에이직랜드 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제9(당)분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제8(전)분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 에이직랜드

1. 회사의 개요

주식회사 에이직랜드(이하 "회사")는 2016년 4월 11일에 반도체 제품 유통 판매서비스업 및 반도체 전기 전자회로설계, 로직설계, 레이아웃 검증업을 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본사는 경기도 수원시 영통구 대학4로 25에 소재하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 자본금이 5,339,202천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이종민	2,573,631	24.10%

장성식	969,696	9.08%

이석주	437,994	4.10%

기타	6,697,083	62.72%

합 계	10,678,404	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동

ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나

'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화구분	당분기말	전기말

자산

현금및현금성자산	USD	626,870	903,270

부채

매입채무	USD	1,202	162,195

미지급금	USD	6,646,980	1,965,813

EUR	44,314	-

(나) 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 각 외화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(602,131)	602,131	(122,474)	122,474

EUR	(4,431)	4,431	-	-

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 자산, 부채로부터 발생합니다.

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율위험(가) 이자율위험

회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율위험입니다. 회사의 당분기말 및 전기말의 차입금은 모두 원화로 표시된 상품입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 아래의 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동금리 차입금	16,124,970	16,183,290

고정금리 차입금	8,500,000	8,500,000

합 계	24,624,970	24,683,290

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전손익에 미치는 영향

당분기말	전기말

50bp 상승시	(80,625)	(80,916)

50bp 하락시	80,625	80,916

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	1일~3개월 이하 연체	3개월 초과~6개월 이하 연체	6개월 초과~12개월 이하 연체	12개월 초과 연체	계

당분기말

매출채권	7,777,499	654,386	-	-	253,582	8,685,467

손실충당금	-	-	-	-	246,809	246,809

전기말

매출채권	5,283,967	288,511	-	33,864	219,718	5,826,060

손실충당금	-	-	-	27,091	219,718	246,809

당분기와 전분기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

계약자산 및 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미청구공사, 보증금 등이 포함됩니다. 계약자산 및 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도를 24,874백만원 (전기: 24,933백만원)확보하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니 다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 현금흐름금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당분기말	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	504,605	-	-	-	-	504,605

단기차입금	7,620,649	5,013,052	-	-	-	12,633,701

장기차입금	370,204	340,689	615,831	10,903,661	1,717,370	13,947,755

리스부채	262,869	144,964	140,334	208,819	-	756,986

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	818,236	-	-	-	-	818,236

단기차입금	1,685,319	11,097,554	-	-	-	12,782,873

장기차입금	406,662	358,588	676,237	10,542,537	2,277,531	14,261,555

리스부채	279,163	180,803	136,264	142,010	-	738,240

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 우선주부채 등 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	24,624,970	24,683,290

차감: 현금및현금성자산	(27,431,750)	(39,123,780)

순부채(*)	(2,806,780)	(14,440,490)

자본총계	99,728,681	97,443,701

총자본	96,921,901	83,003,211

자본조달비율	-	-

(*) 회사는 당분기말 및 전기말 순부채가 부(-)의 금액으로 전기 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,431,750	27,431,750	39,123,780	39,123,780

단기금융상품	26,024,531	26,024,531	27,100,255	27,100,255

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,636	10,636	10,595	10,595

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	5,397,553	5,397,553	3,899,727	3,899,727

매출채권	8,438,658	8,438,658	5,579,251	5,579,251

장기금융상품	600,000	600,000	600,000	600,000

기타금융자산	4,234,107	4,234,107	3,092,743	3,092,743

소계	72,137,235	72,137,235	79,406,351	79,406,351

금융부채

매입채무	504,605	504,605	818,236	818,236

차입금	24,624,970	24,624,970	24,683,290	24,683,290

리스부채	711,288	711,288	704,986	704,986

기타금융부채	11,756,594	11,756,594	6,307,638	6,307,638

소계	37,597,457	37,597,457	32,514,150	32,514,150

(*) 회사는 2020년에 공표된 금융위원회의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 근거하여 투자주식을 취득원가로 측정하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 후속측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,636	10,636

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,397,553	5,397,553

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,595	10,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,899,727	3,899,727

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	10,636	3	자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	5,397,553	3	원가법	-

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	10,595	3	자산접근법	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	3,899,727	3	원가법	-

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 회계팀에서 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회계팀은매분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과를 담당임원에게 보고합니다.

