모니터랩 사업보고서 (2025.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험① 외환위험

외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 통화 USD JPY CNY 현금및현금성자산 347,784 409,623 - 단기금융상품 1,793,625 - - 외상매출금 2,944 39,033 14,270 기타보증금 5,022 - - 미지급금 (2,116) (2,282) - 순노출 2,147,259 446,374 14,270 전기말> (단위: 천원) 통화 USD JPY CNY 현금및현금성자산 183,620 315,390 - 단기금융상품 2,058,000 - - 외상매출금 28,480 37,405 12,890 기타보증금 5,145 - - 미지급금 (17,478) (1,843) - 순노출 2,257,767 350,952 12,890 ② 민감도 분석 당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY, CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY, CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 214,725 (214,725) 225,776 (225,776) JPY 44,637 (44,637) 35,095 (35,095) CNY 1,427 (1,427) 1,289 (1,289) 나. 가격위험 ① 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 연결당기손익에 영향을 미칩니다. 연결회사의 투자 금융상품이 연결당기손익에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 다. 이자율위험 ① 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 19,301,512 22,075,799 금융부채 (2,840,000) - 차감 계 16,461,512 22,075,799 한편, 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세비용차감전순이익 164,615 (164,615) 220,757 (220,757) 2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 정상 90일 미만 90~180일 180~270일 270~365일 1년초과 계 기대 손실률 0.40% 6.14% 30.64% 48.15% 86.14% 100.00% 10.16% 총 장부금액 - 매출채권 3,721,935 414,049 152,313 12,037 11,002 373,882 4,685,218 손실충당금 (14,784) (25,410) (46,671) (5,796) (9,478) (373,882) (476,021) 기대 손실률 0.29% 2.92% 21.55% 36.42% - 100.00% 1.73% 총 장부금액 - 매출채권 2,543,331 123,128 69,215 11,189 - 18,107 2,764,970 손실충당금 (7,259) (3,596) (14,918) (4,075) - (18107) (47,955) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타금융자산 당기 전기 기초 47,955 29,486 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 115,666 18,469 사업결합으로 인한 증가 312,400 - 기말 476,021 47,955 ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 5년초과 합계 매입채무 1,470,017 1,470,017 - - - 1,470,017 기타금융부채 551,798 358,798 193,000 - - 551,798 리스부채 239,016 138,621 87,655 27,406 - 253,682 상환부채(*1),(*2) 3,650,896 3,424,416 - - - 3,424,416 차입금 2,840,000 218,367 372,550 1,473,569 1,197,910 3,262,396 합계 8,751,727 5,610,219 653,205 1,500,975 1,197,910 8,962,309 (*1) 당기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성 위험에 노출되어 있지 않기에 포함하지 않았습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 849,852 849,852 - - 849,852 기타금융부채 345,953 152,953 20,000 173,000 345,953 리스부채 317,996 120,996 120,983 103,301 345,280 상환부채(*1),(*2) 2,696,897 3,326,123 - - 3,326,123 합계 4,210,698 4,449,924 140,983 276,301 4,867,208 (*1) 전기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성 위험에 노출되어 있지 않기에 포함하지 않았습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (2) 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채총계(A) 12,339,302 7,137,921 자본총계(B) 38,478,768 37,525,815 부채비율(A/B) 32.07% 19.02% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 조직당사 연구소는 기존 On-Premise 환경에서 전용 Appliance 기반의 보안 솔루션을 개발하는 Appliance 부문, 클라우드 환경 변화에 대응하기 위해 SaaS 기반의 보안 서비스 솔루션을 개발, 운영하는 SaaS 부문, 다양한 위협 정보를 수집 후 머신러닝 기반의 분석 및 가공을 통해 빅데이터 기반의 보안 위협 정보를 제공하는 CTI 부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제21기(2025년) 제20기(2024년) 제19기(2023년) 연구개발비용 계 4,230 3,694 3,703 (정부보조금) (622) - (269) 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 23.47% 24.78% 21.31% (3) 연구개발실적 연구과제 연구결과 및 기대효과 AI Product Platform - 신규 하드웨어 플랫폼(Y25) 지원 - 자체 TCP/IP 스택의 일부 클라우드 환경에서의 네트워크 지연 현상 개선 - 설치형 TLS가속카드의 안정성 개선 및 빌트인 TLS 가속카드 지원 - 멀티 프로세스간 데이터 공유 표준 인터페이스 개발 - Geneve/GRE 프로토콜 지원 AIWAAP (Web Application API Protection) - API 정책 고도화 및 프로파일링 기능 개발 - 프록시간 SSL 세션 공유 기능 개발을 통한 SSL연결 속도 개선 - Bot/Abuse 트래픽 탐지 기능 고도화 - 임계치 정책의 프록시간 정보 공유 방식 개선을 통한 안정성 개선 - 임계치 정책의 메모리 사용량 개선 - HTTP헤더 미름 및 응답코드 기반 정책의 매칭 성능 개선 - JWT RBAC 기능 개발 - v6.0 GS인증 획득 - v6.0 보안기능확인서 취득 AISWG (Secure Web Gateway) - 멀티테넌시 기능 개발 - RBI 솔루션 연동 및 RBI 포털 개발 - GenAI Security 정책 개발 - SaaS어플리케이션 기능 제어 필터 개발 - Virtual TP 운영 모드 개발(GWLB 환경 지원)- HTTP/2 통신 오류 개선 - 관리부서 기능 개발 - URL Rewriting기능 고도화 - Anti-Virus 연동을 통한 파일 검사 기능 개발 AISVA (SSL Visibility Appliance) - TCP/IP 핑거프린트를 활용한 OS구분 기능 개발 - JA3핑거프린트 기능을 활용한 어플리케이션 구분 기능 개발 - 보호대상 정책 설정에 와일드 카드 문자 지원 - IP화이트리스트 기능의 등록 개수 증설 및 매칭 성능 개선 AIONCLOUD SSE/ZTNA - VPN 연결 안정성 개선 - AWX(Ansible)를 이용한 배포 자동화 도입 - Openvpn 프로토콜 지원 - GRE프로토콜을 이용한 터널링 지원 - OpenAPI 개발 - SaaS 어플리케이션 제어 기능 개발 - DNS Firewall 기능 개발 - PAC 방식의 SWG서비스 지원 - CASB Access Control 기능 개발 - PQC를 통한 통신 구간 암호화 개발 - Device Posture Check 기능 고도화 - GenAI Security기능 개발- 온프레미스 환경을 위한 AIZTNA 개발 및 릴리즈 AIONCLOUD WAAP - CSAP 인증 갱신 - CDR 기능 개발 - OpenAPI 개발 - 사용자 정의 탐지 정책에 정규표현식 기능 추가 - URL Rewriting rule 개발 AIONCLOUD WSPC - 웹 취약점 점검 솔루션 연동 개발 - OpenAPI 개발 - Website Defacement 기능 개발 - MDN Observatory 연동 - Dangling DNS 방지 기능 개발 AILabs (Cyber Threat Intelligence) - 비정형 위협 데이터를 수집-분석-가공하여 위협 인텔리전스를 제공하는 분석 체계 구축- 인공지능 기반 다차원 분석 엔진 개발- 다차원 분석 및 데이터 정제 및 처리 프로세스 구현- MUD(Malicious URL Detection): 악성 URL 탐지 개발 및 운영- MAD(Malicious All-File Detection): 악성 파일 탐지 개발 및 운영- UCC(URL Category Classification): URL 카테고리 분류 체계 구축- AILabs Portal: 데이터 현황 시각화, 분석 요청 관리, 보고서 생성 등 위협 정보 관리 기능 제공- 외부 보안 플랫폼과의 데이터 연동 환경 구축 (VirusTotal, C-TAS, OSINT 등)- 침해지표(IoC) 및 공격지표(IoA) 데이터 관리 체계 구축- 패턴 시그니처 자동 배포 시스템 운영 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 등록일 출원국 1 특허권 프로파일링 기반 웹 서비스 보안 시스템 및 그 방법 (주)모니터랩 2007.03.08 한국 2 특허권 인터넷을 통한 원격 웹 애플리케이션서비스 보안시스템 및인터넷 상에서의 보안시스템 서비스 제공방법 (주)모니터랩 2007.06.29 한국 3 특허권 프로파일링 기반 데이터베이스 보안 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2008.05.21 한국 4 특허권 투명 프록시 시스템 및 그의 패킷 처리 방법 (주)모니터랩 2009.05.12 한국 5 특허권 웹-데이터베이스 공격 탐지 로그 데이터 상관관계 추적에의한 통합 보안 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2010.01.07 한국 6 특허권 데이터마이닝을 이용한 웹-데이터베이스 사용자 추적기술 (주)모니터랩 2017.07.03 한국 7 특허권 보호대상 서비스 자동 인식 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2018.03.14 한국 8 특허권 보안장치 경유SSL접속 불가 사이트 접속지원 방법 및 시스템 (주)모니터랩 2019.07.12 한국 9 특허권 머신러닝을 이용한 웹 기반 부정 로그인 차단 장치 및 방법 (주)모니터랩 2020.06.30 한국 10 특허권 다중 문자열 패턴 탐색 방법 및 장치 (주)모니터랩 2020.06.24 한국 11 특허권 세션 관리 방법 및 이를 이용한 보안중계장치 (주)모니터랩 2020.03.11 한국 12 특허권 URL 처리 장비 및 방법 (주)모니터랩 2020.05.18 한국 13 특허권 프로파일링 로그분석을 통한 자동화된 웹 방화벽 정책 수립 장치 및 방법 (주)모니터랩 2021.07.16 한국 14 특허권 비동기 이중화 환경에서 프록시 기반 보안 시스템의 트래픽 처리 방법 (주)모니터랩 2021.02.01 한국 15 특허권 프록시 장치 및 그 제어 방법 (주)모니터랩 2022.02.11 한국 16 특허권 IP 주소 비교 방법 및 장치 (주)모니터랩 2022.02.11 한국 17 특허권 악성코드 정적분석을 위한 실행파일 언패킹 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2021.12.01 한국 18 특허권 메모리 페이지 보호 속성을 이용한 범용 언패킹 방법 및 컴퓨팅 장치 (주)모니터랩 2022.11.10 한국 19 특허권 eBPF(XDP)를 활용한 효율적 패킷 전송 방법 및 이를 위한 컴퓨팅 장치 (주)모니터랩 2024.03.06 한국 20 특허권 웹 위협 데이터 수집을 위한 컨테이너 기반 지능형 크롤러 시스템 및 그 제어 방법 (주)모니터랩 2025.02.19 한국 21 특허권 아이디 및 패스워드 암호화 처리를 통한 보안 로그인 방법 (주)모니터랩 2025.03.31 한국 22 특허권 머신러닝 기반 URL 칻고리 자동 분류 방법 및 시스템 (주)모니터랩 2025.04.25 한국 나. 산업관련 법령 및 정부규제 사항 당사는 사이버 보안과 클라우드와 관련된 정부의 다양한 정책을 사업에 반영하여 탄력적인 대응을 하고 있습니다. 관련하여 개인정보 보호법, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률(정보통신망법), 신용 정보의 이용 및 보호에 관한 법률(신용정보법) 등이 2020년 1월 9일 국회 본회의에서 통과됨에 따라 정보보호 산업은 지속적으로 성장해 나갈 것으로 예상됩니다. 또한 정부는 클라우드완 관련된 산업육성 정책(클라우드발전법, 4차산업혁명, 디지털뉴딜등)을 통해 국내 클라우드 산업을 육성하고 있습니다. 육성의 일환으로 “행정.공공기관 정보자원 클라우드 전환, 통합 추진 계획”을 통해 2025년까지 모든 행정,공공기관 정보시스템을 모두 클라우드로 전환한다는 계획을 발표했습니다. 정부 주도의 공공 클라우드 수요가 증가함에 따라 클라우드 기반 보안 솔루션 업계는 성장기를 지나 보다 안정적인 시장에 안착할 것으로 예상됩니다. 다. 영업의 개황 (1) 산업의 특성 전통적인 사이버 보안 시장은 새로운 위협 요소의 등장과 변화된 보안 요구 사항에 대응하기 위해 변화하고 있으며, 전통적인 IT 인프라의 변화를 클라우드 산업이 주도하고 있다면 전통적인 사이버 보안 산업의 변화는 SECaaS로 제공되는 클라우드 보안이 주도하고 있습니다. 1) 디지털 전환, 하이브리드/멀티 클라우드 이용, 비대면 업무 환경 확산 등으로 기존보안 아키텍쳐의 패러다임 변화가 필요하며, 전통적인 경계선 보안 모델로는 더 이상변화된 IT환경의 보안 문제를 해결할 수 없게 되었습니다. 2) 가속화되는 디지털 트랜스포메이션에 따라 급증하는 새로운 보안리스크에 대한 대응이 필요하며, 클라우드로의 IT인프라 전환과 원격근무의 급증, 5G 이동통신망을활용한 기업 무선통신 서비스 사용 환경의 변화로 인해 기존의 전통적인 사이버 보안시장은 변화의 시기를 맞이하고 있습니다. 3) 변화된 IT인프라에 대한 효과적인 보안을 위해 2000년대 후반부터 등장하기 시작한 클라우드 보안서비스는 최근 코로나로 인한 원격 근무의 증가와 클라우드 시장의 지속적인 성장으로 본격적인 성장기를 향해 도약을 준비하고 있습니다. 클라우드 보안을 전문적으로 제공하는 보안 기업들이 주도하고 있는 관련 시장에 기존 사이버보안 시장을 주도하고 있는 시스코, 팔로알토네트웍스, 포스포인트, 포티넷과 같은 전통적인 사이버 보안 기업이 시장에 참여하기 시작했으며, 아카마이, 라임라이트와 같은 CDN (Contents Delivery Network)사업자도 클라우드 보안 시장에 진입하며 본격적인 사이버 보안 시장의 변화가 시작되고 있습니다. 또한 미국의 표준 기관을 중심으로 발표되고 있는 제로트러스트 보안 아키텍처는 증가하는 공격 표면에 대한 대응을 위한 새로운 패러다임으로 자리잡고 있으며, 클라우드 보안은 제로트러스트 보안의 핵심 요소로 기업의 보안 수준 향상에 기여할 것으로예상하고 있습니다. 최근 정부가 국가망 보안체계(N²SF)를 발표하면서 제로 트러스트 기반 보안 분야 및 SSE분야에 더욱 탄력이 붙었습니다. (2) 산업의 성장성 1) 산업의 연혁 ① 1990~2000년 기업용 인터넷 보급이 본격적으로 시작되면서 PC 보안에 머물러 있던 사이버 보안 시장에 네트워크 방화벽 공급이 시작되면서 네트워크 보안 시장이 형성되고 성장하는 시기를 맞이합니다 ② 2000~2010년 네트워크 방화벽 시장 성장과 함께 네트워크 보안 강화를 위한 IPS(Intrusion Protection System, 침입방지 시스템), IDS(Intrusion Detection System, 침임탐지시스템), WAF(웹방화벽), SWG(보안웹게이트웨이), DB보안에 대한 Needs증가로 제품 개발과 공급이 이어지면서 네트워크 방화벽과 함께 기업 보안 강화를 위한 세부적인 기능을 수행하는 다양한 네트워크 보안 솔루션이 등장하고 시장이 성장하는 시기를 맞이합니다. ③ 2010~2020년 고객사에 설치되는 On-Premise 제품의 경우 10G 네트워크 보급과 인터넷 트래픽이 기하 급수적으로 증가하면서 고성능 보안 제품에 대한 요구 사항이 증가하였습니다. 클라우드 시장의 본격적인 성장으로 Public/Private 클라우드 인프라에 설치가 불가능한 기존 Appliance 등의 제품이 Virtual Appliance 형태의 SECaaS로 진화하여 클라우드 인프라에 설치 및 운영이 가능하게 되었습니다. On-Premise IT 인프라와 멀티의 클라우드 인프라를 이용하는 고객 및 글로벌 IT 인프라를 보유한 고객을 대상으로 클라우드 플랫폼 기반의 SECaaS서비스 모델이 등장하였으며, 클라우드 서비스의 확산으로 인한 IT 인프라의 변화에 대한 요구로 사이버보안 시장이 급격하게 SECaaS와 같은 클라우드 보안 시장으로 전환되는 계기를 맞이하게 되었습니다. ④ 2020~현재 지속적으로 성장하고 있는 클라우드 산업으로 인한 고객 IT 환경 변화의 가속화와 클라우드를 중심으로 변화하고 있는 DX(Digital Transformation), 코로나로 인한 원격/재택근무의 확산으로 기존 기업 내부의 전산실 또는 데이터센터 기반의 보안 서비스로는 더 이상 기업의 보안 요구사항을 만족시킬 수 없는 상황이 전개되었습니다. 이러한 상황에서 제로트러스트(Zero Trust) 아키텍처는 “항상 검증하고, 기본적으로 신뢰하지 않는다”는 원칙 아래 사용자와 기기를 지속적으로 확인함으로써 클라우드환경에 적합한 새로운 보안 기준으로 자리 잡고 있습니다. 2) 산업의 규모① 글로벌 및 APAC SaaS 시장규모 1.jpg 1 *출처: Grand View Research 클라우드 컴퓨팅의 급속한 확산으로 인해 서비스형 소프트웨어 SaaS(Software as a Service)와 같은 클라우드 기반 서비스 사용이 증가했습니다. 전 세계 SaaS 시장 규모는 2024년 3,991억 달러로 추산되었으며, 2025년부터 2030년까지 연평균 12.0%의 성장률을 기록하며 2030년에는 8,192억 달러에 이를 것으로 전망됩니다. 특히 아시아 태평양 지역의 SaaS 시장은 예측 기간 동안 가장 높은 연평균 성장률을 기록할 것으로 예상됩니다. 기업들의 퍼블릭 클라우드 서비스 도입 증가가 시장 성장을 견인하는 주요 요인 중 하나입니다. ② APAC SECaaS및 SSE시장규모 2.jpg 2 *출처: Grand View Research SECaaS(Security as a service)는 SaaS의 하위 범주로서, 구독 기반 모델을 통해 사이버 보안 솔루션을 제공하는 데 특화되어 있습니다. 한편, SSE(Security Service Edge)는 가트너가 정의한 보안 아키텍처 범주로, 클라우드에서 제공되는 인터넷, SaaS 애플리케이션 및 개인 애플리케이션에 대한 사용자 액세스를 보호하는 데 중점을 둡니다. Grand View Research 에 따라, 아시아 태평양 지역의 SECaaS 및 SSE 시장은2025년부터 2033년까지 각각 15.3%와 23.3%의 두 자릿수 연평균 성장률(CAGR)을기록하며 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. - SECaaS: 이러한 성장은 클라우드 네이티브 기술, AI 기반 위협 탐지, 제로 트러스트 아키텍처의 융합에 힘입어 이루어지고 있습니다. 기업들은 기존의 온프레미스 사이버 보안 모델에서 실시간 위험 분석, 다중 인증, 자동 대응 기능을 지원하는 구독 기반의 확장 가능한 SECaaS로 점차 전환하고 있습니다. 