에스피소프트 분기보고서 (2025.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 13 기 3분기말 2025.09.30 현재
제 12 기말 2024.12.31 현재
(단위 : 원)

제 13 기 3분기말	제 12 기말

자산

유동자산	49,691,682,231	45,795,204,253

현금및현금성자산	10,228,631,328	12,568,434,400

단기금융상품	2,096,831,669	8,382,416,540

매출채권 및 기타유동채권	11,983,959,099	10,910,462,502

당기손익－공정가치 측정 금융자산	23,852,096,097	13,542,035,549

당기법인세자산	0	24,926,030

기타유동자산	1,530,164,038	366,929,232

비유동자산	32,000,005,120	31,053,694,241

장기금융상품	5,503,300	0

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,700,323,580	3,136,757,525

유형자산	9,115,017,870	9,585,924,650

영업권	11,564,500,764	10,264,500,764

영업권 이외의 무형자산	2,137,767,029	2,542,093,006

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	4,674,252,600	2,835,541,080

당기손익-공정가치 측정 비유동금융자산	1,412,221,072	1,088,449,633

이연법인세자산	1,390,418,905	1,600,427,583

자산총계	81,691,687,351	76,848,898,494

부채

유동부채	12,542,296,296	12,831,569,172

매입채무 및 기타유동채무	8,511,845,957	9,967,972,776

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

유동충당부채	139,953,326	202,786,051

기타 유동부채	3,620,702,711	2,205,459,803

미지급법인세	120,874,302	306,430,542

비유동부채	1,622,058,835	1,363,907,543

장기매입채무 및 기타비유동채무	879,188,378	976,031,017

이연법인세부채	742,870,457	387,876,526

부채총계	14,164,355,131	14,195,476,715

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	67,527,332,220	62,653,421,779

자본금	2,474,139,200	2,420,139,200

자본잉여금	33,455,868,646	31,618,027,057

기타자본구성요소	117,404,232	1,118,140,801

기타포괄손익누계액	2,684,742,494	1,230,321,682

이익잉여금(결손금)	28,795,177,648	26,266,793,039

자본총계	67,527,332,220	62,653,421,779

자본과부채총계	81,691,687,351	76,848,898,494

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 13 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

제 13 기 3분기	제 12 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익(매출액)	13,172,878,792	40,335,934,484	11,375,708,023	28,562,124,020

매출원가	9,813,348,352	30,896,669,908	8,897,607,017	22,107,341,989

매출총이익	3,359,530,440	9,439,264,576	2,478,101,006	6,454,782,031

판매비와관리비	2,192,109,483	6,712,458,903	1,586,608,206	4,158,730,291

영업이익(손실)	1,167,420,957	2,726,805,673	891,492,800	2,296,051,740

기타이익	2,912,035	8,334,024	9,420,977	9,876,915

기타손실	57,985,509	63,201,639	2,462,211	4,127,390,408

금융수익	363,248,659	1,148,687,363	296,001,554	820,940,604

금융원가	13,243,990	527,570,465	95,838,946	362,575,449

법인세비용차감전순이익(손실)	1,462,352,152	3,293,054,956	1,098,614,174	(1,363,096,598)

법인세비용(수익)	332,401,760	764,670,347	299,822,549	414,877,762

당기순이익(손실)	1,129,950,392	2,528,384,609	798,791,625	(1,777,974,360)

기타포괄손익	13,618,172	1,454,420,812	(224,699,845)	(435,781,517)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	13,618,172	1,454,420,812	(224,699,845)	(435,781,517)

총포괄손익	1,143,568,564	3,982,805,421	574,091,780	(2,213,755,877)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	70	156	14	(124)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	70	156	14	(124)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 13 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2024.01.01 (기초자본)	1,802,500,000	3,340,734,960	466,160,254	1,048,002,938	26,068,813,399	32,726,211,551	32,726,211,551

당기순이익(손실)	0	0	0	0	(1,777,974,360)	(1,777,974,360)	(1,777,974,360)

기타포괄손익	0	0	0	(435,781,517)	0	(435,781,517)	(435,781,517)

복합금융상품 전환	135,497,800	5,085,645,929	0	0	0	5,221,143,729	5,221,143,729

자기주식 거래로 인한 증감	0	0	(23,214,698)	0	0	(23,214,698)	(23,214,698)

사업결합	482,141,400	23,191,646,168	0	0	0	23,673,787,568	23,673,787,568

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	0	0	485,366,197	0	0	485,366,197	485,366,197

주식매수선택권의 행사	0	0	0	0	0	0	0

자본 증가(감소) 합계	617,639,200	28,277,292,097	462,151,499	(435,781,517)	(1,777,974,360)	27,143,326,919	27,143,326,919

2024.09.30 (기말자본)	2,420,139,200	31,618,027,057	928,311,753	612,221,421	24,290,839,039	59,869,538,470	59,869,538,470

2025.01.01 (기초자본)	2,420,139,200	31,618,027,057	1,118,140,801	1,230,321,682	26,266,793,039	62,653,421,779	62,653,421,779

당기순이익(손실)	0	0	0	0	2,528,384,609	2,528,384,609	2,528,384,609

기타포괄손익	0	0	0	1,454,420,812	0	1,454,420,812	1,454,420,812

복합금융상품 전환	0	0	0	0	0	0	0

자기주식 거래로 인한 증감	0	0	0	0	0	0	0

사업결합	0	0	0	0	0	0	0

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	0	0	236,707,020	0	0	236,707,020	236,707,020

