오픈놀 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제 13(전) 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
주식회사 오픈놀

1. 일반사항주식회사 오픈놀(이하 '당사'라 함)은 2012년 4월 18일, 소프트웨어 개발, 공급 및 자문업, 교육관련 서비스업을 주사업목적으로 설립되어 진로, 진학, 창업 교육 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당반기말 현재 서울특별시 영등포구 양평로2 관인빌딩에 본점 소재지를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 6월 30일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다.당반기말 현재 당사의 발행주식총수는 보통주 9,805,000주(1주당 액면금액 : 100원)이며, 자본금은 980,500천원입니다. 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식종류	보유주식수(주)	지분율(%)	비고

권인택	보통주	3,817,240	38.93	대표이사

신준수	보통주	1,047,600	10.68	임원

기타	보통주	4,940,160	50.39

합계	9,805,000	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2025년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,014,977	7,014,977	4,915,030	4,915,030

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,889,954	5,889,954	4,107,885	4,107,885

매출채권(*)	3,106,041	3,106,041	2,625,347	2,625,347

파생상품자산	2,281,966	2,281,966	2,226,327	2,226,327

기타금융자산(*)	757,413	757,413	497,163	497,163

합 계	19,050,351	19,050,351	14,371,752	14,371,752

금융부채

매입채무 및 기타채무(*)	947,246	947,246	431,377	431,377

차입금(*)	2,964,900	2,964,900	3,064,860	3,064,860

상각후원가측정금융부채(*)	7,571,649	7,571,649	7,180,404	7,180,404

파생상품부채	2,384,500	2,384,500	3,050,172	3,050,172

기타금융부채(*)	585,876	585,876	633,159	633,159

합 계	14,454,171	14,454,171	14,359,972	14,359,972

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,987,570	1,902,385	5,889,955

파생상품자산	-	-	2,281,966	2,281,966

파생상품부채	-	-	2,384,500	2,384,500

② 전기말(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,296,325	1,811,559	4,107,884

파생상품자산	-	-	2,226,327	2,226,327

파생상품부채	-	-	3,050,172	3,050,172

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 변동 내역

(단위: 천원)

당반기	금융자산	금융부채

당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	당기손익 - 공정가치측정 채무상품	당기손익 - 공정가치측정 지분상품	파생상품	파생상품

수준 2	수준 3

기초	1,302,749	993,576	825,121	986,438	2,226,327	3,050,172

증가금액	3,242,324	-	99,953	200,000	-	-

평가금액	(64,170)	143,478	872	-	55,638	(665,673)

매각금액	(1,630,388)	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	(210,000)	-	-

기말	2,850,515	1,137,054	925,946	976,438	2,281,965	2,384,499

4.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법 등	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익 - 공정가치 측정 금융상품

저축성보험	154,417	2	시장접근법	국고채수익률, 회사채수익률,보험사의 운용자산이익률 등	N/A

집합투자금융상품	2,696,099	2	순자산가치법	회사채수익률, 회사어음수익률, 집합투자증권수익률, 공모주수익률	N/A

투자신탁	1,137,054	2	시장접근법	상장지분증권수익률, 공모주수익률 등	N/A

전환상환우선주	925,946	3	현재가치법, 이항모형, 원가법	기초자산가격, 주가변동성, 이자율 등	N/A

투자조합	866,418	3	순자산가치법	순자산가치	N/A

지분상품	110,020	3	현재가치법, 원가법	할인율, 영구성장률 등	N/A

파생상품

파생상품자산	2,281,965	3	이항모형	기초자산가격	5,500원/주

주가변동성	88.07%

할인율	위험 및 무위험의 구간별 선도이자율

파생상품부채	2,384,499	3	이항모형	기초자산가격	5,500원/주

주가변동성	88.07%

할인율	위험 및 무위험의 구간별 선도이자율

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당반기와 전반기 중 수준3으로 분류되는 금융상품 중 민감도 분석이 가능한 금융상품은 없습니다. 5. 범주별 금융상품

