파인엠텍 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제2기 분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제1기 분기 : 2023년 9월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 파인엠텍

1. 일반사항1.1 회사의 개요

주식회사 파인엠텍(이하 '회사')는 2022년 9월 1일을 분할기일로하여 휴대폰 부품 제조사업 등을 영위할 목적으로 주식회사 파인테크닉스로부터 인적분할하여 설립되었으며, 2022년 10월 7일에 주식을 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.보고기간말 현재 회사는 경기도 안양시 만안구에 본점을 두고 있으며, 파인테크닉스 주식회사에서 인적분할의 방법으로 자본금 14,634,656천원을 승계하여 신설되었습니다. 이후 전환사채 및 신주인수권부사채 행사를 통해 자본금이 증가하여 당분기말 현재 자본금은 18,210,454천원 입니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 발행한 보통주주식의 수는 36,420,907주입니다.보고기간말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지 분 율(%)

홍성천	5,907,333	16.2%

(주)파인디앤씨	2,004,176	5.5%

(주)파인테크닉스	2,550,014	7.0%

(주)코데스	805,539	2.2%

기타주주	25,153,845	69.1%

합계	36,420,907	100.0%

1.2 사업의 현황회사는 주로 휴대폰 부품의 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 제무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일로 종료하는 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

파생상품자산	-	2,692,319

기타비유동금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품	- 주식회사 제우스로보틱스	300,000	300,000

- 주식회사 이엠비	839,878	-

- ㈜파인디앤씨	3,703,030	-

당기손익- 공정가치 측정 지분상품	- 요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호	2,572,000	-

당기손익- 공정가치 측정 채무상품	- ㈜파인디앤씨	8,412,877	5,900,319

합계	15,827,785	6,200,319

기타유동금융부채

파생상품부채	1,744,189	8,331,840

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	3,703,030	1,139,878	-	4,842,908

당기손익-공정가치 측정 지분상품	2,572,000	-	-	2,572,000

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	8,412,877	8,412,877

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	1,744,189	1,744,189

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	-	2,692,319	2,692,319

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	300,000	-	300,000

당기손익-공정가치 측정 채무상품	-	-	5,900,319	5,900,319

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	8,331,840	8,331,840

(3) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 측정 채무상품	8,412,877	3	TF 모형	신용등급 B0의 할인율 등

파생상품부채	1,744,189	3	BDT 모형	신용등급 BBB+의 할인율 등

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 측정 채무상품	5,900,319	3	TF 모형	신용등급 B0의 할인율 등

파생상품자산	2,692,319	3	TF 모형	신용등급 BBB+의 할인율 등

파생상품부채	8,331,840	3	BDT 모형	신용등급 BBB+의 할인율 등

6. 범주별 금융상품보고기간말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주분류	금융상품 종류	당분기말	전기말

공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,984,877	5,900,319

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	4,842,908	300,000

파생상품자산	-	2,692,319

합계	15,827,785	8,892,638

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	17,138,381	17,897,472

매출채권	17,959,597	12,387,317

기타수취채권	19,271,115	12,951,857

기타장기수취채권	24,415,123	16,634,276

합계	78,784,216	59,870,922

공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,744,189	8,331,840

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	10,022,927	8,127,110

기타지급채무	10,960,751	8,490,849

(유동)차입금	32,496,331	38,135,765

기타장기지급채무	136,000	84,000

(비유동)차입금	30,720,000	26,125,000

합계	84,336,009	80,962,724

기타금융부채	(유동 및 비유동)금융보증부채	167,768	189,892

(유동 및 비유동)리스부채	33,157	751,883

합계	200,925	941,775

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권(장기매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매출채권	22,189,296	16,523,927

기타수취채권

- 미수금	11,094,613	6,888,184

- 단기대여금	7,745,240	6,628,450

- 미수수익	1,133,943	122,306

소계	19,973,796	13,638,940

비유동

기타장기수취채권

- 장기보증금	1,105,376	1,587,376

- 장기미수금	7,526,960	-

- 장기대여금	18,154,800	15,046,900

소계	26,787,136	16,634,276

합계	68,950,228	46,797,143

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	22,189,296	(4,229,700)	-	17,959,596

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	19,973,796	(687,083)	(15,598)	19,271,115

소계	42,163,092	(4,916,783)	(15,598)	37,230,711

비유동

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	26,787,136	-	(2,372,013)	24,415,123

