버넥트 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 버넥트와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요 주식회사 버넥트(이하 "지배회사")는 소프트웨어의 개발 및 데이터베이스 및 온라인 정보 제공 등을 목적으로 2016년 10월 4일에 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로 7길 10-15에 본점을 두고 있습니다. 지배회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 5,572,445천원입니다. 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(액면가 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 11,144,890주입니다.(1) 지배회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

하태진	3,900,000	34.99%

㈜한화	896,610	8.05%

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합	319,091	2.86%

케이비 지식재산 투자조합2호	257,190	2.31%

케이티비엔(KTBN) 18호 벤처투자조합	218,227	1.96%

기타	5,553,772	49.83%

합 계	11,144,890	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : EUR, 천원)

회사명	당기말	전기말

취득금액	지분율	취득금액	지분율

VIRNECT Europe Gmbh	EUR 1,000,000	100.0%	EUR 1,000,000	100.0%

신원스틸㈜(주1)	11,800,041	100.0%	-	-

(주1) 당기에 지분 100% 취득을 통해 종속기업으로 편입되었습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 3,294,621 980,411 2,174,070 331,790 531,061 신원스틸㈜ 15,997,070 2,117,304 10,767,720 540,408 2,087,773 (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 2,958,935 1,175,786 2,657,035 150,048 264,257 2. 연결재무제표 작성 기준2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2.2에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간 부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정)- 추정기법의 차이에 대한 추가공시 (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가및미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익으로 인식 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기 준서간 용어일치 (3) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체는 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상 영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로 사용에 대하여 제한된 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다2.2.2 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정 하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 10, 34- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 10, 34- 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 342.2.3 외화환산연결실체의 연결재무제표는 기능통화인 원화로 표시되어 있는 바, 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 연결실체는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2.2.4 현금 및 현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 아래의 범주로 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 두가지 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. (2) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다 (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.6 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며,후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생 상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계 처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 2.2.7 재고자산 재고자산의 단위원가는 재고자산의 특성에 따라 선입선출법 및 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고 자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측 정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나 지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 자산재평가차익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 자 산재평가차익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추 정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 30 년 - 40 년 기계장치 5 년 - 8 년 차량운반구 5 년 비 품 5 년 시설장치 5 년 - 10 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적 이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차 이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 있으며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의변경으로 처리하고 있습니다. 2.2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 7 ~ 10 년 개발비 5 년 상표권 5 년 의장권 5 년 소프트웨어 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완 성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한 하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.2.10 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다 1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니다.리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료 선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자 연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.11 비금융자산의 손상 연결실체는 매보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.12 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결실체는 상환전환우선주에 대하여 상환권 요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생 시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파 생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이 자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.2.13 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 인식시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 소프트웨어 및 하드웨어 판매, 개발용역 등을 제공하는 사업과 철강구조물 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별 연결실체는 개발용역을 고객에게 판매하는 사업 및 제품과 상품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 시스템 구축, 소프트웨어, 하드웨어 판매 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니 다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 주된 영업인 산업용 AR솔루션 개발은 고객이 의뢰한 하드웨어 및 소프트웨어의 제공과 같은 다수의 결과물을 포함하는 통합계약으로 수행됩니다. 대부분의 경우 하드웨어의 제공과 소프트웨어의 제공 등의 업무는 별도의 수행의무로 구분,고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 기업이 의무를 수행하여 만든 시스템의 설계 및 유지보수 용역은 기업자체에 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하기 위한 기준으로 다음을 참고하고 있습니다. ① 고객은 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업 원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 아니한 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이 미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다. (4) 퇴직급여: 확정급여형제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 보험계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(5) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 2.2.17 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계 표시합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차 이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차 이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식 하기에 충분하지 않다면,현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.2.18 공급자금융약정 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관이 연결실체가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결실체는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것을 포함하고 있습니다. 이러한 약정은 관련되는 청구서의 지급기한과 비교하여 연결실체에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결실체의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 연결실체는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우에만 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 공급자금융약정이 정상 영업주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 한편, 공급자금융약정으로 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되는 경우 금융기관이부채를 인수하는 시점에 기존 부채를 제거하고 금융기관에 대한 새로운 금융부채로 인식합니다. 이 경우 약정에 따라 금융기관이 공급자에게 대금을 지급할 때 비현금거래로 표시하고 있으며 연결실체가 대금을 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 2.2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.20 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계적 판단 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 리스이용자 입장에서의 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정입니다.연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 3.2 회계적 추정 및 가정 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 주식기준보상 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 19에 기술하였습니다.3.2.2 종업원급여 종업원급여의 현재가치는 보험수리적평가 방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 복구충당부채 연결실체는 임차하여 사용 중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.3.2.4 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 세무상 결손금등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 507 - 보통예금 4,490,227 5,808,816 특정금전신탁 등 4,116,300 3,064,905 합 계 8,607,034 8,873,721 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,149,867 670,156 미수금 504,141 213,960 미수수익 28,441 - 단기대여금 2,303,998 4,095 임차보증금(주1) 75,937 357,210 합 계 4,062,384 1,245,421 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타유동채권으로 계상하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보증금(주1) 492,962 178,275 합 계 492,962 178,275 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같으며, 전기말은 해당사항 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권(개별평가) 매출채권(집합평가) 기초금액 - - 설정(환입) - - 제 각 - - 기타 변동(주1) - 11,084 손실충당금 - 11,084 (주1) 사업결합으로 인한 취득금액입니다.(4) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 합 계 매출채권 장부금액 1,154,444 - - 6,507 1,160,951 충당금 설정율(주1) 0.40% - - 100.00% 0.95% 손실충당금 4,577 - - 6,507 11,084 (주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 합 계 매출채권 장부금액 670,156 - - - 670,156 충당금 설정율(주1) - - - - - 손실충당금 - - - - - (주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 6. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산(회사채등 채권) 301,052 - 당기손익인식금융자산(DLS) - 8,100,440 당기손익인식금융자산(주식) - 1,428,232 당기손익인식금융자산(CP) - 5,035,030 합 계 301,052 14,563,702 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산(회사채등 채권) 3,808,190 410,923 당기손익인식금융자산(출자금) 4,000 4,000 당기손익인식금융자산(ELS) - 742,418 합 계 3,812,190 1,157,341 7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품(주1) 254,994 - 254,994 - - - 원재료(주1) 1,749,125 (25,210) 1,723,915 - - - 상 품 332,268 - 332,268 13,908 - 13,908 합 계 2,336,387 (25,210) 2,311,177 13,908 - 13,908 (주1) 사업결합으로 인하여 취득한 재고자산입니다. 8. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 821,591 176,508 선급비용 36,154 49,506 부가세대급금 76,086 20,629 합 계 933,831 246,643 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 322,524 104,346 9. 