제이오 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제31(당) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제30(전) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 제이오

1. 회사의 개요 주식회사 제이오(이하 "당사")는 1994년 11월 28일에 설립되어 이화학 측정 및 분석기기, 금속탱크 및 유사용기와 탄소소재의 제조 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 인천광역시 연수구 센트럴로 263 에 있습니다. 또한, 회사는 당기말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 인천지방중소벤처기업청으로부터 벤처기업으로 인증 받고 있습니다.당사는 2022년 2월 4일에 실시한 임시주주총회 결의에 따라 주식을 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였으며, 2022년 3월 23일에 전환상환우선주를 전량 보통주로 전환하였고, 2023년 2월 16일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 당사의 자본금은 3,177,227천원이며, 대표이사는 강득주입니다. 보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식의 종류	주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

보통주	강득주	9,000,000	28.33%	9,000,000	28.51%

(주)제이오(주1)	2,197,100	6.91%	2,197,100	6.96%

강세인	1,124,400	3.54%	1,124,400	3.56%

강요섭	1,038,100	3.27%	1,038,100	3.29%

현호	1,035,700	3.26%	1,035,700	3.28%

SK이노베이션(주)	966,962	3.04%	1,486,850	4.71%

강한라	800,000	2.53%	800,000	2.54%

NH투자증권	424,089	1.33%	856	0.00%

박효선	400,000	1.26%	400,000	1.27%

증권금융(유통)	349,693	1.10%	337,724	1.07%

유기순	335,101	1.05%	375,031	1.19%

김나연	323,918	1.02%	321,818	1.02%

강득화	200,000	0.63%	200,000	0.63%

기타	13,577,210	42.73%	13,248,194	41.97%

합계	31,772,273	100.00%	31,565,773	100.00%

(주1) 당기 교환사채 발행으로 인하여 1,777,588주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

공사 부문	플랜트 엔지니어링 및 설비 관련 EPC 수주산업

제조 부문	이차전지 도전재용 탄소나노튜브 제조산업

기타	그외 기술용역 제공 등

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 영업손익정보는 다음과 같습니다.

① 당분기(3개월)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

매출액	18,151,916	2,119,759	46,309	20,317,984

내부거래	-	-	-	-

외부거래	18,151,916	2,119,759	46,309	20,317,984

영업이익	394,898	(1,116,460)	46,309	(675,253)

② 당분기(누적)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

매출액	60,031,925	7,998,645	56,988	68,087,558

내부거래	-	-	-	-

외부거래	60,031,925	7,998,645	56,988	68,087,558

영업이익	3,015,151	(2,075,976)	34,512	973,687

③ 전분기(3개월)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

매출액	21,771,812	8,461,975	114,778	30,348,565

내부거래	-	-	-	-

외부거래	21,771,812	8,461,975	114,778	30,348,565

영업이익	1,493,695	3,238,224	94,398	4,826,317

④ 전분기(누적)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

매출액	64,005,795	18,751,681	191,440	82,948,916

내부거래	-	-	-	-

외부거래	64,005,795	18,751,681	191,440	82,948,916

영업이익	3,732,947	6,172,411	166,008	10,071,366

2) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기	영업부문

3개월	누적	3개월	누적

매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)

주요거래처(A)	6,109,674	30.07%	16,334,521	23.99%	306,128	0.37%	235,007	0.45%	공사부문

주요거래처(B)	1,103,497	5.43%	14,240,645	20.92%	27,068,603	32.63%	16,837,766	32.01%	공사부문

주요거래처(C)	5,099,737	25.10%	10,298,387	15.13%	17,512,933	21.11%	11,927,215	22.68%	공사부문

합계	12,312,908	40,873,553	44,887,664	28,999,988

3) 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.① 당분기(3개월)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타 부문	합계

국내	16,899,116	1,710,351	1,000	18,610,467

해외(주1)	1,252,800	409,408	45,309	1,707,517

합계	18,151,916	2,119,759	46,309	20,317,984

(주1) 해외매출은 헝가리, 독일, 중국,스위스, 미국, 스웨덴, 일본 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 1,103백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다

② 당분기(누적)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타 부문	합계

국내	45,634,192	6,397,417	11,679	52,043,288

해외(주1)	14,397,733	1,601,228	45,309	16,044,270

합계	60,031,925	7,998,645	56,988	68,087,558

(주1) 해외매출은 헝가리, 독일, 중국, 스위스, 폴란드, 미국, 스웨덴, 일본 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 14,241백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다.

③ 전분기(3개월)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타 부문	합계

국내	11,572,611	8,461,975	81,800	20,116,386

해외(주1)	10,199,201	-	32,978	10,232,179

합계	21,771,812	8,461,975	114,778	30,348,565

(주1) 해외매출은 헝가리, 스위스, 폴란드 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 10,231백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다.

