케이엔에스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 분기 : 2024년 3월 31일 현재
제 18기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이엔에스와 그 종속회사

1. 일반사항

1-1. 지배기업의 개요(1) 설립연월일 : 2006년 4월 20일(2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업(3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9(4) 전화번호 : (031) 663-0895(5) 대표이사 : 정 봉 진(6) 당기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역

주주명	소유주식수(주)	주식금액(원)	지분율(%)

정봉진	2,675,896	267,589,600	61.70%

임정선	135,000	13,500,000	3.11%

정성규	28,500	2,850,000	0.66%

정성아	28,500	2,850,000	0.66%

우리사주조합	143,857	14,385,700	3.32%

기타주주	1,325,525	132,552,500	30.56%

합계	4,337,278	433,727,800	100.00%

1-2. 종속기업의 개요.(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	소유지분율	결산월	업종

당기말	전기말

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	베트남	100.00%	100.00%	12월	자동화 기기 제조 및 도소매업

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.ㄱ. 재무상태

(단위 : 원)

기업명	당분기말

자산	부채	자본

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	7,182,913,025	1,558,948,829	5,623,964,196

(단위 : 원)

기업명	전기말

자산	부채	자본

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	4,094,504,453	1,412,303,674	2,682,200,779

ㄴ. 경영성과

(단위 : 원)

기업명	당분기

매출	당기순이익	총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	2,389,304,231	212,871,423	212,871,423

(단위 : 원)

기업명	전분기

매출	당기순이익	총포괄손익

KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD.	2,316,870,675	(110,033,296)	(110,033,296)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성 기준

주식회사 케이엔에스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하나, 연결회사는 2022년 회계연도에 조기적용을 하여 전환사채의 유동/비유동을 분류하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 없습니다.

2-3. 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(3) 연결회사에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년 ~ 40년

기계장치	5년 ~ 8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

집기비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-10. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2-11. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-13. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-14. 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2-15. 복합금융상품지배기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 발행금액은 부채로 인식되었습니다. 일반사채 부분은 발행가액에서 파생상품부채로 분류한 전환권의 가액을 차감한 금액으로 인식되었으며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.

2-16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-18. 종업원급여 (1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-19. 수익인식(1) 기계설비 주문제작

연결회사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 기계설비에 대한 설치용역연결회사는 고객이 주문한 기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있을 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 2-20. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

2-21. 리스

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

(1) 변동리스료연결회사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 연결회사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다.

2-22. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 17 참조).

4. 위험관리4-1. 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로 유지하는 것 입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	8,133,516,120	16,777,455,365

총자본	52,760,199,749	44,068,479,411

부채비율	15.42%	38.07%

4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 외환위험연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	111,648,938	1,101,391,604	-	-

CNY	2,829,889,168	2,755,126,764	-	-

EUR	2,281,100	2,239,746	-	-

기타	1,256,702	1,234,646	-	-

합계	2,945,075,908	3,859,992,760	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

USD	10% 상승시	11,164,894	110,139,160

10% 하락시	(11,164,894)	(110,139,160)

CNY	10% 상승시	282,988,917	275,512,676

10% 하락시	(282,988,917)	(275,512,676)

(2) 가격위험연결회사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,424,687,102	4,704,282,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산	116,356,304	115,921,459

매출채권및기타채권	11,253,414,218	10,586,506,543

기타유동금융자산	20,968,129,464	19,412,235,123

기타비유동금융자산	362,256,981	1,983,288,545

합계	38,124,844,069	36,802,234,448

(5) 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말

장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	5,879,596,854	5,879,596,854	5,879,596,854	-	-

기타유동금융부채	568,511,869	568,511,869	568,511,869	-	-

리스부채(유동)	25,773,195	27,316,000	27,316,000	-	-

기타비유동금융부채	85,000,000	85,000,000	-	85,000,000	-

리스부채(비유동)	6,379,797	5,940,000	-	5,940,000	-

합계	6,565,261,715	6,566,364,723	6,475,424,723	90,940,000	-

(단위 : 원)

구분	전기말

장부금액	계약상현금흐름	1년미만	5년이하	5년초과

매입채무및기타채무	6,648,305,734	6,648,305,734	6,648,305,734	-	-

기타유동금융부채	390,634,023	390,634,023	390,634,023	-	-

전환사채	6,523,268,179	9,480,948,750	9,480,948,750	-	-

리스부채(유동)	35,282,460	37,444,000	37,444,000	-	-

기타비유동금융부채	85,000,000	85,000,000	-	85,000,000	-

리스부채(비유동)	12,382,288	12,150,000	-	12,150,000	-

합계	13,694,872,684	16,654,482,507	16,557,332,507	97,150,000	-

5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	116,356,304	115,921,459

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,424,687,102	4,704,282,778

매출채권및기타채권	5,316,517,605	9,126,099,123

기타유동금융자산	20,968,129,464	19,412,235,123

기타비유동금융자산	362,256,981	1,983,288,545

소계	32,071,591,152	35,225,905,569

합계	32,187,947,456	35,341,827,028

(2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,879,596,854	6,648,305,734

전환사채	-	6,523,268,179

기타유동금융부채	568,511,869	390,634,023

기타비유동금융부채	85,000,000	85,000,000

리스부채	32,152,992	47,664,748

합계	6,565,261,715	13,694,872,684

5-2. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	20,898,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	434,845	75,914,640

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(1,130,804)

파생상품평가손실	-	(551,327,643)

이자수익	-	287,000

소계	434,845	(455,358,020)

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	179,794,454	42,975,060

이자비용	(780,751)	(142,128,609)

리스해지이익	54,043	-

외환차이	135,327,138	73,125,411

대손상각비	(77,943,941)	(64,080,728)

소계	236,450,943	(90,108,866)

합계	236,885,788	(545,466,886)

6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	116,356,304	116,356,304	115,921,459	115,921,459

상기 금융상품 이외에 당분기말과 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	116,356,304	-	116,356,304

(단위: 원)

전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	115,921,459	-	115,921,459

6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

금융자산

수익증권	116,356,304	2	순자산가치법	순자산가치	-

ELB	-	2	시장접근법	기초자산가격	-

저축성보험	-	2	해지환급금	해지공제액 등	-

(단위: 원)

전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

금융자산

수익증권	115,921,459	2	순자산가치법	순자산가치	-

ELB	-	2	시장접근법	기초자산가격	-

저축성보험	-	2	해지환급금	해지공제액 등	-

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동자산

수익증권	116,356,304	115,921,459

ELB	-	-

저축성보험	-	-

합계	116,356,304	115,921,459

7-2. 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	20,898,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	434,845	75,914,640

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(1,130,804)

파생상품평가손실	-	(551,327,643)

이자수익	-	287,000

합계	434,845	(455,358,020)

8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	합계	채권잔액	대손충당금	합계

매출채권	5,733,654,876	(443,487,978)	5,290,166,898	9,455,402,175	(340,851,521)	9,114,550,654

계약자산	5,976,677,750	(39,781,137)	5,936,896,613	1,524,234,329	(63,826,909)	1,460,407,420

미수금	26,350,707	-	26,350,707	11,548,469	-	11,548,469

합계	11,736,683,333	(483,269,115)	11,253,414,218	10,991,184,973	(404,678,430)	10,586,506,543

8-2. 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	404,678,430	357,031,384

대손상각비	77,943,941	64,080,728

환율변동효과	646,744	19,316,525

기말금액	483,269,115	440,428,637

8-3. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

6~9개월	2,711,341,375	882,509,912

9~12개월	154,576,447	8,729,497

12개월 초과	-	-

합계	2,865,917,822	891,239,409

9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	19,036,911,100	-	19,000,000,000	-

단기대여금	1,800,050,000	-	254,000,000	-

미수수익	49,498,702	-	90,036,710	-

보증금	81,669,662	27,256,981	68,198,413	26,738,545

장기대여금	-	335,000,000	-	1,956,550,000

합 계	20,968,129,464	362,256,981	19,412,235,123	1,983,288,545

9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	461,094,786	-	615,772,435	-

선급비용	46,805,391	-	44,419,510	-

부가세대급금	657,706,708	-	606,471,847	-

장기선급비용	-	3,019,042	-	3,241,828

합 계	1,165,606,885	3,019,042	1,266,663,792	3,241,828

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상품	14,770,192	14,470,980

상품평가충당금	(14,770,192)	(14,470,980)

제품	285,320,522	4,878,437

제품평가충당금	-	(4,878,437)

재공품	3,365,052,971	5,055,441,655

재공품평가충당금	-	(91,937,538)

원재료	906,376,029	1,175,206,540

원재료평가충당금	-	-

합계	4,556,749,522	6,138,710,657

11. 유형자산11-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	5,223,275,126	-	5,223,275,126	7,341,650,618	-	7,341,650,618

건물	6,310,960,225	(441,747,415)	5,869,212,810	6,300,006,550	(396,209,414)	5,903,797,136

