오픈놀 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당분)기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 12(전분)기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 오픈놀과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 오픈놀(이하"지배기업")과 4개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 회사의 개요주식회사 오픈놀은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.당분기말 현재, 지배기업의 발행주식총수는 보통주 9,805,000주(1주당액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.93	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.68	임원

기타	보통주	4,940,160	50.38

합계	9,805,000	100.00

1.2 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	소유지분율	업종

당반기말	전기말

㈜씨케이인포	대한민국	12월	100.00%	100.00%	소프트웨어 개발 및 공급업

㈜상상우리	대한민국	12월	100.00%	100.00%	소프트웨어 개발 및 교육서비스업

㈜더블유온	대한민국	12월	100.00%	-	전문, 과학 및 기술서비스업 및 브랜딩 기획업, 전자상거래업

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*1)	대한민국	12월	35.90%	-	초기창업투자자업

(*1) 지배기업이 보유한 지분율이 50%미만이나 지배기업이 피투자회사의 업무집행조합원으로서 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다. 1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기의 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

㈜씨케이인포	3,499,653	1,084,085	2,415,568	4,796,426	205,223	205,223

㈜상상우리	5,726,099	2,956,720	2,769,378	5,023,601	70,508	70,508

㈜더블유온	101,688	17,916	83,772	56,878	(16,228)	(16,228)

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	995,001	-	995,001	-	(4,999)	(4,999)

㈜다옴씨엔앤(*1)	-	-	-	56,878	(53,500)	(53,500)

(*1) 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외됨에 따라 제외시점까지의 손익을 기재하였습니다. 1.4 연결대상범위의 변동(1) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜더블유온	당기에 지분 100% 출자를 통해 종속기업으로 신규 포함됐습니다.

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	당기에 지분 35.9%출자를 통해 종속기업으로 신규 포함됐습니다.

(2) 당분기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜다옴씨엔앤	당분기 중 지분 100% 출자를 통해 종속기업으로 신규 포함된 후, 제3자 배정에 의한 유상증자로 인해 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외됐습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말이 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기 법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,257,322	13,257,322	11,035,937	11,035,937

단기금융상품(*)	-	-	4,710,795	4,710,795

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,722,274	5,722,274	3,348,330	3,348,330

매출채권(*)	7,009,549	7,009,549	3,204,386	3,204,386

장기금융상품(*)	38,700	38,700	31,500	31,500

기타금융자산(*)	957,508	957,508	1,035,321	1,035,321

합계	26,985,353	26,985,353	23,366,269	23,366,269

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	1,694,059	1,694,059	1,584,716	1,584,716

차입금(*)	4,249,443	4,249,443	4,574,077	4,574,077

파생상품부채	-	-	50,188	50,188

상각후원가측정금융부채(*)	-	-	492,665	492,665

기타금융부채(*)	1,574,682	1,574,682	704,888	704,888

합계	7,518,184	7,518,184	7,406,534	7,406,534

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 ㆍ공정가치 측정 금융자산	-	4,197,947	1,524,327	5,722,274

합계	-	4,197,947	1,524,327	5,722,274

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 ㆍ공정가치 측정 금융자산	-	2,523,999	824,331	3,348,330

파생상품부채	-	-	50,188	50,188

합계	-	2,523,999	874,519	3,398,518

5. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,722,274	3,348,330

상각후원가 측정 금융자산	8,005,757	8,982,002

단기금융상품	-	4,710,795

장기금융상품	38,700	31,500

매출채권	7,009,549	3,204,386

기타금융자산	957,508	1,035,321

현금및현금성자산	13,257,322	11,035,937

합계	13,728,031	23,366,269

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	7,518,184	7,356,346

매입채무및기타채무	1,694,059	1,584,716

차입금	4,249,443	4,574,077

상각후원가측정금융부채	-	492,665

기타금융부채	1,574,682	704,888

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	50,188

파생상품부채	-	50,188

합계	7,518,184	7,406,534

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	117,583	310,944

이자수익	293,765	369,160

대손상각비	(176,182)	(58,216)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	228,114	22,188

이자비용	(14,778)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	187,621	17,621