당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

5.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산

상각후원가 측정 금융자산	3,863,454	3,122,510

단기금융상품	-	-

매출채권	3,106,041	2,625,347

기타금융자산	757,413	497,163

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,171,921	6,334,212

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,889,955	4,107,885

파생상품자산	2,281,966	2,226,327

현금및현금성자산	7,014,977	4,915,030

합 계	19,050,352	14,371,752

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	12,069,671	11,309,800

매입채무및기타채무	947,246	431,377

차입금	2,964,900	3,064,860

상각후원가측정금융부채	7,571,649	7,180,404

기타금융부채	585,876	633,159

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,384,500	3,050,172

파생상품부채	2,384,500	3,050,172

합 계	14,454,171	14,359,972

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융자산

상각후원가 금융자산	(262,607)	51,849

이자수익	30,679	202,593

대손상각비	(287,390)	(150,744)

외화환산손실	(110)	-

외환차손	(5,786)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	136,685	88,899

이자비용	(153)	(14,778)

배당금수익	1,019	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	90,215	95,490

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	9,793

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(10,034)	(1,606)

파생상품자산평가이익	55,638	-

합 계	(125,922)	140,748

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	(441,711)	(53,767)

이자비용	(441,711)	(53,767)

공정가치 측정 금융부채	665,673	-

파생상품부채평가이익	665,673	-

합 계	223,962	(53,767)

6. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금(*1)	7,014,977	4,915,030

(*1) 당반기말 보통예금 중 6,857,786천원(전기말 : 1,136,247천원)은 사업비를 배정받은 금액으로 운영위탁사업협약에 따라 정해진 목적과 용도로만 사용하여야 하며, 사업장별 별도계좌로 관리되고 있습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

집합투자금융상품	2,696,099	1,154,307

비유동항목

전환상환우선주	925,947	825,121

비상장주식	110,020	320,020

투자조합	866,418	666,418

저축성보험	154,417	148,442

투자신탁	1,137,054	993,577

소 계	3,193,856	2,953,578

합 계	5,889,955	4,107,885

8. 매출채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,544,997	2,790,913

손실충당금	(438,956)	(165,566)

매출채권(순액)	3,106,041	2,625,347

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	453,848	-	453,848	825,850	-	825,850

선급비용	1,969,538	-	1,969,538	2,316,520	-	2,316,520

부가세대급금	-	-	-	187,685	-	187,685

합계	2,423,386	-	2,423,386	3,330,055	-	3,330,055

10. 기타금융자산 당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	279,022	-	279,022	26,676	-	26,676

미수수익	-	-	-	-	-	-

임차보증금	426,722	30,954	457,676	390,492	59,280	449,772

기타보증금	-	20,715	20,715	-	20,715	20,715

합계	705,744	51,669	757,413	417,168	79,995	497,163

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,582,296	-	4,582,296	4,582,296	-	4,582,296

건물	2,599,228	(272,923)	2,326,305	2,599,228	(240,432)	2,358,796

기계장치	326,447	(228,983)	97,464	326,447	(196,338)	130,109

차량운반구	20,329	(11,858)	8,471	20,329	(9,825)	10,504

비품	1,061,563	(827,932)	233,631	1,061,563	(791,776)	269,787

시설장치	1,097,628	(706,438)	391,190	989,628	(596,676)	392,952

건설중인자산	122,609	-	122,609	122,609	-	122,609

사용권자산	257,840	(166,729)	91,111	257,840	(111,863)	145,977

합 계	10,067,940	(2,214,863)	7,853,077	9,959,940	(1,946,910)	8,013,030

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	4,582,296	2,358,796	130,109	10,504	269,787	392,952	122,609	145,977	8,013,030

취득	-	-	-	-	-	108,000	-	-	108,000

감가상각비	-	(32,491)	(32,645)	(2,033)	(36,156)	(109,762)	-	(54,866)	(267,953)

기말 순장부금액	4,582,296	2,326,305	97,464	8,471	233,631	391,190	122,609	91,111	7,853,077

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 순장부금액	4,582,296	2,423,776	195,399	14,569	69,240	553,455	122,609	93,760	8,055,104

취득	-	-	-	-	272,860	36,810	-	71,413	381,083

감가상각비	-	(32,489)	(32,645)	(2,033)	(36,157)	(98,350)	-	(44,298)	(245,972)

기말 순장부금액	4,582,296	2,391,287	162,754	12,536	305,943	491,915	122,609	120,875	8,190,215

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지	3,053,709	-	3,053,709	3,053,709	-	3,053,709

건물	1,174,198	(63,603)	1,110,595	1,174,198	(48,925)	1,125,273

합계	4,227,907	(63,603)	4,164,304	4,227,907	(48,925)	4,178,982

(4) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	3,053,709	1,125,273	4,178,982