계약자산 및 계약부채보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 421,791 330,590 계약부채 413,268 118,588 10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 14,240,000 736,510 380,905 444,694 - 2,778,857 18,580,966 취득액 - - 3,200 - - 153,719 156,919 처분액 - - (132,938) (15,985) - (20,189) (169,112) 재평가 3,097,200 - - - - - 3,097,200 사업결합 3,195,034 2,654,495 119,334 1,019,228 216,550 36,550 7,241,191 환율차이 - - 14,272 - - 7,745 22,017 기말금액 20,532,234 3,391,005 384,773 1,447,937 216,550 2,956,682 28,929,181 감가상각누계액 : 기초금액 - (86,609) (196,161) (444,694) - (1,712,608) (2,440,072) 처분액 - - 80,995 15,985 - 10,997 107,977 감가상각비 - (18,413) (59,010) - - (510,158) (587,581) 사업결합 - (715,898) (111,624) (1,001,171) (198,251) (26,646) (2,053,590) 환율차이 - - (7,602) - - (9,802) (17,404) 기말금액 - (820,920) (293,402) (1,429,880) (198,251) (2,248,217) (4,990,670) 정부보조금 : 기초금액 - - - - - (445,249) (445,249) 취득액 - - - - - (44,865) (44,865) 감가상각비 - - - - - 242,174 242,174 기말금액 - - - - - (247,940) (247,940) 장부금액 : 기초금액 14,240,000 649,901 184,744 - - 621,000 15,695,645 기말금액 20,532,234 2,570,085 91,371 18,057 18,299 460,525 23,690,571 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 14,240,000 736,510 413,815 444,694 16,297 2,523,431 18,374,747 취득액 - - 44,208 - - 244,440 288,648 처분액 - - (86,403) - (16,297) (7,552) (110,252) 환율차이 - - 9,285 - - 18,538 27,823 기말금액 14,240,000 736,510 380,905 444,694 - 2,778,857 18,580,966 감가상각누계액 : 기초금액 - (68,196) (160,163) (388,270) (16,297) (1,178,066) (1,810,992) 처분액 - - 37,635 - 16,297 4,188 58,120 감가상각비 - (18,413) (70,495) (56,424) - (524,590) (669,922) 환율차이 - - (3,138) - - (14,140) (17,278) 기말금액 - (86,609) (196,161) (444,694) - (1,712,608) (2,440,072) 정부보조금 : 기초금액 - - - (56,050) - (693,187) (749,237) 취득액 - - - - - (9,134) (9,134) 감가상각비 - - - 56,050 - 257,072 313,122 기말금액 - - - - - (445,249) (445,249) 장부금액 : 기초금액 14,240,000 668,314 253,652 374 - 652,178 15,814,518 기말금액 14,240,000 649,901 184,744 - - 621,000 15,695,645 (2) 토지의 재평가모형연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 2025년 12월 31일을 재평가 기준일로 연결실체와 이해관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 보고기간 종료일 현재 토지의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 구 분 수준1 수준2 수준3 당기말 토 지 - - 20,532,234 전기말 토 지 - - 14,240,000 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수(수준3) 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가 기준법으로 평가하였으며, 공시지가 기준법에 의한 평가액과 거래사례 비교법에 의한 평가액을 각각 산출하고 비교함으로써 토지 평가액의 합리성 여부를 검토하였습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률 상승(하락) 공정가치증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등의 보정치 증가(감소) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 8,658,269천원 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지(서울) 17,337,200 8,880,000 차입금 7,400,000 기업은행 건물(서울) 631,488 토지(천안) 3,195,034 720,000 매입채무,한도약정 등 - 신한은행 건물(천안) 1,938,597 USD 1,956 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지(서울) 14,240,000 6,720,000 차입금 4,550,180 우리은행 건물(서울) 649,901 (4) 보고기간 종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 부보금액(주1) 부보처 건물(서울) 631,488 4,000,000 DB손해보험 비품(서울) 421,069 시설장치(서울) 27,401 건물(천안) 1,938,597 2,165,000 KB손해보험 시설장치(천안) 7,710 기계장치(천안) 18,058 (주1) KB손해보험 부보금액에 대하여 신한은행은 1,765백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 11. 무형자산보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 208,465 73,119 851 828,135 177,759 1,288,329 취득액 42,166 - - - - 42,166 사업결합 180,000 - - - - 180,000 기말금액 430,631 73,119 851 828,135 177,759 1,510,495 감가상각누계액 : 기초금액 (102,092) (25,379) (525) (711,989) (84,132) (924,117) 감가상각비 (31,230) (14,021) (170) (116,146) (28,093) (189,660) 사업결합 (178,920) - - - - (178,920) 기말금액 (312,242) (39,400) (695) (828,135) (112,225) (1,292,697) 정부보조금: 기초금액 - - - - (5,421) (5,421) 취득액 - - - - - - 감가상각비 - - - - 1,687 1,687 기말금액 - - - - (3,734) (3,734) 장부금액 : 기초금액 106,373 47,740 326 116,146 88,206 358,791 기말금액 118,389 33,719 156 - 61,800 214,064 (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 198,722 46,539 851 828,135 176,259 1,250,507 취득액 9,743 26,580 - - 1,500 37,822 기말금액 208,465 73,119 851 828,135 177,759 1,288,329 감가상각누계액 : 기초금액 (73,512) (12,478) (355) (546,362) (50,782) (683,489) 감가상각비 (28,580) (12,901) (170) (165,627) (33,350) (240,629) 기말금액 (102,092) (25,379) (525) (711,989) (84,132) (924,117) 정부보조금: 기초금액 - - - - (11,305) (11,305) 취득액 - - - - - - 감가상각비 - - - - 5,884 5,884 기말금액 - - - - (5,421) (5,421) 장부금액 : 기초금액 125,210 34,062 496 281,773 114,172 555,713 기말금액 106,373 47,740 326 116,146 88,206 358,791 12. 리스연결실체는 건물 및 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 : 기초금액 1,357,246 23,099 1,380,345 신규리스계약 160,005 91,756 251,761 기타증감액(주1) (157,782) - (157,782) 환율차이 123,177 - 123,177 기말금액 1,482,646 114,855 1,597,501 감가상각누계액 : 기초금액 (537,658) (758) (538,416) 감가상각비 (319,805) (7,553) (327,358) 기타증감액(주1) 157,782 - 157,782 환율차이 (51,847) - (51,847) 기말금액 (751,528) (8,311) (759,839) 장부금액 : 기초금액 819,588 22,341 841,929 기말금액 731,118 106,544 837,662 (주1) 당기 중 발생한 리스계약 만료 및 계약연장으로 인한 증감액 입니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 : 기초금액 1,374,631 21,360 1,395,992 신규리스계약 141,049 23,099 164,148 기타증감액(주1) (240,626) (21,360) (261,986) 환율차이 82,191 - 82,191 기말금액 1,357,246 23,099 1,380,345 감가상각누계액 : 기초금액 (406,246) (16,361) (422,607) 감가상각비 (318,743) (5,757) (324,500) 기타증감액(주1) 209,934 21,360 231,294 환율차이 (22,603) - (22,603) 기말금액 (537,658) (758) (538,416) 장부금액 : 기초금액 968,385 4,999 973,384 기말금액 819,588 22,341 841,929 (주1) 전기 중 발생한 리스계약 만료 및 중도해지로 인한 증감액 입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 230,643 609,133 204,172 659,007 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 863,179 961,593 증가 194,059 23,099 이자비용 42,579 46,067 지급 (334,025) (333,403) 기타증감(주1) - 105,520 외화환산효과 73,984 60,303 기말 839,776 863,179 (주1) 리스변경 및 계약만료, 계약연장으로 인한 증감액 입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 230,643 204,172 1년 초과 3년 이내 446,829 317,150 3년 초과 162,304 341,857 합 계 839,776 863,179 (5) 보고기간 종료일 현재 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 327,358 324,500 리스부채에 대한 이자비용 42,579 46,067 소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외) 22,289 39,898 단기리스 관련 비용 11,102 14,375 합 계 403,328 424,840 (6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 367,417천원(전기 387,676천원) 입니다. 13. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 790,865 113,572 미지급금 650,464 782,757 미지급비용 704,729 708,758 예수보증금 10,000 - 소 계 2,156,058 1,605,087 비유동 장기미지급금 115,259 528 합 계 2,271,317 1,605,615 14. 기타유동부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(주1) 199,205 448 예수금 237,906 171,296 부가세예수금 - 106,039 합 계 437,111 277,783 (주1) 정부과제와 관련하여 정부보조금 수령 후 사용되지 않은 정부보조금이 포함되어 있으며, 사용한 정부보조금을 비용의 상계 및 자산의 차감으로 처리하였습니다. 한편, 연결실체는 정부과제와 관련하여 향후 기술료 상환 의무가 존재하지 않습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1 15,217 수령액 2,940,312 1,716,903 정산반환(주1) (1) (6,656) 비용상계 (2,752,690) (1,716,328) 자산취득 (44,865) (9,135) 기말금액 142,757 1 (주1) 미사용 정부보조금에 대하여 반환을 완료하였습니다. 15. 차입부채(1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 3,400,000 1,400,000 유동성장기차입금 166,560 4,716,740 소 계 3,566,560 6,116,740 장기차입금 5,538,800 305,360 합 계 9,105,360 6,422,100 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출(주1) 4.58 900,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 5.63 500,000 500,000 기업은행 일반운전자금대출(주2) 3.81 2,000,000 - 합 계 3,400,000 1,400,000 (주1) 동 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 31 참조)(주2) 동 차입금과 관련하여 지배회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 10, 31 참조) (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출 4.16 2025-09-08 - 4,550,180 중소벤처기업진흥공단 일반운전자금대출 3.04 2027-10-27 305,360 471,920 기업은행 일반시설자금대출(주1) 3.28 2028-11-20 5,400,000 - 소 계 5,705,360 5,022,100 유동성대체 (166,560) (4,716,740) 합 계 5,538,800 305,360 (주1) 동 차입금과 관련하여 지배회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 10, 31참조)(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1~2년이내 2~3년이내 단기차입금 3,400,000 3,400,000 - - 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 5,705,360 166,560 138,800 5,400,000 합 계 9,105,360 3,566,560 138,800 5,400,000 16. 종업원급여(1) 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,097,709 3,862,806 퇴직급여 239,701 277,942 경상연구개발비 3,153,756 5,495,931 장기종업원급여 (13,554) 30,426 주식보상비용 3,573 12,575 합 계 6,481,185 9,679,680 (2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 318,034 436,588 확정기여형급여부채(주1) 134,788 54,620 상여 관련 부채(주1) 260,302 27,447 연차수당 관련 부채(주1) 488,875 639,872 합 계 1,201,999 1,158,527 (주1) 관련된 부채는 미지급비용과 미지급금에 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 종속기업의 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 순확정급여부(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말(주1) 전기말 확정급여부채의 구성항목 : 확정급여채무의 현재가치 327,937 - 사외적립자산의 공정가치 (490,305) - 기말 순확정급여부채(자산) 162,368 - (주1) 사업결합으로 인하여 취득한 금액입니다. (4) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 4.20 - 할인율 4.44 - (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 가정의 변동 확정급여부채의 변동 가정의 증가 가정의 감소 기대임금상승률 1.00% 22,021 (19,054) 할인율 1.00% (18,830) 22,172 (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.28년입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 28,813 26,456 107,628 607,492 770,389 (7) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 436,588 381,866 당기손익으로 인식: 당기근무원가 166,537 164,818 이자비용 14,797 15,211 급여지급액 (105,000) (66,000) 재측정요소 (194,888) (59,307) 소 계 (118,554) 54,722 기말금액 318,034 436,588 17. 충당부채연결실체는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 27,100 27,100 증감 6,131 - 기말금액 33,231 27,100 유동 14,300 27,100 비유동 18,931 - 18. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 11,144,890주 11,144,890주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 5,572,445 5,572,445 주식발행초과금 67,282,514 67,282,514 (2) 보고기간 종료일 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 11,144,890주 5,572,445 67,282,514 11,056,490주 5,528,245 66,848,865 주식선택권행사 등 - - - 88,400주 44,200 433,649 기말 11,144,890주 5,572,445 67,282,514 11,144,890주 5,572,445 67,282,514 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,282,514 67,282,514 기타자본잉여금 213,305 24,473 합 계 67,495,819 67,306,987 19. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 172,397 357,655 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 357,655 546,457 주식보상비용 3,573 12,575 주식선택권 행사 - (182,539) 주식선택권 소멸 (188,831) (18,838) 기말금액 172,397 357,655 (3) 주식기준 보상1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사가격(주1) 행사기간 가득조건 1차 2020-03-27 3,354원 2022.03.27~2027.03.26 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2차 2021-03-31 3,354원 2023.03.31~2028.03.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 3차 2021-11-29 3,354원 2023.11.29~2028.11.28 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 4차 2022-03-25 8,923원 2024.03.25~2029.03.24 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 5차 2022-09-28 8,923원 2024.09.28~2029.09.27 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 6차 2023-01-31 8,923원 2025.01.31~2030.01.