퀄리타스반도체 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제7(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제6(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 퀄리타스반도체

1. 당사의 개요주식회사 퀄리타스반도체(이하 "당사")는 기업고객을 대상으로 초고속 인터커넥트를 위한 반도체 솔루션을 제공할 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 5,453,920천원 입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	보통주주식수	지분율	비 고

김두호	2,909,760	26.68%	대표이사

최광천	1,426,320	13.08%

한평수	269,920	2.47%

케이비-브릿지폴 벤처투자조합	235,685	2.16%

우리사주조합	227,793	2.09%

성창경	225,120	2.06%

조준영	186,440	1.71%

김재영	177,520	1.63%

한국투자증권	166,308	1.52%

인포뱅크(주)	123,284	1.13%

이재철	112,000	1.03%

기타	4,847,690	44.44%

합 계	10,907,840	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.- 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정- 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며 , 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다 .

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다 . 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다 . 다만 , 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 .

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 ,기타포괄손익 -공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다 .

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다 .

- 당기손익 -공정가치측정 금융자산

- 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다 .

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다 . 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다 .

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다 . 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다 .

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다 . 당기손익 -공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다 .

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다 .

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다 . 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다 .

① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다 . 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다 .

② 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 , 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 -공정가치로 측정합니다 . 손상차손 (환입 )과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 , 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다 . 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다 . 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다 . 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익 '으로 당기손익으로 인식합니다 .

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다 . 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입 )은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 .

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다 . 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 단 , 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 .

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금 '으로 분류하고 있습니다 .

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 .

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다 . 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익 (비용 )' 또는 '금융수익 (비용 )'으로 손익계산서에 인식됩니다 .

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 , 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 .

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 .

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 , 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다 .

과 목	추정 내용연수

기계장치	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다 .

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다 . 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며 , 과거에 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하였으나 , 2022년 1월 1일 회계정책을 변경하여수익관련보조금은 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라당기손익의 일부로 표시됩니다 .

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고 , 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다 .

무형자산 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며 상각대상 무형자산의 내용연수는 다음과 같습니다 .

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 년

소프트웨어	5년

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다 . 해당 채무는 무담보이며 , 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다 . 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다 .

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다 . 또한 , 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다 .

당기손익 -공정가치측정 금융부채 , 금융보증계약 , 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다 . 받은 대가 (거래원가 차감 후 )와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 . 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다 . 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다 . 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다 .

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다 . 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용 '으로 인식됩니다 .

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다 .

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식합니다 .

2.12 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다 .

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 , 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다 . 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며 , 후속적으로 재측정되지 아니합니다 . 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다 .

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고 , 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 , 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다 . 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 , 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 당기손익으로 인식됩니다 .

2 .14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다 . 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며 , 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다 .

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다 . 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 , 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다 . 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다 .

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다 . 다만 ,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다 .

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다 .

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고 , 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다 . 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고 , 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다 .

2.15 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다 . 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 , 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다 .

(2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 연령, 근속연 수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다 . 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다 . 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며 , 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다 . 한편 , 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 .제도개정 , 축소 또는 정산이 발생하는 경우 , 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다 .

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며 , 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다 . 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다 . 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금 (명목가액 )과 주식발행초과금으로 인식됩니다 .

2.16 수익인식 당사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식 )을 적용하여 수익을 인식합니다 .

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 고객에게 반도체설계와 관련된 용역을 제공하고 있습니다 . 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다 .

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 .

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 .

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 .

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사의 라이선스 계약에는 라이선스의 제공과 유지보수용역이 포함되어 있으며, 각각의 수행의무를 식별 가능하므로, 별도 구분하여 수익을 인식하고 있습니다.

라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데 , 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다 . 이에따라 , 당사는 고객이 동 라이선스를 이용할 수 있도록 모든 수행의무를 이행한 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다 .

유지보수 수행의무의 경우 계약기간동안 수익을 정액으로 안분하여 인식하고 있습니다 .

2.17 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다 . 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다 . 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다 .

(2) 리스이용자

당사는 사무실을 리스하고 있습니다 . 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다 .

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다 . 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다 . 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다 .

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다 . 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다 .

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다 . 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다 .

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함 )

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 , 지수나 요율 (이율 )에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사 (리스이용자 )가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사 (리스이용자 )가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사 (리스이용자 )의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다 .

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 .

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다 .

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제 3자 금융 이자율에 제 3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제 3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가 , 통화 , 담보 , 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측 (최근의 금융 또는 시장 자료를 통해 )할 수 있는 경우 , 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다 .

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다 . 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다 .

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다 . 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 .

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다 .

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다 . 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다 .

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다 . 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다 .

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다 . 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다 . 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다 . 리스기간의 결정과 관련된 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다 .

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며 , 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	25,534,952,631	5,060,046,864

매출채권	1,153,926,155	709,199,400

기타금융자산	1,606,253,699	1,024,717,707

당기손익-공정가치측정금융자산	42,295,698	5,919,600

기타비유동금융자산	368,546,996	477,972,464

1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가포함됩니다.(당기말)

(단위 : 원)

구 분	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	1년 초과	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

매출채권	1,153,926,155	-	-	-	-	1,153,926,155

총 장부금액	1,153,926,155	-	-	-	-	1,153,926,155

손실충당금	-	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	1년 초과	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	-

매출채권	709,199,400	-	-	-	-	709,199,400

총 장부금액	709,199,400	-	-	-	-	709,199,400

손실충당금	-	-	-	-	-	-

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 보증금이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말 및 전기말 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대해 인식한 손실충당금은 없습니다.3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1 ~ 5년

당기말

단기차입금	5,000,000,000	5,080,225,519	3,050,219,521	2,030,005,998	-

기타금융부채	2,988,701,597	2,988,701,597	2,817,351,597	-	171,350,000

리스부채	1,843,099,173	2,152,084,386	296,543,160	552,273,500	1,303,267,726

합 계	9,831,800,770	10,221,011,502	6,164,114,278	2,582,279,498	1,474,617,726

전기말

유동성장기부채	27,700,000	27,700,000	8,310,000	19,390,000	-

상환전환우선주부채	9,531,632,019	11,599,141,784	-	-	11,599,141,784

기타금융부채	2,202,312,070	2,202,312,070	1,718,592,070	-	483,720,000

리스부채	1,373,669,225	1,601,223,867	64,629,000	427,869,450	1,108,725,417

합 계	13,135,313,314	15,430,377,721	1,791,531,070	447,259,450	13,191,587,201

(2) 시장위험1) 외환위험당사는 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 당사는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 미국달러화, 원)

