퀄리타스반도체 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제9(당)기 2025년 12월 31일 현재
제8(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 퀄리타스반도체

1. 회사의 개요

주식회사 퀄리타스반도체(이하 "당사")는 기업고객을 대상으로 초고속 인터커넥트를 위한 반도체 솔루션을 제공할 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 7,071,506천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주주식수	지분율	비 고

김두호	2,944,029	20.82%	대표이사

최광천	1,376,511	9.73%

한평수	269,920	1.91%

기타	9,552,552	67.54%

합계	14,143,012	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

시설장치	5년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 과거에 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하였으나, 2022년 1월 1일 회계정책을 변경하여 수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익의 일부로 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며 상각대상 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

특허실시권	5년

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 반도체설계와 관련된 용역을 제공하고 있습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 라이선스 계약에는 라이선스의 제공과 유지보수용역이 포함되어 있으며, 각각의 수행의무를 식별 가능하므로, 별도 구분하여 수익을 인식하고 있습니다.

라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 이에따라, 당사는 고객이 동 라이선스를 이용할 수 있도록 모든 수행의무를 이행한 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

유지보수 수행의무의 경우 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련된 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,736,239,611	6,093,547,561

매출채권	2,351,014,556	1,759,553,050

당기손익-공정가치측정금융자산	2,090,635,333	43,238,102,100

기타금융자산	50,649,978,715	1,555,387,079

1) 매출채권 및 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(당기말)

(단위 : 원)

구분	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	1년 초과	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액-매출채권	2,351,014,556	-	-	-	-	2,351,014,556

총 장부금액-계약자산	566,979,799	-	-	-	-	566,979,799

손실충당금	-	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 원)

구분	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	1년 초과	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

총 장부금액-매출채권	1,759,553,050	-	-	-	-	1,759,553,050

총 장부금액-계약자산	603,169,527	-	-	-	-	603,169,527

손실충당금	-	-	-	-	-	-

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 보증금이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.당기말 및 전기말 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환할 수 있다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

당기말

단기차입금	5,000,000,000	5,061,990,302	3,041,190,901	2,020,799,401	-

장기차입금	1,000,000,000	1,013,630,475	1,103,865	3,372,920	1,009,153,690

리스부채	1,678,048,330	1,983,701,217	75,487,540	635,692,320	1,272,521,357

전환사채(*)	15,805,424,798	30,000,000,000	-	-	30,000,000,000

기타금융부채	1,917,699,398	1,917,699,398	1,917,699,398	-	-

합계	25,401,172,526	39,977,021,392	5,035,481,704	2,659,864,641	32,281,675,047

전기말

단기차입금	5,000,000,000	5,079,109,517	3,051,385,103	2,027,724,414	-

장기차입금	520,000,000	529,423,367	640,569	1,958,897	526,823,901

리스부채	1,118,162,591	1,289,947,377	74,802,670	448,125,860	767,018,847

기타금융부채	2,104,647,576	2,104,647,576	2,104,647,576	-	-

합계	8,742,810,167	9,003,127,837	5,231,475,918	2,477,809,171	1,293,842,748

(*) 전환사채는 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다. 따라서, 전환사채의 매도청구권(발행자)이 행사되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다.(주석 17 참조)

(2) 시장위험1) 외환위험당사는 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 당사는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	USD	671,561	271,708	963,622,635	399,410,099

매출채권	732,142	280,142	1,050,550,556	411,808,740

계약자산	160,000	330,549	229,584,000	485,907,030

임차보증금	CNY	16,800	-	3,439,968	-

금융부채

미지급금	USD	-	40,000	-	58,800,000

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

환율	세전손익	환율	세전손익

USD	10% 상승	224,375,719	10% 상승	123,832,587

10% 하락	(224,375,719)	10% 하락	(123,832,587)

CNY	10% 상승	343,997	10% 상승	-

10% 하락	(343,997)	10% 하락	-

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 당사는 변동이자율 차입부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	46,718,953,361	13,356,309,236

자본(B)	36,318,366,066	50,664,367,455

부채비율(A/B)	128.64%	26.36%

5. 부문정보(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 지역별 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

국내	2,651,172,897	4,217,592,446

미국	320,959,202	-

일본	67,929,501	147,935,281

중국	1,340,633,213	1,330,540,585

기타	969,352,377	378,615,577

합계	5,350,047,190	6,074,683,889

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 기준 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

고객 1	1,841,896,837	1,573,581,706

고객 2	944,876,315	378,615,577

고객 3	659,893,306	388,257,068

6. 금융상품 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,736,239,611	12,736,239,611	6,093,547,561	6,093,547,561

매출채권	2,351,014,556	2,351,014,556	1,759,553,050	1,759,553,050

당기손익-공정가치측정금융자산	2,090,635,333	2,090,635,333	43,238,102,100	43,238,102,100

파생상품자산	3,771,208,430	3,771,208,430	-	-

기타금융자산	50,649,978,715	50,649,978,715	1,555,387,079	1,555,387,079

합계	71,599,076,645	71,599,076,645	52,646,589,790	52,646,589,790

금융부채

단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

장기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000	520,000,000	520,000,000

