큐리옥스바이오시스템즈 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제8(당)기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제7(전)기 2024년 12월 31일 현재
큐리옥스바이오시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

(1) 지배기업의 개요큐리옥스바이오시스템즈 주식회사(이하 '지배기업')는 2018년 9월에 설립되어 생명공학, 제약 및 진단장비 관련 연구 및 개발, 제작 및 판매업을 주된 사업 목적으로 하고 있으며, 2023년8월10일 코스닥시장에 상장되었습니다. 지배기업은 서울특별시 금천구에 소재하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 8,074백만원입니다.

한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	김남용	2,723,880	16.87

ZIG Ventures Limited	1,958,880	12.13

기타	11,466,220	71.00

합 계	16,148,980	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Curiox Biosystems Pte. Ltd.	싱가포르	12월	제약 및 바이오장비 관련 연구 및 개발	99.94	99.94

Curiox Biosystems Inc.	미국	12월	제약 및 진단장비 판매	100	100

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	중국	12월	제약 및 진단장비 판매	100	100

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표와 당분기와 전분기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Curiox Biosystems Pte. Ltd	1,052,361	396,967	518,201	(79,309)	(72,817)

Curiox Biosystems Inc.	2,855,600	10,976,927	259,137	(911,376)	(885,282)

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	927,747	2,171,941	242,712	(133,385)	(137,192)

② 전기말 및 전분기(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Curiox Biosystems Pte. Ltd	1,139,063	410,851	498,278	(95,608)	(76,434)

Curiox Biosystems Inc.	2,390,655	11,079,300	704,126	(651,440)	(889,260)

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	1,072,949	2,179,951	317,138	(163,371)	(184,665)

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.상기 내용을 제외하고는 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 가정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 중요한 회계정책 3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 현금 및 현금성자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	2,235,997	1,598,517

외화예금	1,713,663	2,695,990

정기예적금(*)	2,000,000	14,000,000

MMDA	5,374,244	5,893,118

합 계	11,323,904	24,187,625

(*) 취득일로부터 만기가 3개월이내 입니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	643,885	-	618,698	-

대손충당금	(58,681)	-	(61,377)	-

매출채권 계	585,204	-	557,321	-

기타채권	미수수익	75,103	-	100,368	-

미수금	88,596	-	31,760	-

보증금	11,390	223,076	11,282	217,711

기타채권 계	175,089	223,076	143,410	217,711

합 계	760,293	223,076	700,731	217,711

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 통상적인 회수기간은 30일이며, 유의적인 금융요소를 포함하고 있지않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	61,377	59,234

설정(환입)	(2,696)	(577)

기타증감	-	-

기말금액	58,681	58,657

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

6. 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

정기예적금	14,000,000	4,000,000

7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	84,119	48,703

선급비용	207,129	221,266

부가세대급금	98,028	135,299

합 계	389,276	405,268

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	388,294	614,939

평가충당금	(76,961)	(123,600)

제품	1,054,421	917,091

반제품	697,042	382,274

합 계	2,062,796	1,790,704

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(46,863)	1,991

재고자산폐기손실	13,850	-

합 계	(33,013)	1,991

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

기계장치	2,489,996	(1,382,604)	(84,103)	1,023,289	2,648,114	(1,414,406)	(84,103)	1,149,605

비품	264,699	(225,433)	-	39,266	272,492	(227,393)	-	45,099

시설장치	289,105	(226,881)	-	62,224	350,822	(287,284)	-	63,538

건설중인자산	102,453	-	-	102,453	102,379	-	-	102,379

합 계	3,146,253	(1,834,918)	(84,103)	1,227,232	3,373,807	(1,929,083)	(84,103)	1,360,621

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	1,149,605	45,099	63,538	102,379	1,360,621

취득	-	3,791	6,030	-	9,821

대체(*)	19,283	-	-	-	19,283

처분 및 폐기	-	-	-	-	-

감가상각비	(144,830)	(9,656)	(7,327)	-	(161,813)

환율변동효과	(769)	32	(17)	74	(680)

기말 순장부금액	1,023,289	39,266	62,224	102,453	1,227,232

(*) 테스트 장비로 사용하기 위해 재고자산에서 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	1,262,598	63,834	96,538	1,422,970

취득	33,478	5,258	-	38,736

대체 (*)	89,842	-	-	89,842

처분	-	-	-	-

감가상각비	(134,647)	(10,143)	(12,678)	(157,468)

환율변동효과	29,399	47	276	29,722

기말 순장부금액	1,280,670	58,996	84,136	1,423,802

(*) 테스트 장비로 사용하기 위해 재고자산에서 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	6,127	8,569

