삼기에너지솔루션즈 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 삼기이브이(이하 "당사"라 함)의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

(1) 설립 년 월 일 : 2020년 10월 6일(2) 주요영업의 내용 : 전기자동차 제품 및 부품 제조 판매(3) 주요 사업장 : 충남 서산시 지곡면 무장산업로 263-29(4) 대 표 자 : 대표이사 김치환(5) 당분기말 현재 주식분포현황

주 주	주 식 수	금 액(천원)	지 분 율	비 고

보통주	(주)삼기	29,364,820	2,936,482	51.34%	(*)

증권금융(유통)	1,147,143	114,714	2.01%	-

일반주주	26,684,277	2,668,428	46.65%	-

자본금 총계	57,196,240	5,719,624	100.00%	-

(*) 전기말 9,051,773주로 지분율 74.95%였으나, 당기 중 당사의 코스닥시장 상장으로 인한 구주매출 1,420,815주로 지분율이 감소하였습니다. (*) 2023년 08월 14일 (주)삼기의 당사보유주식 중 289,753주를 현물 배당하여 지분율이 감소하였습니다.(*) 2023년 09월 22일 당사의 300% 무상증자로 (주)삼기의 당사보유주식수가 변동되었습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서는 원가법, 관계기업에 대한 투자자산에 대해서는 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정	기타포괄손익공정가치 측정	당기손익공정가치 측정	합 계	공정가액

현금및현금성자산	5,486,040	-	-	5,486,040	5,486,040

매출채권	40,578,957	-	-	40,578,957	40,578,957

기타채권	56,095	-	-	56,095	56,095

기타유동자산	172,000	-	-	172,000	172,000

기타금융자산(장기)	2,000	-	-	2,000	2,000

기타비유동자산	171,893	-	-	171,893	171,893

합 계	46,466,985	-	-	46,466,985	46,466,985

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정	기타포괄손익공정가치 측정	당기손익공정가치 측정	합 계	공정가액

현금및현금성자산	822,555	-	-	822,555	822,555

매출채권	34,231,627	-	-	34,231,627	34,231,627

기타채권	421,451	-	-	421,451	421,451

기타금융자산(장기)	2,000	-	-	2,000	2,000

기타비유동자산	169,978	-	-	169,978	169,978

합 계	35,647,611	-	-	35,647,611	35,647,611

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가로측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계	공정가액

매입채무	7,230,920	-	7,230,920	7,230,920

미지급금	2,430,308	-	2,430,308	2,430,308

단기차입금	31,100,000	-	31,100,000	31,100,000

유동성장기부채	10,083,320	-	10,083,320	10,083,320

리스부채	101,007	-	101,007	101,007

기타유동부채	362,911	-	362,911	362,911

장기차입금	10,364,580	-	10,364,580	10,364,580

장기리스부채	111,066	-	111,066	111,066

기타비유동부채	714,892	-	714,892	714,892

합 계	62,499,004	-	62,499,004	62,499,004

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후 원가로측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	합 계	공정가액

매입채무	10,880,998	-	10,880,998	10,880,998

미지급금	2,538,353	-	2,538,353	2,538,353

단기차입금	7,000,000	-	7,000,000	7,000,000

유동성장기부채	9,770,820	-	9,770,820	9,770,820

리스부채	88,091	-	88,091	88,091

기타유동부채	85,764	-	85,764	85,764

장기차입금	15,520,820	-	15,520,820	15,520,820

장기리스부채	134,621	-	134,621	134,621

합 계	46,019,467	-	46,019,467	46,019,467

(4) 당분기 및 전분기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융원가	금융수익	금융원가

금융자산	이자수익	330,660	-	725	-

외환차손익	4,024,038	2,554,685	2,726,946	382,971

외화환산손익	682,958	83,346	5,609,079	-

금융부채	이자비용	-	1,562,210	-	762,536

외화환산손익	76	5,802	-	16,928

금융보증부채비용/환입	13,949	981,594	-	-

합 계	5,051,682	5,187,638	8,336,750	1,162,435

5. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기 은행예치금 등	5,486,040	822,555

6. 사용이 제한된 예금

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예 입 처	예 금 종 류	금 액	제한내용

당분기말	전기말

기타금융자산	기업은행	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 종속ㆍ관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속 ㆍ 관계기업투자주식주식은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	사용재무제표	당분기말	전기말	종속 ㆍ관계기업활동의 성격

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SAMKEE AMERICA INC(*1)	미국	09월 30일	54.36%	36,892,841	-	-	해외 생산 법인

SWK그린에너지	대한민국	-	47.62%	-	47.62%	-	국내 지분법 대상 회사

SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호(*2)	대한민국	-	16.40%	1,121,622	-	-	국내 지분법 대상 회사

(*1) 당기 중 신규로 취득하였으며, 생산준비 중인 법인입니다.(*2) 당기 중 신규로 취득하였으며, 지분법 대상 법인입니다.

