블루엠텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 블루엠텍과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 연결실체의 개요

주식회사 블루엠텍(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 의약품유통업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시에 본사를 두고 있습니다.

연결실체의 당기말 현재 자본금은 1,117,022천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

연제량	1,184,500	10.60%

김현수	820,000	7.34%

정병찬	400,000	3.58%

김자민	301,500	2.70%

J.P.MORGAN SECURITIES PLC	195,394	1.75%

송지은	181,307	1.62%

연준상	175,800	1.57%

송봉호	132,245	1.18%

양문술	115,015	1.03%

기타	7,664,460	68.63%

합 계	11,170,221	100.00%

(2) 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말
소유지분율	결산월	업종

(주)블루닥	대한민국	100.00%	12월	전자상거래 소매업

(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

(주)블루닥	269,010	402,003	(132,993)	102,728	(635,293)	(635,293)

(4) 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)블루닥	당기 중 연결실체에 의해 신규출자되어 종속기업으로 편입되었습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서를 번역하여 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 - 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 - 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지 분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시 개정' - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결기업은 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결기업은 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.4 관계기업투자

연결실체는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

2.6 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

2.7 금융자산(1) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 인식과 제거

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

비품	3 ~ 5년

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	5년

2.11 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

2.12 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간정액법으로 상각하고 있습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.

2.14 금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

2.15 신주인수권부사채 연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있으므로 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 신주인수권 행사로인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우,최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

2.16 충당부채 환불충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 환불자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

2.17 계약부채 연결실체는 고객으로부터 선수취한 금액(예치금)과 미사용된 고객충성제도 포인트 등을 계약부채로 분류하고 연결재무상태표 상 기타유동부채로 분류하고 있습니다. 해당 계약부채는 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하고 있지 않습니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도로, 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 연결실체는 온라인 플랫폼을 통해 의약품을 판매하고 있으며, 의약품 판매로 인한 수익은 고객에게 의약품이 인도되는 시점에 인식합니다. 거래금액은 고객이 온라인 플랫폼에서 의약품 구매를 위해 주문하는 시점에 즉시 결제됩니다. 연결실체의 판매정책에 따르면 최종고객은 의약품 구매 수신확인의 통지를 받은 날로부터 7일 이내에는 청약을 철회할 수 있으며, 계약에 따라 미사용분에 대한 환불권을 부여받습니다. 따라서, 반품할 것으로 예상되는 의약품에 대하여 환불충당부채(유동충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)을 인식하였습니다.

(2) 기타매출 기타매출은 광고서비스, 물류서비스 등으로 구성되어 있으며, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 금융손익

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익

- 신주인수권부사채에 대한 손익2.22 리스

(1) 리스이용자 연결실체는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 충당부채 환불충당부채는 기대환불률에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한가정의 설정 및 계산에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10bp 상승 시	(5,282)	(10,067)

10bp 하락 시	5,282	10,067

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결실체는 신용위험을 전사 수준에서 관리하고 있으며, 정책적으로 A신용등급 이상의 은행 및 금융기관과 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	7,970,033	7,970,033	7,970,033	-

차입금	23,082,050	23,709,433	19,435,600	4,273,833

신주인수권부사채	10,166,179	20,000,000	20,000,000	-

기타금융부채	298,699	298,699	168,699	130,000

리스부채	8,958,424	13,904,854	1,542,486	12,362,368

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	4,751,872	4,751,872	4,751,872	-

차입금	27,867,040	29,413,630	19,738,025	9,675,605

전환사채	2,233,668	3,050,000	3,050,000	-

기타금융부채	124,428	124,428	114,428	10,000

리스부채	497,740	604,995	195,972	409,023

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 사채 등)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	42,206,652	30,598,448

차감: 현금및현금성자산	15,646,365	28,038,890

순부채	26,560,287	2,559,558

자본총계	47,137,039	45,414,637

총자본	73,697,326	47,974,195

자본조달비율	36.04%	5.34%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	15,646,365	15,646,365	28,038,890	28,038,890

매출채권	5,142,546	5,142,546	2,033,583	2,033,583

기타유동금융자산	8,422,857	8,422,857	6,612,200	6,612,200

기타비유동금융자산(*)	4,689,945	4,689,945	108,583	108,583

유동파생상품자산	538,336	538,336	-	-

합 계	34,440,049	34,440,049	36,793,256	36,793,256

금융부채:

