제이투케이바이오 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 8(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 제이투케이바이오(이하 "지배기업")는 2017년 1월 2일 설립되어 화장품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	보통주자본금	지분율	주식수	보통주자본금	지분율

이재섭	1,441,500	720,750,000	24.65%	1,441,500	720,750,000	25.14%

김석종	930,000	465,000,000	15.90%	930,000	465,000,000	16.22%

김대찬	930,000	465,000,000	15.90%	930,000	465,000,000	16.22%

기타	2,545,983	1,272,991,500	43.54%	2,431,307	1,215,653,500	42.41%

합계	5,847,483	2,923,741,500	100.00%	5,732,807	2,866,403,500	100.00%

연결회사는 2024년 03월 06일 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주 514,275주를 발행하였고 2024년 03월 25일 코스닥 시장에 상장 하였습니다.한편, 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환요청으로 2025년 03월 13일에 보통주 114,676주를 발행하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당기말	전기말

(*1)트루넥스㈜	화장품 및 화장용품 도매업	충북 청주시	100%	100%	12월

(*2)에이치엘케이클리닉컬센터㈜	의학 및 약학 연구개발업	충남 천안시	100%	100%	12월

(*3)리그린바이오㈜	생명공학제품 제조업	충북 청주시	100%	100%	12월

(*1) 연결회사는 2025년 1월 7일 이사회 결의에 따라 2025년 1월 8일에 트루넥스㈜에 10억원의 유상증자를 실시하였습니다.

2) 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기 (단위 : 원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

트루넥스(주)	400,102,611	24,715,728	375,386,883	937,862,998	(733,424,020)	(733,424,020)

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	3,038,294,855	1,240,226,098	1,798,068,757	1,019,667,167	(653,637,762)	(653,637,762)

리그린바이오㈜	78,459,820	16,711,906	61,747,914	1,280,000	(147,560,683)	(147,560,683)

합 계	3,516,857,286	1,281,653,732	2,235,203,554	1,958,810,165	(1,534,622,465)	(1,534,622,465)

② 전기말 및 전기 (단위 : 원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

트루넥스(주)	450,157,002	341,346,099	108,810,903	1,405,729,316	(587,372,067)	(587,372,067)

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	3,227,008,331	775,301,812	2,451,706,519	515,975,925	(548,293,481)	(548,293,481)

리그린바이오㈜	209,428,597	120,000	209,308,597	-	(90,691,403)	(90,691,403)

합 계	3,886,593,930	1,116,767,911	2,769,826,019	1,921,705,241	(1,226,356,951)	(1,226,356,951)

당기 및 전기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

3) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 순구매자에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 역할에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

* 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

* 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

* 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

* 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

* 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 회사는 외화거래를 최초로 인식하거나 화폐성항목 등을 기말에 환산할때, 해당 통화의 다른 통화로의 교환가능성을 평가합니다. 측정일 현재 통화를 다른 통화로 교환할 수 없는 경우(교환가능성이 결여된 경우), 회사는 측정일 현재 시장참여자 사이의 정상거래에서 그 통화가 다른 통화로 교환되는 경우 적용되었을 환율을 추정하여 사용합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품1) 금융자산1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재보유하고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 제거 조건을 충족하지 않는 금융자산의 양도에 관하여 회계처리하는 경우에 양도 자산과 이와 관련된 부채는 상계하지 않습니다.

2) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

5) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한금액으로서 매 후속기간에순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	25년, 40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

공구와 기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연구실험장비	5년

(7) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화 하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	사용수익기간

비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합 의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.1) 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.2) 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스

연결회사는 사무실, 자동차 등의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

1) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

2) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$ 5,000 이하의 IT 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(12) 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 화장품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전까지 연결회사가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.

1 ) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 수수료매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 구별되는 재화나 용역이나 실질적으로 서로 같고 고객에게이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 부동산 임대용역을 제공하는 것으로서 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 거래에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정기여제도와 관련하여 연결회사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산,재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

2) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 영업부문정보 (1) 연결회사는 화장품 원료의 제조와 판매등을 영위하는 기업으로서, 2024년에 종속기업을 설립하여 고객에게 임상서비스(화장품 및 건강기능식품등 효능평가)를 제공하고 있습니다1) 영업부문의 상세 구분내역은 다음과 같습니다

영업부문	주 요 제 품	용도

화장품원료 제조, 판매	천연소재 바이오소재 Solvent (용매제) 기타	기초 화장품 소재

기능성 화장품 소재

색조화장품 소재

모발제품 소재

바디케어제품 소재

임상서비스	인체적용시험	기능성 화장품 임상시험

일반화장품 임상시험

건강기능식품 임상시험

뷰티디바이스 임상시험

2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

영업부문	당기	전기

화장품원료 제조 및 판매	31,946,684,771	32,613,209,800

임상서비스	1,019,667,167	515,975,925

합 계	32,966,351,938	33,129,185,725

3) 당기말 및 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

영업부문 자산	영업부문 부채	영업부문 자산	영업부문 부채

화장품원료 제조 및 판매	35,025,883,405	3,052,367,139	32,739,411,695	3,847,596,200

임상서비스	3,038,294,855	1,240,226,098	3,227,008,331	775,301,812

합 계	38,064,178,260	4,292,593,237	35,966,420,026	4,622,898,012

(2) 당기 및 전기의 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킨 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

대한민국	31,856,924,516	32,450,436,345

일본	346,483,085	143,881,627

인도네시아	241,468,510	318,924,185

스페인	104,062,798	17,329,928

기타	417,413,029	198,613,640

합 계	32,966,351,938	33,129,185,725

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부 문	구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

화장품원료 제조, 판매	고객A	5,172,970,880	15.7%	4,366,462,584	13.2%

고객B	360,000,000	1.1%	3,734,810,000	11.3%

고객C	1,101,440,000	3.3%	3,449,652,080	10.4%

고객D	5,215,709,840	15.8%	3,229,377,480	9.7%

합 계	11,850,120,720	35.9%	14,780,302,144	44.6%

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	12,265,203,025	-	-	12,265,203,025