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	55,299	4,567

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(28)	-

합계	345,697	333,132

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(234,790)	(175,414)

이자비용	(237,994)	(175,414)

비지배지분평가이익	3,204	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	29,871	34,187

조건변경이익	-	229,531

파생상품부채평가손실	-	(195,344)

파생상품부채평가이익	29,87	-

합계	(204,919)	(141,227)

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(*1)	13,257,322	11,035,937

합계	13,257,322	11,035,937

(*1) 당분기말 보통예금 중 5,134,550천원(전기말 : 2,214,175천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다. 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

집합투자금융상품	1,108,025	2,063,556

채무증권	1,577,105	-

소계	2,685,130	2,063,556

비유동항목

전환상환우선주	711,077	511,081

비상장주식	220,000	220,000

투자조합	593,250	93,250

출자금	200,132	200,132

저축성보험	295,946	260,311

투자신탁	1,016,739	-

소계	3,037,144	1,284,774

합계	5,722,274	3,348,330

8. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	7,285,062	3,303,717

손실충당금	(275,513)	(99,331)

매출채권(순액)	7,009,549	3,204,386

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	547,402	-	547,402	532,511	359,000	891,511

선급비용	1,871,116	-	1,871,116	2,219,897	-	2,219,897

부가세대급금	4,078	-	4,078	-	-	-

합계	2,422,596	-	2,422,596	2,752,408	359,000	3,111,408

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(224,188)	2,375,040	2,599,228	(175,452)	2,423,776

기계장치	326,447	(180,016)	146,431	326,447	(131,048)	195,399

차량운반구	20,329	(8,809)	11,520	20,329	(5,760)	14,569

비품	1,385,215	(1,053,732)	331,483	1,101,900	(987,502)	114,398

시설장치	2,010,321	(1,052,133)	958,188	1,942,711	(783,919)	1,158,792

건설중인자산	532,609	-	532,609	532,609	-	532,609

사용권자산	753,610	(308,278)	445,332	1,041,048	(852,373)	188,675

합계	12,210,055	(2,827,156)	9,382,899	12,146,568	(2,936,054)	9,210,514

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,423,776	195,399	14,569	114,398	1,158,792	532,609	188,675	9,210,514

취득	-	-	-	-	285,015	106,100	-	642,936	1,034,051

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(48,736)	(48,968)	(3,049)	(66,329)	(270,154)	-	(386,279)	(823,515)

종속기업 처분으로 인한 감소(*)	-	-	-	-	(1,601)	(36,550)	-	-	(38,151)

기말 순장부금액	4,582,296	2,375,040	146,431	11,520	331,483	958,188	532,609	445,332	9,382,899

(*)연결회사는 당분기 중 ㈜다옴씨엔앤의 지배력을 상실하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,488,757	260,688	18,635	46,686	744,018	89,082	62,132	8,292,294

사업결합	-	-	-	-	51,247	383,668	-	229,920	664,835

취득	-	-	-	-	34,510	200,000	33,527	84,152	352,189

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(48,736)	(48,967)	(3,049)	(11,124)	(155,419)	-	(73,052)	(340,347)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,440,021	211,721	15,586	121,319	1,172,267	122,609	303,152	8,968,971

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,429,222	3,429,222	3,429,222	-	3,429,222

건물	1,386,933	(67,310)	1,319,623	1,386,933	(41,306)	1,345,628

합계	4,816,155	(67,310)	4,748,845	4,816,155	(41,306)	4,774,850

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	3,429,222	1,345,628	4,774,850

감가상각비	-	(26,005)	(26,005)

기말장부금액	3,429,222	1,319,623	4,748,845

취득원가	-	1,345,628	1,345,628

감가상각누계액	-	(67,310)	(67,310)

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	-	-	-

사업결합	375,513	192,773	568,286

취득	3,429,222	1,386,933	4,816,155

감가상각비	-	(32,637)	(32,637)

기말장부금액	3,804,735	1,547,069	5,351,804

취득원가	3,804,735	1,579,706	5,384,441

감가상각누계액	-	(32,637)	(32,637)

(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	936,000	차입금 (주석 14)	780,000	KEB하나은행

