벨로크 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 3(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 2(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 벨로크

1. 회사의 개요

주식회사 벨로크(이하 "당사")는 통신ㆍ방송장비 및 부품 도매업 등을 목적으로 2009년 9월 11일자로 설립되었으며, 본사는 울산광역시 중구 종가8길 45(복산동)에 소재하고 있습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	자본금(원)	주식수(주)	지분율(%)

이정현(대표이사)	981,747,600	9,817,476	49.92

아이비케이투자증권	91,291,400	912,914	4.64

NH투자증권(다원자산-우리은행)	74,937,500	749,375	3.81

우신벤처투자	36,128,800	361,288	1.84

비엔케이 수산투자조합 제1호	36,128,800	361,288	1.84

벨로크(자기주식)	27,140,600	271,406	1.38

기 타	719,125,500	7,191,255	36.57

합 계	1,966,500,200	19,665,002	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.

또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선(2024년)동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 당사의 내재파생상품관련 회계정책은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(나) 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

상표권	4년	정액법

특허권	7년	정액법

저작권	5년~7년	정액법

골프회원권	5년	정액법

소프트웨어	5년~7년	정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.(10) 리 스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율) 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(13) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상 계약을 체결하였으며 다음의 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계 없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 수 익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 네트워크, 운영/관리솔루션, 정보보안서비스를 아울러 제공하는 통합정보보안 전문기업으로 보안솔루션 공급 및 구축, 유지보수를 바탕으로 한 보안서비스 제 공, 보안상품판매 및 유통사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 보안솔루션공급 및 구축, (2) 보안솔루션 유지보수등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

보안솔루션공급 및 구축, 보안상품판매 및 유통사업재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객에게 보안솔루션 유지보수 등의 서비스를 제공하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는효익을 동시에 얻고 소비함에 따라 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 진행률의 측정기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 보안솔루션의 유지보수 제공기간에 따라 진행률을측정하고 있습니다.

5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 계약이행원가

계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간 말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부(-)의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여,과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(17) 주당손익당사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 재무제표의 계정과목 재분류회사는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 전기의 계정과목 재분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	변경 전	변경 후	금 액

재무상태표 재분류	기타유동자산	당기법인세자산	75,025

매입채무및기타채무	기타유동부채	155,002

이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액, 순이익 및 현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동 등으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 환율변동위험당기말 및 전기말 현 재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	원화환산	USD	원화환산

매입채무	33,750.00	49,613	33,750.00	43,517

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,961)	4,961	(4,352)	4,352

(나) 이자율위험 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	1,000,000	1,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	10,000	(10,000)	10,000	(10,000)

2) 신용위험(가) 위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,670,191	1,911,742

단기금융상품	8,127,338	13,238,599

매출채권및기타채권	12,964,035	9,945,718

기타유동자산	265,342	79,291

장기금융상품	3,003,788	17,740

장기매출채권및기타채권	1,360	-

기타비유동자산	353,923	313,940

합 계	27,385,977	25,507,030

당사는 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 유동성위험 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상~ 3년 미만	3년 이상	계약상
현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무(*1)	11,310,691	-	-	11,310,691	11,310,691

단기차입금(*2)	1,019,308	-	-	1,019,308	1,000,000

리스부채	277,427	336,612	77,230	691,269	643,530

합 계	12,607,426	336,612	77,230	13,021,268	12,954,221

(*1) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다.(*2) 차입금의 계약상 현금흐름은 결산일기준 이자율을 적용한 예상이자비용을 포함한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상~ 3년 미만	3년 이상	계약상
현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무(*1)	8,205,114	-	-	8,205,114	8,205,114

단기차입금 (*2)	1,022,775	-	-	1,022,775	1,000,000

리스부채	325,716	321,094	108,221	755,031	712,114

합 계	9,553,605	321,094	108,221	9,982,920	9,917,228

(*1) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다.(*2) 차입금의 계약상 현금흐름은 결산일기준 이자율을 적용한 예상이자비용을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 사용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 전기와 비교할 때 당사의 자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	14,387,402	10,760,855