기계장치	1,303,593,992	(1,126,828,116)	176,765,876	1,253,600,522	(1,064,220,913)	189,379,609

차량운반구	378,000,506	(191,291,031)	186,709,475	346,914,669	(178,045,110)	168,869,559

공구와기구	379,963,685	(254,005,823)	125,957,862	275,043,215	(241,614,805)	33,428,410

집기비품	459,069,109	(236,500,176)	222,568,933	443,676,146	(221,433,094)	222,243,052

시설장치	474,501,404	(247,767,071)	226,734,333	469,999,073	(230,802,240)	239,196,833

건설중인자산	52,500,000	-	52,500,000	-	-	-

합계	14,581,864,047	(2,498,139,632)	12,083,724,415	16,430,890,793	(2,332,325,576)	14,098,565,217

11-2. 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	7,341,650,618	-	-	(2,118,375,492)	-	-	5,223,275,126

건물	5,903,797,136	-	-	-	(41,601,228)	7,016,902	5,869,212,810

기계장치	189,379,609	24,345,000	-	-	(40,743,162)	3,784,429	176,765,876

차량운반구	168,869,559	28,230,364	-	-	(11,321,077)	930,629	186,709,475

공구와기구	33,428,410	100,343,359	-	-	(8,425,402)	611,495	125,957,862

집기비품	222,243,052	15,044,548	-	-	(14,753,765)	35,098	222,568,933

시설장치	239,196,833	-	-	-	(12,462,500)	-	226,734,333

건설중인자산	-	52,500,000	-	-	-	-	52,500,000

합 계	14,098,565,217	220,463,271	-	(2,118,375,492)	(129,307,134)	12,378,553	12,083,724,415

(단위 : 원)

구 분	전기

기 초	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지	4,342,659,985	91,389,020	-	2,907,601,613	-	-	7,341,650,618

건물	1,698,068,825	70,000,000	-	4,225,612,507	(87,342,256)	(2,541,940)	5,903,797,136

기계장치	304,692,947	87,684,552	-	-	(203,529,402)	531,512	189,379,609

차량운반구	59,076,365	144,791,402	(1,000)	-	(34,983,408)	(13,800)	168,869,559

공구와기구	49,621,927	31,379,185	-	-	(47,507,639)	(65,063)	33,428,410

집기비품	72,977,096	79,203,367	-	108,270,000	(38,220,184)	12,773	222,243,052

시설장치	13,313,905	-	-	248,250,000	(22,617,605)	250,533	239,196,833

건설중인자산(*)	428,660,367	7,061,073,753	-	(7,489,734,120)	-	-	-

합 계	6,969,071,417	7,565,521,279	(1,000)	-	(434,200,494)	(1,825,985)	14,098,565,217

(*) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가자본화 335,595천원(자본화이자율 : 12.4%)가 포함되어 있습니다.11-3. 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	93,122,029	74,733,908

판매비와관리비	36,185,105	21,932,246

합계	129,307,134	96,666,154

12. 리스12-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

토지	384,372,482	379,460,633

건물	22,562,053	29,738,534

차량운반구	10,844,525	20,244,755

합계	417,779,060	429,443,922

12-2. 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

토지	건물	차량운반구	합 계

기초금액	379,460,633	29,738,534	20,244,755	429,443,922

취득	-	-	-	-

감가상각비	(2,923,334)	(4,865,311)	(9,400,230)	(17,188,875)

감소	-	(2,311,170)	-	(2,311,170)

환율변동효과	7,835,183	-	-	7,835,183

기말금액	384,372,482	22,562,053	10,844,525	417,779,060

(단위 : 원)

구분	전기

토지	건물	차량운반구	합 계

기초금액	394,633,871	25,608,246	57,845,672	478,087,789

취득	-	93,225,108	-	93,225,108

감가상각비	(11,844,636)	(58,496,842)	(37,600,917)	(107,942,395)

감소	-	(30,597,978)	-	(30,597,978)

환율변동효과	(3,328,602)	-	-	(3,328,602)

기말금액	379,460,633	29,738,534	20,244,755	429,443,922

12-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	25,773,195	35,282,460

비유동부채	6,379,797	12,382,288

합계	32,152,992	47,664,748

12-4. 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	47,664,748	81,523,889

증가	-	87,780,793

상환	(15,511,756)	(121,639,934)

기말금액	32,152,992	47,664,748

12-5. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지	2,923,334	2,923,334

건물	4,865,311	16,583,880

차량운반구	9,400,230	9,400,230

합계	17,188,875	28,907,444

리스부채에 대한 이자비용	780,751	1,035,553

12-6. 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 14,088천원과 26,088천원 입니다.

13. 투자부동산13-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

토지	3,498,763,641	1,380,388,149

건물	700,000,000	700,000,000

감가상각누계액	(83,125,000)	(78,750,000)

합계	4,115,638,641	2,001,638,149

13-2. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

토지	건물	합계

기초금액	1,380,388,149	621,250,000	2,001,638,149

계정대체	2,118,375,492	-	2,118,375,492

처분	-	-	-

감가상각비	-	(4,375,000)	(4,375,000)

기말금액	3,498,763,641	616,875,000	4,115,638,641

(단위 : 원)

구분	전기

토지	건물	합계

기초금액	1,393,444,380	638,750,000	2,032,194,380

취득	-	-	-

처분	(13,056,231)	-	(13,056,231)

감가상각비	-	(17,500,000)	(17,500,000)

기말금액	1,380,388,149	621,250,000	2,001,638,149

13-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	26,145,000	24,900,000

투자부동산감가상각비	(4,375,000)	(4,375,000)

13-4. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,249,939천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

14. 무형자산14-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	21,560,000	(3,992,334)	17,567,666	20,210,000	(2,959,334)	17,250,666

특허권	147,326,940	(147,325,940)	1,000	147,326,940	(147,325,940)	1,000

산업재산권	46,840,800	(33,845,104)	12,995,696	42,835,000	(33,074,374)	9,760,626

회원권	277,797,590	-	277,797,590	4,400,000	-	4,400,000

합계	493,525,330	(185,163,378)	308,361,952	214,771,940	(183,359,648)	31,412,292

14-2. 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

소프트웨어	특허권	산업재산권	회원권	합계

기초금액	17,250,666	1,000	9,760,626	4,400,000	31,412,292

취득	1,350,000	-	4,005,800	273,397,590	278,753,390

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(1,033,000)	-	(770,730)	-	(1,803,730)

기말금액	17,567,666	1,000	12,995,696	277,797,590	308,361,952

(단위 : 원)

구분	전기

소프트웨어	특허권	산업재산권	회원권	합계

기초금액	9,529,333	1,000	3,250,683	4,400,000	17,181,016

취득	10,000,000	-	8,054,300	-	18,054,300

처분	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(2,278,667)	-	(1,544,357)	-	(3,823,024)

기말금액	17,250,666	1,000	9,760,626	4,400,000	31,412,292

15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,618,379,575	6,144,953,936

미지급금	261,217,279	503,351,798

합계	5,879,596,854	6,648,305,734

16. 기타금융부채와 기타부채16-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	568,511,869	-	390,634,023	-

임대보증금	-	85,000,000	-	85,000,000

합계	568,511,869	85,000,000	390,634,023	85,000,000

16-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	21,566,940	-	103,038,032	-

선수금	1,100,047,203	-	2,336,100,000	-

합계	1,121,614,143	-	2,439,138,032	-

17. 순확정급여부채(자산)17-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	473,615,416	462,284,119

사외적립자산의 공정가치	(549,878,347)	(536,308,590)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(76,262,931)	(74,024,471)

17-2. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	462,284,119	433,058,915

당기근무원가	6,595,794	59,822,475

이자원가	4,735,503	21,656,340

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	415,188

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	28,511,044

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(38,668,005)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	(42,511,838)

기말금액	473,615,416	462,284,119

17-3. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	536,308,590	489,844,821

이자수익	5,520,750	24,945,615

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	8,049,007	21,518,154

기여금:

- 사용자	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	-

기말금액	549,878,347	536,308,590

17-4. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	6,595,794	16,352,379

순이자원가	(785,247)	(775,314)

합계	5,810,547	15,577,065

17-5. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비율	금액	구성비율

정기예금 등	549,878,347	100.0%	536,308,590	100.0%

17-6. 상기 확정급여부채 외에 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며, 당분기에 확정기여형 퇴직연금제도의 퇴직급여로 인식된 금액은 36,552천원(전분기 22,463천원) 입니다.

