블루엠텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 9 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 8 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 블루엠텍

1. 일반 사항(1) 당사의 개요

주식회사 블루엠텍(이하 "당사")는 의약품유통업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2015년 4월에 설립되어 보고기준일 현재 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2023년 12월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사의 당기말 현재 자본금은 1,065,019천원이며, 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

연제량	1,175,000	11.03%

김현수	820,000	7.70%

블루 2022 신기술사업투자조합	534,539	5.02%

키움-유안타 2019 스케일업펀드	435,391	4.09%

딥다이브 우리 2021-1 신기술사업투자조합	380,338	3.57%

김자민	321,280	3.02%

리딩WS신기술투자조합제1호	308,700	2.90%

정병찬	300,000	2.82%

기타	6,374,941	59.85%

합 계	10,650,189	100.00%

한편, 당사는 2022년 9월 20일 자회사인 주식회사 베텍코리아의 지분을 매각함에 따라 전기말부터는 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 당사는 전기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서를 번역하여 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스,사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산/부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다. 당사는 이 개정사항에 따라 당사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산.부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 글로벌 최저한세

당사는 2023년 1월 1일부터 국제조세개혁. 필라2 모범규칙 개정사항(기업회계기준서 제1012 호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 당사에 미치는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 중요한 회계정책 정보

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

(2) K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 당사는 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

(3) 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

2.3 관계기업투자

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

2.6 금융자산(1) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(2) 인식과 제거

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

비품	3 ~ 5년

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 다음의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.10 차 입원가 적격자산의 취득 , 건설 또 는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 , 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다 . 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 , 보고기간 동안 그차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며 , 일반적인 목적으로 자금을차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다 .

2.11 투자부동산 투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년간정액법으로 상각하고 있습니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.

2.13 금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

2.14 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.15 충당부채 환불충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 환불자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

2.16 계약부채 당사는 고객으로부터 선수취한 금액(예치금)과 미사용된 고객충성제도 포인트를 계약부채로 분류하고 재무상태표 상 기타유동부채로 분류하고 있습니다. 해당 계약부채는 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 보고기간말 현재 미래 과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하고 있지 않습니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로, 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때 , 해당 재 화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 당사는 온라인 플랫폼을 통해 의약품을 판매하고 있으며, 의약품 판매로 인한 수익은고객에게 의약품이 인도되는 시점에 인식합니다. 거래금액은 고객이 온라인 플랫폼에서 의약품 구매를 위해 주문하는 시점에 즉시 결제됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 의약품 구매 수신확인의 통지를 받은 날로부터 7일 이내에는 청약을 철회할 수 있으며, 계약에 따라 미사용분에 대한 환불권을 부여받습니다. 따라서, 반품할 것으로 예상되는 의약품에 대하여 환불충당부채(유동충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)을 인식하였습니다.

(2) 기타매출 기타매출은 입점서비스, 광고서비스 등으로 구성되어 있으며, 입점서비스와 광고서비스 수익은 기업회계기준서 제1115호의 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보고 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.20 금융손익

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익

- 전환사채에 대한 손익2.21 리스

(1) 리스이용자 당사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권 의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 29일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 충당부채 환불충당부채는 기대환불률에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 계산에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 당사의 세전 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10bp 상승 시	(10,067)	(8,692)

10bp 하락 시	10,067	8,692

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 전사 수준에서 관리하고 있으며, 정책적으로 A신용등급 이상의 은행 및 금융기관과 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다. ①당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	4,751,872	4,751,872	4,751,872	-

차입금	27,867,040	29,413,630	19,738,025	9,675,605

전환사채	2,233,668	3,050,000	3,050,000	-

기타금융부채	124,428	124,428	114,428	10,000

리스부채	497,740	604,995	195,972	409,023

②전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과

매입채무및기타채무	1,719,521	1,719,521	1,632,353	87,168

차입금	8,742,251	9,290,715	2,446,271	6,844,444

상환전환우선주부채	6,279,237	11,644,285	-	11,644,285

전환사채	1,796,801	3,090,000	3,090,000	-

기타금융부채	41,570	41,570	41,570	-

리스부채	389,370	430,709	198,105	232,604

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 등)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	30,598,448	17,207,659

차감: 현금및현금성자산	28,038,890	7,605,077

순부채	2,559,558	9,602,582

자본총계	45,414,637	1,178,056

총자본	47,974,195	10,780,638

자본조달비율	5.34%	89.07%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	28,038,890	28,038,890	7,605,076	7,605,076

매출채권	2,033,583	2,033,583	884,597	884,597

기타유동금융자산	6,612,200	6,612,200	1,139,847	1,139,847

기타비유동금융자산	108,583	108,583	267,700	267,700

합 계	36,793,256	36,793,256	9,897,220	9,897,220

금융부채:

