제이오 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제32(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제31(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 제이오

1. 회사의 개요

주식회사 제이오(이하 "당사")는 1994년 11월 28일에 설립되어 이화학 측정 및 분석기기, 금속탱크 및 유사용기와 탄소소재의 제조 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 인천광역시 연수구 센트럴로 263 에 있습니다. 또한, 회사는 당분기말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 인천지방중소벤처기업청으로부터 벤처기업으로 인증 받고 있습니다.당사는 2022년 2월 4일에 실시한 임시주주총회 결의에 따라 주식을 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였으며, 2022년 3월 23일에 전환상환우선주를 전량 보통주로 전환하였고, 2023년 2월 16일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 당사의 자본금은 3,201,767천원이며, 대표이사는 강득주입니다. 보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식의 종류	주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

보통주	강득주	9,000,000	28.11%	9,000,000	28.11%

자기주식(주1)	2,197,100	6.86%	2,197,100	6.86%

강세인	1,079,400	3.37%	1,079,400	3.37%

강요섭	1,038,100	3.24%	1,038,100	3.24%

SK이노베이션(주)	966,962	3.02%	966,962	3.02%

강한라	800,000	2.50%	800,000	2.50%

현호	720,700	2.25%	1,035,700	3.24%

박효선	400,000	1.25%	400,000	1.25%

유기순	335,031	1.05%	335,031	1.05%

김나연	330,218	1.03%	323,918	1.01%

NH투자증권	322,874	1.01%	325,180	1.02%

강득화	200,000	0.62%	200,000	0.62%

기타	14,627,288	45.69%	14,316,282	44.71%

합계	32,017,673	100.00%	32,017,673	100.00%

(주1) 전기 교환사채 발행으로 인하여 1,777,588주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

하기에 기재된 사항을 제외하고 요약분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표의 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

공사 부문	플랜트 엔지니어링 및 설비 관련 EPC 수주산업

제조 부문	이차전지 도전재용 탄소나노튜브 제조산업

기타	그외 기술용역 제공 등

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 영업손익정보는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

매출액	7,128,425	3,842,191	24,946	10,995,562

내부거래	-	-	-	-

외부거래	7,128,425	3,842,191	24,946	10,995,562

영업이익(손실)	195,677	(48,713)	23,197	170,161

② 전분기(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

매출액	24,783,665	2,551,772	3,880	27,339,317

내부거래	-	-	-	-

외부거래	24,783,665	2,551,772	3,880	27,339,317

영업이익(손실)	2,072,800	(844,756)	(18,440)	1,209,604

2) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기	영업부문

매 출 액	매출비중(%)	매 출 액	매출비중(%)

주요거래처(A)	3,755,737	34.16%	2,404,534	8.80%	제조부문

주요거래처(B)	2,117,002	19.25%	-	0.00%	공사부문

주요거래처(C)	1,365,652	12.42%	2,646,307	9.68%	공사부문

주요거래처(D)	1,107,002	10.07%	5,079,184	18.58%	공사부문

합계	8,345,393	10,130,025

3) 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타 부문	합계

국내	6,091,769	3,832,792	14,703	9,939,264

해외(주1)	1,036,656	9,399	10,243	1,056,298

합계	7,128,425	3,842,191	24,946	10,995,562

(주1) 해외매출은 헝가리, 일본, 스리랑카, 미국, 스웨덴 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 1,037백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타 부문	합계

국내	12,934,165	2,551,772	3,880	15,489,817

해외(주1)	11,849,500	-	-	11,849,500

합계	24,783,665	2,551,772	3,880	27,339,317

(주1) 해외매출은 헝가리, 폴란드 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 11,842백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,530,345	-	6,527,962

