제이투케이바이오 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 7 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 제이투케이바이오(이하 "지배기업")는 2017년 1월 2일 설립되어 화장품 원료의 제 조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

지배기업의 당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	보통주자본금	지분율	주식수	보통주자본금	지분율

이재섭	1,441,500	720,750,000	25.14%	1,441,500	720,750,000	28.49%

김석종	930,000	465,000,000	16.22%	930,000	465,000,000	18.38%

김대찬	930,000	465,000,000	16.22%	930,000	465,000,000	18.38%

자기주식	18,951	9,475,500	0.33%	18,000	9,000,000	0.36%

기타	2,412,356	1,206,178,000	42.08%	1,740,340	870,170,000	34.40%

합계	5,732,807	2,866,403,500	100.00%	5,059,840	2,529,920,000	100.00%

연결실체는 2024년 03월 06일 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주 514,275주를 발행하였고 2024년 03월 25일 코스닥 시장에 상장 하였습니다.한편, 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환요청으로 2024년 09월 11일 보통주 158,692주를 발행하였습니다당분기말 현재 발행주식총수는 5,732,807주입니다. (주석 19 참조)

(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(*1) 트루넥스㈜	화장품 및 화장용품 도매업	충북 청주시	100%	80%	12월

(*2) 에이치엘케이 클리닉컬센터㈜	의학 및 약학 연구개발업	충남 천안시	100%	-	12월

(*3) 리그린바이오㈜	생명공학제품 제조업	충북 청주시	100%	-	12월

(*1) 연결실체는 2024년 1월 22일 이사회 결의에 따라 종속기업인 트루넥스㈜ 비지배주주 지분 20%를 인수하여 지분율 100% 지배기업이 되었으며 2024년 2월 15일에 트루넥스㈜에 7억원의 유상증자를 실시하였습니다. (*2) 연결실체는 2024년 1월 15일 이사회 결의에 따라 신규 임상센터운영목적으로 5억원을 출자하여 에이치엘케이클리닉컬센터 주식회사를 2024년 1월 29일에 설립하였고 이사회 결의에 따라 4월 12일 10억원, 8월 1일 15억원의 유상증자를 실시하였습니다.(*3) 연결실체는 2024년 04월 12일 이사회 결의에 따라 천연비료 제조, 판매 목적으로 3억원을 출자하여 리그린바이오 주식회사를 2024년 4월 24일에 설립하였습니다.

2) 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기 (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

트루넥스(주)	637,532,512	237,226,333	400,306,179	1,164,723,538	(295,876,791)	(295,876,791)

에이치엘케이클리닉센터㈜	3,296,331,423	734,400,417	2,561,931,006	267,781,820	(438,068,994)	(438,068,994)

리그린바이오㈜	236,988,703	694,199	236,294,504	-	(63,705,496)	(63,705,496)

② 전기말 및 전기 (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손익	총포괄손익

트루넥스(주)	414,530,823	418,347,853	(3,817,030)	559,480,752	(227,581,294)	(227,581,294)

당분기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다

3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	신규 설립, 지배력 획득

리그린바이오㈜	신규 설립, 지배력 획득

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 판매후리스에서 생기는 리스부채2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) : 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금유자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	12,006,448,878	-	-	12,006,448,878

매출채권	3,420,034,069	-	-	3,420,034,069

기타유동금융자산	190,647,920	329,836,498	108,187,670	628,672,088

비유동자산

기타비유동금융자산	156,191,319	999,885,527	-	1,156,076,846

합 계	15,773,322,186	1,329,722,025	108,187,670	17,211,231,881

② 전기말 단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,919,310,541	-	-	3,919,310,541

매출채권	6,244,882,166	-	-	6,244,882,166

기타유동금융자산	47,185,189	353,712,642	128,001,032	528,898,863

비유동자산

기타비유동금융자산	77,119,807	-	-	77,119,807

합 계	10,288,497,703	353,712,642	128,001,032	10,770,211,377

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동금융부채	2,101,326,474	2,211,083,638

단기차입금	-	100,000,000

유동성장기부채	300,000,000	500,000,000

비유동부채

장기차입금	400,000,000	400,000,000

전환사채	848,024,901	-

기타비유동금융부채	531,752,869	126,883,181

합 계	4,181,104,244	3,337,966,819

(3) 당기손익 공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산은 공정가치 서열체계 1수준으로 공시되어 있으며 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	(332,769)	-	-

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	6,168,972	37,124,959	-	52,736,076

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	232,549	24,047,695	-	45,535,800

상각후원가측정 금융자산

외환차이	(9,523,391)	(4,725,472)	3,193,772	11,366,943

이자수익	39,584,272	101,690,910	(25,178,935)	(4,059,783)

배당금수익	857,846	857,846	-	-

대손상각비	3,083,266	52,919,592	(77,600,747)	(77,430,010)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손익	-	-	-	(12,764,135)

상각후원가측정금융부채

리스부채이자비용	(10,070,971)	(28,564,818)	(1,599,277)	(5,766,706)

전환사채이자비용	(36,725,348)	(87,732,531)	-	-

이자비용	(10,028,037)	(25,647,195)	(18,550,683)	(147,328,840)

