제이투케이바이오 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 1분기 2024년 3월 31일 현재
제 7 기 1분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 제이투케이바이오와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 제이투케이바이오(이하 "지배기업")는 2017년 1월 2일 설립되어 화장품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	보통주자본금	지분율	주식수	보통주자본금	지분율

이재섭	1,441,500	720,750	25.86%	1,441,500	720,750	28.49%

김석종	930,000	465,000	16.68%	930,000	465,000	18.38%

김대찬	930,000	465,000	16.68%	930,000	465,000	18.38%

자기주식	18,951	9,476	0.34%	18,000	9,000	0.36%

기타	2,253,664	1,126,832	40.43%	1,740,340	870,170	34.40%

합계	5,574,115	2,787,058	100.00%	5,059,840	2,529,920	100.00%

한편, 연결실체는 2024년 03월 07일 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하여 합병신주 514,275주를 발행하였고 2024년 03월 25일 코스닥 시장에 상장 하였습니다. 당분기말 현재 발행주식총수는 5,574,115주입니다(주석 18 참조).

(2) 종속기업의 개요1) 현황당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율(%)	결산월	업종	지배력판단근거

당분기말	전기말

트루넥스(주)	충북 청주시	100%	80%	12월	화장품 및 화장용품 도매업	의결권과반수 보유

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	충남 천안시	100%	-	12월	의학 및 약학 연구개발업	의결권과반수 보유

2) 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 당분기 (단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

트루넥스(주)	941,297	393,911	547,386	314,349	(148,797)	(148,797)

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	974,452	522,497	451,955	-	(48,045)	(48,045)

② 전기말 및 전분기 (단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

트루넥스(주)	414,531	418,348	(3,817)	43,875	(52,863)	(52,863)

당분기 및 전분기 종속기업의 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다.

3) 연결대상범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현항은 다음과 같습니다

기업명	사 유

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	신규 설립, 지배력 획득

(*) 연결실체는 2024년 1월 15일 이사회결의에 따라 신규 임상센터운영목적으로 5억원을 출자하여 에이치엘케이클리닉컬센터 주식회사를 2024년 1월 29일에 설립(지분율 100%) 하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고 '에 따라 작성되었으며 , 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다 . 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다 .

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

(1) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며 , 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’(개정 ): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제 1007호 ‘현금흐름표 ’ 및 제 1107호 ‘금융상품 : 공시 ’(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 ㆍ 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(가) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’ 및 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’(개정 ): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과 , 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다 . 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	25년, 40년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연구실험장비	5년

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합 의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(10) 리스

연결실체는 사무실, 자동차 등의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

1) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

2) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$ 5,000 이하의 IT 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(11) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 수익인식

연결실체는 화장품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전까지 연결실체가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

과 목	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

화장품원료	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	재화가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

(13) 종업원급여연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정기여제도와 관련하여 연결실체는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결실체는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(16) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

2) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	14,530,600	-	-	14,530,600

매출채권및기타채권	6,552,760	-	-	6,552,760

기타유동금융자산	-	766,985	128,001	894,986

기타유동자산	50,733	-	-	50,733

비유동자산

장기금융상품	73	-	-	73

기타비유동자산	157,821	-	-	157,821

합 계	21,291,987	766,985	128,001	22,186,973

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,919,311	-	-	3,919,311

매출채권및기타채권	6,266,221	-	-	6,266,221

기타유동금융자산	-	353,713	128,001	481,714

기타유동자산	25,847	-	-	25,847

비유동자산

장기금융상품	8,734	-	-	8,734

기타비유동자산	68,386	-	-	68,386

합 계	10,288,499	353,713	128,001	10,770,213

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동채무	2,698,008	1,951,814

유동리스부채	134,183	118,632

단기차입금	-	100,000

유동성장기부채	500,000	500,000

비유동부채

장기차입금	400,000	400,000

비유동리스부채	174,508	126,883

전환사채	1,939,307	-

합 계	5,846,006	3,197,329

(3) 기타 유동금융자산은 공정가치 서열체계 1수준으로 공시되어 있으며 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. (4) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분손익	(333)	-

