블루엠텍 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항(1) 당사의 개요

주식회사 블루엠텍(이하 "당사")는 의약품유통업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 자본금은 1,067,906천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율(%)

연제량	1,175,000	11.03%

김현수	820,000	7.70%

김자민	321,280	5.02%

정병찬	300,000	4.09%

블루 2022 신기술사업투자조합	204,850	3.57%

송지은	181,307	3.02%

연준상	175,800	2.90%

2019 HB성장지원투자조합	174,156	2.82%

기타	7,326,671	59.85%

합 계	10,679,064	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다

회계정책의 변경에 따른 공시사항은 당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

회계정책의 변경에 따른 공시사항은 당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 법인세비용

중간 기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,064,582	6,064,582	28,038,890	28,038,890

매출채권	2,485,453	2,485,453	2,033,583	2,033,583

기타유동금융자산	17,053,326	17,053,326	6,612,200	6,612,200

기타비유동금융자산	2,428,783	2,428,783	108,583	108,583

합 계	28,032,144	28,032,144	36,793,256	36,793,256

금융부채:

매입채무및기타채무	2,873,047	2,873,047	4,751,872	4,751,872

기타유동금융부채	88,602	88,602	114,428	114,428

단기차입금	17,800,000	17,800,000	17,800,000	17,800,000

유동성장기차입금	810,990	810,990	1,184,990	1,184,990

유동파생상품부채	5,074,271	5,074,271	5,074,271	5,074,271

전환사채	2,366,658	2,366,658	2,233,668	2,233,668

상환전환우선주부채	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-

기타비유동금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

장기차입금	8,307,080	8,307,080	8,882,050	8,882,050

합 계	37,330,648	37,330,648	40,051,279	40,051,279

4.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

①당분기말(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,016,793	2,016,793

금융부채:

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

② 전기말(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채:

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

4.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 전기말 DCF 평가금액을 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*1)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*1) 평가대상 옵션의 기초자산은 전기말과 당분기말 DCF 평가금액을 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 제2회 기명식 담보부 원화사모전환사채의 위험수익률은 신용등급 B+(당기말), B0(전기말)등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	-

증가	2,016,793	-

전환	-	-

평가	-	-

분기말	2,016,793	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,074,271	14,754,283

증가	-	-

전환	-	-

평가	-	-

분기말	5,074,271	14,754,283

5. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재고자산(*)	13,114,471	11,002,626

차감: 평가충당금	(116,517)	(75,536)

합 계	12,997,954	10,927,090

(*) 회수할 권리를 보유하여, 반품할 것으로 예상되는 재화 중 재고자산으로 계상한 금액은 1,398,042천원 (전기 : 1,368,743천원) 입니다.

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 24,545,154천원(전분기: 15,303,485천원) 입니다.

또한, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 40,980천원(전분기 재고자산평가손실: 789천원) 입니다.

6. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,138,915	-	11,138,915

건물	25,531,312	(518,818)	25,012,494

기계장치	35,185	(11,433)	23,752

차량운반구	114,640	(59,380)	55,260

시설장치	1,296,360	(92,461)	1,203,899

비품	662,926	(250,021)	412,905

건설중인자산	1,968	-	1,968

합 계	38,781,306	(932,113)	37,849,193

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,047,673	-	11,047,673

건물	25,163,293	(359,240)	24,804,053

기계장치	13,185	(10,040)	3,145

차량운반구	114,640	(53,648)	60,992

시설장치	276,360	(44,643)	231,717

비품	567,297	(214,859)	352,438

건설중인자산	702,880	-	702,880

합 계	37,885,328	(682,430)	37,202,898

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체 (*1)	감가상각비	분기말장부금액

토지	11,047,673	91,242	-	-	11,138,915

건물	24,804,053	368,020	-	(159,579)	25,012,494

기계장치	3,145	22,000	-	(1,393)	23,752

차량운반구	60,992	-	-	(5,732)	55,260

시설장치	231,717	1,020,000	-	(47,818)	1,203,899

비품	352,438	95,628	-	(35,161)	412,905

건설중인자산	702,880	319,088	(1,020,000)	-	1,968

합 계	37,202,898	1,915,978	(1,020,000)	(249,683)	37,849,193

(*1) 당기 중 시설장치로 계정대체된 1,020,000천원을 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타 (*)	감가상각비	분기말장부금액

