티에프이 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 21 (당) 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 20 (전) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 티에프이

1. 일반 사항주식회사 티에프이(이하 '회사')는 2003년 설립되어 전기, 전자기기 및 부품 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등을 포함한 Total solution을 제공하고 관련 제품 생산 및 공급을 주요 사업으로 하고 있으며, 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시입니다.

회사의 주식은 2022년 11월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 1,138백만원이며, 문성주 외 그 특수관계자가 회사 발행주식의 69.47%를 소유하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 회사의 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 USD 및 JPY와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	2,673,063	3,594,735	2,465,363	3,124,355

JPY	22,821,896	205,904	133,627,256	1,273,708

매출채권	USD	2,573,369	3,460,666	1,885,518	2,389,518

JPY	243,677	2,199	507,713	4,839

합 계	7,263,504	6,792,420

부채

매입채무	USD	776,126	1,043,734	8,780	11,127

JPY	166,886,476	1,505,683	133,627,256	1,273,708

합 계	2,549,417	1,284,835

(2) 민감도 분석회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	601,167	(601,167)	550,275	(550,275)

JPY	(129,758)	129,758	484	(484)

합 계	471,409	(471,409)	550,759	(550,759)

나. 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 회사는 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

가. 만기분석회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 운전자본관련 정책은 회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 회사는 회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 자금차입약정 등을 맺고 있습니다.금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년	1년 초과	합 계

차입금(*1)	1,211,205	4,584,317	643,088	6,438,610

매입채무	5,998,960	-	-	5,998,960

미지급비용(*2)	71,586	-	-	71,586

기타유동금융부채	1,676,260	-	-	1,676,260

기타비유동금융부채	-	-	263,138	263,138

리스부채(*1)	29,473	98,546	284,972	412,991

합 계	8,987,484	4,682,863	1,191,198	14,861,545

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금(*1)	233,072	8,592,565	1,139,101	9,964,738

매입채무	3,312,845	-	-	3,312,845

미지급비용(*2)	15,338	-	-	15,338

기타유동금융부채	588,987	-	-	588,987

기타비유동금융부채	-	-	423,607	423,607

리스부채(*1)	25,615	64,946	129,298	219,859

합 계	4,175,857	8,657,511	1,692,006	14,525,374

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.4.2 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	6,250,000	9,718,750

차감: 현금및현금성자산(B)	30,050,297	8,243,248

순부채(A-B)	(23,800,297)	1,475,502

자본총계(C)	65,592,046	59,091,180

총자본(A-B+C)	41,791,749	60,566,682

자본조달비율(순부채/총자본)(*)	-	2.44%

(*) 당분기말 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다.

4.3 공정가치 측정가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,050,297	(*1)	8,243,248	(*1)

단기금융상품	1,175,722	(*1)	28,075,722	(*1)

매출채권	8,400,514	(*1)	6,525,390	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,707,586	1,707,586	741,912	741,912

기타유동금융자산	562,121	(*1)	112,645	(*1)

기타비유동금융자산	966,744	(*1)	896,442	(*1)

합 계	42,862,984	44,595,359

금융부채

매입채무	5,998,960	(*1)	3,312,845	(*1)

미지급비용	71,586	(*1), (*2)	15,338	(*1), (*2)

기타유동금융부채	1,676,260	(*1)	588,987	(*1)

기타비유동금융부채	263,138	(*1)	423,607	(*1)

단기차입금	5,625,000	(*1)	8,625,000	(*1)

장기차입금	625,000	(*1)	1,093,750	(*1)

합 계	14,259,943	14,059,527

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,707,586	1,707,586

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	741,912	741,912

다. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에 따라 Level 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,707,586	Level 3	시장접근법	이자율 등

5. 범주별 금융상품가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권	1,008,030	-

저축성보험	699,556	741,912

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	30,050,297	8,243,248

단기금융상품(*)	1,175,722	28,075,722

매출채권	8,400,514	6,525,390

기타유동금융자산	562,121	112,645

기타비유동금융자산	966,744	896,442

금융자산 합계	42,862,984	44,595,359

(*) 한국증권금융과 관련한 1,176백만원은 우리사주 262,200주의 취득자금대출용으로 질권설정이 되어 있으며, 사용이 제한되어 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	5,998,960	3,312,845