매입채무및기타채무	7,970,033	7,970,033	4,751,872	4,751,872

기타유동금융부채	168,699	168,699	114,428	114,428

단기차입금	17,800,000	17,800,000	17,800,000	17,800,000

유동성장기차입금	1,199,890	1,199,890	1,184,990	1,184,990

유동파생상품부채	9,251,995	9,251,995	5,074,271	5,074,271

전환사채	-	-	2,233,668	2,233,668

신주인수권부사채	10,166,179	10,166,179	-	-

기타비유동금융부채	130,000	130,000	10,000	10,000

장기차입금	4,082,160	4,082,160	8,882,050	8,882,050

리스부채	8,958,424	8,958,424	497,740	497,740

합 계	59,727,380	59,727,380	40,549,019	40,549,019

(*) 당기 중 취득한 메디스태프 주식과 엠디스퀘어 주식(당기손익공정가치측정 금융자산) 3,836,773천원과 보증금으로 구성되어 있습니다. 당기 중 취득한 메디스태프 주식과 엠디스퀘어 주식은 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액을 공정가치 서열체계에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품자산	-	-	538,336	538,336

유동파생상품부채	-	-	9,251,995	9,251,995

② 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품자산

매도청구권(BW) (*)	538,336	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

유동파생상품부채

조기상환권(BW) (*)	6,847,557	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

신주인수권(BW) (*)	2,404,438	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 지배기업의 종가를 적용하였으며, 변동성은 지배기업과 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 사채현금흐름의 현재가치로 평가하였으며, 조기상환권은 이자율 변동성을 고려하지 않은 내재가치로 평가하였습니다. 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다.신주인수권과 조기상환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 지배기업의 종가를 적용하였으며, 변동성은 지배기업과 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초	취득	전환	평가	기말 장부금액

유동파생상품자산	-	1,214,584	-	(676,248)	538,336

유동파생상품부채	5,074,271	11,738,419	(3,245,570)	(4,315,125)	9,251,995

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	전환	평가	기말 장부금액

유동파생상품부채	14,754,283	-	(13,461,521)	3,781,509	5,074,271

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	15,646,365	28,038,890

매출채권	5,142,546	2,033,583

기타유동금융자산	8,422,857	6,612,200

기타비유동금융자산	4,689,945	108,583

합 계	33,901,713	36,793,256

당기손익-공정가치측정 금융자산:

유동파생상품자산	538,336	-

합 계	538,336	-

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무	7,970,033	4,751,872

단기차입금	17,800,000	17,800,000

유동성장기차입금	1,199,890	1,184,990

기타유동금융부채	168,699	114,428

장기차입금	4,082,160	8,882,050

전환사채	-	2,233,668

신주인수권부사채	10,166,179	-

기타비유동금융부채	130,000	10,000

리스부채	8,958,424	497,740

합 계	50,475,385	35,474,748

당기손익-공정가치측정 금융부채:

유동파생상품부채	9,251,995	5,074,271

합 계	9,251,995	5,074,271

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	776,095	71,372

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	2,312,245	123,305

당기손익-공정가치측정 금융자산:

파생상품평가손실	676,248	-

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익	4,315,125	29,503

파생상품평가손실	-	3,811,012

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	15,646,365	28,038,890

8. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,321,309	2,114,479

대손충당금	(178,762)	(80,896)

합 계	5,142,547	2,033,583

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	80,896	71,256

대손상각비	113,656	13,536

채권 제각	(15,790)	(3,896)

기말	178,762	80,896

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	4,985,029	-	1,953,844	-

3개월 초과 6개월 이하	208,053	52,013	52,685	12,994

6개월 초과 9개월 이하	666	333	55,555	27,777

9개월 초과 12개월 이하	4,581	3,436	49,077	36,807

12개월 초과	122,980	122,980	3,264	3,264

손상채권(*)	-	-	54	54

합 계	5,321,309	178,762	2,114,479	80,896

(*) 손상채권은 주로 휴폐업된 거래처와 관련된 채권으로 구성되어 있습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

단기금융상품(*)	350,000	-	350,000	3,000,000	-	3,000,000

미수금	8,124,336	(108,926)	8,015,410	3,372,290	-	3,372,290

미수수익	35,910	-	35,910	35,152	-	35,152

기타보증금	5,480	-	5,480	204,758	-	204,758

리스채권	16,057	-	16,057	-	-	-

합 계	8,531,783	(108,926)	8,422,857	6,612,200	-	6,612,200

비유동:

기타보증금	447,176	-	447,176	108,583	-	108,583

장기금융상품	3,836,773	-	3,836,773	-	-	-

임차보증금	391,555	-	391,555	-	-	-

리스채권	14,441	-	14,441	-	-	-

합 계	4,689,945	-	4,689,945	108,583	-	108,583

(*) 단기금융상품 중 300,000천원에 대한 근질권 설정으로 인출이 제한되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타의대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

대손상각비	108,926	-

기말	108,926	-

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	761,580	1,807,141

선급비용	180,157	146,274

부가세대급금	26,069	-

합 계	967,806	1,953,415

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재고자산(*)	16,968,777	11,002,626

차감: 평가충당금	(184,612)	(75,536)

합 계	16,784,165	10,927,090

(*) 회수할 권리를 보유하여, 반품할 것으로 예상되는 재화 중 재고자산으로 계상한 금액은 1,749,287천원(전기 : 1,368,743천원) 입니다.