소계	26,787,136	-	(2,372,013)	24,415,123

합계	68,950,228	(4,916,783)	(2,387,611)	61,645,834

(단위: 천원)

계정과목	전기말

채권액	대손충당금	현재가치
할인차금	장부금액

유동

매출채권	16,523,927	(4,136,610)	-	12,387,317

기타수취채권(금융기관예치금 제외)	13,638,940	(687,083)	-	12,951,857

소계	30,162,867	(4,823,693)	-	25,339,174

비유동

기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)	16,634,276	-	-	16,634,276

소계	16,634,276	-	-	16,634,276

합계	46,797,143	(4,823,693)	-	41,973,450

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

유동	선급금	1,400,606	1,017,660

선급비용	375,091	238,484

부가세환급금 등	1,718,946	1,092,730

소계	3,494,643	2,348,874

비유동	장기선급비용	139,317	174,736

퇴직연금운용자산	-	221,271

소 계	139,317	396,007

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동금융자산

파생상품자산	-	2,692,319

소계	-	2,692,319

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,984,877	300,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,842,908	5,900,319

소계	15,827,785	6,200,319

합계	15,827,785	8,892,638

(2) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품과 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

기초금액	300,000	-	5,900,319	6,200,319

취득	282,425	2,572,000	9,151,825	12,006,250

대체	3,863,636	-	(5,151,125)	(1,287,489)

처분	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)

평가	396,847	-	511,858	908,705

기말금액	4,842,908	2,572,000	8,412,877	15,827,785

(단위: 천원)

구분	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

기초금액	1,299,600	6,191,226	7,490,826

취득	999,600	6,899,600	6,899,600

대체	(1,999,200)	(6,191,226)	(8,190,426)

처분	-	-	-

평가	-	319	319

기말금액	300,000	5,900,319	6,200,319

10. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,007,336	(728,789)	278,547	609,390	(34,482)	574,908

제 품	2,391,443	(402,914)	1,988,529	1,567,229	(313,803)	1,253,426

원재료	2,272,798	(243,412)	2,029,386	1,209,745	(29,756)	1,179,989

미착품	48,339	-	48,339	15,632	-	15,632

재공품	5,398,791	(542,369)	4,856,423	4,269,594	(164,383)	4,105,211

합계	11,118,707	(1,917,484)	9,201,224	7,671,590	(542,424)	7,129,166

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 39,798,494천원 입니다. (3) 당분기중 재고자산폐기손실 3,632,293천원(전분기 : 1,085,434천원) 및 재고자산평가손실 1,375,059천원을 인식하였으며 이는 손익계산서의 매출원가등에 포함되어 있습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초금액	29,418,063	17,997,181	83,143	8,369,385	392,941	423,548	360,308	1,358,882	11,364,144	711,736	26,279	70,505,610

취 득	-	-	-	-	-	165,547	5,107	24,113,855	-	-	24,284,509

처 분	-	-	-	(251,746)	(69,549)	-	-	-	-	(157,887)	-	(479,182)

대 체	14,339,256	13,154,832	-	4,144,540	90,000	758,300	(32,486,928)	-	-	-

감가상각	-	(845,445)	(12,852)	(2,327,419)	(108,684)	(129,367)	(143,830)	(474,120)	-	(543,050)	(5,375)	(4,590,142)

기말금액	43,757,319	30,306,568	70,291	9,934,760	214,708	384,181	382,025	1,648,169	2,991,071	10,799	20,904	89,720,795

취득원가	43,757,319	32,392,329	337,355	27,317,661	770,030	4,163,155	1,612,637	4,421,376	2,991,071	453,763	76,348	118,293,044

감가상각누계액	-	(2,085,761)	(175,500)	(16,379,055)	(548,026)	(3,646,686)	(1,212,528)	(2,773,206)	-	(442,964)	(55,444)	(27,319,170)

손상차손누계액	-	-	(91,564)	(1,003,847)	(7,296)	(132,288)	(18,084)	-	-	-	-	(1,253,079)

(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산(건물)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초장부가액	29,506,045	19,638,347	88,432	7,050,078	379,143	477,705	341,627	1,617,578	8,145,370	591,262	28,071	67,863,658