18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 충당부채

당분기 및 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	93,666,504	32,318,421

설정액	(14,233,887)	55,357,446

사용액	(22,292,803)	(25,741,459)

기말금액	57,139,814	61,934,408

20. 자본금20-1. 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주,원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식수	4,337,278	3,883,557

1주당 액면금액	100	100

납입자본금	433,727,800	388,355,700

20-2. 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

분기초	3,883,557	3,095,050

유상증자	453,721	16,007

분기말	4,337,278	3,111,057

20-3. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,151,336,899	18,584,212,156

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액21-1. 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	384,553,059	429,699,606

전환권대가	-	1,833,676,649

합계	384,553,059	2,263,376,255

21-2. 보고기간말 현재 지배회사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

부여일	2023-01-31	2023-10-30

행사가능 시작일	2025-01-31	2024-03-07

행사가능 종료일	2030-01-31	2025-06-07

결제방식	주식교부형/차액결제형	주식교부형

약정유형	주식선택권 부여	신주인수권 부여

부여수량	105,000주	37,500주

행사가격	18,740원	23,000원

가득조건	약정용역제공기간 2년	기업공개

21-3. 당분기 및 전기 주식선택권 수량의 변경 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	142,500	-

부여	-	142,500

소멸	-	-

행사	(37,500)	-

기말	105,000	142,500

21-4. 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	1차	2차

평가기준일	2023-01-31	2023-10-31

주가	16,300	21,287

행사가격	18,740	23,000

무위험수익률	3.35%	3.82%

적용변동성	34.70%	33.23%

공정가치	6,278	3,401

21-5. 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용과 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

주식보상비용	82,404,227	54,936,151

잔여보상비용	274,680,753	604,297,661

21-5. 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	248,051,465	196,559,469

22. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	30,500,000	30,500,000

미처분이익잉여금	23,512,030,526	22,605,475,831

합계	23,542,530,526	22,635,975,831

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다.

23. 영업부문23-1. 당분기와 전분기 중 연결회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	9,192,696,761	10,184,979,049

상품매출	-	5,029,133

용역매출	264,828,591	170,570,809

합계	9,457,525,352	10,360,578,991

23-2. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장 :

국내 매출	7,125,383,421	7,046,893,421

해외 매출	2,332,141,931	3,313,685,570

합계	9,457,525,352	10,360,578,991

주요 제품과 서비스 :

재화 공급	9,192,696,761	10,190,008,182

설치서비스 공급	264,828,591	170,570,809

합계	9,457,525,352	10,360,578,991

수익인식시기 :

한 시점에 이행	9,192,696,761	10,190,008,182

기간에 걸쳐 인식	264,828,591	170,570,809

합계	9,457,525,352	10,360,578,991

23-3. 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

고객사 1	6,844,395,671	600,283,021

고객사 2	88,000,000	5,236,760,000

합계	6,932,395,671	5,837,043,021

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	334,852,443	273,861,524

퇴직급여	24,476,981	27,012,421

복리후생비	46,148,433	31,061,417

여비교통비	13,965,272	5,221,137

접대비	22,204,444	16,315,100

통신비	1,409,273	536,041

전력비	2,333,798	245,240

세금과공과	27,577,388	24,430,180

감가상각비	36,185,105	21,932,246

투자부동산감가상각비	4,375,000	4,375,000

사용권자산감가상각비	14,265,541	13,293,951

지급임차료	550,000	-

수선비	-	-

보험료	2,352,777	1,306,491

차량유지비	5,979,255	5,578,569

경상개발비	111,606,479	180,542,404

운반비	11,364,207	98,206

교육훈련비	370,000	118,500

도서인쇄비	705,455	270,000

포장비	1,273,440	677,057

사무용품비	-	4,538,863

소모품비	10,869,103	1,607,316

지급수수료	182,696,995	86,232,007

광고선전비	-	310,000

대손상각비	77,943,941	64,080,728

협회비	300,000	300,000

판매보증비(환입)	(14,233,887)	55,357,446

주식보상비용	82,404,227	54,936,151

무형자산상각비	1,803,730	812,665

합계	1,003,779,400	875,050,660

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	1,219,637,752	1,551,996,209

원재료 사용액	4,766,093,022	3,940,910,058

상품의 판매	7,648,000	36,007,470

급여	1,065,529,665	801,114,065

퇴직급여	42,362,146	38,040,051

복리후생비	155,779,612	72,946,375

여비교통비	66,018,367	71,268,837

경상개발비	111,606,479	180,542,404

지급수수료	182,696,995	86,232,007

주식보상비용	82,404,227	54,936,151

외주용역비	490,216,819	98,183,312

대손상각비	77,943,941	64,080,728

감가상각비 및 무형자산상각비	152,674,739	130,761,263

기타	334,299,588	543,331,138

합계(*)	8,754,911,352	7,670,350,068

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	179,794,454	43,262,060

외환차익	53,002,370	33,809,108

외화환산이익	87,506,054	46,447,442

리스해지이익	54,043	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	20,898,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	434,845	75,914,640

금융수익 합계	320,791,766	220,332,037

금융비용 :

이자비용	780,751	142,128,609

외환차손	26,863	492,974

외화환산손실	5,154,423	6,638,165

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	1,130,804

파생상품평가손실	-	551,327,643

금융비용 합계	5,962,037	701,718,195

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기타수익 :

수입임대료	26,145,000	24,900,000

유형자산처분이익	-	5,453,545

채무면제이익	-	20,000,000

잡이익	3,869,687	3,415,522

기타수익 합계	30,014,687	53,769,067

기타비용 :

기부금	450,000	450,000

잡손실	34,783	12,182

기타비용 합계	484,783	462,182

28. 주당이익28-1. 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익	900,187,930	1,756,568,615

