에스피소프트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 12(전)기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에스피소프트와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 에스피소프트(이하 '지배기업')는 2013년 2월 1일 설립되었으며 지배기업 및 종속기업(이하 '연결실체')은 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다.

지배기업의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS Software Business, 2) DaaS Business, 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다.

본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층에 위치하고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 2,474,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행할 주식의 총수	구분	발행주식의 총수	1주의 금액

500,000,000주	보통주	24,741,392주	100원

연결실체의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

케이아이엔엑스	8,750,000	35.37%	8,750,000	36.15%

가비아	1,000,000	4.04%	1,000,000	4.13%

이은재	490,000	1.98%	150,000	0.62%

자기주식	322,277	1.30%	1,794	0.01%

기타주주	14,179,115	57.31%	14,299,598	59.09%

합 계	24,741,392	100%	24,201,392	100%

(2) 종속기업의 개요 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	지분율	보고기간종료일	지배력 판단근거

당기말	전기말

㈜유호스트	대한민국	서비스	100.00%	100.00%	2025.12.31	100%보유

(3) 종속기업 요약 재무정보① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	5,593,777,863	4,932,301,087	2,046,257,610	267,094,067	19,645,374,653	980,282,913	673,205,724	841,776,750

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜유호스트	8,660,694,272	4,887,707,966	5,905,395,526	372,125,161	10,268,515,598	1,129,706,200	1,935,572,047	2,049,198,424

(4) 종속기업 요약 현금흐름① 당기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(2,011,197,281)	(963,489,350)	(140,269,533)	-	(3,114,956,164)	6,576,606,464	3,461,650,300

② 전기 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산에대한 환율변동효과	현금및현금성자산의순증가(감소)	기초현금및현금성자산	당기말현금및현금성자산

㈜유호스트	(2,405,799,380)	(203,175,960)	(65,498,200)	-	(2,674,473,540)	9,251,080,004	6,576,606,464

(5) 연결대상범위의 변동① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 없습니다.② 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	기업명	사유

신규연결	서울	(주)유호스트	자회사 편입

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 지배기업은 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조).

2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

시설장치	5년	정액법

전산장비	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 회사의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 회사의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 회사의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

고객과의 관계	5년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는약속은 계약상 구별되고 있습니다. 연결실체는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정연결실체는 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환하여 회사에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 회사가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 용역이 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점연결실체는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 연결실체는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 회사가 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수료만 매출로 인식합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이며,계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정기여제도를 도입하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 회사의 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정 연결실체는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 연결재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 연결재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 연결재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 영업권 손상

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (26) 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인예정, 2026년 3월 26일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 전략적 의사결정을 수립하는 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 영업부문을 결정하고 있습니다연결실체의 영업부문별 주요 사업 및 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보① 당기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	35,131,573,519	19,645,374,653	(293,892,610)	54,483,055,562

내부매출액	(293,892,610)	-	293,892,610	-

외부매출액	34,837,680,909	19,645,374,653	-	54,483,055,562

영업이익	2,858,217,358	980,282,913	(221,342,856)	3,617,157,415

당기순이익	3,316,253,720	673,205,724	(175,082,199)	3,814,377,245

자산총액	74,061,103,774	10,526,078,950	(5,096,893,758)	79,490,288,966

부채총액	9,160,121,957	2,313,351,677	321,741,070	11,795,214,704

② 전기말

(단위:원)

구분	에스피소프트	유호스트	내부거래조정	조정후 금액

주요사업	Microsoft 소프트웨어, DaaS, 솔루션/서비스	IDC,스마트팩토리, 클라우드	-	-

매출액	34,849,362,791	10,268,515,598	(950,000)	45,116,928,389

내부매출액	(950,000)	-	950,000	-

외부매출액	34,848,412,791	10,268,515,598	-	45,116,928,389

영업이익	2,723,031,628	1,129,706,200	(95,923,101)	3,756,814,727

당기순이익	(1,556,844,964)	1,935,572,047	(76,647,828)	302,079,255

자산총액	68,176,047,158	13,548,402,238	(4,875,550,902)	76,848,898,494

부채총액	7,549,954,301	6,277,520,687	368,001,727	14,195,476,715

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분	당기	전기

국내매출	수출매출	합계	국내매출	수출매출	합계

에스피소프트 및 종속기업	54,297,715,343	185,340,219	54,483,055,562	44,784,465,254	332,463,135	45,116,928,389

(3) 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주요 고객1

주요 고객에 대한 정보	A 고객사

매출액	5,673,410,715

(4) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

계약부채	2,472,693,937	1,880,458,260

4. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

부채총계	11,795,214,704	14,195,476,715

자본총계	67,695,074,262	62,653,421,779

부채비율	17%	23%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: USD, EUR, 원)

외화	당기말	전기말

외화자산	원화환산	외화자산	원화환산

USD	74,018	106,208,313	479,591	704,998,961

EUR	19,729	33,258,109	200,581	306,634,880

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	10,620,831	(10,620,831)	70,499,896	(70,499,896)

EUR	3,325,811	(3,325,811)	30,663,488	(30,663,488)

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000

장기차입금	409,530,000	558,450,000

합계	558,450,000	707,370,000

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순손익	(5,584,500)	5,584,500	(7,073,700)	7,073,700

③ 가격위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전기타포괄손익	320,644,013	(320,644,013)	141,777,054	(141,777,054)

법인세효과	(67,014,599)	67,014,599	(29,631,404)	29,631,404

법인세차감후기타포괄손익	253,629,414	(253,629,414)	112,145,650	(112,145,650)

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다.

˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액

연결실체는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구분	내용	기대신용손실 인식

정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실

연체	연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실 - 비손상

부도	연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음	전체기간 기대신용손실 - 손상

제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

연결실체의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다.

(4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금	매입채무 및 기타금융부채	합계

1년 이내	165,043,131	6,906,264,067	7,071,307,198

2년 이내	160,145,376	138,161,130	298,306,506

2년 초과	268,418,862	231,340,432	499,759,294

합계	593,607,369	7,275,765,629	7,869,372,998

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,588,163,745	-	-	6,588,163,745

장기금융상품	5,503,300	-	-	5,503,300

단기금융상품	10,048,389,055	-	-	10,048,389,055

매출채권 및 기타유동채권	10,403,221,758	-	-	10,403,221,758

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,974,292,466	-	17,974,292,466

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	525,019,165	-	525,019,165

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,656,530,040	-	-	1,656,530,040

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	6,862,880,250	6,862,880,250

합계	28,701,807,898	18,499,311,631	6,862,880,250	54,063,999,779

② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	12,568,434,400	-	-	12,568,434,400

단기금융상품	8,382,416,540	-	-	8,382,416,540

매출채권 및 기타유동채권	10,910,462,502	-	-	10,910,462,502

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,542,035,549	-	13,542,035,549

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,088,449,633	-	1,088,449,633

장기매출채권 및 기타비유동채권	3,136,757,525	-	-	3,136,757,525

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품	-	-	2,835,541,080	2,835,541,080

합계	34,998,070,967	14,630,485,182	2,835,541,080	52,464,097,229

(2) 금융부채① 당기말

(단위:원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타유동채무	6,846,784,904	-	35,939,662	6,882,724,566

유동성장기차입금	148,920,000	-	-	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	676,624,067	-	61,107,872	737,731,939

합계	7,672,328,971	-	97,047,534	7,769,376,505

② 전기말

(단위:원)

재무상태표상 금융부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

매입채무 및 기타유동채무	9,828,327,401	-	139,645,375	9,967,972,776

유동성장기차입금	148,920,000	-	-	148,920,000

장기차입금 및 기타비유동채무	558,450,000	-	417,581,017	976,031,017

합계	10,535,697,401	-	557,226,392	11,092,923,793

(주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채

현금및현금성자산 이자수익	238,914,394	661,263,532

기타금융자산 이자수익	511,169,003	405,136,375

전환권사채의 이자비용	-	(317,714,633)

장단기차입금 이자비용	(23,336,553)	(34,332,859)

(차입원가 자본화)	-	26,679,628

외화현금및현금성자산 외환차손익	(5,337,608)	28,185,508

외화현금및현금성자산, 장단기금융상품 외화환산손익	38,184,104	61,810,816

기타금융부채

충당부채 이자비용	(2,280,899)	(819,938)

리스부채 이자비용	(30,995,988)	(20,292,396)

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가손익	260,721,837	163,542,469

처분손익	108,686,612	93,689,781

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가/처분손익(기타포괄손익)	2,273,552,795	(35,407,248)

배당수익(당기손익)	13,773,120	13,773,120

합 계	3,383,050,817	1,045,514,155

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위:원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후 원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	6,588,163,745	6,588,163,745	12,568,434,400	12,568,434,400

장기금융상품	5,503,300	5,503,300	-	-

단기금융상품	10,048,389,055	10,048,389,055	8,382,416,540	8,382,416,540

매출채권 및 기타유동채권	10,403,221,758	10,403,221,758	10,910,462,502	10,910,462,502

장기매출채권 및 기타비유동채권	1,656,530,040	1,656,530,040	3,136,757,525	3,136,757,525

당기손익-공정가치 측정 금융자산

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,974,292,466	17,974,292,466	13,542,035,549	13,542,035,549

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	525,019,165	525,019,165	1,088,449,633	1,088,449,633

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,862,880,250	6,862,880,250	2,835,541,080	2,835,541,080

금융자산 계	54,063,999,779	54,063,999,779	52,464,097,229	52,464,097,229

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무 및 기타유동채무	6,698,928,727	6,698,928,727	9,828,327,401	9,828,327,401

유동성장기차입금	148,920,000	148,920,000	148,920,000	148,920,000

장기차입금	409,530,000	409,530,000	558,450,000	558,450,000

기타금융부채

유동리스부채	183,795,839	183,795,839	139,645,375	139,645,375

비유동리스부채	328,201,939	328,201,939	417,581,017	417,581,017

금융부채 계	7,769,376,505	7,769,376,505	11,092,923,793	11,092,923,793

(5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.
수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.
수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	18,342,982,121	156,329,510	18,499,311,631

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,412,880,250	-	450,000,000	6,862,880,250

합계	6,412,880,250	18,342,982,121	606,329,510	25,362,191,881

당기 중 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분(자산명 입력)	당기금액	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수준 2	수준 3

MMF	17,974,292,466	-	순자산가치평가법	-

기타신탁	368,689,655	-	운용사의 시가평가	-

기타신탁	-	606,329,510	순자산가치평가법	순자산가액

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	14,274,155,672	356,329,510	14,630,485,182

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,835,541,080	-	-	2,835,541,080

합계	2,835,541,080	14,274,155,672	356,329,510	17,466,026,262

6. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금	2,031,750	236,750

보통예금	4,904,609,504	10,100,650,584

외화예금	120,906,575	88,422

기타 현금및현금성 자산	1,560,615,916	2,467,458,644

합계	6,588,163,745	12,568,434,400

(2) 전기와 당기 중 사용제한예금은 없습니다.

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

단기대여금	3,593,333,336	2,816,666,664

차감:현재가치할인차금	(41,935,918)	(274,362,333)

장기대여금	50,000,000	1,333,333,336

차감:현재가치할인차금	-	(226,130,228)

합계	3,601,397,418	3,649,507,439

(2) 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당기말	비고

㈜엠버스랩	무이자	24.04.18-26.04.17	1,333,333,336	-

㈜엠엔티	6.00%	25.05.09-26.05.08	2,000,000,000	-

기타(임직원)	4.60%	25.01.01~25.12.31	150,000,000	-

브이에이치이엠 주식회사	5.00%	25.03.17~25.12.31	110,000,000	-

합계	3,593,333,336	-

(3) 당기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	이자율	기간	당기말	비고

군산SPC	2%	2023.11.16~2026.12.31	50,000,000	-

(4) 당기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,816,666,664	1,333,333,336

취득/대체	3,443,333,336	(1,283,333,336)

처분	(2,666,666,664)	-

평가이익(손실)	-	-

기말금액	3,593,333,336	50,000,000

차감:현재가치할인차금	(41,935,918)	-

합계	3,551,397,418	50,000,000

(5) 기타금융자산의 손상연결실체는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.

8. 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	10,048,389,055	-	10,048,389,055	8,382,416,540	-	8,382,416,540

장기금융상품	-	5,503,300	5,503,300	-	-	-

합계	10,048,389,055	5,503,300	10,053,892,355	8,382,416,540	-	8,382,416,540

(2) 당기와 전기 중 장단기금융상품의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	8,382,416,540	13,421,578,530

사업결합	-	1,000,000,000

취득/대체	10,117,921,725	18,232,630,272

처분	(8,489,335,569)	(24,305,918,887)

평가이익(손실)	42,889,659	34,126,625

기말금액	10,053,892,355	8,382,416,540

차감:현재가치할인차금	-	-

합계	10,053,892,355	8,382,416,540

(주1) 당기 기타증감은 자기사주 취득으로 인한 변동입니다.

