벨로크 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 3(당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 2(전)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 벨로크

1. 회사의 개요

주식회사 벨로크(이하 "당사")는 통신ㆍ방송장비 및 부품 도매업 등을 목적으로 2009년 9월 11일자로 설립되었으며, 본사는 울산광역시 중구 종가8길 45(복산동)에 소재하고 있습니다.당사는 전기 중 종속회사인 (주)브이씨아이를 흡수합병하였습니다. 따라서 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다. 다만, 전기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결 기준으로 재무제표 반영하였습니다. 당분기 재무제표는 개별재무제표이며, 당분기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

당사의 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	자본금(원)	주식수(주)	지분율(%)

이정현(대표이사)	981,745,800	9,817,458	49.92%

아이비케이투자증권	109,047,000	1,090,470	5.55%

NH투자증권	97,587,900	975,879	4.96%

우신벤처투자(주)	36,128,800	361,288	1.84%

비엔케이 수산투자조합 제1호	36,128,800	361,288	1.84%

주식회사 벨로크(자기주식)(*)	27,140,600	271,406	1.38%

기 타	678,721,300	6,787,213	34.51%

합 계	1,966,500,200	19,665,002	100.00%

(*) 2022년 중 대표이사로부터 무상으로 자기주식을 수증 받았으며, 당기에 271,406주를 비망계정으로 기록하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준당사의 요약분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화

당사는 요약분기재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 요약분기재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.

또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융위험 관리 (1) 위험관리요소당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

신용위험	현금성자산, 채무상품 등	연체율 분석, 신용등급	은행예치금 다원화

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 환율변동위험당분기말 현재 회사의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 회사의 화폐성 외화자산 및 외화부채는 없습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : 외화천단위)

구 분	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	-	-	34	44,537

당분기말 현재 외화에 대한 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,454)	4,454

② 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 당분기 및 전분기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자율	37,352	(37,352)	105,856	(105,856)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 2) 신용위험① 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있으며, 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 단기대여금, 매출채권 및 채무상품의 계약 현금흐름,유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 다만, 주석 표상 단기대여금, 매출채권에 대해 고려하지 않았습니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,980,278	1,911,742

단기금융상품	6,801,860	13,238,599

매출채권및기타채권	5,147,075	9,945,718

기타유동자산	188,383	79,291

장기금융상품	2,049,242	17,740

기타비유동자산	379,583	315,374

합 계	17,546,421	25,508,464

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 용역 제공에 따른 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.

다음 표는 당사의 매입채무 및 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상~ 3년 미만	3년 이상	계약상
현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무(*1)	2,828,280	-	-	2,828,280	2,828,280

단기차입금(*2)	1,030,878	-	-	1,030,878	1,000,000

리스부채	277,470	302,099	50,101	629,670	591,625

합 계	4,136,628	302,099	50,101	4,488,828	4,419,905

(*1) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다. (*2) 차입금의 계약상 현금흐름은 결산일기준 이자율을 적용한 예상이자비용을 포함한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상~ 3년 미만	3년 이상	계약상
현금흐름	장부금액

매입채무및기타채무(*1)	8,205,114	-	-	8,205,114	8,205,114

단기차입금(*2)	1,022,775	-	-	1,022,775	1,000,000

리스부채	325,716	321,094	108,221	755,031	712,114

합 계	9,553,605	321,094	108,221	9,982,920	9,917,228

(*1) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다. (*2) 차입금의 계약상 현금흐름은 결산일기준 이자율을 적용한 예상이자비용을 포함한 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 사용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.한편, 전기와 비교할 때 당사의 자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(금액단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	5,730,211	10,760,855

자 본(B)	24,320,521	25,441,895

부채비율(A/B)(%)	23.56	42.30

5. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,980,278	-	2,980,278

단기금융상품	3,000,000	3,801,860	6,801,860

매출채권및기타채권	5,147,075	-	5,147,075

기타유동자산	188,383	-	188,383

장기금융상품	-	2,049,242	2,049,242

기타비유동자산	372,699	-	372,699

합 계	11,688,435	5,851,102	17,539,537

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,911,742	-	1,911,742

단기금융상품	8,500,000	4,738,599	13,238,599

매출채권및기타채권	9,945,718	-	9,945,718

기타유동자산	79,291	-	79,291

장기금융상품	-	17,740	17,740

기타비유동자산	315,374	-	315,374

합 계	20,752,125	4,756,339	25,508,464

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*1)	2,828,280	-	2,828,280

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	591,625	591,625

합 계	3,828,280	591,625	4,419,905

(*1) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무(*1)	8,205,114	-	8,205,114

