시큐레터 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

시큐레터 주식회사(이하 "당사")는 2015년 9월 10일 설립되어 정보 보안 소프트웨어 연구개발 및 판매, 정보 보안 처리 기술 교육 및 컨설팅 사업을 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 금토로 80번길 11에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2023년 8월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당반기말 현재 보통주 자본금은 3,990,771,000원으로 당반기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율	관계

임차성	3,164,499	39.65%	대표이사

기타	4,817,043	60.35%	-

합 계	7,981,542	100.00%	-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업 회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해하여야 합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 중간 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,722,177	3,722,177	3,674,632	3,674,632

단기금융상품	6,000,000	6,000,000	10,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	1,272,800	1,272,800	1,035,076	1,035,076

합 계	10,994,977	10,994,977	14,709,708	14,709,708

금융부채

매입채무및기타채무	291,535	291,535	362,494	362,494

차입금	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

합 계	1,491,535	1,491,535	1,562,494	1,562,494

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(1) 수준별 공정가치 측정치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동은 없습니다.

6. 영업부문정보 당사의 영업부문은 보안프로그램의 판매 및 용역제공으로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(1) 당반기와 전반기 중 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

제품매출	278,652	1,159,108

용역매출액	186,467	401,462

라이선스매출	46,961	39,098

합 계	512,080	1,599,668

(2) 당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

국내	501,686	1,493,090

말레이시아	8,362	4,289

인도네시아	-	53,429

싱가포르	2,032	48,860

합 계	512,080	1,599,668

(3) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

고객1	82,319	-

고객2	78,740	-

고객3	15,045	321,846

고객4	26,613	253,944

고객5	1,098	105,239

합 계	203,815	681,029

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	3,722,177	3,674,632

단기금융상품	6,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	1,272,800	1,035,076

합 계	10,994,977	14,709,708

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	291,535	362,494

차입금	1,200,000	1,200,000

소 계	1,491,535	1,562,494

기타부채:

리스부채	158,334	190,089

합 계	1,649,869	1,752,583

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	214,671	3,046

외환차손익	(510)	737

외화환산손익	25,349	47,838

합 계	239,510	51,621

금융부채	상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(27,124)	(24,377)

기타부채:

이자비용	(6,948)	(9,017)

합 계	(34,072)	(33,394)

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	3,722,177	3,674,632

정기예적금	-	7,000,000

기타단기금융상품	6,000,000	3,000,000

합 계	9,722,177	13,674,632

(2) 보고기간말 현재 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,278,800	30,191	1,216,623	30,191

차감: 현재가치할인차금	(864)	(5,703)	(864)	(5,703)

차감: 대손충당금	(152,801)	-	(337,215)

소 계	1,125,135	24,488	878,544	24,488

미수금	409	-	23,881	-

미수수익	71,014	-	57,795	-

보증금	-	58,263	-	58,263

차감: 현재가치할인차금	-	(6,508)	-	(7,895)

소 계	71,423	51,755	81,676	50,368

합 계	1,196,558	76,243	960,220	74,856

(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

만기 미도래 채권	408,722	250,155

연체되었으나 미손상 채권

3개월 이내	2,393	-

6개월 이내	2,393	1,162

1년 이내	-	357,280

1년 초과	1,099,141	778,157

소 계	1,512,649	1,386,754

차감: 현재가치할인차금	(13,075)	(14,462)

차감: 대손충당금	(152,801)	(337,215)

합 계	1,346,773	1,035,077

(3) 당반기와 전반기의 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	337,215	-

설정	286,015	-

환입	(470,429)	-

기말 금액	152,801	-

10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	401,642	182,570

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

1 1. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	27,219	19,127

선급비용	67,755	97,377

부가세대급금	73,973	-

합 계	168,947	116,504

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	671,213	-	-	671,213	671,213	-	-	671,213