상각후원가 측정 금융자산

외환차이	475	7,003

이자수익	17,243	(6,805)

대손상각비	(13,140)	25,749

상각후원가 측정 금융부채

리스부채이자비용	(3,714)	(2,430)

이자비용	(19,491)	(61,576)

합 계	(18,960)	(38,059)

4. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	766,985	-	-	766,985

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001	-	-	128,001

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	353,713	-	-	353,713

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001	-	-	128,001

(3) 한편, 당분기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	7,084	8,312

요구불예금	14,523,516	3,910,999

합 계	14,530,600	3,919,311

한편, 당분기말 현재 사용제한 예금은 없습니다. 6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

외상매출금	6,827,803	6,604,404

대손충당금	(372,662)	(359,522)

미수금	97,619	18,500

미수수익	-	2,839

합 계	6,552,760	6,266,221

(2) 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100.00%	178,912	(178,912)

발생 후 3개월 이내	0.39%	6,235,588	(24,533)

발생 후 6개월 이내	13.24%	235,206	(31,130)

발생 후 6개월 초과	77.54%	178,097	(138,087)

합 계	6,827,803	(372,662)

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	178,912	(178,912)

발생 후 3개월 이내	0.56%	6,094,457	(33,906)

발생 후 6개월 이내	12.30%	175,150	(21,547)

발생 후 6개월 초과	80.29%	155,885	(125,157)

합 계	6,604,404	(359,522)

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	359,522	461,052

손상차손	13,140	(27,289)

기말 잔액	372,662	433,763

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,452,663	(27,746)	1,424,917	1,844,599	(27,746)	1,816,853

제품	655,924	(21,010)	634,914	589,544	(21,010)	568,534

원재료	578,044	-	578,044	497,053	-	497,053

부재료	23,589	-	23,589	12,284	-	12,284

재공품	39,585	-	39,585	48,193	-	48,193

미착품	47,517	-	47,517	1,128	-	1,128

합 계	2,797,322	(48,756)	2,748,566	2,992,801	(48,756)	2,944,045

당분기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 4,759,869천원(전분기: 3,291,767천원)입니다

8. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,049,205	-	241,770	-

선급비용	14,226	29,348	2,410	31,324

임차보증금(*)	37,000	106,302	5,000	12,302

현재가치할인차금(임차보증금)(*)	(311)	(992)	-	(1,445)

기타보증금(*)	14,066	61,224	20,976	61,224

현재가치할인차금(기타보증금)(*)	(22)	(8,714)	(129)	(3,695)

합 계	1,114,164	187,168	270,027	99,710

(*) 보증금은 상각후원가 측정 금융자산으로 범주별 분류하였습니다(주석 3 참조).

9. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	766,985	353,713

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001	128,001

합 계	894,986	481,714

10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,139,664	-	1,139,664	1,139,664	-	1,139,664

건물	3,954,993	(523,038)	3,431,955	3,954,993	(490,245)	3,464,748

기계장치	1,878,127	(620,303)	1,257,824	1,878,127	(573,350)	1,304,777

정부보조(기계장치)	(22,523)	7,232	(15,291)	(22,523)	6,669	(15,854)

차량운반구	364,777	(84,690)	280,087	207,235	(71,701)	135,534

비품	296,088	(187,336)	108,752	293,539	(173,606)	119,933

시설장치	374,097	(182,273)	191,824	374,097	(163,643)	210,454

정부보조(시설장치)	(80,700)	6,880	(73,820)	(80,700)	2,845	(77,855)

연구실험장비	241,400	(162,538)	78,862	241,400	(150,468)	90,932

건설중인자산	1,267,682	-	1,267,682	932,576	-	932,576

합 계	9,413,605	(1,746,066)	7,667,539	8,918,408	(1,613,499)	7,304,909

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기말금액

토지	1,139,664	-	-	-	1,139,664

건물	3,464,748	-	-	(32,793)	3,431,955

기계장치	1,304,777	-	-	(46,953)	1,257,824

정부보조(기계장치)	(15,854)	-	-	563	(15,291)

