에스피소프트 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스피소프트(이하 '지배기업')는 2013년 2월 1일 설립되었으며, 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')은 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다.

지배기업의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS 소프트웨어 2) DaaS 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA/CSP 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다.

지배기업의 본사는 경기도 과천시 과천대로7나길34, 3층에 위치하고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 2,420,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	구분	발행주식의 총수	1주의 금액

500,000,000주	보통주	24,201,392주	100원

당분기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	구분	주 식 수	지 분 율(%)

가비아	보통주	1,000,000	4.13%

KINX	보통주	8,750,000	36.15%

이은재	보통주	150,000	0.62%

김일신	보통주	1,860,000	7.69%

권세진	보통주	1,543,750	6.38%

이윤석	보통주	896,810	3.71%

IBK투자증권	보통주	529,022	2.19%

증권금융(유통)	보통주	275,983	1.14%

이창민	보통주	250,000	1.03%

자기주식	보통주	1,794	0.01%

기타주주	보통주	8,944,033	36.96%

합 계	24,201,392	100%

(2) 종속기업의 개요 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	보고기간종료일	지배력 판단근거

당분기말	전기말

㈜유호스트	대한민국	서비스	100.00%	-	2024.09.30	100%보유

주1) 당분기 중 지배기업은 (주)유호스트를 100% 자회사로 편입하였습니다.(3) 종속기업 요약 재무정보① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	10,935,034,222	3,921,916,576	4,410,413,562	3,196,878,466	2,944,265,186	225,491,224	153,050,697	153,050,697

② 전분기말 연결재무제표 대상 종속기업이 없습니다.(4) 종속기업 요약 현금흐름① 당분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당분기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(1,746,353,042)	-	(34,264,230)	-	(1,780,617,272)	9,251,080,004	7,470,462,732

② 전분기 연결재무제표 대상 종속기업이 없습니다

(5) 연결대상범위의 변동

구 분	소재지	기업명	사유

신규연결	서울	(주)유호스트	자회사 편입

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 회계정책

재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 허용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

다만 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(가) 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(나) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(다) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

3. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보① 당분기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	25,617,858,834	2,944,265,186	-	28,562,124,020

내부매출액	-	-	-	-

외부매출액	25,617,858,834	2,944,265,186	-	28,562,124,020

영업이익	2,070,560,516	225,491,224	-	2,296,051,740

당기순이익	(1,931,025,057)	153,050,697	-	(1,777,974,360)

자산총액	59,136,624,070	14,856,950,798	-	73,993,574,868

부채총액	6,516,744,370	7,607,292,028	-	14,124,036,398

② 전분기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	26,340,281,554	-	-	26,340,281,554

내부매출액	-	-	-	-

외부매출액	26,340,281,554	-	-	26,340,281,554

영업이익	4,054,699,703	-	-	4,054,699,703

당기순이익	3,701,593,309	-	-	3,701,593,309

자산총액	40,340,802,679	-	-	40,340,802,679

부채총액	7,614,591,128	-	-	7,614,591,128

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

에스피소프트 및 종속기업	28,313,681,686	248,442,334	28,562,124,020	26,167,420,168	172,861,386	26,340,281,554

(3) 연결실체의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 고객은 2개 있으며, 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기 약 31억원입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	2,502,020,533	291,219,855

4. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결실체의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	14,124,036,398	7,614,591,128

자본총계	59,869,538,470	32,726,211,551

부채비율	24%	23%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD, EUR, 원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산	외화자산	원화환산

USD	419,246	53,236,850	266,364	343,449,742

EUR	187,830	276,872,262	164,518	234,699,106

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	55,323,685	(55,323,685)	34,344,974	(34,344,974)

EUR	27,687,226	(27,687,226)	23,469,911	(23,469,911)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

유동성장기차입금	148,920,000	-	148,920,000	-

장기차입금	595,680,000	-	707,370,000	-

계	744,600,000	-	856,290,000	-

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(5,584,500)	5,584,500	(8,562,900)	8,562,900

③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	116,468,946	(116,468,946)	144,015,186	(144,015,186)

법인세효과	(24,342,010)	24,342,010	(30,099,174)	30,099,174

법인세차감후기타포괄손익	92,126,936	(92,126,936)	113,916,012	(113,916,012)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

˙연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	148,920,000	7,109,613,087	7,258,533,087

2년 이내	148,920,000	142,750,920	291,670,920

2년 초과	446,760,000	381,739,810	828,499,810

합계	44,600,000	7,634,103,817	8,378,703,817

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당분기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,884,972,666	-	-	10,884,972,666

단기금융상품	11,436,027,755	-	-	11,436,027,755

매출채권 및 기타유동채권	10,676,656,873	-	-	10,676,656,873

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,023,245,984	-	10,023,245,984

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	769,513,965	-	769,513,965

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,962,703,338	-	-	3,962,703,338

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	2,329,378,920	2,329,378,920

금융자산 계	36,960,360,632	10,792,759,949	2,329,378,920	50,082,499,501

② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,885,250,205	-	-	1,885,250,205

단기금융상품	13,421,578,530	-	-	13,421,578,530

매출채권 및 기타유동채권	7,552,567,496	-	-	7,552,567,496

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,147,565,773	-	2,147,565,773

장기매출채권 및 기타비유동채권	552,657,889	-	-	552,657,889

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	2,880,303,720	2,880,303,720

자산 계	23,412,054,120	2,147,565,773	2,880,303,720	28,439,923,613

(2) 금융부채

(단위:원)

상각후원가 측정 금융부채	당분기말	전기말

매입채무 및 기타유동채무	7,088,543,935	5,215,181,838

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	1,049,970,082	792,566,400

부채 계	8,287,434,017	6,156,668,238

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채

현금및현금성자산 이자수익	189,499,866	546,096,600	59,201,007	182,699,099

기타금융자산 이자수익	82,610,264	177,843,833	33,796,604	121,987,071

전환권사채의 이자비용	(58,091,222)	(317,714,633)	-	-

장단기차입금 이자비용	(8,849,283)	(27,083,070)	(10,860,562)	(32,394,096)

(차입원가 자본화)	8,445,841	26,679,628	10,860,562	32,394,096

기타금융부채 이자비용	(6,110,461)	(12,771,144)	(4,516,620)	(14,837,987)

외화현금및현금성자산 및 장단기금융상품 외화환산손익	(1,142,765)	(249,830)	720,530	1,069,842

외화현금성자산 외화환산손익	(29,445,616)	11,221,254	5,900,486	21,590,040

기타금융자산 외화환산손익	-	-	(113,008)	913,592

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	23,245,984	25,817,236	1,319,953	4,031,974

처분손익	-	14,752,161	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가/처분손익(기타포괄손익)	(224,699,845)	(435,781,517)	269,639,814	578,964,398

배당수익(당기손익)	-	13,773,120	-	12,051,480

합 계	(24,537,237)	22,583,638	365,948,766	908,469,509

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	10,884,972,666	10,884,972,666	1,885,250,205	1,885,250,205

단기금융상품	11,436,027,755	11,436,027,755	13,421,578,530	13,421,578,530

매출채권 및 기타유동채권	10,676,656,873	10,676,656,873	7,552,567,496	7,552,567,496

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,962,703,338	3,962,703,338	552,657,889	552,657,889

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,147,565,773	2,147,565,773

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,023,245,984	10,023,245,984	2,147,565,773	2,147,565,773

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	769,513,965	769,513,965	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,329,378,920	2,329,378,920	2,880,303,720	2,880,303,720

금융자산 계	50,082,499,501	50,082,499,501	28,439,923,613	28,439,923,613

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	6,945,906,064	6,945,906,064	5,108,666,996	5,108,666,996

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000	148,920,000	148,920,000

유동리스부채	142,637,871	142,637,871	106,514,842	106,514,842

장기차입금	595,680,000	595,680,000	707,370,000	707,370,000

비유동리스부채	454,290,082	454,290,082	85,196,400	85,196,400

금융부채 계	8,287,434,017	8,287,434,017	6,156,668,238	6,156,668,238

(5) 공정가치 측정공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치① 당분기말

(단위:원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,639,553,099	153,206,850	10,792,759,949

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,329,378,920	-	-	2,329,378,920

당분기 중 Level 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,147,565,773	-	2,147,565,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,880,303,720	-	-	2,880,303,720

6. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

현금	630,430	-

보통예금	8,181,454,989	1,855,819,398

외화예금	254,796,469	29,430,807

기타 현금및현금성 자산	2,448,090,778	-

합계	10,884,972,666	1,885,250,205

(*)전기와 당분기 중 사용제한예금은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	1,816,666,665	803,023,925

차감:현재가치할인차금	-	(4,338,016)

장기대여금	2,333,333,335	120,227,646

차감:현재가치할인차금	(374,167,965)	-

합계	3,775,832,035	918,913,555

(2) 당분기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당분기말	비고

㈜엠버스랩	무이자	24.04.18~26.04.17	1,666,666,665	-

기타(임직원 등)	4.60%	-	150,000,000	-

합계	-	-	1,816,666,665	-

(3) 당분기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당분기말	비고

㈜엠버스랩	무이자	24.04.18~26.04.17	2,333,333,335	-

(4) 당분기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	단기대여금	장기대여금

기초금액	803,023,925	120,227,646

취득/대체	1,816,666,665	2,333,333,335

처분	(803,023,925)	(120,227,646)

평가이익(손실)	-	-

기말금액	1,816,666,665	2,333,333,335

차감:현재가치할인차금	-	(374,167,965)

합계	1,816,666,665	1,959,165,370

(5) 기타금융자산의 손상연결실체는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 연결실체가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

8. 장단기금융상품(1) 당분기기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	11,436,027,755	-	11,436,027,755	13,421,578,530	-	13,421,578,530

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

지분상품(상장주식)	-	2,329,378,920	2,329,378,920	-	2,880,303,720	2,880,303,720

(2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

가비아	1.27%	1,555,394,823	2,329,378,920	2,329,378,920	1,555,394,823	2,880,303,720	2,880,303,720

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	10,023,245,984	769,513,965	10,792,759,949	2,147,565,773	-	2,147,565,773

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF	10,000,000,000	10,023,245,984	10,023,245,984	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773

기타 신탁	899,722,074	769,513,965	769,513,965	-	-	-

합계	10,899,722,074	10,792,759,949	10,792,759,949	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

단기매출채권	8,275,223,117	6,210,690,112

차감: 대손충당금	(60,062,102)	(56,068,898)

단기미수금	389,340,047	497,394,821

단기미수수익	255,489,146	101,865,552

단기대여금	1,816,666,665	803,023,925

차감: 현재가치할인차금	-	(4,338,016)

소계	10,676,656,873	7,552,567,496

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	606,800,000	-

장기보증금자산	1,144,942,743	432,430,243

차감: 현재가치할인차금	(3,363,529)	-

장기대여금	2,333,333,335	120,227,646

차감: 현재가치할인차금	(374,167,965)	-

장기임차보증금	286,492,000	-

차감: 현재가치할인차금	(31,333,246)	-

소계	3,962,703,338	552,657,889

합계	14,639,360,211	8,105,225,385

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.00%	0.11%	0.80%	18.80%	0.73%

총장부금액	6,744,903,108	956,376,003	271,820,000	302,124,006	8,275,223,117

전체기간 기대신용손실	-	(1,098,607)	(2,174,691)	(56,788,804)	(60,062,102)

순장부금액	6,744,903,108	955,277,396	269,645,309	245,335,202	8,215,161,015

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.02%	0.13%	1.23%	100.00%	0.90%

총장부금액	5,836,931,974	144,812,538	176,150,000	52,795,600	6,210,690,112

전체기간 기대신용손실	(906,987)	(191,620)	(2,174,691)	(52,795,600)	(56,068,898)

순장부금액	5,836,024,987	144,620,918	173,975,309	-	6,154,621,214

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	56,068,898	66,492,126

2. 순대손처리액(①－②±③)	(55,000)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	55,000	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(354,649)	(12,602,238)

4. 기타증감	4,402,853	-

5. 기말 손실충당금 잔액합계	60,062,102	53,889,888

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	-	-	-	-	-

총장부금액	5,352,261,471	-	150,180,000	921,757,725	6,424,199,196

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	5,352,261,471	-	150,180,000	921,757,725	6,424,199,196

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	-	-	-	-	-

총장부금액	1,950,604,171	-	-	-	1,950,604,171

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	1,950,604,171	-	-	-	1,950,604,171