④ 전분기(누적)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타 부문	합계

국내	36,875,232	18,688,815	127,400	55,691,447

해외(주1)	27,130,563	62,866	64,040	27,257,469

합계	64,005,795	18,751,681	191,440	82,948,916

(주1) 해외매출은 헝가리, 폴란드, 스위스, 미국, 일본, 중국 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 27,069백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,672,771	-	584,277

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	13,100,637	-	10,530,242	-

매출채권 및 기타채권	4,285,561	-	9,683,783	-

기타금융자산	40,266,025	170,884	16,667,887	125,377

소계	57,652,223	170,884	36,881,912	125,377

합계	57,652,223	16,843,655	36,881,912	709,654

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무	4,545,350	-	12,777,657	-

장기차입금	437,500	29,062,500	2,250,000	27,250,000

리스부채	180,895	108,252	131,259	130,490

기타금융부채(주1)	1,459,373	1,370,690	1,362,552	1,169,870

합계	6,623,118	30,541,442	16,521,468	28,550,360

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	2,082	6,007	2,073	10,131

평가손실	-	(180)	-	(1,530)

배당수익	-	2,250	-	2,700

상각후원가측정금융자산

이자수익	495,966	1,013,486	231,181	625,794

외화환산 및 차손익	(517,060)	(201,479)	(1,505,310)	938,876

상각후원가측정금융부채

이자비용	(254,672)	(675,659)	(272,725)	(642,760)

합계	(273,684)	144,425	(1,544,781)	933,211

6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,861	4,086

보통예금	13,098,776	10,526,156

합계	13,100,637	10,530,242

7. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

당기손익공정가치측정금융자산	기계설비건설공제조합, 전기공사공제조합, 건설공제조합	590,105	584,277	지급보증에 대한 담보제공

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유 동

매출채권	미수금	합 계

채권가액	4,344,198	8,326	4,352,524

손실충당금	(66,963)	-	(66,963)

순장부가액	4,277,235	8,326	4,285,561

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유 동

매출채권	미수금	합 계

채권가액	9,758,689	2,419	9,761,108

손실충당금	(77,325)	-	(77,325)

순장부가액	9,681,364	2,419	9,683,783

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	12,102,266	(381,590)	11,720,676	5,050,899	(381,806)	4,669,093

원재료	222,845	-	222,845	81,112	-	81,112

부재료	138,113	-	138,113	-	-	-

재공품	406,290	-	406,290	-	-	-

합계	12,869,514	(381,590)	12,487,924	5,132,011	(381,806)	4,750,205

당기 중 재고자산평가손실충당금 216천원이 환입되었습니다.

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	40,000,000	-	16,422,429	-

미수수익	150,022	-	129,932	-

임차보증금	121,293	130,100	121,293	140,100

기타보증금	-	50,418	-	918

현재가치할인차금	(5,290)	(9,634)	(5,767)	(15,641)

합계	40,266,025	170,884	16,667,887	125,377

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	189,690	-	111,255	-

선급비용	51,496	-	108,254	-

부가세대급금	-	-	2,346,917	-

합계	241,186	-	2,566,426	-

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	당분기

출자금	584,277	-	5,827	590,104

복합금융상품	-	1,500,091	-	1,500,091

파생상품자산(주1)	-	14,582,576	-	14,582,576

합계	584,277	16,082,667	5,827	16,672,771

(주1) 당사는 당기 중 영구 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 한편 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	전분기

출자금	575,339	-	8,601	583,940

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	46,499,636	-	-	46,499,636	46,499,636	-	-	46,499,636

건물	34,411,029	(2,665,860)	-	31,745,169	34,362,128	(2,015,437)	-	32,346,691

구축물	5,050,926	(364,374)	-	4,686,552	261,360	(94,912)	-	166,448

기계장치	59,090,128	(11,874,783)	(2,327)	47,213,018	31,820,548	(7,524,570)	(18,990)	24,276,988

차량운반구	661,868	(401,231)	-	260,637	568,484	(344,312)	-	224,172

공구와기구	1,294,323	(211,570)	(2,489)	1,080,264	525,696	(72,432)	(4,068)	449,196

비품	968,265	(232,536)	-	735,729	374,701	(129,781)	-	244,920

시설장치	3,299,544	(412,788)	(10,786)	2,875,970	594,695	(239,270)	(12,188)	343,237

사용권자산	481,240	(187,009)	-	294,231	541,458	(270,423)	-	271,035

건설중인자산	8,269,135	-	-	8,269,135	28,043,820	-	-	28,043,820

합계	160,026,094	(16,350,151)	(15,602)	143,660,341	143,592,526	(10,691,137)	(35,246)	132,866,143