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	12,953,757	-	11,114,495	-

매출채권 및 기타채권	3,831,176	-	7,035,157	-

기타금융자산	25,220,523	124,836	30,334,906	48,958

소계	42,005,456	124,836	48,484,558	48,958

합계	42,005,456	6,655,181	48,484,558	6,576,920

(2) 금융부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융부채

매입채무 및 기타채무	3,273,506	-	4,209,758	-

장기차입금	1,500,000	28,000,000	656,250	28,843,750

리스부채	187,426	187,011	135,982	94,279

기타금융부채(주1)	1,220,816	916,900	1,392,818	884,275

합계	6,181,748	29,103,911	6,394,808	29,822,304

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익	2,383	3,925

상각후원가측정금융자산

이자수익	308,579	189,097

외화환산 및 차손익	17,260	368,479

상각후원가측정금융부채

이자비용	(6,127)	(48,834)

합계	322,095	512,667

6. 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,761	1,662

보통예금	12,951,996	11,112,833

합계	12,953,757	11,114,495

7. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당분기말	전기말	제한 내용

당기손익공정가치측정금융자산	기계설비건설공제조합, 건설공제조합	446,716	444,373	지급보증에 대한 담보제공

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	유 동

매출채권	미수금	합 계

채권가액	3,833,058	16,723	3,849,781

손실충당금	(18,605)	-	(18,605)

순장부가액	3,814,453	16,723	3,831,176

② 전기말(단위 : 천원)

구분	유 동

매출채권	미수금	합 계

채권가액	7,086,446	16,775	7,103,221

손실충당금	(68,064)	-	(68,064)

순장부가액	7,018,382	16,775	7,035,157

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	13,339,323	(1,129,834)	12,209,489	10,341,196	(1,129,834)	9,211,362

원재료	212,014	-	212,014	243,526	-	243,526

부재료	103,508	-	103,508	168,630	-	168,630

재공품	392,041	-	392,041	339,442	-	339,442

합계	14,046,886	(1,129,834)	12,917,052	11,092,794	(1,129,834)	9,962,960

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	25,000,000	-	30,000,000	-

미수수익	112,927	-	141,942	-

임차보증금	113,853	136,540	203,853	48,540

기타보증금	-	418	-	418

현재가치할인차금	(6,257)	(12,122)	(10,889)	-

합계	25,220,523	124,836	30,334,906	48,958

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	48,788	-	59,850	-

선급비용	45,839	-	27,467	-

부가세대급금	100,439	-	-	-

합계	195,066	-	87,317	-

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	분기말

출자금	589,796	-	2,383	592,179

복합금융상품	1,629,430	-	-	1,629,430

파생상품자산(주1)	4,308,736	-	-	4,308,736

합계	6,527,962	-	2,383	6,530,345

(주1) 당사는 전기 중 영구 교환사채를 발행하였으며, 동 교환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 한편 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	분기말

출자금	584,277	-	3,925	588,202

복합금융상품	-	1,500,091	-	1,500,091

합계	584,277	1,500,091	3,925	2,088,293

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	46,499,636	-	46,499,636	46,499,636	-	46,499,636

