산돌 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제8(당) 분기 2025년 3월 31일 현재
제7(전) 분기 2024년 3월 31일 현재
주식회사 산돌과 그 종속회사

1. 일반사항2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 산돌(이하"지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2018년 10월 23일 설립되어 통신판매업 및 전문디자인, 프로그램 개발업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 서울특별시 성동구 아차산로 17길 49에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 주식은 2022년 10월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수 (주)	지분율 (%)

(주)산돌커뮤니케이션	2,984,226	38.39

에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사	696,102	8.95

윤영호	644,520	8.29

기타	3,449,478	44.37

합 계	7,774,326	100.00

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

직접지분소유기업	구 분	소재지	주요영업활동	사용 재무제표일	지분율(%)(*1)

당기말	전기말

㈜산돌	㈜산돌티움	대한민국	문구디자인 및 폰트제작	2025-03-31	90.00	90.00

㈜산돌	㈜산돌스퀘어	대한민국	응용소프트웨어개발	2025-03-31	100.00	100.00

㈜산돌	㈜윤디자인	대한민국	폰트제작	2025-03-31	100.00	100.00

㈜산돌	비비트리㈜	대한민국	시각디자인업	2025-03-31	71.75	71.75

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(2) 당분기와 전분기의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜산돌티움	671,431	67,379	604,052	124,924	13,861	13,861

㈜산돌스퀘어	3,801,732	3,849	3,797,883	-	47,414	47,414

㈜윤디자인	7,562,406	6,543,628	1,018,778	678,730	6,497	6,497

비비트리㈜	1,283,380	1,302,574	(19,194)	933,334	728,717	728,717

(단위: 천원)

구 분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜산돌티움	662,604	75,225	587,379	80,232	(37,960)	(37,960)

㈜산돌스퀘어	3,755,653	22,412	3,733,241	86,645	(135,200)	(135,200)

㈜윤디자인	8,230,773	7,218,492	1,012,281	-	-	-

비비트리㈜	603,579	1,351,491	(747,912)	231,524	(279,809)	(279,809)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	10,459,098	10,459,098	10,955,634	10,955,634

단기금융상품	1,700,000	1,700,000	1,200,000	1,200,000

장기금융상품	1,005,689	1,005,689	1,005,265	1,005,265

당기손익-공정가치측정금융자산	6,798,464	6,798,464	5,370,763	5,370,763

매출채권	861,697	861,697	973,318	973,318

기타금융자산	834,025	834,025	818,394	818,394

소 계	21,658,973	21,658,973	20,323,374	20,323,374

금융부채

차입금	10,059,020	10,059,020	10,723,980	10,723,980

기타금융부채	642,172	642,172	598,162	598,162

소 계	10,701,192	10,701,192	11,322,142	11,322,142

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	6,798,464	682,336	1,469,923	4,646,205	6,798,464

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	5,370,763	724,411	147	4,646,205	5,370,763

수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	4,646,205	1,931,832

취득	-	500,000

기말잔액	4,646,205	2,431,832

(2) 파생상품부채(단위: 천원)

구 분	전분기

기초잔액	81,120

발행	-

전환 및 행사	-

기말잔액	81,120

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,772,244	수준 3	순자산가치접근법	기초자산 가격	-

673,968	수준 3	이항모형	할인율, 변동성	-

1,199,993	수준 3	원가법	-	-

1,469,923	수준 2	기준가격	-	-

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,772,244	수준 3	순자산가치접근법	기초자산 가격	-

673,968	수준 3	이항모형	할인율, 변동성	-

1,199,993	수준 3	원가법	-	-

147	수준 2	기준가격	-	-

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	6,798,464	5,370,763

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,459,098	10,955,634

단기금융상품	1,700,000	1,200,000

장기금융상품	1,005,689	1,005,265

매출채권	861,697	973,318

기타금융자산	834,025	818,394

합 계	21,658,973	20,323,374

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

차입금	10,059,020	10,723,980

기타금융부채	642,172	598,162

기타

기타금융부채(리스부채)	208,762	373,937

합 계	10,909,954	11,696,079

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	34,105	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(17,822)	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	41,691	-

외화환산이익	15,033	50,221

외환차손	(18,500)	-

기타수수료비용	(398)	-

상각후원가측정 금융자산

이자수익	65,654	248,779

외화환산이익	25,630	6,611

외화환산손실	(2,237)	(4,875)

