에스피소프트 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기 3분기말 2025년 09월 30일 현재
제 12(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에스피소프트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스피소프트(이하 '지배기업')는 2013년 2월 1일 설립되었으며 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')은 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다.

지배기업의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) Microsoft Business 2) Cloud Business 3) Solution Business의 3개 분야와 신규사업으로 4) DaaS Business에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) Microsoft 라이선스 판매 및 컨설팅, 2) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축 3) 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션 4) DaaS 서비스(DaaS, VDI)를 제공하고 있습니다.본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층 위치하고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 2,474,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	구분	발행주식의 총수	1주의 금액

500,000,000주	보통주	24,741,392주	100원

지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

케이아이엔엑스	8,750,000	35.37%	8,750,000	36.15%

가비아	1,000,000	4.04%	1,000,000	4.13%

이은재	490,000	1.98%	150,000	0.62%

자기주식	1,794	0.01%	1,794	0.01%

기타주주	14,499,598	58.60%	14,299,598	59.09%

합 계	24,741,392	100%	24,201,392	100%

(2) 종속기업의 개요 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	보고기간종료일	지배력 판단근거

당분기말	전기말

㈜유호스트	대한민국	서비스	100.00%	100.00%	2025.09.30	100% 지분율 보유

(3) 종속기업 요약 재무정보① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	8,541,621,339	4,660,897,882	5,384,226,035	363,589,659	14,264,904,741	642,587,466	97,981,372	97,981,372

② 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	10,935,034,222	3,921,916,576	4,410,413,562	3,196,878,466	2,944,265,186	225,491,224	153,050,697	153,050,697

(4) 종속기업 요약 현금흐름① 당분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당분기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(798,614,163)	(656,126,850)	(98,665,693)	-	(1,553,406,706)	6,576,606,464	5,023,199,758

② 전분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당분기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(1,746,353,042)	-	(34,264,230)	-	(1,780,617,272)	9,251,080,004	7,470,462,732

(5) 연결대상범위의 변동① 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 없습니다. ② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	기업명	사유

신규연결	서울	(주)유호스트	자회사 편입

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 요약연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2) 추정과 판단(가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

요약연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(나) 공정가치 측정요약연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화요약연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고있습니다.

3. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보① 당분기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	26,229,259,438	14,264,904,741	(158,229,695)	40,335,934,484

내부매출액	(158,229,695)	-	158,229,695	-

외부매출액	26,071,029,743	14,264,904,741	-	40,335,934,484

영업이익	2,250,225,350	642,587,466	(166,007,143)	2,726,805,673

당기순이익	2,561,714,887	97,981,372	(131,311,650)	2,528,384,609

자산총액	73,608,863,964	13,202,519,221	(5,119,695,834)	81,691,687,351

부채총액	8,161,370,992	5,747,815,694	255,168,445	14,164,355,131

② 전분기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	25,617,858,834	2,944,265,186	-	28,562,124,020

내부매출액	-	-	-	-

외부매출액	25,617,858,834	2,944,265,186	-	28,562,124,020

영업이익	2,070,560,516	225,491,224	-	2,296,051,740

당기순이익	(1,931,025,057)	153,050,697	-	(1,777,974,360)

자산총액	68,176,047,158	13,548,402,238	(4,875,550,902)	76,848,898,494

부채총액	7,549,954,301	6,277,520,687	368,001,727	14,195,476,715

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	합계	국내매출	수출매출	합계

에스피소프트 및 종속기업	40,192,695,766	143,238,718	40,335,934,484	28,313,681,686	248,442,334	28,562,124,020

(3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주요 고객1

주요 고객에 대한 정보	A 고객사

매출액	4,233,725,575

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	3,356,976,575	1,880,458,260

4. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	14,164,355,131	14,195,476,715

자본총계	67,527,332,220	62,653,421,779

부채비율	21%	23%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD, EUR, 원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산	외화자산	원화환산

USD	552,642	774,914,626	479,591	704,998,961

EUR	228,962	376,527,762	200,581	306,634,880

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	77,491,463	(77,491,463)	70,499,896	(70,499,896)

EUR	37,652,776	(37,652,776)	30,663,488	(30,663,488)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

장기차입금	446,760,000	558,450,000

합계	595,680,000	707,370,000

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(4,467,600)	4,467,600	(7,073,700)	7,073,700

③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	233,712,630	(233,712,630)	141,777,054	(141,777,054)

법인세효과	(48,845,940)	48,845,940	(29,631,404)	29,631,404

법인세차감후기타포괄손익	184,866,690	(184,866,690)	112,145,650	(112,145,650)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	167,022,272	8,619,814,653	8,786,836,925

2년 이내	161,880,894	176,448,120	338,329,014

2년 초과	308,429,544	313,399,332	621,828,876

합계	637,332,710	9,109,662,105	9,746,994,815

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당분기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,228,631,328	-	-	10,228,631,328

장기금융상품	5,503,300	-	-	5,503,300

단기금융상품	2,096,831,669	-	-	2,096,831,669

매출채권 및 기타유동채권	11,983,959,099	-	-	11,983,959,099

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	23,852,096,097	-	23,852,096,097

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,412,221,072	-	1,412,221,072

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,700,323,580	-	-	1,700,323,580

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	4,674,252,600	4,674,252,600

합계	26,015,248,976	25,264,317,169	4,674,252,600	55,953,818,745

② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,568,434,400	-	-	12,568,434,400

단기금융상품	8,382,416,540	-	-	8,382,416,540

매출채권 및 기타유동채권	10,910,462,502	-	-	10,910,462,502

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,542,035,549	-	13,542,035,549

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,088,449,633	-	1,088,449,633

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,136,757,525	-	-	3,136,757,525

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	2,835,541,080	2,835,541,080

합계	34,998,070,967	14,630,485,182	2,835,541,080	52,464,097,229

(2) 금융부채① 당분기말

(단위:원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합계

매입채무 및 기타유동채무	8,328,229,504	-	183,616,453	8,511,845,957

유동성장기차입금	148,920,000	-	-	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	446,760,000	-	432,428,378	879,188,378

합계	8,923,909,504	-	616,044,831	9,539,954,335

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합계

매입채무 및 기타유동채무	9,828,327,401	-	139,645,375	9,967,972,776

유동성장기차입금	148,920,000	-	-	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	558,450,000	-	417,581,017	976,031,017

합계	10,535,697,401	-	557,226,392	11,092,923,793

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산/부채

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익	29,552,045	193,399,481	189,499,866	546,096,600

기타금융자산 이자수익	140,722,115	435,077,281	82,610,264	177,843,833

전환권사채의 이자비용	-	-	(58,091,222)	(317,714,633)

장단기차입금 이자비용	(5,636,307)	(18,370,039)	(8,445,841)	(26,679,628)

(차입원가 자본화)	-	-	8,445,841	26,679,628

외화현금및현금성자산 외환차손익	48,963	(46,338,243)	(1,142,765)	(249,830)

외화현금및현금성자산 및 장단기금융상품 외화환산손익	36,545,412	38,670,338	(29,445,616)	11,221,254

기타금융자산 외화환산손익	-	-	-	-

기타금융부채

충당부채 이자비용	(409,300)	(1,199,582)	(403,442)	(403,442)

리스부채 이자비용	(7,158,439)	(22,391,155)	(6,110,461)	(12,771,144)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	154,061,380	26,216,897	23,245,984	25,817,236

처분손익	2,278,800	2,278,800	-	14,752,161

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가/처분손익(기타포괄손익)	13,618,172	1,454,420,812	(224,699,845)	(435,781,517)

배당수익(당기손익)	-	13,773,120	-	13,773,120

합 계	363,622,841	2,075,537,710	(24,537,237)	22,583,638

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	10,228,631,328	10,228,631,328	12,568,434,400	12,568,434,400

장기금융상품	5,503,300	5,503,300	-	-

단기금융상품	2,096,831,669	2,096,831,669	8,382,416,540	8,382,416,540

매출채권 및 기타유동채권	11,983,959,099	11,983,959,099	10,910,462,502	10,910,462,502

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,700,323,580	1,700,323,580	3,136,757,525	3,136,757,525

당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,852,096,097	23,852,096,097	13,542,035,549	13,542,035,549

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,412,221,072	1,412,221,072	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,657,036,200	4,657,036,200	3,923,990,713	3,923,990,713

금융자산 계	55,953,818,745	55,953,818,745	52,464,097,229	52,464,097,229

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	8,328,229,504	8,328,229,504	9,828,327,401	9,828,327,401

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000	148,920,000	148,920,000

장기차입금	446,760,000	446,760,000	558,450,000	558,450,000

기타금융부채

유동리스부채	183,616,453	183,616,453	139,645,375	139,645,375

비유동리스부채	432,428,378	432,428,378	417,581,017	417,581,017

금융부채 계	9,539,954,335	9,539,954,335	11,092,923,793	11,092,923,793

(5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.
수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.
수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	724,797,750	24,183,189,909	356,329,510	25,264,317,169

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,674,252,600	-	-	4,674,252,600

합계	5,399,050,350	24,183,189,909	356,329,510	29,938,569,769

당분기 중 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분(자산명 입력)	당분기금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	수준 3

MMF	23,852,096,097	-	순자산가치평가법	순자산가액

기타신탁	331,093,812	-	운용사의 시가평가	-

기타신탁	-	356,329,510	순자산가치평가법	순자산가액

합계	24,183,189,909	356,329,510	-	-

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	14,274,155,672	356,329,510	14,630,485,182

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,835,541,080	-	-	2,835,541,080

합계	2,835,541,080	14,274,155,672	356,329,510	17,466,026,262

6. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,747,950	236,750

보통예금	8,636,609,435	10,100,650,584

외화예금	35,543,790	2,467,547,066

기타 현금및현금성 자산	1,553,730,153	-

합계	10,228,631,328	12,568,434,400

(2) 당분기와 전기 중 사용제한예금은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	4,593,333,335	2,816,666,664

차감:현재가치할인차금	(115,943,357)	(274,362,333)

장기대여금	-	1,333,333,336

차감:현재가치할인차금	-	(226,130,228)

합계	4,477,389,978	3,649,507,439

(2) 당분기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당분기말	비고

㈜엠버스랩	무이자	24.04.18-26.04.17	2,333,333,335	-

㈜엠엔티	6.00%	25.05.09-26.05.08	2,000,000,000	-

기타(임직원)	4.60%	25.01.01~25.12.31	150,000,000	-

브이에이치이엠 주식회사	5.00%	25.03.17~25.12.31	110,000,000	-

합계	4,593,333,335	-

(3) 당분기말 현재 장기대여금은 없습니다.

(4) 당분기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,816,666,664	1,333,333,336

취득/대체	3,443,333,336	(1,333,333,336)

처분	(1,666,666,665)	-

평가이익(손실)	-	-

분기말금액	4,593,333,335	-

차감:현재가치할인차금	(115,943,357)	-

합계	4,477,389,978	-

(5) 기타금융자산의 손상연결실체는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

8. 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장기금융상품	-	5,503,300	5,503,300	-	-	-

단기금융상품	2,096,831,669	-	2,096,831,669	8,382,416,540	-	8,382,416,540

합계	2,096,831,669	5,503,300	2,102,334,969	8,382,416,540	-	8,382,416,540

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분상품(상장주식)	-	4,674,252,600	4,674,252,600	-	2,835,541,080	2,835,541,080

(2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

가비아	1.27%	1,555,394,823	4,674,252,600	4,674,252,600	1,555,394,823	2,835,541,080	2,835,541,080

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	23,852,096,097	1,412,221,072	25,264,317,169	13,542,035,549	1,088,449,633	14,630,485,182

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF	23,500,000,000	23,852,096,097	23,852,096,097	13,500,000,000	13,542,035,549	13,542,035,549

기타신탁	1,744,196,624	1,412,221,072	1,412,221,072	1,099,722,074	1,088,449,633	1,088,449,633

합계	25,244,196,624	25,264,317,169	25,264,317,169	14,599,722,074	14,630,485,182	14,630,485,182

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

단기매출채권	7,193,177,192	7,464,781,911

차감: 대손충당금	(71,253,886)	(113,340,668)

단기미수금	370,646,821	981,504,053

단기미수수익	13,998,994	35,212,875

단기대여금	4,593,333,335	2,816,666,664

차감: 현재가치할인차금	(115,943,357)	(274,362,333)

소계	11,983,959,099	10,910,462,502

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	389,630,000	606,800,000

장기보증금자산	1,165,661,243	1,169,836,243

차감: 현재가치할인차금	(1,736,823)	(2,932,686)

장기대여금	-	1,333,333,336

차감: 현재가치할인차금	-	(226,130,228)

장기임차보증금	186,816,000	286,492,000

차감: 현재가치할인차금	(40,046,840)	(30,641,140)

소계	1,700,323,580	3,136,757,525

합계	13,684,282,679	14,047,220,027

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.00%	13.53%	0.94%

총장부금액	6,453,232,977	119,658,774	483,178,441	526,737,000	7,582,807,192

전체기간 기대신용손실	-	-	-	(71,253,886)	(71,253,886)

