에스피소프트 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 11(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스피소프트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스피소프트(이하 '지배기업')는 2013년 2월 1일 설립되었으며 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')은 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다.

지배기업의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS 소프트웨어 2) DaaS 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA/CSP 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다.

본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층 위치하고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 2,420,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	구분	발행주식의 총수	1주의 금액

500,000,000주	보통주	24,201,392주	100원

지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

케이아이엔엑스	8,750,000	36.15%	8,750,000	48.54%

가비아	1,000,000	4.13%	1,000,000	5.55%

이은재	150,000	0.62%	250,000	1.39%

홍석형	88,492	0.37%	88,492	0.49%

김일신	1,805,000	7.46%	2,000,000	11.1%

이윤석	896,810	3.71%	-	-

증권금융(유통)	514,774	2.13%	-	-

권세진	480,750	1.99%	1,543,750	8.56%

이창민	250,000	1.03%	250,000	1.39%

우리사주	-	-	406,981	2.26%

자기주식	1,794	0.01%	-	-

기타주주	10,263,772	42.41%	3,735,777	20.73%

합 계	24,201,392	100%	18,025,000	100.0%

(2) 종속기업의 개요 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	보고기간종료일	지배력 판단근거

당기말	전기말

㈜유호스트	대한민국	서비스	100.00%	-	2024.12.31	100% 지분율 보유

주1) 당기 중 지배기업은 (주)유호스트를 100% 자회사로 편입하였습니다.(3) 종속기업 요약 재무정보① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	8,660,694,272	4,887,707,966	5,905,395,526	372,125,161	10,268,515,598	1,129,706,200	1,935,572,047	2,049,198,424

(주1) 매출액, 영업이익, 당기순이익, 총포괄손익은 최초 연결재무제표에 포함되는 2024년 8월에서 2024년 12월까지의 5개월간의 실적입니다.② 전기말 연결재무제표 대상 종속기업이 없습니다.(4) 종속기업 요약 현금흐름① 당기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(2,405,799,380)	(203,175,960)	(65,498,200)	-	(2,674,473,540)	9,251,080,004	6,576,606,464

② 전기 연결재무제표 대상 종속기업이 없습니다

(5) 연결대상범위의 변동

구 분	소재지	기업명	사유

신규연결	서울	(주)유호스트	자회사 편입

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 지배기업은 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조).

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

시설장치	5년	정액법

전산장비	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 회사의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 회사의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 회사의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

고객과의 관계	5,7년	정액법

기타의무형자산	비한정	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 차량운반구, IDC센터 등을 리스하고 있습니다.리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.연결실체는 2018월 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는약속은 계약상 구별되고 있습니다. 연결실체는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정연결실체는 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환하여 회사에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 회사가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 용역이 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 연결실체는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 회사가 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수료만 매출로 인식합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이며,계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정기여제도를 도입하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 회사의 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정 연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 연결재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(26) 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다 연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보① 당기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	34,849,362,791	10,268,515,598	(950,000)	45,116,928,389

내부매출액	(950,000)	-	950,000	-

외부매출액	34,848,412,791	10,268,515,598	-	45,116,928,389

영업이익	2,723,031,628	1,129,706,200	(95,923,101)	3,756,814,727

당기순이익	(1,556,844,964)	1,935,572,047	(76,647,828)	302,079,255

자산총액	68,176,047,158	13,548,402,238	(4,875,550,902)	76,848,898,494

부채총액	7,549,954,301	6,277,520,687	368,001,727	14,195,476,715

② 전기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	35,243,425,295	-	-	35,243,425,295

내부매출액	-	-	-	-

외부매출액	35,243,425,295	-	-	35,243,425,295

영업이익	4,753,100,664	-	-	4,753,100,664

당기순이익	4,377,778,679	-	-	4,377,778,679

자산총액	40,340,802,679	-	-	40,340,802,679

부채총액	7,614,591,128	-	-	7,614,591,128

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당기	전기

국내매출	수출매출	합계	국내매출	수출매출	합계

에스피소프트 및 종속기업	44,784,465,254	332,463,135	45,116,928,389	34,995,642,605	247,782,690	35,243,425,295

(3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

계약부채	1,880,458,260	291,219,855

4. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채총계	14,195,476,715	7,614,591,128

자본총계	62,653,421,779	32,726,211,551

부채비율	23%	23%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD, EUR, 원)

외화	당기말	전기말

외화자산	원화환산	외화자산	원화환산

USD	479,591	704,998,961	266,364	343,449,742

EUR	200,581	306,634,880	164,518	234,699,106

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	70,499,896	(70,499,896)	34,344,974	(34,344,974)

EUR	30,663,488	(30,663,488)	23,469,911	(23,469,911)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

장기차입금	558,450,000	707,370,000

합계	707,370,000	856,290,000

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(7,073,700)	7,073,700	(8,562,900)	8,562,900

③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	141,777,054	(141,777,054)	144,015,186	(144,015,186)

법인세효과	(29,631,404)	29,631,404	(30,099,174)	30,099,174

법인세차감후기타포괄손익	112,145,650	(112,145,650)	113,916,012	(113,916,012)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	148,920,000	9,967,972,776	10,116,892,776

2년 이내	148,920,000	133,369,860	282,289,860

2년 초과	409,530,000	348,523,930	758,053,930

합계	707,370,000	10,449,866,566	11,157,236,566

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,568,434,400	-	-	12,568,434,400

단기금융상품	8,382,416,540	-	-	8,382,416,540

매출채권 및 기타유동채권	10,910,462,502	-	-	10,910,462,502

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,542,035,549	-	13,542,035,549

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,088,449,633	-	1,088,449,633

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,136,757,525	-	-	3,136,757,525

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	2,835,541,080	2,835,541,080

합계	34,998,070,967	14,630,485,182	2,835,541,080	52,464,097,229

② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,885,250,205	-	-	1,885,250,205

단기금융상품	13,421,578,530	-	-	13,421,578,530

매출채권 및 기타유동채권	7,552,567,496	-	-	7,552,567,496

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,147,565,773	-	2,147,565,773

장기매출채권 및 기타비유동채권	552,657,889	-	-	552,657,889

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	2,880,303,720	2,880,303,720

합계	23,412,054,120	2,147,565,773	2,880,303,720	28,439,923,613

(2) 금융부채

(단위:원)

상각후원가 측정 금융부채	당기말	전기말

매입채무 및 기타유동채무	9,967,972,776	5,215,181,838

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

장기매입채무 및 기타비유동채무	417,581,017	85,196,400

장기차입금	558,450,000	707,370,000

합계	11,092,923,793	6,156,668,238

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채

현금및현금성자산 이자수익	661,263,532	276,625,918

기타금융자산 이자수익	405,136,375	144,600,777

전환권사채의 이자비용	(317,714,633)	-

장단기차입금 이자비용	(35,152,797)	(42,703,361)

(차입원가 자본화)	26,679,628	42,703,361

기타금융부채 이자비용	(20,292,396)	(19,242,670)

외화현금및현금성자산 외환차손익	28,185,508	975,821

외화현금및현금성자산, 장단기금융상품 외화환산손익	61,810,816	9,098,556

기타금융자산 외화환산손익	-	557,907

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

평가손익	163,542,469	10,527,449

처분손익	93,689,781	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

평가/처분손익(기타포괄손익)	(35,407,248)	896,267,814

배당수익(당기손익)	13,773,120	12,051,480

합 계	1,045,514,155	1,331,463,052

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위:원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	12,568,434,400	12,568,434,400	1,885,250,205	1,885,250,205

단기금융상품	8,382,416,540	8,382,416,540	13,421,578,530	13,421,578,530

매출채권 및 기타유동채권	10,910,462,502	10,910,462,502	7,552,567,496	7,552,567,496

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,136,757,525	3,136,757,525	552,657,889	552,657,889

당기손익-공정가치 측정 금융자산	14,630,485,182	14,630,485,182	2,147,565,773	2,147,565,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,835,541,080	2,835,541,080	2,880,303,720	2,880,303,720

금융자산 계	52,464,097,229	52,464,097,229	28,439,923,613	28,439,923,613

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	9,967,972,776	9,967,972,776	5,215,181,838	5,215,181,838

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000	148,920,000	148,920,000

장기매입채무 및 기타비유동금융부채	417,581,017	417,581,017	85,196,400	85,196,400

장기차입금	558,450,000	558,450,000	707,370,000	707,370,000

금융부채 계	11,092,923,793	11,092,923,793	6,156,668,238	6,156,668,238

(5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.
수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.
수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,274,155,672	356,329,510	14,630,485,182

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,835,541,080	-	-	2,835,541,080

합계	2,835,541,080	14,274,155,672	356,329,510	17,466,026,262

당기 중 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분(자산명 입력)	당기금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	수준 3

MMF	13,542,035,549	-	순자산가치평가법	-

기타신탁	732,120,123	-	운용사의 시가평가	-

기타신탁	-	356,329,510	순자산가치평가법	순자산가액

합계	14,274,155,672	356,329,510	-	-

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,147,565,773	-	2,147,565,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,880,303,720	-	-	2,880,303,720

합계	2,880,303,720	2,147,565,773	-	5,027,869,493

6. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금	236,750	-

보통예금	10,100,650,584	1,855,819,398

외화예금	88,422	29,430,807

기타 현금및현금성 자산	2,467,458,644	-

합계	12,568,434,400	1,885,250,205

(2) 전기와 당기 중 사용제한예금은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	2,816,666,664	803,023,925

차감:현재가치할인차금	(274,362,333)	(4,338,016)

장기대여금	1,333,333,336	120,227,646

차감:현재가치할인차금	(226,130,228)	-

합계	3,649,507,439	918,913,555

(2) 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당기말	비고

㈜엠버스랩	무이자	24.04.18~26.04.17	2,666,666,664	-

기타(임직원)	4.60%	24.12.31~25.12.31	150,000,000	-

(3) 당기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당기말	비고

㈜엠버스랩	무이자	24.04.18~26.04.17	1,333,333,336	-

(4) 당기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	단기대여금	장기대여금

기초금액	803,023,925	120,227,646

취득/대체	2,816,666,664	1,333,333,336

처분	(803,023,925)	(120,227,646)

평가이익(손실)	-	-

기말금액	2,816,666,664	1,333,333,336

차감:현재가치할인차금	(274,362,333)	(226,130,228)

합계	2,542,304,331	1,107,203,108

(5) 기타금융자산의 손상연결실체는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

8. 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	8,382,416,540	-	8,382,416,540	13,421,578,530	-	13,421,578,530

(2) 당기와 전기 중 단기금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	13,421,578,530	6,900,000,000

사업결합	1,000,000,000	-

취득/대체	18,232,630,272	6,521,578,530

처분	(24,305,918,887)	-

평가이익(손실)	34,126,625	-

기말금액	8,382,416,540	13,421,578,530

합계	8,382,416,540	13,421,578,530

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분상품(상장주식)	-	2,835,541,080	2,835,541,080	-	2,880,303,720	2,880,303,720

(2) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

가비아	1.27%	1,555,394,823	2,835,541,080	2,835,541,080	1,555,394,823	2,880,303,720	2,880,303,720

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	2,880,303,720	1,747,464,600

