블루엠텍 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 10(전) 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사 블루엠텍

1. 일반 사항(1) 당사의 개요

주식회사 블루엠텍(이하 "당사")는 의약품유통업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 자본금은 3,382,596천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

연제량	3,525,000	10.42%

김현수	2,460,000	7.27%

정병찬	1,200,000	3.55%

증권금융(유통)	1,195,507	3.53%

김자민	904,500	2.67%

송지은	543,921	1.61%

연준상	527,400	1.56%

송봉호	396,735	1.17%

양문술	390,999	1.16%

기타	22,681,898	67.06%

합 계	33,825,960	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하여야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를결제일 전에 제거하기 위한 회계정책(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

10bp 상승 시	(1,124)	(5,357)

10bp 하락 시	1,124	5,357

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 전사 수준에서 관리하고 있으며, 정책적으로 A신용등급 이상의 은행 및 금융기관과 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무(*)	10,951,789	10,951,789	10,951,789	-

차입금	21,923,800	21,999,015	21,050,077	948,938

신주인수권부사채	10,516,508	18,468,600	18,468,600	-

기타금융부채	653,001	653,001	218,001	435,000

리스부채	8,712,460	12,759,404	1,543,360	11,216,044

(*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채의 성격을 고려하여금융부채로 분류하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무(*)	7,968,928	7,968,928	7,968,928	-

차입금	23,082,050	23,709,433	19,435,600	4,273,833

신주인수권부사채	10,166,179	20,000,000	20,000,000	-

기타금융부채	303,699	303,699	168,699	135,000

리스부채	8,958,424	13,904,854	1,542,486	12,362,368

(*) 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채의 성격을 고려하여금융부채로 분류하였습니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 등)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	41,152,768	42,206,652

차감: 현금및현금성자산	2,598,582	15,523,282

순부채	38,554,186	26,683,370

자본총계	45,337,280	47,755,970

총자본	83,891,466	74,439,340

자본조달비율	45.96%	35.85%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,598,582	2,598,582	15,523,282	15,523,282

매출채권	4,539,939	4,539,939	5,155,746	5,155,746

기타유동금융자산	14,297,590	14,297,590	8,639,773	8,639,773

기타비유동금융자산(*)	7,507,956	7,507,956	4,689,945	4,689,945

유동파생상품자산	1,321,767	1,321,767	538,336	538,336

합 계	30,265,834	30,265,834	34,547,082	34,547,082

금융부채:

매입채무및기타채무	10,951,789	10,951,789	7,968,928	7,968,928

단기차입금	20,800,000	20,800,000	17,800,000	17,800,000

유동성장기차입금	223,800	223,800	1,199,890	1,199,890

기타유동금융부채	218,001	218,001	168,699	168,699

장기차입금	900,000	900,000	4,082,160	4,082,160

신주인수권부사채	10,516,508	10,154,172	10,166,179	10,166,179

기타비유동금융부채	435,000	435,000	135,000	135,000

리스부채	8,712,460	8,712,460	8,958,424	8,958,424

유동파생상품부채	11,869,890	11,869,890	9,251,995	9,251,995

합 계	64,627,448	64,265,112	59,731,275	59,731,275

(*) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 6,511,890천원(전기말 : 3,836,773천원)과 보증금 등으로 구성되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,511,890	6,511,890

유동파생상품자산	-	-	1,321,767	1,321,767

유동파생상품부채	-	-	11,869,890	11,869,890

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,836,773	3,836,773

유동파생상품자산	-	-	538,336	538,336

유동파생상품부채	-	-	9,251,995	9,251,995

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	6,511,890	3	거래사례법, 거래원가	거래사례, 거래가격 등

유동파생상품자산

매도청구권(BW) (*)	1,321,767	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

유동파생상품부채

조기상환권(BW) (*)	6,626,142	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

신주인수권(BW) (*)	5,243,748	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며, 변동성은 평가대상 회사의 180일 영업일 종가 변동성의 평균값을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 사채현금흐름의 현재가치로 평가하였으며, 조기상환권은 이자율 변동성을 고려하지 않은 내재가치로 평가하였습니다. 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다.신주인수권과 조기상환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률 (Rf)로 할인하였으며, 상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	3,836,773	3	거래원가	거래가격 등

