에스피소프트 분기보고서 (2024.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 12 기 3분기말 2024.09.30 현재
제 11 기말 2023.12.31 현재
(단위 : 원)

제 12 기 3분기말	제 11 기말

자산

유동자산	44,235,676,779	25,132,398,648

현금및현금성자산	10,884,972,666	1,885,250,205

단기금융상품	11,436,027,755	13,421,578,530

매출채권 및 기타유동채권	10,676,656,873	7,552,567,496

당기법인세자산	12,082,370	0

기타유동금융자산	10,023,245,984	2,147,565,773

기타유동자산	1,202,691,131	125,436,644

비유동자산	29,757,898,089	15,208,404,031

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,962,703,338	552,657,889

유형자산	10,830,842,640	7,195,321,174

영업권	10,101,421,564	3,652,146,965

영업권 이외의 무형자산	864,517,222	927,974,283

기타비유동금융자산	3,098,892,885	2,880,303,720

이연법인세자산	899,520,440	0

자산총계	73,993,574,868	40,340,802,679

부채

유동부채	10,210,368,102	6,463,418,612

매입채무 및 기타유동채무	7,088,543,935	5,215,181,838

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

미지급법인세	208,665,673	779,595,731

유동충당부채	50,710,795	1,868,226

기타 유동부채	2,713,527,699	317,852,817

비유동부채	3,913,668,296	1,151,172,516

장기매입채무 및 기타비유동채무	454,290,082	85,196,400

장기차입금	595,680,000	707,370,000

비유동충당부채	30,966,682	0

퇴직급여부채	2,767,305,163	0

이연법인세부채	65,426,369	358,606,116

부채총계	14,124,036,398	7,614,591,128

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	59,869,538,470	32,726,211,551

자본금	2,420,139,200	1,802,500,000

자본잉여금	31,618,027,057	3,340,734,960

기타자본구성요소	928,311,753	466,160,254

기타포괄손익누계액	612,221,421	1,048,002,938

이익잉여금(결손금)	24,290,839,039	26,068,813,399

자본총계	59,869,538,470	32,726,211,551

자본과부채총계	73,993,574,868	40,340,802,679

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 11 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 12 기 3분기	제 11 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익(매출액)	11,375,708,023	28,562,124,020	8,525,236,030	26,340,281,554

매출원가	8,897,607,017	22,107,341,989	6,296,393,257	18,856,492,075

매출총이익	2,478,101,006	6,454,782,031	2,228,842,773	7,483,789,479

판매비와관리비	1,586,608,206	4,158,730,291	1,211,122,586	3,429,089,776

영업이익(손실)	891,492,800	2,296,051,740	1,017,720,187	4,054,699,703

기타이익	9,420,977	9,876,915	2,001,712	2,654,762

기타손실	2,462,211	4,127,390,408	0	421

금융수익	296,001,554	820,940,604	101,155,006	345,950,695

금융원가	95,838,946	362,575,449	4,846,054	16,445,584

법인세비용차감전순이익(손실)	1,098,614,174	(1,363,096,598)	1,116,030,851	4,386,859,155

법인세비용(수익)	299,822,549	414,877,762	111,598,867	685,265,846

당기순이익(손실)	798,791,625	(1,777,974,360)	1,004,431,984	3,701,593,309

기타포괄손익	(224,699,845)	(435,781,517)	269,639,814	578,964,398

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(224,699,845)	(435,781,517)	269,639,814	578,964,398

총포괄손익	574,091,780	(2,213,755,877)	1,274,071,798	4,280,557,707

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	798,791,625	(1,777,974,360)	1,004,431,984	3,701,593,309

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	574,091,780	(2,213,755,877)	1,274,071,798	4,280,557,707

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	37	(82)	56	205

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	37	(82)	56	205

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 11 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)	1,802,500,000	3,340,734,960	0	151,735,124	21,691,034,720	26,986,004,804	26,986,004,804

당기순이익(손실)	0	0	0	0	3,701,593,309	3,701,593,309	3,701,593,309

기타포괄손익	0	0	0	578,964,397	0	578,964,397	578,964,398

복합금융상품 전환	0	0	0	0	0	0	0

자기주식 거래로 인한 증감	0	0	0	0	0	0	0

사업결합	0	0	0	0	0	0	0

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	0	0	310,208,460	0	0	310,208,460	310,208,460

2023.09.30 (기말자본)	1,802,500,000	3,340,734,960	310,208,460	730,699,521	25,392,628,029	31,576,770,970	31,576,770,970

2024.01.01 (기초자본)	1,802,500,000	3,340,734,960	466,160,254	1,048,002,938	26,068,813,399	32,726,211,551	32,726,211,551

