제이투케이바이오 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 8 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제 7 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
주식회사 제이투케이바이오

1. 회사의 개요주식회사 제이투케이바이오(이하 "당사")는 2017년 1월 2일 설립되어 화장품 원료의 제조ㆍ판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

주주명	당반기말	전기말

주식수	보통주자본금	지분율	주식수	보통주자본금	지분율

이재섭	1,441,500	720,750,000	25.86%	1,441,500	720,750,000	28.49%

김석종	930,000	465,000,000	16.68%	930,000	465,000,000	18.38%

김대찬	930,000	465,000,000	16.68%	930,000	465,000,000	18.38%

자기주식	18,951	9,475,500	0.34%	18,000	9,000,000	0.36%

기타	2,253,664	1,126,832,000	40.43%	1,740,340	870,170,000	34.40%

합계	5,574,115	2,787,057,500	100.00%	5,059,840	2,529,920,000	100.00%

당사는 2024년 03월 06일 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주 514,275주를 발행하였고 2024년 03월 25일 코스닥 시장에 상장 하였습니다. 당반기말 현재 발행주식총수는 5,574,115주입니다. (주석 21 참조)

2. 재무제표 작성기준 회사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 유동부채와 비유동부채의 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 판매후리스에서 생기는 리스부채2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) : 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	11,514,776,609	-	-	11,514,776,609

매출채권및기타채권	7,359,255,389	-	-	7,359,255,389

기타유동금융자산	-	334,578,574	158,108,676	492,687,250

기타유동자산	125,915,070	-	-	125,915,070

비유동자산

장기금융상품	158,187	-	-	158,187

기타비유동금융자산	-	988,974,479	-	988,974,479

기타비유동자산	538,306,963	-	-	538,306,963

합 계	19,538,412,218	1,323,553,053	158,108,676	21,020,073,947

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	3,777,938,579	-	-	3,777,938,579

매출채권및기타채권	6,206,466,855	-	-	6,206,466,855

기타유동금융자산	-	353,712,642	128,001,032	481,713,674

기타유동자산	25,846,636	-	-	25,846,636

비유동자산

장기금융상품	8,702,993	-	-	8,702,993

기타비유동자산	63,814,885	-	-	63,814,885

합 계	10,082,769,948	353,712,642	128,001,032	10,564,483,622

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당반기말	전기말

유동부채

매입채무 및 기타유동 채무	2,217,658,973	1,883,225,850

유동리스부채	219,343,575	109,409,532

유동성장기부채	300,000,000	500,000,000

비유동부채

장기차입금	400,000,000	400,000,000

비유동리스부채	521,597,363	109,354,636

전환사채	1,979,779,049	-

기타비유동부채	78,834,583	-

합 계	5,717,213,543	3,001,990,018

(3) 기타 유동금융자산 및 기타 비유동 금융자산은 공정가치 서열체계 1수준으로 이외의 금융자산 및 금융부채는 장부금액이공정가치와 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.(4) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	(332,769)	-	-

당기손익- 공정가치 측정 금융자산 평가손익	30,955,987	30,955,987	52,736,076	52,736,076

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	23,815,146	23,815,146	45,535,800	45,535,800

상각후원가측정 금융자산

외환차이	4,234,223	4,708,962	1,113,916	8,117,155

이자수익	55,527,816	72,627,015	27,814,938	20,952,009

대손상각비	62,976,598	49,836,326	(25,578,125)	170,737

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가손익	-	-	(12,764,135)	(12,764,135)

상각후원가측정금융부채

리스부채이자비용	(14,506,913)	(17,922,065)	(1,361,858)	(3,391,100)

전환사채이자비용	(40,471,859)	(51,007,183)	-	-

이자비용	(5,220,154)	(13,316,255)	(67,202,602)	(128,778,157)

합 계	117,310,844	99,365,164	20,294,010	(17,421,615)

5. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,323,553,053	-	-	1,323,553,053

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	158,108,676	-	-	158,108,676

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	353,712,642	-	-	353,712,642

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,001,032	-	-	128,001,032

(3) 한편, 당반기 중 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재	1,317,000	3,984,000

요구불예금	6,479,499,330	3,773,954,579

MMT	5,033,960,279	-

합 계	11,514,776,609	3,777,938,579

한편, 당반기말 현재 사용제한 예금은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

외상매출금	7,660,652,385	6,556,387,722

대손충당금	(309,685,341)	(359,521,667)

미수금	7,347,795	6,762,362

미수수익	940,550	2,838,438

합 계	7,359,255,389	6,206,466,855

(2) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	271,194,919	(271,194,919)

발생 후 3개월 이내	0.11%	7,074,116,356	(7,765,880)

발생 후 6개월 이내	3.55%	160,427,960	(5,690,720)

발생 후 6개월 초과	16.16%	154,913,150	(25,033,822)

합 계	7,660,652,385	(309,685,341)

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	기대손실률	총장부금액	손실충당금

개별법 대상 매출채권	100%	178,912,419	(178,912,419)

발생 후 3개월 이내	0.56%	6,046,440,882	(33,905,584)

발생 후 6개월 이내	12.30%	175,150,403	(21,547,225)

발생 후 6개월 초과	80.29%	155,884,018	(125,156,439)

합 계	6,556,387,722	(359,521,667)

(3) 당반기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초 잔액	359,521,667	461,052,008

손상차손(환입)	(49,836,326)	98,897,502

제각(*)	-	(200,427,843)

기말 잔액	309,685,341	359,521,667

(*) 전기 중 회생매출채권의 출자 전환 등으로 해당 채권과 관련 대손충당금을 제각처리 하였습니다.

