에스피소프트 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 에스피소프트(이하 '회사'라 한다)는 2013년 1월 28일 설립되었으며 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다. 서비스를 개발, 제공하기 위해 서버와 DB를 운영하는 데 필요한 서버 OS와 DB관리 프로그램 등의 소프트웨어 라이선스를 공급하는 'SPLA 사업'과 IT 인프라를 물리적 데이터센터에서 제공하는 IDC(Internet Data Center) 서비스와 클라우드 환경에서 스토리지/네트워크/소프트웨어/솔루션을 제공하는 '클라우드 사업', 멀티미디어 콘텐츠 서비스를 제공하는 데 필요한 CDN과 저작권보호 솔루션을 서비스하는 '솔루션 사업', 가상화 데스크톱을 구현할 수 있는 VDI(Virtual Desktop Infrastructure)와 클라우드 환경에서 가상화 데스크톱을 서비스할 수 있는 DaaS(Desktop as a Service)를 제공하는 '가상화 사업'을 영위하고 있습니다.본사는 서울시 강남구 언주로30길 13, 3층에 위치하고 있습니다.회사의 주식은 2024년 2월15일자로 코스닥증권시장에 상장하여 당분기말 현재 동시장에서 거래되고 있습니다.회사의 당분기말 현재 납입자본금은 2,119,702,600원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	구분	발행주식의 총수	1주의 금액

50,000,000주	보통주	21,197,026주	100원

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

2-1-1. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 아래와 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2 회계정책

재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 허용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

다만 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2-2-1 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-2-2 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-2-3 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

3. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

서비스(용역)	8,466,689,163	8,489,364,602

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	계	국내매출	수출매출	계

서비스(용역)	8,386,376,579	80,312,584	8,466,689,163	8,436,700,815	52,663,787	8,489,364,602

(3) 회사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 고객은 2개 있으며, 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기 약 9.6억원입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	307,250,534	291,219,855

4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	8,680,455,415	7,614,591,128

자본총계	43,790,473,503	32,726,211,551

부채비율	20%	23%

(2) 시장위험① 외환위험

회사는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD, EUR, 원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화자산원화환산	외화자산	외화자산원화환산

USD	316,359	426,072,705	266,364	343,449,742

EUR	172,279	250,309,269	164,518	234,699,106

회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	42,607,271	(42,607,271)	34,344,974	(34,344,974)

EUR	25,030,927	(25,030,927)	23,469,911	(23,469,911)

② 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율	고정이자율	변동이자율	고정이자율

유동성장기차입금	148,920,000	-	148,920,000	-

장기차입금	670,140,000	-	707,370,000	-

계	819,060,000	-	856,290,000	-

당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(2,047,650)	2,047,650	(8,562,900)	8,562,900

③ 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	180,772,200	(180,772,200)	106,913,844	(106,913,844)

법인세효과	(37,781,390)	37,781,390	(22,344,993)	22,344,993

법인세차감후기타포괄손익	142,990,810	(142,990,810)	84,568,851	(84,568,851)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

회사는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.

회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

회사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 회사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	148,920,000	6,490,185,944	6,639,105,944

2년 이내	148,920,000	40,523,121	189,443,121

2년 초과	521,220,000	35,026,813	556,246,813

합계	819,060,000	6,565,735,878	7,384,795,878

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당분기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,001,010,263	-	-	3,001,010,263

단기금융상품	23,308,784,589	-	-	23,308,784,589

매출채권 및 기타유동채권	8,249,558,751	-	-	8,249,558,751

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	959,274,369	-	959,274,369

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,082,380,243	-	-	1,082,380,243

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	3,615,444,000	3,615,444,000

금융자산 계	35,641,733,846	959,274,369	3,615,444,000	40,216,452,215

② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,885,250,205	-	-	1,885,250,205

단기금융상품	13,421,578,530	-	-	13,421,578,530

매출채권 및 기타유동채권	7,552,567,496	-	-	7,552,567,496

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,147,565,773	-	2,147,565,773

장기매출채권 및 기타비유동채권	552,657,889	-	-	552,657,889

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	2,880,303,720	2,880,303,720

금융자산 계	23,412,054,120	2,147,565,773	2,880,303,720	28,439,923,613

(2) 금융부채

(단위:원)

