티에프이 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 23 (당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 22 (전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 티에프이

1. 일반 사항

주식회사 티에프이(이하 '회사')는 2003년 설립되어 전기, 전자기기 및 부품 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 반도체 테스트 분야에 필요한 COK(Change Over Kit), Test Board, Test Socket 등을 포함한 Total Solution을 제공하고 관련 제품 생산 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 반월길 50-8입니다.

회사의 주식은 2022년 11월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 1,196백만원이며, 문성주 외 그 특수관계자가 회사 발행주식의 60.98%를 소유하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거 시 발생하는 차ㆍ손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 제정사항은 2027년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 종속기업

회사는 종속기업에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

차량운반구	5년

기계장치	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권, 산업재산권 등	5년 ~ 10년, 사용기간

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높지 않은 경우, 이연법인세 효과를 인식하지 않습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무회사의 반도체 테스트 분야에 필요한 COK(Change Over Kit), Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 반도체 테스트 공정과 관련된 설치용역을 제공합니다. 회사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 건물, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무 비품 등의 임차로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료가 있는 경우, 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 리스계약과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있는 경우, 리스부채 및 사용권자산 금액 산출 시 고려됩니다.

2.20 영업부문

영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 02월 09일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물, 차량운반구, 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 회사의 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	8,498,615	12,194,663	8,648,840	12,713,795

JPY	161,107,508	1,478,371	147,829,017	1,384,389

매출채권	USD	5,230,607	7,505,398	1,125,445	1,654,404

JPY	800,049	7,341	-	-

합 계	21,185,773	15,752,589

부채

매입채무 및 기타금융부채	USD	154,355	221,483	55,486	81,565

JPY	228,916,727	2,100,609	165,113,587	1,546,256

합 계	2,322,092	1,627,821

(2) 민감도 분석

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말및 전기말 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,947,858	(1,947,858)	1,428,663	(1,428,663)

JPY	(61,490)	61,490	(16,187)	16,187

합 계	1,886,368	(1,886,368)	1,412,477	(1,412,477)

나. 이자율위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	-	468,750

(2) 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	-	-	(4,688)	4,688

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 회사는 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

가. 만기분석

회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 운전자본관련 정책은 회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 회사는 회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 자금차입약정 등을 맺고 있습니다.

회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금(*1)	-	9,177,157	7,091,609	16,268,766

매입채무	6,729,539	-	-	6,729,539

미지급비용(*2)	74,326	-	-	74,326

기타유동금융부채	1,075,695	-	-	1,075,695

기타비유동금융부채	-	-	124,059	124,059

리스부채(*1)	40,786	128,980	266,375	436,141

합 계	7,920,346	9,306,137	7,482,043	24,708,526

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금(*1)	160,466	7,477,328	-	7,637,794

전환사채	-	-	30,000,000	30,000,000

매입채무	4,237,530	-	-	4,237,530

미지급비용(*2)	59,549	-	-	59,549

기타유동금융부채	900,940	-	-	900,940

기타비유동금융부채	-	-	331,254	331,254

리스부채(*1)	40,687	124,286	528,927	693,901

합 계	5,399,173	7,601,614	30,860,181	43,860,968

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	15,690,000	30,359,535

차감: 현금및현금성자산(B)	14,241,336	15,630,749

순부채(A-B)	1,448,664	14,728,785

자본총계(C)	106,395,490	76,733,463

총자본(A-B+C)	107,844,154	91,462,248

자본조달비율(순부채/총자본)	1%	16%

4.3 공정가치 측정

가. 당기말 및 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,241,336	(*1)	15,630,749	(*1)

매출채권	13,469,093	(*1)	7,245,253	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,844,673	28,844,673	37,941,689	37,941,689

기타유동금융자산	642,414	(*1)	202,875	(*1)

기타비유동금융자산	2,029,079	(*1)	1,603,394	(*1)

합 계	59,226,595	62,623,960

금융부채

매입채무	6,729,539	(*1)	4,237,530	(*1)

미지급비용	74,326	(*1), (*2)	59,549	(*1), (*2)

기타유동금융부채	1,075,695	(*1)	900,940	(*1)

기타비유동금융부채	124,059	(*1)	331,254	(*1)

단기차입금	9,000,000	(*1)	7,468,750	(*1)

장기차입금	6,690,000	(*1)	-	(*1)

