오픈놀 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 14 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 13 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.당기말 현재, 당사의 발행주식총수는 보통주 9,830,000주(1주당 액면금액 : 100원)이며, 자본금은 983,000천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.83	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.66	임원

기타	보통주	4,965,160	50.51

합계	9,830,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.2 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다.- 주석 23 퇴직급여 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품 공정가치

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 회계정책과 공시의 변경

3.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3.2 종속기업, 관계기업및공동기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업및공동기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화(KRW)이며, 재무제표는 대한민국의 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

3.4 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.5 비파생금융자산

(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(가) 금융자산: 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(나) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(다) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상(가) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 매출채권과 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조 조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 장기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	2.42년 ~ 5년

시설장치	2.75년 ~ 5년

사용권자산	1년 ~ 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

특허권	7년 또는 10년

상표권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 3.10 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 영업수익에 포함하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

3.11 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.12 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.13 리스(1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채를 '기타금융부채' 으로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

3.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

3.15 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.16 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3.17 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

3.19 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무를 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

3.22 영업부문당사는 진로, 진학, 창업 교육 등 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 하는 단일영업부문으로 관리되고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3.23 금융수익과 금융원가당사의 금융수익과 금융비용은 이자수익, 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 등으로 구성되어 있습니다.

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.24 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액을 결제하거나, 자사을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 노출되어 있는 재무위험(시장위험, 신용위험, 유동성위험)의 관리를 위해 이자율 검토, 영업현금흐름 검토, 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

구분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산

현금및현금성자산	383	349

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	55,012	(55,012)	51,318	(51,318)

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	-	780,000

유동성장기차입금	-	280,890

장기차입금	2,870,900	2,003,970

합계	2,870,900	3,064,860

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승 시	(28,709)	(30,649)

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 높은 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산과 계약자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산과 계약자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역의 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	3.53%	27.78%	100.00%

총 장부금액	1,890,454	1,396,200	468,000	3,754,654

손실충당금	66,756	387,842	468,000	922,598

(단위: 천원)

전기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

매출채권

기대 손실률	2.00%	35.76%	100.00%

총 장부금액	2,485,583	294,800	10,530	2,790,913

손실충당금	49,625	105,411	10,530	165,566

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	165,566	52,823

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	767,561	112,743

제각	(10,529)	-

기말	922,598	165,566

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 계약자산당사는 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

계약자산

기대 손실률	3.53%	-	-

총 장부금액	505,236	-	-	505,236

손실충당금	17,841	-	-	17,841

(단위: 천원)

전기말	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	계

계약자산

기대 손실률	2.00%	-	-

총 장부금액	583,813	-	-	583,813

손실충당금	11,656	-	-	11,656

당기와 전기 중 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	11,656	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	6,185	11,656

기말	17,841	11,656

계약자산은 회수가능성을 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대하여 당기와 전기 중 인식한 손상은 없습니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 3,686,114천원, 전기: 4,107,884천원).

4.1.3 유동성 위험

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 당사의 유동성 위험 관련 정책은 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	1,604,620	-	-	-	-	1,604,620	1,604,620

차입금	34,626	35,170	2,923,242	-	-	2,993,038	2,870,900

리스부채	50,338	50,338	80,158	11,836	-	192,670	186,032

상각후원가측정금융부채(*1)	-	-	-	9,504,224	-	9,504,224	7,991,236

파생상품부채	-	2,495,776	-	-	-	2,495,776	2,495,776

합계	1,689,584	2,581,284	3,003,400	9,516,060	-	16,790,328	15,148,564

(*1) 상각후원가측정금융부채는 콜옵션 및 풋옵션의 행사가능 기간을 고려하여 유동성으로 분류하였지만, 해당 유동성 위험 주석에서는 계약상 만기일을 기준으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무및기타채무	431,377	-	-	-	-	431,377	431,377

차입금	150,184	1,004,929	528,821	1,068,566	580,706	3,333,206	3,064,860

리스부채	49,618	36,618	24,236	29,034	-	139,506	133,159

상각후원가측정금융부채(*1)	-	-	-	8,949,828	-	8,949,828	7,180,404

파생상품부채	-	-	-	3,050,172	-	3,050,172	3,050,172

임대보증금(*2)	-	500,000	-	-	-	500,000	500,000

합계	631,179	1,541,547	553,057	13,097,600	580,706	16,404,089	14,359,972

(*1) 상각후원가측정금융부채는 콜옵션의 행사가능 기간을 고려하여 유동성으로 분류하였지만, 해당 유동성 위험 주석에서는 계약상 만기일을 기준으로 분류하였습니다.(*2) 계약서상의 만기일을 기준으로 산정하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(*1)	10,862,136	10,245,264

차감: 현금및현금성자산	4,928,940	4,915,030

순부채	5,933,196	5,330,234

자본총계	34,485,200	40,439,013

총자본	40,418,396	45,769,247

자본조달비율	14.68%	11.65%

(*1) 총차입금에 상각후원가측정금융부채가 포함되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,928,940	4,928,940	4,915,030	4,915,030

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,686,114	3,686,114	4,107,885	4,107,885

매출채권(*)	2,832,056	2,832,056	2,625,347	2,625,347

파생상품자산	566,716	566,716	2,226,327	2,226,327

기타금융자산(*)	324,460	324,460	497,163	497,163

합 계	12,338,286	12,338,286	14,371,752	14,371,752

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	1,604,620	1,604,620	431,377	431,377

