오픈놀 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 12 (당) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 11 (전) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당반기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.당반기말 현재 당사의 발행주식총수는 보통주 9,687,820주 및 우선주 117,180주(1주당 액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수	지분율	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.93%	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.68%	임원

이앤벤처3호 스마트투자조합	우선주	117,180	1.20%

기타	보통주	4,822,980	49.19%

합계	보통주	9,687,820	98.80%

우선주	117,180	1.20%

계	9,805,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 29에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류,약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,410,818	27,410,818	15,524,128	15,524,128

단기금융상품(*)	-	-	2,900,000	2,900,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	248,054	248,054	180,666	180,666

매출채권(*)	2,832,243	2,832,243	2,299,570	2,299,570

기타금융자산(*)	291,780	291,780	319,035	319,035

합계	30,782,895	30,782,895	21,223,399	21,223,399

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	1,452,440	1,452,440	513,504	513,504

차입금(*)	3,607,760	3,607,760	7,112,801	7,112,801

전환상환우선주부채(*)	-	-	476,003	476,003

파생상품부채	-	-	716,640	716,640

기타금융부채(*)	532,768	532,768	53,143	53,143

합계	5,592,968	5,592,968	8,872,091	8,872,091

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	208,054	40,000	248,054

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	-	208,054	40,000	248,054

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	150,666	30,000	180,666

파생상품부채	-	-	716,640	716,640

합 계	-	150,666	746,640	897,306

5. 범주별 금융상품

당반기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	248,054	180,666

상각후원가 측정 금융자산	30,534,841	21,042,733

단기금융상품	-	2,900,000

매출채권	2,832,243	2,299,570

기타금융자산	291,780	319,035

장기금융상품	-	-

현금및현금성자산	27,410,818	15,524,128

합 계	30,782,895	21,223,399

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	5,592,968	8,155,451

매입채무및기타채무	1,452,440	513,504

차입금	3,607,760	7,112,801

전환상환우선주부채	-	476,003

기타금융부채	532,768	53,143

공정가치 측정 금융부채	-	716,640

파생상품부채	-	716,640

합 계	5,592,968	8,872,091

5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융자산

상각후원가 금융자산	244,275	65,246

이자수익	244,275	9,646

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	55,600

합 계	244,275	65,246

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	96,425	(532,143)

조건변경이익	229,531	-

이자비용	(133,106)	(532,143)

공정가치 측정 금융부채	(195,344)	(660,189)

파생상품평가손실	(195,344)	(660,189)

합 계	(98,919)	(1,192,332)

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금(*1)	27,410,818	15,524,128

(*1) 당반기말 보통예금 중 3,608,660천원(전기말 : 1,377,335천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,832,243	-	2,299,570	-

미수수익	8,078	-	12,123	-

미수금	20,151	-	56,882	-

임차보증금	49,892	192,944	43,172	196,169

기타보증금	-	20,715	-	10,689

합계	2,910,364	213,659	2,411,747	206,858

8. 단기금융상품당반기말과 전기말 현재 기타상각후원가 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	2,900,000	-

9. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	178,024	3,681

선급비용	660,587	599,193

부가세대급금	3,026	80,068

합계	841,637	682,942

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(142,962)	2,456,266	2,599,228	(110,471)	2,488,757

기계장치	326,447	(98,404)	228,043	326,447	(65,759)	260,688

차량운반구	20,329	(3,727)	16,602	20,329	(1,694)	18,635

비품	752,193	(710,726)	41,467	752,193	(705,507)	46,686

시설장치	952,818	(304,082)	648,736	952,818	(208,800)	744,018

건설중인자산	122,609	-	122,609	89,082	-	89,082

사용권자산	122,947	(83,678)	39,269	119,686	(57,554)	62,132

합계	9,478,867	(1,343,579)	8,135,288	9,442,079	(1,149,785)	8,292,294

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,488,757	260,688	18,635	46,686	744,018	89,082	62,132	8,292,294

취득	-	-	-	-	-	-	33,527	3,261	36,788

감가상각비	-	(32,490)	(32,645)	(2,033)	(5,219)	(95,282)	-	(26,124)	(193,793)

기말 순장부금액	4,582,296	2,456,267	228,043	16,602	41,467	648,736	122,609	39,269	8,135,289

(전반기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,670,062	2,010,930	53,865	1	11,382	440,764	8,700	155,713	6,351,417

취득	-	-	267,652	-	15,654	323,818	4,382	-	611,506

처분	-	-	-	-	-	-	-	(114,843)	(114,843)

감가상각비	-	(25,795)	(28,184)	-	(1,960)	(75,730)	-	(15,235)	(146,904)

