큐리옥스바이오시스템즈 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제8(당)기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제7(전)기 2024년 12월 31일 현재
큐리옥스바이오시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요

큐리옥스바이오시스템즈 주식회사 (이하 '당사')는 2018년 9월에 설립되어 생명공학, 제약 및 진단장비 관련 연구 및 개발, 제작 및 판매업을 주된 사업 목적으로 하고 있으며, 2023년 8월 10일 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 서울특별시 금천구에 소재하고 있으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 8,074백만원입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	김남용	2,723,880	16.87%

ZIG Ventures Limited	1,958,880	12.13%

기타	11,466,220	71.00%

합 계	16,148,980	100%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표’에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.상기 내용을 제외하고는 요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 가정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 중요한 회계정책3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	446,255	511,005

외화예금	1,463,731	2,317,533

정기예적금(*1)	2,000,000	14,000,000

MMDA	5,374,244	5,893,118

합 계	9,284,230	22,721,656

(*1) 취득일로부터 만기가 3개월이내 입니다.5. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	459,434	8,985,153	205,677	8,917,557

매출채권 대손충당금	(41,131)	(2,142,888)	(36,026)	(2,301,312)

매출채권 계	418,303	6,842,265	169,651	6,616,245

기타채권	미수수익	75,103	-	100,368	-

미수금	120,034	452,565	63,727	447,353

미수금 대손충당금	-	(109,080)	-	(116,119)

보증금	11,390	151,756	11,283	150,333

기타채권 계	206,527	495,241	175,378	481,567

합 계	624,830	7,337,506	345,029	7,097,812

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 통상적인 회수기간은 30일이며, 유의적인 금융요소를 포함하고 있지않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기	전분기

유동	비유동	유동

매출채권	기초	36,026	2,301,311	1,024,618

설정(환입)	5,105	(158,423)	(69,402)

매출채권 계	41,131	2,142,888	955,216

기타채권	기초	-	116,119	-

설정(환입)	-	(7,039)	-

매출채권 계	-	109,080	-

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.6. 단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 당사의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

정기예적금	14,000,000	4,000,000

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

선급금	414,520	370,452

선급비용	36,602	34,136

부가세대급금	26,508	45,318

합 계	477,630	449,906

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당분기말	전기말

원재료	514,611	433,492

원재료 평가충당금	(41,012)	(42,062)

제품	363,066	329,558

상품	167,909	151,174

반제품	288,947	326,298

합 계	1,293,521	1,198,460

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(1,050)	1,991

재고자산폐기손실	117	-

합 계	(933)	1,991

한편, 당분기와 전분기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실 환입액은 없습니다.9. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

Curiox Biosystems Pte. Ltd.	싱가포르	99.94	35,682,215	35,682,215	99.94	35,647,657	35,647,657

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	중국	100	1,918,846	1,918,846	100	1,906,542	1,906,542

Curiox Biosystems Inc.	미국	100	5,678,037	5,678,037	100	4,280,406	4,280,406

합 계	43,279,098	43,279,098	41,834,605	41,834,605

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	41,834,605	40,593,914

유상증자	1,452,600	-

주식선택권(*)	(8,107)	35,493

기말	43,279,098	40,629,407

(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권의 보상원가를 종속기업투자주식의 취득원가에 가산하였습니다. (3) 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말 및 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Curiox Biosystems Pte. Ltd.	1,052,361	396,967	518,201	(79,309)	(72,817)

Curiox Biosystems Inc.	2,855,600	10,976,927	259,137	(911,376)	(885,282)

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	927,747	2,171,941	242,712	(133,385)	(137,192)

② 전기말 및 전분기(단위: 천원)

구분	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Curiox Biosystems Pte. Ltd	1,139,063	410,851	498,278	(95,608)	(76,434)

Curiox Biosystems Inc.	2,390,655	11,079,300	704,126	(651,440)	(889,260)

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	1,072,949	2,179,951	317,138	(163,371)	(184,665)

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	888,088	(379,272)	(84,103)	424,713	888,088	(334,614)	(84,103)	469,371

비품	128,725	(98,623)	-	30,103	124,930	(90,182)	-	34,748

시설장치	136,700	(84,298)	-	52,402	136,700	(77,463)	-	59,237

건설중인자산	66,010	-	-	66,010	66,010	-	-	66,010

합 계	1,219,523	(562,193)	(84,103)	573,228	1,215,728	(502,259)	(84,103)	629,366

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	469,371	34,748	59,237	66,010	629,366

취득	-	3,795	-	-	3,795

감가상각비	(44,658)	(8,440)	(6,835)	-	(59,933)

