블루엠텍 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 10 (당)기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 9 (전)기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 블루엠텍

1. 일반사항(1) 당사의 개요

주식회사 블루엠텍(이하 "당사")는 의약품유통업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시에 본사를 두고 있습니다.

당사의 당분기말 현재 자본금은 1,117,022천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

연제량	1,184,500	10.60%

김현수	820,000	7.34%

정병찬	400,000	3.58%

김자민	305,000	2.73%

송지은	181,307	1.62%

연준상	175,800	1.57%

송봉호	132,245	1.18%

양문술	115,015	1.03%

기타	7,856,354	70.35%

합 계	11,170,221	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 당사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

10bp 상승 시	(5,357)	(13,342)

10bp 하락 시	5,357	13,342

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 전사 수준에서 관리하고 있으며, 정책적으로 A신용등급 이상의 은행 및 금융기관과 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다. ①당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	15,771,226	15,771,226	15,771,226	-

차입금	23,157,020	23,974,458	19,629,361	4,345,097

신주인수권부사채	9,784,542	20,000,000	-	20,000,000

기타금융부채	445,927	445,927	305,927	140,000

리스부채	5,310,730	6,747,975	1,182,486	5,565,489

②전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	4,751,872	4,751,872	4,751,872	-

차입금	27,867,040	29,413,630	19,738,025	9,675,605

전환사채	2,233,668	3,050,000	3,050,000	-

기타금융부채	124,428	124,428	114,428	10,000

리스부채	497,740	604,995	195,972	409,023

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 등)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	38,252,292	30,598,448

차감: 현금및현금성자산	4,163,204	28,038,890

순부채	34,089,088	2,559,558

자본총계	49,703,674	45,414,637

총자본	83,792,762	47,974,195

자본조달비율	40.68%	5.34%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	4,163,204	4,163,204	28,038,890	28,038,890

매출채권	9,216,622	9,216,622	2,033,583	2,033,583

기타유동금융자산	20,179,959	20,179,959	6,612,200	6,612,200

기타비유동금융자산(*1)(*2)	4,326,807	4,326,807	108,583	108,583

유동파생상품자산	1,214,584	1,214,584	-	-

합 계	39,101,176	39,101,176	36,793,256	36,793,256

금융부채:

매입채무및기타채무	15,771,226	15,771,226	4,751,872	4,751,872

기타유동금융부채	305,927	305,927	114,428	114,428

단기차입금	17,800,000	17,800,000	17,800,000	17,800,000

유동성장기차입금	1,233,220	1,233,220	1,184,990	1,184,990

유동파생상품부채	11,738,419	11,738,419	5,074,271	5,074,271

전환사채	-	-	2,233,668	2,233,668

신주인수권부사채	9,784,542	9,784,542	-	-

기타비유동금융부채	140,000	140,000	10,000	10,000

장기차입금	4,123,800	4,123,800	8,882,050	8,882,050

합 계	60,897,134	60,897,134	40,051,279	40,051,279

(*1) 당기 중 취득한 메디스태프 주식과 엠디스퀘어 주식(당기손익공정가치측정 금융자산)3,266,893천원과 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 메디스태프 주식과 엠디스퀘어 주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

①당분기말(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품자산	-	-	1,214,584	1,214,584

유동파생상품부채	-	-	11,738,419	11,738,419

② 전기말(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품자산

매도청구권(BW) (*1)	1,214,584	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

유동파생상품부채

조기상환권(BW) (*1)	6,511,426	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

신주인수권(BW) (*1)	5,226,993	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*)평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며,유사상장기업의 주가변동성이 적용되었습니다. 또한 일반사채 및 조기상환권은 사채 현금흐름의 현재가치로 측정되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	전환	평가	분기말 장부금액

유동파생상품자산	-	1,214,584	-	-	1,214,584

유동파생상품부채	5,074,271	11,738,419	(3,245,571)	(1,828,700)	11,738,419

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	전환	평가	분기말 장부금액

유동파생상품부채	14,754,283	-	(13,461,521)	(72,931)	1,219,831

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재고자산(*)	21,036,823	11,002,626

차감: 평가충당금	(216,548)	(75,536)

합 계	20,820,275	10,927,090

(*) 회수할 권리를 보유하여, 반품할 것으로 예상되는 재화 중 재고자산으로 계상한 금액은 1,647,002천원 (전기 : 1,368,743천원) 입니다.

