케이쓰리아이 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제26(당) 기말 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제25(전) 기말 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 케이쓰리아이와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 개요주식회사 케이쓰리아이(이하 "지배기업")는 2000년 3월 7일 설립되어 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 제작 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주주명	당기말	비고

보유주식수(주)	지분율

보통주	이재영	3,326,001	44.43%	대표이사

한국증권금융(유통)	207,040	2.77%

(주)위드텍	177,777	2.37%

이서보	113,049	1.51%

목원대학교	100,000	1.34%

학교법인 배재학당	100,000	1.34%

기타	3,462,575	46.24%

합계	7,486,442	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	보유지분율

당기	전기

BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.(*1)	말레이시아	12월	전시관 운영업	95.11%	50.00%

IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*2)	말레이시아	12월	전시관 운영업	60.00%	60.00%

(*1) 전기 중 지배력을 획득하였으며, 당기 8월 중 유상증자를 실시하여 추가 지분을 취득하였습니다.(*2) BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.가 60% 지분을 보유하여 간접지배하고 있습니다.2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 8,264,061 1,055,470 718,994 616,701 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 18,403,849 6,204,038 2,700,874 (591,628) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 5,328,692 36,463 256,207 3,117,339 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 8,268,366 408,759 - (416,207) 상기 재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전 금액입니다. 2. 중요한 회계정책 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 당기 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 이 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있습니다. (3) 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. ① 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득 관련 원가는발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. ② 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. ③ 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. ④ 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다 (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 기타유형자산을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기계장치 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 시험연구장비 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5년~10년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 기타무형자산 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. (12) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 보증 연결회사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (21) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,428,022 6,428,022 단기금융상품 - 14,924,807 14,924,807 매출채권 - 1,411,373 1,411,373 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,333,529 - 1,333,529 기타유동금융자산 - 682,455 682,455 기타비유동금융자산 - 327,503 327,503 합계 1,333,529 23,774,160 25,107,689 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,322,743 4,322,743 단기금융상품 - 21,074,761 21,074,761 매출채권 - 621,968 621,968 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 - 304,106 기타유동금융자산 - 535,200 535,200 기타비유동금융자산 - 1,986,994 1,986,994 합계 304,106 28,541,666 28,845,772 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무(*) 4,064,926 장기매입채무 및 기타비유동채무 30,394 유동성장기차입금 35,456 기타유동금융부채 231,175 유동리스부채 714,937 비유동리스부채 4,145,496 합계 9,222,384 (*) 상기 매입채무 및 기타채무에는 종업원관련 부채 197,518천원은 제외되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무(*) 2,098,026 단기차입금 33 장기차입금 32,923 기타유동금융부채 55,641 기타비유동금융부채 155,000 유동리스부채 234,512 비유동리스부채 128,370 합계 2,704,505 (*) 상기 매입채무 및 기타채무에는 종업원관련 부채 170,563천원은 제외되어 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(손실) 외화환산이익(손실) 평가이익(손실) 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 5,098 1,060 상각후원가측정금융자산 565,377 (17,954) 57,186 - - 합계 565,377 (17,954) 57,186 5,098 1,060 상각후원가측정금융부채 (216,982) - - - - 합계 (216,982) - - - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,753 25,751 상각후원가측정금융자산 287,613 - - 합계 287,613 26,753 25,751 상각후원가측정금융부채 (20,304) - - 합계 (20,304) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,428,022 (*1) 단기금융상품 14,924,807 (*1) 매출채권 1,411,373 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,333,529 1,333,529 기타유동금융자산 682,455 (*1) 기타비유동금융자산 327,503 (*1) 합계 25,107,689 매입채무및기타채무 4,262,443 (*1) 장기매입채무및기타비유동채무 30,394 (*1) 유동성장기차입금 35,456 (*1) 기타유동금융부채 231,175 (*1) 유동리스부채 714,937 (*2) 비유동리스부채 4,145,496 (*2) 합계 9,419,901 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,322,743 (*1) 단기금융상품 21,074,761 (*1) 매출채권 621,968 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 304,106 기타유동금융자산 535,200 (*1) 기타비유동금융자산 1,986,994 (*1) 합계 28,845,772 매입채무및기타채무 2,268,589 (*1) 단기차입금 33 (*1) 장기차입금 32,923 (*1) 기타유동금융부채 55,641 (*1) 기타비유동금융부채 155,000 (*1) 유동리스부채 234,512 (*2) 비유동리스부채 128,370 (*2) 합계 2,875,068 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 1,333,529 1,333,529 합계 - - 1,333,529 1,333,529 (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 304,106 304,106 합계 - - 304,106 304,106 (나) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 304,106 178,276 취득 1,024,325 5,466,797 처분 - (5,367,720) 평가 5,098 26,753 기말 1,333,529 304,106 (다) 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 비유동금융자산 조합출자금 1,050,419 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 283,110 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 비유동금융자산 조합출자금 50,230 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 253,876 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 9,206 4,322,743 보통예금 6,418,816 - 합계 6,428,022 4,322,743 6. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 1,496,646 (85,273) 1,411,373 621,968 - 621,968 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 1,411,646 - - 55,000 30,000 1,496,646 기대손실율 0.02% - - 100.00% 100.00% 5.70% 전체기간기대손실 273 - - 55,000 30,000 85,273 순장부금액 1,411,373 - - - - 1,411,373 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 621,968 - - - - 621,968 기대손실율 - - - - - - 전체기간기대손실 - - - - - - 순장부금액 621,968 - - - - 621,968 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 21,479 설정 85,273 - 환입 - (179) 제각 - (21,300) 기말 85,273 - 7. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 320,000 50,000 미수금 4,698 126,258 미수수익 99,041 156,571 임차보증금 251,251 195,000 (현재가치할인차금) (971) (2,602) 기타보증금 8,620 9,995 (현재가치할인차금) (184) (22) 소계 682,455 535,200 장기대여금 - 190,000 임차보증금 217,898 270,409 (현재가치할인차금) (5,821) (6,672) 기타보증금 120,401 1,541,669 (현재가치할인차금) (4,975) (8,412) 소계 327,503 1,986,994 합계 1,009,958 2,522,194 8. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 8,533 - (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가로 인식된 재고자산 43,004 - 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 409,099 365,876 (정부보조금) (3,134) - (대손충당금) (365,200) (365,200) 선급비용 123,774 102,542 소계 164,539 103,218 장기선급비용 105,122 130,176 소계 105,122 130,176 합계 269,661 233,394 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 조합출자금 1,050,175 1,050,419 50,175 50,229 저축성보험 271,843 283,110 247,517 253,877 합계 1,322,018 1,333,529 297,692 304,106 (2) 당기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 비유동 304,106 1,024,325 - 5,098 1,333,529 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 유동 - 5,336,310 (5,354,378) 18,068 - 비유동 178,276 130,487 (13,342) 8,685 304,106 합계 178,276 5,466,797 (5,367,720) 26,753 304,106 11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,181,188 - - 1,181,188 건물 361,715 (32,103) - 329,612 차량운반구 277,965 (37,062) - 240,903 기계장치 123,058 (31,881) - 91,177 비품 474,790 (199,349) - 275,441 시험연구장비 193,495 (126,130) (40,260) 27,105 시설장치 6,662,957 (750,141) - 5,912,816 기타유형자산 61,000 - - 61,000 건설중인자산 257,268 - - 257,268 합계 9,593,436 (1,176,666) (40,260) 8,376,510 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 177,530 - - 177,530 건물 361,715 (14,017) - 347,698 기계장치 24,112 (21,508) - 2,604 비품 296,752 (120,891) - 175,861 시험연구장비 147,177 (104,137) (12,683) 30,357 시설장치 2,594,517 (200,227) - 2,394,290 기타유형자산 61,000 - - 61,000 합계 3,662,803 (460,780) (12,683) 3,189,340 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 177,530 347,698 - 2,604 175,861 30,357 2,394,290 61,000 - 3,189,340 취득 1,003,658 - 294,510 92,700 175,217 46,318 3,654,112 - 257,268 5,523,783 처분 - - (16,545) - (5,580) - - - - (22,125) 감가상각비(*) - (18,086) (37,062) (9,763) (77,249) (15,609) (514,524) - - (672,293) 정부보조금 - - - - - (33,961) - - - (33,961) 환율변동효과 - - - 5,636 7,192 - 378,938 - - 391,766 기말 1,181,188 329,612 240,903 91,177 275,441 27,105 5,912,816 61,000 257,268 8,376,510 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 6,385천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 합계 기초 - - 3,314 128,471 47,892 168,986 31,000 379,663 취득 177,530 361,715 - 90,136 - 71,000 30,000 730,381 처분 - - - (1,324) - - - (1,324) 감가상각비(*) - (14,017) (710) (47,465) (17,535) (54,497) - (134,224) 사업결합 - - - 6,043 - 2,208,801 - 2,214,844 기말 177,530 347,698 2,604 175,861 30,357 2,394,290 61,000 3,189,340 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 3,902천원이 감가상각비와 상계되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,978,329 - - 1,978,329 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득 1,978,329 - 기말 1,978,329 - (3) 보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 77,158 (47,522) (3,415) 26,221 상표권 420 (147) - 273 소프트웨어 103,435 (83,526) - 19,909 회원권 255,650 - - 255,650 기타무형자산 3,204,234 (632,621) - 2,571,613 영업권 496,050 - - 496,050 합계 4,136,947 (763,816) (3,415) 3,369,716 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 73,558 (37,911) (4,569) 31,078 상표권 420 (63) - 357 소프트웨어 91,791 (77,765) - 14,026 기타무형자산 2,935,033 - - 2,935,033 영업권 460,612 - - 460,612 합계 3,561,414 (115,739) (4,569) 3,441,106 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 기타무형자산 영업권 합계 기초 31,078 357 14,026 - 2,935,033 460,612 3,441,106 취득 3,600 - 11,550 255,650 - - 270,800 감가상각비(*) (8,457) (84) (5,761) - (592,266) - (606,568) 환율변동효과 - - 94 - 228,846 35,438 264,378 기말 26,221 273 19,909 255,650 2,571,613 496,050 3,369,716 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 1,154천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 기타무형자산 영업권 합계 기초 18,031 - 5,543 - - 23,574 취득 21,358 420 13,500 - - 35,278 상각비(*) (6,149) (63) (5,017) - - (11,229) 정부보조금 (2,162) - - - - (2,162) 사업결합 - - - 2,935,033 460,612 3,395,645 기말 31,078 357 14,026 2,935,033 460,612 3,441,106 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 902천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 606,568 11,229 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 951,830 805,017 (5) 영업권연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결회사는 영업권 손상검사를 위해 단일의 현금창출단위를 식별하였으며, 해당 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기준으로 산정하였습니다. 