오픈놀 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 12 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.당기말 현재, 당사의 발행주식총수는 보통주 9,805,000주(1주당 액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.93	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.68	임원

기타	보통주	4,940,160	50.38

합계	9,805,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.- 주석 23 퇴직급여 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품 공정가치

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 회계정책과 공시의 변경

3.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 37에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 종속기업, 관계기업및공동기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업및공동기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

3.4 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.5 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(가) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(다) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 매출채권과 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조 조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 장기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 3.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

기계장치	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년 또는 10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.10 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 영업수익에 포함하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

3.11 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.13 리스(1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채를 '기타금융부채' 으로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

3.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

3.15 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.16 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.17 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3.18 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무를 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.19 복합금융상품당사가 발행한 전환상환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환할 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 및 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니 다. 최초 인식 시점의 전환권 및 조기상환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주부채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

3.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

3.22 영업부문당사는 진로, 진학, 창업 교육 등 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3.23 금융수익과 금융원가당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 등으로 구성되어 있습니다.

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.24 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액을 결제하거나, 자사을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.25 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 노출되어 있는 재무위험(시장위험, 신용위험, 유동성위험)의 관리를 위해 이자율 검토, 영업현금흐름 검토, 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험(가) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	780,000	350,000

유동성장기차입금	199,920	61,260

장기차입금	2,284,860	2,484,780

합계	3,264,780	2,896,040

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

100bp 상승 시	(32,648)	(28,960)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 높은 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	1.05%	12.50%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	2,216,773	153,000	10,530	2,380,303

손실충당금	23,168	19,125	10,530	52,823

전기말

기대 손실률	1.62%	6.94%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	2,258,884	82,927	13,418	2,355,229

손실충당금	36,488	5,753	13,418	55,659

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	55,659	13,418

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(2,836)	42,241

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-

기말	52,823	55,659

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대하여 당기와 전기 중 인식한 손상은 없습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 3,147,451천원, 전기: 180,666천원).

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	758,264	-	-	-	-	758,264	758,264

차입금	151,570	923,878	345,794	1,585,007	579,414	3,585,663	3,264,780

리스부채	22,896	26,146	32,792	11,886	-	93,720	85,237

임대보증금(*)	-	500,000	-	-	-	500,000	500,000

합계	932,730	1,450,024	378,586	1,596,893	579,414	4,937,647	4,608,282

(*) 계약서상의 만기일을 기준으로 산정하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	513,504	-	-	-	-	513,504	513,504

차입금	3,622,129	1,180,181	283,781	1,305,940	1,365,372	7,757,403	7,112,801

전환상환우선주부채(*)	476,003	-	-	-	-	476,003	476,003

파생상품부채(*)	716,640	-	-	-	-	716,640	716,640

리스부채	24,096	10,096	6,192	17,028	-	57,412	53,143

합계	5,352,372	1,190,277	289,973	1,322,968	1,365,372	9,520,962	8,872,091

(*) 전환상환우선주부채 및 파생상품부채는 유동성으로 분류하였지만, 투자자의 상환청구는 납입기일로부터 2년이 경과한 시점부터 가능합니다. 상환에 대한 현금흐름정보는 주석 22에 기술되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*1)	3,264,780	8,305,443

차감: 현금및현금성자산	8,915,741	15,524,128

순부채	(5,650,961)	(7,218,685)

자본총계	36,530,010	21,149,320

총자본	30,879,049	13,930,635

자본조달비율(*2)	-	-

(*1) 총차입금에 전환상환우선주부채 및 관련 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,915,741	8,915,741	15,524,128	15,524,128

단기금융상품(*)	4,710,795	4,710,795	2,900,000	2,900,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,147,451	3,147,451	180,666	180,666

매출채권(*)	2,327,480	2,327,480	2,299,570	2,299,570

기타금융자산(*)	464,326	464,326	319,035	319,035

합 계	19,565,793	19,565,793	21,223,399	21,223,399

금융부채

매입채무및기타채무(*)	758,264	758,264	513,504	513,504

차입금(*)	3,264,780	3,264,780	7,112,801	7,112,801

전환상환우선주부채(*)	-	-	476,003	476,003

파생상품부채	-	-	716,640	716,640

기타금융부채(*)	585,238	585,238	53,143	53,143

합 계	4,608,282	4,608,282	8,872,091	8,872,091

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,323,120	824,331	3,147,451

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	150,666	30,000	180,666

파생상품부채	-	-	716,640	716,640

합 계	-	150,666	746,640	897,306

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 변동 내역(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	파생상품