감가상각비	-	(14,678)	(14,678)

기말장부금액	3,053,709	1,110,595	4,164,304

취득원가	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각누계액	-	(63,603)	(63,603)

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	3,053,709	1,154,628	4,208,337

감가상각비	-	(14,677)	(14,677)

기말장부금액	3,053,709	1,139,951	4,193,660

취득원가	3,053,709	1,174,198	4,227,907

감가상각누계액	-	(34,247)	(34,247)

(5) 당반기말 현재 담보로 제공된 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,078,179	936,000	차입금
(주석 15)	780,000	신한은행

건물	991,959

토지	1,591,883	2,322,000	1,935,000	중소벤처기업진흥공단

건물	838,404

투자부동산(토지)	3,053,709	600,000	임대보증금	500,000	신한은행(임차인)

투자부동산(건물)	1,110,595

투자부동산(토지)	3,053,709	2,400,000	(*)	(*)	하나은행

투자부동산(건물)	1,110,595

(*) 당사는 종속기업인 ㈜상상우리의 차입금과 관련하여 당사의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석30 참조) (6) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	3,195,500	3,071,000

건물	1,244,916	1,147,534

합 계	4,440,416	4,218,534

(7) 당반기말 현재 당사가 유형자산 및 투자부동산에 대해 화재보험 등을 가입하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험가입대상	보험의 종류	부보금액

삼성화재	유형자산,투자부동산	화재보험	5,800,000

재산종합보험	3,830,100

영업배상책임보험	2,325,600

승강기사고배상책임보험	90,200

옥외광고물배상책임	800,000

합 계	12,845,900

당사의 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험은 신한은행과 중소벤처기업진흥공단 차입금에 대한 담보로 질권(신한은행: 1,882백만원, 중소벤처기업진흥공단: 1,935백만원)이 설정되어 있습니다.또한, 당사는 사업장에 대한 화재보험(부보금액: 31,000백만원), 영업배상책임보험(부보금액: 15,232백만원), 재난책임배상보험(부보금액: 1,150백만원), 승강기사고배상책임보험(부보금액: 132백만원)에 가입되어 있고, 임직원 건강보험 및 차량운반구에 대한 업무용자동차보험에 가입하고 있습니다. 12. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

특허권	2,949	(2,909)	40	2,949	(2,896)	53

상표권	4,380	(2,949)	1,431	4,380	(2,599)	1,781

소프트웨어	88,344	(88,338)	6	88,344	(88,338)	6

개발비	363,636	(36,364)	327,272	363,636	-	363,636

회원권	252,322	-	252,322	252,322	-	252,322

합 계	711,631	(130,560)	581,071	711,631	(93,833)	617,798

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	개발비	회원권	합 계

기초	53	1,781	6	363,636	252,322	617,798

상각비	(13)	(350)	-	(36,364)	-	(36,727)

기말	40	1,431	6	327,272	252,322	581,071

(전반기)

(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	155	2,481	6	252,322	254,964

상각비	(90)	(350)	-	-	(440)

기말	65	2,131	6	252,322	254,524

13. 종속기업 및 관계기업투자주식 (1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜씨케이인포	소프트웨어 개발 및 공급업	한국	77.76%	2,069,523	77.76%	2,069,523

종속기업	㈜상상우리	소프트웨어 개발 및 교육서비스업	한국	94.00%	5,063,535	100%	5,063,535

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*1)	초기창업투자자업	한국	35.90%	359,000	35.90%	359,000

종속기업	㈜현대아이티	디지털사이니지 및 산업용 디스플레이 생산	한국	60.77%	15,297,535	58.48%	15,196,200

종속기업	㈜다옴씨엔앤	HR컨텐츠솔루션 제공 및 아웃소싱업	한국	70.58%	240,000	70.58%	240,000

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	금융투자업	한국	34.42%	200,000	34.42%	200,000

관계기업	㈜제이씨에이치인베스트먼트(*2)	중소기업창업 투자업	한국	10.17%	210,000	-	-

합계	23,439,593	23,128,258

(*1) 당사가 보유한 지분율이 50%미만이나 당사가 피투자회사의 업무집행조합원으로서 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당사가 보유한 지분율이 20%미만이나 당반기 중 주요경영진이 임원으로 겸직하게 되어 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	처분	손상	대체	기말

