엠에프씨 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 18 기 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 17 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
엠에프씨 주식회사

1. 일반 사항

엠에프씨 주식회사 ( 이하 "회사"라 함)는 2008년 3월 7일에 설립되어 원료의약품의 제조 및 판매 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기 화성시 마도면 청원산단7길 35에 본점이 소재하고 있습니다. 회사는 2024년 12월 10일(합병기일)에 하나금융21호기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하였으며, 2024년 12월 26일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 자본금은 무상증자 및 유상증자를 거쳐 4,296백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	주주명	주 식 수	자 본 금	지 분 율	비고

보통주	황성관 외 특수관계자	3,365,000	1,682,500,000	39.17%

자기주식	578,905	289,452,500	6.74%

기타	4,647,837	2,323,918,500	54.09%

합계	8,591,742	4,295,871,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,392,131	3,392,131	8,894,960	8,894,960

단기금융상품	5,130,000	5,130,000	1,090,000	1,090,000

매출채권	4,925,500	4,925,500	5,052,636	5,052,636

당기손익-공정가치측정 금융자산	132,628	132,628	122,559	122,559

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,216	7,216	7,216	7,216

기타금융자산	362,418	362,418	349,709	349,709

합계	13,949,893	13,949,893	15,517,080	15,517,080

금융부채

매입채무	1,053,217	1,053,217	1,525,935	1,525,935

차입금	-	-	540,000	540,000

전환사채	3,750,186	3,174,023	3,493,288	2,538,642

기타금융부채	934,181	934,181	1,249,470	1,249,470

파생상품부채	325,101	325,101	1,012,278	1,012,278

합계	6,062,685	5,486,522	7,820,971	6,866,325

기타부채

리스부채	290,394	290,394	144,539	144,539

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	132,628	-	132,628

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,216	7,216

파생상품부채	-	-	325,101	325,101

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	122,559	-	122,559

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,216	7,216

파생상품부채	-	-	1,012,278	1,012,278

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

저축성보험	132,628	2	예상매각가액평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식	7,216	3	순자산가액평가법	-

파생상품부채

내재파생상품	325,101	3	이항모형	주가 변동성 등

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

저축성보험	122,559	2	예상매각가액평가법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식	7,216	3	순자산가액평가법	-

파생상품부채

내재파생상품	1,012,278	3	이항모형	주가 변동성 등

4.4 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 전환상환우선주 및 전환사채에 대한 내재파생상품부채가 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

파생금융부채(*1)	15,768	(12,894)	493,855	(531,666)

(*1) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

4.5 '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역

(단위: 천원)

금융자산	당반기	전반기

기초	7,216	7,216

평가손익	-	-

기말	7,216	7,216

(단위: 천원)

금융부채	당반기	전반기

기초	1,012,278	1,995,158

평가손실(이익)	(687,177)	674,147

기말	325,101	2,669,305

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	132,628	122,559

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,216	7,216

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,392,131	8,894,960

단기금융상품	5,130,000	1,090,000

매출채권	4,925,500	5,052,636

기타금융자산	362,418	349,709

소계	13,810,049	15,387,305

합 계	13,949,893	15,517,080

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,053,217	1,525,935

차입금	-	540,000

기타금융부채	934,181	1,249,470

전환사채	3,750,186	3,493,288

소계	5,737,584	6,808,693

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	325,101	1,012,278

기타부채

리스부채	290,394	144,539

합 계	6,353,079	7,965,510

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

대손상각비(환입)

상각후원가 금융자산	260,421	14,000

이자수익

상각후원가 금융자산	2,409	20,745

이자비용

상각후원가 금융부채	256,898	258,209

기타부채	2,808	6,806

평가손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	(9,265)	(9,591)

당기손익_공정가치측정 금융부채	687,177	(674,147)

순외환손익

상각후원가 금융상품	53,211	(36,088)

5.3 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

전환사채 전환권	325,101	1,012,278	1,711,188

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	1,343,338	585,100

평가손익	687,177	(674,147)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	656,161	1,259,247

