버넥트 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 7(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 버넥트와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요 주식회사 버넥트(이하 "지배회사")는 소프트웨어의 개발 및 데이터베이스 및 온라인 정보 제공 등을 목적으로 2016년 10월 04일에 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로 7길 10-15에 본점을 두고 있습니다. 지배회사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,528,245천원입니다. 지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(액면가 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 11,056,490주 입니다. (1) 지배회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

하태진	3,900,000	35.27%

박노영	11,000	0.10%

박동락	9,100	0.08%

케이비 지식재산 투자조합 2호	365,365	3.30%

케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합	449,449	4.07%

(주)한화	896,610	8.11%

기타	5,424,966	49.07%

합 계	11,056,490	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	투자현황

출좌금	지분율

VIRNECT Europe Gmbh	EUR 1,000,000.00	100%

2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 2,963,126 1,444,234 2,844,202 (3,317) 77,095 (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 2,543,359 1,101,562 1,450,177 91,221 91,221 2. 연결재무제표 작성 기준 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제 회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석2.2에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정):공급자 금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 2.2 중요한 회계 정책2.2.1 유동성 / 비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니 다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상 영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대하여 제한된 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다2.2.2 공정가치 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정 하고 있습니다. 연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 10, 34- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 10, 34 - 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 342.2.3 외화환산 연결실체는 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.4 현금 및 현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 아래의 범주로 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니 다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있으며, 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관 리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 두가지 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하 에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식 합니다. (2) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다 (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.6 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며,후속적으로 매 보고기간 말 의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생 상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계 처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 2.2.7 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고 자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로관련된 지출을 포함합니다. 유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측 정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나 지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 자산재평가차익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 자 산재평가차익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추 정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적 이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차 이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 있으며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의변경으로 처리하고 있습니다.2.2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 7 년 개발비 5 년 상표권 5 년 의장권 5 년 소프트웨어 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완 성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한 하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.2.10 리스 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다 1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각 됩니다.리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채 리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료 선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다 연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자 연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.11 비금융자산의 손상 연결실체는 매보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.12 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 연결실체는 상환전환우선주에 대하여 상환우선주요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생 시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파 생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이 자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.2.13 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.14 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 소프트웨어 및 하드웨어 판매, 개발용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별 연결실체는 개발용역을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 시스템 구축, 소프트웨어, 하드웨어 판매 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다.연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니 다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다. ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체의 주된 영업 중 하나인 산업용 AR솔루션 개발은 고객이 의뢰한 하드웨어와 소프트웨어의 제공과 같은 다수의 결과물을 포함하는 통합계약으로 수행됩니다. 대부분의 경우 하드웨어의 제공과 소프트웨어의 제공 등의 업무는 별도의 수행의무로 구분, 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 기업이 의무를 수행하여 만든 시스템의 설계 및 유지보수 용역은 기업자체에 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하기 위한 기준으로 다음을 참고하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.2.2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업 원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당 기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 아니한 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이 미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.2.17 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계 표시합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 그 범위안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차 이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차 이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식 하기에 충분하지 않다면,현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 한편, 연결실체는 단일의 보고부문으로 운영되고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결실체의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계적 판단 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 리스이용자 입장에서의 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정입니다.연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.3.2 회계적 추정 및 가정 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 주식기준보상 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 20에 기술하였습니다.3.2.2 장기종업원급여 장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적평가 방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 복구충당부채 연결실체는 임차하여 사용 중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.3.2.4 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 연결실체는 세무상 결손금등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다 4. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 37,123 - 보통예금 1,715,861 778,642 정기예금 900,000 1,000,000 특정금전신탁 등 2,239,193 1,963,991 합 계 4,892,177 3,742,633 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,096,886 793,871 미수금 315,274 95,259 미수수익 294,934 56,070 임차보증금(주1) 348,217 560,690 합 계 2,055,311 1,505,890 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타채권으로 계상하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 3,624 - 보증금(주1) 339,380 751,490 합 계 343,004 751,490 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타비유동채권으로 계상하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 유동 미수금 315,274 - - - - - 315,274 미수수익 294,934 - - - - - 294,934 매출채권 1,096,886 - - - - - 1,096,886 임차보증금 348,217 - - - - - 348,217 소 계 2,055,311 - - - - - 2,055,311 비유동 장기대여금 3,624 - - - - - 3,624 보증금 339,380 - - - - - 339,380 소 계 343,004 - - - - - 343,004 합 계 2,398,315 - - - - - 2,398,315 (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 유동 매출채권 624,178 116,893 - 52,800 - - 793,871 미수금 95,259 - - - - - 95,259 미수수익 56,070 - - - - - 56,070 임차보증금 560,690 - - - - - 560,690 소 계 1,336,197 116,893 - 52,800 - - 1,505,890 비유동 보증금 751,490 - - - - - 751,490 합 계 2,087,687 116,893 - 52,800 - - 2,257,380 6. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 16,272,600 4,763,000 당기손익인식 금융자산 15,150,727 1,012,587 합 계 31,423,327 5,775,587 (2) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 정기예금 72,600 363,000 계약관련 질권설정 (3) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산(저축보험) - 8,088,023 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 19,867 35,593 8. 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 84,616 64,201 선급비용 296,126 293,458 부가세대급금 16,911 78,807 합 계 397,653 436,466 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 199,758 99,871 9. 계약자산 및 계약부채 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 77,805 47,308 계약부채 264,504 1,083,148 10. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 14,240,000 736,510 438,144 444,694 16,297 2,494,638 18,370,283 취득액 - - - - - 141,586 141,586 대체(주1) - - 16,761 - - (16,761) - 처분액 - - (47,218) - - (92,125) (139,343) 환율차이 - - 6,128 - - (3,907) 2,221 기말금액 14,240,000 736,510 413,815 444,694 16,297 2,523,431 18,374,747 감가상각누계액 : 기초금액 - (49,784) (89,565) (303,478) (16,297) (719,276) (1,178,400) 처분액 - - 10,231 - - 27,104 37,335 감가상각비 - (18,412) (80,367) (84,792) - (495,186) (678,757) 환율차이 - - (462) - - 9,292 8,830 기말금액 - (68,196) (160,163) (388,270) (16,297) (1,178,066) (1,810,992) 정부보조금 : 기초금액 - - - (135,201) - (871,683) (1,006,884) 취득액 - - - - - (67,429) (67,429) 감가상각비 - - - 79,151 - 245,925 325,076 기말금액 - - - (56,050) - (693,187) (749,237) 장부금액 : 기초금액 14,240,000 686,726 348,579 6,015 - 903,679 16,184,999 기말금액 14,240,000 668,314 253,652 374 - 652,178 15,814,518 (주1) 당기 중 16,761천원의 비품이 시설장치로 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 13,278,800 736,510 103,770 444,694 23,001 1,442,190 16,028,965 취득액 - - 335,109 - - 1,049,800 1,384,910 대체(주1) - - - - - 4,930 4,930 처분액 - - - - (6,704) (850) (7,554) 재평가 961,200 - - - - - 961,200 환율차이 - - (735) - - (1,432) (2,167) 기말금액 14,240,000 736,510 438,144 444,694 16,297 2,494,638 18,370,283 감가상각누계액 : 기초금액 - (31,371) (29,836) (214,539) (16,632) (320,405) (612,783) 처분액 - - - - 3,605 354 3,959 감가상각비 - (18,413) (59,754) (88,939) (3,270) (399,265) (569,641) 환율차이 - - 25 - - 40 65 기말금액 - (49,784) (89,565) (303,478) (16,297) (719,276) (1,178,400) 정부보조금 : 기초금액 - - - (215,307) - (703,551) (918,858) 취득액 - - - - - (364,969) (364,969) 감가상각비 - - - 80,106 - 196,837 276,943 기말금액 - - - (135,201) - (871,683) (1,006,884) 장부금액 : 기초금액 13,278,800 705,139 73,934 14,848 6,369 418,234 14,497,324 기말금액 14,240,000 686,726 348,579 6,015 - 903,679 16,184,999 (주1) 전기 중 4,930천원의 재고자산이 비품으로 대체 되었습니다.(2) 토지의 재평가모형연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의공정가치는 2022년 12월 31일을 재평가 기준일로 연결실체와 관계가 없는 독립적인평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 (수준3) 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가 기준법으로 평가하였으며, 공시지가 기준법에 의한 평가액과 거래사례 비교법에 의한 평가액을 각각 산출하고 비교함으로써 토지 평가액의 합리성 여부를 검토하였습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률 상승(하락) 공정가치증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등의 보정치 증가(감소) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 7,554,200천원 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 14,240,000 6,720,000 차입금 4,750,100 우리은행 건물 668,313 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 14,240,000 6,720,000 차입금 4,950,020 우리은행 건물 686,726 (4) 보고기간 종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 부보금액 부보처 건물 668,313 4,000,000 DB손해보험(주) 비품 535,626 시설장치 154,162 11. 무형자산 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 144,325 34,037 851 828,135 97,609 1,104,957 취득액 54,397 12,502 - - 78,650 145,549 기말금액 198,722 46,539 851 828,135 176,259 1,250,506 감가상각누계액 : 기초금액 (48,207) (4,050) (184) (380,735) (29,950) (463,126) 감가상각비 (25,305) (8,427) (170) (165,627) (20,833) (220,362) 기말금액 (73,512) (12,478) (354) (546,362) (50,782) (683,488) 정부보조금: 기초금액 - - - - (11,070) (11,070) 취득액 - - - - (6,400) (6,400) 감가상각비 - - - - 6,166 6,166 기말금액 - - - - (11,305) (11,305) 장부금액 : 기초금액 96,118 29,987 666 447,400 56,589 630,761 기말금액 125,210 34,062 496 281,773 114,172 555,713 (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 118,332 3,015 851 828,135 46,251 996,584 취득액 25,993 31,023 - - 51,358 108,374 기말금액 144,325 34,038 851 828,135 97,609 1,104,958 감가상각누계액 : 기초금액 (29,550) (2,140) (14) (215,108) (18,785) (265,597) 감가상각비 (18,657) (1,911) (171) (165,627) (11,164) (197,530) 기말금액 (48,207) (4,051) (185) (380,735) (29,949) (463,127) 정부보조금: 기초금액 - - - - (17,129) (17,129) 감가상각비 - - - - 6,059 6,059 기말금액 - - - - (11,070) (11,070) 장부금액 : 기초금액 88,782 875 837 613,027 10,337 713,858 기말금액 96,118 29,987 666 447,400 56,590 630,761 12. 