오픈놀 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 13(당분)기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 12(전분)기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 오픈놀빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록 하였습니다.당분기말 현재, 당사의 발행주식총수는 보통주 9,805,000주(1주당액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수	지분율	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.93%	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.68%	임원

기타	보통주	4,940,160	50.38%

합계	9,805,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기 법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적은 변동은 없습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,997,685	9,997,685	8,915,741	8,915,741

단기금융상품(*)	-	-	4,710,795	4,710,795

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,321,050	5,321,050	3,147,451	3,147,451

매출채권(*)	5,637,560	5,637,560	2,327,480	2,327,480

기타금융자산(*)	465,747	465,747	464,326	464,326

합계	21,422,042	21,422,042	19,565,793	19,565,793

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	849,040	849,040	758,264	758,264

차입금(*)	3,114,840	3,114,840	3,264,780	3,264,780

기타금융부채(*)	656,415	656,415	585,238	585,238

합계	4,620,295	4,620,295	4,608,282	4,608,282

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 ㆍ공정가치 측정 금융자산	-	3,996,747	1,324,303	5,321,050

합계	-	3,996,747	1,324,303	5,321,050

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익 ㆍ공정가치 측정 금융자산	-	2,323,120	824,331	3,147,451

합계	-	2,323,120	824,331	3,147,451

5. 범주별 금융상품당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,321,050	3,147,451

상각후원가 측정 금융자산	6,103,307	7,502,601

단기금융상품	-	4,710,795

매출채권	5,637,560	2,327,480

기타금융자산	465,747	464,326

현금및현금성자산	9,997,685	8,915,741

합계	21,422,042	19,565,793

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	4,620,295	4,608,282

매입채무및기타채무	849,040	758,264

차입금	3,114,840	3,264,780

기타금융부채	656,415	585,238

합계	4,620,295	4,608,282

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	90,543	426,802

이자수익	255,033	367,399

대손상각비	(164,490)	59,403

당기손익-공정가치 측정 금융자산	228,114	22,188

이자비용	(14,778)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	187,621	17,621

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	55,299	4,567

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(28)	-

합계	318,657	448,990

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(84,884)	(173,071)

이자비용	(84,884)	(173,071)

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	34,187

조건변경이익	-	229,531

파생상품평가이익	-	(195,344)

합계	(84,884)	(138,884)

6. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(*1)	9,997,685	8,915,741

합계	9,997,685	8,915,741

(*1) 당분기말 보통예금 중 3,498,206천원(전기말 : 1,664,247천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다. 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

집합투자금융상품	1,108,025	2,063,556

채무증권	1,577,105	-

소 계	2,685,130	2,063,556

비유동항목

전환상환우선주	511,053	511,081

비상장주식	220,000	220,000

투자조합	593,250	93,250

저축성보험	294,878	259,564

투자신탁	1,016,739	-

소 계	2,635,920	1,083,895

합 계	5,321,050	3,147,451

8. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,854,873	2,380,303

손실충당금	(217,313)	(52,823)

매출채권(순액)	5,637,560	2,327,480

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	313,752	-	313,752	290,442	359,000	649,442

선급비용	1,139,807	-	1,139,807	2,219,238	-	2,219,238

부가세대급금	4,078	-	4,078	-	-	-

합계	1,457,637	-	1,457,637	2,509,680	359,000	2,868,680

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(224,188)	2,375,040	2,599,228	(175,452)	2,423,776

기계장치	326,447	(180,015)	146,432	326,447	(131,048)	195,399

차량운반구	20,329	(8,809)	11,520	20,329	(5,760)	14,569

비품	1,061,563	(773,698)	287,865	788,703	(719,463)	69,240

시설장치	989,628	(547,194)	442,434	952,818	(399,363)	553,455

건설중인자산	122,609	-	122,609	122,609	-	122,609

사용권자산	253,639	(85,481)	168,158	123,505	(29,745)	93,760

합계	9,955,739	(1,819,385)	8,136,354	9,515,935	(1,460,831)	8,055,104

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,423,776	195,399	14,569	69,240	553,455	122,609	93,760	8,055,104

취득	-	-	-	-	272,860	36,810	-	142,965	452,635

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(48,736)	(48,967)	(3,049)	(54,234)	(147,831)	-	(68,568)	(371,385)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,375,040	146,432	11,520	287,866	442,434	122,609	168,157	8,136,354

