제이오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제29(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제28(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 제이오

1. 회사의 개요

주식회사 제이오(이하 "당사")는 1994년 11월 28일에 설립되어 이화학 측정 및 분석기기, 금속탱크 및 유사용기와 탄소소재의 제조 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 인천광역시 연수구 갯벌로 129에 있습니다. 또한, 회사는 당기말 현재벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 인천지방중소벤처기업청으로부터 벤처기업으로 인증 받고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 자본금은 2,725,935천원이며, 대표이사는 강득주입니다. 당사는 2022년 2월 4일에 실시한 임시주주총회 결의에 따라 주식을 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였으며, 2022년 3월 23일에 전환상환우선주를 전량 보통주로 전환하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식의 종류	주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

보통주	강득주	9,000,000	33.02%	180,000	33.02%

강요섭	1,038,100	3.81%	20,762	3.81%

강한라	800,000	2.94%	16,000	2.94%

박효선	400,000	1.47%	8,000	1.47%

강득화	200,000	0.73%	4,000	0.73%

현호	1,035,700	3.80%	20,714	3.80%

아이비케이비엔더블유 기술금융2018사모투자 합자회사	2,723,200	9.99%	-	0.00%

강세인	1,124,400	4.13%	52,488	9.63%

제이더블유닷스타라이트 사모투자합자회사	1,500,000	5.50%	-	0.00%

SK이노베이션	1,486,850	5.45%	29,737	5.45%

자기주식	2,197,100	8.06%	43,942	8.06%

(주)엔피홀딩스	1,259,300	4.62%	25,186	4.62%

케이프 제일호 이차전지 신기술사업투자조합	1,190,500	4.37%	23,810	4.37%

기타	3,304,200	12.12%	40,813	7.49%

우선주	아이비케이비엔더블유기술금융2018사모투자 합자회사	-	-	54,464	9.99%

아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원사모투자합자회사	-	-	19,825	3.64%

코오롱2019 유니콘 투자조합	-	-	2,723	0.50%

코오롱2020 소재부품장비 투자조합	-	-	2,723	0.50%

합계	27,259,350	100.00%	545,187	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

- 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
- 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.2.5 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 금융자산1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생생품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.2.9 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수	구분	추정 내용연수

건물	40년	구축물	10년

기계장치,시설장치	8년	공구와기구	5년~8년

차량운반구	4년~5년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을가산한 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 개발비는 5년, 산업재산권은 10년, 기타의 무형자산의 경우 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.18 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 복합자본요소는 최초 인식시의 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계산합니다.

2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 공사손실충당부채, 하자보수충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.22 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.당사는 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2) 주식기준보상당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 종업원에게 주식선택권을 부여하는신주발행형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 당사는 신주발행형 주식기준보상제도에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

2.23 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 계약에서 약속한 재화나 용역의 가치와 비교하여 지금까지 이행한 재화나 용역의 가치를 직접 관측 할 수 있는 경우 직접 생산한 단위에 기초하여 측정한 수익을 인식을 하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.24 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.27 전환상환우선주

전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소별로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

2.28 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.29 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.(5) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.

(6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화와 공사현장의 장기간 성격 등으로 인하여 공사현장별 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.4. 부문별정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 사업으로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	플랜트	미래기술	전지소재	합계

매출액	50,424,339	5,890,727	11,340,236	67,655,302

② 전기(단위 : 천원)

구분	플랜트	미래기술	전지소재	기타	합계

매출액	67,592,721	7,819,737	3,254,774	35,565	78,702,797

(3) 지역별 매출내역① 당기(단위 : 천원)

구분	플랜트	미래기술	전지소재	합계

국내	50,023,335	2,919,459	11,238,156	64,180,950

해외	401,004	2,971,268	102,080	3,474,352

합계	50,424,339	5,890,727	11,340,236	67,655,302

전기 당사의 계속영업수익은 국내로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보단일 보고부문인 당사의 당기 및 전기에 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A고객	8,061,858	2,437,231

B고객	7,909,497	6,072,103

C고객	7,061,994	2,584,648

5. 범주별 금융상품보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	575,339	-	223,149

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	9,064,218	-	34,927,543	-

매출채권 및 기타채권	9,911,210	-	9,290,341	55,000

기타 금융자산	10,159,717	198,096	-	116,240

소계	29,135,145	198,096	44,217,884	171,240

합계	29,135,145	773,435	44,217,884	394,389

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무	5,756,554	-	6,489,714	-

단기차입금	-	-	4,289,576	-

장기차입금	366,640	14,500,000	4,202,260	9,366,640

전환상환우선주부채	-	-	-	17,915,543

리스부채	177,239	96,290	38,551	34,887

기타금융부채(주1)	264,127	-	706,128	-

파생상품부채	-	-	-	12,605,318

합계	6,564,560	14,596,290	15,726,229	39,922,388

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	8,772	1,993

처분손실	-	(83,014)

배당수익	880	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	566,979	51,537

외화환산 및 차손익	(98,706)	41,565

파생상품

파생상품평가손실	(4,567,098)	(10,211,062)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(818,373)	(1,055,018)

합계	(4,907,546)	(11,253,999)