단기차입금	1,000,000	-	1,000,000

리스부채	-	712,114	712,114

합 계	9,205,114	712,114	9,917,228

(*1) 종업원 급여관련 채무는 제외하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	206,473	60,016	-	-	266,489

배당금수익	36,759	-	36,759

외화환산이익	-	1,917	1,917

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	179,595	-	-	179,595

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	3,766	-	-	3,766

이자비용	-	-	(46,079)	(20,047)	(66,126)

외환차손	-	-	(2,848)	(2,848)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	(78,449)	-	-	(78,449)

합 계	206,473	201,687	(47,011)	(20,047)	341,102

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	338,079	-	-	-	338,079

외환차익	-	-	18,560	-	18,560

전환이익	-	-	111,471	-	111,471

이자비용	-	-	(146,639)	(20,600)	(167,239)

외환차손	-	-	(575)	-	(575)

외화환산손실	-	(1,240)	-	(1,240)

단기금융상품처분손실	(91)	-	-	-	(91)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(45,528)	-	-	(45,528)

합 계	337,988	(45,528)	(18,423)	(20,600)	253,437

(4) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*)	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,775,264	2,056,693	1,019,146	5,851,103

(*) 정보통신공제조합 관련 출자금과 비상장주식입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3(*)	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	4,738,599	-	17,740	4,756,339

(*) 정보통신공제조합 관련 출자금입니다.당분기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(5) 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(6) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당분기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	-	-

보통예금 등	2,980,278	1,911,742

합 계	2,980,278	1,911,742

7. 장ㆍ단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

정기예금	3,000,000	-	3,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,801,860	2,049,242	5,851,102

합 계	6,801,860	2,049,242	8,851,102

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동	합 계

정기예금	8,500,000	-	8,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,738,599	17,740	4,756,339

합 계	13,238,599	17,740	13,256,339

8. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,615,134	5,501,103

계약자산	2,399,263	4,246,487

미수수익	123,934	145,343

미수금	8,743	52,784

합 계	5,147,074	9,945,717

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	398,000	(20,400)	377,600	55,613	(35,113)	20,500

상 품	-	-	-	258,610	-	258,610

합 계	398,000	(20,400)	377,600	314,223	(35,113)	279,110

(2) 당사는 당분기 중 재고자산평가충당금 14,713천원을 환입하였습니다. 재고자산평가충당금의 환입은 포괄손익계산서의 매출원가에서 조정합니다.

10. 기타자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	964,027	54,480	101,759	54,480

선급금_대손충당금	-	(54,480)	-	(54,480)

선급비용	135,648	4,504	23,787	1,434

임차보증금	108,400	0	10,400	98,000

기타보증금	79,983	307,023	68,891	315,940

기타보증금_대손충당금	-	(100,000)	-	(100,000)

기타의금융자산	-	165,676	-	-

미수금	-	2,380	-	-

당기법인세자산	46,733	-	75,025	-

합 계	1,334,791	379,583	279,862	315,374

(2) 당분기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	기타보증금	선급금	기타보증금

기 초	54,480	100,000	-	-

대손상각비	-	-	54,480	100,000

기 말	54,480	100,000	54,480	100,000

11. 종속기업투자

전기 중 종속회사 (주)브이씨아이는 2023년 11월 22일자로 당사에 흡수합병되어 당분기말 현재 종속기업투자주식은 없습니다.