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,488,757	260,688	18,635	46,686	744,018	89,082	62,132	8,292,294

취득	-	-	-	-	34,510	-	33,527	84,151	152,188

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(48,736)	(48,967)	(3,049)	(9,554)	(142,923)	-	(39,300)	(292,529)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,440,021	211,721	15,586	71,642	601,095	122,609	106,983	8,151,953

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,053,709	-	3,053,709	3,053,709	-	3,053,709

건물	1,174,198	(41,586)	1,132,612	1,174,198	(19,570)	1,154,628

합계	4,227,907	(41,586)	4,186,321	4,227,907	(19,570)	4,208,337

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	3,053,709	1,154,628	4,208,337

취득	-	-	-

감가상각비	-	(22,016)	(22,016)

기말순장부금액	3,053,709	1,132,612	4,186,321

취득원가	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각누계액	-	(41,586)	(41,586)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	-	-	-

취득	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각비	-	(4,892)	(4,892)

기말순장부금액	3,053,709	1,169,306	4,223,015

취득원가	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각누계액	-	(4,892)	(4,892)

(5) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	936,000	차입금 (주석 15)	780,000	KEB하나은행

건물	1,013,266

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업 진흥공단

건물	855,790

투자부동산(토지)	3,053,709	600,000	임대보증금 (주석 17)	500,000	신한은행 (임차인)

투자부동산(건물)	1,132,612

(6) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,053,709	3,053,709

건물	1,174,198	1,174,198

합계	4,227,907	4,227,907

(7) 당분기말 현재 당사는 유형자산 및 투자부동산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험가입대상	보험의 종류	부보금액

삼성화재	유형자산, 투자부동산	화재보험	8,000,000

영업배상책임보험	1,000,000

옥외광고물배상책임	200,000

합계	9,200,000

당사의 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험은 신한은행과 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대한 담보로 질권(신한은행 : 1,500백만원, 중소벤처기업진흥공단 : 1,935백만원)이 설정되어 있습니다.또한, 당사는 사업장에 대한 화재보험(부보금액 : 33,900백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액 : 80백만원)과 영업배상책임보험(부보금액 : 8,000백만원)과 재난책임배상보험(부보금액 : 1,000백만원)에 가입되어 있고, 임직원 건강보험 및 부동산 재물보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대해 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다.한편, 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 투자부동산을 ㈜상상우리에 현물출자하기로 결정하였으며, 법원의 인가가 결정된 후 출자가 이루어질 예정입니다. 11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,890)	59	2,949	(2,794)	155

상표권	4,380	(2,424)	1,956	4,380	(1,899)	2,481

소프트웨어	88,344	(88,338)	6	88,344	(88,338)	6

회원권	252,322	-	252,322	252,322	-	252,322

합계	347,995	(93,652)	254,343	347,995	(93,031)	254,964

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	155	2,481	6	252,322	254,964

개별취득	-	-	-	-	-

상각비	(96)	(525)	-	-	(621)

기말	59	1,956	6	252,322	254,343

(전분기)

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합계

기초	337	3,181	6	-	3,524

개별취득	-	-	-	252,323	252,323

상각비	(137)	(525)	-	-	(662)

기말	200	2,656	6	252,323	255,185

12. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜다옴씨엔앤(*)	HR컨텐츠솔루션 제공 및 아웃소싱업	한국	49.99%	100,000	-	-

(*) 당사가 당분기 중 100%출자하여 신규 설립하였으나, 제3자배정 유상증자로 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 13. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	주요영업활동	국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜씨케이인포	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	100.00%	2,069,523	100.00%	2,069,523

㈜상상우리	소프트웨어 개발 및 교육서비스업	한국	100.00%	4,943,980	100.00%	3,943,990

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	초기창업투자자업	한국	35.90%	359,000	-	-

㈜더블유온	전문, 과학 및 기술서비스업 및 브랜딩 기획업, 전자상거래업	한국	100.00%	100,000	-	-

합계	7,472,503	6,013,513

(2) 당분기 종속기업투자주식에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	기말

㈜씨케이인포	2,069,523	-	-	2,069,523

㈜상상우리(*1)	3,943,990	999,990	-	4,943,980

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*2)	-	359,000	-	359,000

㈜다옴씨엔앤(*3)	-	100,000	(100,000)	-

㈜더블유온	-	100,000	-	100,000

합계	6,013,513	1,558,990	(100,000)	7,472,503

(*1) 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 부동산을 ㈜상상우리에 현물출자하기로 결정하였으며, 법원의 인가가 결정된 후 출자가 이루어질 예정입니다.(*2) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하여 359백만원을 선지급하였으며, 2024년 1월 22일 취득하였습니다.(*3) 당사가 당분기 중 100%출자하여 신규 설립하였으나 제3자배정 유상증자로 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	597,128	572,084