(5) 연결실체는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	1,953,628,037	-	1,953,628,037	1,648,524,208	-	1,648,524,208

건물	5,649,699,338	(5,933,285)	5,643,766,053	-	-	-

시설장치	508,789,643	(307,457,179)	201,332,464	79,044,547	(54,678,990)	24,365,557

집기비품	412,105,175	(332,609,638)	79,495,537	61,224,135	(25,212,605)	36,011,530

전산장비	5,466,021,199	(3,148,552,658)	2,317,468,541	4,755,638,096	(2,594,516,035)	2,161,122,061

건설중인자산	-	-	-	3,142,737,484	-	3,142,737,484

사용권자산	885,733,993	(250,581,985)	635,152,008	431,195,117	(248,634,783)	182,560,334

합계	14,875,977,385	(4,045,134,745)	10,830,842,640	10,118,363,587	(2,923,042,413)	7,195,321,174

(2) 유형자산의 변동 ① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(*1)	기말잔액

토지	1,648,524,208	247,879,499	57,224,330	-	-	-	1,953,628,037

건물	-	137,652,233	5,507,300,477	-	(1,186,657)	-	5,643,766,053

시설장치	24,365,557	193,636,287	-	-	(16,669,380)	-	201,332,464

집기비품	36,011,530	38,858,023	16,351,819	-	(11,725,835)	-	79,495,537

전산장비	2,161,122,061	-	824,393,000	(2,939,270)	(652,328,916)	(12,778,334)	2,317,468,541

건설중인자산	3,142,737,484	-	2,016,473,145	(5,185,890,257)	-	26,679,628	-

사용권자산	182,560,334	533,256,695	51,391,712	540,685,443	(132,056,733)	(540,685,443)	635,152,008

합계	7,195,321,174	1,151,282,737	8,473,134,483	(4,648,144,084)	(813,967,521)	(526,784,149)	10,830,842,640

(주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	차입원가 자본화	기말잔액

토지	1,648,524,208	-	-	-	-	1,648,524,208

시설장치	34,974,462	-	-	(7,956,675)	-	27,017,787

차량운반구	-	-	-	-	-	-

집기비품	26,876,322	6,238,336	-	(7,788,204)	-	25,326,454

전산장비	2,250,791,094	669,556,000	(965,500)	(565,589,565)	(22,720,000)	2,331,072,029

건설중인자산	766,176,885	1,326,619,260	-	-	32,394,096	2,125,190,241

사용권자산	258,194,298	59,699,769	-	(100,822,417)	-	217,071,650

합계	4,985,537,269	2,062,113,365	(965,500)	(682,156,861)	9,674,096	6,374,202,369

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	650,766,669	564,027,318

판매비와관리비	163,200,852	118,129,543

합계	813,967,521	682,156,861

(4) 차입원가 자본화

(단위:원)

구분	당분기	전분기

차입원가 자본화 금액	26,679,628	32,394,096

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

영업권	10,101,421,564	3,652,146,965

특허권	11,304,239	-

상표권	918,414	-

소프트웨어	36,284,321	50,364,641

기타무형자산	816,010,248	877,609,642

합계	10,965,938,786	4,580,121,248

(2) 무형자산의 변동 ① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	당기상각액	연결조정	기말잔액

영업권	3,652,146,965	-	-	-	6,449,274,599	10,101,421,564

특허권	-	11,499,362	-	(195,123)	-	11,304,239

상표권	-	956,919	-	(38,505)	-	918,414

소프트웨어	50,364,641	-	-	(14,080,320)	-	36,284,321

기타무형자산	877,609,642	166,250,600	-	(227,849,994)	-	816,010,248

합계	4,580,121,248	178,706,881	-	(242,163,942)	6,449,274,599	10,965,938,786

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	기말잔액

영업권	3,652,146,965	-	-	3,652,146,965

소프트웨어	68,458,872	-	(13,991,688)	54,467,184

기타무형자산	1,181,409,638	-	(227,849,994)	953,559,644

합계	4,902,015,475	-	(241,841,682)	4,660,173,793

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	17,999,991	17,999,991

판매비와관리비	224,163,951	223,841,691

합계	242,163,942	241,841,682

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	443,470,697	442,263,296	885,733,993

감가상각누계액	(169,224,998)	(81,356,987)	(250,581,985)

장부금액	274,245,699	360,906,309	635,152,008

② 전기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	169,461,134	261,733,983	431,195,117

감가상각누계액	(52,982,717)	(195,652,066)	(248,634,783)

장부금액	116,478,417	66,081,917	182,560,334

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	116,478,413	66,081,921	182,560,334

사업결합	148,102,144	385,154,551	533,256,695

취득액	51,391,712	-	51,391,712

처분액	-	-	-

상각누계 감소	-	-	-

감가상각비	(41,726,570)	(90,330,163)	(132,056,733)

기말금액	274,245,699	360,906,309	635,152,008

② 전분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	93,260,161	164,934,137	258,194,298

취득액	59,699,769	-	59,699,769

처분액	(9,323,347)	-	(9,323,347)

상각누계 감소	9,323,347	-	-

감가상각비	(26,886,373)	(73,936,044)	(100,822,417)

기말금액	126,073,557	90,998,093	217,071,650

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	63,784,347	132,056,733	34,531,349	100,822,417

리스부채이자비용	6,110,461	12,771,144	4,516,620	14,837,987

소액리스비용	-	-	-	-

합계	69,894,808	144,827,877	39,047,969	115,660,404

(4) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	142,637,871	106,514,842

비유동부채	454,290,082	85,196,400

합계	596,927,953	191,711,242

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	142,637,871	106,514,842

1년 초과 2년 이내	122,573,612	39,740,544

2년 초과 3년 이내	86,428,427	24,610,422

3년 초과 4년 이내	56,058,737	14,087,913

4년 초과	189,229,306	6,757,521

합계	596,927,953	191,711,242

15. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기선급금	1,180,616,509	113,844,337

단기선급비용	22,074,622	11,592,307

당기법인세자산	12,082,370	-

합계	1,214,773,501	125,436,644

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

(1) 유동부채

단기매입채무	5,110,169,596	4,189,486,299

단기미지급금	922,156,951	807,582,857

단기미지급비용	913,579,517	111,597,840

유동리스부채	142,637,871	106,514,842

소계	7,088,543,935	5,215,181,838

(2) 비유동부채

비유동리스부채	454,290,082	85,196,400

소계	454,290,082	85,196,400

합계	7,542,834,017	5,300,378,238

17. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	132,139,881	26,632,962

부가가치세예수금	79,367,285	-

단기선수금	1,753,634,709	65,858,176

단기선수수익	748,385,824	225,361,679

단기 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	37,600,000	-

소계	2,751,127,699	317,852,817

비유동부채

장기 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	30,966,682	-

퇴직급여부채	2,767,305,163	-

2,798,271,845	-

합계	5,549,399,544	317,852,817

18. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

종업원급여충당부채	13,110,795	-	13,110,795	1,868,226	-	1,868,226

복구충당부채	37,600,000	30,966,682	68,566,682	-	-	-

합계	50,710,795	30,966,682	81,677,477	1,868,226	-	1,868,226

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	1,868,226	-	14,423,295	(3,180,726)	-	13,110,795

복구충당부채	-	-	-	-	37,600,000	37,600,000

소계	1,868,226	-	14,423,295	(3,180,726)	37,600,000	50,710,795

비유동충당부채

복구충당부채	-	68,163,240	403,442	-	(37,600,000)	30,966,682

소계	-	68,163,240	403,442	-	(37,600,000)	30,966,682

합계	1,868,226	68,163,240	14,826,737	(3,180,726)	-	81,677,477

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정 대체	기말

종업원급여충당부채	9,384,680	9,368,226	(13,847,180)	-	4,905,726

회사는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	고정/변동	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	-	-	-	-	-	-	-

유동성 장기차입금(가산)	148,920,000	148,920,000

단기차입금 소계	148,920,000	148,920,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행	산업시설자금대출	2019~29년	4.36%~4.64%	1년 변동	744,600,000	856,290,000

유동성 장기차입금(차감)	(148,920,000)	(148,920,000)

장기차입금 소계	595,680,000	707,370,000

합 계	744,600,000	856,290,000

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(111,690,000)	111,690,000	148,920,000

장기차입금	707,370,000	-	-	(111,690,000)	595,680,000

합계	856,290,000	-	(111,690,000)	-	744,600,000

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(111,690,000)	111,690,000	148,920,000

장기차입금	856,290,000	-	-	(111,690,000)	744,600,000

합계	1,005,210,000	-	(111,690,000)	-	893,520,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2025년	37,230,000

~2026년	148,920,000

~2027년	148,920,000

~2028년	148,920,000

~2029년	111,690,000

합계	595,680,000

20. 전환사채

(1) 전환사채의 세부내역은 다음과 같으며, 당분기에 전액 보통주로 전환되었습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채발행총액	2,170,000,000원

전환가능주식수	1,354,978주

발행일	2022년 04월 11일

만기일	2027년 04월 11일

만기이자율/표면이자율	0% / 0%

전환가액 (원/주)	1,601원(1주당 액면금액 100원 기준)

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환청구기간	2022년 04월 11일부터 2027년 04월 11일까지

21. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

1주당 금액	100	100

발행주식수	24,201,392	18,025,000

자본금	2,420,139,200	1,802,500,000

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,원)

구분	당분기

기초 자본금	1,802,500,000

사업결합(2024.01.23)	317,202,600

전환청구권의 행사(2024.7.22)	135,497,800

주식교환(2024.08.16)	164,938,800

기말 자본금	2,420,139,200

② 전기

(단위:주,원)

