제이오 사업보고서 (2022.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제29기(당기)	안진회계법인	적정	-	주1)

제28기(전기)	안진회계법인	적정	주2)	-

제27기(전전기)	신정회계법인	적정	주3)	-

주1) 핵심감사사항수주산업 핵심감사사항은 [회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)]에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
가. 총계약원가 추정의 불확실성재무제표에 대한 주석 3에서 언급되어 있는 바와 같이 총계약원가는 재료비, 노무비,공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사의공사계약은정해진프로젝트기간에걸쳐서수행되며 총계약원가는 그 구성요소의 미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 따라서 공사기간 중 총계약원가 최근 추정치의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제변수의 변동, 공사가 수행되는 지역의 여러가지 상황 변화, 일부 공사의 공기연장 및 원자재 가격변동 등으로 인하여 전기 이전까지는 예측할 수 없었던 추가적인 원가가 발생될 수 있습니다. 이러한 원인으로 총계약원가의 추정에는 상당한 불확실성이 존재하며, 총계약원가 추정의 변동은 당기 또는 당기 이후의 손익에영향을 미치게 됩니다. 재무제표에 대한 주석 23.(5)에서 기술한 바와 같이 회계추정의 변경으로 당기 중 추정총공사원가는 21,438백만원이 증가하였으며, 회계추정이 합리적으로 이루어지지 않으면 회사의 수익과 비용이 왜곡될 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.나. 공사진행율의 적정성투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 재무제표에 대한 주석 23.(1)에서 기술한 바와 같이 당기 공사진행율에 따른 매출은 56,315백만원으로, 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성, 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
주2) 제28기(2021년) 감사보고서[기타 사항]
비교표시된 회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년12월31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 신정회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부2020회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.[오류수정사항]당사는 2021년 외부감사인(지정감사인)인 안진회계법인의 감사 결과, 개발비 및 재고자산과 관련하여 전기 오류수정사항이 발생하였습니다.당사는 개발비(무형자산)와 관련하여, ‘반도전나노카본’, ‘티클4제조’, ‘CNT섬유’, ‘민군겸용 CNT’를 자산화로 계상하였으나, 외부감사인은 해당 자산들의 시장 침투가능 시점에 시간이 더 필요하다고 판단되고 현재까지 명확한 수요처가 특정되지 않은 점 등을 고려하여 자산으로 계상한 일부 항목에 대한 오류수정을 실시하였습니다. 또한, ‘20년도말에 계상되어 있는 재고자산 제품들이 대부분 전지소재사업부와 관련된 재고이며, 이전에 판매기록이 거의 없어 손상징후가 있다고 판단되어 순실현가능가치 평가를 통해 재고자산 평가충당금 관련 오류수정 사항이 발생하였습니다.
주3) 제27기(2020년) 감사보고서[강조사항]감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 25에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 25에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 개발비 자산화 시점 및 손상징후 판단에 대한 오류 등을 수정하여 2020년12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 1,777백만원과 1,881백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 105백만원 증가 및 25백만원 감소하였습니다.[기타 사항]우리는 회사의2020년12월31일과2019년12월31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여2021년3월21일자로 적정의견의 감사보고서를 발행하였습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된2020년12월31일과2019년12월31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표가재작성됨에 따라 우리는 동 수정재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.첨부된 재무제표는 주석25의 수정사항을 반영하여 재작성된2020년12월31일과2019년12월31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표이며, 회사의 주주총회에서2021년3월31일자로 승인한 재무제표와는 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가2021년3월21일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의2020년12월31일과2019년12월31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

나. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제29기(당기)	안진회계법인	회계감사	180,000	1,600	200,000	1,454

제28기(전기)	안진회계법인	회계감사	180,000	1,440	221,416	1,440

제27기(전전기)	신정회계법인	회계감사	18,000	271	18,000	271

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제29기(당기)	2022.08.31	감사인확인서발행업무 추가합의계약	2022.08.31	20,000	-

2022.11.30	임의검토계약	2022.01.01~2022.09.30	40,000	-

2022.11.25	세무자문용역계약	2022.11.25~2023.04.01	10,000	-

2022.11.23	감사인확인서발행업무추가합의계약	2022.12.23	15,000	-

제28기(전기)	-	-	-	-	-

제27기(전전기)	-	-	-	-	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022.08.17	회사측 1인감사,업무수행이사	서면,유선	감사수행내역 및 결과보고

2	2022.12.29	업무수행이사, 감사	서면회의	기말재무제표에 대한 감사업무 수행계획,지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목들

3	2023.03.20	업무수행이사,감사	서면회의	기말재무제표에 대한 감사업무 결과,최종 지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목

마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

바. 회계감사인의 변경 당사는 2020년 외부감사인으로 신정회계법인을 자율 선임하여 기말 감사를 수검하였으며, 한국거래소 코스닥시장 상장을 준비하는 과정에서 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 2021년 안진회계법인을 지정감사인으로 지정받아 2021년에 대해 지정감사를 수검하였습니다.2022년도에도 지정감사를 신청하여 안진회계법인을 재선임하였습니다.