제이투케이바이오 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 제이투케이바이오

1. 회사의 개요 주식회사 제이투케이바이오(이하 "당사")는 2017년 1월 2일 설립되어 화장품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	보통주자본금	지분율	주식수	보통주자본금	지분율

이재섭	1,441,500	720,750,000	25.14%	1,441,500	720,750,000	28.49%

김석종	930,000	465,000,000	16.22%	930,000	465,000,000	18.38%

김대찬	930,000	465,000,000	16.22%	930,000	465,000,000	18.38%

자기주식	-	-	0.00%	18,000	9,000,000	0.36%

기타	2,431,307	1,215,653,500	42.41%	1,740,340	870,170,000	34.40%

합계	5,732,807	2,866,403,500	100.00%	5,059,840	2,529,920,000	100.00%

당사는 2024년 03월 06일 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주 514,275주를 발행하였고 2024년 03월 25일 코스닥 시장에 상장 하였습니다. 한편, 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환요청으로 당기 중 보통주 158,692주를 발행하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에 서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경

1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

ㆍ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1011호 '환율변동효과' 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’개정 - 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다(다) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

* 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

* 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

* 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

* 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

* 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정합니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도 말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	25년, 40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

공구와 기구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

연구실험장비	5년

(9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로 자본화 하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다 (10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 리스 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

또한 당사는 사무실, 자동차 등의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$ 5,000 이하의 IT 기기 등으로 구성되어 있습니다.

(13) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 화장품원료의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 재화가 고객에게 인도되기 전까지 당사가 수령한 거래가격은 계약부채로 인식됩니다. 또한, 고객이 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

과 목	재화나 용역의 특성, 수행의무이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

화장품원료	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	재화가 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.

(15) 종업원급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정기여제도와 관련하여 당사는 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(18) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 영업부문정보 (1) 회사는 화장품 원료의 제조와 판매 등을 주요 사업으로 하는 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 않습니다. (2) 당기 및 전기의 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킨 지역별 매출 정보는 다음가 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

대한민국	30,577,277,728	27,388,826,352

인도네시아	318,924,185	276,487,999

일본	143,881,627	164,545,025

미국	51,697,329	50,877,981

기타	145,135,744	34,672,363

합 계	31,236,916,613	27,915,409,720

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	4,351,762,584	13.90%	3,701,223,990	13.30%

고객B	3,734,810,000	12.00%	2,950,950,000	10.60%

고객C	3,299,650,000	10.60%	7,211,170,600	25.80%

고객D	3,229,377,480	10.30%	2,287,057,400	8.20%

합 계	14,615,600,064	46.80%	16,150,401,990	57.90%

5 . 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	5,957,506,510	-	-	5,957,506,510

매출채권	3,452,677,038	-	-	3,452,677,038

기타유동금융자산	5,258,853,139	826,852,540	158,924,052	6,244,629,731

비유동자산

기타비유동자산	529,975,962	493,152,344	-	1,023,128,306

합 계	15,199,012,649	1,320,004,884	158,924,052	16,677,941,585

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금유자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,777,938,579	-	-	3,777,938,579

매출채권	6,196,866,055	-	-	6,196,866,055

기타유동금융자산	35,447,436	353,712,642	128,001,032	517,161,110

비유동자산

기타비유동자산	72,517,878	-	-	72,517,878

합 계	10,082,769,948	353,712,642	128,001,032	10,564,483,622

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동금융부채	1,927,194,590	2,100,123,294

유동성장기부채	-	500,000,000

비유동부채

장기차입금	400,000,000	400,000,000

전환사채	865,814,789	-

기타비유동금융부채	662,489,501	109,354,636

합 계	3,855,498,880	3,109,477,930

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치 서열체계 1수준으로 공시되어 있으며 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분손익	8,592,003	-

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	62,964,062	36,716,804

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	50,302,537	66,754,020

상각후원가 측정 금융자산

외환차이	9,729,159	7,347,665

이자수익	167,508,021	53,773,142

배당금수익	1,794,082	-

대손상각비	87,919,565	(98,897,502)

금융상품평가손익	14,144,575	(141,033)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	-	(12,764,135)

상각후원가 측정 금융부채

리스부채이자비용	(42,676,131)	(8,177,073)

전환사채등이자비용	(132,807,358)	(165,856,097)

금융비용자본화	84,087,735	-

합 계	311,558,250	(121,244,209)

6. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,320,004,884	-	-	1,320,004,884

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	158,924,052	-	-	158,924,052

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	353,712,642	-	-	353,712,642

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001,032	-	-	128,001,032

(3) 한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

7 . 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	-	3,984,000

요구불예금	5,957,506,510	3,773,954,579

합 계	5,957,506,510	3,777,938,579

한편, 당기말 현재 사용제한 예금은 없습니다.

8. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

외상매출금	3,724,279,140	6,556,387,722

대손충당금	(271,602,102)	(359,521,667)

합 계	3,452,677,038	6,196,866,055

(2) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또 한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	250,594,244	(250,594,244)

발생 후 3개월 이내	0.14%	3,267,621,411	(4,714,681)

발생 후 6개월 이내	3.95%	195,227,560	(7,710,909)

발생 후 6개월 초과	79.20%	10,835,925	(8,582,268)

합 계	3,724,279,140	(271,602,102)

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	178,912,419	(178,912,419)

발생 후 3개월 이내	0.56%	6,046,440,882	(33,905,584)

발생 후 6개월 이내	12.30%	175,150,403	(21,547,225)

발생 후 6개월 초과	80.29%	155,884,018	(125,156,439)

합 계	6,556,387,722	(359,521,667)

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기초 잔액	359,521,667	461,052,008

손상차손(환입)	(87,919,565)	98,897,502

제각(*1)	-	(200,427,843)

기말 잔액	271,602,102	359,521,667

(*1) 전기 중 회생매출채권의 출자전환 등으로 해당 채권과 관련 대손충당금을 제각처리하였습니다.

9. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,458,602,067	(22,072,897)	1,436,529,170	1,844,598,630	(27,745,754)	1,816,852,876

제품	679,222,071	(32,602,574)	646,619,497	505,560,731	(21,009,882)	484,550,849

원재료	412,992,186	(23,352,627)	389,639,559	497,052,691	-	497,052,691

부재료	14,545,791	-	14,545,791	12,284,147	-	12,284,147

재공품	36,394,249	-	36,394,249	48,193,479	-	48,193,479

미착품	14,270,429	-	14,270,429	1,127,922	-	1,127,922

합 계	2,616,026,793	(78,028,098)	2,537,998,695	2,908,817,600	(48,755,636)	2,860,061,964

당기에 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 19,071,416,430원(전기: 16,595,172,133원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가

재고자산평가손실	29,272,462	48,755,636

재고자산폐기손실	7,466,323	15,011,423

재고자산감모손실	514,264	-

합계	37,253,049	63,767,059

10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	283,344,917	-	156,501,088	-

선급비용	3,708,090	11,503,000	2,409,539	31,324,126

변제자산(*1)	-	233,515,519	-	-

합 계	287,053,007	245,018,519	158,910,627	31,324,126

(*1) 주석 20 및 33.(6)에서 설명하는 복구충당부채와 관련하여 전대리스 계약상 전차인으로 부터 수령할 금액 인식 분입니다.

11. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후 원가측정 금융자산

장단기금융상품	5,110,570,048	631,381	-	8,702,993

미수금	10,758,925	-	6,762,362	-

미수수익	-	-	2,838,438	-

임차보증금	35,849,579	86,547,437	5,000,000	8,292,938

기타보증금	2,238,969	101,616,174	20,846,636	55,521,947

리스채권	99,435,618	341,180,970	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	826,852,540	493,152,344	353,712,642	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	158,924,052	-	128,001,032	-

합 계	6,244,629,731	1,023,128,306	517,161,110	72,517,878

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치 금융자산은 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

공정가치 금융자산 구분	구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	수익증권 및 MMF	1,295,979,871	1,320,004,884	1,320,004,884	391,295,008	353,712,642	353,712,642

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1)	지분증권	106,952,202	158,924,052	158,924,052	138,792,571	128,001,032	128,001,032

합 계	1,402,932,073	1,478,928,936	1,478,928,936	530,087,579	481,713,674	481,713,674

(*1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(3) 당기와 전기 중 공정가치 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기	전 기	당기(*1)	전 기(*2)

기초금액	353,712,642	221,636,765	128,001,032	133,332,302

취득	1,204,419,258	95,359,073	17,544,421	-

처분	(301,091,078)	-	(50,215,000)	(89,810,258)

평가	62,964,062	36,716,804	63,593,599	84,478,988

기말금액	1,320,004,884	353,712,642	158,924,052	128,001,032

(*1) 당기에 일부 지분상품에 대한 전략적 투자 중단으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하였습니다. 제거일 현재 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 50,215,000원이고, 누적손익은 830,210원입니다.(*2) 전기에 일부 지분상품에 대한 전략적 투자 중단으로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하였습니다. 제거일 현재 지분상품에 대한 투자의 공정가치는 89,810,258원이고, 누적손익은 26,410,035원입니다.(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후	법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후

기초금액	(10,791,539)	2,255,432	(8,536,107)	(68,860,492)	14,460,703	(54,399,789)

처분	(830,210)	173,514	(656,696)	(26,410,035)	5,519,697	(20,890,338)

평가	63,593,599	(13,291,062)	50,302,537	84,478,988	(17,724,968)	66,754,020

기말금액	51,971,850	(10,862,116)	41,109,734	(10,791,539)	2,255,432	(8,536,107)

12. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,175,835,223	-	1,175,835,223	1,139,664,364	-	1,139,664,364

건물	3,997,995,079	(621,956,730)	3,376,038,349	3,954,992,544	(490,244,035)	3,464,748,509

구축물	189,118,150	(5,748,096)	183,370,054	-	-	-

기계장치	1,896,306,419	(762,072,433)	1,134,233,986	1,878,127,455	(573,350,740)	1,304,776,715

정부보조(기계장치)	(22,523,426)	8,921,849	(13,601,577)	(22,523,426)	6,669,517	(15,853,909)

차량운반구	339,520,003	(129,203,246)	210,316,757	207,234,594	(71,700,086)	135,534,508

비품	306,703,070	(228,916,781)	77,786,289	291,475,807	(172,850,064)	118,625,743

시설장치	413,097,273	(238,231,238)	174,866,035	363,097,273	(159,243,118)	203,854,155

정부보조(시설장치)	(80,700,000)	18,984,989	(61,715,011)	(80,700,000)	2,844,999	(77,855,001)

연구실험장비	680,000,000	(225,658,331)	454,341,669	241,400,000	(150,468,332)	90,931,668

건설중인유형자산	5,572,249,303	-	5,572,249,303	932,575,500	-	932,575,500

사용권자산	559,602,669	(177,600,792)	382,001,877	361,520,793	(143,819,430)	217,701,363

합 계	15,027,203,763	(2,361,480,809)	12,665,722,954	9,266,864,904	(1,752,161,289)	7,514,703,615

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기타증감(*2)	기말금액

토지	1,139,664,364	36,170,859	-	-	-	1,175,835,223

건물	3,464,748,509	43,002,535	-	(131,712,695)	-	3,376,038,349

구축물	-	145,618,150	-	(5,748,096)	43,500,000	183,370,054

기계장치	1,304,776,715	18,178,964	-	(188,721,693)	-	1,134,233,986

정부보조(기계장치)	(15,853,909)	-	-	2,252,332	-	(13,601,577)

차량운반구	135,534,508	132,285,409	-	(57,503,160)	-	210,316,757

비품	118,625,743	15,227,263	-	(56,066,717)	-	77,786,289

시설장치	203,854,155	50,000,000	-	(78,988,120)	-	174,866,035

정부보조(시설장치)	(77,855,001)	-	-	16,139,990	-	(61,715,011)

연구실험장비	90,931,668	438,600,000	-	(75,189,999)	-	454,341,669

건설중인유형자산	932,575,500	5,868,733,803	(1,185,560,000)	-	(43,500,000)	5,572,249,303

사용권자산	217,701,363	268,500,996	(40,532,980)	(131,676,930)	68,009,428	382,001,877

합 계	7,514,703,615	7,016,317,979	(1,226,092,980)	(707,215,088)	68,009,428	12,665,722,954

(*1) 당기 중 건설중인 유형자산의 취득 내역은 차입원가 자본화금액 84,087,735원 가산금액이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 건설중인 유형자산의 기타증감 내역은 본 계정 대체 분 43,500,000원 차감금액이며, 사용권자산의 기타 증감금액은 리스기간 연장 및 리스료 조정 등으로 인한 사용권자산 추가 인식분입니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	1,139,664,364	-	-	-	-	1,139,664,364

건물	3,595,923,673	-	-	(131,175,164)	-	3,464,748,509

기계장치	1,270,669,460	221,900,000	-	(187,792,745)	-	1,304,776,715

정부보조(기계장치)	(18,106,241)	-	-	2,252,332	-	(15,853,909)