계정과목	외화종류	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	USD	131,488	433,782	169,540,821	549,731,472

매출채권	-	102,600	-	130,024,980

계약자산	1,394,437	39,725	1,797,987,068	50,343,491

미지급금	-	(17,656)	-	(22,375,144)

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

환율	세전손익	환율	세전손익

USD	10% 상승	196,752,789	10% 상승	70,772,480

10% 하락	(196,752,789)	10% 하락	(70,772,480)

2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 당사는 변동이자율 차입부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(3) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	12,989,172,974	18,113,798,231

자본(B)	27,722,500,504	(3,984,167,976)

부채비율(A/B)	46.9%	(-)454.6%

5. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지역별 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

한국	10,018,036,043	9,551,591,762

일본	567,324,305	53,386,270

중국	143,709,552	360,603,394

기타	45,471,264	823,693,303

합 계	10,774,541,164	10,789,274,729

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 기준 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

A사	8,240,235,168	6,754,798,547

B사	1,331,399,847	864,762,513

6. 금융상품 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,534,952,631	25,534,952,631	5,060,046,864	5,060,046,864

당기손익-공정가치측정 금융자산	42,295,698	42,295,698	5,919,600	5,919,600

매출채권	1,153,926,155	1,153,926,155	709,199,400	709,199,400

기타금융자산	1,974,800,695	1,974,800,695	1,502,690,171	1,502,690,171

합 계	28,705,975,179	28,705,975,179	7,277,856,035	7,277,856,035

금융부채

단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-

유동성장기부채	-	-	27,700,000	27,700,000

상환전환우선주부채	-	-	9,531,632,019	9,531,632,019

리스부채	1,843,099,173	1,843,099,173	1,373,669,225	1,373,669,225

기타금융부채	2,988,701,597	2,988,701,597	2,202,312,070	2,202,312,070

합 계	9,831,800,770	9,831,800,770	13,135,313,314	13,135,313,314

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	42,295,698	42,295,698

2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,919,600	5,919,600

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	42,295,698	5,919,600	3	순자산가치평가법 등	-

한편, 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말① 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,534,952,631	-	25,534,952,631

매출채권	1,153,926,155	-	1,153,926,155

당기손익-공정가치측정금융자산	-	42,295,698	42,295,698

기타금융자산	1,974,800,695	-	1,974,800,695

합 계	28,663,679,481	42,295,698	28,705,975,179

당기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	130,049,787	-	130,049,787

외화환산이익	22,374,274	-	22,374,274

외화환산손실	(21,523,426)	-	(21,523,426)

외환차익	39,585,061	-	39,585,061

외환차손	(27,973,745)	-	(27,973,745)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(10,141,450)	(10,141,450)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	161,094,448	161,094,448

합 계	142,511,951	150,952,998	293,464,949

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

단기차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000

리스부채	1,843,099,173	-	1,843,099,173

기타금융부채	2,988,701,597	-	2,988,701,597

합 계	9,831,800,770	-	9,831,800,770

당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	(971,985,714)	-	(971,985,714)

외환차익	9,416,236	-	9,416,236

외환차손	(16,673,011)	-	(16,673,011)

합 계	(979,242,489)	-	(979,242,489)

2) 전기말① 금융자산

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,060,046,864	-	5,060,046,864

매출채권	709,199,400	-	709,199,400

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,919,600	5,919,600

기타금융자산	1,502,690,171	-	1,502,690,171

합 계	7,271,936,435	5,919,600	7,277,856,035

전기 중 금융자산으로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	137,468,303	-	137,468,303

외화환산이익	67,255,851	-	67,255,851

외화환산손실	(4,933,957)	-	(4,933,957)

외환차익	260,780,619	-	260,780,619

외환차손	(227,384,345)	-	(227,384,345)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(25,136,089)	(25,136,089)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	5,123	5,123

합 계	233,186,471	(25,130,966)	208,055,505

② 금융부채

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

유동성장기부채	27,700,000	-	27,700,000

상환전환우선주부채	9,531,632,019	-	9,531,632,019

리스부채	1,373,669,225	-	1,373,669,225

기타금융부채	2,202,312,070	-	2,202,312,070

합 계	13,135,313,314	-	13,135,313,314

전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	(1,169,697,710)	-	(1,169,697,710)

외화환산이익	654,073	-	654,073

외환차익	7,699,593	-	7,699,593

외환차손	(18,324,327)	-	(18,324,327)

합 계	(1,179,668,371)	-	(1,179,668,371)

8. 현금및현금성자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	25,534,952,631	5,060,046,864

(2) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에는 중소기업 연구인력지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금이 각각 22천원 및 45,657천원 포함되어 있습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

저축성보험	-	39,295,698	-	5,919,600

조합출자금(한국시스템반도체협동조합)	-	3,000,000	-	-

합 계	-	42,295,698	-	5,919,600

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	5,919,600	3,609,630

취득	33,708,617,548	31,055,689

처분	(33,662,100,000)	(3,609,630)

평가	(10,141,450)	(25,136,089)

기말	42,295,698	5,919,600

10. 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	1,153,926,155	709,199,400

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,153,926,155	709,199,400

11. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말과 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업금융채권(*)	165,000,000	-

합 계	1,165,000,000	1,000,000,000

(*) 법인카드 한도에 대한 질권이 설정되어 있습니다. (주석 33 참조)(2) 기타채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 총액 기준에 의한 기타채권의 금액과 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	3,654,192	13,031,590	5,363,844	7,906,370

미수수익	219,683,661	-	19,353,863	-

보증금	224,606,000	492,108,180	-	621,200,000

현재가치할인차금	(6,690,154)	(136,592,774)	-	(151,133,906)