합 계	(16,420,842)	69,638,217	(119,735,870)	(137,710,655)

5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,329,722,025	-	-	1,329,722,025

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	108,187,670	-	-	108,187,670

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	353,712,642	-	-	353,712,642

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001,032	-	-	128,001,032

(3) 한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	6,332,987	8,311,987

요구불예금	7,743,388,675	3,910,998,554

MMT	5,033,960,279	-

합 계	12,783,681,941	3,919,310,541

한편, 당분기말 현재 사용제한 예금은 없습니다. 7. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

외상매출금	3,726,636,144	6,604,403,833

대손충당금	(306,602,075)	(359,521,667)

합 계	3,420,034,069	6,244,882,166

(2) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	271,194,919	(271,194,919)

발생 후 3개월 이내	0.17%	3,206,761,825	(5,576,397)

발생 후 6개월 이내	5.54%	176,298,260	(9,765,517)

발생 후 6개월 초과	27.72%	72,381,140	(20,065,242)

합 계	3,726,636,144	(306,602,075)

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100.00%	178,912,419	(178,912,419)

발생 후 3개월 이내	0.56%	6,094,456,993	(33,905,584)

발생 후 6개월 이내	12.30%	175,150,403	(21,547,225)

발생 후 6개월 초과	80.29%	155,884,018	(125,156,439)

합 계	6,604,403,833	(359,521,667)

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초 잔액	359,521,667	461,052,008

손상차손(환입)	(52,919,592)	98,897,502

제각(*)	-	(200,427,843)

기말 잔액	306,602,075	359,521,667

(*) 전기 중 회생매출채권의 출자 전환 등으로 해당 채권과 관련 대손충당금을 제각처리 하였습니다.

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,477,678,465	(37,707,631)	1,439,970,834	1,844,598,630	(27,745,754)	1,816,852,876

제품	913,461,115	(27,399,490)	886,061,625	589,543,512	(21,009,882)	568,533,630

원재료	386,600,977	-	386,600,977	497,052,691	-	497,052,691

부재료	18,892,780	-	18,892,780	12,284,147	-	12,284,147

재공품	39,729,183	-	39,729,183	48,193,479	-	48,193,479

미착품	2,605,278	-	2,605,278	1,127,922	-	1,127,922

합 계	2,838,967,798	(65,107,121)	2,773,860,677	2,992,800,381	(48,755,636)	2,944,044,745

당분기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 16,140,173,227원(전분기 : 12,125,995,645원)이며, 이 중 당분기에 재고자산평가손실로 인식한 금액은 16,351,485원입니다.

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	673,316,482	-	241,770,198	-

선급비용	18,555,504	13,668,000	2,409,539	31,324,126

합 계	691,871,986	13,668,000	244,179,737	31,324,126

10. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후 원가측정 금융자산

금융상품	-	545,914	-	8,733,877

미수금	132,541,240	-	18,500,115	-

미수수익	-	-	2,838,438	-

임차보증금	55,856,592	85,296,396	5,000,000	10,857,391

기타보증금	2,250,088	70,349,009	20,846,636	57,528,539

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	329,836,498	999,885,527	353,712,642	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	108,187,670	-	128,001,032	-

합 계	628,672,088	1,156,076,846	528,898,863	77,119,807

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

공정가치 금융자산 구분	구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권 및 MMF	1,330,406,263	1,329,722,025	1,329,722,025	391,295,008	353,712,642	353,712,642

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	138,792,571	108,187,670	108,187,670	138,792,571	128,001,032	128,001,032

합 계	1,469,198,834	1,437,909,695	1,437,909,695	530,087,579	481,713,674	481,713,674

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당분기	전 기	당분기	전 기

기초금액	353,712,642	221,636,765	128,001,032	133,332,302

취득	1,204,470,328	95,359,073	-	-

처분	(265,585,904)	-	(50,215,000)	(89,810,258)

평가	37,124,959	36,716,804	30,401,638	84,478,988

기말금액	1,329,722,025	353,712,642	108,187,670	128,001,032

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후	법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후

기초금액	(10,791,539)	2,255,432	(8,536,107)	(68,860,492)	14,460,703	(54,399,789)

처분	(830,210)	173,514	(656,696)	(26,410,035)	5,519,697	(20,890,338)

평가	30,401,638	(6,353,943)	24,047,695	84,478,988	(17,724,968)	66,754,020

기말금액	18,779,889	(3,924,997)	14,854,892	(10,791,539)	2,255,432	(8,536,107)

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,182,666,899	-	1,182,666,899	1,139,664,364	-	1,139,664,364

건물	3,991,163,403	(588,851,458)	3,402,311,945	3,954,992,544	(490,244,035)	3,464,748,509

구축물	189,118,150	(3,384,114)	185,734,036	-	-	-

기계장치	1,896,306,419	(714,664,744)	1,181,641,675	1,878,127,455	(573,350,740)	1,304,776,715

정부보조(기계장치)	(22,523,426)	8,358,763	(14,164,663)	(22,523,426)	6,669,517	(15,853,909)