조직들이 하이브리드 업무 환경과 분산된 IT 인프라 전반에 걸쳐 증가하는 사이버 위협에 직면함에 따라 이러한클라우드 우선 전환은 더욱 가속화되고 있습니다. - SSE: 기업들이 하이브리드 및 멀티 클라우드 환경 전반에 걸쳐 접근 제어, 위협 보호 및 데이터 보안을 통합하기 위해 SSE를 점점 더 많이 도입하고 있으며, 이는 시장성장에 기인합니다. 또한 AI/ML 기반 분석 기능의 통합으로 실시간 위협 탐지, 사전 예방적 정책 시행, 악성 트래픽 차단이 가능해지면서 오탐을 줄이고 진화하는 공격 벡터에 대응할 수 있게 되어 시장 성장이 더욱 가속화되고 있습니다. ③ 국내 SECaaS 및 Zero Trust 시장 3.jpg 3 *출처: Grand View Research, IMARC Group Grand View Research와 IMARC Group의 최신 연구 데이터에 따르면, 국내 제로트러스트 시장은 연평균 23.5%의 성장률을 기록하며 2030년에는 32억 2,800만 달러에 이를 것으로 예상됩니다. 한편, SECaaS 국내 시장은 연평균 12.55%의 성장률을 기록하며 2033년에는 10억 3,800만 달러에 이를 것으로 전망됩니다. 정책적 관점에서 보면, 한국을 비롯한 전 세계 시장은 2020년부터 제로 트러스트 프레임워크 구축에 적극적으로 나서고 있습니다. 특히 한국 정부는 작년에 국가 망 보안체계(N²SF)를 발표하여 제로 트러스트 아키텍처 도입을 공식적으로 장려했습니다. 제로트러스트는 보안 아키텍처의 기반을 제시하고, SECaaS는 이를 서비스형·클라우드 기반 보안 모델을 통해 실질적으로 구현합니다. 이에 따라 SECaaS 플랫폼과 제로트러스트 아키텍처는 한국 내 현대적 기업 보안 전략의 필수 요소로 인식되고 있습니다 (3) 경기변동의 특성 당사가 공급하는 제품 및 서비스는 전통적으로 경기 및 계절적 요인에 대한 민감도가크게 작용하지 않습니다. 향후 IT 비즈니스와 관련된 인터넷 트래픽의 증가와 플랫폼비즈니스의 확대에 따른 트랜드를 감안할 때 클라우드 보안 서비스는 경기의 흐름과 계절적 요인과 무관하게 연중 또는 연간 지속적으로 우상향 곡선을 그릴 것으로 판단됩니다. 특히 보안 패러다임의 변화와 클라우드 도입의 증가 등으로 제로트러스트 보안체계 구축 및 클라우드 보안 강화 등의 사회적/기술적 요인으로 인해 관련 보안 서비스에 대한 예산 집행은 지속적으로 증가할 것으로 예상합니다. (4) 경쟁요소1) 경쟁형태 당사는 고성능 애플리케이션 Proxy 엔진을 기반으로 웹방화벽 및 보안웹게이트웨이등의 암호화된 인터넷 트래픽 패킷을 전수 검사해야 하는 Layer7 계열 보안 분야와 관련된 보안 기술을 SECaaS플랫폼화하여 클라우드 보안 서비스를 제공할 수 있는 분야에서 글로벌 경쟁력을 확보하고 있습니다. 국내의 경우 In/Out bound 트래픽에 대한 보안 프록시 엔진에 대한 원천 기술을 보유한 기업이 없어 당사와 같이 SSE기술을 기반으로 SECaaS플랫폼 기반 클라우드 보안 서비스를 제공하고 있는 기업은 아직까지 나타나고 있지 않습니다. 해외 시장의 경우 2010년을 전후하여 사이버 보안 스타트업 및 CDN (Contents Delivery Network) 서비스 기업을 중심으로 다양한 기업들이 클라우드 보안 시장을 만들고SSE모델과 함께 다양한 비즈니스 모델을 통해 시장을 확대해왔으며, 최근에는 기존 사이버 보안 기업들의 활발한 인수합병을 통해 기술력을 내재화하여 클라우드 보안 시장에 진입하고 있는 상황입니다. 전체적인 경쟁 상황은 초기 시장임을 감안하여 시장에 참여한 경쟁사들을 기준으로 클라우드로 전환되는 다양한 고객의 수요에 대응하여 레퍼런스를 만들어가고 있으며점차 도입 비율이 증가함에 따라 시장에 참여하는 경쟁사가 다수 나타나고 있으며, 2~3개의 서비스 사업자로 서비스를 집중하려는 고객의 Needs로 이미 시장에 참여한 클라우드 보안 서비스 공급 기업들은 다양한 기업에 대한 인수 합병을 통해 서비스 라인업을 확장해 나가며 고객의 Needs를 대응해 나가고 있는 추세입니다. 클라우드 보안 시장은 아직 전통적인 사이버 보안 시장 대비 10%미만의 규모이지만 높은 성장율과 클라우드로의 IT 자원 전환이 가속화됨에 따라 기업의 서비스 도입 비율이 급속도로 증가할 것으로 예상하고 있으며, 서비스 제공 능력을 보유한 소수의 기업이 다양한 수요를 창출하며 경쟁력을 확보해나갈 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 네트워크 커버리지와 요구사항이 상대적으로 높은 북미 시장보다는 한국을 비롯한 일본과 아시아 태평양 지역에서 시장을 선점하고, 중동, 아프리카, 유럽 등 전통적인 IT 인프라가 부족한 반면에 모바일 트래픽 등의 급속한 증가로 보안의 수요가상대적으로 높고 북미 기업의 높은 가격에 대한 저항감이 있는 지역을 대상으로 한류및 기술과 가격 경쟁력으로 경쟁력을 확대해나갈 예정입니다. 2) 진입장벽 SECaaS(Security as a Service) 비즈니스를 운영하기 위해서는 단순히 클라우드 플랫폼에 보안 소프트웨어를 배포하는 것 이상의 역량이 요구됩니다. 전통적인 온프레미스 보안 제품과 달리, SECaaS는 사용자 위치와 관계없이 일관된 보안 통제와 저지연 트래픽 처리를 보장하기 위해 전 세계에 분산된 PoP(Point of Presence)를 기반으로 한 SSE 아키텍처의 설계 및 운영 역량이 요구됩니다. 또한 클라우드 기반 서비스 모델에서 효과적인 위협 탐지를 구현하기 위해서는 실시간 위협 데이터를 수집·분석하고 이를 보안 서비스에 통합할 수 있는 강력한 CTI(Cyber Threat Intelligence)역량이 필수적입니다. 이처럼 SECaaS 플랫폼은 기존의 단일 보안 솔루션 중심 사업 모델과 달리, 글로벌 인프라, 위협 인텔리전스 역량이 결합된 복합 구조를 필요로 합니다. 따라서 이러한 기술적·운영적 요건은 신규 벤더에게 상당한 진입 장벽으로 작용하고 있습니다. (5) 시장의 특성 클라우드 보안 시장을 포함하여 사이버 보안 시장은 변화하는 IT 환경과 진화하는 보안 위협에 대응하여 지속적인 변화를 요구합니다. IT 환경의 변화에 따른 클라우드 보안, 제로트러스트 관점의 보안 기술 개발과 진화하는 보안 위협에 대응하기 위한 인공지능(AI)기술 기반의 위협 인텔리전스 플랫폼에 대한 지속적인 투자와 기술개발이 필요합니다. 이러한 시장 특성을 감안할 때 사이버 보안 산업은 변화하는 IT기술의 발전에 따라 공격의 표면이 변화되고 확장되며 시장이 확대될 것으로 예상됩니다. 또한 진화된 공격 유형의 증가와 AI(인공지능)기술의 보편화로 공격 양상이 기존과 다르게 전개되며높은 수준의 보안 요구사항에 따른 대응 기술 개발과 함께 관련 시장의 확대가 예상됩니다. 사이버 보안 산업은 기존 경계선 보안 시장에 클라우드 클라우드 보안, 제로트러스트보안으로 IT기술의 변화에 따른 대응을 위해 변화하고 있으며, 이에 따라 IT시장에서의 중요도는 더욱 높아지고 있습니다. (6) 신규사업 등의 내용 및 전망 향후 모니터랩과 같은 글로벌 SECaaS 플랫폼 벤더들은 경쟁력을 유지하기 위해 보안 서비스 포트폴리오를 지속적으로 확장해 나갈 것으로 예상됩니다. 2025년 10월에발간된 가트너의 SSE 보고서에 따르면, 단일 벤더 기반의 SSE 전략을 채택하는 것이 주요 접근 방식으로 제시되고 있습니다. 고객 입장에서는 여러 클라우드 보안 사업자를 동시에 이용할 경우 운영 복잡도가 증가하고 관리 포인트가 확대되어, 내부 보안 컴플라이언스를 일관되게 유지하기가 더욱 어려워질 수 있습니다. 이에 따라 당사는 기존 플랫폼에 다양한 보안 기능을 지속적으로 통합·고도화하여, 보다 포괄적이고 일원화된 보안 환경을 제공해 나갈 계획입니다. (가) 제로 트러스 기반 솔루션 최근 정부는 국가망보안체계(N²SF)를 발표하여 제로트러스트 기반 보안 분야와 SSE분야에 더욱 탄력을 부여했습니다. 적절한 SSE 구축은 조직의 사이버 보안 위험 노출을 줄이고 제로 트러스트를 달성하는 데 결정적인 역할을 하므로 매우 중요합니다. 1) RBI (Remote Browser Isolation, 원격 브라우저 격리) 웹 기반 위협이 지속적으로 진화함에 따라, 기존 보안 체계만으로는 브라우저를 통해유입되는 드라이브-바이 다운로드, 피싱 공격, 제로데이 익스플로잇을 효과적으로 차단하기 어려운 상황입니다. 원격 브라우저 격리 솔루션은 웹 세션을 사용자 로컬 디바이스가 아닌 안전하게 격리된 환경에서 실행함으로써, 악성 콘텐츠에 대한 직접적인 노출을 원천적으로 차단합니다. 이는 모든 웹 콘텐츠를 기본적으로 신뢰하지 않는다는 제로트러스트 원칙과도 긴밀히 부합하는 접근 방식입니다. 2) GenAI Security (생성형AI 서비스 보안) 한편, 생성형 AI 도구의 급속한 확산은 민감 정보 유출, 프롬프트 인젝션 공격, 승인되지 않은 외부 AI 서비스 사용 (샤도우AI) 등 새로운 보안 리스크를 초래하고 있습니다. 이에 따라 기업은 조직 내 AI 사용에 대한 가시성과 거버넌스 체계를 확보할 필요가 있습니다. GenAI Security 솔루션은 정책 기반 사용 제어, 프롬프트 오남용 방지, 데이터 유출 방지를 통해 생성형 AI 위협 위험을 관리하며 AI 컴플라이언스 강화 지원합니다. 이는 제로트러스트 아키텍처 기반으로 하며, 생성AI도구와 사용자 입력 데이터를 신뢰하지 않고, 모든 AI 요청을 잠재적 위험으로 간주하여 실시간 검증 및 제어를 지원합니다. 3) EDR (Endpoint Detection Response, 엔드포인트 감지 및 응답) 하이브리드 근무 환경이 확산되고, 엔드포인트가 기존 네트워크 경계를 벗어나 운영되면서 스마트폰, 데스크톱, 노트북 같은 장칙가 랜섬웨어, 악성코드, APT(지능형 지속 공격)의 주요 공격 대상이 되고 있습니다. 최근 엔드포인트 보안 전문 벤더 쏘마 인수를 통해, 당사는 기존 네트워크 보안 포트폴리오에 EDR 솔루션을 추가할 계획입니다. 이를 통해 네트워크부터 엔드포인트까지 모두 아우르는 엔드투엔드 통합 보안 포트폴리오를 구축하게 됩니다. EDR은 엔드포인트 수준에서의 지속적 모니터링, 행위 기반 분석, 신속 대응 기능을 제공하며, 디바이스를 상시 검증하고 이상 징후를 탐지함으로써 제로트러스트 모델을 한층 강화합니다. (나) AIAssist Managed Service (관리형 서비스) 사이버보안 환경이 점점 복잡해짐에 따라, 많은 조직들이 최신 보안 솔루션을 효과적으로 운영하는 데 필요한 내부 전문 인력, 또는 24시간 상시 대응 체계를 충분히 갖추지 못하고 있습니다. 관리형 서비스는 실시간 로그 분석, 정책 및 룰 정교화, 성능 최적화, 선제적 위협 헌팅 등 전담 운영 제공하여 이러한 문제를 해소합니다. 당사는 AIAssist Managed Service라는 새로운 서비스 카테고리를 확대할 계획입니다. 이를 통해 고객이 최적의 보안 수준을 지속적으로 유지하고, 운영 부담을 줄이며, 보안 솔루션 도입 효과를 극대화할 수 있도록 지원할 예정입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 주식회사 모니터랩과 그 종속기업 (단위 : 원) 구분 제21기(2025년12월31일) 제20기(2024년12월31일) 제19기(2023년12월31일) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 대주회계법인(적정) 대주회계법인(적정) 대주회계법인(적정) [유동자산] 29,299,709,226 28,701,874,630 38,262,239,087 당좌좌산 28,065,684,773 28,002,039,665 37,429,650,954 재고자산 1,234,024,453 699,834,965 832,588,133 [비유동자산] 21,518,360,710 15,961,860,862 3,692,500,968 투자자산 4,638,471,254 4,741,518,470 446,749,860 유형자산 10,306,228,645 7,900,408,562 842,193,752 무형자산 3,028,797,410 90,813,283 91,211,734 기타비유동자산 3,544,863,401 3,229,120,547 2,312,345,622 자 산 총 계 50,818,069,936 44,663,735,492 41,954,740,055 [유동부채] 7,471,380,191 4,897,743,690 1,783,342,388 [비유동부채] 4,867,921,661 2,240,177,170 4,796,672,206 부 채 총 계 12,339,301,852 7,137,920,860 6,580,014,594 지배기업소유주지분 38,333,838,748 37,525,814,632 35,374,725,461 [자본금] 1,231,030,000 1,225,330,000 1,210,025,000 [자본잉여금] 23,442,436,854 30,185,596,715 29,579,602,523 [자본조정] 2,494,409,458 2,639,118,212 3,197,896,295 [기타포괄손익누계액] 48,046,932 42,176,158 36,749,787 [이익잉여금] 11,117,915,504 3,433,593,547 1,350,451,856 비지배지분 144,929,336 - - 자 본 총 계 38,478,768,084 37,525,814,632 35,374,725,461 부채 및 자본 총계 50,818,069,936 44,663,735,492 41,954,740,055 구분 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 매출액 19,168,619,599 14,909,186,498 14,186,630,550 영업이익 943,352,791 (643,806,101) 7,200,025 당기순이익(손실) 668,916,167 2,080,063,052 (1,368,578,967) 기본주당순이익(손실) 60 177 (128) 희석주당순이익(손실) 60 134 (128) 연결대상 종속회사수 4 3 3 나. 요약 별도재무정보 주식회사 모니터랩 (단위 : 원) 구분 제21기(2025년12월31일) 제20기(2024년12월31일) 제19기(2023년12월31일) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 대주회계법인(적정) 대주회계법인(적정) 대주회계법인(적정) [유동자산] 26,612,202,182 28,496,205,730 38,106,545,399 당좌좌산 25,378,177,729 27,796,370,765 37,273,957,266 재고자산 1,234,024,453 699,834,965 832,588,133 [비유동자산] 20,678,455,350 16,026,012,968 3,800,625,614 투자자산 9,250,386,204 4,808,784,397 561,259,087 유형자산 7,767,782,579 7,897,294,741 835,809,171 무형자산 125,858,166 90,813,283 91,211,734 기타비유동자산 3,534,428,401 3,229,120,547 2,312,345,622 자 산 총 계 47,290,657,532 44,522,218,698 41,907,171,013 [유동부채] 6,957,467,539 4,799,636,015 1,676,538,547 [비유동부채] 1,992,303,919 2,179,185,274 4,738,185,149 부 채 총 계 8,949,771,458 6,978,821,289 6,414,723,696 [자본금] 1,231,030,000 1,225,330,000 1,210,025,000 [자본잉여금] 23,442,436,854 30,185,596,715 29,579,602,523 [자본조정] 2,735,937,875 2,880,646,629 3,439,424,712 [기타포괄손익누계액] 78,102,387 72,217,602 68,342,348 [이익잉여금] 10,853,378,958 3,179,606,463 1,195,052,734 자 본 총 계 38,340,886,074 37,543,397,409 35,492,447,317 부채 및 자본 총계 47,290,657,532 44,522,218,698 41,907,171,013 종속·관계공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구분 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 매출액 18,029,553,639 14,754,903,653 13,998,898,142 영업이익 1,179,156,507 (296,366,664) 345,803,737 당기순이익(손실) 654,530,132 1,982,270,860 (1,253,982,368) 기본주당순이익(손실) 63 169 (117) 희석주당순이익(손실) 63 126 (117) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 21 기 2025.12.31 현재 제 20 기 2024.12.31 현재 제 19 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 29,299,709,226 28,701,874,630 38,262,239,087 현금및현금성자산 5,915,317,931 15,120,183,513 11,945,251,256 단기금융상품 14,474,325,000 6,708,000,000 21,566,220,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,127,187,228 3,050,699,447 매출채권 4,209,197,353 2,717,014,387 3,179,490,524 재고자산 1,234,024,453 699,834,965 832,588,133 기타유동금융자산 134,909,276 104,760,438 413,155,496 기타유동자산 167,535,240 150,197,846 199,509,367 당기법인세자산 37,212,745 151,184,034 126,024,311 비유동자산 21,518,360,710 15,961,860,862 3,692,500,968 장기금융상품 17,100,000 13,500,000 유형자산 10,306,228,645 7,900,408,562 842,193,752 영업권 이외의 무형자산 3,028,797,410 90,813,283 91,211,734 영업권 투자부동산 4,638,471,254 4,724,418,470 423,011,413 기타비유동금융자산 432,128,679 292,882,803 10,238,447 이연법인세자산 3,112,734,722 2,936,237,744 2,312,345,622 자산총계 50,818,069,936 44,663,735,492 41,954,740,055 부채 유동부채 7,471,380,191 4,897,743,690 1,783,342,388 매입채무 1,470,016,555 849,851,760 459,085,136 차입금 128,700,000 80,000,000 전환상환우선주부채 2,016,612,562 1,788,372,286 파생상품부채 1,634,283,474 908,524,508 기타금융부채 358,798,064 152,953,484 151,296,706 기타유동부채 1,454,383,399 956,508,442 850,667,079 리스부채 134,251,852 117,429,783 98,821,150 유동충당부채 246,149,533 124,103,427 143,472,317 당기법인세부채 28,184,752 비유동부채 4,867,921,661 2,240,177,170 4,796,672,206 장기차입금 2,711,300,000 전환상환우선주부채 1,584,922,962 파생상품부채 1,672,484,442 리스부채 104,763,656 200,566,163 27,372,579 퇴직급여부채 1,013,302,473 1,284,540,640 1,092,899,872 비유동충당부채 15,007,373 15,007,373 기타비유동금융부채 193,000,000 193,000,000 기타비유동부채 707,624,972 547,062,994 418,992,351 이연법인세부채 122,923,187 부채총계 12,339,301,852 7,137,920,860 6,580,014,594 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 38,333,838,748 37,525,814,632 35,374,725,461 자본금 1,231,030,000 1,225,330,000 1,210,025,000 자본잉여금 23,442,436,854 30,185,596,715 29,579,602,523 기타자본구성요소 2,494,409,458 2,639,118,212 3,197,896,295 기타포괄손익누계액 48,046,932 42,176,158 36,749,787 이익잉여금 11,117,915,504 