심플랫폼 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 14 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 13 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 심플랫폼

1. 일반사항주식회사 심플랫폼(이하 "회사")은 2011년 11월 30일자로 설립되어, 응용 소프트웨어 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 2,594백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주	지분율(%)

임대근	2,025,396	39.04

IBK금융그룹 IP창조 투자조합 제2호	470,560	9.07

icube드림 개인투자조합	272,760	5.26

우리사주조합	28,011	0.54

기 타	2,391,120	46.09

합 계	5,187,847	100

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

비품	5년

기타유형자산	2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수

특허권	5년

상표권	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무및기타채무매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무및기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주이며, 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 부채요소를 분리하여 표시합니다.복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 인공지능(AIoT) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하고 있으며, 회사의 수행의무는 고객에게 고객맞춤 소프트웨어를 개발하여 제공하는 것입니다. 개별용역의 산출물은 각 고객사별로 제공되기 때문에 하나의 수행의무로 식별됩니다. 구축형소프트웨어의 경우 회사는 용역이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편,구독형 소프트웨어 및 유지관리서비스의 경우 서비스를 제공하는 시점부터 서비스를제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 보통주에 귀속되는 금액은 회사에 귀속되는 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 02월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

위험	노출 위험	측정

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산	민감도 분석

신용위험	현금성자산, 매출채권	연체율 분석

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.

(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리 차입금	2,000,000	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기말	전기말

100bp 상승시	(18,020)	-

100bp 하락시	18,020	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다.회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	합계

당기말

기대 손실률	0.5%	3.4%	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	3,258,675	2,803	-	835,000	4,096,478

손실충당금	(14,756)	(96)	-	(835,000)	(849,852)

전기말

기대 손실률	0.4%	-	-	100.0%

총 장부금액 - 매출채권	3,278,065	-	-	835,000	4,113,065

손실충당금	(12,730)	-	-	(835,000)	(847,730)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	847,730	496,400

설정	2,122	351,330

기말 장부금액	849,852	847,730

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	6개월 미만	6개월 ~1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	385,393	385,393	-	-	-	385,393

미지급금	63,068	45,749	17,318	-	-	63,067

미지급비용	23,866	23,866	-	-	-	23,866

차입금	2,000,000	2,051,246	-	-	-	2,051,246

리스부채	145,241	70,950	51,723	10,971	18,703	152,347

합 계	2,617,568	2,577,204	69,041	10,971	18,703	2,675,919

(단위: 천원)

전기말	장부금액	6개월 미만	6개월 ~1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 초과	합계

매입채무	1,398,480	1,398,480	-	-	-	1,398,480

미지급금	91,357	74,039	17,318	-	-	91,357

미지급비용	137,028	137,028	-	-	-	137,028

리스부채	248,019	71,277	69,505	116,236	4,535	261,553

상환전환우선주부채(*)	1,633,007	3,487,378	-	-	-	3,487,378

합 계	3,507,891	5,168,202	86,823	116,236	4,535	5,375,796

(*) 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였으나, 상법상 배당가능이익의 범위 내에서 상환하기로 한 상환조건에 따라 상환청구가 불가능한 상황이 존재할 수 있습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본 구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금 및 상환전환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	2,000,000	1,633,007

차감: 현금및현금성자산	(526,960)	(1,004,585)

순부채	1,473,040	628,422

자본총계	2,786,513	(1,773,125)

총자본	4,259,553	(1,144,703)

부채비율(*)	52.86%	-

(*) 전기말 현재 자본총계가 부(-)의 금액임에 따라 표시하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	526,960	526,960	1,004,585	1,004,585