취득/대체	-	-

처분	-	-

평가이익(손실)	(35,407,248)	896,267,814

법인세효과	(9,355,392)	236,571,306

기말금액	2,835,541,080	2,880,303,720

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	13,542,035,549	1,088,449,633	14,630,485,182	2,147,565,773	-	2,147,565,773

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF	13,500,000,000	13,542,035,549	13,542,035,549	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773

기타신탁	1,099,722,074	1,088,449,633	1,088,449,633	-	-	-

합계	14,599,722,074	14,630,485,182	14,630,485,182	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	2,147,565,773	137,691,484

사업결합	769,513,965	-

취득/대체	13,700,000,000	2,000,000,000

처분	(2,148,384,005)	-

평가이익(손실)	163,542,469	10,527,449

기타	(1,753,020)	(653,160)

기말금액	14,630,485,182	2,147,565,773

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

단기매출채권	7,464,781,911	6,210,690,112

차감: 대손충당금	(113,340,668)	(56,068,898)

단기미수금	981,504,053	497,394,821

단기미수수익	35,212,875	101,865,552

단기대여금	2,816,666,664	803,023,925

차감: 현재가치할인차금	(274,362,333)	(4,338,016)

소계	10,910,462,502	7,552,567,496

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	606,800,000	-

장기보증금자산	1,169,836,243	432,430,243

차감: 현재가치할인차금	(2,932,686)	-

장기대여금	1,333,333,336	120,227,646

차감: 현재가치할인차금	(226,130,228)	-

장기임차보증금	286,492,000	-

차감: 현재가치할인차금	(30,641,140)	-

소계	3,136,757,525	552,657,889

합계	14,047,220,027	8,105,225,385

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.61%	0.17%	52.58%	100.00%	1.52%

총장부금액	6,391,558,425	987,187,069	28,000,611	58,035,806	7,464,781,911

전체기간 기대신용손실	(38,902,990)	(1,678,384)	(14,723,488)	(58,035,806)	(113,340,668)

순장부금액	6,352,655,435	985,508,685	13,277,123	-	7,351,441,243

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.02%	0.13%	1.23%	100.00%	0.90%

총장부금액	5,836,931,974	144,812,538	176,150,000	52,795,600	6,210,690,112

전체기간 기대신용손실	(906,987)	(191,620)	(2,174,691)	(52,795,600)	(56,068,898)

순장부금액	5,836,024,987	144,620,918	173,975,309	-	6,154,621,214

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	56,068,898	66,492,126

2. 사업결합	31,455,846	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	25,815,924	(10,423,228)

5. 기타증감	-	-

6. 기말 손실충당금 잔액합계	113,340,668	56,068,898

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	6,695,778,784	-	-	-	6,695,778,784

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	6,695,778,784	-	-	-	6,695,778,784

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	1,950,604,171	-	-	-	1,950,604,171

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	1,950,604,171	-	-	-	1,950,604,171

(5) 연결실체는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	1,358,044,477	-	1,358,044,477	1,648,524,208	-	1,648,524,208

건물	4,787,941,676	(49,860,333)	4,738,081,343	-	-	-

시설장치	557,694,914	(268,137,364)	289,557,550	79,044,547	(54,678,990)	24,365,557

집기비품	404,384,125	(332,549,832)	71,834,293	61,224,135	(25,212,605)	36,011,530

전산장비	5,912,857,199	(3,376,266,699)	2,536,590,500	4,755,638,096	(2,594,516,035)	2,161,122,061

건설중인자산	-	-	-	3,142,737,484	-	3,142,737,484

사용권자산	874,028,126	(282,211,639)	591,816,487	431,195,117	(248,634,783)	182,560,334

합계	13,894,950,517	(4,309,025,867)	9,585,924,650	10,118,363,587	(2,923,042,413)	7,195,321,174

(2) 유형자산의 변동① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	1,648,524,208	247,879,499	57,224,330	(595,583,560)	-	-	1,358,044,477

건물	-	137,652,233	619,669,772	(1,160,017,214)	(45,113,705)	5,185,890,257	4,738,081,343

시설장치	24,365,557	193,636,287	127,949,818	(16,408,882)	(39,985,230)	-	289,557,550

집기비품	36,011,530	38,858,023	16,351,819	(355,014)	(19,032,065)	-	71,834,293

전산장비	2,161,122,061	-	1,271,229,000	(2,939,270)	(880,042,957)	(12,778,334)	2,536,590,500

건설중인자산	3,142,737,484	-	2,016,473,145	-	-	(5,159,210,629)	-

사용권자산	182,560,334	533,252,702	46,719,739	261,733,983	(170,716,288)	(261,733,983)	591,816,487

합계	7,195,321,174	1,151,278,744	4,155,617,623	(1,513,569,957)	(1,154,890,245)	(247,832,689)	9,585,924,650

(주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 건물 대체 및 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	차입원가 자본화	기말잔액

토지	1,648,524,208	-	-	-	-	1,648,524,208

시설장치	34,974,462	-	-	(10,608,905)	-	24,365,557

집기비품	26,876,322	19,759,336	(17,000)	(10,607,128)	-	36,011,530

전산장비	2,250,791,094	700,966,000	(971,500)	(766,943,533)	(22,720,000)	2,161,122,061

건설중인자산	766,176,885	2,333,857,238	-	-	42,703,361	3,142,737,484

사용권자산	258,194,298	59,699,769	-	(135,333,733)	-	182,560,334

합계	4,985,537,269	3,114,282,343	(988,500)	(923,493,299)	19,983,361	7,195,321,174

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	883,020,851	764,860,507

판매비와관리비	271,869,394	158,632,792

합계	1,154,890,245	923,493,299

(4) 차입원가 자본화

(단위:원)

구분	당기	전기

차입원가 자본화 금액	26,679,628	42,703,361

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

영업권	10,264,500,764	3,652,146,965

특허권	4,874,954	-

상표권	4,793,134	-

소프트웨어	31,590,863	50,364,641

기타무형자산	2,500,834,055	877,609,642

합계	12,806,593,770	4,580,121,248

(2) 무형자산의 변동① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	기말잔액

영업권	3,652,146,965	6,892,353,799	-	-	(280,000,000)	10,264,500,764

특허권	-	11,499,362	-	(6,624,408)	-	4,874,954

상표권	-	956,919	4,720,960	(884,745)	-	4,793,134

소프트웨어	50,364,641	-	-	(18,773,778)	-	31,590,863

기타무형자산	877,609,642	2,019,250,600	-	(396,026,187)	-	2,500,834,055

합계	4,580,121,248	8,924,060,680	4,720,960	(422,309,118)	(280,000,000)	12,806,593,770

② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	기말잔액

영업권	3,652,146,965	-	-	-	3,652,146,965

소프트웨어	68,458,872	590,910	(18,685,141)	-	50,364,641

기타무형자산	1,181,409,638	-	(303,799,996)	-	877,609,642

합계	4,902,015,475	590,910	(322,485,137)	-	4,580,121,248

당기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	손상차손	회수가능액	추정근거	가치평가 기법	주요 가정	장부금액

그리드 솔루션	280,000,000	-	순공정가치	순자산가치 평가	성장율, 할인율 등	-

당기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 : 해당사항 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	23,999,996	23,999,996

판매비와관리비	398,309,122	298,485,141

합계	422,309,118	322,485,137

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	432,170,039	441,858,087	874,028,126

감가상각누계액	(191,679,496)	(90,532,143)	(282,211,639)

장부금액	240,490,543	351,325,944	591,816,487

② 전기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	169,461,134	261,733,983	431,195,117

감가상각누계액	(52,982,721)	(195,652,062)	(248,634,783)

장부금액	116,478,413	66,081,921	182,560,334

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	116,478,413	66,081,921	182,560,334

사업결합	148,102,838	385,149,864	533,252,702

취득액	46,719,739	-	46,719,739

감가상각비	(70,810,447)	(99,905,841)	(170,716,288)

기말금액	240,490,543	351,325,944	591,816,487

② 전기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	93,260,161	164,934,137	258,194,298

취득액	59,699,769	-	59,699,769

처분액	(9,323,347)	-	(9,323,347)

상각누계 감소	9,323,347	-	9,323,347

감가상각비	(36,481,513)	(98,852,220)	(135,333,733)

기말금액	116,478,417	66,081,917	182,560,334

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	170,716,288	135,333,733

리스부채이자비용	20,292,396	19,242,670

합계	191,008,684	154,576,403

(4) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채	139,645,375	106,514,842

비유동부채	417,581,017	85,196,400

합계	557,226,392	191,711,242

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	139,645,375	106,514,842

1년 초과 2년 이내	114,855,591	39,740,544

2년 초과 3년 이내	73,283,531	24,610,422

3년 초과 4년 이내	48,790,296	14,087,913

4년 초과	180,651,599	6,757,521

합계	557,226,392	191,711,242

15. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

단기선급금	356,159,312	113,844,337

단기선급비용	10,769,920	11,592,307

당기법인세자산	24,926,030	-

합계	391,855,262	125,436,644

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

(1) 유동부채

단기매입채무	5,508,681,073	4,189,486,299

단기미지급금	833,952,652	807,582,857

단기미지급비용	3,485,693,676	111,597,840

유동리스부채	139,645,375	106,514,842

소계	9,967,972,776	5,215,181,838

(2) 비유동부채

비유동리스부채	417,581,017	85,196,400

소계	417,581,017	85,196,400

합계	10,385,553,793	5,300,378,238

17. 기타부채당기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기예수금	157,620,614	26,632,962

부가가치세예수금	167,380,929	-

단기선수금	1,293,401,615	65,858,176

단기선수수익	587,056,645	225,361,679

합계	2,205,459,803	317,852,817

18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

종업원급여충당부채	73,825,162	-	73,825,162	1,868,226	-	1,868,226

복구충당부채	68,960,889	-	68,960,889	-	-	-

기타충당부채	60,000,000	-	60,000,000	-	-	-

합계	202,786,051	-	202,786,051	1,868,226	-	1,868,226

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	증가	감소	계정 대체	기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	1,868,226	-	75,137,662	(3,180,726)	-	73,825,162

복구충당부채	-	-	819,938	-	68,140,951	68,960,889

기타충당부채	-	-	60,000,000	-	-	60,000,000

소계	1,868,226	-	135,957,600	(3,180,726)	68,140,951	202,786,051

비유동충당부채

복구충당부채	-	68,140,951	-	-	(68,140,951)	-

소계	-	68,140,951	-	-	(68,140,951)	-

합계	1,868,226	68,140,951	135,957,600	(3,180,726)	-	202,786,051

② 전기

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	계정 대체	기말

종업원급여충당부채	9,384,680	10,110,726	(17,627,180)	-	1,868,226

연결실체는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	고정/변동	당기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	-	-	-	-	-	-	-

유동성 장기차입금(가산)	148,920,000	148,920,000

단기차입금 소계	148,920,000	148,920,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행	산업시설자금대출	2019~29년	3.82%~4.24%	1년 변동	707,370,000	856,290,000

유동성 장기차입금(차감)	(148,920,000)	(148,920,000)

장기차입금 소계	558,450,000	707,370,000

합 계	707,370,000	856,290,000

(2) 당기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(148,920,000)	148,920,000	148,920,000