건물	34,411,029	(3,099,685)	31,311,344	34,411,029	(2,882,773)	31,528,256

구축물	5,441,535	(636,397)	4,805,138	5,441,535	(500,315)	4,941,220

기계장치	60,421,727	(15,635,322)	44,786,405	60,344,244	(13,741,222)	46,603,022

차량운반구	626,303	(414,447)	211,856	661,868	(426,662)	235,206

공구와기구	1,810,815	(383,504)	1,427,311	1,806,415	(293,045)	1,513,370

비품	1,028,293	(331,245)	697,048	1,010,695	(281,011)	729,684

시설장치	3,297,994	(603,166)	2,694,828	3,297,994	(505,929)	2,792,065

사용권자산	596,259	(210,937)	385,322	481,240	(247,194)	234,046

건설중인자산	20,436,916	-	20,436,916	17,672,816	-	17,672,816

합계	174,570,507	(21,314,703)	153,255,804	171,627,472	(18,878,151)	152,749,321

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비(주2)	대체(주1)	분기말

토지	46,499,636	-	-	-	-	46,499,636

건물	31,528,256	-	-	(216,912)	-	31,311,344

구축물	4,941,220	-	-	(136,082)	-	4,805,138

기계장치	46,603,022	49,983	-	(1,894,100)	27,500	44,786,405

차량운반구	235,206	-	(1)	(23,349)	-	211,856

공구와기구	1,513,370	4,399	-	(90,458)	-	1,427,311

비품	729,684	17,598	-	(50,234)	-	697,048

시설장치	2,792,065	-	-	(97,237)	-	2,694,828

사용권자산	234,046	-	(9,949)	(60,223)	221,448	385,322

건설중인자산	17,672,816	2,791,600	-	-	(27,500)	20,436,916

합계	152,749,321	2,863,580	(9,950)	(2,568,595)	221,448	153,255,804

(주1) 리스계약 관련하여 당기 중 리스부채에서 대체된 사용권자산입니다.
(주2) 감가상각비 중 115백만원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	분기말

토지	46,499,636	-	-	-	-	46,499,636

건물	32,346,691	-	-	(216,597)	-	32,130,094

구축물	166,448	1,013,711	-	(37,228)	1,330,452	2,473,383

기계장치	24,276,988	(1,310,653)	-	(998,559)	1,385,344	23,353,120

차량운반구	224,172	31,002	-	(21,484)	-	233,690

공구와기구	449,196	19,799	-	(26,386)	-	442,609

비품	244,920	98,104	-	(25,487)	220,000	537,537

시설장치	343,237	322,500	-	(22,427)	-	643,310

사용권자산	271,035	-	-	(55,541)	-	215,494

건설중인자산	28,043,820	9,543,808	-	-	(2,971,796)	34,615,832

합계	132,866,143	9,718,271	-	(1,403,709)	(36,000)	141,144,705

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 일부 대체되었습니다.

(3) 보고기간 말 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30번 참조).(4) 당분기 및 전분기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

적격자산	유형자산	유형자산

자본화된 차입원가	298,290	328,294

자본화이자율(%)	4.25%	4.84%

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	상각	대체	분기말	취득원가	상각누계액

산업재산권	23,691	100,000	(1,962)	-	121,729	237,470	(115,741)

소프트웨어	325,750	-	(21,699)	-	304,051	785,029	(480,978)

회원권	670,001	-	-	-	670,001	670,001	-

합계	1,019,442	100,000	(23,661)	-	1,095,781	1,692,500	(596,719)

② 전분기(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	상각	대체(주1)	분기말	취득원가	상각누계액

산업재산권	28,892	-	(1,358)	-	27,534	137,470	(109,936)

소프트웨어	105,048	60,000	(10,999)	36,000	190,049	595,029	(404,980)

개발비	-	-	-	-	-	60,744	(60,744)

회원권	678,381	-	-	-	678,381	678,381	-

합계	812,321	60,000	(12,357)	36,000	895,964	1,471,624	(575,660)

(주1) 유형자산(건설중인자산)에서 소프트웨어로 대체되었습니다.

당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 660백만원(전분기 : 186백만원)입니다. 14. 사용권자산 및 리스부채 (1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부동산	255,888	86,724

차량운반구	129,434	147,323

합계	385,322	234,047

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	60,223	55,541

리스부채 이자비용	6,127	6,764

소액자산리스료	7,704	6,615

단기리스료	25,390	29,400

합계	99,444	98,320

(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	210,396	187,426	150,770	135,982

1년 초과 5년 이내	199,892	187,011	105,395	94,279

합계	410,288	374,437	256,165	230,261

(4) 당분기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 95백만원(전분기 : 94백만원)입니다. 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,163,866	2,882,698

미지급금	1,109,640	1,327,060

합계	3,273,506	4,209,758

16. 차입금 (1) 단기차입금보고기간말 현재 당사가 보유한 단기차입금은 없습니다.(2) 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율	당분기말	전기말

산업은행	시설자금대출	3.78~4.29%	29,500,000	29,500,000

소계	29,500,000	29,500,000

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(1,500,000)	(656,250)

합계	28,000,000	28,843,750

(3) 보고기간 말 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30번 참조)

17. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,679,066	916,900	2,456,426	884,275

18. 충당부채 (1) 공사손실충당부채당사는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	-	723,508

기말잔액(주1)	-	723,508

(주1) 당분기 및 전분기 중 공사손실충당부채 변동내역은 없습니다.