순장부금액	6,453,232,977	119,658,774	483,178,441	455,483,114	7,511,553,306

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.61%	0.17%	52.58%	100.00%	1.52%

총장부금액	6,391,558,425	987,187,069	28,000,611	58,035,806	7,464,781,911

전체기간 기대신용손실	(38,902,990)	(1,678,384)	(14,723,488)	(58,035,806)	(113,340,668)

순장부금액	6,352,655,435	985,508,685	13,277,123	-	7,351,441,243

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	113,340,668	56,068,898

2. 사업결합	-	4,402,853

3. 순대손처리액(①－②±③)	(33,198,000)	(55,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	33,198,000	55,000

③ 기타증감액	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	(8,888,782)	(354,649)

5. 기타증감	-	-

6. 기말 손실충당금 잔액합계	71,253,886	60,062,102

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	6,172,729,373	-	-	-	6,172,729,373

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	6,172,729,373	-	-	-	6,172,729,373

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	6,695,778,784	-	-	-	6,695,778,784

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	6,695,778,784	-	-	-	6,695,778,784

(5) 연결실체는 당분기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	1,358,044,477	-	1,358,044,477	1,358,044,477	-	1,358,044,477

건물	4,787,941,676	(142,304,216)	4,645,637,460	4,787,941,676	(49,860,333)	4,738,081,343

시설장치	557,694,914	(326,236,825)	231,458,089	557,694,914	(268,137,364)	289,557,550

집기비품	361,303,295	(307,853,592)	53,449,703	404,384,125	(332,549,832)	71,834,293

전산장비	5,882,261,442	(3,712,645,247)	2,169,616,195	5,912,857,199	(3,376,266,699)	2,536,590,500

사용권자산	976,926,966	(320,115,020)	656,811,946	874,028,126	(282,211,639)	591,816,487

합계	13,924,172,770	(4,809,154,900)	9,115,017,870	13,894,950,517	(4,309,025,867)	9,585,924,650

(2) 유형자산의 변동① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	분기말잔액

토지	1,358,044,477	-	-	-	-	1,358,044,477

건물	4,738,081,343	-	-	(92,443,883)	-	4,645,637,460

시설장치	289,557,550	-	-	(58,099,461)	-	231,458,089

집기비품	71,834,293	2,337,000	(25,000)	(20,696,590)	-	53,449,703

전산장비	2,536,590,500	320,250,000	(4,354,000)	(670,870,305)	(12,000,000)	2,169,616,195

사용권자산	591,816,487	173,337,694	(41,847,605)	(127,806,254)	61,311,624	656,811,946

합계	9,585,924,650	495,924,694	(46,226,605)	(969,916,493)	49,311,624	9,115,017,870

(주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 취득, 사용권자산의 기타증감액은 신규 취득으로 인한 금액입니다.② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	분기말잔액

토지	1,648,524,208	247,879,499	57,224,330	-	-	-	1,953,628,037

건물	-	137,652,233	5,507,300,477	-	(1,186,657)	-	5,643,766,053

시설장치	24,365,557	193,636,287	-	-	(16,669,380)	-	201,332,464

집기비품	36,011,530	38,858,023	16,351,819	-	(11,725,835)	-	79,495,537

전산장비	2,161,122,061	-	824,393,000	(2,939,270)	(652,328,916)	(12,778,334)	2,317,468,541

건설중인자산	3,142,737,484	-	2,016,473,145	(5,185,890,257)	-	26,679,628	-

사용권자산	182,560,334	533,256,695	51,391,712	540,685,443	(132,056,733)	(540,685,443)	635,152,008

합계	7,195,321,174	1,151,282,737	8,473,134,483	(4,648,144,084)	(813,967,521)	(526,784,149)	10,830,842,640

(주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이와 판매로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.(주2) 전분기중 건설중인자산에서 건물로 대체되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	669,879,538	650,766,669

판매비와관리비	300,036,955	163,200,852

합계	969,916,493	813,967,521

(4) 차입원가 자본화

(단위:원)

구분	당분기	전분기

차입원가 자본화 금액	-	26,679,628

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

영업권	11,564,500,764	10,264,500,764

특허권	3,997,028	4,874,954

상표권	3,949,222	4,793,134

소프트웨어	19,510,543	31,590,863

기타무형자산	2,110,310,236	2,500,834,055

합계	13,702,267,793	12,806,593,770

(2) 무형자산의 변동① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	기말잔액

영업권	10,264,500,764	1,300,000,000	-	-	11,564,500,764

특허권	4,874,954	-	(877,926)	-	3,997,028

상표권	4,793,134	-	(843,912)	-	3,949,222

소프트웨어	31,590,863	-	(12,080,320)	-	19,510,543

기타무형자산	2,500,834,055	-	(390,523,819)	-	2,110,310,236

합계	12,806,593,770	1,300,000,000	(404,325,977)	-	13,702,267,793

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	연결조정	기말잔액

영업권	3,652,146,965	-	-	-	-	6,449,274,599	10,101,421,564

특허권	-	11,499,362	-	(195,123)	-	-	11,304,239

상표권	-	956,919	-	(38,505)	-	-	918,414

소프트웨어	50,364,641	-	-	(14,080,320)	-	-	36,284,321

기타무형자산	877,609,642	166,250,600	(227,849,994)	-	-	816,010,248

합계	4,580,121,248	178,706,881	(242,163,942)	-	6,449,274,599	10,965,938,786

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	12,666,673	17,999,991

판매비와관리비	391,659,304	224,163,951

합계	404,325,977	242,163,942

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	기타자산	합계

취득금액	361,731,185	551,447,899	63,747,882	976,926,966

감가상각누계액	(192,944,411)	(86,586,542)	(40,584,067)	(320,115,020)

장부금액	168,786,774	464,861,357	23,163,815	656,811,946

② 전기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	기타자산	합계

취득금액	432,170,039	441,858,087	-	874,028,126

감가상각누계액	(191,679,496)	(90,532,143)	-	(282,211,639)

장부금액	240,490,543	351,325,944	-	591,816,487

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	기타자산	합계

기초금액	240,490,543	351,325,944	-	591,816,487

취득액	61,311,624	173,337,694	-	234,649,318

처분액	(131,750,478)	-	-	(131,750,478)

기타증감(주1)	-	(25,361,165)	25,361,165	-

상각누계 감소	89,902,873	-	-	89,902,873

감가상각비	(91,167,788)	(34,441,116)	(2,197,350)	(127,806,254)

기말금액	168,786,774	464,861,357	23,163,815	656,811,946

(주1) 부동산과 기타자산의 기타증감액은 계정대체로 인한 금액입니다.

② 전분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	기타자산	합계

기초금액	116,478,413	66,081,921	-	182,560,334

사업결합	148,102,144	385,154,551	-	533,256,695

취득액	51,391,712	-	-	51,391,712

감가상각비	(41,726,570)	(90,330,163)	-	(132,056,733)

기말금액	274,245,699	360,906,309	-	635,152,008

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	45,801,137	127,806,254	63,784,347	132,056,733

리스부채이자비용	7,158,439	22,391,155	6,110,461	12,771,144

단기리스비용	54,894,697	214,105,310	-	-

소액리스비용	1,591,829	4,882,405	-	-

합계	109,446,102	369,185,124	69,894,808	144,827,877

(4) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	183,616,453	139,645,375

비유동부채	432,428,378	417,581,017

합계	616,044,831	557,226,392

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	213,447,360	168,724,660

1년 초과 2년 이내	176,448,120	135,519,960

2년 초과 3년 이내	80,484,900	98,184,430

3년 초과 4년 이내	58,238,400	62,241,600

4년 초과 5년 이내	48,515,532	43,692,000

5년 초과	126,160,500	169,852,500

합계	703,294,812	678,215,150

15. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기선급금	859,060,215	356,159,312

단기선급비용	671,103,823	10,769,920

합계	1,530,164,038	366,929,232

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

(1) 유동부채

단기매입채무	6,271,999,987	5,508,681,073

단기미지급금	613,724,851	833,952,652

단기미지급비용	1,442,504,666	3,485,693,676

유동리스부채	183,616,453	139,645,375

소계	8,511,845,957	9,967,972,776

(2) 비유동부채

비유동리스부채	432,428,378	417,581,017

소계	432,428,378	417,581,017

합계	8,944,274,335	10,385,553,793

17. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	263,726,136	157,620,614

부가가치세예수금	-	167,380,929

단기선수금	817,662,254	1,293,401,615

단기선수수익	2,539,314,321	587,056,645

합계	3,620,702,711	2,205,459,803

18. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

종업원급여충당부채	45,065,855	-	45,065,855	73,825,162	-	73,825,162

복구충당부채	70,160,471	-	70,160,471	68,960,889	-	68,960,889

기타충당부채	24,727,000	-	24,727,000	60,000,000	-	60,000,000

합계	139,953,326	-	139,953,326	202,786,051	-	202,786,051

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	계정 대체	분기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	73,825,162	87,470,259	(116,229,566)	-	45,065,855

복구충당부채	68,960,889	1,199,582	-	-	70,160,471

기타충당부채	60,000,000	-	(35,273,000)	-	24,727,000

합계	202,786,051	88,669,841	(151,502,566)	-	139,953,326

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	증가	감소	계정 대체	분기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	1,868,226	-	14,423,295	(3,180,726)	-	13,110,795

복구충당부채	-	-	-	-	37,600,000	37,600,000

소계	1,868,226	-	14,423,295	(3,180,726)	37,600,000	50,710,795

비유동충당부채

복구충당부채	-	68,163,240	403,442	-	(37,600,000)	30,966,682

소계	-	68,163,240	403,442	-	(37,600,000)	30,966,682

합계	1,868,226	68,163,240	14,826,737	(3,180,726)	-	81,677,477

연결실체는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	고정/변동	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	-	-	-	-	-	-	-

유동성 장기차입금(가산)	148,920,000	148,920,000

단기차입금 소계	148,920,000	148,920,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행	산업시설자금대출	2019~29년	3.82%~4.24%	1년 변동	595,680,000	707,370,000

유동성 장기차입금(차감)	(148,920,000)	(148,920,000)

장기차입금 소계	446,760,000	558,450,000

합 계	595,680,000	707,370,000

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	분기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(111,690,000)	111,690,000	148,920,000

장기차입금	558,450,000	-	-	(111,690,000)	446,760,000

합계	707,370,000	-	(111,690,000)	-	595,680,000

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	분기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(111,690,000)	111,690,000	148,920,000

장기차입금	707,370,000	-	-	(111,690,000)	595,680,000

합계	856,290,000	-	(111,690,000)	-	744,600,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2026년	40,977,137

~2027년	160,598,926

~2028년	155,486,091

~2029년	113,248,284

합계	470,310,438

20. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

1주당 금액	100	100

발행주식수	24,741,392	24,201,392

자본금	2,474,139,200	2,420,139,200

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,원)

구분	당분기

기초 자본금	2,420,139,200

주식매수선택권의 행사(2025.04.03)	54,000,000

분기말 자본금	2,474,139,200

② 전분기

(단위:주,원)

구분	전분기

기초 자본금	1,802,500,000

사업결합(2024.01.23)	317,202,600

전환청구권의 행사(2024.7.22)	135,497,800

주식교환(2024.08.16)	164,938,800

분기말 자본금	2,420,139,200

(3) 당분기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

주식 발행 초과금	33,455,868,646	31,618,027,057

합계	33,455,868,646	31,618,027,057

(4) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,원)

구분	당분기

기초 자본잉여금	31,618,027,057

주식매수선택권의 행사(2025.04.03)	1,837,841,589

분기말 자본잉여금	33,455,868,646

② 전분기

(단위:주,원)

구분	전기

기초 자본잉여금	3,340,734,960

사업결합(2024.01.23)	9,842,796,678

전환청구권의 행사(2024.7.22)	5,085,645,929

주식교환(2024.08.16)	13,348,849,490

분기말 자본잉여금	31,618,027,057

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	27,000,000	27,000,000

미처분이익잉여금	28,768,177,648	26,239,793,039

합계	28,795,177,648	26,266,793,039

22. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타자본

자기주식	(23,214,698)	(23,214,698)