매출채권	3,246,626	3,246,626	3,265,335	3,265,335

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,866	16,866	15,628	15,628

기타금융자산	215,243	215,243	311,702	311,702

소 계	4,005,695	4,005,695	4,597,250	4,597,250

금융부채

매입채무	385,393	385,393	1,398,480	1,398,480

미지급금	63,068	63,068	91,357	91,357

단기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-

상환전환우선주부채	-	-	1,633,007	1,633,007

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	2,894,890	2,894,890

기타금융부채	23,866	23,866	137,028	137,028

소 계	2,472,327	2,472,327	6,154,762	6,154,762

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	-	-	16,866	16,866

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	-	-	15,628	15,628

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	2,894,890	2,894,890

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

보고기간 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

- 파생상품부채(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,894,890	3,565,786

평가손익	7,734,847	(670,896)

전환	(10,629,737)	-

기말	-	2,894,890

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

조합출자금	16,866	3	기타(*1)	-	-

파생상품부채(*2)	10,629,737	3	옵션가격결정모형	변동성	51.38%

무위험이자율	3.46%

기초자산 주식가격(*3)	13,075원

(*1) 회사는 한국정보통신공제조합 출자금에 대해 출자금 반환시 적용되는 매매기준금액을 이용하여 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 보통주 전환시점의 정보입니다.(*3) 기초자산 주식가격은 2021년 중 주식분할(1:10)과 당기 중 무상증자(1:3)이 반영된 수치입니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

조합출자금	15,628	3	기타(*1)	-	-

파생상품부채	2,894,890	3	옵션가격결정모형	변동성	52.05%

무위험이자율	3.23%

기초자산 주식가격(*2)	5,026원

(*1) 회사는 한국정보통신공제조합 출자금에 대해 출자금 반환시 적용되는 매매기준금액을 이용하여 공정가치를 측정하였습니다. (*2) 기초자산 주식가격은 2021년 중 주식분할(1:10)과 당기 중 무상증자(1:3)이 반영된 수치입니다.

5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 보고기간말 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 각 금융상품별 투입변수의 변동(변동성 5% 상승/하락 시, 무위험이자율 0.5% 상승/하락 시, 기초자산 주식가격 5% 상승/하락 시)에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	투입변수	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생상품부채	변동성	-	-	61,661	(64,057)

무위험이자율	-	-	8,120	(7,861)

기초자산 주식가격	-	-	241,121	(227,943)

5.6 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	발행시

제1회차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	-	1,286,643	758,373

제2회차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권	-	1,608,247	1,126,378

합 계	-	2,894,890	1,884,751

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(8,022,173)	(1,193,401)

파생상품평가손익	7,734,847	(670,896)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(287,326)	(1,864,297)

5.7 거래일평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	21,228	23,792

상각	(1,242)	(2,564)

전환	(19,986)	-

기말	-	21,228

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	526,960	1,004,585

매출채권	3,246,626	3,265,335

기타금융자산	215,243	311,702

소 계	3,988,829	4,581,622

당기손익-공정가치측정금융자산	16,866	15,628

합 계	4,005,695	4,597,250

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	385,393	1,398,480

미지급금	63,068	91,357

단기차입금	2,000,000	-

상환전환우선주부채	-	1,633,007

기타금융부채	23,866	137,028

소 계	2,472,327	3,259,872

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	2,894,890

합 계	2,472,327	6,154,762

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	10,681	21,038

대손상각비	(2,122)	(351,330)

환손익	-	(1,132)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,238	36

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(127)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	-	670,896

파생상품평가손실	(7,734,847)	-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(150,605)	(339,055)

합 계	(7,875,655)	326

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등(*)	526,960	1,004,585

(*) 당기말 보통예금 중 국책과제 관련된 7,477천원(전기말 : 115,510천원)은 인출이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	4,096,478	4,113,065

손실충당금	(849,852)	(847,730)

합 계	3,246,626	3,265,335

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상영업주기 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 재무상태 분석, 미래전망 정보 등에 근거하여 기대신용손실을 추정하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 이를 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	9,359	-	9,359	102,077	-	102,077