가중평균유통주식수	4,273,530	3,105,721

기본주당이익	211	566

28-2. 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 3,883,557 91 353,403,687 전환사채 전환 416,221 84 34,962,564 신주인수권 행사 37,500 14 525,000 합 계 388,891,251 일 수 91 가중평균유통보통주식(수) 4,273,530 (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 3,095,050 90 278,554,500 유상증자 16,007 60 960,420 합 계 279,514,920 일 수 90 가중평균유통보통주식(수) 3,105,721 28-3. 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의희석주당이익은 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 동일하게 산정하였습니다. 28-4. 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구(행사)가능기간 발행가능보통주식수 주식선택권 2025.01.31 ~ 2030.01.31 105,000주 29. 현금흐름29-1. 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 분기순이익 900,187,930 1,756,568,615 조정항목 : 이자비용 780,751 143,164,162 외화환산손실 5,154,423 6,638,165 장기금융상품평가손실 - 1,130,804 파생상품평가손실 - 551,327,643 대손상각비 77,943,941 64,080,728 감가상각비 129,307,134 96,666,154 투자부동산감가상각비 4,375,000 4,375,000 사용권자산감가상각비 17,188,875 28,907,444 무형자산상각비 1,803,730 812,665 판매보증비 (14,233,887) 55,357,446 퇴직급여 5,810,547 15,577,065 주식보상비용 82,404,227 54,936,151 법인세비용 146,785,703 505,581,035 이자수익 (179,794,454) (43,262,060) 외화환산이익 (87,506,054) (46,447,442) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (434,845) (50,599,127) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (20,898,787) 장기금융상품평가이익 - (25,315,513) 리스해지이익 (54,043) - 유형자산처분이익 - (5,453,545) 채무면제이익 - (20,000,000) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 3,831,181,041 690,022,921 계약자산의 감소(증가) (4,452,443,421) (2,017,283,021) 미수금의 감소(증가) (14,764,426) 249,489,576 선급금의 감소(증가) 155,923,401 (127,406,168) 선급비용의 감소(증가) (2,205,988) (7,844,588) 부가세대급금의 감소(증가) (45,264,513) (152,556,533) 재고자산의 감소(증가) 1,608,137,688 1,488,117,028 장기선급비용의 증가(감소) 288,749 - 매입채무의 증가(감소) (556,624,526) (944,114,170) 미지급금의 증가(감소) (245,721,768) (52,393,545) 예수금의 증가(감소) (81,610,637) (196,948,763) 부가세예수금의 증가(감소) - (168,024,700) 계약부채의 증가(감소) (1,236,052,797) (1,583,453,249) 미지급비용의 증가(감소) 176,326,910 182,455,832 판매보증충당부채의 증가(감소) (22,292,803) (25,741,459) 영업으로부터 창출된 현금 204,595,888 407,465,764 29-2. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 - 487,144,343 전환사채 자본 전환 6,523,268,179 - 리스부채의 유동성 대체 6,002,491 - 토지의 투자부동산 대체 2,118,375,492 - 차입원가자본화 - 44,894,606 29-3. 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 전환사채 6,523,268,179 - (6,523,268,179) - 리스부채 47,664,748 (14,088,000) (1,423,756) 32,152,992 임대보증금 85,000,000 - - 85,000,000 합 계 6,655,932,927 (14,088,000) (6,524,691,935) 117,152,992 (단위: 원) 구 분 전분기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성장기부채 600,000,000 (600,000,000) - - 전환사채 5,754,267,276 - 183,811,291 5,938,078,567 파생상품부채 2,045,732,724 551,327,643 2,597,060,367 리스부채 81,523,889 (26,088,000) 1,035,553 56,471,442 임대보증금 85,000,000 - - 85,000,000 합 계 8,566,523,889 (626,088,000) 736,174,487 8,676,610,376 30. 우발채무와 약정사항30-1. 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 약정종류 은행명 한도액 실행액 전자방식외담대 신한은행 300,000,000 - 30-2. 회사는 기업은행의 B2B 전자결제 약정사항에 대해 대표이사로부터 총 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.30-3. 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 8,000,000천원의 한도 내에서 5,160,414천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 5,036,614천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자31-1. 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 31-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다. 31-3. 당기분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.. 31-4. 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전분기 자금대여 자금회수 자금차입 자금상환 주요경영진 24,975,000 100,000,000 - - 31-5. 당분기와 전분기 중 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 242,985,930 183,496,128 퇴직급여 13,348,044 23,979,560 합계 256,333,974 207,475,688 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 18 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 1분기말 제 18 기말 자산 유동자산 37,794,452,744 39,290,924,355 현금및현금성자산 3,086,773,740 4,295,386,763 당기손익-공정가치 측정 금융자산 116,356,304 115,921,459 매출채권 및 기타유동채권 9,818,986,380 9,610,162,960 유동재고자산 3,308,044,148 4,874,684,644 기타유동금융자산 20,968,129,464 19,412,235,123 기타유동자산 462,618,278 982,533,406 당기법인세자산 33,544,430 0 비유동자산 20,503,368,258 19,081,792,465 기타비유동금융자산 362,256,981 1,983,288,545 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 4,101,489,600 1,424,089,602 유형자산 11,392,466,961 13,517,356,117 사용권자산 33,406,578 49,983,289 투자부동산 4,115,638,641 2,001,638,149 영업권 이외의 무형자산 308,361,952 31,412,292 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 76,262,931 74,024,471 이연법인세자산 113,484,614 0 자산총계 58,297,821,002 58,372,716,820 부채 유동부채 6,737,210,959 15,062,498,923 매입채무 및 기타유동채무 4,902,076,557 5,551,841,531 유동성전환사채 0 6,523,268,179 당기법인세부채 229,132,585 92,226,945 기타유동금융부채 401,474,665 335,323,904 유동 리스부채 25,773,195 35,282,460 유동충당부채 57,139,814 93,666,504 기타 유동부채 1,121,614,143 2,430,889,400 비유동부채 91,379,797 273,106,843 비유동 리스부채 6,379,797 12,382,288 기타비유동금융부채 85,000,000 85,000,000 이연법인세부채 0 175,724,555 부채총계 6,828,590,756 15,335,605,766 자본 자본금 433,727,800 388,355,700 자본잉여금 28,151,336,899 18,584,212,156 기타자본구성요소 384,553,059 2,263,376,255 이익잉여금(결손금) 22,499,612,488 21,801,166,943 자본총계 51,469,230,246 43,037,111,054 자본과부채총계 58,297,821,002 58,372,716,820 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 18 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,222,508,247 7,222,508,247 8,555,601,121 8,555,601,121 매출원가 5,971,376,994 5,971,376,994 5,080,091,847 5,080,091,847 매출총이익 1,251,131,253 1,251,131,253 3,475,509,274 3,475,509,274 판매비와관리비 791,211,823 791,211,823 662,387,370 662,387,370 영업이익(손실) 459,919,430 459,919,430 2,813,121,904 2,813,121,904 기타이익 30,014,687 30,014,687 53,769,067 53,769,067 기타손실 450,008 450,008 450,000 450,000 금융수익 317,150,048 317,150,048 220,187,007 220,187,007 금융원가 1,704,197 1,704,197 701,693,301 701,693,301 법인세비용차감전순이익(손실) 804,929,960 804,929,960 2,384,934,677 2,384,934,677 법인세비용(수익) 112,851,180 112,851,180 505,379,592 505,379,592 당기순이익(손실) 692,078,780 692,078,780 1,879,555,085 1,879,555,085 기타포괄손익 6,366,765 6,366,765 (7,891,296) (7,891,296) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 6,366,765 6,366,765 (7,891,296) (7,891,296) 총포괄손익 698,445,545 698,445,545 1,871,663,789 1,871,663,789 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 161.9 161.9 605.2 605.2 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 161.9 161.9 605.2 605.2 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 18 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 309,505,000 1,620,127,250 0 18,803,594,339 20,733,226,589 당기순이익(손실) 0 0 0 1,879,555,085 1,879,555,085 기타포괄손익 0 0 0 (7,891,296) (7,891,296) 지분의 발행 1,600,700 298,370,480 0 0 299,971,180 출자전환 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 54,936,151 0 54,936,151 2023.03.31 (기말자본) 311,105,700 1,918,497,730 54,936,151 20,675,258,128 22,959,797,709 2024.01.01 (기초자본) 388,355,700 18,584,212,156 2,263,376,255 21,801,166,943 43,037,111,054 당기순이익(손실) 0 0 0 692,078,780 692,078,780 기타포괄손익 0 0 0 6,366,765 6,366,765 지분의 발행 3,750,000 858,193,760 (127,550,774) 734,392,986 출자전환 41,622,100 8,581,380,209 (1,833,676,649) 0 6,789,325,660 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 127,550,774 82,404,227 0 209,955,001 2024.03.31 (기말자본) 433,727,800 28,151,336,899 384,553,059 22,499,612,488 51,469,230,246 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 18 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 1분기 제 18 기 1분기 영업활동현금흐름 936,338,180 574,954,322 당기순이익(손실) 692,078,780 1,879,555,085 당기순이익조정을 위한 가감 34,920,487 1,147,464,776 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 24,011,106 (2,440,004,117) 이자지급(영업) 0 (3,211,924) 이자수취 218,872,237 1,691,542 법인세환급(납부) (33,544,430) (10,541,040) 투자활동현금흐름 (2,997,589,036) (6,590,680,976) 임차보증금의 감소 5,000,000 5,000,000 임차보증금의 증가 (17,480,000) 0 유형자산의 처분 0 5,454,545 장기대여금및수취채권의 처분 80,500,000 50,000 단기대여금및수취채권의 처분 200,000,000 197,450,000 단기금융상품의 처분 19,000,000,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 0 2,184,517,939 유형자산의 취득 (67,544,548) (2,878,120,260) 무형자산의 취득 (278,753,390) (4,033,200) 장기대여금및수취채권의 취득 0 (100,000,000) 장기금융상품의 취득 0 (1,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (205,000,000) 0 단기금융상품의 취득 (19,036,911,100) (6,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,677,399,998) 0 재무활동현금흐름 847,076,290 (326,116,820) 주식의 발행 861,164,290 299,971,180 차입금의 상환 0 (600,000,000) 금융리스부채의 지급 (14,088,000) (26,088,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,214,174,566) (6,341,843,474) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,561,543 16,124,896 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,208,613,023) (6,325,718,578) 기초현금및현금성자산 4,295,386,763 8,572,210,539 기말현금및현금성자산 3,086,773,740 2,246,491,961 5. 