(2) 하자보수충당부채당사는 수행한 공사 및 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	838,948	950,558

충당금 전입	87,595	137,957

사용액	(87,595)	(137,957)

기말잔액	838,948	950,558

19. 기타유동부채(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	4,922	7,956

선수금	-	1,980

부가세예수금	-	361,867

합계	4,922	371,803

20. 자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

보통주의 주식수	32,017,673	32,017,673

발행주식의 총수	32,017,673	32,017,673

(2) 당분기 및 전분기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	발행주식수	자본금

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	32,017,673	31,565,773	3,201,767	3,156,577

기말(주1)	32,017,673	31,565,773	3,201,767	3,156,577

(주1) 당분기 및 전분기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	111,628,650	111,628,650

기타자본잉여금(주1)	11,654,148	11,654,148

자기주식처분이익	8,156,976	8,156,977

자기주식	(561,704)	(561,704)

신종자본증권	39,529,747	39,529,747

주식선택권	2,067,196	2,005,899

합계	172,475,013	172,413,717

(주1) 전기 중 발행한 영구 교환사채(신종자본증권)에 내재된 매도청구권이 포함되어 있습니다(주석 11참조).

(4) 당분기 및 전분기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	172,413,717	119,821,136

주식선택권 행사	-	392,000

주식선택권 부여	61,296	82,020

기말	172,475,013	120,295,156

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

임의적립금

기업합리화적립금	112,233	112,233

임의적립금	20,000	20,000

미처분이익잉여금	3,073,934	2,682,061

합계	3,206,167	2,814,294

(6) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,814,294	11,688,320

당기순이익	391,873	1,577,996

기말	3,206,167	13,266,316

21. 주식기준보상 (1) 주식선택권 부여현황

구 분	1차	2차	3차

부여일	2021-11-15	2022-03-31	2023-12-06

부여대상자	임직원	임직원	임직원

부여주식의 종류와 수량	기명식보통주 1,100,000주	기명식보통주 61,000주	기명식보통주 38,000주

가득조건 및 행사조건	가득일(2023-11-15) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능	가득일(2024-03-31) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능	가득일(2025-12-06) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가격	7,000원/주당	9,000원/주당	25,700원/주당

행사가능기간	총부여수량의 40%: 2023년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(3년) 총부여수량의 30%: 2024년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(2년) 총부여수량의 30%: 2025년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(1년)	총부여수량의 40%: 2024년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(3년) 총부여수량의 30%: 2025년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(2년) 총부여수량의 30%: 2026년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(1년)	총부여수량의 40%: 2025년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(3년) 총부여수량의 30%: 2026년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(2년) 총부여수량의 30%: 2027년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(1년)

(2) 주식매수선택권 수량의 변동(단위 : 주)

구분	당분기말	전기말

1차	2차	3차	1차	2차	3차

기초	379,200	24,600	34,000	811,500	49,000	38,000

부여	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	(432,300)	(19,600)	-

소멸	-	-	-	-	(4,800)	(4,000)

기말	379,200	24,600	34,000	379,200	24,600	34,000

한편, 보고기간말 현재 당사의 주식매수선택권 66,900주는 행사가능한 상태이며, 나머지 370,900주는 의무가득기간이 경과되지 않아 행사 가능하지 않습니다.

(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	3차

가중평균 공정가치	3,743원	2,090원	14,643원

가중평균 주가	7,735원	6,691원	26,800원

행사가격	7,000원	9,000원	25,700원

주가변동성	50.10%	41.93%	16.94%

무위험수익률	2.10%	3.62%	3.52%

(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당분기에 인식한 보상원가는 61백만원이며, 향후 인식할 보상원가는 170백만원입니다.