건물	2,379,307	(123,922)	-	2,255,385	2,379,307	(94,181)	-	2,285,126

차량운반구	152,906	(52,284)	-	100,622	152,906	(22,987)	-	129,919

비품	391,134	(207,778)	-	183,356	383,297	(172,571)	-	210,726

시설장치	958,156	(456,307)	(6,926)	494,923	958,156	(363,671)	(9,707)	584,778

합 계	4,552,716	(840,291)	(6,926)	3,705,499	4,544,879	(653,410)	(9,707)	3,881,762

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

구분	(단위 : 천원)

기초	취득	상각	기말

토지	671,213	-	-	671,213

건물	2,285,127	-	(29,741)	2,255,386

차량운반구	129,919	-	(29,297)	100,622

비품	210,725	7,837	(35,207)	183,355

시설장치	584,778	-	(89,855)	494,923

합계	3,881,762	7,837	(184,100)	3,705,499

② 전반기(검토받지 않은)

구분	(단위 : 천원)

기초	취득	상각	대체	기말

토지	671,213	-	-	-	671,213

건물	2,344,608	-	(29,741)	-	2,314,867

차량운반구	1	-	-	-	1

비품	261,923	8,381	(35,150)	-	235,154

시설장치	652,476	11,800	(81,650)	18,330	600,956

합계	3,930,221	20,181	(146,541)	18,330	3,822,191

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	기말

부동산	127,396	(19,109)	108,287

차량	15,525	(5,656)	9,869

IDC(Internet Data Center)상면	66,341	(11,057)	55,284

합 계	209,262	(35,822)	173,440

② 전반기(검토받지 않은)

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기타	기말

부동산	166,756	(18,934)	(1,317)	146,505

차량	25,489	(5,386)	-	20,103

IDC(Internet Data Center)상면	88,455	(11,058)	-	77,397

합 계	280,700	(35,378)	(1,317)	244,005

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

기초장부금액	190,089	250,245

이자비용	6,556	8,641

지급	(38,132)	(38,018)

기타	-	(1,317)

기말장부금액	158,333	219,551

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

사용권자산 감가상각비	35,822	35,377

복구충당부채에 대한 이자비용	390	376

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	6,556	8,641

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,419	6,392

(4) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 44,731천원(전반기: 44,410천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	171,526	(49,959)	(1,262)	120,305	171,526	(33,072)	(1,491)	136,963

상표권	13,162	(7,744)	-	5,418	13,162	(6,609)	-	6,553

소프트웨어	189,966	(124,608)	(4,156)	61,202	189,966	(112,122)	(4,912)	72,932

회원권	136,300	-	-	136,300	136,300	-	-	136,300

건설중인무형자산	69,089	-	(2,822)	66,267	52,363	-	(2,822)	49,541

합 계	580,043	(182,311)	(8,240)	389,492	563,317	(151,803)	(9,225)	402,289

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	136,963	-	(16,658)	120,305

상표권	6,553	-	(1,135)	5,418

소프트웨어	72,931	-	(11,729)	61,202

회원권	136,300	-	-	136,300

건설중인무형자산	49,541	16,726	-	66,267

합 계	402,288	16,726	-29,522	389,492

② 전반기(검토받지 않은)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	49,462	-	(11,007)	91,089	129,544

상표권	8,243	-	(1,083)	-	7,160

소프트웨어	98,157	-	(12,613)	-	85,544

회원권	136,300	-	-	-	136,300

건설중인무형자산	112,386	42,718	-	(91,090)	64,014

합 계	404,548	42,718	(24,703)	(1)	422,562

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 928,087원(전반기: 952,925천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	-	9,588

미지급금	219,552	233,415

미지급비용	71,983	119,491

합 계	291,535	362,494

16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	78,094	-	73,314	-

선수금	412,070	12,414	173,820	22,332

부가세예수금	-	-	49,685	-

합 계	490,164	12,414	296,819	22,332

17. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%) (당반기말)	당반기말	전기말

단기차입금	KEB 하나은행	2025-02-21	4.37	1,200,000	1,200,000

합 계	1,200,000	1,200,000

18. 종업원급여 18.1 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	415,560	390,741

재무상태표상 순확정급여채무	415,560	390,741

(2) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

기초금액	390,741	342,678

당기근무원가	22,118	19,175

이자비용	2,701	1,904

기말금액	415,560	363,757

18.2 확정기여제도 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 134,030천원(전반기(검토받지 않은): 131,905천원)입니다.