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	분기말

토지	46,499,636	-	-	-	-	46,499,636

건물	32,346,691	48,901	-	(650,423)	-	31,745,169

구축물	166,448	11,211	-	(269,462)	4,778,355	4,686,552

기계장치	24,276,988	298,233	-	(4,355,276)	26,993,073	47,213,018

차량운반구	224,172	107,556	-	(71,091)	-	260,637

공구와기구	449,196	602,627	-	(137,559)	166,000	1,080,264

비품	244,920	219,136	(1,689)	(117,176)	390,538	735,729

시설장치	343,237	87,283	-	(172,116)	2,617,566	2,875,970

사용권자산	271,035	-	(8,045)	(170,681)	201,922	294,231

건설중인자산	28,043,820	15,316,847	-	-	(35,091,532)	8,269,135

합계	132,866,143	16,691,794	(9,734)	(5,943,784)	55,922	143,660,341

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 일부 대체되었습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	분기말

토지	12,526,487	-	-	-	33,973,149	46,499,636

건물	12,236,365	202,400	-	(548,584)	17,333,350	29,223,531

구축물	192,584	-	-	(19,602)	-	172,982

기계장치	18,872,810	-	(12)	(2,316,256)	8,717,555	25,274,097

차량운반구	176,300	16,407	(1)	(47,897)	-	144,809

공구와기구	135,577	71,910	-	(37,592)	104,500	274,395

비품	159,187	105,557	(7,056)	(48,168)	31,273	240,793

시설장치	162,926	94,400	(151)	(34,504)	39,000	261,671

사용권자산	295,640	-	-	(162,281)	130,149	263,508

건설중인자산	1,932,229	73,884,586	-	-	(60,198,826)	15,617,989

합계	46,690,105	74,375,260	(7,220)	(3,214,884)	130,150	117,973,411

(3) 보고기간 말 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29번 참조).(4) 당분기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

적격자산	유형자산

자본화된 차입원가	418,699

자본화이자율(%)	4.70%

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	상각	대체(주1)	분기말	취득원가	상각누계액

산업재산권	28,892	-	(3,938)	-	24,954	137,470	(112,516)

소프트웨어	105,048	86,000	(43,599)	146,000	293,449	731,029	(437,580)

회원권	678,381	-	-	-	678,381	678,381	-

합계	812,321	86,000	(47,537)	146,000	996,784	1,546,880	(550,096)

(주1) 유형자산(건설중인자산)에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	상각	분기말	취득원가	상각누계액

산업재산권	34,604	-	(4,283)	30,321	137,470	(107,149)

소프트웨어	123,672	10,884	(22,078)	112,478	499,029	(386,551)

개발비	-	-	-	-	60,744	(60,744)

합계	158,276	10,884	(26,361)	142,799	697,243	(554,444)

당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 902백만원(전분기 : 509백만원)입니다.

14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	129,020	112,066

차량운반구	165,212	158,969

합계	294,232	271,035

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	170,681	162,281

리스부채 이자비용	21,068	22,799

소액자산리스료	23,515	16,195

단기리스료	92,491	98,924

합계	307,755	300,199

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	199,428	180,895	152,178	131,259

1년 초과 5년 이내	121,899	108,252	144,532	130,490

합계	321,327	289,147	296,710	261,749

(4) 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 296백만원(전분기 : 285백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	3,379,260	6,527,382

미지급금	1,166,090	6,250,275

합계	4,545,350	12,777,657

16. 차입금 (1) 단기차입금보고기간말 현재 당사가 보유한 단기차입금은 없습니다. (2) 장기차입금 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당분기말	전기말

산업은행	시설자금대출	3.94~4.51%	29,500,000	29,500,000

소계	29,500,000	29,500,000

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(437,500)	(2,250,000)

합계	29,062,500	27,250,000

17. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,522,235	1,370,690	2,444,921	1,169,870

18. 충당부채 (1) 공사손실충당부채당사는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	723,508	31,302

충당금 전입(환입)	(716,565)	(12,386)

사용액	-	-

기말잔액	6,943	18,916

(2) 하자보수충당부채당사는 수행한 공사 및 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	950,558	295,341

충당금 전입(환입)	418,565	1,308,346

사용액	(303,303)	(1,026,370)

기말잔액	1,065,820	577,317

19. 기타유동부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	47,677	234,886

부가세예수금	167,829	-

합계	215,506	234,886

20. 자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주의 주식수	31,772,273	31,565,773

발행주식의 총수	31,772,273	31,565,773

(2) 당분기 및 전분기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	31,565,773	27,259,350	3,156,577	2,725,935

유상증자	-	4,076,923	-	407,692

주식선택권 행사	206,500	-	20,650	-

기말	31,772,273	31,336,273	3,177,227	3,133,627

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	108,844,936	105,989,134

기타자본잉여금(주1)	11,654,148	119,331

자기주식처분이익	8,156,977	8,156,977

자기주식	(561,704)	(561,704)

신종자본증권	39,529,747	-

주식선택권	4,351,321	6,117,398

합계	171,975,425	119,821,136

(주1) 당분기 중 발행한 영구 교환사채(신종자본증권)에 내재된 매도청구권 14,583백만원이 포함되어 있습니다(주석 11참조).

