산돌 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제7(당) 분기 2024년 9월 30일 현재
제6(전) 분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 산돌

1. 일반사항

주식회사 산돌(이하 "회사")는 2018년 10월 23일 설립되어 통신판매업 및 전문디자인, 프로그램 개발업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 서울특별시 성동구 아차산로 17길 49에 본사를 두고 있습니다.회사의 주식은 2022년 10월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 보고기간말 현재 자본금은 3,887백만원입니다.

보고기간말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수 (주)	지분율 (%)

(주)산돌커뮤니케이션	2,984,226	38.39

에버베스트리빙스톤사모투자합자회사	696,102	8.95

윤영호	644,520	8.29

기타	3,449,478	44.37

합 계	7,774,326	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	3,095,981	3,095,981	2,061,801	2,061,801

단기금융상품	4,200,000	4,200,000	24,200,000	24,200,000

당기손익-공정가치금융자산	3,709,573	3,709,572	3,045,497	3,045,497

매출채권	979,012	979,012	1,355,828	1,355,828

기타금융자산	1,844,680	1,844,680	984,070	984,070

소 계	13,829,246	13,829,245	31,647,196	31,647,196

금융부채

차입금	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

기타금융부채	351,577	351,577	318,725	318,725

소 계	6,351,577	6,351,577	6,318,725	6,318,725

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,709,573	-	1,777,741	1,931,832	3,709,573

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,045,497	-	1,113,665	1,931,832	3,045,497

수준 3에 해당하는 금융상품의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,931,832	1,405,721

취득	-	500,000

분기말잔액	1,931,832	1,905,721

4.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,777,741	수준 2	기준가격	-	-

345,639	수준 3	순자산가치접근법	기초자산 가격	-

486,192	수준 3	이항모형	할인율, 변동성	-

1,100,001	수준 3	원가법	-	-

합 계	3,709,573

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,113,665	수준 2	기준가격	-	-

345,639	수준 3	순자산가치접근법	기초자산 가격	-

486,192	수준 3	이항모형	할인율, 변동성	-

1,100,001	수준 3	원가법	-	-

합 계	3,045,497

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	3,709,573	3,045,497

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,095,981	2,061,801

단기금융상품	4,200,000	24,200,000

매출채권	979,012	1,355,828

기타금융자산	1,844,680	984,070

합 계	13,829,246	31,647,196

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

장기차입금	5,000,000	5,500,000

유동성장기차입금	1,000,000	500,000

기타금융부채	351,577	318,725

기타

기타금융부채(리스부채)	112,705	105,686

합 계	6,464,282	6,424,411

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	43,161	-

배당금수익	16,775	-

외화환산이익	-	17,425

외화환산손실	(4,225)	-

상각후원가측정 금융자산

이자수익	545,927	828,532

외화환산이익	42,269	64,518

외화환산손실	(10,294)	(822)

외환차익	20,878	28,092

외환차손	(2,272)	(1,731)

대손충당금환입	3,806	17,304

단기금융상품평가이익	234	-

단기금융상품평가손실	(217)	-

단기금융상품처분손실	-	(864)

상각후원가측정 금융부채

이자비용	(103,311)	(113,906)

외화환산이익	1,021	-

외환차익	1,124	3,504

외환차손	(1,146)	(2,887)

기타

이자비용	(7,766)	(7,809)

합 계	545,964	831,356

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익 유형

폰트 제작 및 판매매출	9,663,373	9,697,227

기타매출	6,680	6,284

합 계	9,670,053	9,703,511

수익의 인식시점(*)

한 시점에 인식	1,095,431	647,837

기간에 걸쳐 인식	8,574,622	9,055,674

합 계	9,670,053	9,703,511

(*) 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 계약자산과 계약부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약자산	151,657	64,843

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	2,194,845	1,820,077

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기 및 전분기의 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

