시큐레터 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 3분기: 2023년 09월 30일 현재
제 8 기 3분기: 2022년 09월 30일 현재
시큐레터 주식회사

1. 일반사항

시큐레터 주식회사(이하 "당사")는 2015년 9월 10일 설립되어 정보 보안 소프트웨어 연구개발 및 판매, 정보 보안 처리 기술 교육 및 컨설팅 사업을 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 금토로 80번길 11에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2023년 8월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,974,667천원으로 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율	관계

임차성	3,164,499	39.81%	대표이사

기타	4,784,836	60.19%	-

합 계	7,949,335	100.00%	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2022년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리당사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,274,209	4,274,209	2,449,834	2,449,834

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	-	-

매출채권및기타채권	1,614,807	1,614,807	1,299,358	1,299,358

합 계	15,889,016	15,889,016	3,749,192	3,749,192

금융부채

매입채무및기타채무	242,587	242,587	978,978	978,978

차입금	1,200,000	1,200,000	-	-

합 계	1,442,587	1,442,587	978,978	978,978

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 없습니다.

6. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 보안프로그램의 판매 및 용역제공으로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 분기포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(1) 당분기와 전분기 중 당사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	102,952	1,262,060	479,252	630,698

용역매출	112,040	513,502	73,914	197,136

라이선스매출	19,608	58,706	16,921	55,857

합 계	234,600	1,834,268	570,087	883,691

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	55,884	126,967	412,399	424,202

고객2	33,835	287,778	6,125	49,790

고객3	11,260	333,106	43,602	59,716

고객4	5,920	92,930	15,692	115,144

합 계	106,899	840,781	477,818	648,852

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	4,274,209	2,449,834

정기예적금	7,000,000	-

기타단기금융상품	3,000,000	-

합 계	14,274,209	2,449,834

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,518,649	31,765	1,251,491	-

차감: 현재가치할인차금	(1,112)	(6,168)	-	-

소 계	1,517,537	25,597	1,251,491	-

미수금	396	-	-	-

미수수익	21,593	-	-	-

보증금	-	58,263	-	58,413

차감: 현재가치할인차금	-	(8,580)	-	(10,546)

합 계	1,539,526	75,280	1,251,491	47,867

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	237,468	279,820

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	분기말

토지	671,213	-	-	-	671,213

건물	2,344,609	-	(44,612)	-	2,299,997

차량운반구	1	152,906	(5,747)	-	147,160

비품	261,923	8,381	(52,814)	-	217,490

시설장치	652,476	40,310	(123,978)	18,330	587,138

합 계	3,930,222	201,597	(227,151)	18,330	3,922,998

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 자본화	처분	상각	대체	분기말

토지	-	-	-	-	671,213	671,213

건물	-	-	-	(34,698)	2,379,307	2,344,609

차량운반구	7,004	-	-	(5,253)	-	1,751

비품	146,776	183,124	(33,104)	(36,089)	5,208	265,915

시설장치	190,869	521,200	(6,660)	(72,622)	-	632,787

건설중인자산	2,099,714	956,014	-	-	(3,055,728)	-

합 계	2,444,363	1,660,338	(39,764)	(148,662)	-	3,916,275

(2) 전분기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 7,409천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.26%입니다.

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기타	분기말

부동산	166,756	(28,488)	(1,317)	136,950

차량	25,489	(8,079)	-	17,409

IDC(Internet Data Center)상면	88,455	(16,585)	-	71,869

합 계	280,700	(53,152)	(1,317)	226,229

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	해지	분기말

부동산	193,922	192,859	(85,329)	(124,664)	176,787

차량	36,261	-	(8,079)	-	28,182

IDC(Internet Data Center)상면	30,398	72,153	(8,568)	-	93,983

합 계	260,581	265,012	(101,976)	(124,664)	298,952

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	250,245	262,995

리스부채의 증가	-	232,377

해지	-	(126,314)

이자비용	12,653	12,348

리스부채의 감소	(57,027)	(110,191)

기타	(1,317)	-

분기말금액	204,554	271,215

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	분기말

특허권	49,462	-	(19,073)	114,930	145,319

상표권	8,243	520	(1,642)	-	7,121

소프트웨어	98,158	-	(18,920)	-	79,238

회원권	136,300	-	-	-	136,300

건설중인무형자산	112,386	50,346	-	(114,930)	47,802

합 계	404,549	50,866	(39,635)	-	415,780

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	분기말

특허권	570	-	(380)	1,887	2,077

상표권	8,116	-	(1,325)	-	6,791

소프트웨어	25,875	30,250	(20,017)	71,264	107,372

회원권	136,300	-	-	-	136,300

건설중인무형자산	38,292	138,548	-	(73,151)	103,689

합 계	209,153	168,798	(21,722)	-	356,229

13. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	26,211	20,593

선급비용	112,218	80,506

부가세대급금	10,977	-

합 계	149,406	101,099

14. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	-	539,264

미지급금	123,988	333,177

미지급비용	118,598	106,537

합 계	242,587	978,978

15. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금(*1)	(주)하나은행	2024-02-22	4.67	1,200,000	-

(*1) 당사는 당분기말 현재 (주)하나은행 단기차입금 1,200,000천원에 대해 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

16. 종업원급여 16.1 확정급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	368,073	342,678

사외적립자산의 공정가치	-	-

분기재무상태표상 순확정급여채무	368,073	342,678

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	342,678	310,049

당기근무원가	28,763	30,527

이자비용	2,855	914

급여지급액	(6,223)	-

분기말금액	368,073	341,490

16.2 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 198,253천원(전분기: 182,655천원)입니다.