매입채무및기타채무	4,751,872	4,751,872	1,632,353	1,632,353

기타유동금융부채	114,428	114,428	41,570	41,570

단기차입금	17,800,000	17,800,000	2,050,001	2,050,001

유동성장기차입금	1,184,990	1,184,990	236,320	236,320

유동파생상품부채	5,074,271	5,074,271	14,754,283	14,754,283

전환사채	2,233,668	2,233,668	1,796,801	1,796,801

상환전환우선주부채	-	-	6,279,237	6,279,237

장기매입채무및기타채무	-	-	87,168	87,168

기타비유동금융부채	10,000	10,000	-	-

장기차입금	8,882,050	8,882,050	6,455,930	6,455,930

합 계	40,051,279	40,051,279	33,333,663	33,333,663

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

①당기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채	-	-	5,074,271	5,074,271

②전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

유동파생상품부채	-	-	14,754,283	14,754,283

5.3 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*)	5,074,271	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*) 평가대상 옵션의 기초자산은 평가기준일 현재 당사의 종가를 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 위험수익률은 신용등급 B+등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 Payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수 범위

유동파생상품부채

전환권(CB) (*1)	1,263,258	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

전환권 및 조기상환권(RCPS) (*2)	13,491,024	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율

(*1) 평가대상 옵션의 기초자산은 전기말과 당기말 DCF 평가금액을 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 일반사채 이론가격은 만기 상환 시 현금흐름을 발행회사의 신용등급 및 잔존만기를 고려한 위험이자율로 할인하여 평가하였으며, 제2회 기명식 담보부 원화사모전환사채의 위험수익률은 신용등급 B0(당기말), B-(전기말)등급의 회사채수익률을 적용하였습니다. 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

(*2) 평가대상 옵션의 기초자산은 전기말과 당기말 DCF 평가금액을 적용하였으며, 변동성은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 평가기준일 이전 2년 영업일 종가 변동성의 평균을 적용하였습니다. 할인률의 경우 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 위험할인율(Forward)로 할인하였습니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	14,754,283	13,460,275

증가	-	1,307,398

전환	(13,461,521)	(14,401,124)

평가	3,781,509	14,387,734

기말	5,074,271	14,754,283

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산:

현금및현금성자산	28,038,890	7,605,077

매출채권	2,033,583	884,597

기타유동금융자산	6,612,200	1,139,847

기타비유동금융자산	108,583	267,700

합 계	36,793,256	9,897,221

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채:

매입채무및기타채무	4,751,872	1,632,353

단기차입금	17,800,000	2,050,001

유동성장기차입금	1,184,990	236,320

상환전환우선주부채(유동)	-	6,279,237

매입채무및기타채무(비유동)	-	87,168

기타유동금융부채	114,428	41,570

장기차입금	8,882,050	6,455,930

전환사채	2,233,668	1,796,801

기타비유동금융부채	10,000	-

합 계	34,977,008	18,579,380

당기손익-공정가치측정 금융부채:

유동파생상품부채	5,074,271	14,754,283

합 계	5,074,271	14,754,283

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	71,372	67,515

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	123,305	1,272,327

당기손익-공정가치측정 금융부채:

파생상품평가이익	29,503	44,139

파생상품평가손실	3,811,012	14,431,873

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	28,038,890	7,605,077

8. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,114,479	955,853

대손충당금	(80,896)	(71,256)

합 계	2,033,583	884,597

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	71,256	152,852

대손상각비(환입)	13,536	(79,071)

채권 제각	(3,896)	(2,525)

기말	80,896	71,256

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이하	1,953,844	-	808,437	-

3개월 초과 6개월 이하	52,685	12,994	60,778	15,194

6개월 초과 9개월 이하	55,555	27,777	48,803	24,402

9개월 초과 12개월 이하	49,077	36,807	24,699	18,524

12개월 초과	3,264	3,264	9,319	9,319

손상채권(*)	54	54	3,817	3,817

합 계	2,114,479	80,896	955,853	71,256

(*) 손상채권은 주로 휴폐업된 거래처와 관련된 채권으로 구성되어 있습니다.

9. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

정기예적금	-	60,000

단기금융상품	3,000,000	-

미수금	3,372,290	1,066,070

미수수익	35,152	9,357

기타보증금	204,758	4,420

합 계	6,612,200	1,139,847

비유동:

임차보증금	-	50,000

기타보증금	108,583	217,700

합 계	108,583	267,700

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선급금	1,807,141	1,476,962

선급비용	146,274	27,618

부가세대급금	-	297,981

합 계	1,953,415	1,802,561

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재고자산(*)	11,002,626	8,097,879

차감: 평가충당금	(75,536)	(101,649)

합 계	10,927,090	7,996,230

(*) 회수할 권리를 보유하여, 환불할 것으로 예상되는 재화 중 재고자산으로 계상한 금액은 1,368,743천원 (전기 : 1,955,909천원) 입니다.

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 99,656,424천원(전기: 64,113,016천원) 입니다.

