제이투케이바이오 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 연결실체는 2022년 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 과소계상, 당기손익-공정가치 측정금융자산의 과대계상, 이연법인세자산의 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 2022년 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다 (아래 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 27일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.) (1) 전기오류의 성격

(단위: 천원)

(가)	① 오류계정과목	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정금융자산, 이연법인세자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익, 이익잉여금, 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실, 법인세비용, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 변동액

② 발생 경위	수익증권은 풋가능금융상품으로서 지분상품의 정의를 충족하지 못하므로 FVOCI 선택권을 적용할 수 없으나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 이에 대한 법인세효과도 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익에 반영함. 또한, 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실에 대한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하여야 하나 법인세비용으로 반영함

③ 오류의 내용	재무상태표	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	221,637	과대계상

재무상태표	당기손익-공정가치 측정금융자산	221,637	과소계상

재무상태표	이연법인세자산	30,064	과소계상

재무상태표	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	58,696	과소계상

재무상태표	이익잉여금	28,633	과대계상

포괄손익계산서	당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실	64,403	과소계상

포괄손익계산서	법인세비용	41,312	과대계상

포괄손익계산서	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 변동액	50,978	과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1109호 문단 BC5.21

(나)	① 오류계정과목	이연법인세자산, 이익잉여금, 법인세비용

② 발생 경위	당사가 발행한 전환상환우선주 관련손익은 일시적차이가 발생하지 아니하므로 이연법인세를 인식하지 않아야 하나 별도재무제표상 이연법인세자산을 인식함

③ 오류의 내용	재무상태표	이연법인세자산	51,679	과대계상

재무상태표	이익잉여금	51,679	과대계상

포괄손익계산서	법인세비용	1,741	과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 24

(다)	① 오류계정과목	이연법인세자산, 법인세비용

② 발생 경위	당사가 유상으로 취득한 자기주식은 일시적차이가 발생하지 아니하므로 이연법인세자산를 인식하지 않아야 하나 별도재무제표상 이연법인세자산을 인식함

③ 오류의 내용	재무상태표	이연법인세자산	13,230	과대계상

포괄손익계산서	법인세비용	13,230	과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 24

(라)	① 오류계정과목	정부지원금(기타수익), 급여(판관비), 경상연구개발비(판관비)

② 발생 경위	수익관련보조금은 일관성 있게 회계처리해야 하나 일부는 기타수익으로 회계처리하고 일부는 관련비용에서 보조금을 차감함

③ 오류의 내용	포괄손익계산서	정부지원금(기타수익)	186,186	과대계상

포괄손익계산서	급여(판관비)	129,595	과대계상

포괄손익계산서	경상연구개발비(판관비)	56,591	과대계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1020호 문단 29

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2022년말

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액

자산

Ⅰ. 유동자산	10,557,834	-	-	-	-	10,557,834

유동 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	9	354,969	(221,637)	-	-	-	133,332

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	9	-	221,637	-	-	-	221,637

Ⅱ. 비유동자산	7,090,128	30,064	(51,679)	(13,230)	-	7,055,283

이연법인세자산	26	216,922	30,064	(51,679)	(13,230)	-	182,077

자산총계	17,647,963	30,064	(51,679)	(13,230)	-	17,613,118

부채총계	6,721,002	-	-	-	-	6,721,002

자본

기타자본항목	19	(176,096)	58,696	-	-	-	(117,400)

이익잉여금	9,26	10,463,137	(28,633)	(51,679)	(13,230)	-	10,369,595

자본총계	10,926,961	30,064	(51,679)	(13,230)	-	10,892,116

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2021년말

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액

자산

Ⅰ. 유동자산	8,822,579	-	-	-	-	8,822,579

유동 기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	9	488,233	(286,040)	-	-	-	202,193

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	9	-	286,040	-	-	-	286,040

Ⅱ. 비유동자산	7,327,455	2,177	(53,421)	-	-	7,276,211

이연법인세자산	26	210,213	2,177	(53,421)	-	-	158,969

자산총계	16,150,033	2,177	(53,421)	-	-	16,098,789

부채총계	7,216,678	-	-	-	-	7,216,678

자본

기타자본항목	19	(70,719)	7,719	-	-	-	(63,000)

이익잉여금	9,26	8,342,302	(5,542)	(53,421)	-	-	8,283,339

자본총계	8,933,356	2,177	(53,421)	-	-	8,882,111

2-2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	관련주석	2022년

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	16,031,904	-	-	-	-	16,031,904

Ⅱ. 매출원가	8,974,155	-	-	-	-	8,974,155

Ⅲ. 매출총이익	7,057,749	-	-	-	-	7,057,749

Ⅳ. 판매비와관리비	4,920,077	-	-	-	(186,186)	4,733,891

급여	23,24	964,119	-	-	-	(129,595)	834,524

경상연구개발비	23,24	934,447	-	-	-	(56,591)	877,856

Ⅴ. 영업이익	2,137,672	-	-	-	186,186	2,323,858

1. 기타수익	295,858	-	-	-	(186,186)	109,672

정부지원금	25	288,686	-	-	-	(186,186)	102,500

2. 기타비용	92,726	-	-	-	-	92,726

3. 금융수익	174,943	-	-	-	-	174,943

4. 금융비용	268,286	64,403	-	-	-	332,689

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	24	-	64,403	-	-	-	64,403

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익	2,247,461	(64,403)	-	-	-	2,183,058