19. 충당부채 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채

당반기	전반기(검토받지 않은)

기초	24,439	23,675

할인액 상각	390	376

기말	24,829	24,051

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 법인세율은 0.00% 입니다

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,981,542주(전기말: 7,949,335)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전기와 당반기 중 자본금 및 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	6,537,619	3,268,810	28,117,041	31,385,851

보통주 유상증자	1,373,902	686,951	14,882,098	15,569,049

주식선택권 행사	37,814	18,907	317,744	336,651

전기말	7,949,335	3,974,668	43,316,883	47,291,551

당기초	7,949,335	3,974,668	43,316,883	47,291,551

주식선택권 행사	32,207	16,104	326,303	342,407

당반기말	7,981,542	3,990,772	43,643,186	47,633,958

22. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권	713,868	760,348

기타의자본조정(*1)	72,664	72,665

합계	786,532	833,012

(*1) 2020년 중 가득기간이 완료된 주식선택권 72,665천원이 소멸됨에 따라 기타의자본조정으로 재분류하였습니다.

23. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(35,180,111)	(31,124,630)

(2) 당반기와 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

미처리결손금	-	(35,180,111)	-	(31,124,630)

전기이월미처리결손금	(31,124,630)	-	(25,514,739)	-

반기순손실	(4,055,481)	-	(5,597,763)	-

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	(12,129)	-

차기이월 미처리결손금	-	(35,180,111)	-	(31,124,630)

24. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당반기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	2차	3차	4차	5차

부여시점	2019-01-23	2019-08-01	2021-01-13	2021-09-10

행사가능기간(*1)	2022년 1월 23일부터 2027년 1월 22일	2022년 8월 1일부터 2027년 7월 31일	2023년 1월 13일부터2028년 1월 12일 2024년 1월 13일부터2029년 1월 12일	2024년 9월 11일부터 2029년 9월 10일

발행할 주식수(*2)	0주	20,843주	20,343주	44,754주

행사가격(*2)	2,015원	3,360원	7,374원	7,374원

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	6차	7차	8차	9차

부여시점	2021-11-26	2022-03-31	2022-10-11	2024-03-29

행사가능기간(*1)	2024년 11월 27일부터2029년 11월 26일	2025년 4월 1일부터 2030년 3월 31일	2025년 10월 12일부터2030년 10월 11일	2026년 3월 29일부터 2031년 3월 28일

발행할 주식수(*2)	8,138주	16,596주	52,807주	5,281주

행사가격(*2)	7,374원	13,257원	13,257원	13,257원

(*1) 2021년 중 2차~4차 주식선택권의 조건 변경에 따라 행사가능기간이 1년에서 5년으로 변경되었습니다.(*2) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 행사가격입니다.

(2) 당반기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	기말

2차	11,864	-	(11,864)	-

3차	20,843	-	-	20,843

4차	40,686	-	(20,343)	20,343

5차	44,754	-	-	44,754

6차	8,138	-	-	8,138

7차	16,596	-	-	16,596

8차	52,807	-	-	52,807

9차	-	5,281	-	5,281

합계	195,688	5,281	(32,207)	168,762

당반기말 현재 미행사 수량은 168,762이며, 가득기준을 충족한 수량은 41,186주 입니다.당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.48년이며, 행사가격은 2,015원부터 13,257원입니다.