경상연구개발비	48,528	44,605

판매비와관리비	107,158	104,294

합 계	161,813	157,468

10. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

건물	1,648,199	(1,073,297)	574,902	1,643,751	(966,873)	676,878

차량운반구	105,982	(54,622)	51,360	106,038	(48,440)	57,598

합 계	1,754,181	(1,127,919)	626,262	1,749,789	(1,015,313)	734,476

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초 순장부가액	676,878	57,598	734,476	957,567	10,909	968,476

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	(102,072)	(6,168)	(108,240)	(93,217)	(5,021)	(98,238)

환율변동효과	96	(70)	26	20,183	-	20,183

기말 순장부가액	574,902	51,360	626,262	884,533	5,888	890,421

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	102,072	93,217

차량운반구	6,168	5,021

상각비 계	108,240	98,238

리스부채 이자비용	7,652	9,127

단기 및 소액자산 리스료	76,770	-

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	114,112	100,826

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	403,512	423,786

비유동리스부채	234,573	319,984

합 계	638,085	743,770

(6) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	420,978	446,286

1년초과 5년이내	243,007	331,094

합 계	663,985	777,380

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

기술관련 무형자산	15,586,837	(5,872,893)	9,713,944	15,487,832	(5,573,409)	9,914,423

영업권	26,329,657	-	26,329,657	26,058,724	-	26,058,724

소프트웨어	17,900	(10,966)	6,934	17,900	(10,070)	7,830

합 계	41,934,394	(5,883,859)	36,050,535	41,564,456	(5,583,479)	35,980,977

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기술관련무형자산(*)	영업권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	9,914,424	26,058,724	7,829	35,980,977

상각비	(299,484)	-	(895)	(300,379)

환율변동효과	99,004	270,933	-	369,937

기말 순장부금액	9,713,944	26,329,657	6,934	36,050,535

(*) 종속기업인 Curiox Biosystems Pte. Ltd.와의 사업결합 시점에 Laminar Wash 관련 특허기술을 기술관련 무형자산으로 인식하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기술관련무형자산(*)	영업권	소프트웨어	합 계

기초 순장부금액	10,044,533	23,546,569	11,409	33,602,511

상각비	(275,478)	-	(895)	(276,373)

환율변동효과	212,200	501,611	-	713,811

기말 순장부금액	9,981,255	24,048,180	10,514	34,039,949

(*) 종속기업인 Curiox Biosystems Pte. Ltd.와의 사업결합 시점에 Laminar Wash 관련 특허기술을 기술관련 무형자산으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 경상연구개발비는 각각 733,543천원과 604,148천원이며, 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

12. 기타채무

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

미지급금	434,434	242,425

미지급비용	373,275	595,988

합 계	807,709	838,413

13. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

예수금	65,849	59,806

선수금	51,096	52,246

선수수익	552,366	585,739

합 계	669,311	697,791

14. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면금액(*)	20,000,000	20,000,000

전환권조정(*)	(12,193,721)	(12,601,608)

합 계	7,806,279	7,398,392

(*) 만기일은 1년을 초과하지만, 전환권 행사가능일이 1년이내로 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채명	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일	2024년 07월 26일

만기일	2029년 07월 26일

표면이자율(%)	0.00%

만기보장수익율(%)	0.00%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 07월 26일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환권청구기간	2025.07.27 ~ 2029.06.26

전환시 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주식

전환비율	권면금액의 100%

전환가격(*)	20,287원/주

전환가액 조정	1) 주가 희석에 관한 사항 - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등

2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일 이후 3개월이 경과한 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 조정 후 전환가격은 최초 전환가격의 70%이상으로 한다.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월마다 권면금액의 100%로 조기상환청구 가능

조기상환청구기간	2026.07.26 ~ 2029.04.26

매도청구권	발행회사는 2025년 7월 26일부터 2026년 7월 26일까지의 기간 동안, 매 영업일마다 권면금액에 연복리 1%를 가산한 금액으로 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 20%에 해당하는 부분까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음.사채의 인수인은 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 발행일로부터 매도청구권 행사기간종료일까지 권면총액의 20%를 사채의 형태로 보유하여야 함.

(*) 2024년 8월 7일 진행한 무상증자가 반영된 가격 및 주식수 입니다. 한편, 전환가액의 조정사유가 발생하는 경우 전환가격 및 전환에 따라 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다.