공구와기구	1,185,560,000	(39,518,657)	1,146,041,343	-	-	-

차량운반구	397,145,413	(120,868,961)	276,276,452	207,234,594	(71,700,086)	135,534,508

비품	427,005,415	(227,787,013)	199,218,402	293,539,443	(173,606,730)	119,932,713

시설장치	926,097,273	(273,175,610)	652,921,663	374,097,273	(163,643,118)	210,454,155

정부보조(시설장치)	(80,700,000)	14,949,990	(65,750,010)	(80,700,000)	2,844,999	(77,855,001)

연구실험장비	486,518,182	(195,821,491)	290,696,691	241,400,000	(150,468,332)	90,931,668

건설중인유형자산	5,011,816,268	-	5,011,816,268	932,575,500	-	932,575,500

사용권자산	1,234,615,390	(272,143,979)	962,471,411	404,359,663	(160,290,093)	244,069,570

합 계	16,824,789,386	(2,412,907,274)	14,411,882,112	9,322,767,410	(1,773,788,618)	7,548,978,792

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대체	기말금액

토지	1,139,664,364	43,002,535	-	-	-	1,182,666,899

건물	3,464,748,509	36,170,859	-	(98,607,423)	-	3,402,311,945

구축물	-	145,618,150	-	(3,384,114)	43,500,000	185,734,036

기계장치	1,304,776,715	18,178,964	-	(141,314,004)	-	1,181,641,675

정부보조(기계장치)	(15,853,909)	-	-	1,689,246	-	(14,164,663)

공구와기구	-	1,185,560,000	-	(39,518,657)	-	1,146,041,343

차량운반구	135,534,508	189,910,819	-	(49,168,875)	-	276,276,452

비품	119,932,713	133,465,972	-	(54,180,283)	-	199,218,402

시설장치	210,454,155	552,000,000	-	(109,532,492)	-	652,921,663

정부보조(시설장치)	(77,855,001)	12,104,991	-	(65,750,010)

연구실험장비	90,931,668	245,118,182	-	(45,353,159)	-	290,696,691

건설중인유형자산	932,575,500	4,122,740,768	-	-	(43,500,000)	5,011,816,268

사용권자산	244,069,570	967,418,113	(40,532,980)	(209,749,454)	1,266,162	962,471,411

합 계	7,548,978,792	7,639,184,362	(40,532,980)	(737,014,224)	1,266,162	14,411,882,112

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대체	기말금액

토지	1,139,664,364	-	-	-	-	1,139,664,364

건물	3,595,923,673	-	-	(131,175,164)	-	3,464,748,509

기계장치	1,270,669,460	221,900,000	-	(187,792,745)	-	1,304,776,715

정부보조(기계장치)	(18,106,241)	-	-	2,252,332	-	(15,853,909)

차량운반구	78,608,270	82,618,613	-	(25,692,375)	-	135,534,508

비품	127,781,695	44,030,564	-	(51,879,546)	-	119,932,713

시설장치	142,605,003	122,527,273	-	(54,678,121)	-	210,454,155

정부보조(시설장치)	-	(80,700,000)	2,844,999	(77,855,001)

연구실험장비	89,258,334	43,800,000	-	(42,126,666)	-	90,931,668

건설중인유형자산	-	932,575,500	-	-	-	932,575,500

사용권자산	187,078,566	157,816,964	(1,581,906)	(99,244,054)	-	244,069,570

합 계	6,613,483,124	1,524,568,914	(1,581,906)	(587,491,340)	-	7,548,978,792

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	177,333,034	466,840,026	69,531,827	205,588,760

제조원가	119,811,380	270,174,198	75,095,851	207,504,499

합 계	297,144,414	737,014,224	144,627,678	413,093,259

12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	90,039,411	(35,122,114)	54,917,297	78,940,500	(26,095,213)	52,845,287

상표권	21,594,298	(3,387,024)	18,207,274	3,112,480	(1,093,325)	2,019,155

소프트웨어	224,000,000	(109,309,996)	114,690,004	201,800,000	(77,356,666)	124,443,334

정부보조(소프트웨어)	(17,000,000)	9,066,656	(7,933,344)	(17,000,000)	6,516,659	(10,483,341)

회원권	173,852,816	-	173,852,816	173,852,816	-	173,852,816

건설중인무형자산	58,974,088	-	59,433,210	49,064,464	-	49,064,464

합 계	551,460,613	(138,752,478)	413,167,257	489,770,260	(98,028,545)	391,741,715

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	손상	대체(*)	기말금액

특허권	52,845,287	4,874,411	(9,026,901)	-	6,224,500	54,917,297

상표권	2,019,155	18,481,818	(2,293,699)	-	-	18,207,274

소프트웨어	124,443,334	22,200,000	(31,953,330)	-	-	114,690,004

정부보조(소프트웨어)	(10,483,341)	-	2,549,997	-	-	(7,933,344)

회원권	173,852,816	-	-	-	-	173,852,816

건설중인무형자산	49,064,464	16,593,246	-	-	(6,224,500)	59,433,210

합 계	391,741,715	62,149,475	(40,723,933)	-	-	413,167,257

(*) 당분기 중 건설중인 무형자산에서 본계정으로 대체되었습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	손상	대체(*)	기말금액