22. 신종자본증권 (1) 당사는 전기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 신종 교환사채

사채의 발행금액	50,000,000,000원

사채의 만기	2054년 5월 9일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능

표면이율	0.00%

만기보장수익률	본 사채 발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날부터 만기보장수익률은 연복리 6.00%로 하고, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익률은 직전 연도 만기보장수익률에 1.00%를 가산하여 이율을 매 1년마다 재산정하여 적용함

중도상환권	사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2027년 5월 9일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음

전환조건	28,128원/주

전환청구기간	2024년 8월 9일부터 2054년 4월30일까지

매도청구권	발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2024년 8월 9일부터 2026년 5월 9일까지의 기간 중 일정한 날 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 전자등록총액의 100분의 30에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 각 인수인은 인수한 본 사채 총액의 각 100분의 30에 대해 매도청구에 응할 의무를 부담함

당사는 상기 신종자본증권에 대하여 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않으므로 자본으로 분류하였으며, 제3자 지정 가능 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	만기수익률	당분기말	전기말

영구 교환사채	2024-05-09	2054-05-09	-	2.00%	50,000,000	50,000,000

차감 : 발행비용	(25,600)	(25,600)

차감 : 법인세 자본차감반영	(10,444,648)	(10,444,648)

차감 : 단주조정비	(5)	(5)

합계	39,529,747	39,529,747

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	공사 부문	제조 부문	기타	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

플랜트EPC	7,128,425	24,783,665	-	-	-	-	7,128,425	24,783,665

CNT제품	-	-	3,842,191	2,551,772	-	-	3,842,191	2,551,772

기타	-	-	-	-	24,946	3,880	24,946	3,880

합계	7,128,425	24,783,665	3,842,191	2,551,772	24,946	3,880	10,995,562	27,339,317

한 시점에 인식	-	-	3,842,191	2,551,772	24,946	-	3,867,137	2,551,772

기간에 걸쳐 인식	7,128,425	24,783,665	-	-	-	3,880	7,128,425	24,787,545

합계	7,128,425	24,783,665	3,842,191	2,551,772	24,946	3,880	10,995,562	27,339,317

(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

플랜트EPC	2,797,041	3,408,413	3,670,291	5,661,090

기타	-	-	-	-

소계	2,797,041	3,408,413	3,670,291	5,661,090

손실충당금	(1,428,925)	-	(1,428,925)	-

합계	1,368,116	3,408,413	2,241,366	5,661,090

보고기간말 현재 당사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 없으며, 당기 수주계약에따른 수익인식으로 인하여 계약자산과 계약부채가 변동하였습니다. 한편, 전기로 부터 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 2,835백만원(전분기 : 11,104백만원)입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 계약자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약자산

당분기	전분기

기초	1,428,925	1,428,925

대손 확정으로 인한 제각	-	-

기말	1,428,925	1,428,925

(4) 당분기말 및 전기말 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	공사손실충당금

탱크설치공사 (주1)	2019-12-16	2020-08-15	100.0%	1,428,925	(1,428,925)	-	-

[LHM]유럽 LHM 8K 생산공장 설계, 구매 용역계약	2023-01-02	2025-08-31	93.4%	(1,747,460)	-	-	-

(여수) H-EG1.2 통합환경인허가 대비 대기방지설비 신설 관련 EPC 공사	2023-07-13	2025-06-30	97.7%	(360,931)	-	-	-

MEX 단독생산 체제 구축을 위한 설비 투자 EPC 공사	2023-09-22	2025-03-31	100.0%	-	-	-	-

LHM 원료 전처리 설비 공정	2024-07-11	2025-06-30	85.5%	(490,522)	-	-	-

T-5 Header (VOC N2) 배관 공사	2024-04-16	2025-04-30	91.5%	(263,882)	-	-	-

4캠퍼스 EWT1동 기계설비배관공사	2025-01-10	2025-08-30	14.1%	617,002	-	-	-

합계	(816,868)	(1,428,925)	-	-

(주1) 당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 30번 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

계약명	계약일	납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금	공사손실충당금

탱크설치공사 (주1)	2019-12-16	2020-08-15	100.0%	1,428,925	(1,428,925)	-	-	-

Kiln증설사업 EPC용역	2022-06-01	2024-12-03	100.0%	-	-	-	-	-

[LHM]유럽 LHM 8K 생산공장 설계, 구매 용역계약	2023-01-02	2025-03-31	92.3%	(2,319,775)	-	-	-	-

[LHM2] 설비 설치공사	2023-02-20	2024-06-30	100.0%	-	-	-	-	-

그래핀 제조 Demo Plant 건설공사	2023-06-15	2024-10-31	100.0%	-	-	-	-	-

(여수) H-EG1.2 통합환경인허가 대비 대기방지설비 신설 관련 EPC 공사	2023-07-13	2025-06-30	91.9%	(1,247,629)	-	1,699,280	(159)	-