리스 연결실체는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 : 기초금액 2,719,278 21,360 2,740,638 신규리스계약 89,288 - 89,288 기타증감액(주1) (1,492,766) - (1,492,766) 환율차이 58,831 - 58,831 기말금액 1,374,631 21,360 1,395,992 감가상각누계액 : 기초금액 (842,820) (10,908) (853,728) 감가상각비 (590,449) (5,454) (595,903) 기타증감액(주1) 1,032,173 - 1,032,173 환율차이 (5,150) - (5,150) 기말금액 (406,246) (16,362) (422,608) 장부금액 : 기초금액 1,876,458 10,452 1,886,910 기말금액 968,385 4,999 973,384 (주1) 당기 중 발생한 리스계약 만료 및 중도해지로 인한 증감액 입니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 : 기초금액 406,927 21,360 428,287 신규리스계약 2,482,596 - 2,482,596 기타증감액(주1) (170,245) - (170,245) 기말금액 2,719,278 21,360 2,740,638 감가상각누계액 : 기초금액 (74,406) (5,454) (79,860) 감가상각비 (806,282) (5,454) (811,736) 기타증감액(주1) 37,868 - 37,868 기말금액 (842,820) (10,908) (853,728) 장부금액 : 기초금액 332,521 15,906 348,427 기말금액 1,876,458 10,452 1,886,910 (주1) 전기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액 입니다.(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 202,052 759,542 888,806 964,063 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 1,852,869 337,538 증가 100,531 2,298,358 이자비용 28,850 36,630 지급 (587,734) (687,246) 기타증감(주1) (486,318) (132,809) 외화환산효과 53,396 398 기말 961,593 1,852,869 (주1) 당기 및 전기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액 입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 202,052 888,806 1년 초과 3년 이내 160,129 416,535 3년 초과 599,412 547,528 합 계 961,593 1,852,869 (5) 보고기간 종료일 현재 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에 대한 이자비용 28,850 36,630 소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외) 12,276 10,028 단기리스 관련 비용 4,164 3,838 합 계 45,290 50,496 (6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 604,174천원(전기 737,276천원) 입니다. 13. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 5,093 138,221 미지급금 1,318,158 1,724,113 미지급비용 730,553 863,441 소 계 2,053,804 2,725,775 비유동 장기미지급금 528 528 합 계 2,054,332 2,726,303 14. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(주1) 58,853 8,600 예수금 127,842 367,254 합 계 186,695 375,854 (주1) 연결실체는 정부과제와 관련하여 정부보조금 수령 후 사용되지 않은 정부보조금을 선수금으로 계상하고 있으며, 사용한 정부보조금을 비용의 상계 및 자산의 차감으로 처리하였습니다. 한편, 연결실체는 정부과제와 관련하여 향후 기술료 상환 의무가 존재하지 않습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,198 8,330 수령액 3,298,910 3,910,805 정산반환(주1) (8,198) - 비용상계 (3,209,865) (3,545,968) 자산취득 (73,829) (364,969) 기말금액 15,217 8,198 (주1) 전기 미사용 정부보조금에 대하여 반환을 완료하였습니다. 15. 우선주 부채 (1) 보고기간 종료일 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.연결실체가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 부분을 공정가치로 측정하여 우선주부채로 계상하고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하였습니다. 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 유동항목으로 분류하였으나 전기 중 연결실체의 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말과 전기말 현재 연결실체가 상환전환우선주로 인식하고 있는 금액은 없습니다.(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 발행차수 제1종 상환전환우선주 제2종 상환전환우선주 제3종 상환전환우선주 발행일자 2018년 6월 29일 2019년 5월 14일 2019년 7월 31일 만기일자 2028년 6월 29일 2029년 5월 14일 2029년 7월 31일 발행주식수 3,030주 3,670주 11,010주 발행단가 330,000원 545,000원 545,000원 발행가액 999,900,000원 2,000,150,000원 6,000,450,000원 우선주 배당권 참가적, 누적적, 액면가액 66%(시가기준 연 1%)의 배당을 우선적으로 받음 참가적, 누적적, 액면가액1%의 배당을 우선적으로 받음 우선주 의결권 1주당 1개의 의결권 보유 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환청구기한 발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지 주당 전환가액 330,000원 545,000원 545,000원 전환가액 조정 - 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 상응하는 금액으로 조정됨 - 주식을 분할 또는 병합하는 경우 본건 주식의 전환비율은 해당 분할 또는 병합 비율에 따라 조정됨 - IPO 공모단가가 발행일로부터 전환일까지의 기간동안 연복리 이자를 합산한 금액 이하로 떨어지는경우 조정됨 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에따라 조정됨 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에따라 조정됨 상환청구기한 발행일로부터 5년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 상환조건 우선주 발행가액에 4.14%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 6%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 6%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 구 분 발행조건 발행차수 제4종 상환전환우선주 제5종 상환전환우선주 제6종 상환전환우선주 발행일자 2021년 12월 7일 2021년 12월 30일 2021년 12월 31일 만기일자 2031년 12월 7일 2031년 12월 30일 2031년 12월 31일 발행주식수 2,068주 4,828주 6,897주 발행단가 1,450,000원 1,450,000원 1,450,000원 발행가액 2,998,600,000원 7,000,600,000원 10,000,650,000원 우선주 배당권 참가적, 누적적, 액면가액1%의 배당을 우선적으로 받음 우선주 의결권 1주당 1개의 의결권 보유 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환청구기한 발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지 주당 전환가액 1,450,000원 1,450,000원 1,450,000원 전환가액 조정 - 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 상응하는 금액으로 조정됨 - 주식을 분할 또는 병합하는 경우 본건 주식의 전환비율은 해당 분할 또는 병합 비율에 따라 조정됨 - IPO 공모단가 또는 합병시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 100%에 해당하는 금액이 본건 주식의 발행가격을 하회하는 경우 조정됨 상환청구기한 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 상환조건 우선주 발행가액에 2%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 (3) 보고기간 종료일 현재 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - 12,498,327 상 각 - 1,696,880 전 환 - (14,195,207) 기 말 - - (4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 파생상품부채로 인식된 전환사채 및 전환상환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전손실 - (8,612,652) 파생상품평가이익 - 7,136,458 파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전손실 - (15,749,110) 16. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 1,400,000 1,400,000 유동성장기차입금 236,310 441,490 소 계 1,636,310 1,841,490 장기차입금 5,022,100 5,258,410 합 계 6,658,410 7,099,900 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출(주1) 5.15 900,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 5.12 500,000 500,000 합 계 1,400,000 1,400,000 (주1) 동 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 32 참조) (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출(주1) 5.16 2025-09-08 4,750,100 4,950,020 일반운전자금대출 6.08 2023-10-02 - 208,330 중소벤처기업진흥공단 일반운전자금대출 2.00 2024-03-28 8,310 41,550 일반운전자금대출 2.80 2027-10-27 500,000 500,000 소계 5,258,410 5,699,900 유동성대체 (236,310) (441,490) 합계 5,022,100 5,258,410 (주1) 동 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 10참조) (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1~2년이내 2~3년이내 3년 초과 단기차입금 1,400,000 1,400,000 - - - 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 5,258,410 236,310 4,716,740 166,560 138,800 합 계 6,658,410 1,636,310 4,716,740 166,560 138,800 17. 종업원 급여 (1) 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,666,913 5,255,529 퇴직급여 279,172 406,257 경상연구개발비 4,852,105 5,261,422 장기종업원급여 119,817 99,179 주식보상비용 269,793 388,540 합 계 9,187,799 11,410,927 (2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원부채 381,866 314,050 확정기여형급여부채(주1) 209,220 512,442 상여관련부채(주1) 110,541 - 연차수당 관련 부채(주1) 338,952 396,743 합 계 1,040,579 1,223,235 (주1) 관련된 부채는 미지급비용과 미지급금에 포함되어 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 314,050 259,871 당기손익으로 인식: 당기근무원가 181,765 180,634 이자비용 16,267 6,435 급여지급액 (52,000) (45,000) 재측정요소 (78,215) (87,890) 소 계 67,817 54,179 기말금액 381,866 314,050 18. 충당부채 연결실체는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 138,300 28,000 증감 (111,200) 110,300 기말금액 27,100 138,300 유동 27,100 28,000 비유동 - 110,300 19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 11,056,490주 684,000주 주당액면금액 500원 500원 보통주자본금 5,528,245 342,000 주식발행초과금 66,848,865 40,889,913 (2) 보고기간 종료일 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 684,000주 342,000 40,889,913 36,897주 184,485 9,961,053 무상증자 8,208,000주 4,104,000 (4,126,275) - - - 액면분할 - - - 332,073주 - - 유상증자 1,977,600주 988,800 29,055,879 - - - 보통주전환 - - - 315,030주 157,515 30,928,860 주식선택권행사 등 186,890주 93,445 1,029,348 - - - 기말 11,056,490주 5,528,245 66,848,865 684,000주 342,000 40,889,913 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 66,848,865 40,889,913 기타자본잉여금 5,635 - 합 계 66,854,500 40,889,913 20. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 546,457 780,366 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 780,366 391,826 주식보상비용 269,793 388,541 주식선택권 행사 (498,067) - 주식선택권 소멸 (5,635) - 기말금액 546,457 780,366 (3) 주식기준 보상1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사가격(주1) 행사기간 가득조건 1차 2020-03-27 3,354원 2022.03.27~2027.03.26 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2차 2021-03-31 3,354원 2023.03.31~2028.03.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 3차 2021-11-29 3,354원 2023.11.29~2028.11.28 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 4차 2022-03-25 8,923원 2024.03.25~2029.03.24 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 5차 2022-09-28 8,923원 2024.09.28~2029.09.27 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 6차 2023-01-31 8,923원 2025.01.31~2030.01.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 가격입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 136,500 871,780 기초잔여주식수(주1) 139,620 121,550 73,190 126,360 9,100 - 469,820 부여(주1) - - - - - 136,500 136,500 행사(주1) (42,850) (91,390) (52,650) - - - (186,890) 소멸(주1) (3,120) (130) (14,170) (29,900) (3,250) (15,990) (66,560) 당기말잔여주식수(주1) 93,650 30,030 6,370 96,460 5,850 120,510 352,870 당기말행사가능한주식수(주1) 93,650 30,030 6,370 - - - 130,050 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 735,280 기초잔여주식수(주1) 140,920 166,270 105,040 - - 412,230 부여(주1) - - - 172,250 9,100 181,350 소멸(주1) (1,300) (44,720) (31,850) (45,890) - (123,760) 전기말잔여주식수(주1) 139,620 121,550 73,190 126,360 9,100 469,820 전기말행사가능한주식수(주1) 139,620 - - - - 139,620 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다.3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.9년 (전기말 5.7년)이며, 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 행사가격은 3,354 ~ 8,923원(전기말 3,354 ~ 8,923원 ) 입니다. 4) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 내부산출주가(주1,2) 무위험수익률 주가변동성(주1) 부여일의 공정가치(주2) 1회차 3,145 1.42% 3.77% 1,806 2회차 4,025 1.82% 3.40% 2,389 3회차 5,445 2.20% 3.95% 3,843 4회차 5,445 2.84% 3.39% 2,456 5회차 3,405 4.34% 3.30% 1,179 6회차 3,276 3.35% 3.63% 1,225 (주1) 주가변동성을 산정하기 위하여 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다.(주2) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 가치입니다.5) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 269,793천원 및 388,540천원입니 다. 21. 기타포괄손익 누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가차익 2,449,885 2,446,788 해외사업환산이익 64,656 17,176 합 계 2,514,541 2,463,964 자산재평가차익으로 인한 기타포괄손익누계액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 2,463,964 1,666,080 자산재평가차익 3,097 780,708 해외사업환산이익 47,480 17,176 기말금액 2,514,541 2,463,964 22. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 3,800 3,800 미처리결손금 (30,606,976) (20,249,480) 합 계 (30,603,176) (20,245,680) (2) 보고기간 종료일 현재 지배회사 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2024년 3월 29일 처리확정일 : 2023년 3월 30일 Ⅰ. 미처리 결손금 (30,727,342) (20,345,048) 전기이월 미처리결손금 (20,345,048) (11,768,282) 당기순손실 (10,382,294) (8,576,766) Ⅱ. 미처리결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (30,727,342) (20,345,048) 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 보고기간 종료일 현재 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 발생하는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 프로젝트 매출 개발용역 매출 4,502,183 4,023,231 소프트웨어 매출 346,020 233,500 상품매출 271,720 124,958 비프로젝트 매출 소프트웨어 매출 479,058 268,490 상품매출 883,083 406,315 기타 19,899 - 합 계 6,501,962 5,056,494 (2) 보고기간 종료일 현재 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한시점에서 이행하는 수행의무 1,954,765 990,927 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 4,547,197 4,065,567 합 계 6,501,962 5,056,494 (3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 A 1,738,167 - 고객 B 902,216 488,171 합 계 2,640,383 488,171 (4) 보고기간 종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 1,096,886 793,871 계약자산(미청구공사) 77,805 47,308 계약부채(초과청구공사) 264,504 1,083,148 24. 영업비용 보고기간 종료일 현재 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,699,756 5,248,540 퇴직급여 279,172 406,257 복리후생비 1,329,279 1,602,664 주식보상비 269,793 388,540 여비교통비 288,698 329,552 세금과공과 186,010 215,626 감가상각비(사용권자산 상각비 포함) 949,584 1,104,433 무형자산상각비 214,196 191,471 임차료 66,458 38,021 소모품비 30,945 64,181 지급수수료 1,044,442 1,796,081 광고선전비 693,065 277,839 상품구입비용 1,193,943 785,710 경상연구개발비 6,916,841 6,352,515 기타 648,216 397,327 합 계 17,810,400 19,198,757 25. 기타수익과 기타비용 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 26,116 4,249 외화환산이익 41 14,216 유형자산처분이익 - 639 잡이익 344,626 59,929 합 계 370,783 79,033 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 26,864 24,908 외화환산손실 5,383 12,263 유형자산처분손실 61,083 1,225 기부금 438 10,149 잡손실 5,250 774 합 계 99,017 49,319 26. 