또한, 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 26,113천원(전기 재고자산평가손실환입: 85,861천원) 입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	11,047,673	-	11,047,673

건물	25,163,293	(359,240)	24,804,053

기계장치	13,185	(10,040)	3,145

차량운반구	114,640	(53,648)	60,992

시설장치	276,360	(44,643)	231,717

비품	567,297	(214,859)	352,438

건설중인자산	702,880	-	702,880

합 계	37,885,328	(682,430)	37,202,898

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	960,561	-	960,561

건물	3,144,232	(183,259)	2,960,973

기계장치	13,185	(7,404)	5,781

차량운반구	114,640	(30,719)	83,921

시설장치	46,700	(16,577)	30,123

비품	415,179	(113,110)	302,069

건설중인자산	14,573,937	-	14,573,937

합 계	19,268,434	(351,069)	18,917,365

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	대체(*1)	기타(*2)	감가상각비	기말장부금액

토지	960,561	-	10,087,112	-	-	11,047,673

건물	2,960,973	-	22,212,971	-	(369,891)	24,804,053

기계장치	5,781	-	-	-	(2,636)	3,145

차량운반구	83,920	-	-	-	(22,928)	60,992

시설장치	30,122	20,660	208,999	-	(28,064)	231,717

비품	302,069	152,118	-	-	(101,749)	352,438

건설중인자산	14,573,937	20,568,682	(35,902,298)	1,462,559	-	702,880

합 계	18,917,363	20,741,460	(3,393,216)	1,462,559	(525,268)	37,202,898

(*1) 당기 중 투자부동산으로 계정대체된 3,393,216천원을 포함하고 있습니다.

(*2) 적격자산인 유형자산에 대한 차입원가 자본화금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	기타 (*)	감가상각비	연결범위변동으로 인한 효과	기말장부금액

토지	960,561	-	-	-	-	960,561

건물	3,039,583	-	-	(78,610)	-	2,960,973

기계장치	8,419	-	-	(2,638)	-	5,781

차량운반구	34,405	64,875	-	(15,360)	-	83,920

시설장치	39,462	-	-	(9,340)	-	30,122

비품	123,232	262,764	-	(82,531)	(1,396)	302,069

건설중인자산	5,842,000	8,588,453	143,484	-	-	14,573,937

합 계	10,047,662	8,916,092	143,484	(188,479)	(1,396)	18,917,363

(*) 적격자산인 유형자산에 대한 차입원가 자본화금액입니다.

(3) 당사는 유형자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당사는 유형자산 및 투자부동산으로 계상된 토지와 건물 중 장부가액 36,912,158천원에 대해 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 주석 33 참조).

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,462,559천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 8.99%입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(951)	441

상표권	1,662	(1,307)	355

소프트웨어	48,470	(20,096)	28,374

합 계	51,524	(22,354)	29,170

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	1,392	(673)	719

상표권	1,662	(1,082)	580

소프트웨어	29,605	(13,775)	15,830

합 계	32,659	(15,530)	17,129

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

특허권	719	-	-	(278)	441

상표권	580	-	-	(225)	355

소프트웨어	15,830	20,515	(990)	(6,981)	28,374

합 계	17,129	20,515	(990)	(7,484)	29,170

② 전기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	연결범위변동으로 인한 효과	기말장부금액

특허권	998	-	(279)	-	719

상표권	903	-	(323)	-	580

소프트웨어	22,779	4,606	(7,362)	(4,193)	15,830

합 계	24,680	4,606	(7,964)	(4,193)	17,129

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산(토지)	657,734	-	657,734

투자부동산(건물)	2,929,392	(215,265)	2,714,127

합 계	3,587,126	(215,265)	3,371,861

(2) 당기 중 당사의 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	대체	감가상각비	기말장부금액

투자부동산(토지)	-	657,734	-	657,734

투자부동산(건물)	-	2,735,481	(21,354)	2,714,127

합 계	-	3,393,215	(21,354)	3,371,861

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 22,400천원입니다. (4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가 금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

15. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

주식회사 베텍코리아(*1)	대한민국	동물용 의약품 유통업	36.00%	176,765	36.00%	237,691

(주)에스에스팜(*2)	대한민국	의약품 도매업	40.00%	1,296,320	40.00%	1,124,632

합 계	1,473,085	1,362,323

(*1) 전기 9월 중 지분 55,000주를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 이로 인하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜에스에스팜의 주식 40%를 995백만원에 취득하였으며 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법손익	기말

주식회사 베텍코리아	237,691	(60,926)	176,765

(주)에스에스팜	1,124,632	171,688	1,296,320

합 계	1,362,323	110,762	1,473,085

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체(*1)	지분법손익	기타(*2)	기말

주식회사 베텍코리아	-	-	195,200	(24,334)	66,825	237,691

(주)에스에스팜	-	995,300	-	129,332	-	1,124,632

합 계	-	995,300	195,200	104,998	66,825	1,362,323

(*1) 전기 9월 중 지분 55,000주를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 이로 인하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 불균등 유상증자로 인하여 증가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