3,433,593,547 1,350,451,856 비지배지분 144,929,336 자본총계 38,478,768,084 37,525,814,632 35,374,725,461 자본과부채총계 50,818,069,936 44,663,735,492 41,954,740,055 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 19,168,619,599 14,909,186,498 14,186,630,550 매출원가 8,267,697,023 6,299,619,015 5,747,200,855 매출총이익 10,900,922,576 8,609,567,483 8,439,429,695 판매비와관리비 9,957,569,785 9,253,373,584 8,432,229,670 영업이익(손실) 943,352,791 (643,806,101) 7,200,025 기타이익 78,058,872 60,745,483 38,770,103 기타손실 50,062,927 24,176,853 46,301,776 금융수익 800,142,635 2,124,446,732 1,086,608,190 금융원가 1,211,509,441 229,238,418 2,955,172,919 법인세비용차감전순이익(손실) 559,981,930 1,287,970,843 (1,868,896,377) 법인세비용(수익) (108,934,237) (792,092,209) (500,317,410) 당기순이익(손실) 668,916,167 2,080,063,052 (1,368,578,967) 기타포괄손익 25,113,137 8,505,010 (70,738,544) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 19,242,363 3,078,639 (9,812,105) 확정급여제도의 재측정손익 19,242,363 3,078,639 (9,812,105) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 5,870,774 5,426,371 (60,926,439) 해외사업장환산외환차이 5,870,774 5,426,371 (60,926,439) 총포괄손익 694,029,304 2,088,568,062 (1,439,317,511) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 665,079,594 2,080,063,052 (1,368,578,967) 비지배지분 3,836,573 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 690,192,731 2,088,568,062 (1,439,317,511) 비지배지분 3,836,573 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 60 177 (128) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 60 134 (128) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 21 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 972,885,000 9,642,294,155 321,169,509 97,676,226 2,728,842,928 13,762,867,818 13,762,867,818 당기순이익(손실) (1,368,578,967) (1,368,578,967) (1,368,578,967) 순확정급여부채 재측정요소 (9,812,105) (9,812,105) (9,812,105) 해외사업장외환차이 (60,926,439) (60,926,439) (60,926,439) 유상증자 206,000,000 18,906,266,000 19,112,266,000 19,112,266,000 주식매수선택권의 부여 642,769,934 642,769,934 642,769,934 주식매수선택권의 행사 31,140,000 1,031,042,368 (908,300,726) 153,881,642 153,881,642 재분류조정 3,142,257,578 3,142,257,578 3,142,257,578 사업결합 자본잉여금 전입 (9,812,105) 2023.12.31 (기말자본) 1,210,025,000 29,579,602,523 3,197,896,295 36,749,787 1,350,451,856 35,374,725,461 35,374,725,461 2024.01.01 (기초자본) 1,210,025,000 29,579,602,523 3,197,896,295 36,749,787 1,350,451,856 35,374,725,461 35,374,725,461 당기순이익(손실) 2,080,063,052 2,080,063,052 2,080,063,052 순확정급여부채 재측정요소 3,078,639 3,078,639 3,078,639 해외사업장외환차이 5,426,371 5,426,371 5,426,371 유상증자 주식매수선택권의 부여 42,224,285 42,224,285 42,224,285 주식매수선택권의 행사 15,305,000 605,994,192 (601,002,368) 20,296,824 20,296,824 재분류조정 사업결합 자본잉여금 전입 2024.12.31 (기말자본) 1,225,330,000 30,185,596,715 2,639,118,212 42,176,158 3,433,593,547 37,525,814,632 37,525,814,632 2025.01.01 (기초자본) 1,225,330,000 30,185,596,715 2,639,118,212 42,176,158 3,433,593,547 37,525,814,632 37,525,814,632 당기순이익(손실) 665,079,594 665,079,594 3,836,573 668,916,167 순확정급여부채 재측정요소 19,242,363 19,242,363 19,242,363 해외사업장외환차이 5,870,774 5,870,774 5,870,774 유상증자 주식매수선택권의 부여 36,691,485 36,691,485 36,691,485 주식매수선택권의 행사 5,700,000 256,840,139 (181,400,239) 81,139,900 81,139,900 재분류조정 사업결합 141,092,763 141,092,763 자본잉여금 전입 (7,000,000,000) 7,000,000,000 2025.12.31 (기말자본) 1,231,030,000 23,442,436,854 2,494,409,458 48,046,932 11,117,915,504 38,333,838,748 144,929,336 38,478,768,084 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 21 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 861,036,213 2,753,556,291 1,781,871,999 당기순이익(손실) 668,916,167 2,080,063,052 (1,368,578,967) 당기순이익조정을 위한 가감 1,801,926,875 (1,169,645,791) 2,893,592,225 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,170,533,484) 751,774,334 (355,839,047) 이자지급(영업) (63,444,712) (16,647,693) (17,742,975) 이자수취 564,199,139 1,166,950,627 813,577,063 법인세환급(납부) 59,972,228 (58,938,238) (183,136,300) 투자활동현금흐름 (9,476,738,224) 275,819,684 (10,988,088,972) 단기금융상품의 취득 (21,634,534,218) (19,479,999,593) (41,488,959,945) 단기금융상품의 감소 13,923,378,727 34,376,206,769 30,013,718,930 장기금융상품의 취득 (3,600,000) (3,600,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,009,199,391) 대여금의 감소 16,928,978 유형자산의 취득 (221,426,406) (7,137,465,678) (194,531,528) 유형자산의 처분 3,605,568 691,348,471 무형자산의 취득 (18,000,000) (1,109,000) 투자부동산의 취득 (4,361,535,411) 임차보증금의 증가 (130,000,000) 임차보증금의 감소 5,679,024 104,000,000 기타보증금의 증가 (224,864,580) (10,471,900) 기타보증금의 감소 17,008,000 8,672,000 5,516,000 사업결합으로 인한 현금유출 (1,435,772,329) 재무활동현금흐름 (589,275,699) 133,833,173 19,002,754,453 차입금의 상환 (556,717,687) (80,000,000) (99,960,000) 유상증자 19,112,266,000 주식매수선택권의 행사 81,139,900 173,767,100 246,950,570 리스부채의 지급 (113,697,912) (152,933,927) (226,502,117) 임대보증금의 증가 193,000,000 임대보증금의 감소 (30,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,204,977,710) 3,163,209,148 9,796,537,480 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 112,128 11,723,109 1,479,357 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,204,865,582) 3,174,932,257 9,798,016,837 기초현금및현금성자산 15,120,183,513 11,945,251,256 2,147,234,419 기말현금및현금성자산 5,915,317,931 15,120,183,513 11,945,251,256 3. 연결재무제표 주석 제21(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제20(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 모니터랩과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 모니터랩과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 모니터랩(이하 "지배기업")은 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주주명 당기말 주식수 지분율 보통주 이광후 3,930,244 30.42% 자기주식 489,000 3.79% 기타 7,891,056 61.08% 소계 12,310,300 95.29% 상환전환우선주 주식회사 안랩 608,050 4.71% 소계 608,050 4.71% 합 계 12,918,350 100.00% (*) 당기말 현재 연결회사의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황당기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말지배지분율 전기말지배지분율 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 일본 100% 100% 2025.12.31 시스템소프트웨어개발및공급업 의결권과반수보유 MONITORAPP.INC 미국 100% 100% 2025.12.31 시스템소프트웨어개발및공급업 의결권과반수보유 (주)어드밴탭 한국 100% 100% 2025.12.31 응용소프트웨어개발및공급업 의결권과반수보유 주식회사 쏘마(*1,2) 한국 87.55% - 2025.12.31 시스템소프트웨어개발및공급업 의결권과반수보유 (*1) 연결회사는 2025년 7월 주식회사 쏘마의 지분을 구주 취득 및 유상증자를 통한 신주취득의 방법으로 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 또한 당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환으로 쏘마에 대한 지배회사의 보유지분율이 1.18% 증가하였으며이에 따라 당기말 현재 보유지분율은 87.55%입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 168,649 175,696 (7,047) 254,039 10,549 10,549 MONITORAPP.INC 327,744 164,116 163,628 185,236 (122,416) (122,416) (주)어드밴탭 923,222 31,200 892,022 55,724 (175,085) (175,085) 주식회사 쏘마 3,838,630 3,110,358 728,272 867,934 64,519 64,519 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 88,683 106,266 (17,583) 149,700 (24,240) (24,240) MONITORAPP.INC 95,468 95,309 159 74,649 (113,120) (113,120) (주)어드밴탭 135,184 68,077 67,107 40,079 (215,967) (215,171) 2. 중요한 회계정책 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’개정 동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용’예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’,'차입금’등으로 표시됩니다 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 30년~40년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산비품 5년 정액법 임대장비 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 사용권자산(건물) 3~4년 정액법 사용권자산(차량운반구) 1~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 리스이용자 회계처리연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 연결회사는 연결회사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다. 2) 리스제공자 회계처리연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 웹방화벽, 웹게이트웨이, SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매하는 사업 및 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화의 판매와 용역의 공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다 . 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 연결실체가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,915,318 - 5,915,318 단기금융상품 14,474,325 - 14,474,325 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,127,187 3,127,187 매출채권 4,209,197 - 4,209,197 기타금융자산 567,038 - 567,038 합계 25,165,878 3,127,187 28,293,065 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 15,120,184 - 15,120,184 장단기금융상품 6,725,100 - 6,725,100 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,050,699 3,050,699 매출채권 2,717,014 - 2,717,014 기타금융자산 397,643 - 397,643 합계 24,959,941 3,050,699 28,010,640 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,470,017 1,470,017 차입금 - 2,840,000 2,840,000 상환부채 - 2,016,613 2,016,613 파생상품부채 1,634,283 - 1,634,283 기타금융부채 - 551,798 551,798 리스부채 - 239,016 239,016 합계 1,634,283 7,117,444 8,751,727 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 849,852 849,852 상환부채 - 1,788,372 1,788,372 파생상품부채 908,525 - 908,525 기타금융부채 - 345,953 345,953 리스부채 - 317,996 317,996 합계 908,525 3,302,173 4,210,698 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 598,811 - - - 598,811 외화환산이익 39,099 - 72 - 39,171 외환차익 85,674 - - - 85,674 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 76,488 - - 76,488 파생상품평가손실 - - - (725,759) (725,759) 이자비용 - - (294,135) - (294,135) 대손상각비 (115,665) - - - (115,665) 외환차손 (181,657) - - - (181,657) 외화환산손실 (9,958) - - - (9,958) 합 계 416,304 76,488 (294,063) (725,759) (527,030) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 1,038,531 - - - 1,038,531 외화환산이익 51,423 - - - 51,423 외환차익 229,033 - - - 229,033 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 41,500 - - 41,500 파생상품평가이익 - - - 763,960 763,960 이자비용 - - (220,089) - (220,089) 대손상각비 (18,469) - - - (18,469) 외환차손 (9,124) - - - (9,124) 외화환산손실 - - (26) - (26) 합 계 1,291,394 41,500 (220,115) 763,960 1,876,739 4. 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,915,318 5,915,318 15,120,184 15,120,184 단기금융상품 14,474,325 14,474,325 6,708,000 6,708,000 장기금융상품 - - 17,100 17,100 당기손익-공정가치측정금융자산 3,127,187 3,127,187 3,050,699 3,050,699 매출채권 4,209,197 4,209,197 2,717,014 2,717,014 기타수취채권 567,038 567,038 397,643 397,643 합 계 28,293,065 28,293,065 28,010,640 28,010,640 매입채무 1,470,017 1,470,017 849,852 849,852 단기차입금 128,700 128,700 - - 장기차입금 2,711,300 2,711,300 - - 상환부채 2,016,613 2,016,613 1,788,372 1,788,372 파생상품부채 1,634,283 1,634,283 908,525 908,525 기타금융부채 551,798 551,798 345,953 345,953 리스부채 239,016 239,016 317,996 317,996 합 계 8,751,727 8,751,727 4,210,698 4,210,698 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 3,127,187 - - 3,127,187 3,127,187 파생상품부채 1,634,283 - - 1,634,283 1,634,283 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 3,050,699 - - 3,050,699 3,050,699 파생상품부채 908,524 - - 908,524 908,524 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF상품 3,127,187 3 순가치가치법 - - 파생상품부채 RCPS 조기상환권 1,634,283 3 B-D-T모형 신용등급이자율 14.17% 이자율변동성 3.70% (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF상품 3,050,699 3 순자산가치법 - - 파생상품부채 RCPS 조기상환권(*1) 908,524 3 B-D-T모형 신용등급이자율 8.14% 이자율변동성 7.26% (*1) 연결회사는 전기 이전 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였습니다.