탈로스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

재 무 상 태 표
제 18 (당)기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 17 (전)기말 : 2021년 12월 31일 현재
제 17 (전)기초 : 2021년 01월 01일 현재
주식회사 탈로스 (단위:원)

과 목	주석	제 18 (당)기말	제 17 (전)기말 "감사받지 아니한 재무제표"	제 17 (전)기초 "감사받지 아니한 재무제표"

자산

I. 유동자산	6,406,613,374	6,016,947,897	3,952,295,450

현금및현금성자산	5,30,31	3,891,619,458	2,477,692,555	1,276,760,847

단기금융상품	5,30,31	-	110,958,520	110,000,000

매출채권및기타채권	6,21,30,31,34	59,418,991	1,225,656,846	909,108,916

기타유동자산	7	30,408,796	69,702,015	113,651,941

당기법인세자산	1,242,270	428,570	562,610

재고자산	8	2,423,923,859	2,132,509,391	1,542,211,136

II. 비유동자산	6,689,809,555	6,643,638,968	3,945,395,178

유형자산	9,15,34	6,652,930,697	6,639,958,968	3,046,961,500

사용권자산	10	26,506,858	-	-

무형자산	11	-	3,450,000	7,010,068

기타비유동금융자산	12,30,31	10,372,000	230,000	830,000

이연법인세자산	26,34	-	-	890,593,610

자산총계	13,096,422,929	12,660,586,865	7,897,690,628

부채

I. 유동부채	6,141,697,015	10,442,736,308	8,367,909,905

매입채무및기타채무	13,30,31	836,982,124	1,764,884,042	546,817,900

단기차입금	15,30,31	3,798,000,000	5,098,000,000	4,948,000,000

유동성장기차입금	15,30,31	-	-	154,500,000

상환전환우선주부채	16,30,31.34	1,126,067,250	3,283,444,400	2,485,539,585

기타유동부채	14,31	271,271,410	229,667,390	185,871,122

리스부채	10,30,31	10,321,937	-	-

기타충당부채	17	99,054,294	66,740,476	47,181,298

II. 비유동부채	607,319,399	715,505,021	407,327,145

기타비유동부채	30,31	-	-	30,000,000

리스부채	10,30,31	17,271,342	-	-

순확정급여부채	18	123,005,494	654,959,665	377,327,145

이연법인세부채	26,34	467,042,563	60,545,356	-

부채총계	6,749,016,414	11,158,241,329	8,775,237,050

자본

I. 자본금	19	2,943,280,000	2,134,590,000	2,134,590,000

II. 자본잉여금	19	4,081,638,105	927,468,661	927,468,661

III. 자본조정.	19	1,454,101	-	-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	19	2,887,401,211	2,851,710,513	-

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)	20	(3,566,366,902)	(4,411,423,638)	(3,939,605,083)

자본총계	6,347,406,515	1,502,345,536	(877,546,422)

부채와자본총계	13,096,422,929	12,660,586,865	7,897,690,628

"별첨 주석 참조"

포 괄 손 익 계 산 서
제 18 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 17 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 탈로스 (단위:원)

과 목	주석	제 18(당) 기	제 17(전)기 "감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ.매출액	21,33	12,856,659,431	8,552,934,684

Ⅱ.매출원가	21,25	9,573,161,147	7,066,915,657

Ⅲ.매출총이익	3,283,498,284	1,486,019,027

판매비와관리비	22,25	950,486,599	837,177,644

대손상각비	2,797,718	12,406

Ⅳ.영업이익	2,330,213,967	648,828,977

금융수익	23	8,708,513	2,549,567

금융비용	23	988,674,473	945,250,141

기타수익	24	4,472,214	2,886,608

기타비용	24	15,959,799	90,228,318

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)	1,338,760,422	(381,213,307)

Ⅵ. 법인세비용	26	453,521,377	134,445,235

Ⅶ. 당기순이익(손실)	885,239,045	(515,658,542)