주식매수선택권	140,618,930	1,141,355,499

합계	117,404,232	1,118,140,801

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정지배기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정지배기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 540,000 1,214 기중 행사 (주1) (540,000) 1,214 - - 분기말 미행사분 - - 540,000 1,214 분기말 현재 행사가능 수량 - - - - (주1) 당분기 중 1회차 부여분 540,000주가 전량 행사되었습니다.④ 총 보상원가와 당기와 전기 중 인식된 비용주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 당분기 150,866천원, 전기 620,417천원입니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정종속기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.04.01 임직원 31,250주 부여일로부터 3년 2026년 4월 1일 ~ 2028년 3월 31일 신주발행형 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.04.01 임직원 32,850주 부여일로부터 3년 2026년 4월 1일 ~ 2028년 3월 31일 신주발행형 2차 2023.06.01 임직원 1,600주 부여일로부터 3년 2026년 6월 1일 ~ 2028년 5월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정종속기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1차 2차 부여일 주식 가격 20,368 20,368 행사가격 12,833 12,833 기대변동성 51.15% 52.45% 무위험이자율 3.236% ~ 3.326% 3.446% ~ 3.569% 부여일 주식선택권 공정가치 12,356 12,522 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 32,850 12,833 34,450 12,833 기중 취소 (주1) (1,600) - (1,600) - 분기말 미행사분 31,250 12,833 32,850 12,833 분기말 현재 행사가능 수량 - - - - (주1) 퇴사자로 인해 1,600주가 소멸되었습니다. ④ 총 보상원가와 당기와 전기 중 인식된 비용당기 인식된 종업원 관련 비용은 85,840천원, 전기 60,820천원입니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 확정급여제도의 재측정손익 217,725,992 217,725,992 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 2,467,016,502 1,012,595,690 소계 2,684,742,494 1,230,321,682 (2) 당분기 및 전분기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 당분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 1,838,711,520 (384,290,708) 1,454,420,812 소계 1,838,711,520 (384,290,708) 1,454,420,812 ② 전분기 (단위:원) 구분 전분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) 소계 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) 24. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 서비스(용역) 13,172,878,792 40,335,934,484 11,375,708,023 28,562,124,020 합계 13,172,878,792 40,335,934,484 11,375,708,023 28,562,124,020 (2) 당분기와 전분기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 13,172,878,792 40,335,934,484 11,375,708,023 28,562,124,020 합계 13,172,878,792 40,335,934,484 11,375,708,023 28,562,124,020 (3) 당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 13,130,325,493 40,192,695,766 11,291,687,349 28,313,681,686 기타 42,553,299 143,238,718 84,020,674 248,442,334 합계 13,172,878,792 40,335,934,484 11,375,708,023 28,562,124,020 수익의 인식시기 한 시점에 인식 11,142,252,808 34,474,800,761 10,120,105,529 27,306,521,526 기간에 걸쳐 인식 2,030,625,984 5,861,133,723 1,255,602,494 1,255,602,494 합계 13,172,878,792 40,335,934,484 11,375,708,023 28,562,124,020 (4) 당분기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 7,492,570,127 7,707,384,872 계약자산 - - 계약부채(주1) 3,356,976,575 1,880,458,260 합계 10,849,546,702 9,587,843,132 (주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 1,880,458,260 291,219,855 25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 상여 1,051,783,844 3,210,106,846 689,586,067 1,905,300,436 퇴직급여 112,674,950 321,812,615 95,828,253 229,048,157 주식보상비용 32,147,724 236,707,020 165,107,271 473,620,602 복리후생비 253,662,503 727,455,315 124,103,789 308,226,228 감가상각비 103,187,305 300,036,955 82,773,207 163,200,852 무형자산상각비 130,553,101 391,659,304 74,877,069 224,163,951 대손상각비(대손충당금환입) (8,888,782) (42,086,782) (55,000) (409,649) 지급수수료 120,530,752 369,854,741 95,175,521 308,632,086 세금과공과 129,426,013 362,487,359 49,367,109 110,796,172 판매촉진비 37,671,668 114,007,361 44,422,403 131,732,610 기타판매비와 관리비 229,360,405 720,418,169 165,422,517 304,418,846 합계 2,192,109,483 6,712,458,903 1,586,608,206 4,158,730,291 26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외주비, 유지보수비 등 매출원가 7,703,950,823 24,743,338,721 6,143,178,624 18,707,429,556 종업원급여 (주1) 2,856,945,399 8,804,412,507 2,745,236,972 4,608,694,576 감가상각 및 무형자산상각 454,803,504 1,374,242,470 386,942,896 1,056,131,463 복리후생비 253,662,503 727,455,315 188,532,988 372,655,427 지급수수료 348,526,302 804,853,691 728,329,851 941,786,416 판매촉진비 37,671,668 114,007,361 44,422,403 131,732,610 광고선전비 6,987,510 17,861,668 1,285,302 3,445,763 세금과공과 129,426,013 362,487,359 68,605,839 130,034,902 기타 213,484,113 660,469,719 177,680,348 314,161,567 합계 12,005,457,835 37,609,128,811 10,484,215,223 26,266,072,280 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,585,954,365 7,868,416,319 1,879,525,084 3,284,239,453 퇴직급여 224,043,310 684,489,168 675,259,022 825,488,926 주식보상비용 32,147,724 236,707,020 176,852,866 485,366,197 기타 14,800,000 14,800,000 13,600,000 13,600,000 합계 2,856,945,399 8,804,412,507 2,745,236,972 4,608,694,576 27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 기타수익 잡이익 2,912,035 8,334,024 9,420,977 9,876,915 합계 2,912,035 8,334,024 9,420,977 9,876,915 (2) 기타비용 유형자산처분손실 2,980,000 2,980,000 1,962,200 2,399,270 기타의대손상각비 - - - 529,517,623 잡손실 55,005,509 60,221,639 500,011 128,631,103 합병비용 - - - 3,466,842,412 합계 57,985,509 63,201,639 2,462,211 4,127,390,408 28. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 연결실체의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 29,552,045 193,399,481 189,499,866 546,096,600 - 기타금융자산 140,722,115 435,077,281 82,610,264 177,843,833 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 154,061,380 450,093,455 23,245,984 25,817,236 처분이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,278,800 2,278,800 - 14,752,161 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 13,773,120 - 13,773,120 외화환산이익 36,545,412 52,043,800 - 40,666,870 외환차익 88,907 2,021,426 645,440 1,990,784 합계 363,248,659 1,148,687,363 296,001,554 820,940,604 (1)금융비용 이자비용 -전환권사채의 이자비용 - - 58,091,222 317,714,633 -장단기차입금 5,636,307 18,370,039 8,445,841 26,679,628 -(차입원가 자본화) - - (8,445,841) (26,679,628) - 충당부채 409,300 1,199,582 403,442 403,442 - 리스부채 7,158,439 22,391,155 6,110,461 12,771,144 평가손실 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 423,876,558 - - 외화환산손실 - 13,373,462 29,445,616 29,445,616 외환차손 39,944 48,359,669 1,788,205 2,240,614 합계 13,243,990 527,570,465 95,838,946 362,575,449 29. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 546,913,680 458,221,032 전기법인세의 당기조정사항 37,044,766 21,199,537 소계 583,958,446 479,420,569 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 599,698,102 (179,686,090) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 (384,290,708) 115,143,283 기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등) (34,695,493) - 소계 180,711,901 (64,542,807) 법인세비용 764,670,347 414,877,762 (2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 3,293,054,956 (1,363,096,598) 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 20.9%) 688,248,486 - 조정사항 세액공제 (43,044,750) 132,359,970 법인세추납액 1,023,386 21,199,537 기타(세율차이 등) 118,443,225 261,318,255 법인세비용 764,670,347 414,877,762 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) 23.22% - (주1) 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. 30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 1,129,950,392 2,528,384,609 798,791,625 (1,777,974,360) 가중평균유통보통주식수 16,161,267 16,161,267 21,557,313 21,557,313 기본주당순이익(손실) 70 156 37 (82) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 A. 기초주식 적수 2,177,963,820 414,575,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) - 593,516,728 C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) - 3,221,675,264 D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) - 563,755,250 E. 주식교환(2024.08.16) - 1,113,181,508 F. 주식매수선택권 행사 적수(25.04.03) 2,250,223,418 - G. 총 적수(A+B+C+D+E+F) 4,428,187,238 5,906,703,750 H. 누적일수 274 274 I. 가중평균주식수 (G/H) 16,161,267 21,557,313 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.전분기는 반희석효과가 발생하여 기재를 생략했습니다. 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산/리스부채의 계상 234,649,318 313,125,695 사용권자산/리스부채의 처분 (41,847,605) - 차입원가 자본화 - 26,679,628 사업결합 - 2,005,250,858 장기차입금 유동성대체 111,690,000 111,690,000 장기대여금 유동성대체 1,333,333,336 1,666,666,665 비유동리스부채 유동성대체 100,117,029 29,512,939 주식매수선택권 행사 1,237,443,589 - 건물취득 - 5,507,300,507 토지 취득세 계상 - 97,091,210 전환사채 전환권 행사 - 2,170,000,000 장기매출채권 유동성대체 217,170,000 - 복구충당부채의 유동성대체 - 37,600,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 139,645,375 (142,304,363) 89,079,794 100,117,029 (25,312,537) 22,391,155 183,616,453 비유동리스부채 417,581,017 - 133,572,651 (100,117,029) (18,608,261) - 432,428,378 장기차입금 558,450,000 - - (111,690,000) - - 446,760,000 유동성장기차입금 148,920,000 (111,690,000) - 111,690,000 - - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 영업활동현금흐름 3,516,118,351 (313,602,798) 당기순이익(손실) 2,528,384,609 (1,777,974,360) 당기순이익조정을 위한 가감 1,666,984,721 5,651,108,274 법인세비용 764,670,347 414,877,762 퇴직급여 - 139,746,020 대손상각비 - (409,649) 감가상각비 969,916,493 813,967,521 무형자산상각비 404,325,977 242,163,942 외화환산손실 13,373,462 29,445,616 유형자산처분손실 2,955,000 2,399,270 유형자산폐기손실 25,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 423,876,558 - 이자비용 41,960,776 330,889,219 잡손실 - 500,000 대손충당금환입 (42,086,782) - 외화환산이익 (52,043,800) (40,666,870) 금융자산처분이익 (2,278,800) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (450,093,455) (25,817,236) 이자수익 (628,476,762) (723,940,433) 주식보상비용(환입) 236,707,020 485,366,197 기타 현금의 유입 없는 수익등 (2,073,193) - 기타 현금의 유출 없는 비용등 - 3,466,842,412 배당금수익 (13,773,120) (13,773,120) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 - 529,517,623 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (283,430,319) (4,901,671,221) 장기매출채권의 감소(증가) - (5,340,000) 장기보증금의 감소(증가) - (649,350,000) 단기매출채권의 감소(증가) 409,777,014 (1,135,815,424) 단기미수금의 감소(증가) 610,857,232 648,970,392 단기선급금의 감소(증가) (502,900,903) (120,086,570) 단기선급비용의 감소(증가) (1,282,652) (10,482,315) 선급비용의 감소(증가) (659,051,251) - 이연법인세자산의 감소(증가) (11,095,350) - 충당부채의 증가(감소) (35,273,000) - 종업원급여충당부채의 증가(감소) (28,759,307) 11,242,569 단기매입채무의 증가(감소) 841,456,703 570,601,788 단기미지급금의 증가(감소) (220,283,833) (2,099,554,438) 단기미지급비용의 증가(감소) (2,043,189,010) 1,299,145 단기예수금의 증가(감소) 106,105,522 36,161,836 부가가치세 예수금의 증가(감소) (167,380,929) (3,027,123) 단기선수금의 증가(감소) (475,739,361) (864,346,720) 미지급법인세의 증가(감소) (64,327,586) (750,185,403) 선수수익의 증가(감소) 1,952,257,676 277,263,395 이연법인세부채의 증가(감소) 5,398,716 (156,836,927) 퇴직급여채무의 증가(감소) - (664,963,760) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) - 12,778,334 배당금수취(영업) 13,773,120 13,773,120 이자지급(영업) (18,314,007) - 이자수취(영업) 283,284,663 826,626,919 법인세환급(납부) (674,564,436) (125,465,530) 32. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 595,680,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 (4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 5,704,694,988 2022.04~2029.02 33. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 WHOIS Co., Ltd 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 1,453,757,806 109,805,746 1,569,578,892 22,680,000 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 144,002,551 466,752,553 125,614,976 358,715,545 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 48,105,000 8,021,437 82,397,700 700,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 33,924,911 - - 기타특수관계자 ㈜후이즈 11,591,760 - - - 합계 1,657,457,117 618,504,647 1,777,591,568 382,095,545 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 148,654,968 67,221,879 348,737,258 50,705,123 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 14,778,995 60,648,798 15,021,028 58,015,319 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 2,497,880 5,879,500 550,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 4,636,300 - - 합계 169,313,463 135,004,857 369,637,786 109,270,442 (4) 당분기말 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 내역 보증한도금액 담보권자 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 산업은행 (5) 당분기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (6) 당분기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 (7) 당분기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 분기말 임직원 대여금 150,000,000 - - 150,000,000 34. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 326,500,000 256,500,033 퇴직급여 48,994,997 42,404,994 주식보상비용 155,804,304 310,208,460 35. 합병에 관한 사항 (1) 아이피케이에스제19호기업인수목적 주식회사 합병① 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.② 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. ③ 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 ④ 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.⑤ 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 (2) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 2024년 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 2024년 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 ① 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 유호스트 2024-08-16 100% 13,524,981,600 ② 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 발행한 지분상품의 공정가치 13,524,981,600 ③ 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 주식회사 유호스트 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 9,251,080,004 단기금융상품 1,000,000,000 매출채권 896,835,025 대여금 150,000,000 기타유동자산 2,306,081,090 비유동자산 투자자산 769,513,965 유형자산 1,151,278,744 무형자산 2,031,706,881 이연법인세자산 1,029,053,630 기타비유동자산 913,820,223 자산총계 19,499,369,562 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 3,021,010,158 리스부채 105,963,896 기타유동부채 5,616,534,774 비유동부채 퇴직급여충당부채 3,292,522,903 복구충당부채 68,140,951 리스부채 375,292,079 이연법인세부채 387,277,000 부채총계 12,866,741,761 식별가능한 순자산 공정가치 합계 6,632,627,801 ④ 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 이전대가 13,524,981,600 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(주1) 6,632,627,801 영업권(주2) 6,892,353,799 (주1) 연결회사는 취득의 일부로 주식회사의 유호스트의 고객관계 및 집합적기술력을취득하였습니다. 고객관계 및 집합적기술력은 무형자산의 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.(주2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다.⑤ 전기 중 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 사업결합시 승계한 현금및현금성자산 9,251,080,004 인수대가로 지급한 현금및현금성자산 (3,696,910) 현금및현금성자산 순유입액 9,247,383,094 ⑥ 전기 중 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 취득일 이후 기초부터 연결된 경우 고객계약수익 45,116,928,389 53,941,478,488 당기손익 302,079,255 (3,329,338,861) ⑦ 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 유동자산 13,603,996,119 비유동자산 4,042,373,443 자산총계 17,646,369,562 유동부채 8,743,508,828 비유동부채 3,735,955,933 부채총계 12,479,464,761 자본금 354,546,500 기타자본항목 4,529,530,137 기타포괄손익누계액 (217,725,992) 이익잉여금 500,554,156 자본총계 5,166,904,801 부채와자본총계 17,646,369,562 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 매출액 8,824,550,099 매출원가 8,596,142,658 판매비와 관리비 2,615,600,371 영업이익 (2,387,192,930) 법인세차감전손익 (3,784,741,436) 법인세비용 (76,675,492) 당기순이익 (3,708,065,944) 기타포괄손익 (95,486,542) 총포괄손익 (3,803,552,486) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 3분기말 2025.09.30 현재 제 12 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 3분기말 제 12 기말 자산 유동자산 41,228,198,681 37,134,509,981 현금및현금성자산 5,205,431,570 5,991,827,936 단기금융상품 1,096,831,669 7,382,416,540 매출채권 및 기타유동채권 10,221,106,502 10,109,113,773 당기손익－공정가치 측정 금융자산 23,852,096,097 13,542,035,549 기타유동자산 852,732,843 109,116,183 비유동자산 32,380,665,283 31,041,537,177 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,106,673,743 2,213,876,851 유형자산 8,030,109,952 8,485,893,262 영업권 4,672,146,965 3,372,146,965 영업권 이외의 무형자산 368,803,513 605,400,509 기타비유동금융자산 4,674,252,600 2,835,541,080 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 13,528,678,510 13,528,678,510 자산총계 73,608,863,964 68,176,047,158 부채 유동부채 7,236,208,050 6,926,173,646 매입채무 및 기타유동채무 5,474,444,278 5,955,653,835 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 미지급법인세 120,874,302 306,430,542 유동충당부채 3,114,643 20,940,795 기타 유동부채 1,488,854,827 494,228,474 비유동부채 925,162,942 623,780,655 장기차입금 446,760,000 558,450,000 기타비유동금융부채 68,838,719 45,455,856 이연법인세부채 409,564,223 19,874,799 부채총계 8,161,370,992 7,549,954,301 자본 자본금 2,474,139,200 2,420,139,200 자본잉여금 33,455,868,646 31,618,027,057 기타자본구성요소 (23,214,698) 1,063,362,475 기타포괄손익누계액 2,467,016,502 1,012,595,690 이익잉여금(결손금) 27,073,683,322 24,511,968,435 자본총계 65,447,492,972 60,626,092,857 자본과부채총계 73,608,863,964 68,176,047,158 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 3분기 제 12 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 8,659,853,003 26,229,259,438 8,431,442,837 25,617,858,834 매출원가 6,701,647,580 20,389,032,748 6,477,276,244 19,687,011,216 매출총이익 1,958,205,423 5,840,226,690 1,954,166,593 5,930,847,618 판매비와관리비 1,142,147,950 3,590,001,340 1,288,165,017 3,860,287,102 영업이익(손실) 816,057,473 2,250,225,350 666,001,576 2,070,560,516 기타이익 1,436,445 2,122,165 456,157 912,095 기타손실 23,037,176 23,209,662 1,962,211 4,126,890,408 금융수익 317,776,493 972,110,575 259,125,110 784,064,160 금융원가 7,930,682 87,221,145 91,550,812 358,287,315 법인세비용차감전순이익(손실) 1,104,302,553 3,114,027,283 832,069,820 (1,629,640,952) 법인세비용(수익) 221,592,232 552,312,396 186,328,892 301,384,105 당기순이익(손실) 882,710,321 2,561,714,887 645,740,928 (1,931,025,057) 기타포괄손익 13,618,172 1,454,420,812 (224,699,845) (435,781,517) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 13,618,172 1,454,420,812 (224,699,845) (435,781,517) 총포괄손익 896,328,493 4,016,135,699 421,041,083 (2,366,806,574) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 55 159 30 (90) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 55 159 30 (90) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 466,160,254 1,048,002,938 26,068,813,399 32,726,211,551 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,931,025,057) (1,931,025,057) 기타포괄손익 0 0 0 (435,781,517) 0 (435,781,517) 복합금융상품 전환 135,497,800 5,085,645,929 0 0 0 5,221,143,729 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (23,214,698) 0 0 (23,214,698) 사업결합 482,141,400 23,191,646,168 0 0 0 23,673,787,568 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 464,465,125 0 0 464,465,125 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 2024.09.30 (기말자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 907,410,681 612,221,421 24,137,788,342 59,695,586,701 2025.01.01 (기초자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 1,063,362,475 1,012,595,690 24,511,968,435 60,626,092,857 당기순이익(손실) 0 0 0 0 2,561,714,887 2,561,714,887 기타포괄손익 0 0 0 1,454,420,812 0 1,454,420,812 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 150,866,416 0 0 150,866,416 주식매수선택권의 행사 54,000,000 1,837,841,589 (1,237,443,589) 0 0 654,398,000 2025.09.30 (기말자본) 2,474,139,200 33,455,868,646 (23,214,698) 2,467,016,502 27,073,683,322 65,447,492,972 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지 제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 3분기 제 12 기 3분기 영업활동현금흐름 4,314,732,514 1,432,750,244 당기순이익(손실) 2,561,714,887 (1,931,025,057) 당기순이익조정을 위한 가감 834,831,069 5,358,853,951 법인세비용 조정 552,312,396 301,384,105 대손상각비 조정 0 (354,649) 감가상각비에 대한 조정 823,327,934 763,944,265 무형자산상각비에 대한 조정 236,596,996 241,930,314 외화환산손실 조정 13,373,462 29,445,616 유형자산처분손실 조정 2,955,000 2,399,270 이자비용 조정 25,488,014 326,601,085 외화환산이익 조정 (52,043,800) (40,666,870) 금융자산처분이익 (2,278,800) 0 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (346,920,008) (25,817,236) 이자수익에 대한 조정 (555,073,421) (687,063,989) 주식보상비용(환입) 조정 150,866,416 464,465,125 기타 현금의 유출 없는 비용등 0 3,466,842,412 배당금수익 (13,773,120) (13,773,120) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 0 529,517,623 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,390,960,231 (2,680,558,605) 장기보증금의 감소(증가) 0 (649,350,000) 단기매출채권의 감소(증가) 1,088,521,983 (787,173,123) 단기미수금의 감소(증가) 610,857,232 648,970,392 단기선급금의 감소(증가) (742,334,008) (37,048,371) 단기선급비용의 감소(증가) (1,282,652) (10,482,315) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (17,826,152) 11,242,569 단기매입채무의 증가(감소) (4,656,381) (215,987,799) 단기미지급금의 증가(감소) (493,273,044) (1,050,467,521) 단기미지급비용의 증가(감소) 15,255,770 (41,326,760) 단기예수금의 증가(감소) 133,868,751 32,028,266 단기선수금의 증가(감소) (12,467,617) (4,512,842) 미지급법인세의 증가(감소) (64,327,586) (750,185,403) 선수수익의 증가(감소) 873,225,219 317,792,895 이연법인세부채의 증가(감소) 5,398,716 (156,836,927) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) 0 12,778,334 배당금수취(영업) 13,773,120 13,773,120 이자지급(영업) (18,314,007) 0 이자수취 205,308,264 793,835,595 법인세환급(납부) (673,541,050) (122,128,760) 투자활동현금흐름 (5,596,838,805) 359,149,066 기계장치의 처분 1,399,000 540,000 대여금의 감소 1,666,666,665 423,251,573 유동당기손익인식금융자산의 처분 1,817,424,000 2,148,384,005 단기금융상품의 처분 7,392,503,900 12,869,891,132 기계장치의 취득 (320,250,000) (824,393,000) 집기의 취득 (2,337,000) (16,351,819) 건설중인자산의 취득 0 (2,016,473,145) 영업권의 취득 (1,300,000,000) 0 대여금의 증가 (2,000,000,000) (4,000,000,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (11,800,216,000) (10,000,000,000) 단기금융상품의 취득 (1,064,029,370) (369,891,132) 정부보조금의 수취 12,000,000 0 합병으로 인한 현금유입 0 2,144,191,452 재무활동현금흐름 499,069,330 (258,984,900) 신주발행비 지급 (1,162,000) (18,139,132) 장기차입금의 상환 (111,690,000) (111,690,000) 주식선택권행사로 인한 현금유입 655,560,000 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 (23,214,698) 금융리스부채의 지급 (43,638,670) (105,941,070) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (783,036,961) 1,532,914,410 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,359,405) (3,654,681) 현금및현금성자산의순증가(감소) (786,396,366) 1,529,259,729 기초현금및현금성자산 5,991,827,936 1,885,250,205 기말현금및현금성자산 5,205,431,570 3,414,509,934 5. 재무제표 주석 제 13(당)기 3분기말 2025년 09월 30일 현재 제 12(전)기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 에스피소프트 1. 회사의 개요 주식회사 에스피소프트(이하 '회사'라 한다)는 2013년 2월 1일 설립되었으며 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다. 당사의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) Microsoft Business 2) Cloud Business 3) Solution Business의 3개 분야와 신규사업으로 4) DaaS Business에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) Microsoft 라이선스 판매 및 컨설팅, 2) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축 3) 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션 4) DaaS 서비스(DaaS, VDI)를 제공하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층 위치하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 납입자본금은 2,474,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 구분 발행주식의 총수 1주의 금액 500,000,000주 보통주 24,741,392주 100원 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 케이아이엔엑스 8,750,000 35.37% 8,750,000 36.15% 가비아 1,000,000 4.04% 1,000,000 4.13% 이은재 490,000 1.98% 150,000 0.62% 자기주식 1,794 0.01% 1,794 0.01% 기타주주 14,499,598 58.60% 14,299,598 59.09% 합 계 24,741,392 100% 24,201,392 100% 2. 