특허권	37,083,400	4,153,700	(9,609,713)	-	21,217,900	52,845,287

상표권	1,041,499	1,352,240	(374,584)	-	-	2,019,155

소프트웨어	164,803,334	-	(40,360,000)	-	-	124,443,334

정부보조(소프트웨어)	(13,883,337)	-	3,399,996	-	-	(10,483,341)

회원권	-	173,852,816	-	-	-	173,852,816

영업권	6,743,000	-	-	(6,743,000)	-	-

건설중인무형자산	-	38,165,514	-	-	10,898,950	49,064,464

합 계	195,787,896	217,524,270	(46,944,301)	(6,743,000)	32,116,850	391,741,715

(*) 전기 중 선급금에서 무형자산 대체되었습니다(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	14,566,089	40,723,933	11,887,200	34,791,261

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	538,324,598	1,352,669,767	289,943,148	784,204,187

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	905,707,420	(177,282,345)	728,425,075	138,896,955	(32,251,929)	106,645,026

차량운반구	306,157,061	(84,434,129)	221,722,932	242,711,799	(126,142,254)	116,569,545

연구실험장비	22,750,909	(10,427,505)	12,323,404	22,750,909	(1,895,910)	20,854,999

합 계	1,234,615,390	(272,143,979)	962,471,411	404,359,663	(160,290,093)	244,069,570

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말금액

부동산	106,645,026	766,810,465	-	(145,030,416)	-	728,425,075

차량운반구	116,569,545	200,607,648	(40,532,980)	(56,187,443)	1,266,162	221,722,932

연구실험장비	20,854,999	-	-	(8,531,595)	-	12,323,404

합 계	244,069,570	967,418,113	(40,532,980)	(209,749,454)	1,266,162	962,471,411

(*) 계약기간 수정에 따른 사용권자산 추가 인식분입니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처분	감가상각비	기타증(감)(*)	기말금액

부동산	35,750,824	99,211,434	-	(28,317,232)	-	106,645,026

차량운반구	151,327,742	35,854,621	(1,581,906)	(69,030,912)	-	116,569,545

연구실험장비	-	22,750,909	-	(1,895,910)	-	20,854,999

합 계	187,078,566	157,816,964	(1,581,906)	(99,244,054)	-	244,069,570

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	226,938,816	118,631,817

비유동	531,752,869	126,883,181

합 계	758,691,685	245,514,998

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	245,514,998	185,057,594

리스자산의 취득	710,098,809	150,630,044

리스자산의 처분	(41,500,315)	(1,632,916)

이자비용	28,564,818	9,628,628

상환	(185,237,638)	(103,036,240)

기타증(감)(*)	1,251,013	4,867,888

기말잔액	758,691,685	245,514,998

(*) 계약기간 수정에 따른 리스부채 추가 인식분입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	73,868,694	209,749,454	19,903,966	59,706,348

리스부채 이자비용	10,070,971	28,564,818	1,599,277	5,766,706

현재가치할인차금 상각 이자수익	(1,855,280)	(5,084,252)	(515,260)	(1,486,766)

합 계	82,084,385	233,230,020	20,987,983	63,986,288

(6) 당분기와 전분기 중 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 현금유출상환액	68,359,516	185,237,638	19,766,787	62,210,361

단기리스 관련비용	11,400,000	28,200,000	3,430,000	5,920,000

소액자산 리스 관련비용	1,965,333	5,117,678	1,300,644	3,809,934

합 계	81,724,849	218,555,316	24,497,431	71,940,295

14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	100,000,000

유동성장기부채	300,000,000	500,000,000

장기차입금	400,000,000	400,000,000

합 계	700,000,000	1,000,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

일반자금	신한은행(*)	-	4.99%	-	100,000,000

(*) 전기말 현재 종속기업 차입금으로서 종속기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	금 액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

일반자금	신한은행(*)	3.00%	3.00%	300,000,000	300,000,000

농협은행(*)	2.70%	2.70%	400,000,000	400,000,000

농협은행(*)	1.80%	1.80%	-	200,000,000

소 계	700,000,000	900,000,000

차감 : 유동성 장기부채	(300,000,000)	(500,000,000)

차감 계	400,000,000	400,000,000

(*) 당분기말 현재 연결실체는 신한은행 차입금 보증을 위하여 유형자산을 담보(주석31 참조)로 제공하고 있고 농협은행 차입금 보증을 위하여 대표이사로부터 지급보증(주석 30.(4) 참조)을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 이후	합 계

유동성장기부채	300,000,000	-	-	300,000,000

장기차입금	-	-	400,000,000	400,000,000

합 계	300,000,000	-	400,000,000	700,000,000

15. 전환사채(1) 당분기말 현재 연결실체가 교보 11호 인수목적 주식회사와 합병시 인수한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 08월 13일

만기일	2026년 08월 13일

권면총액	2,360,000,000원

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구 가능기간	2021년 9월 13일부터 2026년 8월 12일 까지

표면이자율 및 만기보장수익률	0%

전환비율 및 전환가액	100%, 1,000원 (조정전환가액: 8,633원)

전환사채별 주요 보유자	교보증권(주) (990백만원, 41.95%), 비엔비자산운용(주) (590백만원, 25.00%), (주)와이지인베스트먼트 (490백만원, 20.76%), (주)솔트룩스벤처스 (290백만원, 12.29%)

