산돌 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제7(당)분기 2024년 3월 31일 현재
제6(전)분기 2023년 3월 31일 현재
주식회사 산돌과 그 종속회사

1. 일반사항2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 산돌(이하"지배기업")과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2018년 10월 23일 설립되어 통신판매업 및 전문디자인, 프로그램 개발업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업은 서울특별시 성동구 아차산로 17길 49에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 주식은 2022년 10월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수 (주)	지분율 (%)

(주)산돌커뮤니케이션	2,984,226	38.50

에버베스트리빙스톤 사모투자합자회사	696,102	8.98

윤영호	644,520	8.31

기타	3,426,978	44.21

합계	7,751,826	100

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

직접지분소유기업	구 분	소재지	주요영업활동	사용 재무제표일	지분율(%)(*1)

당기말	전기말

㈜산돌	㈜산돌티움	대한민국	문구디자인 및 폰트제작	2024-03-31	90.00	90.00

㈜산돌	㈜산돌메타랩	대한민국	응용소프트웨어개발	2024-03-31	98.77	98.77

㈜산돌메타랩	비비트리㈜(*2)	대한민국	시각디자인업	2024-03-31	68.67	56.79

(*1) 지배기업 또는 중간지배기업이 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) 당기 중 추가 출자로 지분율이 변동되었으며, 자기주식을 제외한 실질 지분율로 표시하였습니다.(2) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표에 신규 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜산돌티움	612,481	79,634	532,847	80,232	(37,960)	(37,960)

㈜산돌메타랩	3,821,183	254,562	3,566,622	86,645	(135,200)	(135,200)

비비트리㈜	1,440,938	1,792,253	(351,314)	231,524	(279,809)	(279,809)

(단위:천원)

전기	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜산돌티움	667,620	99,658	567,963	148,446	(16,889)	(16,889)

㈜산돌메타랩	3,923,690	224,931	3,698,759	74,521	(18,276)	(18,276)

비비트리㈜	1,150,109	2,217,285	(1,067,177)	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 COVID-19의 확산으로 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	19,859,593	19,859,593	4,130,535	4,130,535

단기금융상품	9,200,000	9,200,000	24,200,000	24,200,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,610,195	3,610,195	3,045,497	3,045,497

매출채권	692,015	692,015	1,364,758	1,364,758

기타금융자산	981,625	981,625	1,095,615	1,095,615

소 계	34,343,428	34,343,428	33,836,405	33,836,405

금융부채

차입금	6,275,480	6,275,480	6,308,750	6,308,750

파생상품부채	81,120	81,120	81,120	81,120

기타금융부채	769,102	769,102	720,083	720,083

소 계	7,125,702	7,125,702	7,109,953	7,109,953

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,610,195	-	1,178,362	2,431,832	3,610,194

금융부채

파생상품부채	81,120	-	-	81,120	81,120

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,045,497	-	1,113,665	1,931,832	3,045,497

금융부채

파생상품부채	81,120	-	-	81,120	81,120

수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,931,832	1,405,721

취득	500,000	-

기말잔액	2,431,832	1,405,721

(2) 파생상품부채(단위: 천원)

구 분	당분기

기초잔액	81,120

발행	-

전환 및 행사	-

평가손실	-

기말잔액	81,120

4.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	345,639	수준 3	순자산가치접근법	기초자산 가격	-

486,192	수준 3	이항모형	할인율, 변동성	-

1,600,001	수준 3	원가법	-	-

1,178,362	수준 2	기준가격	-	-

금융부채

파생상품부채	81,120	수준 3	옵션가격평가모형	보통주 주가(원)	700

주가변동성(%)	51.67

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	345,639	수준 3	순자산가치접근법	기초자산 가격	-

486,192	수준 3	이항모형	할인율, 변동성	-

1,100,001	수준 3	원가법	-	-

1,113,665	수준 2	기준가격	-	-

금융부채

파생상품부채	81,120	수준 3	옵션가격평가모형	보통주 주가(원)	700

주가변동성(%)	51.67

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,610,195	3,045,497

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	19,859,593	4,130,535

단기금융상품	9,200,000	24,200,000

매출채권	692,015	1,364,758

기타금융자산	981,625	1,095,615

합 계	34,343,428	33,836,405

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	81,120	81,120

상각후원가 금융부채

차입금	6,275,480	6,308,750

기타금융부채	769,102	720,083

기타

기타금융부채(리스부채)	311,038	397,165

합 계	7,436,740	7,507,118

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

외화환산이익	50,221	-

상각후원가측정 금융자산

이자수익	248,779	349,419

외화환산이익	6,612	43,666

외화환산손실	(4,875)	(307)