유동파생상품자산

매도청구권(BW) (*)	538,336	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

유동파생상품부채

조기상환권(BW) (*)	6,847,557	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

신주인수권(BW) (*)	2,404,438	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며, 변동성은 지배기업과 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 사채현금흐름의 현재가치로 평가하였으며, 조기상환권은 이자율 변동성을 고려하지 않은 내재가치로 평가하였습니다. 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다.신주인수권과 조기상환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률 (Rf)로 할인하였으며, 상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	전환	평가	당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,836,773	2,675,117	-	-	6,511,890

유동파생상품자산	538,336	-	-	783,431	1,321,767

유동파생상품부채	9,251,995	-	(1,199,620)	3,817,515	11,869,890

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	전환	평가	전분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,266,893	-	-	3,266,893

유동파생상품자산	-	1,214,584	-	-	1,214,584

유동파생상품부채	5,074,271	11,738,419	(3,245,571)	(1,828,700)	11,738,419

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재고자산(*)	23,023,899	16,968,777

차감: 평가충당금	(213,357)	(184,612)

합 계	22,810,542	16,784,165

(*) 당분기말 현재 회수할 권리를 보유하여, 반품될 것으로 예상되는 재화 중 재고자산으로 계상한 금액은 518,539천원(전기말 : 1,749,287천원) 입니다.당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 118,324,231천원(전분기: 89,157,049천원) 입니다.

또한, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 28,745천원(전분기: 141,012천원) 입니다.

7. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,574,746	-	10,574,746

건물	24,713,840	(1,382,620)	23,331,220

기계장치	35,185	(20,519)	14,666

차량운반구	64,875	(41,087)	23,788

시설장치	4,005,959	(703,310)	3,302,649

비품	521,106	(284,001)	237,105

합 계	39,915,711	(2,431,537)	37,484,174

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,733,691	-	10,733,691

건물	24,713,840	(919,212)	23,794,628

기계장치	35,185	(16,711)	18,474

차량운반구	64,875	(31,356)	33,519

시설장치	2,068,530	(326,420)	1,742,110

비품	516,636	(205,909)	310,727

합 계	38,132,757	(1,499,608)	36,633,149

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체(*)	처분	감가상각비	기말장부금액

토지	10,733,691	2,488	14,745	(176,178)	-	10,574,746

건물	23,794,628	-	-	-	(463,408)	23,331,220

기계장치	18,474	-	-	-	(3,808)	14,666

차량운반구	33,519	-	-	-	(9,731)	23,788

시설장치	1,742,110	17,029	1,920,400	-	(376,890)	3,302,649

비품	310,727	4,470	-	-	(78,092)	237,105

건설중인자산	-	1,920,400	(1,920,400)	-	-	-

합 계	36,633,149	1,944,387	14,745	(176,178)	(931,929)	37,484,174

(*) 선급금으로부터의 대체가 포함되어 있습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체(*)	감가상각비	기말장부금액

토지	11,047,673	91,242	(405,224)	-	10,733,691

건물	24,804,053	368,020	(751,053)	(471,923)	23,949,097

기계장치	3,145	22,000	-	(4,912)	20,233

차량운반구	60,992	-	-	(17,196)	43,796

시설장치	231,717	23,708	1,298,000	(197,396)	1,356,029

비품	352,438	103,805	-	(97,229)	359,014

건설중인자산	702,880	850,525	(1,301,300)	-	252,105

합 계	37,202,898	1,459,300	(1,159,577)	(788,656)	36,713,965

(*) 투자부동산으로의 대체가 포함되어 있습니다. (3) 당사는 유형자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당사는 토지와 건물 중 장부가액 32,020,735천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).(5) 당분기와 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

8. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(1,392)	-

상표권	1,662	(1,662)	-

소프트웨어	77,050	(39,466)	37,584

회원권	757,725	(82,069)	675,656

합 계	837,829	(124,589)	713,240

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(1,229)	163

상표권	1,662	(1,531)	131

소프트웨어	51,050	(29,763)	21,287

회원권	747,352	(42,372)	704,980

건설중인자산	13,000	-	13,000

합 계	814,456	(74,895)	739,561

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	대체	상각비	기말장부금액

특허권	163	-	-	(163)	-

상표권	131	-	-	(131)	-

소프트웨어	21,287	-	26,000	(9,703)	37,584

회원권	704,980	10,372	-	(39,696)	675,656

건설중인자산	13,000	13,000	(26,000)	-	-

합 계	739,561	23,372	-	(49,693)	713,240

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체	상각비	기말장부금액

특허권	441	-	-	-	(209)	232

상표권	355	-	-	-	(168)	187

소프트웨어	28,374	69,580	(68,000)	1,000	(7,239)	23,715

회원권	-	747,352	-	-	(31,734)	715,618

합 계	29,170	816,932	(68,000)	1,000	(39,350)	739,752

9. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	1,062,958	-	1,062,958

투자부동산(건물)	10,420,670	(1,210,079)	9,210,591

합 계	11,483,628	(1,210,079)	10,273,549

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	1,062,958	-	1,062,958

투자부동산(건물)	3,746,864	(366,845)	3,380,019

합 계	4,809,822	(366,845)	4,442,977

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	대체(*)	감가상각비	기말장부금액

투자부동산(토지)	1,062,958	-	-	1,062,958

투자부동산(건물)	3,380,019	6,052,132	(221,560)	9,210,591

합 계	4,442,977	6,052,132	(221,560)	10,273,549

(*) 운용리스로 제공한 전대리스로 인한 사용권자산으로부터의 대체가 포함되어 있습니다(주석 14 참조). ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	대체(*)	감가상각비	기말장부금액

투자부동산(토지)	657,734	405,224	-	1,062,958

투자부동산(건물)	2,714,127	751,052	(61,742)	3,403,437

합 계	3,371,861	1,156,276	(61,742)	4,466,395

(*) 유형자산으로부터의 대체가 포함되어 있습니다. (3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 436,027천원(전분기 : 71,410천원)입니다.(4) 당사는 투자부동산 중 장부가액 2,832,314천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석 21 참조).

10. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 베텍코리아(*1)	대한민국	동물용 의약품 유통업	-	-	27.14%	113,347

(주)에스에스팜	대한민국	의약품 도매업	40.00%	1,488,688	40.00%	1,407,427

(주)공감플러스(*2)	대한민국	의약품 배송업	30.86%	261,421	30.86%	201,394

유한회사 델파이(*2)	대한민국	부동산 개발 및 공급업	38.46%	10,814,184	38.46%	10,763,635

합 계	12,564,293	12,485,803

(*1) 당분기 중 유의적인 영향력 상실에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	처분	지분법손익	분기말장부금액

주식회사 베텍코리아	113,347	(105,368)	(7,979)	-

(주)에스에스팜	1,407,427	-	81,261	1,488,688

(주)공감플러스	201,394	-	60,027	261,421

유한회사 델파이	10,763,635	-	50,549	10,814,184

합 계	12,485,803	(105,368)	183,858	12,564,293

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	분기말장부금액

주식회사 베텍코리아	176,765	-	(29,461)	(24,290)	123,014

(주)에스에스팜	1,296,320	-	-	(78,067)	1,218,253

(주)공감플러스	-	200,000	-	(1,994)	198,006

유한회사 델파이	-	11,000,000	-	(132,421)	10,867,579

합 계	1,473,085	11,200,000	(29,461)	(236,772)	12,406,852

11. 종속기업투자주식

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)블루닥(*)	대한민국	전자상거래 소매업	100.00%	502,300	100.00%	502,300

합 계	502,300	502,300

(*) 전기 중 신규 취득하였습니다.

12. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

일반시설	하나은행(*1)	2026.07.21	3.13	8,100,000	8,100,000

일반운전	신한은행(*2)	2026.07.31	3.16	5,000,000	5,000,000

일반운전	신한은행(*2)	2026.07.31	3.16	4,700,000	4,700,000

일반시설	기업은행(*3)	2026.09.30	2.58	3,000,000	-

합 계	20,800,000	17,800,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산, 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

일반운전	중소기업진흥공단	-	-	-	33,330

일반운전	중소기업진흥공단	2026.07.08	2.87	138,800	166,560

일반운전	중소기업진흥공단	-	-	-	97,160

일반시설	기업은행(*)	2030.11.06	2.61	985,000	985,000

일반시설	산업은행	-	-	-	4,000,000

소 계	1,123,800	5,282,050

유동성장기차입금	(223,800)	(1,199,890)

합 계	900,000	4,082,160

(*) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산, 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(3) 당사는 전기 중 제2회 기명식 담보부 원화사모 전환사채(발행금액 3,000,000천원)를 당사의 보통주로 전환하였습니다. 동 전환권의 전환가액은 10,503원이며, 전환권행사로 증가된 주식 수는 285,632주입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2024.07.15	2029.07.15	0%	18,468,600	20,000,000