매출채권	5,400,984,086	-	-	5,400,984,086

기타유동금융자산	69,038,063	435,735,051	-	504,773,114

비유동자산

장기매출채권	33,666,070

기타비유동금융자산	227,521,773	491,733,887	-	719,255,660

합 계	17,996,413,017	927,468,938	-	18,890,215,885

2) 전기말 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금유자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	6,957,351,465	-	-	6,957,351,465

매출채권	3,575,977,032	-	-	3,575,977,032

기타유동금융자산	5,208,289,127	826,852,540	158,924,052	6,194,065,719

비유동자산

기타비유동금융자산	193,895,860	493,152,344	-	687,048,204

합 계	15,935,513,484	1,320,004,884	158,924,052	17,414,442,420

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당기말	전기말

유동부채

매입채무	1,376,546,016	1,425,675,994

기타유동금융부채	1,005,900,535	825,582,025

비유동부채

장기차입금	400,000,000	400,000,000

전환사채	-	865,814,789

기타비유동금융부채	555,974,052	581,981,357

합 계	3,338,120,603	4,099,054,165

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치 서열체계 1수준으로 공시되어 있으며 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. (4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분손익	(17,892,617)	8,592,003

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	62,830,227	62,964,062

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	8,605,130	50,302,537

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 처분손익	(848,999)	-

상각후원가 측정 금융자산

외환차이	(11,290,823)	11,082,817

이자수익	179,553,968	145,403,517

배당금수익	30,809,106	1,794,082

대손상각비	(60,304,452)	63,265,396

금융상품평가손익	-	14,144,575

상각후원가 측정 금융부채

리스부채처분손익	(211,920)	2,492,705

리스부채이자비용	(38,817,583)	(43,020,824)

전환사채등이자비용	(32,879,208)	(136,850,982)

금융비용자본화	25,062,788	84,087,735

합 계	144,615,617	264,257,623

6. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	927,468,938	-	-	927,468,938

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,320,004,884	-	-	1,320,004,884

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	158,924,052	-	-	158,924,052

(3) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	-	4,520,250

요구불예금	12,265,203,025	6,952,831,215

합 계	12,265,203,025	6,957,351,465

한편, 당기말 현재 사용제한 예금은 없습니다.

8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	5,621,813,368	58,486,739	3,872,233,303	-

대손충당금	(220,391,026)	-	(296,256,271)	-

현재가치할인차금	(438,256)	(24,820,669)	-	-

합 계	5,400,984,086	33,666,070	3,575,977,032	-

(2) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액(*1)	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	98,060,400	(98,060,400)

발생 후 3개월 이내	0.20%	5,030,636,321	(10,237,912)

발생 후 6개월 이내	5.83%	203,530,983	(11,867,275)

발생 후 6개월 초과	28.79%	348,072,403	(100,225,439)

합 계	5,680,300,107	(220,391,026)

(*1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액에 해당합니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액(*1)	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	271,691,144	(271,691,144)

발생 후 3개월 이내	0.24%	3,378,944,055	(8,271,950)

발생 후 6개월 이내	3.95%	195,227,560	(7,710,909)

발생 후 6개월 초과	32.54%	26,370,544	(8,582,268)

합 계	3,872,233,303	(296,256,271)

(*1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액에 해당합니다. (3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기초 잔액	296,256,271	359,521,667

손상차손(환입)	20,708,192	(63,265,396)

제각(*1)	(96,573,437)	-

기말 잔액	220,391,026	296,256,271

(*1) 당기 중 발생일로부터 2년이상 매출채권 및 대손충당금을 제각처리 하였습니다

9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,653,595,773	(22,023,116)	1,631,572,657	1,458,602,067	(22,072,897)	1,436,529,170

제품	882,053,320	(27,347,338)	854,705,982	831,135,532	(32,602,574)	798,532,958

원재료	671,261,809	(10,019,235)	661,242,574	412,992,186	(23,352,627)	389,639,559

부재료	20,831,424	-	20,831,424	14,545,791	-	14,545,791

재공품	53,734,640	-	53,734,640	36,394,249	-	36,394,249

미착품	51,160,033	-	51,160,033	14,270,429	-	14,270,429

합 계	3,332,636,999	(59,389,689)	3,273,247,310	2,767,940,254	(78,028,098)	2,689,912,156

당기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 19,220,742,760원(전기: 20,001,89,628원)입니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(18,638,409)	29,272,462

재고자산폐기손실	8,574,012	7,466,323

재고자산감모손실	19,230	514,264

합계	(10,045,167)	37,253,049

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	270,859,561	-	318,988,964	-

선급비용	228,420,845	12,530,121	61,720,992	11,503,000

합 계	499,280,406	12,530,121	380,709,956	11,503,000

11. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후 원가측정 금융자산

장단기금융상품	-	-	5,110,570,048	631,381

미수금	27,143,841	-	34,630,531	-

임차보증금	39,694,652	134,542,958	60,849,579	89,547,437

기타보증금	2,199,570	92,978,815	2,238,969	103,717,042

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	435,735,051	491,733,887	826,852,540	493,152,344

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	158,924,052	-

합 계	504,773,114	719,255,660	6,194,065,719	687,048,204

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치 금융자산은 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

공정가치 금융자산 구분	구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권 및 MMF	858,151,812	927,468,938	927,468,938	1,295,979,871	1,320,004,884	1,320,004,884

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	지분증권	-	-	-	106,952,202	158,924,052	158,924,052

합 계	858,151,812	927,468,938	927,468,938	1,402,932,073	1,478,928,936	1,478,928,936

(*1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(3) 당기와 전기 중 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기	전 기	당기(*1)	전 기(*2)

기초금액	1,320,004,884	353,712,642	158,924,052	128,001,032

취득	73,938,024	1,204,419,258	-	17,544,421

처분	(529,304,197)	(301,091,078)	(169,802,852)	(50,215,000)

평가	62,830,227	62,964,062	10,878,800	63,593,599

기말금액	927,468,938	1,320,004,884	-	158,924,052

(*1) 당기에 지분상품에 대한 전략적 투자 중단으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 전체를 처분하였습니다. 제거일 현재 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 169,802,852원이고, 누적손익은 62,850,650원입니다.(*2) 전기에 일부 지분상품에 대한 전략적 투자 중단으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하였습니다. 제거일 현재 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 50,215,000원이고, 누적손익은 830,210원입니다.(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후	법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후

