티이엠씨 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제8(당)기말 : 2022년 12월 31일 현재
제7(전)기말 : 2021년 12월 31일 현재
티이엠씨 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 티이엠씨 주식회사(이하 "지배기업") 및 그 종속기업(이하 지배기업 및 그 종속기업을통칭하여 "연결회사"라 함)는 반도체 및 산업용 특수가스의 제조 및 판매업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 연결회사는 한국에서 제조 및 판매하고 있습니다.2022년 12월 31일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).

주주명	주식수	지분율	비고

유원양	2,562,856	29.05%	대표이사

포스코 GEM 1호 펀드	1,013,623	11.49%

에스브이아이씨52호 신기술사업투자조합	884,379	10.02%

지유반도체성장투자조합	810,027	9.18%

엔에이치엔인베스트먼트(주)	377,713	4.28%

고수연	348,000	3.95%

SK-KNET 청년창업투자조합	327,412	3.71%

SK-KNET 창조경제혁신투자조합	327,412	3.71%

엔에이치엔인베스트먼트파트너스(주)	310,122	3.51%

엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합	246,130	2.79%

스톤브릿지DNA혁신성장투자조합	179,164	2.03%

블랙펄하이테크펀드Ⅰ	104,164	1.18%

한화투자증권(주)	83,332	0.95%

GIFT(공공) 전문투자형 사모투자신탁	80,209	0.91%

케이투 케이아이에스 (K2-KIS) 2021 세컨더리 투자조합	76,300	0.86%

이베스트투자증권(주)	41,665	0.47%

머큐리 Secondary 투자조합	38,100	0.43%

프렌드 Secondary 투자조합	38,100	0.43%

(주)유니게이트	30,000	0.34%

자기주식	6	0.00%

기타	944,400	10.71%

계	8,823,114	100.00%

(1) 보고기간말 현재 연결회사 종속기업의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소유지분율	주된 사업장	주요 영업활동

당기말	전기말

에어머트리얼즈㈜	61%	50%	대한민국	산업용 가스제조업

티이엔지㈜	70%	70%	대한민국	엔지니어링 서비스업

(2) 보고기간말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

에어머트리얼즈㈜	티이엔지㈜	에어머트리얼즈㈜	티이엔지㈜

요약 재무상태표:

유동자산	3,533,022,589	2,771,855,818	2,288,776,854	442,190,516

비유동자산	1,512,553,895	315,555,324	652,373,283	95,430,538

유동부채	2,178,975,621	2,106,323,351	1,806,487,185	314,646,669

비유동부채	60,106,629	83,545,800	185,610,681	9,177,225

요약 포괄손익계산서:

매출	10,217,162,029	6,324,677,438	5,727,029,948	625,000,000

영업이익	2,073,117,204	766,434,120	624,012,510	15,936,973

당기순이익	1,860,289,442	683,744,831	561,329,835	13,797,160

기타포괄손익	-	-	2,858,614	-

총포괄손익	1,860,289,442	683,744,831	564,188,449	13,797,160

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.1 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 재무제표입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익공정가치측정금융자산(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 12 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 19 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 따른 효과ㆍ주석 19 : 법인세 회계처리의 불확실성

3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 15 : 상환전환우선주부채ㆍ주석 18 : 주식기준보상

2.2 회계정책의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 재ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 공표되었으나 연결회사가 아직 시행하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다

2.4 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량에 기초하여배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.6 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(2) 분류 및 후속측정1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 : 사업모형평가연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예 : 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예 : 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거1) 금융자산연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

2) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.ㆍ이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.ㆍ계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.7 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2.8 금융자산의 손상(1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 상당한 기일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 상당한 기일을 초과한 경우

연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 상당한 기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	5년

비품	5년

용기	5년

공구와기구	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

시설이용권	비한정

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

2.13 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.14 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.1) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.15 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여퇴직연금제도는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경되었습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 상환전환우선주부채연결회사가 발행한 상환전환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수있는 상환전환우선주부채로, 발행할 주식수가 고정된 전환상환우선주의 전환권은 자본으로, 보통주의 공정가치에 따라 변동되는 전환상환우선주부채는 전환권을 부채로분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 전환권이 자본으로 분류되는 상환전환우선주의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 상환전환우선주부채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.전환권이 부채로 분류되는 상환전환우선주의 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주부채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주부채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.19 외화(1) 외화거래연결회사는 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.21 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

2.23 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익ㆍ금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실ㆍ당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분ㆍ차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.24 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.25 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업 주주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 지배기업 주주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2022년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.3. 중요한 판단과 추정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.연결회사는 반도체 및 산업용 특수가스의 제조 및 판매업을 수행하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 판매처에 따라 영업정보를 검토하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

반도체용 특수가스부문	343,293,238,441	50,557,641,423	85,685,862,432	12,314,397,280

산업용 특수가스부문	8,446,892,399	3,726,809,383	4,523,976,947	594,240,905

기타	-	(1,019,079,727)	-	(165,796,628)

합계	351,740,130,840	53,265,371,079	90,209,839,379	12,742,841,557

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

지역	당기	전기

국내	275,224,338,556	58,700,988,522

Japan	25,023,089,094	23,031,675,720

China	41,046,183,613	8,365,322,047

기타 해외국가	10,446,519,577	111,853,090

합계	351,740,130,840	90,209,839,379

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

A사	175,320,388,804	49.9%	55,890,148,966	62.0%

B사	107,359,240,658	30.5%	-	-

C사	14,172,464,000	4.0%	22,283,759,617	24.7%

합계	296,852,093,462	84.4%	78,173,908,583	86.7%

5. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, JPY와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	계정과목	외화금액	원화환산액

당기말	전기말	당기말	전기말

외화자산	현금및현금성자산	USD	22,078	USD	211,253	27,978,892	143,745,394

JPY	580,574,775	JPY	394,636,180	5,533,922,640	4,065,699,780

매출채권	USD	10,878,226	USD	4,759,750	24,976,364,696	5,642,683,624

JPY	286,183,050	JPY	276,974,350	2,727,839,596	2,853,500,542

미수금	USD	2,409	USD	8,494	3,052,926	10,069,790

합계	USD	10,902,713	USD	4,979,497	33,269,158,750	12,715,699,130

JPY	866,757,825	JPY	671,610,530

외화부채	매입채무	USD	4,971,063	USD	1,692,975	6,299,828,672	2,007,021,981

JPY	939,540,315	-	-	8,955,510,375	-

미지급금	USD	105,537	USD	114,042	133,746,636	135,196,412

단기차입금	USD	658,101	USD	1,845,000	834,011,397	2,187,247,500

합계	USD	5,734,701	USD	3,652,017	16,223,097,080	4,329,465,893

JPY	939,540,315	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

환율상승	환율하락	환율상승	환율하락

세전손익의 증가(감소)	1,704,606,167	(1,704,606,167)	838,623,324	(838,623,324)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험익스포져는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	16,300,000,000	27.25%	21,402,167,500	53.20%

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

세전손익의 증가(감소)	(237,533,083)	237,533,083	(147,557,697)	147,557,697

5.2 신용위험

(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	37,170,834,462	7,028,194,137

