에이직랜드 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이직랜드 및 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

주식회사 에이직랜드(이하 "지배회사") 및 종속기업 (이하 지배회사 및 종속기업은 "연결회사")은 2016년 4월 11일에 반도체 제품 유통 판매서비스업 및 반도체 전기 전자회로설계, 로직설계, 레이아웃 검증업을 목적으로 설립되었으며, 2023년 11월 13일에 지배회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사의 본사는 경기도 수원시 영통구 대학4로 25에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 5,385,843천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이종민	2,573,631	23.89

장성식	969,696	9.00

이석주	437,994	4.07

기타	6,790,365	63.04

합 계	10,771,686	100.00

(*) 전기 중 상환전환우선주(2,179,944주)가 보통주로 전환되었습니다(주석 23참조).

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

(주)알비엠	대한민국	100%	100%	12월	건물시설관리서비스

(주)아트랩	대한민국	100%	-	12월	반도체 불량분석

Asicland Taiwan Limited	대만	100%	-	12월	반도체 디자인서비스

위즈마인드(주)	대한민국	-	100%	12월	반도체 디자인서비스

(주)탑에이직	대한민국	-	100%	12월	반도체 디자인서비스

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)알비엠 92,732 98,875 (6,143) 765,323 (40,343) (40,343) (주)아트랩 2,094,842 1,747,297 347,545 130,683 (652,454) (652,454) Asicland Taiwan Limited 860,703 278,238 582,465 - (518,125) (518,125) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 위즈마인드(주) 1,620,715 396,949 1,223,766 3,236,798 221,783 221,783 (주)탑에이직 1,818,197 351,985 1,466,212 2,120,400 207,426 204,124 (주)알비엠 65,819 31,619 34,200 125,100 (15,799) (15,799) 1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사 유 (주)아트랩 당기 중 신규 설립 Asicland Taiwan Limited 당기 중 신규 설립 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 연결에 제외된 기업 기업명 사 유 위즈마인드(주) 합병으로 소멸 (주)탑에이직 합병으로 소멸 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 합니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 따라 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정ㆍ교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정의 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상 품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 현금및현금성자산 연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 34에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성 격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 판매대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 5년 건물 40년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 7년 기타무형자산 5년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 대가에 대한 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도약정기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 수익인식 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 연결회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 ① 제품 판매, ② 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 변동대가 연결회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금 지급의무가 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역 연결회사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 연결회사가 수행하는 시제품개발용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 연결회사의 제품 공급 및 위의 요건을 충족하지 못하는 용역계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 제품 공급계약의 수익은 해당 제품이 고객에 인도되어 법적 소유권이 이전되고, 이를 고객이 인수하였을 때 인식합니다. (5) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결회사가 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다. 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 회수가능한 발생원가의 범위내에서만 인식되며 용역원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 2.20 리스 연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 연장선택권 및 종료선택권 연결회사의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이를 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다. 비화폐성 외화금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진에게는 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로, 추정은중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(주석 24 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 환위험 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 통화구분 당기말 전기말 자산 현금및현금성자산 USD 18,085 903,270 부채 매입채무 USD 40,172 162,195 미지급금 USD 3,913,572 1,965,813 (나) 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 각 외화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (393,566) 393,566 (122,474) 122,474 연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시자산, 부채로부터 발생합니다. (2) 이자율위험 (가) 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 연결회사의 당기말 및 전기말 현재의 차입금은 모두 원화로 표시된 상품입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 아래의 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 차입금 10,599,990 16,183,290 고정금리 차입금 13,500,000 8,500,000 합 계 24,099,990 24,683,290 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. (나) 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전손익에 미치는 영향 당기말 전기말 50bp 상승시 (53,000) (80,916) 50bp 하락시 53,000 80,916 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 용역 제공에 따른 계약자산 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 1일~3개월 이하 연체 3개월 초과~ 6개월 이하 연체 6개월 초과~ 12개월 이하 연체 12개월 초과 연체 합 계 당기말 매출채권 9,648,777 22,255 944,645 14,269 187,082 10,817,028 손실충당금 - - - - 187,082 187,082 전기말 매출채권 5,888,934 288,511 - 33,864 219,718 6,431,027 손실충당금 - - - 27,091 219,718 246,809 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 246,809 123,823 상각비 - 122,986 환입 (59,727) - 기말 187,082 246,809 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미청구공사, 보증금 등이 포함됩니다. 당기 중 계약자산 및 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 상각비 136,817 기말 136,817 4.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 25,050,000천원(전기말: 25,233,290천원) 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 2,173,408 - - - - 2,173,408 단기차입금 3,099,213 4,039,779 - - - 7,138,992 장기차입금 307,105 410,942 12,430,969 5,102,225 - 18,251,241 리스부채 119,049 87,028 147,748 155,001 - 508,826 (단위: 천원) 전기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 706,652 - - - - 706,652 단기차입금 1,685,319 11,097,554 - - - 12,782,873 장기차입금 406,662 358,588 676,237 10,542,537 2,277,531 14,261,555 리스부채 298,476 185,281 136,264 142,010 - 762,031 4.2. 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 우선주부채등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 24,099,990 24,683,290 차감: 현금및현금성자산 (42,183,792) (40,293,756) 순부채(*) (18,083,802) (15,610,466) 자본총계 84,296,226 97,793,724 총자본 66,212,424 82,183,258 (*) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 42,183,792 42,183,792 40,293,756 40,293,756 단기금융상품 10,222,518 10,222,518 27,120,255 27,120,255 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,595 10,595 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 5,099,553 5,099,553 4,397,727 4,397,727 매출채권 10,629,946 10,629,946 6,184,218 6,184,218 장기금융상품 600,023 600,023 600,000 600,000 기타금융자산 1,344,802 1,344,802 3,182,663 3,182,663 소계 70,080,634 70,080,634 81,789,214 81,789,214 금융부채 매입채무 2,173,408 2,173,408 706,652 706,652 차입금 24,099,990 24,099,990 24,683,290 24,683,290 리스부채 472,761 472,761 728,434 728,434 기타금융부채 18,638,156 18,638,156 6,750,978 6,750,978 소계 45,384,315 45,384,315 32,869,354 32,869,354 (*) 연결회사는 2020년에 공표된 금융위원회의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 근거하여 투자주식을 취득원가로 측정하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 후속 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,099,553 5,099,553 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,595 10,595 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,397,727 4,397,727 5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 5,099,553 3 원가법 - (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 10,595 3 자산접근법 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 4,397,727 3 원가법 - 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회계팀은 매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 담당임원에게 보고합니다. 5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간의 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 5.6 거래일 평가손익 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 합리적인 방법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 중 변동내역은 없으며, 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 기초 1,511,075 상각 (25,814) 보통주전환 (1,485,261) 기말 - 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 10,595 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 5,099,553 4,397,727 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 42,183,792 40,293,756 단기금융상품 10,222,518 27,120,255 매출채권 10,629,946 6,184,218 장기금융상품 600,023 600,000 기타금융자산 1,344,802 3,182,663 합 계 70,080,634 81,789,214 (단위: 천원) 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 2,173,408 706,652 기타금융부채 18,638,156 6,750,978 차입금(유동) 7,099,990 12,583,300 차입금(비유동) 17,000,000 12,099,990 기타금융부채 리스부채 472,761 728,434 합 계 45,384,315 32,869,354 6.2 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기의 범주별 금융상품에서 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치측정금융자산평가이익 - 595 상각후원가 금융자산 이자수익 1,749,591 628,393 외화환산손익 31,344 (4,345) 외환차손익 362,862 912,145 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가손익 - 68,946 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,087,170) (962,437) 외화환산손익 118,421 22,105 외환차손익 (312,479) (752,469) 기타금융부채 이자비용 (7,527) (53,955) 합 계 855,042 (141,022) 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 42,183,792 40,293,756 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 - 10,595 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 - 595 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식 5,099,553 4,397,727 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 10,817,028 6,431,027 손실충당금 (187,082) (246,809) 합 계 10,629,946 6,184,218 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 인정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로매출채권을 보유하고 있으므로 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 연결회사가 매출채권 회수를 위해 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금 320,330 320,330 640,660 192,165 768,660 960,825 미수금 366,135 - 366,135 1,601,391 - 1,601,391 미수수익 66,920 - 66,920 119,496 - 119,496 보증금 109,653 161,434 271,087 280,338 220,613 500,951 합 계 863,038 481,764 1,344,802 2,193,390 989,273 3,182,663 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 23,601,650 26,317,067 선급비용 2,152,340 2,484,673 부가세대급금 8,054 - 합 계 25,762,044 28,801,740 비유동항목 장기투자자산 193,910 140,518 장기선급금 4,877,452 - 합 계 5,071,362 140,518 12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 809,420 (808,339) 1,081 855,280 (808,339) 46,941 재공품 357,755 (333,847) 23,908 1,223,152 (336,989) 886,163 제품 85,871 (72,546) 13,325 1,619,908 (1,601,401) 18,507 합 계 1,253,046 (1,214,732) 38,314 3,698,340 (2,746,729) 951,611 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,279,440천원 (전기: 6,044,804천원) 입니다. 전기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 225,215천원을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 13. 