오픈놀 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 13 (당분) 기 2024년 3월 31일 현재
제 12 (전분) 기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록 하였습니다.당분기말 현재, 당사의 발행주식총수는 보통주 9,805,000주(1주당액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수	지분율	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.93%	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.68%	임원

기타	보통주	4,940,160	50.38%

합계	9,805,000	100.00%

2. 중 요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호'리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공겅자치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공기사격 - 수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 공정가치 - 주석 21: 주식기준보상 2.3 유의적인 회계정책당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,599,033	8,599,033	8,915,741	8,915,741

단기금융상품(*)	4,710,795	4,710,795	4,710,795	4,710,795

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,469,297	3,469,297	3,147,451	3,147,451

매출채권(*)	3,092,185	3,092,185	2,327,480	2,327,480

기타금융자산(*)	781,288	781,288	464,326	464,326

합계	20,652,598	20,652,598	19,565,793	19,565,793

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	535,700	535,700	758,264	758,264

차입금(*)	3,214,800	3,214,800	3,264,780	3,264,780

기타금융부채(*)	635,680	635,680	585,238	585,238

합계	4,386,180	4,386,180	4,608,282	4,608,282

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익ㆍ공정가치 측정 금융자산	-	2,344,965	1,124,332	3,469,297

합계	-	2,344,965	1,124,332	3,469,297

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익ㆍ공정가치 측정 금융자산	-	2,323,120	824,331	3,147,451

합계	-	2,323,120	824,331	3,147,451

5. 범주별 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,469,297	3,147,451

상각후원가 측정 금융자산	17,183,301	16,418,342

단기금융상품	4,710,795	4,710,795

매출채권	3,092,185	2,327,480

기타금융자산	781,288	464,326

현금및현금성자산	8,599,033	8,915,741

합계	20,652,598	19,565,793

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	4,386,180	4,608,282

매입채무및기타채무	535,700	758,264

차입금	3,214,800	3,264,780

기타금융부채	635,680	585,238

합계	4,386,180	4,608,282

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	116,801	122,566

이자수익	114,702	139,477

대손상각비	2,099	(16,911)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,477	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	18,684	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	9,793	-

합계	145,278	122,566

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(26,066)	(75,395)

이자비용	(26,066)	(75,395)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	6,283

파생상품평가이익	-	6,283

합계	(26,066)	(69,112)

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(*1)	8,599,033	8,915,741

합계	8,599,033	8,915,741

(*1) 당분기말 보통예금 중 2,610,090천원(전기말 : 1,664,247천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,092,185	-	2,327,480	-

미수수익	209,421	-	147,546	-

미수금	230,220	-	5,663	-

임차보증금	197,802	123,130	196,169	94,232

기타보증금	-	20,715	-	20,715

합계	3,729,628	143,845	2,676,858	114,947

8. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	4,710,795	-	4,710,795	-

합계	4,710,795	-	4,710,795	-

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	328,137	-	328,137	290,442	359,000	649,442

선급비용	1,853,433	-	1,853,433	2,219,238	-	2,219,238

합계	2,181,570	-	2,181,570	2,509,680	359,000	2,868,680

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(191,697)	2,407,531	2,599,228	(175,452)	2,423,776

기계장치	326,447	(147,371)	179,076	326,447	(131,048)	195,399

차량운반구	20,329	(6,776)	13,553	20,329	(5,760)	14,569

비품	1,061,563	(737,541)	324,022	788,703	(719,463)	69,240

시설장치	989,628	(448,232)	541,396	952,818	(399,363)	553,455

건설중인자산	122,609	-	122,609	122,609	-	122,609

사용권자산	194,918	(51,894)	143,024	123,505	(29,745)	93,760

합계	9,897,018	(1,583,511)	8,313,507	9,515,935	(1,460,831)	8,055,104

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,423,776	195,399	14,569	69,240	553,455	122,609	93,760	8,055,104

취득	-	-	-	-	272,860	36,810	-	71,413	381,083

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(16,245)	(16,323)	(1,016)	(18,078)	(48,869)	-	(22,149)	(122,680)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,407,531	179,076	13,553	324,022	541,396	122,609	143,024	8,313,507

(단위 : 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,488,757	260,688	18,635	46,686	744,018	89,082	62,132	8,292,294