중요한 회계정책 회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 별도재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 별도재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제무제표의 작성기준1) 회계기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 추정과 판단가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.나) 공정가치 측정재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 3. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당분기 전분기 서비스(용역) 26,229,259,438 25,617,858,834 (2) 지역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당분기 전분기 국내매출 수출매출 합계 국내매출 수출매출 합계 서비스(용역) 26,086,020,720 143,238,718 26,229,259,438 25,369,416,500 248,442,334 25,617,858,834 (3) 회사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주요 고객1 주요 고객2 주요 고객에 대한 정보 A 고객사 B 고객사 매출액 3,305,158,030 2,683,848,980 (4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 계약부채 1,304,496,071 443,738,469 4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 8,161,370,992 7,549,954,301 자본총계 65,447,492,972 60,626,092,857 부채비율 12% 12% (2) 시장위험 ① 외환위험 회사는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다. (단위: USD, EUR, 원) 외화 당분기말 전기말 외화자산 원화환산 외화자산 원화환산 USD 552,642 774,914,626 479,591 704,998,961 EUR 228,962 376,527,762 200,581 306,634,880 회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 77,491,463 (77,491,463) 70,499,896 (70,499,896) EUR 37,652,776 (37,652,776) 30,663,488 (30,663,488) ② 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 장기차입금 446,760,000 558,450,000 합계 595,680,000 707,370,000 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순손익 (4,467,600) 4,467,600 (7,073,700) 7,073,700 ③ 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전기타포괄손익 233,712,630 (233,712,630) 141,777,054 (141,777,054) 법인세효과 (48,845,940) 48,845,940 (29,631,404) 29,631,404 법인세차감후기타포괄손익 184,866,690 (184,866,690) 112,145,650 (112,145,650) (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액 회사는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구분 내용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 회사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 회사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다. (4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입금 매입채무 및 기타금융부채 합계 1년 이내 167,022,272 5,481,162,828 5,648,185,100 2년 이내 161,880,894 31,533,720 193,414,614 2년 초과 308,429,544 44,576,532 353,006,076 합계 637,332,710 5,557,273,080 6,194,605,790 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,205,431,570 - - 5,205,431,570 단기금융상품 1,096,831,669 - - 1,096,831,669 매출채권 및 기타유동채권 10,221,106,502 - - 10,221,106,502 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 23,852,096,097 - 23,852,096,097 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,106,673,743 - - 1,106,673,743 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 4,674,252,600 4,674,252,600 합계 17,630,043,484 23,852,096,097 4,674,252,600 46,156,392,181 ② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,991,827,936 - - 5,991,827,936 단기금융상품 7,382,416,540 - - 7,382,416,540 매출채권 및 기타유동채권 10,109,113,773 - - 10,109,113,773 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 13,542,035,549 - 13,542,035,549 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,213,876,851 - - 2,213,876,851 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 2,835,541,080 2,835,541,080 합계 25,697,235,100 13,542,035,549 2,835,541,080 42,074,811,729 (2) 금융부채① 당분기말 (단위:원) 재무상태표상 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채(주1) 합계 매입채무 및 기타유동채무 5,433,295,668 - 41,148,610 5,474,444,278 유동성장기차입금 148,920,000 - - 148,920,000 장기차입금 및 기타비유동채무 446,760,000 - 68,838,719 515,598,719 합계 6,028,975,668 - 109,987,329 6,138,962,997 (주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채(주1) 합계 매입채무 및 기타유동채무 5,915,913,291 - 39,740,544 5,955,653,835 유동성장기차입금 148,920,000 - - 148,920,000 장기차입금 및 기타비유동채무 558,450,000 - 45,455,856 603,905,856 합계 6,623,283,291 - 85,196,400 6,708,479,691 (주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 현금및현금성자산 이자수익 11,418,563 124,168,052 156,708,542 513,305,276 기타금융자산 이자수익 139,202,178 430,905,369 78,525,144 173,758,713 전환권사채의 이자비용 - - (58,091,222) (317,714,633) 장단기차입금 이자비용 (5,636,307) (18,370,039) (8,445,841) (26,679,628) (차입원가 자본화) - - 8,445,841 26,679,628 외화현금및현금성자산 외환차손익 48,963 (46,338,243) (1,142,765) (249,830) 외화현금및현금성자산, 장단기금융상품 외화환산손익 36,545,412 38,670,338 (29,445,616) 11,221,254 기타금융부채 리스부채 이자비용 (2,254,431) (7,117,975) (2,225,769) (8,886,452) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 128,242,633 346,920,008 23,245,984 25,817,236 처분손익 2,278,800 2,278,800 - 14,752,161 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가/처분손익(기타포괄손익) 13,618,172 1,454,420,812 (224,699,845) (435,781,517) 배당수익(당기손익) - 13,773,120 - 13,773,120 합 계 323,463,983 2,339,310,242 (57,125,547) (10,004,672) (4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 5,205,431,570 5,205,431,570 5,991,827,936 5,991,827,936 단기금융상품 1,096,831,669 1,096,831,669 7,382,416,540 7,382,416,540 매출채권 및 기타유동채권 10,221,106,502 10,221,106,502 10,109,113,773 10,109,113,773 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,106,673,743 1,106,673,743 2,213,876,851 2,213,876,851 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,852,096,097 23,852,096,097 13,542,035,549 13,542,035,549 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,674,252,600 4,674,252,600 2,835,541,080 2,835,541,080 금융자산 계 46,156,392,181 46,156,392,181 42,074,811,729 42,074,811,729 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 5,433,295,668 5,433,295,668 5,915,913,291 5,915,913,291 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 148,920,000 148,920,000 장기차입금 446,760,000 446,760,000 558,450,000 558,450,000 기타금융부채 유동리스부채 41,148,610 41,148,610 39,740,544 39,740,544 비유동리스부채 68,838,719 68,838,719 45,455,856 45,455,856 금융부채 계 6,138,962,997 6,138,962,997 6,708,479,691 6,708,479,691 (5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 23,852,096,097 - 23,852,096,097 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,674,252,600 - - 4,674,252,600 합계 4,674,252,600 23,852,096,097 - 28,526,348,697 당기 중 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 당분기금액 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수준 2 수준 3 MMF 23,852,096,097 - 순자산가치평가법 - - ② 전기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 13,542,035,549 - 13,542,035,549 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,835,541,080 - - 2,835,541,080 합계 2,835,541,080 13,542,035,549 - 16,377,576,629 6. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 현금 706,200 - 보통예금 5,169,181,580 5,991,739,514 외화예금 35,543,790 88,422 합계 5,205,431,570 5,991,827,936 (2) 당분기와 전기 중 사용제한예금은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 4,333,333,335 2,666,666,664 차감:현재가치할인차금 (115,943,357) (274,362,333) 장기대여금 - 1,333,333,336 차감:현재가치할인차금 - (226,130,228) 합계 4,217,389,978 3,499,507,439 (2) 당분기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 이자율 기간 당기말 비고 ㈜엠버스랩 무이자 24.04.18-26.04.17 2,333,333,335 - ㈜엠엔티 6.00% 25.05.09-26.05.08 2,000,000,000 - 합계 - - 4,333,333,335 - (3) 당분기말 현재 장기대여금은 없습니다. (4) 당분기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기대여금 장기대여금 기초금액 2,666,666,664 1,333,333,336 취득/대체 3,333,333,336 (1,333,333,336) 처분 (1,666,666,665) - 기말금액 4,333,333,335 - 차감:현재가치할인차금 (115,943,357) - 합계 4,217,389,978 - (5) 기타금융자산의 손상회사는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다. 8. 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 1,096,831,669 - 1,096,831,669 7,382,416,540 - 7,382,416,540 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 739,258,167 25.06~25.12 기업은행 정기예금 단기금융상품 357,573,502 25.06~25.12 기업은행 정기예금 합계 1,096,831,669 - - ② 전기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 3,000,000,000 24.11~25.05 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,400,000,000 24.12~25.06 우리은행 정기예금 단기금융상품 679,728,000 24.12~25.06 기업은행 정기예금 단기금융상품 302,688,540 24.12~25.06 기업은행 정기예금 합계 7,382,416,540 - - 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 지분상품(상장주식) - 4,674,252,600 4,674,252,600 - 2,835,541,080 2,835,541,080 (2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 상품명 지분율 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 가비아 1.27% 1,555,394,823 4,674,252,600 4,674,252,600 1,555,394,823 2,835,541,080 2,835,541,080 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 23,852,096,097 - 23,852,096,097 13,542,035,549 - 13,542,035,549 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 상품명 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 MMF 23,500,000,000 23,852,096,097 23,852,096,097 13,500,000,000 13,542,035,549 13,542,035,549 11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 당분기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 단기매출채권 5,675,040,153 6,764,422,052 차감: 대손충당금 (52,440,951) (52,440,951) 단기미수금 370,646,821 981,504,053 단기미수수익 10,470,501 23,324,288 단기대여금 4,333,333,335 2,666,666,664 차감: 현재가치할인차금 (115,943,357) (274,362,333) 소계 10,221,106,502 10,109,113,773 장기매출채권 및 기타비유동채권 장기보증금자산 1,106,673,743 1,106,673,743 장기대여금 - 1,333,333,336 차감: 현재가치할인차금 - (226,130,228) 소계 1,106,673,743 2,213,876,851 합계 11,327,780,245 12,322,990,624 (2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.92% 총장부금액 5,019,761,987 119,658,774 483,178,441 52,440,951 5,675,040,153 전체기간 기대신용손실 - - - (52,440,951) (52,440,951) 순장부금액 5,019,761,987 119,658,774 483,178,441 - 5,622,599,202 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% 0.00% - 100.00% 0.78% 총장부금액 5,732,092,080 979,889,021 - 52,440,951 6,764,422,052 전체기간 기대신용손실 - - - (52,440,951) (52,440,951) 순장부금액 5,732,092,080 979,889,021 - - 6,711,981,101 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 52,440,951 56,068,898 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - (354,649) 4. 기타증감 - - 5. 분기말 손실충당금 잔액합계 52,440,951 55,714,249 (4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% - - - 0.00% 총장부금액 5,705,181,043 - - - 5,705,181,043 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 5,705,181,043 - - - 5,705,181,043 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% - - - 0.00% 총장부금액 5,611,009,523 - - - 5,611,009,523 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 5,611,009,523 - - - 5,611,009,523 (5) 회사는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 1,110,164,978 - 1,110,164,978 1,110,164,978 - 1,110,164,978 건물 4,645,542,815 (129,250,988) 4,516,291,827 4,645,542,815 (42,147,062) 4,603,395,753 시설장치 127,949,818 (29,189,842) 98,759,976 127,949,818 (10,246,795) 117,703,023 집기비품 72,191,904 (39,934,584) 32,257,320 69,854,904 (30,122,339) 39,732,565 전산장비 5,882,261,442 (3,712,645,247) 2,169,616,195 5,912,857,199 (3,376,266,699) 2,536,590,500 사용권자산 230,772,758 (127,753,102) 103,019,656 169,461,134 (91,154,691) 78,306,443 합계 12,068,883,715 (4,038,773,763) 8,030,109,952 12,035,830,848 (3,549,937,586) 8,485,893,262 (2) 유형자산의 변동① 당분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(주1) 분기말잔액 토지 1,110,164,978 - - - - 1,110,164,978 건물 4,603,395,753 - - (87,103,926) - 4,516,291,827 시설장치 117,703,023 - - (18,943,047) - 98,759,976 집기비품 39,732,565 2,337,000 - (9,812,245) - 32,257,320 전산장비 2,536,590,500 320,250,000 (4,354,000) (670,870,305) (12,000,000) 2,169,616,195 사용권자산 78,306,443 - - (36,598,411) 61,311,624 103,019,656 합계 8,485,893,262 322,587,000 (4,354,000) (823,327,934) 49,311,624 8,030,109,952 (주1) 전산장비의 기타증감액은 당기 국고보조금 취득액입니다.