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,483	3,696

보통예금	9,061,735	34,923,847

합계	9,064,218	34,927,543

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	제한 내용

당기손익공정가치측정금융자산	기계설비건설공제조합 등	575,339	223,149	지급보증에 대한 담보제공

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	유동

매출채권	단기대여금	미수금	합계

채권가액	9,992,222	5,000	4,465	10,001,687

손실충당금	(90,477)	-	-	(90,477)

순장부가액	9,901,745	5,000	4,465	9,911,210

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유동	비유동

매출채권	단기대여금	미수금	합계	장기대여금	합계

채권가액	9,455,215	5,000	2,267	9,462,482	55,000	55,000

손실충당금	(172,140)	-	-	(172,140)	-	-

순장부가액	9,283,075	5,000	2,267	9,290,342	55,000	55,000

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

(3) 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2022년 12월 31일을 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	90일 초과연체	180일 초과연체	270일 초과연체	365일 초과연체	개별평가	합계

당기말

매출채권	9,723,418	-	185,000	-	23,304	60,500	9,992,222

기대 손실률	0.01%	-	3.12%	-	100.00%	100.00%	0.91%

손실충당금	(908)	-	(5,765)	-	(23,304)	(60,500)	(90,477)

전기말

매출채권	9,259,771	-	-	-	23,304	172,140	9,455,215

기대 손실률	0.00%	-	-	-	0.00%	100.00%	1.82%

손실충당금	-	-	-	-	-	(172,140)	(172,140)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	172,140	111,640

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(80,323)	60,500

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,340)	-

기말	90,477	172,140

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	933,242	(405,926)	527,316	1,096,433	(414,444)	681,989

원재료	65,000	-	65,000	152,022	-	152,022

합계	998,242	(405,926)	592,316	1,248,455	(414,444)	834,011

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액 9백만원이 차감되었으며, 전기 중 순실현가능가치로 감액한 평가손실 309백만원이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	10,000,000	-	-	-

미수수익	99,050	-	-	-

임차보증금	64,890	226,693	-	124,730

기타보증금	-	918	-	-

현재가치할인차금	(4,223)	(29,515)	-	(8,490)

합계	10,159,717	198,096	-	116,240

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	97,585	242,666

선급비용	52,427	60,515

선급공사원가	59,928	-

부가세대급금	429,010	-

합계	638,950	303,181

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	기말

출자금	223,149	343,418	8,772	575,339

② 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	기말

출자금	221,157	-	-	1,993	223,149

장기금융상품(보험상품)	62,599	81,432	(144,031)	-	-

합계	283,756	81,432	(144,031)	1,993	223,149

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	12,526,487	-	-	12,526,487	12,474,431	-	12,474,431

건물	13,500,836	(1,264,471)	-	12,236,365	8,841,174	(1,011,134)	7,830,040

구축물	261,360	(68,776)	-	192,584	247,800	(43,598)	204,202

기계장치	24,499,956	(5,588,882)	(38,264)	18,872,810	12,823,016	(4,071,233)	8,751,783

차량운반구	464,595	(288,295)	-	176,300	477,026	(269,051)	207,975

공구와기구	153,176	(11,077)	(6,522)	135,577	19,121	(11,199)	7,922

비품	259,482	(100,295)	-	159,187	294,582	(188,254)	106,328

시설장치	379,375	(197,160)	(19,289)	162,926	267,525	(159,046)	108,479

사용권자산	449,540	(153,900)	-	295,640	100,821	(14,625)	86,196

건설중인자산	1,932,229	-	-	1,932,229	413,973	-	413,973

합 계	54,427,036	(7,672,856)	(64,075)	46,690,105	35,959,469	(5,768,140)	30,191,329

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체(주1)	기말잔액

토지	12,474,431	-	-	-	-	52,056	12,526,487

건물	7,830,040	7,500	-	(253,337)	-	4,652,162	12,236,365

구축물	204,202	6,460	-	(25,178)	-	7,100	192,584

기계장치	8,751,783	120,300	(865)	(1,579,042)	(38,264)	11,618,898	18,872,810

차량운반구	207,975	26,199	(1)	(57,873)	-	-	176,300

공구와기구	7,922	142,200	(716)	(7,307)	(6,522)	-	135,577

비품	106,328	97,427	(145)	(44,423)	-	-	159,187

시설장치	108,479	14,951	-	(38,115)	(19,289)	96,900	162,926

사용권자산	86,196	348,719	-	(139,275)	-	-	295,640

건설중인자산	413,973	18,057,488	-	-	-	(16,539,232)	1,932,229

합계	30,191,329	18,821,244	(1,727)	(2,144,550)	(64,075)	(112,116)	46,690,105

(주1) 당기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기말잔액

토지	12,474,431	-	-	-	-	12,474,431

건물	3,816,857	56,950	-	(177,542)	4,133,775	7,830,040

구축물	97,732	-	-	(19,530)	126,000	204,202

기계장치	4,155,666	89,726	(78,181)	(1,115,805)	5,700,377	8,751,783

차량운반구	162,331	97,624	(1)	(51,980)	-	207,974

공구와기구	10,938	-	-	(3,016)	-	7,922

비품	76,386	60,957	-	(31,015)	-	106,328

시설장치	78,796	-	-	(30,316)	60,000	108,480

사용권자산	39,569	59,847	-	(13,220)	-	86,196

건설중인자산	3,183,165	7,274,960	-	(10,044,152)	413,973

합계	24,095,871	7,640,064	(78,182)	(1,442,424)	(24,000)	30,191,329

(주1) 전기 중 무형자산으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30번 참조)(4) 당기인식 손상차손

당기 중 당사는 플랜트 및 미래기술사업부 보고부문에 대한 손상징후를 발견하여 해당 보고부문에 속하는 유형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

당사는 유사한 내용연수와 진부화 수준의 자산에 대한 최근 시장 가격에 근거하여 순공정가치를 추정하였습니다. 사용가치를 측정하기 위한 적용한 할인율은 연 17.39%입니다.

