퀄리타스반도체 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제8(당)반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제7(전)반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 퀄리타스반도체

1. 당사의 개요주식회사 퀄리타스반도체(이하 "당사")는 기업고객을 대상으로 초고속 인터커넥트를 위한 반도체 솔루션을 제공할 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로에 본사를 두고 있습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 증자를 거쳤으며, 당반기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 5,494,570천원 입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주 명	보통주주식수	지분율	비 고

김두호	2,909,760	26.48%	대표이사

최광천	1,426,320	12.98%

한평수	269,920	2.46%

기타	6,383,140	58.08%

합 계	10,989,140	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류 되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하 여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채 와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화 와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요 구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향을 검토중에 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 지역별 영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한국	345,684,571	728,383,893	2,940,435,293	5,474,837,413

일본	38,799,447	76,394,910	484,195,031	509,000,716

중국	41,242,047	50,668,482	9,332,112	18,276,689

기타	11,980,258	325,388,391	12,491,024	38,252,947

합 계	437,706,323	1,180,835,676	3,446,453,460	6,040,367,765

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기 기준 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	211,474,285	454,669,646	2,823,026,098	5,072,085,404

B사	11,980,258	325,388,391	12,491,024	38,252,947

C사	89,805,393	176,831,504	39,275,420	288,787,660

5. 금융상품 공정가치

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,273,948,148	6,273,948,148	25,534,952,631	25,534,952,631

매출채권	-	-	1,153,926,155	1,153,926,155

당기손익-공정가치측정금융자산	66,367,173	66,367,173	42,295,698	42,295,698

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,000,000,000	2,000,000,000	-	-

기타금융자산	9,598,968,306	9,598,968,306	1,974,800,695	1,974,800,695

합 계	17,939,283,627	17,939,283,627	28,705,975,179	28,705,975,179

금융부채

단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

장기차입금	520,000,000	520,000,000	-	-

리스부채	1,438,378,809	1,438,378,809	1,843,099,173	1,843,099,173

기타금융부채	2,341,230,794	2,341,230,794	2,988,701,597	2,988,701,597

합 계	9,299,609,603	9,299,609,603	9,831,800,770	9,831,800,770

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	66,367,173	66,367,173

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	-	-

(*) 당반기말 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융상품으로 원가법으로 측정됨에 따라 공정가치 서열체계 구분에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	42,295,698	42,295,698

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	66,367,173	42,295,698	3	순자산가치평가법 등	-

한편, 당사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	6,273,948,148	25,534,952,631

(2) 전기말 현금및현금성자산에는 중소기업 연구인력지원사업과 관련하여 사용이 제한되어 있는 정부보조금이 22천원 포함되어 있습니다.7. 매출채권

당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	-	1,153,926,155

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	-	1,153,926,155

8. 기타금융자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업금융채권(*)	7,165,000,000	165,000,000

합 계	8,165,000,000	1,165,000,000

(*) 중소기업금융채권 중 165,000천원은 법인카드 한도에 대한 질권이 설정되어 있습니다. (주석 28 참조)(2) 기타채권은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말 및 전기말 현재 총액 기준에 의한 기타채권의 금액과 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	6,395,721	16,325,950	3,654,192	13,031,590

미수수익	751,940,757	-	219,683,661	-

보증금	290,900,000	491,808,180	224,606,000	492,108,180

현재가치할인차금	(2,298,179)	(121,104,123)	(6,690,154)	(136,592,774)

순장부금액	1,046,938,299	387,030,007	441,253,699	368,546,996

9. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	680,791,415	407,046,717	339,897,077	308,525,563

선급비용	1,597,262,285	17,403,199	1,647,916,558	63,081,867

부가세대급금	147,983,573	-	6,133,678	-

합 계	2,426,037,273	424,449,916	1,993,947,313	371,607,430

10. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

시설장치	935,602,861	(306,618,769)	-	628,984,092	903,540,361	(214,112,842)	-	689,427,519

기계장치	2,977,583,444	(961,723,139)	(69,354,852)	1,946,505,453	2,882,525,929	(666,703,965)	(78,564,060)	2,137,257,904

차량운반구	40,793,798	(1,359,794)	-	39,434,004	-	-	-	-

비품	2,682,555,356	(1,235,246,904)	(66,122,154)	1,381,186,298	2,248,230,173	(995,986,152)	(78,795,324)	1,173,448,697