(4) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	119,821,136	61,848,113

유상증자	-	51,000,350

주식선택권 행사	892,364	-

주식선택권 부여	197,362	1,429,014

신종자본증권 발행(주1)	51,064,563	-

기말	171,975,425	114,277,477

(주1) 당사는 당기 중 영구 교환사채를 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 교환사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할수 있고 분류시점에 계약상의 상환의무 및 다른 계약상의 의무를 부담하고 있지 않으므로 자본으로 분류하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일(주1)	액면이자율	만기수익률(주2)	당분기말	전기말

영구 교환사채(주3)	2024-05-09	2054-05-09	-	2.00%	50,000,000	-

차감 : 발행비용	(25,600)	-

차감 : 법인세 자본차감반영	(10,444,648)	-

차감 : 단주조정비	(5)	-

합계	39,529,747	-

(주1) 당사는 본 계약과 동일한 발행 조건으로 30년씩 계속하여 연장할 수 있으며, 발행일로부터 3년 후 매 3개월마다 중도상환할 수 있습니다.
(주2) 만기수익률의 조정은 본 사채 발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날부터 만기보장수익률은 연복리 6.00%로 하고, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익률은 직전 연도 만기보장수익률에 1.00%를 가산한 이율을 매 1년마다 재산정하여 적용합니다.
(주3) 상기 영구 교환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

임의적립금

기업합리화적립금	112,233	112,233

임의적립금	20,000	20,000

미처분이익잉여금	12,443,791	11,556,087

합계	12,576,024	11,688,320

(7) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	11,688,320	(5,730,972)

분기순이익	887,704	8,782,718

기말	12,576,024	3,051,746

21. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여현황

구 분	1차	2차	3차

부여일	2021-11-15	2022-03-31	2023-12-06

부여대상자	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 1,100,000주	기명식보통주 61,000주	기명식보통주 38,000주

가득조건 및 행사조건	가득일(2023-11-15) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능	가득일(2024-03-31) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능	가득일(2025-12-06) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가격	7,000원/주당	9,000원/주당	25,700원/주당

행사가능기간	총부여수량의 40%: 2023년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(3년) 총부여수량의 30%: 2024년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(2년) 총부여수량의 30%: 2025년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(1년)	총부여수량의 40%: 2024년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(3년) 총부여수량의 30%: 2025년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(2년) 총부여수량의 30%: 2026년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(1년)	총부여수량의 40%: 2025년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(3년) 총부여수량의 30%: 2026년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(2년) 총부여수량의 30%: 2027년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(1년)

(2) 주식매수선택권 수량의 변동(단위 : 주)

구분	당분기말	전기말

1차	2차	3차	1차	2차	3차

기초	811,500	49,000	38,000	1,071,000	53,000	-

부여	-	-	-	-	-	38,000

행사	(186,900)	(19,600)	-	(229,500)	-	-

소멸	-	-	(4,000)	(30,000)	(4,000)	-

기말	624,600	29,400	34,000	811,500	49,000	38,000

한편, 보고기간말 현재 당사의 주식매수선택권 688,000주는 의무가득기간이 경과되지 않아 행사 가능하지 않습니다.(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구분	1차	2차	3차

가중평균 공정가치	3,743	2,090	14,643

가중평균 주가	7,735	6,691	26,800

행사가격	7,000	9,000	25,700

주가변동성	50.10%	41.93%	16.94%

무위험수익률	2.10%	3.62%	3.52%

(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당분기에 인식한 보상원가는 197백만원이며, 향후 인식할 보상원가는 294백만원입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.① 당분기(3개월)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

플랜트EPC	18,151,916	21,771,812	-	-	-	-	18,151,916	21,771,812

CNT제품	-	-	2,119,759	8,461,975	-	-	2,119,759	8,461,975

기타	-	-	-	-	46,309	114,778	46,309	114,778

합계	18,151,916	21,771,812	2,119,759	8,461,975	46,309	114,778	20,317,984	30,348,565

한 시점에 인식	-	-	2,119,759	8,461,975	46,309	91,978	2,166,068	8,553,953

기간에 걸쳐 인식	18,151,916	21,771,812	-	-	-	22,800	18,151,916	21,794,612

합계	18,151,916	21,771,812	2,119,759	8,461,975	46,309	114,778	20,317,984	30,348,565

② 당분기(누적)

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

플랜트EPC	60,031,925	64,005,795	-	-	-	-	60,031,925	64,005,795

CNT제품	-	-	7,998,645	18,751,681	-	-	7,998,645	18,751,681

기타	-	-	-	-	56,988	191,440	56,988	191,440

합계	60,031,925	64,005,795	7,998,645	18,751,681	56,988	191,440	68,087,558	82,948,916