외환차익	1,222	20,814

외환차손	(1,946)	(147)

대손충당금환입	946	7,025

단기금융상품평가이익	704	14,620

단기금융상품평가손실	-	(1,397)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(91,511)	(35,998)

외화환산손실	(367)	(8)

외환차익	199	85

외환차손	(1,828)	(544)

기타

이자비용	(2,315)	(6,190)

합 계	48,260	298,996

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익포괄손익계산서 영업수익으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익유형

폰트 제작 및 판매매출	5,161,821	3,232,855

기타매출	5,884	6,063

합 계	5,167,705	3,238,918

수익의 인식시점

한 시점에 인식	338,981	445,994

기간에 걸쳐 인식	4,828,724	2,792,924

합 계	5,167,705	3,238,918

(2) 계약자산과 계약부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약자산	349,266	187,794

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	3,719,232	3,538,678

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	1,616,383	867,650

7. 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말	소재국가	주요영업활동

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜모스트콘텐츠	23.97%	12,942,763	23.97	12,934,963	대한민국	음악 및 기타 오디오물 출판업

에이티피소셜벤처조합제1호	22.49%	742,728	22.49	745,561	대한민국	투자전문조합

합 계	13,685,491	13,680,524

(2) 당분기와 전분기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	분기말

관계기업	㈜모스트콘텐츠	12,934,963	-	(19,640)	27,440	12,942,763

에이티피소셜벤처조합제1호	745,561	-	(2,589)	(244)	742,728

합 계	13,680,524	-	(22,229)	27,196	13,685,491

(단위: 천원)

전분기	회사명	기초	취득	지분법손익	분기말

관계기업	㈜모스트콘텐츠	12,721,638	-	162,828	12,884,466

(3) 관계기업투자 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

㈜모스트콘텐츠	22,994,381	9,182,537	17,452,217	959,244	2,072,498	(218,950)	(125,853)	(125,853)

에이티피소셜벤처조합제1호	132,658	3,170,610	1,100	-	1,699	(11,512)	(11,512)	(11,512)

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

㈜모스트콘텐츠	22,788,053	8,999,067	16,770,614	920,035	14,703,114	1,483,860	1,392,573	1,267,907

에이티피소셜벤처조합제1호	146,920	3,170,610	3,850	-	-	-	-	-

(4) 관계기업투자 조정 내역(단위: 천원)

회사명	당분기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	당분기말장부금액

㈜모스트콘텐츠	13,765,457	23.97%	3,299,955	9,642,808	12,942,763

에이티피소셜벤처조합제1호	3,302,168	22.49%	742,728	-	742,728

(단위: 천원)

회사명	전분기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	전분기말장부금액

㈜모스트콘텐츠	13,177,906	23.97%	3,159,103	9,725,362	12,884,465

8. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	16,695,013	-	16,695,013	16,695,013	-	16,695,013

건물(주1)	8,972,524	(1,452,660)	7,519,864	8,972,524	(1,398,233)	7,574,291

비품	1,981,857	(1,747,054)	234,803	1,987,994	(1,725,608)	262,386

시설장치	1,291,685	(1,088,151)	203,534	1,299,685	(1,058,120)	241,565

사용권자산	465,238	(257,983)	207,255	712,033	(347,814)	364,219

합 계	29,406,317	(4,545,848)	24,860,469	29,667,249	(4,529,775)	25,137,474

(주1) 토지 및 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분 등	감가상각	분기말

토지	16,695,013	-	-	-	16,695,013

건물	7,574,291	-	-	(54,427)	7,519,864

비품	262,386	-	(2)	(27,581)	234,803

시설장치	241,565	-	(1)	(38,030)	203,534

사용권자산	364,219	33,004	(170,440)	(19,528)	207,255

합 계	25,137,474	33,004	(170,443)	(139,566)	24,860,469

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분 등	감가상각	분기말

토지	5,286,433	-	-	-	5,286,433

건물	6,918,563	-	-	(46,581)	6,871,982

차량운반구	40,172	-	(1,200)	(6,877)	32,095

비품	264,668	17,816	(2)	(23,554)	258,928

시설장치	368,306	-	-	(36,784)	331,522

사용권자산	386,196	2,417	(27,748)	(50,748)	310,117

합 계	13,264,338	20,233	(28,950)	(164,544)	13,091,077

당분기 감가상각비 중 2백만원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	189,612	179,436