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 89,157,049천원(전분기: 71,512,512천원) 입니다.

또한, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실은 141,012천원(전분기 재고자산평가손실환입: 26,916천원) 입니다.

7. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,733,691	-	10,733,691

건물	24,713,840	(764,743)	23,949,097

기계장치	35,185	(14,952)	20,233

차량운반구	114,640	(70,844)	43,796

시설장치	1,598,068	(242,039)	1,356,029

비품	591,648	(232,634)	359,014

건설중인자산	252,105	-	252,105

합 계	38,039,177	(1,325,212)	36,713,965

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,047,673	-	11,047,673

건물	25,163,293	(359,240)	24,804,053

기계장치	13,185	(10,040)	3,145

차량운반구	114,640	(53,648)	60,992

시설장치	276,360	(44,643)	231,717

비품	567,297	(214,859)	352,438

건설중인자산	702,880	-	702,880

합 계	37,885,328	(682,430)	37,202,898

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체(*)	감가상각비	분기말장부금액

토지	11,047,673	91,242	(405,224)	-	10,733,691

건물	24,804,053	368,020	(751,053)	(471,923)	23,949,097

기계장치	3,145	22,000	-	(4,912)	20,233

차량운반구	60,992	-	-	(17,196)	43,796

시설장치	231,717	23,708	1,298,000	(197,396)	1,356,029

비품	352,438	103,805	-	(97,229)	359,014

건설중인자산	702,880	850,525	(1,301,300)	-	252,105

합 계	37,202,898	1,459,300	(1,159,577)	(788,656)	36,713,965

(*) 당분기 중 성수지점 폐지에 따라 해당 토지와 건물이 투자부동산으로 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체	기타(*)	감가상각비	분기말장부금액

토지	960,561	-	10,424,919	-	-	11,385,480

건물	2,960,973	-	23,831,323	-	(208,284)	26,584,012

기계장치	5,781	-	-	-	(1,977)	3,804

차량운반구	83,920	-	-	-	(17,196)	66,724

시설장치	30,122	18,160	190,000	-	(14,247)	224,035

비품	302,069	90,371	-	-	(72,501)	319,939

건설중인자산	14,573,937	20,087,622	(35,245,696)	824,957	-	240,820

합 계	18,917,363	20,196,153	(799,454)	824,957	(314,205)	38,824,814

(*) 적격자산인 유형자산에 대한 차입원가 자본화금액입니다.

(3) 당사는 유형자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당사는 토지와 건물 중 장부가액 32,767,712천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(5) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없으며(전분기 : 824,958천원), 전분기 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 8.99%입니다.

8. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(1,160)	232

상표권	1,662	(1,475)	187

소프트웨어	51,050	(27,335)	23,715

회원권	747,352	(31,734)	715,618

합 계	801,456	(61,704)	739,752

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(951)	441

상표권	1,662	(1,307)	355

소프트웨어	48,470	(20,096)	28,374

합 계	51,524	(22,354)	29,170

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	분기말장부금액

특허권	441	-	-	-	(209)	232

상표권	355	-	-	-	(168)	187

소프트웨어	28,374	69,580	(68,000)	1,000	(7,239)	23,715

회원권	-	747,352	-	-	(31,734)	715,618

합 계	29,170	816,932	(68,000)	1,000	(39,350)	739,752

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	분기말장부금액

특허권	719	-	-	(208)	511

상표권	580	-	-	(169)	411

소프트웨어	15,830	19,615	(990)	(4,712)	29,743

합 계	17,129	19,615	(990)	(5,089)	30,665

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 무형자산상각비는 각각 39,350천원과 5,089천원이며, 전액 판매관리비로 계상하고 있습니다.