자 본(B)	24,697,202	25,441,895

부채비율(A/B)(%)	58.26	42.30

5. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,670,191	-	2,670,191

단기금융상품	2,500,000	5,627,338	8,127,338

매출채권및기타채권	12,964,035	-	12,964,035

기타유동자산	265,342	-	265,342

장기금융상품	-	3,003,788	3,003,788

장기매출채권및기타채권	1,360	-	1,360

기타비유동자산	353,923	-	353,923

합 계	18,754,851	8,631,126	27,385,977

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,911,742	-	1,911,742

단기금융상품	8,500,000	4,738,599	13,238,599

매출채권및기타채권	9,945,718	-	9,945,718

기타유동자산	79,291	-	79,291

장기금융상품	-	17,740	17,740

기타비유동자산	313,940	-	313,940

합 계	20,750,691	4,756,339	25,507,030

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*)	11,310,691	-	11,310,691

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	643,530	643,530

합 계	12,310,691	643,530	12,954,221

(*) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*)	8,205,114	-	8,205,114

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	712,114	712,114

합 계	9,205,114	712,114	9,917,228

(*) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	242,010	-	-	-	242,010

외환차익	-	-	840	-	840

배당금수익	-	11,699	-	-	11,699

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	312,753	-	-	312,753

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(47,577)	-	-	(47,577)

이자비용	-	-	(56,931)	(26,565)	(83,496)

외환차손	-	-	(4,439)	-	(4,439)

외화환산손실	-	-	(3,112)	-	(3,112)

합 계	242,010	276,875	(63,642)	(26,565)	428,678

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	449,846	-	-	-	449,846

외환차익	-	-	18,560	-	18,560

외화환산이익	-	-	662	-	662

전환이익	-	-	111,471	-	111,471

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	60,733	-	-	60,733

이자비용	-	-	(167,108)	(27,651)	(194,759)

외환차손	-	-	(1,965)	-	(1,965)

단기금융상품처분손실	(91)	-	-	-	(91)

합 계	449,755	60,733	(38,380)	(27,651)	444,457

(4) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,045,111	5,566,870	1,019,145	8,631,126

(*) 정보통신공제조합 관련 출자금과 비상장주식입니다.② 전 기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준2	수준 3(*)	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,738,599	-	17,740	4,756,339

(*) 정보통신공제조합 관련 출자금입니다.

(5) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	공정가치	가치평가 기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	MMF	505,400	현금흐름할인법	-

증권펀드	5,061,470	시장가치법	주가 등

합 계	5,566,870

(6) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	공정가치	가치평가 기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	19,145	자산접근법	순자산가치

비상장주식	1,000,000	원가법(*)	-

합 계	1,019,145

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 비상장주식은 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.(7) 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(8) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	2,670,191	1,911,742

7. 장 ㆍ단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장 ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합계

정기예금	2,500,000	-	2,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	5,627,338	3,003,788	8,631,126

합 계	8,127,338	3,003,788	11,131,126

(*) 정보통신공제조합으로부터 자금의 융자와 보증을 받기 위하여 19,145천원이 담보제공 및 질권설정되어있습니다(주석 28참조).② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합계

정기예금	8,500,000	-	8,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,738,599	17,740	4,756,339

합 계	13,238,599	17,740	13,256,339

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

매출채권	10,875,827	-	5,501,103

매출채권_대손충당금	(111,978)	-	-

계약자산	2,171,197	-	4,246,487

미수수익	17,116	-	145,343

미수금	11,873	1,360	52,784

합 계	12,964,035	1,360	9,945,717

(2) 당기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	기 말

매출채권_대손충당금	-	111,978	111,978

한편, 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 손상여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	기타채권

신용이 손상되지 않은 금융상품	1년 이내	10,763,849	2,200,186

1년 초과 2년 이내	-	1,360

소 계	10,763,849	2,201,546

신용이 손상된 금융상품	111,978	-

대손충당금	(111,978)	-

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	94,138	(15,300)	78,838	55,613	(35,113)	20,500

상 품	-	-	-	258,610	-	258,610

합 계	94,138	(15,300)	78,838	314,223	(35,113)	279,110

당기 중 매출원가에서 조정된 재고자산평가충당금은 19,813천원 환입(전기 35,113 전입)입니다.

10. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	403,990	54,480	101,759	54,480

선급금_대손충당금	-	(54,480)	-	(54,480)

선급비용	122,270	3,785	23,787	1,434

임차보증금	133,400	5,000	10,400	98,000

기타보증금	131,942	274,859	68,891	315,940

기타보증금_대손충당금	-	(100,000)	-	(100,000)

단기대여금	457,523	-	-	-

단기대여금_대손충당금	(457,523)	-	-	-

기타의금융자산(*)	-	174,064	-	-

합 계	791,602	357,708	204,837	315,374

(*) 골프회원권의 사용가치 부분은 무형자산으로, 현금 등을 수취할 권리는 기타의금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	기 말

선급금_대손충당금	54,480	-	54,480

기타보증금_대손충당금	100,000	-	100,000

단기대여금_대손충당금	-	457,523	457,523

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	기 말

선급금_대손충당금	-	54,480	54,480

기타보증금_대손충당금	-	100,000	100,000

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,615,735	-	2,615,735

건 물	2,983,162	(432,957)	2,550,205

차량운반구	209,544	(84,192)	125,352

비 품	473,237	(246,837)	226,400

시설장치	1,115,371	(430,137)	685,234

건설중인자산	2,020,000	-	2,020,000

합 계	9,417,049	(1,194,123)	8,222,926

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,615,735	-	2,615,735

건 물	2,983,162	(358,378)	2,624,784

차량운반구	209,544	(42,282)	167,262

비 품	407,878	(160,898)	246,980

시설장치	825,371	(207,063)	618,308

건설중인자산	2,241,128	-	2,241,128

합 계	9,282,818	(768,621)	8,514,197

(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토 지	2,615,735	-	-	-	-	2,615,735

건 물	2,624,784	-	-	(74,579)	-	2,550,205

차량운반구	167,261	-	-	(41,909)	-	125,352

비 품	246,981	66,029	(390)	(86,220)	-	226,400

시설장치	618,308	-	-	(223,074)	290,000	685,234

건설중인자산	2,241,128	220,458	-	-	(441,586)	2,020,000

합 계	8,514,197	286,487	(390)	(425,782)	(151,586)	8,222,926

(*) 무형자산 대체 금액 151,022천원이 포함되어 있습니다.② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토 지	2,615,735	-	-	-	-	2,615,735

건 물	2,699,363	-	-	(74,579)	-	2,624,784

차량운반구	105,254	123,344	(35,547)	(25,790)	-	167,261

비 품	166,692	148,434	(787)	(67,358)	-	246,981

시설장치	269,667	129,371	(2,800)	(127,930)	350,000	618,308

건설중인자산	-	2,591,128	-	-	(350,000)	2,241,128

합 계	5,856,711	2,992,277	(39,134)	(295,657)	-	8,514,197

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권(*)	3,241	(792)	2,449

상표권	1,357	(381)	976

저작권	150,107	(25,107)	125,000

소프트웨어	532,530	(104,423)	428,107

골프회원권	253,349	(46,447)	206,902

합 계	940,584	(177,150)	763,434

(*) 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조).② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	3,241	(61)	3,180

상표권	335	(84)	251

저작권	107	(41)	66

소프트웨어	315,630	(33,875)	281,755

합 계	319,313	(34,061)	285,252

(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*1)	기 말

특허권	3,180	-	(731)	-	2,449

상표권	251	-	(297)	1,022	976

저작권	66	-	(25,066)	150,000	125,000

소프트웨어	281,754	216,900	(70,547)	-	428,107

골프회원권(*2)	-	253,349	(46,447)	-	206,902

합 계	285,251	470,249	(143,088)	151,022	763,434

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 골프회원권의 사용가치 부분은 무형자산으로, 현금 등을 수취할 권리는 기타의금융자산으로 계상하였습니다.② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

특허권	4,181	-	(137)	(864)	3,180

상표권	335	-	-	(84)	251

저작권	156	-	(53)	(37)	66

소프트웨어	10,392	302,000	-	(30,638)	281,754

합 계	15,064	302,000	(190)	(31,623)	285,251

13. 리 스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

건 물	264,874	(206,281)	58,593

차량운반구	973,826	(406,080)	567,746

합 계	1,238,700	(612,361)	626,339

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

건 물	229,098	(93,747)	135,351

차량운반구	907,383	(343,235)	564,148

합 계	1,136,481	(436,982)	699,499

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

건 물	135,351	35,776	-	(112,534)	58,593

차량운반구	564,148	301,014	(66,876)	(230,540)	567,746

합 계	699,499	336,790	(66,876)	(343,074)	626,339

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

건 물	100,723	175,514	(35,651)	(105,235)	135,351

차량운반구	291,816	500,900	-	(228,568)	564,148

합 계	392,539	676,414	(35,651)	(333,803)	699,499

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	271,682	304,185

비유동	371,848	407,929

합 계	643,530	712,114

(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	712,114	398,719

증 가	336,791	673,538

이자비용	26,565	27,651

상 환	(363,799)	(349,047)