재무제표 주석 제 19기 분기 : 2024년 3월 31일 현재 제 18기 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 케이엔에스 1. 당사의 개요 당사의 개요는 다음과 같습니다. (1) 설립연월일 : 2006년 4월 20일 (2) 주요영업의 내용 : 자동화 기기 제조 및 도소매업 자동화 부품 제조 및 도소매업 (3) 소 재 지 : 경기도 평택시 서탄면 서탄로 446-9 (4) 전화번호 : (031) 663-0895 (5) 대표이사 : 정 봉 진 (6) 당분기말 현재 주요주주의 구성 및 지분내역 주주명 소유주식수(주) 주식금액(원) 지분율(%) 정봉진 2,675,896 267,589,600 61.70% 임정선 135,000 13,500,000 3.11% 정성규 28,500 2,850,000 0.66% 정성아 28,500 2,850,000 0.66% 우리사주조합 143,857 14,385,700 3.32% 기타 1,325,525 132,552,500 30.56% 합계 4,337,278 433,727,800 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1. 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계기준서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하나, 당사는 2022년 회계연도에 조기적용을 하여 전환사채의 유동/비유동을 분류하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항 과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 없습니다. 2-3. 종속기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2-5. 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-7. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-9. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 5년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-10. 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 2-11. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2-12. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-13. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-14. 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 2-15. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 발행금액은 부채로 인식되었습니다. 일반사채 부분은 발행가액에서 파생상품부채로 분류한 전환권의 가액을 차감한 금액으로 인식되었으며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 2-16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 2-17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-18. 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2-19. 수익인식(1) 기계설비 주문제작 당사의 사업부문은 고객이 주문한 장비 또는 부품을 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.(2) 기계설비에 대한 설치용역회사는 고객이 주문한 기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있을 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 2-20. 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-21. 리스 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다. (1) 변동리스료당사의 리스계약 중 변동리스료가 존재하는 계약은 존재하지 않습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위한 당사의 잔존가치보증은 존재하지 않습니다. 2-22. 영업부문 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 23 참조). 경영진 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 18 참조). 4. 위험관리4-1. 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화 하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출됩니다. 당사의 자본관리전략은 부채비율을 100% 이하로유지하는 것 입니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 6,828,590,756 15,335,605,766 총자본 51,469,230,246 43,037,111,054 부채비율 13.27% 35.63% 4-2. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동 할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환위험당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 당분기말 전기말 당분기말 전기말 USD 370,442,468 1,292,488,228 96,953,840 - CNY 2,829,889,168 2,755,126,764 - - EUR 2,281,100 2,239,746 - - 기타 1,256,702 1,234,646 - - 합계 3,203,869,438 4,051,089,384 96,953,840 - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 USD 10% 상승시 27,348,863 129,248,823 10% 하락시 (27,348,863) (129,248,823) CNY 10% 상승시 282,988,917 275,512,676 10% 하락시 (282,988,917) (275,512,676) (2) 가격위험당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율위험당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련 하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 3,086,773,740 4,295,386,763 당기손익-공정가치 측정 금융자산 116,356,304 115,921,459 매출채권및기타채권 9,818,986,380 9,610,162,960 기타유동금융자산 20,968,129,464 19,412,235,123 기타비유동금융자산 362,256,981 1,983,288,545 합계 34,352,502,869 35,416,994,850 (5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융 부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 4,902,076,557 4,902,076,557 4,902,076,557 - - 기타유동금융부채 401,474,665 401,474,665 401,474,665 - - 유동리스부채 25,773,195 27,316,000 27,316,000 - - 기타비유동금융부채 85,000,000 85,000,000 - 85,000,000 - 비유동리스부채 6,379,797 5,940,000 - 5,940,000 - 합계 5,420,704,214 5,421,807,222 5,330,867,222 90,940,000 - (단위 : 원) 구분 전기말 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 5년이하 5년초과 매입채무및기타채무 5,551,841,531 5,551,841,531 5,551,841,531 - - 기타유동금융부채 335,323,904 335,323,904 335,323,904 - - 전환사채 6,523,268,179 9,480,948,750 - 9,480,948,750 - 유동리스부채 35,282,460 37,444,000 37,444,000 - - 기타비유동금융부채 85,000,000 85,000,000 - 85,000,000 - 비유동리스부채 12,382,288 12,150,000 - 12,150,000 - 합계 12,543,098,362 15,502,708,185 5,924,609,435 9,578,098,750 - 5. 범주별 금융상품5-1. 범주별 금융자산과 금융부채 (1) 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 116,356,304 115,921,459 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 3,086,773,740 4,295,386,763 매출채권및기타채권 3,882,089,767 8,149,755,540 기타유동금융자산 20,968,129,464 19,412,235,123 기타비유동금융자산 362,256,981 1,983,288,545 소계 28,299,249,952 33,840,665,971 합계 28,415,606,256 33,956,587,430 (2) 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 4,902,076,557 5,551,841,531 유동성장기부채 - - 전환사채 - 6,523,268,179 기타유동금융부채 401,474,665 335,323,904 기타비유동금융부채 85,000,000 85,000,000 리스부채 32,152,992 47,664,748 소계 5,420,704,214 12,543,098,362 합계 5,420,704,214 12,543,098,362 5-2. 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 20,898,787 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 434,845 75,914,640 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (1,130,804) 파생상품평가손실 - (551,327,643) 이자수익 - 287,000 소계 434,845 (455,358,020) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 이자수익 179,683,208 42,857,097 이자비용 (780,751) (142,128,609) 리스해지이익 54,043 - 외환차손익/외화환산손익 136,054,506 73,123,238 대손상각비(환입) (19,563,616) 29,797,908 소계 295,447,390 3,649,634 합계 295,882,235 (451,708,386) 6. 공정가치6-1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) 116,356,304 116,356,304 115,921,459 115,921,459 상기 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.6-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당분기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 116,356,304 - 116,356,304 (단위: 원) 전기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 115,921,459 - 115,921,459 6-3. 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 당분기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 금융자산 수익증권 116,356,304 2 순자산가치법 순자산가치 - ELB - 2 시장접근법 기초자산 주식가격 - 저축성보험 - 2 해지환급금 해지공제액 등 - (단위: 원) 전기말 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 금융자산 수익증권 115,921,459 2 순자산가치법 순자산가치 - ELB - 2 시장접근법 기초자산 주식가격 - 저축성보험 - 2 해지환급금 해지공제액 등 - 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유동자산 수익증권 116,356,304 115,921,459 ELB - - 저축성보험 - - 소계 116,356,304 115,921,459 7-2. 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 20,898,787 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 434,845 75,914,640 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - (1,130,804) 파생상품평가손실 - (551,327,643) 이자수익 - 287,000 합계 434,845 (455,358,020) 8. 매출채권및기타채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 대손충당금 합계 채권잔액 대손충당금 합계 매출채권 4,220,613,678 (363,620,071) 3,856,993,607 8,460,179,723 (320,010,683) 8,140,169,040 계약자산 5,976,677,750 (39,781,137) 5,936,896,613 1,524,234,329 (63,826,909) 1,460,407,420 미수금 25,096,160 - 25,096,160 9,586,500 - 9,586,500 합계 10,222,387,588 (403,401,208) 9,818,986,380 9,994,000,552 (383,837,592) 9,610,162,960 8-2. 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기초금액 383,837,592 357,031,384 대손상각비(환입) 19,563,616 (29,797,908) 기말금액 403,401,208 327,233,476 8-3. 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 6~9개월 2,709,603,932 882,509,912 9~12개월 154,576,447 8,729,497 12개월 초과 - - 합계 2,864,180,379 891,239,409 9. 기타금융자산 및 기타자산9-1. 