건설중인자산	36,000,000	-	-	36,000,000	12,882,727	-	-	12,882,727

합 계	6,672,535,459	(2,504,948,606)	(135,477,006)	4,032,109,847	6,047,179,190	(1,876,802,959)	(157,359,384)	4,013,016,847

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 원)

구분	시설장치	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	689,427,519	2,137,257,904	-	1,173,448,697	12,882,727	4,013,016,847

취득	32,062,500	-	-	430,398,455	138,289,314	600,750,269

상각	(92,505,927)	(295,019,174)	(1,359,794)	(239,260,752)	-	(628,145,647)

정부보조금	-	9,209,208	-	12,673,170	-	21,882,378

대체(*)	-	95,057,515	40,793,798	3,926,728	(115,172,041)	24,606,000

반기말	628,984,092	1,946,505,453	39,434,004	1,381,186,298	36,000,000	4,032,109,847

(*) 임차보증금 24,606,000원이 건설중인자산으로 대체되었습니다. 2) 전반기

(단위: 원)

구분	시설장치	기계장치	비품	건설중인자산	합계

기초	341,840,996	1,479,703,423	948,756,349	-	2,770,300,768

취득	22,400,000	474,749,000	417,787,273	679,848,612	1,594,784,885

상각	(45,001,313)	(219,700,635)	(174,183,299)	-	(438,885,247)

정부보조금	-	(83,414,633)	(27,912,194)	-	(111,326,827)

대체	-	154,177,703	10,398,909	(164,576,612)	-

반기말	319,239,683	1,805,514,858	1,174,847,038	515,272,000	3,814,873,579

11. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

건물	3,065,422,924	(1,257,965,388)	1,807,457,536	3,065,422,924	(950,307,174)	2,115,115,750

(2) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	2,115,115,750	1,781,880,011

증가	-	1,035,140,940

해지 및 종료	-	(2,914,423)

사용권자산상각비	(307,658,214)	(305,217,945)

반기말장부금액	1,807,457,536	2,508,888,583

(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	508,750,109	713,424,610

비유동부채	929,628,700	1,129,674,563

합 계	1,438,378,809	1,843,099,173

(4) 당반기 및 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	1,843,099,173	1,373,669,225

증가	-	895,938,766

현재가치할인상각(이자비용)	71,900,466	60,417,453

리스료 지급	(476,620,830)	(289,089,090)

해지 및 종료	-	(2,969,599)

반기말장부금액	1,438,378,809	2,037,966,755

(5) 당반기 및 전반기 중 리스계약과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산상각비	153,829,107	307,658,214	182,241,252	305,217,945

리스부채 이자비용	34,123,417	71,900,466	35,035,715	60,417,453

단기리스	11,030,225	25,051,925	10,160,647	18,260,647

소액리스	3,628,953	7,345,606	2,382,597	4,565,194

합 계	202,611,702	411,956,211	229,820,211	388,461,239

당반기 중 리스의 총 현금유출은 509,018,361원(전반기: 325,152,541원)입니다.12. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	142,433,035	(82,778,638)	(5,013,997)	54,640,400	135,967,726	(70,223,481)	(3,202,658)	62,541,587

소프트웨어	313,401,847	(63,077,949)	-	250,323,898	248,100,000	(34,495,833)	-	213,604,167

특허실시권	100,000,000	(12,903,224)	-	87,096,776	100,000,000	(3,225,806)	-	96,774,194

건설중인자산	74,905,012	-	(34,113,942)	40,791,070	76,747,179	-	(35,183,791)	41,563,388

합 계	630,739,894	(158,759,811)	(39,127,939)	432,852,144	560,814,905	(107,945,120)	(38,386,449)	414,483,336

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	특허실시권	건설중인자산	합계

기초	62,541,587	213,604,167	96,774,194	41,563,388	414,483,336

취득	6,465,309	65,301,847	-	(1,842,167)	69,924,989

상각	(12,555,157)	(28,582,116)	(9,677,418)	-	(50,814,691)

정부보조금	(1,811,339)	-	-	1,069,849	(741,490)

반기말	54,640,400	250,323,898	87,096,776	40,791,070	432,852,144

2) 전반기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	건설중인자산	합계

기초	66,402,559	-	56,908,578	123,311,137

취득	14,527,557	207,250,000	(5,756,227)	216,021,330

상각	(10,626,180)	(12,834,997)	-	(23,461,177)

정부보조금(*)	(3,565,222)	-	(13,944,267)	(17,509,489)

반기말	66,738,714	194,415,003	37,208,084	298,361,801

(*) 건설중인자산(무형)국고보조금 취득금액 중 17,569,917원은 선수수익에서 대체되었습니다.

