티에프이 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 20 (당) 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 19 (전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 티에프이

1. 일반 사항

주식회사 티에프이(이하 '회사')는 2003년 설립되어 전기, 전자기기 및 부품 제조업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 반도체 테스트 분야에 필요한 COK(Change Over Kit), Test Board, Test Socket 등을 포함한 Total solution을 제공하고 관련 제품 생산 및 공급을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 경기도 화성시 반월길 50-8입니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	소유주식수	액면가액(원)	금액	지분율(%)	비고

문성주	5,605,200	100	560,520	49.25%	최대주주

조성균	1,450,650	100	145,065	12.75%	등기임원

문순자	847,549	100	84,755	7.45%	최대주주의 특수관계자

윤정	213,350	100	21,335	1.87%	최대주주의 특수관계자

기타주주	3,264,251	100	326,425	28.68%

합계	11,381,000	1,138,100	100.00%

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

한편, 회사의 주식은 2022년 11월 17일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 1,138백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며,조기적용이 허용됩니다.

2.2 종속기업

회사는 종속기업에 대하여 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

차량운반구	5년

기계장치	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권, 산업재산권 등	5년 ~ 10년, 사용기간

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무(1) 매입채무

매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 기타채무

기타채무는 회사가 보고기간말 전에 기타 용역 등을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높지 않은 경우, 이연법인세 효과를 인식하지 않습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 656,038천원(전기 : 475,544천원)입니다.

2.18 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무회사의 반도체 테스트 분야에 필요한 COK(Change Over Kit), Test Board, Test Socket 등 전자부품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 반도체 테스트 공정과 관련된 설치용역을 제공합니다. 회사가 수행하는 설치용역은 '기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산의 가치를 높이는 것'으로 판단되어 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 건물, 기계장치, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.그러나 회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무 비품 등의 임차로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

매출에 연동하는 변동리스료가 있는 경우, 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사의 리스계약과 관련하여 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있는 경우, 리스부채 및 사용권자산 금액 산출 시 고려됩니다.

2.21 영업부문

영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 건물, 차량운반구, 기계장치 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 회사의 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금및현금성자산	USD	2,465,363	3,124,355	1,384,252	1,641,030

JPY	133,627,256	1,273,708	72,900,590	751,051

CNY	-	-	8,159	1,520

매출채권	USD	1,885,518	2,389,518	2,133,956	2,529,805

JPY	507,713	4,839	10,400	107

합 계	6,792,420	4,923,513

부채

매입채무	USD	8,780	11,127	134,421	159,356

JPY	133,627,256	1,273,708	230,466,921	2,374,362

합 계	1,284,835	2,533,718

(2) 민감도 분석

회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	550,275	(550,275)	401,148	(401,148)

JPY	484	(484)	(162,320)	162,320

CNY	-	-	152	(152)

합 계	550,759	(550,759)	238,980	(238,980)

나. 이자율위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 회사는 은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

가. 만기분석

회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 운전자본관련 정책은 회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 회사는 회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 자금차입약정 등을 맺고 있습니다.

회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금 (*1)	233,072	8,592,565	1,139,101	9,964,738

매입채무	3,312,845	-	-	3,312,845

미지급비용 (*2)	15,338	-	-	15,338

기타유동금융부채	588,987	-	-	588,987

기타비유동금융부채	-	-	423,607	423,607

리스부채 (*1)	25,615	64,946	129,298	219,859

합 계	4,175,857	8,657,511	1,692,006	14,525,374

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월-1년 미만	1년 초과	합 계

차입금 (*1)	157,031	7,580,781	3,131,233	10,869,045

매입채무	5,543,462	-	-	5,543,462

미지급비용 (*2)	17,117	-	-	17,117

기타유동금융부채	380,196	-	-	380,196

기타비유동금융부채	-	-	376,112	376,112

리스부채 (*1)	24,852	67,263	83,458	175,573

합 계	6,122,658	7,648,044	3,590,803	17,361,505

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	9,718,750	10,343,750

차감: 현금및현금성자산(B)	8,243,248	13,793,656

순부채(A-B)	1,475,502	(3,449,906)

자본총계(C)	59,091,180	29,920,357

총자본(A-B+C)	60,566,682	26,470,451

자본조달비율(순부채/총자본) (*)	2.44%	-

(*) 전기말 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다.