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당분기 및 전분기 수준 3으로 분류되는 상품은 순자산가치법 등을 적용하여 평가함에 따라, 민감도 분석을 수행하지 않았습니다.

5.6 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품은 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 합리적인 방법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	1,511,075

신규발생	-	-

상각	-	(25,814)

보통주전환	-	(1,485,261)

기말	-	-

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	10,636	10,595

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	5,397,553	3,899,727

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	27,431,750	39,123,780

단기금융상품	26,024,531	27,100,255

매출채권	8,438,658	5,579,251

장기금융상품	600,000	600,000

기타상각후원가 금융자산	4,234,107	3,092,743

합 계	72,137,235	79,406,351

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	504,605	818,236

기타금융부채	11,756,594	6,307,638

차입금(유동)	12,558,310	12,583,300

차입금(비유동)	12,066,660	12,099,990

기타금융부채

리스부채	711,288	704,986

합 계	37,597,457	32,514,150

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

공정가치측정금융자산평가이익	41	-

상각후원가 금융자산

이자수익	774,815	173,367

외화환산손익	11,901	5,155

외환차손익	17,110	963,216

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	-	68,946

상각후원가 금융부채

이자비용	(285,906)	(405,610)

외화환산손익	(39,753)	(10,109)

외환차손익	(150,387)	(445,803)

기타금융부채

이자비용	(11,167)	(20,449)

합 계	316,654	328,713

7. 현금및현금성자산

회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	27,431,750	39,123,780

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무증권	10,636	10,595

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

채무증권	41	-

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	5,397,553	3,899,727

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,685,467	5,826,060

손실충당금	(246,809)	(246,809)

합 계	8,438,658	5,579,251

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 인정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

회사가 매출채권 회수를 위해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타상각후원가측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	177,865	711,460	889,325	192,165	768,660	960,825

미수금	2,259,433	-	2,259,433	1,601,288	-	1,601,288

미수수익	559,025	-	559,025	119,114	-	119,114

보증금	424,177	102,147	526,324	261,032	150,485	411,517

합 계	3,420,500	813,607	4,234,107	2,173,599	919,145	3,092,744

11. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	28,593,426	26,534,698

선급비용	2,487,942	2,484,638

합 계	31,081,368	29,019,336

비유동항목

장기투자자산	156,890	140,518

장기선급금	26,162	-

합 계	183,052	140,518

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	1,081,637	(808,340)	273,297	855,280	(808,339)	46,941

재공품	1,298,512	(333,847)	964,665	1,223,152	(336,989)	886,163

제품	96,303	(72,546)	23,757	1,619,908	(1,601,401)	18,507

합 계	2,476,452	(1,214,733)	1,261,719	3,698,340	(2,746,729)	951,611

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 1,733백만원 (전분기: 1,348백만원) 입니다.

당분기 및 전분기 인식한 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실은 없습니다.

13. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율	결산월	주요영업활동	장부금액

종속기업	(주)알비엠	대한민국	100%	12월	건물시설관리서비스	50,000

(주)아트랩	대한민국	100%	12월	반도체 연구개발서비스	1,000,000

합 계	1,050,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율	결산월	주요영업활동	장부금액

종속기업	위즈마인드(주)	대한민국	100%	12월	반도체 디자인서비스	1,720,000

(주)탑에이직	대한민국	100%	12월	반도체 디자인서비스	2,486,606

(주)알비엠	대한민국	100%	12월	건물시설관리서비스	50,000

합 계	4,256,606

(2) 당분기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	4,256,606	1,720,000

취득	1,000,000	2,698,000

동일지배기업간의합병	(4,206,606)	(211,394)