차입금(*)	2,870,900	2,870,900	3,064,860	3,064,860

상각후원가측정금융부채(*)	7,991,236	7,991,236	7,180,404	7,180,404

파생상품부채	2,495,776	2,495,776	3,050,172	3,050,172

기타금융부채(*)	186,032	186,032	633,159	633,159

합 계	15,148,564	15,148,564	14,359,972	14,359,972

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,435,205	2,250,909	3,686,114

파생상품자산	-	-	566,716	566,716

파생상품부채	-	-	2,495,776	2,495,776

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,296,325	1,811,559	4,107,884

파생상품자산	-	-	2,226,327	2,226,327

파생상품부채	-	-	3,050,172	3,050,172

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 변동 내역(단위: 천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	파생상품	파생상품

수준 3

기초	825,121	986,438	2,226,327	3,050,172

증가금액	319,962	499,980	-	-

전환금액	-	-	-	-

평가금액	39,402	(209,994)	(1,659,611)	(554,396)

매각금액	-	-	-	-

기타	-	(210,000)	-	-

기말	1,184,485	1,066,424	566,716	2,495,776

(단위: 천원)

전기	금융자산	금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	파생상품	파생상품

수준 3

기초	521,081	303,250	-	-

증가금액	300,077	683,270	1,231,991	3,008,443

전환금액	-	-	-	-

평가금액	13,963	(10,082)	994,336	41,729

매각금액	-	-	-	-

기타	(10,000)	10,000	-	-

기말	825,121	986,438	2,226,327	3,050,172

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법 등	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 측정 금융상품

저축성보험	160,444	2	시장접근법	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

집합투자금융상품	110,623	2	순자산가치법	회사채수익률, 회사어음수익률, 집합투자증권수익률, 공모주수익률	N/A

투자신탁	1,164,138	2	시장접근법	상장지분증권수익률, 공모주수익률 등	N/A

전환상환우선주	1,184,485	3	현재가치법, 이항모형, 원가법	기초자산가격, 주가변동성, 이자율 등	N/A

투자조합	906,424	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

지분상품	160,000	3	현재가치법, 원가법	할인율, 영구성장률 등	N/A

파생상품

파생상품자산	566,716	3	이항모형	기초자산가격	3,790원/주

주가변동성	59.51%

할인율	위험 및 무위험의 구간별 선도이자율

파생상품부채	2,495,776	3	이항모형	기초자산가격	3,790원/주

주가변동성	59.51%

할인율	위험 및 무위험의 구간별 선도이자율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법 등	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 측정 금융상품

저축성보험	148,442	2	시장접근법	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

집합투자금융상품	1,154,307	2	순자산가치법	회사채수익률, 회사어음수익률, 집합투자증권수익률, 공모주수익률	N/A

투자신탁	993,576	2	시장접근법	상장지분증권수익률, 공모주수익률 등	N/A

전환상환우선주	825,121	3	현재가치법, 이항모형, 원가법	기초자산가격, 주가변동성, 이자율 등	N/A

투자조합	666,418	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

지분상품	320,020	3	현재가치법, 원가법	할인율, 영구성장률 등	N/A

파생상품

파생상품자산	2,226,327	3	이항모형	기초자산가격	5,970원/주

주가변동성	65.85%

할인율	위험 및 무위험의 구간별 선도이자율

파생상품부채	3,050,172	3	이항모형	기초자산가격	5,970원/주

주가변동성	65.85%

할인율	위험 및 무위험의 구간별 선도이자율

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품 중 민감도 분석이 가능한 금융상품은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	4,928,940	4,915,030

상각후원가 측정 금융자산	3,156,516	3,122,510

매출채권	2,832,056	2,625,347

기타금융자산	324,460	497,163

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,252,830	6,334,212

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,686,114	4,107,885

파생상품자산	566,716	2,226,327

합 계	12,338,286	14,371,752

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	12,652,788	11,309,800

매입채무및기타채무	1,604,620	431,377

차입금	2,870,900	3,064,860

상각후원가측정금융부채	7,991,236	7,180,404

기타금융부채	186,032	633,159

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,495,776	3,050,172

파생상품부채	2,495,776	3,050,172

합 계	15,148,564	14,359,972

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	(711,258)	147,456

이자수익	64,168	271,801

대손상각비	(773,746)	(124,399)

외화환산이익	280	2,489

외화환산손실	(110)	-

외환차익	4,535	510

외환차손	(6,385)	(2,945)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(1,607,008)	1,311,310

배당금수익	2,885	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	343,768	210,490

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	117,235

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(294,050)	(10,751)

파생상품자산평가이익	-	994,336

파생상품자산평가손실	(1,659,611)	-

합 계	(2,318,266)	1,458,766

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(907,527)	280,414

이자비용	(907,527)	280,414

당기손익-공정가치 측정 금융부채	554,396	41,729

파생상품부채평가이익	554,396	-

파생상품부채평가손실	-	41,729

합 계	(353,131)	322,143

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금(*1)	4,928,940	4,915,030

(*1) 당기말 보통예금 중 2,623,380천원(전기말 : 1,136,247천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

집합투자금융상품	110,623	1,154,307

비유동항목

전환상환우선주	1,184,485	825,121

비상장주식	160,000	320,020

투자조합	906,424	666,418

투자신탁	1,164,138	993,577

저축성보험	160,444	148,442

소 계	3,575,491	2,953,578

합 계	3,686,114	4,107,885

(2) 당기말 현재 금융상품 투자와 관련한 출자 약정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	출자약정금액	누적출자금액	잔여약정금액