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분상품(상장주식)	-	6,412,880,250	6,412,880,250	-	2,835,541,080	2,835,541,080

지분상품(비상장주식)	-	450,000,000	450,000,000	-	-	-

합계	-	6,862,880,250	6,862,880,250	-	2,835,541,080	2,835,541,080

(2) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

가비아	1.47%	2,199,869,373	6,412,880,250	6,412,880,250	1,555,394,823	2,835,541,080	2,835,541,080

(3) 당기말과 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

상품명	지분율	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

군산 SPC	9.39%	450,000,000	450,000,000	450,000,000	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	2,835,541,080	2,880,303,720

취득/대체	1,094,474,550	-

처분	-	-

평가이익(손실)	2,273,552,795	(35,407,248)

법인세효과	659,311,825	(9,355,392)

기말금액	6,862,880,250	2,835,541,080

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손상연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.당기 및 전기 중 연결실체가 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다.10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산	17,974,292,466	525,019,165	18,499,311,631	13,542,035,549	1,088,449,633	14,630,485,182

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

상품명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

MMF	15,590,021,032	15,958,646,263	15,958,646,263	13,500,000,000	13,542,035,549	13,542,035,549

특수채	2,000,000,000	2,015,646,203	2,015,646,203	-	-	-

기타신탁	899,722,074	525,019,165	525,019,165	1,099,722,074	1,088,449,633	1,088,449,633

합계	18,489,743,106	18,499,311,631	18,499,311,631	14,599,722,074	14,630,485,182	14,630,485,182

(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

기초금액	14,630,485,182	2,147,565,773

사업결합	-	769,513,965

취득/대체	11,800,216,000	13,700,000,000

처분	(7,814,740,710)	(2,148,384,005)

처분이익(손실)	108,686,612	-

평가이익(손실)	15,664,877	163,542,469

기타	(241,000,330)	(1,753,020)

기말금액	18,499,311,631	14,630,485,182

11. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

당기말	전기말

매출채권 및 기타유동채권

단기매출채권	6,254,454,034	7,464,781,911

차감: 대손충당금	(46,419,177)	(113,340,668)

단기미수금	714,228,404	981,504,053

단기미수수익	39,561,079	35,212,875

단기대여금	3,593,333,336	2,816,666,664

차감: 현재가치할인차금	(41,935,918)	(274,362,333)

차감: 대손충당금	(110,000,000)	-

소계	10,403,221,758	10,910,462,502

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권	317,240,000	606,800,000

장기보증금자산	1,163,023,743	1,169,836,243

차감: 현재가치할인차금	(1,621,816)	(2,932,686)

장기대여금	50,000,000	1,333,333,336

차감: 현재가치할인차금	-	(226,130,228)

장기임차보증금	151,816,000	286,492,000

차감: 현재가치할인차금	(23,927,887)	(30,641,140)

소계	1,656,530,040	3,136,757,525

합계	12,059,751,798	14,047,220,027

(2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	6.39%	89.59%	1.54%	0.70%

총장부금액	6,045,094,335	170,268,384	34,119,623	322,211,692	6,571,694,034

전체기간 기대신용손실	-	(10,879,516)	(30,567,969)	(4,971,692)	(46,419,177)

순장부금액	6,045,094,335	159,388,868	3,551,654	317,240,000	6,525,274,857

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.61%	0.17%	52.58%	100.00%	1.52%

총장부금액	6,391,558,425	987,187,069	28,000,611	58,035,806	7,464,781,911

전체기간 기대신용손실	(38,902,990)	(1,678,384)	(14,723,488)	(58,035,806)	(113,340,668)

순장부금액	6,352,655,435	985,508,685	13,277,123	-	7,351,441,243

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	113,340,668	56,068,898

2. 사업결합	-	31,455,846

3. 순대손처리액(①－②±③)	(85,638,951)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(52,440,951)	-

② 상각채권회수액	33,198,000	-

③ 기타증감액	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	18,717,460	25,815,924

5. 기타증감	-	-

6. 기말 손실충당금 잔액합계	46,419,177	113,340,668

(4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	5,534,476,941	-	-	-	5,534,476,941

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	5,534,476,941	-	-	-	5,534,476,941

전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	미연체	180일 미만	365일 미만	365일 이상	합계

채무불이행률	0.00%	-	-	-	0.00%

총장부금액	6,695,778,784	-	-	-	6,695,778,784

전체기간 기대신용손실	-	-	-	-	-

순장부금액	6,695,778,784	-	-	-	6,695,778,784

(5) 연결실체는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액 등	장부금액	취득가액	상각누계액 등	장부금액

토지	1,358,044,477	-	1,358,044,477	1,358,044,477	-	1,358,044,477

건물	4,845,331,586	(173,536,668)	4,671,794,918	4,787,941,676	(49,860,333)	4,738,081,343

시설장치	557,694,914	(345,603,329)	212,091,585	557,694,914	(268,137,364)	289,557,550

집기비품	379,704,743	(307,883,106)	71,821,637	404,384,125	(332,549,832)	71,834,293

전산장비	6,619,631,442	(3,939,858,567)	2,679,772,875	5,912,857,199	(3,376,266,699)	2,536,590,500

사용권자산	874,043,032	(310,485,799)	563,557,233	874,028,126	(282,211,639)	591,816,487

합계	14,634,450,194	(5,077,367,469)	9,557,082,725	13,894,950,517	(4,309,025,867)	9,585,924,650

(2) 유형자산의 변동① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	1,358,044,477	-	-	-	-	1,358,044,477

건물	4,738,081,343	87,590,240	(30,200,330)	(123,676,335)	-	4,671,794,918

시설장치	289,557,550	-	-	(77,465,965)	-	212,091,585

집기비품	71,834,293	29,402,106	(711,380)	(28,703,382)	-	71,821,637

전산장비	2,536,590,500	1,057,620,000	(4,354,000)	(898,083,625)	(12,000,000)	2,679,772,875

사용권자산	591,816,487	221,796,006	(123,511,417)	(187,855,467)	61,311,624	563,557,233

합계	9,585,924,650	1,396,408,352	(158,777,127)	(1,315,784,774)	49,311,624	9,557,082,725

(주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 취득, 사용권자산의 기타증감액은 신규 취득으로 인한 금액입니다.② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	처분 등 감소액	감가상각	기타증감(주1)	기말잔액

토지	1,648,524,208	247,879,499	57,224,330	(595,583,560)	-	-	1,358,044,477

건물	-	137,652,233	619,669,772	(1,160,017,214)	(45,113,705)	5,185,890,257	4,738,081,343

시설장치	24,365,557	193,636,287	127,949,818	(16,408,882)	(39,985,230)	-	289,557,550

집기비품	36,011,530	38,858,023	16,351,819	(355,014)	(19,032,065)	-	71,834,293

전산장비	2,161,122,061	-	1,271,229,000	(2,939,270)	(880,042,957)	(12,778,334)	2,536,590,500

건설중인자산	3,142,737,484	-	2,016,473,145	-	-	(5,159,210,629)	-

사용권자산	182,560,334	533,252,702	46,719,739	261,733,983	(170,716,288)	(261,733,983)	591,816,487

합계	7,195,321,174	1,151,278,744	4,155,617,623	(1,513,569,957)	(1,154,890,245)	(247,832,689)	9,585,924,650

(주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이와 판매로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 건물 대체 및 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.(주2) 전기중 건설중인자산에서 건물로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	896,960,079	883,020,851

판매비와관리비	418,824,695	271,869,394

합계	1,315,784,774	1,154,890,245

(4) 차입원가 자본화

(단위:원)

구분	당기	전기

차입원가 자본화 금액	-	26,679,628

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

영업권	10,264,500,764	10,264,500,764

특허권	3,704,384	4,874,954

상표권	3,667,918	4,793,134

소프트웨어	16,317,103	31,590,863

기타무형자산	3,151,524,524	2,500,834,055

합계	13,439,714,693	12,806,593,770

(2) 무형자산의 변동① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	기말잔액

영업권	10,264,500,764	-	-	-	10,264,500,764

특허권	4,874,954	-	(1,170,570)	3,704,384

상표권	4,793,134	-	(1,125,216)	3,667,918

소프트웨어	31,590,863	-	(15,273,760)	-	16,317,103

기타무형자산	2,500,834,055	1,300,000,000	(649,309,531)	-	3,151,524,524

합계	12,806,593,770	1,300,000,000	(666,879,077)	-	13,439,714,693

② 전기

(단위:원)

구분	기초잔액	사업결합	취득 등 증가액	당기상각액	손상차손	기말잔액

영업권	3,652,146,965	6,892,353,799	-	-	(280,000,000)	10,264,500,764

특허권	-	11,499,362	-	(6,624,408)	-	4,874,954

상표권	-	956,919	4,720,960	(884,745)	-	4,793,134

소프트웨어	50,364,641	-	-	(18,773,778)	-	31,590,863

기타무형자산	877,609,642	2,019,250,600	-	(396,026,187)	-	2,500,834,055

합계	4,580,121,248	8,924,060,680	4,720,960	(422,309,118)	(280,000,000)	12,806,593,770

당기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 : 해당사항 없습니다.

② 전기

(단위:원)

구분	손상차손	회수가능액	추정근거	가치평가 기법	주요 가정	장부금액

그리드 솔루션	280,000,000	-	순공정가치	순자산가치 평가	성장율, 할인율 등	-

전기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출원가	14,666,671	23,999,996

판매비와관리비	652,212,406	398,309,122

합계	666,879,077	422,309,118

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	358,193,340	515,849,692	874,043,032

감가상각누계액	(208,098,599)	(102,387,200)	(310,485,799)

장부금액	150,094,741	413,462,492	563,557,233

② 전기말

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득금액	432,170,039	441,858,087	874,028,126

감가상각누계액	(191,679,496)	(90,532,143)	(282,211,639)

장부금액	240,490,543	351,325,944	591,816,487

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	240,490,543	351,325,944	591,816,487

취득액	67,179,769	241,289,026	308,468,795

처분액	(141,156,468)	(141,936,256)	(283,092,724)

기타증감(주1)	-	(25,361,165)	(25,361,165)

상각누계 감소	96,383,986	63,197,321	159,581,307

감가상각비	(112,803,089)	(75,052,378)	(187,855,467)

기말금액	150,094,741	413,462,492	563,557,233

(주1) 부동산의 기타증감액은 계정대체로 인한 금액입니다.

② 전기

(단위:원)

구분	차량운반구	부동산	합계

기초금액	116,478,413	66,081,921	182,560,334

사업결합	148,102,838	385,149,864	533,252,702

취득액	46,719,739	-	46,719,739

처분액	-	-	-

상각누계 감소	-	-	-

감가상각비	(70,810,447)	(99,905,841)	(170,716,288)

기말금액	240,490,543	351,325,944	591,816,487

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	187,855,467	170,716,288

리스부채이자비용	30,995,988	20,292,396

단기리스비용	215,525,930	-

소액리스비용	6,159,897	-

합계	440,537,282	191,008,684

(4) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채	183,795,839	139,645,375

비유동부채	328,201,939	417,581,017

합계	511,997,778	557,226,392

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	207,335,340	164,982,060

1년 초과 2년 이내	138,161,130	133,369,860

2년 초과 3년 이내	62,168,100	86,820,730

3년 초과 4년 이내	46,778,400	59,081,700

4년 초과 5년 이내	33,418,932	43,692,000

5년 초과	88,975,000	158,929,500

합계	576,836,902	646,875,850

15. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

단기선급금	868,291,439	356,159,312

단기선급비용	166,253,037	10,769,920

합계	1,034,544,476	366,929,232

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

(1) 유동부채

단기매입채무	4,900,386,013	5,508,681,073

단기미지급금	1,143,551,829	833,952,652

단기미지급비용	654,990,885	3,485,693,676

유동리스부채	183,795,839	139,645,375

소계	6,882,724,566	9,967,972,776

(2) 비유동부채

비유동리스부채	328,201,939	417,581,017

소계	328,201,939	417,581,017

합계	7,210,926,505	10,385,553,793

17. 기타부채당기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동부채

단기예수금	100,039,430	157,620,614

부가가치세예수금	157,846,161	167,380,929

단기선수금	622,726,052	1,293,401,615

단기선수수익	1,849,967,885	587,056,645

합계	2,730,579,528	2,205,459,803

18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

종업원급여충당부채	51,339,727	-	51,339,727	73,825,162	-	73,825,162

복구충당부채	65,141,363	-	65,141,363	68,960,889	-	68,960,889

기타충당부채	-	-	-	60,000,000	-	60,000,000

합계	116,481,090	-	116,481,090	202,786,051	-	202,786,051

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	73,825,162	111,408,072	(133,893,507)	-	51,339,727

복구충당부채	68,960,889	33,780,473	(37,599,999)	-	65,141,363

기타충당부채	60,000,000	-	(60,000,000)	-	-

합계	202,786,051	145,188,545	(231,493,506)	-	116,481,090

② 전기

(단위:원)

구분	기초	사업결합	설정	사용	계정 대체	기말

유동충당부채

종업원급여충당부채	1,868,226	-	75,137,662	(3,180,726)	-	73,825,162

복구충당부채	-	-	819,938	-	68,140,951	68,960,889

기타충당부채	-	-	60,000,000	-	-	60,000,000

소계	1,868,226	-	135,957,600	(3,180,726)	68,140,951	202,786,051

비유동충당부채

복구충당부채	-	68,140,951	-	-	(68,140,951)	-

소계	-	68,140,951	-	-	(68,140,951)	-

합계	1,868,226	68,140,951	135,957,600	(3,180,726)	-	202,786,051

연결실체는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	구분	차입처	내역	차입기간	이자율(%)	고정/변동	당기말	전기말

단기차입금	원화일반대출	-	-	-	-	-	-	-

유동성 장기차입금(가산)	148,920,000	148,920,000

단기차입금 소계	148,920,000	148,920,000

장기차입금	원화일반대출	산업은행	산업시설자금대출	2019~29년	3.82%~4.24%	1년 변동	558,450,000	707,370,000

유동성 장기차입금(차감)	(148,920,000)	(148,920,000)

장기차입금 소계	409,530,000	558,450,000

합 계	558,450,000	707,370,000

(2) 당기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(148,920,000)	148,920,000	148,920,000