취득	274,520	193,093	-	67,068	75,886	5,374,597	313,673	-	6,298,837

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	(1,148,310)	-	2,155,823	(2,155,823)	-	-	(1,148,310)

매각예정자산대체	(362,502)	(336,170)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(698,672)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(349,779)	(5,289)	(836,516)	(53,270)	(54,157)	(57,205)	(258,696)	-	(193,199)	(1,792)	(1,809,903)

기말장부가액	29,418,063	17,997,181	83,143	8,369,385	392,941	423,548	360,308	1,358,882	11,364,144	711,736	26,279	70,505,610

기말취득원가	29,418,063	19,237,497	337,355	23,587,621	898,426	4,073,155	1,447,089	3,657,969	11,364,144	1,567,532	76,348	95,665,199

감가상각누계액	-	(1,240,315)	(162,648)	(14,214,389)	(498,190)	(3,517,319)	(1,068,699)	(2,299,086)	-	(855,796)	(50,069)	(23,906,511)

손상차손누계액	-	-	(91,564)	(1,003,847)	(7,296)	(132,288)	(18,084)	-	-	-	-	(1,253,079)

(2) 보고기간말 현재 회사의 토지와 건물 등 일부 유형자산은 차입금과 관련하여 KDB산업은행 등 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16와 19 참조).

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

특허권	회원권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	29,753	4,782,596	353,241	1,845,608	7,011,198

취 득	-	50,910	111,943	162,853

처 분	-	-	-	-	-

대 체	81,760	41,883	(123,643)	-

상 각	(2,641)	-	(99,640)	-	(102,281)

기말금액	27,112	4,864,356	346,394	1,833,908	7,071,770

취득원가	129,755	4,897,414	1,966,620	1,833,908	8,827,697

상각누계액	(102,643)	-	(1,620,226)	-	(1,722,869)

손상누계액	-	(33,058)	-	-	(33,058)

(단위: 천원)

구분	전기

특허권	회원권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	30,970	4,756,069	340,632	-	5,127,671

취득	-	-	57,471	1,872,135	1,929,606

처분	-	-	-	-	-

대체	26,527	(26,527)	-

상각	(1,217)	-	(44,862)	-	(46,079)

기말장부가액	29,753	4,782,596	353,241	1,845,608	7,011,198

취득원가	129,755	4,815,654	1,873,827	1,845,608	8,664,844

상각누계액	(100,002)	-	(1,520,586)	-	(1,620,588)

손상누계액	-	(33,058)	-	-	(33,058)

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물등	10,798	711,736

차량운반구	20,904	26,279

합계	31,702	738,015

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	19,019	732,631

비유동	14,139	19,251

합계	33,158	751,882

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

사무실등	5,375	-

차량운반구	543,051	-

합계	548,426	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	17,784	32,484

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	25,470	73,350

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	250,300	82,344

당분기 중 리스의 총 현금유출은 535,018천원 입니다.

14. 종속기업 및 관계기업 투자자산(1) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

기초금액	31,205,321	23,285,126

취득(*1)	-	943,345

대체(*2)(*3)	-	6,979,250

손상(*4)	(3,817,041)	(2,400)

기말 장부금액	27,388,280	31,205,321

(*1) 전기 중 Fine M-Tec USA 및 파인풍력을 설립(지분 100%)하였으며 이와 관련하여 USD 700,000 및 2백만원의 자본금을 각각 납입하였습니다. (*2) 전기 중 보유중인 ㈜하나나노텍이 발행한 전환사채의 전환으로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자자산으로 변경되었습니다.(*3) 전기 중 아이비기술 추가취득으로 인하여 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자자산으로 대체되었습니다.

(*4) 당기 중 ㈜하나나노텍의 지분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다당사는 별도재무제표 작성시 상기 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

15. 기타지급채무 및 기타장기지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무 및 기타장기지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타지급채무 :

미지급금	10,732,471	8,278,002

미지급비용	228,280	212,847

소계	10,960,751	8,490,849

기타장기지급채무 :

임대보증금	136,000	84,000

합계	11,096,751	8,574,849

16. 차입금

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

(유동)차입금

- 단기차입금	20,000,000	8,000,000

- 유동성장기차입금	5,600,000	1,875,000

- 전환사채	4,907,005	15,193,120

- 신주인수권부사채	1,989,326	13,067,645

소계	32,496,331	38,135,765

(비유동)차입금

- 장기차입금	30,720,000	26,125,000

합계	63,216,331	64,260,765

(2) 보고기간말 현재 차입금 등의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출(*1)(*3)	한국산업은행 등	2023-11-17	4.070	20,000,000	7,000,000

