파인엠텍 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 인적분할을 통한 회사의 설립

당사는 2022년 9월 1일을 분할기일로 ㈜파인테크닉스에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용

상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하였으며, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 IT부품 사업부문을 분할하여 인적분할 신설 회사를 설립하였습니다.

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2022년 8월 31일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

(단위:주)

주식의 종류	㈜파인테크닉스
(분할존속회사)	㈜파인엠텍
(분할신설회사)

보통주	0.3523395	0.6476605

상기 배정비율에 따른 분할 전후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

주식의 종류	분할전	분할후

㈜파인테크닉스	㈜파인테크닉스	㈜파인엠텍

보통주	45,192,369	15,923,057	29,269,312

(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2022년 8월 12일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리

1) 인적분할을 통해 회사로 이전된 자산 및 부채가액은 회사가 분할 전 분할존속회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 회사로 이전되었습니다.3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 회사의 자본금을 초과하는 경우 그 차액은 자본잉여금으로 처리하였습니다.

(4) 권리 의무의 승계 등에 관한 사항

분할 전 ㈜파인테크닉스의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함한다)는 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 다만, 이전대상이 분할존속회사와 분할신설회사의 공통 부문에 관한 것이라면 분할존속회사와 분할신설회사 간 협의에 의해 처리하며, 당분기말 현재 분할전 ㈜파인테크닉스로부터 승계받은 일부 거래 및 관련 약정사항 등은 분할존속회사로부터 분할신설법인으로의 계약변경 절차가 진행 중입니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항

상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다

8-2. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 2 기1분기	매출채권	39,834	(4,895)	12%

미수금	3,999	(459)	11%

미수수익	219	-	0%

단기대여금	12,204	(228)	2%

보증금	1,556	-	-

장기미수금	-	-	-

장기성매출채권	-	-	-

장기대여금	13,040	-	-

합 계	70,852	(5,582)	8%

제 1 기	매출채권	24,384	(4,870)	20%

미수금	11,324	(459)	4%

미수수익	139	-	-

단기대여금	6,478	(228)	4%

보증금	2,022	-	-

장기미수금	-	-	-

장기성매출채권	-	-	-

장기대여금	11,245	-	-

합 계	55,592	(5,557)	10%

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제 2 기 1분기	제 1 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	5,557	7,262

2. 순대손처리액(①-②±③)	25	(1,705)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,282)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	25	(423)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	5,582	5,557

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침연결회사의 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결손익계산서에 별도로 표기되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	34,198	1,414	3,887	-	39,499

특수관계자	210	1	124	-	335

계	34,408	1,415	4,011	-	39,834

구성비율	86.38%	3.55%	10.07%	-	100.00%

8-3. 대손충당금 설정현황(별도기준)(1) 최근 3업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 2 기1분기	매출채권	16,221	(4,136)	25%

미수금	11,868	(459)	4%

미수수익	220	-	-

단기대여금	5,753	(229)	4%

장기성매출채권	-	-	-

장기미수금(유동성포함)	-	-	-

보증금	1,097	-	-

장기대여금	19,559	-	-

합 계	54,718	(4,824)	9%

제 1 기	매출채권	16,524	(4,136)	25%

미수금	6,888	(459)	7%

미수수익	122	-	-

단기대여금	1,448	(229)	16%

장기성매출채권	-	-	-

장기미수금(유동성포함)	-	-	-

보증금	1,587	-	-

장기대여금	15,047	-	-

합 계	41,616	(4,824)	12%

(2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동.현황

(단위: 백만원)

구분	제 2 기 1분기	제 1 기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,824	6,850

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(2,026)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,608)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	(418)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,824	4,824

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침회사의 매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서에 별도로 표기되어 있으며, 그 외 채권에 대한 충당금 설정액은 영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정 사유가 해소되거나 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	5,778	194	3,682	-	9,654

특수관계자	6,441	1	125	-	6,567

계	12,219	195	3,807	-	16,221

구성비율	75.33%	1.20%	23.47%	-	100.00%

8-4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 2 기 1분기	제 1 기	비고

휴대폰 부품사업부문(국내)	제품	3,762	5,248	-

상품	364	242	-

반제품	-	-	-

재공품	4,736	5,036	-

원재료	1,217	346	-

부재료	5,232	4,693	-

미착품	3,093	339	-

소계	18,403	15,904	-

기타사업부문(국내)	제품	341	261	-

상품	503	333	-

재공품	291	287	-

원재료	206	273	-

부재료	80	80	-

미착품	-	-	-

소계	1,421	1,234	-

합 계	제품	4,103	5,509	-

상품	867	575	-

반제품	-	-	-

재공품	5,026	5,323	-

원재료	1,424	619	-

부재료	5,311	4,773	-

미착품	3,093	339	-

저장품	-	-	-

소계	19,824	17,138	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.72%	6.29%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.41	3.76	-

* 전기 재고자산회전율 수치는 인적분할 설립일인 2022년 9월 1일부터 2022년 12월 31일까지 4개월치의 사항을 반영한 수치입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2023.3.31.2. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음

8-5. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (별도기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제 2 기 1분기	제 1 기	비고

휴대폰 부품사업부문(국내)	제품	1,424	1,220	-

상품	363	242	-

재공품	3,640	3,849	-

원재료	1,041	1,009	-

미착품	18	16	-

부재료	45	75	-

소계	6,531	6,411	-

기타사업부문(국내)	제품	33	33	-

상품	503	333	-

재공품	256	256	-

원재료	15	15	-

미착품	-	-	-

부재료	80	80	-

소계	887	717	-

합 계	제품	1,457	1,253	-

상품	866	575	-

재공품	3,896	4,105	-

원재료	1,056	1,024	-

미착품	18	16	-

부재료	125	155	-

소계	7,418	7,128	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.57%	3.74%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.90	3.75	-

* 전기 재고자산회전율 수치는 인적분할 설립일인 2022년 9월 1일부터 2022년 12월 31일까지 4개월치의 사항을 반영한 수치입니다.(2) 재고자산의 실사내역 등1. 재고자산 실사일 : 2023.3.312. 재고자산 실사시 전문가 또는 감사인의 참여 여부 : 참석3. 장기체화재고 등 현황

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가손실(환입)	당분기평가충당금	반기말잔액

상 품	900,819	900,819	-	(34,482)	866,336

제 품	1,771,188	1,771,188	-	(313,803)	1,457,385

기 타	5,288,943	5,288,943	-	(194,139)	5,094,804

합 계	7,960,950	7,960,950	-	(542,424)	7,418,525