Ⅷ.기타포괄손익	(4,491,611)	2,895,550,500

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

1. 유형자산재평가	9	35,690,698	2,851,710,513

2. 확정급여제도의 재측정요소	18	(40,182,309)	43,839,987

Ⅸ. 총포괄이익	880,747,434	2,379,891,958

Ⅹ. 주당이익	27

기본주당이익	321	(242)

희석주당이익	321	(242)

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표
제 18 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 17 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 탈로스 (단위:원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계

2021년 1월 1일(전기초)"감사받지 아니한 재무제표"	2,134,590,000	927,468,661	-	-	(3,939,605,083)	(877,546,422)

총포괄손익 :

당기순이익(손실)	-	-	-	-	(515,658,542)	(515,658,542)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	43,839,987	43,839,987

유형자산의 재평가이익	-	-	-	2,851,710,513	-	2,851,710,513

2021년 12월 31일(전기말)"감사받지 아니한 재무제표"	2,134,590,000	927,468,661	-	2,851,710,513	(4,411,423,638)	1,502,345,536

2022년 1월 1일(당기초)"감사받지 아니한 재무제표"	2,134,590,000	927,468,661	-	2,851,710,513	(4,411,423,638)	1,502,345,536

Ⅰ.총포괄손익

당기순이익	-	-	-	-	885,239,045	885,239,045

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	(40,182,309)	(40,182,309)

유형자산재평가변동	-	-	-	35,690,698	-	35,690,698

Ⅱ.소유주와의 거래

상환전환우선주 보통주 전환	608,690,000	2,354,169,444	-	-	-	2,962,859,444

유상증자	200,000,000	800,000,000	-	-	-	1,000,000,000

주식기준보상	-	-	1,454,101	-	-	1,454,101

2022년 12월 31일(당기말)	2,943,280,000	4,081,638,105	1,454,101	2,887,401,211	(3,566,366,902)	6,347,406,515

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표
제 18 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 17 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 탈로스 (단위:원)

구 분	주석	제 18(당)기	제 17(전)기 "감사받지 아니한 재무제표"

Ⅰ.영업활동 순현금흐름	1,837,532,540	1,284,414,955

1. 영업에서 창출된 현금흐름	32	2,011,922,007	1,427,235,639

당기순이익(손실)	885,239,045	(515,658,542)

비현금항목의 조정	32	1,817,016,233	1,808,535,550

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	32	(690,333,271)	134,358,631

2. 이자의 수취	8,777,716	2,522,160

3. 이자의 지급	(182,353,483)	(145,476,884)

4. 법인세 환급(납부)	(813,700)	134,040

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름	(117,118,670)	(48,983,247)

1.투자활동으로 인한 현금유입액	110,958,520	600,000

단기금융상품의 감소	110,958,520	-

기타보증금의 감소	-	600,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(228,077,190)	(49,583,247)

단기금융상품의 증가	-	(958,520)

유형자산의 취득	(217,935,190)	(48,624,727)

기타보증금의 증가	(10,142,000)	-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름	32	(306,486,967)	(34,500,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	1,000,000,000	150,000,000

단기차입금의 증가	-	150,000,000

유상증자	1,000,000,000	-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(1,306,486,967)	(184,500,000)

단기차입금의 상환	(1,300,000,000)	-

유동성장기차입금의 상환	-	(154,500,000)

리스부채의 상환	(6,486,967)	-

임대보증금의 감소	-	(30,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가	1,413,926,903	1,200,931,708

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산	2,477,692,555	1,276,760,847

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산	3,891,619,458	2,477,692,555

"별첨 주석 참조"주석

제 18 (당)기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 17 (전)기말 : 2021년 12월 31일 현재("감사받지 아니한 재무제표")
제 17 (전)기초 : 2021년 01월 01일 현재("감사받지 아니한 재무제표")
주식회사 탈로스