차량운반구	135,534	157,542	-	(12,989)	280,087

비품	119,933	2,549	-	(13,730)	108,752

시설장치	210,454	-	-	(18,630)	191,824

정부보조(시설장치)	(77,855)	-	-	4,035	(73,820)

연구실험장비	90,932	-	-	(12,070)	78,862

건설중인자산	932,576	335,106	-	-	1,267,682

합 계	7,304,909	495,197	-	(132,567)	7,667,539

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기말금액

토지	1,139,664	-	-	-	1,139,664

건물	3,595,924	-	-	(131,176)	3,464,748

기계장치	1,270,669	221,900	-	(187,792)	1,304,777

정부보조(기계장치)	(18,106)	-	-	2,252	(15,854)

차량운반구	78,608	82,619	-	(25,693)	135,534

비품	127,782	44,030	-	(51,879)	119,933

시설장치	142,605	122,527	-	(54,678)	210,454

정부보조(시설장치)	-	(80,700)	-	2,845	(77,855)

연구실험장비	89,258	43,800	-	(42,126)	90,932

건설중인자산	-	932,576	-	-	932,576

합 계	6,426,404	1,366,752	-	(488,247)	7,304,909

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	58,556	47,708

제조원가	74,011	65,771

합 계	132,567	113,479

11. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	83,609	(28,969)	54,640	78,941	(26,096)	52,845

상표권	3,112	(1,239)	1,873	3,112	(1,093)	2,019

소프트웨어	201,800	(87,447)	114,353	201,800	(77,357)	124,443

정부보조(소프트웨어)	(17,000)	7,367	(9,633)	(17,000)	6,518	(10,482)

회원권	173,853	-	173,853	173,853	-	173,853

건설중인무형자산	50,673	-	50,673	49,064	-	49,064

합 계	496,047	(110,288)	385,759	489,770	(98,028)	391,742

(2) 당분기와 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니

① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	손상	대체	기말금액

특허권	52,845	2,063	(2,873)	-	2,605	54,640

상표권	2,019	-	(146)	-	-	1,873

소프트웨어	124,443	-	(10,090)	-	-	114,353

정부보조(소프트웨어)	(10,482)	-	849	-	-	(9,633)

회원권	173,853	-	-	-	-	173,853

건설중인무형자산	49,064	4,214	-	-	(2,605)	50,673

합 계	391,742	6,277	(12,260)	-	-	385,759

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	무형자산상각비	손상	대체(*)	기말금액

특허권	37,083	4,154	(9,610)	-	21,218	52,845

상표권	1,042	1,352	(375)	-	-	2,019

소프트웨어	164,803	-	(40,360)	-	-	124,443

정부보조(소프트웨어)	(13,883)	-	3,401	-	-	(10,482)

회원권	-	173,853	-	-	-	173,853

영업권	6,743	-	-	(6,743)	-	-

건설중인무형자산	-	38,165	-	-	10,899	49,064

합 계	195,788	217,524	(46,944)	(6,743)	32,117	391,742

(*) 전기 중 선급금에서 무형자산 대체되었습니다(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	12,260	11,271

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	427,935	243,409

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	138,897	(46,515)	92,382	138,897	(32,252)	106,645

차량운반구	290,426	(89,248)	201,178	242,712	(126,142)	116,570

연구실험장비	22,751	(4,740)	18,011	22,751	(1,896)	20,855

합 계	452,074	(140,503)	311,571	404,360	(160,290)	244,070

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

부동산	106,645	-	-	(14,263)	92,382

차량운반구	116,570	106,680	(2,458)	(19,614)	201,178

연구실험장비	20,855	-	-	(2,844)	18,011

합 계	244,070	106,680	(2,458)	(36,721)	311,571

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기말금액

부동산	35,751	99,211	-	(28,317)	106,645

차량운반구	151,328	35,855	(1,582)	(69,031)	116,570

연구실험장비	-	22,751	-	(1,896)	20,855

합 계	187,079	157,817	(1,582)	(99,244)	244,070

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	134,183	118,632

비유동	174,508	126,883

합 계	308,691	245,515

(4) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	245,515	185,057

리스자산의 취득	101,129	150,630

리스자산의 처분	(2,512)	(1,633)