기초금액	51,971,850	(10,862,116)	41,109,734	(10,791,539)	2,255,432	(8,536,107)

처분	(62,850,650)	13,135,786	(49,714,864)	(830,210)	173,514	(656,696)

평가	10,878,800	(2,273,670)	8,605,130	63,593,599	(13,291,062)	50,302,537

기말금액	-	-	-	51,971,850	(10,862,116)	41,109,734

12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,192,435,703	-	3,192,435,703	1,175,835,223	-	1,175,835,223

건물	4,929,703,763	(773,617,554)	4,156,086,209	3,997,995,079	(621,956,730)	3,376,038,349

구축물	401,649,154	(24,059,461)	377,589,693	189,118,150	(5,748,096)	183,370,054

기계장치	1,896,306,419	(951,703,074)	944,603,345	1,896,306,419	(762,072,433)	1,134,233,986

정부보조(기계장치)	(22,523,426)	11,174,181	(11,349,245)	(22,523,426)	8,921,849	(13,601,577)

공구와기구	1,459,160,000	(376,688,656)	1,082,471,344	1,185,560,000	(98,796,657)	1,086,763,343

차량운반구	397,145,413	(208,791,568)	188,353,845	397,145,413	(139,767,904)	257,377,509

비품	545,051,733	(319,683,200)	225,368,533	429,970,870	(247,794,196)	182,176,674

시설장치	1,344,197,273	(540,664,357)	803,532,916	915,097,273	(312,864,571)	602,232,702

정부보조(시설장치)	(80,700,000)	35,124,979	(45,575,021)	(80,700,000)	18,984,989	(61,715,011)

연구실험장비	783,656,182	(349,660,490)	433,995,692	726,118,182	(231,807,421)	494,310,761

건설중인유형자산	2,600,821,923	-	2,600,821,923	5,572,249,303	-	5,572,249,303

사용권자산	1,436,261,302	(562,093,979)	874,167,323	1,344,290,161	(331,218,036)	1,013,072,125

합 계	18,883,165,439	(4,060,663,179)	14,822,502,260	17,726,462,647	(2,724,119,206)	15,002,343,441

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기타증감(*2)	기말금액

토지	1,175,835,223	110,146,667	-	-	1,906,453,813	3,192,435,703

건물	3,376,038,349	88,813,333	-	(151,660,824)	842,895,351	4,156,086,209

구축물	183,370,054	21,040,000	-	(18,311,365)	191,491,004	377,589,693

기계장치	1,134,233,986	-	-	(189,630,641)	-	944,603,345

정부보조(기계장치)	(13,601,577)	-	-	2,252,332	-	(11,349,245)

공구와기구	1,086,763,343	273,600,000	-	(277,891,999)	-	1,082,471,344

차량운반구	257,377,509	-	-	(69,023,664)	-	188,353,845

비품	182,176,674	115,080,863	-	(71,889,004)	-	225,368,533

시설장치	602,232,702	371,200,000	-	(227,799,786)	57,900,000	803,532,916

정부보조(시설장치)	(61,715,011)	-	-	16,139,990	-	(45,575,021)

연구실험장비	494,310,761	57,538,000	-	(117,853,069)	-	433,995,692

건설중인유형자산	5,572,249,303	27,312,788	-	-	(2,998,740,168)	2,600,821,923

사용권자산	1,013,072,125	212,732,973	(26,331,634)	(328,125,885)	2,819,744	874,167,323

합 계	15,002,343,441	1,252,401,836	(26,331,634)	(1,433,793,915)	27,882,532	14,822,502,260

(*1) 당기 중 건설중인 유형자산의 취득 내역은 차입원가 자본화금액 25,062,788원 가산금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인 유형자산의 기타증감 내역은 본 계정 대체 분 2,998,740,168원 차감금액이며, 사용권자산의 기타 증감금액은 리스기간 연장 및 리스료 조정 등으로 인한 사용권자산 추가 인식분입니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기타증감(*2)	기말금액

토지	1,139,664,364	36,170,859	-	-	-	1,175,835,223

건물	3,464,748,509	43,002,535	-	(131,712,695)	-	3,376,038,349

구축물	-	145,618,150	-	(5,748,096)	43,500,000	183,370,054

기계장치	1,304,776,715	18,178,964	-	(188,721,693)	-	1,134,233,986

정부보조(기계장치)	(15,853,909)	-	-	2,252,332	-	(13,601,577)

공구와기구	-	1,185,560,000	-	(98,796,657)	-	1,086,763,343

차량운반구	135,534,508	189,910,819	-	(68,067,818)	-	257,377,509

비품	119,932,713	136,431,427	-	(74,187,466)	-	182,176,674

시설장치	210,454,155	552,000,000	(4,583,334)	(155,638,119)	-	602,232,702

정부보조(시설장치)	(77,855,001)	-	-	16,139,990	-	(61,715,011)

연구실험장비	90,931,668	484,718,182	-	(81,339,089)	-	494,310,761

건설중인유형자산	932,575,500	4,683,173,803	-	-	(43,500,000)	5,572,249,303

사용권자산	244,069,570	1,035,311,461	(57,590,234)	(276,728,100)	68,009,428	1,013,072,125

합 계	7,548,978,792	8,425,988,465	(62,173,568)	(1,062,547,411)	152,097,163	15,002,343,441

(*1) 전기 중 건설중인 유형자산의 취득 내역은 차입원가 자본화금액 84,087,735원 가산금액이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 건설중인 유형자산의 기타증감 내역은 본 계정 대체 분 43,500,000원 차감금액이며, 사용권자산의 기타 증감금액은 리스기간 연장 및 리스료 조정 등으로 인한 사용권자산 추가 인식분입니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	821,282,553	653,830,741

제조원가	612,511,362	408,716,670

합 계	1,433,793,915	1,062,547,411

(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

건설중인유형자산	25,062,788	84,087,735

한편, 당기와 전기 중 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 각각 4.23%, 5.47% 입니다.