Ⅶ. 법인세비용	148,478	(41,312)	(1,741)	13,230	-	118,655

법인세비용	26	148,478	(41,312)	(1,741)	13,230	-	118,655

Ⅷ. 당기순이익	2,098,983	(23,091)	1,741	(13,230)	-	2,064,403

Ⅸ. 기타포괄손익	(105,378)	50,978	-	-	-	(54,400)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	9	(105,378)	50,978	-	-	-	(54,400)

Ⅹ. 총포괄이익	1,993,606	27,886	1,741	(13,230)	-	2,010,003

ⅩⅠ. 주당이익	-

기본주당이익	27	456	(5)	0.4	(3)	-	448

희석주당이익	27	422	(5)	0.3	(3)	-	414

2-3) 자본변동표(단위: 천원)

과 목	관련주석	2022년말

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	(다)관련 수정금액	(라)관련 수정금액	재작성금액

2022년초	8,933,355	2,177	(53,421)	-	-	8,882,111

당기순이익	9,26	2,120,835	(23,091)	1,741	(13,230)	-	2,086,255

기타포괄손익	9	(105,378)	50,978	-	-	-	(54,400)

총포괄손익	2,015,457	27,886	1,741	(13,230)	-	2,031,854

2022년말	10,926,961	30,064	(51,679)	(13,230)	-	10,892,116

2-4) 현금흐름표 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 과소계상, 당기손익-공정가치 측정금융자산의 과대계상, 이연법인세자산의 과대계상 등의 오류와 관련하여 2022년 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석은 수정되었습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 합병 당사는 한국거래소 코스닥 시장 상장을 위하여 2023년 09월 21일 이사회를 통해 '교보 11호 기업인수목적 주식회사'와의 합병을 결의하였습니다. 이후, 2024년 02월 01일 임시주주총회를 개최하여 '교보 11호 기업인수목적 주식회사'와의 합병 승인의 건을 상정해 가결하였고, 2024년 03월 07일에 합병을 완료하였습니다. 합병은 당사가 '교보 11호 기업인수목적 주식회사'를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.1158278의 비율 ('교보 11호 기업인수목적 주식회사'' 주주에게 '주식회사 제이투케이바이오' 보통주 514,275주 부여)로 합병하면서 2024년 03월 25일 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 기타 상세 내용은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 2024년 03월 22일 공시된 당사의 '증권발행실적보고서(합병등)'을 참조하시기 바랍니다. 합병으로 인하여 당분기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (연결)재무상태표

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

현금및 현금성자산	10,729,609

매출채권 및 기타유동채권	72,273

당기법인세자산	23,227

부채

전환사채	1,928,772

이연법인세부채	20,935

자본

자본금	257,138

자본잉여금	13,478,383

(연결)포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	금 액

기타비용

합병비용	4,944,144

(2) 분할해당사항 없습니다.(3) 자산양수도해당사항 없습니다.(4) 영업양수도

해당사항 없습니다. 다. 대손충당금 설정현황 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100.00%	178,912	(178,912)

발생 후 3개월 이내	0.39%	6,235,588	(24,533)

발생 후 6개월 이내	13.24%	235,206	(31,130)

발생 후 6개월 초과	77.54%	178,097	(138,087)

합 계	6,827,803	(372,662)

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	178,912	(178,912)

발생 후 3개월 이내	0.56%	6,094,457	(33,906)

발생 후 6개월 이내	12.30%	175,150	(21,547)

발생 후 6개월 초과	80.29%	155,885	(125,157)

합 계	6,604,404	(359,522)

라. 재고자산 현황 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,452,663	(27,746)	1,424,917	1,844,599	(27,746)	1,816,853

제품	655,924	(21,010)	634,914	589,544	(21,010)	568,534

원재료	578,044	-	578,044	497,053	-	497,053

부재료	23,589	-	23,589	12,284	-	12,284

재공품	39,585	-	39,585	48,193	-	48,193

미착품	47,517	-	47,517	1,128	-	1,128

합 계	2,797,322	(48,756)	2,748,566	2,992,801	(48,756)	2,944,045

당분기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 4,759,869천원(전분기: 3,291,767천원)입니다

(2) 재고자산의 실사방법당사는 매월 재고조사에 의하여 기말 재고수량을 확정하며, 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 평가상세한 내용은 동 공시서류의 「III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석, 4. 재무제표 주석」중 '5. 금융상품 공정가치'를 참조해주시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치 평가당사는 보고 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 수주계약 현황 당사는 보고 기준일 현재 해당사항이 없습니다.