리스부채	1,678,048,330	1,678,048,330	1,118,162,591	1,118,162,591

전환사채	15,805,424,798	15,805,424,798	-	-

파생상품부채	9,346,313,088	9,346,313,088	-	-

기타금융부채	1,917,699,398	1,917,699,398	2,104,647,576	2,104,647,576

합계	34,747,485,614	34,747,485,614	8,742,810,167	8,742,810,167

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

저축성보험	-	152,176,332	-	152,176,332

조합출자금(한국시스템반도체협동조합)	-	-	1,121,322	1,121,322

삼성-AFWP AI반도체 신기술사업투자조합 제1호	-	-	1,937,337,679	1,937,337,679

파생상품자산	-	-	3,771,208,430	3,771,208,430

금융부채

파생상품부채	-	-	9,346,313,088	9,346,313,088

2) 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

저축성보험	-	95,451,191	-	95,451,191

조합출자금(한국시스템반도체협동조합)	-	-	1,535,491	1,535,491

MMF	-	41,167,545,297	-	41,167,545,297

삼성-AFWP AI반도체 신기술사업투자조합 제1호	-	-	1,973,570,121	1,973,570,121

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

저축성보험	152,176,332	95,451,191	2	해지환급금	운영자산의 이자율

조합출자금(한국시스템반도체협동조합)	1,121,322	1,535,491	3	순자산가치법	순자산지분가액

MMF	-	41,167,545,297	2	순자산가치법	운용사 고시가격

삼성-AFWP AI반도체 신기술사업투자조합 제1호	1,937,337,679	1,973,570,121	3	순자산가치법	순자산지분가액

파생상품자산	3,771,208,430	-	3	옵션가격평가모형	무위험수익률, 보통주 주가, 주가변동성

금융부채

파생상품부채	9,346,313,088	-	3	옵션가격평가모형	무위험수익률, 보통주 주가, 주가변동성

한편, 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.7. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	파생상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	12,736,239,611	-	-	12,736,239,611

매출채권	2,351,014,556	-	-	2,351,014,556

당기손익-공정가치금융자산	-	2,090,635,333	-	2,090,635,333

파생상품자산	-	-	3,771,208,430	3,771,208,430

기타금융자산	50,649,978,715	-	-	50,649,978,715

합계	65,737,232,882	2,090,635,333	3,771,208,430	71,599,076,645

금융부채

단기차입금	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000

장기차입금	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

리스부채	1,678,048,330	-	-	1,678,048,330

전환사채	15,805,424,798	-	-	15,805,424,798

파생상품부채	-	-	9,346,313,088	9,346,313,088

기타금융부채	1,917,699,398	-	-	1,917,699,398

합계	25,401,172,526	-	9,346,313,088	34,747,485,614

2) 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융상품	당기손익-공정가치 측정금융상품	합계

금융자산

현금및현금성자산	6,093,547,561	-	6,093,547,561

매출채권	1,759,553,050	-	1,759,553,050

당기손익-공정가치금융자산	-	43,238,102,100	43,238,102,100

기타금융자산	1,555,387,079	-	1,555,387,079

합계	9,408,487,690	43,238,102,100	52,646,589,790

금융부채

단기차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000

장기차입금	520,000,000	-	520,000,000

리스부채	1,118,162,591	-	1,118,162,591

기타금융부채	2,104,647,576	-	2,104,647,576

합계	8,742,810,167	-	8,742,810,167

(2) 당기 및 전기 중 당사의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. (법인세 효과 차감전)

1) 당기(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	파생상품자산	상각후원가 측정금융부채	파생상품부채	합계

이자수익	998,682,686	-	-	-	-	998,682,686

외환차익	217,575,471	-	-	24,012,090	-	241,587,561

외화환산이익	18,282,966	-	-	-	-	18,282,966

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	10,076,789	-	-	-	10,076,789

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	420,500,124	-	-	-	420,500,124

이자비용	-	-	-	(1,010,559,632)	-	(1,010,559,632)

외환차손	(282,961,313)	-	-	(82,029,583)	-	(364,990,896)

외화환산손실	(33,262,867)	-	-	-	-	(33,262,867)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(36,646,611)	-	-	-	(36,646,611)

파생상품평가손실	-	-	(465,229,290)	-	(581,826,534)	(1,047,055,824)

합계	918,316,943	393,930,302	(465,229,290)	(1,068,577,125)	(581,826,534)	(803,385,704)

2) 전기(단위 : 원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

이자수익	386,667,143	-	-	386,667,143

외환차익	101,563,696	-	14,050,740	115,614,436

외화환산이익	48,534,942	-	-	48,534,942

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	570,231,147	-	570,231,147

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	215,427,200	-	215,427,200

이자비용	-	-	(350,444,807)	(350,444,807)

외환차손	(37,104,357)	-	(51,713,742)	(88,818,099)

외화환산손실	-	-	(746,750)	(746,750)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(27,894,388)	-	(27,894,388)

합계	499,661,424	757,763,959	(388,854,559)	868,570,824

8. 현금및현금성자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	12,736,239,611	6,093,547,561

(2) 당기말 현재 현금및현금성자산에는 중소기업 연구인력지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금이 20,895천원 포함되어 있습니다.9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축성보험	-	152,176,332	4,940,203	90,510,988

조합출자금(한국시스템반도체협동조합)	-	1,121,322	-	1,535,491

MMF	-	-	41,167,545,297	-

삼성-AFWP AI반도체 신기술사업투자조합 제1호	-	1,937,337,679	-	1,973,570,121

합계	-	2,090,635,333	41,172,485,500	2,065,616,600

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	43,238,102,100	42,295,698

취득	103,697,213,112	71,901,489,217

처분	(144,818,110,057)	(29,248,019,574)

평가	(26,569,822)	542,336,759

기말금액	2,090,635,333	43,238,102,100

10. 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	2,351,014,556	1,759,553,050

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	2,351,014,556	1,759,553,050

11. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

정기예금	-	1,000,000,000

중소기업금융채권	34,700,000,000	-

NH QV 발행어음	15,000,000,000	-

합계	49,700,000,000	1,000,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품을 제외한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	8,327,367	26,209,030	5,028,975	19,620,310