전환사채	-	(*1)	22,890,785	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,182,175	3,182,175

합 계	23,693,619	39,070,983

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른구분은다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	28,844,673	-	28,844,673

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	36,531,903	-	36,531,903

파생상품자산	-	-	1,409,786	1,409,786

금융부채

파생상품부채	-	-	3,182,175	3,182,175

다. 가치평가기법 및 투입변수

(1) 당기말 현재 공정가치 서열체계에 따라 Level 3로 분류되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재 Level 3로 분류되었던 금융상품의 공정가치는 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다. 전기말 >

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입 변수	투입변수 범위(가중평균)

파생상품자산	1,409,786	Level 3	이항모형	주가, 이자율 등	65.41%~67.41%(66.41%)

파생상품부채	3,182,175	Level 3	BDT모형	이자율 등	65.41%~67.41%(66.41%)

(2) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정공정가치 측정을 담당하는 회사의 재무부서는 재무담당 이사에게 직접 보고하며 공정가치 측정일에 맞춰 평가과정과 그 결과를 재무담당 이사와 협의 합니다.(3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채에 부가된 옵션에 대한 파생상품이 있습니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

유리한 변동	불리한 변동

파생상품자산(*)	56,178	(45,189)

파생상품부채(*)	(118,986)	155,153

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	수익증권	27,836,003	35,806,092

저축성보험	1,008,670	725,811

파생상품자산	-	1,409,786

상각후원가 측정금융자산	현금및현금성자산	14,241,336	15,630,749

매출채권	13,469,093	7,245,253

기타유동금융자산	642,414	202,875

기타비유동금융자산	2,029,079	1,603,394

금융자산 합계	59,226,595	62,623,960

(2) 당기말 및 전기말 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	-	3,182,175

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	6,729,539	4,237,530

미지급비용(*1)	74,326	59,549

기타유동금융부채	1,075,695	900,940

기타비유동금융부채	124,059	331,254

단기차입금	9,000,000	7,468,750

장기차입금	6,690,000	-

전환사채	-	22,890,785

기타금융부채(*2)	유동리스부채	147,860	157,229

비유동리스부채	240,573	304,690

금융부채 합계	24,082,052	39,532,902

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당기	전기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	5,289,012	(7,121,732)

이자수익	960,271	113,356

처분손익	(24,876)	676,087

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	518,331	1,157,111

외화환산손익	(450,613)	821,906

외환차손익	(532,725)	760,384

대손상각비	15,979	15,990

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	평가손익	(1,248,370)	506,031

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(633,390)	(895,349)

외화환산손익	46,160	(32,913)

외환차손익	(66,519)	(2,961)

사채상환손익	(27,921)	-

기타금융부채(*)	이자비용	(28,653)	(30,846)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	4,554

보통예금	7,955,904	5,068,697

정기예금	6,285,432	10,557,498

합 계	14,241,336	15,630,749

(2) 사용이 제한된 정부보조금

당기말의 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 특정 목적으로 사용이 제한된 정부보조금 6,948천원(전기말: 1,797천원)이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 사용이 제한된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	1,797	443,860	(438,709)	6,948

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	178	865,219	(863,600)	1,797

7. 당기손익-공정가치 측정 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산

수익증권	27,836,003	35,806,092

저축성보험	1,008,670	725,811

파생상품자산(*1)	-	1,409,786

소 계	28,844,673	37,941,689

부채

파생상품부채(*2)	-	3,182,175

(*1) 회사가 발행한 전환사채에 부가된 매도청구권의 보고기간말 현재 평가액입니다(주석18 참조).(*2) 회사가 발행한 전환사채에 부가된 조기상환청구권의 보고기간말 현재 평가액입니다(주석18 참조).

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	676,087

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	5,333,977	137,859

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(24,876)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(44,965)	(7,259,591)

부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익	-	506,031

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	(1,248,370)	-

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 매출채권 및 손실충당금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	13,501,428	7,261,610

손실충당금	(32,336)	(16,357)

매출채권(순액)	13,469,092	7,245,253

(2) 당기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	기대손실률	손실충당금	장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 채권	12,979,848	0.01%	813	7,223,972	0.00%	-

1개월-3개월	324,411	0.19%	605	20,859	0.00%	-

4개월-6개월	157,893	1.45%	2,291	-	0.00%	-

7개월-9개월	10,261	30.00%	3,078	603	30.00%	181

10개월-12개월	6,932	50.00%	3,466	-	0.00%	-

12개월 초과 연체	22,083	100.00%	22,083	16,176	100.00%	16,176

합 계	13,501,428	32,336	7,261,610	16,357

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	16,357	367

대손상각비	15,979	15,990

기말 금액	32,336	16,357

(4) 당기말 및 전기말 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	642,414	202,875

기타비유동금융자산	2,029,079	1,603,394

(5) 당기와 전기 중 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 존재하지 아니합니다.