평가 결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 나타나 당기 중 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 않았습니다. 상기 방법에 따라 추정된 현금창출단위의 회수가능액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기(*) 회수가능액 11,688,249 - (*) 해당 내역은 2024년 12월 31일을 취득일로 간주하여 회수가능액 평가를 수행하지 않았습니다. 사용가치는 측정을 위한 미래현금흐름은 과거의 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하였으며, 이후 기간의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용이며, 당기에 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기(*) 할인율 14.89% - (*) 해당 내역은 2024년 12월 31일을 취득일로 간주하여 회수가능액 평가를 수행하지 않았습니다. 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율로써, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 사용가치 (832,398) 962,505 - - 14. 정부보조금(1) 보고기간말 현재 정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 보통예금 - 549,561 (549,561) - - 선급금 - 3,134 - - 3,134 시험연구장비 12,683 33,961 - (6,384) 40,260 특허권 4,569 - - (1,154) 3,415 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 보통예금 75,000 80,000 (155,000) - - 선급금 2,163 - (2,163) - - 시험연구장비 16,585 - - (3,902) 12,683 특허권 3,309 2,163 - (903) 4,569 (2) 보고기간말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 - 75,000 수령액(*) 549,561 175,884 집행액(*) (549,561) (250,884) 기말 - - (*) 상기 정부보조금은 경상연구개발비 등 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 30,394천원 입니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건물 4,394,942 214,623 차량운반구 94,122 150,096 합계 4,489,064 364,719 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 693,983 256,261 차량운반구 43,796 54,833 합계 737,779 311,094 리스부채에 대한 이자비용 216,034 16,017 단기리스료 45,473 2,400 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,964 900 당기 중 리스의 총 현금유출은 641,897천원(전기 : 287,555천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 734,465 714,937 238,652 234,512 1년 초과 5년 이내 2,777,074 2,386,777 139,838 128,370 5년 초과 2,430,164 1,758,719 - - 합계 5,941,703 4,860,433 378,490 362,882 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 714,937 234,512 비유동 4,145,496 128,370 합계 4,860,433 362,882 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타채무> 외상매입금 664,343 - 미지급금 3,598,100 2,268,589 소계 4,262,443 2,268,589 기타비유동채무> 장기미지급금 30,394 - 소계 30,394 - 합계 4,292,837 2,268,589 17. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 운전자금대출 UNG YU MENG - - 33 만기상환 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 운전자금대출 UNG YU MENG - 35,456 32,923 만기상환 합계 35,456 32,923 유동성대체액 (35,456) - 비유동성잔액 - 32,923 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년이내 유동성장기차입금 35,456 35,456 18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 76,175 50,641 유동성임대보증금 155,000 5,000 소계 231,175 55,641 임대보증금 - 155,000 소계 - 155,000 합계 231,175 210,641 19. 퇴직급여 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비(*) 305,273 180,533 매출원가 158,909 193,083 합계 464,182 373,616 (*) 경상연구개발비 78,783천원(전기: 65,663천원)이 포함되어 있습니다. 20. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증충당부채 66,106 74,929 복구충당부채 10,000 33,752 소계 76,106 108,681 복구충당부채 9,122 10,000 소계 9,122 10,000 합계 85,228 118,681 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 74,929 43,752 118,681 설정 - 9,870 9,870 사용 - (13,400) (13,400) 환입 (8,823) (21,100) (29,923) 기말 66,106 19,122 85,228 (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 66,304 43,193 109,497 설정 8,625 559 9,184 기말 74,929 43,752 118,681 21. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 65,646 97,664 부가세예수금 129,276 21,235 합계 194,922 118,899 22. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 656,847 2,652,983 용역계약에 대한 계약자산 - (대손충당금) (257,511) (257,512) 용역계약에 대한 계약자산 - 선급용역원가 40,871 197,210 합 계 440,207 2,592,681 용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 1,324,716 946,029 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 946,029천원이고, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익금액은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 용역수익 6,783,951 4,676,475 연결회사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 23. 자본금 및 자본조정(1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 7,486,442주 7,486,442주 보통주자본금 3,743,221,000원 3,743,221,000원 주식발행초과금 27,188,274,450원 27,188,274,450원 (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 7,486,442주 3,743,221,000 27,188,274,450 6,044,442주 3,022,221,000 6,575,165,250 유상증자 - - - 1,442,000주 721,000,000 20,613,109,200 기말 7,486,442주 3,743,221,000 27,188,274,450 7,486,442주 3,743,221,000 27,188,274,450 (3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권(*) 941,710 584,816 기타자본조정 6,456,294 - 합계 7,398,004 584,816 (*) 당기 중 인식한 주식보상비용은 356,894천원입니다(주석 24 참조). 24. 주식기준보상제도 (1) 보고기간말 현재 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 1차 주식교부형 임직원 2022.12.30 192,000 2029.12.30 신주발행 2년 이상 재직 2차 주식교부형 임직원 2023.03.31 35,000 2030.03.31 신주발행 2년 이상 재직 3차 주식교부형 임직원 2024.03.29 12,000 2031.03.29 신주발행 2년 이상 재직 4차 주식교부형 임직원 2024.12.27 194,000 2031.12.27 신주발행 2년 이상 재직 5차 주식교부형 임직원 2025.03.31 30,000 2032.03.31 신주발행 2년 이상 재직 (2) 보고기간말 현재 유효한 주식결제형 주식매수선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식매수선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 369,685 4,833 196,715 4,500 부여 30,000 4,580 206,000 5,098 상실 (20,000) - (33,030) - 행사 - - - - 만기소멸 (5,867) - - - 기말 373,818 4,802 369,685 4,833 기말행사가능 373,818 4,802 369,685 4,833 (3) 연결회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 현재 주가 5,051 4,251 16,550 5,230 4,200 행사가격 4,500 4,500 4,500 5,135 4,580 기대주가변동성 59.13% 60.17% 35.24% 54.13% 50.22% 옵션만기 2029.12.30 2030.03.31 2031.03.29 2031.12.27 2032.03.31 무위험이자율 3.79% 3.38% 3.42% 3.03% 2.86% 공정가치 3,263 2,600 13,144 3,034 2,197 (4) 당기 및 전기 중에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 356,894 285,946 25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업장외화환산차이 639,390 - (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 해외사업장외화환산차이 - 639,390 639,390 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다. 26. 이익잉여금(결손금)보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,949,916) (1,097,795) 27. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역수익 13,925,922 13,888,676 서비스수익 2,713,609 13,111 합계 16,639,531 13,901,787 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 10,454,293 11,729,203 서비스매출원가 1,279,650 - 합계 11,733,943 11,729,203 (3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요거래처(A) 2,071,542 1,943,809 28. 용역계약(1) 당기 및 전기 중 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 4,676,475 16,033,398 (13,925,922) 6,783,951 (*) 신규수주금액은 13,537,404천원이며, 계약변경금액은 2,495,994천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 2,608,373 15,956,778 (13,888,676) 4,676,475 (*) 신규수주금액은 15,772,551천원이며, 계약변경금액은 184,227천원 입니다. (2) 당기 및 전기 중 진행중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 2,135,087 1,347,517 - - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 3,398,107 947,152 - 45,270 (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 용역수익 656,847 1,324,716 2,652,983 946,029 (대손충당금) (257,512) - (257,512) - 합 계 399,335 1,324,716 2,395,471 946,029 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권 총액 총액 P24002 2024-02-01 2025-01-31 100.00% - - P24038 2024-05-08 2025-01-23 100.00% - - P24042 2024-07-12 2025-01-31 100.00% - - P24050 2024-08-07 2025-04-04 100.00% - - P24082 2024-11-21 2025-04-30 100.00% - - P24087 2024-12-01 2026-11-30 53.61% 155,700 938,999 P25028 2025-06-16 2025-12-12 100.00% - - P25032 2025-07-03 2026-01-31 59.90% 114,345 - P25036 2025-07-07 2025-12-31 100.00% - - P25054 2025-07-17 2026-05-16 59.96% 36,073 - P25038 2025-07-18 2026-03-31 44.28% - - P25053 2025-08-01 2025-11-21 100.00% - - P25063 2025-09-18 2028-12-31 5.62% - - P25067 2025-11-17 2025-12-08 100.00% - 511,650 P25082 2025-12-12 2026-05-11 48.21% - - 29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,561,383 1,420,403 퇴직급여 226,490 114,870 복리후생비 419,153 375,166 여비교통비 323,213 250,482 세금과공과금 196,967 173,004 감가상각비 209,553 134,224 보험료 92,916 83,582 경상연구개발비 951,830 805,017 소모품비 67,717 67,843 지급수수료 1,351,758 1,318,167 기술이전료 50,965 31,057 광고선전비 223,584 9,718 대손상각비 85,273 253,932 건물관리비 219,804 204,808 무형자산상각비 606,568 11,229 유지보수비 57,674 92,178 보증충당부채전입액(환입액) (8,823) 8,625 사용권자산상각비 280,714 311,094 주식보상비용 255,456 64,852 기타 239,871 166,625 합 계 8,412,066 5,896,876 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 복구충당부채환입액 21,100 - 수입임대료 8,109 4,250 잡이익 10,118 1,125 합계 39,327 5,375 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 24,830 340,330 유형자산처분손실 2,447 - 유형자산폐기손실 5,580 1,324 기타의대손상각비 - 365,200 잡손실 1,420 4,056 합계 34,277 710,910 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 12,433 78,381 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 552,944 209,232 외환차익 1,824 - 외화환산이익 61,773 - 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 1,060 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,910 27,218 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 28,184 합계 636,944 343,015 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 216,982 17,640 금융비용-기타 상각후원가금융부채 이자비용 - 2,664 외환차손 19,779 - 외화환산손실 4,587 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,812 465 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 2,433 합계 243,160 23,202 32. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 459,568 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 326,351 (400,832) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (370,448) (745,277) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (40,611) - 법인세추납액 794,906 - 법인세비용(수익) 1,169,766 (1,146,109) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,107,645) (4,110,014) 적용세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 법인세 (649,498) (858,993) 조정사항 : 비공제수익 (2,574) (1,672) 비공제비용 8,421 64,680 법인세추납액 794,906 - 기타 1,018,511 (350,124) 법인세비용(수익) 1,169,766 (1,146,109) 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익반영 자본반영 기말잔액 미수수익 (32,723) 8,173 - (24,550) 무형자산감가상각비 155,955 (155,955) - - 미지급비용 60,220 (60,220) - - 대손충당금 122,522 (122,522) - - 리스부채 26,492 (413) - 26,079 사용권자산(건물) (44,122) (5,061) - (49,183) 사용권자산(차량) (31,370) 10,663 - (20,707) 유동리스부채 48,617 (27,531) - 21,086 보증충당부채 15,661 (15,661) - - 기부금한도초과 70,920 (4,622) - 66,298 업무용승용차 18,570 4,913 - 23,483 기타의무형자산 (613,422) 97,724 (40,611) (556,309) 기타 13,784 (15,228) - (1,444) 소계 (188,896) (285,740) (40,611) (515,247) 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 - - - - 이월결손금 745,277 215,599 - 960,876 세액공제이월액 615,235 154,848 - 770,083 소계 1,360,512 370,447 - 1,730,959 합계 1,171,616 84,707 (40,611) 1,215,712 (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익반영 자본반영 기말잔액 미수수익 (20,407) (12,316) - (32,723) 무형자산감가상각비 233,933 (77,978) - 155,955 미지급비용 69,409 (9,189) - 60,220 대손충당금 54,254 68,268 - 122,522 리스부채 24,436 2,056 - 26,492 사용권자산(건물) (44,510) 388 - (44,122) 사용권자산(차량) (23,220) (8,150) - (31,370) 유동리스부채 37,039 11,578 - 48,617 보증충당부채 13,858 1,803 - 15,661 기부금한도초과 - 70,920 - 70,920 업무용승용차 15,504 3,066 - 18,570 기타 15,195 (1,411) - 13,784 소계 375,491 49,035 - 424,526 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 - - - - 이월결손금 - 745,277 - 745,277 세액공제이월액 263,438 351,797 - 615,235 기타의무형자산 - (613,422) - (613,422) 소계 263,438 483,652 - 747,090 합계 638,929 532,687 - 1,171,616 (4) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 (40,611) - (5) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료와 소모품의 사용액 331,204 2,196,658 급여 5,372,609 4,549,751 퇴직급여 464,182 373,616 복리후생비 430,719 387,920 감가상각비 672,293 134,224 무형자산상각비 606,568 11,229 세금과공과금 199,097 177,334 소모품비 128,225 67,843 외주용역비 7,180,260 5,476,146 인적용역비 470,880 989,629 기타 4,289,972 3,261,729 합 계(*) 20,146,009 17,626,079 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분 당기순이익(손실) (3,852,120,863) (2,963,904,997) 가중평균유통보통주식수 7,486,442주 6,596,027주 기본주당이익(손실) (515) (449) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 보통주식수 기간 일수 보통주식적수 주식수 기초 7,486,442 2025.01.01 - 2025.12.31 365일 2,732,551,330 7,486,442 (단위 : 주) 구분 보통주식수 기간 일수 보통주식적수 주식수 기초 6,044,442 2024.01.01 - 2024.12.31 366일 2,212,265,772 6,044,442 유상증자 1,442,000 2024.08.14 - 2024.12.31 140일 201,880,000 551,585 합 계 7,486,442 - - 2,414,145,772 6,596,027 (2) 당기 및 전기 중 희석주당이익은 다음과 같습니다. 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 당기 및 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산을 고려하지 않았습니다. 35. 연결현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,277,413) (2,963,905) 당기순손익조정 : 대손상각비 85,273 253,932 기타의대손상각비 - 365,200 감가상각비 672,293 134,224 사용권자산상각비 737,779 311,094 무형자산상각비 606,568 11,229 이자비용 216,982 20,304 외화환산손실 4,587 - 법인세비용 1,169,768 (1,146,109) 보증충당부채전입액(환입액) (8,823) 8,625 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,812 465 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 2,433 유형자산처분손실 2,447 - 유형자산폐기손실 5,580 1,325 주식보상비용 356,894 285,946 이자수익 (565,377) (287,613) 배당금수익 (1,060) - 외화환산이익 (61,773) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (6,910) (27,218) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (28,184) 유형자산처분이익 - - 복구충당부채환입액 (21,100) - 소 계 3,194,940 (94,347) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (871,481) (260,028) 재고자산의 감소(증가) (7,995) - 기타유동금융자산의 감소(증가) 135,474 10,120 기타유동자산의 감소(증가) (38,759) (200,686) 계약자산의 감소(증가) 2,152,475 (154,272) 기타비유동자산의 감소(증가) - (37,988) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 1,889,101 491,253 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 30,394 - 기타유동금융부채의 증가(감소) 10,039 19,280 기타유동부채의 증가(감소) 75,165 (157,798) 충당부채의 증가(감소) (13,400) - 계약부채의 증가(감소) 378,687 651,150 소 계 3,739,700 361,031 합 계 2,657,227 (2,697,221) (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채와 사용권자산의 상계 4,822,981 403,935 장기대여금의 유동성 대체 190,000 - 비유동임대보증금의 유동성 대체 155,000 - 비유동임차보증금의 유동성 대체 136,251 120,000 비유동리스부채의 유동성 대체 748,694 238,016 장기선급비용의 유동성 대체 25,054 38,741 비유동복구충당부채의 유동성 대체 10,000 33,752 장기금융상품의 유동성 대체 - 1,000,000 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규 리스부채인식 이자비용 환율변동 기타 단기차입금 33 (33) - - - - - 유동성장기차입금 - - - - 2,238 33,218 35,456 장기차입금 32,923 - - - 295 (33,218) - 유동임대보증금 5,000 (5,000) - - - 155,000 155,000 비유동임대보증금 155,000 - - - - (155,000) - 유동성리스부채 234,512 (587,341) 68,197 216,034 34,841 748,694 714,937 비유동성리스부채 128,370 - 4,514,999 - 250,821 (748,694) 4,145,496 합계 555,838 (592,374) 4,583,196 216,034 288,195 - 5,050,889 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 사업결합으로인한 변동 기말 신규 리스부채인식 이자비용 환율변동 기타 단기차입금 - - - - - - 33 33 장기차입금 300,000 (300,000) - - - - 32,923 32,923 유동성임대보증금 - 5,000 - - - - - 5,000 임대보증금 - 155,000 - - - - - 155,000 유동성리스부채 177,220 (284,255) 85,619 - - 254,033 1,895 234,512 비유동성리스부채 116,915 - 247,858 - - (238,015) 1,612 128,370 합계 594,135 (424,255) 333,477 16,017 - - - 519,374 36. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 임직원 임직원 (2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 임직원 320,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 임직원 50,000 190,000 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 당기 전기 임직원 이자수익 7,292 1,399 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 자금대여거래 대여 회수 임직원 80,000 - (단위 : 천원) 특수관계자 자금대여거래 대여 회수 임직원 240,000 - (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 826,667 930,225 퇴직급여 108,868 73,549 주식보상비용 68,892 22,876 합계 1,004,427 1,026,650 37. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 8,795,419 매출거래처 2024.02.02 - 2028.12.31 계약이행보증 외 (2) 당기말 현재 연결회사가 원고인 소송 사건은 채권가압류 외 1건 진행중이며, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 및 기타채무 4,292,837 4,292,837 4,262,443 - 30,394 - 유동성장기차입금 35,456 35,456 - 35,456 - - 리스부채 4,860,434 5,941,703 214,960 519,504 2,777,075 2,430,164 기타금융부채 231,175 231,175 76,175 155,000 - - 합계 9,419,902 10,501,171 4,553,578 709,960 2,807,469 2,430,164 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 2,268,589 2,268,589 2,268,589 - - 차입금 32,956 32,956 - 33 32,923 리스부채 362,882 378,489 84,312 154,339 139,838 기타금융부채 210,641 210,641 50,641 5,000 155,000 합계 2,875,068 2,890,675 2,403,542 159,372 327,761 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 환위험연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD 119,278 171,153 - - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세차감전순손익 17,115 (17,115) - - (나) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리 조건의 금융자산을 보유하고 있으나, 변동금리 조건의 차입금 등 금융부채는 존재하지 않습니다. 따라서 시장금리 변동은 주로 이자수익의 변동을 통하여 회사의 손익에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결회사는 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른위험을 최소화하고 있으며, 이자율위험에 노출된 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융자산 1,333,529 304,106 금융부채 - - 합계 1,333,529 304,106 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전손익 13,335 (13,335) 3,041 (3,041) (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 11,707,969 4,672,099 차감: 현금및현금성자산 (6,428,022) (4,322,743) 순부채 5,279,947 349,356 자본총계 34,198,598 35,813,239 순부채비율 15.4% 1.0% 39. 영업부문 1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 구분 내역 소프트웨어 제작 소프트웨어 개발 및 판매, XR콘텐츠 제작 등 전시관 운영 전시관 운영업 2) 당기말 현재 각 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소프트웨어 제작 전시관 운영 연결조정 합계 매출액 14,636,323 2,700,874 (697,666) 16,639,531 영업이익 (2,405,940) 182,686 (1,283,224) (3,506,478) 유형자산 및 무형자산 2,784,853 6,573,935 2,387,438 11,746,226 3) 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대한민국 13,938,657 13,901,787 말레이시아 2,700,874 - 합계 16,639,531 13,901,787 4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요거래처(A) 2,071,542 1,943,809 40. 보고기간 후 사건연결회사는 이사회 결의에 따라 사업 다각화 목적으로 2026년 1월 6일 주식회사 킨더키노의 지분 100%를 300,000천원에 취득하였습니다. 41. 