취득	-	-	-	-	-	-	33,527	-	33,527

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(16,245)	(16,322)	(1,016)	(2,610)	(47,641)	-	(12,972)	(96,806)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,472,512	244,366	17,619	44,076	696,377	122,609	49,160	8,229,015

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,053,709	-	3,053,709	3,053,709	-	3,053,709

건물	1,174,198	(26,909)	1,147,289	1,174,198	(19,570)	1,154,628

합계	4,227,907	(26,909)	4,200,998	4,227,907	(19,570)	4,208,337

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

토지	건물	토지	건물

기초장부금액	3,053,709	1,154,628	-	-

취득	-	-	-	-

감가상각비	-	(7,339)	-	-

기말순장부금액	3,053,709	1,147,289	-	-

(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	936,000	차입금 (주석 14)	780,000	KEB하나은행

건물	1,027,470

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업진흥공단

건물	867,381

투자부동산(토지)	3,053,709	600,000	임대보증금 (주석 16)	500,000	신한은행 (임차인)

투자부동산(건물)	1,147,289

(6) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,053,709	3,053,709

건물	1,174,198	1,174,198

합계	4,227,907	4,227,907

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,840)	109	2,949	(2,794)	155

상표권	4,380	(2,073)	2,307	4,380	(1,899)	2,481

소프트웨어	88,344	(88,338)	6	88,344	(88,338)	6

회원권	252,322	-	252,322	252,322	-	252,322

합계	347,995	(93,251)	254,744	347,995	(93,031)	254,964

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	155	2,481	6	252,322	254,964

개별취득	-	-	-	-	-

상각비	(46)	(174)	-	-	(220)

기말	109	2,307	6	252,322	254,744

(단위 : 천원)

전분기	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초	337	3,181	6	3,524

개별취득	-	-	-	-

상각비	(46)	(175)	-	(221)

기말	291	3,006	6	3,303

12. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	국가	지분율	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	㈜씨케이인포	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	100.00%	2,069,523	2,069,523

종속기업	㈜상상우리	소프트웨어 개발 및 교육서비스업	한국	100.00%	4,943,980	3,943,990

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	초기창업투자자업	한국	35.90%	359,000	-

종속기업	㈜다옴씨엔앤	HR컨텐츠솔루션제공및아웃소싱업	한국	100.00%	100,000	-

합계	7,472,503	6,013,513

(2) 당분기 종속기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기말

㈜씨케이인포	2,069,523	-	2,069,523

㈜상상우리	3,943,990	999,990	4,943,980

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	-	359,000	359,000

㈜다옴씨엔앤	-	100,000	100,000

합계	6,013,513	1,458,990	7,472,503

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	338,754	572,084

미지급비용	196,946	186,180

합계	535,700	758,264

14. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	최장만기일	연이자율
당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	하나은행(*1)	2024.10.13	3.75%	780,000	780,000

소계	780,000	780,000

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2026.09.16	3.26%	499,800	549,780

원화대출	중소벤처기업진흥공단(*1)	2031.09.16	2.93%	1,935,000	1,935,000

소계	2,434,800	2,484,780

유동성대체	(199,920)	(199,920)

합계	2,234,880	2,284,860

(*1) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다.(주석 10)

15. 기타부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	65,260	71,172

부가세예수금	121,663	33,484

사업비예수금	136,131	47,003

선수금	1,752,049	-

합계	2,075,103	151,659

기타유동부채

기타장기종업원급여	70,400	66,791

16. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	77,194	42,385

임대보증금	500,000	500,000

합계	577,194	542,385

기타비유동금융부채

리스부채	58,486	42,852

합계	58,486	42,852

(2) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	121,922	71,151

차량운반구	21,102	22,609

합계	143,024	93,760

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	77,194	42,385

비유동	58,486	42,852

합계	135,680	85,237

당분기 중 증가된 사용권자산은 71,413천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	20,642	11,645

차량운반구	1,507	1,326

합계	22,149	12,971

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,691	531

단기리스료(영업비용에 포함)	85,353	3,209

단기리스가 아닌 소액리스료(영업비용에 포함)	38,292	72,741

당분기 중 리스의 총 현금유출은 144,093천원(전분기: 88,144천원)입니다.