미수수익	442,640,959	-	49,755,667	-

보증금	7,298,286	581,808,180	3,258,318	582,408,180

현재가치할인차금	-	(116,305,107)	-	(104,684,371)

순장부금액	458,266,612	491,712,103	58,042,960	497,344,119

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	952,642,178	277,051,211	810,411,355	341,568,901

선급비용	3,606,284,172	80,903,325	3,267,124,316	6,107,360

부가세대급금	253,377,769	-	79,130,959	-

합계	4,812,304,119	357,954,536	4,156,666,630	347,676,261

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 원)

구분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	960,462,861	(598,479,172)	-	361,983,689

기계장치	3,667,710,607	(2,029,691,661)	(41,727,236)	1,596,291,710

차량운반구	40,793,798	(13,597,933)	-	27,195,865

비품	3,172,796,400	(2,020,282,951)	(28,102,642)	1,124,410,807

합계	7,841,763,666	(4,662,051,717)	(69,829,878)	3,109,882,071

2) 전기말(단위 : 원)

구분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	941,802,861	(402,813,593)	-	538,989,268

기계장치	3,729,725,607	(1,314,566,208)	(60,145,648)	2,355,013,751

차량운반구	40,793,798	(5,439,173)	-	35,354,625

비품	2,917,472,047	(1,507,711,074)	(53,448,983)	1,356,311,990

합계	7,629,794,313	(3,230,530,048)	(113,594,631)	4,285,669,634

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	538,989,268	2,355,013,751	35,354,625	1,356,311,990	-	4,285,669,634

취득	18,660,000	2,985,000	-	297,642,546	-	319,287,546

상각	(195,665,579)	(736,792,120)	(8,158,760)	(554,837,968)	-	(1,495,454,427)

정부보조금	-	18,418,412	-	25,346,341	-	43,764,753

대체	-	-	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	(43,333,333)	-	(52,102)	-	(43,385,435)

당기말	361,983,689	1,596,291,710	27,195,865	1,124,410,807	-	3,109,882,071

2) 전기(단위 : 원)

구분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	689,427,519	2,137,257,904	-	1,173,448,697	12,882,727	4,013,016,847

취득(*)	38,262,500	525,415,000	-	663,878,455	356,529,168	1,584,085,123

상각	(188,700,751)	(647,862,243)	(5,439,173)	(512,680,415)	-	(1,354,682,582)

정부보조금	-	18,418,412	-	25,346,341	-	43,764,753

대체	-	321,784,678	40,793,798	6,833,419	(369,411,895)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(514,507)	-	(514,507)

전기말	538,989,268	2,355,013,751	35,354,625	1,356,311,990	-	4,285,669,634

(*) 임차보증금 24,606천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

건물	3,978,889,732	(2,079,128,516)	1,899,761,216	2,999,882,391	(1,510,139,572)	1,489,742,819

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초 순장부금액	1,489,742,819	2,115,115,750

증감	979,007,341	(16,471,462)

사용권자산상각비	(568,988,944)	(608,901,469)

기말 순장부금액	1,899,761,216	1,489,742,819

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동부채	575,664,036	429,453,459

비유동부채	1,102,384,294	688,709,132

합계	1,678,048,330	1,118,162,591

(4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	1,118,162,591	1,843,099,173

증감	940,702,616	(16,471,462)

이자비용	136,730,273	135,123,790

리스료 지급	(517,547,150)	(843,588,910)

기말 장부금액	1,678,048,330	1,118,162,591

(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산상각비	568,988,944	608,901,469

리스부채 이자비용	136,730,273	135,123,790

단기리스	32,269,152	33,122,334

소액리스	12,882,888	14,489,124

합계	750,871,257	791,636,717

(6) 당기 중 리스의 총 현금유출은 562,699천원 (전기: 891,200천원)입니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	711,179,860	522,928,530

1년 초과 5년 이내	1,272,521,357	767,018,847

소계	1,983,701,217	1,289,947,377

차감: 현재가치 조정금액	(305,652,887)	(171,784,786)

리스부채의 현재가치	1,678,048,330	1,118,162,591

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위 : 원)

구분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	182,679,674	(120,915,439)	(16,936,260)	44,827,975

소프트웨어	485,119,331	(180,018,910)	-	305,100,421

특허실시권	100,000,000	(41,935,478)	-	58,064,522

건설중인자산	87,698,786	-	(43,478,443)	44,220,343

합계	855,497,791	(342,869,827)	(60,414,703)	452,213,261

2) 전기말(단위 : 원)

구분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	159,352,965	(96,065,603)	(6,568,717)	56,718,645

소프트웨어	326,351,847	(95,528,141)	-	230,823,706

특허실시권	100,000,000	(22,580,642)	-	77,419,358

건설중인자산	76,608,628	-	(37,370,367)	39,238,261

합계	662,313,440	(214,174,386)	(43,939,084)	404,199,970

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	특허실시권	건설중인자산	합계

기초	56,718,645	230,823,706	77,419,358	39,238,261	404,199,970

취득	-	151,186,582	-	42,511,569	193,698,151

상각	(24,849,836)	(84,490,769)	(19,354,836)	-	(128,695,441)

정부보조금	(10,367,543)	-	-	(6,108,076)	(16,475,619)

대체	23,326,709	7,580,902	-	(30,907,611)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(513,800)	(513,800)

당기말	44,827,975	305,100,421	58,064,522	44,220,343	452,213,261

2) 전기(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	특허실시권	건설중인자산	합계

기초	62,541,587	213,604,167	96,774,194	41,563,388	414,483,336

취득	1,285,900	55,660,000	-	44,552,635	101,498,535

상각	(25,842,122)	(61,032,308)	(19,354,836)	-	(106,229,266)

정부보조금	(3,366,059)	-	-	(2,186,576)	(5,552,635)

대체	22,099,339	22,591,847	-	(44,691,186)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-

전기말	56,718,645	230,823,706	77,419,358	39,238,261	404,199,970

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 23,865,406천원 (전기: 19,218,424천원)입니다.