임차보증금	4,000	132,721	136,721	14,000	129,208	143,208

기타보증금	16,560	52,603	69,163	16,140	50,277	66,417

합 계	29,919	185,324	215,243	132,217	179,485	311,702

9. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,565,430	61,392	16,500	37,922

정부보조금	-	(5,148)	-	(5,148)

선급비용	336,545	17,265	511,542	23,948

부가세대급금	19,977	-	-	-

합 계	1,921,952	73,509	528,042	56,722

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

조합출자금	16,866	15,628

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,628	15,263

취득	-	2,129

처분	-	(1,800)

평가손익	1,238	36

기말금액	16,866	15,628

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

비품	420,807	(172,685)	(179,212)	68,910	302,222	(109,331)	(112,830)	80,061

기타유형자산	53,674	(51,866)	-	1,808	53,674	(38,364)	-	15,310

합 계	474,481	(224,551)	(179,212)	70,718	355,896	(147,695)	(112,830)	95,371

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	비품	기타유형자산	합계

기초 장부금액	80,061	15,310	95,371

취득	15,185	-	15,185

감가상각비	(26,336)	(13,502)	(39,838)

기말 장부금액	68,910	1,808	70,718

(단위: 천원)

전기	비품	기타유형자산	합계

기초 장부금액	61,114	18,667	79,781

취득	41,086	21,674	62,760

감가상각비	(22,139)	(25,031)	(47,170)

기말 장부금액	80,061	15,310	95,371

(3) 당기 중 경상연구개발비로 인식한 감가상각비는 30,320천원(전기 : 23,835천원)입니다.

12. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	94,941	209,470

차량운반구	55,811	50,589

합 계	150,752	260,059

당기 중 증가한 사용권자산은 32,017천원(전기 : 220,606천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	119,424	136,800

비유동	25,817	111,219

합 계	145,241	248,019

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	114,528	100,494

차량운반구	26,796	27,571

합 계	141,324	128,065

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	10,437	12,516

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,300	8,750

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,749	4,186

당기 중 리스의 총 현금유출은 150,437천원(전기 : 142,291천원)입니다.

13. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	33,715	(22,751)	(5,389)	5,575	33,715	(18,177)	(7,405)	8,133

상표권	2,372	(2,370)	-	2	2,372	(2,370)	-	2

산업재산권	100,000	(58,333)	-	41,667	100,000	(38,333)	-	61,667

소프트웨어	1,362,300	(366,814)	-	995,486	854,800	(140,437)	-	714,363

회원권	30,000	-	-	30,000	30,000	-	-	30,000

합 계	1,528,387	(450,268)	(5,389)	1,072,730	1,020,887	(199,317)	(7,405)	814,165

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	특허권	상표권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	8,133	2	61,667	714,363	30,000	814,165

취득	-	-	-	507,500	-	507,500

상각비	(2,558)	-	(20,000)	(226,377)	-	(248,935)

기말 장부금액	5,575	2	41,667	995,486	30,000	1,072,730

(단위: 천원)

전기	특허권	상표권	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	11,245	2	81,667	19,657	30,000	142,571

취득	-	-	-	530,000	-	530,000

상각비	(3,112)	-	(20,000)	(135,294)	-	(158,406)

대체	-	-	-	300,000	-	300,000

기말 장부금액	8,133	2	61,667	714,363	30,000	814,165

(3) 당기 중 경상연구개발비로 인식한 무형자산상각비는 243,975천원(전기 : 153,445천원)입니다.

14. 매입채무및기타채무와 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매입채무및기타채무

매입채무	385,393	1,398,480

미지급금	63,068	91,357

기타금융부채

미지급비용	23,866	137,028

합 계	472,327	1,626,865

15. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

예수금	38,709	36,773

부가세예수금	-	151,962

종업원급여부채	310,460	296,813

선수금(*)	415,877	465,510

합 계	765,046	951,058

(*) 고객과의 계약과 관련된 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 23 참조).