순장부금액	441,253,699	368,546,996	24,717,707	477,972,464

12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	339,897,077	308,525,563	12,657,411	-

선급비용	1,647,916,558	63,081,867	959,986,163	364,086,472

부가세대급금	6,133,678	-	-	-

합 계	1,993,947,313	371,607,430	972,643,574	364,086,472

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	903,540,361	(214,112,842)	-	689,427,519	431,346,500	(89,505,504)	-	341,840,996

기계장치	2,882,525,929	(666,703,965)	(78,564,060)	2,137,257,904	1,644,721,760	(165,018,337)	-	1,479,703,423

비품	2,248,230,173	(995,986,152)	(78,795,324)	1,173,448,697	1,619,728,616	(607,415,968)	(63,556,299)	948,756,349

건설중인자산	12,882,727	-	-	12,882,727	-	-	-	-

합 계	6,047,179,190	(1,876,802,959)	(157,359,384)	4,013,016,847	3,695,796,876	(861,939,809)	(63,556,299)	2,770,300,768

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	시설장치	기계장치	비품	건설중인자산	합계

취득원가 :

전기초	305,221,500	-	1,307,866,322	-	1,613,087,822

취득	126,125,000	1,644,721,760	311,862,294	-	2,082,709,054

전기말	431,346,500	1,644,721,760	1,619,728,616	-	3,695,796,876

취득	232,730,262	697,869,000	570,991,365	899,553,878	2,401,144,505

처분	-	-	(12,493,791)	-	(12,493,791)

폐기	(36,183,400)	-	(1,085,000)	-	(37,268,400)

기타증감(대체 등)	275,646,999	539,935,169	71,088,983	(886,671,151)	-

당기말	903,540,361	2,882,525,929	2,248,230,173	12,882,727	6,047,179,190

상각누계액 :

전기초	(15,207,175)	-	(323,411,595)	-	(338,618,770)

상각	(74,298,329)	(165,018,337)	(284,004,373)	-	(523,321,039)

전기말	(89,505,504)	(165,018,337)	(607,415,968)	-	(861,939,809)

상각	(124,607,338)	(501,685,628)	(388,570,184)	-	(1,014,863,150)

당기말	(214,112,842)	(666,703,965)	(995,986,152)	-	(1,876,802,959)

정부보조금 :

전기초	-	-	(81,292,683)	-	(81,292,683)

상각	-	-	17,736,384	-	17,736,384

전기말	-	-	(63,556,299)	-	(63,556,299)

취득	-	(92,092,057)	(38,048,780)	-	(130,140,837)

상각	-	13,527,997	22,809,755	-	36,337,752

당기말	-	(78,564,060)	(78,795,324)	-	(157,359,384)

장부금액 :

당기초금액	341,840,996	1,479,703,423	948,756,349	-	2,770,300,768

당기말금액	689,427,519	2,137,257,904	1,173,448,697	12,882,727	4,013,016,847

14. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

건물	3,065,422,924	(950,307,174)	2,115,115,750	2,213,910,347	(432,030,336)	1,781,880,011

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초 순장부금액	1,781,880,011	1,278,371,339

증가	1,474,517,352	1,097,053,712

해지 및 종료	(476,711,321)	(135,479,648)

사용권자산상각비	(664,570,292)	(458,065,392)

기말 순장부금액	2,115,115,750	1,781,880,011

(3) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산상각비	664,570,292	458,065,392

리스부채 이자비용	155,951,751	70,970,272

단기리스	38,177,380	102,282,410

소액리스	11,304,981	7,186,568

합 계	870,004,404	638,504,642

당기 중 리스의 총 현금유출은 549,661,574원(전기: 555,817,551원)입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	713,424,610	469,797,724

비유동부채	1,129,674,563	903,871,501

합 계	1,843,099,173	1,373,669,225

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	848,816,660	492,498,450

1년 초과 5년 이내	1,303,267,726	1,108,725,417

소 계	2,152,084,386	1,601,223,867

차감: 현재가치 조정금액	(308,985,213)	(227,554,642)

리스부채의 현재가치	1,843,099,173	1,373,669,225

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

산업재산권	135,967,726	(70,223,481)	(3,202,658)	62,541,587	113,797,669	(47,395,110)	66,402,559

소프트웨어	248,100,000	(34,495,833)	-	213,604,167	-	-	-

특허실시권	100,000,000	(3,225,806)	-	96,774,194	-	-	-

건설중인자산	76,747,179	-	(35,183,791)	41,563,388	56,908,578	-	56,908,578

합 계	560,814,905	(107,945,120)	(38,386,449)	414,483,336	170,706,247	(47,395,110)	123,311,137

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	특허실시권	건설중인자산	합계

취득원가 :

전기초	74,185,247	-	-	-	74,185,247

취득(*1)	39,612,422	-	-	56,908,578	96,521,000

전기말	113,797,669	-	-	56,908,578	170,706,247

취득	-	248,100,000	-	142,008,658	390,108,658

기타증감(대체 등)	22,170,057	-	100,000,000	(122,170,057)	-

당기말	135,967,726	248,100,000	100,000,000	76,747,179	560,814,905

상각누계액 :

전기초	(29,159,884)	-	-	-	(29,159,884)

상각	(18,235,226)	-	-	-	(18,235,226)

전기말	(47,395,110)	-	-	-	(47,395,110)

상각	(22,828,371)	(34,495,833)	(3,225,806)	-	(60,550,010)

당기말	(70,223,481)	(34,495,833)	(3,225,806)	-	(107,945,120)

정부보조금 :

전기초	-	-	-	-	-

전기말	-	-	-	-	-

취득(*2)	-	-	-	(38,809,441)	(38,809,441)

상각	422,992	-	-	-	422,992

기타증감(대체 등)	(3,625,650)	-	-	3,625,650	-

당기말	(3,202,658)	-	-	(35,183,791)	(38,386,449)

장부금액 :

당기초 금액	66,402,559	-	-	56,908,578	123,311,137

당기말 금액	62,541,587	213,604,167	96,774,194	41,563,388	414,483,336

(*1) 건설중인자산(무형) 취득금액은 전액 장기선급금에서 대체되었습니다.(*2) 건설중인자산(무형)국고보조금 취득금액 중 17,569,917원은 선수수익에서 대체되었습니다.