② 전반기(검토받지 않은)

(단위: 주)

구분	기초	소멸	기말

2차	49,678	-	49,678

3차	20,843	-	20,843

4차	47,467	-	47,467

5차	56,961	-	56,961

6차	12,207	(4,069)	8,138

7차	18,105	-	18,105

8차	60,351	(7,544)	52,807

합계	265,612	(11,613)	253,999

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2차	3차	4-1차	4-2차	5차	6차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치(*1)	6,926	5,980	4,066	4,296	4,078	4,137	3,470	8,647	777

주가(*1)	8,711	8,711	8,711	8,711	8,711	8,711	9,410	15,653	6,800

무위험이자율(*2)	0.0064	0.0064	0.0064	0.0064	0.0108	0.0130	0.0182	0.0351	0.0348

기대행사기간(*2)	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

연환산 예상주가변동성(*2)	0.3762	0.3762	0.3762	0.3762	0.3352	0.3342	0.3709	0.3726	0.2405

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 행사가능기간의 조건변경이 반영된 제반가정 및 변수입니다.

(4) 당반기와 전반기(검토받지 않은) 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 123,085천원 과 119,886천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	278,652	1,159,108

용역매출	186,467	401,462

라이선스매출	46,961	39,098

합 계	512,080	1,599,668

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당반기와 전반기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	라이선스매출	합 계

국내	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	278,652	-	-	-	-	278,652

기간에 걸쳐 인식	-	184,435	2,032	38,599	8,362	233,428

합 계	278,652	184,435	2,032	38,599	8,362	512,080

② 전반기(검토받지 않은)

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	라이선스매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	1,058,431	100,677	-	-	-	4,290	1,163,398

기간에 걸쳐 인식	-	-	399,850	1,611	34,809	-	436,270

합 계	1,058,431	100,677	399,850	1,611	34,809	4,290	1,599,668

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

계약부채 - 유지보수용역 선수금(*1)	84,809	190,513

계약부채 - 라이선스사용권 제공 선수금(*1)	26,784	36,875

계약부채 - 제품매출 계약 선수금	-	27,600

합 계	111,593	254,988

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금 및 장기선수금에 계상되어 있습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당반기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

기초의 계약부채 잔액 중 당반기에 인식한 수익

유지보수용역의 제공	72,654	103,549

라이선스사용권의 제공	17,298	16,313

합 계	89,952	119,862

26. 영업비용 26.1 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

원재료의 사용	24,298	384,762

종업원급여(*1)	2,314,251	2,319,275

여비교통비	92,839	95,063

감가상각비 및 무형자산상각비	213,624	171,244

사용권자산상각비	35,822	35,377

지급수수료	1,914,655	413,064

용역수수료	51,766	77,150

광고선전비	95,916	84,562

대손상각비	286,015	-

대손충당금환입	(470,429)	-

접대비	115,683	105,480

기타	91,539	84,936

합 계	4,765,979	3,770,913

(*1) 경상연구개발비를 성격별로 분류함에 따라 종업원급여에 포함하였습니다.

26.2 종업원급여 당반기와 전반기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

급여(*1)	1,717,853	1,754,475

퇴직급여(*1)	158,849	152,984

복리후생비	314,464	291,930

주식보상비용(*1)	123,085	119,886

합 계	2,314,251	2,319,275

(*1) 경상연구개발비로 분류된 급여, 퇴직급여, 주식보상비용이 포함되어 있습니다. 27. 기타수익 및 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

기타수익

잡이익	3	3

합 계	3	3

기타비용

잡손실	7,024	412

합 계	7,024	412

28. 금융수익 및 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

금융수익

현금관리목적 보유 금융자산에서 생기는 이자수익	213,284	1,753

당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산의 (유효이자율법으로 계산한) 이자수익	1,387	1,293

외환차익	629	855

외화환산이익	25,349	47,838

금융수익 합계	240,649	51,739

금융비용

차입금 이자비용	27,124	24,377

리스부채 이자비용	6,558	8,641

복구충당부채 이자비용	390	376

외환차손	1,139	117

금융비용 합계	35,211	33,511

29. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 반기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주 반기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 않은)	누적	3개월(검토받지 않은)	누적(검토받지 않은)