(단위: 천원)

회사명	업 종	소재지	결산월	지분율	전기말

(주)브이씨아이	정보통신업	대한민국	12월	100%	-

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

토 지	2,615,735	-	2,615,735

건 물	2,983,162	(414,312)	2,568,850

차량운반구	209,544	(73,714)	135,830

비 품	454,040	(224,677)	229,363

시설장치	1,115,371	(374,369)	741,002

건설중인자산	2,020,000	-	2,020,000

합 계	9,397,852	(1,087,072)	8,310,780

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

토 지	2,615,735	-	2,615,735

건 물	2,983,162	(358,378)	2,624,784

차량운반구	209,544	(42,282)	167,261

비 품	407,878	(160,898)	246,980

시설장치	825,371	(207,063)	618,307

건설중인자산	2,241,128	-	2,241,128

합 계	9,282,817	(768,621)	8,514,197

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

토 지	2,615,735	-	-	-	-	2,615,735

건 물	2,624,784	-	-	(55,934)	-	2,568,850

차량운반구	167,261	-	-	(31,432)	-	135,829

비 품	246,980	46,640	(252)	(64,006)	-	229,362

시설장치	618,307	(167,306)	290,000	741,001

건설중인자산	2,241,128	220,458	-	(441,586)	2,020,000

합 계	8,514,197	267,098	(252)	(318,677)	(151,586)	8,310,780

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말

토 지	2,615,735	-	-	-	-	2,615,735

건 물	2,699,363	-	-	(55,934)	-	2,643,429

차량운반구	105,254	-	(35,547)	(19,424)	-	50,283

비 품	166,691	113,182	(162)	(47,588)	-	232,123

시설장치	269,667	122,767	(2,800)	(86,861)	350,000	652,773

건설중인자산	-	2,220,982	-	-	(350,000)	1,870,982

합 계	5,856,710	2,456,930	(38,508)	(209,807)	-	8,065,325

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	3,241	(609)	2,632

상표권	1,357	(295)	1,061

저작권	150,107	(17,553)	132,554

소프트웨어	532,530	(82,306)	450,224

골프회원권	253,349	(33,780)	219,569

합 계	940,584	(134,543)	806,041

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

특허권	3,241	(61)	3,180

상표권	335	(84)	251

저작권	107	(41)	66

소프트웨어	315,630	(33,875)	281,755

합 계	319,313	(34,061)	285,252

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*1)	기 말

특허권	3,180	-	(548)	-	2,632

상표권	251	-	(212)	1,022	1,061

저작권	66	-	(17,511)	150,000	132,554

소프트웨어	281,755	216,900	(48,431)	-	450,224

골프회원권	-	253,349	(33,780)	-	219,569

합 계	285,252	470,249	(100,482)	151,022	806,041

(*1) 유형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

특허권	4,181	-	(648)	3,533

상표권	335	-	(63)	272

저작권	155	-	(28)	128

소프트웨어	10,393	302,000	(19,365)	293,027

합 계	15,064	302,000	(20,103)	296,960

14. 리 스(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

건 물	229,098	(176,109)	52,989

차량운반구	905,830	(383,128)	522,702

합 계	1,134,928	(559,237)	575,691

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	장부금액

건 물	229,098	(93,747)	135,351

차량운반구	907,383	(343,235)	564,148

합 계	1,136,481	(436,982)	699,499

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	상 각	기 말

건 물	135,351	-	-	(82,362)	52,989

차량운반구	564,148	195,863	(66,876)	(170,433)	522,702

합 계	699,499	195,863	(66,876)	(252,795)	575,691

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감소	상 각	기 말

건 물	100,723	165,593	(35,651)	(77,784)	152,881

차량운반구	291,816	459,787	-	(165,584)	586,019

합 계	392,539	625,380	(35,651)	(243,368)	738,900

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	272,259	304,185

비유동	319,366	407,929

합 계	591,625	712,114

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	712,114	398,719

증 가	195,863	622,503

이자비용	20,047	20,600

상 환	(268,315)	(255,376)

기 타	(68,084)	(37,119)

기 말	591,625	749,327

(5) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스와 관련된 수익

리스변동이익	-	1,767

리스와 관련된 비용

사용권자산의 감가상각비	252,795	243,369

리스부채의 이자비용	20,047	20,600

단기소액리스료	39,458	21,464

소 계	312,300	285,432

합 계	(312,300)	(283,665)

(6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	277,470	272,259	325,716	304,185

1년 초과~5년 이내	352,200	319,366	429,315	407,929

합 계	629,670	591,625	755,031	712,114

(7) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 307,773천원, 275,512천원입니다.

15. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,516,879	7,750,259

미지급금	289	6,204

미지급비용	998,472	1,146,721

합 계	3,515,640	8,903,184

16. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동

계약부채	219,834	-	76,833

예수금	81,792	-	65,746

미지급비용	-	163,203	-

합 계	301,626	163,203	142,579

17. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 장기차입금은 없습니다.

