티에프이 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 24 (당) 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 23 (전) 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
회사명 : 주식회사 티에프이

1. 일반 사항

주식회사 티에프이(이하 '회사')는 2003년 설립되어 전기, 전자기기 및 부품 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 반도체 테스트 분야에 필요한 COK(Change Over Kit), Test Board, Test Socket 등을 포함한 Total Solution을 제공하고 관련 제품 생산 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 반월길 50-8입니다.

회사의 주식은 2022년 11월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 1,196백만원이며, 문성주 외 그 특수관계자가 회사 발행주식의 61.14%를 소유하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거 시 발생하는 차ㆍ손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 제정사항은 2027년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험

가. 외환위험(1) 회사의 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 USD 및 JPY와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	11,242,731	17,014,749	8,498,615	12,194,663

JPY	245,695,261	2,326,071	161,107,508	1,478,371

매출채권	USD	2,969,673	4,494,303	5,230,607	7,505,398

JPY	-	-	800,049	7,341

합 계	23,835,123	21,185,773

부채

매입채무 및 기타금융부채	USD	137,047	207,408	154,355	221,483

JPY	323,948,824	3,066,921	228,916,727	2,100,609

합 계	3,274,328	2,322,092

(2) 민감도 분석회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,130,164	(2,130,164)	1,947,858	(1,947,858)

JPY	(74,085)	74,085	(61,490)	61,490

합 계	2,056,080	(2,056,080)	1,886,368	(1,886,368)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 회사는 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.가. 만기분석회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 운전자본관련 정책은 회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 회사는 회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 자금차입약정 등을 맺고 있습니다.회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금(*1)	2,013,028	10,203,089	7,997,165	20,213,282

매입채무	8,403,537	-	-	8,403,537

미지급비용(*2)	81,437	-	-	81,437

기타유동금융부채	1,463,609	-	-	1,463,609

기타비유동금융부채	-	-	126,062	126,062

리스부채(*1)	43,132	92,103	253,865	389,100

합 계	12,004,743	10,295,192	8,377,093	30,677,027

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금(*1)	-	9,177,157	7,091,609	16,268,766

매입채무	6,729,539	-	-	6,729,539

미지급비용(*2)	74,326	-	-	74,326

기타유동금융부채	1,075,695	-	-	1,075,695

기타비유동금융부채	-	-	124,059	124,059

리스부채(*1)	40,786	128,980	266,375	436,141

합 계	7,920,346	9,306,137	7,482,043	24,708,525

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당분기말과 전기말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	19,590,000	15,690,000

차감: 현금및현금성자산(B)	24,131,820	14,241,336

순부채(A-B)	(4,541,820)	1,448,664

자본총계(C)	118,778,094	106,395,490

총자본(A-B+C)	114,236,274	107,844,154

자본조달비율(순부채/총자본)(*)	-	1%

(*) 당분기말 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다.

4.3 공정가치 측정가. 당분기말 및 전기말 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,131,820	(*1)	14,241,336	(*1)

매출채권	12,570,749	(*1)	13,469,093	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	34,233,795	34,233,795	28,844,673	28,844,673

기타유동금융자산	1,620,720	(*1)	642,414	(*1)

기타비유동금융자산	1,681,539	(*1)	2,029,079	(*1)

합 계	74,238,622	59,226,595

금융부채

매입채무	8,403,537	(*1)	6,729,539	(*1)

미지급비용	81,437	(*1), (*2)	74,326	(*1), (*2)

기타유동금융부채	1,463,609	(*1)	1,075,695	(*1)

기타비유동금융부채	126,062	(*1)	124,059	(*1)

단기차입금	12,000,000	(*1)	9,000,000	(*1)

장기차입금	7,590,000	(*1)	6,690,000	(*1)

