오픈놀 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 12 (당)기 분기 2023년 9월 30일 현재
제 11 (전) 기 분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당분기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.당분기말 현재 당사의 발행주식총수는 보통주 9,805,000주(1주당 액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수	지분율	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.93%	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.68%	임원

기타	보통주	4,940,160	50.38%	-

합계	9,805,000	100.00%	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 29에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류,약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,145,649	12,145,649	15,524,128	15,524,128

단기금융상품(*)	-	-	2,900,000	2,900,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,542,159	2,542,159	180,666	180,666

만기보유증권(*)	4,750,014	4,750,014	-	-

매출채권(*)	4,230,598	4,230,598	2,299,570	2,299,570

기타금융자산(*)	344,918	344,918	319,035	319,035

합계	24,013,338	24,013,338	21,223,399	21,223,399

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	585,935	585,935	513,504	513,504

차입금(*)	3,315,000	3,315,000	7,112,801	7,112,801

전환상환우선주부채(*)	-	-	476,003	476,003

파생상품부채	-	-	716,640	716,640

기타금융부채(*)	595,500	595,500	53,143	53,143

합계	4,496,435	4,496,435	8,872,091	8,872,091

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,242,159	300,000	2,542,159

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	-	2,242,159	300,000	2,542,159

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	150,666	30,000	180,666

파생상품부채	-	-	716,640	716,640

합 계	-	150,666	746,640	897,306

5. 범주별 금융상품당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,542,159	180,666

상각후원가 측정 금융자산	21,471,179	21,042,733

단기금융상품	-	2,900,000

매출채권	4,230,598	2,299,570

만기보유증권	4,750,014	-

기타금융자산	344,918	319,035

장기금융상품	-	-

현금및현금성자산	12,145,649	15,524,128

합 계	24,013,338	21,223,399

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	4,496,435	8,155,451

매입채무및기타채무	585,935	513,504

차입금	3,315,000	7,112,801

전환상환우선주부채	-	476,003

기타금융부채	595,500	53,143

공정가치 측정 금융부채	-	716,640

파생상품부채	-	716,640

합 계	4,496,435	8,872,091

5.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,188	55,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	17,621	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	4,567	55,600

상각후원가 금융자산	367,399	95,178

이자수익	367,399	95,178

합 계	389,587	150,778

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	56,460	(760,525)

조건변경이익	229,531	-

이자비용	(173,071)	(760,525)

공정가치 측정 금융부채	(195,344)	(767,001)

파생상품평가손실	(195,344)	(767,001)

합 계	(138,884)	(1,527,526)

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금(*1)	12,145,649	15,524,128

합계	12,145,649	15,524,128

(*1) 당분기말 보통예금 중 3,086,275천원(전기말 : 1,377,335천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	4,230,598	-	2,299,570	-

미수수익	21,025	-	56,882	-

미수금	15,233	-	12,123	-

임차보증금	-	287,946	43,172	196,169

기타보증금	-	20,715	-	10,689

합계	4,266,856	308,661	2,411,747	206,858

8. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 기타상각후원가 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	2,900,000	-

만기보유증권	4,750,014	-	-	-

합계	4,750,014	-	2,900,000	-

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	172,755	3,681

선급비용	877,261	599,193

부가세대급금	122,457	80,068

합계	1,172,473	682,942

10. 유형자산 및 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(159,207)	2,440,021	2,599,228	(110,471)	2,488,757

기계장치	326,447	(114,726)	211,721	326,447	(65,759)	260,688

차량운반구	20,329	(4,743)	15,586	20,329	(1,694)	18,635

비품	786,703	(715,061)	71,642	752,193	(705,507)	46,686

시설장치	952,818	(351,723)	601,095	952,818	(208,800)	744,018

건설중인자산	122,609	-	122,609	89,082	-	89,082

사용권자산	123,505	(16,522)	106,983	119,686	(57,554)	62,132

합계	9,513,935	(1,361,982)	8,151,953	9,442,079	(1,149,785)	8,292,294

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	4,582,296	2,488,757	260,688	18,635	46,686	744,018	89,082	62,132	8,292,294