수준 2	수준 3

기초	150,666	30,000	-	716,640

증가금액	11,192,480	409,917	303,250	-

전환금액	-	-	-	(911,983)

평가금액	79,974	81,164	-	195,343

매각금액	(9,100,000)	-	-	-

기말	2,323,120	521,081	303,250	-

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	파생상품

수준 2	수준 3

기초	-	30,000	30,000	2,609,096

증가금액	150,666	-	-	7,071,209

전환금액	-	-	-	(9,855,840)

평가금액	-	-	-	892,175

매각금액	-	-	(30,000)	-

기말	150,666	30,000	-	716,640

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법 등	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 측정 금융상품

저축성보험	259,564	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

집합투자금융상품	2,063,556	2	순자산가치법	회사채수익률, 회사어음수익률, 집합투자증권수익률, 공모주수익률	N/A

전환상환우선주	511,081	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

투자조합	93,250	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

지분상품	220,000	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법 등	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 측정 금융상품

저축성보험	150,666	2	해지환급금	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

전환상환우선주	20,000	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

투자조합	10,000	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

파생상품

파생상품부채	716,640	3	이항모형	기초자산가격	7,948원

주가변동성	40.01%

할인율	위험 및 무위험의 구간별 선도 이자율

6. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,147,451	180,666

상각후원가 측정 금융자산	7,502,601	5,518,605

단기금융상품	4,710,795	2,900,000

매출채권	2,327,480	2,299,570

기타금융자산	464,326	319,035

현금및현금성자산	8,915,741	15,524,128

합 계	19,565,793	21,223,399

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	4,608,282	8,155,451

매입채무및기타채무	758,264	513,504

차입금	3,264,780	7,112,801

전환상환우선주부채	-	476,003

기타금융부채	585,238	53,143

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	716,640

파생상품부채	-	716,640

합 계	4,608,282	8,872,091

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	513,540	152,483

이자수익	510,704	194,724

대손상각비	2,836	(42,241)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	176,836	55,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	161,138	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	15,698	55,600

합 계	690,376	208,083

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	201,282	831,112

이자비용	201,282	831,112

당기손익-공정가치 측정 금융부채	(34,187)	892,175

조건변경이익	(229,531)	-

파생상품평가손실	195,344	892,175

합 계	167,095	1,723,287

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금(*1)	8,915,741	15,524,128

(*1) 당기말 보통예금 중 1,664,247천원(전기말 : 1,377,335천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

집합투자금융상품	2,063,556	-

비유동항목

전환상환우선주	511,081	20,000

비상장주식	220,000	-

투자조합	93,250	10,000

저축성보험	259,564	150,666

소 계	1,083,895	180,666

합 계	3,147,451	180,666

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	2,380,303	2,355,229

손실충당금	(52,823)	(55,659)

매출채권(순액)	2,327,480	2,299,570

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	4,710,795	-	4,710,795	2,900,000	-	2,900,000

미수금	5,663	-	5,663	12,123	-	12,123

미수수익	147,546	-	147,546	56,882	-	56,882

임차보증금	196,169	94,232	290,401	43,172	196,169	239,341

기타보증금	-	20,715	20,715	-	10,689	10,689

총 장부금액	5,060,173	114,947	5,175,120	3,012,177	206,858	3,219,035

(3) 손상

매출채권, 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	290,442	359,000	649,442	3,681	-	3,681

선급비용	2,219,238	-	2,219,238	599,193	-	599,193

부가세대급금	-	-	-	80,068	-	80,068

합계	2,509,680	359,000	2,868,680	682,942	-	682,942

11. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	5,663	-	5,663	12,123	-	12,123

미수수익	147,546	-	147,546	56,882	-	56,882

임차보증금	196,169	94,232	290,401	43,172	196,169	239,341

기타보증금	-	20,715	20,715	-	10,689	10,689

합계	349,378	114,947	464,325	112,177	206,858	319,035

12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(175,452)	2,423,776	2,599,228	(110,471)	2,488,757

기계장치	326,447	(131,048)	195,399	326,447	(65,759)	260,688

차량운반구	20,329	(5,760)	14,569	20,329	(1,694)	18,635

비품	788,703	(719,463)	69,240	752,193	(705,507)	46,686

시설장치	952,818	(399,363)	553,455	952,818	(208,800)	744,018

건설중인자산	122,609	-	122,609	89,082	-	89,082

사용권자산	123,505	(29,745)	93,760	119,686	(57,554)	62,132

합 계	9,515,935	(1,460,831)	8,055,104	9,442,079	(1,149,785)	8,292,294

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,488,757	260,688	18,635	46,686	744,018	89,082	62,132	8,292,294