단기금융상품	300,000,000	-

매출채권	28,584,838,706	9,864,619,981

미수금	3,790,611,889	4,583,185,104

미수수익	23,488,778	7,208,833

단기대여금	28,500,000	28,500,000

유동성보증금	1,367,776,066	275,788,190

장기금융상품	95,563,055	320,388,918

보증금	856,359,000	746,135,000

장기대여금	7,125,000	35,625,000

합계	72,225,096,956	22,889,645,163

(2) 대손상각비 및 대손충당금환입

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

미수금	105,660,613	-

5.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부가액 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년초과 합계 매입채무 16,057,728,281 16,057,728,281 - - - 16,057,728,281 미지급금 11,838,164,314 11,838,164,314 - - - 11,838,164,314 단기차입금(*) 46,134,011,397 46,134,011,397 - - - 46,134,011,397 미지급비용 691,728,979 691,728,979 - - - 691,728,979 장기차입금(*) 13,678,710,000 3,121,320,000 2,172,030,000 4,348,230,000 4,037,130,000 13,678,710,000 리스부채(*) 702,932,507 230,868,976 215,334,510 256,729,021 - 702,932,507 합계 89,103,275,478 78,073,821,947 2,387,364,510 4,604,959,021 4,037,130,000 89,103,275,478 (*) 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따른 만기일 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다. (단위:원) 구분 장부가액 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년초과 합계 매입채무 4,078,125,383 4,078,125,383 - - - 4,078,125,383 미지급금 6,613,220,816 6,613,220,816 - - - 6,613,220,816 단기차입금(*) 30,337,247,500 30,337,247,500 - - - 30,337,247,500 미지급비용 311,056,190 311,056,190 - - - 311,056,190 장기차입금(*) 9,890,896,329 1,032,188,871 3,696,302,321 4,122,405,137 1,040,000,000 9,890,896,329 리스부채(*) 365,746,988 122,786,363 111,395,045 118,891,402 12,674,178 365,746,988 합계 51,596,293,206 42,494,625,123 3,807,697,366 4,241,296,539 1,052,674,178 51,596,293,206 (*) 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따른 만기일 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다. 5.4 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 총차입금 60,515,653,904 40,593,890,817 차감: 현금및현금성자산 (37,170,834,462) (7,028,194,137) 순부채(a) 23,344,819,442 33,565,696,680 자본총계(b) 100,813,378,445 36,987,282,239 총자본(c=a+b) 124,158,197,887 70,552,978,919 자본조달비율(a/c) 18.80% 47.58% 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 37,170,834,462 7,028,194,137 단기금융상품 300,000,000 - 매출채권 28,584,838,706 9,864,619,981 미수금 3,790,611,889 4,583,185,104 미수수익 23,488,778 7,208,833 단기대여금 28,500,000 28,500,000 유동성보증금 1,367,776,066 275,788,190 장기금융상품 95,563,055 320,388,918 보증금 856,359,000 746,135,000 장기대여금 7,125,000 35,625,000 소계 72,225,096,956 22,889,645,163 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 3,985,211,200 - 금융자산 합계 76,210,308,156 22,889,645,163 금융부채 매입채무 16,057,728,281 4,078,125,383 미지급금 11,838,164,314 6,613,220,816 단기차입금 46,134,011,397 30,337,247,500 유동성장기부채 3,121,320,000 1,032,188,871 미지급비용 691,728,979 311,056,190 유동성리스부채 230,868,976 122,786,363 장기차입금 10,557,390,000 8,858,707,458 비유동성리스부채 472,063,531 242,960,625 금융부채 합계 89,103,275,478 51,596,293,206 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 134,696,222 10,853,546 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,881,767,663) (533,178,366) 합계 (1,747,071,441) (522,324,820) 7. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:원) 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 반복적으로 공정가치 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 3,985,211,200 3,985,211,200 (2) 공정가치 수준3 관련 공시당기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 당기손익공정가치측정금융자산 기초 - 총손익 당기손익인식액 - 매입금액 3,985,211,200 매도금액 - 기말 3,985,211,200 8. 상각후원가측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 보통예금 37,170,834,462 7,028,194,137 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매출채권 28,584,838,706 9,864,619,981 차감: 손실충당금 - - 합계 28,584,838,706 9,864,619,981 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 3,896,272,502 - 4,583,185,104 - 미수수익 23,488,778 - 7,208,833 - 대여금 28,500,000 7,125,000 28,500,000 35,625,000 보증금 1,367,776,066 856,359,000 275,788,190 746,135,000 금융상품 300,000,000 95,563,055 - 320,388,918 차감: 미수금대손충당금 (105,660,613) - - - 합계 5,510,376,733 959,047,055 4,894,682,127 1,102,148,918 (4) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - - 기타의대손상각비 105,660,613 - 기말 105,660,613 - 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타비용(주석24)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 연결회사의 매출채권 및 상각후원가측정 금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다. 9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상품 194,141,290 690,076,817 상품 평가충당금 - (6,516,330) 제품 17,657,554,163 5,064,792,278 제품 평가충당금 (1,761,955,141) (87,445,558) 재공품 10,764,163,560 1,719,883,510 원재료 40,353,271,056 11,325,630,375 미착품 1,076,378,775 4,377,526,260 합계 68,283,553,703 23,083,947,352 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 소모품, 재공품과 제품의 변동은266,543,700,307및 64,583,444,436원입니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 1,667,993,253 77,587,354 10. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기계설비건설공제조합 40,511,200 - Shanghai Qiyuan gas Development Co.,LTD 3,944,700,000 - 합계 3,985,211,200 - (2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 기말 기계설비건설공제조합 - 40,511,200 - 40,511,200 Shanghai Qiyuan gas Development Co.,LTD - 3,944,700,000 - 3,944,700,000 합계 - 3,985,211,200 - 3,985,211,200 11. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 손상누계액 상각누계액 장부금액 토지(*) 7,124,332,351 - - - 7,124,332,351 건물(*) 7,788,248,855 (796,950,000) - (677,853,722) 6,313,445,133 구축물 295,544,001 - - (37,926,016) 257,617,985 기계장치(*) 32,790,834,900 (5,233,586,445) (187,144,946) (8,966,735,164) 18,403,368,345 차량운반구 1,067,597,099 (18,803,333) - (509,646,821) 539,146,945 비품 522,622,550 (14,907,888) - (217,799,777) 289,914,885 용기 8,208,252,505 - - (3,168,088,148) 5,040,164,357 공구와기구 529,787,184 - - (164,440,844) 365,346,340 건설중인자산 17,050,884,689 (1,506,981,148) - - 15,543,903,541 합계 75,378,104,134 (7,571,228,814) (187,144,946) (13,742,490,492) 53,877,239,882 (*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). 2) 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 손상누계액 상각누계액 장부금액 토지(*) 7,111,329,551 - - - 7,111,329,551 건물(*) 7,788,248,855 (817,650,000) - (483,147,499) 6,487,451,356 구축물 140,544,001 - - (27,578,191) 112,965,810 기계장치(*) 22,647,686,900 (4,100,183,201) (187,144,946) (5,459,186,179) 12,901,172,574 차량운반구 1,018,898,640 (25,183,333) - (360,450,765) 633,264,542 비품 352,959,495 (22,655,251) - (136,428,963) 193,875,281 용기 5,424,040,632 - - (1,798,388,164) 3,625,652,468 공구와기구 229,187,184 - - (86,367,074) 142,820,110 건설중인자산 4,630,266,399 (509,737,190) - - 4,120,529,209 합계 49,343,161,657 (5,475,408,975) (187,144,946) (8,351,546,835) 35,329,060,901 (*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 본계정 대체 처분 감가상각비 기말 토지 7,111,329,551 13,002,800 - - - 7,124,332,351 건물(*1) 6,487,451,356 - - - (174,006,223) 6,313,445,133 구축물 112,965,810 155,000,000 - - (10,347,825) 257,617,985 기계장치(*2) 12,901,172,574 4,971,203,900 3,474,350,000 (36,575,000) (2,906,783,129) 18,403,368,345 차량운반구(*3) 633,264,542 118,799,530 - (38,002,271) (174,914,856) 539,146,945 비품(*4) 193,875,281 173,674,683 - (2,561,935) (75,073,144) 289,914,885 용기 3,625,652,468 2,785,759,873 - (1,139,600) (1,370,108,384) 5,040,164,357 공구와기구 142,820,110 144,600,000 156,000,000 - (78,073,770) 365,346,340 건설중인자산(*5,6) 4,120,529,209 15,055,374,332 (3,632,000,000) - - 15,543,903,541 합계 35,329,060,901 23,417,415,118 (1,650,000) (78,278,806) (4,789,307,331) 53,877,239,882 (*1) 건물 감가상각비에는 정부보조금 20,700,000원이 차감되어 있습니다. (*2) 기계장치 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 1,743,194,100원 및 609,790,856원이 차감되어 있습니다. (*3) 차량운반구 감가상각비에는 정부보조금 6,380,000원이 차감되어 있습니다. (*4) 비품 감가상각비에는 정부보조금 7,747,363원이 차감되어 있습니다. (*5) 건설중인자산 취득에는 정부보조금 997,243,958원이 차감되어 있습니다. (*6) 건설중인자산에서 소모품비로 1,650,000원이 대체되었습니다. 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 취득 본계정 대체 처분 감가상각비 기말 토지 2,730,951,276 2,735,521,235 1,644,857,040 - - 7,111,329,551 건물(*1) 3,980,848,018 2,045,847,225 608,745,617 - (147,989,504) 6,487,451,356 구축물 70,891,135 46,950,000 - - (4,875,325) 112,965,810 기계장치(*2) 8,365,220,129 4,714,501,402 1,540,955,849 - (1,719,504,806) 12,901,172,574 차량운반구(*3) 438,689,234 353,715,792 - (3,676,168) (155,464,316) 633,264,542 비품(*4) 110,829,604 131,297,106 - (2,293,864) (45,957,565) 193,875,281 용기 1,593,349,105 2,403,790,707 379,537,237 (561,185) (750,463,396) 3,625,652,468 공구와기구 100,317,148 81,662,000 - - (39,159,038) 142,820,110 건설중인자산(*5) 4,703,108,553 3,632,966,399 (4,215,545,743) - - 4,120,529,209 합계 22,094,204,202 16,146,251,866 (41,450,000) (6,531,217) (2,863,413,950) 35,329,060,901 (*1) 건물 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 52,000,000원 및 10,350,000원이 차감되어 있습니다. (*2) 기계장치 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 3,218,217,505원 및 282,916,857원이 차감되어 있습니다. (*3) 차량운반구 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 15,700,000원 및 4,286,667원이 차감되어 있습니다. (*4) 비품 감가상각비에는 정부보조금 7,747,363원이 차감되어 있습니다. (*5) 건설중인자산에서 소모품비로 41,450,000원이 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 제조원가 4,408,040,139 2,613,044,112 판매비와관리비 261,650,942 205,642,338 경상연구개발비 119,616,250 44,727,500 합계 4,789,307,331 2,863,413,950 (4) 보고기간말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 부보자산 보험회사 당기말 전기말 장부가액 부보금액 장부가액 부보금액 재산종합보험 등 건물, 구축물 및 기계장치 ㈜KB손해보험 24,353,668,137 70,841,379,708 18,825,369,933 64,590,000,000 12. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 280,870,945 289,354,449 감가상각누계액 (111,991,872) (95,289,421) 차량운반구 677,118,073 277,353,239 감가상각누계액 (155,083,141) (114,908,976) 합계 690,914,005 356,509,291 리스부채 유동 230,868,976 122,786,363 비유동 472,063,531 242,960,625 합계 702,932,507 365,746,988 (2) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스부채(*) 1년 이내 246,082,949 132,258,932 1년 초과 5년 이내 488,397,486 240,792,413 5년 초과 10년 이내 - 13,255,000 합계 734,480,435 386,306,345 (*) 이자비용을 포함하고 있습니다. (3) 연결회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 당기와전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 해지 감가상각 기말 건물 194,065,028 40,171,941 - (59,961,776) 174,275,193 차량운반구 162,444,263 498,576,826 (31,895,349) (112,486,928) 516,638,812 합계 356,509,291 538,748,767 (31,895,349) (172,448,704) 690,914,005 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 건물 65,913,789 180,976,508 (52,825,269) 194,065,028 차량운반구 165,309,963 67,791,743 (70,657,443) 162,444,263 합계 231,223,752 248,768,251 (123,482,712) 356,509,291 (4) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 제조원가 144,489,207 116,935,980 판매비와관리비 27,959,497 6,546,732 합계 172,448,704 123,482,712 (5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 172,448,704 123,482,712 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 18,389,407 10,490,921 단기리스료 5,100,000 6,062,570 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 12,127,620 9,950,499 합계 208,065,731 149,986,702 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 208,065,731원과 149,986,702원입니다.(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 245,898,657 - (100,257,098) 145,641,559 시설이용권 236,572,013 - - 236,572,013 기타의무형자산 271,644,363 (9,607,000) (197,025,513) 65,011,850 합계 754,115,033 (9,607,000) (297,282,611) 447,225,422 2) 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 235,902,243 - (68,636,799) 167,265,444 시설이용권 85,516,203 - - 85,516,203 기타의무형자산 267,248,363 (19,214,000) (146,888,830) 101,145,533 합계 588,666,809 (19,214,000) (215,525,629) 353,927,180 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 167,265,444 9,996,414 (31,620,299) 145,641,559 시설이용권 85,516,203 151,055,810 - 236,572,013 기타의무형자산(*) 101,145,533 4,396,000 (40,529,683) 65,011,850 합계 353,927,180 165,448,224 (72,149,982) 447,225,422 (*) 기타의무형자산 상각비에는 정부보조금 9,607,000원이 차감되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 182,019,939 15,230,703 (29,985,198) 167,265,444 시설이용권 41,187,000 44,329,203 - 85,516,203 기타의무형자산(*) 110,537,465 27,720,000 (37,111,932) 101,145,533 합계 333,744,404 87,279,906 (67,097,130) 353,927,180 (*) 기타의무형자산 상각비에는 정부보조금 9,607,000원이 차감되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 45,549,982 40,497,130 경상연구개발비 26,600,000 26,600,000 합계 72,149,982 67,097,130 14. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 상환방법 당기말 당기말 전기말 운전자금대출 산업은행 3.21-4.84 21,300,000,000 13,300,000,000 일시상환 농협은행 3.92 4,000,000,000 700,000,000 일시상환 우리은행 - - 3,150,000,000 일시상환 신한은행 1.70-2.94 5,500,000,000 5,000,000,000 일시상환 수출입은행 - - 3,000,000,000 일시상환 KEB하나은행 2.61 4,000,000,000 - 일시상환 국민은행 1.69-3.40 8,500,000,000 - 일시상환 시설자금대출 산업은행 - - 1,000,000,000 일시상환 무역금융대출 하나은행 4.50 2,000,000,000 - 일시상환 국민은행 4.99-5.26 834,011,397 4,187,247,500 일시상환 합계 46,134,011,397 30,337,247,500 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 금액 상환방법 당기말 당기말 전기말 할부형차입 현대캐피탈 2023-04-27 - - 24,197,760 분할상환 - - - 21,881,385 분할상환 - - - 19,990,848 분할상환 디지비캐피탈 2025-04-05 - - 12,986,336 분할상환 운전자금대출 신한은행 2024-06-15 5.02 1,400,000,000 1,400,000,000 일시상환 국민은행 2023-06-10 1.72 500,000,000 500,000,000 일시상환 2023-07-01 3.10 500,000,000 500,000,000 일시상환 우리은행 2023-06-15 5.54 2,000,000,000 2,000,000,000 일시상환 중소벤처기업진흥공단 2022-09-26 - - 74,970,000 분할상환 2024-11-06 2.28 178,710,000 271,950,000 분할상환 2026-10-19 2.70 500,000,000 500,000,000 분할상환 - - - 100,000,000 분할상환 에스케이하이닉스 - - - 500,000,000 분할상환 시설자금대출 산업은행 - - - 376,200,000 분할상환 - - - 499,920,000 분할상환 - - - 205,400,000 분할상환 - - - 283,400,000 분할상환 2028-10-16 4.90 984,000,000 984,000,000 분할상환 2028-10-16 2.38 1,616,000,000 1,616,000,000 분할상환 2032-01-05 2.34 6,000,000,000 - 분할상환 계 13,678,710,000 9,890,896,329 차감 : 1년이내 만기도래분 (3,121,320,000) (1,032,188,871) 장기차입금 차감계 10,557,390,000 8,858,707,458 상기 차입금에 대하여 토지, 건물, 기계장치 및 기술보증기금 보증서를 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석11과 28 참조).(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 2023년말 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 장기차입금 3,121,320,000 2,172,030,000 1,514,310,000 1,486,360,000 5,384,690,000 15. 상환전환우선주부채 (1) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - 2,113,227,444 상각 - 11,062,698 전환 - (2,124,290,142) 기말 - - (2) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - 7,505,901,645 평가 - - 전환권행사 - (7,505,901,645) 기말 - - (3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금으로 인식된 전환권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - 193,864,229 상환전환우선주의 보통주 전환 - (193,864,229) 기말 - - (4) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 1회차(*1)(*2) 2회차(*1)(*2) 3회차(*1)(*2) 발행일 2016년 03월 10일 2016년 08월 18일 2017년 11월 27일 발행주식수 21,000주 25,338주 20,000주 액면가 / 발행가 5,000원 / 47,500원 5,000원 / 59,200원 5,000원 / 100,000원 존속기간(만기) 2026년 03월 09일 2026년 08월 17일 2027년 11월 26일 의결권 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권 전환에 관한 사항 전환기간: 발행 익일부터 존속기간 만료일까지 전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정ㆍ전환가격을 하회하는 발행가액으로 신주 등을 발행하는 경우ㆍ주식분할과 주식병합의 경우ㆍ회사분할 및 합병의 경우 전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우 전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우 상환에 관한 사항 우선주주가 상환청구권 보유 우선주주가 상환청구권 보유 우선주주가 상환청구권 보유 상환청구기간: 발행일로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 상환청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 상환청구기간: 발행일 익일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액 상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액 상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액 배당에 관한 사항 참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%) 참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%) 참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%) (*1) 1,2,3 회차 우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.