폰트 등의 제작 및 판매에 대한 계약부채	1,731,935	1,914,601

7. 종속기업 및 관계기업투자주식

보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

종속기업	㈜산돌티움	36,000	90.00	185,040	185,040	185,040

㈜산돌스퀘어(*1)	1,140,000	100.00	5,680,890	4,143,900	4,093,010

㈜윤디자인(*2)	150,400	100.00	15,684,424	15,684,424	-

비비트리㈜(*3)	3,722,902	71.75	2,606,031	2,606,031	-

종속기업투자주식 계	24,156,385	22,619,395	4,278,050

관계기업	㈜모스트콘텐츠	5,274	23.97	11,600,091	11,600,091	11,600,091

에이티피소셜벤처조합제1호(*4)	500	22.49	500,000	500,000	-

관계기업투자주식 계	12,100,091	12,100,091	11,600,091

(*1) 당분기 중 ㈜산돌메타랩의 사명이 ㈜산돌스퀘어로 변경되었으며, 지분을 추가 취득하였습니다(주석 20참조).(*2) 당분기 중 ㈜윤디자인의 지분을 신규 취득하였습니다(주석 20참조). (*3) 당분기 중 ㈜산돌스퀘어가 보유하고 있던 비비트리 ㈜의 지분을 회사의 직접보유로 변경하였으며, 71.75%로 지분율이 변경되었습니다.(*4) 당분기 중 신규출자를 통하여 에이티피소셜벤처조합제1호의 22.49% 지분율을 취득하였습니다(주석 20참조).

8. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지(주1)	5,286,433	-	5,286,433	5,286,433	-	5,286,433

건물(주1)	7,452,986	(674,166)	6,778,820	7,452,986	(534,422)	6,918,564

차량운반구	-	-	-	137,545	(98,573)	38,972

비품	398,112	(241,646)	156,466	356,674	(191,154)	165,520

시설장치	717,694	(474,141)	243,553	717,694	(366,489)	351,205

사용권자산	210,898	(97,330)	113,568	167,691	(60,864)	106,827

합 계	14,066,123	(1,487,283)	12,578,840	14,119,023	(1,251,502)	12,867,521

(주1) 토지 및 건물은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	처분 등	감가상각	기말

토지	5,286,433	-	-	-	5,286,433

건물	6,918,564	-	-	(139,744)	6,778,820

차량운반구	38,972	-	(29,802)	(9,170)	-

비품	165,520	41,440	(2)	(50,492)	156,466

시설장치	351,205	-	-	(107,652)	243,553

사용권자산	106,827	43,207	-	(36,466)	113,568

합 계	12,867,521	84,647	(29,804)	(343,524)	12,578,840

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	처분 등	감가상각	기말

토지	5,286,433	-	-	-	5,286,433

건물	7,104,888	-	-	(139,743)	6,965,145

차량운반구	66,481	-	-	(20,632)	45,849

비품	167,422	49,321	-	(46,629)	170,114

시설장치	493,064	1,650	-	(107,625)	387,089

사용권자산	161,583	63,446	(47,977)	(38,416)	138,636

합 계	13,279,871	114,417	(47,977)	(353,045)	12,993,266

당분기 및 전분기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	113,568	106,827

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	57,199	44,889

비유동	55,507	60,797

합 계	112,706	105,686

당분기 중 취득한 사용권자산은 43백만원(전분기: 63백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	36,466	29,634

기타	-	8,782

합 계	36,466	38,416

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,766	10,460

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,547	3,993

당분기 중 리스의 총 현금유출은 45백만원(전분기: 47백만원)입니다.

10. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	11,659	(4,825)	6,834	7,096	(3,819)	3,277

라이선스	119,333	(93,478)	25,855	119,333	(75,578)	43,755

소프트웨어	50,574	(18,702)	31,872	49,774	(11,169)	38,605

회원권	300,000	-	300,000	300,000	-	300,000

상표권	426,154	(44,391)	381,763	426,154	(28,411)	397,743

기술권	383,333	(19,166)	364,167	-	-	-

건설중인자산	32,708	-	32,708	8,149	-	8,149

합 계	1,323,761	(180,562)	1,143,199	910,506	(118,977)	791,529

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	취득	감가상각	대체	분기말

특허권	3,277	1,630	(1,006)	2,933	6,834

라이선스	43,755	-	(17,900)	-	25,855

소프트웨어	38,605	800	(7,533)	-	31,872

회원권	300,000	-	-	-	300,000

상표권	397,743	-	(15,980)	-	381,763

기술권	-	383,333	(19,166)	-	364,167

건설중인자산	8,149	30,653	-	(6,094)	32,708

합 계	791,529	416,416	(61,585)	(3,161)	1,143,199

(단위: 천원)

전분기	기초	취득	감가상각	분기말

특허권	4,450	-	(940)	3,510

라이선스	67,621	-	(17,899)	49,722

소프트웨어	41,332	6,900	(7,138)	41,094

회원권	300,000	-	-	300,000

상표권	419,051	-	(15,980)	403,071

건설중인자산	928	6,617	-	7,545

합 계	833,382	13,517	(41,957)	804,942

당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	1,000,000	500,000

장기차입금	5,000,000	5,500,000

합 계	6,000,000	6,000,000

(2) 차입금 상세내역(단위: 천원)

차입금종류	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

기타재정시설자금	㈜국민은행	2030-06-04	2.3	6,000,000	6,000,000

유동성대체	(1,000,000)	(500,000)

합 계	5,000,000	5,500,000

12. 퇴직급여당분기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 517백만원(전분기: 306백만원)입니다.

13. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	686,854	2,345,978	753,219	2,251,456

퇴직급여	67,487	413,147	74,225	214,215

복리후생비	85,089	246,558	78,995	225,989

여비교통비	18,155	57,025	23,206	103,393

접대비	21,700	76,786	27,623	68,007

통신비	7,032	21,323	6,430	19,219

수도광열비	715	3,120	769	3,421

전력비	7,972	20,264	7,911	20,121

세금과공과금	43,447	103,438	41,632	94,797

감가상각비	99,512	307,058	105,257	314,629

지급임차료	4,816	14,868	4,796	14,565

보험료	5,345	18,168	4,886	16,716

차량유지비	5,226	14,984	3,672	13,056

운반비	464	2,349	1,226	7,126

교육훈련비	8,269	19,817	1,665	7,301

도서인쇄비	5,691	6,760	5,788	9,473

소모품비	1,580	8,444	2,265	16,817

지급수수료	256,163	848,257	202,625	649,191

광고선전비	9,005	36,219	17,799	56,456

대손상각비(환입)	1,480	(3,806)	(10,166)	(17,305)

무형자산상각비	33,451	61,585	14,037	41,958

외주개발비	-	43,300	30,387	91,150

경조비	300	1,300	1,300	1,600

주식보상비용	55,792	166,162	60,083	119,513

사용권자산감가상각비	13,494	36,466	12,160	38,415

합 계	1,439,039	4,869,570	1,471,790	4,381,279

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	869,859	3,284,834	990,885	2,943,006

외주개발비	90,142	212,466	76,932	306,406

경상연구개발비	332,562	929,336	278,311	791,581

지급수수료	268,728	896,006	225,008	704,539

감가상각비 및 무형자산상각비	146,458	405,110	131,454	395,003

기타비용	442,584	1,293,202	426,862	1,178,738

합 계	2,150,333	7,020,954	2,129,452	6,319,273

15. 기타수익과 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 15.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	1,212	7,893	1,362	17,127

유형자산처분이익	-	31,562	-	-

합 계	1,212	39,455	1,362	17,127

15.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	412,300	437,807	12,300	46,900

잡손실	-	10	130	624

유형자산처분손실	-	2	-	-

사용권자산처분손실	-	-	-	1,888

합 계	412,300	437,819	12,430	49,412

16. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 16.1. 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	83,326	545,927	219,518	828,532

