케이엔에스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 2024년 12월 31일 현재
제18(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이엔에스와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업의 개요 지배기업의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립연월일 : 2006년 4월 25일(2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업(3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9(4) 전화번호 : (031) 663-0895(5) 대표이사 : 정 봉 진(6) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

주주명	소유주식수(주)	주식금액(원)	지분율(%)

정봉진	5,351,792	535,179,200	61.70

임정선	270,000	27,000,000	3.11

정성규	57,000	5,700,000	0.66

정성아	57,000	5,700,000	0.66

우리사주조합	216,154	21,615,400	2.49

기타	2,722,610	272,261,000	31.38

합계	8,674,556	867,455,600	100.00

1-2. 종속기업의 개요(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	소유지분율	결산월	업종

당기말	전기말

KOREA NANO SYSTEM VINA CO.,LTD.	베트남	100.00%	100.00%	12월	자동화 기기 제조 및 도소매업

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.가. 재무상태

(단위 : 원)

기업명	당기말

자산	부채	자본

KOREA NANO SYSTEM VINA CO.,LTD.	7,243,396,028	1,228,485,024	6,014,911,004

(단위 : 원)

기업명	전기말

자산	부채	자본

KOREA NANO SYSTEM VINA CO.,LTD.	4,094,504,453	1,412,303,674	2,682,200,779

나. 경영성과

(단위 : 원)

기업명	당기

매출	당기순이익	총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA CO.,LTD.	7,897,644,842	250,634,414	250,634,414

(단위 : 원)

기업명	전기

매출	당기순이익	총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA CO.,LTD.	7,161,739,250	425,680,234	425,680,234

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2-3. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(3) 연결회사에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-7. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-8. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년 ~ 40년

기계장치	5년 ~ 8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-9. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

개발비	5년

2-10. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-11. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-12. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-13. 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-14. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-15. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-16. 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-17. 수익인식(1) 기계설비 주문제작

연결회사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 기계설비에 대한 설치용역연결회사는 고객이 주문한 기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있을 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 2-18. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2-19. 리스

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(1) 변동리스료연결회사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 연결회사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다.

2-20. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25 참조). 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조).

4. 위험관리4-1. 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것 입니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총부채	8,805,424,598	16,777,455,365

총자본	54,345,616,493	44,068,479,411

부채비율	16.20%	38.07%

4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	445,413,263	1,101,391,604	-	-

CNY	2,058,219,948	2,755,126,764	9,906,288	-

EUR	2,400,106	2,239,746	-	-

기타	1,995,681	1,234,646	-	-

합계	2,508,028,998	3,859,992,760	9,906,288	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

USD	10% 상승시	44,541,326	110,139,160

10% 하락시	(44,541,326)	(110,139,160)

CNY	10% 상승시	204,831,366	275,512,676

10% 하락시	(204,831,366)	(275,512,676)

(2) 가격위험연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험연결회사는 당기말 현재 차입금이 없으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,058,111,989	4,704,282,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,521,816,183	115,921,459

매출채권및기타채권	9,710,734,358	10,586,506,543

기타유동금융자산	6,944,201,716	19,412,235,123

기타비유동금융자산	365,446,688	1,983,288,545

합계	32,600,310,934	36,802,234,448

(5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말

장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	4,209,815,706	4,209,815,706	4,209,815,706	-	-

기타유동금융부채	478,784,598	478,784,598	478,784,598	-	-

리스부채(유동)	136,707,242	149,723,200	149,723,200	-	-

기타비유동금융부채	90,000,000	90,000,000	-	90,000,000	-

리스부채(비유동)	103,778,170	108,007,700	-	108,007,700	-

합계	5,019,085,716	5,036,331,204	4,838,323,504	198,007,700	-

(단위 : 원)

구분	전기말

장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	6,648,305,734	6,648,305,734	6,648,305,734	-	-

기타유동금융부채	390,634,023	390,634,023	390,634,023	-	-

전환사채	6,523,268,179	9,480,948,750	9,480,948,750	-	-

리스부채(유동)	35,282,460	37,444,000	37,444,000	-	-

기타비유동금융부채	85,000,000	85,000,000	-	85,000,000	-

리스부채(비유동)	12,382,288	12,150,000	-	12,150,000	-

합계	13,694,872,684	16,654,482,507	16,557,332,507	97,150,000	-

5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,521,816,183	115,921,459

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,058,111,989	4,704,282,778

매출채권및기타채권	3,467,020,327	9,126,099,123

기타유동금융자산	6,944,201,716	19,412,235,123

기타비유동금융자산	365,446,688	1,983,288,545

소계	15,834,780,720	35,225,905,569

합계	26,356,596,903	35,341,827,028

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	4,209,815,706	6,648,305,734

전환사채	-	6,523,268,179

기타유동금융부채	478,784,598	390,634,023

기타비유동금융부채	90,000,000	85,000,000

리스부채	240,485,412	47,664,748

합계	5,019,085,716	13,694,872,684

5-2. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	120,671,719

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(2,590,461)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,825,704	6,135,698

파생상품평가손실	-	(275,376,958)

이자수익	37,620,400	49,815,000

소계	43,446,104	(101,345,002)

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	616,969,673	288,294,606

이자비용	(9,198,509)	(441,036,936)

리스해지손실	(4,919,446)	-

리스해지이익	54,043	945,010

외환차이	415,014,718	9,451,046

대손상각비	(155,699,116)	(31,599,696)

소계	862,221,363	(173,945,970)

합계	905,667,467	(275,290,972)

6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	9,521,747,163	9,521,747,163	115,921,459	115,921,459

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	1,000,069,020	1,000,069,020	-	-

합계	10,521,816,183	10,521,816,183	115,921,459	115,921,459

상기 금융상품 이외에 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	9,521,747,163	-	9,521,747,163

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	1,000,069,020	1,000,069,020

합계	-	9,521,747,163	1,000,069,020	10,521,816,183

(단위: 원)

전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	115,921,459	-	115,921,459

6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

수익증권	9,521,747,163	2	순자산가치법	순자산가치

지분상품	1,000,069,020	3	원가법	-

(단위: 원)

전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

수익증권	115,921,459	2	순자산가치법	순자산가치

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동자산

수익증권	9,521,747,163	115,921,459

비유동자산

지분상품	1,000,069,020	-

합계	10,521,816,183	115,921,459

7-2. 보고기간말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)씨티엔에스	3.70	1,000,069,020	1,000,069,020	-

7-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	120,671,719

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(2,590,461)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,825,704	6,135,698

파생상품평가손실	-	(275,376,958)

이자수익	37,620,400	49,815,000

합계	43,446,104	(101,345,002)

8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계

매출채권	3,960,298,618	(524,069,291)	3,436,229,327	9,455,402,175	(340,851,521)	9,114,550,654

계약자산	6,281,860,000	(38,145,969)	6,243,714,031	1,524,234,329	(63,826,909)	1,460,407,420

미수금	30,791,000	-	30,791,000	11,548,469	-	11,548,469

합계	10,272,949,618	(562,215,260)	9,710,734,358	10,991,184,973	(404,678,430)	10,586,506,543

8-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	404,678,430	373,370,827

대손상각비	155,699,116	31,599,696

환율변동효과	1,837,714	(292,093)

기말금액	562,215,260	404,678,430

8-3. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

6~9개월	1,334,075,768	882,509,912

9~12개월	1,993,500,000	8,729,497

12개월 초과	-	-

합계	3,327,575,768	891,239,409

9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	5,000,000,000	-	19,000,000,000	-

단기대여금	1,887,950,000	-	254,000,000	-

미수수익	16,436,985	-	90,036,710	-

보증금	28,681,076	120,427,122	68,198,413	26,738,545

금융리스채권	11,133,655	23,019,566	-	-

장기대여금	-	222,000,000	-	1,956,550,000

합 계	6,944,201,716	365,446,688	19,412,235,123	1,983,288,545

9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	966,855,776	500,000,000	615,772,435	-

선급비용	112,956,032	-	44,419,510	-

부가세대급금	552,276,044	-	606,471,847	-

장기선급비용	-	-	-	3,241,828

합 계	1,632,087,852	500,000,000	1,266,663,792	3,241,828

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상품	-	14,470,980

상품평가충당금	-	(14,470,980)

제품	-	4,878,437

제품평가충당금	-	(4,878,437)

재공품	5,530,965,595	5,055,441,655

재공품평가충당금	-	(91,937,538)

원재료	1,826,298,682	1,175,206,540

합계	7,357,264,277	6,138,710,657

11. 관계기업투자 11-1. 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	주된사업장	보고기간 종료일	업종

당기말	전기말

㈜종루이코리아	30%	-	한국	12월 31일	제조업

11-2. 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜종루이코리아	2,700,000,000	2,470,192,852	-	-

11-3. 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜종루이코리아	-	2,700,000,000	-	(229,807,148)	2,470,192,852

11-4. 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜종루이코리아	12,198,971,475	3,433,800,497	10,854,600	(209,734,022)

11-5. 관계기업투자에 대한 손상검사(주)종루이코리아는 2024년 8월에 설립되어 본격적으로 영업을 수행하기 전 단계로 영업손실이 발생하였으나, 손상을 시사하는 객관적 사건이 발생하지 않았기 때문에 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

12. 유형자산12-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,021,415,126	-	4,021,415,126	7,341,650,618	-	7,341,650,618

건물	4,903,157,181	(360,856,980)	4,542,300,201	6,300,006,550	(396,209,414)	5,903,797,136

기계장치	1,580,393,801	(1,314,839,041)	265,554,760	1,253,600,522	(1,064,220,913)	189,379,609

차량운반구	442,739,013	(226,749,850)	215,989,163	346,914,669	(178,045,110)	168,869,559

공구와기구	302,568,500	(285,481,156)	17,087,344	275,043,215	(241,614,805)	33,428,410

집기비품	510,868,756	(283,317,389)	227,551,367	443,676,146	(221,433,094)	222,243,052

시설장치	488,417,698	(299,070,865)	189,346,833	469,999,073	(230,802,240)	239,196,833

건설중인자산	1,175,969,000	-	1,175,969,000	-	-	-

합계	13,425,529,075	(2,770,315,281)	10,655,213,794	16,430,890,793	(2,332,325,576)	14,098,565,217

12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	7,341,650,618	-	-	(3,320,235,492)	-	-	4,021,415,126

건물	5,903,797,136	-	-	(1,231,417,796)	(157,517,357)	27,438,218	4,542,300,201

기계장치	189,379,609	209,525,705	-	-	(152,611,331)	19,260,777	265,554,760

차량운반구(*)	168,869,559	51,349,727	-	32,459,640	(40,821,025)	4,131,262	215,989,163

공구와기구	33,428,410	9,728,154	-	-	(26,756,251)	687,031	17,087,344

집기비품	222,243,052	68,505,458	(2,499,364)	-	(60,758,812)	61,033	227,551,367

시설장치	239,196,833	-	-	-	(49,850,000)	-	189,346,833

건설중인자산	-	1,110,134,000	-	-	-	65,835,000	1,175,969,000

합 계	14,098,565,217	1,449,243,044	(2,499,364)	(4,519,193,648)	(488,314,776)	117,413,321	10,655,213,794

(*) 토지 및 건물 대체액은 투자부동산으로 대체되었으며, 차량운반구 대체액은 보증금에서 대체 되었습니다.

(단위 : 원)

구 분	전기

기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	4,342,659,985	91,389,020	-	2,907,601,613	-	-	7,341,650,618

건물	1,698,068,825	70,000,000	-	4,225,612,507	(87,342,256)	(2,541,940)	5,903,797,136

기계장치	304,692,947	87,684,552	-	-	(203,529,402)	531,512	189,379,609

차량운반구	59,076,365	144,791,402	(1,000)	-	(34,983,408)	(13,800)	168,869,559

공구와기구	49,621,927	31,379,185	-	-	(47,507,639)	(65,063)	33,428,410

집기비품	72,977,096	79,203,367	-	108,270,000	(38,220,184)	12,773	222,243,052

시설장치	13,313,905	-	-	248,250,000	(22,617,605)	250,533	239,196,833

건설중인자산(*)	428,660,367	7,061,073,753	-	(7,489,734,120)	-	-	-

합 계	6,969,071,417	7,565,521,279	(1,000)	-	(434,200,494)	(1,825,985)	14,098,565,217

(*) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가자본화 335,595천원(자본화이자율 : 12.4%)가 포함되어 있습니다.12-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가	327,422,133	332,821,657

판매비와관리비	160,892,643	101,378,837

합계	488,314,776	434,200,494

13. 리스13-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

토지	399,086,417	379,460,633

건물	213,175,028	29,738,534

차량운반구	2,965,835	20,244,755

합계	615,227,280	429,443,922

13-2. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

토지	건물	차량운반구	합 계

기초금액	379,460,633	29,738,534	20,244,755	429,443,922

취득	-	251,772,271	38,064,633	289,836,904

감가상각비	(11,758,179)	(58,040,590)	(21,243,985)	(91,042,754)

감소	-	(10,295,187)	(34,099,568)	(44,394,755)

환율변동효과	31,383,963	-	-	31,383,963

기말금액	399,086,417	213,175,028	2,965,835	615,227,280

(단위 : 원)

구분	전기

토지	건물	차량운반구	합 계

기초금액	394,633,871	25,608,246	57,845,672	478,087,789

취득	-	93,225,108	-	93,225,108

감가상각비	(11,844,636)	(58,496,842)	(37,600,917)	(107,942,395)

감소	-	(30,597,978)	-	(30,597,978)

환율변동효과	(3,328,602)	-	-	(3,328,602)

기말금액	379,460,633	29,738,534	20,244,755	429,443,922

13-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채	136,707,242	35,282,460

비유동부채	103,778,170	12,382,288

합계	240,485,412	47,664,748

13-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	47,664,748	81,523,889

증가	269,565,332	87,780,793

감소	(2,204,507)	(31,092,236)

상각	9,198,509	5,454,302

상환	(83,738,670)	(96,002,000)

기말금액	240,485,412	47,664,748

13-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	11,758,179	11,844,636

건물	58,040,590	58,496,842

차량운반구	21,243,985	37,600,917

합계	91,042,754	107,942,395

리스부채에 대한 이자비용	9,198,509	5,454,302

단기ㆍ소액 리스료	1,488,991	1,713,826

13-6. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 85,223천원과 97,716천원 입니다.13-7. 연결회사는 리스와 관련한 건물 및 차량운반구 일부를 동일한 조건으로 제3자에게 리스하고 있습니다. 동 리스거래는 전대리스에 해당하며, 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