1. 일반사항

주식회사 탈로스(이하 "당사")는 리튬이온 폴리머 배터리 보호회로 제조 및 판매 등을주요 목적사업으로 하여 2005년 3월 30일에 설립되었으며, 본사는 안양시 동안구 학의로에 위치하고 있습니다. 2022년 2월 4일부로 주식회사 에스피엠탈로스에서 주식회사 탈로스로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 액면가 5,000원 1주를 액면가 1,000원으로 1:5 액면분할하였습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주(전환상환우선주 포함)의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금 액	지분율

㈜나인테크	1,698,140	1,698,140	56.04%

채재호	334,135	334,135	11.03%

심현일	221,950	221,950	7.32%

심현철	208,215	208,215	6.87%

빌앤트리투자일임㈜	135,000	135,000	4.46%

마이다스동아인베스트먼트㈜	86,955	86,955	2.87%

기 타	345,840	345,840	11.41%

합 계	3,030,235	3,030,235	100.00%

당사는 2022년 10월 24일자로 코넥스 시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 특정 금융자산과 금융부채- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 진부화로 인한 시장가치의 하락이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 지분상품으로 측정되도록 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나, 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고, 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.당사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년,6년

비품	5년

시험연구용자산	5년

시설장치	5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타손익"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

(7) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나, 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 금융부채

① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 계약이 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주의 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정했습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (9) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.상환전환우선주의 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화

재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2차전지를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문

당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.(19) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보유현금	-	96	3,248

제예금	3,891,619	2,477,597	1,273,513

합계	3,891,619	2,477,693	1,276,761

(2) 각 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초	사용제한내용

단기금융상품	-	110,959	110,000	차입금담보

6. 매출채권및기타채권(1) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득가	손실충당금	장부금액	취득가	손실충당금	장부금액	취득가	손실충당금	장부금액

매출채권	292,378	(232,959)	59,419	1,455,452	(230,161)	1,225,291	1,138,683	(230,148)	908,535

미수수익	-	-	-	366	-	366	574	-	574

합 계	292,378	(232,959)	59,419	1,455,818	(230,161)	1,225,657	1,139,257	(230,148)	909,109

(2) 각 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	292,378	62,524	-	-	-	229,854

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	1,455,452	1,225,599	-	-	-	229,854

미수수익	366	366	-	-	-	-

합 계	1,455,818	1,225,965	-	-	-	229,854

3) 전기초

(단위: 천원)

구 분	총금액	연체되지않은채권	연체되었으나, 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이내	180일 초과

매출채권	1,138,683	908,830	-	-	-	229,854

미수수익	574	574	-	-	-	-

합 계	1,139,257	909,404	-	-	-	229,854

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	계	매출채권	기타채권	계

기초금액	230,161	-	230,161	230,149	-	230,149

대손상각비	2,798	-	2,798	12	-	12

제각	-	-	-	-	-	-

기말금액	232,959	-	232,959	230,161	-	230,161

7. 기타유동자산각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선급금	15,444	39,558	93,545

선급비용	14,965	30,144	20,107

합 계	30,409	69,702	113,652

8. 재고자산각 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	순실현가능가치	평가충당금	취득원가	순실현가능가치	평가충당금	취득원가	순실현가능가치	평가충당금

당기(손익)	당기누계	당기(손익)	당기누계

제품	1,513,420	1,015,098	(32,890)	(498,322)	1,912,035	1,446,603	-	(465,432)	1,163,414	697,982	(465,432)

원재료	1,134,071	1,034,700	(87,486)	(99,372)	626,988	615,102	-	(11,886)	270,873	258,987	(11,886)

재공품	374,126	374,126	-	-	70,804	70,804	-	-	585,242	585,242	-

합 계	3,021,617	2,423,924	(120,376)	(597,694)	2,609,827	2,132,509	-	(477,318)	2,019,529	1,542,211	(477,318)

9. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,944,300	-	1,944,300	1,944,300	-	1,944,300	998,804	-	998,804