상각후원가 측정 금융부채	당분기말	전기말

매입채무 및 기타유동채무	6,490,185,944	5,215,181,838

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	745,689,934	792,566,400

부채 계	7,384,795,878	6,156,668,238

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채

현금및현금성자산 이자수익	183,192,266	63,529,833

기타금융자산 이자수익	16,769,711	39,935,055

전환권사채의 이자비용	(150,634,458)	-

장단기차입금 이자비용	(9,352,136)	(10,410,996)

(차입원가 자본화)	9,352,136	10,410,996

기타금융부채 이자비용	(3,693,440)	(5,123,080)

외화현금및현금성자산 및 장단기금융상품 외화환산손익	19,925	(227,611)

외화현금성자산 외화환산손익	20,705,766	14,158,199

기타금융자산 외화환산손익	-	969,882

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	2,571,252	1,407,288

처분손익	12,872,754	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가/처분손익(기타포괄손익)	581,495,962	314,771,853

배당수익(당기손익)	13,773,120	12,051,480

합 계	677,072,858	441,472,899

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	3,001,010,263	3,001,010,263	1,885,250,205	1,885,250,205

단기금융상품	23,308,784,589	23,308,784,589	13,421,578,530	13,421,578,530

매출채권 및 기타유동채권	8,249,558,751	8,249,558,751	7,552,567,496	7,552,567,496

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,082,380,243	1,082,380,243	552,657,889	552,657,889

당기손익-공정가치 측정 금융자산	959,274,369	959,274,369	2,147,565,773	2,147,565,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,615,444,000	3,615,444,000	2,880,303,720	2,880,303,720

금융자산 계	40,216,452,215	40,216,452,215	28,439,923,613	28,439,923,613

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	4,405,725,061	4,405,725,061	5,108,666,996	5,108,666,996

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000	148,920,000	148,920,000

유동리스부채	81,541,058	81,541,058	106,514,842	106,514,842

장기차입금	670,140,000	670,140,000	707,370,000	707,370,000

비유동리스부채	75,549,934	75,549,934	85,196,400	85,196,400

금융부채 계	5,381,876,053	5,381,876,053	6,156,668,238	6,156,668,238

(5) 공정가치 측정공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2: 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치① 당분기말

(단위:원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	959,274,369	-	959,274,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,615,444,000	-	-	3,615,444,000

당기 중 Level 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,147,565,773	-	2,147,565,773

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,880,303,720	-	-	2,880,303,720

공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2, 3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구분	당분기금액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준2	수준3	가치평가기법

MMF	959,274,369	-	순자산가치평가법

6. 현금 및 현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

현금	375,000	-

보통예금	2,891,496,172	1,855,819,398

외화예금	109,139,091	29,430,807

합계	3,001,010,263	1,885,250,205

(*)전기와 당기 중 사용제한예금은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

단기대여금	166,666,674	803,023,925

차감:현재가치할인차금	-	(4,338,016)

장기대여금	-	120,227,646

차감:현재가치할인차금	-	-

합계	166,666,674	918,913,555

(2) 당분기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당분기말	비고

㈜엠버스랩	6.00%	22.05.04~24.04.30	166,666,674	-

(3) 당분기말 현재 장기대여금은 없습니다.

(4) 당분기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	단기대여금	장기대여금

기초금액	803,023,925	120,227,646

취득/대체	-	-

처분	(636,357,251)	(120,227,646)

평가이익(손실)	-	-

기말금액	166,666,674	-

차감:현재가치할인차금	-	-

합계	166,666,674	-

(5) 기타금융자산의 손상회사는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

8. 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

단기금융상품	23,308,784,589	-	23,308,784,589	13,421,578,530	-	13,421,578,530

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

단기금융상품	200,000,000	23.11~24.11	하나은행 정기예금

단기금융상품	200,000,000	23.11~24.11	하나은행 정기예금

단기금융상품	3,000,000,000	23.12~24.05	우리은행 정기예금

단기금융상품	3,000,000,000	23.12~24.12	우리은행 정기예금

단기금융상품	6,500,000,000	24.03~24.09	우리은행 정기예금

단기금융상품	9,869,891,132	24.02~24.08	국민은행 정기예금

단기금융상품	308,092,621	23.12~24.11	기업은행 정기예금

단기금융상품	230,800,836	23.12~24.11	기업은행 정기예금

합계	23,308,784,589	-	-

② 전기말

(단위:원)