건물	1,013,266

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업 진흥공단

건물	855,790

투자부동산(토지)	3,053,709	600,000	임대보증금 (주석 16)	500,000	신한은행 (임차인)

투자부동산(건물)	1,132,612

(6) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,429,222	3,429,222

건물	1,386,933	1,386,933

합계	4,816,155	4,816,155

(7) 당분기말 현재 연결회사가 유형자산 및 투자부동산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험가입대상	보험의 종류	부보금액

농협손해보험	투자부동산	화재보험	382,000

삼성화재	유형자산, 투자부동산	화재보험	8,000,000

영업배상책임보험	1,000,000

옥외광고물배상책임	200,000

합계	9,582,000

연결회사의 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험은 신한은행과 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대한 담보로 질권(신한은행 : 1,500백만원, 중소벤처기업진흥공단: 1,935백만원)이 설정되어 있습니다.또한, 연결회사는 사업장에 대한 화재보험(부보금액: 33,900백만원)과 승강기사고 배상책임보험(부보금액: 80백만원)과 영업배상책임보험(부보금액: 8,000백만원)과 재난책임배상보험(부보금액: 1,000백만원)에 가입되어 있고, 임직원 건강보험 및 부동산 재물보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산 및 영업권(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,891)	58	2,949	(2,795)	154

상표권	5,784	(3,723)	2,061	5,715	(2,677)	3,038

소프트웨어	558,130	(298,467)	259,663	509,130	(215,216)	293,914

소프트웨어 국고보조금	(122,170)	61,434	(60,736)	(122,170)	43,109	(79,061)

회원권	776,293	-	776,293	776,292	-	776,292

영업권(*)	3,071,760	-	3,071,760	3,071,760	-	3,071,760

합계	4,292,746	(243,647)	4,049,099	4,243,676	(177,579)	4,066,097

(*)영업권은 사업결합 등과 관련된 것입니다.(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	소프트웨어국고보조금	회원권	영업권	합계

기초	154	3,038	293,914	(79,061)	776,292	3,071,760	4,066,097

개별취득	-	319	49,000	-	-	-	49,319

상각비	(96)	(1,059)	(83,251)	18,326	-	-	(66,080)

지배력상실(*)	-	(237)	-	-	-	-	(237)

기말	58	2,061	259,663	(60,735)	776,292	3,071,760	4,049,099

(*)연결회사는 당분기 중 ㈜다옴씨엔앤의 지배력을 상실하였습니다.(전분기)

(단위 : 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	영업권	기타무형자산	합계

기초	337	3,181	6	-	-	-	3,524

사업결합	-	1,335	283,863	523,971	2,005,737	2,083,000	4,897,906

개별취득	-	-	-	252,322	-	-	252,322

상각비	(137)	(525)	-	-	-	(34,717)	(35,379)

기말	200	3,991	283,869	776,293	2,005,737	2,048,283	5,118,373

(3) 영업권의 손상 평가경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	기초	증가	처분	손상	합계

㈜씨케이인포	110,981	-	-	-	110,981

㈜상상우리	2,960,779	-	-	-	2,960,779

합계	3,071,760	-	-	-	3,071,760

전기 중 ㈜씨케이인포와 ㈜상상우리를 취득하여 발생한 영업권이 각 현금창출 단위로 배분되었습니다.(주석34 참조)현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 및 순공정가치의 계산은 경영진이 승인한 일정 성장률 가정이 사용되었습니다.보고기간종료일 현재 주요 현금창출단위(집단)의 회수가능액 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

현금창출단위 집단	매출총이익률(*1)	영구성장률(*2)	할인율(*3)

㈜씨케이인포	(2.7%)~3.2%	1.0%	18.84%

㈜상상우리	(22.2%)~8.3%	1.0%	18.01%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 추정매출총이익률로 과거 성장치 및 연결회사의 사업계획을 기초로 산정되었습니다.(*2) 5년~10년 이후 예상되는 업종별 장기성장 전망을 고려한 성장률입니다.(*3) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다. 12. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	사용 재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