주식회사 베텍코리아	766,009	568,306	2,553,420	(169,239)

(주)에스에스팜	5,277,946	2,948,219	25,228,760	591,521

합 계	6,043,955	3,516,525	27,782,180	422,282

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

주식회사 베텍코리아	546,766	179,824	767,176	(307,835)

(주)에스에스팜	4,301,501	2,563,295	24,291,695	524,092

합 계	4,848,267	2,743,119	25,058,871	216,257

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

외상매입금	898,159	395,955

미지급금	3,790,365	1,184,982

유동성장기미지급금	-	27,095

미지급비용	63,348	24,321

합 계	4,751,872	1,632,353

비유동:

장기미지급금	-	87,168

합 계	-	87,168

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

예수금	19,428	30

예수보증금	35,000	41,540

임대보증금	60,000	-

합 계	114,428	41,570

비유동:

임대보증금	10,000	-

합 계	10,000	-

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동:

선수수익	326,925	252,784

선수금	3,969,679	2,558,868

부가세예수금	401,575	-

연차충당부채	138,002	92,332

환불충당부채	1,436,285	2,125,257

합 계	6,272,466	5,029,241

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

일반운전	기업은행	2023.12.29	-	-	1,000,000

일반운전	기업은행	2023.12.29	-	-	1,000,000

일반시설	하나은행(*1)	2024.07.21	4.60	8,100,000	-

일반운전	신한은행(*2)	2024.07.31	3.96	5,000,000	-

일반운전	신한은행(*2)	2024.07.31	3.96	4,700,000	-

일반운전	기타(*3)	2023.12.19	-	-	50,001

합 계	17,800,000	2,050,001

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(*3) 전기 11월 중 주식회사 베텍코리아 대표이사와의 주식양수도 계약에 따라 이전한 33,334주 지분에 대하여 수령한 대가로,계약상 재매입의무가 있으므로 차입금으로 회계처리하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

일반운전	중소기업진흥공단	2025.03.30	2.74	177,760	333,250

일반운전	중소기업진흥공단	2026.07.08	2.56	430,280	500,000

일반시설	기업은행(*1)	2030.11.06	2.30	985,000	985,000

일반시설	기업은행(*1)	2024.03.10	5.38	874,000	874,000

일반시설	산업은행(*2)	2029.03.16	5.68	3,600,000	-

일반시설	산업은행(*2)	2028.09.25	3.10	4,000,000	4,000,000

소 계	10,067,040	6,692,250

유동성장기차입금	(1,184,990)	(236,320)

합 계	8,882,050	6,455,930

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(3) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	-	6,279,237

(5) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,279,236	11,589,758

이자비용	267,003	1,166,767

전환	(6,546,239)	(6,477,289)

기말	-	6,279,236

(6) 당사가 발행한 상환전환우선주는 모두 참가적, 누적적 우선주(주당 액면가의 1%)로 상환전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	발행일	발행주식수	주당발행금액 (원)	총발행금액	상환이자율(*1)	상환청구기간	전환청구기간	잔여주식수(*2)

상환전환우선주	2020.10.28	1,063,829	3,290	3,499,997,410	6%	2023.10.28 ~ 2030.10.28	2020.10.31 ~ 2030.10.28	-

2020.11.16	151,975	3,290	499,997,750	6%	2023.11.16 ~ 2030.11.16	2020.10.31 ~ 2030.11.16	-

2021.09.14	1,612,555	9,302	14,999,986,610	5%	2024.09.14 ~ 2029.09.14	2021.09.15 ~ 2029.09.14	-

2021.10.15	215,008	9,302	2,000,004,416	5%	2024.10.15 ~ 2029.10.15	2021.10.16 ~ 2029.10.15	-

합 계	3,043,367	20,999,986,186	-

(*1) 상환가액은 납입된 주금에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5~6%로 계산한 이자를 지급하며, 기지급한 배당금이 있을 경우 배당금은 차감됩니다. 이와 관련하여, 유효이자율법에 따른 이자비용은 손익계산서 상 금융비용으로 계상되고 있습니다. (*2) 당기 중 회사가 발행한 상환전환우선주의 전환권 행사에 따라 보통주 1,467,935주가 발행되었습니다.

(7) 전환권의 전환비율 및 전환가격은 다음과 같습니다.