(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 908,524 1,672,484 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 725,759 (763,960) 매입, 발행, 매도 및 결제 취득 - - 보통주전환 - - 기말 잔액 1,634,283 908,524 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 342 200 은행예금 등 5,914,976 15,119,984 합계 5,915,318 15,120,184 6. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권 4,685,218 (476,021) 4,209,197 2,764,970 (47,955) 2,717,015 미수금 10,245 - 10,245 10,095 - 10,095 미수수익 119,642 - 119,642 89,521 - 89,521 기타보증금 5,022 - 5,022 5,145 - 5,145 소 계 4,820,127 (476,021) 4,344,106 2,869,731 (47,955) 2,821,776 비유동 임차보증금 194,607 - 194,607 67,096 - 67,096 기타보증금 237,522 - 237,522 225,786 - 225,786 소 계 432,129 - 432,129 292,882 - 292,882 합 계 5,252,256 (476,021) 4,776,235 3,162,613 (47,955) 3,114,658 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 14,474,325 6,708,000 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - 17,100 합 계 14,474,325 6,725,100 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 14,474,325 6,708,000 비유동항목 : 장기금융상품 - 17,100 합계 14,474,325 6,725,100 8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : MMF상품 3,127,187 3,050,699 9. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원 재 료 1,423,764 (189,740) 1,234,024 953,842 (254,007) 699,835 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유 동 선급금 110,392 88,919 선급비용 57,143 61,279 합 계 167,535 150,198 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,352,514 - 2,352,514 2,352,514 - 2,352,514 건물 2,463,505 (177,548) 2,285,957 2,463,505 (91,600) 2,371,905 합계 4,816,019 (177,548) 4,638,471 4,816,019 (91,600) 4,724,419 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 2,352,514 2,371,905 4,724,419 감가상각 - (85,948) (85,948) 기말장부금액 2,352,514 2,285,957 4,638,471 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 219,678 203,334 423,012 취득 2,132,836 2,228,700 4,361,536 감가상각 - (60,129) (60,129) 기말장부금액 2,352,514 2,371,905 4,724,419 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 161,400 108,000 직접운영비용 (3,899) (4,029) 감가상각비 (85,947) (60,128) 순임대수익 71,554 43,843 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 토지 4,437,522 - - 4,437,522 3,382,052 - - 3,382,052 건물 4,921,603 - (273,203) 4,648,400 3,489,122 - (74,461) 3,414,661 비품 1,246,219 (47,840) (782,875) 415,504 1,034,985 (76,574) (513,309) 445,102 시설장치 337,500 - (118,951) 218,549 81,600 - (10,147) 71,453 전산비품 632,022 - (430,508) 201,514 381,761 - (340,347) 41,414 임대장비 781,564 - (634,620) 146,944 792,843 - (572,178) 220,665 사용권자산 444,108 - (206,313) 237,795 409,390 - (84,329) 325,061 합계 12,800,538 (47,840) (2,446,470) 10,306,228 9,571,753 (76,574) (1,594,771) 7,900,408 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산 합계 기초장부금액 3,382,052 3,414,661 445,102 71,453 41,414 220,665 325,061 7,900,408 취득 - - 148,651 78,000 - - - 226,651 사업결합 1,055,470 1,369,130 5,176 113,646 - - 34,717 2,578,139 대체(*) - - - - 219,990 17,432 - 237,422 감가상각 - (135,391) (183,425) (44,550) (59,890) (91,153) (121,983) (636,392) 기말장부금액 4,437,522 4,648,400 415,504 218,549 201,514 146,944 237,795 10,306,228 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액 등입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산 합계 기초장부금액 - - 406,690 26,860 61,973 220,753 125,918 842,194 취득 3,382,052 3,489,122 185,724 81,600 - - 361,165 7,499,663 대체(*) - - - - 17,756 105,985 - 123,741 감가상각 - (74,461) (147,312) (15,116) (38,315) (105,608) (160,821) (541,633) 처분 - - - - - - (1,201) (1,201) 폐기 - - - (21,891) - (465) - (22,356) 기말장부금액 3,382,052 3,414,661 445,102 71,453 41,414 220,665 325,061 7,900,408 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다. (3) 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 522,094 402,745 제조원가 등 114,298 138,888 합 계 636,392 541,633 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 284,329 (248,471) 35,858 246,329 (245,516) 813 회원권 90,000 - 90,000 90,000 - 90,000 기술무형자산 406,484 (40,648) 365,836 - - - 영업권 2,537,103 - 2,537,103 - - - 합계 3,317,916 (289,119) 3,028,797 336,329 (245,516) 90,813 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 기술무형자산 영업권 합계 기초 장부금액 813 90,000 - - 90,813 취득 38,000 - - - 38,000 사업결합으로 인한 취득 - - 406,484 2,537,103 2,943,587 상각비 (2,955) - (40,648) - (43,603) 기말 장부금액 35,858 90,000 365,836 2,537,103 3,028,797 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 1,212 90,000 91,212 상각비 (399) - (399) 기말 장부금액 813 90,000 90,813 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 43,604 399 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 3,849,656 3,693,872 14. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 사용권자산(건물) 275,627 (141,347) 134,280 275,627 (56,539) 219,088 사용권자산(차량운반구) 168,481 (64,966) 103,515 133,763 (27,790) 105,973 합계 444,108 (206,313) 237,795 409,390 (84,329) 325,061 (주) 사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다. 2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 134,252 117,430 비유동 104,764 200,566 합계 239,016 317,996 (2) 연결회사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 219,088 105,973 325,061 감가상각 (84,808) (37,175) (121,983) 사업결합으로 인한 취득 - 34,717 34,717 기말장부금액 134,280 103,515 237,795 (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 75,129 50,789 125,918 취득 275,627 85,538 361,165 감가상각 (131,668) (29,153) (160,821) 처분 - (1,201) (1,201) 기말장부금액 219,088 105,973 325,061 (3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 84,808 131,668 차량운반구 37,175 29,153 소 계 121,983 160,821 리스부채에 대한 이자비용 16,117 14,855 단기리스료 74,234 82,857 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,365 10,591 합 계 222,699 269,124 당기 중 리스의 총 현금유출은 214,415천원(전기 : 246,381원)입니다.(4) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 138,621 134,252 120,996 117,430 1년 초과 5년 이내 115,061 104,764 224,284 200,566 합계 253,682 239,016 345,280 317,996 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 운용리스 제공내역연결회사는 보유중인 투자부동산 및 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대장비 146,944 220,665 투자부동산 4,638,471 4,724,419 합계 4,785,415 4,945,084 (2) 운용리스의 리스수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대장비 1,336,423 1,287,508 투자부동산 161,400 108,000 합계 1,497,823 1,395,508 (3) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 리스기간 당기 전기 임대장비 1년이내 1,753,366 1,308,072 1년초과 2년이내 1,753,366 1,308,072 소계 3,506,732 2,616,144 투자부동산 1년이내 166,050 158,400 1년초과 2년이내 40,200 147,600 소계 206,250 306,000 합계 3,712,982 2,922,144 15. 매입채무 및 기타금융부채매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 매입채무 1,470,017 849,852 미지급금 249,524 130,333 미지급비용 109,274 22,620 소계 1,828,815 1,002,805 비유동 임대보증금 193,000 193,000 소계 193,000 193,000 합계 2,021,815 1,195,805 16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 예수금 132,364 99,819 선수금 181,890 175,825 계약부채 164,196 89,372 정부보조금 17,435 - 부가세예수금 438,863 252,894 미지급비용 519,636 338,597 소 계 1,454,384 956,507 비유동 장기종업원급여부채 389,560 333,006 선수금 55,237 15,379 계약부채 254,023 189,873 예수금 8,805 8,805 소 계 707,625 547,063 합 계 2,162,009 1,503,570 17. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 중소벤처기업진흥공단(*1) 3.17% 16,900 - 원화장기차입금 중소벤처기업진흥공단(*1) 2.50% 41,800 - 원화장기차입금 국민은행(*2) 5.10% 40,000 - 원화장기차입금 국민은행(*2) 6.35% 30,000 - 소 계 128,700 - (*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로부터 645백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.. (단위 : 천원) 구분 내역 최장만기일 연이자율 당기 전기 상환방법 중소벤처기업진흥공단(*1) 기업자금 2033-08-29 2.42% 1,830,000 - 분할상환 중소벤처기업진흥공단(*1) 기업자금 2029-06-25 3.17% 100,000 - 분할상환 중소벤처기업진흥공단(*1) 기업자금 2029-06-25 2.50% 250,000 - 분할상환 국민은행(*2) 기업자금 2034-08-30 5.10% 360,000 - 분할상환 국민은행(*2) 기업자금 2035-05-30 6.35% 300,000 - 분할상환 합계 2,840,000 - 유동성대체액 (128,700) - 비유동성잔액 2,711,300 - (*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로부터 645백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연도 금액 1년 이내 128,700 2년 이내 288,640 2년 이후 2,422,660 합계 2,840,000 18. 상환부채 및 파생상품부채(1) 연결회사의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 상환청구가능일 연배당율(%) 당기말 전기말 상환부채 파생상품부채 상환부채 파생상품부채 3회 RCPS 주식회사 안랩 2025-02-26 3.00% 2,016,613 1,634,283 1,788,372 908,525 (2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다. 구 분 3회 RCPS 발행일 2022-02-26 발행가액 2,999,972,768원 발행주식수(*2) 608,050주 미전환잔여주식수(*2)(*3) 608,050주 1주당 발행가액(*2) 4,934원 배당률 액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임 상환조건 발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능 전환조건(*1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 존속기간 발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환 (*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing 조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 전기 이전 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수, 미전환잔여주식수 및 1주당발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 전기 이전 1,621,450주는 보통주로 전환되었습니다. (3) 연결회사는 전기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당기말 현재 상기 전환권과 관련하여 3,142,258천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다. (4) 상기 RCPS에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결회사는 당기말 현재 조기상환청구권가치에 해당하는 금액으로 1,634,283천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 725,759천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,013,302 1,284,541 (2) 확정급여채무당기 및 전기말 현재 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,236,478 1,092,900 당기근무원가 344,777 349,801 이자비용 9,042 13,830 정산손익 - 38,878 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 86 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,552) 4,547 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (22,805) (8,530) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (552,638) (206,971) 보고기간말 금액 1,013,302 1,284,541 (3) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 344,777 349,801 순이자손익 9,042 13,830 정산으로 인한 손익 - 38,878 합계 353,819 402,509 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 등 8,348 7,533 판매비와관리비 345,471 394,976 합계 353,819 402,509 (5) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 24,357 3,897 법인세효과 (5,115) (818) 법인세차감후 재측정요소 19,242 3,079 (6) 보험수리적가정 1) 당기 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 4.51% 4.00% ~ 4.06% 임금상승률 4.00% 4.00% 2) 당기 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가 (2,930) (7,523) 1% 감소 3,475 8,728 1% 증가 3,462 8,652 1% 감소 (2,971) (7,568) (7) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.62년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 3,923 3,332 7,776 1,021,819 1,036,850 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 264,208 198,384 제조원가 등 69,723 55,519 합 계 333,931 253,903 20. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 하자보수충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 기초 124,103 15,007 116,334 27,139 설정 349,686 - 185,824 - 할인및상각 - - - (11,040) 사용 (227,640) - (178,055) (1,092) 기말 : 246,149 15,007 124,103 15,007 유동성 246,149 - 124,103 - 비유동성 - 15,007 - 15,007 21. 계약부채 (1) 당기 및 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1년 초과 무상보증에 대한 계약부채 418,219 279,245 선수금 237,127 179,129 합계 655,346 458,374 (2) 이월전 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1년 초과 무상보증 89,372 85,082 선수금 194,515 136,684 합계 283,887 221,766 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 100원 100원 발행한 보통주 주식수 12,310,300주 12,253,300주 발행한 상환전환우선주 주식수(*1) 608,050주 608,050주 (*1) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 2) 당기 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2025-01-01 12,253,300 1,225,330 30,185,597 주식매수선택권행사 2025-02-27 57,000 5,700 256,840 이익잉여금으로의전입 2025-03-28 - - (7,000,000) 기말 2025-12-31 12,310,300 1,231,030 23,442,437 (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2024-01-01 12,100,250 1,210,025 29,579,603 주식매수선택권행사 2024-01-17 70,050 7,005 231,611 주식매수선택권행사 2024-04-26 83,000 8,300 374,383 기말 2024-12-31 12,253,300 1,225,330 30,185,597 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 23,442,437 30,185,597 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (555,078) (555,078) 주식기준보상 74,869 219,578 기타자본잉여금 73,889 73,889 기타자본조정 (241,528) (241,528) 전환권대가(*1) 3,142,258 3,142,258 합 계 2,494,410 2,639,119 (*1) 연결회사는 전기 이전 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였습니다. (2) 주식선택권 1) 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2차 3차 4차 행사조건 행사기간 시작일 2024-03-25 2026-07-22 2027-11-17 종료일 2029-03-24 2031-07-21 2032-11-16 행사가격 보통주식(*1) 1,440원 5,220원 4,458원 가득조건 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 행사가능조건 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여방법 신주교부 신주교부,자기주식교부 신주교부,자기주식교부 부여결의기관 주주총회 이사회 이사회 부여일자 2022-03-25 2024-07-22 2025-11-17 부여주식수(*1) 140,000 주 101,550 주 40,000주 취소주식수(*1),(*2) - 45,000 주 - 행사주식수(*1) 140,000 주 - - 행사가능주식수(*1) - 56,550 주 40,000주 부여대상자(명) 2명 5명 1명 상실대상자(명) -명 2명 - 공정가치 평가방법 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율(*2) 2.84% 3.22% 3.28% 예상주가변동성 34.55% 38.69% 73.40% (*1) 전기 이전 50대 1로 액면분할되었으며, 부여주식수, 취소주식수, 행사주식수, 행사가능주식수 및 행사가격은 액면분할이 반영된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권 일부 부여 취소 수량입니다.(*3) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 회 차 발행할 주식수 기초 부여 행사 취소 당기말 2차 57,000 - (57,000) - - 3차 101,550 - (45,000) 56,550 4차 - 40,000 - - 40,000 (단위: 주) 회 차 발행할 주식수 기초 부여 행사 취소 당기말 1차 70,050 - (70,050) - - 2차 140,000 - (83,000) - 57,000 3차 - 101,550 - - 101,550 3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 36,691천원이며 , 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 89,914천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 48,047 42,176 25. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 11,117,916 3,433,594 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제21기 2025년 1월 1일 부터 제20기 2024년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 3월 20일 처분확정일 2025년 3월 28일 주식회사 모니터랩 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 미처분이익잉여금 10,853,379 10,179,606 전기이월미처분이익잉여금 10,179,606 1,195,053 순확정급여부채의 재측정요소 19,243 2,283 당기순이익(손실) 654,530 1,982,270 자본준비금 전입 - 7,000,000 이익잉여금 처분액 - - 차기이월 미처리이익잉여금 10,853,379 10,179,606 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 보안방화벽 제품제조 및 서비스의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 17,670,797 13,513,678 기타원천으로부터의 수익 1,497,823 1,395,508 합 계 19,168,620 14,909,186 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 제품라인과 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며 제품라인의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공 당기 전기 외부고객으로부터 수익 17,670,797 13,513,678 수익인식 시점 한 시점에 인식 9,005,618 6,905,020 기간에 걸쳐 인식 8,665,179 6,608,658 기타원천으로부터의 수익 운용리스 1,497,823 1,395,508 (3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 가 6,088,995 5,559,781 나 1,835,371 1,601,504 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,798,003 2,593,357 퇴직급여 357,587 370,072 복리후생비 324,892 203,352 여비교통비 116,977 79,546 접대비 280,915 240,515 통신비 16,369 13,228 세금과공과금 281,363 295,527 감가상각비 400,111 259,774 지급임차료 82,530 91,527 보험료 12,130 2,762 차량유지비 36,872 35,178 운반비 31,465 49,033 교육훈련비 7,383 3,789 도서인쇄비 2,184 3,656 사무용품비 3,850 4,460 소모품비 7,863 25,239 지급수수료 532,351 658,497 광고선전비 209,547 293,036 대손상각비 115,665 18,469 건물관리비 50,426 32,053 무형자산상각비 43,604 399 경상연구개발비 3,849,656 3,693,872 복구충당부채전입액 - (11,040) 하자보수비 349,686 185,824 주식보상비 8,966 51,737 사용권자산상각비 37,175 59,512 합 계 9,957,570 9,253,374 28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 598,811 1,038,531 외환차익 85,674 229,033 외화환산이익 39,171 51,423 파생상품평가이익 - 763,960 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 76,488 41,500 합계 800,144 2,124,447 (2) 금융비용연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 294,135 220,089 외환차손 181,657 9,124 외화환산손실 9,958 26 파생상품평가손실 725,759 - 합계 1,211,509 229,239 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 잡이익 78,059 57,015 유형자산처분이익 - 3,731 합계 78,059 60,746 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산폐기손실 - 22,356 잡손실 50,063 1,821 합계 50,063 24,177 30. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 81,058 33,778 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (39,977) 91,561 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (144,900) (715,453) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (5,115) (201,978) 법인세비용(수익) (108,934) (792,092) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 : 확정급여제도의 재측정요소 (5,115) (818) 이연법인세 : 주식매수선택권 - (201,160) 합 계 (5,115) (201,978) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 559,982 1,287,971 법인세율로 계산된 법인세비용 117,596 270,474 조정사항: 비공제비용 96,691 96,693 비과세수익 8,197 (32,460) 세액공제 (359,640) (145,165) 발생한 세액공제 이연법인세 효과 (144,900) (715,450) 이연법인세미인식효과 303,844 (1,940) 기타 (130,722) (264,244) 법인세비용 (108,934) (792,092) 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) (*) (*) 당기 및 전기 법인세비용이 부(-)의 금액으로 산출되어 평균유효세율을 표시하지 않았습니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 사업결합으로인한 증가 당기손익반영 자본반영 당기말 정부보조금 - - 3,836 - 3,836 단기금융상품 (8,715) - (17,242) - (25,957) 대손충당금 4,139 - 22,525 - 26,664 미수수익 (18,799) - (6,774) - (25,573) 연월차수당 51,923 - 9,933 - 61,856 퇴직급여충당부채 259,661 - (41,849) 5,115 222,927 하자보수충당부채 26,062 - 28,091 - 54,153 보증금 2,907 - (849) - 2,058 복구충당부채 3,151 - 151 - 3,302 유형자산 (6,953) - 6,953 - - 감가상각비 2,054 - 1,978 - 4,032 유형자산손상차손 31,627 - 9,853 - 41,480 재고자산평가손실 53,342 - (11,599) - 41,743 장기종업원급여 68,832 - 13,486 - 82,318 주식보상비용 22,026 - (22,026) - - 계약부채 58,641 - 28,388 - 87,029 리스부채 66,779 - (20,196) - 46,583 사용권자산 (68,263) - 21,823 - (46,440) 유형자산 - (43,003) 563 - (42,440) 기술무형자산 - (89,427) 8,943 - (80,484) 소계 548,414 (132,430) 35,988 5,115 457,087 이월세액공제 법인세효과 2,387,824 - 144,900 - 2,532,724 이월결손금 법인세효과 - - - - - 합계 2,936,238 (132,430) 180,888 5,115 2,989,811 (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 정부보조금 1,056 (1,056) - - 단기금융상품 (8,715) - (8,715) 대손충당금 - 4,139 - 4,139 미수수익 (47,236) 28,437 - (18,799) 연월차수당 49,168 2,755 - 51,923 퇴직급여충당부채 220,398 39,870 (607) 259,661 전환권조정 (28,034) 28,034 - - 하자보수충당부채 24,430 1,632 - 26,062 보증금 1,167 1,740 - 2,907 복구충당부채 5,699 (2,548) - 3,151 유형자산 (13,907) 6,954 - (6,953) 감가상각비 5,932 (3,878) - 2,054 유형자산손상차손 24,986 6,641 - 31,627 재고자산평가손실 61,813 (8,471) - 53,342 장기종업원급여 63,436 5,396 - 68,832 주식보상비용 202,432 20,754 (201,160) 22,026 계약부채 36,397 22,244 - 58,641 리스부채 25,795 40,984 - 66,779 사용권자산 (25,774) (42,489) - (68,263) 소계 607,758 142,423 (201,767) 548,414 이월세액공제 법인세효과 1,672,371 715,453 - 2,387,824 이월결손금 법인세효과 32,217 (32,217) - - 합계 2,312,346 825,659 (201,767) 2,936,238 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비 고 차감할일시적차이 파생상품부채 1,634,283 908,525 세무상자본거래 상환부채 2,016,613 2,125,317 세무상자본거래 종속회사 차감할일시적차이 323,500 (99,423) 미래과세소득의 불확실성 영업권 (2,537,103) - 영업권에 대한 이연법인세부채 소 계 1,437,293 2,934,419 지배회사 미사용세액공제 502,513 - 미래과세소득의 불확실성 종속회사 미사용결손금 3,334,799 859,165 미래과세소득의 불확실성 종속회사 미사용세액공제 1,015,591 181,182 미래과세소득의 불확실성 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하는 금액에 대해서만 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (7) 보고기간말 현재 이월결손금 및 미공제 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.1) 이월결손금 (단위: 천원) 만 기 금 액 2029년 25,171 2035년 94,408 2036년 101,338 2037년 181,858 2038년 705,036 2039년 1,223,762 2040년 1,003,226 합 계 3,334,799 2) 미공제 세액공제 (단위: 천원) 만 기 금 액 2029년 6,343 2030년 113,641 2031년 458,087 2032년 516,769 2033년 784,407 2034년 1,042,166 2035년 1,230,734 합 계 4,152,147 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료 사용 3,112,463 2,123,957 종업원 급여 7,803,040 7,177,398 감가상각비 및 무형자산 상각비 765,943 602,160 지급수수료 1,199,134 1,198,717 외주비 2,784,719 2,202,498 기타 비용 2,559,968 2,248,263 합계(주1) 18,225,267 15,552,993 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업의 소유 보통주 당기순이익(손실) 665,079,594 2,080,063,052 가중평균유통보통주식수 11,812,399 11,734,932 기본주당순이익(손실) 56 177 2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 11,764,300 11,611,250 주식매수선택권행사 48,099 123,682 가중평균유통보통주식수 11,812,399 11,734,932 (2) 희석주당손익 당기 중 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.전기 중 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 전기 보통주 당기순이익 2,080,063,052 조정사항 (426,162,636) 보통주 희석순이익 1,653,900,416 가중평균유통보통주식수 11,734,932 희석성 잠재적보통주 648,762 가중평균유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산주식수 12,383,694 희석주당순이익 134 (3) 반희석성 잠재적 보통주 당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 잠재적 보통주 (행사가능주식수) 청구가능기간 주식선택권 40,000 2027-11-17~2032-11-16 주식선택권 56,550 2026-07-22~2031-07-21 상환전환우선주 608,050 2022-02-26~2032-02-25 합계 704,600 33. 