(금액단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

우리은행	운전자금대출	4.33	1,000,000	1,000,000

18. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	2,022,292	1,560,545

사외적립자산	(1,867,236)	(1,687,251)

순확정급여부채(자산)	155,056	(126,706)

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,560,545	978,927

당기근무원가	351,011	222,011

이자비용	54,603	39,218

급여지급액	(52,840)	(182,300)

재측정요소 :	108,972	172,027

- 경험조정효과	92,919	154,331

- 인구통계적가정변경효과	-	-

- 재무적가정변경효과	16,054	17,696

기 말	2,022,292	1,229,883

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	1,687,251	945,414

기여금	201,323	292,650

이자수익	57,243	37,717

급여지급액	(60,933)	(182,300)

재측정요소	(17,649)	(15,216)

기 말	1,867,235	1,078,265

19. 자 본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수(*1)	19,665,002	19,420,002

보통주자본금	1,966,500,200	1,942,000,200

(*1) 2022년 중 대표이사로부터 무상으로 자기주식을 수증 받았으며, 당분기말 현재271,406주를 비망계정으로 기록하고 있습니다.

(2) 전기 중 합병으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	합병 전	합병 후

아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사	(구)주식회사 벨로크	주식회사 벨로크

발행주식수(주)	4,230,000	2,300,000	16,004,850

액면가액(원)	100	100	100

자본금(원)	423,000,000	250,000,000	1,600,485,000

합병신주발행주식수(주)	11,774,850	-	-

합병비율	5.1195	-

(3) 당분기 및 전기 중 주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	자본금(원)	주식발행초과금(원)

전기초(2023.01.01)	11,774,850	250,000,000	-

합 병(*1)	4,230,000	1,350,485,000	7,109,515,000

전환사채의 전환	3,415,152	341,515,200	8,829,042,726

전기말(2023.12.31)	19,420,002	1,942,000,200	15,938,557,726

당기초(2024.01.01)	19,420,002	1,942,000,200	15,938,557,726

스톡옵션행사	245,000	24,500,000	303,415,166

당분기말(2024.09.30)	19,665,002	1,966,500,200	16,241,972,892

(*1) 주식수 및 자본구조는 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사에 당사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율(1:5.1195)을 사용하여 소급 조정하였습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	617,060,773	477,530,000

20. 주식선택권

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차

부여일	2020년 11월 12일	2024년 03월 28일

부여주식수	870,315주	1,500,000주

행사가격	797원	1,611원

가득조건	부여일 이후 3년 이상 재임시	부여일 이후 2년 이상 재임시

행사가능기간	2023-11-13 ~ 2028-11-12	2026-03-29 ~ 2031-03-28

부여일의 공정가치(*)	549원	714원

(*1) 1차 부여 주식선택권에 대한 공정가치는 주식분할과 합병비율(1:5.1195)을 반영하여 조정되었습니다.(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기 초	870,315	170,000

부 여	1,500,000	-

합 병(*1)	-	700,315

행 사	(245,000)	-

기 말	2,125,315	870,315

(*1) 전기 중 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 합병비율(1:5.1195)을 적용하여 주식선택권 수량을 조정하였습니다.

(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	1차 부여분	2차 부여분

무위험이자율	1.53	3.40

예상주가변동성	42.04	39.33

한편, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 273,959천원 및 119,382천원입니다.

21. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	8,900,000	8,900,000

미처분이익잉여금	5,486,086,792	7,074,907,567

합 계	5,494,986,792	7,083,807,567

22. 주당손익(1) 당사의 당기 및 전기 중 주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(400,441,943)	(1,488,663,271)	(191,955,663)	(5,277,315,073)

가중평균유통보통주식수(주)	19,393,596	19,274,417	17,178,596	14,935,684

기본주당이익(손실)	(21)	(77)	(11)	(353)

(2) 기본주당손익의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주식	19,420,002	19,420,002	11,774,850	11,774,850

자기주식	(271,406)	(271,406)	(271,406)	(271,406)