이자비용	3,714	9,629

상환	(39,155)	(103,036)

기타증(감)(*)	-	4,868

기말잔액	308,691	245,515

(*) 계약기간 수정에 따른 리스부채 추가 인식분입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	36,721	23,036

리스부채 이자비용	3,714	2,430

현재가치할인차금 상각 이자수익	(743)	(518)

합 계	39,692	24,948

(6) 당분기와 전분기 중 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 현금유출 상환액	39,155	24,774

단기리스 관련 비용	4,500	980

소액자산 리스 관련 비용	1,320	1,236

합 계	44,975	26,990

13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	100,000

유동성장기부채	500,000	500,000

장기차입금	400,000	400,000

합 계	900,000	1,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금액

당분기말	전기말(*1)	당분기말	전기말(*2)

일반자금	신한은행	-	4.99%	-	100,000

(*1) 시장금리부(변동) 금융채 6개월(4.03%)+0.95%(*2) 전기말 현재 종속기업 차입금으로서 종속기업 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	금 액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

일반자금	신한은행(*)	3.00%	3.00%	300,000	300,000

농협은행(*)	2.70%	2.70%	400,000	400,000

농협은행(*)	1.80%	1.80%	200,000	200,000

소 계	900,000	900,000

차감 : 유동성 장기부채	(500,000)	(500,000)

차감계	400,000	400,000

(*) 당분기말 현재 연결실체는 신한은행 차입금 보증을 위하여 유형자산을 담보(주석 30참조)로 제공하고 있고 농협은행 차입금 보증을 위하여 대표이사로 부터 지급보증(주석 29.(4) 참조)을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 이후	합 계

유동성장기부채	500,000	-	-	500,000

장기차입금	-	-	400,000	400,000

합 계	500,000	-	400,000	900,000

14. 전환사채

(1) 당분기 중 연결실체가 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병시 인수한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 08월 13일

만기일	2026년 08월 13일

권면총액	2,360,000,000원

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구 가능기간	2021년 9월 13일부터 2026년 8월 12일 까지

표면이자율 및 만기보장수익률	0%

전환비율 및 전환가액	100%, 1,000원 (조정 전환가액: 8,633원)

전환사채별 주요 보유자	교보증권(주) (990백만원, 41.95%), 비엔비자산운용(주) (590백만원, 25.00%), (주)와이지인베스트먼트 (490백만원, 20.76%), (주)솔트룩스벤처스 (290백만원, 12.29%)

전환가격의 조정	전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

사채 발행일 이후 발행된 전환사채 혹은 신주인수권부사채의 전환청구 혹은 신주인수권 행사에 따라주식이 발행되는 경우 그 주식발행가격이 전환가격을 하회하는경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

합병, 회사의 분할, 자본의 감소 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유 발생 직전에 본건 사채가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 전환사채로서 받을 수 있는 대가보다 크다면, 그와 같이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받을 수 있도록 본건 사채의 전환가격을 조정하며, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 본건 사채의 전환가격을 주식분할 및 병합의 비율에 비례하여 감소하거나 증가하는 것으로 함

당사 보통주전환가능주식수	273,368주 (*) 전환가능 주식수 = 사채액면 / 조정전환가액 , 소수점 절사 (**) 조정전환가액 = 전환가액 / 합병비율, 소수점 절사

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

비유동부채

전환사채	2,360,000

전환권조정	(420,693)

합 계	1,939,307

자본잉여금

전환권대가	4,855,534

(3) 당분기 중 전환사채로 인하여 인식한 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기

이자비용	10,535

15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

외상매입금	1,774,142	1,479,023

미지급금	923,866	472,791

합 계	2,698,008	1,951,814

16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	267,183	195,301

미지급비용	212,162	140,638

합 계	479,345	335,939

17. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며 연결실체가 확정기여제도 관련하여 당기와 전기 중 사외에 납부한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	66,992	66,992	47,393	47,393