금융리스채권(유동)	13,133,655	-

금융리스채권(비유동)	23,019,556	-

합계	34,153,221	-

13-8. 보고기간종료일 현재 금융리스의 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 최소리스료 이자상당액 원금상당액 1년내 13,385,878 2,252,223 11,133,655 5년내 25,006,729 1,987,163 23,019,566 합계 38,392,607 4,239,386 34,153,221 14. 투자부동산14-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 토지 4,706,867,241 1,380,388,149 건물 2,141,659,860 700,000,000 감가상각누계액 (315,502,438) (78,750,000) 합계 6,533,024,663 2,001,638,149 14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 토지 건물 합계 기초금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 대체 3,320,235,492 1,231,417,796 4,551,653,288 취득 6,243,600 - 6,243,600 처분 - - - 감가상각비 - (26,510,374) (26,510,374) 기말금액 4,706,867,241 1,826,157,422 6,533,024,663 (단위 : 원) 구분 전기 토지 건물 합계 기초금액 1,393,444,380 638,750,000 2,032,194,380 취득 - - - 처분 (13,056,231) - (13,056,231) 감가상각비 - (17,500,000) (17,500,000) 기말금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 14-3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수입임대료 144,380,000 102,090,000 투자부동산감가상각비 (26,510,374) (17,500,000) 합계 117,869,626 84,590,000 14-4. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로 평가하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 7,520,879천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 15. 무형자산15-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 48,570,000 (10,695,500) 37,874,500 20,210,000 (2,959,334) 17,250,666 특허권 147,326,940 (147,325,940) 1,000 147,326,940 (147,325,940) 1,000 산업재산권 62,951,300 (37,362,258) 25,589,042 42,835,000 (33,074,374) 9,760,626 회원권 277,797,590 - 277,797,590 4,400,000 - 4,400,000 합계 536,645,830 (195,383,698) 341,262,132 214,771,940 (183,359,648) 31,412,292 15-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 소프트웨어 특허권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 취득 28,360,000 - 20,116,300 273,397,590 321,873,890 처분 - - - - - 무형자산상각비 (7,736,166) - (4,287,884) - (12,024,050) 기말금액 37,874,500 1,000 25,589,042 277,797,590 341,262,132 (단위 : 원) 구분 전기 소프트웨어 특허권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 9,529,333 1,000 3,250,683 4,400,000 17,181,016 취득 10,000,000 - 8,054,300 - 18,054,300 처분 - - - - - 무형자산상각비 (2,278,667) - (1,544,357) - (3,823,024) 기말금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 3,985,773,947 6,144,953,936 미지급금 224,041,759 503,351,798 합계 4,209,815,706 6,648,305,734 17. 기타금융부채와 기타부채17-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 478,784,598 - 390,634,023 - 임대보증금 - 90,000,000 - 85,000,000 합계 478,784,598 90,000,000 390,634,023 85,000,000 17-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 53,296,940 - 103,038,032 - 계약부채 3,352,994,468 - 2,336,100,000 - 선수금 290,000,000 - - - 합계 3,696,291,408 - 2,439,138,032 - 18. 전환사채 18-1. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행일 2022년 12월 29일 만기일 2026년 12월 28일 액면금액 7,800,000,000원 발행가액 7,800,000,000원 이자지급조건 표면이자 연 0.00% 보장수익률 연복리 5.00% 상환방법 만기일에 본건 사채의 원금 상환시 상환하는 원금에 본건 사채 발행일부터 만기일까지 만기보장수익률로 계산한 금액을 가산하여 일시 상환한다. 전환청구기간 사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채 만기일 직전일까지로 한다. 전환가격(주1) 1주당 금 일만팔천칠백사십(18,740)원 조기상환청구권 발행회사가 기업공개의무를 위반하는 경우 투자자는 발행회사에 대하여 투자자가 보유하는 본건 사채의 전부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있고, 회사는 이를 매수하여야 한다. (주1) 회사는 상장시 공모가격에 대한 Refixing 조항 삭제 합의서를 2023년 10월에 전환사채권자와 체결하였습니다.18-2. 전환사채의 발행일과 보고기간말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말(주1) 전기말 발행일 전환사채(액면가액) - 7,800,000,000 7,800,000,000 전환사채상환할증금 - 1,680,948,750 1,680,948,750 전환권조정 - (2,957,680,571) (3,726,681,474) 파생상품부채 - - 2,045,732,724 합계 - 6,523,268,179 7,800,000,000 (주1) 당기 중 전환사채는 전액 전환청구 되었습니다. 19. 순확정급여부채(자산)19-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 614,753,021 462,284,119 사외적립자산의 공정가치 (575,928,680) (536,308,590) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 38,824,341 (74,024,471) 19-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 462,284,119 433,058,915 당기근무원가 26,383,176 59,822,475 이자원가 18,942,012 21,656,340 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 415,188 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 23,056,967 28,511,044 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 84,086,747 (38,668,005) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - (42,511,838) 기말금액 614,753,021 462,284,119 19-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 536,308,590 489,844,821 이자수익 22,083,000 24,945,615 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 17,537,090 21,518,154 기말금액 575,928,680 536,308,590 19-4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 26,383,176 59,822,475 순이자원가 (3,140,988) (3,289,275) 합계 23,242,188 56,533,200 19-5. 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.53% 4.24% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 19-6. 당기말 현재 보험수리적 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 상승시 변동액 1% 하락시 변동액 기대임금상승률의 변동 34,671,996 (32,166,447) 할인율의 변동 (32,067,990) 33,888,103 19-7. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 575,928,680 100.0% 536,308,590 100.0% 19-8. 상기 확정급여부채 외에 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며, 당기에 확정기여형 퇴직연금제도의 퇴직급여로 인식된 금액은 249,136천원(전기 154,723 천원) 입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세 20-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 114,788,532 651,319,311 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (652,022,432) 510,800,451 자본에 직접 가감된 법인세부담액 285,564,735 (493,997,618) 법인세비용(수익) (251,669,165) 668,122,144 20-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 순확정급여부채의 재측정요소 (89,606,624) 18,727,784 (70,878,840) 31,259,927 (6,564,585) 24,695,342 전환권대가 - - - 2,321,109,682 (487,433,033) 1,833,676,649 전환사채 전환 (1,276,731,821) 266,836,951 (1,009,894,870) - - - 계 (1,366,338,445) 285,564,735 (1,080,773,710) 2,352,369,609 (493,997,618) 1,858,371,991 20-3. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,710,784,615 3,855,965,538 적용세율에 따른 법인세 335,553,985 783,896,797 조정사항 : (587,223,150) (115,774,653) 비과세수익 - - 비공제비용 10,686,856 1,381,699 기타(세율차이 등) (597,910,006) (117,156,352) 법인세비용(수익) (251,669,165) 668,122,144 유효세율(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 17.33% (*) 당기에는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.20-4. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 누적일시적차이 전기초 증감 전기말 증감 당기말 회원권 45,000,000 - 45,000,000 - 45,000,000 대손충당금 269,142,310 14,755,277 283,897,587 158,987,293 442,884,880 확정급여채무 433,058,915 29,225,204 462,284,119 152,468,902 614,753,021 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (80,862,724) 69,703,454 (11,159,270) 5,333,566 (5,825,704) 업무용승용차 42,780,243 19,967,735 62,747,978 10,523,470 73,271,448 장기금융상품 127,520,624 (127,520,624) - - - 유형자산 (13,583,483) 21,096,385 7,512,902 5,381,783 12,894,685 산업재산권 6,277,240 (1,571,310) 4,705,930 (4,705,930) - 연차수당 47,068,198 22,860,354 69,928,552 22,033,036 91,961,588 사외적립자산 (433,058,915) (29,225,204) (462,284,119) (113,644,561) (575,928,680) 사용권자산 (83,453,920) 33,470,629 (49,983,291) (166,157,572) (216,140,863) 리스부채 81,523,889 (33,859,142) 47,664,747 192,820,665 240,485,412 보증금 5,044,566 (321,524) 4,723,042 13,853,760 18,576,802 재고자산 47,063,530 (47,063,530) - - - 판매보증충당부채 32,318,421 61,348,083 93,666,504 (42,443,371) 51,223,133 사채상환할증금 1,680,948,750 - 1,680,948,750 (1,680,948,750) - 전환권조정 (3,726,681,474) 769,000,903 (2,957,680,571) 2,957,680,571 - 파생상품부채 2,045,732,724 (2,045,732,724) - - - 금융리스채권 - - - (34,153,221) (34,153,221) 미수수익 - (90,036,710) (90,036,710) 73,599,725 (16,436,985) 주식보상비용 - 302,148,832 302,148,832 329,616,908 631,765,740 건설중인자산 - (334,872,331) (334,872,331) 4,333,857 (330,538,474) 미실현재고 20,035,897 (13,935,626) 6,100,271 9,140,334 15,240,605 종속기업투자 - (1,061,551,708) (1,061,551,708) 995,942,402 (65,609,306) 지분법손익 - - - 229,807,148 229,807,148 합계 545,874,791 (2,442,113,577) (1,896,238,786) 3,119,470,015 1,223,231,229 (단위 : 원) 구분 이연법인세자산(부채) 전기초 증감 전기말 증감 당기말 회원권 9,450,000 (45,000) 9,405,000 - 9,405,000 대손충당금 56,519,885 2,814,711 59,334,596 33,228,344 92,562,940 확정급여채무 90,942,372 5,675,009 96,617,381 31,866,000 128,483,381 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (16,981,172) 14,648,885 (2,332,287) 1,114,715 (1,217,572) 업무용승용차 8,983,851 4,130,476 13,114,327 2,199,406 15,313,733 장기금융상품 26,779,331 (26,779,331) - - - 유형자산 (2,852,531) 4,422,728 1,570,197 1,124,792 2,694,989 산업재산권 1,318,220 (334,681) 983,539 (983,539) - 연차수당 9,884,322 4,730,745 14,615,067 4,604,905 19,219,972 사외적립자산 (90,942,372) (5,675,009) (96,617,381) (23,751,713) (120,369,094) 사용권자산 (17,525,323) 7,078,815 (10,446,508) (34,726,932) (45,173,440) 리스부채 17,120,017 (7,158,085) 9,961,932 40,299,519 50,261,451 보증금 1,059,359 (72,243) 987,116 2,895,436 3,882,552 재고자산 9,883,341 (9,883,341) - - - 판매보증충당부채 6,786,868 12,789,431 19,576,299 (8,870,664) 10,705,635 사채상환할증금 352,999,238 (1,680,949) 351,318,289 (351,318,289) - 전환권조정 (782,603,110) 164,447,871 (618,155,239) 618,155,239 - 파생상품부채 429,603,872 (429,603,872) - - - 금융리스채권 - - - (7,138,023) (7,138,023) 미수수익 - (18,817,672) (18,817,672) 15,382,342 (3,435,330) 주식보상비용 - 63,149,106 63,149,106 68,889,934 132,039,040 건설중인자산 - (69,988,317) (69,988,317) 905,776 (69,082,541) 미실현재고 4,007,179 (2,785,421) 1,221,758 1,963,528 3,185,286 종속기업투자 - (221,864,307) (221,864,307) 208,151,962 (13,712,345) 지분법손익 - - - 48,029,694 48,029,694 합계 114,433,347 (510,800,451) (396,367,104) 652,022,432 255,655,328 21. 충당부채 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 93,666,504 32,318,421 설정액 10,371,979 160,647,938 사용액 (52,815,350) (99,299,855) 기말금액 51,223,133 93,666,504 22. 자본금22-1. 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 8,674,556 3,883,557 1주당 액면금액 100 100 납입자본금 867,455,600 388,355,700 22-2. 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 당기초 3,883,557 3,095,050 전환사채의 전환 416,221 788,507 신주인수권 행사 37,500 - 무상증자 4,337,278 - 당기말 8,674,556 3,883,557 22-3. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 27,717,609,099 18,584,212,156 23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액23-1. 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 631,765,740 429,699,606 전환권대가 - 1,833,676,649 합계 631,765,740 2,263,376,255 23-2. 보고기간말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차(*2) 부여일 2023-01-31 2023-10-30 행사가능 시작일 2025-01-31 2024-03-07 행사가능 종료일 2030-01-31 2025-06-07 결제방식 주식교부형/차액결제형 주식교부형 약정유형 주식선택권 부여 신주인수권 부여 부여수량(*1) 210,000주 75,000주 행사가격(*1) 9,370원 11,500원 가득조건 약정용역제공기간 2년 기업공개 (*1) 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.(*2) 당기 중 행사되었습니다.23-3. 당기 및 전기 주식선택권 수량의 변경 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기(*) 기초 285,000 - 부여 - 285,000 소멸 - - 행사 (75,000) - 기말 210,000 285,000 (*) 전기의 주식선택권 수량은 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 23-4. 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 평가기준일 2023-01-31 주가 8,150 행사가격 9,370 무위험수익률 3.35% 적용변동성 34.70% 공정가치 3,139 23-5. 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용과 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 잔여보상비용 27,468,072 357,084,980 23-6. 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 601,235,282 196,559,469 24. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 30,500,000 30,500,000 미처분이익잉여금 24,497,050,772 22,605,475,831 합계 24,527,550,772 22,635,975,831 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. 25. 영업부문 25-1. 