연결재무제표의 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 23,097,471,989 28,035,324,189 8,534,580,869 현금및현금성자산 4,077,956,525 3,200,844,462 2,853,191,317 단기금융상품 14,924,806,545 21,074,761,460 2,060,000,000 매출채권 1,878,029,760 621,968,203 361,761,025 기타유동금융자산 1,527,197,759 409,207,917 328,887,435 계약자산 440,206,603 2,592,681,531 2,695,920,801 기타유동자산 154,436,957 102,573,386 234,820,291 미수법인세 94,837,840 33,287,230 0 비유동자산 11,158,179,871 5,996,646,759 5,907,940,655 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,333,528,829 304,105,684 178,275,898 종속기업투자주식 2,754,542,522 1,943,140,768 0 장기금융상품 0 0 4,000,000,000 유형자산 2,484,290,106 974,496,257 379,663,433 투자부동산 1,978,328,614 0 0 사용권자산 317,679,396 361,203,464 324,063,579 무형자산 300,562,978 45,460,821 23,574,713 이연법인세자산 1,772,021,063 1,785,037,900 638,929,341 기타비유동금융자산 112,104,025 453,025,480 232,503,593 기타비유동자산 105,122,338 130,176,385 130,930,098 자산총계 34,255,651,860 34,031,970,948 14,442,521,524 부채 유동부채 5,117,059,960 3,321,696,582 2,229,999,477 매입채무 및 기타채무 3,172,418,345 1,860,685,491 1,369,432,201 기타유동금융부채 199,264,362 54,784,581 31,427,312 기타유동부채 181,341,628 118,899,426 276,697,330 당기법인세부채 0 0 4,086,809 계약부채 1,324,715,843 946,028,717 294,878,669 유동충당부채 76,106,030 108,681,192 76,257,360 유동리스부채 163,213,752 232,617,175 177,219,796 비유동부채 211,557,839 291,757,478 450,155,160 장기매입채무 및 기타비유동채무 30,393,728 0 0 장기차입금 0 0 300,000,000 비유동충당부채 9,121,749 10,000,000 33,240,334 기타비유동금융부채 0 155,000,000 0 비유동리스부채 172,042,362 126,757,478 116,914,826 부채총계 5,328,617,799 3,613,454,060 2,680,154,637 자본 자본금 3,743,221,000 3,743,221,000 3,022,221,000 자본잉여금 27,188,274,450 27,188,274,450 6,575,165,250 기타자본구성요소 941,710,139 584,816,172 298,870,374 이익잉여금 (2,946,171,528) (1,097,794,734) 1,866,110,263 자본총계 28,927,034,061 30,418,516,888 11,762,366,887 자본과부채총계 34,255,651,860 34,031,970,948 14,442,521,524 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 14,636,322,456 13,901,787,278 13,058,877,126 매출원가 10,454,292,726 11,729,203,300 8,446,030,492 매출총이익 4,182,029,730 2,172,583,978 4,612,846,634 판매비와관리비 6,587,970,082 5,896,875,727 3,497,055,776 영업이익(손실) (2,405,940,352) (3,724,291,749) 1,115,790,858 기타영업외수익 27,659,919 5,375,255 42,184,958 기타영업외비용 28,697,187 710,910,191 11,247,557 금융수익 606,382,326 343,015,629 140,737,675 금융비용 34,764,663 23,202,500 24,268,865 법인세비용차감전순이익(손실) (1,835,359,957) (4,110,013,556) 1,263,197,069 법인세비용(수익) 13,016,837 (1,146,108,559) 77,965,081 당기순이익(손실) (1,848,376,794) (2,963,904,997) 1,185,231,988 기타포괄손익 0 0 0 총포괄손익 (1,848,376,794) (2,963,904,997) 1,185,231,988 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (247.00) (449.00) 211 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (247.00) (449.00) 0.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 2,400,000,000 200,000,000 0 680,878,275 3,280,878,275 당기순이익(손실) 0 0 0 1,185,231,988 1,185,231,988 주식매수선택권 0 0 298,870,374 0 298,870,374 유상증자 622,221,000 6,375,165,250 0 0 6,997,386,250 2023.12.31 (기말자본) 3,022,221,000 6,575,165,250 298,870,374 1,866,110,263 11,762,366,887 2024.01.01 (기초자본) 3,022,221,000 6,575,165,250 298,870,374 1,866,110,263 11,762,366,887 당기순이익(손실) 0 0 0 (2,963,904,997) (2,963,904,997) 주식매수선택권 0 0 285,945,798 0 285,945,798 유상증자 721,000,000 20,613,109,200 0 0 21,334,109,200 2024.12.31 (기말자본) 3,743,221,000 27,188,274,450 584,816,172 (1,097,794,734) 30,418,516,888 2025.01.01 (기초자본) 3,743,221,000 27,188,274,450 584,816,172 (1,097,794,734) 30,418,516,888 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,848,376,794) (1,848,376,794) 주식매수선택권 0 0 356,893,967 0 356,893,967 유상증자 0 0 0 0 0 2025.12.31 (기말자본) 3,743,221,000 27,188,274,450 941,710,139 (2,946,171,528) 28,927,034,061 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 1,604,119,997 (2,523,232,074) (1,520,834,680) 영업에서 창출된 현금 1,054,450,067 (2,697,220,949) (1,475,341,143) 이자의 수취 610,160,540 215,097,640 22,303,819 이자의 지급 0 (3,734,726) (12,311,693) 배당금의 수취 1,060,000 0 0 법인세의 환급(납부) (61,550,610) (37,374,039) (55,485,663) 투자활동현금흐름 (444,572,475) (18,038,969,069) (6,457,566,764) 단기금융상품의 처분 5,560,000,000 2,060,000,000 0 유동성장기금융상품의 처분 1,000,000,000 0 0 기타유동금융자산의 처분 0 0 20,000,000 장기금융상품의 처분 0 3,000,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 5,393,471,244 0 유형자산의 처분 14,098,181 0 2,500,000 기타비유동금융자산의 처분 216,680,000 10,000,000 30,000,000 정부보조금의 수취 37,095,058 0 25,284,488 단기금융상품의 취득 (410,045,085) (20,074,761,460) (2,060,000,000) 기타유동금융자산의 취득 (897,263,741) (50,000,000) 0 장기금융상품의 취득 0 0 (4,000,000,000) 당기손익－공정가치측정금융자산의 취득 (1,024,325,446) (5,466,797,115) (91,467,296) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (811,401,754) (1,943,140,768) 0 유형자산의 취득 (1,755,981,574) (730,381,050) (205,329,356) 투자부동산의 취득 (1,978,328,614) 0 0 무형자산의 취득 (269,250,000) (23,240,920) (23,554,600) 기타비유동금융자산의 취득 (125,849,500) (214,119,000) (155,000,000) 재무활동현금흐름 (277,848,470) 20,909,854,288 6,697,860,406 장기차입금의 차입 0 0 300,000,000 임대보증금의 증가 0 160,000,000 0 유상증자 0 21,334,109,200 6,997,386,250 임대보증금의 감소 (5,000,000) 0 0 장기차입금의 상환 0 (300,000,000) (320,711,231) 리스부채의 상환 (272,848,470) (284,254,912) (278,814,613) 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과 (4,586,989) 0 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 877,112,063 347,653,145 (1,280,541,038) 기초의 현금및현금성자산 3,200,844,462 2,853,191,317 4,133,732,355 기말의 현금및현금성자산 4,077,956,525 3,200,844,462 2,853,191,317 5. 재무제표 주석 제26(당) 기말 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제25(전) 기말 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 케이쓰리아이 1. 일반사항주식회사 케이쓰리아이(이하 "당사")는 2000년 3월 7일 설립되어 소프트웨어 개발 및판매, 전시용 영상물 제작 등을 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 대전광역시 유성구에 위치하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구분 주주명 당기말 비 고 보유주식수(주) 지분율 보통주 이재영 3,326,001 44.43% 대표이사 한국증권금융(유통) 207,040 2.77% (주)위드텍 177,777 2.37% 이서보 113,049 1.51% 목원대학교 100,000 1.34% 학교법인 배재학당 100,000 1.34% 기타 3,462,575 46.24% 합계 7,486,442 100.00% 2. 중요한 회계정책당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였습니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 이 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 기타유형자산을 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 기계장치 5 년 정액법 비품 5 년 정액법 시험연구장비 5 년 정액법 시설장치 5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속원가에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 특허권 5 년~10년 정액법 상표권 5년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다. (11) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 소프트웨어 개발 및 판매, 전시용 영상물 등을 제작하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 보증 당사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 11) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (20) 영업부문 당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 4,077,957 4,077,957 단기금융상품 - 14,924,807 14,924,807 매출채권 - 1,878,030 1,878,030 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,333,529 - 1,333,529 기타유동금융자산 - 1,527,198 1,527,198 기타비유동금융자산 - 112,104 112,104 합계 1,333,529 22,520,096 23,853,625 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 3,200,844 3,200,844 단기금융상품 - 21,074,761 21,074,761 매출채권 - 621,968 621,968 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 - 304,106 기타유동금융자산 - 409,208 409,208 기타비유동금융자산 - 453,025 453,025 합계 304,106 25,759,806 26,063,912 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무(*) 2,974,901 장기매입채무 및 기타비유동채무 30,394 기타유동금융부채 199,264 유동리스부채 163,214 비유동리스부채 172,042 합계 3,539,815 (*) 상기 매입채무 및 기타채무에는 종업원관련 부채 197,518천원은 제외되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 매입채무 및 기타채무(*) 1,690,122 기타유동금융부채 54,785 기타비유동금융부채 155,000 유동리스부채 232,617 비유동리스부채 126,758 합계 2,259,282 (*) 상기 매입채무 및 기타채무에는 종업원관련 부채 170,563천원은 제외되어 있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(손실) 외화환산이익(손실) 평가이익(손실) 배당금수익 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 5,098 1,060 상각후원가측정금융자산 577,603 (11,235) 14,439 - - 합계 577,603 (11,235) 14,439 5,098 1,060 상각후원가측정금융부채 (15,348) - - - - 합계 (15,348) - - - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 평가이익(손실) 처분이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,753 25,751 상각후원가측정금융자산 287,613 - - 합계 287,613 26,753 25,751 상각후원가측정금융부채 (20,304) - - 합계 (20,304) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 4,077,957 (*1) 단기금융상품 14,924,807 (*1) 매출채권 1,878,030 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 1,333,529 1,333,529 기타유동금융자산 1,527,198 (*1) 기타비유동금융자산 112,104 (*1) 합계 23,853,625 (*1) 매입채무 및 기타채무 3,172,418 (*1) 장기매입채무 및 기타비유동채무 30,394 (*1) 기타유동금융부채 199,264 (*1) 유동리스부채 163,214 (*2) 비유동리스부채 172,042 (*2) 합계 3,737,332 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,200,844 (*1) 단기금융상품 21,074,761 (*1) 매출채권 621,968 (*1) 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 304,106 304,106 기타유동금융자산 409,208 (*1) 기타비유동금융자산 453,025 (*1) 합계 26,063,912 매입채무 및 기타채무 1,860,685 (*1) 기타유동금융부채 54,785 (*1) 기타비유동금융부채 155,000 (*1) 유동리스부채 232,617 (*2) 비유동리스부채 126,758 (*2) 합계 2,429,845 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 1,333,529 1,333,529 합계 - - 1,333,529 1,333,529 (단위 : 천원) 종류 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 - - 304,106 304,106 합계 - - 304,106 304,106 (나) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 304,106 178,276 취득 1,024,325 5,466,797 처분 - (5,367,720) 평가 5,098 26,753 기말 1,333,529 304,106 (다) 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 조합출자금 1,050,419 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 283,110 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정비유동금융자산 조합출자금 50,230 3 순자산가치법 순자산가치 - 저축성보험 253,876 3 해지환급금 운용자산의 이자율 등 - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 4,077,957 3,200,844 6. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 1,963,297 (85,267) 1,878,030 621,968 - 621,968 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 1,878,297 - - 55,000 30,000 1,963,297 기대손실율 0.01% - - 100.00% 100.00% 4.34% 전체기간기대손실 267 - - 55,000 30,000 85,267 순장부금액 1,878,030 - - - - 1,878,030 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 9개월 이하 9개월 초과 12개월 이하 1년초과 합계 총장부금액 621,968 - - - - 621,968 기대손실율 - - - - - - 전체기간기대손실 - - - - - - 순장부금액 621,968 - - - - 621,968 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - 21,479 설정 85,267 - 환입 - (179) 제각 - (21,300) 기말 85,267 - 7. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 1,155,933 50,000 미수금 960 266 미수수익 111,589 156,571 임차보증금 251,251 195,000 (현재가치할인차금) (971) (2,602) 기타보증금 8,620 9,995 (현재가치할인차금) (184) (22) 소계 1,527,198 409,208 장기대여금 - 190,000 임차보증금 72,637 136,251 (현재가치할인차금) (5,809) (6,653) 기타보증금 50,251 141,839 (현재가치할인차금) (4,975) (8,412) 소계 112,104 453,025 합계 1,639,302 862,233 8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 399,067 365,876 (정부보조금) (3,134) - (대손충당금) (365,200) (365,200) 선급비용 123,704 101,898 소계 154,437 102,574 장기선급비용 105,122 130,176 소계 105,122 130,176 합계 259,559 232,750 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 조합출자금 1,050,175 1,050,419 50,175 50,229 저축성보험 271,843 283,110 247,517 253,877 합계 1,322,018 1,333,529 297,692 304,106 (2) 당기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 비유동 304,106 1,024,325 - 5,098 1,333,529 합계 304,106 1,024,325 - 5,098 1,333,529 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 평가 기말 유동 - 5,336,310 (5,354,378) 18,068 - 비유동 178,276 130,487 (13,342) 8,685 304,106 합계 178,276 5,466,797 (5,367,720) 26,753 304,106 10. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득금액 장부금액 지분율 취득금액 장부금액 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 말레이시아 12월 95.11% 2,754,543 2,754,543 50.00% 1,943,141 1,943,141 IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*) 말레이시아 12월 - - - - - - 합 계 2,754,543 2,754,543 1,943,141 1,943,141 (*) BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.가 60% 지분을 보유하여 간접지배하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 기말 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 1,943,141 811,402 - 2,754,543 IMMERSIFY KL SDN. BHD. - - - - 합계 1,943,141 811,402 - 2,754,543 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 기말 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. - 1,943,141 - 1,943,141 IMMERSIFY KL SDN. BHD. - - - - 합계 - 1,943,141 - 1,943,141 (3) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD 8,264,061 1,055,470 718,994 616,701 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 18,403,849 6,204,038 2,700,874 (591,628) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 당기손익 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD 5,328,692 36,463 256,207 3,117,339 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 8,268,366 408,759 - (416,207) 11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,181,188 - - 1,181,188 건물 361,715 (32,103) - 329,612 차량운반구 277,965 (37,062) - 240,903 기계장치 24,112 (22,218) - 1,894 비품 342,602 (180,225) - 162,377 시험연구장비 193,495 (126,130) (40,260) 27,105 시설장치 422,950 (200,007) - 222,943 기타유형자산 61,000 - - 61,000 건설중인자산 257,268 - - 257,268 합계 3,122,295 (597,745) (40,260) 2,484,290 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 177,530 - - 177,530 건물 361,715 (14,017) - 347,698 기계장치 24,112 (21,508) - 2,604 비품 290,380 (120,562) - 169,818 시험연구장비 147,177 (104,137) (12,683) 30,357 시설장치 311,450 (125,961) - 185,489 기타유형자산 61,000 - - 61,000 합계 1,373,364 (386,185) (12,683) 974,496 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 차량운반구 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 177,530 347,698 - 2,604 169,818 30,357 185,489 61,000 - 974,496 취득 1,003,658 - 294,510 - 52,222 46,318 111,500 - 257,268 1,765,476 처분 - - (16,545) - - - - - - (16,545) 감가상각비(*) - (18,086) (37,062) (710) (59,663) (15,609) (74,046) - - (205,176) 정부보조금 - - - - - (33,961) - - - (33,961) 기말 1,181,188 329,612 240,903 1,894 162,377 27,105 222,943 61,000 257,268 2,484,290 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 6,385천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 시험연구장비 시설장치 기타유형자산 합계 기초 - - 3,314 128,471 47,892 168,986 31,000 379,663 취득 177,530 361,715 - 90,136 - 71,000 30,000 730,381 처분 - - - (1,324) - - - (1,324) 감가상각비(*) - (14,017) (710) (47,465) (17,535) (54,497) - (134,224) 기말 177,530 347,698 2,604 169,818 30,357 185,489 61,000 974,496 (*) 시험연구장비 취득에 사용된 정부보조금 중 3,902천원이 감가상각비와 상계되었습니다. 12. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,978,329 - - 1,978,329 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득 1,978,329 - 기말 1,978,329 - (3) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 77,158 (47,522) (3,415) 26,221 상표권 420 (147) - 273 소프트웨어 101,791 (83,372) - 18,419 회원권 255,650 - - 255,650 합계 435,019 (131,041) (3,415) 300,563 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 73,558 (37,911) (4,569) 31,078 상표권 420 (63) - 357 소프트웨어 91,791 (77,765) - 14,026 합계 165,769 (115,739) (4,569) 45,461 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 31,078 357 14,026 - 45,461 취득 3,600 - 10,000 255,650 269,250 감가상각비(*) (8,457) (84) (5,607) - (14,148) 기말 26,221 273 18,419 255,650 300,563 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 1,154천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특허권 상표권 소프트웨어 합계 기초 18,031 - 5,543 23,574 취득 21,358 420 13,500 35,278 감가상각비(*) (6,149) (63) (5,017) (11,229) 정부보조금 (2,162) - - (2,162) 기말 31,078 357 14,026 45,461 (*) 특허권 취득에 사용된 정부보조금 중 902천원이 감가상각비와 상계되었습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 14,148 11,229 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상연구개발비 951,830 805,017 14. 정부보조금(1) 보고기간말 현재정부보조금으로 취득한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 보통예금 - 549,561 (549,561) - - 선급금 - 3,134 - - 3,134 시험연구장비 12,683 33,961 - (6,384) 40,260 특허권 4,569 - - (1,154) 3,415 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 상각 기말 보통예금 75,000 80,000 (155,000) - - 선급금 2,163 - (2,163) - - 시험연구장비 16,585 - - (3,902) 12,683 특허권 3,309 2,163 - (903) 4,569 (2) 보고기간말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 - 75,000 수령액(*) 549,561 175,884 집행액(*) (549,561) (250,884) 기말 - - (*) 상기 정부보조금은 경상연구개발비 등 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금은 30,394천원 입니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건물 223,557 211,107 차량운반구 94,122 150,096 합계 317,679 361,203 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 249,656 256,261 차량운반구 43,795 54,833 합계 293,451 311,094 리스부채에 대한 이자비용 14,399 16,017 단기리스료 4,980 2,400 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,964 900 당기 중 리스의 총 현금유출은 286,911천원(전기 : 287,555천원)입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 167,360 163,214 236,676 232,617 1년 초과 5년 이내 186,783 172,042 138,027 126,758 합계 354,143 335,256 374,703 359,375 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 163,214 232,617 비유동 172,042 126,758 합계 335,256 359,375 16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타채무> 미지급금 3,172,418 1,860,685 소계 3,172,418 1,860,685 기타비유동채무> 장기미지급금 30,394 - 소계 30,394 - 합계 3,202,812 1,860,685 17. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 44,264 49,785 유동성임대보증금 155,000 5,000 소계 199,264 54,785 임대보증금 - 155,000 소계 - 155,000 합계 199,264 209,785 18. 퇴직급여 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비(*) 305,273 180,533 매출원가 158,909 193,083 합계 464,182 373,616 (*) 경상연구개발비 78,783천원(전기: 65,663천원)이 포함되어 있습니다. 19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보증충당부채 66,106 74,929 복구충당부채 10,000 33,752 소계 76,106 108,681 복구충당부채 9,122 10,000 소계 9,122 10,000 합계 85,228 118,681 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 74,929 43,752 118,681 설정 - 9,870 9,870 사용 - (13,400) (13,400) 환입 (8,823) (21,100) (29,923) 기말 66,106 19,122 85,228 (단위 : 천원) 구분 보증충당부채 복구충당부채 합계 기초 66,304 43,193 109,497 설정 8,625 559 9,184 기말 74,929 43,752 118,681 20. 기타부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 55,775 97,664 부가세예수금 125,567 21,235 합계 181,342 118,899 21. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 용역계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 656,847 2,652,983 용역계약에 대한 계약자산 - (대손충당금) (257,511) (257,512) 용역계약에 대한 계약자산 - 선급용역원가 40,871 197,210 합 계 440,207 2,592,681 용역계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 1,324,716 946,029 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 946,029천원이고, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익금액은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 용역수익 6,783,951 4,676,475 당사는 당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 다음 보고기간 동안 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 22. 자본금 및 자본조정(1) 보고기간말 현재 자본금과 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 7,486,442 주 7,486,442 주 보통주자본금 3,743,221,000 3,743,221,000 주식발행초과금 27,188,274,450 27,188,274,450 (2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 7,486,442주 3,743,221,000 27,188,274,450 6,044,442주 3,022,221,000 6,575,165,250 유상증자 - - - 1,442,000주 721,000,000 20,613,109,200 기말 7,486,442주 3,743,221,000 27,188,274,450 7,486,442주 3,743,221,000 27,188,274,450 (3) 보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권(*) 941,710 584,816 (*) 당기 중 인식한 주식보상비용은 356,894천원입니다(주석 23 참조). 