4.3 공정가치 측정

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,243,248	(*1)	13,793,656	(*1)

단기금융상품	28,075,722	(*1)	-	-

매출채권	6,525,390	(*1)	6,701,727	(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	741,912	741,912	3,158,692	3,158,692

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	111,973	111,973

기타유동금융자산	112,645	(*1)	50,968	(*1)

기타비유동금융자산	896,442	(*1)	454,781	(*1)

합 계	44,595,359	24,271,797

금융부채

매입채무	3,312,845	(*1)	5,543,462	(*1)

미지급비용	15,338	(*1), (*2)	17,117	(*1), (*2)

기타유동금융부채	588,987	(*1)	380,196	(*1)

기타비유동금융부채	423,607	(*1)	376,112	(*1)

단기차입금	8,625,000	(*1)	7,625,000	(*1)

장기차입금	1,093,750	(*1)	2,718,750	(*1)

합 계	14,059,527	16,660,637

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- Level 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

- Level 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- Level 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	741,912	741,912

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,158,692	3,158,692

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	111,973	111,973

다. 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에 따라 Level 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	투입 변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	741,912	Level 3	시장접근법	이자율 등

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	내 역	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	정기예금상품	-	2,352,760

저축성보험	741,912	805,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	토지주택채권	-	111,973

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	8,243,248	13,793,656

단기금융상품(*)	28,075,722	-

매출채권	6,525,390	6,701,727

기타유동금융자산	112,645	50,968

기타비유동금융자산	896,442	454,781

금융자산 합계	44,595,359	24,271,797

(*) 한국증권금융과 관련한 1,176백만원은 우리사주 270,000주의 취득자금대출용으로 질권설정이 되어 있으며 사용이 제한 되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내 역	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	3,312,845	5,543,462

미지급비용 (*1)	15,338	17,117

기타유동금융부채	588,987	380,196

기타비유동금융부채	423,607	376,112

단기차입금	8,625,000	7,625,000

장기차입금	1,093,750	2,718,750

기타금융부채 (*2)	리스부채(유동)	88,781	90,549

리스부채(비유동)	128,239	81,169

금융부채 합계	14,276,547	16,832,355

(*1) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	내 역	당기	전기

금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	(142,405)	(32,119)

처분손익	38,985	1,960

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	처분손익	(14,634)	-

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	134,963	43,664

외화환산손익	(247,200)	130,260

외환차손익	195,444	191,389

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(141,840)	(176,063)

외화환산손익	5,798	18,765

외환차손익	53,857	8,615

기타금융부채(*)	이자비용	(8,028)	(7,643)

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	357	3,041

보통예금	8,242,891	13,790,615

합 계	8,243,248	13,793,656

(2) 사용이 제한된 정부보조금

당기말의 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 특정 목적으로 사용이 제한된 정부보조금 79천원(전기말: 15,961천원)이 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 사용이 제한된 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	15,961	740,180	(756,062)	79

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

현금및현금성자산	3	695,184	(679,226)	15,961

(3) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예적금상품(*)	28,075,722	-

(*) 한국증권금융과 관련한 1,176백만원은 우리사주 270,000주의 취득자금대출용으로 질권설정 되어 있습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기매매증권	-	2,352,760

비유동항목

임원보험 및 종업원단체보험	741,912	805,932

합 계	741,912	3,158,692

(2) 손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	39,147	1,960

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	5,959

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(162)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(142,405)	(38,078)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 다음과 같으며 동 상품은 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

국고채(*)	-	111,973

(*) 토지주택채권으로 동 금융자산의 현금흐름은 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 중 토지주택채권의 처분으로 인하여 당기손실으로 인식된 금액은 14,634천원 입니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	6,527,206	6,727,440

손실충당금	(1,816)	(25,713)