기말 순장부금액	424,713	30,103	52,402	66,010	573,228

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	662,787	61,297	86,577	810,661

취득	-	1,700	-	1,700

대체(*)	30,583	-	-	30,583

감가상각비	(53,137)	(8,318)	(6,835)	(68,290)

기말 순장부금액	640,233	54,679	79,742	774,654

(*) 대체 금액은 테스트 장비로 사용하기 위해 재고자산에서 대체되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	5,797	5,470

경상연구개발비	30,746	35,721

판매비와관리비	23,390	27,099

합 계	59,933	68,290

11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	17,900	(10,966)	6,934	17,900	(10,071)	7,829

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

당분기	전분기

기초 순장부금액	7,829	11,409

상각비	(895)	(895)

당분기말 순장부금액	6,934	10,514

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	340	340

경상연구개발비	555	555

합 계	895	895

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	144,567	185,815

차량운반구	31,129	35,357

합 계	175,696	221,172

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부가액	221,172	353,319

상각	(45,476)	(46,236)

기말 순장부가액	175,696	307,083

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산상각비

건물	41,248	41,215

차량운반구	4,228	5,021

상각비 계	45,476	46,236

리스부채 이자비용	2,009	3,317

단기 및 소액자산 리스료	24,790	-

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	46,660	47,632

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	155,888	171,764

비유동리스부채	20,119	48,894

합 계	176,007	220,658

(6) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	159,707	177,252

1년초과 5년이내	21,149	50,265

합 계	180,856	227,517

13. 기타채무

당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

미지급금	501,612	499,564

미지급비용	66,646	124,732

합 계	568,258	624,296

14. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	유동

예수금	20,875	20,038

선수금	647	647

선수수익	151,897	144,272

합 계	173,419	164,957

15. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채의 부채요소	액면가액(*1)	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(12,193,721)	(12,601,608)

합 계	7,806,279	7,398,392

(*1) 만기일은 1년을 초과하지만, 전환권 행사가능일이 1년이내로 도래하므로 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채명	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

권면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일	2024년 07월 26일

만기일	2029년 07월 26일

표면이자율(%)	0.00%

만기이자율(%)	0.00%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 07월 26일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환함.

전환권청구기간	2025.07.27 ~ 2029.06.26

전환시 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주식

전환비율	권면금액의 100%

전환가격(*)	20,287원/주

전환가액의 조정	1) 주가 희석에 관한 사항 - 시가를 하회하는 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 사채 발행 - 합병, 자본의 감소, 주식병합, 주식분할 등 2) 시가하락에 따른 전환가액 재조정 : 발행일 이후 3개월이 경과한 날부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 조정 후 전환가격은 최초 전환가격의 70%이상으로 함.

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 매 3개월마다 권면금액의 100%로 조기상환청구 가능.

조기상환청구기간	2026-07-26 ~ 2029.04.26

매도청구권	발행회사는 2025년 7월 26일부터 2026년 7월 26일까지의 기간 동안, 매 영업일마다 권면금액에 연복리 1%를 가산한 금액으로 만기 전 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 20%에 해당하는 부분까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음.사채의 인수인은 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 발행일로부터 매도청구권 행사기간종료일까지 권면총액의 20%를 사채의 형태로 보유하여야 함.

(*) 2024년 8월 7일 진행한 무상증자가 반영된 가격 및 주식수 입니다. 한편, 전환가액의 조정 사유가 발생하는 경우 전환가격 및 전환에 따라 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다

(3) 파생상품자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 파생상품자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

파생상품자산	매도청구권(*1)	1,103,671	1,103,671

파생상품부채	전환권 및 조기상환권(*1)	15,007,032	15,007,032

이연거래일손익(*2)	(4,582,521)	(4,843,881)

합 계	10,424,511	10,163,151

(*1) 당사는 당사 또는 당사가 지정하는 제3자가 행사할 수 있는 매도청구권과 사채권자가 행사할 수 있는 조기상환권 및 전환권에 대하여 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 별도의 파생상품자산과 부채로 인식하였습니다. 당분기 중 파생상품 자산과 부채로 인식한 매도청구권과 조기상환권 및 전환권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

매도청구권	조기상환권 및 전환권

당기초	1,103,671	15,007,032

발행	-	-

평가	-	-

상환	-	-

당분기말	1,103,671	15,007,032

(*2) 이연거래일손익 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 전환사채의 만기동안 정액법으로 상각하고, 이연거래일손익상각(금융비용)으로 인식하였습니다. 당분기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이연거래일손익

당분기

당기초	(4,843,883)

발행	-

상각	261,362

상환	-

당분기말	(4,582,521)

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. ① 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	발행시점

제1회 전환사채 파생상품부채	15,007,032	15,007,032	20,570,566

② 평가손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(2,168,767)	(1,325,314)

평가이익(*)	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익	(2,168,767)	(1,325,314)

(*) 조기상환권에대한 평가손익이 포함되어 있습니다.

16. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	92,030	103,027

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	103,027	56,775

전입(환입)	(23,533)	14,795

증감	12,536	(3,170)

기말	92,030	68,400

17. 퇴직급여제도당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 32,802천원(전분기 46,645천원)입니다.

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상평균 법인세율은 누적손실로 인하여 0%(전분기 0%)입니다.당사는 일시적차이 및 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하여야 하나, 일시적차이 및 세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래 과세소득이 발생가능성이불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	1,000,000,000	1,000,000,000

발행주식수(주)	16,148,980	16,124,158

주당금액(원)	500	500

보통주자본금	8,074,490	8,062,079

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	85,571,427	85,430,770

(3) 당분기와 전분기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2024.01.01(전기초)	8,022,492	4,011,246	88,964,675

2024.03.31(전분기말)	8,022,492	4,011,246	88,964,675

2025.01.01(당기초)	16,124,158	8,062,079	85,430,770

주식선택권 행사	24,822	12,411	140,657

2025.03.31(당분기말)	16,148,980	8,074,490	85,571,427

20. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,931,202	1,895,245

(2) 당분기와 전분기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,895,245	1,374,103

주식선택권 행사	(79,529)	-

주식선택권 소멸	(257,933)	(30,782)

주식보상비용(*)	373,419	85,595

기말	1,931,202	1,428,916

(*) 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권의 보상원가를 종속기업투자주식의 증가로 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

21. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일	2020-06-25	2021-03-31	2022-03-30	2022-10-27

가득조건	부여일 이후 2~4년 이상 당사 및 종속기업의 임직원으로 재직하거나, 법률 및 정관에서 허용하는 외부전문가로서 당사를 위해 근무한 경우 행사가능

행사가능시작일	부여일 이후 2~4년	부여일 이후 2~4년	부여일 이후 2~4년	부여일 이후 2~4년

행사가능종료일	2028-12-31	2030-12-31	2031-12-31	2031-12-31

행사가격(*1)	3,091원	3,091원	4,416원	4,416원

구 분	5차	6차	7차	8차

부여일	2024-03-28	2024-08-16	2025-02-06	2025-03-31

가득조건	부여일 이후 2년이상 당사 및 종속기업의 임직원으로 재직하는 경우 행사가능

행사가능시작일	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년

행사가능종료일	2034-03-27	2034-08-15	2035-02-05	2035-03-30

행사가격(*1)	19,482원	22,711원	19,721원	16,102원

(*) 전기 이전 실시된 액면분할과 무상증자 효과를 소급반영하여 계산하였습니다.(2) 당분기 중 주식선택권의 차수별 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차

기초 미행사수량	125,688	152,988	67,070	70,300

기중 부여	-	-	-	-

기중 취소	-	-	(7,632)	(8,928)

당기 행사 수량	(2,004)	(13,656)	(5,784)	(3,378)

당분기말 미행사 수량	123,684	139,332	53,654	57,994

당분기말 행사 가능 수량(*1)	132,085	129,588	40,286	27,526

(단위: 주)

구 분	5차	6차	7차	8차

기초 미행사수량	77,000	32,500	-	-

기중 부여	-	-	20,750	69,800

기중 취소	(12,400)	-	-	-

당기 행사 수량	-	-	-	-

당분기말 미행사 수량	64,600	32,500	20,750	69,800

당분기말 행사 가능 수량(*1)	-	-	-	-

(*) 전기 이전 실시된 액면분할과 무상증자 효과를 소급반영하여 계산하였습니다. (3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차

부여일의 주가(*1)	5,898원	5,428원	6,268원	5,601원

주가변동성(*2)	24.87%	25.66%	25.97%	27.26%

무위험수익률	1.27%	2.04%	2.89%	4.32%

구 분	5차	6차	7차	8차

부여일의 주가(*1)	21,425원	21,150원	19,590원	15,430원

주가변동성(*2)	67.52%	68.45%	69.56%	70.60%

무위험수익률	3.35%	2.98%	2.81%	2.77%

(*1) 전기 중 실시한 무상증자로 인한 희석효과를 반영한 금액입니다.(*2) 주가변동성은 부여일 직전 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 일간 변동성을 연환산한 값입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	23,947	11,423