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,638,100,845	(24,004,739)	1,614,096,106	1,844,598,630	(27,745,754)	1,816,852,876

제품	597,776,965	(24,506,061)	573,270,904	505,560,731	(21,009,882)	484,550,849

원재료	625,739,945	-	625,739,945	497,052,691	-	497,052,691

부재료	23,304,000	-	23,304,000	12,284,147	-	12,284,147

재공품	41,776,761	-	41,776,761	48,193,479	-	48,193,479

미착품	9,002,350	-	9,002,350	1,127,922	-	1,127,922

합 계	2,935,700,866	(48,510,800)	2,887,190,066	2,908,817,600	(48,755,636)	2,860,061,964

당반기에 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 11,339,378,575원(전반기 : 7,400,538,021원)이며, 이 중 당반기에 재고자산평가손실환입으로 인식한 금액은 244,836원입니다.

9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	297,010,344	-	156,501,088	-

선급비용	20,851,150	16,591,000	2,409,539	31,324,126

임차보증금(*1)	27,000,000	103,302,050	5,000,000	9,302,050

현재가치할인차금(임차보증금)(*1)	(227,802)	(21,720,369)	-	(1,009,112)

기타보증금(*1)	2,265,000	73,096,000	20,976,000	59,016,000

현재가치할인차금(기타보증금)(*1)	(11,181)	(7,914,397)	(129,364)	(3,494,053)

리스채권(*2)	96,889,053	391,543,679	-	-

변제자산(*3)	-	229,702,764	-	-

합 계	443,776,564	784,600,727	184,757,263	95,139,011

(*1) 보증금은 상각후원가 측정 금융자산으로 범주별 분류하였습니다(주석 4 참조).(*2) 주석 32.(6)에서 설명하는 바와 같이 특수관계인에 대한 리스약정으로 발생하였으며 상각후 원가측정 금융자산으로 범주별 분류하였습니다 (주석 4 참조).(*3) 주석 19 및 32.(6)에서 설명하는 복구충당부채와 관련하여 전대리스 계약상 전차인으로 부터 수령할 금액 입니다.

10. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융자산	334,578,574	988,974,479	353,712,642	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	158,108,676	-	128,001,032	-

합 계	492,687,250	988,974,479	481,713,674	-

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

공정가치 금융자산 구분	구 분	당반기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	해외상장지수펀드 등	1,330,406,263	1,323,553,053	1,323,553,053	391,295,008	353,712,642	353,712,642

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분증권	138,792,571	158,108,676	158,108,676	138,792,571	128,001,032	128,001,032

합 계	1,469,198,834	1,481,661,729	1,481,661,729	530,087,579	481,713,674	481,713,674

(3) 당반기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당반기	전 기	당반기	전 기

기초금액	353,712,642	221,636,765	128,001,032	133,332,302

취득	1,204,470,328	95,359,073	-	-

처분	(265,585,904)	-	-	(89,810,258)

평가	30,955,987	36,716,804	30,107,644	84,478,988

기말금액	1,323,553,053	353,712,642	158,108,676	128,001,032

(4) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후	법인세효과 반영전	법인세 효과	법인세효과 반영후

기초금액	(10,791,539)	2,255,432	(8,536,107)	(68,860,492)	14,460,703	(54,399,789)

처분	-	-	-	(26,410,035)	5,519,697	(20,890,338)

평가	30,107,644	(6,292,498)	23,815,146	84,478,988	(17,724,968)	66,754,020

기말금액	19,316,105	(4,037,066)	15,279,039	(10,791,539)	2,255,432	(8,536,107)

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	1,139,664,364	-	1,139,664,364	1,139,664,364	-	1,139,664,364

건물	3,954,992,544	(555,831,607)	3,399,160,937	3,954,992,544	(490,244,035)	3,464,748,509

구축물	108,488,150	(1,356,099)	107,132,051	-	-	-

기계장치	1,878,127,455	(667,257,094)	1,210,870,361	1,878,127,455	(573,350,740)	1,304,776,715

정부보조(기계장치)	(22,523,426)	7,795,681	(14,727,745)	(22,523,426)	6,669,517	(15,853,909)

차량운반구	307,151,378	(97,167,938)	209,983,440	207,234,594	(71,700,086)	135,534,508

비품	301,303,989	(200,847,786)	100,456,203	291,475,807	(172,850,064)	118,625,743

시설장치	413,097,273	(196,953,351)	216,143,922	363,097,273	(159,243,118)	203,854,155

정부보조(시설장치)	(80,700,000)	11,759,992	(68,940,008)	(80,700,000)	2,844,999	(77,855,001)

연구실험장비	241,400,000	(174,608,318)	66,791,682	241,400,000	(150,468,332)	90,931,668

건설중인유형자산	2,890,446,255	-	2,890,446,255	932,575,500	-	932,575,500

합 계	11,131,447,982	(1,874,466,520)	9,256,981,462	8,905,344,111	(1,608,341,859)	7,297,002,252

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대체	당반기말금액

토지	1,139,664,364	-	-	-	-	1,139,664,364

건물	3,464,748,509	-	-	(65,587,572)	-	3,399,160,937

구축물	-	64,988,150	-	(1,356,099)	43,500,000	107,132,051

기계장치	1,304,776,715	-	-	(93,906,354)	-	1,210,870,361

정부보조(기계장치)	(15,853,909)	-	-	1,126,164	-	(14,727,745)

차량운반구	135,534,508	99,916,784	-	(25,467,852)	-	209,983,440

비품	118,625,743	9,828,182	-	(27,997,722)	-	100,456,203

시설장치	203,854,155	50,000,000	-	(37,710,233)	-	216,143,922

정부보조(시설장치)	(77,855,001)	-	-	8,914,993	-	(68,940,008)

연구실험장비	90,931,668	-	-	(24,139,986)	-	66,791,682

건설중인유형자산	932,575,500	2,001,370,755	-	-	(43,500,000)	2,890,446,255

합 계	7,297,002,252	2,226,103,871	-	(266,124,661)	-	9,256,981,462

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대체	전기말금액

토지	1,139,664,364	-	-	-	-	1,139,664,364

건물	3,595,923,673	-	-	(131,175,164)	-	3,464,748,509

기계장치	1,270,669,460	221,900,000	-	(187,792,745)	-	1,304,776,715

정부보조(기계장치)	(18,106,241)	-	-	2,252,332	-	(15,853,909)