관계기업투자 (1) 전기말 현재 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 지분율 결산월 주요영업활동 장부금액 관계기업 (주)오하나(*) 대한민국 19.67% 12월 반도체 디자인서비스 45,182 (*) 지분율이 20% 미만이지만 지배회사의 임원이 (주)오하나의 대표이사를 겸직하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기 중 처분하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 45,182 - 취득 - 59,000 지분법손익 (15,198) (13,818) 처분 (29,984) - 기말 - 45,182 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 순장부금액 취득원가 상각누계액(*) 순장부금액 토지 17,173,799 - 17,173,799 17,173,799 - 17,173,799 건물 18,854,273 (339,772) 18,514,501 1,631,800 (3,399) 1,628,401 비품 10,572,638 (3,180,981) 7,391,657 5,624,300 (2,478,455) 3,145,845 입목 114,700 - 114,700 - - - 건설중인자산 3,134,830 - 3,134,830 12,591,128 - 12,591,128 합계 49,850,240 (3,520,753) 46,329,487 37,021,027 (2,481,854) 34,539,173 (*) 정부보조금을 포함한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 토지 건물 비품 차량운반구 입목 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 17,173,799 1,628,401 3,145,845 - - 12,591,128 34,539,173 취득 - 5,216,027 5,459,962 52,812 114,700 3,134,830 13,978,331 처분 - - (410,103) (52,812) - - (462,915) 대체 - 12,006,447 584,681 - - (12,591,128) - 감가상각비 - (336,374) (1,405,349) - - - (1,741,723) 환율차이 - - 16,621 - - - 16,621 기말 순장부금액 17,173,799 18,514,501 7,391,657 - 114,700 3,134,830 46,329,487 (단위: 천원) 전 기 토지 건물 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - 2,411,812 - 2,411,812 취득 - - 1,600,592 31,475,967 33,076,559 대체 17,173,799 1,631,800 79,240 (18,884,839) - 감가상각비 - (3,399) (945,799) - (949,198) 기말 순장부금액 17,173,799 1,628,401 3,145,845 12,591,128 34,539,173 (3) 감가상각비 배부내역 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 1,118,464 728,630 판매비와관리비 623,259 220,568 합 계 1,741,723 949,198 (4) 연결회사는 사옥이전 목적으로 29,141백만원 규모의 부지매입 약정을 체결하였으며, 계약금 2,194백만원을 납부하였습니다. 15. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 당기말 및 전기말 현재의 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 134,256 487,542 차량운반구 344,174 260,319 집기비품 - 2,135 합계 478,430 749,996 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 201,696 473,239 비유동 271,065 255,195 합계 472,761 728,434 당기 중 증가된 사용권자산은 273,375천원(전기: 198,420천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 314,879 455,351 차량운반구 143,160 144,860 집기비품 2,135 2,329 합계 460,174 602,540 리스부채에 대한 이자비용 64,674 53,955 리스해지이익 3,925 - 리스재측정손실 - 174,442 단기리스료 13,402 8,896 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 19,969 17,740 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 504,012천원 및 629,348천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 55,608 (30,630) - 24,978 55,608 (22,686) - 32,922 기타무형자산 2,682,779 (1,188,346) (587,757) 906,676 2,138,619 (939,166) (587,757) 611,696 회원권 2,167,723 - - 2,167,723 979,516 - - 979,516 영업권 1,946,707 - (82,492) 1,864,215 1,946,707 - (82,492) 1,864,215 합 계 6,852,817 (1,218,976) (670,249) 4,963,592 5,120,450 (961,852) (670,249) 3,488,349 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 합계 기초 32,922 611,696 979,516 1,864,215 3,488,349 취득 - 544,160 1,188,207 - 1,732,367 상각 (7,944) (249,180) - - (257,124) 기말 24,978 906,676 2,167,723 1,864,215 4,963,592 (단위: 천원) 전 기 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 합계 기초 29,291 911,955 507,902 1,864,215 3,313,363 취득 10,456 15,000 521,248 - 546,704 처분 - - (49,634) - (49,634) 손상차손 - (115,015) - - (115,015) 상각 (6,825) (200,244) - - (207,069) 기말 32,922 611,696 979,516 1,864,215 3,488,349 (3) 무형자산상각비 배부내역 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 44,570 6,750 판매비와관리비 212,554 200,319 합 계 257,124 207,069 17. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 매입채무 2,173,408 706,652 미지급금 11,767,255 3,881,860 미지급비용 4,462,231 657,298 소 계 18,402,894 5,245,810 비유동항목 장기미지급금 2,094,670 1,691,819 임대보증금 314,000 520,000 소 계 2,408,670 2,211,819 합 계 20,811,564 7,457,629 18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 국민은행 2025-01-11 4.32 2,000,000 2,000,000 운영자금대출 산업은행 2024-10-26 - - 1,500,000 운영자금대출 2024-07-31 - - 5,000,000 운영자금대출 2025-10-28 3.56 1,500,000 - 운전자금대출 기업은행(*) 2025-05-21 4.4 1,000,000 1,000,000 무역어음대출 2025-05-21 - - 400,000 보증서담보대출 하나은행 2024-10-25 - - 1,500,000 운전자금대출 2025-07-19 4.52 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 2025-10-25 4.13 1,500,000 - 소 계 7,000,000 12,400,000 장기차입금 시설자금대출 기업은행(*) 2026-07-31 3.96 7,000,000 7,000,000 시설자금대출 2026-07-31 3.23 5,000,000 - 시설자금대출 산업은행 2030-07-31 - - 5,000,000 시설자금대출 국민은행 2027-07-31 3.52 5,000,000 - 창업기업 중소벤처기업진흥공단 2024-06-10 - - 49,980 긴급경안 2025-09-17 3.21 99,990 233,310 소 계 17,099,990 12,283,290 차감 : 유동성대체액 (99,990) (183,300) 소 계 17,000,000 12,099,990 합 계 24,099,990 24,683,290 (*) 기업은행 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360,000천원, 대표이사로부터 3,044,000천원의 보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조). (2) 전기 중 전환된 상환전환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 2회차 우선주에 관한 사항 우선주의 종류 상환전환우선주 상환전환우선주 인수자 인천창조경제혁신펀드, 유티씨반도체성장펀드 유티씨반도체성장펀드, 피앤피시스템반도체상생플랫폼펀드, 피앤피아이밸류크리에이션1호투자조합, 한국산업은행 발행일 및 존속기간 2019년 9월 20일 ~ 2029년 9월 20일 (발행일로부터 10년) 2022년 1월 7일 ~ 2032년 1월 7일 (발행일로부터 10년) 주요 발행조건 1주당 1 의결권, 이익배당 우선배당률 0%, 잔여재산분배우선권 1주당 1 의결권, 이익배당 우선배당률 0%, 잔여재산분배우선권 발행주식수(*) 1,184,877 주 995,067 주 발행가액 3,376 원 12,059 원 발행총액 4,000,013,099 원 11,999,844,642 원 보장수익률 연 7.0% (기지급 배당금 차감) 연 7.0% (기지급 배당금 차감) 전환에 관한 사항 전환청구기간 2019년 10월 20일 ~ 2029년 9월 19일 (발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일) 2022년 2월 7일 ~ 2032년 1월 6일 (발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일) 전환시 발행할 보통주 주식수와 전환비율 우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%) 우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%) 리픽싱(Refixing) 조건 - 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70% 에 해당하는 가격중 낮은 가격으로 조정 - 기타 합병, 분할, 감자, 무상증자 등 자본 변동에 따른 자동 희석방지 조항 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 상환가격 원금 및 연복리 7% 를 적용하여 산출한 보장수익금액의 합계액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감 조기상환가능기간 2020년 9월 20일 ~ 2029년 9월 19일 (발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일) 2023년 1월 7일 ~ 2032년 1월 6일 (발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일) (*) 2022년 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량으로, 무상증자 전 전환가능주식수는 131,653주, 110,563주이며 전환가격은 30,383원, 108,534원입니다. (3) 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초 12,502,539 전환권조정 상각 350,088 보통주 전환 (12,852,627) 기말 - (4) 상환전환우선주와 관련된 파생상품과 관련하여 전기 중 68,946천원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다(주석 31 참조). 19. 퇴직급여 19.1 확정기여제도 연결회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,296,550천원(전기: 873,621천원)입니다. 19.2 기타장기종업원급여부채 당기말 및 전기말 현재의 기타장기종업원부채 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 807,887 429,231 19.3 확정급여제도 (1) 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 39,331 사외적립자산의 현재가치 - - 순확정급여부채(자산) - 39,331 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 39,331 28,953 당기근무원가 1,644 6,714 확정급여채무의 재측정요소 - 3,664 제도 전환 (40,975) - 기말금액 - 39,331 (3) 당기와 전기의 현재 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,644 6,714 20. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 (5,084) 356,643 총당기법인세 (5,084) 356,643 이연법인세 일시적차이의 증감 (1,898,244) (1,964,141) 총이연법인세 (1,898,244) (1,964,141) 자본에 직접 반영되는 법인세비용(수익) (481,716) 1,379,218 전기 법인세 환급액 - (12,993) 법인세비용(수익) (2,385,044) (241,273) (2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (16,393,379) 3,399,892 적용세율로 계산된 법인세비용(수익)(*) (3,426,216) 688,577 조정사항: - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,422,282) (896,470) - 세무상 차감되지 않는 비용 833,944 161,574 - 당기 세액공제 - (411,151) - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 1,409,558 (32,983) - 이월결손금 공제 - (26,249) - 세율 변경으로 인한 이연법인세 변동 (320,833) 326,655 - 주식선택권 효과 194,231 (196,012) - 기타 346,554 144,786 법인세비용(수익) (2,385,044) (241,273) (*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,717,773 1,668,054 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,815,833 920,119 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (45,194) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (113,568) (111,574) 이연법인세자산 순액 4,374,844 2,476,599 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (15,695) 2,491 - (13,204) 사용권자산 (118,283) 23,886 - (94,397) 공정가치측정금융자산 (78) 78 - - 기타무형자산 - (42,472) - (42,472) 종속기업투자 - (8,689) - (8,689) 소 계 (134,056) (24,706) - (158,762) 이연법인세자산 대손충당금 22,735 131 - 22,866 미지급비용 144,905 175,002 - 319,907 리스부채 114,333 (21,054) - 93,279 복구충당부채 64,486 (50,983) - 13,503 확정급여채무 8,220 (8,220) - - 보증금 4,149 (3,066) - 1,083 선수수익 63,889 (63,889) - - 재고자산평가 361,929 (122,254) - 239,675 미지급금 11,430 30,573 - 42,003 주식매입선택권 1,574,866 (1,780) (579,975) 993,111 종속기업투자 27,855 (27,855) - - 무형자산 4,336 (4,336) - - 장기미지급금 93,188 126,686 - 219,874 감가상각비 1,666 (1,666) - - 공사손실충당부채 8,926 336,541 - 345,467 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 98,259 98,259 기타 3,513 8,431 - 11,944 이월세액공제 154,066 1,978,569 - 2,132,635 세무상결손금 - 3,831,153 - 3,831,153 소 계 2,664,492 6,181,983 (481,716) 8,364,759 이연법인세자산(부채) 2,530,436 6,157,277 (481,716) 8,205,997 실현가능성 없는 이연법인세자산 (53,837) (3,777,316) - (3,831,153) 합 계 2,476,599 2,379,961 (481,716) 4,374,844 (단위: 천원) 구 분 전기초 당기손익 자본 전기말 이연법인세부채 미수수익 (26,537) 10,842 - (15,695) 사용권자산 (583,652) 465,369 - (118,283) 선급금 (895,650) 895,650 - - 대손충당금 (2,023) 2,023 - - 미청구공사 (75,222) 75,222 - - 공정가치측정금융자산 - (78) - (78) 감가상각비 (7,608) 7,608 - - 소 계 (1,590,692) 1,456,636 - (134,056) 이연법인세자산 대손충당금 8,973 13,762 - 22,735 미지급비용 224,583 (79,678) - 144,905 리스부채 518,655 (404,322) - 114,333 복구충당부채 95,678 (31,192) - 64,486 확정급여채무 2,895 4,962 363 8,220 보증금 16,353 (12,204) - 4,149 선수수익 556,753 (492,864) - 63,889 재고자산평가 576,371 (214,442) - 361,929 미지급금 - 11,430 - 11,430 주식매입선택권 120,773 75,238 1,378,855 1,574,866 종속기업투자 - 27,855 - 27,855 무형자산 - 4,336 - 4,336 장기미지급금 - 93,188 - 93,188 감가상각비 - 1,666 - 1,666 공사손실충당부채 - 8,926 - 8,926 기타 2,970 543 - 3,513 이월세액공제 - 154,066 - 154,066 소 계 2,124,004 (838,730) 1,379,218 2,664,492 이연법인세자산(부채) 533,312 617,906 1,379,218 2,530,436 실현가능성 없는 이연법인세자산 (20,854) (32,983) - (53,837) 합 계 512,458 584,923 1,379,218 2,476,599 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식매입선택권 (579,975) 1,378,855 기타포괄손익공정가치측정금융자산 98,259 - 보험수리적손익 - 363 (6) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 (1,864,215) - 이월세액공제 2,132,635 - 세무상결손금 8,608,514 20,880 기타 일시적차이 - 53,837 (7) 당기말 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 - - 1년초과 2년이내 - - 2년초과 3년이내 - - 3년초과 8,608,514 20,880 소멸시기 미존재 - - 21. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 공사손실충당부채 1,750,913 - 1,750,913 67,742 - 67,742 복구충당부채 - 68,435 68,435 - 427,140 427,140 합 계 1,750,913 68,435 1,819,348 67,742 427,140 494,882 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동내역 당기초 충당부채전입액 충당부채사용액 유효이자율상각 기타 당기말 공사손실충당부채 67,742 1,683,171 - - - 1,750,913 복구충당부채 427,140 - (50,400) 7,527 (315,832) 68,435 합 계 494,882 1,683,171 (50,400) 7,527 (315,832) 1,819,348 (단위: 천원) 구 분 변동내역 전기초 충당부채전입액 유효이자율상각 기타 전기말 공사손실충당부채 - 67,742 - - 67,742 복구충당부채 438,905 21,192 12,421 (45,378) 427,140 합 계 438,905 88,934 12,421 (45,378) 494,882 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 703,329 - 예수금 478,212 299,065 부가세예수금 9,174 3,766 소 계 1,190,715 302,831 비유동항목 장기종업원급여부채 807,887 429,231 합 계 1,998,602 732,062 23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 1주당금액 500원 500원 발생주식수 10,771,686 10,678,404 보통주자본금 5,385,843 5,339,202 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 10,678,404 5,339,202 5,670,223 2,835,112 유상증자 - - 2,735,153 1,367,576 상환전환우선주의 보통주 전환 - - 2,179,944 1,089,972 주식매입선택권의 행사 93,282 46,641 93,084 46,542 기말 10,771,686 5,385,843 10,678,404 5,339,202 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 85,693,374 85,251,626 24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여 2차 부여 3차 부여 주식선택권 부여 조건 발행할 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 부여기준일(평가기준일) 2019-08-12 2021-12-28 2024-07-15 부여 대상자 임직원(이두혁 외 39명) 직원(박상원 외 49명) 직원(송기출 외 30명) 부여수량 (*) 총 439,389 주 총 218,187 주 총 176,000주 부여방법 주식결제형 / 신주 교부 주식결제형 / 신주 교부 주식결제형 / 신주 교부 부여근거 회사 정관 회사 정관 회사 정관 행사에 관한 사항 행사가능 기간 2022년 8월 12일 ~ 2025년 8월 12일 2024년 12월 28일 ~ 2027년 12월 28일 2026년 7월 15일 ~ 2029년 7월 15일 행사가격(*) 500 원 1,444 원 47,450 원 행사가능 조건 부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건) 부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건) 부여일로부터 2년 간 근무(행사일 재직 조건) (*) 2022년 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량으로 무상증자전 1차 및 2차 부여수량은 48,821주, 24,243주이며 행사가격은 1,500원, 13,000원 입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 기초 잔여주 97,052 190,136 205,344 210,915 - 부여 - - - - 176,000 행사 (93,282) (93,084) - - - 소멸 - - - (5,571) - 기말 잔여주 3,770 97,052 205,344 205,344 176,000 기말에 즉시 행사가능한 주식수 3,770 3,200 102,663 - - (3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 권리부여일 2019-08-12 2021-12-28 2024-07-15 주식선택권 부여일의 주당 공정가치 42,629 72,202 23,836 ~ 25,280 주식선택권 부여일의 주식가격 44,019 84,223 48,250 행사가격 1,500 13,000 47,450 기대 만기 2025-08-12 2027-12-28 2028-01-15 ~ 2028-07-15 기대배당수익율 - - - 예상주가변동성 30.86% 32.97% 65.65% 무위험이자율 1.25% 1.25% 2.9~3.25% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,384,064천원과 600,217천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 25. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 2,308,463 1,366,148 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (399,741) - 기타자본 848,864 1,378,854 합 계 2,757,586 2,745,002 26. 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 8,800 11,800 미처분이익잉여금(미처리결손금) (9,559,242) 4,446,094 합 계 (9,550,442) 4,457,894 (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 5,521,451 8,162,097 개발매출 88,407,389 65,519,452 기타매출 129,183 472,791 합계 94,058,023 74,154,340 (2) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 제품의 공급 5,650,634 8,634,888 기간에 걸쳐 이행 시제품 개발 81,273,367 60,328,419 용역의 공급 7,134,022 5,191,033 소계 88,407,389 65,519,452 합계 94,058,023 74,154,340 (3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 기말잔액 개발프로젝트 104,857,562 125,219,756 (88,407,389) 141,669,929 (*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 113,558,042천원입니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 기말잔액 개발프로젝트 80,359,267 90,017,747 (65,519,452) 104,857,562 (*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 122,769,329천원입니다. 27.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 10,629,946 6,184,218 계약자산 9,687,232 6,846,014 계약부채 33,603,672 28,028,085 28. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 7,659,200 4,183,469 퇴직급여 465,758 271,392 복리후생비 1,416,721 1,000,994 여비교통비 325,746 189,423 접대비 394,946 322,488 통신비 24,223 24,231 수도광열비 7,518 - 전력비 160,710 - 세금과공과 239,757 49,612 감가상각비 916,767 596,799 지급임차료 130,382 8,030 보험료 48,443 33,720 차량유지비 75,998 82,315 소모품비 702,250 113,386 지급수수료 4,114,418 2,013,327 경상개발비 713,589 1,054,586 광고선전비 158,737 128,777 대손상각비 77,090 122,987 건물관리비 117,437 196,600 운반비 6,282 3,640 교육훈련비 35,914 2,025 도서인쇄비 12,960 14,119 무형자산상각 212,553 200,320 수선비 4,330 1,268 잡비 1,500 - 판매비와관리비의 합계 18,023,229 10,613,508 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 867,438 1,190,599 원재료의 사용액 3,412,002 4,854,205 종업원급여 19,403,454 12,378,756 복리후생비 3,756,490 2,356,989 감가상각비와 무형자산상각비 2,459,020 1,758,810 지급수수료 40,646,946 7,977,077 소모품비 905,052 242,092 세금과공과 239,757 49,611 운반비 40,104 52,809 외주가공비 36,777,944 37,081,364 기타 2,518,530 2,352,069 매출원가 및 판매비와관리비 합계 111,026,737 70,294,381 30. 기타수익과 기타비용 30.1 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 38,315 146 무형자산처분이익 - 4,065 투자자산처분이익 - 45 공정가치측정금융자산평가이익 - 595 리스자산해지이익 6,502 - 복구공사이익 187,352 - 잡이익 23,776 7,150 합 계 255,945 12,001 30.2 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타투자자산평가손실 33,861 15,081 기부금 20,000 2,000 유형자산처분손실 410,103 - 무형자산처분손실 - 8,491 무형자산손상차손 - 115,014 리스자산해지손실 2,577 - 리스재측정손실 - 174,442 복구공사손실 31,051 - 관계기업투자주식처분손실 19,985 - 잡손실 2,878 1,605 합 계 520,455 316,633 31. 금융수익과 금융비용 31.1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,749,591 628,392 외환차익 934,241 1,325,613 외화환산이익 308,018 22,105 파생상품평가이익 - 68,946 합 계 2,991,850 2,045,056 31.2 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,094,697 1,016,392 외환차손 883,859 1,165,936 외화환산손실 158,252 4,345 합 계 2,136,808 2,186,673 32. 주당순이익(손실) 당기와 전기 중 보통주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익(손실) (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 지배주주보통주당기순이익(손실) (14,008,335,474) 3,641,164,604 가중평균유통보통주식수 10,815,014 7,764,534 기본주당순이익(손실) (1,295) 469 (단위: 주) 당 기 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 2024-01-01 2024-12-31 366 10,771,686 3,942,437,076 주식매입선택권의 행사 2024-07-15 2024-12-31 170 93,282 15,857,940 합계 3,958,295,016 가중평균유통보통주식수 10,815,014 (단위: 주) 전 기 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 2023-01-01 2023-12-31 365 5,670,223 2,069,631,395 상환전환우선주 전환 2023-03-30 2023-12-31 277 2,179,944 603,844,488 유상증자 2023-05-11 2023-12-31 235 58,823 13,823,405 유상증자 2023-11-08 2023-12-31 54 2,676,330 144,521,820 주식매입선택권의 행사 2023-12-08 2023-12-31 24 93,084 2,234,016 합계 2,834,055,124 가중평균유통보통주식수 7,764,534 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 상환전환우선주에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익(손실)에 가산했습니다. 주식선택권으로인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (14,008,335,474) 3,641,164,604 상환전환우선주에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) - 84,034,431 파생상품평가이익 - (294,498,926) 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) (14,008,335,474) 3,430,700,109 발행된 가중평균유통보통주식수 10,815,014 7,764,534 조정내역 상환전환우선주의 전환 가정 - 285,669 주식선택권 - 281,967 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 10,815,014 8,332,370 희석주당순이익(손실) (1,295) 412 33. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (14,008,335) 3,641,165 조정: 법인세비용 (2,385,044) (241,273) 이자비용 1,094,697 1,016,392 외화환산손실 158,252 4,345 주식보상비용 1,384,064 600,217 장기종업원급여 378,656 110,905 감가상각비 2,201,896 1,551,739 무형자산상각비 257,124 207,070 대손상각비 77,090 122,987 복구공사손실 31,050 - 유형자산처분손실 410,103 - 리스자산해지손실 2,577 - 무형자산손상차손 - 115,015 공사손실충당부채전입액 1,683,170 67,742 무형자산처분손실 - 8,491 리스재측정손실 - 174,442 퇴직급여 1,644 6,715 재고자산평가손실 - 225,215 기타투자자산평가손실 33,861 15,081 관계기업투자주식처분손실 19,984 - 지분법손실 15,198 13,818 이자수익 (1,749,591) (628,392) 외화환산이익 (308,018) (22,105) 리스자산해지이익 (6,502) - 복구공사이익 (187,352) - 파생상품평가이익 - (68,946) 공정가치측정금융자산평가이익 - (595) 투자자산처분이익 - (45) 무형자산처분이익 - (4,065) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 (4,386,001) (1,635,593) 미수금의 증감 1,244,869 2,449,950 미청구공사의 증감 (2,978,034) (6,392,160) 선급금의 증감 2,568,768 (12,542,154) 장기선급금의 증감 (4,877,452) - 선급비용의 증감 335,995 938,842 부가세대급금의 증감 (8,055) - 원재료의 증감 45,859 594,604 제품의 증감 5,183 (58,651) 재공품의 증감 862,255 1,083,129 장기미수수익의 증감 - 447 매입채무의 증감 1,466,562 (1,340,840) 미지급금의 증감 7,934,504 (130,266) 미지급비용의 증감 3,927,963 (202,900) 선수금의 증감 703,177 (7,838) 계약부채의 증감 5,575,587 472,722 예수금의 증감 (90,939) 96,769 부가세예수금의 증감 5,408 3,766 장기미지급금의 증감 402,850 707,214 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,843,023 (9,047,041) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 99,990 183,300 보증금의 유동성대체 201,336 280,338 리스부채의 유동성대체 15,870 1,533,016 상환전환우선주의 보통주 전환 - 24,426,465 사용권자산의 취득 273,375 198,420 리스의 해지 81,086 - 복구충당부채의 설정 1,683,171 21,192 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 55,950 - 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 100,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 증가 감소 단기차입금 12,400,000 3,000,000 (8,400,000) - 7,000,000 유동성장기차입금 183,300 - (183,300) 99,990 99,990 장기차입금 12,099,990 10,000,000 (5,000,000) (99,990) 17,000,000 리스부채 728,434 - (470,641) 214,968 472,761 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 증가 감소 단기차입금 6,400,000 9,900,000 (3,900,000) - 12,400,000 유동성장기차입금 233,280 - (233,280) 183,300 183,300 장기차입금 283,290 12,000,000 - (183,300) 12,099,990 상환전환우선주부채(*1) 12,502,539 - - (12,502,539) - 파생상품부채(*2) 11,642,784 - - (11,642,784) - 리스부채 2,286,316 - (602,712) (1,097,079) 728,434 (*1) 상환전환우선주부채의 기타 변동에는 이자비용 350,089천원이 포함되어 있습니다. (*2) 파생상품부채의 기타 변동에는 파생상품평가이익 68,946천원이 포함되어 있습니다. 34. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공자산 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공자산 담보권자 장부가액 담보제공액 내용 유형자산 토지 및 건물 기업은행 16,177,979 14,400,000 시설자금대출담보 국민은행 6,000,000 시설자금대출담보 장기금융상품 예금담보 하나은행 600,000 600,000 임직원 가계일반자금대출담보 (2) 타인에게 제공받은 지급보증 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 내용 약정한도액 실행금액 한국무역보험공사 기업은행 수입신용보증 360,000 - 서울보증보험 정보통신산업진흥원 등 계약보증, 하자보증등 1,747,156 1,747,156 대표이사 기업은행 연대보증 3,044,000 3,044,000 기술보증기금 - 지급보증 3,000,000 - (3) 타인에게 제공하는 지급보증 당기말 현재 타인에게 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 회사(개인) 보증처 내용 약정한도액 실행금액 지배회사 임직원 하나은행 차입보증 600,000 285,389 (4) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 연결회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 내역 약정한도액 실행금액 국민은행 시설자금대출 5,000,000 5,000,000 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 기업은행(*1) 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 무역금융 400,000 - 중소기업시설자금대출 7,000,000 7,000,000 중소기업시설자금대출 5,000,000 5,000,000 산업은행 산업운영자금대출 1,500,000 1,500,000 하나은행 기업운전일반기타대출 1,000,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 1,500,000 1,500,000 중소벤처기업 진흥공단 긴급경안 400,000 99,990 우리은행 운전자금대출 250,000 - 합 계 25,050,000 24,099,990 (*1) 기업은행 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360,000천원, 대표이사로부터 3,044,000천원의 보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석14 참조) 35. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재의 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 지분율 당기말 전기말 관계기업 ㈜오하나(*) - 19.67% (*) ㈜오하나는 당기 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 외주용역비 기타비용 관계기업 ㈜오하나 (주1) 140,000 11,000 (주1) 처분 이전까지 발생한 거래입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 외주용역비 관계기업 ㈜오하나 168,000 (3) 당기말과 전기말 현재의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타자산 기타부채 기타특수관계자 임직원 640,660 - (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타자산 기타부채 관계기업 ㈜오하나 - 50,400 기타특수관계자 임직원 960,825 - 합 계 960,825 50,400 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 회 수 기타특수관계자 임직원 320,165 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 자금거래 대 여 회 수 기타특수관계자 임직원 988,325 27,500 (5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 제공받은 회사 (개인) 보증처 내용 실행금액 약정한도액 기타특수관계자 임직원 임직원 하나은행 차입보증 285,389 600,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,150,791 644,928 퇴직급여 133,758 53,718 기타장기종업원급여 2,756 (3,225) 합 계 1,287,305 695,421 36. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 주문형 반도체의 설계 및 제조업(ASIC) 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 회사의 수익은 양산형 반도체 제조판매에 따른 제품, 상품 매출과 시제품 제작 개발 용역에 따른 개발 매출로 구분됩니다. (2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. 가. 지리적 시장 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 92,392,935 73,838,374 해외 1,665,088 315,966 합 계 94,058,023 74,154,340 나. 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A고객 16,140,969 - B고객 16,103,508 10,981,625 C고객 9,645,032 - D고객 9,546,998 315,966 39. 보고기간후 사건 중소기업 및 신기술사업의 투자 자문회사인 (주)아르보파트너스를 출자금 1억원으로설립하였으며, 40억원을 유상증자 하였습니다. 4. 재무제표 - 아래 기재된 별도재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 별도재무제표는 회계감사인으로부터 감사받은 재무제표입니다. 