에스피소프트 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당)기 1분기말 2026년 03월 31일 현재
제 13(전)기 2025년 12월 31일 현재
주식회사 에스피소프트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스피소프트(이하 '지배기업')는 2013년 2월 1일 설립되었으며 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')은 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다.

지배기업의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS Software Business, 2) DaaS Business, 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다.

본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층에 위치하고 있습니다.지배기업의 당분기말 현재 납입자본금은 2,474,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	구분	발행주식의 총수	1주의 금액

500,000,000주	보통주	24,741,392주	100원

지배기업의 당분기말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

케이아이엔엑스	8,750,000	35.37%	8,750,000	35.37%

가비아	1,000,000	4.04%	1,000,000	4.04%

이은재	490,000	1.98%	490,000	1.98%

자기주식	372,277	1.50%	322,277	1.30%

기타주주	14,129,115	57.11%	14,179,115	57.31%

합 계	24,741,392	100%	24,741,392	100%

(2) 종속기업의 개요 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	보고기간종료일	지배력 판단근거

당분기말	전기말

㈜유호스트	대한민국	서비스	100.00%	100.00%	2026.03.31	100% 지분율 보유

(3) 종속기업 요약 재무정보① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	11,496,259,703	4,622,126,941	7,557,779,360	215,747,713	4,085,262,048	270,080,729	247,728,172	102,028,072

② 전분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	11,884,022,780	4,132,179,904	8,612,018,035	348,782,939	4,714,826,457	127,262,932	(249,295,643)	(249,295,643)

(4) 종속기업 요약 현금흐름① 당분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당분기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(300,314,118)	(30,408,678)	(42,324,540)	-	(373,047,336)	3,461,650,300	3,088,602,964

② 전분기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당분기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(991,904,877)	(30,000,000)	(31,033,800)	-	(1,052,938,677)	6,576,606,464	5,523,667,787

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

연결실체가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 미미합니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표'입니다. 연결실체는 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조).

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

시설장치	5년	정액법

전산장비	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 회사의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 회사의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 회사의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

고객과의 관계	5년,10년	정액법

기타의무형자산	5년, 비한정	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 연결실체가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는약속은 계약상 구별되고 있습니다. 연결실체는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정연결실체는 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환하여 회사에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 회사가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 용역이 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 회사는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 회사가 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수료만 매출로 인식합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이며,계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정기여제도를 도입하고 있으며, 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 회사의 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정 연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 별도재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 별도재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 연결재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보① 당분기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	9,072,471,062	4,085,262,048	(240,350,000)	12,917,383,110

내부매출액	(240,350,000)	-	240,350,000	-

외부매출액	8,832,121,062	4,085,262,048	-	12,917,383,110

영업이익	633,183,430	270,080,729	(55,335,714)	847,928,445

당기순이익	705,629,904	247,728,172	(43,770,550)	909,587,526

자산총액	73,288,559,368	16,118,386,644	(5,416,614,472)	83,990,331,540

부채총액	8,910,023,632	7,773,527,073	45,790,906	16,729,341,611

② 전분기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	8,791,068,207	4,714,826,457	(208,068)	13,505,686,596

내부매출액	(208,068)	-	208,068	-

외부매출액	8,790,860,139	4,714,826,457	-	13,505,686,596

영업이익	570,755,986	127,262,932	(55,335,714)	642,683,204

당기순이익	772,421,280	(249,295,643)	(43,770,550)	479,355,087

자산총액	74,061,103,774	10,526,078,950	(5,096,893,758)	79,490,288,966

부채총액	9,160,121,957	2,313,351,677	321,741,070	11,795,214,704

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	합계	국내매출	수출매출	합계

에스피소프트 및 종속기업	12,884,619,045	32,764,065	12,917,383,110	13,447,604,443	58,082,153	13,505,686,596

(3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주요 고객1

주요 고객에 대한 정보	A 고객사

매출액	2,271,506,173

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	5,446,747,167	2,472,693,937

4. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	16,729,341,611	11,795,214,704

자본총계	67,260,989,929	67,695,074,262

부채비율	25%	17%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD, EUR, 원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	원화환산	외화자산	원화환산

USD	85,783	129,824,098	74,018	106,208,313

EUR	26,828	46,503,041	19,729	33,258,109

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	12,982,410	(12,982,410)	10,620,831	(10,620,831)

EUR	4,650,304	(4,650,304)	3,325,811	(3,325,811)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

장기차입금	372,300,000	409,530,000

합계	521,220,000	558,450,000

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(1,303,050)	1,303,050	(1,396,125)	1,396,125

③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	251,046,863	(251,046,863)	320,644,013	(320,644,013)

법인세효과	(55,230,310)	55,230,310	(67,014,599)	67,014,599

법인세차감후기타포괄손익	195,816,553	(195,816,553)	253,629,414	(253,629,414)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	163,943,914	9,457,419,013	9,621,362,927

2년 이내	158,997,620	122,892,240	281,889,860

2년 초과	229,204,737	172,811,472	402,016,209

합계	552,146,271	9,753,122,725	10,305,268,996

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당분기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,386,917,525	-	-	11,386,917,525

장기금융상품	5,503,300	-	-	5,503,300

단기금융상품	6,760,328,510	-	-	6,760,328,510

매출채권 및 기타유동채권	13,165,995,083	-	-	13,165,995,083

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,046,411,884	-	18,046,411,884

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	537,160,605	-	537,160,605

장기매출채권 및 기타비유동채권	955,025,121	-	-	955,025,121

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	5,470,937,250	5,470,937,250

합계	32,273,769,539	18,583,572,489	5,470,937,250	56,328,279,278

② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,588,163,745	-	-	6,588,163,745

장기금융상품	5,503,300	5,503,300

단기금융상품	10,048,389,055	-	-	10,048,389,055

매출채권 및 기타유동채권	10,403,221,758	-	-	10,403,221,758

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,974,292,466	-	17,974,292,466

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	525,019,165	-	525,019,165

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,656,530,040	-	-	1,656,530,040

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	6,862,880,250	6,862,880,250

합계	28,701,807,898	18,499,311,631	6,862,880,250	54,063,999,779

(2) 금융부채① 당분기말

(단위:원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합계

매입채무 및 기타유동채무	9,143,479,898	-	29,529,849	9,173,009,747

유동성장기차입금	148,920,000	-	-	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	588,047,713	-	54,329,234	642,376,947

합계	9,880,447,611	-	83,859,083	9,964,306,694

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채(주1)	합계

매입채무 및 기타유동채무	6,846,784,904	-	35,939,662	6,882,724,566

유동성장기차입금	148,920,000	-	-	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	676,624,067	-	61,107,872	737,731,939

합계	7,672,328,971	-	97,047,534	7,769,376,505

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산/부채

현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익	83,167,257	83,167,257	91,691,284	91,691,284

기타금융자산 이자수익	40,492,321	40,492,321	137,256,193	137,256,193

장단기차입금 이자비용	(4,445,525)	(4,445,525)	(6,663,879)	(6,663,879)

외화현금및현금성자산 및 장단기금융상품 외화환산손익	(68,786)	(68,786)	1,129,799	1,129,799

기타금융자산 외화환산손익	7,465,405	7,465,405	10,287,452	10,287,452

기타금융부채

충당부채 이자비용	(721,883)	(721,883)	(390,498)	(390,498)

리스부채 이자비용	(6,455,760)	(6,455,760)	(7,662,629)	(7,662,629)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	84,260,858	84,260,858	(149,460,928)	(149,460,928)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가/처분손익(기타포괄손익)	(1,085,715,540)	(1,085,715,540)	354,072,482	354,072,482

배당수익(당기손익)	22,925,596	22,925,596	13,773,120	13,773,120

합 계	(859,096,057)	(859,096,057)	444,032,396	444,032,396

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	11,386,917,525	11,386,917,525	6,588,163,745	6,588,163,745

장기금융상품	5,503,300	5,503,300	5,503,300	5,503,300

단기금융상품	6,760,328,510	6,760,328,510	10,048,389,055	10,048,389,055

매출채권 및 기타유동채권	13,165,995,083	13,165,995,083	10,403,221,758	10,403,221,758

장기매출채권 및 기타비유동채권	955,025,121	955,025,121	1,656,530,040	1,656,530,040

당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,046,411,884	18,046,411,884	17,974,292,466	17,974,292,466

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	537,160,605	537,160,605	525,019,165	525,019,165

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,470,937,250	5,470,937,250	6,862,880,250	6,862,880,250

금융자산 계	56,328,279,278	56,328,279,278	54,063,999,779	54,063,999,779

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	8,986,402,263	8,986,402,263	6,698,928,727	6,698,928,727

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000	148,920,000	148,920,000

장기차입금	372,300,000	372,300,000	409,530,000	409,530,000

기타금융부채

유동리스부채	186,607,484	186,607,484	183,795,839	183,795,839

비유동리스부채	270,076,947	270,076,947	328,201,939	328,201,939

금융부채 계	9,964,306,694	9,964,306,694	7,769,376,505	7,769,376,505

(5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.
수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.
수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,424,810,899	158,761,590	18,583,572,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,020,937,250	-	450,000,000	5,470,937,250

합계	5,020,937,250	18,424,810,899	608,761,590	24,054,509,739

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,342,982,121	156,329,510	18,499,311,631

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,412,880,250	-	450,000,000	6,862,880,250

합계	6,412,880,250	18,342,982,121	606,329,510	25,362,191,881

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분(자산명 입력)	당분기금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	수준 3

MMF	18,046,411,884	-	순자산가치평가법	순자산가액

기타신탁	378,399,015	-	운용사의 시가평가	-

기타신탁	-	158,761,590	순자산가치평가법	순자산가액

합계	18,424,810,899	158,761,590	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타신탁	-	450,000,000	순자산가치평가법	순자산가액

합계	-	450,000,000	-	-

6. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,373,250	2,031,750

보통예금	9,689,695,412	4,904,609,504

외화예금	173,438,740	120,906,575

기타 현금및현금성 자산	1,522,410,123	1,560,615,916

합계	11,386,917,525	6,588,163,745

(2) 당분기와 전기 중 사용제한예금은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	2,449,790,015	3,593,333,336

차감:현재가치할인차금	(4,247,366)	(41,935,918)

장기대여금	50,000,000	50,000,000

합계	2,495,542,649	3,601,397,418

(2) 당분기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당분기말	비고

㈜엠버스랩	무이자	24.04.18-26.04.17	2,196,333,337	-

기타(임직원)	4.60%	26.01.01~26.12.31	150,000,000	-

브이에이치이엠 주식회사	5.00%	25.03.17~25.12.31	103,456,678	25년 기말 대손처리

합계	2,449,790,015	-

(3) 당분기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당분기말	비고

군산SPC	2%	2023.11.16~2026.12.31	50,000,000	-

(4) 당분기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	단기대여금	장기대여금

기초금액	3,593,333,336	50,000,000

취득/대체	-	-

처분	(1,143,543,321)	-

평가이익(손실)	-	-

분기말금액	2,449,790,015	50,000,000

차감:현재가치할인차금	(4,247,366)	-

합계	2,445,542,649	50,000,000

(5) 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 연결실체가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

단기대여금	103,456,678	110,000,000

(6) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	110,000,000	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	(6,543,322)	110,000,000

① 대손처리액(상각채권액)	-	110,000,000

② 상각채권회수액	6,543,322	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	103,456,678	110,000,000

8. 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	6,760,328,510	-	6,760,328,510	10,048,389,055	-	10,048,389,055

장기금융상품	-	5,503,300	5,503,300	-	5,503,300	5,503,300

합계	6,760,328,510	5,503,300	6,765,831,810	10,048,389,055	5,503,300	10,053,892,355

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분상품(상장주식)	-	5,020,937,250	5,020,937,250	-	6,412,880,250	6,412,880,250

지분상품(비상장주식)	-	450,000,000	450,000,000	-	450,000,000	450,000,000

합계	-	5,470,937,250	5,470,937,250	-	6,862,880,250	6,862,880,250

(2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

가비아	1.47%	2,199,869,373	5,020,937,250	5,020,937,250	2,199,869,373	6,412,880,250	6,412,880,250

(3) 당분기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

군산 SPC	9.39%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	450,000,000	450,000,000	450,000,000

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	18,046,411,884	537,160,605	18,583,572,489	17,974,292,466	525,019,165	18,499,311,631

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF	16,008,568,809	16,015,932,750	16,015,932,750	15,590,021,032	15,958,646,263	15,958,646,263

특수채	2,000,000,000	2,030,479,134	2,030,479,134	2,000,000,000	2,015,646,203	2,015,646,203