경상연구개발비	11,719	11,719	13,297	13,297

제조경비	5,226	5,226	4,884	4,884

합 계	83,937	83,937	65,574	65,574

18. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권발행주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	5,574,115	5,059,840

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	2,787,057,500	2,529,920,000

(2) 당분기 중 당사의 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 주, 천원, 원)

구분	보통주식수
(단위: 주)	액면금액
(단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 천원)

보통주자본금	주식발행
초과금	전환권대가

당분기초	5,059,840	500	2,529,920	359,735	-

합병(*)	514,275	500	257,138	8,622,849	4,855,534

당분기말	5,574,115	500	2,787,058	8,982,584	4,855,534

(*) 연결실체는 2024년 03월 07일 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 완료하여 합병신주 5142,75주를 발행하였고 2024년 03월 25일 코스닥 시장에 상장 하였습니다

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,982,584	359,735

전환권대가	4,855,534	-

합 계	13,838,118	359,735

19. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(86,774)	(63,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(8,536)	(8,536)

자본조정	(23,331)	-

합 계	(95,310)	(71,536)

(2) 당분기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	주식수	금액

당분기초	18,000주	(63,000)

자기주식의 취득(*1, *2)	951주	(23,774)

당분기말	18,951주	(86,774)

(*1)피합병법인의 주식매수청구주식 37주를 당사가 무상으로 취득하였습니다(*2)합병신주 배정으로 1주 미만의 단주 발생분 914주를 연결실체가 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가 기준으로 취득하였습니다 20. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	24,022	24,022

미처분이익잉여금	10,666,259	14,970,109

합 계	10,690,281	14,994,131

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 현금에 의한 이익배댱금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본 전입 또는 결손보전이 가능합니다

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	2,889,239	2,889,239	2,908,518	2,908,518

제품매출	4,913,996	4,913,996	2,513,921	2,513,921

서비스매출	5,600	5,600	288	288

수수료매출	-	-	10,142	10,142

합 계	7,808,835	7,808,835	5,432,869	5,432,869

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	730,571	730,571	397,876	397,876

퇴직급여	66,992	66,992	47,393	47,393

복리후생비	105,255	105,255	90,877	90,877

여비교통비	40,350	40,350	39,010	39,010

접대비	39,118	39,118	39,915	39,915

보험료	5,901	5,901	2,032	2,032

감가상각비	58,556	58,556	47,708	47,708

무형자산상각비	12,261	12,261	11,271	11,271

운반비	50,489	50,489	37,497	37,497

지급수수료	363,773	363,773	69,391	69,391

대손상각비	13,140	13,140	(25,749)	(25,749)

경상연구개발비	427,935	427,935	243,409	243,409

기타	254,784	254,784	104,729	104,730

합 계	2,205,846	2,205,846	1,128,395	1,128,396

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품 등 매입	4,012,763	4,012,763	2,957,221	2,957,221

재고자산의 변동	218,770	218,770	114,738	114,738

급여	1,125,400	1,125,400	601,881	601,881

퇴직급여	83,937	83,937	65,574	65,574

복리후생비	142,775	142,775	124,710	124,710

감가상각비	132,567	132,567	113,478	113,478

사용권자산상각비	36,721	36,721	23,036	23,036

무형자산상각비	12,261	12,261	11,271	11,271

대손상각비	13,140	13,140	(25,749)	(25,749)

운반비	50,489	50,489	37,497	37,497

지급수수료	409,169	409,169	99,508	99,508

기타	727,724	727,724	296,997	296,997

합 계(*)	6,965,716	6,965,716	4,420,162	4,420,162

(*)포괄손익계산서 상 매출원가와 판매관리비를 합한 금액 입니다

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	20,248	20,248	2,049	2,049

금융비용	(26,068)	(26,068)	(65,855)	(65,855)

순금융손익	(5,820)	(5,820)	(63,806)	(63,806)