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 제 7 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 유동자산 99,239,413,858 110,659,465,120 59,723,919,425 현금및현금성자산 41,649,459,844 39,123,780,116 28,253,500,881 단기금융상품 10,222,518,363 27,100,254,667 4,778,623,013 매출채권 10,616,754,195 5,579,251,097 3,934,138,252 계약자산 9,687,231,645 6,573,994,150 109,200,571 당기손익-공정가치측정금융자산 0 10,594,724 1,010,200,000 기타유동금융자산 1,082,821,422 2,173,598,681 4,080,990,096 기타유동자산 25,673,472,581 29,019,335,469 14,761,356,918 재고자산 38,314,028 951,611,076 2,795,909,694 당기법인세자산 268,841,780 127,045,140 0 비유동자산 68,662,995,736 48,504,468,524 13,323,396,136 장기금융상품 600,000,000 600,000,000 0 기타비유동금융자산 1,824,140,231 919,144,691 329,558,291 종속기업및관계기업투자 2,094,641,582 4,315,606,247 4,206,606,247 유형자산 44,146,569,659 34,024,974,144 1,777,302,678 사용권자산 478,429,558 727,043,337 2,583,158,720 무형자산 4,963,592,160 1,400,855,618 1,223,057,999 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,099,552,760 3,899,727,120 0 기타비유동자산 5,071,361,620 140,518,446 2,691,254,038 이연법인세자산 4,384,708,166 2,476,598,921 512,458,163 자산총계 167,902,409,594 159,163,933,644 73,047,315,561 부채 유동부채 61,877,352,688 46,305,459,644 66,004,576,439 매입채무 2,173,408,047 818,236,376 1,998,538,981 단기차입금 7,000,000,000 12,400,000,000 6,400,000,000 유동성장기차입금 99,990,000 183,300,000 233,280,000 유동성전환상환우선주부채 0 0 12,502,538,733 유동성충당부채 1,750,912,567 67,742,424 0 기타유동금융부채 16,153,356,120 4,095,818,872 4,014,966,762 유동 리스부채 201,695,935 449,791,104 498,105,398 계약부채 33,603,671,749 28,028,085,133 27,555,362,918 기타 유동부채 894,318,270 262,485,735 152,237,590 당기법인세부채 0 0 1,006,762,409 유동파생상품부채 0 0 11,642,783,648 비유동부채 20,558,056,834 15,414,772,821 3,804,136,867 장기차입금(사채 포함), 총액 17,000,000,000 12,099,990,000 283,290,000 기타비유동금융부채 2,410,669,526 2,211,819,243 984,605,577 기타비유동부채 807,886,906 429,230,950 318,325,831 비유동 리스부채 271,064,988 255,194,668 1,788,210,977 비유동충당부채 68,435,414 418,537,960 429,704,482 부채총계 82,435,409,522 61,720,232,465 69,808,713,306 자본 자본금 5,385,843,000 5,339,202,000 2,835,111,500 자본잉여금 85,693,373,677 85,251,625,921 0 기타자본 2,707,601,626 2,745,002,059 (368,977,680) 이익잉여금(결손금) (8,319,818,231) 4,107,871,199 772,468,435 자본총계 85,467,000,072 97,443,701,179 3,238,602,255 자본과부채총계 167,902,409,594 159,163,933,644 73,047,315,561 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 매출액 93,444,479,727 70,917,541,884 65,584,449,825 매출원가 92,894,175,132 57,558,669,593 48,423,878,693 매출총이익 550,304,595 13,358,872,291 17,160,571,132 판매비와관리비 16,536,290,103 9,876,311,233 6,282,278,979 영업이익(손실) (15,985,985,508) 3,482,561,058 10,878,292,153 금융수익 3,010,771,710 2,030,676,094 1,556,292,289 금융비용 2,136,807,767 2,183,918,780 5,465,581,767 기타수익 260,036,417 87,466,682 64,948,760 기타비용 599,083,847 310,463,996 281,682,742 법인세비용차감전순이익(손실) (15,451,068,995) 3,106,321,058 6,752,268,693 법인세비용(수익) (2,396,724,422) (229,081,706) 1,745,437,777 당기순이익(손실) (13,054,344,573) 3,335,402,764 5,006,830,916 기타포괄손익 (399,741,238) 총포괄손익 (13,454,085,811) 3,335,402,764 5,006,830,916 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,207) 430 911 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,207) 375 875 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 304,723,500 1,143,300 1,250,476,816 (4,234,362,481) (2,678,018,865) 당기순이익(손실) 5,006,830,916 5,006,830,916 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 유상증자 무상증자 2,437,788,000 (1,143,300) (2,453,090,460) (16,445,760) 상환전환우선 전환 주식선택권행사의 행사 92,600,000 92,600,000 주식보상비용 833,635,964 833,635,964 사업결합 기타자본 2022.12.31 (기말자본) 2,835,111,500 (368,977,680) 772,468,435 3,238,602,255 2023.01.01 (기초자본) 2,835,111,500 (368,977,680) 772,468,435 3,238,602,255 당기순이익(손실) 3,335,402,764 3,335,402,764 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 유상증자 1,367,576,500 63,050,041,312 64,417,617,812 무상증자 상환전환우선 전환 1,089,972,000 21,763,557,321 1,572,935,235 24,426,464,556 주식선택권행사의 행사 46,542,000 438,027,288 (438,027,288) 46,542,000 주식보상비용 600,217,280 600,217,280 사업결합 97,443,701,179 기타자본 1,378,854,512 1,378,854,512 2023.12.31 (기말자본) 5,339,202,000 85,251,625,921 2,745,002,059 4,107,871,199 97,443,701,179 2024.01.01 (기초자본) 5,339,202,000 85,251,625,921 2,745,002,059 4,107,871,199 97,443,701,179 당기순이익(손실) (13,054,344,573) (13,054,344,573) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 유상증자 무상증자 상환전환우선 전환 주식선택권행사의 행사 46,641,000 441,747,756 (441,747,756) 46,641,000 주식보상비용 1,384,063,650 1,384,063,650 사업결합 626,655,143 626,655,143 기타자본 (579,975,089) (579,975,089) 2024.12.31 (기말자본) 5,385,843,000 85,693,373,677 2,707,601,626 (8,319,818,231) 85,467,000,072 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 영업활동현금흐름 2,960,947,036 (10,856,646,507) 14,367,944,767 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,384,384,392 (9,295,393,185) 14,585,570,386 이자지급 (1,057,589,273) (576,287,065) (235,323,963) 이자수취 1,767,003,826 505,045,832 343,874,992 법인세환급(납부) (132,851,909) (1,490,012,089) (326,176,648) 투자활동현금흐름 744,689,282 (60,469,620,273) (5,404,194,204) 임차보증금의 감소 316,650,000 20,000,000 122,733,000 단기대여금의 감소 192,165,000 0 10,882,500 장기대여금의 감소 128,000,000 27,500,000 10,882,500 단기금융상품의 감소 43,482,209,328 4,778,623,013 4,808,285,550 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 10,594,724 1,010,200,000 0 장기투자자산의 감소 0 48,313,128 0 금융리스채권의 감소 124,298,545 0 0 유형자산의 처분 52,812,257 0 0 무형자산의 처분 0 45,208,000 0 관계기업투자자산의 처분 10,000,000 0 0 합병으로 인한 현금흐름 1,413,583,618 0 0 단기대여금의 증가 0 0 0 단기금융상품의 증가 (26,604,473,024) (27,100,254,667) (4,872,095,892) 당기손익인식금융자산의 증가 0 (10,000,000) (1,000,000,000) 장기금융상품의 취득 0 (600,000,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 (988,325,000) 0 장기투자자산의 증가 (87,252,801) (57,788,102) (54,798,262) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,050,605,555) (50,000,000) (2,698,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,199,825,640) (3,899,727,120) 0 관계기업투자주식의 증가 0 (59,000,000) 0 금융리스채권의 증가 (1,174,188,528) 0 0 유형자산의 취득 (12,214,483,222) (33,035,399,550) (1,145,200,000) 무형자산의 취득 (1,632,367,300) (546,704,400) (443,621,700) 임차보증금의 증가 (22,428,120) (52,265,575) (143,261,900) 재무활동현금흐름 (1,211,300,251) 82,200,890,661 9,340,063,853 단기차입금의 증가 3,000,000,000 9,900,000,000 2,000,000,000 장기차입금의 증가 10,000,000,000 12,000,000,000 0 유상증자 0 64,417,617,812 0 상환전환우선주 발행 0 0 11,991,444,642 주식선택권행사의 행사 46,641,000 46,542,000 92,600,000 임대보증금의 증가 6,000,000 520,000,000 0 단기차입금의 감소 (8,400,000,000) (3,900,000,000) (3,550,000,000) 유동성장기부채의 감소 (183,300,000) (233,280,000) (133,330,000) 장기차입금의 상환 (5,000,000,000) 0 (600,000,000) 임대보증금의 감소 (210,000,000) 0 0 리스부채의 상환 (470,641,251) (549,989,151) (444,205,029) 신주발행비 지급 0 0 (16,445,760) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 31,343,661 (4,344,646) (967,013,649) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,525,679,728 10,870,279,235 17,336,800,767 기초현금및현금성자산 39,123,780,116 28,253,500,881 10,916,700,114 기말현금및현금성자산 41,649,459,844 39,123,780,116 28,253,500,881 5. 재무제표 주석 제 9 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 에이직랜드 1. 회사의 개요 주식회사 에이직랜드(이하 "회사")는 2016년 4월 11일에 반도체 제품 유통 판매서비스업 및 반도체 전기 전자회로설계, 로직설계, 레이아웃 검증업을 목적으로 설립되었으며, 2023년 11월 13일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 경기도 수원시 영통구 대학4로 25에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 5,385,843천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 이종민 2,573,631 23.89 장성식 969,696 9.00 이석주 437,994 4.07 기타 6,790,365 63.04 합 계 10,771,686 100.00 전기 중 상환전환우선주(2,179,944주)가 보통주로 전환되었습니다(주석 19 및 24 참조). 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정의 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상 품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 현금및현금성자산 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 35에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조). 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 비품 5년 건물 40년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 7년 기타무형자산 5년 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.19 수익인식 회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 반도체소자의 설계 용역 제공과 제작을 통한 제품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 ①제품 판매, ② 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 변동대가 회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역 회사가 수행하고 있는 용역제공은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체 칩을 개발하는 시제품개발용역과 설계용역으로 구분됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다. 회사가 수행하는 시제품개발용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 회사의 제품 공급 및 위의 요건을 충족하지 못하는 용역계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 제품 공급계약의 수익은 해당 제품이 고객에 인도되어 법적 소유권이이전되고, 이를 고객이 인수하였을 때 인식합니다. (5) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 회사가 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다. 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 회수가능한 발생원가의 범위내에서만 인식되며 용역원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 2.20 리스 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 연장선택권 및 종료선택권 회사의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.21 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이를 포괄손익계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (4) 주식기준보상 회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(주석 25 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 환위험 당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 통화구분 당기말 전기말 자산 현금및현금성자산 USD 18,085 903,270 부채 매입채무 USD 40,172 162,195 미지급금 USD 3,913,572 1,965,813 (나) 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 각 외화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (393,566) 393,566 (122,474) 122,474 회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 자산, 부채로부터 발생합니다. (2) 이자율위험 (가) 이자율위험 회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 회사의 당기말 및 전기말의 차입금은 모두 원화로 표시된 상품입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 아래의 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 차입금 10,599,990 16,183,290 고정금리 차입금 13,500,000 8,500,000 합 계 24,099,990 24,683,290 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. (나) 민감도 분석 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전손익에 미치는 영향 당기말 전기말 50bp 상승시 (53,000) (80,916) 50bp 하락시 53,000 80,916 4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 용역 제공에 따른 계약자산 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 1일~3개월 이하 연체 3개월 초과~ 6개월 이하 연체 6개월 초과~ 12개월 이하 연체 12개월 초과 연체 합 계 당기말 매출채권 9,635,585 22,255 944,646 14,269 187,082 10,803,837 손실충당금 - - - - 187,082 187,082 전기말 매출채권 5,283,967 288,511 - 33,864 219,718 5,826,060 손실충당금 - - - 27,091 219,718 246,809 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 246,809 123,823 상각비 - 122,986 환입 (59,727) - 기말 187,082 246,809 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미청구공사, 보증금 등이 포함됩니다. 