무역어음대출(*2)(*3)	신한은행	-	-	-	1,000,000

합계	20,000,000	8,000,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 28 참조).(*2) 상기 차입금 중 일부는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).(*3) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차 입 처	최장만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출(*1)(*2)	신한은행 등	2027-03-18	2.910	36,320,000	28,000,000

소계	36,320,000	28,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(5,600,000)	(1,875,000)

합계	30,720,000	26,125,000

(*1) 상기차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11과 18 참조)(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

2) 전환사채 및 신주인수권부사채

회사가 분할 전 발행한 전환사채의 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채	전환사채

액면가액(발행가액)	25,000,000	25,000,000

잔존액면가액	2,400,000	5,920,000

발행일	2021년 06월 18일	2021년 06월 18일

만기일	2026년 06월 18일	2026년 06월 18일

전환대상	㈜ 파인엠텍 기명식 보통주	㈜ 파인엠텍 기명식 보통주

발행시 행사/전환가격	7,220원	7,220원

보고기간말 행사/전환가격	7,220원	7,220원

액면이자율	0%	0%

보장수익률	0%	0%

행사/전환조건	2022년 06월 18일 이후 주당 행사가격으로 행사가능	2022년 06월 18일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권(*)	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능	사채권자는 2023년 06월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률 연 0.0%(3개월단위 복리계산)을가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환청구 가능

매도청구권(*)	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.	2022년 06월 18일부터 2023년 06월 18일까지 매월의 18일 마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음.

(*) 전환사채 및 신주인수권부 사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생금융자산 및 파생금융부채로 인식되었습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

17. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

리스부채	19,019	732,631

금융보증부채	28,450	15,156

파생상품부채	1,744,189	8,331,840

소계	1,791,658	9,079,627

비유동부채

리스부채	14,139	19,251

금융보증부채	139,317	174,736

소계	153,456	193,987

(2) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	발행	평가	조기상환	전환	대체	당분기말

조기상환청구권(전환사채)	4,479,237	-	(195,507)	(3)	(3,042,669)	-	1,241,058

조기상환청구권(신주인수권부사채)	3,852,603	-	(136,737)	-	(3,212,735)	-	503,131

합 계	8,331,840	-	(332,244)	(3)	(6,255,404)	-	1,744,189

(단위: 천원)

구분	전기

기초	발행	평가	조기상환	전환	대체	기말

조기상환청구권(전환사채)	5,395,760	-	313,706	-	(1,230,229)	-	4,479,237

조기상환청구권(신주인수권부사채)	5,395,759	-	269,819	-	(1,812,975)	-	3,852,603

합 계	10,791,519	-	583,525	-	(3,043,204)	-	8,331,840

18. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,614,159	2,357,800

차감:사외적립자산의 공정가치	(2,523,777)	(2,579,070)

재무상태표상 순확정급여부채	90,383	(221,270)

(2) 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	126,340	252,680	23,275	23,275

순이자원가	(18,843)	(37,686)	(2,896)	(2,896)

종업원 급여에 포함된 총 비용	107,497	214,994	20,379	20,379

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 신한은행 등 일부 금융기관과 개별 여신한도계약을 체결하고 있으며, 개별여신한도 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

일반자금대출	23,000,000	3,000,000

무역금융	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	37,870,000	18,000,000

(2) 당분기말 현재 매입채무 등의 대금지급과 관련하여 신한은행과 1,600,000천원(전기말: 1,600,000천원)을 한도로 E-BIZ제휴업체 승인약정 등을 체결하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 수입신용장 발행과 관련하여 신한은행에 JPY 290,000,000(전기말: JPY 195,750,000)의 한도로 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 회사는 종속기업인 FINE MS VINA의 대출과 관련하여 신한은행 베트남 박닌지점에 운영자금 USD 6,000,000(전기말: USD 6,000,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 종속기업인 VINA CNS의 대출과 관련하여 신한은행 베트남 박닌지점에 운영자금 및 건설자금에 대해 각각 VND 23,000,000,000(전기말: VND 70,000,000,000), VND181,000,000,000 (전기말: VND 28,823,529,410 및 VND 181,000,000,000), 설비건설자금 VND 47,000,000,000 (전기말: USD 375,000)의 120%에 상당하는 금액의 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 회사는 기타특수관계자인 파인디앤씨의 대출과 관련하여 한국수출입은행 수원지점에 운영자금 4,000,000천원(전기말: 4,000,000)의 120%에 상당하는 금액의 지급보증을제공하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