(*2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.(5) 기타사항상환전환우선주는 우선주에 이익으로 소각할 수 있는 상환권과 발행회사의 보통주로전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 연결회사의 보통주로 전환할 수 있습니다. 연결회사는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.1회차 상환전환우선주의 가치 중 전환권은 금융감독원 질의회신 회제이-00094에 따라 내재파생상품 분리요건을 충족하여 자본잉여금으로 회계처리하고 있으며, 상환권은 파생상품금융부채로 회계처리하고 있습니다. 잔여금액인 상환전환우선주부채는 상각후원가법에 따라 발생한 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다.2회차와 3회차 상환전환우선주의 가치 중 전환권 및 상환권은 당기손익인식금융부채로 회계처리하고 있습니다. 잔여금액인 상환전환우선주부채는 상각후원가법에 따라 발생한 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다. 16. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금보고기간말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 수(주) 8,823,114 5,048,672 자본금(원) 4,411,557,000 2,524,336,000 연결회사는 2022년 5월 26일 이사회 결의에 의하여 자본 전입으로 주식 2주당 1주의주식을 무상 교부하였습니다.(2) 당기와 전기 중 주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 5,048,672 3,721,912 유상증자 731,804 - 무상증자 2,941,038 - 주식매수선택권 행사 101,600 - 상환전환우선주의 보통주 전환 - 1,326,760 기말 8,823,114 5,048,672 (3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2021-01-01 3,721,912 - 1,860,956,000 7,031,642,020 상환전환우선주 전환청구 2021-01-15 1,326,760 - 663,380,000 9,160,982,326 기말 2021-12-31 5,048,672 - 2,524,336,000 16,192,624,346 기초 2022-01-01 5,048,672 - 2,524,336,000 16,192,624,346 유상증자 2022-02-04 294,793 26,000 147,396,500 7,512,917,010 유상증자 2022-02-11 294,793 26,000 147,396,500 7,512,917,010 주식매수선택권 행사 2022-05-06 101,600 3,500 50,800,000 896,181,583 유상증자 2022-05-07 142,218 36,000 71,109,000 5,047,016,850 무상증자 2022-05-26 2,941,038 - 1,470,519,000 (1,478,890,480) 기말 2022-12-31 8,823,114 - 4,411,557,000 35,682,766,319 (4) 보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,682,766,319 16,192,624,346 (5) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 16,192,624,346 7,225,506,249 유상증자 20,072,850,870 - 무상증자 (1,478,890,480) - 주식매수선택권 행사 896,181,583 - 상환전환우선주의 보통주 전환 - 8,967,118,097 기말 35,682,766,319 16,192,624,346 17. 이익잉여금 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 4,480,000 4,480,000 미처분이익잉여금 59,096,446,622 17,318,510,250 합계 59,100,926,622 17,322,990,250 18. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권 850,105,916 521,921,410 자기주식 (144,000) - 기타자본변동 10,172,848 (25,033,620) 합계 860,134,764 496,887,790 (2) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 부여일 2020.05.01 2022.03.31 2022.06.23 결제방식 주식교부형(기명식 보통주) 주식교부형(기명식 보통주) 주식교부형(기명식 보통주) 최초 부여수량 112,300 67,000 120,000 행사가격(단위: 원)(*) 주당 2,333원 주당 7,000원 주당 7,000원 행사기간 22.05.02-27.05.01 24.04.01-29.03.31 24.06.24-29.06.23 기말 잔여수량(단위: 주)(*) 9,000주 99,150주 120,000주 행사가능 수량(단위: 주)(*) 9,000주 0주 0주 (*) 부여 이후 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (3) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 1차 2차 3차 수량 가격(*) 수량 가격(*) 수량 가격 기초잔여주 107,600 2,333 - - - - 기말잔여주 107,600 2,333 - - - - 기초잔여주 107,600 2,333 - - - - 부여 - - 67,000 7,000 120,000 7,000 행사 (101,600) 2,333 - - - - 취소 - - (900) 7,000 - - 무상증자 3,000 2,333 33,050 7,000 - - 기말잔여주 9,000 2,333 99,150 7,000 120,000 7,000 (*) 부여 이후 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (4) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 1차 2차 3차 주식선택권의 공정가치(*) 5,821 25,203~25,243 17,246~17,249 부여일의 주식가치평가금액(*) 8,525 34,138 23,027 주가변동성 32.06% 47.38% 45.30% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리행사기간 7년 7년 7년 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년~5년 용역제공조건: 2년~5년 무위험수익률 1.36% 2.97% 3.77% (*) 부여일의 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (5) 연결회사는 주식기준보상 약정과 관련한 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 1차 104,384,282 313,152,846 2차 446,073,699 - 3차 369,108,108 - 합계 919,566,089 313,152,846 (*) 상기 보상원가는 전액 기타자본항목의 주식선택권으로 계상하고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 기타자본항목으로 인식된 주식선택권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 521,921,410 208,768,564 주식보상비용 919,566,089 313,152,846 행사 (591,381,583) - 기말 850,105,916 521,921,410 (7) 당기와 전기 중 주식보상비용의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 제조원가 299,067,876 146,099,190 판매비와관리비 620,498,213 167,053,656 합계 919,566,089 313,152,846 19. 법인세(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 11,551,861,290 1,805,626,708 이연법인세 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (249,526,363) 113,994,991 자본에 직접 가감하는 법인세 - 9,060,367 총 이연법인세 효과 (249,526,363) 123,055,358 법인세비용 11,302,334,927 1,928,682,066 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 53,485,886,268 12,555,459,840 적용세율에 따른 법인세 12,786,264,291 2,751,201,165 조정사항 비공제비용 7,566,178 147,075,995 세액공제 (1,406,130,551) (582,860,899) 기타 (85,364,991) (386,734,195) 법인세비용 11,302,334,927 1,928,682,066 유효세율 21.13% 15.36% (3) 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 반영전 금액 법인세 효과 반영후 금액 반영전 금액 법인세 효과 반영후 금액 순확정급여부채 재측정요소 - - - (234,632,453) 51,619,140 (183,013,313) 지배기업주주지분 - - - (236,464,898) 52,022,278 (184,442,620) 비지배지분 - - - 1,832,445 (403,138) 1,429,307 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 확정급여채무 134,523,530 (134,523,530) - - 미지급금 - 22,620,714 - 22,620,714 미수수익 (1,017,425) (3,909,974) - (4,927,399) 기계장치 25,587,583 (15,038,672) - 10,548,911 차량운반구 8,809,272 (252,133) - 8,557,139 비품 4,984,155 (1,525,525) - 3,458,630 소프트웨어 4,227,080 (1,998,256) - 2,228,824 유형자산 2,362,903 (1,834,619) - 528,284 미지급비용 16,109,876 10,843,978 - 26,953,854 미수금 (213,435,233) (98,786,370) - (312,221,603) 제품 19,238,023 389,535,569 - 408,773,592 상품 1,433,591 (1,433,591) - - 사용권자산 (78,071,975) (35,036,367) - (113,108,342) 리스부채 80,464,337 34,726,504 - 115,190,841 주식기준보상 114,822,710 82,401,862 - 197,224,572 기타장기종업원급여 4,357,073 1,751,627 - 6,108,700 매출채권 (1,985,146) 1,985,146 - - 합계 122,410,354 249,526,363 - 371,936,717 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 확정급여채무 154,866,862 (29,403,699) 9,060,367 134,523,530 미수수익 (598,332) (419,093) - (1,017,425) 기계장치 41,171,888 (15,584,305) - 25,587,583 차량운반구 4,592,805 4,216,467 - 8,809,272 비품 6,688,575 (1,704,420) - 4,984,155 소프트웨어 6,340,620 (2,113,540) - 4,227,080 유형자산 14,661,023 (12,298,120) - 2,362,903 미지급비용 11,253,627 4,856,249 - 16,109,876 미수금 (63,768,852) (149,666,381) - (213,435,233) 대손충당금 (7,602,987) 7,602,987 - - 제품 2,389,407 16,848,616 - 19,238,023 상품 1,212,990 220,601 - 1,433,591 소송충당부채 15,521,216 (15,521,216) - - 사용권자산 (50,869,226) (27,202,749) - (78,071,975) 리스부채 51,799,651 28,664,686 - 80,464,337 주식기준보상 45,929,084 68,893,626 - 114,822,710 기타장기종업원급여 3,511,276 845,797 - 4,357,073 매출채권 (694,282) (1,290,864) - (1,985,146) 합계 236,405,345 (123,055,358) 9,060,367 122,410,354 20. 매출액(1) 매출액의 구성내역당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재화의 판매 351,562,044,659 90,007,521,189 용역의 제공 178,086,181 202,318,190 합계 351,740,130,840 90,209,839,379 (2) 수행의무와 수익인식의 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 반도체용 및 산업체용특수가스부문 연결회사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고매출을 인식하고 있습니다. 연결회사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다. 21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (45,199,606,351) (6,958,668,606) 원부재료 및 상품매입액 311,743,306,658 71,542,113,042 종업원급여 10,263,192,584 4,219,019,077 감가상각비, 무형자산상각비 4,887,689,767 2,982,666,292 광고선전비, 판매촉진비 26,860,000 18,500,000 지급수수료 4,446,142,613 2,491,326,662 운반비 838,103,173 137,933,192 기타비용 11,469,071,317 3,034,108,163 총 영업비용(*) 298,474,759,761 77,466,997,822 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 5,308,418,015 2,014,336,475 퇴직급여 537,698,673 197,257,988 기타장기종업원급여 3,201,256 4,059,227 주식보상비용 620,498,213 167,053,656 복리후생비 567,174,184 267,390,537 교육훈련비 11,864,192 8,813,150 여비교통비 45,781,112 23,919,639 통신비 5,151,448 4,286,417 차량유지비 184,799,762 103,162,318 수도광열비 26,109,677 12,702,004 접대비 280,604,977 238,725,466 광고선전비 26,860,000 18,500,000 견본비 430,481,735 360,559,207 운반비 339,325,990 1,031,845 수선비 30,825,364 5,658,000 도서인쇄비 5,560,601 1,885,100 소모품비 129,542,104 60,320,615 세금과공과 70,748,885 39,434,559 지급임차료 78,985,737 4,974,088 보험료 166,197,304 126,975,232 지급수수료 2,809,432,036 1,713,610,083 감가상각비 261,650,942 205,642,338 무형자산상각비 45,549,982 40,497,130 사용권자산상각비 27,959,497 6,546,732 경상연구개발비 4,099,466,435 872,258,342 합계 16,113,888,121 6,499,600,148 23. 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경되었습니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 8,486,812,348 3,584,985,005 확정급여형 퇴직급여 520,593,086 314,536,692 확정기여형 퇴직급여 327,120,913 - 기타장기종업원급여 9,100,148 6,344,534 주식보상비용 919,566,089 313,152,846 합계 10,263,192,584 4,219,019,077 (2) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 1,010,093,956 사외적립자산의 공정가치 - (389,446,160) 재무상태표상 부채 - 620,647,796 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 1,010,093,956 704,018,418 당기근무원가(*) 270,246,991 306,553,994 이자원가 8,507,432 7,984,701 정산비용 266,843,818 - 재측정요소 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (29,115,771) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 72,188,411 제도에서의 지급 급여의 지급 (34,769,086) (51,535,797) 정산 (1,520,923,111) - 기말금액 - 1,010,093,956 (*) 내부거래 제거 전 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 389,446,160 78,143 이자수익 8,440,669 2,003 정산비용 (4,328,384) - 사용자의 기여금 102,017,393 404,000,000 재측정요소 - 1,892,535 제도에서의 지급 급여의 지급 (13,295,743) (16,526,521) 정산 (482,280,095) - 기말금액 - 389,446,160 24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 14,018,212 1,934,919 소송충당부채환입액 - 70,550,984 잡이익 201,689,397 324,646,573 합계 215,707,609 397,132,476 기타비용 유형자산처분손실 3,312,474 2,293,864 기부금 13,000,000 11,500,000 기타의대손상각비 105,660,613 - 잡손실 26,532,935 224,749,942 합계 148,506,022 238,543,806 25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 134,696,222 10,853,546 외환차익 8,142,411,125 1,133,952,866 외환환산이익 590,384,889 118,553,646 합계 8,867,492,236 1,263,360,058 금융비용 상환전환우선주부채 상각액 - 11,369,008 금융기관이자비용 1,881,767,663 521,809,358 외환차손 6,027,635,966 737,166,406 외화환산손실 804,775,005 338,985,673 합계 8,714,178,634 1,609,330,445 26. 주당이익(1) 보통주당기순이익1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업주주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 지배기업주주지분순이익 41,779,365,679 10,417,947,278 가중평균유통보통주식수(*) 8,605,204 7,496,674 기본주당이익 4,855 1,390 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수(*) 8,605,208 7,496,674 차감 : 가중평균자기주식수 (4) - 가중평균유통보통주식수 8,605,204 7,496,674 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. (2) 희석주당기순이익1) 희석주당기순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 보고기간말 현재, 주식선택권의 잔여보상원가를 반영한 조정행사가격에 대한 무상증자 효과를 잠재적보통주식수에 가산하였습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 희석화효과고려후순이익 41,779,365,679 10,417,947,278 잠재적보통주식수 8,637,867 7,595,364 희석주당이익 4,837 1,372 2) 잠재적보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수(*) 8,605,204 7,496,674 가산 : 주식선택권의 주식수 32,663 98,690 잠재적보통주식수 8,637,867 7,595,364 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. 27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 이자수익 (134,696,222) (10,853,546) 이자비용 1,881,767,663 533,178,366 법인세비용 11,302,334,927 1,928,682,066 감가상각비 4,669,691,081 2,818,686,450 사용권자산감가상각비 172,448,704 123,482,712 무형자산감가상각비 45,549,982 40,497,130 기타의대손상각비 105,660,613 - 경상연구개발비 146,216,250 71,327,500 소모품비 1,650,000 - 외화환산이익 (590,384,889) (118,553,646) 외화환산손실 804,775,005 338,985,673 재고자산평가손실 1,667,993,253 77,587,354 유형자산처분이익 (14,018,212) (1,934,919) 유형자산처분손실 3,312,474 2,293,864 확정급여형 퇴직급여(*) 541,485,956 314,536,692 기타장기종업원급여 9,100,148 6,344,534 주식보상비용 919,566,089 313,152,846 소송충당부채환입액 - (70,550,984) 합계 21,532,452,822 6,366,862,092 (*) 내부거래 제거 전 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출채권 (19,085,206,333) (6,167,463,020) 미수금 687,109,658 (2,797,893,283) 재고자산 (46,867,599,604) (7,036,255,960) 선급금 5,447,983,100 (5,998,569,004) 선급비용 330,837 (78,033,843) 매입채무 12,521,455,698 (2,104,705,358) 미지급금 8,216,620,154 1,440,061,397 예수금 (17,493,340) 16,653,340 미지급비용 335,606,822 142,445,232 선수금 2,111,593,938 (426,161,400) 퇴직금의 지급 (1,555,692,197) (51,535,797) 사외적립자산 390,699,831 (387,473,479) 장기종업원급여의 지급 - (3,000,000) 합계 (37,814,591,436) (23,451,931,175) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상환전환우선주부채의 전환 - 9,824,362,326 장기대여금의 유동성 대체 28,500,000 21,375,000 장기차입금의 유동성 대체 4,162,697,615 990,793,093 리스부채의 유동성 분류 106,376,402 118,193,604 무상증자 1,470,519,000 - 유형자산 취득 관련 미지급금 2,995,275,800 612,279,000 리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 538,748,767 205,741,001 자기주식의 취득 144,000 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 리스부채(*1) 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 상환전환우선주 전기초 235,452,958 14,150,000,000 2,484,935,892 3,274,896,329 2,113,227,444 현금흐름 (88,538,559) 8,162,724,200 (2,332,616,479) 6,116,000,000 - 기타 비금융변동(*2) 218,832,589 8,024,523,300 879,869,458 (532,188,871) (2,113,227,444) 전기말 순부채 365,746,988 30,337,247,500 1,032,188,871 8,858,707,458 - 당기초 365,746,988 30,337,247,500 1,032,188,871 8,858,707,458 - 현금흐름 (184,432,299) 15,823,371,601 (2,073,566,486) 5,861,380,157 - 기타 비금융변동(*2) 521,617,818 (26,607,704) 4,162,697,615 (4,162,697,615) - 당기말 순부채 702,932,507 46,134,011,397 3,121,320,000 10,557,390,000 - (*1) 유동리스부채 및 비유동리스부채의 합계입니다.(*2) 리스부채의 이자비용 인식, 상환전환우선주의 이자비용 인식금액 등을 포함하고 있습니다.28. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 종류 당기말 전기말 약정한도액 실행액 약정한도액 실행액 산업은행 운전자금대출 21,300,000,000 21,300,000,000 13,300,000,000 13,300,000,000 시설자금대출 17,600,000,000 8,600,000,000 26,350,800,000 4,964,920,000 농협은행 운전자금대출 4,000,000,000 4,000,000,000 700,000,000 700,000,000 우리은행 운전자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 5,150,000,000 5,150,000,000 신한은행 운전자금대출 6,900,000,000 6,900,000,000 4,900,000,000 4,900,000,000 무역금융대출 1,500,000,000 - 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 외상대 150,000,000 - 50,000,000 - 운전자금대출 4,000,000,000 4,000,000,000 - - 무역금융대출 3,000,000,000 2,000,000,000 - - 국민은행 운전자금대출 9,500,000,000 9,500,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 무역금융대출 3,000,000,000 - 3,000,000,000 2,000,000,000 포괄외화지급보증 2,338,168,500 834,011,397 2,187,247,500 2,187,247,500 한국수출입은행 운전자금대출 6,000,000,000 - 3,000,000,000 3,000,000,000 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 678,170,000 678,710,000 946,920,000 946,920,000 합계 81,966,338,500 59,812,721,397 62,084,967,500 39,649,087,500 (2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 보증내용 당기말 전기말 기술보증기금 보증서 4,425,000,000 2,992,500,000 무역보험공사 보증서 2,553,935,000 2,476,225,000 대표이사 차입금 연대보증 68,044,115,350 52,506,394,600 서울보증보험 연대보증 1,320,000,000 2,500,400,000 서울보증보험 이행선급금 242,000,000 180,400,000 기업금융 143,000,000 1,000,000,000 이행지급 3,740,451,000 1,328,316,000 합계 80,468,501,350 62,984,235,600 (3) 연결회사가 담보제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 ,기계장치 9,019,196,416 35,000,000,000 차입금 등 17,600,000,000 산업은행 29. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 회사에 유의적 영향력을 가지는 자 대표이사 대표이사 최대주주 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기없 음 2) 전기없 음 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 매입채무 미지급금 기타채무 임직원 - - 35,625,000 - - - 2) 전기말 (단위:원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 매입채무 미지급금 기타채무 임직원 - - 64,125,000 - - - (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 종속기업 등에 대한 취득 및 처분 대여 회수 차입 상환 현금취득 현금회수 임직원 - 28,500,000 - - 60,000,000 - 2) 전기 (단위:원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 임직원 - 28,500,000 - - (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,090,833,333 1,273,185,484 퇴직급여 503,059,282 114,445,843 기타장기종업원급여 737,015 967,424 주식기준보상 718,132,275 247,379,107 합계 4,312,761,905 1,635,977,858 (6) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 당기말 전기말 대표이사 차입금 연대보증 68,044,115,350 52,506,394,600 30. 