매출채권(순액)	6,525,390	6,701,727

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	6,070,289	6,676,013

소 계	6,070,289	6,676,013

연체되었으나 손상되지 않은 채권

4개월 이하	456,917	51,427

4개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

소 계	456,917	51,427

합 계	6,527,206	6,727,440

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	25,713	332

대손상각비(환입)	(23,897)	25,381

기말 금액	1,816	25,713

(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산	112,645	50,968

기타비유동금융자산	896,442	454,781

(5) 당기와 전기 중 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	-	86,000

대손상각비(환입)	-	(86,000)

기말 금액	-	-

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

선급금	78,661	28,860

선급비용	101,874	181,860

합 계	180,535	210,720

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	3,189,247	1,967,093

원재료평가충당금	(78,819)	(78,491)

재공품	509,892	756,153

제품 및 상품	361,982	447,381

제품 및 상품평가충당금	(60,439)	-

합 계	3,921,863	3,092,136

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 40,468,130천원(전기 : 47,876,719천원)이며, 당기 중 회사는 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 60,767천원(전기 : 78,491천원)을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하였습니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,937,573	-	4,937,573	4,923,980	-	4,923,980

건물	8,404,969	(473,469)	7,931,500	3,541,284	(364,671)	3,176,613

시설장치	1,735,931	(1,403,880)	332,051	1,609,781	(1,290,489)	319,292

차량운반구	331,270	(182,869)	148,401	244,870	(121,077)	123,793

기계장치	3,795,964	(2,147,143)	1,648,821	2,952,270	(1,784,042)	1,168,228

집기비품	989,955	(609,241)	380,714	661,245	(548,773)	112,472

건설중인자산	86,282	-	86,282	1,325,685	-	1,325,685

합 계	20,281,944	(4,816,602)	15,465,342	15,259,115	(4,109,052)	11,150,063

(2) 유형자산의 변동내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	4,923,980	3,176,613	319,292	123,793	1,168,228	112,472	1,325,685	11,150,063

취득	-	97,786	131,250	86,400	389,947	224,060	4,157,485	5,086,928

처분	-	-	(3,673)	-	(1)	-	-	(3,674)

대체	13,593	4,765,899	-	-	512,748	104,648	(5,396,888)	-

감가상각비	-	(108,798)	(114,818)	(61,792)	(422,101)	(60,466)	-	(767,975)

기말 순장부금액	4,937,573	7,931,500	332,051	148,401	1,648,821	380,714	86,282	15,465,342

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	차량운반구	기계장치	집기비품	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	5,226,120	2,171,811	408,150	123,324	975,783	61,665	-	8,966,853

취득	1,955	9,719	67,830	38,556	456,900	89,399	1,325,685	1,990,044

처분	(878,794)	-	-	(1)	-	-	-	(878,795)

대체	574,699	1,078,985	-	-	-	-	-	1,653,684

감가상각비	-	(83,902)	(156,688)	(38,086)	(264,455)	(38,592)	-	(581,723)

기말 순장부금액	4,923,980	3,176,613	319,292	123,793	1,168,228	112,472	1,325,685	11,150,063

(3) 감가상각비가 포함된 항목(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	525,375	402,852

판매비와관리비	165,630	105,811

연구개발비	76,970	73,060

합 계	767,975	581,723

(4) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보 제공되어 있습니다.(주석 30 참조)

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산 (*)

차량운반구	205,032	147,624

건물	22,291	42,192

합 계	227,323	189,816

리스부채

유동	88,781	90,549

비유동	128,239	81,169

합 계	217,020	171,718

(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 181,195천원(전기 : 41,009천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	106,542	102,036

건물	37,146	29,289

합 계	143,688	131,325

리스부채에 대한 이자비용	8,028	7,643

단기리스 및 소액자산 리스료	68,825	34,422

당기 중 리스의 총 현금유출은 195,141천원 (전기 : 124,397천원)입니다.