(2) 종속 ㆍ 관계기업투자주식주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 금액	-	968,925

취 득	38,014,563	-

처 분	-	-

배당금수령	-	-

지분법손익(*)	-	(968,925)

지분법자본변동	-	-

기말 금액	38,014,563	-

(*) SWK그린에너지PEF 제1호가 투자한 회사는 완전자본잠식상태이므로 해당 투자주식의 장부금액을 지분법으로 평가한 순자산가액을 기준으로 지분법을 적용하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속 ㆍ관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	순손익

SAMKEE AMERICA INC	116,855,646	47,192,784	69,662,863	(176,916)

SWK그린에너지PEF 제1호	2,034,848	46,586	1,988,262	-

SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호	6,220,354	-	6,220,354	-

나. 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	순자산	순손익

SWK그린에너지PEF 제1호	2,034,848	46,586	1,988,262	(46,480)

8. 기타채권 및 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

미수금	49,855	-	421,451	-

전도금	6,241	-	-	-

합 계	56,095	-	421,451	-

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선급금	3,435,462	-	69,762	-

선급비용	446,301	-	25,410	-

선납부가세	1,183,460	-	2,006,379	-

보증금	172,000	171,893	169,000	169,978

합 계	5,237,223	171,893	2,270,551	169,978

9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

제품	5,390,155	-	5,390,155	7,926,400	-	7,926,400

재공품	3,910,081	-	3,910,081	2,989,451	-	2,989,451

원재료	3,948,459	-	3,948,459	8,231,580	-	8,231,580

합 계	13,248,695	-	13,248,695	19,147,431	-	19,147,431

10. 투자부동산 및 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초장부가액	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말장부가액

건물	6,480,270	-	-	-	(127,900)	6,352,370

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초장부가액	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기 말장부가액

건물	6,650,803	-	-	-	(127,900)	6,522,903

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	533,718	533,718

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초장부가액	취 득(*)	대 체	처 분	감가상각비	기 말장부가액

토지	3,766,054	-	-	-	-	3,766,054

건물	3,709,137	-	-	-	(73,206)	3,635,931

구축물	320,086	-	-	-	(12,364)	307,722

기계장치	14,666,916	1,794,830	397,730	-	(1,703,469)	15,156,007

치공구	2,142,485	1,862,163	1,368,656	(25)	(3,094,376)	2,278,903

비품	764,186	73,100	-	-	(237,953)	599,333

건설중인자산	2,419,386	1,409,075	(1,766,386)	-	-	2,062,075

합 계	27,788,250	5,139,168	-	(25)	(5,121,368)	27,806,025

(*) 미지급금 계상된 906,310천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초장부가액	취 득(*)	대 체	처분및폐기	감가상각비	기 말장부가액

토지	3,766,054	-	-	-	-	3,766,054

건물	1,280,494	1,082,279	1,416,918	-	(46,152)	3,733,539

구축물	-	328,191	1,500	-	(5,483)	324,208

기계장치	13,900,741	2,085,594	169,500	-	(1,414,454)	14,741,381

치공구	2,815,659	1,680,470	1,092,100	(129,129)	(3,118,274)	2,340,826

비품	121,650	742,656	-	-	(122,177)	742,129

건설중인자산	3,254,818	1,434,742	(2,680,018)	-	-	2,009,542

합 계	25,139,416	7,353,932	-	(129,129)	(4,706,540)	27,657,679

(*) 미지급금 계상된 1,235,242천원이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 및 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보권자	담보설정금액(채권최고액)*

당분기말	전기말

토지, 건물, 기계장치	산업은행	22,200,000	22,200,000

기계장치	기업은행	1,200,000	1,200,000

합 계	23,400,000	23,400,000

(5) 보험가입자산보고기간 종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	부 보 금 액	보 험 회 사

당분기말	전기말

화재보험	기계장치	24,989,335	25,326,905	DB손보삼성화재

건 물 등	28,441,936	28,441,936

합 계	53,431,271	53,768,841

상기 보험금액 중 1,000,000천원은 기업은행, 16,018,000천원은 산업은행에 질권설정되어 있습니다.

(6) 공시지가보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장 부 가 액	공 시 지 가	장 부 가 액	공 시 지 가

토 지	3,766,054	2,724,363	3,766,054	2,972,877

11. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	123,983	(50,839)	73,144	72,021	(22,714)	49,307

차량운반구	214,748	(76,705)	138,042	214,748	(35,366)	179,381

합계	338,731	(127,544)	211,186	286,769	(58,080)	228,688

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	228,689	75,874

취득	65,888	-

감가상각비	(77,007)	(18,681)

처분	(6,383)	-

기말금액	211,186	57,193

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

건물	47,352	20,969	29,437	10,490

차량운반구	53,655	90,097	58,655	124,131

합 계	101,007	111,066	88,091	134,621

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	35,668	-

차량운반구	41,339	18,681

감가상각비 소계	77,007	18,681

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	8,081	1,252

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	213,015	143,671

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,403	1,019

합 계	300,506	164,623

당기 중 리스의 총 현금유출은 77백만원(전분기: 18백만원)입니다.

12. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	110,159	-	85,764	-

예수금	8,392	-	10,352	-

선수금	3,382,644	-	1,200	-

판매보증충당부채	60,865	-	86,892	-

금융보증부채	252,753	714,892	-	-

합 계	3,814,814	714,892	184,208	-

13. 판매보증충당부채

당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	86,892	197,652

전입금액	(30,042)	(161,483)

사용금액	4,015	50,723

기말금액	60,865	86,892

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험율을 산정하여 계상하고 있으며, 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되어 있습니다.

14. 차입금 등

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동 >

단기차입금	31,100,000	7,000,000

유동성장기부채	10,083,320	9,770,820

소 계	41,183,320	16,770,820