금융수익과 금융비용 (1) 보고기간 종료일 현재 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 476,207 329,026 외환차익 3,611 239 외화환산이익 4,515 221 파생상품평가이익 - 7,136,458 파생상품부채거래이익 - 6,099 공정가치금융자산평가이익 624,839 100,610 합 계 1,109,172 7,572,653 (2) 보고기간 종료일 현재 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 376,995 1,968,152 외환차손 1 1,075 외화환산손실 1,750 6,356 파생상품거래손실 - 1,087 합 계 378,746 1,976,670 27. 법인세비용(수익) (1) 보고기간 종료일 현재 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 54,839 521 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 (6,686) 144,606 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 3,097 (180,492) 법인세비용(수익) 51,250 (35,365) (2) 보고기간 종료일 현재 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (10,306,246) (8,516,564) 적용세율에 따른 법인세 (2,154,005) (1,873,644) 조정사항 비공제비용 57,563 1,741,442 비과세수익 (295,821) (2,156,411) 이연법인세 미인식 효과등 2,443,513 2,253,248 법인세비용(수익) 51,250 (35,365) (3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 기초 기말 차감할 일시적 차이 외화환산손실 18,619 (11,486) - 7,133 3,910 1,491 정부보조금 1,307,454 (212,350) - 1,095,103 274,564 228,877 계약부채 1,083,148 (818,644) - 264,504 227,461 55,281 미지급비용 681,444 (90,065) - 591,380 143,103 123,598 장기종업원부채 314,050 67,817 - 381,866 65,950 79,810 정부보조금(기계장치) 51,989 (58,347) - (6,358) 10,918 (1,329) 정부보조금(집기비품) 102,222 (61,862) - 40,359 21,467 8,435 사용권자산 791,027 (599,920) - 191,107 166,116 39,941 리스부채 875,185 (829,661) - 45,524 183,789 9,515 보증금 현재가치할인차금 16,523 (841) - 15,682 3,470 3,278 복구충당부채 138,300 (111,200) - 27,100 29,043 5,664 특허권 2,294 (2,294) - - 482 - 차감할 일시적 차이 소계 5,382,254 (2,728,853) - 2,653,401 1,130,273 554,561 가산할 일시적 차이 외화환산이익 (14,437) 9,882 - (4,555) (3,032) (952) 계약자산 (47,309) (30,496) - (77,805) (9,935) (16,261) 감가상각비 (211,147) 170,682 - (40,465) (44,342) (8,457) 토지 (6,685,800) - - (6,685,800) (1,404,018) (1,397,332) 사용권자산 (1,693,884) 1,445,687 - (248,197) (355,716) (51,873) 선급비용 (295,675) 295,675 - - (62,092) - 공정가치금융자산평가이익 (100,610) (261,636) - (362,246) (21,128) (75,709) 이자수익 - (294,934) - (294,934) - (61,641) 가산할 일시적차이 소계 (9,048,861) 1,334,861 - (7,714,001) (1,900,262) (1,612,226) 이월결손금 18,287,746 13,021,699 - 31,309,445 3,840,427 6,543,674 이월세액공제 4,222,183 659,572 - 4,881,755 4,222,183 4,881,755 합 계 7,292,621 10,367,763 이연법인세자산(부채) (1,404,018) (1,397,332) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 8,696,639 11,765,096 (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 기초 기말 차감할 일시적차이 대손상각비 592 (592) - - 130 - 외화환산손실 505 18,114 - 18,619 111 3,910 정부보조금 669,481 637,973 - 1,307,454 147,287 274,564 계약부채 1,297,149 (214,001) - 1,083,148 285,373 227,461 미지급비용 31,465 649,979 - 681,444 6,922 143,103 장기종업원부채 259,871 54,179 - 314,050 57,172 65,950 정부보조금(기계장치) 111,293 (59,304) - 51,989 24,484 10,918 정부보조금(집기비품) 164,084 (61,862) - 102,222 36,099 21,467 사용권자산 79,860 711,167 - 791,027 17,569 166,116 리스부채 337,539 537,646 - 875,185 74,259 183,789 보증금현재가치할인차금 5,521 11,002 - 16,523 1,215 3,470 복구충당부채 28,000 110,300 - 138,300 6,160 29,043 특허권 - 2,294 - 2,294 - 482 차감할 일시적차이 소계 2,985,360 2,396,895 - 5,382,255 656,781 1,130,273 가산할 일시적차이 외화환산이익 (181) (14,256) - (14,437) (40) (3,032) 계약자산 (50,852) 3,544 - (47,308) (11,188) (9,935) 감가상각비 (404,462) 193,315 - (211,147) (88,981) (44,342) 토지 (5,724,600) - (961,200) (6,685,800) (1,259,412) (1,404,018) 사용권자산 (428,287) (1,265,597) - (1,693,884) (94,223) (355,716) 선급비용 - (295,675) - (295,675) - (62,092) 공정가치금융자산평가이익 - (100,610) - (100,610) - (21,128) 가산할 일시적차이 소계 (6,608,382) (1,479,279) (961,200) (9,048,861) (1,453,844) (1,900,263) 이월결손금 4,902,064 13,385,682 - 18,287,746 1,078,454 3,840,427 이월세액공제 1,934,749 2,287,434 - 4,222,183 1,934,749 4,222,183 합 계 2,216,140 7,292,620 이연법인세자산(부채) (1,259,412) (1,404,018) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 3,475,552 8,696,638 연결실체는 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 : 2020년 2035년 1,215,289 2021년 2036년 3,811,770 2022년 2037년 13,384,040 2023년 2038년 12,898,346 합 계 31,309,445 이월세액공제 : 2018년 2023년 141,625 2019년 2024년 429,419 2020년 2025년 719,316 2021년 2026년 677,269 2022년 2027년 2,005,517 2023년 2028년 908,609 합 계 4,881,755 28. 영업부문 정보 (1) 연결실체의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.(2) 연결실체의 영업수익은 국내에서만 발생하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(기타채권, 기타금융자산 제외)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 국 내 16,410,878 17,564,126 유 럽 1,132,494 1,238,415 합 계 17,543,372 18,802,541 29. 주당손실 (1) 기본주당순손실보고기간 종료일 현재 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (10,357,495,873) (8,481,198,407) 가중평균유통보통주식수 9,825,419주 4,942,473주 기본주당순손실 (1,054) (1,716) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 8,892,000 365 3,245,580,000 4,796,610 365 1,750,762,650 유상증자 1,977,600 164 324,326,400 - - - 주식매수선택권 행사 125,840 117 14,723,280 - - - 주식매수선택권 행사 61,050 27 1,648,350 - - - 상환전환우선주 전환권 행사 - - - 4,095,390 13 53,240,070 소 계 11,056,490 - 3,586,278,030 8,892,000 - 1,804,002,720 일수(일) ÷ 365 ÷ 365 가중평균유통보통주식수(주) 9,825,419 4,942,473 (주) 2023년 1월 11일에 무상증자를 실시하여 당기와 비교표시되는 과거 기간의 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 희석주당손실연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 352,870 469,820 30 . 현금흐름표 (1) 보고기간 종료일 현재 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (10,357,496) (8,481,198) 조정 : 857,048 (3,850,221) 법인세비용(수익) 51,250 (35,365) 감가상각비(사용권자산 상각비 포함) 949,584 1,104,434 이자비용 376,995 1,968,151 무형자산상각비 214,196 191,471 장기종업원급여 119,817 99,179 유형자산처분손실 61,083 1,225 외화환산손실(금융) 1,750 6,356 외화환산손실(기타) 5,383 12,263 주식보상비용 269,793 388,540 파생상품거래손실 - 1,087 이자수익 (476,207) (329,026) 외화환산이익(금융) (4,515) (221) 외화환산이익(기타) (41) (14,216) 파생상품평가이익 - (7,136,458) 기타금융자산평가이익 (624,839) (100,610) 파생상품거래이익 - (6,099) 유형자산처분이익 - (639) 잡이익 (87,201) (293) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (2,188,884) 1,076,597 매출채권의 감소(증가) 57,013 (330,510) 계약자산의 감소(증가) (30,497) 3,545 미수금의 감소(증가) (228,241) 60,698 선급금의 감소(증가) (20,069) 75,862 선급비용의 감소(증가) (1,829) 72,131 부가세대급금의 감소(증가) 65,631 (79,351) 재고자산의 감소(증가) 15,726 (2,496) 비유동선급금의 감소(증가) 20,223 - 매입채무의 증가(감소) (133,088) 133,436 계약부채의 증가(감소) (818,644) (214,001) 미지급금의 증가(감소) (713,733) 1,018,628 장기미지급금의 증가(감소) - 528 복구충당부채의 증가(감소) (15,200) - 선수금의 증가(감소) 48,634 270 예수금의 증가(감소) (243,548) 261,925 미지급비용의 증가(감소) (139,262) 120,932 장기종업원부채의 증가(감소) (52,000) (45,000) 영업으로부터 창출된 현금 (11,689,332) (11,254,822) (2) 보고기간 종료일 현재 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금 유동성 대체 236,310 491,470 우선주 전환권행사 - 31,086,375 사용권자산의 증감 (1,060,096) 2,446,432 리스부채의 인식 - 2,298,358 무상증자 4,104,000 - (3) 보고기간 종료일 현재 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 등 단기차입금 1,400,000 - - - - - 1,400,000 유동성장기차입금 441,490 (441,490) 236,310 - - - 236,310 장기차입금 5,258,410 - (236,310) - - - 5,022,100 리스부채 1,852,869 (587,734) - - 28,850 (332,391) 961,593 합 계 8,952,769 (1,029,224) - - 28,850 (332,391) 7,620,003 ② 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 등 보통주전환 단기차입금 900,000 500,000 - - - - - 1,400,000 유동성장기차입금 5,433,176 (5,483,156) 491,470 - - - - 441,490 장기차입금 249,880 5,500,000 (491,470) - - - - 5,258,410 리스부채 337,539 (687,246) - 2,298,358 36,630 (132,412) 1,852,869 우선주부채 12,498,327 - - - 1,696,880 - (14,195,207) - 파생금융부채 23,984,739 - - - - (7,136,458) (16,848,281) - 파생금융부채(스왑) 2,079 2,933 - - (5,012) - - - 합 계 43,405,740 (167,469) - 2,298,358 1,728,498 (7,268,870) (31,043,488) 8,952,769 31. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 기타특수관계자 이민화 이민화 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)한화 (주)한화 - 신용보증기금 - 케이비 지식재산 투자조합2호 - 케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합 - KTBN 13호 벤처투자조합 - 2018 하나-마그마 스타트업펀드 - 한국산업은행 - KTBN18호 벤처투자조합 - 스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드 - 아이비케이-스틱파이어니어펀드 - 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 - 롯데케미칼ESG펀드 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 매출 고정자산 처분 이자비용 기타 기타특수관계자 이민화 7,443 - - - 8,032 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)한화 - 120,308 30,000 - 14,520 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 평가이익(주1) 고장자산 처분 이자비용 기타 기타특수관계자 이민화 1,948 - - - 1,930 유의적 영향력을 행사하는 기업 신용보증기금 - 892,411 - 83,233 - 케이비 지식재산 투자조합2호 - 1,093,512 - 201,715 - 케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합 - 988,048 - 292,449 - KTBN 13호 벤처투자조합 - 1,041,577 - 179,167 - 2018 하나-마그마 스타트업펀드 - 520,789 - 89,584 - 한국산업은행 - 1,355,147 - 321,196 - KTBN18호 벤처투자조합 - 725,931 - 315,609 - 스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드 - 243,114 - 105,550 - 아이비케이-스틱파이어니어펀드 - 68,192 - 29,606 - 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 - 103,869 - 45,096 - 롯데케미칼ESG펀드 - 103,869 - 45,096 - (주1) 전기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가이익에 해당합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 임차보증금 사용권자산 우선주부채 파생상품 미지급금 기타특수관계자 이민화 210,597 8,701 - - - (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 채 권 채 무 임차보증금 사용권자산 우선주부채 파생상품 미지급금 기타특수관계자 이민화 219,887 - - - - (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원의 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 726,774 631,930 퇴직급여 119,368 110,988 기타장기종업원급여 2,898 8,456 주식기준보상 45,601 147,917 합 계 894,641 899,291 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 우리은행 일반시설자금대출 5,000,000 4,750,100 일반운전자금대출(주1) 855,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 500,000 500,000 일반운전자금대출(주1) 1,600,000 - B2B대출 30,000 - 상생파트너론 71,880 - 중소기업진흥공단 중소기업대출 100,000 8,310 중소기업대출 500,000 500,000 합 계 8,656,880 6,658,410 (주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 16 참조) (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 당기말 전기말 서울보증보험(주1) 이행보증 등 2,941,582 2,279,990 (주1) 상기 이행보증약정 한도와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 . (3) 보고기간 종료일 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 14,240,000 6,720,000 차입금 4,750,100 우리은행 건물 668,313 33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체 의 위험관리 정책은 연결실체 가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체 는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자산의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 극대화 하는 반면 수용 가능한 범위 이내로 시장 위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 현금및현금성자산 900,000 1,000,000 기타유동금융자산 31,423,327 4,763,000 장기차입금 (8,310) (41,550) 변동이자율 장단기차입금 (6,650,100) (7,058,350) 나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 당사 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 장단기차입금 (66,501) 66,501 (70,584) 70,584 ② 환위험연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산 USD 133,931 172,690 305,594 387,280 EUR 97,143 138,583 35,401 47,834 부채 USD 13,005 16,769 7,285 9,232 EUR 111,200 158,636 65,326 88,268 보고기간 종료일 현재 화폐성 자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 USD 1,289 1,267 EUR 1,427 1,351 나) 민감도 분석보고기간 종료일 현재 연결실체 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1% 상승시 1,559 3,780 1,559 3,780 1% 하락시 (1,559) (3,780) (1,559) (3,780) EUR 1% 상승시 (201) (404) (201) (404) 1% 하락시 201 404 201 404 3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산,계약자산 및 기타 유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들과 거래하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,892,177 3,742,633 기타유동금융자산 31,423,327 5,775,587 매출채권 1,096,886 793,871 기타채권 958,425 712,020 기타비유동금융자산 - 8,088,023 기타비유동채권 343,004 751,490 계약자산 77,805 47,308 합계 38,791,624 19,910,932 4) 유동성 위험연결실체는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 관리하고 있습니다. 또한 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성 자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용 한도금액으로부터 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 매입채무 5,093 5,093 5,093 - - 기타채무 2,049,240 2,049,240 2,048,712 - 528 차입부채 6,658,410 7,150,733 1,950,108 4,887,095 313,530 리스부채 961,593 1,012,366 218,690 173,166 620,510 합 계 9,674,336 10,217,431 4,222,602 5,060,260 934,568 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 매입채무 138,221 138,221 138,221 - - 기타채무 2,588,082 2,588,082 2,587,554 - 528 차입부채 7,099,900 7,906,320 2,192,643 496,541 5,217,136 리스부채 1,852,869 1,929,733 919,558 285,483 724,692 합 계 11,679,072 12,562,356 5,837,976 782,024 5,942,356 (2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화 하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 자본구조는 부채총계에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 11,986,668 14,994,441 차감 : 현금 및 현금성자산 (4,892,177) (3,742,633) 순부채 7,094,491 11,251,808 자본총계 44,840,567 24,230,563 자기자본순차입비율 15.82% 46.44% 34. 