제이오 사업보고서 (2023.12)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제30기(당기)	삼도회계법인	적정	해당사항 없음	주1)

제29기(전기)	안진회계법인	적정	-	주2)

제28기(전전기)	안진회계법인	적정	주3)	-

주1) 제30기(2023년)감사보고서[핵심감사사항]핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 총계약원가 추정의 불확실성재무제표에 대한 주석 3에서 언급되어 있는 바와 같이 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사의 공사계약은 정해진 프로젝트기간에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 그 구성요소의 미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 따라서 공사기간 중 총계약원가 최근 추정치의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제변수의 변동, 공사가 수행되는 지역의 여러가지 상황 변화, 일부 공사의 공기연장 및 원자재 가격변동 등으로 인하여 전기 이전까지는 예측할 수 없었던 추가적인원가가 발생될 수 있습니다. 이러한 원인으로 총계약원가의 추정에는 상당한 불확실성이 존재하며, 총계약원가 추정의 변동은 당기 또는 당기 이후의 손익에영향을 미치게 됩니다. 재무제표에 대한 주석 23.(5)에서 기술한 바와 같이 회계추정의 변경으로 당기 중 추정총공사원가는 8,691백만원이 증가하였으며, 회계추정이 합리적으로 이루어지지 않으면 회사의 수익과 비용이 왜곡될 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.나. 공사진행율의 적정성투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 재무제표에 대한 주석 23.(1)에서 기술한바와 같이 당기 공사진행율에 따른 공사부문 매출은 86,925백만원으로, 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성, 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
주2) 제29기(2022년)감사보고서[핵심감사사항]수주산업 핵심감사사항은 [회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)]에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.가. 총계약원가 추정의 불확실성재무제표에 대한 주석 3에서 언급되어 있는 바와 같이 총계약원가는 재료비, 노무비,공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사의 공사계약은 정해진프로젝트기간에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 그 구성요소의 미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 따라서 공사기간 중 총계약원가 최근 추정치의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제변수의 변동, 공사가 수행되는 지역의 여러가지 상황 변화, 일부 공사의 공기연장 및 원자재 가격변동 등으로 인하여 전기 이전까지는 예측할 수 없었던 추가적인 원가가 발생될 수 있습니다. 이러한 원인으로 총계약원가의 추정에는 상당한 불확실성이 존재하며, 총계약원가 추정의 변동은 당기 또는 당기 이후의 손익에영향을 미치게 됩니다. 재무제표에 대한 주석 23.(5)에서 기술한 바와 같이 회계추정의 변경으로 당기 중 추정총공사원가는 21,438백만원이 증가하였으며, 회계추정이 합리적으로 이루어지지 않으면 회사의 수익과 비용이 왜곡될 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.나. 공사진행율의 적정성투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 재무제표에 대한 주석 23.(1)에서 기술한 바와 같이 당기 공사진행율에 따른 매출은 56,315백만원으로, 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성, 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는 점을 고려하여 우리는 공사진행률의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
주3) 제28기(2021년) 감사보고서[기타 사항]비교표시된 회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 신정회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 3월 28일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며,비교표시된 첨부 2020회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.[오류수정사항]당사는 2021년 외부감사인(지정감사인)인 안진회계법인의 감사 결과, 개발비 및 재고자산과 관련하여 전기 오류수정사항이 발생하였습니다.당사는 개발비(무형자산)와 관련하여, '반도전나노카본', '티클4제조', 'CNT섬유', '민군겸용 CNT'를 자산화로 계상하였으나, 외부감사인은 해당 자산들의 시장 침투가능 시점에 시간이 더 필요하다고 판단되고 현재까지 명확한 수요처가 특정되지 않은 점 등을 고려하여 자산으로 계상한 일부 항목에 대한 오류수정을 실시하였습니다. 또한, '20년도말에 계상되어 있는 재고자산 제품들이 대부분 전지소재사업부와 관련된 재고이며, 이전에 판매기록이 거의 없어 손상징후가 있다고 판단되어순실현가능가치 평가를 통해 재고자산 평가충당금 관련 오류수정 사항이 발생하였습니다.

나. 감사용역 체결현황(단위 : 천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제30기(당기)	삼도회계법인	회계감사	90,000	880	90,000	880

제29기(전기)	안진회계법인	회계감사	180,000	1,600	160,000	1,454

제28기(전전기)	안진회계법인	회계감사	180,000	1,440	221,416	1,440

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 천원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제30기(당기)	-	-	-	-	-

제29기(전기)	2022.08.31	감사인확인서발행업무 추가합의계약	2022.08.31	20,000	-

2022.11.30	임의검토계약	2022.01.01~2022.09.30	40,000	-

2022.11.25	세무자문용역계약	2022.11.25~2023.04.01	10,000	-

2022.12.23	감사인확인서발행업무추가합의계약	2022.12.23	15,000	-

제28기(전전기)	-	해당사항 없음	-	-	-

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023.08.02	업무수행이사,감사	서면회의	중간재무제표에 대한 검토업무 수행결과, 기말감사 일정계획 등

2	2023.12.12	업무수행이사,감사	서면회의	기말재무제표에 대한 감사업무 수행계획, 핵심 감사사항 선정내역과 선정사유 등 지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목 등

3	2024.02.29	업무수행이사,감사	서면회의	기말재무제표에 대한 감사업무 진행간 발견사항 및 향후일정 계획 등

4	2024.03.14	업무수행이사,감사	서면회의	기말재무제표에 대한 감사업무 결과, 미반영 수정사항 등 최종 지배기구와 커뮤니케이션 해야할 항목

마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

바. 회계감사인의 변경 당사는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제12조 및 동법시행령 제18조에 의해 제30기(2023.01.01~2023.12.31)부터 안진회계법인에서 삼도회계법인으로 외부감사인을 교체하였습니다.