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,584,541천원(전반기: 7,284,246천원)입니다.13. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-

장기차입금	-	520,000,000	-	-

합 계	5,000,000,000	520,000,000	5,000,000,000	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반운전자금	중소기업은행	4.40%	-	3,000,000,000

일반운전자금	중소기업은행	4.50%	2,000,000,000	2,000,000,000

일반운전자금	중소기업은행	4.18%	3,000,000,000	-

합 계	5,000,000,000	5,000,000,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	차입처	이자율	당반기말	전기말

혁신스케일업(이차보전)	중소기업은행	0.50%	520,000,000	-

장기차입금 계	520,000,000	-

유동성 대체	-	-

합 계	520,000,000	-

14. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,114,031,600	361,860,000	1,149,147,981	171,350,000

미지급비용	865,339,194	-	1,668,203,616	-

합 계	1,979,370,794	361,860,000	2,817,351,597	171,350,000

15. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	유동

예수금	15,732,820	27,298,005

선수수익	33,100,000	7,875,400

미지급비용	444,745,390	-

단기종업원급여부채	321,174,840	589,400,200

합 계	814,753,050	624,573,605

16. 정부보조금(1) 당사가 당반기 중 수행완료하거나, 보고기간종료일 현재 수행 중인 주요 정부보조금 연구과제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역

사업명	ICT 반도체이종접합	글로벌스타팹리스	초격차 스타트업 1000+	차세대지능형반도체

과제명	인공지능 및 자동차 SoC용 칩렛 인터페이스를 위한 Tbps/mm급 인터페이스 IP 및실리콘포토닉스 응용기술 개발	인공지능 및 차세대 스토리지 SoC를 위한 PCIe 6.0 PHY 향 디지털 신호 처리 기반 64Gb/s PAM4 SERDES IP 개발기술 개발	차량용/모바일 SoC를 위한 카메라/디스플레이 컨트롤러 IP 솔루션광인터커넥트 AOC 개발	800Gbps급 인터커넥트를 위한 112Gbps PAM4 SERDES IP 개발 및 224Gbps SERDES 기술개발

총과제 수행기간	2024.01.01~2024.12.31	2023.05.01~2024.01.31	2024.02.01~2024.12.31	2024.01.01~2024.12.01	2024.04.01~2024.12.31

주관기관	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체	㈜퀄리타스반도체

당사 수행역할	주관기관	주관기관	주관기관	주관기관	주관기관

당사 사업비(현금)	898,843,677	950,000,000	256,096,631	340,000,000	863,085,802

정부출연금	850,500,000	926,000,000	219,600,000	340,000,000	835,000,000

민간부담금	28,350,000	24,000,000	10,816,000	-	27,834,000

이월사업비	17,737,528	-	25,680,631	-	-

이자발생액	2,256,149	-	-	-	251,802

연구비 집행액	362,480,727	109,534,682	46,370,227	5,440,000	79,646,727

미집행액(*1)	536,362,950	840,465,318	209,726,404	334,560,000	783,439,075

미지급금 및 장기미지급금(*2)	78,750,000	92,600,000	21,960,000	-	83,500,000

(*1) 미집행액은 과제의 총 수행기간에 걸친 전체 사업비(정부출연금 외 민간부담금 포함)에서 당반기말까지 집행된 연구비를 차감한 잔여 금액입니다.(*2) 정부과제와 관련하여 납부하여야 할 보조금에 대해서는 부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 자산관련보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(195,745,833)	(63,556,299)

정부보조금 수령액	(1,184,087)	(125,853,658)

정부보조금 차감액	22,324,975	14,587,259

정부보조금 대체액(*)	-	(17,569,917)

반기말장부금액	(174,604,945)	(192,392,615)

(*) 전반기 중 선수수익에서 대체되었습니다. (주석 12 참조)(3) 당반기 및 전반기 중 인식된 정부보조금 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

정부보조금 수익	1,005,351,344	1,345,587,702	758,173,788	1,155,348,164

감가상각비 상계	11,202,502	22,324,975	10,153,112	14,587,259

합 계	1,016,553,846	1,367,912,677	768,326,900	1,169,935,423

17. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	125,608,681	15,638,343	208,974,429	21,785,059