스타트업코리아IBK-스틱테크챔피언펀드	1,000,000	300,000	700,000

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,754,654	2,790,913

손실충당금	(922,598)	(165,566)

매출채권(순액)	2,832,056	2,625,347

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	36,787	-	36,787	26,676	-	26,676

미수수익	-	-	-	-	-	-

임차보증금	-	276,984	276,984	390,492	59,280	449,772

기타보증금	-	10,689	10,689	-	20,715	20,715

총 장부금액	36,787	287,673	324,460	417,168	79,995	497,163

(3) 손상

매출채권, 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	8,518	373,500	382,018	825,850	-	825,850

선급비용	1,320,495	-	1,320,495	2,316,520	-	2,316,520

부가세대급금	52,323	-	52,323	187,685	-	187,685

합계	1,381,336	373,500	1,754,836	3,330,055	-	3,330,055

11. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	36,787	-	36,787	26,676	-	26,676

미수수익	-	-	-	-	-	-

임차보증금	-	276,984	276,984	390,492	59,280	449,772

기타보증금	-	10,689	10,689	-	20,715	20,715

합계	36,787	287,673	324,460	417,168	79,995	497,163

12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(305,414)	-	2,293,814	2,599,228	(240,432)	2,358,796

기계장치	326,447	(261,627)	-	64,820	326,447	(196,338)	130,109

차량운반구	20,329	(13,892)	-	6,437	20,329	(9,825)	10,504

비품	1,111,518	(867,883)	-	243,635	1,061,563	(791,776)	269,787

시설장치	1,525,656	(867,865)	-	657,791	989,628	(596,676)	392,952

건설중인자산	122,609	-	(122,609)	-	122,609	-	122,609

사용권자산	259,044	(57,750)	-	201,294	257,840	(111,863)	145,977

합 계	10,547,127	(2,374,431)	(122,609)	8,050,087	9,959,940	(1,946,910)	8,013,030

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,358,796	130,109	10,504	269,787	392,952	122,609	145,977	8,013,030

취득	-	-	-	-	49,955	536,028	-	163,611	749,594

처분	-	-	-	-	-	-	-	(492)	(492)

감가상각비	-	(64,982)	(65,289)	(4,067)	(76,107)	(271,189)	-	(107,802)	(589,436)

손상	-	-	-	-	-	-	(122,609)	-	(122,609)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,293,814	64,820	6,437	243,635	657,791	-	201,294	8,050,087

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,423,776	195,399	14,569	69,240	553,455	122,609	93,760	8,055,104

취득	-	-	-	-	272,860	36,810	-	147,167	456,837

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(64,980)	(65,290)	(4,065)	(72,313)	(197,313)	-	(94,950)	(498,911)

기말 순장부금액	4,582,296	2,358,796	130,109	10,504	269,787	392,952	122,609	145,977	8,013,030

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	1,862,280	차입금 (주석 18)	2,870,900	국민은행

건물	977,754

토지	1,591,883	1,582,800

건물	826,813

- 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	936,000	차입금 (주석 18)	780,000	신한은행

건물	1,006,163

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업진흥공단

건물	849,994

(4) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.(주석38 참조)

13. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	149,599	70,807

차량운반구	51,695	75,171

합 계	201,294	145,978

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	96,002	82,531

비유동	90,030	50,628

합 계	186,032	133,159

당기 중 증가된 사용권자산은 163,611천원(전기: 147,167천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	84,327	81,862

차량운반구	23,475	13,088

합 계	107,802	94,950

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,407	6,247

단기리스료(영업비용에 포함)	535,930	375,663

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	121,997	144,966

당기 중 리스의 총 현금유출은 757,643천원(전기: 609,452천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,921)	28	2,949	(2,896)	53

상표권	4,380	(3,299)	1,081	4,380	(2,599)	1,781

소프트웨어	88,344	(88,338)	6	88,344	(88,338)	6

개발비	363,636	(72,727)	290,909	363,636	-	363,636

회원권	252,322	-	252,322	252,322	-	252,322

합 계	711,631	(167,285)	544,346	711,631	(93,833)	617,798

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초	53	1,781	6	363,636	252,322	617,798

상각비	(25)	(700)	-	(72,727)	-	(73,452)

당기말	28	1,081	6	290,909	252,322	544,346

- 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초	155	2,481	6	-	252,322	254,964

개별취득	-	-	-	363,636	-	363,636

상각비	(102)	(700)	-	-	-	(802)

당기말	53	1,781	6	363,636	252,322	617,798

당사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 각각 588,885천원 및 827,451천원입니다.