기타	17,643	184,783

합 계	207,255	364,219

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	119,184	163,549

비유동	89,578	210,388

합 계	208,762	373,937

당분기 중 취득한 사용권자산은 33백만원(전분기: 2백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	22,828	23,702

기타	-3,299	27,045

합 계	19,529	50,747

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,583	6,190

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	1,270

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,686	3,234

당분기 중 리스의 총 현금유출은 50백만원(전분기: 71백만원)입니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	637,638	(354,305)	-	283,333	637,638	(332,895)	-	304,743

특허권	30,219	(24,305)	-	5,914	30,219	(23,843)	-	6,376

라이선스	119,333	(105,410)	-	13,923	119,333	(99,444)	-	19,889

회원권	300,000	-	-	300,000	300,000	-	-	300,000

상표권	432,153	(55,295)	-	376,858	432,153	(49,893)	-	382,260

기술권	906,725	(302,786)	-	603,939	906,725	(260,050)	-	646,675

개발비	1,878,769	(1,797,966)	-	80,803	1,878,769	(1,790,621)	-	88,148

기타의 무형자산	3,132,219	(497,133)	-	2,635,086	3,132,219	(354,172)	-	2,778,047

건설중인자산	34,473	-	-	34,473	34,473	-	-	34,473

영업권	10,373,019	-	(1,271,614)	9,101,405	10,373,019	-	(1,271,614)	9,101,405

합 계	17,844,548	(3,137,200)	(1,271,614)	13,435,734	17,844,548	(2,910,918)	(1,271,614)	13,662,016

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	감가상각	분기말

소프트웨어	304,744	-	(21,411)	283,333

특허권	6,376	-	(462)	5,914

라이선스	19,889	-	(5,966)	13,923

회원권	300,000	-	-	300,000

상표권	382,260	-	(5,402)	376,858

기술권	646,675	-	(42,736)	603,939

개발비	88,148	-	(7,345)	80,803

기타의 무형자산	2,778,047	-	(142,961)	2,635,086

건설중인자산	34,473	-	-	34,473

영업권	9,101,405	-	-	9,101,405

합 계	13,662,017	-	(226,283)	13,435,734

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	감가상각	분기말

소프트웨어	38,605	-	(2,488)	36,117

특허권	77,295	-	(5,910)	71,385

라이선스	43,755	-	(5,967)	37,788

회원권	300,000	-	-	300,000

상표권	397,744	-	(5,328)	392,416

기술권	433,333	-	(25,000)	408,333

개발비	117,520	-	(7,345)	110,175

기타의 무형자산	505,050	-	(13,650)	491,400

건설중인자산	9,533	208	-	9,741

영업권	1,936,005	-	-	1,936,005

합 계	3,858,840	208	(65,688)	3,793,360

당분기 무형자산상각비 중 18백만원은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상 평가

경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문에 따라 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	손상	당분기말

문구사업부문	61,510	-	-	61,510

이미지사업부문	1,322,611	-	-	1,322,611

폰트사업부문	7,717,284	-	-	7,717,284

합 계	9,101,405	-	-	9,101,405

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 이는 연결회사의 경영진이 승인한 사업예산/계획을 통하여 미래현금흐름할인법을 추정하였습니다.

11. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	23,000	663,000

유동성장기차입금	5,436,020	4,055,440

장기차입금	4,600,000	6,005,540

합 계	10,059,020	10,723,980

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금 상세내역

(단위: 천원)

구 분	차입금종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반차입금	대표이사	-	23,000	23,000

단기차입금	운전자금	하나은행	4.928 ~ 5.078	-	640,000

유동성장기차입금	기타재정시설자금	국민은행	2.55	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	긴급경안자금	중소벤처기업진흥공단	2.89	30,470	33,240

유동성장기차입금	신시장진출자금	중소벤처기업진흥공단	2.88	5,550	22,200

유동성장기차입금	시설자금	우리은행	5.11	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	시설자금	국민은행	4.91	1,400,000	-

합 계	5,459,020	4,718,440

(3) 장기차입금 상세내역(단위: 천원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

기타재정시설자금	국민은행	2030-06-04	2.55	5,500,000	5,500,000

긴급경안자금	중소벤처기업진흥공단	2026-02-01	2.89	30,470	38,780

신시장진출자금	중소벤처기업진흥공단	2025-04-22	2.88	5,550	22,200

경영운전자금	하나은행	2026-12-11	2.5	100,000	100,000

시설자금	우리은행	2025-05-20	5.11	3,000,000	3,000,000

시설자금	국민은행	2026-03-15	4.91	1,400,000	1,400,000

소 계	10,036,020	10,060,980

차감: 유동성대체	(5,436,020)	(4,055,440)

합 계	4,600,000	6,005,540

12. 퇴직급여당분기 중 확정기여형제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 156백만원(전분기: 159백만원)입니다.

13. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,084,895	1,275,790

퇴직급여	113,242	124,320

복리후생비	84,300	95,230

여비교통비	24,439	29,594

접대비	27,574	34,635

통신비	20,106	28,202

수도광열비	10,250	1,338

전력비	13,730	9,488

세금과공과금	49,207	47,905

감가상각비	118,066	113,796

사용권자산감가상각비	19,528	50,748

지급임차료	14,436	6,212

보험료	8,148	11,510

차량유지비	9,645	9,661

운반비	530	2,314

교육훈련비	10,367	2,127

도서인쇄비	2,641	930

소모품비	7,197	17,421

지급수수료	323,843	366,916

광고선전비	14,290	32,331

대손상각비(환입)	(946)	(7,024)

무형자산상각비	208,508	65,687

외주개발비	2,000	38,050

경조비	300	-

외주용역비	25,500	17,400

주식보상비용	75,737	61,092

건물관리비	2,074	7,362

합 계	2,269,607	2,443,035

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,401,895	1,607,168

외주개발비	218,183	38,310

경상연구개발비	415,161	294,005

지급수수료	337,130	390,678

감가상각비 및 무형자산상각비	365,849	230,232

기타비용	599,813	564,952

합 계	3,338,031	3,125,345

15. 기타수익과 기타비용 15.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	2,980	1,646

국고보조금	400	48,625

합 계	3,380	50,271

15.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	12,300	12,300

잡손실	1,021	12,631

유형자산처분손실	3	1,202

합 계	13,324	26,133

16. 금융수익과 금융비용16.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	65,654	248,779

외환차익	1,421	20,898

외화환산이익	40,663	56,833

단기금융상품평가이익	704	14,620

당기손익-공정가치자산평가이익	34,105	-

당기손익-공정가치자산처분이익	41,691	-

합 계	184,238	341,130

16.2 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	93,826	42,189

외환차손	22,274	690

외화환산손실	2,604	4,883

기타수수료비용	398	-

단기금융상품평가손실	-	1,397

당기손익-공정가치자산평가손실	17,822	-

합 계	136,924	49,159

17. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 15.1%입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,565,332	565,528

조정

감가상각비	120,037	113,796

무형자산상각비	226,283	65,687

사용권자산감가상각비	19,528	50,748

대손상각비	(946)	(7,025)

급여	(31,187)	35,207

퇴직급여	-	13,306

외화환산손실	2,324	4,883

임차료	25,260	15,013

법인세비용	279,483	26,983

이자비용	93,826	42,189

주식보상비용	75,737	61,092

지분법손익	22,229	(162,828)

단기금융상품평가이익	(704)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(34,105)	(14,476)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	17,822	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(41,691)	-

유형자산처분손실	3	1,202

사용권자산처분손실	-	529

외화환산이익	(40,663)	(56,833)

이자수익	(65,654)	(248,779)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소	118,022	767,569

계약자산의 감소(증가)	(160,117)	(18,447)

미수금의 감소(증가)	(5,471)	(28,125)

선급비용의 감소(증가)	(36,572)	(51,662)

선급금의 감소(증가)	(7,771)	(7,956)

미지급금의 증가(감소)	52,177	4,184

계약부채의 증가	180,554	297,342

미지급비용의 증가(감소)	(363,431)	(485,000)

부가세대급금의 감소(증가)	-	2,705

예수금의 증가	46,207	84,165

선수금의 증가	(404)	985

부가세예수금의 증가	90,810	21,547

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,146,918	1,093,529

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당분기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

증가	기타

차입금	10,723,980	(664,960)	-	-	10,059,020

리스부채	373,937	(41,874)	30,807	(154,108)	208,762

합 계	11,097,917	(706,834)	30,807	(154,108)	10,267,782

(단위: 천원)