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 19,036,911,100 - 19,000,000,000 - 단기대여금 1,800,050,000 - 254,000,000 - 미수수익 49,498,702 - 90,036,710 - 보증금 81,669,662 27,256,981 68,198,413 26,738,545 장기대여금 - 335,000,000 - 1,956,550,000 합 계 20,968,129,464 362,256,981 19,412,235,123 1,983,288,545 9-2. 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 194,621,196 - 600,151,396 - 선급비용 25,411,603 - 38,443,722 - 부가세대급금 242,585,479 - 343,938,288 - 합 계 462,618,278 - 982,533,406 - 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 재공품 3,095,089,742 4,606,548,268 원재료 212,954,406 268,136,376 합계 3,308,044,148 4,874,684,644 11. 종속기업투자보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 소재지 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 베트남 100.0% 4,101,489,600 100.0% 1,424,089,602 12. 유형자산12-1. 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 5,223,275,126 - 5,223,275,126 7,341,650,618 - 7,341,650,618 건물 5,770,246,961 (242,866,787) 5,527,380,174 5,770,246,961 (206,802,743) 5,563,444,218 기계장치 17,500,000 (14,511,333) 2,988,667 17,500,000 (13,987,333) 3,512,667 차량운반구 213,860,985 (92,921,935) 120,939,050 213,860,985 (85,682,365) 128,178,620 공구와기구 71,618,182 (54,101,181) 17,517,001 71,618,182 (50,726,181) 20,892,001 집기비품 441,870,078 (220,737,468) 221,132,610 426,825,530 (206,344,370) 220,481,160 시설장치 252,250,000 (25,515,667) 226,734,333 252,250,000 (13,053,167) 239,196,833 건설중인자산 52,500,000 - 52,500,000 - - - 합계 12,043,121,332 (650,654,371) 11,392,466,961 14,093,952,276 (576,596,159) 13,517,356,117 12-2. 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 기 초 취 득 처 분 대체 감가상각비 기 말 토지 7,341,650,618 - - (2,118,375,492) - 5,223,275,126 건물 5,563,444,218 - - - (36,064,044) 5,527,380,174 기계장치 3,512,667 - - - (524,000) 2,988,667 차량운반구 128,178,620 - - - (7,239,570) 120,939,050 공구와기구 20,892,001 - - - (3,375,000) 17,517,001 집기비품 220,481,160 15,044,548 - - (14,393,098) 221,132,610 시설장치 239,196,833 - - - (12,462,500) 226,734,333 건설중인자산 - 52,500,000 - - - 52,500,000 합 계 13,517,356,117 67,544,548 - (2,118,375,492) (74,058,212) 11,392,466,961 (단위 : 원) 구 분 전기 기 초 취 득 처 분 대체 감가상각비 기 말 토지 4,342,659,985 91,389,020 - 2,907,601,613 - 7,341,650,618 건물 1,322,450,125 70,000,000 - 4,225,612,507 (54,618,414) 5,563,444,218 기계장치 5,852,667 - - - (2,340,000) 3,512,667 차량운반구 7,000 144,791,402 (1,000) - (16,618,782) 128,178,620 공구와기구 34,392,001 - - - (13,500,000) 20,892,001 집기비품 69,766,644 79,203,367 - 108,270,000 (36,758,851) 220,481,160 시설장치 1,083,333 - - 248,250,000 (10,136,500) 239,196,833 건설중인자산(*) 428,660,367 7,061,073,753 - (7,489,734,120) - - 합 계 6,204,872,122 7,446,457,542 (1,000) - (133,972,547) 13,517,356,117 (*) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가자본화 335,595천원(자본화이자율 : 12.4%)가 포함되어 있습니다.12-3. 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 53,860,482 12,533,701 판매비와관리비 20,197,730 11,904,691 합계 74,058,212 24,438,392 13. 리스13-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 건물 22,562,053 29,738,534 차량운반구 10,844,525 20,244,755 합계 33,406,578 49,983,289 13-2. 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 건물 차량운반구 합 계 기초금액 29,738,534 20,244,755 49,983,289 취득 - - - 감가상각비 (4,865,311) (9,400,230) (14,265,541) 감소 (2,311,170) - (2,311,170) 기말금액 22,562,053 10,844,525 33,406,578 (단위 : 원) 구분 전기 건물 차량운반구 합 계 기초금액 25,608,246 57,845,672 83,453,918 취득 93,225,108 - 93,225,108 감가상각비 (58,496,842) (37,600,917) (96,097,759) 감소 (30,597,978) - (30,597,978) 기말금액 29,738,534 20,244,755 49,983,289 13-3. 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 유동부채 25,773,195 35,282,460 비유동부채 6,379,797 12,382,288 합계 32,152,992 47,664,748 13-4. 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 기초금액 47,664,748 81,523,889 증가 - 87,780,793 상환 (15,511,756) (121,639,934) 기말금액 32,152,992 47,664,748 13-5. 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 4,865,311 16,583,880 차량운반구 9,400,230 9,400,230 합계 14,265,541 25,984,110 리스부채에 대한 이자비용 780,751 1,035,553 13-6. 당분기와 전분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 14,088천원과 26,088천원 입니다. 14. 투자부동산14-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 토지 3,498,763,641 1,380,388,149 건물 700,000,000 700,000,000 감가상각누계액 (83,125,000) (78,750,000) 합계 4,115,638,641 2,001,638,149 14-2. 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 토지 건물 합계 기초금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 계정대체 2,118,375,492 - 2,118,375,492 처분 - - - 감가상각비 - (4,375,000) (4,375,000) 기말금액 3,498,763,641 616,875,000 4,115,638,641 (단위 : 원) 구분 전기 토지 건물 합계 기초금액 1,393,444,380 638,750,000 2,032,194,380 취득 - - - 처분 (13,056,231) - (13,056,231) 감가상각비 - (17,500,000) (17,500,000) 기말금액 1,380,388,149 621,250,000 2,001,638,149 14-3. 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 수입임대료 26,145,000 24,900,000 투자부동산감가상각비 (4,375,000) (4,375,000) 14-4. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,249,939천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 15. 무형자산15-1. 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 소프트웨어 21,560,000 (3,992,334) 17,567,666 20,210,000 (2,959,334) 17,250,666 특허권 147,326,940 (147,325,940) 1,000 147,326,940 (147,325,940) 1,000 산업재산권 46,840,800 (33,845,104) 12,995,696 42,835,000 (33,074,374) 9,760,626 회원권 277,797,590 - 277,797,590 4,400,000 - 4,400,000 합계 493,525,330 (185,163,378) 308,361,952 214,771,940 (183,359,648) 31,412,292 15-2. 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 소프트웨어 특허권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 취득 1,350,000 - 4,005,800 273,397,590 278,753,390 처분 - - - - - 무형자산상각비 (1,033,000) - (770,730) - (1,803,730) 기말금액 17,567,666 1,000 12,995,696 277,797,590 308,361,952 (단위 : 원) 구분 전기 소프트웨어 특허권 산업재산권 회원권 합계 기초금액 9,529,333 1,000 3,250,683 4,400,000 17,181,016 취득 10,000,000 - 8,054,300 - 18,054,300 처분 - - - - - 무형자산상각비 (2,278,667) - (1,544,357) - (3,823,024) 기말금액 17,250,666 1,000 9,760,626 4,400,000 31,412,292 16. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 4,757,154,277 5,235,216,229 미지급금 144,922,280 316,625,302 합계 4,902,076,557 5,551,841,531 17. 기타금융부채와 기타부채17-1. 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 401,474,665 - 335,323,904 - 임대보증금 - 85,000,000 - 85,000,000 합계 401,474,665 85,000,000 335,323,904 85,000,000 17-2. 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 21,566,940 - 94,789,400 선수금 1,100,047,203 - 2,336,100,000 합계 1,121,614,143 - 2,430,889,400 18. 순확정급여부채(자산)18-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 473,615,416 462,284,119 사외적립자산의 공정가치 (549,878,347) (536,308,590) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (76,262,931) (74,024,471) 18-2. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초금액 462,284,119 433,058,915 당기근무원가 6,595,794 59,822,475 이자원가 4,735,503 21,656,340 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 415,188 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 28,511,044 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (38,668,005) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - (42,511,838) 기말금액 473,615,416 462,284,119 18-3. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초금액 536,308,590 489,844,821 이자수익 5,520,750 24,945,615 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 8,049,007 21,518,154 기여금: - 사용자 - - 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 - - 기말금액 549,878,347 536,308,590 18-4. 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 6,595,794 16,352,379 순이자원가 (785,247) (775,314) 합계 5,810,547 15,577,065 18-5. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 등 549,878,347 100.0% 536,308,590 100.0% 18-6. 상기 확정급여부채 외에 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 가입하였으며, 당분기에 확정기여형 퇴직연금제도의 퇴직급여로 인식된 금액은 36,552천원(전분기 22,463천원) 입니다. 19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 20. 충당부채당분기 및 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기초금액 93,666,504 32,318,421 설정액 (14,233,887) 55,357,446 사용액 (22,292,803) (25,741,459) 기말금액 57,139,814 61,934,408 21. 자본금과 잉여금21-1. 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 주,원) 구분 당분기말 전기말(*) 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 발행한 주식수 4,337,278 3,883,557 1주당 액면금액 100 100 납입자본금 433,727,800 388,355,700 21-2. 당분기 및 전분기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 분기초 3,883,557 3,095,050 유상증자 453,721 16,007 분기말 4,337,278 3,111,057 21-3. 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 28,151,336,899 18,584,212,156 21-4. 