14. 무형자산(1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	24,199	1	32	178,551	19,500	222,283

개별취득	-	-	-	727,405	22,940	750,345

상각비	(3,768)	-	(30)	(112,034)	(10,147)	(125,979)

기말	20,431	1	2	793,922	32,293	846,649

당기 무형자산상각비는 판매비와관리비 125,784천원과 제조원가 195천원으로 분류되었습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	상표권	실용신안권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	21,620	9	960	140,977	27,000	190,566

개별취득	6,146	-	-	74,532	-	80,678

상각비	(3,567)	(8)	(928)	(36,958)	(7,500)	(48,961)

기말	24,199	1	32	178,551	19,500	222,283

전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되었습니다.

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,667,747	-	1,667,747	1,667,747	-	1,667,747

건물	1,468,443	(145,368)	1,323,075	1,468,443	(108,656)	1,359,787

합 계	3,136,190	(145,368)	2,990,822	3,136,190	(108,656)	3,027,534

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	1,667,747	1,359,787	3,027,534	2,242,446	2,480,113	4,722,559

대체	-	-	-	(574,699)	(1,078,985)	(1,653,684)

감가상각	-	(36,712)	(36,712)	-	(41,341)	(41,341)

기말	1,667,747	1,323,075	2,990,822	1,667,747	1,359,787	3,027,534

(3) 투자부동산 관련 수익 및 비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	84,400	119,500

운영비용(감가상각비)	36,712	41,341

(4) 당기말의 투자부동산에 대한 공정가치는 3,011백만원(전기말 : 3,133백만원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 최근 인근 지역 내 유사한 부동산의 시장거래가격 등에근거하여 산정하였으며, 공정가치서열체계상 수준 3에 해당합니다.

(5) 토지 현황(단위: 천원)

구 분	면적(㎡)	당기말	전기말	소재지

향남	3,678.90	1,667,747	1,667,747	경기도 화성시 향남읍 길성리 69-1 외

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임대료를 수취하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	56,100	117,200

1년 초과 5년 이내	27,600	25,500

합 계	83,700	142,700

16. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자 현황

(단위: 천원)

기업명	국가	당기말	전기말	주요 사업내용

지분율(%)	금액	지분율(%)	금액

JMT, Inc	일본	100	6,712,888	100	6,712,888	제조업

주식회사디오에스(*)	한국	-	-	-	-	제조업

(*) 주식회사디오에스는 전기 중 해산되어 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	15,596,596	7,350,615	14,281,387	1,806,510

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	자산	부채	매출	순손익

JMT, Inc	15,252,221	8,469,098	16,680,028	1,134,881

주식회사디오에스	-	-	313,004	150,554

17. 매입채무와 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,312,845	5,543,462

기타유동부채	1,040,671	866,227

미지급비용	201,086	193,596

합 계	4,554,602	6,603,285

18. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처(*)	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금및유동성장기차입금	일반자금대출	기업은행	2023.9.26	3.46%	2,000,000	-

기업은행	2023.6.23	2.87%	2,000,000	-

국민은행	2023.4.28	2.18%	3,000,000	-

기업은행	2022.9.26	1.64%	-	2,000,000

기업은행	2022.6.16	2.56%	-	2,000,000

기업은행	2022.4.26	1.98%	-	3,000,000

시설자금대출	기업은행	2023.10.30	4.40%	1,000,000	-

산업은행	2023.12.12	2.44% ~ 5.34%	625,000	625,000

소 계	8,625,000	7,625,000

장기차입금	시설자금대출	산업은행	2025.9.12	4.23%	350,000	550,000

산업은행	2025.9.12	4.76%	218,750	343,750

산업은행	2025.9.12	5.34%	131,250	206,250

산업은행	2025.9.12	4.97%	131,250	206,250

산업은행	2025.9.12	2.44%	131,250	206,250

산업은행	2025.9.12	2.59%	131,250	206,250

기업은행	2023.10.30	-	-	1,000,000

소 계	1,093,750	2,718,750

합 계	9,718,750	10,343,750

(*) 산업은행 및 기업은행 시설자금 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물이 담보로설정되어있습니다. (주석 30 참조)

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	485,390	1,390,381

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(188,046)	19,270

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	805,495	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	1,401