전환가격의 조정	전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

사채 발행일 이후 발행된 전환사채 혹은 신주인수권부사채의 전환청구 혹은 신주인수권 행사에 따라주식이 발행되는 경우 그 주식발행가격이 전환가격을 하회하는경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

합병, 회사의 분할, 자본의 감소 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유 발생 직전에 본건 사채가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 전환사채로서 받을 수 있는 대가보다 크다면, 그와 같이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받을 수 있도록 본건 사채의 전환가격을 조정하며, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 본건 사채의 전환가격을 주식분할 및 병합의 비율에 비례하여 감소하거나 증가하는 것으로 함

연결실체 보통주 전환가능주식수	273,368주 (*) 전환가능 주식수 = 사채액면 / 조정전환가액 , 소수점 절사

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

비유동부채

전환사채	990,000,000

전환권조정	(141,975,099)

합 계	848,024,901

자본잉여금

전환권대가	2,036,855,479

(3) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전환사채(사채액면)	전환권조정	전환권대가

당기초	-	-	-

합병(*1)	2,360,000,000	(431,228,134)	4,855,534,272

전환사채의 보통주 전환(*2)	(1,370,000,000)	201,520,504	(2,818,678,793)

전환권조정 상각	-	87,732,531	-

당분기말	990,000,000	(141,975,099)	2,036,855,479

(*1) 당사는 당분기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주를 발행하였고 전환사채를 인수하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주 (사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환) 발행하였습니다.

(4) 당분기 중 전환사채로 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

3개월	누적

이자비용	36,725,348	87,732,531

16. 매입채무 및 기타금융부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

외상매입금	901,925,188	-	1,479,023,403	-

미지급금	543,058,509	-	472,790,888	-

미지급비용	429,403,961	-	140,637,530	-

리스부채	226,938,816	531,752,869	118,631,817	126,883,181

합 계	2,101,326,474	531,752,869	2,211,083,638	126,883,181

17. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	88,599,319	-	195,301,104	-

예수금	15,001,460	-	-	-

복구충당부채(*1)(*2)	-	231,601,295	-	-

합 계	103,600,779	231,601,295	195,301,104	-

(*1) 보고기간말 현재 임차부동산의 미래예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.복구비용의 지출은 개별 임차부동산의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며 예상복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 3개년간 평균인플레이션율을 사용하였습니다.

18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며 연결실체가 확정기여제도 관련하여 당분기와 전분기 중 사외에 납부한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	60,953,449	188,096,869	66,058,127	155,354,333

경상연구개발비	12,734,930	36,413,520	10,101,627	30,807,511

제조경비	5,225,634	15,676,899	4,884,270	14,652,810

합 계	78,914,013	240,187,288	81,044,024	200,814,654

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권발행주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	5,732,807	5,059,840

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	2,866,403,500	2,529,920,000

(2) 당분기 중 연결실체의 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주, 원)

구분	보통주식수 (단위: 주)	액면금액 (단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 원)

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가

당기초	5,059,840	500	2,529,920,000	359,735,231	-

합병(*1)	514,275	500	257,137,500	8,622,848,925	4,855,534,272

전환사채의 보통주 전환(*2)	158,692	500	79,346,000	3,907,752,925	(2,818,678,793)

당분기말	5,732,807	500	2,866,403,500	12,890,337,081	2,036,855,479

(*1) 당사는 당분기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주를 발행하였고 전환사채를 인수하였습니다.(*2) 당사는 당분기 중 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주(사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환)를 발행하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,890,337,081	359,735,231

전환권대가	2,036,855,479	-

합 계	14,927,192,560	359,735,231

20. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(86,774,341)	(63,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	14,854,892	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(8,536,107)

자본조정	(23,330,596)	-

합 계	(95,250,045)	(71,536,107)

(2) 당분기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주식수	금액

당기초	18,000주	(63,000,000)

자기주식의 취득(*1, *2)	951주	(23,774,341)

당분기말	18,951주	(86,774,341)

(*1) 피합병법인의 주식매수청구주식 37주를 연결실체가 무상으로 취득하였습니다(*2) 합병신주 배정으로 1주 미만의 단주 발생분 914주를 연결실체가 합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가 기준으로 취득하였습니다. 21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	24,022,400	24,022,400

미처분이익잉여금	13,029,047,173	14,970,108,404

합 계	13,053,069,573	14,994,130,804

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당분기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기

기초금액	14,994,130,804	10,369,594,681

현금배당	-	(240,224,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	656,696	20,890,338

지배기업 소유주 지분당기순이익	(1,941,717,927)	4,843,869,785

기말금액	13,053,069,573	14,994,130,804

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	2,908,875,883	9,252,462,387	2,375,197,268	8,732,182,184

제품매출	3,457,885,951	16,833,171,299	5,341,223,235	11,360,918,495

서비스매출	145,876,615	279,106,615	4,773,410	8,660,910

수수료매출	-	-	6,950,409	29,167,353

합 계	6,512,638,449	26,364,740,301	7,728,144,322	20,130,928,942

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(3) 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화