기말	1,050,000	4,206,606

14. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율	결산월	주요영업활동	장부금액

관계기업	(주)오하나	대한민국	19.67%	12월	반도체 디자인서비스	59,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국가	지분율	결산월	주요영업활동	장부금액

관계기업	(주)오하나	대한민국	19.67%	12월	반도체 디자인서비스	59,000

(2) 당분기와 전기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	59,000	-

취득	-	59,000

기말	59,000	59,000

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	순장부금액	원가	상각누계액(*)	순장부금액

토지	17,173,799	-	17,173,799	17,173,799	-	17,173,799

건물	1,631,800	(13,598)	1,618,202	1,631,800	(3,399)	1,628,401

비품	5,699,100	(2,718,992)	2,980,108	4,795,137	(2,163,491)	2,631,646

건설중인자산	16,474,589	-	16,474,589	12,591,128	-	12,591,128

합계	40,979,288	(2,732,590)	38,246,698	36,191,864	(2,166,890)	34,024,974

(*) 정부보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당 분 기	토지	건물	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	17,173,799	1,628,401	2,631,646	12,591,128	34,024,974

취득	-	-	74,800	3,883,461	3,958,261

합병	-	-	487,977	-	487,977

감가상각비	-	(10,199)	(214,315)	-	(224,514)

기말 순장부금액	17,173,799	1,618,202	2,980,108	16,474,589	38,246,698

(단위: 천원)

전 분 기	비품

기초 순장부금액	1,777,303

취득	642,562

감가상각비	(168,716)

기말 순장부금액	2,251,149

(3) 감가상각비 배부내역

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	171,307	132,118

판매비와관리비	53,207	36,598

합 계	224,514	168,716

16. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	368,114	473,120

차량운반구	359,846	251,788

집기비품	1,553	2,135

합계	729,513	727,043

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	399,557	449,791

비유동	311,731	255,195

합계	711,288	704,986

당분기 중 증가된 사용권자산은 142백만원(전분기: 67백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	111,476	107,426

차량운반구	27,886	25,529

집기비품	582	582

합계	139,944	133,537

리스부채에 대한 이자비용	7,319	18,698

리스해지이익	671	-

단기리스료	2,340	155

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,015	4,011

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출액은 148,576천원 및 133,867천원입니다.

17. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	55,608	(24,672)	-	30,936	55,608	(22,686)	-	32,922

기타무형자산	1,659,367	(982,609)	(115,015)	561,743	1,436,558	(933,125)	(115,015)	388,418

회원권	979,516	-	-	979,516	979,516	-	-	979,516

영업권	1,864,215	-	-	1,864,215	-	-	-	-

합 계	4,558,706	(1,007,281)	(115,015)	3,436,410	2,471,682	(955,811)	(115,015)	1,400,856

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당 분 기	산업재산권	기타무형자산	회원권	영업권	합계

기초	32,922	388,418	979,516	-	1,400,856

취득	-	-	-	-	-

합병	-	222,809	-	1,864,215	2,087,024

손상차손	-	-	-	-	-

상각	(1,986)	(49,484)	-	-	(51,470)

기말	30,936	561,743	979,516	1,864,215	3,436,410

(단위: 천원)

전 분 기	산업재산권	기타무형자산	회원권	합계

기초	29,291	685,865	507,902	1,223,058

취득	-	15,000	-	15,000

상각	(1,613)	(70,210)	-	(71,823)

기말	27,678	630,655	507,902	1,166,235

(3) 무형자산상각비 배부내역

무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	1,750	22,028

판매비와관리비	49,720	49,795

합 계	51,470	71,823

18. 매입채무와기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

매입채무	504,605	818,236

미지급금	9,090,424	3,661,764

미지급비용	614,899	434,055

소 계	10,209,928	4,914,055

비유동항목

장기미지급금	1,731,272	1,691,819

임대보증금	320,000	520,000

소 계	2,051,272	2,211,819

합 계	12,261,200	7,125,874

19. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	국민은행	2024-10-11	4.62	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	산업은행	2024-10-26	4.39	1,500,000	1,500,000