9. 기타자산당기말 및 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	516,661	39,580

선급비용	110,207	62,493

합 계	626,868	102,073

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	667,174	(1,256)	665,918	245,951	(10,150)	235,802

제품	252,104	(14,562)	237,542	52,828	-	52,828

원재료	7,851,062	(144,185)	7,706,877	3,416,397	(61,457)	3,354,941

재공품	1,497,450	(6,493)	1,490,957	988,174	-	988,174

합 계	10,267,790	(166,496)	10,101,294	4,703,350	(71,606)	4,631,744

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	71,606	171,276

증가금액	103,783	-

감소금액	(8,893)	(99,670)

기말금액	166,496	71,606

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	70,179,279	49,036,576

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	94,890	(99,670)

합 계	70,274,169	48,936,906

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,079,471	-	-	24,079,471	23,251,172	-	-	23,251,172

건물	9,004,133	(1,207,447)	-	7,796,686	8,404,969	(893,717)	-	7,511,252

시설장치	1,020,100	(642,523)	-	377,577	1,011,000	(454,156)	-	556,844

차량운반구	551,327	(297,933)	-	253,394	603,872	(255,137)	-	348,735

기계장치	11,713,164	(5,445,801)	(42,348)	6,225,015	8,525,561	(3,573,074)	-	4,952,487

집기비품	2,689,709	(826,579)	(11,495)	1,851,635	1,480,983	(415,737)	-	1,065,246

건설중인자산	12,223,692	-	(152,327)	12,071,365	1,187,084	-	-	1,187,084

합 계	61,281,596	(8,420,283)	(206,170)	52,655,143	44,464,641	(5,591,821)	-	38,872,819

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	23,251,172	7,511,252	556,844	348,735	4,952,487	1,065,246	1,187,084	38,872,819

취득	7,457	-	9,100	-	354,135	1,200,671	14,553,138	16,124,501

처분	-	-	-	(20,160)	-	-	-	(20,160)

대체	820,842	496,806	-	33,855	2,786,695	(4,402)	(3,668,857)	464,939

감가상각비	-	(211,372)	(188,367)	(109,036)	(1,868,302)	(409,879)	-	(2,786,956)

기말 순장부금액	24,079,471	7,796,686	377,577	253,394	6,225,015	1,851,636	12,071,365	52,655,143

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	7,588,830	7,721,376	498,525	448,632	4,762,332	687,185	1,613,973	23,320,853

취득	1,081,677	-	233,446	65,428	1,335,809	598,837	14,443,053	17,758,249

처분	(1,977)	-	(22)	(48,543)	(1,561)	(64)	-	(52,167)

대체	14,582,642	-	-	-	287,300	-	(14,869,942)	-

감가상각비	-	(210,124)	(175,106)	(116,782)	(1,431,393)	(220,711)	-	(2,154,116)

기말 순장부금액	23,251,172	7,511,252	556,844	348,735	4,952,487	1,065,246	1,187,084	38,872,819

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,026,580	1,491,176

판매비와관리비	413,856	418,351

연구개발비	346,520	244,589

합 계	2,786,956	2,154,116

(4) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 983백만원(전기: 641백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.39%(전기: 5.97%) 입니다.

12. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

차량운반구	257,583	216,804

건물	176,951	301,777

합 계	434,534	518,581

리스부채

유동	147,860	157,229

비유동	240,573	304,690

합 계	388,433	461,919

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 177,786천원(전기 : 320,424천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	97,992	84,827

건물	163,842	155,530

합 계	261,834	240,357

리스부채에 대한 이자비용	28,653	30,846

단기리스 및 소액자산 리스료	84,670	97,076

당기 중 리스의 총 현금유출은 293,761천원 (전기: 274,598천원)입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	46,010	(30,457)	15,553	40,261	(26,945)	13,316

상표권	62	(61)	1	62	(61)	1

실용신안권	8,489	(8,486)	3	8,489	(8,486)	3

소프트웨어	2,487,349	(1,171,063)	1,316,286	1,757,468	(727,307)	1,030,161

회원권	691,247	(49,835)	641,412	691,247	(40,492)	650,754

합 계	3,233,157	(1,259,902)	1,973,255	2,497,526	(803,291)	1,694,235

(2) 회사의 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	13,316	1	3	1,030,161	650,754	1,694,235

개별취득	5,749	-	-	219,882	-	225,631

대체	-	-	-	510,000	-	510,000

상각비	(3,512)	-	-	(443,757)	(9,342)	(456,611)

기말	15,553	1	3	1,316,286	641,412	1,973,255

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	16,743	1	3	1,037,394	18,705	1,072,846

개별취득	-	-	-	307,020	641,307	948,327

상각비	(3,428)	-	-	(314,253)	(9,256)	(326,937)

처분	-	-	-	-	(1)	(1)

기말	13,316	1	3	1,030,161	650,754	1,694,235

(3) 당기와 전기 중 무형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	187,714	324,187

제조원가	6,890	2,750

연구개발비	262,007	-

합 계	456,611	326,937

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	973,764	-	973,764	1,655,399	-	1,655,399

건물	855,949	(148,008)	707,941	1,455,113	(215,235)	1,239,877

합 계	1,829,713	(148,008)	1,681,705	3,110,512	(215,235)	2,895,277

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	1,655,399	1,239,877	2,895,277	1,667,747	1,276,255	2,944,002

처분	-	-	-	(12,348)	-	(12,348)

대체	(681,634)	(496,807)	(1,178,442)	-	-	-

감가상각	-	(35,130)	(35,130)	-	(36,378)	(36,378)

기말	973,765	707,940	1,681,705	1,655,399	1,239,877	2,895,277

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	74,800	82,800

처분이익(손실)	-	(9,319)

임대원가	(35,130)	(36,378)

합 계	39,670	37,103

(4) 당기말 현재 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	개별공시지가

경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외	2,148	973,764	1,401,199

15. 종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	국가	당기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

JMT, Inc	일본	100	6,712,888	100	6,712,888	제조업

(2) 당기말 및 전기말 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	18,983,780	9,356,391	17,906,398	1,207,730

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	16,991,068	8,552,251	15,758,828	474,964

16. 매입채무와 기타금융부채당기말 및 전기말 매입채무와 기타금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,729,539	-	4,237,530	-

미지급금	1,075,695	-	900,940	-

미지급비용	366,047	-	298,218	-

임대보증금	-	68,000	-	68,000

장기미지급금	-	56,059	-	263,254

합 계	8,171,281	124,059	5,436,689	331,254

17. 차입금당기말 및 전기말 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처(*)	만기	당기말이자율	당기말	전기말

단기차입금 및유동성장기차입금	일반자금대출	기업은행	2026.10.14	2.82%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2026.06.24	2.80%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2026.09.26	2.80%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2026.10.14	2.55%	2,000,000

시설자금대출	기업은행	2026.10.30	2.98%	1,000,000	1,000,000

산업은행	-	-	-	468,750

소 계	9,000,000	7,468,750

장기차입금	시설자금대출	기업은행	2028.04.25	2.59%	6,690,000	-

소 계	6,690,000	-

합 계	15,690,000	7,468,750

(*) 산업은행 및 기업은행 시설자금 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로설정되어있습니다(주석 30 참조).

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채는 없으며 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

1회 전환사채의 부채요소(장부가액)	액면가액	30,000,000

전환권조정	(7,109,215)

소계	22,890,785

전환권대가(*)	13,377,241

총계	36,268,026

(*) 본 전환사채는 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)이 없는 바, 전환권대가를 자본항목으로 분류하였습니다. 한편, 상기 전환권 대가 금액은 법인세효과 고려전 금액입니다.(2) 사채의 주요 발행조건

구분	내용

사채의 종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사무 전환사채

권면총액	30,000,000천원

발행가액	30,000,000천원

표면이자율	0.00%

만기이자율	0.00%

발행일	2024.02.08

만기일	2029.02.08

전환가액	31,050원

전환청구기간	2025.02.08~2029.01.08

원금상환방법	1. 만기일시상환만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환권	2. 조기상환(Put Option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일")에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.