MEX 단독생산 체제 구축을 위한 설비 투자 EPC 공사	2023-09-22	2025-02-28	97.6%	714,696	-	277,695	(26)	-

LHM 원료 전처리 설비 공정	2024-07-11	2025-04-30	78.4%	(1,257,482)	-	356,400	(33)	-

합계	(2,681,265)	(1,428,925)	2,333,375	(218)	-

(주1) 당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 30번 참조).

(5) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

플랜트EPC	208,168	180,156	(26,128)	54,140	(26,128)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

플랜트EPC	7,530,421	7,334,373	(2,754)	198,802	(2,754)

24. 영업이익

(1) 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제품의 변동	(3,072,971)	(2,114,120)

원재료사용액	3,001,796	14,174,203

급여및퇴직급여	2,646,878	2,396,566

대손상각비	(49,459)	-

복리후생비	339,176	301,342

감가상각비	2,568,598	1,403,709

무형자산상각비	23,661	12,357

여비교통비	73,004	154,986

소모품비	150,371	503,119

지급수수료	929,494	2,005,721

지급임차료	33,094	36,015

세금과공과	78,851	95,464

외주가공비	25,858	15,600

운반비	40,663	1,181,771

외주공사비	2,094,553	4,429,272

기타	1,941,834	1,533,708

합계	10,825,401	26,129,713

(2) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	535,479	476,945

잡급	1,200	4,576

퇴직급여	47,025	41,885

복리후생비	90,210	78,570

여비교통비	15,018	17,192

접대비	30,539	36,039

통신비	4,481	4,310

지급임차료	1,417	3,224

도서인쇄비	1,583	3,499

수도광열비	-	2,933

전력비	-	159,894

포장비	1,045	11,460

소모품비	6,583	194,077

지급수수료	287,292	423,145

세금과공과	77,676	90,779

감가상각비	91,207	213,119

대손상각비	(49,459)	-

건물관리비	6,663	5,133

무형자산상각비	23,661	12,357

견본비	22,244	47,022

운반비	16,959	10,002

광고선전비	-	9,079

교육훈련비	914	1,305

차량유지비	16,645	16,534

보험료	2,012	1,732

수선비	-	21,190

경상연구개발비	660,452	185,865

하자보수비	87,595	137,956

합계	1,978,441	2,209,822

25. 금융수익 및 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	463,783	613,194

금융원가	(141,688)	(100,528)

순금융이익	322,095	512,666

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	308,579	189,097

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,383	3,925

외환차익	48,607	243,381

외화환산이익	104,214	176,791

합계	463,783	613,194

(3) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	6,127	48,834

외환차손	135,323	33,420

외화환산손실	238	18,274

합계	141,688	100,528

(4) 당분기 및 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

차입금 이자(주1)	-	42,070

리스부채	6,127	6,764

합계	6,127	48,834

(주1) 건설중인자산의 자본화 차입원가를 제외한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,817	-

잡이익	5,987	279,224

합계	7,804	279,224

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	4,000	4,000

잡손실	19	32

합계	4,019	4,032

27. 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효 법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.당분기 당사의 유효법인세율은 21%(전분기 21%)입니다.