운영자금대출	2024-07-31	4.49	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	기업은행(*1)	2024-05-21	4.57	1,000,000	1,000,000

무역어음대출	2024-05-21	4.66	400,000	400,000

보증서담보대출	하나은행(*2)	2024-10-25	5.43	1,500,000	1,500,000

운전자금대출	2024-07-19	5.46	1,000,000	1,000,000

소 계	12,400,000	12,400,000

장기차입금	시설자금대출	기업은행(*1)	2026-07-31	4.78	7,000,000	7,000,000

시설자금대출	산업은행	2030-07-31	4.28	5,000,000	5,000,000

창업기업	중소벤처기업진흥공단	2024-06-10	2.71	24,990	49,980

긴급경안	2025-09-17	3.26	199,980	233,310

소 계	12,224,970	12,283,290

차감 : 유동성대체액	(158,310)	(183,300)

소 계	12,066,660	12,099,990

합 계	24,624,970	24,683,290

(*1) 기업은행 무역어음대출에 대해서는 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360백만원, 대표이사로부터 48백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).
(*2) 하나은행 차입금 2건에 대해서는 기술보증기금으로부터 1,425백만원, 대표이사로부터 1,200백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석 35참조).

(2) 상환전환우선주부채 및 파생상품부채

당사는 당사가 발행한 상환전환우선주 중 차입부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 조기상환청구권 및 전환권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 차입부채요소로 측정된 상환우선주는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소로 측정된 조기상환청구권 및 전환권은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 금액은 없습니다.

(3) 전분기 중 전환된 상환전환우선주의 내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차

우선주에 관한 사항

우선주의 종류	상환전환우선주	상환전환우선주

인수자	인천창조경제혁신펀드, 유티씨반도체성장펀드	유티씨반도체성장펀드, 피앤피시스템반도체상생플랫폼펀드, 피앤피아이밸류크리에이션1호투자조합, 한국산업은행

발행일 및 존속기간	2019년 9월 20일 ~ 2029년 9월 20일(발행일로부터 10년)	2022년 1월 7일 ~ 2032년 1월 7일(발행일로부터 10년)

주요 발행조건	1주당 1 의결권 , 이익배당 우선배당률 0%, 잔여재산분배우선권	1주당 1 의결권 , 이익배당 우선배당률 0%, 잔여재산분배우선권

발행주식수(*)	1,184,877 주	995,067 주

발행가액	3,376 원	12,059 원

발행총액	4,000,013,099 원	11,999,844,642 원

보장수익률	연 7.0% (기지급 배당금 차감)	연 7.0% (기지급 배당금 차감)

전환에 관한 사항

전환청구기간	2019년 10월 20일 ~ 2029년 9월 19일(발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일)	2022년 2월 7일 ~ 2032년 1월 6일(발행일로부터 30일 후 ~ 만료일 전일)

전환시 발행할 보통주 주식수와 전환비율	우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%)	우선주 1 주당 보통주 1 주 (100%)

리픽싱(Refixing) 조건	- 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70% 에 해당하는 가격중 낮은 가격으로 조정- 기타 합병, 분할, 감자, 무상증자 등 자본 변동에 따른 자동 희석방지 조항

조기상환청구권(Put option)에 관한 사항

상환가격	원금 및 연복리 7% 를 적용하여 산출한 보장수익금액의 합계액으로 하되 , 기 지급된 배당금은 차감

조기상환가능기간	2020년 9월 20일 ~ 2029년 9월 19일(발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일)	2023년 1월 7일 ~ 2032년 1월 6일(발행일로부터 1년 경과 후 ~ 만료일 전일)

(*) 2022년 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량으로, 무상증자 전 전환가능주식수는 131,653주, 110,563주이며 전환가격은 30,383원, 108,534원입니다.