합 계	29,664,645	23,693,619

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	34,233,795	-	34,233,795

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	28,844,673	-	28,844,673

5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권	33,067,008	27,836,003

저축성보험	1,166,787	1,008,670

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	24,131,820	14,241,336

매출채권	12,570,749	13,469,093

기타유동금융자산	1,620,720	642,414

기타비유동금융자산	1,681,539	2,029,079

금융자산 합계	74,238,622	59,226,595

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	8,403,537	6,729,539

미지급비용 (*1)	81,437	74,326

기타유동금융부채	1,463,609	1,075,695

기타비유동금융부채	126,062	124,059

단기차입금	12,000,000	9,000,000

장기차입금	7,590,000	6,690,000

기타금융부채 (*2)	리스부채(유동)	132,129	147,860

리스부채(비유동)	219,340	240,573

금융부채 합계	30,016,114	24,082,052

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당분기	전분기

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	357,249	265,892

이자수익	24,236	-

처분손익	-	41,173

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	80,006	143,127

외화환산손익	521,050	216,641

외환차손익	683,904	(155,030)

대손상각비(환입)	(16,480)	(15,844)

금융부채

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	6,802	(413,690)

외화환산손익	(42,457)	(65,075)

외환차손익	10,458	(30,305)

기타금융부채(*)	이자비용	(6,802)	(7,448)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,010	-

보통예금	17,450,646	7,955,904

정기예금	6,680,164	6,285,432

합 계	24,131,820	14,241,336

(2) 사용이 제한된 정부보조금당분기말의 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 특정 목적으로 사용이 제한된 정부보조금 7,066천원(전기말: 6,948천원)이 포함되어 있습니다.당분기와 전기 중 사용이 제한된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	6,948	22,580	(22,462)	7,066

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	1,797	443,860	(438,708)	6,948

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 당분기말 및 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산

수익증권	33,067,008	27,836,003

저축성보험	1,166,787	1,008,670

합 계	34,233,795	28,844,673

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말의 매출채권 및 손실충당금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	12,586,604	13,501,428

손실충당금	(15,855)	(32,336)

매출채권(순액)	12,570,749	13,469,093

(2) 당분기말 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	기대손실률	손실충당금	장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 채권	12,475,774	0.01%	742	12,979,848	0.01%	813

1개월-3개월	80,039	0.18%	142	324,411	0.19%	605

4개월-6개월	530	1.60%	8	157,893	1.45%	2,291

7개월-9개월	19,120	30.00%	5,736	10,261	30.00%	3,078

10개월-12개월	3,830	50.00%	1,915	6,932	50.00%	3,466

12개월 초과 연체	7,311	100.00%	7,311	22,083	100.00%	22,083

합 계	12,586,604	15,855	13,501,428	32,336

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	32,336	16,357

대손상각비(환입)	(16,480)	(15,844)

기말 금액	15,855	513

(4) 당분기말 및 전기말 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	1,620,720	642,414

기타비유동금융자산	1,681,539	2,029,079

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

선급금	1,088,369	516,661

선급비용	116,414	110,207

합 계	1,204,783	626,868

10. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,447,921	(1,256)	1,446,664	667,174	(1,256)	665,917

제품	501,611	(26,833)	474,779	252,104	(14,562)	237,542

원재료	8,231,171	(140,483)	8,090,688	7,851,062	(144,185)	7,706,877

재공품	2,303,065	(12,226)	2,290,839	1,497,450	(6,493)	1,490,957

합 계	12,483,769	(180,798)	12,302,971	10,267,791	(166,496)	10,101,294

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	166,496	71,606

증가금액	18,003	-

감소금액	(3,702)	(20,679)

기말금액	180,798	50,927

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	20,128,794	13,291,122

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	14,302	(20,679)

합 계	20,143,096	13,270,443

11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,079,471	-	-	24,079,471	24,079,471	-	-	24,079,471

건물	9,004,133	(1,263,723)	-	7,740,410	9,004,133	(1,207,447)	-	7,796,686

시설장치	1,020,100	(681,831)	-	338,269	1,020,100	(642,523)	-	377,577

차량운반구	528,076	(299,164)	-	228,912	551,327	(297,933)	-	253,394

기계장치	12,114,044	(5,959,441)	(37,924)	6,116,679	11,713,164	(5,445,801)	(42,348)	6,225,015

집기비품	3,121,084	(973,885)	(10,864)	2,136,334	2,689,709	(826,579)	(11,495)	1,851,636

건설중인자산	15,211,644	-	(152,814)	15,058,830	12,223,692	-	(152,327)	12,071,365

합 계	65,078,552	(9,178,045)	(201,603)	55,698,904	61,281,596	(8,420,282)	(206,170)	52,655,143