차량운반구	78,608,270	82,618,613	-	(25,692,375)	-	135,534,508

비품	126,061,998	44,030,564	-	(51,466,819)	-	118,625,743

시설장치	133,805,003	122,527,273	-	(52,478,121)	-	203,854,155

정부보조(시설장치)	-	(80,700,000)	-	2,844,999	-	(77,855,001)

연구실험장비	89,258,334	43,800,000	-	(42,126,666)	-	90,931,668

건설중인유형자산	-	932,575,500	-	-	-	932,575,500

합 계	6,415,884,861	1,366,751,950	-	(485,634,559)	-	7,297,002,252

(3) 당반기와 전반기 중 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	61,905,773	118,437,375	48,443,725	96,048,188

제조원가	74,225,905	147,687,286	66,087,825	131,308,648

합 계	136,131,678	266,124,661	114,531,550	227,356,836

12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	86,323,411	(31,969,733)	54,353,678	78,940,500	(26,095,213)	52,845,287

상표권	3,112,480	(1,399,226)	1,713,254	3,112,480	(1,093,325)	2,019,155

소프트웨어	201,800,000	(97,536,664)	104,263,336	201,800,000	(77,356,666)	124,443,334

정부보조(소프트웨어)	(17,000,000)	8,216,657	(8,783,343)	(17,000,000)	6,516,659	(10,483,341)

회원권	173,852,816	-	173,852,816	173,852,816	-	173,852,816

건설중인무형자산	47,578,088	-	47,578,088	44,988,464	-	44,988,464

합 계	495,666,795	(122,688,966)	372,977,829	485,694,260	(98,028,545)	387,665,715

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	대체(*)	당반기말금액

특허권	52,845,287	3,373,411	(5,874,520)	4,009,500	54,353,678

상표권	2,019,155	-	(305,901)	-	1,713,254

소프트웨어	124,443,334	-	(20,179,998)	-	104,263,336

정부보조(소프트웨어)	(10,483,341)	-	1,699,998	-	(8,783,343)

회원권	173,852,816	-	-	-	173,852,816

건설중인무형자산	44,988,464	6,599,124	-	(4,009,500)	47,578,088

합 계	387,665,715	9,972,535	(24,660,421)	-	372,977,829

(*) 당반기 중 건설중인 무형자산에서 본계정으로 대체되었습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	무형자산상각비	대체(*)	전기말금액

특허권	37,083,400	4,153,700	(9,609,713)	21,217,900	52,845,287

상표권	1,041,499	1,352,240	(374,584)	-	2,019,155

소프트웨어	164,803,334	-	(40,360,000)	-	124,443,334

정부보조(소프트웨어)	(13,883,337)	-	3,399,996	-	(10,483,341)

회원권	-	173,852,816	-	-	173,852,816

건설중인무형자산	-	34,089,514	-	10,898,950	44,988,464

합 계	189,044,896	213,448,270	(46,944,301)	32,116,850	387,665,715

(*) 전기 중 선급금에서 무형자산 대체되었습니다(3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	12,399,825	24,660,421	11,633,448	22,904,061

(4) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 전액 판매비와 관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

경상연구개발비	386,410,497	814,345,169	250,851,929	494,261,039

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

부동산	113,935,112	(50,377,170)	63,557,942	113,935,112	(24,347,340)	89,587,772

차량운반구	272,549,453	(96,599,178)	175,950,275	224,834,772	(117,576,180)	107,258,592

연구실험장비	22,750,909	(7,583,640)	15,167,269	22,750,909	(1,895,910)	20,854,999

합 계	409,235,474	(154,559,988)	254,675,486	361,520,793	(143,819,430)	217,701,363

(2) 당반기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처분	감가상각비	기타증(감)	당반기말금액

부동산	89,587,772	-	-	(26,029,830)	-	63,557,942

차량운반구	107,258,592	106,680,092	(2,456,893)	(35,531,516)	-	175,950,275

연구실험장비	20,854,999	-	-	(5,687,730)	-	15,167,269

합 계	217,701,363	106,680,092	(2,456,893)	(67,249,076)	-	254,675,486

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처분	감가상각비	기타증(감)	전기말금액

부동산	13,701,198	99,211,434	-	(23,324,860)	-	89,587,772

차량운반구	137,547,533	35,854,621	(1,581,906)	(64,561,656)	-	107,258,592

연구실험장비	-	22,750,909	-	(1,895,910)	-	20,854,999

합 계	151,248,731	157,816,964	(1,581,906)	(89,782,426)	-	217,701,363

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말(*)	전기말

유동	122,454,522	109,409,532

비유동	130,053,684	109,354,636

합 계	252,508,206	218,764,168

(*) 주석 32. (6) 에서 설명하는 특수관계자와의 리스약정(전대리스)을 제외한 금액입니다.

(4) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처분	이자비용	상환	당반기말금액

부동산	91,145,594	-	-	2,065,493	(28,328,400)	64,882,687

차량운반구	106,674,955	101,128,903	(2,511,957)	4,326,047	(37,419,722)	172,198,226

연구실험장비	20,943,619	-	-	483,674	(6,000,000)	15,427,293

합 계	218,764,168	101,128,903	(2,511,957)	6,875,214	(71,748,122)	252,508,206

(*) 주석 32. (6) 에서 설명하는 특수관계자와의 리스약정(전대리스)을 제외한 금액입니다.