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 119,981,254천원 (전기: 99,656,424천원) 입니다.

또한, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 109,076천원(전기 재고자산평가손실환입:26,113천원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,756,491	-	10,756,491

건물	24,846,821	(925,030)	23,921,791

기계장치	35,185	(16,711)	18,474

차량운반구	64,875	(31,356)	33,519

시설장치	2,068,530	(326,420)	1,742,110

비품	516,636	(205,909)	310,727

합 계	38,288,538	(1,505,426)	36,783,112

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,047,673	-	11,047,673

건물	25,163,293	(359,240)	24,804,053

기계장치	13,185	(10,040)	3,145

차량운반구	114,640	(53,648)	60,992

시설장치	276,360	(44,643)	231,717

비품	567,297	(214,859)	352,438

건설중인자산	702,880	-	702,880

합 계	37,885,328	(682,430)	37,202,898

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말장부금액

토지	11,047,673	91,242	-	(382,424)	-	10,756,491

건물	24,804,053	368,020	-	(622,506)	(627,776)	23,921,791

기계장치	3,145	22,000	-	-	(6,671)	18,474

차량운반구	60,992	-	(7,033)	-	(20,440)	33,519

시설장치	231,717	24,531	(2,285)	1,776,209	(288,062)	1,742,110

비품	352,438	103,805	(20,295)	-	(125,221)	310,727

건설중인자산	702,880	1,073,329	-	(1,776,209)	-	-

합 계	37,202,898	1,682,927	(29,613)	(1,004,930)	(1,068,170)	36,783,112

(*) 당기 중 성수지점 폐지에 따라 해당 토지와 건물이 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체(*1)	기타(*2)	감가상각비	기말장부금액

토지	960,561	-	10,087,112	-	-	11,047,673

건물	2,960,973	-	22,212,971	-	(369,891)	24,804,053

기계장치	5,781	-	-	-	(2,636)	3,145

차량운반구	83,920	-	-	-	(22,928)	60,992

시설장치	30,122	20,660	208,999	-	(28,064)	231,717

비품	302,069	152,118	-	-	(101,749)	352,438

건설중인자산	14,573,937	20,568,682	(35,902,298)	1,462,559	-	702,880

합 계	18,917,363	20,741,460	(3,393,216)	1,462,559	(525,268)	37,202,898

(*1) 전기 중 투자부동산으로 계정대체된 3,393,216천원을 포함하고 있습니다. (*2) 적격자산인 유형자산에 대한 차입원가 자본화금액입니다.

(3) 연결실체는 유형자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 연결실체는 토지와 건물 중 장부가액 32,620,794천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며(전기 : 1,462,559천원), 전기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 8.99%입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(1,229)	163

상표권	2,490	(1,615)	875

소프트웨어	119,050	(36,563)	82,487

회원권	747,352	(42,372)	704,980

건설중인자산	14,916	-	14,916

합 계	885,200	(81,779)	803,421

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(951)	441

상표권	1,662	(1,307)	355

소프트웨어	48,470	(20,096)	28,374

합 계	51,524	(22,354)	29,170

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체	감가상각비	기말장부금액

특허권	441	-	-	(278)	163

상표권	355	-	828	(308)	875

소프트웨어	28,374	69,580	1,000	(16,467)	82,487

회원권	-	747,352	-	(42,372)	704,980

건설중인자산	-	16,744	(1,828)	-	14,916

합 계	29,170	833,676	-	(59,425)	803,421

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

특허권	719	-	-	(278)	441

상표권	580	-	-	(225)	355

소프트웨어	15,830	20,515	(990)	(6,981)	28,374

합 계	17,129	20,515	(990)	(7,484)	29,170

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	1,040,159	-	1,040,159

투자부동산(건물)	3,613,884	(361,028)	3,252,856

합 계	4,654,043	(361,028)	4,293,015

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	657,734	-	657,734

투자부동산(건물)	2,929,392	(215,265)	2,714,127

합 계	3,587,126	(215,265)	3,371,861

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비	기말장부금액

투자부동산(토지)	657,734	382,425	-	1,040,159

투자부동산(건물)	2,714,127	622,505	(83,776)	3,252,856

합 계	3,371,861	1,004,930	(83,776)	4,293,015

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비	기말장부금액

투자부동산(토지)	-	657,734	-	657,734

투자부동산(건물)	-	2,735,481	(21,354)	2,714,127

합 계	-	3,393,215	(21,354)	3,371,861

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 118,170천원(전기 : 22,400천원)입니다. (4) 연결실체의 투자부동산 중 장부가액 1,655,571천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(5) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가 금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 베텍코리아	대한민국	동물용 의약품 유통업	27.14%	113,347	36.00%	176,765

