HB인베스트먼트 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 27(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 26(전)기말 2024년 12월 31일 현재
에이치비인베스트먼트 주식회사

1. 일반사항에이치비인베스트먼트 주식회사(이하 "회사")는 1999년 11월에 중소기업창업지원을 목적으로 설립되어 중소기업 창업자에 대한 투자 및 융자, 창업과 관련되는 상담, 정보제공 등을 주된 영업으로 하고 있으며, 2012년 11월 회사의 상호를 튜브인베스트먼트 주식회사에서 에이치비인베스트먼트 주식회사로 변경하였습니다. 또한 회사는 2024년 1월 코스닥시장에 상장되었습니다.

당기말 현재 회사의 수권주식수는 120,000천주(1주당 금액: 500원)이며, 당기말 현재 발행주식 총수와 납입자본금은 각각 27,506천주와 13,753백만원입니다.당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

문 흥 열	4,060,000	14.8	4,060,000	15.0

(주)에이치비콥	8,000,000	29.1	8,000,000	29.5

(주)에이치비테크놀러지	2,400,000	8.7	2,400,000	8.9

황 유 선	740,000	2.7	740,000	2.7

기 타	12,306,430	44.7	11,907,010	43.9

합 계	27,506,430	100.0	27,107,010	100.0

한편, 회사의 2025년 재무제표는 2026년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일에 개최될 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 관계기업에 대한 투자관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산 , 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식 여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

집기비품	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별 취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

회원권	비한정 또는 입회기간	정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 리스

회사는 사무실, 차량운반구 및 다양한 집기비품 등을 리스하고 있습니다. 리스 기간은 자산에 따라 다양하며 일반적으로 약정에 따라 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 집기비품으로 구성되어 있습니다.

1) 변동리스료

회사의 리스의 일부는 사용량에 비례하는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 다양한 이유로 사용됩니다. 사용량에 비례하는 변동리스료는 실제 사용량에 따라 정산이 이루어져 지급액이 확정되는 때에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 회사가 협의 하에 행사할 수 있습니다.

(11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 '이자비용'으로 인식됩니다.

(12) 이자수익 및 이자비용상각후원가측정금융상품의 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권)에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.(13) 수수료수익회사는 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식회사는 고객에게 제공되는 다양한 범위의 서비스로부터 수수료수익을 인식하며, 금융서비스 제공에 따른 수수료수익은 그 수수료 부과 목적에 따라 아래와 같이 인식합니다.- 회사는 투자조합의 결성 및 업무집행 등의 관리용역에 대한 보수를 수수료수익(관 리보수 및 성과보수)으로 인식하고 있습니다. 수수료수익(관리보수 및 성과보수)은 투자조합의 규약 및 정관에 따라 인식하고 있습니다.- 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

(14) 배당수익회사는 현금배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 배당수익을 인식하고 있습니다.

(15) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주식보상비용회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 주당이익기본주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 회사의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(20) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' (개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 보험계약 (개정) - 추정기법의 차이에 대한 추가공시보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하는 규정이 추가되었습니다. 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하며, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되고, 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(21) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 및 제1107호 금융상품: 공시(개정) : 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호금융상품의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니 다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1118호 재무제표 표시와 공시(제정) 및 제 1007호 현금흐름표 (개정) : 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 재무제표 표시와 공시는 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경과 오류의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 재무제표 표시와 공시와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 2.(11)에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율위험, 이자율위험과 가격위험 등으로 구분). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.1) 시장위험① 이자율위험이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.보고기간말 현재 회사는 시장위험에 노출되어 있는 유의적인 변동금리부조건의 차입금 및 예금 등을 보유하고 있지 않습니다.

② 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.회사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

③ 환율위험환율위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 회사는 환율위험에 노출되어 있는 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다.2) 신용위험

신용위험이란 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	1,261,041	5,131,876

상각후원가측정금융자산	29,243,532	26,389,495

계약자산	5,222,241	995,298

합계	35,726,814	32,516,669

② 손상차손- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	채권잔액	손상된 금액(충당금 설정액)	장부금액

미수금	448,234	(447,032)	1,202

미수수익	4,717,092	-	4,717,092

기타단기금융상품	24,028,000	-	24,028,000

보증금	497,238	-	497,238

계약자산	5,222,241	-	5,222,241

합계	34,912,805	(447,032)	34,465,773

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	채권잔액	손상된 금액(충당금 설정액)	장부금액

미수금	447,140	(447,032)	108

미수수익	4,353,705	-	4,353,705

기타단기금융상품	21,572,000	-	21,572,000

보증금	463,682	-	463,682

계약자산	995,298	-	995,298

합계	27,831,825	(447,032)	27,384,793

3) 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 재무부서가 수행합니다. 회사의 재무부서는 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

미지급금	110,964	-	-	110,964

리스부채	274,633	264,717	1,070,690	1,610,040

합 계	385,597	264,717	1,070,690	1,721,004

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

미지급금	106,550	-	-	106,550

리스부채	244,107	244,107	1,241,064	1,729,278

합 계	350,657	244,107	1,241,064	1,835,828

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 각 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부 채	6,153,643	4,564,019

자 본	88,644,164	87,347,518

부채비율	6.94%	5.23%

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,261,041	1,261,041	5,131,876	5,131,876

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	1,432,526	1,432,526	1,632,001	1,632,001

소 계	1,432,526	1,432,526	1,632,001	1,632,001

상각후원가측정금융자산

미수금	1,202	1,202	108	108

미수수익	4,717,092	4,717,092	4,353,705	4,353,705

기타단기금융상품	24,028,000	24,028,000	21,572,000	21,572,000

보증금	497,238	497,238	463,682	463,682

소 계	29,243,532	29,243,532	26,389,495	26,389,495

합 계	31,937,099	31,937,099	33,153,372	33,153,372

상각후원가측정금융부채

미지급금	110,964	110,964	106,550	106,550

리스부채	1,395,775	1,395,775	1,420,081	1,420,081

합 계	1,506,739	1,506,739	1,526,631	1,526,631

금융자산 및 금융부채 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,432,526	1,432,526

