HD현대마린솔루션 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 분기 2024년 09월 30일 현재
제 8(전) 분기 2023년 09월 30일 현재
회사명 : 에이치디현대마린솔루션 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요에이치디현대마린솔루션 주식회사(이하 "지배기업")는 2016년 11월 28일 현대중공업㈜(현, 에이치디현대중공업 주식회사)의 조선, 엔진, 전기전자 사업부의 AS사업을 양수하는 현물출자에 의하여 설립되었으며, 지배기업은 에이치디현대 그룹의 조선, 엔진, 전기전자 사업관련 보증서비스 제공, 유상 부품 판매, 기술 서비스 제공, 선박 연료유 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본점은 부산광역시 해운대구 센텀중앙로 79(우동, 센텀사이언스파크) 7층에 위치하고 있습니다.지배기업은 2023년 3월 28일 정기주주총회 결의를 통해 사명을 '에이치디현대글로벌서비스 주식회사'로 변경한 후, 2023년 11월 23일 임시주주총회를 통해 '에이치디현대마린솔루션 주식회사'로 재변경하였습니다.한편, 당사는 2024년 5월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장되었습니다.지배기업의 당분기말 현재 자본금은 22,225백만원(전기말: 20,000백만원)이며, 지배기업의 주요 주주는 당분기말 현재 에이치디현대 주식회사(55.78%), Global Vessel Solutions, L.P.(24.18%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

에이치디현대마린솔루션테크(주)	기타엔지니어링서비스	대한민국	12월	100.00	100.00

HD Hyundai Marine Solution Europe B.V.	선박부품 판매	네덜란드	12월	100.00	100.00

HD Hyundai Marine Solution Americas Co., Ltd.(*1)	선박부품 판매	미국	12월	100.00	100.00

HD Hyundai Marine Solution Singapore Pte. Ltd.	선박부품 판매	싱가포르	12월	100.00	100.00

HD Hyundai Marine Solution Middle East FZE (*2)	선박부품 판매	아랍에미리트	12월	100.00	100.00

Hyundai Global Service Colombia S.A.S (*3)	기타엔지니어링서비스	콜롬비아	12월	-	-

(*1) 당분기 중 HD Hyundai Global Service Americas Co. Ltd.는 HD Hyundai Marine Solution Americas Co. Ltd.으로 사명을 변경하였습니다.(*2) 당분기 중 Hyundai Marine Solution Middle East FZE 는 HD Hyundai Marine Solution Middle East FZE으로 사명을 변경하였습니다.(*3) Hyundai Global Service Colombia S.A.S 는 2023년 7월부로 청산하였습니다.(3) 연결대상범위의 변동당분기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 재무정보(각 종속기업 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

① 당분기

회 사 명	(단위:천원)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

에이치디현대마린솔루션테크(주)	24,053,086	10,230,594	13,822,492	56,369,384	3,701,347	3,701,347

HD Hyundai Marine Solution Europe B.V.	124,496,200	65,533,232	58,962,968	210,124,025	3,895,508	5,062,215

HD Hyundai Marine Solution Americas Co., Ltd.	30,968,694	20,755,854	10,212,840	50,648,060	3,285,693	3,365,319

HD Hyundai Marine Solution Singapore Pte. Ltd.	93,487,686	74,612,862	18,874,824	327,859,628	4,985,431	5,183,573

HD Hyundai Marine Solution Middle East FZE	13,730,387	7,022,218	6,708,169	29,017,819	1,648,808	1,724,998

합 계	286,736,053	178,154,760	108,581,293	674,018,916	17,516,787	19,037,452

② 전기

회 사 명	(단위:천원)

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

에이치디현대마린솔루션테크(주)	19,431,724	9,349,025	10,082,699	42,474,433	1,513,033	1,513,033

HD Hyundai Marine Solution Europe B.V.	155,868,615	101,967,863	53,900,752	161,484,803	2,812,136	3,655,020

HD Hyundai Marine Solution Americas Co., Ltd.	33,307,568	26,460,048	6,847,520	36,984,232	1,664,659	2,066,569

HD Hyundai Marine Solution Singapore Pte. Ltd.	72,725,604	59,034,353	13,691,251	223,481,152	2,969,868	3,643,040

HD Hyundai Marine Solution Middle East FZE	11,924,589	6,941,419	4,983,170	14,586,709	276,126	550,079

합 계	293,258,100	203,752,708	89,505,392	479,011,329	9,235,822	11,427,741

2. 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익 - 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 중간재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 적용한 방식과 동일합니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 36 : 금융상품

3. 중요한 회계정책3.1 재무제표 작성기준연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사 항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이 후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추 정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.연결실체는 필라2 법인세의 적용대상입니다. 이와 관련되는 당기법인세는 추가 인식하였으며, 이연법인세의 인식 및 공시는 예외규정을 적용하였습니다.

3.3 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 공정가치의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 당사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피 목적을 위해 사용된 파생금융상품의 공정가치 및 확정계약의 변동내역은 주석 22에 공시되었습니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다.

위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.

3.4. 관계기업투자① 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다3.5 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

연결실체의 위험관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	424,204,199	416,651,295

자본총계	668,248,186	239,966,851

예금(*1)	474,007,542	95,714,021

차입금	46,319,600	127,956,493

부채비율	63.48%	173.63%

순차입금비율(*2)	-	13.44%

(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.(*2) (차입금-예금)/자본 총계로 계산되며, 부(-)의 비율인 경우 순차입금비율을 산정하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,060	4,373

보통예금 등(*)	92,003,482	95,707,648

정기예금	130,000,000	-

합계	222,005,542	95,712,021

(*) 당분기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금 202백만원(전기말 : 1백만원)이 포함되어 있습니다.