유지보수충당부채	369,963,948	310,866,361	176,126,564	357,234,520

손실계약충당부채	78,947,463	-	78,947,463	-

복구충당부채	-	209,800,467	-	206,865,496

합 계	574,520,092	536,305,171	464,048,456	585,885,075

(2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구분	하자보수충당부채	유지보수충당부채	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

기초금액	230,759,488	533,361,084	78,947,463	206,865,496	1,049,933,531

전입액	-	164,719,864	-	2,934,971	167,654,835

환입액	(89,512,464)	(17,250,639)	-	-	(106,763,103)

반기말장부금액	141,247,024	680,830,309	78,947,463	209,800,467	1,110,825,263

2) 전반기

(단위: 원)

구분	하자보수충당부채	유지보수충당부채	손실계약충당부채	복구충당부채	합계

기초금액	312,852,508	43,000,677	128,082,159	89,598,385	573,533,729

전입액	113,343,166	138,236,683	-	46,031,971	297,611,820

사용액	-	-	(7,204,696)	-	(7,204,696)

환입액	(30,548,420)	(1,120,422)	-	-	(31,668,842)

반기말장부금액	395,647,254	180,116,938	120,877,463	135,630,356	832,272,011

18. 퇴직급여제도

① 확정기여형 퇴직급여제도당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직급여제도입니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.납부해야하는 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)으로 인식하고 있습니다.당사가 당반기 중 퇴직급여로 인식한 비용은 548,880천원이며, 당반기말 미지급비용은 444,745천원입니다.② 확정급여형 퇴직급여제도(1) 당반기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	458,503,081

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	-	458,503,081

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	458,503,081	1,082,414,038

당기근무원가	-	268,073,190

이자원가(부채에 대한 이자비용)	-	26,795,434

지급액	-	(28,105,983)

제도의 전환(*)	(458,503,081)	-

반기말장부가액	-	1,349,176,679

(*) 당반기 중 등기임원의 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환하였습니다.19. 주식기준보상제도(1) 당사는 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	약정유형	부여일	부여수량	행사가능일	행사종료일	가득조건

1차(*1)(*2)	주식결제형	2019-04-01	199,920주	2022-04-01	2027-04-01	부여 결의일로부터 3년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

2차(*1)(*2)	주식결제형	2020-11-01	56,000주	2023-11-01	2028-11-01

3차(*1)(*2)	주식결제형	2021-04-01	184,800주	2024-04-01	2029-04-01

4차(*1)(*2)	주식결제형	2021-09-01	291,200주	2024-09-01	2029-09-01

5차(*2)	주식결제형	2022-10-24	118,720주	2025-10-24	2030-10-24

6차	주식결제형	2023-03-31	31,360주	2026-03-31	2031-03-31

(*1) 2022년 7월 15일에 액면분할을 실시함에 따라 조정된 수량 입니다.(*2) 2023년 3월 30일에 무상증자를 실시함에 따라 조정된 수량 입니다.

(2) 당반기 및 전반기말 주식선택권 부여수량 변동은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 주)

구 분	기초	행사수량	부여수량	소멸수량	반기말

1차	99,920	-	-	-	99,920

2차	56,000	-	-	-	56,000

3차	184,800	(81,300)	-	-	103,500

4차	291,200	-	-	-	291,200

5차	118,720	-	-	(4,480)	114,240

6차	31,360	-	-	-	31,360

합 계	782,000	(81,300)	-	(4,480)	696,220

2) 전반기

(단위: 주)

구 분	기초	행사수량	부여수량	소멸수량	반기말

1차	199,920	-	-	-	199,920

2차	56,000	-	-	-	56,000

3차	184,800	-	-	-	184,800

4차	302,400	-	-	(11,200)	291,200

5차	118,720	-	-	-	118,720

6차	-	-	31,360	-	31,360

합 계	861,840	-	31,360	(11,200)	882,000

(3) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식보상원가는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	예상 총 주식보상원가	당기 이전 누적보상원가	당기인식보상원가	잔여보상비용

3개월	누적

1차	73,093,541	73,093,541	-	-	-

2차	90,315,811	90,315,811	-	-	-

3차	218,859,803	200,488,360	199,690	18,371,443	-

4차	472,253,242	366,685,683	39,210,808	78,421,616	27,145,943

5차	327,650,240	129,445,762	20,266,614	47,471,150	150,733,328

6차	66,467,495	16,677,520	5,518,744	11,037,485	38,752,490

합 계	1,248,640,132	876,706,677	65,195,856	155,301,694	216,631,761

2) 전반기

(단위: 원)