구분	금액	기간	비고

단기금융상품	200,000,000	23.11~24.11	하나은행 정기예금

단기금융상품	200,000,000	23.11~24.11	하나은행 정기예금

단기금융상품	1,500,000,000	23.09~24.03	우리은행 정기예금

단기금융상품	5,000,000,000	23.09~24.03	우리은행 정기예금

단기금융상품	3,000,000,000	23.12~24.05	우리은행 정기예금

단기금융상품	3,000,000,000	23.12~24.12	우리은행 정기예금

단기금융상품	294,961,855	23.12~24.11	기업은행 정기예금

단기금융상품	226,616,675	23.12~24.11	기업은행 정기예금

합계	13,421,578,530	-	-

(3) 장단기금융자산의 변동

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	13,421,578,530	6,900,000,000

취득	25,869,891,132	6,521,578,530

처분	(16,000,000,000)	-

평가이익(손실)	17,314,927	-

기타	-	-

기말금액	23,308,784,589	13,421,578,530

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

지분상품(상장주식)	-	3,615,444,000	3,615,444,000	-	2,880,303,720	2,880,303,720

(2) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

가비아	1.27%	1,555,394,823	3,615,444,000	3,615,444,000	1,555,394,823	2,880,303,720	2,880,303,720

(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,880,303,720	1,747,464,600

취득/대체	-	-

처분	-	-

평가이익(손실)	735,140,280	1,132,839,120

기말금액	3,615,444,000	2,880,303,720

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손상회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당기 및 전기 중 회사가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	959,274,369	-	959,274,369	2,147,565,773	-	2,147,565,773

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF	958,456,137	959,274,369	959,274,369	2,134,772,316	2,147,565,773	2,147,565,773

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,147,565,773	137,691,484

취득/대체	-	2,000,000,000

처분	(1,200,000,000)	-

처분이익(손실)	12,872,754	-

평가이익(손실)	2,571,252	10,527,449

기타	(3,735,410)	(653,160)

기말금액	959,274,369	2,147,565,773

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당분기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

단기매출채권	6,943,742,512	6,210,690,112

차감: 대손충당금	(55,714,249)	(56,068,898)

단기미수금	1,058,503,168	497,394,821

단기미수수익	136,360,646	101,865,552

단기대여금	166,666,674	803,023,925

차감: 현재가치할인차금	-	(4,338,016)

소계	8,249,558,751	7,552,567,496

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기보증금자산	1,082,380,243	432,430,243

장기대여금	-	120,227,646

차감: 현재가치할인차금	-	-

소계	1,082,380,243	552,657,889

합계	9,331,938,994	8,105,225,385

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.00%	0.10%	0.70%	100.00%	0.80%

총장부금액	5,512,783,876	1,066,957,685	311,560,000	52,440,951	6,943,742,512

전체기간 기대신용손실	-	(1,098,607)	(2,174,691)	(52,440,951)	(55,714,249)

순장부금액	5,512,783,876	1,065,859,078	309,385,309	-	6,888,028,263

전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0.02%	0.13%	1.23%	100.00%	0.90%

총장부금액	5,836,931,974	144,812,538	176,150,000	52,795,600	6,210,690,112

전체기간 기대신용손실	(906,987)	(191,620)	(2,174,691)	(52,795,600)	(56,068,898)

순장부금액	5,836,024,987	144,620,918	173,975,309	-	6,154,621,214

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	56,068,898	66,492,126

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(354,649)	(13,133,960)

4. 기타증감	-	-

5. 기말 손실충당금 잔액합계	55,714,249	53,358,166

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당분기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	0%

총장부금액	2,443,910,731	-	-	-	2,443,910,731

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	2,443,910,731	-	-	-	2,443,910,731

전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	계

채무불이행률	0%	0%	0%	0%	0%

총장부금액	1,950,604,171	-	-	-	1,950,604,171

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	1,950,604,171	-	-	-	1,950,604,171

(5) 회사는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	1,648,524,208	-	1,648,524,208	1,648,524,208	-	1,648,524,208

시설장치	79,044,547	(57,331,215)	21,713,332	79,044,547	(54,678,990)	24,365,557

집기비품	61,224,135	(28,137,800)	33,086,335	61,224,135	(25,212,605)	36,011,530

전산장비	5,030,286,482	(2,764,744,830)	2,265,541,652	4,755,638,096	(2,594,516,035)	2,161,122,061