당분기말	전기말

㈜다옴씨엔앤	49.99%	-	한국	9월 30일	HR컨텐츠솔루션 제공 및 아웃소싱업

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득(*1)	처분	평가	기말

㈜다옴씨엔앤	-	46,500	-	(44,480)	2,020

(*1) 연결회사는 당분기 중 ㈜다옴씨엔앤을 종속기업으로 취득하였으나, 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(3) 당분기말 및 당분기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액(*1)	분기순손익(*1)	분기총포괄손익(*1)

㈜다옴씨엔앤	101,109	43,540	57,569	65,726	(88,981)	(88,981)

(*1) 연결회사가 관계기업투자주식으로 취득한 이후의 손익을 기재했습니다. 13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,312,348	1,372,663

미지급비용	381,711	212,053

합계	1,694,059	1,584,716

14. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	재단법인 밴드	2024.12.31	3.00%	83,803	83,800

원화대출	국민은행(*2)	2024.10.14	4.86%	80,000	80,000

원화대출	주요경영진	2024.12.31	4.60%	816,682	816,682

원화대출	하나은행(*1)	2024.10.16	3.55%	780,000	780,000

원화대출	1,760,485	1,760,482

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2026.09.16	3.26%	399,840	549,780

원화대출	중소벤처기업진흥공단(*1)	2031.09.16	2.93%	1,935,000	1,935,000

원화대출	중소벤처기업진흥공단	2026.07.14	1.90%	60,940	85,870

원화대출	우리은행(*2)	2026.07.30	4.47%	27,500	40,000

원화대출	신한은행(*2)	2024.05.23	-	-	40,000

원화대출	신한은행(*2)	2024.07.03	-	-	50,000

원화대출	사단법인 피피엘	2025.09.25	3.90%	23,760	40,983

원화대출	(사)마이크로크레디트 신나는조합(*2)	2025.12.25	2.60%	13,622	20,259

원화대출	(사)마이크로크레디트 신나는조합(*2)	2026.05.19	2.80%	28,295	40,603

원화대출	주민신협(*2)	2024.02.17	-	-	11,100

소계	2,488,957	2,813,595

유동성대체	(298,896)	(389,353)

합계	2,190,061	2,424,242

(*1) 연결회사의 유형자산이 담보제공되었습니다.(주석 10)(*2) 연결회사의 대표이사 및 신용보증기금 외 1곳으로부터 지급보증이 제공되어 있습니다. 15. 기타부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	297,005	133,564

부가세예수금	182,701	158,158

사업비예수금	59,406	47,003

선수금	2,368,739	73,291

합계	2,907,851	412,016

기타비유동부채

기타장기종업원급여	83,944	63,196

16. 기타금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	345,911	151,036

임대보증금	500,000	500,000

합계	845,911	651,036

기타비유동금융부채

리스부채	79,975	42,852

임대보증금	11,000	11,000

비지배지분부채	637,796	-

합계	728,771	53,852

(2) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	364,293	166,064

차량운반구	81,039	22,610

합계	445,332	188,674

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	345,911	151,036

비유동	79,975	42,852

합계	425,886	193,888

당분기 중 증가된 사용권자산은 642,936천원(전분기 : 314,072천원)입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	379,058	16,988

차량운반구	7,220	4,340

합계	386,278	21,328

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,886	2,495

단기리스료(영업비용에 포함)	428,990	122,154

단기리스가 아닌 소액리스료(영업비용에 포함)	190,158	232,293

당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,010,737천원(전분기: 425,766천원)입니다. 17. 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(*)	-	50,188

(*) 연결회사의 파생상품부채는 연결회사가 발행한 전환사채의 내재상품으로, 최초인식 시 전환사채의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(주석18참조)연결회사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다. 18. 상각후원가측정금융부채 (1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	구분	당분기말	전기말

제1회 전환사채(*)	2022.11.14	2024.11.14	1.00%	권면금액	-	480,000

상환할증금	-	61,309

할인발행차금	-	(48,644)