신주인수권조정	(7,952,092)	(9,833,821)

장부금액 합계	10,516,508	10,166,179

(5) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	내용

발행일	2024.07.15

사채 액면금액	20,000,000,000원

사채 발행금액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

만기일	2029.07.15

기초자산	주식회사 블루엠텍 기명식 보통주

신주인수권 행사가격(*)	1) 행사가격 : 4,857원2) 행사가격의 조정가. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 신주인수권 행사가격을 조정.(조정 전 행사가격)×[{A+(B×C÷D)}/(A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가나. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합의 경우 그로 인한 주식가치의 변동에 상응하도록 행사가격을 조정.다. 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날과 그 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 행사가격 조정일로 하여 조정일 직전 한국거래소 거래일을 기산일로 하여 직전 1개월 가중산술평균주가와 직전1주일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전일의 행사가격보다 낮은 경우 이를 새로운 행사가격으로 조정. 단, 새로운 행사가격은 발행당시 행사가격의 80% 이상이어야 함.

신주인수권 행사비율(*)	신주인수권을 행사청구한 사채 액면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 하고, 1주 미만의 단수주에 대하여는 명의개서 대행기간이 현금으로 지급하며, 단수주 대금지급기간의 이자는 지급하지 아니합니다.

평가기준일 현재 신주인수권 행사로 발행될 주식수	3,802,468주

신주인수권 행사기간(*)	사채발행일 1년 후로부터 만기일 1개월 전까지

매도청구권	1. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 23.43%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 각 인수인에게 당시 인수인들 사이의 지분비율에 따라 안분하여 매도청구권 행사가능수량의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의매도를 청구할 수 있는 권리를 가집니다.2. 기한전 매도청구시 매도청구권자의 매도청구권 행사금액은 매도청구권 행사 대상 사채발행가액 및 이에 대한 본 사채의 발행일로부터 매매대금 지급기일까지의 분기단위 연복리 0.3%를 매도청구익률로 적용하여 산출한 금액을 합산한 금액으로 합니다. 매매대금은 2025년7월 15일부터 2026년 7월 15일의 각 분기말 익월 15일에 5회에 걸쳐 지급될 수 있으며, 매도청구권은 해당 매매대금 지급일의 30일 전에서 20일 전까지 행사 가능합니다.

조기상환청구권	1. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기 상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.2. 조기상환청구시 사채권자의 조기상환청구금액은 조기상환일까지의 조기상환수익률 분기단위 연복리 0%를 가산한 사채액면금액입니다. 사채권자는 2026년 7월 15일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환금을 상환받을 수 있고, 조기상환의 청구는 해당 조기상환일의 60일 전부터 30일 전까지 이루어져야 합니다.

(*) 당사가 보유한 무기명식 무이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 중 7.66%에 대해서 신주인수권이 행사되어 당사는 보통주를 발행하였습니다. 동 신주인수권의 신주인수가액은 4,857원이며, 신주인수권 행사로 증가된 주식 수는 315,297주입니다. 13. 퇴직급여

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 726,101천원(전분기 : 343,972천원)입니다.

14. 리스14.1 리스이용자

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	2,157,852	8,444,386

차량운반구	443,573	552,955

합 계	2,601,425	8,997,341

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	711,668	686,300

비유동	8,000,792	8,272,124

합 계	8,712,460	8,958,424

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	8,444,386	552,955	8,997,341

리스계약	261,227	70,358	331,585

감가상각비	(495,207)	(143,414)	(638,621)

계약종료	-	(36,326)	(36,326)

기타(*)	(6,052,554)	-	(6,052,554)

기말잔액	2,157,852	443,573	2,601,425

(*) 투자부동산으로 대체한 6,052,132천원 , 리스채권으로 대체된 422천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	29,487	445,911	475,398

리스계약	5,050,535	319,909	5,370,444

감가상각비	(197,676)	(121,091)	(318,767)

계약종료	-	(51,538)	(51,538)

기말잔액	4,882,346	593,191	5,475,537

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	8,421,942	536,482	8,958,424

리스계약	241,640	70,358	311,998

이자비용	618,292	41,301	659,593

지급리스료	(1,012,500)	(170,593)	(1,183,093)

계약종료	-	(34,462)	(34,462)