보고기간 후 사건 연결회사는 2023년 1월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 이와 연계하여 2023년 1월 17일자로 유상증자(보통주 1,800,000주, 주당 28,000원)를 실시하였습니다. 이로 인해 자본금 900,000,000원과 주식발행초과금 49,500,000,000원(주식발행비용 차감전)이 증가하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2022.12.31 현재 제 7 기 2021.12.31 현재 제 6 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 136,818,234,055 51,936,999,570 33,668,517,166 현금및현금성자산 32,531,535,279 6,147,042,893 9,833,663,130 단기금융상품 300,000,000 매출채권 27,704,204,292 10,065,873,662 3,455,903,626 단기미수금 3,796,111,889 4,577,768,298 1,791,286,945 단기미수수익 23,488,778 7,208,833 2,719,689 단기대여금 28,500,000 28,500,000 28,500,000 단기보증금자산 1,367,776,066 275,788,190 125,014,131 재고자산 68,044,917,033 22,305,625,374 16,020,256,148 단기선급금 2,871,368,796 8,371,851,896 2,331,432,892 단기선급비용 150,331,922 157,340,424 79,740,605 비유동자산 62,149,335,072 36,996,235,376 22,996,309,571 장기금융상품 95,563,055 320,388,918 180,584,019 장기보증금자산 725,220,000 725,220,000 8,276,000 장기대여금 7,125,000 35,625,000 64,125,000 종속기업에 대한 투자자산 340,000,000 280,000,000 140,000,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,985,211,200 유형자산 54,317,869,525 33,447,720,347 20,428,877,551 영업권 이외의 무형자산 445,534,945 351,950,989 333,744,404 투자부동산 1,381,442,557 1,390,185,539 1,411,931,321 이연법인세자산 363,832,837 113,185,560 228,644,524 기타비유동자산 487,535,953 331,959,023 200,126,752 자산총계 198,967,569,127 88,933,234,946 56,664,826,737 부채 유동부채 88,535,020,267 42,926,477,505 36,395,364,730 단기매입채무 15,792,936,681 3,647,086,657 5,777,156,745 단기미지급금 10,507,258,841 6,344,105,151 2,716,214,349 단기차입금 46,134,011,397 30,337,247,500 14,150,000,000 유동성장기차입금 3,121,320,000 1,015,950,145 2,469,136,977 유동파생상품부채 7,505,901,645 유동성전환상환우선주부채 2,113,227,444 단기미지급비용 259,740,884 129,686,551 101,328,384 단기선수금 2,158,667,442 47,478,504 481,739,904 단기예수금 840,000 840,000 유동리스부채 166,026,719 116,309,330 76,516,350 당기법인세부채 10,395,058,303 1,287,773,667 1,003,302,932 비유동부채 10,929,206,131 9,565,092,941 4,122,481,546 장기차입금 10,557,390,000 8,720,087,615 3,220,037,760 퇴직급여부채 587,833,781 679,105,656 비유동리스부채 330,485,526 224,109,124 127,323,394 장기임대보증금 15,000,000 15,000,000 10,000,000 장기법적소송충당부채 70,550,984 기타비유동부채 26,330,605 18,062,421 15,463,752 부채총계 99,464,226,398 52,491,570,446 40,517,846,276 자본 자본금 4,411,557,000 2,524,336,000 1,860,956,000 자본잉여금 35,682,766,319 16,192,624,346 7,225,506,249 이익잉여금(결손금) 58,559,057,494 17,202,782,744 6,851,749,648 기타자본구성요소 849,961,916 521,921,410 208,768,564 자본총계 99,503,342,729 36,441,664,500 16,146,980,461 자본과부채총계 198,967,569,127 88,933,234,946 56,664,826,737 주) 상기 재무제표는 2023년 3월 28일 개최 예정인 제8기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 수익(매출액) 346,654,652,441 88,323,514,682 67,037,096,248 매출원가 281,166,397,209 70,726,428,902 55,174,493,777 매출총이익 65,488,255,232 17,597,085,780 11,862,602,471 판매비와관리비 13,446,710,627 5,229,266,510 3,117,928,345 영업이익(손실) 52,041,544,605 12,367,819,270 8,744,674,126 기타이익 154,073,552 444,753,450 249,500,822 기타손실 147,951,436 258,382,921 443,799,987 금융수익 8,826,702,974 1,269,668,065 1,165,818,539 금융원가 8,706,977,766 1,589,189,063 2,571,340,295 법인세비용차감전순이익(손실) 52,167,391,929 12,234,668,801 7,144,853,205 법인세비용 10,811,117,179 1,848,653,974 1,230,005,566 당기순이익(손실) 41,356,274,750 10,386,014,827 5,914,847,639 기타포괄손익 (34,981,731) (150,890,196) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (34,981,731) (150,890,196) 확정급여제도의 재측정손익 (34,981,731) (150,890,196) 총포괄손익 41,356,274,750 10,351,033,096 5,763,957,443 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,806 1,385 1,316 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,788 1,367 1,302 주) 상기 재무제표는 2023년 3월 28일 개최 예정인 제8기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 740,000,000 349,682,229 1,087,792,205 2,177,474,434 당기순이익(손실) 5,914,847,639 5,914,847,639 기타포괄손익 (150,890,196) (150,890,196) 지분의 발행 380,956,000 7,615,824,020 7,996,780,020 무상증자 740,000,000 (740,000,000) 복합금융상품 전환 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래 208,768,564 208,768,564 자본 증가(감소) 합계 1,120,956,000 6,875,824,020 5,763,957,443 208,768,564 13,969,506,027 2020.12.31 (기말자본) 1,860,956,000 7,225,506,249 6,851,749,648 208,768,564 16,146,980,461 2021.01.01 (기초자본) 1,860,956,000 7,225,506,249 6,851,749,648 208,768,564 16,146,980,461 당기순이익(손실) 10,386,014,827 10,386,014,827 기타포괄손익 (34,981,731) (34,981,731) 지분의 발행 무상증자 복합금융상품 전환 663,380,000 8,967,118,097 9,630,498,097 자기주식 거래로 인한 증감 주식기준보상거래 313,152,846 313,152,846 자본 증가(감소) 합계 663,380,000 8,967,118,097 10,351,033,096 313,152,846 20,294,684,039 2021.12.31 (기말자본) 2,524,336,000 16,192,624,346 17,202,782,744 521,921,410 36,441,664,500 2022.01.01 (기초자본) 2,524,336,000 16,192,624,346 17,202,782,744 521,921,410 36,441,664,500 당기순이익(손실) 41,356,274,750 41,356,274,750 기타포괄손익 지분의 발행 365,902,000 20,073,503,010 20,439,405,010 무상증자 1,470,519,000 (1,478,890,480) (8,371,480) 복합금융상품 전환 자기주식 거래로 인한 증감 (144,000) (144,000) 주식기준보상거래 50,800,000 895,529,443 328,184,506 1,274,513,949 자본 증가(감소) 합계 1,887,221,000 19,490,141,973 41,356,274,750 328,040,506 63,061,678,229 2022.12.31 (기말자본) 4,411,557,000 35,682,766,319 58,559,057,494 849,961,916 99,503,342,729 주) 상기 재무제표는 2023년 3월 28일 개최 예정인 제8기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 20,285,701,503 (9,010,146,571) 3,478,784,106 영업으로부터 창출된 현금 23,941,269,876 (7,092,673,080) 4,377,381,585 이자수취(영업) 115,126,275 5,987,729 5,927,252 이자지급(영업) (1,816,214,828) (507,003,588) (450,436,845) 배당금수취(영업) 22,400,000 법인세납부(환급) (1,954,479,820) (1,438,857,632) (454,087,886) 투자활동현금흐름 (33,879,892,678) (14,606,953,141) (7,243,535,420) 대여금의 감소 28,500,000 28,500,000 21,375,000 보증금의 회수 19,999,962 115,000,000 28,860,986 금융상품의 처분 230,000 295,000 52,622,909 유형자산의 처분 2,740,438,058 3,285,917,505 2,151,412,528 정부보조금의 수취 (1,111,987,838) (982,718,059) (20,000,000) 보증금의 증가 (75,174,137) (139,804,899) (139,561,830) 금융상품의 취득 (60,000,000) (140,000,000) (140,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,985,211,200) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (31,258,236,499) (16,688,862,782) (8,927,596,013) 유형자산의 취득 (165,448,224) (85,279,906) (270,649,000) 무형자산의 취득 (13,002,800) 재무활동현금흐름 40,393,144,485 20,120,191,141 9,462,979,896 차입금의 증가 120,907,326,578 46,826,665,710 18,865,484,737 차입금의 상환 (101,141,282,737) (26,589,661,427) (17,321,830,000) 금융리스부채의 지급 (158,736,746) (121,813,142) (87,454,861) 주식의 발행 20,430,889,530 7,996,780,020 주식선택권행사로 인한 현금유입 354,947,860 임대보증금의 증가 5,000,000 10,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 26,798,953,310 (3,496,908,571) 5,698,228,582 기초현금및현금성자산 6,147,042,893 9,833,663,130 4,501,349,502 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (414,460,924) (189,711,666) (365,914,954) 기말현금및현금성자산 32,531,535,279 6,147,042,893 9,833,663,130 주) 상기 재무제표는 2023년 3월 28일 개최 예정인 제8기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서(안) 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 티이엠씨 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 8(당)기 제 7(전)기 I. 미처분이익잉여금 58,559,057,494 17,202,782,744 1. 전기이월미처분이익잉여금 17,202,782,744 6,851,749,648 2. 보험수리적손익 - (34,981,731) 3. 당기순이익 41,356,274,750 10,386,014,827 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 58,559,057,494 17,202,782,744 주) 상기 재무제표는 2023년 3월 28일 개최 예정인 제8기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제8(당)기말 : 2022년 12월 31일 현재 제7(전)기말 : 2021년 12월 31일 현재 티이엠씨 주식회사 1. 회사의 개요 티이엠씨 주식회사(이하 "회사")는 2015년 1월 26일 반도체용 특수가스의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 하여 설립되어 충청북도 보은군 삼승면 남부로 3750-148에 본점을 두고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 10백만원이었으나, 설립 이후 수차례의 증자를 거쳐 2022년12월 31일 현재 납입자본금은 4,412백만원(주당 액면가액: 500원)입니다. 2022년 12월31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주). 주주명 주식수 지분율 비고 유원양 2,562,856 29.05% 대표이사 포스코 GEM 1호 펀드 1,013,623 11.49% 에스브이아이씨52호 신기술사업투자조합 884,379 10.02% 지유반도체성장투자조합 810,027 9.18% 엔에이치엔인베스트먼트(주) 377,713 4.28% 고수연 348,000 3.95% SK-KNET 청년창업투자조합 327,412 3.71% SK-KNET 창조경제혁신투자조합 327,412 3.71% 엔에이치엔인베스트먼트파트너스(주) 310,122 3.51% 엘앤에스 글로벌 반도체성장 투자조합 246,130 2.79% 스톤브릿지DNA혁신성장투자조합 179,164 2.03% 블랙펄하이테크펀드Ⅰ 104,164 1.18% 한화투자증권(주) 83,332 0.95% GIFT(공공) 전문투자형 사모투자신탁 80,209 0.91% 케이투 케이아이에스 (K2-KIS) 2021 세컨더리 투자조합 76,300 0.86% 이베스트투자증권(주) 41,665 0.47% 머큐리 Secondary 투자조합 38,100 0.43% 프렌드 Secondary 투자조합 38,100 0.43% (주)유니게이트 30,000 0.34% 자기주식 6 0.00% 기타 944,400 10.71% 계 8,823,114 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익공정가치측정금융자산 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 13 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 21 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 따른 효과ㆍ주석 21 : 법인세 회계처리의 불확실성 3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 부서의 운영을 포함하고 있으며, 그결과는 담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 17 : 상환전환우선주부채ㆍ주석 20 : 주식기준보상 2.2 회계정책의 변경2.2.1 회사가 채택한 재ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 재ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 공표되었으나 회사가 아직 시행하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다 2.4 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산량에 기초하여배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.5 비파생금융자산(1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. (2) 분류 및 후속측정1) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 : 사업모형평가회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식ㆍ경영진에 대한 보상방식(예 : 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예 : 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치로 측정하는 금융 자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. (3) 제거1) 금융자산회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다. 2) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.ㆍ이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.ㆍ계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(4) 상계회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2.6 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 2.7 금융자산의 손상(1) 금융상품과 계약자산회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 상당한 기일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ회사가 소구활동을 하지 않으면, 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우ㆍ금융자산의 연체일수가 상당한 기일을 초과한 경우 회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.(2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.(3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 (4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 상당한 기간 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 5년 용기 5년 공구와기구 5년 회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다. 2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5~10년 시설이용권 비한정 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.10 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.2.11 정부보조금정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.2.12 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.2.14 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.1) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2.15 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.(3) 금융부채의 제거회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경되었습니다. 1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (4) 해고급여회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.18 상환전환우선주부채회사가 발행한 상환전환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채로, 발행할 주식수가 고정된 전환상환우선주의 전환권은 자본으로, 보통주의 공정가치에 따라 변동되는 전환상환우선주부채는 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 전환권이 자본으로 분류되는 상환전환우선주의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 상환전환우선주부채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.전환권이 부채로 분류되는 상환전환우선주의 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주부채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 상환전환우선주부채의 공정가치와 사채의공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.19 외화(1) 외화거래회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 2.21 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.22 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 반도체용 특수가스의 충전, 제조, 정제 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 2.23 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)ㆍ사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익ㆍ금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실ㆍ당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분ㆍ차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 2.24 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.25 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.26 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2022년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.3. 중요한 판단과 추정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 부문별 정보경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.보고기간말 현재 매입 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다. 구분 주요 재화 반도체용 특수가스부문 Xe Gas 등 (1) 당기와 전기 중 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출액 영업손익 매출액 영업손익 반도체용 특수가스부문 346,654,652,441 52,041,544,605 88,323,514,682 12,367,819,270 (2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:원) 지역 당기 전기 국내 270,138,860,157 56,814,663,825 Japan 25,023,089,094 23,031,675,720 China 41,046,183,613 8,365,322,047 기타 해외국가 10,446,519,577 111,853,090 합계 346,654,652,441 88,323,514,682 (3) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A사 175,320,388,804 50.5% 55,890,148,966 63.3% B사 107,359,240,658 31.0% - - C사 14,172,464,000 4.1% 22,283,759,617 25.2% 합계 296,852,093,462 85.6% 78,173,908,583 88.5% 5. 위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 5.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, JPY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 각각의 통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하여 외환위험을 회피하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 계정과목 외화금액 원화환산액 당기말 전기말 당기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 USD 22,078 USD 111,253 27,978,892 131,890,394 JPY 580,574,775 JPY 394,636,180 5,533,922,640 4,065,699,780 매출채권 USD 10,878,226 USD 4,759,750 24,976,364,696 5,642,683,624 JPY 286,183,050 JPY 276,974,350 2,727,839,596 2,853,500,542 미수금 USD 2,409 USD 8,494 3,052,926 10,069,790 합계 USD 10,902,713 USD 4,879,497 33,269,158,750 12,703,844,130 JPY 866,757,825 JPY 671,610,530 외화부채 매입채무 USD 4,971,063 USD 1,692,975 6,299,828,672 2,007,021,981 JPY 939,540,315 - - 8,955,510,375 - 미지급금 USD 105,537 USD 114,042 133,746,636 135,196,412 단기차입금 USD 658,101 USD 1,845,000 834,011,397 2,187,247,500 합계 USD 5,734,701 USD 3,652,017 16,223,097,080 4,329,465,893 JPY 939,540,315 - - 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 환율상승 환율하락 환율상승 환율하락 세전손익의 증가(감소) 1,704,606,167 (1,704,606,167) 837,437,824 (837,437,824) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 이자율 위험회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.