파두 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

연결주석

제 9(당) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 8(전) 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 파두와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파두(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1. 지배기업의 개요지배기업은 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2022년 3월 1일자로 서울특별시 강남구 학동로 343으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사의 자본금은 4,864,754천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

보통주

남이현	5,776,320	11.9%	대표이사

이지효	4,461,680	9.2%	대표이사

기타주주	38,409,537	79.0%	-

합 계	48,647,537	100%

1.2. 종속기업의 현황

당분기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

지배기업	종속기업	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	결산일	지배력판단근거

당기말	전기말

주식회사 파두	FADU TechnologyIncorporated	California, U.S.A.	플래시 메모리 응용 제품의개발 및 판매	100.00	100.00	2023.12.31	의결권과반수보유

1.3. 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(주)	당분기말	전기말

자산총액	3,140,336,629	2,790,008,332

부채총액	2,103,572,804	1,930,519,111

자본총액	1,036,763,825	859,489,221

매출액	3,510,191,136	1,883,222,379

당기순손실	1,179,731,257	528,956,057

총포괄손실	1,102,825,396	524,756,236

(주) 내부거래 제거 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계처리방침2.1. 재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 부문정보연결회사는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

3.1. 매출구분연결회사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

국내	-	11,531,282,259	9,748,856,292	24,417,158,175

미국	177,729,383	6,275,525,811	3,843,575,277	8,143,002,591

기타	143,080,694	237,257,617	-	-

합계	320,810,077	18,044,065,687	13,592,431,569	32,560,160,766

주요 서비스 계열:

상품매출	-	-	-	46,188,623

제품매출	320,810,077	18,044,065,686	13,592,431,569	32,513,972,143

합계	320,810,077	18,044,065,686	13,592,431,569	32,560,160,766

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	320,810,077	18,044,065,686	13,591,939,816	32,560,160,766

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

3.2. 지역별 비유동자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

한 국	30,900,494,508	27,760,155,628

미 국	163,912,804	199,329,941

합 계	31,064,407,312	27,959,485,569

상기 비유동자산 중 금융상품은 포함되어 있지 않습니다.

3.3. 주요고객에 대한 의존도당분기 및 전분기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

A사	11,333,900,379	62.90	20,968,393,972	64.40

B사	6,122,261,750	33.98	8,060,307,110	24.76

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품4.1. 당분기말과 전기말 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	97,644,234,313	10,127,461,960

4.2. 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	300,000,000	300,000,000

4.3. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	300,000,000	300,000,000	법인카드 한도 질권 설정

5. 매출채권 및 기타채권5.1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

매출채권	237,376,027	6,816,486,203

미수금	2,474,103,325	4,189,254,802

미수수익	157,007,876	40,979,066

유동성장기대여금	10,344,820	34,748,376

유동성임차보증금	18,714,143	-

소 계	2,897,546,191	11,081,468,447

비유동자산:

장기대여금	390,000,000	397,801,067

임차보증금	2,116,322,660	1,133,038,483

기타보증금	11,800,000	12,750,000

소 계	2,518,122,660	1,543,589,550

합 계	5,415,668,851	12,625,057,997

5.2. 손실충당금

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결회사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래(3개월이하)	2,615,985,104	-	11,005,741,005	-

3~6개월 이하	-	-	-	-

6~12개월 이하	95,494,248	-	-	-

합 계	2,711,479,352	-	11,005,741,005	-

6. 재고자산

6.1. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	759,020,057	-	759,020,057	756,809,192	-	756,809,192

원재료	15,865,817,001	(3,466,176,286)	12,399,640,715	11,759,294,182	(3,466,176,286)	8,293,117,896

부재료	228,234,987	-	228,234,987	-	-	0

재공품	418,403,135	-	418,403,135	878,379,563	-	878,379,563

합 계	17,271,475,180	(3,466,176,286)	13,805,298,894	13,394,482,937	(3,466,176,286)	9,928,306,651

6.2. 당분기와 전분기 중 재고자산평가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 평가충당금	3,466,176,286	3,617,091,858

처분으로 제거	-	(562,087,761)

설정	-	258,049,738

분기말 평가충당금	3,466,176,286	3,313,053,835

6.3. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	(304,038,023)

7. 장기금융상품7.1. 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험	991,408,534	499,104,338

7.2. 당분기와 전분기 중 장기금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	499,104,338	494,999,998

금융상품 매수	1,000,000,000	-

금융상품 처분	(503,874,802)	-

공정가치 변동액(주)	(3,821,002)	-

분기말금액	991,408,534	494,999,998

(주) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 장기금융상품은 저축성보험으로 당 기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 당분기의 공정가치변동은 당분기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 인식하고 전기 말 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

8. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	69,203,502,938	-

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산9.1. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	6,509,782,037	3,917,700,000

9.2. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,917,700,000	-

취득	2,592,082,037	3,917,700,000

기말금액(주)	6,509,782,037	3,917,700,000

(주) 동 지분상품은 연결회사가 연구개발 협업 목적으로 취득한 지분상품으로 기타포 괄손익공정가치측정금융자산으로 지정하였으며, 연결회사는 시장성없는 지분 증권에 대한 공정가치 평가를 위한 충분한 정보를 입수할 수 없으므로 취득원가 로 평가하였습니다.