6. 장ㆍ단기금융자산당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	252,000,000	2,000	-	2,000

(*) 금융상품 중 일부는 사용이 제한된 금융상품입니다(주석 7참조).

7. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융자산	한국증권금융	7,000,000	-	우리사주 관련 예치금

장기금융자산	하나은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	7,002,000	2,000

8. 매출채권및기타채권과 계약자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	219,808,668	8,868	204,690,603	8,868

대손충당금	(3,198,917)	(8,868)	(3,474,928)	(8,868)

소계	216,609,751	-	201,215,675	-

기타채권:

미수금	5,227,897	8,698,392	9,160,570	8,698,392

대손충당금	(451,523)	(8,171,392)	(44,508)	(8,171,392)

미수수익	5,631,764	-	24,261	-

보증예치금	251,607	-	227,352	-

보증금	-	4,330,007	-	4,328,764

소계	10,659,745	4,857,007	9,367,675	4,855,764

합계	227,269,496	4,857,007	210,583,350	4,855,764

(2) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	9,555,467	14,044,180

대손충당금	(14,333)	(12,323)

합계	9,541,134	14,031,857

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,712,019	13,948,062

설정액	632,195	835,100

환입액	(517,752)	(2,303,070)

환율변동 등	18,571	49,685

기말	11,845,033	12,529,777

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	229,788,387	(8,796,543)	220,991,844	211,190,709	(7,761,034)	203,429,675

미착품	8,926,164	-	8,926,164	12,516,440	-	12,516,440

재공품	18,532,186	(318,258)	18,213,928	20,637,280	(497,780)	20,139,500

원재료	540,000	-	540,000	1,542,857	-	1,542,857

합계	257,786,737	(9,114,801)	248,671,936	245,887,286	(8,258,814)	237,628,472

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	845,337,029	660,876,429

재고자산평가손실	832,744	2,030,735

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	47,054,728	-	26,992,227	-

선급비용	16,732,715	-	12,117,112	-

확정급여제도의 사외적립자산(*)	-	2,723,048	-	5,455,933

합계	63,787,443	2,723,048	39,109,339	5,455,933

(*) 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산을 기타비유동자산으로 계상하였습니다(주석20 참조).

11. 영업부문(1) 영업부문의 선정

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체는 연결실체 전체를 단일부문으로 구분하고 있습니다.

(단위:천원)

보고부문	주요 재화·용역	매출액

당분기	전분기

선박서비스 사업부문	AM솔루션(선박부품, 육상발전 등)	531,685,427	392,847,795

유류(벙커링)	524,934,965	432,499,350

친환경 개조공사	108,608,224	126,544,584

디지털 제어	53,962,062	43,156,889

기타	62,894,979	49,121,084

합 계	1,282,085,657	1,044,169,702

(2) 보고부문 정보1) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황① 당분기

(단위:천원)

구분	대한민국	북미	아시아	유럽	합계

매출액	1,005,582,856	50,648,060	356,877,447	210,124,025	1,623,232,388

연결조정	(338,039,157)	(10,158)	(935,850)	(2,161,566)	(341,146,731)

합계	667,543,699	50,637,902	355,941,597	207,962,459	1,282,085,657

② 전분기

(단위:천원)

구분	대한민국	북미	아시아	유럽	합계

매출액	880,457,305	36,984,232	238,067,861	161,484,803	1,316,994,201

연결조정	(271,300,374)	(94,361)	(866,649)	(563,115)	(272,824,499)

합계	609,156,931	36,889,871	237,201,212	160,921,688	1,044,169,702

2) 지역별 비유동자산의 현황

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

대한민국	33,261,728	26,205,287

북미	3,882,095	4,197,712

아시아	2,257,574	1,030,056

유럽	1,160,661	1,437,935

소계	40,562,058	32,870,990

연결조정	-	-

합계(*)	40,562,058	32,870,990

(*) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다.

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

씨벤티지주식회사(*1)	대한민국	12월	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	18.75%(*2)	2,820,832	-	-

(*1) 연결실체는 당기 중 씨벤티지 주식회사의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였습니다. 지분 취득과 관련하여 연결실체는 관계회사의 대주주 및 주요주주와 주주간계약을 체결하였습니다(주석 37, 39 참조).(*2) 보유 지분율은 20% 미만이지만, 연결실체가 피투자회사의 이사회 구성원으로 참여함에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(2) 당분기 중 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법평가손익	기말

씨벤티지주식회사	-	2,999,999	(179,167)	2,820,832

13. 유형자산

① 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,181,577	12,988,661

취득	7,194,878	2,005,706

정부보조금수령	(6,267)	(21,739)

처분 및 폐기	(18,737)	(219,802)

감가상각	(3,029,771)	(2,995,932)

기타(*)	27,590	61,284

분기말	15,349,270	11,818,178

취득원가	31,676,128	24,065,406

감가상각누계액	(15,864,433)	(11,746,479)

정부보조금	(462,425)	(500,749)

(*) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

② 감가상각비가 포함된 계정과목

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,203,930	1,011,656

판매비와관리비	1,825,841	1,984,275

합계	3,029,771	2,995,931

14. 사용권자산당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	17,552,747	19,580,326

신규	9,160,073	2,433,791

종료/대체	(85,741)	944,069

감가상각	(5,698,842)	(4,441,452)

기타(*)	147,883	333,643

분기말	21,076,120	18,850,377

취득원가	29,284,537	25,750,610

감가상각누계액	(8,208,417)	(6,900,233)

(*) 복구원가 및 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.

