모니터랩 분기보고서 (2023.09)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험① 외환위험

외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 통화 USD JPY 현금및현금성자산 213426 291360 단기금융상품 1,681,000 - 외상매출금 9,198 39,248 기타보증금 4,707 - 미지급금 (4,012) (1,589) 순노출 1,904,319 329,019 전기말> (단위: 천원) 통화 USD JPY CNY 현금및현금성자산 402,478 296,069 - 단기금융상품 506,920 - - 외상매출금 22,560 31,674 51,959 미지급금 (3,641) (1,893) - 순노출 928,317 325,850 51,959 ② 민감도 분석 당분기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 190,431 (190,431) 92,832 (92,832) JPY 32,901 (32,901) 32,585 (32,585) CNY - - 5,196 (5,196) 나. 가격위험 ① 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 연결당기손익에 영향을 미칩니다. 연결회사의 투자 금융상품이 연결당기손익에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 다. 이자율위험 ① 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 금융자산 30,583,600 10,141,920 금융부채 80,000 179,960 차감 계 30,575,600 9,961,960 한편, 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세비용차감전순이익 305,756 (305,756) 99,620 (99,620) 2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 정상 90일 미만 90~180일 180~270일 270~365일 1년초과 계 기대 손실률 0.10% 1.29% 5.94% 60.39% 93.42% 100.00% 5.41% 총 장부금액 - 매출채권 1,940,909 337,511 19,212 94,131 61,600 11,507 2,464,870 손실충당금 (1,930) (4,363) (1,141) (56,846) (57,545) (11,507) (133,332) 기대 손실률 0.65% 7.76% 54.83% - - 100.00% 3.32% 총 장부금액 - 매출채권 3,386,665 367,911 21,945 - - 64,948 3,841,469 손실충당금 (22,083) (28,557) (12,032) - - (64,948) (127,620) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타금융자산 당분기 전기 기초 127,620 13,273 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 5,712 114,347 기말 133,332 127,620 ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 236,429 236,429 - - 236,429 차입금 80,000 80,305 - - 80305 기타금융부채 127,780 127,780 - - 127,780 리스부채 183,150 157,768 13,947 23,245 194,960 상환부채(*1),(*2) 1,537,912 - 3,326,123 - 3,326,123 합계 2,165,271 602,282 3,340,070 23,245 3,965,597 (*1) 당분기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성 위험에 노출되어 있지 않기에 포함하지 않았습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 824,095 824,095 - - 824,095 차입금 179,960 166,218 16,744 - 182,962 기타금융부채 209,549 209,549 - - 209,549 리스부채 302,903 231,516 84,470 - 315,986 상환부채(*1),(*2) 3,529,883 - - 3,326,123 3,326,123 합계 5,046,390 1,431,378 101,214 3,326,123 4,858,715 (*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (2) 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계(A) 6,068,995 7,545,195 자본총계(B) 34,755,021 13,762,867 부채비율(A/B) 17.46% 54.82% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발 조직당사 연구소는 기존 On-Premise 환경에서 전용 Appliance 기반의 보안 솔루션을 개발하는 Appliance 부문, 클라우드 환경 변화에 대응하기 위해 SaaS 기반의 보안 서비스 솔루션을 개발, 운영하는 Cloud1 1부문 및 2부문, 다양한 위협 정보를 수집 후 머신러닝 기반의 분석 및 가공을 통해 빅데이터 기반의 보안 위협 정보를 제공하는 CTI부문으로 구성되어 있습니다. 연구개발조직.jpg 연구개발조직 (2) 팀별 주요 업무 구분 주요 업무 Appliance부문 Platform팀 - 전용 AIOS 개발 - 신규HW 플랫폼 적용에 따른 커널,드라이버 튜닝 및 개발 APP1팀 - 웹어플리케이션 방화벽(AIWAF) 개발 - 가상머신기반 웹방화벽(AIWAF-VE) 개발 APP2팀 - 시큐어웹게이트웨이(AISWG) 개발- 가상머신기반 시큐어웹게이트웨이(AISWG-VE) 개발 UX팀 - AIWAF, AISWG, AISVA 등 제품에 대한 사용자인터페이스(UI) 개발 Cloud1부문 WP팀 - Container 기반 Website Protection 서비스 모듈 개발 Console1팀 - 클라우드 기반 보안서비스 관리를 위한 User Console 개발 Cloud2부문 Edge팀 - 클라우드 기반 통합 플랫폼(SASE) 개발- Edge내 고성능 패킷 처리 기술 개발 SIA팀 - Secure Internet Access 서비스 개발- 서비스 이용자 접속을 위한 Connetor 모듈 개발 Console2팀 - 보안서비스별(SWG,ZTNA,NGFW,CASB) 사용자인터페이스(UI) 개발 CTI부문 TI팀 - Treat Intelligence Platform(AICC) 개발- 정부R 과제 수행 TA팀 - 웹기반 취약성 분석 및 공격방어(대응) 기술 연구- 정규화 표현식 기반의 웹공격 탐지 패턴 개발 및 배포 다. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과목 제19기(2023년 3분기) 제18기(2022년) 제17기(2021년) 연구개발비용 계 2,719 2,990 2,526 (정부보조금) (206) (538) (465) 연구개발비/매출액비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 25.28% 21.31% 21.03% 라. 연구개발실적 연구과제 연구결과 상품화 AIOS(Application Insight OS) V4.0 개발 - 네트워크 환경 하에서 특히 고속으로 통신을 주고받는 상황에서 특정 패킷만 추출하여 원하는 보안기능을 적용하고 분석 결과 안전한 패킷을 원래 목적지로 전달하기 위해선 L2~L3 Layer에서의 고속 패킷 처리가 필요- 기존 네트워크 인터페이스 드라이버를 통해 유입된 패킷 중 실제 보호 대상(검사 대상) 패킷만 분류해서 상위 모듈(엔진)로 올리고, 나머지 패킷은 지연없이 전달(bypass)하거나 필요에 따라 Kernel에서 Drop시키는 등의 처리- AIOS는 고속의 패킷 처리와 흐름제어 기능을 통합하여 개발된 자체 보안OS AIOS는Appliance와 클라우드보안 서비스 핵심이 되는 기술로AIWAF, AISVA, AISWG 등 모든 제품 및 서비스에 적용되어 있음- AIWAF, AISVA. AISWG, Cloud WAF, Cloud SWG High Performance Proxy 기술 개발 - 사용자 트래픽 유입시 Proxy 기반으로 해당 패킷을 고속으로 Parsing한 후에 보안 정책에 따른 패킷 분석과 탐지를 진행하고, 종료 후에는 다시 재조립하여 목적지로 전달함으로써 강력한 보안 정책을 수행할 수 있는 것이 기술- 웹방화벽과 SSL 가시성 솔루션, Secure Internet Access 등다양한 보안 솔루션의 근간이 되는 핵심기술- 웹방화벽 서비스나 Secure Web Gateway 서비스 등 유형에 따라 Transparent, Forward, Reverse Proxy 등을 선택적으로 적용할 수 있는 것이 특징- 기존의Proxy 기술의 특징(강력한 보안, 패킷 재조합 가능)은 계승하면서Proxy를 경유하더라도 클라이언트IP가 변경되지 않고 그대로 서버로 전달될 수 있는 기술로 특허 획득 Proxy 엔진은 Appliance와 클라우드보안 서비스 핵심이 되는 기술로 AIWAF, AISVA, AISWG 등 모든 제품 및 서비스에 적용되어 있음- AIWAF, AISVA. AISWG, Cloud WAF, Cloud SWG Profiling 기술 개발 - 시그니처 기반 탐지 방법은 기존에 알려진 공격에 대해선 차단이 용이하지만 알려지지 않은 공격이나 Zeroday Attack과 같은 유형은 차단하지 못하는 한계 존재- Adaptive Profiling 기술은 시그니처 기반 공격 대응 방식의 한계를 극복하고 알려지지 않은 공격에 대해서도 별도의 시그니처 없이 차단할 수 있는 기술이며 특허기술로 보유- Self learning 엔진에 의해 클라이언트의 정상적인 요청과 웹 서버의 응답을 토대로 프로파일 데이터 베이스 구축- 클라이언트들의 요청을 프로파일 데이터 베이스와 비교하여 비정상적인 형태의 요청을 원천 차단- 업데이트가 필요 없으며 알려지지 않은 공격에 대한 최상의 방어 모델 AIWAF 2.0 이후 버전에 적용되어 판매되고 있으며, 버전에 따라 지속적으로 업그레이드 및 수정이 이뤄지고 있음- AIWAF, Cloud WAF CTI(Cyber Threat Intelligence) 기술 개발 - 인공지능 기술을 기반으로 다양한 위협 정보에 대해 수집하고 분석하고 가공하여 주요 정보를 다양한 시스템 연계를 통해 제공해주는 통합 사이버 위협인텔리전스 플랫폼 기술- 수집된 정보는AICC(Application Insight Cloud Center) Portal 을 통해 공유되고 해당 시스템에 직접 접속하여 악성URL이나 악성 파일 등의 정보를 실시간으로 검색할 수 있음- MUD(Malicious URL Detection)는 크롤러와 Feed 등으로 수집된 URL 분석을 통해 악성 여부를 탐지하는 기술- MAD(Malicious All File Detection)는 수집된 URL에서 다운로드된 파일 또는 외부 시스템 연동을 통해, 정적 분석 및 동적 분석을 수행하여 수집된 파일의 악성 여부를 판단- UCC(URL Caterorization 는 수집된URL을 각각의 유형에 맞게 광고, 뉴스, 엔터테인먼트, 비즈니스 등 다양한 카테고리 유형별로 분류하는 기술. 악성URL 이나 파일, C 정보 등에 대한 패턴 업데이트와 머신러닝 기반의 공격 탐지 기능의 연동 형태로 제품에 반영되어 출시- AIWAF, AISVA. AISWG, Cloud WAF, WMS, Cloud SWG, AICC(Application Insight Cloud Center) Zero Trust Access(Connector) 기술 개발 - SASE 구성을 위해 위치에 상관없이 사용자 인증을 거쳐 허가된 사용자만 특정 어플리케이션에 접속할 수 있도록 하는 “사용자 기반의 접속 제어”기술- 사용자는 Connector를 통해 Edge 로 접속 요청을 하고 인증 과정을 거쳐 제한된(Zero Trust) 서비스에만 접속할 수 있도록 관리- Connector 사용자 특성을 고려하여Windows 와MAC OS, Android, IOS 등을 기반으로 개발 클라우드보안 서비스 핵심이 되는 기술로 Cloud SWG 이용 고객의 클라이언트 접속 및 인증 프로그램으로 사용- Cloud SWG SASE(Secure Access Service Edge)기술 기반의 SECaaS(Security as a Service) 플랫폼 개발 - 국내 최조 자체 기술로 개발된 클라우드 기반 통합 보안 서비스 플랫폼- 다양한 서비스 모듈 통합 관리, 정책 및 사용자 DB 정보를 포함하는 Center와 Cloud WAF, Cloud SWG 등의 실질적인 보안 서비스를 제공하는 Edge로 구성- Center는 전체적인 서비스를 관리하고 운영하는 플랫폼으로서 사용자 계정관리와 DB관를 위한 콘솔, 서비스 운영 및 관리를 위한 Orchestration 과 로드 부하 분산을 위한 GSLB(Global Server Load Balancing) 기술 등이 포함- Admin Console은 SECaaS(Security as a Service)플랫폼 전체적인 서비스 현황에 대한 모니터링, 사용자 및 도메인 관리, 사용량 정보를 포함하여 서비스에 대한 사용량 기반의 과금 정보등을 통합 관리- User Console은 SECaaS(Security as a Service)플랫폼 기반 클라우드 보안서비스에 가입한 사용자가 해당 서비스 사용에 필용한 정보를 입력한 서비스에 대한 정보 변경과 로그 확인 사용량 모니터링 등 전체적인 서비스를 관리하고 모니터링하기 위한 콘솔 클라우드 기반의 통합 보안 서비스인 AIONCLOUD 서비스로 고객에서 제공 Web Application Firewall V5.0.2 개발 - 웹 서버의 취약성을 이용한 공격을 차단 하기 위해 보안정책과 시그니처 기반으로 공격을 차단 할 수 있는 기술을 포함하고 있는 Appliance와 클라우드 기반의 웹 방화벽 솔루션- 고성능 어플리케이션 프록시 기술을 기반으로 웹 요청 패킷을 분석하고 패턴 매칭과 정책기반으로 비정상 적인 요청과 공격 패킷을 실시간으로 차단 - 기존 운영중인 고객의 개선 요청 사항이나 버그등의 수정, 지속적으로 증가하는 웹 기반의 공격 유형등에 대응하기 위해 유지보수와 신규 버전의 개발을현재도 지속하고 있으며, 해당 버전별 로드맵을 지속적으로 관리 AIWAF, Cloud WAF SSL Visibility Appliance(AISVA) V2.1.2 개발 - 사전 등록됐거나 자동으로 생성된 인증서와 개인키를 이용하여 성능저하 없이 암호화된 패킷을 복호화하여 보안 정책을 적용할 수 있도록 가시성을 제공하는 전용 솔루션- 단순히 암호화된 패킷에 대한 복호화 뿐 아니라 특정 보호대상 서버에 대한 복호화(Inbound) 및 불특정 다수 서버에 대한 복호화(Outbound), 복호화된 패킷에 대한 전달(Mirroring) 기능까지 동시에 지원- 양방향 암호화된 패킷 처리와 함께 보안 시스템 연동구간Health Check, 지정 도메인 선별적 복호화, 인증서Pinning 서비스 대응 등 다양한 기능을 제공. AISVA V2.1.2 로 기존 고객은 업그레이드를 통해, 신규 고객은 신규 판매 형태로 상품화. Secure Web Gateway V4.0.2 개발 - 사용자가 인터넷을 사용하고자 할 때 해당 사이트가 악성인지, 유해한 사이트인지 여부를 판단하고 악성이거나 유해한 사이트라고 판단될 때에는 차단함으로써 안전한 웹 사이트 접속만을 허용하도록 하는 전용 Appliance 기반 솔루션- URL을 프로토콜에 따라(HTTP, HTTPS) 파싱하고 악성 여부 또는 유해 사이트 여부를 고속으로 판단한 후 차단하는 기술, SSL/TLS 암호화된 패킷에 대한 복호화할 수 있는 기술 등을 포함 AISWG, Cloud SWG 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 출원국 1 특허권 프로파일링 기반 웹 서비스 보안 시스템 및 그 방법 (주)모니터랩 2005.04.12 2007.03.08 한국 2 특허권 인터넷을 통한 원격 웹 애플리케이션서비스 보안시스템 및인터넷 상에서의 보안시스템 서비스 제공방법 (주)모니터랩 2005.05.06 2007.06.29 한국 3 특허권 프로파일링 기반 데이터베이스 보안 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2006.08.24 2008.05.21 한국 4 특허권 투명 프록시 시스템 및 그의 패킷 처리 방법 (주)모니터랩 2007.06.18 2009.05.12 한국 5 특허권 웹-데이터베이스 공격 탐지 로그 데이터 상관관계 추적에의한 통합 보안 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2007.12.04 2010.01.07 한국 6 특허권 데이터마이닝을 이용한 웹-데이터베이스 사용자 추적기술 (주)모니터랩 2016.02.12 2017.07.03 한국 7 특허권 보호대상 서비스 자동 인식 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2016.10.25 2018.03.14 한국 8 특허권 보안장치 경유SSL접속 불가 사이트 접속지원 방법 및 시스템 (주)모니터랩 2017.11.03 2019.07.12 한국 9 특허권 머신러닝을 이용한 웹 기반 부정 로그인 차단 장치 및 방법 (주)모니터랩 2018.09.27 2020.06.30 한국 10 특허권 다중 문자열 패턴 탐색 방법 및 장치 (주)모니터랩 2018.12.21 2020.06.24 한국 11 특허권 세션 관리 방법 및 이를 이용한 보안중계장치 (주)모니터랩 2018.12.21 2020.03.11 한국 12 특허권 URL 처리 장비 및 방법 (주)모니터랩 2019.11.06 2020.05.18 한국 13 특허권 프로파일링 로그분석을 통한 자동화된 웹 방화벽 정책 수립 장치 및 방법 (주)모니터랩 2019.12.27 2021.07.16 한국 14 특허권 비동기 이중화 환경에서 프록시 기반 보안 시스템의 트래픽 처리 방법 (주)모니터랩 2020.01.30 2021.02.01 한국 15 특허권 프록시 장치 및 그 제어 방법 (주)모니터랩 2020.12.01 2022.02.11 한국 16 특허권 IP 주소 비교 방법 및 장치 (주)모니터랩 2020.12.01 2022.02.11 한국 17 특허권 악성코드 정적분석을 위한 실행파일 언패킹 시스템 및 방법 (주)모니터랩 2021.01.05 2021.12.01 한국 18 특허권 메모리 페이지 보호 속성을 이용한 범용 언패킹 방법 및 컴퓨팅 장치 (주)모니터랩 2022.04.28 2022.11.10 한국 19 상표권 Web Insight (주)모니터랩 2005.03.17 2006.06.07 한국 20 상표권 Application Insight (주)모니터랩 2005.03.17 2006.06.07 한국 21 상표권 EMAIL INSIGHT (주)모니터랩 2014.09.02 2015.05.28 한국 22 상표권 UC INSIGHT (주)모니터랩 2013.09.27 2014.09.16 한국 23 상표권 Threat Insight (주)모니터랩 2013.09.23 2014.09.16 한국 24 상표권 BUSINESS INSIGHT (주)모니터랩 2013.12.12 2014.12.02 한국 25 저작권 웹 위협 예측 크롤러 서비스 (AIWTD Crawler Service) (주)모니터랩 2022.08.01 2022.08.08 한국 26 저작권 웹 위협 예측 시스템 매니저 v2 (AIWTD Manager v2) (주)모니터랩 2022.08.01 2022.08.08 한국 27 저작권 웹 위협 예측 API 게이트웨이 (AIWTD API Gateway) (주)모니터랩 2022.08.01 2022.08.08 한국 28 저작권 APPLICATION INSIGHT WAF SE V5.0 (어플리케이션 인사이트 와프 에스이 V5.0) (주)모니터랩 2020.04.20 2022.01.17 한국 29 저작권 Application Insight SWG V.4.0 (AISWG) (어플리케이션 인사이트 에스더블유지) (주)모니터랩 2021.05.20 2021.08.25 한국 30 저작권 바이너리패커 해제 프로그램 (AIBPU) (주)모니터랩 2021.03.01 2021.05.03 한국 31 저작권 APPLICATION INSIGHT WAF V5.0 어플리케이션 인사이트 와프 (주)모니터랩 2020.04.16 2021.01.21 한국 32 저작권 바이너리패커 탐지 프로그램 (AIBPD) (주)모니터랩 2020.08.03 2020.09.23 한국 33 저작권 악성 URL 수집모듈(AI Crawler) (주)모니터랩 2019.10.30 2019.11.06 한국 34 저작권 WEB INSIGHT WAF V4.1(WIWAF)(웹 인사이트 와프) (주)모니터랩 2018.08.10 2019.06.19 한국 35 저작권 WEB INSIGHT WAF SE V4.0(WIWAF SE)(웹 인사이트 와프 에스이) (주)모니터랩 2016.01.21 2017.07.24 한국 36 저작권 APPLICATION INSIGHT SVA V2.0(AISVA)(어플리케이션 인사이트 에스브이에이) (주)모니터랩 2017.05.31 2017.07.24 한국 37 저작권 Application Insight SVA V1.0 (AISVA) (어플리케이션 인사이트 에스브이에이) (주)모니터랩 2016.05.13 2016.07.11 한국 38 저작권 Application Insight SWG V2.0 (AISWG) (어플리케이션 인사이트 에스더블유지) (주)모니터랩 2015.11.01 2016.01.20 한국 39 저작권 WEB INSIGHT WAF v4.0(WIWAF)(웹 인사이트 와프) (주)모니터랩 2015.08.01 2015.09.11 한국 40 저작권 WEB INSIGHT SG v3.0(WISG)(웹 인사이트 에스지) (주)모니터랩 2012.09.25 2014.08.07 한국 41 저작권 WEB INSIGHT SG v2.1(WISG) (주)모니터랩 2008.03.19 2008.07.11 한국 42 저작권 WEB INSIGHT SG v2.1 (주)모니터랩 2008.03.19 2008.06.30 한국 나. 산업관련 법령 및 정부규제 사항 당사는 사이버 보안과 클라우드와 관련된 정부의 다양한 정책을 사업에 반영하여 탄력적인 대응을 하고 있습니다. 관련하여 개인정보 보호법, 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률(정보통신망법), 신용 정보의 이용 및 보호에 관한 법률(신용정보법) 등이 2020년 1월 9일 국회 본회의에서 통과됨에 따라 정보보호 산업은 지속적으로 성장해 나갈 것으로 예상됩니다. 