10. 유형자산10.1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	7,860,467,187	(1,945,748,072)	-	5,914,719,115

비품	20,927,829,427	(7,979,978,018)	(7,150,956)	12,940,700,453

사용권자산	13,420,300,710	(4,515,494,069)	-	8,904,806,641

임차개량자산	2,948,955,000	(879,644,113)	-	2,069,310,887

건설중인자산	487,120,000	-	-	487,120,000

합 계	45,644,672,324	(15,320,864,272)	(7,150,956)	30,316,657,096

(전기말)

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

기계장치	3,419,086,258	(1,332,724,285)	-	2,086,361,973

비품	14,095,971,191	(5,352,776,997)	(17,642,089)	8,725,552,105

사용권자산	12,233,636,370	(2,181,398,152)	-	10,052,238,218

임차개량자산	2,424,955,000	(366,186,583)	-	2,058,768,417

건설중인자산	4,426,471,524	-	-	4,426,471,524

합 계	36,600,120,343	(9,233,086,017)	(17,642,089)	27,349,392,237

10.2. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	기계장치	비품	사용권자산	임차개량자산	건설중인자산	합 계

기초	2,086,361,973	8,725,552,105	10,052,238,219	2,058,768,417	4,426,471,524	27,349,392,238

취득	3,640,199,461	1,169,813,809	4,269,641,129	9,079,654,399

처분	(27,700,000)	(27,700,000)

대체	4,441,380,929	3,243,611,724	524,000,000	(8,208,992,653)	-

감가상각	(613,023,787)	(2,655,746,951)	(2,323,567,533)	(513,457,530)	(6,105,795,801)

정부보조금상각	10,491,133	10,491,133

환율변동효과	4,292,981	6,322,146	10,615,127

분기말	5,914,719,115	12,940,700,453	8,904,806,641	2,069,310,887	487,120,000	30,316,657,096

(전분기)

(단위: 원)

구 분	기계장치	비품	사용권자산	임차개량자산	건설중인자산	합 계

기초	2,283,696,690	6,209,057,535	561,875,258	84,489,195	278,145,000	9,417,263,678

취득	234,904,000	2,879,776,488	11,758,665,499	2,424,955,000	1,897,223,524	19,195,524,511

처분,폐기	(30,859,259)	(30,218,727)	(61,077,986)

대체(주)	207,600,000	278,145,000	(485,745,000)	-

조건변동증감	(49,840,928)	(49,840,928)

감가상각	(468,884,405)	(1,615,829,397)	(1,649,947,629)	(299,209,297)	(4,033,870,728)

정부보조금상각	15,887,123	15,887,123

환율변동효과	5,468,014	36,383,268	41,851,282

분기말	2,257,316,285	7,741,645,504	10,657,135,468	2,180,016,171	1,689,623,524	24,525,736,952

11. 담보제공자산, 보험가입자산

11.1. 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없습니다.11.2. 당분기말 현재 유형자산과 관련한 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험회사	부보자산	부보액	보험기간

농협손해보험	사용권자산	12,710,000,000	23.09.11~24.09.11

12. 무형자산12.1. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	1,260,250,099	(512,499,883)	747,750,216	942,348,339	(392,255,007)	550,093,332

건설중인자산	-	-	0	60,000,000	-	60,000,000

합 계	1,260,250,099	(512,499,883)	747,750,216	1,002,348,339	(392,255,007)	610,093,332

12.2. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	550,093,332	137,901,760	(140,244,876)	547,750,216

건설중인자산	60,000,000	140,000,000	200,000,000

합 계	610,093,332	277,901,760	(140,244,876)	747,750,216

(전분기)

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	386,310,806	310,781,014	(100,499,299)	596,592,521

건설중인자산	-	60,000,000	-	60,000,000

합 계	386,310,806	370,781,014	(100,499,299)	656,592,521

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

선급금	2,775,033,362	2,787,304,600

선급비용	63,575,361	110,414,385

합 계	2,838,608,723	2,897,718,985

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

매입채무	1,128,606,475	1,087,552,225

미지급금	3,683,135,973	1,591,213,090

미지급비용	397,219,145	494,919,983

소 계	5,208,961,593	3,173,685,298

비유동부채:

장기미지급금(주)	61,944,534	61,944,534

합 계	5,270,906,127	3,235,629,832

(주) 연결회사는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 사 업 성공시 반환할 보조금을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

