케이엔에스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 : 2025년 12월 31일 현재
제19(전)기 : 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 케이엔에스와 그 종속기업

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요(1) 설립연월일 : 2006년 4월 25일(2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업(3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9(4) 전화번호 : (031) 663-0895(5) 대표이사 : 정 봉 진(6) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

주주명	소유주식수(주)	주식금액(원)	지분율(%)

정봉진	4,834,792	483,479,200	55.12%

임정선	270,000	27,000,000	3.1%

정성규	57,000	5,700,000	0.6%

정성아	57,000	5,700,000	0.6%

우리사주조합	118,854	11,885,400	1.4%

기타주주	3,433,910	343,391,000	39.1%

합계	8,771,556	877,155,600	100.0%

1-2. 종속기업의 개요(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	소유지분율	결산월	업종

당기말	전기말

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	베트남	100.00%	100.00%	12월	자동화 기기 제조 및 도소매업

은성에프에이㈜(주1)	대한민국	82.33%	-	12월	자동화 부품 제조 및 도소매업

(주1) 당기 중 지분 97.28% 취득을 통해 종속기업으로 편입되었고, 이후 제3자배정 유상증자가 발생하여 당기말 지분율은 82.33% 입니다.(2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.ㄱ. 재무상태

(단위 : 원)

기업명	당기말

자산	부채	자본

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	8,376,515,661	2,397,788,166	5,978,727,495

은성에프에이㈜	21,066,928,151	16,277,017,118	4,789,911,033

(단위 : 원)

기업명	전기말

자산	부채	자본

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	7,243,396,028	1,228,485,024	6,014,911,004

ㄴ. 경영성과

(단위 : 원)

기업명	당기

매출	당기순이익	총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	11,416,815,451	287,500,217	(36,183,509)

은성에프에이㈜	14,171,359,860	1,030,900,661	945,318,083

(단위 : 원)

기업명	전기

매출	당기순이익	총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	7,897,644,842	250,634,414	250,634,414

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' - 회계추정치의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결회사사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2-3. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(3) 연결회사에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년 ~ 40년

기계장치	5년 ~ 8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-10. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

개발비	5년

고객관계가치	14년

2-11. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-13. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-14. 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2-15. 복합금융상품지배기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 발행금액은 부채로 인식되었습니다. 일반사채 부분은 발행가액에서 파생상품부채로 분류한 전환권의 가액을 차감한 금액으로 인식되었으며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

2-16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-18. 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-19. 수익인식(1) 기계설비 주문제작

연결회사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 기계설비에 대한 설치용역연결회사는 고객이 주문한 기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있을 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 2-20. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2-21. 리스

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(1) 변동리스료연결회사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 연결회사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다.

2-22. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25 참조). 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).

4. 위험관리4-1. 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것 입니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총부채	32,979,107,539	8,805,424,598

총자본	57,136,548,329	54,345,616,493

부채비율	57.72%	16.20%

4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	762,972,534	445,413,263	-	-

CNY	360,175,351	2,058,219,948	-	9,906,288

EUR	7,956,598	2,400,106	-	-

기타	2,297,044	1,995,681	-	-

합계	1,133,401,527	2,508,028,998	-	9,906,288

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

USD	10% 상승시	76,297,253	44,541,326

10% 하락시	(76,297,253)	(44,541,326)

CNY	10% 상승시	36,017,535	204,831,366

10% 하락시	(36,017,535)	(204,831,366)

(2) 가격위험연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,929,718,736	5,058,111,989

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,020,573,775	10,521,816,183

매출채권및기타채권	11,742,242,406	9,710,734,358

기타유동금융자산	6,397,462,429	6,944,201,716

파생상품자산	61,380,709	-

기타비유동금융자산	782,298,338	365,446,688

합계	34,933,676,393	32,600,310,934

(5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말

장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	7,505,361,695	7,505,361,695	7,505,361,695	-	-

기타유동금융부채	954,239,501	954,239,501	954,239,501	-	-

리스부채(유동)	138,873,479	153,353,600	153,353,600	-	-

리스부채(비유동)	92,357,883	98,811,300	-	98,811,300	-

전환사채	6,762,587,674	10,000,000,000	-	10,000,000,000	-

차입금	7,099,564,149	7,549,071,890	937,721,671	6,554,406,082	56,944,137

합계	22,552,984,381	26,260,837,986	9,550,676,467	16,653,217,382	56,944,137

(단위 : 원)

구분	전기말

장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	4,209,815,706	4,209,815,706	4,209,815,706	-	-

기타유동금융부채	478,784,598	478,784,598	478,784,598	-	-

리스부채(유동)	136,707,242	149,723,200	149,723,200	-	-

기타비유동금융부채	90,000,000	90,000,000	-	90,000,000	-

리스부채(비유동)	103,778,170	108,007,700	-	108,007,700	-

합계	5,019,085,716	5,036,331,204	4,838,323,504	198,007,700	-

5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품자산	61,380,709	-

기타금융자산	12,020,573,775	10,521,816,183

소계	12,081,954,484	10,521,816,183

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	3,929,718,736	5,058,111,989

매출채권및기타채권	7,944,677,606	3,467,020,327

기타유동금융자산	6,397,462,429	6,944,201,716

기타비유동금융자산	782,298,338	365,446,688

소계	19,054,157,109	15,834,780,720

합계	31,136,111,593	26,356,596,903

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	2,302,378,713	-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	7,505,361,695	4,209,815,706

단기차입금	703,564,149	-

유동성장기부채	28,000,000	-

장기차입금	6,368,000,000	-

전환사채	6,762,587,674	-

기타유동금융부채	954,239,501	478,784,598

기타비유동금융부채	-	90,000,000

리스부채	231,231,362	240,485,412

소계	22,552,984,381	5,019,085,716

합계	24,855,363,094	5,019,085,716

5-2. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	49,847,645	5,825,704

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(35,622,405)	-

파생상품평가손실	(314,287,229)	-

이자비용	(168,641,203)	-

이자수익	68,525,237	25,538,935

소계	(400,177,955)	31,364,639

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	194,998,708	629,051,138

이자비용	(309,173,676)	(9,198,509)

외환차이	(681,050)	415,014,718

대손상각비	(497,020,219)	(155,699,116)

소계	(611,876,237)	879,168,231

합계	(1,012,054,192)	910,532,870

6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동)	9,556,127,160	9,556,127,160	9,521,747,163	9,521,747,163

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)	2,464,446,615	2,464,446,615	1,000,069,020	1,000,069,020

파생금융자산	61,380,709	61,380,709	-	-

합계	12,081,954,484	12,081,954,484	10,521,816,183	10,521,816,183

금융부채

파생금융부채	2,302,378,713	2,302,378,713	-	-

상기 금융상품 이외에 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동)	-	9,556,127,160	-	9,556,127,160

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)	-	-	2,464,446,615	2,464,446,615

파생금융자산	-	-	61,380,709	61,380,709

합계	-	9,556,127,160	2,525,827,324	12,081,954,484

금융부채

파생금융부채	-	-	2,302,378,713	2,302,378,713

(단위: 원)

전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동)	-	9,521,747,163	-	9,521,747,163

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)	-	-	1,000,069,020	1,000,069,020

합계	-	9,521,747,163	1,000,069,020	10,521,816,183

6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

금융자산

수익증권	9,556,127,160	2	순자산가치법	순자산가치	-

지분상품	1,000,069,020	3	원가법	-	-

채무상품	1,464,377,595	3	원가법	-	-

파생금융자산 (전환사채)	61,380,709	3	이항모형	기준일 주당가치	11,897

주당가치 변동성	35.34%

금융부채

파생금융부채 (전환사채)	2,302,378,713	3	이항모형	기준일 주당가치	11,897

주당가치 변동성	35.34%

(단위: 원)

전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

수익증권	9,521,747,163	2	순자산가치법	순자산가치

지분상품	1,000,069,020	3	원가법	-

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동자산

수익증권	9,556,127,160	9,521,747,163

비유동자산

지분상품	1,000,069,020	1,000,069,020

채무상품	1,464,377,595	-

파생금융자산	61,380,709	-

소계	2,525,827,324	1,000,069,020

합계	12,081,954,484	10,521,816,183

7-2. 보고기간말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

(주)씨티엔에스	3.33	1,000,069,020	1,000,069,020	1,000,069,020

7-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	49,847,645	5,825,704

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(35,622,405)	-

파생상품평가손실	(314,287,229)	-

이자비용	(168,641,203)	-

이자수익	68,525,237	25,538,935

합계	(400,177,955)	31,364,639

8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계

매출채권	8,365,015,651	(506,165,677)	7,858,849,974	3,960,298,618	(524,069,291)	3,436,229,327

계약자산	4,013,636,325	(216,071,525)	3,797,564,800	6,281,860,000	(38,145,969)	6,243,714,031

미수금	85,827,632	-	85,827,632	30,791,000	-	30,791,000

합계	12,464,479,608	(722,237,202)	11,742,242,406	10,272,949,618	(562,215,260)	9,710,734,358

8-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	562,215,260	404,678,430

사업결합(주1)	214,272,382	-

제각	(549,950,148)	-

대손상각비(환입)	497,020,219	155,699,116

환율변동효과	(1,320,511)	1,837,714

기말금액	722,237,202	562,215,260

(주1) 당기 중 은성에프에이(주)의 신규 연결편입으로 인한 효과입니다.8-3. 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

1개월~3개월	8,409,199,817	3,586,370,222

4개월~6개월	856,448,932	2,867,163,181

7개월~9개월	345,765,183	1,357,920,192

10개월~12개월	742,485,870	1,993,500,000

12개월 이상	2,110,579,806	467,996,023

합계	12,464,479,608	10,272,949,618

9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	5,000,000,000	-	5,000,000,000	-

장기금융상품	-	2,000,000	-	-

단기대여금	1,249,038,291	-	1,887,950,000	-

미수수익	22,713,211	-	16,436,985	-

금융리스채권	11,413,924	11,605,642	11,133,655	23,019,566

보증금	114,297,003	78,692,696	28,681,076	120,427,122

장기대여금	-	690,000,000	-	222,000,000

합 계	6,397,462,429	782,298,338	6,944,201,716	365,446,688

9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,107,296,425	-	966,855,776	-

비유동선급금	-	-	-	500,000,000

선급비용	215,877,054	-	112,956,032	-

부가세대급금	696,590,877	-	552,276,044	-

장기선급비용	-	3,570,343	-	-

합 계	4,019,764,356	3,570,343	1,632,087,852	500,000,000

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	177,862,339	-

제품평가충당금	-	-

재공품	10,189,427,622	5,530,965,595

재공품평가충당금	(1,836,271,298)	-

원재료	1,444,176,088	1,826,298,682

원재료평가충당금	(181,317,050)	-

합계	9,793,877,701	7,357,264,277

11. 관계기업투자 11-1. 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	주된사업장	보고기간 종료일	업종

당기말	전기말

㈜종루이코리아	30%	30%	한국	12월 31일	제조업

11-2. 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜종루이코리아	3,874,500,000	2,850,479,987	2,700,000,000	2,470,192,852

11-3. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기

기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜종루이코리아	2,470,192,852	1,174,500,000	-	(794,212,865)	2,850,479,987

(단위: 원)

회사명	전기

기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜종루이코리아	-	2,700,000,000	-	(229,807,148)	2,470,192,852

11-4. 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜종루이코리아	16,720,687,730	6,662,797,969	2,118,535,982	(2,612,913,920)

(단위: 원)

회사명	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜종루이코리아	12,198,971,475	3,433,800,497	10,854,600	(209,734,022)

11-5. 관계기업투자에 대한 손상검사(주)종루이코리아는 2024년 8월에 설립되어 본격적으로 영업을 수행하기 전 단계로 영업손실이 발생하였으나, 손상을 시사하는 객관적 사건이 발생하지 않았기 때문에 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

12. 유형자산12-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	17,123,135,126	-	-	17,123,135,126	4,021,415,126	-	4,021,415,126

건물	7,405,945,132	(1,210,923,966)	-	6,195,021,166	4,903,157,181	(360,856,980)	4,542,300,201

기계장치	3,621,718,972	(3,043,934,954)	(14,751,667)	563,032,351	1,580,393,801	(1,314,839,041)	265,554,760

차량운반구	509,775,417	(242,027,666)	-	267,747,751	442,739,013	(226,749,850)	215,989,163

공구와기구	393,848,834	(345,422,883)	-	48,425,951	302,568,500	(285,481,156)	17,087,344

집기비품	738,416,339	(472,422,109)	-	265,994,230	510,868,756	(283,317,389)	227,551,367

금형	17,996,000	(17,996,000)	-	-	-	-	-

시설장치	911,621,588	(436,249,699)	-	475,371,889	488,417,698	(299,070,865)	189,346,833

구축물	47,312,500	(47,312,500)	-	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	1,175,969,000	-	1,175,969,000

합계	30,769,769,908	(5,816,289,777)	(14,751,667)	24,938,728,464	13,425,529,075	(2,770,315,281)	10,655,213,794

12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

기 초	사업결합(주1)	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	4,021,415,126	13,101,720,000	-	-	-	-	-	17,123,135,126

건물	4,542,300,202	765,293,348	-	-	1,091,265,000	(183,350,285)	(20,487,099)	6,195,021,166

기계장치	265,554,759	238,827,334	368,618,241	(128,700,000)	-	(166,743,958)	(14,524,025)	563,032,351

차량운반구	215,989,163	143,682,578	162,311,325	(168,375,938)	-	(82,728,260)	(3,131,117)	267,747,751

공구와기구	17,087,344	-	75,004,347	-	-	(43,216,721)	(449,019)	48,425,951

집기비품	227,551,367	2,155,500	110,030,555	-	-	(73,612,979)	(130,213)	265,994,230

금형	-	-	-	-	-	-	-	-

시설장치	189,346,833	17,573,978	87,000,000	-	279,109,576	(97,658,498)	-	475,371,889

구축물	-	204,375	-	-	-	(204,375)	-

건설중인자산	1,175,969,000	-	254,255,576	-	(1,370,374,576)	-	(59,850,000)	-

합 계	10,655,213,794	14,269,457,113	1,057,220,044	(297,075,938)	-	(647,515,076)	(98,571,473)	24,938,728,464

(주1) 당기 중 은성에프에이(주)의 신규 연결편입으로 인한 효과입니다.