또한 정부는 클라우드완 관련된 산업육성 정책(클라우드발전법, 4차산업혁명, 디지털뉴딜등)을 통해 국내 클라우드 산업을 육성하고 있습니다. 육성의 일환으로 “행정.공공기관 정보자원 클라우드 전환, 통합 추진 계획”을 통해 2025년까지 모든 행정,공공기관 정보시스템을 모두 클라우드로 전환한다는 계획을 발표했습니다. 정부 주도의 공공 클라우드 수요가 증가함에 따라 클라우드 기반 보안 솔루션 업계는 성장기를 지나 보다 안정적인 시장에 안착할 것으로 예상됩니다. 다. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 산업의 특성 전통적인 사이버 보안 시장은 새로운 위협 요소의 등장과 변화된 보안 요구 사항에 대응하기 위해 변화하고 있으며, 전통적인 IT 인프라의 변화를 클라우드 산업이 주도하고 있다면 전통적인 사이버 보안 산업의 변화는 SECaaS(Security as a Service)로 제공되는 클라우드 보안이 주도하고 있습니다. 1) 디지털 전환, 하이브리드/멀티 클라우드이용, 비대면 업무 환경 확산 등으로 기존 보안 아키텍쳐의 패러다임 변화가 필요하며, 전통적인 경계선 보안 모델로는 더 이상변화된 IT환경의 보안 문제를 해결할 수 없게 되었습니다. 2) 가속화되는 디지털 트랜스포메이션 속도에 따라 급증하는 새로운 보안리스크에 대한 대응이 필요하며, 클라우드로의 IT인프라 전환과 원격근무의 급증, 5G 이동통신망을 활용한 기업 무선통신 서비스 사용환경의 변화로 인해 기존의 전통적인 사이버 보안 시장은 변화의 시기를 맞이하고 있습니다. 변화된 IT인프라에 대한 효과적인보안을 위해 2000년대 후반부터 등장하기 시작한 클라우드 보안서비스는 최근 코로나로 인한 원격근무의 폭발적 증가와 클라우드 시장의 지속적인 성장으로 본격적인 성장기를 향해 도약을 준비하고 있습니다. 클라우드 보안을 전문적으로 제공하는 보안 스타트업 기업들이 주도하고 있는 관련 시장에 기존 사이버보안 시장을 주도하고 있는 시스코, 팔로알토, 포스포인트, 포티넷과 같은 전통적인 사이버 보안벤더가 시장에 참여하기 시작했으며 아카마이, 라임라이트와 같은 CDN(Contents Delivery Network)사업자도 클라우드 보안 시장에 진입하며 본격적인 사이버 보안시장의 변화가 시작되고 있습니다. (2) 산업의 규모 및 성장성 1) 산업의 연혁 ① 1990~2000년 기업용 인터넷 보급이 본격적으로 시작되면서 PC 보안에 머물러 있던 사이버 보안 시장에 네트워크 방화벽 공급이 시작되면서 네트워크 보안 시장이 형성되고 성장하는 시기를 맞이합니다. ② 2000~2010년 네트워크 방화벽 시장 성장과 함께 네트워크 보안 강화를 위한 IPS(Intrusion Protection System, 침입방지 시스템), IDS(Intrusion Detection System, 침임탐지시스템), WAF(웹방화벽), SWG(보안웹게이트웨이), DB보안에 대한 Needs증가로 제품 개발과 공급이 이어지면서 네트워크 방화벽과 함께 기업 보안 강화를 위한 세부적인 기능을 수행하는 다양한 네트워크 보안 솔루션이 등장하고 시장이 성장하는 시기를 맞이합니다. ③ 2010~2020년 고객사에 설치되는 On-Premise 제품의 경우 10G 네트워크 보급과 인터넷 트래픽이기하 급수적으로 증가하면서 고성능 보안 제품에 대한 요구 사항이 증가하였습니다. 클라우드 시장의 본격적인 성장으로 Public/Private 클라우드 인프라에 설치가 불가능한 기존 Appliance 등의 제품이 Virtual Appliance 형태의 SECaaS로 진화하여 클라우드 인프라에 설치 및 운영이 가능하게 되었습니다. On-Premise IT 인프라와 멀티의 클라우드 인프라를 이용하는 고객 및 글로벌 IT 인프라를 보유한 고객을 대상으로 클라우드 플랫폼 기반의 SECaaS(Security as a Service) 서비스 모델이 등장하였으며, 클라우드 서비스의 확산으로 인한 IT 인프라의 변화에 대한 요구로 사이버 보안 시장이 급격하게 SECaaS(Security as a Service)와 같은 클라우드 보안 시장으로 전환되는 계기를 맞이합니다. ④ 2020~현재 지속적으로 성장하고 있는 클라우드 산업으로 인한 고객 IT 환경 변화의 가속화와 클라우드를 중심으로 변화하고 있는 DX(Digital Transformation), 코로나로 인한 원격/재택근무의 확산으로 기존 기업 내부의 전산실 또는 데이터센터 기반의 보안 서비스로는 더 이상 기업의 보안 요구사항을 만족시킬 수 없는 상황이 전개되었으며, ZTNA(Zero Trust Network Access) 및 SASE(Secure Access Service Edge)기술 기반의SECaaS(Security as a Service)플랫폼 기반 클라우드보안 서비스 비즈니스 모델이 확산되면서 본격적으로 클라우드 보안 시장이 성장하고 기존 전통적인 사이버 보안 시장의 변화를 주도하고 있습니다. 2) 산업의 규모 ① 국내 SECaaS(Security as a Service) 및 사이버 보안 시장규모 (단위 : 백만원) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 SECaaS 시장규모 (CAGR:37.1%) 216,832 297,277 407,566 558,773 766,078 사이버보안 시장규모 (CAGR:12.5%) 3,618,773 3,907,425 4,395,853 4,945,335 5,563,502 ※ 출처: 국내 SECaaS 시장규모 - 2020 클라우드산업 실태조사 결과보고서, 사이버보안 시장규모 - 과학기술정보통신부 2021상기표와 같이 국내 사이버보안 시장과 클라우드 보안서비스 SECaaS 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상되며, 전통적인 사이버보안 시장은 인터넷 트래픽의 증가와 고객 네트워크 환경의 고도화로 지속 성장이 예상되며, 클라우드 전환과 고객 IT환경의 변화로 인해 클라우드 보안서비스 시장은 기존 사이버보안 시장성장율을 뛰어넘어 보안 시장을 주도하며 높은 성장세를 유지할 것으로 예상됩니다.② 글로벌 SECaaS(Security as a Service) 및 사이버보안 시장규모 (단위 : $billion) 구분 2019년 2020년 2021년 2022년 2023년 SECaaS 시장규모 (CAGR:25.8%) 6.5 8.1 10.2 12.7 16.0 사이버보안 시장규모 (CAGR:8.7%) 137 150 162 175 188.8 ※ 출처: 글로벌SECaaS시장규모 - marketsandmarkets 2018, 사이버 보안시장규모 - 가트너 2022상기표와 같이 글로벌 사이버보안 시장과 클라우드 보안서비스 SECaaS 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상되며, 전통적인 사이버보안 시장은 급속한 클라우드 전환으로 인해 지속적으로 성장율이 둔화될 것으로 예상되는 반면 북미의 클라우드 보안전문 기업이 주도하고 있는 클라우드 보안서비스 시장은 기존 사이버보안 기업의 시장참여 가속화와 고객의 클라우드 보안서비스에 대한 Needs의 증가로 지속적으로 높은 성장율을 기록하며 기존 사이버 보안 시장을 대체할 것으로 예상됩니다.3) SaaS 시장 전세계 saas 시장 규모.jpg [전세계 SaaS 시장 규모] ※출처: 글로벌SaaS 시장 규모 및 전망/ 스타티스타 SECaaS가 속하는 클라우드 기반의 애플리케이션 서비스인 SaaS 시장의 경우글로벌시장조사업체 스타티스타에 따르면 2021년 전세계 SaaS 시장 규모를 1455억달러 (167조3000억원)로 추산했습니다. 이는 3년 전 2018년 857억달러(98조5000억원)에서급격히 성장한 것으로 분석되고 있습니다. 또한 국내 퍼블릭 클라우드 시장에서도 SaaS의 존재감이 커지고 있습니다. 한국IDC에 따르면 2020년 국내 퍼블릭 클라우드 시장에서 SaaS의 비중이 51.4%로 가장 높았습니다. 기존에는 B2B SaaS 시장을 아마존웹서비스(AWS), 마이크로소프트(MS), 오라클, SAP, 세일즈포스 등의 글로벌 기업들이 서비스형인프라(IaaS) 기반으로 시장을 점유했으나, 최근 IP 보호, 채팅 API, 클라우드 모니터링 등 특정 서비스를 SaaS 형태로 제공하는 기업들이 늘어나면서 경쟁 구도가 개편되는 것도 시장 성장의 원인으로 분석되고 있습니다. 전산시스템이 통합 사업이 주력이었던 기업들은 앞다퉈 클라우드 기반 서비스를 선보이며 시장 확대에 박차를 가하고 있습니다. 전사적자원관리(ERP), 공급망관리(SCM), 고객관계관리(CRM), 인력관리(HR) 등의 시스템을 SaaS 형태로 공급하는 곳이 늘고 있으며, 또한 SaaS 형태 서비스를 선호하는 기업들의 수요도 증가함에 따라 SaaS형태의 보안서비스인 클라우드 보안서비스 SECaaS(Security as a Service) 수요도 증가하고 있습니다. 이는 코로나19 이후 기업들의 디지털전환이 활발해지고 있기때문으로 분석되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절적 요인 등 당사가 공급하는 제품 및 서비스는 전통적으로 경기 및 계절적 요인에 대한 민감도가크게 작용하지 않습니다. 향후 IT 비즈니스와 관련된 인터넷 트래픽의 증가와 플랫폼비즈니스의 확대에 따른 트랜드를 감안할 때 클라우드 보안 서비스는 경기의 흐름과 계절적 요인과 무관하게 연중 또는 연간 지속적으로 우상향 곡선을 그릴 것으로 판단됩니다. (4) 경쟁현황 1) 경쟁형태 당사는 고성능 애플리케이션 Proxy 엔진을 기반으로 웹방화벽 및 보안웹게이트웨이등의 암호화된 인터넷 트래픽 패킷을 전수 검사해야 하는 Layer7 계열 보안 분야와 관련된 보안 기술을 SECaaS(Security as a Service)플랫폼화 하여 클라우드 보안 서비스를 제공할 수 있는 분야에서 글로벌 경쟁력을 확보하고 있습니다. 국내의 경우 당사와 같이 SASE(Secure Access Service Edge)기술을 기반으로 SECaaS(Security as a Service)플랫폼 기반 클라우드 보안 서비스를 제공하고 있는 기업은 아직까지 나타나고 있지 않습니다. 해외 시장의 경우 2010년을 전후하여 사이버 보안 스타트업 및 CDN(Contents Delivery Network)서비스 기업을 중심으로 다양한 기업들이 클라우드 보안 시장을 만들고SASE 모델과 함께 다양한 비즈니스 모델을 통해 시장을 확대해왔으며, 최근에는 기존 사이버 보안 기업들의 활발한 인수합병을 통해 기술력을 내재화하여 클라우드 보안 시장에 진입하고 있는 상황입니다. 전체적인 경쟁 상황은 초기 시장임을 감안하여 시장에 참여한 경쟁사들을 기준으로 클라우드로 전환되는 다양한 고객의 수요에 대응하여 레퍼런스를 만들어가고 있으며, 점차 도입 비율이 증가함에 따라 시장에 참여하는 경쟁사가 다수 나타나고 있으며, 2~3개의 서비스 사업자로 서비스를 집중하려는 고객의 Needs로 이미 시장에 참여한 클라우드 보안 서비스 공급 기업들은 다양한 기업에 대한 인수 합병을 통해 서비스 라인업을 확장해나가며 고객의 Needs를 대응해 나가고 있는 추세입니다. 클라우드 보안 시장은 아직 전통적인 사이버 보안 시장 대비 10%미만의 규모이지만 높은 성장율과 클라우드로의 IT 자원 전환이 가속화됨에 따라 기업의 서비스 도입 비율이 급속도로 증가할 것으로 예상하고 있으며, 서비스 제공 능력을 보유한 소수의 기업이 다양한 수요를 창출하며 경쟁력을 확보해나갈 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 네트워크 커버리지와 요구사항이 상대적으로 높은 북미 시장보다는 한국을 비롯한 일본과 아시아 태평양 지역에서 시장을 선점하고, 중동, 아프리카, 유럽 등 전통적인 IT 인프라가 부족한 반면에 모바일 트래픽 등의 급속한 증가로 보안의 수요가상대적으로 높고 북미 기업의 높은 가격에 대한 저항감이 있는 지역을 대상으로 한류 및 기술과 가격 경쟁력으로 경쟁력을 확대해나갈 예정입니다. 2) 진입장벽 클라우드 보안 서비스 제공을 위해서는 SASE(Secure Access Service Edge)기술 기반의 SECaaS(Security as a Service)플랫폼 구축과 글로벌 엣지 컴퓨팅을 위한 글로벌 엣지 네트워크 구축/운영 기술을 기반으로 고객의 네트워크를 클라우드로 전환하여 지연없이 보안 기능을 제공할 수 있는 Reverse/Forward Proxy 엔진 및 API 연동 및 분석 기술과 다양한 비정형의 알려지지 않은 공격에 대응하기 위한 인공지능 기반의 Threat Intelligence 플랫폼 등이 필요합니다. 클라우드 보안 서비스는 플랫폼을 기반으로 하는 SaaS 서비스 범주로 기존 전통적인사이버 보안의 단일 솔루션 개발과는 구조적으로 다른 형태를 요구하며, 사이버 보안기업이 이러한 시장에 진입하기 위해서는 위에서 열거한 다양한 기술 스택이 높은 진입장벽으로 작용합니다. 라. 신규사업 향후 SECaaS(Security as a Service)플랫폼 기반의 클라우드 보안 서비스 제공 사업자는 지속적인 서비스 라인업 확대를 통해 고객에게 제공할 수 있는 서비스 영역이 확대될수록 경쟁력을 보유하게 됩니다. 고객의 입장에서 다수의 클라우드 보안 사업자로부터 서비스를 제공받을 경우 관리 포인트 증가로 인한 내부 보안 업무의 컴플라이언스 관리가 어려워질 수 있기 때문입니다(Gartner Report 2020). 최근 클라우드 보안을 이용하는 고객을 대상으로 하는 가트너의 조사에서도 서비스 공급자는 2~3개 정도를 원하는 것으로 생각하고 있는 것으로 보고되고 있습니다. 당사의 경우에도 SECaaS(Security as a Service)플랫폼에서 제공할 수 있는 클라우드 보안서비스의 라인업을 지속적으로 확대하여 고객의 보안 서비스 커버리지를 넓히고, 경쟁력을 확보할 수 있도록 신규사업 전략을 지속적으로 추진할 예정입니다. 1) Secure CDN(Contents Delivery Network, 콘텐츠 전송 네트워크)서비스 Secure CDN(Contents Delivery Network, 콘텐츠 전송 네트워크)서비스는 현재 당사가 제공하는 웹트래픽을 처리하여 웹서비스를 보호하는 웹방화벽 서비스를 확대하여 디도스(DDoS, Distributed Denial of Service) 공격은 물론 웹애플리케이션 보안, 엣지 생성 데이터 보안까지 한 번에 제공하는 새로운 모델의 보안서비스입니다. CDN(Contents Delivery Network, 콘텐츠 전송 네트워크)은 웹 콘텐츠, 음악, 게임, 동영상부터 각종 소프트웨어와 API(애플리케이션 프로그래밍 인터페이스)에 이르기까지 온라인과 앱을 통해 제공하는 모든 콘텐츠를 빠르고 안전하게 사용할 수 있도록보장하는 네트워크 서비스입니다. 일상적인 상품에 비유하자면, 공장에서 상품을 만들고 매장에 전시하는 것이 클라우드 영역이라면 소비자가 있는 곳으로 안전하고 빠르게 배달해주는 시스템이 Secure CDN(Contents Delivery Network, 콘텐츠 전송 네트워크) 서비스 입니다. 당사는 지속적으로 글로벌 확장을 추진하고 있는 SECaaS(Security as a Service)플랫폼 글로벌 리전을 기반으로 웹보안 엣지 기술과 컨텐츠 전송 엣지를 결합하여 고객의 컨텐츠를 별도의 네트워크와 장비 없이 빠르게 전송을 대행하고 전송하는 컨텐츠에 대한 안전한 보안을 제공할 예정입니다. 이에 따라 당사의 클라우드 보안서비스 이용 고객은 별도의 투자나 보안 정책 변경 없이도 디지털 서비스 특성에 맞는 Secure CDN(Contents Delivery Network, 콘텐츠 전송 네트워크)서비스를 언제든지 바로 사용할 수 있습니다.당사는 Secure CDN(Contents Delivery Network, 콘텐츠 전송 네트워크) 서비스를 통해 기존 보안 서비스에 더해 컨텐츠 전송량에 따른 서비스 매출과 DDoS 완화 서비스 등 추가적인 매출 확보가 가능합니다. 2) ZTNA(Zero Trust Network Access)서비스 ZTNA(Zero Trust Network Access)는 "제로 트러스트(Zero Trust)"라는 개념을 기반으로 하며, 조직은 보안 경계 안팎에서 어떤 행동도 신뢰해서는 안되며 대신 중요한 리소스에 대한 액세스 권한을 부여하기 전에 모든 사용자 또는 장치를 확인하여 연결을 허용함으로써 데이터 안전과 무결성을 보장합니다. ZTNA(Zero Trust Network Access)는 세분화된 적응형 컨텍스트 인식 정책을 적용하여 모든 원격의 위치 및 장치에서 클라우드 및 기업 데이터센터에 호스팅되는 프라이빗 애플리케이션에 안전하고 원활한 액세스를 제공합니다. 컨텍스트는 사용자 ID, 사용자 또는 서비스 위치, 하루 중 시간, 서비스 유형 및 장치의 보안 상태 등을 조합하여 제공합니다. 사용자 ID, Device ID 및 기타 컨텍스트 요소를 평가할 때 "제로 트러스트(Zero Trust)"라는 개념을 기반으로 하며, 조직은 보안경계 안팎에서 어떤 행동도 신뢰해서는 안되며 대신 중요한 리소스에 대한 액세스 권한을 부여하기 전에 모든 사용자 또는 장치를 확인하여 연결을 허용함으로써 데이터 안전과 무결성을 보장합니다. 당사는 ZTNA(Zero Trust Network Access)서비스를 통해 SECaaS 플랫폼 기반 클라우드 보안서비스의 SWG(Securre Web Gateway/FWaaS(Firewall as a Service) 경쟁력을 극대화하고 보안 리모트 액세스 서비스에 대한 신규 수익 모델 창출이 가능합니다. 마. 기업인수목적회사의 합병추진당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 주식회사 모니터랩과 그 종속기업 (단위 : 원) 구분 제19기(2023년09월30일) 제18기(2022년12월31일) 제17기(2021년12월31일) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 대주회계법인 삼덕회계법인(적정) 대주회계법인(적정) [유동자산] 37,052,133,393 17,069,533,856 5,393,581,552 당좌좌산 36,248,456,852 16,340,101,067 4,159,781,573 재고자산 803,676,541 729,432,789 1,233,799,979 [비유동자산] 3,771,883,232 4,238,528,812 4,035,164,073 투자자산 448,247,537 615,212,415 556,364,735 유형자산 1,187,056,224 1,827,061,938 1,837,777,842 무형자산 91,320,191 91,036,167 4,026,635 기타비유동자산 2,018,250,905 1,705,218,292 1,636,994,861 자 산 총 계 40,824,016,625 21,308,062,668 9,428,745,625 [유동부채] 1,849,446,160 2,597,865,705 5,546,776,208 [비유동부채] 4,219,549,321 4,947,329,145 1,456,895,653 부 채 총 계 6,068,995,481 7,545,194,850 7,003,671,861 지배기업소유주지분 34,755,021,144 13,762,867,818 2,425,073,764 [자본금] 1,208,350,000 972,885,000 750,000,000 [자본잉여금] 29,524,734,544 9,642,294,155 - [자본조정] 3,172,530,339 321,169,509 (356,391,397) [기타포괄손익누계액] 41,068,855 97,676,226 44,005,990 [이익잉여금] 808,337,406 2,728,842,928 1,987,459,171 비지배지분 - - - 자 본 총 계 34,755,021,144 13,762,867,818 2,425,073,764 부채 및 자본 총계 40,824,016,625 21,308,062,668 9,428,745,625 구분 2023.01.01~2023.09.30 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 9,941,696,326 14,134,540,020 12,116,755,781 영업이익 (538,659,680) 1,135,173,414 1,761,119,752 당기순이익 (1,907,423,393) 718,990,851 2,233,887,227 기본주당순이익(손실) (184) 88 315 희석주당순이익(손실) (184) 88 283 연결대상 종속회사수 3 3 3 나. 