건설중인자산	3,497,699,436	-	3,497,699,436	3,142,737,484	-	3,142,737,484

사용권자산	431,195,117	(282,770,976)	148,424,141	431,195,117	(248,634,783)	182,560,334

합계	10,747,973,925	(3,132,984,821)	7,614,989,104	10,118,363,587	(2,923,042,413)	7,195,321,174

(2) 유형자산의 변동① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(*1)	기말잔액

토지	1,648,524,208	-	-	-	-	1,648,524,208

시설장치	24,365,557	-	-	(2,652,225)	-	21,713,332

집기비품	36,011,530	-	-	(2,925,195)	-	33,086,335

전산장비	2,161,122,061	324,626,000	(646,070)	(206,782,005)	(12,778,334)	2,265,541,652

건설중인자산	3,142,737,484	345,609,816	-	-	9,352,136	3,497,699,436

사용권자산	182,560,334	-	-	(34,136,193)	-	148,424,141

합계	7,195,321,174	670,235,816	(646,070)	(246,495,618)	(3,426,198)	7,614,989,104

(주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 차입원가 자본화 로 인한 금액입니다. ② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	차입원가 자본화	기말잔액

토지	1,648,524,208	-	-	-	-	1,648,524,208

시설장치	34,974,462	-	-	(2,652,225)	-	32,322,237

집기비품	26,876,322	2,918,182	-	(2,750,890)	-	27,043,614

전산장비	2,250,791,094	238,234,000	-	(181,309,211)	-	2,307,715,883

건설중인자산	766,176,885	233,861,200	-	-	10,410,996	1,010,449,081

사용권자산	258,194,298	30,359,598	-	(32,135,310)	-	256,418,586

합계	4,985,537,269	505,372,980	-	(218,847,636)	10,410,996	5,282,473,609

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	206,261,256	180,788,462

판매비와관리비	40,234,362	38,059,174

합계	246,495,618	218,847,636

(4) 차입원가 자본화

(단위:원)

구분	당분기	전분기

차입원가 자본화 금액	9,352,136	10,410,996

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

영업권	3,652,146,965	3,652,146,965

소프트웨어	45,671,201	50,364,641

기타무형자산	801,659,644	877,609,642

합계	4,499,477,810	4,580,121,248

(2) 무형자산의 변동① 당분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	기말잔액

영업권	3,652,146,965	-	-	3,652,146,965

소프트웨어	50,364,641	-	(4,693,440)	45,671,201

기타무형자산	877,609,642	-	(75,949,998)	801,659,644

합계	4,580,121,248	-	(80,643,438)	4,499,477,810

② 전분기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	기말잔액

영업권	3,652,146,965	-	-	3,652,146,965

소프트웨어	68,458,872	-	(4,663,896)	63,794,976

기타무형자산	1,181,409,638	-	(75,949,998)	1,105,459,640

합계	4,902,015,475	-	(80,613,894)	4,821,401,581

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

매출원가	5,999,997	5,999,997

판매비와관리비	74,643,441	74,613,897

합계	80,643,438	80,613,894

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	169,461,134	261,733,983	431,195,117

감가상각누계액	(62,473,562)	(220,297,414)	(282,770,976)

장부금액	106,987,572	41,436,569	148,424,141

② 전기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	169,461,134	261,733,983	431,195,117

감가상각누계액	(52,982,717)	(195,652,066)	(248,634,783)

장부금액	116,478,417	66,081,917	182,560,334

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	116,478,417	66,081,917	182,560,334

취득액	-	-	-

처분액	-	-	-

상각누계 감소	-	-	-

감가상각비	(9,490,845)	(24,645,348)	(34,136,193)

기말금액	106,987,572	41,436,569	148,424,141

② 전분기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	93,260,157	164,934,141	258,194,298

취득액	30,359,598	-	30,359,598

처분액	-	-	-

상각누계 감소	-	-	-

감가상각비	(7,760,790)	(24,374,520)	(32,135,310)