(단위 : 원)

구 분	전기

기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	7,341,650,618	-	-	(3,320,235,492)	-	-	4,021,415,126

건물	5,903,797,136	-	-	(1,231,417,796)	(157,517,357)	27,438,218	4,542,300,201

기계장치	189,379,609	209,525,705	-	-	(152,611,331)	19,260,777	265,554,760

차량운반구	168,869,559	51,349,727	-	32,459,640	(40,821,025)	4,131,262	215,989,163

공구와기구	33,428,410	9,728,154	-	-	(26,756,251)	687,031	17,087,344

집기비품	222,243,052	68,505,458	(2,499,364)	-	(60,758,812)	61,033	227,551,367

시설장치	239,196,833	-	-	-	(49,850,000)	-	189,346,833

건설중인자산	-	1,110,134,000	-	-	-	65,835,000	1,175,969,000

합 계	14,098,565,217	1,449,243,044	(2,499,364)	(4,519,193,648)	(488,314,776)	117,413,321	10,655,213,794

12-3. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	13,101,720,000	1,631,245,434

12-4. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	내용	장부가액	설정금액	설정권자

토지	차입금 담보	13,101,720,000	5,815,200,000	기업은행 (5,580백만원)

건물	729,183,664	하나은행 (235백만원)

합계	13,830,903,664	5,815,200,000

12-5. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출원가	427,528,935	327,422,133

판매비와관리비	219,986,141	160,892,643

합계	647,515,076	488,314,776

13. 리스13-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

토지	365,843,624	399,086,417

건물	108,704,432	213,175,028

차량운반구	104,465,658	2,965,835

합계	579,013,714	615,227,280

13-2. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

토지	건물	차량운반구	합 계

기초금액	399,086,417	213,175,028	2,965,835	615,227,280

사업결합(주1)	-	-	139,541,046	139,541,046

취득	-	35,002,617	-	35,002,617

감가상각비	(11,823,022)	(139,473,213)	(38,041,223)	(189,337,458)

감소	-	-	-	-

환율변동효과	(21,419,771)	-	-	(21,419,771)

기말금액	365,843,624	108,704,432	104,465,658	579,013,714

(주1) 당기 중 은성에프에이(주)의 신규 연결편입으로 인한 효과입니다.

(단위 : 원)

구분	전기

토지	건물	차량운반구	합 계

기초금액	379,460,633	29,738,534	20,244,755	429,443,922

취득	-	251,772,271	38,064,633	289,836,904

감가상각비	(11,758,179)	(58,040,590)	(21,243,985)	(91,042,754)

감소	-	(10,295,187)	(34,099,568)	(44,394,755)

환율변동효과	31,383,963	-	-	31,383,963

기말금액	399,086,417	213,175,028	2,965,835	615,227,280

13-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채	138,873,479	136,707,242

비유동부채	92,357,883	103,778,170

합계	231,231,362	240,485,412

13-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	240,485,412	47,664,748

사업결합(주1)	130,988,024	-

증가	31,400,018	269,565,332

감소	-	(2,204,507)

상각	26,804,370	9,198,509

상환	(198,446,462)	(83,738,670)

기말금액	231,231,362	240,485,412

(주1) 당기 중 은성에프에이(주)의 신규 연결편입으로 인한 효과입니다.13-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지	11,823,022	11,758,179

건물	139,473,213	58,040,590

차량운반구	38,041,223	21,243,985

합계	189,337,458	91,042,754

리스부채에 대한 이자비용	26,804,370	9,198,509

단기ㆍ소액 리스료	7,984,679	1,483,991

13-6. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 206,431천원과 85,223천원 입니다.

13-7. 당사는 리스와 관련한 건물 및 차량운반구 일부를 동일한 조건으로 제3자에게리스하고 있습니다. 동 리스거래는 전대리스에 해당하며, 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