기말 순장부금액	3,670,062	1,985,135	293,333	1	25,076	688,852	13,082	25,635	6,701,176

(3) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,053,709	-	3,053,709	-	-	-

건물	1,174,197	(4,892)	1,169,305	-	-	-

합계	4,227,906	(4,892)	4,223,014	-	-	-

(4) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	-	-	-

취득	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각비	-	(4,892)	(4,892)

기말장부금액	3,053,709	1,169,306	4,223,015

취득원가	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각누계액	-	(4,892)	(4,892)

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	건물

기초장부금액	31,412

감가상각비	(9,424)

기말장부금액	21,988

취득원가	37,694

감가상각누계액	(15,706)

(4) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	3,810,000	차입금
(주석 12)	780,000	신한은행

건물	1,048,777

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업진흥공단

건물	884,767

투자부동산(토지)	3,053,709	600,000	임대보증금(주석 14)	500,000	신한은행(임차인)

투자부동산(건물)	1,169,305

(5) 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

토지	3,053,709	-

건물	1,174,198	-

합계	4,227,907	-

11. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,703)	246	2,949	(2,612)	337

상표권	4,380	(1,549)	2,831	4,340	(1,159)	3,181

소프트웨어	88,344	(88,338)	6	88,344	(88,338)	6

합계	95,673	(92,590)	3,083	95,633	(92,109)	3,524

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	337	3,181	6	3,524

상각비	(91)	(350)	-	(441)

기말	246	2,831	6	3,083

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	건설중인자산	합 계

기초	519	1	6	-	526

개별취득	-	-	-	1,740	1,740

상각비	(91)	-	-	-	(91)

기말	428	1	6	1,740	2,175

12. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	1,251,403	341,295

미지급비용	201,037	172,209

합계	1,452,440	513,504

13. 차입부채(1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율 당반기말	당반기말	전기말

단기차입금	원화대출	하나은행(*1)	2023.09.29	5.352%	290,000	350,000

원화대출	기업은행(*2)	2023.06.15	-	-	1,041,761

원화대출	신한은행(*1)(*2)	2023.10.15	4.700%	780,000	780,000

소 계	1,070,000	2,171,761

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2023.08.16	2.000%	2,760	11,040

원화대출	중소벤처기업진흥공단	2026.09.16	3.560%	600,000	600,000

원화대출	중소벤처기업진흥공단(*2)	2031.09.16	3.230%	1,935,000	1,935,000

원화대출	신한은행	2023.06.30	-	-	2,395,000

소 계	2,537,760	4,941,040

유동성 대체	(152,940)	(2,456,260)

합 계	2,384,820	2,484,780

(*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 25)(*2) 당사의 유형자산이 담보로 제공되었습니다.(주석 9)

(2) 당반기 중 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.

14. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	74,128	62,552

부가세예수금	-	-

사업비예수금	29,198	75,292

선수금	2,365,436	298,099

합계	2,468,762	435,943

기타비유동부채

장기미지급비용	55,705	66,791

15. 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	12,536	32,496

기타비유동금융부채

리스부채	20,232	20,647

임대보증금	500,000	-

합계	520,232	20,647

(2) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	13,645	36,936

차량운반구	25,624	25,196

합계	39,269	62,132

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	12,536	32,496

비유동	20,232	20,647

합계	32,768	53,143

당기 중 증가된 사용권자산은 3,261천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	23,291	10,659

차량운반구	2,833	4,576

합계	26,124	15,235

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	966	732

단기리스료(영업비용에 포함)	34,883	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	127,484	111,393

당반기 중 리스의 총 현금유출은 186,613천원입니다.

16. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	2,292,461	1,886,934

주식보상비용	583,638	511,602

퇴직급여	142,701	95,363

복리후생비	396,146	312,673

합계	3,414,946	2,806,572

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	431,406	399,796

사외적립자산의 공정가치	(447,678)	(439,593)

순확정급여부채(자산)	(16,272)	(39,797)

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	399,796	409,654

당기근무원가	17,527	81,461

이자비용	10,322	6,019

총급여지급액	-	(13,488)

재측정요소(법인세효과 반영전)	3,761	20,362

기말금액	431,406	504,008

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	439,593	285,253

이자수익	11,393	4,106

재측정요소(법인세효과 반영전)	(3,308)	(1,833)

기말금액	447,678	287,526

(5) 당반기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	5.26%	5.38%

임금상승률	4.03%	4.03%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.(6) 당반기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 126,244천원 (전반기: 7,615천원)입니다.

17. 법인세비용당반기 법인세비용은 10,078천원입니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 1.59%입니다.

18. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행 주식수	9,805,000주	8,404,290주

자본금	980,500	840,429

(*) 당사는 전기 중 1주의 금액을 1,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당반기	전반기

보통주 주식수(주)	보통주 자본금	우선주 주식수(주)	우선주 자본금	주식수(주)(*2)	보통주 자본금

기초	8,404,290	840,429	117,180	-	6,545,160	222,570

유상증자	1,283,530	128,353	-	-	11,730	391

상환전환우선주의 재분류(*1)	-	-	-	11,718	-	-

기말	9,687,820	968,782	117,180	11,718	6,556,890	222,961

(*1) 당반기 중 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.(주석 13)(*2) 상기 주식수는 전반기 중의 액면분할을 소급반영하였습니다.

19. 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	32,853,220	19,775,027

자기주식처분이익	336,549	-

합계	33,189,769	19,775,027

(2) 당반기와 전반기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	19,775,027	3,181,154

유상증자	11,914,009	99,705

자기주식 처분	336,549	-

상환전환우선주의 재분류	1,164,184	-

기말	33,189,769	3,280,859

20. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당반기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량(*)	가득기간	행사기간

2022년 1월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 8월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(*) 상기 부여수량은 당반기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:주)

구분	당반기	전반기

기초	482,646	342,858

부여	-	139,788

행사	-	-

취소	(23,103)	-

기말	459,543	482,646

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치(*)	18,654원	5,362원

부여일 주식가격(*)	19,798원	20,071원

행사가격(*)	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무험위이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

(*) 상기 1차분은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.당반기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당반기 중 종업원급여로 인식한 금액은 583,638천원(전반기 511,602천원)입니다.21. 수익

(1) 수익 원천당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,400,705	6,244,950

기타 원천으로부터의 수익:임대 및 전대 임대료 수익	15,516	11,975

총 수익	8,416,221	6,256,925

(2) 수익의 구분당사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	1,239,920	11,975

기간에 걸쳐 이행	7,176,301	6,244,950

수익 합계	8,416,221	6,256,925

(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	2,832,243	2,299,570

계약부채	2,365,436	298,099

(4) 당반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익	289,387	984,373

22. 영업비용당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	2,292,461	1,886,934

주식보상비용	583,638	511,602

퇴직급여	142,701	95,363

복리후생비	396,146	312,673

지급수수료	1,797,378	922,021

감가상각비	193,793	146,905

무형자산상각비	441	91

투자부동산상각비	4,892	9,423

세금과공과	87,593	22,344

광고선전비	577,204	463,650

경상연구개발비	436,958	234,227

보험료	33,668	39,498

대손상각비	38,411	26,585

기타	1,351,713	397,690

합계	7,936,997	5,069,006

23. 기타손익당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 기타손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타수익:

정부보조금수익	1,424	285,405

유형자산처분이익	-	3,310

잡이익	11,433	30

합계	12,857	288,745

기타비용:

잡손실	3,692	5,829

24. 순금융손익당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	244,275	9,646

투자자산처분이익	-	55,600

조건변경이익	229,531	-

소계	473,806	65,246

금융비용:

이자비용	114,694	72,080

유효이자율법에 따른 이자비용	18,412	460,063

파생상품평가손실	195,344	660,189

소계	328,450	1,192,332

순금융손익	145,356	(1,127,086)

25. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	623,667,756	339,834,474

가중평균유통보통주식수(*)	8,346,140	432,611

기본주당이익(손실)	75	786

(*) 당사는 전기중 1주의 금액을 1,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2023.01.01~2023.06.30	8,338,320	181	1,509,235,920

자기주식 처분	2023.06.29~2023.06.30	65,970	2	131,940

유상증자	2023.06.30	1,283,530	1	1,283,530

합계	1,510,651,390

유통일수	181

가중평균 유통보통주식수	8,346,140

② 전반기

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2022.01.01~2022.06.30	431,946	180	77,750,280

유상증자	2022.01.28~2022.06.30	782	153	119,646

합계	77,869,926

유통일수	180

가중평균 유통보통주식수	432,611

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환우선주와 주식매수선택권이며, 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구분	금액

보통주 반기순이익	623,667,756

전환우선주 전환가정효과	(13,242,091)

희석 반기순손실	610,425,665

발행된 가중평균유통보통주식수	8,346,140주

전환우선주 전환가정효과	117,180주

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,463,320주

희석주당순손실	72원

② 전반기 잠재적보통주로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당순손익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

26. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당반기말	전기말

기업은행	중소기업자금회전대출	-	1,500,000

신한은행	운전자금대출	780,000	780,000

신한은행	시설자금대출	-	2,395,000

하나은행	기업운전일반자금대출	380,000	380,000

중소벤처기업진흥공단	청년전용창업자금	50,000	50,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	600,000	600,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	1,935,000	1,935,000

(3) 제공받은 지급 보증당사는 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 7,156백만원의 지급보증과 관련하여, 대표이사로부터 7,046백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 신한은행 및 하나은행의 차입금에 대해 대표이사로부터 각각 2,284백만원, 456백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다.