아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병	-	-	4,230,000	2,680,549

전환사채의 전환	-	-	1,445,152	751,691

주식매수선택권의 행사	245,000	125,821	-	-

가중평균유통보통주식수	19,393,596	19,274,417	17,178,596	14,935,684

(3) 당분기의 희석주당손익은 반희석효과로 인해 기본주당손익과 일치합니다. 한편, 당사는 당분기 희석주당손익 계산시 반희석효과로 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 주식선택권을 보유하고 있습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	13,200	26,020

보안솔루션매출	6,281,389	12,065,582	3,956,533	9,806,018

보안서비스매출	2,149,115	4,713,850	3,756,438	7,305,301

합 계	8,430,504	16,779,432	7,726,171	17,137,339

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보안솔루션매출	보안서비스매출	합 계

한 시점에 이행	11,997,399	1,190,389	13,187,788

기간에 걸쳐 이행	68,183	3,523,461	3,591,644

합 계	12,065,582	4,713,850	16,779,432

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상품매출	보안솔루션매출	보안서비스매출	합 계

한 시점에 이행	26,020	160,600	4,373,713	4,560,333

기간에 걸쳐 이행	-	9,645,418	2,931,588	12,577,006

합 계	26,020	9,806,018	7,305,301	17,137,339

(3) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*1)	2,615,134	5,501,103

계약자산(*1)	2,399,263	4,246,487

계약부채(*2)	219,834	76,833

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손(환입)의 내역은 없습니다.(*2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 71,933천원이며, 전분기에 인식한 수익은 464,787천원입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 고객과의 계약을 이행하는 데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	244,582	5,099

(5) 부문별 정보① 당분기 및 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	16,779,432	17,137,339

② 당분기 및 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	7,100,538	1,564,886

B사	1,294,776	2,227,538

C사	118,000	1,935,644

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	4,166,901	(98,490)	(9,700)	(9,700)

원재료 및 상품매입액	1,013,653	8,502,042	92,979	1,322,819

외주비	1,177,645	2,653,817	5,797,477	10,654,026

종업원급여	1,305,963	3,949,207	1,137,112	3,253,241

연구개발비	298,955	859,122	104,796	307,694

지급수수료	67,408	323,699	184,819	510,656

판매수수료	-	493,537	-	-

감가상각비	176,138	528,476	167,261	453,176

무형자산상각비	40,734	97,899	10,824	20,103

주식보상비용	134,782	273,959	39,794	119,382

기 타	570,851	1,722,847	430,958	1,236,203

합 계(*1)	8,953,030	19,306,115	7,956,320	17,867,600

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	701,166	2,110,692	641,333	1,708,231

퇴직급여	60,564	178,867	46,132	141,314

복리후생비	90,105	316,220	86,986	281,785

여비교통비	28,936	97,235	27,392	64,007

접대비	163,944	404,243	69,165	156,383

통신비	1,741	4,914	1,865	6,984

수도광열비	7,483	21,117	1,892	4,862

전력비	-	-	5,157	9,722

세금과공과	44,062	104,082	35,636	77,482

감가상각비	101,705	301,637	104,613	266,605

지급임차료	8,046	18,879	6,014	18,468

수선비	-	-	325	1,181

보험료	16,721	36,211	7,078	17,742

차량유지비	17,853	40,661	14,469	38,037

경상연구개발비	298,955	859,122	104,796	307,694

운반비	827	1,817	287	1,203

교육훈련비	126	978	914	1,534

도서인쇄비	373	1,692	5,407	8,944

사무용품비	-	-	40	40

소모품비	8,061	32,127	3,724	18,338

지급수수료	64,658	315,151	180,927	501,344

광고선전비	35,702	119,006	12,904	55,630

건물관리비	10,234	27,295	14,284	35,115

무형자산상각비	28,351	73,889	10,824	20,103

잡 비	-	-	104	732

주식보상비	(26,230)	112,947	39,794	119,382

판매수수료	-	493,537	-	-

합 계	1,663,383	5,672,319	1,422,062	3,862,862

26. 금융손익

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	70,839	266,489	128,117	338,079

배당금수익	11,806	36,759

외환차익	-	-	-	18,560

외화환산이익	1,917	1,917	-	-

전환이익	-	-	-	111,471

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	64,746	179,595	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	3,766	-	-

합 계	149,308	488,526	128,117	468,110

금융비용:

이자비용	21,318	66,126	51,712	167,239

외환차손	1,041	2,848	-	575

외화환산손실	(1,077)	-	1,240	1,240

단기금융상품처분손실	-	-	-	91

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	45,528	45,528

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	11,806	78,449	-	-

합 계	33,088	147,423	98,480	214,673

27. 기타손익

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	1,329	34,873

정부보조금수익	-	-	1,474	2,094

리스변동이익	-	-	113	1,767

잡이익	7,106	34,697	5,753	20,401

합 계	7,106	34,697	8,669	59,135

기타비용:

합병비용	-	-	-	4,698,995

유형자산처분손실	-	254	-	2,800

잡손실	1,244	9,901	113	113

합 계	1,244	10,155	113	4,701,908

28. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 평균유효세율이 부(-)의 세율로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

29. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	담보제공이유

특허권	2,632	1,200,000	우리은행	여신제공 관련 질권설정

당기손익-공정가치측정금융자산	19,145	19,145	정보통신공제조합	정보통신공제조합으로부터 자금의 융자와 보증을 받기 위한 담보제공 및 질권설정

(2) 당사가 제공받은 지급보증당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 7,337,018천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보험가입내역당분기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	부보액

KB손해보험	승강기사고배상책임보험	1,610,000

홈앤비즈케어종합보험(화재보험)	2,831,000

한화손해보험	재산종합보험	1,580,000

합 계	6,021,000

(4) 약정사항당사는 매입처인 ㈜퓨쳐시스템과 "공공조달 파트너에 따른 선수금(선급금)계약"을 체결하였으며, 계약에 따라 10억원의 선급금을 지급하였습니다. 동 계약에는 선급금 잔액이 5%이하일 경우 추가로 10억원의 선급금을 지급한다는 약정사항이 포함되어 있습니다. 당사는 (주)뉴젠씨앤아이와 "지식 재산권 양도 계약서'에 따라 향후 5년간 판매대금의 10%를 양도인인 (주)뉴젠씨앤아이에게 지급해야할 의무를 가지고 있습니다. (5) 제3채무자 채권 가압류 결정 통보당사는 지적재산권 양도업체인 (주)뉴젠씨앤이이의 채권자 나OO로부터 제3채무자 채권가압류 통보 받았는바, 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	채권자	채무자	제3채무자	사건내용(*)	청구금액	진행상황

서울남부지방법원	나OO	(주)뉴젠씨앤아이	주식회사 벨로크	채권가압류	32,185,265	2024.08.14 인용

(*) 당분기말 현재 주채무자인 주식회사 뉴젠씨앤아이에 대한 채무가 존재하지 않습니다. 다만, 당사는 (주)뉴젠씨앤아이와 "지식 재산권 양도 계약서'에 따라 향후 5년간 판매대금의 10%를 양도인인 (주)뉴젠씨앤아이에게 지급해야할 의무를 가지고 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기 타	임직원	임직원

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래는 발생하지 않았습니다.

(3) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용	금융기관	보증 및 담보금액	금 액

대표이사	연대보증	우리금융캐피탈	248,186	165,477

우리은행	840,000	1,000,000

합 계	1,088,186	1,165,477

한편, 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	523,875	627,318

퇴직급여	114,787	53,038

주식보상비용	-	119,382

장기종업원급여	24,427	-

합 계	663,089	799,738

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,488,663)	(5,277,315)

현금유입이 없는 수익의 차감항목 :

이자수익	178,085	189,389

전환이익	-	111,471

법인세수익	672,376	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	179,595	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,766	-

유형자산처분이익	-	33,544

리스변동이익	-	3,097

잡이익	1,210	-

현금유출이 없는 비용의 가산항목 :

급 여	294,988	27,310

퇴직급여	348,372	223,512

감가상각비	571,472	453,176

무형자산상각비	100,482	20,103

주식보상비용	273,959	119,382

이자비용	66,126	167,239

단기금융상품처분손실	78,449	91

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	45,528

합병비용	-	4,427,395

유형자산처분손실	254	2,800

잡손실	564	-

법인세비용	-	168,694

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

단기금융상품의 취득	-	(500,091)

외상매출금의 감소	2,885,969	4,058,199

계약자산의 감소(증가)	1,847,224	(2,758,035)

미수금의 감소(증가)	41,661	(24,484)