미지급비용	251,911	186,180

합계	849,039	758,264

15. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	하나은행(*1)	2024.10.16	3.55%	780,000	780,000

소계	780,000	780,000

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2026.09.16	3.26%	399,840	549,780

원화대출	중소벤처기업진흥공단(*1)	2031.09.16	2.93%	1,935,000	1,935,000

소계	2,334,840	2,484,780

유동성대체	(199,920)	(199,920)

합계	2,134,920	2,284,860

(*1) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다(주석 10참조). 16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	71,787	71,172

부가세예수금	103,053	33,485

사업비예수금	59,406	47,003

선수금	1,561,061	-

합계	1,795,307	151,660

기타유동부채

기타장기종업원급여	83,944	63,196

17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	97,295	42,385

임대보증금	500,000	500,000

합계	597,295	542,385

기타비유동금융부채

리스부채	59,121	42,852

(2) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	87,119	71,151

차량운반구	81,039	22,609

합계	168,158	93,760

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	97,295	42,385

비유동	59,121	42,852

합계	156,416	85,237

당분기 중 증가된 사용권자산은 142,965천원(전분기: 84,151천원)입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	61,348	34,960

차량운반구	7,220	4,340

합계	68,568	39,300

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,694	1,637

단기리스료(영업비용에 포함)	269,557	95,208

단기리스가 아닌 소액리스료(영업비용에 포함)	138,285	277,993

18. 종업원급여(1)당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,781,318	3,324,234

주식보상비용	94,511	883,938

퇴직급여	342,700	261,014

복리후생비	747,670	637,229

합계	4,966,199	5,106,415

(2)당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	504,539	468,848

사외적립자산의 공정가치	(473,764)	(462,642)

순확정급여부채(자산)	30,775	6,206

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	468,848	399,796

당기근무원가	28,260	26,588

이자비용	15,916	15,771

급여의 지급	-	-

재측정요소 등	(8,485)	3,761

기말금액	504,539	445,916

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	462,642	439,593

이자수익	15,530	17,056

재측정요소	(4,408)	(3,308)

기여금	-	-

기말금액	473,764	453,341

(5) 당분기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	4.61%	4.65%

임금상승률	4.33%	4.33%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. (6) 당분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 314,054천원(전분기: 235,710천원)입니다. 19. 법인세비용당분기 법인세 수익은 47,874천원(전분기 법인세수익 : 7,264천원)입니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 부의 세율의 발생함에 따라 계산하지 않았습니다. 20. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행 주식수	9,805,000주	9,805,000주

자본금	980,500	980,500

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당반기	전분기

보통주 주식수(주)	보통주 자본금	보통주 주식수(주)	보통주 자본금	우선주 주식수(주)	우선주 자본금

기초	9,805,000	9,805,000	8,404,290	840,429	117,180	-

유상증자	-	-	1,283,530	128,353	-	-

상환전환우선주의 재분류(*1)	-	-	-	-	-	11,718

우선주의 보통주전환(*2)	-	-	117,180	11,718	(117,180)	(11,718)

기말	9,805,000	9,805,000	9,805,000	980,500	-	-

(*1) 전기 중 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.(*2) 전기 중 우선주 11,718주는 보통주로 전환되었습니다. 21. 기타자본(1) 자본잉여금① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,853,220	32,853,220

자기주식처분이익	266,210	266,210

합계	33,119,430	33,119,430

② 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	33,119,430	19,775,027

유상증자	-	11,914,009

자기주식 처분	-	336,549

상환전환우선주의 재분류	-	1,164,184

기말	33,119,430	33,189,769

(2) 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	2,376,806	2,282,294

(3) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보험수리적손익	(31,247)	(34,472)

22. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당분기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수 할수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량	가득기간	행사기간

2022년 01월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 08월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초	456,072	482,646

부여	-	-

행사	-	-

취소	-	(23,103)

기말	456,072	459,543

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치	18,654원	5,362원

부여일 주식 가격	19,798원	20,071원

행사가격(*)	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무위험이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