15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지	-	-	-	3,053,709	-	3,053,709

건물	-	-	-	1,174,198	(48,925)	1,125,273

합계	-	-	-	4,227,907	(48,925)	4,178,982

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	3,053,709	1,125,273	3,053,709	1,154,628

취득	-	-	-	-

감가상각	-	(24,462)	-	(29,355)

기타(*1)	(3,053,709)	(1,100,811)	-	-

기말	-	-	3,053,709	1,125,273

(*1) 당기 중 종속기업인 ㈜상상우리에 현물출자하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	-	3,071,000

건물	-	1,147,534

합계	-	4,218,534

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 206,444천원(전기: 196,691천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 13,467천원(전기: 7,922천원)입니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	-	196,691

합계	-	196,691

16. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜씨케이인포	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	-	-	77.76%	2,069,523

종속기업	㈜상상우리	소프트웨어 개발 및 교육서비스업	한국	96.32%	8,399,778	100%	5,063,535

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*1)	초기창업투자자업	한국	35.90%	359,000	35.90%	359,000

종속기업	㈜현대아이티	디지털사이니지 및 산업용 디스플레이 생산	한국	65.87%	17,367,058	58.48%	15,196,200

종속기업	㈜다옴씨엔앤(*3)	HR컨텐츠솔루션 제공 및 아웃소싱업	한국	-	-	70.58%	240,000

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	금융투자업	한국	34.42%	200,000	34.42%	200,000

관계기업	㈜제이씨에이치인베스트먼트(*2)	중소기업창업 투자업	한국	10.17%	210,000	-	-

관계기업	㈜다옴씨엔앤(*3)	HR컨텐츠솔루션 제공 및 아웃소싱업	한국	49.99%	49,995	-	-

합계	26,585,831	23,128,258

(*1) 당사가 보유한 지분율이 50%미만이나 당사가 피투자회사의 업무집행조합원으로서 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당사가 보유한 지분율이 20%미만이나 당기 중 주요경영진이 임원으로 겸직하게 되어 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 감자 및 지분의 처분으로 인해 지분율이 50%미만으로 감소하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	손상	대체	기말

종속기업	㈜씨케이인포(*1)	2,069,523	-	-	-	(2,069,523)	-

종속기업	㈜상상우리(*2)(*3)	5,063,535	4,083,975	-	(747,732)	-	8,399,778

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	359,000	-	-	-	-	359,000

종속기업	㈜다옴씨엔앤(*4)	240,000	-	(190,005)	-	(49,995)	-

종속기업	㈜현대아이티(*1)	15,196,200	101,335	-	-	2,069,523	17,367,058

관계기업	㈜다옴씨엔앤(*4)	-	-	-	-	49,995	49,995

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	200,000	-	-	-	-	200,000

관계기업	㈜제이씨에이치인베스트먼트(*5)	-	-	-	-	210,000	210,000

합계	23,128,258	4,185,310	(190,005)	(747,732)	210,000	26,585,831

(*1) 당기 중 (주)현대아이티는 2025년 11월 14일 이사회 결의를 통해 ㈜씨케이인포흡수합병을 결정하였으며, 2025년 12월 30일 합병 완료되었으며, ㈜씨케이인포는소멸되었습니다.(*2) 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 부동산을 ㈜상상우리에 현물출자 하기로 결정하였으며, 당기 중 법원의 인가가 결정되어 출자 완료하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜상상우리의 손상평가를 반영하여 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 감자 및 지분의 처분으로 인해 지분율이 50%미만으로 감소하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*5) 당사가 보유한 지분율이 20%미만이나 당기 중 주요경영진이 임원으로 겸직하게 되어 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	손상	대체	기말

종속기업	㈜씨케이인포	2,069,523	-	-	-	-	2,069,523

종속기업	㈜상상우리(*1)(*8)	3,943,990	2,200,005	-	(1,080,460)	-	5,063,535

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*2)	-	359,000	-	-	-	359,000

종속기업	㈜다옴씨엔앤(*3)(*4)	-	240,000	-	-	-	240,000

종속기업	㈜더블유온(*5)	-	100,000	(100,000)	-	-	-

종속기업	㈜현대아이티(*6)	-	15,196,200	-	-	-	15,196,200

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합(*7)	-	200,000	-	-	-	200,000

합계	6,013,513	18,295,205	(100,000)	(1,080,460)	-	23,128,258

(*1) 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 부동산을 ㈜상상우리에 현물출자하기로 결정하였으며, 법원의 인가가 결정된 후 출자가 이루어질 예정입니다.(*2) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하여 359백만원을 선지급하였으며, 2024년 1월 22일 취득하였습니다.(*3) 당사가 전기 중 100%출자하여 신규 설립하였으나 제3자배정 유상증자로 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*4) 관계기업투자주식으로 재분류 이후 당사는 2024년 12월 13일 이사회 결의에 따라 ㈜다옴씨엔앤에 유상증자를 결정하였고, 지배력을 획득함에 따라 종속기업으로 재분류되었습니다.(*5) 당사가 전기 중 100%출자하여 신규 설립하였으나 유상감자 및 지분의 처분으로인해 종속기업투자주식에서 제외되었습니다.

(*6) 당사는 2024년 11월 11일 이사회 결의에 따라 ㈜현대아이티의 지분 58.48%를 취득하기로 결정하였으며, 동일 취득하였습니다.(*7) 전기 중 신규 출자하였습니다.(*8) 전기 중 ㈜상상우리의 손상평가를 반영하여 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 중 당사는 영업손실의 누적 등으로 ㈜상상우리에 대한 종속기업투자주식에 손상징후가 존재하여 손상검사가 수행되었으며, 동 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 및 순공정가치의 계산은 경영진이 승인한 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 보고기간종료일 현재 주요 현금창출단위(집단)의 회수가능액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기

영업이익률(*1)	(-)12.3%~7.2%

영구성장률(*2)	1.0%

세전할인율(*3)	12.0%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 추정영업이익률로 과거 성장치 및 ㈜상상우리의 사업계획을 기초로 산정되었습니다.(*2) 5년~10년 이후 예상되는 업종별 장기성장 전망을 고려한 성장률입니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,367,302	236,955

