기가비스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 20(당)기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 19(전)기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
기가비스 주식회사

1. 일반 사항

기가비스 주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월에 기가비스 주식회사로 사업을 개시하여 산업기계 및 전자부품 제조업을 주업으로 하고 있으며, 경기도 평택시 진위면 진위산단로 53-86에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로써 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 표시하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 19에 기재하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세회사는 2023년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 회사는가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.회사는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 회사는 개정사항에 따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2022년 1월 1일기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 반영될 것입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 주식기준보상회사는 주식기준보상 금액의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 주식기준보상 금액의 평가에 사용된 기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(주석 18 참조) (4) 판매보증충당부채회사는 고객에게 제품 판매 후 보증 수리 용역 등을 제공 할 것으로 예상되는 비용에 대하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 보증 수리 용역 제공 발생 예상 비용을 예측하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권,채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도,
채무상품 투자지침

회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

금융자산

현금및현금성자산	6,563,506	12,372,194	1,521	5,566,975	11,385,259	14,951

매출채권	11,322,776	236,346	-	19,670,489	74,062	-

금융부채

매입채무	-	-	-	-	-	-

미지급금	1,168,000	-	-	1,368,784	-	-

(유동/비유동)미지급비용	-	-	-	4,737,641	-	-

(나) 회사의 위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 JPY 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD와 JPY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD와 JPY 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전기	당반기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	1,671,828	1,913,104	1,671,828	1,913,104

10% 하락시	(1,671,828)	(1,913,104)	(1,671,828)	(1,913,104)

일본 엔/원	10% 상승시	1,260,854	1,145,932	1,260,854	1,145,932

10% 하락시	(1,260,854)	(1,145,932)	(1,260,854)	(1,145,932)

중국 위안/원	10% 상승시	152	1,495	152	1,495

10% 하락시	(152)	(1,495)	(152)	(1,495)

(2) 가격위험

회사는 당반기말 현재 보유하는 일부 금융상품으로부터 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 해당 금융상품은 매매목적 또는 그 밖의 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융상품의 가격 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전기	당반기	전기

지분상품의 가격	10% 상승시	1,879	1,697	1,879	1,697

10% 하락시	(1,879)	(1,697)	(1,879)	(1,697)

채무상품의 가격	10% 상승시	281,833	776,968	281,833	776,968

10% 하락시	(281,833)	(776,968)	(281,833)	(776,968)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다.

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	20,688,920	17,534,204

당기손익-공정가치금융자산	2,837,115	7,786,645

매출채권	16,416,646	25,340,788

기타유동금융자산	75,558,450	47,484,183

단기대여금	5,653,296	-

기타비유동금융자산	65,502,462	66,977

합 계	186,656,889	98,212,797

4.1.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 다음의 현금흐름 내역은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 최초 인식 당시 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

6개월 이하	6개월~1년	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계

매입채무	4,555,027	-	-	-	-	4,555,027

기타금융부채	1,372,712	-	-	-	1,372,712

기타비유동금융부채	-	-	100,000	50,000	-	150,000

(단위: 천원)

구분	전기말

6개월 이하	6개월~1년	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계

매입채무	9,317,051	-	-	-	-	9,317,051

기타금융부채	3,881,357	311,553	-	-	-	4,192,910

기타비유동금융부채	50,000	-	2,926,365	50,000	-	3,026,365

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 순부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	20,083,856	41,091,535

차감: 현금및현금성자산	20,688,920	17,534,204

순부채	(605,064)	23,557,331

자본총계	203,474,473	100,361,452

총자본	202,869,409	123,918,782

자본조달비율	-0.30%	19.01%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,688,920	(*1)	17,534,204	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	2,837,115	2,837,115	7,786,645	7,786,645

매출채권	16,416,646	(*1)	25,340,788	(*1)

(유동/비유동)기타금융자산	146,714,208	(*1)	47,551,160	(*1)

소계	186,656,889	98,212,797

금융부채

매입채무	4,555,027	(*1)	9,317,051	(*1)

(유동/비유동)기타금융부채	1,522,712	(*1)	6,561,248	(*1)

소계	6,077,739	15,878,299

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	56,775	2,780,340	-	2,837,115