합계	-	492,665

(*) 기존 제1회 전환사채가 2022년 11월 14일 변경되어 체결되었으며, 전환사채 상환을 위하여 최대주주가 지급보증을 제공하였습니다. (2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.-이자지급시기 : 매년 11월 14일-보장수익율 : 3.10%(연단위 복리) - 전환기간 : 2022.11.14 ~ 2024.11.13 - 전환시 발행할 주식 : 기명식 보통주식 - 전환가액 : 60,000원 / 주 - 조기상환기간 : 2022.12.29, 2023.6.30, 2023.12.29, 2024.6.30 - 조기상환이율 : 3.10%(연단위 복리)연결회사는 전환사채의 전환권은 자본으로 분류하였으며, 상환권은 내재상품으로 별도로 분리하고 공정가치로 인식하였습니다. 최초 인식 후 금융부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하였으며, 내재파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로서 금융손익으로 인식하였습니다.한편, 당분기 중 연결회사는 상기 전환사채를 모두 상환하였습니다. 19. 종업원급여 (1)당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	7,220,884	3,794,215

주식보상비용	94,511	883,938

퇴직급여	519,320	280,116

복리후생비	1,149,232	674,054

합계	8,983,947	5,632,323

(2)당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	504,539	468,848

사외적립자산의 공정가치	(473,764)	(462,642)

순확정급여부채(자산)	30,775	6,206

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	468,848	399,796

사업결합	-	230,885

당기근무원가	28,260	26,588

이자비용	15,916	15,771

재측정요소 등	(8,485)	3,761

기말금액	504,539	676,801

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	462,642	439,593

이자수익	15,530	17,056

재측정요소	(4,408)	(3,308)

기말금액	473,764	453,341

(5) 당분기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	4.61%	4.65%

임금상승률	4.33%	4.33%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.(6) 당분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 490,673천원(전분기: 247,326천원)입니다. 20. 법인세비용 당분기 법인세수익은 285,999천원(전분기 법인세수익 : 81,802천원)입니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 부의 평균유효세율이 발생하였습니다. 21. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행 주식수	9,805,000주	9,805,000주

자본금	980,500	980,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(주)	보통주 자본금	보통주 주식수(주)	보통주 자본금	우선주 주식수(주)	우선주 자본금

기초	9,805,000	9,805,000	8,404,290	840,429	117,180	-

유상증자	-	-	1,283,530	128,353	-	-

상환전환우선주의 재분류(*1)	-	-	-	-	-	11,718

우선주의 보통주전환(*2)	-	-	117,180	11,718	(117,180)	(11,718)

기말	9,805,000	9,805,000	9,805,000	980,500	-	-

(*1) 전기 중 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 우선주 11,718주는 보통주로 전환되었습니다. 22. 기타자본 (1) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,853,219	32,853,219

자기주식처분이익	266,210	266,210

합계	33,119,429	33,119,429

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	33,119,429	19,775,027

유상증자	-	11,914,009

자기주식 처분	-	336,550

상환전환우선주의 재분류	-	1,164,183

기말	33,119,429	33,189,769

(2) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	2,376,806	2,282,294

(3) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(31,247)	(34,472)

(4) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,911,549	1,182,878

23. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당분기말 현재 연결회사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수 할수 있습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량	가득기간	행사기간

2022년 01월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 08월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초	456,072	482,646

부여	-	-

행사	-	-

취소	-	(23,103)

기말	456,072	459,543

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치	18,654원	5,362원

부여일 주식 가격	19,798원	20,071원

행사가격	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무위험이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

당분기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 94,511천원(전분기 883,938천원)입니다. 24. 수익 (1) 수익원천연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,963,663	14,062,315

기타 원천으로부터 수익:임대 및 전대 임대료 수익	153,144	78,451

총 수익	24,116,807	14,140,766

(2) 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	3,365,756	1,601,860

기간에 걸쳐 이행	20,597,907	12,460,455

수익 합계	23,963,663	14,062,315

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,009,549	3,204,386

계약부채	2,368,739	69,281

(4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	69,281	289,387

25. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	7,220,884	3,794,215

주식보상비용	94,511	883,938

퇴직급여	519,320	280,116

복리후생비	1,149,232	674,054

지급수수료	7,292,472	3,256,067

감가상각비	437,235	267,295

무형자산상각비	66,080	35,378

사용권자산상각비	386,278	73,052

투자부동산상각비	26,005	12,674

세금과공과	199,608	147,747

광고선전비	959,421	1,075,926

경상연구개발비	919,258	658,799

보험료	106,853	58,601

대손상각비	176,182	58,216

기타	4,428,795	2,740,400

합계	23,982,134	14,016,478

26. 기타손익 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

정부보조금수익	19,203	2,594

잡이익	47,761	11,735

합계	66,964	14,329

기타비용:

