블루엠텍 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 10 기 반기 : 2024년 06월 30일 현재
제 9 기 반기 : 2023년 06월 30일 현재
주식회사 블루엠텍

1. 일반 사항(1) 당사의 개요

주식회사 블루엠텍(이하 "당사")는 의약품유통업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당반기말 현재 자본금은 1,088,459천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

연제량	1,175,000	10.80%

김현수	820,000	7.53%

정병찬	400,000	3.67%

김자민	321,280	2.95%

송지은	181,307	1.67%

연준상	175,800	1.62%

2019 HB성장지원투자조합	174,156	1.60%

카익투 디지털헬스 신기술투자조합 제1호	145,336	1.34%

블루 2022 신기술사업투자조합	143,026	1.31%

기타	7,348,684	67.51%

합 계	10,884,589	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융상품 공정가치4.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	8,373,652	8,373,652	28,038,890	28,038,890

매출채권	3,906,909	3,906,909	2,033,583	2,033,583

기타유동금융자산	6,858,040	6,858,040	6,612,200	6,612,200

기타비유동금융자산(*1)(*2)	2,441,969	2,441,969	108,583	108,583

합 계	21,580,570	21,580,570	36,793,256	36,793,256

금융부채:

매입채무및기타채무	7,786,301	7,786,301	4,751,872	4,751,872

기타유동금융부채	148,732	148,732	114,428	114,428

단기차입금	17,800,000	17,800,000	17,800,000	17,800,000

유동성장기차입금	1,002,660	1,002,660	1,184,990	1,184,990

유동파생상품부채	732,173	732,173	5,074,271	5,074,271

전환사채	2,507,566	2,507,566	2,233,668	2,233,668

기타비유동금융부채	10,000	10,000	10,000	10,000

장기차입금	8,040,440	8,040,440	8,882,050	8,882,050

합 계	38,027,872	38,027,872	40,051,279	40,051,279

(*1) 당기 중 취득한 메디스태프 주식(당기손익공정가치측정 금융자산) 2,016,793천원과 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 메디스태프 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

①당반기말(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채	-	-	732,173	732,173

유동파생상품부채	-	-	732,173	732,173

② 전기말(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

4.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*)	732,173	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

4.4 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역

당반기 및 전반기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	5,074,271	14,754,283

전환	-	(13,461,521)

평가	(4,342,098)	(72,931)

반기말	732,173	1,219,831

5. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

재고자산(*)	13,503,911	11,002,626

차감: 평가충당금	(94,145)	(75,536)

합 계	13,409,766	10,927,090

(*) 회수할 권리를 보유하여, 반품할 것으로 예상되는 재화 중 재고자산으로 계상한 금액은 170,215천원 (전기 : 1,368,743천원) 입니다.

당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 47,268,174천원(전반기: 36,506,889천원) 입니다.

또한, 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 18,609천원(전반기 재고자산평가손실: 2,387천원) 입니다.

6. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,733,691	-	10,733,691

건물	24,713,840	(610,273)	24,103,567

기계장치	35,185	(13,192)	21,993

차량운반구	114,640	(65,112)	49,528

시설장치	1,581,068	(162,136)	1,418,932

비품	583,471	(203,643)	379,828

건설중인자산	1,968	-	1,968

합 계	37,763,863	(1,054,356)	36,709,507

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,047,673	-	11,047,673

건물	25,163,293	(359,240)	24,804,053

기계장치	13,185	(10,040)	3,145

차량운반구	114,640	(53,648)	60,992

시설장치	276,360	(44,643)	231,717

비품	567,297	(214,859)	352,438

건설중인자산	702,880	-	702,880

합 계	37,885,328	(682,430)	37,202,898

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체(*)	감가상각비	반기말장부금액

토지	11,047,673	91,242	(405,224)	-	10,733,691

건물	24,804,053	368,020	(751,052)	(317,454)	24,103,567

기계장치	3,145	22,000	-	(3,152)	21,993

차량운반구	60,992	-	-	(11,464)	49,528

시설장치	231,717	6,708	1,298,000	(117,493)	1,418,932

비품	352,438	95,628	-	(68,238)	379,828

건설중인자산	702,880	597,088	(1,298,000)	-	1,968

합 계	37,202,898	1,180,686	(1,156,276)	(517,801)	36,709,507

(*) 당 반기 중 성수지점 폐지에 따라 해당 토지와 건물이 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체	기타(*)	감가상각비	반기말장부금액