구 분	예상 총 주식보상원가	당기 이전 누적보상원가	당기인식보상원가	잔여보상비용

3개월	누적

1차	73,093,541	73,093,541	-	-	-

2차	90,315,811	65,159,352	7,505,697	14,928,915	10,227,544

3차	218,859,803	127,601,655	18,171,754	36,143,818	55,114,330

4차	472,253,242	217,465,853	29,664,982	69,936,436	184,850,953

5차	327,650,240	20,328,662	27,204,535	54,110,127	253,211,451

6차(*)	86,549,120	-	7,186,105	7,186,105	79,363,015

합 계	1,268,721,757	503,649,063	89,733,073	182,305,401	582,767,293

(*) 2023년 10월 20일에 주식매수선택권 평가를 진행함에 따라 평가 전 금액으로 기재하였습니다.

(4) 주식보상원가의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	주식가격	행사가격	주식가치 변동성	기대 만기	무위험이자율

1차	366	373	500	37.90%	8년	1.84%

2차	1,613	1,961	900	63.67%	8년	1.43%

3차	1,184	2,015	2,100	46.63%	8년	1.86%

4차	1,622	2,601	2,100	44.16%	8년	1.88%

5차	2,760	4,869	7,900	58.40%	8년	4.52%

6차	2,119	4,536	7,900	57.40%	6.75년	3.75%

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	500	500

발행 보통주식수	10,989,140	10,907,840

자본금	5,494,570,000	5,453,920,000

(2) 당반기말 및 전반기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

전기말	10,907,840	5,453,920,000	38,026,216,104	115,060	57,530,000	251,341,476

상환전환우선주의 보통주 전환	-	-	-	33,860	16,930,000	5,284,651,060

주식매수선택권 행사	81,300	40,650,000	225,026,063	-	-	-

무상증자	-	-	-	8,190,600	4,095,300,000	(4,118,861,498)

반기말	10,989,140	5,494,570,000	38,251,242,167	8,339,520	4,169,760,000	1,417,131,038

21. 기타자본항목(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	899,162,875	840,145,282

(2) 당반기 및 전반기 중 기타자본항목 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권	전환권대가	주식선택권

기초금액	840,145,282	3,043,606,352	503,649,063

전환	-	(1,531,877,402)	-

행사	(96,284,101)	-	-

주식보상비용	155,301,694	-	182,305,401

법인세효과	-	-	-

반기말장부금액	899,162,875	1,511,728,950	685,954,464

22. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여제도의 재측정요소	(900,948,335)	(900,948,335)

미처리결손금	(25,585,622,541)	(15,696,832,547)

합 계	(26,486,570,876)	(16,597,780,882)

23. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 및 전기말 현재 법인세차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 모두 외부고객과의 계약에서 생기는 수익으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	311,236,431	2,932,221,297	5,120,788,184

기간에 걸쳐 인식	437,706,323	869,599,245	514,232,163	919,579,581

합 계	437,706,323	1,180,835,676	3,446,453,460	6,040,367,765

(2) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

[계약자산]

설계용역	110,500,000	415,973,000

라이선스	1,530,181,508	1,797,987,068

계약이행원가	1,880,528,040	850,870,685

합 계	3,521,209,548	3,064,830,753

[계약부채]

설계용역	170,646,429	104,010,000

라이선스	1,031,574,350	878,421,987

기타	41,930,000	41,930,000

합 계	1,244,150,779	1,024,361,987

(3) 계약부채와 관련하여 당반기 및 전반기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

설계용역	803,571	803,571	74,119,668	134,330,137

라이선스	293,423,659	642,320,960	601,204,997	2,282,632,056

합 계	294,227,230	643,124,531	675,324,665	2,416,962,193

25. 영업비용당반기 및 전반기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	29,838,383	50,830,424	1,250,845	2,549,895