회사의 차입금과 관련된 이자율위험익스포져는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 16,300,000,000 27.25% 21,402,167,500 53.41% 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 세전손익의 증가(감소) (237,533,083) 237,533,083 (147,557,697) 147,557,697 5.2 신용위험 (1) 위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 거래처에 대한 신용을 평가하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 32,531,535,279 6,147,042,893 단기금융상품 300,000,000 - 매출채권 27,704,204,292 10,065,873,662 미수금 3,796,111,889 4,577,768,298 미수수익 23,488,778 7,208,833 단기대여금 28,500,000 28,500,000 유동성보증금 1,367,776,066 275,788,190 장기금융상품 95,563,055 320,388,918 보증금 725,220,000 725,220,000 장기대여금 7,125,000 35,625,000 합계 66,579,524,359 22,183,415,794 (2) 대손상각비 및 대손충당금환입당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 미수금 105,660,613 - 5.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부가액 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년초과 합계 매입채무 15,792,936,681 15,792,936,681 - - - 15,792,936,681 미지급금 10,507,258,841 10,507,258,841 - - - 10,507,258,841 단기차입금(*) 46,134,011,397 46,134,011,397 - - - 46,134,011,397 미지급비용 259,740,884 259,740,884 - - - 259,740,884 장기차입금(*) 13,678,710,000 3,121,320,000 2,172,030,000 4,348,230,000 4,037,130,000 13,678,710,000 임대보증금 15,000,000 15,000,000 - - - 15,000,000 리스부채(*) 496,512,245 166,026,719 147,958,474 182,527,052 - 496,512,245 합계 86,884,170,048 75,996,294,522 2,319,988,474 4,530,757,052 4,037,130,000 86,884,170,048 (*) 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따른 만기일 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다. (단위:원) 구분 장부가액 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년초과 합계 매입채무 3,647,086,657 3,647,086,657 - - - 3,647,086,657 미지급금 6,344,105,151 6,344,105,151 - - - 6,344,105,151 단기차입금(*) 30,337,247,500 30,337,247,500 - - - 30,337,247,500 미지급비용 129,686,551 129,686,551 - - - 129,686,551 장기차입금(*) 9,736,037,760 1,015,950,145 3,654,394,085 4,025,693,530 1,040,000,000 9,736,037,760 임대보증금 15,000,000 - 15,000,000 - - 15,000,000 리스부채(*) 340,418,454 116,309,330 104,719,770 106,715,176 12,674,178 340,418,454 합계 50,549,582,073 41,590,385,334 3,774,113,855 4,132,408,706 1,052,674,178 50,549,582,073 (*) 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따른 만기일 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다. 5.4 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 총차입금 60,309,233,642 40,413,703,714 차감: 현금및현금성자산 (32,531,535,279) (6,147,042,893) 순부채(a) 27,777,698,363 34,266,660,821 자본총계(b) 99,503,342,729 36,441,664,500 총자본(c=a+b) 127,281,041,092 70,708,325,321 자본조달비율(a/c) 21.82% 48.46% 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 32,531,535,279 6,147,042,893 단기금융상품 300,000,000 - 매출채권 27,704,204,292 10,065,873,662 미수금 3,796,111,889 4,577,768,298 미수수익 23,488,778 7,208,833 단기대여금 28,500,000 28,500,000 유동성보증금 1,367,776,066 275,788,190 장기금융상품 95,563,055 320,388,918 보증금 725,220,000 725,220,000 장기대여금 7,125,000 35,625,000 소계 66,579,524,359 22,183,415,794 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 3,985,211,200 - 금융자산 합계 70,564,735,559 22,183,415,794 금융부채 매입채무 15,792,936,681 3,647,086,657 미지급금 10,507,258,841 6,344,105,151 단기차입금 46,134,011,397 30,337,247,500 유동성장기부채 3,121,320,000 1,015,950,145 미지급비용 259,740,884 129,686,551 유동성리스부채 166,026,719 116,309,330 장기차입금 10,557,390,000 8,720,087,615 비유동성리스부채 330,485,526 224,109,124 임대보증금 15,000,000 15,000,000 금융부채 합계 86,884,170,048 50,549,582,073 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 131,406,220 10,476,873 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (1,876,045,195) (527,636,684) 합계 (1,744,638,975) (517,159,811) 7. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:원) 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 반복적으로 공정가치 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 3,985,211,200 3,985,211,200 (2) 공정가치 수준3 관련 공시당기 중 공정가치 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 당기손익공정가치측정금융자산 기초 - 총손익 당기손익인식액 - 매입금액 3,985,211,200 매도금액 - 기말 3,985,211,200 8. 상각후원가측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 보통예금 32,531,535,279 6,147,042,893 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매출채권 27,704,204,292 10,065,873,662 차감: 손실충당금 - - 합계 27,704,204,292 10,065,873,662 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 금융자산의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 3,901,772,502 - 4,577,768,298 - 미수수익 23,488,778 - 7,208,833 - 대여금 28,500,000 7,125,000 28,500,000 35,625,000 보증금 1,367,776,066 725,220,000 275,788,190 725,220,000 금융상품 300,000,000 95,563,055 - 320,388,918 차감: 미수금대손충당금 (105,660,613) - - - 합계 5,515,876,733 827,908,055 4,889,265,321 1,081,233,918 (4) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - - 기타의대손상각비 105,660,613 - 기말 105,660,613 - 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타비용(주석26)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 회사의 매출채권 및 상각후원가측정 금융자산은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다. 9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 상품 17,035,084 31,051,661 상품 평가충당금 - (6,516,330) 제품 17,601,883,712 5,050,312,876 제품 평가충당금 (1,761,955,141) (87,445,558) 재공품 10,764,163,560 1,719,883,510 원재료 40,347,411,043 11,220,812,955 미착품 1,076,378,775 4,377,526,260 합계 68,044,917,033 22,305,625,374 (2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식된 원재료와 소모품, 재공품과 제품의 변동은 264,334,524,590원 및 63,879,758,898원입니다.(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실 1,667,993,253 77,587,354 10. 종속기업 투자지분(1) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 소유지분율 장부금액 주된 사업장 주요 영업활동 당기말 전기말 당기말 전기말 에어머트리얼즈㈜ 61% 50% 200,000,000 140,000,000 대한민국 산업용 가스제조업 티이엔지㈜ 70% 70% 140,000,000 140,000,000 대한민국 엔지니어링 서비스업 합계 340,000,000 280,000,000 (2) 당기와 전기 중 종속기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초장부금액 280,000,000 140,000,000 취득 60,000,000 140,000,000 기말장부금액 340,000,000 280,000,000 (3) 보고기간말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 에어머트리얼즈㈜ 티이엔지㈜ 에어머트리얼즈㈜ 티이엔지㈜ 요약 재무상태표: 유동자산 3,533,022,589 2,771,855,818 2,288,776,854 442,190,516 비유동자산 1,512,553,895 315,555,324 652,373,283 95,430,538 유동부채 2,178,975,621 2,106,323,351 1,806,487,185 314,646,669 비유동부채 60,106,629 83,545,800 185,610,681 9,177,225 요약 포괄손익계산서: 매출 10,217,162,029 6,324,677,438 5,727,029,948 625,000,000 영업이익 2,073,117,204 766,434,120 624,012,510 15,936,973 당기순이익 1,860,289,442 683,744,831 561,329,835 13,797,160 기타포괄손익 - - 2,858,614 - 총포괄손익 1,860,289,442 683,744,831 564,188,449 13,797,160 11. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기계설비건설공제조합 40,511,200 - Shanghai Qiyuan gas Development Co.,LTD 3,944,700,000 - 합계 3,985,211,200 - (2) 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 취득 처분 기말 기계설비건설공제조합 - 40,511,200 - 40,511,200 Shanghai Qiyuan gas Development Co.,LTD - 3,944,700,000 - 3,944,700,000 합계 - 3,985,211,200 - 3,985,211,200 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 손상누계액 상각누계액 장부금액 토지(*) 6,357,018,000 - - - 6,357,018,000 건물(*) 7,105,605,585 (796,950,000) - (547,806,923) 5,760,848,662 구축물 155,000,000 - (3,125,000) 151,875,000 기계장치(*) 32,526,434,900 (5,233,586,445) (187,144,946) (8,913,938,293) 18,191,765,216 차량운반구 929,719,751 (18,803,333) - (402,373,518) 508,542,900 비품 440,321,091 (14,907,888) - (198,396,950) 227,016,253 용기 8,155,725,505 - (3,151,233,568) 5,004,491,937 공구와기구 312,787,184 - (138,749,178) 174,038,006 건설중인자산 19,449,254,699 (1,506,981,148) - - 17,942,273,551 합계 75,431,866,715 (7,571,228,814) (187,144,946) (13,355,623,430) 54,317,869,525 (*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). 2) 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 손상누계액 상각누계액 장부금액 토지(*) 6,357,018,000 - - - 6,357,018,000 건물(*) 7,105,605,585 (817,650,000) - (370,166,782) 5,917,788,803 구축물 - - - - - 기계장치(*) 22,345,386,900 (4,100,183,201) (187,144,946) (5,433,418,474) 12,624,640,279 차량운반구 810,920,221 (25,183,333) - (252,489,238) 533,247,650 비품 292,266,213 (22,655,251) - (129,490,221) 140,120,741 용기 5,376,941,632 - - (1,791,119,678) 3,585,821,954 공구와기구 229,187,184 - - (86,367,074) 142,820,110 건설중인자산 4,656,000,000 (509,737,190) - - 4,146,262,810 합계 47,173,325,735 (5,475,408,975) (187,144,946) (8,063,051,467) 33,447,720,347 (*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 본계정 대체(*6) 처분 감가상각비 기말 토지 6,357,018,000 - - - - 6,357,018,000 건물(*1) 5,917,788,803 - - - (156,940,141) 5,760,848,662 구축물 - 155,000,000 - - (3,125,000) 151,875,000 기계장치(*2) 12,624,640,279 4,963,503,900 3,474,350,000 - (2,870,728,963) 18,191,765,216 차량운반구(*3) 533,247,650 118,799,530 - - (143,504,280) 508,542,900 비품(*4) 140,120,741 150,776,597 - (1,572,184) (62,308,901) 227,016,253 용기 3,585,821,954 2,778,831,873 - (21,600) (1,360,140,290) 5,004,491,937 공구와기구 142,820,110 83,600,000 - - (52,382,104) 174,038,006 건설중인자산(*5,6) 4,146,262,810 17,272,010,741 (3,476,000,000) - - 17,942,273,551 합계 33,447,720,347 25,522,522,641 (1,650,000) (1,593,784) (4,649,129,679) 54,317,869,525 (*1) 건물 감가상각비에는 정부보조금 20,700,000원이 차감되어 있습니다. (*2) 기계장치 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 1,743,194,100원 및 609,790,856원이 차감되어 있습니다. (*3) 차량운반구 감가상각비에는 정부보조금 6,380,000원이 차감되어 있습니다. (*4) 비품 감가상각비에는 정부보조금 7,747,363원이 차감되어 있습니다. (*5) 건설중인자산 취득에는 정부보조금 997,243,958원이 차감되어 있습니다. (*6) 건설중인자산에서 소모품비로 1,650,000원이 대체되었습니다. 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 취득 본계정 대체 처분 감가상각비 기말 토지 1,976,639,725 2,735,521,235 1,644,857,040 - - 6,357,018,000 건물(*1) 3,394,119,383 2,045,847,225 608,745,617 - (130,923,422) 5,917,788,803 구축물 - - - - - - 기계장치(*2) 8,365,220,129 4,529,141,402 1,424,015,849 - (1,693,737,101) 12,624,640,279 차량운반구(*3) 320,747,683 327,974,347 - - (115,474,380) 533,247,650 비품(*4) 102,855,397 77,095,161 - (387,197) (39,442,620) 140,120,741 용기 1,582,809,533 2,367,477,707 379,537,237 (59,200) (743,943,323) 3,585,821,954 공구와기구 100,317,148 81,662,000 - - (39,159,038) 142,820,110 건설중인자산(*5) 4,586,168,553 3,658,700,000 (4,098,605,743) - - 4,146,262,810 합계 20,428,877,551 15,823,419,077 (41,450,000) (446,397) (2,762,679,884) 33,447,720,347 (*1) 건물 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 52,000,000원 및 10,350,000원이 차감되어 있습니다. (*2) 기계장치 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 3,218,217,505원 및 282,916,857원이 차감되어 있습니다. (*3) 차량운반구 취득 및 감가상각비에는 정부보조금 15,700,000원 및4,286,667원이 차감되어 있습니다. (*4) 비품 감가상각비에는 정부보조금 7,747,363원이 차감되어 있습니다. (*5) 건설중인자산에서 소모품비로 41,450,000원이 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 제조원가 4,361,117,879 2,580,756,334 판매비와관리비 168,395,550 137,196,050 경상연구개발비 119,616,250 44,727,500 합계 4,649,129,679 2,762,679,884 (4) 보고기간말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 부보자산 보험회사 당기말 전기말 장부가액 부보금액 장부가액 부보금액 재산종합보험 등 건물, 구축물 및 기계장치 ㈜KB손해보험 24,353,668,137 70,841,379,708 18,825,369,933 64,290,000,000 13. 리스(1) 보고기간말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 280,870,945 289,354,449 감가상각누계액 (111,991,872) (95,289,421) 차량운반구 437,597,109 244,619,556 감가상각누계액 (118,940,229) (106,725,561) 합계 487,535,953 331,959,023 리스부채 유동 166,026,719 116,309,330 비유동 330,485,526 224,109,124 합계 496,512,245 340,418,454 (2) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 리스부채(*) 1년 이내 181,240,692 125,106,932 1년 초과 5년 이내 346,819,481 221,124,413 5년 초과 10년 이내 - 13,255,000 합계 528,060,173 359,486,345 (*) 이자비용을 포함하고 있습니다. (3) 회사는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 리스계약을 체결했으며, 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 해지 감가상각 기말 건물 194,065,028 40,171,941 - (59,961,776) 174,275,193 차량운반구 137,893,995 291,789,545 (31,895,349) (84,527,431) 313,260,760 합계 331,959,023 331,961,486 (31,895,349) (144,489,207) 487,535,953 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 건물 65,913,789 180,976,508 (52,825,269) 194,065,028 차량운반구 134,212,963 67,791,743 (64,110,711) 137,893,995 합계 200,126,752 248,768,251 (116,935,980) 331,959,023 (4) 당기와 전기 중 사용권자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 제조원가 144,489,207 116,935,980 (5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 144,489,207 116,935,980 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) 14,764,400 9,623,601 단기리스료 5,100,000 6,062,570 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 8,047,620 8,150,499 합계 172,401,227 140,772,650 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 172,401,227원과 140,772,650원입니다.(6) 연장선택권일부 부동산 리스는 회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 회사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 243,898,657 - (99,947,575) 143,951,082 시설이용권 236,572,013 - - 236,572,013 기타의무형자산 271,644,363 (9,607,000) (197,025,513) 65,011,850 합계 752,115,033 (9,607,000) (296,973,088) 445,534,945 2) 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 보조금 상각누계액 장부금액 산업재산권 233,902,243 - (68,612,990) 165,289,253 시설이용권 85,516,203 - - 85,516,203 기타의무형자산 267,248,363 (19,214,000) (146,888,830) 101,145,533 합계 586,666,809 (19,214,000) (215,501,820) 351,950,989 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 165,289,253 9,996,414 (31,334,585) 143,951,082 시설이용권 85,516,203 151,055,810 - 236,572,013 기타의무형자산(*) 101,145,533 4,396,000 (40,529,683) 65,011,850 합계 351,950,989 165,448,224 (71,864,268) 445,534,945 (*) 기타의무형자산 상각비에는 정부보조금 9,607,000원이 차감되어 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 취득 상각비 기말 산업재산권 182,019,939 13,230,703 (29,961,389) 165,289,253 시설이용권 41,187,000 44,329,203 - 85,516,203 기타의무형자산(*) 110,537,465 27,720,000 (37,111,932) 101,145,533 합계 333,744,404 85,279,906 (67,073,321) 351,950,989 (*) 기타의무형자산 상각비에는 정부보조금 9,607,000원이 차감되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 45,264,268 40,473,321 경상연구개발비 26,600,000 26,600,000 합계 71,864,268 67,073,321 15. 투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*) 767,314,351 - 767,314,351 건물(*) 682,643,270 (130,046,799) 552,596,471 구축물 93,594,001 (32,062,266) 61,531,735 합계 1,543,551,622 (162,109,065) 1,381,442,557 (*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). 2) 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지(*) 754,311,551 - 754,311,551 건물(*) 682,643,270 (112,980,717) 569,662,553 구축물 93,594,001 (27,382,566) 66,211,435 합계 1,530,548,822 (140,363,283) 1,390,185,539 (*) 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 토지 754,311,551 13,002,800 - 767,314,351 건물 569,662,553 - (17,066,082) 552,596,471 구축물 66,211,435 - (4,679,700) 61,531,735 합계 1,390,185,539 13,002,800 (21,745,782) 1,381,442,557 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 감가상각비 기말 토지 754,311,551 - 754,311,551 건물 586,728,635 (17,066,082) 569,662,553 구축물 70,891,135 (4,679,700) 66,211,435 합계 1,411,931,321 (21,745,782) 1,390,185,539 (3) 보고기간말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 충북 청주 상당구 가덕면 삼항리 490-13 외 767,314,351 638,498,580 754,311,551 597,597,540 (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생하는 임대수익 64,300,000 60,800,000 비용 (21,745,782) (21,745,782) 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 상환방법 당기말 당기말 전기말 운전자금대출 산업은행 3.21-4.84 21,300,000,000 13,300,000,000 일시상환 농협은행 3.92 4,000,000,000 700,000,000 일시상환 우리은행 - - 3,150,000,000 일시상환 신한은행 1.7-2.94 5,500,000,000 5,000,000,000 일시상환 수출입은행 - - 3,000,000,000 일시상환 KEB하나은행 2.61 4,000,000,000 - 일시상환 국민은행 1.69-3.40 8,500,000,000 - 일시상환 시설자금대출 산업은행 - - 1,000,000,000 일시상환 무역금융대출 하나은행 4.50 2,000,000,000 - 일시상환 국민은행 4.99-5.26 834,011,397 4,187,247,500 일시상환 합계 46,134,011,397 30,337,247,500 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 금액 상환방법 당기말 당기말 전기말 할부형차입 현대캐피탈 2025-03-15 - - 24,197,760 분할상환 운전자금대출 신한은행 2024-06-15 5.02 1,400,000,000 1,400,000,000 일시상환 국민은행 2023-06-10 1.72 500,000,000 500,000,000 일시상환 2023-07-01 3.10 500,000,000 500,000,000 일시상환 우리은행 2023-06-15 5.54 2,000,000,000 2,000,000,000 일시상환 중소벤처기업진흥공단 2022-09-26 - - 74,970,000 분할상환 2024-11-06 2.28 178,710,000 271,950,000 분할상환 2026-10-19 2.70 500,000,000 500,000,000 분할상환 에스케이하이닉스 - - - 500,000,000 분할상환 시설자금대출 산업은행 - - - 376,200,000 분할상환 - - - 499,920,000 분할상환 - - - 205,400,000 분할상환 - - - 283,400,000 분할상환 2028-10-16 4.90 984,000,000 984,000,000 분할상환 2028-10-16 2.38 1,616,000,000 1,616,000,000 분할상환 2032-01-05 2.34 6,000,000,000 - 분할상환 계 13,678,710,000 9,736,037,760 차감 : 1년이내 만기도래분 (3,121,320,000) (1,015,950,145) 장기차입금 차감계 10,557,390,000 8,720,087,615 상기 차입금에 대하여 토지, 건물, 기계장치 및 기술보증기금 보증서를 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석12, 15와 30 참조).