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	24,079,471	7,796,686	377,577	253,394	6,225,015	1,851,636	12,071,365	52,655,143

취득	-	-	-	-	20,800	392,375	3,406,545	3,819,720

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

대체	-	(15)	-	-	380,080	39,000	(419,080)	(15)

감가상각비	-	(56,261)	(39,309)	(24,481)	(509,216)	(146,676)	-	(775,943)

기말 순장부금액	24,079,471	7,740,410	338,269	228,912	6,116,679	2,136,334	15,058,830	55,698,904

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	23,251,172	7,511,252	556,844	348,735	4,952,487	1,065,246	1,187,084	38,872,819

취득	-	-	3,350	-	211,410	274,290	2,829,367	3,318,417

대체	136,000	-	-	-	1,299,902	-	(1,435,902)	-

감가상각비	-	(52,531)	(50,717)	(27,751)	(453,541)	(82,021)	-	(666,562)

기말 순장부금액	23,387,172	7,458,721	509,477	320,984	6,010,258	1,257,515	2,580,549	41,524,675

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	578,295	485,607

판매비와관리비	92,678	106,549

연구개발비	104,970	74,406

합계	775,943	666,562

(4) 당분기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보 제공되어 있습니다(주석29 참조). (5) 당분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 228백만원(전기: 983백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.69%(전기: 5.39%) 입니다.

12. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산 (*)

차량운반구	229,267	257,583

건물	174,266	176,951

합 계	403,533	434,534

리스부채

유동	132,129	147,860

비유동	219,340	240,573

합 계	351,469	388,433

(*) 당분기 중 증가된 사용권자산은 27,422천원(전분기 : 30,586천원)입니다.(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	28,315	23,335

건물	30,108	45,131

합 계	58,423	68,465

리스부채에 대한 이자비용	6,802	7,448

단기리스 및 소액자산 리스료	27,268	24,965

당분기 중 리스의 총 현금유출은 71,034천원(전분기 : 76,557천원)입니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	47,541	(31,418)	16,123	46,010	(30,457)	15,553

상표권	62	(61)	1	62	(61)	1

실용신안권	8,489	(8,486)	3	8,489	(8,486)	3

소프트웨어	2,487,349	(1,286,531)	1,200,818	2,487,349	(1,171,064)	1,316,285

회원권	691,247	(52,170)	639,077	691,247	(49,835)	641,412

합 계	3,234,687	(1,378,666)	1,856,021	3,233,157	(1,259,902)	1,973,255

(2) 회사의 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	15,553	1	3	1,316,285	641,412	1,973,255

취득	1,531	-	-	-	-	1,531

상각비	(961)	-	-	(115,468)	(2,336)	(118,764)

기말	16,123	1	3	1,200,818	639,077	1,856,021

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	13,316	1	3	1,030,161	650,754	1,694,235

취득	-	-	-	20,575	-	20,575

상각비	(831)	-	-	(85,885)	(2,336)	(89,052)

기말	12,484	1	3	964,850	648,419	1,625,758

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	49,371	22,887

제조원가	1,799	1,494

연구개발비	67,594	64,671

합 계	118,764	89,052

14. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	973,764	-	973,764	973,764	-	973,764

건물	855,949	(153,357)	702,591	855,949	(148,008)	707,941

합 계	1,829,713	(153,357)	1,676,356	1,829,713	(148,008)	1,681,705

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	973,764	707,941	1,681,705	1,655,399	1,239,877	2,895,277

대체	-	15	15	-	-	-

감가상각	-	(5,365)	(5,365)	-	(9,094)	(9,094)

기말	973,764	702,591	1,676,356	1,655,399	1,230,783	2,886,182

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	21,600	20,700

임대원가	(5,365)	(9,094)

합 계	16,235	11,606

(4) 회사는 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 공정가치의 변동이 중요하지 아니할 것으로 판단하여 공정가치평가를 수행하지 아니하였으며, 당분기말 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다. 15. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	국가	당분기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

JMT Inc.	일본	100	6,712,888	100	6,712,888	제조업

(2) 당분기말 및 전기말 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	22,229,631	10,025,431	8,121,311	2,238,467

(2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	18,983,780	9,356,391	17,906,398	1,207,730