지급보증인	지급보증처	지급보증액

당분기말	전기말

최대주주 홍성천	신한은행	17,546,256	14,744,744

KDB 산업은행	4,117,500	876,000

한국수출입은행	3,600,000	3,600,000

㈜파인테크닉스	신한은행	21,857,000	22,214,000

KDB 산업은행	12,000,000	12,000,000

한국수출입은행	3,600,000	3,600,000

합계	62,720,756	57,034,744

(8) 당분기말 현재 회사는 제조물책임보험에 가입하고 있습니다.(9) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건 소송가액은 11,609천원입니다. 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(10) 회사는 2022년 9월 1일부 ㈜파인테크닉스가 IT부품 사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 ㈜파인테크닉스와 함께분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증상대방	지급보증처	지급보증액

당분기말	전기말

㈜파인테크닉스	신한은행	600,000	5,600,000

KDB 산업은행	-	11,400,000

KEB하나은행	2,400,000	-

합계	3,000,000	17,000,000

20. 자본당분기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	자본잉여금	기타자본항목

2022년 9월 1일	29,269,312	14,634,656	65,148,444	-

전환사채의 발행	-	-	-	8,996,646

전환사채 및 신주인수권부사채의 전환	3,261,622	1,630,811	27,807,651	(12,127,260)

자기주식의 취득	-	-	-	(168,134)

2022년 12월 31일	32,530,934	16,265,467	92,956,095	(3,298,748)

전환사채 및 신주인수권부사채의 전환	3,889,973	1,944,987	24,861,191	3,130,614

2023년 6월 30일	36,420,907	18,210,454	117,817,286	(168,134)

21. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 수익으로 인식한 금액의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	92,108,171	10,840,417

기타 원천으로부터의 수익	-	-

합계	92,108,171	10,840,417

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화 또는 용역의 유형:

제품판매	74,969,124	6,070,887

상품판매	13,576,049	4,331,892

기타수익	3,562,998	437,638

소계	92,108,171	10,840,417

내수/수출:

내수매출액	29,032,953	6,099,701

수출매출액	63,075,218	4,740,716

소계	92,108,171	10,840,417

수익인식시기:

한 시점에 이전	92,108,171	10,840,417

기간에 걸쳐 이전	-	-

소계	92,108,171	10,840,417

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

급 여	1,227,871	3,314,573	343,026	343,026

퇴직급여	39,081	117,242	11,500	11,500

복리후생비	192,486	488,766	108,080	108,080

여비교통비	140,698	352,859	14,811	14,811

접대비	134,614	282,287	3,920	3,920

통신비	11,069	30,426	3,416	3,416

세금과공과금	182,544	340,127	93,443	93,443

감가상각비	302,715	890,864	136,459	136,459

지급임차료	2,973	8,439	55,660	55,660

수선비	-	6,340	925	925

보험료	44,526	135,510	5,395	5,395

차량유지비	8,080	17,187	705	705

경상연구개발비	1,362,054	3,506,930	512,924	512,924

운반비	103,925	348,499	74,447	74,447

도서인쇄비	6,008	16,703	110	110

소모품비	15,572	36,073	22,633	22,633

지급수수료	634,451	1,471,502	103,974	103,974

수출제비용	145,441	385,496	64,894	64,894

무형자산상각비	30,156	80,441	8,003	8,003

견본비	3,243	3,243	-	-

대손상각비	-	93,088	-	-

제품보증비	-	(342,235)	-	-

기 타	70,391	193,511	16,687	16,687

합 계	4,657,898	11,777,871	1,581,012	1,581,012

23. 기타영업외손익

(1) 당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차익	906,352	1,838,299	1,181,162	1,181,162

