시큐레터 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

시큐레터 주식회사(이하 "당사")는 2015년 9월 10일 설립되어 정보 보안 소프트웨어 연구개발 및 판매, 정보 보안 처리 기술 교육 및 컨설팅 사업을 영업으로 하고 있으며, 경기도 성남시 수정구 금토로 80번길 11에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다. 당사는 2023년 8월 24일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 보통주 자본금은 3,990,771,000원으로 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

임차성	3,164,499	39.65%	3,164,499	39.65%

기타	4,817,043	60.35%	4,817,043	60.35%

합 계	7,981,542	100.00%	7,981,542	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업 회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 엽차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해하여야 합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격 의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 ‘재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 기타지급채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,996,923	1,996,923	5,946,483	5,946,483

장기금융상품	20,000	20,000	20,000	20,000

매출채권및기타채권	122,393	122,393	471,363	471,363

합 계	2,139,315	2,139,315	6,437,847	6,437,847

금융부채

매입채무및기타채무(주1)	294,695	294,695	2,855,979	2,855,979

합 계	294,695	294,695	2,855,979	2,855,979

(주1) 급여성 항목은 포함하지 않았습니다.5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(1) 수준별 공정가치 측정치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동은 없습니다.

6. 영업부문 정보당사의 영업부문은 보안프로그램의 판매 및 용역제공으로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(1) 당분기와 전분기 중 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	26,262	80,453

용역매출액	87,633	100,844

라이선스매출	49,214	24,633

합 계	163,109	205,930

(2) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	163,109	200,538

말레이시아	-	5,392

합 계	163,109	205,930

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	-	88,000

고객2	26,662	-

고객3	20,620	-

합 계	47,282	88,000

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산	1,996,923	5,946,483

매출채권및기타채권	122,393	471,363

장기금융상품	20,000	20,000

합 계	2,139,316	6,437,846

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	294,695	2,855,979

소 계	294,695	2,855,979

기타부채:

리스부채	54,970	64,203

소 계	54,970	64,203

합 계	349,665	2,920,182

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융자산	상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	17,407	118,958

외환차손익	(625)	(277)

외화환산손익	(1,337)	16,177

합 계	15,445	134,858

금융부채	상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	-	(13,924)

기타부채:

이자비용	(1,399)	(3,618)

합 계	(1,399)	(17,542)

8. 현금및현 금성자산과 장단기금융상품 (1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

현금및현금성자산	1,996,923	5,946,483

비유동:

장기금융상품	20,000	20,000

합 계	2,016,923	5,966,483

(2) 보고기간말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여, 20,000천원의 예금을 담보로 설정하였으며, 해당 예금은 장기금융상품으로 분류하고 있습니다(주석 31 참조). 9. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	196,646	-	563,606	-

손실충당금	(95,621)	-	(115,621)	-

소 계	101,025	-	447,985	-

미수금	575	-	409	-

미수수익	-	-	2,449	-

보증금	-	22,812	-	22,812

차감: 현재가치할인차금	-	(2,019)	-	(2,292)

소 계	575	20,793	2,858	20,520

합 계	101,600	20,793	450,843	20,520

(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미도래 채권	80,593	466,963

연체되었으나 미손상 채권	-	-

3개월 이내	41,800	4,400

6개월 이내	-	-

1년 이내	95,621	-

1년 초과	-	-

소 계	218,014	471,363

손상된 채권	-	115,621

차감: 대손충당금	(95,621)	(115,621)

합 계	122,393	471,363

10. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	312,988	318,530

원재료평가충당금	(170,246)	(108,160)

합 계	142,742	210,370

(2) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다. 11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	139,536	134,302

선급비용	87,752	51,495

부가세대급금	134,593	91,350

합 계	361,881	277,147

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	678,036	-	-	678,036	671,213	-	-	671,213

건물	2,403,497	(170,248)	-	2,233,249	2,364,436	(94,181)	-	2,270,255

차량운반구	152,906	(48,420)	-	104,486	152,906	(37,635)	-	115,271

비품	380,427	(253,013)	-	127,414	391,134	(190,175)	-	200,959

시설장치	783,390	(491,602)	(15,225)	276,563	958,156	(409,989)	(8,316)	539,851

합 계	4,398,256	(963,283)	(15,225)	3,419,748	4,537,845	(731,980)	(8,316)	3,797,549

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	(단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	678,036	-	-	-	-	678,036

