오픈놀 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리

(1) 외환 위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천EUR)

구분	통화	당기말	전기말

외화	원화 환산액	외화	원화 환산액

현금및현금성자산	USD	625	918,993	-	-

CNY	1	1	-	-

EUR	11	17,199	-	-

매출채권	USD	5,229	7,685,972	-	-

CNY	-	-	-	-

EUR	64	97,420	-	-

외화금융자산 계	USD	5,854	8,604,965	-	-

CNY	1	1	-	-

EUR	75	114,619	-	-

매입채무및기타채무	USD	6,040	8,878,325	-	-

외화금융부채 계	USD	6,040	8,878,325	-	-

순외화자산(부채)	USD	(186)	(273,360)	-	-

CNY	1	1	-	-

EUR	75	114,619	-	-

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(27,336)	27,336	-	-

CNY	1	(1)	-	-

EUR	11,462	(11,462)	-	-

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	5,796,682	1,760,482

유동성장기차입금	586,112	389,353

장기차입금	3,383,980	2,424,242

합계	9,766,774	4,574,077

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승 시	(97,668)	(45,741)

신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 높은 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 용역의 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	1.01%	34.14%	99.65%

총 장부금액	11,399,295	435,506	371,467	12,206,268

손실충당금	115,340	148,664	370,165	634,169

(단위: 천원)

전기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	0.84%	4.39%	100.00%

총 장부금액	2,743,000	506,817	53,900	3,303,717

손실충당금	23,168	22,263	53,900	99,331

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	99,331	55,659

사업결합	478,268	60,428

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	56,570	(16,756)

기말	634,169	99,331

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 계약자산 연결회사는 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

계약자산

기대 손실률	0.92%	-	-	-

총 장부금액	1,273,643	-	-	1,273,643

손실충당금	11,656	-	-	11,656

(단위: 천원)

전기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

계약자산

기대 손실률	-	-	-	-

총 장부금액	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-

당기와 전기 중 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	11,656	-

기말	11,656	-

계약자산은 회수가능성을 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금이 포함됩니다. 연결회사의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미수금

당기	전기

기초	-	-

사업결합	-	18,062

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(18,062)

기말	-	-

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 4,767,091천원 , 전기: 3,348,330 천원).

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 연 결회사는 2024년 10월 18일 제1차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 이에 따라 콜옵션과 풋옵션에 대한 파생상품 자산 및 부채를 재무제표 상 인식하고 있으며, 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산	2,226,327	-

파생상품부채	3,050,172	-

당기 중 파생상품자산 및 파생상품부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가손익	상환	기말

파생상품자산	-	1,231,991	994,336	-	2,226,327

파생상품부채	50,188	3,008,443	11,858	(20,317)	3,050,172