기말금액	115,858,965	140,559,621	256,418,586

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	34,136,193	32,135,310

리스부채이자비용	3,693,440	5,123,080

소액리스비용	-	-

합계	37,829,633	37,258,390

(4) 당분기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

유동부채	81,541,058	106,514,842

비유동부채	75,549,934	85,196,400

합계	157,090,992	191,711,242

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

1년 이내	81,541,058	106,514,842

1년 초과 2년 이내	40,523,121	39,740,544

2년 초과 3년 이내	18,003,365	24,610,422

3년 초과 4년 이내	13,839,929	14,087,913

4년 초과	3,183,519	6,757,521

합계	157,090,992	191,711,242

15. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

단기선급금	88,658,935	113,844,337

단기선급비용	51,350,854	11,592,307

합계	140,009,789	125,436,644

16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

(1) 유동부채

단기매입채무	4,088,387,088	4,189,486,299

단기미지급금	205,740,133	807,582,857

단기미지급비용	111,597,840	111,597,840

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

전환사채(주1)	2,002,919,825	-

유동리스부채	81,541,058	106,514,842

소계	6,639,105,944	5,364,101,838

(2) 비유동부채

장기차입금	670,140,000	707,370,000

비유동리스부채	75,549,934	85,196,400

소계	745,689,934	792,566,400

합계	7,384,795,878	6,156,668,238

(주1) 당기 중 취득한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채발행총액	2,170,000,000원

전환가능주식수	2,170,000주

발행일	2022년 04월 11일

만기일	2027년 04월 11일

만기이자율/표면이자율	0% / 0%

전환가액 (원/주)	1,000원(1주당 액면금액 100원 기준)

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환청구기간	2022년 04월 11일부터 2027년 04월 11일까지

당기중 합병으로 인해 당사는 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사가 보유한 사모전환사채를 인수하여 공정가치로 평가하였습니다. 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다.

17. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

단기예수금	26,794,393	26,632,962

단기선수금	74,123,334	65,858,176

단기선수수익	233,127,200	225,361,679

소계	334,044,927	317,852,817

18. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

종업원급여충당부채	4,523,226	-	4,523,226	1,868,226	-	1,868,226

합계	4,523,226	-	4,523,226	1,868,226	-	1,868,226

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정 대체	기말

유동 종업원급여충당부채	1,868,226	2,655,000	-	-	4,523,226

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정 대체	기말

유동종업원급여충당부채	9,384,680	4,320,000	(2,475,000)	-	11,229,680

회사는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	고정/변동	당분기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	-	-	-	-	-	-	-

유동성 장기차입금(가산)	148,920,000	148,920,000

단기차입금 소계	148,920,000	148,920,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행	산업시설자금대출	2019~29년	4.36%~4.64%	1년 변동	819,060,000	856,290,000

유동성 장기차입금(차감)	(148,920,000)	(148,920,000)

장기차입금 소계	670,140,000	707,370,000

합 계	819,060,000	856,290,000

(2) 당분기와 전분기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(37,230,000)	37,230,000	148,920,000

장기차입금	707,370,000	-	(37,230,000)	670,140,000

합계	856,290,000	-	(37,230,000)	-	819,060,000

② 전분기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(37,230,000)	37,230,000	148,920,000

장기차입금	856,290,000	-	-	(37,230,000)	819,060,000

합계	1,005,210,000	-	(37,230,000)	-	967,980,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2025년	111,690,000

~2026년	148,920,000

~2027년	148,920,000

~2028년	148,920,000

~2029년	111,690,000

합계	670,140,000

20. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

1주당 금액	100	100

발행주식수	21,197,026	18,025,000

자본금	2,119,702,600	1,802,500,000

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주,원)

구분	당분기

기초 자본금	1,802,500,000

사업결합(2024.01.23)	317,202,600

기말 자본금	2,119,702,600

② 전기

(단위:주,원)