당기 중 계약자산 및 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초 - 상각비 136,817 기말 136,817 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 25,050,000천원(전기말: 24,933,290천원) 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 현금흐름금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 2,173,408 - - - - 2,173,408 단기차입금 3,099,213 4,039,779 - - - 7,138,992 장기차입금 307,105 410,942 12,430,969 5,102,225 - 18,251,241 리스부채 119,049 87,028 147,748 155,001 - 508,826 (단위: 천원) 전기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 818,236 - - - - 818,236 단기차입금 1,685,319 11,097,554 - - - 12,782,873 장기차입금 406,662 358,588 676,237 10,542,537 2,277,531 14,261,555 리스부채 279,163 180,803 136,264 142,010 - 738,240 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 24,099,990 24,683,290 차감: 현금및현금성자산 (41,649,460) (39,123,780) 순부채(*) (17,549,470) (14,440,490) 자본총계 85,467,000 97,443,701 총자본 67,917,530 83,003,211 (*) 회사는 당기말 및 전기말 현재 순부채가 부(-)의 금액으로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 41,649,460 41,649,460 39,123,780 39,123,780 단기금융상품 10,222,518 10,222,518 27,100,255 27,100,255 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,595 10,595 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) 5,099,553 5,099,553 3,899,727 3,899,727 매출채권 10,616,754 10,616,754 5,579,251 5,579,251 장기금융상품 600,000 600,000 600,000 600,000 기타금융자산 2,906,962 2,906,962 3,092,743 3,092,743 소계 71,095,247 71,095,247 79,406,351 79,406,351 금융부채 매입채무 2,173,408 2,173,408 818,236 818,236 차입금 24,099,990 24,099,990 24,683,290 24,683,290 리스부채 472,761 472,761 704,986 704,986 기타금융부채 18,564,026 18,564,026 6,307,638 6,307,638 소계 45,310,185 45,310,185 32,514,150 32,514,150 (*) 회사는 2020년에 공표된 금융위원회의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 근거하여 투자주식을 취득원가로 측정하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 5,099,553 5,099,553 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 10,595 10,595 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,899,727 3,899,727 5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 5,099,553 3 원가법 - (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 10,595 3 자산접근법 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,899,727 3 원가법 - 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회계팀은매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 담당임원에게 보고합니다. 5.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간의 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은발생하지 아니하였습니다. 5.6 거래일 평가손익 회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 합리적인 방법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 중 변동내역은 없으며, 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 기초 1,511,075 상각 (25,814) 보통주전환 (1,485,261) 기말 - 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 - 10,595 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 5,099,553 3,899,727 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 41,649,460 39,123,780 단기금융상품 10,222,518 27,100,255 매출채권 10,616,754 5,579,251 장기금융상품 600,000 600,000 기타금융자산 2,906,962 3,092,743 합 계 71,095,247 79,406,351 (단위: 천원) 부채 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 2,173,408 818,236 기타금융부채 18,564,026 6,307,638 차입금(유동) 7,099,990 12,583,300 차입금(비유동) 17,000,000 12,099,990 기타금융부채 리스부채 472,761 704,986 합 계 45,310,185 32,514,150 6.2 금융상품 범주별 순손익 당기 및 전기의 범주별 금융상품에서 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 공정가치측정금융자산평가이익 - 595 상각후원가 금융자산 이자수익 1,768,513 614,013 외화환산손익 31,344 (4,345) 외환차손익 362,862 912,145 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가손익 - 68,946 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,087,170) (962,160) 외화환산손익 118,421 22,105 외환차손익 (312,479) (752,469) 기타금융부채 이자비용 (7,527) (51,478) 합 계 873,964 (152,648) 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 41,649,460 39,123,780 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 - 10,595 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 채무증권 - 595 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비상장주식 5,099,553 3,899,727 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 10,803,836 5,826,060 손실충당금 (187,082) (246,809) 합 계 10,616,754 5,579,251 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 인정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 회사가 매출채권 회수를 위해 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금 320,330 320,330 640,660 192,165 768,660 960,825 미수금 366,135 - 366,135 1,601,288 - 1,601,288 미수수익 66,920 - 66,920 119,114 - 119,114 보증금 109,652 53,113 162,765 261,032 150,485 411,517 금융리스채권 219,784 1,450,697 1,670,481 - - - 합 계 1,082,821 1,824,140 2,906,961 2,173,599 919,145 3,092,744 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선급금 23,601,562 26,534,697 선급비용 2,071,911 2,484,638 합 계 25,673,473 29,019,335 비유동항목 장기투자자산 193,910 140,518 장기선급금 4,877,452 - 합 계 5,071,362 - 12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 809,420 (808,339) 1,081 855,280 (808,339) 46,941 재공품 357,755 (333,847) 23,908 1,223,152 (336,989) 886,163 제품 85,871 (72,546) 13,325 1,619,908 (1,601,401) 18,507 합 계 1,253,046 (1,214,732) 38,314 3,698,340 (2,746,729) 951,611 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,279,440천원 (전기: 6,044,804천원) 입니다. 전기 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 225,215천원을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다. 13. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 지분율 결산월 주요영업활동 장부금액 종속기업 (주)알비엠 대한민국 100% 12월 건물시설관리서비스 - (주)아트랩 대한민국 100% 12월 반도체 불량분석 1,025,431 Asicland Taiwan Limited 대만 100% 12월 반도체 디자인서비스 1,069,211 합 계 2,094,642 (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 지분율 결산월 주요영업활동 장부금액 종속기업 위즈마인드(주)(*) 대한민국 100% 12월 반도체 디자인서비스 1,720,000 (주)탑에이직(*) 대한민국 100% 12월 반도체 디자인서비스 2,486,606 (주)알비엠 대한민국 100% 12월 건물시설관리서비스 50,000 합 계 4,256,606 (*) 당기 중 흡수합병 되었습니다(주석 38 참조). (2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 4,256,606 4,206,606 취득 2,050,606 50,000 기타(*) 44,036 - 손상 (50,000) - 동일지배기업간의합병 (4,206,606) - 기말 2,094,642 4,256,606 (*) 종속기업의 임직원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하고 있습니다. 14. 관계기업투자 (1) 전기말 현재 관계기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재국가 지분율 결산월 주요영업활동 장부금액 관계기업 (주)오하나(*) 대한민국 19.67% 12월 반도체 디자인서비스 59,000 (*) 지분율이 20% 미만이지만 회사의 임원이 (주)오하나의 대표이사를 겸직하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였으나, 당기 중 처분하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초 59,000 - 취득 - 59,000 처분 (59,000) - 기말 - 59,000 15. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 순장부금액 취득원가 상각누계액(*) 순장부금액 토지 17,173,799 - 17,173,799 17,173,799 - 17,173,799 건물 18,854,273 (339,772) 18,514,501 1,631,800 (3,399) 1,628,401 비품 8,263,194 (3,054,454) 5,208,740 4,795,137 (2,163,491) 2,631,646 입목 114,700 - 114,700 - - - 건설중인자산 3,134,830 - 3,134,830 12,591,128 - 12,591,128 합계 47,540,796 (3,394,226) 44,146,570 36,191,864 (2,166,890) 34,024,974 (*) 정부보조금을 포함한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 토지 건물 비품 차량운반구 입목 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 17,173,799 1,628,401 2,631,646 - - 12,591,128 34,024,974 취득 - 5,216,027 3,752,064 52,812 114,700 3,134,830 12,270,433 합병 - - 487,977 - - - 487,977 처분 - - (410,103) (52,812) - - (462,915) 대체(*) - 12,006,447 - - - (12,591,128) (584,681) 감가상각비 - (336,374) (1,252,844) - - - (1,589,218) 기말 순장부금액 17,173,799 18,514,501 5,208,740 - 114,700 3,134,830 44,146,570 (*) 대체 잔액은 금융리스채권으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 전 기 토지 건물 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - 1,777,302 - 1,777,302 취득 - - 1,559,432 31,475,967 33,035,399 대체 17,173,799 1,631,800 79,240 (18,884,839) - 감가상각비 - (3,399) (784,328) - (787,727) 기말 순장부금액 17,173,799 1,628,401 2,631,646 12,591,128 34,024,974 (3) 감가상각비 배부내역 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 1,111,584 618,439 판매비와관리비 477,634 169,288 합 계 1,589,218 787,727 (4) 당사는 사옥이전 목적으로 29,141백만원 규모의 부지 매입약정을 체결하였으며, 계약금 2,194백만원을 납부하였습니다. 16. 리스 당기말 및 전기말 현재의 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 리스이용자 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 134,256 473,120 차량운반구 344,174 251,788 집기비품 - 2,135 합계 478,430 727,043 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 201,696 449,791 비유동 271,065 255,195 합계 472,761 704,986 당기 중 증가된 사용권자산은 273,375천원(전기: 198,383천원)입니다. 2) 리스제공자 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융리스채권 유동 219,784 - 비유동 1,450,697 - 합계 1,670,481 - 다음은 리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 219,784 - 1년초과 2년이내 231,028 - 2년초과 5년이내 766,454 - 5년초과 7년이내 453,215 - 합계 1,670,481 - (2) 손익계산서에 인식된 금액 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 314,879 433,794 차량운반구 143,160 114,843 집기비품 2,135 2,329 합계 460,174 550,966 리스부채에 대한 이자비용 28,764 51,478 리스해지손익 3,925 - 리스재측정손실 - 168,869 단기리스료 13,402 8,896 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 19,029 16,420 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) 35,910 - 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 503,072천원 및 575,305천원입니다. 17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재의 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 55,608 (30,630) - 24,978 55,608 (22,686) - 32,922 기타무형자산 2,203,527 (1,181,836) (115,015) 906,676 1,436,558 (933,125) (115,015) 388,418 회원권 2,167,723 - - 2,167,723 979,516 - - 979,516 영업권 1,946,707 - (82,492) 1,864,215 - - - - 합 계 6,373,565 (1,212,466) (197,507) 4,963,592 2,471,682 (955,811) (115,015) 1,400,856 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 합계 기초 32,922 388,418 979,516 - 1,400,856 취득 - 544,160 1,188,207 - 1,732,367 합병(*) - 222,809 - 1,864,215 2,087,024 상각 (7,944) (248,711) - - (256,655) 기말 24,978 906,676 2,167,723 1,864,215 4,963,592 (*) 합병으로 인하여 증가한 금액입니다.(주석38 참조) (단위: 천원) 전 기 산업재산권 기타무형자산 회원권 합계 기초 29,291 685,865 507,902 1,223,058 취득 10,456 15,000 521,248 546,704 처분 - - (49,634) (49,634) 상각 (6,825) (197,432) - (204,257) 손상 - (115,015) - (115,015) 기말 32,922 388,418 979,516 1,400,856 (3) 무형자산상각비 배부내역 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당 기 전 기 매출원가 44,570 6,750 판매비와관리비 212,085 197,507 합 계 256,655 204,257 18. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 매입채무 2,173,408 818,236 미지급금 11,767,396 3,661,764 미지급비용 4,385,960 434,055 소 계 18,326,764 4,914,055 비유동항목 장기미지급금 2,094,670 1,691,819 임대보증금 316,000 520,000 소 계 2,410,670 2,211,819 합 계 20,737,434 7,125,874 19. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 국민은행 2025-01-11 4.32 2,000,000 2,000,000 운영자금대출 산업은행 2024-10-26 - - 1,500,000 운영자금대출 2024-07-31 - - 5,000,000 운영자금대출 2025-10-28 3.56 1,500,000 - 운전자금대출 기업은행(*) 2025-05-21 4.4 1,000,000 1,000,000 무역어음대출 2025-05-21 - - 400,000 보증서담보대출 하나은행 2024-10-25 - - 1,500,000 운전자금대출 2025-07-19 4.52 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 2025-10-25 4.13 1,500,000 - 소 계 7,000,000 12,400,000 장기차입금 시설자금대출 기업은행(*) 2026-07-31 3.96 7,000,000 7,000,000 시설자금대출 2026-07-31 3.23 5,000,000 - 시설자금대출 산업은행 2030-07-31 - - 5,000,000 시설자금대출 국민은행 2027-07-31 3.52 5,000,000 - 창업기업 중소벤처기업진흥공단 2024-06-10 - - 49,980 긴급경안 2025-09-17 3.21 99,990 233,310 소 계 17,099,990 12,283,290 차감 : 유동성대체액 (99,990) (183,300) 소 계 17,000,000 12,099,990 합 계 24,099,990 24,683,290 (*) 기업은행 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360,000천원, 대표이사로부터 3,044,000천원의 보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석15, 35 참조). (2) 전기 중 전환된 상환전환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 2회차 우선주에 관한 사항 우선주의 종류 상환전환우선주 상환전환우선주 인수자 인천창조경제혁신펀드, 유티씨반도체성장펀드 유티씨반도체성장펀드, 피앤피시스템반도체상생플랫폼펀드, 피앤피아이밸류크리에이션1호투자조합, 한국산업은행 발행일 및 존속기간 2019년 9월 20일 ~ 2029년 9월 20일 (발행일로부터 10년) 2022년 1월 7일 ~ 2032년 1월 7일 (발행일로부터 10년) 주요 발행조건 1주당 1 의결권, 이익배당 우선배당률 0%, 잔여재산분배우선권 1주당 1 의결권, 이익배당 우선배당률 0%, 잔여재산분배우선권 발행주식수(*) 1,184,877 주 995,067 주 발행가액 3,376 원 12,059 원 발행총액 4,000,013,099 원 11,999,844,642 원 보장수익률 연 7.0% (기지급 배당금 차감) 연 7.0% (기지급 배당금 차감) 전환에 관한 사항 전환청구기간 2019년 10월 20일 ~ 2029년 9월 19일 (발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일) 2022년 2월 7일 ~ 2032년 1월 6일 (발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일) 전환시 발행할 보통주 주식수와 전환비율 우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%) 우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%) 리픽싱(Refixing) 조건 - 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70% 에 해당하는 가격중 낮은 가격으로 조정 - 기타 합병, 분할, 감자, 무상증자 등 자본 변동에 따른 자동 희석방지 조항 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 상환가격 원금 및 연복리 7% 를 적용하여 산출한 보장수익금액의 합계액으로 하되, 기 지급된 배당금은 차감 조기상환가능기간 2020년 9월 20일 ~ 2029년 9월 19일 (발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일) 2023년 1월 7일 ~ 2032년 1월 6일 (발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일) (*) 2022년 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량으로, 무상증자 전 전환가능주식수는 131,653주, 110,563주이며 전환가격은 30,383원, 108,534원입니다. (3) 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초 12,502,539 전환권조정 상각 350,088 보통주 전환 (12,852,627) 기말 - (4) 상환전환우선주와 관련된 파생상품과 관련하여 전기 중 68,946천원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다(주석 32 참조). 