취득	-	-	-	-	36,510	-	33,527	84,151	154,188

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(64,981)	(65,289)	(4,066)	(13,956)	(190,563)	-	(52,523)	(391,378)

기말 순장부금액	4,582,296	2,423,776	195,399	14,569	69,240	553,455	122,609	93,760	8,055,104

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,670,062	2,010,930	53,865	1	11,382	440,764	8,700	155,713	6,351,417

취득	912,234	535,589	267,652	20,329	40,421	464,364	80,382	39,354	2,360,325

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	(114,843)	(114,844)

감가상각비	-	(57,762)	(60,829)	(1,694)	(5,117)	(161,110)	-	(35,166)	(321,678)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	-	17,074	17,074

기말 순장부금액	4,582,296	2,488,757	260,688	18,635	46,686	744,018	89,082	62,132	8,292,294

(*) 전대종료로 인하여 투자부동산에서 대체한 금액입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	936,000	차입금 (주석 18)	780,000	KEB하나은행

건물	1,034,573

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업진흥공단

건물	873,176

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	3,810,000	차입금(주석 18)	3,175,000	신한은행

건물	1,062,982

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업진흥공단

건물	896,358

(4) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.(주석39 참조)

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	71,151	36,936

차량운반구	22,609	25,196

합 계	93,760	62,132

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	42,385	32,496

비유동	42,852	20,647

합 계	85,237	53,143

당기 중 증가된 사용권자산은 84,151천원(전기: 56,428천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	46,675	28,501

차량운반구	5,848	6,665

합 계	52,523	35,166

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,823	1,601

단기리스료(영업비용에 포함)	155,014	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	303,905	201,636

당기 중 리스의 총 현금유출은 506,561천원(전기: 250,610천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,794)	155	2,949	(2,612)	337

상표권	4,380	(1,899)	2,481	4,340	(1,159)	3,181

소프트웨어	88,344	(88,338)	6	88,344	(88,338)	6

회원권	252,322	-	252,322	-	-	-

합 계	347,995	(93,031)	254,964	95,633	(92,109)	3,524

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	337	3,181	6	-	3,524

개별취득	-	-	-	252,322	252,322

상각비	(182)	(700)	-	-	(882)

당기말	155	2,481	6	252,322	254,964

- 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	519	1	6	526

개별취득	-	3,501	-	3,501

상각비	(182)	(321)	-	(503)

당기말	337	3,181	6	3,524

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지	3,053,709	-	3,053,709	-	-	-

건물	1,174,198	(19,570)	1,154,628	-	-	-

합계	4,227,907	(19,570)	4,208,337	-	-	-

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	-	-	-	31,412

취득	3,053,709	1,174,198	-	-

감가상각	-	(19,570)	-	(14,338)

대체(*)	-	-	-	(17,074)

기말	3,053,709	1,154,628	-	-

(*) 전기 중 사용권자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,053,709	600,000	임대보증금	500,000	신한은행 (임차인)

건물	1,154,628

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	3,053,709	-

건물	1,174,198	-

합계	4,227,907	-

(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 93,516천원(전기: 16,901천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6,403천원(전기: 14,338천원)입니다.

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	91,000	-

1년 초과 2년 이내	-	-

2년 초과 3년 이내	-	-

3년 초과 4년 이내	-	-

4년 초과 5년 이내	-	-

5년 초과	-	-

합계	91,000	-

(7) 당기말 현재 당사가 투자부동산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.(주석39참조)

16. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	국가	지분율	장부금액

당기말	전기말

종속기업	(주)씨케이인포	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	100%	2,069,523	-

종속기업	(주)상상우리	소프트웨어 개발 및 교육서비스업	한국	100%	3,943,990	-

합계	6,013,513	-

(2) 당기 중 종속기업투자주식에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기말

(주)씨케이인포	-	2,069,523	2,069,523

(주)상상우리	-	3,943,990	3,943,990

합계	-	6,013,513	6,013,513

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	572,084	341,295

미지급비용	186,180	172,209

합 계	758,264	513,504

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	하나은행	-	-	-	350,000

원화대출	기업은행	-	-	-	1,041,761

원화대출	신한은행	-	-	-	780,000

원화대출	하나은행(*1)	2024.10.16	3.828%	780,000	-

소 계	780,000	2,171,761

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	-	-	-	11,040

원화대출	중소벤처기업진흥공단	2026.09.16	3.26%	549,780	600,000

원화대출	중소벤처기업진흥공단(*1)	2031.09.16	2.93%	1,935,000	1,935,000

원화대출	신한은행	-	-	-	2,395,000

소 계	2,484,780	4,941,040

유동성 대체	(199,920)	(2,456,260)