15. 무형자산① 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,136,667	4,136,667

취득	-	-

분기말	4,136,667	4,136,667

취득원가	4,136,667	4,136,667

② 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기 3,673백만원(전분기: 2,470백만원)이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.

16. 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	8,024,916	13,635,460	5,999,722	11,835,065

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비:

건물	5,295,488	4,210,424

기계장치	24,804	23,841

차량운반구	378,550	207,187

소계	5,698,842	4,441,452

리스부채에 대한 이자비용	811,314	669,961

단기리스료(*)	21,409	384,939

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*)	4,212	2,831

소계	836,935	1,057,731

합계	6,535,777	5,499,183

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.

(3) 연결실체는 리스부채를 측정할 때 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용한 증분차입이자율은 2.27% ~ 7.65% 입니다.(4) 당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 6,206만원입니다.

(5) 당분기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1~3년 이하	3년 이상

리스부채	21,660,376	24,156,843	8,329,705	12,156,767	3,670,371

(6) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	17,834,787	19,834,126

재무활동현금흐름	상환	(5,369,256)	(4,474,819)

비현금흐름	리스부채의 증가	9,160,073	3,639,138

상각(*1)	811,314	669,961

기타(*2)	(776,542)	(486,617)

기말	21,660,376	19,181,789

(*1) 당분기 중 발생한 리스부채의 유효이자율법에 따른 이자상당액입니다.(*2) 당분기 중 리스 조정 등에 따른 금액입니다.

17. 장ㆍ단기금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	46,319,600	-	127,956,493	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	46,319,600	127,956,493

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	127,956,493	75,346,000

재무활동현금흐름	차입	92,303,771	80,000,000

상환	(175,176,414)	(55,000,000)

환율변동효과	1,235,750	1,550,000

기말	46,319,600	101,896,000

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	146,961,266	-	127,948,349	-

미지급금	4,311,615	-	5,635,393	-

미지급비용	22,647,558	516,445	10,636,862	331,259

예수금	3,691,309	105,540	2,265,216	-

합계	177,611,748	621,985	146,485,820	331,259

19. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

2차 (1)	2차 (2)

결의기관	이사회	주주총회	주주총회

부여주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여일	2022-12-31	2022-12-31	2022-12-31

부여주식수	500,000주	5,010주	8,500주

부여방법	신주교부형	신주교부형	신주교부형

행사가격	50,000원	50,000원	50,000원

행사가능기간	2024-12-25 ~ 2024-12-31	2024-12-25 ~ 2024-12-31	2024-12-25 ~ 2026-12-31

행사가능시점	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 행사가능기간 내 행사

(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초	431,740	513,510

소멸	(34,520)	(72,050)

기말	397,220	441,460

(3) 연결실체가 부여한 주식선택권의 이항모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	1차	2차

부여일의 가중평균공정가치	2,539	3,298

부여일의 주가	42,334	42,334

주가변동성	40%	40%

배당수익률	4.1%	4.1%

무위험수익률	3.7%~3.8%	3.7%~3.8%

20. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산 및 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

종업원급여자산:

순확정급여자산(*)	2,723,048	5,455,933

종업원급여부채:

순확정급여부채	374,987	8,537

기타장기종업급여부채	621,514	621,514

(*) 지배기업의 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타비유동자산으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,314,787	19,528,303

사외적립자산의 공정가치	(24,662,849)	(24,975,699)

확정급여제도의 자산인식액(*)	(2,723,048)	(5,455,933)

(*) 지배기업의 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 기타비유동자산으로 표시하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

당기근무원가	944,867	3,130,592	932,664	2,596,553

이자비용	223,570	566,692	134,394	403,183

이자수익	(267,465)	(802,396)	(262,639)	(787,918)

합계	900,972	2,894,888	804,419	2,211,818

21. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합계

기초	6,590,074	659,382	4,914,232	314,842	12,478,530

전입	3,085,960	496,075	237,843	31,688	3,851,566

환입 등	(1,093,700)	(398,777)	(256,698)	-	(1,749,175)

기타(*1)	-	-	-	1,037	1,037

기말	8,582,334	756,680	4,895,377	347,567	14,581,958

유동(*2)	8,582,334	756,680	258,327	-	9,597,341

비유동	-	-	4,637,050	347,567	4,984,617

(*1) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결실체는 1년 이내 사용될 것으로 추정되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	판매보증충당부채	하자보수충당부채	기타충당부채	합계

기초	2,682,984	611,850	8,824,498	7,186,513	19,305,845

전입	4,231,002	97,959	1,459,738	-	5,788,699

환입 등	-	(68,857)	(5,531,995)	-	(5,600,852)

기타(*1)	-	-	-	4,661	4,661

기말	6,913,986	640,952	4,752,241	7,191,174	19,498,353

유동(*2)	6,913,986	640,952	627,297	6,873,000	15,055,235

비유동	-	-	4,124,944	318,174	4,443,118

(*1) 환율변동액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결실체는 1년 이내 사용될 것으로 추정되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.