종속기업	㈜씨케이인포	2,069,523	-	-	-	-	2,069,523

종속기업	㈜상상우리(*1)(*2)	5,063,535	-	-	-	-	5,063,535

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	359,000	-	-	-	-	359,000

종속기업	㈜다옴씨엔앤	240,000	-	-	-	-	240,000

종속기업	㈜현대아이티	15,196,200	101,335	-	-	-	15,297,535

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합	200,000	-	-	-	-	200,000

관계기업	㈜제이씨에이치인베스트먼트(*3)	-	-	-	-	210,000	210,000

합계	23,128,258	101,335	-	-	210,000	23,439,593

(*1) 당사는 2024년 9월 23일 이사회 결의에 따라 당사의 부동산을 ㈜상상우리에 현물출자하기로 결정하였으며, 법원의 인가가 결정된 후 출자가 이루어질 예정입니다.(*2) 전기 중 ㈜상상우리의 손상평가를 반영하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당사가 보유한 지분율이 20%미만이나 당반기 중 주요경영진이 임원으로 겸직하게 되어 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

- 전반기(단위: 천원)

구분	구분	기초	취득	기말

종속기업	㈜씨케이인포	2,069,523	-	2,069,523

종속기업	㈜상상우리	3,943,990	999,990	4,943,980

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*1)	-	359,000	359,000

종속기업	더블유온	100,000	100,000

관계기업	㈜다옴씨엔앤(*2)	-	100,000	100,000

합계	6,013,513	1,558,990	7,572,503

(*1) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하여 359백만원을 선지급하였으며 2024년 1월 22일 취득하였습니다.(*2) 당사가 전반기 중 100%출자하여 신규 설립하였으나 제3자배정 유상증자로 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	676,252	236,955

미지급비용	270,995	194,422

합 계	947,247	431,377

15. 차입부채당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율	당반기말	전기말

단기차입금	운전자금대출	신한은행(*1)	2025.10.16	3.05%	780,000	780,000

소 계	780,000	780,000

장기차입금	운전자금대출	중소벤처기업진흥공단	2026.09.16	3.51%	249,900	349,860

운전자금대출	중소벤처기업진흥공단(*1)	2031.09.16	3.18%	1,935,000	1,935,000

소 계	2,184,900	2,284,860

유동성 대체	(442,110)	(280,890)

합 계	1,742,790	2,003,970

(*1) 당사의 유형자산이 담보제공되었습니다.(주석11 참조)

16. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	77,651	86,726

부가세예수금	382,726	-

사업비예수금	78,852	74,593

합 계	539,229	161,319

기타비유동부채

기타장기종업원급여	76,190	72,407

17. 상각후원가측정금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	구분	당반기말	전기말

전환사채	2024.10.18	2029.10.18	권면금액	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(4,428,351)	(4,819,596)

합 계	7,571,649	7,180,404

(2) 당반기 및 전기 중 상각후원가측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초가액	7,180,404	-

발행	-	7,026,331

이자비용	391,245	154,073

자본 전환	-	-

기말잔액	7,571,649	7,180,404

(3) 상각후원가측정금융부채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	12,000,000,000원

발행일	2024년 10월 18일	만기일	2029년 10월 18일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	0.00%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

이자 및 원금 상환	표면이자는 없으며, 만기에 원금의 100%를 일시 상환

전환청구가능기간	2025년 10월 18일 ~ 2029년 09월 18일

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	6,039원/주

전환가격의 조정	1. 전환권 청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

조기상환청구기간	발행일로부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일부터 57개월이 되는 2029년 07월 18일까지 매 3개월마다

조기상환시 상환금액	권면금액의 100%

매도청구기간	발행일로부터 12개월이 되는 2025년 10월 18일부터 24개월이 되는 2026년 10월 18일까지 매1개월마다

매도청구시 행사금액	발행금액의 40% 이내

18. 파생상품자산 및 파생상품부채 당반기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가손익	행사	기말

파생상품자산	2,226,327	-	55,638	-	2,281,965

파생상품부채(*)	3,050,172	-	(665,673)	-	2,384,499

(*) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환사채의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(주석17 참조)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가손익	행사	기말

파생상품자산	-	1,231,991	994,336	-	2,226,327

파생상품부채(*)	-	3,008,443	41,729	-	3,050,172

(*) 당사의 파생상품부채는 당사가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로, 최초 인식 시 전체 전환사채의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.(주석17 참조)당사는 파생상품자산 및 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 발생한 부채는 존재하지 아니합니다.