(3) 파생상품자산 및 부채 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

파생상품자산	매도청구권(*1)	1,103,671	1,103,671

파생상품부채	전환권 및 조기상환권(*1)	15,007,032	15,007,032

이연거래일손익(*2)	(4,582,521)	(4,843,881)

합 계	10,424,511	10,163,151

(*1) 연결회사는 연결회사 또는 연결회사가 지정하는 제3자가 행사할 수 있는 매도청구권과 사채권자가 행사할 수 있는 조기상환권 및 전환권에 대하여 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 별도의 파생상품자산과 부채로 인식하였습니다.당분기 및 전분기 중 파생상품 자산과 부채로 인식한 매도청구권과 조기상환권 및 전환권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

매도청구권	조기상환권 및 전환권

당기초	1,103,671	15,007,032

발행	-	-

평가	-	-

상환	-	-

당분기말	1,103,671	15,007,032

(*2) 이연거래일손익 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 전환사채의 만기동안 정액법으로 상각하고, 이연거래일손익상각(금융비용)으로 인식하였습니다.당분기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이연거래일손익

당분기

당기초	(4,843,882)

발행	-

상각	261,361

상환	-

당분기말	(4,582,521)

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 장 부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	발행시점

제1회 전환사채 파생상품부채	15,007,032	15,007,032	20,570,566

② 평 가손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(3,651,661)	(2,794,571)

평가이익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	(3,651,661)	(2,794,571)

15. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	118,920	149,317

복구충당부채	57,074	56,487

합 계	175,994	205,804

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	149,317	56,487	63,847	51,041

전입(환입)	(43,165)	-	3,951	-

증감	12,768	-	(12,671)	-

환율변동효과	-	587	-	1,088

기말	118,920	57,074	55,127	52,129

16. 퇴직급여제도연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 32,802천원(전분기 46,645천원)입니다.

17. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상평균 법인세율은 누적손실로 인하여 0%(전분기 0%)입니다.연결회사의 당분기와 전분기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	-	-

이연법인세부채 변동액	(34,082)	(137,216)

법인세비용(이익)	(34,082)	(137,216)

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지배기업의 발행할 주식수(주)	1,000,000,000	1,000,000,000

지배기업이 발행한 주식수(주)	16,148,980	16,124,158

주당금액(원)	500	500

보통주자본금	8,074,490	8,062,079

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	85,571,427	85,430,770

(3) 당분기와 전분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2024.01.01.(전기초)	8,022,492	4,011,246	88,964,675

2024.03.31.(전분기말)	8,022,492	4,011,246	88,964,675

2025.01.01.(당기초)	16,124,158	8,062,079	85,430,770

주식선택권 행사	24,822	12,411	140,658

2025.03.31.(당분기말)	16,148,980	8,074,490	85,571,427

19. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,931,202	1,895,245

기타자본잉여금	(9,954)	(9,954)

합계	1,921,248	1,885,291

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,885,291	1,364,149

주식선택권 행사	(79,529)	-

주식선택권 소멸	(257,933)	(30,783)

주식선택권 주식보상비용	373,419	85,596

기말	1,921,248	1,418,962

20. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	7,214,526	6,809,793

21. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(57,172,899)	(53,555,514)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	(53,555,514)	(45,466,489)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익	(3,617,385)	(2,657,183)

기말	(57,172,899)	(48,123,672)

22. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거 지배기업 및 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 지배기업의 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여일	2020-06-25	2021-03-31	2022-03-30	2022-10-27	2024-03-28	2024-08-16	2025-02-06	2025-03-31

가득조건	부여일 이후 2~4년 이상 당사 및 종속기업의 임직원으로 재직하거나, 법률 및 정관에서 허용하는 외부전문가로서 당사를 위해 근무한 경우 행사가능	부여일 이후 2년이상 당사 및 종속기업의 임직원으로 재직하는 경우 행사가능

행사가능시작일	부여일 이후2~4년	부여일 이후2~4년	부여일 이후2~4년	부여일 이후2~4년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년

행사가능종료일	2028-12-31	2030-12-31	2031-12-31	2031-12-31	2034-03-27	2034-08-15	2035-02-05	2035-03-30

행사가격(*)	3,091원	3,091원	4,416원	4,416원	19,482원	22,711원	19,721원	16,102원

(*) 전기 및 전기 이전 실시된 액면분할과 무상증자 효과를 소급반영하여 계산하였습니다.