미지급비용	237,318	194,422

합 계	1,604,620	431,377

18. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금	운전자금	신한은행	-	-	-	780,000

소 계	-	780,000

장기차입금	운전자금	중소벤처기업진흥공단	-	-	-	349,860

시설자금	중소벤처기업진흥공단	-	-	-	1,935,000

운전자금	국민은행(*1)	2027.09.16	2.89%	780,000	-

시설자금	국민은행(*1)	2027.09.30	2.20%	1,907,700	-

운전자금	국민은행(*1)	2027.09.30	2.30%	183,200	-

소 계	2,870,900	2,284,860

유동성 대체	-	(280,890)

합 계	2,870,900	2,003,970

(*1) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다.(주석12 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2027년	2,870,900

2028년	-

2029년	-

2030년	-

2031년 이후	-

합 계	2,870,900

19. 상각후원가측정금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당기말	전기말

전환사채	2024.10.18	2029.10.18	권면금액	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(4,008,764)	(4,819,596)

합 계	7,991,236	7,180,404

(2) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초가액	7,180,404	-

발행	-	7,026,331

이자비용	810,832	154,073

기말잔액	7,991,236	7,180,404

(3) 상각후원가측정금융부채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	12,000,000,000원

발행일	2024년 10월 18일	만기일	2029년 10월 18일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	6,039원/주

전환가격의 조정	1. 전환권 청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

조기상환청구기간	발행일로부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일부터 57개월이 되는 2029년 07월 18일까지 매 3개월마다

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

매도청구기간	발행일로부터 12개월이 되는 2025년 10월 18일부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일까지 매1개월마다

매도청구시 행사금액	발행금액의 40% 이내

당사는 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였으며 상환권은 내재파생상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다. 20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	76,316	86,726

사업비예수금	197,758	74,593

합 계	274,074	161,319

기타비유동부채

기타장기종업원급여	80,743	72,407

21. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	96,002	82,531

임대보증금	-	500,000

합 계	96,002	582,531

기타비유동금융부채

리스부채	90,030	50,628

22. 파생상품자산 및 파생상품부채당기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가손익	행사	기말

파생상품자산	2,226,327	-	(1,659,611)	-	566,716

파생상품부채(*)	3,050,172	-	(554,396)	-	2,495,776

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가손익	행사	기말

파생상품자산	-	1,231,991	994,336	-	2,226,327

파생상품부채(*)	-	3,008,443	41,729	-	3,050,172

(*) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환사채의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(주석19 참조)당사는 파생상품자산 및 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 발생한 부채는 존재하지 아니합니다.

23. 퇴직급여

23.1 확정급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	587,437	529,921

사외적립자산의 공정가치	(661,849)	(513,014)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(74,412)	16,907

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	529,921	468,848

당기근무원가	39,318	37,624

이자비용	21,301	20,981

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(23,538)	25,981

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	20,435	(23,513)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	587,437	529,921

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	513,014	462,642

이자수익	20,597	20,692

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(7,514)	(7,923)

기여금	135,752	37,603

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	661,849	513,014

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	661,849	513,014

(5) 당기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	4.55%	4.17%

임금상승률	4.26%	4.29%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	9.30% 감소	10.80% 증가

임금상승률	1.00%	11.00% 증가	9.60% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 10.476년(전기: 10.90년)입니다. 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 645백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년~2년이하	2년~5년이하	5년~10년이하	10년초과	합계

당기말 확정급여채무	41,832	42,690	135,757	266,410	1,380,967	1,867,656

전기말 확정급여채무	37,255	37,798	118,030	227,572	1,259,564	1,680,219

23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 410,118천원(전기: 434,792천원)입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	-	785,542

법인세 추납액(환급액)	-	-

일시적차이의 증감으로 인한 이연법인세	(365,598)	85,383

이월세액공제로 인한 이연법인세	794,883	(1,087,052)

자본에 반영된 이연법인세	922	(666,046)

법인세비용(수익)	430,207	(882,173)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(5,530,991)	411,539

적용세율에 따른 세부담액	(1,133,976)	64,012

조정사항:

- 세액공제	-	(113,269)

- 비과세수익과 비공제비용	103,577	(178,709)

- 법인세 추납액(환급액)	-	-

- 실현가능성 없은 이연법인세자산의 변동	1,267,052	-

- 기타	193,554	(654,207)

법인세비용(수익)	430,207	(882,173)

유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과(*)	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(4,412)	922	(3,490)	(10,391)	2,172	(8,219)

(*) 기초기타포괄손익에 영향을 미치는 법인세율 변경효과를 고려하였습니다.(4) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세
효과	반영 후	반영 전	법인세
효과	반영 후

전환권대가	-	-	-	3,197,216	(668,218)	2,528,998

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	880,728	2,386,444

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	163,313	142,406

합계	1,044,041	2,528,850

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(106,536)	(192,277)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(503,334)	(1,473,118)

합계	(609,870)	(1,665,395)

이연법인세자산 순액	434,171	863,455

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	당기손익	자본잉여금	기타포괄손익	당기말

감가상각비	1,222	3,829	-	-	5,051

국고보조금	3,030	(1,435)	-	-	1,595

연차수당	39,744	(13,782)	-	-	25,962

퇴직급여채무	110,753	(47,058)	-	922	64,617

퇴직연금운용자산	(107,220)	42,602	-	-	(64,618)