구분	전환비율	전환가격의 조정

상환전환우선주	1:1	기업공개 및 상장, 등록시 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 직전 전환가격 중 낮은가격으로 전환가격을 조정

(8) 전환사채는 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

(9) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

전환사채	2022.09.28	2025.09.28	5%	3,000,000	3,000,000

전환권조정	(766,332)	(1,203,199)

합 계	2,233,668	1,796,801

(10) 당사가 발행한 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	내용

발행일	2022.09.28

사채 액면금액	3,000,000,000원

사채 발행금액	사채 액면금액의 100%

액면이자율	1.00%

보장수익률	4.00%

만기일	2025-09-28

기초자산	주식회사 블루엠텍 기명식 보통주

전환가격	최종 전환가격은 아래 각 목의 가격을 직전 전환가격 및 전환가격 조정 내용에 따라 조정된 전환가격과 비교하여 가장 낮은가격으로 정합니다. 1) 최초 전환가격 10,692원 2) 한국거래소가 개설하는 유가증권시장 또는 코스닥 시장에 상장(혹은 우회상장)시 공모가(또는 합병가액)의 70%의 가격 3) 발행회사가 종전의 전환가격을 하회하는 발행가격(전환가격 또는 행사가격 포함. 이하 같음)으로 유상증자를 하거나 주식관련 채권(전환사채, 신주인수권부사채 등 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)을 발행한 경우에는 해당 발행가격. 단, 임직원을 대상으로 하는 주식매수선택권(스톡옵션)의 행사에 의한 유상증자로서 전환사채 인수기관의 서면에 의한 사전동의를 얻은 경우는 제외

전환비율	사채 액면금액을 전환가격으로 나눈 값을 전환주식수로하고, 1주 미만의 단주는 회사의 이사회결의에 의하여 처리한다.

당기말 현재 전환권 행사로 발행될 주식 총수	280,583주

전환청구기간	사채발행일 1년 후부터 사채의 만기일까지

조기상환청구권	1. 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장 비상장법인인 경우에는, 본 사채발행일로부터 2년 6개월 이내에 코스닥시장에 상장하여야 하며 그러하지 아니할 때에는 전환사채 인수기관은 발행회사에 대하여 본 사채의 기한전 상환을 청구할 수 있습니다. 2. 기한전 상환천구시 발행회사의 기한전 상환액은 사채액면금액과 발행일 익일로부터 기한전 상환일까지 보장이자율로 이자납입주기 단위로 복리 산출한 이자 금액에서 기지급 이자금액을차감한 금액의 합산액으로 하며 이를 상환청구일로부터 30일 이내에 상환하여야 합니다.

20. 퇴직급여20.1 확정급여제도

회사는 전기말까지 확정급여형 퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 당기중 확정기여형 퇴직급여제도로 모두 전환하였습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	432,365

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	-	432,365

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	432,365	446,107

이자원가	21,397	14,228

재측정요소:	-	10,303

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(78,305)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	88,608

지급액	(14,169)	(38,273)

기타증감(*)	(439,593)	-

기말잔액	-	432,365

(*) 확정기여형 퇴직급여제도로의 전환에 해당합니다.

(3) 당기말 및 전기말 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	-	5.58

미래임금상승률	-	7.66

20.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 197,162천원(전기 : 306,159천원)입니다. 해당 금액은 당기 중 확정급여형 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 전환함에 따라 발생한 정산손익을 포함합니다.

21. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	29,487	155,279

차량운반구	445,911	204,220

합 계	475,398	359,499

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	153,170	173,500

비유동	344,570	215,870

합 계	497,740	389,370

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	155,279	204,220	359,499

리스계약	-	378,536	378,536

감가상각비	(76,887)	(85,177)	(162,064)

계약종료	(48,905)	(51,668)	(100,573)

기말잔액	29,487	445,911	475,398

② 전기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	252,334	209,474	461,808

리스계약	-	63,046	63,046

감가상각비	(97,055)	(68,300)	(165,355)

기말잔액	155,279	204,220	359,499

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	167,742	221,628	389,370

리스계약	-	378,537	378,537

이자비용	7,079	27,633	34,712

지급리스료	(89,760)	(106,262)	(196,022)

계약종료	(52,779)	(56,078)	(108,857)

기말잔액	32,282	465,458	497,740

② 전기(단위: 천원)

구분	부동산	차량운반구	합 계

기초잔액	262,132	222,342	484,474

리스계약	-	63,046	63,046

이자비용	16,970	19,212	36,182

지급리스료	(111,360)	(82,972)	(194,332)

기말잔액	167,742	221,628	389,370

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비 (판매비와관리비에 포함)

부동산	76,887	97,055

차량운반구	85,177	68,300

소 계	162,064	165,355

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,712	36,182

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	113,097	39,403

합 계	309,873	240,940

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 309,118천원(전기: 233,735천원)입니다.