한 시점에 인식	-	-	7,998,645	18,751,681	46,309	123,040	8,044,954	18,874,721

기간에 걸쳐 인식	60,031,925	64,005,795	-	-	10,679	68,400	60,042,604	64,074,195

합계	60,031,925	64,005,795	7,998,645	18,751,681	56,988	191,440	68,087,558	82,948,916

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트EPC	7,929,405	8,246,305	7,800,046	12,745,979

CNT제품	-	-	-	-

기타	-	-	-	3,079

소계	7,929,405	8,246,305	7,800,046	12,749,058

손실충당금	(1,428,925)	-	(1,428,925)	-

합계	6,500,480	8,246,305	6,371,121	12,749,058

보고기간말 현재 당사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 없으며, 당기 수주계약에따른 수익인식으로 인하여 계약자산과 계약부채가 변동하였습니다. 한편, 전기로 부터 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 12,749백만원(전분기 : 1,784백만원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 계약자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약자산

당분기	전분기

기초	1,428,925	2,776,366

당기손익으로 인식된 손실충당금의 설정(환입)	-	-

대손 확정으로 인한 제각	-	(1,347,441)

기말	1,428,925	1,428,925

(4) 당분기 및 전분기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	공사손실충당금

탱크설치공사 (주1)	2019-12-16	2020-08-15	100.0%	1,428,925	(1,428,925)	-	-

GJS PROJECT EPC	2021-04-19	2023-02-28	100.0%	-	-	-	-

Kiln증설사업 EPC용역	2022-06-01	2024-12-31	99.2%	4,802,646	-	-	(6,943)

[LHM]유럽 LHM 8K 생산공장 설계, 구매 용역계약	2023-01-02	2025-03-31	91.4%	(2,853,816)	-	-	-

[LHM2] 설비 설치공사	2023-02-20	2024-06-30	100.0%	-	-	-	-

그래핀 제조 Demo Plant 건설공사	2023-06-15	2024-10-31	86.9%	(515,223)	-	-	-

(여수) H-EG1.2 통합환경인허가 대비대기방지설비 신설 관련 EPC 공사	2023-07-13	2024-12-31	74.4%	(2,182,365)	-	815,654	-

MEX 단독생산 체제 구축을 위한 설비 투자 EPC 공사	2023-09-22	2024-12-31	71.5%	41,196	-	863,940	-

LHM 원료 전처리 설비 공정	2024-01-01	2025-04-30	59.4%	(2,227,108)	-	1,782,000	-

합계	(1,505,745)	(1,428,925)	3,461,594	(6,943)

(주1) 당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 29번 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	공사손실충당금

탱크설치공사 (주1)	2019-12-16	2020-08-15	100.0%	1,428,925	(1,428,925)	-	-

GJS PROJECT EPC	2021-04-19	2023-02-28	100.0%	-	-	280,500	-

AHA-PROJECT	2021-07-08	2023-03-21	100.0%	-	-	-	-

포스코케미칼 포항 인조흑연 음극재공장 신축공사 프로세스기계설치공사	2021-06-08	2023-02-15	100.0%	-	-	-	-

Kiln증설사업 EPC용역	2022-06-01	2023-10-31	97.2%	5,446,106	-	-	(723,508)

에폭시 파일럿 설치공사	2022-03-15	2023-03-31	100.0%	-	-	-	-

LHM2 생산공장 옥외 Tank 제작,설치공사	2022-09-14	2023-06-30	100.0%	-	-	-	-

[LHM]유럽 LHM 8K 생산공장 설계, 구매 용역계약	2023-01-02	2025-03-31	77.1%	(6,128,000)	-	1,818,474	-

LHM2 결정화설비 및 Tank류 설계 및 제작	2023-01-27	2023-10-31	100.0%	-	-	-	-

[LHM2] 설비 설치공사	2023-02-20	2024-02-29	76.8%	(733,973)	-	1,240,272	-

그래핀 제조 Demo Plant 건설공사	2023-06-15	2024-05-30	26.4%	(1,466,651)	-	397,109	-

(여수) H-EG1.2 통합환경인허가 대비 대기방지설비 신설 관련 EPC 공사	2023-07-13	2024-08-30	7.8%	(1,860,132)	-	-	-

MEX 단독생산 체제 구축을 위한 설비 투자 EPC 공사	2023-09-22	2024-12-31	6.9%	(2,160,208)	-	-	-

Nexlene 2nd Value-up / PCS공사	2023-11-13	2024-05-31	0.8%	(260,271)	-	-	-

합계	(5,734,204)	(1,428,925)	3,736,355	(723,508)

(주1) 당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 29번 참조).