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	1,062,958	-	1,062,958

투자부동산(건물)	3,746,864	(343,427)	3,403,437

합 계	4,809,822	(343,427)	4,466,395

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	657,734	-	657,734

투자부동산(건물)	2,929,392	(215,265)	2,714,127

합 계	3,587,126	(215,265)	3,371,861

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비	분기말장부금액

투자부동산(토지)	657,734	405,224	-	1,062,958

투자부동산(건물)	2,714,127	751,052	(61,742)	3,403,437

합 계	3,371,861	1,156,276	(61,742)	4,466,395

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비	분기말장부금액

투자부동산(토지)	-	165,195	-	165,195

투자부동산(건물)	-	634,259	(4,354)	629,905

합 계	-	799,454	(4,354)	795,100

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 71,410천원(전분기 : 5,100천원)입니다.(4) 당사는 투자부동산 장부가액 1,664,678천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

10. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 베텍코리아	대한민국	동물용 의약품 유통업	27.14%	123,014	36.00%	176,765

(주)에스에스팜	대한민국	의약품 도매업	40.00%	1,218,253	40.00%	1,296,320

(주)공감플러스(*1)	대한민국	의약품 배송업	30.86%	198,006	-	-

유한회사 델파이(*1)	대한민국	부동산업	38.46%	10,867,579	-	-

합계	12,406,852	1,473,085

(*1) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	당분기말

주식회사 베텍코리아	176,765	-	(29,461)	(24,290)	123,014

(주)에스에스팜	1,296,320	-	-	(78,067)	1,218,253

(주)공감플러스	-	200,000	-	(1,994)	198,006

유한회사 델파이	-	11,000,000	-	(132,421)	10,867,579

합 계	1,473,085	11,200,000	(29,461)	(236,772)	12,406,852

② 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	전분기말

주식회사 베텍코리아	237,691	(63,036)	174,655

(주)에스에스팜	1,124,632	4,066	1,128,698

합 계	1,362,323	(58,970)	1,303,353

11. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)블루닥(*1)	대한민국	전자상거래 소매업	100.00%	502,300	-	-

합계	502,300	-

(*1) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

12. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당분기말)	당분기말	전기말

일반시설	하나은행(*1)	2025.07.21	4.13	8,100,000	8,100,000

일반운전	신한은행(*2)	2025.07.31	2.79	5,000,000	5,000,000

일반운전	신한은행(*2)	2025.07.31	2.79	4,700,000	4,700,000

합 계	17,800,000	17,800,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당분기말)	당분기말	전기말

일반운전	중소기업진흥공단	2025.03.30	2.74	66,660	177,760

일반운전	중소기업진흥공단	2026.07.08	2.56	305,360	430,280

일반시설	기업은행(*1)	2030.11.06	2.30	985,000	985,000

일반시설	기업은행(*1)	2024.03.10	5.38	-	874,000

일반시설	산업은행(*2)	2029.03.16	5.43	-	3,600,000

일반시설	산업은행(*2)	2028.09.25	3.10	4,000,000	4,000,000

소 계	5,357,020	10,067,040

유동성장기차입금	(1,233,220)	(1,184,990)

합 계	4,123,800	8,882,050

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

(3) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 상환전환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	6,279,237

이자비용	-	267,002

전환	-	(6,546,239)

분기말	-	-

(6) 당사가 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 상환전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	발행일	발행주식수	주당발행금액 (원)	총발행금액	상환이자율(*1)	상환청구기간	전환청구기간	잔여주식수(*2)

상환전환우선주	2020.10.28	1,063,829	3,290	3,499,997,410	6%	2023.10.28 ~ 2030.10.28	2020.10.31 ~ 2030.10.28	-

2020.11.16	151,975	3,290	499,997,750	6%	2023.11.16 ~ 2030.11.16	2020.10.31 ~ 2030.11.16	-

2021.09.14	1,612,555	9,302	14,999,986,610	5%	2024.09.14 ~ 2029.09.14	2021.09.15 ~ 2029.09.14	-

2021.10.15	215,008	9,302	2,000,004,416	5%	2024.10.15 ~ 2029.10.15	2021.10.16 ~ 2029.10.15	-

합 계	3,043,367	20,999,986,186

(*1) 상환가액은 납입된 주금에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5~6%로 계산한 이자를 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되었습니다.

(*2) 전분기 중 회사가 발행한 상환전환우선주의 전환권 행사에 따라 보통주 1,467,935주가 발행되었습니다.

(7) 전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.

