티에프이 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 (당) 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 20 (전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티에프이와 그 종속기업

1. 일반 사항가. 연결회사의 개요

주식회사 티에프이(이하 '지배기업')는 2003년 설립되어 전기, 전자기기 및 부품 제조업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')는 반도체 테스트 분야에 필요한 COK(Change Over Kit), Test Board, Test Socket 등을 포함한 Total Solution을 제공하고 관련 제품 생산 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 경기도 화성시 반월길 50-8입니다.나. 종속기업 현황(1) 당기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명	업종	국가	지분율 (%)

JMT, Inc	Rubber Socket 제품 제조 판매	일본	100

(2) 전기말 현재 종속기업의 현황

종속기업명	업종	국가	지분율 (%)

JMT, Inc	Rubber Socket 제품 제조 판매	일본	100

(주)제이엠티코리아(*)	Rubber Socket 도소매	한국	-

(*) 전기 중 해산, 청산이 완료되었습니다.

다. 종속기업 재무정보당기 및 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	15,102,485	7,450,775	12,269,526	(297,290)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업 별도재무제표 기준입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	15,596,596	7,350,615	14,281,387	1,806,510

(주)제이엠티코리아	-	-	-	(63,333)

상기 요약 재무정보는 각 종속기업 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

가. 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

나. 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다.- 위의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

차량운반구	5년

기계장치	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권, 산업재산권 등	5년 ~ 10년, 사용기간

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이런 항목으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 퇴직급여연결회사는 확정급여제도와 확정기여제도를 포함하는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 연결회사는 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급 시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 대하여 대하여 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사의 반도체 테스트 분야에 필요한 COK(Change Over Kit), Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. ⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 반도체 테스트 공정과 관련된 설치용역을 제공합니다. 연결회사가 수행하는 설치 용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 다양한 건물, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 2 ~ 7년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료매출에 연동하는 변동리스료가 있는 경우, 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권연결회사의 리스계약과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있는 경우, 리스부채 및 사용권자산 금액 산출 시 고려됩니다. 2.20 영업부문

영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 연결회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 03월 07일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물, 차량운반구, 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).

4. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 연결회사의 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가,관리 및 보고하고 있습니다.

외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	5,454,185	7,032,626	2,465,363	3,124,355

JPY	487,079,130	4,445,376	133,627,256	1,273,708

매출채권	USD	1,028,806	1,326,542	1,885,518	2,389,518

JPY	76,140,440	694,903	507,713	4,839

기타금융자산	JPY	6,468,307	59,034	-	-

합 계	13,558,482	6,792,420

부채

매입채무및기타채무	USD	35,394	45,637	8,780	11,127

JPY	114,399,514	1,044,079	154,367,094	1,471,396

차입금	JPY	73,245,000	668,478	-	-

리스부채	JPY	89,569,715	817,467	97,933,132	933,479

합 계	2,575,660	2,416,002

(2) 민감도 분석연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	831,353	(831,353)	550,275	(550,275)

JPY	266,929	(266,929)	(112,633)	112,633

합 계	1,098,282	(1,098,282)	437,642	(437,642)

나. 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 위험은 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채	1,762,228	1,718,750

(2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	(17,622)	17,622	(17,188)	17,188

합계	(17,622)	17,622	(17,188)	17,188

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 연결회사는 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정 수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.가. 만기분석연결회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을관리하고 있습니다. 연결회사의 운전자본관련 정책은 연결회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 연결회사는 금융기관들과 자금차입약정 등을 맺고 있습니다.연결회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금(*1)	248,572	5,651,061	1,045,442	6,945,075

매입채무	2,819,091	-	-	2,819,091

미지급비용(*2)	856,458	-	-	856,458

기타유동금융부채	1,853,049	-	-	1,853,049

기타비유동금융부채	-	-	280,484	280,484

리스부채	104,535	300,009	944,145	1,348,689

합 계	5,881,705	5,951,070	2,270,072	14,102,846

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금(*1)	233,072	8,592,565	1,139,101	9,964,738

매입채무	2,783,874	-	-	2,783,874

미지급비용(*2)	1,044,878	-	-	1,044,878

기타유동금융부채	786,675	-	-	786,675

기타비유동금융부채	-	-	423,607	423,607

리스부채(*1)	93,394	268,283	838,573	1,200,250

합 계	4,941,893	8,860,848	2,401,281	16,204,022

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간 말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	6,762,228	9,718,750

차감: 현금및현금성자산(B)	40,695,553	13,171,345

순부채(A-B)	(33,933,325)	(3,452,595)

자본총계(C)	71,231,720	60,581,410

총자본(A-B+C)	37,298,396	57,128,815

자본조달비율(순부채/총자본)(*)	-	-

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다.