(2) 당기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	17,243	17,243	(6,805)	(6,805)

외환차익	2,934	2,934	8,847	8,847

외화환산이익	71	71	7	7

합 계	20,248	20,248	2,049	2,049

(3) 당기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	23,205	23,205	64,005	64,005

외환차손	2,350	2,350	1,837	1,837

외화환산손실	180	180	13	13

당기손익-공정가치측정
금융자산 처분손실	333	333	-	-

합 계	26,068	26,068	65,855	65,855

(4) 연결실체는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

정부지원금	-	-	32,338	32,338

리스부채처분이익	94	94	-	-

잡이익	793	793	4,689	4,689

합 계	887	887	37,027	37,027

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	354	354	221	221

합병비용	4,944,144	4,944,144	-	-

합 계	4,944,498	4,944,498	221	221

26. 이연법인세와 법인세비용 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 (-)5.27% 및 14.64% 입니다

27. 주당이익(1) 기본주당순이익당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분 분기순이익	(4,322,616,023)	851,993,808

가중평균유통보통주식수	5,182,863	4,654,340

기본주당이익	(834)	183

한편, 가중평균 유통보통주식수는 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초 발행주식수	2024-01-01	5,059,840	91	460,445,440

기초 자기주식수	2024-01-01	(18,000)	91	(1,638,000)

합병신주발행	2024-03-07	514,275	25	12,856,875

(*)기중 취득 자기주식	2024-03-07	(951)	25	(23,775)

소 계	471,640,540

가중평균유통보통주식수	5,182,863

(*) 피합병법인의 주식매수 청구주식 및 합병 단수주 취득분입니다

② 전분기 (단위 : 주)

구 분	일자	(*)주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초 발행주식수	2023-01-01	4,672,340	90	420,510,600

기초 자기주식수	2023-01-01	(18,000)	90	(1,620,000)

소 계	418,890,600

가중평균유통보통주식수	4,654,340

전분기말 이후 발생 한 무상증자 및 액면분할 효과를 반영하여 계산하였습니다

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 한편, 당분기와 전분기에 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 전환사채와 전환상환우선주가 있습니다.

한편, 당분기 및 전분기 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분 분기순이익	(4,322,616,023)	851,993,808

- 전환상환우선주부채 이자비용	-	37,044,639

- 세후 전환사채 이자비용	8,333,441	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(4,314,282,582)	889,038,447

발행된 가중평균유통보통주식수	5,182,863	4,654,340

조정내역

- 전환사채	273,368	-

- 전환상환우선주	-	387,500

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	5,456,231	5,041,840

(*) 희석주당이익	(834)	176

(*) 당분기 희석주당이익은 반희석효과가 발생하여 기본주당이익과 희석주당이익이 같습니다

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

현금시재 및 요구불예금 등	14,530,600	2,945,958

(2) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금에서 무형자산으로 대체	-	2,023

보증금의 유동성대체	6,000	-

건설중인무형자산에서 본계정대체	2,605	-

비유동리스부채 유동성대체	30,212	22,560

리스부채 사용권자산 계상	106,680	15,048

리스처분	59,059	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	당분기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

상각	대체

단기차입금	100,000	(100,000)	-	-	-

유동성장기부채	500,000	-	-	-	500,000

장기차입금	400,000	-	-	-	400,000

전환사채	-	-	10,535	1,928,772	1,939,307

리스부채	245,515	(39,155)	3,714	98,617	308,691

합 계	1,245,515	(139,155)	14,249	2,027,389	3,147,998

② 전분기 (단위 : 천원)

구 분	전분기초	현금흐름	비현금변동	전분기말

상각	대체

유동성장기부채	1,035,709	(802,609)	-	-	233,100

장기차입금	2,135,839	(219,939)	-	-	1,915,900

전환상환우선주부채	1,233,027	(40,000)	37,045	-	1,230,072

리스부채	185,058	(24,774)	2,430	14,582	177,296

합 계	4,589,633	(1,087,322)	39,475	14,582	3,556,368

(*)전분기 중 전환상환우선주의 누적적 이익배당 40,000천원을 지급하였으며 이는 이자의 지급으로 처리하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주 및 대표이사	이재섭	이재섭