구분	전기

기초 자본금	1,802,500,000

기말 자본금	1,802,500,000

(3) 당분기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

주식 발행 초과금	31,618,027,057	3,340,734,960

합계	31,618,027,057	3,340,734,960

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	15,000,000	15,000,000

미처분이익잉여금	24,275,839,039	26,053,813,399

합계	24,290,839,039	26,068,813,399

24. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타자본

자기주식	(23,214,698)	-

주식매수선택권	951,526,451	466,160,254

합계	928,311,753	466,160,254

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결실체는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 기중 부여 - - 기중 취소 - - 기말 미행사분 540,000 1,214 기말 현재 행사가능 수량 - - ④ 총 보상원가와 당분기와 전기 중 인식된 비용전기에 발행한 주식선택권의 총 보상원가는 1,237,444천원입니다. 인식된 종업원 관련 비용은 당분기 464,465천원, 전분기 466,160천원입니다.(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정연결실체는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 1차 2023-04-01 임직원 ② 공정가치 측정연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1차 부여일 주식 가격 20,835 행사가격 12,833 기대변동성 34.11% 무위험이자율 3.236% ~ 3.326% 부여일 주식선택권 공정가치 11,160 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 수량 행사가격 기초 미행사분 34,450 12,833 기중 부여 - - 기중 취소 (800) 12,833 기말 미행사분 33,650 12,833 기말 현재 행사가능 수량 - - ④ 총 보상원가와 당분기 중 인식된 비용인식된 종업원 관련 비용은 당분기 20,901천원입니다.24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 612,221,421 1,048,002,938 소계 612,221,421 1,048,002,938 (2) 당분기 및 전기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 당분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) 소계 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) ② 전분기 (단위:원) 구분 전분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 731,697,000 (152,732,602) 578,964,398 소계 731,697,000 (152,732,602) 578,964,398 25. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 서비스(용역) 11,375,708,023 28,562,124,020 8,525,236,030 26,340,281,554 합계 11,375,708,023 28,562,124,020 8,525,236,030 26,340,281,554 (2) 당분기와 전분기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,375,708,023 28,562,124,020 8,525,236,030 26,340,281,554 기타수익 - - - - 합계 11,375,708,023 28,562,124,020 8,525,236,030 26,340,281,554 (3) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 11,291,687,349 28,313,681,686 8,464,655,506 26,167,420,168 기타 84,020,674 248,442,334 60,580,524 172,861,386 합계 11,375,708,023 28,562,124,020 8,525,236,030 26,340,281,554 수익의 인식시기 한 시점에 인식 10,755,423,645 27,279,608,777 8,053,764,087 25,196,502,115 기간에 걸쳐 인식 620,284,378 1,282,515,243 471,471,943 1,143,779,439 합계 11,375,708,023 28,562,124,020 8,525,236,030 26,340,281,554 (4) 당분기와 전분기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 8,564,375,232 6,485,349,369 계약자산 - - 계약부채 2,502,020,533 291,219,855 합계 11,066,395,765 6,776,569,224 ※ 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 291,219,855 486,497,572 26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 상여 689,586,067 1,905,300,436 549,500,009 1,629,103,492 퇴직급여 95,828,253 229,048,157 55,062,498 165,120,720 주식보상비용 165,107,271 473,620,602 155,951,794 310,208,460 복리후생비 124,103,789 308,226,228 100,962,074 280,489,737 감가상각비 82,773,207 163,200,852 40,075,200 118,129,543 무형자산상각비 74,877,069 224,163,951 74,613,897 223,841,691 대손상각비(대손충당금환입) (55,000) (409,649) - (12,602,238 지급수수료 95,175,521 308,632,086 87,878,830 272,905,980 세금과공과 49,367,109 110,796,172 35,741,362 86,867,233 판매촉진비 44,422,403 131,732,610 44,709,958 149,785,708 기타판매비와 관리비 165,422,517 304,418,846 66,626,964 205,239,450 합계 1,586,608,206 4,158,730,291 1,211,122,586 3,429,089,776 27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 - - - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 6,143,178,624 18,707,429,556 5,996,807,847 17,983,069,765 종업원급여 2,745,236,972 4,608,694,576 703,027,507 2,395,827,673 감가상각 및 무형자산상각 386,942,896 1,056,131,463 315,809,507 923,998,543 복리후생비 188,532,988 372,655,427 100,962,074 280,489,737 지급수수료 728,329,851 941,786,416 87,878,830 272,905,980 판매촉진비 44,422,403 131,732,610 44,709,958 149,785,708 광고선전비 1,284,842 3,445,763 121 181 세금과공과 31,898,990 130,034,902 35,741,362 86,867,233 기타 214,387,657 314,161,567 222,578,637 192,637,031 합계 10,484,215,223 26,266,072,280 7,507,515,843 22,285,581,851 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 3,323,354,453 1,920,498,493 퇴직급여 799,973,926 165,120,720 주식보상비용 485,366,197 310,208,460 합계 4,608,694,576 2,395,827,673 28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 기타수익 유형자산처분이익 - - 157,000 167,000 잡이익 9,420,977 9,876,915 1,844,712 2,487,762 합계 9,420,977 9,876,915 2,001,712 2,654,762 (2) 기타비용 유형자산처분손실 1,962,200 2,399,270 - - 기타의대손상각비 - 529,517,623 - - 잡손실 500,011 128,631,103 - 421 합병비용 - 3,466,842,412 - - 합계 2,462,211 4,127,390,408 - 421 29. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 연결실체의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 189,499,866 546,096,600 59,201,007 182,699,099 - 기타금융자산 82,610,264 177,843,833 33,796,604 121,987,071 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,245,984 25,817,236 1,319,953 4,031,974 처분이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 14,752,161 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 13,773,120 - 12,051,480 외화환산이익 - 40,666,870 5,787,478 22,503,632 외환차익 645,440 1,990,784 1,049,964 2,677,439 합계 296,001,554 820,940,604 101,155,006 345,950,695 (1)금융비용 이자비용 -전환권사채의 이자비용 58,091,222 317,714,633 - - -장단기차입금 8,849,283 27,083,070 10,860,562 32,394,096 -(차입원가 자본화) (8,445,841) (26,679,628) (10,860,562) (32,394,096) - 리스부채 6,110,461 12,771,144 4,516,620 14,837,987 손상차손 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 외화환산손실 29,445,616 29,445,616 - - 외환차손 1,788,205 2,240,614 329,434 1,607,597 합계 95,838,946 362,575,449 4,846,054 16,445,584 30. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 458,221,032 842,627,782 전기법인세의 당기조정사항 21,199,537 (52,407,101) 소계 479,420,569 790,220,681 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (179,686,090) 47,777,768 자본에 직접 가감하는 이연법인세 115,143,283 (152,732,603) 소계 (64,542,807) (104,954,835) 법인세비용 414,877,762 685,265,846 (2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (1,363,096,598) 4,386,859,155 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 22%) - 916,853,563 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 - - 세액공제 132,359,970 (164,063,936) 법인세추납액 21,199,537 (52,407,101) 기타(세율차이 등) 261,318,255 (15,116,680) 법인세비용 414,877,762 685,265,846 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) -30.44% 15.62% 31. 주당순이익(1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 798,791,625 (1,777,974,360) 1,004,431,984 3,701,593,309 가중평균유통보통주식수 21,557,313 21,557,313 18,025,000 18,025,000 기본주당순이익(손실) 37 (82) 56 205 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 A. 기초주식 적수 414,575,000 4,920,825,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) 593,516,728 - C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) 3,221,675,264 - D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) 563,755,250 - E. 주식교환(2024.08.16) 1,113,181,508 - D. 총 적수(A+B+C+D+E) 5,906,703,750 4,920,825,000 E. 누적일수 274 273 F. 가중평균주식수 (D/E) 21,557,313 18,025,000 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권및 전환사채입니다.당분기에 반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산/리스부채의 계상 313,125,695 59,699,769 차입원가 자본화 26,679,628 32,394,096 사업결합 2,005,250,858 - 장기차입금 유동성대체 111,690,000 111,690,000 장기대여금 유동성대체 1,666,666,665 785,489,145 비유동리스부채 유동성대체 29,512,939 92,298,165 건물취득 5,507,300,507 - 토지 취득세 계상 97,091,210 - 전환사채 전환권 행사 2,170,000,000 - 복구충당부채의 유동성대체 37,600,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 212,481,918 (140,205,300) 12,063,800 45,526,309 - 12,771,144 142,637,871 비유동리스부채 460,488,479 - 39,327,912 (45,526,309) - - 454,290,082 장기차입금 707,370,000 - - (111,690,000) - - 595,680,000 유동성장기차입금 148,920,000 (111,690,000) - 111,690,000 - - 148,920,000 유동복구충당부채 - - - 37,600,000 - - 37,600,000 비유동복구충당부채 68,163,240 - - (37,600,000) - 403,442 30,966,682 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1,777,974,360) 3,701,593,309 당기순이익조정을 위한 가감 5,651,108,274 1,578,268,342 법인세비용 414,877,762 685,265,846 퇴직급여 139,746,020 - 대손상각비 (409,649) (12,602,238) 감가상각비 813,967,521 682,156,861 무형자산상각비 242,163,942 241,841,682 외화환산손실 29,445,616 - 유형자산처분손실 2,399,270 - 이자비용 330,889,219 14,837,987 외화환산이익 (40,666,870) (22,503,632) 유형자산처분이익 - (167,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (25,817,236) (4,031,974) 잡손실 500,000 - 이자수익 (723,940,433) (304,686,170) 주식보상비용 485,366,197 310,208,460 기타 현금의 유출 없는 비용등 3,466,842,412 - 배당금수익 (13,773,120) (12,051,480) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 529,517,623 - 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,901,671,221) 668,481,274 장기매출채권의 감소(증가) (5,340,000) - 장기보증금의 증가 (649,350,000) - 단기매출채권의 감소(증가) (1,135,815,424) 474,613,403 단기미수금의 감소(증가) 648,970,392 (53,417,955) 단기선급금의 감소(증가) (120,086,570) 64,060,762 단기선급비용의 증가 (10,482,315) 5,039,864 종업원급여충당부채의 증가(감소) 11,242,569 (4,478,954) 단기매입채무의 증가(감소) 570,601,788 182,176,209 단기미지급금의 증가(감소) (2,099,554,438) 447,622,411 단기미지급비용의 감소 1,299,145 (257,799,501) 단기예수금의 증가(감소) 36,161,836 (20,964,424) 부가가치세 예수금의 증가(감소) (3,027,123) - 단기선수금의 증가 (864,346,720) (3,494,690) 미지급법인세의 증가(감소) (750,185,403) 45,327,845 선수수익의 증가(감소) 277,263,395 (105,248,861) 이연법인세부채의 감소 (156,836,927) (104,954,835) 퇴직급여채무의 증가(감소) (664,963,760) - 기타 영업활동 관련 채무의 증가 12,778,334 - 33. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 744,600,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 (4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 166,799,425 2023.11 ~ 2027.09 34. 특수관계자(1) 특수관계자 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 1,569,578,892 22,680,000 1,206,026,001 17,044,000 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 125,614,976 358,715,545 119,866,006 200,069,204 관계사 ㈜가비아씨엔에스 82,397,700 700,000 33,874,500 - 관계사 ㈜엑스게이트 - - 16,459,000 - 합계 1,777,591,568 382,095,545 1,376,225,507 217,113,204 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 179,217,981 50,260,162 251,535,846 50,446,162 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 16,251,356 35,937,000 15,803,959 155,514,398 관계사 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 550,000 5,879,500 - 합계 201,348,837 86,747,162 273,219,305 205,960,560 (4) 당분기말 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 내역 보증한도금액 담보권자 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 산업은행 (5) 당분기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (6) 당분기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 (7) 당분기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 대여금 256,584,899 - 256,584,899 - 35. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 270,000,000 256,500,033 퇴직급여 78,300,000 42,404,994 주식보상비용 465,458,935 310,208,460 36. 합병에 관한 사항 (1) 아이피케이에스제19호기업인수목적 주식회사 합병 ① 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.② 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. ③ 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 ④ 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.⑤ 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 (2) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.㈜유호스트의 완전자회사 편입을 통해 외부 환경 변화에 신속히 대응할 수 있는 효율적인 경영 체계를 갖추고, 보다 빠르고 유연한 의사결정을 통해 기업 경영의 효율성을 높이고자 합니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 12 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 11 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 3분기말 제 11 기말 자산 유동자산 33,300,642,557 25,132,398,648 현금및현금성자산 3,414,509,934 1,885,250,205 단기금융상품 10,436,027,755 13,421,578,530 매출채권 및 기타유동채권 9,253,891,554 7,552,567,496 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,023,245,984 2,147,565,773 기타유동자산 172,967,330 125,436,644 비유동자산 32,911,688,514 15,208,404,031 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,040,945,613 552,657,889 유형자산 9,678,191,447 7,195,321,174 영업권 3,652,146,965 3,652,146,965 영업권 이외의 무형자산 686,043,969 927,974,283 기타비유동금융자산 2,329,378,920 2,880,303,720 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 13,524,981,600 0 자산총계 66,212,331,071 40,340,802,679 부채 유동부채 5,799,954,540 6,463,418,612 매입채무 및 기타유동채무 5,309,152,510 5,215,181,838 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 미지급법인세 208,665,673 779,595,731 유동충당부채 13,110,795 1,868,226 기타 유동부채 120,105,562 317,852,817 비유동부채 716,789,830 1,151,172,516 장기차입금 595,680,000 707,370,000 기타비유동금융부채 55,683,461 85,196,400 이연법인세부채 65,426,369 358,606,116 부채총계 6,516,744,370 7,614,591,128 자본 자본금 2,420,139,200 1,802,500,000 자본잉여금 31,618,027,057 3,340,734,960 기타자본구성요소 907,410,681 466,160,254 기타포괄손익누계액 612,221,421 1,048,002,938 이익잉여금(결손금) 24,137,788,342 26,068,813,399 자본총계 59,695,586,701 32,726,211,551 자본과부채총계 66,212,331,071 40,340,802,679 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 11 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 8,431,442,837 25,617,858,834 8,525,236,030 26,340,281,554 매출원가 6,477,276,244 19,687,011,216 6,296,393,257 18,856,492,075 매출총이익 1,954,166,593 5,930,847,618 2,228,842,773 7,483,789,479 판매비와관리비 1,288,165,017 3,860,287,102 1,211,122,586 3,429,089,776 영업이익(손실) 666,001,576 2,070,560,516 1,017,720,187 4,054,699,703 기타이익 456,157 912,095 2,001,712 2,654,762 기타손실 1,962,211 4,126,890,408 0 421 금융수익 259,125,110 784,064,160 101,155,006 345,950,695 금융원가 91,550,812 358,287,315 4,846,054 16,445,584 법인세비용차감전순이익(손실) 832,069,820 (1,629,640,952) 1,116,030,851 4,386,859,155 법인세비용(수익) 186,328,892 301,384,105 111,598,867 685,265,846 당기순이익(손실) 645,740,928 (1,931,025,057) 1,004,431,984 3,701,593,309 기타포괄손익 (224,699,845) (435,781,517) 269,639,814 578,964,398 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (224,699,845) (435,781,517) 269,639,814 578,964,398 총포괄손익 421,041,083 (2,366,806,574) 1,274,071,798 4,280,557,707 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 30 (90) 56 205 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 30 (90) 56 205 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 11 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 0 151,735,124 21,691,034,720 26,986,004,804 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,701,593,309 3,701,593,309 기타포괄손익 0 0 0 578,964,398 0 578,964,398 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 310,208,460 0 0 310,208,460 자본 증가(감소) 합계 0 0 310,208,460 578,964,398 3,701,593,309 4,590,766,167 2023.09.30 (기말자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 310,208,460 730,699,522 25,392,628,029 31,576,770,971 2024.01.01 (기초자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 466,160,254 1,048,002,938 26,068,813,399 32,726,211,551 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,931,025,057) (1,931,025,057) 기타포괄손익 0 0 0 (435,781,517) 0 (435,781,517) 복합금융상품 전환 135,497,800 5,085,645,929 0 0 0 5,221,143,729 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (23,214,698) 0 0 (23,214,698) 사업결합 482,141,400 23,191,646,168 0 0 0 23,673,787,568 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 464,465,125 0 0 464,465,125 자본 증가(감소) 합계 617,639,200 28,277,292,097 441,250,427 (435,781,517) (1,931,025,057) 26,969,375,150 2024.09.30 (기말자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 907,410,681 612,221,421 24,137,788,342 59,695,586,701 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 11 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 12 기 3분기 제 11 기 3분기 영업활동현금흐름 1,432,750,244 6,244,500,053 당기순이익(손실) (1,931,025,057) 3,701,593,309 당기순이익조정을 위한 가감 5,358,853,951 1,578,268,342 법인세비용 조정 301,384,105 685,265,846 대손상각비 조정 (354,649) (12,602,238) 감가상각비에 대한 조정 763,944,265 682,156,861 무형자산상각비에 대한 조정 241,930,314 241,841,682 외화환산손실 조정 29,445,616 0 유형자산처분손실 조정 2,399,270 0 이자비용 조정 326,601,085 14,837,987 외화환산이익 조정 (40,666,870) (22,503,632) 유형자산처분이익 조정 0 (167,000) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (25,817,236) (4,031,974) 이자수익에 대한 조정 (687,063,989) (304,686,170) 주식보상비용(환입) 조정 464,465,125 310,208,460 기타 현금의 유출 없는 비용등 3,466,842,412 0 배당금수익 (13,773,120) (12,051,480) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 529,517,623 0 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,680,558,605) 668,481,274 장기보증금의 감소(증가) (649,350,000) 0 단기매출채권의 감소(증가) (787,173,123) 474,613,403 단기미수금의 감소(증가) 648,970,392 (53,417,955) 단기선급금의 감소(증가) (37,048,371) 64,060,762 단기선급비용의 감소(증가) (10,482,315) 5,039,864 종업원급여충당부채의 증가(감소) 11,242,569 (4,478,954) 단기매입채무의 증가(감소) (215,987,799) 182,176,209 단기미지급금의 증가(감소) (1,050,467,521) 447,622,411 단기미지급비용의 증가(감소) (41,326,760) (257,799,501) 단기예수금의 증가(감소) 32,028,266 (20,964,424) 단기선수금의 증가(감소) (4,512,842) (3,494,690) 미지급법인세의 증가(감소) (750,185,403) 45,327,845 선수수익의 증가(감소) 317,792,895 (105,248,861) 이연법인세부채의 증가(감소) (156,836,927) (104,954,835) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) 12,778,334 0 배당금수취(영업) 13,773,120 12,051,480 이자수취 793,835,595 319,672,808 법인세환급(납부) (122,128,760) (35,567,160) 투자활동현금흐름 359,149,066 (1,020,569,038) 기계장치의 처분 540,000 1,132,500 대여금의 감소 423,251,573 957,992,058 유동당기손익인식금융자산의 처분 2,148,384,005 0 단기금융상품의 처분 12,869,891,132 0 기계장치의 취득 (824,393,000) (669,556,000) 집기의 취득 (16,351,819) (6,238,336) 건설중인자산의 취득 (2,016,473,145) (1,326,619,260) 대여금의 증가 (4,000,000,000) 0 유동당기손익인식금융자산의 취득 (10,000,000,000) 0 단기금융상품의 취득 (369,891,132) 0 정부보조금의 수취 0 22,720,000 현금의기타유입(유출) 2,144,191,452 0 재무활동현금흐름 (258,984,900) (224,019,870) 신주발행비 지급 (18,139,132) 0 장기차입금의 상환 (111,690,000) (111,690,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (23,214,698) 0 금융리스부채의 지급 (105,941,070) (112,329,870) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,532,914,410 4,999,911,145 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,654,681) 22,128,590 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,529,259,729 5,022,039,735 기초현금및현금성자산 1,885,250,205 4,971,437,052 기말현금및현금성자산 3,414,509,934 9,993,476,787 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 에스피소프트(이하 '회사'라 한다)는 2013년 2월 1일 설립되었으며 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다. 당사의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS 소프트웨어 2) DaaS 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA/CSP 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층 위치하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 납입자본금은 2,420,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 구분 발행주식의 총수 1주의 금액 500,000,000주 보통주 24,201,392주 100원 당분기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 구분 주 식 수 지 분 율(%) 가비아 보통주 1,000,000 4.13% KINX 보통주 8,750,000 36.15% 이은재 보통주 150,000 0.62% 김일신 보통주 1,860,000 7.69% 권세진 보통주 1,543,750 6.38% 이윤석 보통주 896,810 3.71% IBK투자증권 보통주 529,022 2.19% 증권금융(유통) 보통주 275,983 1.14% 이창민 보통주 250,000 1.03% 자기주식 보통주 1,794 0.01% 기타주주 보통주 8,944,033 36.96% 합 계 24,201,392 100% 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 회계정책 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 허용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 다만 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. (가) 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (나) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(다) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 3. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당분기 전분기 서비스(용역) 25,617,858,834 26,340,281,554 (2) 지역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당분기 전분기 국내매출 수출매출 계 국내매출 수출매출 계 서비스(용역) 25,369,416,500 248,442,334 25,617,858,834 26,167,420,168 172,861,386 26,340,281,554 (3) 회사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 고객은 2개 있으며, 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기 약 31억원입니다. (4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 계약부채 604,499,908 291,219,855 4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 6,516,744,370 7,614,591,128 자본총계 59,695,586,701 32,726,211,551 부채비율 11% 23% (2) 시장위험 ① 외환위험 회사는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다. (단위: USD, EUR, 원) 외화 당분기말 전기말 외화자산 원화환산 외화자산 원화환산 USD 419,246 553,236,850 266,364 343,449,742 EUR 187,830 276,872,262 164,518 234,699,106 회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 55,323,685 (55,323,685) 34,344,974 (34,344,974) EUR 27,687,226 (27,687,226) 23,469,911 (23,469,911) ② 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 장기차입금 595,680,000 707,370,000 계 744,600,000 856,290,000 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순손익 (5,584,500) 5,584,500 (8,562,900) 8,562,900 ③ 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전기타포괄손익 116,468,946 (116,468,946) 144,015,186 (144,015,186) 법인세효과 (24,342,010) 24,342,010 (30,099,174) 30,099,174 법인세차감후기타포괄손익 92,126,936 (92,126,936) 113,916,012 (113,916,012) (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액 회사는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구분 내용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 회사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 회사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다. (4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입금 매입채무 및 기타금융부채 합계 1년 이내 148,920,000 4,765,997,936 4,914,917,936 2년 이내 148,920,000 33,320,760 182,240,760 2년 초과 446,760,000 27,647,520 474,407,520 합계 744,600,000 4,826,966,216 5,571,566,216 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,414,509,934 - - 3,414,509,934 단기금융상품 10,436,027,755 - - 10,436,027,755 매출채권 및 기타유동채권 9,253,891,554 - - 