22. 파생금융상품연결실체는 장래에 공사대금 입금 시 발생할 환율변동 위험 등을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율을 이용하여 평가하였습니다. 당분기 평가내역과 거래손익은 다음과 같습니다.

(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

공정가치위험회피	통화선도	확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대한 환율변동위험을 회피

(2) 당분기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화:천)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액	가중평균약정환율(원)	평균만기일자	계약건수(건)

매도	매입

공정가치위험회피	통화선도	USD	KRW	1,789	1,291.11	2026-07-09	3

(3) 당분기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	파생상품자산	확정계약부채

유동	비유동	유동	비유동

공정가치위험회피	통화선도	-	10,011	-	10,011

(4) 당분기 중 파생상품 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. 파생상품자산(부채) 및 확정계약자산(부채)과 관련된 손익은 각각 포괄손익계산서상 '금융손익' 및 '기타영업외손익'으로 분류되었습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	파생상품자산	확정계약부채

공정가치위험회피	통화선도	10,995	(10,995)

23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 200,000,000주, 44,450,000주 및 500원입니다.(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	384,624,027	20,000,000

(3) 당분기 중 당사가 발행한 주식의 수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금

기초	40,000,000	20,000,000

유상증자(*)	4,450,000	2,225,000

기말	44,450,000	22,225,000

(*)유상증자 대금 납입일의 다음날인 2024년 5월 1일을 기준으로 주식수가 44,450,000주로 증가하였습니다.

24. 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	891,451	510,843

25. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(35,626)	(35,626)

해외사업환산손익	2,653,857	1,133,190

합계	2,618,231	1,097,564

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

해외사업환산손익	1,520,666	-	1,520,666	2,218,043	-	2,218,043

보험수리적손익	-	-	-	(2,088,625)	482,472	(1,606,153)

합계	1,520,666	-	1,520,666	129,418	482,472	611,890

26. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	10,000,000	10,000,000

미처분이익잉여금	247,889,479	188,358,444

합 계	257,889,479	198,358,444

(2) 연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 80,000백만원을 2024년 4월 중에 지급하였습니다. (전기: 70,000백만원)(3) 연결실체는 2024년 6월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 보통주 배당금 20,003백만원을 2024년 8월 중에 지급하였습니다. (전기: 20,000백만원)

27. 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

재화의 판매	376,851,767	1,066,566,356	282,776,142	822,021,467

용역의 제공	43,989,621	131,431,434	49,357,082	134,318,852

건설계약(*)	37,053,660	75,380,005	24,389,241	83,199,406

기타	3,366,390	8,707,862	2,124,111	4,629,977

합계	461,261,438	1,282,085,657	358,646,576	1,044,169,702

(*) 건설계약 매출액은 수주계약에서 발생한 매출입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 수주계약 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초계약잔액(*1)	143,413,931	112,856,042

신규계약액(*2)	140,035,359	120,010,544

매출액	(75,380,005)	(83,199,406)

기말계약잔액	208,069,285	149,667,180

(*1) 전기말 현재 외화금액기준 수주잔량을 적절한 환율로 재계산하였으며, 취소된 계약의 기초계약잔액이 차감되어 있습니다.(*2) 계약금액의 변경에 따른 계약액 변동이 포함되어 있습니다.

연결실체는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

당분기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	2024년	2025년	2026년	합 계

예상금액	39,019,303	114,464,074	54,585,908	208,069,285

(3) 당분기 중 진행 중인 공사(보고기간 중 완료된 공사 포함)와 관련하여 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익(손실)	공사미수금(*)	계약부채	공사손실충당부채

청구분	계약자산

친환경선박개조공사	99,806,586	91,479,432	8,327,154	-	9,173,970	69,854,424	4,843,649

(*) 상기 공사 미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 없습니다.대금회수 조건은 Milestone 방식으로 청구하고 있어 공사의 진행 정도에 따라 청구채권 및 계약자산, 계약부채가 변동합니다.

(4) 당분기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 공사는 없습니다.

(5) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향전기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가의 당분기 중 변동이 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산와 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

총계약수익의변동(*)	추정총계약원가의 변동	공사손익 변동	계약자산등의 변동	계약부채변동

당분기	미래	합 계

19,739,583	18,716,465	6,988,798	(5,965,680)	1,023,118	9,226,704	2,237,906

(*) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 당분기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

(6) 수익의 원천

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	461,261,438	1,282,085,657	358,646,576	1,044,169,702

(7) 수익의 구분

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

주요제품:

AM솔루션(선박부품, 육상발전 등)	200,255,840	531,685,427	143,206,919	392,847,795

유류(벙커링)	181,133,636	524,934,965	144,272,886	432,499,350

친환경 개조공사	43,764,047	108,608,224	36,227,051	126,544,584

디지털 제어	17,123,048	53,962,062	16,954,668	43,156,889

기타	18,984,867	62,894,979	17,985,052	49,121,084

합계	461,261,438	1,282,085,657	358,646,576	1,044,169,702

지역별 수익:

대한민국	119,480,605	360,289,263	110,729,727	320,433,777

북미	13,702,833	44,868,399	14,195,983	29,571,691

아시아	218,726,725	572,216,299	140,602,761	415,921,526

유럽	95,212,874	278,311,929	80,185,720	228,444,046

기타	14,138,401	26,399,767	12,932,385	49,798,662

합계	461,261,438	1,282,085,657	358,646,576	1,044,169,702

계약의 존속기간:

