티에프이 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 21 (당) 기 분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 20 (전) 기 분기 : 2022년 3월 31일 현재
주식회사 티에프이

1. 일반 사항 주식회사 티에프이(이하 '회사')는 2003년 설립되어 전기, 전자기기 및 부품 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등을 포함한 Total solution을 제공하고 관련 제품 생산 및 공급을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시입니다. 보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	소유주식수	액면가액(원)	금액	지분율(%)	비고

문성주	5,605,200	100	560,520	49.25%	최대주주

조성균	1,450,650	100	145,065	12.75%	등기임원

문순자	847,549	100	84,755	7.45%	최대주주의 특수관계자

윤정	213,350	100	21,335	1.87%	최대주주의 특수관계자

기타주주	3,264,251	100	326,425	28.68%

합계	11,381,000	1,138,100	100.00%

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1 COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태 및 성과에 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 회사의 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	1,727,430	2,252,223	2,465,363	3,124,355

JPY	207,798,745	2,039,420	133,627,256	1,273,708

매출채권	USD	1,700,569	2,217,202	1,885,518	2,389,518

JPY	-	-	507,713	4,839

합 계	211,226,743	6,508,844	6,792,420

부채

매입채무	USD	643,735	800,865	8,780	11,127

JPY	207,798,475	2,040,801	133,627,256	1,273,708

합 계	2,841,666	1,284,835

(2) 민감도 분석회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	366,856	(366,856)	550,275	(550,275)

JPY	(138)	138	484	(484)

합 계	366,718	(366,718)	550,759	(550,759)

나. 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 회사는 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.가. 만기분석회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 운전자본관련 정책은 회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 회사는 회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 자금차입약정 등을 맺고 있습니다.회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년	1년 초과	합 계

차입금 (*1)	3,173,253	5,509,558	973,207	9,656,017

매입채무	4,979,334	-	-	4,979,334

미지급비용 (*2)	38,565	-	-	38,565

기타유동금융부채	1,288,138	-	-	1,288,138

기타비유동금융부채	-	-	435,730	435,730

리스부채 (*1)	28,076	78,158	277,677	383,911

합 계	9,507,366	5,587,716	1,686,614	16,781,695

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년	1년 초과	합 계

차입금 (*1)	233,072	8,592,565	1,139,101	9,964,738

매입채무	3,312,845	-	-	3,312,845

미지급비용 (*2)	15,338	-	-	15,338

기타유동금융부채	588,987	-	-	588,987

기타비유동금융부채	-	-	423,607	423,607

리스부채 (*1)	25,615	64,946	129,298	219,859

합 계	4,175,857	8,657,511	1,692,006	14,525,374

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.4.2 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	9,562,500	9,718,750

차감: 현금및현금성자산(B)	30,257,326	8,243,248

순부채(A-B)	(20,694,826)	1,475,502

자본총계(C)	60,929,447	59,091,180

총자본(A-B+C)	40,234,621	60,566,682

자본조달비율(순부채/총자본) (*)	-	2.44%

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다.4.3 공정가치 측정가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,257,326	(*1)	8,243,248	(*1)

단기금융상품	6,175,722	(*1)	28,075,722	(*1)

매출채권	6,054,693	(*1)	6,525,390	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	785,324	785,324	741,912	741,912

기타유동금융자산	1,080,114	(*1)	112,645	(*1)

기타비유동금융자산	902,818	(*1)	896,442	(*1)

합 계	45,255,997	44,595,359

금융부채

매입채무	4,979,334	(*1)	3,312,845	(*1)

미지급비용	38,565	(*1), (*2)	15,338	(*1), (*2)

기타유동금융부채	1,288,138	(*1)	588,987	(*1)

기타비유동금융부채	435,730	(*1)	423,607	(*1)

단기차입금	8,625,000	(*1)	8,625,000	(*1)

장기차입금	937,500	(*1)	1,093,750	(*1)