4.3 공정가치 측정가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	40,695,553	(*1)	13,171,345	(*1)

단기금융상품	1,175,722	(*1)	28,075,722	(*1)

매출채권	5,288,691	(*1)	7,160,985	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,828,102	1,828,102	741,912	741,912

기타유동금융자산	246,072	(*1)	112,670	(*1)

기타비유동금융자산	1,033,296	(*1)	953,825	(*1)

합 계	50,267,434	50,216,459

금융부채

매입채무	2,819,091	(*1)	2,783,874	(*1)

미지급비용	856,458	(*1), (*2)	1,044,878	(*1), (*2)

기타유동금융부채	1,853,049	(*1)	786,675	(*1)

기타비유동금융부채	280,484	(*1)	423,607	(*1)

단기차입금	5,739,493	(*1)	8,625,000	(*1)

장기차입금	1,022,735	(*1)	1,093,750	(*1)

합 계	12,571,310	14,757,784

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,828,102	1,828,102

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	741,912	741,912

다. 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에 따라 Level 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,828,102	Level 3	시장접근법	이자율 등

5. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	저축성보험	1,828,102	741,912

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	40,695,553	13,171,345

단기금융상품	1,175,722	28,075,722

매출채권	5,288,691	7,160,985

기타유동금융자산	246,072	112,670

기타비유동금융자산	1,033,296	953,825

금융자산 합계	50,267,434	50,216,459

(2) 당기말 및 전기말 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	2,819,091	2,783,874

미지급비용(*1)	856,458	1,044,878

기타유동금융부채	1,853,049	786,675

기타비유동금융부채	280,484	423,607

단기차입금	5,739,493	8,625,000

장기차입금	1,022,735	1,093,750

기타금융부채(*2)	리스부채(유동)	353,318	332,368

리스부채(비유동)	862,544	818,131

금융부채 합계	13,787,172	15,908,283

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당기	전기

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	163,036	(142,405)

처분손익	(4,104)	38,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	처분손익	-	(14,634)

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	1,290,920	135,178

외화환산손익	(116,800)	(247,200)

외환차손익	(9,756)	204,387

대손상각비(환입)	48,337	(25,619)

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(237,681)	(142,322)

외화환산손익	(38,327)	5,798

외환차손익	188,446	53,857

기타금융부채(*)	이자비용	(58,345)	(48,586)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,366	1,006

보통예금	15,719,145	13,170,339

정기예금	24,975,041	-

합 계	40,695,553	13,171,345

(2) 사용이 제한된 정부보조금당기말의 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 특정 목적으로 사용이 제한된 정부보조금 178천원(전기말: 79천원)이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 사용이 제한된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	79	688,571	(688,472)	178

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	15,961	740,180	(756,062)	79

(3) 당기말 및 전기말 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금상품(*)	1,175,722	28,075,722

(*) 당기말 현재 회사는 우리사주조합원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 해당 금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석32참조).

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

수익증권	1,080,890	-

임원보험 및 종업원단체보험	747,212	741,912

합계	1,828,102	741,912

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	39,147

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	163,036	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(4,104)	(162)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(142,405)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산전기 중 토지주택채권의 처분으로 인하여 당기손실으로 인식된 금액은 14,634천원 입니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 매출채권 및 손실충당금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	5,289,057	7,210,794

손실충당금	(367)	(49,809)

매출채권(순액)	5,288,691	7,160,985

(2) 당기말 및 전기말 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	기대손실률	손실충당금	장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 채권	5,257,917	0.00%	-	6,709,969	0.72%	48,513