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출 26,516,317,061 29,620,120,295 상품매출 27,928,814 32,551,399 용역매출 411,516,324 388,385,334 합계 26,955,762,199 30,041,057,028 25-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 매출 18,518,340,671 17,234,492,729 해외 매출 8,437,421,528 12,806,564,299 합계 26,955,762,199 30,041,057,028 주요 제품과 서비스 : 재화 공급 26,544,245,875 29,652,671,694 설치서비스 공급 411,516,324 388,385,334 합계 26,955,762,199 30,041,057,028 수익인식시기 : 한 시점에 이행 26,544,245,875 29,652,671,694 기간에 걸쳐 인식 411,516,324 388,385,334 합계 26,955,762,199 30,041,057,028 25-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 고객사 1 8,909,485,671 1,422,764,329 고객사 2 3,676,100,000 54,400,000 고객사 3 215,190,000 5,940,710,000 고객사 4 1,535,738,912 4,173,972,773 고객사 5 13,810,000 3,193,720,000 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,581,138,348 1,213,059,164 퇴직급여 122,649,758 127,336,279 복리후생비 156,847,816 155,849,842 여비교통비 66,316,353 26,728,582 접대비 150,770,892 57,310,387 통신비 9,181,728 2,438,071 전력비 22,032,668 10,149,119 세금과공과 133,875,074 128,348,892 감가상각비 160,892,643 101,378,837 투자부동산감가상각비 26,510,374 17,500,000 사용권자산감가상각비 39,983,871 56,542,299 지급임차료 731,818 - 보험료 13,115,063 6,329,673 차량유지비 27,504,096 27,372,390 경상개발비 971,873,842 926,509,986 운반비 9,149,893 38,614,813 교육훈련비 7,980,000 625,773 도서인쇄비 1,439,731 2,288,000 포장비 5,510,855 3,307,830 사무용품비 - 39,445,368 소모품비 32,167,029 27,063,022 지급수수료 554,497,788 847,970,247 광고선전비 - 9,810,818 대손상각비 155,699,116 31,599,696 협회비 4,350,000 16,208,000 판매보증비 10,371,979 160,647,938 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 무형자산상각비 12,024,050 3,823,024 합계 4,606,231,693 4,340,406,882 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (585,966,221) (1,360,028,510) 원재료 사용액 14,870,850,343 18,135,612,620 상품의 판매 33,672,191 154,387,504 급여 5,172,609,517 4,157,146,183 퇴직급여 272,378,315 211,256,708 복리후생비 483,219,390 409,747,704 여비교통비 245,364,200 261,890,107 경상개발비 493,036,867 430,106,061 지급수수료 570,669,640 848,415,847 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 외주용역비 2,458,502,175 797,748,924 대손상각비 155,699,116 31,599,696 감가상각비 및 무형자산상각비 578,591,250 563,465,914 기타 1,069,877,891 1,134,051,874 합계(*) 26,148,121,582 26,077,549,464 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 654,590,073 338,109,606 외환차익 282,174,216 132,108,813 외화환산이익 183,062,704 578,037 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 120,671,719 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,825,704 6,135,698 금융수익 합계 1,125,652,697 597,603,873 금융비용 : 이자비용 9,198,509 441,036,936 외환차손 43,536,420 26,173,227 외화환산손실 6,685,782 97,062,577 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 2,590,461 파생상품평가손실 - 275,376,958 금융비용 합계 59,420,711 842,240,159 29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 : 수입임대료 144,380,000 102,090,000 유형자산처분이익 238,818 5,453,545 리스해지이익 54,043 945,010 투자부동산처분이익 - 9,830,619 채무면제이익 - 20,000,000 잡이익 23,370,536 11,396,876 기타수익 합계 168,043,397 149,716,050 기타비용 : 유형자산처분손실 74,295,923 - 리스해지손실 4,919,446 - 기부금 11,795,455 11,795,455 잡손실 10,313,413 826,335 기타비용 합계 101,324,237 12,621,790 30. 주당이익30-1. 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 1,962,453,780 3,187,843,394 가중평균유통주식수 8,656,093 6,350,702 기본주당이익 227 502 (*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 30-2. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 7,767,114 366 2,842,763,724 전환사채 전환 832,442 365 303,841,330 신주인수권 행사 75,000 287 21,525,000 합 계 3,168,130,054 일 수 366 가중평균유통보통주식(수) 8,656,093 (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 6,190,100 365 2,259,386,500 유상증자 32,014 335 10,724,690 유상증자 1,545,000 31 47,895,000 합 계 2,318,006,190 일 수 365 가중평균유통보통주식(수) 6,350,702 30-3. 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익은 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 동일하게 산정하였습니다.30-4. 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구(행사)가능기간 발행가능보통주식수 주식선택권 2025.01.31 ~ 2030.01.31 210,000주 31. 현금흐름31-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 1,962,453,780 3,187,843,394 조정항목 : 이자비용 9,198,509 441,036,936 외화환산손실 6,685,782 97,545,829 지분법손실 229,807,148 - 유형자산처분손실 74,295,923 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 2,590,461 파생상품평가손실 - 275,376,958 대손상각비 155,699,116 31,599,696 감가상각비 488,314,776 434,200,494 투자부동산감가상각비 26,510,374 17,500,000 사용권자산감가상각비 91,042,754 107,942,395 무형자산상각비 12,024,050 3,823,024 판매보증비 10,371,979 160,647,938 리스해지손실 4,919,446 - 퇴직급여 23,242,188 56,533,200 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 법인세비용 (251,669,165) 668,122,144 이자수익 (654,590,073) (338,109,606) 외화환산이익 (183,062,704) (578,037) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (5,825,704) (6,135,698) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (120,671,719) 투자자산처분이익 - (9,830,619) 리스해지이익 (54,043) (945,010) 유형자산처분이익 (238,818) (5,453,545) 채무면제이익 - (20,000,000) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 5,508,565,901 (2,648,824,460) 계약자산의 감소(증가) (4,757,625,671) 120,545,671 미수금의 감소(증가) (19,165,276) 255,853,124 선급금의 감소(증가) (472,570,434) (548,540,193) 비유동선급금의 감소(증가) (500,000,000) - 선급비용의 감소(증가) (67,455,385) (16,818,899) 부가세대급금의 감소(증가) 84,938,684 (521,554,963) 재고자산의 감소(증가) (1,129,035,341) (2,029,058,946) 매입채무의 증가(감소) (2,022,984,714) 1,624,033,519 미지급금의 증가(감소) (292,315,379) 253,743,390 예수금의 증가(감소) (49,927,152) (125,788,413) 부가세예수금의 증가(감소) - (217,871,890) 선수금의 증가(감소) 290,000,000 - 계약부채의 증가(감소) 1,015,543,183 (761,994,048) 미지급비용의 증가(감소) 86,110,978 156,938,409 판매보증충당부채의 증가(감소) (52,815,350) (99,299,855) 퇴직금의 지급 - (42,511,838) 장기선급비용의 증가(감소) 3,314,952 (3,339,327) 영업으로부터 창출된 현금 (46,678,778) 680,698,348 31-2. 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 - 462,959,634 전환사채 자본 전환 6,523,268,179 - 리스부채의 유동성 대체 40,618,408 22,700,616 유형자산의 투자부동산 대체 4,551,653,288 - 건설중인자산 대체 - 7,489,734,120 차입원가자본화 - 335,594,640 보증금의 차량운반구 대체 32,459,640 - 사용권자산 취득 289,836,904 93,225,108 대여금의 유동성 대체 1,714,050,000 - 31-3. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 전환사채 6,523,268,179 - (6,523,268,179) - 리스부채 47,664,748 (83,738,670) 276,559,334 240,485,412 임대보증금 85,000,000 5,000,000 - 90,000,000 합 계 6,655,932,927 (78,738,670) (6,246,708,845) 330,485,412 (단위: 원) 구 분 전기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성장기부채 600,000,000 (600,000,000) - - 전환사채 5,754,267,276 - 769,000,903 6,523,268,179 파생상품부채 2,045,732,724 (2,045,732,724) - 리스부채 81,523,889 (96,002,000) 62,142,859 47,664,748 임대보증금 85,000,000 - - 85,000,000 합 계 8,566,523,889 (696,002,000) (1,214,588,962) 6,655,932,927 32. 우발채무와 약정사항32-1. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 약정종류 은행명 한도액 실행액 전자방식외담대 신한은행 300,000,000 - B2B 전자결제 기업은행 1,000,000,000 - 합 계 1,300,000,000 - 32-2. 회사는 기업은행의 B2B 전자결제 약정사항에 대해 대표이사로부터 총 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.32-3. 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 8,000,000천원의 한도 내에서 1,050,089천원 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 1,004,389천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 33. 특수관계자33-1. 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계회사 (주)종루이코리아 - 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 33-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기 전기 매출액 등 매입액 등 매출액 매입액 등 (주)종루이코리아 2,188,500,000 - - - 33-3. 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ㆍ채무잔액은 없으며, 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 채권 채무 매출채권및기타채권 매입채무 (주)종루이코리아 1,760,800,000 - 보고기간말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금이 설정된 채권은 없고, 당기 중 특수관계자 채권과 관련하여 인식된 대손상각비는 없습니다.33-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자금대여 자금회수 현금출자 자금대여 자금회수 (주)종루이코리아 - - 2,700,000,000 - - 주요경영진 - - - 24,975,000 174,975,000 33-5. 당기와 전기 중 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,009,124,176 824,232,871 퇴직급여 67,419,831 92,832,504 합계 1,076,544,007 917,065,375 34. 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 7일 이사회에서 승인되었고, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 35. 보고기간 후 사건보고기간종료일 이후 2025년 2월 3일 타법인 주식취득으로 종속기업투자의 내역이 다음과 같이 추가되었습니다. (단위 : 원) 구분 소재지 지분율 취득금액 은성에프에이(주) 대한민국 97.28% 11,090,177,242 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2024.12.31 현재 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 35,966,992,081 39,290,924,355 26,993,775,270 현금및현금성자산 4,188,586,963 4,295,386,763 8,572,210,539 단기당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,521,747,163 115,921,459 6,585,624,913 매출채권 및 기타유동채권 9,001,526,176 9,610,162,960 8,431,876,090 기타유동금융자산 6,944,201,716 19,412,235,123 596,480,838 기타유동자산 1,126,286,711 982,533,406 32,418,834 당기법인세자산 246,231,824 0 0 유동재고자산 4,938,411,528 4,874,684,644 2,775,164,056 비유동자산 24,807,071,314 19,081,792,465 10,969,147,342 기타비유동금융자산 365,446,688 1,983,288,545 578,184,596 기타비유동자산 500,000,000 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,069,020 0 461,959,634 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 6,801,489,600 1,424,089,602 1,424,089,602 유형자산 8,831,485,655 13,517,356,117 6,204,872,122 사용권자산 216,140,863 49,983,289 83,453,918 투자부동산 6,533,024,663 2,001,638,149 2,032,194,380 영업권 이외의 무형자산 341,262,132 31,412,292 17,181,016 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 0 74,024,471 56,785,906 이연법인세자산 218,152,693 0 110,426,168 자산총계 60,774,063,395 58,372,716,820 37,962,922,612 부채 유동부채 7,901,720,677 15,062,498,923 17,123,662,635 매입채무 및 기타유동채무 3,576,189,309 5,551,841,531 4,150,045,382 유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 0 0 600,000,000 유동성전환사채 0 6,523,268,179 5,754,267,276 유동파생상품부채 0 0 2,045,732,724 기타유동금융부채 464,936,598 335,323,904 214,253,998 기타 유동부채 3,672,664,395 2,430,889,400 3,534,924,168 유동 리스부채 136,707,242 35,282,460 60,490,501 유동충당부채 51,223,133 93,666,504 32,318,421 당기법인세부채 0 92,226,945 731,630,165 비유동부채 232,602,511 273,106,843 106,033,388 기타비유동금융부채 90,000,000 85,000,000 85,000,000 비유동 리스부채 103,778,170 12,382,288 21,033,388 퇴직급여부채 38,824,341 0 0 이연법인세부채 0 175,724,555 0 부채총계 8,134,323,188 15,335,605,766 17,229,696,023 자본 자본금 867,455,600 388,355,700 309,505,000 자본잉여금 27,717,609,099 18,584,212,156 1,620,127,250 기타자본구성요소 631,765,740 2,263,376,255 0 이익잉여금(결손금) 23,422,909,768 21,801,166,943 18,803,594,339 자본총계 52,639,740,207 43,037,111,054 20,733,226,589 자본과부채총계 60,774,063,395 58,372,716,820 37,962,922,612 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 수익(매출액) 20,702,553,159 24,052,571,022 29,786,332,674 매출원가 16,397,051,317 16,845,979,595 20,200,995,500 매출총이익 4,305,501,842 7,206,591,427 9,585,337,174 판매비와관리비 3,790,892,790 3,766,362,426 3,949,596,113 영업이익(손실) 514,609,052 3,440,229,001 5,635,741,061 금융수익 1,025,873,516 590,319,308 384,801,071 금융원가 29,916,749 832,941,032 450,938,714 기타이익 168,043,357 149,716,050 132,526,558 기타손실 16,714,918 11,842,250 314,328,628 법인세비용차감전순이익(손실) 1,661,894,258 3,335,481,077 5,387,801,348 법인세비용(수익) (30,727,406) 362,603,815 908,541,543 당기순이익(손실) 1,692,621,664 2,972,877,262 4,479,259,805 기타포괄손익 (70,878,839) 24,695,342 127,408,067 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (70,878,839) 24,695,342 127,408,067 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 1,621,742,825 2,997,572,604 4,606,667,872 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 196.0 468.0 734.5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 196.0 468.0 734.5 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 300,000,000 14,196,926,467 14,496,926,467 당기순이익(손실) 4,479,259,805 4,479,259,805 기타포괄손익 127,408,067 확정급여제도의재측정요소 127,408,067 127,408,067 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 출자전환 지분의 발행 9,505,000 1,620,127,250 1,629,632,250 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 무상증자 2022.12.31 (기말자본) 309,505,000 1,620,127,250 18,803,594,339 20,733,226,589 2023.01.01 (기초자본) 309,505,000 1,620,127,250 18,803,594,339 20,733,226,589 당기순이익(손실) 2,972,877,262 2,972,877,262 기타포괄손익 24,695,342 확정급여제도의재측정요소 24,695,342 24,695,342 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (127,550,774) 429,699,606 302,148,832 출자전환 0 0 0 0 0 지분의 발행 78,850,700 17,091,635,680 17,170,486,380 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 1,833,676,649 1,833,676,649 무상증자 2023.12.31 (기말자본) 388,355,700 18,584,212,156 2,263,376,255 21,801,166,943 43,037,111,054 2024.01.01 (기초자본) 388,355,700 18,584,212,156 2,263,376,255 21,801,166,943 43,037,111,054 당기순이익(손실) 1,692,621,664 1,692,621,664 기타포괄손익 (70,878,839) 확정급여제도의재측정요소 (70,878,839) (70,878,839) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 329,616,908 329,616,908 출자전환 41,622,100 8,581,380,209 (1,833,676,649) 6,789,325,660 지분의 발행 3,750,000 985,744,534 (127,550,774) 861,943,760 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 무상증자 433,727,800 (433,727,800) 2024.12.31 (기말자본) 867,455,600 27,717,609,099 631,765,740 23,422,909,768 52,639,740,207 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 