② 전기 (단위 : 원)

구 분	기초금액	취 득	처분	이자비용	상환	기타증(감)(*)	전기말금액

부동산	13,090,293	98,553,652	-	2,558,449	(23,056,800)	-	91,145,594

차량운반구	136,408,026	29,325,483	(1,632,916)	5,425,914	(67,719,440)	4,867,888	106,674,955

연구실험장비	-	22,750,909	-	192,710	(2,000,000)	-	20,943,619

합 계	149,498,319	150,630,044	(1,632,916)	8,177,073	(92,776,240)	4,867,888	218,764,168

(*) 계약기간 수정에 따른 리스부채 추가 인식분입니다.

(5) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	32,893,120	67,249,076	14,401,195	35,071,568

리스부채 이자비용	3,460,062	6,875,214	1,361,858	3,391,100

현재가치할인차금 상각 이자수익	(746,122)	(1,436,724)	(402,060)	(870,122)

합 계	35,607,060	72,687,566	15,360,993	37,592,546

(*) 주석 32. (6) 에서 설명하는 특수관계자와의 리스약정(전대리스)을 제외한 금액입니다.(6) 당반기와 전기 중 리스의 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채 현금유출상환액(*)	35,158,152	71,748,122	15,104,514	37,313,574

단기리스 관련비용	7,800,000	11,400,000	2,490,000	3,470,000

소액자산 리스 관련비용	1,366,671	2,686,706	1,273,553	2,509,290

합 계	44,324,823	85,834,828	18,868,067	43,292,864

(*) 주석 32. (6) 에서 설명하는 특수관계자와의 리스약정(전대리스)을 제외한 금액입니다.

14. 종속기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	당반기말	전기말

소유지분율	취득가액	손상차손누계액	장부가액	소유지분율	취득가액	손상차손누계액	장부가액

트루넥스㈜	100%	976,961,020	(235,149,800)	741,811,220	80%	273,160,000	(235,149,800)	38,010,200

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	100%	1,500,000,000	-	1,500,000,000	-	-	-	-

리그린바이오㈜	100%	300,000,000	-	300,000,000	-	-	-	-

합 계	2,776,961,020	(235,149,800)	2,541,811,220	-	273,160,000	(235,149,800)	38,010,200

(2) 당반기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 원)

회사명	기초	취득	손상	당반기말

트루넥스㈜ (*1)	38,010,200	703,801,020	-	741,811,220

에이치엘케이클리닉컬센터㈜ (*2)	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

리그린바이오㈜ (*3)	-	300,000,000	-	300,000,000

합 계	38,010,200	2,503,801,020	-	2,541,811,220

(*1) 당사는 2024년 1월 22일 이사회 결의에 따라 종속기업인 트루넥스㈜ 비지배주주 지분 20%를 인수하여 지분율 100% 지배기업이 되었으며 2024년 2월 15일에 트루넥스㈜에 7억원의 유상증자를 실시하였습니다. (*2) 당사는 2024년 1월 15일 이사회 결의에 따라 신규 임상센터운영목적으로 5억원을 출자하여 에이치엘케이클리닉컬센터 주식회사를 2024년 1월 29일에 설립(지분율 100%) 하였고 4월 12일 이사회 결의에 따라 10억원의 유상증자를 실시하였습니다.(*3) 당사는 2024년 04월 12일 이사회 결의에 따라 천연비료 제조, 판매 목적으로 3억원을 출자하여 리그린바이오 주식회사를 설립하였습니다.

② 전기 (단위 : 원)

회사명	기초	취득	손상	전기말

트루넥스㈜	273,160,000	-	(235,149,800)	38,010,200

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보의 내역은 다음과 같습니다

① 당반기말 (단위 : 원)

구 분	총자산	총부채	총자본	매출	당반기순손익	반기포괄손익

트루넥스㈜	779,164,112	123,895,618	655,268,494	1,046,275,316	(40,914,476)	(40,914,476)

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	2,079,068,554	801,809,931	1,277,258,623	123,150,000	(222,741,377)	(222,741,377)

리그린바이오㈜	273,370,068	3,729,757	269,640,311	-	(30,359,689)	(30,359,689)

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	총자산	총부채	총자본	매출	전기순손익	총포괄손익

트루넥스㈜	414,530,823	418,347,853	(3,817,030)	559,480,752	(227,581,294)	(227,581,294)

15. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동성장기부채	300,000,000	500,000,000

장기차입금	400,000,000	400,000,000

합 계	700,000,000	900,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	이자율	금액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

일반자금	신한은행(*)	3.00%	3.00%	300,000,000	300,000,000

농협은행(*)	2.70%	2.70%	400,000,000	400,000,000

농협은행(*)	1.80%	1.80%	-	200,000,000

소 계	700,000,000	900,000,000

차감 : 유동성 장기부채	(300,000,000)	(500,000,000)

차감 계	400,000,000	400,000,000

(*) 당반기말 현재 당사는 신한은행 차입금 보증을 위하여 유형자산을 담보(주석 33 참조)로 제공하고 있고 농협은행 차입금 보증을 위하여 대표이사로부터 지급보증(주석 32 참조)을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이내	2년 이후	합 계

유동성장기부채	300,000,000	-	-	300,000,000

장기차입금	-	-	400,000,000	400,000,000

합 계	300,000,000	-	400,000,000	700,000,000

16. 전환사채(1) 당반기말 현재 교보 11호 인수목적 주식회사와 합병시 인수한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 08월 13일

만기일	2026년 08월 13일

권면총액	2,360,000,000원

전환대상 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구 가능기간	2021년 9월 13일부터 2026년 8월 12일 까지

표면이자율 및 만기보장수익률	0%

전환비율 및 전환가액	100%, 1,000원 (조정전환가액: 8,633원)

전환사채별 주요 보유자	교보증권(주) (990백만원, 41.95%), 비엔비자산운용(주) (590백만원, 25.00%), (주)와이지인베스트먼트 (490백만원, 20.76%), (주)솔트룩스벤처스 (290백만원, 12.29%)

전환가격의 조정	전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의한 무상증자를 실시하는 경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