구 분	전분기초	현금흐름	비현금 변동	전분기말

증가	기타

차입금	6,308,750	(33,270)	-	-	6,275,480

리스부채	397,165	(61,325)	(24,802)	-	311,038

합 계	6,705,915	(94,595)	(24,802)	-	6,586,518

기타 비현금 변동에는 비현금 변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	26,001	28,754

사용권자산의 증감	(137,435)	-

리스부채의 증감	217,289	-

장기차입금 유동성대체	1,400,000	14,690

19. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	6,648,026	7,200,000	차입금	5,500,000	국민은행

12,242,786	600,000	한도약정	-	하나은행

1,680,000	차입금	1,400,000	국민은행

3,600,000	차입금	3,000,000	우리은행

단기금융상품(주1)	1,200,000	1,200,000	-	836,775	하나은행

(주1) 지배기업은 2022년 10월 27일 코스닥시장에 등록하며 임직원에게 우리사주 매수 기회를 부여하였고, 일부 임직원의 우리사주취득대금은 금융기관 차입을 통하여 진행되었습니다. 회사는 임직원의 우리사주취득대금 차입에 대한 담보로 단기금융상품 1,200백만원을 제공하였습니다.(2) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	약정금액	실행금액	대출잔액

국민은행	시설자금	6,000,000	6,000,000	5,500,000

국민은행	운전자금	1,400,000	1,400,000	1,400,000

우리은행	시설자금	3,000,000	3,000,000	3,000,000

하나은행	당좌차월	500,000	-	-

신한은행	당좌차월	1,000,000	-	-

하나은행	운전자금	100,000	100,000	100,000

중소기업은행	당좌차월	45,000	-	-

중소벤처기업진흥공단	긴급경안자금	100,000	100,000	30,470

중소벤처기업진흥공단	신시장진출자금	200,000	200,000	5,550

합 계	12,345,000	10,800,000	10,036,020

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 차량에 대하여는 자동차보험(임직원특약)에 가입하고 있으며, 종업원을 위한 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	303,038	이행지급보증

기술보증기금	95,000	지급보증

합 계	398,038

20. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업(*1)	㈜모스트콘텐츠, ㈜모스트웍스, ㈜뮤직컴바인, ㈜더스튜디오엠, 엠포스트㈜, ㈜모스트픽쳐스, ㈜모그필름, 에이티피소셜벤처조합제1호	㈜모스트콘텐츠, ㈜모스트웍스, ㈜뮤직컴바인, ㈜더스튜디오엠, 엠포스트㈜, ㈜모스트픽쳐스, ㈜모그필름, 에이티피소셜벤처조합제1호

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜산돌커뮤니케이션	㈜산돌커뮤니케이션

기타특수관계자	임직원, ㈜벨루가, 재단법인 산돌문화재단	임직원, ㈜벨루가, 재단법인 산돌문화재단

(*1) 연결회사가 직접 지분을 보유하고 있는 ㈜모스트콘텐츠의 종속회사도 연결회사의 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜산돌커뮤니케이션	-	-	756	-

기타특수관계자	임직원 등	950	-	317	-

합 계	950	-	1,073	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	임직원 등	75,000	23,000	77,500	23,000

상기 이외에 연결회사는 이사선임권을 보유하고 있는 ㈜벨루가가 발행한 전환상환우선주 486백만원을 보유하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

당분기	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	2,500

(단위: 천원)

전분기	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	12,333

(5) 연결회사가 당분기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜산돌커뮤니케이션에게 지급 결의한 배당금은 537백만원(전분기: 537백만원)입니다. (6) 보고기간말 현재 회사는 임직원의 우리사주취득대금 차입에 대한 담보로 단기금융상품 1,200백만원을 제공하였습니다(주석 19참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	355,500	569,750

퇴직급여	17,417	42,596

주식보상비용	42,418	31,656

합 계	415,335	644,002

연결회사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있으며, 당분기 중 특수관계자인 주요경영진에게 지급 결의한 배당금은 116백만원(전분기: 116백만원)입니다.

21. 영업부문 정보(1) 보고부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 지역별 정보당분기 및 전분기의 연결회사의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	4,624,911	3,055,075

미국	330,126	159,317

영국	177,088	347

일본	21,990	18,406

기타	13,590	5,773

합 계	5,167,705	3,238,918