손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	상각	대체(주1)	손상	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	40,318	(5,714)	-	-	34,604	137,470	(102,866)

소프트웨어	23,148	(11,592)	112,116	-	123,672	488,146	(364,474)

개발비	29,238	-	-	(29,238)	-	60,744	(60,744)

합계	92,704	(17,306)	112,116	(29,238)	158,276	686,360	(528,084)

(주1) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

② 전기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	상각	대체(주1)	기말잔액	취득원가	상각누계액

산업재산권	10,863	32,464	(3,009)	-	40,318	137,470	(97,152)

소프트웨어	4,903	-	(5,755)	24,000	23,148	376,029	(352,881)

개발비	37,517	3,870	(12,149)	-	29,238	60,744	(31,506)

합계	53,283	36,334	(20,913)	24,000	92,704	574,243	(481,539)

(주1) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 702백만원(전기 : 569백만원)입니다.한편, 당사는 당기 중 개발비 프로젝트에 대한 손상징후를 발견하여 해당 프로젝트에대해서 손상차손을 인식하였습니다.손상차손은 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되어 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	208,499	54,327

차량운반구	87,141	31,869

합계	295,640	86,196

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	139,275	13,220

리스부채 이자비용	20,979	2,700

소액자산리스료	25,930	21,098

단기리스료	160,274	169,572

합계	346,458	206,590

(3) 보고기간말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	199,243	177,239	42,651	38,551

1년 초과 5년 이내	103,909	96,290	36,097	34,887

합계	303,152	273,529	78,748	73,438

(4) 보고기간말 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	177,239	38,551

비유동	96,290	34,887

합계	273,529	73,438

(5) 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 319백만원(전기 : 211백만원)입니다.15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	4,488,399	6,179,221

미지급금	1,268,155	310,493

합계	5,756,554	6,489,714

16. 차입금(1) 단기차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	-	-	1,000,000

산업은행	운영자금대출	-	-	1,000,000

신한저축은행	중도금대출	-	-	135,777

기업은행	할인어음	-	-	1,410,200

신한은행	할인어음	-	-	743,599

합계	-	4,289,576

(2) 장기차입금 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당기말	전기말

산업은행	시설자금대출	3.41~5.58%	14,800,000	10,435,620

산업은행	운영자금대출	-	-	2,000,000

국민은행	운영자금대출	-	-	1,000,000

중소벤처기업진흥공단	기술개발안정자금	2.36%	66,640	133,280

소계	14,866,640	13,568,900

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(366,640)	(4,202,260)

합계	14,500,000	9,366,640

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30번 참조)(4) 장기차입금상환스케쥴(유동성장기차입금 포함)장차입금상환스케쥴(유동성장기차입금 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2023년	366,640

2024년	2,250,000

2025년	2,906,250

2026년	3,625,000

2027년	3,625,000

2028년	1,375,000

2029년	718,750

합계	14,866,640

상기 장기차입금 상환스케쥴에는 이자비용은 포함되어 있지 않습니다. 17. 전환상환우선주

(1) 전기말 현재 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차

발행일	2020년 6월 30일

만기일 및 전환권	최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수있음

우선주의 내용	누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 전환상환우선주

상환청구권	발행후 3년 경과일로부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 상환 청구 가능

발행금액	10,999,835천원

발행가액(주1)	183,606원/주(5,000원/주)

발행주식수(주1)	59,910주

사채상환할증금	발행일로부터 상환일까지 연복리 5%에서 1주당 기지급된 배당금을 차감

인수자	아이비케이엔더블유 기술금융 2018코오롱 2019 유니콘투자조합코오롱 2020 소재부품장비 투자조합

전환가격 조정	- 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 또는 신주인수권행사가격 등을 정하여 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가격으로 전환주식이 발행되는 경우 그 가액으로 조정
- 준비금의 자본금 전입(무상증자), 주식배당을 실시하는 경우 전환가액을 조정
- 합병, 자본금의 감소, 주식의 병합, 주식 액면 변경 등의 사유 발생 직후 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정
- 2022년 매출액/영업이익이 다음의 예상 매출액 또는 영업이익의 70%를 달성하지 못하는 경우(기존 전환가격의 12.5% 감액)
- 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 공모단가70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정된다.