② 전분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(주1) 분기말잔액 토지 1,648,524,208 57,224,330 - - - 1,705,748,538 건물 - 5,507,300,477 - - - 5,507,300,477 시설장치 24,365,557 - - (7,956,675) - 16,408,882 집기비품 36,011,530 16,351,819 - (8,999,923) - 43,363,426 전산장비 2,161,122,061 824,393,000 (2,939,270) (652,328,916) (12,778,334) 2,317,468,541 건설중인자산 3,142,737,484 2,016,473,145 (5,185,890,257) - 26,679,628 - 사용권자산 182,560,334 - 261,733,983 (94,658,751) (261,733,983) 87,901,583 합계 7,195,321,174 8,421,742,771 (4,927,095,544) (763,944,265) (247,832,689) 9,678,191,447 (주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금이며, 건설중인자산의 기타증감액은 자본화된 차입원가입니다.(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 매출원가 669,879,538 650,766,669 판매비와관리비 153,448,396 113,177,596 합계 823,327,934 763,944,265 (4) 차입원가 자본화 (단위:원) 구분 당분기 전분기 차입원가 자본화 금액 - 26,679,628 13. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 영업권 4,672,146,965 3,372,146,965 소프트웨어 19,510,543 31,590,863 기타무형자산 349,292,970 573,809,646 합계 5,040,950,478 3,977,547,474 (2) 무형자산의 변동① 당분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 당기상각액 분기말잔액 영업권 3,372,146,965 1,300,000,000 - - 4,672,146,965 소프트웨어 31,590,863 - - (12,080,320) 19,510,543 기타무형자산 573,809,646 - - (224,516,676) 349,292,970 합계 3,977,547,474 1,300,000,000 - (236,596,996) 5,040,950,478 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 당기상각액 분기말잔액 영업권 3,652,146,965 - - - 3,652,146,965 소프트웨어 50,364,641 - - (14,080,320) 36,284,321 기타무형자산 877,609,642 - - (227,849,994) 649,759,648 합계 4,580,121,248 - - (241,930,314) 4,338,190,934 (3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 매출원가 12,666,673 17,999,991 판매비와관리비 223,930,323 223,930,323 합계 236,596,996 241,930,314 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 230,772,758 230,772,758 감가상각누계액 (127,753,102) (127,753,102) 장부금액 103,019,656 103,019,656 ② 전기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 169,461,134 169,461,134 감가상각누계액 (91,154,691) (91,154,691) 장부금액 78,306,443 78,306,443 (2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 78,306,443 - 78,306,443 취득액 61,311,624 - 61,311,624 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (36,598,411) - (36,598,411) 분기말금액 103,019,656 - 103,019,656 ② 전분기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 116,478,413 66,081,921 182,560,334 취득액 - - - 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (28,576,830) (66,081,921) (94,658,751) 분기말금액 87,901,583 - 87,901,583 (3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산 감가상각비 12,684,316 36,598,411 26,386,365 94,658,751 리스부채이자비용 2,254,431 7,117,975 2,225,769 8,886,452 합계 14,938,747 43,716,386 28,612,134 103,545,203 (4) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 41,148,610 39,740,544 비유동부채 68,838,719 45,455,856 합계 109,987,329 85,196,400 (5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 47,867,160 45,254,760 1년 초과 2년 이내 31,533,720 27,353,760 2년 초과 3년 이내 25,206,600 15,337,530 3년 초과 4년 이내 14,546,400 6,963,300 4년 초과 4,823,532 - 합계 123,977,412 94,909,350 15. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 13,528,678,510 13,528,678,510 ② 전기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 13,528,678,510 13,528,678,510 (2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기타 당분기말 ㈜유호스트 13,528,678,510 - - - - 13,528,678,510 ② 전분기 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기타 당분기말 ㈜유호스트 - 13,524,981,600 - - - 13,524,981,600 (3) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜유호스트 8,541,621,339 4,660,897,882 5,384,226,035 363,589,659 14,264,904,741 642,587,466 97,981,372 97,981,372 ② 전분기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜유호스트 10,935,034,222 3,921,916,576 4,410,413,562 3,196,878,466 2,944,265,186 225,491,224 153,050,697 153,050,697 16. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 단기선급금 840,680,271 98,346,263 단기선급비용 12,052,572 10,769,920 합계 852,732,843 109,116,183 17. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 (1) 유동부채 단기매입채무 5,025,750,004 5,030,406,385 단기미지급금 315,520,034 808,737,046 단기미지급비용 92,025,630 76,769,860 유동리스부채 41,148,610 39,740,544 소계 5,474,444,278 5,955,653,835 (2) 비유동부채 비유동리스부채 68,838,719 45,455,856 소계 68,838,719 45,455,856 합계 5,543,282,997 6,001,109,691 18. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 단기예수금 184,358,756 50,490,005 단기선수금 60,258,207 72,725,824 단기선수수익 1,244,237,864 371,012,645 합계 1,488,854,827 494,228,474 19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 종업원급여충당부채 3,114,643 - 3,114,643 20,940,795 - 20,940,795 (2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 분기말 종업원급여충당부채 20,940,795 10,157,893 (27,984,045) - 3,114,643 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 분기말 종업원급여충당부채 1,868,226 14,423,295 (3,180,726) - 13,110,795 회사는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다. 20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 구분 차입처 내역 차입기간 이자율(%) 고정/변동 당분기말 전기말 단기차입금 원화일반대출 - - - - - - - 유동성 장기차입금(가산) 148,920,000 148,920,000 단기차입금 소계 148,920,000 148,920,000 장기차입금 원화일반대출 산업은행 산업시설자금대출 2019~29년 3.4%~3.91% 1년 변동 595,680,000 707,370,000 유동성 장기차입금(차감) (148,920,000) (148,920,000) 장기차입금 소계 446,760,000 558,450,000 합 계 595,680,000 707,370,000 (2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 분기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (111,690,000) 111,690,000 148,920,000 장기차입금 558,450,000 - - (111,690,000) 446,760,000 합계 707,370,000 - (111,690,000) - 595,680,000 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 분기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (111,690,000) 111,690,000 148,920,000 장기차입금 707,370,000 - - (111,690,000) 595,680,000 합계 856,290,000 - (111,690,000) - 744,600,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위:원) 구분 차입금 ~2026년 40,977,137 ~2027년 160,598,926 ~2028년 155,486,091 ~2029년 113,248,284 합계 470,310,438 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당분기말 전기말 1주당 금액 100 100 발행주식수 24,741,392 24,201,392 자본금 2,474,139,200 2,420,139,200 (2) 당분기 및 전분기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:주,원) 구분 당분기 기초 자본금 2,420,139,200 주식매수선택권의 행사(2025.04.03) 54,000,000 분기말 자본금 2,474,139,200 ② 전분기 (단위:주,원) 구분 전분기 기초 자본금 1,802,500,000 사업결합(2024.01.23) 317,202,600 전환청구권의 행사(2024.7.22) 135,497,800 주식교환(2024.08.16) 164,938,800 기말 자본금 2,420,139,200 (3) 당분기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당분기말 전기말 주식 발행 초과금 33,455,868,646 31,618,027,057 합계 33,455,868,646 31,618,027,057 (4) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:주,원) 구분 당분기 기초 자본잉여금 31,618,027,057 주식매수선택권의 행사(2025.04.03) 1,837,841,589 분기말 자본잉여금 33,455,868,646 ② 전분기 (단위:주,원) 구분 전분기 기초 자본잉여금 3,340,734,960 사업결합(2024.01.23) 9,842,796,678 전환청구권의 행사(2024.7.22) 5,085,645,929 주식교환(2024.08.16) 13,348,849,490 기말 자본잉여금 31,618,027,057 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 15,000,000 15,000,000 미처분이익잉여금 27,058,683,322 24,496,968,435 합계 27,073,683,322 24,511,968,435 23. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타자본 자기주식 (23,214,698) (23,214,698) 주식매수선택권 - 1,086,577,173 합계 (23,214,698) 1,063,362,475 (2) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 540,000 1,214 기중 행사 (주1) (540,000) 1,214 - - 분기말 미행사분 - - 540,000 1,214 분기말 현재 행사가능 수량 - - - - (주1) 당기 중 1회차 부여분 540,000주가 전량 행사되었습니다.④ 총 보상원가와 당기와 전기 중 인식된 비용주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 당기 150,866천원, 전기 620,417천원입니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 2,467,016,502 1,012,595,690 합계 2,467,016,502 1,012,595,690 (2) 당분기 및 전분기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 당분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 1,838,711,520 (384,290,708) 1,454,420,812 합계 1,838,711,520 (384,290,708) 1,454,420,812 ② 전분기 (단위:원) 구분 전분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) 합계 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) 25. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 서비스(용역) 8,659,853,003 26,229,259,438 8,431,442,837 25,617,858,834 합계 8,659,853,003 26,229,259,438 8,431,442,837 25,617,858,834 (2) 당분기와 전분기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 8,659,853,003 26,229,259,438 8,431,442,837 25,617,858,834 합계 8,659,853,003 26,229,259,438 8,431,442,837 25,617,858,834 (3) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 8,617,299,704 26,086,020,720 8,347,422,163 25,369,416,500 기타 42,553,299 143,238,718 84,020,674 248,442,334 합계 8,659,853,003 26,229,259,438 8,431,442,837 25,617,858,834 수익의 인식시기 한 시점에 인식 7,979,262,019 24,886,337,126 8,016,389,709 24,540,574,841 기간에 걸쳐 인식 680,590,984 1,342,922,312 415,053,128 1,077,283,993 합계 8,659,853,003 26,229,259,438 8,431,442,837 25,617,858,834 (4) 당분기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 5,993,246,023 7,067,924,730 계약자산 - - 계약부채(주1) 1,304,496,071 443,738,469 합계 7,297,742,094 7,511,663,199 (주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당분기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 443,738,469 291,219,855 26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 상여 624,415,554 1,853,883,946 608,801,524 1,824,515,893 퇴직급여 66,254,247 194,385,634 64,470,602 197,690,506 주식보상비용 - 150,866,416 155,951,794 464,465,125 복리후생비 108,371,583 315,138,018 86,173,081 270,295,520 감가상각비 51,610,246 153,448,396 32,749,951 113,177,596 무형자산상각비 74,643,441 223,930,323 74,643,441 223,930,323 대손상각비(대손충당금환입) - - - (354,649) 지급수수료 54,332,169 254,068,968 85,762,894 299,219,459 판매촉진비 37,671,668 114,007,361 44,422,403 131,732,610 기타판매비와 관리비 124,849,042 330,272,278 135,189,327 335,614,719 합계 1,142,147,950 3,590,001,340 1,288,165,017 3,860,287,102 27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 - - - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 6,136,040,681 18,921,842,834 6,143,178,624 18,707,429,556 종업원급여 (주1) 807,218,052 2,548,780,749 934,028,920 2,797,486,524 감가상각 및 무형자산상각 347,316,785 1,059,924,930 336,686,012 1,005,874,579 복리후생비 108,371,583 315,138,018 86,173,081 270,295,520 지급수수료 282,327,719 689,067,918 85,762,894 299,219,459 판매촉진비 37,671,668 114,007,361 44,422,403 131,732,610 광고선전비 6,636,410 17,090,704 460 2,160,921 세금과공과 43,581,793 108,424,558 36,706,849 98,135,912 기타 74,630,839 204,757,016 98,482,018 234,963,237 합계 7,843,795,530 23,979,034,088 7,765,441,261 23,547,298,318 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 716,540,555 2,159,858,949 691,501,524 2,096,215,893 퇴직급여 75,877,497 223,255,384 72,975,602 223,205,506 주식보상비용 - 150,866,416 155,951,794 464,465,125 기타 14,800,000 14,800,000 13,600,000 13,600,000 합계 807,218,052 2,548,780,749 934,028,920 2,797,486,524 28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 기타수익 잡이익 1,436,445 2,122,165 456,157 912,095 합계 1,436,445 2,122,165 456,157 912,095 (2) 기타비용 유형자산처분손실 2,955,000 2,955,000 1,962,200 2,399,270 기타의대손상각비 - - - 529,517,623 잡손실 20,082,176 20,254,662 11 128,131,103 합병비용 - - - 3,466,842,412 합계 23,037,176 23,209,662 1,962,211 4,126,890,408 29. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 11,418,563 124,168,052 156,708,542 513,305,276 - 기타금융자산 139,202,178 430,905,369 78,525,144 173,758,713 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 128,242,633 346,920,008 23,245,984 25,817,236 처분이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,278,800 2,278,800 - 14,752,161 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 13,773,120 - 13,773,120 외화환산이익 36,545,412 52,043,800 - 40,666,870 외환차익 88,907 2,021,426 645,440 1,990,784 합계 317,776,493 972,110,575 259,125,110 784,064,160 (2)금융비용 이자비용 -전환권사채의 이자비용 - - 58,091,222 317,714,633 -장단기차입금 5,636,307 18,370,039 8,445,841 26,679,628 -(차입원가 자본화) - - (8,445,841) (26,679,628) - 리스부채 2,254,431 7,117,975 2,225,769 8,886,452 외화환산손실 - 13,373,462 29,445,616 29,445,616 외환차손 39,944 48,359,669 1,788,205 2,240,614 합계 7,930,682 87,221,145 91,550,812 358,287,315 29. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 546,913,680 458,221,032 전기법인세의 당기조정사항 - 21,199,537 소계 546,913,680 479,420,569 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 389,689,424 (293,179,747) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 (384,290,708) 115,143,283 소계 5,398,716 (178,036,464) 법인세비용 552,312,396 301,384,105 (2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 3,114,027,283 (1,629,640,952) 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 20.9%) 650,831,702 - 조정사항 세액공제 (43,044,750) 132,359,970 법인세추납액 - 21,199,537 기타(세율차이 등) (55,474,556) 147,824,598 법인세비용 552,312,396 301,384,105 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) 17.74% - (주1) 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 882,710,321 2,561,714,887 645,740,928 (1,931,025,057) 가중평균유통보통주식수 16,161,267 16,161,267 21,557,313 21,557,313 기본주당순이익(손실) 55 159 30 (90) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 A. 기초주식 적수 2,177,963,820 414,575,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) - 593,516,728 C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) - 3,221,675,264 D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) - 563,755,250 E. 주식교환(2024.08.16) - 1,113,181,508 F. 주식매수선택권 행사 적수(25.04.03) 2,250,223,418 - G. 총 적수(A+B+C+D+E+F) 4,428,187,238 5,906,703,750 H. 누적일수 274 274 I. 가중평균주식수 (G/H) 16,161,267 21,557,313 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산/리스부채의 계상 61,311,624 261,733,983 차입원가 자본화 - 26,679,628 사업결합 - 2,005,250,858 장기차입금 유동성대체 111,690,000 111,690,000 장기대여금 유동성대체 1,333,333,336 1,666,666,665 비유동리스부채 유동성대체 27,294,299 29,512,939 주식매수선택권 행사 1,237,443,589 - 건물취득 - 5,507,300,507 토지 취득세 계상 - 97,091,210 전환사채 전환권 행사 - 2,170,000,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 신규취득(리스) 유동성대체 기타(이자비용) 유동리스부채 39,740,544 (43,638,670) 10,634,462 27,294,299 7,117,975 41,148,610 비유동리스부채 45,455,856 - 50,677,162 (27,294,299) - 68,838,719 장기차입금 558,450,000 - - (111,690,000) - 446,760,000 유동성장기차입금 148,920,000 (111,690,000) - 111,690,000 - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 2,561,714,887 (1,931,025,057) 당기순이익조정을 위한 가감 834,831,069 5,358,853,951 법인세비용 552,312,396 301,384,105 대손상각비 - (354,649) 감가상각비 823,327,934 763,944,265 무형자산상각비 236,596,996 241,930,314 외화환산손실 13,373,462 29,445,616 유형자산처분손실 2,955,000 2,399,270 이자비용 25,488,014 326,601,085 외화환산이익 (52,043,800) (40,666,870) 금융자산처분이익 (2,278,800) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (346,920,008) (25,817,236) 이자수익 (555,073,421) (687,063,989) 주식보상비용(환입) 150,866,416 464,465,125 기타 현금의 유출 없는 비용등 - 3,466,842,412 배당금수익 (13,773,120) (13,773,120) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 - 529,517,623 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,390,960,231 (2,680,558,605) 장기보증금의 감소(증가) - (649,350,000) 단기매출채권의 감소(증가) 1,088,521,983 (787,173,123) 단기미수금의 감소(증가) 610,857,232 648,970,392 단기선급금의 감소(증가) (742,334,008) (37,048,371) 단기선급비용의 감소(증가) (1,282,652) (10,482,315) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (17,826,152) 11,242,569 단기매입채무의 증가(감소) (4,656,381) (215,987,799) 단기미지급금의 증가(감소) (493,273,044) (1,050,467,521) 단기미지급비용의 증가(감소) 15,255,770 (41,326,760) 단기예수금의 증가(감소) 133,868,751 32,028,266 단기선수금의 증가(감소) (12,467,617) (4,512,842) 미지급법인세의 증가(감소) (64,327,586) (750,185,403) 선수수익의 증가(감소) 873,225,219 317,792,895 이연법인세부채의 증가(감소) 5,398,716 (156,836,927) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) - 12,778,334 배당금수취(영업) 13,773,120 13,773,120 이자지급(영업) (18,314,007) - 이자수취(영업) 205,308,264 793,835,595 법인세환급(납부) (673,541,050) (122,128,760) 33. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 595,680,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 (4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 142,976,768 2024.05 ~ 2027.05 34. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜유호스트 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 WHOIS Co., Ltd 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 1,453,757,806 109,805,746 1,569,578,892 22,680,000 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 144,002,551 466,752,553 125,614,976 358,715,545 종속기업 ㈜유호스트 26,179,695 132,050,000 - - 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 48,105,000 8,021,437 82,397,700 700,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 33,924,911 - - 기타특수관계자 ㈜후이즈 11,591,760 - - - 합계 1,683,636,812 750,554,647 1,777,591,568 382,095,545 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 148,654,968 67,221,879 348,737,258 50,705,123 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 14,778,995 60,648,798 15,021,028 58,015,319 종속기업 ㈜유호스트 807,789 77,330,000 - - 관계사 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 2,497,880 5,879,500 550,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 4,636,300 - - 합계 170,121,252 212,334,857 369,637,786 109,270,442 (4) 당분기말 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 내역 보증한도금액 담보권자 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 산업은행 (5) 당분기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (6) 당분기 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 35. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 187,500,000 256,500,033 퇴직급여 31,619,997 42,404,994 주식보상비용 150,866,416 310,208,460 36. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 11월 30일 유상증자(주주배정) 보통주 1,000,000 5,000 13,744 (주)피플커넥트 흡수합병증자비율 : 250.0% 2022년 01월 18일 무상감자 보통주 1,050,000 5,000 - 감자비율 : 75.0% 2022년 11월 17일 유상증자(주주배정) 보통주 525,000 100 1,023 우리사주조합설립증자비율 : 3.0% 2024년 01월 23일 - 보통주 3,172,026 100 3,203 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜ 흡수합병증자비율 : 17.6% 2024년 07월 22일 전환권행사 보통주 1,354,978 100 1,601 - 2024년 08월 01일 현물출자 보통주 1,649,388 100 17,369 ㈜유호스트 주식교환 2024년 04월 03일 주식매수선택권행사 보통주 540,000 100 1,214 - 주1) 2022.11.17 유상증자건의 경우 우리사주조합에 설립 출자에 의한 증자로서 조합원들에 대한 당사의 자금대여로 진행된 바 실질적인 자금조달이 존재하지 않았습니다.주2) 2024.01.23 당사는 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜과 합병비율 1:0.6244146로 합병되었으며, 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어있는 주주에 대하여 아래의 내용에 따라 당사의 기명식 보통주식 3,172,126주를 교부하였습니다. 신주배정내용 주요내용 신주의 종류 ㈜에스피소프트(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) 합병신주의 배정조건 피합병법인인 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 보통주(액면가 100원) 1주당 합병법인인 ㈜에스피소프트 보통주(액면금액 100원) 0.6244146주를 교부합니다. 합병신주 배정기준일 2024년 01월 23일 (합병기일) 신주배정시 발생하는 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행현황 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜에스피소프트 회사채 사모 2022년 04월 11일 2,170,000,000 - - 2027년 04월 11일 상환 - 합 계 - - - 2,170,000,000 - - - - - 주1) 상기 전환사채는 당사와 합병후 소멸한 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 발기주주가 보유하고 있던 전환사채로 합병으로 인해 당사에 그 권리가 귀속되었으며, 전기 중 전량 행사되어 보통주 1,354,978주로 전환 완료되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥 시장상장 - 2024년 01월 23일 운영자금 2,144,191,452 운영자금 2,144,191,452 - 코스닥 시장상장 - 2024년 01월 23일 운영자금 9,500,000,000 - - - 주1) '코스닥시장상장'으로 인한 공모의 건은 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜와의 합병상장으로인한 자금조달의 건입니다.주2) 미사용자금 95억은 금융상품으로 운용중이며, 추후 필요시 운영자금으로 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 1회차 2024년 01월 23일 운영자금 2,170,000,000 운영자금 2,170,000,000 - 주1) 상기 전환사채는 당사와 합병후 소멸한 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 발기주주가 보유하고 있던 전환사채이며, 합병으로 인해 당사에 그 권리가 귀속되었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 하나은행 MMF 9,500,000,000 2024년 08월 8개월 계 9,500,000,000 - 주1) 공모자금 미사용금액 95억을 100% MMF에 예치하여 운용중입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 중요한 소송사건보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 채무보증 내역보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 보증은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 (5) 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항 공시대상기간 중 당사의 외부감사인이 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항으로 기재한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제13기(당분기) - - 제12기(전기) (별도재무제표) 해당사항 없음(연결재무제표) 해당사항 없음 (별도재무제표) 영업권 손상평가(연결재무제표) 유호스트 사업결합 회계처리 제11기(전전기) 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2021년 11월 30일 (주)피플커넥트를 흡수합병하여 당사의 최대주주가 (주)케이아이엔엑스로 변경되었으며, 당사가 기존에 영위하던 SPLA사업 및 DaaS사업에 더해 클라우드 서비스 및 솔루션 서비스를 추가하여 사업상의 외형성장을 이룬바 있습니다. (1) 주식회사 피플커넥트 흡수합병(가) 합병 내용1) 합병의 개요 구분 법률상 합병법인 법률상 피합병법인 회사명 (주)에스피소프트 (주)피플커넥트 주요사업 소프트웨어 개발업, 기타통신판매업 시스템소프트웨어 개발 및 자문 회계상 피합병법인 합병법인 합병비율 1 100 당사는 2021년 11월 30일 (주)피플커넥트를 흡수합병하였으며, 이를 통해 기존 SPLA 사업 및 DaaS 사업에 더해 클라우스 서비스 및 솔루션 사업을 영위하게 되는 외형확장을 이루었고, 당사의 최대주주가 (주)케이아이엔엑스로 변경되게 되었습니다.2) 시기 및 대상회사 [ 합병시기 및 합병진행일자 ] 구분 일자 합병계약 승인 이사회 2021.10.12. 합병계약일 2021.10.12. 합병승인 주주총회 2021.10.26. 채권자 이의제출기간 2021.10.26. ~ 2021.11.26. 합병기일 2021.11.29. 합병등기일 2021.11.30. [ 합병대상회사( (주)피플커넥트에 관한 사항 ] 구분 내용 회사명 ㈜피플커넥트 대표이사 박상욱/황용현 설립일 2011년 09월 08일 업종 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 발행주식수 보통주 10,000주 주요 사업 CLOUD, CDN, 저작권 보호 솔루션서비스 등 자본금 50,000,000원 액면가액 5,000원 상장여부 비상장 3) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 지배기업인 주시식회사 에스피소프트와 2021년 10월 12일자 이사회 결의 및 2021년 10월 26일자 주주총회 합병승인을 통해 2021년 11월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 에스피소프트가 피합병법외사인 주식회사 피플커넥트를 흡수합병하는 형식으로 진행되었으나, 2021년재무제표에 대해 회계상으로는 주식회사 피플커넥트가 주식회사 에스피소프트를 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.4) 합병이 미치는 영향2021년 11월 30일 당사는 ㈜가비아 계열사 중 하나인 ㈜피플커넥트와 합병을 통해 기존 당사가 영위하던 SPLA 유통사업 외 클라우드 서비스(Storage, CDN 등), 솔루션 서비스(저작권보호, hy-Grid CDN) 사업을 추가하였습니다. 양사 모두 클라우드 인프라 기반의 서비스를 유통ㆍ제공하고 있었음에 따라 합병 이후 기존 고객사들에게 보다 다양한 서비스 제공, 고객사 확대와 같은 시너지를 창출하여 외형확대 및 시장내 점유율 및 경쟁력을 확보하고자 2021년 11월 30일 ㈜피플커넥트가 소멸, ㈜에스피소프트가 존속하는 방식(합병비율 ㈜에스피소프트 : ㈜피플커넥트 = 1: 100)으로 합병하였습니다.그에 따라 ㈜피플커넥트의 최대주주였던 ㈜케이아이엔엑스 (㈜피플커넥트 지분 70.00%를 보유)가 당사의 최대주주가 되었으며, 합병전 주요주주였던 ㈜가비아는 최상위 지배자의 지위를 확보하게 되었습니다.당사의 ‘gDaaS’ 서비스의 판매확대를 위해서는 공공기관 입찰이 가능한 전문 영업인력과 노하우가 필요합니다. 당사의 최상위지배자인 ㈜가비아는 공공클라우드 시장에서 유력한 위치에 있고 관련 전문 영업인력을 보유하고 있으며 정부 조달 입찰에 필요한 보안인증(공공클라우드 분야, DaaS 분야)을 당사의 솔루션을 기반으로 획득하였습니다. 당사는 ㈜가비아 계열회사에 편힙되어 ㈜가비아를 통해 ‘가비아 DaaS’라는 브랜드로 DaaS 서비스를 판매하고 있으며 앞으로도 지속적인 협업관계를 통해 장기적인 성장을 이루어나갈 예정입니다.(2) 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 흡수합병(가) 일자: 2024년 01월 23일(합병기일)(나) 상대방 명칭 : 아이비케이에스제19호 기업인수목적㈜(다) 합병계약 내용1) 합병의 배경당사는 기업공개를 통해 유입 자금을 통한 재무적 안정성 제고, 코스닥 시장 상장을 통한 자금 조달능력 강화, 기업신용도 및 이미지 제고를 통한 신규 수주 확 대 및 매출 증대, 사업의 확장 및 경쟁력 제고, 임직원 자긍심 고취, 기업가치의 공정한 평가 및 홍보 효과와 공신력 제고를 목적으로 합병을 준비하게 되었습니다. 