기부금	6,000	-

잡손실	25,445	37,625

합계	31,445	37,625

27. 금융손익 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	293,765	369,160

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	187,621	17,621

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	55,299	4,568

파생상품부채평가이익	29,871	-

비지배지분평가이익	3,204	-

조건변경이익	-	229,531

소계	569,760	620,880

금융비용:

이자비용	236,886	155,516

유효이자율법에 따른 이자비용	15,886	19,898

당기손익-공정가치측정 평가손실	28	-

파생상품평가손실	-	195,344

소계	252,800	370,758

순금융손익	316,960	250,122

28. 주당손익 기본주당손익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주 기본주당순손익

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	728,671,129	432,916,244

가중평균유통보통주식수	9,805,000	8,833,478

기본주당이익(손실)	74	49

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2024.01.01~2024.09.30	9,805,000	274	2,686,570,000

합계	2,686,570,000

유통일수	274

가중평균 유통보통주식수	9,805,000

② 전분기(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2023.01.01~2023.09.30	8,338,320	273	2,276,361,360

자기주식 처분	2023.06.29~2023.09.30	65,970	94	6,201,180

유상증자	2023.06.30~2023.09.30	1,283,530	93	119,368,290

전환권 전환	2023.07.11~2023.09.30	117,180	82	9,608,760

합계	2,411,539,590

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	8,833,478

(3) 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이며, 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	금액

보통주 분기순이익	728,671,129

전환사채 전환가정효과	(14,104,426)

희석 분기순이익	714,566,703

발행된 가중평균유통보통주식수	9,805,000주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	9,805,000주

희석주당이익	73

② 전분기 연결실체가 보유하고 있는 잠재적보통주는 상환전환우선주 및 주식매수선택권이며, 전분기말 현재 반희석 효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 전기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 중개수수료 관련 소송으로, 소송금액은 22,000천원이며, 동 소송은 2024년 1월 12일 3심에서 최종 승소하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 금융거래 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정사항	당분기말	전기말

국민은행	일반자금대출	80,000	80,000

신한은행	중소기업자금회전대출	-	90,000

우리은행	운전자금대출	27,500	40,000

주민신협	운영자금대출	-	100,000

하나은행	기업운전일반자금대출	780,000	780,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	399,840	549,780

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	1,935,000	1,935,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출(긴급경안)	60,940	85,870

재단법인밴드	사회적경제공제기금	139,600	139,600

사단법인피피엘	운영자금대출	23,760	40,983

신나는조합	운영자금대출	41,917	60,862

(3) 제공받은 지급 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

보증내역	보증제공자	보증액

이행보증보험, 공탁보증 등	서울보증보험(*1)	10,703

계약,하자,입찰보증 등	소프트웨어공제조합(*2)	1,600

차입금 지급보증	신용보증기금	280

차입금 지급보증	서울신용보증재단	60

차입금 지급보증	대표이사	114

(*1) 대표이사로부터 52백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*2) 연결회사의 출연금 200백만원이 담보로 제공되어 있습니다.(4) 연결회사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다. 30. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

관계기업	㈜다옴씨엔앤(*)

기타	용산 청년지음

주요경영진

(*) 연결회사가 당분기 중 취득한 ㈜다옴씨엔앤 종속기업투자주식은 당분기 중 지배력을 상실함에 따라, 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타비용

관계기업	㈜다옴씨엔앤(*)	28,682	91,063

기타	주요경영진 등	-	45,928

계	28,682	136,991

(*) 당분기 중 지배력을 상실함에 따라, 연결대상 종속기업에서 제외시점 이후의 거래내역을 기재하였습니다.② 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	매입