미지급비용(*1)	71,586	15,338

기타유동금융부채	1,676,260	588,987

기타비유동금융부채	263,138	423,607

단기차입금	5,625,000	8,625,000

장기차입금	625,000	1,093,750

기타금융부채(*2)	리스부채(유동)	112,227	88,781

리스부채(비유동)	246,375	128,239

금융부채 합계	14,618,546	14,276,547

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.다. 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당분기	전분기

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	42,518	1,651

처분손익	(4,104)	23,399

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	-	(16,550)

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	982,179	34,926

외화환산손익	131,105	134,349

외환차손익	178,868	408,263

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	193,558	90,591

외화환산손익	(3,717)	(28,737)

외환차손익	44,355	(29,347)

기타금융부채(*)	이자비용	15,324	5,849

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품가. 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	7,446	357

보통예금	10,161,811	8,242,891

정기예금	19,881,039	-

합 계	30,050,296	8,243,248

나. 사용이 제한된 정부보조금당분기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 특정 목적으로 사용이 제한된 정부보조금 144천원(전기말: 79천원)이 포함되어 있습니다.다. 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예적금상품(*)	1,175,722	28,075,222

(*) 한국증권금융에 예치된 금액(당분기말: 1,176백만원, 전기말: 1,176백만원)은 우리사주(당분기말: 262,200주, 전기말: 270,000주)의 취득자금대출용으로 질권설정 되어 있습니다. 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

수익증권	1,008,030	-

임원보험 및 종업원단체보험	699,556	741,912

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,402,286	6,527,206

손실충당금	(1,771)	(1,816)

매출채권(순액)	8,400,515	6,525,390

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,816	25,713

손상된 채권에 대한 대손상각비 (환입)	(45)	(25,713)

분기말	1,771	-

다. 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	562,121	112,645

기타비유동금융자산	966,744	896,442

라. 당분기와 전분기 중 기타상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	36,969	78,661

선급비용	67,696	101,874

부가세대급금	13,257	-

합 계	117,922	180,535

10. 재고자산가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	4,918,892	3,189,247

원재료평가충당금	(130,491)	(78,819)

재공품	2,936,857	509,892

제품 및 상품	499,093	361,982

제품 및 상품평가충당금	(63,314)	(60,439)

합 계	8,161,037	3,921,863

나. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 36,001,336천원, 28,991,438천원이며, 당분기와 전분기 중 회사는 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 54,548천원 및 131,243천원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하였습니다.

11. 유형자산가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,937,573	-	4,937,573	4,937,573	-	4,937,573

건물	8,404,969	(631,062)	7,773,907	8,404,969	(473,469)	7,931,500

시설장치	2,079,796	(1,537,885)	541,911	1,735,931	(1,403,880)	332,051

차량운반구	624,073	(145,547)	478,526	331,270	(182,869)	148,401

기계장치	6,552,476	(2,309,137)	4,243,339	3,795,964	(2,147,143)	1,648,821

집기비품	1,343,182	(706,197)	636,985	989,955	(609,241)	380,714

건설중인자산	2,005,588	-	2,005,588	86,282	-	86,282

합 계	25,947,657	(5,329,828)	20,617,829	20,281,944	(4,816,602)	15,465,342

나. 당분기와 전분기 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	4,937,573	7,931,500	332,052	148,401	1,648,820	380,714	86,282	15,465,342

취득	-	-	266,046	415,100	3,105,134	353,227	2,040,124	6,179,631

처분	-	-	-	(10,191)	(2)	-	-	(10,193)

대체	-	-	77,818	-	43,000	-	(120,818)	-

감가상각비	-	(157,593)	(134,005)	(74,784)	(553,614)	(96,956)	-	(1,016,952)

기말 순장부금액	4,937,573	7,773,907	541,911	478,526	4,243,338	636,985	2,005,588	20,617,828

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	4,923,980	3,176,613	319,292	123,793	1,168,228	112,472	1,325,685	11,150,063