금융상품 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 15,150,727 15,150,727 1,012,587 1,012,587 기타비유동금융자산 - - 8,088,023 8,088,023 소 계 15,150,727 15,150,727 9,100,610 9,100,610 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 4,892,177 - 3,742,633 - 매출채권 1,096,886 - 793,871 - 기타유동채권 958,425 - 712,020 - 기타비유동채권 343,004 - 751,490 - 기타유동금융자산 16,272,600 - 4,763,000 - 소 계 23,563,092 - 10,763,013 - 합 계 38,713,819 15,150,727 19,863,624 9,100,610 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 5,093 - 138,221 - 기타채무 2,048,712 - 2,587,554 - 유동성차입부채 1,636,310 - 1,841,490 - 유동리스부채 202,052 - 888,806 - 장기차입부채 5,022,100 - 5,258,410 - 비유동기타채무 528 - 528 - 복구충당부채 27,100 - 138,300 - 비유동리스부채 759,542 - 964,063 - 소 계 9,701,436 - 11,817,372 - 합 계 9,701,436 - 11,817,372 - (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 상각후 원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. (2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 15,150,727 - 15,150,727 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 9,100,610 - 9,100,610 (4) 반복적인 측정치 수준2의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,100,610 2,079 취득(해지) 5,426,797 8,997,921 당기손익인식액 623,320 100,610 당기말 15,150,727 9,100,610 (5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계에수준2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 평가기법 종류 투입변수 기타금융자산 15,150,727 취득금액에 기간경과 분 이자가산 채무증권 이자율 (6) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 476,207 329,026 외화환산손실 (1,750) (18,381) 외환환산이익 4,515 221 외환차익 3,611 1,211 외환차손 (1) (18,241) 당기손익-공정가치 측정금융자산 금융자산평가이익 624,839 100,610 금융자산에서 발생한 손익 합계 1,107,422 394,446 상각후원가금융부채 이자비용 (376,995) (1,968,152) 외화환산손실 (5,383) (239) 외화환산이익 41 14,216 외환차손 (26,864) (7,742) 외환차익 26,116 3,278 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 - 7,136,458 파생상품거래이익 - 6,099 파생상품거래손실 - (1,087) 금융부채에서 발생한 손익 합계 (383,085) 5,182,831 35. 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 8 기 2023.12.31 현재 제 7 기 2022.12.31 현재 제 6 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 37,407,191,007 11,058,246,235 32,400,812,739 현금및현금성자산 3,628,209,463 3,318,444,136 30,907,474,343 기타금융자산 31,423,327,000 5,775,587,000 0 매출채권 1,096,886,080 793,870,611 480,060,800 기타채권 726,447,783 712,013,717 392,550,703 기타자산 360,464,936 335,958,111 526,388,938 계약자산 77,804,545 47,307,640 50,852,372 당기법인세자산 74,184,300 39,471,820 5,458,660 재고자산 19,866,900 35,593,200 38,026,923 비유동자산 17,979,060,660 27,633,438,296 15,896,377,835 기타금융자산 0 8,088,023,223 0 기타채권 235,161,463 648,267,147 336,768,788 기타자산 199,758,450 99,871,484 0 종속기업투자 1,333,021,500 1,333,021,500 0 유형자산 15,598,475,347 15,930,636,909 14,497,323,641 사용권자산 56,930,543 902,857,051 348,427,506 무형자산 555,713,357 630,760,982 713,857,900 자산총계 55,386,251,667 38,691,684,531 48,297,190,574 부채 유동부채 3,928,880,233 7,359,466,819 45,873,833,041 매입채무 5,092,926 138,220,500 4,785,000 기타채무 1,844,581,008 3,216,692,505 1,489,106,367 단기차입금 1,400,000,000 1,400,000,000 900,000,000 유동성장기부채 236,310,000 441,490,000 5,433,176,000 우선주부채 0 0 12,498,326,811 파생금융부채 0 0 23,986,817,933 리스부채 44,977,789 748,092,066 150,306,450 계약부채 264,503,522 1,083,147,982 1,297,149,101 기타부채 106,314,988 303,823,766 114,165,379 복구충당부채 27,100,000 28,000,000 0 비유동부채 6,801,826,294 7,214,398,734 1,984,395,106 기타채무 528,000 528,000 0 장기차입부채 5,022,100,000 5,258,410,000 249,880,000 리스부채 0 127,093,275 187,232,444 장기종업원부채 381,866,171 314,049,536 259,870,743 복구충당부채 0 110,300,000 28,000,000 이연법인세부채 1,397,332,123 1,404,017,923 1,259,411,919 부채총계 10,730,706,527 14,573,865,553 47,858,228,147 자본 자본금 5,528,245,000 342,000,000 184,485,000 자본잉여금 66,854,499,681 40,889,913,205 9,961,053,480 기타자본구성요소 546,457,499 780,366,128 391,825,825 기타포괄손익누계액 2,449,885,200 2,446,788,000 1,666,080,000 결손금 (30,723,542,240) (20,341,248,355) (11,764,481,878) 자본총계 44,655,545,140 24,117,818,978 438,962,427 자본과부채총계 55,386,251,667 38,691,684,531 48,297,190,574 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업수익 6,501,962,372 5,056,493,961 3,568,897,165 영업비용 17,748,583,881 19,301,866,181 8,229,182,774 영업손실 (11,246,621,509) (14,245,372,220) (4,660,285,609) 금융수익 1,106,027,121 7,571,571,686 75,667,200 금융비용 359,992,606 1,968,578,754 4,384,552,017 기타수익 208,401,434 79,033,238 2,077,869 기타비용 93,696,925 49,306,423 9,262,261 법인세차감전순손실 (10,385,882,485) (8,612,652,473) (8,976,354,818) 법인세수익 (3,588,600) (35,885,996) 0 당기순손실 (10,382,293,885) (8,576,766,477) (8,976,354,818) 기타포괄손익 3,097,200 780,708,000 1,666,080,000 당기손익으로 재분류되지 않는항목 3,097,200 780,708,000 1,666,080,000 재평가잉여금 0 961,200,000 2,136,000,000 법인세효과 3,097,200 (180,492,000) (469,920,000) 당기총포괄손실 (10,379,196,685) (7,796,058,477) (7,310,274,818) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,057) (1,735) (2,292) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,057) (1,735) (2,292) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 150,000,000 0 155,118,443 0 (2,788,127,060) (2,483,008,617) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,976,354,818) (8,976,354,818) 재평가차익 0 0 0 1,666,080,000 0 1,666,080,000 주식보상비용 0 0 236,707,382 0 0 236,707,382 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 34,485,000 9,961,053,480 0 0 0 9,995,538,480 상환전환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 주식발행비용 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 184,485,000 9,961,053,480 391,825,825 1,666,080,000 (11,764,481,878) 438,962,427 2022.01.01 (기초자본) 184,485,000 9,961,053,480 391,825,825 1,666,080,000 (11,764,481,878) 438,962,427 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,576,766,477) (8,576,766,477) 재평가차익 0 0 0 780,708,000 0 780,708,000 주식보상비용 0 0 388,540,303 0 0 388,540,303 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 소멸 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 상환전환우선주의 보통주 전환 157,515,000 30,928,859,725 0 0 0 31,086,374,725 주식발행비용 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 342,000,000 40,889,913,205 780,366,128 2,446,788,000 (20,341,248,355) 24,117,818,978 2023.01.01 (기초자본) 342,000,000 40,889,913,205 780,366,128 2,446,788,000 (20,341,248,355) 24,117,818,978 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (10,382,293,885) (10,382,293,885) 재평가차익 0 0 0 3,097,200 0 3,097,200 주식보상비용 0 0 269,793,007 0 0 269,793,007 주식매수선택권 행사 93,445,000 1,031,398,326 (498,066,916) 0 0 626,776,410 주식매수선택권 소멸 0 5,634,720 (5,634,720) 0 0 0 무상증자 4,104,000,000 (4,104,000,000) 0 0 0 0 유상증자 988,800,000 30,652,800,000 0 0 0 31,641,600,000 상환전환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 주식발행비용 0 (1,621,246,570) 0 0 0 (1,621,246,570) 2023.12.31 (기말자본) 5,528,245,000 66,854,499,681 546,457,499 2,449,885,200 (30,723,542,240) 44,655,545,140 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 8 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 7 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 6 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (12,899,165,756) (10,792,809,190) (2,567,044,022) 당기순손실 (10,382,293,885) (8,576,766,477) (8,976,354,818) 당기순손실에 대한 조정 553,903,955 (3,934,171,096) 4,983,330,402 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,903,822,394) 1,711,267,831 1,498,208,400 이자의 수취 216,131,419 256,597,791 35,474,634 이자의 지급 (348,372,371) (215,724,079) (109,289,620) 법인세의 환급(납부) (34,712,480) (34,013,160) 1,586,980 투자활동현금흐름 (16,583,178,647) (16,652,787,283) 775,425,363 유형자산의 처분 40,924,918 51,283,543 0 보증금의 감소 663,810,000 14,702,848 7,902,953 정부보조금의 수령 73,828,589 364,969,119 400,221,496 기타금융자산의 감소 35,199,131,717 35,300,000,000 0 기타비유동금융자산의 처분 8,107,578,869 0 1,486,363,988 기타금융자산의 취득 (60,243,107,155) (41,063,000,000) 0 유형자산의 취득 (121,918,988) (1,159,478,607) (713,713,018) 무형자산의 취득 (265,658,539) (166,952,686) (43,477,989) 보증금의 증가 (34,143,890) (661,290,000) (361,872,067) 장기대여금의 증가 (3,624,168) 0 0 기타비유동금융자산의 취득 0 (8,000,000,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,333,021,500) 0 재무활동현금흐름 29,789,344,627 (137,298,547) 31,030,533,781 장기차입금의 차입 0 5,500,000,000 500,000,000 단기차입금의 차입 0 700,309,890 900,000,000 상환전환우선주의 발행 0 0 19,999,850,000 유상증자 31,641,600,000 0 9,995,538,480 주식매수선택권 행사 626,776,410 0 0 파생상품정산 현금유입 0 6,099,157 0 단기차입금의 상환 0 (200,309,890) 0 유동성장기차입금의 상환 (441,490,000) (5,483,156,000) (266,804,000) 리스부채의 상환 (416,295,213) (620,911,884) (58,177,410) 주식발행비용 (1,621,246,570) 0 0 파생상품정산 현금유출 0 (3,165,820) (39,873,289) 선급리스료의 지급 0 (36,164,000) 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 307,000,224 (27,582,895,020) 29,238,915,122 기초현금및현금성자산 3,318,444,136 30,907,474,343 1,668,835,182 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,765,103 (6,135,187) (275,961) 기말현금및현금성자산 3,628,209,463 3,318,444,136 30,907,474,343 ※ 상기의 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 8(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재 제 7(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재 주식회사 버넥트 1. 회사의 개요 주식회사 버넥트 (이하 "당사")는 소프트웨어의 개발 및 데이터베이스 및 온라인 정보제공 등을 목적으로 2016년 10월 04일에 설립되었으며, 서울특별시 용산구 한강대로 7길 10-15에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례 의 증자를 거쳐 당기말현재 자본금은 5,528,245천원입니다. 당사가 발행할 주식의 총수 는 100,000,000주 (액면가 500원)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 11,056,490주 입니다.당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 하태진 3,900,000 35.27% 박노영 11,000 0.10% 박동락 9,100 0.08% 케이비 지식재산 투자조합 2호 365,365 3.30% 케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합 449,449 4.07% (주)한화 896,610 8.11% 기타 5,424,966 49.07% 합계 11,056,490 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 . 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에 기술되어 있으며 , 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 (1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시 - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ):공급자 금융약정 정보 공시 - 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상 영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로 사용에 대하여 제한된 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 11, 34- 공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 11, 34- 금융상품(상각후원가로 측정하는 금융상품 포함) : 주석 34 2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.2.4 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 아래의 범주로 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가로 측정하는 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 두가지 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 및외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (2) 금융부채1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2.2.7 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.8 유형자산토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로관련된 지출을 포함합니다.유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 자산재평가차익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 자산재평가차익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 기계장치 5 년 차량운반구 5 년 비 품 5 년 시설장치 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고있으며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 특허권 7 년 개발비 5 년 상표권 5 년 의장권 5 년 소프트웨어 5 년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지 여부를 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 2.2.10 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.11 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 판단하여 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키세 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.12 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주에 대하여 상환우선주요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.2.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.14 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 소프트웨어 및 하드웨어 판매, 개발용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 개발용역을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 시스템 구축, 소프트웨어, 하드웨어 판매 등의 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를구분하여 식별합니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경됩니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 주된 영업 중 하나인 산업용 AR솔루션 개발은 고객이 의뢰한 하드웨어와 소프트웨어의 제공과 같은 다수의 결과물을 포함하는 통합계약으로 수행됩니다. 대부분의 경우 하드웨어의 제공과 소프트웨어의 제공 등의 업무는 별도의 수행의무로 구분, 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 기업이 의무를 수행하여 만든 시스템의 설계 및 유지보수 용역은 기업자체에 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는지를 판단하기 위한 기준으로 다음을 참고하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. (4) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 아니한 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여: 확정기여형제도확정기여형제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급금)으로 인식하고 있습니다. (4) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 2.2.17 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계 표시합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.2.18 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단사항은 리스이용자 입장에서의 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정입니다. 