27. 특수관계자거래(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말

기타	용산 청년지음, 성남시 청년지원센터 판교역

주요 경영진

(2) 당반기 중 매출 및 매입 등 거래는 없으며, 전반기 중 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

기타(*)	㈜제이씨에이치 인베스트먼트	8,982	-

(*) 전기 중 처분되어 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 처분 이전까지의 거래를 기재하였습니다.(3) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없으며, 전기말 현재상환전환우선주부채를 제외하고 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없습니다.

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없으며, 전반기 중 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	상환전환우선주 발행	보통주 발행

기타	개인주주	-	100,096

스틱4차산업혁명Jump-up펀드	1,999,872	-

하나금융투자 주식회사	999,936	-

이앤벤처3호 스마트투자조합	999,936	-

다담인베스트먼트 주식회사	500,224	-

다담4차산업소셜임팩트투자조합	499,968	-

스마트 서울투자 비대면 펀드	1,000,192	-

충청 지역뉴딜 벤처펀드	1,000,192	-

서울투자혁신모험벤처조합	500,224	-

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제5호	2,500,608	-

포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합	1,000,192	-

피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드	1,000,192	-

합계	12,001,536	100,096

(5) 당반기말 현재 당사는 대표이사로부터 9,786백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	294,060	291,667

주식보상비용	538,371	511,602

퇴직급여	35,777	27,686

합계	868,208	830,955

28. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 증가	(3,261)	-

사용권자산의 감소	-	347,839

장기차입금의 유동성 분류	99,960	2,395,000

리스부채의 유동성분류	2,482	20,780

상환전환우선주의 전환우선주 재분류	1,175,901	-

(2) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	623,668	339,834

가감:

감가상각비	193,793	146,905

무형고정자산상각	441	91

투자부동산상각비	4,892	9,423

퇴직급여	16,457	87,748

복리후생비	1,879	-

대손상각비	38,411	26,585

주식보상비용	583,638	511,602

파생상품부채평가손실	195,344	660,221

지분법손실	-	63,965

유형자산처분이익	-	(3,310)

투자자산처분이익	-	(55,600)

조건변경이익	(229,531)	-

잡이익	(357)	-

이자수익	(244,275)	(9,646)

이자비용	133,106	532,143

법인세비용	10,078	(60,051)

합계	703,876	1,910,076

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(571,085)	(2,184,139)

미수금의 증감	(8,028)	(93,111)

선급금의 증감	(54,343)	65,114

선급비용의 증감	(61,394)	192,098

부가세대급금의 증감	77,042	-

미지급금의 증감	910,108	(74,071)

미지급비용의 증감	33,641	91,381

예수금의 증감	11,576	29,350

부가세예수금의 증감	-	211,451

선수금의 증감	2,067,337	1,414,979

사업비예수금의 증감	(46,094)	(71,277)

퇴직금의 지급	-	(13,488)

장기미지급비용의 증감	(12,965)	9,228

합계	2,345,795	(422,485)

(3) 당반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	2,171,761	(1,101,761)	-	-	1,070,000

유동성장기차입금	2,456,260	(2,403,280)	99,960	-	152,940

유동리스부채	32,496	(24,246)	3,319	966	12,535

유동상환전환우선주부채	476,003	-	(263,918)	(212,085)	-

유동파생상품부채	716,639	-	(911,983)	195,344	-

장기차입금	2,484,780	-	(99,960)	-	2,384,820

비유동리스부채	20,647	-	(58)	(357)	20,232

임대보증금	-	500,000	-	-	500,000

합계	8,358,586	(3,029,287)	(1,172,640)	(16,132)	4,140,527

29. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부가액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제1차 전환상환우선주	-	-	2,153,784

제2차 전환상환우선주	-	476,003	4,924,276

제1차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	2,609,096

제2차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	716,640	7,077,260

(2) 금융부채의 관련 손익(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전손익	633,746	279,784

(-) 평가손익	(195,344)	(660,189)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	829,090	939,973

30. 보고기간후 사건2022년 1월 10일에 발행된 당사의 상환전환우선주 117,180주가 1:1의 전환비율로 2023년 7월 11일 모두 보통주로 전환청구되었습니다.