(주)에스에스팜	대한민국	의약품 도매업	40.00%	1,407,427	40.00%	1,296,320

(주)공감플러스(*)	대한민국	의약품 배송업	30.86%	201,394	-	-

유한회사 델파이(*)	대한민국	부동산 개발 및 공급업	38.46%	10,763,635	-	-

합 계	12,485,803	1,473,085

(*) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	당기말

주식회사 베텍코리아	176,765	-	(29,461)	(33,957)	113,347

(주)에스에스팜	1,296,320	-	-	111,107	1,407,427

(주)공감플러스	-	200,000	-	1,394	201,394

유한회사 델파이	-	11,000,000	-	(236,365)	10,763,635

합 계	1,473,085	11,200,000	(29,461)	(157,821)	12,485,803

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	전기말

주식회사 베텍코리아	237,691	(60,926)	176,765

(주)에스에스팜	1,124,632	171,688	1,296,320

합 계	1,362,323	110,762	1,473,085

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

주식회사 베텍코리아	1,348,490	269,609	4,366,405	(117,600)

(주)에스에스팜	8,513,605	5,838,217	33,120,232	295,418

(주)공감플러스	1,076,856	899,679	1,668,234	120,932

유한회사 델파이	50,396,201	22,410,750	-	(614,550)

합 계	61,335,152	29,418,255	39,154,871	(315,800)

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

주식회사 베텍코리아	766,009	568,306	2,553,420	(169,239)

(주)에스에스팜	5,277,946	2,948,219	25,228,760	591,521

합 계	6,043,955	3,516,525	27,782,180	422,282

16. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

외상매입금	2,302,353	898,159

미지급금	5,649,214	3,790,365

미지급비용	18,466	63,348

합 계	7,970,033	4,751,872

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	100,699	19,428

예수보증금	8,000	35,000

임대보증금	60,000	60,000

합 계	168,699	114,428

비유동:

임대보증금	130,000	10,000

합 계	130,000	10,000

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선수수익	1,113,328	326,925

선수금	5,167,128	3,969,679

부가세예수금	507,234	401,575

연차충당부채	167,224	138,002

환불충당부채	1,842,964	1,436,285

합 계	8,797,878	6,272,466

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

일반시설	하나은행(*1)	2025.07.21	4.13	8,100,000	8,100,000

일반운전	신한은행(*2)	2025.07.31	2.79	5,000,000	5,000,000

일반운전	신한은행(*2)	2025.07.31	2.79	4,700,000	4,700,000

합 계	17,800,000	17,800,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 지배기업의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

일반운전	중소기업진흥공단	2025.03.30	2.74	33,330	177,760

일반운전	중소기업진흥공단	2026.07.08	2.56	263,720	430,280

일반시설	기업은행(*)	2030.11.06	2.30	985,000	985,000

일반시설	기업은행(*)	2024.03.10	-	-	874,000

일반시설	산업은행(*)	2029.03.16	-	-	3,600,000

일반시설	산업은행(*)	2028.09.25	3.10	4,000,000	4,000,000

소 계	5,282,050	10,067,040

유동성장기차입금	(1,199,890)	(1,184,990)

합 계	4,082,160	8,882,050

(*) 상기 차입금에 대하여 지배기업의 유형자산, 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 전기 중 상환우선주는 모두 전환되었으며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	6,279,236

이자비용	-	267,003

전환	-	(6,546,239)

기말	-	-

(4) 지배기업은 2024년 8월 30일에 2022년 9월 28일에 발행한 제2회 기명식 담보부 원화사모 전환사채(발행금액 3,000,000천원)를 지배기업의 보통주로 모두 전환하여 당기말 현재 전환사채 발행내역은 없습니다. 한편 동 전환권의 전환가액은 10,503원이며, 전환권행사로 증가된 주식 수는 285,632주입니다(주석 23 참조).

(5) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

신주인수권부사채	2024.07.15	2029.07.15	0%	20,000,000	-

신주인수권조정	(9,833,821)	-

장부금액 합계	10,166,179	-

(6) 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	내용

발행일	2024.07.15

사채 액면금액	20,000,000,000원

사채 발행금액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

만기일	2029.07.15

기초자산	주식회사 블루엠텍 기명식 보통주

신주인수권 행사가격	1) 행사가격 : 17,297원 2) 행사가격의 조정 가. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 신주인수권 행사가격을 조정. (조정 전 행사가격)×[{A+(B×C÷D)}/(A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 나. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합의 경우 그로 인한 주식가치의 변동에 상응하도록 행사가격을 조정. 다. 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날과 그 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 행사가격 조정일로 하여 조정일 직전 한국거래소 거래일을 기산일로 하여 직전 1개월 가중산술평균주가와 직전 1주일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전일의 행사가격보다 낮은 경우 이를 새로운 행사가격으로 조정. 단, 새로운 행사가격은 발행당시 행사가격의 80% 이상이어야 함.

신주인수권 행사비율	신주인수권을 행사청구한 사채 액면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 하고, 1주 미만의 단수주에 대하여는 명의개서 대행기간이 현금으로 지급하며, 단수주 대금지급기간의 이자는 지급하지 아니합니다.