기타특수관계자(*1)	코사인㈜	코사인㈜

-	(*2) 인디고㈜

(*1) 지배기업의 주주가 주요 경영진 및 지분투자자로 참여한 기업입니다(*2) 인디고㈜는 2023년도 중 폐업하여 당분기말 특수관계자 내역에서 제외하였습니다(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 주요 내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다

(4) 제공받은 지급보증당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

특수관계자명	보증처	보증내역	관련 차입금	제공받은 보증금액

대표이사	농협은행	연대보증	600,000	차입금

(5) 주요 경영진과의 거래기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	342,692	192,101

퇴직급여	43,596	33,621

합 계	386,288	225,722

30. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	관련차입금	당분기말	전기말

한도금액	잔 액	한도금액	잔 액

신한은행	운영자금대출	단기차입금	-	-	100,000	100,000

운영자금대출	장기차입금	300,000	300,000	300,000	300,000

농협	운영자금대출	장기차입금	-	400,000	-	400,000

운영자금대출	장기차입금	-	200,000	-	200,000

합계	300,000	900,000	400,000	1,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액	비고

당분기말	전기말

서울보증보험	한국산업단지공단	지급보증	335,000	335,000	협약지원금반환

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	담보제공자산	장부금액	차입금금액	채권최고액	비고

신한은행	토지(두릉유리로 50-3)(*1)	1,099,989	300,000	5,678,400	장기차입금

건물(두릉유리로 50-3)	3,080,107

기계장치(두릉유리로 50-3)	922,615

합계	5,102,711

(*) 해당 토지는 차입처로부터 지상권 30년이 설정되어 있습니다

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 원고 및 피고인 소송사건은 없습니다.

31. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다..연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	7,318,476	4,203,754

총자본(B)	27,196,816	17,811,487

현금및현금성자산(C)	14,530,600	3,919,311

차입금(D)	900,000	1,000,000

부채비율(A / B)	26.91%	23.60%

(*1) 순차입금비율 (D-C / B)	-	-

(*1) 순차입금이 음수이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험연결실체는 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD이며 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	합 계	자산	부채	합 계

USD	73,880	-	73,880	161,060	-	161,060

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	3,694	(3,694)	8,053	(8,053)

2) 가격위험

연결실체는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권과 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다당분기와 전분기 중 연결실체의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영항은 없습니다

3) 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결실체의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다.

연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 조건 차입금과 관련하여 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	-	-	1,000	(1,000)

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	14,523,516	3,910,999

매출채권 및 기타채권	6,552,760	6,266,221

장기금융삼품	73	8,734

기타유동자산(보증금)	51,044	25,847

기타비유동자산(보증금)	157,821	68,386

합 계	21,285,214	10,280,187

(*) 현금시재를 제외하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 내역은 주석6에서 설명하고 있습니다.

5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년이내	1년초과
~2년이내	2년 초과

매입채무및기타채무	2,698,008	2,698,008	2,698,008	-	-

유동리스부채	134,183	146,575	146,575	-	-

유동성장기부채	500,000	508,157	508,157	-	-

장기차입금	400,000	445,005	10,800	10,800	423,405

비유동리스부채	174,508	184,276	-	103,275	81,001

전환사채	1,939,307	2,360,000	-	-	2,360,000

합 계	5,846,006	6,342,021	3,363,540	114,075	2,864,406

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년이내	1년초과
~2년이내	2년 초과

매입채무및기타채무	1,951,814	1,951,814	1,951,814	-	-

유동리스부채	118,632	127,784	127,784	-	-

단기차입금	100,000	103,869	103,869	-	-

유동성장기부채	500,000	511,298	511,298	-	-

장기차입금	400,000	447,700	10,800	10,800	426,100

비유동리스부채	126,883	132,159	-	91,413	40,746

합 계	3,197,329	3,274,624	2,705,565	102,213	466,846

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.