23. 주식기준보상제도 (1) 보고기간말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 1차 주식교부형 임직원 2022.12.30 192,000 2029.12.30 신주발행 2년 이상 재직 2차 주식교부형 임직원 2023.03.31 35,000 2030.03.31 신주발행 2년 이상 재직 3차 주식교부형 임직원 2024.03.29 12,000 2031.03.29 신주발행 2년 이상 재직 4차 주식교부형 임직원 2024.12.27 194,000 2031.12.27 신주발행 2년 이상 재직 5차 주식교부형 임직원 2025.03.31 30,000 2032.03.31 신주발행 2년 이상 재직 (2) 보고기간말 현재 유효한 주식결제형 주식매수선택권의 차수별 부여수량, 만기, 행사가격 및 주식매수선택권 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기말 전기말 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 369,685 4,833 196,715 4,500 부여 30,000 4,580 206,000 5,098 상실 (20,000) - (33,030) - 행사 - - - - 만기소멸 (5,867) - - - 기말 373,818 4,802 369,685 4,833 기말행사가능 373,818 4,802 369,685 4,833 (3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1차 2차 3차 4차 5차 부여일 현재 주가 5,051 4,251 16,550 5,230 4,200 행사가격 4,500 4,500 4,500 5,135 4,580 기대주가변동성 59.13% 60.17% 35.24% 54.13% 50.22% 옵션만기 2029.12.30 2030.03.31 2031.03.29 2031.12.27 2032.03.31 무위험이자율 3.79% 3.38% 3.42% 3.03% 2.86% 공정가치 3,263 2,600 13,144 3,034 2,197 (4) 당기 및 전기 중에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 356,894 285,946 24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,946,172) (1,097,795) (2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제 26 기 2025년 1월 1일 부터 제 25 기 2024년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 3월 31일 처분확정일 2025년 3월 31일 주식회사 케이쓰리아이 (단위 : 원) 과목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,946,171,528) (1,097,794,734) 전기이월미처분이익잉여금 (1,097,794,734) 1,866,110,263 당기순이익(손실) (1,848,376,794) (2,963,904,997) 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (2,946,171,528) (1,097,794,734) 25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역수익 14,623,588 13,888,676 서비스수익 12,734 13,111 합계 14,636,322 13,901,787 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 용역매출원가 10,454,293 11,729,203 (3) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주요거래처(A) 2,071,542 1,943,809 26. 용역계약(1) 당기 및 전기 중 용역계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 4,676,475 16,731,064 (14,623,588) 6,783,951 (*) 신규수주금액은 14,235,070천원이며, 계약변경금액은 2,495,994천원 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동(*) 용역수익인식 기말 용역수익 2,608,373 15,956,778 (13,888,676) 4,676,475 (*) 신규수주금액은 15,772,551천원이며, 계약변경금액은 184,227천원 입니다. (2) 당기 및 전기 중 진행중인 용역계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 2,135,087 1,347,517 - - (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 선수금 회수보류액 용역계약 3,398,107 947,152 - 45,270 (3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 용역수익 656,847 1,324,716 2,652,983 946,029 (대손충당금) (257,512) - (257,512) - 합 계 399,335 1,324,716 2,395,471 946,029 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권 총액 총액 P24002 2024-02-01 2025-01-31 100.00% - - P24038 2024-05-08 2025-01-23 100.00% - - P24042 2024-07-12 2025-01-31 100.00% - - P24050 2024-08-07 2025-04-04 100.00% - - P24082 2024-11-21 2025-04-30 100.00% - - P24087 2024-12-01 2026-11-30 53.61% 155,700 938,999 P25028 2025-06-16 2025-12-12 100.00% - - P25032 2025-07-03 2026-01-31 59.90% 114,345 - P25036 2025-07-07 2025-12-31 100.00% - - P25054 2025-07-17 2026-05-16 59.96% 36,073 - P25038 2025-07-18 2026-03-31 44.28% - - P25053 2025-08-01 2025-11-21 100.00% - - P25063 2025-09-18 2028-12-31 5.62% - - P25067 2025-11-17 2025-12-08 100.00% - 511,650 P25082 2025-12-12 2026-05-11 48.21% - - 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,957,268 1,420,403 퇴직급여 226,490 114,870 복리후생비 364,386 375,166 여비교통비 291,856 250,482 세금과공과금 196,965 173,004 감가상각비 205,176 134,224 보험료 92,916 83,582 경상연구개발비 951,830 805,017 소모품비 43,139 67,843 지급수수료 1,105,695 1,318,167 기술이전료 50,965 31,057 대손상각비 85,267 253,932 건물관리비 219,804 204,808 무형자산상각비 14,148 11,229 유지보수비 57,674 92,179 보증충당부채전입액(환입액) (8,823) 8,625 사용권자산상각비 279,327 311,094 주식보상비용 255,456 64,852 기타 198,431 176,342 합 계 6,587,970 5,896,876 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당기 전기 복구충당부채환입액 21,100 - 수입임대료 5,950 4,250 잡이익 610 1,125 합계 27,660 5,375 (2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 24,830 340,330 유형자산처분손실 2,447 - 유형자산폐기손실 - 1,324 기타의대손상각비 - 365,200 잡손실 1,420 4,056 합계 28,697 710,910 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 12,425 78,381 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 565,178 209,232 외환차익 1,783 - 외화환산이익 19,026 - 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 1,060 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 6,910 27,218 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 28,184 합계 606,382 343,015 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 15,348 17,640 금융비용-기타 상각후원가금융부채 이자비용 - 2,664 외환차손 13,018 - 외화환산손실 4,587 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,812 465 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 2,433 합계 34,765 23,202 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 383,465 (400,832) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (370,448) (745,277) 법인세비용(수익) 13,017 (1,146,109) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,835,360) (4,110,014) 적용세율 20.9% 20.9% 적용세율에 따른 법인세 (383,590) (858,993) 조정사항 : 비공제수익 (2,574) (1,672) 비공제비용 8,421 64,680 기타 390,760 (350,124) 법인세비용(수익) 13,017 (1,146,109) 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익반영 기말잔액 미수수익 (32,723) 8,173 (24,550) 무형자산감가상각비 155,955 (155,955) - 미지급비용 60,220 (60,220) - 대손충당금 122,522 (122,522) - 리스부채 26,492 (413) 26,079 사용권자산(건물) (44,122) (5,061) (49,183) 사용권자산(차량) (31,370) 10,663 (20,707) 유동리스부채 48,617 (27,531) 21,086 보증충당부채 15,661 (15,661) - 기부금한도초과 70,920 (4,622) 66,298 업무용승용차 18,570 4,913 23,483 기타 13,784 (15,228) (1,444) 소계 424,526 (383,464) 41,062 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 - - - 이월결손금 745,277 215,599 960,876 세액공제이월액 615,235 154,848 770,083 소계 1,360,512 370,447 1,730,959 합 계 1,785,038 (13,017) 1,772,021 (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기손익반영 기말잔액 미수수익 (20,407) (12,316) (32,723) 무형자산감가상각비 233,933 (77,978) 155,955 미지급비용 69,409 (9,189) 60,220 대손충당금 54,254 68,268 122,522 리스부채 24,436 2,056 26,492 사용권자산(건물) (44,510) 388 (44,122) 사용권자산(차량) (23,220) (8,150) (31,370) 유동리스부채 37,039 11,578 48,617 보증충당부채 13,858 1,803 15,661 기부금한도초과 - 70,920 70,920 업무용승용차 15,504 3,066 18,570 기타 15,195 (1,411) 13,784 소계 375,491 49,035 424,526 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 - - - 이월결손금 - 745,277 745,277 세액공제이월액 263,438 351,797 615,235 소계 263,438 1,097,074 1,360,512 합 계 638,929 1,146,109 1,785,038 (4) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료와 소모품의 사용액 288,199 2,196,658 급여 4,709,474 4,549,751 퇴직급여 464,182 373,616 복리후생비 371,193 387,920 감가상각비 205,176 134,224 무형자산상각비 14,148 11,229 세금과공과금 199,095 177,334 소모품비 103,647 67,843 외주용역비 7,180,260 5,476,146 인적용역비 470,880 989,629 기타 3,036,009 3,261,729 합 계(*) 17,042,263 17,626,079 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,848,376,794) (2,963,904,997) 가중평균유통보통주식수 7,486,442주 6,596,027주 기본주당이익(손실) (247) (449) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 보통주식수 기간 일수 보통주식수 주식수 기초 7,486,442 2025.01.01 - 2025.12.31 365일 2,732,551,330 7,486,442 (단위 : 주) 구분 보통주식수 기간 일수 보통주식적수 주식수 기초 6,044,442 2024.01.01 - 2024.12.31 366일 2,212,265,772 6,044,442 유상증자 1,442,000 2024.08.14 - 2024.12.31 140일 201,880,000 551,585 합 계 7,486,442 - - 2,414,145,772 6,596,027 (2) 희석주당이익희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 당기 및 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산을 고려하지 않았습니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,848,377) (2,963,905) 당기순손익조정 : 대손상각비 85,267 253,932 기타의대손상각비 - 365,200 감가상각비 205,176 134,224 사용권자산상각비 293,451 311,094 무형자산상각비 14,148 11,229 이자비용 15,348 20,304 외화환산손실 4,587 - 법인세비용(수익) 13,017 (1,146,109) 보증충당부채전입액(환입액) (8,823) 8,625 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,812 465 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 2,433 유형자산처분손실 2,447 - 유형자산폐기손실 - 1,325 주식보상비용 356,894 285,946 이자수익 (577,603) (287,613) 배당금수익 (1,060) - 외화환산이익 (19,026) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (6,910) (27,218) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (28,184) 복구충당부채환입액 (21,100) - 소 계 357,625 (94,347) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (1,340,972) (260,028) 기타유동금융자산의 감소(증가) (693) 10,120 기타유동자산의 감소(증가) (29,943) (200,686) 계약자산의 감소(증가) 2,152,475 (154,272) 기타비유동자산의 감소(증가) - (37,988) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 1,311,733 491,253 장기매입채무 및 기타비유동채무의 증가(감소) 30,394 - 기타유동금융부채의 증가(감소) (5,520) 19,280 기타유동부채의 증가(감소) 62,441 (157,798) 충당부채의 증가(감소) (13,400) - 계약부채의 증가(감소) 378,687 651,150 소 계 2,545,202 361,031 합 계 1,054,450 (2,697,221) (3) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스부채와 사용권자산의 상계 722,798 403,935 장기대여금의 유동성 대체 190,000 - 비유동임대보증금의 유동성 대체 155,000 - 비유동임차보증금의 유동성 대체 136,251 120,000 비유동리스부채의 유동성 대체 120,849 238,015 장기선급비용의 유동성 대체 25,054 38,741 비유동복구충당부채의 유동성 대체 10,000 33,752 장기금융상품의 유동성 대체 - 1,000,000 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규 리스부채인식 이자비용 공정가치변동 기타 유동임대보증금 5,000 (5,000) - - - 155,000 155,000 비유동임대보증금 155,000 - - - - (155,000) - 유동리스부채 232,617 (272,848) 68,197 14,399 - 120,849 163,214 비유동리스부채 126,758 - 166,133 - - (120,849) 172,042 합계 519,375 (277,848) 234,330 14,399 - - 490,256 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 신규 리스부채인식 이자비용 공정가치변동 기타 장기차입금 300,000 (300,000) - - - - - 유동임대보증금 - 5,000 - - - - 5,000 비유동임대보증금 - 155,000 - - - - 155,000 유동리스부채 177,220 (284,255) 85,619 16,018 - 238,015 232,617 비유동리스부채 116,915 - 247,858 - - (238,015) 126,758 합계 594,135 (424,255) 333,477 16,018 - - 519,375 34. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*) IMMERSIFY KL SDN. BHD.(*) 기타의 특수관계자 임직원 임직원 (*) BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD.의 종속기업 입니다. (2) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 매출채권 단기대여금 기타채권 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. - 835,933 12,548 IMMERSIFY KL SDN. BHD. 511,650 - - 임직원 - 320,000 - (단위 : 천원) 특수관계자 채권 단기대여금 장기대여금 기타채권 임직원 50,000 190,000 - (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 구분 당기 전기 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 이자수익 12,548 - IMMERSIFY KL SDN. BHD. 용역수익 697,666 - 임직원 이자수익 7,292 1,399 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 대여 거래 출자 대여 회수 투자 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 835,933 - 811,402 임직원 80,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 대여 거래 출자 대여 회수 투자 BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. - - 1,943,141 임직원 240,000 - - (5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 826,667 930,225 퇴직급여 108,868 73,549 주식보상비용 68,892 22,876 합계 1,004,427 1,026,650 35. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 8,795,419 매출거래처 2024.02.02 - 2028.12.31 계약이행보증 외 (2) 당기말 현재 당사가 원고인 소송 사건은 채권가압류 외 1건 진행중이며, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 3,202,812 3,202,812 3,172,418 - 30,394 리스부채 335,256 354,143 73,140 94,220 186,783 기타금융부채 199,264 199,264 44,264 155,000 - 합 계 3,737,332 3,756,219 3,289,822 249,220 217,177 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 1,860,685 1,860,685 1,860,685 - - 리스부채 359,375 374,703 83,819 152,858 138,026 기타금융부채 209,785 209,785 49,785 5,000 155,000 합 계 2,429,845 2,445,173 1,994,289 157,858 293,026 3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 환위험 당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 현금및현금성자산 USD 118,834 170,515 - - 매출채권 USD 356,576 511,650 - - 단기대여금 USD 582,572 835,933 - - 합 계 1,057,982 1,518,098 - - 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세차감전손익 151,810 (151,810) - - (나) 이자율위험관리이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동금리 조건의 금융자산을 보유하고 있으나, 변동금리 조건의 차입금 등 금융부채는 존재하지 않습니다. 따라서 시장금리 변동은 주로 이자수익의 변동을 통하여 회사의 손익에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있으며, 이자율위험에 노출된 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융자산 1,333,529 304,106 금융부채 - - 합계 1,333,529 304,106 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전손익 13,335 (13,335) 3,041 (3,041) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 5,328,618 3,613,454 차감: 현금및현금성자산 (4,077,957) (3,200,844) 순부채 1,250,661 412,610 자본총계 28,927,034 30,418,517 순부채비율 4.3% 1.4% 37. 보고기간 후 사건당사는 이사회 결의에 따라 사업 다각화 목적으로 2026년 1월 6일 주식회사 킨더키노의 지분 100%를 300,000천원에 취득하였으며, 종속기업투자주식으로 분류할 예정입니다. 38. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 1) 배당 목표 결정시 사용하는 재무제표 및 산출방법 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의를 통해 배당을 실시할 예정이며, 기업 및 주주가치 제고를 경영의 핵심 원칙으로 삼고 있기 때문에 배당가능이익 범위 내에서 회사의 재무 건정성과 현금흐름 상황과 경영 환경 및 신규 사업 투자 소요 자금 등 회사의 장기적인 성장을 위한 다양한 요소를 종합적으로 고려하여 배당 여부 및 수준을 결정하겠습니다. 2) 향후 배당 수준의 방향성 당사는 향후 안정적인 이익 창출을 통해 배당 가능 자원이 확보되는 시점에, 회사의 재무 건전성 및 미래 성장을 위한 재투자 소요 자원 등을 면밀히 파악하여 정관에 명시된 절차에 따라 합리적인 배당 수준을 결정할 계획입니다. 배당 결정시 단기적인 배당보다는 기업의 본질적 가치 상승을 통한 주주 이익 극대화를 지향하며, 재무 상태와 경영 환경을 종합적으로 고려하여 지속 가능하고 예측 가능한 주주 환원 정책을 수립해 나가겠습니다." 3) 배당 제한 관련 정책 해당사항이 없습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선방안에 대해 당사 사업현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. - 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 X - - X - 결산배당 2022년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 구분 내용 제11조(신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에대하여는 동등 배당한다. 제56조(이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당) ① 이익배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제15조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제55조(배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다.③ 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -4,277 -2,964 - (별도)당기순이익(백만원) -1,846 -2,964 1,185 (연결)주당순이익(원) -515 -449 - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.04.29 유상증자(제3자배정) 보통주 1,244,442 500 5,625 제3자배정 (증자비율 25.93%) 2024.08.14 유상증자(일반공모) 보통주 1,442,000 500 15,500 코스닥 신규상장 주1) 당사는 2022년 6월 28일 액면가 5,000원에서 500원으로 액면분할(10:1)을 실시하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행등에 관한 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 코스닥시장상장공모 - 2024년 08월 13일 운영자금 18,091,744 운영자금 5,359,388 당사는 코스닥시장 상장공모를 통해 조달한 공모자금 (상장주선인의 의무인수분취득에 따른 유입금액 포함) 중 발행제비용을 제외한 21,251백만원을 시설자금 및 운영자금에 사용할 예정입니다. - 코스닥시장상장공모 - 2024년 08월 13일 시설자금 3,160,000 시설자금 - - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자 - 2023년 04월 29일 연구개발 및 운영자금 6,999,986 연구개발 및 운영자금 6,999,986 - - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 예ㆍ적금 보통예금 967,549 967,549 - - 단기금융상품 정기예금 14,924,807 14,924,807 2025년 08월 ~ 2026년 05월 9개월 계 15,892,356 15,892,356 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 공시서류작성 대상기간 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 공시서류 작성 대상기간 현재 해당사항이 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 공시서류 작성 대상기간 현재 해당사항이 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5. 재무제표 주석 2. 중요한 회계 정책' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업년도의 대손충당금 설정 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기(2025년) 매출채권 1,496,646 (85,273) 5.70% 선급금 409,099 (365,200) 89.27% 미청구공사 656,847 (257,511) 39.20% 제25기(2024년) 매출채권 383,240 (21,479) 5.60% 미수금 244,633 (234,246) 95.75% 선급금 26,140 (10,401) 39.79% 제24기(2023년) 매출채권 210,377 (21,716) 10.32% 미수금 237,837 (234,246) 98.49% 선급금 22,832 (10,401) 45.55% 2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원, %) 구 분 제26기(2025년) 제25기(2024년) 제24기(2023년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 622,711 266,126 266,363 2. 순대손처리액(①-②±③) 85,000 (265,947) - ① 대손처리액(상각채권액) 85,000 (265,947) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 273 622,532 (237) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 707,984 622,711 266,126 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하며, 개별 채권 단위로 위험 징후가 있는 경우에는 이와 구분하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 보고기간말 현재 회사의 매출채권 연령분석 (단위 : 천원, %) 구 분 6개월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 1,411,373 - - - 1,411,373 구성비율 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 2025년 (제26기) 2024년(제25기) 2023년(제24기) 원재료 8,533 - - 합 계 8,533 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.0% - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2750.13회 - - 2) 재고자산 실사내역 등(1) 실사일자당사는 분기별 자체적으로 재고조사를 실시하고 있으며 연말시점 외부감사인 입회하에 재고실사를 진행하고 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. (2) 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고, 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다. (3) 장기체화재고 등 내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고 자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현 가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.당사의 공시 서류 작성 대상 기간 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원, %) 구 분 2025년(제26기) 2024년(제25기) 2023년(제24기) 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 8,533 - 8,533 - - - - - - 라. 진행률 적용 수주계약 현황 (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 케이쓰리아이 - A사 2024년 02월 01일 24.02.01~25.01.31 1,047,473 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - B사 2024년 05월 08일 24.05.28~25.01.23 836,364 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - C사 2024년 07월 12일 24.07.12~25.01.31 1,103,382 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - D사 2024년 08월 07일 24.08.07~25.04.04 1,220,000 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - E사 2024년 11월 21일 24.11.21~25.04.30 727,273 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - F사 2024년 12월 01일 24.12.01~26.11.30 3,960,000 53.61 155,700 - 938,999 - 케이쓰리아이 - G사 2025년 06월 16일 25.06.16~25.12.12 819,770 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - H사 2025년 07월 03일 25.07.03~26.01.31 1,155,207 59.90 114,345 - - - 케이쓰리아이 - I사 2025년 07월 07일 25.07.07~25.12.31 712,500 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - J사 2025년 07월 17일 25.07.21~26.05.16 818,182 59.96 36,073 - - - 케이쓰리아이 - K사 2025년 07월 18일 25.07.22~26.04.30 1,964,000 44.28 - - - - 케이쓰리아이 - L사 2025년 08월 01일 25.08.01~25.11.21 850,000 100.00 - - - - 케이쓰리아이 - M사 2025년 09월 18일 25.09.18~28.12.31 2,195,200 5.62 - - - - 케이쓰리아이 - N사 2025년 11월 17일 25.11.17~25.12.08 697,666 100.00 - - 511,650 - 케이쓰리아이 - O사 2025년 12월 12일 25.12.12~26.05.11 790,909 48.21 - - - - 합 계 - 306,118 - 1,450,649 - 마. 공정가치평가 내역 1) 금융상품의 공정가치 평가 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 5.재무제표 주석 4.공정가치 부분을 참고해주시기 바랍니다. 2) 유형자산의 공정가치 평가 당사는 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 '예측정보'를 포함하고 있습니다.이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다.'예측정보'는 그 성격상 미래 사건과 관련된 불확실한 사항들을 언급 할 수 있습니다. 본자료는 합리적인 근거에 기초하여 성실하게 작성했으나, 가정 및 예측치와 실제 결과치가 다르거나 부정확한 것으로 판명될 수 있기 때문에 주의가 필요합니다. 