금융리스채권(유동)	11,413,924	11,133,655

금융리스채권(비유동)	11,605,642	23,019,566

합계	23,019,566	34,153,221

13-8. 보고기간종료일 현재 금융리스의 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 최소리스료 이자상당액 원금상당액 1년내 12,785,880 1,371,956 11,413,924 5년내 12,220,850 615,208 11,605,642 합계 25,006,730 1,987,164 23,019,566 (단위 : 원) 구분 최소리스료 이자상당액 원금상당액 1년내 13,385,878 2,252,223 11,133,655 5년내 25,006,729 1,987,163 23,019,566 합계 38,392,607 4,239,386 34,153,221 14. 투자부동산14-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 토지 1,201,860,000 4,706,867,241 건물 1,441,659,860 2,141,659,860 감가상각누계액 (255,293,935) (315,502,438) 합계 2,388,225,925 6,533,024,663 14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 토지 건물 합계 기초금액 4,706,867,241 1,826,157,422 6,533,024,663 취득 - - - 처분 (3,505,007,241) (597,916,667) (4,102,923,908) 감가상각비 - (41,874,830) (41,874,830) 기말금액 1,201,860,000 1,186,365,925 2,388,225,925 (단위 : 원) 구분 전기 토지 건물 합계 기초금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 계정대체 3,320,235,492 1,231,417,796 4,551,653,288 취득 6,243,600 - 6,243,600 처분 - - - 감가상각비 - (26,510,374) (26,510,374) 기말금액 4,706,867,241 1,826,157,422 6,533,024,663 14-3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수입임대료 121,560,000 144,380,000 투자부동산감가상각비 (41,874,830) (26,510,374) 합계 79,685,170 117,869,626 14-4. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로 평가하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 3,248,046천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 15. 무형자산15-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 191,257,809 (46,707,980) 144,549,829 48,570,000 (10,695,500) 37,874,500 개발비 147,326,940 (147,325,940) 1,000 147,326,940 (147,325,940) 1,000 산업재산권 93,445,590 (64,134,743) 29,310,847 62,951,300 (37,362,258) 25,589,042 영업권 7,717,592,371 - 7,717,592,371 - - - 고객관계가치 2,140,689,890 (152,906,421) 1,987,783,469 - - - 회원권 277,797,590 - 277,797,590 277,797,590 - 277,797,590 합계 10,568,110,190 (411,075,084) 10,157,035,106 536,645,830 (195,383,698) 341,262,132 15-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 소프트웨어 개발비 산업재산권 영업권 고객관계가치 회원권 합계 기초금액 37,874,500 1,000 25,589,042 - - 277,797,590 341,262,132 사업결합(주1) - - 2,813,585 7,717,592,371 2,140,689,890 - 9,861,095,846 취득 129,710,739 - 9,994,500 - - - 139,705,239 처분 - - - - - - - 무형자산상각비 (23,012,615) - (9,086,280) - (152,906,421) - (185,005,316) 환율변동효과 (22,795) - - - - - (22,795) 기말금액 144,549,829 1,000 29,310,847 7,717,592,371 1,987,783,469 277,797,590 10,157,035,106 (주1) 당기 중 은성에프에이(주)의 신규 연결편입으로 인한 효과입니다. (단위 : 원) 구분 전기 소프트웨어 개발비 산업재산권 회원권 합계 기초금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 취득 28,360,000 - 20,116,300 273,397,590 321,873,890 처분 - - - - - 무형자산상각비 (7,736,166) - (4,287,884) - (12,024,050) 기말금액 37,874,500 1,000 25,589,042 277,797,590 341,262,132 16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 7,105,909,179 3,985,773,947 미지급금 399,452,516 224,041,759 합계 7,505,361,695 4,209,815,706 17. 차입금 17-1. 보고기간말 현재 단기기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 중소기업자금대출 기업은행 2026-03-25 3.87 450,000,000 - 매출채권할인 채권할인 2026-01-27 4.63 253,564,149 - 합계 703,564,149 - 17-2. 보고기간말 현재 장기기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 산업재해예방시설자금 하나은행 2032-12-31 1.50 196,000,000 - 중소기업시설자금 기업은행 2028-03-25 3.30 2,700,000,000 - 중소기업자금대출 기업은행 2028-03-25 3.78 500,000,000 - 운전자금대출 기업은행 2028-02-20 2.99 3,000,000,000 - 소 계 6,396,000,000 - 유동성대체 (28,000,000) - 계 6,368,000,000 - 17-3. 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 2026년 2027년 2028년 2029년 2030년 이후 합계 28,000,000 28,000,000 6,228,000,000 28,000,000 84,000,000 6,396,000,000 18. 전환사채 18-1. 보고기간 말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 전환청구가능시점에 따라 유동성 분류하고 있습니다. 구 분 내 용 발행일 2025년 09월 11일 만기일 2030년 09월 11일 액면금액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 이자지급조건 표면이자 연 0.00% 보장수익률 연복리 0.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2030년 09월 11일("원금 만기일")에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2026년 09월 11일)로부터 만기일 한달전 (2030년 8월 11일)까지 하되, 전환기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일로 한다. 전환가격 1주당 금 일만일천사백(11,400)원 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 09월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환 지급일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기 상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월에 해당하는 날(2026년 09월 11일)부터 발행 후 24개월이 경과한 날(2027년 09월 11일)까지 매 3개월(이하 ‘매매일’ 및 ‘매매대금지급기일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(매도청구권의 대상이 되는 사채를 의미함)의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약 제3조에 따라 인수한 사채 발행가액의 5%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다 18-2. 전환사채의 발행일과 당기말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 당기말 전환사채(액면가액) 10,000,000,000 10,000,000,000 전환권조정 (3,406,053,529) (3,237,412,326) 파생상품부채 2,103,466,472 2,302,378,713 파생상품자산 (176,755,697) (61,380,709) 전환권대가 1,479,342,754 1,479,342,754 합계 10,000,000,000 10,482,928,432 18-3. 당기 및 전기 중 파생금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (1,330,201,706) 1,710,784,615 파생상품평가이익 - - 파생상품평가손실 (314,287,229) - 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (1,015,914,477) 1,710,784,615 19. 기타금융부채와 기타부채19-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 954,239,501 - 478,784,598 - 임대보증금 - - - 90,000,000 합계 954,239,501 - 478,784,598 90,000,000 19-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 146,187,973 - 53,296,940 - 부가세예수금 181,693,636 - - - 계약부채 2,901,317,910 - 3,352,994,468 - 선수금 - - 290,000,000 - 합계 3,229,199,519 - 3,696,291,408 - 20. 순확정급여부채20-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,006,933,567 614,753,021 사외적립자산의 공정가치 (1,312,818,318) (575,928,680) 재무상태표상 순확정급여부채 1,694,115,249 38,824,341 20-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 614,753,021 462,284,119 사업결합(주1) 2,479,984,750 - 당기근무원가 286,747,069 26,383,176 이자원가 110,545,248 18,942,012 과거근무원가 565,299,924 - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 3,552,149 23,056,967 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (17,371,722) 84,086,747 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,036,576,872) - 기말금액 3,006,933,567 614,753,021 (주1) 당기 중 은성에프에이(주)의 신규 연결편입으로 인한 효과입니다.20-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 575,928,680 536,308,590 사업결합(주1) 666,037,110 - 이자수익 38,296,632 22,083,000 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 14,921,246 17,537,090 기여금: - 사용자 46,184,469 - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (28,549,819) - 기말금액 1,312,818,318 575,928,680 (주1) 당기 중 은성에프에이(주)의 신규 연결편입으로 인한 효과입니다.20-4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 852,046,993 26,383,176 순이자원가 72,248,616 (3,140,988) 합계 924,295,609 23,242,188 20-5. 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.71% 3.53% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 20-6. 당기말 현재 보험수리적 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 상승시 변동액 1% 하락시 변동액 기대임금상승률의 변동 197,199,571 (179,903,571) 할인율의 변동 (176,236,766) 196,488,509 20-7. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 1,312,818,318 100.0% 575,928,680 100.0% 20-8. 상기 확정급여부채 외에 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며, 당기에 확정기여형 퇴직연금제도의 퇴직급여로 인식된 금액은 261,770천원(전기 249,136천원) 입니다. 21. 법인세비용 21-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 155,680,809 114,788,532 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 8,518,350 (652,022,432) 자본에 직접 가감된 법인세부담액 (449,023,226) 285,564,735 법인세비용(수익) (284,824,067) (251,669,165) 21-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 순확정급여부채의 재측정요소 (11,851,824) 2,607,401 (9,244,423) (89,606,624) 18,727,784 (70,878,840) 전환사채 전환 - - - (1,276,731,821) 266,836,951 (1,009,894,870) 전환권대가 1,479,342,754 (325,455,406) 1,153,887,348 - - - 토지재평가잉여금(주) 9,073,145,382 (126,175,221) 8,946,970,161 - - - 계 10,540,636,312 (449,023,226) 10,091,613,086 (1,366,338,445) 285,564,735 (1,080,773,710) (주) 세율 변경으로 인하여 토지재평가잉여금에서 126,175,221원이 감소하였습니다.21-3. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (1,330,201,706) 1,710,784,615 적용세율에 따른 법인세 (300,012,156) 335,553,985 조정사항 : 15,188,089 (587,223,150) 비과세수익 - - 비공제비용 145,713,548 10,686,856 기타(세율차이 등) (130,525,459) (597,910,006) 법인세비용(수익) (284,824,067) (251,669,165) 유효세율(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (*) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.21-4. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 전기말 사업결합 증감 당기말 전기말 사업결합 증감 당기말 회원권 45,000,000 - - 45,000,000 9,405,000 - 495,000 9,900,000 대손충당금 442,884,880 91,925,913 29,011,447 563,822,240 92,562,940 19,212,516 12,265,437 124,040,893 확정급여채무 614,753,021 2,479,984,750 (87,804,204) 3,006,933,567 128,483,381 518,316,813 14,725,191 661,525,385 당기손익-공정가치측정 금융자산 (5,825,704) - (8,399,536) (14,225,240) (1,217,572) - (1,911,981) (3,129,553) 업무용승용차 73,271,448 - (4,302,449) 68,968,999 15,313,733 - (140,553) 15,173,180 토지 - (11,470,474,566) - (11,470,474,566) - (2,397,329,184) (126,175,221) (2,523,504,405) 유형자산 12,894,685 6,110,133 186,264,706 205,269,524 2,694,989 1,277,018 41,187,288 45,159,295 국고보조금 - - 14,751,667 14,751,667 - - 3,245,367 3,245,367 무형자산 - 195,000,000 (16,007,272) 178,992,728 - 40,755,000 (1,376,600) 39,378,400 관계기업투자 - - 857,133,072 857,133,072 - - 188,569,276 188,569,276 연차수당 91,961,588 92,592,779 70,261,356 254,815,723 19,219,972 19,351,891 17,487,596 56,059,459 사외적립자산 (575,928,680) (666,037,110) (70,852,528) (1,312,818,318) (120,369,094) (139,201,756) (29,249,180) (288,820,030) 사용권자산 (216,140,863) (139,541,046) 142,511,819 (213,170,090) (45,173,440) (29,164,079) 27,440,099 (46,897,420) 리스부채 240,485,412 130,988,024 (140,242,074) 231,231,362 50,261,451 27,376,497 (26,767,048) 50,870,900 보증금 18,576,802 15,738,764 (10,653,065) 23,662,501 3,882,552 3,289,402 (1,966,204) 5,205,750 판매보증충당부채 51,223,133 - 17,638,742 68,861,875 10,705,635 - 4,443,978 15,149,613 재공품평가충당금 - 1,946,554,316 71,034,032 2,017,588,348 - 406,829,852 37,039,584 443,869,436 전환권조정 - - (3,237,412,326) (3,237,412,326) - - (712,230,712) (712,230,712) 파생상품부채 - - 2,302,378,713 2,302,378,713 - - 506,523,317 506,523,317 파생상품자산 - - (61,380,709) (61,380,709) - - (13,503,756) (13,503,756) 금융리스채권 (34,153,221) - 11,133,655 (23,019,566) (7,138,023) - 2,073,718 (5,064,305) 미수수익 (16,436,985) - (80,986,301) (97,423,286) (3,435,330) - (17,997,793) (21,433,123) 주식보상비용 631,765,740 - (445,530,533) 186,235,207 132,039,040 - (91,067,294) 40,971,746 건설중인자산 (330,538,474) - 4,333,857 (326,204,617) (69,082,541) - (2,682,475) (71,765,016) 미실현재고 15,240,605 - 189,188,872 204,429,477 3,185,286 - 41,789,199 44,974,485 종속기업투자 (65,609,306) - (14,375,011) (79,984,317) (13,712,345) - (3,884,205) (17,596,550) 지분법손익 229,807,148 - (229,807,148) - 48,029,694 - (48,029,694) - 고객관계 - (2,140,689,890) 152,906,421 (1,987,783,469) - (447,404,187) 10,091,824 (437,312,363) 이월결손금 - 5,502,881,790 1,557,707,211 7,060,589,001 - 1,150,102,294 403,227,286 1,553,329,580 합계 1,223,231,229 (3,954,966,143) 1,198,502,414 (1,533,232,500) 255,655,328 (826,587,923) 233,621,444 (337,311,151) 이연법인세자산인식제외 - 2,018,145,448 242,139,794 2,260,285,242 (단위 : 원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 전기초 증감 전기말 전기초 증감 전기말 회원권 45,000,000 - 45,000,000 9,405,000 - 9,405,000 대손충당금 283,897,587 158,987,293 442,884,880 59,334,596 33,228,344 92,562,940 확정급여채무 462,284,119 152,468,902 614,753,021 96,617,381 31,866,000 128,483,381 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (11,159,270) 5,333,566 (5,825,704) (2,332,287) 1,114,715 (1,217,572) 업무용승용차 62,747,978 10,523,470 73,271,448 13,114,327 2,199,406 15,313,733 장기금융상품 - - - - - - 유형자산 7,512,902 5,381,783 12,894,685 1,570,197 1,124,792 2,694,989 산업재산권 4,705,930 (4,705,930) - 983,539 (983,539) - 연차수당 69,928,552 22,033,036 91,961,588 14,615,067 4,604,905 19,219,972 사외적립자산 (462,284,119) (113,644,561) (575,928,680) (96,617,381) (23,751,713) (120,369,094) 사용권자산 (49,983,291) (166,157,572) (216,140,863) (10,446,508) (34,726,932) (45,173,440) 리스부채 47,664,747 192,820,665 240,485,412 9,961,932 40,299,519 50,261,451 보증금 4,723,042 13,853,760 18,576,802 987,116 2,895,436 3,882,552 재고자산 - - - - - - 판매보증충당부채 93,666,504 (42,443,371) 51,223,133 19,576,299 (8,870,664) 10,705,635 사채상환할증금 1,680,948,750 (1,680,948,750) - 351,318,289 (351,318,289) - 전환권조정 (2,957,680,571) 2,957,680,571 - (618,155,239) 618,155,239 - 파생상품부채 - - - - - - 금융리스채권 - (34,153,221) (34,153,221) - (7,138,023) (7,138,023) 미수수익 (90,036,710) 73,599,725 (16,436,985) (18,817,672) 15,382,342 (3,435,330) 주식보상비용 302,148,832 329,616,908 631,765,740 63,149,106 68,889,934 132,039,040 건설중인자산 (334,872,331) 4,333,857 (330,538,474) (69,988,317) 905,776 (69,082,541) 미실현재고 6,100,271 9,140,334 15,240,605 1,221,758 1,963,528 3,185,286 종속기업투자 (1,061,551,708) 995,942,402 (65,609,306) (221,864,307) 208,151,962 (13,712,345) 지분법손익 - 229,807,148 229,807,148 - 48,029,694 48,029,694 합계 (1,896,238,786) 3,119,470,015 1,223,231,229 (396,367,104) 652,022,432 255,655,328 22. 