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금(*) 30,500,000 30,500,000 미처분이익잉여금 22,469,112,488 21,770,666,943 합계 22,499,612,488 21,801,166,943 (*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.21-5. 당분기 및 전분기 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기초 21,801,166,943 18,803,594,339 당기순이익 692,078,780 1,879,555,085 확정급여제도의 재측정요소 6,366,765 (7,891,296) 기말 22,499,612,488 20,675,258,128 22. 기타자본22-1. 보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 주식선택권 384,553,059 429,699,606 전환권대가 - 1,833,676,649 합계 384,553,059 2,263,376,255 22-2. 보고기간말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일 2023-01-31 2023-10-30 행사가능 시작일 2025-01-31 2024-03-07 행사가능 종료일 2030-01-31 2025-06-07 결제방식 주식교부형/차액결제형 주식교부형 약정유형 주식선택권 부여 신주인수권 부여 부여수량 105,000주 37,500주 행사가격 18,740원 23,000원 가득조건 약정용역제공기간 2년 기업공개 22-3. 당분기 및 전기 주식선택권 수량의 변경 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전기 기초 142,500 - 부여 - 142,500 소멸 - - 행사 (37,500) - 기말 105,000 142,500 22-4. 회사는 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 1차 2차 평가기준일 2023-01-31 2023-10-31 주가 16,300 21,287 행사가격 18,740 23,000 무위험수익률 3.35% 3.82% 적용변동성 34.70% 33.23% 공정가치 6,278 3,401 22-5. 당분기 및 전분기 중 인식한 주식보상비용과 잔여보상비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 주식보상비용 82,404,227 54,936,151 잔여보상비용 274,680,753 604,297,661 23. 영업부문23-1. 당분기와 전분기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품매출 6,898,778,992 8,344,385,192 상품매출 9,782,248 40,645,120 용역매출 313,947,007 170,570,809 합계 7,222,508,247 8,555,601,121 23-2. 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 주요 지리적 시장 : 국내 매출 7,125,383,421 7,046,893,421 해외 매출 97,124,826 1,508,707,700 합계 7,222,508,247 8,555,601,121 주요 제품과 서비스 : 재화 공급 6,908,561,240 8,385,030,312 설치서비스 공급 313,947,007 170,570,809 합계 7,222,508,247 8,555,601,121 수익인식시기 : 한 시점에 이행 6,908,561,240 8,385,030,312 기간에 걸쳐 인식 313,947,007 170,570,809 합계 7,222,508,247 8,555,601,121 23-3. 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상인 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 고객사 1 6,844,395,671 600,283,021 고객사 2 88,000,000 5,236,760,000 합계 6,932,395,671 5,837,043,021 24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 급여 258,187,935 202,041,672 퇴직급여 24,476,981 27,012,421 복리후생비 46,148,433 31,061,417 여비교통비 13,965,272 5,221,137 접대비 17,657,600 16,315,100 통신비 904,477 536,041 전력비 813,660 245,240 세금과공과 27,577,388 24,321,980 감가상각비 20,197,730 11,904,691 투자부동산감가상각비 4,375,000 4,375,000 사용권자산감가상각비 14,265,541 12,709,284 지급임차료 550,000 - 보험료 1,567,079 1,306,491 차량유지비 5,979,255 5,578,569 경상개발비 111,606,479 180,542,404 운반비 35,020 98,206 교육훈련비 370,000 118,500 도서인쇄비 705,455 270,000 소모품비 9,127,926 1,607,316 지급수수료 142,862,906 55,203,547 광고선전비 - 310,000 대손상각비(환입) 19,563,616 (29,797,908) 협회비 300,000 300,000 판매보증비(환입) (14,233,887) 55,357,446 주식보상비용 82,404,227 54,936,151 무형자산상각비 1,803,730 812,665 합계 791,211,823 662,387,370 25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 1,511,458,526 1,510,382,199 원재료 사용액 3,304,605,750 2,946,336,578 상품의 판매 7,648,000 36,007,470 급여 688,540,185 462,266,362 퇴직급여 42,362,146 38,040,051 복리후생비 145,390,302 57,450,704 여비교통비 66,018,367 71,268,837 경상개발비 111,606,479 180,542,404 지급수수료 142,862,906 55,203,547 주식보상비용 82,404,227 54,936,151 외주용역비 270,320,000 98,183,312 대손상각비(환입) 19,563,616 (29,797,908) 감가상각비 및 무형자산상각비 94,502,483 55,610,167 기타 275,305,830 206,049,343 합계(*) 6,762,588,817 5,742,479,217 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 금융수익 : 이자수익 179,683,208 43,144,097 외환차익 49,471,898 33,782,041 외화환산이익 87,506,054 46,447,442 리스해지이익 54,043 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 20,898,787 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 434,845 75,914,640 금융수익 합계 317,150,048 220,187,007 금융비용 : 이자비용 780,751 142,128,609 외환차손 3,726 468,080 외화환산손실 919,720 6,638,165 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 1,130,804 파생상품평가손실 - 551,327,643 금융비용 합계 1,704,197 701,693,301 27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 기타수익 : 수입임대료 26,145,000 24,900,000 유형자산처분이익 - 5,453,545 채무면제이익 - 20,000,000 잡이익 3,869,687 3,415,522 기타수익 합계 30,014,687 53,769,067 기타비용 : 기부금 450,000 450,000 잡손실 8 - 기타비용 합계 450,008 450,000 28. 주당이익28-1. 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 보통주순이익 692,078,780 1,879,555,085 가중평균유통주식수 4,273,530 3,105,721 기본주당이익 162 605 28-2. 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산 시 적용한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 3,883,557 91 353,403,687 전환사채 전환 416,221 84 34,962,564 신주인수권 행사 37,500 14 525,000 합 계 388,891,251 일 수 91 가중평균유통보통주식(수) 4,273,530 (단위: 주,일) 구분 발행주식수 가중치 적수 기초 3,095,050 90 278,554,500 유상증자 16,007 60 960,420 합 계 279,514,920 일 수 90 가중평균유통보통주식(수) 3,105,721 28-3. 희석주당손이은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의희석주당이익은 반희석효과 발생으로 기본주당이익과 동일하게 산정하였습니다.28-4. 당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 청구(행사)가능기간 발행가능보통주식수 주식선택권 2025.01.31 ~ 2030.01.31 105,000주 29. 현금흐름29-1. 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 분기순이익 692,078,780 1,879,555,085 조정항목 : 이자비용 780,751 143,164,162 외화환산손실 919,720 6,638,165 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 1,130,804 파생상품평가손실 - 551,327,643 대손상각비 19,563,616 (29,797,908) 감가상각비 74,058,212 24,438,392 투자부동산감가상각비 4,375,000 4,375,000 사용권자산감가상각비 14,265,541 25,984,110 무형자산상각비 1,803,730 812,665 판매보증비 (14,233,887) 55,357,446 퇴직급여 5,810,547 15,577,065 주식보상비용 82,404,227 54,936,151 법인세비용 112,851,180 505,379,592 이자수익 (179,683,208) (43,144,097) 외화환산이익 (87,506,054) (46,447,442) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (434,845) (75,914,640) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (20,898,787) 리스해지이익 (54,043) - 유형자산처분이익 - (5,453,545) 채무면제이익 - (20,000,000) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 4,321,510,556 1,519,429,377 계약자산의 감소(증가) (4,452,443,421) (2,017,283,021) 미수금의 감소(증가) (15,509,660) 250,840,000 선급금의 감소(증가) 405,530,200 (180,962,474) 선급비용의 감소(증가) 13,032,119 3,147,730 재고자산의 감소(증가) 1,566,640,496 1,209,531,600 부가세대급금의 감소(증가) 101,352,809 - 매입채무의 증가(감소) (478,981,672) (1,188,304,907) 미지급금의 증가(감소) (171,703,022) (81,179,506) 예수금의 증가(감소) (73,222,460) (190,964,040) 부가세예수금의 증가(감소) - (168,024,700) 계약부채의 증가(감소) (1,236,052,797) (1,583,453,249) 미지급비용의 증가(감소) 66,150,761 12,960,532 판매보증충당부채의 증가(감소) (22,292,803) (25,741,459) 영업으로부터 창출된 현금 751,010,373 587,015,744 29-2. 당분기와 전분기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 유동성 대체 - 487,144,343 전환사채 자본 전환 6,523,268,179 - 리스부채의 유동성 대체 6,002,491 - 토지의 투자부동산 대체 2,118,375,492 - 차입원가자본화 - 44,894,606 29-3. 당분기와 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 전환사채 6,523,268,179 - (6,523,268,179) - 리스부채 47,664,748 (14,088,000) (1,423,756) 32,152,992 임대보증금 85,000,000 - - 85,000,000 합 계 6,655,932,927 (14,088,000) (6,524,691,935) 117,152,992 (단위: 원) 구 분 전분기 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 유동성장기부채 600,000,000 (600,000,000) - - 전환사채 5,754,267,276 - 183,811,291 5,938,078,567 파생상품부채 2,045,732,724 - 551,327,643 2,597,060,367 리스부채 81,523,889 (26,088,000) 1,035,553 56,471,442 임대보증금 85,000,000 - - 85,000,000 합 계 8,566,523,889 (626,088,000) 736,174,487 8,676,610,376 30. 우발채무와 약정사항30-1. 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 약정종류 은행명 한도액 실행액 전자방식외담대 신한은행 300,000,000 - 30-2. 회사는 기업은행의 B2B 전자결제 약정사항에 대해 대표이사로부터 총 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.30-3. 계약이행 등을 위해 (주)서울보증보험으로부터 8,000,000천원의 한도 내에서 5,160,414천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 서울보증보험으로부터의 보증과 관련하여 대표이사로부터 5,036,614천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자31-1. 보고기간말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 종속기업 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 31-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당분기 전분기 매출액 매입액 등 매출액 매입액 등 KOREA NANO SYSTEMVINA Co.,LTD. 58,900,664 96,034,120 173,111,563 291,298,509 31-3. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 채권 채무 매출채권 단기대여금 매입채무 KOREA NANO SYSTEM VINA Co.,LTD. 258,793,530 - 96,953,840 (단위 : 원) 구분 전기말 채권 채무 매출채권 단기대여금 매입채무 KOREA NANO SYSTEMVINA Co.,LTD. 191,096,624 - - 보고기간말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금이 설정된 채권은 없고, 당분기와 전기중 특수관계자 채권과 관련하여 인식된 대손상각비는 없습니다.31-4. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 자금대여 자금회수 자금대여 자금회수 주요경영진 - - - 100,000,000 31-5. 