(3) 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 2023년말 2024년 2025년 2026년 2027년 이후 장기차입금 3,121,320,000 2,172,030,000 1,514,310,000 1,486,360,000 5,384,690,000 17. 상환전환우선주부채 (1) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - 2,113,227,444 상각 - 11,062,698 전환 - (2,124,290,142) 기말 - - (2) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - 7,505,901,645 평가 - - 전환권행사 - (7,505,901,645) 기말 - - (3) 당기와 전기 중 기타자본잉여금으로 인식된 전환권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 - 193,864,229 상환전환우선주의 보통주 전환 - (193,864,229) 기말 - - (4) 전환상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 1회차(*1)(*2) 2회차(*1)(*2) 3회차(*1)(*2) 발행일 2016년 03월 10일 2016년 08월 18일 2017년 11월 27일 발행주식수 21,000주 25,338주 20,000주 액면가 / 발행가 5,000원 / 47,500원 5,000원 / 59,200원 5,000원 / 100,000원 존속기간(만기) 2026년 03월 09일 2026년 08월 17일 2027년 11월 26일 의결권 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권 전환에 관한 사항 전환기간: 발행 익일부터 존속기간 만료일까지 전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환기간: 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정ㆍ전환가격을 하회하는 발행가액으로 신주 등을 발행하는 경우ㆍ주식분할과 주식병합의 경우ㆍ회사분할 및 합병의 경우 전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우 전환가액의 조정: 하기의 경우 약정비율로 전환가액을 조정ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행하는 경우ㆍ주식배당, 무상증자 및 무상감자의 경우ㆍ주식분할 및 주식병합, 회사 합병의 경우ㆍ회사의 IPO 공모단가 또는 인수합병 기준가액의 70%를 하회할 경우 상환에 관한 사항 우선주주가 상환청구권 보유 우선주주가 상환청구권 보유 우선주주가 상환청구권 보유 상환청구기간: 발행일로부터 4년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 상환청구기간: 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 상환청구기간: 발행일 익일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지 상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액 상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액 상환가액: 발행가액과 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출된 금액의 합계액에서 상환일까지 지급된 배당금을 공제한 금액 배당에 관한 사항 참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%) 참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%) 참가적, 누적적 우선주(우선배당률: 1%) (*1) 1,2,3 회차 우선주는 모두 보통주로 전환되어 당기말 보유내역이 없습니다.(*2) 발행시점의 주식수 및 액면금액 입니다.(5) 기타사항상환전환우선주는 우선주에 이익으로 소각할 수 있는 상환권과 발행회사의 보통주로전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다. 회사는 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.1회차 상환전환우선주의 가치 중 전환권은 금융감독원 질의회신 회제이-00094에 따라 내재파생상품 분리요건을 충족하여 자본잉여금으로 회계처리하고 있으며, 상환권은 파생상품금융부채로 회계처리하고 있습니다. 잔여금액인 상환전환우선주부채는 상각후원가법에 따라 발생한 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다. 2회차와 3회차 상환전환우선주의 가치 중 전환권 및 상환권은 당기손익인식금융부채로 회계처리하고 있습니다. 잔여금액인 상환전환우선주부채는 상각후원가법에 따라 발생한 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계상하였습니다. 18. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금보고기간말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 수(주) 8,823,114 5,048,672 자본금(원) 4,411,557,000 2,524,336,000 회사는 2022년 5월 26일 이사회 결의에 의하여 자본 전입으로 주식 2주당 1주의 주식을 무상 교부하였습니다.(2) 당기와 전기 중 주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 5,048,672 3,721,912 유상증자 731,804 - 무상증자 2,941,038 - 주식매수선택권 행사 101,600 - 상환전환우선주의 보통주 전환 - 1,326,760 기말 8,823,114 5,048,672 (3) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2021-01-01 3,721,912 - 1,860,956,000 7,031,642,020 상환전환우선주 전환청구 2021-01-15 1,326,760 - 663,380,000 9,160,982,326 기말 2021-12-31 5,048,672 - 2,524,336,000 16,192,624,346 기초 2022-01-01 5,048,672 - 2,524,336,000 16,192,624,346 유상증자 2022-02-04 294,793 26,000 147,396,500 7,512,917,010 유상증자 2022-02-11 294,793 26,000 147,396,500 7,512,917,010 주식매수선택권 행사 2022-05-06 101,600 3,500 50,800,000 896,181,583 유상증자 2022-05-07 142,218 36,000 71,109,000 5,047,016,850 무상증자 2022-05-26 2,941,038 - 1,470,519,000 (1,478,890,480) 기말 2022-12-31 8,823,114 - 4,411,557,000 35,682,766,319 (4) 보고기간말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 35,682,766,319 16,192,624,346 (5) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 16,192,624,346 7,225,506,249 유상증자 20,072,850,870 - 무상증자 (1,478,890,480) - 주식매수선택권 행사 896,181,583 - 상환전환우선주의 보통주 전환 - 8,967,118,097 기말 35,682,766,319 16,192,624,346 19. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 58,559,057,494 17,202,782,744 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 8 기 2022년 01월 01일부터 제 7 기 2021년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 2021년 12월 31일까지 처분예정일 2023년 03월 28일 처분확정일 2022년 03월 31일 티이엠씨 주식회사 (단위:원) 과 목 제8(당)기 제7(전)기 I. 미처분이익잉여금 58,559,057,494 17,202,782,744 1. 전기이월미처분이익잉여금 17,202,782,744 6,851,749,648 2. 확정급여채무의 재측정요소 - (34,981,731) 3. 당기순이익 41,356,274,750 10,386,014,827 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 58,559,057,494 17,202,782,744 20. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본항목의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 주식매수선택권 850,105,916 521,921,410 자기주식 (144,000) - 합계 849,961,916 521,921,410 (2) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 부여일 2020.05.01 2022.03.31 2022.06.23 결제방식 주식교부형(기명식 보통주) 주식교부형(기명식 보통주) 주식교부형(기명식 보통주) 최초 부여수량 112,300 67,000 120,000 행사가격(단위: 원)(*) 주당 2,333원 주당 7,000원 주당 7,000원 행사기간 22.05.02-27.05.01 24.04.01-29.03.31 24.06.24-29.06.23 기말 잔여수량(단위: 주)(*) 9,000주 99,150주 120,000주 행사가능 수량(단위: 주)(*) 9,000주 0주 0주 (*) 부여 이후 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (3) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구분 1차 2차 3차 수량 가격(*) 수량 가격(*) 수량 가격 기초잔여주 107,600 2,333 - - - - 기말잔여주 107,600 2,333 - - - - 기초잔여주 107,600 2,333 - - - - 부여 - - 67,000 7,000 120,000 7,000 행사 (101,600) 2,333 - - - - 취소 - - (900) 7,000 - - 무상증자 3,000 2,333 33,050 7,000 - - 기말잔여주 9,000 2,333 99,150 7,000 120,000 7,000 (*) 부여 이후 무상증자의 효과를 반영하였습니다. (4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 1차 2차 3차 주식선택권의 공정가치(*) 5,821 25,203~25,243 17,246~17,249 부여일의 주식가치평가금액(*) 8,525 34,138 23,027 주가변동성 32.06% 47.38% 45.30% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 기대권리행사기간 7년 7년 7년 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년~5년 용역제공조건: 2년~5년 무위험수익률 1.36% 2.97% 3.77% (*) 부여일의 주식수를 기준으로 산정하였습니다. (5) 회사는 주식기준보상 약정과 관련한 보상원가를 약정용역제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 처리하고 있으며 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 1차 104,384,282 313,152,846 2차 446,073,699 - 3차 369,108,108 - 합계 919,566,089 313,152,846 (*) 상기 보상원가는 전액 기타자본항목의 주식선택권으로 계상하고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 기타자본항목으로 인식된 주식선택권은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 521,921,410 208,768,564 주식보상비용 919,566,089 313,152,846 행사 (591,381,583) - 기말 850,105,916 521,921,410 (7) 당기와 전기 중 주식보상비용의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 제조원가 299,067,876 146,099,190 판매비와관리비 620,498,213 167,053,656 합계 919,566,089 313,152,846 21. 법인세(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 11,061,764,456 1,723,328,367 이연법인세 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 (250,647,277) 115,458,964 자본에 직접 가감하는 법인세 효과 - 9,866,643 총 이연법인세 효과 (250,647,277) 125,325,607 법인세비용 10,811,117,179 1,848,653,974 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 52,167,391,929 12,234,668,801 적용세율에 따른 법인세 12,162,508,847 2,669,627,136 조정사항 비공제비용 7,566,178 8,165,911 세액공제 (1,363,321,758) (826,762,240) 기타 4,363,912 (2,376,833) 법인세비용 10,811,117,179 1,848,653,974 유효세율 20.72% 15.11% (3) 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 반영전 금액 법인세 효과 반영후 금액 반영전 금액 법인세 효과 반영후 금액 순확정급여부채 재측정요소 - - - (238,297,343) 52,425,416 (185,871,927) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 확정급여채무 129,323,436 (129,323,436) - - 미지급금 - 22,620,714 22,620,714 미수수익 (1,017,425) (3,909,974) - (4,927,399) 기계장치 25,587,583 (15,038,672) - 10,548,911 차량운반구 5,540,333 (1,099,282) - 4,441,051 비품 4,984,155 (1,525,525) - 3,458,630 소프트웨어 4,227,080 (1,998,256) - 2,228,824 유형자산 2,362,903 (1,834,619) - 528,284 미지급비용 14,283,598 8,682,464 - 22,966,062 미수금 (213,435,233) (98,786,370) - (312,221,603) 제품 19,238,023 389,535,569 - 408,773,592 상품 1,433,591 (1,433,591) - - 사용권자산 (73,030,986) (40,077,356) - (113,108,342) 리스부채 74,892,060 40,298,781 - 115,190,841 주식기준보상 114,822,710 82,401,862 - 197,224,572 기타장기종업원급여 3,973,732 2,134,968 - 6,108,700 합계 113,185,560 250,647,277 - 363,832,837 2) 전기 (단위:원) 구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 확정급여채무 149,403,246 (29,946,453) 9,866,643 129,323,436 미수수익 (598,332) (419,093) - (1,017,425) 기계장치 41,171,888 (15,584,305) - 25,587,583 차량운반구 3,029,400 2,510,933 - 5,540,333 비품 6,688,575 (1,704,420) - 4,984,155 소프트웨어 6,340,620 (2,113,540) - 4,227,080 유형자산 14,661,023 (12,298,120) - 2,362,903 미지급비용 10,048,363 4,235,235 - 14,283,598 미수금 (63,768,852) (149,666,381) - (213,435,233) 대손충당금 (7,602,987) 7,602,987 - - 제품 2,389,407 16,848,616 - 19,238,023 상품 1,212,990 220,601 - 1,433,591 소송충당부채 15,521,216 (15,521,216) - - 사용권자산 (44,027,886) (29,003,100) - (73,030,986) 리스부채 44,844,744 30,047,316 - 74,892,060 주식기준보상 45,929,084 68,893,626 - 114,822,710 기타장기종업원급여 3,402,025 571,707 - 3,973,732 합계 228,644,524 (125,325,607) 9,866,643 113,185,560 22. 매출액(1) 매출액의 구성내역당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재화의 판매 346,654,652,441 88,323,514,682 (2) 수행의무와 수익인식의 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책 반도체용 특수가스부문 회사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고 매출을 인식하고 있습니다. 회사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다. 회사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다. 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (45,739,291,659) (6,285,369,226) 원부재료 및 상품매입액 310,073,816,249 70,165,128,124 종업원급여 8,673,866,847 3,470,360,421 감가상각비, 무형자산상각비 4,719,266,904 2,875,361,685 광고선전비, 판매촉진비 25,000,000 18,500,000 지급수수료 4,376,167,244 2,347,075,394 운반비 816,149,273 137,641,192 기타비용 11,668,132,978 3,226,997,822 총 영업비용(*) 294,613,107,836 75,955,695,412 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,993,958,394 1,394,217,072 퇴직급여 397,353,412 139,540,033 기타장기종업원급여 2,369,292 2,813,362 주식보상비용 620,498,213 167,053,656 복리후생비 413,891,272 206,169,877 교육훈련비 8,549,000 8,549,150 여비교통비 24,524,129 13,656,799 통신비 2,641,215 3,084,506 차량유지비 116,611,872 56,443,105 수도광열비 186,980 58,710 접대비 171,138,327 164,771,856 광고선전비 25,000,000 18,500,000 견본비 430,481,735 360,559,207 운반비 317,372,090 930,845 수선비 9,530,364 2,808,000 도서인쇄비 2,834,491 1,065,100 소모품비 111,200,221 27,191,978 세금과공과 53,796,702 37,174,249 지급임차료 3,558,664 3,474,088 보험료 139,141,486 108,938,389 지급수수료 2,438,246,513 1,462,658,815 감가상각비 168,395,550 137,196,050 무형자산상각비 45,264,268 40,473,321 경상연구개발비 3,950,166,437 871,938,342 합계 13,446,710,627 5,229,266,510 25. 종업원급여회사의 퇴직연금제도는 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 변경되었습니다.(1) 당기와 전기 중 회사의 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 7,046,374,337 2,899,219,879 확정급여형 퇴직급여 380,424,558 252,889,027 확정기여형 퇴직급여 319,233,679 - 기타장기종업원급여 8,268,184 5,098,669 주식보상비용 919,566,089 313,152,846 합계 8,673,866,847 3,470,360,421 (2) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 927,276,562 사외적립자산의 공정가치 - (339,442,781) 재무상태표상 부채 - 587,833,781 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 927,276,562 679,183,799 당기근무원가 183,354,112 245,127,592 이자원가 7,851,236 7,763,438 정산비용 191,690,957 - 재측정요소 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (27,652,859) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - 74,390,389 제도에서의 지급 급여의 지급 (34,769,086) (51,535,797) 정산 (1,275,403,781) - 기말금액 - 927,276,562 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초금액 339,442,781 78,143 이자수익 6,800,131 2,003 정산비용 (4,328,384) - 사용자의 기여금 - 354,000,000 재측정요소 - 1,889,156 제도에서의 지급 급여의 지급 (13,295,743) (16,526,521) 정산 (328,618,785) - 기말금액 - 339,442,781 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 208,400 235,800 임대료수입 64,300,000 60,800,000 소송충당부채환입액 - 70,550,984 잡이익 89,565,152 313,166,666 합계 154,073,552 444,753,450 기타비용 유형자산처분손실 1,572,184 387,197 투자부동산상각비 21,745,782 21,745,782 기부금 13,000,000 11,500,000 기타의대손상각비 105,660,613 - 잡손실 5,972,857 224,749,942 합계 147,951,436 258,382,921 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 131,406,220 10,476,873 배당금수익 - 22,400,000 외환차익 8,104,911,865 1,118,237,546 외환환산이익 590,384,889 118,553,646 합계 8,826,702,974 1,269,668,065 금융비용 상환전환우선주부채 상각액 - 11,369,008 금융기관이자비용 1,876,045,195 516,267,676 외환차손 6,026,157,566 726,262,406 외화환산손실 804,775,005 335,289,973 합계 8,706,977,766 1,589,189,063 28. 주당이익(1) 보통주당기순이익1) 기본주당순이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익 41,356,274,750 10,386,014,827 가중평균유통보통주식수(*) 8,605,204 7,496,674 기본주당이익 4,806 1,385 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. 2) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수(*) 8,605,208 7,496,674 차감 : 가중평균자기주식수 (4) - 가중평균유통보통주식수 8,605,204 7,496,674 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. (2) 희석주당기순이익1) 희석주당기순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 보고기간말 현재, 주식선택권의 잔여보상원가를 반영한 조정행사가격에 대한 무상증자 효과를 잠재적보통주식수에 가산하였습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 희석화효과고려후순이익 41,356,274,750 10,386,014,827 잠재적보통주식수 8,637,867 7,595,364 희석주당이익 4,788 1,367 2) 잠재적보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수(*) 8,605,204 7,496,674 가산 : 주식선택권의 주식수 32,663 98,690 잠재적보통주식수 8,637,867 7,595,364 (*) 당기 중 무상증자로 인하여 증가한 유통보통주식수는 전기초에 일어난 것으로 조정하였습니다. 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 비용 및 수익의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 이자수익 (131,406,220) (10,476,873) 이자비용 1,876,045,195 527,636,684 배당금수익 - (22,400,000) 법인세비용 10,811,117,179 1,848,653,974 감가상각비 4,529,513,429 2,717,952,384 투자부동산감가상각비 21,745,782 21,745,782 사용권자산감가상각비 144,489,207 116,935,980 무형자산감가상각비 45,264,268 40,473,321 기타의대손상각비 105,660,613 - 경상연구개발비 146,216,250 71,327,500 소모품비 1,650,000 - 외화환산이익 (590,384,889) (118,553,646) 외화환산손실 804,775,005 335,289,973 재고자산평가손실 1,667,993,253 77,587,354 유형자산처분이익 (208,400) (235,800) 유형자산처분손실 1,572,184 387,197 확정급여형 퇴직급여 380,424,558 252,889,027 기타장기종업원급여 8,268,184 5,098,669 주식보상비용 919,566,089 313,152,846 소송충당부채환입액 - (70,550,984) 합계 20,742,301,687 6,106,913,388 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 매출채권 (18,003,318,238) (6,623,909,375) 미수금 676,192,852 (2,786,590,377) 재고자산 (47,407,284,912) (6,362,956,580) 선급금 5,500,483,100 (5,998,969,004) 선급비용 7,008,502 (77,599,819) 매입채무 12,687,702,824 (2,136,058,776) 미지급금 7,154,830,346 1,197,535,632 예수금 (840,000) - 미지급비용 84,988,366 28,717,680 선수금 2,111,188,938 (434,261,400) 퇴직금의 지급 (1,310,172,867) (51,535,797) 사외적립자산 341,914,528 (337,473,479) 장기종업원급여의 지급 - (2,500,000) 합계 (38,157,306,561) (23,585,601,295) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상환전환우선주부채의 전환 - 9,630,498,097 장기대여금의 유동성 대체 28,500,000 28,500,000 장기차입금의 유동성 대체 4,162,697,615 1,015,950,145 리스부채의 유동성 분류 106,376,402 116,309,330 무상증자 1,470,519,000 - 유형자산 취득 관련 미지급금 2,995,275,800 2,420,473,800 리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 331,961,486 248,768,251 자기주식의 취득 144,000 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 리스부채(*1) 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 상환전환우선주 임대보증금 전기초 203,839,744 14,150,000,000 2,469,136,977 3,220,037,760 2,113,227,444 10,000,000 현금흐름 (83,841,109) 8,162,724,200 (2,320,808,245) 6,016,000,000 - 5,000,000 기타 비금융변동(*2) 220,419,819 8,024,523,300 867,621,413 (515,950,145) (2,113,227,444) - 전기말 순부채 340,418,454 30,337,247,500 1,015,950,145 8,720,087,615 - 15,000,000 당기초 340,418,454 30,337,247,500 1,015,950,145 8,720,087,615 - 15,000,000 현금흐름 (158,736,746) 15,823,371,601 (2,057,327,760) 6,000,000,000 - - 기타 비금융변동(*2) 314,830,537 (26,607,704) 4,162,697,615 (4,162,697,615) - - 당기말 순부채 496,512,245 46,134,011,397 3,121,320,000 10,557,390,000 - 15,000,000 (*1) 유동리스부채 및 비유동리스부채의 합계입니다.