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 3.2 회계적 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 3.2.1 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 21에 기술하였습니다.3.2.2 장기종업원급여장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3.2.3 복구충당부채당사는 임차하여 사용 중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 4. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 489,017 354,453 정기예금 900,000 1,000,000 특정금전신탁 등 2,239,193 1,963,991 합 계 3,628,209 3,318,444 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 1,096,886 793,871 미수금 83,297 95,253 미수수익 294,934 56,070 임차보증금(주1) 348,217 560,690 합 계 1,823,334 1,505,884 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타채권으로 계상하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기대여금 3,624 - 보증금(주1) 231,537 648,267 합 계 235,161 648,267 (주1) 리스계약과 관련된 임차보증금을 기타비유동채권으로 계상하였습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 회수기간 경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 유동 매출채권 1,096,886 - - - - - 1,096,886 미수금 83,297 - - - - - 83,297 미수수익 294,934 - - - - - 294,934 임차보증금 348,217 - - - - - 348,217 소 계 1,823,334 - - - - - 1,823,334 비유동 장기대여금 3,624 - - - - - 3,624 보증금 231,537 - - - - - 231,537 소 계 235,161 - - - - - 235,161 합 계 2,058,495 - - - - - 2,058,495 (단위 : 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 유동 매출채권 624,178 116,893 - 52,800 - - 793,871 미수금 95,253 - - - - - 95,253 미수수익 56,070 - - - - - 56,070 임차보증금 560,690 - - - - - 560,690 소 계 1,336,191 116,893 - 52,800 - - 1,505,884 비유동 보증금 648,267 - - - - - 648,267 합 계 1,984,458 116,893 - 52,800 - - 2,154,151 6. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 16,272,600 4,763,000 당기손익인식 금융자산 15,150,727 1,012,587 합 계 31,423,327 5,775,587 (2) 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 정기예금 72,600 363,000 계약관련 질권설정 (3) 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산(저축보험) - 8,088,023 7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상 품 19,867 35,593 8. 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 64,339 61,033 선급비용 296,126 274,925 합 계 360,465 335,958 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 199,758 99,871 9. 계약자산 및 계약부채 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 77,805 47,308 계약부채 264,504 1,083,148 10. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 투자현황 지분율 출자금 장부금액 VIRNECT Europe Gmbh (주1) 100% EUR 1,000,000 1,333,022 (주1) 전기 중 출자설립 하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 2,963,126 1,444,234 2,844,202 (3,317) 77,095 (단위 : 천원) 회사명 재무현황 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익 VIRNECT Europe Gmbh 2,543,359 1,101,562 1,450,177 91,221 91,221 11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 14,240,000 736,510 331,341 444,694 16,297 2,321,458 18,090,300 취득액 - - - - - 121,919 121,919 처분액 - - (47,218) - - (92,125) (139,343) 기말금액 14,240,000 736,510 284,123 444,694 16,297 2,351,252 18,072,876 감가상각누계액 : 기초금액 - (49,783) (86,005) (303,478) (16,297) (697,215) (1,152,779) 처분액 - - 10,230 - - 27,104 37,335 감가상각비 - (18,413) (54,186) (84,792) - (452,329) (609,719) 기말금액 - (68,196) (129,961) (388,269) (16,297) (1,122,440) (1,725,163) 정부보조금 : 기초금액 - - - (135,201) - (871,683) (1,006,884) 취득액 - - - - - (67,429) (67,429) 감가상각비 - - - 79,150 - 245,926 325,076 기말금액 - - - (56,051) - (693,186) (749,237) 장부금액: 기초금액 14,240,000 686,726 245,336 6,015 - 752,560 15,930,637 기말금액 14,240,000 668,313 154,162 374 - 535,626 15,598,475 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득원가: 기초금액 13,278,800 736,510 103,770 444,694 23,001 1,442,190 16,028,965 취득액 - - 227,571 - - 935,861 1,163,432 대체(주1) - - - - - 4,930 4,930 처분액 - - - - (6,704) (61,523) (68,227) 재평가 961,200 - - - - - 961,200 기말금액 14,240,000 736,510 331,341 444,694 16,297 2,321,458 18,090,300 감가상각누계액: 기초금액 - (31,371) (29,836) (214,539) (16,632) (320,405) (612,783) 처분액 - - - - 3,605 12,753 16,358 감가상각비 - (18,413) (56,169) (88,939) (3,270) (389,563) (556,354) 기말금액 - (49,784) (86,005) (303,478) (16,297) (697,215) (1,152,779) 정부보조금: 기초금액 - - - (215,307) - (703,551) (918,858) 취득액 - - - - - (364,969) (364,969) 감가상각비 - - - 80,106 - 196,837 276,943 기말금액 - - - (135,201) - (871,683) (1,006,884) 장부금액: 기초금액 13,278,800 705,139 73,934 14,848 6,369 418,234 14,497,324 기말금액 14,240,000 686,726 245,336 6,015 - 752,560 15,930,637 (주1) 전기 중 4,930천원의 재고자산이 비품으로 대체 되었습니다.(2) 토지의 재평가모형당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 2022년 12월 31일을 재평가 기준일로 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수(수준3) 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. 토지의 공정가치는 공시지가 기준법으로 평가하였으며, 공시지가 기준법에 의한 평가액과 거래사례 비교법에 의한 평가액을 각각 산출하고 비교함으로써 토지 평가액의 합리성 여부를 검토하였습니다. 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률 상승(하락) 공정가치증가(감소) 개별요인(획지 조건 등) 획지 조건 등의 보정치 증가(감소) 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등의 보정치 증가(감소) 보고기간 종료일 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 7,554,200천원 입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 14,240,000 6,720,000 차입금 4,750,100 우리은행 건물 668,313 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토 지 14,240,000 6,720,000 차입금 4,950,020 우리은행 건 물 686,726 (4) 보고기간 종료일 현재 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 부보금액 부보처 건 물 668,313 4,000,000 DB손해보험(주) 비 품 535,626 시설장치 154,162 12. 무형자산 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 144,325 34,037 851 828,135 97,609 1,104,958 취득액 54,397 12,502 - - 78,650 145,549 기말금액 198,722 46,539 851 828,135 176,259 1,250,507 감가상각누계액 : 기초금액 (48,207) (4,051) (185) (380,735) (29,949) (463,127) 무형자산상각비 (25,305) (8,427) (170) (165,627) (20,833) (220,362) 기말금액 (73,512) (12,478) (355) (546,362) (50,782) (683,489) 정부보조금: 기초금액 - - - - (11,070) (11,070) 취득액 - - - - (6,400) (6,400) 무형자산상각비 - - - - 6,166 6,166 기말금액 - - - - (11,305) (11,305) 장부금액 : 기초금액 96,118 29,987 666 447,400 56,590 630,761 기말금액 125,210 34,062 496 281,773 114,172 555,713 전 기> (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득원가: 기초금액 118,332 3,015 851 828,135 46,251 996,584 취득액 25,993 31,023 - - 51,358 108,374 기말금액 144,325 34,038 851 828,135 97,609 1,104,958 상각누계액: 기초금액 (29,550) (2,140) (14) (215,108) (18,785) (265,597) 무형자산상각비 (18,657) (1,911) (171) (165,627) (11,164) (197,530) 기말금액 (48,207) (4,051) (185) (380,735) (29,949) (463,127) 정부보조금: 기초금액 - - - - (17,129) (17,129) 무형자산상각비 - - - - 6,059 6,059 기말금액 - - - - (11,070) (11,070) 장부금액: 기초금액 88,782 875 837 613,027 10,337 713,858 기말금액 96,118 29,987 666 447,400 56,590 630,761 13. 리스 당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 : 기초금액 1,672,523 21,360 1,693,883 신규리스계약 89,288 - 89,288 기타증감액(주1) (1,535,144) - (1,535,144) 기말금액 226,667 21,360 248,027 감가상각누계액 : 기초금액 (780,119) (10,908) (791,026) 감가상각비 (426,788) (5,454) (432,242) 기타증감액(주1) 1,032,172 - 1,032,172 기말금액 (174,735) (16,361) (191,096) 장부금액: 기초금액 892,405 10,452 902,857 기말금액 51,931 4,999 56,931 (주1) 당기 중 발생한 리스계약 만료 및 중도해지로 인한 증감액 입니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 차량운반구 합 계 취득원가: 기초금액 406,927 21,360 428,287 신규리스계약 1,435,841 - 1,435,841 기타증감액(주1) (170,245) - (170,245) 기말금액 1,672,523 21,360 1,693,883 감가상각누계액: 기초금액 (74,406) (5,454) (79,860) 감가상각비 (743,148) (5,454) (748,602) 기타증감액(주1) 37,436 - 37,436 기말금액 (780,118) (10,908) (791,026) 장부금액: 기초금액 332,521 15,906 348,427 기말금액 892,405 10,452 902,857 (주1) 전기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액 입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 44,978 - 748,092 127,093 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 875,185 337,538 증가 62,310 1,262,829 이자비용 10,096 28,539 지급 (416,295) (620,912) 기타증감(주1) (486,318) (132,809) 기말 44,978 875,185 (주1) 당기 및 전기 중 발생한 리스변경 및 중도해지로 인한 증감액 입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 44,978 748,092 1년 초과 3년 이내 - 127,093 합 계 44,978 875,185 (5) 보고기간 종료일 현재 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에 대한 이자비용 10,096 28,539 소액자산리스 관련 비용(단기리스 제외) 12,276 10,028 단기리스 관련 비용 4,164 3,838 합 계 26,537 42,405 (6) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 432,736천원 (전기 670,942천원) 입니다. 14. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 5,093 138,221 미지급금 1,237,262 2,353,251 미지급비용 607,319 863,441 소 계 1,849,674 3,354,913 비유동 장기미지급금 528 528 합 계 1,850,202 3,355,441 15. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(주1) 58,853 10,219 예수금 47,462 293,605 합 계 106,315 303,824 (주1) 당사는 정부과제와 관련하여 정부보조금 수령 후 사용되지 않은 정부보조금을 선수금으로 계상하고 있으며, 사용한 정부보조금을 비용의 상계 및 자산의 차감으로 처리하였습니다. 한편, 당사는 정부과제와 관련하여 향후 기술료 상환 의무가 존재하지 않습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 정부보조금 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,198 8,330 수령액 3,298,910 3,910,805 정산반환(주1) (8,198) - 비용상계 (3,209,865) (3,545,968) 자산취득 (73,829) (364,969) 기말금액 15,217 8,198 (주1) 전기 미사용 정부보조금에 대하여 반환을 완료하였습니다. 16. 우선주 부채 (1) 보고기간 종료일 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.당사가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 부분을 공정가치로 측정하여우선주부채로 계상하고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권을 파생금융부채로 계상하였습니다. 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 유동항목으로 분류하였으나 전기 중 당사의 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말과 전기말 현재 당사가 상환전환우선주로 인식하고 있는 금액은 없습니다.(2) 상환전환우선주의 발행 조 건은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 발행차수 제1종 상환전환우선주 제2종 상환전환우선주 제3종 상환전환우선주 발행일자 2018년 6월 29일 2019년 5월 14일 2019년 7월 31일 만기일자 2028년 6월 29일 2029년 5월 14일 2029년 7월 31일 발행주식수 3,030주 3,670주 11,010주 발행단가 330,000원 545,000원 545,000원 발행가액 999,900,000원 2,000,150,000원 6,000,450,000원 우선주 배당권 참가적, 누적적, 액면가액 66%(시가기준 연 1%)의 배당을 우선적으로 받음 참가적, 누적적, 액면가액 1%의 배당을 우선적으로 받음 우선주 의결권 1주당 1개의 의결권 보유 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환청구기한 발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지 주당 전환가액 330,000원 545,000원 545,000원 전환가액 조정 - 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 상응하는 금액으로 조정됨 - 주식을 분할 또는 병합하는 경우 본건 주식의 전환비율은 해당 분할 또는 병합 비율에 따라 조정됨 - IPO 공모단가가 발행일로부터 전환일까지의 기간동안 연복리 이자를 합산한 금액 이하로 떨어지는 경우 조정됨 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨 상환청구기한 발행일로부터 5년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 상환조건 우선주 발행가액에 4.14%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 6%의 복리를적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 6%의 복리를적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 구 분 발행조건 발행차수 제4종 상환전환우선주 제5종 상환전환우선주 제6종 상환전환우선주 발행일자 2021년 12월 7일 2021년 12월 30일 2021년 12월 31일 만기일자 2031년 12월 7일 2031년 12월 30일 2031년 12월 31일 발행주식수 2,068주 4,828주 6,897주 발행단가 1,450,000원 1,450,000원 1,450,000원 발행가액 2,998,600,000원 7,000,600,000원 10,000,650,000원 우선주 배당권 참가적, 누적적, 액면가액 1%의 배당을 우선적으로 받음 우선주 의결권 1주당 1개의 의결권 보유 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환청구기한 발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지 주당 전환가액 1,450,000원 1,450,000원 1,450,000원 전환가액 조정 - 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 상응하는 금액으로 조정됨 - 주식을 분할 또는 병합하는 경우 본건 주식의 전환비율은 해당 분할 또는 병합 비율에 따라 조정됨 - IPO 공모단가 또는 합병시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 100%에 해당하는 금액이 본건 주식의 발행가격을 하회하는 경우 조정됨 상환청구기한 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 상환조건 우선주 발행가액에 2%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 (3) 보고기간 종료일 현재 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - 12,498,327 상 각 - 1,696,880 전 환 - (14,195,207) 기 말 - - (4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 파생상품부채로 인식된 전환사채 및 전환상환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전손실 - (8,612,652) 파생상품평가이익 - 7,136,458 파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전손실 - (15,749,110) 17. 차입부채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 1,400,000 1,400,000 유동성장기차입금 236,310 441,490 소 계 1,636,310 1,841,490 장기차입금 5,022,100 5,258,410 합 계 6,658,410 7,099,900 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출(주1) 5.15 900,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 5.12 500,000 500,000 합 계 1,400,000 1,400,000 (주1) 동 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 32 참조)(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 우리은행 일반운전자금대출(주1) 5.16 2025-09-08 4,750,100 4,950,020 일반운전자금대출 6.08 2023-10-02 - 208,330 중소벤처기업진흥공단 일반운전자금대출 2.00 2024-03-28 8,310 41,550 일반운전자금대출 2.80 2027-10-27 500,000 500,000 소 계 5,258,410 5,699,900 유동성대체 (236,310) (441,490) 합 계 5,022,100 5,258,410 (주1) 동 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 참조) (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년이내 1~2년이내 2~3년이내 3년 초과 단기차입금 1,400,000 1,400,000 - - - 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 5,258,410 236,310 4,716,740 166,560 138,800 합 계 6,658,410 1,636,310 4,716,740 166,560 138,800 18. 