연결현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세수익 (108,934) (792,092) 퇴직급여 353,819 402,509 대손상각비 115,665 18,469 감가상각비 722,340 601,761 재고자산평가손실환입 (26,327) (8,716) 무형자산상각비 43,604 399 이자비용 294,135 220,089 외화환산손실 9,958 26 복구충당부채전입액환입 - (11,040) 유형자산폐기손실 - 22,356 유형자산처분이익 - (3,731) 주식기준보상 36,691 89,914 파생상품평가손실 725,759 - 하자보수비 349,686 185,824 이자수익 (598,811) (1,038,531) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (76,488) (41,500) 파생상품평가이익 - (763,960) 외화환산이익 (39,170) (51,423) 합계 1,801,927 (1,169,646) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,558,769) 447,180 재고자산의 감소(증가) (762,962) 13,677 미수금의 감소(증가) 3,613 (1,614) 선급금의 감소(증가) (14,474) 34,863 선급비용의 감소 4,136 14,448 계약자산의 감소 70,000 - 매입채무의 증가 604,492 390,767 미지급금의 증가(감소) 91,256 (15,904) 미지급비용의 증가(감소) (29,559) 30,639 예수금의 증가 22,817 29,996 선수금의 증가(감소) (18,222) 52,908 계약부채의 증가(감소) (9,973) 104,489 정부보조금의 증가(감소) 17,435 (5,031) 부가세예수금의 증가 177,786 21,595 하자보수충당부채의 감소 (209,963) (174,003) 복구충당부채의 감소 - (1,091) 장기종업원급여부채의 증가 56,554 15,826 퇴직금의 지급 (600,700) (206,971) 합계 (2,156,533) 751,774 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 취득 - 361,165 장기차입금의 유동성 대체 168,700 - 유형자산의 재고자산 대체 23,612 1,186 재고자산의 유형자산 대체 262,672 128,978 주식매수선택권의 행사 181,400 447,532 정기적금의 유동성 대체 17,100 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자계상 이자지급 공정가치평가 사업결합 차입금 - (556,718) 47,327 (47,327) - 3,396,718 2,840,000 상환부채 및 파생상품부채 2,696,896 - 228,241 - 725,759 - 3,650,896 리스부채 317,996 (113,698) 16,117 (16,117) 34,717 239,015 임대보증금 193,000 - - - - - 193,000 합계 3,207,892 (670,416) 291,685 (63,444) 725,759 3,431,435 6,922,911 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 이자계상 이자지급 공정가치평가 사용권자산취득 기타 차입금 80,000 (80,000) - - - - - - 상환부채 및 파생상품부채 3,257,407 - 203,449 - (763,960) - - 2,696,896 리스부채 126,193 (152,933) 14,855 (14,855) - 346,043 (1,307) 317,996 임대보증금 - 193,000 - - - - - 193,000 합계 3,463,600 (39,933) 218,304 (14,855) (763,960) 346,043 (1,307) 3,207,892 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당기 전기 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) 주식회사 안랩 주식회사 안랩 (*1) 연결회사는 전기 이전 주식회사 안랩과 상환전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 상환전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 회사에 유의적인영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 수 익 비 용 용역매출 이자비용 주식회사 안랩 467,097 228,240 (단위 : 천원) 특수관계자 수 익 비 용 용역매출 지급수수료 이자비용 주식회사 안랩 534,763 922 203,449 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권(*1) 상환부채 파생상품부채 주식회사 안랩 43,246 2,016,613 1,634,283 (*1) 당기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 178 천원이며, 당기 중 61 천원의 대손상각비가 인식되었습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권(*1) 상환부채 파생상품부채 주식회사 안랩 41,958 1,788,372 908,525 (*1) 당기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 117 천원이며, 당기 중 7천원의 대손상각비환입이 인식되었습니다. (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원 급여 476,050 461,600 퇴직급여 109,468 190,700 합 계 585,518 652,300 35. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 제공자 제공받는자 보증한도 보증잔액 보증내용 대표이사 우리금융캐피탈 63,645 63,645 리스 신용보증 기술보증기금 국민은행 645,000 645,000 차입금 신용보증 (2) 차입금 관련 담보로 제공된 자산 당기말 현재 연결회사가 차입금 관련 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 담보권자 내역 담보설정액 관련 차입금 중소벤처기업진흥공단 토지/건물 담보 제공 2,196,000 2,180,000 (3) 연결회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 2,884,092천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 36. 위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험① 외환위험 외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 USD JPY CNY 현금및현금성자산 347,784 409,623 - 단기금융상품 1,793,625 - - 외상매출금 2,944 39,033 14,270 기타보증금 5,022 - - 미지급금 (2,116) (2,282) - 순노출 2,147,259 446,374 14,270 전기말> (단위: 천원) 통화 USD JPY CNY 현금및현금성자산 183,620 315,390 - 단기금융상품 2,058,000 - - 외상매출금 28,480 37,405 12,890 기타보증금 5,145 - - 미지급금 (17,478) (1,843) - 순노출 2,257,767 350,952 12,890 ② 민감도 분석 당기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY, CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY, CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 214,725 (214,725) 225,776 (225,776) JPY 44,637 (44,637) 35,095 (35,095) CNY 1,427 (1,427) 1,289 (1,289) 나. 가격위험 ① 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 연결당기손익에 영향을 미칩니다. 연결회사의 투자 금융상품이 연결당기손익에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 다. 이자율위험 ① 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산 19,301,512 22,075,799 금융부채 (2,840,000) - 차감 계 16,461,512 22,075,799 한편, 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세비용차감전순이익 164,615 (164,615) 220,757 (220,757) 2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 정상 90일 미만 90~180일 180~270일 270~365일 1년초과 계 기대 손실률 0.40% 6.14% 30.64% 48.15% 86.14% 100.00% 10.16% 총 장부금액 - 매출채권 3,721,935 414,049 152,313 12,037 11,002 373,882 4,685,218 손실충당금 (14,784) (25,410) (46,671) (5,796) (9,478) (373,882) (476,021) 기대 손실률 0.29% 2.92% 21.55% 36.42% - 100.00% 1.73% 총 장부금액 - 매출채권 2,543,331 123,128 69,215 11,189 - 18,107 2,764,970 손실충당금 (7,259) (3,596) (14,918) (4,075) - (18107) (47,955) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타금융자산 당기 전기 기초 47,955 29,486 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 115,666 18,469 사업결합으로 인한 증가 312,400 - 기말 476,021 47,955 ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 5년초과 합계 매입채무 1,470,017 1,470,017 - - - 1,470,017 기타금융부채 551,798 358,798 193,000 - - 551,798 리스부채 239,016 138,621 87,655 27,406 - 253,682 상환부채(*1),(*2) 3,650,896 3,424,416 - - - 3,424,416 차입금 2,840,000 218,367 372,550 1,473,569 1,197,910 3,262,396 합계 8,751,727 5,610,219 653,205 1,500,975 1,197,910 8,962,309 (*1) 당기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성 위험에 노출되어 있지 않기에 포함하지 않았습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 849,852 849,852 - - 849,852 기타금융부채 345,953 152,953 20,000 173,000 345,953 리스부채 317,996 120,996 120,983 103,301 345,280 상환부채(*1),(*2) 2,696,897 3,326,123 - - 3,326,123 합계 4,210,698 4,449,924 140,983 276,301 4,867,208 (*1) 전기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성 위험에 노출되어 있지 않기에 포함하지 않았습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (2) 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채총계(A) 12,339,302 7,137,921 자본총계(B) 38,478,768 37,525,815 부채비율(A/B) 32.07% 19.02% 37. 사업결합당기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.지배회사는 보안사업인 엔드포인트 분야를 강화하기 위하여 2025년 7월 주식회사 쏘마의 지분 86.37%를 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요는 다음과 같습니다. 구분 내용 피인수회사명 주식회사 쏘마 본점소재지 경기도 성남시 수정구 창업로40번길 30, 308호 대표이사 노 용 환 업종 소프트웨어 개발 및 공급업 (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금 3,529,286 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 2,079,513 수취채권 134,119 유형자산 2,578,139 무형자산 406,484 기타자산 43,142 차입금 3,396,718 이연법인세부채 132,429 기타부채 578,975 총 식별가능한 순자산 1,133,275 총 식별가능한 순자산의 지분상당액(86.37%) 978,757 영업권 2,550,529 (3) 당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환에 따라 동 회사에 대한 지배회사의 보유지분율이 1.18% 증가하였으며, 이에 따라 당기말 현재 지배회사의 보유지분율은 87.55%입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2025.12.31 현재 제 20 기 2024.12.31 현재 제 19 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 26,612,202,182 28,496,205,730 38,106,545,399 현금및현금성자산 3,376,726,313 14,860,312,224 11,786,805,436 단기금융상품 14,474,325,000 6,708,000,000 21,566,220,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,127,187,228 3,050,699,447 매출채권 4,078,179,268 2,776,549,436 3,196,596,394 재고자산 1,234,024,453 699,834,965 832,588,133 기타유동금융자산 119,788,715 99,615,438 398,823,198 기타유동자산 166,100,340 150,197,846 199,509,367 당기법인세자산 35,870,865 150,996,374 126,002,871 비유동자산 20,678,455,350 16,026,012,968 3,800,625,614 장기금융상품 17,100,000 13,500,000 종속기업투자주식 4,611,914,950 67,265,927 114,509,227 유형자산 7,767,782,579 7,897,294,741 835,809,171 무형자산 125,858,166 90,813,283 91,211,734 투자부동산 4,638,471,254 4,724,418,470 423,011,413 기타비유동금융자산 421,693,679 292,882,803 10,238,447 이연법인세자산 3,112,734,722 2,936,237,744 2,312,345,622 자산총계 47,290,657,532 44,522,218,698 41,907,171,013 부채 유동부채 6,957,467,539 4,799,636,015 1,676,538,547 매입채무 1,470,016,555 849,851,760 459,085,136 전환상환우선주부채 2,016,612,562 1,788,372,286 파생상품부채 1,634,283,474 908,524,508 기타금융부채 268,182,383 151,427,745 146,910,100 기타유동부채 1,176,621,181 859,926,506 831,611,379 리스부채 117,417,099 117,429,783 95,459,615 유동충당부채 246,149,533 124,103,427 143,472,317 당기법인세부채 28,184,752 비유동부채 1,992,303,919 2,179,185,274 4,738,185,149 전환상환우선주부채 1,584,922,962 파생상품부채 1,672,484,442 리스부채 94,324,167 200,566,163 27,372,579 퇴직급여부채 1,013,302,473 1,236,478,284 1,049,510,956 기타비유동금융부채 198,000,000 198,000,000 기타비유동부채 671,669,906 529,133,454 403,894,210 비유동충당부채 15,007,373 15,007,373 부채총계 8,949,771,458 6,978,821,289 6,414,723,696 자본 자본금 1,231,030,000 1,225,330,000 1,210,025,000 자본잉여금 23,442,436,854 30,185,596,715 29,579,602,523 기타자본구성요소 2,735,937,875 2,880,646,629 3,439,424,712 기타포괄손익누계액 78,102,387 72,217,602 68,342,348 이익잉여금 10,853,378,958 3,179,606,463 1,195,052,734 자본총계 38,340,886,074 37,543,397,409 35,492,447,317 자본과부채총계 47,290,657,532 44,522,218,698 41,907,171,013 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 18,029,553,639 14,754,903,653 13,998,898,142 매출원가 8,267,697,023 6,299,619,015 5,728,428,520 매출총이익 9,761,856,616 8,455,284,638 8,270,469,622 판매비와관리비 8,582,700,109 8,748,651,302 7,924,665,885 영업이익(손실) 1,179,156,507 (293,366,664) 345,803,737 기타이익 60,286,183 60,737,167 38,363,113 기타손실 42,319,929 24,176,853 45,690,836 금융수익 787,718,486 2,123,019,401 1,085,929,523 금융원가 1,160,355,693 227,416,144 2,952,062,225 지분법손익 (270,521,422) (451,118,554) (230,048,208) 법인세비용차감전순이익(손실) 553,964,132 1,187,678,353 (1,757,704,896) 법인세비용(수익) (100,566,000) (794,592,507) (503,722,528) 당기순이익(손실) 654,530,132 1,982,270,860 (1,253,982,368) 기타포괄손익 25,127,148 6,158,123 (67,613,287) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 19,242,363 (46,618) (6,686,848) 확정급여제도의 재측정손익 19,242,363 2,282,869 (6,686,848) 지분법자본변동 (2,329,487) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 5,884,785 6,204,741 (60,926,439) 지분법자본변동 5,884,785 6,204,741 (60,926,439) 총포괄손익 679,657,280 1,988,428,983 (1,321,595,655) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 63 169 (117) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 63 126 (117) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 972,885,000 9,642,294,155 562,697,926 129,268,787 2,455,721,950 13,762,867,818 당기순이익(손실) (1,253,982,368) (1,253,982,368) 순확정급여부채 재측정요소 (6,686,848) (6,686,848) 지분법자본변동 (60,926,439) (60,926,439) 유상증자 206,000,000 18,906,266,000 19,112,266,000 주식매수선택권의 부여 642,769,934 642,769,934 주식매수선택권의 행사 31,140,000 1,031,042,368 (908,300,726) 153,881,642 재분류조정 3,142,257,578 3,142,257,578 자본잉여금 전입 2023.12.31 (기말자본) 1,210,025,000 29,579,602,523 3,439,424,712 68,342,348 1,195,052,734 35,492,447,317 2024.01.01 (기초자본) 1,210,025,000 29,579,602,523 3,439,424,712 68,342,348 1,195,052,734 35,492,447,317 당기순이익(손실) 1,982,270,860 1,982,270,860 순확정급여부채 재측정요소 2,282,869 2,282,869 지분법자본변동 3,875,254 3,875,254 유상증자 주식매수선택권의 부여 42,224,285 42,224,285 주식매수선택권의 행사 15,305,000 605,994,192 (601,002,368) 20,296,824 재분류조정 자본잉여금 전입 2024.12.31 (기말자본) 1,225,330,000 30,185,596,715 2,880,646,629 72,217,602 