운전자금 대출	농협은행	9.08	2024.08.08	10,000,000,000	-

운전자금 대출	산업은행	8.74	2024.08.08	15,000,000,000	-

합계	25,000,000,000	-

당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

운전자금 대출	농협은행	2.10	2024.01.15	9,500,000,000	9,500,000,000

유동성 대체	(9,500,000,000)	-

장기차입금 잔액	-	9,500,000,000

(주) 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급 보증을 제공받고 있습니다.(주석32 참조)

16. 리스16.1. 연결회사는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 유지하고 있으며, 리스기간은 지배기업 본사건물 5년, 기타자산 2년에서 5년입니다.16.2. 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역	당분기말	전기말

사용권자산	건물	8,873,093,562	10,040,078,154

차량운반구	31,713,079	12,160,064

리스자산 합계	8,904,806,641	10,052,238,218

유동성리스부채	2,667,908,252	2,056,260,019

비유동성리스부채	6,138,220,275	7,557,272,505

리스부채 합계	8,806,128,527	9,613,532,524

16.3. 당분기말과 전분기말 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	294,977,685	241,300,674

1개월 초과 ~ 3개월 이하	589,955,371	334,451,917

3개월 초과 ~ 1년이하	2,445,607,893	2,233,950,181

1년 초과 ~ 5년 이하	6,810,201,439	8,671,791,956

합 계	10,140,742,388	11,481,494,728

16.4. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스변경이익	-	14,963,287

리스관련 수익합계	-	14,963,287

사용권자산 감가상각비

건물	2,313,681,741	1,640,665,215

차량운반구	9,885,792	9,272,484

리스부채에 대한 이자비용	642,333,664	467,738,332

단기리스료 및 소액리스료	19,024,869	8,973,514

리스관련 비용 합계	2,984,926,066	2,126,269,712

16.5. 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

리스 총현금유출	2,428,128,297	1,714,928,181

16.6. 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,613,532,524	589,320,419

발생	976,717,482	11,004,940,847

상환	(1,790,691,283)	(1,476,383,078)

환율변동효과	6,569,804	(22,974,152)

분기말금액	8,806,128,527	10,094,904,036

16.7. 연장선택권일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결회사만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

17. 충당부채17.1. 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동:

복구충당부채(비유동)	328,207,587	245,988,635

(주) 연결회사의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으 로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였 습니다.17.2. 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	245,988,635	111,887,533

전입(설정)	62,031,730	212,654,302

이자비용	20,187,222	17,762,905

사용(의무이행)	-	(77,864,440)

환입	-	(18,451,665)

분기말	328,207,587	245,988,635

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	373,088,842	210,909,200

선수금	47,200,000	-

계약부채	8,678,250	8,678,250

합 계	428,967,092	219,587,450

19. 확정급여부채19.1. 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,905,059,388	4,425,739,849

19.2. 당분기 및 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,425,739,849	2,956,455,012

당기 근무원가	2,660,908,789	2,337,638,022

퇴직으로 인한 지급	(181,589,250)	(690,923,219)

분기말	6,905,059,388	4,603,169,815

19.3. 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,660,908,789	2,337,638,022

20. 자본금과 자본잉여금20.1. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

발행주식수	48,647,537	41,196,256

주당액면금액	100	100

보통주자본금	4,864,753,700	4,119,625,600

20.2. 당분기와 전분기 중 발행한 유통주식수 및 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

유통주식수	자본금	유통주식수	자본금

기초	41,196,256	4,119,625,600	1,503,680	150,368,000

유상증자	6,768,611	676,861,100	87,194	8,719,400

무상증자(주)	-	-	38,621,490	3,862,149,000

우선주의 전환	-	-	663,072	66,307,200

전환사채의 전환	-	-	313,843	31,384,300

주식선택권의 행사	682,670	68,267,000	6,977	697,700

분기말	48,647,537	4,864,753,700	41,196,256	4,119,625,600

(주) 당사는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.20.3. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	230,192,208,423	445,615,588,246

20.4. 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	445,615,588,246	22,437,482,883

유상증자	206,025,261,875	28,765,300,600

무상증자(주)	-	(3,862,149,000)

우선주의 전환	-	289,603,892,736

전환사채의 전환	-	108,359,549,586

주식선택권의 행사	4,743,409,422	311,511,441

신주발행비	(6,192,051,120)	-

이익잉여금 전입(결손보전)	(420,000,000,000)	-

분기말	230,192,208,423	445,615,588,246

(주) 당사는 주식발행초과금을 재원으로하여 2022.09.21자로 보통주 1주당 15주의 무상주를 발행하였습니다. 무상증자로 발행된 보통주는 총 38,621천주 입니다.