상품매출	2,908,875,883	9,252,462,387	2,375,197,268	8,732,182,184

제품매출	3,457,885,951	16,833,171,299	5,341,223,235	11,360,918,495

서비스매출	145,876,615	279,106,615	4,773,410	8,660,910

수수료매출	-	-	6,950,409	29,167,353

합계	6,512,638,449	26,364,740,301	7,721,193,913	20,101,761,589

(4) 주요 고객에 대한 의존도(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객 A	3,734,810,000	14.2%	1,972,600,000	9.8%

고객 B	3,546,955,100	13.5%	2,531,775,070	12.6%

고객 C	2,628,052,080	10.0%	5,264,259,120	26.2%

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	950,820,614	2,287,307,091	518,989,993	1,335,379,481

퇴직급여	60,953,449	188,096,869	66,058,127	155,354,333

복리후생비	128,736,759	320,704,680	112,533,375	283,086,712

여비교통비	34,891,149	151,470,588	24,169,039	102,589,001

접대비	53,388,325	165,811,174	38,783,014	124,593,714

보험료	8,639,157	21,552,375	5,872,539	14,047,950

감가상각비	103,464,340	257,090,572	49,627,861	145,882,412

사용권자산상각비	73,868,694	209,749,454	19,903,966	59,706,348

무형자산상각비	14,566,089	40,723,933	11,887,200	34,791,261

운반비	55,542,837	163,815,443	46,623,712	128,454,220

지급수수료	156,306,853	539,288,403	142,857,210	253,665,586

대손상각비	(3,083,266)	(52,919,592)	77,600,747	77,430,010

경상연구개발비	538,324,598	1,352,669,767	289,943,148	784,204,187

기타	443,812,637	964,619,982	300,489,819	622,392,120

합 계	2,620,232,235	6,609,980,739	1,705,339,750	4,121,577,335

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품 등 매입	3,098,939,661	13,745,150,103	4,898,967,345	11,751,391,295

재고자산의 변동	178,677,555	73,091,379	(749,721,822)	(511,518,083)

급여	1,525,240,103	3,636,465,962	780,558,563	2,000,751,034

퇴직급여	78,914,013	240,187,288	81,044,024	200,814,654

복리후생비	192,879,922	472,464,516	145,144,086	387,386,454

감가상각비	223,275,720	527,264,770	124,723,712	353,386,911

사용권자산상각비	73,868,694	209,749,454	19,903,966	59,706,348

무형자산상각비	14,566,089	40,723,933	11,887,200	34,791,261

대손상각비	(3,083,266)	(52,919,592)	77,600,747	77,430,010

운반비	55,542,837	163,815,443	46,623,712	128,454,220

지급수수료	225,076,073	723,420,101	173,182,474	357,808,511

기타	981,567,739	2,970,740,609	675,795,961	1,407,170,365

합 계(*)	6,645,465,140	22,750,153,966	6,285,709,968	16,247,572,980

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	52,437,737	176,055,380	(20,152,363)	67,243,613

금융비용	(72,174,394)	(183,384,450)	(21,982,760)	(173,060,058)

순금융손익	(19,736,657)	(7,329,070)	(42,135,123)	(105,816,445)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	39,584,272	101,690,910	(25,178,935)	(4,059,783)

배당금수익	857,846	857,846	-	-

외환차익	7,060,422	11,072,449	4,060,974	17,501,717

외화환산이익	(5,975,851)	16,686	965,598	1,065,603

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	10,911,048	62,417,489	-	52,736,076

합 계	52,437,737	176,055,380	(20,152,363)	67,243,613

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	56,824,356	141,944,544	20,149,960	153,095,546

외환차손	6,232,972	11,439,617	1,727,372	7,079,886

외화환산손실	4,374,990	4,374,990	105,428	120,491

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	4,742,076	25,292,530	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	332,769	-	-

파생상품부채평가손실	-	-	-	12,764,135

합 계	72,174,394	183,384,450	21,982,760	173,060,058

(4) 연결실체는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

정부지원금	11,900,000	23,200,000	4,050,000	49,087,500

잡이익	700,378	2,525,637	8,799,842	15,104,783

리스부채처분이익	1,788,263	1,881,989	-	-

합 계	14,388,641	27,607,626	12,849,842	64,192,283

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	4,219,638	4,904,237	107,647	2,004,646

기부금	4,500,000	5,500,000	-	-

합병비용	-	5,094,144,000	-	-

합 계	8,719,638	5,104,548,237	107,647	2,004,646

27. 이연법인세와 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사의 경우 법인세법 등에 따라 연구 및 개발활 동과 관련한 세액공제 등을 받고 있습니다. 이에 따라 예상법인세율은 법정세율 20.9%(주민세 포함)보다 낮습니다. 28. 주당이익

(1) 기본주당순이익1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	(250,303,840)	(1,941,717,927)	1,415,413,545	3,558,504,997

가중평균유통보통주식수	5,589,662	5,443,100	5,003,932	4,772,151

기본주당이익	(45)	(357)	283	746

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	5,059,840	5,059,840	4,672,340	4,672,340

기초자기주식	(18,000)	(18,000)	(18,000)	(18,000)