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,632,001	1,632,001

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권(주1)	1,432,526	3	원가법	원가

(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권(주1)	1,632,001	3	원가법	원가

(주1) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

당기초	1,632,001	1

총손익	당기손익	32,200	130,731

기타포괄손익	-	-

매입/발행	556,600	3,095,925

매도/결제	(788,275)	(1,594,656)

수준간이동	-	-

기타	-	-

당기말	1,432,526	1,632,001

(6) 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 당기 와 전기 중 당기손익의 개별항목은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	총손익 중당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산	32,200	-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	총손익 중당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산	130,731	-

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,261,041	5,131,876

당기손익-공정가치측정금융자산	1,432,526	1,632,001

상각후원가 측정 금융자산

미수금	1,202	108

미수수익	4,717,092	4,353,705

기타단기금융상품	24,028,000	21,572,000

보증금	497,238	463,682

소 계	29,243,532	26,389,495

합 계	31,937,099	33,153,372

2) 금융부채

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

미지급금	110,964	106,550

리스부채	1,395,775	1,420,081

합 계	1,506,739	1,526,631

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분	이자수익/비용	처분손익	합계

현금및현금성자산	78,888	-	78,888

당기손익-공정가치측정금융자산	-	32,200	32,200

상각후원가측정금융자산	662,209	-	662,209

상각후원가측정금융부채	(69,583)	-	(69,583)

합 계	671,514	32,200	703,714

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	이자수익/비용	처분손익	합계

현금및현금성자산	228,167	-	228,167

당기손익-공정가치측정금융자산	-	130,731	130,731

상각후원가측정금융자산	730,979	-	730,979

상각후원가측정금융부채	(76,471)	-	(76,471)

합 계	882,675	130,731	1,013,406

7. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,261,041	1,831,876

정기예금	-	3,300,000

합 계	1,261,041	5,131,876

8. 금융자산의 신용건전성외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권	1,432,526	1,632,001

합 계	1,432,526	1,632,001

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분손익	32,200	130,731

합 계	32,200	130,731

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	6,161	5,470

선급금	32	4,550

합 계	6,193	10,020

11. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

회사명(주1)	주요 사업 내용	설립국가	출자좌수(좌)	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액	보고기간종료일

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	투자 및 금융업	대한민국	571	3.6	571,120	181,454	181,454	2025.12.31

HB청년창업투자조합	투자 및 금융업	대한민국	2,534	5.3	2,534,000	2,660,760	2,660,760	2025.12.31

HB-KIS 2018 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	458	9.3	458,103	83,294	83,294	2025.12.31

HB-KIS 2019 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	627	4.9	626,960	594,072	594,072	2025.12.31

2019 HB일자리기술금융투자조합	투자 및 금융업	대한민국	4,518	11.8	4,517,760	6,197,596	6,197,596	2025.12.31

2019 HB성장지원투자조합	투자 및 금융업	대한민국	4,683	10.0	4,683,000	10,612,883	10,612,883	2025.12.31

2021 HB뉴딜서비스투자조합	투자 및 금융업	대한민국	4,865	10.0	4,865,000	4,379,279	4,379,279	2025.12.31

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	548	3.3	548,100	539,429	539,429	2025.12.31

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	3,153	9.9	3,152,800	4,416,231	4,416,231	2025.12.31

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	700	7.0	700,000	280,765	280,765	2025.12.31

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	800	11.4	800,000	920,137	920,137	2025.12.31

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	5,000	13.5	5,000,000	5,231,017	5,231,017	2025.12.31

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	2,000	19.4	2,000,000	2,230,032	2,230,032	2025.12.31

에이치비딥테크상생투자조합	투자 및 금융업	대한민국	3,376	11.1	3,376,000	3,333,468	3,333,468	2025.12.31

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	5,000	16.1	5,000,000	5,839,919	5,839,919	2025.12.31

에이치비청년미래투자조합	투자 및 금융업	대한민국	2,448	6.8	2,448,000	2,412,929	2,412,929	2025.12.31

에이치비 스케일업 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	1,125	12.5	1,125,000	994,247	994,247	2025.12.31

2024 테티스 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	1,500	6.5	1,500,000	1,476,741	1,476,741	2025.12.31

에이치비 러닝메이트 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	1,700	17.0	1,700,000	1,699,999	1,699,999	2025.12.31

합 계	45,605,843	54,084,252	54,084,252

(주1) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

회사명(주1)	주요 사업 내용	설립국가	출자좌수(좌)	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	장부금액	보고기간종료일

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	투자 및 금융업	대한민국	599	5.0	598,700	1,025,025	1,025,025	2024.12.31

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	투자 및 금융업	대한민국	854	3.6	853,820	879,042	879,042	2024.12.31

HB청년창업투자조합	투자 및 금융업	대한민국	2,898	5.3	2,898,000	3,870,934	3,870,934	2024.12.31

HB-KIS 2018 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	676	9.3	676,107	330,568	330,568	2024.12.31

HB-KIS 2019 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	627	4.9	626,960	783,582	783,582	2024.12.31

2019 HB일자리기술금융투자조합	투자 및 금융업	대한민국	4,518	11.8	4,517,760	6,927,906	6,927,906	2024.12.31

2019 HB성장지원투자조합	투자 및 금융업	대한민국	6,328	10.0	6,328,000	11,583,358	11,583,358	2024.12.31

2021 HB뉴딜서비스투자조합	투자 및 금융업	대한민국	5,000	10.0	5,000,000	4,554,610	4,554,610	2024.12.31

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	700	3.3	700,000	676,823	676,823	2024.12.31

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	3,500	9.9	3,500,000	3,987,647	3,987,647	2024.12.31

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	700	7.0	700,000	358,977	358,977	2024.12.31

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	800	11.4	800,000	767,924	767,924	2024.12.31

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	5,000	13.5	5,000,000	5,134,596	5,134,596	2024.12.31

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	2,000	19.4	2,000,000	2,178,218	2,178,218	2024.12.31

에이치비딥테크상생투자조합	투자 및 금융업	대한민국	1,680	9.7	1,680,000	1,647,641	1,647,641	2024.12.31

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	5,000	16.1	5,000,000	5,010,877	5,010,877	2024.12.31

에이치비청년미래투자조합	투자 및 금융업	대한민국	1,224	12.9	1,224,000	1,177,448	1,177,448	2024.12.31

에이치비 스케일업 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	625	12.5	625,000	602,097	602,097	2024.12.31