선급금의 증가	(1,385,710)	(251,082)

선급비용의 감소(증가)	(113,777)	40,599

장기선급비용의 감소	(1,154)	(1,710)

재고자산의 증가	(108,103)	(1,700)

외상매입금의 증가(감소)	(4,709,937)	376,003

미지급금의 증가(감소)	(11,305)	(503,240)

미지급비용의 증가	(222,806)	206,892

예수금의 증가	16,046	12,417

부가세예수금의 증가(감소)	490	(341,937)

부가세대급금의 증가	-	31,000

선수금의 증가	-	564,393

계약부채의 증가(감소)	147,900	(464,787)

퇴직연금운용자산의 증가	(140,391)	(110,350)

퇴직금의 지급	(52,840)	(182,300)

장기미지급비용의 증가	(57,000)	-

영업에서 창출된 현금	(2,652,761)	190,203

(2) 당분기 및 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채의 증가	195,863	622,503

전환사채의 전환으로 인한 자본의 증가	-	3,453,913

합병으로 인한 자본의 증가	-	12,757,338

건설중인자산의 대체	441,586	-

주식선택권의 행사	134,428	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

리스부채	712,114	(268,315)	147,826	591,625

합 계	1,712,114	(268,315)	147,826	1,591,625

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

장기차입금	260,000	(260,000)	-	-

전환사채	1,787,237	-	(376,809)	1,410,428

리스부채	398,719	(253,748)	604,355	749,327

합 계	3,445,956	(513,748)	227,546	3,159,755

32. 합 병

(1) 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병계약① 개 요당사는 2022년 11월 11일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사와 합병계약(당사 보통주 1주당 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사 보통주 5.1195주를 교부)을 체결하였으며, 2023년 4월 11일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.

② 합병일정합병일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 자

이사회 결의일	2022년 11월 11일

합병비율 정정 이사회결의일	2023년 02월 07일

합병승인을 위한 주주총회일	2023년 03월 07일

합병기일	2023년 04월 11일

③ 합병 회계처리 방법당사는 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스제18호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다.

기업인수목적회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병비용을 산정하는경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 계약일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통해 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.

④ 합병비용전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

보상원가(A)	8,460,000,000

인수한 순자산의 공정가치(B)	8,329,942,828

합병비용(C=A-B)	130,057,172

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(D)(*1)	271,599,703

합병이사회 결의일과 합병일 사이의 전환사채 공정가치 변동액(E)	4,297,338,300

최종합병비용(C+D+E)	4,698,995,175

(*1) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용 등 입니다.

⑤ 합병에 따른 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	1,527,153,538

단기금융상품	8,000,000,000

미수수익	148,690,410

당기법인세자산	307,710

부가세대급금	31,000,000

전환사채	(1,348,405,900)

이연법인세부채	(26,584,840)

미지급금	(2,200,000)

예수금	(18,090)

장부금액 합계	8,329,942,828

공정가치 조정:

전환사채(전환권대가)	(4,297,338,300)

식별가능 순자산의 공정가치	4,032,604,528

(2) (주)브이씨아이와의 합병계약당사는 2023년 11월 22일 종속기업인 (주)브이씨아이를 합병하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병으로 인한 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하여 지속적으로 성장하기 위한 것입니다.① 개 요합병회사인 당사는 피합병회사인 (주)브이씨아이의 주식을 100% 보유하고 있어 합병시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.

구 분	상 호	대표이사	법인구분	주요영업

합병후 존속회사	(주)벨로크	이정현	코스닥시장상장	정보통신업

합병후 소멸회사	(주)브이씨아이	조찬영	비상장	정보통신업

② 합병회계처리합병의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

종속기업투자주식의 감소	700,000,000

식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	49,322,495

매출채권	118,836,442

기타유동자산	2,031,287

재고자산	9,700,000

유형자산	46,374,567

무형자산	3,295,104

사용권자산	47,672,644

기타비유동자산	25,860,000

자산총계	303,092,539

매입채무	22,777,047

기타유동부채	11,552,909

유동성리스부채	29,046,344

퇴직급여충당부채	53,957,208

리스부채	20,132,460

부채총계	137,465,968

총 식별가능한 순자산	165,626,571

이익잉여금(당기순손실 및 전기미처분이익잉여금)	(534,373,429)