당분기와 전분기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 224,499,960 168,327,570 퇴직급여 13,348,044 23,979,560 합계 237,848,004 192,307,130 6. 배당에 관한 사항 배당에 관한 사항은 2024년 1분기 중 중요한 변동사항이 없기 때문에 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.06.25 유상증자(제3자배정) 보통주 1,901 5,000 700,000 우리사주 조합 배정 2022.09.16 주식분할 보통주 3,033,149 100 - - 2023.02.01 유상증자(제3자배정) 보통주 16,007 100 18,740 우리사주 조합 배정 2023.12.01 유상증자(일반공모) 보통주 772,500 100 23,000 코스닥시장 공모주식 2024.01.02 전환권행사 보통주 416,221 100 18,740 전환사채 전환청구권행사 (100%) 2024.03.18 신주인수권행사 보통주 37,500 100 23,000 상장주선인 신주인수권 (주) 당사는 2022년 9월 16에 액면분할 (액면가 5,000원->100원)을 진행한 바가 있습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥상장 - 2023.12.01 시설자금 8,500 시설자금 - 자금 사용 계획 전 코스닥상장 - 2023.12.01 자회사추가 투자 1,800 자회사 추가 투자 2,677 공장증설 등으로추가 집행 코스닥상장 - 2023.12.01 연구개발 3,658 연구개발 112 집행 진행 중 계 - - - 13,958 2,789 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2022.06.25 운영자금 1,331 운영자금 1,331 - 전환사채 1 2022.12.29 시설자금 7,800 시설자금 7,800 - 유상증자(제3자배정) - 2023.02.01 운영자금 300 운영자금 300 - 계 - - - 9,431 - 9,431 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024.03.31 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 기업은행 정기예금 10,000 2024.03~2024.06 4개월 예ㆍ적금 우체국 정기예금 5,037 2024.03~2024.06 4개월 계 15,037 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 (가) 합병당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(나) 영업양수도당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(다) 분할당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(라) 자산양수도당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항) 구 분 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기 1분기 우리회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제18기 대주회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표/별도재무제표) 수익인식 기간귀속 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 검토 - 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 - 보고기간종료일에 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀 속의 적정성 확인 제17기 우리회계법인 적정 해당사항 없음 주) 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정 신청한 후 2023.03.06 대주회계법인을 지정감사인으로 통보받고, 2023.03.17에 외부감사 계약을 체결하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황대손충당금 설정현황은 2024년 1분기 중 중요한 변동사항이 없기 때문에 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 다. 재고자산 현황 등재고자산 현황 등은 2024년 1분기 중 중요한 변동사항이 없기 때문에 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 라. 수주계약 현황 분기보고서 작성 기준일 현재 당사의 수주잔고는 약 239 억원 입니다. 당사의 사업 특성상 수주를 받아 제작 및 납품을 하고 있어 수주일자, 납기, 수량 등의 상세한 정보는 당사의 영업활동 및 고객사의 영업활동에 중요한 영향을 미칠 수 있는 기밀 사항으로 총액만 기재하였습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역은 2024년 1분기 중 중요한 변동사항이 없기 때문에 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 2024년 1분기(제19기 1분기) 우리회계법인(주1) - - - 2023년 전기(제18기) 대주회계법인(주2) 적정 - (연결재무제표/별도재무제표) 수익인식 기간귀속 - 수익인식 및 기간귀속에 대한 내부통제의 이해 및 평가 - 주요 매출계약 유형별 수익인식 회계정책 검토 - 수익인식기준에 따른 통제이전시점 적절성 검토 - 보고기간종료일에 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀 속의 적정성 확인 2022년 전전기(제17기) 우리회계법인 적정 - - (주1) 당사는 감사인선임위원회를 통해 외부감사인을 우리회계법인으로 선정하였고 2024.02.14에 외부감사 계약을 체결하였습니다.(주2) 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 금융감독원에 외부감사인 지정 신청한 후 2023.03.06 대주회계법인을 지정감사인으로 통보받고, 2023.03.17에 외부감사 계약을 체결하였습니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 2024년 1분기(제19기 1분기) 우리회계법인 반기 별도/연결 재무제표에 대한 검토 및 연간 별도/연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 70,000 850 - - 2023년 전기(제18기) 대주회계법인 분기,반기 별도/연결 재무제표에 대한 검토 및 연간 별도/연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 220,000 1,594 220,000 1,594 2022년 전전기(제17기) 우리회계법인 별도/연결 재무제표에 대한 감사 45,000 264 45,000 264 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2024년 1분기(제19기 1분기) - - - - - - - - - - 2023년 전기(제18기) 2023.10.13 회계감사인의 재무확인서 2023.10.13~2023.10.30 7,000 - 2023.04.24 2023년 1~3분기 재무제표 및 주석작성에대한 자문 및 지원업무 2023.04.24 ~2023.11.30 40,000 (주) 2022년 전전기(제17기) - - - - - - - - - - 주) 2023년 1~3분기 재무제표 및 주석작성에 대한 자문 및 지원업무 수행은 전전기 (제17기) 감사인인 우리회계법인에서 수행하였습니다. 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 해당사항 없습니다. 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보해당사항 없습니다. 바. 회계감사인의 변경당사는 지정감사인이었던 대주회계법인과의 계약이 2023년말 기간 만료로 종료됨에 따라 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10조 제1항 및 제3항, 제4항에 의거하여 감사인선임위원회가 선정한 우리회계법인을 2024년부터 2026년까지 3개년의 회계감사인으로 신규 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 3월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권의 행사여부당사는 설립 이후 분기보고서 기준일 현재까지 소수주주권의 행사 사실이 존재하지 않습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 설립 이후 분기보고서 기준일 현재까지 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 3월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 4,337,278 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 4,337,278 - 우선주 - - 마. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의 내용 제11조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 「자본시장과 금융투자업에 관한법률」제165조의7에 따라 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16의 규정에 의하여 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 외국인 합작법인 또는 기타 회사의 경영상 관련이 있는 자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 7. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 9 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 10. 주식을 한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 11. 증권 인수업무 등에 관한 규정 제10조의2에 따라 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 이내 주주명부폐쇄기준일 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않음 명의개서대리인 대리인의 명칭 : 국민은행사무취급 장소 : 서울시 영등포구 국제금융로8길 26 공고 게재 관련 사항 제4조 (공고방법)본 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.knssystem.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행하는 매일경제신문에 게재한다. 주주의 특전 해당사항 없음 바. 주주총회 의사록 요약 일자 구분 안건 결의내용 비고 2021.03.31 정기 제1호 의안 : 제15기 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 가결 - 2022.03.31 정기 제1호 의안 : 제16기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 2022.06.17 임시 제1호 의안 : 신주 발행의 건 제2호 의안 : 임원 퇴직금 규정 승인의 건 제3호 의안 : 주주총회 운영 규정 승인의 건 가결 - 2022.08.03 임시 제1호 의안 : 정관 변경의 건 제2호 의안 : 주식분할(액면분할)의 건 제3호 의안 : 사내이사 선임의 건 제4호 의안 : 사외이사 선임의 건 제5호 의안 : 감사 선임의 건 가결 - 2023.01.30 임시 제 1호 의안 : 기타 비상무이사 선임의 건 제 2호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 제 3호 의안 : 우리사주조합 제3자 배정 유상 신주 발행의 건 가결 - 2023.02.24 임시 제 1호 의안 : 2023년 1월 30일 주식매수선택권 부여건에 대한 조건 변경의 건 가결 - 2023.03.31 정기 제 1호 의안 : 제 17기 재무제표 승인의 건 제 2호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제 3호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 제 4호 의안 : 이사 선임의 건 제 5호 의안 : 정관 일부 변경의 건 가결 - 2023.12.01 임시 제 1호 의안 : 사외이사 선임의 건 보고사항 : 이해관계자와의 거래에 대한 통제 규정 개정 가결 - 2024.03.28 정기 제 1호 의안 : 제18기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제 4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건보고사항 - 감사보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고 가결 - VII. 주주에 관한 사항 주주에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 및 직원 등의 현황은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서 작성일이 속하는 사업연도 중 변동사항이 없기 때문에 분기보고서에 기재하지 않습니다. 2. 임원의 보수 등 임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. X. 대주주 등과의 거래내용 대주주 등과의 거래내용은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 등당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로 부터 받은 제재당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준 검토표 1.jpg 중소기업 등 기준 검토표 1 중소기업 등 기준 검토표 2.jpg 중소기업 등 기준 검토표 2 다. 외국지주회사의 자회사 현황당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 합병등의 사후정보당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 자. 녹색경영당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환ㆍ채무재조정 사유등의 변동현황당사는 분기보고서 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 타. 의무보유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 143,254 2023.12.06 2024.06.06 상장일로부터 6개월 한국거래소 상장규정에 따른 보호예수 4,337,278 보통주 2,954,596 2023.12.06 2024.12.06 상장일로부터 12개월 한국거래소 상장규정에 따른 보호예수 4,337,278 보통주 16,007 2023.02.22 2027.02.22 예수일로부터 48개월 우리사주의 예탁* 4,337,278 보통주 15,000 2023.06.16 2027.06.16 예수일로부터 48개월 우리사주의 예탁* 4,337,278 * 우리사주조합에 무상출연된 주식으로 예탁일로부터 4년간 한국증권금융에 의무예탁됩니다.** 상장 시 기타 기관투자자의 의무보유확약분은 당사 증권발행실적보고서(2023.11.30)를 참고해주시기 바랍니다. 파. 특례상장기업의 사후정보당사는 분기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 연결대상 종속회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 2. 계열회사 현황(상세) 계열회사 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) 타법인출자 현황(상세)는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.