구분	전기

기초 자본금	1,802,500,000

기말 자본금	1,802,500,000

(3) 당분기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

주식 발행 초과금	13,183,531,638	3,340,734,960

기타 자본 잉여금	3,058,089,551	-

합계	16,241,621,189	3,340,734,960

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	15,000,000	15,000,000

미처분이익잉여금	23,187,448,593	26,053,813,399

합계	23,202,448,593	26,068,813,399

22. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

기타자본

자기주식	(23,214,698)	-

주식매수선택권	620,416,919	466,160,254

합계	597,202,221	466,160,254

(2) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 미행사 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 기중 부여 - - 기중 취소 - - 기말 미행사분 540,000 1,214 기말 현재 행사가능 수량 - - ④ 총 보상원가와 당분기와 전기 중 인식된 비용전기에 발행한 주식선택권의 총 보상원가는 1,237,444천원입니다. 인식된 종업원 관련 비용은 당분기 597,202천원, 전기 466,160천원입니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 1,629,498,900 1,048,002,938 소계 1,629,498,900 1,048,002,938 (2) 당분기 및 전기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구분 당분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 735,140,280 (153,644,318) 581,495,962 소계 735,140,280 (153,644,318) 581,495,962 ② 전분기 (단위:원) 구분 전분기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 397,698,840 (82,926,987) 314,771,853 소계 397,698,840 (82,926,987) 314,771,853 24. 수익(1) 당분기와 전분기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 서비스(용역) 8,466,689,163 8,489,364,602 합계 8,466,689,163 8,489,364,602 (2) 당분기와 전분기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 8,466,689,163 8,489,364,602 기타수익 - - 합계 8,466,689,163 8,489,364,602 (3) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 지역별 수익 대한민국 8,386,376,579 8,436,700,815 기타 80,312,584 52,663,787 합계 8,466,689,163 8,489,364,602 수익의 인식시기 - - 한 시점에 인식 8,158,827,104 8,212,396,648 기간에 걸쳐 인식 307,862,059 276,967,954 합계 8,466,689,163 8,489,364,602 (4) 당분기와 전분기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 7,946,531,431 6,652,016,035 계약자산 - - 계약부채 307,250,534 291,219,855 합계 8,253,781,965 6,943,235,890 ※ 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 291,219,855 486,497,572 25. 판매비와 관리비당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 급여 및 상여 623,635,213 519,047,709 퇴직급여 66,461,247 50,582,499 주식보상비용 154,256,665 - 복리후생비 109,505,361 98,262,736 감가상각비 40,234,362 38,059,174 무형자산상각비 74,643,441 74,613,897 대손상각비(대손충당금환입) (354,649) (13,133,960) 지급수수료 117,828,710 126,029,761 판매촉진비 43,272,491 58,252,534 기타판매비와 관리비 103,615,716 91,371,686 합계 1,333,098,557 1,043,086,036 26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 6,194,323,223 5,776,248,849 종업원급여(주1) 947,358,125 700,025,208 감가상각 및 무형자산상각 327,139,056 217,319,794 복리후생비 109,505,361 98,262,736 지급수수료 117,828,710 126,029,761 판매촉진비 43,272,491 58,252,534 기타 103,261,067 78,237,726 합계 7,842,688,033 7,054,376,608 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 718,135,213 636,547,710 퇴직급여 74,966,247 63,477,498 주식보상비용 154,256,665 - 기타 - - 합계 947,358,125 700,025,208 27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 (1) 기타수익 유형자산처분이익 - 10,000 잡이익 426,548 311,530 합계 426,548 321,530 (2) 기타비용 유형자산처분손실 437,070 - 잡손실 2,102 - 합병비용 3,466,842,412 - 합계 3,467,281,584 - 28. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기 전분기 (1)금융수익 이자수익 - 현금및현금성자산 183,192,266 63,529,833 - 기타금융자산 16,769,711 39,935,055 평가이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,571,252 1,407,288 처분이익 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,872,754 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 배당수익 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 13,773,120 12,051,480 외화환산이익 20,705,766 15,128,081 외환차익 472,334 655,356 합계 250,357,203 132,707,093 (1)금융비용 이자비용 - - -전환권사채의 이자비용 150,634,458 - -장단기차입금 9,352,136 10,410,996 -(차입원가 자본화) (9,352,136) (10,410,996) - 리스부채 3,693,440 5,123,080 손상차손 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 외화환산손실 - - 외환차손 452,409 882,967 합계 154,780,307 6,006,047 29. 법인세(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 101,356,811 293,110,482 전기법인세의 당기조정사항 21,199,537 (10,430,211) 기타 - - 소계 122,556,348 282,680,271 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 150,175,766 74,872,445 자본에 직접 가감하는 이연법인세 (153,644,318) (82,926,987) 기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등) - - 소계 (3,468,552) (8,054,542) 법인세비용 119,087,796 274,625,729 (2) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (2,747,277,010) 1,562,010,570 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 22%) - 326,460,209 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 - 2,536,141 세액공제 (47,247,565) (35,063,110) 법인세추납액 21,199,537 (10,430,211) 기타(세율차이 등) 145,135,824 (8,877,300) 법인세비용 119,087,796 274,625,729.00 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) -4.33% 17.58% 30. 