당기순이익(손실)	0	0	0	0	(1,777,974,360)	(1,777,974,360)	(1,777,974,360)

기타포괄손익	0	0	0	(435,781,517)	0	(435,781,517)	(435,781,517)

복합금융상품 전환	135,497,800	5,085,645,929	0	0	0	5,221,143,729	5,221,143,729

자기주식 거래로 인한 증감	0	0	(23,214,698)	0	0	(23,214,698)	(23,214,698)

사업결합	482,141,400	23,191,646,168	0	0	0	23,673,787,568	23,673,787,568

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	0	0	485,366,197	0	0	485,366,197	485,366,197

2024.09.30 (기말자본)	2,420,139,200	31,618,027,057	928,311,753	612,221,421	24,290,839,039	59,869,538,470	59,869,538,470

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 11 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 12 기 3분기	제 11 기 3분기

영업활동현금흐름	(313,602,798)	6,244,500,053

당기순이익(손실)	(1,777,974,360)	3,701,593,309

당기순이익조정을 위한 가감	5,651,108,274	1,578,268,342

법인세비용 조정	414,877,762	685,265,846

퇴직급여 조정	139,746,020	0

대손상각비 조정	(409,649)	(12,602,238)

감가상각비에 대한 조정	813,967,521	682,156,861

무형자산상각비에 대한 조정	242,163,942	241,841,682

외화환산손실 조정	29,445,616	0

유형자산처분손실 조정	2,399,270	0

이자비용 조정	330,889,219	14,837,987

잡손실 조정	500,000	0

외화환산이익 조정	(40,666,870)	(22,503,632)

유형자산처분이익 조정	0	(167,000)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(25,817,236)	(4,031,974)

이자수익에 대한 조정	(723,940,433)	(304,686,170)

주식보상비용(환입) 조정	485,366,197	310,208,460

기타 현금의 유출 없는 비용등	3,466,842,412	0

배당금수익	13,773,120	12,051,480

당기순이익조정을 위한 기타 가감	529,517,623	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(4,901,671,221)	668,481,274

장기매출채권의 감소(증가)	(5,340,000)	0

장기보증금의 감소(증가)	(649,350,000)	0

단기매출채권의 감소(증가)	(1,135,815,424)	474,613,403

단기미수금의 감소(증가)	648,970,392	(53,417,955)

단기선급금의 감소(증가)	(120,086,570)	64,060,762

단기선급비용의 감소(증가)	(10,482,315)	5,039,864

종업원급여충당부채의 증가(감소)	11,242,569	(4,478,954)

단기매입채무의 증가(감소)	570,601,788	182,176,209

단기미지급금의 증가(감소)	(2,099,554,438)	447,622,411

단기미지급비용의 증가(감소)	1,299,145	(257,799,501)

단기예수금의 증가(감소)	36,161,836	(20,964,424)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(3,027,123)	0

단기선수금의 증가(감소)	(864,346,720)	(3,494,690)

미지급법인세의 증가(감소)	(750,185,403)	45,327,845

선수수익의 증가(감소)	277,263,395	(105,248,861)

이연법인세부채의 증가(감소)	(156,836,927)	(104,954,835)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(664,963,760)	0

기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소)	12,778,334	0

배당금수취(영업)	13,773,120	12,051,480

이자수취	826,626,919	319,672,808

법인세환급(납부)	(125,465,530)	(35,567,160)

투자활동현금흐름	359,149,066	(1,020,569,038)

기계장치의 처분	540,000	1,132,500

대여금의 감소	423,251,573	957,992,058

유동당기손익인식금융자산의 처분	2,148,384,005	0

단기금융상품의 처분	12,869,891,132	0

기계장치의 취득	(824,393,000)	(669,556,000)

집기의 취득	(16,351,819)	(6,238,336)

건설중인자산의 취득	(2,016,473,145)	(1,326,619,260)

대여금의 증가	(4,000,000,000)	0

유동당기손익인식금융자산의 취득	(10,000,000,000)	0

단기금융상품의 취득	(369,891,132)	0

정부보조금의 수취	0	22,720,000

현금의기타유입(유출)	2,144,191,452	0

재무활동현금흐름	(293,249,130)	(224,019,870)

신주발행비 지급	(18,139,132)	0

장기차입금의 상환	(111,690,000)	(111,690,000)

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출	(23,214,698)	0

금융리스부채의 지급	(140,205,300)	(112,329,870)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(247,702,862)	4,999,911,145

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(3,654,681)	22,128,590

현금및현금성자산의순증가(감소)	(251,357,543)	5,022,039,735

기초현금및현금성자산	11,136,330,209	4,971,437,052

기말현금및현금성자산	10,884,972,666	9,993,476,787