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	단기차입금

관계기업	㈜다옴씨엔앤	23,300	-	-	-	-

기타	주요경영진 등	-	-	-	64,661	816,682

계	23,300	-	-	64,661	816,682

② 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채권	매입

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	단기차입금

기타	주요경영진 등	-	557	-	24,500	816,682

(4) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	현금출자	종속기업취득

관계기업	㈜다옴씨엔앤	100,000	-

계	100,000	-

② 전분기 중 연결회사는 주요경영진에게 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5백만원을 처분하였습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 166백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	835,373	461,826

주식보상비용	26,770	812,019

퇴직급여	75,947	48,389

합계	938,090	1,322,234

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	642,936	1,088,518

장기차입금의 유동성 분류	234,057	149,940

리스부채의 유동성 분류	124,734	7,172

상환전환우선주의 전환우선주 재분류	-	1,175,901

(2) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	728,671	432,916

가감 :

감가상각비	437,235	267,295

무형고정자산상각	66,080	661

사용권자산상각비	386,278	73,052

투자부동산상각비	26,005	12,674

퇴직급여	28,647	25,304

대손상각비	176,182	58,216

주식보상비용	94,512	883,938

파생상품평가손실	-	195,344

지분법손실	44,479	-

조건변경이익	-	(229,531)

잡이익	(123)	(357)

이자수익	(293,765)	(369,160)

이자비용	252,772	175,414

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(187,621)	(17,621)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(4,567)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	28	-

비지배지분부채평가이익	(3,204)	-

파생상품부채평가이익	(29,871)	-

잡손실	3	-

법인세비용	(285,999)	(81,802)

소계	711,638	988,860

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(3,908,938)	(1,864,904)

미수금의 증감	(114,828)	208,806

선급금의 증감	(14,892)	(1,283,240)

선급비용의 증감	348,781	(279,620)

부가세대급금의 증감	(6,899)	(57,219)

미지급금의 증감	(137,539)	(573,272)

미지급비용의 증감	71,830	54,023

예수금의 증감	165,527	(102,874)

부가세예수금의 증감	29,426	(113,945)

선수금의 증감	2,295,448	261,165

사업비예수금의 증감	12,403	(15,678)

퇴직금의 지급	-	(25,887)

장기미지급비용의 증감	20,747	(1,962)

소계	(1,238,934)	(3,794,607)

영업에서 창출된 현금흐름	201,375	(2,372,831)

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	1,760,482	-	-	3	1,760,485

유동성장기차입금	389,353	(324,515)	234,058	-	298,896

유동리스부채	151,036	(391,589)	570,578	15,886	345,911

유동파생상품부채	50,188	(29,738)	-	(20,450)	-

유동상각후원가측정금융부채	492,665	(492,665)	-	-	-

장기차입금	2,424,242	-	(234,057)	(123)	2,190,062

임대보증금	511,000	-	-	-	511,000

비유동리스부채	42,852	-	37,123	-	79,975

비지배지분부채	-	641,000	-	(3,204)	637,796

합계	5,821,818	(597,507)	607,702	(7,888)	5,824,125

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	사업결합	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	2,171,761	516,282	(927,561)	-	-	1,760,482

유동성장기차입금	2,456,260	57,526	(2,409,580)	149,940	-	254,146

유동리스부채	32,496	261,930	(71,319)	43,908	2,452	269,467

유동상환전환우선주부채	476,003	-	-	(263,918)	(212,085)	-

유동파생상품부채	716,639	-	-	(911,983)	195,344	-

장기차입금	2,484,780	329,509	(10,479)	(149,940)	-	2,653,870

비유동리스부채	20,647	-	-	33,363	(357)	53,653

임대보증금	-	11,000	500,000	-	-	511,000

합계	8,358,586	1,176,247	(2,918,939)	(1,098,630)	(14,646)	5,502,618

32. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부가액

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1차 전환상환우선주	-	-	2,153,784

제2차 전환상환우선주	-	-	4,924,276

제1차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	2,609,096

제2차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	7,077,260

(2) 금융부채의 관련 손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익	442,672	351,114

(-) 평가손익	-	(195,344)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	442,672	546,458