(2) 당분기 중 주식선택권의 차수별 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초 미행사수량	125,688	152,988	67,070	70,300	77,000	32,500	-	-

기중 부여	-	-	-	-	-	-	20,750	69,800

기중 취소	-	-	(7,632)	(8,928)	(12,400)	-	-	-

기중 행사	(2,004)	(13,656)	(5,784)	(3,378)	-	-	-	-

당분기말 미행사 수량	123,684	139,332	53,654	57,994	64,600	32,500	20,750	69,800

당분기말 행사 가능 수량(*1)	132,085	129,588	40,286	27,526	-	-	-	-

(*1) 전기 및 전기 이전에 실시된 액면분할과 무상증자로 인한 희석효과를 반영한 수량입니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여일의 주가(*1)	5,898원	5,428원	6,268원	5,601원	21,425원	21,150원	19,590원	15,430원

주가변동성(*2)	24.87%	25.66%	25.97%	27.26%	67.52%	68.45%	69.56%	70.60%

무위험수익률	1.27%	2.04%	2.89%	4.32%	3.35%	2.98%	2.81%	2.77%

(*1) 전기 중 실시한 무상증자로 인한 희석효과를 반영한 금액입니다.(*2) 주가변동성은 부여일 직전 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 일간 변동성을 연환산한 값입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	60,718	38,738

경상연구개발비	23,947	11,423

매출원가	30,820	4,652

합 계	115,485	54,813

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	587,462	1,283,977

기타매출	334,390	303,539

합 계	921,852	1,587,516

(2) 수익의 구분

당분기와 전분기 중 매출액을 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기:

한 시점에 이행	732,750	1,359,211

기간에 걸쳐 이행	189,102	228,305

고객과의 계약에서 생기는 수익	921,852	1,587,516

(3) 계약 잔액① 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	585,204	557,321

계약부채	552,365	585,739

② 회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 당분기 168,145천원 (전분기 : 222,045천원) 입니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,500,925	2,053,852

퇴직급여	15,945	27,164

복리후생비	146,070	181,083

감가상각비	107,158	104,294

무형자산상각비	299,484	275,478

지급수수료	188,713	171,644

대손상각비	(2,696)	(577)

판매보증비	(43,165)	3,951

광고선전비	136,149	128,431

경상연구개발비	733,543	604,148

사용권자산상각비	71,066	63,937

주식보상비용	60,718	38,738

기타	426,966	458,036

합 계	3,640,876	4,110,179

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	64,761	417,192

급여	1,962,884	2,613,806

퇴직급여	32,802	46,645

복리후생비	175,912	199,778

감가상각비	161,813	157,468

무형자산상각비	300,379	276,373

지급수수료	308,178	227,622

대손상각비	(2,696)	(577)

판매보증비	(43,165)	3,951

광고선전비	136,149	128,431

사용권자산상각비	108,240	98,238

주식보상비용	115,485	54,813

기타	625,164	624,097

합 계	3,945,906	4,847,837

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

정부보조금수익	35,478	5,752

잡이익	29	1,094

유형자산처분이익	89	-

합 계	35,596	6,846

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	155,911	-

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	167,999	111,109

외환차익	14,418	868

외화환산이익	458,063	487,124

합 계	640,480	599,101

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	415,911	9,127

외환차손	405,462	43,730

외화환산손실	65,040	87,340

이연거래일손익상각	261,360	-

합 계	1,147,773	140,197

28. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 귀속 당기순손실(가)	(3,617,385)	(2,657,184)

가중평균유통보통주식수(나)(*)	16,136,017	16,044,984

기본주당순손실(가/나)	(224)	(166)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 ① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	유통주식수	일수	적수

기초	2025-01-01 ~ 2025-02-16	16,124,158	47	757,835,426

주식선택권 행사	2025-02-17 ~ 2025-03-31	16,148,980	43	694,406,140

합 계	90	1,452,241,566

가중평균유통보통주식수(*)	16,136,017

② 전분기(단위: 주)

구 분	기 간	유통주식수	일수	적수

기초	2024-01-01 ~ 2024-03-31	16,044,984	91	1,460,093,544

합 계	91	1,460,093,544

가중평균유통보통주식수(*)	16,044,984

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수에는 전기 중 실시된 무상증자 효과를 반영하여 계산하였습니다.