기 타	(68,141)	(38,747)

기 말	643,530	712,114

(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스와 관련된 수익:

리스변동이익	720	1,767

잡이익	544	-

소 계	1,264	1,767

리스와 관련된 비용:

사용권자산의 감가상각비	343,075	333,803

리스부채의 이자비용	26,565	27,651

단기소액리스료	55,911	37,851

소 계	425,551	399,305

합 계	(424,287)	(397,538)

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	277,427	271,682	325,716	304,185

1년 초과~5년 이내	413,842	371,848	429,315	407,929

합 계	691,269	643,530	755,031	712,114

(7) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 419,710천원 및 386,898천원입니다.

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	10,336,468	7,750,259

미지급금	326,527	6,204

미지급비용	1,252,386	991,718

합 계	11,915,381	8,748,181

15. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

계약부채	136,746	-	76,833

예수금	101,049	-	65,746

연월차충당부채	254,806	-	155,003

장기종업원급여부채	-	197,389	-

합 계	492,601	197,389	297,582

16. 차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

우리은행	운전자금대출	4.17	1,000,000	1,000,000

17. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	2,205,757	1,560,545

사외적립자산	(2,070,347)	(1,687,251)

순확정급여부채(자산)	135,410	(126,706)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,560,545	978,927

당기근무원가	475,578	328,806

이자비용	75,003	51,864

과거근무원가	7,329	-

급여지급액	(85,465)	(190,392)

재측정요소 :	172,767	391,340

- 경험조정효과	70,312	224,555

- 인구통계적가정변경효과	1,091	(3,711)

- 재무적가정변경효과	101,364	170,496

기 말	2,205,757	1,560,545

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,687,251	945,414

기여금	423,210	892,651

이자수익	77,382	51,430

급여지급액	(93,558)	(182,300)

재측정요소	(23,938)	(19,944)

기 말	2,070,347	1,687,251

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.06	4.58

임금인상률	4.26	4.06

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(190,121)	221,748

임금상승률	1.00%	224,528	(195,671)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(6) 당기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균예상만기는 9.66년입니다.

18. 자 본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수(*)	19,665,002	19,420,002

보통주자본금	1,966,500,200	1,942,000,200

(*) 대표이사로부터 무상으로 수증받은 자기주식 271,406주를 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 합병으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	합병 전	합병 후

아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사	(구)주식회사 벨로크	주식회사 벨로크

발행주식수(주)	4,230,000	2,300,000	16,004,850

액면가액(원)	100	100	100

자본금(원)	423,000,000	250,000,000	1,600,485,000

합병신주발행주식수(주)	11,774,850	-	-

합병비율	5.1195	-

(3) 당기 및 전기 중 주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	자본금(원)	주식발행초과금(원)

전기초(2023.01.01)	11,774,850	250,000,000	-

합 병(*)	4,230,000	1,350,485,000	7,109,515,000

전환사채의 전환	3,415,152	341,515,200	8,829,042,726

전기말(2023.12.31)	19,420,002	1,942,000,200	15,938,557,726

당기초(2024.01.01)	19,420,002	1,942,000,200	15,938,557,726

주식선택권의 행사	245,000	24,500,000	303,415,166

당기말(2024.12.31)	19,665,002	1,966,500,200	16,241,972,892

(*) 주식수 및 자본구조는 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:5.1195)을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	751,842,711	477,530,000

자기주식(*)	-	-

(*) 2022년 중 대표이사로부터 무상으로 자기주식 271,406주를 수증 받았습니다. 19. 주식선택권

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차 (*)	2차

부여일	2020년 11월 12일	2024년 3월 28일

부여주식수	870,315주	1,500,000주

행사가격	797원	1,611원

가득조건	부여일 이후 3년 이상 재임시	부여일 이후 2년 이상 재임시

행사가능기간	2023-11-13 ~ 2028-11-12	2026-03-29 ~ 2031-03-28

부여일의 공정가치	549원	714원

(*) 부여일의 공정가치는 주식분할과 합병비율(1:5.1195)을 반영하여 조정되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기 초	870,315	170,000