토지	960,561	-	-	-	960,561

건물	2,960,973	-	-	(19,653)	2,941,320

기계장치	5,781	-	-	(659)	5,122

차량운반구	83,920	-	-	(5,732)	78,188

시설장치	30,122	-	-	(2,335)	27,787

비품	302,069	7,378	-	(23,128)	286,319

건설중인자산	14,573,937	5,392,883	42,132	-	20,008,952

합 계	18,917,363	5,400,261	42,132	(51,507)	24,308,249

(*) 적격자산인 유형자산에 대한 차입원가 자본화금액입니다.

(3) 당사는 유형자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당사는 유형자산 및 투자부동산으로 계상된 토지와 건물 중 장부가액 37,377,339천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 및 주석 19 참조)

7. 무형자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(1,021)	371

상표권	1,662	(1,363)	299

소프트웨어	51,050	(22,480)	28,570

회원권	747,352	(10,456)	736,896

합 계	801,456	(35,320)	766,136

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(951)	441

상표권	1,662	(1,307)	355

소프트웨어	48,470	(20,096)	28,374

회원권	-	-	-

합 계	51,524	(22,354)	29,170

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타	무형자산상각비	장부금액

특허권	441	-	-	(70)	371

상표권	355	-	-	(56)	299

소프트웨어	28,374	2,580	-	(2,384)	28,570

회원권	-	747,352	-	(10,456)	736,896

합 계	29,170	749,932	-	(12,966)	766,136

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	연결범위변동으로 인한 효과	장부금액

특허권	719	-	(70)	-	649

상표권	580	-	(56)	-	524

소프트웨어	15,830	-	(1,355)	-	14,475

회원권	-	-	-	-	-

합 계	17,129	-	(1,481)	-	15,648

8. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	657,734	-	657,734

투자부동산(건물)	2,929,392	(233,575)	2,695,817

합 계	3,587,126	(233,575)	3,353,551

(2) 당분기 중 당사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비	기말장부금액

투자부동산(토지)	657,734	-	-	657,734

투자부동산(건물)	2,714,127	-	(18,310)	2,695,817

합 계	3,371,861	-	(18,310)	3,353,551

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 18,300천원입입니다.(4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가 금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

9. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 베텍코리아	대한민국	동물용 의약품 유통업	30.00%	126,673	36.00%	176,765

(주)에스에스팜	대한민국	의약품 도매업	40.00%	1,337,559	40.00%	1,296,320

합 계	1,464,232	-	1,473,085

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	기타(*1)	지분법손익	당분기말

주식회사 베텍코리아	176,765	(29,461)	(20,631)	126,673

(주)에스에스팜	1,296,320	-	41,239	1,337,559

합 계	1,473,085	(29,461)	20,608	1,464,232

(*1) 당분기 지분 33,334 주를 처분하여 지분율이 변동하였습니다.

10. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

일반시설	하나은행(*1)	2024.07.21	4.6	8,100,000	8,100,000

일반운전	신한은행(*2)	2024.07.31	3.96	5,000,000	5,000,000

일반운전	신한은행(*2)	2024.07.31	3.96	4,700,000	4,700,000

합 계	17,800,000	17,800,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

일반운전	중소기업진흥공단	2025.03.30	2.74	144,430	177,760

일반운전	중소기업진흥공단	2026.07.08	2.56	388,640	430,280

일반시설	기업은행(*1)	2030.11.06	2.30	985,000	985,000

일반시설	기업은행(*1)	2024.03.10	5.38	-	874,000

일반시설	산업은행(*2)	2029.03.16	5.43	3,600,000	3,600,000

일반시설	산업은행(*2)	2028.09.25	3.10	4,000,000	4,000,000

소 계	9,118,070	10,067,040

유동성장기차입금	(810,990)	(1,184,990)