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 총수	1,156,269주

신주인수권 행사기간	사채발행일 1년 후로부터 만기일의 1개월 전까지

매도청구권	1. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 23.43%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 각 인수인에게 당시 인수인들 사이의 지분비율에 따라 안분하여 매도청구권 행사가능수량의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의매도를 청구할 수 있는 권리를 가집니다. 2. 기한전 매도청구시 매도청구권자의 매도청구권 행사금액은 매도청구권 행사 대상 사채발행가액 및 이에 대한 본 사채의 발행일로부터 매매대금 지급기일까지의 분기단위 연복리 0.3%를 매도청구익률로 적용하여 산출한 금액을 합산한 금액으로 합니다. 매매대금은 2025년7월 15일부터 2026년 7월 15일의 각 분기말 익월 15일에 5회에 걸쳐 지급될 수 있으며, 매도청구권은 해당 매매대금 지급일의 30일 전에서 20일 전까지 행사 가능합니다.

조기상환청구권	1. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기 상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 2. 조기상환청구시 사채권자의 조기상환청구금액은 조기상환일까지의 조기상환수익률 분기단위 연복리 0%를 가산한 사채액면금액입니다. 사채권자는 2026년 7월 15일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환금을 상환받을 수 있고, 조기상환의 청구는 해당 조기상환일의 60일 전부터 30일 전까지 이루어져야 합니다.

20. 퇴직급여20.1 확정급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 모두 전환하였습니다.

20.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 780,290천원(전기 : 197,162천원)입니다.

21. 리스21.1 리스이용자

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	8,444,386	29,487

차량운반구	552,955	445,911

합 계	8,997,341	475,398

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	686,300	153,170

비유동	8,272,124	344,570

합 계	8,958,424	497,740

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	29,487	445,911	475,398

리스계약	8,884,251	319,909	9,204,160

감가상각비	(454,351)	(161,327)	(615,678)

계약종료	(15,001)	(51,538)	(66,539)

기말잔액	8,444,386	552,955	8,997,341

② 전기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	155,279	204,220	359,499

리스계약	-	378,536	378,536

감가상각비	(76,887)	(85,177)	(162,064)

계약종료	(48,905)	(51,668)	(100,573)

기말잔액	29,487	445,911	475,398

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	32,282	465,458	497,740

리스계약	8,230,090	256,541	8,486,631

이자비용	194,970	60,476	255,446

지급리스료	(35,400)	(189,259)	(224,659)

계약종료	-	(56,734)	(56,734)

기말잔액	8,421,942	536,482	8,958,424

② 전기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	167,742	221,628	389,370

리스계약	-	378,537	378,537

이자비용	7,079	27,633	34,712

지급리스료	(89,760)	(106,262)	(196,022)

계약종료	(52,779)	(56,078)	(108,857)

기말잔액	32,282	465,458	497,740

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 (판매비와관리비에 포함)

부동산	454,189	76,887

차량운반구	161,489	85,177

소 계	615,678	162,064

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	255,446	34,712

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	305,855	113,097

합 계	1,176,979	309,873

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 530,514천원(전기: 309,118천원)입니다.

21.2 리스제공자 (1) 금융리스 연결실체는 당기 중 사용권자산으로 표시되는 부동산 중 일부를 전대리스로 제공하였으며, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하였고, 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자수익	수취	당기말

리스채권	-	31,297	218	(1,016)	30,499

당기와 전기 중 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당기	전기

1년 이내	18,000	-

1년 초과 ~ 2년 이내	15,000	-

합 계	33,000	-

미실현 금융수익	(2,501)	-

리스순투자	30,499	-

(2) 운용리스 연결실체는 투자부동산으로 표시되는 부동산 중 일부를 운용리스로 제공하였습니다.당기 중 운용리스에 대한 리스료 수익은 118,170천원 입니다.

22. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당기	전기

당기 법인세 부담액	615	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	615	-

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(4,801,464)	(2,342,125)

적용세율	9.9%	9.9%

적용세율로 계산된 법인세수익	(475,345)	(231,870)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	289,767	30,243

- 미인식 이연법인세자산	75,726	434,001

- 세무상결손금의 효과	-	(172,223)

- 기타	110,467	(60,151)

당기 조정항목	475,960	231,870

법인세비용	615	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감가상각비	226,027	52,396

미수수익	(13,768)	(7,013)

재고자산평가충당금	2,379,288	75,536

환불충당부채	1,842,964	1,436,285

반품예상상품	(1,749,287)	(1,368,743)

선수수익	489,030	232,145

연차충당부채	167,224	138,002

대손충당금	125,933	26,028

사용권자산	(8,997,340)	(475,398)

리스부채	8,958,424	497,740

건설중인자산	(286,550)	-

관계기업투자주식	(123,837)	(261,119)