(*1)전환상환우선주 보통주 전환	-	-	349,592	117,811

합병신주의 발행	514,275	390,399	-	-

(*2)기중 취득 자기주식	(951)	(722)	-	-

(*3)전환사채 보통주 전환	34,498	11,583	-	-

(*4)가중평균유통주식수	5,589,662	5,443,100	5,003,932	4,772,151

(*1) 전분기 중 전환상환우선주 발행자의 요청으로 보통주 387,500주를 발행하였습니다.(*2) 당분기 중 합병시 피합병법인의 주식매수 청구 주식 및 합병 단수주 취득분입니다.(*3) 당사는 당분기 중 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주(사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환)를 발행하였습니다.(*4) 전분기 가중평균유통주식수는 전분기 중 발생한 무상증자와 액면분할효과를 반영하여 산정하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 한편, 당분기와 전분기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 전환사채와 전환상환우선주가 있습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 분기순이익	(250,303,840)	(1,941,717,927)	1,415,413,545	3,558,504,997

- 전환상환우선주부채 이자비용	-	-	-	75,632,585

- 파생상품부채평가손실	-	-	-	12,764,135

- 세후 전환사채 이자비용	29,049,750	69,396,432	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(221,254,090)	(1,872,321,495)	1,415,413,545	3,646,901,717

발행된 가중평균유통보통주식수	5,589,662	5,443,100	5,003,932	4,772,151

조정내역

- 전환사채	238,870	261,785	-	-

- (*1) 전환상환우선주	37,908	269,689

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	5,828,532	5,443,100	5,041,840	5,041,840

(*2) 희석주당이익	(45)	(357)	281	723

(*1) 전환상환우선주의 주식수는 전분기 중 발생한 무상증자와 액면분할효과를 반영하여 산정하였습니다.(*2) 당분기 3개월 및 누적 희석주당이익은 반희석효과가 발생하여 기본주당이익과 희석주당이익이 같습니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전분기말

현금시재 및 요구불예금 등	12,006,448,878	4,677,825,673

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

선급금에서 무형자산으로 대체	-	32,116,850

보증금의 유동성대체	5,932,382	30,973,082

건설중인유형자산에서 본계정대체	43,500,000	-

건설중인무형자산에서 본계정대체	6,224,500	-

유형자산 취득시 미지급금 증감	2,150,000	3,916,364

장기차입금 유동성대체	-	200,000,000

전환상환우선주의 유동성 대체	-	1,308,659,389

전환상환우선주의 보통주 전환	-	2,294,488,127

전환사채의 보통주전환	3,987,158,289	-

비유동리스부채 유동성대체	159,121,268	40,555,088

리스부채 사용권자산 계상	711,349,822	12,703,677

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

상 각	대 체

단기차입금	100,000,000	(100,000,000)	-	-	-

유동성장기부채	500,000,000	(200,000,000)	-	-	300,000,000

장기차입금	400,000,000	-	-	-	400,000,000

전환사채	-	-	87,732,531	760,292,370	848,024,901

리스부채	245,514,998	(185,237,638)	28,564,818	669,849,507	758,691,685

합 계	1,245,514,998	(485,237,638)	116,297,349	1,430,141,877	2,306,716,586

② 전분기 (단위 : 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금변동	전분기말

상 각	대 체

단기차입금	-	1,500,000,000	-	-	1,500,000,000

유동성장기부채	1,035,709,088	(1,035,709,088)	-	200,000,000	200,000,000

장기차입금	2,135,839,392	(1,235,839,392)	-	(200,000,000)	700,000,000

전환상환우선주부채(*)	1,233,026,804	(40,000,000)	75,632,585	(1,268,659,389)	-

리스부채	185,057,594	(62,210,361)	5,766,706	12,703,677	141,317,616

합 계	4,589,632,878	(873,758,841)	81,399,291	(1,255,955,712)	2,541,317,616

(*) 전분기 중 전환상환우선주의 누적적 이익배당 40,000,000원을 지급하였으며 이는 이자의 지급으로 처리하였습니다.

30. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 및 대표이사	이재섭	이재섭

기타특수관계자	(*1)코사인	코사인(주)

-	(*2)인디고

(*1) 지배기업 임원의 특수관계자가 대표이사로 재직 중인 사업체입니다. (*2) 인디고㈜는 2023년도 중 폐업하여 당분기말 특수관계자 내역에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	보증처	보증내역	관련 차입금	제공받은 보증금액

대표이사	농협은행	연대보증	400,000,000	480,000,000

(5) 주요 경영진과의 거래기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	407,905,950	983,756,955	237,921,540	610,674,100

퇴직급여	43,595,949	130,787,847	33,621,378	100,864,134

합 계	451,501,899	1,114,544,802	271,542,918	711,538,234

31. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 용	관련차입금	당분기말	전기말

한도금액	잔 액	한도금액	잔 액

신한은행	운영자금대출	단기차입금	-	-	100,000,000	100,000,000

운영자금대출	장기차입금	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

농협은행	운영자금대출	장기차입금	-	400,000,000	-	400,000,000

운영자금대출	장기차입금	-	-	-	200,000,000

합 계	300,000,000	700,000,000	400,000,000	1,000,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액	비고

당분기말	전기말

서울보증보험	한국산업단지공단	지급보증	250,000,000	335,000,000	협약 지원금반환

(재)충북테크노파크	10,000,000	-	보조금 반환

에스케이스토아㈜	-	10,000,000	손해배상금

소상공인 시장진흥공단	-	25,000,000	보조금 반환

합계	260,000,000	370,000,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결실체의 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	담보제공자산	장부금액	차입금금액	채권최고액	비 고

신한은행	토지(두릉유리로 50-3)(*1)	1,099,989,164	300,000,000	5,678,400,000	장기차입금

건물(두릉유리로 50-3)	3,019,242,432

기계장치(두릉유리로 50-3)	849,295,508

합 계	4,968,527,104

(*) 해당 토지는 차입처로부터 지상권 30년이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 원고 및 피고인 소송사건은 없습니다.