사채 발행일 이후 발행된 전환사채 혹은 신주인수권부사채의 전환청구 혹은 신주인수권 행사에 따라 주식이 발행되는 경우 그 주식발행가격이 전환가격을 하회하는경우 약정된 산식에 의해 전환가격을 조정함

합병, 회사의 분할, 자본의 감소 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유 발생 직전에 본건 사채가 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 전환사채로서 받을 수 있는 대가보다 크다면, 그와 같이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받을 수 있도록 본건 사채의 전환가격을 조정하며, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 본건 사채의 전환가격을 주식분할 및 병합의 비율에 비례하여 감소하거나 증가하는 것으로 함

당사 보통주 전환가능주식수	273,368주 (*) 전환가능 주식수 = 사채액면 / 조정전환가액 , 소수점 절사 (**) 조정전환가액 = 전환가액 / 합병비율, 소수점 절사

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

비유동부채

전환사채	2,360,000,000

전환권조정	(380,220,951)

합 계	1,979,779,049

자본잉여금

전환권대가	4,855,534,272

(3) 당반기 중 전환사채로 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기

3개월	누적

이자비용	40,471,859	51,007,183

17. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무	1,775,751,230	1,421,229,018

미지급금	441,907,743	461,996,832

합 계	2,217,658,973	1,883,225,850

18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	비유동부채	유동부채	비유동부채

선수금	52,457,818	-	5,442,140	-

선수수익	2,640,000	-	1,200,000	-

미지급비용	296,716,947	-	107,487,912	-

예수금	27,052,000	-	-	-

임대보증금(*1)	-	100,000,000	-	-

현재가치할인차금(임대보증금)(*1)	-	(21,165,417)	-	-

합 계	378,866,765	78,834,583	114,130,052	-

(*1) 보증금은 상각후원가 측정 금융부채로 범주별 분류하였습니다 (주석 4 참조).

19. 충당부채 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말

비유동부채

복구충당부채(*1)(*2)	229,702,764

(*1) 보고기간말 현재 임차부동산의 미래예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차부동산의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며 예상복구비용을 추정하기 위하여 최근 면적당 복구비용 및 3개년간 평균인플레이션율을 사용하였습니다.(*2) 해당 임차부동산은 주석 32. (6)에서 설명한 바와 같이 특수관계관계자에게 제공한 리스약정(전대리스)입니다.

20. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며 당사가 확정기여제도 관련하여 당반기와 전반기 중 사외에 납부한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	60,151,547	118,474,334	41,902,887	89,296,206

경상연구개발비	11,959,108	23,678,590	7,409,235	20,705,884

제조경비	5,225,634	10,451,265	4,884,270	9,768,540

합 계	77,336,289	152,604,189	54,196,392	119,770,630

21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권발행주식수	100,000,000	100,000,000

보통주 발행주식수	5,574,115	5,059,840

1주당 액면금액	500	500

보통주 자본금	2,787,057,500	2,529,920,000

(2) 당반기 중 당사의 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	보통주식수 (단위: 주)	액면금액 (단위: 원)	자본금 및 자본잉여금 (단위: 원)

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가

당기초	5,059,840	500	2,529,920,000	359,735,231	-

합병(*)	514,275	500	257,137,500	8,622,848,925	4,855,534,272

당반기말	5,574,115	500	2,787,057,500	8,982,584,156	4,855,534,272

(*) 당사는 당반기 중 교보11호 기업인수목적 주식회사와 합병을 한 후 합병신주를 발행하였고 전환사채를 인수하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,982,584,156	359,735,231

전환권대가	4,855,534,272	-

합 계	13,838,118,428	359,735,231

22. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(86,774,341)	(63,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	22,714,273	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(7,435,234)	(8,536,107)

합 계	(71,495,302)	(71,536,107)

(2) 당반기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주식수	금액

당기초	18,000주	(63,000,000)

자기주식의 취득(*1), (*2)	951주	(23,774,341)

당반기말	18,951주	(86,774,341)

( *1) 피합병법인 의 주식매수청구주 식 37주를 당사 가 무상으로 취득하였습니다. (*2) 합병신주 배정으로 1주 미만의 단주 발생분 914주를 당사가 합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가 기준으로 취득하였습니다. 23. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	24,022,400	24,022,400

미처분이익잉여금	13,595,007,513	15,011,172,228

합 계	13,619,029,913	15,035,194,628

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당반기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	15,035,194,628	10,457,000,270

현금배당	-	(240,224,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	-	20,890,338

당기순이익	(1,416,164,715)	4,797,528,020

기말금액	13,619,029,913	15,035,194,628

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	3,351,175,237	6,178,351,564	3,362,552,738	6,271,070,736

제품매출	7,842,107,426	12,503,817,173	3,413,497,578	5,893,684,945

임대료수입	3,915,564	4,955,110	654,546	1,309,092

서비스매출	4,480,000	10,080,000	3,600,000	3,887,500

합 계	11,201,678,227	18,697,203,847	6,780,304,862	12,169,952,273

(2) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(3) 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

선수수익(*)	2,640,000	1,200,000

(*) 당사의 특수관계자인 종속기업 트루넥스㈜와의 임대차 계약에 따라 선수로 수령한 금액을 계약부채로 인식하고 있으며 당반기와 전반기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 각각 1,309,092원과 1,309,092원입니다.