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 16,162,296천원(전기: 8,667,794천원)입니다.

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,000,000,000	-	-	-

유동성장기부채	-	-	27,700,000	-

합 계	5,000,000,000	-	27,700,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	중소기업은행	4.40%	3,000,000,000	-

일반운전자금	중소기업은행	4.50%	2,000,000,000	-

합 계	5,000,000,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

청년창업자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.00%	-	27,700,000

17. 상환전환우선주(1) 당사는 보통주로 전환이 가능하고, 상환권이 부여된 상환전환우선주를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	1차(*2)(*4)	2차(*4)	3차(*4)	4차(*4)	5차(*4)	6차(*4)(*5)

우선주 발행주식수(*3)	11,110주	2,450주	8,940주	8,960주	5,730주	614,320주

1주당 발행금액(*3)	180,018원	407,034원	111,750원	111,750원	349,190원	11,392원

1주당 액면금액(*3)	500원	500원	500원	500원	500원	500원

발행일	2018-05-26	2019-08-29	2020-11-19	2021-03-03	2021-09-24	2022-03-02

만기일	2028-05-26	2029-08-29	2030-11-19	2031-03-03	2031-09-24	2032-03-02

발행가액	199,999,998원	99,723,330원	999,045,000원	1,001,280,000원	2,000,858,700원	6,998,052,608원

의결권	1주당 1의결권

배당금에 관한 사항	발행가액의 연 1%(누적적, 참가적 배당)	액면가액의 연 223.5%(누적적, 참가적 배당)	발행가액의 연 1%(누적적, 참가적 배당)

전환비율(*1)	우선주 1주당 보통주 1주

전환에 관한 사항	발행일로부터 10년이 경과하거나 그 기간동안 신주의 주주에 의한 전환청구가 있게 되면 그 10년이 경과한 날 또는 전환청구가 있는 날부터 보통주로 전환함

상환에 관한 사항	발행일로부터 5년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 3.5% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함	발행일로부터 3년 경과시점부터 존속기간 만료일까지 상환시 발행가액에 1.95% 연복리 이자금액을 가산한 금액에서 기지급된 배당금을 차감함

(*1) 상환전환우선주의 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 무상증자, 주식배 당, 액면분할 등에 따라 전환비율이 조정될 수 있습니다.(*2) 2022년 2월 10일에 3,330주는 보통주로 전환되었습니다.(*3) 2022년 7월 15일에 액면분할을 실시함에 따라 조정되었습니다.(*4) 당기 중 전환권 청구를 행사함에 따라 보통주로 전환되었습니다.(*5) 당기 중 무상증자를 실시함에 따라 조정되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	보장수익율(%)	당기말	전기말

1차 상환전환우선주	2018-05-26	2028-05-26	3.50	-	144,394,152

2차 상환전환우선주	2019-08-29	2029-08-29	3.50	-	88,453,597

3차 상환전환우선주	2020-11-19	2030-11-19	1.95	-	746,577,089

4차 상환전환우선주	2021-03-03	2031-03-03	1.95	-	734,650,328

5차 상환전환우선주	2021-09-24	2031-09-24	1.95	-	1,933,841,938

6차 상환전환우선주	2022-03-02	2032-03-02	1.95	-	5,883,714,915

합 계	-	9,531,632,019

(3) 당기 및 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	9,531,632,019	3,161,436,274

발행	-	5,444,770,480

전환	(10,139,684,587)	(47,710,362)

상각	608,052,568	973,135,627

기말	-	9,531,632,019

유동항목	-	890,971,241

비유동항목	-	8,640,660,778

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,149,147,981	171,350,000	244,245,232	483,720,000

미지급비용	1,668,203,616	-	1,474,346,838	-

합 계	2,817,351,597	171,350,000	1,718,592,070	483,720,000

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	27,298,005	-	293,100,735	-

선수수익	7,875,400	-	63,219,917	-

단기종업원급여부채	589,400,200	-	332,540,990	-

합 계	624,573,605	-	688,861,642	-

20. 정부보조금(1) 당사가 당기 중 수행완료하거나, 보고기간종료일 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	내역

사업명	산업기술혁신사업(차세대지능형반도체 기술개발)	중소기업기술혁신개발사업(시장확대형)	방송통신산업기술개발	소재부품기술개발사업	스케일업 기술사업화프로그램

과제명	단일기판 구조의 광전SoC기술 및 이를 이용한WLP개발	데이터 센터 인터커넥트를 위한 50gB/S급광송신기 및 광수신기집적회로 개발	차량 및 8K 디스플레이와 데이터 센터를 위한 DOW 기반 초고집적 광인터커넥트 AOC 개발	차세대 UHD 디스플레이를 위한 TCOn용 10Gbps급 인터페이스IP 기술 개발	DOW기술 적용된초고집적 저가형400Gbps광트랜시버 개발

총과제 수행기간	2023.01.01~2023.12.31	2021.11.12~2023.05.09	2023.01.01~2023.12.31	2023.01.01~2023.12.31	2023.01.01~2023.12.31

주관기관	한국전자기술연구원	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜레신저스

당사 수행역할	참여기관	주관기관	주관기관	주관기관	참여기관

당사 사업비(현금)	199,950,000	281,269,757	392,542,313	993,073,220	192,298,226

정부출연금	170,000,000	225,000,000	380,000,000	950,000,000	168,000,000

민간부담금	6,800,000	7,500,000	9,500,000	25,000,000	4,200,000

이월사업비	23,150,000	48,769,757	444,864	18,073,220	20,098,226

이자발생액	-	-	2,597,449	-	-

연구비 집행액	189,912,400	280,837,231	368,769,038	924,687,771	179,906,000

미집행액(*1)	10,037,600	432,526	23,773,275	68,385,449	12,392,226

미지급금 및 장기미지급금(*2)	17,000,000	45,000,000	38,000,000	95,000,000	16,800,000

(단위: 원)