당분기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당기 중 종업원급여로 인식한 금액은 94,511천원(전분기 883,938천원)입니다. 23. 수익(1) 수익원천당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,780,320	13,215,907

기타 원천으로부터 수익:임대 및 전대 임대료 수익	141,041	54,516

총 수익	14,921,361	13,270,423

(2) 수익의 구분당사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	3,889,232	1,879,718

기간에 걸쳐 이행	10,891,898	11,336,189

수익 합계	14,780,320	13,215,907

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,637,560	2,327,480

계약부채	1,561,061	-

(4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	-	298,099

24. 영업비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,781,318	3,324,234

주식보상비용	94,511	883,938

퇴직급여	342,700	261,014

복리후생비	747,670	637,229

지급수수료	4,213,865	3,137,633

감가상각비	302,817	253,229

무형자산상각비	621	662

사용권자산상각비	68,568	39,300

투자부동산상각비	22,016	12,231

세금과공과	71,507	133,677

광고선전비	788,607	1,114,475

경상연구개발비	637,793	636,109

보험료	53,075	54,532

대손상각비	164,490	59,403

기타	3,535,222	2,408,349

합계	14,824,780	12,956,015

25. 기타손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

정부보조금수익	7,050	1,874

유형자산처분이익	-	-

잡이익	8,463	11,444

합계	15,513	13,318

기타비용:

기부금	-	-

잡손실	1,015	37,008

합계	1,015	37,008

26. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	255,033	367,399

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	187,621	17,621

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	55,299	4,568

파생상품부채평가이익	-	-

조건변경이익	-	229,531

소계	497,953	619,119

금융비용:

이자비용	94,968	153,988

유효이자율법에 따른 이자비용	4,694	19,083

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	28	-

파생상품평가손실	-	195,344

소계	99,690	368,415

순금융손익	398,263	250,704

27. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	557,216,071	548,687,243

가중평균유통보통주식수(*)	9,805,000	8,798,281

기본주당이익(손실)	57	62

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2024.01.01~2024.09.30	9,805,000	274	2,686,570,000

합계	2,686,570,000

유통일수	274

가중평균 유통보통주식수	9,805,000

② 전분기(단위 : 주)

구분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2023.01.01~2023.09.30	8,338,320	273	2,276,361,360

자기주식 취득	2023.06.29~2023.09.30	65,970	94	6,201,180

유상증자	2023.06.30~2023.09.30	1,283,530	93	119,368,290

합계	2,401,930,830

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	8,798,281

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식매수선택권이며, 당분기 및 전분기 반석석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다. 28. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정사항	당분기말	전기말

하나은행	기업운전일반자금대출	780,000	780,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	399,840	549,780

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	1,935,000	1,935,000

(3) 제공받은 지급 보증당사는 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 6,817백만원의 지급보증과 관련하여, 대표이사로부터 52백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 회사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다. 29. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

종속기업	㈜씨케이인포, ㈜상상우리, 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호, ㈜더블유온

관계기업	㈜다옴씨엔앤(*1)

기타	용산 청년지음

주요경영진

(*1) 당사가 당분기 중 취득한 ㈜다옴씨엔앤 종속기업투자주식은 당분기 중 지배력을 상실함에 따라, 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.(2) 당 분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타비용

종속기업	㈜씨케이인포	300,000	-

㈜상상우리	300,000	-

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	9,426	-

㈜더블유온	18,182	133,706

관계기업	㈜다옴씨엔앤	28,682	116,304

합 계	656,290	247,224

②전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출	기타비용

종속기업	㈜상상우리	363,636	139,909

합 계	363,636	139,909

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타채무

종속기업	㈜씨케이인포	330,000	-

㈜상상우리	330,000	-

㈜더블유온	20,000	5,098

관계기업	㈜다옴씨엔앤	23,300	-

합 계	703,300	5,098

②전기말(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타채무

종속기업	㈜상상우리	80,000	-

(4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자	종속기업취득

종속기업	㈜상상우리	999,990	-

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*2)	-	359,000

㈜더블유온	100,000	-

관계기업	㈜다옴씨엔앤	100,000	-

합 계	1,199,990	359,000

(*1) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하여 359백만원을 선지급하였으며 2024년 1월 22일 취득하였습니다.(*2) 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 부동산을 ㈜상상우리에 현물출자하기로 결정하였으며, 법원의 인가가 결정된 후 출자가 이루어질 예정입니다.②전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	현금출자