배당금수익	16,776	16,776	-	-

외환차익	961	22,002	5,570	31,596

외화환산이익	(72,571)	43,290	22,545	81,944

단기금융상품평가이익	-	234	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	14,066	43,161	-	-

합 계	42,558	671,390	247,633	942,072

16.2. 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	37,367	111,077	37,879	121,715

외환차손	1,935	3,417	646	4,619

외화환산손실	1,194	14,519	(2,006)	822

단기금융상품처분손실	-	-	864	864

합 계	40,496	129,013	37,383	128,020

17. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.09%입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,148,009	3,225,966

조정

감가상각비	307,057	314,629

무형자산상각비	61,586	41,958

사용권자산감가상각비	36,466	38,416

대손상각비(환입)	(3,806)	(17,305)

연차수당	75,171	-

외화환산손실	14,519	822

임차료	7,051	10,572

지급수수료	3,161	-

법인세비용	644,884	940,039

이자비용	111,077	121,715

주식보상비용	166,162	119,513

사용권자산처분손실	-	1,888

유형자산처분이익	(31,562)	-

유형자산처분손실	2	-

단기금융상품평가이익	(234)	-

단기금융상품평가손실	217	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(43,161)	-

외화환산이익	(43,290)	(81,944)

이자수익	(545,927)	(828,532)

잡이익	(3,241)	-

순운전자본의 변동

매출채권의 감소	370,351	1,730,462

계약자산의 증가	(86,814)	(453,601)

미수금의 감소(증가)	(939)	3,478

선급비용의 증가	11,015	(24,604)

선급금의 감소	(13,169)	2,631

부가세대급금의 감소	-	4,244

미지급금의 감소	36,379	(1,240,552)

계약부채의 증가	374,768	(27,223)

미지급비용의 증가(감소)	(404,816)	318,136

예수금의 증가(감소)	(3,915)	9,314

선수금의 증가(감소)	820	-

부가세예수금의 증가	(26,116)	214,864

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,161,705	4,424,886

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성대체	5,290	32,497

사용권자산의 증감	(43,208)	63,446

리스부채의 증감	39,763	-

주식매수선택권의 행사	82,966	294,991

장기차입금 유동성대체	500,000	-

선급금에서 종속기업투자주식으로 대체	500,000	-

19. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	6,707,694	7,200,000	차입금	6,000,000	㈜국민은행

단기금융상품(주1)	1,200,000	1,200,000	-	869,759	㈜하나은행

(주1) 회사는 2022년 10월 27일 코스닥시장에 등록하며 임직원에게 우리사주 매수 기회를 부여하였고, 일부 임직원의 우리사주취득대금은 금융기관 차입을 통하여 진행되었습니다. 회사는 임직원의 우리사주취득대금 차입에 대한 담보로 단기금융상품1,200백만원을 제공하였습니다.(2) 보고기간말 현재 회사는 차량에 대하여는 자동차보험(임직원특약)에 가입하고 있으며, 종업원을 위한 산재보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	81,012	이행지급보증

20. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	㈜산돌티움, ㈜산돌스퀘어(*3), 비비트리㈜(*4), ㈜윤디자인(*5)	㈜산돌티움, ㈜산돌메타랩, 비비트리㈜

관계기업(*2)	㈜모스트콘텐츠, ㈜모스트웍스, ㈜뮤직컴바인, ㈜더스튜디오엠, 엠포스트㈜, ㈜모스트픽쳐스, ㈜모그필름,에이티소셜벤처조합제1호(*6)	㈜모스트콘텐츠, ㈜모스트웍스, ㈜뮤직컴바인, ㈜더스튜디오엠, 엠포스트㈜, ㈜모스트픽쳐스, ㈜모그필름