구분	내역

사업명	ICT 반도체이종접합	혁신분야 창업패키지	글로벌스타팹리스	중소기업연구인력지원사업

과제명	인공지능 및 자동차 SoC용 칩렛 인터페이스를 위한 Tbps/mm급 인터페이스 IP 및실리콘포토닉스 응용기술 개발	인공지능 및 데이터 센터를 위한 초고속 인터커넥트 토털 솔루션	인공지능 및 차세대 스토리지 SoC를 위한 PCIe 6.0 PHY 향 디지털 신호 처리 기반 64Gb/s PAM4 SERDES IP 개발기술 개발	고경력 연구인력 채용지원사업

총과제 수행기간	2023.04.01~2023.12.31	2023.04.27~2023.12.01	2023.05.01~2024.01.31	2022.11.30~2023.11.30

주관기관	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	(사)한국산업기술진흥협회

당사 수행역할	주관기관	주관기관	주관기관	참여기관

당사 사업비(현금)	810,465,542	305,000,000	950,000,000	50,000,000

정부출연금	787,500,000	305,000,000	926,000,000	50,000,000

민간부담금	21,000,000	-	24,000,000	-

이월사업비	-	-	-	-

이자발생액	1,965,542	-	-	-

연구비 집행액	792,728,014	305,000,000	814,784,687	50,000,000

미집행액(*1)	17,737,528	-	135,215,313	-

미지급금 및 장기미지급금(*2)	78,750,000	-	92,600,000	-

(*1) 미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.(*2) 정부과제와 관련하여 납부하여야 할 보조금에 대해서는 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자산관련보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	(63,556,299)	(81,292,683)

정부보조금 수령액	(151,380,361)	-

정부보조금 차감액	36,760,744	17,736,384

정부보조금 대체액(*)	(17,569,917)	-

기말금액	(195,745,833)	(63,556,299)

(*) 당기 중 선수수익에서 대체되었습니다(주석 15 참조).(3) 당기 및 전기 중 인식된 정부보조금 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

정부보조금 수익	4,210,739,271	2,203,385,120

감가상각비 상계	36,760,744	17,736,384

합계	4,247,500,015	2,221,121,504

21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	208,974,429	21,785,059	205,234,561	107,617,947

유지보수충당부채	176,126,564	357,234,520	9,716,823	33,283,854

손실계약충당부채	78,947,463	-	7,204,696	120,877,463

복구충당부채	-	206,865,496	-	89,598,385

합 계	464,048,456	585,885,075	222,156,080	351,377,649

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	하자보수충당부채	유지보수충당부채	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

기초금액	312,852,508	43,000,677	128,082,159	89,598,385	573,533,729

전입액	123,141,541	509,459,158	-	131,576,264	764,176,963

사용액	-	-	(7,204,696)	-	(7,204,696)

환입액	(205,234,561)	(19,098,751)	(41,930,000)	(14,309,153)	(280,572,465)

기말금액	230,759,488	533,361,084	78,947,463	206,865,496	1,049,933,531

2) 전기

(단위: 원)

구분	하자보수충당부채	유지보수충당부채	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

기초금액	55,054,960	-	-	106,612,331	161,667,291

전입액	257,797,548	43,000,677	128,082,159	43,218,128	472,098,512

사용액	-	-	-	-	-

환입액	-	-	-	(60,232,074)	(60,232,074)

기말금액	312,852,508	43,000,677	128,082,159	89,598,385	573,533,729

22. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	458,503,081	1,082,414,038

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	458,503,081	1,082,414,038

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,082,414,038	666,384,171

당기근무원가	541,130,480	397,636,905

이자원가(부채에 대한 이자비용)	54,038,387	19,108,479

재측정요소

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	545,985,470	358,273,043

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	31,927,019	(266,315,168)

지급액	(28,105,983)	(92,673,392)

제도의 전환(*)	(1,768,886,330)	-

기말금액	458,503,081	1,082,414,038

(*) 등기임원을 제외한 임직원을 대상으로 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	541,130,480	397,636,905

이자원가	54,038,387	19,108,479

합 계	595,168,867	416,745,384

(4) 당기말 및 전기말의 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니 다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.59%	5.35%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다. 한편, 기대수익률은 투자경험, 투자포트폴리오, 역사적 수익률 등을 참조하여 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(40,996,605)	47,105,056

기대임금상승률	46,969,186	(41,621,733)

(6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	28,808,816	32,925,853	122,913,609	1,568,736,745	1,753,385,023

당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.01년입니다.

23. 주식기준보상제도(1) 당사는 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	부여일	부여수량	행사가능일	행사종료일	가득조건

1차(*1)(*2)	주식결제형	2019-04-01	199,920주	2022-04-01	2027-04-01	부여 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

2차(*1)(*2)	주식결제형	2020-11-01	56,000주	2023-11-01	2028-11-01

3차(*1)(*2)	주식결제형	2021-04-01	184,800주	2024-04-01	2029-04-01

4차(*1)(*2)	주식결제형	2021-09-01	291,200주	2024-09-01	2029-09-01

5차(*2)	주식결제형	2022-10-24	118,720주	2025-10-24	2030-10-24

6차	주식결제형	2023-03-31	31,360주	2026-03-31	2031-03-31

(*1) 2022년 7월 15일에 액면분할을 실시함에 따라 조정된 수량 입니다.(*2) 당기 중 무상증자를 실시함에 따라 조정된 수량 입니다.