요약 별도재무정보 주식회사 모니터랩 (단위 : 원) 구분 제19기(2023년09월30일) 제18기(2022년12월31일) 제17기(2021년12월31일) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 대주회계법인 삼덕회계법인(적정) 대주회계법인(적정) [유동자산] 36,805,988,556 16,620,679,942 5,100,621,838 당좌좌산 36,002,312,015 15,898,074,075 3,866,821,859 재고자산 803,676,541 722,605,867 1,233,799,979 [비유동자산] 3,902,809,170 4,511,159,827 4,159,327,551 투자자산 577,990,143 1,671,328,418 1,446,957,876 유형자산 1,178,101,090 1,043,576,950 1,071,348,179 무형자산 91,320,191 91,036,167 4,026,635 기타비유동자산 2,055,397,746 1,705,218,292 1,636,994,861 자 산 총 계 40,708,797,726 21,131,839,769 9,259,949,389 [유동부채] 1,737,314,694 2,475,468,192 5,416,768,513 [비유동부채] 4,158,208,677 4,893,503,759 1,418,107,112 부 채 총 계 5,895,523,371 7,368,971,951 6,834,875,625 [자본금] 1,208,350,000 972,885,000 750,000,000 [자본잉여금] 29,524,734,544 9,642,294,155 - [자본조정] 3,414,058,756 562,697,926 (114,862,980) [기타포괄손익누계액] 72,661,416 129,268,787 73,332,619 [이익잉여금] 593,469,639 2,455,721,950 1,716,604,125 자 본 총 계 34,813,274,355 13,762,867,818 2,425,073,764 부채 및 자본 총계 40,708,797,726 21,131,839,769 9,259,949,389 종속·관계공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 구분 2023.01.01~2023.09.30 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 9,783,690,145 14,032,073,756 12,013,999,767 영업이익 (279,461,507) 1,646,460,030 2,065,816,036 당기순이익 (1,851,954,480) 718,990,851 2,134,124,388 기본주당순이익(손실) (178) 88 300 희석주당순이익(손실) (178) 88 269 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 19 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 18 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 3분기말 제 18 기말 자산 유동자산 37,052,133,393 17,069,533,856 현금및현금성자산 11,875,193,076 2,147,234,419 단기금융상품 21,071,000,000 10,141,920,000 매출채권 2,331,538,387 3,841,469,185 재고자산 803,676,541 729,432,789 기타유동금융자산 375,562,856 118,696,586 기타유동자산 516,633,282 89,687,928 당기법인세자산 78,529,251 1,092,949 비유동자산 3,771,883,232 4,238,528,812 장기금융상품 12,600,000 9,900,000 유형자산 1,187,056,224 1,827,061,938 무형자산 91,320,191 91,036,167 투자부동산 425,509,071 433,001,994 기타비유동금융자산 10,138,466 172,310,421 이연법인세자산 2,045,259,280 1,705,218,292 자산총계 40,824,016,625 21,308,062,668 부채 유동부채 1,849,446,160 2,597,865,705 매입채무 236,429,383 824,095,236 차입금 80,000,000 163,300,000 기타금융부채 127,889,892 209,549,017 기타 유동부채 1,053,613,388 961,568,094 리스부채 153,282,959 224,460,942 유동충당부채 198,230,538 160,124,401 당기법인세부채 54,768,015 비유동부채 4,219,549,321 4,947,329,145 장기차입금 16,660,000 전환상환우선주부채 1,537,911,585 1,405,079,837 파생상품부채 1,201,544,334 2,124,802,788 리스부채 29,867,300 78,442,176 퇴직급여부채 1,070,264,741 859,041,524 비유동충당부채 25,643,122 기타 비유동 부채 379,961,361 437,659,698 부채총계 6,068,995,481 7,545,194,850 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 34,755,021,144 13,762,867,818 자본금 1,208,350,000 972,885,000 자본잉여금 29,524,734,544 9,642,294,155 기타자본구성요소 3,172,530,339 321,169,509 기타포괄손익누계액 41,068,855 97,676,226 이익잉여금(결손금) 808,337,406 2,728,842,928 비지배지분 자본총계 34,755,021,144 13,762,867,818 자본과부채총계 40,824,016,625 21,308,062,668 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,226,148,545 9,941,696,326 2,780,735,368 8,737,673,917 매출원가 1,136,793,223 3,906,987,432 994,408,688 3,543,816,725 매출총이익 2,089,355,322 6,034,708,894 1,786,326,680 5,193,857,192 판매비와관리비 1,986,378,200 6,573,368,574 1,777,670,350 5,170,600,374 영업이익(손실) 102,977,122 (538,659,680) 8,656,330 23,256,818 기타이익 19,576 19,110,189 12,439,156 39,920,178 기타손실 317,510 11,817,459 687,504 4,196,515 금융수익 365,701,497 763,543,279 97,307,361 346,356,246 금융원가 51,398,722 2,385,161,979 47,805,276 303,059,916 법인세비용차감전순이익(손실) 416,981,963 (2,152,985,650) 69,910,067 102,276,811 법인세비용(수익) (27,036,590) (245,562,257) (4,237,431) (3,556,572) 당기순이익(손실) 444,018,553 (1,907,423,393) 74,147,498 105,833,383 기타포괄손익 2,237,148 (69,689,500) 128,086,956 185,923,321 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (13,082,129) 15,834,850 7,464,372 확정급여제도의 재측정손익 (13,082,129) 15,834,850 7,464,372 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 2,237,148 (56,607,371) 112,252,106 178,458,949 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 2,237,148 (56,607,371) 112,252,106 178,458,949 총포괄손익 446,255,701 (1,977,112,893) 202,234,454 291,756,704 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 444,018,553 (1,907,423,393) 74,147,498 105,833,383 비지배지분 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 446,255,701 (1,977,112,893) 202,234,454 291,756,704 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 45 (184) 21 14 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 45 (184) 21 14 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 750,000,000 (356,391,397) 44,005,990 1,987,459,171 2,425,073,764 2,425,073,764 당기순이익(손실) 105,833,383 105,833,383 105,833,383 순확정급여부채 재측정요소 7,464,372 7,464,372 7,464,372 해외사업장외환차이 178,458,949 178,458,949 178,458,949 유상증자 전환상환우선주의 전환 222,885,000 9,642,294,155 (73,912,085) 9,791,267,070 9,791,267,070 주식매수선택권의 부여 503,998,171 503,998,171 503,998,171 주식매수선택권의 행사 재분류조정 2022.09.30 (기말자본) 972,885,000 9,642,294,155 73,694,689 222,464,939 2,100,756,926 13,012,095,709 13,012,095,709 2023.01.01 (기초자본) 972,885,000 9,642,294,155 321,169,509 97,676,226 2,728,842,928 13,762,867,818 13,762,867,818 당기순이익(손실) (1,907,423,393) (1,907,423,393) (1,907,423,393) 순확정급여부채 재측정요소 (13,082,129) (13,082,129) (13,082,129) 해외사업장외환차이 (56,607,371) (56,607,371) 유상증자 206,000,000 18,906,266,000 19,112,266,000 19,112,266,000 전환상환우선주의 전환 주식매수선택권의 부여 554,950,169 554,950,169 554,950,169 주식매수선택권의 행사 29,465,000 976,174,389 (845,846,917) 159,792,472 159,792,472 재분류조정 3,142,257,578 3,142,257,578 3,142,257,578 2023.09.30 (기말자본) 1,208,350,000 29,524,734,544 3,172,530,339 41,068,855 808,337,406 34,755,021,144 34,755,021,144 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 영업활동현금흐름 1,141,811,893 1,416,363,123 당기순이익(손실) (1,907,423,393) 105,833,383 당기순이익조정을 위한 가감 2,788,068,563 1,342,285,774 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (93,709,743) (11,408,481) 이자지급(영업) (14,059,614) (35,777,148) 이자수취 504,596,228 82,792,040 법인세환급(납부) (135,660,148) (67,362,445) 투자활동현금흐름 (10,465,674,638) (9,747,158,553) 단기금융상품의 취득 (30,840,202,982) (18,177,000,000) 단기금융상품의 감소 19,932,370,200 8,660,000,000 장기금융상품의 취득 (2,700,000) (2,700,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (363,000) 당기손익인식금융자산의 감소 23,267,810 유형자산의 취득 (240,231,527) (95,493,909) 유형자산의 처분 691,348,471 무형자산의 취득 (1,109,000) (90,000,000) 투자부동산의 취득 (23,545,454) 임차보증금의 증가 (10,665,800) (41,324,000) 임차보증금의 감소 5,516,000 재무활동현금흐름 19,048,480,413 9,169,439,156 유상증자 19,112,266,000 10,999,817,920 차입금의 상환 (99,960,000) (1,724,950,000) 주식매수선택권의 행사 235,720,000 리스부채의 상환 (169,545,587) (135,428,764) 임대보증금의 감소 (30,000,000) 임대보증금의 증가 30,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 9,724,617,668 838,643,726 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 3,340,989 48,838,121 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,727,958,657 887,481,847 기초현금및현금성자산 2,147,234,419 1,467,420,830 기말현금및현금성자산 11,875,193,076 2,354,902,677 3. 연결재무제표 주석 제19(당)3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지 제18(전)3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지 회사명 : 주식회사 모니터랩과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 모니터랩과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 모니터랩(이하 "지배기업")은 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주주명 당분기말 주식수 지분율 보통주 이광후 3,930,244 30.97% 자기주식 489,000 3.85% 기타 7,664,256 60.39% 소계 12,083,500 95.21% 상환전환우선주 주식회사 안랩 608,050 4.79% 소계 608,050 4.79% 합 계 12,691,550 100.00% (*) 당분기말 현재 연결실체의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당분기말지배지분율 전기말지배지분율 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 일본 100% 100% 2023.09.30 시스템소프트웨어개발및공급업 의결권과반수보유 MONITORAPP.INC 미국 100% 100% 2023.09.30 시스템소프트웨어개발및공급업 의결권과반수보유 (주)어드밴탭 한국 100% 100% 2023.09.30 응용소프트웨어개발및공급업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 113,379 95,797 17,582 151,406 (4,402) (4,402) MONITORAPP.INC 124,988 2,690 122,298 28,957 (60,426) (60,426) (주)어드밴탭 103,632 161,885 (58,253) 30,488 (218,612) (221,396) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 85,107 62,085 23,022 109,705 (52,333) (52,333) MONITORAPP.INC 931,795 2,152 929,643 26,719 (168,900) (168,900) (주)어드밴탭 294,066 162,343 131,723 50,244 (271,794) (269,528) 2. 중요한 회계정책연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 27.5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산비품 5년 정액법 임대장비 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 사용권자산(건물) 4~5년 정액법 사용권자산(차량운반구) 1~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 리스이용자 회계처리연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 연결회사는 연결회사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다. 2) 리스제공자 회계처리연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 웹방화벽, 웹게이트웨이,SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매하는 사업 및 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화의 판매와 용역의 공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다 . 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 연결실체가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 11,875,193 장단기금융상품 21,083,600 매출채권 2,331,538 기타금융자산 385,701 합계 35,676,032 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,147,234 장단기금융상품 10,151,820 매출채권 3,841,469 기타금융자산 291,007 합계 16,431,530 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 236,429 236,429 차입금 - 80,000 80,000 상환부채 - 1,537,912 1,537,912 파생상품부채 1,201,544 - 1,201,544 기타금융부채 - 127,890 127,890 리스부채 - 183,150 183,150 합계 1,201,544 2,165,381 3,366,925 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 824,095 824,095 차입금 - 179,960 179,960 상환부채 - 1,405,080 1,405,080 파생상품부채 2,124,803 - 2,124,803 기타금융부채 - 209,549 209,549 리스부채 - 302,903 302,903 합계 2,124,803 2,921,587 5,046,390 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 596,971 - - 596,971 외화환산이익 22,110 - - 22,110 외환차익 144,462 - - 144,462 이자비용 - (14,086) (132,832) (146,918) 대손상각비 (5,712) - - (5,712) 외환차손 (3,367) - - (3,367) 외화환산손실 (15,868) (10) - (15,878) 파생상품평가손실 - - (2,218,999) (2,218,999) 합 계 738,596 (14,096) (2,351,831) (1,627,331) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 97,077 - - - 97,077 외화환산이익 75,540 - - - 75,540 외환차익 40,943 - - - 40,943 파생상품평가이익 - - - 132,623 132,623 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 172 - - 172 이자비용 - - (28,792) (271,359) (300,151) 대손상각비 (43,761) - - - (43,761) 외환차손 (2,877) - - - (2,877) 외화환산손실 - - (31) - (31) 합 계 166,922 172 (28,823) (138,736) (465) 4. 공정가치(1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 11,875,193 11,875,193 2,147,234 2,147,234 단기금융상품 21,071,000 21,071,000 10,141,920 10,141,920 장기금융상품 12,600 12,600 9,900 9,900 매출채권 2,331,538 2,331,538 3,841,469 3,841,469 기타수취채권 385,701 385,701 291,007 291,007 합 계 35,676,032 35,676,032 16,431,530 16,431,530 매입채무 236,429 236,429 824,095 824,095 차입금 80,000 80,000 179,960 179,960 상환부채 1,537,912 1,537,912 1,405,080 1,405,080 파생상품부채 1,201,544 1,201,544 2,124,803 2,124,803 기타금융부채 127,890 127,890 209,549 209549 리스부채 183,150 183,150 302,903 302,903 합 계 3,366,925 3,366,925 5,046,390 5,046,390 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 당분기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 1,201,544 - - 1,201,544 1,201,544 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 2,124,803 - - 2,124,803 2,124,803 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 파생상품부채 RCPS 조기상환권(*1) 1,201,544 3 이항옵션평가모형및 B-D-T모형 신용등급이자율 10.65% 주가변동성 29.43% (*1) 연결회사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 파생상품부채 RCPS 전환권 및 조기상환권 2,124,803 3 이항옵션평가모형및 B-D-T모형 신용등급이자율 7.96% 주가변동성 27.35% (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 2,124,803 1,263,700 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 2,218,999 275,377 매입, 발행, 매도 및 결제 취득 - 6,346,985 보통주전환 - (5,761,259) 전환권대가 재분류(*1) (3,142,258) 기말 잔액 1,201,544 2,124,803 (*1) 연결회사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 188 281 은행예금 2,375,005 2,146,953 전자단기사채 9,500,000 - 합계 11,875,193 2,147,234 6. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권 2,464,870 (133,332) 2,331,538 3,969,089 (127,620) 3,841,469 미수금 2,809 - 2,809 3,748 - 3,748 미수수익 192,065 - 192,065 107,383 - 107,383 임차보증금 167,630 - 167,630 - - - 기타보증금 13,059 - 13,059 7,566 - 7,566 소 계 2,840,433 (133,332) 2,707,101 4,087,786 (127,620) 3,960,166 비유동 임차보증금 5,679 - 5,679 166,089 - 166,089 기타보증금 4,459 - 4,459 6,221 - 6,221 소 계 10,138 - 10,138 172,310 - 172,310 합 계 2,850,571 (133,332) 2,717,239 4,260,096 (127,620) 4,132,476 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 21,071,000 10,141,920 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 12,600 9,900 합 계 21,083,600 10,151,820 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 21,071,000 10,141,920 비유동항목 : 장기금융상품 12,600 9,900 합계 21,083,600 10,151,820 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원 재 료 1,092,899 (289,222) 803,677 1,029,251 (299,818) 729,433 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유 동 선급금 412,275 28,471 선급비용 104,358 61,217 합 계 516,633 89,688 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 219,678 - 219,678 219,678 - 219,678 건물 234,806 (28,975) 205,831 234,806 (21,482) 213,324 합계 454,484 (28,975) 425,509 454,484 (21,482) 433,002 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 219,678 213,324 433,002 감가상각 - (7,493) (7493) 기말장부금액 219,678 205,831 425,509 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 219,678 199,376 419,054 취득 - 23,546 23,546 감가상각 - (4,603) (4,603) 기말장부금액 219,678 218,319 437,997 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 3,000 8,000 직접운영비용 (2,538) (2,398) 감가상각비 (7,493) (7,101) 순임대수익 (7,031) (1,499) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부금액 토지 - - - - 272,434 - - 272,434 건물 - - - - 498,366 - (27,184) 471,182 비품 825,931 (112,491) (296,644) 416,796 639,118 (86,116) (192,354) 360,648 시설장치 85,860 - (56,282) 29,578 85,860 - (46,030) 39,830 전산비품 303,926 - (239,691) 64,235 277,725 - (199,102) 78,623 임대장비 765,910 - (527,697) 238,213 752,780 - (482,303) 270,477 차량운반구 - - - - 36,829 - (10,435) 26,394 사용권자산 860,946 (677,280) 183,666 822,868 - (515,394) 307,474 건설중인자산 254,568 - - 254,568 합계 3,097,141 (112,491) (1,797,594) 1,187,056 3,385,980 (86,116) (1,472,802) 1,827,062 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 전산비품 임대장비 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 272,434 471,182 360,648 39,830 78,623 270,477 26,394 307,474 - 1,827,062 취득 - - 143,874 - - - - 51,815 254,568 450,257 대체(*) - - - - 17,885 50,341 - - - 68,226 감가상각 - (4,649) (87,726) (10,252) (28,341) (81,871) (1,889) (175,623) - (390,351) 처분 (272,434) (466,533) - - - - (24,505) - - (763,472) 폐기 - - - - (3,932) (734) - - - (4,666) 기말장부금액 - - 416,796 29,578 64,235 238,213 - 183,666 254,568 1,187,056 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 비품 시설장치 전산비품 임대장비 차량운반구 사용권자산 합계 기초장부금액 254,849 457,722 372,076 27,567 70,448 219,190 31,581 404,346 1,837,779 취득 - - 86,087 26,360 - - - 111,508 223,955 대체(*) - - - - 52,780 174,397 - - 227,177 감가상각 - (18,475) (97,515) (14,097) (44,605) (121,100) (7,509) (208,380) (511,681) 폐기 - - - - - (2,010) - - (2,010) 환율변동효과 17,585 31,935 - - - - 2,322 - 51,842 기말장부금액 272,434 471,182 360,648 39,830 78,623 270,477 26,394 307,474 1,827,062 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다. (3) 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 113,309 105,434 판매비와관리비 277,042 259,859 합 계 390,351 365,293 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 246,329 (245,009) 1,320 245,220 (244,184) 1,036 특허권 7,638 (7,638) - 7,638 (7,638) - 기타의무형자산 566,488 (566,488) - 566,488 (566,488) - 회원권 90,000 - 90,000 90,000 - 90,000 합계 910,455 (819,135) 91,320 909,346 (818,310) 91,036 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 1,036 90,000 91,036 취득 1,109 - 1,109 상각비 (825) - (825) 당분기말 장부금액 1,320 90,000 91,320 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 4,027 - 4,027 취득 - 90,000 90,000 상각비 (2,991) - (2,991) 기말 장부금액 1,036 90,000 91,036 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 825 2,279 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 2,513,404 1,881,497 13. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)사용권자산 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 사용권자산(건물) 735,252 (609,889) 125,363 735,253 (459,183) 276,070 사용권자산(차량운반구) 125,694 (67,391) 58,303 87,615 (56,211) 31,404 합계 860,946 (677,280) 183,666 822,868 (515,394) 307,474 (주) 사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다. 2) 리스부채 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 153,283 224,461 비유동 29,867 78,442 합계 183,150 302,903 (2) 연결회사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 276,070 31,404 307,474 취득 - 51,815 51,815 감가상각 (150,707) (24,916) (175,623) 기말장부금액 125,363 58,303 183,666 (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 354,798 49,548 404,346 취득 97,771 13,737 111,508 감가상각 (176,499) (31,881) (208,380) 기말장부금액 276,070 31,404 307,474 (3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 150,706 126,263 차량운반구 24,917 23,715 소 계 175,623 149,978 리스부채에 대한 이자비용 11,531 15,324 단기리스료 44,129 15,582 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 8,856 8,354 합 계 240,139 189,238 당분기 중 리스의 총 현금유출은 169,546천원(전분기 : 159,365원)입니다.(4) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 157,768 153,283 231,516 224,461 1년 초과 5년 이내 37,192 29,867 84,470 78,442 합계 194,960 183,150 315,986 302,903 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 운용리스 제공내역연결회사는 보유중인 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기 및 전기말 현재 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 임대장비 238,213 270,477 (2) 운용리스의 리스수익 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운용리스의 리스수익 948,163 973,508 (3) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 1,242,474 1,300,307 1년초과 2년이내 1,242,474 1,300,307 합계 2,484,948 2,600,614 14. 매입채무 및 기타금융부채매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 매입채무 236,429 824,095 미지급금 127,780 173,356 미지급비용 110 6,193 임대보증금 - 30,000 합 계 364,319 1,033,644 15. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 예수금 69,332 67,325 선수금 225,257 215,206 계약부채 93,265 97,291 정부보조금 264,354 45,172 부가세예수금 200,354 270,225 미지급비용 201,052 266,349 소 계 1,053,614 961,568 비유동 장기종업원급여부채 290,301 286,278 선수금 15,547 46,625 계약부채 74,113 104,756 소 계 379,961 437,659 합 계 1,433,575 1,399,227 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행 1.60% - 66,640 원화장기차입금 중소벤처기업진흥공단 2.21% - 16,660 소 계 - 83,300 기타단기차입금 : 운영자금 기업은행(*1) 3.85% 80,000 80,000 소 계 80,000 80,000 합 계 80,000 163,300 (*1) 상기차입금과 관련하여 연결실체는 기술보증기금으로부터 72,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 최장만기일 연이자율 당분기 전기 상환방법 기업은행(*1) 기업자금 2024-03-15 1.60% - 83,300 분할상환 중소벤처기업진흥공단 기업자금 2023-02-18 2.21% - 16,660 분할상환 합계 - 99,960 유동성대체액 - (83,300) 비유동성잔액 - 16,660 (*1) 상기 장기차입금은 당분기중에 조기 상환하였습니다. 17. 상환부채 및 파생상품부채(1) 회사의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 상환청구가능일 연배당율(%) 당분기말 전기말 상환부채 파생상품부채 상환부채 파생상품부채 3회 RCPS 주식회사 안랩 2025-02-26 3.00% 1,537,912 1,201,544 1,405,080 2,124,803 (2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다. 구 분 3회 RCPS 발행일 2022-02-26 발행가액 10,999,817,920원 발행주식수(*2) 2,229,500주 미전환잔여주식수(*2)(*3) 608,050주 1주당 발행가액(*2) 4,934원 배당률 액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임 상환조건 발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능 전환조건(*1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 존속기간 발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환 (*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing 조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 전기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수, 미전환잔여주식수 및 1주당 발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 전기 중 1,621,450주는 보통주로 전환되었습니다. (3) 연결회사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.당분기말 현재 상기 전환권과 관련하여 3,142,258천원의 기타자본항목을 계상하고 있으며, 상장시점까지 관련 파생상품부채의 공정가치로 평가로 인하여 파생상품평가손실 2,166,809천원을 금융수익으로 인식하였습니다.(4) 상기 RCPS에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 연결회사는 당분기말 현재 조기상환청구권가치에해당하는 금액으로 1,201,544천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기에 파생상품평가손실 52,190천원을 금융비용으로 인식하였습니다.18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 1,070,265 859,042 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 859,042 715,088 당기근무원가 257,708 271,187 이자비용 1,667 1,712 정산손익 10,588 27,513 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 925 (17,729) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 15,634 (10,617) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (75,299) (128,112) 보고기간말 금액 1,070,265 859,042 (3) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 257,708 244,978 순이자손익 1,667 855 정산으로 인한 손익 10,588 569 합계 269,963 246,402 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 등 7,963 59,932 판매비와관리비 262,000 186,470 합계 269,963 246,402 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 16,559 28,346 법인세효과 (3,477) (5,953) 법인세차감후 재측정요소 13,082 22,393 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 5.19% 5.36% 임금상승률 4.00% 4.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1% 증가 (2,654) (2,764) 1% 감소 3,161 3,245 1% 증가 3,172 3,261 1% 감소 (2,708) (2,825) (6) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.45년~9.72년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 9,237 7,583 45,273 1,036,172 1,098,265 (7) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 129,780 99,140 제조원가 등 31,494 27,248 합 계 161,274 126,388 19. 충당부채 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 하자보수충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 기초 160,124 25,643 148,242 20,953 설정 201,163 - 130,862 - 할인및상각 - 1,114 - 4,690 사용 (190,813) - (118,980) - 기말 : 170,474 26,757 160,124 25,643 유동성 170,474 26,757 160,124 - 비유동성 - - - 25,643 20. 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1년 초과 무상보증에 대한 계약부채 167,378 202,048 선수금 232,581 261,831 합계 399,959 463,879 (2) 이월전 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 1년 초과 무상보증 72,658 64,889 선수금 237,152 148,654 합계 309,810 213,543 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 100원 100원 발행한 보통주 주식수 12,083,500주 9,728,850주 발행한 상환전환우선주 주식수(*1) 608,500주 608,500주 (*1) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 2) 당분기 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2023-01-01 9,728,850 972,885 9,642,294 유상증자 2023-05-16 2,060,000 206,000 18,906,266 주식매수선택권행사 2023-06-19 294,650 29,465 976,175 기말 2023-09-30 12,083,500 1,208,350 29,524,735 (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2022-01-01 150,000 750,000 - 액면분할(*1) 2022-05-03 7,350,000 - - 상환전환우선주 전환 2022-06-27 373,800 37,380 1,451,443 상환전환우선주 전환 2022-06-30 1,621,450 162,145 7,943,810 상환전환우선주 전환 2022-07-05 233,600 23,360 247,041 기말 2022-12-31 9,728,850 972,885 9,642,294 (*1) 전기 중 50대 1로 액면분할되었습니다.(*2) 액면분할 후 기준으로 전기 중 상환전환우선주 2,229,500주를 발행하였으며, 전기 중 발행한 상환전환우선주 1,621,450주 및 전기 이전 발행한 상환전환우선주 607,400주는 보통주로 전환되었습니다.(2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 29,524,735 9,642,294 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식(*1) (555,078) (555,078) 주식기준보상 752,989 1,043,887 기타자본잉여금 73,889 73,889 기타자본조정 (241,528) (241,528) 전환권대가(*1) 3,142,258 - 합 계 3,172,530 321,170 (*1) 연결회사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였습니다. (2) 주식선택권1) 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1차 2차 행사조건 행사기간 시작일 2023년 6월 15일 2024-03-25 종료일 2026년 6월 14일 2029-03-24 행사가격 보통주식(*1) 800 1,440 가득조건 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 행사가능조건 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여방법 신주교부 신주교부 부여결의기관 주주총회 주주총회 부여일자 2021-06-15 2022-03-25 부여주식수(*1) 404,900 주 140,000 주 취소주식수(*1),(*2) 23,450 주 - 행사주식수(*1) 294,650 주 - 행사가능주식수(*1) 86,800 주 140,000 주 부여대상자(명) 9명 2명 상실대상자(명) 2명 -명 공정가치 평가방법 이항모형 이항모형 무위험이자율(*2) 1.70% 2.84% 예상주가변동성 32.91% 34.55% (*1) 전기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 부여주식수, 취소주식수, 행사주식수, 행사가능주식수 및 행사가격은 액면분할이 반영된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권 일부 부여 취소 수량입니다.(*3) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 회 차 발행할 주식수(*1) 기초 행사 취소 당분기말 1차 381,450 (294,650) - 86,800 2차 140,000 - - 140,000 (단위: 주) 회 차 발행할 주식수(*1) 기초 증가 취소 전기말 1차 387,300 - (5,850) 381,450 2차 - 140,000 - 140,000 3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 392,939천원이며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 484,402천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 해외사업환산손익 41,069 97,676 24. 