(5) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

플랜트EPC	9,038,809	8,636,481	354,688	47,641	354,688

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

플랜트EPC	1,650,030	8,691,388	(5,012,533)	(38,175)	(5,012,533)

23. 영업이익

(1) 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 변동	(2,591,436)	(7,555,800)	(1,028,945)	(2,728,200)

원재료사용액	7,557,682	27,647,507	12,827,738	38,948,351

급여및퇴직급여	4,505,710	10,356,562	2,216,978	6,684,791

대손상각비(환입)	(9,260)	(10,362)	-	2,656

복리후생비	624,201	1,723,749	345,960	979,464

감가상각비	2,474,228	5,937,709	1,175,400	3,214,884

무형자산상각비	19,856	47,536	8,919	26,362

여비교통비	117,067	387,423	105,456	335,381

소모품비	252,486	1,196,395	214,013	492,496

지급수수료	1,151,983	4,924,024	1,559,089	5,607,225

지급임차료	39,002	116,006	35,711	115,119

세금과공과	213,081	296,619	117,547	172,367

외주가공비	11,670	34,979	63,249	141,529

운반비	80,057	1,460,601	1,842,905	2,423,535

외주공사비	4,927,175	16,656,615	4,052,936	10,686,204

기타	1,619,735	3,894,308	1,985,292	5,775,386

합계	20,993,237	67,113,871	25,522,248	72,877,550

(2) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	518,974	1,510,472	498,142	1,519,092

잡급	1,200	6,976	5,575	16,503

퇴직급여	56,501	139,261	25,699	88,018

복리후생비	125,809	352,630	58,656	149,906

여비교통비	6,356	37,121	3,632	7,950

접대비	40,797	109,481	20,769	52,548

통신비	4,403	13,275	2,886	8,285

지급임차료	1,942	7,764	2,738	8,696

도서인쇄비	1,076	7,252	968	2,077

수도광열비	-	3,312	378	489

전력비	-	253,062	24,883	42,331

포장비	700	17,950	-	482

소모품비	12,665	296,435	19,473	35,844

지급수수료	210,868	1,094,140	235,406	976,894

세금과공과	43,696	121,173	74,183	120,165

감가상각비	128,269	440,156	140,311	365,083

건물관리비	6,509	15,340	4,728	15,197

무형자산상각비	19,856	47,536	8,919	26,362

견본비	31,222	97,928	8,783	16,162

수주비	-	-	-	1,234

운반비	7,821	26,162	9,963	21,399

광고선전비	-	31,454	-	8,125

교육훈련비	2,420	9,510	570	4,784

차량유지비	17,205	49,982	8,820	23,913

보험료	714	6,477	4,726	13,181

수선비	11,300	32,490	3,300	3,300

경상연구개발비	556,824	902,247	210,724	508,583

대손상각비	(9,260)	(10,362)	-	2,656

하자보수비	1,882	418,564	118,275	1,308,345

합계	1,799,749	6,037,788	1,492,507	5,347,604

24. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	475,957	1,547,438	(889,595)	2,272,104

금융원가	(749,640)	(1,403,012)	(655,187)	(1,338,894)

순금융이익(원가)	(273,683)	144,426	(1,544,782)	933,210

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	495,966	1,013,486	231,181	625,794

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,082	6,007	2,073	10,131

배당금수익	-	2,250	-	2,700

외환차익	9,962	515,440	(556,996)	1,468,172

외화환산이익	(32,053)	10,255	(565,853)	165,307

합계	475,957	1,547,438	(889,595)	2,272,104

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	254,672	675,659	272,725	642,760

외환차손	397,352	608,797	283,859	550,980

외화환산손실	97,616	118,376	98,603	143,624

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	180	-	1,530

합계	749,640	1,403,012	655,187	1,338,894

(4) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

차입금 이자(주1)	247,454	654,591	264,502	619,961

리스부채	7,218	21,068	8,223	22,799

합계	254,672	675,659	272,725	642,760

(주1) 건설중인자산의 자본화 차입원가를 제외한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	799	799	-	47,695

잡이익	8,856	332,069	16,772	82,396

유형자산손상차손환입	-	6,160	-	13,243

합계	9,655	339,028	16,772	143,334

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	11,000	24,500	4,000	14,900

유형자산처분손실	1,517	1,517	-	115

잡손실	116	259	94	113

합계	12,633	26,276	4,094	15,128

26. 당기법인세과 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

당분기 당사의 유효법인세율은 22.8%(전기 23.4%)입니다.

27. 주당손익 (1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(951,916,306)	887,703,863	2,781,106,584	8,782,717,458

가중평균유통보통주식수	29,575,173	29,493,779	29,139,173	28,452,219

기본주당이익 (원/주)	(32.20)	30.10	95.40	308.70

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구분	일자	당분기(누적)	당분기(3개월)

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기간	2024.01.01~2024.09.30	29,368,673	274	8,047,016,402	29,575,173	92	2,720,915,916

2024.04.18~2024.09.30	206,500	166	34,279,000	-	-	-

계	8,081,295,402	-	-	2,720,915,916

유통일수	274	-	-	92

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	29,493,779	-	-	29,575,173

② 전분기(단위 : 주)

구분	일자	전분기(누적)	전분기(3개월)