법인세비용	1,102,839	1,411,052

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,974,801	10,054,986

국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,292,456	2,212,097

법인세 효과:

- 비과세수익	(2,960)	-

- 비공제비용	32,140	-

- 세액공제	(919,918)	(953,710)

- 자본에 가감된 법인세효과	-	1,401

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	805,495	-

- 세율차이	17,710	-

- 기타	(122,084)	151,264

법인세비용	1,102,839	1,411,052

유효법인세(*)	18.46%	14.00%

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

(3) 이연법인세 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

미지급비용	347,372	509,415	347,372	509,415	76,422	106,977

투자자산평가손익	237,176	142,405	199,097	180,484	52,179	37,901

유형자산	109,901	623,004	195,302	537,603	24,178	112,897

사용권자산	4,491	26,732	4,491	26,732	988	5,614

무형자산	58,270	279,397	63,892	273,775	12,819	57,493

정부보조금	67	27,047	67	27,047	15	5,680

재고자산	78,491	139,258	78,491	139,258	17,268	29,244

미수수익	-	(76,745)	-	(76,745)	-	(16,116)

장기미지급금	-	157,607	-	157,607	-	33,097

미수금	-	(4,153)	-	(4,153)	-	(872)

합 계	835,768	1,823,967	888,712	1,771,023	183,869	371,915

2) 전기(단위: 천원)

과 목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

미지급비용	478,009	359,412	490,049	347,372	105,162	76,422

투자자산평가손익	96,018	153,519	12,361	237,176	21,124	52,179

유형자산	(51,831)	248,106	86,374	109,901	(11,403)	24,178

사용권자산	(126,622)	(83,581)	(214,694)	4,491	(27,857)	988

무형자산	-	58,270	-	58,270	-	12,819

정부보조금	164,609	67	164,609	67	36,214	15

재고자산	-	78,491	-	78,491	-	17,268

기타의대손상각비	188,000	-	188,000	-	41,360	-

합 계	748,183	814,284	726,699	835,768	164,600	183,869

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	-	-	-	(6,370)	1,401	(4,969)

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산	388,903	183,869

이연법인세부채	16,988	-

당기법인세자산	569,384	318,233

당기법인세부채	1,287,936	1,583,921

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	(712,888)	(712,888)	처분하지 않을 예정

20. 자본금 및 자본잉여금

20.1 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	단 위	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(*)	주	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	원	100	100

발행한 주식의 총수	주	11,381,000	9,000,000

자본금	천원	1,138,100	900,000

(*) 당사가 발행할 주식수 발행한도는 500,000,000주입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 우선주자본금은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	유상증자 (공모)

변동한 주식의 수	2,381,000주

변동한 자본금	238,100

회사는 2022년 11월 17일 코스닥시장에 신규 상장 하였습니다.

2) 전기전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

20.2. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	23,990,540	-

(*) 회사는 2022년 11월 17일 코스닥시장에 2,381,000주를 공모가 10,500원 (액면 100원)에 신규 상장 하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액 (공정가치 측정 채무상품)	-	(70,221)

22. 이익잉여금22.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	210,600	180,000

미처분이익잉여금	33,751,940	28,910,578

합 계	33,962,540	29,090,578

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.22.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 15일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	33,751,940	28,910,578

전기이월이익잉여금	28,879,978	21,004,299

중간배당	-	(306,000)

지분법자본변동 재분류조정	-	(430,173)

당기순이익	4,871,962	8,642,452

이익잉여금 처분액	-	30,600

이익준비금	-	30,600

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 전기(중간배당) 33원(33.3%)	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	33,751,940	28,879,978

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	58,639,931	66,397,607

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터 수익	58,639,931	66,397,607

수익인식 시점

한 시점에 인식	58,359,580	66,364,901

기간에 걸쳐 인식	280,351	32,706

23.2 고객과의 계약과 관련된 부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	-	85,680

기초의 계약부채 잔액은 모두 당기 중 수익으로 인식되고 있으며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 없습니다.

23.3 영업의 계절적 특성회사의 사업은 계절성이 없습니다.