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000

장기차입금	1,000,000,000	520,000,000

합계	6,000,000,000	5,520,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	차입처	이자율	당기말	전기말

일반운전자금	중소기업은행	3.48%	3,000,000,000	3,000,000,000

일반운전자금	중소기업은행	3.14%	2,000,000,000	2,000,000,000

합계	5,000,000,000	5,000,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	차입처	차입일	만기일	이자율	당기말	전기말

혁신스케일업(이차보전)	중소기업은행	2024-06-05	2029-06-05	0.50%	520,000,000	520,000,000

개발기술사업화(이차보전)	중소기업은행	2025-06-05	2030-06-05	0.39%	480,000,000	-

장기차입금 계	1,000,000,000	520,000,000

유동성 대체	-	-

합계	1,000,000,000	520,000,000

17. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2025.09.10	2030.09.10	30,000,000,000	-

전환권조정	(14,194,575,202)	-

합계	15,805,424,798	-

유동	-	-

비유동	15,805,424,798	-

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

액면이자율	연 0.0%

보장수익율	연 0.0%

전환가액(최초)	주당 12,942원

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 2030년 09월 10일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 09월 10일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 전자등록금액에 조기상환율(연 100%)을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

전환에 관한 사항	전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	전환청구한 전자등록금액을 전환가격으로 나눈 수의 100%를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 전환주식의전자등록(교부)시 명의개서대리인이 현금으로 지급하되, 단수주 대금에 대한 해당기간 이자는 지급하지 않는다.

전환가격의 조정	본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평가주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 하향조정한다. 단, 전환가액의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 85에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일 전에신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.

전환청구기간	본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2026년 09월 10일)부터 만기일 1개월 전일(2030년 08월 10일)까지로 하되, 전환기간의 말일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일로 한다. 다만, 원리금 지급일 직전 2영업일로부터 원리금지급일까지는 전환청구를 할 수 없다.

발행회사의 매도청구권	행사기간	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2026년 09월 10일로부터 2027년 09월 10일까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

행사범위	매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 인수한 본 사채 발행가액의 30%까지 매도청구권을 행사할 수 있다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 30% 이내이어야 한다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

발행	15,117,877,850	-

이자비용	687,546,948	-

기말금액	15,805,424,798	-

(4) 전환권대가행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신(회제이-00094)을 반영하여, 전환권대가는 발행 시점에 자본으로 분류하였으며, 최초 인식 이후의 공정가치 변동은 회계처리하지 않았습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(5) 당기말 현재 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품이 주계약과의 분리 요건을 충족함에 따라, 해당 내재파생상품을 파생금융부채로 분리하여 인식하였습니다. 한편, 전환사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. 파생상품부채(자산)는 최초 인식 시 공정가치로 측정되었으며, 이후 보고기간 말에 공정가치로 재측정하여 공정가치 변동은 당기손익에 반영됩니다. 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 파생상품자산(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

발행	4,236,437,720	-

평가	(465,229,290)	-

기말금액	3,771,208,430	-

2) 파생상품부채(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	-

발행	8,764,486,554	-

평가	581,826,534	-

기말금액	9,346,313,088	-

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	690,525,605	-	892,869,278	-

미지급비용	1,227,173,793	-	1,211,778,298	-

합계	1,917,699,398	-	2,104,647,576	-

19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	-	-	16,139,750	-

선수수익	1,242,521,498	-	200,000,000	-

미지급비용	630,843,562	247,300,000	519,856,003	361,860,000

단기종업원급여부채	1,523,076,065	-	1,515,725,345	-

합계	3,396,441,125	247,300,000	2,251,721,098	361,860,000

20. 정부보조금(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간종료일 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내역

사업명	ICT 반도체이종접합	글로벌스타팹리스	차세대지능형반도체	칩렛온디바이스AI반도체기술개발	AI반도체 데이터센터 인프라 및 HW 개발	중소기업 연구인력지원사업

과제명	인공지능 및 자동차 SoC용 칩렛 인터페이스를 위한 Tbps/mm급 인터페이스 IP 및 실리콘포토닉스 응용기술 개발	인공지능 및 차세대 스토리지 SoC를 위한 PCIe 6.0 PHY향 디지털 신호 처리 기반 64hb/s PAM4 SERDES IP 개발기술 개발	800hbps급 인터커넥트를 위한 112Gbps PAM4 SERDES IP 개발 및 224Gbps SERDES 기술개발	온디바이스 sLLM 처리를 위한 칩렛 기반 AI반도체 기술 개발	서버내/서버간 광기반 Scalable 저전력 인터페이스 기술개발	고경력 연구인력 채용지원사업

총과제 수행기간	2025.01.01~2025.12.31	2025.01.01~2025.12.31	2025.01.01~2025.12.31	2025.04.01~2025.12.31	2025.04.01.2025.12.31	2025.06.01~2026.05.31

주관기관	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜모빌린트	한국전자기술연구원	(사)한국산업기술진흥협회

당사 수행역할	주관기관	주관기관	주관기관	공동기관	공동기관	공동기관

당사 사업비(현금)	884,489,296	253,606,949	1,282,910,012	195,916,989	260,209,304	50,000,000