16. 단기차입금 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	2025-06-18	5.53	2,000,000	-

17. 상환전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	-	2,500,000

상환할증금	-	2,647,312

전환권조정	-	(3,514,305)

기말장부금액	-	1,633,007

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주관련 내재파생상품(*)	-	2,894,890

(*) 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환권입니다.

(3) 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	1차 상환전환우선주(*)	2차 상환전환우선주(*)

발행주식수	470,560주	521,760주

주당발행가액	2,125원	2,875원

발행금액	999,940천원	1,500,060천원

발행일	2018.04.11	2019.12.06

존속기간	2028.04.11	2029.12.06

전환비율	상환전환우선주 1주당 보통주 1주	상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가액	2,125원	2,875원

표면이자율	1%	1%

전환청구기간	발행일부터 만기일까지	발행일부터 만기일까지

전환시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환가액의 조정	1. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우2. 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우5. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우6. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우7. 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정8. 분할,합병,M 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정	1. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우2. 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우5. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우6. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우7. 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정8. 분할,합병,M 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 말일 전일까지	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 말일 전일까지

상환가액	발행가액에 보유기간 동안 연 8%의 복리를 적용한 금액에 지급된 배당금을 차감한 금액	발행가액에 보유기간 동안 연 8%의 복리를 적용한 금액에 지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 발행주식수, 주당 발행가액 및 전환가액은 2021년 중 주식분할(1:10)과 당기 중 무상증자(1:3)이 반영된 수치이며, 당기 중 1차 및 2차 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	1,633,007	1,318,999

상각	84,371	314,008

전환	(1,717,378)	-

기말 장부금액	-	1,633,007

18. 순확정급여부채 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,126,333	776,913

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	1,126,333	776,913

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	776,913	553,157

당기근무원가	215,420	175,329

이자비용	21,943	16,081

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	302	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	141,722	28,175

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,921	40,337

급여의 지급	(33,888)	(36,166)

기말 장부금액	1,126,333	776,913

(3) 주요 보험수리적가정(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.00%	4.56%

임금상승률	4.57%	4.20%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

당기말	할인율	1.0%	4.4% 감소	5.2% 증가

임금상승률	1.0%	5.1% 증가	4.6% 감소

전기말	할인율	1.0%	4.4% 감소	5.1% 증가

임금상승률	1.0%	5.2% 증가	4.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

당기말	547,924	48,717	143,059	696,279	1,435,979

전기말	380,006	34,161	98,311	519,564	1,032,042

확정급여채무의 가중평균만기는 8.89년(전기말 : 8.97년)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 회사는 당기와 전기 중에 인식한 법인세비용이 없습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(8,022,173)	(1,193,401)

적용세율로 계산된 법인세비용	(794,195)	(118,147)

법인세 효과 :

- 세무상 차감되지 않는 비용	13,538	86,907

- 미인식 이연법인세의 증감	597,180	237,139

- 기타	183,477	(205,899)

당기 조정항목	794,195	118,147

법인세비용	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여제도의 재측정요소	(145,946)	-	(145,946)

(단위: 천원)

구 분	전기

반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여제도의 재측정요소	(68,512)	-	(68,512)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,182,764	579,138

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	92,272	103,044

소계	1,275,036	682,182

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(33,323)	(37,649)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소계	(33,323)	(37,649)

이연법인세자산 미인식액	(1,241,713)	(644,533)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기초	증감	당기말

감가상각비	2,956	(953)	2,003

일시상각충당금	(11,903)	(6,373)	(18,276)

사용권자산	(25,746)	10,822	(14,924)

대손충당금	79,752	319	80,071

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(123)	(123)