2024 테티스 투자조합	투자 및 금융업	대한민국	2,500	10.9	2,500,000	2,499,488	2,499,488	2024.12.31

합 계	45,228,347	53,996,761	53,996,761

주1) 소유지분율이 20% 미만이나, 업무집행조합원(사원)으로 조합의 재무정책 및 영업정책을 결정할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	원금 배분및 청산	배당 등	지분법손익	처분손익	기말장부금액

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	1,025,025	-	(383,577)	-	(426,325)	(215,123)	-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	879,042	-	(282,700)	-	(414,888)	-	181,454

HB청년창업투자조합	3,870,934	-	(364,000)	-	(846,174)	-	2,660,760

HB-KIS 2018 투자조합	330,568	-	(218,004)	-	(29,270)	-	83,294

HB-KIS 2019 투자조합	783,582	-	-	-	(189,510)	-	594,072

2019 HB일자리기술금융투자조합	6,927,906	-	-	-	(730,310)	-	6,197,596

2019 HB성장지원투자조합	11,583,358	-	(1,645,000)	(1,486,159)	2,160,684	-	10,612,883

2021 HB뉴딜서비스투자조합	4,554,610	-	(135,000)	-	(40,331)	-	4,379,279

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	676,823	-	(151,900)	-	14,506	-	539,429

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	3,987,647	-	(347,200)	-	775,784	-	4,416,231

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	358,977	-	-	-	(78,212)	-	280,765

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	767,924	-	-	-	152,213	-	920,137

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	5,134,596	-	-	-	96,421	-	5,231,017

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	2,178,218	-	-	-	51,814	-	2,230,032

에이치비딥테크상생투자조합	1,647,641	2,320,000	(624,000)	-	(10,173)	-	3,333,468

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	5,010,877	-	-	-	829,042	-	5,839,919

에이치비청년미래투자조합	1,177,448	1,224,000	-	(21,568)	33,049	-	2,412,929

에이치비 스케일업 투자조합	602,097	500,000	-	-	(107,850)	-	994,247

2024 테티스 투자조합(주1)	2,499,488	-	(1,000,000)	-	(22,747)	-	1,476,741

에이치비 러닝메이트 투자조합	-	1,700,000	-	-	(1)	-	1,699,999

합 계	53,996,761	5,744,000	(5,151,381)	(1,507,727)	1,217,722	(215,123)	54,084,252

주1) 2024 테티스 투자조합의 원금 배분금액은 2025년 08월 26일자 출자지분 양도양수계약 체결을 통한 양수도 대금입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	원금 배분및 청산	배당 등	지분법손익	처분손익	기말장부금액

2014 에이치비벤처투자조합	495,048	-	(442,493)	-	-	(52,555)	-

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	1,281,673	-	(260,000)	-	3,352	-	1,025,025

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	902,845	-	(48,400)	-	24,597	-	879,042

HB유망서비스산업투자조합	1,033,397	-	(209,034)	(755,986)	-	(68,377)	-

HB청년창업투자조합	4,871,522	-	(340,000)	(242,642)	(417,946)	-	3,870,934

HB-KIS 2018 투자조합	839,904	-	(218,004)	(129,997)	(161,335)	-	330,568

HB-KIS 2019 투자조합	494,673	-	(53,040)	-	341,949	-	783,582

2019 HB일자리기술금융투자조합	7,155,674	-	(188,240)	-	(39,528)	-	6,927,906

2019 HB성장지원투자조합	9,539,551	-	(672,000)	-	2,715,807	-	11,583,358

2021 HB뉴딜서비스투자조합	4,870,170	-	-	-	(315,560)	-	4,554,610

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	867,883	-	-	(82,112)	(108,948)	-	676,823

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	3,975,699	-	-	(413,590)	425,538	-	3,987,647

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	1,054,499	-	-	-	(695,522)	-	358,977

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	780,504	-	-	-	(12,580)	-	767,924

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	3,527,095	1,710,000	-	(112,856)	10,357	-	5,134,596

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	1,992,714	-	-	-	185,504	-	2,178,218

에이치비딥테크상생투자조합	694,883	980,000	-	(1,144)	(26,098)	-	1,647,641

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	-	5,000,000	-	-	10,877	-	5,010,877

에이치비청년미래투자조합	-	1,224,000	-	(1,259)	(45,293)	-	1,177,448

에이치비 스케일업 투자조합	-	625,000	-	-	(22,903)	-	602,097

2024 테티스 투자조합	-	2,500,000	-	-	(512)	-	2,499,488

합 계	44,377,734	12,039,000	(2,431,211)	(1,739,586)	1,871,756	(120,932)	53,996,761

(3) 당기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순이익

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	-	-	58,325	(8,526,493)

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	9,385,492	4,313,020	190,816	(11,598,006)

HB청년창업투자조합	50,474,931	585,687	1,280,551	(15,865,776)

HB-KIS 2018 투자조합	899,988	890	844,555	(315,955)

HB-KIS 2019 투자조합	12,232,693	1,789	1,093,933	(3,901,676)

2019 HB일자리기술금융투자조합	53,405,366	727,116	3,706,466	(6,207,471)

2019 HB성장지원투자조합	107,074,611	945,785	43,109,522	21,606,832

2021 HB뉴딜서비스투자조합	44,783,678	990,884	3,613,008	(403,309)

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	16,449,069	266,206	1,838,290	435,160

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	45,243,274	450,074	9,008,546	7,868,668

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	4,075,354	64,423	1,712	(1,117,317)

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	8,055,348	4,147	1,449,606	1,331,867

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	38,718,320	8,795	1,844,958	713,511

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	11,489,501	4,836	800,838	266,844

에이치비딥테크상생투자조합	30,404,054	402,845	721,166	(49,959)

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	36,215,292	7,797	1,255,219	5,140,058

에이치비청년미래투자조합	36,092,417	797,423	1,429,640	15,940

에이치비 스케일업 투자조합	8,177,888	223,909	22,705	(862,797)

2024 테티스 투자조합	22,643,359	-	31,466	(351,928)

에이치비 러닝메이트 투자조합	10,000,000	5	-	(5)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	영업수익	당기순이익