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	16,965	7,769,680	-	7,786,645

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 5.4 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 다음 표는 수준 2 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,062,700	비활성시장에서 관측되는 가격	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음

국내 신종자본증권	2,780,340	2,706,980	비활성시장에서 관측되는 가격	해당사항없음	해당사항없음	해당사항없음

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	2,837,115	7,786,645

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	20,688,920	17,534,204

매출채권	16,416,646	25,340,788

(유동/비유동)기타금융자산	146,714,208	47,551,160

합 계	186,656,889	98,212,797

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가

매입채무	4,555,027	9,317,051

(유동/비유동)기타금융부채	1,522,712	6,561,248

합 계	6,077,739	15,878,299

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	36,924	113,170	(112,435)	(193,280)

이자수익	20,075	40,150	20,075	40,150

배당금수익	273	273	-	273

상각후원가 금융자산

이자수익	839,025	1,458,217	116,980	217,213

외화환산손익	(949,884)	(413,552)	424,060	427,290

상각후원가 금융부채

이자비용	-	-	-	-

외화환산손익	30,297	(7,391)	35,748	30,991

합 계	(23,291)	1,190,867	484,428	522,637

7. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	23,878	13,717

보통예금	20,665,041	17,520,487

합 계	20,688,920	17,534,204

8. 당기손익-공정가치 금융자산

회사의 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	18,785	16,965

국내 신종자본증권	2,818,330	2,706,980

주가연계파생결합사채(ELB)	-	5,062,700

합 계	2,837,115	7,786,645

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(793)	2,093	(4,485)	(8,437)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	58,065	151,500	(87,875)	(144,420)

당기손익-공정가치 수익증권 관련 손익	-	-	-	-

합 계	57,272	153,593	20,075	(19,282)

9. 매출채권 및 기타금융자산(유동/비유동)

(1) 회사의 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	16,416,646	25,340,788

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	16,416,646	25,340,788

(2) 회사의 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	5,653,296	54,491	5,707,787	-	54,491	54,491

금융상품(*1)	74,000,000	65,440,000	139,440,000	45,940,000	-	45,940,000

미수금	547,309	-	547,309	1,064,227	-	1,064,227

미수수익	1,011,142	-	1,011,142	479,956	-	479,956

보증금	-	7,971	7,971	-	12,486	12,486

총 장부금액	81,211,746	65,502,462	146,714,208	47,484,183	66,977	47,551,160

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	81,211,746	65,502,462	146,714,208	47,484,183	66,977	47,551,160

(*1) 당반기말 현재 회사 금융상품으로 인식된 정기예금 중 440백만원(전기말 440백만원)이 종업원을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.

10. 기타자산회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

선급금	260,287	1,246,281

선급비용	22,090	2,028,274

합 계	282,376	3,274,555

비유동항목

장기선급비용	-	2,562,352

합 계	-	2,562,352

11. 재고자산 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	9,806,544	7,340,760

재공품	8,372,815	12,267,175

제품	3,232,722	1,917,300

합 계	21,412,080	21,525,235

당기말 및 전기말 현재 인식된 재고자산평가충당금은 없으며, 당기 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,440백만원(전기: 12,157백만원) 입니다. 한편, 비교표시된 전기말 제품에는 재공품이 포함되어 있습니다.

12. 유형자산(1) 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	2,618,288	-	2,618,288	2,618,288	-	2,618,288

건물	5,377,626	(1,938,053)	3,439,573	4,945,218	(1,849,084)	3,096,134

기계장치	540,760	(469,976)	70,784	524,410	(415,901)	108,509

차량운반구	1,330,240	(625,839)	704,401	1,135,203	(548,916)	586,287

집기	242,691	(132,680)	110,011	180,411	(112,038)	68,373

사무용비품	343,608	(146,246)	197,362	260,672	(116,094)	144,578

기타유형자산	59,138	(45,620)	13,518	59,138	(39,706)	19,432

건설중인자산	-	-	-	77,600	-	77,600

합계	10,512,351	(3,358,413)	7,153,938	9,800,940	(3,081,739)	6,719,201

(2) 회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기	사무용비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,618,288	3,096,134	108,509	586,287	68,373	144,578	19,432	77,600	6,719,201