건물	4,536,700	(145,563)	4,391,137	4,536,700	-	4,536,700	2,341,981	(457,274)	1,884,707

기계장치	833,786	(804,536)	29,250	832,290	(795,817)	36,473	794,449	(783,778)	10,671

차량운반구	319,258	(98,487)	220,771	111,422	(64,052)	47,370	111,422	(45,997)	65,425

시설장치	243,133	(243,133)	-	243,133	(243,133)	-	243,133	(243,133)	-

공구와기구	239,941	(187,939)	52,002	234,941	(170,886)	64,055	234,941	(152,212)	82,729

비품	241,562	(226,092)	15,470	232,958	(221,898)	11,060	222,174	(217,549)	4,625

합 계	8,358,680	(1,705,750)	6,652,930	8,135,744	(1,495,786)	6,639,958	4,946,904	(1,899,943)	3,046,961

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	기말금액

토지	1,944,300	-	-	1,944,300

건물	4,536,700	-	(145,563)	4,391,137

기계장치	36,473	1,496	(8,719)	29,250

차량운반구	47,370	207,835	(34,434)	220,771

시설장치	-	-	-	-

공구와기구	64,055	-	(12,053)	52,002

비품	11,060	8,604	(4,194)	15,470

합 계	6,639,958	217,935	(204,963)	6,652,930

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	재평가	감가상각비	기말금액

토지	998,804	-	945,496	-	1,944,300

건물	1,884,707	-	2,710,543	(58,550)	4,536,700

기계장치	10,671	37,841	-	(12,039)	36,473

차량운반구	65,425	-	-	(18,055)	47,370

시설장치	-	-	-	-	-

공구와기구	82,729	-	-	(18,674)	64,055

비품	4,625	10,784	-	(4,349)	11,060

합 계	3,046,961	48,625	3,656,039	(111,667)	6,639,958

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (4) 유형자산의 재평가토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가기준일	재평가금액	장부금액	원가모형장부금액

토지	2021.12.31	1,944,300	1,944,300	998,804

건물	2021.12.31	4,536,700	4,536,700	1,826,157

2) 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지,건물	2,851,710	-	-	35,691	2,887,401

나. 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

토지, 건물	-	3,656,039	-	(804,329)	2,851,710

10. 사용권자산(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	-	34,080	34,080

감가상각누계액	-	(7,573)	(7,573)

장부금액	-	26,507	26,507

당기 중 증가된 사용권자산은 34백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	-	-

건물	-	-

차량운반구	7,573	-

합계	7,573	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	328	-

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	2,760	2,760

(3) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

명목금액	최소리스료의현재가치	명목금액	최소리스료의현재가치

1년 이내	10,710	10,322	-	-

1년 초과 5년 이내	18,498	17,271	-	-

합계	29,208	27,593	-	-

(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	10,322	-

비유동	17,271	-

합계	27,593	-

11. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	43,708	(43,708)	-	43,708	(40,258)	3,450	43,708	(36,698)	7,010

(2) 각 보고기간 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 1)당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	기말금액

소프트웨어	3,450	-	(3,450)	-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	기말금액

소프트웨어	7,010	-	(3,560)	3,450

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	3,450	3,560

12. 기타비유동금융자산 각 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득가	현재가치할인차금	장부금액	취득가	현재가치할인차금	장부금액	취득가	현재가치할인차금	장부금액

기타보증금	10,372	-	10,372	230	-	230	830	-	830

13. 매입채무및기타채무각 보고기간말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동:

매입채무	631,807	1,042,961	384,057

미지급금	-	43	679

미지급비용	205,175	197,401	162,082

계약부채	-	524,479	-

소 계	836,982	1,764,884	546,818

비유동(기타채무)

임대보증금	-	-	30,000

소 계	-	-	30,000

합 계	836,982	1,764,884	576,818

14. 기타유동부채각 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	5,535	4,587	9,357