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 가격입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 136,500 871,780 기초잔여주식수(주1) 28,650 13,000 - 61,620 5,850 99,450 208,570 부여(주1) - - - - - - - 행사(주1) - - - - - - - 소멸(주1) (28,000) (6,500) - (31,720) (1,300) (36,660) (104,180) 기말잔여주식수(주1) 650 6,500 - 29,900 4,550 62,790 104,390 기말행사가능한주식수(주1) 650 6,500 - 29,900 4,550 62,790 104,390 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 136,500 871,780 기초잔여주식수(주1) 93,650 30,030 6,370 96,460 5,850 120,510 352,870 부여(주1) - - - - - - - 행사(주1) (65,000) (17,030) (6,370) - - - (88,400) 소멸(주1) - (34,840) - (21,060) (55,900) 기말잔여주식수(주1) 28,650 13,000 - 61,620 5,850 99,450 208,570 기말행사가능한주식수(주1) 28,650 13,000 - 61,620 5,850 - 109,120 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다.3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 2.9년 (전기말 3.9년)이며, 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 행사가격은 3,354~8,923원(전기말 3,354 ~ 8,923원)입니다. 4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내부산출주가(주1,2) 무위험수익률 주가변동성(주1) 부여일의 공정가치(주2) 1회차 3,145 1.42% 3.77% 1,806 2회차 4,025 1.82% 3.40% 2,389 3회차 5,445 2.20% 3.95% 3,843 4회차 5,445 2.84% 3.39% 2,456 5회차 3,405 4.34% 3.30% 1,179 6회차 3,276 3.35% 3.63% 1,225 (주1) 주가변동성을 산정하기 위하여 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.(주2) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 가치입니다.5) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 3,573천원 및 12,575천원입니다. 20. 기타포괄손익 누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가차익(주1) 4,831,632 2,449,885 해외사업환산이익 368,756 175,480 합 계 5,200,388 2,625,365 (주1) 자산재평가차익으로 인한 기타포괄손익누계액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 2,625,365 2,514,541 자산재평가차익 2,381,747 - 해외사업환산이익 193,276 110,824 기말금액 5,200,388 2,625,365 21. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 3,800 3,800 미처리결손금 (48,282,058) (43,248,200) 합 계 (48,278,258) (43,244,400) (2) 보고기간 종료일 현재 지배회사 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2026년 3월 30일 처리확정일 : 2025년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 (51,332,818) (43,521,673) 전기이월미처리결손금 (43,521,673) (30,727,342) 당기순손실 (7,811,145) (12,794,331) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (51,332,818) (43,521,673) 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 종료일 현재 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 발생하는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 프로젝트 매출 개발용역 매출 962,497 1,675,851 소프트웨어 매출 10,000 147,794 상품매출 - 161,896 비프로젝트 매출 용역매출 762,891 - 소프트웨어 매출 665,314 1,226,577 상품매출 624,568 844,996 기타 71,775 542,085 합 계 3,097,045 4,599,199 (2) 보고기간 종료일 현재 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한시점에서 이행하는 수행의무 2,108,726 2,919,249 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 988,319 1,679,950 합 계 3,097,045 4,599,199 (3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 A 358,054 - 고객 B 342,478 - 합 계 700,532 - (4) 보고기간 종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,149,867 670,155 계약자산(미청구공사) 421,791 330,590 계약부채(초과청구공사) 413,268 118,588 (5) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약자산 계약부채 구 분 당 기 전 기 당 기 전 기 기 초 330,590 77,805 118,588 264,504 증 가 421,791 330,590 86,605 118,218 감소(주1) (330,590) (77,805) (118,588) (264,134) 사업결합 - - 326,663 - 기 말 421,791 330,590 413,268 118,588 (주1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 23. 영업비용보고기간 종료일 현재 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,084,155 3,893,232 퇴직급여 239,701 277,942 복리후생비 995,720 1,243,523 주식보상비 3,573 12,575 여비교통비 234,929 346,898 세금과공과 167,192 198,823 감가상각비(사용권자산 상각비 포함) 673,417 681,299 무형자산상각비 187,973 234,745 임차료 33,391 54,273 소모품비 31,610 37,971 지급수수료 1,185,070 1,193,667 광고선전비 211,962 409,861 상품구입비용 724,338 1,337,816 경상연구개발비 3,035,837 6,535,919 기 타 779,052 837,732 합 계 11,587,920 17,296,276 24. 기타수익과 기타비용(1) 보고기간 종료일 현재 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 10,117 16,034 외화환산이익 - 1,447 유형자산처분이익 35 2,727 염가매수차익 2,443,681 - 잡이익 222,462 29,996 합 계 2,676,295 50,204 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,154 36,816 외화환산손실 - 1,133 유형자산처분손실 62,265 52,576 기부금 - 218,000 잡손실 113 5,387 합 계 63,532 313,912 25. 금융수익과 금융비용(1) 보고기간 종료일 현재 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 425,990 1,131,997 외환차익 26,842 - 외화환산이익 4,847 14,091 공정가치금융자산평가이익 797,623 140,965 합 계 1,255,302 1,287,053 (2) 보고기간 종료일 현재 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 284,781 366,036 외환차손 53,154 - 외화환산손실 141 - 공정가치금융자산평가손실 45 544,215 합 계 338,121 910,251 26. 법인세비용(1) 보고기간 종료일 현재 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 33,454 57,240 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 754,928 - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (715,453) - 법인세비용 72,929 57,240 (2) 보고기간 종료일 현재 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (4,960,928) (12,583,984) 적용세율에 따른 법인세 (1,036,834) (2,630,053) 조정사항 비공제비용 14,821 329,944 비과세수익 - (6,057) 이연법인세 미인식 효과등 1,094,942 2,363,406 법인세비용 72,929 57,240 (3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 자본반영 사업결합 기말 기초 기말 차감할 일시적 차이 외화환산손실 - - - 20 20 - 4 정부보조금 169,905 (166,172) - - 3,733 35,510 821 미지급비용 394,990 (25,916) - 38,072 407,146 82,553 89,572 장기종업원부채 436,588 (118,554) - - 318,034 91,247 69,968 정부보조금(집기비품) 445,249 (197,309) - - 247,940 93,057 54,547 리스부채 63,284 70,186 - - 133,470 13,226 29,363 보증금 현재가치할인차금 2,590 11,920 - - 14,510 541 3,192 복구충당부채 27,100 6,131 - - 33,231 5,664 7,311 특허권 45,729 258,599 - 48,240 352,568 9,558 77,565 퇴직급여충당부채 - - - 327,937 327,937 - 72,146 원재료충당부채 - - - 25,210 25,210 - 5,546 장기미지급금 - - - 114,731 114,731 - 25,241 선수금 - - - 56,448 56,448 - 12,419 감가상각비 - - - 24,587 24,587 - 5,409 기타 - - - 4,225 4,225 - 930 차감할 일시적 차이 소계 1,585,435 (161,115) - 639,470 2,063,790 331,356 454,034 가산할 일시적 차이 토지 (6,685,800) - (3,097,200) (2,090,964) (11,873,964) (1,397,332) (2,612,272) 사용권자산 (62,200) (103,991) - - (166,191) (13,000) (36,562) 공정가치금융자산평가이익 403,250 (408,328) - (124,203) (129,281) 84,279 (28,442) 이자수익 - (3,884) - (24,558) (28,442) - (6,257) 퇴직연금충당부채 - - - (327,390) (327,390) - (72,026) 건물 - - - (466,612) (466,612) - (102,655) 가산할 일시적차이 소계 (6,344,750) (516,203) (3,097,200) (3,033,727) (12,991,880) (1,326,053) (2,858,214) 이월결손금 43,496,216 8,378,075 - - 51,874,291 9,090,709 11,412,344 이월세액공제 5,482,728 445,068 - - 5,927,796 5,482,728 5,927,796 합 계 13,578,740 14,935,960 이연법인세자산(부채) (1,397,332) (2,678,996) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 14,976,072 17,614,956 (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 자본반영 기말 기초 기말 차감할 일시적 차이 외화환산손실 7,133 (7,133) - - 1,491 - 정부보조금 1,095,103 (925,198) - 169,905 228,877 35,510 계약부채 264,504 (264,504) - - 55,281 - 미지급비용 591,380 (196,390) - 394,990 123,598 82,553 장기종업원부채 381,866 54,722 - 436,588 79,810 91,247 정부보조금(집기비품) 40,359 404,890 - 445,249 8,435 93,057 사용권자산 191,107 (191,107) - - 39,941 - 리스부채 45,524 17,760 - 63,284 9,515 13,226 보증금 현재가치할인차금 15,682 (13,092) - 2,590 3,278 541 복구충당부채 27,100 - - 27,100 5,664 5,664 특허권 - 45,729 - 45,729 - 9,558 차감할 일시적 차이 소계 2,659,759 (1,074,323) - 1,585,435 555,890 331,356 가산할 일시적 차이 정부보조금(기계장치) (6,358) 6,358 - - (1,329) - 외화환산이익 (4,555) 4,555 - - (952) - 계약자산 (77,805) 77,805 - - (16,261) - 감가상각비 (40,465) 40,465 - - (8,457) - 토지 (6,685,800) - - (6,685,800) (1,397,332) (1,397,332) 사용권자산 (248,197) 185,997 - (62,200) (51,873) (13,000) 공정가치금융자산평가이익 (362,246) 765,496 - 403,250 (75,709) 84,279 이자수익 (294,934) 294,934 - - (61,641) - 가산할 일시적차이 소계 (7,720,359) 1,375,610 - (6,344,750) (1,613,554) (1,326,053) 이월결손금 31,309,445 12,186,771 - 43,496,216 6,543,674 9,090,709 이월세액공제 4,881,755 600,973 - 5,482,728 4,881,755 5,482,728 합 계 10,367,765 13,578,740 이연법인세자산(부채) (1,397,332) (1,397,332) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 11,765,097 14,976,072 연결실체는 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 지배기업의 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 : 2020년 2035년 1,215,289 2021년 2036년 3,811,770 2022년 2037년 13,384,040 2023년 2038년 12,898,346 2024년 2039년 12,186,771 2025년 2040년 8,378,075 합 계 51,874,291 이월세액공제 : 2018년 2028년 141,625 2019년 2029년 429,419 2020년 2030년 719,316 2021년 2031년 677,269 2022년 2032년 2,005,517 2023년 2033년 908,609 2024년 2034년 600,973 2025년 2035년 445,068 합 계 5,927,796 27. 영업부문 정보(1) 연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.(2) 연결실체의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(기타채권, 기타금융자산 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 24,300,152 16,062,819 유 럽 764,670 937,890 합 계 25,064,822 17,000,709 (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 본사 유럽 제조(주1) 조정 총계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 자 산 39,744,224 42,286,243 3,294,621 2,958,935 15,997,070 - (12,772,729) (1,478,839) 46,263,186 43,766,338 부 채 13,000,949 10,117,143 980,411 1,175,786 2,117,304 - 1,730 (144,643) 16,100,394 11,148,286 매 출 3,097,045 4,599,199 2,174,070 2,657,035 - - (2,174,070) (2,657,035) 3,097,045 4,599,199 영업손익 (8,690,117) (12,951,812) 197,738 251,418 - - 1,504 3,317 (8,490,875) (12,697,077) 감가상각비 417,389 446,157 255,376 236,890 - - 653 (1,748) 673,418 681,299 무형자산상각비 187,973 234,745 - - - - - - 187,973 234,745 (주1) 당기말 사업결합을 통해 연결실체에 포함되었습니다. 28. 주당손실(1) 기본주당순손실보고기간 종료일 현재 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 지배지분당기순이익(손실) (5,033,857,599) (12,641,224,125) 가중평균유통보통주식수 11,144,890주 11,117,114주 기본주당순손실 (452) (1,137) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 구 분 당 기 전 기 주식수 일수 적수 주식수 일수 적수 기 초 11,144,890 365 4,067,884,850 11,056,490 366 4,046,675,340 주식선택권 행사 - - - 88,400 251 22,188,400 소 계 11,144,890 4,067,884,850 11,144,890 4,068,863,740 일수(일) ÷ 365 ÷ 366 가중평균유통보통주식수(주) 11,144,890 11,117,114 (2) 희석주당손실연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 104,390 208,570 29. 현금흐름표(1) 보고기간 종료일 현재 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (5,033,858) (12,641,224) 조정 : (2,394,906) 782,855 법인세비용 72,929 57,240 이자비용 284,781 366,036 감가상각비 346,059 356,799 사용권자산 감가상각비 327,358 324,500 무형자산상각비 187,973 234,745 장기종업원급여 (13,554) 120,722 기타금융자산평가손실 45 544,215 유형자산처분손실 62,265 52,576 외화환산손실 141 1,133 주식보상비용 3,573 12,575 수선비 5,700 - 잡손실 - 3,541 이자수익 (425,990) (1,131,997) 기타금융자산평가이익 (797,623) (140,965) 외화환산이익 (4,847) (15,538) 유형자산처분이익 (35) (2,727) 염가매수차익 (2,443,681) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (1,016,759) (26,996) 매출채권의 감소(증가) 576,493 325,407 계약자산의 감소(증가) (91,200) (252,786) 미수금의 감소(증가) (224,788) 128,214 선급금의 감소(증가) (282,178) (90,909) 선급비용의 감소(증가) 16,528 246,620 부가세대급금의 감소(증가) (53,100) (2,418) 재고자산의 감소(증가) (318,360) 5,959 비유동선급금의 감소(증가) - 166,866 매입채무의 증가(감소) (113,572) 107,468 계약부채의 증가(감소) (31,983) (145,915) 미지급금의 증가(감소) (339,073) (444,267) 선수금의 증가(감소) 142,309 (58,405) 예수금의 증가(감소) (123,954) 144,694 미지급비용의 증가(감소) (68,881) (34,826) 장기종업원부채의 증가(감소) (105,000) (66,000) 선수수익의 증가(감소) - (56,698) 영업으로부터 창출된 현금 (8,445,523) (11,885,366) (2) 보고기간 종료일 현재 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금 유동성 대체 166,560 4,716,740 사용권자산의 증감 251,761 (97,838) 토지 재평가 3,097,200 - (3) 보고기간 종료일 현재 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 단기차입금 1,400,000 2,000,000 - - - - 3,400,000 유동성장기차입금 4,716,740 (4,716,740) 166,560 - - - 166,560 장기차입금 305,360 5,400,000 (166,560) - - - 5,538,800 리스부채 863,178 (334,025) - 194,059 42,579 73,985 839,776 합 계 7,285,278 2,349,235 - 194,059 42,579 73,985 9,945,136 ② 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 등 단기차입금 1,400,000 - - - - - 1,400,000 유동성장기차입금 236,310 (236,310) 4,716,740 - - - 4,716,740 장기차입금 5,022,100 - (4,716,740) - - - 305,360 리스부채 961,593 (333,403) - 128,619 46,067 60,302 863,178 합 계 7,620,003 (569,713) - 128,619 46,067 60,302 7,285,278 30. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 기타특수관계자 임직원, 이민화 이민화 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)한화 (주)한화 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 매 출 기 타 기타특수관계자 임직원 5,891 - - 기타특수관계자 이민화 7,446 - 7,425 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)한화 - 69,560 - (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 매 출 기 타 기타특수관계자 이민화 8,161 - 8,032 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)한화 - 258,060 - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 대여금 임차보증금 사용권자산 기타 기타특수관계자 임직원 2,300,000 - - 5,891 기타특수관계자 이민화 - 218,189 6,756 - (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 임차보증금 사용권자산 기타특수관계자 이민화 218,759 669 (4) 보고기간 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 대 여 회 수 차 입 상 환 기타특수관계자 임직원 2,300,000 - - - (5) 당기말 현재 운용리스 계약과 관련하여 대표이사로부터 58백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원의 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 340,691 491,306 퇴직급여 43,766 59,047 기타장기종업원급여 (5,445) 3,620 주식기준보상 - (38,612) 복리후생비 26,063 - 합 계 405,075 515,361 31. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원, 천USD) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 우리은행 일반운전자금대출(주1) 900,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 500,000 500,000 일반운전자금대출(주1) 800,000 - B2B대출 30,000 - 상생파트너론 71,880 - 중소벤처기업진흥공단 중소기업대출 500,000 305,360 기업은행 일반시설자금대출 5,400,000 5,400,000 일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 신한은행 포괄외화지급보증(주2) USD 1,500 - 원화지급보증 1,700,000 1,000,000 운전자금대출 100,000 - 국민은행 포괄외화지급보증(주2) USD 1,000 - 운전자금대출 50,000 - 합 계 USD 2,500 - 12,051,880 10,105,360 (주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,155백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 15 참조)(주2) 당기말 현재 구매대금 지급를 위하여 금융기관과 공급자금융약정을 체결하고 있습니다.(주석 32 참조) (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 당기말 전기말 서울보증보험 이행보증 2,690,990 883,665 지급보증 611,856 - 인허가보증 12,000 - 신용보증기금 대출상환 보증 2,155,000 2,955,000 상거래담보 720,000 - 신한은행 상거래담보 1,700,000 - 합 계 7,889,846 3,838,665 (3) 보고기간 종료일 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지(서울) 17,337,200 8,880,000 차입금 7,400,000 기업은행 건물(서울) 631,488 토지(천안) 3,195,034 720,000 매입채무,한도약정 등 - 신한은행 건물(천안) 1,938,597 USD 1,956 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지(서울) 14,240,000 6,720,000 차입금 4,550,180 우리은행 건물(서울) 649,901 32. 공급자 금융약정 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 체결한 공급자 금융약정의 조건은 다음과 같습니다.1) Banker;s Usance연결실체는 금융기관과 Banker's Usance 약정을 체결하였으며 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이러한 약정으로 인해 연결실체의 지급기일이 약 30일~90일 연장되었으며, 채무의 조건이 실질적으로 변동된 것으로 보아 금융기관이 채무를 인수하는 시점에 기존 채무를 제거하고 단기차입금으로 표시합니다.(2) 보고기간종료일 현재 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액과 이와 관련하여 재무상태표에 표시되는 금액은 해당사항 없습니다.(3) 공급자 금융약정 관련 지급기일의 범위는 다음과 같습니다. 구 분 지급기일의 범위 Banker’s Usance 공급자 금융약정에 해당하는 금융부채 일람 또는 선적 후 30일, 60일, 90일 등 공급자 금융약정에 해당하지 않는 비교가능한 매입채무 및 기타채무 매입 후 10일, 15일, 45일 등 (4) 당기말 사업결합을 통해 종속기업의 공급자 금융약정이 연결실체에 포함되었으며, 부채에 영향을 미칠 중요한 환율 차이는 없었습니다. 33. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자산의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 극대화 하는 반면 수용 가능한 범위 이내로 시장 위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 기타금융자산 - 14,563,702 단기차입금 (3,400,000) (1,566,560) 장기차입금 (5,400,000) (305,360) 변동이자율 장기차입금 (305,360) (4,550,180) 나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 연결실체 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 장단기차입금 (3,054) 3,054 (45,502) 45,502 ② 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자 산 USD 96,152.39 137,969 64,134.22 94,277 EUR - - 109,102.57 166,788 부 채 USD 111.16 162 9,090.91 13,364 EUR - - 54,583.43 83,443 보고기간 종료일 현재 화폐성 자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,434.90 1,470.00 EUR 1,685.72 1,528.73 나) 민감도 분석보고기간 종료일 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1% 상승시 1,378 809 1,378 809 1% 하락시 (1,378) (809) (1,378) (809) EUR 1% 상승시 - 833 - 833 1% 하락시 - (833) - (833) 3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산,계약자산 및 기타 유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들과 거래하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 8,607,034 8,873,721 기타금융자산 301,052 14,563,702 매출채권 1,149,867 670,155 기타채권 2,912,516 575,266 기타비유동금융자산 3,812,190 1,157,341 기타비유동채권 492,962 178,275 계약자산 421,791 330,590 합 계 17,697,412 26,349,050 4) 유동성 위험연결실체는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 관리하고 있습니다. 또한 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성 자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용 한도금액으로부터 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 매입채무 790,865 790,865 790,865 - - 기타채무 1,480,452 1,480,452 1,365,193 - 115,259 차입부채 9,105,360 9,752,797 3,874,321 320,281 5,558,195 리스부채 839,776 972,110 266,486 245,870 459,754 합 계 12,216,453 12,996,224 6,296,865 566,151 6,133,208 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 매입채무 113,572 113,572 113,572 - - 기타채무 1,492,043 1,492,043 1,491,515 - 528 차입부채 6,422,100 6,647,642 6,334,094 172,970 140,578 리스부채 863,178 962,532 241,749 200,686 520,096 합 계 8,890,893 9,215,789 8,180,930 373,656 661,202 (2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화 하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 16,100,395 11,148,286 차감 : 현금 및 현금성자산 (8,607,034) (8,873,721) 순부채 7,493,361 2,274,566 자본총계 30,162,790 32,618,052 자기자본순차입비율 24.84% 6.97% 34. 금융상품보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 301,052 301,052 14,563,702 14,563,702 기타비유동금융자산 3,812,191 3,812,191 1,157,341 1,157,341 소 계 4,113,243 4,113,243 15,721,044 15,721,044 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 8,607,034 - 8,873,721 - 매출채권 1,149,867 - 670,155 - 기타유동채권 2,912,517 - 575,266 - 기타비유동채권 492,962 - 178,275 - 소 계 13,162,380 - 10,297,416 - 합 계 17,275,623 4,113,243 26,018,459 15,721,044 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 790,865 - 113,572 - 기타채무 1,365,193 - 1,491,515 - 유동성차입부채 3,566,560 - 6,116,740 - 유동리스부채 230,643 - 204,172 - 장기차입부채 5,538,800 - 305,360 - 기타비유동채무 115,259 - 528 - 비유동리스부채 609,133 - 659,007 - 소 계 12,216,453 - 8,890,894 - 합 계 12,216,453 - 8,890,894 - (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 상각후 원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 4,109,241 4,000 4,113,241 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 15,721,044 - 15,721,044 (4) 반복적인 측정치 수준2의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 15,721,044 15,150,727 취득(해지) (16,103,745) 973,567 당기손익인식액 797,579 (403,250) 사업결합 3,698,363 - 기타(주1) (4,000) - 기 말 4,109,241 15,721,044 (주1) 당기말 시장자료의 관측가능성이 감소함에 따라 수준 2에서 수준 3으로 대체되었으며, 당기 및 전기 중 평가액의 변동은 없습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 평가기법 종류 투입변수 기타금융자산 4,109,241 취득금액에 기간경과분 이자가산 채무증권 이자율 4,000 원가법 지분증권 - (6) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 상각후원가금융자산 이자수익 20,619 1,131,997 외화환산손실 (141) - 외화환산이익 2,814 15,538 외화차손 (1,458) (294) 외화차익 10,692 3,298 당기손익-공정가치 금융자산 이자수익 405,372 - 금융자산평가이익 797,623 140,965 금융자산평가손실 (45) (544,215) 금융자산에서 발생한 손익 합계 1,235,476 747,289 상각후원가금융부채 이자비용 (284,781) (366,036) 외화환산이익 2,033 - 외화환산손실 - (1,133) 외화차손 (51,696) (36,522) 외화차익 16,150 12,736 금융부채에서 발생한 손익 합계 (318,294) (390,955) 35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 대상 회사 주요 영업활동 취득목적 간주취득일 취득지분 이전대가(현금) 신원스틸㈜ 철강 구조물등 제조 판매업 사업다각화 2025-12-31 100% 11,800,041 (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 과 목 금 액 식별가능한자산의공정가치 유동자산 현금및현금성자산 1,846,903 기타유동금융자산 301,052 매출채권및기타채권 3,157,182 기타유동자산 381,106 재고자산 1,978,908 비유동자산 기타비유동금융자산 3,397,311 순확정급여자산 162,368 기타비유동채권 50,170 유형자산 5,187,601 무형자산 1,080 자산총계 16,463,681 식별가능한부채의공정가치 유동부채 매입채무및기타채무 1,112,964 기타유동부채 135,563 계약부채 326,663 당기법인세부채 3,302 비유동부채 기타비유동채무 114,731 이연법인세부채 526,736 부채총계 2,219,959 식별가능한 순자산 공정가치 합계 14,243,722 (3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인식한 염가매수차익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 이전대가 11,800,041 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 순자산 공정가치 14,243,722 염가매수차익 2,443,681 36. 재무제표의 승인 연결실체의 재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2025.12.31 현재 제 9 기 2024.12.31 현재 제 8 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 6,766,700,073 23,677,166,057 37,407,191,007 현금및현금성자산 4,972,969,867 7,338,307,553 3,628,209,463 기타금융자산 14,563,702,324 31,423,327,000 매출채권 52,583,300 669,731,449 1,096,886,080 기타채권 402,538,800 397,452,200 726,447,783 기타자산 523,928,883 217,617,508 360,464,936 계약자산 421,790,575 330,590,325 77,804,545 당기법인세자산 60,620,570 145,856,360 74,184,300 재고자산 332,268,078 13,908,338 19,866,900 비유동자산 32,977,523,549 18,609,076,464 17,979,060,660 기타금융자산 414,878,400 1,157,341,200 0 기타채권 310,725,416 54,719,600 235,161,463 기타자산 322,524,396 104,345,720 199,758,450 종속기업투자 13,133,062,980 1,333,021,500 1,333,021,500 유형자산 18,417,157,358 15,538,657,445 15,598,475,347 사용권자산 166,191,235 62,199,965 56,930,543 무형자산 212,983,764 358,791,034 555,713,357 자산총계 39,744,223,622 42,286,242,521 55,386,251,667 부채 유동부채 4,884,905,142 7,958,855,801 3,928,880,233 매입채무 113,572,319 5,092,926 기타채무 921,069,159 1,319,187,358 1,844,581,008 단기차입금 3,400,000,000 1,400,000,000 1,400,000,000 유동성장기부채 166,560,000 4,716,740,000 236,310,000 우선주부채 0 파생금융부채 0 리스부채 45,978,590 44,805,550 44,977,789 계약부채 86,605,063 118,588,415 264,503,522 기타부채 250,392,330 218,862,159 106,314,988 복구충당부채 14,300,000 27,100,000 27,100,000 비유동부채 8,116,044,269 2,158,287,165 6,801,826,294 기타채무 528,000 528,000 528,000 장기차입부채 5,538,800,000 305,360,000 5,022,100,000 리스부채 87,491,371 18,478,646 0 장기종업원부채 318,034,374 436,588,396 381,866,171 복구충당부채 18,930,605 0 이연법인세부채 2,152,259,919 1,397,332,123 1,397,332,123 부채총계 13,000,949,411 10,117,142,966 10,730,706,527 자본 자본금 5,572,445,000 5,572,445,000 5,528,245,000 자본잉여금 67,495,818,967 67,306,987,526 66,854,499,681 기타자본구성요소 172,396,210 357,654,902 546,457,499 기타포괄손익누계액 4,831,632,000 2,449,885,200 