취득	-	-	16,350	195,037	62,280	82,936	-	354,808	711,411

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(88,969)	(54,075)	(76,923)	(20,642)	(30,152)	(5,914)	-	(276,674)

대체	-	432,408	-	-	-	-	-	(432,408)	-

기말 순장부금액	2,618,288	3,439,573	70,784	704,401	110,011	197,362	13,518	-	7,153,938

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기	사무용비품	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	2,618,288	2,416,233	215,068	156,083	83,018	138,135	14,051	345,000	5,985,875

취득	-	840,891	-	282,466	12,990	-	-	495,891	1,632,238

처분	-	-	-	112,386	-	-	-	840,891	953,277

감가상각비	-	(69,774)	(54,107)	(34,480)	(17,504)	(24,861)	(4,414)	-	(205,138)

기말 순장부금액	2,618,288	3,187,350	160,961	516,455	78,504	113,274	9,638	1,681,782	8,366,252

(3) 유형자산의 감가상각비는 다음과 같이 포괄손익계산서에 반영되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	92,649	177,933	79,829	156,766

판매비와 관리비	51,895	98,741	(66,400)	48,372

합계	144,544	276,674	13,429	205,138

13. 무형자산(1) 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	상각누계(*1)	장부금액	원가	상각누계(*1)	장부금액

소프트웨어	45,270	(30,756)	14,514	45,270	(28,492)	16,778

특허권	61,558	(52,890)	8,668	60,309	(51,228)	9,081

회원권	104,485	(24,199)	80,286	104,485	(24,199)	80,286

합계	211,313	(107,844)	103,469	210,065	(103,920)	106,145

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당반기	소프트웨어	특허권	회원권	합 계

기초	16,778	9,081	80,286	106,145

취득	-	1,249	-	1,249

상각비	2,263	1,661	-	3,925

손상차손	-	-	-	-

기말	19,041	11,991	80,286	111,318

취득원가	45,270	61,558	104,485	211,313

상각누계액	(30,756)	(52,890)	(24,199)	(107,844)

(단위: 천원)

전반기	소프트웨어	특허권	회원권	합 계

전기초	23,899	20,500	23,747	68,147

취득	10,300	-	-	10,300

상각비	(8,367)	(5,740)	-	(14,108)

전기말	25,832	14,760	23,747	64,339

취득원가	45,270	60,309	104,485	210,065

상각누계액	(19,438)	(45,550)	(80,738)	(145,726)

무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 회사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	1,575,917	-	1,575,917	1,575,917	-	1,575,917

건물	3,824,350	(520,952)	3,303,398	3,824,350	(455,938)	3,368,412

합계	5,400,267	(520,952)	4,879,315	5,400,267	(455,938)	4,944,329

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	1,575,917	3,368,412	4,944,329	1,575,917	3,498,440	5,074,357

취득	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(65,014)	(65,014)	-	(74,544)	(74,544)

기말	1,575,917	3,303,398	4,879,315	1,575,917	3,423,896	4,999,813

당기 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식되었습니다. 한편,당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 168,000천원(전분기: 300,000천원) 입니다.(주석 24 참조)

(3) 당반기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 운용리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1년 이내	336,000	315,000

1년 초과 5년 이내	273,000	336,000

합계	609,000	651,000

(4) 투자부동산의 공정가치는 공시지가 기준법 및 거래사례비교법 등을 이용하여 독립된 평가기관을 통해 측정하고 있으며, 2022년 9월 30일 기준일로 수행된 회사의 투자부동산의 감정평가금액은 5,793,387천원입니다. 당반기말 현재 회사는 투자부동산의 공정가치가 2022년 9월 30일 대비 유의적으로 차이가 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 관계기업투자(1) 당반기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

분류	기업명	소유지분율	주된
사업장

당반기말	전기말

관계기업	주식회사 픽셀	50.00%	50.00%	한국

주식회사 디엠티	50.00%	50.00%	한국

(2) 당반기와 전반기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초	취득	처분	지분법손익	기말

주식회사 픽셀	956,912	-	-	28,511	985,423

주식회사 디엠티	373,775	-	-	171,716	545,491

합계	1,330,687	-	-	200,227	1,530,914

(단위: 천원)