구분	전환비율	전환가격의 조정

상환전환우선주	1:1	기업공개 및 상장, 등록시 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은가격으로 전환가격을 조정

(8) 전환사채는 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(9) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

전환사채	2022.09.28	2025.09.28	5%	-	3,000,000

전환권조정	-	(766,332)

장부금액 합계	-	2,233,668

당사는 2024년 8월 30일에 2022년 9월 28일에 발행한 제2회 기명식 담보부 원화사모 전환사채(발행금액 3,000,000천원)를 당사의 보통주로 전환하였습니다. 동 전환권의 전환가액은 10,503원이며, 전환권행사로 증가된 주식 수는 285,632주입니다(주석 16 참조).

(10) 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	내용

발행일	2022.09.28

사채 액면금액	3,000,000,000원

사채 발행금액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	1.0%

보장수익률	4.0%

만기일	2025-09-28

기초자산	주식회사 블루엠텍 기명식 보통주

전환가격	최종 전환가격은 아래 각 목의 가격을 직전 전환가격 및 전환가격 조정 내용에 따라 조정된 전환가격과 비교하여 가장 낮은가격으로 정합니다. 1) 최초 전환가격 10,692원 2) 한국거래소가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥 시장에 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70%의 가격 3) 발행회사가 종전의 전환가격을 하회하는 발행가격(전환가격 또는 행사가격 포함. 이하 같음)으로 유상증자를 하거나 주식관련 채권(전환사채, 신주인수권부사채 등 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)을 발행한 경우에는 해당 발행가격. 단, 임직원을 대상으로 하는 주식매수선택권(스톡옵션)의 행사에 의한 유상증자로서 전환사채 인수기관의 서면에 의한 사전동의를 얻은 경우는 제외

전환비율	사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 값을 전환주식수로하고, 1주 미만의 단주는 회사의 이사회결의에 의하여 처리한다.

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 총수	280,583주

전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 사채의 만기일까지

조기상환청구권	1. 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장 비상장법인인 경우에는, 본 사채발행일로부터 2년 6개월 이내에 코스닥시장에 상장하여야 하며 그러하지 아니할 때에는 전환사채 인수기관은 발행회사에 대하여 본 사채의 기한전 상환을 청구할 수 있습니다. 2. 기한전 상환천구시 발행회사의 기한전 상환액은 사채액면금액과 발행일 익일로부터 기한전 상환일까지 보장이자율로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자 금액에서 기지급 이자금액을 차감한 금액의 합산액으로 하며 이를 상환청구일로부터 30일 이내에 상환하여야 합니다.

(11) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2024.07.15	2029.07.15	0%	20,000,000	-

신주인수권조정	(10,215,458)	-

장부금액 합계	9,784,542	-

(12) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	내용

발행일	2024.07.15

사채 액면금액	20,000,000,000원

사채 발행금액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

만기일	2029.07.15

기초자산	주식회사 블루엠텍 기명식 보통주

신주인수권 행사가격	1) 행사가격 : 17,297원 2) 행사가격의 조정 가. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 다음과 같이 신주인수권 행사가격을 조정. (조정 전 행사가격)×[{A+(B×C÷D)}/(A+B)] A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 1주당 발행가격 D : 시가 나. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합의 경우 그로 인한 주식가치의 변동에 상응하도록 행사가격을 조정. 다. 사채 발행일로부터 매 3개월이 되는 날과 그 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 행사가격 조정일로 하여 조정일 직전 한국거래소 거래일을 기산일로 하여 직전 1개월 가중산술평균주가와 직전 1주일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정일 직전일의 행사가격보다 낮은 경우 이를 새로운 행사가격으로 조정. 단, 새로운 행사가격은 발행당시 행사가격의 80% 이상이어야 함.

신주인수권 행사비율	신주인수권을 행사청구한 사채 액면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 하고, 1주 미만의 단수주에 대하여는 명의개서 대행기간이 현금으로 지급하며, 단수주 대금지급기간의 이자는 지급하지 아니합니다.