매출채권	53,768	(25,469)	-	-	28,299

리스부채	27,830	(7,367)	-	-	20,463

사용권자산	(30,509)	8,367	-	-	(22,142)

대손상각비	29,449	69,031	-	-	98,480

파생상품자산	(465,302)	402,964	-	-	(62,338)

파생상품부채	637,486	(362,951)	-	-	274,535

전환권조정	(1,007,295)	566,331	-	-	(440,964)

주식보상비용	496,753	(434,447)	-	-	62,306

종속기업투자주식	225,816	191,685	-	-	417,501

이월결손금	-	139,923	-	-	139,923

이월세액공제	2,086,696	496,311	-	-	2,583,007

기타	(13,306)	24,139	-	-	10,833

소계	2,088,915	1,052,673	-	922	3,142,510

실현가능성이 불확실한 부분	(1,225,460)	(1,482,879)	-	-	(2,708,339)

합계	863,455	(430,206)	-	922	434,171

- 전기(단위: 천원)

구분	전기초	당기손익	자본잉여금	기타포괄손익	전기말

감가상각비	338	884	-	-	1,222

국고보조금	3,030	-	-	-	3,030

연차수당	37,956	1,788	-	-	39,744

퇴직급여채무	97,989	10,592	-	2,172	110,753

퇴직연금운용자산	(96,692)	(10,528)	-	-	(107,220)

매출채권	53,768	-	-	-	53,768

리스부채	17,815	10,015	-	-	27,830

사용권자산	(19,596)	(10,913)	-	-	(30,509)

대손상각비	5,528	23,921	-	-	29,449

파생상품자산	-	(465,302)	-	-	(465,302)

파생상품부채	-	637,486	-	-	637,486

전환권조정	-	(339,077)	(668,218)	-	(1,007,295)

주식보상비용	477,000	19,753	-	-	496,753

종속기업투자주식	-	225,816	-	-	225,816

이월세액공제	-	2,086,696	-	-	2,086,696

기타	(49,303)	35,997	-	-	(13,306)

소계	527,833	2,227,128	(668,218)	2,172	2,088,915

실현가능성이 불확실한 부분	-	(1,225,460)	-	-	(1,225,460)

합계	527,833	1,001,668	(668,218)	2,172	863,455

(7) 당기말 및 전기말 현재 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	417,501	225,816

이월세액공제(*)	2,290,838	999,644

합계	2,708,339	1,225,460

(*) 이월세액공제의 소멸시기는 2036년입니다.

25. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행 주식수	9,830,000주	9,805,000주

자본금	983,000	980,500

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주 주식수(주)	보통주 자본금	보통주 주식수(주)	보통주 자본금

기초	9,805,000	980,500	9,805,000	980,500

주식선택권의 행사	25,000	2,500	-	-

기말	9,830,000	983,000	9,805,000	980,500

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	32,853,219	32,853,219

주식선택권의 행사	166,701	-

기말	33,019,920	32,853,219

26. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,019,921	32,853,219

자기주식처분이익	266,210	266,210

전환권대가	2,528,998	2,528,999

합 계	35,815,129	35,648,428

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	35,648,428	33,119,429

주식선택권의 행사	166,701	-

전환사채 발행	-	2,528,999

기말	35,815,129	35,648,428

27. 기타자본요소27.1 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	(4,485,227)	1,475,971

(2) 이익잉여금처분계산서당기 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2025년 3월 28일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분이익잉여금	(4,485,227)	1,475,971

전기이월이익잉여금	1,475,971	182,258

당기순이익	(5,961,198)	1,293,713

합 계	(4,485,227)	1,475,971

차기이월 미처분이익잉여금	(4,485,227)	1,475,971

27.2 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,218,480	2,376,806

27.3 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	(46,182)	(42,692)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,457,795	21,480,102

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익	206,444	196,691

총 수익	20,664,239	21,676,793

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,732,736	6,094,706

기간에 걸쳐 인식	16,725,059	15,385,396

합계	20,457,795	21,480,102

28.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

프로젝트-미수금	505,236	583,813

손실충당금	(17,841)	(11,656)

합 계	487,395	572,157

계약부채

프로젝트-선수금	292,660	29,286

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	29,286	-

29. 영업비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,798,562	4,984,384

주식보상비용	-	94,511

퇴직급여	450,140	472,705

복리후생비	1,010,602	1,009,568

지급수수료	6,399,102	6,312,660

감가상각비	481,633	403,961

무형자산상각비	73,452	803

사용권자산상각비	107,802	94,950

투자부동산상각비	24,462	29,355

세금과공과	66,479	83,880

광고선전비	2,325,022	2,198,214

교육훈련비	2,123,362	2,387,721

경상연구개발비	588,885	827,451

보험료	51,768	71,060

대손상각비(대손충당금환입)	773,746	124,399

기타	2,509,377	2,375,258

합계	22,784,394	21,470,880

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. 30.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

정부보조금수익	56,717	10,950

유형자산처분이익	8	-

잡이익	21,409	15,137

합 계	78,134	26,087

30.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	990	-

기타의 대손상각비	478,021	-

투자부동산처분손실	70,544	-

유형자산손상차손	122,609	-

종속기업투자주식처분손실	169,420	-

종속기업투자주식손상차손	747,732	1,080,460

잡손실	2,003	1,024

합 계	1,591,319	1,081,484

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 31.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	64,168	271,801

배당금수익	2,885	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	343,768	210,490