토지	960,561	-	102,397	-	-	1,062,958

건물	2,960,973	-	602,632	-	(43,072)	3,520,533

기계장치	5,781	-	-	-	(1,318)	4,463

차량운반구	83,920	-	-	-	(11,464)	72,456

시설장치	30,122	-	-	-	(4,670)	25,452

비품	302,069	33,292	-	-	(46,847)	288,514

건설중인자산	14,573,937	9,011,590	(705,029)	722,701	-	23,603,199

합 계	18,917,363	9,044,882	-	722,701	(107,371)	28,577,575

(*) 적격자산인 유형자산에 대한 차입원가 자본화금액입니다.

(3) 당사는 유형자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당사는 토지와 건물 중 장부가액 32,914,630천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(5) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며(전반기 : 722,701천원), 전반기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 8.46%입니다.

7. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(1,090)	302

상표권	1,662	(1,419)	243

소프트웨어	51,050	(24,908)	26,142

회원권	747,352	(21,095)	726,257

합 계	801,456	(48,512)	752,944

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(951)	441

상표권	1,662	(1,307)	355

소프트웨어	48,470	(20,096)	28,374

합 계	51,524	(22,354)	29,170

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	반기말장부금액

특허권	441	-	(139)	302

상표권	355	-	(112)	243

소프트웨어	28,374	2,580	(4,812)	26,142

회원권	-	747,352	(21,095)	726,257

합 계	29,170	749,932	(26,158)	752,944

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	반기말장부금액

특허권	719	-	-	(139)	580

상표권	580	-	-	(113)	467

소프트웨어	15,830	3,455	(990)	(2,771)	15,524

합 계	17,129	3,455	(990)	(3,023)	16,571

당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 감가상각비는 각각 26,158천원과 3,023천원이며, 전액 판매관리비로 계상하고 있습니다.

8. 투자부동산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	1,062,958	-	1,062,958

투자부동산(건물)	3,746,864	(320,007)	3,426,857

합 계	4,809,822	(320,007)	4,489,815

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	657,734	-	657,734

투자부동산(건물)	2,929,392	(215,265)	2,714,127

합 계	3,587,126	(215,265)	3,371,861

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비	반기말장부금액

투자부동산(토지)	657,734	405,224	-	1,062,958

투자부동산(건물)	2,714,127	751,052	(38,322)	3,426,857

합 계	3,371,861	1,156,276	(38,322)	4,489,815

② 전반기

전반기 중 당사의 투자부동산 변동 내역은 없습니다.

(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 37,060천원(전반기 : 없음)입니다.(4) 당사는 투자부동산 장부가액 1,673,785천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

9. 관계기업투자주식

(1) 당반기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 베텍코리아	대한민국	동물용 의약품 유통업	30.00%	125,915	36.00%	176,765

(주)에스에스팜	대한민국	의약품 도매업	40.00%	1,283,975	40.00%	1,296,320

(주)공감플러스(*1)	대한민국	의약품 배송업	30.86%	208,929	-	-

합계	1,618,819	1,473,085

(*1) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	반기말장부금액

주식회사 베텍코리아	176,765	-	(29,461)	(21,389)	125,915

(주)에스에스팜	1,296,320	-	-	(12,345)	1,283,975

(주)공감플러스	-	200,000	-	8,929	208,929

합 계	1,473,085	200,000	(29,461)	(24,805)	1,618,819

② 전반기(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	반기말장부금액

주식회사 베텍코리아	237,691	(42,982)	194,709

(주)에스에스팜	1,124,632	30,495	1,155,127

합 계	1,362,323	(12,487)	1,349,836

10. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당반기말)	당반기말	전기말

일반시설	하나은행(*1)	2024.07.21	4.6	8,100,000	8,100,000

일반운전	신한은행(*2)	2024.07.31	3.96	5,000,000	5,000,000

일반운전	신한은행(*2)	2024.07.31	3.96	4,700,000	4,700,000

합 계	17,800,000	17,800,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당반기말)	당반기말	전기말

