케이쓰리아이 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제26(당) 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지
제25(전) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
회사명 : 주식회사 케이쓰리아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 개요주식회사 케이쓰리아이(이하 "지배기업")는 2000년 3월 7일 설립되어 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 제작 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당반기말	비 고

보유주식수(주)	지분율

보통주	이재영	3,326,001	44.43%	대표이사

한국증권금융(유통)	191,436	2.56%

엔에이치투자증권㈜_파인밸류자산운용	177,777	2.37%

(주)위드텍	177,777	2.37%

이서보	113,049	1.51%

목원대학교	100,000	1.34%

학교법인 배재학당	100,000	1.34%

기타	3,300,402	44.08%

합계	7,486,442	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	보유지분율

당반기말	전기말

BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.(*1)	말레이시아	12월	전시관 운영업	50%	50%

IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*2)	말레이시아	10월	전시관 운영업	60%	60%

(*1) 전기 중 지배력을 획득하였습니다.(*2) BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.가 60% 지분을 보유하여 간접지배하고 있습니다.2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 6,210,344 355,822 384,445 709,659 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 9,602,577 349,497 1,146,160 141,633 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 5,328,692 36,463 256,207 3,117,339 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 8,268,366 408,759 - (416,207) 상기 재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전 금액입니다. 2. 중요한 회계정책연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약반기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있습니다.(3) 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ① 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득 관련 원가는발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. ② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. ③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. ④ 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 기타유형자산을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기계장치 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 시험연구장비 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5 년~10년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 기타의무형자산 5 년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (12) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 보증 연결회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(21) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 1,938,559 1,938,559 단기금융상품 - 17,179,076 17,179,076 매출채권 - 809,642 809,642 기타유동금융자산 - 595,848 595,848 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,330,282 - 1,330,282 기타비유동금융자산 - 1,581,902 1,581,902 합계 1,330,282 22,105,027 23,435,309 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,322,743 4,322,743 단기금융상품 - 21,074,761 21,074,761 매출채권 - 621,968 621,968 기타유동금융자산 - 535,200 535,200 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 - 304,106 기타비유동금융자산 - 1,986,994 1,986,994 합계 304,106 28,541,666 28,845,772 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무 1,130,734 기타유동금융부채 227,365 유동성장기차입금 32,074 유동리스부채 247,471 비유동리스부채 223,247 합계 1,860,891 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무 2,098,026 기타유동금융부채 55,641 기타비유동금융부채 155,000 단기차입금 33 장기차입금 32,923 유동리스부채 234,512 비유동리스부채 128,370 합계 2,704,505 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,908 상각후원가측정금융자산 335,890 40,399 - 합계 335,890 40,399 2,908 상각후원가측정금융부채 (7,215) - - 합계 (7,215) - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,421 상각후원가측정금융자산 26,138 - - 합계 26,138 - 4,421 상각후원가측정금융부채 (11,838) - - 합계 (11,838) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,938,559 (*1) 단기금융상품 17,179,076 (*1) 매출채권 809,642 (*1) 기타유동금융자산 595,848 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,330,282 1,330,282 기타비유동금융자산 1,581,902 (*1) 합계 23,435,309 매입채무 및 기타채무 1,130,734 (*1) 기타유동금융부채 227,365 (*1) 유동성장기차입금 32,074 (*1) 유동리스부채 247,471 (*2) 비유동리스부채 223,247 (*2) 합계 1,860,891 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,322,743 (*1) 단기금융상품 21,074,761 (*1) 매출채권 621,968 (*1) 기타유동금융자산 535,200 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 304,106 기타비유동금융자산 1,986,994 (*1) 합계 28,845,772 매입채무 및 기타채무 2,268,589 (*1) 기타유동금융부채 55,641 (*1) 단기차입금 33 (*1) 장기차입금 32,923 (*1) 기타비유동금융부채 155,000 (*1) 유동리스부채 234,512 (*2) 비유동리스부채 128,370 (*2) 합계 2,875,068 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 1,330,282 1,330,282 합계 - - 1,330,282 1,330,282 (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 304,106 304,106 합계 - - 304,106 304,106 (나) 당반기 및 전반기 중 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 304,106 178,276 취득 1,023,268 40,234 평가 2,908 4,421 기말 1,330,282 222,931 (다) 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정 비유동금융자산 조합출자금 1,050,371 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 279,911 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익공정가치측정 비유동금융자산 조합출자금 50,230 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 253,876 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 현금 1,700 - 보통예금 1,936,859 4,322,743 합계 1,938,559 4,322,743 6. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 844,142 (34,500) 809,642 621,968 - 621,968 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 724,642 55,000 64,500 - - 844,142 기대손실율 - - 53.49% - - 4.09% 전체기간기대손실 - - 34,500 - - 34,500 순장부금액 724,642 55,000 30,000 - - 809,642 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 621,968 - - - - 621,968 기대손실율 - - - - - - 전체기간 기대손실 - - - - - - 순장부금액 621,968 - - - - 621,968 (3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 - 21,479 설정 34,500 75 제각 - (21,300) 기말 34,500 254 7. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기대여금 50,000 50,000 미수금 126,720 126,258 미수수익 183,628 156,571 임차보증금 235,000 195,000 (현재가치할인차금) - (2,602) 기타보증금 500 9,995 (현재가치할인차금) - (22) 소계 595,848 535,200 장기대여금 190,000 190,000 임차보증금 345,659 270,409 (현재가치할인차금) (10,954) (6,672) 기타보증금 1,063,070 1,541,669 (현재가치할인차금) (5,873) (8,412) 소계 1,581,902 1,986,994 합계 2,177,750 2,522,194 8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 원재료 3,969 - (2) 당반기와 전반기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가로 인식된 재고자산 20,968 - 재고자산평가손실(환입) - - 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 선급금 409,712 365,876 (대손충당금) (365,200) (365,200) 선급비용 143,576 102,542 소계 188,088 103,218 장기선급비용 108,704 130,176 소계 108,704 130,176 합계 296,792 233,394 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 조합출자금 1,050,175 1,050,371 50,175 50,229 저축성보험 270,785 279,911 247,517 253,877 합계 1,320,960 1,330,282 297,692 304,106 (2) 당반기 및 전반기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 비유동 304,106 1,023,268 - 2,908 1,330,282 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 비유동 178,276 40,234 - 4,421 222,931 11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,181,188 - - 1,181,188 건물 361,715 (23,060) - 338,655 차량운반구 277,965 (9,266) - 268,699 기계장치 87,830 (24,812) - 63,018 비품 448,413 (157,459) - 290,954 시험연구장비 147,177 (114,227) (10,732) 22,218 시설장치 3,721,406 (354,701) - 3,366,705 기타유형자산 61,000 - - 61,000 건설중인자산 289,150 - - 289,150 합계 6,575,844 (683,526) (10,732) 5,881,587 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 177,530 - - 177,530 건물 361,715 (14,017) - 347,698 기계장치 24,112 (21,508) - 2,604 비품 296,752 (120,891) - 175,861 시험연구장비 147,177 (104,137) (12,683) 30,357 시설장치 2,594,517 (200,227) - 2,394,290 기타유형자산 61,000 - - 61,000 합계 3,662,803 (460,780) (12,683) 3,189,340 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 177,530 347,698 - 2,604 175,861 30,357 2,394,290 61,000 - 3,189,340 취득 1,003,658 - 294,510 64,711 153,671 - 1,203,602 - 289,150 3,009,302 처분 - - (16,545) - - - - - - (16,545) 감가상각비(*) - (9,043) (9,266) (3,349) (36,700) (8,139) (158,308) - - (224,805) 환율변동효과 - - - (948) (1,878) - (72,879) - - (75,705) 기말 1,181,188 338,655 268,699 63,018 290,954 22,218 3,366,705 61,000 289,150 5,881,587 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 1,951천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 계 기초 - - 3,314 128,471 47,892 168,986 31,000 379,663 취득 177,530 361,715 - 67,719 - 39,000 - 645,964 처분 - - - (1,324) - - - (1,324) 감가상각비(*) - (4,974) (354) (21,531) (8,865) (26,065) - (61,789) 기말 177,530 356,741 2,960 173,335 39,027 181,921 31,000 962,514 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 1,951천원이 감가상각비와 상계되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,978,329 - - 1,978,329 (2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 - - 취득 1,978,329 - 기말 1,978,329 - (3) 보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 73,558 (42,672) (3,992) 26,894 상표권 420 (105) - 315 소프트웨어 101,791 (80,896) - 20,895 기타의 무형자산 2,935,033 (293,503) - 2,641,530 영업권 460,612 - - 460,612 합계 3,571,414 (417,176) (3,992) 3,150,246 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 73,558 (37,911) (4,569) 31,078 상표권 420 (63) - 357 소프트웨어 91,791 (77,765) - 14,026 기타의무형자산 2,935,033 - - 2,935,033 영업권 460,612 - - 460,612 합계 3,561,414 (115,739) (4,569) 3,441,106 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 기타의무형자산 영업권 합계 기초 31,078 357 14,026 2,935,033 460,612 3,441,106 취득 - - 10,000 - - 10,000 감가상각비(*) (4,184) (42) (3,131) (293,503) - (300,860) 기말 26,894 315 20,895 2,641,530 460,612 3,150,246 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 577천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 합계 기초 18,031 - 5,543 23,574 취득 2,225 420 - 2,645 감가상각비(*) (2,559) (21) (2,274) (4,854) 기말 17,697 399 3,269 21,365 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 361천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 300,860 4,854 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 판매비와관리비 경상연구개발비 579,268 302,519 14. 