21. 기타자본구성요소21.1. 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	4,890,761,157	5,642,826,257

21.2. 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	5,642,826,257	4,190,336,355

주식보상비용	1,485,340,232	1,312,035,380

주식선택권의 행사	(1,901,435,012)	(216,872,645)

소멸	(335,970,320)	(74,422,830)

분기말	4,890,761,157	5,211,076,260

22. 기타포괄손익누계액22.1. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(28,831,093)	(105,736,954)

22.2. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(105,736,954)	30,854,820

해외사업환산손익	76,905,861	22,537,646

분기말	(28,831,093)	53,392,466

23. 이익잉여금(결손금)23.1. 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(연결결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	225,167,310	225,167,310

연결미처분이익잉여금(연결미처리결손금)	(28,211,976,546)	(414,472,200,559)

합 계	(27,986,809,236)	(414,247,033,249)

23.2. 당분기와 전분기 중 연결이익잉여금(연결결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	(414,247,033,249)	(187,485,022,752)

분기순손실	(33,739,775,987)	(231,353,351,009)

자본준비금의 결손보전	420,000,000,000	-

분기말	(27,986,809,236)	(418,838,373,761)

24. 주식기준보상24.1. 연결회사는 연결회사의 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에약정한 행사가격으로 지배기업의 주식을 매수할 수 있습니다.주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

발행할 주식수(주)	96,700	6,250	14,000	21,500	35,500	15,400	40,730	1,500	5,300	4,000	96,000	176,000

부여일	2018.03.30	2018.07.31	2019.03.29	2019.06.21	2019.10.09	2020.03.31	2021.03.30	2021.07.27	2022.03.31	2022.03.31	2023.03.31	2023.03.31

부여방법	신주발행

가득조건	용역제공 2년~4년

행사가격(원)	100	100	72,000	72,000	72,000	113,712	113,712	113,712	330,000	330,000	24,575	24,575

가득기간	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~3년	2년	2년	2년~4년	2년	2년	2년~4년

행사조건	(주1)	(주1)	(주1)	(주1)	(주1)	(주2)	(주3)	(주3)	(주4)	(주3)	(주3)	(주4)

행사기간	가득일로부터 5년

(주1) 부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과 한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능(주2) 부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과 한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능(주3) 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능(주4) 부여주식수의 1/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행 사가능하고, 나머지 부여주식수 4/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 6개월이 경과할때마다 1/5을 5년간 행사가능

24.2. 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차(주)

부여일 공정가치	32,649	32,649	20,985	20,384	31,584	19,993	61,274	67,243	139,929	15,170

부여일 주식가격	32,732	32,732	61,229	61,229	77,783	77,783	136,653	144,618	329,022	27,186

행사가격	100	100	72,000	72,000	72,000	113,712	113,712	113,712	330,000	24,575

기대주가변동성	34.06%	34.17%	33.17%	32.79%	32.56%	33.16%	33.56%	33.28%	33.24%	44.58%

기대만기(년)	7.52	7.52	7.52	7.52	7.52	7.18	7.00	7.00	7.57	7.65

무위험이자율(%)	2.56%	2.50%	1.81%	1.56%	1.40%	1.44%	1.83%	1.82%	2.95%	3.38%

24.3. 당분기와 전분기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

수 량	수 량

기 초	2,385,168	159,247

부 여	272,000	9,300

상 실	(70,480)	(2,497)

행 사	(682,670)	(6,977)

무상증자효과	-	2,386,095

분기말	1,904,018	2,545,168

(주) 2022년 9월 21일자로 지배기업은 자본잉여금의 자본전입에 따라 기존주식 1주 당 신규 무상주 15주의 발행이 있었으며, 이에 따라 부여주식수가 조정되었습니다.24.4. 당분기와 전분기 중 주식선택권과 관련하여 연결회사가 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

전기까지 인식한 보상원가	5,395,562,975	3,726,200,428

당기에 인식한 총보상원가	1,149,369,912	1,237,612,550

총보상원가	6,544,932,887	4,963,812,978

25. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류25.1. 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

급여	1,715,242,806	5,179,491,175	1,396,343,537	2,946,205,754

퇴직급여	10,615,244	343,062,654	(6,354,622)	522,625,119

복리후생비	515,138,044	1,458,019,521	360,375,623	751,488,745

여비교통비	154,874,694	408,892,538	125,047,410	266,366,021

접대비	27,383,925	74,808,693	11,267,690	45,201,674

전력비	6,128,094	15,180,739	156,814	5,144,669

세금과공과금	39,366,266	163,343,749	51,001,838	93,565,996

감가상각비	215,226,501	617,415,209	180,300,026	474,043,536

경상연구개발비	10,696,783,931	35,753,770,586	7,810,779,408	20,729,941,541

도서인쇄비	8,350,257	13,164,540	3,404,028	15,683,730

소모품비	20,404,616	77,429,990	29,264,356	93,405,514

지급수수료	1,618,303,043	2,825,067,309	1,477,927,999	3,412,436,070

무형고정자산상각	3,279,532	9,807,770	3,368,751	10,106,253

주식보상비용	97,073,072	728,597,852	149,274,329	375,913,576

기타	(418,883,148)	43,454,227	12,954,485	24,834,086

합 계	14,709,286,877	47,711,506,552	11,605,111,672	29,766,962,284

25.2. 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

상품의 판매	-	-	(62,407,275)	(20,422,205)