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기간	2023.01.01~2023.09.30	25,062,250	273	6,841,994,250	29,139,173	92	2,680,803,916

2023.02.16~2023.09.30	4,076,923	227	925,461,521	-	-	-

계	7,767,455,771	-	-	2,680,803,916

유통일수	273	-	-	92

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	28,452,219	-	-	29,139,173

(3) 희석주당손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익(손실)	(951,916,306)	887,703,863	2,781,106,584	8,782,717,458

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(951,916,306)	887,703,863	2,781,106,584	8,782,717,458

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	29,575,173	29,493,779	29,139,173	28,452,219

희석화 잠재적 보통주 :

- 주식선택권	400,839	501,715	278,480	825,845

- 교환사채	1,777,588	940,694	-	-

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수(주1)	29,575,173	30,936,188	29,417,653	29,278,064

보통주 희석주당이익(손실) (원/주) (주1)	(32.2)	28.7	94.5	300.0

(주1) 당분기(3개월)는 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다

(4) 잠재적 보통주당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

주식선택권	2025년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일	34,000

28. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 손익 거래내역은 없습니다

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다① 당분기 중에는 자금거래내역이 발생하지 않았습니다

② 전분기(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타특수관계자	임직원	단기대여금	5,000	-	-	5,000

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	보증 등의 내용	금융기관	보증금액

주요 경영진	대표이사	연대보증	산업은행	378,000

서울보증보험	20,809,139

합계	21,187,139

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	322,349	233,661

퇴직급여	41,432	26,832

합계	363,781	260,493

29. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금 등 종류	담보제공자산	장부금액	담보설정액

기업은행	장단기차입금	토지, 건물	1,079,048	1,300,000

산업은행	장단기차입금	토지, 건물, 기계장치 등	90,629,295	84,500,000

합계	91,708,343	85,800,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	33,885,497	계약이행 등

기계설비건설공제조합	1,382,590	계약이행 및 하자이행 등

합계	35,268,087

(3) 당분기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 체결한 약정상 한도금액 및 실행금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	거래 금융기관	한도금액	실행금액

차입약정	시설자금대출	산업은행	29,500,000	29,500,000

지급보증약정(주1)	원화지급보증	서울보증보험	50,000,000	33,885,497

기계설비건설공제조합	14,125,788	1,382,590

건설공제조합	8,334,000	-

기타 약정사항	외상매출채권	우리은행	616,000	-

(주1) 상기 서울보증보험의 지급보증에 대하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고있습니다. 또한 건설공제조합 및 기계설비건설공제조합의 지급보증에 대하여 당사의 당기손익공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

(4) 당분기말 현재 당사가 메리츠화재로부터 가입한 보험증권에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 산업은행이 13,600백만원의 질권을 설정하셨습니다. 또한, 한화손해보험으로부터 가입한 보험증권에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 산업은행이 16,004백만원의 질권을 설정하였습니다.(주석 16 참조)(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며, 당사의 경영진은 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	사건번호	원고	피고	사건내용	소송가액

인천지방법원	2021가합65568	우암건설주식회사	주식회사 제이오	공사대금	2,454,906

인천지방법원	2023가합52528	인천화학 주식회사	주식회사 제이오	부당이득금	586,868

인천지방법원	2023가합52962	한일엔지니어링공업 주식회사	주식회사 제이오	공사대금	377,572

수원지방법원 안산지원	2024가단68777	주식회사 에이치에이치컴퍼니	주식회사 제이오	유체동산인도	116,950

합계	3,536,296

(6) 당사는 당분기중 신종자본증권을 발행하였으며, 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다

구분	내용

사채의 명칭	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 신종 교환사채

사채의 발행금액	50,000,000,000원

사채의 만기	2054년 5월 9일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	본 사채 발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날부터 만기보장수익률은 연복리 6.00%로 하고, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익률은 직전 연도 만기보장수익률에 1.00%를 가산하여 이율을 매 1년마다 재산정하여 적용함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2027년 5월 9일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건	28,128원/주

전환청구기간	2024년 8월 9일부터 2054년 4월30일까지

매도청구권	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2024년 8월 9일부터 2026년 5월 9일까지의 기간 중 일정한 날 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 전자등록총액의 100분의 30에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 각 인수인은 인수한 본 사채 총액의 각 100분의 30에 대해 매도청구에 응할 의무를 부담함

당사는 상기 신종자본증권에 대하여 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않으므로 자본으로 분류하였으며, 제3자 지정 가능 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 30. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 전환상환우선주를 제외한 장단기차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	29,500,000	29,500,000

차감:현금및현금성자산	13,100,637	10,530,242

순차입금	16,399,363	18,969,758

자본총계	187,728,676	134,666,033

자기자본부채비율	8.74%	14.09%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,EUR,CHF,JPY,HUF)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화