1,179,357,068 (531,108,829) 4,913,370,563 당기순이익(손실) 1,692,621,664 2,972,877,262 4,479,259,805 당기순이익조정을 위한 가감 99,993,205 1,468,876,319 1,784,637,279 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (915,797,319) (4,000,831,912) (525,868,522) 이자지급(영업) 0 (2,176,371) (41,054,565) 이자수취 718,583,393 239,999,803 68,174,402 법인세환급(납부) (416,043,875) (1,209,853,930) (851,777,836) 투자활동현금흐름 (2,106,044,892) (20,185,195,763) (4,702,685,626) 단기대여금및수취채권의 처분 285,100,000 420,750,000 61,400,000 단기금융상품의 처분 74,107,655,180 1,500,000,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 5,700,000,000 9,056,880,044 11,166,139,593 투자부동산의 취득 (6,243,600) 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 80,500,000 453,750,000 7,000,000 유형자산의 처분 2,738,182 5,454,545 52,727,272 투자부동산의 처분 0 22,886,850 0 임차보증금의 감소 41,995,360 5,000,000 1,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (5,377,399,998) 0 0 단기금융상품의 취득 (60,107,655,180) (20,500,000,000) 0 단기대여금및수취채권의 취득 (205,000,000) 0 (363,150,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (16,100,069,020) (2,000,000,000) (13,404,817,784) 장기금융상품의 취득 0 (1,000,000) (91,760,430) 장기대여금및수취채권의 취득 (60,000,000) (2,010,000,000) (598,300,000) 장기금융상품의 처분 0 0 159,313,747 유형자산의 취득 (132,173,496) (7,110,862,902) (1,668,673,524) 무형자산의 취득 (321,873,890) (18,054,300) (13,564,500) 금융리스자산의 처분 3,861,570 0 0 임차보증금의 증가 (17,480,000) (10,000,000) (10,000,000) 재무활동현금흐름 782,425,620 16,474,484,380 8,038,271,675 주식의 발행 861,164,290 17,170,486,380 1,330,700,000 단기차입금의 상환 0 0 (500,100,000) 장기차입금의 상환 0 (600,000,000) (500,000,000) 전환사채의 증가 0 0 7,800,000,000 임대보증금의 증가 5,000,000 0 0 금융리스부채의 지급 (83,738,670) (96,002,000) (92,328,325) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (144,262,204) (4,241,820,212) 8,248,956,612 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 37,462,404 (35,003,564) (24,832,893) 기초현금및현금성자산 4,295,386,763 8,572,210,539 348,086,820 기말현금및현금성자산 4,188,586,963 4,295,386,763 8,572,210,539 5. 재무제표 주석 제19기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 제18기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 주식회사 케이엔에스 1. 당사의 개요 당사의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2006년 4월 25일 (2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업 (3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9 (4) 전화번호 : (031) 663-0895 (5) 대표이사 : 정 봉 진 (6) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역 주주명 소유주식수(주) 주식금액(원) 지분율(%) 정봉진 5,351,792 535,179,200 61.70 임정선 270,000 27,000,000 3.11 정성규 57,000 5,700,000 0.66 정성아 57,000 5,700,000 0.66 우리사주조합 216,154 21,615,400 2.49 기타 2,722,610 272,261,000 31.38 합계 8,674,556 867,455,600 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2-3. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-4. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-5. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-6. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-7. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-8. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 개발비 5년 2-9. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2-10. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-11. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-12. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-13. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-14. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-15. 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2-16. 수익인식(1) 기계설비 주문제작 당사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 기계설비에 대한 설치용역당사는 고객이 주문한 기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있을 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 2-17. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-18. 리스 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. (1) 변동리스료당사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 당사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다. 2-19. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 경영진 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조). 4. 위험관리 4-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로유지하는 것 입니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총부채 8,134,323,188 15,335,605,766 총자본 52,639,740,207 43,037,111,054 부채비율 15.45% 35.63% 4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 456,230,303 1,292,488,228 491,136,729 - CNY 2,058,219,948 2,755,126,764 9,906,288 - EUR 2,400,106 2,239,746 - - 기타 1,995,681 1,234,646 - - 합계 2,518,846,038 4,051,089,384 501,043,017 - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 USD 10% 상승시 (3,490,643) 129,248,823 10% 하락시 3,490,643 (129,248,823) CNY 10% 상승시 204,831,366 275,512,676 10% 하락시 (204,831,366) (275,512,676) (2) 가격위험당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율위험당사는 당기말 현재 차입금이 없으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련 하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,188,586,963 4,295,386,763 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,521,816,183 115,921,459 매출채권및기타채권 9,001,526,176 9,610,162,960 기타유동금융자산 6,944,201,716 19,412,235,123 기타비유동금융자산 365,446,688 1,983,288,545 합계 31,021,577,726 35,416,994,850 (5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 3,576,189,309 3,576,189,309 3,576,189,309 - - 기타유동금융부채 464,936,598 464,936,598 464,936,598 - - 유동리스부채 136,707,242 149,723,200 149,723,200 - - 기타비유동금융부채 90,000,000 90,000,000 - 90,000,000 - 비유동리스부채 103,778,170 108,007,700 - 108,007,700 - 합계 4,371,611,319 4,388,856,807 4,190,849,107 198,007,700 - (단위 : 원) 구분 전기말 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 5,551,841,531 5,551,841,531 5,551,841,531 - - 기타유동금융부채 335,323,904 335,323,904 335,323,904 - - 전환사채 6,523,268,179 9,480,948,750 9,480,948,750 - - 유동리스부채 35,282,460 37,444,000 37,444,000 - - 기타비유동금융부채 85,000,000 85,000,000 - 85,000,000 - 비유동리스부채 12,382,288 12,742,000 - 12,742,000 - 합계 12,543,098,362 15,503,300,185 15,405,558,185 97,742,000 - 5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채 (1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,521,816,183 115,921,459 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 4,188,586,963 4,295,386,763 매출채권및기타채권 2,757,812,145 8,149,755,540 기타유동금융자산 6,944,201,716 19,412,235,123 기타비유동금융자산 365,446,688 1,983,288,545 소계 14,256,047,512 33,840,665,971 합계 24,777,863,695 33,956,587,430 (2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 3,576,189,309 5,551,841,531 전환사채 - 6,523,268,179 기타유동금융부채 464,936,598 335,323,904 기타비유동금융부채 90,000,000 85,000,000 리스부채 240,485,412 47,664,748 합계 4,371,611,319 12,543,098,362 5-2. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 120,671,719 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (2,590,461) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,825,704 6,135,698 파생상품평가손실 - (275,376,958) 이자수익 37,620,400 49,815,000 소계 43,446,104 (101,345,002) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 이자수익 614,471,026 285,536,600 이자비용 (9,198,509) (441,036,936) 리스해지이익 54,043 945,010 리스해지손실 (4,919,446) - 외환차손익/외화환산손익 347,238,146 14,223,614 대손상각비 (154,465,044) (26,806,208) 소계 793,180,216 (167,137,920) 합계 836,626,320 (268,482,922) 6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 9,521,747,163 9,521,747,163 115,921,459 115,921,459 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 1,000,069,020 1,000,069,020 - - 합계 10,521,816,183 10,521,816,183 115,921,459 115,921,459 상기 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 9,521,747,163 - 9,521,747,163 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 1,000,069,020 1,000,069,020 합계 - 9,521,747,163 1,000,069,020 10,521,816,183 (단위: 원) 전기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 115,921,459 - 115,921,459 6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 당기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 9,521,747,163 2 순자산가치법 순자산가치 지분상품 1,000,069,020 3 원가법 - (단위: 원) 전기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 115,921,459 2 순자산가치법 순자산가치 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 수익증권 9,521,747,163 115,921,459 비유동자산 지분상품 1,000,069,020 - 합계 10,521,816,183 115,921,459 7-2. 보고기간말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 (주)씨티엔에스 3.70 1,000,069,020 1,000,069,020 - 7-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 120,671,719 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - (2,590,461) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,825,704 6,135,698 파생상품평가손실 - (275,376,958) 이자수익 37,620,400 49,815,000 합계 43,446,104 (101,345,002) 8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 매출채권 3,227,754,812 (500,156,667) 2,727,598,145 8,460,179,723 (320,010,683) 8,140,169,040 계약자산 6,281,860,000 (38,145,969) 6,243,714,031 1,524,234,329 (63,826,909) 1,460,407,420 미수금 30,214,000 - 30,214,000 9,586,500 - 9,586,500 합계 9,539,828,812 (538,302,636) 9,001,526,176 9,994,000,552 (383,837,592) 9,610,162,960 8-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 383,837,592 357,031,384 대손상각비(환입) 154,465,044 26,806,208 기말금액 538,302,636 383,837,592 8-3. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 6~9개월 1,334,075,768 882,509,912 9~12개월 1,993,500,000 8,729,497 12개월 초과 - - 합계 3,327,575,768 891,239,409 9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 5,000,000,000 - 19,000,000,000 - 단기대여금 1,887,950,000 - 254,000,000 - 미수수익 16,436,985 - 90,036,710 - 보증금 28,681,076 120,427,122 68,198,413 26,738,545 금융리스채권 11,133,655 23,019,566 - - 장기대여금 - 222,000,000 - 1,956,550,000 합 계 6,944,201,716 365,446,688 19,412,235,123 1,983,288,545 9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 911,594,000 500,000,000 600,151,396 - 선급비용 96,409,350 - 38,443,722 - 부가세대급금 118,283,361 - 343,938,288 - 합 계 1,126,286,711 500,000,000 982,533,406 - 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 재공품 4,847,273,643 4,606,548,268 원재료 91,137,885 268,136,376 합계 4,938,411,528 4,874,684,644 11. 종속기업 및 관계기업투자11-1. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 베트남 100.0% 4,101,489,600 100.0% 1,424,089,602 주식회사 종루이코리아 한국 30.0% 2,700,000,000 - - 합계 6,801,489,600 1,424,089,602 11-2. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 기초 취득 처분 기말 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD 1,424,089,602 2,677,399,998 - 4,101,489,600 주식회사 종루이코리아 - 2,700,000,000 - 2,700,000,000 합계 1,424,089,602 5,377,399,998 - 6,801,489,600 (단위 : 원) 구분 전기 기초 취득 처분 기말 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD 1,424,089,602 - - 1,424,089,602 12. 유형자산12-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,021,415,126 - 4,021,415,126 7,341,650,618 - 7,341,650,618 건물 4,328,587,101 (131,806,480) 4,196,780,621 5,770,246,961 (206,802,743) 5,563,444,218 기계장치 17,500,000 (15,412,000) 2,088,000 17,500,000 (13,987,333) 3,512,667 차량운반구 285,134,663 (125,331,697) 159,802,966 213,860,985 (85,682,365) 128,178,620 공구와기구 71,618,182 (61,599,182) 10,019,000 71,618,182 (50,726,181) 20,892,001 집기비품 492,592,806 (265,413,697) 227,179,109 426,825,530 (206,344,370) 220,481,160 시설장치 252,250,000 (62,903,167) 189,346,833 252,250,000 (13,053,167) 239,196,833 건설중인자산 24,854,000 - 24,854,000 - - - 합계 9,493,951,878 (662,466,223) 8,831,485,655 14,093,952,276 (576,596,159) 13,517,356,117 12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 기 초 취 득 처 분 대체 감가상각비 기 말 토지 (*) 7,341,650,618 - - (3,320,235,492) - 4,021,415,126 건물 (*) 5,563,444,218 - - (1,231,417,796) (135,245,801) 4,196,780,621 기계장치 3,512,667 - - - (1,424,667) 2,088,000 차량운반구(*) 128,178,620 38,814,038 - 32,459,640 (39,649,332) 159,802,966 공구와기구 20,892,001 - - - (10,873,001) 10,019,000 집기비품 220,481,160 68,505,458 (2,499,364) - (59,308,145) 227,179,109 시설장치 239,196,833 - - - (49,850,000) 189,346,833 건설중인자산 - 24,854,000 - - - 24,854,000 합 계 13,517,356,117 132,173,496 (2,499,364) (4,519,193,648) (296,350,946) 8,831,485,655 (*) 토지 및 건물 대체액은 투자부동산으로 대체되었으며, 차량운반구 대체액은 보증금에서 대체 되었습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 기 초 취 득 처 분 대체 감가상각비 기 말 토지 4,342,659,985 91,389,020 - 2,907,601,613 - 7,341,650,618 건물 1,322,450,125 70,000,000 - 4,225,612,507 (54,618,414) 5,563,444,218 기계장치 5,852,667 - - - (2,340,000) 3,512,667 차량운반구 7,000 144,791,402 (1,000) - (16,618,782) 128,178,620 공구와기구 34,392,001 - - - (13,500,000) 20,892,001 집기비품 69,766,644 79,203,367 - 108,270,000 (36,758,851) 220,481,160 시설장치 1,083,333 - - 248,250,000 (10,136,500) 239,196,833 건설중인자산(*) 428,660,367 7,061,073,753 - (7,489,734,120) - - 합 계 6,204,872,122 7,446,457,542 (1,000) - (133,972,547) 13,517,356,117 (*) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가자본화 335,595천원(자본화이자율 : 12.4%)가 포함되어 있습니다.12-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 209,658,571 80,716,996 판매비와관리비 86,692,375 53,255,551 합계 296,350,946 133,972,547 13. 