9,253,891,554 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,023,245,984 - 10,023,245,984 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,040,945,613 - - 3,040,945,613 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 2,329,378,920 2,329,378,920 금융자산 계 26,145,374,856 10,023,245,984 2,329,378,920 38,497,999,760 ② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,885,250,205 - - 1,885,250,205 단기금융상품 13,421,578,530 - - 13,421,578,530 매출채권 및 기타유동채권 7,552,567,496 - - 7,552,567,496 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,147,565,773 - 2,147,565,773 장기매출채권 및 기타비유동채권 552,657,889 - - 552,657,889 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 2,880,303,720 2,880,303,720 금융자산 계 23,412,054,120 2,147,565,773 2,880,303,720 28,439,923,613 (2) 금융부채 (단위:원) 상각후원가 측정 금융부채 당분기말 전기말 매입채무 및 기타유동채무 4,765,997,936 5,215,181,838 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 장기차입금 및 기타비유동채무 651,363,461 792,566,400 부채 계 5,566,281,397 6,156,668,238 (3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채 현금및현금성자산 이자수익 156,708,542 513,305,276 59,201,007 182,699,099 기타금융자산 이자수익 78,525,144 173,758,713 33,796,604 121,987,071 전환권사채의 이자비용 (58,091,222) (317,714,633) - - 장단기차입금 이자비용 (8,445,841) (26,679,628) (10,860,562) (32,394,096) (차입원가 자본화) 8,445,841 26,679,628 10,860,562 32,394,096 기타금융부채 이자비용 (2,225,769) (8,886,452) (4,516,620) (14,837,987) 외화현금및현금성자산 외환차손익 (1,142,765) (249,830) 720,530 1,069,842 외화현금및현금성자산, 장단기금융상품 외화환산손익 (29,445,616) 11,221,254 5,900,486 21,590,040 기타금융자산 외화환산손익 - - (113,008) 913,592 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 23,245,984 25,817,236 1,319,953 4,031,974 처분손익 - 14,752,161 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가/처분손익(기타포괄손익) (224,699,845) (435,781,517) 269,639,814 578,964,398 배당수익(당기손익) - 13,773,120 - 12,051,480 합 계 (57,125,547) (10,004,672) 365,948,766 908,469,509 (4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 3,414,509,934 3,414,509,934 1,885,250,205 1,885,250,205 단기금융상품 10,436,027,755 10,436,027,755 13,421,578,530 13,421,578,530 매출채권 및 기타유동채권 9,253,891,554 9,253,891,554 7,552,567,496 7,552,567,496 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,040,945,613 3,040,945,613 552,657,889 552,657,889 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,023,245,984 10,023,245,984 2,147,565,773 2,147,565,773 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,329,378,920 2,329,378,920 2,880,303,720 2,880,303,720 금융자산 계 38,497,999,760 38,497,999,760 28,439,923,613 28,439,923,613 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 4,727,024,773 4,727,024,773 5,108,666,996 5,108,666,996 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 148,920,000 148,920,000 유동리스부채 38,973,163 38,973,163 106,514,842 106,514,842 장기차입금 595,680,000 595,680,000 707,370,000 707,370,000 비유동리스부채 55,683,461 55,683,461 85,196,400 85,196,400 금융부채 계 5,566,281,397 5,566,281,397 6,156,668,238 6,156,668,238 (5) 공정가치 측정공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치① 당분기말 (단위:원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,023,245,984 - 10,023,245,984 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,329,378,920 - - 2,329,378,920 당분기 중 Level 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분(자산명 입력) 당기금액 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수준2 수준3 MMF 10,023,245,984 - 순자산가치평가법 - - ② 전기말 (단위:원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,147,565,773 - 2,147,565,773 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,880,303,720 - - 2,880,303,720 6. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 당분기말 전기말 현금 558,680 - 보통예금 3,159,152,722 1,855,819,398 외화예금 254,796,469 29,430,807 기타 현금및현금성 자산 2,063 - 합계 3,414,509,934 1,885,250,205 (*)전기와 당분기 중 사용제한예금은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 1,666,666,665 803,023,925 차감:현재가치할인차금 - (4,338,016) 장기대여금 2,333,333,335 120,227,646 차감:현재가치할인차금 (374,167,965) - 합계 3,625,832,035 918,913,555 (2) 당분기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 이자율 기간 당분기말 비고 ㈜엠버스랩 무이자 24.04.18~26.04.17 1,666,666,665 - (3) 당분기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 이자율 기간 당분기말 비고 ㈜엠버스랩 무이자 24.04.18~26.04.17 2,333,333,335 - (4) 당분기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기대여금 장기대여금 기초금액 803,023,925 120,227,646 취득/대체 1,666,666,665 2,333,333,335 처분 (803,023,925) (120,227,646) 평가이익(손실) - - 기말금액 1,666,666,665 2,333,333,335 차감:현재가치할인차금 - (374,167,965) 합계 1,666,666,665 1,959,165,370 (5) 기타금융자산의 손상회사는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다. 8. 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 단기금융상품 10,436,027,755 - 10,436,027,755 13,421,578,530 - 13,421,578,530 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 200,000,000 23.11~24.11 하나은행 정기예금 단기금융상품 200,000,000 23.11~24.11 하나은행 정기예금 단기금융상품 3,000,000,000 23.12~24.12 우리은행 정기예금 단기금융상품 6,500,000,000 24.03~24.09 우리은행 정기예금 단기금융상품 301,870,376 23.12~24.11 기업은행 정기예금 단기금융상품 234,157,379 23.12~24.11 기업은행 정기예금 합계 10,436,027,755 - - ② 전기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 200,000,000 23.11~24.11 하나은행 정기예금 단기금융상품 200,000,000 23.11~24.11 하나은행 정기예금 단기금융상품 1,500,000,000 23.09~24.03 우리은행 정기예금 단기금융상품 5,000,000,000 23.09~24.03 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,000,000,000 23.12~24.05 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,000,000,000 23.12~24.12 우리은행 정기예금 단기금융상품 294,961,855 23.12~24.11 기업은행 정기예금 단기금융상품 226,616,675 23.12~24.11 기업은행 정기예금 합계 13,421,578,530 - - 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 지분상품(상장주식) - 2,329,378,920 2,329,378,920 - 2,880,303,720 2,880,303,720 (2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 상품명 지분율 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 가비아 1.27% 1,555,394,823 2,329,378,920 2,329,378,920 1,555,394,823 2,880,303,720 2,880,303,720 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 10,023,245,984 - 10,023,245,984 2,147,565,773 - 2,147,565,773 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 상품명 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 MMF 10,000,000,000 10,023,245,984 10,023,245,984 2,134,772,316 2,147,565,773 2,147,565,773 11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 당분기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 단기매출채권 6,998,289,945 6,210,690,112 차감: 대손충당금 (55,714,249) (56,068,898) 단기미수금 389,160,047 497,394,821 단기미수수익 255,489,146 101,865,552 단기대여금 1,666,666,665 803,023,925 차감: 현재가치할인차금 - (4,338,016) 소계 9,253,891,554 7,552,567,496 장기매출채권 및 기타비유동채권 장기보증금자산 1,081,780,243 432,430,243 장기대여금 2,333,333,335 120,227,646 차감: 현재가치할인차금 (374,167,965) - 소계 3,040,945,613 552,657,889 합계 12,294,837,167 8,105,225,385 (2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 - 0.11% 0.80% 17.72% 0.80% 총장부금액 5,474,632,991 955,936,003 271,820,000 295,900,951 6,998,289,945 전체기간 기대신용손실 - (1,098,607) (2,174,691) (52,440,951) (55,714,249) 순장부금액 5,474,632,991 954,837,396 269,645,309 243,460,000 6,942,575,696 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 0.02% 0.13% 1.23% 100.00% 0.90% 총장부금액 5,836,931,974 144,812,538 176,150,000 52,795,600 6,210,690,112 전체기간 기대신용손실 (906,987) (191,620) (2,174,691) (52,795,600) (56,068,898) 순장부금액 5,836,024,987 144,620,918 173,975,309 - 6,154,621,214 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 56,068,898 66,492,126 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (354,649) (12,602,238) 4. 기타증감 - - 5. 기말 손실충당금 잔액합계 55,714,249 53,889,888 (4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 - - - - - 총장부금액 5,352,261,471 - - - 5,352,261,471 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 5,352,261,471 - - - 5,352,261,471 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 계 채무불이행률 - - - - - 총장부금액 1,950,604,171 - - - 1,950,604,171 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 1,950,604,171 - - - 1,950,604,171 (5) 회사는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 1,705,748,538 - 1,705,748,538 1,648,524,208 - 1,648,524,208 건물 5,507,300,477 - 5,507,300,477 - - - 시설장치 79,044,547 (62,635,665) 16,408,882 79,044,547 (54,678,990) 24,365,557 집기비품 77,575,954 (34,212,528) 43,363,426 61,224,135 (25,212,605) 36,011,530 전산장비 5,466,021,199 (3,148,552,658) 2,317,468,541 4,755,638,096 (2,594,516,035) 2,161,122,061 건설중인자산 - - - 3,142,737,484 - 3,142,737,484 사용권자산 169,461,134 (81,559,551) 87,901,583 431,195,117 (248,634,783) 182,560,334 합계 13,005,151,849 (3,326,960,402) 9,678,191,447 10,118,363,587 (2,923,042,413) 7,195,321,174 (2) 유형자산의 변동① 당분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(*1) 기말잔액 토지 1,648,524,208 57,224,330 - - - 1,705,748,538 건물 - 5,507,300,477 - - - 5,507,300,477 시설장치 24,365,557 - - (7,956,675) - 16,408,882 집기비품 36,011,530 16,351,819 - (8,999,923) - 43,363,426 전산장비 2,161,122,061 824,393,000 (2,939,270) (652,328,916) (12,778,334) 2,317,468,541 건설중인자산 3,142,737,484 2,016,473,145 (5,185,890,257) - 26,679,628 - 사용권자산 182,560,334 - 261,733,983 (94,658,751) (261,733,983) 87,901,583 합계 7,195,321,174 8,421,742,771 (4,927,095,544) (763,944,265) (247,832,689) 9,678,191,447 (주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.② 전분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 차입원가 자본화 기말잔액 토지 1,648,524,208 - - - - 1,648,524,208 시설장치 34,974,462 - - (7,956,675) - 27,017,787 차량운반구 - - - - - - 집기비품 26,876,322 6,238,336 - (7,788,204) - 25,326,454 전산장비 2,250,791,094 669,556,000 (965,500) (565,589,565) (22,720,000) 2,331,072,029 건설중인자산 766,176,885 1,326,619,260 - - 32,394,096 2,125,190,241 사용권자산 258,194,298 59,699,769 - (100,822,417) - 217,071,650 합계 4,985,537,269 2,062,113,365 (965,500) (682,156,861) 9,674,096 6,374,202,369 (3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 매출원가 650,766,669 564,027,318 판매비와관리비 113,177,596 118,129,543 합계 763,944,265 682,156,861 (4) 차입원가 자본화 (단위:원) 구분 당분기 전분기 차입원가 자본화 금액 26,679,628 32,394,096 13. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 영업권 3,652,146,965 3,652,146,965 소프트웨어 36,284,321 50,364,641 기타무형자산 649,759,648 877,609,642 합계 4,338,190,934 4,580,121,248 (2) 무형자산의 변동① 당분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 당기상각액 기말잔액 영업권 3,652,146,965 - - 3,652,146,965 소프트웨어 50,364,641 - (14,080,320) 36,284,321 기타무형자산 877,609,642 - (227,849,994) 649,759,648 합계 4,580,121,248 - (241,930,314) 4,338,190,934 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 당기상각액 기말잔액 영업권 3,652,146,965 - - 3,652,146,965 소프트웨어 68,458,872 - (13,991,688) 54,467,184 기타무형자산 1,181,409,638 - (227,849,994) 953,559,644 합계 4,902,015,475 - (241,841,682) 4,660,173,793 (3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 매출원가 17,999,991 17,999,991 판매비와관리비 223,930,323 223,841,691 합계 241,930,314 241,841,682 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 169,461,134 169,461,134 감가상각누계액 (81,559,551) (81,559,551) 장부금액 87,901,583 87,901,583 ② 전기말 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 취득금액 169,461,134 261,733,983 431,195,117 감가상각누계액 (52,982,717) (195,652,066) (248,634,783) 장부금액 116,478,417 66,081,917 182,560,334 (2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 116,478,413 66,081,921 182,560,334 취득액 - - - 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (28,576,830) (66,081,921) (94,658,751) 기말금액 87,901,583 - 87,901,583 ② 전분기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 93,260,161 164,934,137 258,194,298 취득액 59,699,769 - 59,699,769 처분액 (9,323,347) - (9,323,347) 상각누계 감소 9,323,347 - - 감가상각비 (26,886,373) (73,936,044) (100,822,417) 기말금액 126,073,557 90,998,093 217,071,650 (3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산 감가상각비 26,386,365 94,658,751 34,531,349 100,822,417 리스부채이자비용 2,225,769 8,886,452 4,516,620 14,837,987 소액리스비용 - - - - 합계 28,612,134 103,545,203 39,047,969 115,660,404 (4) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 38,973,163 106,514,842 비유동부채 55,683,461 85,196,400 합계 94,656,624 191,711,242 (5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 38,973,163 106,514,842 1년 초과 2년 이내 30,013,236 39,740,544 2년 초과 3년 이내 15,415,820 24,610,422 3년 초과 4년 이내 10,254,405 14,087,913 4년 초과 - 6,757,521 합계 94,656,624 191,711,242 15. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 164,938,800 13,524,981,600 ② 전기말전기말 잔액 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기타 당분기말 ㈜유호스트 - 13,524,981,600 - - - 13,524,981,600 ② 전분기전분기 종속기업투자 변동내역 없습니다. (3) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 ㈜유호스트 10,935,034,222 3,921,916,576 4,410,413,562 3,196,878,466 2,944,265,186 225,491,224 153,050,697 153,050,697 주) 매출액, 영업이익, 당기순이익, 총포괄손익은 최초 연결재무제표에 연결되는 2024년 8월, 2024년 9월 2개월간의 실적입니다. ② 전분기말당기 최초 연결재무제표 적용으로 해당사항 없습니다.16. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 단기선급금 150,892,708 113,844,337 단기선급비용 22,074,622 11,592,307 합계 172,967,330 125,436,644 17. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 (1) 유동부채 단기매입채무 3,973,498,500 4,189,486,299 단기미지급금 683,255,193 807,582,857 단기미지급비용 70,271,080 111,597,840 유동리스부채 38,973,163 106,514,842 소계 4,765,997,936 5,215,181,838 (2) 비유동부채 비유동리스부채 55,683,461 85,196,400 소계 55,683,461 85,196,400 합계 4,821,681,397 5,300,378,238 18. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 단기예수금 58,760,228 26,632,962 단기선수금 61,345,334 65,858,176 단기선수수익 543,154,574 225,361,679 합계 663,260,136 317,852,817 19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 계 유동 비유동 계 종업원급여충당부채 13,110,795 - 13,110,795 1,868,226 - 1,868,226 합계 13,110,795 - 13,110,795 1,868,226 - 1,868,226 (2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 기말 종업원급여충당부채 1,868,226 14,423,295 (3,180,726) - 13,110,795 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 기말 종업원급여충당부채 9,384,680 9,368,226 (13,847,180) - 4,905,726 회사는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다. 20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 구분 차입처 내역 차입기간 이자율(%) 고정/변동 당분기말 전기말 단기차입금 원화일반대출 - - - - - - - 유동성 장기차입금(가산) 148,920,000 148,920,000 단기차입금 소계 148,920,000 148,920,000 장기차입금 원화일반대출 산업은행 산업시설자금대출 2019~29년 4.36%~4.64% 1년 변동 744,600,000 856,290,000 유동성 장기차입금(차감) (148,920,000) (148,920,000) 장기차입금 소계 595,680,000 707,370,000 합 계 744,600,000 856,290,000 (2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (111,690,000) 111,690,000 148,920,000 장기차입금 707,370,000 - - (111,690,000) 595,680,000 합계 856,290,000 - (111,690,000) - 744,600,000 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (111,690,000) 111,690,000 148,920,000 장기차입금 856,290,000 - - (111,690,000) 744,600,000 합계 1,005,210,000 - (111,690,000) - 893,520,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위:원) 구분 차입금 ~2025년 37,230,000 ~2026년 148,920,000 ~2027년 148,920,000 ~2028년 148,920,000 ~2029년 111,690,000 합계 595,680,000 21. 전환사채 (1) 전환사채의 세부내역은 다음과 같으며, 당분기에 전액 보통주로 전환되었습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 무이자부 무기명식 사모 전환사채 사채발행총액 2,170,000,000원 전환가능주식수 1,354,978주 발행일 2022년 04월 11일 만기일 2027년 04월 11일 만기이자율/표면이자율 0% / 0% 전환가액 (원/주) 1,601원(1주당 액면금액 100원 기준) 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주 전환청구기간 2022년 04월 11일부터 2027년 04월 11일까지 22. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당분기말 전기말 1주당 금액 100 100 발행주식수 24,201,392 18,025,000 자본금 2,420,139,200 1,802,500,000 (2) 당분기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:주,원) 구분 당분기 기초 자본금 1,802,500,000 사업결합(2024.01.23) 317,202,600 전환청구권의 행사(2024.7.22) 135,497,800 주식교환(2024.08.16) 164,938,800 기말 자본금 2,420,139,200 ② 전기 (단위:주,원) 구분 전기 기초 자본금 1,802,500,000 기말 자본금 1,802,500,000 (3) 당분기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당분기말 전기말 주식 발행 초과금 31,618,027,057 3,340,734,960 합계 31,618,027,057 3,340,734,960 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 15,000,000 15,000,000 미처분이익잉여금 24,122,788,342 26,053,813,399 합계 24,137,788,342 26,068,813,399 24. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타자본 자기주식 (23,214,698) - 주식매수선택권 930,625,379 466,160,254 합계 907,410,681 466,160,254 (2) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 기중 부여 - - 기중 취소 - - 기말 미행사분 540,000 1,214 기말 현재 행사가능 수량 - - ④ 총 보상원가와 당분기와 전기 중 인식된 비용전기에 발행한 주식선택권의 총 보상원가는 1,237,444천원입니다. 인식된 종업원 관련 비용은 당분기 464,465천원, 전분기 466,160천원입니다. 25. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 612,221,421 1,048,002,938 소계 612,221,421 1,048,002,938 (2) 당분기 및 전기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 당분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) 소계 (550,924,800) 115,143,283 (435,781,517) ② 전분기 (단위:원) 구분 전분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 731,697,000 (152,732,602) 578,964,398 소계 731,697,000 (152,732,602) 578,964,398 26. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 서비스(용역) 8,431,442,837 25,617,858,834 8,525,236,030 26,340,281,554 합계 8,431,442,837 25,617,858,834 8,525,236,030 26,340,281,554 (2) 당분기와 전분기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 8,431,442,837 25,617,858,834 8,525,236,030 26,340,281,554 기타수익 - - - - 합계 8,431,442,837 25,617,858,834 8,525,236,030 26,340,281,554 (3) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 8,347,422,163 25,369,416,500 8,464,655,506 26,167,420,168 기타 84,020,674 248,442,334 60,580,524 172,861,386 합계 8,431,442,837 25,617,858,834 8,525,236,030 26,340,281,554 수익의 인식시기 한 시점에 인식 8,016,389,709 24,540,574,841 8,053,764,087 25,196,502,115 기간에 걸쳐 인식 415,053,128 1,077,283,993 471,471,943 1,143,779,439 합계 8,431,442,837 25,617,858,834 8,525,236,030 26,340,281,554 (4) 당분기와 전분기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 7,291,789,913 6,485,349,369 계약자산 - - 계약부채 604,499,908 291,219,855 합계 7,896,289,821 6,776,569,224 ※ 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 291,219,855 486,497,572 27. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 상여 608,801,524 1,824,515,893 549,500,009 1,629,103,492 퇴직급여 64,470,602 197,690,506 55,062,498 165,120,720 주식보상비용 155,951,794 464,465,125 155,951,794 310,208,460 복리후생비 86,173,081 270,295,520 100,962,074 280,489,737 감가상각비 32,749,951 113,177,596 40,075,200 118,129,543 무형자산상각비 74,643,441 223,930,323 74,613,897 223,841,691 대손상각비(대손충당금환입) - (354,649) - (12,602,238) 지급수수료 85,762,894 299,219,459 87,878,830 272,905,980 판매촉진비 44,422,403 131,732,610 44,709,958 149,785,708 기타판매비와 관리비 135,189,327 335,614,719 102,368,326 292,106,683 합계 1,288,165,017 3,860,287,102 1,211,122,586 3,429,089,776 28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 - - - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 6,143,178,624 18,707,429,556 5,996,807,847 17,983,069,765 종업원급여 934,028,920 2,797,486,524 703,027,507 2,395,827,673 감가상각 및 무형자산상각 336,686,012 1,005,874,579 315,809,507 923,998,543 복리후생비 86,173,081 270,295,520 100,962,074 280,489,737 지급수수료 85,762,894 299,219,459 87,878,830 272,905,980 판매촉진비 44,422,403 131,732,610 44,709,958 149,785,708 광고선전비 460 2,160,921 121 181 세금과공과 36,706,849 98,135,912 35,741,362 86,867,233 기타 98,482,018 234,963,237 222,578,637 192,637,031 합계 7,765,441,261 23,547,298,318 7,507,515,843 22,285,581,851 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 2,135,330,893 1,920,498,493 퇴직급여 197,690,506 165,120,720 주식보상비용 464,465,125 310,208,460 기타 - - 합계 2,797,486,524 2,395,827,673 29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 기타수익 유형자산처분이익 - - 157,000 167,000 잡이익 456,157 912,095 1,844,712 2,487,762 합계 456,157 912,095 2,001,712 2,654,762 (2) 기타비용 유형자산처분손실 1,962,200 2,399,270 - - 기타의대손상각비 - 529,517,623 - - 잡손실 11 128,131,103 - 421 합병비용 - 3,466,842,412 - - 합계 1,962,211 4,126,890,408 - 421 30. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 156,708,542 513,305,276 59,201,007 182,699,099 - 기타금융자산 78,525,144 173,758,713 33,796,604 121,987,071 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 23,245,984 25,817,236 1,319,953 4,031,974 처분이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 14,752,161 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 13,773,120 - 12,051,480 외화환산이익 - 40,666,870 5,787,478 22,503,632 외환차익 645,440 1,990,784 1,049,964 2,677,439 합계 259,125,110 784,064,160 101,155,006 345,950,695 (1)금융비용 이자비용 -전환권사채의 이자비용 58,091,222 317,714,633 - - -장단기차입금 8,445,841 26,679,628 10,860,562 32,394,096 -(차입원가 자본화) (8,445,841) (26,679,628) (10,860,562) (32,394,096) - 리스부채 2,225,769 8,886,452 4,516,620 14,837,987 손상차손 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 외화환산손실 29,445,616 29,445,616 - - 외환차손 1,788,205 2,240,614 329,434 1,607,597 합계 91,550,812 358,287,315 4,846,054 16,445,584 31. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 458,221,032 842,627,782 전기법인세의 당기조정사항 21,199,537 (52,407,101) 소계 479,420,569 790,220,681 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (293,179,747) 47,777,768 자본에 직접 가감하는 이연법인세 115,143,283 (152,732,603) 소계 (178,036,464) (104,954,835) 법인세비용 301,384,105 685,265,846 (2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (1,629,640,952) 4,386,859,155 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 22%) - 916,853,563 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 - - 세액공제 132,359,970 (164,063,936) 법인세추납액 21,199,537 (52,407,101) 기타(세율차이 등) 147,824,598 (15,116,680) 법인세비용 301,384,105 685,265,846 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) -18.49% 15.62% 32. 