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	117,235

외환차익	4,535	510

외화환산이익	280	2,489

파생상품자산평가이익	-	994,336

파생상품부채평가이익	554,397	-

합 계	970,033	1,596,861

31.2 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	92,288	120,094

유효이자율법에 따른 이자비용	815,239	160,321

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	294,050	10,751

외환차손	6,385	2,945

외화환산손실	110	-

파생상품자산평가손실	1,659,611	-

파생상품부채평가손실	-	41,729

합 계	2,867,683	335,840

32. 주당순손익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순손익

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순손익	(5,961,197,916)	1,293,712,619

가중평균유통보통주식수	9,813,288	9,805,000

기본주당순손익	(607)	132

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 일,주)

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2025.01.01~2025.12.31	9,805,000	365	3,578,825,000

주식매수선택권 행사	2025.09.02~2025.12.31	25,000	121	3,025,000

합 계	3,581,850,000

유통일수	365

가중평균 유통보통주식수	9,813,288

② 전기(단위: 일,주)

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2024.01.01~2024.12.31	9,805,000	366	3,588,630,000

합 계	3,588,630,000

유통일수	366

가중평균 유통보통주식수	9,805,000

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이며, 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기잠재적보통주로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당순손익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	전기

보통주 당기순이익	1,293,712,619

전환사채 전환가정효과	(631,640,249)

희석 당기순이익	662,072,370

발행된 가중평균유통보통주식수	9,805,000주

전환사채 전환가정효과	407,189주

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	10,212,189주

희석주당순이익	65원/주

33. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 증감	163,111	147,167

리스부채의 유동성 대체	35,804	71,951

파생상품부채의 유동성 대체	2,495,776	-

장기차입금의 유동성분류	391,770	280,890

선급금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체	49,980	-

선급금의 장기선급금으로 대체	310,000	-

장기선급금의 종속기업투자주식 대체	-	359,000

임대보증금의 미지급금 대체	489,974	-

투자부동산의 종속기업투자주식으로 대체	4,083,975	-

종속기업투자주식의 관계기업투자주식으로 대체	49,995	-

당가손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 재분류	210,000	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	780,000	(780,000)	-	-	-

유동성장기차입금	280,890	(672,660)	391,770	-	-

유동리스부채	82,531	(99,715)	108,779	4,407	96,002

상각후원가측정금융부채	7,180,404	-	-	810,832	7,991,236

유동파생상품부채	-	-	2,495,776	-	2,495,776

장기차입금	2,003,970	1,258,700	(391,770)	-	2,870,900

비유동파생상품부채	3,050,172	(2,495,776)	(554,396)	-

임대보증금	500,000	-	(500,000)	-	-

비유동리스부채	50,628	-	39,402	-	90,030

합계	13,928,595	(293,675)	(351,819)	260,843	13,543,944

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	780,000	-	-	-	780,000

유동성장기차입금	199,920	(199,920)	280,890	-	280,890

유동리스부채	42,385	(88,823)	122,721	6,248	82,531

상각후원가측정금융부채	-	12,000,000	154,073	(4,973,669)	7,180,404

비유동파생상품부채	-	-	41,729	3,008,443	3,050,172

장기차입금	2,284,860	-	(280,890)	-	2,003,970

임대보증금	500,000	-	-	-	500,000

비유동리스부채	42,852	-	7,776	-	50,628

합계	3,850,017	11,711,257	326,299	(1,958,978)	13,928,595

(3) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(5,961,198)	1,293,713

가감 :

주식보상비용	-	94,511

감가상각비	481,633	403,961

무형자산상각비	73,452	803

사용권자산상각비	107,802	94,950

투자부동산상각비	24,462	29,355

퇴직급여	40,022	37,912

대손상각비(대손충당금환입)	773,746	124,399

이자수익	(64,168)	(271,801)

이자비용	907,527	280,414

배당금수익	(2,885)	-

외화환산이익	(280)	(2,489)

외화환산손실	110	-

파생상품자산평가이익	-	(994,336)

파생상품자산평가손실	1,659,611	-

파생상품부채평가이익	(554,396)	-

파생상품부채평가손실	-	41,729

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(343,768)	(210,490)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	294,050	10,751

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(117,235)

유형자산처분이익	(8)	-

투자부동산처분손실	70,544	-

유형자산손상차손	122,609	-

기타의대손상각비	478,021	-

종속기업투자주식처분손실	169,420	-

종속기업투자주식손상차손	747,732	1,080,460

법인세비용(수익)	430,207	(882,174)

소계	5,415,443	(279,280)

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(974,271)	(410,609)

계약자산의 증감	78,577	(583,813)

미수금의 증감	(13,587)	(21,014)

선급금의 증감	52,786	(515,408)

선급비용의 증감	996,025	(97,281)

부가세대급금의 증감	135,363	(187,685)

미지급금의 증감	640,372	(335,128)

미지급비용의 증감	45,854	8,560

예수금의 증감	(10,409)	15,553

부가가치세예수금의 증감	-	(33,484)

계약부채의 증감	263,374	29,286

사업비예수금의 증감	123,165	27,590

사외적립자산의 증감	(135,752)	(37,602)

장기미지급비용의 증감	8,336	9,210

소계	1,209,833	(2,131,825)

영업에서 창출된 현금흐름	664,078	(1,117,392)

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 손해배상 소송으로 보고기간종료일 현재 2심에 계류중이며, 소송금액은 22,265천원입니다. 해당 소송과 관련된 법원의 최종판단 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 법원의 최종판단 결과로 초래될수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당기말	전기말

신한은행	기업운전일반자금대출	-	780,000

중소벤처기업진흥공단	신성장기반 운전자금대출	-	349,860

중소벤처기업진흥공단	신성장기반 시설자금대출	-	1,935,000

국민은행	성장기업우대대출	780,000	-

국민은행	성장기업우대대출	1,907,700	-

국민은행	성장기업우대대출	183,200	-

(3) 제공받은 지급보증 당사는 서울보증보험으로부터 8,237백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 제공한 지급보증당기말 현재 당사가 제3자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다.