전반기	기초	취득	처분	지분법손익	기말

주식회사 픽셀	1,249,169	-	-	(60,680)	1,188,490

주식회사 디엠티	222,728	-	-	78,134	300,862

합계	1,471,897	-	-	17,455	1,489,352

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음와 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	주식회사 픽셀	주식회사 디엠티

자산총액	4,922,909	3,849,540

부채총액	2,952,063	2,758,558

매출액	2,286,396	3,069,046

당기손익	57,022	343,432

(단위: 천원)

전반기	주식회사 픽셀	주식회사 디엠티

자산총액	2,001,165	4,680,064

부채총액	1,399,441	2,303,085

매출액	1,173,994	2,866,711

당기손익	121,359	156,268

(4) 당반기와 전반기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	영업권	내부거래	장부금액

주식회사 픽셀	1,970,846	50%	985,423	-	-	985,423

주식회사 디엠티	1,090,982	50%	545,491	-	-	545,491

(단위: 천원)

기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a x b)	영업권	내부거래	장부금액

주식회사 픽셀	1,913,824	50%	956,912	-	-	956,912

주식회사 디엠티	747,550	50%	373,775	-	-	373,775

16. 매입채무 및 기타금융부채(유동/비유동)

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*1)	4,555,027	-	9,317,051	-

미지급금(*1)	1,333,095	-	1,602,442	-

미지급비용	39,617	-	2,127,313	2,681,493

보증금	-	150,000	-	150,000

합 계	5,927,739	150,000	13,046,806	2,831,493

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 매입채무는 60일 이내, 미지급금은 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

17. 기타부채회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

단기종업원급여부채	457,761	3,093,687

단기예수금	80,386	100,617

단기선수금	2,339,250	10,323,550

합 계	2,877,397	13,517,854

비유동항목

장기종업원급여부채	91,970	68,363

합 계	91,970	68,363

18. 종업원급여 18.1 확정급여제도회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,079,723	6,426,511

사외적립자산의 공정가치	(8,154,665)	(8,031,944)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(74,943)	(1,605,433)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	6,426,511	7,763,522

당기근무원가	313,826	360,578

이자비용	159,917	104,694

과거근무원가	-	233,420

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,075,387	(616,398)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	104,081	230,305

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	(348,261)

- 정산	-	-

보고기간말 금액	8,079,723	7,727,860

한편, 제도의 개정으로 인한 퇴직급여에 산입되는 항목 변동에 따른 효과는 과거근무원가 항목으로 당기손익에 포함되어 있습니다.(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,031,944	7,862,325

이자수익	202,529	106,111

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(79,807)	(22,120)

기여금	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(348,261)

- 정산	-	-

제도운용수수료	-	(13,882)

보고기간말 금액	8,154,665	7,584,174

회사의 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(4) 주요 보험수리적가정

구분	당반기	전반기

할인율	5.03%	4.37%

임금상승률	3.72%	3.69%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당반기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	4.40% 감소	5.00% 증가

임금상승률	1.00%	5.10% 증가	4.60% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 4.93년(전반기 5.526년)입니다. 당반기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,118,846	3,508,822	2,014,530	15,222,815	21,865,014

18.2 기타장기종업원급여부채장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 대가로써 보고기간말 후 12개월 이후에 결제될 것으로 예상되는 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타장기종업원급여부채	91,970	68,363

19. 법인세 비용 및 이연법인세

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산 및 인식하였습니다. 당반기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 12.24%입니다.

20. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매보증	판매보증

기초	1,920,336	800,941

손익계산서 증(감):

증가	-	416,666

감소	(93,796)	-

기말	1,826,540	1,217,607

유동항목	1,826,540	1,217,607

비유동항목	-	-

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 자본금

회사가 발행한 주식수는 보통주식 10,605,000주(전기말: 20,000주)이며 1주당 액면금액은 200원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주 자본금

전기말	10,605,000	2,121,000

유상증자	2,070,758	414,152

당반기말	12,675,758	2,535,152

(*1) 회사는 2023년 5월 23일 신주 2,070,758주를 발행하였습니다. 22. 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(*1)	90,107,442	1,479,000

자기주식처분이익(*2)	12,353,134	12,353,134

합계	102,460,576	13,832,134

(*1) 전기 중 신주 5,000주를 주당 700,000원(액면금액 200원)으로 발행하며 주식발행초과금을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 자기주식 10,000주의 처분과 자기주식 15,000주의 우리사주조합 무상지급으로 자기주식처분이익을 인식하였습니다.