충당부채 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 51,223,133 93,666,504 설정액 77,685,482 10,371,979 사용액 (60,046,740) (52,815,350) 기말금액 68,861,875 51,223,133 23. 자본금23-1. 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 8,771,556 8,674,556 1주당 액면금액 100 100 납입자본금 877,155,600 867,455,600 23-2. 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 당기초 8,674,556 7,767,114 주식매수선택권 행사 97,000 - 전환사채 전환 - 832,442 신주인수권 행사 - 75,000 당기말 8,771,556 8,674,556 23-3. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 28,920,583,336 27,717,609,099 기타자본잉여금 1,318,711,162 - 합계 30,239,294,498 27,717,609,099 24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액24-1. 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 354,730,575 631,765,740 전환권대가 1,153,887,348 - 합계 1,508,617,923 631,765,740 24-2. 보고기간말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여일 2023-01-31 행사가능 시작일 2025-01-31 행사가능 종료일 2030-01-31 결제방식 주식교부형/차액결제형 약정유형 주식선택권 부여 부여수량(주1) 210,000주 행사가격(주1) 9,370원 가득조건 약정용역제공기간 2년 (주1) 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.24-3. 당기 및 전기 주식선택권 수량의 변경 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 210,000 285,000 부여 - - 행사 (97,000) (75,000) 기말 113,000 210,000 24-4. 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 평가기준일 2023-01-31 주가 8,150 행사가격 9,370 무위험수익률 3.35% 적용변동성 34.70% 공정가치 3,139 24-5. 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용과 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 잔여보상비용 - 27,468,072 24-6. 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유형자산재평가차익 (103,875,009) - 해외사업환산손익 277,551,556 601,235,282 합계 173,676,547 601,235,282 25. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 30,500,000 30,500,000 미처분이익잉여금 23,414,729,442 24,497,050,772 합계 23,445,229,442 24,527,550,772 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. 26. 영업부문26-1. 당기와 전기 중 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출 40,290,628,263 26,516,317,061 상품매출 56,100,752 27,928,814 용역매출 883,616,101 411,516,324 합계 41,230,345,116 26,955,762,199 26-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 매출 19,133,195,833 18,518,340,671 해외 매출 22,097,149,283 8,437,421,528 합계 41,230,345,116 26,955,762,199 주요 제품과 서비스 : 재화 공급 40,346,729,015 26,544,245,875 설치서비스 공급 883,616,101 411,516,324 합계 41,230,345,116 26,955,762,199 수익인식시기 : 한 시점에 이행 40,346,729,015 26,544,245,875 기간에 걸쳐 인식 883,616,101 411,516,324 합계 41,230,345,116 26,955,762,199 26-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 고객사 1 4,677,034,225 1,535,738,912 고객사 2 4,162,647,100 - 고객사 3 1,416,200,000 8,909,485,671 고객사 4 98,600,000 3,676,100,000 27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 2,200,703,599 1,581,138,348 퇴직급여 859,745,832 122,649,758 복리후생비 265,341,429 156,847,816 여비교통비 254,553,703 66,316,353 접대비 165,608,740 150,770,892 통신비 9,866,214 9,181,728 전력비 25,866,934 22,032,668 세금과공과 205,036,396 133,875,074 감가상각비 219,986,141 160,892,643 투자부동산감가상각비 41,874,830 26,510,374 사용권자산감가상각비 59,612,318 39,983,871 지급임차료 801,818 731,818 수선비 2,790,291 - 보험료 41,541,185 13,115,063 차량유지비 68,501,557 27,504,096 경상개발비 1,317,761,778 971,873,842 운반비 125,070,732 9,149,893 교육훈련비 7,605,640 7,980,000 도서인쇄비 3,291,000 1,439,731 포장비 - 5,510,855 소모품비 38,530,734 32,167,029 지급수수료 974,077,824 554,497,788 대손상각비 497,020,219 155,699,116 협회비 39,851,000 4,350,000 판매보증비 77,685,482 10,371,979 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 무형자산상각비 184,931,140 12,024,050 합계 7,715,124,608 4,606,231,693 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (1,929,991,976) (581,087,784) 원재료 사용액 24,662,050,741 14,870,850,343 상품의 판매 142,839,238 33,672,191 급여 8,510,341,422 5,172,609,517 퇴직급여 1,186,065,799 272,378,315 복리후생비 708,606,491 483,219,390 여비교통비 722,476,694 245,364,200 경상개발비 414,878,477 493,036,867 지급수수료 990,469,124 570,669,640 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 외주용역비 3,340,305,487 2,458,502,175 대손상각비 497,020,219 155,699,116 감가상각비 및 무형자산상각비 1,063,732,680 617,891,954 기타 2,458,083,256 1,025,698,750 합계(주1) 42,794,345,724 26,148,121,582 (주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 263,523,945 654,590,073 외환차익 255,378,215 282,174,216 외화환산이익 26,919,734 183,062,704 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 49,847,645 5,825,704 금융수익 합계 595,669,539 1,125,652,697 금융비용 : 이자비용 477,814,879 9,198,509 외환차손 278,774,767 43,536,420 외화환산손실 4,204,232 6,685,782 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 35,622,405 - 파생상품평가손실 314,287,229 - 금융비용 합계 1,110,703,512 59,420,711 30. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 : 수입임대료 121,560,000 144,380,000 유형자산처분이익 65,686,681 238,818 투자부동산처분이익 1,427,076,092 - 리스해지이익 - 54,043 잡이익 20,129,094 23,370,536 기타수익 합계 1,634,451,867 168,043,397 기타비용 : 기부금 11,700,000 11,795,455 유형자산처분손실 41,841,241 74,295,923 리스해지손실 - 4,919,446 잡손실 37,864,886 10,313,413 기타비용 합계 91,406,127 101,324,237 31. 주당이익31-1. 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 지배주주 보통주순이익 (1,106,158,532) 1,962,453,780 가중평균유통주식수 8,739,400 8,656,093 기본주당이익 (127) 227 31-2. 당기 및 전기의 기본주당이익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 8,674,556 365 3,166,212,940 주식매수선택권 행사 97,000 244 23,668,000 합 계 3,189,880,940 일 수 365 가중평균유통보통주식(수) 8,739,400 (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 7,767,114 366 2,842,763,724 전환사채 전환 832,442 365 303,841,330 신주인수권 행사 75,000 287 21,525,000 합 계 3,168,130,054 일 수 366 가중평균유통보통주식(수) 8,656,093 31-3. 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익은 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 동일하게 산정하였습니다.31-4. 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구(행사)가능기간 발행가능보통주식수 주식선택권 2025.01.31 ~ 2030.01.31 113,000주 전환사채 2026.09.11 ~ 2030.08.11 877,192주 32. 현금흐름32-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,045,377,639) 1,962,453,780 조정항목 : 이자비용 477,814,879 9,198,509 외화환산손실 4,204,232 6,685,782 재고자산평가손실 755,583,544 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 35,622,405 - 파생상품평가손실 314,287,229 - 지분법손실 794,212,865 229,807,148 대손상각비 497,020,219 155,699,116 감가상각비 647,515,076 488,314,776 투자부동산감가상각비 41,874,830 26,510,374 사용권자산감가상각비 189,337,458 91,042,754 무형자산상각비 185,005,316 12,024,050 유형자산처분손실 41,841,241 74,295,923 판매보증비 77,685,482 10,371,979 퇴직급여 924,295,609 23,242,188 리스해지손실 - 4,919,446 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 법인세비용 (284,824,067) (251,669,165) 이자수익 (263,523,945) (654,590,073) 외화환산이익 (26,919,734) (183,062,704) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (49,847,645) (5,825,704) 투자부동산처분이익 (1,427,076,092) - 리스해지이익 - (54,043) 유형자산처분이익 (65,686,681) (238,818) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (6,515,359,509) 5,732,768,926 계약자산의 감소(증가) 3,738,913,675 (4,757,625,671) 미수금의 감소(증가) 58,957,576 (19,165,276) 미수수익의 감소(증가) 67,904,727 - 선급금의 감소(증가) (1,862,686,247) (472,570,434) 비유동선급금의 감소(증가) - (500,000,000) 선급비용의 감소(증가) (95,006,919) (67,455,385) 부가세대급금의 감소(증가) (168,025,017) 84,938,684 재고자산의 감소(증가) (2,163,672,760) (1,129,035,341) 매입채무의 증가(감소) (2,190,109,068) (2,247,187,739) 미지급금의 증가(감소) (45,241,358) (292,315,379) 예수금의 증가(감소) (256,337,737) (49,927,152) 부가세예수금의 증가(감소) 175,952,594 - 계약부채의 증가(감소) (2,201,768,400) 1,015,543,183 선수금의 증가(감소) (100,200,000) 290,000,000 미지급비용의 증가(감소) (55,123,002) 86,110,978 판매보증충당부채의 증가(감소) (60,046,740) (52,815,350) 퇴직금의 지급 (616,424,652) - 장기선급비용의 증가(감소) (3,576,882) 3,314,952 사외적립자산의 감소(증가) (17,634,650) - 영업으로부터 창출된 현금 (10,458,971,715) (46,678,778) 32-2. 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 전환사채 자본 전환 - 6,523,268,179 매출채권 유동화 3,863,723,419 - 선수금 계정대체 290,000,000 - 건설중인자산 대체 279,109,576 - 리스부채의 유동성 대체 82,467,671 40,618,408 유형자산의 투자부동산 대체 - 4,551,653,288 비유동선급금 계정 대체 500,000,000 - 보증금의 차량운반구 대체 - 32,459,640 사용권자산 취득 35,002,617 289,836,904 대여금의 유동성 대체 112,000,000 1,714,050,000 32-3. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 단기차입금 9,128,508,266 (4,561,220,698) (3,863,723,419) 703,564,149 장기차입금 196,000,000 6,200,000,000 (28,000,000) 6,368,000,000 전환사채 - 10,000,000,000 (3,237,412,326) 6,762,587,674 리스부채 240,485,412 (198,446,462) 189,192,412 231,231,362 임대보증금 90,000,000 (65,000,000) (25,000,000) - 합 계 526,485,412 15,936,553,538 (3,101,219,914) 13,361,819,036 (단위: 원) 구 분 전기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 전환사채 6,523,268,179 - (6,523,268,179) - 리스부채 47,664,748 (83,738,670) 276,559,334 240,485,412 임대보증금 85,000,000 5,000,000 - 90,000,000 합 계 6,655,932,927 (78,738,670) (6,246,708,845) 330,485,412 33. 우발채무와 약정사항33-1. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원,엔) 약정종류 은행명 통화 한도액 실행액 B2B 전자결제 기업은행 KRW 1,000,000,000 - 일람불 수입신용장 발행 기업은행 JPY 10,000,000 - 계약이행보증 서울보증보험 KRW 10,000,000,000 1,631,768,941 한도대출 기업은행 KRW 1,000,000,000 - 외상매출채권 담보 우리은행 KRW 2,000,000,000 - 외상매출채권 담보 하나은행 KRW 6,520,000,000 - 합 계 KRW 20,520,000,000 1,631,768,941 JPY 10,000,000 - 33-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,엔) 제공한자 약정종류 제공처 보증금액 대표이사 B2B 전자결제 기업은행 KRW 1,200,000,000 대표이사 일람불 수입신용장 발행 기업은행 JPY 12,000,000 대표이사 차입금 기업은행 KRW 3,600,000,000 33-3. 연결회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 1,384,300천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 33-4. 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물 일부에 대하여 한도대출 약정을 위해 기업은행 및 하나은행에 담보(근저당권 설정금액: 5,815백만원)로 제공되어 있습니다. 34. 특수관계자34-1. 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 ㈜종루이코리아 ㈜종루이코리아 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 34-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기 전기 매출액 수입임대료 매입액 등 매출액 등 매입액 등 (주)종루이코리아 30,140,000 96,000,000 19,178,000 2,188,500,000 - 34-3. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 채권 채무 매출채권및기타채권 매입채무 (주)종루이코리아 888,380,000 - (단위 : 원) 구분 전기말 채권 채무 매출채권및기타채권 매입채무 (주)종루이코리아 1,760,800,000 - 34-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자금대여 자금회수 현금출자 자금대여 자금회수 현금출자 (주)종루이코리아 - - 1,174,500,000 - - 2,700,000,000 34-5. 당기와 전기 중 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,270,484,147 1,009,124,176 퇴직급여 702,173,182 67,419,831 합계 1,972,657,329 1,076,544,007 35. 사업결합 35-1. 연결회사는 2025년 2월 3일자로 은성에프에이 주식회사의 지분 97.28%를 취득(간주취득일 : 2025년 1월 1일)하고 종속기업으로 편입하였으며, 계약에 따라 연결실체가 지급한 이전대가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 11,090,177,242 35-2 연결실체가 취득일에 취득 또는 인수한 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치, 취득일의 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1. 식별가능한 순자산 공정가치 자 산 유동자산 8,724,788,556 현금및현금성자산 939,627,622 매출채권및기타채권 3,615,345,344 당기법인세자산 43,029,180 기타유동금융자산 2,678,589,793 기타유동자산 289,544,713 재고자산 1,158,651,904 비유동자산 14,459,640,180 기타비유동금융자산 47,828,436 유형자산 14,269,457,113 사용권자산 139,541,046 무형자산 2,813,585 소계 : 취득한 자산 23,184,428,736 부 채 유동부채 (17,003,633,913) 매입채무및기타채무 (5,446,112,849) 단기차입금 (9,128,508,266) 기타유동금융부채 (450,253,481) 기타유동부채 (1,847,771,293) 리스부채 (130,988,024) 비유동부채 (4,407,276,824) 장기차입금 (196,000,000) 순확정급여부채 (1,813,947,640) 이연법인세부채 (2,397,329,184) 소계 : 인수한 부채 (21,410,910,737) 비지배지분 (94,218,831) 소계 : 식별가능한 순자산 공정가치 1,679,299,168 2. 이전대가 11,090,177,242 3. 식별가능한 무형자산 (2,140,689,890) 4. 이연법인세부채 447,404,187 5. 