2,449,885,200 결손금 (51,329,017,966) (43,517,873,073) (30,723,542,240) 자본총계 26,743,274,211 32,169,099,555 44,655,545,140 자본과부채총계 39,744,223,622 42,286,242,521 55,386,251,667 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업수익 3,097,045,412 4,599,199,409 6,501,962,372 영업비용 11,787,162,132 17,551,011,150 17,748,583,881 영업손실 (8,690,116,720) (12,951,811,741) (11,246,621,509) 금융수익 1,251,468,553 1,282,721,315 1,106,027,121 금융비용 300,123,393 867,944,919 359,992,606 기타수익 29,223,052 48,429,085 208,401,434 기타비용 62,121,789 305,724,573 93,696,925 법인세차감전순손실 (7,771,670,297) (12,794,330,833) (10,385,882,485) 법인세수익 (39,474,596) 0 (3,588,600) 당기순손실 (7,811,144,893) (12,794,330,833) (10,382,293,885) 기타포괄손익 2,381,746,800 0 3,097,200 당기손익으로 재분류되지 않는항목 2,381,746,800 0 3,097,200 재평가잉여금 3,097,200,000 0 0 법인세효과 (715,453,200) 0 3,097,200 당기총포괄손실 (5,429,398,093) (12,794,330,833) (10,379,196,685) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (701) (1,151) (1,057) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (701) (1,151) (1,057) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 342,000,000 40,889,913,205 780,366,128 2,446,788,000 (20,341,248,355) 24,117,818,978 당기순이익(손실) 0 0 0 (10,382,293,885) (10,382,293,885) 재평가차익 0 0 0 3,097,200 0 3,097,200 주식보상비용 269,793,007 269,793,007 주식매수선택권 행사 93,445,000 1,031,398,326 (498,066,916) 626,776,410 주식매수선택권 소멸 5,634,720 (5,634,720) 무상증자 4,104,000,000 (4,104,000,000) 유상증자 988,800,000 30,652,800,000 31,641,600,000 상환전환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 주식발행비용 (1,621,246,570) (1,621,246,570) 2023.12.31 (기말자본) 5,528,245,000 66,854,499,681 546,457,499 2,449,885,200 (30,723,542,240) 44,655,545,140 2024.01.01 (기초자본) 5,528,245,000 66,854,499,681 546,457,499 2,449,885,200 (30,723,542,240) 44,655,545,140 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,794,330,833) (12,794,330,833) 재평가차익 0 0 주식보상비용 12,574,778 12,574,778 주식매수선택권 행사 44,200,000 434,826,232 (182,539,002) 296,487,230 주식매수선택권 소멸 18,838,373 (18,838,373) 무상증자 유상증자 상환전환우선주의 보통주 전환 주식발행비용 (1,176,760) (1,176,760) 2024.12.31 (기말자본) 5,572,445,000 67,306,987,526 357,654,902 2,449,885,200 (43,517,873,073) 32,169,099,555 2025.01.01 (기초자본) 5,572,445,000 67,306,987,526 357,654,902 2,449,885,200 (43,517,873,073) 32,169,099,555 당기순이익(손실) (7,811,144,893) (7,811,144,893) 재평가차익 2,381,746,800 2,381,746,800 주식보상비용 3,572,749 3,572,749 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 소멸 188,831,441 (188,831,441) 무상증자 유상증자 상환전환우선주의 보통주 전환 주식발행비용 2025.12.31 (기말자본) 5,572,445,000 67,495,818,967 172,396,210 4,831,632,000 (51,329,017,966) 26,743,274,211 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 9 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (8,549,304,833) (11,315,457,220) (12,899,165,756) 당기순손실 (7,811,144,893) (12,794,330,833) (10,382,293,885) 당기순손실에 대한 조정 (276,206,179) 445,148,817 553,903,955 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (704,005,556) 22,423,873 (2,903,822,394) 이자의 수취 406,920,370 1,404,614,298 216,131,419 이자의 지급 (250,104,365) (321,641,315) (348,372,371) 법인세의 환급(납부) 85,235,790 (71,672,060) (34,712,480) 투자활동현금흐름 3,628,783,651 15,097,228,959 (16,583,178,647) 유형자산의 처분 240,000 2,727,273 40,924,918 보증금의 감소 359,800,000 254,939,890 663,810,000 정부보조금의 수령 44,865,126 9,134,528 73,828,589 기타금융자산의 감소 25,304,003,399 47,888,884,532 35,199,131,717 기타비유동금융자산의 처분 3,432,102,672 3,000,000,000 8,107,578,869 기타금융자산의 취득 (10,678,884,933) (31,180,372,843) (60,243,107,155) 유형자산의 취득 (390,019,214) (285,362,980) (121,918,988) 무형자산의 취득 (27,244,716) (109,275,841) (265,658,539) 보증금의 증가 (344,059,800) (73,645,600) (34,143,890) 대여금의 증가 (300,000,000) (3,624,168) 기타비유동금융자산의 취득 (1,953,477,403) (4,409,800,000) 0 종속기업투자의 증가 (11,800,041,480) 0 복구공사관련 지출 (18,500,000) 재무활동현금흐름 2,554,805,100 (85,764,801) 29,789,344,627 장기차입금의 차입 5,400,000,000 0 단기차입금의 차입 2,000,000,000 0 상환전환우선주의 발행 0 유상증자 31,641,600,000 주식매수선택권 행사 296,487,230 626,776,410 파생상품정산 현금유입 0 단기차입금의 상환 0 유동성장기차입금의 상환 (4,716,740,000) (236,310,000) (441,490,000) 리스부채의 상환 (128,454,900) (144,765,271) (416,295,213) 주식발행비용 (1,176,760) (1,621,246,570) 파생상품정산 현금유출 0 선급리스료의 지급 0 현금및현금성자산의 증가(감소) (2,365,716,082) 3,696,006,938 307,000,224 기초현금및현금성자산 7,338,307,553 3,628,209,463 3,318,444,136 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 378,396 14,091,152 2,765,103 기말현금및현금성자산 4,972,969,867 7,338,307,553 3,628,209,463 5. 재무제표 주석 제 10(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 9(전) 기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 버넥트 1. 당사의 개요 주식회사 버넥트 (이하 "당사")는 소프트웨어의 개발 및 데이터베이스 및 온라인 정보제공 등을 목적으로 2016년 10월 4일에 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로 7길 10-15에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,572,445천원입니다. 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 (액면가 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 11,144,890주입니다.당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 하태진 3,900,000 34.99% ㈜한화 896,610 8.05% 케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합 319,091 2.86% 케이비 지식재산 투자조합2호 257,190 2.31% 케이티비엔(KTBN) 18호 벤처투자조합 218,227 1.96% 기타 5,553,772 49.83% 합계 11,144,890 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2.2에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간 부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정)- 추정기법의 차이에 대한 추가공시 (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는영향을 검토하고 있습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익으로 인식 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기 준서간 용어일치 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상 영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로 사용에 대하여 제한된 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 11, 33- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 11, 33- 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 33 2.2.3 외화환산당사의 재무제표는 기능통화인 원화로 표시되고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할 때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 당사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.4 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 아래의 범주로 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 두가지 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (2) 금융부채1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2.2.7 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.8 유형자산토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로관련된 지출을 포함합니다.유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 자산재평가차익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 자산재평가차익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 비 품 5 년 시설장치 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고있으며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 7 년 개발비 5 년 상표권 5 년 의장권 5 년 소프트웨어 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.2.10 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.11 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 판단하여 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.12 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주에 대하여 상환권 요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.2.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 소프트웨어 및 하드웨어 판매, 개발용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 개발용역을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 시스템 구축, 소프트웨어, 하드웨어 판매 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를구분하여 식별합니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 주된 영업인 산업용 AR솔루션 개발은 고객이 의뢰한 하드웨어 및 소프트웨어의 제공과 같은 다수의 결과물을 포함하는 통합계약으로 수행됩니다. 대부분의 경우 하드웨어의 제공과 소프트웨어의 제공 등의 업무는 별도의 수행의무로 구분, 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 기업이 의무를 수행하여 만든 시스템의 설계 및 유지보수 용역은 기업자체에 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하기 위한 기준으로 다음을 참고하고 있습니다.① 고객은 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 아니한 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정기여형제도확정기여형제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 2.2.17 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계 표시합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.2.18 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 리스이용자 입장에서의 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정입니다. 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 3.2 회계적 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다.3.2.2 장기종업원급여장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 복구충당부채당사는 임차하여 사용 중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 856,671 4,273,403 특정금전신탁 등 4,116,299 3,064,905 합 계 4,972,970 7,338,308 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 52,583 669,731 미수금 18,721 36,147 미수수익 3,884 - 단기대여금 303,998 4,095 임차보증금(주1) 75,937 357,210 합 계 455,123 1,067,183 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타유동채권으로 계상하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보증금(주1) 310,725 54,720 합 계 310,725 54,720 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타비유동채권으로 계상하였습니다. (3) 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금 설정액은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 합 계 매출채권 장부금액 52,583 - - - 52,583 충당금 설정율(주1) - - - - - 손실충당금 - - - - - (주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 합 계 매출채권 장부금액 669,731 - - - 669,731 충당금 설정율(주1) - - - - - 손실충당금 - - - - - (주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 6. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산(DLS) - 8,100,440 당기손익인식금융자산(주식) - 1,428,232 당기손익인식금융자산(CP) - 5,035,030 합 계 - 14,563,702 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산(ELS) - 742,418 당기손익인식금융자산(일반회사채) 410,878 410,923 당기손익인식금융자산(출자금) 4,000 4,000 합 계 414,878 1,157,341 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 332,268 13,908 8. 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 442,737 168,112 선급비용 32,978 49,506 부가세대급금 48,214 - 합 계 523,929 217,618 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 322,524 104,346 9. 계약자산 및 계약부채 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 421,791 330,590 계약부채 86,605 118,588 10. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 당기말 전기말 지분율 출자금 장부금액 지분율 출자금 장부금액 VIRNECT Europe Gmbh 100% EUR 1,000,000 1,333,022 100% EUR 1,000,000 1,333,022 신원스틸㈜(주1) 100% 11,800,041 11,800,041 - - - 합 계 13,133,063 1,333,022 (주1) 당기 중 신규 취득하였습니다.