(4) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	12,502,539

발행	-	-

전환권조정 상각	-	350,088

보통주 전환	-	(12,852,627)

기말	-	-

(5) 상환전환우선주와 관련된 파생상품과 관련하여 전분기 중 69백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다(주석 32참조).

20. 퇴직급여20.1 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 261백만원(전분기: 156백만원)입니다.

20.2 기타장기종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	456,662	429,231

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.80%(전분기:5.79%)입니다.

22. 복구충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

공사손실충당부채	67,742	-	67,742	67,742	-	67,742

복구충당부채	-	430,986	430,986	-	418,538	418,538

합 계	67,742	430,986	498,728	67,742	418,538	486,280

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동내역

당기초	충당부채전입액	충당부채사용액	유효이자율상각	기타	당분기말

공사손실충당부채	67,742	-	-	-	-	67,742

복구충당부채	418,538	-	-	3,847	8,601	430,986

합 계	486,280	-	-	3,847	8,601	498,728

(단위: 천원)

구 분	변동내역

전기초	충당부채전입액	충당부채사용액	유효이자율상각	전분기말

복구충당부채	429,705	-	-	1,751	431,456

23. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

예수금	416,852	262,486

비유동항목

장기종업원급여부채	456,662	429,231

합 계	873,514	691,717

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

1주당금액	500	500

발생주식수	10,678,404	10,678,404

보통주자본금	5,339,202,000	5,339,202,000

(2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	10,678,404	5,339,202	5,670,223	2,835,112

상환전환우선주의 보통주 전환	-	-	2,179,944	1,089,972

기말	10,678,404	5,339,202	7,850,167	3,925,084

(3) 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	85,251,626	85,251,626

25. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차 부여	2차 부여

주식선택권 부여 조건

발행할 주식의 종류	보통주	보통주

부여기준일(평가기준일)	2019-08-12	2021-12-28

부여 대상자	임직원(이두혁 외 39명)	직원(박상원 외 49명)

부여수량 (*)	총 439,389 주	총 218,187주

부여방법	주식결제형 / 신주 교부	주식결제형 / 신주 교부

부여근거	회사 정관	회사 정관

행사에 관한 사항

행사가능 기간	2022년 8월 12일 ~ 2025년 8월 12일	2024년 12월 28일 ~ 2027년 12월 28일

행사가격(*)	500 원	1,444 원

행사가능 조건	부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건)	부여일로부터 3년 간 근무(행사일 재직 조건)

(*) 2022년 중 실시한 무상증자를 고려한 가격 및 수량으로 무상증자전 부여수량은 48,821주, 24,243주이며 행사가격은 1,500원, 13,000원입니다.

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

당 분 기	전 기	당 분 기	전 기

기초 잔여주	97,052	190,136	205,344	210,915

부여	-	-	-	-

행사	-	(93,084)	-	-

소멸	-	-	(14,220)	(5,571)

기말 잔여주	97,052	97,052	191,124	205,344

기말에 즉시 행사가능한 주식수	3,200	3,200	-	-

(3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

권리부여일	2019-08-12	2021-12-28

주식선택권 부여일의 주당 공정가치	42,629	72,202

주식선택권 부여일의 주식가격	44,019	84,223

행사가격	1,500	13,000

기대 만기	2025-08-12	2027-12-28

기대배당수익율	-	-

예상주가변동성	30.86%	32.97%

무위험이자율	1.25%	1.25%

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 47백만원과 157백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

26. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,413,273	1,366,148

주식할인발행차금	-	-

기타자본	1,378,854	1,378,854

합 계	2,792,127	2,745,002

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	8,800	8,800

미처분이익잉여금	6,336,926	4,099,071

합 계	6,345,726	4,107,871

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 변동내역(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

기초	4,107,871	772,468

분기순이익	1,611,199	602,422

동일지배기업간의합병	626,656	-

기말	6,345,726	1,374,890

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	2,061,552	2,219,421

개발매출	19,110,900	16,842,027

기타매출	-	150

합계	21,172,452	19,061,598

(2) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행

제품의 공급	2,061,552	2,219,421

기간에 걸쳐 이행

시제품 개발	17,800,616	16,757,153

용역의 공급	1,310,284	84,874

소계	19,110,900	16,842,027

합계	21,172,452	19,061,598

(3) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말

개발프로젝트	104,857,562	5,620,070	(19,110,900)	91,366,732

(*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 6,949,905천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말

개발프로젝트	80,213,569	4,584,686	(16,842,027)	67,956,228

(*) 이중 신규 프로젝트로 인한 증가 금액은 3,257,278천원입니다.