당분기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 총수	1,156,269주

신주인수권 행사기간	사채발행일 1년 후로부터 만기일의 1개월 전까지

매도청구권	1. 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행가액 총액의 23.43%의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 발행일 이후 24개월이 되는 날까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 각 인수인에게 당시 인수인들 사이의 지분비율에 따라 안분하여 매도청구권 행사가능수량의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도를 청구할 수 있는 권리를 가집니다. 2. 기한전 매도청구시 매도청구권자의 매도청구권 행사금액은 매도청구권 행사 대상 사채발행가액 및 이에 대한 본 사채의 발행일로부터 매매대금 지급기일까지의 분기단위 연복리 0.3%를 매도청구익률로 적용하여 산출한 금액을 합산한 금액으로 합니다. 매매대금은 2025년 7월 15일부터 2026년 7월 15일의 각 분기말 익월 15일에 5회에 걸쳐 지급될 수 있으며, 매도청구권은 해당 매매대금 지급일의 30일 전에서 20일 전까지 행사 가능합니다.

조기상환청구권	1. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 7월 15일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기 상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 2. 조기상환청구시 사채권자의 조기상환청구금액은 조기상환일까지의 조기상환수익률 분기단위 연복리 0%를 가산한 사채액면금액입니다. 사채권자는 2026년 7월 15일 및 그 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환금을 상환받을 수 있고, 조기상환의 청구는 해당 조기상환일의 60일 전부터 30일 전까지 이루어져야 합니다.

13. 퇴직급여13.1 확정급여제도

회사는 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 전기중 확정기여형 퇴직급여제도로 모두 전환하였습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	-	432,365

이자원가	-	17,489

재측정요소:	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

지급액	-	(4,559)

기말잔액	-	445,295

13.2 확정기여제도

당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 343,972천원(전분기 : 291,687천원)입니다.

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	4,882,184	29,487

차량운반구	593,353	445,911

합 계	5,475,537	475,398

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	675,676	153,170

비유동	4,635,054	344,570

합 계	5,310,730	497,740

(3) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	29,487	445,911	475,398

리스계약	5,050,535	319,909	5,370,444

감가상각비	(197,676)	(121,091)	(318,767)

계약종료	-	(51,538)	(51,538)

기말잔액	4,882,346	593,191	5,475,537

② 전분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	155,279	204,220	359,499

리스계약	-	378,536	378,536

감가상각비	(59,454)	(52,949)	(112,403)

계약종료	(48,905)	(51,668)	(100,573)

기말잔액	46,920	478,139	525,059

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	32,282	465,458	497,740

리스계약	4,664,351	256,541	4,920,892

이자비용	77,122	45,748	122,870

지급리스료	(32,900)	(141,138)	(174,038)

계약종료	-	(56,734)	(56,734)

기말잔액	4,740,855	569,875	5,310,730

② 전분기(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	167,742	221,628	389,370

리스계약	-	378,537	378,537

이자비용	6,223	15,355	21,578

지급리스료	(70,020)	(65,494)	(135,514)

계약종료	(52,779)	(56,078)	(108,857)

기말잔액	51,166	493,948	545,114

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 (판매비와관리비에 포함)

부동산	197,676	59,454

차량운반구	121,091	52,949

소 계	318,767	112,403

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	122,869	21,578

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	231,597	53,711

합 계	673,233	187,692

(6) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 405,634천원(전분기: 189,225천원)입니다.

15. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기 당사의 계속영업에 대한 유효법인세율은 0%(전분기 0%) 입니다.

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수 :

보통주	11,170,221	10,650,189

우선주	-	-

(2) 당분기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	10,650,189	1,065,019	69,722,741

주식선택권 행사	234,400	23,440	927,747

이익잉여금으로 전입(*)	-	-	(40,000,000)

전환사채 전환	285,632	28,563	5,792,424

당분기말	11,170,221	1,117,022	36,442,912

(*) 당분기 중 결손금 보전 목적으로 자본잉여금을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

17. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)블루엠텍 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

(단위: 천원, 주)

구 분	부여일자	부여수량	행사가격	가득조건	행사가능시간	잔여수량

시작일	종료일

3차	2022.03.31	96,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2025.03.31	2029.03.31	80,000

4-1차	2023.03.31	40,000	15,000	부여일로부터 2년간 재임/재직	2025.03.31	2030.03.31	30,000

4-2차	2023.03.31	20,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2026.03.31	2030.03.31	20,000

부여된 주식선택권은 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있으며, 행사기간 중 행사하지 않은선택권은 소멸한 것으로 간주합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	364,400	317,400	7,160	5,999

부여	-	60,000	-	15,000

행사	(234,400)	-	2,812	-

소멸	-	(13,000)	-	15,000

분기말 잔여주	130,000	364,400	15,000	7,160

분기말 행사가능한주식수	-	-	-	-

당분기 중 1차, 2차 주식매수선택권 234,400주 전량 행사되었으며, 당분기말 기준 잔여 주식매수선택권은 3차, 4-1차, 4-2차 주식매수선택권입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기는 6.13 년이며, 행사가격은 15,000원입니다.