영업권 7,717,592,371 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 20 기 2025.12.31 현재 제 19 기 2024.12.31 현재 제 18 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 35,840,181,617 35,966,992,081 39,290,924,355 현금및현금성자산 1,897,623,277 4,188,586,963 4,295,386,763 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,556,127,160 9,521,747,163 115,921,459 매출채권 및 기타유동채권 7,265,852,169 9,001,526,176 9,610,162,960 기타유동금융자산 6,441,184,213 6,944,201,716 19,412,235,123 기타유동자산 3,162,736,507 1,126,286,711 982,533,406 유동재고자산 7,516,658,291 4,938,411,528 4,874,684,644 당기법인세자산 0 246,231,824 0 비유동자산 37,555,039,078 24,807,071,314 19,081,792,465 기타비유동금융자산 6,243,670,274 365,446,688 1,983,288,545 비유동파생상품자산 61,380,709 0 0 기타비유동자산 0 500,000,000 0 유형자산 8,836,983,604 8,831,485,655 13,517,356,117 사용권자산 108,704,432 216,140,863 49,983,289 투자부동산 2,388,225,925 6,533,024,663 2,001,638,149 영업권 이외의 무형자산 371,128,904 341,262,132 31,412,292 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,069,020 1,000,069,020 0 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 0 0 74,024,471 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 18,209,033,770 6,801,489,600 1,424,089,602 이연법인세자산 335,842,440 218,152,693 0 자산총계 73,395,220,695 60,774,063,395 58,372,716,820 부채 유동부채 8,003,922,184 7,901,720,677 15,062,498,923 매입채무 및 기타유동채무 4,873,236,780 3,576,189,309 5,551,841,531 기타유동금융부채 577,164,437 464,936,598 335,323,904 기타 유동부채 2,367,686,330 3,672,664,395 2,430,889,400 유동충당부채 58,091,204 51,223,133 93,666,504 유동 리스부채 107,839,052 136,707,242 35,282,460 유동성전환사채 0 0 6,523,268,179 당기법인세부채 19,904,381 0 92,226,945 비유동부채 12,755,846,862 232,602,511 273,106,843 비유동성 금융기관 차입금(사채 제외) 3,000,000,000 0 0 전환사채 6,762,587,674 0 0 기타비유동금융부채 0 90,000,000 85,000,000 비유동파생상품부채 2,302,378,713 0 0 비유동 리스부채 20,223,499 103,778,170 12,382,288 퇴직급여부채 670,656,976 38,824,341 0 이연법인세부채 0 0 175,724,555 부채총계 20,759,769,046 8,134,323,188 15,335,605,766 자본 자본금 877,155,600 867,455,600 388,355,700 자본잉여금 28,920,583,336 27,717,609,099 18,584,212,156 기타자본구성요소 1,508,617,923 631,765,740 2,263,376,255 이익잉여금(결손금) 21,329,094,790 23,422,909,768 21,801,166,943 자본총계 52,635,451,649 52,639,740,207 43,037,111,054 자본과부채총계 73,395,220,695 60,774,063,395 58,372,716,820 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 20 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 수익(매출액) 18,142,901,524 20,702,553,159 24,052,571,022 매출원가 16,631,621,481 16,397,051,317 16,845,979,595 매출총이익 1,511,280,043 4,305,501,842 7,206,591,427 판매비와관리비 4,492,101,091 3,790,892,790 3,766,362,426 영업이익(손실) (2,980,821,048) 514,609,052 3,440,229,001 금융수익 675,780,813 1,025,873,516 590,319,308 금융원가 819,131,115 29,916,749 832,941,032 기타이익 1,550,338,412 168,043,357 149,716,050 기타손실 873,079,436 16,714,918 11,842,250 법인세비용차감전순이익(손실) (2,446,912,374) 1,661,894,258 3,335,481,077 법인세비용(수익) (362,341,819) (30,727,406) 362,603,815 당기순이익(손실) (2,084,570,555) 1,692,621,664 2,972,877,262 기타포괄손익 (9,244,423) (70,878,839) 24,695,342 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (9,244,423) (70,878,839) 24,695,342 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (2,093,814,978) 1,621,742,825 2,997,572,604 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (239.00) 196.0 468.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (239.00) 196.0 468.00 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 20 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 309,505,000 1,620,127,250 0 18,803,594,339 20,733,226,589 당기순이익(손실) 0 0 0 2,972,877,262 2,972,877,262 기타포괄손익 0 0 0 24,695,342 24,695,342 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 24,695,342 24,695,342 지분의 발행 78,850,700 17,091,635,680 0 0 17,170,486,380 무상증자 0 0 0 0 0 복합금융상품 발행 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 1,833,676,649 0 1,833,676,649 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 (127,550,774) 429,699,606 0 302,148,832 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 388,355,700 18,584,212,156 2,263,376,255 21,801,166,943 43,037,111,054 2024.01.01 (기초자본) 388,355,700 18,584,212,156 2,263,376,255 21,801,166,943 43,037,111,054 당기순이익(손실) 0 0 0 1,692,621,664 1,692,621,664 기타포괄손익 0 0 0 (70,878,839) (70,878,839) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 (70,878,839) (70,878,839) 지분의 발행 3,750,000 985,744,534 (127,550,774) 0 861,943,760 무상증자 433,727,800 (433,727,800) 0 0 0 복합금융상품 발행 0 0 0 0 0 출자전환 41,622,100 8,581,380,209 (1,833,676,649) 0 6,789,325,660 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 329,616,908 0 329,616,908 주식매수선택권의 행사 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 867,455,600 27,717,609,099 631,765,740 23,422,909,768 52,639,740,207 2025.01.01 (기초자본) 867,455,600 27,717,609,099 631,765,740 23,422,909,768 52,639,740,207 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,084,570,555) (2,084,570,555) 기타포괄손익 0 0 0 (9,244,423) (9,244,423) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 (9,244,423) (9,244,423) 지분의 발행 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 복합금융상품 발행 0 0 1,153,887,348 0 1,153,887,348 출자전환 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 27,468,072 0 27,468,072 주식매수선택권의 행사 9,700,000 1,202,974,237 (304,503,237) 0 908,171,000 2025.12.31 (기말자본) 877,155,600 28,920,583,336 1,508,617,923 21,329,094,790 52,635,451,649 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 20 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 (3,812,399,271) 1,179,357,068 (531,108,829) 당기순이익(손실) (2,084,570,555) 1,692,621,664 2,972,877,262 당기순이익조정을 위한 가감 1,443,762,531 99,993,205 1,468,876,319 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (3,592,584,263) (915,797,319) (4,000,831,912) 이자지급(영업) (74,894,160) 0 (2,176,371) 이자수취 307,946,904 718,583,393 239,999,803 법인세환급(납부) 187,940,272 (416,043,875) (1,209,853,930) 투자활동현금흐름 (12,163,522,160) (2,106,044,892) (20,185,195,763) 단기금융상품의 처분 26,500,000,000 74,107,655,180 1,500,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 981,900,000 285,100,000 420,750,000 금융리스자산의 처분 13,385,880 3,861,570 0 유동성 당기손익-공정가치측정 금융자산의 순감소 23,532,807,430 5,700,000,000 9,056,880,044 장기대여금및수취채권의 처분 50,000,000 80,500,000 453,750,000 임차보증금의 감소 0 41,995,360 5,000,000 유형자산의 처분 36,909,091 2,738,182 5,454,545 투자부동산의 처분 5,240,000,000 0 22,886,850 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 순증가 (23,517,339,782) (15,100,000,000) (2,000,000,000) 유형자산의 취득 (353,043,037) (132,173,496) (7,110,862,902) 무형자산의 취득 (53,464,500) (321,873,890) (18,054,300) 투자부동산의 취득 0 (6,243,600) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (6,130,000,000) (60,000,000) (2,010,000,000) 임차보증금의 증가 0 (17,480,000) (10,000,000) 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (1,000,069,020) 0 단기대여금및수취채권의 취득 (200,000,000) (205,000,000) 0 단기금융상품의 취득 (26,500,000,000) (60,107,655,180) (20,500,000,000) 장기금융상품의 취득 0 0 (1,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,590,177,242) (2,677,399,998) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,174,500,000) (2,700,000,000) 0 재무활동현금흐름 13,685,496,938 782,425,620 16,474,484,380 주식의 발행 0 861,164,290 17,170,486,380 주식선택권행사로 인한 현금유입 908,171,000 0 0 장기차입금의 증가 3,000,000,000 0 0 전환사채의 증가 10,000,000,000 0 0 임대보증금의 증가 0 5,000,000 0 금융리스부채의 지급 (157,674,062) (83,738,670) (96,002,000) 임대보증금의 감소 (65,000,000) 0 0 장기차입금의 상환 0 0 (600,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,290,424,493) (144,262,204) (4,241,820,212) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (539,193) 37,462,404 (35,003,564) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,290,963,686) (106,799,800) (4,276,823,776) 기초현금및현금성자산 4,188,586,963 4,295,386,763 8,572,210,539 기말현금및현금성자산 1,897,623,277 4,188,586,963 4,295,386,763 5. 재무제표 주석 제20(당)기 2025년 12월 31일 현재 제19(전)기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 케이엔에스 1. 당사의 개요 당사의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2006년 4월 25일 (2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업 (3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9 (4) 전화번호 : (031) 663-0895 (5) 대표이사 : 정 봉 진 (6) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역 주주명 소유주식수(주) 주식금액(원) 지분율(%) 정봉진 4,834,792 483,479,200 55.12% 임정선 270,000 27,000,000 3.08% 정성규 57,000 5,700,000 0.65% 정성아 57,000 5,700,000 0.65% 우리사주조합 118,854 11,885,400 1.35% 기타 3,433,910 343,391,000 39.15% 합계 8,771,556 877,155,600 100.0% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠것으로 예상합니다. 2-3. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-4. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-5. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-6. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-7. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2-8. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 산업재산권 5년 개발비 5년 2-10. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2-11. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-12. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-13. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-14. 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-15. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-16. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-17. 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2-18. 수익인식(1) 기계설비 주문제작 당사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 기계설비에 대한 설치용역당사는 고객이 주문한 기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있을 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 2-19. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-20. 리스 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. (1) 변동리스료당사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 당사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다. 2-21. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25 참조). 경영진 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조). 4. 위험관리 4-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로유지하는 것 입니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총부채 20,759,769,046 8,134,323,188 총자본 52,635,451,649 52,639,740,207 부채비율 39.44% 15.45% 4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 708,995,367 456,230,303 101,612,871 491,136,729 CNY 360,169,311 2,058,219,948 - 9,906,288 EUR 2,646,580 2,400,106 - - 기타 2,069,738 1,995,681 - - 합계 1,073,880,996 2,518,846,038 101,612,871 501,043,017 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 USD 10% 상승시 60,738,250 (3,490,643) 10% 하락시 (60,738,250) 3,490,643 CNY 10% 상승시 36,016,931 204,831,366 10% 하락시 (36,016,931) (204,831,366) (2) 가격위험당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율위험당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련 하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,897,623,277 4,188,586,963 당기손익-공정가치 측정 금융자산 10,556,196,180 10,521,816,183 매출채권및기타채권 7,265,852,169 9,001,526,176 기타유동금융자산 6,441,184,213 6,944,201,716 파생상품자산 61,380,709 - 기타비유동금융자산 6,243,670,274 365,446,688 합계 32,465,906,822 31,021,577,726 (5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 4,873,236,780 4,873,236,780 4,873,236,780 - - 기타유동금융부채 577,164,437 577,164,437 577,164,437 - - 유동리스부채 107,839,052 112,581,200 112,581,200 - - 비유동리스부채 20,223,499 21,026,500 - 21,026,500 - 전환사채 6,762,587,674 10,000,000,000 - 10,000,000,000 - 장기차입금 3,000,000,000 3,192,126,000 89,790,000 3,102,336,000 - 합계 15,341,051,442 18,776,134,917 5,652,772,417 13,123,362,500 - (단위 : 원) 구분 전기말 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 3,576,189,309 3,576,189,309 3,576,189,309 - - 기타유동금융부채 464,936,598 464,936,598 464,936,598 - - 유동리스부채 136,707,242 149,723,200 149,723,200 - - 기타비유동금융부채 90,000,000 90,000,000 - 90,000,000 - 비유동리스부채 103,778,170 108,007,700 - 108,007,700 - 합계 4,371,611,319 4,388,856,807 4,190,849,107 198,007,700 - 5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채 (1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 61,380,709 - 기타금융자산 10,556,196,180 10,521,816,183 소계 10,617,576,889 10,521,816,183 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 1,897,623,277 4,188,586,963 매출채권및기타채권 4,470,910,741 2,757,812,145 기타유동금융자산 6,441,184,213 6,944,201,716 기타비유동금융자산 6,243,670,274 365,446,688 소계 19,053,388,505 14,256,047,512 합계 29,670,965,394 24,777,863,695 (2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품부채 2,302,378,713 - 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 4,873,236,780 3,576,189,309 장기차입금 3,000,000,000 - 전환사채 6,762,587,674 - 기타유동금융부채 577,164,437 464,936,598 기타비유동금융부채 - 90,000,000 리스부채 128,062,551 240,485,412 소계 15,341,051,442 4,371,611,319 합계 17,643,430,155 4,371,611,319 5-2. 