단기계약	437,934,422	1,181,412,808	334,575,695	947,464,067

장기계약	23,327,016	100,672,849	24,070,881	96,705,635

합계	461,261,438	1,282,085,657	358,646,576	1,044,169,702

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역	423,708,781	1,205,125,112	333,954,526	959,940,193

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역	37,552,657	76,960,545	24,692,050	84,229,509

합계	461,261,438	1,282,085,657	358,646,576	1,044,169,702

(8) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권:

매출채권	219,817,536	204,699,472

대손충당금	(3,207,785)	(3,483,796)

수취채권 합계	216,609,751	201,215,676

계약자산:

계약자산	9,555,467	14,044,181

대손충당금	(14,333)	(12,324)

계약자산 합계	9,541,134	14,031,857

계약부채(*)	132,462,195	74,180,037

(*) 전기말 인식된 계약부채 74,180백만원 중 37,187백만원은 당분기에 수익으로 인식하였습니다.

(9) 당분기와 전분기 현재 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

급여	9,172,313	26,248,283	7,282,986	19,927,532

퇴직급여	362,536	944,600	256,057	634,636

여비교통비	349,206	1,015,082	424,451	1,261,904

지급수수료	1,754,789	6,923,533	1,667,428	4,420,493

광고선전비	93,163	1,383,505	280,423	1,107,244

복리후생비	2,050,702	6,193,379	1,705,104	4,852,058

교육훈련비	94,596	238,744	114,029	258,702

임차료	718,374	2,026,191	669,576	2,102,074

차량유지비	19,715	272,378	116,295	325,679

수도광열비	100,073	285,539	83,382	274,085

전산비	274,345	1,234,912	164,715	575,623

세금과공과	122,787	560,023	27,880	372,770

연구비	1,928,862	3,673,390	853,332	2,470,486

감가상각비	2,464,516	6,857,004	2,092,980	6,078,048

외주용역비	1,100,379	3,351,467	1,338,788	3,578,784

대손상각비환입	(183,524)	(292,571)	(337,103)	(1,475,277)

하자보수충당부채전입(환입)	(87,693)	(208,646)	(2,833,661)	(3,241,315)

판매보증충당부채전입	75,485	425,345	41,900	86,547

기타	1,534,046	4,906,193	1,663,824	5,827,843

합계	21,944,670	66,038,351	15,612,386	49,437,916

29. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

재고자산의 변동	1,777,959	(8,093,296)	(56,046,907)	(104,789,949)

재고자산 매입액	296,671,444	853,430,325	112,853,455	614,458,739

감가상각비	3,097,114	8,728,613	2,556,132	7,437,384

인건비	22,757,217	65,926,391	24,296,512	56,055,136

기타	53,574,353	156,242,841	224,823,486	320,540,197

합계(*)	377,878,087	1,076,234,874	308,482,678	893,701,507

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

금융수익:

이자수익	3,783,724	7,732,161	612,947	1,656,499

외화환산이익	(1,750,592)	1,677,607	2,515,911	5,351,884

외환차익	7,270,663	28,966,049	8,458,114	27,506,060

파생상품평가이익	10,995	10,995	-	-

소계	9,314,790	38,386,812	11,586,972	34,514,443

금융비용:

이자비용	452,573	4,222,343	1,487,360	4,641,709

외화환산손실	3,402,792	4,166,077	(834,769)	1,010,532

외환차손	10,965,015	22,545,483	6,809,104	21,363,815

파생상품평가손실	(105,976)	-	-	-

기타금융비융	-	-	55,396	153,586

소계	14,714,404	30,933,903	7,517,091	27,169,642

31. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

기타영업외수익:

임대료수익	75,535	224,652	73,503	242,432

유형자산처분이익	-	1,740	-	5,209

기타대손상각비환입	878	17,454	(8,582)	47,459

사용권자산처분이익	658	4,693	-	-

확정계약평가이익	(105,976)	-	-	-

잡이익	22,312	78,417	(74,052)	290,458

소계	(6,593)	326,956	(9,131)	585,558

기타영업외비용:

지급수수료	108,449	305,640	9,878	28,762

확정계약평가손실	10,995	10,995	-	-

유형자산처분손실	-	16,152	1,949	142,155

기타대손상각비	82,793	424,469	(9,824)	54,767

기부금	250,000	2,055,000	100,002	800,582

사용권자산처분손실	11	4,337	-	-

잡손실	29,803	29,990	(60,455)	58,531

소계	482,051	2,846,583	41,550	1,084,797

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다지배기업은 싱가포르에서 사업을 영위하는 HD Hyundai Marine Solution Singapore Pte. Ltd. 와 아랍에미리트에서 사업을 영위하는 HD Hyundai Marine Solution Middle East FZE 로 인해 필라2 법인세를 추가 부담할 것으로 예상됩니다. 이와 관련하여 당분기에 인식한 법인세비용은 276백만원입니다.

33. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주식수:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

분기순이익	58,529,167,278	159,533,534,509	40,623,598,999	118,315,518,999

가중평균유통보통주식수(*)	44,450,000	42,484,854	40,000,000	40,000,000

주당순이익	1,317	3,755	1,016	2,958

(*) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수

(단위:원, 주식수:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

기초발행보통주식수	44,450,000	40,000,000	40,000,000	40,000,000

기말발행보통주식수(*)	44,450,000	44,450,000	40,000,000	40,000,000

가중평균유통보통주식수	44,450,000	42,484,854	40,000,000	40,000,000

(*)유상증자 대금 납입일의 다음날인 2024년 5월 1일을 기준으로 주식수가 44,450,000주로 증가하였습니다.

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.

당분기 및 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주식수:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	58,529,167,278	159,533,534,509	40,623,598,999	118,315,518,999

가중평균 유통보통주식수	44,450,000	42,484,854	40,000,000	40,000,000

조정내역 :

주식선택권 행사	19,196	19,196	21,358	21,358

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	44,469,196	42,504,050	40,021,358	40,021,358

희석주당이익	1,316	3,753	1,015	2,956

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	159,533,535	118,315,519

분기순손익조정:

외화환산손실	4,166,077	1,010,532

감가상각비	8,728,613	7,437,384

퇴직급여	2,894,888	2,211,818

법인세비용	51,071,364	38,998,239

대손상각비(환입)	(292,571)	(1,475,277)

주식보상비	445,266	378,752

유형자산처분손실	16,152	142,155

사용권자산처분손실	4,337	-

충당부채전입액	3,819,878	5,788,700

기타의대손상각비	407,015	7,308

이자비용	4,222,343	4,641,709

외화환산이익	(1,677,607)	(5,351,884)

이자수익	(7,732,161)	(1,656,499)

잡이익	-	(140,569)

유형자산처분이익	(1,740)	(5,209)

사용권자산처분이익	(4,693)	-

지분법손실	179,167	-

확정계약평가손실	10,995	-

파생상품평가이익	(10,995)	-

충당부채환입액	(1,373,077)	(3,944,728)

소계	64,873,251	48,042,431

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	(15,942,380)	(44,298,583)

계약자산의 증감	2,768,346	3,890,233

미수금의 증감	3,924,239	3,326,381

재고자산의 증감	(8,093,296)	(56,645,678)

선급금의 증감	(19,151,198)	1,635,576

선급비용의 증감	(6,344,169)	87,975

기타유동자산의 증감	-	(6,839)

보증예치금의 증감	(23,699)	47,624

기타비유동자산의 증감	-	(1,002,513)

보증예수금의 증감	108,200	-

매입채무의 증감	15,675,403	23,621,553

미지급금의 증감	(741,760)	1,117,773

계약부채의 증감	58,062,355	16,335,891

예수금의 증감	740,440	(1,166,322)

미지급비용의 증감	12,081,970	9,308,684

선수금의 증감	(3,721,519)	734,116

기타유동부채의 증감	-	71,469

충당부채의 증감	(376,098)	(1,656,125)

퇴직금의 지급	(1,138,461)	(1,641,515)

관계회사 퇴직금 전입	227,729	640,939

사외적립자산의 증감	1,115,246	1,210,916

장기미지급비용의 증감	185,186	-

기타비유동부채의증감	-	228,641

소계	39,356,534	(44,159,804)

합계	263,763,320	122,198,146

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 증가	9,160,073	2,497,973

건설중인자산의 본계정 대체	539,258	(473,989)

35. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정	공정가치-위험회피수단	합계

금융자산:

현금및현금성자산	222,005,542	-	222,005,542

단기금융자산	252,000,000	-	252,000,000

매출채권및기타채권	227,269,495	-	227,269,495

장기금융자산	2,000	-	2,000

장기매출채권및기타채권	4,857,007	-	4,857,007

파생상품자산(비유동)	-	10,011	10,011

합계	706,134,044	10,011	706,144,055

금융부채:

단기금융부채	46,319,600	-	46,319,600

매입채무및기타채무	177,611,748	-	177,611,748

장기매입채무및기타채무	621,985	-	621,985

합계	224,553,333	-	224,553,333

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정

금융자산:

현금및현금성자산	95,712,021

매출채권및기타채권	210,583,350

장기금융자산	2,000

장기매출채권및기타채권	4,855,764

합계	311,153,135

금융부채:

단기금융부채	127,956,493

매입채무및기타채무	146,485,820

장기매입채무및기타채무	331,259

합계	274,773,572

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	이자손익(*)	외환차손익	외화환산손익	손상차손	평가손익

상각후원가측정 금융자산	7,732,161	8,851,554	(2,338,466)	(114,444)	-

상각후원가측정 금융부채	(4,222,343)	(2,430,988)	(150,004)	-	-

공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	10,995

합계	3,509,818	6,420,566	(2,488,470)	(114,444)	10,995

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구분	이자손익(*)	외환차손익	외화환산손익	손상차손환입

상각후원가측정 금융자산	1,656,499	8,286,101	5,195,434	1,467,969

상각후원가측정 금융부채	(4,641,709)	(2,143,855)	(854,082)	-

합계	(2,985,210)	6,142,246	4,341,352	1,467,969

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

36. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기:

파생상품자산	-	10,011	-	10,011

(4) 가치평가기법당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산 :

통화선도	10,011	2	현금흐름할인모형	통화선도가격,할인율 등

37. 우발부채와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 신한은행 등과 외상담보대출약정 및 무역금융한도 약정 등을 체결하고 있으며, 한도 대비 미사용액이 존재하는 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원,천USD,천EUR)