이익잉여금 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 808,337 2,728,843 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사는 보안방화벽 제품제조 및 서비스의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다. (1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 2,914,583 8,993,533 2,454,447 7,764,166 기타원천으로부터의 수익 311,566 948,163 326,288 973,508 합 계 3,226,149 9,941,696 2,780,735 8,737,674 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 다음의 주요 제품라인과 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사는 국내에 소재하고 있으며 제품라인의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 보안솔루션, 응용 S/W 판매 및 서비스 용역 제공 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외부고객으로부터 수익 2,914,583 8,993,533 2,454,447 7,764,166 수익인식 시점 한 시점에 인식 1,383,165 5,082,282 1,436,396 4,942,674 기간에 걸쳐 인식 1,531,418 3,911,251 1,018,051 2,821,492 기타원천으로부터의 수익 운용리스 311,566 948,163 326,288 973,508 (3) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 가(*) 1,880,585 - 나(*) 1,052,099 - 다(**) - 2,200,742 (*) 전분기 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하지 않습니다. (**) 당분기 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하지 않습니다.26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 576,094 1,780,896 528,206 1,423,489 퇴직급여 107,534 232,838 49,614 140,213 복리후생비 80,796 161,921 44,853 118,794 여비교통비 14,342 53,211 6,260 36,654 접대비 37,835 162,864 39,898 85,920 통신비 2,612 7,918 2,511 6,933 세금과공과금 56,337 162,267 51,383 144,058 감가상각비 45,038 132,857 47,853 134,109 지급임차료 19,859 51,546 8,659 22,356 보험료 1,302 5,423 2,218 6,685 차량유지비 7,267 23,426 8,095 20,119 운반비 3,748 14,713 8,187 17,880 교육훈련비 210 579 - 413 도서인쇄비 560 2,595 369 6,010 사무용품비 1,044 3,878 1,646 3,241 소모품비 929 6,427 8,669 19,486 지급수수료 61,129 425,484 141,585 430,948 광고선전비 58,910 286,936 59,181 207,696 대손상각비 (2,335) 5,712 - 43,761 건물관리비 8,168 22,640 9,070 19,179 무형자산상각비 71 825 736 2,279 경상연구개발비 816,832 2,513,404 586,794 1,881,497 복구충당부채전입액 376 1,113 355 919 하자보수비 4,036 190,813 42,772 91,688 주식보상비 55,997 239,468 96,623 232,008 사용권자산상각비 27,687 83,615 32,133 74,265 합 계 1,986,378 6,573,369 1,777,670 5,170,600 27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 323,053 596,971 97,077 47,199 외환차익 23,206 144,462 75,540 65,767 외화환산이익 19,443 22,110 40,943 - 파생상품평가이익 - - 132,623 2,444 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - 172 - 합계 365,702 763,543 346,355 115,410 (2) 금융비용연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 49,914 146,918 300,151 47,855 외환차손 315 3,367 2,877 114 외화환산손실 1,169 15,878 31 17,939 파생상품평가손실 - 2,218,999 - - 합계 51,398 2,385,162 303,059 65,908 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 20 19,110 12,439 39,920 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 3 609 - - 유형자산폐기손실 - 4,666 - 2,009 잡손실 315 6,543 688 2,188 합계 318 11,818 688 4,197 29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 사용 437,000 1,348,594 383,560 1,256,193 종업원 급여 1,499,791 4,805,917 1,436,346 4,056,881 감가상각비 및 무형자산 상각비 133,211 398,669 138,174 374,673 지급수수료 257,939 961,584 236,494 673,906 외주비 317,608 1,377,225 209,920 1,189,724 기타 비용 477,622 1,588,367 367,585 1,163,040 합계(주1) 3,123,171 10,480,356 2,772,079 8,714,417 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주 당기순이익(손실) (1,907,423,393) 105,833,383 가중평균유통보통주식수 10,393,416 7,694,808 기본주당순이익(손실) (184) 14 2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 기초발행주식수 9,239,850 7,011,000 유상증자 1,041,319 - 상환전환우선주전환 - 683,808 주식매수선택권행사 112,247 - 가중평균유통보통주식수 10,393,416 7,694,808 (2) 희석주당손익 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.(3) 반희석성 잠재적 보통주 당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수) 청구가능기간 주식선택권 86,800 2023-06-15~2026-06-14 주식선택권 140,000 2024-03-25~2029-03-24 상환전환우선주 608,050 2022-02-26~2032-02-25 합계 834,850 (*1) 행사가능주식수는 전기의 액면분할이 반영된 주식수입니다. 전분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수) 청구가능기간 주식선택권 381,450 2023-06-15~2026-06-14 주식선택권 140,000 2024-03-25~2029-03-24 상환전환우선주 608,050 2022-02-26~2032-02-25 합계 1,129,500 (*1) 행사가능주식수는 전기의 액면분할이 반영된 주식수입니다. 32. 연결현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 (245,562) (3,557) 퇴직급여 269,962 246,402 대손상각비 5,712 43,761 감가상각비 397,844 372,394 재고자산평가손실 6,565 72,622 무형자산상각비 825 2,279 이자비용 146,918 300,151 외화환산손실 15,878 31 복구충당부채전입액 1,113 919 유형자산폐기손실 4,666 2,009 유형자산처분손실 609 주식기준보상 392,939 484,402 파생상품평가손실 2,218,999 하자보수비 190,813 91,688 이자수익 (596,971) (97,077) 파생상품평가이익 - (132,623) 외화환산이익 (22,110) (40,943) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (172) 합계 2,788,200 1,342,286 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,500,779 409,243 재고자산의 감소(증가) (151,683) (250,125) 미수금의 감소(증가) 939 29,416 선급금의 감소(증가) (383,804) (63,157) 선급비용의 감소(증가) (43,141) (77,773) 매입채무의 증가(감소) (587,666) (4,579) 미지급금의 증가(감소) (52,446) (113,266) 미지급비용의 증가(감소) (71,406) (59,558) 예수금의 증가(감소) 2,007 8,933 선수금의 증가(감소) (21,027) 219,038 계약부채의 증가(감소) (34,670) (39,287) 정부보조금의 증가(감소) 66,372 145,211 부가세예수금의 증가(감소) (69,872) (10,523) 하자보수충당부채의 증가(감소) (176,815) (108,038) 장기종업원급여부채의 증가(감소) 4,023 31,169 퇴직금의 지급 (75,299) (128,112) 합계 (93,709) (11,408) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상환전환우선주의 보통주전환 - 9,865,606 사용권자산의 취득 51,816 111,508 장기차입금의 유동성 대체 16,660 66,640 유형자산의 재고자산 대체 2,676 949 재고자산의 유형자산 대체 73,550 154,906 주식매수선택권의 행사 771,381 - 파생상품부채(전환권)의 자본 재분류 3,142,258 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 보통주전환 이자계상 이자지급 공정가치평가 자본재분류 사용권자산취득 차입금 179,960 (99,960) - - - - - 80,000 상환부채 및 파생상품부채 3,529,883 - - 132,832 - 2,218,999 (3,142,258) - 2,739,456 리스부채 302,903 (166,120) - 11,125 (11,125) - 46,367 183,150 임대보증금 30,000 (30,000) - - - - - - 합계 4,042,746 (243,363) - 95,132 (7,917) 2,218,999 (3,142,258) 46,367 3,009,706 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 보통주전환 이자계상 이자지급 공정가치평가 사용권자산취득 차입금 1,946,560 (1,766,600) - - - - - 179,960 상환부채 및 파생상품부채 1,732,952 10,999,818 (9,791,694) 313,430 - 275,377 - 3,529,883 리스부채 396,498 (195,461) - 20,337 (20,337) - 101,866 302,903 임대보증금 - 30,000 - - - - - 30,000 합계 4,076,010 9,067,757 (9,791,694) 333,767 (20,337) 275,377 101,866 4,042,746 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 당분기 전기 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) 주식회사 안랩 주식회사 안랩 (*1) 연결회사는 전기 중 주식회사 안랩과 상환전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 상환전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 회사에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 수 익 비 용 용역매출 제품매출 지급수수료 이자비용 주식회사 안랩 389,816 32,400 2,731 132,832 (단위 : 천원) 특수관계자 수 익 비 용 용역매출 제품매출 지급수수료 이자비용 주식회사 안랩 439,794 84,700 4,157 94,439 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 상환부채 상환부채 파생상품부채 주식회사 안랩 121,091 639 1,537,912 1,204,544 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 상환부채 파생상품부채 주식회사 안랩 113,811 1,405,080 2,124,803 (4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원 급여 250,783 229,450 퇴직급여 59,959 55,801 합 계 310,742 285,251 34. 우발상황과 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 제공자 제공받는자 보증한도 보증잔액 보증내용 기술보증기금 기업은행 72,000 72,000 차입금 신용보증 대표이사 KB캐피탈 124,914 124,914 리스 신용보증 합 계 196,914 196,914 (2) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 한 도 사 용 액 약 정 사 항 기업은행 80,000 80,000 일반자금대출 (3) 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 974,411천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 35. 위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험① 외환위험 외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통화 USD JPY 현금및현금성자산 213426 291360 단기금융상품 1,681,000 - 외상매출금 9,198 39,248 기타보증금 4,707 - 미지급금 (4,012) (1,589) 순노출 1,904,319 329,019 전기말> (단위: 천원) 통화 USD JPY CNY 현금및현금성자산 402,478 296,069 - 단기금융상품 506,920 - - 외상매출금 22,560 31,674 51,959 미지급금 (3,641) (1,893) - 순노출 928,317 325,850 51,959 ② 민감도 분석 당분기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 190,431 (190,431) 92,832 (92,832) JPY 32,901 (32,901) 32,585 (32,585) CNY - - 5,196 (5,196) 나. 가격위험 ① 가격위험 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 연결당기손익에 영향을 미칩니다. 연결회사의 투자 금융상품이 연결당기손익에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 다. 이자율위험 ① 이자율위험 연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 금융자산 30,583,600 10,141,920 금융부채 80,000 179,960 차감 계 30,575,600 9,961,960 한편, 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세비용차감전순이익 305,756 (305,756) 99,620 (99,620) 2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 연결회사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 정상 90일 미만 90~180일 180~270일 270~365일 1년초과 계 기대 손실률 0.10% 1.29% 5.94% 60.39% 93.42% 100.00% 5.41% 총 장부금액 - 매출채권 1,940,909 337,511 19,212 94,131 61,600 11,507 2,464,870 손실충당금 (1,930) (4,363) (1,141) (56,846) (57,545) (11,507) (133,332) 기대 손실률 0.65% 7.76% 54.83% - - 100.00% 3.32% 총 장부금액 - 매출채권 3,386,665 367,911 21,945 - - 64,948 3,841,469 손실충당금 (22,083) (28,557) (12,032) - - (64,948) (127,620) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타금융자산 당분기 전기 기초 127,620 13,273 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 5,712 114,347 기말 133,332 127,620 ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 236,429 236,429 - - 236,429 차입금 80,000 80,305 - - 80305 기타금융부채 127,780 127,780 - - 127,780 리스부채 183,150 157,768 13,947 23,245 194,960 상환부채(*1),(*2) 1,537,912 - 3,326,123 - 3,326,123 합계 2,165,271 602,282 3,340,070 23,245 3,965,597 (*1) 당분기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성 위험에 노출되어 있지 않기에 포함하지 않았습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 824,095 824,095 - - 824,095 차입금 179,960 166,218 16,744 - 182,962 기타금융부채 209,549 209,549 - - 209,549 리스부채 302,903 231,516 84,470 - 315,986 상환부채(*1),(*2) 3,529,883 - - 3,326,123 3,326,123 합계 5,046,390 1,431,378 101,214 3,326,123 4,858,715 (*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (2) 자본위험 관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계(A) 6,068,995 7,545,195 자본총계(B) 34,755,021 13,762,867 부채비율(A/B) 17.46% 54.82% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 18 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 3분기말 제 18 기말 자산 유동자산 36,805,988,556 16,620,679,942 현금및현금성자산 11,601,020,768 1,694,371,383 단기금융상품 21,071,000,000 10,141,920,000 매출채권 2,373,980,187 3,852,317,529 유동재고자산 803,676,541 722,605,867 기타유동금융자산 361,169,967 118,696,586 기타유동자산 516,633,282 89,687,928 당기법인세자산 78,507,811 1,080,649 비유동자산 3,902,809,170 4,511,159,827 장기금융상품 12,600,000 9,900,000 종속기업투자주식 139,881,072 1,065,412,924 유형자산 1,178,101,090 1,043,576,950 무형자산 91,320,191 91,036,167 투자부동산 425,509,071 433,001,994 기타비유동금융자산 10,138,466 163,013,500 이연법인세자산 2,045,259,280 1,705,218,292 기타비유동자산 자산총계 40,708,797,726 21,131,839,769 부채 유동부채 1,737,314,694 2,475,468,192 매입채무 236,429,383 824,095,236 차입금 83,300,000 기타금융부채 125,333,292 205,236,356 기타 유동부채 1,029,881,305 933,386,809 리스부채 147,440,176 214,557,375 유동충당부채 198,230,538 160,124,401 당기법인세부채 54,768,015 비유동부채 4,158,208,677 4,893,503,759 장기차입금 16,660,000 전환상환우선주부채 1,537,911,585 1,405,079,837 파생상품부채 1,201,544,334 2,124,802,788 리스부채 29,867,300 75,259,504 퇴직급여부채 1,029,183,552 824,635,233 비유동충당부채 25,643,122 기타 비유동 부채 359,701,906 421,423,275 부채총계 5,895,523,371 7,368,971,951 자본 자본금 1,208,350,000 972,885,000 자본잉여금 29,524,734,544 9,642,294,155 기타자본구성요소 3,414,058,756 562,697,926 기타포괄손익누계액 72,661,416 129,268,787 이익잉여금(결손금) 593,469,639 2,455,721,950 자본총계 34,813,274,355 13,762,867,818 자본과부채총계 40,708,797,726 21,131,839,769 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 