(4) 진행중인 건설계약과 관련하여 회사가 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	공사미수금

개발프로젝트	31,627,916	32,058,086	(430,170)	9,348,363

(단위: 천원)

구 분	전기말

누적계약수익	누적계약원가	누적손익	공사미수금

개발프로젝트	33,988,283	34,314,302	(326,019)	6,573,994

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당분기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,438,658	5,579,251

계약자산	9,348,363	6,573,994

계약부채	21,082,447	28,028,085

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,144,942	778,198

퇴직급여	100,779	52,958

복리후생비	249,671	179,541

여비교통비	79,709	40,031

접대비	73,736	49,173

통신비	5,710	5,338

세금과공과	31,147	10,712

감가상각비	140,209	109,499

지급임차료	10,292	3,594

보험료	3,068	4,767

차량유지비	20,186	17,032

경상연구개발비	35,437	73,818

운반비	835	445

도서인쇄비	5,373	843

소모품비	35,300	27,331

지급수수료	779,729	494,600

광고선전비	4,986	9,367

건물관리비	120,308	36,898

무형자산상각비	49,720	49,795

전력비	10,807	-

수도광열비	275	-

판매비와관리비의 합계	2,902,219	1,943,940

30. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(83,751)	479,284

원재료의 사용액	1,816,721	869,011

종업원급여	3,295,731	2,016,573

복리후생비	541,365	395,779

감가상각비와 무형자산상각비	415,928	353,548

지급수수료	1,870,964	9,578,634

소모품비	89,897	86,058

세금과공과	31,147	10,712

운반비	13,132	10,397

외주가공비	11,111,504	4,695,468

기타	402,276	274,145

매출원가 및 판매비와관리비 합계	19,504,914	18,769,609

31. 기타수익과 기타비용31.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	27,255	18,000

투자자산처분이익	-	45

리스자산해지이익	671	-

공정가치측정금융자산평가이익	41	-

잡이익	2,183	1,262

합 계	30,150	19,307

31.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	5,000	-

잡손실	199	563

합 계	5,199	563

32. 금융수익과 금융비용32.1 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익	774,815	173,367

외환차익	77,281	1,030,669

외화환산이익	11,902	8,943

파생상품평가이익	-	68,946

합 계	863,998	1,281,925

32.2 금융비용(단위: 천원)

금 융 원 가	당분기	전분기

이자비용	297,073	426,058

외환차손	210,557	513,257

외화환산손실	39,754	13,898

합 계	547,384	953,213

33. 주당순이익

당분기와 전분기 중 보통주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주분기순이익(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	1,611,199,415	602,421,748

가중평균유통보통주식수	10,678,404	5,718,666

기본주당순이익	151	105

(단위: 주)

당분기	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기 초	2024-01-01	2024-03-31	91	10,678,404	971,734,764

합 계	971,734,764

가중평균유통보통주식수	10,678,404

(단위: 주)

전분기	시작일	종료일	일수	유통보통주식수	적수

기 초	2023-01-01	2023-03-31	90	5,670,223	510,320,070

상환전환우선주 전환	2023-03-30	2023-03-31	2	2,179,944	4,359,888

합 계	514,679,958

가중평균유통보통주식수	5,718,666

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용에서법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,611,199,415	602,421,748

상환전환우선주에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	84,034,431

파생상품평가이익	-	(294,498,926)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,611,199,415	391,957,253