합 계	16,304,267	14,059,527

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	785,324	785,324

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	741,912	741,912

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	저축성보험	785,324	741,912

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	30,257,326	8,243,248

단기금융상품(*)	6,175,722	28,075,722

매출채권	6,054,693	6,525,390

기타유동금융자산	1,080,114	112,645

기타비유동금융자산	902,818	896,442

금융자산 합계	45,255,997	44,595,359

(*) 한국증권금융과 관련한 1,176백만원은 우리사주 270,000주의 취득자금대출용으로 질권설정이 되어 있으며 사용이 제한 되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	4,979,334	3,312,845

미지급비용 (*1)	38,565	15,338

기타유동금융부채	1,288,138	588,987

기타비유동금융부채	435,730	423,607

단기차입금	8,625,000	8,625,000

장기차입금	937,500	1,093,750

기타금융부채 (*2)	리스부채(유동)	100,560	88,781

리스부채(비유동)	229,731	128,239

금융부채 합계	16,634,558	14,276,547

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기과 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당분기	전분기

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	35,739	(42,962)

처분손익	-	3,744

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	-	(4,754)

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	350,346	11,347

외화환산손익	90,597	(19,391)

외환차손익	101,162	92,235

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	75,537	(41,857)

외화환산손익	(26,663)	72,172

외환차손익	(17)	(22,192)

기타금융부채(*)	이자비용	4,703	(1,585)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,301	357

보통예금	5,648,424	8,242,891

정기예금	24,607,600	-

합 계	30,257,326	8,243,248

(2) 사용이 제한된 정부보조금당분기말의 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 특정 목적으로 사용이 제한된 정부보조금 86천원(전기말: 79천원)이 포함되어 있습니다.

당분기와 전분기 중 사용이 제한된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말

현금및현금성자산	79	135,526	(135,519)	86

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	전분기말

현금및현금성자산	15,961	44,781	(60,682)	60

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

임원보험 및 종업원단체보험	785,324	741,912

(2) 손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	3,906

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	37,493	1,714

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(162)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,754)	(44,676)

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	6,055,728	6,527,206

손실충당금	(1,035)	(1,816)

매출채권(순액)	6,054,693	6,525,390

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	5,671,811	6,070,289

소 계	5,671,811	6,070,289

연체되었으나 손상되지 않은 채권

4개월 이하	383,917	456,917

4개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

소 계	383,917	456,917

합 계	6,055,728	6,527,206

(3) 당분기말과 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,816	25,713

손상된 채권에 대한 대손상각비	(781)	16,143

분기말 금액	1,035	41,856

(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	1,080,114	112,645

기타비유동금융자산	902,818	896,442

(5) 당분기와 전분기 중 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

9. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	61,612	78,661

선급비용	114,412	101,874

합 계	176,023	180,535

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	3,955,100	3,189,247

원재료평가충당금	(86,050)	(78,819)

재공품	1,491,319	509,892

제품 및 상품	170,558	361,982

제품 및 상품평가충당금	(60,439)	(60,439)

합 계	5,470,489	3,921,863

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,084,631천원 (전분기 : 10,162,950천원)이며, 당분기 중 회사는 순실현가능가액이 취득원가보다하락한 재고자산에 대하여 7,237천원(전분기 : 3,228천원)을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하였습니다. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,937,573	-	4,937,573	4,937,573	-	4,937,573

건물	8,404,969	(526,000)	7,878,969	8,404,969	(473,469)	7,931,500

시설장치	1,865,876	(1,441,027)	424,849	1,735,931	(1,403,880)	332,051

차량운반구	394,586	(200,234)	194,353	331,270	(182,869)	148,401

기계장치	4,608,527	(2,299,512)	2,309,014	3,795,964	(2,147,143)	1,648,821

집기비품	1,073,105	(635,186)	437,918	989,955	(609,241)	380,714

건설중인자산	344,451	-	344,451	86,282	-	86,282

합 계	21,629,087	(5,101,959)	16,527,128	20,281,944	(4,816,602)	15,465,342

(2) 유형자산의 변동내역1) 당분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	4,937,573	7,931,500	332,052	148,401	1,648,820	380,714	86,282	15,465,342