2) 법적 형태 주식회사 에스피소프트 가 아이비케이에스제19호 기업인수목적(주)를 흡수합병 - 존속법인 : 주식회사 에스피소프트 - 소멸법인 : 아이비케이에스제19호 기업인수목적(주) 3) 합병 개요 주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 4) 합병이 미치는 영향아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜와의 합병에 따른 지분율 희석으로 ㈜케이아이엔엑스(㈜가비아의 자회사)가 기존에 유지한 최대주주의 지위는 일부 약화될 수 있으며, 이는 최대주주와 기타 주주간의 불화, 의견 불일치 등으로 인한 회사 소유권에 대한 갈등으로 확대될 수 있는 위험이 일부 존재하게 됩니다.5) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 (3) (주)유호스트 주식교환 지배기업은 2024년 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 2024년 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 (가) 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 유호스트 2024-08-16 100% 13,524,981,600 (나) 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 발행한 지분상품의 공정가치 13,524,981,600 (다) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 주식회사 유호스트 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 6,216,042,078 단기금융상품 4,035,037,926 매출채권 896,835,025 대여금 150,000,000 기타유동자산 2,306,081,090 비유동자산 투자자산 769,513,965 유형자산 1,151,278,744 무형자산 2,031,706,881 기타비유동자산 1,942,873,853 자산총계 19,499,369,562 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 3,021,010,158 리스부채 105,963,896 기타유동부채 5,616,534,774 비유동부채 퇴직급여충당부채 3,292,522,903 복구충당부채 68,140,951 리스부채 375,292,079 이연법인세부채 387,277,000 부채총계 12,866,741,761 식별가능한 순자산 공정가치 합계 6,632,627,801 (라) 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 이전대가 13,524,981,600 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(주1) 6,632,627,801 영업권(주2) 6,892,353,799 주1) 연결회사는 취득의 일부로 주식회사의 유호스트의 고객관계 및 집합적기술력을취득하였습니다. 고객관계 및 집합적기술력은 무형자산의 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.주2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다.(마) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 현금으로 지급한 대가 - 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 9,247,383,094 순현금유출 (9,247,383,094) (바) 전기 발생한 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 취득일 이후 기초부터 연결된 경우 고객계약수익 45,116,928,389 53,941,478,488 당기손익 302,079,255 (3,329,338,861) (사) 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 유동자산 13,603,996,119 비유동자산 4,042,373,443 자산총계 17,646,369,562 유동부채 8,743,508,828 비유동부채 3,735,955,933 부채총계 12,479,464,761 자본금 354,546,500 기타자본항목 4,529,530,137 기타포괄손익누계액 (217,725,992) 이익잉여금 500,554,156 자본총계 5,166,904,801 부채와자본총계 17,646,369,562 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 매출액 8,824,550,099 매출원가 8,596,142,658 판매비와 관리비 2,615,600,371 영업이익 (2,387,192,930) 법인세차감전손익 (3,784,741,436) 법인세비용 (76,675,492) 당기순이익 (3,708,065,944) 기타포괄손익 (95,486,542) 총포괄손익 (3,803,552,486) 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 35. 합병에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 대손충당금 설정현황 당 사업연도 중 대손충당금과 관련한 중요한 변동사항은 존재하지 않으며, 기업공시서식 작성기준에 의거 분기보고서에 대손충당금 설정 현황에 관한 기재를 생략합니다. 기타 자세한 사항은 당분기보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 3. 연결재무제표 주석 中, '11. 매출채권 및 기타금융자산' 항목에서 해당 내역을 확인하실 수 있습니다. 라. 재고자산 현황해당사항 없습니다. 마. 수주계약 현황 당사는 SPLA, M365, 라이선스 매출과 관련 하여 기간별 계약을 체결하고 있는 바, 관련 계약을 토대로 수주현황은 하기와 같습니다. (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SPLA - - - 822,547,870 - 432,151,510 - 390,396,360 M365 - - - 2,051,461,982 - 1,272,167,078 - 779,294,904 라이선스 - - - 175,643,300 - 101,096,700 - 74,546,600 합 계 - 3,049,653,152 - 1,805,415,288 - 1,244,237,864 ※ 별도기준으로 작성되었습니다. 바. 공정가치평가 내역 상세한내용은 동공시서류의 'Ⅲ. 재무에관한사항 3. 연결재무제표 주석중 '4. 위험관리' 및 '5. 범주별금융상품'을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.03.18 제출된 12기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제13기(당분기) 감사보고서 대주회계법인 - - - - - 연결감사보고서 대주회계법인 - - - - - 제12기(전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 영업권 손상평가 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 유호스트 사업결합 회계처리 제11기(전전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 - - - - - - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제13기 3분기(당기) 대주회계법인 연간회계감사, 반기검토,내부회계관리제도 감사 72 1,028 - - 제12기(전기) 삼덕회계법인 연간회계감사,반기검토 85 1,012 85 1,012 제11기(전전기) 대주회계법인 연간회계감사,반기검토 72 566 72 550 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기(당기) - - - - - 제12기(전기) - - - - - 제11기(전전기) - - - - - ※ 당사는 공시대상기간 중 회계감사인과 비감사용역 계약을 체결한 사실이 없습니다. 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 02월 07일 회사측 : 재무담당임원 1인감사인측 : 업무수행이사 담당회계사 등 3인 대면회의 2024 회계연도 기말감사 결과보고 2 2025년 07월 29일 회사측 : 재무담당임원 1인감사인측 : 업무수행이사 담당회계사 등 3인 서면회의 2025 회계연도반기검토 결과보고 마. 회계감사인의 변경 회사명 제13기(당기) 제12기(전기) 제11기(전전기) ㈜에스피소프트 대주회계법인 삼덕회계법인 대주회계법인 주1) 당사는 당기 비용과 연결성 등을 고려하여 회계감사인을 변경하였습니다. 바. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.03.18 제출된 12기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2025.03.18 제출된 12기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 케이아이엔엑스 최대주주본인 보통주 8,750,000 36.15 8,750,000 35.37 - 가비아 최대주주의 특수관계인 보통주 1,000,000 4.13 1,000,000 4.04 주1 이은재 대표이사 보통주 150,000 0.62 490,000 1.98 - 홍석형 미등기임원 보통주 88,492 0.37 115,619 0.47 - 공유경 미등기임원 보통주 29,527 0.12 29,527 0.12 - 이재희 미등기임원 보통주 29,527 0.12 29,527 0.12 - 계 보통주 10,047,546 41.52 10,414,673 42.09 - 우선주 - - - - - 주1) ㈜가비아가 2024년 12월 16일 교환사채를 발행함에 따라 보유 주식 1,000,000주 중 950,000주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜케이아이엔엑스 8,840 김지욱 0.68 - - 가비아 36.3 - - - - - - ※ 출자자수 및 지분율은 ㈜케이아이엔엑스 2024년 12월 31일 기준입니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜케이아이엔엑스 자산총계 262,759 부채총계 95,186 자본총계 167,573 매출액 94,386 영업이익 19,963 당기순이익 17,338 ※ 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2024년 별도감사보고서 기준입니다.※ 기타 자세한 재무현황은 주식회사 ㈜케이아이엔엑스의 제25기 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 ㈜케이아이엔엑스는 2000년 6월 17일 설립되어 인터넷연동(IX)서비스, 인터넷데이터센터 (Internet Data Center) 서비스, 컨텐츠전송네트워크(CDN) 서비스 및 클라우드(Cloud) 서비스를 제공하는 인터넷인프라서비스 사업을 영위하고 있습니다. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜가비아 8,162 김홍국 18.3 - - 김홍국 18.3 - - - - - - ※ 출자자수 및 지분율은 ㈜가비아 2024년 12월 31일 기준입니다. (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜가비아 자산총계 222,872 부채총계 141,875 자본총계 80,997 매출액 92,118 영업이익 7,815 당기순이익 7,680 ※ 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2024년 별도재무제표기준입니다.※ 기타 자세한 재무현황은 주식회사 ㈜가비아의 제26기 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주의 최대주주인 ㈜가비아는 1999년 9월 21일 설립되어 IT 환경을 필요로 하는 기업을 대상으로 클라우드, 그룹웨어, 보안, 도메인, 호스팅 등을 제공하는 IT 서비스업을 영위하고 있습니다. 라. 최대주주 변동현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021년 11월 30일 (주)케이아이엔엑스 700,000 50.00 흡수합병으로 인한 최대주주 변동 - 2022년 01월 18일 (주)케이아이엔엑스 8,750,000 50.00 무상감자로 인한 주식수 변동 - 2022년 11월 18일 (주)케이아이엔엑스 8,750,000 48.54 유상증자로 인한 지분율 변동 - 2024년 01월 23일 (주)케이아이엔엑스 8,750,000 41.28 흡수합병으로 인한 지분율 변동 - 2024년 08월 12일 (주)케이아이엔엑스 8,750,000 38.80 전환사채 전환 신주발행으로 인한 지분율 변동 - 2024년 08월 30일 (주)케이아이엔엑스 8,750,000 36.15 소규모 주식교환 신주발행으로 인한 지분율 변동 - 2025년 04월 07일 (주)케이아이엔엑스 8,750,000 35.37 주식매수선택권 행사 신주발행으로 인한 지분율 변동 - ※ 2021년 11월 30일 당사는 '(주)케이아이엔엑스'가 최대주주(70%)로 있던 '(주)피플커넥트를 흡수합병하면서, '(주)케이아이엔엑스'가 현재의 최대주주 지위를 확보하였습니다. 마. 주식의 분포 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 바. 소액주주현황 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 사. 주가 및 주식거래실적 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 임원의 보수 등 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2025.08.14 제출된 13기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)가비아 3 6 9 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 13,529 - - 13,529 일반투자 - - - - - - - 단순투자 1 - 1 2,836 - 1,838 4,674 계 1 1 2 16,365 - 1,838 18,203 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 비 고 ㈜가비아 최상위 지배기업 - ㈜케이아이엔엑스 지배기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜유호스트 종속기업 ㈜에스피소프트 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 관계기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜놀멍쉬멍 관계기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜엑스게이트 관계기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜후이즈 관계기업 ㈜가비아 종속기업 WHOIS Co., Ltd 관계기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜예스닉 관계기업 ㈜가비아 종속기업 나. 채무보증을 지급받은 내역 (단위 : 백만원) 보증제공자 제공처 내 역 실차입금 지급보증금액 기간 비고 ㈜케이아이엔엑스(지배기업) 한국산업은행 산업시설자금대출 596 1,440 2019.08.27 ~ 2029.08.27 - 2. 대주주와의 자산양수도 등 가. 영업 양수도 거래 상대방 회사와의 관계 거래종류 거래일자 거래대상 거래목적 거래금액 거래조건 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 영업권 양수 2025.07.03 Microsoft 365 영업과 관련된 권리의무 일체 사업영역 확대 1,400백만원 - (주1) (주1) 해당 거래는 2025.06.30 개최된 투명경영위원회에서 승인을 받은 건입니다. 나. 상기 거래 중 거래로 인하여 손익이 발생한 경우, 그 내용 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배기업 ㈜가비아 1,454 110 1,570 23 지배기업 ㈜케이아이엔엑스 144 467 126 359 합계 1,598 577 1,695 381 ※ 2025년 9월 30일 별도기준으로 작성되었습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 당기 중 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없었습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증현황당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 5,704,694,988 2022.04~2029.02 합 계 5,704,694,988 - 라. 채무인수약정 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 신용보강 제공 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 그 밖의 우발채무 등 기타 우발부채 및 약정사항에 관한 내용은 'III.재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석_주석32. 우발사항 및 약정사항을 참고 하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준검토표 당사는 중견기업에 해당되어 중소기업기준 검토표에 대하여 해당사항이 없습니다. 중견기업 확인서.jpg 중견기업 확인서 다. 외국지주회사의 자회사 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 아. 합병등의 사후정보 1) 아이비케이에스제19호기업인수목적(주) (1)합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병) (기준재무제표 : 개별 ) (외부평가법인 : 한울회계법인 ) (단위 : 백만원) 대상회사 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 (주)에스피소프트 2023년 매출액 38,368 35,243 미달성 8.14 영업이익 5,765 4,753 미달성 17.55 당기순이익 4,742 4,378 미달성 7.68 2024년 매출액 40,796 34,849 미달성 14.58 영업이익 6,429 2,723 미달성 57.65 당기순이익 5,289 -1,557 미달성 129.44 2025년 매출액 43,694 - - - 영업이익 7,697 - - - 당기순이익 6,297 - - - (주1) 상기 예측과 실적의 1차연도는 2023년, 2차연도는 2024년입니다.(주2) 상기 예측자료는 주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사와의 합병시 외부평가보고서 상의 평가자료입니다. (외부평가기관 : 한울회계법인)(2) 괴리율 발생 원인 대상회사 계정과목 발생원인 1차연도 2차연도 ㈜에스피소프트 매출액 (주1) 고객 계약해지 등으로 인한 클라우드 매출 감소 영업이익 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용이예측치에 미반영되었음 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용 미반영 및 예측대비 매출 미달로 인한 매출이익 미달 당기순이익 (주1) 스팩합병으로 인한 합병비용(약 35억원)을 고려하지 않음 (주1) 1차연도 영업이익 괴리율 발생 사유 : 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용이 예측치에 미반영되어 차이가 발생하였습니다.2) (주)유호스트(1) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(주식의 포괄적 교환) (기준재무제표 : 개별 ) (외부평가법인 : 한울회계법인 ) (단위 : 백만원) 대상회사 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 (주)유호스트 2024년 매출액 20,688 19,093 미달성 7.71 영업이익 688 -1,257 미달성 282.7 당기순이익 566 -1,772 미달성 413.07 2025년 매출액 23,666 - - - 영업이익 1,600 - - - 당기순이익 1,288 - - - 2026년 매출액 27,064 - - - 영업이익 2,634 - - - 당기순이익 2,106 - - - (2) 괴리율 발생 원인 대상회사 계정과목 발생원인 1차연도 2차연도 ㈜유호스트 매출액 (주1) - 영업이익 스마트팩토리 사업비 이월 - 당기순이익 파생상품 평가손실 발생 - (주1) 10% 미만으로 기재 생략하였습니다. 자. 녹색경영 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환 및 채무재조정 사유 등의 변동현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 타. 보호예수 현황 당사는 보고서 제출일 현재 한국거래소 코스닥 상장규정에 근거하여 금번합병에따라 예정된 보호예수 사항 이외에, 당사가 발행한 주식에 대하여 증권신고서면제 등의 사유로 예탁결제원, 한국증권금융 등에 보호예수 중인 주식이 없습니다. 파. 특례상장기업의 사후정보 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 하. 상장기업의 재무사항 비교표 (기준 재무제표 : 개별 ) (상장일 : 2025년 02월 15일 , 인수인 : 에스피소프트 ) (단위 : 백만원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 2023년 매출액 38,368 35,243 미달성 8.14 영업이익 5,765 4,753 미달성 17.55 당기순이익 4,742 4,378 미달성 7.68 2024년 매출액 40,796 34,849 미달성 14.58 영업이익 6,429 2,723 미달성 57.65 당기순이익 5,289 -1,557 미달성 129.44