일반운전	중소기업진흥공단	2025.03.30	2.74	111,100	177,760

일반운전	중소기업진흥공단	2026.07.08	2.56	347,000	430,280

일반시설	기업은행(*1)	2030.11.06	2.30	985,000	985,000

일반시설	기업은행(*1)	2024.03.10	5.38	-	874,000

일반시설	산업은행(*2)	2029.03.16	5.43	3,600,000	3,600,000

일반시설	산업은행(*2)	2028.09.25	3.10	4,000,000	4,000,000

소 계	9,043,100	10,067,040

유동성장기차입금	(1,002,660)	(1,184,990)

합 계	8,040,440	8,882,050

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조).

(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(3) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(4) 당반기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	-	6,279,237

이자비용	-	267,002

전환	-	(6,546,239)

반기말	-	-

(6) 당사가 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 상환전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	발행일	발행주식수	주당발행금액 (원)	총발행금액	상환이자율(*1)	상환청구기간	전환청구기간	잔여주식수(*2)

상환전환우선주	2020.10.28	1,063,829	3,290	3,499,997,410	6%	2023.10.28 ~ 2030.10.28	2020.10.31 ~ 2030.10.28	-

2020.11.16	151,975	3,290	499,997,750	6%	2023.11.16 ~ 2030.11.16	2020.10.31 ~ 2030.11.16	-

2021.09.14	1,612,555	9,302	14,999,986,610	5%	2024.09.14 ~ 2029.09.14	2021.09.15 ~ 2029.09.14	-

2021.10.15	215,008	9,302	2,000,004,416	5%	2024.10.15 ~ 2029.10.15	2021.10.16 ~ 2029.10.15	-

합 계	3,043,367	20,999,986,186	-

(*1) 상환가액은 납입된 주금에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5~6%로 계산한 이자를 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되었습니다.

(*2) 전반기 중 회사가 발행한 상환전환우선주의 전환권 행사에 따라 보통주 1,467,935주가 발행되었습니다.

(7) 전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.

구분	전환비율	전환가격의 조정

상환전환우선주	1:1	기업공개 및 상장, 등록시 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은가격으로 전환가격을 조정

(8) 전환사채는 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(9) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

전환사채	2022.09.28	2025.09.28	5%	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(492,434)	(766,332)

장부금액 합계	2,507,566	2,233,668

(10) 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	내용

발행일	2022.09.28

사채 액면금액	3,000,000,000원

사채 발행금액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	1.0%

보장수익률	4.0%

만기일	2025-09-28

기초자산	주식회사 블루엠텍 기명식 보통주

전환가격	최종 전환가격은 아래 각 목의 가격을 직전 전환가격 및 전환가격 조정 내용에 따라 조정된 전환가격과 비교하여 가장 낮은가격으로 정합니다. 1) 최초 전환가격 10,692원 2) 한국거래소가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥 시장에 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70%의 가격 3) 발행회사가 종전의 전환가격을 하회하는 발행가격(전환가격 또는 행사가격 포함. 이하 같음)으로 유상증자를 하거나 주식관련 채권(전환사채, 신주인수권부사채 등 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)을 발행한 경우에는 해당 발행가격. 단, 임직원을 대상으로 하는 주식매수선택권(스톡옵션)의 행사에 의한 유상증자로서 전환사채 인수기관의 서면에 의한 사전동의를 얻은 경우는 제외

전환비율	사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 값을 전환주식수로하고, 1주 미만의 단주는 회사의 이사회결의에 의하여 처리한다.