외주비	-	142,819	-	5,225,353

급여	1,026,323,737	2,181,566,880	480,178,921	980,127,462

퇴직급여	82,346,146	149,010,560	25,724,902	56,419,965

주식보상비용	17,598,044	45,533,302	25,634,307	52,174,855

복리후생비	163,452,025	315,174,436	57,809,402	106,006,882

여비교통비	43,533,101	98,091,293	5,057,034	17,376,424

접대비	3,968,113	12,497,494	12,056,347	16,827,901

통신비	1,538,719	2,597,982	809,820	1,744,220

세금과공과	2,088,741	4,485,816	2,218,970	3,891,339

감가상각비	67,903,765	140,747,854	9,008,210	27,675,618

사용권자산상각비	61,568,813	127,215,453	63,855,541	87,191,850

무형자산상각비	4,687,687	9,748,666	317,928	861,960

지급임차료	27,481,396	60,736,666	10,658,954	20,998,641

수선비	2,100,000	2,220,000	-	-

보험료	684,512	3,589,075	1,331,232	2,279,942

차량유지비	2,138,006	8,955,439	4,221,875	4,221,875

경상연구개발비	3,935,405,525	8,584,541,128	4,126,930,698	7,284,245,921

교육훈련비	2,159,096	5,938,624	817,637	957,188

도서인쇄비	963,750	2,179,848	163,290	4,411,885

소모품비	11,976,607	14,469,694	927,381	1,726,651

지급수수료	331,841,438	622,237,065	174,835,916	239,010,873

광고선전비	29,919,580	33,577,180	7,520,000	13,229,967

견본비	-	-	3,779,219	11,468,573

하자보수비	134,970,000	201,007,681	116,351,529	172,249,938

하자보수충당부채전입	-	-	35,651,984	113,343,166

유지보수충당부채전입	164,719,864	164,719,864	70,151,097	138,236,683

복구충당부채전입	368,556	733,936	51,849	102,943

하자보수충당부채환입	(68,619,084)	(89,512,464)	-	(30,548,420)

유지보수충당부채환입	(17,250,639)	(17,250,639)	-	(1,120,422)

합 계	6,063,705,881	12,735,786,076	5,237,314,888	9,332,889,128

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

현금및현금성자산	11,944,299	72,013,007	4,481,889	27,061,350

단기금융상품	77,324,346	137,437,733	8,644,931	13,515,068

현재가치할인차금 상각액	10,056,809	19,880,626	14,834,467	24,836,835

기타이자수익	-	-	1,080	11,270

소 계	99,325,454	229,331,366	27,962,367	65,424,523

외화환산이익	37,665,602	102,876,942	(6,040,907)	17,375,147

외환차익	24,512,824	44,237,336	20,401,537	35,774,413

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,383,768	2,383,768	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	115,920,612	164,175,839	13,787,313	13,787,313

합 계	279,808,260	543,005,251	56,110,310	132,361,396

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

차입금	53,853,341	108,863,541	32,977,716	34,588,241

우선주부채	-	-	167,251,835	444,486,936

리스부채	34,123,417	71,900,466	35,035,715	60,417,453

소 계	87,976,758	180,764,007	235,265,266	539,492,630

외화환산손실	(2,285,744)	-	17,002,850	21,753,671

외환차손	16,975,856	28,631,967	8,705,054	21,318,882

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	1,323,664	3,090,508

합 계	102,666,870	209,395,974	262,296,834	585,655,691

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	893,107	1,495,256	259,904	83,342,710

정부보조금수익	1,005,351,344	1,345,587,702	758,173,788	1,155,348,164

사용권자산처분이익	-	-	222,967	222,967

합 계	1,006,244,451	1,347,082,958	758,656,659	1,238,913,841

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	9,531,821	9,531,829	266,000	266,004

기부금	5,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000

합 계	14,531,821	14,531,829	6,266,000	6,266,004

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정사항	약정한도	실행금액

중소기업은행(*)	중소기업자금대출	3,000,000,000	3,000,000,000

중소기업은행(*)	중소기업자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업은행(*)	당좌차월	2,000,000,000	-

국민은행	당좌차월	200,000,000	-

중소기업은행	혁신스케일(이차보전)	520,000,000	520,000,000

합 계	7,720,000,000	5,520,000,000

(*) 신용보증기금으로부터 전액 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증제공내용	보증한도

서울보증보험	이행보증	180,649,720

신용보증기금	차입보증	7,000,000,000

대표이사	차입보증	778,000,000

(3) 당반기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 금융상품에 대한 질권설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	보증제공내용	보증처	설정액

단기금융상품(*)	법인카드 관련 질권설정	중소기업은행	165,000,000

(*) 법인카드 한도상향을 위해 질권이 설정되어 있습니다.(5) 당반기말 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(6) 당반기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 및 전기말 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 주요 경영진과의 거래