외환차익	20,814	22,373

외환차손	(147)	(548)

대손충당금환입	7,025	12,426

단기금융상품평가이익	14,621	-

단기금융상품평가손실	(1,397)	-

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(36,825)	(38,661)

외화환산손실	(8)	-

외환차익	84	3,177

외환차손	(544)	(763)

기타

이자비용	(5,364)	(4,838)

합 계	298,996	385,944

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익포괄손익계산서 영업수익으로 인식된 금액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익유형

폰트 제작 및 판매매출	3,232,855	3,052,238

기타매출	6,063	10,360

합 계	3,238,918	3,062,598

수익의 인식시점

한 시점에 인식	445,994	312,943

기간에 걸쳐 인식	2,792,924	2,749,655

합 계	3,238,918	3,062,598

(2) 계약자산과 계약부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약자산	102,703	84,257

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	2,643,791	2,346,449

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	867,650	947,669

7. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말	소재국가	주요영업활동

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	㈜모스트콘텐츠	23.97%	12,884,465	23.97%	12,721,638	대한민국	음악 및 기타 오디오물 출판업

(2) 당분기와 전분기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	회사명	기초	취득	지분법손익	분기말

관계기업	㈜모스트콘텐츠	12,721,638	-	162,828	12,884,465

(단위: 천원)

전분기	회사명	기초	취득	지분법손익	분기말

관계기업	㈜모스트콘텐츠	12,417,681	-	(3,582)	12,414,099

(3) 관계기업투자 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

㈜모스트콘텐츠	25,912,109	4,122,841	16,193,067	663,978	2,515,581	593,175	721,937	721,937

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

㈜모스트콘텐츠	26,120,018	3,844,886	16,745,071	629,703	2,182,598	16,744	44,864	44,864

(4) 관계기업투자 조정 내역(단위: 천원)

기업명	당분기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	당분기말 장부금액

㈜모스트콘텐츠	13,177,906	23.97%	3,159,103	9,725,362	12,884,465

(단위: 천원)

기업명	전분기말 순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	투자차액	전분기말 장부금액

㈜모스트콘텐츠	9,991,472	23.97%	2,395,228	10,018,871	12,414,099

8. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	5,286,433	-	5,286,433	5,286,433	-	5,286,433

건물(주1)	7,452,986	(581,004)	6,871,982	7,452,986	(534,422)	6,918,564

차량운반구	137,545	(105,450)	32,095	173,545	(133,374)	40,171

비품	1,657,896	(1,398,968)	258,928	1,640,082	(1,375,414)	264,668

시설장치	743,694	(412,172)	331,522	743,694	(375,388)	368,306

사용권자산	552,494	(242,377)	310,117	628,035	(241,839)	386,196

합 계	15,831,048	(2,739,971)	13,091,077	15,924,775	(2,660,437)	13,264,338

(주1) 토지 및 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분 등	감가상각	기말

토지	5,286,433	-	-	-	5,286,433

건물	6,918,563	-	-	(46,581)	6,871,982

차량운반구	40,172	-	(1,200)	(6,877)	32,095

비품	264,668	17,816	(2)	(23,554)	258,928

시설장치	368,306	-	-	(36,784)	331,522

사용권자산	386,196	2,417	(27,748)	(50,748)	310,117

합계	13,264,338	20,233	(28,950)	(164,544)	13,091,077

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분 등	감가상각	기말

토지	5,286,433	-	-	-	5,286,433

건물	7,104,888	-	-	(46,581)	7,058,307

차량운반구	66,481	-	-	(6,878)	59,603

비품	184,919	57,222	-	(17,057)	225,084

시설장치	493,065	1,650	-	(35,856)	458,859

사용권자산	245,129	78,005	-	(19,315)	303,820

합계	13,380,915	136,877	-	(125,687)	13,392,106

당분기 및 전분기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	218,578	267,610

기타	91,540	118,586

합 계	310,118	386,196

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	161,403	204,468

비유동	149,635	192,697

합 계	311,038	397,165

당분기 중 취득한 사용권자산은 2백만원(전분기: 225백만원)입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	23,702	15,225