차량운반구	78,608,270	82,618,613	-	(25,692,375)	-	135,534,508

비품	126,061,998	44,030,564	-	(51,466,819)	-	118,625,743

시설장치	133,805,003	122,527,273	-	(52,478,121)	-	203,854,155

정부보조(시설장치)	-	(80,700,000)	-	2,844,999	-	(77,855,001)

연구실험장비	89,258,334	43,800,000	-	(42,126,666)	-	90,931,668

건설중인유형자산	-	932,575,500	-	-	-	932,575,500

사용권자산	151,248,731	157,816,964	(1,581,906)	(89,782,426)	-	217,701,363

합 계	6,567,133,592	1,524,568,914	(1,581,906)	(575,416,985)	-	7,514,703,615

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	405,613,871	289,806,120

제조원가	301,601,217	285,610,865

합 계	707,215,088	575,416,985

(4) 당기 중 자본화된 차입원가의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

건설중인유형자산	84,087,735

한편, 당기 중 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 5.47% 입니다

13. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	94,016,911	(38,459,831)	55,557,080	78,940,500	(26,095,213)	52,845,287

상표권	3,112,480	(1,678,488)	1,433,992	3,112,480	(1,093,325)	2,019,155

소프트웨어	201,800,000	(117,716,666)	84,083,334	201,800,000	(77,356,666)	124,443,334

정부보조(소프트웨어)	(17,000,000)	9,916,655	(7,083,345)	(17,000,000)	6,516,659	(10,483,341)

회원권	173,852,816	-	173,852,816	173,852,816	-	173,852,816

건설중인무형자산	67,116,310	-	67,116,310	44,988,464	-	44,988,464

정부보조(건설중인무형자산)	(2,906,400)	-	(2,906,400)	-	-	-

합 계	519,992,117	(147,938,330)	372,053,787	485,694,260	(98,028,545)	387,665,715

(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	대체(*1)	기말금액

특허권	52,845,287	8,851,911	(12,364,618)	6,224,500	55,557,080

상표권	2,019,155	-	(585,163)	-	1,433,992

소프트웨어	124,443,334	-	(40,360,000)	-	84,083,334

정부보조(소프트웨어)	(10,483,341)	-	3,399,996	-	(7,083,345)

회원권	173,852,816	-	-	-	173,852,816

건설중인무형자산	44,988,464	28,352,346	-	(6,224,500)	67,116,310

정부보조(건설중인무형자산)	-	(2,906,400)	-	-	(2,906,400)

합 계	387,665,715	34,297,857	(49,909,785)	-	372,053,787

(*1) 당기 중 건설중인 무형자산에서 본계정으로 대체되었습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	대체(*1)	기말금액

특허권	37,083,400	4,153,700	(9,609,713)	21,217,900	52,845,287

상표권	1,041,499	1,352,240	(374,584)	-	2,019,155

소프트웨어	164,803,334	-	(40,360,000)	-	124,443,334

정부보조(소프트웨어)	(13,883,337)	-	3,399,996	-	(10,483,341)

회원권	-	173,852,816	-	-	173,852,816

건설중인무형자산	-	34,089,514	-	10,898,950	44,988,464

합 계	189,044,896	213,448,270	(46,944,301)	32,116,850	387,665,715

(*1) 전기 중 선급금에서 무형자산 대체되었습니다(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	49,909,785	46,944,301

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

경상연구개발비	1,902,334,028	1,217,071,383

14. 사용권자산 및 리스부채 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	190,912,818	(71,398,842)	119,513,976	113,935,112	(24,347,340)	89,587,772

차량운반구	345,938,942	(92,930,580)	253,008,362	224,834,772	(117,576,180)	107,258,592

연구실험장비	22,750,909	(13,271,370)	9,479,539	22,750,909	(1,895,910)	20,854,999

합 계	559,602,669	(177,600,792)	382,001,877	361,520,793	(143,819,430)	217,701,363

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

부동산	89,587,772	12,545,180	-	(47,051,502)	64,432,526	119,513,976

차량운반구	107,258,592	255,955,816	(40,532,980)	(73,249,968)	3,576,902	253,008,362

연구실험장비	20,854,999	-	-	(11,375,460)	-	9,479,539

합 계	217,701,363	268,500,996	(40,532,980)	(131,676,930)	68,009,428	382,001,877

(*1) 계약기간 수정 및 리스료 조정등에 따른 사용권자산 추가 인식분입니다

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타증감	기말금액

부동산	13,701,198	99,211,434	-	(23,324,860)	-	89,587,772

차량운반구	137,547,533	35,854,621	(1,581,906)	(64,561,656)	-	107,258,592

연구실험장비	-	22,750,909	-	(1,895,910)	-	20,854,999

합 계	151,248,731	157,816,964	(1,581,906)	(89,782,426)	-	217,701,363

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	235,724,623	109,409,532

비유동	581,582,884	109,354,636

합 계	817,307,507	218,764,168

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기초잔액	218,764,168	149,498,319

리스자산의 취득	771,934,527	150,630,044

리스자산의 처분	(41,500,315)	(1,632,916)

이자비용	42,676,131	8,177,073

상환	(242,540,792)	(92,776,240)

기타증감 (*1)	67,973,788	4,867,888

기말잔액	817,307,507	218,764,168

(*1) 계약기간 수정 및 리스료 조정 등에 따른 리스부채 추가 인식분입니다.(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

사용권자산의 감가상각비	131,676,930	89,782,426

리스부채에 대한 이자비용	42,676,131	8,177,073

임차보증금 이자수익	(7,233,492)	(1,978,415)

리스부채 처분이익	(1,881,989)	(112,441)

단기리스료	13,376,090	4,990,000

단기리스가 아닌 소액 자산 리스료	5,420,048	5,110,578

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	(23,230,707)	-

합 계	160,803,011	105,969,221

(6) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 242,540,792원 및 92,776,240원입니다.