2014 에이치비벤처투자조합	-	-	106,952	(165,524)

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	20,502,480	1,987	3,405,873	67,038

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	25,572,627	999,400	6,066,644	687,598

HB유망서비스산업투자조합	-	-	5,137,611	1,057,211

HB청년창업투자조합	73,418,702	838,682	10,833,181	(7,836,478)

HB-KIS 2018 투자조합	3,569,340	1,088	1,390,738	(1,741,500)

HB-KIS 2019 투자조합	16,135,637	3,058	8,626,462	7,040,127

2019 HB일자리기술금융투자조합	59,634,768	749,047	10,177,048	(335,987)

2019 HB성장지원투자조합	116,876,477	1,042,911	40,063,555	27,158,054

2021 HB뉴딜서비스투자조합	46,558,080	1,011,977	4,296,287	(3,155,601)

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	20,310,998	6,295	787,071	(3,268,423)

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	40,626,840	180,708	6,875,521	4,316,172

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	5,132,663	4,415	7,297	(9,936,028)

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	6,723,143	3,810	7,661	(110,078)

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	38,003,769	7,755	1,236,898	76,644

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	11,222,319	4,498	1,168,710	955,344

에이치비딥테크상생투자조합	17,092,218	145,050	237,584	(270,221)

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	31,074,780	7,343	505,894	67,437

에이치비청년미래투자조합	10,319,554	1,177,017	12,892	(352,692)

에이치비 스케일업 투자조합	5,001,332	184,555	1,332	(183,223)

2024 테티스 투자조합	22,995,288	-	3,781	(4,712)

(4) 각 조합의 세부 내역은 아래와 같습니다.

조합명	존속(청산)기간	관리보수 산정기준	관리보수

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	2015.10.28~2023.10.27(2026.01.27)	성립시기부터 2년이 되는 날	출자약정액의 연 1.8% 금액

2년 이후부터 4년이 되는 날	투자잔액의 연 2.2% 금액과 미투자금액의 연1.1% 금액의 합

4년 이후부터 해산하는 날	투자잔액 평균의 연 1.8% 금액

HB청년창업투자조합	2017.12.29~2026.12.28	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 2.0% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 2.0% 금액

HB-KIS2018투자조합	2018.10.19~2023.10.18(2025.10.18)	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 1.7% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.7% 금액

HB-KIS2019투자조합	2019.10.22~2024.10.21(2026.10.21)	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 1.7% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.7% 금액

2019HB일자리기술금융투자조합	2019.10.22~2027.10.21	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 2.3% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 2.3% 금액

2019HB성장지원투자조합	2019.12.24~2027.12.23	성립시기부터 2년이 되는 날	출자약정액의 연 2.0% 금액

2년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 2.0% 금액

2021 HB뉴딜서비스투자조합	2022.01.03~2030.01.02	성립시기부터 2년이 되는 날	출자약정액의 연 2.2% 금액

2년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 2.2% 금액

에이치비 디지털 혁신 성장투자조합	2022.01.24~2027.01.23	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 1.8% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.8% 금액

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	2022.03.18~2030.03.17	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 2.0% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 2.0% 금액

에이치비 글로벌 핀테크투자조합	2022.04.04~2027.04.03	성립시기부터 해산하는 날	출자약정액의 연 2.0% 금액

에이치비 핀테크 데이터투자조합	2022.05.19~2027.05.18	성립시기부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.7% 금액

에이치비 디지털 혁신 성장2호 투자조합	2023.02.24~2028.03.05	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 1.5% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.5% 금액

신한 에이치비 웰니스 1호투자조합	2023.07.17~2028.07.16	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 1.5% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.5% 금액

에이치비딥테크상생투자조합	2023.11.16~2031.11.15	성립시기부터 3년이 되는 날	투자잔액의 연 1.8% 금액과 출자약정액의 1.0% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.8% 금액

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	2024.03.26~2031.03.25	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 1.8% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 1.8% 금액

에이치비청년미래투자조합	2024.07.30~2032.07.29	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 2.1% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 2.1% 금액

에이치비 스케일업 투자조합	2024.10.17~2034.10.16	성립시기부터 3년이 되는 날	출자약정액의 연 2.2% 금액

3년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 2.2% 금액

2024 테티스 투자조합	2024.12.24~2029.12.23	성립시기부터 4년이 되는 날	출자약정액의 연 1.6% 금액

에이치비 러닝메이트 투자조합	2026.01.12~2034.01.11	성립시기부터 2년이 되는 날	투자잔액의 연 0.5%~1.8% 금액과 출자약정액에서 투자잔액을 공제한 금액의 연 0.5%~1.4% 금액의 합산액

2년 이후부터 해산하는 날	투자잔액의 연 0.5%~1.8% 금액

(주1) 조합규약상 조합존속기간 만료 후 청산의 목적범위 내에서 존속하거나 청산완료된 조합은 관리보수 지급대상에서 제외됩니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 순장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	순장부금액	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

차량운반구	-	-	-	90,471	(52,257)	38,214

집기비품	267,119	(176,527)	90,592	240,455	(135,980)	104,475

시설장치	349,298	(227,044)	122,254	349,298	(157,184)	192,114

합 계	616,417	(403,571)	212,846	680,224	(345,421)	334,803

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

차량운반구	집기비품	시설장치	합 계	차량운반구	집기비품	시설장치	합 계

기초 순장부금액	38,214	104,475	192,114	334,803	49,680	132,444	261,974	444,098

취득	-	29,857	-	29,857	-	16,219	-	16,219

처분	(31,527)	(119)	-	(31,646)	(2)	-	-	(2)

감가상각비	(6,687)	(43,621)	(69,860)	(120,168)	(11,464)	(44,188)	(69,860)	(125,512)

기말 순장부금액	-	90,592	122,254	212,846	38,214	104,475	192,114	334,803

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

소프트웨어	회원권	합 계	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	1	1,741,231	1,741,232	2,658	897,276	899,934

취득	-	-	-	-	843,955	843,955

무형자산상각비	-	-	-	(2,657)	-	(2,657)

기말 순장부금액	1	1,741,231	1,741,232	1	1,741,231	1,741,232

14. 리스(1) 리스이용자

회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.리스와 관련해서 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산① 사용권자산과 관련해서 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

