삼현 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2021년 6월 28일을 분할기일로 하여, 당사를 존속법인으로 하고 주식회사 에이엔제이사이언스를 분할 신설법인으로 하는 기업분할을 실시하였습니다. 분할의 목적은 신약개발연구 바이오사업부의 분리를 통해 주력사업인 모터, 제어기, 감속기와 이를 통합한 3-in-1 솔루션 사업의 경쟁력 강화 및 신속하고 전문적인 의사결정을 위해 2021년 6월28일 분할기일로 하여 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 인적분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할 신설된 주식회사 에이엔제이사이언스에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사업의 목적	생명공학 관련 기술 및 제품의 제조 등

본 점 소 재 지	대구광역시 동구 첨복로 80, 2층 215-1,2 216-1,2,4호 랜탈랩
(동내동, 신약개발지원센터)

공 고 방 법	대구광역시에 소재하는 일간 대구일보

발행할 주식의 총수	5,000,000주

1주의 금액	500원

분할시 발행주식 총수	1,000,000주(보통주)

분할시 종류주식 현황	해당없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5.재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기 3분기 (2024년 3분기)	매출채권	10,675,389	-	-

미수금	49,033	-	-

미수수익	522,519	-	-

대여금	-	-	-

보증금	2,442,821	-	-

합 계	13,689,762	-	-

제36기 (2023년)	매출채권	15,639,988	-	-

미수금	75	-	-

미수수익	404,572	-	-

대여금	6,111	-	-

보증금	1,337,057	-	-

합 계	17,387,803	-	-

제35기 (2022년)	매출채권	8,852,992	-	-

미수금	70,972	70,824	99.79%

미수수익	115,469	-	-

보증금	810,998	-	-

합 계	9,850,431	70,824	0.72%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제37기 3분기 (2024년 3분기)	제36기 (2023년)	제35기 (2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	70,824	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(37,799)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(37,799)	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	70,824

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(33,025)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	70,824

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 대손충당금을 인식하고 있습니다. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024년 9월 30일) (단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 12월 이하	12개월 초과	계

금액	10,394,278	281,110	-	-	10,675,388

구성비율(%)	97.37%	2.63%	-	-	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

구분	2024년 3분기말	2023년 말	2022년 말

제품	1,855,116	1,449,900	1,304,093

원재료	3,067,252	3,860,739	2,145,744

재공품	1,153,472	1,391,861	571,965

합계	6,075,840	6,702,500	4,021,802

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계
×100]	4.28%	7.07%	5.00%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고
＋기말재고)÷2}]	12.1회	15.7회	15.5회

(2) 재고자산의 실사내용 (가) 실사일자 당사는 매 회계년도 말 기준으로 회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하며, 재고조사 기준일인 12월말과 실사일 사이의 변동분에 대해서는 해당기간의 입/출고 내역을 확인합니다. 분기 및 반기 재고실사는 자체적으로 재고실사를 진행하고 있습니다.

기준일	실사일자	실사장소	실사 입회자	비고

2024.09.30	2024.09.30	(주)삼현 본사	-	주)

2023.12.31	2023.12.31	(주)삼현 본사	예교지성회계법인	-

2022.12.31	2022.12.31	(주)삼현 본사	예교지성회계법인	-

2021.12.31	2021.12.31	(주)삼현 본사	대신회계법인	-

주) 2024년 3분기 재고실사는 당사에서 자체적으로 진행하였습니다.

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인 등의 입회여부 당사는 2023년 12월 31일 재고자산 실사시 외부감사인의 입회하에 실사를 진행하였습니다. (다) 장기체화재고 등 현황 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(기준일 : 2024년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제품	1,855,116	1,855,116	-	1,855,116	-

재공품	1,153,472	1,153,472	-	1,153,472	-

원재료	3,067,252	3,067,252	-	3,067,252	-

합계	6,075,840	6,075,840	-	6,075,840	주)

주) 당사는 2024년 당반기 기준 장기체화재고 등 해당사항 없습니다.

(라) 재고자산의 담보 제공여부 등 : 해당사항 없음.

라. 수주계약 현황 수주에 대한 상세 내용은 거래 상대방과의 영업과 관련된 기밀 또는 고객사의 신규 프로젝트 등 비공개 사항으로 관련 내용을 공시할 경우 거래 상대방의 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있다고 판단됩니다. 이에 보고서에 수주계약 현황을 기재하여야 하나 상기 사유에 근거하여 해당 내용 기재를 생략합니다. 마. 공정가치평가 내역 "III. 재무에 관한 사항-5. 재무제표 주석"을 참조하시길 바랍니다.