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정 적립금(*1)	150,385	150,385

미처분이익잉여금	98,328,360	84,257,933

합 계	98,478,745	84,408,318

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,607,575	59,080,383	10,958,186	34,420,699

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	84,000	168,000	84,000	168,000

총 수익	26,691,575	59,248,383	11,042,186	34,588,699

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 주요 제품 등 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	26,607,575	59,080,383	10,958,186	34,420,699

기간에 걸쳐 인식	84,000	168,000	84,000	168,000

(3) 계약자산과 계약부채① 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약에 의한 계약자산	1,814,800	4,612,000

계약에 의한 계약부채	2,339,250	10,323,550

한편, 계약자산과 계약부채는 각각 매출채권 및 선수금(기타유동부채) 계정으로 인식하였습니다.

② 계약부채와 관련하여 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

기말 계약부채 잔액	9,625,300	1,295,880

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,109,321	2,088,340	477,581	1,074,610

퇴직급여	155,931	155,931	358,141	358,141

보험료	61,544	114,316	61,240	108,346

복리후생비	243,080	540,188	267,146	527,557

지급수수료	3,449,932	4,180,198	167,615	1,747,519

차량유지비	14,093	26,622	16,773	30,944

접대비	13,906	19,043	3,825	11,945

통신비	7,880	15,291	6,980	13,714

운반비	111,589	159,869	55,853	129,610

세금과공과	10,223	64,983	7,438	32,533

감가상각비	84,402	163,755	68,375	122,916

무형자산상각비	1,968	3,925	3,683	7,366

소모품비	36,692	76,428	29,168	40,237

전력비	9,239	23,354	7,505	18,880

수선비	25,330	38,616	14,424	17,464

경상개발비	1,032,743	2,062,914	831,222	1,681,291

제품보증비	(52,559)	(93,796)	58,291	416,666

여비교통비	159,746	230,970	123,530	144,662

기타	567,427	938,800	-	-

합계	7,042,486	10,809,748	2,856,318	7,021,793

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	2,782,324	2,578,939	7,741,242	5,904,348

원재료 및 소모품사용	7,222,274	17,733,163	9,773,127	16,530,306

종업원 급여	3,401,101	6,264,002	1,295,542	8,280,510

감가상각 및 무형자산상각	179,018	345,613	79,829	441,259

복리후생비	268,016	593,325	18,638	1,025,232

지급수수료	3,449,932	4,183,295	27	5,012,226

운반비	133,615	210,036	16,850	355,740

기타 비용	1,437,387	2,700,594	(13,000,348)	(17,534,980)

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	18,873,669	34,608,966	5,924,906	20,014,641

27. 기타수익과 기타비용 27.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	9,090	9,090

투자자산처분이익	-	12,700	-	-

외환차익	629,909	1,361,634	533,939	685,641

외화환산이익	(266,040)	271,262	397,776	533,064

잡이익	33,647	33,713	356	34,290

합 계	397,517	1,679,309	941,161	1,262,084

27.2 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	-

외환차손	590,563	1,239,418	219,184	326,222

외화환산손실	653,548	692,205	(62,031)	74,782

무형자산손상차손	-	-	24,199	24,199

잡손실	0	1	442	448

합 계	1,244,111	1,931,623	181,793	425,652

28. 금융수익과 금융비용28.1 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	859,100	1,498,367	137,055	257,363

배당금수익	273	273	273	273

당기손익공정가치금융자산평가이익	37,990	114,236	-	-

금융수익 합계	897,363	1,612,876	137,328	257,636

28.2. 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	1,066	1,066	112,435	193,280

금융비용 합계	1,066	1,066	112,435	193,280

29. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	8,569,973천원	22,991,301천원	3,075,379천원	12,648,684천원