정부보조금(1) 보고기간말 현재정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 시험연구장비 12,683 - - (1,951) 10,732 특허권 4,569 - - (577) 3,992 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 보통예금 75,000 48,000 (48,443) - 74,557 선급금 2,163 - - - 2,163 시험연구장비 16,585 - - (1,951) 14,634 특허권 3,309 - - (361) 2,948 (2) 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며, 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기초 - 75,000 수령액(*) 47,007 175,884 집행액(*) (47,007) (250,884) 기말 - - (*) 상기 정부보조금은 경상연구개발비 등 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하였습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 건물 336,630 214,623 차량운반구 109,826 150,096 합계 446,456 364,719 (2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 건물 140,512 137,193 차량운반구 28,092 23,152 합계 168,604 160,345 리스부채에 대한 이자비용 6,438 9,311 단기리스료 21,427 1,200 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,309 450 당반기 중 리스의 총 현금유출은 157,610천원(전반기 : 119,679천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 253,427 247,471 238,652 234,512 1년 초과 5년 이내 249,556 223,247 139,838 128,370 합계 502,983 470,718 378,490 362,882 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 247,471 234,512 비유동 223,247 128,370 합계 470,718 362,882 16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 외상매입금 64,707 - 미지급금 1,269,891 2,268,589 합계 1,334,598 2,268,589 17. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 운전자금대출 UNG YU MENG - - 33 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 운전자금대출 UNG YU MENG - 32,074 32,923 합계 32,074 32,923 유동성대체액 (32,074) - 비유동성잔액 - 32,923 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년이내 장기차입금(유동성장기차입금포함) 32,074 32,074 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미지급비용 67,365 50,641 유동성임대보증금 160,000 5,000 소계 227,365 55,641 임대보증금 - 155,000 소계 - 155,000 합계 227,365 210,641 19. 퇴직급여 당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비(*) 178,421 78,086 매출원가 61,165 107,841 합계 239,586 185,927 (*) 경상연구개발비 49,280천원(전반기: 30,303천원)이 포함되어 있습니다. 20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 보증충당부채 80,669 74,929 복구충당부채 44,500 33,752 소계 125,169 108,681 복구충당부채 8,950 10,000 소계 8,950 10,000 합계 134,119 118,681 (2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 74,929 43,752 118,681 설정 5,740 9,698 15,438 기말 80,669 53,450 134,119 (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 66,304 43,193 109,497 설정 11,755 784 12,539 기말 78,059 43,977 122,036 21. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 예수금 103,503 97,664 선수금 5,670 - 부가세예수금 137,994 21,235 합계 247,167 118,899 22. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 용역계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 715,302 2,652,983 용역계약에 대한 계약자산 - (대손충당금) (257,512) (257,512) 용역계약에 대한 계약자산 - 선급용역원가 104,583 197,210 합 계 562,373 2,592,681 용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 530,858 946,029 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 946,029천원이고, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당반기에 인식한 수익금액은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 용역수익 7,057,981 4,676,475 연결회사는 당반기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.23. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 7,486,442 주 7,486,442 주 보통주자본금 3,743,221,000 3,743,221,000 주식발행초과금 27,188,274,450 27,188,274,450 (2) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식매수선택권(*) 750,431 584,816 (*) 당반기 중 인식한 주식보상비용은 165,615천원입니다(주석 24 참조). 24. 주식기준보상제도 (1) 보고기간말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 1차 주식교부형 임직원 2022.12.30 192,000 2029.12.30 신주발행 2년 이상 재직 2차 주식교부형 임직원 2023.03.31 35,000 2030.03.31 신주발행 2년 이상 재직 3차 주식교부형 임직원 2024.03.29 12,000 2031.03.29 신주발행 2년 이상 재직 4차 주식교부형 임직원 2024.12.27 194,000 2031.12.27 신주발행 2년 이상 재직 5차 주식교부형 임직원 2025.03.31 30,000 2032.03.31 신주발행 2년 이상 재직 (2) 보고기간말 현재 유효한 주식결제형 주식매수선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식매수선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당반기말 전기말 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 369,685 4,833 196,715 4,500 부여 30,000 4,580 206,000 5,098 상실 (12,367) - (33,030) - 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 387,318 4,814 369,685 4,833 기말행사가능 387,318 4,814 369,685 4,833 (3) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 현재 주가 5,051 4,251 16,550 5,230 4,200 행사가격 4,500 4,500 4,500 5,135 4,580 기대주가변동성 59.13% 60.17% 35.24% 54.13% 50.22% 옵션만기 2029.12.30 2030.03.31 2031.03.29 2031.12.27 2032.03.31 무위험이자율 3.79% 3.38% 3.42% 3.03% 2.86% 공정가치 3,263 2,600 13,144 3,034 2,197 (4) 당반기 및 전반기 중에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 주식보상비용 165,615 170,310 25. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 해외사업장외화환산차이 (62,407) - 26. 이익잉여금(결손금)보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (3,549,431) (1,097,795) 27. 매출액 및 매출원가(1) 당반기 및 전반기 중 매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 용역수익 1,756,555 4,945,585 2,705,412 6,208,279 서비스수익 751,566 1,152,881 5,143 8,704 합계 2,508,121 6,098,466 2,710,555 6,216,983 (2) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 1,346,731 3,879,715 2,275,074 4,464,087 서비스매출원가 383,635 388,745 - - 합계 1,730,366 4,268,460 2,275,074 4,464,087 (3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 주요거래처(A) 597,317 1,055,689 791,038 1,524,272 주요거래처(B) 264,952 716,090 - - 28. 용역계약(1) 당반기 및 전반기 중 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 4,676,475 7,327,091 (4,945,585) 7,057,981 (*) 신규수주금액은 6,823,991천원이며, 계약변경금액은 503,100천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 2,608,373 7,098,568 (6,208,279) 3,498,662 (*) 신규수주금액은 6,894,023천원이며, 계약변경금액은 204,545천원 입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 진행중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 1,675,976 643,070 - 550,947 (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 5,776,195 2,613,898 - 531,663 (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 용역수익 715,302 530,858 2,652,983 946,029 (대손충당금) (257,512) - (257,512) - 합 계 457,790 530,858 2,395,471 946,029 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권 총액 총액 P24002 2024-02-01 2025-01-31 100.00% - - P24038 2024-05-28 2025-01-23 100.00% - - P24042 2024-07-12 2025-01-31 100.00% - - P24050 2024-08-07 2025-04-04 100.00% - - P24082 2024-11-21 2025-04-30 100.00% - - P24087 2024-12-01 2025-11-30 56.27% 123,400 - P25028 2025-06-16 2025-12-12 7.97% - 540,000 29. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 932,342 1,568,499 270,422 454,743 퇴직급여 63,752 129,141 22,008 47,783 복리후생비 97,662 199,111 104,706 197,095 여비교통비 75,445 151,851 49,360 87,627 접대비 14,627 29,063 10,587 16,898 통신비 6,878 10,814 3,191 6,412 전력비 - 4,999 1,519 4,472 세금과공과금 47,239 91,231 40,723 83,385 감가상각비 18,954 97,943 33,419 61,789 지급임차료 14,366 22,946 1,830 2,610 보험료 21,457 51,487 23,361 42,414 차량유지비 20,604 31,733 5,426 11,857 경상연구개발비 238,644 579,268 207,035 302,519 운반비 - 270 - 170 교육훈련비 548 1,369 380 1,795 도서인쇄비 11,876 17,530 6,265 10,910 사무용품비 - - 1,435 3,302 소모품비 13,075 32,309 6,308 25,311 지급수수료 135,025 651,224 186,179 541,528 기술이전료 12,314 24,492 7,095 14,190 광고선전비 - 135,880 5,618 6,718 대손상각비 34,500 34,500 135 75 건물관리비 53,087 104,552 51,452 101,661 무형자산상각비 150,473 300,860 2,401 4,854 유지보수비 3,001 51,079 11,522 48,669 보증충당부채전입액 5,740 5,740 11,755 11,755 사용권자산상각비 79,497 161,542 77,855 160,345 주식보상비용 70,928 141,302 39,760 56,747 합계 2,122,034 4,630,735 1,181,747 2,307,634 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 배당금수익 1,060 1,060 - - 수입임대료 2,550 5,100 - - 잡이익 3,355 3,481 213 498 합계 6,965 9,641 213 498 (2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 8,450 16,900 26,450 27,900 유형자산처분손실 - 2,447 - - 유형자산폐기손실 - - 1,324 1,324 잡손실 659 857 350 487 합계 9,109 20,204 28,124 29,711 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 3,794 7,556 3,350 6,420 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 145,993 328,334 (37,827) 19,719 외화환산이익 41,918 41,918 - - 외환차익 (38,730) 40 - - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,933 3,963 2,216 4,421 합계 154,908 381,811 (32,261) 30,560 (2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 3,457 7,215 5,291 9,174 금융비용-기타 상각후원가금융부채 이자비용 - - 137 2,664 외화환산손실 1,519 1,519 - - 외환차손 5,160 5,160 - - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 527 1,055 - - 합계 10,663 14,949 5,428 11,838 32. 법인세비용법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당반기 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 않았습니다. 33. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원재료와 소모품의 사용액 123,130 309,167 137,300 150,500 급여 1,541,622 2,829,503 1,014,167 1,932,837 퇴직급여 109,382 239,586 100,619 185,927 복리후생비 99,976 203,577 107,738 202,103 감가상각비 145,817 224,805 33,418 61,789 무형자산상각비 150,473 300,860 2,401 4,854 세금과공과금 47,269 91,491 41,753 84,995 소모품비 13,075 32,309 7,743 28,613 외주용역비 767,962 2,511,351 1,186,577 2,327,252 인적용역비 83,050 218,040 231,941 463,678 기타 770,644 1,938,507 593,163 1,329,173 합계(*) 3,852,400 8,899,196 3,456,820 6,771,721 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당이익(1) 당반기 및 전반기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업지분 반기순이익(손실) (1,408,740,068) (2,451,636,426) (866,720,286) (646,945,678) 가중평균유통보통주식수 7,486,442주 7,486,442주 6,044,442주 6,044,442주 기본주당이익(손실) (188) (327) (143) (107) (2) 당반기 및 전반기 중 희석주당이익은 다음과 같습니다. 