장기차입금	558,450,000	-	-	(148,920,000)	409,530,000

합계	707,370,000	-	(148,920,000)	-	558,450,000

② 전기

(단위:원)

구분	기초	차입	상환	계정 대체	기말

유동성 장기차입금	148,920,000	-	(148,920,000)	148,920,000	148,920,000

장기차입금	707,370,000	-	-	(148,920,000)	558,450,000

합계	856,290,000	-	(148,920,000)	-	707,370,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위:원)

구분	차입금

~2027년	160,145,376

~2028년	155,231,095

~2029년	113,187,767

합계	428,564,238

20. 자본금(1) 당기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

1주당 금액	100	100

발행주식수	24,741,392	24,201,392

자본금	2,474,139,200	2,420,139,200

(2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주,원)

구분	당기

기초 자본금	2,420,139,200

주식매수선택권의 행사(25.04.03)	54,000,000

기말 자본금	2,474,139,200

② 전기

(단위:주,원)

구분	당기

기초 자본금	1,802,500,000

사업결합(2024.01.23)	317,202,600

전환청구권의 행사(2024.7.22)	135,497,800

주식교환(2024.08.16)	164,938,800

기말 자본금	2,420,139,200

(3) 당기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당기말	전기말

주식 발행 초과금	33,455,868,646	31,618,027,057

합계	33,455,868,646	31,618,027,057

(4) 당기말 및 전기말 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주,원)

구분	당기

기초 자본잉여금	31,618,027,057

주식매수선택권의 행사(25.04.03)	1,837,841,589

기말 자본잉여금	33,455,868,646

② 전기

(단위:주,원)

구분	당기

기초 자본잉여금	3,340,734,960

사업결합(2024.01.23)	9,842,796,678

전환청구권의 행사(2024.7.22)	5,085,645,929

주식교환(2024.08.16)	13,348,849,490

기말 자본잉여금	31,618,027,057

21. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	27,000,000	27,000,000

미처분이익잉여금	30,054,170,284	26,239,793,039

합계	30,081,170,284	26,266,793,039

22. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

기타자본

자기주식	(1,974,825,643)	(23,214,698)

주식매수선택권	154,847,298	1,141,355,499

합계	(1,819,978,345)	1,118,140,801

(2) 자기주식

(단위:원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초주식수 및 금액	1,794	23,214,698	1,794	23,214,698