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	215	214

은행예금	3,391,916	8,894,746

합 계	3,392,131	8,894,960

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기적금	130,000	1,090,000

전단채	5,000,000	-

합 계	5,130,000	1,090,000

7. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	4,991,771	5,381,327

손실충당금	(66,270)	(328,692)

매출채권(순액)	4,925,501	5,052,635

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	200,549	221,772

상품평가충당금	(20,549)	-

제품	3,652,343	4,171,786

제품평가충당금	(419,571)	(427,640)

재공품	844,238	520,137

원재료	2,698,148	2,574,208

원재료평가충당금	(174,057)	(203,418)

합 계	6,781,101	6,856,845

(2) 회사는 당반기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실(환입) (-)16,881천원(전반기: (-)2,408천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.(3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 당반기 5,784,546천원(전반기 : 5,682,488천원)입니다.

9. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동성

저축성보험	132,628	122,559

합 계	132,628	122,559

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	9,265	9,591

(3) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동성

비상장주식	7,216	7,216

합 계	7,216	7,216

10. 관계기업투자주식

보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당반기말	전기말

하나35호기업인수목적 주식회사	500,000	94.34%	500,000	500,000	-

(*) 하나35호기업인수목적 주식회사는 코스닥시장에 상장후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하는 회사로 주주간계약에 의거하여 회사에 실질적인 지배력이 없다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

11. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

단기대여금	63,000	73,000

미수금	113,336	120,032

미수금 손실충당금	(49,436)	(51,436)

미수수익	27,047	32,839

합 계	153,947	174,435

비유동성

보증금	208,472	175,274

12. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

선급금	38,991	75,624

선급비용	33,893	40,295

합 계	72,884	115,919

비유동성

퇴직연금운용자산	-	2,907

합 계	-	2,907

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	3,432,080	-	-	-	3,432,080	3,432,080	-	-	-	3,432,080

건물	8,490,124	(1,599,066)	-	-	6,891,058	8,490,124	(1,489,059)	-	-	7,001,065

구축물	273,689	(128,974)	-	-	144,715	273,689	(114,280)	-	-	159,409

기계장치	6,603,556	(5,865,532)	-	-	738,024	7,013,013	(5,735,494)	-	(310,806)	966,713

차량운반구	267,265	(173,365)	-	-	93,900	293,986	(172,851)	-	-	121,135

공구와기구	166,317	(83,921)	(22,727)	-	59,669	166,317	(70,093)	(22,727)	-	73,497

비품	295,527	(154,905)	-	-	140,622	262,161	(147,300)	-	(697)	114,164

시설장치	345,182	(91,403)	-	-	253,779	257,182	(64,968)	-	-	192,214

건설중인자산	209,620	-	-	-	209,620	76,500	-	-	-	76,500

합계	20,083,360	(8,097,166)	(22,727)	-	11,963,467	20,265,052	(7,794,045)	(22,727)	(311,503)	12,136,777

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	3,432,080	-	-	-	3,432,080

건물	7,001,065	-	-	(110,007)	6,891,058

구축물	159,409	-	-	(14,694)	144,715

기계장치	966,713	5,480	653	(234,822)	738,024

차량운반구	121,135	-	(8,016)	(19,219)	93,900

공구와기구	73,497	-	-	(13,828)	59,669

집기비품	114,164	46,443	(1,117)	(18,868)	140,622

시설장치	192,214	88,000	-	(26,435)	253,779

건설중인자산	76,500	133,120	-	-	209,620

합 계	12,136,777	273,043	(8,480)	(437,873)	11,963,467

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	3,432,080	-	-	-	3,432,080

건물	7,213,318	-	-	(106,126)	7,107,192

구축물	188,798	-	-	(14,695)	174,103

기계장치	1,270,520	180,000	-	(237,487)	1,213,033

차량운반구	95,464	67,381	-	(20,855)	141,990

공구와기구	95,615	6,200	-	(14,159)	87,656

비품	85,835	44,632	-	(15,998)	114,469

시설장치	184,690	54,930	-	(23,703)	215,917

건설중인자산	-	-	-	-	-

합 계	12,566,320	353,143	-	(433,023)	12,486,440

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	303,365	313,799

판매비와관리비	134,508	119,224

합 계	437,873	433,023

(4) 당반기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	3,432,080	10,760,000	차입금(주석 19)	-	기업은행