제품 및 재공품의 변동	(1,818,152,214)	(5,821,546,284)	(3,521,522,907)	(4,548,836,062)

원재료의 사용	645,770,280	6,293,653,953	4,430,035,589	9,174,454,756

종업원의 급여	8,665,885,913	28,705,773,642	5,789,275,302	15,714,339,167

여비교통비	266,669,161	758,117,080	287,837,442	453,595,909

접대비	27,383,925	74,808,693	11,267,690	45,201,674

전력비	111,504,704	268,741,833	18,544,252	70,648,410

감가상각비	2,206,462,244	6,096,992,066	1,486,781,721	4,017,983,604

경상연구개발비	2,840,045,565	10,264,965,422	4,076,699,217	6,249,067,385

소모품비	213,032,440	489,096,690	52,710,569	156,742,372

지급수수료	1,611,045,241	3,461,818,398	1,618,199,087	3,848,981,901

무형자산상각비	46,870,948	140,244,876	37,822,671	100,499,299

외주가공비	88,073,378	233,040,827	44,934,905	131,518,469

주식보상비용	155,329,433	1,149,369,912	447,411,635	1,237,612,550

기타	82,239,720	339,232,672	(177,077,386)	149,867,241

합 계	15,142,160,738	52,454,309,780	14,540,512,512	36,781,254,470

26. 기타수익과 기타비용

26.1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

잡이익	1,289,478	2,324,741	5,320,702	44,111,506

복구충당부채환입	-	-	-	18,451,665

합 계	1,289,478	2,324,741	5,320,702	62,563,171

26.2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

기부금	900,000	14,700,000	5,900,000	7,700,000

기타의대손상각비	-	-	-	14,907,907

유형자산처분손실	-	17,700,000	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	61,077,986

잡손실	502,318	572,414	19	1,012,277

합 계	1,402,318	32,972,414	5,900,019	84,698,170

27. 금융수익과 금융비용27.1. 당분기와 전분기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

이자수익	836,354,883	1,087,810,103	58,226,435	124,431,355

당기손익인식금융자산평가이익	184,181,767	188,952,231	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	6,795,622	6,795,622	-	-

외환차익	24,623,677	764,039,419	463,530,832	807,002,866

외화환산이익	76,640,593	168,425,652	559,342,044	735,771,217

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	24,108,259	86,325,677

리스변경이익	-	-	424,050	14,963,287

합 계	1,128,596,542	2,216,023,027	1,105,631,620	1,768,494,402

27.2. 당분기와 전분기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

이자비용	583,570,428	1,147,340,093	1,715,966,865	6,046,210,647

외환차손	75,568,295	338,482,855	2,786,666	34,708,440

외화환산손실	17,741,896	20,492,833	19,492,737	25,196,952

당기손익인식금융자산평가손실	8,591,466	8,591,466	-	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	440,719

파생상품평가손실	-	-	35,437,647,785	194,741,870,785

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	6,523,529,073	28,030,189,165

합 계	685,472,085	1,514,907,247	43,699,423,126	228,878,616,708

28. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당손익29.1. 당사의 보통주 1주에 대한 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

분기순이익(손실)	(14,378,339,044)	(33,739,775,987)	(43,542,451,766)	(231,353,351,009)

가중평균유통보통주식수	43,884,450	43,077,561	28,383,194	26,982,802

기본주당이익(손실)	(327)	(783)	(1,534)	(8,574)

29.2. 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

기초 발행주식수	41,690,719	41,196,256	24,254,784	24,058,880

유상증자 효과	2,059,757	1,781,556	1,170,164	849,820

자기주식 효과	-	(66,227)	-	-

주식선택권 행사 효과	133,975	165,976	2,622	92,860

전환사채 행사 효과	-	-	2,086,021	1,398,322

전환우선주 행사 효과	-	-	869,603	582,920

가중평균유통보통주식수	43,884,451	43,077,561	28,383,194	26,982,802

(주) 당사는 2022년 9월 21일 주식발행초과금을 재원으로 기초주식 1주당 15주의 신 주를 배정하는 무상증자를 하였습니다. 한편, 유통보통주식수 산정 시 무상증자 에 대한 효과를 소급하여 반영하였습니다.29.3. 당분기와 전분기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

30. 현금흐름표30.1. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(주석 5 참조)30.2. 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(33,739,775,987)	(231,353,351,009)

조정 항목 :

외화환산손실	20,492,833	25,196,952

재고자산평가손실	-	258,049,738

기타의대손상각비	-	14,907,907

리스변경이익	-	(14,963,287)

감가상각비	6,095,304,667	4,017,983,604

무형자산상각비	140,244,876	100,499,299

이자비용	1,147,303,450	6,046,210,645

퇴직급여	2,666,875,502	1,785,178,208

주식보상비용	1,149,369,912	1,237,612,550

파생상품평가손실	-	194,741,870,785

당기손익인식금융자산처분손실	-	440,719

당기손익인식금융자산평가손실	8,591,466	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	28,030,189,165