(3) 당사는 당분기 및 전기 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	-	5,150

기초자산의 가치(*1)	-	10,971

주가변동성(*2)	0.00%	49.75%

무위험이자율	0.00%	3.39%

(*1) 기초자산의 가치는 전기의 경우 DCF를 통해 산출한 부여일의 공정가치를 사용하였습니다. (*2) 평가대상회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 2년 영업일 종가 변동성의 평균값을 적용하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 202,213천원과 231,910천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

18. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,331,086	4,200,858	852,281	2,296,649

퇴직급여	126,176	343,972	102,892	309,176

복리후생비	159,155	729,208	162,628	404,967

여비교통비	28,816	79,553	19,847	60,198

접대비	30,095	94,325	63,054	137,776

통신비	4,365	31,848	14,168	23,025

세금과공과	37,843	53,387	23,317	30,430

감가상각비	232,533	788,656	206,834	314,206

임차료	79,878	231,597	32,083	53,711

보험료	42,081	127,001	30,039	44,786

경상연구개발비	305,182	940,132	263,064	672,509

운반비	669,742	1,714,155	558,273	1,380,359

소모품비	18,441	49,834	27,064	47,725

지급수수료	1,346,089	3,168,108	1,049,043	2,035,702

광고선전비	155,725	426,653	66,500	209,388

대손상각비(환입)	(77,970)	126,307	(4,696)	29,219

판매수수료	171,009	462,794	160,273	461,890

무형자산상각비	13,192	39,350	2,068	5,090

사용권자산상각비	209,332	318,767	41,623	112,403

주식보상비용	64,044	202,213	83,509	231,910

건물관리비	96,523	244,699	63,419	93,485

기타	93,124	153,900	24,219	58,264

합계	5,136,461	14,527,317	3,841,502	9,012,868

19. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익	(2,969,731,334)	(2,390,916,698)	(336,226,439)	(49,987,172)

가중평균유통보통주식수	10,983,939	10,847,253	9,208,189	8,572,027

기본주당손익	(270)	(220)	(37)	(6)

기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2024.01.01	10,650,189	274	2,918,151,786

주식매수선택권 행사	2024.01.17	28,875	258	7,449,750

2024.04.02	205,525	182	37,405,550

전환사채 전환	2024.08.30	285,632	32	9,140,224

합 계	11,170,221	2,972,147,310

가중평균유통보통주식수	10,847,253

② 전분기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2023.01.01	7,740,254	273	2,113,089,342

상환전환우선주 전환	2023.04.28	1,391,947	155	215,751,785

2023.05.04	75,988	149	11,322,212

합 계	9,208,189	2,340,163,339

가중평균유통보통주식수	8,572,027

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채, 주식선택권이 있으나 반희석효과 때문에 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

20. 현금흐름표 등

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,390,301)	(49,987)

조정:

감가상각비	788,656	314,205

사용권자산상각비	318,767	112,403

충당부채환입	328,170	(614,102)

무형자산상각비	39,350	5,089

투자부동산상각비	61,742	4,354

이자비용	1,606,826	315,929

퇴직급여	343,972	17,489

대손상각비	126,307	29,219

지분법손실	236,772	58,970

파생상품평가이익	(1,828,700)	(72,931)

투자자산처분이익	(103,875)	-

주식보상비용	202,213	231,910

사용권자산처분이익	-	(7,352)

사용권자산처분손실	10,241	-

무형자산처분손실	18,000	-

재고자산평가손실	141,012	(26,917)

이자수익	(604,001)	(39,898)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가	(7,309,346)	(582,264)

미수금의 감소(증가)	901,589	10,500

선급금의 감소	7,402,783	(462,883)

선급비용의 증가	(366,123)	(178,288)

부가세대급금의 감소(증가)	(203,430)	(367,563)

재고자산의 감소(증가)	(10,034,197)	(4,334,690)