기타신탁	447,933,913	537,160,605	537,160,605	899,722,074	525,019,165	525,019,165

합계	18,456,502,722	18,583,572,489	18,583,572,489	18,489,743,106	18,499,311,631	18,499,311,631

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

단기매출채권	10,258,309,681	6,254,454,034

차감: 대손충당금	(46,419,177)	(46,419,177)

단기미수금	573,996,166	714,228,404

단기미수수익	38,022,442	39,561,079

단기대여금	2,449,790,015	3,593,333,336

차감: 현재가치할인차금	(4,247,366)	(41,935,918)

차감: 대손충당금	(103,456,678)	(110,000,000)

소계	13,165,995,083	10,403,221,758

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	244,850,000	317,240,000

장기보증금자산	563,625,743	1,163,023,743

차감: 현재가치할인차금	(18,236,957)	(1,621,816)

장기대여금	50,000,000	50,000,000

차감: 현재가치할인차금	-	-

장기임차보증금	130,330,000	151,816,000

차감: 현재가치할인차금	(15,543,665)	(23,927,887)

소계	955,025,121	1,656,530,040

합계	14,121,020,204	12,059,751,798

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	0.00%	63.12%	10.33%	0.44%

총장부금액	9,533,903,299	673,539,491	30,081,458	265,635,433	10,503,159,681

전체기간 기대신용손실	-	-	(18,986,000)	(27,433,177)	(46,419,177)

순장부금액	9,533,903,299	673,539,491	11,095,458	238,202,256	10,456,740,504

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	6.39%	89.59%	1.54%	0.71%

총장부금액	6,045,094,335	170,268,384	34,119,623	322,211,692	6,571,694,034

전체기간 기대신용손실	-	(10,879,516)	(30,567,969)	(4,971,692)	(46,419,177)

순장부금액	6,045,094,335	159,388,868	3,551,654	317,240,000	6,525,274,857

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	46,419,177	113,340,668

2. 사업결합	-	-

3. 순대손처리액(①－②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

4. 대손상각비 계상(환입)액

5. 기타증감

6. 기말 손실충당금 잔액합계	46,419,177	113,340,668

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	3,664,279,700	-	-	-	3,664,279,700

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	3,664,279,700	-	-	-	3,664,279,700

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	5,534,476,941	-	-	-	5,534,476,941

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	5,534,476,941	-	-	-	5,534,476,941

(5) 연결실체는 당분기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	1,358,044,477	-	1,358,044,477	1,358,044,477	-	1,358,044,477

건물	4,845,331,586	(204,898,738)	4,640,432,848	4,845,331,586	(173,536,668)	4,671,794,918

시설장치	557,694,914	(362,921,875)	194,773,039	557,694,914	(345,603,329)	212,091,585

집기비품	379,704,743	(314,383,230)	65,321,513	379,704,743	(307,883,106)	71,821,637

전산장비	6,817,474,142	(4,180,000,101)	2,637,474,041	6,619,631,442	(3,939,858,567)	2,679,772,875

사용권자산	825,882,725	(321,592,380)	504,290,345	874,043,032	(310,485,799)	563,557,233

합계	14,784,132,587	(5,383,796,324)	9,400,336,263	14,634,450,194	(5,077,367,469)	9,557,082,725

(2) 유형자산의 변동① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	분기말잔액

토지	1,358,044,477	-	-	-	-	1,358,044,477

건물	4,671,794,918	-	-	(31,362,070)	-	4,640,432,848

시설장치	212,091,585	-	-	(17,318,546)	-	194,773,039

집기비품	71,821,637	-	-	(6,500,124)	-	65,321,513

전산장비	2,679,772,875	208,257,836	(5,000)	(250,551,670)	-	2,637,474,041

사용권자산	563,557,233	126,749,518	(126,096,435)	(59,919,971)	-	504,290,345

합계	9,557,082,725	335,007,354	(126,101,435)	(365,652,381)	-	9,400,336,263

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	분기말잔액

토지	1,358,044,477	-	-	-	-	1,358,044,477

건물	4,738,081,343	-	-	(30,814,627)	-	4,707,266,716

시설장치	289,557,550	-	-	(19,366,486)	-	270,191,064

집기비품	71,834,293	1,200,000	-	(6,878,223)	-	66,156,070

전산장비	2,536,590,500	104,600,000	-	(226,432,811)	-	2,414,757,689

사용권자산	591,816,487	-	-	(40,329,802)	61,311,624	612,798,309

합계	9,585,924,650	105,800,000	-	(323,821,949)	61,311,624	9,429,214,325

(주1) 사용권자산의 기타증감액은 현금 지출이 없는 취득으로 인한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	250,551,670	225,995,889

판매비와관리비	115,100,711	97,826,060

합계	365,652,381	323,821,949

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

영업권	10,264,500,764	10,264,500,764

특허권	3,447,395	3,704,384

상표권	3,420,713	3,667,918

소프트웨어	13,123,663	16,317,103

기타무형자산	3,064,072,144	3,151,524,524

합계	13,348,564,679	13,439,714,693

(2) 무형자산의 변동① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	기말잔액

영업권	10,264,500,764	-	-	-	10,264,500,764

특허권	3,704,384	-	(256,989)	-	3,447,395

상표권	3,667,918	-	(247,205)	-	3,420,713

소프트웨어	16,317,103	-	(3,193,440)	-	13,123,663

기타무형자산	3,151,524,524	110,000,000	(197,452,380)	-	3,064,072,144

합계	13,439,714,693	110,000,000	(201,150,014)	-	13,348,564,679

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	기말잔액

영업권	10,264,500,764	-	-	-	10,264,500,764

특허권	4,874,954	-	(292,642)	(292,642)	4,582,312

상표권	4,793,134	-	(281,304)	(281,304)	4,511,830

소프트웨어	31,590,863	-	(4,693,440)	(4,693,440)	26,897,423

기타무형자산	2,500,834,055	-	(131,285,712)	-	2,369,548,343

합계	12,806,593,770	-	(136,553,098)	-	12,670,040,672

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,999,998	5,999,997

판매비와관리비	199,150,016	130,553,101

합계	201,150,014	136,553,098

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	477,252,562	348,630,163	825,882,725

감가상각누계액	(229,182,230)	(92,410,150)	(321,592,380)

장부금액	248,070,332	256,220,013	504,290,345

② 전기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	358,193,340	515,849,692	874,043,032

감가상각누계액	(208,098,599)	(102,387,200)	(310,485,799)

장부금액	150,094,741	413,462,492	563,557,233

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	150,094,741	413,462,492	563,557,233

취득액	126,749,518	126,749,518

처분액	(7,690,296)	(167,219,529)	(174,909,825)

상각누계 감소	5,614,969	43,198,421	48,813,390

감가상각비	(26,698,600)	(33,221,371)	(59,919,971)

기말금액	248,070,332	256,220,013	504,290,345

② 전분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	240,490,543	351,325,944	591,816,487

취득액	61,311,624	-	61,311,624

감가상각비	(30,281,207)	(10,048,595)	(40,329,802)

기말금액	271,520,960	341,277,349	612,798,309

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	59,919,971	59,919,971	40,329,802	40,329,802

리스부채이자비용	6,455,760	6,455,760	7,662,629	7,662,629

단기리스비용	282,970	282,970	-	-

소액리스비용	1,436,146	1,436,146	-	-

합계	68,094,847	68,094,847	47,992,431	47,992,431

(4) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	186,607,484	183,795,839

비유동부채	270,076,947	328,201,939

합계	456,684,431	511,997,778

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	206,631,750	207,335,340

1년 초과 2년 이내	122,892,240	138,161,130

2년 초과 3년 이내	66,849,540	62,168,100

3년 초과 4년 이내	50,961,932	46,778,400

4년 초과 5년 이내	14,340,000	33,418,932

5년 초과	40,660,000	88,975,000

합계	502,335,462	576,836,902

15. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기선급금	1,297,213,791	868,291,439

단기선급비용	2,246,307,905	166,253,037

합계	3,543,521,696	1,034,544,476

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

(1) 유동부채

단기매입채무	7,974,716,358	4,900,386,013

단기미지급금	580,039,423	1,143,551,829

단기미지급비용	431,646,482	654,990,885

유동리스부채	186,607,484	183,795,839

소계	9,173,009,747	6,882,724,566

(2) 비유동부채

비유동리스부채	270,076,947	328,201,939

소계	270,076,947	328,201,939

합계	9,443,086,694	7,210,926,505

17. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	283,785,763	100,039,430

부가가치세예수금	-	157,846,161

단기선수금	300,540,497	622,726,052

단기선수수익	5,146,206,670	1,849,967,885

합계	5,730,532,930	2,730,579,528

18. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

종업원급여충당부채	53,543,124	-	53,543,124	51,339,727	-	51,339,727

복구충당부채	46,014,709	-	46,014,709	65,141,363	-	65,141,363

합계	99,557,833	-	99,557,833	116,481,090	-	116,481,090

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정 대체	분기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	51,339,727	21,123,599	(18,920,202)	-	53,543,124

복구충당부채	65,141,363	721,883	(19,848,537)	-	46,014,709

합계	116,481,090	21,845,482	(38,768,739)	-	99,557,833

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정 대체	분기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	73,825,162	32,326,928	(46,212,005)	-	59,940,085

복구충당부채	68,960,889	390,498	-	-	69,351,387

기타충당부채	60,000,000	-	(11,942,000)	-	48,058,000

합계	202,786,051	32,717,426	(58,154,005)	-	177,349,472

연결실체는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	고정/변동	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	-	-	-	-	-	-	-

유동성 장기차입금(가산)	148,920,000	148,920,000

단기차입금 소계	148,920,000	148,920,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행	산업시설자금대출	2019~29년	3.82%~4.24%	1년 변동	521,220,000	558,450,000

유동성 장기차입금(차감)	(148,920,000)	(148,920,000)

장기차입금 소계	372,300,000	409,530,000

합 계	521,220,000	558,450,000

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	분기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(37,230,000)	37,230,000	148,920,000

장기차입금	409,530,000	-	-	(37,230,000)	372,300,000

합계	558,450,000	-	(37,230,000)	-	521,220,000

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	분기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(37,230,000)	37,230,000	148,920,000

장기차입금	558,450,000	-	-	(37,230,000)	521,220,000

합계	707,370,000	-	(37,230,000)	-	670,140,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2027년 3월	163,943,914

~2028년 3월	158,997,620

~2029년 3월	154,048,564

~2030년	75,156,173

합계	552,146,271

20. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

1주당 금액	100	100

발행주식수	24,741,392	24,201,392

자본금	2,474,139,200	2,420,139,200

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,원)

구분	당분기

기초 자본금	2,474,139,200

분기말 자본금	2,474,139,200

② 전분기

(단위:주,원)

구분	전분기

기초 자본금	2,420,139,200

주식매수선택권의 행사(25.04.03)	54,000,000

분기말 자본금	2,474,139,200

(3) 당분기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

주식 발행 초과금	33,455,868,646	33,455,868,646

합계	33,455,868,646	33,455,868,646

(4) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,원)

구분	당분기

기초 자본잉여금	33,455,868,646

분기말 자본잉여금	33,455,868,646

② 전분기

(단위:주,원)

구분	당분기

기초 자본잉여금	31,618,027,057

주식매수선택권의 행사(2025.04.03)	1,837,841,589

분기말 자본잉여금	33,455,868,646

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	27,000,000	27,000,000

미처분이익잉여금	30,963,757,810	30,054,170,284

합계	30,990,757,810	30,081,170,284

22. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타자본

자기주식	(2,262,886,188)	(1,974,825,643)

주식매수선택권	184,951,524	154,847,298

합계	(2,077,934,664)	(1,819,978,345)