19. 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

리스부채	46,462	82,531

임대보증금	500,000	500,000

합 계	546,462	582,531

기타비유동금융부채

리스부채	39,415	50,628

(2) 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	27,679	70,807

차량운반구	63,433	75,171

합 계	91,112	145,978

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	46,462	82,531

비유동	39,415	50,628

합 계	85,877	133,159

당반기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전반기 중 증가한 사용권자산은 71,413천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	43,128	41,284

차량운반구	11,738	3,014

합 계	54,866	44,298

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,335	3,168

단기리스료(영업비용에 포함)	126,538	226,867

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	82,559	66,580

당반기 중 리스의 총 현금유출은 258,715천원(전반기: 334,343천원)입니다.

20. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	2,799,454	2,468,078

주식보상비용	-	77,927

퇴직급여	250,018	244,566

복리후생비	463,913	474,922

합 계	3,513,385	3,265,493

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	390,044	529,921

사외적립자산의 공정가치	(519,872)	(513,014)

순확정급여부채(자산)	(129,828)	16,907

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	529,921	468,848

당기근무원가	19,659	18,812

이자비용	10,651	10,490

재측정요소(법인세효과 반영전)	(170,187)	(8,485)

기말금액	390,044	489,665

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	513,014	462,642

이자수익	10,299	10,346

재측정요소(법인세효과 반영전)	(3,441)	(4,408)

기말금액	519,872	468,580

(5) 당반기와 전기 중 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	4.05%	4.17%

임금상승률	4.29%	4.29%

보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.(6) 당반기 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 230,007천원(전반기: 225,610천원)입니다.

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행 주식수	9,805,000주	9,805,000주

자본금	980,500	980,500

(2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전반기

보통주 주식수	보통주 자본금	보통주 주식수	보통주 자본금

기초	9,805,000	980,500	9,805,000	980,500

유상증자	-	-	-	-

기말	9,805,000	980,500	9,805,000	980,500

23. 기타자본(1) 자본잉여금① 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	32,853,220	32,853,219

자기주식처분이익	266,210	266,210

전환권대가	2,528,998	2,528,999

합 계	35,648,428	35,648,428

② 당반기와 전반기 중 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	35,648,428	33,119,430

기말	35,648,428	33,119,430

(2) 자본조정당반기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	2,376,806	2,376,806

(3) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보험수리적손익	89,204	(42,692)

24. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당반기말 현재 당사는 임직원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일	부여 수량	가득기간	행사기간

2022년 1월 10일	342,858주	2022-01-10~2024-01-10	2024-01-10~2027-01-09

2022년 8월 29일	139,788주	2022-08-29~2024-08-28	2024-08-29~2026-08-28

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	456,072	456,072

취소	-	-

기말	456,072	456,072

(3) 공정가치 측정당사는 임직원에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	1차분	2차분

부여일 공정가치	18,654원	5,362원

부여일 주식가격	19,798원	20,071원

행사가격	435원	8,665원

기대 변동성(가중평균)	34.12%	38.43%

잔여 만기	5.0년	4.0년

무험위이자율(국공채수익률)	2.25%	2.16%

당반기말 현재 주식기준보상과 관련하여 당반기 중 종업원급여로 인식한 금액은 없으며, 전반기 중 77,927천원 인식하였습니다.

25. 수익

(1) 수익 원천당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,372,596	8,404,495

기타 원천으로부터의 수익:임대 및 전대 임대료 수익	111,300	87,941

합 계	8,483,896	8,492,436

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	1,274,923	1,890,031

기간에 걸쳐 이행	7,097,673	6,514,464

합 계	8,372,596	8,404,495

(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산

프로젝트-미수금	704,412	583,813

손실충당금	(15,127)	(11,656)

합 계	689,285	572,157

계약부채

프로젝트-선수금	3,814,315	29,286

(4) 당반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익	29,286	-

26. 영업비용당반기와 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	2,799,454	2,468,078