15. 금융리스채권 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다 당사는 일부 사용권자산을 전대리스하고 있으며, 이를 금융리스로 분류하고 있습니다. (1) 당기말 현재 금융리스 채권의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말

유동	99,435,618

비유동	341,180,970

합 계	440,616,588

(2) 당기말 현재 금융리스 채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말

1년 이내	120,000,000

1년 초과 2년 이내	120,000,000

2년 초과	250,000,000

리스료 계	490,000,000

차감:미실현이자수익 (-)	(49,383,412)

최소리스료의 현재가치	440,616,588

(3) 당기 중 금융리스 채권과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기

리스채권 이자수익	23,230,707

임대보증금 이자비용	(3,758,135)

합 계	19,472,572

16. 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	당기말	전기말

소유지분율	취득가액	손상차손누계액	장부가액	소유지분율	취득가액	손상차손누계액	장부가액

트루넥스㈜	100%	976,961,020	(800,339,101)	176,621,919	80%	273,160,000	(235,149,800)	38,010,200

에이치엘케이클리닉센터㈜	100%	3,000,000,000	-	3,000,000,000	-	-	-	-

리그린바이오㈜	100%	300,000,000	-	300,000,000	-	-	-	-

합 계	4,276,961,020	(800,339,101)	3,476,621,919	273,160,000	(235,149,800)	38,010,200

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다

① 당기 (단위 : 원)

회사명	기 초	취 득	손상	기 말

트루넥스㈜ (*1)	38,010,200	703,801,020	(565,189,301)	176,621,919

에이치엘케이클리닉센터㈜ (*2)	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

리그린바이오㈜ (*3)	-	300,000,000	-	300,000,000

합 계	38,010,200	4,003,801,020	(565,189,301)	3,476,621,919

(*1) 당사는 2024년 1월 22일 이사회 결의에 따라 종속기업인 트루넥스㈜ 비지배주주 지분 20%를 인수하여 지분율 100% 지배기업이 되었으며 2024년 2년 15일에 트루넥스㈜에 7억원의 유상증자를 실시하였습니다. (*2) 당사는 2024년 1월 15일 이사회 결의에 따라 신규 임상센터운영목적으로 5억원을 출자하여 에이치엘케이클리닉컬센터 주식회사를 2024년 1월 29일에 설립(지분율 100%) 하였고 4월 12일, 8월 1일에 이사회의 결의에 따라 10억원, 15억원의 유상증자를 실시하였습니다(*3) 당사는 2024년 4월 12일 이사회 결의에 따라 천연비료 제조, 판매 목적으로 3억원을 출자하여 리그린바이오 주식회사를 설립하였습니다.

② 전기 (단위 : 원)

회사명	기 초	취 득	손상	기 말

트루넥스㈜	273,160,000	-	(235,149,800)	38,010,200

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보의 내역은 다음과 같습니다

① 당기 (단위 : 원)

회사명	총자산	총부채	총자본	매출	당기순손익	총포괄손익

트루넥스㈜	450,157,002	341,346,099	108,810,903	1,405,729,316	(587,372,067)	(587,372,067)

에이치엘케이클리닉센터㈜	3,227,008,331	775,301,812	2,451,706,519	515,975,925	(548,293,481)	(548,293,481)

리그린바이오㈜	209,428,597	120,000	209,308,597	-	(90,691,403)	(90,691,403)

합 계	3,886,593,930	1,116,767,911	2,769,826,019	1,921,705,241	(1,226,356,951)	(1,226,356,951)

② 전기 (단위 : 원)

회사명	총자산	총부채	총자본	매출	당기순손익	총포괄손익

트루넥스㈜	414,530,823	418,347,853	(3,817,030)	559,480,752	(227,581,294)	(227,581,294)

17. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동성장기부채	-	500,000,000

장기차입금	400,000,000	400,000,000

합 계	400,000,000	900,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처 (*1)	이자율(%)	금액

당기말	전기말	당기말	전기말

일반자금	신한은행	3.00%	3.00%	-	300,000,000

농협은행	2.70%	2.70%	400,000,000	400,000,000

농협은행	1.80%	1.80%	-	200,000,000

소 계	400,000,000	900,000,000

차감 : 유동성 장기부채	-	(500,000,000)

차감 계	400,000,000	400,000,000

(*1) 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금 보증을 위하여 유형자산을 담보( 주석 34 참조)로 제공하고 있고 농협은행 차입금 보증을 위하여 대표이사로부터 지급보증( 주석 33 참조)을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 이후	합 계

장기차입금	-	-	400,000,000	400,000,000

18. 전환사채 (1) 당기말 현재 교보 11호 기업인수목적 주식회사와 합병시 인수한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021-08-13

만기일	2026-08-13

권면총액	2,360,000,000원

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구 가능기간	2021년 9월 13일부터 2026년 8월 12일 까지

표면이자율 및 만기보장수익률	0%

전환비율 및 전환가액	100%, 1,000원 (조정전환가액: 8,633원)

전환사채별 주요 보유자	교보증권(주) (990백만원, 41.95%), 비엔비자산운용(주) (590백만원, 25.00%), (주)와이지인베스트먼트 (490백만원, 20.76%), (주)솔트룩스벤처스 (290백만원, 12.29%)

전환가격의 조정	전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

사채 발행일 이후 발행된 전환사채 혹은 신주인수권부사채의 전환청구 혹은 신주인수권 행사에 따라주식이 발행되는 경우 그 주식발행가격이 전환가격을 하회하는경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

합병, 회사의 분할, 자본의 감소 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유 발생 직전에 본건 사채가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 전환사채로서 받을 수 있는 대가보다 크다면, 그와 같이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받을 수 있도록 본건 사채의 전환가격을 조정하며, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 본건 사채의 전환가격을 주식분할 및 병합의 비율에 비례하여 감소하거나 증가하는 것으로 함

당사 보통주 전환가능주식수	273,368주 (*) 전환가능 주식수 = 사채액면 / 조정전환가액 , 소수점 절사 (**) 조정전환가액 = 전환가액 / 합병비율, 소수점 절사

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

비유동부채

전환사채	990,000,000

전환권조정	(124,185,211)

합 계	865,814,789

자본잉여금

전환권대가	2,036,855,479

(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	전환사채(사채액면)	전환권조정	전환권대가

당기초	-	-	-

합병(*1)	2,360,000,000	(431,228,134)	4,855,534,272

전환사채 보통주 전환(*2)	(1,370,000,000)	201,520,504	(2,818,678,793)

전환권조정 상각	-	105,522,419	-

당기말	990,000,000	(124,185,211)	2,036,855,479

(*1) 당사는 당기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주를 발행하였고 전환사채를 인수하였습니다(*2) 당사는 당기 중 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주 (사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환) 발행하였습니다.(4) 당기 중 전환사채로 인하여 인식한 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	당기

이자비용	105,522,419

19. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

외상매입금	1,249,582,235	-	1,421,229,018	-

미지급금	315,326,269	-	461,996,832	-

미지급비용	126,561,463	-	107,487,912	-

리스부채	235,724,623	581,582,884	109,409,532	109,354,636

임대보증금	-	80,906,617	-	-

합 계	1,927,194,590	662,489,501	2,100,123,294	109,354,636

20. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	8,900,584	-	5,442,140	-

선수수익	1,200,000	-	1,200,000	-

복구충당부채(*1)(*2)	-	233,515,519	-	-

합 계	10,100,584	233,515,519	6,642,140	-

(*1) 보고기간말 현재 임차부동산의 미래예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차부동산의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며 예상복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 3개년간 평균인플레이션율을 사용하였습니다(*2) 해당 임차부동산은 주석 33.(6)에서 설명한 바와 같이 특수관계관계자에게 제공한 리스약정(전대리스)입니다

21. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며 당사가 확정기여제도 관련하여 당기와 전기 중 사외에 납부한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	232,736,705	196,616,900

경상연구개발비	73,932,336	46,148,730

제조경비	20,902,530	20,664,665

합 계	327,571,571	263,430,295

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권발행주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	5,732,807	5,059,840

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	2,866,403,500	2,529,920,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	12,890,337,081	359,735,231

전환권대가	2,036,855,479	-

자기주식처분이익(*1)	189,943,154	-

합 계	15,117,135,714	359,735,231

(*1) 주석 30.(2)에서 설명하는 바와 같이 자본에 직접 가감하는 법인세 항목으로 당기말 금액은 법인세 효과가 반영된 금액 입니다.(3) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다..