매도청구권(*)	3. 매도청구권(Call Option) 2025년 02월 08일부터 2026년 02월 08일까지 매 3개월마다 발행회사는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 인수인에 대하여 인수인이 본건 사채 발행 당시 인수한 본건 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 또한, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")이 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없다. 또한 본 계약 제3조 제25항에 정한 발행회사의 기한의 이익 상실에 관한 사유가 발생하여 인수인이 본 사채의 기한의 이익 상실을 선언한 경우에는 인수인은 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

(*) 회사는 전환사채에 포함된 콜옵션을 별도의 자산으로 분리하였으며, 보고기간말 현재 해당 콜옵션의 평가금액과의 차이를 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익에 반영하였으며, 당기중 매도청구권을 전액 행사하여 보고기간말 현재 남은 매도청구권은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채의 내재된 매도청구권(call option) 및 조기상환권(Put option)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도청구권	조기상환권	매도청구권	조기상환권

기초 장부가액	1,409,786	3,182,175	-	-

발행	-	-	8,644,210	3,688,205

상환	(6,386,024)	(4,430,545)	-	-

평가손익	4,976,238	1,248,370	(7,234,424)	(506,031)

기말장부가액	-	-	1,409,786	3,182,175

19. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,303,874	302,865

일시적차이로 인한 법인세변동액	(842,231)	1,167,407

자본에 반영된 법인세	2,795,843	(2,795,843)

기타(전기 법인세 차이)	-	46,768

법인세비용	4,257,486	(1,278,803)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	21,239,478	(286,830)

적용세율	20.90%	20.90%

적용세율에 따른 법인세	4,419,251	(79,747)

조정사항

비과세수익	-	(1,672)

비공제비용	24,529	15,785

세액공제및감면	(1,807,742)	(1,438,351)

과거기간 당기법인세	-	46,768

기타	1,621,448	178,414

법인세비용	4,257,486	(1,278,803)

유효세율(*)	20.05%	-

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익(*) 전기말 법인세비용차감전순이익이 음수이므로 유효세율은 생략하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환권대가	2,795,843	(2,795,843)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	변동	기말

이연법인세자산:

미지급비용	79,127	5,537	84,664

유형자산	76,433	(18,156)	58,277

사용권자산	11,740	(1,113)	10,627

무형자산	5,236	2,331	7,567

정부보조금	36,769	8,588	45,357

재고자산	14,966	21,663	36,629

장기미지급금	55,020	(42,687)	12,333

전환사채(파생상품)	370,429	(370,429)	-

이월세액공제	204,050	(204,050)	-

소계	853,770	(598,316)	255,454

이연법인세부채:

미수수익	7,599	(6,541)	1,058

미수금	868	46	914

전환사채(전환권대가)	1,485,826	(1,485,826)	-

투자자산평가손익	23,023	51,775	74,798

소계	1,517,316	(1,440,546)	76,770

순액	(663,546)	842,231	178,685

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	변동	기말

이연법인세자산:

미지급비용	92,927	(13,800)	79,127

투자자산평가손익	529	(23,553)	(23,023)

유형자산	95,799	(19,366)	76,433

사용권자산	6,186	5,554	11,740

무형자산	13,912	(8,676)	5,236

정부보조금	16,248	20,521	36,769

재고자산	35,797	(20,831)	14,966

장기미지급금	44,409	10,611	55,020

전환사채(파생상품)	-	370,429	370,429

이월세액공제	225,287	(21,237)	204,050

소계	531,095	299,652	830,746

이연법인세부채:

미수수익	26,366	18,767	7,599

미수금	868	-	868

전환사채(전환권대가)	-	(1,485,826)	1,485,826

소계	27,234	(1,467,059)	1,494,293

순액	503,861	(1,167,407)	(663,546)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	(712,888)	(712,888)	처분하지 않을 예정

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금당기말 및 전기말 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(*)	주	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	원	100	100

발행한 주식의 총수	주	11,960,710	11,381,000

자본금	천원	1,196,071	1,138,100

(*) 회사가 발행할 주식수 발행한도는 500,000,000주입니다.