주식보상비용	-	77,927

퇴직급여	250,018	244,566

복리후생비	463,913	474,922

지급수수료	2,695,824	2,176,392

감가상각비	213,087	201,674

무형자산상각비	36,726	440

사용권자산상각비	54,866	44,298

투자부동산상각비	14,677	14,677

세금과공과	19,583	39,465

광고선전비	145,746	475,862

교육훈련비	363,404	-

경상연구개발비	356,572	440,265

보험료	23,347	34,436

대손상각비	287,390	150,744

기타	1,003,020	1,463,856

합 계	8,727,627	8,307,602

27. 기타손익당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 기타손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기타수익:

정부보조금수익	22,655	3,900

잡이익	21,392	6,415

합 계	44,047	10,315

기타비용:

기부금	1,490	-

기타의대손상각비	474,545	-

잡손실	1,138	1,000

합 계	477,173	1,000

28. 금융손익당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	30,679	202,593

배당금수익	1,019	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	90,215	95,490

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	9,794

파생상품자산평가이익	55,638	-

파생상품부채평가이익	665,673	-

소 계	843,224	307,877

금융비용:

이자비용	48,284	65,377

유효이자율법에 따른 이자비용	393,579	3,168

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	10,034	1,606

외환차손	5,786	-

외화환산손실	110	-

소 계	457,793	70,151

순금융손익	385,431	237,726

29. 주당손익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(298,837,429)	375,476,628

가중평균유통보통주식수	9,805,000주	9,805,000주

기본주당이익(손실)	(30)	38

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 주, 일)

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2025.01.01~2025.06.30	9,805,000	181	1,774,705,000

합 계	1,774,705,000

유통일수	181

가중평균 유통보통주식수	9,805,000

② 전반기(단위: 주, 일)

구 분	기간	유통주식수	일수	주식수

기초	2024.01.01~2024.06.30	9,805,000	182	1,784,510,000

합 계	1,784,510,000

유통일수	182

가중평균 유통보통주식수	9,805,000

(3) 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권이며, 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 원)

구분	금액

보통주 반기순이익(손실)	(298,837,429)

전환사채 전환가정효과	(129,996,071)

희석 반기순이익(손실)	(428,833,500)

발행된 가중평균유통보통주식수	9,805,000주

전환사채 전환가정효과	1,987,083주

희석주당손익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	11,792,083주

희석주당순이익(손실)	(36)

② 전반기 잠재적보통주로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당순손익이 증가함에 따라 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다.

30. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 손해배상 소송으로 보고기간종료일 현재 1심에 계류중이며, 소송금액은 22,265천원입니다. 해당 소송과 관련된 법원의 최종판단 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 법원의 최종판단 결과로 초래될수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 않았습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 금융거래 한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	당반기말	전기말

신한은행	운전자금대출	780,000	780,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	249,900	349,860

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	1,935,000	1,935,000

(3) 제공받은 지급 보증당사는 서울보증보험으로부터 7,563백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 제공한 지급보증당사는 종속기업인 ㈜상상우리의 차입금 2,000백만원과 관련하여 당사의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당사는 서울특별시와 맺은 위수탁계약에 따라 일부 사업장에 대하여 비영리법인의 개설계좌를 통해 사업비를 배정 및 집행하고 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

종속기업	(주)씨케이인포, (주)상상우리, 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호, (주)현대아이티, (주)다옴씨엔앤, HYUNDAI IT AMERICA TECH CORP(*1)	(주)씨케이인포, (주)상상우리, 청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호, (주)현대아이티, (주)다옴씨엔앤, HYUNDAI IT AMERICA TECH CORP(*1)

관계기업	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합, HYUNDAI IT-BLUEMEDIA COMMUNICA(*2), 주식회사 제이씨에이치인베스트먼트(*3)	에스앤-에스비피 제1호 신기술사업투자조합, HYUNDAI IT-BLUEMEDIA COMMUNICA(*2)

기타	용산 청년지음	용산 청년지음

주요 경영진	주요 경영진

(*1) HYUNDAI IT AMERICA TECH CORP는 (주)현대아이티의 종속기업입니다.(*2) HYUNDAI IT-BLUEMEDIA COMMUNICA는 (주)현대아이티의 관계기업입니다.