35. 주식선택권

(1) 주식기준보상약정당기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량(*)	가득기간	행사기간

2022년 1월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 8월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(*) 상기 부여수량은 전기 이전의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	456,072	456,072

행사	(25,000)	-

기말	431,072	456,072

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치	18,654원	5,362원

부여일 주식 가격	19,798원	20,071원

행사가격	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무위험이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

당기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 없습니다.(전기: 94,511천원)입니다.

36. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	㈜상상우리, 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호, ㈜현대아이티(*4) HYUNDAI IT AMERICA TECH CORP(*1)	(주)씨케이인포(*4), (주)상상우리, 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호, (주)현대아이티(*4), (주)다옴씨엔앤(*5), HYUNDAI IT AMERICA TECH CORP(*1)

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합, 주식회사 제이씨에이치인베스트먼트(*3), ㈜다옴씨엔앤(*5)	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합, HYUNDAI IT-BLUEMEDIA COMMUNICA(*2)

기타	용산 청년지음	용산 청년지음

주요경영진	주요 경영진

(*1) HYUNDAI IT AMERICA TECH CORP는 (주)현대아이티의 종속기업입니다.(*2) HYUNDAI IT-BLUEMEDIA COMMUNICA는 (주)현대아이티의 관계기업이었으나, 당기에 지분 전부를 처분하였습니다.(*3) 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 당기 중 주요 경영진이 임원으로 겸직하게 되어 유의적인 영향력을 획득하여, 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*4) 주식회사 (주)현대아이티는 2025년 11월 14일 이사회 결의를 통해 (주)씨케이인포와 합병을 결정하였으며, 2025년 12월 30일 최종 등기완료되었습니다.

(*5) 당기 중 무상감자 및 지분의 처분으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

종속기업	(주)상상우리	62,320	-	-

(주)현대아이티	131,230	-	-

(주)씨케이인포	97,782	-	-

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	13,636	-	-

(주)다옴씨엔앤(*)	-	-	413,131

관계기업	(주)다옴씨엔앤(*)	-	-	97,515

합계	304,968	-	510,646

(*) 종속기업에서 관계기업 분류 전후의 거래내역을 기재하였습니다.

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

종속기업	(주)상상우리	300,000	-	40,988

(주)씨케이인포	500,000	-	-

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	12,835	-	-

(주)다옴씨엔앤	94,682	-	164,042

(주)더블유온(*)	118,182	-	190,388

합계	1,025,699	-	395,418

(*) 전기 중 유상감자 및 지분을 전액 매각하였으며, 지분 매각일 이전까지의 거래를 기재하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)상상우리	-	-	489,974

관계기업	(주)다옴씨엔앤	-	4,100	3,850

합계	-	4,100	493,824

- 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)다옴씨엔앤	23,300	4,100	341

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현물출자	종속기업취득	지분처분

종속기업	(주)상상우리(*)	4,083,975	-	-

(*) 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 부동산을 ㈜상상우리에 현물출자하기로 결정하였으며, 2025년 11월 11일 출자가 완료되었습니다.- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	종속기업취득	지분처분

종속기업	(주)상상우리(*1)	2,200,005	-	-

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*2)	-	359,000	-

㈜더블유온(*3)	100,000	-	100,000

㈜다옴씨엔앤	240,000	-	-

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	200,000	-	-

합계	2,740,005	359,000	100,000

(*1) 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 부동산을 ㈜상상우리에 현물출자하기로 결정하였으며, 법원의 인가가 결정된 후 출자가 이루어질 예정입니다.(*2) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하여 359백만원을 선지급하였으며 2024년 1월 22일 취득하였습니다.(*3) 당사가 전기 중 100% 출자하여 신규 설립하였으나 유상감자 및 지분의 매각으로 인해 종속기업투자주식에서 제외되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	407,577	553,040

주식보상비용	-	26,770

퇴직급여	40,022	69,429

합 계	447,599	649,239

37. 영업부문정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 총수익 금액의 10%를 초과하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사	4,646,358	2,314,428

또한, 당사는 모든 영업부문이 국내에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.

38. 보험가입현황당기말 현재 당사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험가입대상	보험의 종류	부보금액

삼성화재	유형자산	화재보험	5,800,000

재산종합보험	3,830,000

영업배상책임보험	2,325,000

승강기사고배상책임보험	90,000

옥외광고물배상책임	230,000

합 계	12,275,000

당사의 유형자산에 대한 보험은 신한은행과 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대한 담보로 질권(신한은행: 1,500백만원, 중소벤처기업진흥공단: 1,935백만원)이 설정되어있습니다.

또한, 당사는 사업장에 대한 화재보험(부보금액: 34,860백만원), 영업배상책임보험(부보금액: 13,766백만원), 승강기사고배상책임보험(부보금액: 195백만원), 재난배상책임보험(부보금액: 1,150백만원)에 가입되어 있고, 임직원 건강보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.