(4) 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	7,842,107,426	12,503,817,173	3,413,497,578	5,893,684,945

상품매출	3,351,175,237	6,178,351,564	3,362,552,738	6,271,070,736

서비스매출	4,480,000	10,080,000	3,600,000	3,887,500

기간에 걸쳐 이전되는 용역

임대료수입	3,915,564	4,955,110	654,546	1,309,092

합계	11,201,678,227	18,697,203,847	6,780,304,862	12,169,952,273

(5) 주요 고객에 대한 의존도(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

고객 A	3,621,120,000	19.4%	1,543,040,000	12.7%SSS

고객 B	2,813,305,390	15.0%	1,653,405,960	13.6%

고객 C	2,057,650,000	11.0%	2,756,319,000	22.6%

25. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	511,933,101	1,161,334,063	359,427,582	713,012,721

퇴직급여	60,151,547	118,474,334	41,902,887	89,296,206

복리후생비	85,776,192	184,091,942	72,581,885	159,485,480

여비교통비	69,432,089	109,009,541	39,066,103	77,536,019

접대비	72,882,027	110,966,180	45,816,011	85,281,200

보험료	5,754,064	10,565,884	4,883,155	6,177,849

감가상각비	61,905,773	118,437,375	48,443,725	96,048,188

사용권자산상각비	32,893,120	67,249,076	14,401,195	35,071,568

무형자산상각비	12,399,825	24,660,421	11,633,448	22,904,061

운반비	46,053,763	89,778,321	38,009,192	68,468,866

지급수수료	80,924,999	209,549,089	37,320,405	97,119,003

대손상각비	(62,976,598)	(49,836,326)	25,578,125	(170,737)

경상연구개발비	386,410,497	814,345,169	250,851,929	494,261,039

기타	45,541,941	359,624,810	153,512,338	234,084,537

합 계	1,409,082,340	3,328,249,879	1,143,427,980	2,178,576,000

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품 등 매입	6,527,319,939	10,492,320,642	3,802,155,659	6,759,117,050

재고자산의 변동	(263,646,754)	(60,632,165)	116,791,616	228,113,461

급여	837,371,586	1,881,601,738	559,226,073	1,116,815,704

퇴직급여	77,336,289	152,604,189	54,196,392	119,770,630

복리후생비	128,640,224	264,476,032	110,437,251	231,174,511

감가상각비	136,131,678	266,124,661	114,531,550	227,356,836

사용권자산상각비	32,893,120	67,249,076	14,401,195	35,071,568

무형자산상각비	12,399,825	24,660,421	11,633,448	22,904,061

대손상각비(환입)	(62,976,598)	(49,836,326)	25,578,125	(170,737)

운반비	46,053,763	89,778,321	38,009,192	68,468,866

지급수수료	141,301,551	315,321,686	81,021,501	170,936,664

기타	598,540,967	1,223,960,179	334,654,036	599,555,407

합 계(*)	8,211,365,590	14,667,628,454	5,262,636,038	9,579,114,021

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	113,945,048	134,049,063	85,181,893	87,172,817

금융비용	(83,425,948)	(108,335,371)	(84,845,558)	(150,300,969)

순금융손익	30,519,100	25,713,692	336,335	(63,128,152)

(2) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	55,527,816	72,627,015	27,814,938	20,952,009

외환차익	1,078,228	4,012,027	4,537,798	13,384,727

외화환산이익	5,832,563	5,903,580	93,081	100,005

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	51,506,441	51,506,441	52,736,076	52,736,076

합 계	113,945,048	134,049,063	85,181,893	87,172,817

(3) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	60,198,926	82,245,503	68,564,460	132,169,257

외환차손	2,856,211	5,206,645	3,515,100	5,352,514

외화환산손실	(179,643)	-	1,863	15,063

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	20,550,454	20,550,454	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	332,769	-	-

파생상품부채평가손실	-	-	12,764,135	12,764,135

합 계	83,425,948	108,335,371	84,845,558	150,300,969

(4) 당사는 외환차이와 관련된 손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

정부지원금	10,000,000	10,000,000	-	28,737,500

잡이익	1,017,694	1,482,502	1,103,558	1,433,055

리스부채처분이익	-	93,726	-	-

합 계	11,017,694	11,576,228	1,103,558	30,170,555

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	154,010	494,772	1,676,005	1,881,289

종속기업투자주식손상차손	-	-	166,178,211	166,178,211

기부금	1,000,000	1,000,000	-	-

합병비용	-	5,094,144,000	-	-

합 계	1,154,010	5,095,638,772	167,854,216	168,059,500

29. 이연법인세와 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세부담액	455,983,532	232,937,628

일시적차이 및 세액공제로인한 이연법인세변동액	(62,299,778)	88,623,829

당기손익 이외로 인식된 법인세	(6,292,498)	(12,104,453)

법인세비용	387,391,256	309,457,004

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,028,773,459)	2,389,821,155

적용세율에 따른 법인세부담액	(204,013,653)	488,472,621

조정사항

- 비과세수익 및 비공제비용	1,053,674,511	10,616,301

- 세액공제 및 감면	(429,035,418)	(336,157,613)

- 합병으로 인한 일시적차이	(104,960,171)	-

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과	49,146,308	34,897,424

- 기타	22,579,679	111,628,271

법인세비용	387,391,256	309,457,004

평균유효세율(*)	-	12.95%

(*) 당반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

30. 주당이익

(1) 기본주당순이익당반기와 전반기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	2,709,609,426	(1,416,164,715)	1,186,080,284	2,080,364,151

가중평균유통보통주식수	5,555,164	5,369,014	4,654,340	4,654,340

기본주당이익	488	(264)	255	447

한편, 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	5,059,840	5,059,840	4,672,340	4,672,340

기초자기주식	(18,000)	(18,000)	(18,000)	(18,000)

합병신주의 발행	514,275	327,780	-	-

(*1)기중 취득 자기주식	(951)	(606)	-	-

(*2) 가중평균유통주식수	5,555,164	5,369,014	4,654,340	4,654,340

(*1) 당반기 중 합병시 피합병법인의 주식매수 청구 주식 및 합병 단수주 취득분입니다.(*2) 전반기 가중평균유통주식수는 전반기말 이후 발생한 무상증자와 액면분할효과를 반영하여 산정하였습니다.(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 당반기과 전반기에 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 전환사채와 전환상환우선주가 있습니다.