부 여	1,500,000	-

합 병(*1)	-	700,315

행 사	(245,000)	-

기 말	2,125,315	870,315

(*1) 전기 중 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 합병비율(1:5.1195)을 적용하여 주식선택권 수량을 조정하였습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	1차 부여분	2차 부여분

무위험이자율	1.53	3.40

예상주가변동성	42.04	39.33

한편, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 408,741천원 및 137,372천원입니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	8,900,000	8,900,000

미처분이익잉여금	5,727,985,710	7,074,907,567

합 계	5,736,885,710	7,083,807,567

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2025년 3월 26일	처분확정일: 2024년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,727,985,710	7,074,907,567

전기이월미처분이익잉여금	7,074,907,567	11,991,586,768

당기순손실	(1,191,328,401)	(4,590,423,737)

순확정급여부채의 재측정요소	(155,593,456)	(326,255,464)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	5,727,985,710	7,074,907,567

21. 주당손익(1) 당사의 당기 및 전기 중 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	1,191,328,401	4,590,423,737

가중평균유통보통주식수(주)	19,304,375	15,818,001

기본주당손실	62	290

(2) 기본주당손익의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 유통보통주식수는 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:5.1195)을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주식	19,420,002	11,774,850

자기주식	(271,406)	(271,406)

아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병	-	3,071,096

전환사채의 전환	-	1,243,461

주식선택권의 행사	155,779	-

가중평균유통보통주식수	19,304,375	15,818,001

(3) 당기의 희석주당순손실은 반희석효과로 인해 기본주당순손실과 일치합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될보통주식수

주식선택권(1차)	2023-11-13 ~ 2028-11-12	625,315

주식선택권(2차)	2026-03-29 ~ 2031-03-28	1,500,000

합 계	2,125,315

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	-	83,890

보안솔루션매출	22,829,436	17,980,912

보안서비스매출	8,037,092	8,329,496

합 계	30,866,528	26,394,298

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	보안솔루션매출	보안서비스매출	합 계

한 시점에 이행	22,638,753	3,294,753	25,933,506

기간에 걸쳐 이행	190,683	4,742,339	4,933,022

합 계	22,829,436	8,037,092	30,866,528

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	상품매출	보안솔루션매출	보안서비스매출	합 계

한 시점에 이행	83,890	17,980,912	4,383,088	22,447,890

기간에 걸쳐 이행	-	-	3,946,408	3,946,408

합 계	83,890	17,980,912	8,329,496	26,394,298

(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,763,849	5,501,103

계약자산	2,171,197	4,246,487

계약부채(*)	136,746	76,833

(*) 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 71,933천원이며, 전기에 인식한 수익은 582,155천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약을 이행하는 데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	185,893	5,099

(5) 부문별 정보① 당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	30,866,528	26,394,298

② 당기 및 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	6,897,227	3,914,226

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	200,272	(238,897)

원재료 및 상품매입액	16,468,832	3,095,831

외주비	4,632,595	15,765,367

종업원급여	6,400,129	4,987,851

경상연구개발비	38,195	4,581

접대비	543,328	237,622

복리후생비	819,913	650,595

여비교통비	267,487	176,036

세금과공과	241,297	184,550

지급수수료	493,641	609,261

판매수수료	778,117	-

감가상각비	768,857	629,459

무형자산상각비	143,089	31,622

대손상각비	111,978	-

광고선전비	135,419	108,146

주식보상비용	408,741	137,372

기 타	379,636	381,260

합 계(*)	32,831,526	26,760,656

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,904,525	2,410,170

퇴직급여	245,594	190,871

복리후생비	376,530	347,978

여비교통비	126,838	84,979

접대비	543,328	237,622

통신비	6,711	9,244

수도광열비	28,722	6,290

전력비	-	14,355

세금과공과	137,909	105,191

감가상각비	409,105	356,395

지급임차료	27,061	17,581

수선비	-	9,701

보험료	47,157	27,139

차량유지비	57,389	50,854

경상연구개발비	1,174,119	450,783

운반비	2,894	1,774

교육훈련비	6,276	2,479

도서인쇄비	3,273	13,540

사무용품비	-	40

소모품비	41,642	25,009

지급수수료	475,459	597,474

대손상각비	111,978	-

광고선전비	135,419	108,146

건물관리비	36,271	46,432

무형자산상각비	102,290	31,622

잡 비	-	1,174

주식보상비용	168,515	137,372

판매수수료	778,117	-

합 계	7,947,122	5,284,215

25. 금융손익

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	242,010	449,846

배당금수익	11,699	-

외환차익	840	18,560

외화환산이익	-	662

전환이익	-	111,471

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	312,753	60,733

합 계	567,302	641,272

금융비용:

이자비용	83,496	194,759

외환차손	4,439	1,965

외화환산손실	3,112	-

단기금융상품처분손실	-	91

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	47,577	-

합 계	138,624	196,815

26. 기타손익

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

유형자산처분이익	-	34,873

정부보조금수익	-	2,168

리스변동이익	720	1,767

잡이익	34,710	21,781

합 계	35,430	60,589

기타비용:

유형자산처분손실	392	2,800

기타의대손상각비	457,523	154,480

합병비용	-	4,698,995

잡손실	11,019	2,942

합 계	468,934	4,859,217

27. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	4,892	3,383

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(824,500)	(180,612)

법인세 환급액	-	(11,317)

자본에 직접 반영된 법인세	41,111	85,028

합병조정	-	(26,585)

법인세비용(수익)	(778,497)	(130,103)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재측정요소	41,111	85,028

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,969,825)	(4,720,527)

적용세율에 따른 세부담액	(411,693)	(986,590)

조정사항:

비공제비용 및 비과세수익	151,398	1,179,601

법인세 추납액(환급액)	-	(11,317)

미인식 일시적차이	156,482	(1,477)

세액감면 및 공제	(682,217)	(316,991)

합병조정	-	(67,150)

기타(세율차이 등)	7,533	73,821

법인세비용(수익)	(778,497)	(130,103)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세차감전순손실 이 발생하여 유효세율 을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말

퇴직급여충당부채	1,560,545	645,213	2,205,758	461,003

퇴직연금운용자산	(1,560,545)	(509,802)	(2,070,347)	(432,703)

감가상각비	67,903	(7,029)	60,874	12,723

미수수익	(145,343)	128,227	(17,116)	(3,577)

장기종업원급여	-	197,389	197,389	41,254

당기손익-공정가치측정금융자산	(63,129)	(85,565)	(148,694)	(31,077)

사용권자산	(699,499)	73,160	(626,339)	(130,905)

리스부채	712,114	(68,584)	643,530	134,498

주식선택권	477,530	(474,402)	3,128	655

업무용승용차	-	286,679	286,679	59,916

연월차충당부채	155,003	99,803	254,806	53,254

자산수증이익	542,810	-	542,810	113,447

복구충당부채	2,977	113	3,090	646

재고자산평가충당금	35,113	(19,813)	15,300	3,198

대손충당금	154,480	429,060	583,540	121,960

자산조정계정	(2,191,162)	-	(2,191,162)	(457,953)

외화환산이익	(662)	3,774	3,112	650

합병비용	61,945	(17,441)	44,504	9,301

합 병	2,191,162	-	2,191,162	457,953

이월결손금	1,342,985	(102,371)	1,240,614	259,288

세액공제	177,592	562,328	739,920	739,920

합 계	2,821,819	1,140,739	3,962,558	1,413,451

실현가능하지 않은 이연법인세자산	-

이연법인세자산	1,413,451

② 전 기

(단위: 천원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증가(감소)	기 말

퇴직급여충당부채	978,926	581,619	1,560,545	326,154

퇴직연금운용자산	(945,414)	(615,131)	(1,560,545)	(326,154)

감가상각비	75,916	(8,013)	67,903	14,192

미수수익	(100,453)	(44,890)	(145,343)	(30,377)

미지급비용	121,000	(121,000)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,396)	(60,733)	(63,129)	(13,194)

사용권자산	(392,529)	(306,970)	(699,499)	(146,195)

리스부채	554,490	157,624	712,114	148,832

전환사채	214,197	(214,197)	-	-

주식선택권	193,505	284,025	477,530	99,804

업무용승용차	165,984	(165,984)	-	-

연월차충당부채	122,172	32,831	155,003	32,396

자산수증이익	542,810	-	542,810	113,447

복구충당부채	-	2,977	2,977	622

재고자산평가충당금	-	35,113	35,113	7,339

대손충당금	-	154,480	154,480	32,286

자산조정계정	-	(2,191,162)	(2,191,162)	(457,953)