합 계	2,284,860	2,484,780

(*1) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다(주석12 참조).(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2024년	199,920

2025년	280,890

2026년	472,380

2027년	322,440

2027년 이후	1,209,150

합 계	2,484,780

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	71,172	62,552

부가세예수금	33,485	-

사업비예수금	47,003	75,292

선수금	-	298,099

합 계	151,660	435,943

기타비유동부채

기타장기종업원급여	63,196	66,791

20. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	42,385	32,496

임대보증금	500,000	-

합 계	542,385	32,496

기타비유동금융부채

리스부채	42,852	20,647

21. 파생상품부채당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채(*)	-	716,640

(*) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환상환우선주의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(주석22 참조)당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

22. 전환상환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

전환상환우선주	2021.12.30	2031.12.25	-	476,003

(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	476,003	2,159,516

발행	-	4,937,624

이자비용	17,446	634,658

자본 전환	(493,449)	(7,255,795)

기말잔액	-	476,003

(3) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차

발행주식총수(*)	558,150주

발행가액	4,762,880,000원

의결권	우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당	누적적(1주당 발행가액기준 연1%), 참가적 우선주

상환기간	납입기일로부터 2년 경과시부터 상환청구 가능

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일 다음날로부터 만기일 전일까지

상환가격	우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환가격의 조정	1. 회사가 본건 우선주식 신주 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가격을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 "기발행 주식수 X 조정전 전환가격 / (기발행 주식수 + 신발행 주식수)"의 산식에 의하여 조정3. 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액M 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. 4. 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정5. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 "본 우선주식"이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 "본 우선주식"의 전환조건이 조정된다.6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정7. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액본 항에서 IPO라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다.

(*) 상기 부여수량은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.

구 분	제 2 차

발행주식총수(*)	1,406,430주

발행가액	12,001,536,000원

의결권	우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당	누적적(1주당 발행가액기준 연1%), 참가적 우선주

상환기간	납입기일로부터 2년 경과시부터 상환청구 가능

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주

전환기간	발행일 다음날로부터 만기일 전일까지

상환가격	우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

전환가격의 조정	1. 회사가 본건 우선주식 신주 발행 이후 신주의 전환가격의 이하의 가액으로 발행가격을 결정하여 유상증자를 하거나 전환사채의 전환가액 또는 신주인수권부사채의 신주인수권의 행사가격을 정하여 사채를 발행하는 경우 전환가격도 동일하게 하향 조정2. 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 전환가격은 "기발행 주식수 X 조정전 전환가격 / (기발행 주식수 + 신발행 주식수)"의 산식에 의하여 조정3. 회사가 타사와 M 절차 진행을 위한 회사 발행주식의 주당평가가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 교환비율 산정을 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 금액M 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다. 4. 회사가 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정5. 회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 "본 우선주식"이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 "본 우선주식"의 전환조건이 조정된다.6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정7. 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 "본 우선주식"의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율을 다음과 같이 조정조정 후 "본 우선주식" 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 "본 우선주식" 1주당 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 "본 우선주식"의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액본 항에서 IPO라 함은 회사가 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장 및 해외증권시장을 통해 우회상장하거나, 증권시장에 상장되어 있는 기업(기업인수목적회사 포함) 또는 비상장기업과의 인수, 합병 등의 거래를 추진하는 경우를 의미한다.

(*) 상기 부여수량은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.

당사는 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였으며, 전환권 및 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다. 당기 중 상기 전환상환우선주 중 보통주로 전환된 수량은 117,180주 입니다.