정부출연금	850,500,000	239,600,000	1,230,000,000	188,000,000	250,000,000	50,000,000

민간부담금	28,350,000	11,826,000	41,000,000	6,300,000	8,500,000	-

이월사업비	898,391	2,180,949	2,103,058	-	-	-

이자발생액	4,740,905	-	9,806,954	1,616,989	1,709,304	-

연구비 집행액	866,979,807	253,564,788	1,280,815,524	195,300,000	258,374,000	29,120,000

미집행액(*)	17,509,489	42,161	2,094,488	616,989	1,835,304	20,880,000

(*) 미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자산관련보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	157,533,715	195,745,833

정부보조금 수령액	18,992,414	6,758,281

정부보조금 차감액	(46,281,548)	(44,970,399)

기말금액	130,244,581	157,533,715

(3) 당기 및 전기 중 인식된 정부보조금 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

정부보조금 수익	2,114,827,432	2,790,296,210

감가상각비 상계	46,281,548	44,970,399

합계	2,161,108,980	2,835,266,609

(4) 당사는 다수의 정부과제를 수행하면서 보조금을 수령하였으며, 향후 정부과제 종료시 정액기술료 또는 경상기술료 납부의무가 발생할 수 있습니다.21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채(*1)	12,190,266	-	16,659,158	-

유지보수충당부채(*2)	181,696,840	153,331,580	319,785,780	19,224,533

손실계약충당부채(*3)	78,947,463	-	78,947,463	-

복구충당부채(*4)	-	212,608,250	-	212,814,454

합계	272,834,569	365,939,830	415,392,401	232,038,987

(*1) 당사는 과거경험률 등을 바탕으로 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치를 계산하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
(*2) 당사는 매출 후 무상으로 유지보수용역을 제공하는 기간동안 예상되는 유지보수금액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
(*3) 당사는 보고기간말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 충당부채로 인식하고 있습니다.
(*4) 당사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내제된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구분	하자보수충당부채	유지보수충당부채	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

기초금액	16,659,158	339,010,313	78,947,463	212,814,454	647,431,388

증가	12,190,266	317,661,617	-	7,341,514	337,193,397

감소	(16,659,158)	(321,643,510)	-	(7,547,718)	(345,850,386)

기말금액	12,190,266	335,028,420	78,947,463	212,608,250	638,774,399

2) 전기(단위 : 원)

구분	하자보수충당부채	유지보수충당부채	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

기초금액	230,759,488	533,361,084	78,947,463	206,865,496	1,049,933,531

증가	(6,396,915)	25,470,704	-	5,948,958	25,022,747

감소	(207,703,415)	(219,821,475)	-	-	(427,524,890)

기말금액	16,659,158	339,010,313	78,947,463	212,814,454	647,431,388

22. 종업원급여제도 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 납부해야하는 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)으로 인식하고 있습니다. 당사가 당기 중 퇴직급여로 인식한 비용은 1,293,860천원 (전기: 1,279,542천원)이며, 당기말 미지급비용은 871,344천원 (전기: 812,270천원)입니다.23. 주식기준보상제도 (1) 당사는 설립ㆍ기술ㆍ영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	1차(*1)(*2)	2차(*1)(*2)	3차(*1)(*2)	4차(*1)(*2)	5차(*2)	6차	7차	8차(*3)	합계

약정유형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	-

권리부여일	2019-04-01	2020-11-01	2021-04-01	2021-09-01	2022-10-24	2023-03-31	2024-10-10	2025-09-26	-

행사가능일	2022-04-01	2023-11-01	2024-04-01	2024-09-01	2025-10-24	2026-03-31	2026-10-10	2027-09-25	-

행사종료일	2027-04-01	2028-11-01	2029-04-01	2029-09-01	2030-10-24	2031-03-31	2026-10-16	2027-10-01	-

공정가치	366	1,613	1,184	1,622	2,760	2,119	6,564	7,137	-

주식가격	373	1,961	2,015	2,601	4,869	4,536	12,290	14,940	-

행사가격	500	900	2,100	2,100	7,900	7,900	9,370	11,960	-

주식가치 변동성	37.90%	63.67%	46.63%	44.16%	58.40%	57.40%	82.35%	72.55%	-

기대 만기	8년	8년	8년	8년	8년	6.75년	2년	2년	-

무위험이자율	1.84%	1.43%	1.86%	1.88%	4.52%	3.75%	2.98%	2.50%	-

부여수량	199,920	56,000	184,800	291,200	118,720	31,360	12,991	22,636	917,627

예상 총 주식보상원가	73,093,541	90,315,811	218,859,803	472,253,242	160,734,080	66,467,495	85,270,623	161,551,311	1,328,545,906

당기 이전 누적보상원가	73,093,541	90,315,811	218,859,803	472,253,242	229,848,153	38,873,781	9,578,344	-	1,132,822,675

당기인식보상원가	-	-	-	-	(69,114,073)	22,135,616	42,635,311	21,274,247	16,931,101

잔여보상비용	-	-	-	-	-	5,458,098	33,056,968	140,277,064	178,792,130

(*1) 2022년 7월 15일에 액면분할을 실시함에 따라 조정된 수량입니다.(*2) 2023년 3월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 조정된 수량입니다.(*3) 당기 중 우리사주 조합에 부여된 우리사주매수선택권입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기말	전기말

기초 잔여주식	357,611	782,000

부여	22,636	12,991

행사	(213,820)	(432,900)

소멸	(56,000)	(4,480)

기말 잔여주식	110,427	357,611

24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500	500

발행 보통주식수	14,143,012	13,929,192

자본금	7,071,506,000	6,964,596,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가