주식보상비용	565,587	518,847

현재가치할인차금	849,619	-

리스채권	(30,499)	-

회원권	(170,220)	-

합 계	4,232,595	864,706

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감가상각비	22,377	5,187

미수수익	(1,363)	(694)

재고자산평가충당금	235,550	7,478

환불충당부채	182,453	142,192

반품예상상품	(173,179)	(135,506)

선수수익	48,414	22,982

연차충당부채	16,555	13,662

대손충당금	12,467	2,577

사용권자산	(890,737)	(47,064)

리스부채	886,884	49,276

건설중인자산	(28,368)	-

관계기업투자주식	(12,260)	(25,850)

주식보상비용	55,993	51,366

현재가치할인차금	84,112	-

리스채권	(3,019)	-

회원권	(16,852)	-

소 계	419,027	85,606

세액공제	4,418,573	3,338,143

미인식 이연법인세자산(*)	(4,837,600)	(3,423,749)

합 계	-	-

(*) 연결실체는 미래과세소득의 불확실성으로 인해 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	4,232,595	864,706	미래과세소득의 불확실

세액공제	4,418,573	3,338,143	미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용세액의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용세액공제

2028년	38,713

2029년	98,750

2030년	170,225

2031년	287,632

2032년	1,028,675

2033년	1,750,954

2034년	1,043,624

합 계	4,418,573

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수 :

보통주	11,170,221	10,650,189

우선주	-	-

(2) 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

당기초	10,650,189	1,065,019	69,722,741

주식선택권 행사	234,400	23,440	927,747

이익잉여금의 전입	-	-	(40,000,000)

전환사채 전환	285,632	28,563	5,792,424

당기말	11,170,221	1,117,022	36,442,912

24. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	369,349	617,042

25. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법적적립금	30,030	30,030

이익잉여금(미처리결손금)	9,177,726	(26,020,195)

합 계	9,207,756	(25,990,165)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(26,020,195)	(23,678,070)

당기순손실	(4,802,079)	(2,342,125)

자본잉여금의 이익잉여금 전입	40,000,000	-

기말금액	9,177,726	(26,020,195)

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2025년 3월 31일	처리확정일: 2024년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	9,177,726	(26,020,195)

전기이월미처리결손금	(26,020,195)	(23,678,070)

당기순손실	(4,802,079)	(2,342,125)

자본잉여금의 이익잉여금 전입	40,000,000	-

II. 차기이월이익잉여금(미처리결손금)	9,177,726	(26,020,195)

26. 주식기준보상

(1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)블루엠텍 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

(단위: 천원, 주)

구분	부여일자	부여수량	행사가격	가득조건	행사가능기간	잔여수량

시작일	종료일

3차	2022.03.31	96,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2025.03.31	2029.03.31	35,000

4-1차	2023.03.31	40,000	15,000	부여일로부터 2년간 재임/재직	2025.03.31	2030.03.31	30,000

4-2차	2023.03.31	20,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2026.03.31	2030.03.31	20,000

5-1차	2024.12.17	10,000	15,843	부여일로부터 3년간 재임/재직	2027.12.17	2031.12.16	10,000

5-2차	2024.12.17	10,000	15,843	부여일로부터 4년간 재임/재직	2028.12.17	2032.12.16	10,000

부여된 주식선택권은 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있으며, 행사기간 중 행사하지 않은선택권은 소멸한 것으로 간주합니다.

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	364,400	317,400	7,160	5,999

부여	20,000	60,000	15,843	15,000

행사	(234,400)	-	(2,812)	-

소멸	(45,000)	(13,000)	(15,000)	(15,000)

당기말 잔여주	105,000	364,400	15,161	7,160

당기말 행사가능한주식수	-	-	-	-

(3) 당기 중 1차, 2차 주식매수선택권 234,400주 전량 행사되었으며, 당기말 기준 잔여 주식매수선택권은 3차, 4-1차, 4-2차, 5-1차, 5-2차 주식매수선택권입니다.

(4) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기는 5.33년이며, 행사가격은 15,161원입니다.

(5) 지배기업은 당기 및 전기 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	7,315	5,150

기초자산의 가치(*1)	14,020	10,971

주가변동성(*2)	49.04%	49.75%

무위험이자율(*3)	2.84%, 2.88%	3.39%

(*1) 기초자산의 가치는 당기의 경우 평가대상회사의 부여일 종가를 사용하였으며, 전기의 경우 DCF를 통해 산출한 부여일의 공정가치를 사용하였습니다.

(*2) 평가대상회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 2년 영업일 종가 변동성의 평균값을 적용하였습니다.

(*3) 계약에 따른 잔존만기에 해당하는 무위험이자율로서 5-1차, 5-2차 부여시 적용된 무위험이자율은 각각 2.88%, 2.84%입니다.

