시큐레터 사업보고서 (2024.12)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제10기(당기)	감사보고서	한영회계법인	적정의견	-	-	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 수정 전 재무제표는 매출의 기간귀속 오류로 인하여, 유동자산 15백만원과 비유동부채 6백만원이 과소계상, 유동부채 22백만원이 과대계상되었으며, 영업수익 29백만원 과소계상 및 당기순손실이 29백만원 과대계상 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표의 비교표시 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.우리는 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 당기 재무제표에 중요한 영향을 미치는 전기오류사항이 존재한다고 결론을 내리기 위하여 다음과 같은 절차를 수행하였습니다. - 기준서 1115호에 따른 수행의무 구분과 수익인식 적정성 검토 - 수익 기간귀속 검토한편, 우리는 동 수정사항에 대해 회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 전임감사인은 전기오류수정에 동의하였으나 전기 감사보고서를 재발행 하지 않기로 결정하였습니다.	제품매출 기간귀속의 적정성재무제표에 대한 주석 25에서 설명하는 바와 같이, 회사는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 수익인식조건이 충족되기 이전에 매출이 인식될 고유위험이 높고 재무성과에 대한 압력으로 인해 재무제표가 왜곡 표시될 위험이 있는 항목으로 판단하여 제품매출 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
제품매출 기간귀속의 적정성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사의 수익인식기준과 기간귀속 관련 회계정책의 적정성 확인
- 회사가 수익을 인식하는 통제이전 시점에 대한 판단이 회계처리기준에 부합하는지 주요한 매출계약서상 거래 조건의 검토
- 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 기간귀속을 확인하기 위한 표본추출을 통한 문서검사
- 보고기간 이후 매출 취소 및 반품내역 중 추출된 표본에 대한 문서검사를 통하여 매출의 기간귀속이 적절한 지에 대한 검토

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제09기(전기)	감사보고서	태성회계법인	적정의견	-	-	(1) 재무제표 재작성주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 대하여 매출 및 매출채권, 재고자산 인식 등의 오류 및 그에 따른 후속적인 회계처리를 수정 반영하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 조정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 936백만원 감소하여 수정후 순자산은 16,604백만원이며, 포괄손익계산서상 영업손실은 184백만원만큼 증가하고, 당기순손실은 189백만원만큼 증가하여 수정후 영업손실은 5,914백만원, 수정후 당기순손실은 5,786백만원입니다.(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생가. 감사의견 거절주석 35에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 2023년 사업연도의 재무제표에 대한 감사인의 감사범위제한에 따른 감사의견 거절로 인하여 2024년 4월 5일 코스닥시장 기업심사위원회의 상장적격성 실질심사대상으로 지정되어 동일자로 주식매매거래가 정지되었으며, 2024년 4월 15일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다. 동 개선기간중에는 주식매매거래정지가 지속됩니다. 또한, 한국거래소는 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선 계획 이행내역서 및 개선 계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지여부를 심의ㆍ의결할 예정입니다. 회사는 향후 심의 결과에 대해 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 회사의 재무제표에 반영되지 않았습니다.	회 사는 주석 34와 같이 당기 이전기간부터 수익인식 상의 오류에 의해 당기와 전기, 그리고 그 이전 기간에 대한 재무제표를 재작성하였는 바, 우리는 이러한 재무제표의 재작성이 회계부정 및 수익의 인식과 관련된 감사 과정에서의 높은 위험이 존재하고 있다는 징후로 판단하였습니다. 특히, 회사는 2024년 9월 11일 증권선물위원회로부터의 최종 조치를 수령하였는 바, 이러한 제재사항 역시 당기 재무제표에 미치는 전반적인 영향이 중요하다고 판단하여 회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성에 대응하기 위하여 감사인이 수행한주요 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.ㆍ 회사 조사인의 객관성과 적격성 평가 수행
ㆍ 회사 조사인의 상세조사방법의 적절성 검토
ㆍ 회사 조사인의 발견한 사항을 재무제표 상 완전하고 정확하게 반영되었는지
여부에 대한 검토
ㆍ 매출에 관한 수익인식기준 및 회계처리 타당성 검토ㆍ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

제08기(전전기)	감사보고서	서현회계법인	적정의견	-	-	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울일 필요가 있습니다.
재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식시점 및 수익인식요건의 판단 등의 오류로 인하여 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 735백만원 감소하였으며, 영업수익은 228백만원 감소, 당기순이익은 283백만원 감소하였습니다.	-

연결감사보고서	-	-	-	-	-	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제10기(당기)	한영회계법인	지정감사 (재무제표 회계감사)	290	3,108	290	3,108

제09기(전기)	태성회계법인	외부감사 (재무제표 회계감사)	65	646	65	646

제08기(전전기)	서현회계법인	지정감사 (재무제표 회계감사)	100	1,068	100	871

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제10기(당기)	-	-	-	-	-

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제09기(전기)	-	-	-	-	-

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제08기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025년 02월 28일	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사	대면회의	독립성준수 보고외부감사 수행계획 전달

2	2025년 03월 20일	회사측: 감사감사인측: 업무수행이사	대면회의	기말감사 결과보고독립성준수 보고

5. 회계감사인의 변경 제10기(2024년)부터는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항의 규정에 의거 제10기 2024년 사업연도부터 3개년간 한영회계법인으로 당사의 외부감사인이 지정, 변경되었습니다. 외부감사인은 감독원 직권지정이며, 직권지정 사유는 관리종목 / 비적정의견 입니다.