기초	13,929,192	6,964,596,000	18,799,253,310	-

주식매수선택권 행사	2025.02.28	82,220	41,110,000	179,512,443	-

24년 유상증자 발행분담금 반환	2025.05.08	-	-	452,496	-

주식매수선택권 행사	2025.06.02	26,000	13,000,000	74,279,183	-

주식매수선택권 행사	2025.07.04	55,200	27,600,000	177,012,579	-

전환사채 발행	2025.09.10	-	-	-	10,350,015,112

주식매수선택권 행사	2025.10.31	50,400	25,200,000	472,192,829	-

법인세효과	2025.12.31	-	-	-	(2,277,003,325)

기말	14,143,012	7,071,506,000	19,702,702,840	8,073,011,787

2) 전기(단위 : 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	10,907,840	5,453,920,000	38,026,216,104

주식매수선택권 행사	2024.04.01	81,300	40,650,000	225,026,063

유상증자	2024.07.23	2,588,452	1,294,226,000	39,721,346,765

주식매수선택권 행사	2024.08.01	41,200	20,600,000	83,188,644

주식매수선택권 행사	2024.09.02	192,000	96,000,000	388,572,667

이익잉여금 전입	2024.10.10	-	-	(60,000,000,000)

주식매수선택권 행사	2024.10.14	112,800	56,400,000	337,581,819

주식매수선택권 행사	2024.12.02	5,600	2,800,000	17,321,248

기말	13,929,192	6,964,596,000	18,799,253,310

25. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	216,742,701	555,641,464

(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	555,641,464	840,145,282

행사	(355,829,864)	(540,619,816)

주식보상비용	16,931,101	256,115,998

기말금액	216,742,701	555,641,464

26. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 미처분이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(900,948,335)	(900,948,335)

미처분이익잉여금	2,155,351,073	25,245,825,016

합계	1,254,402,738	24,344,876,681

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

(단위 : 원)

과목	당기(처분예정일: 2026년 3월 27일)	전기(처분확정일: 2025년 3월 28일)

Ⅰ . 미처분이익잉여금	1,254,402,738	24,344,876,681

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	24,344,876,681	(16,597,780,882)

2. 주식발행초과금(이익잉여금 전입)	-	60,000,000,000

3. 당기순이익(손실)	(23,090,473,943)	(19,057,342,437)

Ⅱ . 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,254,402,738	24,344,876,681

27. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세부담(환급)액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(23,090,473,943)	(19,057,342,437)

적용세율에 따른 법인세 부담액	(4,825,909,054)	(3,984,999,065)

조정사항:

-비공제수익ㆍ비용	3,718,125	53,746,894

-이연법인세자산 미인식 및 감액효과	3,152,309,489	3,929,053,319

-기타(세율변동 등)	1,669,881,440	2,198,852

법인세비용(수익)	-	-

유효세율	(*)	(*)

(*) 세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구분	기초금액	당기손익 반영	자본 반영	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	(113,348,383)	124,739,622	-	11,391,239

퇴직급여충당부채	-	-	-	-

하자보수충당부채	3,481,764	(799,905)	-	2,681,859

비품	14,349,443	(14,349,357)	-	86

특허권	8,468,162	744,597	-	9,212,759

상표권	175,639	(175,550)	-	89

선수수익	41,800,000	231,554,730	-	273,354,730

연차수당	103,885,733	137,353	-	104,023,086

리스부채	233,695,982	135,474,651	-	369,170,633

현재가치할인차금_투자보증금	21,879,034	3,708,090	-	25,587,124

사용권자산_건물감가상각누계액	315,619,171	141,789,103	-	457,408,274

복구충당부채	44,478,221	2,295,594	-	46,773,815

사용권자산_건물	(626,975,420)	(248,380,321)	-	(875,355,741)

국고보조금	33,129,791	(4,475,983)	-	28,653,808

시설장치	2,031,769	1,562,850	-	3,594,619

손실계약충당부채	16,500,020	868,422	-	17,368,442

유지보수충당부채	70,853,155	2,853,097	-	73,706,252

미수수익	(10,398,934)	(86,982,077)	-	(97,381,011)

미지급비용	168,922,185	(13,414,578)	-	155,507,607

외화환산손익	(9,987,732)	13,283,310	-	3,295,578

퇴직연금	169,764,474	21,931,314	-	191,695,788

파생상품자산	-	(829,665,855)	-	(829,665,855)

파생상품부채	-	2,056,188,879	-	2,056,188,879

전환권조정	-	(3,122,806,544)	-	(3,122,806,544)

기타	242,399,339	(10,907,467)	-	231,491,872

이월결손금	6,064,491,307	4,747,135,514	-	10,811,626,821

전환권대가	-	-	(2,277,003,325)	(2,277,003,325)

소계	6,795,214,720	3,152,309,489	(2,277,003,325)	7,670,520,884

이연법인세자산 미인식분	(6,795,214,720)	(3,152,309,489)	-	(9,947,524,209)

이연법인세자산(부채)	-	-	(2,277,003,325)	(2,277,003,325)

2) 전기(단위 : 원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	2,119,563	(115,467,946)	(113,348,383)

퇴직급여충당부채	95,827,144	(95,827,144)	-

하자보수충당부채	48,228,733	(44,746,969)	3,481,764

비품	17,389,809	(3,040,366)	14,349,443

특허권	7,319,220	1,148,942	8,468,162

상표권	175,639	-	175,639

선수수익	1,645,959	40,154,041	41,800,000

연차수당	90,869,607	13,016,126	103,885,733

리스부채	385,207,727	(151,511,745)	233,695,982

현재가치할인차금_투자보증금	29,946,132	(8,067,098)	21,879,034

사용권자산_건물감가상각누계액	198,614,199	117,004,972	315,619,171

복구충당부채	43,234,889	1,243,332	44,478,221

사용권자산_건물	(640,673,391)	13,697,971	(626,975,420)