취득	-	-	-	-	34,510	-	33,527	84,151	152,188

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(48,736)	(48,967)	(3,049)	(9,554)	(142,923)	-	(39,300)	(292,529)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,440,021	211,721	15,586	71,642	601,095	122,609	106,983	8,151,953

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초 순장부금액	3,670,062	2,010,930	53,865	1	11,382	440,764	8,700	155,713	6,351,417

취득	912,234	535,589	267,652	20,329	15,654	323,818	14,382	-	2,089,658

처분	-	-	-	-	-	-	-	(114,843)	(114,843)

감가상각비	-	(41,517)	(44,506)	(678)	(3,331)	(116,344)	-	(21,328)	(227,704)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	4,582,296	2,505,002	277,011	19,652	23,705	648,238	23,082	19,542	8,098,528

(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,053,709	-	3,053,709	-	-	-

건물	1,174,198	(12,231)	1,161,967	-	-	-

합계	4,227,907	(12,231)	4,215,676	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	-	-	-

취득	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각비	-	(12,231)	(12,231)

기말장부금액	3,053,709	1,161,967	4,215,676

취득원가	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각누계액	-	(12,231)	(12,231)

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	건물

기초장부금액	31,412

감가상각비	(14,135)

기말장부금액	17,277

취득원가	37,694

감가상각누계액	(20,418)

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	3,810,000	차입금
(주석 14)	780,000	신한은행

건물	1,041,675

토지	1,591,833	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업진흥공단

건물	878,972

투자부동산(토지)	3,053,709	600,000	임대보증금(주석 16)	500,000	신한은행(임차인)

투자부동산(건물)	1,161,967

(5) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,053,709	-

건물	1,174,198	-

합계	4,227,907	-

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,749)	200	2,949	(2,612)	337

상표권	4,380	(1,724)	2,656	4,340	(1,159)	3,181

소프트웨어	88,344	(88,338)	6	88,344	(88,338)	6

회원권	252,323	-	252,323	-	-	-

합계	347,996	(92,811)	255,185	95,633	(92,109)	3,524

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	337	3,181	6	-	3,524

개별취득	-	-	-	252,323	252,323

상각비	(137)	(525)	-	-	(662)

기말	200	2,656	6	252,323	255,185

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

기초	519	1	6	526

개별취득	-	3,501	-	3,501

상각비	(137)	(146)	-	(283)

기말	382	3,356	6	3,744

12. 종속기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	국가	지분율	장부금액

당분기말	전기말

종속기업	(주)씨케이인포	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	100%	2,015,000	-

종속기업	(주)상상우리	소프트웨어 개발 및 교육서비스업	한국	92.54%	2,013,500	-

합계	4,028,500	-

(2) 당분기 종속기업투자식에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	기말

(주)씨케이인포	-	2,015,000	2,015,000

(주)상상우리	-	2,013,500	2,013,500

합계	-	4,028,500	4,028,500

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	364,894	341,295

미지급비용	221,041	172,209

합계	585,935	513,504

14. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	하나은행(*1)	2023.09.29	-	-	350,000

원화대출	기업은행(*2)	2023.06.15	-	-	1,041,761

원화대출	신한은행(*1)(*2)	2023.10.15	4.70%	780,000	780,000

소 계	780,000	2,171,761

장기차입금	원화대출	중소벤처기업진흥공단	2023.08.16	-	-	11,040

원화대출	중소벤처기업진흥공단	2026.09.16	3.56%	600,000	600,000

원화대출	중소벤처기업진흥공단(*2)	2031.09.16	3.23%	1,935,000	1,935,000

원화대출	신한은행	2023.06.30	-	-	2,395,000

소 계	2,535,000	4,941,040

유동성 대체	(200,160)	(2,456,260)

합 계	2,334,840	2,484,780

(*1) 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 26)(*2) 당사의 유형자산이 담보로 제공되었습니다.(주석 10)

(2) 당분기 중 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.

15. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	78,151	62,552

부가세예수금	-	-

사업비예수금	59,614	75,292

선수금	1,073,477	298,099

합계	1,211,242	435,943

기타비유동부채

장기미지급비용	64,829	66,791

16. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	41,847	32,496

기타비유동금융부채

리스부채	53,653	20,647

임대보증금	500,000	-

합계	553,653	20,647

(2) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	82,866	36,936

차량운반구	24,117	25,196

합계	106,983	62,132

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	41,847	32,496

비유동	53,653	20,647

합계	95,500	53,143

당기 중 증가된 사용권자산은 84,151천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	34,960	15,989

차량운반구	4,340	5,339

합계	39,300	21,328

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,637	993

단기리스료(영업비용에 포함)	95,208	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	277,993	180,994

당분기 중 리스의 총 현금유출은 409,395천원입니다.

17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,324,234	2,848,930

주식보상비용	883,938	796,702

퇴직급여	261,014	146,717

복리후생비	637,229	532,621

합계	5,106,415	4,324,970

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	445,916	399,796

사외적립자산의 공정가치	(453,341)	(439,593)

순확정급여부채(자산)	(7,425)	(39,797)

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	399,796	409,654

당기근무원가	26,588	123,218

이자비용	15,771	11,367

급여의 지급	-	(13,488)

재측정요소 등	3,761	20,362

기말금액	445,916	551,113

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	439,593	285,253

이자수익	17,056	7,161

재측정요소	(3,308)	(1,833)

기말금액	453,341	290,581

(5) 당분기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	5.26%	5.38%

임금상승률	4.03%	4.03%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.(6) 당분기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 235,710천원 (전분기: 7,615천원)입니다.

18. 법인세비용당분기 법인세수익은 7,264천원(전분기 법인세비용: 169,825천원)입니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세 수익이 발생함에 따라 계산하지 않았습니다.

19. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행 주식수	9,805,000주	8,404,290주

자본금	980,500	840,429

(*) 당사는 전기 중 1주의 금액을 1,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구분	당분기	전분기

보통주 주식수(주)	보통주 자본금	우선주 주식수(주)	우선주 자본금	주식수(주)(*2)	보통주 자본금

기초	8,404,290	840,429	117,180	-	6,545,160	222,570

유상증자	1,283,530	128,353	-	-	11,730	391

상환전환우선주의 보통주전환	-	-	-	-	1,847,400	61,580

상환전환우선주의 재분류(*1)	-	-	-	11,718	-	-

우선주의 보통주전환(*3)	117,180	11,718	(117,180)	(11,718)	-	-

무상증자	-	-	-	-	555,888

기말	9,805,000	980,500	-	-	8,404,290	840,429

(*1) 당분기 중 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하게 됨에 따라 금융부채에서 우선주로 재분류되었습니다.(주석 14)(*2) 상기 주식수는 전분기 중의 액면분할을 소급반영하였습니다.(*3) 당분기 중 우선주 117,180주는 보통주로 전환되었습니다.

20. 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,853,220	19,775,027

자기주식처분이익	336,549	-

합계	33,189,769	19,775,027

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	19,775,027	3,181,154

유상증자	11,914,009	99,705

자기주식 처분	336,550	-

상환전환우선주의 재분류	1,164,183	17,050,056

무상증자	-	(555,888)

기말	33,189,769	19,775,027

21. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당분기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량(*)	가득기간	행사기간

2022년 1월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 8월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(*) 상기 부여수량은 당분기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:주)

구분	당분기	전분기

기초	482,646	342,858

부여	-	139,788

행사	-	-

취소	(23,103)	-

기말	459,543	482,646

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치(*)	18,654원	5,362원

부여일 주식가격(*)	19,798원	20,071원

행사가격(*)	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무험위이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

(*) 상기 1차분은 전기 중의 액면분할 및 무상증자를 소급반영 하였습니다.당분기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당분기 중 종업원급여로 인식한 금액은 883,938천원(전분기 796,702천원)입니다.22. 수익

(1) 수익 원천당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,215,907	10,215,849

