시큐레터 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

시큐레터 주식회사(이하 "당사")는 2015년 9월 10일 설립되어 정보 보안 소프트웨어 연구개발 및 판매, 정보 보안 처리 기술 교육 및 컨설팅 사업을 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 금토로 80번길 11에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2023년 8월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,974,667천원으로 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	주식수	지분율	관계

임차성	3,164,499	39.65%	대표이사

기타	4,817,043	60.35%	-

합 계	7,981,542	100.00%	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 당사의 위험관리 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 전기의 재무위험관리 정책은 2022년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 4.2 자본위험관리당사는 자본조달비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다. 5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,114,324	4,114,324	3,674,632	3,674,632

단기금융상품	4,000,000	4,000,000	10,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	1,099,928	1,099,928	1,035,076	1,035,076

합 계	9,214,252	9,214,252	14,709,708	14,709,708

금융부채

매입채무및기타채무	212,414	212,414	362,494	362,494

차입금	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

합 계	1,412,414	1,412,414	1,562,494	1,562,494

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 없습니다.

6. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 보안프로그램의 판매 및 용역제공으로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 분기포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(1) 당분기와 전분기 중 당사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	100,558	379,210	102,952	1,262,060

용역매출	109,410	293,845	112,040	513,502

라이선스매출	23,005	71,998	19,608	58,706

합 계	232,973	745,053	234,600	1,834,268

(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	228,829	730,514	732,250	1,725,168

말레이시아	4,144	12,506	4,290	4,289

인도네시아	-	-	52,036	54,838

싱가포르	-	2,032	-	49,973

합 계	232,973	745,053	788,576	1,834,268

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객1	-	88,000	55,884	126,967

고객2	-	85,000	33,835	287,778

고객3	36,990	73,980	11,260	333,106

고객4	47,000	47,000	5,920	92,930

합 계	83,990	293,980	106,899	840,781

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	4,114,324	3,674,632

단기금융상품	4,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	1,099,928	1,035,076

합 계	9,214,252	14,709,708

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	212,414	362,494

차입금	1,200,000	1,200,000

소 계	1,412,414	1,562,494

기타부채:

리스부채	73,603	190,089

합 계	1,486,017	1,752,583

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	293,780	36,457

외환차손익	(404)	1,274

외화환산손익	11,296	58,345

합 계	304,672	96,076

금융부채	상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(40,194)	(59,552)

기타부채:

이자비용	(9,821)	(13,223)

합 계	(50,015)	(72,775)

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	4,114,324	3,674,632

정기예적금	-	7,000,000

기타단기금융상품	4,000,000	3,000,000

합 계	8,114,324	13,674,632

(2) 보고기간말 현재 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,119,694	30,191	1,216,623	30,191

차감: 현재가치할인차금	(864)	(5,703)	(864)	(5,703)

차감: 대손충당금	(126,704)	-	(337,215)	-

소 계	992,126	24,488	878,545	24,488

미수금	53,845	-	23,881	-

미수수익	6,148	-	57,795	-

보증금	-	24,483	-	58,263

차감: 현재가치할인차금	-	(1,161)	-	(7,895)

소 계	59,993	23,322	81,676	50,368

합 계	1,052,119	47,810	960,221	74,856

(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미도래 채권	58,952	80,025

연체되었으나 미손상 채권	-	-

3개월 이내	-	-

6개월 이내	-	1,162

1년 이내	-	357,280

1년 초과	1,060,742	778,157

소 계	1,119,693	1,216,623

차감: 현재가치할인차금	(864)	(864)

차감: 대손충당금	(126,704)	(337,215)

합 계	992,125	878,544

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	388,902	182,570

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	32,586	19,127

선급비용	68,391	97,377

합 계	100,977	116,504

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	671,213	-	-	671,213	671,213	-	-	671,213