23. 퇴직급여

23.1 확정급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	468,848	399,796

사외적립자산의 공정가치	(462,642)	(439,593)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	6,206	(39,797)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	399,796	409,654

당기근무원가	35,054	162,921

이자비용	20,645	12,039

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	353	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	29,579	(113,157)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(16,579)	(54,721)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	(16,940)

보고기간말 금액	468,848	399,796

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	439,593	285,253

이자수익	22,785	8,448

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,359)	(3,769)

기여금	4,623	149,661

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	462,642	439,593

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	462,642	439,593

(5) 당기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	4.65%	5.38%

임금상승률	4.33%	4.03%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	9.60% 감소	11.30% 증가

임금상승률	1.00%	11.50% 증가	9.90% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 10.87년(전기: 10.68년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 장래예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년~2년이하	2년~5년이하	5년~10년이하	10년초과	합계

당기말 확정급여채무	35,832	36,342	112,645	213,615	1,276,433	1,674,867

전기말 확정급여채무	31,869	32,751	105,364	204,651	1,275,894	1,650,529

23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 354,696천원(전기: 300,899천원)입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	208,982	46,319

법인세 추납액(환급액)	-	(26,324)

일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세	(220,040)	(155,540)

자본에 반영된 이연법인세	(66,637)	(36,387)

법인세비용(수익)	(77,695)	(171,932)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	329,367	(732,566)

적용세율에 따른 세부담액	46,838	(153,839)

조정사항:

- 세액공제	(206,015)	(49,794)

- 비과세수익과 비공제비용	126,929	408

- 법인세 추납액(환급액)	-	(26,324)

- 기타	(45,447)	57,617

법인세비용(수익)	(77,695)	(171,932)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 중 부(-)의 법인세비용차감전 순손익이 발생하였고 전기 중 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전(*)	법인세
효과(*)	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(17,713)	3,702	(14,011)	166,034	(36,387)	129,647

(*) 기초기타포괄손익에 영향을 미치는 법인세율 변경효과를 고려하였습니다.(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

자기주식처분이익	336,549	(70,339)	266,210	-	-	-

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	607,605	350,073

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	107,248	78,756

합계	714,853	428,829

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(156,183)	(109,091)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(30,837)	(11,945)

합계	(187,020)	(121,036)

이연법인세자산 순액	527,833	307,793

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

감가상각비	341	(3)	-	338

국고보조금	3,044	(14)	-	3,030

연차수당	34,122	3,834	-	37,956

퇴직급여채무	83,958	10,329	3,702	97,989

퇴직연금운용자산	(83,957)	(12,735)	-	(96,692)

매출채권	29,932	23,836	-	53,768

리스부채	11,160	6,655	-	17,815

사용권자산	(13,048)	(6,548)	-	(19,596)

대손상각비	6,443	(915)	-	5,528

주식보상비용	231,479	245,521	-	477,000

기타	4,319	(53,622)	-	(49,303)

합계	307,793	216,338	3,702	527,833

- 전기(단위: 천원)

구분	전기초	전기손익	기타포괄손익	전기말

감가상각비	1,739	(1,398)	-	341

국고보조금	3,189	(145)	-	3,044

연차수당	24,271	9,851	-	34,122

퇴직급여채무	90,124	30,221	(36,387)	83,958

퇴직연금운용자산	(62,730)	(21,227)	-	(83,957)

매출채권	-	29,932	-	29,932

리스부채	103,184	(92,024)	-	11,160

사용권자산	(34,257)	21,209	-	(13,048)

대손상각비	5,780	663	-	6,443

주식보상비용	-	231,479	-	231,479

기타	20,952	(16,633)	-	4,319

합계	152,252	191,928	(36,387)	307,793

전기말 현재 당사가 재무제표에 계상하고 있는 전환상환우선주부채 및 파생상품부채와 관련된 일시적차이는 세효과가 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

25. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행 주식수	9,805,000주	8,404,290주

자본금	980,500	840,429

(*) 당사는 전기 중 1주의 금액을 1,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주 주식수(주)	보통주 자본금	우선주 주식수(주)	우선주 자본금	주식수(주)(*1)	보통주 자본금

기초	8,404,290	840,429	117,180	-	6,545,160	222,570

유상증자	1,283,530	128,353	-	-	11,730	391

전환상환우선주의 보통주 전환	-	-	-	-	1,847,400	61,580

전환상환우선주의 재분류(*2)	-	-	-	11,718	-	-

우선주의 보통주 전환(*3)	117,180	11,718	(117,180)	(11,718)	-	-

무상증자	-	-	-	-	-	555,888

기말	9,805,000	980,500	-	-	8,404,290	840,429

(*1) 상기 주식수는 전기 중의 액면분할을 소급반영하였습니다.(*2) 당기 중 전환상환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.(주석22 참조)(*3) 당기 중 우선주 11,718주는 보통주로 전환되었습니다.(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	19,775,027	3,181,154