외화환산이익	346,966	811,120	568,725	568,725

수입임대료	41,500	119,300	12,800	12,800

수입수수료	(378,271)	1,691,595	179,146	179,146

유형자산처분이익	53,527	100,461	-	-

배당금수익	13,081,935	19,733,717	-	-

사채상환이익	6	6	-	-

잡이익	1,125,375	3,114,784	286,316	286,316

합 계	15,177,390	27,409,282	2,228,149	2,228,149

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

외환차손	271,896	1,658,456	-	-

외화환산손실	114,219	218,415	237,571	237,571

유형자산처분손실	8,794	4,998	-	-

종속기업손상차손	-	3,817,041	-	-

지급수수료(영업외)	222,577	222,577	-	-

잡손실	373	20,991	20	20

합 계	617,859	5,942,478	237,591	237,591

24. 금융손익

(1) 당분기와 전분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자수익	306,038	941,986	20,012	20,012

외환차익	37,587	414,865	104,656	104,656

외화환산이익	690,245	1,057,096	585,293	585,293

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	511,858	-	-

파생상품평가이익	-	4,528,661	-	-

합 계	1,033,870	7,454,466	709,961	709,961

(2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

직전3개월	누적	직전3개월	누적

이자비용	645,610	2,470,881	257,402	257,402

외환차손	222,654	479,986	10,802	10,802

외화환산손실	6,156	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,287,489	1,287,489	-	-

파생상품평가손실	-	137,923	-	-

파생상품거래손실	6,750,812	-	-

합 계	2,161,909	11,127,091	268,204	268,204

25. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련한 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의평균 유효세율은 21.51%입니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 회사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인과 그 개인의 가까운 가족

종속기업	Fine Ms Vina(*1)	Fine Ms Vina(*1)

VINA CNS CO.,LTD(*2).	VINA CNS CO.,LTD(*2).

(주) 하나나노텍(*3)	(주) 하나나노텍(*3)

Fine M-Tec USA(*4)	Fine M-Tec USA(*4)

파인풍력(*5)	파인풍력(*5)

관계기업	(주)아이비기술	(주)아이비기술

기 타	(주)파인디앤씨	(주)파인디앤씨

(주)코데스	(주)코데스

TPS EU, s.r.o.	TPS EU, s.r.o.

TOO Fine Technix KZ	TOO Fine Technix KZ

(주)이엠비	(주)이엠비

(주)파인테크닉스	(주)파인테크닉스

강소범윤전자고분유한공사	강소범윤전자고분유한공사

동광광전(남경)유한공사	동광광전(남경)유한공사

광주부미사전자유한공사	광주부미사전자유한공사

FINE MS ELECTRONICS PRIVATE LIMITED	FINE MS ELECTRONICS PRIVATE LIMITED

Infinity Partners Ltd.	Infinity Partners Ltd.

Fine Holdings Limited	Fine Holdings Limited

에스씨엘이디	에스씨엘이디

Fine Technix Phil's.INC	Fine Technix Phil's.INC

FINE LED MEXICO(MX)	FINE LED MEXICO(MX)

SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED	SC FINETECHNIX INDIA PRIVATE LIMITED

Fine Technix Japan Co.,Ltd	Fine Technix Japan Co.,Ltd

PT. Inni Finetechnix	PT. Inni Finetechnix

(*1) 종속기업인 FINE MS VINA CO.,LTD의 지분 20.00%는 INFINITY PARTNERS 가, 13.33%는 (주)파인디앤씨가 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 VINA CNS CO.,LTD.의 지분 33.33%는 (주)파인디앤씨가 보유하고 있습니다.(*3) 전기 중 보유중인 (주) 하나나노텍이 발행한 전환사채의 전환으로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 종속기업투자자산으로 변경되었습니다.(*4) 전기 중 회사는 Fine M-Tec USA의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.(*5) 전기 중 회사는 파인풍력의 지분 100%를 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	명칭	당분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

종속기업	Fine MS VINA	53,032,431	62,545	22,437,793	2,733,027	-	22

VINA CNS CO.,LTD	622,229	31,327	12,118,306	-	-	-

(주)하나나노텍	54,000	-	-	-	-	-

파인풍력	-	-	5,236	-	-	-

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	37,827	70,000	11,559	-	-	-

(주)코데스	-	-	77,673	-	-	55,020

(주)이엠비	-	-	172,877	-	-	-

(주)파인테크닉스	262,624	-	560,016	-	-	281,781

합계	54,009,111	163,872	35,383,460	2,733,027	-	336,823

(단위: 천원)

