블루엠텍 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등의 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도를 한 사실이 없습니다

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년 당분기 (제10기)	매출채권	2,722,752,162	237,299,630	8.7%

2023년 (제9기)	매출채권	2,114,479,247	80,895,757	3.8%

2022년 (제8기)	매출채권	955,852,939	71,256,342	7.5%

2021년 (제7기)	매출채권	1,165,030,001	152,852,273	13.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제10기 당분기	제9기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	80,895,757	71,256,342	152,852,273	58,419,696

2. 순대손처리액(①-②±③)	156,403,873	30,017,696	(1,257,023)	94,432,577

① 대손처리액(상각채권액)	156,403,873	33,914,759	1,267,977	94,432,577

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	(3,897,063)	(2,525,000)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	20,378,281	80,338,908	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	237,299,630	80,895,757	71,256,342	152,852,273

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출처별 위험 수준에 따라 개별평가 및 집합평가를 통해 매출채권 대손충당금을 산정하고 있습니다. 개별평가채권에 대하여는 부도, 휴업, 폐업 등의 거래처를 파악하여 100% 대손충당금을 설정하고, 개별평가를 통해 대손충당금을 계상한 채권을 제외한 매출채권을 모집단으로 집합평가를 수행하여 채권발생일로부터의 기간에 기초하여 대손충당금을 설정합니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

구분	기대손실율

3월 이내	0.0%

3월 초과~6월 이하	25.0%

6월 초과~9월 이하	50.0%

9월 초과~12월 이하	75.0%

1년 초과	100.0%

손상채권	100.0%

(단위 : 백만원)

경과기간	3월 미만	3~6월 미만	6~12월 미만	1년이상	계

구분

금액	일반	2,073	504	93	51	2,720

특수관계자	2	-	-	-	2

계	2,075	504	93	51	2,723

구성비율	76.2%	18.5%	3.4%	1.9%	100.0%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유 현황

(단위: 원)

사업부문	계정과목	2024년 당분기	2023년	2022년	2021년

(제10기 1분기)	(제9기)	(제8기)	(제7기)

전체	상품	13,114,470,633	11,002,626,381	8,097,878,848	6,544,629,382

평가손실충당금	(116,516,429)	(75,536,112)	(101,648,896)	(187,509,624)

합계	12,997,954,204	10,927,090,269	7,996,229,952	6,357,119,758

총자산대비 재고자산 구성비율	14.77%	11.85%	19.81%	23.06%

[재고자산합계÷기말자산총계 X100]

재고자산회전율(회수)	9.17회	11.92회	10.54회	12.17회

[연환산 당기매출액 / ((기초재고자산+기말재고자산)*0.5)]

(2) 재고자산의 실사내용(가) 재고자산 실사 현황

기준일	실사일자	실사입회자	비고

2023년 12월 31일	2023년 12월 29일	삼정회계법인	대상: 상품, 고정자산장소: 평택 창고, 판교 사무실

(나) 장기체화재고 등 현황(단위: 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가충당금	기말잔액

상품	13,114,470,633	13,114,470,633	(116,516,429)	12,997,954,204

합계	13,114,470,633	13,114,470,633	(116,516,429)	12,997,954,204

라. 수주계약 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

1) 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말
(2024년 1분기)	전기말
(2023년)

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,064,582	6,064,582	28,038,890	28,038,890

매출채권	2,485,453	2,485,453	2,033,583	2,033,583

기타유동금융자산	17,053,326	17,053,326	6,612,200	6,612,200

기타비유동금융자산	2,428,783	2,428,783	108,583	108,583

합 계	28,032,144	28,032,144	36,793,256	36,793,256

금융부채:

매입채무및기타채무	2,873,047	2,873,047	4,751,872	4,751,872

기타유동금융부채	88,602	88,602	114,428	114,428

단기차입금	17,800,000	17,800,000	17,800,000	17,800,000

유동성장기차입금	810,990	810,990	1,184,990	1,184,990

유동파생상품부채	5,074,271	5,074,271	5,074,271	5,074,271

전환사채	2,366,658	2,366,658	2,233,668	2,233,668

상환전환우선주부채	-	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	-	-	-

기타비유동금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

장기차입금	8,307,080	8,307,080	8,882,050	8,882,050

합 계	37,330,648	37,330,648	40,051,279	40,051,279

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,016,793	2,016,793

금융부채:

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

②전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

(3) 가치평가기법 및 투입변수 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유 정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.[당분기말]

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채	-	-	-	-

전환권(CB) (*1)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	행사가액, 변동성, 할인율

주1) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.[전기말]

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채	-	-	-	-

전환권(CB) (*1)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

주1) 평가대상 옵션의 기초자산은 전기말과 당분기말 DCF 평가금액을 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 제2회 기명식 담보부 원화사모전환사채의 위험수익률은 신용등급 B0(당기말), B-(전기말)등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다. 주2) 평가대상 옵션의 기초자산은 전기말과 당분기말 DCF 평가금액을 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 할인률의 경우 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다. (4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기
(2024년 1분기)	전분기
(2023년 1분기)

기초	-	-

증가	2,016,793	-

전환	-	-

평가	-	-

기말	2,016,793	-

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기
(2024년 1분기)	전분기
(2023년 1분기)

기초	5,074,271	14,754,283

증가	-	-

전환	-	(13,461,521)

평가	-	3,781,509

기말	5,074,271	5,074,271