(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 46,740천원과 310,264천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,546,759	3,442,786

퇴직급여	780,290	218,560

복리후생비	911,027	588,773

여비교통비	109,688	97,936

접대비	133,103	179,191

통신비	36,177	27,983

세금과공과	127,549	34,757

감가상각비	1,068,170	525,270

임차료	313,259	113,097

보험료	166,745	87,233

경상연구개발비	1,331,567	649,494

운반비	2,397,461	2,059,856

소모품비	60,645	76,836

지급수수료	4,241,649	3,035,680

광고선전비	990,451	300,913

대손상각비	113,656	13,536

판매수수료	618,734	632,888

무형자산상각비	59,425	7,484

투자부동산상각비	83,776	21,354

사용권자산상각비	615,678	162,064

주식보상비용	46,740	310,264

건물관리비	328,881	181,298

기타	119,355	85,302

합 계	20,200,785	12,852,555

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(5,857,075)	(2,930,861)

상품의 매입 등	125,838,329	102,587,285

급여	5,546,759	3,442,786

퇴직급여	780,290	218,560

복리후생비	911,027	588,773

여비교통비	109,688	97,936

감가상각비	1,068,170	546,624

무형자산상각비	59,425	7,484

사용권자산상각비	615,678	162,064

세금과공과	127,549	34,757

경상연구개발비	1,331,567	649,494

운반비	2,397,461	2,059,857

판매수수료	618,734	632,888

지급수수료	4,241,649	3,035,680

지급임차료	313,259	113,097

소모품비	60,645	76,836

기타	2,018,883	1,185,720

매출원가 및 판매비와관리비 합계	140,182,038	112,508,980

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	121,513	22,400

사용권자산처분이익	16,296	7,352

투자자산처분이익	103,875	-

유형자산처분이익	24,408	-

잡이익	32,774	48,813

합 계	298,866	78,565

기타비용:

유형자산처분손실	20,295	-

사용권자산처분손실	10,241	-

기부금	3,060	-

기타의대손상각비	108,926	-

잡손실	6,848	7,069

합 계	149,370	7,069

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	776,095	71,372

파생상품평가이익	4,315,125	29,503

합 계	5,091,220	100,875

금융비용:

이자비용	2,312,245	158,017

파생상품평가손실	676,248	3,811,012

합 계	2,988,493	3,969,029

31. 주당순손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손실	(4,802,079,400)	(2,342,124,913)

가중평균 유통보통주식수	10,928,436	8,823,241

기본주당손실	(439)	(265)

기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(2) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2024.01.01	10,650,189	366	3,897,969,174

주식매수선택권 행사	2024.01.17	28,875	350	10,106,250

주식매수선택권 행사	2024.04.02	205,525	274	56,313,850

전환사채 전환	2024.08.30	285,632	124	35,418,368

합 계	11,170,221	3,999,807,642

가중평균 유통보통주식수	10,928,436

② 전기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2023.01.01	7,740,254	365	2,825,192,710

상환전환우선주 전환	2023.04.28	1,391,947	247	343,810,909

2023.05.04	75,988	241	18,313,108

유상증자	2023.12.08	1,442,000	23	33,166,000

합 계	10,650,189	3,220,482,727

가중평균 유통보통주식수	8,823,241

(3) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채, 주식선택권 등이 있으나 반희석효과 때문에 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

32. 현금흐름표 등

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(4,801,464)	(2,342,125)

조정:

감가상각비	1,068,170	525,270

사용권자산상각비	615,678	162,064

충당부채전입(환입)	647,261	(643,301)

무형자산상각비	59,425	7,484

투자부동산상각비	83,776	21,354

이자비용	2,312,245	158,016

퇴직급여	780,290	21,397

대손상각비	113,656	13,536

기타의대손상각비	108,926	-

지분법손실	270,323	60,926

지분법이익	(112,501)	(171,688)

파생상품평가이익	(4,315,125)	(29,503)

파생상품평가손실	676,248	3,811,012

투자자산처분이익	(103,875)	-

주식보상비용	46,740	310,264

유형자산처분이익	(24,408)	-

유형자산처분손실	20,295	-

사용권자산처분이익	(16,296)	(7,352)

사용권자산처분손실	10,241	-

재고자산평가손실(환입)	109,076	(26,113)

이자수익	(776,095)	(71,372)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(3,222,619)	(1,162,523)

미수금의 감소(증가)	(4,540,686)	(2,306,220)

선급금의 감소(증가)	1,045,562	(330,180)

선급비용의 감소(증가)	(33,883)	(118,656)

부가세대급금의 감소(증가)	(26,069)	699,556

재고자산의 감소(증가)	(5,966,151)	(2,904,748)

리스채권의 회수	1,016	-

매입채무의 증가(감소)	1,404,194	502,204

미지급금의 증가(감소)	1,843,404	2,577,979

미지급비용의 증가(감소)	-	(437,652)

부가세예수금의 증가(감소)	105,659	-

예수금의 증가(감소)	81,272	19,397

예수보증금의 증가(감소)	(27,000)	-

선수수익의 증가(감소)	363,684	74,141

선수금의 증가(감소)	1,197,449	1,410,811

장기미지급금의 증가(감소)	-	(87,168)