(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	49,130,279	23,990,540

자기주식처분이익	82,187	-

합 계	49,212,466	23,990,540

21. 기타자본항목 당기말 및 전기말 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	-	10,581,398

자기주식	(5,505,542)	(5,147,650)

기타의자본조정	(1,660,571)	-

합 계	(7,166,113)	5,433,748

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	210,600	210,600

미처분이익잉여금	62,942,466	45,960,475

합 계	63,153,066	46,171,075

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기처분예정일: 2026년 03월 31일	전기처분확정일: 2025년 03월 28일

I. 미처분이익잉여금	62,942,466	45,960,475

전기이월미처분이익잉여금	45,960,475	44,968,501

당기순이익	16,981,991	991,973

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	62,942,466	45,960,475

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	106,647,331	69,468,020

2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터 수익	106,647,331	69,468,020

수익인식 시점

한 시점에 인식	105,560,112	69,315,943

기간에 걸쳐 인식	1,087,219	152,076

외부고객으로부터의 수익은 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매를 통하여 발생합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	159,130	91,581

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 91,581천원 입니다.

(3) 영업의 계절적 특성

회사의 사업은 계절성이 없습니다. 24. 판매비와 관리비 및 대손상각비(1) 당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,631,503	4,958,133

퇴직급여	534,801	338,834

복리후생비	293,705	268,368

여비교통비	227,595	227,142

보험료	448,203	376,940

운반비	109,879	87,338

지급수수료	1,615,067	1,581,155

감가상각비	710,819	677,388

무형자산상각비	187,714	324,187

세금과공과	394,286	374,186

해외시장개척비	358,821	256,825

경상연구개발비	7,689,729	6,675,787

기타	810,897	709,070

합 계	19,013,019	16,855,352

(2) 당기와 전기의 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	15,979	15,990

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	(708,553)	(813,407)

원재료 및 상품의 매입액	55,002,632	41,232,427

소모품비	3,188,628	1,923,771

종업원급여	15,984,326	13,755,261

감가상각비(*1)	3,083,920	2,430,851

연구개발비(*2)	2,263,684	2,131,294

기타 비용	10,488,530	5,148,051

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	89,303,167	65,808,248

(*1) 성격이 유사한 유형자산, 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(*2) 연구개발비에 포함된 감가상각비 및 인건비는 제외하였습니다.

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	74,800	82,800

유형자산처분이익	5,295	2,741

기타영업외수익	52,476	50,129

합 계	132,571	135,670

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	26,900	18,460

유형자산처분손실	-	4,580

유형자산폐기손실	-	71

투자부동산처분손실	-	9,319

기타영업외비용	11,064	915

합 계	37,964	33,345

27. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,478,602	1,270,467

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	676,087

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,333,977	137,859

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	506,031

외환차익	990,377	1,103,497

외화환산이익	61,241	821,926

합 계	7,864,197	4,515,867

(2) 당기와 전기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	662,043	926,195

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	24,876	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	44,965	7,259,591

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	1,248,370	-

외환차손	1,589,621	346,074

외화환산손실	465,694	32,934

사채상환손실	27,921	-

합 계	4,063,490	8,564,794

28. 주당순이익

(1) 기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(천원)	16,981,991	991,973

가중평균 유통보통주식수(주)	11,418,351	11,332,400

기본주당순이익(원)	1,487	88

당기 가중평균유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식수	시작일	종료일	일수	적수

기초	11,332,400	2025-01-01	2025-12-31	365	4,136,326,000

자기주식 취득	(10,000)	2025-02-03	2025-12-31	332	(3,320,000)

자기주식 취득	(7,223)	2025-02-06	2025-12-31	329	(2,376,367)

자기주식 처분	21,200	2025-02-13	2025-12-31	322	6,826,400

자기주식 취득	(10,000)	2025-03-20	2025-12-31	287	(2,870,000)

자기주식 취득	(10,000)	2025-03-24	2025-12-31	283	(2,830,000)

전환사채 주식전환	579,710	2025-10-31	2025-12-31	62	35,942,020

합계	4,167,698,053

가중평균유통보통주식수	11,418,351

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 전기의 전환사채는 반희석효과임에 따라 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.