구 분	명칭	전분기

매출	유형자산 매각	기타수익	원재료
상품매입	유형자산 취득	기타비용

종속기업	Fine MS VINA	2,616,666	3,036,511	711,443	565,705	-	-

VINA CNS CO.,LTD	-	109,091	258,203	-	-	-

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	28,758	-	-	32,705	-	-

(주)코데스	-	-	2,810	-	-	-

(주)이엠비	50,489	-	12,800	-	-	-

(주)파인테크닉스	948,739	-	196,616	-	-	-

합계	3,644,652	3,145,602	1,181,872	598,410	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	Fine MS VINA	7,094,051	-	8,078,837	901,090	-	18,198

VINA CNS CO.,LTD	540,914	14,792,800	12,771,711	3,326	-	159,885

파인풍력	5,293	200,000	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	-	-	8,412,877	-	-	-

(주)코데스	118,312	3,600,000	75,727	-	-	42,000

(주)이엠비	-	3,000,000	70,340	-	-	-

(주)파인테크닉스	181,919	-	66,476	-	-	50,287

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	681,740	-	-	-	-

합 계	7,940,489	22,274,540	29,475,969	904,416	-	270,370

(단위: 천원)

구 분	회사명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	Fine MS VINA	483,304	-	2,179,636	2,458,844	-	20,115

VINA CNS CO.,LTD	-	3,801,900	1,299,155	2,347	-	169,778

파인풍력	-	200,000	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)파인디앤씨	-	-	1,485	-	-	5,683

(주)코데스	118,312	300,000	550,115	-	-	40,000

(주)이엠비	242,063	-	28,160	-	-	-

(주)파인테크닉스	40,683	15,800,000	68,022	-	-	148,780

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	-	681,740	-	-	-	-

합 계	884,362	20,783,640	4,126,573	2,461,191	-	384,356

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

종속회사	VINA CNS CO.,LTD	3,801,900	10,317,020	-	673,880	14,792,800

파인풍력	200,000	-	-	-	200,000

기타 특수관계자	(주)파인테크닉스	15,800,000	-	(15,800,000)	-	-

(주)코데스	300,000	4,200,000	(900,000)	-	3,600,000

(주)이엠비	-	3,500,000	(500,000)	-	3,000,000

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	681,740	305,500	(305,500)	-	681,740

합계	20,783,640	18,322,520	(17,505,500)	673,880	22,274,540

(단위: 천원)

구분	회사명	전기

기초금액	기중 대여액	기중 상환액	환산차이	기말금액

종속회사	VINA CNS CO.,LTD	4,042,500	-	-	(240,600)	3,801,900

파인풍력	-	200,000	-	-	200,000

기타 특수관계자	(주)파인테크닉스	-	15,800,000	-	-	15,800,000

(주)이엠비	3,100,000	300,000	(3,100,000)	-	300,000

유의적인 영향력을 행사하는 개인과그 개인의 가까운 가족	298,740	400,000	(17,000)	-	681,740

합계	7,441,240	16,700,000	(3,117,000)	(240,600)	20,783,640

한편, 종속기업인 FINE MS VINA, VINA CNS와의 거래가 중요한 바, 주요 채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	당분기

기초금액	증가	감소 등	환산차이	기말금액

종속기업	Fine MS VINA CO.,LTD	매출채권	483,304	54,186,104	(47,531,402)	(43,955)	7,094,051

미수금	2,179,636	1,612,924	(3,813,174)	76,471	55,857

미수배당금	-	8,022,980	-	-	8,022,980

합계	2,662,940	63,822,008	(51,344,576)	32,516	15,172,888

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	당분기

기초금액	증가	감소 등	환산차이	기말금액

종속기업	VINA CNS CO.,LTD	매출채권	-	675,104	(146,037)	11,847	540,914

미수금	1,245,408	12,922,522	(2,183,606)	489,358	12,473,682

미수수익	53,747	244,282	-	-	298,029

대여금	3,801,900	10,317,020	-	673,880	14,792,800

합계	5,101,055	24,158,928	(2,329,643)	1,175,085	28,105,425

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	전기

기초금액	증가	감소 등	환산차이	기말금액

종속기업	Fine MS VINA CO.,LTD	매출채권	12,154,456	7,484,945	(19,277,422)	121,325	483,304

미수금	375,744	2,992,180	(1,111,906)	(76,382)	2,179,636

합계	12,530,200	10,477,125	(20,389,328)	44,943	2,662,940

(단위: 천원)