28. 주당손익 (1) 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	391,872,949	1,577,995,958

가중평균유통보통주식수	29,820,573	29,368,673

기본주당이익 (원/주)	13	54

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주)

구분	일자	당분기

주식수	가중치	적수

기간	2025.01.01~2025.03.31	29,820,573	90	2,683,851,570

계	2,683,851,570

유통일수	90

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	29,820,573

② 전분기(단위 : 주)

구분	일자	전분기

주식수	가중치	적수

기간	2024.01.01~2024.03.31	29,368,673	91	2,672,549,243

계	2,672,549,243

유통일수	91

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	29,368,673

(3) 희석주당손익(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	391,872,949	1,577,995,958

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	391,872,949	1,577,995,958

보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	29,820,573	29,368,673

희석화 잠재적 보통주 :

- 주식선택권	182,892	617,245

- 교환사채	1,777,588	-

보통주 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	31,781,053	29,985,918

보통주 희석주당이익 (원/주)	12	53

(4) 잠재적 보통주당분기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될보통주식수

주식선택권	2025년 12월 06일 ~ 2028년 12월 05일	34,000

29. 특수관계자 공시

(1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 손익 거래내역은 발생하지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 발생하지 않았습니다.(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	보증 등의 내용	금융기관	보증금액

주요 경영진	대표이사	연대보증	산업은행	378,000

서울보증보험	19,129,941

합계	19,507,941

(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	84,950	106,249

퇴직급여	11,827	12,531

합계	96,777	118,780

30. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	차입금 등 종류	담보제공자산	장부금액	담보설정액

기업은행	장단기차입금	토지, 건물	1,064,340	1,300,000

산업은행	장단기차입금	토지, 건물, 기계장치 등	89,090,945	84,500,000

합계	90,155,285	85,800,000

(2) 당분기 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내역

서울보증보험	30,286,398	계약이행 등

기계설비건설공제조합	924,286	계약이행 및 하자이행 등

건설공제조합	123,750	계약이행 및 하자이행 등

합계	31,334,434

(3) 당분기 현재 당사의 금융거래와 관련하여 체결한 약정상 한도금액 및 실행금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내용	거래 금융기관	한도금액	실행금액

차입약정	시설자금대출	산업은행	53,500,000	29,500,000

운영자금대출	건설공제조합	508,000	-

지급보증약정(주1)	원화지급보증	서울보증보험(주2)	-	30,286,398

기계설비건설공제조합	14,125,788	924,286

건설공제조합	8,334,000	123,750

기타 약정사항	외상매출채권	하나은행	1,560,000	-

우리은행	616,000	-

(주1) 상기 서울보증보험의 지급보증에 대하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고있습니다. 또한 건설공제조합 및 기계설비건설공제조합의 지급보증에 대하여 당사의 당기손익공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).
(주2) 당분기말 서울보증보험의 지급보증에 대하여 한도약정 갱신을 진행하지 않았으며, 기실행된 금액의 보증은 2027년까지 유지됩니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 메리츠화재로부터 가입한 보험증권에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 산업은행이 13,600백만원의 질권을 설정하셨습니다. 또한, 한화손해보험으로부터 가입한 보험증권에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 산업은행이 17,571백만원의 질권을 설정하였습니다.(주석 16 참조)(5) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며, 당사의 경영진은 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	사건번호	원고	피고	사건내용	소송가액

인천지방법원	2021가합65568(반소)	우암건설주식회사	주식회사 제이오	공사대금	3,223,696

인천지방법원	2023가합52528	인천화학 주식회사	주식회사 제이오	부당이득금	586,868

인천지방법원	2023가합52962	한일엔지니어링공업 주식회사	주식회사 제이오	공사대금	50,000

인천지방법원	2024가단328843	영월산기	주식회사 제이오	공사대금	453,339

합계	4,313,903

31. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 전환상환우선주를 제외한 장단기차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	29,500,000	29,500,000

차감:현금및현금성자산	12,953,757	11,114,495

순차입금	16,546,243	18,385,505

자본총계	178,882,948	178,429,779

자기자본부채비율	9.20%	10.30%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD,EUR,JPY)

구분	당분기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화

USD	6,479,135	4,418,094.26	-	-	3,776,115	2,568,785.82	-	-

EUR	1,681,280	1,058,840.84	3,454	2,175.00	1,037,979	678,980.99	15,358	10,046.36

JPY	-	-	-	-	936	100,000.00	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	647,914	(647,914)	377,612	(377,612)

EUR	167,783	(167,783)	102,262	(102,262)

JPY	-	-	94	(94)

합계	815,697	(815,697)	479,968	(479,968)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금	22,500,000	22,500,000

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

당분기	(56,250)	(56,250)	56,250	56,250

전 기	(225,000)	(225,000)	225,000	225,000

3) 가격위험 당사는 당기손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 6,530백만원으로, 다른 변수가 일정하고 자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 포함전)은 653백만원입니다.