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜산돌커뮤니케이션	㈜산돌커뮤니케이션

기타특수관계자	임직원, ㈜벨루가, 재단법인 산돌문화재단(*7)	석금호(*1), 임직원, ㈜벨루가

(*1) ㈜산돌커뮤니케이션의 최대주주로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 회사가 직접 지분을 보유하고 있는 ㈜모스트콘텐츠의 종속회사도 회사의 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 ㈜산돌메타랩의 사명이 ㈜산돌스퀘어로 변경되었으며, 지분을 추가취득하여 지분율이 98.77%에서 100%로 변경되었습니다.(*4) 당분기 중 종속기업인 ㈜산돌스퀘어가 비비트리㈜의 유상증자에 참여하여 유효지분율이 56.79%에서 68.67%로 변경되었으며, 그 후 ㈜산돌스퀘어가 보유하고 있는 지분을 회사의 직접보유로 변경하며 71.75%로 변경되었습니다.(*5) 당분기 중 ㈜윤디자인의 지분을 신규취득하였으며, 유효지분율 100%입니다.(*6) 당분기 중 신규출자로 인하여 지분율 22.49%를 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.(*7) 당분기 중 재단법인 산돌문화재단을 신규 설립하였으며, 출연금을 납입하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내용(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	자산취득(*1)	매출 등	매입 등

종속기업	㈜산돌티움	10,114	91,480	-	5,711	35,000

종속기업	㈜산돌스퀘어	7,281	222,727	2,998,614	3,890	250,761

종속기업	비비트리㈜	1,670	3,385	-	400	-

종속기업	㈜윤디자인	419	11,090	-	-	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜산돌커뮤니케이션	1,512	-	-	2,268	-

기타특수관계자	임직원 등	964	400,000	-	1,195	-

합 계	21,960	728,682	2,998,614	13,464	285,761

(*1) 당분기 중 종속기업인 ㈜산돌스퀘어가 보유하고 있는 비비트리 ㈜의 지분을 회사가 전량 취득하며, 직접보유 지분으로 변경되었습니다.

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	㈜산돌티움	-	1,103	-	399

종속기업	㈜산돌스퀘어	6,648	23,325	1,109	42,755

종속기업	비비트리㈜	200,201	131	170,000	-

종속기업	㈜윤디자인	1,000,000	461	-	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜산돌커뮤니케이션	-	-	-	2,100

기타특수관계자	임직원	60,000	-	42,333	-

합 계	1,266,849	25,020	213,442	45,254

상기 이외에 회사는 이사선임권을 보유하고 있는 ㈜벨루가가 발행한 전환상환우선주 486백만원을 보유하고 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

당분기	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	비비트리㈜	200,000	170,000	-

종속기업	㈜윤디자인	1,000,000	-	-

관계기업	에이티피소셜벤처조합제1호	-	-	500,000

기타특수관계자	임직원	30,000	12,333	-

합 계	1,230,000	182,333	500,000

(단위: 천원)

전분기	특수관계자명	자금대여 거래	현금출자

대여	회수

종속기업	㈜산돌스퀘어	-	-	5,000,000

기타특수관계자	임직원	25,000	12,417	-

합 계	25,000	12,417	5,000,000

(5) 회사가 당분기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 ㈜산돌커뮤니케이션에게 지급 결의한 배당금은 537백만원(전분기: 537백만원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 임직원의 우리사주취득대금 차입에 대한 담보로 단기금융상품 1,200백만원을 제공하였습니다(주석 19참조).(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	614,333	967,833

퇴직급여	251,035	77,097

주식보상비용	76,690	51,220

합 계	942,058	1,096,150

회사는 등기 임원을 주요 경영진으로 정의하고 있으며, 당분기 중 특수관계자인 주요경영진에게 지급 결의한 배당금은 116백만원(전분기: 116백만원)입니다.

21. 영업부문 정보(1) 보고부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 지역과 제품의 측면에서 전체를 하나의 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 지역별 정보당분기 및 전분기의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	8,845,233	8,587,020

미국	746,997	1,035,122

영국	-	55,544

중국	51,000	-

일본	18,406	24,954

기타	8,416	871

합 계	9,670,052	9,703,511