20. 퇴직급여 (1) 확정기여제도 회사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,261,266천원(전기: 649,325천원)입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재의 기타장기종업원부채 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 807,887 429,231 21. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 (6,899) 356,204 총당기법인세 (6,899) 356,204 이연법인세 일시적차이의 증감 (1,908,109) (1,964,141) 총이연법인세 (1,908,109) (1,964,141) 자본에 직접 반영되는 법인세비용(수익) (481,716) 1,378,855 법인세비용(수익) (2,396,724) (229,082) (2) 회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용(수익)과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (15,451,069) 3,106,321 적용세율로 계산된 법인세비용(수익)(*) (3,229,273) 627,221 조정사항: - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,422,282) (896,470) - 세무상 차감되지 않는 비용 833,944 159,671 - 당기 세액공제 - (411,132) - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 1,409,558 (44,393) - 세율 변경으로 인한 이연법인세 변동 (320,833) 326,655 - 주식선택권 효과 194,231 (196,012) - 기타 137,931 205,378 법인세비용(수익) (2,396,724) (229,082) (*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,727,638 1,668,054 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,815,833 920,119 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (42,666) - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (116,096) (111,574) 이연법인세자산 순액 4,384,709 2,476,599 (4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 당기손익 자본 당기말 이연법인세부채 미수수익 (15,695) 2,491 - (13,204) 사용권자산 (95,801) 1,404 - (94,397) 공정가치측정금융자산 (78) 78 - - 기타무형자산 - (42,472) - (42,472) 종속기업투자 - (8,689) - (8,689) 소 계 (111,574) (47,188) - (158,762) 이연법인세자산 대손충당금 22,735 131 - 22,866 미지급비용 110,219 209,688 - 319,907 리스부채 92,894 385 - 93,279 복구충당부채 55,150 (41,647) - 13,503 보증금 3,177 (2,094) - 1,083 선수수익 63,889 (63,889) - - 재고자산평가 361,929 (122,254) - 239,675 미지급금 11,430 30,573 - 42,003 주식매입선택권 1,574,866 (1,780) (579,975) 993,111 종속기업투자 27,855 (17,990) - 9,865 무형자산 4,336 (4,336) - - 장기미지급금 93,188 126,686 - 219,874 공사손실충당부채 8,926 336,541 - 345,467 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 98,259 98,259 기타 3,513 8,431 - 11,944 이월세액공제 154,066 1,978,569 - 2,132,635 세무상결손금 - 3,831,153 - 3,831,153 소 계 2,588,173 6,268,167 (481,716) 8,374,624 이연법인세자산(부채) 2,476,599 6,220,979 (481,716) 8,215,862 실현가능성 없는 이연법인세자산 - (3,831,153) - (3,831,153) 합 계 2,476,599 2,389,826 (481,716) 4,384,709 (단위: 천원) 구 분 전기초 당기손익 자본 전기말 이연법인세부채 미수수익 (26,536) 10,841 - (15,695) 사용권자산 (542,464) 446,663 - (95,801) 선급금 (895,650) 895,650 - - 미청구공사 (2,845) 2,845 - - 공정가치측정금융자산 - (78) - (78) 소 계 (1,467,495) 1,355,921 - (111,574) 이연법인세자산 대손충당금 8,974 13,761 - 22,735 미지급비용 128,250 (18,031) - 110,219 리스부채 480,126 (387,232) - 92,894 복구충당부채 90,238 (35,088) - 55,150 보증금 15,499 (12,322) - 3,177 선수수익 556,753 (492,864) - 63,889 재고자산평가 576,371 (214,442) - 361,929 미지급금 - 11,430 - 11,430 주식매입선택권 120,773 75,238 1,378,855 1,574,866 종속기업투자 44,393 (16,538) - 27,855 무형자산 - 4,336 - 4,336 장기미지급금 - 93,188 - 93,188 공사손실충당부채 - 8,926 - 8,926 기타 2,970 543 - 3,513 이월세액공제 - 154,066 - 154,066 소 계 2,024,347 (815,029) 1,378,855 2,588,173 이연법인세자산(부채) 556,852 540,892 1,378,855 2,476,599 실현가능성 없는 이연법인세자산 (44,393) 44,393 - - 합 계 512,459 585,285 1,378,855 2,476,599 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식매입선택권 (579,975) 1,378,855 기타포괄손익공정가치측정금융자산 98,259 - (6) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 영업권 (1,864,215) - 이월세액공제액 2,132,635 - 세무상결손금 8,608,514 - (7) 당기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금의 예상 소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1년 이내 - 1년초과 2년이내 - 2년초과 3년이내 - 3년초과 8,608,514 소멸시기 미존재 - 22. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 공사손실충당부채 1,750,913 - 1,750,913 67,742 - 67,742 복구충당부채 - 68,435 68,435 - 418,538 418,538 합 계 1,750,913 68,435 1,819,348 67,742 418,538 486,280 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동내역 당기초 충당부채전입액 충당부채사용액 유효이자율상각 기타 당기말 공사손실충당부채 67,742 1,683,171 - - - 1,750,913 복구충당부채 418,538 8,602 (50,400) 7,527 (315,832) 68,435 합 계 486,280 1,691,773 (50,400) 7,527 (315,832) 1,819,348 (단위: 천원) 구 분 변동내역 전기초 충당부채전입액 유효이자율상각 기타 전기말 공사손실충당부채 - 67,742 - - 67,742 복구충당부채 429,705 21,192 12,144 (44,503) 418,538 합 계 429,705 88,934 12,144 (44,503) 486,280 23. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 선수금 700,000 - 예수금 194,318 262,486 소 계 894,318 262,486 비유동항목 장기종업원급여부채 807,887 429,231 합 계 1,702,205 691,717 24. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당기말 전기말 1주당금액 500원 500원 발행주식수 10,771,686 10,678,404 보통주자본금 5,385,843 5,339,202 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 10,678,404 5,339,202 5,670,223 2,835,112 유상증자 - - 2,735,153 1,367,576 상환전환우선주의 보통주 전환 - - 2,179,944 1,089,972 주식매입선택권의 행사 93,282 46,641 93,084 46,542 기말 10,771,686 5,385,843 10,678,404 5,339,202 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 85,693,374 85,251,626 25. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여 2차 부여 3차 부여 주식선택권 부여 조건 발행할 주식의 종류 보통주 보통주 보통주 부여기준일(평가기준일) 2019-08-12 2021-12-28 2024-07-15 부여 대상자 임직원(이두혁 외 39명) 직원(박상원 외 49명) 직원(송기출 외 30명) 부여수량 (*) 총 439,389 주 총 218,187 주 총 176,000주 부여방법 주식결제형 / 신주 교부 주식결제형 / 신주 교부 주식결제형 / 신주 교부 부여근거 회사 정관 회사 정관 회사 정관 행사에 관한 사항 행사가능 기간 2022년 8월 12일 ~ 2025년 8월 12일 2024년 12월 28일 ~ 2027년 12월 28일 2026년 7월 15일 ~ 2029년 7월 15일 행사가격(*) 500 원 1,444 원 47,450 원 행사가능 조건 부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건) 부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건) 부여일로부터 2년 간 근무(행사일 재직 조건) (*) 2022년 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량으로 무상증자전 1차 및 2차 부여수량은 48,821주, 24,243주이며 행사가격은 1,500원, 13,000원 입니다. (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 기초 잔여주 97,052 190,136 205,344 210,915 - 부여 - - - - 176,000 행사(*) (93,282) (93,084) - - - 소멸 - - - (5,571) - 기말 잔여주 3,770 97,052 205,344 205,344 176,000 기말에 즉시 행사가능한 주식수 3,770 3,200 102,663 - - *2024년 12월 31일자에 행사된 수량(1차 : 3,770, 2차 : 96,204)은 2025년 1월2일에 주급납입 되었습니다. (3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 권리부여일 2019-08-12 2021-12-28 2024-07-15 주식선택권 부여일의 주당 공정가치 42,629 72,202 23,836 ~ 25,280 주식선택권 부여일의 주식가격 44,019 84,223 48,250 행사가격 1,500 13,000 47,450 기대 만기 2025-08-12 2027-12-28 2028-01-15 ~ 2028-07-15 기대배당수익율 - - - 예상주가변동성 30.86% 32.97% 65.65% 무위험이자율 1.25% 1.25% 2.9~3.25% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,340,028천원과 600,217천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 26. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 2,308,463 1,366,148 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (399,740) - 기타자본 798,879 1,378,854 합 계 2,707,602 2,745,002 27. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 8,800 8,800 미처분이익잉여금(미처리결손금) (8,328,618) 4,099,071 합 계 (8,319,818) 4,107,871 (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (8,328,618) 4,099,071 전기이월미처분이익잉여금 4,099,071 763,668 당기순이익(손실) (13,054,345) 3,335,403 동일지배기업하의합병 626,656 - 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (8,328,618) 4,099,071 상기 이익잉여금의 당기 처리 예정일은 2025년 3월 28일이며 전기 처분 확정일은 2024년 3월 29일이었습니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 5,521,451 8,162,097 개발매출 87,923,029 62,282,654 기타매출 - 472,791 합계 93,444,480 70,917,542 (2) 당기 및 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 한 시점에 이행 제품의 공급 5,521,451 8,634,888 기간에 걸쳐 이행 시제품 개발 81,273,367 60,328,419 용역의 공급 6,649,662 1,954,235 소계 87,923,029 62,282,654 합계 93,444,480 70,917,542 (3) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 기말잔액 개발프로젝트 104,857,562 124,735,396 (87,923,029) 141,669,929 (*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 113,558,042천원입니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초잔액 증감액(*) 공사수익인식 기말잔액 개발프로젝트 80,213,569 86,926,647 (62,282,654) 104,857,562 (*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 75,545,189천원입니다. 28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말 및 전기말 현재의 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 10,616,754 5,579,251 계약자산 9,687,232 6,573,994 계약부채 33,603,672 28,028,085 29. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 급여 6,822,862 3,864,170 퇴직급여 445,014 238,169 복리후생비 1,344,026 899,899 여비교통비 304,648 189,235 접대비 338,210 274,139 통신비 22,848 22,045 수도광열비 7,516 - 전력비 150,383 - 세금과공과금 216,450 47,201 감가상각비 782,659 502,174 지급임차료 41,919 6,710 수선비 4,330 - 보험료 29,285 31,325 차량유지비 67,127 72,469 소모품비 549,900 102,175 지급수수료 3,342,669 1,815,792 경상개발비 713,589 1,054,586 광고선전비 158,537 128,777 대손상각비 77,090 122,987 건물관리비 852,203 287,166 운반비 4,211 3,640 교육훈련비 35,889 2,025 도서인쇄비 12,840 14,119 무형자산상각 212,085 197,508 판매비와관리비의 합계 16,536,290 9,876,311 30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 867,438 1,190,599 원재료의 사용액 3,412,002 4,854,205 종업원급여 18,054,054 9,257,909 복리후생비 3,669,318 1,949,494 감가상각비와 무형자산상각비 2,306,047 1,542,952 지급수수료 39,874,725 7,772,838 소모품비 752,702 230,270 세금과공과 216,450 47,201 운반비 38,033 52,810 외주가공비 37,256,708 38,174,355 기타 2,982,988 2,362,348 매출원가 및 판매비와관리비 합계 109,430,465 67,434,981 31. 기타수익과 기타비용 31.1 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 42,847 75,646 무형자산처분이익 - 4,065 투자자산처분이익 - 45 공정가치측정금융자산평가이익 - 595 리스자산해지이익 6,502 - 복구공사이익 187,352 - 잡이익 23,335 7,116 합 계 260,036 87,467 31.2 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타투자자산평가손실 33,861 15,081 기부금 20,000 2,000 유형자산처분손실 410,103 - 무형자산처분손실 - 8,491 무형자산손상차손 - 115,015 리스자산해지손실 2,577 - 리스재측정손실 - 168,869 복구공사손실 31,051 - 종속기업투자주식손상차손 50,000 - 관계기업투자주식처분손실 49,000 - 잡손실 2,492 1,008 합 계 599,084 310,464 32. 금융수익과 금융비용 32.1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,768,513 614,013 외환차익 934,241 1,325,612 외화환산이익 308,018 22,105 파생상품평가이익 - 68,946 합 계 3,010,772 2,030,676 32.2 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,094,697 1,013,638 외환차손 883,859 1,165,936 외화환산손실 158,252 4,345 합 계 2,136,808 2,183,919 33. 