22. 법인세(1) 법인세비용 산출내역

당기와 전기에 당사가 부담할 법인세는 없으며, 일시적차이로 인한 이연법인세 등의 변동액도 없는 바, 당사의 법인세비용은 영(0)원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세수익과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(2,342,125)	(14,330,656)

적용세율	9.9%	11%

적용세율로 계산된 법인세수익	(231,870)	(1,576,372)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(1)

- 세무상 차감되지 않는 비용	30,243	1,098

- 미인식 이연법인세자산	434,001	1,736,567

- 세무상결손금의 효과	(172,223)	(130,311)

- 기타	(60,151)	(30,981)

당기 조정항목	231,870	1,576,372

법인세비용	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감가상각비	52,396	16,851

미수수익	(7,013)	(257)

재고자산평가충당금	75,536	101,649

환불충당부채	1,436,285	2,125,256

반품예상상품	(1,368,743)	(1,955,909)

선수수익	232,145	158,701

연차충당부채	138,002	92,332

미지급금	-	75,556

대손충당금	26,028	51,037

사용권자산	(475,398)	(359,498)

리스부채	497,740	389,370

퇴직급여충당부채	-	432,365

미지급비용	-	2,526

건설중인자산	-	(189,470)

관계기업투자주식	(261,119)	(162,023)

주식보상비용	518,847	208,583

합 계	864,706	987,069

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감가상각비	5,187	1,668

미수수익	(694)	(25)

재고자산평가충당금	7,478	10,063

환불충당부채	142,192	210,400

반품예상상품	(135,506)	(193,635)

선수수익	22,982	15,711

연차충당부채	13,662	9,141

미지급금	-	7,480

대손충당금	2,577	5,053

사용권자산	(47,064)	(35,590)

리스부채	49,276	38,548

퇴직급여충당부채	-	42,804

미지급비용	-	250

건설중인자산	-	(18,758)

관계기업투자주식	(25,850)	(16,040)

주식보상비용	51,366	20,650

소 계	85,606	97,720

이월결손금	-	174,522

세액공제	3,338,143	1,625,863

소 계	3,338,143	1,800,385

미인식 이연법인세자산(*)	(3,423,749)	(1,898,105)

합 계	-	-

(*) 당사는 미래과세소득의 불확실성으로 인해 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	864,706	987,069	미래과세소득의 불확실

이월결손금	-	1,762,846	미래과세소득의 불확실

세액공제	3,338,143	1,625,863	미래과세소득의 불확실

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 미사용세액의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미사용세액공제

2028년	18,950

2029년	98,750

2030년	171,593

2031년	287,632

2032년	1,028,675

2033년	1,732,543

합 계	3,338,143

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수 :

보통주	10,650,189	7,740,254

우선주	-	1,467,935

(2) 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

당기초	7,740,254	774,025	23,745,292

상환전환우선주의 전환	1,467,935	146,794	19,863,596

유상증자	1,442,000	144,200	26,113,853

당기말	10,650,189	1,065,019	69,722,741

24. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	617,042	306,778

25. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법적적립금	30,030	30,030

미처리결손금	(26,020,195)	(23,678,070)

합 계	(25,990,165)	(23,648,040)

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(23,678,070)	(9,432,684)

당기순손실	(2,342,125)	(14,235,084)

세후 순확정급여의 재측정요소	-	(10,302)

기말금액	(26,020,195)	(23,678,070)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2024년 3월 29일	처리확정일: 2023년 3월 31일

I. 미처리결손금	(26,020,195)	(23,678,070)

전기이월미처리결손금	(23,678,070)	(9,432,684)

당기순손실	(2,342,125)	(14,235,084)

세후 순확정급여의 재측정요소	-	(10,302)

II. 차기이월미처리결손금	(26,020,195)	(23,678,070)

26. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: (주)블루엠텍 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

(단위: 천원, 주)

구분	부여일자	부여수량	행사가격	가득조건	행사가능기간	잔여수량

시작일	종료일

1차	2020.10.19	115,500	1,732	부여일로부터 3년간 재임/재직	2023.10.19	2030.10.19	115,500

2차	2021.03.31	122,400	3,862	부여일로부터 3년간 재임/재직	2024.03.31	2031.03.31	118,900

3차	2022.03.31	96,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2025.03.31	2029.03.31	80,000

4-1차	2023.03.31	40,000	15,000	부여일로부터 2년간 재임/재직	2025.03.31	2030.03.31	30,000

4-2차	2023.03.31	20,000	15,000	부여일로부터 3년간 재임/재직	2026.03.31	2030.03.31	20,000

부여된 주식선택권은 행사하기 전에 본인의 의사에 따라 퇴임하거나 퇴직한 경우 이사회 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있으며, 행사기간 중 행사하지 않은선택권은 소멸한 것으로 간주합니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)	가중평균 행사가격 (단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	317,400	237,900	5,999	2,828

부여	60,000	96,000	15,000	15,000

소멸	(13,000)	(16,500)	(15,000)	(12,637)

당기말 잔여주	364,400	317,400	7,160	5,999

당기말 행사가능한주식수	-	-	-	-

(3) 당기 및 전기에 행사된 주식매수선택권은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 가중평균 잔여만기는 6.20년이며, 행사가격은 1,732 ~ 15,000원입니다.