유상증자	11,914,009	99,705

전환상환우선주의 보통주 전환	1,164,183	17,050,056

무상증자	-	(555,888)

기말	32,853,219	19,775,027

26. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,853,219	19,775,027

자기주식처분이익	266,210	-

합 계	33,119,429	19,775,027

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	19,775,027	3,181,154

유상증자	11,914,009	99,705

자기주식 처분	266,210	-

전환상환우선주의 재분류	1,164,183	17,050,056

무상증자	-	(555,888)

기말	33,119,429	19,775,027

27. 기타자본요소27.1 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	182,258	(224,803)

(2) 이익잉여금처분계산서당기 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	182,258	(224,803)

전기이월이익잉여금	(224,803)	335,831

당기순이익(손실)	407,061	(560,634)

합 계	182,258	(224,803)

차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)	182,258	(224,803)

27.2 자본조정 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(323,151)

주식선택권	2,282,294	1,102,279

합 계	2,282,294	779,128

27.3 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	(34,472)	(20,462)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	19,599,876	16,245,080

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	93,516	22,885

총 수익	19,693,392	16,267,965

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,566,796	2,259,337

기간에 걸쳐 인식	16,033,080	14,008,628

합계	19,599,876	16,267,965

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,327,480	2,299,570

계약부채	-	298,099

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	298,099	984,373

29. 영업비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,572,195	3,583,350

주식보상비용	1,180,015	1,102,279

퇴직급여	387,610	467,411

복리후생비	868,376	768,010

지급수수료	5,597,149	5,297,847

감가상각비	338,856	286,510

무형자산상각비	882	503

사용권자산상각비	52,523	35,166

투자부동산상각비	19,570	14,338

세금과공과	147,118	55,379

광고선전비	1,968,127	2,257,678

경상연구개발비	834,525	161,032

보험료	81,947	20,376

대손상각비(대손충당금환입)	(2,836)	42,241

기타	3,632,333	1,490,665

합계	19,678,390	15,582,785

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 30.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

정부보조금수익	2,324	3,518

유형자산처분이익	-	17,309

잡이익	91,216	10,208

합 계	93,540	31,035

30.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타의 대손상각비	114,732	-

기부금	3,500	-

잡손실	181,388	11,929

합 계	299,620	11,929

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 31.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	510,704	194,724

지분법적용투자주식처분이익	-	130,787

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	15,698	55,600

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	161,137	-

조건변경이익	229,531	-

합 계	917,070	381,111

31.2. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	181,013	194,854

유효이자율법에 따른 이자비용	20,269	636,259

파생상품평가손실	195,344	892,175

합 계	396,626	1,723,288

32. 주당순손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순손익	407,061,591	(560,633,830)

가중평균유통보통주식수	9,078,355	7,132,814

기본주당순손익	45	(79)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2023.01.01~2023.12.31	8,338,320	365	3,043,486,800

자기주식 취득	2023.06.29~2023.12.31	65,970	186	12,270,420

유상증자	2023.06.30~2023.12.31	1,283,530	185	237,453,050

전환권 전환	2023.07.11~2023.12.31	117,180	174	20,389,320

합 계	3,313,599,590

유통일수	365

가중평균 유통보통주식수	9,078,355

② 전기

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2022.01.01~2022.12.31	6,545,160	365	2,388,983,400

자기주식 취득	2022.01.01~2022.12.31	(65,970)	365	(24,079,050)

유상증자	2022.01.28~2022.12.31	11,730	337	3,953,010

전환권 전환	2022.08.26~2022.12.31	1,847,400	127	234,619,800

합 계	2,603,477,160

유통일수	365

가중평균 유통보통주식수	7,132,814

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환우선주와 주식매수선택권이며, 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	당기

보통주 당기순이익	407,061,591

전환우선주 전환가정효과	(13,242,091)

희석 당기순이익	393,819,500

발행된 가중평균유통보통주식수	9,078,355주

전환우선주 전환가정효과	61,640주

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,139,995주

희석주당순이익	43원

② 전기잠재적보통주로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당순손익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

33. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산의 사용권자산 대체	-	17,074

리스부채의 유동성 대체	17,973	27,889

장기차입금의 유동성분류	199,920	2,456,260

전환상환우선주 보통주전환	1,175,901	17,111,636

사용권자산의 증가	84,151	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기타	당기말

단기차입금	2,171,761	(1,391,761)	-	-	780,000

유동성장기차입금	2,456,260	(2,456,260)	199,920	-	199,920

유동리스부채	32,496	(47,642)	54,708	2,823	42,385

유동전환상환우선주부채	476,003	-	(493,449)	17,446	-

유동파생상품부채	716,639	-	(682,452)	(34,187)	-

장기차입금	2,484,780	-	(199,920)	-	2,284,860

임대보증금	-	500,000	-	-	500,000

비유동리스부채	20,647	-	22,562	(357)	42,852

합계	8,358,586	(3,395,663)	(1,098,631)	(14,275)	3,850,017

- 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기타	전기말

단기차입금	2,291,761	(120,000)	-	-	2,171,761

유동성장기차입금	16,560	(16,560)	2,456,260	-	2,456,260

유동리스부채	162,786	(47,373)	(84,518)	1,601	32,496

유동전환상환우선주부채	2,159,516	4,937,624	(7,255,795)	634,658	476,003

유동파생상품부채	2,609,096	7,071,209	(9,855,840)	892,175	716,640

장기차입금	4,941,040	-	(2,456,260)	-	2,484,780

임대보증금	20,000	(20,000)	-	-	-

비유동리스부채	27,760	-	(7,113)	-	20,647

자본금	222,570	96	617,763	-	840,429

합계	12,451,089	11,804,996	(16,585,503)	1,528,434	9,199,016

(3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	407,061	(560,634)

가감:

주식보상비용	1,180,015	1,102,279

감가상각비	338,856	286,510

무형자산상각비	882	503

사용권자산상각비	52,523	35,166

투자부동산상각비	19,570	14,338

퇴직급여	32,914	166,512

대손상각비(대손충당금환입)	(2,836)	42,241

복리후생비	-	22,441

지분법손실	-	94,676

파생상품평가손실	195,344	892,175

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(15,698)	(55,600)

유형자산처분이익	-	(17,309)

지분법투자주식처분이익	-	(130,787)

이자수익	(510,704)	(194,724)

이자비용	201,282	831,113

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(161,138)	-

잡이익	(357)	-

조건변경이익	(229,531)	-

기타의대손상각비	114,732	-

잡손실	109,898	-

법인세비용	(77,695)	(171,932)

소계	1,248,057	2,917,602

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(534,963)	(1,700,143)

선급금의 증감	(181,493)	132,422

선급비용의 증감	(1,620,044)	(147,536)

부가세대급금의 증감	80,069	(80,069)

예수금의 증감	8,621	19,638

부가가치세예수금의 증감	33,484	(83,360)

미지급비용의 증감	19,115	36,326

미수금의 증감	6,460	2,413

미지급금의 증감	230,789	20,078

선수금의 증감	(298,099)	(686,274)

사업비예수금의 증감	(28,289)	(20,212)

장기미지급비용의 증감	(3,595)	(7,222)

퇴직금의 지급	-	(16,940)

사외적립자산의 증감	(4,623)	(149,661)

소계	(2,292,568)	(2,680,540)

영업에서 창출된 현금흐름	(637,450)	(323,572)

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

기업은행	중소기업자금회전대출	-	1,500,000

신한은행	운전자금대출	-	780,000

신한은행	시설자금대출	-	2,395,000

하나은행	기업운전일반자금대출	780,000	380,000

중소벤처기업진흥공단	청년전용창업자금	-	50,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	549,780	600,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	1,935,000	1,935,000

(3) 제공받은 지급보증 당사는 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 6,332백만원의 지급보증과 관련하여, 대표이사로부터 5,769백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다.

35. 주식선택권

(1) 주식기준보상약정당기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량(*)	가득기간	행사기간

2022년 1월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 8월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(*) 상기 부여수량은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	482,646	342,858

부여	-	139,788

행사	-	-

취소	(26,574)	-

기말	456,072	482,646

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치	18,654원	5,362원

부여일 주식 가격	19,798원	20,071원

행사가격(*)	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무위험이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

(*) 상기 행사가격은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 1,180,015천원(전기: 1,102,279천원)입니다.