주당순이익(1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 645,740,928 (1,931,025,057) 1,004,431,984 3,701,593,309 가중평균유통보통주식수 21,557,313 21,557,313 18,025,000 18,025,000 기본주당순이익(손실) 30 (90) 56 205 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 A. 기초주식 적수 414,575,000 4,920,825,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) 593,516,728 - C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) 3,221,675,264 - D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) 563,755,250 - E. 주식교환(2024.08.16) 1,113,181,508 - D. 총 적수(A+B+C+D+E) 5,906,703,750 4,920,825,000 E. 누적일수 274 273 F. 가중평균주식수 (D/E) 21,557,313 18,025,000 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권및 전환사채입니다.당분기에 반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산/리스부채의 계상 261,733,983 59,699,769 차입원가 자본화 26,679,628 32,394,096 사업결합 2,005,250,858 - 장기차입금 유동성대체 111,690,000 111,690,000 장기대여금 유동성대체 1,666,666,665 785,489,145 비유동리스부채 유동성대체 29,512,939 92,298,165 건물취득 5,507,300,507 - 토지 취득세 계상 97,091,210 - 전환사채 전환권 행사 2,170,000,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 106,514,842 (105,941,070) - 29,512,939 - 8,886,452 38,973,163 비유동리스부채 85,196,400 - - (29,512,939) - - 55,683,461 장기차입금 707,370,000 - - (111,690,000) - - 595,680,000 유동성장기차입금 148,920,000 (111,690,000) - 111,690,000 - - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1,931,025,057) 3,701,593,309 당기순이익조정을 위한 가감 5,358,853,951 1,578,268,342 법인세비용 301,384,105 685,265,846 대손상각비 (354,649) (12,602,238) 감가상각비 763,944,265 682,156,861 무형자산상각비 241,930,314 241,841,682 외화환산손실 29,445,616 - 유형자산처분손실 2,399,270 - 이자비용 326,601,085 14,837,987 외화환산이익 (40,666,870) (22,503,632) 유형자산처분이익 - (167,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (25,817,236) (4,031,974) 이자수익 (687,063,989) (304,686,170) 주식보상비용 464,465,125 310,208,460 기타 현금의 유출 없는 비용등 3,466,842,412 - 배당금수익 (13,773,120) (12,051,480) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 529,517,623 - 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,680,558,605) 668,481,274 장기보증금의 증가 (649,350,000) - 단기매출채권의 감소(증가) (787,173,123) 474,613,403 단기미수금의 감소(증가) 648,970,392 (53,417,955) 단기선급금의 감소(증가) (37,048,371) 64,060,762 단기선급비용의 증가 (10,482,315) 5,039,864 종업원급여충당부채의 증가(감소) 11,242,569 (4,478,954) 단기매입채무의 증가(감소) (215,987,799) 182,176,209 단기미지급금의 증가(감소) (1,050,467,521) 447,622,411 단기미지급비용의 감소 (41,326,760) (257,799,501) 단기예수금의 증가(감소) 32,028,266 (20,964,424) 단기선수금의 증가 (4,512,842) (3,494,690) 미지급법인세의 증가(감소) (750,185,403) 45,327,845 선수수익의 증가(감소) 317,792,895 (105,248,861) 이연법인세부채의 감소 (156,836,927) (104,954,835) 기타 영업활동 관련 채무의 증가 12,778,334 - 34. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 744,600,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 (4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 166,799,425 2023.11 ~ 2027.09 35. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜유호스트 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 주1) 당분기 중 당사는 ㈜유호스트를 100% 자회사로 편입하였습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 1,569,578,892 22,680,000 1,206,026,001 17,044,000 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 125,614,976 358,715,545 119,866,006 200,069,204 관계사 ㈜가비아씨엔에스 82,397,700 700,000 33,874,500 - 관계사 ㈜엑스게이트 - - 16,459,000 - 합계 1,777,591,568 382,095,545 1,376,225,507 217,113,204 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 179,217,981 50,260,162 251,535,846 50,446,162 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 16,251,356 35,937,000 15,803,959 155,514,398 관계사 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 550,000 5,879,500 - 합계 201,348,837 86,747,162 273,219,305 205,960,560 (4) 당분기말 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 내역 보증한도금액 담보권자 (주)케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 산업은행 (5) 당분기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (6) 당분기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 (7) 당분기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 대여금 256,584,899 - 256,584,899 - 36. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 240,000,000 256,500,033 퇴직급여 40,800,000 42,404,994 주식보상비용 464,465,125 310,208,460 37. 합병에 관한 사항 (1) 아이피케이에스제19호기업인수목적 주식회사 합병 ① 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.② 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. ③ 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 ④ 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.⑤ 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 (2) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.㈜유호스트의 완전자회사 편입을 통해 외부 환경 변화에 신속히 대응할 수 있는 효율적인 경영 체계를 갖추고, 보다 빠르고 유연한 의사결정을 통해 기업 경영의 효율성을 높이고자 합니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 6. 배당에 관한 사항 당 사업연도 중 배당에 관한 변동사항은 없으며, 이에 따라 기업공시서식 작성기준에의거 분반기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.11.30 유상증자(주주배정) 보통주 1,000,000 5,000 13,744 (주)피플커넥트 흡수합병증자비율 : 250.0% 2022.01.18 무상감자 보통주 1,050,000 5,000 - 감자비율 : 75.0% 2022.11.17 유상증자(주주배정) 보통주 525,000 100 1,023 우리사주조합설립증자비율 : 3.0% 2024.01.23 - 보통주 3,172,026 100 3,203 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜ 흡수합병증자비율 : 17.6% 2024.07.22 전환권행사 보통주 1,354,978 100 1,601 - 2024.08.01 현물출자 보통주 1,649,388 100 17,369 ㈜유호스트 주식교환 주1) 2022.11.17 유상증자건의 경우 우리사주조합에 설립 출자에 의한 증자로서 조합원들에 대한 당사의 자금대여로 진행된 바 실질적인 자금조달이 존재하지 않았습니다.주2) 2024.01.23 당사는 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜과 합병비율 1:0.6244146로 합병되었으며, 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어있는 주주에 대하여 아래의 내용에 따라 당사의 기명식 보통주식 3,172,126주를 교부하였습니다. 신주배정내용 주요내용 신주의 종류 ㈜에스피소프트(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) 합병신주의 배정조건 피합병법인인 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 보통주(액면가 100원) 1주당 합병법인인 ㈜에스피소프트 보통주(액면금액 100원) 0.6244146주를 교부합니다. 합병신주 배정기준일 2024년 01월 23일 (합병기일) 신주배정시 발생하는 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행현황 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제1회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 회사채 사모 2022년 04월 11일 2,170,000,000 - - 2027년 04월 11일 상환 - 합 계 - - - 2,170,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥 시장상장 - 2024년 01월 23일 운영자금 2,144,191,452 운영자금 2,144,191,452 - 코스닥 시장상장 - 2024년 01월 23일 운영자금 9,500,000,000 - - - 주1) '코스닥시장상장'으로 인한 공모의 건은 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜와의 합병상장으로인한 자금조달의 건입니다.주2) 미사용자금 95억은 금융상품으로 운용중이며, 추후 필요시 운영자금으로 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제1회 무이자부 무기명식 사모 전환사채 1회차 2024년 01월 23일 운영자금 2,170,000,000 운영자금 2,170,000,000 - 주) 상기 전환사채는 당사와 합병후 소멸한 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 발기주주가 보유하고 있던 전환사채이며, 합병으로 인해 당사에 그 권리가 귀속되었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 단기금융상품 하나은행 MMF 9,500,000,000 2024년 08월 2개월 계 9,500,000,000 - 주) 공모자금 미사용금액 95억을 100% MMF에 예치하여 운용중입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리)해당사항 없습니다.(3) 중요한 소송사건보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 채무보증 내역보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 보증은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보권자 내역 담보한도액 여신한도 산업은행 케이아이엔엑스 차입금 관련 과천지식타운 건물 양도담보 제공 60,000,000,000 50,000,000,000 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2021년 11월 30일 (주)피플커넥트를 흡수합병하여 당사의 최대주주가 (주)케이아이엔엑스로 변경되었으며, 당사가 기존에 영위하던 SPLA사업 및 DaaS사업에 더해 클라우드 서비스 및 솔루션 서비스를 추가하여 사업상의 외형성장을 이룬바 있습니다. (1) 주식회사 피플커넥트 흡수합병(가) 합병 내용1) 합병의 개요 구분 법률상 합병법인 법률상 피합병법인 회사명 (주)에스피소프트 (주)피플커넥트 주요사업 소프트웨어 개발업, 기타통신판매업 시스템소프트웨어 개발 및 자문 회계상 피합병법인 합병법인 합병비율 1 100 당사는 2021년 11월 30일 (주)피플커넥트를 흡수합병하였으며, 이를 통해 기존 SPLA 사업 및 DaaS 사업에 더해 클라우스 서비스 및 솔루션 사업을 영위하게 되는 외형확장을 이루었고, 당사의 최대주주가 (주)케이아이엔엑스로 변경되게 되었습니다.2) 시기 및 대상회사 [ 합병시기 및 합병진행일자 ] 구분 일자 합병계약 승인 이사회 2021.10.12. 합병계약일 2021.10.12. 합병승인 주주총회 2021.10.26. 채권자 이의제출기간 2021.10.26. ~ 2021.11.26. 합병기일 2021.11.29. 합병등기일 2021.11.30. [ 합병대상회사( (주)피플커넥트에 관한 사항 ] 구분 내용 회사명 ㈜피플커넥트 대표이사 박상욱/황용현 설립일 2011년 09월 08일 업종 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 발행주식수 보통주 10,000주 주요 사업 CLOUD, CDN, 저작권 보호 솔루션서비스 등 자본금 50,000,000원 액면가액 5,000원 상장여부 비상장 3) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 지배기업인 주시식회사 에스피소프트와 2021년 10월 12일자 이사회 결의 및 2021년 10월 26일자 주주총회 합병승인을 통해 2021년 11월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 에스피소프트가 피합병법외사인 주식회사 피플커넥트를 흡수합병하는 형식으로 진행되었으나, 2021년재무제표에 대해 회계상으로는 주식회사 피플커넥트가 주식회사 에스피소프트를 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.4) 합병이 미치는 영향2021년 11월 30일 당사는 ㈜가비아 계열사 중 하나인 ㈜피플커넥트와 합병을 통해 기존 당사가 영위하던 SPLA 유통사업 외 클라우드 서비스(Storage, CDN 등), 솔루션 서비스(저작권보호, hy-Grid CDN) 사업을 추가하였습니다. 양사 모두 클라우드 인프라 기반의 서비스를 유통ㆍ제공하고 있었음에 따라 합병 이후 기존 고객사들에게 보다 다양한 서비스 제공, 고객사 확대와 같은 시너지를 창출하여 외형확대 및 시장내 점유율 및 경쟁력을 확보하고자 2021년 11월 30일 ㈜피플커넥트가 소멸, ㈜에스피소프트가 존속하는 방식(합병비율 ㈜에스피소프트 : ㈜피플커넥트 = 1: 100)으로 합병하였습니다.그에 따라 ㈜피플커넥트의 최대주주였던 ㈜케이아이엔엑스 (㈜피플커넥트 지분 70.00%를 보유)가 당사의 최대주주가 되었으며, 합병전 주요주주였던 ㈜가비아는 최상위 지배자의 지위를 확보하게 되었습니다.당사의 ‘gDaaS’ 서비스의 판매확대를 위해서는 공공기관 입찰이 가능한 전문 영업인력과 노하우가 필요합니다. 당사의 최상위지배자인 ㈜가비아는 공공클라우드 시장에서 유력한 위치에 있고 관련 전문 영업인력을 보유하고 있으며 정부 조달 입찰에 필요한 보안인증(공공클라우드 분야, DaaS 분야)을 당사의 솔루션을 기반으로 획득하였습니다. 당사는 ㈜가비아 계열회사에 편힙되어 ㈜가비아를 통해 ‘가비아 DaaS’라는 브랜드로 DaaS 서비스를 판매하고 있으며 앞으로도 지속적인 협업관계를 통해 장기적인 성장을 이루어나갈 예정입니다.(2) 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 흡수합병(가) 일자: 2024년 01월 23일(합병기일)(나) 상대방 명칭 : 아이비케이에스제19호 기업인수목적㈜(다) 합병계약 내용1) 합병의 배경당사는 기업공개를 통해 유입 자금을 통한 재무적 안정성 제고, 코스닥 시장 성장을 통한 자금 조달능력 강화, 기업신용도 및 이미지 제고를 통한 신규 수주 확 대 및 매출 증대, 사업의 확장 및 경쟁력 제고, 임직원 자긍심 고취, 기업가치의 공정한 평가 및 홍보 효과와 공신력 제고를 목적으로 합병을 준비하게 되었습니다. 2) 법적 형태 주식회사 에스피소프트 가 아이비케이에스제19호 기업인수목적(주)를 흡수합병 - 존속법인 : 주식회사 에스피소프트 - 소멸법인 : 아이비케이에스제19호 기업인수목적(주) 3) 합병 개요 주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 4) 합병이 미치는 영향아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜와의 합병에 따른 지분율 희석으로 ㈜케이아이엔엑스(㈜가비아의 자회사)가 기존에 유지한 최대주주의 지위는 일부 약화될 수 있으며, 이는 최대주주와 기타 주주간의 불화, 의견 불일치 등으로 인한 회사 소유권에 대한 갈등으로 확대될 수 있는 위험이 일부 존재하게 됩니다.5) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '5. 재무제표 주석 - 37. 합병에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 대손충당금 설정현황 당 사업연도 중 대손충당금과 관련한 중요한 변동사항은 존재하지 않으며, 기업공시서식 작성기준에 의거 분기보고서에 대손충당금 설정 현황에 관한 기재를 생략합니다. 기타 자세한 사항은 당분기보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 3. 연결재무제표 주석 中 , '11. 매출채권 및 기타금융자산' 항목에서 해당 내역을 확인하실 수 있습니다. 라. 재고자산 현황해당사항 없습니다. 마. 수주계약 현황 당사는 SPLA 및 CSP, 스마트팩토리 EE 매출과 관련 하여 기간별 계약을 체결하고 있는 바, 관련 계약을 토대로 수주현황은 하기와 같습니다. (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SPLA - - - 1,337,362,624 - 915,838,734 - 421,523,890 CSP - - - 283,075,943 - 161,445,259 - 121,630,684 EE - - - 387,614,000 - 205,231,250 - 182,382,750 합 계 - 2,008,052,567 - 1,282,515,243 - 725,537,324 바. 공정가치평가 내역 상세한내용은 동공시서류의 'Ⅲ. 재무에관한사항 3. 연결재무제표 주석중 '4. 위험관리' 및 '5. 