건물	2,379,307	(138,793)	-	2,240,514	2,379,307	(79,310)	-	2,299,997

차량운반구	152,906	(66,932)	-	85,974	183,926	(36,766)	-	147,160

비품	377,085	(217,576)	-	159,509	372,167	(154,677)	-	217,490

시설장치	787,661	(400,328)	(5,536)	381,797	916,156	(317,921)	(11,097)	587,138

합 계	4,368,172	(823,629)	(5,536)	3,539,007	4,522,769	(588,674)	(11,097)	3,922,998

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	(단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	671,213	-	-	-	-	671,213

건물	2,285,127	-	-	(44,612)	-	2,240,515

차량운반구	129,919	-	-	(43,945)	-	85,974

비품	210,725	7,837	(7,650)	(51,404)	-	159,508

시설장치	594,485	-	(93,772)	(113,379)	-	387,334

(정부보조금)	(9,707)	-	-	4,171	-	(5,536)

시설장치 순액	584,778	-	(93,772)	(109,208)	-	381,798

합계	3,881,762	7,837	(101,422)	(249,169)	-	3,539,008

② 전분기

구분	(단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	671,213	-	-	-	-	671,213

건물	2,344,608	-	-	(44,612)	-	2,299,996

차량운반구	1	152,906	-	(5,747)	-	147,160

비품	261,923	8,381	-	(52,814)	-	217,490

시설장치	667,743	40,310	-	(128,149)	18,330	598,234

(정부보조금)	(15,267)	-	-	4,171	-	(11,096)

시설장치 순액	652,476	40,310	-	(123,978)	18,330	587,138

합계	914,400	201,597	-	(227,151)	18,330	3,922,997

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타	기말

부동산	127,396	11,275	(28,852)	(98,732)	11,088

차량	15,525	-	(8,484)	-	7,041

IDC(Internet Data Center)상면	66,341	-	(16,585)	-	49,756

합 계	209,262	11,275	(53,921)	(98,732)	67,884

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	해지	상각	기말

부동산	166,756	-	(1,317)	(28,488)	136,950

차량	25,489	-	-	(8,079)	17,409

IDC(Internet Data Center)상면	88,455	-	-	(16,586)	71,869

합 계	280,700	-	-	(53,153)	226,229

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	190,089	250,245

리스부채의 증가	10,671	-

해지	-	-

이자비용	9,261	12,653

지급	(49,070)	(57,027)

기타	(87,347)	(1,317)

기말장부금액	73,604	204,554

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	9,261	12,653

복구충당부채에 대한 이자비용	560	570

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,534	9,423

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 58,604천원(전기: 66,450천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	대체	장부금액

특허권	186,402	(59,799)	(1,377)	126,603	49,462	(19,073)	114,930	145,319

상표권	13,162	(8,312)	-	4,850	8,763	(1,642)	-	7,121

소프트웨어	189,966	(134,630)	(4,534)	55,336	98,158	(18,920)	-	79,238

회원권	136,300	-	-	136,300	136,300	-	-	136,300

건설중인무형자산	72,537	(2,823)	(2,822)	69,714	162,732	-	(114,930)	47,802

합 계	598,367	(205,564)	(8,733)	392,803	455,415	(39,635)	-	415,780

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	186,402	-	(59,799)	-	126,603

상표권	13,162	-	(8,312)	-	4,850

소프트웨어	189,966	-	(134,630)	-	55,336

회원권	136,300	-	-	-	136,300

건설중인무형자산	72,537	-	(2,823)	-	69,714

합 계	598,367	-	(205,564)	-	392,803

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	49,462	-	(19,073)	114,930	145,319

상표권	8,243	520	(1,642)	-	7,121

소프트웨어	98,158	-	(18,920)	-	79,238

회원권	136,300	-	-	-	136,300

건설중인무형자산	112,386	50,346	-	(114,930)	47,802

합 계	404,549	50,866	(39,635)	-	415,780

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,355,505천원(전분기: 1,551,618천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	-	9,588

미지급금	152,397	233,415

미지급비용	60,017	119,491

합 계	212,414	362,494

16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	61,033	-	73,314	-

선수금	76,095	12,414	173,820	22,332

부가세예수금	-	-	49,685	-

합 계	137,128	12,414	296,819	22,332

17. 차입금

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)(당분기말)	당분기말	전기말

단기차입금	KEB 하나은행	2025-02-21	4.288%	1,200,000	1,200,000

합 계	1,200,000	1,200,000

18. 종업원급여18.1 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	409,718	390,741

재무상태표상 순확정급여채무	409,718	390,741

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	390,741	342,678

당기근무원가	33,177	28,763

이자비용	3,493	2,855

- 급여의 지급	(17,693)	(6,223)

보고기간말 금액	409,718	368,073

18.2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 192,936천원(전분기: 198,253천원)입니다.