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 당반기 및 전반기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산을 고려하지 않았습니다. 35. 연결현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 반기순손실 (2,439,484) (646,946) 반기순손익조정 : 대손상각비 34,500 75 감가상각비 224,805 61,789 사용권자산상각비 168,604 160,345 무형자산상각비 300,860 4,854 이자비용 7,215 11,838 외화환산손실 1,519 - 법인세비용 (4,947) 81,715 보증충당부채전입액 5,740 11,755 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,055 - 유형자산처분손실 2,447 - 유형자산폐기손실 - 1,324 주식보상비용 165,615 170,310 이자수익 (335,890) (26,138) 배당금수익 (1,060) - 외화환산이익 (41,918) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (3,963) (4,421) 소 계 524,582 473,446 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (222,990) (394,647) 기타유동금융자산의 감소(증가) (3,909) 3,733 기타유동자산의 감소(증가) (63,851) (1,298,796) 계약자산의 감소(증가) 2,030,308 (453,861) 재고자산의 감소(증가) (4,031) - 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (925,702) 133,942 기타유동금융부채의 증가(감소) 17,626 9,195 기타유동부채의 증가(감소) 128,683 (129,827) 계약부채의 증가(감소) (415,171) 933,967 소 계 540,963 (1,196,294) 합 계 (1,373,939) (1,369,794) (3) 당반기 및 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 리스부채와 사용권자산의 상계 474,606 309,189 비유동리스부채의 유동성 대체 66,179 125,890 장기선급비용의 유동성 대체 21,472 19,895 비유동기타보증금의 유동성 대체 - 9,023 비유동복구충당부채의 유동성 대체 10,000 - 비유동임대보증금의 유동성 대체 155,000 - 임차보증금의 비유동성 대체 - 136,251 유동복구충당부채의 비유동성 대체 - 10,000 선급금의 특허권 대체 - 904 유동기타보증금의 차량운반구 대체 9,495 - 장기차입금의 유동성 대체 32,574 - (4) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규 리스부채인식 이자비용 환율변동 기타 단기차입금 33 (33) - - - - - 유동성장기차입금 - - - - (500) 32,574 32,074 장기차입금 32,923 - - - (349) (32,574) - 유동리스부채 234,512 (133,345) 72,881 6,438 (50) 67,035 247,471 비유동리스부채 128,370 - 161,940 - (28) (67,035) 223,247 합계 395,838 (133,378) 234,821 6,438 (927) - 502,792 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스부채인식 이자비용 환율변동 기타 장기차입금 300,000 (300,000) - - - - - 유동리스부채 177,220 (119,098) 109,638 9,310 - 125,890 302,960 비유동리스부채 116,915 - 173,320 - - (125,890) 164,345 합계 594,135 (419,098) 282,958 9,310 - - 467,305 36. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 기타의 특수관계자 임직원 임직원 (2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 임직원 50,000 190,000 - (단위 : 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 임직원 50,000 190,000 - (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 당반기 전반기 임직원 이자수익 3,570 484 (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당반기에 발생한 자금거래는 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 대여 거래 대여 회수 임직원 240,000 - (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 253,500 509,500 107,500 224,500 퇴직급여 30,750 61,800 12,700 30,809 주식보상비용 17,843 32,815 13,784 27,568 합계 302,093 604,115 133,984 282,877 37. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 3,333,255 매출거래처 23.08.17 - 27.06.08 계약이행보증 외 (2) 당반기말 현재 연결회사가 원고인 소송 사건은 채권가압류 외 2건 진행중이며, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,334,598 1,334,598 1,334,598 - - 차입금 32,074 32,074 - 32,074 - 리스부채 470,719 502,983 73,524 179,903 249,556 기타금융부채 227,365 227,365 67,365 5,000 155,000 합 계 2,064,756 2,097,020 1,475,487 216,977 404,556 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 2,268,589 2,268,589 2,268,589 - - 차입금 32,956 32,956 - 33 32,923 리스부채 362,882 378,489 84,312 154,339 139,838 기타금융부채 210,641 210,641 50,641 5,000 155,000 합 계 2,875,068 2,890,675 2,403,542 159,372 327,761 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 통화 당반기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금성자산 USD 445 601 - - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세차감전순손익 60 (60) - - (나) 이자율위험연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 연결회사가 보유하고 있는 변동금리부 차입금이 없으므로, 이자율의 변동이 이자비용에 미치는 영향은 없습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 2,976,900 4,672,099 차감: 현금및현금성자산 (1,938,559) (4,322,743) 순부채 1,038,341 349,356 자본총계 34,001,503 35,813,239 순부채비율 3.1% 1.0% 39. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 구분 내역 소프트웨어 제작 소프트웨어 개발 및 판매, XR콘텐츠 제작 등 전시관 운영 전시관 운영업 (2) 당기말 현재 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 제작 전시관 운영 연결조정 합계 매출액 4,952,306 1,146,160 - 6,098,466 영업이익 (2,667,308) 160,082 (293,503) (2,800,729) 유형자산 및 무형자산 2,579,489 3,350,202 3,102,142 9,031,833 (3) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대한민국 1,758,837 4,952,306 2,710,555 6,216,983 말레이시아 749,284 1,146,160 - - 합계 2,508,121 6,098,466 2,710,555 6,216,983 (4) 당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 주요거래처(A) 597,317 1,055,689 791,038 1,524,272 주요거래처(B) 264,952 716,090 - - 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 반기말 2025.06.30 현재 제 25 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 반기말 제 25 기말 자산 유동자산 20,249,585,716 28,035,324,189 현금및현금성자산 774,137,294 3,200,844,462 단기금융상품 17,179,075,684 21,074,761,460 매출채권 757,342,276 621,968,203 기타유동금융자산 770,367,534 409,207,917 계약자산 562,373,489 2,592,681,531 기타유동자산 159,512,039 102,573,386 미수법인세 46,777,400 33,287,230 비유동자산 10,555,838,940 5,996,646,759 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,330,282,220 304,105,684 종속기업투자주식 1,943,140,768 1,943,140,768 유형자산 2,531,385,366 974,496,257 투자부동산 1,978,328,614 0 사용권자산 443,924,270 361,203,464 무형자산 48,104,022 45,460,821 이연법인세자산 1,728,642,405 1,785,037,900 기타비유동금융자산 443,326,854 453,025,480 기타비유동자산 108,704,421 130,176,385 자산총계 30,805,424,656 34,031,970,948 부채 유동부채 2,396,959,488 3,321,696,582 매입채무 및 기타채무 1,080,276,226 1,860,685,491 기타유동금융부채 194,489,096 54,784,581 기타유동부채 220,541,744 118,899,426 계약부채 530,857,793 946,028,717 유동충당부채 125,168,935 108,681,192 유동리스부채 245,625,694 232,617,175 비유동부채 231,468,486 291,757,478 비유동충당부채 8,949,905 10,000,000 기타비유동금융부채 0 155,000,000 비유동리스부채 222,518,581 126,757,478 부채총계 2,628,427,974 3,613,454,060 자본 자본금 3,743,221,000 3,743,221,000 자본잉여금 27,188,274,450 27,188,274,450 기타자본구성요소 750,431,292 584,816,172 이익잉여금 (3,504,930,060) (1,097,794,734) 자본총계 28,176,996,682 30,418,516,888 자본과부채총계 30,805,424,656 34,031,970,948 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 25 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,758,836,828 4,952,306,294 2,710,555,191 6,216,983,493 매출원가 1,346,730,804 3,879,714,998 2,275,073,896 4,464,086,821 매출총이익 412,106,024 1,072,591,296 435,481,295 1,752,896,672 판매비와관리비 1,955,727,927 3,739,899,202 1,181,746,553 2,307,634,276 영업이익(손실) (1,543,621,903) (2,667,307,906) (746,265,258) (554,737,604) 기타영업외수익 4,033,536 6,709,251 213,141 497,892 기타영업외비용 9,109,460 20,204,338 28,124,167 29,711,382 금융수익 151,890,760 339,730,527 (32,260,553) 30,559,518 금융비용 5,445,577 9,667,365 5,427,722 11,837,665 법인세비용차감전순이익(손실) (1,402,252,644) (2,350,739,831) (811,864,559) (565,229,241) 법인세비용(수익) 56,395,495 56,395,495 54,855,727 81,716,437 당기순이익(손실) (1,458,648,139) (2,407,135,326) (866,720,286) (646,945,678) 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (1,458,648,139) (2,407,135,326) (866,720,286) (646,945,678) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (195) (322) (143) (107) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (195) (322) (143) (107) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 25 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 3,022,221,000 6,575,165,250 298,870,374 1,866,110,263 11,762,366,887 당기순이익(손실) 0 0 0 (646,945,678) (646,945,678) 주식매수선택권 0 0 170,309,751 0 170,309,751 2024.06.30 (기말자본) 3,022,221,000 6,575,165,250 469,180,125 1,219,164,585 11,285,730,960 2025.01.01 (기초자본) 3,743,221,000 27,188,274,450 584,816,172 (1,097,794,734) 30,418,516,888 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,407,135,326) (2,407,135,326) 주식매수선택권 0 0 165,615,120 0 165,615,120 2025.06.30 (기말자본) 3,743,221,000 27,188,274,450 750,431,292 (3,504,930,060) 28,176,996,682 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 반기 2025.01.01 부터 2025.06.30 까지 제 25 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 영업활동현금흐름 (1,208,480,723) (1,366,843,618) 당기순이익(손실) (2,407,135,326) (646,945,678) 당기순이익조정을 위한 가감 197,473,112 473,445,767 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 712,641,364 (1,196,293,883) 이자수취 300,970,297 11,535,013 이자지급 0 (2,665,538) 배당금수취 1,060,000 0 법인세환급(납부) (13,490,170) (5,919,299) 투자활동현금흐름 (1,085,858,381) 2,245,222,805 단기금융상품의 처분 4,060,000,000 60,000,000 장기금융상품의 처분 0 3,000,000,000 유형자산의 처분 14,098,181 0 기타비유동금융자산의 처분 93,800,000 5,000,000 단기금융상품의 취득 (164,314,224) (30,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (299,211,644) (50,000,000) 당기손익－공정가치측정금융자산의 취득 (1,023,268,006) (40,233,648) 유형자산의 취득 (1,652,784,574) (645,963,986) 투자부동산의 취득 (1,978,328,614) 0 무형자산의 취득 (10,000,000) (1,740,620) 기타비유동금융자산의 취득 (125,849,500) (51,838,941) 재무활동현금흐름 (132,368,064) (264,098,494) 임대보증금의 증가 0 155,000,000 장기차입금의 상환 0 (300,000,000) 리스부채의 상환 (132,368,064) (119,098,494) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,426,707,168) 614,280,693 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,426,707,168) 614,280,693 기초현금및현금성자산 3,200,844,462 2,853,191,317 기말현금및현금성자산 774,137,294 3,467,472,010 5. 