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정지배기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차(주1) 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 (주1) 전기중 1회차 부여분 540,000주가 행사되었습니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정지배기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 - - 540,000 1,214 기중 행사 (주1) - - (540,000) 1,214 분기말 미행사분 - - - - 분기말 현재 행사가능 수량 - - - - (주1) 전기 중 1회차 부여분 540,000주가 전량 행사되었습니다.④ 총 보상원가와 당분기와 전기 중 인식된 비용주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 당분기 0천원, 전기 150,866천원입니다. (3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정종속기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.04.01 임직원 29,670주 부여일로부터 3년 2026년 4월 1일 ~ 2028년 4월 1일 신주발행형 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.04.01 임직원 29,670주 부여일로부터 3년 2026년 4월 1일 ~ 2028년 4월 1일 신주발행형 ② 공정가치 측정종속기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1차 부여일 주식 가격 20,368 행사가격 12,833 기대변동성 51.15% 무위험이자율 3.236% ~ 3.326% 부여일 주식선택권 공정가치 12,356 ③ 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 29,670 12,833 32,850 12,833 기중 부여 - - - - 기중 취소(주1) - - (3,180) - 기말 미행사분 29,670 12,833 29,670 12,833 기말 현재 행사가능 수량 - - - - ④ 총 보상원가와 당분기와 전기 중 인식된 비용당분기 인식된 종업원 관련 비용은 30,104천원, 전기 100,068천원입니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 확정급여제도의 재측정손익 217,725,992 217,725,992 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 2,200,432,945 3,286,148,485 소계 2,418,158,937 3,503,874,477 (2) 당분기 및 전분기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 당분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (1,391,943,000) 306,227,460 (1,085,715,540) 소계 (1,391,943,000) 306,227,460 (1,085,715,540) ② 전분기 (단위:원) 구분 전분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 447,626,400 (93,553,918) 354,072,482 소계 447,626,400 (93,553,918) 354,072,482 24. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 서비스(용역) 12,917,383,110 12,917,383,110 13,505,686,596 13,505,686,596 합계 12,917,383,110 12,917,383,110 13,505,686,596 13,505,686,596 (2) 당분기와 전분기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 12,917,383,110 12,917,383,110 13,505,686,596 13,505,686,596 합계 12,917,383,110 12,917,383,110 13,505,686,596 13,505,686,596 (3) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 12,884,619,045 12,884,619,045 13,447,604,443 13,447,604,443 기타 32,764,065 32,764,065 58,082,153 58,082,153 합계 12,917,383,110 12,917,383,110 13,505,686,596 13,505,686,596 수익의 인식시기 한 시점에 인식 11,048,879,203 11,048,879,203 11,506,362,650 1,786,882,421 기간에 걸쳐 인식 1,868,503,907 1,868,503,907 1,999,323,946 11,718,804,175 합계 12,917,383,110 12,917,383,110 13,505,686,596 13,505,686,596 (4) 당분기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 10,785,886,670 6,877,263,261 계약자산 - - 계약부채(주1) 5,446,747,167 2,472,693,937 합계 16,232,633,837 9,349,957,198 (주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당분기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 2,349,195,786 1,880,458,260 25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 상여 1,151,668,992 1,151,668,992 1,097,159,735 1,097,159,735 퇴직급여 118,591,208 118,591,208 109,989,931 109,989,931 주식보상비용 30,104,226 30,104,226 184,682,218 184,682,218 복리후생비 257,399,906 257,399,906 252,316,557 252,316,557 감가상각비 115,100,711 115,100,711 97,826,060 97,826,060 무형자산상각비 199,150,016 199,150,016 130,553,101 130,553,101 대손상각비(대손충당금환입) - - - - 지급수수료 148,928,995 148,928,995 146,620,598 146,620,598 세금과공과 120,541,048 120,541,048 117,340,685 117,340,685 판매촉진비 33,156,746 33,156,746 38,237,515 38,237,515 기타판매비와 관리비 178,393,813 178,393,813 253,084,539 253,084,539 합계 2,353,035,661 2,353,035,661 2,427,810,939 2,427,810,939 26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외주비, 유지보수비 등 매출원가 7,854,635,443 7,854,635,443 6,545,488,581 6,545,488,581 종업원급여 (주1) 2,909,596,319 2,909,596,319 3,097,243,246 3,097,243,246 감가상각 및 무형자산상각 566,802,395 566,802,395 460,375,047 460,375,047 복리후생비 257,399,906 257,399,906 252,316,557 252,316,557 지급수수료 148,928,995 148,928,995 146,620,598 146,620,598 판매촉진비 33,156,746 33,156,746 38,237,515 38,237,515 광고선전비 6,822,251 6,822,251 3,952,222 3,952,222 세금과공과 120,541,048 120,541,048 117,340,685 117,340,685 기타 171,571,562 171,571,562 2,201,428,941 2,201,428,941 합계 12,069,454,665 12,069,454,665 12,863,003,392 12,863,003,392 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,628,058,851 2,628,058,851 2,687,098,806 2,687,098,806 퇴직급여 242,904,885 242,904,885 225,462,222 225,462,222 주식보상비용 30,104,226 30,104,226 184,682,218 184,682,218 기타 8,528,357 8,528,357 - - 합계 2,909,596,319 2,909,596,319 3,097,243,246 3,097,243,246 27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 기타수익 기타대손충당금환입 6,543,322 6,543,322 - - 잡이익 19,568,055 19,568,055 583,007 583,007 합계 26,111,377 26,111,377 583,007 583,007 (2) 기타비용 잡손실 7,388,627 7,388,627 1,423,956 1,423,956 합병비용 - - - 3,466,842,412 합계 7,388,627 7,388,627 1,423,956 1,423,956 28. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 연결실체의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 83,167,257 83,167,257 91,691,284 91,691,284 - 기타금융자산 40,492,321 40,492,321 137,256,193 137,256,193 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 84,260,858 84,260,858 107,042,809 107,042,809 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 22,925,596 22,925,596 13,773,120 13,773,120 외화환산이익 7,465,405 7,465,405 11,905,852 11,905,852 외환차익 346,624 346,624 1,129,799 1,129,799 합계 238,658,061 238,658,061 362,799,057 362,799,057 (1)금융비용 이자비용 -장단기차입금 4,445,525 4,445,525 6,663,879 6,663,879 - 충당부채 721,883 721,883 390,498 390,498 - 리스부채 6,455,760 6,455,760 7,662,629 7,662,629 평가손실 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 256,503,737 256,503,737 외화환산손실 - - 1,618,400 1,618,400 외환차손 415,410 415,410 - - 합계 12,038,578 12,038,578 272,839,143 272,839,143 29. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 105,887,060 194,009,466 전기법인세의 당기조정사항 - - 소계 105,887,060 194,009,466 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (216,866,204) 163,556,698 자본에 직접 가감하는 이연법인세 306,227,460 (93,553,918) 기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등) (11,565,164) (11,565,164) 소계 77,796,092 58,437,616 법인세비용 183,683,152 252,447,082 (2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 1,093,270,678 731,802,169 적용세율에 따른 법인세 (당기:22.0%, 전기: 20.9%) 240,519,549 152,946,653 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 (38,604,045) - 세액공제 (79,255,714) (13,784,000) 기타(세율차이 등) 61,023,362 113,284,429 법인세비용 183,683,152 252,447,082 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) 16.80% 34.50% (주1) 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. 30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 909,587,526 909,587,526 479,355,087 479,355,087 가중평균유통보통주식수 24,393,559 24,393,559 24,199,598 24,199,598 기본주당순이익(손실) 37 37 20 20 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 A. 기초주식 적수 1,074,441,060 2,153,764,222 B. 주식매수선택권 행사 적수(25.04.03) - - C. 자기주식 취득 적수(25.12) - - D. 자기주식 취득 적수(26.02) 1,120,979,290 - E. 총 적수(A+B+C+D) 2,195,420,350 2,153,764,222 F. 누적일수 90 89 G. 가중평균주식수 (E/F) 24,393,559 24,199,598 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기의 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.전기의 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다. 전기의 주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 3개월 전기 보통주당분기순이익(손실) 479,355,087 479,355,087 조정 후 손익 479,355,087 479,355,087 가중평균희석유통보통주식수 24,666,823 24,666,823 보통주 희석주당이익(손실) 19 19 전기의 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 3개월 전기 가중평균유통보통주식수 24,199,598 24,199,598 (+) 주식매수선택권 467,225 467,225 가중평균희석유통보통주식수 24,666,823 24,666,823 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산/리스부채의 계상 126,749,518 61,311,624 장기차입금 유동성대체 37,230,000 37,230,000 장기대여금 유동성대체 - 999,999,999 비유동리스부채 유동성대체 41,600,230 12,273,935 무형자산 취득 미지급금 조정 77,000,000 - 사용권자산/리스부채의 처분 (126,096,435) - 장기매출채권 유동성대체 72,390,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당분기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 183,795,839 (57,274,830) 25,882,511 41,600,230 (13,852,026) 6,455,760 186,607,484 비유동리스부채 328,201,939 - 83,188,608 (41,600,230) (99,713,370) - 270,076,947 장기차입금 409,530,000 - - (37,230,000) - - 372,300,000 유동성장기차입금 148,920,000 (37,230,000) - 37,230,000 - - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 909,587,526 479,355,087 당기순이익조정을 위한 가감 540,586,973 808,674,232 법인세비용 183,683,152 252,447,082 감가상각비 365,652,381 323,821,949 무형자산상각비 201,150,014 136,553,098 외화환산손실 - 1,618,400 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 256,503,737 이자비용 11,623,168 14,717,006 외화환산이익 (7,465,405) (11,905,852) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (84,260,858) (107,042,809) 이자수익 (123,659,578) (228,947,477) 잡이익 (12,658,537) - 주식보상비용(환입) 30,104,226 184,682,218 배당금수익 (22,925,596) (13,773,120) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,091,333,895) (43,162,106) 장기매출채권의 감소(증가) - 341,182,000 단기매출채권의 감소(증가) (4,195,809,040) (2,468,889,055) 단기미수금의 감소(증가) 157,448,638 510,390,483 단기선급금의 감소(증가) (505,922,352) (83,925,813) 단기선급비용의 감소(증가) (974,586) 1,050,311,014 선급비용의 감소(증가) (2,079,080,282) - 유동종업원급여충당부채의 증가(감소) 4,463,040 (13,197,220) 기타단기충당부채의 증가(감소) - (11,942,000) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (2,259,643) (687,857) 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채의 증가(감소) (7,190,000) - 단기매입채무의 증가(감소) 3,338,715,345 (208,376,043) 단기미지급금의 증가(감소) (563,702,044) 232,556,392 단기미지급비용의 증가(감소) (223,344,403) (855,870,564) 단기예수금의 증가(감소) 183,746,333 737,430,731 부가가치세 예수금의 증가(감소) (157,846,161) (167,380,929) 단기선수금의 증가(감소) (322,185,555) (773,944,638) 미지급법인세의 증가(감소) (28,256,597) 18,929,601 선수수익의 증가(감소) 3,296,238,785 1,759,755,263 이연법인세부채의 증가(감소) 18,786,657 (40,968,901) 32. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 521,220,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (4) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 4,748,044,741 2023.08~2029.02 33. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜유호스트 종속회사 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 WHOIS Co., Ltd 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 544,674,293 42,971,468 568,449,247 22,431,529 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 36,009,670 156,985,972 42,521,800 77,014,092 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 16,035,000 6,135,251 16,035,000 2,823,199 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 8,963,092 - 6,454,091 기타특수관계자 ㈜후이즈 1,655,280 - - - 합계 598,374,243 215,055,783 627,006,047 108,722,911 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 190,215,363 65,495,031 164,952,767 82,142,682 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 13,585,715 55,335,567 14,104,145 56,877,737 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 4,323,565 5,879,500 2,453,586 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 3,912,900 - 7,124,250 합계 209,680,578 129,067,063 184,936,412 148,598,255 (4) 당분기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (5) 당분기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 17,216,400 (6) 당분기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 분기말 임직원 대여금 150,000,000 - - 150,000,000 34. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 106,400,020 169,750,000 퇴직급여 15,192,503 68,936,598 주식보상비용 1,623,416 152,512,379 35. 합병에 관한 사항 (1) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 2024년 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 2024년 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 ① 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 유호스트 2024-08-16 100% 13,524,981,600 ② 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 발행한 지분상품의 공정가치 13,524,981,600 ③ 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 주식회사 유호스트 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 6,216,042,078 단기금융상품 4,035,037,926 매출채권 896,835,025 대여금 150,000,000 기타유동자산 2,306,081,090 비유동자산 투자자산 769,513,965 유형자산 1,151,278,744 무형자산 2,031,706,881 기타비유동자산 913,820,223 이연법인세자산 1,029,053,630 자산총계 19,499,369,562 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 3,021,010,158 리스부채 105,963,896 기타유동부채 5,616,534,774 비유동부채 퇴직급여충당부채 3,292,522,903 복구충당부채 68,140,951 리스부채 375,292,079 이연법인세부채 387,277,000 부채총계 12,866,741,761 식별가능한 순자산 공정가치 합계 6,632,627,801 ④ 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 이전대가 13,524,981,600 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(주1) 6,632,627,801 영업권(주2) 6,892,353,799 (주1) 연결회사는 취득의 일부로 주식회사의 유호스트의 고객관계 및 집합적기술력을취득하였습니다. 고객관계 및 집합적기술력은 무형자산의 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.(주2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다.한편, 본 사업결합으로 인하여 취득한 영업권은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 문단 45에 따라 잠정 금액으로 인식되었으며, 이후 측정기간 동안 필요한 정보를 추가로 취득할 경우 사업결합 회계처리가 완료되는 시점에 금액이 변동될 수 있습니다.⑤ 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 사업결합시 승계한 현금및현금성자산 9,251,080,004 인수대가로 지급한 현금및현금성자산 (3,696,910) 현금및현금성자산 순유입액 9,247,383,094 ⑥ 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 취득일 이후 기초부터 연결된 경우 고객계약수익 45,116,928,389 53,941,478,488 당기손익 302,079,255 (3,329,338,861) ⑦ 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 유동자산 13,603,996,119 비유동자산 4,042,373,443 자산총계 17,646,369,562 유동부채 8,743,508,828 비유동부채 3,735,955,933 부채총계 12,479,464,761 자본금 354,546,500 기타자본항목 4,529,530,137 기타포괄손익누계액 (217,725,992) 이익잉여금 500,554,156 자본총계 5,166,904,801 부채와자본총계 17,646,369,562 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 매출액 8,824,550,099 매출원가 8,596,142,658 판매비와 관리비 2,615,600,371 영업이익 (2,387,192,930) 법인세차감전손익 (3,784,741,436) 법인세비용 (76,675,492) 당기순이익 (3,708,065,944) 기타포괄손익 (95,486,542) 총포괄손익 (3,803,552,486) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 14 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 13 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 1분기말 제 13 기말 자산 유동자산 41,688,578,415 40,467,950,027 현금및현금성자산 8,298,314,561 3,126,513,445 단기금융상품 5,760,328,510 9,048,389,055 매출채권 및 기타유동채권 8,313,090,596 9,444,565,536 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,046,411,884 17,974,292,466 기타유동자산 1,270,432,864 874,189,525 비유동자산 31,599,980,953 33,593,153,747 장기매출채권 및 기타비유동채권 448,837,743 1,106,673,743 유형자산 8,476,326,767 8,571,205,455 영업권 3,372,146,965 3,372,146,965 영업권 이외의 무형자산 1,426,849,968 1,462,160,074 기타비유동금융자산 4,347,141,000 5,552,289,000 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 13,528,678,510 13,528,678,510 자산총계 73,288,559,368 74,061,103,774 부채 유동부채 8,096,272,102 8,056,015,886 매입채무 및 기타유동채무 5,682,941,179 5,731,251,471 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 미지급법인세 237,645,952 223,568,312 유동충당부채 2,565,000 4,824,643 기타 유동부채 2,024,199,971 1,947,451,460 비유동부채 813,751,530 1,104,106,071 장기차입금 372,300,000 409,530,000 기타비유동금융부채 54,329,234 61,107,872 이연법인세부채 387,122,296 633,468,199 부채총계 8,910,023,632 9,160,121,957 자본 자본금 2,474,139,200 2,474,139,200 자본잉여금 33,455,868,646 33,455,868,646 기타자본구성요소 (2,262,886,188) (1,974,825,643) 기타포괄손익누계액 2,177,562,019 3,117,577,459 이익잉여금(결손금) 28,533,852,059 27,828,222,155 자본총계 64,378,535,736 64,900,981,817 자본과부채총계 73,288,559,368 74,061,103,774 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 9,072,471,062 9,072,471,062 8,791,068,207 8,791,068,207 매출원가 7,128,236,485 7,128,236,485 6,894,240,786 6,894,240,786 매출총이익 1,944,234,577 1,944,234,577 1,896,827,421 1,896,827,421 판매비와관리비 1,311,051,147 1,311,051,147 1,326,071,435 1,326,071,435 영업이익(손실) 633,183,430 633,183,430 570,755,986 570,755,986 기타이익 2,141,791 2,141,791 175,135 175,135 기타손실 10,904 10,904 172,481 172,481 금융수익 201,612,078 201,612,078 335,046,960 335,046,960 금융원가 6,622,774 6,622,774 10,652,085 10,652,085 법인세비용차감전순이익(손실) 830,303,621 830,303,621 895,153,515 895,153,515 법인세비용(수익) 124,673,717 124,673,717 122,732,235 122,732,235 당기순이익(손실) 705,629,904 705,629,904 772,421,280 772,421,280 기타포괄손익 (940,015,440) (940,015,440) 354,072,482 354,072,482 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (940,015,440) (940,015,440) 354,072,482 354,072,482 총포괄손익 (234,385,536) (234,385,536) 1,126,493,762 1,126,493,762 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 29.0 29.0 32.0 32.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 29.0 29.0 31.0 31.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 1,063,362,475 1,012,595,690 24,511,968,435 60,626,092,857 당기순이익(손실) 0 0 0 0 772,421,280 772,421,280 기타포괄손익 0 0 0 354,072,482 0 354,072,482 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 150,866,416 0 0 150,866,416 자본 증가(감소) 합계 0 0 150,866,416 354,072,482 772,421,280 1,277,360,178 2025.03.31 (기말자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 1,214,228,891 1,366,668,172 25,284,389,715 61,903,453,035 2026.01.01 (기초자본) 2,474,139,200 33,455,868,646 (1,974,825,643) 3,117,577,459 27,828,222,155 64,900,981,817 당기순이익(손실) 0 0 0 0 705,629,904 705,629,904 기타포괄손익 0 0 0 (940,015,440) 0 (940,015,440) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (288,060,545) 0 0 (288,060,545) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (288,060,545) (940,015,440) 705,629,904 (522,446,081) 2026.03.31 (기말자본) 2,474,139,200 33,455,868,646 (2,262,886,188) 2,177,562,019 28,533,852,059 64,378,535,736 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 영업활동현금흐름 662,974,445 2,128,074,500 당기순이익(손실) 705,629,904 772,421,280 당기순이익조정을 위한 가감 378,057,257 307,376,582 법인세비용 조정 124,673,717 122,732,235 감가상각비에 대한 조정 303,131,524 276,399,569 무형자산상각비에 대한 조정 145,310,106 80,643,438 외화환산손실 조정 0 1,618,400 이자비용 조정 6,207,364 9,033,685 외화환산이익 조정 (7,465,405) (11,905,852) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (72,119,418) (107,042,809) 이자수익에 대한 조정 (104,464,231) (201,195,380) 주식보상비용(환입) 조정 0 150,866,416 배당금수익 (17,216,400) (13,773,120) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (396,626,597) 1,194,025,999 단기매출채권의 감소(증가) 133,813,994 (791,845,748) 단기미수금의 감소(증가) (80,126,063) 562,472,223 단기선급금의 감소(증가) (472,268,753) (77,575,384) 단기선급비용의 감소(증가) (974,586) (17,349,986) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (2,259,643) (687,857) 단기매입채무의 증가(감소) 775,579,133 453,064,969 단기미지급금의 증가(감소) (817,669,250) (47,592,432) 단기예수금의 증가(감소) 208,253,713 737,430,731 단기선수금의 증가(감소) (198,732,484) (2,278,380) 미지급법인세의 증가(감소) (28,256,597) 18,929,601 선수수익의 증가(감소) 67,227,282 400,427,163 이연법인세부채의 증가(감소) 18,786,657 (40,968,901) 이자지급(영업) (4,255,887) (6,391,417) 이자수취 62,509,248 22,660,546 법인세환급(납부) (82,339,480) (162,018,490) 투자활동현금흐름 4,841,643,708 (105,800,000) 임차보증금의 감소 702,836,000 0 임차보증금의 증가 (45,000,000) 0 기계장치의 처분 5,000 0 대여금의 감소 1,136,999,999 0 유동당기손익인식금융자산의 처분 3,288,060,545 0 기계장치의 취득 (208,257,836) (104,600,000) 집기의 취득 0 (1,200,000) 무형자산의 취득 (33,000,000) 0 재무활동현금흐름 (340,240,835) (50,968,090) 장기차입금의 상환 (37,230,000) (37,230,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (288,060,545) 0 금융리스부채의 지급 (14,950,290) (13,738,090) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,164,377,318 1,971,306,410 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,423,798 778,328 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,171,801,116 1,972,084,738 기초현금및현금성자산 3,126,513,445 5,991,827,936 기말현금및현금성자산 8,298,314,561 7,963,912,674 5. 재무제표 주석 제 14(당)기 1분기말 2026년 03월 31일 현재 제 13(전)기 2025년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에스피소프트 1. 회사의 개요 주식회사 에스피소프트(이하 '회사'라 한다)는 2013년 2월 1일 설립되었으며 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다. 당사의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS Software Business, 2) DaaS Business, 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층에 위치하고 있습니다.회사의 당분기말 현재 납입자본금은 2,474,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 구분 발행주식의 총수 1주의 금액 500,000,000주 보통주 24,741,392주 100원 당분기말 현재 회사의 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 케이아이엔엑스 8,750,000 35.37% 8,750,000 35.37% 가비아 1,000,000 4.04% 1,000,000 4.04% 이은재 490,000 1.98% 490,000 1.98% 자기주식 372,277 1.50% 322,277 1.30% 기타주주 14,129,115 57.11% 14,179,115 57.31% 합 계 24,741,392 100% 24,741,392 100% 2. 중요한 회계정책회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 별도재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 별도재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 미미합니다.- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준별도재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준별도재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화별도재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자 회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 별도재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조). 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산장비 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 회사의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 회사의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 회사의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 고객과의 관계 5년, 10년 정액법 기타의무형자산 5년, 비한정 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는약속은 계약상 구별되고 있습니다. 