13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	182,863,528	(56,533,078)	126,330,450	94,016,911	(38,459,831)	55,557,080

정부보조(특허권)	(4,209,816)	256,159	(3,953,657)	-	-	-

상표권	21,594,298	(8,688,953)	12,905,345	21,594,298	(4,450,760)	17,143,538

소프트웨어	226,301,000	(165,846,899)	60,454,101	226,301,000	(120,586,699)	105,714,301

정부보조(소프트웨어)	(17,000,000)	13,316,651	(3,683,349)	(17,000,000)	9,916,655	(7,083,345)

회원권	188,352,816	(2,388,719)	185,964,097	173,852,816	-	173,852,816

건설중인무형자산	75,299,542	-	75,299,542	74,790,430	-	74,790,430

정부보조(건설중인무형자산)	(2,351,593)	-	(2,351,593)	(2,906,400)	(2,906,400)

합 계	670,849,775	(219,884,839)	450,964,936	570,649,055	(153,580,635)	417,068,420

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	손상	대체(*1)	기말금액

특허권	55,557,080	56,311,838	(18,073,247)	-	32,534,779	126,330,450

정부보조(특허권)	-	(1,303,416)	256,159	-	(2,906,400)	(3,953,657)

상표권	17,143,538	-	(4,238,193)	-	-	12,905,345

소프트웨어	105,714,301	-	(45,260,200)	-	-	60,454,101

정부보조(소프트웨어)	(7,083,345)	-	3,399,996	-	-	(3,683,349)

회원권	173,852,816	-	(2,388,719)	-	14,500,000	185,964,097

건설중인무형자산	74,790,430	50,690,650	-	(17,646,759)	(32,534,779)	75,299,542

정부보조(건설중인무형자산)	(2,906,400)	(2,351,593)	-	-	2,906,400	(2,351,593)

합 계	417,068,420	103,347,479	(66,304,204)	(17,646,759)	14,500,000	450,964,936

(*1) 당기 중 건설중인 무형자산(정부보조금 포함)의 대체 내역은 특허권 대체분 29,628,379원, 장기기타보증금의 회원권 대체분은 14,500,000원입니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	대체(*1)	기말금액

특허권	52,845,287	8,851,911	(12,364,618)	6,224,500	55,557,080

상표권	2,019,155	18,481,818	(3,357,435)	-	17,143,538

소프트웨어	124,443,334	24,501,000	(43,230,033)	-	105,714,301

정부보조(소프트웨어)	(10,483,341)	-	3,399,996	-	(7,083,345)

회원권	173,852,816	-	-	-	173,852,816

건설중인무형자산	49,064,464	31,950,466	-	(6,224,500)	74,790,430

정부보조(건설중인무형자산)	-	(2,906,400)	-	-	(2,906,400)

합 계	391,741,715	80,878,795	(55,552,090)	-	417,068,420

(*1) 전기 중 건설중인 무형자산에서 본계정으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	66,304,204	55,552,090

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	2,426,743,059	1,902,334,028

14. 사용권자산 및 리스부채 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,036,613,249	(416,688,698)	619,924,551	957,723,283	(211,980,756)	745,742,527

차량운반구	399,648,053	(145,405,281)	254,242,772	363,815,969	(105,965,910)	257,850,059

연구실험장비	-	-	-	22,750,909	(13,271,370)	9,479,539

합 계	1,436,261,302	(562,093,979)	874,167,323	1,344,290,161	(331,218,036)	1,013,072,125

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

부동산	745,742,527	114,126,388	(14,069,160)	(229,501,364)	3,626,160	619,924,551

차량운반구	257,850,059	94,980,425	(3,755,011)	(94,832,701)	-	254,242,772

연구실험장비	9,479,539	-	(5,687,719)	(3,791,820)	-	-

합 계	1,013,072,125	209,106,813	(23,511,890)	(328,125,885)	3,626,160	874,167,323

(*1) 계약기간 수정 및 리스료 조정등에 따른 사용권자산 추가 인식분입니다

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

부동산	106,645,026	779,355,645	(17,057,254)	(187,633,416)	64,432,526	745,742,527

차량운반구	116,569,545	255,955,816	(40,532,980)	(77,719,224)	3,576,902	257,850,059

연구실험장비	20,854,999	-	-	(11,375,460)	-	9,479,539

합 계	244,069,570	1,035,311,461	(57,590,234)	(276,728,100)	68,009,428	1,013,072,125

(*1) 계약기간 수정 및 리스료 조정등에 따른 사용권자산 추가 인식분입니다(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	282,661,928	240,389,250

비유동	452,196,426	581,981,357

합 계	734,858,354	822,370,607

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기초잔액	822,370,607	245,514,998

리스자산의 취득	201,815,935	771,934,527

리스자산의 처분	(22,353,496)	(58,732,738)

이자비용	38,817,583	43,020,824

상환	(309,311,638)	(247,340,792)

기타증감(*1)	3,519,363	67,973,788

기말잔액	734,858,354	822,370,607

(*1) 계약기간 수정 및 리스료 조정 등에 따른 리스부채 추가 인식분입니다.(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

사용권자산의 감가상각비	328,125,885	276,728,100

리스부채에 대한 이자비용	38,817,583	43,020,824

임차보증금 이자수익	(10,430,749)	(7,327,768)

리스부채 처분손익	211,920	(2,492,705)

단기리스료	14,782,000	29,176,090

단기리스가 아닌 소액 자산 리스료	8,133,353	6,809,693

합 계	379,639,992	345,914,234

(6) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 현금유출액은 각각 332,226,991원 및 283,326,575원입니다.

15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장기차입금	400,000,000	400,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처(*1)	이자율(%)	금액

당기말	전기말	당기말	전기말

일반자금	농협은행	2.70%	2.70%	400,000,000	400,000,000

소 계	400,000,000	400,000,000

차감 : 유동성 장기부채	-	-

차감 계	400,000,000	400,000,000

(*1) 당기말 현재 농협은행 차입금 보증을 위하여 대표이사로 부터 지급보증(주석 32.(4) 참조)을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 이후	합 계

장기차입금	-	-	400,000,000	400,000,000

16. 전환사채 (1) 교보 11호 기업인수목적 주식회사와 합병시 인수한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-08-13

만기일	2026-08-13

권면총액	2,360,000,000원

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구 가능기간	2021년 9월 13일부터 2026년 8월 12일 까지

표면이자율 및 만기보장수익률	0%

전환비율 및 전환가액	100%, 1,000원 (조정전환가액: 8,633원)