재무제표 주석 제26(당) 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 6월 30일까지 제25(전) 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지 회사명 : 주식회사 케이쓰리아이 1. 일반사항주식회사 케이쓰리아이(이하 "당사")는 2000년 3월 7일 설립되어 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 제작 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주주명 당반기말 비 고 보유주식수(주) 지분율 보통주 이재영 3,326,001 44.43% 대표이사 한국증권금융(유통) 191,436 2.56% 엔에이치투자증권㈜_파인밸류자산운용 177,777 2.37% (주)위드텍 177,777 2.37% 이서보 113,049 1.51% 목원대학교 100,000 1.34% 학교법인 배재학당 100,000 1.34% 기타 3,300,402 44.08% 합계 7,486,442 100.00% 2. 중요한 회계정책당사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 요약반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 기타유형자산을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기계장치 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 시험연구장비 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5 년~10년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.(11) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 보증 당사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (20) 영업부문 당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 774,137 774,137 단기금융상품 - 17,179,076 17,179,076 매출채권 - 757,342 757,342 기타유동금융자산 - 770,368 770,368 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,330,282 - 1,330,282 기타비유동금융자산 - 443,327 443,327 합계 1,330,282 19,924,250 21,254,532 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,200,844 3,200,844 단기금융상품 - 21,074,761 21,074,761 매출채권 - 621,968 621,968 기타유동금융자산 - 409,208 409,208 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 - 304,106 기타비유동금융자산 - 453,025 453,025 합계 304,106 25,759,806 26,063,912 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무 876,411 기타유동금융부채 194,489 유동리스부채 245,626 비유동리스부채 222,519 합계 1,539,045 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무 1,690,122 기타유동금융부채 54,785 기타비유동금융부채 155,000 유동리스부채 232,617 비유동리스부채 126,758 합계 2,259,282 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,908 상각후원가측정금융자산 335,767 (1,519) - 합계 335,767 (1,519) 2,908 상각후원가측정금융부채 (7,093) - - 합계 (7,093) - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외화환산이익(손실) 평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,421 상각후원가측정금융자산 26,138 - - 합계 26,138 - 4,421 상각후원가측정금융부채 (11,838) - - 합계 (11,838) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 774,137 (*1) 단기금융상품 17,179,076 (*1) 매출채권 757,342 (*1) 기타유동금융자산 770,368 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,330,282 1,330,282 기타비유동금융자산 443,327 (*1) 합계 21,254,532 매입채무 및 기타채무 876,411 (*1) 기타유동금융부채 194,489 (*1) 유동리스부채 245,626 (*2) 비유동리스부채 222,519 (*2) 합계 1,539,045 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,200,844 (*1) 단기금융상품 21,074,761 (*1) 매출채권 621,968 (*1) 기타유동금융자산 409,208 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 304,106 기타비유동금융자산 453,025 (*1) 합계 26,063,912 매입채무 및 기타채무 1,860,685 (*1) 기타유동금융부채 54,785 (*1) 기타비유동금융부채 155,000 (*1) 유동리스부채 232,617 (*2) 비유동리스부채 126,758 (*2) 합계 2,429,845 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 1,330,282 1,330,282 합계 - - 1,330,282 1,330,282 (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 304,106 304,106 합계 - - 304,106 304,106 (나) 당반기 및 전반기 중 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 304,106 178,276 취득 1,023,268 40,234 평가 2,908 4,421 기말 1,330,282 222,931 (다) 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 조합출자금 1,050,371 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 279,911 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 비유동금융자산 조합출자금 50,230 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 253,876 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 보통예금 774,137 3,200,844 6. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 791,842 (34,500) 757,342 621,968 - 621,968 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 672,342 55,000 64,500 - - 791,842 기대손실율 - - 53.49% - - 4.36% 전체기간 기대손실 - - 34,500 - - 34,500 순장부금액 672,342 55,000 30,000 - - 757,342 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 621,968 - - - - 621,968 기대손실율 - - - - - - 전체기간기대손실 - - - - - - 순장부금액 621,968 - - - - 621,968 (3) 당반기 및 전반기 중 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 - 21,479 설정 34,500 75 제각 - (21,300) 기말 34,500 254 7. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기대여금 347,693 50,000 미수금 3,359 266 미수수익 183,816 156,571 임차보증금 235,000 195,000 (현재가치할인차금) - (2,602) 기타보증금 500 9,995 (현재가치할인차금) - (22) 소계 770,368 409,208 장기대여금 190,000 190,000 임차보증금 211,768 136,251 (현재가치할인차금) (10,939) (6,653) 기타보증금 58,371 141,839 (현재가치할인차금) (5,873) (8,412) 소계 443,327 453,025 합계 1,213,695 862,233 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 선급금 389,780 365,876 (대손충당금) (365,200) (365,200) 선급비용 134,932 101,898 소계 159,512 102,574 장기선급비용 108,704 130,176 소계 108,704 130,176 합계 268,216 232,750 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 조합출자금 1,050,175 1,050,371 50,175 50,229 저축성보험 270,785 279,911 247,517 253,877 합계 1,320,960 1,330,282 297,692 304,106 (2) 당반기 및 전반기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 비유동 304,106 1,023,268 - 2,908 1,330,282 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 비유동 178,276 40,234 - 4,421 222,931 10. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 당반기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 취득금액 장부금액 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 말레이시아 12월 50% 1,943,141 1,943,141 50% 1,943,141 1,943,141 IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*) 말레이시아 12월 - - - - - - 합 계 1,943,141 1,943,141 1,943,141 1,943,141 (*) BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.가 60% 지분을 보유하여 간접지배하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD 6,210,344 355,822 384,445 709,659 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 9,602,577 349,497 1,146,160 141,633 (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD 5,328,692 36,463 256,207 3,117,339 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 8,268,366 408,759 - (416,207) 11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,181,188 - - 1,181,188 건물 361,715 (23,060) - 338,655 차량운반구 277,965 (9,265) - 268,700 기계장치 24,112 (21,863) - 2,249 비품 323,841 (149,274) - 174,567 시험연구장비 147,177 (114,227) (10,732) 22,218 시설장치 352,950 (159,292) - 193,658 기타유형자산 61,000 - - 61,000 건설중인자산 289,150 - - 289,150 합계 3,019,098 (476,981) (10,732) 2,531,385 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 177,530 - - 177,530 건물 361,715 (14,017) - 347,698 기계장치 24,112 (21,508) - 2,604 비품 290,380 (120,562) - 169,818 시험연구장비 147,177 (104,137) (12,683) 30,357 시설장치 311,450 (125,961) - 185,489 기타유형자산 61,000 - - 61,000 합계 1,373,364 (386,185) (12,683) 974,496 (2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 177,530 347,698 - 2,604 169,818 30,357 185,489 61,000 - 974,496 취득 1,003,658 - 294,510 - 33,461 - 41,500 - 289,150 1,662,279 처분 - - (16,545) - - - - - - (16,545) 감가상각비(*) - (9,043) (9,265) (355) (28,712) (8,139) (33,331) - - (88,845) 기말 1,181,188 338,655 268,700 2,249 174,567 22,218 193,658 61,000 289,150 2,531,385 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 1,951천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 계 기초 - - 3,314 128,471 47,892 168,986 31,000 379,663 취득 177,530 361,715 - 67,719 - 39,000 - 645,964 처분 - - - (1,324) - - - (1,324) 감가상각비(*) - (4,974) (354) (21,531) (8,865) (26,065) - (61,789) 기말 177,530 356,741 2,960 173,335 39,027 181,921 31,000 962,514 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 1,951천원이 감가상각비와 상계되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,978,329 - - 1,978,329 (2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 - - 취득 1,978,329 - 기말 1,978,329 - (3) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 73,558 (42,672) (3,992) 26,894 상표권 420 (105) - 315 소프트웨어 101,791 (80,896) - 20,895 합계 175,769 (123,673) (3,992) 48,104 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 73,558 (37,911) (4,569) 31,078 상표권 420 (63) - 357 소프트웨어 91,791 (77,765) - 14,026 합계 165,769 (115,739) (4,569) 45,461 (2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 합계 기초 31,078 357 14,026 45,461 취득 - - 10,000 10,000 감가상각비(*) (4,184) (42) (3,131) (7,357) 기말 26,894 315 20,895 48,104 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 577천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 합계 기초 18,031 - 5,543 23,574 취득 2,225 420 - 2,645 감가상각비(*) (2,559) (21) (2,274) (4,854) 기말 17,697 399 3,269 21,365 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 361천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 7,357 4,854 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 판매비와관리비 경상연구개발비 579,268 302,519 14. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 시험연구장비 12,683 - - (1,951) 10,732 특허권 4,569 - - (577) 3,992 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 보통예금 75,000 48,000 (48,443) - 74,557 선급금 2,163 - - - 2,163 시험연구장비 16,585 - - (1,951) 14,634 특허권 3,309 - - (361) 2,948 (2) 보고기간말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 없으며, 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기초 - 75,000 수령액(*) 47,007 175,884 집행액(*) (47,007) (250,884) 기말 - - (*) 상기 정부보조금은 경상연구개발비 등 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하였습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 건물 334,098 211,107 차량운반구 109,826 150,096 합계 443,924 361,203 (2) 당반기 및 전반기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 건물 139,605 137,193 차량운반구 28,092 23,152 합계 167,697 160,345 리스부채에 대한 이자비용 6,317 9,311 단기리스료 2,580 1,200 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,309 450 당반기 중 리스의 총 현금유출은 137,786천원(전반기 : 119,679천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 251,473 245,626 236,676 232,617 1년 초과 5년 이내 248,741 222,518 138,027 126,758 합계 500,214 468,144 374,703 359,375 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 유동 245,626 232,617 비유동 222,518 126,758 합계 468,144 359,375 16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미지급금 1,080,276 1,860,685 17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미지급비용 34,489 49,785 유동성임대보증금 160,000 5,000 소계 194,489 54,785 임대보증금 - 155,000 소계 - 155,000 합계 194,489 209,785 18. 