취득(주1)	320,483	1,951,610,945	-	-

기말주식수 및 금액(주2)	322,277	1,974,825,643	1,794	23,214,698

(주1) 회사는 주식 소각을 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하여, 당기 중 총 320,483주를 취득하였습니다.(주2) 회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정지배기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정지배기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 540,000 1,214 기중 행사 (주1) (540,000) 1,214 기말 미행사분 - - 540,000 1,214 기말 현재 행사가능 수량 - - - - (주1) 당기중 1회차 부여분 540,000주가 행사되었습니다.④ 총 보상원가와 당기와 전기 중 인식된 비용주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 당기 150,866천원, 전기 620,417천원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정종속기업은 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여 수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023-04-01 임직원 29,670주 부여일로부터 3년 2026년 4월 1일 ~ 2028년 4월 1일 신주발행형 구분 부여일 부여대상자 부여 수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023-04-01 임직원 32,850주 부여일로부터 3년 2026년 4월 1일 ~ 2028년 4월 1일 신주발행형 2차 2023-06-01 임직원 1,600주 부여일로부터 3년 2026년 6월 1일 ~ 2028년 5월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정종속기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1차 2차 부여일 주식 가격 20,368 20,368 행사가격 12,833 12,833 기대변동성 51.15% 52.45% 무위험이자율 3.236% ~ 3.326% 3.446% ~ 3.569% 부여일 주식선택권 공정가치 12,356 12,522 ③ 주식선택권의 변동주식선택권 제도에서 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 32,850 12,833 34,450 12,833 기중 부여 - - - - 기중 취소(주1) (3,180) - (1,600) - 기말 미행사분 29,670 12,833 32,850 12,833 기말 현재 행사가능 수량 - - - - (주1) 퇴사자로 인해 당기 3,180주, 전기 1,600주가 소멸되었습니다.④ 총 보상원가와 당기 중 인식된 비용주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 당기100,068천원, 전기54,779천원입니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 확정급여제도의 재측정손익 217,725,992 217,725,992 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 3,286,148,485 1,012,595,690 소계 3,503,874,477 1,230,321,682 (2) 당기 및 전기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 2,932,864,620 (659,311,825) 2,273,552,795 소계 2,932,864,620 (659,311,825) 2,273,552,795 ② 전기 (단위:원) 구분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도의 재측정손익 143,649,023 (30,022,646) 113,626,377 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (44,762,640) 9,355,392 (35,407,248) 소계 98,886,383 (20,667,254) 78,219,129 (3) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 1,012,595,690 1,048,002,938 공정가치 변동 2,932,864,620 (44,762,640) 처분(이익잉여금으로 이전) - - 처분(당기손익으로 재분류) - - 기타 변동 - - 법인세효과 (659,311,825) 9,355,392 기말금액 3,286,148,485 1,012,595,690 24. 수익(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 서비스(용역) 54,483,055,562 45,116,928,389 합계 54,483,055,562 45,116,928,389 (2) 당기와 전기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 54,483,055,562 45,116,928,389 기타수익 - - 합계 54,483,055,562 45,116,928,389 (3) 당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당기 전기 지역별 수익 대한민국 54,297,715,343 44,784,465,254 기타 185,340,219 332,463,135 합계 54,483,055,562 45,116,928,389 수익의 인식시기 한 시점에 인식 46,020,430,505 33,398,124,214 기간에 걸쳐 인식 8,462,625,057 11,718,804,175 합계 54,483,055,562 45,116,928,389 (4) 당기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 6,877,263,261 8,375,084,589 계약자산 - - 계약부채(주1) 2,472,693,937 1,880,458,260 합계 9,349,957,198 10,255,542,849 (주1) 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 연결실체는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 2,073,916,328 291,219,855 25. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 급여 및 상여 4,360,387,454 3,350,895,886 퇴직급여 429,970,511 303,997,666 주식보상비용 250,935,388 645,841,643 복리후생비 949,736,173 540,784,296 감가상각비 418,824,695 271,873,567 무형자산상각비 652,212,406 398,309,122 대손상각비(대손충당금환입) (14,480,540) 25,815,924 지급수수료 514,941,610 478,197,901 세금과공과 478,372,126 276,998,630 판매촉진비 149,348,215 172,197,205 기타판매비와 관리비 907,511,798 583,976,796 합계 9,097,759,836 7,048,888,636 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 33,388,721,974 25,648,117,038 종업원급여 (주1) 11,848,261,040 7,443,714,771 감가상각 및 무형자산상각 1,982,663,851 1,577,199,363 복리후생비 949,736,173 583,344,559 지급수수료 1,175,763,510 2,114,499,539 판매촉진비 149,348,215 172,197,205 광고선전비 23,289,855 3,953,223 세금과공과 478,372,126 276,998,630 기타 869,741,403 3,540,089,334 합계 50,865,898,147 41,360,113,662 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당기 전기 급여 10,391,912,764 6,214,742,616 퇴직급여 907,912,888 540,176,910 주식보상비용 250,935,388 675,195,245 기타 297,500,000 13,600,000 합계 11,848,261,040 7,443,714,771 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 (1) 기타수익 유형자산처분이익 198,620 - 기타충당부채의 환입 24,727,000 - 잡이익 16,976,192 90,795,971 전기오류수정이익 51,126,027 - 합계 93,027,839 90,795,971 (2) 기타비용 유형자산처분손실 2,980,000 60,163,166 무형자산손상차손 - 280,000,000 기타의대손상각비 110,000,000 881,954,430 잡손실 72,381,117 130,053,677 합병비용 - 3,466,842,412 합계 185,361,117 4,819,013,685 28. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 연결실체의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 (1)금융수익 이자수익 현금및현금성자산 238,914,394 661,263,532 기타금융자산 511,169,003 405,136,375 평가이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 439,597,808 163,542,469 처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 108,686,612 93,689,781 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 배당수익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 13,773,120 13,773,120 외화환산이익 52,284,953 90,454,996 외환차익 43,022,061 30,426,122 합계 1,407,447,951 1,458,286,395 (1)금융비용 이자비용 전환권사채의 이자비용 - 317,714,633 장단기차입금 23,336,553 34,332,859 (차입원가 자본화) - (26,679,628) 충당부채 2,280,899 819,938 리스부채 30,995,988 20,292,396 평가손실 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 178,875,971 - 외화환산손실 14,100,849 28,644,180 외환차손 48,359,669 2,240,614 합계 297,949,929 377,364,992 29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 667,377,900 736,287,421 전기법인세의 당기조정사항 - 21,199,537 기타 - 소계 667,377,900 757,486,958 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 832,190,080 (206,387,901) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 (659,311,825) (20,667,254) 기타(이월세액공제 및 세무상결손금 등) (20,311,241) (722,992,642) 소계 152,567,014 (950,047,797) 법인세비용 819,944,914 (192,560,839) (2) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,634,322,159 109,518,416 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 20.9%) 968,573,331 22,889,349 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 74,024,805 (628,635,490) 세액공제 (84,674,105) (664,969,769) 법인세추납액 (25,949,416) 21,199,537 기타(세율차이 등) (112,029,702) 1,056,955,534 법인세비용 819,944,914 (192,560,839) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) 17.69% - (주1) 전기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 15,429,459 (4,134,720) - - 11,294,739 업무용승용차 감가상각비 22,272,712 2,904,136 - - 25,176,848 주식보상비용 243,584,910 55,974,288 - - 299,559,198 감가상각비 1,777,112 8,593,975 - 17,387,221 27,758,308 미지급퇴직연금 504,295,751 (486,253,063) - - 18,042,688 미지급비용 76,044,575 6,746,543 - - 82,791,118 리스부채 116,460,315 (7,365,214) - - 109,095,101 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (265,194,627) - (659,311,825) - (924,506,452) 사용권자산 (123,689,645) 10,185,882 - - (113,503,763) 복구충당부채 14,412,826 (81,726) - - 14,331,100 당기손익인식-공정가치측정 (8,785,429) (90,645,818) - - (99,431,247) 기타충당부채 12,540,000 (12,540,000) - - - 기타무형자산 (485,693,110) 104,702,374 - - (380,990,736) 대손충당금 11,264,289 13,998,512 - - 25,262,801 외상매출금(소멸시효) 9,695,510 (7,942,000) - (1,753,510) - 미수수익 (7,359,491) (484,985) - - (7,844,476) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 366,377 19,283 - - 385,660 종속기업투자주식 - 1,409,309 - 26,776,871 28,186,180 국고보조금 - 1,415,098 - 3,244,795 4,659,893 현재가치할인차금 111,619,874 (96,773,037) - - 14,846,837 소계 249,041,408 (500,271,163) (659,311,825) 45,655,377 (864,886,203) 세무상결손금 138,397,975 327,998,188 - - 466,396,163 세액공제 825,111,674 - - - 825,111,674 소계 963,509,649 327,998,188 - - 1,291,507,837 합계 1,212,551,057 (172,272,975) (659,311,825) 45,655,377 426,621,634 ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 사업결합 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 390,459 688,137,287 (643,075,641) (30,022,646) - 15,429,459 업무용승용차 감가상각비 20,627,418 - 1,645,294 - - 22,272,712 주식보상비용 97,427,493 11,461,983 134,695,434 - - 243,584,910 감가상각비 3,322,080 - (1,544,968) - - 1,777,112 미지급퇴직연금 - - 504,295,751 - - 504,295,751 미지급비용 23,323,948 50,208,551 2,512,076 - - 76,044,575 리스부채 40,067,648 100,685,174 (24,292,507) - - 116,460,315 영업권 (42,914,666) - 42,914,666 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (276,905,959) - - 9,355,392 - (267,550,567) 사용권자산 (38,155,109) (111,526,853) 25,992,317 - - (123,689,645) 복구충당부채 - 14,246,117 166,709 - - 14,412,826 당기손익인식-공정가치측정 (2,200,236) 27,213,495 (31,442,748 - - (6,429,489 기타충당부채 - - 12,540,000 - - 12,540,000 기타무형자산 (179,095,583) (387,277,000) 80,679,473 - - (485,693,110) 대손충당금 - - 11,264,289 - - 11,264,289 외상매출금(소멸시효) 15,523,269 - (5,827,759) - - 9,695,510 미수수익 (21,289,900) - 13,930,409 - - (7,359,491) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 366,377 - - - - 366,377 현재가치할인차금 906,645 8,110,869 102,602,360 - - 111,619,874 소계 (358,606,116) 401,259,623 227,055,155 (20,667,254) - 249,041,408 세무상결손금 - - 138,397,975 - - 138,397,975 세액공제 - 240,517,007 584,594,667 - - 825,111,674 소계 - 240,517,007 722,992,642 - - 963,509,649 총 계 (358,606,116) 641,776,630 950,047,797 (20,667,254) - 1,212,551,057 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) - (30,022,646) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (659,311,825) 9,355,392 합 계 (659,311,825) (20,667,254) 30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당기 전기 당기순이익(손실) 3,814,377,245 302,079,255 가중평균유통보통주식수 24,582,368 22,221,494 기본주당순이익(손실) 155 14 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당기 전기 A. 기초주식 적수 2,226,363,016 414,575,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) - 593,516,728 C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) - 3,221,675,264 D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) - 563,755,250 E. 주식교환(2024.08.16) - 3,339,544,524 F. 주식매수선택권 행사 적수(25.04.03) 6,036,461,912 - G. 자기주식 취득 적수(25.12) 709,739,249 - H. 총 적수(A+B+C+D+E+F+G) 8,972,564,177 8,133,066,766 I. 누적일수 365 366 J. 가중평균주식수 (G/H) 24,582,368 22,221,494 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.전기의 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식기준보상이 있습니다. 전기의 주식기준보상으로 인한 주식수는 주식기준보상에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식기준보상이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 전기 보통주당분기순이익(손실) 302,079,255 조정 후 손익 302,079,255 가중평균희석유통보통주식수 22,696,964 보통주 희석주당이익(손실) 13 전기의 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 전기 가중평균유통보통주식수 22,221,494 (+) 주식매수선택권 475,470 가중평균희석유통보통주식수 22,696,964 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산/리스부채의 계상 283,107,630 308,453,722 사용권자산/리스부채의 처분 123,511,417 - 차입원가 자본화 - 26,679,628 사업결합(SPAC합병) - 15,530,232,458 지분의 발행 - 13,513,788,290 장기차입금 유동성대체 148,920,000 148,920,000 장기대여금 유동성대체 1,333,333,336 2,666,666,664 장기매출채권 유동성대체 289,560,000 - 비유동리스부채 유동성대체 143,246,868 39,740,544 주식매수선택권 행사 1,237,443,589 - 건설중인 자산의 유형자산 대체 - 5,159,210,629 전환사채 전환권 행사 - 2,170,000,000 유형자산 취득 미지급금 조정 699,600,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 139,645,375 (198,858,493) 104,269,046 143,246,868 (35,502,945) 30,995,988 183,795,839 비유동리스부채 417,581,017 - 134,430,749 (143,246,868) (80,562,959) - 328,201,939 장기차입금 558,450,000 - - (148,920,000) - - 409,530,000 유동성장기차입금 148,920,000 (148,920,000) - 148,920,000 - - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 3,814,377,245 302,079,255 당기순이익조정을 위한 가감 2,003,252,169 5,883,732,407 법인세비용 819,944,914 (192,560,839) 대손상각비 33,809,741 25,815,924 감가상각비 1,315,784,774 1,154,890,245 무형자산상각비 666,879,077 422,309,118 외화환산손실 14,100,849 28,644,180 유형자산처분손실 2,955,000 60,163,166 무형자산손상차손 - 280,000,000 이자비용 56,613,440 346,480,198 외화환산이익 (52,284,953) (90,454,996) 유형자산처분이익 (198,620) - 금융자산처분이익 (108,686,612) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (439,597,808) (163,542,469) 이자수익 (750,083,397) (1,066,399,907) 주식보상비용(환입) 250,935,388 675,195,245 기타 현금의 유출 없는 비용등 - 3,466,842,412 배당금수익 (13,773,120) (13,773,120) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 - 885,651,340 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,138,329,410) (5,784,108,359) 장기보증금의 감소(증가) - (674,243,500) 단기매출채권의 감소(증가) 1,446,190,669 (323,451,041) 단기미수금의 감소(증가) 557,332,609 16,759,506 단기선급금의 감소(증가) (512,132,127) (187,971,373) 단기선급비용의 감소(증가) 2,981,045 2,243,737,275 종업원급여충당부채의 증가(감소) (22,485,435) 19,072,569 단기매입채무의 증가(감소) (643,568,060) (816,922,223) 단기미지급금의 증가(감소) (390,101,803) (1,647,940,441) 단기미지급비용의 증가(감소) 13,922,470 169,313,353 단기예수금의 증가(감소) (57,581,184) 42,105,898 단기선수금의 증가(감소) (670,675,563) (116,735,697) 미지급법인세의 증가(감소) (78,526,329) (657,018,702) 선수수익의 증가(감소) 1,262,911,240 (2,896,058,627) 이연법인세부채의 증가(감소) 1,827,249 (308,176,388) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) - 12,778,334 배당금수취(영업) 13,773,120 13,773,120 이자지급(영업) (23,235,573) (7,653,231) 이자수취(영업) 321,922,204 1,162,070,122 법인세환급(납부) (687,680,826) (260,360,950) 퇴직급여 - 64,471,910 기타의 대손상각비 110,000,000 - 유형자산폐기손실 25,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 178,875,971 - 대손충당금환입 (48,290,281) - 잡이익 (9,030,194) - 기타충당부채의 환입 (24,727,000) - 장기매출채권의 감소(증가) - (5,340,000) 선급비용의 감소(증가) (158,464,162) - 유동종업원급여충당부채의 증가(감소) - 52,884,367 기타단기충당부채의 증가(감소) - 60,000,000 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채의 증가(감소) (35,800,000) - 부가가치세 예수금의 증가(감소) (9,534,768) 102,833,771 미지급비용의 증가(감소) (2,844,625,261) - 퇴직급여채무의 증가(감소) - (869,735,440) 32. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 558,450,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (4) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 5,858,376,401 2022.04~2029.02 33. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 WHOIS Co., Ltd 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 1,886,891,484 1,446,931,938 2,172,849,938 53,169,536 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 184,269,761 620,888,453 166,383,156 437,032,670 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 85,135,200 12,969,734 98,432,700 38,400,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 48,974,865 - 11,680,909 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 - - 613,803,255 - 기타특수관계자 ㈜후이즈 13,247,040 - - - 합계 2,169,543,485 2,129,764,990 3,051,469,049 540,283,115 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 164,952,767 82,142,682 291,034,665 98,996,057 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 14,104,145 56,877,737 15,262,038 27,270,597 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 2,453,586 5,879,500 19,800,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 7,124,250 - 3,339,000 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 - - 615,625,224 - 합계 184,936,412 148,598,255 927,801,427 149,405,654 (4) 당기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (5) 당기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 (6) 당기말 특수관계자와의 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 구분 기초 증가 감소 기말 임직원 대여금 150,000,000 - - 150,000,000 34. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 421,500,000 407,000,000 퇴직급여 60,919,997 66,849,100 주식보상비용 173,866,416 623,167,707 35. 합병에 관한 사항 (1) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 2024년 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 2024년 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.㈜유호스트의 완전자회사 편입을 통해 외부 환경 변화에 신속히 대응할 수 있는 효율적인 경영 체계를 갖추고, 보다 빠르고 유연한 의사결정을 통해 기업 경영의 효율성을 높이고자 합니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 ① 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 유호스트 2024-08-16 100% 13,524,981,600 ② 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 발행한 지분상품의 공정가치 13,524,981,600 ③ 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 주식회사 유호스트 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 6,216,042,078 단기금융상품 4,035,037,926 매출채권 896,835,025 대여금 150,000,000 기타유동자산 2,306,081,090 비유동자산 투자자산 769,513,965 유형자산 1,151,278,744 무형자산 2,031,706,881 기타비유동자산 913,820,223 이연법인세자산 1,029,053,630 자산총계 19,499,369,562 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 3,021,010,158 리스부채 105,963,896 기타유동부채 5,616,534,774 비유동부채 퇴직급여충당부채 3,292,522,903 복구충당부채 68,140,951 리스부채 375,292,079 이연법인세부채 387,277,000 부채총계 12,866,741,761 식별가능한 순자산 공정가치 합계 6,632,627,801 ④ 전기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 이전대가 13,524,981,600 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 6,632,627,801 영업권(*2) 6,892,353,799 (*1) 연결회사는 취득의 일부로 주식회사의 유호스트의 고객관계 및 집합적기술력을 취득하였습니다. 고객관계 및 집합적기술력은 무형자산의 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.(*2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다.⑤ 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 현금으로 지급한 대가 9,251,080,004 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (3,696,910) 순현금유출 9,247,383,094 ⑥ 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 취득일 이후 기초부터 연결된 경우 고객계약수익 45,116,928,389 53,941,478,488 당기손익 302,079,255 (3,329,338,861) ⑦ 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 유동자산 13,603,996,119 비유동자산 4,042,373,443 자산총계 17,646,369,562 유동부채 8,743,508,828 비유동부채 3,735,955,933 부채총계 12,479,464,761 자본금 354,546,500 기타자본항목 4,529,530,137 기타포괄손익누계액 (217,725,992) 이익잉여금 500,554,156 자본총계 5,166,904,801 부채와자본총계 17,646,369,562 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 매출액 8,824,550,099 매출원가 8,596,142,658 판매비와 관리비 2,615,600,371 영업이익 (2,387,192,930) 법인세차감전손익 (3,784,741,436) 법인세비용 (76,675,492) 당기순이익 (3,708,065,944) 기타포괄손익 (95,486,542) 총포괄손익 (3,803,552,486) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 2025.12.31 현재 제 12 기 2024.12.31 현재 제 11 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 40,467,950,027 37,134,509,981 25,132,398,648 현금및현금성자산 3,126,513,445 5,991,827,936 1,885,250,205 단기금융상품 9,048,389,055 7,382,416,540 13,421,578,530 매출채권 및 기타유동채권 9,444,565,536 10,109,113,773 7,552,567,496 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,974,292,466 13,542,035,549 2,147,565,773 기타유동자산 874,189,525 109,116,183 125,436,644 비유동자산 33,593,153,747 31,041,537,177 15,208,404,031 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,106,673,743 2,213,876,851 552,657,889 유형자산 8,571,205,455 8,485,893,262 7,195,321,174 영업권 3,372,146,965 3,372,146,965 3,652,146,965 영업권 이외의 무형자산 1,462,160,074 605,400,509 927,974,283 기타비유동금융자산 5,552,289,000 2,835,541,080 2,880,303,720 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 13,528,678,510 13,528,678,510 0 자산총계 74,061,103,774 68,176,047,158 40,340,802,679 부채 유동부채 8,056,015,886 6,926,173,646 6,463,418,612 매입채무 및 기타유동채무 5,731,251,471 5,955,653,835 5,215,181,838 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 148,920,000 미지급법인세 223,568,312 306,430,542 779,595,731 유동충당부채 4,824,643 20,940,795 1,868,226 기타 유동부채 1,947,451,460 494,228,474 317,852,817 비유동부채 1,104,106,071 623,780,655 1,151,172,516 장기차입금 409,530,000 558,450,000 707,370,000 기타비유동금융부채 61,107,872 45,455,856 85,196,400 이연법인세부채 633,468,199 19,874,799 358,606,116 부채총계 9,160,121,957 7,549,954,301 7,614,591,128 자본 자본금 2,474,139,200 2,420,139,200 1,802,500,000 자본잉여금 33,455,868,646 31,618,027,057 3,340,734,960 기타자본구성요소 (1,974,825,643) 1,063,362,475 466,160,254 기타포괄손익누계액 3,117,577,459 1,012,595,690 1,048,002,938 이익잉여금(결손금) 27,828,222,155 24,511,968,435 26,068,813,399 자본총계 64,900,981,817 60,626,092,857 32,726,211,551 자본과부채총계 74,061,103,774 68,176,047,158 40,340,802,679 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 수익(매출액) 35,131,573,519 34,849,362,791 35,243,425,295 매출원가 27,365,759,911 26,963,896,962 25,672,743,809 매출총이익 7,765,813,608 7,885,465,829 9,570,681,486 판매비와관리비 4,907,596,250 5,162,434,201 4,817,580,822 영업이익(손실) 2,858,217,358 2,723,031,628 4,753,100,664 기타이익 4,049,029 79,524,622 3,381,305 기타손실 32,553,109 4,817,091,123 23,422 금융수익 1,250,671,132 1,252,793,518 472,556,984 금융원가 94,925,541 366,992,576 37,361,746 법인세비용차감전순이익(손실) 3,985,458,869 (1,128,733,931) 5,191,653,785 법인세비용(수익) 669,205,149 428,111,033 813,875,106 당기순이익(손실) 3,316,253,720 (1,556,844,964) 4,377,778,679 기타포괄손익 2,104,981,769 (35,407,248) 896,267,814 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,104,981,769 (35,407,248) 896,267,814 총포괄손익 5,421,235,489 (1,592,252,212) 5,274,046,493 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 135 (70) 243 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 135 (70) 243 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 0 151,735,124 21,691,034,720 26,986,004,804 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,377,778,679 4,377,778,679 기타포괄손익 0 0 0 896,267,814 0 896,267,814 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 466,160,254 0 0 466,160,254 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 466,160,254 896,267,814 4,377,778,679 5,740,206,747 2023.12.31 (기말자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 466,160,254 1,048,002,938 26,068,813,399 32,726,211,551 2024.01.01 (기초자본) 1,802,500,000 3,340,734,960 466,160,254 1,048,002,938 26,068,813,399 32,726,211,551 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,556,844,964) (1,556,844,964) 기타포괄손익 0 0 0 (35,407,248) 0 (35,407,248) 복합금융상품 전환 135,497,800 5,085,645,929 0 0 0 5,221,143,729 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (23,214,698) 0 0 (23,214,698) 사업결합 482,141,400 23,191,646,168 0 0 0 23,673,787,568 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 620,416,919 0 0 620,416,919 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 617,639,200 28,277,292,097 597,202,221 (35,407,248) (1,556,844,964) 27,899,881,306 2024.12.31 (기말자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 1,063,362,475 1,012,595,690 24,511,968,435 60,626,092,857 2025.01.01 (기초자본) 2,420,139,200 31,618,027,057 1,063,362,475 1,012,595,690 24,511,968,435 60,626,092,857 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,316,253,720 3,316,253,720 기타포괄손익 0 0 0 2,104,981,769 0 2,104,981,769 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,951,610,945) 0 0 (1,951,610,945) 사업결합 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 150,866,416 0 0 150,866,416 주식매수선택권의 행사 54,000,000 1,837,841,589 (1,237,443,589) 0 0 654,398,000 자본 증가(감소) 합계 54,000,000 1,837,841,589 (3,038,188,118) 2,104,981,769 3,316,253,720 4,274,888,960 2025.12.31 (기말자본) 2,474,139,200 33,455,868,646 (1,974,825,643) 3,117,577,459 27,828,222,155 64,900,981,817 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 12 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 11 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 5,315,276,210 3,715,331,744 7,217,187,364 당기순이익(손실) 3,316,253,720 (1,556,844,964) 4,377,778,679 당기순이익조정을 위한 가감 1,242,165,989 6,349,431,284 2,081,227,151 법인세비용 조정 669,205,149 428,111,033 813,875,106 대손상각비 조정 33,809,741 (3,627,947) (10,423,228) 감가상각비에 대한 조정 1,103,371,067 1,056,923,150 923,493,299 무형자산상각비에 대한 조정 443,240,435 322,573,774 322,485,137 외화환산손실 조정 14,100,849 28,644,180 16,131,597 유형자산처분손실 조정 2,955,000 60,163,166 23,000 무형자산손상차손 조정 0 280,000,000 0 이자비용 조정 32,465,023 336,107,782 19,242,670 외화환산이익 조정 (52,284,953) (90,454,996) (25,788,060) 유형자산처분이익 조정 (198,620) 0 (167,000) 금융자산처분이익 (108,686,612) 0 0 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (379,095,345) (44,606,801) (10,527,449) 이자수익에 대한 조정 (653,809,041) (979,842,698) (421,226,695) 주식보상비용(환입) 조정 150,866,416 620,416,919 466,160,254 기타 현금의 유출 없는 비용등 0 3,466,842,412 0 배당금수익 (13,773,120) (13,773,120) (12,051,480) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 0 881,954,430 0 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,206,487,630 (1,931,783,896) 505,045,262 장기보증금의 감소(증가) 0 (674,243,500) (100,000) 단기매출채권의 감소(증가) 974,123,071 (551,382,053) 6,603,694 단기미수금의 감소(증가) 557,332,609 16,759,506 (213,372,107) 단기선급금의 감소(증가) (768,054,387) 15,498,074 69,366,349 단기선급비용의 감소(증가) 2,981,045 822,387 2,876,023 종업원급여충당부채의 증가(감소) (16,116,152) 19,072,569 (7,516,454) 단기매입채무의 증가(감소) (463,669,256) 840,920,086 637,065,095 단기미지급금의 증가(감소) (470,555,676) (788,262,886) 536,991,657 단기미지급비용의 증가(감소) 13,922,470 (34,827,980) (254,549,806) 단기예수금의 증가(감소) (28,282,365) 23,758,043 (10,275,132) 단기선수금의 증가(감소) 196,257,149 6,867,648 2,438,352 미지급법인세의 증가(감소) (78,526,329) (657,018,702) 68,401,614 선수수익의 증가(감소) 1,285,248,202 145,650,966 (197,716,069) 이연법인세부채의 증가(감소) 1,827,249 (308,176,388) (135,167,954) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) 0 12,778,334 0 배당금수취(영업) 13,773,120 13,773,120 12,051,480 이자지급(영업) (23,235,573) (7,653,231) 0 이자수취 233,372,374 1,092,666,951 354,195,992 법인세환급(납부) (673,541,050) (244,257,520) (113,111,200) 투자활동현금흐름 (6,672,419,498) 673,440,273 (10,013,047,467) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 (3,696,910) 0 토지의 처분 0 595,583,560 0 건물의 처분 30,200,330 1,160,017,214 0 기계장치의 처분 1,399,000 540,000 1,132,500 집기의 처분 885,000 0 0 대여금의 감소 2,666,666,664 423,251,573 1,539,852,047 유동당기손익인식금융자산의 처분 7,814,740,710 2,148,384,005 0 단기금융상품의 처분 8,489,335,569 23,305,918,887 0 토지의 취득 0 (57,224,330) 0 건물의 취득 (87,590,240) (383,073,756) 0 구축물의 취득 0 (123,767,186) 0 기계장치의 취득 (358,020,000) (1,271,229,000) (700,966,000) 집기의 취득 (29,402,106) (16,351,819) (19,759,336) 건설중인자산의 취득 0 (2,016,473,145) (2,333,857,238) 컴퓨터소프트웨어의 취득 0 0 (590,910) 기타무형자산의 취득 (1,300,000,000) 0 0 대여금의 증가 (2,000,000,000) (4,000,000,000) 0 유동당기손익인식금융자산의 취득 (11,800,216,000) (13,500,000,000) (2,000,000,000) 단기금융상품의 취득 (10,112,418,425) (7,732,630,272) (6,521,578,530) 정부보조금의 수취 12,000,000 0 22,720,000 합병으로 인한 현금유입 0 2,144,191,452 0 재무활동현금흐름 (1,504,721,905) (307,528,590) (299,563,560) 신주발행비 지급 (1,162,000) (18,139,132) 0 장기차입금의 상환 (148,920,000) (148,920,000) (148,920,000) 주식선택권행사로 인한 현금유입 655,560,000 0 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,951,610,945) (23,214,698) 0 금융리스부채의 지급 (58,588,960) (117,254,760) (150,643,560) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,861,865,193) 4,081,243,427 (3,095,423,663) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,449,298) 25,334,304 9,236,816 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,865,314,491) 4,106,577,731 (3,086,186,847) 기초현금및현금성자산 5,991,827,936 1,885,250,205 4,971,437,052 기말현금및현금성자산 3,126,513,445 5,991,827,936 1,885,250,205 5. 재무제표 주석 제 13(당)기말 2025년 12월 31일 현재 제 12(전)기말 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에스피소프트 1. 회사의 개요 주식회사 에스피소프트(이하 '회사'라 한다)는 2013년 2월 1일 설립되었으며 소프트웨어개발업 및 기타통신판매업등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 서비스 제공사업자들이 각자의 영역에서 필요한 IT 솔루션을 클라우드 인프라 기반에서 서비스하는 것을 주 사업으로 합니다. 당사의 사업 영역은 클라우드 인프라 기반으로 하는 1) MS Software Business, 2) DaaS Business, 3) Solution Business의 3개 분야에 집중하고 있습니다. 각 사업 영역에서는 1) SPLA 라이선스 판매 및 관리, 생성형 AI Microsoft 365 Copilot 2) 데스크톱 가상화 서비스(DaaS, VDI), 3) 클라우드 스토리지, IDC, 스트리밍/인코딩/동영상 압축, 그리드 CDN, 저작권보호 솔루션을 제공하고 있습니다. 본사는 경기도 과천시 과천대로7나길 34, 3층에 위치하고 있습니다.회사의 당기말 현재 납입자본금은 2,474,139,200원이고, 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다. 