3,179,606,463 37,543,397,409 2025.01.01 (기초자본) 1,225,330,000 30,185,596,715 2,880,646,629 72,217,602 3,179,606,463 37,543,397,409 당기순이익(손실) 654,530,132 654,530,132 순확정급여부채 재측정요소 19,242,363 19,242,363 지분법자본변동 5,884,785 5,884,785 유상증자 주식매수선택권의 부여 36,691,485 36,691,485 주식매수선택권의 행사 5,700,000 256,840,139 (181,400,239) 81,139,900 재분류조정 자본잉여금 전입 (7,000,000,000) 7,000,000,000 2025.12.31 (기말자본) 1,231,030,000 23,442,436,854 2,735,937,875 78,102,387 10,853,378,958 38,340,886,074 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 20 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 1,422,770,114 2,977,788,103 2,054,099,108 당기순이익(손실) 654,530,132 1,982,270,860 (1,253,982,368) 당기순이익조정을 위한 가감 1,953,532,020 (745,211,386) 3,049,458,161 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,787,988,343) 645,901,899 (359,578,817) 이자지급(영업) (14,741,320) (14,816,982) (14,665,935) 이자수취 555,173,401 1,165,703,898 813,420,873 법인세환급(납부) 62,264,224 (56,060,186) (180,552,806) 투자활동현금흐름 (12,875,359,749) (133,404,861) (10,965,062,799) 단기금융상품의 취득 (23,334,534,218) (19,379,999,593) (41,488,959,945) 단기금융상품의 감소 15,623,378,727 34,276,206,769 30,013,718,930 장기금융상품의 취득 (3,600,000) (3,600,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,009,199,391) 종속기업투자주식의 취득 4,809,285,660 400,000,000 종속기업투자주식의 처분 691,348,471 유형자산의 취득 (212,597,622) (7,136,690,223) (176,018,255) 유형자산의 처분 3,605,568 무형자산의 취득 (18,000,000) (1,109,000) 투자부동산의 취득 (4,361,535,411) 임차보증금의 증가 (130,000,000) 임차보증금의 감소 5,679,024 94,000,000 기타보증금의 증가 (224,864,580) (5,959,000) 기타보증금의 감소 8,672,000 5,516,000 재무활동현금흐름 (25,114,780) 222,194,708 19,012,479,157 차입금의 상환 (99,960,000) 유상증자 19,112,266,000 주식매수선택권의 행사 81,139,900 173,767,100 246,950,570 리스부채의 지급 (106,254,680) (149,572,392) (216,777,413) 임대보증금의 증가 198,000,000 임대보증금의 감소 (30,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (11,477,704,415) 3,066,577,950 10,101,515,466 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,881,496) 6,928,838 (9,081,413) 현금및현금성자산의순증가(감소) (11,483,585,911) 3,073,506,788 10,092,434,053 기초현금및현금성자산 14,860,312,224 11,786,805,436 1,694,371,383 기말현금및현금성자산 3,376,726,313 14,860,312,224 11,786,805,436 5. 재무제표 주석 제21(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제20(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 모니터랩 1. 일반사항주식회사 모니터랩(이하 "회사")은 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주주명 당기말 주식수 지분율 보통주 이광후 3,930,244 30.42% 자기주식 489,000 3.79% 기타 7,891,056 61.08% 소계 12,310,300 95.29% 상환전환우선주 주식회사 안랩 608,050 4.71% 소계 608,050 4.71% 합 계 12,918,350 100.00% (*) 당기말 현재 회사의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 외화환산 회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금’으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’, '차입금’등으로 표시됩니다 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 30년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산비품 5년 정액법 임대장비 5년 정액법 사용권자산(건물) 3~4년 정액법 사용권자산(차량운반구) 4~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 회사는 회사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 웹방화벽, 웹게이트웨이, SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매하는 사업 및 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화의 판매와 용역의 공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다 . 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 웹방화벽, 웹게이트웨이, SSL 가시성솔루션의 제조 및 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다당사가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 3,376,726 - 3,376,726 단기금융상품 14,474,325 - 14,474,325 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,127,187 3,127,187 매출채권 4,078,179 - 4,078,179 기타금융자산 541,482 - 541,482 합계 22,470,712 3,127,187 25,597,899 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 14,860,312 - 14,860,312 장단기금융상품 6,725,100 - 6,725,100 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,050,699 3,050,699 매출채권 2,776,549 - 2,776,549 기타금융자산 392,498 - 392,498 합계 24,754,459 3,050,699 27,805,158 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,470,017 1,470,017 상환부채 - 2,016,613 2,016,613 파생상품부채 1,634,283 - 1,634,283 기타금융부채 - 466,182 466,182 리스부채 - 211,741 211,741 합계 1,634,283 4,164,553 5,798,836 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 849,852 849,852 상환부채 - 1,788,372 1,788,372 파생상품부채 908,524 - 908,524 기타금융부채 - 349,428 349,428 리스부채 - 317,996 317,996 합계 908,524 3,305,648 4,214,172 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 586,386 - - - 586,386 외화환산이익 39,099 - 72 - 39,171 외환차익 85,674 - - - 85,674 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 76,488 - - 76,488 파생상품평가손실 - - - (725,759) (725,759) 대손상각비 (115,665) - - - (115,665) 이자비용 - - (242,981) - (242,981) 외환차손 (181,657) - - - (181,657) 외화환산손실 (9,958) - - - (9,958) 합 계 403,879 76,488 (242,909) (725,759) (488,301) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 1,037,103 - - - 1,037,103 외화환산이익 51,423 - - - 51,423 외환차익 229,033 - - - 229,033 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 41,500 - - 41,500 파생상품평가이익 - - - 763,960 763,960 대손상각비 (18,469) - - - (18,469) 이자비용 - - (218,266) - (218,266) 외환차손 (9,124) - - - (9,124) 외화환산손실 - - (26) - (26) 합 계 1,289,966 41,500 (218,292) 763,960 1,877,134 4. 공정가치(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,376,726 3,376,726 14,860,312 14,860,312 단기금융상품 14,474,325 14,474,325 6,708,000 6,708,000 장기금융상품 - - 17,100 17,100 당기손익-공정가치측정금융자산 3,127,187 3,127,187 3,050,699 3,050,699 매출채권 4,078,179 4,078,179 2,776,549 2,776,549 기타수취채권 541,482 541482 392,498 392,498 합 계 25,597,899 25,597,899 27,805,158 27,805,158 매입채무 1,470,017 1,470,017 849,852 849,852 상환부채 2,016,613 2,016,613 1,788,372 1,788,372 파생상품부채 1,634,283 1,634,283 908,524 908,524 기타금융부채 466,182 466,182 349,428 349,428 리스부채 211,741 211,741 317,996 317,996 합 계 5,798,836 5,798,836 4,214,172 4,214,172 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 3,127,187 - - 3,127,187 3,127,187 파생상품부채 1,634,283 - - 1,634,283 1,634,283 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 3,050,699 - - 3,050,699 3,050,699 파생상품부채 908,524 - - 908,524 908,524 (3) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF상품 3,127,187 3 순가치가치법 - - 파생상품부채 RCPS 조기상환권 1,634,283 3 B-D-T모형 신용등급이자율 14.17% 이자율변동성 3.70% (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 MMF상품 3,050,699 3 순가치가치법 - - 파생상품부채 RCPS 조기상환권(*1) 908,524 3 B-D-T모형 신용등급이자율 8.14% 이자율변동성 7.26% (*1) 당사는 전기 이전 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 908,524 1,672,484 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 725,759 (763,960) 매입, 발행, 매도 및 결제 취득 - - 보통주전환 - - 기말 잔액 1,634,283 908,524 5. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 342 200 은행예금 등 3,376,384 14,860,112 합계 3,376,726 14,860,312 6. 매출채권 및 기타채권 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권 4,241,800 (163,621) 4,078,179 2,824,505 (47,955) 2,776,550 미수금 3,545 - 3,545 10,095 - 10,095 미수수익 116,244 - 116,244 89,521 - 89,521 소 계 4,361,589 (163,621) 4,197,968 2,924,121 (47,955) 2,876,166 비유동 임차보증금 194,607 - 194,607 67,096 - 67,096 기타보증금 227,086 - 227,086 225,786 - 225,786 소 계 421,693 - 421,693 292,882 - 292,882 합 계 4,783,282 (163,621) 4,619,661 3,217,003 (47,955) 3,169,048 7. 기타금융자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 14,474,325 6,708,000 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 - 17,100 합 계 14,474,325 6,725,100 (2) 당기 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 14,474,325 6,708,000 비유동항목 : 장기금융상품 - 17,100 합계 14,474,325 6,725,100 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : MMF상품 3,127,187 3,050,699 9. 재고자산(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원 재 료 1,423,764 (189,740) 1,234,024 953,842 (254,007) 699,835 10. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유 동 선급금 108,957 88,919 선급비용 57,143 61,279 합 계 166,100 150,198 11. 종속기업 투자 (1) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재국가 지분율 당기 전기 측정방법 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 일본 100% - - 지분법 MONITORAPP.INC 미국 100% 163,628 159 지분법 (주)어드밴탭 한국 100% 892,022 67,107 지분법 주식회사 쏘마(*1) 한국 87.55% 3,556,265 - 지분법 합계 4,611,915 67,266 (*1) 당기 중 회사는 주식회사 쏘마의 지분 86.37%를 3,529백만원에 취득하였으며, 이후 상환전환우선주의 보통주 전환에 따라 회사의 보유지분율이 1.18% 증가하였습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 당기말금액 MONITORAPP.INC 159 280,000 (122,416) 5,885 163,628 (주)어드밴탭 67,107 1,000,000 (175,085) - 892,022 주식회사 쏘마 - 3,529,286 26,979 - 3,556,265 합계 67,266 4,809,286 (270,522) 5,885 4,611,915 (단위 : 천원) 기업명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 당기말금액 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 7,435 - (7,435) - - MONITORAPP.INC 107,074 - (113,120) 6,205 159 (주)어드밴탭 - 400,000 (330,564) (2,329) 67,107 합계 114,509 400,000 (451,119) 3,876 67,266 (4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 168,649 175,696 (7,047) 254,039 10,549 10,549 MONITORAPP.INC 327,744 164,116 163,628 185,236 (122,416) (122,416) (주)어드밴탭 923,222 31,200 892,022 55,724 (175,085) (175,085) 주식회사 쏘마 3,838,630 3,110,358 728,272 867,934 64,519 64,519 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 88,683 106,266 (17,583) 149,700 (24,240) (24,240) MONITORAPP.INC 95,468 95,309 159 74,649 (113,120) (113,120) (주)어드밴탭 135,184 68,077 67,107 40,079 (215,967) (215,171) (5) 당기의 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 당기말 순자산 회사 지분율 순자산 지분금액 영업권 공정가치 차이 기술가치 장부금액 기업명 (a) (b) (a×b) 주식회사 쏘마 728,272,481 87.55% 637,602,557 2,537,103,213 131,733,399 249,825,768 3,556,264,937 (6) 당기 및 전기에 지분법 적용에 의해 종속기업투자주식의 장부금액이 영(0)이 되어 인식하지 못한 미반영지분법손실과 미인식된 자본변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 미반영지분법손실 미반영지분법자본변동 미반영 누적지분법손실 미반영 누적지분법자본변동 미반영지분법손실누계액 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD (10,549) 14 6,255 792 7,047 (단위: 천원) 기업명 미반영지분법손실 미반영지분법자본변동 미반영 누적지분법손실 미반영 누적지분법자본변동 미반영지분법손실누계액 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 16,804 778 16,804 778 17,582 12. 투자부동산 (1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 2,352,514 - 2,352,514 2,352,514 - 2,352,514 건물 2,463,505 (177,548) 2,285,957 2,463,505 (91,600) 2,371,905 합계 4,816,019 (177,548) 4,638,471 4,816,019 (91,600) 4,724,419 (2) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 2,352,514 2,371,905 4,724,419 감가상각 - (85,948) (85,948) 기말장부금액 2,352,514 2,285,957 4,638,471 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 219,678 203,334 423,012 취득 2,132,836 2,228,700 4,361,536 감가상각 - (60,129) (60,129) 기말장부금액 2,352,514 2,371,905 4,724,419 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 167,400 111,500 직접운영비용 (3,899) (4,029) 감가상각비 (85,948) (60,129) 순임대수익 77,553 47,342 13. 