기타	27,045	4,090

합 계	50,747	19,315

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,190	4,838

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,270	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,234	3,746

당분기 중 리스의 총 현금유출은 71백만원(전분기: 22백만원)입니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	49,774	(13,657)	-	36,117	49,774	(11,169)	-	38,605

특허권	139,175	(67,790)	-	71,385	139,175	(61,880)	-	77,295

라이선스	119,333	(81,545)	-	37,788	119,333	(75,578)	-	43,755

회원권	300,000	-	-	300,000	300,000	-	-	300,000

상표권	426,153	(33,737)	-	392,416	426,153	(28,410)	-	397,743

기술권	500,000	(91,667)	-	408,333	500,000	(66,667)	-	433,333

개발비	146,900	(36,725)	-	110,175	139,555	(22,035)	-	117,520

기타의 무형자산	546,000	(54,600)	-	491,400	546,000	(40,950)	-	505,050

건설중인자산	9,741	-	-	9,741	9,533	-	-	9,533

영업권	2,655,735	-	(719,730)	1,936,005	2,655,735	-	(719,730)	1,936,005

합 계	4,892,811	(379,721)	(719,730)	3,793,360	4,885,258	(306,689)	(719,730)	3,858,839

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	감가상각	분기말

소프트웨어	38,605	-	(2,488)	36,117

특허권	77,295	-	(5,910)	71,385

라이선스	43,755	-	(5,967)	37,788

회원권	300,000	-	-	300,000

상표권	397,744	-	(5,328)	392,416

기술권	433,333	-	(25,000)	408,333

개발비	117,520	-	(7,345)	110,175

기타의 무형자산	505,050	-	(13,650)	491,400

건설중인자산	9,533	208	-	9,741

영업권	1,936,005	-	-	1,936,005

합 계	3,858,840	208	(65,688)	3,793,360

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	감가상각	분기말

소프트웨어	41,332	500	(2,160)	39,672

특허권	101,222	-	(6,090)	95,132

라이선스	67,621	-	(5,966)	61,655

회원권	300,000	-	-	300,000

상표권	419,051	-	(5,327)	413,724

건설중인자산	1,556	256,698	-	258,254

영업권	61,510	-	-	61,510

합 계	992,292	257,198	(19,543)	1,229,947

당분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 영업권의 손상 평가

경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문에 따라 다음과 같이 배분됐습니다.

(단위: 천원)

당분기말	기초	증가	손상	기말

문구사업부문	61,510	-	-	61,510

이미지사업부문	1,874,495	-	-	1,874,495

합 계	1,936,005	-	-	1,936,005

연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 이는 연결회사의 경영진이 승인한 사업예산/계획을 통하여 미래현금흐름할인법을 추정하였습니다.

11. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	23,000	23,000

유동성장기차입금	716,460	724,770

장기차입금	5,536,020	5,560,980

합 계	6,275,480	6,308,750

(2) 단기차입금 및 유동성장기차입금 상세내역

(단위: 천원)

구 분	차입금종류	차입처	연이자율(%)	당분기말

단기차입금	일반차입금	대표이사	-	23,000

유동성장기차입금	기타재정시설자금	㈜국민은행	2.3	500,000

유동성장기차입금	긴급경안자금	중소벤처기업진흥공단	2.89	33,240

유동성장기차입금	신시장진출자금	중소벤처기업진흥공단	2.89	66,600

유동성장기차입금	창업기업자금	중소벤처기업진흥공단	2.58	16,620

유동성장기차입금	경영운전자금	㈜하나은행	1.8	100,000

합 계	739,460

(3) 장기차입금 상세내역(단위: 천원)

차입금종류	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

기타재정시설자금	㈜국민은행	2030-06-04	2.3	6,000,000	6,000,000

긴급경안자금	중소벤처기업진흥공단	2026-02-01	2.89	63,710	72,020

신시장진출자금	중소벤처기업진흥공단	2025-04-22	2.89	72,150	88,800

창업기업자금	중소벤처기업진흥공단	2024-09-26	2.58	16,620	24,930

경영운전자금	㈜하나은행	2024-12-13	1.8	100,000	100,000

소 계	6,252,480	6,285,750

유동성대체	(716,460)	(724,770)

합 계	5,536,020	5,560,980

12. 파생상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동부채

파생 상품부채(매수청구권, 주석20(4) 참조)	81,120	81,120

13. 퇴직급여당분기 중 확정기여형제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 159백만원 (전분기: 107백만원)입니다.

14. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,275,790	874,797

퇴직급여	124,320	78,789

복리후생비	95,230	81,806

여비교통비	29,594	58,072

접대비	34,635	25,446

통신비	28,202	11,124

수도광열비	1,338	1,714

전력비	9,488	8,291

세금과공과금	47,905	32,457

감가상각비	113,796	106,372

사용권자산감가상각비	50,748	19,315

지급임차료	6,212	7,670

보험료	11,510	4,831

차량유지비	9,661	6,884

운반비	2,314	3,287

교육훈련비	2,127	5,434

도서인쇄비	930	2,454

소모품비	17,421	9,622

지급수수료	366,916	186,713

광고선전비	32,331	30,175

대손상각비	(7,024)	(12,426)

무형자산상각비	65,687	19,544

외주개발비	38,050	48,275

외주용역비	17,400	6,000

판매수수료	-	60

주식보상비용	61,092	-

건물관리비	7,362	-

합 계	2,443,035	1,616,706

15. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,607,168	1,119,779

외주개발비	38,310	65,658

경상연구개발비	294,005	245,346

지급수수료	390,678	208,966

감가상각비 및 무형자산상각비	230,232	145,231

기타비용	564,952	401,989

합 계	3,125,345	2,186,969

16. 기타수익과 기타비용 16.1 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	1,646	17,036

국고보조금	48,625	-

합 계	50,271	17,036

16.2 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	12,300	48,533

잡손실	12,631	494

유형자산처분손실	1,202	-

합 계	26,133	49,027

17. 금융수익과 금융비용17.1 금융수익

(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	248,779	349,419

외환차익	20,898	25,550

외화환산이익	56,833	43,666

단기금융상품평가이익	14,620	-

합 계	341,130	418,635

17.2 금융비용(단위 :천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	42,189	43,498

외환차손	691	1,311

외화환산손실	4,883	308

합 계	47,763	45,117

18. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 4.6%입니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	565,528	1,164,807

조정

감가상각비	113,796	106,372

무형자산상각비	65,687	19,544

사용권자산감가상각비	50,748	19,315

대손상각비	(7,025)	(12,426)

급여	35,207	-

퇴직급여	13,306	-

외화환산손실	4,883	307

임차료	15,013	4,512

법인세비용	26,983	48,767

이자비용	42,189	43,498

주식보상비용	61,092	-

지분법손익	(162,828)	3,582

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(14,476)	-

유형자산처분손실	1,202	-

사용권자산처분손실	529	-

외화환산이익	(56,833)	(43,666)

이자수익	(248,779)	(349,419)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소	767,569	1,257,588

계약자산의 감소(증가)	(18,447)	(88,707)

미수수익의 감소	-	86,180

미수금의 감소(증가)	(28,125)	(16,483)

선급비용의 감소(증가)	(51,662)	(58,942)

선급금의 감소(증가)	(7,956)	(66,675)

미지급금의 증가(감소)	4,184	(1,024,895)

계약부채의 증가	297,342	203,260

미지급비용의 증가(감소)	(485,000)	(2,292)

부가세대급금의 감소(증가)	2,705	(21,414)

예수금의 증가	84,165	332,097

선수금의 증가	985	-

부가세예수금의 증가	21,547	240,768

재고자산의 감소	-	27,795

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,093,529	1,873,473

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	28,754	29,340

장기차입금의 유동성대체	14,690	-

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	6,767,362	7,200,000	차입금	6,000,000	㈜국민은행