건물	2,248,271	-	-	(15,022)	-	2,233,249

차량운반구	112,131	-	-	(7,645)	-	104,486

비품	140,455	3,342	-	(16,383)	-	127,414

시설장치	320,904	6,982	-	(36,098)	-	291,788

시설장치 순액	311,296	-	-	(34,733)	-	276,563

합 계	3,490,189	3,342	-	(73,783)	-	3,419,748

(*1) 정부보조금 관련 감가상각비가 147천원 포함되어있습니다.② 전분기

구분	(단위 : 천원)

기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	671,213	-	-	-	-	671,213

건물	2,285,127	-	-	(14,871)	-	2,270,256

차량운반구	129,919	-	-	(14,648)	-	115,271

비품	210,725	7,837	-	(17,604)	-	200,958

시설장치	584,778	-	-	(44,928)	-	539,850

합 계	3,881,762	7,837	-	(92,051)	-	3,797,548

13. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타	기말

부동산	10,327	-	(553)	-	9,774

차량	3,752	-	(2,832)	-	920

IDC(Internet Data Center)상면	44,227	-	(5,528)	-	38,699

합 계	58,306	-	(8,913)	-	49,393

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	해지	상각	기말

부동산	127,396	-	(9,555)	-	117,841

차량	15,525	-	(2,828)	-	12,697

IDC(Internet Data Center)상면	66,341	-	(5,528)	-	60,813

합 계	209,262	-	(17,911)	-	191,351

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	64,203	190,089

이자비용	1,399	3,423

리스부채 감소	(10,631)	(19,156)

기말장부금액	54,970	174,356

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	1,399	3,423

복구충당부채에 대한 이자비용	-	194

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,019	3,067

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 13,650천원( 전분기: 22,223천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	131,794	(8,704)	(918)	122,172	136,962	(6,951)	(1,377)	128,634

상표권	4,802	(438)	-	4,364	6,553	(567)	-	5,986

소프트웨어	53,558	(1,686)	(3,023)	48,849	72,932	(1,331)	(4,534)	67,067

회원권	136,300	-	-	136,300	136,300	-	-	136,300

건설중인무형자산	58,252	-	(2,823)	55,429	65,368	-	(2,822)	62,546

합 계	384,705	(10,828)	(6,763)	367,114	418,115	(8,849)	(8,733)	400,533

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	118,012	-	(9,621)	13,782	122,172

상표권	4,802	-	(438)	-	4,364

소프트웨어	53,558	-	(4,709)	-	48,849

회원권	136,300	-	-	-	136,300

건설중인무형자산	67,114	2,097	-	(13,782)	55,429

합 계	379,785	2,097	(14,768)	-	367,114

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

특허권	136,962	-	(8,329)	-	128,633

상표권	6,553	-	(567)	-	5,986

소프트웨어	72,931	-	(5,865)	-	67,067

회원권	136,300	-	-	-	136,300

건설중인무형자산	49,540	13,005	-	-	62,545

합 계	402,286	13,005	(14,761)	-	400,530

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 413,691원(전분기: 464,165천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	294,695	2,857,061

미지급비용	55,680	74,235

합 계	350,375	2,931,296

16. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	36,290	-	70,107	-

선수금	227,752	3,219	250,152	5,419

선수수익	-	28,420	-	28,567

합 계	264,042	31,639	320,259	33,986

17. 차입금

당사는 보고서 작성일 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

18. 종업원급여18.1 확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	501,218	483,147

재무상태표상 순확정급여채무	501,218	483,147

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	483,147	390,741

당기근무원가	15,967	11,059

이자비용	2,104	1,351

기말금액	501,218	403,151

18.2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 39,672천원(전분기: 65,985천원)입니다.