국고보조금	40,936,138	(7,806,347)	33,129,791

시설장치	806,678	1,225,091	2,031,769

손실계약충당부채	16,500,020	-	16,500,020

유지보수충당부채	111,472,467	(40,619,312)	70,853,155

미수수익	(45,913,885)	35,514,951	(10,398,934)

미지급비용	241,475,352	(72,553,167)	168,922,185

외화환산손익	1,375,847	(11,363,579)	(9,987,732)

퇴직연금	-	169,764,474	169,764,474

기타	151,490,770	90,908,569	242,399,339

이월결손금	2,068,112,784	3,996,378,523	6,064,491,307

소계	2,866,161,401	3,929,053,319	6,795,214,720

이연법인세자산 미인식분	(2,866,161,401)	(3,929,053,319)	(6,795,214,720)

이연법인세자산(부채)	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

전환권대가	2,277,003,325	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

일시적차이:

세무상 유보잔액	(3,927,739,151)	3,496,284,272

세무상결손금:

5년 이내	-	-

5년 초과	49,143,758,278	29,016,704,818

합계	49,143,758,278	29,016,704,818

이월세액공제:

5년 이내	588,999,370	183,057,507

5년 초과	11,043,985,848	9,457,939,333

합계	11,632,985,218	9,640,996,840

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 모두 외부고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,054,662,601	3,802,594,339

기간에 걸쳐 인식	2,295,384,589	2,272,089,550

합계	5,350,047,190	6,074,683,889

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

계약자산

라이선스	229,584,000	501,692,987

계약이행원가	337,395,799	101,476,540

합계	566,979,799	603,169,527

계약부채

설계용역	99,230,512	215,980,894

라이선스	5,270,788,386	1,094,575,689

기타	41,930,000	41,930,000

합계	5,411,948,898	1,352,486,583

(3) 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

설계용역매출	122,246,570	29,250,000

라이선스매출	873,298,813	867,808,448

합계	995,545,383	897,058,448

29. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재료비	341,220,225	71,532,541

외주비	-	161,125

급여	2,931,550,427	5,347,228,269

퇴직급여	266,373,414	376,403,506

주식보상비용	(81,415,232)	101,620,708

복리후생비	400,013,704	680,730,401

여비교통비	221,914,440	213,843,170

접대비	19,484,521	26,115,604

통신비	5,650,100	7,098,145

세금과공과	14,214,357	14,083,471

감가상각비	123,203,736	328,422,554

사용권자산상각비	200,128,024	278,448,483

무형자산상각비	8,334,466	24,923,527

지급임차료	116,862,610	149,781,399

수선비	10,678,586	15,870,670

보험료	10,601,222	14,644,353

차량유지비	4,770,204	10,606,425

경상연구개발비	23,737,643,095	19,218,424,434

교육훈련비	21,060,621	20,994,513

도서인쇄비	800,388	2,744,056

소모품비	50,791,258	104,447,038

기타경상연구개발비	127,762,877	-

지급수수료	1,010,791,493	1,784,880,435

광고선전비	229,503,963	118,481,192

견본비	13,834,930	33,396,619

하자보수비	42,917,703	230,585,093

하자보수충당부채전입	12,190,266	(6,396,915)

유지보수충당부채전입	317,661,617	25,470,704

복구충당부채전입	1,651,710	1,977,670

하자보수충당부채환입	(16,659,158)	(207,703,415)

유지보수충당부채환입	(321,643,510)	(219,821,475)

합계	29,821,892,057	28,768,994,300

30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	129,894,371	171,865,052

단기금융상품	835,713,377	176,201,660

현재가치할인차금 상각액	33,074,938	38,598,557

기타이자수익	-	1,874

소계	998,682,686	386,667,143

외환차익	241,587,561	115,614,436

외화환산이익	18,282,966	48,534,942

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	10,076,789	570,231,147

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	420,500,124	215,427,200

합계	1,689,130,126	1,336,474,868

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용

차입금	186,282,411	215,321,017

전환사채	687,546,948	-

리스부채	136,730,273	135,123,790

소계	1,010,559,632	350,444,807

외환차손	364,990,896	88,818,099

외화환산손실	33,262,867	746,750

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	36,646,611	27,894,388

파생상품평가손실	1,047,055,824	-

합계	2,492,515,830	467,904,044

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

잡이익	124,487,461	3,148,844

정부보조금수익	2,114,827,432	2,790,296,210

합계	2,239,314,893	2,793,445,054

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

잡손실	1,172,830	9,533,397

유형자산폐기손실	43,385,435	514,507

기부금	10,000,000	15,000,000

합계	54,558,265	25,047,904

32. 주당순손익 (1) 기본주당순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(23,090,473,943)	(19,057,342,437)

가중평균유통보통주식수	14,049,454	12,220,139

기본주당순손익	(1,644)	(1,560)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 주, 일)

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초유통주식수	2025-01-01	13,929,192	365	5,084,155,080

주식선택권 행사	2025-02-28	82,220	307	25,241,540

주식선택권 행사	2025-06-02	26,000	213	5,538,000

주식선택권 행사	2025-07-04	55,200	181	9,991,200

주식선택권 행사	2025-10-31	50,400	62	3,124,800

합계	5,128,050,620

유통일수	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	14,049,454

2) 전기(단위 : 주, 일)