(*2) 리스부채의 이자비용 인식, 상환전환우선주의 이자비용 인식금액 등을 포함하고 있습니다.30. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 종류 당기말 전기말 약정한도액 실행액 약정한도액 실행액 산업은행 운전자금대출 21,300,000,000 21,300,000,000 13,300,000,000 13,300,000,000 시설자금대출 17,600,000,000 8,600,000,000 26,350,800,000 4,964,920,000 농협은행 운전자금대출 4,000,000,000 4,000,000,000 700,000,000 700,000,000 우리은행 운전자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 5,150,000,000 5,150,000,000 신한은행 운전자금대출 6,900,000,000 6,900,000,000 4,900,000,000 4,900,000,000 무역금융대출 1,500,000,000 - 1,500,000,000 1,500,000,000 KEB하나은행 외상대 150,000,000 - 50,000,000 - 운전자금대출 4,000,000,000 4,000,000,000 - - 무역금융대출 3,000,000,000 2,000,000,000 - - 국민은행 운전자금대출 9,500,000,000 9,500,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 무역금융대출 3,000,000,000 - 3,000,000,000 2,000,000,000 포괄외화지급보증 2,338,168,500 834,011,397 2,187,247,500 2,187,247,500 한국수출입은행 운전자금대출 6,000,000,000 - 3,000,000,000 3,000,000,000 중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 678,170,000 678,710,000 846,920,000 846,920,000 합계 81,966,338,500 59,812,721,397 61,984,967,500 39,549,087,500 (2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 보증내용 당기말 전기말 기술보증기금 보증서 4,425,000,000 2,992,500,000 무역보험공사 보증서 2,553,935,000 2,476,225,000 대표이사 차입금 연대보증 68,044,115,350 52,506,394,600 서울보증보험 연대보증 1,320,000,000 2,500,400,000 서울보증보험 이행선급금 - 180,400,000 기업금융 - 1,000,000,000 이행지급 1,361,151,000 1,328,316,000 합계 77,704,201,350 62,984,235,600 (3) 회사가 담보제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 토지, 건물 ,기계장치 9,019,196,416 35,000,000,000 차입금 등 17,600,000,000 산업은행 31. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계에 있는 지배기업 등의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 회사에 유의적 영향력을 가지는 자 대표이사 대표이사 최대주주 종속기업 에어머트리얼즈㈜ 에어머트리얼즈㈜ 2020년 설립 티이엔지㈜ 티이엔지㈜ 2021년 설립 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 회사명 매출(*1) 매입(*2) 유형자산 취득 유형자산 등의 매각 임대료수입 기타수익 기타비용 배당금수입 에어머트리얼즈㈜ 3,361,414,000 573,966,140 - - - 62,220,000 1,249,703,490 - 티이엔지㈜ - - 7,644,000,000 - - 4,300,000 - - 합계 3,361,414,000 573,966,140 7,644,000,000 - - 66,520,000 1,249,703,490 - (*1) 매출액에는 재화의 판매가 포함되었습니다. 재화는 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 거래됩니다.(*2) 매입액에는 재화가 포함되었으며, 이는 종속기업으로부터 정상적인 거래조건에따라 구입하고 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 회사명 매출(*1) 매입(*2) 유형자산 취득 유형자산 등의 매각 임대료수입 기타수익 기타비용 배당금수입 에어머트리얼즈㈜ 2,637,652,250 601,097,801 - 565,000 60,000,000 8,780,000 594,048,220 22,400,000 티이엔지㈜ - - 625,000,000 - 800,000 - - - 합계 2,637,652,250 601,097,801 625,000,000 565,000 60,800,000 8,780,000 594,048,220 22,400,000 (*1) 매출액에는 재화의 판매가 포함되었습니다. 재화는 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 거래됩니다.(*2) 매입액에는 재화가 포함되었으며, 이는 종속기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 에어머트리얼즈㈜ 222,206,600 5,500,000 - 21,770,144 159,456,737 10,000,000 티이엔지㈜ - - - - - 5,000,000 임직원 - - 35,625,000 - - - 합계 222,206,600 5,500,000 35,625,000 21,770,144 159,456,737 15,000,000 2) 전기말 (단위:원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 에어머트리얼즈㈜ 1,024,054,240 6,985,000 - 15,860,922 63,677,702 10,000,000 티이엔지㈜ - - - - - 5,000,000 임직원 - - 64,125,000 - - - 합계 1,024,054,240 6,985,000 64,125,000 15,860,922 63,677,702 15,000,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 종속기업 등에 대한 취득 및 처분 대여 회수 차입 상환 현금취득 현금회수 임직원 - 28,500,000 - - 60,000,000 - 2) 전기 (단위:원) 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 종속기업 등에 대한 취득 및 처분 대여 회수 차입 상환 현금출자 현금회수 임직원 - 28,500,000 - - - - 티이엔지㈜ - - - - 140,000,000 - 합계 - 28,500,000 - - 140,000,000 - (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,090,833,333 1,273,185,484 퇴직급여 503,059,282 114,445,843 기타장기종업원급여 737,015 967,424 주식기준보상 718,132,275 247,379,107 합계 4,312,761,905 1,635,977,858 (6) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 당기말 전기말 대표이사 차입금 연대보증 68,044,115,350 55,006,794,600 32. 보고기간 후 사건 회사는 2023년 1월 19일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 이와 연계하여 2023년 1월 17일자로 유상증자(보통주 1,800,000주, 주당 28,000원)를 실시하였습니다. 이로인해 자본금 900,000,000원과 주식발행초과금 49,500,000,000원(주식발행비용 차감전)이 증가하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책(1) 당사는 주주가치 제고를 위해 당해 사업연도에 발생하는 이익규모, 현금흐름 및 재무상태와 향후 자금계획 등 경영활동에 필요한 사항을 검토하고 향후 투자계획 및 재무 안정성 등을 종합적으로 고려하여 배당 여부를 결정하고 있습니다. 당사의 배당정책에 배당 목표금액 결정을 위한 구체적인 산출방법을 제시하고 있지는 않으나, 법률상 배당가능이익과 주식의 시장가치 및 잉여현금흐름 등을 고려한 배당 수준을 유지해 나갈 계획입니다. (2) 당사는 현재 자사주 매입 및 소각을 계획하고 있지 않습니다. 이와 관련하여 변동사항이 있을 경우 공시를 통해 안내할 예정입니다. 나. 배당관련 회사 정관규정당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제12조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제54조 (이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 제16조 제1항에 의거 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 하거나 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당 한다. ⑤ 제9조의 1 내지 제9조의 3의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제8기 제7기 제6기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 41,779 10,418 6,002 (별도)당기순이익(백만원) 41,356 10,386 5,915 (연결)주당순이익(원) 4,855 1,390 1,336 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.02.16 주식분할 보통주 1,332,000 500 - 5,000원 → 500원 2020.02.16 주식분할 RCPS 597,042 500 - 5,000원 → 500원 2020.02.18 무상증자 보통주 1,480,000 500 - 1주당 1주 비율 2020.02.18 무상증자 RCPS 663,380 500 - 1주당 1주 비율 2020.08.15 유상증자(제3자배정) 보통주 380,956 500 10,500 - 2020.10.09 유상증자(제3자배정) 보통주 380,956 500 10,500 - 2021.01.15 전환권행사 RCPS 1,326,760 500 - 보통주 전환 2021.01.15 전환권행사 보통주 1,326,760 500 - - 2022.02.04 유상증자(제3자배정) 보통주 294,793 500 26,000 - 2022.02.12 유상증자(제3자배정) 보통주 294,793 500 26,000 - 2022.05.06 주식매수선택권행사 보통주 101,600 500 3,500 - 2022.05.07 유상증자(제3자배정) 보통주 142,218 500 36,000 - 2022.05.26 무상증자 보통주 2,941,038 500 - 1주당 0.5주 비율 나. 미상환 추권관련 사채권 등 에 관한 사항 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용 내역당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020.08.14 운영자금,시설자금 4,000 운영자금,시설자금 4,000 - 유상증자 - 2020.10.08 운영자금,시설자금 4,000 운영자금,시설자금 4,000 - 유상증자 - 2022.02.03 운영자금 7,665 운영자금 7,665 - 유상증자 - 2022.02.11 운영자금 7,665 운영자금 7,665 - 유상증자 - 2022.05.06 운영자금 5,120 운영자금 5,120 - 다. 미사용자금의 운용내역당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 2021년 01월 01을 채택일로 한국채택국제회계기준으로 변경하였습니다. 따라서 비교 표시된 2020년 연결, 별도 재무제표는 기존의 일반적으로 인정된 회계처리기준에서 한국채택국제회계기준으로 재작성 되었습니다.(1)-1. K-IFRS 하에서 기업이 선택한 회계정책과 기존 회계정책과의 주요 차이점 (가) 리스회계 과거회계기준에서는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스만 리스부채로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하였습니다. (나) IFRS15(고객과의 계약에서 생기는 수익) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 한국채택국제회계기준 5단계법에 따라 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하였습니다. (다) 종업원급여(확정급여부채) 과거회계기준에서 따라 퇴직급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직 시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. (라) 종업원급여(기타장기종업원급여) 과거회계기준에서는 기타장기종업원급여를 현금으로 지급하는 보고기간에 비용으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준은 예측급여채무의 개념을 채택하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. (마) 주식매수선택권 과거기업회계기준에 따라 중소기업에 대한 회계처리 특례에 따라 주식기준보상을 인식하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 주식기준보상을 반영하였습니다. (바) 복합금융상품 과거회계기준에서는 상환전환우선주부채를 법적 형식에 따라 전액 자본으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준은 보유자가 상환을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있는 우선주를 금융부채로 인식하도록 하고 있습니다. (사) 회원권 계정재분류 과거회계기준에 따라 투자자산으로 회계처리한 회원권에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다. (아) 매출채권 매출채권의 대손충당금에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 매출채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 반영하였습니다. (자) 이연법인세 과거기업회계기준에 따라 중소기업에 대한 회계처리 특례에 따라 이연법인세를 인식하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세를 반영하였습니다. 또한, 한국채택국제회계기준으로의 변경에 따른 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. (1)-2. K-IFRS 도입이 기업 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향에 대한 계량정보(가) 연결재무제표 기준 1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 총자산 총부채 총자본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 34,152,755,715 23,060,666,009 11,092,089,706 조정사항 - 리스회계 166,069,462 166,069,462 - - IFRS15 86,465,972 - 86,465,972 - 종업원급여(확정급여부채) - 64,228,931 (64,228,931) - 복합금융상품 (*) - 9,246,289,177 (9,246,289,177) - 매출채권 9,201,949 - 9,201,949 - 이연법인세 300,234,915 - 300,234,915 조정사항 합계 561,972,298 9,476,587,570 (8,914,615,272) 한국채택국제회계기준 34,714,728,013 32,537,253,579 2,177,474,434 (*) 복합금융상품은 상환전환우선주의 상환권과 전환권 파생상품금융부채로, 해당 상환전환우선주는 2021년 01월 15일 전량 보통주로 전환되었습니다. 2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 총자산 총부채 총자본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 55,969,021,457 30,091,309,542 25,877,711,915 조정사항 - 리스회계 231,223,752 235,452,958 (4,229,206) - IFRS15 1,104,180,111 1,104,180,111 - - 종업원급여(확정급여부채) - 83,151,238 (83,151,238) - 종업원급여 (기타장기종업원급여) - 17,960,347 (17,960,347) - 복합금융상품 (*) - 9,619,129,089 (9,619,129,089) - 매출채권 37,714,863 - 37,714,863 - 이연법인세 236,405,345 - 236,405,345 - 기타 (15,985,604) - (15,985,604) 조정사항 합계 1,593,538,467 11,059,873,743 (9,466,335,276) 한국채택국제회계기준 57,562,559,924 41,151,183,285 16,411,376,639 (*) 복합금융상품은 상환전환우선주의 상환권과 전환권 파생상품금융부채로, 해당 상환전환우선주는 2021년 01월 15일 전량 보통주로 전환되었습니다. 3) 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 총포괄손익 조정내역 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 총포괄손익 차이조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 6,648,842,189 6,648,842,189 조정사항 - 리스회계 (4,229,206) (4,229,206) - IFRS15 (86,465,972) (86,465,972) - 종업원급여(확정급여부채) 174,526,662 (18,922,307) - 종업원급여 (기타장기종업원급여) (17,960,347) (17,960,347) - 주식매수선택권 (208,768,564) (208,768,564) - 복합금융상품 (372,839,912) (372,839,912) - 매출채권 28,512,914 28,512,914 - 이연법인세 (106,388,343) (18,518,317) - 기타 (15,985,604) (61,296,857) 조정사항 합계 (609,598,372) (760,488,568) 한국채택국제회계기준 6,039,243,817 5,888,353,621 (나) 별도재무제표 기준 1) 2020년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 총자산 총부채 총자본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 34,152,755,715 23,060,666,009 11,092,089,706 조정사항 - 리스회계 166,069,462 166,069,462 - - IFRS15 86,465,972 - 86,465,972 - 종업원급여(확정급여부채) - 64,228,931 (64,228,931) - 복합금융상품 (*) - 9,246,289,177 (9,246,289,177) - 매출채권 9,201,949 - 9,201,949 - 이연법인세 300,234,915 - 300,234,915 조정사항 합계 561,972,298 9,476,587,570 (8,914,615,272) 한국채택국제회계기준 34,714,728,013 32,537,253,579 2,177,474,434 (*) 복합금융상품은 상환전환우선주의 상환권과 전환권 파생상품금융부채로, 해당 상환전환우선주는 2021년 01월 15일 전량 보통주로 전환되었습니다. 2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 총자산 총부채 총자본 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 55,097,316,314 29,514,916,961 25,582,399,353 조정사항 - 리스회계 200,126,752 203,839,744 (3,712,992) - IFRS15 1,104,180,111 1,104,180,111 - - 종업원급여(확정급여부채) - 58,316,619 (58,316,619) - 종업원급여 (기타장기종업원급여) - 17,463,752 (17,463,752) - 복합금융상품 (*) - 9,619,129,089 (9,619,129,089) - 매출채권 34,559,036 - 34,559,036 - 이연법인세 228,644,524 - 228,644,524 조정사항 합계 1,567,510,423 11,002,929,315 (9,435,418,892) 한국채택국제회계기준 56,664,826,737 40,517,846,276 16,146,980,461 (*) 복합금융상품은 상환전환우선주의 상환권과 전환권 파생상품금융부채로, 해당 상환전환우선주는 2021년 01월 15일 전량 보통주로 전환되었습니다. 3) 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 총포괄손익 조정내역 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 총포괄손익 차이조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준 6,493,529,627 6,493,529,627 조정사항 - 리스회계 (3,712,992) (3,712,992) - IFRS15 (86,465,972) (86,465,972) - 종업원급여(확정급여부채) 199,361,281 5,912,312 - 종업원급여 (기타장기종업원급여) (17,463,752) (17,463,752) - 주식매수선택권 (208,768,564) (208,768,564) - 복합금융상품 (372,839,912) (372,839,912) - 매출채권 25,357,087 25,357,087 - 이연법인세 (114,149,164) (71,590,391) 조정사항 합계 (578,681,988) (729,572,184) 한국채택국제회계기준 5,914,847,639 5,763,957,443 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등이 관한 자세한 사항은 동 공시서류 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석" 의 "2. 중요한 회계정책" 을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제8기 매출채권 27,704 - 0.0% 단기 미수금 3,796 - 0.0% 합계 31,500 - 0.0% 제7기 매출채권 10,066 - 0.0% 단기 미수금 4,578 - 0.0% 합계 14,644 - 0.0% 제6기 매출채권 3,456 - 0.0% 단기 미수금 1,791 - 0.0% 합계 5,247 - 0.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제8기 제7기 제6기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - - 142 2. 순대손처리액(①－②±③) - - (275) ① 대손처리액(상각채권액) - - (265) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - (9) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - 133 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - - - (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 매출채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 반영하고 있습니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 특유의 요소와 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 27,704 - - - 27,704 특수관계자 601 - - - 601 계 28,306 - - - 28,306 구성비율 100.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부분별 보유현황 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부분 계정과목 제8기 제7기 제6기 반도체 특수가스 사업 원재료 40,347 11,221 5,815 재공품 10,764 1,720 1,150 제 품 15,840 4,963 997 저장품 - - - 미착품 1,076 4,378 7,824 상 품 17 25 234 합 계 68,045 22,306 16,020 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 34.2% 25.1% 28.3% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 6.2회 3.7회 4.2회 (2) 재고자산 실사내용당사는 매월 말 자체적인 재고실사를 수행하고 있으며, 매 회계연도 결산기에 외부감사인의 입회 하에 재고자산을 실사하고 있습니다.- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.【재고자산의 보유내역 및 평가내역】 (기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 비고 원재료 40,347 40,347 40,347 - 재공품 10,764 10,764 10,764 - 제 품 17,602 17,602 (1,762) 15,840 - 저장품 - - - - 미착품 1,076 1,076 1,076 - 상 품 17 17 17 - 합 계 69,807 69,807 (1,762) 68,045 - 라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 수주산업을 영위하고 있지 않아 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역당사 공정가치 평가방법 및 내역에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석" 및 "5. 재무제표 주석" 의 "7. 공정가치 서열체계" 를 참조하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다.