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 49,847,645 5,825,704 파생상품평가손실 (314,287,229) - 이자비용 (168,641,203) - 이자수익 68,525,237 37,620,400 소계 (364,555,550) 43,446,104 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 이자수익 333,516,229 614,471,026 이자비용 (91,451,343) (9,198,509) 외환차손익/외화환산손익 (20,859,638) 347,238,146 대손상각비 (294,720,708) (154,465,044) 소계 (73,515,460) 798,045,619 합계 (438,071,010) 841,491,723 6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) 9,556,127,160 9,556,127,160 9,521,747,163 9,521,747,163 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) 1,000,069,020 1,000,069,020 1,000,069,020 1,000,069,020 파생금융자산 61,380,709 61,380,709 - - 합계 10,617,576,889 10,617,576,889 10,521,816,183 10,521,816,183 금융부채 파생금융부채 2,302,378,713 2,302,378,713 - - 상기 금융상품 이외에 당기말과 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) - 9,556,127,160 - 9,556,127,160 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) - - 1,000,069,020 1,000,069,020 파생금융자산 - - 61,380,709 61,380,709 합계 - 9,556,127,160 1,061,449,729 10,617,576,889 금융부채 파생금융부채 - - 2,302,378,713 2,302,378,713 (단위: 원) 전기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) - 9,521,747,163 - 9,521,747,163 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) - - 1,000,069,020 1,000,069,020 합계 - 9,521,747,163 1,000,069,020 10,521,816,183 6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 당기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 금융자산 수익증권 9,556,127,160 2 순자산가치법 순자산가치 - 지분상품 1,000,069,020 3 원가법 - - 파생금융자산 (전환사채) 61,380,709 3 이항모형 기준일 주당가치 11,897 주당가치 변동성 35.34% 금융부채 파생금융부채 (전환사채) 2,302,378,713 3 이항모형 기준일 주당가치 11,897 주당가치 변동성 35.34% (단위: 원) 전기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 9,521,747,163 2 순자산가치법 순자산가치 지분상품 1,000,069,020 3 원가법 - 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 수익증권 9,556,127,160 9,521,747,163 비유동자산 지분상품 1,000,069,020 1,000,069,020 파생금융자산 61,380,709 - 소계 1,061,449,729 1,000,069,020 합계 10,617,576,889 10,521,816,183 7-2. 보고기간말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 장부금액 (주)씨티엔에스 3.33 1,000,069,020 1,000,069,020 1,000,069,020 7-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 49,847,645 5,825,704 파생상품평가손실 (314,287,229) - 이자비용 (168,641,203) - 이자수익 68,525,237 37,620,400 합계 (364,555,550) 43,446,104 8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 매출채권 4,566,249,212 (170,626,499) 4,395,622,713 3,227,754,812 (500,156,667) 2,727,598,145 계약자산 2,907,388,125 (112,446,697) 2,794,941,428 6,281,860,000 (38,145,969) 6,243,714,031 미수금 75,288,028 - 75,288,028 30,214,000 - 30,214,000 합계 7,548,925,365 (283,073,196) 7,265,852,169 9,539,828,812 (538,302,636) 9,001,526,176 8-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 538,302,636 383,837,592 대손상각비 294,720,708 154,465,044 제각 (549,950,148) - 기말금액 283,073,196 538,302,636 8-3. 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1개월~3개월 4,599,734,013 2,912,121,091 4개월~6개월 575,388,125 2,808,291,506 7개월~9개월 64,172,185 1,357,920,192 10개월~12개월 476,375,449 1,993,500,000 12개월 이상 1,833,255,593 467,996,023 합계 7,548,925,365 9,539,828,812 9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 5,000,000,000 - 5,000,000,000 - 단기대여금 1,218,050,000 - 1,887,950,000 - 미수수익 97,423,286 - 16,436,985 - 보증금 114,297,003 42,064,632 28,681,076 120,427,122 금융리스채권 11,413,924 11,605,642 11,133,655 23,019,566 장기대여금 - 6,190,000,000 - 222,000,000 합 계 6,441,184,213 6,243,670,274 6,944,201,716 365,446,688 9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,950,648,246 - 911,594,000 500,000,000 선급비용 140,980,610 - 96,409,350 - 부가세대급금 71,107,651 - 118,283,361 - 합 계 3,162,736,507 - 1,126,286,711 500,000,000 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 재공품 8,155,878,723 4,847,273,643 재공품평가충당금 (755,583,544) - 원재료 116,363,112 91,137,885 합계 7,516,658,291 4,938,411,528 11. 종속기업 및 관계기업투자11-1. 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 베트남 100.0% 4,101,489,600 100.0% 4,101,489,600 (주)종루이코리아 한국 30.0% 3,017,366,928 30.0% 2,700,000,000 은성에프에이(주) 한국 82.3% 11,090,177,242 - - 합계 18,209,033,770 6,801,489,600 11-2. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 기초 취득 손상 기말 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD 4,101,489,600 - - 4,101,489,600 (주)종루이코리아 2,700,000,000 1,174,500,000 (857,133,072) 3,017,366,928 은성에프에이(주) - 11,090,177,242 - 11,090,177,242 합계 6,801,489,600 12,264,677,242 (857,133,072) 18,209,033,770 (단위 : 원) 구분 전기 기초 취득 처분 기말 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD 1,424,089,602 2,677,399,998 - 4,101,489,600 (주)종루이코리아 - 2,700,000,000 - 2,700,000,000 합계 1,424,089,602 5,377,399,998 - 6,801,489,600 12. 유형자산12-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 4,021,415,126 - 4,021,415,126 4,021,415,126 - 4,021,415,126 건물 4,328,587,101 (240,021,158) 4,088,565,943 4,328,587,101 (131,806,480) 4,196,780,621 기계장치 52,864,782 (21,696,717) 31,168,065 17,500,000 (15,412,000) 2,088,000 차량운반구 264,421,298 (142,961,904) 121,459,394 285,134,663 (125,331,697) 159,802,966 공구와기구 71,618,182 (67,699,182) 3,919,000 71,618,182 (61,599,182) 10,019,000 집기비품 509,076,715 (329,316,090) 179,760,625 492,592,806 (265,413,697) 227,179,109 시설장치 531,359,576 (140,664,125) 390,695,451 252,250,000 (62,903,167) 189,346,833 건설중인자산 - - - 24,854,000 - 24,854,000 합계 9,779,342,780 (942,359,176) 8,836,983,604 9,493,951,878 (662,466,223) 8,831,485,655 12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 기 초 취 득 처 분 대체 감가상각비 기 말 토지 4,021,415,126 - - - - 4,021,415,126 건물 4,196,780,621 - - - (108,214,678) 4,088,565,943 기계장치 2,088,000 35,364,782 - - (6,284,717) 31,168,065 차량운반구 159,802,966 46,938,770 (39,610,156) - (45,672,186) 121,459,394 공구와기구 10,019,000 - - - (6,100,000) 3,919,000 집기비품 227,179,109 16,483,909 - - (63,902,393) 179,760,625 시설장치 189,346,833 - - 279,109,576 (77,760,958) 390,695,451 건설중인자산 24,854,000 254,255,576 - (279,109,576) - - 합 계 8,831,485,655 353,043,037 (39,610,156) - (307,934,932) 8,836,983,604 (단위 : 원) 구 분 전기 기 초 취 득 처 분 대체 감가상각비 기 말 토지 7,341,650,618 - - (3,320,235,492) - 4,021,415,126 건물 5,563,444,218 - - (1,231,417,796) (135,245,801) 4,196,780,621 기계장치 3,512,667 - - - (1,424,667) 2,088,000 차량운반구 128,178,620 38,814,038 - 32,459,640 (39,649,332) 159,802,966 공구와기구 20,892,001 - - - (10,873,001) 10,019,000 집기비품 220,481,160 68,505,458 (2,499,364) - (59,308,145) 227,179,109 시설장치 239,196,833 - - - (49,850,000) 189,346,833 건설중인자산 - 24,854,000 - - - 24,854,000 합 계 13,517,356,117 132,173,496 (2,499,364) - (296,350,946) 8,831,485,655 12-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 227,519,257 209,658,571 판매비와관리비 80,415,675 86,692,375 합계 307,934,932 296,350,946 13. 리스13-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 건물 108,704,432 213,175,028 차량운반구 - 2,965,835 합계 108,704,432 216,140,863 13-2. 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 건물 차량운반구 합 계 기초금액 213,175,028 2,965,835 216,140,863 취득 35,002,617 - 35,002,617 감가상각비 (139,473,213) (2,965,835) (142,439,048) 감소 - - - 기말금액 108,704,432 - 108,704,432 (단위 : 원) 구분 전기 건물 차량운반구 합 계 기초금액 29,738,534 20,244,755 49,983,289 취득 251,772,271 38,064,633 289,836,904 감가상각비 (58,040,590) (21,243,985) (79,284,575) 감소 (10,295,187) (34,099,568) (44,394,755) 기말금액 213,175,028 2,965,835 216,140,863 13-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 107,839,052 136,707,242 비유동부채 20,223,499 103,778,170 합계 128,062,551 240,485,412 13-4. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 240,485,412 47,664,748 증가 31,400,018 269,565,332 감소 - (2,204,507) 상각 13,851,183 9,198,509 상환 (157,674,062) (83,738,670) 기말금액 128,062,551 240,485,412 13-5. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 139,473,213 58,040,590 차량운반구 2,965,835 21,243,985 합계 142,439,048 79,284,575 리스부채에 대한 이자비용 13,851,183 9,198,509 단기ㆍ소액 리스료 2,043,627 1,483,991 13-6. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 159,718천원과 85,223천원 입니다. 13-7. 당사는 리스와 관련한 건물 및 차량운반구 일부를 동일한 조건으로 제3자에게리스하고 있습니다. 동 리스거래는 전대리스에 해당하며, 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 11,413,924 11,133,655 금융리스채권(비유동) 11,605,642 23,019,566 합계 23,019,566 34,153,221 13-8. 보고기간종료일 현재 금융리스의 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 최소리스료 이자상당액 원금상당액 1년내 12,785,880 1,371,956 11,413,924 5년내 12,220,850 615,208 11,605,642 합계 25,006,730 1,987,164 23,019,566 (단위 : 원) 구분 최소리스료 이자상당액 원금상당액 1년내 13,385,878 2,252,223 11,133,655 5년내 25,006,729 1,987,163 23,019,566 합계 38,392,607 4,239,386 34,153,221 14. 투자부동산14-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 토지 1,201,860,000 4,706,867,241 건물 1,441,659,860 2,141,659,860 감가상각누계액 (255,293,935) (315,502,438) 합계 2,388,225,925 6,533,024,663 14-2. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 토지 건물 합계 기초금액 4,706,867,241 1,826,157,422 6,533,024,663 취득 - - - 처분 (3,505,007,241) (597,916,667) (4,102,923,908) 감가상각비 - (41,874,830) (41,874,830) 기말금액 1,201,860,000 1,186,365,925 2,388,225,925 (단위 : 원) 구분 전기 토지 건물 합계 기초금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 계정대체 3,320,235,492 1,231,417,796 4,551,653,288 취득 6,243,600 - 6,243,600 감가상각비 - (26,510,374) (26,510,374) 기말금액 4,706,867,241 1,826,157,422 6,533,024,663 14-3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수입임대료 121,560,000 144,380,000 투자부동산감가상각비 (41,874,830) (26,510,374) 합계 79,685,170 117,869,626 14-4. 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근 매매사례금액을 근거로 공정가치모형으로 평가하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치 3,248,046천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 15. 무형자산15-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 92,040,000 (27,155,333) 64,884,667 48,570,000 (10,695,500) 37,874,500 개발비 147,326,940 (147,325,940) 1,000 147,326,940 (147,325,940) 1,000 산업재산권 72,945,800 (44,500,153) 28,445,647 62,951,300 (37,362,258) 25,589,042 회원권 277,797,590 - 277,797,590 277,797,590 - 277,797,590 합계 590,110,330 (218,981,426) 371,128,904 536,645,830 (195,383,698) 341,262,132 15-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 소프트웨어 개발비 산업재산권 회원권 합계 기초금액 37,874,500 1,000 25,589,042 277,797,590 341,262,132 취득 43,470,000 - 9,994,500 - 53,464,500 처분 - - - - - 무형자산상각비 (16,459,833) - (7,137,895) - (23,597,728) 기말금액 64,884,667 1,000 28,445,647 277,797,590 371,128,904 (단위 : 원) 구분 전기 소프트웨어 개발비 산업재산권 회원권 합계 기초금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 취득 28,360,000 - 20,116,300 273,397,590 321,873,890 처분 - - - - - 무형자산상각비 (7,736,166) - (4,287,884) - (12,024,050) 기말금액 37,874,500 1,000 25,589,042 277,797,590 341,262,132 16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,839,834,929 3,505,899,930 미지급금 33,401,851 70,289,379 합계 4,873,236,780 3,576,189,309 17. 장기차입금17-1. 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금대출 기업은행 2028-02-20 2.99 3,000,000,000 - 17-2. 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 2026년 2027년 2028년 합계 - - 3,000,000,000 3,000,000,000 18. 전환사채18-1. 보고기간 말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 전환사채 인수자의 전환청구가능시점에 따라 유동성 분류하고 있습니다. 구 분 내 용 발행일 2025년 09월 11일 만기일 2030년 09월 11일 액면금액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 이자지급조건 표면이자 연 0.00% 보장수익률 연복리 0.00% 상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 2030년 09월 11일("원금 만기일")에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 전환청구기간 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2026년 09월 11일)로부터 만기일 한달전 (2030년 8월 11일)까지 하되, 전환기간의 말일이 영업일이 아닐 경우 익영업일로 한다. 전환가격 1주당 금 일만일천사백(11,400)원 조기상환청구권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 09월 11일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환 지급일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자 등록금액에 조기 상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권 본 사채의 발행일로부터 12개월에 해당하는 날(2026년 09월 11일)부터 발행 후 24개월이 경과한 날(2027년 09월 11일)까지 매 3개월(이하 ‘매매일’ 및 ‘매매대금지급기일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다)마다 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(매도청구권의 대상이 되는 사채를 의미함)의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 본 사채 인수계약 제3조에 따라 인수한 사채 발행가액의 5%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다 18-2. 전환사채의 발행일과 당기말 현재의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 당기말 전환사채(액면가액) 10,000,000,000 10,000,000,000 전환권조정 (3,406,053,529) (3,237,412,326) 파생상품부채 2,103,466,472 2,302,378,713 파생상품자산 (176,755,697) (61,380,709) 전환권대가 1,479,342,754 1,479,342,754 합계 10,000,000,000 10,482,928,432 18-3. 당기 및 전기 중 파생금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (2,446,912,374) 1,661,894,258 파생상품평가이익 - - 파생상품평가손실 (314,287,229) - 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (2,132,625,145) 1,661,894,258 19. 기타금융부채와 기타부채19-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 577,164,437 - 464,936,598 - 임대보증금 - - - 90,000,000 합계 577,164,437 - 464,936,598 90,000,000 19-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 70,286,330 - 53,296,940 계약부채 2,297,400,000 - 3,329,367,455 선수금 - - 290,000,000 합계 2,367,686,330 - 3,672,664,395 20. 순확정급여부채20-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,289,301,807 614,753,021 사외적립자산의 공정가치 (618,644,831) (575,928,680) 재무상태표상 순확정급여부채 670,656,976 38,824,341 20-2. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 614,753,021 462,284,119 당기근무원가 59,542,104 26,383,176 이자원가 20,952,636 18,942,012 과거근무원가 565,299,924 - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 57,379,127 23,056,967 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (28,625,005) 84,086,747 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - - 기말금액 1,289,301,807 614,753,021 20-3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 575,928,680 536,308,590 이자수익 19,629,384 22,083,000 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 16,902,298 17,537,090 기여금: - 사용자 6,184,469 - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - - 기말금액 618,644,831 575,928,680 20-4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 624,842,028 26,383,176 순이자원가 1,323,252 (3,140,988) 합계 626,165,280 23,242,188 20-5. 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.71% 3.53% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 20-6. 당기말 현재 보험수리적 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1% 상승시 변동액 1% 하락시 변동액 기대임금상승률의 변동 63,120,601 (60,149,633) 할인율의 변동 (60,177,197) 64,391,171 20-7. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 618,644,831 100.0% 575,928,680 100.0% 20-8. 상기 확정급여부채 외에 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며, 당기에 확정기여형 퇴직연금제도의 퇴직급여로 인식된 금액은 261,770천원(전기 249,136천원) 입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세 21-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 78,195,933 77,585,107 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (117,689,747) (393,877,248) 자본에 직접 가감된 법인세부담액 (322,848,005) 285,564,735 법인세비용(수익) (362,341,819) (30,727,406) 21-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 법인세차감전 금액 법인세부담액 법인세차감후 금액 순확정급여부채의 재측정요소 (11,851,824) 2,607,401 (9,244,423) (89,606,624) 18,727,784 (70,878,840) 전환사채 전환 - - - (1,276,731,821) 266,836,951 (1,009,894,870) 전환권대가 1,479,342,754 (325,455,406) 1,153,887,348 - - - 계 1,467,490,930 (322,848,005) 1,144,642,925 (1,366,338,445) 285,564,735 (1,080,773,710) 21-3. 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (2,446,912,374) 1,661,894,258 적용세율에 따른 법인세 (533,404,686) 325,335,900 조정사항 : 171,062,867 (356,063,306) 비과세수익 - - 비공제비용 141,768,139 10,686,856 기타(세율차이 등) 29,294,728 (366,750,162) 법인세비용(수익) (362,341,819) (30,727,406) 유효세율(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (*) 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.21-4. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 전기말 증감 당기말 전기말 증감 당기말 회원권 45,000,000 - 45,000,000 9,405,000 495,000 9,900,000 대손충당금 442,884,880 (235,300,937) 207,583,943 92,562,940 (46,894,473) 45,668,467 확정급여채무 614,753,021 674,548,786 1,289,301,807 128,483,381 155,163,017 283,646,398 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (5,825,704) (44,021,941) (49,847,645) (1,217,572) (9,748,910) (10,966,482) 업무용승용차 73,271,448 (4,302,449) 68,968,999 15,313,733 (140,553) 15,173,180 유형자산 12,894,685 (4,069,298) 8,825,387 2,694,989 (753,404) 1,941,585 관계기업투자 - 857,133,072 857,133,072 - 188,569,276 188,569,276 연차수당 91,961,588 38,744,578 130,706,166 19,219,972 9,535,385 28,755,357 사외적립자산 (575,928,680) (42,716,151) (618,644,831) (120,369,094) (15,732,769) (136,101,863) 사용권자산 (216,140,863) 107,436,431 (108,704,432) (45,173,440) 21,258,465 (23,914,975) 리스부채 240,485,412 (112,422,861) 128,062,551 50,261,451 (22,087,690) 28,173,761 보증금 18,576,802 (7,253,437) 11,323,365 3,882,552 (1,391,412) 2,491,140 판매보증충당부채 51,223,133 6,868,071 58,091,204 10,705,635 2,074,430 12,780,065 재공품평가충당금 - 755,583,544 755,583,544 - 166,228,380 166,228,380 전환권조정 - (3,237,412,326) (3,237,412,326) - (712,230,712) (712,230,712) 파생상품부채 - 2,302,378,713 2,302,378,713 - 506,523,317 506,523,317 파생상품자산 - (61,380,709) (61,380,709) - (13,503,756) (13,503,756) 금융리스채권 (34,153,221) 11,133,655 (23,019,566) (7,138,023) 2,073,718 (5,064,305) 미수수익 (16,436,985) (80,986,301) (97,423,286) (3,435,330) (17,997,793) (21,433,123) 주식보상비용 631,765,740 (445,530,533) 186,235,207 132,039,040 (91,067,294) 40,971,746 건설중인자산 (330,538,474) 4,333,857 (326,204,617) (69,082,541) (2,682,475) (71,765,016) 합계 1,043,792,782 482,763,764 1,526,556,546 218,152,693 117,689,747 335,842,440 (단위 : 원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 전기초 증감 전기말 전기초 증감 전기말 회원권 45,000,000 - 45,000,000 9,405,000 - 9,405,000 대손충당금 283,897,587 158,987,293 442,884,880 59,334,596 33,228,344 92,562,940 확정급여채무 462,284,119 152,468,902 614,753,021 96,617,381 31,866,000 128,483,381 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (11,159,270) 5,333,566 (5,825,704) (2,332,287) 1,114,715 (1,217,572) 업무용승용차 62,747,978 10,523,470 73,271,448 13,114,327 2,199,406 15,313,733 유형자산 7,512,902 5,381,783 12,894,685 1,570,197 1,124,792 2,694,989 산업재산권 4,705,930 (4,705,930) - 983,539 (983,539) - 연차수당 69,928,552 22,033,036 91,961,588 14,615,067 4,604,905 19,219,972 사외적립자산 (462,284,119) (113,644,561) (575,928,680) (96,617,381) (23,751,713) (120,369,094) 사용권자산 (49,983,291) (166,157,572) (216,140,863) (10,446,508) (34,726,932) (45,173,440) 리스부채 47,664,747 192,820,665 240,485,412 9,961,932 40,299,519 50,261,451 보증금 4,723,042 13,853,760 18,576,802 987,116 2,895,436 3,882,552 판매보증충당부채 93,666,504 (42,443,371) 51,223,133 19,576,299 (8,870,664) 10,705,635 사채상환할증금 1,680,948,750 (1,680,948,750) - 351,318,289 (351,318,289) - 전환권조정 (2,957,680,571) 2,957,680,571 - (618,155,239) 618,155,239 - 금융리스채권 - (34,153,221) (34,153,221) - (7,138,023) (7,138,023) 미수수익 (90,036,710) 73,599,725 (16,436,985) (18,817,672) 15,382,342 (3,435,330) 주식보상비용 302,148,832 329,616,908 631,765,740 63,149,106 68,889,934 132,039,040 건설중인자산 (334,872,331) 4,333,857 (330,538,474) (69,988,317) 905,776 (69,082,541) 합계 (840,787,349) 1,884,580,131 1,043,792,782 (175,724,555) 393,877,248 218,152,693 22. 충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 51,223,133 93,666,504 설정액 56,144,140 10,371,979 사용액 (49,276,069) (52,815,350) 기말금액 58,091,204 51,223,133 23. 자본금과 잉여금23-1. 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 8,771,556 8,674,556 1주당 액면금액 100 100 납입자본금 877,155,600 867,455,600 23-2. 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 8,674,556 7,767,114 주식매수선택권 행사 97,000 - 전환사채의 전환 - 832,442 신주인수권 행사 - 75,000 기말 8,771,556 8,674,556 23-3. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 28,920,583,336 27,717,609,099 23-4. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 30,500,000 30,500,000 미처분이익잉여금 21,298,594,790 23,392,409,768 합계 21,329,094,790 23,422,909,768 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.23-5. 당기 및 전기 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초 23,422,909,768 21,801,166,943 당기순이익(손실) (2,084,570,555) 1,692,621,664 확정급여제도의 재측정요소 (9,244,423) (70,878,839) 기말 21,329,094,790 23,422,909,768 23-6. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 (처분예정일: 2026년 3월 26일) (처분일: 2025년 3월 26일) I. 미처분이익잉여금 21,298,594,790 23,392,409,768 1. 전기이월이익잉여금 23,392,409,768 21,770,666,943 2. 당기순이익 (2,084,570,555) 1,692,621,664 3. 확정급여제도의 재측정요소 (9,244,423) (70,878,839) II. 이익잉여금금처분액 - - III. 차기이월 미처분이월이익잉여금 21,298,594,790 23,392,409,768 24. 기타자본24-1. 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 354,730,575 631,765,740 전환권대가 1,153,887,348 - 합계 1,508,617,923 631,765,740 24-2. 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여일 2023-01-31 행사가능 시작일 2025-01-31 행사가능 종료일 2030-01-31 결제방식 주식교부형/차액결제형 약정유형 주식선택권 부여 부여수량(주1) 210,000주 행사가격(주1) 9,370원 가득조건 약정용역제공기간 2년 (주1) 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다. 24-3. 당기 및 전기 주식선택권 수량의 변경 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 210,000 285,000 부여 - - 행사 (97,000) (75,000) 기말 113,000 210,000 24-4. 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 평가기준일 2023-01-31 주가 8,150 행사가격 9,370 무위험수익률 3.35% 적용변동성 34.70% 공정가치 3,139 24-5. 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용과 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 잔여보상비용 - 27,468,072 25. 영업부문25-1. 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품매출 17,338,017,309 20,196,701,352 상품매출 184,477,276 45,217,067 용역매출 620,406,939 460,634,740 합계 18,142,901,524 20,702,553,159 25-2. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내 매출 8,495,720,665 18,518,340,671 해외 매출 9,647,180,859 2,184,212,488 합계 18,142,901,524 20,702,553,159 주요 제품과 서비스 : 재화 공급 17,522,494,585 20,241,918,419 설치서비스 공급 620,406,939 460,634,740 합계 18,142,901,524 20,702,553,159 수익인식시기 : 한 시점에 이행 17,522,494,585 20,241,918,419 기간에 걸쳐 인식 620,406,939 460,634,740 합계 18,142,901,524 20,702,553,159 25-3. 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 고객사 1 4,677,034,225 1,535,738,912 고객사 2 3,943,604,159 - 고객사 3 3,204,180,000 14,100,000 고객사 4 1,416,200,000 8,909,485,671 고객사 5 98,600,000 3,676,100,000 고객사 6 30,140,000 2,148,500,000 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,100,606,615 1,075,839,148 퇴직급여 719,665,717 122,649,758 복리후생비 131,546,500 156,847,816 여비교통비 60,638,024 54,098,281 접대비 82,841,136 131,970,015 통신비 2,981,389 8,185,019 전력비 9,639,406 7,874,959 세금과공과 119,831,470 110,918,661 감가상각비 80,415,675 86,692,375 투자부동산감가상각비 41,874,830 26,510,374 사용권자산감가상각비 24,536,930 39,983,871 지급임차료 801,818 731,818 보험료 7,324,554 7,581,848 차량유지비 28,987,981 27,504,096 경상개발비 941,211,412 971,873,842 운반비 - 35,020 교육훈련비 4,751,000 7,980,000 도서인쇄비 1,416,000 1,439,731 소모품비 21,235,894 27,583,480 지급수수료 670,013,092 413,764,697 대손상각비 294,720,708 154,465,044 협회비 39,851,000 4,350,000 판매보증비 56,144,140 10,371,979 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 무형자산상각비 23,597,728 12,024,050 합계 4,492,101,091 3,790,892,790 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (2,553,021,536) (240,725,375) 원재료 사용액 14,010,290,845 11,462,790,656 상품의 판매 142,839,238 33,672,191 급여 3,737,099,326 3,322,917,888 퇴직급여 887,935,470 272,378,315 복리후생비 394,811,673 432,136,328 여비교통비 387,677,674 233,146,128 경상개발비 414,878,477 493,036,867 지급수수료 684,044,392 429,936,549 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 외주용역비 1,044,367,850 1,881,424,341 대손상각비 294,720,708 154,465,044 감가상각비 및 무형자산상각비 515,846,538 414,169,945 기타 1,134,763,845 968,978,322 합계(*) 21,123,722,572 20,187,944,107 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 402,041,466 652,091,426 외환차익 197,525,187 204,217,187 외화환산이익 26,366,515 163,739,199 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 49,847,645 5,825,704 금융수익 합계 675,780,813 1,025,873,516 금융비용 : 이자비용 260,092,546 9,198,509 외환차손 243,457,466 14,032,458 외화환산손실 1,293,874 6,685,782 파생상품평가손실 314,287,229 - 금융비용 합계 819,131,115 29,916,749 29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 : 수입임대료 121,560,000 144,380,000 유형자산처분이익 187,419 238,818 투자부동산처분이익 1,427,076,092 - 리스해지이익 - 54,043 잡이익 1,514,901 23,370,496 기타수익 합계 1,550,338,412 168,043,357 기타비용 : 기부금 11,700,000 11,795,455 관계기업손상차손 857,133,072 - 리스해지손실 - 4,919,446 유형자산처분손실 2,888,484 - 잡손실 1,357,880 17 기타비용 합계 873,079,436 16,714,918 30. 주당이익(손실)30-1. 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익(손실) (2,084,570,555) 1,692,621,664 가중평균유통주식수 8,739,400 8,656,093 기본주당이익(손실) (239) 196 30-2. 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 8,674,556 365 3,166,212,940 주식매수선택권 행사 97,000 244 23,668,000 합 계 3,189,880,940 일 수 365 가중평균유통보통주식(수) 8,739,400 (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 7,767,114 366 2,842,763,724 전환사채 전환 832,442 365 303,841,330 신주인수권 행사 75,000 287 21,525,000 합 계 3,168,130,054 일 수 366 가중평균유통보통주식(수) 8,656,093 30-3. 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익은 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 동일하게 산정하였습니다.30-4. 당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구(행사)가능기간 발행가능보통주식수 주식선택권 2025.01.31 ~ 2030.01.31 113,000주 전환사채 2026.09.11 ~ 2030.08.11 877,192주 31. 현금흐름31-1. 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 (2,084,570,555) 1,692,621,664 조정항목 : 이자비용 260,092,546 9,198,509 외화환산손실 1,293,874 6,685,782 재고자산평가손실 755,583,544 - 파생상품평가손실 314,287,229 - 대손상각비 294,720,708 154,465,044 감가상각비 307,934,932 296,350,946 투자부동산감가상각비 41,874,830 26,510,374 사용권자산감가상각비 142,439,048 79,284,575 무형자산상각비 23,597,728 12,024,050 유형자산처분손실 2,888,484 - 관계기업손상차손 857,133,072 - 판매보증비 56,144,140 10,371,979 퇴직급여 626,165,280 23,242,188 리스해지손실 - 4,919,446 주식보상비용 27,468,072 329,616,908 법인세비용 (362,341,819) (30,727,406) 이자수익 (402,041,466) (652,091,426) 외화환산이익 (26,366,515) (163,739,199) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (49,847,645) (5,825,704) 투자부동산처분이익 (1,427,076,092) - 리스해지이익 - (54,043) 유형자산처분이익 (187,419) (238,818) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (1,864,893,281) 5,358,701,706 계약자산의 감소(증가) 3,374,471,875 (4,757,625,671) 미수금의 감소(증가) 30,125,972 (20,627,500) 선급금의 감소(증가) (2,039,054,246) (436,442,604) 선급비용의 감소(증가) (44,571,260) (57,965,628) 재고자산의 감소(증가) (3,333,830,307) (63,726,884) 부가세대급금의 감소(증가) 47,175,710 225,654,927 비유동선급금의 감소(증가) - (500,000,000) 매입채무의 증가(감소) 1,335,995,566 (1,736,002,081) 미지급금의 증가(감소) (36,887,528) (246,335,923) 예수금의 증가(감소) 16,989,390 (41,492,460) 계약부채의 증가(감소) (1,031,967,455) 993,267,455 선수금의 증가(감소) (100,200,000) 290,000,000 미지급비용의 증가(감소) 109,521,839 129,612,694 판매보증충당부채의 증가(감소) (49,276,069) (52,815,350) 사외적립자산의 감소(증가) (6,184,469) - 영업으로부터 창출된 현금 (4,233,392,287) 876,817,550 31-2. 