(2) 당기 및 전기말 주식선택권 부여수량 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구분	기초	행사수량	부여수량	소멸수량	기말

1차	199,920	(100,000)	-	-	99,920

2차	56,000	-	-	-	56,000

3차	184,800	-	-	-	184,800

4차	302,400	-	-	(11,200)	291,200

5차	118,720	-	-	-	118,720

6차	-	-	31,360	-	31,360

합 계	861,840	(100,000)	31,360	(11,200)	782,000

2) 전기

(단위: 주)

구분	기초	부여수량	소멸수량	기말

1차	199,920	-	-	199,920

2차	56,000	-	-	56,000

3차	201,600	-	(16,800)	184,800

4차	343,840	-	(41,440)	302,400

5차	-	118,720	-	118,720

합 계	801,360	118,720	(58,240)	861,840

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구분	예상 총 주식보상원가	당기 이전 누적보상원가	당기인식보상원가	잔여보상비용

1차	73,093,541	73,093,541	-	-

2차	90,315,811	65,159,352	25,156,459	-

3차	218,859,802	127,601,655	72,886,705	18,371,442

4차	472,253,242	217,465,853	149,219,830	105,567,559

5차	327,650,240	20,328,662	109,117,100	198,204,478

6차	66,467,495	-	16,677,520	49,789,975

합 계	1,248,640,131	503,649,063	373,057,614	371,933,454

2) 전기

(단위: 원)

구분	예상 총 주식보상원가	당기 이전 누적보상원가	당기인식보상원가	잔여보상비용

1차	73,093,541	67,024,643	6,068,898	-

2차	90,315,811	35,054,082	30,105,270	25,156,459

3차	218,859,802	59,689,038	67,912,617	91,258,147

4차	490,416,828	61,562,287	155,903,566	272,950,975

5차	327,650,240	-	20,328,662	307,321,578

합 계	1,200,336,222	223,330,050	280,319,013	696,687,159

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	주식가격	행사가격	주식가치 변동성	기대 만기	무위험이자율

1차	366	373	500	37.90%	8년	1.84%

2차	1,613	1,961	900	63.67%	8년	1.43%

3차	1,184	2,015	2,100	46.63%	8년	1.86%

4차	1,622	2,601	2,100	44.16%	8년	1.88%

5차	2,760	4,869	7,900	58.40%	8년	4.52%

6차	2,119	4,536	7,900	57.40%	6.75년	3.75%

24. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500	500

발행 보통주식수	10,907,840주	115,060주

자본금	5,453,920,000	57,530,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니 다.

(단위: 주, 원)

구분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금

전기말	115,060	57,530,000	251,341,476

상환전환우선주의 보통주 전환	2023.03.08	24,920	12,460,000	3,876,703,905

상환전환우선주의 보통주 전환	2023.03.13	8,940	4,470,000	1,407,947,155

무상증자	2023.03.30	8,190,600	4,095,300,000	(4,118,861,498)

유상증자	2023.10.24	1,854,000	927,000,000	29,002,869,036

상환전환우선주의 보통주 전환	2023.11.06	614,320	307,160,000	7,570,941,999

주식매수선택권 행사	2023.11.29	100,000	50,000,000	35,274,031

당기말	10,907,840	5,453,920,000	38,026,216,104

25. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	-	3,043,606,352

주식선택권	840,145,282	503,649,063

합계	840,145,282	3,547,255,415

(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

전환권대가	주식선택권	전환권대가	주식선택권

기초금액	3,043,606,352	503,649,063	1,194,864,374	223,330,050

발행	-	-	1,553,282,128	-

전환	(3,043,606,352)	-	-	-

행사	-	(36,561,395)	-	-

주식보상비용	-	373,057,614	-	280,319,013

법인세효과	-	-	295,459,850	-

기말금액	-	840,145,282	3,043,606,352	503,649,063

26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(900,948,335)	(251,967,959)

미처리결손금	(15,696,832,547)	(7,588,326,908)

합 계	(16,597,780,882)	(7,840,294,867)

(2) 결손금처리계산서

제 7(당)기 2023년 1월 1일 부터 제 6(전)기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 03월 29일 처리확정일 2023년 03월 31일

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미 처 리 결 손 금	(16,597,780,882)	(7,840,294,867)

1. 전 기 이 월 미처리결손금	(7,840,294,867)	(5,487,493,254)

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(648,980,376)	(71,727,142)

3. 당기순손실	(8,108,505,639)	(2,281,074,471)

Ⅱ. 결손금 처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(16,597,780,882)	(7,840,294,867)

27. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	686,092,500	(430,540,237)

이연법인세 감액효과	(71,067,887)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	315,690,583

법인세비용(수익)	615,024,613	(114,849,654)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(7,493,481,026)	(2,395,924,125)

적용세율에 따른 법인세 부담액	(1,566,137,534)	(527,103,308)

조정사항:

비공제비용수익	81,621,935	64,037,601

자본에 직접 반영된 법인세	-	295,459,850

이연법인세자산 미인식 및 감액효과	2,106,784,456	20,085,135

기타(세율변동 등)	(7,244,244)	32,671,068

법인세비용(수익)	615,024,613	(114,849,654)

유효세율	(*)	(*)

(*) 세전손실이 발생함에 따라 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,278,579	(3,159,016)	2,119,563

퇴직급여충당부채	227,306,948	(131,479,804)	95,827,144

하자보수충당부채	65,699,027	(17,470,294)	48,228,733

비품	18,202,446	(812,637)	17,389,809

특허권	6,143,159	1,176,061	7,319,220

상표권	176,480	(841)	175,639

선수수익	9,586,500	(7,940,541)	1,645,959

연차수당	51,658,153	39,211,454	90,869,607

리스부채	288,470,537	96,737,190	385,207,727

현재가치할인차금_투자보증금	31,738,120	(1,791,988)	29,946,132

사용권자산_건물감가상각누계액	90,726,371	107,887,828	198,614,199

복구충당부채	18,815,661	24,419,228	43,234,889

사용권자산_건물	(464,921,173)	(175,752,218)	(640,673,391)

선급비용	49,262,315	(49,262,315)	-

국고보조금	13,346,823	27,589,315	40,936,138

시설장치	532,251	274,427	806,678

손실계약충당부채	26,897,253	(10,397,233)	16,500,020

유지보수충당부채	9,030,142	102,442,325	111,472,467

미수수익	(3,219,271)	(42,694,614)	(45,913,885)

미지급비용	254,918,959	(13,443,607)	241,475,352

외화환산손익	(13,556,780)	14,932,627	1,375,847

기타	-	151,490,770	151,490,770

이월결손금	688,309,058	1,379,803,726	2,068,112,784

소 계	1,374,401,558	1,491,759,843	2,866,161,401

이연법인세자산 미인식분	(688,309,058)	(2,177,852,343)	(2,866,161,401)

이연법인세자산(부채)	686,092,500	(686,092,500)	-

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,214,993	4,063,586	5,278,579