사무실	1,456,905	1,549,465

차량운반구	137,039	130,587

합 계	1,593,944	1,680,052

② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부금액	1,680,052	1,689,453

당기증감	165,990	212,398

사용권자산상각비	(252,098)	(221,799)

기말 순장부금액	1,593,944	1,680,052

2) 리스부채① 리스부채와 관련해서 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	218,565	174,366

비유동	1,177,209	1,245,714

합 계	1,395,774	1,420,080

② 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련해서 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	이자비용	현재가치	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 미만	274,633	56,068	218,565	244,106	69,740	174,366

1년 이상 5년 미만	897,866	136,563	761,303	873,563	188,662	684,901

5년 이상	437,541	21,635	415,906	611,608	50,795	560,813

합 계	1,610,040	214,266	1,395,774	1,729,277	309,197	1,420,080

3) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	252,098	221,799

리스부채에 대한 이자비용	69,583	76,471

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	8,562	7,703

4) 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출(주1)	268,442	235,401

(주1) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.5) 연장선택권회사의 사무실 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(2) 리스제공자회사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.

15. 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	5,222,241	995,298

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

계약자산	995,298	4,226,943	-	5,222,241	4,118,912	4,086,601	(7,210,215)	995,298

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	23,249	21,924

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,924	17,041

환입	-	-

증가	1,325	4,883

기말금액	23,249	21,924

복구충당부채는 보고기간말 현재 본사의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용을 추정하기 위하여 복구 전문 업체로부터 견적서를 수령하여 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	기타금융부채	미지급금	110,964	106,550

유동리스부채	218,565	174,366

소 계	329,529	280,916

기타비금융부채	종업원급여부채	2,581,882	1,254,707

예수금	60,743	73,869

부가세예수금	3,046	957

소 계	2,645,671	1,329,533

합 계	2,975,200	1,610,449

비유동부채	기타금융부채	비유동리스부채	1,177,209	1,245,714

총계	4,152,409	2,856,163

18. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,469,228	2,139,898

상여	1,470,190	2,181,681

복리후생비	395,950	270,902

퇴직급여	296,928	250,565

합 계	4,632,296	4,843,046

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,040,872	1,863,332

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	754,686	(499,606)

법인세비용	1,795,558	1,363,726

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(A)	7,935,847	7,400,297

적용세율에 따른 법인세	1,636,592	1,524,662

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(10,098)	(311,165)

비공제비용으로 인한 효과	79,310	100,586

기타(세율차이 등)	89,754	49,643

법인세비용(B)	1,795,558	1,363,726

유효세율(B/A)	22.6%	18.4%

(3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(4) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

매도가능증권	87,780	4,620	92,400

계약자산	(208,017)	(940,876)	(1,148,893)

종업원급여부채	230,986	255,299	486,285

운용투자주식	104,500	5,500	110,000

대손충당금	81,623	5,360	86,983

미수금	177,338	9,333	186,671

미지급금	21,389	(541)	20,848

차량운반구	311	(2,532)	(2,221)

회원권	23,068	1,214	24,282

리스부채	296,797	10,273	307,070

임차보증금	81,385	(3,099)	78,286

복구충당부채	4,582	533	5,115

사용권자산	(351,131)	463	(350,668)

관계기업투자주식	(1,832,601)	(32,648)	(1,865,249)

확정급여채무	1,647	6,754	8,401

주식매수선택권	239,943	(74,339)	165,604

합 계	(1,040,400)	(754,686)	(1,795,086)

회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	기말

매도가능증권	87,780	-	87,780

계약자산	(860,853)	652,836	(208,017)

종업원급여부채	306,767	(75,781)	230,986

운용투자주식	286,680	(182,180)	104,500

대손충당금	82,169	(546)	81,623

미수금	-	177,338	177,338

미지급금	14,300	7,089	21,389

차량운반구	2,915	(2,604)	311

회원권	23,068	-	23,068

리스부채	284,012	12,785	296,797

임차보증금	87,938	(6,553)	81,385

복구충당부채	3,562	1,020	4,582

사용권자산	(353,096)	1,965	(351,131)

관계기업투자주식	(1,795,122)	(37,479)	(1,832,601)

확정급여채무	288	1,359	1,647

주식매수선택권	289,586	(49,643)	239,943

합 계	(1,540,006)	499,606	(1,040,400)

회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

20. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	120,000,000	120,000,000

1주당 금액	500	500

발행한 주식의 총수	27,506,430	27,107,010

자본금(단위 : 천원)	13,753,215	13,553,505

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	13,553,505	10,000,000

유상증자	-	3,433,505

주식매입선택권 행사	199,710	120,000

기말잔액	13,753,215	13,553,505

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,328,860	19,317,978

기타자본잉여금	174,720	412,248

합 계	20,503,580	19,730,226

(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	752,746	1,148,052

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	5,542,140	5,000,000

기업발전적립금	2,184,658	2,184,658

미처분이익잉여금	45,907,825	45,731,077

합 계	53,634,623	52,915,735

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(6) 당기와 전기 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기(처분예정일 :2026년 3월 26일)	제 26(전) 기(처분일 :2025년 3월 27일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	45,907,824	45,731,077

1. 전기이월미처분이익잉여금	39,767,535	39,694,506

2. 당기순이익	6,140,289	6,036,571

Ⅱ.이익잉여금처분액	3,630,849	5,963,542

1. 이익준비금	330,077	542,140

2. 현금배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기 120원(24%) 전기 200원(40%))	3,300,772	5,421,402

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	42,276,975	39,767,535

(7) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 120원과 3,301백만원이며, 2026년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	부여내용

권리부여일	2021년 12월 24일

부여수량(주1)	1,400,000주

소멸수량	-주

행사수량(주2)	639,420주

당기말 잔존수량(주1)	760,580주

가득조건	권리부여일로부터 2년 이상 재임

행사기간	2023년 12월 25일부터 2028년 12월 24일까지

행사가격(주1)	1,451원

(주1) 2022년 중 5,000원의 주식 1주를 500원의 주식 10주로 분할하여 부여수량 및 잔존수량, 행사가격이 조정되었습니다.(주2) 당기 중 399,420주 및 전기 중 240,000주에 대하여 행사되었으며, 행사된 주식매입선택권의 회계기간 가중평균주가는 당기 1,987원 및 전기 3,524원입니다.