기말잔액	8,269,374	443,086	8,712,460

② 전분기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	32,282	465,458	497,740

리스계약	4,664,351	256,541	4,920,892

이자비용	77,122	45,748	122,870

지급리스료	(32,900)	(141,138)	(174,038)

계약종료	-	(56,734)	(56,734)

기말잔액	4,740,855	569,875	5,310,730

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 (판매비와관리비에 포함)

부동산	495,207	197,676

차량운반구	143,414	121,091

소 계	638,621	318,767

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	659,593	122,869

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	204,857	231,597

합 계	1,503,071	673,233

(6) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,387,950천원(전분기: 405,634천원)입니다.

14.2 리스제공자14.2.1 금융리스 (1) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자수익	수취	종료	기말

리스채권	30,499	7,813	1,712	(14,733)	(6,709)	18,582

② 전분기전분기 중 제공한 금융리스는 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같으며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당분기말	전기말

1년 이내	18,000	18,000

1년 초과 ~ 2년 이내	1,500	15,000

할인되지 않은 총 리스료	19,500	33,000

미실현 금융수익	(918)	(2,501)

합 계	18,582	30,499

14.2.2 운용리스 당사는 투자부동산 등으로 표시되는 부동산 중 일부를 운용리스로 제공하였습니다. 당분기 중 운용리스계약으로 인식한 임대매출은 436,027천원(전분기 : 71,410천원)입니다.

15. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당분기 당사의 계속영업에 대한 유효법인세율은 0%(전분기 0%) 입니다.

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수 :

보통주	33,825,960	11,170,221

우선주	-	-

(2) 당분기 중 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	11,170,221	1,117,022	36,442,912

무상증자	22,340,442	2,234,044	(2,260,028)

신주인수권부사채의 전환	315,297	31,530	2,037,490

분기말	33,825,960	3,382,596	36,220,374

17. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)블루엠텍 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

(단위: 원, 주)

구 분	부여일자	부여수량(*)	행사가격(*)	가득조건	행사가능기간	잔여수량(*)

시작일	종료일

3차	2022.03.31	288,000	5,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2025.03.31	2029.03.31	75,000

4-1차	2023.03.31	120,000	5,000	부여일로부터 2년간 재임/재직	2025.03.31	2030.03.31	90,000

4-2차	2023.03.31	60,000	5,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2026.03.31	2030.03.31	60,000

5-1차	2024.12.17	30,000	5,281	부여일로부터 3년간 재임/재직	2027.12.17	2031.12.16	30,000

(*) 당분기 중 무상증자로 계약에 따라 부여주식수와 행사가격이 조정되었습니다.부여된 주식선택권은 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있으며, 행사기간 중 행사하지 않은선택권은 소멸한 것으로 간주합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	315,000	364,400	5,054	7,160

행사	-	(234,400)	-	2,812

소멸	(60,000)	-	5,141	-

분기말 잔여주	255,000	130,000	5,033	15,000

분기말 행사가능한주식수	165,000	-	5,000	-

(3) 당분기 중 행사된 주식수는 없으며, 당분기말 기준 잔여 주식매수선택권은 3차, 4-1차, 4-2차, 5-1차 주식매수선택권입니다.

(4) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기는 4.41년이며, 행사가격은 5,033원입니다.

(5) 당사가 당분기와 전분기 중 부여한 주식매수선택권은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 23,454천원과 202,213천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

18. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,035,741	3,301,921	1,331,086	4,200,858

퇴직급여	206,891	726,101	126,176	343,972

복리후생비	194,243	749,673	159,155	729,208

여비교통비	40,964	115,033	28,816	79,553

접대비	29,583	98,860	30,095	94,325

통신비	4,296	30,010	4,365	31,848

세금과공과	38,316	97,815	37,843	53,387

감가상각비	337,171	931,929	232,533	788,656

임차료	72,425	209,415	79,878	231,597

보험료	54,265	129,936	42,081	127,001

경상연구개발비	392,623	1,157,595	305,182	940,132

운반비	849,355	2,548,661	669,742	1,714,155

소모품비	10,006	30,753	18,441	49,834

지급수수료	1,021,577	2,780,231	1,346,089	3,168,108

광고선전비	128,643	403,573	155,725	426,653

대손상각비(환입)	-	78,784	(77,970)	126,307

판매수수료	106,094	431,387	171,009	462,794

무형자산상각비	16,478	49,693	13,192	39,350

투자부동산상각비	174,722	221,560	-	-

사용권자산상각비	105,472	638,621	209,332	318,767

주식보상비용	(38,946)	23,454	64,044	202,213

건물관리비	79,227	224,372	96,523	244,699

기타	16,114	56,714	93,124	153,900

합계	4,875,260	15,036,091	5,136,461	14,527,317

19. 주당순손익

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(627,309,161)	(4,485,180,318)	(2,969,731,334)	(2,390,916,698)