(2) 당기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 VIRNECT Europe Gmbh 1,333,022 - - 1,333,022 신원스틸㈜ - 11,800,041 - 11,800,041 합 계 1,333,022 11,800,041 - 13,133,063 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 3,294,621 980,411 2,174,070 331,790 531,061 신원스틸㈜ 15,997,070 2,117,304 10,767,720 540,408 2,087,773 (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 2,958,935 1,175,786 2,657,035 150,048 264,257 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 14,240,000 736,510 241,928 444,694 - 2,592,407 18,255,539 취득액 - - 3,200 - - 153,719 156,919 처분액 - - (132,938) (15,985) - (20,189) (169,112) 재평가 3,097,200 - - - - - 3,097,200 기말금액 17,337,200 736,510 112,190 428,709 - 2,725,937 21,340,546 상각누계액 : 기초금액 - (86,609) (136,001) (444,694) - (1,604,328) (2,271,632) 처분액 - - 80,995 15,985 - 10,997 107,977 상각비 - (18,413) (29,783) - - (463,597) (511,793) 기말금액 - (105,022) (84,789) (428,709) - (2,056,928) (2,675,448) 정부보조금 : 기초금액 - - - - - (445,249) (445,249) 취득액 - - - - - (44,865) (44,865) 상각비 - - - - - 242,174 242,174 기말금액 - - - - - (247,940) (247,940) 장부금액: 기초금액 14,240,000 649,901 105,927 - - 542,830 15,538,658 기말금액 17,337,200 631,488 27,401 - - 421,069 18,417,158 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 14,240,000 736,510 284,123 444,694 16,297 2,351,252 18,072,876 취득액 - - 44,208 - - 241,155 285,363 처분액 - - (86,403) - (16,297) - (102,700) 기말금액 14,240,000 736,510 241,928 444,694 - 2,592,407 18,255,539 상각누계액 : 기초금액 - (68,196) (129,961) (388,269) (16,297) (1,122,440) (1,725,163) 처분액 - - 37,635 - 16,297 - 53,932 상각비 - (18,413) (43,675) (56,425) - (481,888) (600,401) 기말금액 - (86,609) (136,001) (444,694) - (1,604,328) (2,271,632) 정부보조금 : 기초금액 - - - (56,051) - (693,186) (749,237) 취득액 - - - - - (9,135) (9,135) 상각비 - - - 56,051 - 257,072 313,123 기말금액 - - - - - (445,249) (445,249) 장부금액: 기초금액 14,240,000 668,313 154,162 374 - 535,626 15,598,475 기말금액 14,240,000 649,901 105,927 - - 542,830 15,538,658 (2) 토지의 재평가모형당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 2025년 12월 31일을 재평가 기준일로 당사와 이해관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.보고기간 종료일 현재 토지의 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 구 분 수준1 수준2 수준3 토지 - - 17,337,200 토지 - - 14,240,000 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수(수준3) 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가 기준법으로 평가하였으며, 공시지가 기준법에 의한 평가액과 거래사례 비교법에 의한 평가액을 각각 산출하고 비교함으로써 토지 평가액의 합리성 여부를 검토하였습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률 상승(하락) 공정가치증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등의 보정치 증가(감소) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 7,554,200천원 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 차입금 관련 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토 지 17,337,200 8,880,000 차입금 7,400,000 기업은행 건 물 631,488 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토 지 14,240,000 6,720,000 차입금 4,550,180 우리은행 건 물 649,901 (4) 보고기간 종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 부보금액 부보처 건 물 631,488 4,000,000 DB손해보험 비 품 421,069 시설장치 27,401 12. 무형자산 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 208,465 73,119 851 828,135 177,759 1,288,329 취득액 42,166 - - - - 42,166 기말금액 250,631 73,119 851 828,135 177,759 1,330,495 상각누계액 : 기초금액 (102,092) (25,379) (525) (711,989) (84,132) (924,117) 무형자산상각비 (31,230) (14,021) (170) (116,146) (28,093) (189,660) 기말금액 (133,321) (39,400) (695) (828,135) (112,226) (1,113,777) 정부보조금: 기초금액 - - - - (5,421) (5,421) 취득액 - - - - - - 무형자산상각비 - - - - 1,687 1,687 기말금액 - - - - (3,734) (3,734) 장부금액 : 기초금액 106,373 47,740 326 116,146 88,206 358,791 기말금액 117,309 33,719 156 - 61,800 212,984 (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 198,722 46,539 851 828,135 176,259 1,250,507 취득액 9,743 26,580 - - 1,500 37,822 기말금액 208,465 73,119 851 828,135 177,759 1,288,329 상각누계액 : 기초금액 (73,512) (12,478) (355) (546,362) (50,782) (683,489) 무형자산상각비 (28,580) (12,901) (170) (165,627) (33,350) (240,629) 기말금액 (102,092) (25,379) (525) (711,989) (84,132) (924,117) 정부보조금: 기초금액 - - - - (11,305) (11,305) 취득액 - - - - - - 무형자산상각비 - - - - 5,884 5,884 기말금액 - - - - (5,421) (5,421) 장부금액 : 기초금액 125,210 34,062 496 281,773 114,172 555,713 기말금액 106,373 47,740 326 116,146 88,206 358,791 13. 리스 당사는 건물 및 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 : 기초금액 157,782 23,099 180,881 신규리스계약 160,005 91,756 251,761 기타증감액(주1) (157,782) - (157,782) 기말금액 160,005 114,855 274,860 감가상각누계액 : 기초금액 (117,923) (758) (118,681) 감가상각비 (140,217) (7,553) (147,770) 기타증감액(주1) 157,782 - 157,782 기말금액 (100,358) (8,311) (108,669) 장부금액: 기초금액 39,859 22,341 62,200 기말금액 59,646 106,545 166,191 (주1) 당기 중 발생한 리스계약 만료 및 중도해지로 인한 증감액 입니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득원가: 기초금액 226,667 21,360 248,027 신규리스계약 141,049 23,099 164,148 기타증감액(주1) (209,934) (21,360) (231,294) 기말금액 157,782 23,099 180,880 상각누계액: 기초금액 (174,735) (16,361) (191,096) 감가상각비 (153,122) (5,757) (158,879) 기타증감액(주1) 209,934 21,360 231,294 기말금액 (117,923) (757) (118,680) 장부금액: 기초금액 51,931 4,999 56,931 기말금액 39,858 22,342 62,200 (주1) 전기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액 입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 45,979 87,491 44,806 18,479 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 63,284 44,978 증가 194,059 23,099 이자비용 4,582 3,761 지급 (128,455) (144,765) 기타증감(주1) - 136,212 기말 133,470 63,284 (주1) 당기 및 전기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액 입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 45,979 44,806 1년 초과 3년 이내 48,895 18,478 3년 초과 38,596 - 합 계 133,470 63,284 (5) 보고기간 종료일 현재 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 감가상각비 147,770 158,879 리스부채에 대한 이자비용 4,582 3,761 소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외) 8,246 13,249 단기리스 관련 비용 11,102 14,375 합 계 171,700 190,264 (6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 147,803천원(전기 172,390천원) 입니다. 14. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 - 113,572 미지급금 470,928 909,931 미지급비용 450,141 409,257 소 계 921,069 1,432,760 비유동 장기미지급금 528 528 합 계 921,597 1,433,288 15. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(주1) 142,757 448 예수금 107,635 112,375 부가세예수금 - 106,039 합 계 250,392 218,862 (주1) 당사는 정부과제 관련하여 수령한 정부보조금 중 사용한 금액은 비용 상계 및 자산 차감으로 처리하였으며, 미사용금액은 선수금으로 장부상 계상하고 있습니다.한편, 당사는 정부과제와 관련하여 향후 기술료 상환 의무가 존재하지 않습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1 15,217 수령액 2,940,312 1,716,903 정산반환(주1) (1) (6,656) 비용상계 (2,752,690) (1,716,328) 자산취득 (44,865) (9,135) 기말금액 142,757 1 (주1) 미사용 정부보조금에 대하여 반환을 완료하였습니다. 16. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 3,400,000 1,400,000 유동성장기차입금 166,560 4,716,740 소 계 3,566,560 6,116,740 장기차입금 5,538,800 305,360 합 계 9,105,360 6,422,100 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출(주1) 4.58 900,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 5.63 500,000 500,000 기업은행 일반운전자금대출(주2) 3.81 2,000,000 - 합 계 3,400,000 1,400,000 (주1) 동 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 31 참조)(주2) 동 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11,31 참조) (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출 4.16 2025-09-08 - 4,550,180 중소벤처기업진흥공단 일반운전자금대출 3.04 2027-10-27 305,360 471,920 기업은행 일반시설자금대출(주1) 3.28 2028-11-20 5,400,000 - 소 계 5,705,360 5,022,100 유동성대체 (166,560) (4,716,740) 합 계 5,538,800 305,360 (주1) 동 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11,31 참조) (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1~2년이내 2~3년이내 단기차입금 3,400,000 3,400,000 - - 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 5,705,360 166,560 138,800 5,400,000 합 계 9,105,360 3,566,560 138,800 5,400,000 17. 종업원급여 (1) 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,997,125 2,563,526 퇴직급여 221,594 254,812 경상연구개발비 3,153,756 5,495,931 장기종업원급여 (13,554) 30,426 주식보상비용 3,573 12,575 합 계 5,362,494 8,357,270 (2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 318,034 436,588 확정기여형급여부채(주1) 134,788 54,620 상여 관련 부채(주1) 76,296 27,447 연차수당 관련 부채(주1) 234,286 340,370 합 계 763,404 859,025 (주1) 관련된 부채는 미지급비용과 미지급금에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 436,588 381,866 당기손익으로 인식: 당기근무원가 166,537 164,818 이자비용 14,797 15,211 급여지급액 (105,000) (66,000) 재측정요소 (194,888) (59,307) 소 계 (118,554) 54,722 기말금액 318,034 436,588 18. 충당부채 당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 27,100 27,100 증감 6,131 - 기말금액 33,231 27,100 유동 14,300 27,100 비유동 18,931 - 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 11,144,890주 11,144,890주 주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 5,572,445 5,572,445 주식발행초과금 67,282,514 67,282,514 (2) 보고기간 종료일 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 11,144,890주 5,572,445 67,282,514 11,056,490주 5,528,245 66,848,865 주식선택권행사 등 - - - 88,400주 44,200 433,649 기말 11,144,890주 5,572,445 67,282,514 11,144,890주 5,572,445 67,282,514 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,282,514 67,282,514 기타자본잉여금 213,305 24,473 합 계 67,495,819 67,306,987 20. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 172,397 357,655 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 357,655 546,457 주식보상비용 3,573 12,575 주식선택권 행사 - (182,539) 주식선택권 소멸 (188,831) (18,838) 기말금액 172,397 357,655 (3) 주식기준 보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사가격(주1) 행사기간 가득조건 1차 2020-03-27 3,354원 2022.03.27~2027.03.26 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2차 2021-03-31 3,354원 2023.03.31~2028.03.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 3차 2021-11-29 3,354원 2023.11.29~2028.11.28 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 4차 2022-03-25 8,923원 2024.03.25~2029.03.24 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 5차 2022-09-28 8,923원 2024.09.28~2029.09.27 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 6차 2023-01-31 8,923원 2025.01.31~2030.01.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 가격입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 136,500 871,780 기초잔여주식수(주1) 28,650 13,000 - 61,620 5,850 99,450 208,570 행사(주1) - - - - - - - 소멸(주1) (28,000) (6,500) - (31,720) (1,300) (36,660) (104,180) 당기말잔여주식수(주1) 650 6,500 - 29,900 4,550 62,790 104,390 당기말행사가능주식수(주1) 650 6,500 - 29,900 4,550 62,790 104,390 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 136,500 871,780 기초잔여주식수(주1) 93,650 30,030 6,370 96,460 5,850 120,510 352,870 행사(주1) (65,000) (17,030) (6,370) - - - (88,400) 소멸(주1) - - - (34,840) - (21,060) (55,900) 당기말잔여주식수(주1) 28,650 13,000 - 61,620 5,850 99,450 208,570 당기말행사가능주식수(주1) 28,650 13,000 - 61,620 5,850 - 109,120 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다.3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 2.9년(전기말 3.9년)이며, 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 행사가격은 3,354~8,923원(전기말 3,354 ~ 8,923원) 입니다. 4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내부산출주가(주1,2) 무위험수익률 주가변동성(주1) 부여일의 공정가치(주2) 1회차 3,145 1.42% 3.77% 1,806 2회차 4,025 1.82% 3.40% 2,389 3회차 5,445 2.20% 3.95% 3,843 4회차 5,445 2.84% 3.39% 2,456 5회차 3,405 4.34% 3.30% 1,179 6회차 3,276 3.35% 3.63% 1,225 (주1) 주가변동성을 산정하기 위하여 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다(주2) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 가치입니다.5) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 3,573천원 및 12,575천원입니다. 