당반기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 총수	280,583주

전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 사채의 만기일까지

조기상환청구권	1. 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장 비상장법인인 경우에는, 본 사채발행일로부터 2년 6개월 이내에 코스닥시장에 상장하여야 하며 그러하지 아니할 때에는 전환사채 인수기관은 발행회사에 대하여 본 사채의 기한전 상환을 청구할 수 있습니다. 2. 기한 전 상환천구시 발행회사의 기한 전 상환액은 사채액면금액과 발행일 익일로부터 기한 전 상환일까지 보장이자율로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자 금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액의 합산액으로 하며 이를 상환청구일로부터 30일 이내에 상환하여야 합니다.

11. 퇴직급여11.1 확정급여제도

회사는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 전기중 확정기여형 퇴직급여제도로 모두 전환하였습니다.

(1) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초잔액	-	432,365

이자원가	-	11,596

재측정요소:	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

지급액	-	(4,560)

기말잔액	-	439,401

11.2 확정기여제도

당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 217,796천원(전반기 : 194,688천원)입니다.

12. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	-	29,487

차량운반구	634,333	445,911

합 계	634,333	475,398

(2) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	135,334	153,170

비유동	467,099	344,570

합 계	602,433	497,740

(3) 당반기 및 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	29,487	445,911	475,398

리스계약	-	319,909	319,909

감가상각비	(29,487)	(79,948)	(109,435)

계약종료	-	(51,539)	(51,539)

기말잔액	-	634,333	634,333

② 전반기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	155,279	204,219	359,498

리스계약	-	29,357	29,357

감가상각비	(41,859)	(28,920)	(70,779)

계약종료	(48,905)	(51,668)	(100,573)

기말잔액	64,515	152,988	217,503

(4) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	32,282	465,458	497,740

리스계약	-	256,541	256,541

이자비용	618	30,184	30,802

지급리스료	(32,900)	(93,016)	(125,916)

계약종료	-	(56,734)	(56,734)

기말잔액	-	602,433	602,433

② 전반기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	167,742	221,628	389,370

리스계약	-	29,357	29,357

이자비용	5,011	6,984	11,995

지급리스료	(50,280)	(35,279)	(85,559)

계약종료	(52,779)	(56,078)	(108,857)

기말잔액	69,694	166,612	236,306

(5) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비 (판매비와관리비에 포함)

부동산	29,487	41,859

차량운반구	79,948	28,920

소 계	109,435	70,779

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,802	11,995

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	151,719	21,629

합 계	291,956	104,403

(6) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 277,635천원(전반기: 107,187천원)입니다.

13. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당반기 당사의 계속영업에 대한 유효법인세율은 0%(전반기 0%) 입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수 :

보통주	10,884,589	10,650,189

우선주	-	-

(2) 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	10,650,189	1,065,019	69,722,741

주식선택권 행사	234,400	23,440	927,747

이익잉여금으로 전입(*)	-	-	(40,000,000)

당반기말	10,884,589	1,088,459	30,650,488

(*) 당반기 중 결손금 보전 목적으로 자본잉여금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

15. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)블루엠텍 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

(단위: 천원, 주)

구 분	부여일자	부여수량	행사가격	가득조건	행사가능시간	잔여수량

시작일	종료일

3차	2022.03.31	96,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2025.03.31	2029.03.31	80,000

4-1차	2023.03.31	40,000	15,000	부여일로부터 2년간 재임/재직	2025.03.31	2030.03.31	30,000

4-2차	2023.03.31	20,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2026.03.31	2030.03.31	20,000

주1) 부여된 주식선택권은 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있으며, 행사기간 중 행사하지 않은선택권은 소멸한 것으로 간주합니다.(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 잔여주	364,400	317,400	7,160	6,248

부여	-	60,000	-	15,000

행사	(234,400)	-	(2,813)	-

소멸	-	(3,000)	-	(15,000)

반기말 잔여주	130,000	374,400	15,000	7,369

반기말 행사가능한주식수	-	-	-	-

주1) 당반기 중 1차, 2차 주식매수선택권 234,400주 전량 행사되었으며, 당반기말 기준 잔여 주식매수선택권은 3차, 4-1차, 4-2차 주식매수선택권입니다.

주2) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기는 6.13 년이며, 행사가격은 15,000원입니다.