(5) 당사는 당기 및 전기 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전 기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,150	5,354

기초자산의 가치(*1)	10,971	10,692

주가변동성(*2)	49.75%	54.96%

무위험이자율	3.39%	2.95%

(*1) 기초자산의 가치는 당기의 경우 DCF를 통해 산출한 부여일의 공정가치를 사용하였으며, 전기의 경우 2022년 3월 17일 발행한 보통주 발행가액을 적용하였습니다. (*2) 평가대상회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 2년 영업일 종가 변동성의 평균값을 적용하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 310,264천원과 208,583천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,442,786	2,490,539

퇴직급여	218,560	320,387

복리후생비	588,773	377,183

여비교통비	97,936	17,828

접대비	179,191	83,084

통신비	27,983	20,921

세금과공과	34,757	24,998

감가상각비	525,270	188,479

임차료	113,097	47,866

보험료	87,233	31,075

경상연구개발비	649,494	499,439

운반비	2,059,856	1,838,296

소모품비	76,836	25,745

지급수수료	3,035,680	1,957,653

광고선전비	300,913	156,549

대손상각비(환입)	13,536	(79,071)

판매수수료	632,888	3,630,315

무형자산상각비	7,484	7,962

투자부동산상각비	21,354	-

사용권자산상각비	162,064	165,356

주식보상비용	310,264	208,583

기타	266,600	129,940

합 계	12,852,555	12,143,127

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,930,861)	(1,634,271)

상품의 매입 등	102,587,285	65,747,287

급여	3,442,786	2,490,539

퇴직급여	218,560	320,387

복리후생비	588,773	377,183

여비교통비	97,936	17,828

감가상각비	546,624	188,479

무형자산상각비	7,484	7,962

사용권자산상각비	162,064	165,356

세금과공과	34,757	24,998

경상연구개발비	649,494	499,439

운반비	2,059,857	1,838,296

판매수수료	632,888	3,630,315

지급수수료	3,035,680	1,957,653

지급임차료	113,097	47,866

소모품비	76,836	25,745

기타	1,185,720	551,079

매출원가 및 판매비와관리비 합계	112,508,980	76,256,141

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

임대료수익	22,400	2,400

사용권자산처분이익	7,352	-

고용지원이익	-	4,800

투자자산처분이익	-	222,530

판매장려금수익	-	47,496

잡이익	48,813	35,584

합 계	78,565	312,810

기타비용:

투자자산처분손실	-	6,566

잡손실	7,069	3,780

합 계	7,069	10,346

30. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	71,372	67,515

파생상품평가이익	29,503	44,139

합 계	100,875	111,654

금융비용:

이자비용	158,017	1,308,509

파생상품평가손실	3,811,012	14,431,873

합 계	3,969,029	15,740,382

31. 주당순손실

(1) 당기 및 전기 중 당사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(2,342,124,913)	(14,330,655,532)

가중평균유통보통주식수	8,823,241	6,853,213

기본주당손실	(265)	(2,091)

기본주당손익은 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2023.01.01	7,740,254	365	2,825,192,710

상환전환우선주 전환	2023.04.28	1,391,947	247	343,810,909

2023.05.04	75,988	241	18,313,108

유상증자	2023.12.08	1,442,000	23	33,166,000

합 계	10,650,189	3,220,482,727

가중평균유통보통주식수	8,823,240

② 전기(단위: 주, 일)

구분	일자	주식수	기간	적수

기초	2022.01.01	6,071,295	365	2,216,022,675

유상증자	2022.03.17	93,527	289	27,029,303

상환전환우선주 전환	2022.07.20	1,575,432	164	258,370,848

합 계	7,740,254	2,501,422,826

가중평균유통보통주식수	6,853,213

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 주식선택권 등이 있으나 반희석효과 때문에 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

32. 현금흐름표 등

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,342,125)	(14,330,656)

조정:

감가상각비	525,270	188,479

사용권자산상각비	162,064	165,355

충당부채전입(환입)	(643,301)	(152,699)

투자자산처분손실	-	6,566

무형자산상각비	7,484	7,964

투자부동산상각비	21,354	-

이자비용	158,016	1,308,509

퇴직급여	21,397	14,228

대손상각비(환입)	13,536	(79,071)

지분법이익	(171,688)	(129,332)

지분법손실	60,926	24,334

파생상품평가손실	3,811,012	14,431,873

파생상품평가이익	(29,503)	(44,139)

투자자산처분이익	-	(222,530)

주식보상비용	310,264	208,583

사용권자산처분이익	(7,352)	-

재고자산평가손실(환입)	(26,113)	(85,861)

이자수익	(71,372)	(67,515)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,162,523)	108,053

미수금의 감소(증가)	(2,306,220)	863,087

선급금의 증가	(330,180)	(1,391,151)

선급비용의 증가	(118,656)	(25,728)

부가세대급금의 감소(증가)	699,556	(96,457)

재고자산의 증가	(2,904,748)	(1,712,217)