발행할 주식의 총수 구분 발행주식의 총수 1주의 금액 500,000,000주 보통주 24,741,392주 100원 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 케이아이엔엑스 8,750,000 35.37% 8,750,000 36.15% 가비아 1,000,000 4.04% 1,000,000 4.13% 이은재 490,000 1.98% 150,000 0.62% 자기주식 322,277 1.30% 1,794 0.01% 기타주주 14,179,115 57.31% 14,299,598 59.09% 합 계 24,741,392 100% 24,201,392 100% 2. 중요한 회계정책회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 별도재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 별도재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준별도재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준별도재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화별도재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자 회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 별도재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 20 참조). 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산장비 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 회사의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 회사의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 회사의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 고객과의 관계 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 회사의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사가 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다.회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 도메인, 호스팅, 그룹웨어, 보안, 클라우드 등의 IT서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 하는약속은 계약상 구별되고 있습니다. 회사는 재화의 판매나 용역의 제공에 대하여 일반적인 보증을 제공하고 있으며, 해당 보증에 대하여 기업회계기준서 제1037호에 따른충당부채는 설정하고 있지 않습니다.2) 거래가격 산정회사는 고객에게 약속된 재화나 용역의 이전과 교환하여 회사에게 권리가 있을 것으로 예상되는 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 회사가 거래가격을 결정할 때에는 현재의 계약 조건에 근거하여 고객에게 재화나 용역이 이전될 것이라고 가정하고 계약이 취소, 갱신되거나 수정될 가능성은 고려하지 않습니다.3) 거래가격 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격의 최선의 증거는 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화의 판매나 용역을 제공할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.4) 수행의무의 이행시점회사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 계약의 수행의무는 시간의 흐름에 따라 측정된 진행률을 바탕으로 수익을 인식하며, 아래와 같은 유형으로 구분됩니다.(가) 한 시점에 이행하는 수행의무도메인 판매, 서버 등 납품판매에 따른 수익은 관련 효익과 재화 및 용역의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 회사는 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 회사가 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 제공하는 다수의 서비스는 계약에 따라 기간에 걸쳐 이행되고 그에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 의무를 기간에걸쳐 수행하는 의무로 회계처리하며 산정된 진행률에 따라 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.5) 본인 대 대리인회사의 서비스 중 일부 서비스는 판매 등을 중개하고 이에 대한 수수료를 수취하고 있습니다. 회사가 거래대가 전액을 수취하나 중개자의 역할을 제공하기 때문에 수수료만 매출로 인식합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리이며,계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정기여제도를 도입하고 있으며, 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직연금제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 퇴직급여충당부채(유동항목)로 설정하고 있습니다.(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하 고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 회사의 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 회사의 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 별도재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 별도재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단회사의 별도재무제표 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 별도재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(25) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 3 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (26) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월 10일자로 이사회에서 승인예정, 2026년 3월 26일 개최 예정인 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당기 전기 서비스(용역) 35,131,573,519 34,849,362,791 (2) 지역에 대한 정보 (단위:원) 구분 당기 전기 국내매출 수출매출 합계 국내매출 수출매출 합계 서비스(용역) 34,946,233,300 185,340,219 35,131,573,519 34,516,899,656 332,463,135 34,849,362,791 (3) 회사의 고객 중 총매출액 대비 비중이 10% 이상인 주요 고객은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주요 고객1 주요 고객에 대한 정보 A 고객사 매출액 4,407,306,225 (4) 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 계약부채 1,925,243,820 443,738,469 합계 1,925,243,820 443,738,469 4. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부채총계 9,160,121,957 7,549,954,301 자본총계 64,900,981,817 60,626,092,857 부채비율 14% 12% (2) 시장위험 ① 외환위험 회사는 서비스 용역 수출 등 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다. (단위: USD, EUR, 원) 외화 당기말 전기말 외화자산 원화환산 외화자산 원화환산 USD 74,018 106,208,313 479,591 704,998,961 EUR 19,729 33,258,109 200,581 306,634,880 회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기와 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 10,620,831 (10,620,831) 70,499,896 (70,499,896) EUR 3,325,811 (3,325,811) 30,663,488 (30,663,488) ② 이자율위험회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 장기차입금 409,530,000 558,450,000 합계 558,450,000 707,370,000 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세비용차감전순손익 (5,584,500) 5,584,500 (7,073,700) 7,073,700 ③ 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동 시 상장지분상품 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전기타포괄손익 277,614,450 (277,614,450) 141,777,054 (141,777,054) 법인세효과 (58,021,420) 58,021,420 (29,631,404) 29,631,404 법인세차감후기타포괄손익 219,593,030 (219,593,030) 112,145,650 (112,145,650) (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ˙재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ˙보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 회사가 지급해야 하는 최대금액 회사는 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 해당 정보를 사용하고, 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 토대로 신용등급을 자체적으로 평가합니다.회사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구분 내용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실 - 비손상 부도 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실 - 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 회사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 또한 연체채권의 사후관리를 위한 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 회사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 신용위험 및 손실충당금 등은 주석 11의 매출채권 및 기타채권 현황에 기재되어 있습니다. (4) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입금 매입채무 및 기타금융부채 합계 1년 이내 165,043,131 5,737,211,969 5,902,255,100 2년 이내 160,145,376 29,883,930 190,029,306 2년 초과 268,418,862 37,243,032 305,661,894 합계 593,607,369 5,804,338,931 6,397,946,300 5. 범주별 금융상품(1) 금융자산① 당기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,126,513,445 - - 3,126,513,445 단기금융상품 9,048,389,055 - - 9,048,389,055 매출채권 및 기타유동채권 9,444,565,536 - - 9,444,565,536 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 17,974,292,466 - 17,974,292,466 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,106,673,743 - - 1,106,673,743 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 5,552,289,000 5,552,289,000 합계 22,726,141,779 17,974,292,466 5,552,289,000 46,252,723,245 ② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,991,827,936 - - 5,991,827,936 단기금융상품 7,382,416,540 - - 7,382,416,540 매출채권 및 기타유동채권 10,109,113,773 - - 10,109,113,773 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 13,542,035,549 - 13,542,035,549 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,213,876,851 - - 2,213,876,851 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 - - 2,835,541,080 2,835,541,080 합계 25,697,235,100 13,542,035,549 2,835,541,080 42,074,811,729 (2) 금융부채① 당기말 (단위:원) 재무상태표상 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채(주1) 합계 매입채무 및 기타유동채무 5,695,311,809 - 35,939,662 5,731,251,471 유동성장기차입금 148,920,000 - - 148,920,000 유동성전환사채 - - - - 장기차입금 및 기타비유동채무 409,530,000 - 61,107,872 470,637,872 합계 6,253,761,809 - 97,047,534 6,350,809,343 (주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위:원) 재무상태표상 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융부채(주1) 합계 매입채무 및 기타유동채무 5,915,913,291 39,740,544 5,955,653,835 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 유동성전환사채 - - 장기차입금 및 기타비유동채무 558,450,000 45,455,856 603,905,856 합계 6,623,283,291 85,196,400 6,708,479,691 (주1) 기타금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 범주별 손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산/부채 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 이자수익 148,896,233 579,971,774 기타금융자산 이자수익 504,912,808 399,870,924 전환권사채의 이자비용 - (317,714,633) 장단기차입금 이자비용 (23,336,553) (34,332,859) (차입원가 자본화) - 26,679,628 외화현금및현금성자산 외환차손익 (5,337,608) 28,185,508 외화현금및현금성자산 및 장단기금융상품 외화환산손익 38,184,104 61,810,816 기타금융부채 리스부채 이자비용 (9,128,470) (10,739,918) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 379,095,345 44,606,801 처분손익 108,686,612 93,689,781 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가/처분손익(기타포괄손익) 2,104,981,769 (35,407,248) 배당수익(당기손익) 13,773,120 13,773,120 합 계 3,260,727,360 850,393,694 (4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후 원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 3,126,513,445 3,126,513,445 5,991,827,936 5,991,827,936 단기금융상품 9,048,389,055 9,048,389,055 7,382,416,540 7,382,416,540 매출채권 및 기타유동채권 9,444,565,536 9,444,565,536 10,109,113,773 10,109,113,773 장기매출채권 및 기타비유동채권 1,106,673,743 1,106,673,743 2,213,876,851 2,213,876,851 당기손익-공정가치 측정 금융자산 17,974,292,466 17,974,292,466 13,542,035,549 13,542,035,549 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,552,289,000 5,552,289,000 2,835,541,080 2,835,541,080 금융자산 계 46,252,723,245 46,252,723,245 42,074,811,729 42,074,811,729 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 및 기타유동채무 5,695,311,809 5,695,311,809 5,915,913,291 5,915,913,291 유동성장기차입금 148,920,000 148,920,000 148,920,000 148,920,000 장기차입금 409,530,000 409,530,000 558,450,000 558,450,000 기타금융부채 유동리스부채 35,939,662 35,939,662 39,740,544 39,740,544 비유동리스부채 61,107,872 61,107,872 45,455,856 45,455,856 금융부채 계 6,350,809,343 6,350,809,343 6,708,479,691 6,708,479,691 (5) 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 다음표는 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,974,292,466 - 17,974,292,466 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,552,289,000 - - 5,552,289,000 합계 5,552,289,000 17,974,292,466 - 23,526,581,466 당기 중 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다. ② 전기말 (단위:원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,542,035,549 - 13,542,035,549 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,835,541,080 - - 2,835,541,080 합계 2,835,541,080 13,542,035,549 - 16,377,576,629 당기 중 수준 1,2,3간의 중요한 이동내역은 없습니다.공정가치로 측정되는 자산부채 중 공정가치 서열체계 수준 2,3으로 분류된 자산부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분(자산명 입력) 당기금액 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수준 2 수준 3 MMF 17,974,292,466 - 순자산가치평가법 - - 6. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 보통예금 3,005,606,870 5,991,739,514 외화예금 120,906,575 88,422 합계 3,126,513,445 5,991,827,936 (2) 전기와 당기 중 사용제한예금은 없습니다. 7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 3,333,333,336 2,666,666,664 차감:현재가치할인차금 (41,935,918) (274,362,333) 장기대여금 - 1,333,333,336 차감:현재가치할인차금 - (226,130,228) 합계 3,291,397,418 3,499,507,439 (2) 당기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 이자율 기간 당기말 비고 ㈜엠버스랩 무이자 24.04.18~26.04.17 1,333,333,336 ㈜엠엔티 6% 25.05.09~26.05.08 2,000,000,000 합계 3,333,333,336 (3) 당기 중 기타금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 단기대여금 장기대여금 기초금액 2,666,666,664 1,333,333,336 취득/대체 3,333,333,336 (1,333,333,336) 처분 (2,666,666,664) - 평가이익(손실) - - 기말금액 3,333,333,336 - 차감:현재가치할인차금 (41,935,918) - 합계 3,291,397,418 - (4) 기타금융자산의 손상회사는 기타금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 측정하였습니다.경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 및 전기 중 회사가 기타금융자산에 대하여 손상차손 및 손실충당금을 인식한 내역은 없습니다. 8. 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 9,048,389,055 - 9,048,389,055 7,382,416,540 - 7,382,416,540 (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 4,000,000,000 25.06~25.12 우리은행 정기예금 단기금융상품 3,000,000,000 25.06~25.12 우리은행 정기예금 단기금융상품 2,048,389,055 25.06~25.12 기업은행 정기예금 합계 9,048,389,055 ② 전기말 (단위:원) 구분 금액 기간 비고 단기금융상품 3,000,000,000 24.11~25.05 하나은행 정기예금 단기금융상품 3,400,000,000 24.12~25.06 하나은행 정기예금 단기금융상품 679,728,000 24.12~25.06 우리은행 정기예금 단기금융상품 302,688,540 24.12~25.06 우리은행 정기예금 합계 7,382,416,540 9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 지분상품(상장주식) - 5,552,289,000 5,552,289,000 - 2,835,541,080 2,835,541,080 (2) 당기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 상품명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 가비아 1.27% 1,555,394,823 5,552,289,000 5,552,289,000 1,555,394,823 2,835,541,080 2,835,541,080 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 2,835,541,080 2,880,303,720 취득/대체 - - 처분 - - 평가이익(손실) 2,104,981,769 (35,407,248) 법인세효과 611,766,151 (9,355,392) 기말금액 5,552,289,000 2,835,541,080 10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 17,974,292,466 - 17,974,292,466 13,542,035,549 - 13,542,035,549 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 상품명 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 취득원가 공정가치 장부가액 MMF 17,590,021,032 17,974,292,466 17,974,292,466 13,500,000,000 13,542,035,549 13,542,035,549 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 13,542,035,549 2,147,565,773 취득/대체 11,800,216,000 13,500,000,000 처분 (7,814,740,710) (2,148,384,005) 처분이익(손실) 108,686,612 - 평가이익(손실) 379,095,345 44,606,801 기타 (41,000,330) (1,753,020) 기말금액 17,974,292,466 13,542,035,549 11. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 당기말 전기말 매출채권 및 기타유동채권 단기매출채권 5,736,601,773 6,764,422,052 차감: 대손충당금 (33,809,741) (52,440,951) 단기미수금 424,171,444 981,504,053 단기미수수익 26,204,642 23,324,288 단기대여금 3,333,333,336 2,666,666,664 차감: 현재가치할인차금 (41,935,918) (274,362,333) 소계 9,444,565,536 10,109,113,773 장기매출채권 및 기타비유동채권 장기보증금자산 1,106,673,743 1,106,673,743 장기대여금 - 1,333,333,336 차감: 현재가치할인차금 - (226,130,228) 소계 1,106,673,743 2,213,876,851 합계 10,551,239,279 12,322,990,624 (2) 매출채권의 손실충당금(대손충당금) 내역회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정합니다. 