유형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 3,382,052 - - 3,382,052 3,382,052 - - 3,382,052 건물 3,489,122 - (190,765) 3,298,357 3,489,122 - (74,461) 3,414,661 비품 1,174,089 (47,840) (721,156) 405,093 1,030,538 (76,574) (511,976) 441,988 시설장치 159,600 - (36,867) 122,733 81,600 - (10,147) 71,453 전산비품 632,022 - (430,508) 201,514 381,761 - (340,347) 41,414 임대장비 781,564 - (634,620) 146,944 792,843 - (572,178) 220,665 사용권자산 409,391 - (198,302) 211,089 409,390 - (84,329) 325,061 합계 10,027,840 (47,840) (2,212,218) 7,767,782 9,567,306 (76,574) (1,593,438) 7,897,294 (2) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산 합계 기초장부금액 3,382,052 3,414,661 441,988 71,453 41,414 220,665 325,061 7,897,294 취득 - - 143,551 78,000 - - - 221,551 대체(*) - - - - 219,990 17,432 - 237,422 감가상각 - (116,304) (180,446) (26,720) (59,890) (91,153) (113,972) (588,485) 기말장부금액 3,382,052 3,298,357 405,093 122,733 201,514 146,944 211,089 7,767,782 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산 합계 기초장부금액 - - 403,488 26,860 61,973 220,753 122,735 835,809 취득 3,382,052 3,489,122 184,949 81,600 - - 361,165 7,498,888 대체(*) - - - - 17,756 105,985 - 123,741 감가상각 - (74,461) (146,449) (15,116) (38,315) (105,608) (157,638) (537,587) 처분 - - - - - - (1,201) (1201) 폐기 - - - (21,891) - (465) - (22,356) 기말장부금액 3,382,052 3,414,661 441,988 71,453 41,414 220,665 325,061 7,897,294 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 474,187 398,699 제조원가 등 114,298 138,888 합 계 588,485 537,587 14. 무형자산 (1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 284,329 (248,471) 35,858 246,329 (245,516) 813 회원권 90,000 - 90,000 90,000 - 90,000 합계 374,329 (248,471) 125,858 336,329 (245,516) 90,813 (2) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 813 90,000 90,813 취득 38,000 - 38,000 상각비 (2,955) - (2,955) 당기말 장부금액 35,858 90,000 125,858 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 1,212 90,000 91,212 상각비 (399) - (399) 당기말 장부금액 813 90,000 90,813 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 2,955 399 (4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 3,609,373 3,693,872 15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 사용권자산(건물) 275,627 (141,347) 134,280 275,627 (56,539) 219,088 사용권자산(차량운반구) 133,764 (56,955) 76,809 133,763 (27,790) 105,973 합계 409,391 (198,302) 211,089 409,390 (84,329) 325,061 (주) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 표시되어 있습니다.2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 117,417 117,430 비유동 94,324 200,566 합계 211,741 317,996 (2) 당기 및 전기말 현재 회사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 219,088 105,973 325,061 감가상각 (84,808) (29,164) (113,972) 기말장부금액 134,280 76,809 211,089 (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 71,945 50,789 122,734 취득 275,627 85,538 361,165 감가상각 (128,484) (29,153) (157,637) 처분 - (1,201) (1201) 기말장부금액 219,088 105,973 325,061 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 84,808 128,484 차량운반구 29,164 29,153 소 계 113,972 157,637 리스부채에 대한 이자비용 14,741 14,817 단기리스료 17,110 29,215 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,365 10,591 합 계 156,188 212,260 당기 중 리스의 총 현금유출은 148,471천원(전기 : 189,378천원)입니다. (4) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 120,983 117,417 120,996 117,430 1년 초과 5년 이내 103,302 94,324 224,284 200,566 합계 224,285 211,741 345,280 317,996 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 운용리스 제공내역회사는 보유중인 투자부동산 및 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기말 현재 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대장비 146,944 220,665 투자부동산 4,638,471 4,724,419 합계 4,785,415 4,945,084 (2) 당기 및 전기 중 운용리스의 리스수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대장비 1,336,423 1,287,508 투자부동산 167,400 111,500 합계 1,503,823 1,399,008 (3) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 리스기간 당기 전기 임대장비 1년이내 1,753,366 1,308,072 1년초과 2년이내 1,753,366 1,308,072 소계 3,506,732 2,616,144 투자부동산 1년이내 172,050 164,400 1년초과 2년이내 46,200 153,600 소계 218,250 318,000 합계 3,724,982 2,934,144 16. 매입채무 및 기타금융부채당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 매입채무 1,470,017 849,852 미지급금 229,983 128,807 미지급비용 38,200 22,620 소계 1,738,200 1,001,279 비유동 임대보증금 198,000 198,000 소계 198,000 198,000 합계 1,936,200 1,199,279 17. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 예수금 115,780 95,591 선수금 89,022 102,837 계약부채 141,565 89,372 정부보조금 17,435 - 부가세예수금 357,912 242,143 미지급비용 454,908 329,983 소 계 1,176,622 859,926 비유동 장기종업원급여부채 374,177 327,776 선수금 34,665 2,679 계약부채 254,023 189,873 예수금 8,805 8,805 소 계 671,670 529,133 합 계 1,848,292 1,389,059 18. 상환부채 및 파생상품부채 (1) 당기 및 전기말 현재 회사의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 상환청구가능일 연배당율(%) 당기 전기 상환부채 파생상품부채 상환부채 파생상품부채 3회 RCPS 주식회사 안랩 2025-02-26 3.00% 2,016,613 1,634,283 1,788,372 908,525 (2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다. 구 분 3회 RCPS 발행일 2022-02-26 발행가액 2,999,972,768원 발행주식수(*2) 608,050주 미전환잔여주식수(*2,3) 608,050주 1주당 발행가액(*2) 4,934원 배당률 액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임 상환조건 발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능 전환조건(*1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 존속기간 발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환 (*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing 조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 전기 이전 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수, 미전환잔여주식수 및 1주당 발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 전기 이전 1,621,450주는 보통주로 전환되었습니다.(3) 당사는 전기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당기말 현재 상기 전환권과 관련하여 3,142,258천원의 기타자본항목을 계상하고 있습니다.(4) 상기 RCPS에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 조기상환청구권가치에해당하는 금액으로 1,634,283천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가손실 725,759천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 1,013,302 1,236,478 (2) 확정급여채무당기 및 전기말 현재 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,236,478 1,049,511 당기근무원가 344,777 331,943 이자비용 9,042 11,945 정산손익 - 38,878 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 68 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (1,552) 2,207 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (22,805) (5,165) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (552,638) (192,909) 보고기간말 금액 1,013,302 1,236,478 (3) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 344,777 331,943 순이자손익 9,042 11,945 정산으로 인한 손익 - 38,878 합계 353,819 382,766 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조원가 등 8,348 7,533 판매비와관리비 345,471 375,233 합계 353,819 382,766 (5) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 24,357 2,890 법인세효과 (5,115) (607) 법인세차감후 재측정요소 19,242 2,283 (6) 보험수리적가정 1) 당기 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 4.51% 4.06% 임금상승률 4.00% 4.00% 2) 당기 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가 (2,930) (3,663) 1% 감소 3,475 4,312 1% 증가 3,462 4,276 1% 감소 (2,971) (3,670) (7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.62년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 3,923 3,332 7,776 1,021,819 1,036,850 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 217,758 198,384 제조원가 등 69,723 55,519 합 계 287,481 253,903 20. 충당부채 당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 하자보수충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 기초 124,103 15,007 116,334 27,139 설정 349,686 - 185,824 - 할인및상각 - - - (11,040) 사용 (227,640) - (178,055) (1,092) 기말 : 246,149 15,007 124,103 15,007 유동성 246,149 - 124,103 - 비유동성 - 15,007 - 15,007 21. 계약부채 (1) 당기 및 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1년 초과 무상보증 등에 대한 계약부채 395,588 279,245 선수금 123,687 105,516 계약부채 합계 519,275 384,761 (2) 이월전 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1년 초과 무상보증 등 89,372 85,082 선수금 187,079 134,049 합계 276,451 219,131 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 100원 100원 발행한 보통주 주식수 12,310,300주 12,253,300주 발행한 상환전환우선주 주식수(*1) 608,050주 608,050주 (*1) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 2) 당기 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2025-01-01 12,253,300 1,225,330 30,185,597 주식매수선택권행사 2025-02-27 57,000 5,700 256,840 이익잉여금으로의 전입 2025-03-28 - - (7,000,000) 기말 2025-12-31 12,310,300 1,231,030 23,442,437 (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2024-01-01 12,100,250 1,210,025 29,579,603 주식매수선택권행사 2024-01-17 70,050 7,005 231,611 주식매수선택권행사 2024-04-26 83,000 8,300 374,383 기말 2024-12-31 12,253,300 1,225,330 30,185,597 (2) 자본잉여금당기 및 전기말 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 23,442,437 30,185,597 23. 기타자본 (1) 당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (555,078) (555,078) 주식기준보상 74,869 219,578 기타자본잉여금 73,889 73,889 전환권대가(*1) 3,142,258 3,142,258 합 계 2,735,938 2,880,647 (*1) 당사는 전기 이전 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였습니다.(2) 주식선택권 1) 회사 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 종속기업 임직원에게주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 2차 3차 4차 행사조건 행사기간 시작일 2024-03-25 2026-07-22 2027-11-17 종료일 2029-03-24 2031-07-21 2032-11-16 행사가격 보통주식(*1) 1,440원 5,220원 4,458원 가득조건 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 행사가능조건 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여방법 신주교부 신주교부,자기주식교부 신주교부,자기주식교부 부여결의기관 주주총회 이사회 이사회 부여일자 2022-03-25 2024-07-22 2025-11-17 부여주식수(*1) 140,000 주 101,550주 40,000주 취소주식수(*1),(*2) - 45,000주 - 행사주식수(*1) 140,000 주 - - 행사가능주식수(*1) - 56,550주 40,000주 부여대상자(명) 2명 5명 1명 상실대상자(명) - 2명 - 공정가치 평가방법 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율(*3) 2.84% 3.22% 3.28% 예상주가변동성 34.55% 38.69% 73.40% (*1) 전기 이전 50대 1로 액면분할되었으며, 부여주식수, 취소주식수, 행사주식수, 행사가능주식수 및 행사가격은 액면분할이 반영된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권 일부 부여 취소 수량입니다.(*3) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 회 차 발행할 주식수 기초 부여 행사 취소 당기말 2차 57,000 - (57,000) - - 3차 101,550 - (45,000) 56,550 4차 - 40,000 - - 40,000 (단위: 주) 회 차 발행할 주식수 기초 부여 행사 취소 당기말 1차 70,050 - (70,050) - - 2차 140,000 - (83,000) - 57,000 3차 - 101,550 - - 101,550 3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 36,691천원이며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 89,914천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 78,102 72,218 (2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 당기말 지분법자본변동 72,218 5,884 - - 78,102 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 당기말 지분법자본변동 68,342 3,876 - - 72,218 25. 이익잉여금 (1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 10,853,379 3,179,606 (2) 이익잉여금처분계산서 제21기 2025년 1월 1일 부터 제20기 2024년 1월 1일 부터