경상연구개발비	30,820	4,652

판매비와관리비	68,826	3,245

합 계	123,593	19,320

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	351,077	613,727

상품매출	53,546	207,185

기타매출	159,469	66,801

합 계	564,092	887,713

(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 매출액을 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시기:

한 시점에 이행	523,341	850,990

기간에 걸쳐 이행	40,751	36,723

고객과의 계약에서 생기는 수익	564,092	887,713

(3) 계약 잔액① 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	418,303	169,651

장기매출채권	6,842,265	6,616,246

계약부채	151,897	144,272

② 회사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 당분기 29,707천원, 전분기 25,446천원 입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	322,097	477,043

퇴직급여	15,945	27,164

복리후생비	35,872	82,856

감가상각비	23,390	27,099

지급수수료	350,267	295,826

대손상각비	(153,318)	(69,402)

판매보증비	(23,534)	5,558

사용권자산상각비	16,494	19,323

광고선전비	453,372	543,149

경상연구개발비	767,629	653,238

주식보상비용	68,826	3,245

기타	116,493	108,280

합 계	1,993,533	2,173,379

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기에 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(94,128)	(109,531)

재고자산의 매입	333,928	490,528

급여	323,962	590,769

퇴직급여	32,802	46,645

복리후생비	49,093	95,458

감가상각비	59,934	68,290

무형자산상각비	895	895

지급수수료	919,197	747,200

대손상각비	(153,318)	(69,402)

판매보증비	(23,534)	5,558

광고선전비	453,372	543,149

사용권자산상각비	45,476	46,236

주식보상비용	123,593	19,320

기타	174,086	198,897

합 계	2,245,358	2,674,012

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	29	2

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	225	-

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	167,773	110,913

외환차익	14,418	868

외화환산이익	418,204	436,568

기타의 대손상각비 환입	7,039	-

합 계	607,434	548,349

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	409,895	3,317

외환차손	402,453	41,881

외화환산손실	21,029	42,168

이연거`익상각	261,361	-

합 계	1,094,738	87,366

27. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손실 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실(가)	(2,168,767)	(1,325,314)

가중평균유통보통주식수(나)(*)	16,136,017	16,044,984

기본주당순손실(가/나)	(134)	(83)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역① 당분기

(단위: 주)

구분	당분기

기 간	유통주식수	일수	적수

기초	2025-01-01 ~ 2025-02-16	16,124,158	47	757,835,426

주식선택권 행사	2025-02-17 ~ 2025-03-31	16,148,980	43	694,406,140

합 계	90	1,452,241,566

가중평균유통보통주식수	16,136,017

② 전분기(단위: 주)

구분	전분기

기 간	유통주식수	일수	적수

기초	2024-01-01 ~ 2024-03-31	16,044,984	91	1,460,093,544

합 계	91	1,460,093,544

가중평균유통보통주식수(*)	16,044,984

(*) 전기중 실시된 무상증자 효과를 반영하여 계산하였습니다.(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당분기와 전분기 순손실이 발생하여 희석효과는 없습니다. 당분기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주는 주식선택권 및 전환사채가 있으며, 그 내용은 주석 15 및 주석 21을 참조하시기 바랍니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성대체	28,776	38,826

유형자산관련 비현금거래	-	30,583

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

상환	현할차, 상각 등	유동성 대체

리스부채(유동부채)	171,764	(44,652)	-	28,776	155,888

리스부채(비유동부채)	48,895	-	-	(28,776)	20,119

전환사채	7,398,393	-	407,887	-	7,806,280

합 계	7,619,052	(44,652)	407,887	-	7,982,287

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금변동	기 말

상환	유동성 대체

리스부채(유동부채)	165,132	(44,315)	38,826	159,643

리스부채(비유동부채)	184,468	-	(38,826)	145,642

합 계	349,600	(44,315)	-	305,285

29. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 피고 또는 원고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 총한도 11,695천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 에이스아메리칸화재해상보험에 영업배상책임보험을 가입하고 있으며 부보금액은 USD 7,500천 입니다.30. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	Curiox Biosystems Pte. Ltd.Curiox Biosystems Inc.Curiox Biosystems China Co., Ltd.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	Curiox Biosystems Pte. Ltd.	3,526	625,324	296	493,936

Curiox Biosystems Inc.	40,046	584,991	289,487	697,173

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	51,387	37,754	14,806	-

합 계	94,959	1,248,069	304,589	1,191,109

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

종속기업	Curiox Biosystems Pte. Ltd.	67,168	225,013	4,444	230,968

Curiox Biosystems Inc.	7,659,403	53	6,596,619	505,429

Curiox Biosystems China Co., Ltd.	1,778,317	35,367	1,291,111	-

합 계	9,504,888	260,433	7,892,174	736,397

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 설정한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

매출채권(*)	8,988,746	(2,142,961)	8,917,557	(2,301,312)

미수금(*)	516,141	(109,080)	447,353	(116,119)

합 계	9,504,887	(2,252,041)	9,364,910	(2,417,431)

(*) 유동성 항목을 포함하고 있습니다.상기 특수관계자 채권에 대하여 당분기 중 대손충당금 환입 165,389 천원 (전분기 74,556 천원)을 인식하였습니다.