4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 30의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5) 유동성위험① 당분기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	3,273,506	-	-	-	3,273,506

리스부채(주2)	210,396	162,015	37,877	-	410,288

차입금(주2)	2,688,391	5,336,736	22,971,698	2,306,766	33,303,591

기타금융부채(주1)	1,220,816	217,896	595,495	103,509	2,137,716

합계	7,393,109	5,716,647	23,605,070	2,410,275	39,125,101

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.
(주2) 리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년	2년~5년	5년초과	합계

매입채무및기타채무	4,209,758	-	-	-	4,209,758

리스부채(주2)	150,770	54,014	51,381	-	256,165

차입금(주2)	1,861,589	4,506,567	24,364,310	2,898,023	33,630,489

기타금융부채(주1)	1,392,818	224,580	591,906	67,789	2,277,093

합계	7,614,935	4,785,161	25,007,597	2,965,812	40,373,505

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.
(주2) 리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 공정가치

1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,953,757	12,953,757	11,114,495	11,114,495

단기금융상품	25,000,000	25,000,000	30,000,000	30,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	6,530,345	6,530,345	6,527,962	6,527,962

매출채권 및 기타채권	3,831,176	3,831,176	7,035,157	7,035,157

기타금융자산	345,359	345,359	383,864	383,864

합계	48,660,637	48,660,637	55,061,478	55,061,478

금융부채

매입채무 및 기타채무	3,273,506	3,273,506	4,209,758	4,209,758

차입금	29,500,000	29,500,000	29,500,000	29,500,000

리스부채	374,437	374,437	230,260	230,260

기타금융부채(주1)	2,137,716	2,137,716	2,277,093	2,277,093

합계	35,285,659	35,285,659	36,217,111	36,217,111

(주1) 상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	종류	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	순자산가치법	순자산가치

복합금융상품	이항모형 및 현금흐름할인모형	주가변동성, 가중평균자본비용

교환사채 매도청구권	이항모형	주가변동성

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	세부내역	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,629,430	1,629,430

출자금	-	-	592,179	592,179

파생상품자산	-	-	4,308,736	4,308,736

합계	-	-	6,530,345	6,530,345

② 전기말(단위: 천원)

구분	세부내역	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,629,430	1,629,430

출자금	-	-	589,796	589,796

파생상품자산	-	-	4,308,736	4,308,736

합계	-	-	6,527,962	6,527,962

3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	2,568,596	1,403,709

무형상각비	23,661	12,357

이자비용	304,417	377,127

외화환산손실	238	18,274

하자보수비	87,595	137,957

주식보상비용	61,296	82,020

대손상각비	(49,459)	-

법인세비용(수익)	104,169	419,467

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,383)	(3,925)

이자수익	(308,579)	(189,097)

외화환산이익	(104,214)	(176,791)

유형자산처분이익	(1,817)	-

합계	2,683,520	2,081,098

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	3,275,679	(7,892,286)

기타채권의 감소(증가)	53	(106,540)

계약자산의 감소(증가)	873,250	(504,674)

재고자산의 증가	(2,954,093)	(2,067,098)

기타유동자산의 감소(증가)	(107,750)	1,120,567

매입채무의 증가(감소)	(718,992)	845,094

기타채무의 감소	(990,509)	(1,081,712)

계약부채의 감소	(2,252,677)	(2,447,748)

기타부채의 감소	(334,256)	(166,192)

충당부채의 감소	(87,594)	(137,958)

합계	(3,296,889)	(12,438,547)

(3) 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	27,500	2,971,796

건설중인자산의 미지급금 대체	752,440	1,898,975

장기차입금의 유동성대체	843,750	562,500

사용권자산/리스부채 변동	230,399	-

비유동성리스부채의 유동성대체	108,356	21,497