구 분	2차

발행일	2021년 12월 29일

만기일 및 전환권	최초 발행일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있음

우선주의 내용	누적적ㆍ참가적 우선주로서 의결권이 있는 전환상환우선주

상환청구권	발행 후 3년 경과일로부터 전부 또는 일부를 상환 청구 가능

발행금액	9,999,988천원

발행가액(주1)	504,413원/주(5,000원/주)

발행주식수(주1)	19,825주

사채상환할증금	발행일로부터 상환일까지 연복리 5%에서 1주당 기지급된 배당금을 차감

인수자	아이비케이비엔더블유 산업경쟁력 성장지원 사모투자 합자회사

전환가격 조정	- 기준가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기준가를 하회하는 전환가격 또는 신주인수권행사가격 등을 정하여 전환사채, 신주인수권부사채 등 주식관련 사채를 발행하거나, 기준가를 하회하는 전환가격으로 전환주식이 발행되는 경우 그 가액으로 조정
- 준비금의 자본금 전입(무상증자), 주식배당을 실시하는 경우
조정 후 전환가격 = 조정전 전환가액*(기발행주식수 + (신발행주식수*신주식의 1주당 발행가액)/기준가)/(기발행주식수+신발행주식수))
- 합병, 자본금의 감소, 주식의 병합, 주식 액면 변경 등의 사유 발생 직후 투자자가 가질 수 있었던 주식수가 되도록 전환가액을 조정

(주1) 전환상환우선주의 발행시 조건등 은 액면분할 전 주식수를 기준으로 결정되었습니다.

(2) 전환상환우선주부채의 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

1차	2차	합계

발행가액	10,999,835	9,999,988	20,999,823

전환상환우선주부채	8,885,720	9,029,823	17,915,543

분리인식된 내재파생상품부채(주1)	12,605,318	-	12,605,318

전환상환우선주의 자본요소	-	970,165	970,165

(주1) 내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687백만원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다.한편, 당기 중 전환상환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다.

18. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	496,299	913,520

19. 충당부채(1) 공사손실충당부채당사는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	-	2,281

충당금 전입	31,302	-

사용액	-	(2,281)

기말잔액	31,302	-

(2) 하자보수충당부채당사는 수행한 공사 및 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	210,132	-

충당금 전입	528,748	351,880

사용액	(443,539)	(141,748)

기말잔액	295,341	210,132

20. 기타유동부채(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	2,097,090	1,862,395

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	20,000,000

1주당 액면금액(주1)	100	5,000

보통주의 주식수	27,259,350	465,452

전환상환우선주의 주식수(주2)	-	79,735

발행주식의 총수	27,259,350	545,187

(주1) 당기중 발생주식의 주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였습니다.
(주2) 전기말 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있으나 의결권이 부여되어 있습니다. 전환가격 하락에 따른 주식수의 변동이 반영되지 않은 발행시점의 주식수입니다. 한편 당기 전환상환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행주식수	자본금

당기	전기	당기	전기

기초	465,452	435,715	2,327,260	2,178,575

유상증자	-	29,737	-	148,685

액면분할	22,807,148	-	-	-

전환권 행사	3,986,750	-	398,675	-

기말	27,259,350	465,452	2,725,935	2,327,260

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	51,834,918	16,010,579

기타자본잉여금	119,331	876,060

자기주식처분이익	8,156,977	8,193,695

자기주식	(561,705)	(561,705)

주식선택권	2,298,592	202,362

합계	61,848,113	24,720,991

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	24,720,991	531,852

유상증자	-	14,851,043

전환상환우선주 발행	-	756,729

전환권행사	35,067,610	-

자기주식의 처분	(36,718)	8,379,005

주식선택권 부여	2,096,230	202,362

기말	61,848,113	24,720,991

(5) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

임의적립금

기업합리화적립금	112,233	112,233

임의적립금	20,000	20,000

미처리결손금	(5,863,205)	(175,376)

합계	(5,730,972)	(43,143)

(6) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	(43,143)	14,561,941

당기순손실	(5,687,829)	(14,605,084)

기말	(5,730,972)	(43,143)

(7) 결손금처리계산서당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기(처리예정일 : 2023년 3월 29일)	전기(처리확정일 : 2022년 3월 31일)

Ⅰ.미처리결손금	(5,730,972)	(43,143)

전기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(43,143)	14,561,941

당기순손실	(5,687,829)	(14,605,084)

II. 결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(5,730,972)	(43,143)

22. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여현황

구분	1차	2차

부여일	2021-11-15	2022-03-31

부여대상자	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량(주1)	기명식보통주 1,100,000주	기명식보통주 61,000주

가득조건 및 행사조건	가득일(2023-11-15) 현재 재직중인 자에 한해 행사가능	가득일(2024-03-31) 현재 재직중인 자에 한해 행사가능

부여방법	신주발행	신주발행

행사가격(주1)	7,000원/주당	9,000원/주당

행사가능기간	총부여수량의 40%: 2023년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(3년)총부여수량의 30%: 2024년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(2년)총부여수량의 30%: 2025년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(1년)	총부여수량의 40%: 2024년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(3년) 총부여수량의 30%: 2025년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(2년) 총부여수량의 30%: 2026년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(1년)

(주1) 주식분할로 인한 효과가 반영되었습니다.

(2) 주식매수선택권 수량의 변동(단위 : 주)

구분(주1)	당기	전기

1차	2차	1차

기초	1,100,000	-	-

부여	-	61,000	1,100,000

행사	-	-	-

소멸	(29,000)	(8,000)	-

기말	1,071,000	53,000	1,100,000

(주1) 주식분할로 인한 효과가 반영되었습니다.