(2) 주식선택권의 공정가치 산정

구 분	내 용

권리부여일	2021년 12월 24일

옵션가격결정모형	현금흐름할인모형과 옵션가치결정모형(이항모형)

무위험이자율	2.18%

예상주가변동성	48.79%

부여일 현재 주가(주1)	17,429원

주식선택권의 주당 공정가치(주1)	9,897원

총보상원가	1,385,580천원

(주1) 주식분할 전의 주가 및 주식선택권의 주당 공정가치입니다.

(3) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.

22. 영업수익(1) 당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

투자조합수익	조합관리보수	8,778,582	7,218,869

조합성과보수	4,476,715	4,086,661

소 계	13,255,297	11,305,530

지분법이익	4,113,513	3,717,979

당기손익-공정가치측정금융상품관련이익	처분이익	32,200	130,731

소 계	32,200	130,731

합 계	17,401,010	15,154,240

(2) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서생기는 수익	조합관리보수	8,778,582	7,218,869

조합성과보수	4,476,715	4,086,661

소 계	13,255,297	11,305,530

고객과의 계약 외 수익	지분법이익	4,113,513	3,717,979

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	32,200	130,731

소 계	4,145,713	3,848,710

합 계	17,401,010	15,154,240

(3) 당기 및 전기의 고객과의 계약으로 인한 수익의 인식시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	조합성과보수	4,476,715	4,086,661

기간에 걸쳐 이행	조합관리보수	8,778,582	7,218,869

합 계	13,255,297	11,305,530

23. 영업비용(1) 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

지분법손실	2,895,791	1,846,225

지분법적용투자주식처분손실	215,123	120,931

일반관리비	7,032,048	6,692,471

합 계	10,142,962	8,659,627

(2) 당기와 전기의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,939,418	4,321,579

퇴직급여	296,928	250,565

복리후생비	395,950	270,902

보험료	59,752	47,520

여비교통비	77,782	73,812

통신비	26,182	25,752

세금과공과	100,865	99,778

무형자산상각비	-	2,657

감가상각비	120,168	125,512

사용권자산감가상각비	252,098	221,799

업무추진비	451,138	379,025

지급수수료	925,163	603,915

차량유지비	50,435	47,462

도서인쇄비	19,111	36,802

수도광열비	21,600	20,996

협회비	60,834	69,261

광고선전비	37,400	39,600

조합운영비	159,601	21,231

기타	37,623	34,303

합 계	7,032,048	6,692,471

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	741,097	959,145

유형자산처분이익	8,908	27,271

잡이익	87	3,623

합 계	750,092	990,039

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	3,000

이자비용	70,909	81,354

유형자산처분손실	1,223	-

잡손실	161	-

합 계	72,293	84,354

25. 이자수익 및 이자비용

(1) 당기와 전기 중 이자수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산이자	78,888	228,166

기타이자수익	662,209	730,979

합 계	741,097	959,145

(2) 당기와 전기 중 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채이자	69,583	76,471

복구충당부채 상각액	1,326	4,883

합 계	70,909	81,354

26. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	6,140,289,348	6,036,570,873

가중평균유통보통주식수	27,171,574	26,709,616

주당순이익	226	226

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	27,107,010	20,000,000

유상증자	-	6,529,288

주식매입선택권 행사	64,564	180,328

가중평균유통보통주식수	27,171,574	26,709,616

(3) 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	6,140,289,348	6,036,570,873

조정 :

- 주식보상비용 세후효과	-	-

보통주 희석당기순이익	6,140,289,348	6,036,570,873

가중평균희석유통보통주식수	27,475,822	27,221,867

희석주당이익	223	222

(4) 당기 및 전기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	27,171,574	26,709,616

- 주식선택권의 효과	304,248	512,251

가중평균희석유통보통주식수	27,475,822	27,221,867

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익	6,140,289	6,036,571

(2) 조정

퇴직급여	296,928	250,565

감가상각비	120,168	125,512

무형자산상각비	-	2,657

사용권자산감가상각비	252,098	221,799

법인세비용	1,795,558	1,363,726

이자비용	70,909	81,354

이자수익	(741,097)	(959,145)

유형자산처분이익	(8,908)	(27,271)

유형자산처분손실	1,223	-

지분법적용투자주식처분손실	215,123	120,931

지분법손실	2,895,791	1,846,225

지분법이익	(4,113,513)	(3,717,979)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(32,200)	(130,731)

(3) 자산 및 부채의 증감

당기손익-공정가치측정금융자산의 증감	231,675	(1,501,269)

미수금의 증감	(1,094)	(108)

미수수익의 증감	(420,343)	1,286,789

선급금의 증감	4,518	(4,550)

선급비용의 증감	(691)	39,875

관계기업투자주식의 증감	(592,619)	(9,607,789)

계약자산의 증감	(4,226,943)	3,123,614

미지급금의 증감	4,414	25,620

예수금의 증감	(13,126)	35,449

부가세예수금의 증감	2,089	956

종업원급여부채의 증감	1,030,247	(645,533)

합 계	2,910,496	(2,032,732)

(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 유동성대체	285,310	276,160

사용권자산의 인식	165,990	212,398

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동 리스부채	비유동 리스부채	미지급배당금

전기초	125,905	1,233,005	-	1,358,910

증가	-	288,868	-	288,868

현금흐름	(227,698)	-	-	(227,698)

대체	276,159	(276,159)	-	-

전기말	174,366	1,245,714	-	1,420,080

당기초	174,366	1,245,714	-	1,420,080

증가	18,769	216,805	5,421,402	5,656,976

현금흐름	(259,880)	-	(5,421,402)	(5,681,282)

대체	285,310	(285,310)	-	-

당기말	218,565	1,177,209	-	1,395,774

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 서울보증보험으로부터 165,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송 사건은 없습니다.(3) 회사의 2024년 7월 4일 2심 일부 승소에 대해 피고가 제기한 상고는 2024년 10월 31일 최종 심리불속행기각 결정이 선고되었으며, 이에 따라 손해배상금(848백만원)에 따른 미수채권이 발생하였습니다. 다만, 채무자의 무자력으로 인해 해당 금액의 회수가능성이 현재 매우 낮은 상황임에 따라 재무제표에는 인식하지 아니하였습니다. (4) 우발손실충당약정