퇴직금의 지급	(780,290)	(14,169)

영업에서 창출된 현금흐름	(11,781,872)	(277,359)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,779,509	35,902,298

유형자산의 투자부동산 계정대체	1,156,276	3,393,216

리스부채 및 사용권자산 인식	8,429,897	378,537

상환전환우선주부채의 전환	-	20,007,760

장기차입금의 유동성대체	1,424,890	1,173,880

차입원가 자본화	-	1,462,559

자본잉여금의 이익잉여금 전입	40,000,000	-

전환사채의 전환	5,825,120	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

당기	기초	재무현금흐름	손익효과	비현금흐름	당기말

차입금	27,867,040	(4,784,990)	-	-	23,082,050

신주인수권부사채	-	20,000,000	690,014	(10,523,835)	10,166,179

전환사채	2,233,668	-	345,888	(2,579,556)	-

파생상품부채	5,074,271	-	(4,315,125)	8,492,849	9,251,995

리스부 채	497,740	(224,659)	255,446	8,429,897	8,958,424

② 전기(단위: 천원)

당기	기초	재무현금흐름	손익효과	비현금흐름	당기말

차입금	8,742,251	19,124,789	-	-	27,867,040

상환전환우선주부채	6,279,237	-	267,002	(6,546,239)	-

전환사채	1,796,801	-	436,867	-	2,233,668

파생상품부채	14,754,283	-	3,781,509	(13,461,521)	5,074,271

리스부채	389,370	(196,022)	34,712	269,680	497,740

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 지배기업이 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액	한도잔액	상환액	차입잔액

기업은행	시설자금대출외	1,200,000	985,000	-	215,000	985,000

중소기업진흥공단	일반자금대출외	900,000	297,050	-	602,950	297,050

산업은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000	-	-	4,000,000

신한은행	일반자금대출	9,700,000	9,700,000	-	-	9,700,000

하나은행	일반자금대출	8,100,000	8,100,000	-	-	8,100,000

합 계	23,900,000	23,082,050	-	817,950	23,082,050

(2) 당기말 현재 지배기업이 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증제공처

기술보증기금	일반운전대출 지급보증	9,700,000	신한은행

서울보증보험	지급보증보험 등	477,799	한국유니온제약 등

합 계	10,177,799

(3) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정액	담보권자

투자부동산	1,655,571	1,440,000	기업은행

토지 및 건물	10,240,649	9,720,000	하나은행

22,380,145	4,800,000	산업은행

합 계	34,276,365	15,960,000

(4) 연결실체는 서울특별시 강남구 신사동 소재 드림타워에 대해서 관련 수도권 의약품 유통 및 물류 허브 구축을 목적으로 유한회사 델파이에게 10년간 책임임대차 의무를 부담하고 있습니다.

34. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	주요경영진

관계기업	주식회사 베텍코리아	주식회사 베텍코리아

(주)에스에스팜	(주)에스에스팜

(주)공감플러스(*)	-

유한회사 델파이 (*)	-

(*) 당기 중 지분 취득에 따라 관계기업으로 편입된 법인입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	96,695

관계기업	주식회사 베텍코리아	82,269	-

(주)에스에스팜	2,273,973	4,761,457

(주)공감플러스	381	1,464,485

유한회사 델파이	27,500	-

합 계	2,384,123	6,322,637

② 전기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	28,899	48,947

관계기업	주식회사 베텍코리아	44,061	-

(주)에스에스팜	638,385	2,054,554

합 계	711,345	2,103,501

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	40	-

관계기업	주식회사 베텍코리아	9,691	-	-

(주)에스에스팜	441,770	1,742	325,523

(주)공감플러스	-	-	136,516

유한회사 델파이	-	639,296	4,857,968

합 계	451,461	641,078	5,320,007

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권

매출채권	기타채권

관계기업	주식회사 베텍코리아	2,700	-

(주)에스에스팜	95,883	12,996

합 계	98,583	12,996

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	신규 출자

관계기업	(주)공감플러스	200,000

유한회사 델파이	11,000,000

② 전기

전기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

주요경영진은 이사(등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

급여	2,268,817	841,650

퇴직급여	391,347	140,138

주식기준보상	87,004	128,075

합 계	2,747,168	1,109,863

(*) 전기 주요경영진은 미등기 임원을 포함하고 있습니다.

35. 영업부문 정보(1) 연결실체는 단일 부문입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	수익인식시기

상품매출	129,937,046	110,786,855	한 시점에 이행

기타매출	2,124,234	2,198,540	한 시점에 이행

기타매출	1,224,896	867,354	기간에 걸쳐 이행

합 계	133,286,176	113,852,749

(3) 당기 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

(4) 연결실체의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	6,280,456	4,296,604

(6) 보고기간 초 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

인식한 수익	4,296,604	2,381,915