18.3 기타장기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장기종업원급여부채	31,228	23,910

당기근무원가	5,715	6,877

이자비용	626	789

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(10,341)	(3,824)

기말 장기종업원급여부채	27,228	27,752

19. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채

당분기	전분기

기초	24,439	23,675

설정	-	-

할인액 상각	560	570

감소	(24,999)	-

기말	-	24,245

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,981,542주(전기말: 7,949,335)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전기와 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	6,537,619	3,268,810	28,117,041	31,385,851

보통주 유상증자	1,373,902	686,951	14,882,098	15,569,049

주식선택권 행사	37,814	18,907	317,744	336,651

전기말	7,949,335	3,974,668	43,316,883	47,291,551

당기초	7,949,335	3,974,668	43,316,883	47,291,551

주식선택권 행사	-	-	-	-

당분기말	32,207	16,104	326,303	342,407

7,981,542	3,990,771	43,643,186	47,633,958

22. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	760,751	760,348

기타의자본조정	72,664	72,665

합계	833,415	833,012

23. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(36,781,767)	(31,124,630)

(2) 당분기와 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

미처리결손금	(36,781,767)	(31,124,630)

전기이월미처리결손금	(31,124,630)	(25,514,739)

당기순손실	(5,657,137)	(5,597,763)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(12,129)

차기이월 미처리결손금	(36,781,767)	(31,124,630)

24. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여시점	2017년 01월 24일	2019년 01월 23일	2019년 08월 01일	2021년 01월 13일	2021년 09월 10일	2021년 11월 26일	2022년 03월 31일	2022년 10월 11일	2024년 03월 29일

행사가능기간(*1)	2019년 8월 8일부터 2020년 8월 7일	2022년 1월 23일부터 2027년 1월 22일	2022년 8월 1일부터 2027년 7월 31일	2023년 1월 13일부터 2028년 1월 12일 2024년 1월 13일부터 2029년 1월 12일	2024년 9월 11일부터 2029년 9월 10일	2024년 11월 27일부터 2029년 11월 26일	2025년 4월 1일부터 2030년 3월 31일	2025년 10월 12일부터 2030년 10월 11일	2026년 3월 29일부터 2031년 3월 28일

발행할 주식수(*2)	-	0주	20,843주	13,562주	33,904주	8,138주	16,596주	52,807주	0주

행사가격(*2)	2,015원	2,015원	3,360원	7,374원	7,374원	7,374원	13,257원	13,257원	13,257원

(*1) 2021년 중 2차~4차 주식선택권의 조건 변경에 따라 행사가능기간이 1년에서 5년으로 변경되었습니다.(*2) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 행사가격입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말

2차	11,864	-	(11,864)	-	-

3차	20,843	-	-	-	20,843

4차	40,686	-	(20,343)	(6,781)	13,562

5차	44,754	-	-	(10,850)	33,904

6차	8,138	-	-	-	8,138

7차	16,596	-	-	-	16,596

8차	52,807	-	-	-	52,807

9차	-	5,281	-	(5,281)	-

합계	195,688	5,281	(32,207)	(22,912)	145,850

당분기말 현재 미행사 수량은 145,850주이며, 가득기준을 충족한 수량은 41,186주 입니다.당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.42년이며, 행사가격은 2,015원부터 13,257원입니다.