① 당기 (단위 : 주, 원)

구분	보통주식수 (단위: 주)	액면금액 (단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 원)

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	자기주식처분이익

당기초	5,059,840	500	2,529,920,000	359,735,231	-	-

합병(*1)	514,275	500	257,137,500	8,622,848,925	4,855,534,272	-

전환사채 보통주 전환(*2)	158,692	500	79,346,000	3,907,752,925	(2,818,678,793)	-

자기주식의 처분(*3)	-	-	-	-	-	189,943,154

당기말	5,732,807	500	2,866,403,500	12,890,337,081	2,036,855,479	189,943,154

(*1) 당사는 당기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주를 발행하였고 전환사채를 인수하였습니다(*2) 당사는 당기 중 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주(사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환)를 발행하였습니다(*3) 주석 23.(2)에서 설명하는 바와 같이 당사는 당기 중 사기 증진 및 장기 성장 기여 목적으로 자기주식을 임직원에게 상여금으로 부여 하였습니다 상여금은 부여일 기준 종가로계산되었으며 자기주식의 장부금액과 상여금의 차이를 자기주식 처분이익으로 인식하였습니다.

② 전기 (단위 : 주, 원)

구분	보통주식수 (단위: 주)	액면금액 (단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 원)

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	자기주식처분이익

전기초	61,856	5,000	309,280,000	190,544,704	-	95,342,400

전환상환우선주 보통주전환(*1)	5,000	5,000	25,000,000	2,269,488,127	-	-

무상증자(*2)	439,128	5,000	2,195,640,000	(2,100,297,600)	-	(95,342,400)

액면분할(*3)	4,553,856	-	-	-	-	-

전기말	5,059,840	500	2,529,920,000	359,735,231	-	-

(*1) 당사는 전기 중 전환상환우선주(1주당 전환가액 400,000원 전환주식수 5,000주) 전액이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다(*2) 당사는 전기 중 자본잉여금을 재원으로 자기주식을 제외한 보통주 1주당 6.75주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다(*3) 당사는 전기 중 1/10 액면분할(1주당 5,000원에서 500원으로 분할)을 실시하였습니다

23. 기타자본항목 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	-	(63,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(*1)	41,522,494	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*1)	(412,760)	(8,536,107)

합 계	41,109,734	(71,536,107)

(*1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동 내역 및 법인세 효과등 상세내역은 주석 11.(4)를 참조해 주시길 바랍니다(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주, 원)

구분	주식수	금액

당기초	18,000	(63,000,000)

자기주식의 취득(*1,*2)	951	(23,774,341)

자기주식의 처분(*3)	(18,951)	86,774,341

당기말	-	-

(*1) 피합병법인의 주식매수청구주식 37주를 당사가 무상으로 취득하였습니다(*2) 합병신주 배정으로 1주 미만의 단주 발생분 914주를 당사가 합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가 기준으로 취득하였습니다(*3) 당사는 당기 중 사기 증진 및 장기 성장 기여 목적으로 자기주식을 임직원에게 상여금으로 부여하였습니다.

② 전기 (단위 : 주, 원)

구분	주식수	금액

전기초	1,800	(63,000,000)

액면분할(*1)	16,200	-

전기말	18,000	(63,000,000)

(*1) 당사는 전기 중 1/10 액면분할(1주당 5,000원에서 500원으로 분할)을 실시하였습니다 24. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금 (*1)	24,022,400	24,022,400

미처분이익잉여금	14,001,646,566	15,011,172,228

합 계	14,025,668,966	15,035,194,628

(*1) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,035,194,628	10,457,000,270

현금배당	-	(240,224,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	656,696	20,890,338

당기순이익	(1,010,182,358)	4,797,528,020

기말금액	14,025,668,966	15,035,194,628

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

(처분 예정일: 2025년 3월 28일)	(처분 확정일: 2024년 3월 28일)

I. 미처분이익잉여금	14,001,646,566	15,011,172,228

전기이월미처분이익잉여금	15,011,172,228	10,286,295,880

전기오류수정	-	(93,542,010)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	656,696	20,890,338

당기순이익	(1,010,182,358)	4,797,528,020

II. 이익잉여금처분	1,261,217,540	-

이익준비금	114,656,140	-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 200원 (40%) 전기 - )	1,146,561,400	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	12,740,429,026	15,011,172,228

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상품매출	12,031,982,357	11,364,279,635

제품매출	19,170,323,563	16,538,117,991

임대료수입	14,566,657	2,618,184

서비스매출	20,044,036	10,393,910

합 계	31,236,916,613	27,915,409,720

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(3) 고객과의 계약과 관련된 부채(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수수익 (*1)	1,200,000	1,200,000

(*1) 당사 특수관계자인 종속기업 트루넥스㈜와의 임대차 계약에 따라 선수로 수령한 금액을 계약부채로 인식하고 있으며 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 각각 2,618,184원과 2,618,184원입니다.(4) 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	19,170,323,563	16,538,117,991

상품매출	12,031,982,357	11,364,279,635

서비스매출	20,044,036	10,393,910

기간에 걸쳐 이전되는 용역

임대료수입	14,566,657	2,618,184

합 계	31,236,916,613	27,915,409,720

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	2,632,736,119	1,775,932,041

퇴직급여	232,736,705	196,616,900

복리후생비	380,501,492	347,754,862

여비교통비	169,331,506	128,247,439

접대비	210,507,609	153,831,201

보험료	24,051,661	15,431,118

감가상각비	273,936,941	200,023,694

사용권자산상각비	131,676,930	89,782,426

무형자산상각비	49,909,785	46,944,301

운반비	180,483,948	152,810,948

지급수수료	430,781,021	338,936,880

대손상각비 (환입)	(87,919,565)	98,897,502

경상연구개발비	1,902,334,028	1,217,071,383

기타	799,645,885	659,186,451

합 계	7,330,714,065	5,421,467,146

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품 등 매입	17,196,801,463	16,143,287,878