가중평균유통보통주식수	33,538,080	23,045,263	10,983,939	10,847,253

기본주당손익	(19)	(195)	(270)	(220)

기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 주, 일)

구 분	일자	주식수	기간	적수

기초	2025.01.01	11,170,221	273	3,049,470,333

무상증자	2025.05.09	22,340,442	145	3,239,364,090

신주인수권부사채의 전환	2025.09.23	315,297	8	2,522,376

합 계	33,825,960	6,291,356,799

가중평균유통보통주식수	23,045,263

② 전분기(단위: 주, 일)

구 분	일자	주식수	기간	적수

기초	2024.01.01	10,650,189	274	2,918,151,786

주식매수선택권 행사	2024.01.17	28,875	258	7,449,750

2024.04.02	205,525	182	37,405,550

전환사채 전환	2024.08.30	285,632	32	9,140,224

합 계	11,170,221	2,972,147,310

가중평균유통보통주식수	10,847,253

(3) 당분기말과 전분기말 현재 신주인수권부사채, 주식선택권이 있으나 반희석효과 때문에 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

20. 현금흐름표 등

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,485,180)	(2,390,301)

조정:

감가상각비	931,929	788,656

사용권자산상각비	638,621	318,767

충당부채 전입(환입)	(1,270,268)	328,170

무형자산상각비	49,693	39,350

투자부동산상각비	221,560	61,742

이자비용	2,436,464	1,606,826

퇴직급여	726,101	343,972

대손상각비	78,784	126,307

지분법이익	(191,837)	-

지분법손실	7,979	236,772

파생상품평가이익	(783,431)	(1,828,700)

파생상품평가손실	3,817,515	-

투자자산처분이익	(1,727,959)	(103,875)

주식보상비용	23,454	202,213

사용권자산처분이익	(5,896)	-

사용권자산처분손실	1,282	10,241

무형자산처분손실	-	18,000

재고자산평가손실	28,745	141,012

이자수익	(427,988)	(604,001)

기타	2,612	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	457,360	(7,309,346)

미수금의 감소	4,998,484	901,589

선급금의 감소	161,030	7,402,783

미수수익의 증가	-	(38,986)

선급비용의 증가	(95,040)	(366,123)

부가세대급금의 증가	(1,079,041)	(203,430)

재고자산의 증가	(6,055,122)	(10,034,197)

리스채권의 회수	14,733	-

매입채무의 증가	3,899,381	12,639,812

미지급금의 감소	(1,582,222)	(1,910,059)

예수금의 증가(감소)	49,302	(183,075)

예수보증금의 감소	-	(27,000)

선수수익의 증가(감소)	(585,322)	697,806

선수금의 증가	2,480,933	1,757,785

퇴직금의 지급	(53,896)	(23,493)

영업에서 창출된 현금흐름	2,682,760	2,599,217

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,920,400	1,301,300

유형자산의 투자부동산 계정대체	-	1,156,276

리스부채 및 사용권자산 인식	331,585	4,920,892

장기차입금의 유동성대체	682,160	1,383,250

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	-	3,170

자본잉여금의 이익잉여금 전입	-	40,000,000

전환사채 전환	-	2,579,557

사용권자산의 투자부동산대체	6,052,132	-

무상증자 신주배정	2,234,044	-

지분법 적용 중단에 따른 금융상품 인식	1,173,326	-

21. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	상환액	차입잔액

기업은행	시설자금대출외	4,200,000	215,000	3,985,000

중소기업진흥공단	일반자금대출	500,000	361,200	138,800

신한은행	일반자금대출	9,700,000	-	9,700,000

하나은행	일반자금대출	8,100,000	-	8,100,000

합 계	22,500,000	576,200	21,923,800

② 전기말(단위: 천원)