단기금융상품(주1)	1,200,000	1,200,000	-	1,029,182	하나은행

(주1) 회사는 2022년 10월 27일 코스닥시장에 등록하며 임직원에게 우리사주 매수 기회를 부여하였고, 일부 임직원의 우리사주취득대금은 금융기관 차입을 통하여 진행되었습니다. 회사는 임직원의 우리사주취득대금 차입에 대한 담보로 단기금융상품1,200백만원을 제공하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 차량에 대하여는 자동차보험(임직원특약)에 가입하고 있으며, 종업원을 위한 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	80,000	이행지급보증

기타특수관계자	1,105,300	차입금 연대보증

합 계	1,185,300

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 2023년 4월에 비비트리㈜의 신주발행을 통하여 보통주 2,135,210주를 주당 1,220원에 취득하였습니다. 또한, 연결회사는 비비트리㈜의 최대주주(이하 '매도인')에게 매도인이 보유하고 있는 주식 중 16만주를 한도로 연결회사에 매수할 수 있도록 청구할 수 있는 주식매수청구권(Call Option)을 제공하였으며, 해당 주식매수청구권은 최초 주식취득거래 종결 이후 36개월부터 60개월까지의 기간에 주식의 인수가격에서 2,500원의 상한내에서 행사할 수 있습니다. 연결회사는 매도인에게 제공한 주식매수청구권의 취득일 현재 공정가치 57백만원을 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 해당 약정에는 매도인의 동반매각참여권(Tag-along right)과 투자자의 동반매도요구권(Drag-along right)이 포함되어 있습니다.

21. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업(*2)	㈜모스트콘텐츠, ㈜모스트웍스, ㈜뮤직컴바인, ㈜더스튜디오엠, 엠포스트㈜, ㈜모스트픽쳐스, ㈜모그필름	㈜모스트콘텐츠, ㈜모스트웍스, ㈜뮤직컴바인, ㈜더스튜디오엠, 엠포스트㈜, ㈜모스트픽쳐스, ㈜모그필름

유의적인 영향력을 행사하는기업	㈜산돌커뮤니케이션	㈜산돌커뮤니케이션

기타특수관계자	석금호(*1), 임직원, ㈜벨루가	석금호(*1), 임직원, ㈜벨루가

(*1) ㈜산돌커뮤니케이션의 최대주주로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결회사가 직접 지분을 보유하고 있는 (주)모스트콘텐츠의 종속회사도 연결회사의 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내용

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜산돌커뮤니케이션	756	-	756	-

기타특수관계자	임직원	317	-	227	-

합계	1,073	-	983	-

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜산돌커뮤니케이션	-	539,261	-	2,100

기타특수관계자	임직원	30,000	-	42,333	-

합계	30,000	539,261	42,333	2,100

상기 이외에 연결회사는 이사선임권을 보유하고 있는 ㈜벨루가가 발행한 전환상환우선주 486백만원을 보유하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

당분기	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	12,333

(단위: 천원)

전분기	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	750

(5) 연결회사가 당분기 및 전분기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)산돌커뮤니케이션에게 지급 결의한 배당금은 537백만원 및 537백만원 입니다. 당분기말 현재 동 배당과 관련한 미지급금은 537백만원 입니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 국민은행 차입금에 대하여 기타특수관계자로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	569,750	790,283

퇴직급여	42,596	30,570

주식보상비용	31,656	-

합 계	644,002	820,853

연결회사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 특수관계자인 주요경영진에게 지급 결의한 배당금은 116백만원 및 116백만원 입니다. 당분기말 현재 동 배당과 관련한 미지급금은 116백만원 입니다.

21. 영업부문 정보(1) 보고부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 지역별 정보당분기 및 전분기의 연결회사의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	3,055,075	2,949,136

미국	159,317	52,376

일본	18,406	21,112

영국	347	39,666

기타	5,773	308

합 계	3,238,918	3,062,598

22. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 기존사업 영역확대를 위하여 주식회사 윤디자인그룹의 경영권 인수를 검토하고 있으며, 2023년 12월 해당거래를 위한 배타적, 독점적 교섭권 양해각서(MOU)를 체결하여 실사를 진행하였습니다. 해당 거래 계약체결시 연결회사는 주식회사 윤디자인그룹의 지분 100%를 취득하게 되며, 연결회사의 경영진은 2024년 5월 현재 해당 계약과 관련된 사항을 검토 중입니다.