매입채무의 증가	12,639,812	39,027

미지급금의 증가(감소)	(1,910,059)	39,573

미지급비용의 증가	-	274,756

예수금의 증가(감소)	(183,075)	(218)

예수보증금의 감소	(27,000)	-

선수수익의 증가	697,806	11,799

선수금의 증가	1,757,785	4,354,107

미수수익의 감소(증가)	(38,986)	-

장기미지급금의 증가	-	8,832

퇴직금의 지급	(23,493)	(4,559)

영업에서 창출된 현금흐름	2,599,217	(913,490)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,301,300	35,245,696

유형자산의 투자부동산 계정대체	1,156,276	799,454

리스부채 및 사용권자산 인식	4,920,892	378,537

상환전환우선주부채의 전환	-	20,010,390

장기차입금의 유동성대체	1,383,250	1,098,910

차입원가 자본화	-	824,958

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	3,170	-

자본잉여금의 이익잉여금 전입	40,000,000	-

전환사채 전환	2,579,557	-

21. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도액	사용액	한도잔액	상환액	차입잔액

기업은행	시설자금대출외	1,200,000	985,000	-	215,000	985,000

중소기업진흥공단	일반자금대출외	900,000	372,020	-	527,980	372,020

산업은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000	-	-	4,000,000

신한은행	일반자금대출	9,700,000	9,700,000	-	-	9,700,000

하나은행	일반자금대출	8,100,000	8,100,000	-	-	8,100,000

합계	23,900,000	23,157,020	-	742,980	23,157,020

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증제공처

주요경영진 등(*)	시설자금대출 지급보증	682,000	산업은행

기술보증기금	일반운전대출 지급보증	9,700,000	신한은행

서울보증보험	지급보증보험 등	467,799	한국유니온제약 등

합 계	10,849,799

(*) 당분기 중 사임한 대표이사 1인의 지급보증 내역이 포함되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정액	담보권자

토지 및 건물	1,664,678	1,440,000	기업은행

10,277,601	9,720,000	하나은행

22,490,111	15,600,000	산업은행

합 계	34,432,390	26,760,000

22. 특수관계자 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	주요경영진

종속기업	(주)블루닥 (*1)	-

관계기업	주식회사 베텍코리아	주식회사 베텍코리아

(주)에스에스팜	(주)에스에스팜

(주)공감플러스(*2)	-

유한회사 델파이 (*2)	-

(*1) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(*2) 당분기 중 지분 취득에 따라 관계기업으로 편입된 법인입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	77,250

종속기업	(주)블루닥	203,824	18,000

관계기업	주식회사 베텍코리아	46,837	-

(주)에스에스팜	1,874,099	2,768,318

(주)공감플러스	137	1,027,980

유한회사 델파이	11,000	-

합 계	2,135,897	3,891,548

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	28,899	78,589

관계기업	주식회사 베텍코리아	27,355	-

(주)에스에스팜	206,157	1,436,060

합 계	262,411	1,514,649

(3) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	300,000	-

종속기업	(주)블루닥	195,024	-	220,000

관계기업	주식회사 베텍코리아	165	-	-

(주)에스에스팜	817,574	7,170	-

(주)공감플러스	-	-	136,070

유한회사 델파이	5,500	623,884	4,740,854

합 계	1,018,263	931,054	5,096,924

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권

매출채권	기타채권

관계기업	주식회사 베텍코리아	2,700	-

(주)에스에스팜	95,883	12,996

합 계	98,583	12,996

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	신규 출자

관계기업	(주)공감플러스	200,000

관계기업	유한회사 델파이	11,000,000

종속기업	(주)블루닥	502,300

② 전분기

전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	보증금액	제공받은자

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	341,000	산업은행

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

주요경영진은 이사(등기)를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,769,004	552,500

퇴직급여	326,299	322,308

주식기준보상	67,559	67,622

합 계	2,162,862	942,430

23. 영업부문 정보(1) 당사는 단일 부문입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	수익인식시기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	45,964,564	98,125,457	38,107,827	78,452,506	한 시점에 이행

기타매출	1,312,473	2,405,601	690,091	2,200,108	한 시점에 이행, 기간에 걸쳐 이행

합 계	47,277,037	100,531,058	38,797,918	80,652,614

(3) 당분기 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

(4) 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.