32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	4,816,969,343	4,203,754,128

총자본(B)	30,751,415,588	17,811,486,522

현금및현금성자산(C)	12,006,448,878	3,919,310,541

차입금(D)	700,000,000	1,000,000,000

부채비율(A / B)	15.66%	23.60%

(*1) 순차입금비율 (D-C / B)	-	-

(*1) 순차입금이 음수이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험연결실체는 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD이며 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	당분기말	전기말

자 산	부 채	합 계	자 산	부 채	합 계

USD	112,099,227	(2,137,752)	109,961,475	161,060,333	-	161,060,333

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	5,498,074	(5,498,074)	8,053,017	(8,053,017)

2) 가격위험

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권과 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결실체의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

3) 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다.

연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 조건 차입금과 관련하여 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	-	-	1,000,000	(1,000,000)

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	12,000,537,391	3,910,998,554

매출채권	3,420,034,069	6,244,882,166

기타유동금융자산	628,672,088	528,898,863

기타비유동금융자산	1,156,076,846	77,119,807

합 계	17,205,320,394	10,761,899,390

(*) 현금시재를 제외하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 내역은 주석7에서 설명하고 있습니다.

5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상만기현금흐름	1년 이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무 및 기타유동금융부채

외상매입금	901,925,188	901,925,188	901,925,188	-	-

미지급금	543,058,509	543,058,509	543,058,509	-	-

미지급비용	429,403,961	429,403,961	429,403,961	-	-

유동리스부채	226,938,816	260,243,148	260,243,148	-	-

기타비유동금융부채

비유동리스부채	531,752,869	574,483,469	-	194,995,366	379,488,103

차입금

유동성장기부채	300,000,000	301,991,803	301,991,803

장기차입금	400,000,000	439,600,000	10,800,000	10,800,000	418,000,000

전환사채

전환사채	848,024,901	990,000,000	-	-	990,000,000

합 계	4,181,104,244	4,440,706,078	2,447,422,609	205,795,366	1,787,488,103

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년 이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무 및 기타유동금융부채

외상매입금	1,479,023,403	1,479,023,403	1,479,023,403	-	-

미지급금	472,790,888	472,790,888	472,790,888	-	-

미지급비용	140,637,530	140,637,530	140,637,530	-	-

유동리스부채	118,631,817	127,783,965	127,783,965	-	-

기타비유동금융부채

비유동리스부채	126,883,181	132,158,788	-	91,412,596	40,746,192

차입금

단기차입금	100,000,000	103,868,959	103,868,959

유동성장기부채	500,000,000	511,298,083	511,298,083

장기차입금	400,000,000	447,700,000	10,800,000	10,800,000	426,100,000

합 계	3,337,966,819	3,415,261,616	2,846,202,828	102,212,596	466,846,192

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

33. 합병계약에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 제이투케이바이오와 교보11호 기업인수목적 주식회사는 2023년 12월 18일 이사회 결의 및 2024년 02월 01일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 03월 06일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 제이투케이바이오가 교보11호 기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.1158278의 비율 (교보11호 기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 제이투케이바이오 보통주 51 4,275주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

구 분	합병회사	피합병회사

법인명	주식회사 제이투케이바이오	교보11호기업인수목적 주식회사

대표이사	이재섭	이규연

본점소재지	충청북도 청주시 청원구 오창읍 두릉유리로 50-3	서울특별시 영등포구 의사당대로 97(여의도동)

합병비율	1	0.1158278

이사회결의일	2023년 12월 18일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 02월 01일

합병기일	2024년 03월 06일

합병신주상장일	2024년 03월 25일

(2) 합병 회계처리교보11호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결실체는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 당분기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

순자산의 장부가액	8,553,139,014

순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(4,617,296,589)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	3,935,842,425

발행주식(보통주 자본금)(B)	257,137,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	8,622,848,925

보상원가(D=B+C)	8,879,986,425

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	150,000,000

합병비용(D-A+E)	5,094,144,000

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(4) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,900,499,561

단기금융상품	8,829,109,312

미수수익	72,272,761

당기법인세자산	23,227,100

이연법인세자산(부채)	(104,960,171)

전환사채(*1)	(1,928,771,866)

전환사채(전환권대가)(*1)	(4,855,534,272)

인수한 순자산의 장부가액	3,935,842,425

(*1) 회사는 이사회 결의일인 2023년 12월 18일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 합병기일 장부금액 기준으로 인식하였습니다.