종업원 급여 (1) 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,948,262 4,478,137 퇴직급여 230,028 395,101 경상연구개발비 4,852,105 5,261,422 장기종업원급여 119,817 99,179 주식보상비용 269,793 388,540 합 계 7,420,005 10,622,379 (2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원부채 381,866 314,050 확정기여형급여부채(주1) 209,220 512,442 상여관련부채(주1) 110,541 - 연차수당 관련 부채(주1) 382,159 396,743 합 계 1,083,787 1,223,235 (주1) 관련된 부채는 미지급비용과 미지급금에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 314,050 259,871 당기손익으로 인식: 당기근무원가 181,765 180,634 이자비용 16,267 6,435 급여지급액 (52,000) (45,000) 재측정요소 (78,215) (87,890) 소 계 67,817 54,179 기말금액 381,866 314,050 19. 충당부채 당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 138,300 28,000 증감 (111,200) 110,300 기말금액 27,100 138,300 유동 27,100 28,000 비유동 - 110,300 20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 11,056,490주 684,000주 주당 액면금액 500원 500원 보통주자본금 5,528,245 342,000 주식발행초과금 66,848,865 40,889,913 (2) 보고기간 종료일 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 684,000주 342,000 40,889,913 36,897주 184,485 9,961,053 무상증자 8,208,000주 4,104,000 (4,126,275) - - - 액면분할 - - - 332,073주 - - 유상증자 1,977,600주 988,800 29,055,879 - - - 보통주전환 - - - 315,030주 157,515 30,928,860 주식선택권행사 등 186,890주 93,445 1,029,348 - - - 기말 11,056,490주 5,528,245 66,848,865 684,000주 342,000 40,889,913 (3) 보고기간 종료일 현재 자 본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 66,848,865 40,889,913 기타자본잉여금 5,635 - 합 계 66,854,500 40,889,913 21. 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 546,457 780,366 (2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 780,366 391,825 주식보상비용 269,793 388,541 주식선택권 행사 (498,067) - 주식선택권 소멸 (5,635) - 기말금액 546,457 780,366 (3) 주식기준 보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는바, 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 부여일 행사가격(주1) 행사기간 가득조건 1차 2020-03-27 3,354원 2022.03.27~2027.03.26 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 2차 2021-03-31 3,354원 2023.03.31~2028.03.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 3차 2021-11-29 3,354원 2023.11.29~2028.11.28 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 4차 2022-03-25 8,923원 2024.03.25~2029.03.24 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 5차 2022-09-28 8,923원 2024.09.28~2029.09.27 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 6차 2023-01-31 8,923원 2025.01.31~2030.01.30 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 136,500 871,780 기초잔여주식수(주1) 139,620 121,550 73,190 126,360 9,100 - 469,820 부여(주1) - - - - - 136,500 136,500 행사(주1) (42,850) (91,390) (52,650) - - - (186,890) 소멸(주1) (3,120) (130) (14,170) (29,900) (3,250) (15,990) (66,560) 당기말잔여주식수(주1) 93,650 30,030 6,370 96,460 5,850 120,510 352,870 당기말행사가능주식수(주1) 93,650 30,030 6,370 - - - 130,050 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다. (단위 : 주) 구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 합 계 최초부여주식수(주1) 230,100 218,790 105,040 172,250 9,100 735,280 기초잔여주식수(주1) 140,920 166,270 105,040 - - 412,230 부여(주1) - - - 172,250 9,100 181,350 소멸(주1) (1,300) (44,720) (31,850) (45,890) (123,760) 전기말잔여주식수(주1) 139,620 121,550 73,190 126,360 9,100 469,820 전기말행사가능주식수(주1) 139,620 - - - - 139,620 (주1) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 수량입니다.3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 평균 잔여만기는 4.9년 (전기말 5.7년)이며, 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 행사가격은 3,354 ~ 8,923원(전기말 3,354 ~ 8,923원 ) 입니다. 4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내부산출주가(주1,2) 무위험수익률 주가변동성(주1) 부여일의 공정가치(주2) 1회차 3,145 1.42% 3.77% 1,806 2회차 4,025 1.82% 3.40% 2,389 3회차 5,445 2.20% 3.95% 3,843 4회차 5,445 2.84% 3.39% 2,456 5회차 3,405 4.34% 3.30% 1,179 6회차 3,276 3.35% 3.63% 1,225 (주1) 주가변동성을 산정하기 위하여 유사회사의 지난 180일간의 일별 주가분석에 기초한 일별 수익률 변동성을 적용하였습니다 (주2) 부여일 이후 액면분할 및 무상증자 효과를 고려한 가치입니다. 5) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 269,793천원 및 388,540천원입니 다. 22. 기타포괄손익 누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자산재평가차익 2,449,885 2,446,788 상기 기타포괄손익누계액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 2,446,788 1,666,080 자산재평가차익 3,097 780,708 기말금액 2,449,885 2,446,788 23. 결손금 (1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 3,800 3,800 미처리결손금 (30,727,342) (20,345,048) 합 계 (30,723,542) (20,341,248) (2) 보고기간 종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처리예정일 : 2024년 3월 29일 처리확정일 : 2023년 3월 30일 Ⅰ. 미처리 결손금 (30,727,342) (20,345,048) 전기이월 미처리결손금 (20,345,048) (11,768,282) 당기순손실 (10,382,294) (8,576,766) Ⅱ. 미처리결손금 처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (30,727,342) (20,345,048) 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 보고기간 종료일 현재 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 발생하는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 프로젝트 매출 개발용역 매출 4,502,183 4,023,231 소프트웨어 매출 346,020 233,500 상품매출 271,720 124,958 비프로젝트 매출 소프트웨어 매출 479,058 268,490 상품매출 883,083 406,315 기타 19,899 - 합 계 6,501,962 5,056,494 (2) 보고기간 종료일 현재 재화나 용역의 이전 시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 한시점에서 이행하는 수행의무 1,954,765 990,927 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 4,547,197 4,065,567 합 계 6,501,962 5,056,494 (3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객 및 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 A 1,738,167 - 고객 B 902,216 488,171 합 계 2,640,383 488,171 (4) 보고기간 종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 1,096,886 793,871 계약자산(미청구공사) 77,805 47,308 계약부채(초과청구공사) 264,504 1,083,148 25. 영업비용 보고기간 종료일 현재 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,981,106 4,471,148 퇴직급여 230,028 395,101 복리후생비 849,202 1,343,848 주식보상비 269,793 388,540 여비교통비 238,756 303,366 세금과공과 141,460 190,591 감가상각비(사용권자산 상각비 포함) 716,886 1,028,013 무형자산상각비 214,196 191,471 임차료 18,759 21,090 소모품비 9,919 50,979 지급수수료 942,079 1,665,012 광고선전비 590,883 277,828 상품구입비용 1,193,943 785,710 경상연구개발비 9,786,044 7,802,692 기타 565,532 386,477 합 계 17,748,584 19,301,866 26. 기타수익과 기타비용 (1) 보고기간 종료일 현재 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 26,116 4,249 외화환산이익 40 14,216 유형자산처분이익 - 639 잡이익 182,246 59,929 합 계 208,401 79,033 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 26,864 24,908 외화환산손실 5,383 12,263 유형자산처분손실 61,083 1,225 기부금 - 10,149 잡손실 367 761 합 계 93,697 49,306 27. 금융수익과 금융비용 (1) 보고기간 종료일 현재 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 473,062 327,943 외환차익 3,611 239 외화환산이익 4,515 221 파생상품평가이익 - 7,136,458 파생상품부채거래이익 - 6,099 공정가치금융자산평가이익 624,839 100,610 합 계 1,106,027 7,571,570 (2) 보고기간 종료일 현재 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 358,242 1,960,061 외환차손 1 1,075 외화환산손실 1,750 6,356 파생상품거래손실 - 1,087 합 계 359,993 1,968,579 28. 법인세수익 (1) 보고기간 종료일 현재 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세 부담액 - - 일시적차이 등의 발생 및 소멸로 인한 금액 (6,686) 144,606 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 3,097 (180,492) 법인세수익 (3,589) (35,886) (2) 보고기간 종료일 현재 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (10,385,882) (8,612,652) 적용세율에 따른 법인세 (2,170,649) (1,894,784) 조정사항 비공제비용 57,563 1,741,442 비과세수익 (295,821) (2,156,411) 이연법인세 미인식 효과등 2,405,318 2,273,867 법인세수익 (3,589) (35,886) (3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 기초 기말 차감할 일시적 차이 외화환산손실 18,619 (11,486) - 7,133 3,910 1,491 정부보조금 1,307,454 (212,350) - 1,095,103 274,564 228,877 계약부채 1,083,148 (818,644) - 264,504 227,461 55,281 미지급비용 681,444 (90,065) - 591,380 143,103 123,598 장기종업원부채 314,050 67,817 - 381,866 65,950 79,810 정부보조금(기계장치) 51,989 (58,347) - (6,358) 10,918 (1,329) 정부보조금(집기비품) 102,222 (61,862) - 40,359 21,467 8,435 사용권자산 791,027 (599,920) - 191,107 166,116 39,941 리스부채 875,185 (829,661) - 45,524 183,789 9,515 보증금 현재가치할인차금 16,523 (841) - 15,682 3,470 3,278 복구충당부채 138,300 (111,200) - 27,100 29,043 5,664 특허권 2,294 (2,294) - - 482 - 차감할 일시적 차이 소계 5,382,254 (2,728,853) - 2,653,401 1,130,273 554,561 가산할 일시적 차이 외화환산이익 (14,437) 9,882 - (4,555) (3,032) (952) 계약자산 (47,309) (30,496) - (77,805) (9,935) (16,261) 감가상각비 (211,147) 170,682 - (40,465) (44,342) (8,457) 토지 (6,685,800) - - (6,685,800) (1,404,018) (1,397,332) 사용권자산 (1,693,884) 1,445,687 - (248,197) (355,716) (51,873) 선급비용 (295,675) 295,675 - - (62,092) - 공정가치금융자산평가이익 (100,610) (261,636) - (362,246) (21,128) (75,709) 이자수익 - (294,934) - (294,934) - (61,641) 가산할 일시적차이 소계 (9,048,861) 1,334,861 - (7,714,001) (1,900,262) (1,612,226) 이월결손금 18,287,746 13,021,699 - 31,309,445 3,840,427 6,543,674 이월세액공제 4,222,183 659,572 - 4,881,755 4,222,183 4,881,755 합 계 7,292,621 10,367,763 이연법인세자산(부채) (1,404,018) (1,397,332) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 8,696,639 11,765,096 (단위 : 천원) 구 분 누적 일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익반영 자본반영 기말 기초 기말 차감할 일시적차이 대손상각비 592 (592) - - 130 - 외화환산손실 505 18,114 - 18,619 111 3,910 정부보조금 669,481 637,973 - 1,307,454 147,287 274,564 계약부채 1,297,149 (214,001) - 1,083,148 285,373 227,461 미지급비용 31,465 649,979 - 681,444 6,922 143,103 장기종업원부채 259,871 54,179 - 314,050 57,172 65,950 정부보조금(기계장치) 111,293 (59,304) - 51,989 24,484 10,918 정부보조금(집기비품) 164,084 (61,862) - 102,222 36,099 21,467 사용권자산 79,860 711,167 - 791,027 17,569 166,116 리스부채 337,539 537,646 - 875,185 74,259 183,789 보증금현재가치할인차금 5,521 11,002 - 16,523 1,215 3,470 복구충당부채 28,000 110,300 - 138,300 6,160 29,043 특허권 - 2,294 - 2,294 - 482 차감할 일시적차이 소계 2,985,360 2,396,895 - 5,382,255 656,781 1,130,273 가산할 일시적차이 외화환산이익 (181) (14,256) - (14,437) (40) (3,032) 계약자산 (50,852) 3,544 - (47,308) (11,188) (9,935) 감가상각비 (404,462) 193,315 - (211,147) (88,981) (44,342) 토지 (5,724,600) - (961,200) (6,685,800) (1,259,412) (1,404,018) 사용권자산 (428,287) (1,265,597) - (1,693,884) (94,223) (355,716) 선급비용 - (295,675) - (295,675) - (62,092) 공정가치금융자산평가이익 - (100,610) - (100,610) - (21,128) 가산할 일시적차이 소계 (6,608,382) (1,479,279) (961,200) (9,048,861) (1,453,844) (1,900,263) 이월결손금 4,902,064 13,385,682 - 18,287,746 1,078,454 3,840,427 이월세액공제 1,934,749 2,287,434 - 4,222,183 1,934,749 4,222,183 합 계 2,216,140 7,292,620 이연법인세자산(부채) (1,259,412) (1,404,018) 미인식하는 이연법인세자산(부채) 3,475,552 8,696,638 당사는 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적 차이가 소멸될 기간의 과세소득이 충분하지 못할 것으로 예상되어 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 소멸연도 금 액 이월결손금 : 2020년 2035년 1,215,289 2021년 2036년 3,811,770 2022년 2037년 13,384,040 2023년 2038년 12,898,346 합 계 31,309,445 이월세액공제 : 2018년 2023년 141,625 2019년 2024년 429,419 2020년 2025년 719,316 2021년 2026년 677,269 2022년 2027년 2,005,517 2023년 2028년 908,609 합 계 4,881,755 29. 주당손실 (1) 기본주당순손실보고기간 종료일 현재 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당순손실 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (10,382,293,885) (8,576,766,477) 가중평균유통보통주식수 9,825,419주 4,942,473주 기본주당순손실 (1,057) (1,735) ② 가중평균유통보통주식수 계산내역 구 분 당 기 전 기 주식수(주) 가중치(일) 적수 주식수(주) 가중치(일) 적수 기초 8,892,000 365 3,245,580,000 4,796,610 365 1,750,762,650 유상증자 1,977,600 164 324,326,400 - - - 주식매수선택권 행사 125,840 117 14,723,280 - - - 주식매수선택권 행사 61,050 27 1,648,350 - - - 우선주 전환권 행사 - - - 4,095,390 13 53,240,070 소 계 11,056,490 - 3,586,278,030 8,892,000 - 1,804,002,720 일수(일) ÷ 365 ÷ 365 가중평균유통보통주식수(주) 9,825,419 4,942,473 (주) 2023년 1월 11일에 무상증자를 실시하여 당기와 비교표시되는 과거 기간의 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다.(2) 희석주당손실 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 352,870 469,820 30. 현금흐름표 (1) 보고기간 종료일 현재 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (10,382,294) (8,576,766) 조정 : 553,904 (3,934,171) 법인세수익 (3,589) (35,887) 감가상각비(사용권자산 상각비 포함) 716,886 1,028,013 이자비용 358,242 1,960,061 무형자산상각비 214,196 191,471 장기종업원급여 119,817 99,179 유형자산처분손실 61,083 1,225 외화환산손실(금융) 1,750 6,356 외화환산손실(기타) 5,383 12,263 주식보상비용 269,793 388,540 파생상품거래손실 - 1,087 이자수익 (473,062) (327,943) 외화환산이익(금융) (4,515) (221) 외화환산이익(기타) (40) (14,216) 파생상품평가이익 - (7,136,458) 기타금융자산평가이익 (624,839) (100,610) 파생상품거래이익 - (6,099) 유형자산처분이익 - (639) 잡이익 (87,201) (293) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : (2,903,823) 1,711,267 매출채권의 감소(증가) (303,027) (325,834) 계약자산의 감소(증가) (30,497) 3,545 미수금의 감소(증가) 11,956 60,715 선급금의 감소(증가) 16,917 79,051 선급비용의 감소(증가) (21,200) 90,791 재고자산의 감소(증가) 15,726 (2,496) 매입채무의 증가(감소) (133,088) 133,436 계약부채의 증가(감소) (818,644) (214,001) 미지급금의 증가(감소) (1,115,989) 1,619,943 장기미지급금의 증가(감소) - 528 복구충당부채의 증가(감소) (15,200) - 선수금의 증가(감소) 48,634 1,889 예수금의 증가(감소) (246,143) 187,768 미지급비용의 증가(감소) (261,268) 120,932 장기종업원부채의 증가(감소) (52,000) (45,000) 영업으로부터 창출된 현금 (12,732,213) (10,799,670) (2) 보고기간 종료일 현재 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금 유동성 대체 236,310 491,470 우선주 전환권행사 - 31,086,375 사용권자산의 증감 (1,045,066) 1,399,677 리스부채의 인식 - 1,262,829 무상증자 4,104,000 - (3) 보고기간 종료일 현재 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 등 단기차입금 1,400,000 - - - - - 1,400,000 유동성장기차입금 441,490 (441,490) 236,310 - - - 236,310 장기차입금 5,258,410 - (236,310) - - - 5,022,100 리스부채 875,185 (416,295) - - 10,096 (424,009) 44,978 합 계 7,975,085 (857,785) - - 10,096 (424,009) 6,703,388 ② 전 기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 비현금 거래 기 말 유동성대체 리스부채인식 이자비용 평가손익 등 보통주전환 단기차입금 900,000 500,000 - - - - - 1,400,000 유동성장기차입금 5,433,176 (5,483,156) 491,470 - - - - 441,490 장기차입금 249,880 5,500,000 (491,470) - - - - 5,258,410 리스부채 337,539 (620,912) - 1,262,829 28,539 (132,810) - 875,185 우선주부채 12,498,327 - - - 1,696,880 - (14,195,207) - 파생금융부채 23,984,739 - - - - (7,136,458) (16,848,281) - 파생금융부채(스왑) 2,079 2,933 - - (5,012) - - - 합 계 43,405,740 (101,135) - 1,262,829 1,720,407 (7,269,268) (31,043,488) 7,975,085 31. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 당 기 전 기 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh VIRNECT Europe Gmbh 기타특수관계자 이민화 이민화 유의적 영향력을행사하는 기업 (주)한화 (주)한화 - 신용보증기금 - 케이비 지식재산 투자조합2호 - 케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합 - KTBN 13호 벤처투자조합 - 2018 하나-마그마 스타트업펀드 - 한국산업은행 - KTBN18호 벤처투자조합 - 스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드 - 아이비케이-스틱파이어니어펀드 - 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 - 롯데케미칼ESG펀드 (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 매출 고정자산 처분 이자비용 기타 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - 109,638 - - 2,862,328 기타특수관계자 이민화 7,443 - - - 8,032 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)한화 - 120,308 30,000 - 14,520 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 수 익 비 용 이자수익 평가이익(주1) 고정자산 처분 이자비용 기타 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - - 48,274 - 1,474,344 기타특수관계자 이민화 1,948 - - - 1,930 유의적 영향력을 행사하는 기업 신용보증기금 - 892,411 - 83,233 - 케이비 지식재산 투자조합2호 - 1,093,512 - 201,715 - 케이비 디지털 이노베이션 벤처투자조합 - 988,048 - 292,449 - KTBN 13호 벤처투자조합 - 1,041,577 - 179,167 - 2018 하나-마그마 스타트업펀드 - 520,789 - 89,584 - 한국산업은행 - 1,355,147 - 321,196 - KTBN18호 벤처투자조합 - 725,931 - 315,609 - 스틱4차산업혁명 Jump-up 펀드 - 243,114 - 105,550 - 아이비케이-스틱파이어니어펀드 - 68,192 - 29,606 - 롯데-KDB오픈이노베이션펀드 - 103,869 - 45,096 - 롯데케미칼ESG펀드 - 103,869 - 45,096 - (주1) 전기 중 상환전환우선주부채와 관련한 파생상품에서 발생한 평가이익에 해당합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 임차보증금 사용권자산 우선주부채 파생상품 미지급금 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - - - - 188,273 기타특수관계자 이민화 210,597 8,701 - - - (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 채 권 채 무 임차보증금 사용권자산 우선주부채 파생상품 미지급금 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh - - - - 680,897 기타특수관계자 이민화 219,887 - - - (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 종속기업 VIRNECT Europe Gmbh 신규출자 - 46,821 유상증자 - 1,286,200 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원의 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 726,774 631,930 퇴직급여 119,368 110,988 기타장기종업원급여 2,898 8,456 주식기준보상 45,601 147,917 합 계 894,641 899,291 32. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 당사는 금융회사 등과 다음의 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 우리은행 일반시설자금대출 5,000,000 4,750,100 일반운전자금대출(주1) 855,000 900,000 일반운전자금대출(주1) 500,000 500,000 일반운전자금대출(주1) 1,600,000 - B2B대출 30,000 - 상생파트너론 71,880 - 중소기업진흥공단 중소기업대출 100,000 8,310 중소기업대출 500,000 500,000 합 계 8,656,880 6,658,410 (주1) 당기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 17 참조)(2) 보고기간 종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 당기말 전기말 서울보증보험(주1) 이행보증 등 2,941,582 2,279,990 (주1) 상기 이행보증약정 한도와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련금액 담보권자 토지 14,240,000 6,720,000 차입금 4,750,100 우리은행 건물 668,313 33. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자산의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 극대화 하는 반면 수용 가능한 범위 이내로 시장 위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 현금및현금성자산 900,000 1,000,000 기타유동금융자산 31,423,327 4,763,000 장기차입금 (8,310) (41,550) 변동이자율 장단기차입금 (6,650,100) (7,058,350) 나) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간 종료일 현재 당사 변동이자율 금융상품에 대한 이자율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 포인트 변동하는 경우 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 장단기차입금 (66,501) 66,501 (70,584) 70,584 ② 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR 입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산 USD 133,931 172,690 305,594 387,280 EUR 97,143 138,583 35,401 47,834 부채 USD 13,005 16,769 7,285 9,232 EUR 243,174 346,909 568,114 767,636 보고기간 종료일 현재 화폐성 자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD 1,289 1,267 EUR 1,427 1,351 나) 민감도 분석보고기간 종료일 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한 민감도 분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세전이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 1% 상승시 1,559 3,780 1,559 3,780 1% 하락시 (1,559) (3,780) (1,559) (3,780) EUR 1% 상승시 (2,083) (7,198) (2,083) (7,198) 1% 하락시 2,083 7,198 2,083 7,198 3) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산,계약자산 및 기타 유동금융자산으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들과 거래하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 3,628,209 3,318,444 기타유동금융자산 31,423,327 5,775,587 매출채권 1,096,886 793,871 기타채권 726,448 712,014 비유동금융자산 - 8,088,023 기타비유동채권 235,161 648,267 계약자산 77,805 47,308 합 계 37,187,836 19,383,514 4) 유동성 위험당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 관리하고 있습니다. 또한 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성 자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용 한도금액으로부터 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 매입채무 5,093 5,093 5,093 - - 기타채무 1,845,109 1,845,109 1,844,581 - 528 차입부채 6,658,410 7,150,733 1,950,108 4,887,095 313,530 리스부채 44,978 45,524 45,524 - - 합 계 8,553,590 9,046,459 3,845,306 4,887,095 314,058 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1~2년 2년 초과 매입채무 138,221 138,221 138,221 - - 기타채무 3,217,221 3,217,221 3,216,693 - 528 차입부채 7,099,900 7,906,320 2,192,643 496,541 5,217,136 리스부채 875,185 888,811 761,443 127,368 - 합 계 11,330,527 12,150,573 6,309,000 623,909 5,217,664 (2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화 하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 10,730,707 14,573,866 차감 : 현금및현금성자산 (3,628,209) (3,318,444) 순부채 7,102,497 11,255,422 자본총계 44,655,545 24,117,819 자기자본순차입비율 15.91% 46.67% 34. 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 15,150,727 15,150,727 1,012,587 1,012,587 기타비유동금융자산 - - 8,088,023 8,088,023 소 계 15,150,727 15,150,727 9,100,610 9,100,610 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 3,628,209 - 3,318,444 - 매출채권 1,096,886 - 793,871 - 기타유동채권 726,448 - 712,014 - 기타비유동채권 235,161 - 648,267 - 기타유동금융자산 16,272,600 - 4,763,000 - 소 계 21,959,305 - 10,235,596 - 합 계 37,110,032 15,150,727 19,336,206 9,100,610 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 5,093 - 138,221 - 기타채무 1,844,581 - 3,216,693 - 유동성차입부채 1,636,310 - 1,841,490 - 유동리스부채 44,978 - 748,092 - 장기차입부채 5,022,100 - 5,258,410 - 비유동기타채무 528 - 528 - 복구충당부채 27,100 - 138,300 - 비유동리스부채 - - 127,093 - 소 계 8,580,690 - 11,468,827 - 합 계 8,580,690 - 11,468,827 - (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 상각후 원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 15,150,727 - 15,150,727 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 9,100,610 - 9,100,610 (4) 반복적인 측정치 수준2의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,100,610 2,079 취득(해지) 5,426,797 8,997,921 당기손익인식액 623,320 100,610 기말 15,150,727 9,100,610 (5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계에 수준2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 평가기법 종 류 투입변수 기타금융자산 15,150,727 취득금액에 기간경과 분 이자가산 채무증권 이자율 (6) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 상각후원가금융자산 이자수익 473,062 327,943 외화환산손실 (1,750) (18,381) 외환환산이익 4,515 221 외환차익 3,611 1,211 외환차손 (1) (18,241) 당기손익-공정가치 측정금융자산 금융자산평가이익 624,839 100,610 금융자산에서 발생한 손익 합계 1,104,276 393,363 상각후원가금융부채 이자비용 (358,242) (1,960,061) 외화환산손실 (5,383) (239) 외화환산이익 40 14,216 외환차손 (26,864) (7,742) 외환차익 26,116 3,278 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 - 7,136,458 파생상품거래이익 - 6,099 파생상품거래손실 - (1,087) 금융부채에서 발생한 손익 합계 (364,333) 5,190,922 35. 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 배당에 관한 회사의 중요한 정책당사는 2016년 설립되어 약 8년의 업력을 가지고 있습니다. 또한, 2023년 7월 26일 기술성장기업부로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 전방시장인 산업용XR시장은 현재 빠른 성장세를 보이고 있습니다. 이에 당사도 짧은 기간동안 빠르게 성장하고 있으나, 빠르게 변화하는 시장에 대처하며 지속적인 성장과 기술개발에 투자를 지속하고 있습니다. 당분간은 성장동력을 확보하는데 보유 현금을 우선 사용예정이며,이후 미래성장과 주주환원을 균형있게 고려하여 배당 여부를 검토하겠습니다.(2) 회사 정관에서 규정한 배당에 관한 사항당사는 정관 제11조(신주의 동등배당), 제52조(이익금의 처분), 제53조(이익배당), 제54조(중간배당), 제55조(배당금지급청구권의 소멸시효)에서 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등을 규정하고 있습니다. 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제54조(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도중 1회의 한하여 이사회 결의로 일정날의 주주에게 상법 제462조의3의 규정에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 이사회 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 제55조 (배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요 배당지표당사는 최근 3사업연도 중 배당을 결의한 바가 없으며, 주요배당지표는 아래와 같습니다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 500 500 5,000 (연결)당기순이익(백만원) -10,357 -8,481 -8,976 (별도)당기순이익(백만원) -10,382 -8,577 -8,976 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 당사는 2022년 중 연결대상 종속기업이 설립됨에 따라 2022년 재무제표부터 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 주2) 당사는 2021년도 재무제표 외부감사를 K-GAAP으로 진행하였으며, 상장을 준비하는 과정에서 2021년도 K-IFRS에 의한 재무제표 감사를 추가로 진행하였으며 2022년 11월 1일의 K-IFRS 특정목적감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.10.04 - 보통주 6,000 5,000 5,000 설립자본금 2018.05.29 유상증자(주주배정) 보통주 24,000 5,000 5,000 - 2018.06.24 유상증자(제3자배정) 우선주 3,030 5,000 330,000 - 2019.05.04 유상증자(제3자배정) 우선주 3,670 5,000 545,000 - 2019.07.31 유상증자(제3자배정) 우선주 11,010 5,000 545,000 - 2021.12.01 유상증자(제3자배정) 우선주 2,068 5,000 1,450,000 - 2021.12.18 유상증자(제3자배정) 우선주 4,828 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 우선주 2,068 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 우선주 3,449 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 우선주 1,380 5,000 1,450,000 - 2021.12.25 유상증자(제3자배정) 보통주 6,897 5,000 1,450,000 - 2022.10.30 주식분할 보통주 332,073 500 - 액면분할 2023.10.30 주식분할 우선주 283,527 500 - 액면분할 2022.12.19 전환권행사 우선주 315,030 500 - 감소(우선주→보통주) 2022.12.19 전환권행사 보통주 315,030 500 - 증가(우선주→보통주) 2023.01.11 무상증자 보통주 8,208,000 500 - 1200% 무상증자 2023.07.21 유상증자(일반공모) 보통주 1,977,600 500 16,000 코스닥상장 2023.09.04 주식매수선택권행사 보통주 125,840 500 3,354 - 2023.12.04 주식매수선택권행사 보통주 52,650 500 3,353 - 2023.12.04 주식매수선택권행사 보통주 8,400 500 3,354 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개 - 2023년 07월 20일 연구개발 11,581 연구개발 5,139 자금사용계획에 맞추어 사용중이며, 미사용 자금은 금융기관 등에 예치 운용 중에 있습니다. 기업공개 - 2023년 07월 20일 신규사업운영비 630 신규사업운영비 - 자금사용계획에 맞추어 사용중이며, 미사용 자금은 금융기관 등에 예치 운용 중에 있습니다. 기업공개 - 2023년 07월 20일 일반운영자금 17,744 일반운영자금 5,551 자금사용계획에 맞추어 사용중이며, 미사용 자금은 금융기관 등에 예치 운용 중에 있습니다. 주1) 코스닥시장 상장 공모로 공모자금은 제비용을 포함하여 총 30,720백만원 이며, 자금사용계획은 공모시점에 예상된 계획이며, 집행시점 및 경영환경에 따라 변경 가능성이 있습니다. 주2) 상장주선인인수금 922백만원은 제외하였습니다. 주3) 제비용은 765백만원이며, 코스닥시장 상장과 관련된 비용으로써 주관사의 인수주선수수료 등입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(상환전환우선주) 4 2021.11.30 운영자금 2,999 운영자금 등 2,999 - 유상증자(상환전환우선주) 5 2021.12.17 운영자금 7,001 운영자금 등 7,001 - 유상증자(상환전환우선주) 6 2021.12.24 운영자금 10,001 운영자금 등 10,001 - 유상증자(보통주) - 2021.12.24 운영자금 10,001 운영자금 등 10,001 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 3,700 2023.07 ~ 2024.04 9개월 예ㆍ적금 정기예금 5,775 2023.07 ~ 2024.01 6개월 채권 한국투자캐피탈61 9,790 2023.07 ~ 2024.04 9개월 계 19,265 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따른 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에 당사의 감사보고서가 전자공시되어 있사오니 참고하시기 바랍니다.