1개월-3개월	18,432	0.00%	-	500,825	0.26%	1,295

4개월-6개월	11,486	0.00%	-	-	0.00%	-

7개월-9개월	1,222	30.00%	367	-	0.00%	-

합계	5,289,057	367	7,210,794	49,809

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	49,809	25,713

대손상각비(환입)	(48,337)	25,619

환율변동차이	(1,104)	(1,523)

기말 금액	367	49,809

(4) 당기말 및 전기말 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	246,072	112,670

기타비유동금융자산	1,033,296	953,825

(5) 당기와 전기 중 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 존재하지 아니합니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	147,846	109,018

선급비용	150,166	200,577

부가세대급금	622,809	368,806

소 계	920,821	678,401

비유동항목

기타비유동자산	8,343	43,568

소 계	8,343	43,568

합 계	929,165	721,969

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	495,734	(52,328)	443,406	651,420	(244,428)	406,992

원재료	4,102,614	(460,828)	3,641,786	4,370,283	(358,202)	4,012,081

저장품	205,525	(110,181)	95,344	206,742	(116,188)	90,553

재공품	788,808	-	788,808	794,288	-	794,288

합계	5,592,681	(623,336)	4,969,344	6,022,733	(718,818)	5,303,915

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	718,818	585,647

증가금액	80,122	133,171

감소금액	(175,604)	-

기말금액	623,336	718,818

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	53,684,314	42,527,798

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	(72,938)	133,171

합계	53,611,375	42,660,969

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	9,957,032	-	9,957,032	7,410,918	-	7,410,918

건물	11,774,158	(2,919,821)	8,854,337	11,735,604	(2,702,088)	9,033,516

시설장치	2,085,596	(1,587,071)	498,525	1,735,932	(1,403,880)	332,052

차량운반구	624,073	(175,441)	448,632	331,270	(182,869)	148,401

기계장치	21,617,660	(16,085,111)	5,532,549	18,389,326	(16,510,895)	1,878,431

집기비품	3,130,503	(2,418,522)	711,981	2,340,685	(1,932,624)	408,061

건설중인자산	1,686,968	-	1,686,968	86,282	-	86,282

합 계	50,875,990	(23,185,965)	27,690,025	42,030,017	(22,732,356)	19,297,661

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,410,918	9,033,516	332,052	148,401	1,878,431	408,060	86,282	19,297,661

취득	2,651,257	180,141	271,846	415,100	4,569,398	462,584	1,835,504	10,385,830

처분	-	-	-	(10,191)	(2)	(722)	-	(10,916)

대체	-	-	77,818	-	157,000	-	(234,818)	-

감가상각비	-	(314,557)	(183,191)	(104,678)	(1,066,699)	(157,096)	-	(1,826,220)

환율변동	(105,143)	(44,763)	-	-	(5,579)	(845)	-	(156,330)

기말 순장부금액	9,957,032	8,854,337	498,525	448,632	5,532,549	711,981	1,686,968	27,690,025

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,597,284	4,368,700	319,292	123,793	1,538,611	165,442	1,330,291	15,443,413

취득	-	166,036	131,250	86,400	451,738	226,125	4,157,485	5,219,034

처분	-	-	(3,673)	-	(1)	-	-	(3,674)

대체	13,593	4,765,899	-	-	517,145	104,648	(5,401,285)	-

감가상각비	-	(177,981)	(114,817)	(61,792)	(604,947)	(84,881)	-	(1,044,418)

환율변동	(199,959)	(89,138)	-	-	(24,115)	(3,273)	(209)	(316,694)

기말 순장부금액	7,410,918	9,033,516	332,052	148,401	1,878,431	408,061	86,282	19,297,661

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,319,387	801,818

판매비와관리비	347,566	165,630

연구개발비	159,268	76,970

합 계	1,826,220	1,044,418

(4) 당기말 현재 연결회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 18백만원(전기: 97백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.62%(전기: 3.50%) 입니다.