퇴직급여	76,914	34,593	111,507

국고보조금	12,413	6,372	18,785

종업원급여부채	11,583	618	12,201

미지급비용	11,708	(11,708)	-

리스부채	24,554	(10,175)	14,379

현재가치할인차금	1,841	(619)	1,222

주식기준보상	-	394,760	394,760

세무상결손금	156,066	(17,640)	138,426

이월세액공제	304,395	197,287	501,682

합 계	644,533	597,180	1,241,713

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,241,713)

(단위: 천원)

전기	전기초	증감	전기말

감가상각비	(1,319)	4,275	2,956

이자수익	(2,529)	2,529	-

일시상각충당금	(1,554)	(10,349)	(11,903)

사용권자산	(16,752)	(8,994)	(25,746)

대손충당금	47,765	31,987	79,752

당기손익-공정가치측정금융자산	4	(4)	-

퇴직급여	55,316	21,598	76,914

국고보조금	2,641	9,772	12,413

종업원급여부채	9,155	2,428	11,583

미지급비용	9,326	2,382	11,708

리스부채	15,968	8,586	24,554

현재가치할인차금	1,072	769	1,841

세무상결손금	150,387	5,679	156,066

이월세액공제	137,914	166,481	304,395

합 계	407,394	237,139	644,533

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(644,533)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

일시적차이	6,076,818	1,859,314	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*1)	501,682	304,395	미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*2)	1,398,246	1,576,428	미래과세소득의 불확실

(*1) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	금액

2031년	16,797

2032년	121,118

2033년	166,480

2034년	197,287

(*2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도	금액	비고

2027년	158,204	2017년 발생

2028년	545,765	2018년 발생

2029년	348,111	2019년 발생

2035년	37,302	2020년 발생

2036년	297,066	2021년 발생

2037년	11,798	2022년 발생

20. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 내역회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,187,847주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수 :

보통주	5,187,847	1,041,879

우선주(*)	-	248,080

(*) 회사의 우선주는 당기 중 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.(2) 자본금 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	1,041,879	520,940	3,198,698	3,719,638

전기말	1,041,879	520,940	3,198,698	3,719,638

무상증자	3,125,637	1,562,819	(1,573,719)	(10,900)

전환권행사	992,320	496,160	11,974,543	12,470,703

유상증자	28,011	14,005	179,053	193,058

당기말	5,187,847	2,593,924	13,778,575	16,372,499

21. 기타자본과 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,807,267	2,732,372

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

주식선택권	2,732,372	74,895	2,807,267

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

주식선택권	2,039,125	693,247	2,732,372

(3) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 및 용역제공자에게 주식선택권을 부여했으며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 1차~5차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 50%를 행사

(단위: 천원)

구분	부여일자	행사가능기간(**)	부여수량(*)	유효수량(*)	행사가격(*)	부여방법	가득조건

주식선택권 1차	2021.08.12	2023.08.13~2024.08.12	116,520주	114,100주	4,118원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

2024.08.13~2025.08.12	116,520주	114,100주	4,118원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

주식선택권 1차	2021.08.12	2023.08.13~2024.08.12	58,280주	58,280주	4,118원	신주발행 또는 자기주식 교부	-

2024.08.13~2025.08.12	58,280주	58,280주	4,118원	신주발행 또는 자기주식 교부	-

주식선택권 2차	2021.10.05	2023.10.06~2024.10.05	24,280주	24,280주	4,118원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

2024.10.06~2025.10.05	24,280주	24,280주	4,118원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

주식선택권 3차	2022.06.16	2024.06.17~2025.06.16	12,900주	12,900주	7,752원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

2025.06.17~2026.06.16	12,900주	12,900주	7,752원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

주식선택권 4차	2022.09.02	2024.09.03~2025.09.02	20,638주	20,638주	9,302원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

2025.09.03~2026.09.02	20,638주	20,638주	9,302원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

주식선택권 5차	2023.03.31	2025.04.01~2026.03.31	25,800주	25,800주	9,302원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