퇴직급여 당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비(*) 178,421 78,086 매출원가 61,165 107,841 합계 239,586 185,927 (*) 경상연구개발비 49,280천원(전반기: 30,303천원)이 포함되어 있습니다. 19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 보증충당부채 80,669 74,929 복구충당부채 44,500 33,752 소계 125,169 108,681 복구충당부채 8,950 10,000 소계 8,950 10,000 합계 134,119 118,681 (2) 당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 74,929 43,752 118,681 설정 5,740 9,698 15,438 기말 80,669 53,450 134,119 (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 66,304 43,193 109,497 설정 11,755 784 12,539 기말 78,059 43,977 122,036 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 예수금 102,017 97,664 선수금 5,670 - 부가세예수금 112,855 21,235 합계 220,542 118,899 21. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 용역계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 715,302 2,652,983 용역계약에 대한 계약자산 - (대손충당금) (257,512) (257,512) 용역계약에 대한 계약자산 - 선급용역원가 104,583 197,210 합 계 562,373 2,592,681 용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 530,858 946,029 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 946,029천원이고, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당반기에 인식한 수익금액은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 용역수익 7,057,981 4,676,475 당사는 당반기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다.22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 7,486,442 주 7,486,442 주 보통주자본금 3,743,221,000 3,743,221,000 주식발행초과금 27,188,274,450 27,188,274,450 (2) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식매수선택권(*) 750,431 584,816 (*) 당반기 중 인식한 주식보상비용은 165,615천원입니다(주석 23 참조). 23. 주식기준보상제도 (1) 보고기간말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 1차 주식교부형 임직원 2022.12.30 192,000 2029.12.30 신주발행 2년 이상 재직 2차 주식교부형 임직원 2023.03.31 35,000 2030.03.31 신주발행 2년 이상 재직 3차 주식교부형 임직원 2024.03.29 12,000 2031.03.29 신주발행 2년 이상 재직 4차 주식교부형 임직원 2024.12.27 194,000 2031.12.27 신주발행 2년 이상 재직 5차 주식교부형 임직원 2025.03.31 30,000 2032.03.31 신주발행 2년 이상 재직 (2) 보고기간말 현재 유효한 주식결제형 주식매수선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식매수선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당반기말 전기말 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 369,685 4,833 196,715 4,500 부여 30,000 4,580 206,000 5,098 상실 (12,367) - (33,030) - 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 387,318 4,814 369,685 4,833 기말행사가능 387,318 4,814 369,685 4,833 (3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 현재 주가 5,051 4,251 16,550 5,230 4,200 행사가격 4,500 4,500 4,500 5,135 4,580 기대주가변동성 59.13% 60.17% 35.24% 54.13% 50.22% 옵션만기 2029.12.30 2030.03.31 2031.03.29 2031.12.27 2032.03.31 무위험이자율 3.79% 3.38% 3.42% 3.03% 2.86% 공정가치 3,263 2,600 13,144 3,034 2,197 (4) 당반기 및 전반기 중에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 주식보상비용 165,615 170,310 24. 이익잉여금(결손금)보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (3,504,930) (1,097,795) 25. 매출액 및 매출원가(1) 당반기 및 전반기 중 매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 용역수익 1,756,555 4,945,585 2,705,412 6,208,279 서비스수익 2,282 6,721 5,143 8,704 합계 1,758,837 4,952,306 2,710,555 6,216,983 (2) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 용역매출원가 1,346,731 3,879,715 2,275,074 4,464,087 (3) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 주요거래처(A) 597,317 1,055,689 791,038 1,524,272 주요거래처(B) 264,952 716,090 - - 주요거래처(C) 394,019 553,926 332,818 666,880 26. 용역계약(1) 당반기 및 전반기 중 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 4,676,475 7,327,091 (4,945,585) 7,057,981 (*) 신규수주금액은 6,823,991천원이며, 계약변경금액은 503,100천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 2,608,373 7,098,568 (6,208,279) 3,498,662 (*) 신규수주금액은 6,894,023천원이며, 계약변경금액은 204,545천원 입니다. (2) 당반기 및 전반기 중 진행중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 1,675,976 643,070 - 550,947 (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 5,776,195 2,613,898 - 531,663 (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 용역수익 715,302 530,858 2,652,983 946,029 (대손충당금) (257,512) - (257,512) - 합 계 457,790 530,858 2,395,471 946,029 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권 총액 총액 P24002 2024-02-01 2025-01-31 100.00% - - P24038 2024-05-28 2025-01-23 100.00% - - P24042 2024-07-12 2025-01-31 100.00% - - P24050 2024-08-07 2025-04-04 100.00% - - P24082 2024-11-21 2025-04-30 100.00% - - P24087 2024-12-01 2025-11-30 56.27% 123,400 - P25028 2025-06-16 2025-12-12 7.97% - 540,000 27. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 706,249 1,275,408 270,422 454,743 퇴직급여 63,752 129,141 22,008 47,783 복리후생비 85,152 170,464 104,706 197,095 여비교통비 76,148 139,766 49,360 87,627 접대비 14,532 28,346 10,587 16,898 통신비 3,350 6,750 3,191 6,412 전력비 1,569 4,466 1,519 4,472 세금과공과금 47,379 91,230 40,723 83,385 감가상각비 50,000 88,845 33,419 61,789 지급임차료 3,229 4,099 1,830 2,610 보험료 32,034 51,487 23,361 42,414 차량유지비 20,601 31,730 5,426 11,857 경상연구개발비 238,644 579,268 207,035 302,519 운반비 - 270 - 170 교육훈련비 350 750 380 1,795 도서인쇄비 11,876 17,530 6,265 10,910 사무용품비 - - 1,435 3,302 소모품비 10,373 18,185 6,308 25,311 지급수수료 316,766 550,730 186,179 541,528 기술이전료 12,314 24,492 7,095 14,190 광고선전비 11,387 21,777 5,618 6,718 대손상각비 34,500 34,500 135 75 건물관리비 53,087 104,552 51,452 101,661 무형자산상각비 3,722 7,357 2,401 4,854 유지보수비 3,002 51,079 11,522 48,669 보증충당부채전입액 5,740 5,740 11,755 11,755 사용권자산상각비 79,044 160,635 77,855 160,345 주식보상비용 70,928 141,302 39,760 56,747 합계 1,955,728 3,739,899 1,181,747 2,307,634 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 배당금수익 1,060 1,060 - - 수입임대료 2,550 5,100 - - 잡이익 424 549 213 498 합계 4,034 6,709 213 498 (2) 당반기 및 전반기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 8,450 16,900 26,450 27,900 유형자산처분손실 - 2,447 - - 유형자산폐기손실 - - 1,324 1,324 잡손실 659 857 350 487 합계 9,109 20,204 28,124 29,711 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 3,793 7,552 3,350 6,420 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 146,166 328,215 (37,827) 19,719 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,933 3,963 2,216 4,421 합계 151,892 339,730 (32,261) 30,560 (2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 3,400 7,093 5,291 9,174 금융비용-기타 상각후원가금융부채 이자비용 - - 137 2,664 외화환산손실 1,519 1,519 - - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 527 1,055 - - 합계 5,446 9,667 5,428 11,838 30. 법인세비용법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당반기 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 않았습니다. 31. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원재료와 소모품의 사용액 107,273 288,199 137,300 150,500 급여 1,252,671 2,473,554 1,014,167 1,932,837 퇴직급여 109,382 239,586 100,619 185,927 복리후생비 86,610 174,075 107,738 202,103 감가상각비 50,000 88,845 33,418 61,789 무형자산상각비 3,722 7,357 2,401 4,854 세금과공과금 47,409 91,489 41,753 84,995 소모품비 10,373 18,185 7,743 28,613 외주용역비 767,962 2,511,351 1,186,577 2,327,252 인적용역비 83,050 218,040 231,941 463,678 기타 784,007 1,508,933 593,163 1,329,173 합계(*) 3,302,459 7,619,614 3,456,820 6,771,721 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 당반기 및 전반기 중 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익(손실) (1,458,648,139) (2,407,135,326) (866,720,286) (646,945,678) 가중평균유통보통주식수 7,486,442주 7,486,442주 6,044,442주 6,044,442주 기본주당이익(손실) (195) (322) (143) (107) (2) 당반기 및 전반기 중 희석주당이익은 다음과 같습니다. 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 당반기 및 전반기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산을 고려하지 않았습니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 반기순손실 (2,407,135) (646,946) 반기순손익조정 : 대손상각비 34,500 75 감가상각비 88,845 61,789 사용권자산상각비 167,697 160,345 무형자산상각비 7,357 4,854 이자비용 7,093 11,838 외화환산손실 1,519 - 법인세비용 56,395 81,715 보증충당부채전입액 5,740 11,755 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,055 - 유형자산처분손실 2,447 - 유형자산폐기손실 - 1,324 주식보상비용 165,615 170,310 이자수익 (335,767) (26,138) 배당금수익 (1,060) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (3,963) (4,421) 소 계 197,473 473,446 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (169,874) (394,647) 기타유동금융자산의 감소(증가) (3,093) 3,732 기타유동자산의 감소(증가) (35,467) (1,298,796) 계약자산의 감소(증가) 2,030,308 (453,861) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (780,409) 133,942 기타유동금융부채의 증가(감소) (15,295) 9,195 기타유동부채의 증가(감소) 101,642 (129,826) 계약부채의 증가(감소) (415,171) 933,967 소 계 712,641 (1,196,294) 합 계 (1,497,021) (1,369,794) (3) 당반기 및 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 리스부채와 사용권자산의 상계 474,606 309,189 비유동리스부채의 유동성 대체 66,178 125,890 장기선급비용의 유동성 대체 21,472 19,895 비유동기타보증금의 유동성 대체 - 9,023 비유동복구충당부채의 유동성 대체 10,000 - 비유동임대보증금의 유동성 대체 155,000 - 임차보증금의 비유동성 대체 - 136,251 유동복구충당부채의 비유동성 대체 - 10,000 선급금의 특허권 대체 - 904 유동기타보증금의 차량운반구 대체 9,495 - (4) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규 리스부채인식 이자비용 공정가치변동 기타 유동리스부채 232,617 (132,368) 72,881 6,317 - 66,179 245,626 비유동리스부채 126,757 - 161,940 - - (66,179) 222,518 합계 359,374 (132,368) 234,821 6,317 - - 468,144 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규리스부채인식 이자비용 공정가치변동 기타 장기차입금 300,000 (300,000) - - - - - 유동리스부채 177,220 (119,098) 109,638 9,310 - 125,890 302,960 비유동리스부채 116,915 - 173,320 - - (125,890) 164,345 합계 594,135 (419,098) 282,958 9,310 - - 467,305 34. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 종속기업 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*) IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*) 기타의 특수관계자 임직원 임직원 (*) BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.의 종속기업 입니다. (2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 임직원 50,000 190,000 - BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 297,693 - 188 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 임직원 50,000 190,000 - (3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 당반기 전반기 임직원 이자수익 3,570 484 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 이자수익 188 - (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 대여 거래 대여 회수 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 297,693 - (단위 : 천원) 특수관계자 대여 거래 출자 대여 회수 투자 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. - - 1,943,141 임직원 240,000 - - (5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기급여 253,500 509,500 107,500 224,500 퇴직급여 30,750 61,800 12,700 30,809 주식보상비용 17,843 32,815 13,784 27,568 합계 302,093 604,115 133,984 282,877 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 3,333,255 매출거래처 23.08.17 - 27.06.08 계약이행보증 외 (2) 당반기말 현재 당사가 원고인 소송 사건은 채권가압류 외 2건 진행중이며, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,080,276 1,080,276 1,080,276 - - 리스부채 468,144 500,214 73,036 178,437 248,741 기타금융부채 194,489 194,489 34,489 5,000 155,000 합 계 1,742,909 1,774,979 1,187,801 183,437 403,741 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,860,685 1,860,685 1,860,685 - - 리스부채 359,375 374,703 83,819 152,858 138,026 기타금융부채 209,785 209,785 49,785 5,000 155,000 합 계 2,429,845 2,445,173 1,994,289 157,858 293,026 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 통화 당반기말 전기말 외화 원화 외화 원화 단기대여금 USD 219,473 297,693 - - 회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세차감전순손익 29,769 (29,769) - - (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부채총계 2,628,428 3,613,454 차감: 현금및현금성자산 (774,137) (3,200,844) 순부채 1,854,291 412,610 자본총계 28,176,997 30,418,517 순부채비율 6.6% 1.4% 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 구분 내용 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에대하여는 동등 배당한다. 제56조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 제2항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제55조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선방안에 대해 당사 사업현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제25기 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 제24기 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 제23기 2022년 12월 X - 2022년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 구분 내용 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에대하여는 동등 배당한다. 제56조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 제2항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제55조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 반기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,439 -2,964 - (별도)당기순이익(백만원) -2,407 -2,964 1,185 (연결)주당순이익(원) -327 -449 - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 04월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,244,442 500 5,625 제3자배정(증자비율 25.93%) 2024년 08월 14일 유상증자(일반공모) 보통주 1,442,000 500 15,500 코스닥 신규상장 나. 미상환 전환사채 발행현황당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행 등에 관한 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용 내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 코스닥시장상장공모 - 2024년 08월 13일 운영자금 18,091,744 운영자금 4,298,531 당사는 코스닥시장 상장공모를 통해 조달한 공모자금 (상장주선인의 의무인수분취득에 따른 유입금액 포함) 중 발행제비용을 제외한 21,251백만원을 시설자금 및 운영자금에 사용할 예정입니다. 코스닥시장상장공모 - 2024년 08월 13일 시설자금 3,160,000 시설자금 - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2023년 04월 29일 연구개발 및 운영자금 6,999,986 연구개발 및 운영자금 6,999,986 - 다. 미사용 자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 774,137 - 단기금융상품 정기예금 16,179,076 2025년 02월 ~ 2025년 08월 6개월 계 16,953,213 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 공시서류작성 대상기간 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 공시서류 작성 대상기간 현재 해당사항이 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 공시서류 작성 대상기간 현재 해당사항이 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5. 재무제표 주석 2. 중요한 회계 정책' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업년도의 대손충당금 설정 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2025년 반기(제26기) 매출채권 844,142 (34,500) 4.09% 선급금 409,712 (365,200) 89.14% 미청구공사 715,302 (257,511) 36.00% 2024년(제25기) 선급금 365,876 (365,200) 99.82% 미청구공사 2,652,983 (257,511) 9.71% 2023년(제24기) 매출채권 383,240 (21,479) 5.60% 미수금 244,633 (234,246) 95.75% 선급금 26,140 (10,401) 39.79% 2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원, %) 구 분 2025년 반기(제26기) 2024년(제25기) 2023년(제24기) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 622,711 266,126 266,363 2. 순대손처리액(①-②±③) 34,500 (265,947) - ① 대손처리액(상각채권액) 34,500 (265,947) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 622,532 (237) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 657,211 622,711 266,126 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하며, 개별 채권 단위로 위험 징후가 있는 경우에는 이와 구분하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 보고기간말 현재 회사의 매출채권 연령분석 (단위 : 천원, %) 구 분 6개월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 724,642 55,000 30,000 - 809,642 구성비율 89.50% 6.79% 3.71% - 100.00% 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 2025년 반기(제26기) 2024년(제25기) 2023년(제24기) 원재료 3,969 - - 합 계 3,969 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.0% - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4301.41회 - - 2) 재고자산 실사내역 등(1) 실사일자 당사는 분기별 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며 연말시점 외부감사인 입회하에 재고실사를 진행하고 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성을 확인합니다 (2) 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고, 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다 (3) 장기체화재고 등 내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당사의 공시서류작성대상기간 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구 분 2025년 반기(제26기) 2024년(제25기) 2023년(제24기) 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 3,969 - 3,969 - - - - - - 라. 진행률 적용 수주계약 현황 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 케이쓰리아이 - A사 2024년 02월 01일 24.02.01~25.01.31 1,047,473 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - B사 2024년 05월 28일 24.05.28~25.01.23 836,364 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - C사 2024년 07월 12일 24.07.12~25.01.31 1,103,382 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - D사 2024년 08월 07일 24.08.07~25.04.04 1,220,000 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - E사 2024년 11월 21일 24.11.21~25.04.30 727,273 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - F사 2024년 11월 29일 24.12.01~25.11.30 1,967,105 56.27 123,400 - - - 케이쓰리아이 - G사 2025년 06월 05일 25.06.16~25.12.12 819,770 7.97 - - 540,000 - 합 계 - 123,400 - 540,000 - 마. 공정가치평가 내역1) 금융상품의 공정가치 평가금융상품의 공정가치 평가는 「Ⅲ. 재무에 관한사항, '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '4.공정가치'」를 참고하시기 바랍니다. 2) 유형자산의 공정가치 평가당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 경우 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제26기 반기(당기) 감사보고서 이정 회계법인 - - - - - 연결감사보고서 이정 회계법인 - - - - - 제25기(전기) 감사보고서 이정 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 투입법에 따라 수익인식 및 프로젝트 진행률의 적정성 연결감사보고서 이정 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 투입법에 따라 수익인식 및 프로젝트 진행률의 적정성 제24기(전전기) 감사보고서 삼덕 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 - 연결감사보고서 - - - - - - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제26기 반기(당기) 이정 회계법인 2025년 재무제표 검토 및 감사 85 920 25 234 제25기(전기) 이정 회계법인 2024년 연간 재무제표 감사2024년 1분기 재무제표 검토2024년 반기 재무제표 검토 90 765 90 955 제24기(전전기) 삼덕 회계법인 2023년 반기 및 연간 재무제표 감사 187 900 187 991 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기 반기(당기) - - - - - 제25기(전기) 2024년 12월 03일 세무조정 업무 수임계약 계약일~2025년 3월 31일 8 - 2024년 06월 12일 재무확인업무용여계약 계약일~보고서 검수통과 시 10 주1) 제24기(전전기) - - - - - - - - - - 주1) 증권신고서에 대한 감사인의 확인 업무관련 용역입니다. 라. 회계 감사인의 변경 당사는 상장 이후 외부감사인 선임을 위하여 2025년 2월 13일 외부감사인 선임위원회를 개최하여 제26기, 제27기, 제28기(2025.01.01~2027.12.31) 3개 회계연도의 외부감사인으로 이정회계법인을 자유 선임하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 내부회계관리자는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요서의 관점에서 효과적으로 설계 되어 운영되고 있다고 판단하였습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제 26기(당반기) 이정회계법인 해당사항없음 해당사항없음 제 25기(전기) 이정회계법인 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항없음 제 24기(전전기) - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성과 개요 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 2인으로 구성되어 있습니다.당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침, 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며, 사업과 관련된 중요계약 및 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하여 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장하고 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정해진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 1 - - 주1) 2025년 03월 31일 개최된 제25기 정기주주총회에서 정한일 사외이사가 재선임 되었습니다. 