(3) 당사는 당반기 및 전기 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-	5,150

기초자산의 가치(*1)	-	10,971

주가변동성(*2)	0.00%	49.75%

무위험이자율	0.00%	3.39%

(*1) 기초자산의 가치는 전기의 경우 DCF를 통해 산출한 부여일의 공정가치를 사용하였습니다. (*2) 평가대상회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 2년 영업일 종가 변동성의 평균값을 적용하였습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 138,168천원과 148,401천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

16. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,397,510	2,869,772	767,507	1,444,369

퇴직급여	105,082	217,796	102,828	206,284

복리후생비	184,927	570,053	129,038	242,339

여비교통비	17,885	50,737	26,638	40,351

접대비	32,144	64,230	38,313	74,722

통신비	4,225	27,483	4,292	8,857

세금과공과	5,122	15,544	3,648	7,113

감가상각비	288,131	556,124	55,864	107,372

임차료	73,011	151,719	10,721	21,629

보험료	41,462	84,920	7,433	14,747

경상연구개발비	342,342	634,950	226,063	409,445

운반비	558,732	1,044,413	418,048	822,086

소모품비	10,245	31,393	12,644	20,661

지급수수료	889,391	1,822,020	468,924	986,659

광고선전비	172,114	270,928	97,098	142,888

대손상각비(환입)	47,874	204,278	26,750	33,915

판매수수료	141,650	291,786	154,395	301,617

무형자산상각비	13,192	26,158	1,541	3,022

사용권자산상각비	52,385	109,435	31,821	70,779

주식보상비용	63,348	138,168	93,069	148,401

건물관리비	72,771	148,176	13,669	30,066

기타	25,689	60,773	17,885	34,042

합계	4,539,232	9,390,856	2,708,189	5,171,364

17. 주당순손익

(1) 당반기 및 전반기 중 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	2,421,325,646	578,814,636	117,681,411	286,239,267

가중평균유통보통주식수	10,673,670	10,836,412	8,751,507	8,248,674

기본주당손익	226	53	13	34

주1) 기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(2) 당반기 및 전반기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2024.01.01	10,650,189	182	1,938,334,398

주식매수선택권 행사	2024.01.17	28,875	165	4,764,375

2024.04.02	205,525	89	18,291,725

합 계	10,884,589	1,961,390,498

가중평균유통보통주식수	10,836,412

② 전반기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2023.01.01	7,740,254	181	1,400,985,974

상환전환우선주 전환	2023.04.28	1,391,947	63	87,692,661

2023.05.04	75,988	57	4,331,316

합 계	9,208,189	1,493,009,951

가중평균유통보통주식수	8,248,674

(3) 당반기말 및 전반기말 현재 전환사채와 주식선택권이 있으나 반희석효과 때문에 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

18. 현금흐름표 등

(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	579,430	286,239

조정:

감가상각비	517,801	107,371

사용권자산상각비	109,435	70,779

충당부채환입	(1,213,829)	(1,984,199)

무형자산상각비	26,158	3,022

투자부동산상각비	38,323	-

이자비용	869,483	-

퇴직급여	217,796	11,596

대손상각비	204,278	33,915

지분법이익	(8,929)	(30,494)

지분법손실	33,733	42,982

파생상품평가이익	(4,342,097)	(72,931)

투자자산처분이익	(103,875)	-

주식보상비용	138,168	148,401

사용권자산처분이익	-	(7,352)

사용권자산처분손실	10,241	-

재고자산평가손실	18,609	2,387

이자수익	(384,742)	(26,957)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(2,077,603)	(536,290)

미수금의 감소(증가)	1,851,362	(164,377)

선급금의 감소	1,001,427	420,764

선급비용의 증가	(545,583)	(1,520)

부가세대급금의 감소(증가)	(476,021)	212,356

재고자산의 감소(증가)	(2,501,284)	3,613,267

매입채무의 증가	2,166,219	176,700

미지급금의 증가(감소)	490,480	(251,591)

미지급비용의 증가	-	190,192

예수금의 증가(감소)	61,305	(30)