17. 종업원급여 (1)당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,155,998	1,095,812

주식보상비용	52,349	298,934

퇴직급여	136,409	89,863

복리후생비	218,266	191,384

합계	1,563,022	1,675,993

(2)당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	483,499	468,848

사외적립자산의 공정가치	(467,815)	(462,642)

순확정급여부채(자산)	15,684	6,206

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	468,848	399,796

당기근무원가	9,406	8,764

이자비용	5,245	5,160

급여의 지급	-	-

재측정요소 등	-	-

기말금액	483,499	413,720

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	462,642	439,593

이자수익	5,173	5,696

재측정요소	-	-

기여금	-	-

기말금액	467,815	445,289

(5) 당분기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	4.65%	4.65%

임금상승률	4.33%	4.33%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.(6) 당분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 126,931천원(전분기: 81,634천원)입니다.

18. 법인세비용 당분기 법인세 비용은 52,254천원(전분기 법인세비용 : 18,448천원)입니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 12.80%(전분기 : 10.07%)입니다.

19. 자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행 주식수	9,805,000주	9,805,000주

자본금	980,500	980,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수(주)	보통주 자본금	주식수(주)(*2)	보통주 자본금

기초	9,805,000	9,805,000	8,404,290	840,429

유상증자	-	-	-	-

기말	9,805,000	9,805,000	8,404,290	840,429

(*1) 전기 중 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 우선주 11,718주는 보통주로 전환되었습니다.

20. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,853,220	32,853,220

자기주식처분이익	266,210	266,210

합계	33,119,430	33,119,430

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	33,119,430	19,775,027

유상증자	-	-

기말	33,119,430	19,775,027

21. 주식기준보상 ( 1) 주식기준보상약정당분기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수 할수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량(*)	가득기간	행사기간

2022년 01월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 08월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초	456,072	482,646

부여	-	-

행사	-	-

취소	-	-

기말	456,072	482,646

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치	18,654원	5,362원

부여일 주식 가격	19,798원	20,071원

행사가격(*)	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무위험이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

당분기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 52,349천원(전기 298,934천원)입니다.

22. 수익 (1) 수익원천당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,787,749	3,575,835

기타 원천으로부터 수익:임대 및 전대 임대료 수익	44,441	-

총 수익	3,832,190	3,575,835

(2) 수익의 구분당사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	1,290,626	109,260

기간에 걸쳐 이행	2,541,564	3,466,575

수익 합계	3,832,190	3,575,835

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	3,092,185	2,327,480

계약부채	1,752,049	-

(4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	-	289,387

23. 영업비용 당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,155,998	1,095,812

주식보상비용	52,349	298,934

퇴직급여	136,409	89,863

복리후생비	218,266	191,384

지급수수료	717,282	763,729

감가상각비	100,530	83,835

무형자산상각비	221	221

사용권자산상각비	22,149	12,972

투자부동산상각비	7,339	-

세금과공과	29,582	76,403

광고선전비	233,957	188,522

경상연구개발비	224,709	220,551

보험료	23,833	17,271

대손상각비	(2,099)	16,911

기타	624,702	407,593

합계	3,545,227	3,464,001

24. 기타손익 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

정부보조금수익	3,450	974

유형자산처분이익	-	-

잡이익	905	3,763

합계	4,355	4,737

기타비용:

잡손실	149	3,651

합계	149	3,651

25. 순금융손익 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	114,702	139,477

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	18,684	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	9,794	-

파생상품부채평가이익	-	6,283

소계	143,180	145,760

금융비용:

이자비용	24,374	58,697

유효이자율법에 따른 이자비용	1,691	16,698

소계	26,065	75,395

순금융손익	117,115	70,365

26. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	356,029,372	164,838,301

가중평균유통보통주식수(*)	9,805,000	8,338,320

기본주당이익(손실)	36	20

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2024.01.01~2024.03.31	9,805,000	91	892,255,000

합계	892,255,000

유통일수	91

가중평균 유통보통주식수	9,805,000

② 전분기(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2023.01.01~2023.03.31	8,404,290	90	756,386,100

자기주식	2023.01.01~2023.03.31	(65,970)	90	(5,937,300)

합계	750,448,800

유통일수	90

가중평균 유통보통주식수	8,338,320

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환우선주와 주식매수선택권이며, 당분기말 및 전분기말 현재 상환전환우선주부채 및 주식매수선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	약정사항	당분기말	전기말

하나은행	기업운전일반자금대출	780,000	780,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	499,800	549,780

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	1,935,000	1,935,000

(3) 제공받은 지급 보증당사는 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 3,475백만원의 지급보증과 관련하여, 대표이사로부터 343백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다.

28. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	㈜씨케이인포, ㈜상상우리, ㈜다옴씨엔앤, 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	㈜씨케이인포, ㈜상상우리

기타	용산 청년지음	용산 청년지음

주요경영진	주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위 : 천원)

특수관계자구분	회사명	매출	기타비용

종속기업	㈜다옴씨엔앤	3,000	5,205

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	2,608	-

소계	5,608	5,205

②전분기 중 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

①당분기말(단위 : 천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권	기타채무

종속기업	㈜다옴씨엔앤	-	1,726

②전기말(단위 : 천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권	기타채무

종속기업	㈜상상우리	80,000	-

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위 : 천원)

특수관계자구분	회사명	현금출자

종속기업	㈜상상우리	999,990

종속기업	㈜다옴씨엔앤	100,000

소계	1,099,990

②전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 343백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	136,690	149,020

주식보상비용	26,770	267,698

퇴직급여	11,561	21,704

합계	175,021	438,422

29. 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기선급금의 종속기업투자주식 분류	359,000	-

장기차입금의 유동성 분류	49,980	49,980

리스부채의 유동성분류	19,629	-

사용권자산의 증가	35,263	-

(2) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	356,029	164,838

가감 :

감가상각비	100,530	83,834

무형고정자산상각	221	221

사용권자산상각비	22,149	12,972

투자부동산상각비	7,339	-

퇴직급여	9,478	8,229

파생상품평가손실	-	-

대손상각비	(2,099)	16,911

복리후생비	-	9,456

이자비용	26,066	75,395

주식보상비용	52,348	298,934

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(18,684)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(9,793)	-

지분법투자주식처분이익	-	-

잡이익	-	-

지분법손실	-	-

이자수익	(114,702)	(139,477)

투자자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

파생상품부채평가이익	-	(6,283)

조건변경이익	-	-

법인세비용	52,254	18,448

소계	125,107	378,640

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(762,606)	155,124

미수금의 증감	(224,557)	(66,269)

선급금의 증감	(37,695)	(72,944)

선급비용의 증감	365,805	139,107

부가세대급금의 증감	-	80,069

미지급금의 증감	(233,329)	103,993

예수금의 증감	(5,912)	(30,624)

부가세예수금의 증감	88,179	56,856

사업비예수금의 증감	89,127	121,833

선수금의 증감	1,752,049	1,849,480

미지급비용의 증감	12,146	12,131

장기미지급비용의 증감	7,203	(3,000)

퇴직금의 지급	-	-

사외적립자산의 증감	-	-

법인세자산의 증감	-	-

소계	1,050,410	2,345,756

영업에서 창출된 현금흐름	1,531,546	2,889,234

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	당기말

단기차입금	780,000	-	-	-	780,000

유동성장기차입금	199,920	(49,980)	49,980	-	199,920

유동리스부채	42,385	(20,448)	53,566	1,691	77,194

장기차입금	2,284,860	-	(49,980)	-	2,234,880

비유동리스부채	42,852	-	15,634	-	58,486

임대보증금	500,000	-	-	-	500,000

합계	3,850,017	(70,428)	69,200	1,691	3,850,480

(단위 : 천원)

전분기	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	당기말

단기차입금	2,171,761	(30,000)	-	-	2,141,761

유동성장기차입금	2,456,260	(4,140)	49,980	-	2,502,100

유동리스부채	32,496	(12,048)	1,231	531	22,210

유동상환전환우선주부채	476,003	-	-	16,166	492,169

유동파생상품부채	716,639	-	-	(6,283)	710,356

장기차입금	2,484,780	-	(49,980)	-	2,434,800

비유동리스부채	20,647	-	(1,231)	-	19,416

합계	8,358,586	(46,188)	-	10,414	8,322,812

30. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부가액

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제1차 전환상환우선주	-	-	2,153,784

제2차 전환상환우선주	-	-	4,924,276

제1차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	2,609,096

제2차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	7,077,260

(2) 금융부채의 관련 손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익	408,283	183,286

(-) 평가손익	-	6,283

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	408,283	177,003

31. 보고기간후 사건 (1) 당사는 2024년 2월 23일 이사회 결의에 따라 ㈜더블유온의 지분 100%를 출자설립하기로 결정하였으며, 2024년 4월 4일 취득하였습니다.