영업수익 3,170,363,223 9,783,690,145 2,781,439,956 8,681,050,311 매출원가 1,131,755,984 3,885,017,668 982,394,195 3,531,802,232 매출총이익 2,038,607,239 5,898,672,477 1,799,045,761 5,149,248,079 판매비와관리비 1,864,422,409 6,178,133,984 1,631,846,747 4,721,729,760 영업이익(손실) 174,184,830 (279,461,507) 167,199,014 427,518,319 기타이익 27,176 18,697,757 12,465,967 32,919,462 기타손실 315,000 11,208,901 687,500 4,196,502 금융수익 364,368,937 763,014,216 115,275,255 345,925,705 금융원가 49,443,861 2,382,896,263 65,338,711 301,310,374 지분법손익 (16,342,991) (208,995,431) (86,095,603) (256,221,974) 법인세비용차감전순이익(손실) 472,479,091 (2,100,850,129) 142,818,422 244,634,636 법인세비용(수익) (27,008,375) (248,895,649) (3,794,595) (4,216,970) 당기순이익(손실) 499,487,466 (1,851,954,480) 146,613,017 248,851,606 기타포괄손익 8,480,546 (66,905,202) 125,705,670 184,399,753 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (13,082,129) 13,453,564 5,940,804 확정급여제도의 재측정손익 (13,082,129) 13,453,564 5,940,804 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 8,480,546 (53,823,073) 112,252,106 178,458,949 지분법자본변동 8,480,546 (53,823,073) 112,252,106 178,458,949 총포괄손익 507,968,012 (1,918,859,682) 272,318,687 433,251,359 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 51 (178) 21 32 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 51 (178) 21 32 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 750,000,000 (114,862,980) 73,332,619 1,716,604,125 2,425,073,764 당기순이익(손실) 248,851,606 248,851,606 순확정급여부채 재측정요소 5,940,804 5,940,804 지분법자본변동 178,458,949 유상증자 178,458,949 주식매수선택권의 부여 주식매수선택권의 행사 503,998,171 503,998,171 전환상환우선주 전환 222,885,000 9,642,294,155 (73,912,085) 9,791,267,070 재분류조정 2022.09.30 (기말자본) 972,885,000 9,642,294,155 315,223,106 251,791,568 1,971,396,535 13,153,590,364 2023.01.01 (기초자본) 972,885,000 9,642,294,155 562,697,926 129,568,787 2,455,721,950 13,762,867,818 당기순이익(손실) (1,851,954,480) (1,851,954,480) 순확정급여부채 재측정요소 (10,297,831) (10,297,831) 지분법자본변동 (56,607,371) (56,607,371) 유상증자 206,000,000 18,906,266,000 주식매수선택권의 부여 554,950,169 554,950,169 주식매수선택권의 행사 29,465,000 976,174,389 (845,846,917) 159,792,472 전환상환우선주 전환 재분류조정 3,142,257,578 3,142,257,578 2023.09.30 (기말자본) 1,208,350,000 29,524,734,544 3,414,058,756 72,661,416 593,469,639 34,813,274,355 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 18 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 19 기 3분기 제 18 기 3분기 영업활동현금흐름 1,320,558,359 1,674,009,064 당기순이익(손실) (1,851,954,480) 248,851,606 당기순이익조정을 위한 가감 2,928,254,983 1,507,419,379 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (115,080,432) (70,672,034) 이자지급(영업) (11,928,799) (28,383,427) 이자수취 504,324,833 82,729,959 법인세환급(납부) (133,057,746) (65,936,419) 투자활동현금흐름 (10,458,066,020) (10,013,158,553) 단기금융상품의 취득 (30,840,202,982) (18,177,000,000) 단기금융상품의 감소 19,932,370,200 8,660,000,000 장기금융상품의 취득 (2,700,000) (2,700,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (363,000) 당기손익인식금융자산의 감소 23,267,810 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (266,000,000) 종속기업투자주식의 처분 691,348,471 유형자산의 취득 (237,329,709) (95,493,909) 무형자산의 취득 (1,109,000) (90,000,000) 투자부동산의 취득 (23,545,454) 임차보증금의 증가 (5,959,000) (41,324,000) 임차보증금의 감소 5,516,000 재무활동현금흐름 19,055,723,869 9,171,283,745 유상증자 19,112,266,000 10,999,817,920 주식매수선택권의 행사 235,720,000 임대보증금의 증가 30,000,000 차입금의 상환 (99,960,000) (1,724,950,000) 리스부채의 상환 (162,302,131) (133,584,175) 임대보증금의 감소 (30,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 9,918,216,208 832,134,256 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,566,823) 24,365,089 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,906,649,385 856,499,345 기초현금및현금성자산 1,694,371,383 1,211,808,368 기말현금및현금성자산 11,601,020,768 2,068,307,713 5. 재무제표 주석 제19(당)3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지 제18(전)3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지 회사명 : 주식회사 모니터랩 1. 일반사항주식회사 모니터랩(이하 "회사")은 2005년 2월 22일에 설립되어 웹 애플리케이션 보안 솔루션을 기반으로 다양한 웹 방화벽 제품을 개발ㆍ판매하고 있으며, 서울시 구로구 구로동에 본사를 두고 있습니다. 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 주주명 당분기말 주식수 지분율 보통주 이광후 3,930,244 30.97% 자기주식 489,000 3.85% 기타 7,664,256 60.39% 소계 12,083,500 95.21% 상환전환우선주 주식회사 안랩 608,050 4.79% 소계 608,050 4.79% 합 계 12,691,550 100.00% (*) 당분기말 현재 회사의 상환전환우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다. 2. 중요한 회계정책회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (4) 외화환산 회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 회사는 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.③ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 전산비품 5년 정액법 임대장비 5년 정액법 사용권자산(건물) 4~5년 정액법 사용권자산(차량운반구) 1~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특허권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 회사는 회사의 신용등급에 따른 이자율로 증분차입이자율을 산정합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 웹방화벽, 웹게이트웨이,SSL 가시성솔루션을 제조하여 판매하는 사업 및 클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 재화의 판매와 용역의 공급 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다 . 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 웹방화벽, 웹게이트웨이,SSL 가시성솔루션의 제조 및 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는클라우드를 이용한 보안방화벽 서비스 및 유지보수를 제공합니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다당사가 제공하는 보안방화벽 서비스는 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 11,601,021 장단기금융상품 21,083,600 매출채권 2,373,980 기타금융자산 371,308 합계 35,429,909 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,694,371 장단기금융상품 10,151,820 매출채권 3,852,317 기타금융자산 281,710 합계 15,980,218 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 236,429 236,429 상환부채 - 1,537,912 1,537,912 파생상품부채 1,201,544 - 1,201,544 기타금융부채 - 125,333 125,333 리스부채 - 177,307 177,307 합계 1,201,544 2,076,981 3,278,525 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 824,095 824,095 차입금 - 99,960 99,960 상환부채 - 1,405,080 1,405,080 파생상품부채 2,124,803 - 2,124,803 기타금융부채 - 205,236 205,236 리스부채 - 289,817 289,817 합 계 2,124,803 2,824,188 4,948,991 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 596,442 - - 596,442 외화환산이익 22,110 - - 22,110 외환차익 144,462 - - 144,462 이자비용 - (11,820) (132,832) (144,652) 대손상각비 (5,712) - - (5,712) 외환차손 (3,367) - - (3,367) 외화환산손실 (15,868) (10) - (15,878) 파생상품평가손실 - - (2,218,999) (2,218,999) 합 계 738,067 (11,830) (2,351,831) (1,625,594) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 96,647 - - - 96,647 외환차익 75,540 - - - 75,540 외화환산이익 40,943 - - - 40,943 파생상품평가이익 - - - 132,623 132,623 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 172 - - 172 이자비용 - - (27,043) (271,359) (298,402) 외환차손 (2,877) - - - (2,877) 외화환산손실 - (31) (31) 대손상각비 (43,761) - - - (43,761) 합 계 166,492 172 (27,074) (138,736) 854 4. 공정가치(1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 11,601,021 11,601,021 1,694,371 1,694,371 단기금융상품 21,071,000 21,071,000 10,141,920 10,141,920 장기금융상품 12,600 12,600 9,900 9,900 매출채권 2,373,980 2,373,980 3,852,317 3,852,317 기타수취채권 371,308 371,308 281,710 281,710 합 계 35,429,909 35,429,909 15,980,218 15,980,218 매입채무 236,429 236,429 824,095 824,095 차입금 - - 99,960 99,960 상환부채 1,537,912 1,537,912 1,405,080 1,405,080 파생상품부채 1,201,544 1,201,544 2,124,803 2,124,803 기타금융부채 125,333 125,333 205,236 205,236 리스부채 177,307 177,307 289,817 289,817 합 계 3,278,525 3,278,525 4,948,991 4,948,991 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 1,201,544 - - 1,201,544 1,201,544 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 2,124,803 - - 2,124,803 2,124,803 (3) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 파생상품부채 RCPS 조기상환권(*1) 1,201,544 3 이항옵션평가모형및 B-D-T모형 신용등급이자율 10.65% 주가변동성 29.43% (*1) 당사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 범위 파생상품부채 RCPS 전환권 및 조기상환권 2,124,803 3 이항옵션평가모형및 B-D-T모형 신용등급이자율 7.96% 주가변동성 27.35% (5) 당분기 및 전기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 파생상품부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초잔액 2,124,803 1,263,700 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 2,218,999 275,377 매입, 발행, 매도 및 결제 취득 - 6,346,985 보통주전환 - (5,761,259) 전환권대가 재분류(*1) (3,142,258) 기말 잔액 1,201,544 2,124,803 (*1) 당사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.5. 현금및현금성자산당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 189 281 은행예금 2,100,832 1,694,090 전자단기사채 9,500,000 - 합계 11,601,021 1,694,371 6. 매출채권 및 기타채권 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 유동 매출채권 2,507,312 (133,332) 2,373,980 3,979,937 (127,620) 3,852,317 미수금 2,809 - 2,809 3,748 - 3,748 미수수익 192,065 - 192,065 107,383 - 107,383 임차보증금 157,944 - 157,944 - - - 기타보증금 8,352 - 8,352 7,566 - 7,566 소 계 2,868,482 (133,332) 2,735,150 4,098,634 (127,620) 3,971,014 비유동 임차보증금 5,679 - 5,679 156,792 - 156,792 기타보증금 4,459 - 4,459 6,222 - 6,222 소 계 10,138 - 10,138 163,014 - 163,014 합 계 2,878,620 (133,332) 2,745,288 4,261,648 (127,620) 4,134,028 7. 기타금융자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 21,071,000 10,141,920 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 12,600 9,900 합 계 21,083,600 10,151,820 (2) 당분기 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 21,071,000 10,141,920 비유동항목 : 장기금융상품 12,600 9,900 합계 21,083,600 10,151,820 8. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원 재 료 1,092,899 (289,222) 803,677 1,022,424 (299,818) 722,606 9. 기타자산당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유 동 선급금 412,275 28,471 선급비용 104,358 61,217 합 계 516,633 89,688 10. 종속기업 투자 (1) 당분기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재국가 지분율 당분기 전기 측정방법 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 일본 100% 17,582 4,046 지분법 MONITORAPP.INC 미국 100% 122,299 929,643 지분법 (주)어드밴탭 한국 100% - 131,724 지분법 합계 139,881 1,065,413 (2) 당분기 및 전기말 현재 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초금액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 당분기말금액 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 4,046 - - 14,573 (1,037) 17,582 MONITORAPP.INC 929,643 - (691,348) (60,426) (55,570) 122,299 (주)어드밴탭 131,724 31,419 - (163,143) - - 합계 1,065,413 31,419 (691,348) (208,996) (56,607) 139,881 (단위 : 천원) 기업명 기초금액 취득 지분법손익 지분법자본변동 당기말금액 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD(*1) 79,707 - (71,309) (4,352) 4,046 MONITORAPP.INC 787,521 253,000 (168,900) 58,022 929,643 (주)어드밴탭(*1) 32,167 369,085 (271,794) 2,266 131,724 합계 899,395 622,085 (512,003) 55,936 1,065,413 (4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당분기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 113,379 95,797 17,582 151,406 (4,402) (4,402) MONITORAPP.INC 124,988 2,690 122,298 28,957 (60,426) (60,426) (주)어드밴탭 103,632 161,885 (58,253) 30,488 (218,612) (221,396) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 85,107 62,085 23,022 109,705 (52,333) (52,333) MONITORAPP.INC 931,795 2,152 929,643 26,719 (168,900) (168,900) (주)어드밴탭 294,066 162,343 131,723 50,244 (271,794) (269,528) 11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 219,678 - 219,678 219,678 - 219,678 건물 234,806 (28,975) 205,831 234,806 (21,482) 213,324 합계 454,484 (28975) 425,509 454,484 (21,482) 433,002 (2) 당분기 및 전기말 현재 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 219,678 213,324 433,002 감가상각 - (7,493) (7493) 기말장부금액 219,678 205,831 425,509 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합 계 기초장부금액 219,678 199,376 419,054 취득 - 23,546 23,546 감가상각 - (9,598) (9,598) 기말장부금액 219,678 213,324 433,002 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 3,000 8,000 직접운영비용 (2,538) (2,398) 감가상각비 (7,493) (7,101) 순임대수익 (7,031) (1,499) 12. 