회사는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정회사는 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환하여 회사에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 회사가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 용역이 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 회사는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 회사가 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수료만 매출로 인식합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이며,계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 도입하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 회사의 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 별도재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 별도재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단회사의 별도재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 별도재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당분기 전분기 서비스(용역) 9,072,471,062 8,791,068,207 (2) 지역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당분기 전분기 국내매출 수출매출 합계 국내매출 수출매출 합계 서비스(용역) 9,039,706,997 32,764,065 9,072,471,062 8,732,986,054 58,082,153 8,791,068,207 (3) 회사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주요 고객1 주요 고객2 주요 고객에 대한 정보 A 고객사 B 고객사 매출액 1,088,518,885 926,793,750 (4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 계약부채 1,793,738,618 1,925,243,820 4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 8,910,023,632 9,160,121,957 자본총계 64,378,535,736 64,900,981,817 부채비율 14% 14% (2) 시장위험 ① 외환위험 회사는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, 원) 외화 당분기말 전기말 외화자산 원화환산 외화자산 원화환산 USD 85,783 129,824,098 74,018 106,208,313 EUR 26,828 46,503,041 19,729 33,258,109 회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,982,410 (12,982,410) 10,620,831 (10,620,831) EUR 4,650,304 (4,650,304) 3,325,811 (3,325,811) ② 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 장기차입금 372,300,000 409,530,000 합계 521,220,000 558,450,000 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순손익 (1,303,050) 1,303,050 (1,396,125) 1,396,125 ③ 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전기타포괄손익 217,357,050 (217,357,050) 277,614,450 (277,614,450) 법인세효과 (47,818,551) 47,818,551 (61,075,179) 61,075,179 법인세차감후기타포괄손익 169,538,499 (169,538,499) 216,539,271 (216,539,271) (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액 회사는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구분 내용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 회사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 회사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다. (4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금, 매입채무, 전환사채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입금 매입채무 및 기타금융부채 합계 1년 이내 163,943,914 5,688,244,630 5,852,188,544 2년 이내 158,997,620 29,334,000 188,331,620 2년 초과 229,204,737 29,909,532 259,114,269 합계 552,146,271 5,747,488,162 6,299,634,433 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당분기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 8,298,314,561 - - 8,298,314,561 단기금융상품 5,760,328,510 - - 5,760,328,510 매출채권 및 기타유동채권 8,313,090,596 - - 8,313,090,596 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 18,046,411,884 - 18,046,411,884 장기매출채권 및 기타비유동채권 448,837,743 - - 448,837,743 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 4,347,141,000 4,347,141,000 합계 22,820,571,410 18,046,411,884 4,347,141,000 45,214,124,294 ② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,126,513,445 - - 3,126,513,445 단기금융상품 9,048,389,055 - - 9,048,389,055 매출채권 및 기타유동채권 9,444,565,536 - - 9,444,565,536 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 17,974,292,466 - 17,974,292,466 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,106,673,743 - - 1,106,673,743 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 5,552,289,000 5,552,289,000 합계 22,726,141,779 17,974,292,466 5,552,289,000 46,252,723,245 (2) 금융부채 ① 당분기말 (단위:원) 재무상태표상 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(주1) 합계 매입채무 및 기타유동채무 5,653,411,330 - 29,529,849 5,682,941,179 유동성장기차입금 148,920,000 - - 148,920,000 장기차입금 및 기타비유동채무 372,300,000 - 54,329,234 426,629,234 합계 6,174,631,330 - 83,859,083 6,258,490,413 (주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(주1) 합계 매입채무 및 기타유동채무 5,695,311,809 - 35,939,662 5,731,251,471 유동성장기차입금 148,920,000 - - 148,920,000 장기차입금 및 기타비유동채무 409,530,000 - 61,107,872 470,637,872 합계 6,253,761,809 - 97,047,534 6,350,809,343 (주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가 측정 금융자산/부채 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익 66,775,679 66,775,679 63,939,187 63,939,187 기타금융자산 이자수익 37,688,552 37,688,552 137,256,193 137,256,193 장단기차입금 이자비용 (4,445,525) (4,445,525) (6,663,879) (6,663,879) 기타금융부채 이자비용 (1,761,839) (1,761,839) (2,369,806) (2,369,806) 외화현금및현금성자산 외환차손익 (68,786) (68,786) 1,129,799 1,129,799 외화현금및현금성자산 및 장단기금융상품 외화환산손익 7,465,405 7,465,405 10,287,452 10,287,452 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 72,119,418 72,119,418 107,042,809 107,042,809 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가/처분손익(기타포괄손익) (940,015,440) (940,015,440) 354,072,482 354,072,482 배당수익(당기손익) 17,216,400 17,216,400 13,773,120 13,773,120 합 계 (745,026,136) (745,026,136) 678,467,357 678,467,357 (4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 8,298,314,561 8,298,314,561 3,126,513,445 3,126,513,445 단기금융상품 5,760,328,510 5,760,328,510 9,048,389,055 9,048,389,055 매출채권 및 기타유동채권 8,313,090,596 8,313,090,596 9,444,565,536 9,444,565,536 장기매출채권 및 기타비유동채권 448,837,743 448,837,743 1,106,673,743 1,106,673,743 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,046,411,884 18,046,411,884 17,974,292,466 17,974,292,466 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,347,141,000 4,347,141,000 5,552,289,000 5,552,289,000 금융자산 계 45,214,124,294 45,214,124,294 46,252,723,245 46,252,723,245 금융부채: 상각후 원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 5,653,411,330 5,653,411,330 5,695,311,809 5,695,311,809 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 148,920,000 148,920,000 장기차입금 372,300,000 372,300,000 409,530,000 409,530,000 유동리스부채 29,529,849 29,529,849 35,939,662 35,939,662 비유동리스부채 54,329,234 54,329,234 61,107,872 61,107,872 금융부채 계 6,258,490,413 6,258,490,413 6,350,809,343 6,350,809,343 (5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,046,411,884 - 18,046,411,884 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,347,141,000 - - 4,347,141,000 합계 4,347,141,000 18,046,411,884 - 22,393,552,884 ② 전기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 17,974,292,466 - 17,974,292,466 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,552,289,000 - - 5,552,289,000 합계 5,552,289,000 17,974,292,466 - 23,526,581,466 공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 당분기금액 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수준 2 수준 3 MMF 18,046,411,884 - 순자산가치평가법 - - 6. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 현금 5,500 - 보통예금 8,124,870,321 3,005,606,870 외화예금 173,438,740 120,906,575 합계 8,298,314,561 3,126,513,445 (2) 당분기와 전기 중 사용제한예금은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 단기대여금 2,196,333,337 3,333,333,336 차감:현재가치할인차금 (4,247,366) (41,935,918) 합계 2,192,085,971 3,291,397,418 (2) 당분기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 이자율 기간 당분기말 비고 ㈜엠버스랩 무이자 24.04.18-26.04.17 2,196,333,337 - 합계 - - 2,196,333,337 - (3) 당분기말 현재 장기대여금은 없습니다. (4) 당분기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기대여금 장기대여금 기초금액 3,333,333,336 - 처분 (1,136,999,999) - 기말금액 2,196,333,337 - 차감:현재가치할인차금 (4,247,366) - 합계 2,192,085,971 - (5) 기타금융자산의 손상회사는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다. 8. 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 5,760,328,510 - 5,760,328,510 9,048,389,055 - 9,048,389,055 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 1,760,328,510 25.12~26.05 - 단기금융상품 4,000,000,000 26.02~26.05 - 합계 5,760,328,510 - - ② 전기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 4,000,000,000 25.11~26.02 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,000,000,000 25.11~26.03 우리은행 정기예금 단기금융상품 2,048,389,055 25.12~26.05 IBK투자증권 자기주식취득 신탁계좌 합계 9,048,389,055 - - 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 지분상품(상장주식) - 4,347,141,000 4,347,141,000 - 5,552,289,000 5,552,289,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 상품명 지분율 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 가비아 1.27% 1,555,394,823 4,347,141,000 4,347,141,000 1,555,394,823 5,552,289,000 5,552,289,000 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 18,046,411,884 - 18,046,411,884 17,974,292,466 - 17,974,292,466 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 상품명 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 MMF 18,008,568,809 18,046,411,884 18,046,411,884 17,590,021,032 17,974,292,466 17,974,292,466 11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 당분기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 단기매출채권 5,602,829,386 5,736,601,773 차감: 대손충당금 (33,809,741) (33,809,741) 단기미수금 521,513,907 424,171,444 단기미수수익 30,471,073 26,204,642 단기대여금 2,196,333,337 3,333,333,336 차감: 현재가치할인차금 (4,247,366) (41,935,918) 소계 8,313,090,596 9,444,565,536 장기매출채권 및 기타비유동채권 장기보증금자산 448,837,743 1,106,673,743 소계 448,837,743 1,106,673,743 합계 8,761,928,339 10,551,239,279 (2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% 0.00% 63.12% 94.66% 0.60% 총장부금액 4,889,073,767 668,014,420 30,081,458 15,659,741 5,602,829,386 전체기간 기대신용손실 - - (18,986,000) (14,823,741) (33,809,741) 순장부금액 4,889,073,767 668,014,420 11,095,458 836,000 5,569,019,645 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% 3.15% 90.12% - 0.59% 총장부금액 5,598,024,088 104,723,944 33,853,741 - 5,736,601,773 전체기간 기대신용손실 - (3,300,000) (30,509,741) - (33,809,741) 순장부금액 5,598,024,088 101,423,944 3,344,000 - 5,702,792,032 (3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 33,809,741 52,440,951 2. 순대손처리액(①－②±③) - - ① 대손처리액(상각채권액) - - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 4. 기타증감 - - 5. 분기말 손실충당금 잔액합계 33,809,741 52,440,951 (4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% - - - 0.00% 총장부금액 3,192,908,694 - - - 3,192,908,694 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 3,192,908,694 - - - 3,192,908,694 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% - - - 0.00% 총장부금액 4,848,447,247 - - - 4,848,447,247 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 4,848,447,247 - - - 4,848,447,247 (5) 회사는 당분기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 1,110,164,978 - 1,110,164,978 1,110,164,978 - 1,110,164,978 건물 4,702,932,725 (188,285,533) 4,514,647,192 4,702,932,725 (158,703,454) 4,544,229,271 시설장치 127,949,818 (41,818,556) 86,131,262 127,949,818 (35,504,207) 92,445,611 집기비품 90,593,352 (40,611,206) 49,982,146 90,593,352 (36,335,972) 54,257,380 전산장비 6,817,474,142 (4,180,000,101) 2,637,474,041 6,619,631,442 (3,939,858,567) 2,679,772,875 사용권자산 230,772,758 (152,845,610) 77,927,148 230,772,758 (140,437,418) 90,335,340 합계 13,079,887,773 (4,603,561,006) 8,476,326,767 12,882,045,073 (4,310,839,618) 8,571,205,455 (2) 유형자산의 변동① 당분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(주1) 분기말잔액 토지 1,110,164,978 - - - - 1,110,164,978 건물 4,544,229,271 - - (29,582,079) - 4,514,647,192 시설장치 92,445,611 - - (6,314,349) - 86,131,262 집기비품 54,257,380 - - (4,275,234) - 49,982,146 전산장비 2,679,772,875 208,257,836 (5,000) (250,551,670) - 2,637,474,041 사용권자산 90,335,340 - - (12,408,192) - 77,927,148 합계 8,571,205,455 208,257,836 (5,000) (303,131,524) - 8,476,326,767 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(주1) 분기말잔액 토지 1,110,164,978 - - - - 1,110,164,978 건물 4,603,395,753 - - (29,034,642) - 4,574,361,111 시설장치 117,703,023 - - (6,314,349) - 111,388,674 집기비품 39,732,565 1,200,000 - (3,250,115) - 37,682,450 전산장비 2,536,590,500 104,600,000 - (226,432,811) - 2,414,757,689 사용권자산 78,306,443 - - (11,367,652) 61,311,624 128,250,415 합계 8,485,893,262 105,800,000 - (276,399,569) 61,311,624 8,376,605,317 (주1) 사용권자산의 기타증감액은 현금 지출이 없는 취득으로 인한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 매출원가 250,551,670 225,995,889 판매비와관리비 52,579,854 50,403,680 합계 303,131,524 276,399,569 13. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 영업권 3,372,146,965 3,372,146,965 소프트웨어 13,123,663 16,317,103 기타무형자산 1,413,726,305 1,445,842,971 합계 4,798,996,933 4,834,307,039 (2) 무형자산의 변동① 당분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 당기상각액 분기말잔액 영업권 3,372,146,965 - - - 3,372,146,965 소프트웨어 16,317,103 - - (3,193,440) 13,123,663 기타무형자산 1,445,842,971 110,000,000 - (142,116,666) 1,413,726,305 합계 4,834,307,039 110,000,000 - (145,310,106) 4,798,996,933 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 당기상각액 분기말잔액 영업권 3,372,146,965 - - - 3,372,146,965 소프트웨어 31,590,863 - - (4,693,440) 26,897,423 기타무형자산 573,809,646 - - (75,949,998) 497,859,648 합계 3,977,547,474 - - (80,643,438) 3,896,904,036 (3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 매출원가 1,999,998 5,999,997 판매비와관리비 143,310,108 74,643,441 합계 145,310,106 80,643,438 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 230,772,758 230,772,758 감가상각누계액 (152,845,610) (152,845,610) 장부금액 77,927,148 77,927,148 ② 전기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 230,772,758 230,772,758 감가상각누계액 (140,437,418) (140,437,418) 장부금액 90,335,340 90,335,340 (2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 90,335,340 - 90,335,340 취득액 - - - 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (12,408,192) - (12,408,192) 분기말금액 77,927,148 - 77,927,148 ② 전분기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 78,306,443 - 78,306,443 취득액 61,311,624 - 61,311,624 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (11,367,652) - (11,367,652) 분기말금액 128,250,415 - 128,250,415 (3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 사용권자산 감가상각비 12,408,192 12,408,192 11,367,652 11,367,652 리스부채이자비용 1,761,839 1,761,839 2,369,806 2,369,806 합계 14,170,031 14,170,031 13,737,458 13,737,458 (4) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 29,529,849 35,939,662 비유동부채 54,329,234 61,107,872 합계 83,859,083 97,047,534 (5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 1년 이내 34,833,300 41,900,160 1년 초과 2년 이내 29,334,000 29,883,930 2년 초과 3년 이내 17,812,800 21,509,700 3년 초과 4년 이내 12,096,732 14,546,400 4년 초과 - 1,186,932 합계 94,076,832 109,027,122 15. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 13,528,678,510 13,528,678,510 ② 전기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 13,528,678,510 13,528,678,510 (2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기타 당분기말 ㈜유호스트 13,528,678,510 - - - - 13,528,678,510 ② 전기 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기타 당분기말 ㈜유호스트 13,528,678,510 - - - - 13,528,678,510 (3) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜유호스트 11,496,259,703 4,622,126,941 7,557,779,360 215,747,713 4,085,262,048 270,080,729 247,728,172 102,028,072 ② 전기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜유호스트 5,593,777,863 4,932,301,087 2,046,257,610 267,094,067 19,645,374,653 980,282,913 673,205,724 841,776,750 16. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 단기선급금 1,261,669,403 866,400,650 단기선급비용 8,763,461 7,788,875 합계 1,270,432,864 874,189,525 17. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 (1) 유동부채 단기매입채무 5,342,316,262 4,566,737,129 단기미지급금 220,402,738 1,037,882,350 단기미지급비용 90,692,330 90,692,330 유동리스부채 29,529,849 35,939,662 소계 5,682,941,179 5,731,251,471 (2) 비유동부채 비유동리스부채 54,329,234 61,107,872 소계 54,329,234 61,107,872 합계 5,737,270,413 5,792,359,343 18. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 단기예수금 230,461,353 22,207,640 단기선수금 70,250,489 268,982,973 단기선수수익 1,723,488,129 1,656,260,847 합계 2,024,199,971 1,947,451,460 19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 종업원급여충당부채 2,565,000 0 2,565,000 4,824,643 0 4,824,643 (2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 분기말 종업원급여충당부채 4,824,643 1,147,500 (3,407,143) - 2,565,000 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 분기말 종업원급여충당부채 20,940,795 6,782,143 (7,470,000) - 20,252,938 회사는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다. 20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 구분 차입처 내역 차입기간 이자율(%) 고정/변동 당분기말 전기말 단기차입금 원화일반대출 - - - - - - - 유동성 장기차입금(가산) 148,920,000 148,920,000 단기차입금 소계 148,920,000 148,920,000 장기차입금 원화일반대출 산업은행 산업시설자금대출 2019~29년 3.82%~4.24% 1년 변동 521,220,000 558,450,000 유동성 장기차입금(차감) (148,920,000) (148,920,000) 장기차입금 소계 372,300,000 409,530,000 합 계 521,220,000 558,450,000 (2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 분기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (37,230,000) 37,230,000 148,920,000 장기차입금 409,530,000 - - (37,230,000) 372,300,000 합계 558,450,000 - (37,230,000) - 521,220,000 ② 전분기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 분기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (37,230,000) 37,230,000 148,920,000 장기차입금 558,450,000 - - (37,230,000) 521,220,000 합계 707,370,000 - (37,230,000) - 670,140,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위:원) 구분 차입금 ~2027년 3월 163,943,914 ~2028년 3월 158,997,620 ~2029년 3월 154,048,564 ~2030년 75,156,173 합계 552,146,271 21. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당분기말 전기말 1주당 금액 100 100 발행주식수 24,741,392 24,201,392 자본금 2,474,139,200 2,420,139,200 (2) 당분기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:주,원) 구분 당분기 기초 자본금 2,474,139,200 기말 자본금 2,474,139,200 ② 전기 (단위:주,원) 구분 전기 기초 자본금 2,420,139,200 주식매수선택권의 행사(25.04.03) 54,000,000 기말 자본금 2,474,139,200 (3) 당분기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당분기말 전기말 주식 발행 초과금 33,455,868,646 33,455,868,646 합계 33,455,868,646 33,455,868,646 (4) 당분기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:주,원) 구분 당분기 기초 자본잉여금 33,455,868,646 기말 자본잉여금 33,455,868,646 ② 전기 (단위:주,원) 구분 전기 기초 자본잉여금 31,618,027,057 주식매수선택권의 행사(25.04.03) 1,837,841,589 기말 자본잉여금 33,455,868,646 22. 이익잉여금당분기말 및 전기말 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 이익준비금 15,000,000 15,000,000 미처분이익잉여금 28,518,852,059 27,813,222,155 합계 28,533,852,059 27,828,222,155 23. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타자본 자기주식 (2,262,886,188) (1,974,825,643) 주식매수선택권 - 1,086,577,173 합계 (2,262,886,188) (1,974,825,643) (2) 자기주식 (단위:주, 원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초주식수 및 금액 322,277 1,974,825,643 1,794 23,214,698 취득(주1) 50,000 288,060,545 320,483 1,951,610,945 처분(주2) - - - - 기말주식수 및 금액(주3) 372,277 2,262,886,188 322,277 1,974,825,643 (주1) 회사는 주식 소각을 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하여, 당분기 중 총 50,000주를 취득하였습니다.(주2) 회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차(주1) 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 (주1)전기중 1회차 부여분 540,000주가 행사되었습니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 - - 540,000 1,214 기중 행사 - - (540,000) 1,214 분기말 미행사분 - - - - 분기말 현재 행사가능 수량 - - - - ④ 총 보상원가와 당분기와 전기 중 인식된 비용주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 당분기 0천원, 전기 150,866천원입니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 2,177,562,019 3,117,577,459 합계 2,177,562,019 3,117,577,459 (2) 당분기 및 전분기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 당분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 적립금 (1,205,148,000) 265,132,560 (940,015,440) 합계 (1,205,148,000) 265,132,560 (940,015,440) ② 전분기 (단위:원) 구분 전분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 447,626,400 (93,553,918) 354,072,482 합계 447,626,400 (93,553,918) 354,072,482 25. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 서비스(용역) 9,072,471,062 9,072,471,062 8,791,068,207 8,791,068,207 합계 9,072,471,062 9,072,471,062 8,791,068,207 8,791,068,207 (2) 당분기와 전분기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 9,072,471,062 9,072,471,062 8,791,068,207 8,791,068,207 합계 9,072,471,062 9,072,471,062 8,791,068,207 8,791,068,207 (3) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지역별 수익 대한민국 9,039,706,997 9,039,706,997 8,732,986,054 8,732,986,054 기타 32,764,065 32,764,065 58,082,153 58,082,153 합계 9,072,471,062 9,072,471,062 8,791,068,207 8,791,068,207 수익의 인식시기 한 시점에 인식 8,124,472,155 8,124,472,155 8,442,850,582 8,442,850,582 기간에 걸쳐 인식 947,998,907 947,998,907 348,217,625 348,217,625 합계 9,072,471,062 9,072,471,062 8,791,068,207 8,791,068,207 (4) 당분기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 6,090,533,552 6,126,963,476 계약자산 - - 계약부채(주1) 1,793,738,618 1,925,243,820 합계 7,884,272,170 8,052,207,296 (주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당분기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 1,925,243,820 443,738,469 26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 및 상여 660,361,974 660,361,974 606,318,485 606,318,485 퇴직급여 75,276,795 75,276,795 66,196,390 66,196,390 주식보상비용 - - 150,866,416 150,866,416 복리후생비 114,353,677 114,353,677 117,251,791 117,251,791 감가상각비 52,579,854 52,579,854 50,403,680 50,403,680 무형자산상각비 143,310,108 143,310,108 74,643,441 74,643,441 대손상각비(대손충당금환입) - - - - 지급수수료 120,681,289 120,681,289 120,379,184 120,379,184 판매촉진비 33,156,746 33,156,746 38,237,515 38,237,515 기타판매비와 관리비 111,330,704 111,330,704 101,774,533 101,774,533 합계 1,311,051,147 1,311,051,147 1,326,071,435 1,326,071,435 27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 6,764,423,070 6,545,696,649 종업원급여 (주1) 846,900,516 939,929,542 감가상각 및 무형자산상각 448,441,630 357,043,007 복리후생비 114,353,677 117,251,791 지급수수료 120,681,289 120,379,184 판매촉진비 33,156,746 38,237,515 광고선전비 6,135,251 3,768,072 세금과공과 35,478,518 31,185,354 기타 69,716,935 66,821,107 합계 8,439,287,632 8,220,312,221 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 762,436,971 722,866,736 퇴직급여 84,463,545 66,196,390 합계 846,900,516 939,929,542 28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 기타수익 잡이익 2,141,791 2,141,791 175,135 175,135 합계 2,141,791 2,141,791 175,135 175,135 (2) 기타비용 잡손실 10,904 10,904 172,481 172,481 합계 10,904 10,904 172,481 172,481 29. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 66,775,679 63,939,187 - 기타금융자산 37,688,552 137,256,193 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 72,119,418 107,042,809 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 17,216,400 13,773,120 외화환산이익 7,465,405 11,905,852 외환차익 346,624 1,129,799 합계 201,612,078 335,046,960 (2)금융비용 이자비용 -장단기차입금 4,445,525 6,663,879 - 리스부채 1,761,839 2,369,806 외화환산손실 - 1,618,400 외환차손 415,410 - 합계 6,622,774 10,652,085 30. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 105,887,060 163,701,136 전기법인세의 당기조정사항 - - 소계 105,887,060 163,701,136 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 (246,345,903) 52,585,017 자본에 직접 가감하는 이연법인세 265,132,560 (93,553,918) 소계 18,786,657 (40,968,901) 법인세비용 124,673,717 122,732,235 (2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 830,303,621 895,153,515 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 22%) 182,666,797 187,087,085 조정사항 세액공제 (79,255,714) (13,784,000) 법인세추납액 - - 기타(세율차이 등) 21,262,634 (50,570,850) 법인세비용 124,673,717 122,732,235 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 15.02% 13.71% 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 705,629,904 705,629,904 772,421,280 772,421,280 가중평균유통보통주식수 24,369,115 24,369,115 24,199,598 24,199,598 기본주당순이익(손실) 29 29 32 32 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 A. 