또한 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 요인에는 회사 내부적 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 또한 본 내용과 관련된 사항은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 125조 제2항에 따라 손해에 관하여 배상의 책임을 지지않습니다. 2. 개요 회사가 영위하고 있는 XR시장은 세계시장을 기준으로 연평균 25%로 성장하여 2034년도에는 2조 1,278억 달러 규모에 이를 것으로 전망하고 있습니다. 글로벌 기업들의 잇따른 XR 기기 출시와 하드웨어 보급 확대는 견고한 XR 생태계 조성의 중추적인 역할을 하고 있습니다. 시장 내 경쟁 가속화는 기술 혁신을 유도하여 전체 XR 시장의 성장을 더욱 가파르게 이끌 것으로 예상됩니다. 더불어, XR 환경에 최적화된 AI 에이전트의 결합은 사용자에게 보다 지능적이고 직관적인 초개인화 경험을 제공하고 있습니다. 이처럼 하드웨어 보급과 AI 소프트웨어의 융합 XR기기의 보급화에 기여하고 있으며 시장을 빠르게 성장 시킬 것 입니다. 하지만 최근 글로벌 정세 악화와 XR시장의 침체에 따라 국내 XR산업도 잠시 정체기에 있는 시기에도 불구하고 당사는 2025년 매출액 166억원이며, 신규수주는 167억원을 기록했습니다. 이는 창립 이후 최대 실적입니다. 국내외 시장의 침체와 불안정한 정세가 이어지고 있으나, 회사의 원천기술과 고품질의 콘텐츠를 바탕으로 이루어낸 실적입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(연결기준) (단위 : 원) 과 목 2025년(제26기) 2024년(제25기) 증감률 유동자산 24,154,773,766 29,283,858,799 -17.5% 비유동자산 21,754,301,094 11,201,478,977 94.2% 자산총계 45,909,074,860 40,485,337,776 13.4% 유동부채 6,966,648,049 3,732,383,387 86.7% 비유동부채 4,741,320,657 939,715,241 404.5% 부채총계 11,707,968,706 4,672,098,628 150.6% 지배기업소유주지분 34,021,481,537 30,418,516,888 11.8% 자본금 3,743,221,000 3,743,221,000 0.0% 자본잉여금 27,188,274,450 27,188,274,450 0.0% 기타자본구성요소 7,398,003,955 584,816,172 1165.0% 기타포괄손익누계액 639,389,729 - 100.0% 이익잉여금 (4,947,407,597) (1,097,794,734) 350.7% 비지배지분 179,624,617 5,394,722,260 96.7% 자본총계 34,201,106,154 35,813,239,148 -4.5% 자본과부채총계 45,909,074,860 40,485,337,776 13.4% [자산]당사의 연결 기준 자산은 54억원(13%)이 증가하였습니다. 주요한 원인으로는 시설 투자 확대에 따른 유형자산이 증가하였습니다. [부채]부채 총계는 직전 사업연도 대비 70억원(150%)이 증가하였습니다. 주요한 원인으로는 영업활동 확대에 따른 매입채무 증가 및 신규 리스계약 체결에 따른 리스부채가 증가하였습니다. .[자본]자본총계는 직전사업연도대비 5%가 감소하였습니다. 이는 종속기업 유상증자에 따른 지분율 변동의 영향으로 기타자본은 증가하였으나, 당기 영업활동에서 발생한 당기순손실로 인해 이익잉여금은 전기 대비 감소하였습니다. 나. 경영성과(포괄손익계산서) (단위 : 원) 과 목 2025년(제26기) 2024년(제25기) 증감률 매출액 16,639,530,720 13,901,787,278 19.7% 매출원가 11,733,943,379 11,729,203,300 0.0% 매출총이익 4,905,587,341 2,172,583,978 125.8% 판매비와관리비 8,412,066,006 5,896,875,727 42.7% 영업이익(손실) (3,506,478,665) (3,724,291,749) -5.8% 기타영업외수익 39,327,210 5,375,255 631.6% 기타영업외비용 34,277,147 710,910,191 -95.2% 금융수익 636,944,371 343,015,629 85.7% 금융원가 243,160,623 23,202,500 948.0% 법인세비용차감전순이익(손실) (3,107,644,854) (4,110,013,556) -24.4% 법인세비용(수익) 1,167,259,672 (1,146,108,559) -201.8% 당기순이익(손실) (4,274,904,526) (2,963,904,997) 44.2% 당사는 제26기 매출액 166억원, 영업손실 35억원을 실현했습니다. 직전사업연도 대비 매출액 19.7% 증가, 영업손실은 6% 감소 했습니다. 매출액 증가의 경우 수주 증가에 따른 매출확대이며, 해외 전시관 사업으로 인해 매출이 증가하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 안정성 지표 구 분 산 식 2025년(제26기) 2024년(제25기) 유동비율 (%) (유동자산/유동부채) 346.7% 784.6% 부채비율 (%) (부채총계/자기자본) 34.2% 13.0% 차입금의존도(%) (차입금/총자산) 10.7% 1.0% 나. 수익성 지표 당기에는 고객사의 투자 지연으로 인한 수주 감소로 인하여 전기 대비 영업이익은 적자전환을 하였습니다. 구분 산식 2025년(제26기) 2024년(제25기) 매출액영업이익률(%) (영업이익/매출액)x100 -21.1% -26.8% 매출액순이익률(%) (당기순이익/매출액)x100 -25.7% -21.3% 총자산순이익률(%) (당기순이익/총자산)x100 -9.3% -7.3% 자기자본순이익률(%) (당기순이익/자기자본)x100 -12.5% -8.3% 다. 유동성 현황 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2025년(제26기) 2024년(제25기) 증감률 현금 9,205,654 - 100.0% 보통예금 6,418,816,382 4,322,742,882 48.5% 합 계 6,428,022,036 4,322,742,882 48.7% 라. 현금흐름 (단위: 원) 구분 2025년(제26기) 2024년(제25기) Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,071,619,501 (2,523,232,074) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,209,626,330) (16,917,070,649) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 999,942,874 20,909,854,288 Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 243,343,109 - Ⅴ. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 2,105,279,154 1,469,551,565 Ⅵ. 기초의 현금 4,322,742,882 2,853,191,317 Ⅶ. 기말의 현금 6,428,022,036 4,322,742,882 마. 자금 조달 (단위: 주, 원) 일자 형태 종류 수량 주당액면가액 주당발행가액 발행총액 비고 2023.04.29 유상증자 보통주 1,244,442 500 5,625 6,999,986,250 제3자배정 2024.08.14 유상증자 보통주 1,442,000 500 15,500 22,351,000,000 코스닥 신규상장을 위한 공개 모집 5. 부외거래 가. 당기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 9,323,211 매출거래처 24.02.02 - 28.12.31 계약이행보증 외 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 3. 연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책과 '5. 재무제표 주석 2. 중요한 회계 정책' 등을 참조하시기 바랍니다. 1) 연결재무제표 작성기준가) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 다) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있습니다. 2) 연결 연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 가) 종속기업 종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득 관련 원가는발생 시 당기비용으로 인식됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 나) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 다) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다. 라) 비지배지분 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 해당사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사는 파생상품과 관련된 사항은 해당사항이 없으며, 위험관리와 관련된 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 및 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제26기(당기) 감사보고서 이정 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 투입법에 따른 수익인식 및 프로젝트 진행률의 적정성 연결감사보고서 이정 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 투입법에 따른 수익인식 및 프로젝트 진행률의 적정성 제25기(전기) 감사보고서 이정 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 투입법에 따른 수익인식 및 프로젝트 진행률의 적정성 연결감사보고서 이정 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 투입법에 따른 수익인식 및 프로젝트 진행률의 적정성 제24기(전전기) 감사보고서 삼덕 회계법인 적정의견 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 - 연결감사보고서 - - - - - - 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제26기(당기) 이정 회계법인 2025년 반기 및 연간재무제표 감사 85 920 55 1,035 제25기(전기) 이정 회계법인 2024년 연간 재무제표 감사2024년 1분기 재무제표 검토2024년 반기 재무제표 검토 90 765 90 955 제24기(전전기) 삼덕 회계법인 2023년 반기 및 연간재무제표 감사 187 900 187 991 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - 제25기(전기) 2024년12월03일 세무조정 업무수임계약 계약일~2025년 03월 31일 8 - 2024년06월12일 재무확인업무용역계약 계약일~보고서 검수통과 시 10 주1) 제24기(전전기) - - - - - 주1) 증권신고서에 대한 감사인의 확인 업무관련 용역입니다. 라. 회계감사인의 변경당사는 코스닥 시장 상장 이후 외부감사인 선임을 위하여 2025년 2월 13일 외부감사인 선임위원회를 개최하여 제26기, 제27기, 제28기(2025.01.01~2027.12.31) 3개 회계연도의 외부감사인으로 이정회계법인을 자유 선임하였습니다. 마. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - - - - - - - - 제25기(전기) - - - - - - - - - - - - 제24기(전전기) - - - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제26기(당기) 내부회계관리제도 2026년02월13일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제25기(전기) 내부회계관리제도 2025년02월14일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제24기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 주1) 당사는 2024년 8월 코스닥 시장에 상장하여 2024년 이전 사업연도는 해당사항없습니다. 나. 감사의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제26기(당기) 내부회계관리제도 2026년 02월 27일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제25기(전기) 내부회계관리제도 2025년 03월 04일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제24기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - 주1) 당사는 2024년 8월 코스닥 시장에 상장하여 2024년 이전 사업연도는 해당사항없습니다. 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제26기(당기) 내부회계관리제도 이정회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제25기(전기) 내부회계관리제도 이정회계법인 검토 검토의견 미변형(표준보고) 해당사항 없음 해당사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - - 제24기(전전기) 내부회계관리제도 - - - - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 주1) 당사는 2024년 8월 코스닥 시장에 상장하여 2024년 이전 사업연도는 해당사항없습니다. 라. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사 1 1 1 100 17 이사회 4 1 - - 17 회계부서 3 2 1 50 30 자금부서 1 1 - - 17 전산부서 1 1 - - 17 마. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 내부회계관리자 서흥덕 미등록 15개월 6년 - - 회계담당직원 김희영 미등록 26개월 16년 4 8 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성과 개요 당사의 이사회는 사내이사 3인, 사외이사 2인으로 구성되어 있습니다.당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침, 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며, 사업과 관련된 중요계약 및 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.대표이사는 회사를 대표하여 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장하고 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정해진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - 다. 주요 의결 사항작성기준일 제출일 현재 이사회의 주요활동내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이재영(참석률 100%) 이서보(참석률 100%) 서흥덕(참석률 100%) 정한일(참석률 100%) 최창학(참석률 100%) 1 2025-02-14 1. 제25기 별도재무제표 결산확정의 건 가결 찬성 찬성 해당사항없음 찬성 찬성 2 2025-02-24 1. 내부회계 관리제도 운영실태보고2. 제25기 연결 결산 확정의 건3. 제25기 정기주주총회 개최 및 의안 세부 내용 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2025-03-31 1. 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2025-04-14 1. 유형자산 취득 결정의 건2. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2025-06-02 1. BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2025-08-14 1. BITGRIM IMMERSIFY SDN. BHD. 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2025-09-01 1. BITGRIM IMMERSIFY GROUP SDN. BHD. 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2025-11-26 1. 자회사 설립의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2025-12-16 1. 제26기 정기주주총회 권리 주주 확정 기준일 설정의 건2. 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사회내의 위원회당사는 작성 기준일 현재 이사회 내 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다. 마. 이사의 독립성작성기준일 현재 당사의 이사회는 대표이사를 포함하는 사내이사 3명과 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행을 이사회의 심의 및 결정을 통하여 수행하고 있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회규정을 제정하여 성실히 준수하고있습니다. 바. 사외이사의 전문성당사는 사외이사의 효율적인 직무수행을 위해 경영관리 조직에서 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사. 사외이사 지원조직 및 교육실시 현황1) 사외이사 지원조직 당사는 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위해 회사 내 경영관리 조직이 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동 내역 경영관리부 5명 차장 등(평균 18개월) 이사회 업무 지원 2) 사외이사 교육 미실시 내역