유형자산폐기손실	-	61,077,986

유형자산처분손실	17,700,000	-

외화환산이익	(168,425,652)	(735,771,217)

이자수익	(1,087,810,103)	(124,431,360)

당기손익인식금융자산평가이익	(188,952,231)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(6,795,622)	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	(86,325,677)

복구충당부채환입	-	(18,451,665)

조정항목의 소계	9,793,899,098	235,339,274,352

자산부채변동 :

매출채권의감소(증가)	6,590,318,582	(2,641,067,202)

미수금의감소(증가)	1,715,418,697	(386,752,150)

선급금의감소(증가)	18,242,624	(3,441,123,226)

선급비용의감소(증가)	46,839,024	19,291,744

재고자산의감소(증가)	(3,876,992,243)	(3,529,551,504)

매입채무의증가(감소)	16,103,240	617,099,082

미지급금의증가(감소)	132,621,510	397,927,593

예수금의증가(감소)	162,179,642	(107,820,910)

미지급비용의증가(감소)	(231,916,268)	(17,819,915)

선수금의증가(감소)	47,200,000	-

계약부채의증가(감소)	-	(2,263,956,906)

퇴직금의지급	(181,589,250)	(138,463,405)

정부보조금수령	120,785,000	351,071,869

정부보조금사용	(120,785,000)	(371,905,199)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 소계	4,438,425,558	(11,513,070,129)

영업으로부터 창출된 현금	(19,507,451,331)	(7,527,146,786)

30.3. 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	8,408,992,653	485,745,000

사용권자산의 취득	1,146,913,809	11,758,665,499

주식선택권의 행사	1,901,435,012	216,872,645

31. 특수관계자 거래31.1. 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	명 칭

기타	대표이사 및 임직원

31.2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다.31.3. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명칭	과목	당분기말	전기말

기타	대표이사 및 임직원	장기대여금	400,344,820	432,549,443

유동성대체	(10,344,820)	(34,748,376)

장기대여금잔액	390,000,000	397,801,067

한편, 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 없습니다.

31.4. 당분기말과 전기말의 특수관계자에 대한 대여금의 대손상각비와 대손충당금의잔액은 없습니다.31.5. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명칭	구분	기초	회수	대여	유동성대체	환율변동효과	분기말

기타	대표이사 및 임직원	유동성장기대여금	34,748,376	(27,044,167)	-	2,044,167	596,444	10,344,820

장기대여금	397,801,067	(5,756,900)	-	(2,044,167)	-	390,000,000

합 계	432,549,443	(32,801,067)	-	-	596,444	400,344,820

(전분기)

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명칭	구분	기초	회수	대여	유동성대체	환율변동효과	분기말

기타	대표이사 및 임직원	유동성장기대여금	24,358,470	(17,556,510)	-	61,317,191	1,917,674	70,036,825

장기대여금	443,658,023	(11,939,320)	-	(61,317,191)	(2,864,860)	367,536,652

합 계	468,016,493	(29,495,830)	-	-	(947,186)	437,573,477

한편, 당분기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.31.6. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 없습니다.

31.7. 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

31.8. 주요경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	834,407,344	772,666,651

퇴직급여	163,237,850	802,817,491

합 계	997,645,194	1,575,484,142

32. 우발부채와 약정사항

32.1. 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	구분	한도금액	실행금액

농협은행(주)	운전자금 대출	9,500,000,000	9,500,000,000

농협은행	운전자금 대출	10,000,000,000	10,000,000,000

산업은행	운전자금 대출	15,000,000,000	15,000,000,000

기업은행	신용카드 한도	300,000,000	300,000,000

기술보증기금(주)	융자담보지급보증	9,500,000,000	9,500,000,000

(주) 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15 참조)

32.2. 당분기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공하거나, 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.32.3. 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송 등의 사건은 없습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

33.1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

33.1.1. 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당분기말 현재 연결회사는 변동금리부조건의 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율 변동이 발생 할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전이익 변동	(250,000,000)	250,000,000	-	-

33.1.2. 외환위험연결회사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 연결회사는 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	3,621,035.47	4,869,568,500	764,321.90	968,625,143

매출채권	USD	71,010.00	95,494,248	4,680,387.50	5,931,455,078

미수금	USD	14,606.36	19,642,633	2,000,000.00	2,534,600,000

금융자산 합계	3,706,651.83	4,984,705,381	7,444,709.40	9,434,680,221

매입채무	USD	740,114.93	995,306,558	105,411.01	133,587,372

금융부채 합계	740,114.93	995,306,558	105,411.01	133,587,372

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	1,344.80	1,267.30

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	398,939,882	(398,939,882)	930,109,285	(930,109,285)

33.1.3. 가격변동위험

연결회사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 보유한 금융상품이 대부분 전단채 및 기업어음, 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