장기차입금	707,370,000	-	-	(148,920,000)	558,450,000

합계	856,290,000	-	(148,920,000)	-	707,370,000

② 전기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(148,920,000)	148,920,000	148,920,000

장기차입금	856,290,000	-	-	(148,920,000)	707,370,000

합계	1,005,210,000	-	(148,920,000)	-	856,290,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2026년	148,920,000

~2027년	148,920,000

~2028년	148,920,000

~2029년	111,690,000

합계	558,450,000

20. 전환사채

(1) 전환사채의 세부내역은 다음과 같으며, 당기에 전액 보통주로 전환되었습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채발행총액	2,170,000,000원

전환가능주식수	1,354,978주

발행일	2022년 04월 11일

만기일	2027년 04월 11일

만기이자율/표면이자율	0% / 0%

전환가액 (원/주)	1,601원(1주당 액면금액 100원 기준)

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환청구기간	2022년 04월 11일부터 2027년 04월 11일까지

21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

1주당 금액	100	100

발행주식수	24,201,392	18,025,000

자본금	2,420,139,200	1,802,500,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,원)

구분	당기

기초 자본금	1,802,500,000

사업결합(2024.01.23)	317,202,600

전환청구권의 행사(2024.7.22)	135,497,800

주식교환(2024.08.16)	164,938,800

기말 자본금	2,420,139,200

② 전기

(단위:주,원)

구분	전기

기초 자본금	1,802,500,000

기말 자본금	1,802,500,000

(3) 당기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

주식 발행 초과금	31,618,027,057	3,340,734,960

합계	31,618,027,057	3,340,734,960

(4) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,원)

구분	당기

기초 자본잉여금	3,340,734,960

사업결합(2024.01.23)	9,842,796,678

전환청구권의 행사(2024.7.22)	5,085,645,929

주식교환(2024.08.16)	13,348,849,490

기말 자본잉여금	31,618,027,057

② 전기

(단위:주,원)

구분	전기

기초 자본잉여금	3,340,734,960

기말 자본잉여금	3,340,734,960

22. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	27,000,000	15,000,000

미처분이익잉여금(주1)	26,239,793,039	26,053,813,399

합계	26,266,793,039	26,068,813,399

(주1) 당기 종속기업의 퇴직급여제도를 DB형에서 DC형으로 전환함에 따라 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 잔액 (-)104,099,615원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

23. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기타자본

자기주식	(23,214,698)	-

주식매수선택권	1,141,355,499	466,160,254

합계	1,118,140,801	466,160,254

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정지배기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정지배기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 기중 부여 - - 기중 취소 - - 기말 미행사분 540,000 1,214 기말 현재 행사가능 수량 - - ④ 총 보상원가와 당기와 전기 중 인식된 비용전기에 발행한 주식선택권의 총 보상원가는 1,237,444천원입니다. 인식된 종업원 관련 비용은 당기 620,416천원, 전기 466,160천원입니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다. ① 주식기준보상약정종속기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.04.01 임직원 32,850주 부여일로부터 3년 2026년 4월 1일 ~ 2028년 3월 31일 신주발행형 2차 2023.06.01 임직원 1,600주 부여일로부터 3년 2026년 6월 1일 ~ 2028년 5월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정종속기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1차 2차 부여일 주식 가격 20,368 20,368 행사가격 12,833 12,833 기대변동성 51.15% 52.45% 무위험이자율 3.236% ~ 3.326% 3.446% ~ 3.569% 부여일 주식선택권 공정가치 12,356 12,522 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 수량 행사가격 기초 미행사분 34,450 12,833 기중 부여 - - 기중 취소(주1) (1,600) 12,833 기말 미행사분 32,850 12,833 기말 현재 행사가능 수량 - - (주1) 퇴사자로 인해 1,600주가 소멸되었습니다. ④ 총 보상원가와 당기 중 인식된 비용당기 인식된 종업원 관련 비용은 54,779천원입니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 확정급여제도의 재측정손익 217,725,992 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 1,012,595,690 1,048,002,938 소계 1,230,321,682 1,048,002,938 (2) 당기 및 전기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정손익 143,649,023 (30,022,646) 113,626,377 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (44,762,640) 9,355,392 (35,407,248) 소계 98,886,383 (20,667,254) 78,219,129 ② 전기 (단위:원) 구분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 1,132,839,120 (236,571,306) 896,267,814 소계 1,132,839,120 (236,571,306) 896,267,814 (3) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 1,048,002,938 151,735,124 공정가치 변동 (44,762,640) 1,132,839,120 법인세효과 9,355,392 (236,571,306) 기말금액 1,012,595,690 1,048,002,938 25. 수익(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 서비스(용역) 45,116,928,389 35,243,425,295 합계 45,116,928,389 35,243,425,295 (2) 당기와 전기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 45,116,928,389 35,243,425,295 (3) 당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당기 전기 지역별 수익 대한민국 44,784,465,254 34,995,642,605 기타 332,463,135 247,782,690 합계 45,116,928,389 35,243,425,295 수익의 인식시기 한 시점에 인식 33,398,124,214 33,637,029,834 기간에 걸쳐 인식 11,718,804,175 1,606,395,461 합계 45,116,928,389 35,243,425,295 (4) 당기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 8,375,084,589 6,485,349,369 계약자산 - - 계약부채(주1) 1,880,458,260 291,219,855 합계 10,255,542,849 6,776,569,224 (주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 291,219,855 486,497,572 26. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 급여 및 상여 3,350,895,886 2,307,604,130 퇴직급여 303,997,666 220,543,226 주식보상비용 645,841,643 466,160,254 복리후생비 540,784,296 369,607,481 감가상각비 271,873,567 158,632,792 무형자산상각비 398,309,122 298,485,141 대손상각비(대손충당금환입) 25,815,924 (10,423,228) 지급수수료 478,197,901 427,789,256 세금과공과 276,998,630 120,794,821 판매촉진비 172,197,205 192,255,423 기타판매비와 관리비 583,976,796 266,131,526 합계 7,048,888,636 4,817,580,822 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 외주비, 유지보수비 등 매출원가 25,648,117,038 24,496,023,305 종업원급여 (주1) 7,443,714,771 3,382,167,611 감가상각 및 무형자산상각 1,577,199,363 1,245,978,436 복리후생비 583,344,559 369,607,481 지급수수료 2,114,499,539 427,789,256 판매촉진비 172,197,205 192,255,423 광고선전비 3,953,223 706 세금과공과 276,998,630 120,794,821 기타 3,540,089,334 255,707,592 합계 41,360,113,662 30,490,324,631 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당기 전기 급여 6,228,342,616 2,695,464,131 퇴직급여 540,176,910 220,543,226 주식보상비용 675,195,245 466,160,254 합계 7,443,714,771 3,382,167,611 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 (1) 기타수익 유형자산처분이익 - 167,000 잡이익 90,795,971 3,214,305 합계 90,795,971 3,381,305 (2) 기타비용 유형자산처분손실 60,163,166 23,000 무형자산손상차손 280,000,000 - 기타의대손상각비 881,954,430 - 잡손실 130,053,677 422 합병비용 3,466,842,412 - 합계 4,819,013,685 23,422 29. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 연결실체의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 661,263,532 276,625,918 - 기타금융자산 405,136,375 144,600,777 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 163,542,469 10,527,449 처분이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 93,689,781 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 13,773,120 12,051,480 외화환산이익 90,454,996 25,788,060 외환차익 30,426,122 2,963,300 합계 1,458,286,395 472,556,984 (1)금융비용 이자비용 -전환권사채의 이자비용 317,714,633 - -장단기차입금 35,152,797 42,703,361 -(차입원가 자본화) (26,679,628) (42,703,361) - 리스부채 20,292,396 19,242,670 외화환산손실 28,644,180 16,131,597 외환차손 2,240,614 1,987,479 합계 377,364,992 37,361,746 30. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 736,287,421 1,001,450,161 전기법인세의 당기조정사항 21,199,537 (52,407,101) 소계 757,486,958 949,043,060 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (206,387,901) 101,403,352 자본에 직접 가감하는 이연법인세 (20,667,254) (236,571,306) 기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등) (722,992,642) 0 소계 (950,047,797) (135,167,954) 법인세비용 (192,560,839) 813,875,106 (2) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 109,518,416 5,191,653,785 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 20.9%) 22,889,349 1,085,055,641 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 (628,635,490) - 세액공제 (664,969,770) (199,479,269) 법인세추납액 21,199,537 (52,407,101) 기타(세율차이 등) 1,056,955,534 (19,294,165) 법인세비용 (192,560,839) 813,875,106 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) - 15.68% (주1) 당기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 사업결합 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 390,459 688,137,287 (643,075,641) (30,022,646) - 15,429,459 업무용승용차 감가상각비 20,627,418 - 1,645,294 - - 22,272,712 주식보상비용 97,427,493 11,461,983 134,695,434 - - 243,584,910 감가상각비 3,322,080 - (1,544,968) - - 1,777,112 미지급퇴직연금 - - 504,295,751 - - 504,295,751 미지급비용 23,323,948 50,208,551 2,512,076 - - 76,044,575 리스부채 40,067,648 100,685,174 (24,292,507) - - 116,460,315 영업권 (42,914,666) - 42,914,666 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (276,905,959) - - 9,355,392 - (267,550,567) 사용권자산 (38,155,109) (111,526,853) 25,992,317 - - (123,689,645) 복구충당부채 - 14,246,117 166,709 - - 14,412,826 당기손익인식-공정가치측정 (2,200,236) 27,213,495 (31,442,748) - - (6,429,489) 기타충당부채 - - 12,540,000 - - 12,540,000 기타무형자산 (179,095,583) (387,277,000) 80,679,473 - - (485,693,110) 대손충당금 - - 11,264,289 - - 11,264,289 외상매출금(소멸시효) 15,523,269 - (5,827,759) - 9,695,510 미수수익 (21,289,900) - 13,930,409 - (7,359,491) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 366,377 - - - - 366,377 현재가치할인차금 906,645 8,110,869 102,602,360 - - 111,619,874 소 계 (358,606,116) 401,259,623 227,055,155 (20,667,254) - 249,041,408 세무상결손금 - - 138,397,975 - - 138,397,975 세액공제 - 240,517,007 584,594,667 - - 825,111,674 소 계 - 240,517,007 722,992,642 - - 963,509,649 합 계 (358,606,116) 641,776,630 950,047,797 (20,667,254) - 1,212,551,057 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 1,970,782 (1,580,323) - - 390,459 업무용승용차 감가상각비 18,951,538 1,675,880 - - 20,627,418 주식보상비용 - 97,427,493 - - 97,427,493 감가상각비 4,450,633 (1,128,553) - - 3,322,080 미지급비용 20,588,164 2,735,784 - - 23,323,948 리스부채 55,316,595 (15,248,947) - - 40,067,648 영업권 (31,359,999) (11,554,667) - - (42,914,666) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (40,334,653) - (236,571,306) - (276,905,959) 사용권자산 (54,220,801) 16,065,692 - - (38,155,109) 당기손익인식-공정가치측정 (613,025) (1,587,211) - - (2,200,236) 기타무형자산 (241,650,500) 62,554,917 - - (179,095,583) 외상매출금(소멸시효) 15,597,543 (74,274) - - 15,523,269 미수수익 (17,275,002) (4,014,898) - - (21,289,900) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 368,130 (1,753) - - 366,377 현재가치할인차금 11,007,831 (10,101,186) - - 906,645 합 계 (257,202,764) 135,167,954 (236,571,306) - (358,606,116) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (30,022,646) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 9,355,392 (236,571,306) 합 계 (20,667,254) (236,571,306) 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당기 전기 당기순이익(손실) 302,079,255 4,377,778,679 가중평균유통보통주식수 22,221,494 18,025,000 기본주당순이익(손실) 14 243 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당기 전기 A. 기초주식 적수 414,575,000 6,579,125,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) 593,516,728 - C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) 3,221,675,264 - D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) 563,755,250 - E. 주식교환(2024.08.16) 3,339,544,524 - D. 총 적수(A+B+C+D+E) 8,133,066,766 6,579,125,000 E. 누적일수 366 365 F. 가중평균주식수 (D/E) 22,221,494 18,025,000 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다. 주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당기 보통주당기순이익(손실) 302,079,255 조정 후 손익 302,079,255 가중평균희석유통보통주식수 22,696,964 보통주 희석주당이익(손실) 13 당기의 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균의석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 내역 당기 가중평균유통보통주식수 22,221,494 (+) 주식매수선택권 475,470 가중평균희석유통보통주식수 22,696,964 전기는 반희석효과가 발생하여 기재를 생략했습니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산/리스부채의 계상 308,453,722 59,699,769 차입원가 자본화 26,679,628 42,703,361 사업결합(SPAC 합병) 15,530,232,458 - 지분의 발행 13,513,788,290 - 장기차입금 유동성대체 148,920,000 148,920,000 장기대여금 유동성대체 2,666,666,664 819,223,925 건설중인자산의 유형자산 대체 5,159,210,629 - 전환사채 전환권 행사 2,170,000,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 사업결합 현금흐름 비현금변동 당기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 106,514,842 105,963,896 (182,752,960) 10,967,093 78,660,108 - 20,292,396 139,645,375 비유동리스부채 85,196,400 375,292,079 - 35,752,646 (78,660,108) - - 417,581,017 장기차입금 707,370,000 - - - (148,920,000) - - 558,450,000 유동성장기차입금 148,920,000 - (148,920,000) - 148,920,000 - - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 302,079,255 4,377,778,679 당기순이익조정을 위한 가감 5,883,732,407 2,081,227,151 법인세비용 (192,560,839) 813,875,106 퇴직급여 64,471,910 - 대손상각비 25,815,924 (10,423,228) 감가상각비 1,154,890,245 923,493,299 무형자산상각비 422,309,118 322,485,137 외화환산손실 28,644,180 16,131,597 유형자산처분손실 60,163,166 23,000 무형자산손상차손 280,000,000 - 이자비용 346,480,198 19,242,670 외화환산이익 (90,454,996) (25,788,060) 유형자산처분이익 - (167,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (163,542,469) (10,527,449) 이자수익 (1,066,399,907) (421,226,695) 주식보상비용 675,195,245 466,160,254 기타 현금의 유출 없는 비용등 3,466,842,412 - 배당금수익 (13,773,120) (12,051,480) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 885,651,340 - 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,784,108,359) 505,045,262 장기매출채권의 증가 (5,340,000) - 장기보증금의 증가 (674,243,500) (100,000) 단기매출채권의 감소(증가) (323,451,041) 6,603,694 단기미수금의 감소(증가) 16,759,506 (213,372,107) 단기선급금의 감소(증가) (187,971,373) 69,366,349 단기선급비용의 감소 2,243,737,275 2,876,023 유동종업원급여충당부채의 증가 52,884,367 - 기타단기충당부채의 증가 60,000,000 - 종업원급여충당부채의 증가(감소) 19,072,569 (7,516,454) 단기매입채무의 증가(감소) (816,922,223) 637,065,095 단기미지급금의 증가(감소) (1,647,940,441) 536,991,657 단기미지급비용의 증가(감소) 169,313,353 (254,549,806) 단기예수금의 증가(감소) 42,105,898 (10,275,132) 부가가치세 예수금의 증가 102,833,771 - 단기선수금의 증가(감소) (116,735,697) 2,438,352 미지급법인세의 증가(감소) (657,018,702) 68,401,614 선수수익의 증가 (2,896,058,627) (197,716,069) 이연법인세부채의 감소 (308,176,388) (135,167,954) 퇴직급여채무의 감소 (869,735,440) - 기타 영업활동 관련 채무의 증가 12,778,334 - 33. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 707,370,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 (4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 5,647,045,783 2017.07 ~ 2027.09 34. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 2,172,849,938 53,169,536 1,529,622,476 24,604,000 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 166,383,156 437,032,670 160,016,162 289,244,998 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 98,432,700 38,400,000 49,909,500 - 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 11,680,909 - - 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 613,803,255 - 16,459,000 - 합계 3,051,469,049 540,283,115 1,756,007,138 313,848,998 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 291,034,665 98,996,057 115,747,577 23,476,171 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 15,262,038 27,270,597 14,393,346 90,842,574 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 19,800,000 5,879,500 - 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 3,339,000 - - 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 615,625,224 - - - 합계 927,801,427 149,405,654 136,020,423 114,318,745 (4) 당기말 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 내역 보증한도금액 담보권자 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 산업은행 (5) 당기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (6) 당기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 (7) 당기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 대여금 256,584,899 - 256,584,899 - 35. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 407,000,000 337,000,000 퇴직급여 66,849,100 56,090,000 주식보상비용 623,167,707 466,160,254 37. 합병에 관한 사항 (1) 아이피케이에스제19호기업인수목적 주식회사 합병 ① 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. ② 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. ③ 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 ④ 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다. ⑤ 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 (2) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 ① 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 유호스트 2024-08-16 100% 13,524,981,600 ② 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 발행한 지분상품의 공정가치 13,524,981,600 ③ 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 주식회사 유호스트 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 9,251,080,004 단기금융상품 1,000,000,000 매출채권 896,835,025 대여금 150,000,000 기타유동자산 2,306,081,090 비유동자산 투자자산 769,513,965 유형자산 1,151,278,744 무형자산 2,031,706,881 이연법인세자산 1,029,053,630 기타비유동자산 913,820,223 자산총계 19,499,369,562 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 3,021,010,158 리스부채 105,963,896 기타유동부채 5,616,534,774 비유동부채 퇴직급여충당부채 3,292,522,903 복구충당부채 68,140,951 리스부채 375,292,079 이연법인세부채 387,277,000 부채총계 12,866,741,761 식별가능한 순자산 공정가치 합계 6,632,627,801 ④ 당기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 이전대가 13,524,981,600 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(주1) 6,632,627,801 영업권(주2) 6,892,353,799 (주1) 연결회사는 취득의 일부로 주식회사의 유호스트의 고객관계 및 집합적기술력을취득하였습니다. 고객관계 및 집합적기술력은 무형자산의 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.(주2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다. 한편, 본 사업결합으로 인하여 취득한 영업권은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정 금액으로 인식되었으며, 이후 측정기간 동안 필요한 정보를 추가로 취득할 경우 사업결합 회계처리가 완료되는 시점에 금액이 변동될 수 있습니다.⑤ 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 사업결합시 승계한 현금및현금성자산 9,251,080,004 인수대가로 지급한 현금및현금성자산 (3,696,910) 현금및현금성자산 순유입액 9,247,383,094 ⑥ 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 취득일 이후 기초부터 연결된 경우 고객계약수익 45,116,928,389 53,941,478,488 당기손익 302,079,255 (3,329,338,861) ⑦ 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 유동자산 13,603,996,119 비유동자산 4,042,373,443 자산총계 17,646,369,562 유동부채 8,743,508,828 비유동부채 3,735,955,933 부채총계 12,479,464,761 자본금 354,546,500 기타자본항목 4,529,530,137 기타포괄손익누계액 (217,725,992) 이익잉여금 500,554,156 자본총계 5,166,904,801 부채와자본총계 17,646,369,562 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 매출액 8,824,550,099 매출원가 8,596,142,658 판매비와 관리비 2,615,600,371 영업이익 (2,387,192,930) 법인세차감전손익 (3,784,741,436) 법인세비용 (76,675,492) 당기순이익 (3,708,065,944) 기타포괄손익 (95,486,542) 총포괄손익 (3,803,552,486) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 2024.12.31 현재 제 11 기 2023.12.31 현재 제 10 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 37,134,509,981 25,132,398,648 20,220,611,975 현금및현금성자산 5,991,827,936 1,885,250,205 4,971,437,052 단기금융상품 7,382,416,540 13,421,578,530 6,900,000,000 매출채권 및 기타유동채권 10,109,113,773 7,552,567,496 8,013,804,423 당기손익-공정가치 측정 금융자산 13,542,035,549 2,147,565,773 137,691,484 기타유동자산 109,116,183 125,436,644 197,679,016 비유동자산 31,041,537,177 15,208,404,031 12,980,895,202 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,213,876,851 552,657,889 1,345,877,858 유형자산 8,485,893,262 7,195,321,174 4,985,537,269 영업권 3,372,146,965 3,652,146,965 3,652,146,965 영업권 이외의 무형자산 605,400,509 927,974,283 1,249,868,510 기타비유동금융자산 2,835,541,080 2,880,303,720 1,747,464,600 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 13,528,678,510 0 0 자산총계 68,176,047,158 40,340,802,679 33,201,507,177 부채 유동부채 6,926,173,646 6,463,418,612 4,964,802,885 매입채무 및 기타유동채무 5,955,653,835 5,215,181,838 4,272,662,328 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 148,920,000 미지급법인세 306,430,542 779,595,731 10,430,211 유동충당부채 20,940,795 1,868,226 9,384,680 기타 유동부채 494,228,474 317,852,817 523,405,666 비유동부채 623,780,655 1,151,172,516 1,250,699,488 장기차입금 558,450,000 707,370,000 856,290,000 기타비유동금융부채 45,455,856 85,196,400 137,206,724 이연법인세부채 19,874,799 358,606,116 257,202,764 부채총계 7,549,954,301 7,614,591,128 6,215,502,373 자본 자본금 2,420,139,200 1,802,500,000 1,802,500,000 자본잉여금 31,618,027,057 3,340,734,960 3,340,734,960 기타자본구성요소 1,063,362,475 466,160,254 0 기타포괄손익누계액 1,012,595,690 1,048,002,938 151,735,124 이익잉여금(결손금) 24,511,968,435 26,068,813,399 21,691,034,720 자본총계 60,626,092,857 32,726,211,551 26,986,004,804 자본과부채총계 68,176,047,158 40,340,802,679 33,201,507,177 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 34,849,362,791 35,243,425,295 33,421,090,634 매출원가 26,963,896,962 25,672,743,809 24,217,998,533 매출총이익 7,885,465,829 9,570,681,486 9,203,092,101 판매비와관리비 5,162,434,201 4,817,580,822 4,335,039,211 영업이익(손실) 2,723,031,628 4,753,100,664 4,868,052,890 기타이익 79,524,622 3,381,305 7,495,143 기타손실 4,817,091,123 23,422 558,741,221 금융수익 1,252,793,518 472,556,984 302,059,909 금융원가 366,992,576 37,361,746 47,726,048 법인세비용차감전순이익(손실) (1,128,733,931) 5,191,653,785 4,571,140,673 법인세비용(수익) 428,111,033 813,875,106 458,936,388 당기순이익(손실) (1,556,844,964) 4,377,778,679 4,112,204,285 기타포괄손익 (35,407,248) 896,267,814 (447,943,834) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (35,407,248) 896,267,814 (447,943,834) 총포괄손익 (1,592,252,212) 5,274,046,493 3,664,260,451 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (70) 243 234 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (70) 243 234 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 7,000,000,000 2,043,100,753 0 599,678,958 13,141,889,642 22,784,669,353 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,112,204,285 4,112,204,285 기타포괄손익 0 0 0 (447,943,834) 0 (447,943,834) 지분의 발행 52,500,000 484,575,000 0 0 0 537,075,000 무상감자 (5,250,000,000) 5,250,000,000 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 0 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 0 (4,436,940,793) 0 0 4,436,940,793 0 자본 증가(감소) 합계 (5,197,500,000) 1,297,634,207 0 (447,943,834) 8,549,145,078 4,201,335,451 2022.12.31 (기말자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 0 151,735,124 21,691,034,720 26,986,004,804 2023.01.01 (기초자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 0 151,735,124 21,691,034,720 26,986,004,804 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,377,778,679 4,377,778,679 기타포괄손익 0 0 0 896,267,814 0 896,267,814 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 466,160,254 0 0 466,160,254 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 466,160,254 896,267,814 4,377,778,679 5,740,206,747 2023.12.31 (기말자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 466,160,254 1,048,002,938 26,068,813,399 32,726,211,551 2024.01.01 (기초자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 466,160,254 1,048,002,938 26,068,813,399 32,726,211,551 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,556,844,964) (1,556,844,964) 기타포괄손익 0 0 0 (35,407,248) 0 (35,407,248) 지분의 발행 164,938,800 13,348,849,490 13,513,788,290 무상감자 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 135,497,800 5,085,645,929 0 0 0 5,221,143,729 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (23,214,698) 0 0 (23,214,698) 사업결합 317,202,600 9,842,796,678 0 0 0 10,159,999,278 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 620,416,919 0 0 620,416,919 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 617,639,200 28,277,292,097 597,202,221 (35,407,248) (1,556,844,964) 27,899,881,306 2024.12.31 (기말자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 1,063,362,475 1,012,595,690 24,511,968,435 60,626,092,857 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 10 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 3,715,331,744 7,217,187,364 4,049,422,493 당기순이익(손실) (1,556,844,964) 4,377,778,679 4,112,204,285 당기순이익조정을 위한 가감 6,349,431,284 2,081,227,151 1,497,794,202 법인세비용 조정 428,111,033 813,875,106 458,936,388 대손상각비 조정 (3,627,947) (10,423,228) 67,323,427 감가상각비에 대한 조정 1,056,923,150 923,493,299 815,753,203 무형자산상각비에 대한 조정 322,573,774 322,485,137 318,381,925 외화환산손실 조정 28,644,180 16,131,597 24,802,069 유형자산처분손실 조정 60,163,166 23,000 40,722,705 무형자산손상차손 조정 280,000,000 0 0 매도가능금융자산손상차손 조정 0 0 1,753,000 이자비용 조정 336,107,782 19,242,670 18,566,371 외화환산이익 조정 (90,454,996) (25,788,060) (22,584,180) 유형자산처분이익 조정 0 (167,000) (2,189,000) 금융자산처분이익 0 0 (33,823,461) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (44,606,801) (10,527,449) (60,961,428) 이자수익에 대한 조정 (979,842,698) (421,226,695) (169,253,582) 주식보상비용(환입) 조정 620,416,919 466,160,254 0 기타 현금의 유출 없는 비용등 3,466,842,412 0 0 배당금수익 (13,773,120) (12,051,480) (12,051,480) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 881,954,430 0 52,418,245 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,931,783,896) 505,045,262 (1,194,977,858) 장기보증금의 감소(증가) (674,243,500) (100,000) 154,414,000 단기매출채권의 감소(증가) (551,382,053) 6,603,694 (2,016,984,875) 단기미수금의 감소(증가) 16,759,506 (213,372,107) 112,854,043 단기선급금의 감소(증가) 15,498,074 69,366,349 (116,976,967) 단기선급비용의 감소(증가) 822,387 2,876,023 5,398,165 종업원급여충당부채의 증가(감소) 19,072,569 (7,516,454) (24,067,000) 단기매입채무의 증가(감소) 840,920,086 637,065,095 433,651,776 단기미지급금의 증가(감소) (788,262,886) 536,991,657 255,091,200 단기미지급비용의 증가(감소) (34,827,980) (254,549,806) (72,153,124) 단기예수금의 증가(감소) 23,758,043 (10,275,132) 15,338,194 단기선수금의 증가(감소) 6,867,648 2,438,352 (22,915,070) 미지급법인세의 증가(감소) (657,018,702) 68,401,614 (54,709,300) 선수수익의 증가(감소) 145,650,966 (197,716,069) 123,352,810 이연법인세부채의 증가(감소) (308,176,388) (135,167,954) 12,728,290 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) 12,778,334 0 0 배당금수취(영업) 13,773,120 12,051,480 12,051,480 이자지급(영업) (7,653,231) 0 0 이자수취 1,092,666,951 354,195,992 105,998,684 법인세환급(납부) (244,257,520) (113,111,200) (483,648,300) 투자활동현금흐름 673,440,273 (10,013,047,467) (3,647,219,310) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (3,696,910) 0 0 토지의 처분 595,583,560 0 0 건물의 처분 1,160,017,214 0 0 구축물의 처분 0 0 (4,950,000) 기계장치의 처분 540,000 1,132,500 2,280,000 비유동매도가능금융자산의 처분 0 0 261,673,454 대여금의 감소 423,251,573 1,539,852,047 67,686,385 유동당기손익인식금융자산의 처분 2,148,384,005 0 6,500,000,000 단기금융상품의 처분 23,305,918,887 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 1,043,424,507 토지의 취득 (57,224,330) 0 0 건물의 취득 (383,073,756) 0 0 구축물의 취득 (123,767,186) 0 (7,562,728) 기계장치의 취득 (1,271,229,000) (700,966,000) (1,193,033,800) 집기의 취득 (16,351,819) (19,759,336) (9,488,182) 건설중인자산의 취득 (2,016,473,145) (2,333,857,238) (664,238,943) 컴퓨터소프트웨어의 취득 0 (590,910) (22,220,000) 대여금의 증가 (4,000,000,000) 0 (2,530,790,003) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (13,500,000,000) (2,000,000,000) 0 단기금융상품의 취득 (7,732,630,272) (6,521,578,530) (6,900,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (190,000,000) 정부보조금의 수취 0 22,720,000 0 합병으로 인한 현금유입 2,144,191,452 0 0 재무활동현금흐름 (307,528,590) (299,563,560) 347,846,911 주식의 발행 0 0 537,075,000 신주발행비 지급 (18,139,132) 0 0 장기차입금의 상환 (148,920,000) (148,920,000) (37,722,240) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (23,214,698) 0 0 금융리스부채의 지급 (117,254,760) (150,643,560) (151,505,849) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,081,243,427 (3,095,423,663) 750,050,094 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 25,334,304 9,236,816 (1,435,314) 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,106,577,731 (3,086,186,847) 748,614,780 기초현금및현금성자산 1,885,250,205 4,971,437,052 4,222,822,272 기말현금및현금성자산 5,991,827,936 1,885,250,205 4,971,437,052 5. 