한편, 당반기와 전반기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	2,709,609,426	(1,416,164,715)	1,186,080,284	2,080,364,151

- 전환상환우선주부채 이자비용	-	-	38,587,946	75,632,585

- 파생상품부채평가손실	-	-	12,764,135	12,764,135

- 세후 전환사채 이자비용	32,013,240	40,346,682	-	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,741,622,666	(1,375,818,033)	1,237,432,365	2,168,760,871

발행된 가중평균유통보통주식수	5,555,164	5,369,014	4,654,340	4,654,340

조정내역

- 전환사채	273,368	174,235	-	-

- 전환상환우선주(*1)	-	-	387,500	387,500

희석주당이익의 계산을 위한가중평균유통주식수	5,828,532	5,543,249	5,041,840	5,041,840

희석주당이익(*2)	470	(264)	245	430

(*1) 전환상환우선주의 주식수는 전반기말 이후 발생한 무상증자와 액면분할효과를 반영하여 산정하였습니다.

(*2) 당반기 누적 희석주당이익은 반희석효과가 발생하여 기본주당이익과 희석주당이익이 같습니다.31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전반기말

현금시재 및 요구불예금 등	11,514,776,609	4,308,433,075

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

선급금에서 무형자산으로 대체	-	32,116,850

보증금의 유동성대체	5,851,719	30,973,082

건설중인유형자산에서 본계정대체	43,500,000	-

건설중인무형자산에서 본계정대체	4,009,500	-

유형자산 취득시 미지급금 증감	-	3,916,364

장기차입금 유동성대체	-	200,000,000

전환상환우선주의 유동성 대체	-	1,308,659,389

비유동리스부채 유동성대체	98,120,478	30,369,163

리스부채 사용권자산 계상	106,680,092	15,047,665

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당반기말

상 각	대 체

유동성장기부채	500,000,000	(200,000,000)	-	-	300,000,000

장기차입금	400,000,000	-	-	-	400,000,000

전환사채	-	-	51,007,183	1,928,771,866	1,979,779,049

리스부채	218,764,168	(111,748,122)	17,922,065	616,002,827	740,940,938

합 계	1,118,764,168	(311,748,122)	68,929,248	2,544,774,693	3,420,719,987

② 전반기 (단위 : 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금변동	전반기말

상 각	대 체

단기차입금	-	1,500,000,000	-	-	1,500,000,000

유동성장기부채	1,035,709,088	(1,035,709,088)	-	200,000,000	200,000,000

장기차입금	2,135,839,392	(1,235,839,392)	-	(200,000,000)	700,000,000

전환상환우선주부채(*)	1,233,026,804	(40,000,000)	75,632,585	-	1,268,659,389

리스부채	149,498,319	(37,313,574)	3,391,100	14,582,442	130,158,287

합 계	4,554,073,603	(848,862,054)	79,023,685	14,582,442	3,798,817,676

(*) 전반기 중 전환상환우선주의 누적적 이익배당 40,000,000원을 지급하였으며 이는 이자의 지급으로 처리하였습니다.

32. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최대주주 및 대표이사	이재섭	이재섭

종속기업	트루넥스㈜	트루넥스㈜

(*2)에이치엘케이클리닉컬센터㈜	-

(*3)리그린바이오㈜	-

기타특수관계자	(*1)코사인	코사인

-	(*4)인디고

(*1) 당사 임원의 특수관계자가 대표이사로 재직 중인 사업체입니다. (*2) 당사는 당반기 중 이사회결의에 따라 신규 임상센터운영목적으로 에이치엘케이클리닉컬센터 주식회사를 설립하였습니다.(*3) 당사는 당반기 중 이사회결의에 따라 바이오소재 비료 제조, 판매목적으로 리그린바이오 주식회사를 설립하였습니다.(*4) 인디고는 2023년도 중 폐업하여 당반기말 특수관계자 내역에서 제외하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

트루넥스㈜	매출거래	임대료수입	654,546	1,309,092	654,546	1,309,092

비용거래	판매비와관리비	9,983,200	9,983,200	1,503,637	3,376,364

지분취득	유상증자	-	700,000,000	-	-

지분취득	구주양수도	-	3,801,020	-	-

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	매출거래	임대료수입	33,261,018	43,646,018	-	-

지분취득	유상증자	1,000,000,000	1,500,000,000	-	-

임대거래	장기임대보증금	-	100,000,000	-	-

리그린바이오㈜	지분취득	유상증자	300,000,000	300,000,000	-	-

합계	1,343,898,764	2,658,739,330	2,158,183	4,685,456

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	구 분	당반기말	전기말

트루넥스(주)	선수수익	2,640,000	1,200,000

에이치엘케이클리닉컬센터㈜	미수금	3,781,000	-

미수수익	940,550	-

장기임대보증금	100,000,000	-

(4) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	보증처	보증내역	관련 차입금	제공받은 보증금액

대표이사	농협은행	연대보증	400,000,000	480,000,000

(5) 주요 경영진과의 거래기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	235,351,370	578,043,005	182,746,530	374,847,560

퇴직급여	43,595,949	87,191,898	33,621,378	67,242,756

합 계	278,947,319	665,234,903	216,367,908	442,090,316

(6) 당사는 종속회사인 에이치엘케이 클리닉컬센터㈜에 전대리스를 제공하고 있습니다. 당반기 중 특수관계자와 리스약정(부동산 임대차 계약)으로 부터 발생하는 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융리스채권	변제자산	리스부채	복구충당부채(*)

당기초	-	-	-	-

전대리스인식	517,385,881	226,573,066	517,385,881	226,573,066

수령리스료	(40,000,000)	-	-	-

지급리스료	-	-	(40,000,000)	-

이자수익	11,046,851	-	-	-

이자비용	-	(3,129,698)	11,046,851	3,129,698

당반기말	488,432,732	229,702,764	488,432,732	229,702,764

(*) 주석 18에서 설명한 바와 같이 임차부동산의 복구비용 추정치입니다

33. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 용	관련차입금	당반기말	전기말

한도금액	잔 액	한도금액	잔 액

신한은행	운영자금대출	장기차입금	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

농협은행	운영자금대출	장기차입금	-	400,000,000	-	400,000,000

운영자금대출	장기차입금	-	-	-	200,000,000

합 계	300,000,000	700,000,000	300,000,000	900,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증기관	보증처	보증내역	보증금액	비 고