예수보증금의 감소	(27,000)	-

선수수익의 증가	4,333	3,308

선수금의 증가	143,169	1,172,138

장기미지급금의 증가	-	8,832

퇴직금의 지급	(15,970)	(4,559)

영업에서 창출된 현금흐름	(3,215,183)	3,423,949

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	1,298,000	705,029

유형자산의 투자부동산 계정대체	1,156,276	-

리스부채 및 사용권자산 인식	256,541	29,357

상환전환우선주부채의 전환	-	20,010,390

장기차입금의 유동성대체	841,610	1,023,940

차입원가 자본화	-	722,701

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	139,000	1,848,986

자본잉여금의 이익잉여금 전입	40,000,000	-

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액	한도잔액	상환액	차입잔액

기업은행	시설자금대출외	1,200,000	1,200,000	-	215,000	985,000

중소기업진흥공단	일반자금대출외	900,000	900,000	-	441,900	458,100

산업은행	시설자금대출	7,600,000	7,600,000	-	-	7,600,000

신한은행	일반자금대출	9,700,000	9,700,000	-	-	9,700,000

하나은행	일반자금대출	8,100,000	8,100,000	-	-	8,100,000

합계	27,500,000	27,500,000	-	656,900	26,843,100

(2) 당반기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증제공처

주요경영진 등 (*)	시설자금대출 지급보증	682,000	산업은행

전환사채 지급보증	204,000	산업은행

기술보증기금	일반운전대출 지급보증	9,700,000	신한은행

서울보증보험	지급보증보험 등	266,299	한국유니온제약 등

합 계	10,852,299

(*) 당반기 중 사임한 대표이사 1인의 지급보증 내역이 포함되어 있습니다.(3) 당반기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정액	담보권자

토지 및 건물	1,673,785	1,440,000	기업은행

토지 및 건물	10,314,552	9,720,000	하나은행

토지 및 건물	22,600,078	15,600,000	산업은행

합 계	34,588,415	26,760,000

20. 특수관계자 등

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	주요 경영진

관계기업	주식회사 베텍코리아	주식회사 베텍코리아

(주)에스에스팜	(주)에스에스팜

공감플러스 (*)	-

(*) 당반기 중 지분 취득에 따라 관계기업으로 편입된 법인입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	57,805

관계기업	주식회사 베텍코리아	28,752	-

(주)에스에스팜	176,753	1,158,072

공감플러스	-	591,880

합 계	205,505	1,807,757

② 전반기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	31	62,033

관계기업	주식회사 베텍코리아	16,115	-

(주)에스에스팜	158,576	209,719

합 계	174,722	271,752

(3) 당반기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	600,000	-

관계기업	주식회사 베텍코리아	9,220	-	-

(주)에스에스팜	-	36,730	719

공감플러스	-	-	136,070

합 계	9,220	636,730	136,789

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권

매출채권	기타채권

관계기업	주식회사 베텍코리아	2,700	-

(주)에스에스팜	95,883	12,996

합 계	98,583	12,996

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	신규 출자

관계기업	공감플러스	200,000

② 전반기

전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	보증금액	제공받은자

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	443,000	산업은행

(6) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

주요 경영진은 이사(등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,223,333	365,000

퇴직급여	221,650	65,833

주식기준보상	48,114	37,777

합 계	1,493,097	468,610

21. 영업부문 정보(1) 당사는 단일 부문입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기	수익인식시기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	25,029,347	52,160,893	23,209,968	40,344,679	한 시점에 이행

기타매출	595,060	1,093,128	723,963	1,510,017	한 시점에 이행, 기간에 걸쳐 이행

합 계	25,624,407	53,254,021	23,933,931	41,854,696

(3) 당반기 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

(4) 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.

22. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 보고기간말 이후인 2024년 7월 중 제 3회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 200억원을 발행하였습니다. (2) 당사는 보고기간말 이후인 2024년 7월 중 현물출자를 통하여 100% 종속회사인 주식회사 블루닥을 설립하였습니다. (3) 당사는 보고기간말 이후인 2024년 7월 중 유한회사 델파이에 110억원을 투자하였습니다.