전환사채별 주요 보유자	교보증권(주) (990백만원, 41.95%), 비엔비자산운용(주) (590백만원, 25.00%), (주)와이지인베스트먼트 (490백만원, 20.76%), (주)솔트룩스벤처스 (290백만원, 12.29%)

전환가격의 조정	전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

사채 발행일 이후 발행된 전환사채 혹은 신주인수권부사채의 전환청구 혹은 신주인수권 행사에 따라주식이 발행되는 경우 그 주식발행가격이 전환가격을 하회하는경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

합병, 회사의 분할, 자본의 감소 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유 발생 직전에 본건 사채가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 전환사채로서 받을 수 있는 대가보다 크다면, 그와 같이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받을 수 있도록 본건 사채의 전환가격을 조정하며, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 본건 사채의 전환가격을 주식분할 및 병합의 비율에 비례하여 감소하거나 증가하는 것으로 함

연결회사 보통주 전환가능주식수	273,368주 (*) 전환가능 주식수 = 사채액면 / 조정전환가액 , 소수점 절사

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

비유동부채

전환사채	-	990,000,000

전환권조정	-	(124,185,211)

합 계	-	865,814,789

자본잉여금

전환권대가	-	2,036,855,479

(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다

① 당기 (단위 : 원)

구분	전환사채(사채액면)	전환권조정	전환권대가

당기초	990,000,000	(124,185,211)	2,036,855,479

전환사채 보통주 전환(*1)	(990,000,000)	109,919,832	(2,036,855,479)

전환권조정 상각	-	14,265,379	-

당기말	-	-	-

(*1) 연결회사는 당기 중 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 114,676주 (전기 보통주 전환 후 사채액면 잔액 9.9억원 전액 보통주 전환) 발행하였습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구분	전환사채(사채액면)	전환권조정	전환권대가

전기초	-	-	-

합병(*1)	2,360,000,000	(431,228,134)	4,855,534,272

전환사채 보통주 전환(*2)	(1,370,000,000)	201,520,504	(2,818,678,793)

전환권조정 상각	-	105,522,419	-

전기말	990,000,000	(124,185,211)	2,036,855,479

(*1) 연결회사는 전기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주를 발행하였고 전환사채를 인수하였습니다(*2) 연결회사는 전기 중 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주 (사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환) 발행하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환사채로 인하여 인식한 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	14,265,379	105,522,419

17. 매입채무 보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

외상매입금	1,376,546,016	1,425,675,994

18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

미지급금	503,230,117	103,777,626	451,000,962	-

미지급비용	219,708,490	-	134,191,813	-

리스부채	282,661,928	452,196,426	240,389,250	581,981,357

합 계	1,005,600,535	555,974,052	825,582,025	581,981,357

19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	560,971,041	-	96,540,584	-

선수수익	8,670,000	-	-	-

예수금	72,000	-	-	-

퇴직급여부채	-	-	-	30,533,902

복구충당부채(*1)	-	241,331,939	-	233,515,519

합 계	569,713,041	241,331,939	96,540,584	264,049,421

(*1) 보고기간말 현재 임차부동산의 미래예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다.동 복구비용의 지출은 개별 임차부동산의 임차계약 종료시점에발생할 예정이며 예상복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 3개년간 평균인플레이션율을 사용하였습니다

20. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며 연결회사가 확정기여제도 관련하여 당기와 전기 중 사외에 납부한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	298,156,065	246,794,124

경상연구개발비	110,154,934	73,932,336

제조경비	58,276,013	20,902,530

합 계	466,587,012	341,628,990

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권발행주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	5,847,483	5,732,807

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	2,923,741,500	2,866,403,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,749,898,436	12,890,337,081

전환권대가	-	2,036,855,479

자기주식처분이익(*1)	189,943,154	189,943,154

합 계	15,939,841,590	15,117,135,714

(*1) 주석 29.(2)에서 설명하는 바와 같이 자본에 직접 가감하는 법인세 항목으로 해당금액은 법인세 효과가 반영된 금액 입니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주, 원)

구분	보통주식수 (단위: 주)	액면금액 (단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 원)

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	자기주식처분이익

당기초	5,732,807	500	2,866,403,500	12,890,337,081	2,036,855,479	189,943,154

전환사채 보통주 전환(*1)	114,676	500	57,338,000	2,859,561,355	(2,036,855,479)	-

당기말	5,847,483	500	2,923,741,500	15,749,898,436	-	189,943,154

(*1) 연결회사는 당기 중 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 114,676주(전기 보통주 전환 후 사채액면 9.9억원 전액)를 발행하였습니다.

② 전기 (단위 : 주, 원)

구분	보통주식수 (단위: 주)	액면금액 (단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 원)

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	자기주식처분이익

전기초	5,059,840	500	2,529,920,000	359,735,231	-	-

합병(*1)	514,275	500	257,137,500	8,622,848,925	4,855,534,272	-

전환사채 보통주 전환(*2)	158,692	500	79,346,000	3,907,752,925	(2,818,678,793)	-

자기주식의 처분(*3)	-	-	-	-	-	189,943,154

전기말	5,732,807	500	2,866,403,500	12,890,337,081	2,036,855,479	189,943,154

(*1) 연결회사는 전기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주를 발행하였고 전환사채를 인수하였습니다(*2) 연결회사는 전기 중 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주(사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환)를 발행하였습니다(*3) 연결회사는 전기 중 사기 증진 및 장기 성장 기여 목적으로 자기주식을 직원들에게 상여금으로 부여 하였습니다 상여금은 부여일 기준 종가로 계산되었으며 자기주식의 장부금액과 상여금의 차이를 자기주식 처분이익으로 인식하였습니다.

22. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(*1)	-	41,522,494

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*1)	-	(412,760)

자본조정	(23,330,596)	(23,330,596)

합 계	(23,330,596)	17,779,138

(*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동 내역 및 법인세 효과등 상세내역은 주석 11.(4)를 참조해 주시길 바랍니다

23. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	138,678,540	24,022,400

미처분이익잉여금	14,792,653,989	13,318,181,262

합 계	14,931,332,529	13,342,203,662

(*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,342,203,662	14,994,130,804

현금배당	(1,146,561,400)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	49,714,864	656,696

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 법인세효과	13,135,786	-

지배기업 소유주지분 당기순이익	2,672,839,617	(1,652,583,838)

기말금액	14,931,332,529	13,342,203,662

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

(처분 예정일: 2026년 3월 27일)	(처분 확정일: 2025년 3월 28일)

I. 미처분이익잉여금	14,816,676,389	13,342,203,662

전기이월미처분이익잉여금	12,080,986,122	14,994,130,804

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	49,714,864	656,696

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 법인세효과	13,135,786	-

당기순이익	2,672,839,617	(1,652,583,838)

II. 이익잉여금처분	1,608,057,825	1,261,217,540

이익준비금	146,187,075	114,656,140

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 250원 (50%) 전기 200원 (40%)	1,461,870,750	1,146,561,400

III. 차기이월미처분이익잉여금	13,208,618,564	12,080,986,122

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상품매출	15,190,212,715	12,208,984,437

제품매출	16,779,055,110	20,384,181,327

서비스매출	992,484,113	536,019,961

수수료매출	4,600,000	-

합 계	32,966,351,938	33,129,185,725

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(3) 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전되는 재화

상품매출	15,190,212,715	12,208,984,437

제품매출	16,779,055,110	20,384,181,327

서비스매출	992,484,113	536,019,961

수수료매출	4,600,000	-

합 계	32,966,351,938	33,129,185,725

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	2,950,573,550	3,030,423,241

퇴직급여	298,156,065	246,794,124

복리후생비	413,972,235	416,282,231

여비교통비	144,976,309	184,927,183

접대비	235,697,190	214,009,048

보험료	43,429,769	29,867,122

감가상각비	493,156,668	377,102,641

사용권자산상각비	328,125,885	276,728,100

무형자산상각비	66,304,204	55,552,090

운반비	264,386,325	232,432,577

지급수수료	678,364,108	801,732,885

대손상각비(환입)	60,304,452	(63,265,396)

경상연구개발비	2,426,743,059	1,902,334,028

기타	1,655,397,239	1,326,032,278

합 계	10,059,587,058	9,030,952,152

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품 등 매입	18,336,494,933	17,361,898,063

재고자산의 변동	(665,726,650)	(332,310,836)

선급비용(용역원가)의 변동	(246,015,085)	-

급여	5,118,743,319	5,148,768,971

퇴직급여	466,587,012	341,628,990

복리후생비	681,709,082	652,177,303

감가상각비	1,105,668,030	890,918,098

사용권자산상각비	328,125,885	276,728,100

무형자산상각비	66,304,204	55,552,090

대손상각비(환입)	60,304,452	(63,265,396)

운반비	264,386,325	232,432,577

지급수수료	1,303,134,861	1,174,361,042

기타	3,226,797,876	3,764,233,206

합 계(*1)	30,046,514,244	29,503,122,208

(*1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익	296,724,514	291,183,567

금융비용	(100,409,575)	(140,493,877)

순금융손익	196,314,939	150,689,690

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	179,553,968	145,403,517

배당금수익	30,809,106	1,794,082

외환차익	18,994,432	15,272,857

외화환산이익	2,583,302	10,123,823

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	64,248,684	93,027,236

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	2,156	8,924,772

금융상품평가이익	-	14,144,575

리스부채처분이익	532,866	2,492,705

합 계	296,724,514	291,183,567

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자비용	46,634,003	95,784,071

외환차손	28,291,573	14,292,046

외화환산손실	4,576,984	21,817

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,418,457	30,063,174

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	17,894,773	332,769

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	848,999	-

리스부채처분손실	744,786	-

합 계	100,409,575	140,493,877

(4) 연결회사는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

정부지원금	-	23,200,000

잡이익	14,001,785	2,882,649

합 계	14,001,785	26,082,649

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

잡손실	4,182,001	7,769,861

유형자산처분손실	-	4,583,334

무형자산손상차손	17,646,759	-

기부금	66,000,000	57,000,000

합병비용(*1)	-	5,094,144,000

합 계	87,828,760	5,163,497,195

(*1) 합병비용의 상세 산출내역은 주석 34.(3)을 참조하시길 바랍니다.

29. 이연법인세와 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	389,932,744	444,643,272

일시적차이 및 세액공제로인한 이연법인세변동액	(31,308,819)	(70,476,286)

당기손익 이외로 인식된 법인세	10,862,116	(63,478,317)

법인세비용	369,486,041	310,688,669

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가	(2,273,670)	(13,117,548)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분	13,135,786	(173,514)

자기주식처분이익	-	(50,187,255)

당기손익 이외로 인식된 법인세	10,862,116	(63,478,317)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,042,325,658	(1,360,661,339)

적용세율에 따른 법인세부담액 (*1)	613,846,063	-

조정사항

- 비공제비용	28,359,609	1,059,089,160

- 세액공제 및 감면	(715,630,405)	(583,006,623)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과	(637,643,186)	(502,099,795)

- 기타	1,080,553,960	336,705,927

법인세비용	369,486,041	310,688,669

평균유효세율(*2)	12.14%	-

(*1,2) 전기의 법인세부담액 및 평균유효법인세율은 음수이므로 산정하지 아니하였습니다

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기초금액	증감	기말금액

당기손익	자본

전환권조정	(25,954,709)	25,954,709	-	-

대손충당금	55,164,179	(23,861,792)	-	31,302,387

미지급비용	26,442,163	15,901,297	-	42,343,460

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	(10,862,116)	-	10,862,116	-

당기손익-공정가치 측정금융자산	(5,021,228)	(10,237,340)	-	(15,258,568)

단기금융상품	(2,956,216)	2,956,216	-	-

재고자산평가충당금	16,307,872	(3,242,140)	-	13,065,732

감가상각비	3,589,656	17,152,992	-	20,742,648

정부보조금	18,525,692	(3,804,861)	-	14,720,831

일시상각충당금	(17,829,024)	3,108,193	-	(14,720,831)

사용권자산	112,014,594	(4,777,810)	-	107,236,784

리스채권	(96,079,384)	17,766,980	-	(78,312,404)

외상매출금	2,343,776	5,680,321	-	8,024,097

퇴직급여충당부채	6,381,586	(6,381,586)	-	-

기타 일시적 차이	(2,054,235)	2,492,845	-	438,610

합 계	80,012,606	38,708,024	10,862,116	129,582,746

이월세액공제	174,308,077	282,838,945	-	457,147,022

세무상이월결손금	298,055,385	336,542,920	-	634,598,305

이연법인세자산의 실현가능성판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(502,099,795)	(637,643,186)	-	(1,139,742,981)