주당순이익(손실) 당기와 전기 중 보통주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익(손실) (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (13,054,344,573) 3,335,402,764 가중평균유통보통주식수 10,815,014 7,764,534 기본주당순이익(손실) (1,207) 430 (단위: 주) 당 기 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 2024-01-01 2024-12-31 366 10,771,686 3,942,437,076 주식매입선택권의 행사 2024-07-15 2024-12-31 170 93,282 15,857,940 합계 3,958,295,016 가중평균유통보통주식수 10,815,014 (단위: 주) 전 기 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 2023-01-01 2023-12-31 365 5,670,223 2,069,631,395 상환전환우선주 전환 2023-03-30 2023-12-31 277 2,179,944 603,844,488 유상증자 2023-05-11 2023-12-31 235 58,823 13,823,405 유상증자 2023-11-08 2023-12-31 54 2,676,330 144,521,820 주식매입선택권의 행사 2023-12-08 2023-12-31 24 93,084 2,234,016 합계 2,834,055,124 가중평균유통보통주식수 7,764,534 (2) 희석주당순이익(손실) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 상환전환우선주에 대한 이자비용에서법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익(손실)에 가산했습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. (단위: 주,원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (13,054,344,573) 3,335,402,764 상환전환우선주에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) - 84,034,431 파생상품평가이익(손실) - (294,498,926) 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) (13,054,344,573) 3,124,938,269 발행된 가중평균유통보통주식수 10,815,014 7,764,534 조정내역 상환전환우선주의 전환 가정 - 285,669 주식선택권 - 281,967 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 10,815,014 8,332,170 희석주당순이익(손실) (1,207) 375 34. 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (13,054,345) 3,335,403 조정: 법인세비용(수익) (2,396,724) (229,082) 이자비용 1,094,697 1,013,638 외화환산손실 158,252 4,345 주식보상비용 1,340,028 600,217 장기종업원급여 378,655 110,905 감가상각비 2,049,392 1,338,694 무형자산상각비 256,655 204,258 대손상각비 77,090 122,987 복구공사손실 31,051 - 유형자산처분손실 410,103 - 리스자산해지손실 2,577 - 무형자산손상차손 - 115,015 공사손실충당부채전입액 1,683,170 67,742 무형자산처분손실 - 8,491 리스재측정손실 - 168,869 관계기업투자주식처분손실 49,000 - 종속기업투자주식손상차손 50,000 - 재고자산평가손실 - 225,215 기타투자자산평가손실 33,861 15,081 이자수익 (1,768,513) (614,013) 외화환산이익 (308,018) (22,105) 리스자산해지이익 (6,502) - 복구공사이익 (187,352) - 공정가치측정금융자산평가이익 - (595) 투자자산처분이익 - (45) 무형자산처분이익 - (4,065) 파생상품평가이익 - (68,946) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 (4,509,055) (1,768,099) 미수금의 증감 1,249,439 2,450,013 미청구공사의 증감 (3,007,874) (6,464,794) 선급금의 증감 2,786,556 (12,759,785) 장기선급금의 증감 (4,877,452) - 선급비용의 증감 414,179 1,046,981 원재료의 증감 45,859 594,605 제품의 증감 5,183 (58,651) 재공품의 증감 862,255 1,083,129 매입채무의 증감 1,301,628 (1,177,556) 미지급금의 증감 7,980,034 (41,456) 미지급비용의 증감 3,630,285 118,027 선수금의 증감 700,000 (7,838) 계약부채의 증감 5,575,587 472,722 예수금의 증감 (68,167) 118,086 장기미지급금의 증감 402,850 707,214 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,384,384 (9,295,393) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 99,990 183,300 보증금의 유동성대체 201,336 270,000 리스부채의 유동성대체 15,870 1,533,016 건설중인자산의 금융리스채권 대체 584,681 - 상환전환우선주의 보통주 전환 - 24,426,465 리스의 취득 273,375 198,383 리스의 해지 81,086 - 복구충당부채의 설정 - 21,192 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 55,950 - 무형자산 취득 관련 미지급금의 증감 100,000 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 증가 감소 단기차입금 12,400,000 3,000,000 (8,400,000) - 7,000,000 유동성장기차입금 183,300 - (183,300) 99,990 99,990 장기차입금 12,099,990 10,000,000 (5,000,000) (99,990) 17,000,000 리스부채 704,986 - (470,641) 238,416 472,761 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 증가 감소 단기차입금 6,400,000 9,900,000 (3,900,000) - 12,400,000 유동성장기차입금 233,280 - (233,280) 183,300 183,300 장기차입금 283,290 12,000,000 - (183,300) 12,099,990 상환전환우선주부채(*1) 12,502,539 - - (12,502,539) - 파생상품부채(*2) 11,642,784 - - (11,642,784) - 리스부채 2,286,316 - (549,989) (1,031,341) 704,986 (*1) 상환전환우선주부채의 기타 변동에는 이자비용 350,089천원이 포함되어 있습니다. (*2) 파생상품부채의 기타 변동에는 파생상품평가이익 68,946천원이 포함되어 있습니다. 35. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공자산 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공자산 담보권자 장부가액 담보제공액 내용 유형자산 토지 및 건물 기업은행 16,177,979 14,400,000 시설자금대출담보 국민은행 6,000,000 시설자금대출담보 장기금융상품 예금담보 하나은행 600,000 600,000 임직원 가계일반자금대출담보 (2) 타인에게 제공받은 지급보증 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증처 내용 약정한도액 실행금액 한국무역보험공사 기업은행 수입신용보증 360,000 - 서울보증보험 정보통신산업진흥원 등 계약보증, 하자보증등 1,747,156 1,747,156 대표이사 기업은행, 하나은행 연대보증 3,044,000 3,044,000 기술보증기금 - 지급보증 3,000,000 - (3) 타인에게 제공하는 지급보증 당기말 현재 타인에게 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은 회사(개인) 보증처 내용 약정한도액 실행금액 회사 임직원 하나은행 차입보증 600,000 285,389 (4) 금융기관과의 약정사항 당기말 현재 회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 내역 약정한도액 실행금액 국민은행 시설자금대출 5,000,000 5,000,000 일반자금대출 2,000,000 2,000,000 기업은행(*) 운전자금대출 1,000,000 1,000,000 무역금융 400,000 - 중소기업시설자금대출 7,000,000 7,000,000 중소기업시설자금대출 5,000,000 5,000,000 산업은행 산업운영자금대출 1,500,000 1,500,000 하나은행 기업운전일반기타대출 1,000,000 1,000,000 기업운전일반자금대출 1,500,000 1,500,000 중소벤처기업 진흥공단 긴급경안 400,000 99,990 우리은행 운전자금대출 250,000 - 합 계 25,050,000 24,099,990 (*) 기업은행 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360,000천원, 대표이사로부터 3,044,000천원의 보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석15, 19 참조). 36. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재의 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 지분율 당기말 전기말 종속기업 위즈마인드㈜ (*1) - 100% ㈜탑에이직 (*1) - 100% ㈜알비엠 100% 100% ㈜아트랩 (*2) 100% - Asicland Taiwan Limited (*2) 100% - 관계기업 ㈜오하나(*3) - 19.67% (*1) 위드마인드㈜와 ㈜탑에이직은 당기 중 회사에 흡수합병되여 소멸됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) ㈜아트랩과 Asicland Taiwan Limited는 당사의 완전 자회사로 당기 중 설립되어 특수관계자에 추가되었습니다. (*3) ㈜오하나는 당기 처분함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 기타수익 외주용역비 기타비용 종속기업 ㈜탑에이직(*) 18,000 353,400 - ㈜알비엠 4,532 - 765,323 ㈜아트랩 35,910 1,500 - 관계기업 ㈜오하나 - 140,000 11,000 합 계 58,442 494,900 776,323 (*) 합병 이전까지 발생한 거래입니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 외주용역비 건물관리비 수입임대료 종속기업 ㈜탑에이직 2,028,943 - 72,000 ㈜알비엠 - 125,100 3,500 관계기업 ㈜오하나 168,000 - - 합 계 2,196,943 125,100 75,500 (3) 당기말과 전기말 현재의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타자산 기타부채 종속기업 ㈜알비엠 220 83,402 ㈜아트랩 1,697,827 - 기타특수관계자 임직원 640,660 - 합 계 2,338,707 83,402 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채 권 채 무 기타자산 매입채무 기타부채 종속기업 ㈜탑에이직 217,672 194,370 - ㈜알비엠 - - 27,500 관계기업 ㈜오하나 - - 50,400 기타특수관계자 임직원 960,825 - - 합 계 1,178,497 194,370 77,900 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 출 자 자금거래 대 여 회 수 종속기업 ㈜아트랩 1,000,000 - - AsiclandTaiwanlimited 1,050,606 - - 기타특수관계자 임직원 - - 320,165 합 계 2,050,606 - 320,165 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 출 자 자금거래 대 여 회 수 종속기업 (주)알비엠 50,000 - - (주)오하나 59,000 - - 기타특수관계자 임직원 - 988,325 27,500 합 계 109,000 988,325 27,500 (5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 제공받은 회사 (개인) 보증처 내용 실행금액 약정한도액 기타특수관계자 임직원 임직원 하나은행 차입보증 285,389 600,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 777,390 487,095 퇴직급여 133,360 34,180 기타장기종업원급여 2,756 (3,225) 합 계 913,506 518,050 37. 영업부문 정보 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 당기말 현재 회사는 주문형 반도체의 설계 및 제조업(ASIC) 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 회사의 수익은 양산형 반도체 제조판매에 따른 제품, 상품 매출과 시제품 제작 개발 용역에 따른 개발 매출로 구분됩니다. (2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. 가. 지리적 시장 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 국내 91,779,392 70,601,576 해외 1,665,088 315,966 합 계 93,444,480 70,917,542 나. 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A고객 16,140,969 - B고객 16,103,508 10,981,625 C고객 9,645,032 - D고객 9,546,998 315,966 38. 사업결합 (1) 합병의 개요 당사는 합병을 통해 경영효율화 및 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2024년 1월 27일 이사회 결의에 의거 종속기업인 위즈마인드㈜ 및 ㈜탑에이직을 2024년 2월 29일을 합병기일 (합병등기일은 2024년 3월 4일)로 하여 소규모 합병방식으로 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 구분 상호 법인구분 주요영업 소재지 합병후 존속회사 ㈜에이직랜드 코스닥상장 반도체 디자인서비스 경기도 수원시 합병후 소멸회사 위즈마인드㈜ 비상장 반도체 디자인서비스 경기도 수원시 합병후 소멸회사 ㈜탑에이직 비상장 반도체 디자인서비스 경기도 수원시 (3) 회계처리 상기 합병은 회사와 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 회사는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 이전대가인 종속기업투자주식 장부금액 4,206,606천원과 인수한 순자산 장부금액 4,833,261천원과의 차이 626,655천원은 이익잉여금으로 계상하였습니다. (4) 이전대가 합병 후 존속회사인 회사는 피합병회사인 위즈마인드㈜ 및 ㈜탑에이직의 주식을 100% 소유하고 있으므로, 소규모 흡수합병시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다. (5) 자산 및 부채의 내용 2024년 2월 29일(합병기일)에 위즈마인드㈜ 및 ㈜탑에이직으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 위즈마인드(주) (주)탑에이직 유동자산 현금및현금성자산 789,009 624,575 매출채권 468,721 - 미청구공사 242,180 - 기타채권 26,653 824 비유동자산 유형자산 및 무형자산 901,297 1,696,657 금융자산 - 568,200 자산총계 2,427,860 2,890,256 유동부채 매입채무 53,350 - 기타채무 262,916 119,012 비유동부채 기타채무 8,602 40,975 부채총계 324,868 159,987 39. 보고기간후 사건 (1) 종속회사인 Asicland Taiwan Limited 에 TWD 44,000,000를 유상증자하였습니다. (2) 중소기업 및 신기술사업의 투자 자문회사인 (주)아르보파트너스를 출자금 1억원으로 설립하였으며, 40억원을 유상증자 하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 지속적인 성장을 위한 신규 사업 및 연구개발 투자에 집중함으로써 주주가치를 높이는 것을 최우선 과제로 삼고 있습니다. 이에 따라, 배당, 자사주 매입 및 소각 등 주주가치 제고 방안은 장기적인 관점에서 검토해 나갈 계획이며, 우선적으로 안정적인 재무 구조를 유지하고 충분한 현금을 확보한 후 향후 실적과 현금 흐름 등을 종합적으로 분석하여 신중하게 판단할 예정입니다. 앞으로도 당사의 재무 상황과 경영 성과를 면밀히 검토하고, 주주 가치를 극대화할 수 있는 최적의 전략을 지속적으로 모색하고 실행해 나가겠습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제9기 2024년 12월 X - - X - 제8기 2023년 12월 X - - X - 제7기 2022년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 정관에 기재된 배당에 관한 사항 구 분 내용 제10조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 동종 주식에 대하여는 동등배당한다. 제53조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제54조(이익배당) ⓘ 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제15조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제55조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월. 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일" 이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 의한 법률」 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전 결산기의 자본금의 액 2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다.⑤ 제8조의3의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제56조(배당금 지급청구권소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 그 소멸시효가 완성된다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다 2) 최근 3사업연도 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -14,008 3,641 5,150 (별도)당기순이익(백만원) -13,054 3,335 5,007 (연결)주당순이익(원) -1,295 469 937 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4) 이익참가부사채의 잔액당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가.증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.04.05 유상증자(일반공모) 보통주 100,000 500 500 - 2016.05.25 유상증자(제3자배정) 보통주 100,000 500 500 - 2018.10.18 유상증자(제3자배정) 보통주 52,000 500 2,500 - 2019.04.05 유상증자(제3자배정) 보통주 12,978 500 6,000 - 2019.04.17 무상증자 보통주 344,469 500 - 자본잉여금 자본전입 2019.09.20 유상증자(제3자배정) 우선주 131,653 500 30,383 상환전환우선주 2022.01.08 유상증자(제3자배정) 우선주 110,563 500 108,534 상환전환우선주 2022.03.25 무상증자 보통주 4,875,576 500 - 무상증자 2022.03.25 무상증자 우선주 1,937,728 500 - 무상증자 2022.12.07 주식매수선택권행사 보통주 185,200 500 500 스톡옵션행사(1차) 2023.03.30 전환권행사 우선주 2,179,944 500 - 상환전환우선주 보통주 전환 2023.03.30 전환권행사 보통주 2,179,944 500 - 상환전환우선주 보통주 전환 2023.05.10 유상증자(제3자배정) 보통주 58,823 500 17,000 - 2023.11.07 유상증자(일반공모) 보통주 2,636,330 500 25,000 유상증자 2023.11.07 유상증자(주주배정) 보통주 40,000 500 25,000 유상증자 2023.12.08 주식매수선택권행사 보통주 93,084 500 500 스톡옵션행사(1차) 2024.08.30 주식매수선택권행사 보통주 93,282 500 500 스톡옵션행사(1차) 주1) 전환상환우선주(RCPS)는 2023년 3월 30일 전량 보통주로 전환되었습니다. 