종속기업	㈜상상우리	650,000

(5) 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 52백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	415,870	441,201

주식보상비용	26,770	812,019

퇴직급여	37,289	46,707

합계	479,929	1,299,927

30. 현금흐름(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	142,965	84,152

장기차입금의 유동성 분류	149,940	149,940

리스부채의 유동성분류	63,459	7,172

장기선급금의 종속기업투자주식 분류	359,000	-

임차보증금의 유동성분류	100,000	-

전환상환우선주 보통주 전환	-	1,175,901

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 재분류	100,000	-

(2) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	557,216	548,687

가감 :

감가상각비	302,817	253,229

무형고정자산상각	621	662

사용권자산상각비	68,568	39,300

투자부동산상각비	22,016	12,231

퇴직급여	28,647	25,304

파생상품평가손실	-	195,344

대손상각비	164,490	59,403

이자비용	99,662	173,071

주식보상비용	94,511	883,938

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(187,621)	(17,621)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(4,567)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	28	-

잡이익	-	(357)

이자수익	(255,033)	(367,399)

투자자산처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

조건변경이익	-	(229,531)

법인세비용	(47,874)	(7,264)

소계	290,832	1,015,743

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(3,474,569)	(1,990,432)

미수금의 증감	(118,266)	(3,109)

선급금의 증감	(23,310)	(119,075)

선급비용의 증감	1,079,431	(278,067)

부가세대급금의 증감	(4,078)	(42,388)

미지급금의 증감	25,045	23,599

예수금의 증감	615	15,600

부가세예수금의 증감	69,568	-

사업비예수금의 증감	12,403	(15,678)

선수금의 증감	1,561,061	775,378

미지급비용의 증감	66,218	54,023

장기미지급비용의 증감	20,747	(1,962)

소계	(785,135)	(1,582,111)

영업에서 창출된 현금흐름	62,913	(17,681)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	당분기말

단기차입금	780,000	-	-	-	780,000

유동성장기차입금	199,920	(149,940)	149,940	-	199,920

유동리스부채	42,385	(64,014)	114,230	4,694	97,295

장기차입금	2,284,860	-	(149,940)	-	2,134,920

비유동리스부채	42,852	-	16,269	-	59,121

임대보증금	500,000	-	-	-	500,000

합계	3,850,017	(213,954)	130,499	4,694	3,771,256

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	전분기말

단기차입금	2,171,761	(1,391,761)	-	-	780,000

유동성장기차입금	2,456,260	(2,406,040)	149,940	-	200,160

유동리스부채	32,496	(36,194)	43,908	1,637	41,847

유동상환전환우선주부채	476,003	-	(263,918)	(212,085)	-

유동파생상품부채	716,639	-	(911,983)	195,344	-

장기차입금	2,484,780	-	(149,940)	-	2,334,840

비유동리스부채	20,647	-	33,363	(357)	53,653

임대보증금	-	500,000	-	-	500,000

합계	8,358,586	(3,333,995)	(1,098,630)	(15,461)	3,910,500

31. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부가액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1차 전환상환우선주	-	-	2,153,784

제2차 전환상환우선주	-	-	4,924,276

제1차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	2,609,096

제2차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	7,077,260

(2) 금융부채의 관련 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익	509,342	541,423

(-) 평가손익	-	(195,344)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	509,342	736,767

32. 보고기간후 사건당사는 2024년 10월 16일 이사회결의에 따라 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 하였으며, 2024년 10월 18일 동 전환사채 12,000백만원의 발행 및 납입이 완료되었습니다.

구분	발행조건

전환사채명	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환사채 권면 총액	12,000,000,000원

액면이자율	0%

만기보장수익률	0%

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	6,039원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 감자 시에는 전환가액을 조정가능

조기상환청구기간	발행일로부터 24개월이 되는 때부터 57개월이되는 때까지 매 3개월마다

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

매도청구기간	발행일로부터 12개월이 되는 때부터 24개월이 되는 때까지 매1개월마다

매도청구시 행사금액	발행금액의 40% 이내

(2) 당사는 ㈜현대아이티와 경영권 확보를 통한 사업확장 및 신성장동력 확보목적으로 2024년 11월 11일자 기준으로 ㈜현대아이티의 지분 58.47%를 15,000백만원에 취득하였습니다.