건물	6,891,058

기계장치	124,026

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

회원권	346,669	-	346,669	135,944	-	135,944

특허권	120,000	-	120,000	120,000	-	120,000

상표권	-	-	-	3,817	(3,817)	-

합 계	466,669	-	466,669	259,761	(3,817)	255,944

(2) 무형자산 변동 내역(단위: 천원)

당반기	기 초	취 득	상 각	합 계

회원권	135,944	210,725	-	346,669

특허권	120,000	-	-	120,000

합 계	255,944	210,725	-	466,669

(단위: 천원)

전반기	기 초	취 득	상 각	합 계

회원권	135,944	-	-	135,944

특허권	120,000	-	-	120,000

합 계	255,944	-	-	255,944

15. 투자부동산 (1) 당반기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	341,685	-	-	341,685

건물	620,807	-	-	620,807

계	962,492	-	-	962,492

(2) 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득	대체	감가상각	기말

토지	-	341,685	-	-	341,685

건물	-	620,807	-	-	620,807

합계	-	962,492	-	-	962,492

(3) 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기에 취득하였습니다. (4) 당반기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

임대수익	5,700

(5) 당반기말 현재 회사의 토지 등 담보 제공 투자부동산은 없습니다.

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	238,652	73,932

차량운반구	60,410	77,315

합계	299,062	151,247

당반기 중 증가된 사용권자산은 216,361천원(전반기 : 55,863천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	102,928	104,848

비유동	187,467	39,694

합계	290,395	144,542

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	50,085	45,136

차량운반구	16,905	16,905

합계	66,990	62,041

리스부채에 대한 이자비용	2,808	6,806

단기리스 및 소액자산리스료	860	2,747

당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 65,259천원과 68,791천원입니다.

17. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성 기타금융부채

미지급금	823,316	828,192

미지급비용	90,865	421,278

소 계	914,181	1,249,470

비유동성 기타금융부채

임대보증금	20,000	-

합 계	934,181	1,249,470

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성

선수수익	3	-

예수금	56,538	82,384

선수금	81,031	5,027

합 계	137,572	87,411

19. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

장기차입금	시설자금대출	기업은행	2025-02-24	3.36%	-	200,000

시설자금대출	기업은행	2025-03-23	3.36%	-	340,000

소계	-	540,000

차감 : 유동성대체	-	(540,000)

합 계	-	-

(2) 차입금에 대한 담보내역은 다음과 같습니다.

차입처	차입금액	담보제공금액	담보제공내역

기업은행	-	10,760,000	토지,건물,기계장치

20. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	발행일	만기일	표면이율	보장수익율	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2022-08-25	2027-08-24	-	5.00%	3,000,000	3,000,000

제1회 무보증 사모 전환사채
(하나금융21호기업인수목적)	2021-10-20	2025-10-20	-	0.00%	1,390,000	1,390,000

가산:사채상환할증금	828,845	828,845

차감:전환권조정	(1,468,659)	(1,725,557)

잔 액	3,750,186	3,493,288

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

표시이자율	0%

상환방법	만기일에 원금 127.6% 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 500,000주

전환시기	사채발행일이후 12개월이 경과한 날로부터 만기일의 1개월전 까지

전환가격	6,000원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	500,000주

회사는 전환사채 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채
(하나금융21호기업인수목적)

표시이자율	0%

상환방법	만기일에 원금의 100% 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 320,498주

전환시기	사채발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 만기일의 직전 영업일까지로 함

전환가격	4,337원

당기중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	320,498주

당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 849,060천원(법인세 차감전)을 전환권대가-자본조정으로 분류하였습니다. 해당 전환사채는 당사와 합병한 하나금융21호기업인수목적 주식회사에서 발행한 전환사채 입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간말 현재 회사의 자본에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

2024. 01. 01 (전기초)	6,883,385	3,441,692,500	19,921,944,170

결손금 보전	-	-	(5,661,683,657)