합 계	8,307,080	8,882,050

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 전환사채는 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

전환사채	2022.09.28	2025.09.28	5%	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(633,342)	(766,332)

장부금액 합계	2,366,658	2,233,668

(5) 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	내용

발행일	2022.09.28

사채 액면금액	3,000,000,000원

사채 발행금액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	1.0%

보장수익률	4.0%

만기일	2025-09-28

기초자산	주식회사 블루엠텍 기명식 보통주

전환가격	최종 전환가격은 아래 각 목의 가격을 직전 전환가격 및 전환가격 조정 내용에 따라 조정된 전환가격과 비교하여 가장 낮은가격으로 정합니다.1) 최초 전환가격 10,692원2) 한국거래소가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥 시장에 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70%의 가격3) 발행회사가 종전의 전환가격을 하회하는 발행가격(전환가격 또는 행사가격 포함. 이하 같음)으로 유상증자를 하거나 주식관련 채권(전환사채, 신주인수권부사채 등 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)을 발행한 경우에는 해당 발행가격. 단, 임직원을 대상으로 하는 주식매수선택권(스톡옵션)의 행사에 의한 유상증자로서 전환사채 인수기관의 서면에 의한 사전동의를 얻은 경우는 제외

전환비율	사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 값을 전환주식수로하고, 1주 미만의 단주는 회사의 이사회결의에 의하여 처리한다.

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 총수	280,583주

전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 사채의 만기일까지

조기상환청구권	1. 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장 비상장법인인 경우에는, 본 사채발행일로부터 2년 6개월 이내에 코스닥시장에 상장하여야 하며 그러하지 아니할 때에는 전환사채 인수기관은 발행회사에 대하여 본 사채의 기한전 상환을 청구할 수 있습니다.2. 기한전 상환청구시 발행회사의 기한전 상환액은 사채액면금액과 발행일 익일로부터 기한전 상환일까지 보장이자율로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자 금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액의 합산액으로 하며 이를상환청구일로부터 30일 이내에 상환하여야 합니다.

11. 퇴직급여11.1 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 112,714천원(전기: 97,690천원)입니다.

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	11,730	29,487

차량운반구	671,764	445,911

합 계	683,494	475,398

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	144,274	153,170

비유동	503,044	344,570

합 계	647,318	497,740

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	29,487	445,911	475,398

리스계약	-	298,856	298,856

감가상각비	(17,757)	(39,293)	(57,050)

계약종료	-	(33,710)	(33,710)

기말잔액	11,730	671,764	683,494

② 전분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	155,279	204,219	359,498

리스계약	-	-	-

감가상각비	(24,264)	(14,694)	(38,958)

기말잔액	-	(51,668)	(51,668)

-	131,015	137,857	268,872

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	32,282	465,458	497,740

리스계약	-	237,266	237,266

이자비용	494	13,685	14,179

지급리스료	(19,740)	(44,805)	(64,545)

계약종료	-	(37,322)	(37,322)

기말잔액	13,036	634,282	647,318

② 전분기(단위: 천원)

전분기	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	167,742	221,628	389,370

리스계약	-	-	-

이자비용	3,087	3,558	6,645

지급리스료	(27,840)	(17,900)	(45,740)

기말잔액	-	(56,078)	(56,078)

-	142,989	151,208	294,197

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 (판매비와관리비에 포함)

부동산	17,757	24,264

차량운반구	39,293	14,694

소 계	112,403	123,287

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	14,179	6,645

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	78,708	10,908

합 계	149,937	56,511

(6) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 150,839천원(전기: 56,648천원)입니다.

13. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기 당사의 계속영업에 대한 유효법인세율은 0%(전분기 0%) 입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수 :

보통주	10,679,064	10,650,189

우선주	-	-

(2) 당분기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	10,650,189	1,065,019	69,722,741

상환전환우선주의 전환	-	-	-

유상증자	28,875	2,887	85,461

당분기말	10,679,064	1,067,906	69,808,202

15. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)블루엠텍 기명식 보통주식

ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:

구 분	부여일자	부여수량	행사가격	가득조건	행사가능기간	잔여수량

시작일	종료일

1차	2020.10.19	115,500	1,732	부여일로부터 3년간 재임/재직	2023.10.19	2030.10.19	86,625

2차	2021.03.31	122,400	3,862	부여일로부터 3년간 재임/재직	2024.03.31	2031.03.31	118,900

3차	2022.03.31	96,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2025.03.31	2029.03.31	80,000

4-1차	2023.03.31	40,000	15,000	부여일로부터 2년간 재임/재직	2025.03.31	2030.03.31	30,000

4-2차	2023.03.31	20,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2026.03.31	2030.03.31	20,000

부여된 주식선택권은 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있으며, 행사기간 중 행사하지 않은선택권은 소멸한 것으로 간주합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	364,400	317,400	7,160	5,999

부여	-	60,000	-	15,000

행사	(28,875)	-	(1,732)	-

소멸	-	(3,000)	-	15,000

분기말 잔여주	335,525	374,400	7,627	7,369

분기말 행사가능한주식수	205,525	-	-	-

당분기에 1차 부여된 주식매수선택권 중 28,875주가 행사되었습니다.

보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기는 5.99년이며, 행사가격은 1,732 ~ 15,000원입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전분기 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-	5,150

기초자산의 가치(*1)	-	10,971

주가변동성(*2)	0.00%	49.75%

무위험이자율	0.00%	3.39%

(*1) 기초자산의 가치는 전기의 경우 DCF를 통해 산출한 부여일의 공정가치를 사용하였습니다.

(*2) 평가대상회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 2년 영업일 종가 변동성의 평균값을 적용하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 74,820천원과 55,332천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

16. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,472,262	676,862

퇴직급여	112,714	103,456

복리후생비	385,126	113,300

여비교통비	32,853	13,713

접대비	32,086	36,408

통신비	23,258	4,565

세금과공과	10,421	3,465

감가상각비	249,682	51,507

임차료	78,708	10,908

보험료	43,458	7,314

경상연구개발비	292,608	183,382

운반비	485,681	404,038

소모품비	21,148	8,017

지급수수료	932,629	517,736

광고선전비	98,814	45,790

대손상각비(환입)	156,404	7,164

판매수수료	150,135	147,222

무형자산상각비	12,966	1,481

투자부동산상각비	18,310	-

사용권자산상각비	57,050	38,958

주식보상비용	74,820	55,332

기타	110,491	32,557

합 계	4,851,624	2,463,175

17. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순손익	(1,842,511,010)	(198,186,463)

가중평균유통보통주식수	12,998,266	7,740,254

기본주당손익	(142)	(26)

기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(2) 당분기 및 전분기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2024.01.01	10,650,189	91	969,167,199

유상증자	2024.01.17	2,887,500	74	213,675,000

합 계	13,537,689	1,182,842,199

가중평균유통보통주식수	12,998,266

② 전분기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2023.01.01	7,740,254	90	696,622,860

합 계	7,740,254	696,622,860

가중평균유통보통주식수	-	-	7,740,254

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 전환사채와 주식선택권 등이 있으나 반희석효과 때문에 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

18. 현금흐름표 등

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,842,511)	(198,186)

조정:

감가상각비	249,682	51,507

사용권자산상각비	57,050	38,958

충당부채전입(환입)	47,396	(2,087,353)

투자자산처분손실	-	-

무형자산상각비	12,966	1,481

투자부동산상각비	18,310	-

이자비용	435,531	366,344

퇴직급여	-	5,766

대손상각비(환입)	156,404	7,164

지분법이익	(41,239)	-

지분법손실	20,631	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품평가이익	-	-

투자자산처분이익	(103,875)	-

주식보상비용	74,820	55,332

사용권자산처분이익	3,974	(3,478)