33.2. 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결회사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 5에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 연결회사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	97,644,234,313	10,127,461,960

금융상품	110,763,871,472	799,104,338

매출채권	237,376,027	6,816,486,203

기타채권	3,050,170,164	5,808,571,794

합 계	211,695,651,976	23,551,624,295

33.3. 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 연결회사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

매입채무	1,128,606,475	1,128,606,475	1,128,606,475	-	-

기타지급채무(주)	3,506,070,566	3,506,229,939	3,444,285,405	61,944,534	-

차입금	34,500,000,000	36,454,726,027	36,454,726,027	-	-

리스부채	8,734,952,217	10,140,742,388	3,330,540,949	5,716,387,553	1,093,813,886

합 계	47,869,629,258	51,230,304,829	44,358,158,856	5,778,332,087	1,093,813,886

(주) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.(전기말)

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과

매입채무	1,087,552,225	1,087,552,225	1,087,552,225	-	-

기타지급채무(주)	1,376,187,395	1,390,750,700	1,328,806,166	61,944,534	-

장기차입금	9,500,000,000	9,707,698,630	199,500,000	9,508,198,630	-

리스부채	9,613,532,524	11,481,494,728	2,809,702,772	2,742,367,273	5,929,424,683

합 계	21,577,272,144	23,667,496,283	5,425,561,163	12,312,510,437	5,929,424,683

(주) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

33.4. 자본위험관리연결회사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결회사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경, 유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결회사는 단기적현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	56,239,268,721	27,240,478,290

(차감)현금및현금성자산	(97,644,234,313)	(10,127,461,960)

순부채	(41,404,965,592)	17,113,016,330

자기자본	211,932,082,951	41,025,269,900

부채비율	-19.5%	41.7%

34. 범주별 금융상품 및 금융부채34.1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구분	과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	97,644,234,313	-	-	97,644,234,313

단기금융상품	40,568,960,000	-	-	40,568,960,000

당기손익 공정가치측정금융자산	-	69,203,502,938	-	69,203,502,938

매출채권및기타채권	2,897,546,191	-	-	2,897,546,191

유동자산 소계	141,110,740,504	69,203,502,938	-	210,314,243,442

비유동자산	장기금융상품	-	991,408,534	-	991,408,534

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	6,509,782,037	6,509,782,037

기타채권	2,518,122,660	-	-	2,518,122,660

비유동자산 소계	2,518,122,660	139,398,414,410	6,509,782,037	10,019,313,231

합 계	143,628,863,164	139,398,414,410	6,509,782,037	220,333,556,673

(전기말)

(단위: 원)

구분	과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

유동자산	현금및현금성자산	10,127,461,960	-	-	10,127,461,960

단기금융상품	300,000,000	-	-	300,000,000

매출채권및기타채권	11,081,468,447	-	-	11,081,468,447

유동자산 소계	21,508,930,407	-	-	21,508,930,407

비유동자산	장기금융상품	-	499,104,338	-	499,104,338

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	-	3,917,700,000	3,917,700,000

기타채권	1,543,589,550	-	1,543,589,550

비유동자산 소계	1,543,589,550	499,104,338	3,917,700,000	5,960,393,888

합 계	23,052,519,957	499,104,338	3,917,700,000	27,469,324,295

34.2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구분	과목	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

유동부채	매입채무및기타채무(주)	4,591,173,063	-	4,591,173,063

단기차입금	25,000,000,000	25,000,000,000

유동성장기차입금	9,500,000,000	-	9,500,000,000

리스부채	2,667,908,252	-	2,667,908,252

유동부채 소계	41,759,081,315	-	41,759,081,315

비유동부채	장기미지급금	61,944,534	-	61,944,534

리스부채	6,138,220,275	-	6,138,220,275

비유동부채 소계	6,200,164,809	-	6,200,164,809

합 계	47,959,246,124	-	47,959,246,124

(주) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구분	과목	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	합계

유동부채	매입채무및기타채무(주)	2,401,795,086	-	2,401,795,086

리스부채	2,056,260,019	-	2,056,260,019

유동부채 소계	4,458,055,105	-	4,458,055,105

비유동부채	장기미지급금	61,944,534	-	61,944,534

장기차입금	9,500,000,000	-	9,500,000,000

리스부채	7,557,272,505	-	7,557,272,505

비유동부채 소계	17,119,217,039	-	17,119,217,039

합 계	21,577,272,144	-	21,577,272,144

(주) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

34.3. 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	1,087,810,103	-	-	1,087,810,103

외환차익	-	655,473,316	-	108,566,103	764,039,419

외화환산이익	-	168,425,652	-	-	168,425,652

당기손익인식금융자산평가이익	188,952,231	-	-	-	188,952,231

당기손익인식금융자산처분이익	6,795,622	-	-	-	6,795,622

이자비용	-	-	-	(1,147,340,093)	(1,147,340,093)