(5) 당분기와, 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

현금출자	현금출자

종속기업	Curiox Biosystems Inc.	1,452,600	-

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	35,467	144,173

퇴직급여	2,956	12,014

주식기준보상	4,580	5,443

합 계	43,003	161,630

31. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당시의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	9,284,230	-	-	-	9,284,230

매출채권	418,303	-	-	-	418,303

기타유동채권	206,527	-	-	-	206,527

단기금융상품	14,000,000	-	-	-	14,000,000

파생상품자산	-	1,103,671	-	-	1,103,671

장기매출채권	6,842,265	-	-	-	6,842,265

기타비유동채권	495,241	-	-	-	495,241

합 계	31,246,566	1,103,671	-	-	32,350,237

매입채무	-	-	-	65,839	65,839

기타채무	-	-	-	568,258	568,258

리스부채	-	-	-	176,007	176,007

전환사채	-	-	-	7,806,279	7,806,279

파생상품부채(*)	-	-	15,007,032	(4,582,521)	10,424,511

합 계	-	-	15,007,032	4,033,862	19,040,894

(*) 전환사채 발행과 관련한 이연거래일손익은 전환사채 만기까지 정액 상각하고 있으며, 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

현금및현금성자산	22,721,656	-	-	-	22,721,656

매출채권	169,651	-	-	-	169,651

기타유동채권	175,378	-	-	-	175,378

단기금융상품	4,000,000	-	-	-	4,000,000

파생상품자산	-	1,103,671	-	-	1,103,671

장기매출채권	6,616,246	-	-	-	6,616,246

기타비유동채권	481,567	-	-	-	481,567

합 계	34,164,498	1,103,671	-	-	35,268,169

매입채무	-	-	-	75,715	75,715

기타유동채무	-	-	-	624,296	624,296

리스부채	-	-	-	220,659	220,659

전환사채	-	-	-	7,398,393	7,398,393

파생상품부채(*)	-	-	15,007,032	(4,843,882)	10,163,150

합 계	-	-	15,007,032	3,475,181	18,482,213

(*) 전환사채 발행과 관련한 이연거래일손익은 전환사채 만기까지 정액 상각하고 있으며, 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	167,773	-	167,773

이자비용	-	(409,895)	(409,895)

대손상각비	153,318	-	153,318

기타의대손상각비환입	7,039	-	7,039

외환차익	14,418	-	14,418

외환차손	(402,453)	-	(402,453)

외화환산이익	418,167	37	418,204

외화환산손실	(20,713)	(316)	(21,029)

이연거래일손익상각	-	(261,361)	(261,361)

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	110,913	-	110,913

이자비용	-	(3,317)	(3,317)

대손상각비	69,402	-	69,402

외환차익	868	-	868

외환차손	(41,881)	-	(41,881)

외화환산이익	436,568	-	436,568

외화환산손실	(39,699)	(2,468)	(42,167)

(3) 금융상품의 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치에 대한 정보는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 (관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	1,103,671

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(*)	-	-	15,007,032

(*) 이연거래일손익 차감전 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	-	-	1,103,671

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(*)	-	-	15,007,032

(*) 이연거래일손익 차감전 금액입니다. 3) 당분기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

구 분	금융상품명	가치평가기법	무위험이자율	위험이자율	연환산 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	T-F모델 등	2.79%	21.74%	70.06%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채

① 전기말

구 분	금융상품명	가치평가기법	무위험이자율	위험이자율	연환산 변동성

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산	T-F모델 등	2.79%	21.74%	70.06%

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채

4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 사건이나 상황이 발생하는 경우 변동이 발생한 보고기간 말에 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

32. 영업부문 (1) 영업부문의 식별 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 당사 전체를단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	1,599	-

미주외	562,493	887,713

합 계	564,092	887,713

(3) 주요고객에 대한 정보 당분기와 전분기의 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 고객과관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	84,105	105,227

B사	82,062	289,487

C사	80,125	112,144

D사	72,104	130,415

33. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.