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 및 전기말 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구 등	1,013,893	1,109,537

건물	206,334	22,291

합 계	1,220,227	1,131,828

리스부채

유동	353,318	332,368

비유동	862,544	818,131

합 계	1,215,863	1,150,499

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 548,188천원(전기 : 388,400천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결표괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구 등	341,009	346,752

건물	85,106	37,146

합 계	426,115	383,898

리스부채에 대한 이자비용	58,345	48,586

단기리스 및 소액자산 리스료	50,091	77,626

당기 중 리스의 총 현금유출은 475백만원 (전기 : 520백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	40,261	(23,518)	16,743	40,261	(19,830)	20,431

상표권	62	(61)	1	62	(61)	1

실용신안권	8,489	(8,486)	3	8,489	(8,486)	3

소프트웨어	5,463,708	(4,414,391)	1,049,317	5,163,323	(4,340,379)	822,945

회원권	52,543	(33,838)	18,705	52,543	(20,250)	32,293

합계	5,565,063	(4,480,294)	1,084,769	5,264,678	(4,389,006)	875,672

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	20,431	1	3	822,945	32,293	875,672

개별취득	-	-	-	478,307	-	478,307

상각비	(3,687)	-	-	(251,142)	(13,588)	(268,418)

환율변동	-	-	-	(793)	-	(793)

기말	16,743	1	3	1,049,317	18,705	1,084,769

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	24,199	1	32	242,683	19,500	286,415

개별취득	-	-	-	727,405	22,940	750,345

상각비	(3,768)	-	(30)	(143,308)	(10,147)	(157,253)

환율변동	-	-	-	(3,835)	-	(3,835)

기말	20,431	1	2	822,945	32,293	875,672

(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	245,415	125,784

판매비와관리비	23,003	31,469

합계	268,418	157,253

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,667,747	-	1,667,747	1,667,747	-	1,667,747

건물	1,455,113	(178,858)	1,276,255	1,468,443	(145,368)	1,323,075

합 계	3,122,860	(178,858)	2,944,002	3,136,191	(145,368)	2,990,822

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	1,667,747	1,323,075	2,990,822	1,667,747	1,359,786	3,027,534

처분	-	(10,220)	(10,220)	-	-	-

감가상각	-	(36,600)	(36,600)	-	(36,711)	(36,711)

기말	1,667,747	1,276,255	2,944,002	1,667,747	1,323,075	2,990,822

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	81,000	84,400

처분이익	149,063	-

임대원가	(36,600)	(36,711)

합계	193,463	47,689

(4) 당기말 현재 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	개별공시지가

경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외	3,679.6	1,667,747	1,108,661

(5) 연결회사는 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 공정가치의 변동이 중요하지아니할 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

16. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,669,691	3,889,816

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	209,784	258,163

순이자원가	39,193	16,207

합 계	248,977	274,370

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	209,994	237,744

판매비와관리비	38,983	36,626

합 계	248,977	274,370

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,889,816	4,519,064

당기근무원가	209,784	258,163

이자원가	39,193	16,207

보험수리적가정에 의한 변동	(73,353)	(341,535)

퇴직급여지급액	(226,887)	(233,311)

환율변동	(168,861)	(328,772)

기말	3,669,691	3,889,816

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	1.18%	1.05%

(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율

1% 증가	(285,151)	(317,089)

1% 감소	320,399	358,166

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년입니다.

(8) 연결회사가 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매관리비	339,120	283,629

경상연구개발비	265,593	213,785

매출원가	209,562	158,623

합계	814,276	656,038

17. 매입채무와 기타채무당기말 및 전기말 매입채무와 기타채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,819,091	2,783,874

미지급금	1,853,049	786,675

미지급비용	1,763,255	1,230,626

임대보증금	68,000	266,000

장기미지급금	212,484	157,607

합 계	6,715,879	5,224,783

18. 차입금당기말 및 전기말 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처(*)	최장 만기일	연이자율	당기말	전기말

단기차입금및유동성장기차입금	일반자금대출	기업은행	2024.09.26	3.24%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2024.06.23	3.44%	2,000,000	2,000,000

국민은행	-	-	-	3,000,000

시설자금대출	기업은행	2024.10.30	3.86%	1,000,000	1,000,000

산업은행	2024.12.12	4.13% ~ 4.69%	625,000	625,000

미쓰이스미토모은행	2024.06.28	0.83%	114,493	-

소계	5,739,493	8,625,000

장기차입금	시설자금대출	산업은행	2025.09.12	4.52%	150,000	350,000

산업은행	2025.09.12	4.65%	93,750	218,750

산업은행	2025.09.12	4.69%	56,250	131,250

산업은행	2025.09.12	4.46%	56,250	131,250

산업은행	2025.09.12	4.16%	56,250	131,250

산업은행	2025.09.12	4.13%	56,250	131,250

미쓰이스미토모은행	2030.03.29	0.83%	553,985	-

소 계	1,022,735	1,093,750

합 계	6,762,228	9,718,750

(*) 산업은행 및 기업은행 시설자금 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석 32참조).