리스13-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 건물 213,175,028 29,738,534 차량운반구 2,965,835 20,244,755 합계 216,140,863 49,983,289 13-2. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 건물 차량운반구 합 계 기초금액 29,738,534 20,244,755 49,983,289 취득 251,772,271 38,064,633 289,836,904 감가상각비 (58,040,590) (21,243,985) (79,284,575) 감소 (10,295,187) (34,099,568) (44,394,755) 기말금액 213,175,028 2,965,835 216,140,863 (단위 : 원) 구분 전기 건물 차량운반구 합 계 기초금액 25,608,246 57,845,672 83,453,918 취득 93,225,108 - 93,225,108 감가상각비 (58,496,842) (37,600,917) (96,097,759) 감소 (30,597,978) - (30,597,978) 기말금액 29,738,534 20,244,755 49,983,289 13-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 136,707,242 35,282,460 비유동부채 103,778,170 12,382,288 합계 240,485,412 47,664,748 13-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 47,664,748 81,523,889 증가 269,565,332 87,780,793 감소 (2,204,507) (31,092,236) 상각 9,198,509 5,454,302 상환 (83,738,670) (96,002,000) 기말금액 240,485,412 47,664,748 13-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 58,040,590 58,496,842 차량운반구 21,243,985 37,600,917 합계 79,284,575 96,097,759 리스부채에 대한 이자비용 9,198,509 5,454,302 단기ㆍ소액 리스료 1,488,991 1,713,826 13-6. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 85,223천원과 97,716천원 입니다.13-7. 당사는 리스와 관련한 건물 및 차량운반구 일부를 동일한 조건으로 제3자에게리스하고 있습니다. 동 리스거래는 전대리스에 해당하며, 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 11,133,655 - 금융리스채권(비유동) 23,019,556 - 합계 34,153,221 - 13-8. 보고기간종료일 현재 금융리스의 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 최소리스료 이자상당액 원금상당액 1년내 13,385,878 2,252,223 11,133,655 5년내 25,006,729 1,987,163 23,019,566 합계 38,392,607 4,239,386 34,153,221 14. 투자부동산14-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 토지 4,706,867,241 1,380,388,149 건물 2,141,659,860 700,000,000 감가상각누계액 (315,502,438) (78,750,000) 합계 6,533,024,663 2,001,638,149 14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 토지 건물 합계 기초금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 대체 3,320,235,492 1,231,417,796 4,551,653,288 취득 6,243,600 - 6,243,600 처분 - - - 감가상각비 - (26,510,374) (26,510,374) 기말금액 4,706,867,241 1,826,157,422 6,533,024,663 (단위 : 원) 구분 전기 토지 건물 합계 기초금액 1,393,444,380 638,750,000 2,032,194,380 취득 - - - 처분 (13,056,231) - (13,056,231) 감가상각비 - (17,500,000) (17,500,000) 기말금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 14-3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수입임대료 144,380,000 102,090,000 투자부동산감가상각비 (26,510,374) (17,500,000) 합계 117,869,626 84,590,000 14-4. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로 평가하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 7,520,879천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 15. 무형자산15-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 48,570,000 (10,695,500) 37,874,500 20,210,000 (2,959,334) 17,250,666 특허권 147,326,940 (147,325,940) 1,000 147,326,940 (147,325,940) 1,000 산업재산권 62,951,300 (37,362,258) 25,589,042 42,835,000 (33,074,374) 9,760,626 회원권 277,797,590 - 277,797,590 4,400,000 - 4,400,000 합계 536,645,830 (195,383,698) 341,262,132 214,771,940 (183,359,648) 31,412,292 15-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 소프트웨어 특허권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 취득 28,360,000 - 20,116,300 273,397,590 321,873,890 처분 - - - - - 무형자산상각비 (7,736,166) - (4,287,884) - (12,024,050) 기말금액 37,874,500 1,000 25,589,042 277,797,590 341,262,132 (단위 : 원) 구분 전기 소프트웨어 특허권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 9,529,333 1,000 3,250,683 4,400,000 17,181,016 취득 10,000,000 - 8,054,300 - 18,054,300 처분 - - - - - 무형자산상각비 (2,278,667) - (1,544,357) - (3,823,024) 기말금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 3,505,899,930 5,235,216,229 미지급금 70,289,379 316,625,302 합계 3,576,189,309 5,551,841,531 17. 기타금융부채와 기타부채17-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 464,936,598 - 335,323,904 - 임대보증금 - 90,000,000 - 85,000,000 합계 464,936,598 90,000,000 335,323,904 85,000,000 17-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 53,296,940 - 94,789,400 - 계약부채 3,329,367,455 - 2,336,100,000 - 선수금 290,000,000 - - - 합계 3,672,664,395 - 2,430,889,400 - 18. 전환사채 18-1. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행일 2022년 12월 29일 만기일 2026년 12월 28일 액면금액 7,800,000,000원 발행가액 7,800,000,000원 이자지급조건 표면이자 연 0.00% 보장수익률 연복리 5.00% 상환방법 만기일에 본건 사채의 원금 상환시 상환하는 원금에 본건 사채 발행일부터 만기일까지 만기보장수익률로 계산한 금액을 가산하여 일시 상환한다. 전환청구기간 사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채 만기일 직전일까지로 한다. 전환가격(주1) 1주당 금 일만팔천칠백사십(18,740)원 조기상환청구권 발행회사가 기업공개의무를 위반하는 경우 투자자는 발행회사에 대하여 투자자가 보유하는 본건 사채의 전부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있고, 회사는 이를 매수하여야 한다. (주1) 회사는 상장시 공모가격에 대한 Refixing 조항 삭제 합의서를 2023년 10월에 전환사채권자와 체결하였습니다.18-2. 전환사채의 발행일과 보고기간말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말(주1) 전기말 발행일 전환사채(액면가액) - 7,800,000,000 7,800,000,000 전환사채상환할증금 - 1,680,948,750 1,680,948,750 전환권조정 - (2,957,680,571) (3,726,681,474) 파생상품부채 - - 2,045,732,724 합계 - 6,523,268,179 7,800,000,000 (주1) 당기 중 전환사채는 전액 전환청구 되었습니다. 19. 순확정급여부채(자산)19-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 614,753,021 462,284,119 사외적립자산의 공정가치 (575,928,680) (536,308,590) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 38,824,341 (74,024,471) 19-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 462,284,119 433,058,915 당기근무원가 26,383,176 59,822,475 이자원가 18,942,012 21,656,340 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 415,188 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 23,056,967 28,511,044 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 84,086,747 (38,668,005) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - (42,511,838) 기말금액 614,753,021 462,284,119 19-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 536,308,590 489,844,821 이자수익 22,083,000 24,945,615 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 17,537,090 21,518,154 기말금액 575,928,680 536,308,590 19-4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 26,383,176 59,822,475 순이자원가 (3,140,988) (3,289,275) 합계 23,242,188 56,533,200 19-5. 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.53% 4.24% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 19-6. 당기말 현재 보험수리적 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 상승시 변동액 1% 하락시 변동액 기대임금상승률의 변동 34,671,996 (32,166,447) 할인율의 변동 (32,067,990) 33,888,103 19-7. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 575,928,680 100.0% 536,308,590 100.0% 19-8. 상기 확정급여부채 외에 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며, 당기에 확정기여형 퇴직연금제도의 퇴직급여로 인식된 금액은 249,136천원(전기 154,723천원) 입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세20-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 77,585,107 570,450,710 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (393,877,248) 286,150,723 자본에 직접 가감된 법인세부담액 285,564,735 (493,997,618) 법인세비용(수익) (30,727,406) 362,603,815 20-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 순확정급여부채의 재측정요소 (89,606,624) 18,727,784 (70,878,840) 31,259,927 (6,564,585) 24,695,342 전환권대가 - - - 2,321,109,682 (487,433,033) 1,833,676,649 전환사채 전환 (1,276,731,821) 266,836,951 (1,009,894,870) - - - 계 (1,366,338,445) 285,564,735 (1,080,773,710) 2,352,369,609 (493,997,618) 1,858,371,991 20-3. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,661,894,258 3,335,481,077 적용세율에 따른 법인세 325,335,900 675,115,545 조정사항 : (356,063,306) (312,511,730) 비과세수익 - - 비공제비용 10,686,856 1,381,699 기타(세율차이 등) (366,750,162) (313,893,429) 법인세비용(수익) (30,727,406) 362,603,815 유효세율(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 10.87% (*) 당기에는 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.20-4. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 누적일시적차이 전기초 증감 전기말 증감 당기말 회원권 45,000,000 - 45,000,000 - 45,000,000 대손충당금 269,142,310 14,755,277 283,897,587 158,987,293 442,884,880 확정급여채무 433,058,915 29,225,204 462,284,119 152,468,902 614,753,021 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (80,862,724) 69,703,454 (11,159,270) 5,333,566 (5,825,704) 업무용승용차 42,780,243 19,967,735 62,747,978 10,523,470 73,271,448 장기금융상품 127,520,624 (127,520,624) - - - 유형자산 (13,583,483) 21,096,385 7,512,902 5,381,783 12,894,685 산업재산권 6,277,240 (1,571,310) 4,705,930 (4,705,930) - 연차수당 47,068,198 22,860,354 69,928,552 22,033,036 91,961,588 사외적립자산 (433,058,915) (29,225,204) (462,284,119) (113,644,561) (575,928,680) 사용권자산 (83,453,920) 33,470,629 (49,983,291) (166,157,572) (216,140,863) 리스부채 81,523,889 (33,859,142) 47,664,747 192,820,665 240,485,412 보증금 5,044,566 (321,524) 4,723,042 13,853,760 18,576,802 재고자산 47,063,530 (47,063,530) - - - 판매보증충당부채 32,318,421 61,348,083 93,666,504 (42,443,371) 51,223,133 사채상환할증금 1,680,948,750 - 1,680,948,750 (1,680,948,750) - 전환권조정 (3,726,681,474) 769,000,903 (2,957,680,571) 2,957,680,571 - 파생상품부채 2,045,732,724 (2,045,732,724) - - - 금융리스채권 - - - (34,153,221) (34,153,221) 미수수익 - (90,036,710) (90,036,710) 73,599,725 (16,436,985) 주식보상비용 - 302,148,832 302,148,832 329,616,908 631,765,740 건설중인자산 - (334,872,331) (334,872,331) 4,333,857 (330,538,474) 합계 525,838,894 (1,366,626,243) (840,787,349) 1,884,580,131 1,043,792,782 (단위 : 원) 구분 이연법인세자산(부채) 전기초 증감 전기말 증감 당기말 회원권 9,450,000 (45,000) 9,405,000 - 9,405,000 대손충당금 56,519,885 2,814,711 59,334,596 33,228,344 92,562,940 확정급여채무 90,942,372 5,675,009 96,617,381 31,866,000 128,483,381 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (16,981,172) 14,648,885 (2,332,287) 1,114,715 (1,217,572) 업무용승용차 8,983,851 4,130,476 13,114,327 2,199,406 15,313,733 장기금융상품 26,779,331 (26,779,331) - - - 유형자산 (2,852,531) 4,422,728 1,570,197 1,124,792 2,694,989 산업재산권 1,318,220 (334,681) 983,539 (983,539) - 연차수당 9,884,322 4,730,745 14,615,067 4,604,905 19,219,972 사외적립자산 (90,942,372) (5,675,009) (96,617,381) (23,751,713) (120,369,094) 사용권자산 (17,525,323) 7,078,815 (10,446,508) (34,726,932) (45,173,440) 리스부채 17,120,017 (7,158,085) 9,961,932 40,299,519 50,261,451 보증금 1,059,359 (72,243) 987,116 2,895,436 3,882,552 재고자산 9,883,341 (9,883,341) - - - 판매보증충당부채 6,786,868 12,789,431 19,576,299 (8,870,664) 10,705,635 사채상환할증금 352,999,238 (1,680,949) 351,318,289 (351,318,289) - 전환권조정 (782,603,110) 164,447,871 (618,155,239) 618,155,239 - 파생상품부채 429,603,872 (429,603,872) - - - 금융리스채권 (7,138,023) (7,138,023) 미수수익 - (18,817,672) (18,817,672) 15,382,342 (3,435,330) 주식보상비용 - 63,149,106 63,149,106 68,889,934 132,039,040 건설중인자산 - (69,988,317) (69,988,317) 905,776 (69,082,541) 합계 110,426,168 (286,150,723) (175,724,555) 393,877,248 218,152,693 21. 충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 93,666,504 32,318,421 설정액 10,371,979 160,647,938 사용액 (52,815,350) (99,299,855) 기말금액 51,223,133 93,666,504 22. 자본금과 잉여금22-1. 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 8,674,556 3,883,557 1주당 액면금액 100 100 납입자본금 867,455,600 388,355,700 22-2. 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 당기초 3,883,557 3,095,050 전환사채의 전환 416,221 788,507 신주인수권 행사 37,500 - 무상증자 4,337,278 - 당기말 8,674,556 3,883,557 22-3. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 27,717,609,099 18,584,212,156 22-4. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 30,500,000 30,500,000 미처분이익잉여금 23,392,409,768 21,770,666,943 합계 23,422,909,768 21,801,166,943 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 22-5. 당기 및 전기 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 21,801,166,943 18,803,594,339 당기순이익 1,692,621,664 2,972,877,262 확정급여제도의 재측정요소 (70,878,839) 24,695,342 기말 23,422,909,768 21,801,166,943 22-6. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 (처분예정일: 2025년 3월 26일) (처분일: 2024년 3월 28일) I. 미처분이익잉여금 23,392,409,768 21,770,666,943 1. 전기이월이익잉여금 21,770,666,943 18,773,094,339 2. 당기순이익 1,692,621,664 2,972,877,262 3. 확정급여제도의 재측정요소 (70,878,839) 24,695,342 II. 이익잉여금금처분액 - - III. 차기이월 미처분이월이익잉여금 23,392,409,768 21,770,666,943 23. 기타자본23-1. 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 631,765,740 429,699,606 전환권대가 - 1,833,676,649 합계 631,765,740 2,263,376,255 23-2. 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차(*2) 부여일 2023-01-31 2023-10-30 행사가능 시작일 2025-01-31 2024-03-07 행사가능 종료일 2030-01-31 2025-06-07 결제방식 주식교부형/차액결제형 주식교부형 약정유형 주식선택권 부여 신주인수권 부여 부여수량(*1) 210,000주 75,000주 행사가격(*1) 9,370원 11,500원 가득조건 약정용역제공기간 2년 기업공개 (*1) 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.(*2) 당기 중 행사되었습니다. 23-3. 당기 및 전기 주식선택권 수량의 변경 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기(*) 기초 285,000 - 부여 - 285,000 소멸 - - 행사 (75,000) - 기말 210,000 285,000 (*) 전기의 주식선택권 수량은 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 23-4. 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 평가기준일 2023-01-31 주가 8,150 행사가격 9,370 무위험수익률 3.35% 적용변동성 34.70% 공정가치 3.139 (*)무상증자의 효과를 반영하였습니다.23-5. 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용과 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 잔여보상비용 27,468,072 357,084,980 24. 영업부문 24-1. 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출 20,196,701,352 23,479,585,442 상품매출 45,217,067 184,600,246 용역매출 460,634,740 388,385,334 합계 20,702,553,159 24,052,571,022 24-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 매출 18,518,340,671 17,234,492,729 해외 매출 2,184,212,488 6,818,078,293 합계 20,702,553,159 24,052,571,022 주요 제품과 서비스 : 재화 공급 20,241,918,419 23,664,185,688 설치서비스 공급 460,634,740 388,385,334 합계 20,702,553,159 24,052,571,022 수익인식시기 : 한 시점에 이행 20,241,918,419 23,664,185,688 기간에 걸쳐 인식 460,634,740 388,385,334 합계 20,702,553,159 24,052,571,022 24-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 고객사 1 8,909,485,671 1,422,764,329 고객사 2 3,676,100,000 54,400,000 고객사 3 2,148,500,000 - 고객사 4 215,190,000 5,940,710,000 고객사 5 1,535,738,912 4,173,972,773 고객사 6 13,810,000 3,193,720,000 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,075,839,148 884,739,773 퇴직급여 122,649,758 127,336,279 복리후생비 156,847,816 155,849,842 여비교통비 54,098,281 26,728,582 접대비 131,970,015 57,310,387 통신비 8,185,019 2,438,071 전력비 7,874,959 1,106,850 세금과공과 110,918,661 128,348,892 감가상각비 86,692,375 53,255,551 투자부동산감가상각비 26,510,374 17,500,000 사용권자산감가상각비 39,983,871 56,542,299 지급임차료 731,818 - 보험료 7,581,848 6,329,673 차량유지비 27,504,096 27,372,390 경상개발비 971,873,842 926,509,986 운반비 35,020 110,006 교육훈련비 7,980,000 625,773 도서인쇄비 1,439,731 2,288,000 소모품비 27,583,480 26,675,160 지급수수료 413,764,697 745,850,092 광고선전비 - 9,810,818 대손상각비 154,465,044 26,806,208 협회비 4,350,000 16,208,000 판매보증비 10,371,979 160,647,938 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 무형자산상각비 12,024,050 3,823,024 합계 3,790,892,790 3,766,362,426 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (240,725,375) (1,882,647,742) 원재료 사용액 11,462,790,656 15,723,585,306 상품의 판매 33,672,191 154,387,504 급여 3,322,917,888 2,690,519,576 퇴직급여 272,378,315 211,256,708 복리후생비 432,136,328 318,355,194 여비교통비 233,146,128 261,890,107 경상개발비 493,036,867 430,106,061 지급수수료 429,936,549 746,295,692 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 외주용역비 1,881,424,341 377,635,000 대손상각비 154,465,044 26,806,208 감가상각비 및 무형자산상각비 414,169,945 251,393,330 기타 968,978,322 1,000,610,245 합계(*) 20,187,944,107 20,612,342,021 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 652,091,426 335,351,600 외환차익 204,217,187 127,582,254 외화환산이익 163,739,199 578,037 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 120,671,719 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,825,704 6,135,698 금융수익 합계 1,025,873,516 590,319,308 금융비용 : 이자비용 9,198,509 441,036,936 외환차손 14,032,458 25,231,808 외화환산손실 6,685,782 88,704,869 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 2,590,461 파생상품평가손실 - 275,376,958 금융비용 합계 29,916,749 832,941,032 28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 : 수입임대료 144,380,000 102,090,000 유형자산처분이익 238,818 5,453,545 리스해지이익 54,043 945,010 투자부동산처분이익 - 9,830,619 채무면제이익 - 20,000,000 잡이익 23,370,496 11,396,876 기타수익 합계 168,043,357 149,716,050 기타비용 : 기부금 11,795,455 11,795,455 리스해지손실 4,919,446 - 잡손실 17 46,795 기타비용 합계 16,714,918 11,842,250 29. 주당이익29-1. 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 1,692,621,664 2,972,877,262 가중평균유통주식수 8,656,093 6,350,702 기본주당이익 196 468 (*) 전기의 기본 및 희석주당이익은 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다.29-2. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 7,767,114 366 2,842,763,724 전환사채 전환 832,442 365 303,841,330 신주인수권 행사 75,000 287 21,525,000 합 계 3,168,130,054 일 수 366 가중평균유통보통주식(수) 8,656,093 (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 6,190,100 365 2,259,386,500 유상증자 32,014 335 10,724,690 유상증자 1,545,000 31 47,895,000 합 계 2,318,006,190 일 수 365 가중평균유통보통주식(수) 6,350,702 29-3. 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익은 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 동일하게 산정하였습니다.29-4. 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구(행사)가능기간 발행가능보통주식수 주식선택권 2025.01.31 ~ 2030.01.31 210,000주 30. 현금흐름30-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 1,692,621,664 2,972,877,262 조정항목 : 이자비용 9,198,509 441,036,936 외화환산손실 6,685,782 88,704,869 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - 2,590,461 파생상품평가손실 - 275,376,958 대손상각비 154,465,044 26,806,208 감가상각비 296,350,946 133,972,547 투자부동산감가상각비 26,510,374 17,500,000 사용권자산감가상각비 79,284,575 96,097,759 무형자산상각비 12,024,050 3,823,024 판매보증비 10,371,979 160,647,938 리스해지손실 4,919,446 - 퇴직급여 23,242,188 56,533,200 주식보상비용 329,616,908 302,148,832 법인세비용 (30,727,406) 362,603,815 이자수익 (652,091,426) (335,351,600) 외화환산이익 (163,739,199) (578,037) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (5,825,704) (6,135,698) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (120,671,719) 투자자산처분이익 - (9,830,619) 리스해지이익 (54,043) (945,010) 유형자산처분이익 (238,818) (5,453,545) 채무면제이익 - (20,000,000) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 5,358,701,706 (1,624,745,517) 계약자산의 감소(증가) (4,757,625,671) 120,545,671 미수금의 감소(증가) (20,627,500) 255,983,500 선급금의 감소(증가) (436,442,604) (590,580,896) 비유동선급금의 감소(증가) (500,000,000) - 선급비용의 감소(증가) (57,965,628) (15,595,388) 재고자산의 감소(증가) (63,726,884) (2,099,520,588) 부가세대급금의 감소(증가) 225,654,927 (343,938,288) 매입채무의 증가(감소) (1,736,002,081) 1,295,573,633 미지급금의 증가(감소) (246,335,923) 126,222,516 예수금의 증가(감소) (41,492,460) (124,168,830) 부가세예수금의 증가(감소) - (217,871,890) 선수금의 증가(감소) 290,000,000 - 계약부채의 증가(감소) 993,267,455 (761,994,048) 미지급비용의 증가(감소) 129,612,694 121,069,906 판매보증충당부채의 증가(감소) (52,815,350) (99,299,855) 퇴직금의 지급 - (42,511,838) 영업으로부터 창출된 현금 876,817,550 440,921,669 30-2. 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 - 462,959,634 전환사채 자본 전환 6,523,268,179 - 리스부채의 유동성 대체 40,618,408 22,700,616 유형자산의 투자부동산 대체 4,551,653,288 - 건설중인자산 대체 - 7,489,734,120 차입원가자본화 - 335,594,640 보증금의 차량운반구 대체 32,459,640 - 사용권자산 취득 289,836,904 93,225,108 대여금의 유동성 대체 1,714,050,000 - 30-3. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 전환사채 6,523,268,179 - (6,523,268,179) - 리스부채 47,664,748 (83,738,670) 276,559,334 240,485,412 임대보증금 85,000,000 5,000,000 - 90,000,000 합 계 6,655,932,927 (78,738,670) (6,246,708,845) 330,485,412 (단위: 원) 구 분 전기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성장기부채 600,000,000 (600,000,000) - - 전환사채 5,754,267,276 - 769,000,903 6,523,268,179 파생상품부채 2,045,732,724 (2,045,732,724) - 리스부채 81,523,889 (96,002,000) 62,142,859 47,664,748 임대보증금 85,000,000 - - 85,000,000 합 계 8,566,523,889 (696,002,000) (1,214,588,962) 6,655,932,927 31. 우발채무와 약정사항31-1. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 약정종류 은행명 한도액 실행액 전자방식외담대 신한은행 300,000,000 - B2B 전자결제 기업은행 1,000,000,000 - 합 계 1,300,000,000 - 31-2. 회사는 기업은행의 B2B 전자결제 약정사항에 대해 대표이사로부터 총 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.31-3. 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 8,000,000천원의 한도 내에서 1,050,089천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 1,004,389천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 32. 특수관계자32-1. 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 관계기업 (주)종루이코리아 - 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 32-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기 전기 매출액 등 매입액 등 매출액 매입액 등 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 269,038,610 1,404,550,015 423,464,703 755,971,334 (주)종루이코리아 2,188,500,000 - - - 합 계 2,457,538,610 1,404,550,015 423,464,703 755,971,334 32-3. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 채권 채무 매출채권및기타채권 매입채무 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 10,817,040 491,136,729 (주)종루이코리아 1,760,800,000 - 합 계 1,771,617,040 491,136,729 (단위 : 원) 구분 전기말 채권 채무 매출채권 매입채무 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 191,096,624 - 보고기간말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금이 설정된 채권은 없고, 당기와 전기중 특수관계자 채권과 관련하여 인식된 대손상각비는 없습니다. 32-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자금대여 자금회수 현금출자 자금대여 자금회수 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.. - - 2,677,399,998 - - (주)종루이코리아 - - 2,700,000,000 - - 주요경영진 - - - - 150,000,000 합 계 - - 5,377,399,998 - 150,000,000 32-5. 당기와 전기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 906,826,940 762,373,590 퇴직급여 67,419,831 92,832,504 합계 974,246,771 855,206,094 33. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 7일 이사회에서 승인되었고 , 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 34. 보고기간 후 사건보고기간종료일 이후 2025년 2월 3일 타법인 주식취득으로 종속기업투자의 내역이 다음과 같이 추가되었습니다 (단위 : 원) 구분 소재지 지분율 취득금액 은성에프에이(주) 대한민국 97.28% 11,090,177,242 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거, 이사회 결의 및 주주총희 결의를 통하여 주주에게 배당을 할 수 있습니다. 당사는 연간 발생 이익 및 과거 유보 이익은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 최우선적으로 사용할 예정이며, 또한 미래의 성장과 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다 구 분 내 용 제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제56조(이익금의 처분) 회사는 매 사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제58조(중간배당) ① 본 회사는 사업연도 중 1회에 한하여 일정한 날(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)을 정하여 그 날의 주주에게 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 『상법 시행령』 제19조에서 정한 미실현이익 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 이 정관에서 정한 우선배당권이 있는 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 배당관련 예측가능성 제공의 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 및 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하기 위한 정관 개정을 하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 1 2024.12 X - - X 제19기 사업년도 2 2023.12 X - - X 제18기 사업년도 3 2022.12 X - - X 제17기 사업년도 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제57조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 1,962 3,188 4,831 (별도)당기순이익(백만원) 1,693 2,973 4,479 (연결)주당순이익(원) 227 502 792 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 마. 과 거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 1 - - - (주) 당사는 코스닥 상장 이전 배당을 실시한 이력이 있으며, 비상장기업으로 주식가치 산정이 어려워 평균 배당수익률은 작성하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.06.25 유상증자(제3자배정) 보통주 1,901 5,000 700,000 우리사주 조합 배정 2022.09.16 주식분할 보통주 3,033,149 100 - 2023.02.01 유상증자(제3자배정) 보통주 16,007 100 18,740 우리사주 조합 배정 2023.12.01 유상증자(일반공모) 보통주 772,500 100 23,000 코스닥시장 공모주식 2024.01.02 전환권행사 보통주 416,221 100 18,740 보통주 전환 2024.03.20 신주인수권행사 보통주 37,500 100 23,000 보통주 전환 2024.07.02 무상증자 보통주 4,337,278 100 - 1주당 1주 비율 (주) 당사는 2022년 9월 16에 액면분할 (액면가 5,000원->100원)을 진행한 바가 있습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 제1회차 전환사채는 2024년 1월 2일 사채권자로부터 권면액 78억원 전부 전환청구로 인하여 보통주 416,221주로 전환되었습니다.