16.3 기타장기종업원급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	23,910	16,985

당기근무원가	6,877	6,705

과거근무원가(축소 등)	(3,824)	-

이자비용	789	330

분기말금액	27,752	24,020

17. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채

당분기	전분기

기초	23,675	33,258

설정	-	23,173

할인액 상각	570	500

감소	-	(33,445)

분기말	24,245	23,486

18. 기타부채당분기말과 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	128,775	-	74,624	-

선수금	213,540	23,999	208,157	36,298

부가세예수금	-	76,241	-

합 계	342,315	23,999	359,022	36,298

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,949,335주(전기말: 6,537,619주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	6,034,743	3,017,372	21,707,698	24,725,070

유상증자	502,876	251,438	6,409,343	6,660,781

전기말	6,537,619	3,268,810	28,117,041	31,385,851

유상증자	6,537,619	3,268,810	28,117,041	31,385,851

주식선택권의 행사	1,373,902	686,951	14,882,098	15,569,049

당기초	37,814	18,907	317,744	336,651

당분기말	7,949,335	3,974,668	43,316,883	47,291,551

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	714,567	792,224

기타의자본조정(*1)	72,665	72,665

합 계	787,231	864,889

(*1) 2020년 중 가득기간이 완료된 주식선택권 72,665천원이 소멸됨에 따라 기타의 자본조정으로 재분류 하였습니다. 20. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부여시점	2019.01.23	2019.08.01	2021.01.13	2021.09.10	2021.11.26	2022.03.31	2022.10.11

행사가능기간	2022.01.23 부터2027.01.22 까지	2022.08.01 부터2027.07.31 까지	2023.01.13 부터2028.01.12 까지2024.01.13 부터2029.01.12 까지	2024.09.11 부터2029.09.10 까지	2024.11.27 부터2029.11.26 까지	2025.04.01 부터2030.03.31 까지	2025.10.12 부터2030.10.11 까지

발행할 주식수(*1)	11,864주	20,843주	40,686주	52,892주	8,138주	18,105주	52,807주

행사가격(*1)	2,015원	3,360원	7,374원	7,374원	7,374원	13,257원	13,257원

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 행사가격입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	기초	행사	소멸	분기말

2차	49,678	(37,814)	-	11,864

3차	20,843	-	-	20,843

4차	47,467	-	(6,781)	40,686

5차	56,961	-	(4,069)	52,892

6차	12,207	-	(4,069)	8,138

7차	18,105	-	-	18,105

8차	60,351	-	(7,544)	52,807

합 계	265,612	(37,814)	(22,463)	205,335

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기초	부여	소멸	분기말

2차	49,678	-	-	49,678

3차	20,843	-	-	20,843

4차	65,098	-	(17,631)	47,467

5차	70,525	-	(13,564)	56,961

6차	18,988	-	(6,781)	12,207

7차	-	18,105	-	18,105

합 계	225,132	18,105	(37,976)	205,261

당분기말 현재 미행사 수량은 205,335주이며, 가득기준을 충족한 수량은 46,269주입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 184,257천원과 167,412천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 분기포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	102,952	1,262,060	479,252	630,698

용역매출	112,040	513,502	73,914	197,136

라이선스매출	19,608	58,706	16,921	55,857

합 계	234,600	1,834,268	570,087	883,691

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	국내	해외	합 계

제품매출	용역매출	라이선스매출	제품매출	용역매출	라이선스매출

한 시점에 인식	1,161,382	-	-	100,677	-	4,290	1,266,349

기간에 걸쳐 인식	-	509,369	54,417	-	4,133	-	567,919

합 계	1,161,382	509,369	54,417	100,677	4,133	4,290	1,834,268

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	국내	합 계

제품매출	용역매출	라이선스매출

한 시점에 인식	630,698	-	-	630,698

기간에 걸쳐 인식	-	197,136	55,857	252,993

합 계	630,698	197,136	55,857	883,691

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 유지보수용역 선수금(*1)	125,068	210,290

계약부채 - 제품매출 계약 선수금(*1)	75,555	-

계약부채 - 라이선스접근권 제공 선수금(*1)	36,916	34,165

합 계	237,539	244,455

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금 및 장기선수금에 계상되어 있습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 분기에 인식한 수익

유지보수용역의 제공	153,200	126,887

라이선스접근권의 제공	22,436	38,388

합 계	175,636	165,275

22. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료비	26,970	411,732	368,124	401,502