주2) 당사는 2025년 01월 2일 주식매수선택권 1차 부여분 일부와 2차 부여분 중 99,974가 행사되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 회사채, 기업어음증권, 단기사채 미상환 잔액당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 신종자본증권, 조건부자본증권 미상환 잔액당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) - 2023.11.07 운영자금 55,310 운영자금 55,310 - 기업공개(코스닥시장상장) - 2023.11.07 채무상환자금 4,000 채무상환자금 4,000 - 기업공개(코스닥시장상장) - 2023.11.07 타법인 증권 취득자금 4,000 타법인 증권 취득자금 4,000 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2022.01.08 운영자금 12,000 운영자금 12,000 - 유상증자 - 2022.12.07 운영자금 93 운영자금 93 - 유상증자 - 2023.05.10 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 유상증자 - 2023.12.08 운영자금 47 운영자금 47 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 등가) 정정신고일 : 2023.04.07(주)아크칩스 주식양수도 계약서상 발행신주 87,250주 중에 82,886주를 인수한다는 내용으로 약 95% 지분율을 주석상으로 제시하였으나, 법인등기부등본상 아크칩스(피투자회사)의 기존 구주를 고려하면 회사가 19%의 지분율로 계산되므로 주석내용 정정기재 필요정정사항 항 목 정정전 정정후 37. 보고기간후사건 회사는 향후 사업다각화를 목적으로 2023년 2월 1일에 IP설계 업체인 (주)아크칩스의 기명식 보통주식 82,886주(지분율 95%)를 1,900백만원에 취득하였습니다. 회사는 향후 사업다각화를 목적으로 2023년 2월 1일에 IP설계 업체인 (주)아크칩스의 기명식 보통주식 82,886주(지분율 19%)를 1,900백만원에 취득하였습니다. 나) 정정신고일 : 2023.08.30 ① 별도감사보고서 정정회사는 이연법인세인식 오류와 관련하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표를 재작성하였으며, 별도 감사보고서의 수정 내역은 다음과 같습니다.2022년12월31일로 종료되는 보고기간의 이연법인세자산, 당기법인세부채 및 법인세비용이 각각 764백만원, 5백만원 감소, 759백만원 증가하였습니다. (1) 재무상태표 (단위: 천원) 과 목 2022년 기말 (제 7기) 수정전 수정후 차이 자산 비유동자산 14,087,466 13,323,396 (764,070) 이연법인세자산 1,276,528 512,458 (764,070) 자 산 총 계 73,811,386 73,047,316 (764,070) 부채 유동부채 66,009,281 66,004,576 (4,705) 당기법인세부채 1,011,467 1,006,762 (4,705) 부채 총계 69,813,418 69,808,713 (4,705) 자본 이익잉여금 1,531,833 772,468 (759,365) 자본 총계 3,997,967 3,238,602 (759,365) 자본과 부채 총계 73,811,386 73,047,316 (764,070) (2) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 과 목 2022년 기말(제 7기) 수정전 수정후 차이 법인세비용 986,072 1,745,437 759,365 당기순이익 5,766,196 5,006,831 (759,365) 총포괄손익 5,766,196 5,006,831 (759,365) 기본주당순이익(원) 1,048 911 (137) 희석주당순이익(원) 996 875 (121) (3) 자본변동표 (단위: 천원) 과 목 2022년 기말(제 7기) 수정전 수정후 차이 이익잉여금 합 계 이익잉여금 합 계 이익잉여금 합 계 총포괄손익 당기순이익 5,766,196,261 5,766,196,261 5,006,830,916 5,006,830,916 (759,365,345) (759,365,345) 2022년 12월 31일 잔액 1,531,833,780 3,997,967,600 772,468,435 3,238,602,255 (759,365,345) (759,365,345) 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표 수정과 관련된 주석을재작성하였습니다.② 연결감사보고서 정정회사는 이연법인세인식 오류와 관련하여, 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표를 재작성하였으며, 연결 감사보고서의 수정 내역은 다음과 같습니다.2022년12월31일로 종료되는 보고기간의 이연법인세자산, 당기법인세부채 및 법인세비용이 각각 764백만원, 5백만원 감소, 759백만원 증가하였습니다.(1) 연결재무상태표 (단위: 천원) 과 목 제 7(당) 기말 수정전 수정후 차이 자산 비유동자산 13,345,636 12,581,566 (764,070) 이연법인세자산 1,276,528 512,458 (764,070) 자 산 총 계 75,009,013 74,244,943 (764,070) 부채 유동부채 67,030,866 67,026,161 (4,705) 당기법인세부채 1,018,800 1,014,095 (4,705) 부채 총계 70,963,484 70,958,779 (4,705) 자본 이익잉여금 1,579,395 820,030 (759,365) 자본 총계 4,045,529 3,286,164 (759,365) 자본과 부채 총계 75,009,013 74,244,943 (764,070) (2) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 과 목 제 7(당) 기 수정전 수정후 차이 법인세비용 998,972 1,758,337 759,365 당기순이익 5,908,903 5,149,538 (759,365) 총포괄손익 5,907,548 5,148,183 (759,365) 총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 5,907,548 5,148,183 (759,365) 기본주당순이익(원) 1,075 937 (138) 희석주당순이익(원) 1017 900 (117) (3) 연결자본변동표 (단위: 천원) 과 목 제 7(당) 기 수정전 수정후 차이 지배기업 소유주 총자본 지배기업 소유주 총자본 지배기업 소유주 총자본 이익잉여금 합 계 이익잉여금 합 계 이익잉여금 합 계 총포괄손익 당기순이익 5,908,903 5,908,903 5,908,903 5,149,538 5,149,538 5,149,538 (759,365) (759,365) (759,365) 2022년 12월 31일 잔액 1,579,395 4,045,529 4,045,529 820,030 3,286,164 3,286,164 (759,365) (759,365) (759,365) 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서 및 연결자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항가) 합병 ① 당사는 위즈마인드㈜을 2024년 02월 29일 기준으로 흡수합병하였습니다. 합병법인인 ㈜ 에이직랜드와 피합병법인인 위즈마인드㈜의 합병비율은 1 : 0 입니다. 구분 합병법인 피합병법인 법인명 주식회사 에이직랜드 위즈마인드 주식회사 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이종민 이석용 발행주식의 종류 및 수 보통주 10,678,404주(액면 500원) 보통주 60,000주(액면 5,000원) 내용 위즈마인드 주식회사 일자 합병계약체결 이사회결의일 2023.12.27 합병계약일 2024.01.02 주주명부기준일 주1) 2024.01.12 소규모합병공고일 2024.01.12 합병 반대의사 통지 접수기간 시작일 2024.01.12 종료일 2024.01.26 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의일 주2) 2024.01.27 채권자 이의제출 공고일 2024.01.27 채권자 이의제출 기간 시작일 2024.01.27 종료일 2024.02.28 합병기일 2024.02.29 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일 주3) 2024.02.29 합병종료보고 공고일 2024.02.29 합병 등기 접수 예정일 (합병효력발생일) 2024.02.29 ② 당사는 ㈜탑에이직를 2024년 02월 29일 기준으로 흡수합병하였습니다. 합병법인인 ㈜에이직랜드와 피합병법인인 ㈜탑에이직의 합병비율은 1 : 0 입니다. 구분 합병법인 피합병법인 법인명 주식회사 에이직랜드 주식회사 탑에이직 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이종민 김현 발행주식의 종류 및 수 보통주 10,678,404주(액면 500원) 보통주 10,000주(액면 5,000원) 내용 주식회사 탑에이직 일자 합병계약체결 이사회결의일 2023.12.27 합병계약일 2024.01.02 주주명부기준일 주1) 2024.01.11 소규모합병공고일 2024.01.11 합병 반대의사 통지 접수기간 시작일 2024.01.11 종료일 2024.01.25 합병승인 주주총회 갈음 이사회 결의일 주2) 2024.01.27 채권자 이의제출 공고일 2024.01.27 채권자 이의제출 기간 시작일 2024.01.27 종료일 2024.02.28 합병기일 2024.02.29 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일 주3) 2024.02.29 합병종료보고 공고일 2024.02.29 합병 등기 접수 예정일 (합병효력발생일) 2024.02.29 나) 자산양수도 ① 당사는 2024년 12월 27일자로 '경기도 성남시 수정구 금토동 자족1-4'의 토지를 양수 하였습니다. 자세한 사항은 당사가 2024년 12월 27일자로 공시한 '주요사항보고서(유형자산양수결정)'를 참고하시기 바랍니다. 1. 자산구분 토지 및 건물 - 자산명 경기도 성남시 수정구 금토동 자족1-4(토지 : 3,230.80㎡) 2. 양수내역 양수금액(원) 29,141,801,568 자산총액(원) 159,957,438,283 자산총액대비(%) 18.22 3. 양수목적 당사 사업 영위를 위한 사옥 토지 취득 4. 양수영향 근무 환경 개선 및 장기 성장 인프라 구축 5. 양수예정일자 계약체결일 2024.12.27 양수기준일 2025.12.27 등기예정일 2025.12.27 6. 거래상대방 회사명(성명) 경기주택도시공사, 한국토지주택공사 자본금(원) - 주요사업 토지 취득/관리/택지개발 외 본점소재지(주소) 경기도 수원시 영통구 센트럴타운로 43경상남도 진주시 충의로 19 회사와의 관계 - 3) 자산유동화 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당 사항 없음.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당 사항 없음. 나. 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제9기 매출채권 10,817,027,998 187,082,053 1.73% 단기대여금 320,330,000 - - 미수금 366,135,308 - - 미수수익 66,919,880 - - 장기대여금 320,330,000 - - 합계 11,890,743,186 187,082,053 1.57% 제8기 매출채권 6,431,027,251 246,809,154 3.84% 단기대여금 192,165,000 - - 미수금 1,601,391,168 - - 미수수익 119,495,813 - - 장기대여금 768,660,000 - - 합계 9,112,739,232 246,809,154 2.71% 제7기 매출채권 4,795,433,801 123,822,549 2.58% 단기대여금 35,000,004 - - 미수금 4,051,341,172 - - 미수수익 29,688,924 - - 장기미수수익 447,422 - - 장기대여금 3,749,991 - - 합계 8,915,661,314 123,822,549 1.39% 주) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제9기 제8기 제 7 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 246,809,154 123,822,549 123,822,549 2. 순대손처리액(①－②±③) (59,727,101) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (59,727,101) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 122,986,605 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 187,082,053 246,809,154 123,822,549 주) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침(설정방침)- 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.- 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. - 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. - 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 정상 1일~3개월 이하 연체 3개월 초과~ 6개월 이하 연체 6개월 초과~ 12개월 이하 연체 12개월 초과 연체 합 계 당기말 매출채권 9,648,777 22,255 944,645 14,269 187,082 10,817,028 손실충당금 - - - - 187,082 187,082 전기말 매출채권 5,888,934 288,511 - 33,864 219,718 6,431,027 손실충당금 - - - 27,091 219,718 246,809 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 부문 계정과목 제9기 제8기 제 7 기 제품매출 원재료 1,081 46,941 700,641 재공품 23,908 886,163 2,043,582 제품 13,325 18,507 51,686 소 계 38,314 951,611 2,795,909 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.0 0.6 3.8 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.0 3.7 8.4 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 809,420 (808,339) 1,081 855,280 (808,339) 46,941 재공품 357,755 (333,847) 23,908 1,223,152 (336,989) 886,163 제품 85,871 (72,546) 13,325 1,619,908 (1,601,401) 18,507 합 계 1,253,046 (1,214,732) 38,314 3,698,340 (2,746,729) 951,611 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,045백만원 (전기: 16,846백만원) 입니다. 당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 225백만원(전기: 2,081백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어있습니다.2) 재고자산의 실사내역 등 가) 실시일자 ㆍ12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 나) 실시방법 ㆍ사외보관재고: 제3자 보관재고, 운송 중인 재고는 전수로 물품보유확인서 또는 장치보관확인서 징구 및 표본조사 병행ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목은 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 라. 수주계약 현황 수주잔고에 관한 구체적인 사항은 거래 상대방(팹리스 업체 등)과의 영업상 기밀이거나 고객사의 신규 프로젝트와 같이 비공개를 원칙으로 하는 사항이므로, 이를 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 심각한 손해를 끼칠 우려가 있습니다. 다만, 당사는 단일판매 계약 공시나 언론 인터뷰 등 기타 방법을 통해 이미 공개된 내용에 한하여 아래의 수주 현황에 기재하였습니다 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 F사 주문형 반도체 설계 - 2024.05.13 2026.06.30 9,688 - 787 - - - ㈜파두 주문형 반도체 설계 - 2024.07.31 2027.07.11 26,106 - - - - - SK하이닉스 ㈜ 주문형 반도체 설계 - 2024.11.04 2026.06.30 31,054 - - - - - ㈜딥엑스 주문형 반도체 설계 - 2024.11.15 2025.04.30 9,507 - 1,480 - - - 합 계 - 2,267 - - - 주1) 상기 수주계약 현황은 별도재무제표와 연결재무제표에 반영된 수주계약 현황과 동일합니다. 주2) 상기 수주상황은 2024년 12월 31일 기준으로 당사가 '단일 판매계약공시'를 진행한 계약건 중 유효한 수주현황입니다. 주3) 당사의 수주계약에 대한 매출 인식 기준이 진행률로 측정하지 아니하므로, 진행률은 생략하였습니다. 주4) 당사의 진행중인 건설계약과 관련 자세한 내용은 'Ⅲ.재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채'을 참조하시기 바랍니다. 주5) 상기 공사미수금은 2024년 12월 31일 기준으로 미수금은 없으며, 계약 조건이 충족되면 세금계산서를 발행하고, 일반적으로 세금계산서 발행 후 한달 이내에 미수금이 회수됩니다. 주6) SK하이닉스㈜ 계약건은 2025년 01월 03일 계약금액 총액이 변경되어 정정공시를 진행하였습니다. 자세한 내용은 2025년 01월 03일 공시된 내용을 확인하여 주시기 바랍니다. 마. 공정가치 평가 내역 자세한 내용은 『Ⅲ.재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 5. 금융상품 공정가치』를 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택 국제회계기준 적용기업으로 "IV. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사 이사회는 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제9기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2024년은 글로벌 경제 환경의 급격한 변화와 함께 다양한 도전이 지속된 한 해였습니다. 경기 침체와 고환율, 통상 이슈, 첨단기술 패권 경쟁, 그리고 복잡한 국제 정세 등 불확실성이 지속되 는 한해였습니다. 이러한 환경속에서 당사는 제품매출과 개발매출을 통하여 연결 매출액 940억원, 영업손실 170억원, 당기순손실 140억원을 기록하였습니다. 전년대비 매출액은 26.8% 증가, 영업이익 및 당기순이익은 적자전환하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 원) 과 목 제9기 제8기 증감율(%) 유동자산 99,693,244,933 112,530,621,407 -11.41% 비유동자산 67,399,052,547 47,426,816,876 42.11% 자산총계 167,092,297,480 159,957,438,283 4.46% 유동부채 62,249,879,879 46,701,008,852 33.29% 비유동부채 20,556,056,834 15,462,705,774 32.94% 부채총계 82,805,936,713 62,163,714,626 33.21% 자본금 5,385,843,000 5,339,202,000 0.87% 자본잉여금 85,693,373,677 85,251,625,921 0.52% 기타자본항목 2,757,585,887 2,745,002,059 0.46% 이익잉여금(결손금) -9,550,441,797 4,457,893,677 - 비지배지분 - - 자본총계 84,286,360,767 97,793,723,657 -13.81% 부채와 자본총계 167,092,297,480 159,957,438,283 4.46% - 상기 기재된 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었음. - 연결기준 자산총계는 전년보다 4.46% 증가한 1,671억원을 기록하였습니다.유동자산은 전년대비 11.41% 감소한 997억원을 기록하였으며, 비유동자산은 전년 대비 42.11% 증가한 674억원을 기록하였습니다. 전체자산 증가의 주요인은 유형자산 및 이연법인세 자산의 증가입니다. 비유동자산 중 가장 크게 증가한 항목은 유형자산입니다. 이는 당사의 사옥의 매입과 구축물의 증가입니다. - 연결기준 부채총계는 전년대비 33.21% 증가한 828억원을 기록하였습니다.유동부채는 전년대비 33.29% 증가한 622억원을 기록하였으며, 비유동부채는 전년대비 32.94% 증가한 206억원을 기록하였습니다. 유동부채 증가 원인으로는 영업활동으로 인한 계약부채 및 미지급금의 증가이며, 비유동 부채의 증가는 단기차입금을 장기차입금으로 전환함에 따른 결과입니다 - 연결기준 자본총계는 당기순손실로 인한 이익잉여금의 감소로 자본총계는 843억원을 기록하였습니다. 나. 영업실적 (단위 : 원) 과 목 제9기 제8기 증감율(%) 매출액 94,058,022,977 74,154,339,770 26.84% 매출총이익 1,054,514,865 14,473,466,758 -92.71% 판매비및관리비 18,023,229,093 10,613,507,781 69.81% 영업이익 -16,968,714,228 3,859,958,977 적자전환 금융수익 2,991,850,058 2,045,055,800 46.30% 금융비용 2,136,807,767 2,186,673,064 -2.28%