21. 기타포괄손익 누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가차익 4,831,632 2,449,885 상기 기타포괄손익누계액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,449,885 2,449,885 자산재평가차익 2,381,747 - 기말금액 4,831,632 2,449,885 22. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 3,800 3,800 미처리결손금 (51,332,818) (43,521,673) 합 계 (51,329,018) (43,517,873) (2) 보고기간 종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2026년 3월 30일 처리확정일 : 2025년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 (51,332,818) (43,521,673) 전기이월미처리결손금 (43,521,673) (30,727,342) 당기순손실 (7,811,145) (12,794,331) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (51,332,818) (43,521,673) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 보고기간 종료일 현재 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 발생하는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 프로젝트 매출 개발용역 매출 962,497 1,675,851 소프트웨어 매출 10,000 147,794 상품매출 - 161,896 비프로젝트 매출 용역매출 762,891 - 소프트웨어 매출 665,314 1,226,577 상품매출 624,568 844,996 기타 71,775 542,085 합 계 3,097,045 4,599,199 (2) 보고기간 종료일 현재 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한시점에서 이행하는 수행의무 2,108,726 2,919,249 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 988,319 1,679,950 합 계 3,097,045 4,599,199 (3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 A 358,054 - 고객 B 342,478 - 합 계 700,532 - (4) 보고기간 종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 52,583 669,731 계약자산(미청구공사) 421,791 330,590 계약부채(초과청구공사) 86,605 118,588 (5) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계약자산 계약부채 구 분 당 기 전 기 당 기 전 기 기 초 330,590 77,805 118,588 264,504 증 가 421,791 330,590 86,605 118,218 감소(주1) 330,590 77,805 118,588 264,134 기 말 421,791 330,590 86,605 118,588 (주1) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다. 24. 영업비용 보고기간 종료일 현재 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,983,571 2,593,952 퇴직급여 221,594 254,812 복리후생비 684,792 882,671 주식보상비 3,573 12,575 여비교통비 227,386 316,168 세금과공과 130,645 151,878 감가상각비(사용권자산 감가상각비 포함) 417,389 446,157 무형자산상각비 187,973 234,745 임차료 19,348 27,624 소모품비 27,611 25,805 지급수수료 1,031,734 1,084,515 광고선전비 208,064 408,932 상품구입비용 724,338 1,337,816 경상연구개발비 5,212,065 9,035,180 기 타 707,079 738,181 합 계 11,787,162 17,551,011 25. 기타수익과 기타비용 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 10,117 16,034 외화환산이익 - 1,447 유형자산처분이익 35 2,727 잡이익 19,071 28,221 합 계 29,223 48,429 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,154 36,816 외화환산손실 - 1,133 유형자산처분손실 60,930 48,768 기부금 - 218,000 잡손실 37 1,007 합 계 62,121 305,724 26. 금융수익과 금융비용 (1) 보고기간 종료일 현재 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 422,156 1,127,665 외환차익 26,842 - 외화환산이익 4,847 14,091 공정가치금융자산평가이익 797,623 140,965 합 계 1,251,468 1,282,721 (2) 보고기간 종료일 현재 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 246,783 323,730 외환차손 53,154 - 외화환산손실 141 - 공정가치금융자산평가손실 45 544,215 합 계 300,123 867,945 27. 법인세비용 (1) 보고기간 종료일 현재 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 754,928 - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (715,453) - 법인세비용(수익) 39,475 - (2) 보고기간 종료일 현재 법인세비용(수익)과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (7,811,145) (12,794,331) 적용세율에 따른 법인세 (1,632,529) (2,674,015) 조정사항 비공제비용 14,821 329,944 비과세수익 - (6,057) 이연법인세 미인식 효과등 1,657,184 2,350,128 법인세비용(수익) 39,475 - (3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 기초 기말 차감할 일시적 차이 정부보조금 169,905 (166,172) - 3,733 35,510 821 미지급비용 394,990 (25,916) - 369,074 82,553 81,196 장기종업원부채 436,588 (118,554) - 318,034 91,247 69,968 정부보조금(집기비품) 445,249 (197,309) - 247,940 93,057 54,547 리스부채 63,284 70,186 - 133,470 13,226 29,363 보증금 현재가치할인차금 2,590 11,920 - 14,510 541 3,192 복구충당부채 27,100 6,131 - 33,231 5,664 7,311 특허권 45,729 258,599 - 304,328 9,558 66,952 차감할 일시적 차이 소계 1,585,435 (161,115) - 1,424,320 331,356 313,350 가산할 일시적 차이 토지 (6,685,800) - (3,097,200) (9,783,000) (1,397,332) (2,152,260) 사용권자산 (62,200) (103,991) - (166,191) (13,000) (36,562) 공정가치금융자산평가이익 403,250 (408,328) - (5,078) 84,279 (1,117) 이자수익 - (3,884) - (3,884) - (854) 가산할 일시적차이 소계 (6,344,750) (516,203) (3,097,200) (9,958,153) (1,326,053) (2,190,793) 이월결손금 43,496,216 8,378,074 - 51,874,290 9,090,709 11,412,344 이월세액공제 5,482,728 445,068 - 5,927,796 5,482,728 5,927,796 합 계 13,578,740 15,462,697 이연법인세자산(부채) (1,397,332) (2,152,260) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 14,976,072 17,614,957 (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 기초 기말 차감할 일시적 차이 외화환산손실 7,133 (7,133) - - 1,491 - 정부보조금 1,095,103 (925,198) - 169,905 228,877 35,510 계약부채 264,504 (264,504) - - 55,281 - 미지급비용 591,380 (196,390) - 394,990 123,598 82,553 장기종업원부채 381,866 54,722 - 436,588 79,810 91,247 정부보조금(집기비품) 40,359 404,890 - 445,249 8,435 93,057 사용권자산 191,107 (191,107) - - 39,941 - 리스부채 45,524 17,760 - 63,284 9,515 13,226 보증금 현재가치할인차금 15,682 (13,092) - 2,590 3,278 541 복구충당부채 27,100 - - 27,100 5,664 5,664 특허권 - 45,729 - 45,729 - 9,558 차감할 일시적 차이 소계 2,659,759 (1,074,323) - 1,585,435 555,890 331,356 가산할 일시적 차이 정부보조금(기계장치) (6,358) 6,358 - - (1,329) - 외화환산이익 (4,555) 4,555 - - (952) - 계약자산 (77,805) 77,805 - - (16,261) - 감가상각비 (40,465) 40,465 - - (8,457) - 토지 (6,685,800) - - (6,685,800) (1,397,332) (1,397,332) 사용권자산 (248,197) 185,997 - (62,200) (51,873) (13,000) 공정가치금융자산평가이익 (362,246) 765,496 - 403,250 (75,709) 84,279 이자수익 (294,934) 294,934 - - (61,641) - 가산할 일시적차이 소계 (7,720,359) 1,375,610 - (6,344,750) (1,613,554) (1,326,053) 이월결손금 31,309,445 12,186,771 - 43,496,216 6,543,674 9,090,709 이월세액공제 4,881,755 600,973 - 5,482,728 4,881,755 5,482,728 합 계 10,367,765 13,578,740 이연법인세자산(부채) (1,397,332) (1,397,332) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 11,765,097 14,976,072 당사는 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 : 2020년 2035년 1,215,289 2021년 2036년 3,811,770 2022년 2037년 13,384,040 2023년 2038년 12,898,346 2024년 2039년 12,186,771 2025년 2040년 8,378,075 합 계 51,874,291 이월세액공제 : 2018년 2028년 141,625 2019년 2029년 429,419 2020년 2030년 719,316 2021년 2031년 677,269 2022년 2032년 2,005,517 2023년 2033년 908,609 2024년 2034년 600,973 2025년 2035년 445,068 합 계 5,927,796 28. 주당손실 (1) 기본주당순손실보고기간 종료일 현재 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당순손실 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (7,811,144,893) (12,794,330,833) 가중평균유통보통주식수 11,144,890주 11,117,114주 기본주당순손실 (701) (1,151) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 구 분 당 기 전 기 주식수 가중치(일) 적수 주식수 가중치(일) 적수 기 초 11,144,890 365 4,067,884,850 11,056,490 366 4,046,675,340 주식선택권 행사 - - - 88,400 251 22,188,400 소 계 11,144,890 4,067,884,850 11,144,890 4,068,863,740 일수(일) ÷ 365 ÷ 366 가중평균유통보통주식수(주) 11,144,890 11,117,114 (2) 희석주당손실당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 104,390 208,570 29. 현금흐름표 (1) 보고기간 종료일 현재 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (7,811,145) (12,794,331) 조정 : (276,206) 445,149 법인세비용 39,475 - 이자비용 246,783 323,730 감가상각비 269,619 287,278 사용권자산 감가상각비 147,770 158,879 무형자산상각비 187,973 234,745 장기종업원급여 (13,554) 120,722 공정가치금융자산평가손실 45 544,215 수선비 5,700 - 외화환산손실 141 1,133 유형자산처분손실 60,930 48,768 주식보상비용 3,573 12,575 이자수익 (422,156) (1,127,666) 공정가치금융자산평가이익 (797,623) (140,965) 외화환산이익 (4,847) (15,538) 유형자산처분이익 (35) (2,727) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (704,006) 22,424 매출채권의 감소(증가) 617,148 428,130 계약자산의 감소(증가) (91,200) (252,786) 미수금의 감소(증가) 17,426 47,150 선급금의 감소(증가) (290,125) (103,772) 선급비용의 감소(증가) 16,528 246,620 재고자산의 감소(증가) (318,360) 5,959 부가세대급금의 감소(증가) (48,214) - 비유동선급금의 감소(증가) - 166,866 매입채무의 증가(감소) (113,572) 107,468 계약부채의 증가(감소) (31,983) (145,915) 미지급금의 증가(감소) (436,970) (327,453) 선수금의 증가(감소) 142,309 (58,405) 예수금의 증가(감소) (110,779) 170,952 미지급비용의 증가(감소) 48,786 (196,390) 장기종업원부채의 증가(감소) (105,000) (66,000) 영업으로부터 창출된 현금 (8,791,357) (12,326,758) (2) 보고기간 종료일 현재 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금 유동성 대체 166,560 4,716,740 사용권자산의 증감 251,761 168,804 토지 재평가 3,097,200 - (3) 보고기간 종료일 현재 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 등 단기차입금 1,400,000 2,000,000 - - - - 3,400,000 유동성장기차입금 4,716,740 (4,716,740) 166,560 - - - 166,560 장기차입금 305,360 5,400,000 (166,560) - - - 5,538,800 리스부채 63,284 (128,455) - 194,059 4,582 - 133,470 합 계 6,485,384 2,554,805 - 194,059 4,582 - 9,238,830 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 등 단기차입금 1,400,000 - - - - - 1,400,000 유동성장기차입금 236,310 (236,310) 4,716,740 - - - 4,716,740 장기차입금 5,022,100 - (4,716,740) - - - 305,360 리스부채 44,978 (144,765) - 159,311 3,761 - 63,285 합 계 6,703,388 (381,075) - 159,311 3,761 - 6,485,385 30. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh, 신원스틸㈜ VIRNECT Europe Gmbh 기타특수관계자 임직원, 이민화 이민화 유의적 영향력을행사하는 기업 ㈜한화 ㈜한화 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 매출 기타 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - - 2,182,235 기타특수관계자 임직원 3,884 - - 이민화 7,446 - 7,425 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)한화 - 69,560 - (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 매출 기타 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - - 2,499,261 기타특수관계자 이민화 8,161 - 8,032 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)한화 - 258,060 - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 대여금 임차보증금 사용권자산 기타 미지급금 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - - - - 98,892 기타특수관계자 임직원 300,000 - - 3,884 - 기타특수관계자 이민화 - 218,189 6,756 - - (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 임차보증금 사용권자산 미지급금 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - - 144,643 기타특수관계자 이민화 218,759 669 - (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 300,000 - - - (5) 당기말 현재 운용리스 계약과 관련하여 대표이사로부터 58백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원의 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 278,411 491,306 퇴직급여 41,669 59,047 기타장기종업원급여 (5,864) 3,620 주식기준보상 - (38,612) 복리후생비 25,210 - 합 계 339,426 515,361 31. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 우리은행 일반운전자금대출(주1) 900,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 500,000 500,000 일반운전자금대출(주1) 800,000 - B2B대출 30,000 - 상생파트너론 71,880 - 중소벤처기업진흥공단 중소기업대출 500,000 305,360 기업은행 일반시설자금대출 5,400,000 5,400,000 일반운전자금대출 2,000,000 2,000,000 합 계 10,201,880 9,105,360 (주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 2,155백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 16 참조) (2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 당기말 전기말 서울보증보험 이행보증 등 2,690,990 883,665 신용보증기금 대출상환 보증 2,155,000 2,955,000 (3) 보고기간 종료일 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 17,337,200 8,880,000 차입금 7,400,000 기업은행 건물 631,488 32. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자산의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 극대화 하는 반면 수용 가능한 범위 이내로 시장 위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 기타금융자산 - 14,563,702 장기차입금 (3,400,000) (1,400,000) 단기차입금 (5,400,000) (4,550,180) 변동이자율 장단기차입금 (305,360) (471,920) 나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 당사 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 장단기차입금 (3,054) 3,054 (45,502) 45,502 ② 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자 산 USD 95,686.26 137,300 64,134.22 94,277 EUR - - 109,102.57 166,788 부 채 USD 111.16 162 9,090.91 13,364 EUR 58,664.60 98,892 149,199.98 228,086 보고기간 종료일 현재 화폐성 자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,434.90 1,470.00 EUR 1,685.72 1,528.73 나) 민감도 분석보고기간 종료일 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1% 상승시 1,371 809 1,371 809 1% 하락시 (1,371) (809) (1,371) (809) EUR 1% 상승시 (989) (613) (989) (613) 1% 하락시 989 613 989 613 3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산,계약자산 및 기타 유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들과 거래하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,972,970 7,338,308 기타유동금융자산 - 14,563,702 매출채권 52,583 669,731 기타채권 402,539 397,452 비유동금융자산 414,878 1,157,341 기타비유동채권 310,725 54,720 계약자산 421,791 330,590 합 계 6,575,486 24,511,844 4) 유동성 위험당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 관리하고 있습니다. 또한 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성 자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용 한도금액으로부터 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 기타채무 921,597 921,597 921,069 - 528 차입부채 9,105,360 9,752,798 3,874,322 320,281 5,558,195 리스부채 133,470 145,726 50,907 30,292 64,527 합 계 10,160,427 10,820,121 4,846,298 350,573 5,623,250 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 매입채무 113,572 113,572 113,572 - - 기타채무 1,319,715 1,319,715 1,319,187 - 528 차입부채 6,422,100 6,647,642 6,334,094 172,970 140,578 리스부채 63,284 66,480 46,247 5,184 15,049 합 계 7,918,671 8,147,409 7,813,100 178,154 156,155 (2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화 하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 13,000,949 10,117,143 차감 : 현금및현금성자산 (4,972,970) (7,338,308) 순부채 8,027,979 2,778,835 자본총계 26,743,274 32,169,100 자기자본순차입비율 30.02% 8.64% 33. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 - - 14,563,702 14,563,702 기타비유동금융자산 414,878 414,878 1,157,341 1,157,341 소 계 414,878 414,878 15,721,043 15,721,043 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 4,972,970 - 7,338,308 - 매출채권 52,583 - 669,731 - 기타유동채권 402,539 - 397,452 - 기타비유동채권 310,725 - 54,720 - 소 계 5,738,817 - 8,460,211 - 합 계 6,153,695 414,878 24,181,254 15,721,043 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 - - 113,572 - 기타채무 921,069 - 1,319,187 - 유동성차입부채 3,566,560 - 6,116,740 - 유동리스부채 45,979 - 44,806 - 장기차입부채 5,538,800 - 305,360 - 비유동기타채무 528 - 528 - 비유동리스부채 87,491 - 18,479 - 합 계 10,160,427 - 7,918,672 - (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 상각후 원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 기타금융자산 - 410,878 4,000 414,878 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 기타금융자산 - 15,721,044 - 15,721,044 (4) 반복적인 측정치 수준2의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 15,721,044 15,150,727 취득(해지) (16,103,745) 973,567 당기손익인식액 797,579 (403,250) 기타(주1) (4,000) - 기 말 410,878 15,721,044 (주1) 당기말 시장자료의 관측가능성이 감소함에 따라 수준 2에서 수준 3으로 대체되었으며, 당기 및 전기 중 평가액의 변동은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 평가기법 종 류 투입변수 기타금융자산 410,878 취득금액에 기간경과분 이자가산 채무증권 이자율 4,000 원가법 지분증권 - (6) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 상각후원가금융자산 이자수익 23,575 1,127,666 외화환산손실 (141) - 외환환산이익 2,814 15,538 외환차손 (1,458) (294) 외환차익 10,692 3,298 당기손익-공정가치 측정금융자산 이자수익 398,581 - 금융자산평가이익 797,623 140,965 금융자산평가손실 (45) (544,215) 금융자산에서 발생한 손익 합계 1,231,641 742,958 상각후원가금융부채 이자비용 (246,783) (323,730) 외화환산손실 - (1,133) 외화환산이익 2,033 - 외환차손 (51,696) (36,522) 외환차익 16,150 12,736 금융부채에서 발생한 손익 합계 (280,296) (348,649) 34. 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 가. 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 나. 향후 배당 수준의 방향성 다. 배당 제한 관련 정책 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 이사회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 - X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 가. 배당에 관한 사항 (1) 배당에 관한 회사의 중요한 정책당사는 2016년 설립되어 약 9년의 업력을 가지고 있습니다. 또한, 2023년 7월 26일 기술성장기업부로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 전방시장인 산업용XR시장은 현재 빠른 성장세를 보이고 있습니다. 이에 당사도 짧은 기간동안 빠르게 성장하고 있으나, 빠르게 변화하는 시장에 대처하며 지속적인 성장과 기술개발에 투자를 지속하고 있습니다. 당분간은 성장동력을 확보하는데 보유 현금을 우선 사용예정이며,이후 미래성장과 주주환원을 균형있게 고려하여 배당 여부를 검토하겠습니다.(2) 회사 정관에서 규정한 배당에 관한 사항당사는 정관 제11조(신주의 동등배당), 제52조(이익금의 처분), 제53조(이익배당), 제54조(중간배당), 제55조(배당금지급청구권의 소멸시효)에서 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등을 규정하고 있습니다. 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제54조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 제55조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요 배당지표당사는 최근 3사업연도 중 배당을 결의한 바가 없으며, 주요배당지표는 아래와 같습니다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,033 -12,641 -10,357 (별도)당기순이익(백만원) -7,811 -12,794 -10,382 (연결)주당순이익(원) -452 -1,137 -1,054 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 당사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.10.04 - 보통주 6,000 5,000 5,000 설립자본금 2018.05.29 유상증자(주주배정) 보통주 24,000 5,000 5,000 - 2018.06.24 유상증자(제3자배정) 우선주 3,030 5,000 330,000 - 2019.05.04 유상증자(제3자배정) 우선주 3,670 5,000 545,000 - 2019.07.31 유상증자(제3자배정) 우선주 11,010 5,000 545,000 - 2021.12.01 유상증자(제3자배정) 우선주 2,068 5,000 1,450,000 - 2021.12.18 유상증자(제3자배정) 우선주 4,828 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 우선주 2,068 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 우선주 3,449 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 우선주 1,380 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 보통주 6,897 5,000 1,450,000 - 2022.10.30 주식분할 보통주 332,073 500 - 액면분할 2023.10.30 주식분할 우선주 283,527 500 - 액면분할 2022.12.19 전환권행사 우선주 315,030 500 - 감소(우선주→보통주) 2022.12.19 전환권행사 보통주 315,030 500 - 증가(우선주→보통주) 2023.01.11 무상증자 보통주 8,208,000 500 - 1200% 무상증자 2023.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,977,600 500 16,000 코스닥상장 2023.09.04 주식매수선택권행사 보통주 125,840 500 3,354 - 2023.12.04 주식매수선택권행사 보통주 52,650 500 3,353 - 2023.12.04 주식매수선택권행사 보통주 8,400 500 3,354 - 2024.04.25 주식매수선택권행사 보통주 6,370 500 3,353 - 2024.04.25 주식매수선택권행사 보통주 82,030 500 3,354 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 - - - - - - - - - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 - - - - - - - - - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 - - - - - - 계 - - - 8. 기타 재무에 관한 사항 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2025년 (제10기) 매출채권 53 - 0.00% 2024년 (제9기) 매출채권 670 - 0.00% 2023년 (제8기) 매출채권 1,097 - 0.00% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 2025년 (제10기) 2024년 (제9기) 2023년(제8기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(*) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 당기 및 전기말 인식한 금액은 없습니다.(4) 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년 이상 매출채권 잔액 일반 53 - - 53 구성비율 100.00% 100.00% 다. 재고자산 현황(1) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제10기 제9기 제8기 비고 상품 (스마트글라스 외) 상품 332 13 19 당사의 매출과 연동되는 제품을 재고자산으로 보유하고 있으며, 제10기말 현재 총자산대비 재고자산 구성비율은 0.72%로 영향력은 매우 미비 합니다. 미착품 - - - 합계 332 13 19 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 0.72% 0.03% 0.03% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2)] - - - * 2025.12.31 자산 총계 : 46,263,184,805원 (연결기준)(2) 재고자산 실사내용1) 최근 재고자산의 실사내역 등- 제10기 : 2026년 01월 06일- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인 입회하에 실지 재고조사를 실시하고 있으며 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 장기체화재고 등의 현황- 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 재고자산의 담보제공- 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 등 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 301,052 301,052 14,563,702 14,563,702 기타비유동금융자산 3,812,190 3,812,190 1,157,341 1,157,341 소 계 4,113,241 4,113,241 15,721,044 15,721,044 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 8,607,034 - 8,873,721 - 매출채권 1,149,867 - 670,155 - 기타유동채권 2,912,517 - 575,266 - 기타비유동채권 492,962 - 178,275 - 소 계 13,162,380 - 10,297,416 - 합 계 17,275,621 4,113,243 26,018,459 15,721,044 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 790,865 - 113,572 - 기타채무 1,365,193 - 1,491,515 - 유동성차입부채 3,566,560 - 6,116,740 - 유동리스부채 230,643 - 204,172 - 장기차입부채 5,538,800 - 305,360 - 기타비유동채무 115,259 - 528 - 비유동리스부채 609,133 - 659,007 - 소 계 12,216,453 - 8,890,894 - 합 계 12,216,453 - 8,890,894 - (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 상각후 원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 4,109,241 4,000 4,113,241 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 15,721,044 - 15,721,044 (4) 반복적인 측정치 수준2의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 15,721,044 15,150,727 취득(해지) (16,103,745) 973,567 당기손익인식액 797,579 (403,250) 사업결합 3,698,363 - 기타(주1) (4,000) - 기 말 4,109,241 15,721,044 (주1) 당기말 시장자료의 관측가능성이 감소함에 따라 수준 2에서 수준 3으로 대체되었으며, 당기 및 전기 중 평가액의 변동은 없습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 평가기법 종류 투입변수 기타금융자산 4,109,241 취득금액에 기간경과분 이자가산 채무증권 이자율 4,000 원가법 지분증권 - (6) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 상각후원가금융자산 이자수익 20,619 1,131,997 외화환산손실 (141) - 외화환산이익 2,814 15,538 외화차손 (1,458) (294) 외화차익 10,692 3,298 당기손익-공정가치 금융자산 이자수익 405,372 - 금융자산평가이익 797,623 140,965 금융자산평가손실 (45) (544,215) 금융자산에서 발생한 손익 합계 1,235,476 747,289 상각후원가금융부채 이자비용 (284,781) (366,036) 외화환산이익 2,033 - 외화환산손실 - (1,133) 외화차손 (51,696) (36,522) 외화차익 16,150 12,736 금융부채에서 발생한 손익 합계 (318,294) (390,955) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인, 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.