당사는 특수관계자를 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급됐거나 지급될 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	173,480,040	330,860,640	184,254,000	310,022,040

퇴직급여	31,333,340	55,013,098	16,433,301	32,866,602

합 계	204,813,380	385,873,738	200,687,301	342,888,642

(5) 당반기말 현재 당사는 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있습니다. (주석 28 참조)30. 현금흐름(1) 영업에서 창출된 현금흐름당반기 및 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

1. 당기순손실	(9,888,789,994)	(2,539,505,707)

2. 조정	823,617,163	1,855,206,194

법인세비용	-	26,337,886

감가상각비	606,263,269	424,358,416

사용권자산감가상각비	307,658,214	305,217,945

무형자산상각비	50,372,094	23,400,749

퇴직급여	(38,865,932)	294,868,624

주식보상비용	155,301,694	182,305,401

복구충당부채전입액	2,934,971	887,745

하자보수충당부채전입액	-	113,343,166

손실계약충당부채사용액	-	(7,204,696)

유지보수충당부채전입액	164,719,864	138,236,683

이자비용	180,764,007	539,492,630

외화환산손실	-	21,753,671

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,090,508

잡손실	-	200,000

이자수익	(229,331,366)	(65,424,523)

외화환산이익	(102,876,942)	(17,375,147)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,383,768)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(164,175,839)	(13,787,313)

하자보수충당부채환입	(89,512,464)	(30,548,420)

유지보수충당부채환입	(17,250,639)	(1,120,422)

사용권자산처분이익	-	(222,967)

잡이익	-	(82,603,742)

3. 순운전자본의 변동	(798,327,908)	(4,220,346,657)

매출채권의 변동	1,153,926,155	41,518,278

계약자산의 변동	(355,925,248)	(2,036,338,714)

선급금의 변동	(439,415,492)	(472,929,109)

선급비용의 변동	96,332,941	(769,391,254)

부가세대급금의 변동	(141,699,895)	(106,059,407)

미수금의 변동	(6,035,889)	(4,079,368)

미수수익의 변동	(446,633,061)	(207,550,235)

계약부채의 변동	219,788,792	(404,991,466)

미지급금의 변동	(264,406,530)	569,276,445

미지급비용의 변동	(359,693,736)	(457,004,076)

선수수익의 변동	25,224,600	51,830,495

예수금의 변동	(11,565,185)	(105,035,630)

부가세예수금의 변동	-	(176,438,670)

단기종업원급여부채의 변동	(268,225,360)	(115,047,963)

퇴직금의 지급	-	(28,105,983)

영업에서 창출된 현금흐름	(9,863,500,739)	(4,904,646,170)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

신규계약 등으로 인한 사용권자산의 증감	-	1,035,140,940

계약해지 등으로 인한 사용권자산의 감소	-	14,212,189

선급금 무형자산 대체	-	273,570,000

리스부채 유동성 대체	200,045,863	241,902,707

상환전환우선주부채의 보통주전환	-	3,769,376,818

상환전환우선주부채의 전환권대체	-	1,531,877,402

무상증자 보통주자본금증가	-	4,095,300,000

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	반기말장부금액

유동성대체	기타

단기차입금	5,000,000,000	-	-	-	5,000,000,000

장기차입금	-	520,000,000	-	-	520,000,000

리스부채	713,424,610	(476,620,830)	200,045,863	71,900,466	508,750,109

비유동리스부채	1,129,674,563	-	(200,045,863)	-	929,628,700

2) 전반기

(단위: 원)

구 분	기초금액	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금변동	반기말장부금액

유동성대체	기타

단기차입금	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

유동성장기차입금	27,700,000	(16,620,000)	-	-	11,080,000

상환전환우선주부채(유동)	890,971,241	-	-	(890,971,241)	-

상환전환우선주부채	8,640,660,778	-	-	(2,477,127,712)	6,163,533,066

리스부채	469,797,724	(289,089,090)	241,902,707	295,622,810	718,234,151

비유동리스부채	903,871,501	-	(241,902,707)	657,763,810	1,319,732,604

31. 보고기간 후 사건(1) 당사는 운영자금 및 타법인증권 취득을 위해 2024년 5월 7일 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모)를 결정하였습니다. 발행주식수량은 2,588,452주이며, 주당발행가액은 16,040원으로써 2024년 7월 23일 41,519 백만원 전액 납입 완료되었습니다.