재무제표 주석 제 12(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제 11(전)기말 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에스피소프트 1. 회사의 개요 주식회사 에스피소프트(이하 '회사'라 한다)는 2013년 2월 1일 설립되었으며 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다. 당사의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS 소프트웨어 2) DaaS 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA/CSP 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층 위치하고 있습니다.회사의 당기말 현재 납입자본금은 2,420,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 구분 발행주식의 총수 1주의 금액 500,000,000주 보통주 24,201,392주 100원 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 케이아이엔엑스 8,750,000 36.15% 8,750,000 48.54% 가비아 1,000,000 4.13% 1,000,000 5.55% 이은재 150,000 0.62% 250,000 1.39% 홍석형 88,492 0.37% 88,492 0.49% 김일신 1,805,000 7.46% 2,000,000 11.1% 이윤석 896,810 3.71% - - 증권금융(유통) 514,774 2.13% - - 권세진 480,750 1.99% 1,543,750 8.56% 이창민 250,000 1.03% 250,000 1.39% 우리사주 - - 406,981 2.26% 자기주식 1,794 0.01% - - 기타주주 10,263,772 42.41% 3,735,777 20.73% 합 계 24,201,392 100% 18,025,000 100.0% 2. 중요한 회계정책회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 별도재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 별도재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준별도재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준별도재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화별도재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자 회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 별도재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조). 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산장비 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 회사의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 회사의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 회사의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 고객과의 관계 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 차량운반구, IDC센터 등을 리스하고 있습니다.리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.회사는 2018월 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는약속은 계약상 구별되고 있습니다. 회사는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정회사는 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환하여 회사에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 회사가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 용역이 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 회사는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 회사가 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수료만 매출로 인식합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이며,계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 도입하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 회사의 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 별도재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 별도재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단회사의 별도재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 별도재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(26) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27 일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당기 전기 서비스(용역) 34,849,362,791 32,243,425,295 (2) 지역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당기 전기 국내매출 수출매출 합계 국내매출 수출매출 합계 서비스(용역) 34,516,899,656 332,463,135 34,849,362,791 34,995,642,605 247,782,690 35,243,425,295 (3) 회사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주요 고객1 주요 고객2 주요 고객에 대한 정보 A 고객사 B 고객사 매출액 4,230,311,999 3,797,361,750 (4) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 계약부채 443,738,469 291,219,855 4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부채총계 7,549,954,301 7,614,591,128 자본총계 60,626,092,857 32,726,211,551 부채비율 12% 23% (2) 시장위험 ① 외환위험 회사는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다. (단위: USD, EUR, 원) 외화 당기말 전기말 외화자산 원화환산 외화자산 원화환산 USD 479,591 704,998,961 266,364 343,449,742 EUR 200,581 306,634,880 164,518 234,699,106 회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 70,499,896 (70,499,896) 34,344,974 (34,344,974) EUR 30,663,488 (30,663,488) 23,469,911 (23,469,911) ② 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 장기차입금 558,450,000 707,370,000 합계 707,370,000 856,290,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순손익 (7,073,700) 7,073,700 (8,562,900) 8,562,900 ③ 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전기타포괄손익 141,777,054 (141,777,054) 144,015,186 (144,015,186) 법인세효과 (29,631,404) 29,631,404 (30,099,174) 30,099,174 법인세차감후기타포괄손익 112,145,650 (112,145,650) 113,916,012 (113,916,012) (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액 회사는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구분 내용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 회사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 회사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다. (4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입금 매입채무 및 기타금융부채 합계 1년 이내 148,920,000 5,955,653,835 6,104,573,835 2년 이내 148,920,000 27,353,760 176,273,760 2년 초과 409,530,000 22,300,830 431,830,830 합계 707,370,000 6,005,308,425 6,712,678,425 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,991,827,936 - - 5,991,827,936 단기금융상품 7,382,416,540 - - 7,382,416,540 매출채권 및 기타유동채권 10,109,113,773 - - 10,109,113,773 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 13,542,035,549 - 13,542,035,549 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,213,876,851 - - 2,213,876,851 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 2,835,541,080 2,835,541,080 합계 25,697,235,100 13,542,035,549 2,835,541,080 42,074,811,729 ② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,885,250,205 - - 1,885,250,205 단기금융상품 13,421,578,530 - - 13,421,578,530 매출채권 및 기타유동채권 7,552,567,496 - - 7,552,567,496 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,147,565,773 - 2,147,565,773 장기매출채권 및 기타비유동채권 552,657,889 - - 552,657,889 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 2,880,303,720 2,880,303,720 합계 23,412,054,120 2,147,565,773 2,880,303,720 28,439,923,613 (2) 금융부채 (단위:원) 상각후원가 측정 금융부채 당기말 전기말 매입채무 및 기타유동채무 5,955,653,835 5,215,181,838 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 장기매입채무 및 기타비유동금융부채 45,455,856 85,196,400 장기차입금 558,450,000 707,370,000 합계 6,708,479,691 6,156,668,238 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 현금및현금성자산 이자수익 579,971,774 276,625,918 기타금융자산 이자수익 399,870,924 144,600,777 전환권사채의 이자비용 (317,714,633) - 장단기차입금 이자비용 (34,332,859) (42,703,361) (차입원가 자본화) 26,679,628 42,703,361 기타금융부채 이자비용 (10,739,918) (19,242,670) 외화현금및현금성자산 외환차손익 28,185,508 975,821 외화현금및현금성자산, 장단기금융상품 외화환산손익 61,810,816 9,098,556 기타금융자산 외화환산손익 - 557,907 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 평가손익 44,606,801 10,527,449 처분손익 93,689,781 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 평가/처분손익(기타포괄손익) (35,407,248) 896,267,814 배당수익(당기손익) 13,773,120 12,051,480 합 계 850,393,694 1,331,463,052 (4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 5,991,827,936 5,991,827,936 1,885,250,205 1,885,250,205 단기금융상품 7,382,416,540 7,382,416,540 13,421,578,530 13,421,578,530 매출채권 및 기타유동채권 10,109,113,773 10,109,113,773 7,552,567,496 7,552,567,496 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,213,876,851 2,213,876,851 552,657,889 552,657,889 당기손익-공정가치 측정 금융자산 13,542,035,549 13,542,035,549 2,147,565,773 2,147,565,773 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,835,541,080 2,835,541,080 2,880,303,720 2,880,303,720 금융자산 계 42,074,811,729 42,074,811,729 28,439,923,613 28,439,923,613 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 5,955,653,835 5,955,653,835 5,215,181,838 5,215,181,838 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 148,920,000 148,920,000 장기매입채무 및 기타비유동금융부채 45,455,856 45,455,856 85,196,400 85,196,400 장기차입금 558,450,000 558,450,000 707,370,000 707,370,000 금융부채 계 6,708,479,691 6,708,479,691 6,156,668,238 6,156,668,238 (5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,542,035,549 - 13,542,035,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,835,541,080 - - 2,835,541,080 당기 중 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분(자산명 입력) 당기금액 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수준 2 수준 3 MMF 13,542,035,549 - 순자산가치평가법 - - ② 전기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,147,565,773 - 2,147,565,773 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,880,303,720 - - 2,880,303,720 6. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 보통예금 5,991,739,514 1,855,819,398 외화예금 88,422 29,430,807 합계 5,991,827,936 1,885,250,205 (2) 전기와 당기 중 사용제한예금은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 2,666,666,664 803,023,925 차감:현재가치할인차금 (274,362,333) (4,338,016) 장기대여금 1,333,333,336 120,227,646 차감:현재가치할인차금 (226,130,228) - 합계 3,499,507,439 918,913,555 (2) 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 이자율 기간 당기말 비고 ㈜엠버스랩 무이자 24.04.18~26.04.17 2,666,666,664 - (3) 당기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 이자율 기간 당기말 비고 ㈜엠버스랩 무이자 24.04.18~26.04.17 1,333,333,336 - (4) 당기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기대여금 장기대여금 기초금액 803,023,925 120,227,646 취득/대체 2,666,666,664 1,333,333,336 처분 (803,023,925) (120,227,646) 평가이익(손실) - - 기말금액 2,666,666,664 1,333,333,336 차감:현재가치할인차금 (274,362,333) (226,130,228) 합계 2,392,304,331 1,107,203,108 (5) 기타금융자산의 손상회사는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다. 8. 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 7,382,416,540 - 7,382,416,540 13,421,578,530 - 13,421,578,530 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 3,000,000,000 24.11~25.05 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,400,000,000 24.12~25.06 우리은행 정기예금 단기금융상품 679,728,000 24.12~25.06 기업은행 정기예금 단기금융상품 302,688,540 24.12~25.06 기업은행 정기예금 합계 7,382,416,540 - - ② 전기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 200,000,000 23.11~24.11 하나은행 정기예금 단기금융상품 200,000,000 23.11~24.11 하나은행 정기예금 단기금융상품 1,500,000,000 23.09~24.03 우리은행 정기예금 단기금융상품 5,000,000,000 23.09~24.03 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,000,000,000 23.12~24.05 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,000,000,000 23.12~24.12 우리은행 정기예금 단기금융상품 294,961,855 23.12~24.11 기업은행 정기예금 단기금융상품 226,616,675 23.12~24.11 기업은행 정기예금 합계 13,421,578,530 - - 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 지분상품(상장주식) - 2,835,541,080 2,835,541,080 - 2,880,303,720 2,880,303,720 (2) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 상품명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 가비아 1.27% 1,555,394,823 2,835,541,080 2,835,541,080 1,555,394,823 2,880,303,720 2,880,303,720 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 2,880,303,720 1,747,464,600 취득/대체 - - 처분 - - 평가이익(손실) (35,407,248) 896,267,814 법인세효과 (9,355,392) 236,571,306 기말금액 2,835,541,080 2,880,303,720 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 13,542,035,549 - 13,542,035,549 2,147,565,773 - 2,147,565,773 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 상품명 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 MMF 13,500,000,000 13,542,035,549 13,542,035,549 2,134,772,316 2,147,565,773 2,147,565,773 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 2,147,565,773 137,691,484 취득/대체 13,500,000,000 2,000,000,000 처분 (2,148,384,005) - 처분이익(손실) - - 평가이익(손실) 44,606,801 10,527,449 법인세효과 (1,753,020) (653,160) 기말금액 13,542,035,549 2,147,565,773 11. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 당기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 단기매출채권 6,764,422,052 6,210,690,112 차감: 대손충당금 (52,440,951) (56,068,898) 단기미수금 981,504,053 497,394,821 단기미수수익 23,324,288 101,865,552 단기대여금 2,666,666,664 803,023,925 차감: 현재가치할인차금 (274,362,333) (4,338,016) 소계 10,109,113,773 7,552,567,496 장기매출채권 및 기타비유동채권 장기보증금자산 1,106,673,743 432,430,243 장기대여금 1,333,333,336 120,227,646 차감: 현재가치할인차금 (226,130,228) - 소계 2,213,876,851 552,657,889 합계 12,322,990,624 8,105,225,385 (2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.78% 총장부금액 5,732,092,080 979,889,021 - 52,440,951 6,764,422,052 전체기간 기대신용손실 - - - (52,440,951) (52,440,951) 순장부금액 5,732,092,080 979,889,021 - - 6,711,981,101 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.02% 0.13% 1.23% 100.00% 0.90% 총장부금액 5,836,931,974 144,812,538 176,150,000 52,795,600 6,210,690,112 전체기간 기대신용손실 (906,987) (191,620) (2,174,691) (52,795,600) (56,068,898) 순장부금액 5,836,024,987 144,620,918 173,975,309 - 6,154,621,214 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 56,068,898 66,492,126 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (3,627,947) (10,423,228) 4. 기타증감 - - 5. 기말 손실충당금 잔액합계 52,440,951 56,068,898 (4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 - - - - - 총장부금액 5,885,371,856 - - - 5,885,371,856 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 5,885,371,856 - - - 5,885,371,856 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 - - - - - 총장부금액 1,950,604,171 - - - 1,950,604,171 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 1,950,604,171 - - - 1,950,604,171 (5) 회사는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 1,110,164,978 - 1,110,164,978 1,648,524,208 - 1,648,524,208 건물 4,645,542,815 (42,147,062) 4,603,395,753 - - - 시설장치 127,949,818 (10,246,795) 117,703,023 79,044,547 (54,678,990) 24,365,557 집기비품 69,854,904 (30,122,339) 39,732,565 61,224,135 (25,212,605) 36,011,530 전산장비 5,912,857,199 (3,376,266,699) 2,536,590,500 4,755,638,096 (2,594,516,035) 2,161,122,061 건설중인자산 - - - 3,142,737,484 - 3,142,737,484 사용권자산 169,461,134 (91,154,691) 78,306,443 431,195,117 (248,634,783) 182,560,334 합계 12,035,830,848 (3,549,937,586) 8,485,893,262 10,118,363,587 (2,923,042,413) 7,195,321,174 (2) 유형자산의 변동① 당기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(주1) 기말잔액 토지 1,648,524,208 57,224,330 (595,583,560) - - 1,110,164,978 건물 - 619,669,772 (1,160,017,214) (42,147,062) 5,185,890,257 4,603,395,753 시설장치 24,365,557 127,949,818 (16,408,882) (18,203,470) - 117,703,023 집기비품 36,011,530 16,351,819 (355,014) (12,275,770) - 39,732,565 전산장비 2,161,122,061 1,271,229,000 (2,939,270) (880,042,957) (12,778,334) 2,536,590,500 건설중인자산 3,142,737,484 2,016,473,145 - - (5,159,210,629) - 사용권자산 182,560,334 - 261,733,983 (104,253,891) (261,733,983) 78,306,443 합계 7,195,321,174 4,108,897,884 (1,513,569,957) (1,056,923,150) (247,832,689) 8,485,893,262 (주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 건물 대체 및 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.② 전기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 차입원가 자본화 기말잔액 토지 1,648,524,208 - - - - 1,648,524,208 시설장치 34,974,462 - - (10,608,905) - 24,365,557 차량운반구 - - - - - - 집기비품 26,876,322 19,759,336 (17,000) (10,607,128) - 36,011,530 전산장비 2,250,791,094 700,966,000 (971,500) (766,943,533) (22,720,000) 2,161,122,061 건설중인자산 766,176,885 2,333,857,238 - - 42,703,361 3,142,737,484 사용권자산 258,194,298 59,699,769 - (135,333,733) - 182,560,334 합계 4,985,537,269 3,114,282,343 (988,500) (923,493,299) 19,983,361 7,195,321,174 (3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출원가 877,959,928 764,860,507 판매비와관리비 178,963,222 158,632,792 합계 1,056,923,150 923,493,299 (4) 차입원가 자본화 (단위:원) 구분 당기 전기 차입원가 자본화 금액 26,679,628 42,703,361 13. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 영업권 3,372,146,965 3,652,146,965 소프트웨어 31,590,863 50,364,641 기타무형자산 573,809,646 877,609,642 합계 3,977,547,474 4,580,121,248 (2) 무형자산의 변동① 당기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 당기상각액 손상차손 기말잔액 영업권 3,652,146,965 - - (280,000,000) 3,372,146,965 소프트웨어 50,364,641 - (18,773,778) - 31,590,863 기타무형자산 877,609,642 - (303,799,996) - 573,809,646 합계 4,580,121,248 - (322,573,774) (280,000,000) 3,977,547,474 ② 전기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 당기상각액 손상차손 기말잔액 영업권 3,652,146,965 - - - 3,652,146,965 소프트웨어 68,458,872 590,910 (18,685,141) - 50,364,641 기타무형자산 1,181,409,638 - (303,799,996) - 877,609,642 합계 4,902,015,475 590,910 (322,485,137) - 4,580,121,248 당기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 손상차손 회수가능액 추정근거 가치평가 기법 주요 가정 장부금액 그리드 솔루션 280,000,000 - 순공정가치 순자산가치 평가 성장율, 할인율 등 - 당기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 : 해당사항 없습니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출원가 23,999,996 23,999,996 판매비와관리비 298,573,778 298,485,141 합계 322,573,774 322,485,137 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 169,461,134 169,461,134 감가상각누계액 (91,154,691) (91,154,691) 장부금액 78,306,443 78,306,443 ② 전기말 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 취득금액 169,461,134 261,733,983 431,195,117 감가상각누계액 (52,982,721) (195,652,062) (248,634,783) 장부금액 116,478,413 66,081,921 182,560,334 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 116,478,413 66,081,921 182,560,334 취득액 - - - 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (38,171,970) (66,081,921) (104,253,891) 기말금액 78,306,443 - 78,306,443 ② 전기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 93,260,161 164,934,137 258,194,298 취득액 59,699,769 - 59,699,769 처분액 (9,323,347) - (9,323,347) 상각누계 감소 9,323,347 - 9,323,347 감가상각비 (36,481,513) (98,852,220) (135,333,733) 기말금액 116,478,417 66,081,917 182,560,334 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 104,253,891 135,333,733 리스부채이자비용 10,739,918 19,242,670 합계 114,993,809 154,576,403 (4) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채 39,740,544 106,514,842 비유동부채 45,455,856 85,196,400 합계 85,196,400 191,711,242 (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 39,740,544 106,514,842 1년 초과 2년 이내 24,610,422 39,740,544 2년 초과 3년 이내 14,087,913 24,610,422 3년 초과 4년 이내 6,757,521 14,087,913 4년 초과 - 6,757,521 합계 85,196,400 191,711,242 15. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 13,528,678,510 13,528,678,510 ② 전기말전기말 잔액 없습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:원) 회사명 기초 취득 (주1) 처분 손상 기타 당기말 ㈜유호스트 - 13,528,678,510 - - - 13,528,678,510 (주1) ㈜유호스트는 2024년 8월 포괄적 주식 교환에 따라 당사의 완전자회사로 편입되었습니다.② 전기전기 종속기업투자 변동내역 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 ㈜유호스트 8,660,694,272 4,887,707,966 5,905,395,526 372,125,161 10,268,515,598 1,129,706,200 1,935,572,047 2,049,198,424 (주1) 매출액, 영업이익, 당기순이익, 총포괄손익은 최초 연결재무제표에 포함되는 2024년 8월에서 2024년 12월까지의 5개월간의 실적입니다. ② 전기말전기말 현재 해당사항 없습니다. 16. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기선급금 98,346,263 113,844,337 단기선급비용 10,769,920 11,592,307 합계 109,116,183 125,436,644 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 (1) 유동부채 단기매입채무 5,030,406,385 4,189,486,299 단기미지급금 808,737,046 807,582,857 단기미지급비용 76,769,860 111,597,840 유동리스부채 39,740,544 106,514,842 소계 5,955,653,835 5,215,181,838 (2) 비유동부채 비유동리스부채 45,455,856 85,196,400 소계 45,455,856 85,196,400 합계 6,001,109,691 5,300,378,238 18. 기타부채당기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채 단기예수금 50,490,005 26,632,962 단기선수금 72,725,824 65,858,176 단기선수수익 371,012,645 225,361,679 합계 494,228,474 317,852,817 19. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 종업원급여충당부채 20,940,795 - 20,940,795 1,868,226 - 1,868,226 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 기말 종업원급여충당부채 1,868,226 22,253,295 (3,180,726) - 20,940,795 ② 전기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 기말 종업원급여충당부채 9,384,680 10,110,726 (17,627,180) - 1,868,226 회사는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다. 20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 구분 차입처 내역 차입기간 이자율(%) 고정/변동 당기말 전기말 단기차입금 원화일반대출 - - - - - - - 유동성 장기차입금(가산) 148,920,000 148,920,000 단기차입금 소계 148,920,000 148,920,000 장기차입금 원화일반대출 산업은행 산업시설자금대출 2019~29년 3.82%~4.24% 1년 변동 707,370,000 856,290,000 유동성 장기차입금(차감) (148,920,000) (148,920,000) 장기차입금 소계 558,450,000 707,370,000 합 계 707,370,000 856,290,000 (2) 당기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (148,920,000) 148,920,000 148,920,000 장기차입금 707,370,000 - - (148,920,000) 558,450,000 합계 856,290,000 - (148,920,000) - 707,370,000 ② 전기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (148,920,000) 148,920,000 148,920,000 장기차입금 856,290,000 - - (148,920,000) 707,370,000 합계 1,005,210,000 - (148,920,000) - 856,290,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위:원) 구분 차입금 ~2026년 148,920,000 ~2027년 148,920,000 ~2028년 148,920,000 ~2029년 111,690,000 합계 558,450,000 21. 전환사채 (1) 전환사채의 세부내역은 다음과 같으며, 당기에 전액 보통주로 전환되었습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 사채발행총액 2,170,000,000원 전환가능주식수 1,354,978주 발행일 2022년 04월 11일 만기일 2027년 04월 11일 만기이자율/표면이자율 0% / 0% 전환가액 (원/주) 1,601원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주 전환청구기간 2022년 04월 11일부터 2027년 04월 11일까지 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 1주당 금액 100 100 발행주식수 24,201,392 18,025,000 자본금 2,420,139,200 1,802,500,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:주,원) 구분 당기 기초 자본금 1,802,500,000 사업결합(2024.01.23) 317,202,600 전환청구권의 행사(2024.7.22) 135,497,800 주식교환(2024.08.16) 164,938,800 기말 자본금 2,420,139,200 ② 전기 (단위:주,원) 구분 전기 기초 자본금 1,802,500,000 기말 자본금 1,802,500,000 (3) 당기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 주식 발행 초과금 31,618,027,057 3,340,734,960 합계 31,618,027,057 3,340,734,960 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:주,원) 구분 당기 기초 자본잉여금 3,340,734,960 사업결합(2024.01.23) 9,842,796,678 전환청구권의 행사(2024.7.22) 5,085,645,929 주식교환(2024.08.16) 13,348,849,490 기말 자본잉여금 31,618,027,057 ② 전기 (단위:주,원) 구분 전기 기초 자본잉여금 3,340,734,960 기말 자본잉여금 3,340,734,960 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 15,000,000 15,000,000 미처분이익잉여금 24,496,968,435 26,053,813,399 합계 24,511,968,435 26,068,813,399 (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 12 (당) 기 2024.1.1 부터 2024.12.31 까지 제 11 (전) 기 2023.1.1 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 12 기 제 11 기 I. 미처분이익잉여금 24,496,968,435 26,053,813,399 1.전기이월이익잉여금 26,053,813,399 21,676,034,720 2.당기순이익 (1,556,844,964) 4,377,778,679 3.자본잉여금의 전환 - - II. 이익잉여금처분액 - - 1.이익준비금 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 24,496,968,435 26,053,813,399 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.(당기 처분 예정일 : 2025년 3월 27일. 전기 처분 확정일: 2024년 3월 31일) 24. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타자본 자기주식 (23,214,698) - 주식매수선택권 1,086,577,173 466,160,254 합계 1,063,362,475 466,160,254 (2) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 기중 부여 - - 기중 취소 - - 기말 미행사분 540,000 1,214 기말 현재 행사가능 수량 - - ④ 총 보상원가와 당기와 전기 중 인식된 비용전기에 발행한 주식선택권의 총 보상원가는 1,237,444천원입니다. 인식된 종업원 관련 비용은 당기 620,416천원, 전기 466,160천원입니다. 25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 1,012,595,690 1,048,002,938 소계 1,012,595,690 1,048,002,938 (2) 당기 및 전기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (44,762,640) 9,355,392 (35,407,248) 소계 (44,762,640) 9,355,392 (35,407,248) ② 전기 (단위:원) 구분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 1,132,839,120 (236,571,306) 896,267,814 소계 1,132,839,120 (236,571,306) 896,267,814 (3) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 1,048,002,938 151,735,124 공정가치 변동 (44,762,640) 1,132,839,120 법인세효과 9,355,392 (236,571,306) 기말금액 1,012,595,690 1,048,002,938 26. 