재고자산의 변동	254,164,026	(685,773,886)

급여	4,337,160,879	2,771,881,661

퇴직급여	327,571,571	263,430,295

복리후생비	572,739,654	485,206,663

감가상각비	575,538,158	485,634,559

사용권자산상각비	131,676,930	89,782,426

무형자산상각비	49,909,785	46,944,301

대손상각비 (환입)	(87,919,565)	98,897,502

운반비	180,483,948	152,810,948

지급수수료	633,092,932	551,940,663

기타	2,230,910,714	1,612,596,269

합계 (*1)	26,402,130,495	22,016,639,279

(*1) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

금융수익	309,441,708	125,576,556

금융비용	(136,105,560)	(214,677,283)

순금융손익	173,336,148	(89,100,727)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	167,508,021	53,773,142

배당금수익	1,794,082	-

외환차익	15,189,517	19,599,894

외화환산이익	8,853,505	100,005

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	8,924,772	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	93,027,236	52,103,515

금융상품평가이익	14,144,575	-

합 계	309,441,708	125,576,556

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자비용	91,395,754	174,033,170

외환차손	14,292,046	11,837,253

외화환산손실	21,817	514,981

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	332,769	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	30,063,174	15,386,711

금융상품평가손실	-	141,033

파생상품부채평가손실	-	12,764,135

합 계	136,105,560	214,677,283

(4) 당사는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

정부지원금	10,000,000	48,737,500

리스처분이익	1,881,989	112,441

잡이익	2,533,076	3,387,322

합 계	14,415,065	52,237,263

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기부금	57,000,000	52,500,000

종속기업투자주식손상차손	565,189,301	235,149,800

잡손실	5,697,719	2,701,200

합병비용 (*1)	5,094,144,000	-

합계	5,722,031,020	290,351,000

(*1) 합병비용의 상세 산출내역은 주석 36. (3)을 참조하시길 바랍니다.

30. 이연법인세와 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	444,643,272	688,916,808

일시적차이 및 세액공제로인한 이연법인세변동액	(70,476,286)	97,316,420

당기손익 이외로 인식된 법인세	(63,478,317)	(12,205,271)

법인세비용	310,688,669	774,027,957

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가	(13,117,548)	(17,724,968)

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 처분	(173,514)	5,519,697

자기주식처분이익	(50,187,255)	-

당기손익 이외로 인식된 법인세	(63,478,317)	(12,205,271)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순 손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익 (손실)	(699,493,689)	5,571,555,977

적용세율에 따른 법인세부담액 (*1)	-	1,142,455,199

조정사항

- 비공제비용	1,059,089,160	14,174,125

- 세액공제 및 감면	(583,006,623)	(525,558,278)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과	107,934,006	49,146,308

- 기타	(273,327,874)	93,810,603

법인세비용	310,688,669	774,027,957

평균유효세율 (*2)	-	13.89%

(*1,2) 당기의 법인세부담액 및 평균유효법인세율은 음수이므로 산정하지 아니하였습니다

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기초금액	증감	기말금액

당기손익	합병	자본

미수수익	(593,234)	593,234	-	-	-

전환권조정	-	79,005,462	(104,960,171)	-	(25,954,709)

대손충당금	62,672,431	(12,443,605)	-	-	50,228,826

미지급비용	19,176,910	5,670,509	-	-	24,847,419

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,255,432	-	-	(13,117,548)	(10,862,116)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,854,714	(12,875,942)	-	-	(5,021,228)

단기금융상품	-	(2,956,216)	-	-	(2,956,216)

재고자산평가충당금	-	16,307,872	-	-	16,307,872

감가상각비	(7,939,605)	10,853,914	-	-	2,914,309

정부보조금	21,776,180	(3,250,488)	-	-	18,525,692

일시상각충당금	(21,776,180)	3,947,156	-	-	(17,829,024)

사용권자산	1,189,694	96,753,876	-	-	97,943,570

리스채권	-	(96,079,384)	-	-	(96,079,384)

기타 일시적 차이	49,290,124	116,192,010	-	165,482,134

합 계	133,906,466	201,718,398	(104,960,171)	(13,117,548)	217,547,145

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(49,146,308)	(118,124,564)	-	-	(167,270,872)

이연법인세자산(부채)순액	84,760,158	83,593,834	(104,960,171)	(13,117,548)	50,276,273

② 전기 (단위 : 원)

구분	기초금액	증감	기말금액

당기손익	자본

미수수익	(1,542,390)	949,156	-	(593,234)

대손충당금	90,463,695	(27,791,264)	-	62,672,431

미지급비용	8,561,506	10,615,404	-	19,176,910

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,460,703	-	(12,205,271)	2,255,432

당기손익-공정가치 측정금융자산	15,602,826	(7,748,112)	-	7,854,714

감가상각비	(9,526,686)	1,587,081	-	(7,939,605)

정부보조금	6,717,812	15,058,368	-	21,776,180

일시상각충당금	(6,717,812)	(15,058,368)	-	(21,776,180)

사용권자산리스	545,986	643,708	-	1,189,694

기타 일시적차이	1,750,366	47,539,758	-	49,290,124

합 계	120,316,006	25,795,731	(12,205,271)	133,906,466

이월세액공제	61,760,572	(61,760,572)	-	-

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	-	(49,146,308)	-	(49,146,308)

이연법인세자산(부채)순액	182,076,578	(85,111,149)	(12,205,271)	84,760,158

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	비고

차감할 일시적차이

종속기업투자주식
손상차손	800,339,101	235,149,800	예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음

(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	266,366,098	114,939,216

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	87,628,383	86,844,303

상계 전 이연법인세자산	353,994,481	201,783,519

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	46,644,653	593,234

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	257,073,555	116,430,127

상계 전 이연법인세부채	303,718,208	117,023,361

상계 후 이연법인세자산	50,276,273	84,760,158

31. 주당 손익

(1) 기본주당순 손익1) 당기와 전기 중 기본주당 손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익 (손실)	(1,010,182,358)	4,797,528,020

가중평균유통보통주식수	5,517,890	4,839,066

기본주당이익 (손실)	(183)	991

2) 당기와 전기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 주)

구 분	일자	주식수	일수(일)	유통보통주식수

기초 발행주식수	2024-01-01	5,059,840	366	1,851,901,440

기초 자기주식수	2024-01-01	(18,000)	301	(5,418,000)

사업결합(합병)(*1)	2024-03-07	514,275	300	154,282,500

자기주식의 취득(*2)	2024-03-07	(951)	235	(223,485)

전환사채의 보통주 전환(*3)	2024-09-11	158,692	112	17,773,504

자기주식의 처분(*4)	2024-10-28	18,951	65	1,231,815

소계	2,019,547,774

가중평균유통보통주식수	5,517,890

(*1) 당사는 당기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주 514,275 주를 발행하였습니다.(*2) 당사는 합병시 피합병법인의 주식매수청구주식과 합병신주 배정시 단주 발생분 자기주식을 취득하였습니다(*3) 당사는 당기 중 합병시 인수한 전환사채 사채권자의 보통주 전환 요청으로 보통주 158,692주(사채액면 23.6억원 중 13.7억원 보통주 전환)를 발행하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 사기 증진 및 장기 성장 기여 목적으로 자기주식을 직원들에게 상여금으로 부여 하였습니다.