금융기관	구 분	한도액	상환액	차입잔액

기업은행	시설자금대출외	1,200,000	215,000	985,000

중소기업진흥공단	일반자금대출	900,000	602,950	297,050

산업은행	시설자금대출	4,000,000	-	4,000,000

신한은행	일반자금대출	9,700,000	-	9,700,000

하나은행	일반자금대출	8,100,000	-	8,100,000

합 계	23,900,000	817,950	23,082,050

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증제공처

기술보증기금	일반운전대출 지급보증	9,700,000	신한은행

서울보증보험	물품대금보증보험 등	1,588,786	대한약품공업 등

합 계	11,288,786

② 전기말(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증제공처

기술보증기금	일반운전대출 지급보증	9,700,000	신한은행

서울보증보험	입찰보증보험 등	477,799	한국유니온제약 등

합 계	10,177,799

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

제공받은자	제공하고 있는 보증내용	보증금액	보증제공처

주식회사 뉴메코	금융보증	100,000	기업은행

한국아스트라제네카	금융보증	650,000	기업은행

합 계	750,000

② 전기말

전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정액	담보권자

투자부동산	2,832,314	2,460,000	기업은행

토지 및 건물	10,129,794	9,720,000	하나은행

21,890,941	3,600,000	기업은행

합 계	34,853,049	15,780,000

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정액	담보권자

투자부동산	1,655,571	1,440,000	기업은행

토지 및 건물	10,240,649	9,720,000	하나은행

22,380,145	4,800,000	산업은행

합 계	34,276,365	15,960,000

(5) 당사는 서울특별시 강남구 신사동 소재 드림타워에 대해서 관련 수도권 의약품 유통 및 물류 허브 구축을 목적으로 유한회사 델파이에게 2024년 8월 1일부터 2035년 6월 30일까지 책임임대차 의무를 부담하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 단기금융상품 중 4,400,000천원에 대해 근질권 설정으로 인출제한되었습니다.

22. 특수관계자 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	주요경영진

종속기업	(주)블루닥	(주)블루닥

관계기업	-	주식회사 베텍코리아(*)

(주)에스에스팜	(주)에스에스팜

(주)공감플러스	(주)공감플러스

유한회사 델파이	유한회사 델파이

(*) 당분기 중 유의적인 영향력 상실에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	19,022

종속기업	(주)블루닥	231,977	72,000

관계기업	주식회사 베텍코리아(*)	51,250	-

(주)에스에스팜	1,065,925	2,244,544

(주)공감플러스	2,674	1,189,435

유한회사 델파이	49,500	22,129

합 계	1,401,326	3,547,130

(*) 유의적인 영향력을 상실하기 전까지의 거래내역입니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	77,250

종속기업	(주)블루닥	203,824	18,000

관계기업	주식회사 베텍코리아	46,837	-

(주)에스에스팜	1,874,099	2,768,318

(주)공감플러스	137	1,027,980

유한회사 델파이	11,000	-

합 계	2,135,897	3,891,548

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)블루닥	110,022	514,241	-	25,306

관계기업	(주)에스에스팜	727,242	-	23,868	-

(주)공감플러스	-	-	-	205,700

유한회사 델파이	-	382,806	-	8,249,156

합 계	837,264	897,047	23,868	8,480,162

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	40	-

종속기업	(주)블루닥	13,200	267,673	5,000

관계기업	주식회사 베텍코리아	9,691	-	-

(주)에스에스팜	441,770	1,742	325,523

(주)공감플러스	-	-	136,516

유한회사 델파이	-	639,296	4,857,968

합 계	464,661	908,751	5,325,007

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금 대여

종속기업	(주)블루닥	500,000

② 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	신규 출자

관계기업	(주)공감플러스	200,000

관계기업	유한회사 델파이	11,000,000

종속기업	(주)블루닥	502,300

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.주요경영진은 이사(등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	860,000	1,769,004

퇴직급여	452,573	326,299

주식기준보상	19,022	67,559

합 계	1,331,595	2,162,862

23. 영업부문 정보(1) 당사는 단일 부분입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	수익인식시기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	50,642,927	127,948,531	45,964,564	98,125,457	한 시점에 이행

기타매출	617,264	1,862,540	906,413	1,641,456	한 시점에 이행

기타매출	856,450	2,163,092	406,060	764,145	기간에 걸쳐 이행

합 계	52,116,641	131,974,163	47,277,037	100,531,058

(3) 당분기 매출 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

(4) 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.