퇴직급여충당부채	146,604,518	80,702,430	227,306,948

하자보수충당부채	12,112,091	53,586,936	65,699,027

비품	19,494,078	(1,291,632)	18,202,446

특허권	5,629,970	513,189	6,143,159

상표권	184,883	(8,403)	176,480

선수수익	10,175,000	(588,500)	9,586,500

연차수당	31,385,856	20,272,297	51,658,153

리스부채	211,629,928	76,840,609	288,470,537

현재가치할인차금_투자보증금	7,505,231	24,232,889	31,738,120

사용권자산_건물감가상각누계액	71,204,179	19,522,192	90,726,371

복구충당부채	23,454,712	(4,639,051)	18,815,661

사용권자산_건물	(352,445,874)	(112,475,299)	(464,921,173)

선급비용	49,308,340	(46,025)	49,262,315

국고보조금	17,884,390	(4,537,567)	13,346,823

시설장치	557,596	(25,345)	532,251

손실계약충당부채	-	26,897,253	26,897,253

유지보수충당부채	-	9,030,142	9,030,142

미수수익	-	(3,219,271)	(3,219,271)

미지급비용	-	254,918,959	254,918,959

외화환산손익	(347,628)	(13,209,152)	(13,556,780)

이월결손금	-	688,309,058	688,309,058

소 계	255,552,263	1,118,849,295	1,374,401,558

이연법인세자산 미인식분	-	(688,309,058)	(688,309,058)

이연법인세자산(부채)	255,552,263	430,540,237	686,092,500

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과(*)	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(577,912,489)	-	(577,912,489)	(91,957,875)	20,230,733	(71,727,142)

(*)이연법인세 자산 전액 감액으로 인해 당기에 인식할 법인세효과가 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	-	(295,459,850)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이:

세무상 유보잔액	3,818,414,435	-

세무상결손금:

5년 이내	-	-

5년 초과	9,895,276,478	3,277,662,180

합 계	9,895,276,478	3,277,662,180

이월세액공제:

5년 이내	40,851,929	-

5년 초과	6,583,569,813	4,501,605,071

합 계	6,624,421,742	4,501,605,071

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 모두 외부고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,729,123,043	6,042,143,122

기간에 걸쳐 인식	2,045,418,121	4,747,131,607

합 계	10,774,541,164	10,789,274,729

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

[계약자산]

설계용역	415,973,000	-

라이선스	1,797,987,068	50,343,491

계약이행원가	850,870,685	87,738,307

합 계	3,064,830,753	138,081,798

[계약부채]

설계용역	104,010,000	209,090,137

라이선스	878,421,987	2,382,655,371

기타	41,930,000	41,930,000

합 계	1,024,361,987	2,633,675,508

(3) 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

설계용역	134,330,137	1,182,799,309

라이선스	2,382,655,371	1,584,704,918

합 계	2,516,985,508	2,767,504,227

29. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재료비	24,469,316	30,857,297

외주비	6,707,870	46,309,137

급여	2,637,243,466	3,025,280,003

퇴직급여	136,273,006	174,539,056

주식보상비용	114,120,310	97,702,267

복리후생비	271,841,819	289,155,836

여비교통비	94,459,000	45,273,431

접대비	36,916,084	25,095,771

통신비	4,596,785	6,019,246

세금과공과	20,430,888	53,054,630

감가상각비	116,165,000	159,010,411

사용권자산상각비	224,750,971	192,486,668

무형자산상각비	4,754,522	5,066,494

지급임차료	82,780,342	91,740,276

수선비	512,000	4,090,998

보험료	5,123,898	2,701,733

차량유지비	14,112,421	7,327,127

경상연구개발비	16,162,295,985	8,667,794,090

운반비	-	1,091,180

교육훈련비	4,639,108	2,522,182

도서인쇄비	7,319,472	3,239,440

소모품비	28,290,414	9,728,786

지급수수료	597,859,282	706,017,281

광고선전비	142,424,014	15,304,434

견본비	12,131,886	-

하자보수비	857,777,112	369,728,566

하자보수충당부채전입	123,141,541	257,797,548

유지보수충당부채전입	509,459,158	43,000,677

손실계약충당부채전입	-	128,082,159

복구충당부채전입	950,690	284,793

하자보수충당부채환입	(205,234,561)	-

유지보수충당부채환입	(19,098,751)	-

손실계약충당부채환입	(41,930,000)	-

복구충당부채환입	(14,309,153)	-

합 계	21,960,973,895	14,460,301,517

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	47,659,707	92,049,515

단기금융상품	31,538,674	23,220,273

현재가치할인차금 상각액	50,775,198	22,161,707

기타이자수익	76,208	36,808

소 계	130,049,787	137,468,303

외화환산이익	22,374,274	67,909,924

외환차익	49,001,297	268,480,212

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	161,094,448	5,123

합 계	362,519,806	473,863,562

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자비용

차입금	140,760,737	25,632,742

우선주부채	675,273,226	1,073,094,696

리스부채	155,951,751	70,970,272

소 계	971,985,714	1,169,697,710

외화환산손실	21,523,426	4,933,957

외환차손	44,646,756	245,708,672

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,141,450	25,136,089

합 계	1,048,297,346	1,445,476,428

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

잡이익	201,067,741	12,864,025

정부보조금수익	4,210,739,271	2,203,385,120

복구충당부채환입	-	47,713,072

사용권자산처분이익	13,759,487	-

합 계	4,425,566,499	2,263,962,217

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

잡손실	1,499,210	781,189

유형자산처분손실	6,078,877	-

사용권자산처분손실	-	6,465,499

유형자산폐기손실	28,259,167	-

기부금	11,000,000	10,000,000

합 계	46,837,254	17,246,688

32. 주당손익(1) 기본주당순손실

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(8,108,505,639)	(2,281,074,471)

가중평균 유통보통주식수	8,443,569	6,422,924

기본주당순손실	(960)	(355)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2023-01-01	6,443,360	365	2,351,826,400