② 전기 (단위 : 주)

구 분	일자	주식수(*1)	일수(일)	유통보통주식수

기초 발행주식수	2023-01-01	4,672,340	365	1,705,404,100

기초 자기주식수	2023-01-01	(18,000)	365	(6,570,000)

전환상환우선주의 보통주전환(*2)	2023-07-10	387,500	174	67,425,000

소계	1,766,259,100

가중평균유통보통주식수	4,839,066

(*1) 전기 가중평균유통주식수는 전기 중 발생한 무상증자와 액면분할효과를 반영하여 산정하였습니다.(*2) 전기 중 전환상환우선주 발행자의 요청으로 보통주 387,500주를 발행하였습니다.

(2) 희석주당순 손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다.당기와 전기 중 희석주당 손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(1,010,182,358)	4,797,528,020

- 전환상환우선주부채 이자비용	-	75,632,585

- 파생상품부채평가손실	-	12,764,135

희석주당 손익 산정을 위한 순이익 (손실)	(1,010,182,358)	4,885,924,740

발행된 가중평균유통보통주식수	5,517,890	4,839,066

조정내역

- 전환상환우선주(*1)	-	202,774

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	5,517,890	5,041,840

희석주당이익 (손실)(*2)	(183)	969

(*1) 전환상환우선주는 전기 중 보통주 전환 되었으며 이후 발생한 무상증자와 액면분할효과를 반영하여 산정하였습니다.(*2) 당기 희석주당 손익은 반희석효과가 발생하여 기본주당 손익과 희석주당 손익이 같습니다.

(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	이자비용(법인세비용 차감 후)	발행될 보통주식수

전환사채	86,354,756	114,676

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재 및 요구불예금 등	5,957,506,510	3,777,938,579

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각 및 출자전환	-	200,427,843

선급금에서 무형자산으로 대체	-	32,116,850

보증금의 유동성대체	3,000,000	33,658,000

건설중인유형자산에서 본계정대체	43,500,000	-

건설중인무형자산에서 본계정대체	6,224,500	-

장기차입금 유동성대체	-	500,000,000

전환상환우선주의 유동성 대체	-	1,308,659,389

비유동리스부채 유동성대체	207,913,083	72,383,984

리스부채 사용권자산 계상	336,510,424	157,816,964

전환상환우선주의 보통주 전환	-	2,294,488,127

전환사채의 보통주전환	4,188,678,793	-

무상증자	-	2,195,640,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

상 각	대 체

유동성장기부채	500,000,000	(500,000,000)	-	-	-

장기차입금	400,000,000	-	-	-	400,000,000

전환사채	-	(59,364)	105,522,419	760,351,734	865,814,789

장기임대보증금	-	100,000,000	3,758,135	(22,851,518)	80,906,617

리스부채(*1)	218,764,168	(242,540,792)	42,676,131	798,408,000	817,307,507

합 계	1,118,764,168	(642,600,156)	151,956,685	1,535,908,216	2,164,028,913

(*1) 리스부채 현금흐름에는 이자지급액에 해당하는 영업활동 현금흐름이 42,676,131원 포함되어 있습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

상 각	대 체

유동성장기부채	1,035,709,088	(1,035,709,088)	-	500,000,000	500,000,000

장기차입금	2,135,839,392	(1,235,839,392)	-	(500,000,000)	400,000,000

전환상환우선주부채 (*1)	1,233,026,804	(40,000,000)	75,632,585	(1,268,659,389)	-

리스부채	149,498,319	(92,776,240)	8,177,073	153,865,016	218,764,168

합 계	4,554,073,603	(2,404,324,720)	83,809,658	(1,114,794,373)	1,118,764,168

(*1) 전기 중 전환상환우선주의 누적적 이익배당 40,000,000원을 지급하였으며 이는 영업활동의 이자의 지급으로 처리하였습니다.

33. 특수관계자와의 거래내역 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주 및 대표이사	이재섭	이재섭

종속기업	트루넥스㈜	트루넥스㈜

에이치엘케이클리닉컬센터㈜(*2)	-

리그린바이오㈜(*3)	-

기타특수관계자	코사인(*1)	코사인(*1)

-	인디고(*4)

(*1) 당사 임원의 특수관계자가 대표이사로 재직 중인 사업체입니다. (*2) 당사는 당기 중 이사회결의에 따라 신규 임상센터운영목적으로 에이치엘케이클리닉컬센터 주식회사를 설립하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 이사회결의에 따라 바이오소재 비료 제조, 판매목적으로 리그린바이오 주식회사를 설립하였습니다.(*4) 인디고는 2023년도 중 폐업하여 당기말 특수관계자 내역에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입등 거래의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	유상증자	구주양수도	유형자산 매도	판매관리비	손상

종속기업	트루넥스㈜	2,618,184	700,000,000	3,801,020	-	14,198,382	565,189,301

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	11,948,473	3,000,000,000	-	1,185,560,000	-	-

리그린바이오㈜	-	300,000,000	-	-	-	-

합계	14,566,657	4,000,000,000	3,801,020	1,185,560,000	14,198,382	565,189,301

② 전기 (단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출	손상

종속기업	트루넥스㈜	2,618,184	235,149,800

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

종속기업	트루넥스㈜	선수수익	1,200,000	1,200,000

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	장기임대보증금 (*1)	100,000,000	-

(*1) 현재가치할인차금을 반영하지 않은 명목가액 입니다.