발행된 가중평균유통보통주식수	10,678,404	5,718,666

조정내역

상환전환우선주의 전환 가정	-	285,669

주식선택권	58,105	162,993

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,736,509	6,167,328

희석주당순이익	150	64

34. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,611,199	602,422

조정:

법인세비용	397,902	37,024

이자비용	297,073	426,059

외화환산손실	39,753	13,897

주식보상비용	47,125	156,553

장기종업원급여	27,431	27,431

감가상각비	364,458	302,253

무형자산상각비	51,470	71,823

이자수익	(774,815)	(173,367)

외화환산이익	(11,901)	(8,943)

리스자산해지이익	(671)	-

파생상품평가이익	-	(68,946)

투자자산처분이익	-	(45)

공정가치측정금융자산평가이익	(41)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(2,390,686)	(4,405,175)

미수금의 증감	(653,472)	3,069,451

미청구공사의 증감	(2,532,189)	(297,965)

선급금의 증감	(2,084,890)	(12,008,909)

선급비용의 증감	(1,852)	1,677,151

원재료의 증감	(226,357)	433,218

제품의 증감	(5,249)	(14,085)

재공품의 증감	(78,502)	493,370

매입채무의 증감	(406,735)	(1,852,687)

미지급금의 증감	5,211,462	3,066,486

미지급비용의 증감	(2,230)	(928)

선수금의 증감	-	(7,838)

계약부채의 증감	(6,945,638)	(4,701,673)

예수금의 증감	154,367	86,869

장기미지급금의 증감	39,453	15,958

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,873,535)	(13,060,596)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	33,330	58,320

보증금의 유동성대체	150,000	-

리스부채의 유동성대체	56,536	-

상환전환우선주의 보통주 전환	-	24,426,465

사용권자산의 취득	142,414	67,273

리스의 해지	22,953	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

증가	감소

단기차입금	12,400,000	-	-	-	12,400,000

유동성장기차입금	183,300	-	(58,320)	33,330	158,310

장기차입금	12,099,990	-	-	(33,330)	12,066,660

리스부채	704,986	-	(142,221)	148,523	711,288

35. 우발채무와 약정사항(1) 담보제공자산

보고기간말 현재 금융기관등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보제공자산	담보권자	장부가액	담보제공액	내용

유형자산	토지 및 건설중인자산	산업은행	25,822,566	12,000,000	일반자금/시설자금대출담보

기업은행	8,400,000	시설자금대출담보

장기금융상품	예금담보	하나은행	600,000	600,000	임직원 가계일반자금대출담보

(2) 타인에게 제공받은 지급보증

보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증처	내용	실행금액	약정한도액

기술보증기금	하나은행	차입보증	1,425,000	3,000,000

한국무역보험공사	기업은행	수입신용보증	360,000	400,000

서울보증보험	정보통신산업진흥원 등	계약보증, 하자보증등	804,695	804,695

대표이사	기업은행, 하나은행	연대보증	4,244,000	4,244,000

(3) 타인에게 제공하는 지급보증

보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 회사(개인)	보증처	내용	실행금액	약정한도액

회사	임직원	하나은행	차입보증	392,116	600,000

(4) 금융기관과의 약정사항

보고기간말 현재 회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내역	실행금액	약정한도액

국민은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행(*1)	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

무역어음대출	400,000	400,000

시설자금대출	7,000,000	7,000,000

산업은행(*2)	운영자금대출	6,500,000	6,500,000

시설자금대출	5,000,000	5,000,000

하나은행(*3)	보증서담보대출	1,500,000	1,500,000

운전자금대출	1,000,000	1,000,000

우리은행	기업운전일반대출	-	250,000

중소벤처기업진흥공단	창업기업	24,990	24,990

긴급경안	199,980	199,980

합 계	24,624,970	24,874,970

(*1) 기업은행 차입금과 관련하여 한국무역보험공사로부터 수입신용보증 360백만원, 대표이사로부터 3,044백만원의 보증을 제공받고 있으며, 토지 및 건설중인자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15,19참조).
(*2) 산업은행 차입금과 관련하여 토지 및 건설중인자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).
(*3) 하나은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,425백만원, 대표이사로부터 1,200백만원의 보증을 제공받고 있습니다(주석 19참조).

36. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

종속기업	(주)알비엠	위즈마인드(*1)

(주)아트랩(*2)	(주)탑에이직(*1)

-	(주)알비엠

관계기업	(주)오하나	(주)오하나

(*1) (주)위드마인드와 ㈜탑에이직은 당분기 당사에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) (주)아트랩은 당사의 완전 자회사로 당분기 설립됨에 따라 특수관계자에 추가되었습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	(주)탑에이직	-	18,000	305,102	-

(주)알비엠	-	2,100	-	75,400

합 계	-	20,100	305,102	75,400

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	(주)탑에이직	-	18,000	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타자산	매입채무	기타부채

종속기업	(주)알비엠	-	-	-	25,400

관계기업	(주)오하나	-	-	55,440	-

기타특수관계자	임직원	-	889,325	-	-

합 계	889,325	55,440	25,400

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타자산	매입채무	기타부채

종속기업	(주)탑에이직	-	217,672	194,370	-

(주)알비엠	-	-	-	27,500

관계기업	(주)오하나	-	-	-	50,400

기타특수관계자	임직원	-	960,825	-	-

합 계	-	1,178,497	194,370	77,900

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	기 초	대 여	회 수	대 체	기 말

기타특수관계자	임직원	단기대여금	192,165	-	(14,300)	-	177,865

장기대여금	768,660	-	(57,200)	-	711,460

합 계	960,825	-	(71,500)	-	889,325

2) 전분기전분기 특수관계자와의 대여거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	제공받은회사 (개인)	보증처	내용	실행금액	약정한도액

기타특수관계자	임직원	임직원	하나은행	차입보증	392,116	600,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	181,830	103,600

퇴직급여	15,770	2,185

기타장기종업원급여	877	1,219

합 계	198,477	107,004

37. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고 부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

당분기말 현재 회사는 주문형 반도체의 설계 및 제조업(ASIC) 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 회사의 수익은 양산형 반도체 제조판매에 따른 제품, 상품 매출과 시제품 제작 개발 용역에 따른 개발 매출로 구분됩니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

가. 지리적 시장(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	21,172,452	19,061,598

나. 주요 고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A고객	5,833,192	1,117,311

B고객	2,383,729	31,342

C고객	2,317,081	(246)

D고객	2,147,386	1,198,823

38. 사업결합 (1) 합병의 개요 당사는 합병을 통해 경영효율화 및 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2024년 1월 17일 이사회 결의에 의거 종속기업인 위즈마인드 주식회사 및 주식회사 탑에이직을 2024년 2월 29일을 합병기일 (합병등기일은 2024년 3월 4일)로 하여 소규모 합병방식으로 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사

구 분	상호	대표이사	법인구분	주요영업	소재지

합병후 존속회사	㈜에이직랜드	이종민	코스닥상장	반도체 디자인서비스	경기도 수원시

합병후 소멸회사	위즈마인드(주)	이석용	비상장	반도체 디자인서비스	경기도 수원시

합병후 소멸회사	(주)탑에이직	김현	비상장	반도체 디자인서비스	경기도 수원시

(3) 회계처리 상기 합병은 지배기업인 주식회사 에이직랜드의 동일 지배하에 있는 종속회사간 합병으로 동 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 이전대가인 종속기업투자주식 장부금액 4,207백만원과 인수한 순자산 장부금액 4,833백만원과의 차이 627백만원은 이익잉여금으로 계상했습니다.(4) 이전대가 합병회사인 주식회사 에이직랜드는 피합병회사인 위즈마인드 주식회사 및 탑에이직의 주식을 100% 소유하고 있으므로, 소규모 흡수합병시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

(5) 자산 및 부채의 내용 2024년 2월 29일(합병기일)에 위즈마인드 주식회사 및 주식회사 탑에이직으로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

위즈마인드(주)	(주)탑에이직