24. 판매비와 관리비 및 대손상각비24.1 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,238,259	3,417,923

퇴직급여	283,629	218,733

복리후생비	190,051	119,466

보험료	246,561	178,143

운반비	76,570	55,736

지급수수료	1,425,765	789,931

감가상각비	346,030	269,901

무형자산상각비	125,784	48,961

세금과공과	216,840	171,457

해외시장개척비	247,877	183,104

경상연구개발비	4,332,881	3,570,066

기타	619,438	332,869

합계	12,349,685	9,356,290

24.2 당기 및 전기의 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비(환입)	(23,897)	25,381

25. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	(829,728)	(1,324,537)

원재료 및 상품의 매입액	37,390,049	46,280,273

소모품비	617,852	556,598

종업원급여	10,046,020	7,750,659

감가상각비(*1)	948,375	846,771

연구개발비(*2)	1,123,940	967,599

기타 비용	3,558,176	2,259,518

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	52,854,684	57,336,881

(*1) 성격이 유사한 유형자산, 사용권자산, 투자부동산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(*2) 연구개발비에 포함된 감가상각비 및 인건비는 제외하였습니다.

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	84,400	119,500

유형자산처분이익	1,999	584,178

기타영업외수익	357,550	119,731

합 계	443,949	823,409

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	16,756	7,000

유형자산폐기손실	3,673	-

기타영업외비용	108,906	2,459

합 계	129,335	9,459

27. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	134,963	43,665

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	39,147	1,960

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	5,959

외환차익	524,761	284,226

외화환산이익	5,798	149,025

합 계	704,669	484,835

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	149,868	183,706

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	162	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	142,405	38,078

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	14,634	-

외환차손	275,460	84,223

외화환산손실	247,200	-

합 계	829,729	306,007

28. 주당순이익

(1) 기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(천원)	4,871,962	8,642,452

가중평균 유통보통주식수(주)	9,326,164	9,000,000

기본주당순이익(원)	522	960

(2) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.(3) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

구분	주식수	일자	가중치	적수

기초	9,000,000	2022.01.01	365	3,285,000,000

유상증자	2,381,000	2022.11.12	50	119,050,000

합계	3,404,050,000

가중평균유통보통주식수 : 3,404,050,000주 / 365일 = 9,326,164주2) 전기 : 변동사항 없음

29. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	4,871,962	8,642,452

현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정	2,669,658	1,883,361

법인세비용	1,102,839	1,412,454

감가상각비	767,975	581,722

투자부동산감가상각비	36,712	41,341

사용권자산상각비	143,688	219,664

무형자산상각비	125,979	48,961

대손상각비(환입)	(23,897)	(60,619)

재고자산평가손실	60,767	78,491

이자비용	149,868	183,574

외화환산손실	247,200	-

기타영업외비용	79,560	32,878

이자수익	(134,963)	(43,550)

외화환산이익	(5,798)	(25,034)

유형자산처분이익	(1,999)	(584,178)

유형자산폐기손실	3,673	-

기타영업외수익	-	(2,343)

유가증권평가손익	142,405	-

유가증권처분손익	(24,351)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,701,044)	(1,180,129)

매출채권	89,787	(3,390,458)

기타유동금융자산	4,933	(63,568)

기타유동자산	30,185	(175,395)

재고자산	(890,495)	(1,403,028)

당기법인세부채	158,392	-

이연법인세자산	(188,046)	(19,270)

매입채무	(2,224,819)	3,258,370

미지급비용	5,757	-

기타유동금융부채	71,323	-

기타유동부채	174,444	550,814

기타비유동금융부채	67,495	62,406

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,840,576	9,345,684

(2) 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 본계정대체	5,396,888	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	단기차입금	장기차입금	임대보증금

전기초	221,627	4,156,250	6,343,750	295,000	11,016,627

현금흐름	(97,196)	(156,250)	-	(9,000)	(262,446)

취득	-	-	-	-	-

기타비금융변동(*)	47,287	3,625,000	(3,625,000)	-	47,287

전기말	171,718	7,625,000	2,718,750	286,000	10,801,468

당기초	171,718	7,625,000	2,718,750	286,000	10,801,468

현금흐름	(118,288)	(625,000)	-	(20,000)	(763,288)