구분	회사명	내역	전기

기초금액	증가	감소 등	환산차이	기말금액

종속기업	VINA CNS CO.,LTD	매출채권	-	-	-	-	-

미수금	675,965	1,317,046	(675,965)	(71,638)	1,245,408

미수수익	3,101	50,646	-	-	53,747

대여금	4,042,500	-	-	(240,600)	3,801,900

합계	4,721,566	1,367,692	(675,965)	(312,238)	5,101,055

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금 변동은 없습니다.

(6) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대손상각비와 당분기와 전기말 현재 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기

대손상각비(환입)	대손충당금

기타 특수관계자	㈜코데스	매출채권	-	118,312

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	전기

대손상각비(환입)	대손충당금

기타 특수관계자	㈜코데스	매출채권	118,312	118,312

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,124,010	113,902

퇴직급여	1,784,093	586,023

합계	3,908,103	699,925

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 지급보증하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 금액은 "주석 19" 에 기재되어 있습니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	당분기

분기순이익	25,702,161	3,692,995

조정항목:	(4,398,850)	(264,752)

법인세비용	2,069,925	-

감가상각비 및 투자부동산상각비	4,635,649	376,883

무형자산상각비	102,281	11,198

대손상각비	93,088	-

외화환산손익	(1,649,801)	(916,447)

재고자산평가손실	1,375,059	-

사채상환손실	(6)	-

종속기업투자주식손상차손	3,817,041	-

당기손익-공정가치금융자산처분손익	1,287,489	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(511,858)	-

파생상품평가손익	(4,390,737)	-

파생상품거래손익	6,750,812	-

유형자산처분손익	(95,463)	-

퇴직급여	322,492	26,225

이자비용	2,470,881	257,401

이자수익	(941,986)	(20,012)

배당금수익	(19,733,716)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의변동	(6,209,323)	198,307

유동/비유동 매출채권	(5,345,999)	9,140,831

유동/비유동 기타수취채권	(4,493,174)	971,962

기타유동자산	(1,145,769)	(3,018,589)

재고자산	(3,447,117)	(723,062)

기타비유동자산의 감소	35,419	(5,102)

기타장기수취채권	(4,966,276)	71,854

매입채무	1,678,230	(12,273)

기타지급채무	11,357,972	(7,489,071)

기타유동금융부채	13,294	(2,493)

기타유동부채	388,358	1,269,192

유동성충당부채	(342,235)	-

기타장기지급채무	52,000	-

기타비유동금융부채	(35,419)	5,102

퇴직금의 지급	41,393	(10,044)

합계	15,093,988	3,626,550

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	5,275,000	-

전환사채의 전환 및 발행	10,734,741	-

신주인수권부사채의 전환 및 발행	11,399,909	-

유형자산미지급금	(469,565)	(577,875)

리스부채의 유동성대체	5,112	-

기타 대체	7,706,293	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금거래	당분기말

환산손익	상각	전환 등	리스부채의증가 등	유동성대체	기타

단기차입금	9,875,000	10,450,000	-	-	-	-	5,275,000	-	25,600,000

장기차입금	26,125,000	2,000,000	-	-	-	-	(5,275,000)	7,870,000	30,720,000

전환사채	15,193,120	(17)	-	448,643	(10,734,741)	-	-	-	4,907,005

신주인수권부사채	13,067,645	-	-	321,590	(11,399,909)	-	-	-	1,989,326

리스부채	751,882	(555,018)	-	-	-	-	-	(163,707)	33,158

합계	65,012,647	11,894,965	-	770,233	(22,134,650)	-	-	7,706,293	63,249,489

(단위: 천원)

구분	2022년9월 1일	재무현금흐름	비현금거래	전분기말

환산손익	상각	전환 등	리스부채의증가 등	유동성대체

단기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

장기차입금	18,000,000	-	-	-	-	-	-	18,000,000

전환사채	19,230,051	-	-	108,956	-	-	-	19,339,007

신주인수권부사채	19,230,051	-	-	108,956	-	-	-	19,339,008

리스부채	632,304	-	-	-	-	-	-	632,304

합계	57,092,406	-	-	217,912	-	-	-	57,310,319