스마트레이더시스템 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따른 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	1,719,304	572,079	1,147,225

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 리스	67,998	69,541	(1,543)

③ 감가상각방법	24,473	-	24,473

조정사항 합계	92,471	69,541	22,930

한국채택국제회계기준	1,811,775	641,620	1,170,155

2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	4,985,731	448,586	4,537,145

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 전환상환우선주의 계정 재분류	-	4,903,883	(4,903,883)

② 리스	392,580	393,655	(1,076)

③ 감가상각방법	31,292	-	31,292

조정사항 합계	423,872	5,297,538	(4,873,667)

한국채택국제회계기준	5,409,603	5,746,124	(336,522)

한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	총포괄손익

과거회계기준	(1,851,909)	(1,851,909)

한국채택국제회계기준으로의 조정사항:

① 전환상환우선주의 계정 재분류	(88,843)	(88,843)

② 리스	467	467

③ 감가상각방법	6,819	6,819

④ 주식보상비용	116,784	116,784

조정사항 합계	35,227	35,227

한국채택국제회계기준	(1,816,682)	(1,816,682)

(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2024년 3분기
(제8기)	매출채권	1,118,631	55,997	5.0%

합계	1,118,631	55,997	5.0%

2023년
(제7기)	매출채권	1,058,180	234,333	22.1%

합계	1,058,180	234,333	22.1%

2022년(제6기)	매출채권	1,424,592	27,200	1.9%

합계	1,424,592	27,200	1.9%

주1) 상기 채권금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	2024년 3분기
(제8기)	2023년
(제7기)	2022년(제6기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	234,333	27,200	27,200

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	207,133	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	207,133	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(178,336)	207,133	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	55,997	234,333	27,200

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ② 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손 처리 적용합니다. 1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실존 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 2) 소송에 패소하였거나 법적 청구원이 소멸한 경우 3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	673,412	418,018	-	27,200	1,118,630

특수관계자	-	-	-	-	-

계	673,412	418,018	-	27,200	1,118,630

구성비율	60.2%	37.4%	-	2.4%	100.0%

주) 상기 채권금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	2024년 3분기
(제8기)	2023년
(제7기)	2022년(제6기)

전사	제 품	824,743	758,248	377,674

제품평가손실충당금	(253,589)	(132,899)	(82,003)

원 재 료	2,772,148	2,730,998	2,300,791

원재료평가손실충당금	(302,337)	(110,416)	(2,842)

합 계	3,040,965	3,245,932	2,593,620

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.3%	12.5%	21.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9회	0.6회	1.0회

라. 수주계약 현황동 분기보고서 II. 사업의 내용 4. 매출 및 수주 상황을 참고하시기 바랍니다.

마. 공정가치평가 내역 등당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

자세한 공정가치평가 내역은 "III. 재무에 관한 사항-5.재무제표 주석- 5.금융상품 공정가치'에 기재되어 있으니 참조하시기 바랍니다.