이연법인세자산(부채)순액	50,276,273	20,446,703	10,862,116	81,585,092

② 전기 (단위 : 원)

구분	기초금액	증감	기말금액

당기손익	합병	자본

미수수익	(593,234)	593,234	-	-	-

전환권조정	-	79,005,462	(104,960,171)	-	(25,954,709)

대손충당금	62,672,431	(7,508,252)	-	-	55,164,179

미지급비용	19,176,910	7,265,253	-	-	26,442,163

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	2,255,432	-	-	(13,117,548)	(10,862,116)

당기손익-공정가치 측정금융자산	7,854,714	(12,875,942)	-	-	(5,021,228)

단기금융상품	-	(2,956,216)	-	-	(2,956,216)

재고자산평가충당금	-	16,307,872	-	-	16,307,872

감가상각비	(7,939,605)	11,529,261	-	-	3,589,656

정부보조금	21,776,180	(3,250,488)	-	-	18,525,692

일시상각충당금	(21,776,180)	3,947,156	-	-	(17,829,024)

사용권자산	1,189,694	110,824,900	-	-	112,014,594

리스채권	-	(96,079,384)	-	-	(96,079,384)

외상매출금	-	2,343,776	-	-	2,343,776

퇴직급여충당부채	-	6,381,586	-	-	6,381,586

기타 일시적 차이	143,816	(2,198,051)	-	-	(2,054,235)

합 계	84,760,158	113,330,167	(104,960,171)	(13,117,548)	80,012,606

이월세액공제	-	174,308,077	-	-	174,308,077

세무상이월결손금	-	298,055,385	-	-	298,055,385

이연법인세자산의 실현가능성판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	-	(502,099,795)	-	-	(502,099,795)

이연법인세자산(부채)순액	84,760,158	83,593,834	(104,960,171)	(13,117,548)	50,276,273

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기	전기	만기

차감할 일시적차이	47,997,654	29,736,333

이월결손금이월액	7,132,281	7,132,281	2036년

93,265,141	93,265,141	2037년

198,298,800	198,298,800	2038년

1,127,406,100	1,127,406,100	2039년

1,458,435,428	-	2040년

세액공제이월액	174,308,077	174,308,077	2034년

282,838,945	-	2035년

합 계	3,389,682,426	1,630,146,732

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	236,939,752	266,366,098

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	104,745,885	87,628,383

상계 전 이연법인세자산	341,685,637	353,994,481

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	15,826,894	46,644,653

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	244,273,651	257,073,555

상계 전 이연법인세부채	260,100,545	303,718,208

상계 후 이연법인세자산	81,585,092	50,276,273

30. 주당이익

(1) 기본주당순손익1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업지분 당기순이익(손실)	2,672,839,617	(1,652,583,838)

가중평균유통보통주식수	5,825,176	5,517,890

보통주 기본주당이익(손실)	459	(299)

2) 당기와 전기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주)

구 분	일자	주식수(*1)	일수(일)	유통보통주식수

기초 발행주식수	2025-01-01	5,732,807	365	2,092,474,555

전환사채의 보통주전환(*1)	2025-03-13	114,676	294	33,714,744

소계	5,847,483	2,126,189,299

가중평균유통보통주식수	5,825,176

(*1) 연결회사는 당기 중 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 114,676주(전기 보통주 전환 후 사채액면 9.9억원 전액)를 발행하였습니다.

② 전기 (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초 발행주식수	2024-01-01	5,059,840	366	1,851,901,440

기초 자기주식수	2024-01-01	(18,000)	301	(5,418,000)

사업결합(합병)(*1)	2024-03-07	514,275	300	154,282,500

자기주식의 취득(*2)	2024-03-07	(951)	235	(223,485)

전환사채의 보통주 전환(*3)	2024-09-11	158,692	112	17,773,504

자기주식의 처분(*4)	2024-10-28	18,951	65	1,231,815

소계	2,019,547,774

가중평균유통보통주식수	5,517,890

(*1) 연결회사는 전기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주 514,275 주를 발행하였습니다.(*2) 연결회사는 전기 합병시 피합병법인의 주식매수청구주식과 합병신주 배정시 단주 발생분 자기주식을 취득하였습니다.(*3) 연결회사는 전기 중 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주(사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환)를 발행하였습니다.(*4) 연결회사는 전기 중 사기 증진 및 장기 성장 기여 목적으로 자기주식을 직원들에게 상여금으로 부여 하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 한편, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 보통주로 전환 가능한 전환사채이며, 당기 및 전기의 전환사채는 반희석효과가 발생하여 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다. 당기 중 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다.

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재 및 요구불예금 등	12,265,203,025	6,957,351,465

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보증금의 유동성대체	14,741,643	3,000,000

건설중인유형자산에서 본계정대체	2,998,740,168	43,500,000

건설중인무형자산에서 본계정대체	31,144,979	6,224,500

유형자산 취득시 미지급금 증감	5,201,900	-

전환사채의 보통주전환	2,916,935,647	4,188,678,793

비유동리스부채 유동성대체	252,376,105	217,577,710

리스부채 사용권자산 계상	205,335,298	1,103,320,889

장기선급비용 유동성대체	15,343,157	-

장기기타보증금의 회원권대체	14,500,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	기말

상 각	대 체

장기차입금	400,000,000	-	-	-	400,000,000

전환사채	865,814,789	(36,292)	14,265,379	(880,043,876)	-

리스부채(*1)	822,370,607	(309,311,638)	38,817,583	182,981,802	734,858,354

합 계	2,088,185,396	(309,347,930)	53,082,962	(697,062,074)	1,134,858,354

(*1) 당기 리스부채 현금흐름에는 이자지급액에 해당하는 영업활동 현금흐름이 38,817,583원이 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	기말