취득	-	-	122,600	86,400	229,350	205,212	3,519,498	4,163,060

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

대체	-	-	-	-	485,749	104,648	(590,397)	-

감가상각비	-	(66,399)	(82,259)	(46,344)	(300,406)	(36,036)	-	(531,444)

기말 순장부금액	4,923,980	3,110,214	359,633	163,849	1,582,920	386,296	4,254,786	14,781,678

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	661,594	374,998

판매비와관리비	402,225	240,720

연구개발비	104,733	50,184

합 계	1,168,552	665,902

라. 당분기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어있습니다(주석 17, 28참조). 12. 리스가. 리스와 관련하여 당분기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산 (*)

차량운반구	181,298	205,032

건물	231,051	22,291

합 계	412,349	227,323

리스부채

유동	112,227	88,781

비유동	246,375	128,239

합 계	358,602	217,020

(*) 당분기와 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 309,119천원, 181,195천원입니다.

나. 리스와 관련하여 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	63,704	79,245

건물	60,389	27,680

합 계	124,093	106,925

리스부채에 대한 이자비용	15,324	5,849

단기리스 및 소액자산 리스료	72,721	51,779

라. 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 179,316천원, 145,690천원입니다.

13. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	40,261	(22,620)	17,641	40,261	(19,830)	20,431

상표권	62	(61)	1	62	(61)	1

실용신안권	8,489	(8,486)	3	8,489	(8,486)	3

소프트웨어	977,936	34,602	1,012,538	977,936	(184,014)	793,922

회원권	52,543	(30,441)	22,102	52,543	(20,250)	32,293

합 계	1,079,291	(27,006)	1,052,285	1,079,291	(232,641)	846,650

나. 회사의 당분기와 전분기 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	20,431	1	3	793,921	32,293	846,649

개별취득	-	-	-	380,862	-	380,862

상각비	(2,789)	-	-	(162,246)	(10,191)	(175,226)

분기말	17,642	1	3	1,012,537	22,102	1,052,285

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	24,199	1	33	178,551	19,500	222,284

취득	-	-	-	636,705	22,940	659,645

상각비	(2,826)	-	(28)	(66,933)	(6,750)	(76,537)

분기말	21,373	1	5	748,323	35,690	805,392

다. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다.

14. 투자부동산가. 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,667,747	-	1,667,747	1,667,747	-	1,667,747

건물	1,455,113	(169,763)	1,285,350	1,468,443	(145,368)	1,323,075

합 계	3,122,860	(169,763)	2,953,097	3,136,190	(145,368)	2,990,822

나. 당분기와 전분기 중 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	1,667,747	1,323,075	2,990,822	1,667,747	1,359,786	3,027,533

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	(10,220)	(10,220)	-	-	-

감가상각	-	(27,506)	(27,506)	-	(27,533)	(27,533)

기말	1,667,747	1,285,349	2,953,096	1,667,747	1,332,253	3,000,000

다. 당분기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

15. 종속기업투자주식가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	국가	당분기말	전기말

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

JMT Inc.	일본	100	6,712,888	100	6,712,888

나. 보고기간말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT Inc.(*)	15,007,449	7,490,552	9,164,229	(301,476)

(*) 원화 환산 시 기말 환율을 적용한 별도재무제표 기준의 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc.(*)	15,596,596	7,350,615	14,281,387	1,806,510

16. 매입채무와 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,998,960	3,312,845

기타유동부채	1,172,455	1,040,671

미지급비용	1,043,725	201,086

합 계	8,215,140	4,554,602

17. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처(*)	당분기말이자율	당분기말	전기말

단기차입금및유동성장기차입금	일반자금대출	기업은행	3.04%	2,000,000	2,000,000

기업은행	3.44%	2,000,000	2,000,000

국민은행	-	-	3,000,000

시설자금대출	기업은행	4.03%	1,000,000	1,000,000

산업은행	4.13% ~ 5.34%	625,000	625,000

소 계	5,625,000	8,625,000

장기차입금	시설자금대출	산업은행	4.23%	200,000	350,000

산업은행	4.76%	125,000	218,750

산업은행	5.34%	75,000	131,250

산업은행	4.97%	75,000	131,250

산업은행	4.16%	75,000	131,250

산업은행	4.13%	75,000	131,250

소 계	625,000	1,093,750

합 계	6,250,000	9,718,750

(*) 산업은행 및 기업은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보가 설정되어있습니다 (주석 11, 28참조). 18. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 14.08%입니다. 19. 자본금과 주식발행초과금

가. 당분기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당분기말

발행할 주식의 총수(*)	주	500,000,000

1주당 액면금액	원	100

발행한 주식의 총수	주	11,381,000

자본금	천원	1,138,100

(*) 회사가 발행할 주식수 발행한도는 500,000,000주입니다.