기초주식 적수 1,074,441,060 2,153,764,222 B. 자기주식 취득 적수(26.02) 1,120,979,290 - C. 총 적수(A+B) 2,195,420,350 2,153,764,222 D. 누적일수 90 89 E. 가중평균주식수 (C/D) 24,393,559 24,199,598 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산/리스부채의 계상 - 61,311,624 장기차입금 유동성대체 37,230,000 37,230,000 장기대여금 유동성대체 - 999,999,999 비유동리스부채 유동성대체 6,778,638 12,273,935 무형자산 취득 미지급금 조정 77,000,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당분기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 신규취득(리스) 유동성대체 기타(이자비용) 유동리스부채 35,939,662 (14,950,290) - 6,778,638 1,761,839 29,529,849 비유동리스부채 61,107,872 - - (6,778,638) - 54,329,234 장기차입금 409,530,000 - - (37,230,000) - 372,300,000 유동성장기차입금 148,920,000 (37,230,000) - 37,230,000 - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 705,629,904 772,421,280 당기순이익조정을 위한 가감 378,057,257 307,376,582 법인세비용 124,673,717 122,732,235 감가상각비 303,131,524 276,399,569 무형자산상각비 145,310,106 80,643,438 외화환산손실 - 1,618,400 이자비용 6,207,364 9,033,685 외화환산이익 (7,465,405) (11,905,852) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (72,119,418) (107,042,809) 이자수익 (104,464,231) (201,195,380) 주식보상비용(환입) - 150,866,416 배당금수익 (17,216,400) (13,773,120) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (396,626,597) 1,194,025,999 단기매출채권의 감소(증가) 133,813,994 (791,845,748) 단기미수금의 감소(증가) (80,126,063) 562,472,223 단기선급금의 감소(증가) (472,268,753) (77,575,384) 단기선급비용의 감소(증가) (974,586) (17,349,986) 종업원급여충당부채의 증가(감소) (2,259,643) (687,857) 단기매입채무의 증가(감소) 775,579,133 453,064,969 단기미지급금의 증가(감소) (817,669,250) (47,592,432) 단기예수금의 증가(감소) 208,253,713 737,430,731 단기선수금의 증가(감소) (198,732,484) (2,278,380) 미지급법인세의 증가(감소) (28,256,597) 18,929,601 선수수익의 증가(감소) 67,227,282 400,427,163 이연법인세부채의 증가(감소) 18,786,657 (40,968,901) 33. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 521,220,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보는 없습니다.(4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 168,879,453 2024.05 ~ 2027.05 34. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜유호스트 종속기업 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 WHOIS Co., Ltd 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 544,674,293 42,971,468 568,449,247 22,431,529 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 36,009,670 156,985,972 42,521,800 77,014,092 종속기업 ㈜유호스트 - 240,350,000 208,068 - 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 16,035,000 6,135,251 16,035,000 2,823,199 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 8,963,092 - 6,454,091 기타특수관계자 ㈜후이즈 1,655,280 - - - 합계 598,374,243 455,405,783 627,214,115 108,722,911 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 190,215,363 65,495,031 291,034,665 98,996,057 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 13,585,715 55,335,567 15,262,038 27,270,597 종속기업 ㈜유호스트 - 264,385,000 40,364 - 관계사 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 4,323,565 5,879,500 19,800,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 3,912,900 - 3,339,000 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 - - 615,625,224 - 합계 209,680,578 393,452,063 927,801,427 149,405,654 (4) 당분기말 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없습니다. (5) 당분기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (6) 당분기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 17,216,400 (7) 당기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 없습니다.35. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 54,500,000 120,750,000 퇴직급여 8,755,000 20,527,497 주식보상비용 - 150,866,416 36. 합병에 관한 사항 (1) 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. (3) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병비용(D-A) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 11월 30일 유상증자(주주배정) 보통주 1,000,000 5,000 13,744 (주)피플커넥트 흡수합병증자비율 : 250.0% 2022년 01월 18일 무상감자 보통주 1,050,000 5,000 - 감자비율 : 75.0% 2022년 11월 17일 유상증자(주주배정) 보통주 525,000 100 1,023 우리사주조합설립증자비율 : 3.0% 2024년 01월 23일 - 보통주 3,172,026 100 3,203 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜ 흡수합병증자비율 : 17.6% 2024년 07월 22일 전환권행사 보통주 1,354,978 100 1,601 - 2024년 08월 01일 현물출자 보통주 1,649,388 100 17,369 ㈜유호스트 주식교환 2024년 04월 03일 주식매수선택권행사 보통주 540,000 100 1,214 - 주1) 2022.11.17 유상증자건의 경우 우리사주조합에 설립 출자에 의한 증자로서 조합원들에 대한 당사의 자금대여로 진행된 바 실질적인 자금조달이 존재하지 않았습니다.주2) 2024.01.23 당사는 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜과 합병비율 1:0.6244146로 합병되었으며, 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어있는 주주에 대하여 아래의 내용에 따라 당사의 기명식 보통주식 3,172,126주를 교부하였습니다. 신주배정내용 주요내용 신주의 종류 ㈜에스피소프트(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) 합병신주의 배정조건 피합병법인인 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 보통주(액면가 100원) 1주당 합병법인인 ㈜에스피소프트 보통주(액면금액 100원) 0.6244146주를 교부합니다. 합병신주 배정기준일 2024년 01월 23일 (합병기일) 신주배정시 발생하는 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행현황 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜에스피소프트 회사채 사모 2022년 04월 11일 2,170,000,000 - - 2027년 04월 11일 상환 - 합 계 - - - 2,170,000,000 - - - - - 주1) 상기 전환사채는 당사와 합병후 소멸한 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 발기주주가 보유하고 있던 전환사채로 합병으로 인해 당사에 그 권리가 귀속되었으며, 전기 중 전량 행사되어 보통주 1,354,978주로 전환 완료되었습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 코스닥 시장상장 - 2024년 01월 23일 운영자금 2,144,191,452 운영자금 2,144,191,452 - - 코스닥 시장상장 - 2024년 01월 23일 운영자금 9,500,000,000 - - - - 주1) '코스닥시장상장'으로 인한 공모의 건은 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜와의 합병상장으로인한 자금조달의 건입니다.주2) 미사용자금 95억은 금융상품으로 운용중이며, 추후 필요시 운영자금으로 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 제1회무이자부 무기명식 사모 전환사채 1회차 2024.01.23 운영자금 2,170,000,000 운영자금 2,170,000,000 - - 주) 상기 전환사채는 당사와 합병후 소멸한 아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜의 발기주주가 보유하고 있는 전환사채이며, 합병으로 인해 당사에 그 권리가 귀속되었습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 단기금융상품 하나은행 MMF 9,500,000,000 9,759,535,334 2024년 08월 20개월 계 9,500,000,000 9,759,535,334 - 주1) 공모자금 미사용금액 95억을 100% MMF에 예치하여 운용중입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 중요한 소송사건보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 채무보증 내역보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 보증은 없습니다. (5) 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항 공시대상기간 중 당사의 외부감사인이 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항으로 기재한 내용은 다음과 같습니다. 구 분 강조사항 등 핵심감사사항 제14기(당분기) - - 제13기(전기) (별도재무제표) 해당사항 없음(연결재무제표) 해당사항 없음 (별도재무제표) 영업권 손상평가(연결재무제표) 영업권 손상평가 제12기(전전기) (별도재무제표) 해당사항 없음(연결재무제표) 해당사항 없음 (별도재무제표) 영업권 손상평가(연결재무제표) 유호스트 사업결합 회계처리 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 2021년 11월 30일 (주)피플커넥트를 흡수합병하여 당사의 최대주주가 (주)케이아이엔엑스로 변경되었으며, 당사가 기존에 영위하던 SPLA사업 및 DaaS사업에 더해 클라우드 서비스 및 솔루션 서비스를 추가하여 사업상의 외형성장을 이룬바 있습니다. (1) 주식회사 피플커넥트 흡수합병(가) 합병 내용1) 합병의 개요 구분 법률상 합병법인 법률상 피합병법인 회사명 (주)에스피소프트 (주)피플커넥트 주요사업 소프트웨어 개발업, 기타통신판매업 시스템소프트웨어 개발 및 자문 회계상 피합병법인 합병법인 합병비율 1 100 당사는 2021년 11월 30일 (주)피플커넥트를 흡수합병하였으며, 이를 통해 기존 SPLA 사업 및 DaaS 사업에 더해 클라우스 서비스 및 솔루션 사업을 영위하게 되는 외형확장을 이루었고, 당사의 최대주주가 (주)케이아이엔엑스로 변경되게 되었습니다.2) 시기 및 대상회사 [ 합병시기 및 합병진행일자 ] 구분 일자 합병계약 승인 이사회 2021.10.12. 합병계약일 2021.10.12. 합병승인 주주총회 2021.10.26. 채권자 이의제출기간 2021.10.26. ~ 2021.11.26. 합병기일 2021.11.29. 합병등기일 2021.11.30. [ 합병대상회사( (주)피플커넥트에 관한 사항 ] 구분 내용 회사명 ㈜피플커넥트 대표이사 박상욱/황용현 설립일 2011년 09월 08일 업종 시스템소프트웨어 개발 및 공급업 발행주식수 보통주 10,000주 주요 사업 CLOUD, CDN, 저작권 보호 솔루션서비스 등 자본금 50,000,000원 액면가액 5,000원 상장여부 비상장 3) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 지배기업인 주시식회사 에스피소프트와 2021년 10월 12일자 이사회 결의 및 2021년 10월 26일자 주주총회 합병승인을 통해 2021년 11월 30일자로 합병하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 에스피소프트가 피합병법외사인 주식회사 피플커넥트를 흡수합병하는 형식으로 진행되었으나, 2021년재무제표에 대해 회계상으로는 주식회사 피플커넥트가 주식회사 에스피소프트를 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.4) 합병이 미치는 영향2021년 11월 30일 당사는 ㈜가비아 계열사 중 하나인 ㈜피플커넥트와 합병을 통해 기존 당사가 영위하던 SPLA 유통사업 외 클라우드 서비스(Storage, CDN 등), 솔루션 서비스(저작권보호, hy-Grid CDN) 사업을 추가하였습니다. 양사 모두 클라우드 인프라 기반의 서비스를 유통ㆍ제공하고 있었음에 따라 합병 이후 기존 고객사들에게 보다 다양한 서비스 제공, 고객사 확대와 같은 시너지를 창출하여 외형확대 및 시장내 점유율 및 경쟁력을 확보하고자 2021년 11월 30일 ㈜피플커넥트가 소멸, ㈜에스피소프트가 존속하는 방식(합병비율 ㈜에스피소프트 : ㈜피플커넥트 = 1: 100)으로 합병하였습니다.그에 따라 ㈜피플커넥트의 최대주주였던 ㈜케이아이엔엑스 (㈜피플커넥트 지분 70.00%를 보유)가 당사의 최대주주가 되었으며, 합병전 주요주주였던 ㈜가비아는 최상위 지배자의 지위를 확보하게 되었습니다.당사의 ‘gDaaS’ 서비스의 판매확대를 위해서는 공공기관 입찰이 가능한 전문 영업인력과 노하우가 필요합니다. 당사의 최상위지배자인 ㈜가비아는 공공클라우드 시장에서 유력한 위치에 있고 관련 전문 영업인력을 보유하고 있으며 정부 조달 입찰에 필요한 보안인증(공공클라우드 분야, DaaS 분야)을 당사의 솔루션을 기반으로 획득하였습니다. 당사는 ㈜가비아 계열회사에 편힙되어 ㈜가비아를 통해 ‘가비아 DaaS’라는 브랜드로 DaaS 서비스를 판매하고 있으며 앞으로도 지속적인 협업관계를 통해 장기적인 성장을 이루어나갈 예정입니다.(2) 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 흡수합병(가) 일자: 2024년 01월 23일(합병기일)(나) 상대방 명칭 : 아이비케이에스제19호 기업인수목적㈜(다) 합병계약 내용1) 합병의 배경당사는 기업공개를 통해 유입 자금을 통한 재무적 안정성 제고, 코스닥 시장 상장을 통한 자금 조달능력 강화, 기업신용도 및 이미지 제고를 통한 신규 수주 확 대 및 매출 증대, 사업의 확장 및 경쟁력 제고, 임직원 자긍심 고취, 기업가치의 공정한 평가 및 홍보 효과와 공신력 제고를 목적으로 합병을 준비하게 되었습니다. 2) 법적 형태 주식회사 에스피소프트 가 아이비케이에스제19호 기업인수목적(주)를 흡수합병 - 존속법인 : 주식회사 에스피소프트 - 소멸법인 : 아이비케이에스제19호 기업인수목적(주) 3) 합병 개요 주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 4) 합병이 미치는 영향아이이비케이에스제19호기업인수목적㈜와의 합병에 따른 지분율 희석으로 ㈜케이아이엔엑스(㈜가비아의 자회사)가 기존에 유지한 최대주주의 지위는 일부 약화될 수 있으며, 이는 최대주주와 기타 주주간의 불화, 의견 불일치 등으로 인한 회사 소유권에 대한 갈등으로 확대될 수 있는 위험이 일부 존재하게 됩니다.5) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 (3) (주)유호스트 주식교환 지배기업은 2024년 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 2024년 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 (가) 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 유호스트 2024-08-16 100% 13,524,981,600 (나) 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 발행한 지분상품의 공정가치 13,524,981,600 (다) 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 주식회사 유호스트 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 6,216,042,078 단기금융상품 4,035,037,926 매출채권 896,835,025 대여금 150,000,000 기타유동자산 2,306,081,090 비유동자산 투자자산 769,513,965 유형자산 1,151,278,744 무형자산 2,031,706,881 기타비유동자산 1,942,873,853 자산총계 19,499,369,562 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 3,021,010,158 리스부채 105,963,896 기타유동부채 5,616,534,774 비유동부채 퇴직급여충당부채 3,292,522,903 복구충당부채 68,140,951 리스부채 375,292,079 이연법인세부채 387,277,000 부채총계 12,866,741,761 식별가능한 순자산 공정가치 합계 6,632,627,801 (라) 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 이전대가 13,524,981,600 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(주1) 6,632,627,801 영업권(주2) 6,892,353,799 주1) 연결회사는 취득의 일부로 주식회사의 유호스트의 고객관계 및 집합적기술력을취득하였습니다. 고객관계 및 집합적기술력은 무형자산의 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.주2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다.