유형자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 비품 822,259 (112,491) (296,358) 413,410 638,348 (86,116) (192,329) 359,903 시설장치 85,860 - (56,282) 29,578 85,860 - (46,030) 39,830 전산비품 303,926 - (239,691) 64,235 277,725 - (199,102) 78,623 임대장비 765,910 - (527,697) 238,213 752,780 - (482,303) 270,477 사용권자산 819,572 - (641,475) 178,097 781,494 - (486,750) 294,744 건설중인자산 254,568 - - 254,568 - - - - 합계 3,052,095 (112,491) (1,761,503) 1,178,101 2,536,207 (86,116) (1,406,514) 1,043,577 (2) 당분기 및 전기말 현재 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 359,903 39,830 78,623 270,477 294,744 - 1,043,577 취득 140,972 - - - 51,815 254,568 447,355 대체(*) - - 17,885 50,341 - - 68,226 감가상각 (87,465) (10,252) (28,341) (81,871) (168,462) - (376,391) 폐기 - - (3,932) (734) - - (4,666) 기말장부금액 413,410 29,578 64,235 238,213 178,097 254,568 1,178,101 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 비품 시설장치 전산비품 임대장비 사용권자산 합계 기초장부금액 372,076 27,567 70,448 219,190 382,067 1,071,348 취득 85,316 26,360 - - 111,509 223,185 대체(*) - - 52,780 174,397 - 227,177 감가상각 (97,489) (14,097) (44,605) (121,100) (198,832) (476,123) 폐기 - - - (2,010) - (2,010) 기말장부금액 359,903 39,830 78,623 270,477 294,744 1,043,577 (*) 임대용 및 내부개발용으로 원재료에서 대체된 금액입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 유형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 263,082 233,558 제조원가 등 113,309 105,434 합 계 376,391 338,992 13. 무형자산 (1) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 246,329 (245,009) 1,320 245,220 (244,184) 1,036 특허권 7,638 (7,638) - 7,638 (7,638) - 기타의무형자산 566,488 (566,488) - 566,488 (566,488) - 회원권 90,000 - 90,000 90,000 - 90,000 합계 910,455 (819,135) 91,320 909,346 (818,310) 91,036 (2) 당분기 및 전기말 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 1,036 90,000 91,036 취득 1,109 - 1,109 상각비 (825) - (825) 당분기말 장부금액 1,320 90,000 91,320 (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 4,027 - 4,027 취득 - 90,000 90,000 상각비 (2,991) - (2,991) 당기말 장부금액 1,036 90,000 91,036 (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 825 2,279 (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상연구개발비 2,513,404 1,881,497 14. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1)사용권자산 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 사용권자산(건물) 693,878 (574,084) 119,794 693,879 (430,539) 263,340 사용권자산(차량운반구) 125,694 (67,391) 58,303 87,615 (56,211) 31,404 합계 819,572 (641,475) 178,097 781,494 (486,750) 294,744 (주) 사용권자산은 재무상태표 상 유형자산에 표시되어 있습니다.2)리스부채 (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 147,440 214,557 비유동 29,867 75,260 합계 177,307 289,817 (2) 당분기 및 전기말 현재 회사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 263,339 31,405 294,744 취득 - 51,815 51,815 감가상각 (143,545) (24,917) (168,462) 기말장부금액 119,794 58,303 178,097 (단위: 천원) 구분 사용권자산(건물) 사용권자산(차량운반구) 합계 기초장부금액 332,519 49,548 382,068 취득 97,771 13,737 111,508 감가상각 (166,951) (31,881) (198,832) 기말장부금액 263,339 31,405 294,744 (3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 143,545 119,102 차량운반구 24,917 23,715 소 계 168,462 142,817 리스부채에 대한 이자비용 11,125 14,532 단기리스료 15,187 13,368 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 8,856 8,354 합 계 203,630 179,071 당분기 중 리스의 총 현금유출은 186,346천원(전분기 : 155,306천원)입니다.(4) 당분기 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 151,818 147,440 221,316 214,557 1년 초과 5년 이내 37,192 29,867 81,070 75,260 합계 189,010 177,307 302,386 289,817 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 운용리스 제공내역회사는 보유중인 임대장비에 대하여 다수의 고객과 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당분기 및 전기말 현재 운용자산의 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 임대장비 238,213 270,477 (2) 당분기 및 전분기 중 운용리스의 리스수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운용리스의 리스수익 948,163 973,508 (3) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 1,242,474 1,300,307 1년초과 2년이내 1,242,474 1,300,307 합계 2,484,948 2,600,614 15. 매입채무 및 기타금융부채당분기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 매입채무 236,429 824,095 미지급금 125,333 169,128 미지급비용 - 6,109 임대보증금 - 30,000 합 계 361,762 1,029,332 16. 기타부채당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 예수금 66,057 64,267 선수금 217,034 204,662 계약부채 93,265 97,291 정부보조금 264,354 45,172 부가세예수금 200,039 268,767 미지급비용 189,132 253,228 소 계 1,029,881 933,387 비유동 장기종업원급여부채 270,042 270,042 선수금 15,547 46,625 계약부채 74,113 104,756 소 계 359,702 421,423 합 계 1,389,583 1,354,810 17. 차입금(1) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성장기차입금 : 원화장기차입금 기업은행(*1) 1.60% - 66,640 원화장기차입금 중소벤처기업진흥공단 2.21% - 16,660 소 계 - 83,300 (2) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.. (단위 : 천원) 구분 내역 최장만기일 연이자율 당분기 전기 상환방법 기업은행(*1) 기업자금 2024-03-15 1.60% - 83,300 분할상환 중소벤처기업진흥공단 기업자금 2023-02-18 2.21% - 16,660 분할상환 합계 - 99,960 유동성대체액 - (83,300) 비유동성잔액 - 16,660 (*1) 상기 장기차입금은 당분기중에 조기 상환하였습니다.18. 상환부채 및 파생상품부채(1) 당분기 및 전기말 현재 회사의 상환부채 및 파생상품부채는 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 상환청구가능일 연배당율(%) 당분기 전기 상환부채 파생상품부채 상환부채 파생상품부채 3회 RCPS 주식회사 안랩 2025-02-26 3.00% 1,537,912 1,201,544 1,405,080 2,124,803 (2) RCPS의 주요조건은 다음과 같습니다. 구 분 3회 RCPS 발행일 2022-02-26 발행가액 10,999,817,920원 발행주식수(*2) 2,229,500주 미전환잔여주식수(*2,3) 608,050주 1주당 발행가액(*2) 4,934원 배당률 액면가 기준 연 복리 3%이며, 누적적/참가적임 상환조건 발행일로부터 3년이 경과하는 날 후부터 연복리 3.5%의 보장수익률(배당금 포함)로 상환청구 가능 전환조건(*1) 발행일 이후 상환청구 이전까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능 존속기간 발행일로부터 10년으로 하고, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 만료 다음날 자동으로 보통주 전환 (*1) 전환비율은 공통적으로 RCPS의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식관련 사채 발행, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정되며, Refixing 조항이 있어 IPO시 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정합니다. (*2) 전기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 발행주식수, 미전환잔여주식수 및 1주당 발행가액은 액면분할이 반영된 주식수 및 발행가액입니다.(*3) 전기 중 1,621,450주는 보통주로 전환되었습니다.(3) 당사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였으며, 당분기말 현재 전환권의 행사가격 조정과 관련된 유효한 계약조항은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 부합하는 행사가격의 조정입니다.당분기말 현재 상기 전환권과 관련하여 3,142,258천원의 기타자본항목을 계상하고 있으며, 상장시점까지 관련 파생상품부채의 공정가치로 평가로 인하여 파생상품평가손실 2,166,809천원을 금융수익으로 인식하였습니다.(4) 상기 RCPS에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당분기말 현재 조기상환청구권가치에해당하는 금액으로 1,201,544천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기에 파생상품평가손실 52,190천원을 금융비용으로 인식하였습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 1,029,184 824,635 (2) 확정급여채무당분기 및 전기말 현재 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 824,635 693,234 당기근무원가 240,699 256,403 이자비용 793 1,075 정산손익 10,588 27,513 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 452 (8,531) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 12,583 (16,947) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (60,566) (128,112) 보고기간말 금액 1,029,184 824,635 (4) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 240,699 234,160 순이자손익 793 537 정산으로 인한 손익 10,588 569 합계 252,080 235,266 2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제조원가 등 7,963 59,932 판매비와관리비 244,117 175,334 합계 252,080 235,266 (5) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 (13,035) 25,477 법인세효과 2,737 (5,350) 법인세차감후 재측정요소 (10,298) 20,127 (6) 보험수리적가정 1) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 5.19% 5.36% 임금상승률 4.00% 4.00% 2) 당분기 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1% 증가 (2,654) (2,764) 1% 감소 3,161 3,245 1% 증가 3,172 3,261 1% 감소 (2,708) (2,825) (7) 당분기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.45년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 급여지급액 5,829 4,508 9,397 1,020,120 1,039,854 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 129,780 99,140 제조원가 등 31,494 27,248 합 계 161,274 126,388 20. 충당부채 당분기 및 전기말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 하자보수충당부채 복구충당부채 하자보수충당부채 복구충당부채 기초 160,124 25,643 148,242 20,953 설정 201,163 - 130,862 - 할인및상각 - 1,114 - 4,690 사용 (190,813) - (118,980) - 기말 : 170,474 26,757 160,124 25,643 유동성 170,474 26,757 160,124 - 비유동성 - - 25,643 21. 계약부채 (1) 당분기 및 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 1년 초과 무상보증에 대한 계약부채 167,378 202,048 선수금 232,581 251,287 계약부채 합계 399,959 453,335 (2) 이월전 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 1년 초과 무상보증 72,658 64,889 선수금 237,152 148,654 합계 309,810 213,543 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주의 금액 100원 100원 발행한 보통주 주식수 12,083,500주 9,728,850주 발행한 상환전환우선주 주식수(*1) 608,500주 608,500주 (*1) 상환전환우선주는 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다. 2) 당분기 및 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2023-01-01 9,728,850 972,885 9,642,294 유상증자 2023-05-16 2,060,000 206,000 18,906,266 주식매수선택권행사 2023-06-19 294,650 29,465 976,175 기말 2023-09-30 12,083,500 1,208,350 29,524,735 (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2022-01-01 150,000 750,000 - 액면분할(*1) 2022-05-03 7,350,000 - - 상환전환우선주 전환(*2) 2022-06-27 373,800 37,380 1,451,443 상환전환우선주 전환(*2) 2022-06-30 1,621,450 162,145 7,943,810 상환전환우선주 전환(*2) 2022-07-05 233,600 23,360 247,041 기말 2022-12-31 9,728,850 972,885 9,642,294 (*1) 전기 중 50대 1로 액면분할되었습니다.(*2) 액면분할 후 기준으로 전기 중 상환전환우선주 2,229,500주를 발행하였으며, 전기 중 발행한 상환전환우선주 1,621,450주 및 전기 이전 발행한 상환전환우선주 607,400주는 보통주로 전환되었습니다.(2) 자본잉여금당분기 및 전기말 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 29,524,735 9,642,294 23. 기타자본 (1) 당분기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (555,078) (555,078) 주식기준보상 752,990 1,043,887 기타자본잉여금 73,889 73,889 전환권대가(*1) 3,142,258 - 합 계 3,414,059 562,698 (*1) 당사는 당기 중 전환가격을 상회하는 공모가로 코스닥시장에 주식을 상장함에 따라 상장 관련된 전환가격 조정에 대한 계약조항이 더 이상 유효하지 않게 되었습니다. 이에 따라 상장시점의 전환권 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 기타자본항목으로 재분류하였습니다.(2) 주식선택권1) 회사 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 종속기업 임직원에게주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 행사조건 행사기간 시작일 2023-6-15 2024-03-25 종료일 2026-6-14 2029-03-24 행사가격 보통주식(*1) 800원 1,440원 가득조건 부여일로부터 2년간 근로제공 부여일로부터 2년간 근로제공 행사가능조건 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원으로 행사일 현재 재직 중인자 부여방법 신주교부 신주교부 부여결의기관 주주총회 주주총회 부여일자 2021-06-15 2022-03-25 부여주식수(*1) 404,900 주 140,000 주 취소주식수(*1),(*2) 23,450 주 - 행사주식수(*1) 294,650 주 - 행사가능주식수(*1) 86,800 주 140,000 주 부여대상자(명) 9명 2명 상실대상자(명) 2명 -명 공정가치 평가방법 이항모형 이항모형 무위험이자율(*3) 1.70% 2.84% 예상주가변동성 32.91% 34.55% (*1) 전기 중 50대 1로 액면분할되었으며, 부여주식수, 취소주식수, 행사주식수, 행사가능주식수 및 행사가격은 액면분할이 반영된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 부여대상자 퇴사에 따른 주식매수선택권 일부 부여 취소 수량입니다.(*3) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다. 2) 당분기 및 전기 중 회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 회 차 발행할 주식수(*1) 기초 행사 취소 당분기말 1차 381,450 (294,650) - 86,800 2차 140,000 - - 140,000 (단위: 주) 회 차 발행할 주식수(*1) 기초 증가 취소 전기말 1차 387,300 - (5,850) 381,450 2차 - 140,000 - 140,000 3) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 361,519천원이며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 432,730천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 지분법자본변동 129,269 (2) 당분기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 당분기말 지분법자본변동 129,269 - (56,608) - 72,661 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 73,333 55,936 - - 129,269 25. 