금융기관	종류	통화	약정한도	사용액

국민은행	한도대출	KRW	10,000,000	10,000,000

파생상품	USD	30,000	-

산업은행	한도대출	KRW	20,000,000	20,000,000

농협은행	계약이행지급보증	USD	5,000	-

신한은행	수입신용장	USD	5,400	-

계약이행지급보증	USD	2,600	-

외상담보대출	KRW	3,000,000	-

하나은행	수입신용장	USD	3,719	136

계약이행지급보증	USD	11,813	2,654

계약이행지급보증	EUR	500	-

외상담보대출	KRW	1,000,000	-

일반대출	USD	20,000	1,000

파생상품	USD	10,000	399

United Overseas Bank	인보이스론	USD	30,000	-

일반대출	USD	10,000	-

파생상품	USD	30,000	-

우리은행	한도대출	KRW	10,000,000	10,000,000

수출입은행	수출성장대출	KRW	30,000,000	5,000,000

② 전기말

(단위:천원,천USD,천EUR)

금융기관	종류	통화	약정한도	사용액

대구은행	수입신용장	USD	5,000	-

농협은행	계약이행지급보증	USD	5,000	210

신한은행	수입신용장	USD	5,400	-

계약이행지급보증	USD	2,600	-

외상담보대출	KRW	3,000,000	-

하나은행	수입신용장	USD	3,719	757

계약이행지급보증	USD	11,813	1,264

계약이행지급보증	EUR	500	-

일반대출	USD	30,000	20,000

외상담보대출	KRW	1,000,000	-

United Overseas Bank	인보이스론	USD	30,000	9,437

파생상품	USD	30,000	-

일반대출	USD	10,000	-

국민은행	파생상품	USD	30,000	-

일반대출	KRW	10,000,000	10,000,000

한도대출	KRW	10,000,000	10,000,000

경남은행	일반대출	KRW	20,000,000	20,000,000

우리은행	일반대출	KRW	20,000,000	20,000,000

한도대출	KRW	10,000,000	10,000,000

수출입은행	수출성장대출	KRW	30,000,000	-

산업은행	한도대출	KRW	20,000,000	20,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행계약 등과 관련하여 681백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결실체는 당분기 중 씨벤티지주식회사의 보통주 지분 18.75%를 현금출자 방식으로 취득하였으며, 관계회사의 최대주주 및 주요주주와 다음의 약정을 포함한 주주간 계약을 체결하였습니다(주석 12, 39 참조).

구분	내용

투자자의 우선매수청구권(Right of First Refusal)	관계회사의 최대주주 혹은 주요주주가 연결실체의 동의를 얻어 보유주식을 처분하고자 하는 경우 연결실체는 해당 주식을 매수할 권리인 우선매수청구권을 행사할 수 있습니다.

투자자의 동반매도청구권(Tag-Along Right)	관계회사의 최대주주 혹은 주요주주가 연결실체의 동의를 얻어 보유주식을 처분하고자 하는 경우 연결실체는 연결실체가 보유한 주식의 전부 또는 일부에 대해 양도통지에 기재된 조건으로 양수예정자에게 매도하여 줄 것을 요구할 수 있습니다.

38. 소송사건당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류된 주요 소송사건 등의 내역은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 임금피크제 소송

구분	내용

소제기일	2022년 08월 12일

소송 당사자	원고: 양서융 외 4명, 피고: 에이치디현대마린솔루션 외1명

소송의 내용	임금피크제 소송

소송가액	1.7억

진행상황	1심 소송 진행 중

(2) 손해배상청구

구분	내용

소제기일	2023년 12월 28일

소송 당사자	원고: 에이치제이중공업, 피고: 에이치디현대마린솔루션 외1명

소송의 내용	손해배상 소송

소송가액	33.1억원

진행상황	1심 소송 진행 중

(3) 구상금 청구 중재

구분	내용

소제기일	2024년 9월 5일

소송 당사자	원고 : 흥국화재 외 2명 , 피고 : 에이치디현대마린솔루션

소송의 내용	구상금 청구 중재

소송가액	24.3억원

진행상황	중재 진행 중

39. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	주요 영업활동

지배기업	에이치디현대㈜	투자사업

관계기업	씨벤티지주식회사 (*1)	응용 소프트웨어 개발 및 공급업

기타(대규모기업집단 계열회사 등)	에이치디현대중공업㈜	선박 건조업

에이치디현대삼호㈜	선박 건조업

에이치디현대미포㈜	선박 건조업

에이치디현대건설기계㈜와 그 종속회사	건설기계장비 제조 및 판매업

에이치디현대인프라코어㈜와 그 종속회사	건설장비 등의 생산판매

에이치디현대오일뱅크㈜와 그 종속회사	석유류 제품 제조

에이치디현대일렉트릭㈜과 그 종속회사	산업용 전기제품의 제조 및 판매업

에이치디한국조선해양㈜과 그 종속회사	지주회사

에이치디현대로보틱스㈜	산업용로봇제조업

기타계열회사	기타

Global Vessel Solutions, L.P.	기타

(*1) 당분기 중 신규 취득하였습니다(주석 12, 37 참조).