주당순이익(1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 당기순이익(손실) (2,866,364,806) 1,287,384,841 가중평균유통보통주식수 20,394,437 18,025,000 기본주당순이익(손실) (141) 71 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당분기 전분기 A. 기초주식 적수 414,575,000 1,622,250,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) 593,516,728 - C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) 847,802,080 - D. 총 적수(A+B+C) 1,855,893,808 1,622,250,000 E. 누적일수 91 90 F. 가중평균주식수 (D/E) 20,394,437 18,025,000 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권 및 전환사채 입니다.당분기에 반희석효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 사용권자산/리스부채의 계상 - 59,699,769 차입원가 자본화 9,352,136 42,703,361 사업결합 15,530,232,458 - 장기차입금 유동성대체 37,230,000 148,920,000 장기대여금 유동성대체 - 819,223,925 비유동리스부채 유동성대체 9,646,466 101,758,389 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 106,514,842 (38,313,690) - 9,646,466 - 3,693,440 81,541,058 비유동리스부채 85,196,400 - - (9,646,466) - - 75,549,934 장기차입금 707,370,000 - - (37,230,000) - - 670,140,000 유동성장기차입금 148,920,000 (37,230,000) - 37,230,000 - - 148,920,000 32. 우발상황(1) 소송보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 819,060,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인에게 제공한 담보 보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 담보는 없습니다.(4) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (5) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 한화시스템(주) 등 계약 등의 이행보증 27,449,425 2023.11 ~ 2024.12 33. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 ㈜어퍼코리아 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 463,004,281 7,560,000 306,199,518 1,460,000 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 38,715,696 135,319,355 36,786,836 27,660,000 관계사 ㈜가비아씨엔에스 27,582,900 - - - 합계 529,302,877 142,879,355 342,986,354 29,120,000 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당분기 전기 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 304,915,508 45,390,264 115,747,577 23,476,171 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 14,773,132 96,425,342 14,393,346 90,842,574 관계사 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 - 5,879,500 - 합계 325,568,140 141,815,606 136,020,423 114,318,745 (4) 당분기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (5) 당분기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 (6) 당분기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 대여금 256,584,899 - 256,584,899 - 34. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 77,500,000 66,500,000 퇴직급여 13,185,000 10,105,000 주식보상비용 154,256,665 - 35. 합 병에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 에스피소프트와 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 2023년 11월 16일 이사회 결의 및 2023년 12월 22일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 1월 24일자로 합병등기하였습니다. 합병은 주식회사 에스피소프트가 아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 0.6244146의 비율(아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 에스피소프트 보통주 3,172,026주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리아이비케이에스제19호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 11월 16일(4차 변경) 합병계약체결 2023년 11월 16일(4차 변경) 주주명부 확정 기준일 2023년 11월 22일 주주명부 폐쇄기간 2023년 11월 23일~2023년 11월 29일 합병반대의사통지접수기간 2023년 12월 07일~2023년 12월 21일 합병승인일 위한 주주총회일 2023년 12월 22일 주식매수청구권 행사기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 11일 채권자 이의제출기간 2023년 12월 22일~2024년 01월 22일 합병기일 2024년 01월 23일 합병등기일 2024년 01월 24일 신주상장일 2024년 02월 15일 (4) 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액 9,950,011,491 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1) (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 6,693,156,866 발행주식(보통주 자본금)(B) 317,202,600 발행주식(보통주 주식발행초과금)(C) 9,842,796,678 보상원가(D=B+C) 10,159,999,278 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) - 합병비용(D-A+E) 3,466,842,412 (*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(5) 인수한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부금액: 현금및현금성자산 2,144,191,452 단기금융상품 9,500,000,000 미수수익 418,329,854 선납세금 868,740 자기주식 - 미지급금 (480,958,799) 예수금 (99,000) 전환사채 (2,170,000,000) 전환권조정 568,997,913 이연법인세부채 (31,318,669) 인수한 순자산의 장부금액 9,950,011,491 공정가치 조정: 전환권조정 (251,283,280) 전환권대가 (3,058,089,551) 이연법인세부채 52,518,206 공정가치 조정 계 (3,256,854,625) 식별가능 순자산의 공정가치 6,693,156,866