전환권행사	2023-03-08	1,395,520	299	417,260,480

전환권행사	2023-03-13	500,640	294	147,188,160

유상증자	2023-10-24	1,854,000	69	127,926,000

전환권행사	2023-11-06	614,320	56	34,401,920

전환권행사	2023-11-29	100,000	33	3,300,000

합계	3,081,902,960

유통일수(일)	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	8,443,569

2) 전기

(단위: 주)

구 분	일자	주식수	가중일수	적수

기초	2022-01-01	6,256,880	365	2,283,761,200

전환권행사	2022-02-10	186,480	325	60,606,000

합계	2,344,367,200

유통일수(일)	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	6,422,924

(3) 희석주당순손실

당사가 발행한 잠재적인 보통주인 주식선택권 및 상환전환우선주에 의한 희석효과가발생하지 아니하므로 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정사항	약정한도	실행금액

기업은행(*)	중소기업자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000

기업은행(*)	중소기업자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

기업은행(*)	당좌차월	2,000,000,000	-

기업은행	당좌차월	300,000,000	-

국민은행	당좌차월	200,000,000	-

합 계	7,500,000,000	5,000,000,000

(*) 신용보증기금으로부터 전액 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증제공내용	보증한도

서울보증보험	이행보증	180,649,720

신용보증기금	차입보증	7,000,000,000

대표이사	차입보증	580,000,000

대표이사	차량보증	4,427,000

(3) 당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 금융상품에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보증제공내용	보증처	설정액

단기금융상품(*)	법인카드 관련 질권설정	기업은행	165,000,000

(*) 법인카드 한도상향을 위해 질권이 설정되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진과의 거래

당사는 특수관계자를 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

단기급여	637,600,400	486,379,560

퇴직급여	65,733,200	60,135,349

합 계	703,333,600	546,514,909

(5) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 33 참고)

35. 현금흐름(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(8,108,505,639)	(2,281,074,471)

2. 조정	4,165,254,201	2,936,832,576

법인세비용	615,024,613	(114,849,654)

감가상각비	990,449,545	505,584,655

사용권자산감가상각비	664,570,292	458,065,392

무형자산상각비	60,127,018	18,235,226

퇴직급여	595,168,867	416,745,384

주식보상비용	373,057,614	280,319,013

복구충당부채전입액	4,111,350	1,452,798

하자보수충당부채전입액	123,141,541	257,797,548

손실계약충당부채전입액	-	128,082,159

유지보수충당부채전입액	509,459,158	43,000,677

이자비용	971,985,714	1,169,697,710

외화환산손실	21,523,426	4,933,957

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,141,450	25,136,089

유형자산처분손실	6,078,877	-

유형자산폐기손실	28,259,167	-

사용권자산처분손실	-	6,465,499

잡손실	200,000	-

이자수익	(130,049,787)	(137,468,303)

외화환산이익	(22,374,274)	(67,909,924)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(161,094,448)	(5,123)

복구충당부채환입	(14,309,153)	(47,713,072)

하자보수충당부채환입	(205,234,561)	-

유지보수충당부채환입	(19,098,751)	-

손실충당부채환입	(41,930,000)	-

정부보조금수익	-	(9,289,698)

사용권자산처분이익	(13,759,487)	-

잡이익	(200,193,970)	(1,447,757)

3. 순운전자본의 변동	(7,220,968,390)	(394,624,004)

매출채권의 변동	(444,726,755)	(409,990,700)

계약자산의 변동	(2,940,877,303)	(21,993,169)

선급금의 변동	(78,853,917)	(6,229,587)

선급비용의 변동	(943,837,102)	(1,185,601,856)

부가세대급금의 변동	(6,133,678)	-

미수금의 변동	(3,415,568)	20,075,590

미수수익의 변동	(172,384,000)	-

계약부채의 변동	(1,609,313,521)	(133,828,719)

미지급금의 변동	505,830,749	376,564,499

미지급비용의 변동	323,657,834	717,680,068

선수수익의 변동	(37,774,600)	(50,600,000)

예수금의 변동	(89,364,060)	66,106,035

부가세예수금의 변동	(176,438,670)	176,438,670

단기종업원급여부채의 변동	256,859,210	161,947,559

퇴직금의 지급	(1,796,992,313)	(92,673,392)

충당부채의 감소	(7,204,696)	(12,519,002)

영업에서 창출된 현금흐름	(11,164,219,828)	261,134,101

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

신규계약 등으로 인한 사용권자산의 증감	1,474,517,352	1,097,053,712

계약해지 등으로 인한 사용권자산의 감소	476,711,321	129,014,149

선급금 무형자산 대체	-	75,083,000

유형자산 취득 미지급금의 증감	49,742,000	-

무형자산 취득 미지급금의 증감	36,960,000	-

임차보증금 유동성 대체	200,000,000	-

장기차입금 유동성 대체	-	27,700,000

리스부채 유동성 대체	489,403,100	396,927,688

우선주부채유동성대체	-	890,971,241

상환전환우선주부채의 전환으로 인한 자본 증가	10,139,684,587	47,710,362

무상증자 보통주자본금증가	4,095,300,000	-

선급비용의 비유동 대체	-	181,753,032

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	-	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000

유동성장기부채	27,700,000	(27,700,000)	-	-	-

유동상환전환우선주부채	890,971,241	-	-	(890,971,241)	-

상환전환우선주부채	8,640,660,778	-	-	(8,640,660,778)	-

리스부채	469,797,724	(486,941,603)	489,403,100	241,165,389	713,424,610

비유동리스부채	903,871,501	-	(489,403,100)	715,206,162	1,129,674,563

2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타

단기차입금	1,600,000,000	(1,600,000,000)	-	-	-

유동성장기부채	33,240,000	(33,240,000)	27,700,000	-	27,700,000

장기차입금	27,700,000	-	(27,700,000)	-	-

유동상환전환우선주부채	-	-	890,971,241	-	890,971,241

상환전환우선주부채	3,161,436,274	6,998,052,608	(890,971,241)	(627,856,863)	8,640,660,778

리스부채	331,811,772	(446,348,573)	396,927,688	187,406,837	469,797,724

비유동리스부채	630,142,447	-	(396,927,688)	670,656,742	903,871,501

36. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.