다. 주요 의결사항작성기준일 제출일 현재 이사회의 주요활동내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이재영(참석률 100%) 이서보(참석률 100%) 서흥덕(참석률 100%) 정한일(참석률 100%) 최창학(참석률 100%) 1 2025-02-14 1. 제25기 별도재무제표 결산확정의 건 가결 찬성 찬성 해당사항없음 찬성 찬성 2 2025-02-24 1. 내부회계 관리제도 운영실태보고2. 제25기 연결 결산 확정의 건3. 제25기 정기주주총회 개최 및 의안 세부 내용 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2025-03-31 1. 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2025-04-14 1. 유형자산 취득 결정의 건2. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사회내의 위원회당사는 작성 기준일 현재 이사회 내 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성작성기준일 현재 당사의 이사회는 대표이사를 포함하는 사내이사 3명과 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행을 이사회의 심의 및 결정을 통하여 수행하고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회규정을 제정하여 성실히 준수하고있습니다. 바. 사외이사의 전문성당사는 사외이사의 효율적인 직무수행을 위해 경영관리 조직에서 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사. 사외이사 지원조직 및 교육실시 현황 1) 사외이사 지원조직당사는 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위해 회사 내 경영관리 조직이 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동 내역 경영관리부 5명 차장 등(평균 15개월) 이사회 업무 지원 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 구성당사는 공시서류작성기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사위원회당사는 공시서류작성기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않습니다. 다. 감사의 인적사항당사는 작성기준일 현재 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1인이 당사 정관 제48조에서 규정하고 있는 "감사의 직무"와 감사직무규정에 의거하여 감사업무를 충실하게 수행하고 있습니다. 성명 주요경력 결격요건여부 최대주주등과의이해관계 이승재 - 대명회계법인 Senior(2010~2013)- 예일회계법인 상무이사(2013~현재)- ㈜케이쓰리아이 감사(2024.05~현재) 해당사항없음 해당사항없음 라. 감사의 독립성당사는 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며, 비상근감사 1명을 두어 독립적이고 투명한 경영의사결정을 하고 있습니다. 감사에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 1) 감사의 독립성 구분 내용 정관 제46조 (감사의 수) 회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다. 정관 제47조 (감사의 선임·해임) ① 감사는 주주총회에서 선임·해임한다. ② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만,「상법」제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. 정관 제48조 (감사의 임기) 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기 정기주주총회 종결시까지로 하며 연임할 수 있다. 정관 제49조 (결원의 보선) ① 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 다만 정관에서 정 한 최소원수를 결하지 아니하고 업무수행에 지장이 없는 경우에는 보결선임을 하지 않을 수 있다. ② 보결 선임된 감사의 임기는 전임자의 잔임 기간으로 한다. 정관 제52조 (감사의 보수 및 퇴직금) ① 감사의 보수한도는 주주총회에서 이를 결정한다. ② 감사의 퇴직금은 주주총회의 승인을 얻어「임직원 퇴직금 지급규정」에 의해 지급한다. ③ 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정·의결하여야 한다. 2) 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당사는 감사의 업무에 필요한 경영정보접근을 위해 정관 및 내부감사규정에 다음과 같이 규정하고 있습니다. 구분 내용 정관 제50조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제37조(이사의 의무) 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 정관 제51조 (감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 감사직무규정 제6조 (감사자 준수사항) 감사자는 감사에서 다음 각 호의 사항을 준수하여야 한다. 1. 감사자는 피감처와 피감자에 공정하고 공평하게 감사하여야 한다. 2. 감사자는 직무상 취득한 기밀을 부당하게 누설하여서는 안 된다. 3. 감사자는 감사에서 감사규정에 의한 사실과 증거에 따라 감사를 시행하여야 한다. 4. 감사자는 감사사항에 대하여 성실한 기록과 증거자료를 확보하여야 한다. 5. 감사자는 감사 시행으로 피감처와 피감자의 업무활동기능이 정지되지 않도록 하여야 한다. 감사직무규정 제8조 (감사자의 책임) 감사자는 감사에서 다음 각 호의 사항에 대하여 감사자에게 책임이 있다. 1. 피감처와 피감자의 중대한 과오 및 비위 사실을 발견한 증빙서류를 감사자의 잘못으로 분실 및 멸실한 경우 2. 감사일정이 감사계획에 따른 일정보다 연장되어 피감처와 피감자의 회사업무가 중단되는 경우 3. 감사자의 부주의로 피감처의 자료, 기계, 공구, 장비 등이 파손과 멸실하는 경우 감사직무규정 제9조 (피감사자의 협조의무) 피감처와 피감자는 감사자가 감사 수행상 필요에 의하여 요구하는 자료 등을 지체없이 제출하고 감사의 원활한 수행에 협조하여야 한다. 감사직무규정 제10조 (감사실시 통보) 1. 정기감사 : 감사계획에 의거, 감사시기, 감사범위, 감사 대상 부서의 준비사항 등을 감사 대상 부서장에게 사전 통보한다. 2. 특별감사 : 감사대상부서에 사전 통보 없이 실시한다. 3. 자체감사 : 감사대상부서원에게 사전 통보 후 또는 사전 통보 없이 실시할 수 있다. 감사직무규정 제11조 (감사방법) 1. 감사자는 각종 직무자료 및 관련 증빙자료를 기초로 실시하며, 감사요원은 감사한 서류에 감사인을 날인하여 그 책임의 소재를 분명히 하여야 한다. 2. 감사자는 현금 및 유가증권 그리고 기타 현물감사는 반드시 해당 부서 직원을 입회시켜야 한다. 3. 감사자는 책임소재가 불분명한 회사에 손실을 입힌 감사자료의 판단을 유보할 수 있으며 판단 여부는 피감처와 피감자의 소명 후 경영진의 판단에 따른다. 감사직무규정 제13조 (감사 긴급조치) 감사책임자는 피감처와 피감자의 감사시행 중에 긴급조치가 필요하다고 인정될 때에는 지체없이 이를 감사와 대표이사에게 보고하고 지시를 받아야 한다. 마. 감사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 이승재(참석률 100%) 1 2025-02-14 1. 제25기 별도재무제표 결산확정의 건 가결 찬성 2 2025-02-24 1. 내부회계 관리제도 운영실태보고2. 제25기 연결 결산 확정의 건3. 제25기 정기주주총회 개최 및 의안 세부 내용 확정의 건 가결 찬성 3 2025-03-31 1. 대표이사 선임의 건 가결 찬성 4 2025-04-14 1. 유형자산 취득 결정의 건2. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 바. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 현재 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 당사의 산업 및 회사에 대한 이해도가 높은 점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 사. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영관리부 5 차장 등(평균 15개월) 감사 업무 지원 아. 준법지원인 등 지원조직 현황 당사는 최근 사업연도말 기준 자산총계 5,000억을 초과하지 아니하여 「상법」 제542조의 13 및 동법 시행령 제39조상의 준법지원인의 선임의무가 없으며, 작성기준일 현재 준법지원인 지원조직을 별도로 두고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 소수 주주권 행사당사는 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 경영권 경쟁이 진행된 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,486,442 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,486,442 - 우선주 - - 마. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의내용 제10조 (신주인수권) ① 회사의 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 유가증권시장 또는 코스닥시장 등에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 전 호의 인수인에게 주관업무 수행보상의 일환으로 증권 인수업무 등에 관한 규정 상의 신주인수권 조문에 의거하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 제15조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 전자등록 회사는 주식등을 발행하는 경우 전자등록기관의 전자등록계좌부에 전자등록 한다. 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 회사의 인터넷 홈페이지(www.k3i.co.kr)에 게재하고, 회사의 본지점, 명의개서대행회사, 금융위원회, 한국거래소에 비치하는 경우에는 그러하지 아니하다. 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 구분 의안내용 가결여부 비고 2022.03.31 정기주주총회 제1호 의안 결산보고서 승인의 건제2호 의안 사내이사 및 사외이사 퇴임, 사임 및 보선의 건제3호 의안 감사 보선의 건제4호 의안 대표이사 보수 변경의 건제5호 의안 사규 제개정 승인의 건제6호 의안 이사 보수한도 승인의 건제7호 의안 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 2023.05.25 임시주주총회 제1호 의안 정관 변경의 건제2호 의안 주식 액면부할의 건(10:1) 가결 - 2022.12.07 임시주주총회 제1호 의안 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 2023.01.31 임시주주총회 제1호 의안 사내이사 선임의 건제2호 의안 사외이사 선임의 건제3호 의안 정관 변경의 건제4호 의안 정보통신공사업 등록의 건 가결 - 2023.03.31 정기주주총회 제1호 의안 제23기(2022.01.01~2022.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 감사 보수한도 승인의 건제4호 의안 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안 사내이사 선임 및 사임의 건제6호 의안 정관 변경의 건제7호 의안 외부감사인 선임 보고의 건 가결 - 2024.03.29 정기주주총회 제1호 의안 제24기(2023.01.01~2023.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안 외부감사인 선임 보고의 건제5호 의안 감사 보수한도 승인의건 가결 - 2024.05.31 임시주주총회 제1호 의안 감사 변경의 건제2호 의안 정관 일부 변경의 건 가결 - 2025.03.31 정기주주총회 제1호 의안 제25기(2024.01.01~2024.12.31) 재무제표 승인의 건제2호 의안 정관 일부 변경의 건제3호 의안 이사회 결의로 기 부여한 주식매수선택권 승인의 건제4호 의안 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안 사내이사 선임의 건제5-1호 의안 사내이사 이재영 선임의 건제5-2호 의안 사내이사 서흥덕 선임의 건제6호 의안 사외이사 정한일 선임의 건제7호 의안 이사 보수한도 승인의 건제8호 의안 감사 보수한도 승인의 건 가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이재영 본인 보통주 3,326,000 44.43 3,326,001 44.43 - 이서보 사내이사 보통주 111,200 1.49 113,049 1.51 - 서흥덕 사내이사 보통주 0 0 9,572 0.13 - 계 보통주 3,437,200 45.92 3,448,622 46.06 - - - - - - - (주) 서흥덕 사내이사는 '제25기 정기주주총회(2025.03.31)'에서 사내이사로 신규선임 되었으며, 2024년 12월 장내매수를 통해 기초에 6,995주를 소유하고 있었습니다. 자세한 사항은 '임원·주요주주특정증권등소유상황보고서(2025.01.03)' 공시를 참고하시기 바랍니다. 2. 최대주주의 주요 경력 성명 직책 학력 및 주요경력 이재영 대표이사(상근/등기) [학력]- 계명대 도시공학 학사(84.02)- 계명대 도시공학 석사(86.08)- 도르트문트대(독일) 공간계획학 석사 (95.05)- 도르트문트대(독일) 국토 및 도시 공간계획 박사과정 수료 (98.08)[경력]- 계명대 공과대학 연구원(98.09~99.11)- ㈜케이쓰리아이 이사(00.03~07.07)- ㈜케이쓰리아이 대표이사 (07.07~현재) 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 당사는 해당사항없습니다. 4. 최대주주 변동 내역 당사는 해당사항없습니다. 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 이재영 3,326,001 44.43 - - - - - 우리사주조합 - - - 6. 소액주주현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 23,084 23,091 99.97 3,300,402 7,486,442 44.09 - (주) 소액주주는 1% 미만의 지분율 소유한 주주입니다. 7. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 구분 2025년 1월 2025년 2월 2025년 3월 2025년 4월 2025년 5월 2025년 6월 보통주 주가(원) 최고(일) 5,990 5,340 4,630 4,605 6,300 5,900 최저(일) 4,785 4,655 4,050 3,835 4,450 5,020 종가평균 5,336 5,019 4,416 4,294 5,418 5,409 거래량(주) 최고(일) 739,826 3,245,039 89,651 1,940,041 17,236,460 845,419 최저(일) 41,105 27,917 9,819 14,382 63,303 47,281 월간평균 149,202 258,392 30,453 191,867 2,845,753 186,538 (주1) 주가는 해당 기간의 종가를 기준으로 작성되었습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이재영 남 1961.07 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 - 계명대 도시공학 학사(84.02)- 계명대 도시공학 석사(86.08)- 도르트문트대(독일) 공간계획학 석사 (95.05)- 도르트문트대(독일) 국토 및 도시 공간계획 박사과정 수료 (98.08)- 계명대 공과대학 연구원(98.09~99.11)- ㈜케이쓰리아이 이사(99.12~07.07)- ㈜케이쓰리아이 대표이사 (07.07~현재) 3,326,001 - 본인 25년 4개월 2028.03.31 김경 남 1962.03 부사장 미등기 상근 영업총괄 - 연세대학교 독어독문학과 학사(88.02)- ㈜SG 세계물산 팀장(88.02~00.07)- ㈜짐월드 팀장(00.08~05.02)- 전시문화연구소 소장(07.09~12.10)- ㈜케이쓰리아이 영업총괄 (21.10~현재) - - 타인 3년 8개월 - 이서보 여 1974.12 상무이사 사내이사 상근 운영총괄 - 충남대 산업시스템공학 석사 (14.08)- ㈜케이쓰리아이 운영총괄 (04.08~현재) 113,049 - 타인 20년 10개월 2026.01.30 안기영 남 1974.09 상무이사 미등기 상근 개발총괄 - 청주대 산업공학과 학사(01.02)- ㈜케이쓰리아이 (01.08~04.11)- 엠앤디정보기술(주) (07.01~08.05)- SK C 차장(09.20~1003)- ㈜케이쓰리아이 (10.05~13.05)- 어니컴(주) 부장 (13.06~14.09)- ㈜야긴스텍 부장 (14.10~15.12)- ㈜케이쓰리아이 개발총괄 (16.01~현재) - - 타인 9년 5개월 - 박영섭 남 1972.04 상무이사 미등기 상근 연구소장 - 중앙대학교 정보통신연구소 연구교수 (07.09~08.08)- 성균관대학교 정보통신연구소 연구교수 (08.09~08.12)- 에이알비전(주) 이사 (09.01~15.06)- (주)에스지텍 연구소장 (15.07~15.10)- (주)이노시뮬레이션 이사 (15.11~24.11)- (주)케이쓰리아이 연구소장 (24.12~현재) - - 타인 7개월 - 이현석 남 1977.05 이사 미등기 상근 XR사업총괄 - 배재대학교/정보통신공학/학사 (2004.02) - 재외동포재단 (2004.06~2018.04) - ㈜케이쓰리아이 XR사업총괄 (2018.09~현재) 7,068 - 타인 6년 9개월 - 황경수 남 1971.11 이사 미등기 상근 전시사업총괄 - 서울대 과학교육과 석사(97.02)- ㈜시공테크 팀장(02.03~09.09)- ㈜HID 이사(09.10~18.12)- ㈜한영씨앤텍 이사(19.01~21.01)- ㈜케이쓰리아이 전시사업총괄 (22.02~현재) 9,600 - 타인 3년 4개월 - 조익 남 1974.01 이사 미등기 상근 XR기술연구 - 창원대 컴퓨터공학과 석사 (02.08)- ㈜캐치웰 주임(03.12~06.12)- ㈜웨어플러스 (06.12~08.09)- ㈜블루코드 (10.02~12.05)- ㈜케이맥 (12.05~17.05)- ㈜수젠텍 (17.05~20.12)- ㈜지엘테크 (21.08~22.07)- ㈜케이쓰리아이 XR기술연구 실장 (22.08~현재) - - 타인 2년 11개월 - 서흥덕 남 1992.06 이사 사내이사 상근 재무총괄 - 중앙대 경영학 학사(19.02)- 예일회계법인 재무자문본부(20.01~22.01)- 하나증권 ECM실 과장(22.01~24.10)- ㈜케이쓰리아이 재무총괄 (24.10~현재) 9,572 - 타인 9개월 2028.03.31 정한일 남 1965.04 사외이사 사외이사 비상근 이사회 - 서울대 산업공학과 공학석사(91.02)- 서울대 산업공학과 공학박사(96.08)- 대전대 컴퓨터공학과 교수(97.03~현재)- ㈜케이쓰리아이 사외이사 (22.03~현재) - - 타인 3년 3개월 2028.03.31 최창학 남 1959.12 사외이사 사외이사 비상근 이사회 - 대구대 행정학 박사(93.08)- 대구시 정보화담당관 (99.01~03.01)- 정부혁신위원회 자문위원(03.07~07.07)- eGOVconsulting Co. Ltd. 