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 당분기와 전분기 순손실이 발생하여 희석효과는 없습니다.(3) 당분기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 전환사채 및 주식선택권이 있으며, 그 내용은 주석 14 및 주석 22을 참조하시기 바랍니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성대체	85,190	90,844

재고자산의 유형자산으로 대체	19,283	89,842

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

현할차 상각 등	환율변동	유동성 대체

리스부채(유동부채)	423,786	(106,460)	-	996	85,190	403,512

리스부채(비유동부채)	319,984	-	-	(221)	(85,190)	234,573

전환사채	7,398,393	-	407,886	-	-	7,806,279

합 계	8,142,163	(106,460)	407,886	775	-	8,444,364

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

환율변동	유동성 대체

리스부채(유동부채)	358,968	(91,699)	5,860	90,844	363,973

리스부채(비유동부채)	606,191	-	14,850	(90,844)	530,197

합 계	965,159	(91,699)	20,710	-	894,170

30. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 피고 또는 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정 및 금융기관 등에 담보로 제공하고 있는 자산은 없습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 총한도 1,695천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 에이스아메리칸화재해상보험과 CHB - Federal Insurance Co.에 영업배상책임보험을 가입하고 있으며 부보금액은 각각 USD 7,500천과 USD 2,000천 입니다. 또한, MSIG Insurance (Singapore) Pte. Ltd.에 상업용종합보험을 가입하고 있으며 부보금액은 SGD 2,000천 입니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 연결대상 종속기업과 지배기업의 주요 경영진 이외에 연결회사의 특수관계자는 없습니다. 이에 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역과 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	160,677	144,173

퇴직급여	2,956	12,014

주식기준보상	4,580	5,443

합 계	168,213	161,630

32. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	11,323,904	-	-	-	11,323,904

매출채권	585,204	-	-	-	585,204

기타유동채권	175,089	-	-	-	175,089

단기금융상품	14,000,000	-	-	-	14,000,000

파생상품자산	-	1,103,671	-	-	1,103,671

기타비유동채권	223,076	-	-	-	223,076

합 계	26,307,273	1,103,671	-	-	27,410,944

매입채무	-	-	-	88,426	88,426

기타유동채무	-	-	-	807,709	807,709

리스부채	-	-	-	638,085	638,085

전환사채	-	-	-	7,806,279	7,806,279

파생상품부채(*)	-	-	15,007,032	(4,582,521)	10,424,511

합 계	-	-	15,007,032	4,757,978	19,765,010

(*) 전환사채 발행과 관련한 이연거래일손익은 전환사채 만기까지 정액 상각하고 있으며, 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

현금및현금성자산	24,187,625	-	-	-	24,187,625

매출채권	557,321	-	-	-	557,321

기타유동채권	143,409	-	-	-	143,409

단기금융상품	4,000,000	-	-	-	4,000,000

파생상품자산	-	1,103,671	-	-	1,103,671

기타비유동채권	217,711	-	-	-	217,711

합 계	29,106,066	1,103,671	-	-	30,209,737

매입채무	-	-	-	190,318	190,318

기타유동채무	-	-	-	838,413	838,413

리스부채	-	-	-	743,770	743,770

전환사채	-	-	-	7,398,393	7,398,393

파생상품부채(*)	-	-	15,007,032	(4,843,882)	10,163,150

합 계	-	-	15,007,032	4,327,012	19,334,044

(*) 전환사채 발행과 관련한 이연거래일손익은 전환사채 만기까지 정액 상각하고 있으며, 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	167,999	-	167,999

이자비용	-	(415,911)	(415,911)

대손상각비	2,696	-	2,696

외환차익	14,418	-	14,418

외환차손	(405,462)	-	(405,462)

외화환산이익	457,216	847	458,063

외화환산손실	(64,656)	(384)	(65,040)

이연거래일손익상각	-	(261,360)	(261,360)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	111,109	-	111,109

이자비용	-	(9,127)	(9,127)

대손상각비	577	-	577

외환차익	868	-	868

외환차손	(43,730)	-	(43,730)

외화환산이익	477,235	9,889	487,124

외화환산손실	(85,940)	(1,400)	(87,340)

(3) 금융상품 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치에 대한 정보는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	1,103,671

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 (*)	-	-	15,007,032

(*) 이연거래일손익 차감전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	1,103,671

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 (*)	-	-	15,007,032

(*) 이연거래일손익 차감전 금액입니다.

3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

구 분	금융상품명	가치평가기법	무위험이자율	위험이자율	연환산 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	T-F모델 등	2.79%	21.74%	70.06%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채

② 전기말

구 분	금융상품명	가치평가기법	무위험이자율	위험이자율	연환산 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	T-F모델 등	2.79%	21.74%	70.06%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 사건이나 상황이 발생하는 경우 변동이 발생한 보고기간 말에 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 당분 중 수준 간 대체된 내역은없습니다.

33. 영업부문(1) 영업부문의 식별경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 연결회사 전체를 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	1,599	-

미주외	920,253	1,587,516

합 계	921,852	1,587,516

(3) 주요고객에 대한 정보당분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 고객 (가)로부터 발생한 매출액은 128,790천원 입니다. 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 고객 (가)로부터 발생한 매출액은 241,646천원 입니다.

34. 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.