외환차손	-	(134,995,665)	-	(203,487,190)	(338,482,855)

외화환산손실	-	-	-	(20,492,833)	(20,492,833)

당기손익인식금융자산평가손실	(8,591,466)	-	-	-	(8,591,466)

합계	187,156,387	1,776,713,406	-	(1,262,754,013)	701,115,780

(전분기)

(단위: 원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	124,431,355	-	-	124,431,355

외환차익	-	325,165,439	-	481,837,427	807,002,866

외화환산이익	-	735,771,217	-	-	735,771,217

당기손익인식금융부채평가이익	86,325,677	-	-	-	86,325,677

리스변경이익	14,963,287	14,963,287

이자비용	-	-	-	(6,046,210,647)	(6,046,210,647)

외환차손	-	(25,607,361)	-	(9,101,079)	(34,708,440)

외화환산손실	-	-	-	(25,196,952)	(25,196,952)

당기손익인식금융자산처분손실	(440,719)	-	-	-	(440,719)

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(28,030,189,165)	-	(28,030,189,165)

파생상품평가손실	-	-	(194,741,870,785)	-	(194,741,870,785)

합계	85,884,958	1,159,760,650	(222,772,059,950)	(5,583,707,964)	(227,110,122,306)

35. 금융상품 및 금융부채 공정가치35.1. 금융상품 및 금융부채 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	97,644,234,313	97,644,234,313	10,127,461,960	10,127,461,960

단기금융상품	40,568,960,000	40,568,960,000	300,000,000	300,000,000

당기손익 공정가치금융자산	69,203,502,938	69,203,502,938	-	-

매출채권및기타채권	5,415,668,851	5,415,668,851	12,625,057,997	12,625,057,997

장기금융상품(주1)	991,408,534	991,408,534	499,104,338	499,104,338

기타포괄손익 공정가치금융자산(주2)	6,509,782,037	6,509,782,037	3,917,700,000	3,917,700,000

합계	220,333,556,673	220,333,556,673	27,469,324,295	27,469,324,295

금융부채:

매입채무및기타채무(주3)	4,653,117,597	4,653,117,597	2,463,739,620	2,463,739,620

단기차입금	25,000,000,000	25,000,000,000	-	-

유동성장기차입금	9,500,000,000	9,500,000,000	-	-

장기차입금	-	-	9,500,000,000	9,500,000,000

리스부채	8,806,128,527	8,806,128,527	9,613,532,524	9,613,532,524

합계	47,959,246,124	47,959,246,124	21,577,272,144	21,577,272,144

(주1) 장기금융상품은 저축성보험으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으므 로 당기말 현재 계약을 해지하는 경우 예상 수취 환급금을 공정가치로 인식하 였습니다.(주2) 시장성없는 지분증권에 대한 공정가치 평가를 위한 충분한 정보를 입수할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업 원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

35.2. 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(당분기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익 공정가치금융자산	69,203,502,938	-	69,203,502,938	-

장기금융상품	991,408,534	-	-	991,408,534

기타포괄손익 공정가치금융자산	6,509,782,037	-	-	6,509,782,037

금융자산 합계	76,704,693,509	-	69,203,502,938	7,501,190,571

(전기말)

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융상품	499,104,338	-	-	499,104,338

기타포괄손익 공정가치금융자산	3,917,700,000	-	-	3,917,700,000

금융자산 합계	4,416,804,338	-	-	4,416,804,338

35.3. 당분기와 전분기 중 3>으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	평가	감소	분기말

장기금융상품	499,104,338	1,000,000,000	(3,821,002)	(503,874,802)	991,408,534

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	3,917,700,000	2,592,082,037	-	-	6,509,782,037

금융자산 합계	4,416,804,338	3,592,082,037	(3,821,002)	(503,874,802)	7,501,190,571

(전분기)

(단위: 원)

구분	기초	증가	평가	감소	분기말

장기금융상품	494,999,998	-	-	-	494,999,998

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	-	3,917,700,000	-	-	3,917,700,000

금융자산 합계	494,999,998	3,917,700,000	-	-	4,412,699,998

전환우선주부채(주1)	19,738,833,239	-	27,943,863,488	(47,682,696,727)	0

파생상품부채(주2)	95,299,607,864	-	194,741,870,785	(290,041,478,649)	0

금융부채 합계	115,038,441,103	-	222,685,734,273	(337,724,175,376)	0

35.4. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 2>와 3>으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(당분기말)

(단위: 원)

구 분	내 역	공정가치	수 준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정 금융자산	저축성보험	991,408,534	3	해지환급금	보증이율

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	전환우선주	6,509,782,037	3	원가기준접근법(주)	취득원가

(주) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공 정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분	내 역	공정가치	수 준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정 금융자산	저축성보험	499,104,338	3	해지환급금	보증이율

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	전환우선주	3,917,700,000	3	원가기준접근법(주)	취득원가

(주) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공 정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.