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	보증처	보증내역	관련 차입금	제공받은보증금액

대표이사	농협은행	차입 연대보증	400,000,000	480,000,000

(5) 주요 경영진과의 거래기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,239,885,325	888,983,895

퇴직급여	146,783,790	134,485,510

합 계	1,386,669,115	1,023,469,405

(6) 특수관계자와의 리스약정당사는 종속회사인 에이치엘케이 클리닉컬센터㈜에 전대리스를 제공하고 있습니다 .당기 중 특수관계자와 리스약정(부동산 임대차 계약)으로 부터 발생하는 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융리스채권	변제자산	리스부채	복구충당부채 (*1)

당기초	-	-	-	-

전대리스인식	517,385,881	226,573,066	517,385,881	226,573,066

수령리스료	(100,000,000)	-	-	-

지급리스료	-	-	(100,000,000)	-

이자수익	23,230,707	-	-	-

이자비용	-	6,942,453	23,230,707	6,942,453

당기말	440,616,588	233,515,519	440,616,588	233,515,519

(*1) 주석 20에서 설명한 바와 같이 임차부동산의 복구비용 추정치입니다

34. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 용	관련차입금	당기말	전기말

한도금액	잔 액	한도금액	잔 액

신한은행	운영자금대출	장기차입금	-	-	300,000,000	300,000,000

농협은행	운영자금대출	장기차입금	-	400,000,000	-	400,000,000

운영자금대출	장기차입금	-	-	-	200,000,000

합 계	-	400,000,000	300,000,000	900,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액	비 고

당기말	전기말

서울보증보험	한국산업단지공단	지급보증	250,000,000	335,000,000	협약지원금반환

(재)충북테크노파크	10,000,000	-	보조금반환

합 계	260,000,000	335,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	담보제공자산	장부금액	차입금금액	채권최고액	비 고

신한은행	토지(두릉유리로 50-3) (*1)	1,099,989,164	-	5,678,400,000	-

건물(두릉유리로 50-3)	2,988,810,026

기계장치(두릉유리로 50-3)	812,635,903

합 계	4,901,435,093

(*1) 해당 토지는 차입처로부터 지상권 30년이 설정되어 있습니다(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 원고 및 피고인 소송사건은 없습니다.

35. 위험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	4,262,368,825	3,786,606,275

총자본(B)	32,050,317,914	17,853,313,752

현금및현금성자산(C)	5,957,506,510	3,777,938,579

차입금 등(D)	1,265,814,789	900,000,000

부채비율(A / B)	13.30%	21.21%

순차입금비율 (D-C / B)(*1)	-	-

(*1) 순차입금이 음수이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험당사는 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD이며 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

화폐성외화자산(USD)

보통예금	154,471,524	90,339,322

외상매출금	15,809,850	70,721,011

합 계	170,281,374	161,060,333

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	8,514,069	(8,514,069)	8,053,017	(8,053,017)

2) 가격위험

당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권과 수익증권 등의 가격위험에 노출되어 있습니다.당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

3) 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다.

당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 조건의 차입금은 없습니다

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (*1)	5,957,506,510	3,773,954,579

매출채권	3,452,677,038	6,196,866,055

기타유동금융자산	6,085,705,679	389,160,078

기타비유동금융자산	1,023,128,306	72,517,878

합 계	16,519,017,533	10,432,498,590

(*1) 현금시재를 제외하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 내역은 주석7에서 설명하고 있습니다.5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무 및 기타유동금융부채

외상매입금	1,249,582,235	1,249,582,235	1,249,582,235	-	-

미지급금	315,326,269	315,326,269	315,326,269	-	-

미지급비용	126,561,463	126,561,463	126,561,463	-	-

유동리스부채	235,724,623	269,088,976	269,088,976	-	-

기타비유동금융부채

비유동리스부채	581,582,884	623,476,350	-	244,059,156	379,417,194

장기임대보증금	80,906,617	100,000,000	-	-	100,000,000

차입금

장기차입금	400,000,000	436,900,000	10,800,000	10,800,000	415,300,000

전환사채

전환사채	865,814,789	990,000,000	-	990,000,000	-

합 계	3,855,498,880	4,110,935,293	1,971,358,943	1,244,859,156	894,717,194

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무 및 기타유동금융부채

외상매입금	1,421,229,018	1,421,229,018	1,421,229,018	-	-

미지급금	461,996,832	461,996,832	461,996,832	-	-

미지급비용	107,487,912	107,487,912	107,487,912	-	-

유동리스부채	109,409,532	117,523,965	117,523,965	-	-

기타비유동금융부채

비유동리스부채	109,354,636	113,763,788	-	81,152,596	32,611,192

차입금

유동성장기부채	500,000,000	511,298,083	511,298,083	-	-

장기차입금	400,000,000	447,700,000	10,800,000	10,800,000	426,100,000

합 계	3,109,477,930	3,180,999,598	2,630,335,810	91,952,596	458,711,192

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

36. 합병계약에 관한 사항 (1) 합병 개요주식회사 제이투케이바이오와 교보11호 기업인수목적 주식회사는 2023년 12월 18일 이사회 결의 및 2024년 02월 01일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 03월 06일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 제이투케이바이오가 교보11호 기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.1158278의 비율 (교보11호 기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 제이투케이바이오 보통주 514,275주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

구 분	합병회사	피합병회사

법인명	주식회사 제이투케이바이오	교보11호기업인수목적 주식회사

대표이사	이재섭	이규연

본점소재지	충청북도 청주시 청원구 오창읍 두릉유리로 50-3	서울특별시 영등포구 의사당대로 97(여의도동)

합병비율	1	0.1158278

이사회결의일	2023년 12월 18일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 02월 01일

합병기일	2024년 03월 06일

합병신주상장일	2024년 03월 25일

(2) 합병 회계처리교보11호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니 다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

순자산의 장부가액	8,553,139,014

순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(4,617,296,589)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	3,935,842,425

발행주식(보통주 자본금)(B)	257,137,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	8,622,848,925

보상원가(D=B+C)	8,879,986,425

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	150,000,000

합병비용(D-A+E)	5,094,144,000

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.

(4) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,900,499,561

단기금융상품	8,829,109,312

미수수익	72,272,761

당기법인세자산	23,227,100

이연법인세자산(부채)	(104,960,171)

전환사채(*1)	(1,928,771,866)

전환사채(전환권대가)(*1)	(4,855,534,272)

인수한 순자산의 장부가액	3,935,842,425

(*1) 회사는 이사회 결의일인 2023년 12월 18일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 합병기일 장부금액 기준으로 인식하였습니다.

37. 재무제표 발행 승인일 당사의 재무제표는 2025년 02월 12자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다

38. 보고기간 후 사건 (1) 종속기업 유상증자당사는 2025년 1월 7일 이사회결의에 따라 2025년 1월 8일에 종속기업인 트루넥스㈜에 10억원의 유상증자를 실시하였습니다.