사장 (08.01~10.05)- 한국문화정보원 원장(10.05~12.02)- 한국국토정보공사 연구원장 (13.05~16.04)- 대구디지털산업진흥원 원장 (16.12~18.07)- 한국국토정보공사 사장 (18.07~21.07)- ㈜케이쓰리아이 사외이사 (23.01~현재) - - 타인 2년 5개월 2026.01.30 이승재 남 1979.11 감사 감사 비상근 감사 - 대명회계법인 Senior(2010~2013)- 예일회계법인 상무이사(2013~현재)- ㈜케이쓰리아이 감사(2024.05~현재) - - 타인 1년 2027.05.30 나. 직원 등 현황1) 직원 등 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 54 0 3 3 57 3년 4개월 1,426,352 25,024 - - - - 전체 여 23 0 1 1 24 2년 4개월 424,660 17,694 - 합 계 77 0 4 4 81 3년 0개월 1,851,012 42,718 - 2) 육아지원제도 사용현황 (단위 : 명, %) 구분 2025년 반기(제26기) 2024년(제25기) 2023년(제24기) 육아휴직 사용자수(남) - - 1 육아휴직 사용자수(여) - - - 육아휴직 사용자수(전체) - - 1 육아휴직 사용률(남) - - - 육아휴직 사용률(여) - - - 육아휴직 사용률(전체) - - 100 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(남) - 1 - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(여) - - - 육아휴직 복귀 후12개월 이상 근속자(전체) - 1 - 육아기 단축근무제사용자 수 - 1 1 배우자 출산휴가사용자 수 - 1 1 (주) 육아휴직 사용률 계산법 산식 : 당해 출산 이후 1년 이내에 육아휴직을 사용한 근로자 / 당해 출생일로부터 1년 이내의 자녀가 있는 근로자 3) 유연근무제도 사용 현황 (단위 : 명) 구분 2025년 반기(제26기) 2024년(제25기) 2023년(제24기) 유연근무제 활용 여부 유 유 유 시차출퇴근제 사용자 수 2 2 2 선택근무제 사용자 수 - - - 원격근무제(재택근무 포함) 사용자 수 - - - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 246,100 41,017 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 2,000,000 - 감사 1 50,000 - 합계 6 2,050,000 - (주1) 인원수는 제25기 정기주주총회(2025년3월31일) 당시 인원수 입니다. 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 502,300 83,717 - 2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 475,300 158,433 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 18,000 9,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9,000 9,000 - (주1) 인원수는 작성기준일 현재 기준입니다. (주2) 1인당 평균보수액은 보수를 지급받은 임원의 평균 인원수(등기이사 3, 사외이사2, 감사 1명)기준으로 산출하였습니다. 다. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2) 산정기준 및 방법 (단위 : 천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 라. 개인별 보수지급 금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2) 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 마. 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황 1) 이사ㆍ감사에게 부여한 주식매수선택권의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 32,815 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 5,530 - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 6 17,848 - 계 9 56,190 - 2) 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 이00 등기임원 2022년 12월 30일 신주교부 보통주 14,060 - - - - 14,060 2024년12월31일 ~2029년12월30일 4,500 O 상장일로부터2년 안00 미등기임원 2022년 12월 30일 신주교부 보통주 9,737 - - - - 9,737 2024년12월31일 ~2029년12월30일 4,500 O 상장일로부터2년 황00 미등기임원 2022년 12월 30일 신주교부 보통주 3,687 - - - - 3,687 2024년12월31일 ~2029년12월30일 4,500 O 상장일로부터2년 조 0 미등기임원 2022년 12월 30일 신주교부 보통주 4,553 - - - - 4,553 2024년12월31일 ~2029년12월30일 4,500 O 상장일로부터2년 이00 미등기임원 2022년 12월 30일 신주교부 보통주 7,657 - - - - 7,657 2024년12월31일 ~2029년12월30일 4,500 X - 000등 23명 직원 2022년 12월 30일 신주교부 보통주 152,306 - 5,867 - 42,182 110,124 2024년12월31일 ~2029년12월30일 4,500 X - 김 0 미등기임원 2023년 03월 31일 신주교부 보통주 10,000 - - - - 10,000 2025년04월01일 ~2030년03월31일 4,500 O 상장일로부터2년 000등 2명 직원 2024년 03월 29일 신주교부 보통주 12,000 - - - 2,000 10,000 2026년03월30일 ~2031년03월29일 4,500 O 상장일로부터1년 서00 등기임원 2024년 12월 27일 신주교부 보통주 40,000 - - - - 40,000 2026년12월28일~2031년12월27일 5,135 X - 조 0 미등기임원 2024년 12월 27일 신주교부 보통주 2,000 - - - - 2,000 2026년12월28일~2031년12월27일 5,135 X - 박00 미등기임원 2024년 12월 27일 신주교부 보통주 10,000 - - - - 10,000 2026년12월28일~2031년12월27일 5,135 X - 이00 미등기임원 2024년 12월 27일 신주교부 보통주 3,000 - - - - 3,000 2026년12월28일~2031년12월27일 5,135 X - 안00 미등기임원 2024년 12월 27일 신주교부 보통주 2,500 - - - - 2,500 2026년12월28일~2031년12월27일 5,135 X - 000등68명 직원 2024년 12월 27일 신주교부 보통주 136,500 - 5,000 - 5,000 131,500 2026년12월28일~2031년12월27일 5,135 X - 이00 등기임원 2025년 03월 31일 신주교부 보통주 10,000 - - - - 10,000 2027년04월01일~2032년03월31일 4,580 X - 정00 등기임원 2025년 03월 31일 신주교부 보통주 20,000 - - - - 20,000 2027년04월01일~2032년03월31일 4,580 X - (주1) 공시서류작성기준일(2025년 06월 30일) 현재 종가는 5,020원 입니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)케이쓰리아이 - 2 2 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계열회사 간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도 피투자회사투자회사 (주)케이쓰리아이 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. IMMERSIFY KL SDN. BHD. (주)케이쓰리아이 - 50% - BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. - - 60% IMMERSIFY KL SDN. BHD. - - - (주1) BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 가 60% 지분을 보유하여 간접지배하고 있습니다. 3. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 성명 겸직현황 회사명 담당업무 및 직책 상근여부 당사와의 관계 이재영 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 대표이사 비상근 계열회사 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 이사 비상근 계열회사 서흥덕 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 이사 비상근 계열회사 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 이사 비상근 계열회사 4. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 1,943,141 - - 1,943,141 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 1 1 - 1,000,000 - 1,000,000 계 - 3 3 1,943,141 1,000,000 - 2,943,141 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등당사는 보고서 자성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 가. 매출 및 매입 등의 거래당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 채권, 채무 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 기재 중요한 소송사건은「Ⅲ. 재무에 관한사항, '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발상황과 약정사항'」을 참고하시기 바랍니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 우발채무 및 약정사항은 「Ⅲ. 재무에 관한사항, '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'의 '우발상황과 약정사항'」을 참고하시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 보호예수 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 3,426,000 2024년 08월 20일 2026년 08월 20일 상장일로부터 2년 코스닥 시장 상장규정 제26조제1항 제7호(최대주주등) 7,486,442 보통주 355,554 2024년 08월 20일 2025년 08월 20일 상장일로부터 1년 코스닥 시장 상장규정제26조 제1항 제7호(제3자배정) 7,486,442 나. 상장기업의 재무사항 비교표 (기준 재무제표 : 연결 ) (상장일 : 2024년 08월 20일 , 인수인 : 하나증권 ) (단위 : 백만원) 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 2024년 매출액 23,414 13,902 미달성 40.63 영업이익 4,640 -3,725 미달성 180.28 당기순이익 4,196 -2,964 미달성 170.64 2025년 매출액 34,649 - - - 영업이익 9,865 - - - 당기순이익 8,756 - - - 2026년 매출액 40,533 - - - 영업이익 11,410 - - - 당기순이익 10,278 - - - (주1) 당사는 2024년 8월 20일 기술성장기업 특례상장으로 코스닥에 상장하였습니다. (주2) 매출액 미달에 대한 관리종목기준은 최근 사업연도 매출액 30억원 미만입니다. 1) 당해년도 예측치와 실적치 괴리율 발생사유연도별 추정치이므로 당해년도 사업 종료 이후 사업보고서에 기재할 예정입니다.직전 사업연도 괴리율은 '2) 3개년도 예측치와 실적치 괴리율 발생 사유'를 참고하여 주시기 바랍니다. 2) 3개년도 예측치와 실적치 괴리율 발생사유 구분 2024년 2025년 2026년 매출액 발생사유 - 주요고객사의 사업 지연 (예산확보 등 문제)- 수익성을 고려한 입찰 참여- 디지털트윈 시장에 대한 영업 집중 - - 영업이익 발생사유 - 신규 인력 채용 및 일시적인 지급 수수료 증가 - - 당기순이익 발생사유 - 영업이익 예측치 미달성에 기인 - - 다. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준검토표1.jpg 중소기업 등 기준검토표1 중소기업 등 기준검토표2.jpg 중소기업 등 기준검토표2 라. 매출액 미달에 대한 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 매출금액 해당여부 사유 종료시점 2024년 13,902 미해당 해당 상장연도 포함 5개 사업연도 동안 유예 2028년 12월 31일 (주1) 당사는 2024년 8월 20일 기술성장기업 특례상장으로 코스닥에 상장하였으며, 매출액 요건의 경우 신규상장일이 속하는 사업연도를 포함하여 5개 사업연도까지(2028년도) 지정 유예됩니다. (주2) 매출액 미달에 대한 관리종목기준은 최근 사업연도 매출액 30억원 미만입니다. 마. 계속사업손실에 대한 관리종목 지정유예 현황 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 요건별 회사 현황 관리종목지정요건해당여부 관리종목지정유예 사업연도 법인세 차감전계속사업손익(A) 자기자본금액(B) 비율(A/B) 해당여부 종료시점 2024년 -4,110 35,813 -11.5 미해당 해당 2026년 12월 31일 2023년 1,263 11,762 10.7 2022년 1,732 3,281 52.8 (주1) 당사는 2024년 8월 20일 기술성장기업 특례상장으로 코스닥에 상장하였으며, 계속사업손실 요건의 경우 신규상장일이 속하는 사업연도를 포함하여 3개 사업연도(2026년도)까지 지정 유예됩니다. (주2) 계속사업손실에 대한 관리종목 지정 기준은 자기자본 50%이상(10억원 이상에 한함)의 법인세차감전계속사업손실이 최근 3년간 2회 이상 및 최근 사업연도 법인세차감전계속 사업손실 발생) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 2023년 11월 30일 Lot 4. 100, Tingkat 4, WISMA CENTRALl,KUALA LUMPUR, WILAYAH PERSEKUTUAN, Malaysia 전시관 운영업 5,328,692 의결권의과반수 소유(K-IFRS 제1110호) O IMMERSIFY KL SDN. BHD. 2024년 05월 14일 Lot 4. 100, Tingkat 4, WISMA CENTRALl,KUALA LUMPUR, WILAYAH PERSEKUTUAN, Malaysia 전시관 운영업 8,268,366 상동 O 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 2 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. - IMMERSIFY KL SDN. BHD. - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 비상장 2024년 10월 04일 경영참가 등 1,943,141 2,600,000 50 1,943,141 - - - 2,600,000 50 1,943,141 5,328,692 3,117,339 한화에이티피힐리오 Pre IPO 신기술투자조합 비상장 2025년 05월 30일 단순투자 1,000,000 - - - - 1,000,000 - - 20 1,000,000 - - 합 계 2,600,000 - 1,943,141 - 1,000,000 - 2,600,000 - 2,943,141 5,328,692 3,117,339 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.