외화환산이익	-	(662)	(662)	(138)

합병비용	-	61,945	61,945	12,947

합 병	-	2,191,162	2,191,162	457,953

이월결손금	-	1,342,985	1,342,985	280,684

세액공제	416,262	(238,670)	177,592	177,592

합 계	1,944,470	877,349	2,821,819	730,237

실현가능하지 않은 이연법인세자산	(141,286)

이연법인세자산	588,951

(5) 당기 및 전기의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산:

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	2,290,604	1,632,228

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	179,062	72,021

소 계	2,469,667	1,704,249

이연법인세부채:

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,052,638)	(1,084,782)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,578)	(30,516)

소 계	(1,056,216)	(1,115,298)

이연법인세자산(부채) 순액	1,413,451	588,951

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

합병 결손금	-	141,286

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 없습니다.

28. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

특허권	2,449	1,200,000	우리은행	여신제공 관련 질권설정

당기손익-공정가치측정금융자산	19,145	19,145	정보통신공제조합	자금의 융자와 보증을 받기 위한 담보제공 및 질권설정

(2) 당사가 제공받은 지급보증당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 1,776,945천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보험가입내역당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험졸류	부보자산	부보액

KB손해보험	책임보험	건물	1,610,000

화재보험	건물,시설장치,비품	2,831,000

한화손해보험	재산종합보험	건물, 시설장치,비품	1,580,000

합 계	6,021,000

(4) 약정사항 당사는 매입처인 ㈜퓨쳐시스템과 "공공조달 파트너에 따른 선수금(선급금)계약"을 체결하였으며, 계약에 따라 10억원의 선급금을 지급하였습니다. 동 계약에는 선급금 잔액이 5%이하일 경우 추가로 10억원의 선급금을 지급한다는 약정사항이 포함되어 있습니다. 당사는 (주)뉴젠씨앤아이와 "지식 재산권 양도 계약서"에 따라 향후 5년간 판매대금의 10%를 양도인인 (주)뉴젠씨앤아이에게 지급해야할 의무를 가지고 있습니다.(5) 제3채무자 채권 가압류 결정 통보당사는 지적재산권 양도업체인 (주)뉴젠씨앤이이의 채권자 나OO로부터 제3채무자 채권 가압류 통보 받았는 바, 내용은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

계류법원	채권자	채무자	제3채무자	사건내용(*)	청구금액	진행상황

서울남부지방법원	나OO	(주)뉴젠씨앤아이	주식회사 벨로크	채권가압류	32,185,265	2024.08.14 인용

(*) 당기 말 현재 주채무자인 주식회사 뉴젠씨앤아이에 대한 채무가 7,700,000원이 존재하며, 제3채무자 채권가압류에 따라 동사에 대한 채무 지급을 보류 중에 있습니다.

29. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기 타	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 발생하지 않았습니다. (3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명	보증내용	보증처	보증금액	계정과목	장부금액

대표이사	연대보증	우리금융캐피탈	239,099	리스부채	158,756

우리은행	840,000	단기차입금	1,000,000

합 계	1,079,099	1,158,756

한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	718,075	744,900

퇴직급여	77,986	43,070

주식보상비용	-	137,372

장기종업원급여	9,419	-

합 계	805,480	925,342

30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(1,191,328)	(4,590,424)

현금유입이 없는 수익의 차감항목:

이자수익	242,010	449,847

배당금수익	11,699	-

전환이익	-	111,471

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	312,753	60,733

재고자산평가손실환입	19,813	-

유형자산처분이익	-	34,873

리스변동이익	720	1,767

법인세수익	778,497	130,103

잡이익	546	-

현금유출이 없는 비용의 가산항목:

급 여	297,193	32,831

퇴직급여	480,529	329,240

감가상각비	768,856	629,459

무형자산상각비	143,089	31,622

대손상각비	111,978	-

주식보상비용	408,741	137,372

이자비용	83,497	194,759

외화환산손실	3,112	-

단기금융상품처분손실	-	91

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	47,577	-

재고자산평가손실	-	35,113

유형자산처분손실	392	2,800

기타의대손상각비	457,523	154,480

합병비용	-	4,427,395

잡손실	564	190

운전자본의 변동:

외상매출금의 감소(증가)	(5,374,723)	189,690

계약자산의 감소(증가)	2,075,290	(2,080,239)

재고자산의 감소(증가)	220,085	(274,010)

미수금의 감소(증가)	39,551	(41,048)

미수수익의 감소	-	148,690

부가세대급금의 감소	-	31,000

선급금의 감소(증가)	(899,707)	419,698

선급비용의 감소(증가)	(100,834)	79,807

장기선급비용의 증가	-	(1,434)

외상매입금의 증가	3,180,574	2,657,172

미지급금의 증가(감소)	314,933	(511,858)

미지급비용의 증가	260,835	744,536

계약부채의 증가(감소)	64,812	(1,086,180)

예수금의 증가	35,793	18,766

부가세예수금의 감소	-	(341,937)

선수금의 증가	-	564,393

사외적립자산의 증가	(329,652)	(710,351)

퇴직금의 지급	(85,465)	(190,392)

영업에서 창출된 현금	(352,823)	212,437

(2) 당기 및 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 취득	336,791	676,414

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	-	4,873,220

합병으로 인한 자본의 증가	-	12,757,338

건설중인자산의 대체	441,022	-

주식선택권의 행사	134,428	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

리스부채	712,114	(363,799)	295,215	643,530

합 계	1,712,114	(363,799)	295,215	1,643,530

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

유동성장기차입금	260,000	(260,000)	-	-

유동성전환사채	1,787,237	-	(1,787,237)	-

리스부채	398,719	(349,047)	662,442	712,114

합 계	3,445,956	(609,047)	(1,124,795)	1,712,114

31. 합 병

(1) 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병계약① 개 요당사는 2022년 11월 11일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병계약(당사 보통주 1주당 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사 보통주 5.1195주를 교부)을 체결하였으며, 2023년 4월 11일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.

② 합병일정합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 자

이사회 결의일	2022년 11월 11일

합병비율 정정 이사회결의일	2023년 02월 07일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 03월 07일

합병기일	2023년 04월 11일

③ 합병 회계처리 방법당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된비용)으로 처리됩니다.

기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병비용을 산정하는경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 계약일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

④ 합병비용전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

보상원가(A)	8,460,000,000

인수한 순자산의 공정가치(B)	8,329,942,828

합병비용(C=A-B)	130,057,172

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(D)(*1)	271,599,703

합병이사회 결의일과 합병일 사이의 전환사채 공정가치 변동액(E)	4,297,338,300

최종합병비용(C+D+E)	4,698,995,175

(*1) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용 등 입니다.

⑤ 합병에 따른 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	1,527,153,538

단기금융상품	8,000,000,000

미수수익	148,690,410

당기법인세자산	307,710

부가세대급금	31,000,000

전환사채	(1,348,405,900)

이연법인세부채	(26,584,840)

미지급금	(2,200,000)

예수금	(18,090)

장부금액 합계	8,329,942,828

공정가치 조정:

전환사채(전환권대가)	(4,297,338,300)

식별가능 순자산의 공정가치	4,032,604,528

(2) (주)브이씨아이와의 합병계약당사는 2023년 11월 22일 종속기업인 (주)브이씨아이를 합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병으로 인한 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적으로 성장하기 위한 것입니다.① 개 요합병회사인 당사는 피합병회사인 (주)브이씨아이의 주식을 100% 보유하고 있어 합병시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

구 분	상 호	대표이사	법인구분	주요영업

합병후 존속회사	(주)벨로크	이정현	코스닥시장상장	정보통신업

합병후 소멸회사	(주)브이씨아이	조찬영	비상장	정보통신업

② 합병회계처리합병의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

종속기업투자주식의 감소	700,000,000

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	49,322,495

매출채권	118,836,442

기타유동자산	2,031,287

재고자산	9,700,000

유형자산	46,374,567

무형자산	3,295,104

사용권자산	47,672,644

기타비유동자산	25,860,000

자산총계	303,092,539

매입채무	22,777,047

기타유동부채	11,552,909

유동성리스부채	29,046,344

퇴직급여충당부채	53,957,208

리스부채	20,132,460

부채총계	137,465,968

총 식별가능한 순자산	165,626,571

이익잉여금(당기순손실 및 전기미처분이익잉여금)	(534,373,429)