수익(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 서비스(용역) 34,849,362,791 35,243,425,295 합계 34,849,362,791 35,243,425,295 (2) 당기와 전기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 34,849,362,791 35,243,425,295 합계 34,849,362,791 35,243,425,295 (3) 당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당기 전기 지역별 수익 대한민국 34,516,899,656 34,995,642,605 기타 332,463,135 247,782,690 합계 34,849,362,791 35,243,425,295 수익의 인식시기 한 시점에 인식 33,320,194,214 33,637,029,834 기간에 걸쳐 인식 1,529,168,577 1,606,395,461 합계 34,849,362,791 35,243,425,295 (4) 당기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 7,067,924,730 6,485,349,369 계약자산 - - 계약부채(주1) 443,738,469 291,219,855 합계 7,511,663,199 6,776,569,224 (주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 291,219,855 486,497,572 27. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 급여 및 상여 2,417,212,371 2,307,604,130 퇴직급여 262,306,753 220,543,226 주식보상비용 620,416,919 466,160,254 복리후생비 344,416,655 369,607,481 감가상각비 178,963,222 158,632,792 무형자산상각비 298,573,778 298,485,141 대손상각비(대손충당금환입) (3,627,947) (10,423,228) 지급수수료 420,996,730 427,789,256 판매촉진비 172,197,205 192,255,423 기타판매비와 관리비 450,978,515 386,926,347 합계 5,162,434,201 4,817,580,822 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 25,648,117,038 24,496,023,305 종업원급여 (주1) 3,713,756,043 3,382,167,611 감가상각 및 무형자산상각 1,379,496,924 1,245,978,436 복리후생비 344,416,655 369,607,481 지급수수료 420,996,730 427,789,256 판매촉진비 172,197,205 192,255,423 광고선전비 5,796,781 706 세금과공과 129,857,030 120,794,821 기타 311,696,757 255,707,592 합계 32,126,331,163 30,490,324,631 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당기 전기 급여 2,831,032,371 2,695,464,131 퇴직급여 262,306,753 220,543,226 주식보상비용 620,416,919 466,160,254 합계 3,713,756,043 3,382,167,611 29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 (1) 기타수익 유형자산처분이익 - 167,000 잡이익 79,524,622 3,214,305 합계 79,524,622 3,381,305 (2) 기타비용 유형자산처분손실 60,163,166 23,000 무형자산손상차손 280,000,000 - 기타의대손상각비 881,954,430 - 잡손실 128,131,115 422 합병비용 3,466,842,412 - 합계 4,817,091,123 23,422 30. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 579,971,774 276,625,918 - 기타금융자산 399,870,924 144,600,777 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,606,801 10,527,449 처분이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 93,689,781 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 13,773,120 12,051,480 외화환산이익 90,454,996 25,788,060 외환차익 30,426,122 2,963,300 합계 1,252,793,518 472,556,984 (1)금융비용 이자비용 -전환권사채의 이자비용 317,714,633 - -장단기차입금 34,332,859 42,703,361 -(차입원가 자본화) (26,679,628) (42,703,361) - 리스부채 10,739,918 19,242,670 외화환산손실 28,644,180 16,131,597 외환차손 2,240,614 1,987,479 합계 366,992,576 37,361,746 31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 736,287,421 1,001,450,161 전기법인세의 당기조정사항 21,199,537 (52,407,101) 소계 757,486,958 949,043,060 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (338,731,317) 101,403,352 자본에 직접 가감하는 이연법인세 9,355,392 (236,571,306) 소계 (329,375,925) (135,167,954) 법인세비용 428,111,033 813,875,106 (2) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (손실) (1,128,733,931) 5,191,653,785 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 20.9%) (235,905,392) 1,085,055,641 조정사항 세액공제 (320,892,109) (199,479,269) 법인세추납액 21,199,537 (52,407,101) 기타(세율차이 등) 963,708,997 (19,294,165) 법인세비용 428,111,033 813,875,106 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) - 15.68% (주1) 당기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 390,459 3,986,167 - - 4,376,626 업무용승용차 감가상각비 20,627,418 1,645,294 - - 22,272,712 주식보상비용 97,427,493 129,667,136 - - 227,094,629 감가상각비 3,322,080 (2,246,424) - - 1,075,656 미지급비용 23,323,948 (7,279,048) - - 16,044,900 리스부채 40,067,648 (22,261,601) - - 17,806,047 영업권 (42,914,666) 42,914,666 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (276,905,959) - 9,355,392 - (267,550,567) 사용권자산 (38,155,109) 21,789,063 - - (16,366,046) 당기손익인식-공정가치측정 (2,200,236) (6,585,193) - - (8,785,429) 기타무형자산 (179,095,583) 61,404,200 - - (117,691,383) 외상매출금(소멸시효) 15,523,269 (13,769,759) - - 1,753,510 미수수익 (21,289,900) 16,415,124 - - (4,874,776) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 366,377 - - - 366,377 현재가치할인차금 906,645 103,696,300 - - 104,602,945 합 계 (358,606,116) 329,375,925 9,355,392 - (19,874,799) ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 1,970,782 (1,580,323) - - 390,459 업무용승용차 감가상각비 18,951,538 1,675,880 - - 20,627,418 주식보상비용 - 97,427,493 - - 97,427,493 감가상각비 4,450,633 (1,128,553) - - 3,322,080 미지급비용 20,588,164 2,735,784 - - 23,323,948 리스부채 55,316,595 (15,248,947) - - 40,067,648 영업권 (31,359,999) (11,554,667) - - (42,914,666) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (40,334,653) - (236,571,306) - (276,905,959) 사용권자산 (54,220,801) 16,065,692 - - (38,155,109) 당기손익인식-공정가치측정 (613,025) (1,587,211) - - (2,200,236) 기타무형자산 (241,650,500) 62,554,917 - - (179,095,583) 외상매출금(소멸시효) 15,597,543 (74,274) - - 15,523,269 미수수익 (17,275,002) (4,014,898) - - (21,289,900) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 368,130 (1,753) - - 366,377 현재가치할인차금 11,007,831 (10,101,186) - - 906,645 합 계 (257,202,764) 135,167,954 (236,571,306) - (358,606,116) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (9,355,392) (236,571,306) 합 계 (9,355,392) (236,571,306) 32. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당기 전기 당기순이익(손실) (1,556,844,964) 4,377,778,679 가중평균유통보통주식수 22,221,494 18,025,000 기본주당순이익(손실) (70) 243 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당기 전기 A. 기초주식 적수 414,575,000 6,579,125,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) 593,516,728 - C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) 3,221,675,264 - D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) 563,755,250 - E. 주식교환(2024.08.16) 3,339,544,524 - D. 총 적수(A+B+C+D+E) 8,133,066,766 6,579,125,000 E. 누적일수 366 365 F. 가중평균주식수 (D/E) 22,221,494 18,025,000 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택입니다.당기에 반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산/리스부채의 계상 261,733,983 59,699,769 차입원가 자본화 26,679,628 42,703,361 사업결합 15,530,232,458 - 지분의 발행 13,513,788,290 - 장기차입금 유동성대체 148,920,000 148,920,000 장기대여금 유동성대체 2,666,666,664 819,223,925 비유동리스부채 유동성대체 39,740,544 101,758,389 건설중인자산의 유형자산 계정대체 5,159,210,629 - 전환사채 전환권 행사 2,170,000,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규취득(리스) 유동성대체 기타(이자비용) 유동리스부채 106,514,842 (117,254,760) - 39,740,544 10,739,918 39,740,544 비유동리스부채 85,196,400 - - (39,740,544) - 45,455,856 장기차입금 707,370,000 - - (148,920,000) - 558,450,000 유동성장기차입금 148,920,000 (148,920,000) - 148,920,000 - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,556,844,964) 4,377,778,679 당기순이익조정을 위한 가감 6,349,431,284 2,081,227,151 법인세비용 428,111,033 813,875,106 대손상각비 (3,627,947) (10,423,228) 감가상각비 1,056,923,150 923,493,299 무형자산상각비 322,573,774 322,485,137 외화환산손실 28,644,180 16,131,597 유형자산처분손실 60,163,166 23,000 무형자산손상차손 280,000,000 - 이자비용 336,107,782 19,242,670 외화환산이익 (90,454,996) (25,788,060) 유형자산처분이익 - (167,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (44,606,801) (10,527,449) 이자수익 (979,842,698) (421,226,695) 주식보상비용 620,416,919 466,160,254 기타 현금의 유출 없는 비용등 3,466,842,412 - 배당금수익 (13,773,120) (12,051,480) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 881,954,430 - 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,931,783,896) 505,045,262 장기보증금의 증가 (674,243,500) (100,000) 단기매출채권의 감소(증가) (551,382,053) 6,603,694 단기미수금의 감소(증가) 16,759,506 (213,372,107) 단기선급금의 감소 15,498,074 69,366,349 단기선급비용의 감소 822,387 2,876,023 종업원급여충당부채의 증가(감소) 19,072,569 (7,516,454) 단기매입채무의 증가 840,920,086 637,065,095 단기미지급금의 증가(감소) (788,262,886) 536,991,657 단기미지급비용의 감소 (34,827,980) (254,549,806) 단기예수금의 증가(감소) 23,758,043 (10,275,132) 단기선수금의 증가 6,867,648 2,438,352 미지급법인세의 증가(감소) (657,018,702) 68,401,614 선수수익의 증가(감소) 145,650,966 (197,716,069) 이연법인세부채의 감소 (308,176,388) (135,167,954) 기타 영업활동 관련 채무의 증가 12,778,334 - 34. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 707,370,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 (4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 207,026,193 2023.11 ~ 2027.09 35. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜유호스트 (주1) 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 (주1) 당기 중 당사는 ㈜유호스트를 100% 자회사로 편입하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 2,172,849,938 53,169,536 1,529,622,476 24,604,000 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 166,383,156 437,032,670 160,016,162 289,244,998 종속기업 ㈜유호스트 950,000 - - - 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 98,432,700 38,400,000 49,909,500 - 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 11,680,909 - - 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 613,803,255 - 16,459,000 - 합계 3,052,419,049 540,283,115 1,756,007,138 313,848,998 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 291,034,665 98,996,057 115,747,577 23,476,171 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 15,262,038 27,270,597 14,393,346 90,842,574 관계사 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 19,800,000 5,879,500 - 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 3,339,000 - - 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 615,625,224 - - - 합계 927,801,427 149,405,654 136,020,423 114,318,745 (4) 당기말 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 내역 보증한도금액 담보권자 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 산업은행 (5) 당기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (6) 당기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 (7) 당기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 대여금 256,584,899 - 256,584,899 - 36. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 332,000,000 337,000,000 퇴직급여 56,440,000 56,090,000 주식보상비용 620,416,919 466,160,254 37. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항당기 해당사항 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항(1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 부 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 보통주 2024년 12월 X 2025년 03월 27일 2024년 12월 31일 X - 보통주 2023년 12월 X 2024년 03월 25일 2023년 12월 31일 X - 보통주 2022년 12월 X 2023년 03월 31일 2022년 12월 31일 X - (3) 기타 참고사항 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정관조항 내용 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당 등에 의하여 발행한(전환된 경우를 포함한다.) 주식에 대하여는 동등배당한다. 제56조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당회사에 귀속한다.③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 주요배당지표는 다음과 같습니다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제12기 제11기 제10기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 302 4,378 4,112 (별도)당기순이익(백만원) -1,557 4,378 4,112 (연결)주당순이익(원) 14 243 234 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 11월 30일 유상증자(주주배정) 보통주 1,000,000 5,000 13,744 (주)피플커넥트 흡수합병증자비율 : 250.0% 2022년 01월 18일 무상감자 보통주 1,050,000 5,000 - 감자비율 : 75.0% 2022년 11월 17일 유상증자(주주배정) 보통주 525,000 100 1,023 우리사주조합설립증자비율 : 3.0% 2024년 01월 23일 - 보통주 3,172,026 100 3,203 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜ 흡수합병증자비율 : 17.6% 2024년 07월 22일 전환권행사 보통주 1,354,978 100 1,601 - 2024년 08월 01일 현물출자 보통주 1,649,388 100 17,369 ㈜유호스트 주식교환 주1) 2022.11.17 유상증자건의 경우 우리사주조합에 설립 출자에 의한 증자로서 조합원들에 대한 당사의 자금대여로 진행된 바 실질적인 자금조달이 존재하지 않았습니다.주2) 2024.01.23 당사는 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜과 합병비율 1:0.6244146로 합병되었으며, 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어있는 주주에 대하여 아래의 내용에 따라 당사의 기명식 보통주식 3,172,126주를 교부하였습니다. 신주배정내용 주요내용 신주의 종류 ㈜에스피소프트(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) 합병신주의 배정조건 피합병법인인 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 보통주(액면가 100원) 1주당 합병법인인 ㈜에스피소프트 보통주(액면금액 100원) 0.6244146주를 교부합니다. 합병신주 배정기준일 2024년 01월 23일 (합병기일) 신주배정시 발생하는 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행현황 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제1회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 회사채 사모 2022년 04월 11일 2,170,000,000 - - 2027년 04월 11일 상환 - 합 계 - - - 2,170,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원)