2026.04.01~2027.03.31	25,800주	25,800주	9,302원	신주발행 또는 자기주식 교부	2년 이상 재직

(*) 수량 및 행사가격은 2021년 중 주식분할(1:10)과 당기 중 무상증자(1:3)이 반영된수치입니다.(**) 행사가능기간과 관련하여 최초부여계약상 행사가능기간내에 상장이 되지 않는 경우 1차(50%) 행사기간은 상장일로부터 1년, 남은 주식매수선택권(50%)은 상장일로부터 2년이 되는 시점까지 행사하는 조건이 부가되어 있습니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당기	전기(*)	당기	전기(*)

기초 잔여주	511,996	460,396	5,241	4,787

부여	-	51,600	-	9,303

상실	-	-	-	-

기말 잔여주	511,996	511,996	5,241	5,242

기말 행사가능한 주식수	426,858	196,660	4,478	4,118

(*) 수량 및 행사가격은 2021년 중 주식분할(1:10)과 당기 중 무상증자(1:3)이 반영된수치입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 0.56년입니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 75백만원과 693백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(6) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

선택권의 공정가치(*)	6,547원	6,607원	5,057원	1,210원	1,082원

부여일의 주가(*)	9,884원	9,884원	9,884원	4,887원	4,887원

기대주가변동성(**)	54.46%	55.80%	55.89%	55.09%	52.12%

기대배당수익률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

기대만기	3~4년	3~4년	3~4년	3~4년	3~4년

무위험수익률	1.39~1.44%	1.65~1.84%	3.71~3.89%	3.20~3.33%	3.14~3.18%

(*) 공정가치 및 부여일의 주가는 2021년 중 주식분할(1:10)과 당기 중 무상증자(1:3)이 반영된 수치입니다.(**) 주가변동성은 유사 상장회사 영업일 기준 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식투자수익률의 표준 편차입니다.

22. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	16,393,252	8,225,134

(2) 결손금처리계산서(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2025년 3월 31일	처리확정일: 2024년 5월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	16,393,252	8,225,134

전기이월 미처리결손금	8,225,134	6,963,222

당기순손실	8,022,173	1,193,401

순확정급여부채의 재측정요소	145,945	68,511

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처리결손금	16,393,252	8,225,134

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,227,054	4,389,632

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	7,046,396	4,139,865

기간에 걸쳐 인식	180,658	249,767

합 계	7,227,054	4,389,632

23.2 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채 (1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약이행원가를 인식한 유동자산	620,842	383,909

매출과 관련한 계약부채(*)

계약부채 합계	408,400	350,000

(*) 선수금으로 계상하고 있습니다(주석 15 참조).

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

서비스 용역 매출	350,000	136,273

(3) 자산으로 인식한 계약이행원가회사는 구축형 AI 솔루션 소프트웨어 공급 계약의 이행원가에 대한 자산을 인식하였습니다. 이는 재무상태표에서 기타유동자산으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	620,842	383,909

24. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,138,507	931,466

퇴직급여	98,507	84,896

복리후생비	143,719	147,653

여비교통비	50,668	60,532

접대비	192,292	227,996

통신비	5,423	4,948

세금과공과금	92,799	77,806

감가상각비	9,519	23,335

사용권자산상각비	141,324	128,065

보험료	52,556	52,518

차량유지비	17,381	16,161

경상연구개발비	1,683,201	1,014,120

운반비	1,160	1,334

교육훈련비	1,058	9,661

도서인쇄비	3,728	1,407

회의비	-	442

사무용품비	798	921

소모품비	637,487	377,962

지급수수료	539,834	402,109

광고선전비	27,218	49,104

대손상각비	2,122	351,330

건물관리비	35,921	33,151

무형자산상각비	4,960	4,960

외주용역비	2,409,950	1,232,413

주식보상비용	74,895	693,247

기타	4,951	2,192

합 계	7,369,978	5,929,729

25. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

잡이익	5,321	11,557

기타수익 합계	5,321	11,557

기타비용

기부금	-	4,000

잡손실	600	-

기타비용 합계	600	4,000

26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	10,681	21,038

파생상품평가이익	-	670,896

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,238	36

금융수익 합계	11,919	691,970

금융비용

이자비용	161,042	351,571

외환차손	-	1,132

파생상품평가손실	7,734,847	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	127

금융비용 합계	7,895,889	352,830

27. 주당순손실

기본주당손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순손실

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(8,022,172,685)	(1,193,400,696)