회사는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다.당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% 3.15% 90.12% - 0.59% 총장부금액 5,598,024,088 104,723,944 33,853,741 - 5,736,601,773 전체기간 기대신용손실 - (3,300,000) (30,509,741) - (33,809,741) 순장부금액 5,598,024,088 101,423,944 3,344,000 - 5,702,792,032 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 0.00% 0.00% - 100.00% 0.78% 총장부금액 5,732,092,080 979,889,021 - 52,440,951 6,764,422,052 전체기간 기대신용손실 - - - (52,440,951) (52,440,951) 순장부금액 5,732,092,080 979,889,021 - - 6,711,981,101 (3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 52,440,951 56,068,898 2. 순대손처리액(①－②±③) (52,440,951) - ① 대손처리액(상각채권액) (52,440,951) - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 33,809,741 (3,627,947) 4. 기타증감 - - 5. 기말 손실충당금 잔액합계 33,809,741 52,440,951 (4) 기타채권의 손실충당금(대손충당금) 내역당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 - - - - - 총장부금액 4,848,447,247 - - - 4,848,447,247 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 4,848,447,247 - - - 4,848,447,247 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 기타채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 미연체 180일 미만 365일 미만 365일 이상 합계 채무불이행률 - - - - - 총장부금액 5,611,009,523 - - - 5,611,009,523 전체기간 기대신용손실 - - - - - 순장부금액 5,611,009,523 - - - 5,611,009,523 (5) 회사는 당기와 전기 중 기타채권에 대하여 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 취득가액 상각누계액 등 장부금액 취득가액 상각누계액 등 장부금액 토지 1,110,164,978 - 1,110,164,978 1,110,164,978 - 1,110,164,978 건물 4,702,932,725 (158,703,454) 4,544,229,271 4,645,542,815 (42,147,062) 4,603,395,753 시설장치 127,949,818 (35,504,207) 92,445,611 127,949,818 (10,246,795) 117,703,023 집기비품 90,593,352 (36,335,972) 54,257,380 69,854,904 (30,122,339) 39,732,565 전산장비 6,619,631,442 (3,939,858,567) 2,679,772,875 5,912,857,199 (3,376,266,699) 2,536,590,500 사용권자산 230,772,758 (140,437,418) 90,335,340 169,461,134 (91,154,691) 78,306,443 합계 12,882,045,073 (4,310,839,618) 8,571,205,455 12,035,830,848 (3,549,937,586) 8,485,893,262 (2) 유형자산의 변동① 당기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 기타증감(주1) 기말잔액 토지 1,110,164,978 - - - - 1,110,164,978 건물 4,603,395,753 87,590,240 (30,200,330) (116,556,392) - 4,544,229,271 시설장치 117,703,023 - - (25,257,412) - 92,445,611 집기비품 39,732,565 29,402,106 (686,380) (14,190,911) - 54,257,380 전산장비 2,536,590,500 1,057,620,000 (4,354,000) (898,083,625) (12,000,000) 2,679,772,875 사용권자산 78,306,443 - - (49,282,727) 61,311,624 90,335,340 합계 8,485,893,262 1,174,612,346 (35,240,710) (1,103,371,067) 49,311,624 8,571,205,455 (주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 취득, 사용권자산의 기타증감액은 신규 취득으로 인한 금액입니다.② 전기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각 차입원가 자본화 기말잔액 토지 1,648,524,208 57,224,330 (595,583,560) - - 1,110,164,978 건물 - 619,669,772 (1,160,017,214) (42,147,062) 5,185,890,257 4,603,395,753 시설장치 24,365,557 127,949,818 (16,408,882) (18,203,470) - 117,703,023 집기비품 36,011,530 16,351,819 (355,014) (12,275,770) - 39,732,565 전산장비 2,161,122,061 1,271,229,000 (2,939,270) (880,042,957) (12,778,334) 2,536,590,500 건설중인자산 3,142,737,484 2,016,473,145 - - (5,159,210,629) - 사용권자산 182,560,334 - 261,733,983 (104,253,891) (261,733,983) 78,306,443 합계 7,195,321,174 4,108,897,884 (1,513,569,957) (1,056,923,150) (247,832,689) 8,485,893,262 (주1) 전산장비의 기타증감액은 국고보조금 차이와 판매로 인한 금액이며, 건설중인자산의 기타증감액은 당기 건물 대체 및 차입원가 자본화로 인한 금액입니다.(주2) 전기중 건설중인자산에서 건물로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출원가 896,960,079 877,959,928 판매비와관리비 206,410,988 178,963,222 합계 1,103,371,067 1,056,923,150 (4) 차입원가 자본화 (단위:원) 구분 당기 전기 차입원가 자본화 금액 - 26,679,628 13. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위:원) 구분 당기말 전기말 영업권 3,372,146,965 3,372,146,965 소프트웨어 16,317,103 31,590,863 기타무형자산 1,445,842,971 573,809,646 합계 4,834,307,039 3,977,547,474 (2) 무형자산의 변동① 당기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 당기상각액 손상차손 기말잔액 영업권 3,372,146,965 - - - 3,372,146,965 소프트웨어 31,590,863 - (15,273,760) - 16,317,103 기타무형자산 573,809,646 1,300,000,000 (427,966,675) - 1,445,842,971 합계 3,977,547,474 1,300,000,000 (443,240,435) - 4,834,307,039 ② 전기 (단위:원) 구분 기초잔액 취득 등 증가액 당기상각액 손상차손 기말잔액 영업권 3,652,146,965 - - (280,000,000) 3,372,146,965 소프트웨어 50,364,641 - (18,773,778) - 31,590,863 기타무형자산 877,609,642 - (303,799,996) - 573,809,646 합계 4,580,121,248 - (322,573,774) (280,000,000) 3,977,547,474 당기와 전기 중 발생한 영업권 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 : 해당사항 없습니다. ② 전기 (단위:원) 구분 손상차손 회수가능액 추정근거 가치평가 기법 주요 가정 장부금액 그리드 솔루션 280,000,000 - 순공정가치 순자산가치 평가 성장율, 할인율 등 - 전기 중 손상평가 결과 회수가능액이 장부금액보다 미달한 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출원가 14,666,671 23,999,996 판매비와관리비 428,573,764 298,573,778 합계 443,240,435 322,573,774 14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 230,772,758 230,772,758 감가상각누계액 (140,437,418) (140,437,418) 장부금액 90,335,340 90,335,340 ② 전기말 (단위:원) 구분 차량운반구 합계 취득금액 169,461,134 169,461,134 감가상각누계액 (91,154,691) (91,154,691) 장부금액 78,306,443 78,306,443 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 78,306,443 - 78,306,443 취득액 61,311,624 - 61,311,624 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (49,282,727) - (49,282,727) 기말금액 90,335,340 - 90,335,340 ② 전기 (단위:원) 구분 차량운반구 부동산 합계 기초금액 116,478,413 66,081,921 182,560,334 취득액 - - - 처분액 - - - 상각누계 감소 - - - 감가상각비 (38,171,970) (66,081,921) (104,253,891) 기말금액 78,306,443 - 78,306,443 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 49,282,727 104,253,891 리스부채이자비용 9,128,470 10,739,918 합계 58,411,197 114,993,809 (4) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채 35,939,662 39,740,544 비유동부채 61,107,872 45,455,856 합계 97,047,534 85,196,400 (5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 41,900,160 45,254,760 1년 초과 2년 이내 29,883,930 27,353,760 2년 초과 3년 이내 21,509,700 15,337,530 3년 초과 4년 이내 14,546,400 6,963,300 4년 초과 1,186,932 - 합계 109,027,122 94,909,350 15. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 13,528,678,510 13,528,678,510 ② 전기말 (단위:원) 회사명 지분율(%) 취득원가 장부가액 ㈜유호스트 100.00% 13,528,678,510 13,528,678,510 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기타 당기말 ㈜유호스트 13,528,678,510 - - - - 13,528,678,510 ② 전기 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기타 당기말 ㈜유호스트 - 13,528,678,510 - - - 13,528,678,510 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 ㈜유호스트 5,593,777,863 4,932,301,087 2,046,257,610 267,094,067 19,645,374,653 980,282,913 673,205,724 841,776,750 ② 전기말 (단위:원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 ㈜유호스트 8,660,694,272 4,887,707,966 5,905,395,526 372,125,161 10,268,515,598 1,129,706,200 1,935,572,047 2,049,198,424 (주1) 매출액, 영업이익, 당기순이익, 총포괄손익은 최초 연결재무제표에 연결되는 2024년 8월에서 2024년 12월까지의 5개월간의 실적입니다.16. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기선급금 866,400,650 98,346,263 단기선급비용 7,788,875 10,769,920 합계 874,189,525 109,116,183 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 (1) 유동부채 단기매입채무 4,566,737,129 5,030,406,385 단기미지급금 1,037,882,350 808,737,046 단기미지급비용 90,692,330 76,769,860 유동리스부채 35,939,662 39,740,544 소계 5,731,251,471 5,955,653,835 (2) 비유동부채 비유동리스부채 61,107,872 45,455,856 소계 61,107,872 45,455,856 합계 5,792,359,343 6,001,109,691 18. 기타부채당기말과 전기말 기타부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동부채 단기예수금 22,207,640 50,490,005 단기선수금 268,982,973 72,725,824 단기선수수익 1,656,260,847 371,012,645 합계 1,947,451,460 494,228,474 19. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 종업원급여충당부채 4,824,643 - 4,824,643 20,940,795 - 20,940,795 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 기말 종업원급여충당부채 20,940,795 11,867,893 (27,984,045) - 4,824,643 ② 전기 (단위:원) 구분 기초 설정 사용 계정 대체 기말 종업원급여충당부채 1,868,226 22,253,295 (3,180,726) - 20,940,795 회사는 1년 미만 근무자로 확정기여형퇴직급여제도 미가입 상태인 종업원의 경우에는 퇴직급여 규정에 따라 계상한 퇴직급여추계액을 종업원급여충당부채(유동충당부채)로 설정하고 있습니다. 20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 구분 차입처 내역 차입기간 이자율(%) 고정/변동 당기말 전기말 단기차입금 원화일반대출 - - - - - - - 유동성 장기차입금(가산) 148,920,000 148,920,000 단기차입금 소계 148,920,000 148,920,000 장기차입금 원화일반대출 산업은행 산업시설자금대출 2019~29년 3.4%~3.91% 1년 변동 558,450,000 707,370,000 유동성 장기차입금(차감) (148,920,000) (148,920,000) 장기차입금 소계 409,530,000 558,450,000 합 계 558,450,000 707,370,000 (2) 당기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (148,920,000) 148,920,000 148,920,000 장기차입금 558,450,000 - - (148,920,000) 409,530,000 합계 707,370,000 - (148,920,000) - 558,450,000 ② 전기 (단위:원) 구분 기초 차입 상환 계정 대체 기말 유동성 장기차입금 148,920,000 - (148,920,000) 148,920,000 148,920,000 장기차입금 707,370,000 - - (148,920,000) 558,450,000 합계 856,290,000 - (148,920,000) - 707,370,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위:원) 구분 차입금 ~2027년 160,145,376 ~2028년 155,231,095 ~2029년 113,187,767 합계 428,564,238 21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 1주당 금액 100 100 발행주식수 24,741,392 24,201,392 자본금 2,474,139,200 2,420,139,200 (2) 당기 및 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:주,원) 구분 당기 기초 자본금 2,420,139,200 주식매수선택권의 행사(25.04.03) 54,000,000 기말 자본금 2,474,139,200 ② 전기 (단위:주,원) 구분 전기 기초 자본금 1,802,500,000 사업결합(2024.01.23) 317,202,600 전환청구권의 행사(2024.7.22) 135,497,800 주식교환(2024.08.16) 164,938,800 기말 자본금 2,420,139,200 (3) 당기말 및 전기말 자본잉여금의 구성은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 당기말 전기말 주식 발행 초과금 33,455,868,646 31,618,027,057 합계 33,455,868,646 31,618,027,057 (4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:주,원) 구분 당기 기초 자본잉여금 31,618,027,057 주식매수선택권의 행사(25.04.03) 1,837,841,589 기말 자본잉여금 33,455,868,646 ② 전기 (단위:주,원) 구분 당기 기초 자본잉여금 3,340,734,960 사업결합(2024.01.23) 9,842,796,678 전환청구권의 행사(2024.7.22) 5,085,645,929 주식교환(2024.08.16) 13,348,849,490 기말 자본잉여금 31,618,027,057 22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 15,000,000 15,000,000 미처분이익잉여금 27,813,222,155 24,496,968,435 합계 27,828,222,155 24,511,968,435 (2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 13 (당) 기 2025.1.1 부터 2025.12.31 까지 제 12 (전) 기 2024.1.1 부터 2024.12.31 까지 (단위 : 원) 과 목 제 13 기 제 12 기 I. 미처분이익잉여금 27,813,222,155 24,496,968,435 1.전기이월이익잉여금 24,496,968,435 26,053,813,399 2.당기순이익 3,316,253,720 (1,556,844,964) 3.자본잉여금의 전환 - - II. 이익잉여금처분액 - - 1.이익준비금 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 27,813,222,155 24,496,968,435 당기의 이익잉여금처분계산서는 주주총회에서 확정될 예정입니다.(당기 처분 예정일 : 2026년 3월 26일. 전기 처분 확정일: 2025년 3월 27일)23. 기타자본 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타자본 자기주식 (1,974,825,643) (23,214,698) 주식매수선택권 - 1,086,577,173 합계 (1,974,825,643) 1,063,362,475 (2) 자기주식 (단위:주, 원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초주식수 및 금액 1,794 23,214,698 1,794 23,214,698 취득(주1) 320,483 1,951,610,945 - - 기말주식수 및 금액(주2) 322,277 1,974,825,643 1,794 23,214,698 (주1) 회사는 주식 소각을 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하여, 당기 중 총 320,483주를 취득하였습니다.(주2) 회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식매수선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식매수선택권의 보유자는 주식매수선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다. 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 구분 부여일 부여대상자 부여수량 가득조건 약정기간 부여방법 1차 2023.03.31 임직원 540,000주 부여일로부터 2년 2025년 4월 1일 ~ 2027년 3월 31일 신주발행형 ② 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.보고기간종료일 현재 주식선택권 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 주식 가격 3,203 행사가격 1,214 기대변동성 54.79% 무위험이자율 3.33% 부여일 주식선택권 공정가치 2,292 ③ 주식매수선택권의 변동 (단위 : 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수량 행사가격 수량 행사가격 기초 미행사분 540,000 1,214 540,000 1,214 기중 행사 (주1) (540,000) 1,214 - - 기말 미행사분 - - 540,000 1,214 기말 현재 행사가능 수량 - - - - (주1) 당기중 1회차 부여분 540,000주가 행사되었습니다.④ 총 보상원가와 당기와 전기 중 인식된 비용주식선택권과 관련하여 인식된 종업원 관련 비용은 당기 150,866천원, 전기 620,416천원입니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 3,117,577,459 1,012,595,690 소계 3,117,577,459 1,012,595,690 (2) 당기 및 전기 기타포괄손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구분 당기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 2,716,747,920 (611,766,151) 2,104,981,769 소계 2,716,747,920 (611,766,151) 2,104,981,769 ② 전기 (단위:원) 구분 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금 (44,762,640) 9,355,392 (35,407,248) 소계 (44,762,640) 9,355,392 (35,407,248) (3) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 1,012,595,690 1,048,002,938 공정가치 변동 2,716,747,920 (44,762,640) 법인세효과 (611,766,151) 9,355,392 기말금액 3,117,577,459 1,012,595,690 25. 수익(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 서비스(용역) 35,131,573,519 34,849,362,791 합계 35,131,573,519 34,849,362,791 (2) 당기와 전기 수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 35,131,573,519 34,849,362,791 기타수익 - - 합계 35,131,573,519 34,849,362,791 (3) 당기와 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구분 당기 전기 지역별 수익 대한민국 34,946,233,300 34,516,899,656 기타 185,340,219 332,463,135 합계 35,131,573,519 34,849,362,791 수익의 인식시기 한 시점에 인식 33,077,091,232 33,320,194,214 기간에 걸쳐 인식 2,054,482,287 1,529,168,577 합계 35,131,573,519 34,849,362,791 (4) 당기와 전기 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 6,126,963,476 7,067,924,730 계약자산 - - 계약부채 1,925,243,820 443,738,469 합계 8,052,207,296 7,511,663,199 ※ 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로, 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.보고기간 초 이월된 계약자산 및 계약부채 잔액 중 당기 비용 및 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초의 계약자산 잔액 중 인식한 비용 - - 기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익 443,738,469 291,219,855 26. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 급여 및 상여 2,463,193,274 2,417,212,371 퇴직급여 260,639,881 262,306,753 주식보상비용 150,866,416 620,416,919 복리후생비 403,805,473 344,416,655 감가상각비 206,410,988 178,963,222 무형자산상각비 428,573,764 298,573,778 대손상각비(대손충당금환입) 33,809,741 (3,627,947) 지급수수료 362,020,491 420,996,730 판매촉진비 149,348,215 172,197,205 기타판매비와 관리비 448,928,007 450,978,515 합계 4,907,596,250 5,162,434,201 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 - - 외주비, 유지보수비 등 매출원가 25,325,301,591 25,648,117,038 종업원급여 (주1) 3,342,709,241 3,713,756,043 감가상각 및 무형자산상각 1,546,611,502 1,379,496,924 복리후생비 403,805,473 344,416,655 지급수수료 1,022,842,391 420,996,730 판매촉진비 149,348,215 172,197,205 광고선전비 22,486,021 5,796,781 세금과공과 141,443,410 129,857,030 기타 318,808,317 311,696,757 합계 32,273,356,161 32,126,331,163 (주1) 종업원급여의 세부내역 (단위:원) 구분 당기 전기 급여 2,877,909,944 2,817,432,371 퇴직급여 299,132,881 262,306,753 주식보상비용 150,866,416 620,416,919 기타 14,800,000 13,600,000 합계 3,342,709,241 3,713,756,043 28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 (1) 기타수익 유형자산처분이익 198,620 - 잡이익 3,850,409 79,524,622 합계 4,049,029 79,524,622 (2) 기타비용 유형자산처분손실 2,955,000 60,163,166 무형자산손상차손 - 280,000,000 기타의대손상각비 - 881,954,430 잡손실 29,598,109 128,131,115 합병비용 - 3,466,842,412 합계 32,553,109 4,817,091,123 29. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 회사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기 전기 금융수익 이자수익 현금및현금성자산 148,896,233 579,971,774 기타금융자산 504,912,808 399,870,924 평가이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 379,095,345 44,606,801 처분이익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 108,686,612 93,689,781 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 배당수익 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 13,773,120 13,773,120 외화환산이익 52,284,953 90,454,996 외환차익 43,022,061 30,426,122 합계 1,250,671,132 1,252,793,518 금융비용 이자비용 전환권사채의 이자비용 - 317,714,633 장단기차입금 23,336,553 34,332,859 (차입원가 자본화) - (26,679,628) 리스부채 9,128,470 10,739,918 외화환산손실 14,100,849 28,644,180 외환차손 48,359,669 2,240,614 합계 94,925,541 366,992,576 30. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 667,377,900 736,287,421 전기법인세의 당기조정사항 - 21,199,537 기타 - - 소계 667,377,900 757,486,958 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동 613,593,400 (338,731,317) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 (611,766,151) 9,355,392 기타 - - 소계 1,827,249 (329,375,925) 법인세비용 669,205,149 428,111,033 (2) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,985,458,869 (1,128,733,931) 적용세율에 따른 법인세 (당기:20.9%, 전기: 20.9%) 832,960,904 (235,905,392) 조정사항 비공제비용 및 비과세수익 - - 세액공제 (84,674,105) (320,892,109) 법인세추납액 - - 기타(세율차이 등) (79,081,650) 963,708,997 법인세비용 669,205,149 428,111,033 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (주1) 16.79% - (주1) 전기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 4,376,626 (3,315,205) - - 1,061,421 업무용승용차 감가상각비 22,272,712 2,904,136 - - 25,176,848 주식보상비용 227,094,629 45,142,960 - - 272,237,589 감가상각비 1,075,656 9,295,431 - 17,387,221 27,758,308 미지급비용 16,044,900 3,907,412 - - 19,952,312 리스부채 17,806,047 3,544,410 - - 21,350,457 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (267,550,567) - (611,766,151) - (879,316,718) 사용권자산 (16,366,046) (3,507,728) - - (19,873,774) 당기손익인식-공정가치측정 (8,785,429) (71,331,122) - - (80,116,551) 기타무형자산 (117,691,383) 58,441,717 - - (59,249,666) 외상매출금(소멸시효) 1,753,510 - - (1,753,510) - 미수수익 (4,874,776) (31,284) - - (4,906,060) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 366,377 19,283 - - 385,660 종속기업투자주식 - 1,409,309 - 26,776,871 28,186,180 국고보조금 - 1,415,098 - 3,244,795 4,659,893 현재가치할인차금 104,602,945 (95,377,043) - - 9,225,902 합계 (19,874,799) (47,482,626) (611,766,151) 45,655,377 (633,468,199) ② 전기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말금액 일시적차이에 대한 이연법인세 확정급여채무 390,459 3,986,167 - - 4,376,626 업무용승용차 감가상각비 20,627,418 1,645,294 - - 22,272,712 주식보상비용 97,427,493 129,667,136 - - 227,094,629 감가상각비 3,322,080 (2,246,424) - - 1,075,656 미지급비용 23,323,948 (7,279,048) - - 16,044,900 리스부채 40,067,648 (22,261,601) - - 17,806,047 영업권 (42,914,666) 42,914,666 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 (276,905,959) - 9,355,392 - (267,550,567) 사용권자산 (38,155,109) 21,789,063 - - (16,366,046) 당기손익인식-공정가치측정 (2,200,236) (6,585,193) - - (8,785,429) 금융자산평가손익 - - - - - 기타무형자산 (179,095,583) 61,404,200 - - (117,691,383) 대손충당금 - - - - - 외상매출금(소멸시효) 15,523,269 (13,769,759) - - 1,753,510 미수수익 (21,289,900) 16,415,124 - - (4,874,776) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손 366,377 - - - 366,377 현재가치할인차금 906,645 103,696,300 - - 104,602,945 합계 (358,606,116) 329,375,925 9,355,392 - (19,874,799) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (611,766,151) 9,355,392 합 계 (611,766,151) 9,355,392 31. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 (단위:주,원) 내역 당기 전기 당기순이익(손실) 3,316,253,720 (1,556,844,964) 가중평균유통보통주식수 24,582,368 22,221,494 기본주당순이익(손실) 135 (70) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내역 당기 전기 A. 기초주식 적수 2,226,363,016 414,575,000 B. 합병증자 적수(24.01.24) - 593,516,728 C. 자기주식 취득 적수(24.02.21) - 3,221,675,264 D. 전환청구권의 행사(2024.7.22) - 563,755,250 E. 주식교환(2024.08.16) - 3,339,544,524 F. 주식매수선택권 행사 적수(25.04.03) 6,036,461,912 - G. 자기주식 취득 적수(25.12) 709,739,249 - H. 총 적수(A+B+C+D+E+F) 8,972,564,177 8,133,066,766 I. 누적일수 365 366 J. 가중평균주식수 (G/H) 24,582,368 22,221,494 (2) 희석주당순이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산/리스부채의 계상 61,311,624 261,733,983 차입원가 자본화 - 26,679,628 사업결합 - 15,530,232,458 지분의 발행 - 13,513,788,290 장기차입금 유동성대체 148,920,000 148,920,000 장기대여금 유동성대체 1,333,333,336 2,666,666,664 비유동리스부채 유동성대체 35,025,146 39,740,544 주식매수선택권 행사 1,237,443,589 - 건설중인 자산의 유형자산 대체 - 5,159,210,629 전환사채 전환권 행사 - 2,170,000,000 유형자산 취득 미지급금 조정 699,600,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구 분 당기초 현금흐름 비현금변동 당기말 신규취득(리스) 유동성대체 계정대체 기타(이자비용) 유동리스부채 39,740,544 (58,588,960) 10,634,462 35,025,146 - 9,128,470 35,939,662 비유동리스부채 45,455,856 - 50,677,162 (35,025,146) - - 61,107,872 장기차입금 558,450,000 - - (148,920,000) - - 409,530,000 유동성장기차입금 148,920,000 (148,920,000) - 148,920,000 - - 148,920,000 (3) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위:원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 3,316,253,720 (1,556,844,964) 당기순이익조정을 위한 가감 1,242,165,989 6,349,431,284 법인세비용 669,205,149 428,111,033 대손상각비 33,809,741 (3,627,947) 감가상각비 1,103,371,067 1,056,923,150 무형자산상각비 443,240,435 322,573,774 외화환산손실 14,100,849 28,644,180 유형자산처분손실 2,955,000 60,163,166 무형자산손상차손 - 280,000,000 이자비용 32,465,023 336,107,782 외화환산이익 (52,284,953) (90,454,996) 유형자산처분이익 (198,620) - 금융자산처분이익 (108,686,612) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (379,095,345) (44,606,801) 이자수익 (653,809,041) (979,842,698) 주식보상비용(환입) 150,866,416 620,416,919 기타 현금의 유출 없는 비용등 - 3,466,842,412 배당금수익 (13,773,120) (13,773,120) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 - 881,954,430 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,206,487,630 (1,931,783,896) 장기보증금의 감소(증가) - (674,243,500) 단기매출채권의 감소(증가) 974,123,071 (551,382,053) 단기미수금의 감소(증가) 557,332,609 16,759,506 단기선급금의 감소(증가) (768,054,387) 15,498,074 단기선급비용의 감소(증가) 2,981,045 822,387 종업원급여충당부채의 증가(감소) (16,116,152) 19,072,569 단기매입채무의 증가(감소) (463,669,256) 840,920,086 단기미지급금의 증가(감소) (470,555,676) (788,262,886) 단기미지급비용의 증가(감소) 13,922,470 (34,827,980) 단기예수금의 증가(감소) (28,282,365) 23,758,043 단기선수금의 증가(감소) 196,257,149 6,867,648 미지급법인세의 증가(감소) (78,526,329) (657,018,702) 선수수익의 증가(감소) 1,285,248,202 145,650,966 이연법인세부채의 증가(감소) 1,827,249 (308,176,388) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) - 12,778,334 배당금수취(영업) 13,773,120 13,773,120 이자지급(영업) (23,235,573) (7,653,231) 이자수취(영업) 233,372,374 1,092,666,951 법인세환급(납부) (673,541,050) (244,257,520) 33. 우발사항(1) 소송보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 제공한 대출약정 (단위:원) 담보권자 내역 담보설정액 여신한도 사용한금액 비고 산업은행 과천지식정보타운 산업용지 담보 설정 - 1,200,000,000 558,450,000 토지분양반환청구권 담보 (3) 타인으로부터 제공받은 담보 (단위:원) 보증제공자 내역 보증한도액 보증금액 ㈜케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 대출 연대보증 1,440,000,000 1,200,000,000 (4) 계약이행 보증 (단위:원) 보험 등 가입처 대상회사 내 역 보증금액 기간 서울보증보험 대한민국정부조달청장 등 계약 등의 이행보증 169,848,745 2024.05~2027.05 35. 특수관계자(1) 특수관계자 현황 회사명 비고 ㈜가비아 최상위 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 지배회사 ㈜유호스트 종속회사 가비아씨엔에스 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 기타특수관계자 ㈜후이즈 기타특수관계자 WHOIS Co., Ltd 기타특수관계자 ㈜예스닉 기타특수관계자 (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 1,886,891,484 1,446,931,938 2,172,849,938 53,169,536 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 184,269,761 620,888,453 166,383,156 437,032,670 종속회사 ㈜유호스트 27,892,610 266,000,000 950,000 - 기타특수관계자 ㈜가비아씨엔에스 85,135,200 12,969,734 98,432,700 38,400,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 48,974,865 - 11,680,909 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 - - 613,803,255 - 기타특수관계자 ㈜후이즈 13,247,040 - - - 합계 2,197,436,095 2,395,764,990 3,052,419,049 540,283,115 (3) 채권, 채무 잔액 (단위:원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 최상위 지배회사 ㈜가비아 164,952,767 82,142,682 291,034,665 98,996,057 지배회사 ㈜케이아이엔엑스 14,104,145 56,877,737 15,262,038 27,270,597 종속회사 ㈜유호스트 - - - - 관계사 ㈜가비아씨엔에스 5,879,500 2,453,586 5,879,500 19,800,000 기타특수관계자 ㈜놀멍쉬멍 - 7,124,250 - 3,339,000 기타특수관계자 ㈜엑스게이트 - - 615,625,224 - 합계 184,936,412 148,598,255 927,801,427 149,405,654 (4) 당기말 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공한 특수관계자 지급보증내역 보증한도금액 지급보증처 (주)케이아이엔엑스 과천지식정보타운 산업용지 차입금 1,440,000,000 산업은행 (5) 당기말 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계구분 회사명 배당금수익 최상위 지배회사 ㈜가비아 13,773,120 35. 임원의 보수주요경영진(등기임원)에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 급여 237,500,000 332,000,000 퇴직급여 40,119,997 56,440,000 주식보상비용 150,866,416 620,416,919 36. 합병에 관한 사항 (1) (주)유호스트 자회사 편입지배기업은 2024년 6월 28일 이사회결의를 통하여 ㈜유호스트 주주와 소규모 주식교환을 결의하였고 2024년 8월 30일 주식교환이 완료됨에 따라 ㈜유호스트가 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다.㈜유호스트의 완전자회사 편입을 통해 외부 환경 변화에 신속히 대응할 수 있는 효율적인 경영 체계를 갖추고, 보다 빠르고 유연한 의사결정을 통해 기업 경영의 효율성을 높이고자 합니다.주식교환비율은 1 : 2.3260536 이며, 교환신주 1,649,388주를 발행하였습니다.주식교환은 아래 일정에 따라 완료되었습니다. 구분 일정 교환ㆍ이전계약일 2024년 06월 28일 주주확정기준일 2024년 07월 01일 주식교환ㆍ이전 반대의사 통지접수기간 시작일 2024년 07월 01일 종료일 2024년 07월 15일 교환ㆍ이전일자 2024년 08월 16일 신주의 상장일 2024년 08월 30일 ① 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 피취득회사 취득일 취득한 지분(%) 이전대가 주식회사 유호스트 2024-08-16 100% 13,524,981,600 ② 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 발행한 지분상품의 공정가치 13,524,981,600 ③ 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 과목 주식회사 유호스트 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 6,216,042,078 단기금융상품 4,035,037,926 매출채권 896,835,025 대여금 150,000,000 기타유동자산 2,306,081,090 비유동자산 투자자산 769,513,965 유형자산 1,151,278,744 무형자산 2,031,706,881 기타비유동자산 913,820,223 이연법인세자산 1,029,053,630 자산총계 19,499,369,562 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 매입채무 및 기타채무 3,021,010,158 리스부채 105,963,896 기타유동부채 5,616,534,774 비유동부채 퇴직급여충당부채 3,292,522,903 복구충당부채 68,140,951 리스부채 375,292,079 이연법인세부채 387,277,000 부채총계 12,866,741,761 식별가능한 순자산 공정가치 합계 6,632,627,801 ④ 전기 중 발생한 사업결합으로 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 주식회사 유호스트 이전대가 13,524,981,600 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 6,632,627,801 영업권(*2) 6,892,353,799 (*1) 연결회사는 취득의 일부로 주식회사의 유호스트의 고객관계 및 집합적기술력을 취득하였습니다. 고객관계 및 집합적기술력은 무형자산의 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.(*2) 영업권은 세무상 차감될 것으로 예상되지 않습니다.⑤ 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 현금으로 지급한 대가 9,251,080,004 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (3,696,910) 순현금유출 9,247,383,094 ⑥ 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 연결포괄손익계산서의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 주식회사 유호스트 취득일 이후 기초부터 연결된 경우 고객계약수익 45,116,928,389 53,941,478,488 당기손익 302,079,255 (3,329,338,861) ⑦ 피취득회사의 취득일 현재 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.1) 요약재무상태표 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 유동자산 13,603,996,119 비유동자산 4,042,373,443 자산총계 17,646,369,562 유동부채 8,743,508,828 비유동부채 3,735,955,933 부채총계 12,479,464,761 자본금 354,546,500 기타자본항목 4,529,530,137 기타포괄손익누계액 (217,725,992) 이익잉여금 500,554,156 자본총계 5,166,904,801 부채와자본총계 17,646,369,562 2) 요약포괄손익계산서 (단위: 원) 항목 주식회사 유호스트 매출액 8,824,550,099 매출원가 8,596,142,658 판매비와 관리비 2,615,600,371 영업이익 (2,387,192,930) 법인세차감전손익 (3,784,741,436) 법인세비용 (76,675,492) 당기순이익 (3,708,065,944) 기타포괄손익 (95,486,542) 총포괄손익 (3,803,552,486) 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당기 해당사항 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 이사회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X 2026년 03월 26일 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2024년 12월 X 2025년 03월 27일 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 X 2024년 03월 25일 2023년 12월 31일 X - (3) 기타 참고사항당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정관조항 내용 제12조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당 등에 의하여 발행한(전환된 경우를 포함한다.) 주식에 대하여는 동등배당한다. 제56조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.② 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당회사에 귀속한다.③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 주요배당지표는 다음과 같습니다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 3,814 302 4,378 (별도)당기순이익(백만원) 3,316 -1,557 4,378 (연결)주당순이익(원) 155 14 243 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주)