19. 기타부채당기말 및 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목

예수금	180,051	496,024

부가세예수금	-	95,518

선수금	64,151	-

선수수익	77,744	27,047

연차충당부채	797,828	801,090

합계	1,119,773	1,419,678

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	332,921	677,159

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	174,904	(402,854)

과거기간 인식되지 않은 이연법인세 인식액	19,284	(229,381)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(188,193)	10,820

법인세비용	338,915	55,744

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	11,449,643	6,777,896

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,334,493	1,513,790

법인세 효과:

- 비과세수익	-	(2,960)

- 비공제비용	20,744	32,140

- 세액공제	(2,004,354)	(919,918)

- 자본에 가감된 법인세효과	(188,193)	10,820

- 과거기간 인식되지 않은 이연법인세 인식액	-	(1,034,876)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	15,363	805,495

- 세율차이	-	17,710

- 기타	160,864	(366,457)

법인세비용	338,915	55,744

유효법인세(*)	2.96%	0.82%

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

(3) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

과 목	당기초	손익계산서	당기말

이연법인세자산

미지급비용	156,291	(63,363)	92,927

퇴직급여	1,194,510	44,097	1,238,607

투자자산평가손익	37,901	(37,372)	529

유형자산	112,897	(17,098)	95,799

사용권자산	5,614	572	6,186

무형자산	57,493	(43,581)	13,912

정부보조금	5,680	10,569	16,248

재고자산	29,244	163,055	192,299

장기미지급금	-	44,409	44,409

이월세액공제	-	225,287	225,287

기타	754,026	(491,233)	262,793

소계	2,353,656	(164,658)	2,188,997

이연법인세부채

미수수익	16,116	10,249	26,366

미수금	872	(4)	868

소계	16,989	10,245	27,234

순액	2,336,667	(174,904)	2,161,764

2) 전기(단위: 천원)

과 목	당기초	손익계산서	당기말

이연법인세자산

미지급비용	139,297	16,993	156,291

퇴직급여	1,255,646	(61,136)	1,194,510

투자자산평가손익	52,179	(14,277)	37,901

유형자산	24,178	88,719	112,897

사용권자산	988	4,626	5,614

무형자산	12,819	44,673	57,493

정부보조금	15	5,665	5,680

재고자산	17,268	11,976	29,244

기타	431,423	322,603	754,026

미인식이연법인세	(1,034,876)	1,034,876	-

소계	898,938	1,454,718	2,353,656

이연법인세부채

미수수익	-	16,116	16,116

미수금	-	872	872

소계	-	16,989	16,989

순액	898,938	1,437,730	2,336,667

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

보험수리적손익	73,353	(24,757)	48,597	341,535	(115,276)	226,259

해외사업장환산차이	(345,577)	(163,437)	(509,014)	(573,165)	126,096	(447,069)

합계	(272,224)	(188,193)	(460,417)	(231,630)	10,820	(220,810)

(5) 당기말 및 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,677,954	223,436

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	511,043	2,130,220

소계	2,188,997	2,353,656

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	16,989

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	27,234	-

소계	27,234	16,989

이연법인세자산(부채)순액	2,161,764	2,336,667

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 미인식한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 없습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금21.1 자본금

(1) 당기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(*)	주	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	원	100	100

발행한 주식의 총수	주	11,381,000	11,381,000

자본금	천원	1,138,100	1,138,100

(*) 회사가 발행할 주식수 발행한도는 500,000,000주입니다.

(2) 당기말 및 전기말 우선주자본금은 없습니다.

(3) 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유상증자 (공모)

변동한 주식의 수	2,381,000주

변동한 자본금	238,100

회사는 2022년 11월 17일 코스닥시장에 신규 상장 하였습니다.