가중평균 유통보통주식수(*)	4,966,529	4,167,516

기본주당순손실	(1,615)	(286)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당 기	기간	일수	유통주식수	적수

기초발행주식수	2024.01.01~2024.12.31	366	4,167,516	1,525,310,856

전환권행사	2024.03.18~2024.12.31	289	992,320	286,780,480

유상증자	2024.06.13~2024.12.31	202	28,011	5,658,222

합 계	1,817,749,558

가중평균유통보통주식수	4,966,529

(단위: 주)

전 기	기간	일수	유통주식수	적수

기초발행주식수	2023.01.01~2023.12.31	365	4,167,516	1,521,143,340

합 계	1,521,143,340

가중평균유통보통주식수	4,167,516

회사는 2024년 2월 14일자 이사회 결의에 의거하여 2024년 3월 4일을 배정 기준일로 하여 기존 주식 1주당 3주의 무상증자를 실시하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 발행주식수를 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석성 잠재적보통주로는 당기 중 보통주로 전환이 완료된 상환전환우선주와 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 상환전환우선주에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익을 보통주당기순이익(손실)에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손실	(8,022,172,685)	(1,193,400,696)

파생상품평가이익	-	(347,100,291)

상환전환우선주부채 이자비용	-	164,066,647

소 계	(8,022,172,685)	(1,376,434,340)

가중평균유통보통주식수	4,966,529	4,167,516

희석주식수	-	470,560

소계	4,966,529	4,638,076

회석주당순손실	(1,615)	(297)

당기 희석주당순손실은 잠재적보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다.(3) 반희석효과가 발생한 잠재적보통주

(단위: 주)

구분	당기	전기

상환전환우선주부채	-	521,760

주식선택권	511,996	511,996

합 계	511,996	1,033,756

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(8,022,173)	(1,193,401)

조정항목:

감가상각비	39,838	47,170

사용권자산상각비	141,324	128,065

무형자산상각비	248,935	158,405

퇴직급여	237,363	191,410

대손상각비	2,122	351,330

주식보상비용	74,895	693,247

이자수익	(10,681)	(21,038)

파생상품평가이익	-	(670,896)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,238)	(36)

이자비용	161,042	351,571

파생상품평가손실	7,734,847	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	127

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	16,588	(2,265,495)

미수금의 감소(증가)	92,719	(74,601)

선급금의 증가	(1,548,930)	(16,500)

선급비용의 감소(증가)	174,996	(431,475)

부가세대급금의 증가	(19,977)	-

장기선급금의 감소	-	8,458

장기선급비용의 감소	6,683	7,260

매입채무의 증가(감소)	(1,013,086)	1,398,480

미지급금의 감소	(28,289)	(110,161)

미지급비용의 증가	864	4,888

부가세예수금의 증가(감소)	(151,962)	66,598

선수금의 증가(감소)	(49,633)	261,751

예수금의 증가	1,937	8,653

종업원급여부채의 증가	13,646	65,450

퇴직금의 지급	(33,888)	(36,166)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,932,058)	(1,076,906)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채 계상액	32,017	205,177

장기선급금의 무형자산 대체	-	300,000

리스부채 유동성대체	107,781	88,464

무상증자	1,562,819	-

전환권행사(*)	12,470,703	-

(*) 상환전환우선주부채 및 관련 파생상품부채 장부금액을 포함한 금액입니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동성리스부채	비유동성리스부채	상환전환우선주부채	단기차입금