매입채무의 증가	502,204	262,578

미지급금의 증가	2,577,979	313,512

미지급비용의 감소	(437,652)	(82,265)

예수금의 증가(감소)	19,397	(10,019)

선수수익의 증가	74,141	204,605

선수금의 증가(감소)	1,410,811	(128,198)

장기미지급금의 증가(감소)	(87,168)	58,745

퇴직금의 지급	(14,169)	(38,273)

영업에서 사용된 현금흐름	(277,359)	(429,640)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	35,902,298	-

유형자산의 투자부동산 계정대체	3,393,216	-

리스부채 및 사용권자산 인식	378,537	63,046

상환전환우선주부채의 전환	20,007,760	20,879,584

장기차입금의 유동성대체	1,173,880	236,320

차입원가 자본화	1,462,559	143,484

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

당기	기초	재무현금흐름	손익효과	비현금흐름	당기말

차입금	8,742,251	19,124,789	-	-	27,867,040

상환전환우선주부채	6,279,237	-	267,002	(6,546,239)	-

전환사채	1,796,801	-	436,867	-	2,233,668

파생상품부채	14,754,283	-	3,781,509	(13,461,521)	5,074,271

리스부채	389,370	(196,022)	34,712	269,680	497,740

② 전기(단위: 천원)

전기	기초	재무현금흐름	손익효과	비현금흐름	전기말

차입금	2,842,200	5,900,051	-	-	8,742,251

상환전환우선주부채	11,589,758	-	1,166,767	(6,477,288)	6,279,237

전환사채	-	3,000,000	104,198	(1,307,397)	1,796,801

파생상품부채	13,460,277	-	14,387,734	(13,093,728)	14,754,283

리스부채	484,474	(158,150)	-	63,046	389,370

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 차입약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액	한도잔액	상환액	차입잔액

기업은행	시설자금대출외	2,180,000	2,180,000	-	321,000	1,859,000

중소기업진흥공단	일반자금대출외	900,000	900,000	-	291,960	608,040

산업은행	시설자금대출	7,600,000	7,600,000	-	-	7,600,000

신한은행	일반자금대출	9,700,000	9,700,000	-	-	9,700,000

하나은행	시설자금대출	8,100,000	8,100,000	-	-	8,100,000

합 계	28,480,000	28,480,000	-	612,960	27,867,040

(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증제공처

주요경영진	시설자금대출 지급보증	682,000	산업은행

전환사채 지급보증	204,000	산업은행

기술보증기금	일반운전대출 지급보증	9,700,000	신한은행

서울보증보험	지급보증보험 등	438,424	한국유니온제약 등

합 계	11,024,424

(3) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	설정액	담보권자

토지 및 건물	2,856,790	2,616,000	기업은행

토지 및 건물	11,866,924	9,720,000	하나은행

토지 및 건물	22,188,444	15,600,000	산업은행

합 계	36,912,158	27,936,000

34. 특수관계자 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	주요 경영진

관계기업	주식회사 베텍코리아	주식회사 베텍코리아 (*1)

(주)에스에스팜	(주)에스에스팜 (*2)

(*1) 전기 중 지분 매각에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류된 법인입니다.
(*2) 전기 중 지분 취득에 따라 관계기업으로 편입된 법인입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	28,899	48,947

관계기업	주식회사 베텍코리아	44,061	-

(주)에스에스팜	638,385	2,054,554

합 계	711,345	2,103,501

② 전기(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요경영진	-	77,766

관계기업	주식회사 베텍코리아	11,888	-

(주)에스에스팜	149,608	115,977

합 계	161,496	193,743

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권

매출채권	기타채권

관계기업	주식회사 베텍코리아	2,700	-

(주)에스에스팜	95,883	12,996

합 계	98,583	12,996

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	-	-	60

관계기업	주식회사 베텍코리아	7,500	-	806

(주)에스에스팜	3,180	1,900	-

합 계	10,680	1,900	866

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 존재하지 않으며 전기 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	신규 출자

관계기업	(주)에스에스팜	995,300

합 계	995,300

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 관계	특수관계자 명칭	보증금액	제공받은자

유의적인 영향력을 행사하는 개인	주요 경영진	443,000	산업은행

443,000	산업은행

합 계	886,000

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	841,650	551,785

퇴직급여	140,138	95,423

주식기준보상	128,075	77,766

합 계	1,109,863	724,974

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)를 포함하고 있습니다.

35. 영업부문 정보(1) 당사는 단일 부분입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	수익인식시기

상품매출	110,786,855	72,919,740	한 시점에 이행

기타매출	3,065,894	4,227,012	기간에 걸쳐 이행

합 계	113,852,749	77,146,752

(3) 당기 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 없습니다.

(4) 당사의 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(5) 당기말 및 전기말 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	4,296,604	2,381,915

(6) 보고기간 초 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

인식한 수익	2,381,915	41,832