36. 특수관계자 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	(주)씨케이인포, (주)상상우리	-

기타	용산 청년지음	용산 청년지음, 성남시 청년지원센터 판교역(*1)

주요 경영진	주요 경영진

-	(*2) 연세대학교, (주)유라이프 솔루션즈, 에버그린투자파트너스1호펀드, 우리 글로벌 블록체인 투자조합 19호, 동훈 테크스타 5호 투자조합, 제이앤파트너스 투자조합 1호, 오픈워터 Pre-IPO 투자조합 10호, 주식회사 오픈워터인베스트먼트, 미래에셋증권, 한국투자증권, 바로-한양 신기술투자조합1호,스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드, 하나증권㈜, 로이투자파트너스 주식회사, 다담4차산업소설임팩트투자조합, 스마트 서울투자 비대면 펀드, 충청지역뉴딜 벤처펀드, 서울투자혁신모험벤처조합, 엘디(LD)신기술사업투자조합 제5호, 포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합, 피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드

-	(*3) 이앤벤처3호 스마트투자조합

(*1) 성남시 청년지원센터 판교역은 당기 중 폐업하였습니다.(*2) 당사가 전기 및 이전 보고기간에 발행한 보통주의 투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있으며 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전 동의를 받아야 했으나 당기 중 해당 계약이 모두 종료되었습니다.

(*3) 당사가 전기 중 발행한 전환상환우선주의 투자자들로서, 투자자들은 이사회 구성원 1인에 대한 선임권한을 보유하고 있으며 동 계약에 따라 정관변경, 유ㆍ무상증자 등 경영 관련 일부 사항에 대하여 투자자의 사전동의를 받아야 했으나 당기 중 해당 계약이 모두 종료되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

종속기업	(주)상상우리	436,364	8,360	252,597

(주)씨케이인포	-	-	10,000

합계	436,364	8,360	262,597

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

관계기업(*)	(주)제이씨에이치 인베스트먼트	16,901	-

(*) 전기 중 처분되어 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 처분 이전까지의 거래를 기재하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권

종속기업	(주)상상우리	80,000

전기말 현재 전환상환우선주부채를 제외하고 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자

종속기업	(주)상상우리	2,150,000

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	전환상환우선주 발행	보통주 전환	보통주 발행

기타	종업원	-	-	100,096

스틱4차산업혁명Jump-up펀드	1,999,872	3,110,555	-

하나증권㈜(구 하나금융투자㈜)	999,936	1,555,277	-

이앤벤처3호 스마트투자조합	999,936	-	-

로이투자파트너스 주식회사(구 다담인베스트먼트 주식회사)	500,224	778,037	-

다담4차산업소셜임팩트투자조합	499,968	777,639	-

스마트 서울투자 비대면 펀드	1,000,192	1,555,676	-

충청 지역뉴딜 벤처펀드	1,000,192	1,555,676	-

서울투자혁신모험벤처조합	500,224	778,037	-

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제5호	2,500,608	3,889,388	-

포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합	1,000,192	1,555,676	-

피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드	1,000,192	1,555,676	-

합계	12,001,536	17,111,637	100,096

(5) 당사는 대표이사로부터 5,769백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석34 참조)

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	587,761	656,026

주식보상비용	1,085,666	1,058,896

퇴직급여	77,386	55,052

합 계	1,750,813	1,769,974

37. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부가액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제1차 전환상환우선주	-	-	2,153,784

제2차 전환상환우선주	-	476,003	4,924,276

제1차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	2,609,096

제2차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	716,640	7,077,260

(2) 금융부채의 관련 손익(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손익	329,367	(732,566)

(-) 평가손익	(195,344)	(892,174)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	524,711	159,608

38. 영업부문정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 총수익 금액의 10%를 초과하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	5,230,701	2,639,054

B사	-	2,796,090

C사	-	1,646,671

또한, 당사는 모든 영업부문이 국내에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다. 39. 보험가입현황보고기간말 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험가입대상	보험의 종류	부보금액

삼성화재	유형자산,투자부동산	화재보험	5,800,000

영업배상책임보험	1,000,000

옥외광고물배상책임	200,000

합 계	7,000,000

당사의 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험은 신한은행과 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대한 담보로 질권(신한은행: 1,500백만원, 중소벤처기업진흥공단: 1,935백만원)이 설정되어 있습니다.

또한, 당사는 사업장에 대한 화재보험(부보금액: 33,900백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액: 80백만원)과 영업배상책임보험(부보금액: 8,000백만원)과 재난책임배상보험(부보금액: 1,000백만원)에 가입되어 있고, 임직원 건강보험 및 부동산 재물보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다. 40. 보고기간후 사건(1) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하였으며 2024년 1월 22일 취득하였습니다.(2) 당사는 2024년 1월 19일 이사회 결의에 따라 종속기업인 (주)상상우리의 추가출자 10억을 결정하였으며 2024년 1월 23일 추가출자하였습니다.