한편, 당사의 주식매수선택권은 보고기간말 현재 의무가득기간이 경과되지 않아, 행사 가능하지 않습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분(주1)	1차	2차

가중평균 공정가치	3,743 원	2,090 원

가중평균 주가	7,735 원	6,691 원

행사가격	7,000 원	9,000 원

주가변동성	50.10%	41.93%

무위험수익률	2.10%	3.62%

(주1) 주식분할로 인한 효과가 반영되었습니다.

(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당기에 인식한 보상원가는 2,039백만원이며, 향후 인식할 보상원가는 1,821백만원입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	플랜트	미래기술	전지소재	기타	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

한 시점에 인식	-	-	-	-	11,340,236	3,254,774	-	-	11,340,236	3,254,774

기간에 걸쳐 인식	50,424,339	67,592,721	5,890,727	7,819,737	-	-	-	-	56,315,066	75,412,458

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	-	-	-	-	-	-	-	35,565	-	35,565

합계	50,424,339	67,592,721	5,890,727	7,819,737	11,340,236	3,254,774	-	35,565	67,655,302	78,702,797

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트	7,154,816	1,770,656	12,520,194	1,186,000

미래기술	441,781	-	601,577	1,848

전지소재	-	13,150	-	-

소계	7,596,597	1,783,806	13,121,771	1,187,848

손실충당금	(2,776,366)	-	(1,428,925)	-

합계	4,820,231	1,783,806	11,692,846	1,187,848

보고기간말 현재 당사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 없으며, 당기 수주계약에따른 수익인식으로 인하여 계약자산과 계약부채가 변동하였습니다. 한편, 전기로 부터 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,188백만원(전기 : 775백만원)입니다.(3) 당기 및 전기 중 계약자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약자산

당기	전기

기초	1,428,925	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,347,441	1,428,925

기말	2,776,366	1,428,925

(4) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

여수공장 H-PEI, Power Silo신설(6기)	2019-11-12	2022-01-11	100.00%	-	-	-	-

탱크설치공사(주1)	2019-12-16	2020-08-15	100.00%	1,428,925	(1,428,925)	-	-

MDI증설 공사계약서	2020-10-12	2022-12-31	100.00%	-	-	1,705,000	(159)

BRP습식공정 EPC설치공사	2020-11-13	2022-04-29	100.00%	-	-	-	-

GJS PROJECT EPC	2021-04-19	2023-03-31	92.65%	(166,330)	-	-	-

AHA PROJECT(주1)	2021-04-22	2022-01-17	99.45%	1,347,441	(1,347,441)	-	-

포스코케미칼 포항 인조흑연 음극재공장 신축공사(설계설비)	2021-04-19	2022-12-29	100.00%	530,376	-	203,500	(19)

Kiln증설사업 EPC용역	2022-06-01	2023-10-31	25.23%	932,667	-	-	-

CO2-PSA증설공사 도급계약서	2021-07-01	2021-11-30	100.00%	-	-	-	-

[여수3_A]가소재팀 DINP증산 및 전용설비 구축 EPC	2022-01-07	2022-12-07	100.00%	-	-	-	-

에폭시 파일럿 설치공사	2022-03-15	2023-02-30	88.78%	861,598	-	455,970	(43)

LHM2 생산공장 구축공사 내 옥외 TANK 및 배관 공사	2022-09-14	2023-02-28	88.01%	1,111,925	-	1,310,100	(122)

합계	6,046,602	(2,776,366)	3,674,570	(343)

(주1) 당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 30번 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

여수공장 H-PEI, Power Silo신설(6기)	2019-11-12	2021-10-31	100.00%	1,078,680	-	-	-

탱크설치공사(주1)	2019-12-16	2020-08-15	100.00%	1,428,925	(1,428,925)	-	-

MDI증설 공사계약서	2020-10-12	2021-04-11	100.00%	473,150	-	-	-

BRP습식공정 EPC설치공사	2020-11-13	2021-12-31	100.00%	5,218,000	-	-	-

Agitator제작설치 및 설비공사	2020-12-14	2021-09-30	100.00%	1,249,900	-	6,138	-

GJS PROJECT EPC	2021-04-19	2022-04-30	71.44%	73,478	-	1,683,000	-

AHA-PROJECT	2021-04-22	2022-01-17	74.71%	16,225	-	1,210,000	-

포스코케미칼 포항 인조흑연 음극재공장 신축공사(설계설비)	2021-04-19	2022-02-28	81.46%	1,438,791	-	-	-

CO2-PSA증설공사 도급계약서	2021-07-01	2021-11-30	100.00%	-	-	1,410,200	-

합계	10,977,149	(1,428,925)	4,309,338	-

(주1) 당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 30번 참조).

(5) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

플랜트	5,462,451	20,321,992	(14,795,094)	(64,448)	(14,795,094)

미래기술	1,081,803	1,115,575	(39,083)	5,311	(39,083)

합계	6,544,254	21,437,567	(14,834,177)	(59,137)	(14,834,177)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

플랜트	5,218,000	(153,766)	3,666,181	1,705,585	3,666,181

24. 영업이익

(1) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품의 변동	163,190	(780,471)