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 전환사채 자본 전환 - 6,523,268,179 선수금 계정대체 290,000,000 - 건설중인자산 대체 279,109,576 리스부채의 유동성 대체 82,467,671 40,618,408 유형자산의 투자부동산 대체 - 4,551,653,288 비유동선급금 계정 대체 500,000,000 - 보증금의 차량운반구 대체 - 32,459,640 사용권자산 취득 35,002,617 289,836,904 대여금의 유동성 대체 112,000,000 1,714,050,000 31-3. 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 장기차입금 - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 전환사채 - 10,000,000,000 (3,237,412,326) 6,762,587,674 리스부채 240,485,412 (157,674,062) 45,251,201 128,062,551 임대보증금 90,000,000 (65,000,000) (25,000,000) - 합 계 330,485,412 12,777,325,938 (3,217,161,125) 9,890,650,225 (단위: 원) 구 분 전기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 전환사채 6,523,268,179 - (6,523,268,179) - 리스부채 47,664,748 (83,738,670) 276,559,334 240,485,412 임대보증금 85,000,000 5,000,000 - 90,000,000 합 계 6,655,932,927 (78,738,670) (6,246,708,845) 330,485,412 32. 우발채무와 약정사항32-1. 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 약정종류 은행명 한도액 실행액 B2B 전자결제 기업은행 1,000,000,000 - 일람불 수입신용장 발행 기업은행 JPY 10,000,000 - 합 계 1,300,000,000 - 32-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공한자 약정종류 제공처 보증금액 대표이사 B2B 전자결제 기업은행 1,200,000,000 대표이사 일람불 수입신용장 발행 기업은행 JPY 12,000,000 대표이사 차입금 기업은행 3,600,000,000 32-3. 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 8,000,000천원의 한도 내에서 1,384,300천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 1,384,300천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 33. 특수관계자33-1. 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 종속기업 은성에프에이(주) - 관계기업 (주)종루이코리아 (주)종루이코리아 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 33-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기 전기 매출액 수입임대료 이자수익 매입액 등 매출액 등 매입액 등 KOREA NANO SYSTEMVINA Co.,LTD. 128,376,524 - - 547,061,078 269,038,610 1,404,550,015 은성에프에이(주) - - 166,608,219 1,836,800,560 - - (주)종루이코리아 30,140,000 96,000,000 - 19,178,000 2,188,500,000 - 합계 158,516,524 96,000,000 166,608,219 2,403,039,638 2,457,538,610 1,404,550,015 33-3. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 채권 채무 매출채권및기타채권 장기대여금 미수수익 매입채무 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 3,472,745 - - 101,612,871 은성에프에이(주) - 5,500,000,000 75,112,328 1,299,113,540 (주)종루이코리아 888,380,000 - - - 합계 891,852,745 5,500,000,000 75,112,328 1,400,726,411 (단위 : 원) 구분 전기말 채권 채무 매출채권및기타채권 매입채무 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 10,817,040 491,136,729 (주)종루이코리아 1,760,800,000 - 합계 1,771,617,040 491,136,729 33-4. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자금차입 자금상환 자금대여 현금출자 현금출자 KOREA NANO SYSTEMVINA Co.,LTD. - - - - 2,677,399,998 (주)종루이코리아 - - - 1,174,500,000 2,700,000,000 은성에프에이(주) 1,300,000,000 1,300,000,000 5,500,000,000 - - 33-5. 당기와 전기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 838,873,500 906,826,940 퇴직급여 651,585,131 67,419,831 합계 1,490,458,631 974,246,771 34. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 6일 이사회에서 승인되었고, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 (1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무지표 및 산출방법 당사는 정관에 의거, 이사회 결의 및 주주총희 결의를 통하여 주주에게 배당을 할 수 있습니다. 당사는 연간 발생 이익 및 과거 유보 이익은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 최우선적으로 사용할 예정이며, 또한 미래의 성장과 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.(2) 향후 배당 수준의 방향성당사는 정관 제57조 및 제58조, 제59조에 이익배당과 중간배당, 배당금 지급청구권의 소멸시효에 대해 규정하고 있습니다. (3) 배당 제한 관련 정책 보고서기준일 현재 배당 제한 관련 정책은 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공의 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 - - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 X - - X - 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 구 분 내 용 제13조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제56조(이익금의 처분) 회사는 매 사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 회사는 제1항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제58조(중간배당) ① 본 회사는 사업연도 중 1회에 한하여 일정한 날(이하 “중간배당 기준일”이라 한다)을 정하여 그 날의 주주에게 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 지급하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금 5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 『상법 시행령』 제19조에서 정한 미실현이익 ④ 제1항의 중간배당은 중간배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 이 정관에서 정한 우선배당권이 있는 종류주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제59조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. ③ 배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) -1,045 1,962 3,188 (별도)당기순이익(백만원) -2,085 1,693 2,973 (연결)주당순이익(원) -127 227 502 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 회사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않았습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.02.01 유상증자(제3자배정) 보통주 16,007 100 18,740 우리사주 조합 배정 2023.12.01 유상증자(일반공모) 보통주 772,500 100 23,000 코스닥시장 공모주식 2024.01.02 전환권행사 보통주 416,221 100 18,740 보통주 전환 2024.03.20 신주인수권행사 보통주 37,500 100 23,000 보통주 전환 2024.07.02 무상증자 보통주 4,337,278 100 - 1주당 1주 비율 2025.05.02 주식매수선택권행사 보통주 97,000 100 9,370 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 전환사채 제2회 2025.09.11 2030.09.11 10,000,000,000 보통주 2026.09.11~2030.08.11 100 11,400 10,000,000,000 877,192 - 합 계 - - - 10,000,000,000 보통주 - 100 11,400 10,000,000,000 877,192 - 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 코스닥상장 - 2023.12.01 시설자금 8,500 시설자금 - - 자금 사용 계획 수정(합자회사 설립투자금등으로 변경) 코스닥상장 - 2023.12.01 자회사 추가 투자 1,800 자회사 추가 투자 2,677 공장증설 등으로추가 집행 - 코스닥상장 - 2023.12.01 연구개발 3,658 연구개발 1,151 (주1) - 코스닥상장 - 2023.12.01 - - 합자법인설립 등 10,129 - 시설자금투자 용도를 합자회사설립 및 M 투자금 등으로 변경 계 - - - 13,958 - 13,958 - - (주1) 합자법인 설립 등의 용도로 자금을 사용하여 집행실적이 계획보다 낮지만, 자체자금 및 국채과제를 활용하여 지속적으로 연구개발을 추진하고 있습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자(제3자배정) - 2023.02.01 운영자금 300 운영자금 300 - - 전환사채 2 2025.09.11 신규사업 진출투자 및 공장증설 10,000 신규사업 진출투자 및 공장증설 - 자금집행 전 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 등 10,000 2029.09 ~ 4개월 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제20기(당기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표/별도재무제표)수익인식 기간귀속 - 매출 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 확인 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 수익인식기준에 따른 통제이전 시점 및 회계처리의 적정성 확인 - 보고기간 말 전후 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 제19기(전기) 우리회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표/별도재무제표)수익인식 기간귀속 - 매출 거래유형에 대한 이해 및 각 유형의 수익인식 기준에 대한 적정성 확인 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 수익인식기준에 따른 통제이전 시점 및 회계처리의 적정성 확인 - 보고기간 말 전후 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 제18기(전전기) 대주회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표/별도재무제표)수익인식 기간귀속 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 검토 - 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 - 보고기간종료일에 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀 속의 적정성 확인 주) 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정 신청한 후 2023.03.06 대주회계법인을 지정감사인으로 통보받고, 2023.03.17에 외부감사 계약을 체결하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제 20기 매출채권 8,365,016 506,166 6.05% 장,단기대여금 1,939,038 - 0.00% 계약자산 4,013,636 216,072 5.38% 합 계 14,317,690 722,237 5.04% 제 19기 매출채권 3,960,299 524,069 13.2% 장,단기대여금 2,109,950 - 0.0% 계약자산 6,281,860 38,146 0.6% 합 계 12,352,209 562,215 4.6% 제 18 기 매출채권 9,455,402 340,852 3.6% 장,단기대여금 2,210,550 - 0.0% 계약자산 1,524,234 63,827 4.2% 합 계 13,190,187 404,678 3.1% 주) 연 결기준으로 작성되었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 합계 562,215 404,678 373,371 2. 순대손처리액(①－②±③) (336,998) 1,838 (292) ① 대손처리액(상각채권액) (549,950) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 212,952 1,838 (292) 3. 대손상각비 계상(환입)액 497,020 155,699 31,600 4. 기말 대손충당금 합계 722,237 562,215 404,678 주) 연결기준으로 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침매출채권에 대하여 기대신용손실률 등에 대한 가정에 기초하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 연체기간, 거래처 신용도, 과거 대손경험률 및 향후 경제전망 등을 반영한 연체구간별 충당률을 적용하며, 유의적인 채권은 개별적으로 회수가능성을 평가합니다. 자동화 설비의 프로젝트 특성을 고려하여 계약금·중도금·잔금 조건 및 검수 진행 상황을 종합적으로 검토하고 있습니다. 보고기간 말마다 손상 여부를 재평가하며, 회수불능이 객관적으로 확인된 채권은 충당금과 상계하여 직접 상각하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 3개월이상6개월미만 6개월이상12개월미만 1년이상 매출채권잔액 일반 7,434,992 856,449 1,088,251 2,110,580 11,490,272 특수관계자 888,380 - - - 888,380 계 8,323,372 856,449 1,088,251 2,110,580 12,378,652 구성비율 67.24% 6.92% 8.79% 17.05% 100.00% 주) 연결기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 현황 (단위: 천원) 계정과목 2025년(제 20기) 2024년(제 19기) 2023년(제 18기) 상품 - - - 제품 177,862 - - 원재료 1,262,859 1,826,299 1,175,207 재공품 8,353,156 5,530,965 4,963,504 합계 9,793,878 7,357,264 6,138,711 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.87% 11.7% 10.1% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.1 3.2 4.2 (2) 재고자산 실사내용(가) 실사일자당사는 6월말 및 12월말 기준으로 정기재고조사를 실시하며, 재고조사 기준일과 실사일 사이의 변동분에 대해서는 해당 기간의 입출고 내역을 확인합니다.(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인 등의 입회여부당사의 매년 12월말 재고실사는 외부감사인 입회 하에 실시하고, 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2025년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 우리회계법인의 입회 하에 2025년 12월 30일 재고자산을실사 하였습니다.(3) 장기체화재고 당사는 기준일로부터 1년간 재고의 이동이 없는 재고자산에 대하여 장기체화재고로 인식하여 평가충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 상품 - - - - 제품 177,862 177,862 - 177,862 원재료 1,444,176 1,444,176 (181,317) 1,262,859 재공품 10,189,428 10,189,428 (1,836,271) 8,353,156 합 계 11,811,466 11,811,466 (2,017,588) 9,793,878 (4) 재고자산의 담보제공당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산의 담보내역은 없습니다. 라. 수주계약 현황 사업보고서 작성 기준일 현재 당사의 수주잔고는 약 329억원 입니다. 당사의 사업 특성상 수주를 받아 제작 및 납품을 하고 있어 수주일자, 납기, 수량 등의 상세한 정보는 당사의 영업활동 및 고객사의 영업활동에 중요한 영향을 미칠 수 있는 기밀 사항으로 총액만 기재하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 제20(당)기말 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계 금융자산: ―현금및현금성자산 3,929,719 - - 3,929,719 ―당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,022,574 - 12,022,574 ―매출채권및기타채권 11,742,242 - - 11,742,242 ―기타유동금융자산 6,397,462 - - 6,397,462 ―기타비유동금융자산 780,298 - - 780,298 ―파생상품자산 - 61,381 - 61,381 금융자산 합계 22,849,722 12,083,954 - 34,933,676 금융부채: ―매입채무및기타채무 7,505,362 - - 7,505,362 ―단기차입금 703,564 - - 703,564 ―유동성장기부채 28,000 - - 28,000 ―장기차입금 6,368,000 - - 6,368,000 ―전환사채 6,762,588 - - 6,762,588 ―파생상품부채 2,302,379 - 2,302,379 ―기타금융부채 954,240 - - 954,240 금융부채 합계 22,321,753 2,302,379 - 24,624,132 주) 리스부채는 제외하였습니다. (단위 :천원) 구분 제19(전)기말 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계 금융자산: ―현금및현금성자산 5,058,112 - - 5,058,112 ―당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 10,521,816 - 10,521,816 ―매출채권및기타채권 9,710,734 - - 9,710,734 ―기타유동금융자산 6,944,202 - - 6,944,202 ―기타비유동금융자산 365,447 - - 365,447 금융자산 합계 22,078,495 10,521,816 - 32,600,311 금융부채: ―매입채무및기타채무 4,209,816 - - 4,209,816 ―기타금융부채 478,785 - - 478,785 ―기타비유동금융부채 90,000 - - 90,000 금융부채 합계 4,778,600 - - 4,778,600 주) 리스부채는 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제20(당)기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) - 9,556,127,160 - 9,556,127,160 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) - - 2,464,446,615 2,464,446,615 파생금융자산 - - 61,380,709 61,380,709 합계 - 9,556,127,160 2,525,827,324 12,081,954,484 금융부채 파생금융부채 - - 2,302,378,713 2,302,378,713 (단위: 원) 제19(전)기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동) - 9,521,747,163 - 9,521,747,163 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동) - - 1,000,069,020 1,000,069,020 합계 - 9,521,747,163 1,000,069,020 10,521,816,183 (3) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 제20(당)기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 금융자산 수익증권 9,556,127,160 2 순자산가치법 순자산가치 - 지분상품 1,000,069,020 3 원가법 - - 채무상품 1,464,377,595 3 원가법 - - 파생금융자산 (전환사채) 61,380,709 3 이항모형 기준일 주당가치 11,897 주당가치 변동성 35.34% 금융부채 파생금융부채 (전환사채) 2,302,378,713 3 이항모형 기준일 주당가치 11,897 주당가치 변동성 35.34% (단위: 원) 제19(전)기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 금융자산 수익증권 9,521,747,163 2 순자산가치법 순자산가치 지분상품 1,000,069,020 3 원가법 - 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견