한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 과거회계기준 14,408,643 5,826,434 8,582,209 과거회계기준 수정사항: 종업원급여의 계상 72,498 127,378 (54,880) 수정사항 합계 72,498 127,378 (54,880) 한국채택국제회계기준으로의 조정사항: ① 종업원급여 - 214,671 (214,671) ② 리스 21,360 21,360 - ③ 감가상각방법 (864,388) - (864,388) ④ 토지재평가 3,588,600 - 3,588,600 ⑤ 주식보상비용 - - - ⑥ 상환전환우선주의 계정 재분류 - 12,458,835 (12,458,835) ⑦ 기대신용 4,321 - 4,321 ⑧ 수익인식 210,930 423,746 (212,816) ⑨ 법인세 - - - ⑩ 기타 253 63,310 (63,057) 조정사항 합계 2,961,076 13,181,922 (10,220,846) 한국채택국제회계기준 17,442,217 19,135,734 (1,693,517) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 자본 과거회계기준 42,219,909 7,552,712 34,667,197 과거회계기준 수정사항: 종업원급여의 계상 - 106,532 (106,532) 수정사항 합계 - 106,532 (106,532) 한국채택국제회계기준으로의 조정사항: ① 종업원급여 46,410 404,584 (358,174) ② 리스 496,252 365,539 130,713 ③ 감가상각방법 (608,817) - (608,817) ④ 토지재평가 5,724,600 - 5,724,600 ⑤ 주식보상비용 - - - ⑥ 상환전환우선주의 계정 재분류 - 36,861,891 (36,861,891) ⑦ 기대신용 63,980 - 63,980 ⑧ 수익인식 346,528 1,297,149 (950,621) ⑨ 법인세 - - - ⑩ 기타 8,330 10,409 (2,079) 조정사항 합계 6,077,283 38,939,572 (32,862,289) 한국채택국제회계기준 48,297,192 46,598,816 1,698,376 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익 총포괄손익 과거회계기준 (4,090,707) (4,090,707) 과거회계기준 수정사항: 종업원급여의 계상 (51,652) (51,652) 수정사항 합계 (51,652) (51,652) 한국채택국제회계기준으로의 조정사항: ① 종업원급여 (79,901) (79,901) ② 리스 (22,632) (22,632) ③ 감가상각방법 255,570 255,570 ④ 토지재평가 - 2,136,000 ⑤ 주식보상비용 (45,018) (45,018) ⑥ 상환전환우선주의 계정 재분류 (4,242,973) (4,242,973) ⑦ 기대신용 479 479 ⑧ 수익인식 (760,500) (760,500) ⑨ 법인세 - - ⑩ 기타 60,978 60,978 조정사항 합계 (4,833,997) (2,697,997) 한국채택국제회계기준 (8,976,356) (6,840,356) (3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(5) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (6) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성일기준 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 연결재무제표, 별도재무제표의 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2023년 (제8기) 매출채권 1,097 - 0.00% 합계 1,097 - 0.00% 2022년(제7기) 매출채권 794 - 0.00% 합계 794 - 0.00% 2021년(제6기) 매출채권 480 - 0.00% 합계 480 - 0.00% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 2023년 (제8기) 2022년(제7기) 2021년(제6기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - - 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(*) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 당기 및 전기말 인식한 금액은 없습니다.(4) 당기 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원) 구분 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년 이상 매출채권 잔액 일반 1,097 - - - 1,097 구성비율 100.00% - - - 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제8기 제7기 제6기 비고 상품 (스마트글라스 외) 상품 20 36 38 당사의 서비스와 함께 사용되는 스마트글라스 및 테플릿PC 등 하드웨어 제품의 패키징 납품을 위한 재고자산을 보유하고 있으며, 제8기말 현재 총자산대비 재고자산 구성비율은 0.03%로 영향력은 매우미비 합니다. 미착품 합계 20 36 38 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계 / 기말자산총계 X 100] 0.03% 0.09% 0.08% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/((기초재고+기말재고)/2)] - - - (2) 재고자산 실사내용1) 최근 재고자산의 실사내역 등- 제8기 : 2023년 12월 29일- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인 입회하에 실지 재고조사를 실시하고 있으며 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.3) 장기체화재고 등의 현황- 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 재고자산의 담보제공- 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 A 솔루션 A 2021.11.18 2023.11.30 1,185 100 - - - - B 솔루션 B 2022.08.18 2022.11.15 447 100 - - - - C 솔루션 C 2022.09.01 2026.05.31 370 15 - - 316 - D 솔루션 D 2022.10.24 2023.04.14 389 100 - - - - E 솔루션 E 2023.05.22 2023.11.15 356 100 - - - - F 솔루션 F 2023.06.12 2023.12.31 1,433 100 - - - - G 솔루션 G 2023.10.19 2023.12.27 478 100 - - - - H 기타 H 2023.03.19 2023.12.09 339 100 - - - - 합 계 - - - - - * 전년 매출액의 5%이상에 해당하는 내용만 작성하였습니다. 이외의 수주사항은 동 사업보고서의 II. 사업의 내용 4. 매출 및 수주 상황을 참고하시기 바랍니다. 마. 공정가치평가 내역 등 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 계정명 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 공정가치로 측정되는 금융자산 기타유동금융자산 15,150,727 15,150,727 1,012,587 1,012,587 기타비유동금융자산 - - 8,088,023 8,088,023 소 계 15,150,727 15,150,727 9,100,610 9,100,610 공정가치로 측정되는 않는 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 현금및현금성자산 4,892,177 - 3,742,633 - 매출채권 1,096,886 - 793,871 - 기타유동채권 958,425 - 712,020 - 기타비유동채권 343,004 - 751,490 - 기타유동금융자산 16,272,600 - 4,763,000 - 소 계 23,563,092 - 10,763,013 - 합 계 38,713,819 15,150,727 19,863,624 9,100,610 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 5,093 - 138,221 - 기타채무 2,048,712 - 2,587,554 - 유동성차입부채 1,636,310 - 1,841,490 - 유동리스부채 202,052 - 888,806 - 장기차입부채 5,022,100 - 5,258,410 - 비유동기타채무 528 - 528 - 복구충당부채 27,100 - 138,300 - 비유동리스부채 759,542 - 964,063 - 소 계 9,701,436 - 11,817,372 - 합 계 9,701,436 - 11,817,372 - (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하며 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 상각후 원가로 측정하는 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(2) 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 15,150,727 - 15,150,727 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 기타금융자산 - 9,100,610 - 9,100,610 (4) 반복적인 측정치 수준2의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,100,610 2,079 취득(해지) 5,426,797 8,997,921 당기손익인식액 623,320 100,610 당기말 15,150,727 9,100,610 (5) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 공정가치 서열체계에수준2로 분류된 자산의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 평가기법 종류 투입변수 기타금융자산 15,150,727 취득금액에 기간경과 분 이자가산 채무증권 이자율 (6) 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 476,207 329,026 외화환산손실 (1,750) (18,381) 외환환산이익 4,515 221 외환차익 3,611 1,211 외환차손 (1) (18,241) 당기손익-공정가치 측정금융자산 금융자산평가이익 624,839 100,610 금융자산에서 발생한 손익 합계 1,107,422 394,446 상각후원가금융부채 이자비용 (376,995) (1,968,152) 외화환산손실 (5,383) (239) 외화환산이익 41 14,216 외환차손 (26,864) (7,742) 외환차익 26,116 3,278 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품평가이익 - 7,136,458 파생상품거래이익 - 6,099 파생상품거래손실 - (1,087) 금융부채에서 발생한 손익 합계 (383,085) 5,182,831 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인, 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2023년 세계경제는 러시아-우크라이나 전쟁, 이스라엘-하마스 전쟁 등 지정학적 불확실성과 2020년 코로나 확산이후 전 세계적인 물가상승과 함께 2023년에도 지속적으높은 인플레이션 수준을 유지하며 주요국의 긴축 정책으로 세계 경제의 성장속도는 지속적으로 둔화하는 모습을 보였습니다. 당사는 이러한 불확실한 세계경기 속에서 2023년 연결기준 매출액 65억원, 영업손실 113억원, 당기순손실 104억원을 기록하였으며, 이는 2022년 대비 성장하는 모습입니다.특히 당사의 매출실적은 주력매출인 산업용 XR 솔루션들의 성장이 지속되며 2022년 대비 29% 성장을 보이며 지속적인 고성장세를 이어가고 있습니다. 또한, 매출 성장에 힘입어 영업손실도 2022년 141억 대비 약 31억이 감소한 113억으로 22%의 손실이 감소하게 되었습니다. 당기순손실의 경우 2022년 일회성으로 발생한 파생상품평가이익의 효과로 인하여 약 19% 증가한 101억으로 마감하게 되었습니다. 재무실적은 연결기준 자산총계 568억원 , 부채총계 120억원, 자본총계 448억원 을 기록하였습니다. 해당 수치는 전년대비 45%의 자산증가와 85%의 자본증가의 수치로 2023년 코스닥시장 상장으로 진행한 유상증자로 유입된 약 307억의 현금유입과 주식매수선택권행사로 인한 약 6억원의 현금 등 약 312억의 현금이 유입되며, 자산총익이 전년대비 증가하였습니다.2024년에도 여러국가의 지정학적 이슈들이 지속되고, 미국의 긴축 재정과 중국의 내수 침체와 부동산 경기 위축 등 불확실성이 예상되고 있지만, 당사는 주력 매출인 산업용 XR 솔루션의 확장을 통하여 지속적인 매출 성장과 손익개선을 위해 노력할 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 원) 구분 제8(당)기말 제7(전)기말 증감액 증감율 자산 Ⅰ. 유동자산 38,940,859,126 11,582,949,409 27,357,909,717 236.2% 현금및현금성자산 4,892,177,034 3,742,632,946 1,149,544,088 30.7% 기타금융자산 31,423,327,000 5,775,587,000 25,647,740,000 444.1% 매출채권 1,096,886,080 793,870,611 303,015,469 38.2% 기타채권 958,425,198 712,020,069 246,405,129 34.6% 기타자산 397,653,098 436,466,123 (38,813,025) -8.9% 계약자산 77,804,545 47,307,640 30,496,905 64.5% 당기법인세자산 74,719,271 39,471,820 35,247,451 89.3% 재고자산 19,866,900 35,593,200 (15,726,300) -44.2% Ⅱ. 비유동자산 17,886,375,513 27,642,054,666 (9,755,679,153) -35.3% 기타금융자산 0 8,088,023,223 (8,088,023,223) -100.0% 기타채권 343,003,850 751,489,787 (408,485,937) -54.4% 기타자산 199,758,450 99,871,484 99,886,966 100.0% 유형자산 15,814,515,257 16,184,999,487 (370,484,230) -2.3% 사용권자산 973,384,599 1,886,909,703 (913,525,104) -48.4% 무형자산 555,713,357 630,760,982 (75,047,625) -11.9% 자산총계 56,827,234,639 39,225,004,075 17,602,230,564 44.9% 부채 Ⅰ. 유동부채 4,425,299,744 6,943,072,596 (2,517,772,852) -36.3% Ⅱ. 비유동부채 7,561,368,089 8,051,368,361 (490,000,272) -6.1% 부채총계 11,986,667,833 14,994,440,957 (3,007,773,124) -20.1% 자본 Ⅰ. 자본금 5,528,245,000 342,000,000 5,186,245,000 1516.4% Ⅱ. 자본잉여금 66,854,499,681 40,889,913,205 25,964,586,476 63.5% Ⅲ. 기타자본구성요소 546,457,499 780,366,128 (233,908,629) -30.0% Ⅳ. 기타포괄손익누계액 2,514,540,783 2,463,964,070 50,576,713 2.1% Ⅴ. 결손금 (30,603,176,157) (20,245,680,285) (10,357,495,872) 51.2% 자본총계 44,840,566,806 24,230,563,118 20,610,003,688 85.1% 자기자본비율 78.9% 61.8% 17.1%pt - 부채비율 26.7% 61.9% -35.2%pt - ※ 제8기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 반영할 예정입니다. 2023년말 유동자산은 전년대비 약 274억원(236%) 증가한 389억원입니다. 자산의 주요 증가원인은 코스닥시장 상장을 위한 공모 증자를 통한 자금 조달이 주요 원인입니다. 공모를 통하여 유입된 자금은 일부 운영자금으로 사용하고 대부분의 자금은 금융기관의 금융상품에 예치중에 있습니다. 또한, 매출증대로 인한 매출채권이 일부 증가하였습니다. 비유동자산은 전년대비 약 98억원(-35.3%) 감소한 179억원입니다. 비유동자산의 주요 감소는 금융상품 만기로 인한 상품변경으로 비유동기타금융자산의 감소와 리스계약만료 및 중도해지로 인한사용권 자산의 감소가 주 원인입니다. 부채총계는 전년대비 약 30억원(-20.1%) 감소한 120억원으로 계약부채의 감소, 미지급금의 감소, 리스계약만료 및 중도해지로 인한 부채 감소가 주요 원인입니다. 자본총계는 전년대비 약 206억원(85.1%) 증가한 448억원으로 2023년 1200% 무상증자와 코스닥시장 상장을 위한 공모를 통하여 유입된 약 307억원의 자금 및 주식매수선택권행사로 인하여 자본금 및 자본잉여금이 증가되었으며, 2023년 약 영업손실 약 113억원이 반영되어 결손금이 증가되었습니다. 자기자본비율은 전년대비 17.1%pt 증가한 78.9%이며, 부채비율은 전년대비 35.2%pt로 감소하였습니다. 자기자본 비율 증가와 부채비율의 감소 주 원인은 역시 코스닥시장공모를 위한 유상증자, 주식매수선택권 행사 등으로 인한 자본 유입이 주 원인입니다. 나. 영업실적 (단위 : 원) 구분 제8(당)기말 제7(당)기말 증감액 증감율 I. 영업수익 6,501,962,372 5,056,493,961 1,445,468,411 28.6% II. 영업비용 17,810,400,060 19,198,757,226 (1,388,357,166) -7.2% III. 영업손실 (11,308,437,688) (14,142,263,265) 2,833,825,577 -20.0% 금융수익 1,109,172,376 7,572,654,222 (6,463,481,846) -85.4% 금융비용 378,745,922 1,976,669,920 (1,597,923,998) -80.8% 기타수익 370,782,821 79,033,238 291,749,583 369.1% 기타비용 99,017,370 49,318,178 49,699,192 100.8% IV. 법인세차감전순손실 (10,306,245,783) (8,516,563,903) (1,789,681,880) 21.0% 법인세비용(수익) 51,250,090 (35,365,496) 86,615,586 -244.9% V. 당기순손실 (10,357,495,873) (8,481,198,407) (1,876,297,466) 22.1% ※ 제8기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 반영할 예정입니다. 매출액은 전년대비 14억원(28.6%) 증가한 65억원 입니다. 당사의 주력 매출인 XR관련 제품과 상품의 성장이 주요 원인입니다. 당사의 주력서비스인 XR관련 제품들은 매년 성장을 거듭하고 있습니다. 영업손실은 전년대비 28억원(-20.0%) 감소한 113억원 입니다. 이는 매출액 증가에 따른 영업손실의 감소와 비용절감 등을 통한 지속적인 손익개선 노력이 주요 사유입니다. 당기순손실은 전년대비 19억원(22.1%) 증가한 104억원 입니다. 당기순손실의 증가사유는 전기에 발생한 일회성 수익인 약 71억원의 파생상품평가이익이 사라지는 기저효과가 발생하며, 전년대비 감소하였습니다. 다. 서비스별매출 주요성장요인 (단위 : 천원) 매출유형 품목 2023연도(제8기) 2022연도(제7기) 증감액 증감율 제품 라이선스 825,078 501,990 323,088 64.4% 솔루션 3,267,554 2,559,831 707,723 27.6% 기타 1,234,628 1,463,401 -228,773 -15.6% 상품 상품 1,174,702 531,273 643,429 121.1% 합계 6,501,962 5,056,494 1,445,468 28.6% (1) 라이선스라이선스 매출액은 전년대비 약 3억원(64.4%) 증가한 8억원의 매출을 기록하였습니다. 매출증가의 주요원인은 기존과 신규고객사가 모두 증가한 것이 주요원인입니다. (2) 솔루션솔루션 매출액은 전년대비 약 7억원(27.6%) 증가한 33억원의 매출을 기록하였습니다. 매출증가의 주요원인은 기존고객의 프로젝트 증가와 신규고객의 유입된 것이 주요 원인입니다. (3) 상품솔루션 매출액은 전년대비 약 6억원(121.1%) 증가한 12억원의 매출을 기록하였습니다. 매출증가의 주요원인은 고객사 증가가 주요원인입니다. 라. 신규사업 및 중단사업(1) 신규사업당사의 플랫폼 사업 스퀘어스(SQUARS)는 웹 기반 AR 저작 서비스로 비 전문가를 위한 손쉬운 AR타켓 학습과 등록 기능과 3차원 콘텐츠 저작 인터페이스 제공, 저작된 AR타겟과 콘텐츠를 URL 및 이를 포함하는 QR 코드를 통해 배포하는 기능을 제공 합니다. 또한, 모바일 웹 기반 AR Viewer 서비스로 Studio를 통해 배포된 URL에 접속 또는 QR코드를 스켄하여 모바일 디바이스의 웹 브라우저를 통해 실행되며 AR 타켓과 연결된 콘텐츠와 AR 추적 프레임워크를 SQUARS 플랫폼 서버로부터 실시간 다운로드하여 사용자의 웹 브라우저를 통해 AR경험을 가능하게 하는 응용서비스를 제공하여 플랫폼 백그라운드 서비스를 제공합니다.SQUARS는 비 전문가도 손쉽게 AR 장면(Scene)을 구성 가능하게 하고 이를 체험하는 사용자의 사용성 높은 AR 체험을 가능하게 하는 플랫폼 서비스 제공하고 있습니다. SQUARS에 대한 자세한 내용은 본 사업보고서의 'Ⅱ. 사업의내용'을 참고해 주시기 바랍니다.(2) 중단사업당사의 서비스 중 중단된 사업은 없습니다. 마. 조직개편당사는 2023년효율적인 사업을 위하여 일부 사업조직을 변경하였습니다. 해당 사업조직의 개편은 사업적 효율성을 높이기 위한 일환이며 경영합리화 등에 유의미한 조직의 변화는 없습니다. 바. 환율변동 영향 당사의 매출채권 대부분은 대한민국 원화로 결제받고 있어 환율변동에 따른 영향은 미미한 수준입니다. 연결기업의 환율변동에 대한 장기적 위험측정은 아래와 같습니다. 연결실체는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 가) 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산금액 외화금액 원화환산금액 자산 USD 133,931 172,690 305,594 387,280 EUR 97,143 138,583 35,401 47,834 부채 USD 13,005 16,769 7,285 9,232 EUR 111,200 158,636 65,326 88,268 보고기간 종료일 현재 화폐성 자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 USD 1,289 1,267 EUR 1,427 1,351 사. 자산손상 등이 발생한 사실 연결실체는 매보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당기의 계정과목별 손상차손(환입) 인식액은 모든자산에서 존재하지 않습니다. 1) 유형자산 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 기계장치 차량운반구 비품 합 계 취득금액 : 기초금액 14,240,000 736,510 438,144 444,694 16,297 2,494,638 18,370,283 취득액 - - - - - 141,586 141,586 대체(주1) - - 16,761 - - (16,761) - 처분액 - - (47,218) - - (92,125) (139,343) 환율차이 - - 6,128 - - (3,907) 2,221 기말금액 14,240,000 736,510 413,815 444,694 16,297 2,523,431 18,374,747 감가상각누계액 : 기초금액 - (49,784) (89,565) (303,478) (16,297) (719,276) (1,178,400) 처분액 - - 10,231 - - 27,104 37,335 감가상각비 - (18,412) (80,367) (84,792) - (495,186) (678,757) 환율차이 - - (462) - - 9,292 8,830 기말금액 - (68,196) (160,163) (388,270) (16,297) (1,178,066) (1,810,992) 정부보조금 : 기초금액 - - - (135,201) - (871,683) (1,006,884) 취득액 - - - - - (67,429) (67,429) 감가상각비 - - - 79,151 - 245,925 325,076 기말금액 - - - (56,050) - (693,187) (749,237) 장부금액 : 기초금액 14,240,000 686,726 348,579 6,015 - 903,679 16,184,999 기말금액 14,240,000 668,314 253,652 374 - 652,178 15,814,518 (주1) 당기 중 16,761천원의 비품이 시설장치로 대체 되었습니다. 2) 무형자산 (단위 : 천원) 구 분 특허권 상표권 의장권 개발비 소프트웨어 합 계 취득금액 : 기초금액 144,325 34,037 851 828,135 97,609 1,104,957 취득액 54,397 12,502 - - 78,650 145,549 기말금액 198,722 46,539 851 828,135 176,259 1,250,506 감가상각누계액 : 기초금액 (48,207) (4,050) (184) (380,735) (29,950) (463,126) 감가상각비 (25,305) (8,427) (170) (165,627) (20,833) (220,362)