당기말과 전기말 현재 회사가 업무집행조합원으로 참여하고 있는 투자조합 중 규약상 우발손실충당약정이 포함되어 있는 조합은 다음과 같습니다. 회사는 당기말 현재자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다. 다만, 회사는 충당약정의 이행을 담보하기 위하여 조합으로부터 받은 분배금을 별도로 예치하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	약정내용	예치금액

계정과목	당기말	전기말

HB청년창업투자조합	조합규약 제37조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(4억원)에 해당하는 금액	기타단기금융상품	400,000	400,000

2019 HB성장지원투자조합	조합규약 제38조 제1항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(7억원)에 해당하는 금액	기타단기금융상품(주1)	700,000	672,000

합 계	1,100,000	1,072,000

(주1) 당기말 예치금액은 보고기간종료일 이후 예치된 금액을 포함하고 있습니다.

(5) 출자 약정

당기말과 전기말 현재 각 조합과 관련하여 출자약정액, 누적출자이행액, 출자미이행액, 누적 환급/배분액 및 출자잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	출자약정액	누적출자이행액	출자미이행액	누적환급/배분액	출자잔액

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	2,200,000	2,200,000	-	1,628,880	571,120

HB청년창업투자조합	4,000,000	4,000,000	-	1,466,000	2,534,000

HB-KIS 2018 투자조합	1,473,000	1,473,000	-	1,014,897	458,103

HB-KIS 2019 투자조합	680,000	680,000	-	53,040	626,960

2019 HB일자리기술금융투자조합	4,706,000	4,706,000	-	188,240	4,517,760

2019 HB성장지원투자조합	7,000,000	7,000,000	-	2,317,000	4,683,000

2021 HB뉴딜서비스투자조합	5,000,000	5,000,000	-	135,000	4,865,000

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	700,000	700,000	-	151,900	548,100

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	3,500,000	3,500,000	-	347,200	3,152,800

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	700,000	700,000	-	-	700,000

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	800,000	800,000	-	-	800,000

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	5,000,000	5,000,000	-	-	5,000,000

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	2,000,000	2,000,000	-	-	2,000,000

에이치비딥테크상생투자조합	4,000,000	4,000,000	-	624,000	3,376,000

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	5,000,000	5,000,000	-	-	5,000,000

에이치비청년미래투자조합	5,100,000	2,448,000	2,652,000	-	2,448,000

에이치비 스케일업 투자조합	5,000,000	1,125,000	3,875,000	-	1,125,000

2024 테티스 투자조합(주1)	2,500,000	2,500,000	-	1,000,000	1,500,000

에이치비 러닝메이트 투자조합	17,000,000	1,700,000	15,300,000	-	1,700,000

합 계	76,359,000	54,532,000	21,827,000	8,926,157	45,605,843

주1) 2024 테티스 투자조합의 누적 환급/배분액은 2025년 08월 26일자 출자지분 양도양수계약 체결을 통한 양수도 대금입니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	출자약정액	누적출자이행액	출자미이행액	누적환급/배분액	출자잔액

2015 에이치비기술사업화벤처투자조합	2,000,000	2,000,000	-	1,401,300	598,700

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	2,200,000	2,200,000	-	1,346,180	853,820

HB청년창업투자조합	4,000,000	4,000,000	-	1,102,000	2,898,000

HB-KIS 2018 투자조합	1,473,000	1,473,000	-	796,893	676,107

HB-KIS 2019 투자조합	680,000	680,000	-	53,040	626,960

2019 HB일자리기술금융투자조합	4,706,000	4,706,000	-	188,240	4,517,760

2019 HB성장지원투자조합	7,000,000	7,000,000	-	672,000	6,328,000

2021 HB뉴딜서비스투자조합	5,000,000	5,000,000	-	-	5,000,000

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	700,000	700,000	-	-	700,000

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	3,500,000	3,500,000	-	-	3,500,000

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	700,000	700,000	-	-	700,000

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	800,000	800,000	-	-	800,000

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	5,000,000	5,000,000	-	-	5,000,000

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	2,000,000	2,000,000	-	-	2,000,000

에이치비딥테크상생투자조합	3,500,000	1,680,000	1,820,000	-	1,680,000

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	5,000,000	5,000,000	-	-	5,000,000

에이치비청년미래투자조합	5,100,000	1,224,000	3,876,000	-	1,224,000

에이치비 스케일업 투자조합	5,000,000	625,000	4,375,000	-	625,000

2024 테티스 투자조합	2,500,000	2,500,000	-	-	2,500,000

합 계	60,859,000	50,788,000	10,071,000	5,559,653	45,228,347

(6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정내용	예치금액

계정과목	당기말	전기말

HB청년창업투자조합	조합규약 제37조 제2항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(4억원)에 해당하는 금액	기타단기금융상품	400,000	400,000

2019 HB성장지원투자조합	조합규약 제38조 제1항에 따라 업무집행조합원의 우선손실충당금(7억원)에 해당하는 금액	기타단기금융상품(주1)	700,000	672,000

합 계	1,100,000	1,072,000

(주1) 당기말 예치금액은 보고기간종료일 이후 예치된 금액을 포함하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.1) 당기말

구분	회사명

관계기업(주1)	에이치비성장지원엠앤에이투자조합, HB청년창업투자조합, HB-KIS 2018 투자조합, HB-KIS 2019 투자조합, 2019 HB일자리기술금융투자조합, 2019 HB성장지원투자조합, 2021 HB뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합, 에이치비 글로벌 핀테크 투자조합, 에이치비 핀테크 데이터 투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합, 신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합, 에이치비딥테크상생투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합, 에이치비청년미래투자조합, 에이치비 스케일업 투자조합, 2024 테티스 투자조합, 에이치비 러닝메이트 투자조합

기타특수관계자	(주)에이치비콥, (주)에이치비지주, (주)에이치비테크놀러지

(주1) 관계기업은 회사가 업무집행조합원으로 참여한 투자조합입니다.