② 전기

(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말

2차	49,678	-	(37,814)	-	11,864

3차	20,843	-	-	-	20,843

4차	47,467	-	-	(6,781)	40,686

5차	56,961	-	-	(12,207)	44,754

6차	12,207	-	-	(4,069)	8,138

7차	18,105	-	-	(1,509)	16,596

8차	60,351	-	-	(7,544)	52,807

합계	265,612	-	(37,814)	(32,110)	195,688

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치(*1)	814	6,926	5,980	4,296	4,078	4,137	3,470	8,647	777

주가(*1)	2,594	8,711	8,711	8,711	8,711	8,711	9,410	15,653	6,800

무위험이자율(*2)	1.48%	1.31%	1.31%	1.31%	1.75%	2.06%	2.86%	4.31%	3.48%

기대행사기간(*2)	1년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

연환산 예상주가변동성(*2)	22.03%	37.62%	37.62%	37.62%	33.52%	33.42%	37.09%	37.26%	24.05%

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 행사가능기간의 조건변경이 반영된 제반가정 및 변수입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 169,968원과 184,257천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 분기포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	100,558	379,210	102,952	1,262,060

용역매출	109,410	293,845	112,040	513,502

라이선스매출	23,005	71,998	19,608	58,706

합 계	232,973	745,053	234,600	1,834,268

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	라이선스매출	합 계

국내	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	379,210	-	-	-	-	379,210

기간에 걸쳐 인식	-	293,845	-	57,459	14,538	365,842

합 계	379,210	293,845	-	57,459	14,538	745,052

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	라이선스매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	1,161,382	100,677	-	-	-	4,290	1,266,349

기간에 걸쳐 인식	-	-	509,370	4,133	54,417	-	567,920

합 계	1,161,382	100,677	509,370	4,133	54,417	4,290	1,834,268

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 유지보수용역 선수금(*1)	60,757	131,176

계약부채 - 라이선스사용권 제공 선수금(*1)	23,650	29,775

계약부채 - 제품매출 계약 선수금	-	35,200

합 계	84,407	196,151

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금 및 장기선수금에 계상되어 있습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기와 전분기에 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 분기에 인식한 수익

유지보수용역의 제공	95,891	153,200

라이선스접근권의 제공	22,531	22,436

합 계	118,422	175,636

26. 영업비용

당분기와 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용	12,740	37,038	26,970	411,732

종업원급여(*1)	982,376	3,296,627	1,537,174	3,856,449

여비교통비	27,528	120,367	36,007	126,434

감가상각비 및 무형자산상각비	80,079	293,703	95,541	266,785

사용권자산상각비	18,099	53,921	17,776	53,153

지급수수료	548,406	2,463,060	314,913	727,977

용역수수료	61,240	113,006	11,260	88,410

광고선전비	33,325	129,241	62,799	147,360

대손충당금 환입	(26,097)	(210,511)	-	-

접대비	46,246	161,930	81,222	191,338

기타	45,170	136,709	57,592	142,529

합 계	1,829,112	6,595,091	2,241,254	6,012,167

(*1) 경상연구개발비를 성격별로 분류함에 따라 종업원급여에 포함하였습니다.

26.2 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	753,023	2,470,876	1,242,294	2,996,769

퇴직급여	70,757	229,606	76,888	229,872

복리후생비	111,714	426,177	153,622	445,551

주식보상비	46,883	169,968	64,371	184,257

합 계	982,377	3,296,627	1,537,175	3,856,448

(*1) 경상연구개발비로 분류된 급여, 퇴직급여, 주식보상비용이 포함되어 있습니다.

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

국고보조금수익	51,600	51,600	-	-

리스해지이익	1,088	1,088	-	-

잡이익	1,449	1,452	2	5

합 계	54,137	54,140	2	5

기타비용

리스해지손실	-	6,085	-	-

유형자산처분손실	99,058	99,058	-	-

잡손실	3,730	10,753	32	444

합 계	102,788	109,811	32	444

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

현금관리목적 보유 금융자산에서 생기는 이자수익	78,457	291,741	31,771	32,212

당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융자산의 (유효이자율법으로 계산한) 이자수익	652	2,039	1,640	4,245