전기초	106,239	53,441	1,318,999	-	1,478,679

재무현금흐름	(116,838)	-	-	-	(116,838)

기타 비금융변동(*)	147,399	57,778	314,008	-	519,185

전기말	136,800	111,219	1,633,007	-	1,881,026

당기초	136,800	111,219	1,633,007	-	1,881,026

재무현금흐름	(130,951)	-	-	2,000,000	1,869,049

기타 비금융변동(*)	113,575	(85,402)	(1,633,007)	-	(1,604,834)

당기말	119,424	25,817	-	2,000,000	2,145,241

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 유효이자율법에 따른 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

29. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 중요한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내역	당기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	200,000	-	200,000	-

2,000,000	2,000,000	-	-

(2) 보고기간말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 및 담보로 제공한 자산은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받은 내역	보증한도

당기말	전기말

기술보증기금	지급보증	170,000	170,000

서울보증보험	하자보증	56,990	66,384

계약보증	97,459	76,150

선금보증	582,040	320,850

지급보증	969,897	1,484,484

합 계	1,876,386	2,117,868

서울보증보험의 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(4) 보고기간말 현재 회사의 주주 중 지유과학기술일자리창출투자조합 및 에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외에서 회사의 상무에 종사하지 아니하는 이사(비상근이사) 각각 1인을 지명할 권리를 가지며, 회사 및 이해관계자는 투자자가 지명한 이사가 회사의 이사로 선임될 수 있도록 즉시 임시주주총회 개최 등 이에 필요한 절차를 이행하여야 합니다.(5) 보고기간말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.30. 특수관계자 등 (1) 보고기간말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

회사의 최대주주 및 대표이사	임대근	임대근

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*)	지유과학기술일자리창출투자조합, 에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외	지유과학기술일자리창출투자조합, 에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외

(*) 보고기간말 현재 총 2인의 이사 지명권이 부여되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명칭	구 분	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 주주	지유과학기술일자리창출투자조합	이자비용	23,026	87,471

파생상품평가손실	1,994,255	-

파생상품평가이익	-	161,898

에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외	이자비용	23,026	87,471

파생상품평가손실	1,994,255	-

파생상품평가이익	-	161,898

(*) 보통주 전환시점까지의 거래금액입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명칭	구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 주주	지유과학기술일자리창출투자조합	상환전환우선주부채	-	424,928

파생상품부채	-	804,123

에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외	상환전환우선주부채	-	424,928

파생상품부채	-	804,123

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 없습니다.(5) 보고기간말 현재 특수관계자가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명칭	보증상대처	제공한 내역	보증한도

당기말	전기말

회사의 최대주주 및 대표이사	임대근	서울보증보험	연대보증	973,000	1,050,000

기업은행	연대보증	2,400,000	-

(6) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급했거나 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	865,273	839,934

퇴직급여	70,137	65,087

주식보상비용	39,969	299,002

합 계	975,379	1,204,023

31. 영업부문 정보 (1) 회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위한 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 인공지능(AIoT) 응용소프트웨어를 개발 및 공급하는 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 주요 외부고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객1	1,326,550	-

고객2	133,608	825,000

고객3	-	500,000

고객4	-	500,000

합 계	1,460,158	1,825,000

(3) 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	7,227,054	4,389,632

32. 보고기간 후 사건

회사는 2025년 03월 21일, 코스닥 시장에 상장하여 947,600주를 공모가 15,000원에발행하였습니다. 상장 후 자본금은 473,800천원 증가했으며, 주식발행초과금은 13,740,200천원 증가하였습니다. 상장에 소요된 공모 비용은 955,114천원으로, 자본잉여금에서 차감되었습니다. 상장 후 변경된 자본금 및 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상장전	상장후

자본금	2,594,000	3,067,724

자본잉여금	13,778,575	26,563,661