반기순손실	(1,207,501,127)	(4,055,480,944)	(1,024,334,291)	(2,153,426,011)

가중평균 유통보통주식수(*1)	7,976,587	7,979,065	6,537,619	6,537,619

기본주당손실	(151)	(508)	(157)	(329)

(*1) 당반기와 전반기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월(검토받지 않은)	누적	3개월(검토받지 않은)	누적(검토받지 않은)

기초 유통주식수	7,949,335	7,949,335	6,537,619	6,537,619

기중 변동주식수	32,207	32,207	-	-

가중평균 유통보통주식수	7,976,587	7,979,065	6,537,619	6,537,619

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

반기순손실	(4,055,481)	(2,153,426)

조정:	8,842	333,160

급여	1,855	3,065

퇴직급여	24,819	21,079

주식보상비	123,085	119,886

감가상각비	184,100	146,541

무형자산상각비	29,523	24,702

사용권자산상각비	35,822	35,377

대손상각비	286,015	-

이자수익	(214,671)	(3,046)

이자비용	34,072	33,394

대손충당금환입	(470,429)	-

외화환산이익	(25,349)	(47,838)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(199,410)	(1,150,901)

매출채권의 증감	(62,177)	(517,538)

미수금의 증감	23,472	(675)

선급금의 증감	(8,092)	(7,703)

선급비용의 증감	29,622	13,828

재고자산의 증감	(219,072)	(2,948)

외상매입금의 증감	(9,588)	(365,596)

미지급금의 증감	(15,524)	(211,552)

미지급비용의 증감	(47,508)	4,073

예수금의 증감	4,781	(9,956)

선수금의 증감	238,251	10,534

부가세예수금의 증감	(49,685)	(63,368)

부가세대급금의 증감	(73,973)

장기선수금의 증감	(9,918)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(4,246,049)	(2,971,167)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

리스부채의 유동성 대체	29,629	30,325

건설중인무형자산의 본계정 대체	-	91,090

유형자산 취득 미지급금 증가(감소)	-	(11,084)

무형자산 취득 미지급금 증가(감소)	1,662	-

원재료의 시설장치 대체	-	18,330

(3) 당반기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	기말

유입	유출	계정대체 등

단기차입금	1,200,000	-	-	1,200,000

리스부채(유동)	73,519	-	(31,755)	29,629	71,393

리스부채(비유동)	116,570	-	-	(29,629)	86,941

자본금	3,974,668	16,103	-	3,990,771

주식발행초과금	43,316,883	157812	(1,074)	169,565	43,643,186

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	기말

유입	유출	계정대체 등

단기차입금	-	3,200,000	(2,000,000)	-	1,200,000

리스부채(유동)	73,308	-	-	211	73,519

리스부채(비유동)	176,937	-	-	(60,367)	116,570

자본금	3,268,810	705,858	-	-	3,974,668

주식발행초과금	28,117,041	15,857,161	(919,234)	261,915	43,316,883

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설일반자금대출	KEB하나은행	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(3) 당사는 당반기말 현재 KEB하나은행 차입금에 대해 신용보증기금으로부터 1,200,000천원(전기말:1,200,000천원)의 지급보증을 받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	한도금액	보증금액

서울보증보험	이행계약 및 하자보증	55,979	55,979

32. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기(검토받지 않은) 중 특수관계자로부터 거래로 인해 발생한 손익항목은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당반기와 전반기(검토받지 않은) 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 없습니다.

(6) 보고기말말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당반기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 않은)

단기종업원 급여	207,958	171,628

장기종업원 급여	436	402

퇴직급여	5,356	25,786

주식보상비용	5,416	6,294

합 계	219,166	204,110

33. 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한으로 인한 의견거절로 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의해 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2024년 4월 15일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다.