구분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2024-01-01	10,907,840	366	3,992,269,440

주식매수선택권 행사	2024-04-01	81,300	275	22,357,500

유상증자	2024-07-23	2,588,452	162	419,329,224

주식매수선택권 행사	2024-08-01	41,200	153	6,303,600

주식매수선택권 행사	2024-09-02	192,000	121	23,232,000

주식매수선택권 행사	2024-10-14	112,800	79	8,911,200

주식매수선택권 행사	2024-12-02	5,600	30	168,000

합계	4,472,570,964

유통일수	366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	12,220,139

(3) 희석주당순손익희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기말	전기말

주식선택권	110,427	357,611

전환사채	2,318,034	-

합 계	2,428,461	357,611

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	약정한도	실행금액

중소기업은행(*1)	중소기업자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000

중소기업은행(*1)	중소기업자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업은행(*1)	당좌차월	2,000,000,000	-

중소기업은행(*2)	혁신스케일(이차보전)	520,000,000	520,000,000

중소기업은행(*2)	개발기술사업화(이차보전)	480,000,000	480,000,000

합계	8,000,000,000	6,000,000,000

(*1) 신용보증기금으로부터 전액 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 대표이사로부터 전액 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	보증제공내용	보증한도

서울보증보험	이행보증	230,649,720

신용보증기금	차입보증	7,000,000,000

대표이사	차입보증	1,200,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 금융상품에 대한 질권설정 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.(7) 당사는 2025년 09월 10일 발행한 제1회 전환사채 30,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상사채 30%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 0.1%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말

기타특수관계자	주주, 임원, 종업원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 존재하지 않습니다.(4) 주요 경영진과의 거래당사는 특수관계자를 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급됐거나 지급될 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

단기급여	671,047,580	660,760,680

퇴직급여	106,966,720	106,966,700

합계	778,014,300	767,727,380

(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다. (주석 33 참조)35. 현금흐름표 (1) 영업에서 창출된 현금흐름당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(23,090,473,943)	(19,057,342,437)

2. 조정	2,885,403,929	1,037,196,793

법인세비용(수익)	-	-

감가상각비	1,451,689,674	1,310,917,829

사용권자산감가상각비	568,988,944	608,901,469

무형자산상각비	126,178,646	105,023,620

주식보상비용	16,931,101	256,115,998

경상연구개발비	513,800	-

복구충당부채전입액	6,184,745	5,948,958

하자보수충당부채전입액	12,190,266	(6,396,915)

유지보수충당부채전입액	317,661,617	25,470,704

이자비용	1,010,559,632	350,444,807

외화환산손실	33,262,867	746,750

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	36,646,611	27,894,388

파생상품평가손실	1,047,055,824	-

유형자산폐기손실	43,385,435	514,507

이자수익	(998,682,686)	(386,667,143)

외화환산이익	(18,282,966)	(48,534,942)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(10,076,789)	(570,231,147)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(420,500,124)	(215,427,200)

하자보수충당부채환입액	(16,659,158)	(207,703,415)

유지보수충당부채환입액	(321,643,510)	(219,821,475)

3. 자산부채의 변동	3,651,441,764	962,150,873

매출채권의 변동	(622,640,533)	(590,652,274)

계약자산의 변동	35,621,369	2,476,796,535

선급금의 변동	(77,713,133)	(503,557,616)

선급비용의 변동	(413,955,821)	(1,562,233,251)

부가세대급금의 변동	(174,246,810)	(72,747,281)

미수금의 변동	(9,887,112)	(7,963,503)

미수수익의 변동	7,776,350	168,631,650

계약부채의 변동	4,059,462,315	328,124,596

미지급금의 변동	(202,789,014)	117,147,001

미지급비용의 변동	16,081,685	352,449,668

선수수익의 변동	1,042,521,498	192,124,600

예수금의 변동	(16,139,750)	(11,158,255)

단기종업원급여부채의 변동	7,350,720	114,054,935

퇴직금의 지급	-	(38,865,932)

영업에서 창출된 현금흐름	(16,553,628,250)	(17,057,994,771)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

계약해지 등으로 인한 사용권자산의 감소	-	49,069,071

리스계약 재평가로 인한 사용권자산의 증감	(979,007,341)	-

유형자산 취득 미지급금의 증감	-	(49,742,000)

무형자산 취득 미지급금의 증감	(3,127,100)	(33,701,600)

건설중인자산(유형자산)의 본계정 대체	-	369,411,895

건설중인자산(무형자산)의 본계정 대체	30,907,611	44,691,186

리스부채 유동성 대체	513,189,597	431,121,502

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 증가	8,073,011,787	-

자본잉여금의 이익잉여금 대체	-	60,000,000,000

(3) 당기 및 전기 중 중요한 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

차입금	5,520,000,000	480,000,000	-	6,000,000,000

리스부채	1,118,162,591	(380,816,877)	940,702,616	1,678,048,330

전환사채	-	29,995,941,796	(14,190,516,998)	15,805,424,798

2) 전기(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	전기말

차입금	5,000,000,000	520,000,000	-	5,520,000,000

리스부채	1,843,099,173	(708,465,120)	(16,471,462)	1,118,162,591

36. 보고기간 후 사건 당사는 북미 시장 거점 확보 및 현지 영업 강화를 통해 시장 경쟁력 제고를 도모하고자, 이사회 결의를 통해 2026년 1월 미국에 현지 법인(Qualitas Semiconductor, Inc.)을 설립하기로 결정하였습니다. 이후 3월 총 출자금액 USD 300,000을 전액 현금 출자하여 지분 100%를 취득하였습니다.37. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2026년 3월 27일 제9기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.