[2024.01.09 전환청구권행사(제1회차) 공시참고] 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장 - 2023.12.01 시설자금 8,500 시설자금 - 자금 사용 계획 수정(합자회사 설립투자금등으로 변경) 코스닥상장 - 2023.12.01 자회사 추가 투자 1,800 자회사 추가 투자 2,677 공장증설 등으로 추가 집행 코스닥상장 - 2023.12.01 연구개발 3,658 연구개발 972 집행 진행 중 코스닥상장 - 2023.12.01 - - 합자법인 설립 등 3,700 시설자금투자 용도를 합자회사 설립 투자금 등으로 변경 계 - - - 13,958 - 7,349 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2022.06.25 운영자금 1,331 운영자금 1,331 - 전환사채 1 2022.12.29 시설자금 7,800 시설자금 7,800 - 유상증자(제3자배정) - 2023.02.01 운영자금 300 운영자금 300 - 계 - - - 9,431 - 9,431 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 우리은행 정기예금 2,500 2024.11 ~ 2025.02 12개월 예ㆍ적금 우리은행 정기예금 2,500 2024.12 ~ 2025.02 12개월 예ㆍ적금 기업은행 보통예금 2,349 - - 계 7,349 - 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일로 개시되는 2022 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 재작성되었습니다. (가) 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점① 수익 인식수익인식의 5단계 모형에 따라 각 수익 유형별 통제 이전 시점에 수익을 인식하였습니다. ② 금융자산 당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 투자한 금융상품에 대하여 매도가능증권으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 해당 금융상품에 대하여 지분상품 또는 채무상품인지 여부 및 사업모형 등의 기준에 따라 당기손익인식-공정가치측정금융자산_지분상품으로 분류하였습니다. ③ 금융자산의 손상과거회계기준에서는 채권에 대한 평가시 세법과 회계관행에 따라 대손충당금을 설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생여부를 검토하고 그 이외의 매출채권에 대하여 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 유형자산당사는 과거회계기준에 따라 정률법을 적용하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영하는 방법인 정액법을 사용하고 있습니다.⑤ 리스이용자로서의 리스 회계처리리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하여 리스부채를 측정 및 인식하였습니다.사용권자산은 최초 측정한 리스부채에 선급리스료, 리스개설직접원가 등을 가산하여인식하였습니다. ⑥ 확정급여부채 당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 확정급여부채에 대해 추계액기준으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법으로 부채 측정하였으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. ⑦ 법인세효과당사는 과거회계기준에 따라 이연법인세를 인식하지 아니하였으나 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세 미인식에 대한 예외규정에 해당하지 않으므로 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 반영하였으며, 또한 상기 항목별 전환조정사항으로인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. (나) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정① 한국채택국제회계기준 전환일인 2021년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 20,036,560,802 9,250,687,241 10,785,873,561 조정액 : 유형자산(*1) 41,043,250 - 41,043,250 확정급여부채 인식(*2) - 109,127,098 (109,127,098) 리스회계처리(*3) 4,724,535 4,724,535 - 대손충당금(*4) (71,654,286) - (71,654,286) 재고자산(*5) (2,293,246) - (2,293,246) 판매보증충당부채(*7) - 1,102,200 (1,102,200) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*8) 94,974,158 - 94,974,158 조정액 합계 66,794,411 114,953,833 (48,159,422) 한국채택국제회계기준(감사받지 아니한 재무제표) 20,103,355,213 9,365,641,074 10,737,714,139 ② 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표의 차이조정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 21,447,972,372 6,890,668,713 14,557,303,659 조정액 : 유형자산(*1) 37,336,850 - 37,336,850 확정급여부채 인식(*2) (54,361,407) 70,480,221 (124,841,628) 리스회계처리(*3) 93,116,933 94,591,097 (1,474,164) 대손충당금(*4) (25,690,981) - (25,690,981) 재고자산(*5) (459,017) - (459,017) 판매보증충당부채(*7) - 3,251,045 (3,251,045) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*8) 58,002,793 - 58,002,793 조정액 합계 107,945,171 168,322,363 (60,377,192) 한국채택국제회계기준(감사받지 아니한 재무제표) 21,555,917,543 7,058,991,076 14,496,926,467 ③ 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2021년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 총포괄손익 차이조정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기순이익 총포괄손익 과거 회계기준 3,769,399,725 3,771,430,098 조정액: 유형자산(*1) (3,706,400) (3,706,400) 확정급여부채 인식(*2) (68,848,429) (27,403,988) 리스회계처리(*3) (1,474,164) (1,474,164) 대손충당금(*4) 45,963,305 45,963,305 재고자산(*5) 1,834,229 1,834,229 금융상품(*6) 2,030,373 - 판매보증충당부채(*7) (2,148,845) (2,148,845) 조정액에 대한 이연법인세 효과(*8) (25,281,907) (25,281,907) 조정액 합계 (51,631,838) (12,217,770) 한국채택국제회계기준(감사받지 아니한 재무제표) 3,717,767,887 3,759,212,328 (*1) 한국채택국제회계기준 제1016호에 따라 유형자산의 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경한 효과입니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1019호에 따라 확정급여제도에 대해 보험수리적기법을 적용하여 확정급여부채를 측정하였습니다.(*3) 한국채택국제회계기준 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*4) 한국채택국제회계기준 제1109호에 따라 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 인식하였습니다.(*5) (*1)의 유형자산 감가상각방법변경으로 제품 및 재공품 금액을 변경한 효과입니다.(*6) 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' 적용에 따른 조정사항입니다.(*7) 한국채택국제회계기준 제1037호에 따라 과거 보증비 발생 경험율을 반영하여 판매보증충당부채를 설정한 내역입니다.(*8) 한국채택국제회계기준 제1012호에 따라 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류한 내역입니다. (다) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 배당금의 수취, 이자의 지급 및 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준 하의 현금흐름표는 과거회계기준 하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다. (라) K-IFRS 도입으로 연결대상기업의 변화 연결회사는 ‘일반기업회계기준 시행일 및 경과규정’에 따라 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업을 종속기업으로 보지 아니하여 종속기업을 연결대상에서 제외하였으나, K-IFRS의 도입으로 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 지배지분율 전기말 지배지분율 결산월 주요사업 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD 베트남 100% 100% 12월 자동화 기기 제조 및 도소매업 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (가) 합병당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(나) 영업양수도당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(다) 분할당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(라) 자산양수도당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기(당기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표/별도재무제표)수익인식 기간귀속 - 매출 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 확인 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 수익인식기준에 따른 통제이전 시점 및 회계처리의 적정성 확인 - 보고기간 말 전후 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 제18기(전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표/별도재무제표)수익인식 기간귀속 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 검토 - 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 - 보고기간종료일에 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀 속의 적정성 확인 제17기(전전기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 주) 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정 신청한 후 2023.03.06 대주회계법인을 지정감사인으로 통보받고, 2023.03.17에 외부감사 계약을 체결하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제 19기 매출채권 3,960,299 524,069 13.2% 장,단기대여금 2,109,950 - 0.0% 계약자산 6,281,860 38,146 0.6% 합 계 12,352,209 562,215 4.6% 제 18 기 매출채권 9,455,402 340,852 3.6% 장,단기대여금 2,210,550 - 0.0% 계약자산 1,524,234 63,827 4.2% 합 계 13,190,187 404,678 3.1% 제 17 기 매출채권 6,884,317 276,061 4.0% 장,단기대여금 1,075,050 - 0.0% 계약자산 1,644,780 97,310 5.9% 합 계 9,604,147 373,371 3.9% 주) 연 결기준으로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 합계 404,678 373,371 79.708 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 157,537 31,308 293,663 4. 기말 대손충당금 합계 562,215 404,678 373,371 주) 연결기준으로 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생시 실대손처리합니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우⑤ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상6개월미만 6개월이상12개월미만 1년이상 매출채권잔액 금 액 3,555,579 2,867,163 3,351,420 467,996 10,242,159 구성비율 34.72% 27.99% 32.72% 4.57% 100.00% 주) 연결기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 현황 (단위: 천원) 계정과목 2024년(제 19기) 2023년(제 18기) 2022년(제 17기) 상품 - - - 제품 - - 632,963 원재료 1,826,299 1,175,207 516,419 재공품 5,530,965 4,963,504 2,970,513 합계 7,357,264 6,138,711 4,119,895 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.7% 10.1% 10.4% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 3.2 4.2 7.3 (2) 재고자산 실사내용(가) 실사일자당사는 6월말 및 12월말 기준으로 정기재고조사를 실시하며, 재고조사 기준일과 실사일 사이의 변동분에 대해서는 해당 기간의 입출고 내역을 확인합니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인 등의 입회여부당사의 매년 12월말 재고실사는 외부감사인 입회 하에 실시하고, 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2024년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 우리회계법인의 입회 하에 2024년 12월 30일 재고자산을실사 하였습니다.(3) 장기체화재고 당사는 기준일로부터 1년간 재고의 이동이 없는 재고자산에 대하여 장기체화재고로 인식하여 평가충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 상품 - - - - 제품 - - - - 원재료 1,826,298 1,826,298 - 1,826,299 재공품 5,530,966 5,530,966 - 5,530,966 합 계 7,357,264 7,357,264 - 7,357,264 (4) 재고자산의 담보제공당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산의 담보내역은 없습니다. 라. 수주계약 현황 사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 수주잔고는 약 294억원 입니다. 당사의 사업 특성상 수주를 받아 제작 및 납품을 하고 있어 수주일자, 납기, 수량 등의 상세한 정보는 당사의 영업활동 및 고객사의 영업활동에 중요한 영향을 미칠 수 있는 기밀 사항으로 총액만 기재하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: ―현금및현금성자산 5,058,112 5,058,112 4,704,283 4,704,283 ―당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,521,816 10,521,816 115,921 115,921 ―매출채권및기타채권 3,467,020 3,467,020 9,126,099 9,126,099 ―기타유동금융자산 6,944,202 6,944,202 19,412,235 19,412,235 ―기타비유동금융자산 365,447 365,447 1,983,289 1,983,289 금융자산 합계 26,356,597 26,356,597 35,341,827 35,341,827 금융부채: ―매입채무및기타채무 4,209,816 4,209,816 6,648,306 6,648,306 ―전환사채 - - 6,523,268 6,523,268 ―기타금융부채 478,785 478,785 390,634 390,634 ―기타비유동금융부채 90,000 90,000 85,000 85,000 금융부채 합계 4,778,601 4,778,601 13,647,208 13,647,208 주) 리스부채는 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 9,521,747 - 9,521,747 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) - - 1,000,069 1,000,069 합계 - 9,521,747 1,000,069 10,521,816 (단위: 천원) 전기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 115,921 - 115,921 (3) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 당기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 9,521,747,163 2 순자산가치법 순자산가치 지분상품 1,000,069,020 3 원가법 - (단위: 원) 전기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 115,921,459 2 순자산가치법 순자산가치 바. 유형자산의 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대핸 재평가를 시행하지 않았습니다. 사. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 등이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 연결회사의 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 연결실체의 2024년 연결영업실적은 매출액 270억원, 영업이익 8억원 및 당기순이익 20억원입니다. 또한 당사는 연결기준 자본총계 543억원, 부채비율 16.2%, 차입금 의존도 13.9%의 건전한 재무구조를 유지하고 있습니다.최근 전기차 시장은 대중 소비시장으로의 전환에 한계에 부딪히며 전기차 판매량이 정체되고 있습니다. 이에 따라 국내외 주요기업의 2차전지 투자가 지연되고 있는 상황입니다. 또한 원통형 배터리의 경우 기존 2170배터리에서 46파이 배터리로 전환하려는 움직임을 보이고 있어 기존 2170배터리에 대한 투자가 주춤하고 있지만, 46파이 배터리 기술 개발이 완료되어 본격적으로 46파이 배터리 양산에 돌입될 경우 해당 시장으로의 투자가 폭발적으로 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 이러한 시장 변화에 대응하기 위해 관련 산업에 대한 기술을 연구하고 지속적인 연구개발에 대한 투자와 노력을 기울이고 있습니다. 특히 원통형 배터리의 규격과 관련 부품 기술 같은 최신 시장 동향을 적극적으로 모니터링하여 변화하는 해당 시장을 선점하기 위해 기술 개발에 집중하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태 (단위: 천원) 과목 2024년 (제19기) 2023년 (제18기) 증감 증감율 [유동자산] 40,414,950 42,224,320 (1,809,371) -4.3% ㆍ현금및현금성자산 5,058,112 4,704,283 353,829 7.5% ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,521,747 115,921 9,405,826 8114.0% ㆍ매출채권및기타채권 9,710,734 10,586,507 (875,772) -8.3% ㆍ기타유동금융자산 6,944,202 19,412,235 (12,468,033) -64,2% ㆍ기타유동자산 1,632,088 1,266,664 365,424 28.8% ㆍ재고자산 7,357,264 6,138,711 1,218,554 19.9% ㆍ당기법인세자산 190,802 - 190,802 0.0% [비유동자산] 22,736,092 18,621,614 4,114,477 22.1% ㆍ기타비유동금융자산 365,447 1,983,289 (1,617,842) -81.6% ㆍ기타비유동자산 500,000 3,242 496,758 15323.4% ㆍ관계기업투자 2,470,193 - 2,470,193 0.0% ㆍ당긴손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,069 - 1,000,069 0.0% ㆍ유형자산 10,655,214 14,098,565 (3,443,351) -24.4% ㆍ사용권자산 615,227 429,444 185,783 43.3% ㆍ투자부동산 6,533,025 2,001,638 4,531,387 226.4% ㆍ무형자산 341,262 31,412 309,850 986.4% ㆍ이연법세자산 255,655 - 255,655 0.0% ㆍ기타 - 74,024 -74,024 0.0% 자산총계 63,151,041 60,845,935 2,305,106 3.8% [유동부채] 8,572,822 16,283,706 (7,710,884) -47.4% [비유동부채] 232,603 493,749 (261,146) -52.9% 부채총계 8,805,425 16,777,455 (7,972,030) -47,5% [지배기업 소유주지분] 54,345,616 44,068,479 10,277,137 23.3% ㆍ자본금 867,456 388,356 479,100 123.4% ㆍ주식발행초과금 27,717,609 18,584,212 9,133,397 49.1% ㆍ이익잉여금 24,527,551 22,635,976 1,891,575 8.4% ㆍ기타포괄손익누계액 601,235 196,559 404,676 205.9% ㆍ기타자본 631,766 2,263,376 (1,631,610) -72,1% [비지배지분] - - 자본총계 54,345,616 44,068,479 10,277,137 23.3% 부채와 자본총계 63,151,041 60,845,935 2,305,106 3.8% 자기자본비율 86.1% 72.4% 부채비율 16.2% 38.1% 재고자산회전율 3.2회 4.2회 (주) 제 19기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 당사의 2024년 12월 31일 현재의 자산총계는 전년대비 3.8%가 증가한 632억원이며, 이중 유동자산은 전년 대비 4.3% 감소한 404억원, 비유동자산은 전년대비 22.1%가 증가한 227억원 입니다. 유동/비유동자산의 증.감소는 해외자회사 투자를 위한 증자와 신규 종속기업 투자 등이 주요 원인입니다.부채총계는 전년대비 47.5.% 감소한 88억원 입니다. 부채 감소의 주요 요인은 전환사채 보통주 전환으로 감소하였습니다.자본총계는 전년 대비 23.3% 증가한 543억원 입니다. 자본의 증가는 신주인수권 및 전환사채 행사를 통한 자본잉여금 증가가 주요 원입니다. 나. 영업실적 (단위: 천원) 과 목 제19기 제18기 증감 증감율 I. 매출액 26,955,762 30,041,057 (3,085,295) -10.3% II. 