16. 매입채무와 기타채무 당분기말 및 전기말 매입채무와 기타채무 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,403,537	-	6,729,539	-

미지급금	1,463,609	-	1,075,695	-

미지급비용	1,044,241	-	366,047	-

임대보증금	-	68,000	-	68,000

장기미지급금	-	58,062	-	56,059

합 계	10,911,387	126,062	8,171,281	124,059

17. 차입금 당분기말 및 전기말 차입금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처(*)	만기	당분기말이자율	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	기업은행	2026.10.14	2.82%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2026.06.24	2.80%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2026.09.26	2.80%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2026.10.14	2.55%	2,000,000	2,000,000

기업은행	2027.03.31	3.10%	3,000,000	-

시설자금대출	기업은행	2026.10.30	2.98%	1,000,000	1,000,000

소 계	12,000,000	9,000,000

장기차입금	시설자금대출	기업은행	2028.04.25	2.59%	7,590,000	6,690,000

소 계	7,590,000	6,690,000

합 계	19,590,000	15,690,000

(*) 기업은행 시설자금 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로설정되어있습니다(주석 29 참조).

18. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 22.80%입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금당분기말 및 전기말 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(*)	주	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	원	100	100

발행한 주식의 총수	주	11,960,710	11,960,710

자본금	천원	1,196,071	1,196,071

(*) 당사가 발행할 주식수 발행한도는 500,000,000주입니다.(2) 자본잉여금당분기말 및 전기말 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,130,279	49,130,279

자기주식처분이익	6,494,778	82,187

합 계	55,625,057	49,212,466

20. 기타자본항목 당분기말 및 전기말 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(918,590)	(5,505,542)

기타의자본조정	(1,660,571)	(1,660,571)

합 계	(2,579,161)	(7,166,113)

21. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	210,600	210,600

미처분이익잉여금	64,325,527	62,942,466

합 계	64,536,127	63,153,066

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 당분기와 전분기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	28,353,308	20,928,997

2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	28,353,308	20,928,997

수익인식 시점

한 시점에 인식	27,859,061	20,768,194

기간에 걸쳐 인식	494,247	160,804

외부고객으로부터의 수익은 반도체 테스트 분야에 필요한 COK, Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매를 통하여 발생합니다.3) 회사는 단일의 영업부문(반도체 테스트 부품)을 가지고 있으며 회사의 사업성은 계절성이 없습니다.(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 선수금	725,828	159,130

전기에 이행한 수행의무에 대해 당분기에 인식한 수익은 115,480천원 입니다.

23. 판매비와 관리비 및 대손상각비 (1) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,498,685	1,682,169

퇴직급여	100,227	98,134

복리후생비	131,555	62,373

여비교통비	76,361	68,266

보험료	97,580	122,907

운반비	42,791	22,578

지급수수료	387,524	393,204

감가상각비	156,466	184,109

무형자산상각비	49,371	22,887

세금과공과	108,447	99,907

해외시장개척비	66,488	101,298

경상연구개발비	3,095,413	1,985,483

기타	280,806	185,118

합 계	8,091,715	5,028,434

(2) 당분기와 전분기의 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	(16,480)	(15,844)

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산 변동	(1,055,122)	(3,871,955)

원재료 및 상품의 매입액	15,579,474	13,379,613

종업원급여	7,485,221	4,339,958

감가상각비(*1)	839,731	744,122

연구개발비(*2)	1,013,557	594,745

소모품비	1,304,479	669,793

기타	3,050,991	2,426,758

합 계	28,218,330	18,283,033

(*1) 성격이 유사한 유형자산, 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 연구개발비에 포함된 감가상각비 및 인건비는 제외하였습니다.