나. 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

다. 당분기와 전분기 중 주식발행초과금 변동내역은 없습니다.

20. 이익잉여금가. 당분기말과 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	210,600	210,600

미처분이익잉여금	40,252,806	33,751,940

합 계	40,463,406	33,962,540

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채가. 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,451,219	53,452,793	12,277,074	42,259,596

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	53,452,793	42,259,596

수익인식 시점

한 시점에 인식	53,372,261	42,206,507

기간에 걸쳐 인식	80,532	53,089

외부고객으로부터의 수익은 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매를 통하여 발생합니다.다. 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사 (A사의 특수관계자 포함)	40,463,264	30,834,619

라. 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

계약부채 - 선수금	443,136

기초의 계약부채 잔액은 당분기 중 모두 수익으로 인식되고 있으며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기 중 인식한 수익은 없습니다.

22. 판매비와 관리비 및 대손상각비가. 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,697,874	4,070,021	981,758	2,687,519

퇴직급여	87,148	250,371	70,718	200,647

복리후생비	51,336	161,716	48,990	131,154

보험료	112,613	286,652	57,992	189,765

운반비	18,998	67,584	13,920	55,560

지급수수료	424,688	1,188,945	434,925	1,000,425

감가상각비	155,023	402,225	104,262	240,720

무형자산상각비	68,089	174,551	38,890	76,537

세금과공과	97,170	202,374	77,726	169,567

해외시장개척비	74,416	236,995	80,241	209,755

경상연구개발비	1,551,391	3,875,938	1,049,103	2,920,227

기타	181,923	602,395	147,938	413,504

합 계	4,520,669	11,519,767	3,106,463	8,295,380

나. 당분기와 전분기의 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대손상각비(환입)	1,416	(45)	(5,575)	(25,713)

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(3,489,804)	(4,239,173)	(152,065)	(1,599,732)

원재료 및 상품의 매입액	15,183,649	35,878,815	7,896,383	28,052,373

소모품비	535,456	1,172,119	148,947	418,938

종업원급여	3,648,141	9,140,397	2,470,058	6,522,432

감가상각비(*1)	465,369	1,168,551	241,865	665,901

경상연구개발비(*2)	500,538	1,095,059	254,794	803,389

기타	1,217,002	3,359,839	1,006,515	2,529,048

합 계	18,060,351	47,575,607	11,866,497	37,392,349

(*1) 성격이 유사한 유형자산, 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 경상연구개발비에 포함된 감가상각비 및 인건비는 제외하였습니다. 24. 기타수익과 기타비용가. 당분기와 전분기 중 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	20,100	60,300	20,100	64,300

유형자산처분이익	67,079	67,079	1,999	1,999

투자자산처분이익	149,063	149,063	-	-

잡이익	1,070	261,863	31,057	340,071

합 계	237,312	538,305	53,156	406,370

나. 당분기와 전분기 중 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,700	11,200	2,700	16,456

잡손실	12	478	167,009	167,103

합 계	1,712	11,678	169,709	183,559

25. 금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기 중 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	319,879	982,179	15,214	34,926

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	10,879	23,561

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(7,452)	42,518	898	1,651

외환차익	153,119	594,746	158,958	435,876

외화환산이익	18,651	141,583	54,108	134,349

합 계	484,197	1,761,026	240,057	630,363

나. 당분기와 전분기 중 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	61,326	208,882	18,956	96,440

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	4,104	4,104	-	162

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,501)	-	(116,279)	-

외환차손	81,363	371,524	35,181	56,959

외화환산손실	3,052	14,195	(12,692)	28,737

합 계	146,344	598,705	(74,834)	182,298

26. 주당순이익가. 기본주당이익은 보통주 분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	2,630,636	6,500,866	608,915	4,826,501