매출원가 21,541,890 21,737,143 (195,253) 0.9% III. 매출총이익 5,413,872 8,303,914 (2,890,042) -34.8% 판매비와관리비 4,606,232 4,340,407 265,825 6.1% IV. 영업이익 807,641 3,963,508 (3,155,867) -79.6% 금융수익 1,125,653 597,604 528,049 88.4% 금융비용 59,420 842,240 (782,819) -92.9% 기타수익 168,043 149,716 18,327 12.2% 기타비용 101,324 12,622 88,702 702.8% 지분법손익 (229,807) - (229,807) 0.0% V. 법인세비용차감전순이익 1,710,785 3,855,966 (2,145,181) -55.6% 법인세비용 (251,669) 668,122 (919,791) -137.7% VI. 당기순이익 1,962,454 3,187,843 (1,225,390) -38.4% ㆍ지배기업 소유주지분 1,962,454 3,187,843 (1,225,390) -38.4% ㆍ비지배지분 - - - - 당사의 2024년 매출액은 전년 대비 10.3% 감소한 270억원입니다. 전기차 시장 침체에 따른 수주감소와 투자지연 등으로 매출액이 감소하였습니다. 매출원가는 인력충원에 따른 인건비 증가 및 신공장 증설에 따른 고정간접비 증가 등으로 매출액은 감소하였으나 매출원가는 전년대비 비슷한 수준을 유지하고 있습니다.2024년 판관비는 전년 대비 6.1% 증가한 46억원이며, 매출액 감소에 따른 변동비가 감소하였으나, 인력증가 인건비 비용이 증가하였습니다.매출액 감소에 따라 영업이익은 전년대비 79.6% 감소한 8억원을 기록하였으며, 법인세비용차감전순이익은 전년 대비 55.6% 감소한 17억원, 당기순이익은 전년 대비 38.4% 감소한 20억원을 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달 등 2024년말 현재 당사는 51억원의 현금및현금성자산, 404억원의 유동자산을 보유하고 있으며, 최적의 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 이에 자금유동성 문제는 없는것으로 판단되며 향후에도 건실한 재무안정성을 계속 유지할 계획입니다. 5. 부외부채에 관한 사항당사는 사업보고서 제출일 현재 향후 재무제표에 중대한 영향을 줄만한 채무보증, 특정 거래에 관한 우발채무 등의 부외거래가 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5.재무제표 주석'에서 2. 중요한 회계정책을 참고하시기 바랍니다.나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 보고서 작성 기간 중 당사가 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로 부터 행정 조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없으며, 동 기간 중 주요 핵심인력의 이동이나 산업재해 발생 및 관련 자금의 지출도 없었습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항당사의 사업과 관련된 법규상 주요 규제내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 중 3. 제재현황 등 그 밖의 사항' 부분을 참조하시기 바랍니다.라. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항'Ⅱ. 사업의 내용' 중 '5. 위험관리 및 파생거래' 를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 -연결재무제표 및 재무재표에 대한 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 2024년 (제19기 ) 감사보고서 우리회계법인(주1) 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (연결재무제표/별도재무제표)수익인식 기간귀속 - 매출 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 확인 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 수익인식기준에 따른 통제이전 시점 및 회계처리의 적정성 확인 - 보고기간 말 전후 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 연결감사보고서 우리회계법인(주1) 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 2023년 (제18기 ) 감사보고서 대주회계법인(주2) 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - (연결재무제표/별도재무제표)수익인식 기간귀속 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 검토 - 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 - 보고기간종료일에 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀 속의 적정성 확인 연결감사보고서 대주회계법인(주2) 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - 2022년(제17기) 감사보고서 우리회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - - 연결감사보고서 우리회계법인 적정의견 해당사항없음 해당사항없음 - - (주1) 당사는 감사인선임위원회를 통해 외부감사인을 우리회계법인으로 선정하였고 2024.02.14에 외부감사 계약을 체결하였습니다.(주2) 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정 신청한 후 2023.03.06 대주회계법인을 지정감사인으로 통보받고, 2023.03.17에 외부감사 계약을 체결하였습니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 2024년 (제19기) 우리회계법인 반기 별도/연결 재무제표에 대한 검토 및 연간 별도/연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 70,000 850 70,000 767 2023년 전기(제18기) 대주회계법인 분기,반기 별도/연결 재무제표에 대한 검토 및 연간 별도/연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 220,000 1,594 220,000 1,594 2022년 전전기(제17기) 우리회계법인 별도/연결 재무제표에 대한 감사 45,000 264 45,000 264 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2024년(제19기) - - - - - - - - - - 2023년 전기(제18기) 2023.10.13 회계감사인의 재무확인서 2023.10.13~2023.10.30 7,000 - 2023.04.24 2023년 1~3분기 재무제표 및 주석작성에대한 자문 및 지원업무 2023.04.24 ~2023.11.30 40,000 (주) 2022년 전전기(제17기) - - - - - - - - - - 주) 2023년 1~3분기 재무제표 및 주석작성에 대한 자문 및 지원업무 수행은 전전기 (제17기) 감사인인 우리회계법인에서 수행하였습니다. 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 06월 19일 감사 및 대표이사, 재무담당이사, 감사인 서면회의 감사인독립성보고, 감사계획보고, 기초잔액감사 보고 2 2024년 11월 08일 감사 및 대표이사, 재무담당이사, 감사인 서면회의 중간감사결과 발견사항 논의, 기말입증감사 일정 협의 3 2025년 02월 14일 감사 및 대표이사, 재무담당이사, 감사인 서면회의 감사인독립성보고, 핵심감사사항논의, 감사종료보고 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보 해당사항 없습니다. 바. 회계감사인의 변경 당사는 지정감사인이었던 대주회계법인과의 계약이 2023년말 기간 만료로 종료됨에 따라 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10조 제1항 및 제3항, 제4항에 의거하여 감사인선임위원회가 선정한 우리회계법인을 2024년부터 2026년까지 3개년의 회계감사인으로 신규 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 유효성 감사 해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 및 '내부관리제도 모범규준'의 규정대로 성실히 운영하기 위하여 현재 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에서 규정한 내부회계관리제도를 구축, 운영하고 있습니다. 사업연도 회계감사인 검토의견요약 2024년(제19기 ) 우리회계법인 외부감사인은 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하다는 의견을 표명하였습니다. 2023년 전기(제18기) 대주회계법인 외부감사인은 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하다는 의견을 표명하였습니다. 2022년 전전기(제17기) 우리회계법인 - 주) 당사의 내부회계관리제도는 2023년 중 구축되어 운영중입니다. 다. 내부통제구조의 평가당사가 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 사실은 없습니다. 라. 내부회계관리제도 [경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과] 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제19기(당기) 내부회계관리제도 2025-03-06 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제18기(전기) 내부회계관리제도 2024-02-13 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제17기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - [감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과] 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제19기(당기) 내부회계관리제도 2025.03.06 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제18기(전기) 내부회계관리제도 2024.02.13 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제17기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - [감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)] 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제19기(당기) 내부회계관리제도 우리회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제18기(전기) 내부회계관리제도 대주회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제17기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 주) 당사의 내부회계관리제도는 2023년 중 구축되어 운영중입니다. 1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사 1 1 1 100 19 이사회 5 5 1 20 24 내부회계관리총괄 1 1 1 100 81 회계처리부서 3 3 - - 33 전산운영부서 1 1 - - 19 자금운영부서 1 1 - - 19 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계 관리자 김흥래 등록 2.6 15 11 47 회계담당임원 김흥래 등록 2.6 15 11 47 회계담당직원 성종근 미등록 2.7 13 24 96 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (1) 이사회 구성 현황당사는 사업보고서 작성일 현재 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 2인, 총 5인의 이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 2 - - 주1) 당사는 2022.08.03일 임시주주총회에서 김영남 사외이사를 신규선임하였고, 2023.12.01일 임시주주총회에서 김경만 사외이사를 신규선임하였습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적 사항은 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '임원 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다.(3) 이사회의 운영 규정 주요 내용 구분 내용 이사회 규정 제3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다 제4조 (구성) 이사회는 이사 전원(사외이사, 기타 비상무이사 포함)으로 구성한다. 제5조 (의장) ① 이사회의 의장은 대표이사로 한다. ② 대표이사가 사고로 인하여 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무이사, 상무이사, 상근이사 순으로 그 직무를 대행한다. 제8조 (결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송·수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못 한다. ④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 제11조 (감사의 출석) 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. 제12조 (이사에 대한 직무집행감독권) ① 이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. ② 제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. 제13조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 나. 이사회의 주요 의결사항 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 대표이사 사내이사 사외이사 사외이사 정봉진 김흥래 정연직 김영남 김경만 출석률(100%) 출석률(100%) 출석률(100%) 출석률(100%) 출석률(100%) 2024.02.02 제 1호 의안 : 외부감사인 선임의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.02.13 제 1호 의안 : 베트남 자회사 추가 투자 건 제 2호 의안 : 2024년 내부거래 한도 승인의 건 제 3호 의안 : 신사업 투자의 건 제 4호 의안 : 제 18기 (2023.01.01~2023.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분계산서 등 재무제표 승인의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.03.12 제 1호 의안 : 제18기 정기주주총회 소집 결정의 건 제 2호 의안 : 제18기 정기주주총회 회의 목적사항 결정의 건 제 3호 의안 : 신사업부 신설 및 지점설치의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.03.18 제 1호 의안 : 신주인수권 행사에 따른 신주 발행의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.03.28 제 1호 의안 : 최대주주의 특수관계인의 채용 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.06.17 제 1호 의안 : 2차전지 제조 합작회사 투자의 건 제 2호 의안 : 임원 급여 규정 개정의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.06.17 제 1호 의안 : 자본잉여금의 자본전입(무상증자)의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.06.25 제 1호 의안 : 타법인 출자의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.08.13 제 1호 의안 : 투자부동산 매각의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.09.10 제 1호 의안 : 전략적 업무제휴를 위한 지분 투자의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.11.04 제 1호 의안 : 투자부동산 매각의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2024.12.20 제 1호 의안 : 타법인 지분 취득의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회 내의 위원회 구성당사는 사업보고서 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 이사의 독립성사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3인(대표이사 포함), 사외이사 2인으로 구성되어 있으며 당사의 영업 및 R, 재무활동에 대한 충분한 이해도를 바탕으로 효율경영을 실천하고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 특히 사외이사를 선임하여 경영에 대한 적극적인 의사 개진과 견해를 제시하여 이사회의 역할 수행과 발전에 기여할것으로 기대하고 있습니다.(1) 이사의 임기, 연임여부 및 연임횟수, 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 구분 성명 추천인 임기 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 연임여부(연임횟수) 사내이사(대표이사) 정봉진 이사회 2023.03 ~ 2026.03 CEO 해당없음 최대주주 중임(6회) 사내이사 김흥래 이사회 2022.08 ~ 2025.08 CFO - 신규선임 사내이사 정연직 이사회 2022.08 ~ 2025.08 CTO - 신규선임 사외이사 김영남 이사회 2022.08 ~ 2025.08 사외이사 - 신규선임 사외이사 김경만 이사회 2023.12 ~ 2026.12 사외이사 - 신규선임 (2) 사외이사 후보추천위원회당사는 사업보고서 기준일 현재 사외이사 후보추천위원회를 구성하고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원 조직 현황당사는 사업보고서 기준일 현재 사외이사 지원 조직을 구성하고 있지 않습니다.(2) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2024.11.11 코스닥협회 2 - 자본시장 주요이슈 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치 여부 및 구성방법당사는 사업보고서 기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 상법 및 정관에 의거하여 주주총회에서 선임된 비상근 감사(조영주) 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성명 주요 경력 결격요건 여부 회계, 재무전문가 여부 비 고 조영주 2004.02 국민대학교 경영학 학사 졸업 2008.09 ~ 2012.05 예일회계법인 / 감사본부 / Manager 2012.06 ~ 2016.02 대주회계법인 / 감사본부 / Director 2016.04 ~ 2018.04 회계법인 원지 / Partner 2018.05 ~ 현재 우덕회계법인 / Partner 2022.08 ~ 현재 ㈜케이엔에스 감사 부 회계사 비상근 다. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반 업무와관련하여 관련 장부 및 관계 서류의 제출을 해당 부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 당사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다.당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 감사규정을 제정하였으며, 동 감사 직무규정 및 정관상에서 감사가 감사업무 수행 필요에 따라 다음의 권한을 행사할 수 있다고 규정되어 있습니다. 구 분 내 용 정관 제50조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제39조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 감사직무 규정 제4조 (권한) 감사는 감사업무 수행상 필요에 따라 다음 각 호의 권한을 행사할 수 있다. 1. 이사 등에 대한 영업보고청구권, 회사의 업무·재산 및 손익상태 조사권 2. 회사 내 모든 정보에 대한 요구권 3. 관계자의 출석 및 답변요구권 4. 창고, 금고, 장부 및 자산의 조사 5. 회사 거래처로부터 자료 징구 및 조회 6. 자회사에 대한 감사업무에 수반되는 권한 7. 기타 감사업무수행에 필요한 사항의 요구 제8조 (독립성과 객관성의 원칙)① 감사는 감사직무를 수행함에 있어 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사하여야 한다② 감사는 감사직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여 감사하여야 한다. 라. 감사의 주요활동내역 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 감사 조영주 출석률91.6% 2024-02-02 제 1호 의안 : 외부감사인 선임의 건 가결 - 참석 2024-02-13 제 1호 의안 : 베트남 자회사 추가 투자 건 제 2호 의안 : 2024년 내부거래 한도 승인의 건 제 3호 의안 : 신사업 투자의 건 제 4호 의안 : 제 18기 (2023.01.01~2023.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금 처분계산서 등 재무제표 승인의 건 가결 - 참석 2024-03-12 제 1호 의안 : 제18기 정기주주총회 소집 결정의 건 제 2호 의안 : 제18기 정기주주총회 회의 목적사항 결정의 건 제 3호 의안 : 신사업부 신설 및 지점설치의 건 가결 - 참석 2024-03-18 제 1호 의안 : 신주인수권 행사에 따른 신주 발행의 건 가결 - 참석 2024-03-28 제 1호 의안 : 최대주주의 특수관계인의 채용 건 가결 - 참석 2024-06-17 제 1호 의안 : 2차전지 제조 합작회사 투자의 건 제 2호 의안 : 임원 급여 규정 개정의 건 가결 - 참석 2024-06-17 제 1호 의안 : 자본잉여금의 자본전입(무상증자)의 건 가결 - 참석 2024-06-25 제 1호 의안 : 타법인 출자의 건 가결 - 참석 2024-08-13 제 1호 의안 : 투자부동산 매각의 건 가결 - 참석 2024-09-10 제 1호 의안 : 전략적 업무제휴를 위한 지분 투자의 건 가결 - 미참석 2024-11-04 제 1호 의안 : 투자부동산 매각의 건 가결 - 참석 2024-12-20