범주별금융상품'을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 의거, 분기보고서에 이사의 경영진단 및 분석의견에 관한 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제12기 3분기(당분기) 삼덕회계법인 - - - 제11기(전기) 대주회계법인 적정(감사) - - 제10기(전전기) 삼덕회계법인 적정(감사) - - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제12기(당기) 삼덕회계법인 연간회계감사, 반기검토 72백만원 1,027 - - 제11기(전기) 대주회계법인 연간회계감사, 반기검토 72백만원 566 72백만원 550 제10기(전전기) 삼덕회계법인 연간회계감사 95백만원 협의 95백만원 574 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제12기(당기) - - - - - - - - - - 제11기(전기) - - - - - - - - - - 제10기(전전기) - - - - - - - - - - ※ 당사는 공시대상기간 중 회계감사인과의 비감사용역 계약을 체결한 사실이 없습니다. 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 13일 회사측:재무담당인원 3인감사인측:업무수행이사담당회계사 등 3인 대면회의 중간감사 2 2024년 01월 17일 회사측:재무담당인원 3인감사인측:업무수행이사담당회계사 등 3인 대면회의 기말입증감사 마. 회계감사인의 변경 회사명 제12기(당기) 제11기(전기) 제10기(전전기) ㈜에스피소프트 삼덕회계법인 대주회계법인 삼덕회계법인 (1) 감사인 변경사유당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」및 동법시행령에 의거 금융감독원에 2022년도 감사인 지정을 신청하였으며 감사인으로 삼덕회계법인이 지정되었고, 이후 2023년도에는 자유선임에 따른 대주회계법인으로 외부감사인을 교체하였습니다.2024년도에는 코스닥상장이 완료되고 연결실체 전체에 대한 직접감사 비중을 높은 수준으로 가져가기 위해 최상위 지배회사인 가비아의 외부감사인과 동일하게 삼덕회계법인으로 외부감사인을 교체하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 보고서 작성 기준일 현재 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 제1항(주권상장법인이 아닌회사로서 직전 사업연도 말의 1천억원 미만인 회사)에 따른 내부회계관리제도 운영 대상 법인에 해당하지 않습니다.당사는 24년 02월 15일 신규상장하였으며, 추후 용역계약을 체결하여 내부회계관리제도를 구축할 예정입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 이사회에 관한 사항 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 제 12기 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 감사제도에 관한 사항 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 제 12기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 주주총회 등에 관한 사항 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 제 12기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 케이아이엔엑스 최대주주 본인 보통주 8,750,000 48.54 8,750,000 36.15 - 가비아 최대주주의 특수관계인 보통주 1,000,000 5.55 1,000,000 4.13 - 이은재 대표이사 보통주 250,000 1.39 150,000 0.62 - 홍석형 등기임원 보통주 88,492 0.49 88,492 0.37 - 공유경 미등기임원 보통주 29,527 0.16 29,527 0.12 - 이재희 미등기임원 보통주 29,527 0.16 29,527 0.12 - 계 보통주 10,147,546 56.30 10,047,546 41.52 - 우선주 - - - - - 주1) 2023년 12월 22일 임시주주총회에서 아이비케이에스제19호기업인수목적(주)와 합병승인되었으며, 보통주 3,172,026주가 증가하였습니다.주2) 2024년 7월 15일 전환사채 전환권 행사로 2024년 8월 12일 신주 1,354,978주를 발행하였습니다.주3) 2024년 7월 15일 이사회결의에서 ㈜유호스트와의 소규모 주식교환이 승인되었으며, 2024년 8월 30일 신주 1,649,388주를 발행하였습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜케이아이엔엑스 8,149 김지욱 0.68 - - 가비아 36.3 - - - - - - ※ 출자자수 및 지분율은 ㈜케이아이엔엑스 2023년 12월 31일 기준입니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜케이아이엔엑스 자산총계 216,858 부채총계 63,726 자본총계 153,132 매출액 87,887 영업이익 21,822 당기순이익 20,488 ※ 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2023년 별도재무제표기준입니다.※ 기타 자세한 재무현황은 주식회사 ㈜케이아이엔엑스의 제24기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 ㈜케이아이엔엑스는 2000년 6월 17일 설립되어 인터넷연동(IX)서비스, 인터넷데이터센터 (Internet Data Center) 서비스, 컨텐츠전송네트워크(CDN) 서비스 및 클라우드(Cloud) 서비스를 제공하는 인터넷인프라서비스 사업을 영위하고 있습니다. 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜가비아 10,149 김홍국 18.3 - - 김홍국 18.3 - - - - - - (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜가비아 자산총계 162,250 부채총계 86,121 자본총계 76,129 매출액 86,333 영업이익 10,374 당기순이익 8,133 ※ 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2023년 별도재무제표기준입니다.※ 기타 자세한 재무현황은 주식회사 ㈜가비아의 제25기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주의 최대주주인 ㈜가비아는 1999년 9월 21일 설립되어 IT 환경을 필요로 하는 기업을 대상으로 클라우드, 그룹웨어, 보안, 도메인, 호스팅 등을 제공하는 IT 서비스업을 영위하고 있습니다. 라. 최대주주 변동현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021.11.30 ㈜케이아이엔엑스 700,000 50.00% 흡수합병으로 인한 최대주주 변동 - 2022.01.18 ㈜케이아이엔엑스 8,750,000 50.00% 무상감자로 인한 주식수 변동 - 2022.11.18 ㈜케이아이엔엑스 8,750,000 48.54% 유상증자로 인한 지분율 변동 - 2024.01.23 ㈜케이아이엔엑스 8,750,000 41.28% 흡수합병으로 인한 지분율 변동 - 2024.08.12 ㈜케이아이엔엑스 8,750,000 38.80% 전환사채 전환 신주발행으로 인한 지분율 변동 - 2024.08.30 ㈜케이아이엔엑스 8,750,000 36.15% 소규모 주식교환 신주발행으로 인한 지분율 변동 - 2021년 11월 30일 당사는 ‘㈜케이아이엔엑스’가 최대주주(70.00%)로 있던 ‘㈜피플커넥트’를 흡수합병하면서, ‘㈜케이아이엔엑스’가 현재의 최대주주 지위를 확보하였습니다. 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)케이아이엔엑스 8,750,000 36.15 - 김일신 1,860,000 7.69 - 권세진 1,543,750 6.38 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 22,851 22,859 99.97 9,095,827 24,201,392 37.58 - 바. 복수의결권주식 보유자 및 특수관계인 현황 해당사항 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 임원 및 직원 등의 현황에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2024.08.14에 제출된 제12기 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이은재 남 1963년 07월 사장 사내이사 상근 대표이사 전 LG유플러스 기업부문 전무전 ㈜가비아 부사장 겸임현 (주)유호스트 대표이사 겸임 150,000 - - 3년 2027년 03월 25일 한덕한 남 1971년 03월 이사 기타비상무이사 비상근 기타비상무이사 1997. 현대건설 입사2000. 파이언소프트 입사2004~ 가비아 재직 - - - 3년 2025년 06월 28일 김영 남 1968년 03월 이사 사외이사 비상근 사외이사 투명경영위원회 위원 전 데이콤 인터넷팀,호스팅팀(5년)전 한국인터넷데이터센터 기술팀, 개발팀(5년)전 씨디네트웍스 CTO(5년)현 ㈜님버스네트웍스 대표이사(12년) - - - 3년 2025년 06월 28일 홍석형 남 1972년 07월 이사 사내이사 상근 CTO 투명경영위원회 위원 전 ㈜엠웍스 기업부설연구소 이사(22년)현 ㈜에스피소프트 CTO 상무(3년) 88,492 - - 3년 2025년 06월 28일 이세훈 남 1970년 12월 감사 감사 비상근 감사 전 삼일회계법인 회계사(2년)전 ㈜유스페이스 대표이사(16년)현 알파돔자산관리(주) 감사(6년) - - - 3년 2026년 04월 01일 윤원철 남 1970년 10월 상무 미등기 상근 CMO 전(주) 케이아이엔엑스 경영지원총괄이사현(주) 에스피소프트 CMO - - - - - 김기문 남 1975년 11월 이사 미등기 상근 C 전 (주)와이즈월 총괄이사현(주) 에스피소프트 C - - - - - 공유경 여 1975년 10월 이사 미등기 상근 SPLA팀장 전 비파인 소프트웨어 소프트웨어 영업현 (주)에스피소프트 SPLA팀장 29,527 - - - - 이재희 여 1978년 02월 이사 미등기 상근 CFO 전 (주) 케이아이엔엑스 재무회계유닛장(7년)현 (주)에스피소프트 CFO 29,527 - - - - 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 보고서 작성일 기준 해당사항이 없습니다. 다. 등기임원의 타회사 겸직 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) 겸직자 계열회사 겸직현황 성명 직위 기업명 직위 재직기간 이은재 대표이사 ㈜유호스트 대표이사 '24.09~현재 한덕한 기타비상무이사 ㈜가비아 사내이사 '04.04~현재 김영 사외이사 (주)님버스네트웍스 대표이사 '11.04~현재 이세훈 감사 알파돔자산관리 대표이사 '17.06~현재 라. 직원 및 미등기임원 보수 등 현황 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 상기 사항에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2024.08.14에 제출된 제12기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 임원의 보수 등 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 상기 사항에 대한 기재를 생략합니다.관련 내용은 2024.08.14에 제출된 제12기 반기보고서 를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 계열회사 등에 관한 사항 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2024.08.14 제출된 12기 반기보고서를 참고하시기 바랍니다. 계열회사 현황(요약) (기준일 : - ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : - ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 회사와의 관계 비 고 ㈜가비아 최상위 지배기업 - ㈜케이아이엔엑스 지배기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 관계기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜놀멍쉬멍 관계기업 ㈜가비아 종속기업 ㈜엑스게이트 관계기업 ㈜가비아 종속기업 (주)유호스트 종속기업 ㈜에스피소프트 종속기업 나. 채무보증을 지급받은 내역 (단위:백만원) 보증제공자 제공처 내 역 실차입금 지급보증금액 기간 비고 ㈜케이아이엔엑스(지배기업) 한국산업은행 산업시설자금대출 745 1,440 2019.08.27 ~ 2029.08.27 - 2. 대주주와의 자산양수도 등보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위:백만원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배기업 ㈜가비아 1570 23 1,206 17 지배기업 ㈜케이아이엔엑스 126 359 120 200 합계 1,696 382 1,326 217 ※ 2024년 09월 30일 별도기준으로 작성되었습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 당분기 중 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없었습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증현황당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 (주)다우기술 비즈메세징 이용계약에 따른 서비스 이용계약 1,000,000 2023.11~2024.11 서울보증보험 삼성에스디에스㈜ SPLA 공급 계약이행 보증 1,074,902 2023.12~2024.12 서울보증보험 한화시스템㈜ SPLA 공급 계약이행 보증 6,132,420 2023.12~2024.12 서울보증보험 한화시스템㈜ SPLA 공급 계약이행 보증 14,236,574 2023.12~2024.12 서울보증보험 삼성에스디에스㈜ SPLA 공급 계약이행 보증 5,005,529 2023.12~2024.12 서울보증보험 대한민국정부조달청장 VDI솔루션 다수공급자계약 101,200,000 2024.05~2027.05 서울보증보험 삼성에스디에스㈜ 2024년 SCP전환 및 노후SW 교체 선금반환보증 3,300,000 2024.07~2025.01 서울보증보험 삼성에스디에스㈜ 2024년 SCP전환 및 노후SW 교체 계약보증 1,100,000 2024.07~2025.01 서울보증보험 대한민국정부조달청장 조달청 소프트웨어유지및지원서비스 제3자단가 계약 33,750,000 2024.09~2027.09 합계 166,799,425 라. 채무인수약정 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 신용보강 제공 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 그 밖의 우발채무 등 기타 우발부채 및 약정사항에 관한 내용은 'III.재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석_주석33. 우발사항 및 약정사항을 참고 하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준검토표 당사는 중견기업에 해당되어 중소기업기준 검토표에 대하여 해당사항이 없습니다. 중견기업 확인서.jpg 중견기업 확인서 다. 외국지주회사의 자회사 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 법적위험 변동사항보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 아. 합병에 관한 사항(1) 아이피케이에스제19호기업인수목적 주식회사 합병 ① 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.② 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. ③ 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 ④ 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.⑤ 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 (2) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.㈜유호스트의 완전자회사 편입을 통해 외부 환경 변화에 신속히 대응할 수 있는 효율적인 경영 체계를 갖추고, 보다 빠르고 유연한 의사결정을 통해 기업 경영의 효율성을 높이고자 합니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 건별 현황 및 합병 전후 재무사항 비교표> (단위 : 백만원, %) 대상회사 합병등기일 외부평가기관 매출액 영업이익 최초추정연도 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 예측치 실적치 괴리율 예측치 실적치 괴리율 예측치 실적치 괴리율 예측치 실적치 괴리율 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜ 2024년 01월 24일 한울회계법인 38,368 35,243 8.14 - - - 5,765 4,753 17.55 - - - 2023년 주1) 합병기일은 2024년 1월 23일로, 1차연도의 실적 및 괴리율만 작성되었습니다.주2) 1차연도 괴리율 발생사유: 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용 예측에 미반영되었습니다. 재무사항 비교표> * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜ 매출액 38,368 - 35,243 8.14 - - - 영업이익 5,756 - 4,753 17.55 - - - 당기순이익 4,742 - 4,378 7.68 - - - 주1) 합병기일은 2024년 1월 23일로, 1차연도의 실적 및 괴리율만 작성되었습니다.주2) 1차연도 괴리율 발생사유 : 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용 예측에 미반영되었습니다. 비교표> (기준 재무제표 : 개별 ) (상장일 : 2024년 02월 15일 , 인수인 : 에스피소프트 ) (단위 : 백만원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 2023년 매출액 38,368 35,243 미달성 8.14 영업이익 5,765 4,753 미달성 17.55 당기순이익 4,742 4,378 미달성 7.68 2024년 매출액 - - - - 영업이익 - - - - 당기순이익 - - - - 2025년 매출액 - - - - 영업이익 - - - - 당기순이익 - - - - 주1) 합병기일은 2024년 1월 23일로, 1차연도의 실적 및 괴리율만 작성되었습니다.주2) 1차연도 괴리율 발생사유: 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용 예측에 미반영되었습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 ㈜유호스트 2005년 12월 15일 서울시 서초구 서비스 10,955,036,367 직접 또는 간접으로 의결권의 과반수를 보유하여 실질지배력 보유(K-IFRS 1110호) 해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 3 ㈜가비아 110111-1777585 ㈜케이아이엔엑스 110111-1999593 ㈜엑스게이트 110111-4495598 비상장 3 ㈜가비아씨엔에스 110111-3820499 ㈜놀멍쉬멍 110111-4420769 ㈜유호스트 110111-3360388 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜가비아 상장 2017년 09월 30일 단순투자 1,555 172,164 1.27 2,880 - - -551 172,164 1.27 2,329 162,250 8,133 ㈜유호스트 비상장 2024년 08월 01일 경영참여 13,525 - - - 709,093 19,073 - 709,093 100 19,073 10,955 1,050 합 계 172,164 - 2,880 709,093 19,073 -551 881,257 - 21,402 173,205 9,183 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.