(마) 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 현금으로 지급한 대가 - 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 9,247,383,094 순현금유출 (9,247,383,094) (바) 전기 발생한 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 취득일 이후 기초부터 연결된 경우 고객계약수익 45,116,928,389 53,941,478,488 당기손익 302,079,255 (3,329,338,861) (사) 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 유동자산 13,603,996,119 비유동자산 4,042,373,443 자산총계 17,646,369,562 유동부채 8,743,508,828 비유동부채 3,735,955,933 부채총계 12,479,464,761 자본금 354,546,500 기타자본항목 4,529,530,137 기타포괄손익누계액 (217,725,992) 이익잉여금 500,554,156 자본총계 5,166,904,801 부채와자본총계 17,646,369,562 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 매출액 8,824,550,099 매출원가 8,596,142,658 판매비와 관리비 2,615,600,371 영업이익 (2,387,192,930) 법인세차감전손익 (3,784,741,436) 법인세비용 (76,675,492) 당기순이익 (3,708,065,944) 기타포괄손익 (95,486,542) 총포괄손익 (3,803,552,486) 자세한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석 - 35. 합병에 관한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. 다. 대손충당금 설정현황 당 사업연도 중 대손충당금과 관련한 중요한 변동사항은 존재하지 않으며, 기업공시서식 작성기준에 의거 분기보고서에 대손충당금 설정 현황에 관한 기재를 생략합니다. 기타 자세한 사항은 당분기보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 3. 연결재무제표 주석 中, '11. 매출채권 및 기타금융자산' 항목에서 해당 내역을 확인하실 수 있습니다. 라. 재고자산 현황해당사항 없습니다. 마. 수주계약 현황 당사는 SPLA, M365, 라이선스 매출과 관련 하여 기간별 계약을 체결하고 있는 바, 관련 계약을 토대로 수주현황은 하기와 같습니다. (단위 : 원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 SPLA - - - 1,062,227,120 - 358,346,860 - 703,880,260 M365 - - - 1,531,093,553 - 555,254,999 - 975,838,554 라이선스 - - - 77,302,265 - 33,532,950 - 43,769,315 합 계 - 2,670,622,938 - 947,134,809 - 1,723,488,129 ※ 별도기준으로 작성되었습니다. 바. 공정가치평가 내역 상세한내용은 동공시서류의 'Ⅲ. 재무에관한사항 3. 연결재무제표 주석중 '4. 위험관리' 및 '5. 범주별금융상품'을 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 2. 개요 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 3. 재무상태 및 영업실적 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 5. 부외거래 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제14기(당분기) 감사보고서 대주회계법인 - - - - - 연결감사보고서 대주회계법인 - - - - - 제13기(전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 영업권 손상평가 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - - - 영업권 손상평가 제12기(전전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 영업권 손상평가 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 유호스트 사업결합 회계처리 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제14기 1분기(당분기) 대주회계법인 연간회계감사, 반기검토 73 1,028 73 1,028 제13기(전기) 대주회계법인 연간회계감사, 반기검토 72 1,028 72 1,028 제12기(전전기) 삼덕회계법인 연간회계감사, 반기검토 85 1,012 85 1,012 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기(당기) - - - - - 제13기(전기) - - - - - 제12기(전전기) - - - - - ※ 당사는 공시대상기간 중 회계감사인과 비감사용역 계약을 체결한 사실이 없습니다. 라. 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기(당기) - - - - - - - - - - - - 제13기(전기) - - - - - - - - - - - - 제12기(전전기) - - - - - - - - - - - - 마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2026년 01월 27일 회사측 : 재무담당임원 1인감사인측 : 업무수행이사 담당회계사 등 3인 대면회의 2025 회계연도 기말감사 결과보고 마. 회계감사인의 변경 회사명 제14기(당기) 제13기(전기) 제12기(전전기) ㈜에스피소프트 대주회계법인 대주회계법인 삼덕회계법인 주1) 당사는 당기 비용과 연결성 등을 고려하여 회계감사인을 변경하였습니다. 바. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치정보 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 감사제도에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제12기 정기주주총회 실시 나. 소수주주권 행사여부 해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁 해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 24,201,392 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 372,277 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 24,369,115 - 우선주 - - 주) 의결권없는 주식은「상법」제344조의3제1항,「상법」제369조제2항 및 제3항에 따른 의결권없는 주식의 수를 기재하였습니다. 마. 주식사무 구 분 내 용 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 「상법」 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4. 「근로복지기본법」 제39조 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자유치를 위하여 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 기타 이사회에서 정하는 제3자 등에게 신주를 발행하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산?판매?자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우8. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우9. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우10. 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제10조의2(신주인수권)에 의거하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부폐쇄기준일(폐쇄시기) ① 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 다만, 회사는 의결권을 행사하거나 배당을 받을 자 기타 주주 또는 질권자로서 권리를 행사할 자를 정하기 위하여 이사회 결의로 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재변경을 정지하거나 일정한 날에 주주명부에 기재된 주주 또는 질권자를 그 권리를 행사할 주주 또는 질권자로 볼 수 있다.② 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정하는 경우 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 3개월 내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. ③ 회사가 제1항의 기간 또는 날을 정한 때에는 그 기간 또는 날의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 (서울특별시 영등포구 국제금융로8길 26, 3층) 전화번호 : 02)2073-8117 주주의 특전 없음 공고 방법 회사의 인터넷홈페이지 (http://www.spsoft.co.kr)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 일간 매일경제신문에 게재한다. ※ 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않았습니다. 바. 주주총회 의사록 요약 주총 일자 안 건 결의 내용 주요 논의내용 제13기정기주주총회(2026.03.26) 제1호: 13기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호: 정관 변경의 건제3호: 이사 보수한도 승인의 건제4호: 감사 보수한도 승인의 건 모든 안건원안대로 승인 - 제12기정기주주총회(2025.03.27) 제1호: 12기(2024.1.1~2024.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건제2호: 사외이사 선임의 건(하헌식)제3호: 기타비상무이사 선임의 건(한덕한)제4호: 기타비상무이사 선임의 건(김지욱)제5호: 감사 선임의 건(이세훈)제6호: 이사 보수한도 승인의 건제7호: 감사 보수한도 승인의 건 모든 안건원안대로 승인 - 제11기정기주주총회(2024.03.25) 제1호: 11기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표 승인의 건제2호: 사내이사 선임의 건제3호: 정관 일부 변경의 건제4호: 이사 보수한도 승인의 건제5호: 감사 보수한도 승인의 건 모든 안건원안대로 승인 사. 주주총회 의결 내용 주총정보 안건 결의구분 가결여부 의결권 있는발행 주식총수(A) (A)중 의결권행사 주식수 찬성 주식수 찬성주식비율(%) 반대기권 등주식수 반대기권 등주식비율(%) 제13기정기주주총회(2026.03.26) 제1호: 13기(2025.1.1~2025.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 보통결의 가결 24,419,115 9,451,556 9,451,167 100.0% 389 0.0% 제2호: 정관 변경의 건 특별결의 가결 24,419,115 9,451,556 9,439,569 99.9% 11,987 0.1% 제3호: 이사 보수한도 승인의 건 보통결의 가결 24,419,115 9,451,556 9,421,569 99.7% 29,987 0.3% 제4호: 감사 보수한도 승인의 건 보통결의 가결 24,419,115 9,451,556 9,440,569 99.9% 10,987 0.1% 제12기정기주주총회(2025.03.27) 제1호: 12기(2024.1.1~2024.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 보통결의 가결 24,199,598 9,076,478 9,076,413 100.0% 65 0.0% 제2호: 사외이사 선임의 건(하헌식) 보통결의 가결 24,199,598 9,076,478 9,066,713 99.9% 9,765 0.1% 제3호: 기타비상무이사 선임의 건(한덕한) 보통결의 가결 24,199,598 9,076,478 9,066,713 99.9% 9,765 0.1% 제4호: 기타비상무이사 선임의 건(김지욱) 보통결의 가결 24,199,598 9,076,478 9,066,713 99.9% 9,765 0.1% 제5호: 감사 선임의 건(이세훈) 보통결의 가결 14,701,736 9,076,478 9,066,713 99.9% 9,765 0.1% 제6호: 이사 보수한도 승인의 건 보통결의 가결 24,199,598 9,076,478 9,066,713 99.9% 9,765 0.1% 제7호: 감사 보수한도 승인의 건 보통결의 가결 24,199,598 9,076,478 9,066,713 99.9% 9,765 0.1% 제11기정기주주총회(2024.03.25) 제1호: 11기(2023.1.1~2023.12.31) 재무제표 승인의 건 보통결의 가결 18,025,000 11,000,000 11,000,000 100.0% - 0.0% 제2호: 사내이사 선임의 건 보통결의 가결 18,025,000 11,000,000 11,000,000 100.0% - 0.0% 제3호: 정관 일부 변경의 건 특별결의 가결 18,025,000 11,000,000 11,000,000 100.0% - 0.0% 제4호: 이사 보수한도 승인의 건 보통결의 가결 18,025,000 11,000,000 11,000,000 100.0% - 0.0% 제5호: 감사 보수한도 승인의 건 보통결의 가결 18,025,000 11,000,000 11,000,000 100.0% - 0.0% VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 케이아이엔엑스 최대주주본인 보통주 8,750,000 36.15 8,750,000 35.37 - 가비아 최대주주의 특수관계인 보통주 50,000 0.21 50,000 0.20 - 이은재 대표이사 보통주 150,000 0.62 490,000 1.98 - 홍석형 미등기임원 보통주 88,492 0.37 115,619 0.47 - 공유경 미등기임원 보통주 29,527 0.12 29,527 0.12 - 이재희 미등기임원 보통주 29,527 0.12 29,527 0.12 - 계 보통주 9,464,673 38.25 9,464,673 38.25 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜케이아이엔엑스 5,376 김지욱 0.68 - - 가비아 36.3 - - - - - - ※ 출자자수 및 지분율은 ㈜케이아이엔엑스 2025년 12월 31일 기준입니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)케이아이엔엑스 자산총계 260,545 부채총계 80,199 자본총계 180,346 매출액 105,556 영업이익 20,234 당기순이익 15,546 ※ 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2025년 별도감사보고서 기준입니다.※ 기타 자세한 재무현황은 주식회사 ㈜케이아이엔엑스의 제25기 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 ㈜케이아이엔엑스는 2000년 6월 17일 설립되어 인터넷연동(IX)서비스, 인터넷데이터센터 (Internet Data Center) 서비스, 컨텐츠전송네트워크(CDN) 서비스 및 클라우드(Cloud) 서비스를 제공하는 인터넷인프라서비스 사업을 영위하고 있습니다. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜가비아 5,594 김홍국 18.5 - - 김홍국 18.5 원종홍 1.7 - - - - ※ 출자자수 및 지분율은 ㈜가비아 2025년 12월 31일 기준입니다. (2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ㈜가비아 자산총계 217,812 부채총계 127,914 자본총계 89,899 매출액 106,747 영업이익 10,792 당기순이익 9,741 ※ 재무현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 2025년 별도재무제표기준입니다.※ 기타 자세한 재무현황은 주식회사 ㈜가비아의 제27기 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주의 최대주주인 ㈜가비아는 1999년 9월 21일 설립되어 IT 환경을 필요로 하는 기업을 대상으로 클라우드, 그룹웨어, 보안, 도메인, 호스팅 등을 제공하는 IT 서비스업을 영위하고 있습니다. 라. 최대주주 변동현황 공시 대상 기간 중 해당 사항 없습니다. 마. 주식의 분포 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 바. 소액주주현황 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 사. 주가 및 주식거래실적 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 임원의 보수 등 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)가비아 3 6 9 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 13,529 - - 13,529 일반투자 - - - - - - - 단순투자 1 - 1 5,552 - -1,205 4,347 계 1 1 2 19,081 - -1,205 17,876 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서에 해당 항목에 대한 기재를 생략합니다. 관련 내용은 2026.03.18 제출된 13기 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 당기 중 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류제출일까지 이행이 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 경우는 없었습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증현황당분기말 현재 연결실체의 계약이행 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증제공자 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 168,879,453 2024.05~2027.05 합 계 168,879,453 - 라. 채무인수약정 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 신용보강 제공 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 그 밖의 우발채무 등 기타 우발부채 및 약정사항에 관한 내용은 'III.재무에 관한 사항_3.연결재무제표 주석_주석32. 우발사항 및 약정사항을 참고 하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 해당사항 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준검토표 당사는 중견기업에 해당되어 중소기업기준 검토표에 대하여 해당사항이 없습니다. 에스피소프트_중견기업확인서_20270331.jpg 에스피소프트_중견기업확인서 다. 외국지주회사의 자회사 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 아. 합병등의 사후정보 1) 아이비케이에스제19호기업인수목적(주) (1)합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병) (기준재무제표 : 개별 ) (외부평가법인 : 한울회계법인 ) (단위 : 백만원) 대상회사 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 (주)에스피소프트 2023년 매출액 38,368 35,243 미달성 8.14 영업이익 5,765 4,753 미달성 17.55 당기순이익 4,742 4,378 미달성 7.68 2024년 매출액 40,796 34,849 미달성 14.58 영업이익 6,429 2,723 미달성 57.65 당기순이익 5,289 -1,557 미달성 129.44 2025년 매출액 43,694 35,132 미달성 19.6 영업이익 7,697 2,858 미달성 62.87 당기순이익 6,297 3,316 미달성 47.34 주1) 상기 예측과 실적의 1차연도는 2023년, 2차연도는 2024년, 3차연도는 2025년입니다.주2) 상기 예측자료는 주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사와의 합병시 외부평가보고서 상의 평가자료입니다. (외부평가기관 : 한울회계법인) (2) 괴리율 발생 원인 대상회사 계정과목 발생원인 1차연도 2차연도 3차연도 ㈜에스피소프트 매출액 (주1) 고객 계약해지 등으로 인한 클라우드 매출 감소 산업 불항에 따른 고객 계약해지, 시장규모 축소 등으로 매출 감소 영업이익 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용이예측치에 미반영되었음 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용 미반영 및 예측대비 매출 미달로 인한 매출이익 미달 예측대비 매출 미달로 인한 영업이익 미달 당기순이익 (주1) 스팩합병으로 인한 합병비용(약 35억원)을 고려하지 않음 예측대비 매출 미달로 인한 당기순이익 미달 (주1) 1차연도 영업이익 괴리율 발생 사유 : 주식매수선택권 부여에 따른 주식보상비용이 예측치에 미반영되어 차이가 발생하였습니다.2) (주)유호스트(1) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(주식의 포괄적 교환)