원재료사용액	24,680,077	24,267,966

급여및퇴직급여	8,816,211	10,588,450

대손상각비	1,267,118	1,489,425

복리후생비	1,462,229	1,296,252

감가상각비	2,144,550	1,442,423

무형자산상각비	17,306	20,913

여비교통비	384,834	364,277

소모품비	550,324	705,149

지급수수료	4,444,182	3,875,969

지급임차료	186,204	230,909

세금과공과	180,086	144,191

외주가공비	116,645	254,131

운반비	95,610	144,611

외주공사비	20,999,050	36,961,818

기타	4,412,233	1,632,111

합계	69,919,849	82,638,124

(2) 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

급여	1,441,900	357,997

잡급	26,314	15,388

퇴직급여	66,340	28,887

복리후생비	163,082	120,862

여비교통비	19,879	4,127

접대비	100,796	87,383

통신비	9,146	7,180

지급임차료	14,346	7,713

도서인쇄비	3,336	2,024

소모품비	65,125	222,240

지급수수료	798,806	499,690

세금과공과	158,242	136,850

감가상각비	47,602	38,154

건물관리비	33,673	29,739

무형자산상각비	17,306	20,913

수주비	126,842	126,442

운반비	16,181	260

교육훈련비	1,320	1,740

차량유지비	36,356	37,906

보험료	7,424	7,096

수선비	7,081	-

경상연구개발비	701,688	569,054

대손상각비	1,267,118	1,489,425

하자보수비	528,748	351,880

합계	5,658,651	4,162,950

25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	1,027,162	112,747

금융원가	(5,934,708)	(11,366,746)

순금융손익	(4,907,546)	(11,253,999)

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	566,979	51,537

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	8,772	1,993

배당금수익	880	-

외환차익	440,794	58,782

외화환산이익	9,737	435

합계	1,027,162	112,747

(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	818,373	1,055,018

외환차손	508,749	15,552

외화환산손실	40,488	2,100

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	83,014

파생상품평가손실	4,567,098	10,211,062

합계	5,934,708	11,366,746

(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

차입금 이자	419,067	347,440

전환우선주부채이자	378,327	704,878

리스부채	20,979	2,700

합계	818,373	1,055,018

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	11,091	2,999

잡이익	112,274	142,180

합계	123,365	145,179

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기부금	13,400	41,887

무형자산손상차손	29,238	-

유형자산손상차손	64,075	-

유형자산처분손실	-	57,340

잡손실	219	29

합계	106,932	99,256

27. 당기법인세과 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

- 당기법인세부담액	445,622	1,641,411

- 자본에 직접 반영된 법인세비용	66,837	(2,581,555)

이연법인세비용

- 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,023,833)	401,824

- 세액공제의 이월로 인한 금액	(956,456)	-

법인세수익	(1,467,830)	(538,320)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순손실	(7,155,659)	(15,143,404)

적용세율에 따른 세부담액	(1,502,688)	(3,331,549)

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	390,460	3,631,747

세액공제	(486,128)	(939,033)

기타	130,526	100,515

법인세수익	(1,467,830)	(538,320)

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	-	-

당기 및 전기 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분이익	(9,761)	2,311,042