부가세예수금	265,736	225,081	176,514

합 계	271,271	229,668	185,871

15. 차입금(1) 각 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율(%)	당기말	전기말	전기초

IBK 기업은행	운영자금	4.67~5.20	3,798,000	5,098,000	4,948,000

(2) 각 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종별	이자율(%)	최종만기일	당기말	전기말	전기초

IBK 기업은행	운영자금	-	-	-	-	154,500

합 계	-	-	154,500

차감:유동성장기차입금	-	-	(154,500)

합계	-	-	-

(3) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	담보권자

토지	1,944,300	4,080,000	운영자금	IBK기업은행

건물	4,391,137	720,000

합 계	6,335,437	4,800,000

16. 상환전환우선주부채(1) 보고기간 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가	전환	기말

상환전환우선주부채	3,283,444	-	805,482	(2,962,859)	1,126,067

당기 중 상환전환우선주부채는 121,738주(액면분할 전)가 보통주로 전환되었습니다.2)전기

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가	전환	기말

상환전환우선주부채	2,485,540	-	797,904	-	3,283,444

(2) 당기말 현재 전환 및 상환되지 않은 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

납입일	2019년 12월 12일

발행가액	399,993,000원

잔여주식수	86,955주(액면분할 후)

1주당 발행가액	4,600원(액면분할전 23,000원)

차입처	마이다아스 동아인베스트먼트㈜

배당률	인수가액의 2%이며,누적적/참가적임

상환조건	- 조건 : 발행일로부터 상환일까지 연복리 5% 의 보장수익률로 상환청구가능

- 청구기간 : 발행일로부터 존속기간 만료일 1개월 전까지

- 상환방법 : 상환청구가 있는 날로부터 60일이내에 현금으로 일시 지급

전환조건	- 발행일 이후 존속기간 말일 전일까지 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 전환청구 가능

존속기간	발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환청구가 없는 경우 자동으로 보통주 전환

17. 충당부채 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	66,740	47,181

전입액	32,314	19,559

사용액	-	-

기말금액	99,054	66,740

당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

18. 순확정급여부채(1) 각 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	971,390	811,531	422,480

사외적립자산의 공정가치	(848,385)	(156,572)	(45,153)

순확정급여부채	123,005	654,959	377,327

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	811,531	422,480

당기근무원가	164,623	80,380

이자원가	3,052	3,693

퇴직급여 지급액	(57,257)	(81,006)

재측정요소	49,441	(56,801)

과거근무원가와의 정산	-	442,785

기말금액	971,390	811,531

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산의 공정가치	156,572	45,153

기여금의 납입	689,238	118,578

사외적립자산의 기대수익	4,650	1,163

퇴직금의 지급	-	(7,726)

사외적립자산의 재측정요소	(2,075)	(596)

기말 사외적립자산의 공정가치	848,385	156,572

(4) 당기 및 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	5.34%	2.93%

미래임금상승률	5.67%	4.50%

보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요 가정 변동	확정급여채무에 미치는 영향	증감비율

할인율	1% 증가	(7,758)	(0.80%)

1% 감소	9,067	0.93%

임금상승률	1% 증가	8,959	0.92%

1% 감소	(7,813)	(0.80%)

(5) 각 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예금 등	848,385	156,572	45,153

(6) 총비용1) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	164,623	523,165

이자원가	3,052	3,693

기대수익	(4,650)	(1,163)

합계	163,025	525,695

2) 보고기간 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	88,096	120,364

판매비와관리비	74,929	405,331

합계	163,025	525,695

19. 자본금 등(1) 각 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주	1,000,000,000 주

발행한 주식수	2,943,280 주	426,918 주	426,918 주

1주의 금액	1,000 원	5,000 원	5,000 원

자본금	2,943,280,000 원	2,134,590,000 원	2,134,590,000 원

(2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	3,911,365	757,196	757,196

기타자본잉여금	170,273	170,273	170,273

합계	4,081,638	927,469	927,469

(3) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금