2) 전기말

구분	회사명

관계기업(주1)	2015 에이치비기술사업화벤처투자조합, 에이치비성장지원엠앤에이투자조합, HB청년창업투자조합, HB-KIS 2018 투자조합, HB-KIS 2019 투자조합, 2019 HB일자리기술금융투자조합, 2019 HB성장지원투자조합, 2021 HB뉴딜서비스투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합, 2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합, 에이치비 글로벌 핀테크 투자조합, 에이치비 핀테크 데이터 투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합, 신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합, 에이치비딥테크상생투자조합, 에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합, 에이치비청년미래투자조합, 에이치비 스케일업 투자조합, 2024 테티스 투자조합

기타특수관계자	(주)에이치비콥, (주)에이치비지주, (주)에이치비테크놀러지

(주1) 관계기업은 회사가 업무집행조합원으로 참여한 투자조합입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(관계기업인 투자조합과 관련된 출자금액과 지분법 관련 손익은 주석 11 참조).

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	수수료수익	조합분배금	조합청산손실	지급수수료

관계기업	2015 에이치비기술사업화벤처투자조합(주1)	249,772	-	215,123	-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합(주2)	4,226,943	-	-	-

HB청년창업투자조합	571,310	-	-	-

2019 HB일자리기술금융투자조합	714,544	-	-	-

2019 HB성장지원투자조합	935,578	1,486,157	-	-

2021 HB뉴딜서비스투자조합	973,834	-	-	-

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	284,398	-	-	-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	582,825	-	-	-

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	200,000	-	-	-

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	110,500	-	-	-

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	555,000	-	-	-

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	77,250	-	-	-

에이치비딥테크상생투자조합	755,221	-	-	-

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	558,000	-	-	-

에이치비청년미래투자조합	1,396,122	21,570	-	-

에이치비 스케일업 투자조합	880,000	-	-	-

2024 테티스 투자조합	184,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비콥	-	-	-	247,645

(주)에이치비지주	-	-	-	164,563

합 계	13,255,297	1,507,727	215,123	412,208

(주1) 당기 중 청산이 완료되어 청산시점까지의 거래내역을 기재하였습니다.(주2) 출자자간 약정에 따른 추가 성과보수 및 위험배당금 912,047천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	수수료수익	조합분배금	조합청산손실	지급수수료

관계기업	2014 에이치비벤처투자조합	682,637	-	37,507	-

에이치비성장지원엠앤에이투자조합	459,188	-	-	-

HB유망서비스산업투자조합	2,944,835	755,986	130,566	-

HB청년창업투자조합	822,741	242,642	-	-

HB-KIS 2018 투자조합	-	129,997	-	-

HB-KIS 2019 투자조합	121,731	-	-	-

2019 HB일자리기술금융투자조합	740,419	-	-	-

2019 HB성장지원투자조합	1,030,722	-	-	-

2021 HB뉴딜서비스투자조합	1,000,877	-	-	-

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	378,000	82,112	-	-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	705,000	413,590	-	-

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	200,000	-	-	-

에이치비 핀테크 데이터 투자조합	110,500	-	-	-

에이치비 디지털 혁신 성장 2호 투자조합	555,000	112,856	-	-

신한 에이치비 웰니스 1호 투자조합	77,250	-	-	-

에이치비딥테크상생투자조합	499,695	1,144	-	-

에이치비 디지털 혁신 성장 3호 투자조합	427,648	-	-	-

에이치비청년미래투자조합	362,533	1,259	-	-

에이치비 스케일업 투자조합	182,732	-	-	-

2024 테티스 투자조합	4,022	-	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비콥	-	-	-	288,034

(주)에이치비지주	-	-	-	32

합 계	11,305,530	1,739,586	168,073	288,066

(3) 당기말과 전기말 특수관계자와 관련된 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

계약자산	미수수익	임차보증금	미지급금	리스부채

관계기업	에이치비성장지원엠앤에이투자조합(주1)	5,222,241	-	-	-	-

HB청년창업투자조합	-	571,310	-	-	-

2019 HB일자리기술금융투자조합	-	714,544	-	-	-

2019 HB성장지원투자조합	-	935,578	-	-	-

2021 HB뉴딜서비스투자조합	-	973,834	-	-	-

에이치비 디지털 혁신 성장 투자조합	-	260,579	-	-	-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	-	439,154	-	-	-

에이치비 글로벌 핀테크 투자조합	-	60,000	-	-	-

에이치비딥테크상생투자조합	-	395,221	-	-	-

에이치비 스케일업 투자조합	-	220,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비콥	-	-	850,000	4,484	1,253,456

(주)에이치비지주	-	-	-	7,558	-

합 계	5,222,241	4,570,220	850,000	12,042	1,253,456

(주1) 출자자간 약정에 따른 추가 성과보수 및 위험배당금 912,047천원이 포함되어 있습니다.

1) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

계약자산	미수수익	임차보증금	미지급금	리스부채

관계기업	에이치비성장지원엠앤에이투자조합	995,298	-	-	-	-

HB청년창업투자조합	-	822,741	-	-	-

2019 HB일자리기술금융투자조합	-	740,419	-	-	-

2019 HB성장지원투자조합	-	1,030,722	-	-	-

2021 HB뉴딜서비스투자조합	-	994,927	-	-	-

2022 HB 인바디 IBK 혁신솔루션 투자조합	-	172,500	-	-	-

에이치비딥테크상생투자조합	-	140,624	-	-	-

에이치비청년미래투자조합	-	33,541	-	-	-

에이치비 스케일업 투자조합	-	182,732	-	-	-

기타특수관계자	(주)에이치비콥	-	-	850,000	4,613	1,286,209

(주)에이치비지주	-	-	-	11,750	-

합 계	995,298	4,118,206	850,000	16,363	1,286,209

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 내역은 없습니 다.

(5) 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	650,272	1,539,150

퇴직급여	127,083	63,059

합 계	777,355	1,602,209

30. 영업부문(1) 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다. 당사의 영업부문과 관련된 손익은 손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다.(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 영업수익(관리보수 및 성과보수의 합계로서, 지분법손익은 제외함)의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업수익	비율	영업수익	비율

A투자조합	4,226,943	31.89%	-	-

B투자조합	1,396,122	10.53%	-	-

C투자조합	-	-	2,944,835	26.05%