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료	21,600	20,700

유형자산처분이익	9,544	-

기타영업외수익	4,831	1,861

합 계	35,976	22,561

(2) 당분기와 전분기 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	13,900	900

기타영업외비용	26	482

합 계	13,926	1,382

26. 금융수익과 금융원가 (1) 당분기와 전분기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	104,242	143,127

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	41,173

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	359,350	268,287

외환차익	960,574	60,333

외화환산이익	522,159	218,234

합 계	1,946,324	731,154

(2) 당분기와 전분기의 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	-	421,138

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,101	2,395

외환차손	266,212	245,669

외화환산손실	43,566	66,668

합 계	311,879	735,869

27. 주당순이익 (1) 기본주당이익은 회사의 보통주 당분기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익	1,383,061	2,426,015

가중평균 유통보통주식수	11,499,613	11,330,582

기본주당순이익(원)	120	214

1) 당분기 가중평균유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식수	시작일	종료일	일수	적수

기초	11,418,351	2026-01-01	2026-03-31	90	1,027,651,590

교환사채	250,000	2026-01-19	2026-03-31	72	18,000,000

교환사채	(250,000)	2026-01-19	2026-03-31	72	(18,000,000)

자기주식 처분	48,200	2026-02-12	2026-03-31	48	2,313,600

교환사채 처분	250,000	2026-03-12	2026-03-31	20	5,000,000

합계	1,034,965,190

가중평균유통보통주식수	11,499,613

28. 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,383,061	2,426,015

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	2,603,379	1,255,456

법인세비용(수익)	408,410	236,413

감가상각비	775,943	666,562

투자부동산감가상각비	5,365	9,094

사용권자산상각비	58,423	68,465

무형자산상각비	118,764	89,052

대손상각비(환입)	(16,480)	(15,844)

재고자산평가손실(환입)	14,302	(20,679)

이자비용	-	421,138

외화환산손실	43,566	66,668

급여	2,188,280	403,012

이자수익	(104,242)	(143,127)

외화환산이익	(522,159)	(218,234)

유형자산처분이익	(9,544)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(359,350)	(268,287)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,101	2,395

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(41,173)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	755,012	(1,659,124)

매출채권	1,010,889	(412,749)

기타유동금융자산	(639,146)	(612,810)

기타유동자산	(577,915)	(40,246)

재고자산	(2,215,978)	(3,871,955)

매입채무	1,631,986	2,492,693

미지급비용	760,674	893,425

기타유동금융부채	387,791	(186,755)

기타유동부채	394,709	78,338

기타비유동금융부채	2,003	934

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,741,452	2,022,346

(2) 당분기와 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정대체	419,080	1,435,902

교환사채의 주식교환	10,525,000	-

29. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 인허가 보증 555백만원을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

기업은행(*)	시설 및 운영 자금대출	21,000,000	19,590,000

합 계	21,000,000	19,590,000

(*) 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 8,400백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	계정과목	장부금액	제공금액	제공처

경기도 화성시 반월동 320-1 외	토지	2,750,246	19,800,000	기업은행 및산업은행

건물	1,566,806

경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외	토지(투자부동산 포함)	1,920,480

건물(투자부동산 포함)	1,385,666

경기도 화성시 반월동 107 외	토지	18,462,240

(4) 당분기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처

화재보험	건물,기계장치,집기,시설 외	26,881,327	DB손해보험

회사는 상기 보험 이외에 단체상해보험 및 차량운반구에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 6,494백만원입니다. 30. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	JMT, Inc.	100	100

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

JMT, Inc	24,348	4,133,675

합 계	24,348	4,133,675

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

JMT, Inc	2,215	3,163,363

합 계	2,215	3,163,363

(3) 당분기말 및 전기말 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

JMT, Inc	-	3,066,921

합 계	-	3,066,921

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

JMT, Inc	7,341	2,100,609

합 계	7,341	2,100,609

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 존재하지 아니합니다.(5) 당분기말 현재 회사의 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를 포함하고 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,176,700	362,300

퇴직급여	11,771	10,833

합 계	1,188,471	373,133

(7) 지급보증 및 담보제공회사는 당분기말 및 전기말 종속기업에 지급보증 및 담보를 제공한 내역이 없습니다.

31. 보고 기간 후 사건 보고기간 종료일 이후 회사는 2024년 2월 8일 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채와 관련하여, 2025년 11월 10일 콜옵션을 행사하여 자기사채 120억원을 취득하였으며, 이는 보고기간 종료일 현재 보유 중입니다. 이후 보고기간 종료일 이후인 2026년 4월 2일 해당 자기사채를 매도하였으며, 2026년 4월 22일 해당 사채는 주식으로 전환되었습니다. 상기 거래는 보고기간 종료일 이후 발생한 사건으로서,본 재무제표에는 해당 거래로 인한 재무적 효과가 반영되어 있지 않습니다.