취득	163,590	-	-	-	163,590

기타비금융변동(*)	-	1,625,000	(1,625,000)	-	-

당기말	217,020	8,625,000	1,093,750	266,000	10,201,770

(*) 기타비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행보증 및 인허가 보증 157백만원을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입금의 종류	약정한도	차입금액

산업은행(*1)	시설 자금대출	2,500,000	1,718,750

기업은행(*2)	시설 및 운영 자금대출	5,000,000	5,000,000

국민은행	운영 자금대출	3,000,000	3,000,000

합 계	10,500,000	9,718,750

(*1) 산업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 3,000백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(*2) 기업은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 2,400백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	담보제공처	보증내용

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등	3,600,000	기업은행	단기차입금 20억원 담보

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등	유동성장기차입금 10억원 담보

토지-경기도 화성시 반월동 320-1 등	500,000	산업은행	유동성장기차입금 6억원 담보장기차입금 11억원 담보

건물-경기도 화성시 반월동 320-13 등

토지-길성리 및 송곡리	2,500,000	산업은행

건물-길성리 4개동

합 계	6,600,000

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	부보처	질권설정

화재보험	건물,기계장치,집기,시설	8,291,482	KB손해보험	산업은행, 기업은행

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 150백만원입니다.

(6) 당기말 현재 하나은행과 매출채권 담보대출 약정(한도: 100백만원)을 체결하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 회원권의 보증금 반환과 관련하여 해피지오디앤씨에서 보증 1억원을 제공받고 있습니다. 31. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	JMT, Inc	100	100

(주)제이엠티코리아(*1)	-	100

주식회사 디오에스(*2)	-	-

(*1) (주)제이엠티코리아는 당기 중 해산, 청산이 완료되었습니다.

(*2) 주식회사 디오에스는 전기 중 해산되어 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출	매입

종속기업	JMT, Inc	26,852	9,147,741

2) 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자	매출 등	매입 등

종속기업	JMT, Inc	11,336	11,599,060

(주)제이엠티코리아	4,800	-

주식회사 디오에스	12,000	220,418

합 계	28,136	11,819,478

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

매출채권	매입채무

종속기업	JMT, Inc	4,839	1,273,708

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

매출채권	매입채무

종속기업	JMT, Inc	2,632	2,374,362

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	전기

대여	회수

종속기업	주식회사 디오에스	25,000	145,000

기타특수관계자	주요경영진	-	44,900

(5) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 회사의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 30 참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	491,967	377,125

퇴직급여	32,666	28,083

합 계	524,633	405,208

(7) 지급보증 및 담보제공

회사는 당기말과 전기말 현재 종속기업에 지급보증 및 담보를 제공한 내역이 없습니다.

32. 전기 재무제표 재작성

회사는 전기말 회계처리 오류와 관련하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의재무제표 효과를 재계산하여 재무제표에 반영하였고 재계산이 전기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

재작성 이전 보고금액	49,037,324	19,115,485	29,921,839

조정액

투자부동산 (*1)	(502,772)	-	-

유형자산 (*1)	502,772	-	-

사용권자산 (*2)	20,218	-	-

기타비유동자산 (*2)	(589)	-	-

유동리스부채 (*2)	-	10,514	-

비유동리스부채 (*2)	-	9,175	-

미지급비용 (*3)	-	5,575	-

기타유동금융자산 (*4)	4,153	-	-

미처분이익잉여금	-	-	(1,482)

조정액 합계	23,782	25,264	(1,482)

재작성 금액	49,061,106	19,140,749	29,920,357

(*1) 사용목적에 따른 투자부동산과 유형자산의 계정재분류 조정항목입니다.

(*2) 계약만료된 리스에 대한 조정항목입니다.

(*3) 고객에게 재화를 이전하는 시점에 고객에게 지급할 대가에 대한 수익을 차감하고 부채금액을 조정하였습니다.

(*4) 기간귀속 오류수정에 따른 조정항목입니다.