(2) 특수관계자와의 거래1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 영업상 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	원재료매입	기타매입

지배기업:

에이치디현대㈜(*1)(*2)	-	-	2,203,900

기타특수관계자:

에이치디한국조선해양㈜	3,933,900	-	6,160,840

에이치디현대중공업㈜(*2)	65,209,490	9,340,793	13,110,310

에이치디현대삼호㈜(*3)	22,672,610	2,016	245,818

에이치디현대미포㈜(*4)	18,346,936	-	76,196

에이치디현대일렉트릭㈜	2,068,310	15,270,819	1,282,769

에이치디현대건설기계㈜	-	-	286,822

에이치디현대오일뱅크㈜	-	249,178,539	5,501,401

에이치디현대이엔티㈜	-	-	492,478

HD Hyundai Oil Singapore Pte. Ltd.	-	141,319,514	-

기타	17,662	-	356,096

소계	112,248,908	415,111,681	27,512,730

합계	112,248,908	415,111,681	29,716,630

(*1) 상기 거래 외에 당분기 중 에이치디현대㈜에 배당금 60,670백만원, Global Vessel Solutions, L.P.에 배당금 35,238백만원을 지급하였습니다.(*2) 상기 거래 외에 당분기 중 리스계약에 따라 에이치디현대㈜에 2,440백만원, 에이치디현대중공업㈜에 20백만원을 지급하였습니다. 해당 지급액은 자금거래 내역에 포함되어 있습니다.(*3) 당분기 중 현대삼호중공업㈜는 에이치디현대삼호㈜로 사명을 변경하였습니다.(*4) 당분기 중 ㈜현대미포조선은 에이치디현대미포㈜로 사명을 변경하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구분	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	기타매입(*2)

지배기업:

에이치디현대㈜(*1)(*2)	-	-	-	4,509,798

기타특수관계자:

에이치디한국조선해양㈜	1,282,699	-	-	4,804,748

에이치디현대중공업㈜(*2)	47,497,678	-	2,790,144	11,093,094

현대삼호중공업㈜	10,390,724	-	-	42,471

㈜현대미포조선	13,072,719	-	-	-

에이치디현대일렉트릭㈜	1,513,554	-	11,008,273	608,356

에이치디현대건설기계㈜	-	-	-	297,566

에이치디현대오일뱅크㈜	-	-	259,484,040	-

Hyundai Oil Singapore Pte. Ltd.	-	-	103,876,320	-

기타	-	-	-	609,489

소계	73,757,374	-	377,158,777	17,455,724

합계	73,757,374	-	377,158,777	21,965,522

(*1) 상기 거래 외에 에이치디현대㈜에 배당금 55,800백만원, Global Vessel Solutions, L.P.에 배당금 34,200백만원을 지급하였습니다. (*2) 당기 중 리스계약과 관련된 리스부채 상환 및 이자비용 지급을 위해 에이치디현대㈜에 2,432백만원, 에이치디현대중공업㈜에 25백만원을 각각 지급하였습니다. 해당 금액은 자금거래 내역에 포함되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

에이치디현대㈜	-	2,711,676	-	6,932,121

기타특수관계자:

에이치디한국조선해양㈜	571,383	-	-	862,442

에이치디현대중공업㈜	10,794,948	1,321,266	1,057,941	4,441,818

에이치디현대삼호㈜	4,322,689	-	-	5,797

에이치디현대미포㈜	6,136,236	-	-	-

에이치디현대일렉트릭㈜	216,246	-	6,671,009	309,313

에이치디현대오일뱅크㈜	-	-	18,560,436	-

에이치디현대이엔티㈜	-	-	-	67,136

HD Hyundai Oil Singapore Pte. Ltd.	-	-	15,045,556	-

기타	3,682	-	-	75,733

소계	22,045,184	1,321,266	41,334,942	5,762,239

합계	22,045,184	4,032,942	41,334,942	12,694,360

② 전기말

(단위:천원)

구분	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업:

에이치디현대㈜	-	2,711,676	-	9,084,442

기타특수관계자:

에이치디한국조선해양㈜	247,156	-	-	2,633,812

에이치디현대중공업㈜	17,686,978	1,031,935	2,049,377	3,327,209

현대삼호중공업㈜	8,084,660	-	-	-

㈜현대미포조선	4,933,869	-	-	-

에이치디현대일렉트릭㈜	238,804	-	9,738,356	-

에이치디현대오일뱅크㈜	-	-	29,173,483	-

HD Hyundai Oil Singapore Pte. Ltd.	-	-	8,018,434	-

기타	-	42,075	-	167,876

소계	31,191,467	1,074,010	48,979,650	6,128,897

합계	31,191,467	3,785,686	48,979,650	15,213,339

3) 당분기와 전분기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

배당금지급	리스료 지급	현금출자	배당금지급	리스료 지급

지배기업 :

에이치디현대㈜	60,760,000	2,440,509	-	55,800,000	2,431,672

관계기업 :

씨벤티지 주식회사	-	-	2,999,999	-	-

기타특수관계자 :

에이치디현대중공업㈜	-	20,229	-	24,874

기타 :

Global Vessel Solutions, L.P.	35,237,500	-	34,200,000	-

4) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

5) 주요 경영진과의 거래

연결실체는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당분기와 전분기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월(검토받지 아니한 재무제표)	누적

단기급여	463,221	1,381,909	388,650	1,317,091

퇴직급여	44,539	133,616	152,938	257,967

기타장기급여	26,580	40,020	-	-

주식기준보상	4,615	13,924	2,701	8,058

합계	538,955	1,569,469	544,289	1,583,116

상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 사내이사 및 사외이사, 기타비상무이사로 구성되어 있습니다.