상 각	대 체

단기차입금	100,000,000	(100,000,000)	-	-	-

유동성장기부채	500,000,000	(500,000,000)	-	-	-

장기차입금	400,000,000	-	-	-	400,000,000

전환사채	-	(59,364)	105,522,419	760,351,734	865,814,789

리스부채(*1)	245,514,998	(247,340,792)	43,020,824	781,175,577	822,370,607

합 계	1,245,514,998	(847,400,156)	148,543,243	1,541,527,311	2,088,185,396

(*1) 전기 리스부채 현금흐름에는 이자지급액에 해당하는 영업활동 현금흐름이 43,020,824원 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래내역 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주 및 대표이사	이재섭	이재섭

기타특수관계자	코사인(*1)	코사인(*1)

(*1) 연결회사 임원의 특수관계자가 대표이사로 재직 중인 사업체입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 주요 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	보증처	보증내역	관련 차입금	제공받은보증금액

대표이사	농협은행	연대보증	400,000,000	480,000,000

(5) 주요 경영진과의 거래기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,030,154,760	1,239,885,325

퇴직급여	147,398,655	146,783,790

합 계	1,177,553,415	1,386,669,115

33. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 용	관련차입금	당기말	전기말

한도금액	잔 액	한도금액	잔 액

농협은행	운영자금대출	장기차입금	-	400,000,000	-	400,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액	비 고

당기말	전기말

서울보증보험	한국산업단지공단	지급보증	250,000,000	250,000,000	협약지원금반환

(재)충북테크노파크	25,750,000	10,000,000	보조금 반환

㈜한진	20,000,000	-	택배운송계약

서원대학교산학협력단	990,000	-	계약보증금

합 계	296,740,000	260,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 원고 및 피고인 소송사건은 없습니다.

34. 위험관리 (1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	4,292,593,237	4,622,898,012

총자본(B)	33,771,585,023	31,343,522,014

현금및현금성자산(C)	12,265,203,025	6,957,351,465

차입금 등(D)	400,000,000	1,265,814,789

부채비율(A / B)	12.71%	14.75%

순차입금비율 (D-C / B)(*1)	-	-

(*1) 순차입금이 음수이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD이며 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

화폐성외화자산(USD)

현금	-	4,520,250

보통예금	259,207,050	165,937,641

외상매출금	69,416,429	24,615,738

합 계	328,623,479	195,073,629

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	16,431,174	(16,431,174)	9,753,681	(9,753,681)

2) 가격위험

연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권과 수익증권 등의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 11에서 설명하고 있습니다.

3) 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다.

연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.한편, 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 조건 차입금은 없습니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	12,265,203,025	6,952,831,215

매출채권	5,400,984,086	3,575,977,032

기타유동금융자산	504,773,114	6,035,141,667

장기매출채권	33,666,070	-

기타비유동금융자산	719,255,660	687,048,204

합 계	18,923,881,955	17,250,998,118

(*1) 현금시재를 제외하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 내역은 주석8에서 설명하고 있습니다.5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무

외상매입금	1,376,546,016	1,376,546,016	1,376,546,016	-	-

기타유동금융부채

미지급금	503,230,117	503,230,117	503,230,117	-	-

미지급비용	219,708,490	219,708,490	219,708,490	-	-

유동리스부채	282,661,928	311,415,312	311,415,312	-	-

기타비유동금융부채

장기미지급금	103,777,626	103,777,626	-	-	103,777,626

비유동리스부채	452,196,426	473,585,916	-	271,506,220	202,079,696

차입금

장기차입금	400,000,000	426,100,000	10,800,000	10,800,000	404,500,000

합 계	3,338,120,603	3,414,363,477	2,421,699,935	282,306,220	710,357,322

② 전기 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무 및 기타유동금융부채

외상매입금	1,425,675,994	1,425,675,994	1,425,675,994	-	-

기타유동금융부채

미지급금	451,000,962	451,000,962	451,000,962	-	-

미지급비용	134,191,813	134,191,813	134,191,813	-	-

유동리스부채	240,389,250	273,888,976	273,888,976	-	-

기타비유동금융부채

비유동리스부채	581,981,357	623,876,350	-	244,459,156	379,417,194

차입금

장기차입금	400,000,000	436,900,000	10,800,000	10,800,000	415,300,000

전환사채

전환사채	865,814,789	990,000,000	-	990,000,000	-

합 계	4,099,054,165	4,335,534,095	2,295,557,745	1,245,259,156	794,717,194

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급해야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

35. 합병계약에 관한 사항 (1) 합병 개요주식회사 제이투케이바이오와 교보11호 기업인수목적 주식회사는 2023년 12월 18일 이사회 결의 및 2024년 02월 01일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 03월 06일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 제이투케이바이오가 교보11호 기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.1158278의 비율 (교보11호 기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 제이투케이바이오 보통주 514,275주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 연결회사의 보통주식을 상장하였습니다.

구 분	합병회사	피합병회사

법인명	주식회사 제이투케이바이오	교보11호기업인수목적 주식회사

대표이사	이재섭	이규연

본점소재지	충청북도 청주시 청원구 오창읍 두릉유리로 50-3	서울특별시 영등포구 의사당대로 97(여의도동)

합병비율	1	0.1158278

이사회결의일	2023년 12월 18일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 02월 01일

합병기일	2024년 03월 06일

합병신주상장일	2024년 03월 25일

(2) 합병 회계처리교보11호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니 다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.연결회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 전기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

순자산의 장부가액	8,553,139,014

순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(4,617,296,589)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	3,935,842,425

발행주식(보통주 자본금)(B)	257,137,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	8,622,848,925

보상원가(D=B+C)	8,879,986,425

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	150,000,000

합병비용(D-A+E)	5,094,144,000

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(4) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,900,499,561

단기금융상품	8,829,109,312

미수수익	72,272,761

당기법인세자산	23,227,100

이연법인세자산(부채)	(104,960,171)

전환사채(*1)	(1,928,771,866)

전환사채(전환권대가)(*1)	(4,855,534,272)

인수한 순자산의 장부가액	3,935,842,425

(*1) 연결회사는 이사회 결의일인 2023년 12월 18일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 합병기일 장부금액 기준으로 인식하였습니다. 36. 연결재무제표 발행 승인일 연결회사의 연결재무제표는 2026년 02월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월27일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다 37. 보고기간 후 사건 연결회사는 2026년 2월 6일자 이사회의 결의에 따라 2026년 2월 9일에 종속기업인 트루넥스에게 10억원의 금전대여를 실시하였습니다