재고자산평가손실(환입)	40,980	789

이자수익	(207,771)	(15,781)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(608,273)	(365,718)

미수금의 감소(증가)	1,646,982	(19,751)

선급금의 감소(증가)	399,431	(923,188)

선급비용의 감소(증가)	(1,049,017)	518

부가세대급금의 감소(증가)	(624,987)	(44,976)

재고자산의 감소(증가)	(2,111,844)	2,718,611

매입채무의 증가(감소)	46,915	(3,459,345)

미지급금의 증가(감소)	(2,076,097)	1,521,503

미지급비용의 증가(감소)	110,471	87,299

예수금의 증가(감소)	1,175	455

선수수익의 증가	(37,089)	(45,480)

선수금의 증가	455,635	2,222,481

장기미지급금의 증가	-	31,179

퇴직금의 지급	-	(1,770)

영업에서 창출된 현금흐름	(4,924,350)	(55,639)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,020,000	35,902,298

유형자산의 투자부동산 계정대체	-	3,393,216

리스부채 및 사용권자산 인식	237,266	378,537

상환전환우선주부채의 전환	-	20,007,760

장기차입금의 유동성대체	574,970	1,173,880

차입원가 자본화	-	1,462,559

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액	한도잔액	상환액	차입잔액

기업은행	시설자금대출외	1,200,000	1,200,000	-	215,000	985,000

중소기업진흥공단	일반자금대출외	900,000	900,000	-	366,930	533,070

산업은행	시설자금대출	7,600,000	7,600,000	-	-	7,600,000

신한은행	일반자금대출	9,700,000	9,700,000	-	-	9,700,000

하나은행	시설자금대출	8,100,000	8,100,000	-	-	8,100,000

합 계	27,500,000	27,500,000	-	581,930	26,918,070

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증제공처

주요경영진	시설자금대출 지급보증	682,000	산업은행

전환사채 지급보증	204,000	산업은행

기술보증기금	일반운전대출 지급보증	9,700,000	신한은행

서울보증보험	지급보증보험 등	2,049,723	한국유니온제약 등

합 계	12,635,723	-

(3) 당분기말 현재 금융기관 증에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정액	담보권자

토지 및 건물	2,842,574	1,440,000	기업은행

토지 및 건물	11,824,721	9,720,000	하나은행

토지 및 건물	22,710,044	15,600,000	산업은행

합 계	37,377,339	26,760,000	-

20. 특수관계자 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	주요 경영진

관계기업	주식회사 베텍코리아	주식회사 베텍코리아

(주)에스에스팜	(주)에스에스팜

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	38,572

관계기업	주식회사 베텍코리아	11,740	-

(주)에스에스팜	122,118	440,189

합 계	133,858	478,761

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	14,424

관계기업	주식회사 베텍코리아	7,550	-

(주)에스에스팜	35,343	209,719

합 계	42,893	224,143

(3) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	-	1,050,546	-	-

관계기업	주식회사 베텍코리아	2,350	-	-	-

(주)에스에스팜	-	-	42,254	-

합 계	2,350	1,050,546	42,254	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	-	-	-

관계기업	주식회사 베텍코리아	2,700	-	-

(주)에스에스팜	95,883	12,996	-

합 계	98,583	12,996	-

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	보증금액	제공받은자

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	443,000	산업은행

443,000	산업은행

합 계	886,000	-

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	645,000	180,000

퇴직급여	135,000	40,000

주식기준보상	28,881	9,542

합 계	808,881	229,542

21. 영업부문 정보(1) 당사는 단일 부분입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(3개월)	당분기(누적)	전기(3개월)	전분기(누적)	수익인식시기

상품매출	27,131,546	27,131,546	17,134,710	17,134,710	한 시점에 이행

기타매출	498,068	498,068	786,054	786,054	기간에 걸쳐 이행

합 계	27,629,614	27,629,614	17,920,764	17,920,764

(3) 당분기 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

(4) 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.