21.2. 자본잉여금당기말 및 전기말 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	23,990,540	23,990,540

(*) 회사는 2022년 11월 17일 코스닥시장에 2,381,000주를 공모가 10,500원(액면 100원)에 신규 상장 하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목당기말 및 전기말 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	-

확정급여제도의 재측정 요소	302,027	253,431

해외사업장환산차이	(1,088,471)	(579,457)

합 계	(786,444)	(326,026)

23. 이익잉여금당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	210,600	210,600

미처분이익잉여금	46,678,924	35,568,196

합 계	46,889,524	35,778,796

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 영업부문

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	80,325,244	63,746,726

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터 수익	80,325,244	63,746,726

수익인식 시점

한 시점에 인식	80,183,150	63,466,375

기간에 걸쳐 인식	142,094	280,351

외부고객으로부터의 수익은 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매를 통하여 발생합니다.(3) 연결회사는 단일의 영업부문(반도체 테스트 부품)을 가지고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A사 (A사의 특수관계자 포함)	59,315,844	42,794,442

(5) 연결회사의 소재지별 매출 및 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	한국	일본	연결조정	합계

매출액	77,312,587	12,269,526	(9,256,870)	80,325,244

비유동자산(*)	27,776,216	5,171,151	-	32,947,367

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등이 제외된 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	한국	일본	연결조정	합계

매출액	58,639,931	14,281,387	(9,174,593)	63,746,726

비유동자산(*)	19,530,136	4,809,416	-	24,339,552

(*) 금융상품, 이연법인세자산 등이 제외된 금액입니다.

24.2 고객과의 계약과 관련된 부채

연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	457,681	-

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 없습니다.24.3 영업의 계절적 특성연결회사의 사업은 계절성이 없습니다.

25. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	53,611,375	42,660,970

26. 판매비와 관리비 및 대손상각비(1) 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,968,773	5,591,733

퇴직급여	378,103	332,176

복리후생비	426,096	399,865

운반비	173,950	140,853

소모품비	76,761	61,028

지급수수료	1,734,788	1,543,724

감가상각비	555,217	346,030

무형자산상각비	245,415	125,784

세금과공과	320,620	270,993

판매촉진비	243,174	249,212

경상연구개발비	5,115,892	4,332,881

기타	1,299,900	1,152,495

합 계	17,538,687	14,546,774

(2) 당기와 전기 중 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비(환입)	(48,337)	25,619

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	667,643	(1,012,701)

원재료의 매입액	39,743,076	31,654,452

종업원급여	17,164,249	15,936,342

감가상각비(*1)	2,279,699	1,465,028

연구개발비(*2)	1,388,467	1,123,940

소모품비	3,817,930	2,689,008

기타	6,040,661	5,377,293

합 계	71,101,725	57,233,362

(*1) 성격이 유사한 유형자산, 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 연구개발비에 포함된 감가상각비 및 인건비는 제외하였습니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	81,000	84,400

유형자산처분이익	67,079	1,999

투자부동산처분이익	149,063	-

기타영업외수익	770,717	384,852

합 계	1,067,859	471,251

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	16,488	16,756

유형자산폐기손실	1,055	3,673

기타영업외비용	1,580	29,348

합 계	19,123	49,777

29. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,290,920	135,178

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	39,147

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	163,036	-

외환차익	650,778	533,704

외화환산이익	16,596	5,798

합 계	2,121,330	713,827

(2) 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	296,026	190,908

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	4,104	162

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	142,405

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	14,634

외환차손	472,089	275,460

외화환산손실	171,722	247,200

합 계	943,941	870,769

30. 주당순이익(1) 기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(천원)	11,110,728	6,722,152

가중평균 유통보통주식수(주)	11,381,000	9,326,164

기본주당순이익(원)	976	721

(2) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(3) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.