가중평균 유통보통주식수	11,492,468	11,051,185주	9,975,000	9,975,000주

기본주당순이익

계속영업 보통주 주당이익(손실)	746원	2,080원	308원	1,268원

한편, 당반기와 전반기 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

당반기	일자	주식수	3개월	누적

일수	주식수*일수(주)	일수	주식수*일수(주)

기초 발행보통주식수	2023-01-01	10,605,000	91	965,055,000	181	1,919,505,000

유상증자	2023-05-23	2,070,758	39	80,759,562	39	80,759,562

합계	1,045,814,562	2,000,264,562

가중평균유통보통주식수	11,492,468	11,051,185

전반기	일자	주식수	3개월	누적

일수	주식수*일수(주)	일수	주식수*일수(주)

기초 발행보통주식수	2022-01-01	10,500,000	91	955,500,000	181	1,900,500,000

기초 자기주식 보유	2022-01-01	(525,000)	91	(47,775,000)	181	(95,025,000)

합계	907,725,000	1,805,475,000

가중평균유통보통주식수	9,975,000	9,975,000

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	22,991,301	12,648,684

법인세비용	3,207,839	2,843,617

급여	(707,875)	(593,353)

퇴직급여	271,214	606,463

제품보증비	(93,796)	416,666

지분법 적용대상인 관계기업의 당기순손익에 대한 지분	(200,227)	(17,455)

감가상각비	341,688	279,682

무형자산상각비	3,925	7,366

무형자산손상차손	-	24,199

외화환산손실	692,021	74,782

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(114,236)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,066	193,280

외화환산이익	(271,262)	(533,064)

유형자산처분이익	-	(9,090)

이자수익	(1,498,367)	(257,363)

단기미수금의 감소(증가)	516,919	(93,406)

단기선급금의 감소(증가)	985,994	(199,828)

선급비용의 감소(증가)	(14,381)	(23,074)

매출채권의 감소(증가)	9,172,300	(3,211,141)

재고자산의 감소(증가)	113,155	(7,587,456)

단기미지급금의 증가(감소)	(276,555)	181,377

미지급비용의 증가(감소)	(186,271)	5,156

단기예수금의 증가(감소)	(20,231)	(388,786)

단기선수금의 증가(감소)	(7,984,300)	3,513,370

매입채무의 증가(감소)	(4,762,024)	1,879,287

사외적립자산의 감소(증가)	-	348,261

퇴직금의 지급	-	(348,261)

영업으로부터 창출된 현금흐름	22,167,897	9,759,913

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 회사 예금중 440백만원(전기말 440백만원)이 종업원을 위하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당반기말 현재 IBK기업은행과 원화파생상품관련 보증금 USD2,000,000의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 우리은행과 외상매출금 담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등 5,660백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명

당반기말	전기말

관계기업	(주)픽셀(주)디엠티	(주)픽셀(주)디엠티

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당반기

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계기업	(주)픽셀	21,000	-

(주)디엠티	121,500	1,169,762

합 계	142,500	1,169,762

2) 전반기(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계기업	(주)픽셀	21,000	-

(주)디엠티	121,500	871,350

합 계	142,500	871,350

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권잔액	채무잔액

관계기업	(주)픽셀	-	50,000

(주)디엠티	22,275	475,920

합 계	22,275	525,920

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권잔액	채무잔액

관계기업	(주)픽셀	-	50,000

(주)디엠티	110,275	683,577

합 계	110,275	733,577

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,672,803	974,902

퇴직급여	4,425,835	4,312,527

기타장기급여	22,667	7,165

주식기준보상	-	-

합 계	6,121,304	5,294,594

33. 영업부문 정보

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

(1) 외부고객으로부터의 수익(1-1) 외부고객으로부터의 수익의 국가별 구분

(단위 : 천원)

지역	당반기	전반기

대한민국	10,779,887	9,048,625

대만	18,974,891	21,901,455

중국	5,713,302	1,067,369

일본	23,513,489	2,298,717

이외	266,814	272,533

합 계	59,248,383	34,588,699

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

고객 A	22,252,831	2,106,667

고객 B	18,760,534	14,149,994

고객 C	7,193,200	5,857,770

고객 D	-	7,381,006