당반기말	전기말

서울보증보험	한국산업단지공단	지급보증	250,000,000	335,000,000	협약지원금반환

(3) 당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	담보제공자산	장부금액	차입금금액	채권최고액	비 고

신한은행	토지(두릉유리로 50-3)(*)	1,099,989,164	300,000,000	5,678,400,000	차입금

건물(두릉유리로 50-3)	3,049,674,828

기계장치(두릉유리로 50-3)	885,955,088

합 계	5,035,619,080

(*) 해당 토지는 차입처로부터 지상권 30년이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 원고 및 피고인 소송사건은 없습니다.

32. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총부채(A)	6,767,254,494	3,786,606,275

총자본(B)	30,172,710,539	17,853,313,752

현금및현금성자산(C)	11,514,776,609	3,777,938,579

차입금(D)	700,000,000	900,000,000

부채비율(A / B)	22.43%	21.21%

(*)순차입금비율 (D-C / B)	-	-

(*) 순차입금이 음수이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험당사는 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD이며 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통 화	당반기말	전기말

자 산	부 채	합 계	자 산	부 채	합 계

USD	102,228,699	-	102,228,699	161,060,333	-	161,060,333

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	5,111,435	(5,111,435)	8,053,017	(8,053,017)

2) 가격위험

당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권과 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 10에서 설명하고 있습니다.

3) 이자율위험이자율위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 차입금에서 주로 발생가능한 위험입니다.

당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 조건 차입금은 없습니다.

4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	11,513,459,609	3,773,954,579

매출채권 및 기타채권	7,359,255,389	6,206,466,855

장기금융상품	158,187	8,702,993

기타유동자산(보증금 및 리스채권)	125,915,070	25,846,636

기타비유동자산(보증금 및 리스채권)	538,306,963	63,814,885

합 계	19,537,095,218	10,078,785,948

(*) 현금시재를 제외하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액 내역은 주석7에서 설명하고 있습니다.5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상만기현금흐름	1년 이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무및기타채무	2,217,658,973	2,217,658,973	2,217,658,973	-	-

유동리스부채	219,343,575	252,356,694	252,356,694	-	-

유동성장기부채	300,000,000	304,265,753	304,265,753	-	-

장기차입금	400,000,000	442,300,000	10,800,000	10,800,000	420,700,000

비유동리스부채	521,597,363	540,901,135	-	171,320,668	369,580,467

전환사채	1,979,779,049	2,360,000,000	-	-	2,360,000,000

기타비유동부채	78,834,583	100,000,000	-	-	100,000,000

합 계	5,717,213,543	6,217,482,555	2,785,081,420	182,120,668	3,250,280,467

② 전기말 (단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 만기현금흐름	1년 이내	1년초과~2년이내	2년 초과

매입채무및기타채무	1,883,225,850	1,883,225,850	1,883,225,850	-	-

유동리스부채	109,409,532	117,523,965	117,523,965	-	-

유동성장기부채	500,000,000	511,298,083	511,298,083	-	-

장기차입금	400,000,000	447,700,000	10,800,000	10,800,000	426,100,000

비유동리스부채	109,354,636	113,763,788	-	81,152,596	32,611,192

합 계	3,001,990,018	3,073,511,686	2,522,847,898	91,952,596	458,711,192

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급해야 하는 가장 빠른만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

33. 합병계약에 관한 사항(1) 합병 개요주식회사 제이투케이바이오와 교보11호 기업인수목적 주식회사는 2023년 12월 18일 이사회 결의 및 2024년 02월 01일 주주총회 합병승인을 통해 2024년 03월 06일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 제이투케이바이오가 교보11호 기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었으며, 합병비율은 1:0.1158278의 비율 (교보11호 기업인수목적 주식회사 주주에게 주식회사 제이투케이바이오 보통주 51 4,275주 부여)로 합병하면서 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

구 분	합병회사	피합병회사

법인명	주식회사 제이투케이바이오	교보11호기업인수목적 주식회사

대표이사	이재섭	이규연

본점소재지	충청북도 청주시 청원구 오창읍 두릉유리로 50-3	서울특별시 영등포구 의사당대로 97(여의도동)

합병비율	1	0.1158278

이사회결의일	2023년 12월 18일

합병승인을 위한 주주총회일	2024년 02월 01일

합병기일	2024년 03월 06일

합병신주상장일	2024년 03월 25일

(2) 합병 회계처리교보11호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 사업결합에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 손익으로 처리됩니다.본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회결의와 합병계약을 통하며 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회결의일을 주식기준보상일로하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.당사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

순자산의 장부가액	8,553,139,014

순자산의 공정가치 조정액 (주1)	(4,617,296,589)

식별가능한 순자산의 공정가치(A)	3,935,842,425

발행주식(보통주 자본금)(B)	257,137,500

발행주식(보통주 주식발행초과금)(C)	8,622,848,925

보상원가(D=B+C)	8,879,986,425

합병과 관련하여 직접 지출한 비용(E) (주2)	150,000,000

합병비용(D-A+E)	5,094,144,000

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 등입니다.(주2) 상장을 위하여 지급된 직접비용입니다.(4) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,900,499,561

단기금융상품	8,829,109,312

미수수익	72,272,761

당기법인세자산	23,227,100

이연법인세자산(부채)	(104,960,171)

전환사채 (*1)	(1,928,771,866)

전환사채(전환권대가) (*1)	(4,855,534,272)

인수한 순자산의 장부가액	3,935,842,425

(*1) 회사는 이사회 결의일인 2023년 12월 18일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 합병기일 장부금액 기준으로 인식하였습니다.