제이오 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 공시대상기간 동안 해당사항이 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 별도 재무제표 주석의 '30. 우발채무 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '5.재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책' 등을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

2023년2분기말	매출채권	18,179,104	(93,133)	0.51%

미수금	3,891	-	-

단기대여금	5,000	-	-

합계	18,187,995	(93,133)	0.51%

2022년말	매출채권	9,992,222	(90,477)	0.91%

미수금	4,465	-	-

단기대여금	5,000	-	-

합계	10,001,687	(90,477)	0.91%

2021년말	매출채권	9,455,215	(172,140)	1.82%

미수금	2,267	-	-

단기대여금	5,000	-	-

합계	9,462,482	(172,140)	1.82%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2023년 2분기말	2022년	2021년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	90,477	172,140	172,140

2. 순대손처리액(①-②±③)	2,656	(81,663)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	(81,663)	-

③ 기타증감액	2,656	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함)(*)	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	93,133	90,477	172,140

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권 대손설정 정책과 관련하여 우선적으로 개별채권평가를 수행하고 있으며,집합평가의 경우 기대손실모형에 따른 연령분석법을 사용하고 있습니다. 이는 매출채권을연령별로 분류한 후 분기별 회수율을 바탕으로 Roll-rate 방식에 따른 전이율 계산으로 대손충당금을 설정하는 방식입니다. 당사는 기대신용손실을 산정하기 위해 과거 연체 기간에 따른 채무불이행률을 계산하고 해당 채무불이행률을 매출채권 장부가액에 적용하여 대손충당금을 산출하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과12월 이하	12개월 초과	계

금액	18,018,850	-	76,450	83,804	18,179,104

구성비율(%)	99.1%	-	0.4%	0.5%	100.0%

주) 2023년 2분기말 총액기준 금액 입니다. 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제30기 2분기말	제29기	제28기

플랜트 사업부문	제품	-	-	-

원재료	113,336	65,000	152,022

소계	113,336	65,000	152,022

전지소재 사업부문	제품	2,219,192	527,316	681,989

원재료	-	-	-

소계	2,219,192	527,316	681,989

합계	제품	2,219,192	527,316	681,989

원재료	113,336	65,000	152,022

소계	2,332,528	592,316	834,011

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계 ÷ 기말자산총계 x 100]	1.4%	0.85%	0.95%

재고자산회전율(회수)	29.8회	90.1회	132.1회

2) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자당사의 재고실사는 외부감사인 입회 하에 실시하고, 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2022년말 기준 재고자산에 대하여 당사의 외부감사인인 안진회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. ｏ 실사일자 : 2023년 1월 4일 (재고감사, 외부감사인 입회 실시)

(2) 장기체화재고등의 보유현황 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,599,918	(380,726)	2,219,192	933,242	(405,926)	527,316

원재료	113,336	-	113,336	65,000	-	65,000

합계	2,713,254	(380,726)	2,332,528	998,242	(405,926)	592,316

당반기 중 재고자산평가손실충당금 25백만원이 환입되었습니다.

라. 수주계약 현황

[플랜트 엔지니어링] 당사 플랜트사업부는 울산 지사와 여수 지사를 두고 있으며, 현재 포항 지사를 수립 중에 있습니다. 각 지사를 활용하여 각 지역별 주요 고객사를 대상으로 각 산업분야에 필요한 영업 전략을 수립하고 수주를 위한 영업활동을 진행하고 있습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

우암건설(주)	탱크설치공사	우암건설(주)	2019.12.16	2020.08.15	10,308,584	100.0	1,428,925	-1,428,925	-	-

디아이지에어가스 주식회사	GJS PROJECT EPC	디아이지에어가스 주식회사	2021.04.19	2023.02.28	5,733,900	100.0	255,000	-	-	-

풍국주정공업㈜	AHA-PROJECT	풍국주정공업㈜	2021.07.08	2022.01.17	13,325,800	100.0	-	-	-	-

㈜포스코건설	포스코케미칼 포항 인조흑연 음극재공장 신축공사 프로세스기계설치공사	㈜포스코건설	2021.06.08	2023.02.15	7,809,000	100.0	-	-	-	-

GS에코메탈	Kiln증설사업 EPC용역	GS에코메탈	2022.06.01	2023.10.31	17,806,950	66.0	2,009,439	-	-	-

금호피앤비화학㈜	에폭시 파일럿 설치공사	금호피앤비화학㈜	2022.03.15	2023.03.31	6,863,000	100.0	-	-	-	-

㈜에코프로이노베이션	LHM2 생산공장 옥외 Tank 제작,설치공사	㈜에코프로이노베이션	2022.09.14	2022.02.28	3,970,000	100.0	-	-	-	-

ECOPRO GLOBAL HUNGARY Zrt.	[LHM]유럽 LHM 8K 생산공장 설계, 구매 용역계약	ECOPRO GLOBAL HUNGARY Zrt.	2023.01.02	2025.03.31	44,530,700	37.0	-11,362,251	-	9,097,680	-5,330

주식회사 에코프로이노베이션	LHM2 결정화설비 및 Tank류 설계 및 제작	주식회사 에코프로이노베이션	2023.01.27	2023.10.31	12,993,000	75.0	1,955,276	-	4,287,690	-2,512

주식회사 에코프로이노베이션	[LHM2] 설비 설치공사	주식회사 에코프로이노베이션	2023.02.20	2024.02.29	6,960,000	12.0	-1,280,788	-	-	-

주식회사 에이치앤에스	그래핀 제조 Demo Plant 건설공사	주식회사 에이치앤에스	2023.06.15	2024.01.31	6,540,000	0.0	22,135	-	-	-

합 계	-	-6,972,263	-1,428,925	13,385,370	-7,842

주) 당기말 현재 진행 중인 직전 사업연도기준 매출액의 5% 이상인 계약내용은 상기와 같습니다. [탄소나노튜브] 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 별도의 수주계약 및 공급계약 없이, 제품은 통상 30일내외의 단기 발주형식으로, 수요업체와 기본거래계약을 체결하고 1개월 전에 예상 사용량을 통보 받아, 생산 납품하는 형식을 취하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 "III. 재무에 관한 사항-5.재무제표 주석-5.범주별 금융상품"에 자세한 내역이 기재되어 있으니 참조하시길 바랍니다.