취득	-	-	108,126	63,316	780,463	83,150	312,088	1,347,143

대체	-	-	21,818	-	32,100	-	(53,918)	-

감가상각비	-	(52,531)	(37,147)	(17,364)	(152,369)	(25,945)	-	(285,357)

분기말 순장부금액	4,937,573	7,878,969	424,849	194,353	2,309,014	437,918	344,451	16,527,128

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	4,923,980	3,176,613	319,292	123,792	1,168,229	112,472	1,325,685	11,150,063

취득	-	-	-	86,400	-	20,452	1,273,883	1,380,735

대체	-	-	-	-	419,549	-	(419,549)	-

감가상각비	-	(20,975)	(26,495)	(15,448)	(87,262)	(8,928)	-	(159,108)

분기말 순장부금액	4,923,980	3,155,638	292,797	194,744	1,500,516	123,996	2,180,019	12,371,690

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	185,293	110,495

판매비와관리비	67,823	32,294

연구개발비	32,240	16,319

합 계	285,357	159,108

(4) 당분기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보 제공되어 있습니다(주석 17 및 28 참조).

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산 (*)

차량운반구	182,480	205,032

건물	186,626	22,291

합 계	369,106	227,323

리스부채

유동	100,560	88,781

비유동	229,731	128,239

합 계	330,291	217,020

(*) 당분기 중 증가된 사용권자산은 178,843천원(전분기 : 116,771천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	22,552	24,060

건물	14,509	8,748

합 계	37,060	32,808

리스부채에 대한 이자비용	4,703	1,585

단기리스 및 소액자산 리스료	19,740	16,891

리스의 총 현금유출	53,065	45,593

13. 무형자산(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	20,431	1	3	793,921	32,293	846,649

개별취득	-	-	-	1,800	-	1,800

상각비	(930)	-	-	(46,313)	(3,397)	(50,640)

분기말	19,501	1	3	749,408	28,896	797,809

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	24,199	1	33	178,550	19,500	222,283

개별취득	-	-	-	53,130	-	53,130

상각비	(942)	-	(26)	(14,581)	(2,250)	(17,799)

분기말	23,257	1	7	217,099	17,250	257,614

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다. 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,667,747	-	1,667,747	1,667,747	-	1,667,747

건물	1,468,443	(154,546)	1,313,898	1,468,443	(145,368)	1,323,075

합 계	3,136,191	(154,546)	2,981,645	3,136,190	(145,368)	2,990,822

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	1,667,747	1,323,075	2,990,822	1,667,747	1,359,787	3,027,534

감가상각	-	(9,178)	(9,178)	-	(10,336)	(10,336)

분기말	1,667,747	1,313,898	2,981,645	1,667,747	1,349,451	3,017,198

(3) 투자부동산 관련 수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	20,100	23,100

운영비용(감가상각비)	9,178	10,336

(4) 당분기말의 투자부동산에 대한 공정가치는 3,011백만원(전기말 : 3,011백만원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 최근 인근 지역 내 유사한 부동산의 시장거래가격 등에 근거하여 산정하였으며, 공정가치서열체계상 수준 3에 해당합니다. (5) 토지 현황

(단위: 천원)

구 분	면적(㎡)	당분기말	전기말	소재지

향남	3,678.9	1,667,747	1,667,747	경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외

(6) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임대료를 수취하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	38,900	56,100

1년 초과 5년 이내	20,700	27,600

합 계	59,600	83,700

15. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자 현황

(단위: 천원)

기업명	국가	당분기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

JMT, Inc	일본	100	6,712,888	100	6,712,888	제조업

(2) 보고기간말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc. (*)	16,426,537	7,778,286	3,599,680	154,992

(*) 원화 환산 시 기말 환율을 적용한 별도재무제표 기준의 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc(*)	15,596,596	7,350,615	14,281,387	1,806,510

(*) 원화 환산 시 기말 환율을 적용한 별도재무제표 기준의 금액입니다.

16. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,979,334	3,312,845

기타유동부채	566,063	1,040,671

미지급비용	425,129	201,086

합 계	5,970,527	4,554,602

17. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처(*)	최장만기일	당분기말이자율	당분기말	전기말

단기차입금및유동성장기차입금	일반자금대출	기업은행	2023-09-26	3.46%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2023-06-23	2.87%	2,000,000	2,000,000

국민은행	2023-04-28	2.18%	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-10-30	4.12%	1,000,000	1,000,000

산업은행	2023-12-12	2.59% ~ 5.34%	625,000	625,000

소 계	8,625,000	8,625,000

장기차입금	시설자금대출	산업은행	2025-09-12	4.23%	300,000	350,000

산업은행	2025-09-12	4.76%	187,500	218,750

산업은행	2025-09-12	5.34%	112,500	131,250

산업은행	2025-09-12	4.97%	112,500	131,250

산업은행	2025-09-12	4.16%	112,500	131,250

산업은행	2025-09-12	2.59%	112,500	131,250

소 계	937,500	1,093,750

합 계	9,562,500	9,718,750

(*) 산업은행 및 기업은행 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어있습니다(주석 11 및 28 참조).

18. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 9.56% 입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금

19.1 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(*)	주	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	원	100	100

발행한 주식의 총수	주	11,381,000	11,381,000

자본금	천원	1,138,100	1,138,100

(*) 회사가 발행할 주식수 발행한도는 500,000,000주입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 우선주자본금은 없습니다.19.2. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	23,990,540	23,990,540

(*) 회사는 2022년 11월 17일 코스닥시장에 2,381,000주를 공모가 10,500원 (액면 100원)에 신규 상장 하였습니다.

20. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	210,600	210,600

미처분이익잉여금	35,590,207	33,751,940

합 계	35,800,807	33,962,540

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,037,558	14,613,118

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	14,037,558	14,613,118

수익인식 시점

한 시점에 인식	14,037,558	14,613,118

기간에 걸쳐 인식	-	-

외부고객으로부터의 수익은 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매를 통하여 발생합니다.21.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	8,300	-

기초의 계약부채 잔액은 당분기 모두 중 수익으로 인식되고 있으며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기 중 인식한 수익은 없습니다.

21.3 영업의 계절적 특성회사의 사업은 계절성이 없습니다.

22. 판매비와 관리비 및 대손상각비22.1 당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,320,600	885,806

퇴직급여	80,426	62,676

복리후생비	57,512	36,557

보험료	61,760	55,936

운반비	24,453	18,840

지급수수료	398,515	215,169

감가상각비	114,062	75,437

무형자산상각비	50,415	17,799

세금과공과	70,756	51,732

해외시장개척비	80,001	67,993

경상연구개발비	1,121,728	954,473

기타	227,926	97,520

합 계	3,608,153	2,539,937

22.2 당분기 및 전분기의 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	(781)	16,143

23. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산 변동	(1,548,625)	(615,884)

원재료 및 상품의 매입액	9,423,486	9,996,317

소모품비	295,376	101,426

종업원급여	2,851,285	2,163,343

감가상각비(*1)	331,595	202,252

연구개발비(*2)	255,095	198,228

기타	1,091,023	676,577

합 계	12,699,234	12,722,259

(*1) 성격이 유사한 유형자산, 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 연구개발비에 포함된 감가상각비 및 인건비는 제외하였습니다.