USD	3,451,053	2,615,226.43	-	-	6,027,053	4,674,308.44	-	-

EUR	981,316	665,723.20	22,406	15,200.00	9,165,861	6,425,014.48	3,805,956	2,667,869.86

CHF	-	-	-	-	26,256	17,196.81	-	-

JPY	-	-	-	-	7,420	813,000.00	-	-

HUF	-	-	-	-	171	45,900.00	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	345,105	(345,105)	602,705	(602,705)

EUR	95,891	(95,891)	535,991	(535,991)

CHF	-	-	2,626	(2,626)

JPY	-	-	742	(742)

HUF	-	-	17	(17)

합계	440,996	(440,996)	1,142,081	(1,142,081)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	22,500,000	29,500,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기말	(168,750)	(168,750)	168,750	168,750

전 기	(295,000)	(295,000)	295,000	295,000

3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 16,673백만원으로, 다른 변수가일정하고 자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 포함전)은 1,667백만원입니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 29의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험① 당분기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	4,545,350	-	-	-	4,545,350

리스부채(주2)	199,428	57,014	64,885	-	321,327

차입금(주2)	1,671,289	3,931,676	23,645,431	4,766,225	34,014,621

기타금융부채(주1)	1,459,373	540,431	591,651	238,609	2,830,064

합계	7,875,440	4,529,121	24,301,967	5,004,834	41,711,362

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.
(주2) 리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	12,777,657	-	-	-	12,777,657

리스부채(주2)	152,178	87,604	56,928	-	296,710

차입금(주2)	3,569,341	4,107,251	23,626,087	2,795,316	34,097,995

기타금융부채(주1)	1,362,551	514,898	472,595	182,377	2,532,421

합계	17,861,727	4,709,753	24,155,610	2,977,693	49,704,783

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.
(주2) 리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,100,637	13,100,637	10,530,242	10,530,242

단기금융상품	40,000,000	40,000,000	16,422,429	16,422,429

당기손익-공정가치측정금융자산	16,672,771	16,672,771	584,277	584,277

매출채권 및 기타채권	4,285,561	4,285,561	9,683,783	9,683,783

기타금융자산	436,909	436,909	370,835	370,835

합계	74,495,878	74,495,878	37,591,566	37,591,566

금융부채

매입채무 및 기타채무	4,545,350	4,545,350	12,777,657	12,777,657

차입금	29,500,000	29,500,000	29,500,000	29,500,000

리스부채	289,147	289,147	261,748	261,748

기타금융부채(주1)	2,830,064	2,830,064	2,532,421	2,532,421

합계	37,164,561	37,164,561	45,071,826	45,071,826

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	종류	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	순자산가치법	순자산가치

복합금융상품	이항모형 및 현금흐름할인모형	주가변동성, 가중평균자본비용

교환사채 매도청구권	이항모형	주가변동성

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	세부내역	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,500,091	1,500,091

출자금	-	-	590,105	590,105

파생상품자산	-	-	14,582,575	14,582,575

합계	-	-	16,672,771	16,672,771

② 전기말(단위: 천원)

구분	세부내역	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	-	-	584,277	584,277

3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	5,943,785	3,214,884

무형상각비	47,536	26,362

이자비용	1,094,357	642,760

외화환산손실	118,376	143,624

하자보수비	418,565	1,308,346

공사손실충당부채환입액	(716,565)	(12,385)

주식보상비용	197,362	1,429,014

유형자산처분손실	1,517	115

대손상각비(환입)	(10,362)	2,656

법인세비용	543,160	2,350,065

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(6,007)	(10,131)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	180	1,530

이자수익	(1,013,486)	(625,794)

외화환산이익	(10,255)	(165,307)

유형자산처분이익	(799)	(47,695)

재고자산평가손실환입	(216)	(25,200)

유형자산손상차손환입	(6,160)	(13,243)

배당금수익	(2,250)	(2,700)

합계	6,598,738	8,216,901

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	5,421,602	(10,696,638)

기타채권의 감소(증가)	(5,907)	2,018

계약자산의 감소(증가)	(129,359)	1,240,456

재고자산의 증가	(7,737,502)	(2,702,950)

기타유동자산의 감소(증가)	2,325,240	(432,627)

매입채무의 증가(감소)	(3,147,841)	1,499,580

기타채무의 증가(감소)	(1,216,802)	4,248,257

계약부채의 증가(감소)	(4,502,753)	18,437,735

기타부채의 증가	181,437	42,608

충당부채의 감소	(303,303)	(1,026,370)

합계	(9,115,188)	10,612,069

(3) 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	35,091,532	60,198,826

건설중인자산의 미지급금 대체	883,412	3,780,404

주식매수선택권 행사의 주식발행초과금 대체	740,518	-

장기차입금의 유동성대체	5,500,000	1,687,500

사용권자산/리스부채 변동	186,696	130,150

비유동성리스부채의 유동성대체	77,539	104,575

영구교환사채 매도청구권을 인식금액 대체	14,582,576	-