2024. 06. 30 (전반기말)	6,883,385	3,441,692,500	14,260,260,513

2025. 01. 01 (당기초)	8,591,742	4,295,871,000	29,226,432,013

결손금 보전	-	-	(1,182,169,094)

이익잉여금 대체	-	-	(10,000,000,000)

2025. 06. 30 (당반기말)	8,591,742	4,295,871,000	18,044,262,919

(2) 당반기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,591,742주(전기말: 8,591,742주)이며 1주당 액면금액은 500원 (전기말 : 500원)입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,274,722	11,718,221

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당반기	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	2,012,345	8,947,730	314,647	11,274,722

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,012,345	8,947,730	314,647	11,274,722

(단위: 천원)

전반기	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	1,422,023	10,198,083	98,115	11,718,221

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,422,023	10,198,083	98,115	11,718,221

24. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	460,719	930,011	376,365	730,453

퇴직급여	39,111	70,236	30,155	49,246

복리후생비	27,024	61,499	46,550	75,815

접대비	21,830	53,457	17,117	44,376

감가상각비	69,152	134,508	64,752	119,224

사용권자산상각비	32,886	60,242	19,497	38,990

세금과공과	19,774	51,965	13,485	24,874

광고선전비	48,897	95,585	40,849	67,877

대손상각비	(262,421)	(262,421)	-	-

차량유지비	5,161	12,241	9,806	13,905

수선비	-	-	-	500

교육훈련비	16,367	25,767	1,207	2,034

여비교통비	84,376	105,506	29,760	43,840

수도광열비	2,131	4,645	1,145	3,376

운반비	16,212	60,786	27,610	58,238

보험료	16,365	23,033	7,024	12,427

통신비	1,179	2,352	1,026	2,002

소모품비	6,193	9,365	13,574	27,179

도서인쇄비	1,777	2,358	403	1,699

지급수수료	116,961	242,960	139,842	411,326

지급임차료	-	-	-	250

경상연구개발비	419,226	832,684	248,217	539,667

판매비와 관리비의 합계	1,142,920	2,516,779	1,088,384	2,267,298

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(100,714)	75,745	(163,810)	(584,349)

원재료와 상품 매입	2,635,522	5,708,801	3,764,451	6,266,837

종업원 급여	1,397,652	2,832,488	1,200,518	2,294,461

감가상각비(사용권자산 포함)	201,431	454,286	259,164	495,063

전력비	59,204	141,398	61,104	131,344

보험료	101,688	215,949	91,387	207,481

지급수수료	264,234	512,554	255,794	627,027

소모품비	101,764	168,534	44,111	87,440

기타	104,244	415,458	(135,243)	440,666

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	4,765,025	10,525,213	5,377,476	9,965,970

26. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

사용권자산처분이익	-	-	-	838

유형자산처분이익	640	4,119	495	495

기타대손상각비환입	-	2,000	6,000	14,000

잡이익	10,389	10,953	386	388

기타수익 합계	11,029	17,072	6,881	15,721

기타비용

기부금	600	11,200	12,915	18,515

유형자산처분손실	(7)	-	-	-

합병비용	-	-	-	200,000

잡손실	120	123	76	381

기타비용 합계	713	11,323	12,991	218,896

27. 금융수익과 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	54,242	120,180	12,454	20,745

외화환산이익	2,898	2,906	-	-

배당금수입	-	-	120	120

외환차익	43,179	60,598	4,852	5,621

파생상품평가이익	687,177	687,177	-	-

금융수익 합계	787,496	870,861	17,426	26,486

금융비용

이자비용	129,295	263,226	125,601	265,015

외화환산손실	(6,701)	-	7,910	8,160

외환차손	2,203	10,292	10,954	33,548

파생상품평가손실	-	-	674,147	674,147

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	4,655	9,265	4,789	9,591

금융비용 합계	129,452	282,783	823,401	990,461

28. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	1,133,080,502	1,165,363,415	(27,894,264)	251,331,250

가중평균 유통보통주식수(*)	8,012,860주	8,013,036주	6,883,385주	6,883,385주

기본주당순이익(손실)	141원/주	145원/주	(4원)/주	37원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 수)