24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료	20,100	23,100

기타영업외수익	208,933	303,735

합 계	229,033	326,835

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	5,600	5,300

기타영업외비용	19	30

합 계	5,619	5,330

25. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	350,346	11,347

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	3,906

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	37,493	1,714

외환차익	236,552	77,072

외화환산이익	93,045	73,451

합 계	717,435	167,490

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	80,240	43,442

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	162

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,754	44,676

외환차손	135,407	7,029

외화환산손실	29,111	20,670

합 계	246,512	115,979

26. 주당순이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	1,838,267	1,986,754

가중평균 유통보통주식수	11,381,000	9,000,000

기본주당순이익(원)	162	221

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,838,267	1,986,754

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	213,301	535,075

법인세비용	194,395	277,121

감가상각비	331,595	202,252

무형자산상각비	50,640	17,799

대손상각비(환입)	(781)	16,143

재고자산평가손실	7,231	3,228

이자비용	80,240	43,442

외화환산손실	29,111	20,670

기타영업외비용	-	44,838

이자수익	(350,346)	(11,347)

외화환산이익	(93,045)	(73,451)

기타영업외수익	-	(5,620)

유가증권평가손익	(35,739)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	387,275	(452,406)

매출채권	484,443	2,104,427

기타유동금융자산	(646,730)	(20,003)

기타유동자산	4,512	27,881

재고자산	(1,555,857)	(619,112)

매입채무	1,639,827	(1,486,529)

미지급비용	224,415	136,204

기타유동금융부채	699,150	(217,855)

기타유동부채	(474,607)	(381,542)

기타비유동금융부채	12,123	4,123

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,438,844	2,069,423

(2) 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정대체	53,918	419,549

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	단기차입금	장기차입금	임대보증금

전기초	171,718	7,625,000	2,718,750	286,000	10,801,468

현금흐름	(28,702)	(156,250)	-	-	(184,952)

취득	99,166	-	-	-	99,166

기타비금융변동(*)	1,585	156,250	(156,250)	-	1,585

전분기말	243,767	7,625,000	2,562,500	286,000	10,717,267

당기초	217,019	8,625,000	1,093,750	266,000	10,201,769

현금흐름	(28,622)	(156,250)	-	-	(184,872)

취득	141,894	-	-	-	141,894

기타비금융변동(*)	-	156,250	(156,250)	-	-

당분기말	330,291	8,625,000	937,500	266,000	10,158,791

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

28. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 인허가 보증 157백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

산업은행(*1)	시설 자금대출	2,500,000	1,562,500

기업은행(*2)	시설 및 운영 자금대출	5,000,000	5,000,000

국민은행	운영 자금대출	3,000,000	3,000,000

합 계	10,500,000	9,562,500

(*1) 산업은행 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 3,000백만원의 지급보증을제공 받고 있습니다.

(*2) 기업은행 차입금과 관련하여 회사의 대표이사로부터 2,400백만원의 지급보증을제공 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처	보증내용

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등	3,600,000	기업은행	단기차입금 20억원 담보

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등	유동성장기차입금 10억원 담보

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등	500,000	산업은행	유동성장기차입금 6억원 담보장기차입금 9억원 담보

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등

토지-길성리 및 송곡리	2,500,000	산업은행

건물-길성리 4개동

합 계	6,600,000

(4) 당분기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처	질권설정

화재보험	건물,기계장치, 집기,시설	16,513,893	한화손해보험	산업은행, 기업은행

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 발생하지 않은 유형자산의 취득을 위한 약정액은 838백만원입니다.(6) 당분기말 현재 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도 :100백만원)을 체결하고있습니다.(7) 당분기말 현재 회원권의 보증금 반환과 관련하여 해피지오디앤씨에서 보증 1억원을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	소재지	비고

JMT, Inc	일본	종속기업

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	상품매입	소모품비	지급임차료

JMT, Inc	11,443	2,642,702	22,564	-

대표이사	-	-	-	6,000

합계	11,443	2,642,702	22,564	6,000

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

JMT, Inc	4,943	2,446,717

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	단기대여금	매입채무	미지급금

JMT, Inc	7,586	-	2,018,237	22,564

임원	-	300,000	-	-

합계	7,586	300,000	2,018,237	22,564

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	매입채무

JMT, Inc	4,839	1,273,708

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자금대여	자금상환	자금대여	자금상환

임원	300,000	-	-	-

합계	300,000	-	-	-

(5) 당분기말 현재 회사의 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자로 구성되어 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	119,409	111,700

퇴직급여	8,813	8,166

합 계	128,222	119,866