주식선택권	(57,076)	57,076

전환권대가	-	213,436

합계	(66,837)	2,581,554

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 개발비국고보조금 103,821 (4,719) 99,102 대손충당금 302,565 260,991 563,556 국고보조금 예수금 394,309 36,632 430,941 차량운반구감가상각비 15,137 (15,137) - 건물감가상각비 (1,157) 1,157 - 개발비 (6,432) 6,432 - 토지(재평가차익) (987,960) 44,907 (943,053) 하자보수충당부채 46,229 15,793 62,022 제품 91,178 (5,933) 85,245 당기손익공정가치측정금융자산 (438) (3,817) (4,255) 주식선택권 - 198,631 198,631 기타 73,059 488,896 561,955 이월세액공제 - 956,456 956,456 소 계 30,311 1,980,289 2,010,600 미인식한 이연법인세 - - - 이연법인세자산(부채) 30,311 1,980,289 2,010,600 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 개발비국고보조금 1,724,382 (1,620,561) 103,821 대손충당금 16,769 285,796 302,565 국고보조금 예수금 359,938 34,371 394,309 차량운반구감가상각비 12,895 2,242 15,137 미수수익 (5,555) 5,555 - 건물감가상각비 (1,215) 58 (1,157) 개발비 (46,867) 40,435 (6,432) 토지(재평가차익) (1,922,585) 934,625 (987,960) 하자보수충당부채 - 46,229 46,229 제품 23,102 68,076 91,178 당기손익공정가치측정금융자산 (2,089) 1,651 (438) 감가상각비 (330,467) 330,467 - 기타 215,388 (142,329) 73,059 이월세액공제 388,439 (388,439) - 소 계 432,135 (401,824) 30,311 미인식한 이연법인세 - - - 이연법인세자산(부채) 432,135 (401,824) 30,311 28. 주당손실(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구분 당기 전기 당기순손실 (5,687,829,119) (14,605,084,005) 가중평균유통보통주식수(주1) 20,703,719 19,551,134 기본주당손실 (원/주) (275) (747) (주1) 당사는 2022년 2월 4일에 실시한 주주총회 결의에 따라 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 분할 하였으며, 유통보통주식수를 K-IFRS 1033호에 따라 소급하여 수정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기간 '22.01.01~12.31 17,601,700 365 6,424,620,500 '22.03.23~12.31 3,986,750 284 1,132,237,000 계 7,556,857,500 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 20,703,719 ② 전기 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기간 '21.01.01~12.31 19,588,650 365 7,149,857,250 '21.12.10~12.24 (1,190,500) 14 (16,667,000) 21.12.29~12.31 1,486,850 2 2,973,700 계 7,136,163,950 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 19,551,134 (2) 당기 및 전기 반희석효과로 인하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 29. 특수관계자 공시 (1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 계정과목 당기 전기 기타특수관계자 임직원 이자수익 60 15,845 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초잔액 대여 회수 기말잔액 기타특수관계자 임직원 단기대여금 5,000 - - 5,000 장기대여금 55,000 - (55,000) - 합계 60,000 - (55,000) 5,000 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 계정과목 기초잔액 대여 회수 기말잔액 기타특수관계자 임직원 단기대여금 335,099 26,975 (357,074) 5,000 장기대여금 55,000 - - 55,000 합계 390,099 26,975 (357,074) 60,000 (4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 당기말 전기말 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기타특수관계자 임직원 5,000 - 5,000 55,000 (5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 보증 등의 내용 금융기관 보증금액 주요 경영진 대표이사 연대보증 기업은행 5,920,000 산업은행 15,164,000 서울보증보험 15,919,452 합계 37,003,452 (5) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 288,152 198,959 퇴직급여 33,202 16,199 합계 321,354 215,158 30. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 차입금 등 종류 담보제공자산 장부금액 담보설정액 기업은행 장단기차입금 토지, 건물 1,072,690 1,300,000 산업은행 장단기차입금 토지, 건물, 기계장치 등 27,999,672 36,500,000 합계 29,072,362 37,800,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험 15,989,742 계약이행 및 하자이행 등 기계설비건설공제조합 373,324 전기공사공제조합 587,642 합계 16,950,708 (3) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 체결한 약정상 한도금액 및 실행금액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내용 거래 금융기관 한도금액 실행금액 차입약정 시설자금대출 산업은행 14,800,000 14,800,000 운영자금대출 기업은행 1,000,000 - 산업은행 7,000,000 - 중소벤처기업진흥공단 200,000 66,640 지급보증약정(주1) 원화지급보증 서울보증보험 30,000,000 15,989,742 기계설비건설공제조합 1,412,579 373,324 전기공사공제조합 3,640,000 587,642 건설공제조합 8,334,000 - 기타 약정사항 외상매출채권 하나은행 1,560,000 - 신한은행 4,800,000 - 우리은행 770,000 - 기업은행 1,000,000 - 할인어음 기업은행 2,000,000 - (주1) 상기 서울보증보험의 지급보증에 대하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고있습니다. 또한 건설공제조합, 기계설비건설공제조합 및 전기공사공제조합의 지급보증에 대하여 당사의 당기손익공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). (4) 당기말 현재 당사가 가입한 현대해상화재보험의 보험증권을 산업은행에 질권설정(질권금액 14,948백만원)하였습니다(주석 16 참조).(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 당사의 경영진은 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다. (단위 : 천원) 계류법원 사건번호 원고 피고 사건내용 소송가액 인천지방법원 2021가합65568 우암건설주식회사 당사 공사대금 2,454,907 서울중앙지방법원 2022가합555074 풍국주정공업주식회사 당사 원상회복청구 14,658,380 서울중앙지방법원(주1) 2021가합589193 현대해상화재보험주식회사 당사 구상금 청구의 소 312,322 합 계 17,425,609 (주1) 상기 소송과 관련하여 토지 및 건물(장부금액 : 537백만원)이 가압류 중에 있습니다. 31. 