(*3) 피투자회사에 대한 지분율은 20%미만이나 당반기 중 주요 경영진이 임원으로 겸직하게 되어 유의적인 영향력을 획득하여, 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음와 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타비용

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	6,818	-

관계기업	(주)다옴씨엔앤	-	276,181

합 계	6,818	276,181

② 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타비용

종속기업	청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호	6,017	-

(주)더블유온	-	17,708

관계기업	(주)다옴씨엔앤	7,500	53,912

합 계	13,517	71,620

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)다옴씨엔앤	23,300	4,100	4,191

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	(주)다옴씨엔앤	23,300	4,100	341

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자	종속기업취득

종속기업	(주)상상우리	999,990	-

청년창업사관학교 스타트업 펀드 1호(*1)	-	359,000

(주)더블유온	100,000	-

관계기업	(주)다옴씨엔앤	100,000	-

합 계	1,199,990	359,000

(*1) 당사는 2023년 12월 20일 이사회 결의에 따라 청년창업사관학교 스타트업 펀드1호 지분 35.9%를 취득하기로 결정하여 359백만원을 선지급하였으며 2024년 1월 22일 취득하였습니다.

(5) 당사는 종속기업인 ㈜상상우리의 차입금 2,000백만원과 관련하여 당사의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	226,197	260,880

주식보상비용	-	26,770

퇴직급여	20,011	25,321

합 계	246,208	312,971

32. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 제각	10,530	-

사용권자산의 증감	-	71,413

리스부채의 유동성분류	11,214	39,482

임차보증금의 유동성 대체	30,000	-

장기차입금의 유동성 분류	261,180	99,960

장기선급금의 종속기업투자주식 대체	-	359,000

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 재분류	-	100,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	210,000	-

(2) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(298,837)	375,477

가감:

감가상각비	213,087	201,674

무형고정자산상각	36,726	440

사용권자산상각비	54,866	44,298

투자부동산상각비	14,677	14,677

퇴직급여	20,011	18,956

대손상각비	287,390	150,744

주식보상비용	-	77,927

이자수익	(30,679)	(202,593)

이자비용	441,863	68,545

배당금수익	(1,018)	-

외화환산손실	110	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(9,793)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(90,214)	(95,490)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	10,034	1,606

파생상품자산평가이익	(55,638)	-

파생상품부채평가이익	(665,673)	-

기타의대손상각비	474,545	-

법인세비용	7,409	56,397

소 계	717,496	327,388

운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(764,613)	(1,972,325)

계약자산의 증감	(120,599)	-

미수금의 증감	(252,346)	(157,187)

선급금의 증감	(102,544)	(24,678)

선급비용의 증감	346,982	302,981

부가세대급금의 증감	187,685	(10,953)

미지급금의 증감	439,296	258,935

미지급비용의 증감	76,967	61,196

예수금의 증감	(9,075)	4,273

부가세예수금의 증감	382,726	88,873

계약부채의 증감	3,785,028	2,003,155

사업비예수금의 증감	4,259	19,346

장기미지급비용의 증감	3,783	10,694

소 계	3,977,549	584,310

영업활동에서 창출된 현금흐름	4,396,208	1,287,175

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	780,000	-	-	-	780,000

유동성장기차입금	280,890	(99,960)	261,180	-	442,110

유동리스부채	82,531	(49,618)	11,214	2,335	46,462

상각후원가측정금융부채	7,180,404	-	-	391,245	7,571,649

비유동파생상품부채	3,050,172	-	-	(665,672)	2,384,500

장기차입금	2,003,970	-	(261,180)	-	1,742,790

임대보증금	500,000	-	-	-	500,000

비유동리스부채	50,628	-	(11,214)	-	39,414

합 계	13,928,595	(149,578)	-	(272,092)	13,506,925

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름	비현금거래	기타	기말

단기차입금	780,000	-	-	-	780,000

유동성장기차입금	199,920	(99,960)	99,960	-	199,920

유동리스부채	42,385	(40,896)	73,419	3,168	78,076

장기차입금	2,284,860	-	(99,960)	-	2,184,900

비유동리스부채	42,852	-	(4,219)	-	38,633

임대보증금	500,000	-	-	-	500,000

합 계	3,850,017	(140,856)	69,200	3,168	3,781,529

33. 영업부문정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 관련된 공시를 생략하였습니다. 한편, 당반기와 전반기 중 총수익 금액의 10%를 초과하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A사	1,786,007	1,100,004

또한, 당사는 모든 영업부문이 국내에서 이루어지므로 지역별 정보는 따로 기재하지 않았습니다.