이익잉여금 (1) 당분기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 593,470 2,455,722 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 보안방화벽 제품 제조 및 서비스의 단일영업부문으로 구성되어 있습니다 (1) 당분기 및 전분기 중 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 2,858,797 8,835,527 2,455,152 7,707,542 기타원천으로부터의 수익 311,566 948,163 326,288 973,508 합 계 3,170,363 9,783,690 2,781,440 8,681,050 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 다음의 주요 제품라인과 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며 제품라인의 매출의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외부고객으로부터 수익 2,858,797 8,835,527 2,455,152 7,707,542 수익인식 시점 한 시점에 인식 1,382,455 5,041,256 1,436,396 4,968,880 기간에 걸쳐 인식 1,476,342 3,794,271 1,018,756 2,738,662 기타원천으로부터의 수익 운용리스 311,566 948,163 326,288 973,508 (3) 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 가(*) 1,880,585 - 나(*) 1,052,099 - 다(**) - 2,200,742 (*) 전분기 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하지 않습니다. (**) 당분기 매출액이 전체 매출액의 10%를 상회하지 않습니다. 27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 497,960 1,522,269 413,516 1,125,537 퇴직급여 98,437 214,955 45,759 128,647 복리후생비 69,996 148,589 43,655 109,409 여비교통비 14,210 52,305 6,044 36,110 접대비 37,656 162,686 39,648 84,425 통신비 1,797 5,668 1,746 4,877 세금과공과금 50,559 143,420 42,839 113,027 감가상각비 44,828 126,058 41,111 114,969 지급임차료 7,209 22,604 7,911 20,232 보험료 647 3,023 1,176 3,175 차량유지비 7,266 23,205 8,079 19,549 운반비 3,751 14,550 7,573 17,266 교육훈련비 210 579 - 413 도서인쇄비 560 2,595 369 5,966 사무용품비 1,044 3,878 1,646 3,241 소모품비 929 6,417 8,603 19,127 지급수수료 62,576 425,318 164,052 434,344 광고선전비 57,731 284,613 52,260 199,638 대손상각비 (2,335) 5,712 - 43,761 건물관리비 6,779 19,032 6,246 14,193 무형자산상각비 71 825 736 2,279 경상연구개발비 816,832 2,531,404 586,794 1,881,497 복구충당부채전입액 376 1,113 355 919 하자보수비 4,036 190,813 42,772 91,689 주식보상비 55,997 208,049 79,210 180,336 사용권자산상각비 25,300 76,454 29,747 67,104 합 계 1,864,422 6,196,134 1,631,847 4,721,730 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 322,889 596,442 47,064 96,647 외환차익 23,206 144,462 65,767 75,540 외화환산이익 18,274 22,110 - 40,943 파생상품평가이익 - - 2,444 132,623 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - - 172 합계 364,369 763,014 115,275 345,925 (2) 금융비용당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 49,128 144,652 47,259 298,402 외환차손 315 3,367 140 2,877 외화환산손실 - 15,878 17,939 31 파생상품평가손실 - 2,218,999 - - 합계 49,443 2,382,896 65,338 301,310 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 잡이익 27 18,698 12,466 32,919 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산폐기손실 - 4,666 - 2,009 잡손실 315 6,543 688 2,188 합계 315 11,209 688 4,197 30. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 사용 436,461 1,342,024 383,560 1,256,193 종업원 급여 1,408,537 4,493,964 1,293,264 3,688,568 감가상각비 및 무형자산 상각비 130,614 384,709 129,046 348,372 지급수수료 255,889 946,015 246,946 665,288 외주비 317,608 1,377,225 209,920 1,189,724 기타 비용 448,069 1,519,215 351,505 1,105,387 합계(주1) 2,997,178 10,063,152 2,614,241 8,253,532 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 당분기와 전분기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주 당기순이익(손실) (1,851,954,480) 248,851,606 가중평균유통보통주식수 10,393,416 7,694,808 기본주당순이익 (178) 32 2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 기초발행주식수 9,239,850 7,011,000 유상증자 1,041,319 - 상환전환우선주전환 - 683,808 주식매수선택권행사 112,247 - 가중평균유통보통주식수 10,393,416 7,694,808 (2) 희석주당손익 당분기와 전분기 중 희석주당손익은 반희석 효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. (3) 반희석성 잠재적 보통주 당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수) 청구가능기간 주식선택권 86,800 2023-06-15~2026-06-14 주식선택권 140,000 2024-03-25~2029-03-24 상환전환우선주 608,050 2022-02-26~2032-02-25 합계 834,850 전분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 잠재적 보통주(*1) (행사가능주식수) 청구가능기간 주식선택권 381,450 2023-06-15~2026-06-14 주식선택권 140,000 2024-03-25~2029-03-24 상환전환우선주 608,050 2022-02-26~2032-02-25 합계 1,129,500 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 (248,896) (4,217) 퇴직급여 252,080 235,265 대손상각비 5,712 43,761 감가상각비 383,884 346,093 재고자산평가손실 6,565 72,622 무형자산상각비 825 2,279 이자비용 144,652 298,402 외화환산손실 15,878 31 복구충당부채전입액 1,114 919 유형자산폐기손실 4,666 2,009 주식기준보상 361,519 432,730 지분법손실 208,995 256,222 하자보수비 190,813 91,688 이자수익 (596,441) (96,647) 파생상품평가이익 - (132,623) 파생상품평가손실 2,218,999 - 외화환산이익 (22,110) (40,943) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (172) 합계 2,928,255 1,507,419 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 1,469,185 342,742 재고자산의 증가 (158,510) (250,125) 미수금의 감소 938 29,416 선급금의 증가 (383,804) (63,157) 선급비용의 증가 (43,142) (77,436) 매입채무의 감소 (587,667) (4,579) 미지급금의 감소 (50,666) (103,397) 미지급비용의 감소 (70,097) (61,020) 예수금의 증가 1,790 8,477 선수금의 증가(감소) (18,708) 201,399 계약부채의 감소 (34,671) (15,809) 정부보조금의 증가 66,371 145,211 부가세예수금의 감소 (68,728) (11,952) 하자보수충당부채의 감소 (176,815) (108,038) 장기종업원급여부채의 증가 - 25,708 퇴직금의 지급 (60,556) (128,112) 합계 (115,080) (70,672) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 전환상환우선주의 보통주전환 - 9,865,606 사용권자산의 취득 51,816 111,508 장기차입금의 유동성 대체 16,660 66,640 유형자산의 재고자산 대체 2,676 949 재고자산의 유형자산 대체 73,550 154,906 주식매수선택권의 행사 771,381 - 파생상품부채(전환권)의 자본재분류 3,142,258 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 상환손익 이자계상 이자지급 공정가치평가 자본재분류 사용권자산취득 차입금 99,960 (99,960) - - - - - - 상환부채 및 파생상품부채 3,529,883 - - 132,832 - 2,218,999 (3,142,258) - 2,739,456 리스부채 289,817 (158,877) - 11,125 (11,125) - 46,367 177,307 임대보증금 30,000 (30,000) - - - - - - 합계 3,949,660 (238,567) - 143,957 (7,613) 2,218,999 (3,142,258) 46,367 2,970,545 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 상환손익 이자계상 이자지급 공정가치평가 사용권자산취득 차입금 1,866,560 (1,766,600) - - - - - 99,960 상환부채 및 파생상품부채 1,732,952 10,999,818 (9,791,694) 313,430 - 275,377 - 3,529,883 리스부채 374,205 (186,254) - 19,344 (19,344) 101,866 289,817 임대보증금 - 30,000 - - - - - 30,000 합계 3,973,716 9,076,964 (9,791,694) 332,774 (19,344) 275,377 101,866 3,949,660 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 당분기 전기 종속기업 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD, MONITORAPP.INC, 어드밴탭㈜ MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD,MONITORAPP.INC, 어드밴탭㈜ 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) 주식회사 안랩 주식회사 안랩 (*1) 회사는 전기 중 주식회사 안랩과 상환전환우선주 계약을 체결하였으며, 본 계약에 따라 상환전환우선주의 투자자가 이사선임권을 보유하여 회사에 유의적인 영향력을 미치는 특수관계가 성립되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 수 익 비 용 용역매출 제품매출 지급수수료 이자비용 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 43,845 - - - (주)어드밴탭 - - 9,000 - 주식회사 안랩 389,816 32,400 2,731 132,832 합계 433,661 32,400 11,731 132,832 (단위 : 천원) 특수관계자 수 익 비 용 용역매출 제품매출 지급수수료 이자비용 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 23,019 26,206 - - (주)어드밴탭 - - 9,000 - 주식회사 안랩 439,794 84,700 4,157 94,439 합계 462,813 110,906 13,157 94,439 (3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미지급금 상환부채 파생상품부채 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 84,631 - - - (주)어드밴탭 - 1,100 - - 주식회사 안랩 121,091 639 1,537,912 1,204,544 합 계 205,722 1,739 1,537,912 1,204,544 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미지급금 상환부채 파생상품부채 MONITORAPP JAPAN.CO.,LTD 44,320 - - - (주)어드밴탭 - 1,100 - - 주식회사 안랩 113,811 - 1,405,080 2,124,803 합 계 158,131 1,100 1,405,080 2,124,803 (4) 당분기 및 전기말 현재 회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 자본거래 현금출자회수 MONITORAPP.INC 691,348 2) 전기 (단위: 천원) 특수관계자명 자본거래 현금출자 MONITORAPP.INC 253,000 (주)어드밴탭 300,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원 급여 250,783 229,450 퇴직 급여 59,959 55,801 합 계 310,742 285,251 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받는자 보증한도 보증잔액 보증내용 대표이사 KB캐피탈 124,914 124,914 리스 신용보증 (2) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 974,411천원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 36. 위험관리(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 가격위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험① 외환위험외환위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 통화 USD JPY 현금및현금성자산 93,145 218,397 단기금융상품 1,681,000 - 외상매출금 9,198 84,631 미지급금 (1,701) - 순노출 1,781,642 303,028 2) 전기말 (단위: 천원) 통화 USD JPY CNY 현금및현금성자산 240,693 273,376 - 단기금융상품 506,920 - - 외상매출금 22,560 44,320 51,959 미지급금 (1,489) - - 순노출 768,684 317,696 51,959 ② 민감도 분석 당분기 및 전기 중 주요 환위험은 USD, JPY 및 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD, JPY 및 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 178,164 (178,164) 76,868 (76,868) JPY 30,302 (30,302) 31,700 (31,700) CNY - - 5,196 (5,196) 나. 가격위험 ① 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 저축성보험의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다. 회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 다. 이자율위험 ① 이자율위험 회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 금융자산 30,583,600 10,141,920 금융부채 - 99,960 차감 계 30,583,600 10,041,960 한편, 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 법인세비용차감전순이익 305,836 (305,836) 100,420 (100,420) 2) 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다. 회사는 신용등급이 일정 수준 이상인 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산 및 단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 정상 90일 미만 90~180일 180~270일 270~365일 1년초과 계 기대 손실률 0.10% 5.72% 5.94% 60.39% 93.42% 100.00% 5.34% 총 장부금액 - 매출채권 1,940,909 368,938 19,212 94,131 61,600 11,507 2,496,297 손실충당금 (1,930) (4,363) (1,141) (56,846) (57,545) (11,507) (133,332) 기대 손실률 0.63% 7.76% 54.83% - - 100.00% 3.21% 총 장부금액 - 매출채권 3,525,133 367,911 21,945 - - 64,948 3,979,937 손실충당금 (22,083) (28,557) (12,032) - - (64,948) (127,620) 당분기 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타 금융자산 당분기 전기 기초 127,620 13,273 당분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 5,712 114,347 기말 133,332 127,620 ② 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당분기 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 인식 내역은 없습니다. 3) 유동성 위험 회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당분기 및 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 236,429 - - - 236429 기타금융부채 125,333 - - - 125333 리스부채 177,307 151,818 13,947 23,245 242,593 상환부채(*1),(*2) 1,537,912 - 3,326,123 - 3,326,123 합계 2,076,981 151,818 3,340,070 23,245 3,930,478 (*1) 당분기말 현재 파생상품부채는 현금 유출이 없는 조기상환청구권과 관련된 금액으로 유동성 위험에 노출되어 있지 않기에 포함하지 않았습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 원금 및 이자 1년 미만 1~2년 2~5년 합계 매입채무 824,095 824,095 - - 824,095 차입금 99,960 84,762 16,744 - 101,506 기타금융부채 205,236 205,236 - - 205,236 리스부채 289,817 221,316 81,070 - 302,386 상환부채(*1),(*2) 3,529,883 - - 3,326,123 3,326,123 합계 4,948,991 1,335,409 97,814 3,326,123 4,759,346 (*1) 파생상품부채가 포함되어 있습니다.(*2) 상환청구가 가능한 가장 이른 기간의 현금흐름으로 기재하였습니다.(2) 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 한편, 당분기 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채총계(A) 5,895,523 7,368,972 자본총계(B) 34,813,274 13,762,868 부채비율(A/B) 16.93% 53.54% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 정관 조문 내용 제11조(신주의 동등배당) 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당한다. 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도말의 미처분이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다 ③ 제1항의 배당은 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제54조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표당사는 설립 이후 보고서 작성기준일 현재까지 배당을 결의한 바가 없으며, 주요 배당지표는 아래와 같습니다. 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기3분기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 100 100 5,000 (연결)당기순이익(백만원) -1,934 719 2,234 (별도)당기순이익(백만원) -1,852 719 2,134 (연결)주당순이익(원) -186 88 315 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 04월 16일 - 우선주 12,150 5,000 - 우선주소각 2022년 02월 26일 유상증자(제3자배정) 우선주 44,590 5,000 246,688 - 2022년 05월 03일 주식분할 우선주 2,780,162 100 - 액면분할 2022년 05월 03일 주식분할 보통주 7,350,000 100 - 액면분할 2022년 06월 27일 전환권행사 우선주 373,800 100 - 보통주 전환 2022년 06월 27일 전환권행사 보통주 373,800 100 - 보통주 전환 2022년 06월 30일 전환권행사 우선주 1,621,450 100 - 보통주 전환 2022년 06월 30일 전환권행사 보통주 1,621,450 100 - 보통주 전환 2022년 07월 05일 전환권행사 우선주 233,600 100 - 보통주 전환 2022년 07월 05일 전환권행사 보통주 233,600 100 - 보통주 전환 2023년 05월 16일 유상증자(일반공모) 보통주 2,060,000 100 9,800 코스닥상장 2023년 06월 19일 주식매수선택권행사 보통주 294,650 100 800 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)