위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 전환상환우선주를 제외한 장단기차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 14,866,640 17,858,476 차감:현금및현금성자산 9,064,218 34,927,543 순차입금 5,802,422 (17,069,067) 자본총계 58,843,076 27,005,109 자기자본부채비율 9.86% (-)63.21% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD,EUR,CHF,JPY) 구분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 원화 외화 원화 외화 원화 외화 USD 1,374,070 1,084,250.76 - - 108,118 91,200.00 EUR 513,186 379,800.00 40,639 30,076.20 347,328 258,747.86 CHF 755 550.00 111,528 81,237.20 27,818 21,440.50 JPY 6,434 675,000.00 - - 2,199 213,430.00 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 137,407 (137,407) 10,812 (10,812) EUR 47,255 (47,255) 34,733 (34,733) CHF (11,077) 11,077 2,782 (2,782) JPY 643 (643) 220 (220) 합계 174,228 (174,228) 48,547 (48,547) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 14,800,000 17,725,196 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당기 (148,000) (148,000) 148,000 148,000 전기 (177,252) (177,252) 177,252 177,252 3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 575백만원으로, 다른 변수가 일정하고 자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 포함전)은 58백만원입니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 30의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 5,756,554 - - - 5,756,554 리스부채(주2) 199,243 81,991 21,918 - 303,152 차입금(주2) 1,062,394 2,913,095 11,303,304 2,188,646 17,467,439 기타금융부채(주1) 264,127 - - - 264,127 합계 7,282,318 2,995,086 11,325,222 2,188,646 23,791,272 (주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다. (주2) 리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합계 매입채무및기타채무 6,489,714 - - - 6,489,714 리스부채(주2) 42,651 36,097 - - 78,748 차입금(주2) 8,779,642 578,408 7,162,138 2,282,765 18,802,953 전환상환우선주 - 12,733,685 11,576,236 - 24,309,921 기타금융부채(주1) 706,128 - - - 706,128 합계 16,018,135 13,348,190 18,738,374 2,282,765 50,387,464 (주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다. (주2) 리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 공정가치 1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,064,218 9,064,218 34,927,543 34,927,543 단기금융상품 10,000,000 10,000,000 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 575,339 575,339 223,149 223,149 매출채권 및 기타채권 9,911,210 9,911,210 9,345,341 9,345,341 기타금융자산 297,146 297,146 116,240 116,240 합계 29,847,913 29,847,913 44,612,273 44,612,273 금융부채 매입채무 및 기타채무 5,756,554 5,756,554 6,489,714 6,489,714 차입금 14,866,640 14,866,640 17,858,476 17,858,476 전환상환우선주 - - 17,915,543 14,887,961 파생상품부채 - - 12,605,318 12,605,318 리스부채 273,530 273,530 73,438 73,438 기타금융부채(주1) 264,126 264,126 706,128 706,128 합계 21,160,850 21,160,850 55,648,617 52,621,035 (주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익-공정가치금융자산 - - 575,339 575,339 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 계 당기손익-공정가치금융자산 - - 223,149 223,149 파생상품부채(주1) - - 12,605,318 12,605,318 합계 - - 12,828,467 12,828,467 (주1) 내재파생상품의 장부금액은 최초 복합금융상품 발행시 발행가액과 공정가치의 차이금액 중 내재파생상품에 배부된 5,687백만원이 조정된 금액입니다. 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정하는 데에 고려하는 요소의 변동에서 생기는 정도까지만 이연된 차이를 손익으로 인식합니다. 3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 2,144,550 1,442,423 무형상각비 17,306 20,913 이자비용 818,373 1,055,018 외화환산손실 40,488 2,100 하자보수비 528,748 351,880 공사손실충당부채전입액 31,302 - 주식보상비용 2,039,153 259,438 유형자산처분손실 - 57,340 대손상각비 1,267,118 1,489,425 무형자산손상차손 29,238 - 유형자산손상차손 64,075 - 파생상품평가손실 4,567,098 10,211,062 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 83,014 법인세비용 (1,467,830) (538,320) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (8,772) (1,993) 이자수익 (566,979) (51,537) 외화환산이익 (9,737) (435) 유형자산처분이익 (11,091) (2,999) 재고자산평가손실(환입) (8,516) 309,435 배당금수익 (880) - 합계 9,473,644 14,686,764 (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (2,724,820) (3,896,427) 기타채권의 감소(증가) (3,579) 79,322 계약자산의 감소(증가) 5,525,964 (3,721,297) 재고자산의 감소(증가) 250,212 (785,919) 기타유동자산의 증가 (335,769) (5,633) 단기금융상품의 감소(증가) - 5,008,668 매입채무의 증가(감소) (1,690,243) 2,343,821 기타채무의 감소 (504,754) (35,138) 계약부채의 증가 595,958 596,422 기타부채의 증가 234,695 942,518 충당부채의 감소 (443,539) (144,028) 합계 904,125 382,309 (3) 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 16,539,232 10,044,152 단기차입금의 매출채권대체 2,153,799 - 건설중인자산의 미지급금 대체 1,002,272 - 전환상환우선주의 자본금 대체 398,675 - 전환상환우선주의 주식발행초과금 대체 35,824,339 - 매각예정자산 관련 선수금대체 - 350,000 장기차입금의 유동성대체 366,640 4,202,260 사용권자산/리스부채 변동 348,719 59,847 비유동성리스부채의 유동성대체 250,116 26,123 (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 상각 대체 기타 단기차입금 4,289,576 (2,135,777) - (2,153,799) - - 유동성장기부채 4,202,260 (4,202,260) - 366,640 - 366,640 장기차입금 9,366,640 5,500,000 - (366,640) - 14,500,000 리스부채 73,438 (132,407) 20,979 (37,199) 348,719 273,530 전환우선주부채 17,915,543 - 378,327 (18,293,870) - - 재무활동으로부터의 총 부채 35,847,457 (970,444) 399,306 (20,484,868) 348,719 15,140,170 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 상각 대체 기타 단기차입금 7,700,000 (3,410,424) - - - 4,289,576 유동성장기부채 1,380,880 (1,380,880) - 4,202,260 - 4,202,260 장기차입금 8,168,900 5,400,000 - (4,202,260) - 9,366,640 리스부채 36,994 (20,051) 2,700 - 53,795 73,438 전환우선주부채 8,180,841 9,999,988 704,879 - (970,165) 17,915,543 재무활동으로부터의 총 부채 25,467,615 10,588,632 707,579 - (916,370) 35,847,456 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 33. 보고기간 후 사건(1) 당사는 사업의 효율성 증대 및 제조 경쟁력 강화를 위하여 2023년2월1일 이사회 결의에 의거 2023년2월20일 토지와 건물을 취득하였습니다. 해당자산은 2021타경5372 부동산임의경매를 통하여 신광정공주식회사로부터 취득하였으며, 토지 및 건물 취득금액은 53,500백만원입니다 (2) 당사는 회사의 연구개발 및 생산시설 투자를 위하여 기업공개를 통하여 2022년 2월 16일 코스닥시장에 상장하였습니다. 상장 후 당사의 발행주식 총수는 31,336,273주, 자본금은 3,134백만원 입니다.