기타 원천으로부터의 수익:임대 및 전대 임대료 수익	54,516	20,120

총 수익	13,270,423	10,235,969

(2) 수익의 구분당사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익	-	-

한 시점에 이행	1,934,234	407,013

기간에 걸쳐 이행	11,336,189	9,828,956

수익 합계	13,270,423	10,235,969

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,120,065	2,299,570

계약부채	1,083,218	298,099

(4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익	289,387	984,373

23. 영업비용당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,324,234	2,848,930

주식보상비용	883,938	796,702

퇴직급여	261,014	146,717

복리후생비	637,229	532,621

지급수수료	3,137,633	2,496,001

감가상각비	253,229	206,377

무형자산상각비	662	282

사용권자산상각비	39,300	21,328

투자부동산상각비	12,231	14,135

세금과공과	133,677	38,994

광고선전비	1,114,475	1,052,971

경상연구개발비	636,109	362,327

보험료	54,532	(18,740)

대손상각비	59,403	-

기타	2,408,349	784,159

합계	12,956,015	9,282,804

24. 기타손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

정부보조금수익	1,874	472,350

유형자산처분이익	-	3,310

잡이익	11,444	36

합계	13,318	475,696

기타비용:

잡손실	37,008	5,982

합계	37,008	5,982

25. 순금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	367,399	95,178

투자자산처분이익	-	55,600

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	17,621	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	4,568	-

조건변경이익	229,531	-

파생상품부채평가이익	-	-

소계	619,119	150,778

금융비용:

이자비용	153,988	124,874

유효이자율법에 따른 이자비용	19,083	635,651

파생상품평가손실	195,344	767,001

소계	368,415	1,527,526

순금융손익	250,704	(1,376,748)

26. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	548,687,243	(218,369,667)

가중평균유통보통주식수(*)	8,833,478	6,865,313

기본주당이익(손실)	62	(32)

(*) 당사는 전기중 1주의 금액을 1,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2023.01.01~2023.09.30	8,338,320	273	2,276,361,360

자기주식 처분	2023.06.29~2023.09.30	65,970	94	6,201,180

유상증자	2023.06.30~2023.09.30	1,283,530	93	119,368,290

전환권 전환	2023.07.11~2023.09.30	117,180	82	9,608,760

합계	2,411,539,590

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	8,833,478

② 전분기

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2022.01.01~2022.09.30	6,611,130	273	1,804,838,490

유상증자	2022.01.28~2022.09.30	11,730	246	2,885,580

전환권전환	2022.08.26~2022.09.30	1,847,400	36	66,506,400

합계	1,874,230,470

유통일수	273

가중평균 유통보통주식수	6,865,313

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식매수선택권이며, 당분기 말 및 전기말 현재 주식매수선택권 반희석 효과가 예상되어 희석주당순손익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당분기말	전기말

기업은행	중소기업자금회전대출	-	1,500,000

신한은행	운전자금대출	780,000	780,000

신한은행	시설자금대출	-	2,395,000

하나은행	기업운전일반자금대출	-	380,000

중소벤처기업진흥공단	청년전용창업자금	-	50,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	600,000	600,000

중소벤처기업진흥공단	혁신성장지원	1,935,000	1,935,000

(3) 제공받은 지급 보증당사는 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 6,379백만원의 지급보증과 관련하여, 대표이사로부터 6,198백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 신한은행의 차입금에 대해 대표이사로부터 각각 2,284백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다.

28. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

종속기업	(주)씨케이인포, (주)상상우리

기타	용산 청년지음

주요 경영진

(2) 당분기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다.①당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출	기타매입

종속기업	㈜상상우리	363,636	139,909

②전분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출	기타매입

기타(*)	㈜제이씨에이치 인베스트먼트	14,708	-

(*) 전기 중 처분되어 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 처분 이전까지의 거래를 기재하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.①당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	매출채권	기타채무

종속기업	㈜상상우리	400,000	-

②전기말 현재 상환전환우선주부채를 제외하고 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전부기의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위: 천원)

특수관계자구분	회사명	보통주 전환	유상증자

종속기업	㈜상상우리	-	650,000

②전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	상환전환우선주 발행	보통주 전환	보통주 발행

기타	개인주주	-	-	100,096

스틱4차산업혁명Jump-up펀드	1,999,872	3,110,555	-

하나금융투자 주식회사	999,936	1,555,277	-

이앤벤처3호 스마트투자조합	999,936	-	-

다담인베스트먼트 주식회사	500,224	778,037	-

다담4차산업소셜임팩트투자조합	499,968	777,639	-

스마트 서울투자 비대면 펀드	1,000,192	1,555,676	-

충청 지역뉴딜 벤처펀드	1,000,192	1,555,676	-

서울투자혁신모험벤처조합	500,224	778,037	-

엘디(LD) 신기술사업투자조합 제5호	2,500,608	3,889,388	-

포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합	1,000,192	1,555,676	-

피씨씨-코나 제1호 미래환경산업펀드	1,000,192	1,555,676	-

합계	12,001,536	17,111,637	100,096

(5) 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 8,482백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	441,201	294,060

주식보상비용	812,019	538,371

퇴직급여	46,707	35,777

합계	1,299,927	868,208

28. 현금흐름(1) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감소	80,332	114,843

리스부채의 감소	-	118,153

장기차입금의 유동성 분류	149,940	2,395,000

리스부채의 유동성분류	7,172	27,760

전환상환우선주의 전환우선주 전환	-	17,111,636

상환전환우선주의 전환우선주 재분류	1,175,901	-

사용권자산의 증가	84,152	-

전환우선주의 전환	11,718	-

(2) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	548,687	(218,370)

가감:

감가상각비	292,529	227,705

무형고정자산상각	662	282

투자부동산상각비	12,231	14,135

퇴직급여	25,304	146,717

파생상품부채평가손실	195,344	767,001

대손상각비	59,403	-

이자비용	173,071	760,525

주식보상비용	883,938	796,702

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(17,621)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	4,567	-

잡이익	357	-

지분법손실	-	94,676

이자수익	367,399	(95,178)

투자자산처분이익	-	(55,600)

유형자산처분이익	-	(3,310)

조건변경이익	(229,531)	-

법인세비용	(7,264)	169,825

합계	1,015,743	2,823,480

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(1,990,432)	(767,933)

미수금의 증감	(3,109)	(42,310)

선급금의 증감	(119,075)	62,971

선급비용의 증감	(278,067)	248,713

부가세대급금의 증감	(42,388)	(85,195)

미지급금의 증감	23,599	(33,030)

예수금의 증감	15,600	57,028

부가세예수금의 증감	-	(83,360)

사업비예수금의 증감	(15,678)	(49,687)

선수금의 증감	775,378	262,521

미지급비용의 증감	54,023	79,321

장기미지급비용의 증감	(1,962)	13,192

퇴직금의 지급	-	(28,408)

합계	(1,582,111)	(366,177)

(3) 당분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	2,171,761	(1,391,761)	-	-	780,000

유동성장기차입금	2,456,260	(2,406,040)	149,940	-	200,160

유동리스부채	32,496	(36,194)	43,908	1,637	41,847

유동전환상환우선주부채	476,003	-	(263,918)	(212,085)	-

유동파생상품부채	716,639	-	(911,983)	195,344	-

장기차입금	2,484,780	-	(149,940)	-	2,334,840

비유동리스부채	20,647	-	33,363	(357)	53,653

임대보증금	-	500,000	-	-	500,000

합계	8,358,586	(3,333,995)	(1,098,630)	(15,461)	3,910,500

29. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부가액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제1차 전환상환우선주	-	-	2,153,784

제2차 전환상환우선주	-	476,003	4,924,276

제1차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	-	2,609,096

제2차 전환상환우선주 전환권 및 상환권	-	716,640	7,077,260

(2) 금융부채의 관련 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전손익	541,423	(48,545)

(-) 평가손익	(195,344)	(767,001)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	736,767	718,456