외환차익	106	735	1,305	2,160

외화환산이익	(14,053)	11,296	10,507	58,345

합 계	65,162	305,811	45,224	96,962

금융비용

차입금 이자비용	15,774	40,194	39,188	72,205

리스부채 이자비용	-	9,261	-	-

복구충당부채 이자비용	169	560	193	570

외환차손	-	1,139	769	886

합 계	15,943	51,154	40,150	73,661

29. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 분기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주 당분기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,601,655,931)	(5,657,136,875)	(2,001,610,504)	(4,155,036,515)

가중평균 유통보통주식수(*1)	7,976,587	7,979,896	6,537,619	6,757,050

기본주당손실	(201)	(709)	(157)	(615)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	7,949,335	6,537,619

기중 변동주식수	32,207	219,431

가중평균 유통보통주식수	7,979,896	6,757,050

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,657,137)	(4,155,037)

조정:	183,749	517,628

급여	(3,999)	3,842

퇴직급여	36,670	31,619

주식보상비	169,968	184,257

감가상각비	249,170	227,151

무형자산상각비	44,533	39,633

사용권자산상각비	53,921	53,153

유형자산처분손실	99,058	-

대손상각비	286,015	-

이자수익	(293,780)	(36,457)

이자비용	50,015	72,775

대손충당금 환입	(496,526)	-

외화환산이익	(11,296)	(58,345)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(487,796)	(1,084,719)

매출채권의 증감	96,930	(289,365)

미수금의 증감	(29,964)	(396)

선급금의 증감	(13,459)	(5,618)

선급비용의 증감	28,987	(31,712)

재고자산의 증감	(206,332)	24,022

외상매입금의 증감	(9,588)	(539,264)

미지급금의 증감	(82,595)	(207,170)

미지급비용의 증감	(59,474)	10,988

예수금의 증감	(12,281)	54,151

선수금의 증감	(97,724)	(6,915)

부가세예수금의 증감	(49,685)	(76,241)

부가세대급금의 증감	-	(10,977)

장기복구충당부채의 지급	(24,999)	-

퇴직금의 지급	(17,693)	(6,223)

장기선수금의 증감	(9,918)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,961,184)	(4,722,128)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채 등 계상	11,275	-

리스부채의 유동성 대체	89,320	45,329

건설중인무형자산의 본계정 대체	14,876	114,930

무형자산 취득 미지급금 증가(감소)	7,663	2,917

원재료의 시설장치 대체	-	18,330

(3) 당분기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	기말

유입	유출	계정대체 등

단기차입금	1,200,000	-	-	1,200,000

리스부채(유동)	73,519	-	(39,809)	1,972	35,682

리스부채(비유동)	116,570	-	-	(78,649)	37,921

자본금	3,974,668	16,104	-	-	3,990,772

주식발행초과금	43,316,883	157,812	(1,074)	169,565	43,643,186

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	기말

유입	유출	계정대체 등

단기차입금	-	3,200,000	(2,000,000)	-	1,200,000

리스부채(유동)	73,308	-	-	211	73,519

리스부채(비유동)	176,937	-	-	(60,367)	116,570

자본금	3,268,810	705,858	-	-	3,974,668

주식발행초과금	28,117,041	15,857,161	(919,234)	261,915	43,316,883

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

시설일반자금대출	KEB하나은행	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(3) 당사는 당분기말 현재 KEB하나은행 차입금에 대해 신용보증기금으로부터 1,200,000천원(전기말:1,200,000천원)의 지급보증을 받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	한도금액	보증금액

서울보증보험	이행계약 및 하자보증	129,659	129,659

32. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터 거래로 인해 발생한 손익항목은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 없습니다.

(6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	311,853	338,885

장기종업원 급여	655	603

퇴직급여	44,540	38,679

주식보상비용	8,154	9,032

합 계	365,202	387,199

33. 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여 당사는 2023년 12월 31일자로 종료되는 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위 제한으로 인한 의견거절로 코스닥시장상장규정 제54조의 규정에 의해 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2024년 4월 15일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여 받았습니다.