주식매수선택권의 행사	54,000,000	1,837,841,589	(1,237,443,589)	0	0	654,398,000	654,398,000

자본 증가(감소) 합계	54,000,000	1,837,841,589	(1,000,736,569)	1,454,420,812	2,528,384,609	4,873,910,441	4,873,910,441

2025.09.30 (기말자본)	2,474,139,200	33,455,868,646	117,404,232	2,684,742,494	28,795,177,648	67,527,332,220	67,527,332,220

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 13 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 12 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

제 13 기 3분기	제 12 기 3분기

영업활동현금흐름	3,516,118,351	(313,602,798)

당기순이익(손실)	2,528,384,609	(1,777,974,360)

당기순이익조정을 위한 가감	1,666,984,721	5,651,108,274

법인세비용 조정	764,670,347	414,877,762

퇴직급여 조정	0	139,746,020

대손상각비 조정	0	(409,649)

감가상각비에 대한 조정	969,916,493	813,967,521

무형자산상각비에 대한 조정	404,325,977	242,163,942

외화환산손실 조정	13,373,462	29,445,616

유형자산처분손실 조정	2,955,000	2,399,270

유형자산폐기손실 조정	25,000	0

당기손익인식금융자산평가손실 조정	423,876,558	0

이자비용 조정	41,960,776	330,889,219

잡손실 조정	500,000

대손충당금 환입	(42,086,782)	0

외화환산이익 조정	(52,043,800)	(40,666,870)

금융자산처분이익	(2,278,800)	0

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(450,093,455)	(25,817,236)

이자수익에 대한 조정	(628,476,762)	(723,940,433)

주식보상비용(환입) 조정	236,707,020	485,366,197

기타 현금의 유출 없는 비용등	0	3,466,842,412

기타 현금의 유입 없는 수익등	(2,073,193)	0

배당금수익	(13,773,120)	(13,773,120)

당기순이익조정을 위한 기타 가감	0	529,517,623

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(283,430,319)	(4,901,671,221)

장기매출채권의 감소(증가)	0	(5,340,000)

장기보증금의 감소(증가)	0	(649,350,000)

단기매출채권의 감소(증가)	409,777,014	(1,135,815,424)

단기미수금의 감소(증가)	610,857,232	648,970,392

단기선급금의 감소(증가)	(502,900,903)	(120,086,570)

단기선급비용의 감소(증가)	(1,282,652)	(10,482,315)

선급비용의 감소 (증가)	(659,051,251)	0

이연법인세자산의 감소(증가)	(11,095,350)	0

충당부채의 증가(감소)	(35,273,000)	0

종업원급여충당부채의 증가(감소)	(28,759,307)	11,242,569

단기매입채무의 증가(감소)	841,456,703	570,601,788

단기미지급금의 증가(감소)	(220,283,833)	(2,099,554,438)

단기미지급비용의 증가(감소)	(2,043,189,010)	1,299,145

단기예수금의 증가(감소)	106,105,522	36,161,836

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(167,380,929)	(3,027,123)

단기선수금의 증가(감소)	(475,739,361)	(864,346,720)

미지급법인세의 증가(감소)	(64,327,586)	(750,185,403)

선수수익의 증가(감소)	1,952,257,676	277,263,395

이연법인세부채의 증가(감소)	5,398,716	(156,836,927)

퇴직급여채무의 증가(감소)	0	(664,963,760)

기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소)	0	12,778,334

배당금수취(영업)	13,773,120	13,773,120

이자지급(영업)	(18,314,007)	0

이자수취	283,284,663	826,626,919

법인세환급(납부)	(674,564,436)	(125,465,530)

투자활동현금흐름	(6,252,965,655)	359,149,066

임차보증금의 감소	104,175,000	0

임차보증금의 증가	(324,000)	0

기계장치의 처분	1,399,000	540,000

대여금의 감소	1,666,666,665	423,251,573

유동당기손익인식금융자산의 처분	1,817,424,000	2,148,384,005

단기금융상품의 처분	7,392,503,900	12,869,891,132

기계장치의 취득	(320,250,000)	(824,393,000)

집기의 취득	(2,337,000)	(16,351,819)

건설중인자산의 취득	0	(2,016,473,145)

영업권의 취득	(1,300,000,000)	0

기타비유동금융자산의 취득	(644,474,550)	0

대여금의 증가	(2,110,000,000)	(4,000,000,000)

장기금융상품의 취득	(5,503,300)	0

유동당기손익인식금융자산의 취득	(11,800,216,000)	(10,000,000,000)

단기금융상품의 취득	(1,064,029,370)	(369,891,132)

정부보조금의 수취	12,000,000	0

합병으로 인한 현금유입	0	2,144,191,452

재무활동현금흐름	400,403,637	(293,249,130)

신주발행비 지급	(1,162,000)	(18,139,132)

장기차입금의 상환	(111,690,000)	(111,690,000)

주식선택권행사로 인한 현금유입	655,560,000	0

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출	0	(23,214,698)

금융리스부채의 지급	(142,304,363)	(140,205,300)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(2,336,443,667)	(247,702,862)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(3,359,405)	(3,654,681)

현금및현금성자산의순증가(감소)	(2,339,803,072)	(251,357,543)

기초현금및현금성자산	12,568,434,400	11,136,330,209

기말현금및현금성자산	10,228,631,328	10,884,972,666