19. 충당부채 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

복구충당부채(*1)	-	-	-	-	24,439	194	-	24,633

기타충당부채(*2)	158,762	-	-	158,762	158,762	-	-	158,762

(*1) 당사는 본사건물 등에 대한 임차기간 종료 시 원상복구의무를 부담하며, 복구 시발생될 것으로 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하였습니다. 당기 임대차계약종료로 복구비용이 지출되었으며, 복구공사가 완료되어 복구충당부채 전액 감소하였습니다. (*2) 당사는 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 기업회계기준서 제1115호에 따른 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다. 그로 인해 전기 재무제표의 재작성으로 인한 향후 자원이 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다. 20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,981,542주(전기말: 7,949,335)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전기와 당분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	7,949,335	3,974,668	40,964,893	44,939,561

주식선택권 행사	32,207	16,103	326,303	342,406

전기말	7,981,542	3,990,771	41,291,196	45,281,967

당기초	7,981,542	3,990,771	41,291,196	45,281,967

보통주 유상증자	-	-	-	-

당분기말	7,981,542	3,990,771	41,291,196	45,281,967

22. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	786,151	694,731

기타의자본조정(*1)	72,665	72,665

합계	858,816	767,396

(*1) 2020년 중 가득기간이 완료된 주식선택권 72,665천원이 소멸됨에 따라 기타의자본조정으로 재분류하였습니다.

23. 결손금 (1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(40,989,902)	(39,157,697)

(2) 당분기와 전기 중 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

미처리결손금	(40,989,902)	(39,157,697)

전기이월미처리결손금	(39,157,697)	(29,661,485)

당기순손실	(1,832,205)	(9,435,751)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(60,461)

차기이월 미처리결손금	(40,989,902)	(39,157,697)

24. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

부여시점	2019년 08월 01일	2021년 01월 13일	2021년 09월 10일	2021년 11월 26일	2022년 03월 31일	2022년 10월 11일	2024년 03월 29일

행사가능기간(*1)	2022년 8월 1일부터 2027년 7월 31일	2023년 1월 13일부터 2028년 1월 12일 2024년 1월 13일부터 2029년 1월 12일	2024년 9월 11일부터 2029년 9월 10일	2024년 11월 27일부터 2029년 11월 26일	2025년 4월 1일부터 2030년 3월 31일	2025년 10월 12일부터 2030년 10월 11일	2026년 3월 29일부터 2031년 3월 28일

발행할 주식수(*2)	20,843주	13,562주	33,904주	8,138주	10,561주	41,491주	0주

행사가격(*2)	3,360원	7,374원	7,374원	7,374원	13,257원	13,257원	13,257원

(*1) 2021년 중 3차~4차 주식선택권의 조건 변경에 따라 행사가능기간이 1년에서 5년으로 변경되었습니다.(*2) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 행사가격입니다.(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말

2차	-	-	-	-	-

3차	20,843	-	-	-	20,843

4차	13,562	-	-	-	13,562

5차	33,904	-	-	-	33,904

6차	8,138	-	-	-	8,138

7차	10,561	-	-	-	10,561

8차	41,491	-	-	-	41,491

9차	-	-	-	-	-

합계	128,499	-	-	-	128,499

당분기말 현재 미행사 수량은 128,499주이며, 가득기준을 충족한 수량은 87,008주 입니다.당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 0.16년이며, 행사가격은 2,015원부터 13,257원입니다.

② 전기

(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말

2차	11,864	-	(11,864)	-	-

3차	20,843	-	-	-	20,843

4차	40,686	-	(20,343)	(6,781)	13,562

5차	44,754	-	(10,850)	33,904

6차	8,138	-	-	-	8,138

7차	16,596	-	-	(6,035)	10,561

8차	52,807	-	-	(11,316)	41,491

9차	-	5,281	-	(5,281)	-

합계	195,688	5,281	(32,207)	(40,263)	128,499

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치(*1)	6,926	5,980	4,296	4,078	4,137	3,470	8,647	730

주가(*1)	8,711	8,711	8,711	8,711	8,711	9,410	15,653	6,800

무위험이자율(*2)	1.31%	1.31%	1.31%	1.75%	2.06%	2.86%	4.31%	3.48%

기대행사기간(*2)	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

연환산 예상주가변동성(*2)	37.62%	37.62%	37.62%	33.52%	33.42%	37.09%	37.26%	24.05%

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 행사가능기간의 조건변경이 반영된 제반가정 및 변수입니다.(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 91,421원과 59,212천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	26,262	80,453

용역매출	87,633	100,844

라이선스매출	49,214	24,633

합 계	163,109	205,930

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당분기와 전분기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	라이선스매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	26,262	-	-	-	-	-	26,262