33. 영업부문 정보 (1) 영업부문별 정보연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있습니다. 또한, 연결회사는 영업부문의 성과를 영업부문별수익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문 간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용가 차이가 없습니다.(2) 당분기와 전분기 보고부문에 대한 정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	매출액	법인세차감전 부문순이익	보고부문 당기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

플랫폼서비스업	14,933,189	454,393	611,497	49,442,720	9,488,379

응용소프트웨어 개발 및 공급업	4,796,426	97,476	205,223	3,499,653	1,084,085

초기창업투자자업	-	(4,999)	(4,999)	995,001	-

전문, 과학 및 기술서비스업 및 브랜딩 기획업, 전자상거래업	136,693	(16,228)	(16,228)	101,688	17,916

합계	19,866,308	530,642	795,493	54,039,062	10,590,380

② 전분기(단위 : 천원)

구분	매출액	법인세차감전 부문순이익	보고부문 당기순이익	보고부문 자산총액	보고부문 부채총액

플랫폼서비스업	14,075,940	619,765	629,104	46,119,691	11,127,359

응용소프트웨어 개발 및 공급업	568,371	40,020	40,716	3,303,909	1,374,175

합계	14,644,311	659,785	669,820	49,423,600	12,501,534

(3) 연결회사는 모든 영업부문이 국내에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다. 34. 사업결합 가. ㈜씨케이인포 지분인수연결회사는 ㈜씨케이인포와 시너지 창출을 통한 시장경쟁력 강화 목적으로 2023년 9월 13일자를 기준으로 ㈜씨케이인포 지분 100%를 2,000백만원에 취득하였습니다.연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산·부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금	2,000,000

이전대가 합계	2,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,640,646

매출채권	571,163

기타유동자산	39,651

기타유동금융자산	210,000

당기법인세자산	4,779

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	221,763

유형자산	77,938

무형자산	523,970

투자부동산	568,286

기타비유동금융자산	135,348

이연법인세자산	154,441

매입채무및기타채무	(677,396)

기타유동부채	(836,035)

기타유동금융부채	(735,535)

기타비유동금융부채	(10,000)

식별가능 순자산의 공정가치	1,889,019

영업권	110,981

합계	2,000,000

나. ㈜상상우리 지분인수연결회사는 ㈜상상우리와 전략적 파트너쉽 구축 및 기존 사업과의 시너지 창출 목적으로 2023년 9월 13일자를 기준으로 ㈜상상우리의 지분 100%를 1,350백만원에 취득하였습니다.연결회사가 지분취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산·부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가

현금	1,350,000

이전대가 합계	1,350,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,018,428

매출채권	248,984

기타유동금융자산	91,607

기타유동자산	12,869

장기금융상품	28,300

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,000

유형자산	586,897

무형자산	230,248

기타비유동금융자산	319,358

이연법인세자산	478,508

매입채무및기타채무	(263,605)

기타유동부채	(1,476,734)

기타유동금융부채	(204,040)

기타비유동금융부채	(1,000)

파생상품금융부채	(50,188)

상각후원가측정금융부채	(475,337)

전환상환우선주부채	(1,000,266)

차입금	(903,037)

순확정급여채무	(256,771)

식별가능 순자산의 공정가치	(1,610,779)

영업권	2,960,779

합계	1,350,000

35. 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 2024년 10월 16일 이사회결의에 따라 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 하였으며, 2024년 10월 18일 동 전환사채 12,000백만원의 발행 및 납입이 완료되었습니다. 동 전환사채의 세부내용은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

전환사채명	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면 총액	12,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	6,039원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 감자 시에는 전환가액을 조정가능

조기상환청구기간	발행일로부터 24개월이 되는 때부터 57개월이되는 때까지 매 3개월마다

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

매도청구기간	발행일로부터 12개월이 되는 때부터 24개월이 되는 때까지 매1개월마다

매도청구시 행사금액	발행금액의 40% 이내

(2) 연결회사는 ㈜현대아이티와 경영권 확보를 통한 사업확장 및 신성장동력 확보목적으로 2024년 11월 11일자 기준으로 ㈜현대아이티의 지분 58.47%를 15,000백만원에 취득하였습니다.