회사의 조직에 관한 사항은 "Ⅱ 사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제8(당)기 K-IFRS(2022.12.31) 제7(전)기 K-IFRS(2021.12.31) 제6(전전)기 K-IFRS(2020.12.31) [유동자산] 142,631,725,920 53,401,879,850 34,403,082,202 ㆍ당좌자산 74,348,172,217 30,317,932,498 18,277,803,456 ㆍ재고자산 68,283,553,703 23,083,947,352 16,125,278,746 [비유동자산] 60,331,574,281 37,264,056,644 23,159,477,722 ㆍ투자자산 4,087,899,255 356,013,918 244,709,019 ㆍ유형자산 53,877,239,882 35,329,060,901 22,094,204,202 ㆍ무형자산 447,225,422 353,927,180 333,744,404 ㆍ기타자산 1,919,209,722 1,225,054,645 486,820,097 자산총계 202,963,300,201 90,665,936,494 57,562,559,924 [유동부채] 91,092,063,196 43,937,033,495 36,933,183,422 [비유동부채] 11,057,858,560 9,741,620,760 4,217,999,863 부채총계 102,149,921,756 53,678,654,255 41,151,183,285 [자본금] 4,411,557,000 2,524,336,000 1,860,956,000 [자본잉여금] 35,682,766,319 16,192,624,346 7,225,506,249 [기타자본항목] 860,134,764 496,887,790 183,734,944 [이익잉여금] 59,100,926,622 17,322,990,250 6,938,595,394 [비지배지분] 757,993,740 450,443,853 202,584,052 자본총계 100,813,378,445 36,987,282,239 16,411,376,639 부채와 자본 총계 202,963,300,201 90,665,936,494 57,562,559,924 (2022.01.01 ~2022.12.31) (2021.01.01 ~2021.12.31) (2020.01.01 ~2020.12.31) 매출액 351,740,130,840 90,209,839,379 68,355,735,746 영업이익 53,265,371,079 12,742,841,557 8,909,894,382 계속사업이익 53,265,371,079 12,742,841,557 8,909,894,382 당기순이익 42,183,551,341 10,626,777,774 6,039,243,817 지배기업의 소유주지분 41,779,365,679 10,417,947,278 6,001,693,385 비지배지분 404,185,662 208,830,496 37,550,432 기본주당순이익 4,855 1,390 1,336 희석주당순이익 4,837 1,372 1,322 연결에 포함된 회사의 수 2개사 2개사 1개사 주) 상기 재무제표는 2023년 3월 28일 개최 예정인 제8기 정기주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.자산총계는 전기 대비 123.9% 증가한 2,030억원이며, 부채는 전기 대비 90.3% 증가한 1,021억원 입니다. 부채비율은 전기 145.1%에서 당기 101.3%로 건실한 재무안정성을 유지하고 있습니다.2022년 반도체 산업의 호조와 신규거래처 확보에 따라 당사 매출액은 전년 대비 289.9% 증가하였습니다.[안정성지표] 재무지표 제8(당)기(2022.12.31) 제7(전)기(2021.12.31) 비고 유동비율 156.6% 121.5% 유동자산/유동부채 당좌비율 81.6% 69.0% 당좌자산/유동부채 부채비율 101.3% 145.1% 총부채/자기자본 차입금의존도 29.5% 44.4% 차입금/총자산 [수익성지표] 재무지표 제8(당)기(2022.12.31) 제7(전)기(2021.12.31) 비고 매출액영업이익률 15.1% 14.1% 영업이익/매출액 매출액순이익률 12.0% 11.8% 당기순이익/매출액 총자산순이익률 20.8% 11.7% 당기순이익/총자산 자기자본순이익률 41.8% 28.7% 당기순이익/자기자본 나. 2023년도 전망전방산업의 불확실성으로 당사의 2023년도 영업 환경은 부정적일 것으로 예상되나, 당사는 공격적인 영업과 다양한 신규사업으로 부정적 환경을 돌파할 계획입니다.특히 당사는 공정이 미세화되고, 반도체 웨이퍼 레이어(Layer)의 적층 단수가 높아짐에 따라 일부 공정에서는 더 효과적인 소재의 개발이 요구되고 있습니다. 당사는 지속적으로 제품의 순도의 관리 및 고정밀 혼합 가스의 제품 요구에 따른 신뢰성 있는 측정 기술 개발과 안정적인 공정 모니터링 기술 개발을 핵심 경쟁력으로 삼아, 업계에서 요구하는 새로운 종류의 혼합가스 등 소재 개발 협력을 꾸준히 진행해나가고자 합니다.또한, 국내 대기업을 비롯한 글로벌 기업의 사업 방향은 ESG 경영으로 나아가고 있고, 그에 따라 기존 자원의 회수 경영도 포함되고 있습니다. 따라서, 당사도 글로벌 기업과 더불어 ESG 경영을 지향하고 있습니다. 특히 국내에서 생산되지 않는 100% 수입 제품인 Rare Gas(희귀가스)의 국산화와 기존 희귀가스 (Xe / Kr / Ne) 사용 공정 이후 버려지는 폐가스의 재활용으로 ESG 경영에 부합되는 연구 개발을 추진하고 있습니다. 다. 환율변동 영향당사는 글로벌 고객사들을 대상으로 한 영업활동으로 인하여 미화(USD) 등 환율 위험에 노출되어 있으며 환율의 불확실성은 회사의 손익과 자산과 부채에 영향을 미칠 수 있습니다.당사는 외화 수지상 수출이 수입보다 많아 원화가 강세일 경우 수익성에 부정적인 영향이 있을 수 있습니다.당사의 외환 위험관리 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.이에 당사는 외화 수입ㆍ지출 매칭을 통하여 환위험 리스크 발생 규모를 축소하는데 주력하고 있으며, 투기목적의 파생상품 거래는 하지 않는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성연결회사는 매월 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 연결회사의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 8(당)기 제 7(전)기 기초의 현금및현금성자산 7,028,194,137 10,212,689,085 영업활동 현금흐름 22,127,762,697 (8,425,019,150) 투자활동 현금흐름 (31,723,251,811) (14,795,908,658) 재무활동 현금흐름 40,152,590,363 20,229,840,226 현금및현금성자산의 증가(감소) 30,557,101,249 (2,991,087,582) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (414,460,924) (193,407,366) 기말의 현금및현금성자산 37,170,834,462 7,028,194,137 나. 차입금 현황 나-(1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 상환방법 당기말 당기말 전기말 운전자금대출 산업은행 3.21-4.84 21,300,000,000 13,300,000,000 일시상환 농협은행 3.92 4,000,000,000 700,000,000 일시상환 우리은행 - - 3,150,000,000 일시상환 신한은행 1.70-2.94 5,500,000,000 5,000,000,000 일시상환 수출입은행 - - 3,000,000,000 일시상환 KEB하나은행 2.61 4,000,000,000 - 일시상환 국민은행 1.69-3.40 8,500,000,000 - 일시상환 시설자금대출 산업은행 - - 1,000,000,000 일시상환 무역금융대출 하나은행 4.50 2,000,000,000 - 일시상환 국민은행 4.99-5.26 834,011,397 4,187,247,500 일시상환 합계 46,134,011,397 30,337,247,500 나-(2) 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 금액 상환방법 당기말 당기말 전기말 할부형차입 현대캐피탈 2023-04-27 - - 24,197,760 분할상환 - - - 21,881,385 분할상환 - - - 19,990,848 분할상환 디지비캐피탈 2025-04-05 - - 12,986,336 분할상환 운전자금대출 신한은행 2024-06-15 5.02 1,400,000,000 1,400,000,000 일시상환 국민은행 2023-06-10 1.72 500,000,000 500,000,000 일시상환 2023-07-01 3.10 500,000,000 500,000,000 일시상환 우리은행 2023-06-15 5.54 2,000,000,000 2,000,000,000 일시상환 중소벤처기업진흥공단 2022-09-26 - - 74,970,000 분할상환 2024-11-06 2.28 178,710,000 271,950,000 분할상환 2026-10-19 2.70 500,000,000 500,000,000 분할상환 - - - 100,000,000 분할상환 에스케이하이닉스 - - - 500,000,000 분할상환 시설자금대출 산업은행 - - - 376,200,000 분할상환 - - - 499,920,000 분할상환 - - - 205,400,000 분할상환 - - - 283,400,000 분할상환 2028-10-16 4.90 984,000,000 984,000,000 분할상환 2028-10-16 2.38 1,616,000,000 1,616,000,000 분할상환 2032-01-05 2.34 6,000,000,000 - 분할상환 계 13,678,710,000 9,890,896,329 차감 : 1년이내 만기도래분 (3,121,320,000) (1,032,188,871) 장기차입금 차감계 10,557,390,000 8,858,707,458 5. 부외거래 회사의 부외거래는 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "3. 연결재무제표 주석" 의 "28. 우발채무 및 약정사항" 를 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자 의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정'Ⅲ. 재무제표에 관한 사항'에 기재된 연결재무제표에 대한 주석 중 '2. 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항해당사항 없음. 다. 법규상의 규제에 관한 사항해당사항 없음. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 파생상품 및 풋백옵션 등에 대한 거래 현황이 없어 기재를 생략합니다. 위험관리정책에 관한 사항은 사업보고서 본문 'Ⅱ. 사업의 내용'의 '5. 위험관리' 를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제8기(당기) 신우회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제7기(전기) 삼정회계법인 적정 주1) 해당사항 없음 제6기(전전기) 신우회계법인 적정 주2) 해당사항 없음 주1) 기타사항회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 (연결)재무재표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, (연결)회사는 일업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 (연결)재무제표를 작성하였습니다. 타감사인은 동 (연결)재무제표에 대하여 감사하였으며, 2021년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 (연결)재무제표는 주석(연결감사보고서 주석30, 감사보고서 주석32)에서 기술된 한국채택국제회계기준조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2020회계연도의 (연결)재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.주2) 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석2.18에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석2.18는 경영진의 중요한 회계추정 및 가정이 COVID-19의 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있음을 설명합니다. 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제8기(당기) 신우회계법인 별도 및 연결재무제표에 대한 감사 80,000 1,146 80,000 1,018 제7기(전기) 삼정회계법인 별도 및 연결재무제표에 대한 감사 190,000 1,353 190,000 1,385 제6기(전전기) 신우회계법인 별도재무제표에 대한 감사 18,000 - 18,000 226 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기) - - - - - 제7기(전기) - - - - - 제6기(전전기) - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023.03.10 회 사: 이사회 등 3인감사인: 담당회계사 등 3인 대면, 서면 감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 서면진술 등 2 2022.07.15 회 사: 이사회 등 4인감사인: 담당회계사 등 4인 대면, 서면 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 연간 감사 계획 등 3 2022.03.15 회 사: 내부감사감사인: 업무수행이사, 담당회계사 등 서면, 유선 감사결과에 대한 보고 및 논의 4 2022.01.21 회 사: 내부감사감사인: 업무수행이사, 담당회계사 등 서면, 유선 감사계획에 대한 논의 5 2021.01.28 회 사: CFO 등감사인: 업무수행이사, 담당회계사 등 대면, 서면 감사결과, 외부감사인의 독립성 6 2020.11.04 회 사: CFO 등감사인: 업무수행이사, 담당회계사 등 대면, 서면 감사계획 7 2020.02.05 회 사: 대표이사, 감사 등감사인: 업무수행이사, 담당회계사 등 서면 감사결과, 외부감사인의 독립성 마. 회계감사인의 변경당사는 코스닥시장 상장을 위해 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」및 동법시행령에 의거 금융감독원에 감사인 지정을 신청하였으며, 2021년 10월 14일 삼정회계법인으로 지정 받아 2021년 온기 감사를 받았습니다. 이후 2022년 사업연도부터는 지정감사인의 감사요건 해제로 외부감사선임위원회에서 신우회계법인을 선임하하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 2021년 코스닥 상장을 추진하는 과정에서 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리·통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성ㆍ공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템 구축을 진행하였습니다. 2021년 중 회계법인과 용역 자문 계약을 체결하여 내부회계관리제도 제정을 완료하였습니다. 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제6항 및 동 법률 부칙 제3조에 따라, 2022년에는 종전 내부회계관리제도모범규준에 의거하여 내부회계관리제도를 운영하면서 구축한 제도의 시범운영을 진행하였습니다. 이후 2023년부터 新내부회계관리제도모범규준 관련 규정에 따라 외부 컨설팅 업체와 내부회계관리제도의 고도화를 진행할 예정이며, 고도화된 내부회계관리제도를 운영하며 외부감사인의감사를 받을 계획입니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조의 평가당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 등기이사로 구성되고 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 증권신고서 제출일 현재 당사의 이사회는 총 6명(사내이사 4명, 사외이사 2명)의 이사로 구성되어 이사회 의장은 대표이사 유원양이며, 이사회의 추천으로 이사회 의장에 재임하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항에 관련된 내용은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항」을 참조하시기 바랍니다. (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 2 - - 주) 2023년 3월 28일 개최 예정인 제8기 정기주주총회에서 사외이사 정대원, 감사 곽영민을 신규선임할 예정입니다. 또한, 이용희 감사는 사임할 예정입니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 중요의결사항 등당사 증권신고서 작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 증권신고서 작성기준일까지 개최된 이사회의 안건은 다음과 같습니다. 회 차 일 시 의 안 내 용 가결여부 김문갑 사외이사(출석률: 100%) 이영세 사외이사(출석률: 100%) 참석 찬반 참석 찬반 22-01 2022.01.06 제1호 의안: 기채에 관한 건 가결 - - - - 22-02 2022.01.19 제1호 의안: 제3자배정 유상증자의 건 가결 - - - - 22-03 2022.01.20 제1호 의안: 내부거래 승인의 건 가결 - - - - 22-04 2022.01.24 제1호 의안: 등기임원 성과급 지급의 건 가결 - - - - 22-05 2022.01.27 제1호 의안: 제3자배정 유상증자의 건 가결 - - - - 22-06 2022.02.16 제1호 의안: 기준일 및 주주명부 폐쇄기간 설정 가결 - - - - 22-07 2022.03.03 제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건(이사, 감사 선임) 가결 - - - - 22-08 2022.03.14 제1호 의안: 제7기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제7기 영업보고서 승인의 건 가결 - - - - 22-09 2022.03.16 제1호 의안: 제7기 정기주주총회 소집의 건 가결 - - - - 22-10 2022.03.21 제1호 의안: 사내규정 제개정의 건 제2호 의안: 내부거래위원회 설치 및 위원회 위원 선임의 건 제3호 의안: 내부거래위원회 위원장 선임의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-11 2022.03.28 제1호 의안: 일반자금대출 신청의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-12 2022.03.29 제1호 의안: 자회사 주식 취득의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-13 2022.04.11 제1호 의안: 기채에 관한 건(수출성장자금대출) 가결 O 찬성 O 찬성 22-14 2022.04.20 제1호 의안: 제3자배정 유상증자의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-15 2022.04.21 제1호 의안: 산업운영자금 대출의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-16 2022.04.26 제1호 의안: 임원 법인차량 렌트의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-17 2022.04.27 제1호 의안: 하나은행 기업대출 신규의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-18 2022.05.04 제1호 의안: 주식매수선택권 행사에 따른 주식 교부의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-19 2022.05.09 제1호 의안: 농협은행 일반자금대출 신청의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-20 2022.05.11 제1호 의안: 주식발행초과금 자본전입 실시의 건 제2호 의안: 임시주주총회 소집의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-21 2022.05.23 제1호 의안: 명의개서대리인 선임의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-22 2022.06.08 제1호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 제2호 의안: 주식매수선택권 수량 및 행사가격 조정의 건 제3호 의안: 임시주주총회 소집의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-23 2022.06.16 제1호 의안: 이익잉여금 유보의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-24 2022.06.17 제1호 의안: 산업은행 신규차입 및 만기 연장의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-25 2022.07.04 제1호 의안: 코스닥시장 상장 추진의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-26 2022.08.01 제1호 의안: 산업은행 대환의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-27 2022.08.16 제1호 의안: 내부거래 승인의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-28 2022.08.23 제1호 의안: 하나은행 기업대출 신규의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-29 2022.10.17 제1호 의안: 수출입은행 운영자금 대출의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-30 2022.10.28 제1호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건제2호 의안: 사내규정 제개정의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-31 2022.11.01 제1호 의안: 산업은행 운영자금 기한 연장의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-32 2022.12.12 제1호 의안: 코스닥시장 상장을 위한 신주발행 승인의 건제2호 의안: 코스닥시장 상장규정에 따른 신주발행의 건 가결 O 찬성 O 찬성 22-33 2022.12.19 제1호 의안: 수출입은행 운영자금대출 증액재대출의 건 가결 O 찬성 O 찬성 다. 이사회내 위원회당사는 증권신고서 제출일 현재 내부거래 통제 강화를 위하여 이사회 내 내부거래위원회를 2022년 3월 21일 설치하였습니다.(1) 내부거래위원회 구성현황 위원회명 성명 사외이사 여부 목적 권한 사항 내부거래 위원회 위원장 김문갑 여 회사와 이해관계자 거래의 투명성 강화 1. 내부거래승인권: 회사 이해관계자거래규정 제6조 제1항에서 규정하는 거래 2. 내부거래 직권 조사 명령권: 간사에게 내부거래 세부현황 자료 조사를 명령 3. 내부거래 시정 조치 건의권: 법령 및 회사 규정에 중대하게 위반되는 내부거래에 대해서 이사회에 시정 조치를 건의 제1항> ① 회사는 이해관계자 및 특수관계자와 다음 각 호에 해당하는 거래(제4조 및 기타 법령에 의하여 금지되는 거래를 제외한다)를 하고자 하는 경우에는 이사회의 승인을 얻어야 한다. 1. 단일의 거래규모가 당해 법인의 최근 사업연도 말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1이상인 거래 2. 해당 사업연도 중에 특정인과 당해 거래를 포함한 거래총액이 회사의 최근 사업연도 말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 5이상인 거래 위 원 이영세 여 위 원 김성곤 부 (2) 내부거래위원회 활동내용 회 차 일 시 의 안 내 용 가결여부 김문갑(출석률: 100%) 이영세(출석률: 100%) 김성곤(출석률:100%) 참석 찬반 참석 찬반 참석 찬반 22-01 2022.03.24 제1호 의안: 자회사 에어머트리얼즈 거래 승인의 건 가결 O 찬성 O 찬성 O 찬성 라. 이사의 독립성(1) 이사 선출에 대한 독립성 기준을 운영하는지 여부당사는 이사의 독립성을 확보하기 위해서 주주총회 전 이사후보의 인적사항을 공시하고 있으며, 주주총회에서 선임하고 있습니다. 이사는 주주총회에 출석한 주주의 의결권의 과반수로 선임하고 있습니다. (2) 각 이사의 임기, 연임여부 및 연임 횟수, 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계 이사 임기 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 유원양 '21.03~'24.03 O(1회) 기술ㆍ생산ㆍ공정에 대한 전문지식, 시장에 대한 이해력과 정보력을 기반으로 고객의 요구사항을 정확히 파악하고 대응할 수 있는 관리역량을 보유 이사회 이사회 의장대표이사 없음 최대주주 본인 김성곤 '22.03~'25.03 X 삼성전자 기획 출신으로 경영, 기획 등 회사 전략 방향과 투명성 강화에 필요 이사회 부사장경영지원그룹 그룹장 없음 - 전상훈 '21.03~'24.03 O(1회) 원천기술 개발 방향과 공정 설계, 운영이 가능한 인력으로써 회사의 경쟁력 강화에 필요. 이사회 제조기술그룹 그룹장 없음 - 송창근 '21.03~'24.03 O(1회) 회사에 대한 이해와 시장에 대한 정보를 바탕으로 마케팅전략 수립하는 역량 보유 이사회 마케팅전략그룹 그룹장 없음 - 김문갑 '22.03~'25.03 X 경북대 화학공학 교수로서 기술 자문 및 다년간 교직에 있으면서 윤리의식이 뛰어나 경영 투명성에 확보에 적합 이사회 사외이사 없음 - 이영세 '22.03~'25.03 X 경북대 화학공학 교수로서 기술 자문 및 다년간 교직에 있으면서 윤리의식이 뛰어나 경영 투명성에 확보에 적합 이사회 사외이사 없음 - (3) 사외이사 후보 추천 위원회 현황당사는 최근 사업연도말 자산총액 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회를 설치하지 아니하였으나, 당사의 이사회는 사외이사 추천 시 직무공정성과 윤리책임성 등 사외이사로서 갖춰야 할 요건을 충족하고 있는지 충분히 검토한 후 추천하고 있습니다. 마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 직무수행 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획팀 2 과장 2명(평균 2.1년) 사외이사에 대한 이사회 안건의 사전 설명, 사외이사 직무수행에 필요한 요청사항에 대한 지원 등의 업무를 수행 (2)사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회에서 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답을 진행하였습니다. 사외이사들의 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 사외이사들의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요견 여부 비 고 이용희 - 충북대 국제경영학 졸업('78.02) - 신한은행 청주지점 지점장('87.12~'17.02) - 미소금융재단 충북본부('17.12~'18.06) 없음 - 나. 감사의 독립성 당사의 감사는 상법 상 감사로서의 자격요견을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사 정관에 다음과 같은 조항을 두고 있습니다. 제47조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제35조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 주요활동 내역 회 차 일 시 의 안 내 용 가결여부 이용희 감사(출석률: 100%) 참석 찬반 22-01 2022.01.06 제1호 의안: 기채에 관한 건 가결 - - 22-02 2022.01.19 제1호 의안: 제3자배정 유상증자의 건 가결 - - 22-03 2022.01.20 제1호 의안: 내부거래 승인의 건 가결 - - 22-04 2022.01.24 제1호 의안: 등기임원 성과급 지급의 건 가결 - - 22-05 2022.01.27 제1호 의안: 제3자배정 유상증자의 건 가결 - - 22-06 2022.02.16 제1호 의안: 기준일 및 주주명부 폐쇄기간 설정 가결 - - 22-07 2022.03.03 제1호 의안: 임시주주총회 소집의 건(이사, 감사 선임) 가결 - - 22-08 2022.03.14 제1호 의안: 제7기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안:제7기 영업보고서 승인의 건 가결 - - 22-09 2022.03.16 제1호 의안: 제7기 정기주주총회 소집의 건 가결 - - 22-10 2022.03.21 제1호 의안: 사내규정 제개정의 건 제2호 의안: 내부거래위원회 설치 및 위원회 위원 선임의 건 제3호 의안: 내부거래위원회 위원장 선임의 건 가결 O 찬성 22-11 2022.03.28 제1호 의안: 일반자금대출 신청의 건 가결 O 찬성 22-12 2022.03.29 제1호 의안: 자회사 주식 취득의 건 가결 O 찬성 22-13 2022.04.11 제1호 의안: 기채에 관한 건(수출성장자금대출) 가결 O 찬성 22-14 2022.04.20 제1호 의안: 제3자배정 유상증자의 건 가결 O 찬성 22-15 2022.04.21 제1호 의안: 산업운영자금 대출의 건 가결 O 찬성 22-16 2022.04.26 제1호 의안: 임원 법인차량 렌트의 건 가결 O 찬성 22-17 2022.04.27 제1호 의안: 하나은행 기업대출 신규의 건 가결 O 찬성 22-18 2022.05.04 제1호 의안: 주식매수선택권 행사에 따른 주식 교부의 건 가결 O 찬성 22-19 2022.05.09 제1호 의안: 농협은행 일반자금대출 신청의 건 가결 O 찬성 22-20 2022.05.11 제1호 의안: 주식발행초과금 자본전입 실시의 건 제2호 의안: 임시주주총회 소집의 건 가결 O 찬성 22-21 2022.05.23 제1호 의안: 명의개서대리인 선임의 건 가결 O 찬성 22-22 2022.06.08 제1호 의안: 주식매수선택권 부여 취소의 건 제2호 의안:주식매수선택권 수량 및 행사가격 조정의 건 제3호 의안:임시주주총회 소집의 건 가결 O 찬성 22-23 2022.06.16 제1호 의안: 이익잉여금 유보의 건 가결 O 찬성 22-24 2022.06.17 제1호 의안: 산업은행 신규차입 및 만기 연장의 건 가결 O 찬성 22-25 2022.07.04 제1호 의안: 코스닥시장 상장 추진의 건 가결 O 찬성 22-26 2022.08.01 제1호 의안: 산업은행 대환의 건 가결