(단위: 천원)

구분	당기

보통주 당기순이익	16,981,991

조정액

이자비용	1,035,218

평가손익	(2,948,743)

희석 당기순이익	15,068,466

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,236,298

희석주당순이익(원)	1,231

29. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	16,981,991	991,973

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	3,914,653	6,212,884

법인세비용(수익)	4,257,487	(1,278,803)

감가상각비	2,786,956	2,154,116

투자부동산감가상각비	35,130	36,378

사용권자산상각비	261,834	240,357

무형자산상각비	456,611	326,937

대손상각비	15,979	15,990

재고자산평가손실(환입)	94,890	(99,670)

이자비용	662,043	926,195

외화환산손실	465,694	32,934

급여	403,012	-

기타영업외비용	8,000	-

이자수익	(1,478,602)	(1,270,467)

외화환산이익	(61,241)	(821,926)

유형자산처분이익	(5,295)	(2,741)

유형자산처분손실	-	4,580

유형자산폐기손실	-	71

투자부동산처분손실	-	9,319

사채상환손실	27,921	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(5,333,977)	(137,859)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	44,965	7,259,591

당기손익-공정가치금융부채평가이익	-	(506,031)

당기손익-공정가치금융부채평가손실	1,248,370	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(676,087)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	24,876	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(9,914,472)	(4,287,550)

매출채권	(6,389,766)	(2,610,019)

기타유동금융자산	(434,423)	(55,949)

기타유동자산	(524,795)	112,335

재고자산	(5,564,440)	(704,881)

매입채무	2,537,879	613,762

미지급비용	418,639	(645,343)

기타유동금융부채	174,900	(744,999)

기타유동부채	74,729	(303,225)

기타비유동금융부채	(207,195)	50,770

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,982,172	2,917,307

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정대체	3,516,529	14,869,942

투자부동산의 대체	1,280,799	-

장기차입금의 유동성대체	-	468,750

전환사채의 전환	18,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채	단기차입금	장기차입금	전환사채	합 계

전기초	398,396	5,625,000	468,750	-	6,492,146

현금흐름	(177,522)	(625,000)	-	-	(802,522)

취득	210,199	2,000,000	-	30,000,000	32,210,199

기타비금융변동(*)	30,846	468,750	(468,750)	(7,109,215)	(7,078,369)

전기말	461,919	7,468,750	-	22,890,785	30,821,454

당기초	461,919	7,468,750	-	22,890,785	30,821,454

현금흐름	(209,091)	1,531,250	6,690,000	(12,105,395)	(4,093,236)

취득	106,952	-	-	-	106,952

대체	-	-	-	-	-

기타비금융변동(*)	28,653	-	-	(10,785,390)	7,243,263

당기말	388,433	9,000,000	6,690,000	-	16,078,433

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 인허가 보증 526백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

기업은행(*)	시설 및 운영 자금대출	18,000,000	15,690,000

합 계	18,000,000	15,690,000

(*) 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 4,800백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부금액 (부보금액)	제공금액

산업은행	기업은행

경기도 화성시 반월동 320-1 외	토지	2,750,246	3,000,000	16,800,000

건물	1,579,808

경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외	토지(투자부동산 포함)	1,920,480

건물(투자부동산 포함)	1,396,217

경기도 화성시 반월동 107 외	토지	18,462,240

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

화재보험	건물,기계장치,집기,시설 외	26,881,327	DB손해보험

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 5,591백만원 입니다. 31. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	JMT, Inc	100	100

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

특수관계자	매출	매입

JMT, Inc	14,794	12,796,522

합 계	14,794	12,796,522

2) 전기(단위: 천원)

특수관계자	매출 등	매입 등

JMT, Inc	36,570	10,946,417

합 계	36,570	10,946,417

(3) 당기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계자 명칭	채 권	채 무

JMT, Inc	7,341	2,100,609

합 계	7,341	2,100,609

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계자 명칭	채 권	채 무

JMT, Inc	-	1,546,256

합 계	-	1,546,256

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 존재하지 아니합니다.

(5) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자 포함하고 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	923,037	1,035,644

퇴직급여	192,553	43,317

합 계	1,115,590	1,078,961

(7) 지급보증 및 담보제공

회사는 당기말 및 전기말 종속기업에 지급보증 및 담보를 제공한 내역이 없습니다.

32. 보고 기간 후 사건 보고기간 종료일 이후 회사는 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 2026년 1월 21일에 발행하였고 2026년 3월 12일 교환권 청구에 따라 해당 자기주식의 처분이 완료되었습니다. 이는 보고기간 종료일 이후 발생한 사건으로서, 본 재무제표에는 해당 거래로 인한 재무적 효과가 반영되어 있지 않습니다.