2) 전기(단위: 주)

구분	주식수	일자	가중치	적수

기초	9,000,000	2022.01.01	365	3,285,000,000

유상증자	2,381,000	2022.11.12	50	119,050,000

합계	3,404,050,000

가중평균유통보통주식수 : 3,404,050,000주 / 365일 = 9,326,164주 31. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	11,110,728	6,722,152

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	1,798,001	2,516,376

법인세비용	338,915	55,744

감가상각비	1,826,220	1,044,419

투자부동산감가상각비	36,600	36,711

사용권자산상각비	426,115	383,898

무형자산상각비	268,418	157,253

퇴직급여	248,977	274,371

대손상각비(환입)	(48,337)	25,619

재고자산평가손실(환입)	(72,938)	133,171

이자비용	296,026	190,908

외화환산손실	171,722	247,200

급여	(8,079)	-

이자수익	(1,290,920)	(135,178)

외화환산이익	(16,596)	(5,798)

유형자산처분이익	(67,079)	(1,999)

유형자산폐기손실	1,055	3,673

투자부동산처분이익	(149,063)	-

기타영업외이익	-	(11,670)

유가증권평가손익	(163,036)	142,405

유가증권처분손익	-	(24,351)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	3,582,876	(3,441,909)

매출채권	3,095,674	(217,421)

기타유동금융자산	(40,309)	5,590

기타유동자산	(263,585)	(1,788)

재고자산	344,842	(1,290,188)

당기법인세부채	-	563,241

기타비유동자산	33,373	(44,951)

이연법인세자산	-	(1,437,730)

매입채무	(1,249,295)	(1,032,790)

미지급비용	663,348	(41,908)

기타유동금융부채	1,023,316	60,832

기타유동부채	(310,159)	161,020

계약부채	457,681	-

기타비유동금융부채	54,877	67,495

확정급여부채 퇴직금의 지급	(226,887)	(233,311)

영업으로부터 창출된 현금흐름	16,491,605	5,796,618

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	234,818	5,401,285

장기차입금의 유동성 대체	801,143	1,625,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	단기차입금	장기차입금	임대보증금

전기초	1,161,209	7,704,802	2,718,750	286,000	11,870,762

현금흐름	(393,429)	(701,177)	-	(20,000)	(1,114,607)

취득	388,400	-	-	-	388,400

기타 비금융변동(*)	(5,682)	1,621,375	(1,625,000)	-	(9,307)

전기말 순부채	1,150,498	8,625,000	1,093,750	266,000	11,135,248

당기초	1,150,498	8,625,000	1,093,750	266,000	11,135,248

현금흐름	(366,149)	(3,686,650)	730,128	(198,000)	(3,520,671)

취득	471,921	-	-	-	471,921

기타 비금융변동(*)	(40,408)	801,143	(801,143)	-	(40,408)

당기말 순부채	1,215,863	5,739,493	1,022,735	68,000	8,046,090

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 인허가 보증 155백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

산업은행(*1)	시설 자금대출	2,500,000	1,093,750

기업은행(*2)	시설 및 운영 자금대출	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	매출채권담보대출	100,000	-

미쓰이스미토모은행	시설 자금대출	708,071	668,478

합 계	8,308,071	6,762,228

(*1) 산업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 3,000백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(*2) 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 2,400백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지등	계정과목	장부가액 (부보금액)	제공금액

산업은행	기업은행	한국증권금융

경기도 화성시 반월동 320-1 외	토지	2,750,246	3,600,000	3,000,000	-

건물	1,683,825

경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외	토지(투자부동산 포함)	1,934,805

건물(투자부동산 포함)	1,480,623

단기금융상품	1,175,722	-	-	1,175,722

(4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

화재보험	건물,기계장치,집기시설 외	23,800,127	DB손해보험

화재보험	건물,기계장치,재고자산	32,372,538	Sompo JapanInsurance Inc.

회사는 상기 보험 이외에 단체상해보험 및 차량운반구에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 12,555백만원입니다.

(6) 당기말 현재 회원권의 보증금 반환과 관련하여 해피지오디앤씨에서 보증 1억원을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 존재하지 아니합니다.

(2) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 존재하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 존재하지 아니합니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 대표이사로부터 연결회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조). (5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자로 구성되어 있으며,종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	742,217	491,967

퇴직급여	40,687	32,666

합 계	782,905	524,633

34. 보고기간후사건연결회사는 2024년 2월 8일자로 제1회 무보증 전환사채 30,000백만원을 발행하였습니다.