가중평균 유통보통주식수(주)	11,381,000	11,381,000	9,000,000	9,000,000

기본주당순이익(원)	231	571	68	536

나. 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 현금흐름가. 회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	6,500,866	4,826,501

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	1,308,308	1,567,046

법인세비용	1,065,268	711,623

감가상각비	1,168,551	665,901

무형자산상각비	175,226	76,537

대손상각비(환입)	(45)	(25,713)

재고자산평가손실	54,548	52,753

이자비용	208,882	96,440

외화환산손실	14,195	28,737

기타영업외비용	-	162

이자수익	(982,179)	(34,926)

외화환산이익	(141,583)	(134,349)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(42,518)	157,093

기타영업외손익	(212,038)	(27,211)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,705,841)	(986,487)

매출채권의 감소 (증가)	(1,846,423)	2,221,858

기타유동금융자산의 감소 (증가)	(411,632)	(29,514)

기타유동자산의 감소 (증가)	62,613	(103,667)

재고자산의 감소 (증가)	(4,293,720)	(1,652,485)

매입채무의 증가 (감소)	2,691,503	(1,869,013)

미지급비용의 증가 (감소)	843,858	422,431

기타유동금융부채의 증가 (감소)	1,078,646	2,334

기타유동부채의 증가 (감소)	131,784	(19,682)

기타비유동금융부채의 증가 (감소)	37,531	41,250

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,103,333	5,407,061

나. 당분기와 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정대체	120,818	590,397

장기차입금 유동성대체	468,750	468,750

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	단기차입금	장기차입금	임대보증금

전기초	171,718	7,625,000	2,718,750	286,000	10,801,468

현금흐름	(88,063)	(7,468,750)	-	(20,000)	(7,576,813)

취득	163,590	7,000,000	-	-	7,163,590

기타비금융변동(*)	-	468,750	(468,750)	-	-

전분기말	247,245	7,625,000	2,250,000	266,000	10,388,245

당기초	217,019	8,625,000	1,093,750	266,000	10,201,769

현금흐름	(91,271)	(3,468,750)	-	(223,000)	(3,783,021)

취득	232,853	-	-	25,000	257,853

기타비금융변동(*)	-	468,750	(468,750)	-	-

당분기말	358,601	5,625,000	625,000	68,000	6,676,601

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 28. 우발채무 및 약정사항가. 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 인허가 보증 157백만원을 제공받고 있습니다.나. 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

산업은행(*1)	시설 자금대출	2,500,000	1,250,000

기업은행(*2)	시설 및 운영 자금대출	5,000,000	5,000,000

하나은행	매출채권담보대출	100,000	-

합 계	7,600,000	6,250,000

(*1) 산업은행 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 3,000백만원의 지급보증을제공 받고 있습니다.

(*2) 기업은행 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 2,400백만원의 지급보증을제공 받고 있습니다.

다. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등	3,600,000	기업은행

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등	500,000	산업은행

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등

토지-길성리 및 송곡리	2,500,000	산업은행

건물-길성리 4개동

합 계	6,600,000

라. 당분기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처	질권설정

화재보험	건물,기계장치, 집기,시설	16,513,893	KB손해보험	산업은행, 기업은행

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.마. 당분기말 현재 발생하지 않은 유형자산의 취득을 위한 약정액은 14,762백만원입니다.바. 당분기말 현재 회원권의 보증금 반환과 관련하여 해피지오디앤씨에서 보증 100,000천원을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자가. 당분기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	소재지	비고

JMT, Inc.	일본	종속기업

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

JMT, Inc.	15,746	6,945,228

대표이사	-	18,000

합계	15,746	6,963,228

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

JMT, Inc.	21,980	7,066,918

다. 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

JMT, Inc.	2,199	1,505,683

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

JMT, Inc.	4,839	1,273,708

라. 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자금대여	자금상환

임원	300,000	300,000

마. 당분기말 현재 회사의 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자로 구성되어 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	606,017	491,967

퇴직급여	30,150	32,667

합 계	636,167	524,634