급여	707,733	1,642,717	563,783	1,590,236

퇴직급여	43,780	127,615	43,454	133,976

경상연구개발비	598,694	1,551,618	427,069	1,086,006

주식보상비	33,346	88,947	(23,896)	75,220

복리후생비	153,622	445,551	154,446	431,242

여비교통비	36,007	131,070	48,467	155,793

감가상각비 및 무형자산상각비	95,541	266,785	66,678	170,384

사용권자산상각비	17,776	53,153	17,864	101,977

지급수수료	314,913	727,977	216,445	856,325

용역수수료	11,260	88,410	45,200	138,240

광고선전비	62,799	147,360	105,277	298,036

접대비	81,222	186,702	63,768	177,501

기타	57,592	142,529	69,442	179,315

합 계	2,241,254	6,012,167	2,166,121	5,795,752

23. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

리스해지이익	-	-	-	29,757

잡이익	2	5	2	1,930

합 계	2	5	2	31,687

기타비용

유형자산처분손실	-	-	-	36,721

잡손실	32	444	34	98

합 계	32	444	34	36,819

24. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

현금관리목적 보유 금융자산에서 생기는 이자수익	31,771	32,212	288	8,385

유효이자율법에 따른 이자수익	1,640	4,245	631	3,465

외환차익	1,305	2,160	-	-

외화환산이익	10,507	58,345	127,049	226,357

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	-	9,510

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-	4,906	4,906

합 계	45,224	96,962	132,874	247,717

금융비용

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	39,188	72,205	4,940	4,940

충당부채: 할인액 상각	193	570	187	500

외환차손	769	886	1,245	1,975

합 계	40,150	73,661	6,372	7,415

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,155,037)	(4,671,986)

조정:	517,628	238,031

급여	3,842	7,034

퇴직급여	31,619	31,441

주식보상비용	184,257	167,412

감가상각비	227,151	148,662

무형자산상각비	39,633	21,722

사용권자산상각비	53,153	101,977

유형자산처분손실	-	36,721

이자수익	(36,457)	(11,849)

이자비용	72,775	5,439

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	(9,510)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(4,906)

외화환산이익	(58,345)	(226,357)

리스해지이익	-	(29,757)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,084,720)	289,239

매출채권의 증가(감소)	(289,365)	367,633

미수금의 증가(감소)	(396)	5,935

선급금의 증가(감소)	(5,618)	11,414

선급비용의 증가	(31,712)	(19,394)

재고자산의 감소(증가)	24,022	(228,526)

외상매입금의 감소(증가)	(539,264)	226,275

미지급금의 감소	(207,170)	(109,705)

미지급비용의 증가(감소)	10,988	(57,804)

예수금의 증가	54,151	13,580

선수금의 감소(증가)	(6,915)	73,056

선수수익의 증가	-	16,000

부가세예수금의 감소	(76,241)	-

부가세대급금의 감소	(10,977)	-

장기복구충당부채의 지급	-	(9,225)

퇴직금의 지급	(6,223)	-

합 계	(4,722,128)	(4,144,716)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	45,329	113,685

건설중인자산의 본계정 대체	-	3,055,728

건설중인무형자산의 본계정 대체	114,930	83,002

원재료의 시설장치 대체	18,330	-

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정한도

당분기말	전기말

일반자금대출	(주)하나은행	1,200,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 158,062천원(전기말 : 222,893천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 1,200,000천원(전기말 : 2,000,000천원)의 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을행사하는 기업(*1)	-	아이디어브릿지파트너스 UTC 기술강소기업 투자1호조합, 한국투자 Re-Up 펀드, 주식회사 우리은행, 한국산업은행, 케이비-유티씨 혁신기술금융 벤처투자조합, Riyadh Valley Company, 아이엠엠IMM 세컨더리 벤처펀드 제4호, 동유기술투자주식회사, 동유신기술투자조합 제1호, 삼성증권㈜('타임폴리오 The Smart 대체투자 2호 일반사모투자신탁'의 신탁업자 지위에서)삼성증권㈜('타임폴리오 코스닥벤처 The Unique 대체투자 2호 일반사모투자신탁'의 신탁업자 지위에서)아이비케이씨타임폴리오메자닌블라인드 제1호신기술투자조합, 케이티전략투자조합6호, 아이엠엠IMM 스타트업 벤처펀드 제1호,아이엠엠IMM 세컨더리 벤처펀드 제5호

(*1) 전환우선주 및 전환상환우선주, 보통주 투자계약 상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터 거래로 인해 발생한 손익항목은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	338,885	258,035

장기종업원 급여	603	442

퇴직급여	38,679	38,476

주식보상비용	9,032	63,949

합 계	387,199	360,902

28. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 분기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주분기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(4,155,036,515)	(4,671,985,633)

가중평균 유통보통주식수(*1)	6,757,050	6,477,937

기본주당손실	(615)	(721)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	6,537,619	6,034,743

기중 변동주식수	219,431	443,194

가중평균 유통보통주식수	6,757,050	6,477,937

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환 된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당분기말	전기말

주식매수선택권	205,335	205,261