기간에 걸쳐 인식	-	-	87,633	-	49,214	-	136,847

합 계	26,262	-	87,633	-	49,214	-	163,109

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	제품매출	용역매출	라이선스매출	합 계

국내	해외	국내	해외	국내	해외

한 시점에 인식	80,453	-	-	-	-	-	80,453

기간에 걸쳐 인식	-	-	99,715	1,129	20,370	4,263	125,477

합 계	80,453	-	99,715	1,129	20,370	4,263	205,930

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계약부채 - 유지보수용역 선수금(*1)	50,895	98,988

계약부채 - 라이선스사용권 제공 선수금(*1)	149,977	36,460

계약부채 - 제품매출 계약 선수금	30,099	-

합 계	230,970	135,448

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금 및 장기선수금에 계상되어 있습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

유지보수용역의 제공	26,367	40,009

라이선스사용권의 제공	36,782	7,148

합 계	63,149	47,157

26. 영업비용 26.1 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 사용	5,542	12,220

종업원급여(*1)	806,770	1,164,377

여비교통비	4,781	61,006

감가상각비 및 무형자산상각비	88,404	106,812

사용권자산상각비	8,913	17,911

지급수수료	993,250	1,297,880

용역수수료	1,800	31,119

광고선전비	3,076	78,486

대손상각비	-	285,874

접대비	26,182	64,203

재고자산평가손실	62,086	-

기타	9,802	44,316

합 계	2,010,605	3,164,204

(*1) 경상연구개발비를 성격별로 분류함에 따라 종업원급여에 포함하였습니다.

26.2 종업원급여 당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여(*1)	570,592	866,443

퇴직급여(*1)	57,743	78,636

복리후생비	87,014	160,086

주식보상비용(*1)	91,421	59,212

합 계	806,770	1,164,377

(*1) 경상연구개발비로 분류된 급여, 퇴직급여, 주식보상비용이 포함되어 있습니다. 27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

국고보조금수익	1,313	-

잡이익	2	1

합 계	1,315	1

기타비용

잡손실	71	7,024

합 계	71	7,024

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	17,407	118,958

외환차익	-	70

외화환산이익	-	16,177

합 계	17,407	135,205

금융비용:

이자비용	1,399	17,541

외환차손	625	347

외화환산손실	1,337	-

합 계	3,361	17,888

29. 주당순손실 기본주당순손실은 당사의 분기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주 분기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,832,205,042)	(2,847,979,817)

가중평균 유통보통주식수(*1)	7,981,542	7,976,587

기본주당손실	(230)	(357)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	7,981,542	7,949,335

기중 변동주식수	-	27,252

가중평균 유통보통주식수	7,981,542	7,976,587

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,832,205)	(2,847,980)

조정:	235,144	365,051

급여	920	425

퇴직급여	18,071	12,409

주식보상비	91,421	59,212

감가상각비	73,636	92,050

무형자산상각비	14,768	14,762

사용권자산상각비	8,913	17,911

원재료 평가손실	62,086	-

대손상각비	-	285,874

이자수익	(17,407)	(118,958)

이자비용	1,399	17,542

대손충당금 환입	(20,000)	-

외화환산이익	-	(16,177)

외화환산손실	1,337	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,351,736)	465,373

매출채권의 증감	366,960	12,511

미수금의 증감	(166)	(136,086)

선급금의 증감	(5,234)	34,222

선급비용의 증감	(36,257)	(8,685)

재고자산의 증감	5,542	(231,150)

외상매입금의 증감	-	(9,588)

미지급금의 증감	(2,562,366)	614,940

미지급비용의 증감	(18,555)	(26,214)

예수금의 증감	(33,817)	13,400

선수금의 증감	(24,601)	251,707

부가세예수금의 증감	-	(49,685)

부가세대급금의 증감	(43,242)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(3,948,797)	(2,017,556)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	12,538	15,257

건설중인무형자산의 본계정 대체	13,782	-

무형자산 취득 미지급금 증가(감소)	-	729

(3) 당분기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	평가손익

리스부채(유동)	32,739	-	(10,631)	13,937	-	-	36,045

리스부채(비유동)	31,463	-	-	(12,538)	-	-	18,925

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	상각 등	기말

차입 및 발행	상환	계정대체 등	평가손익

단기차입금	1,200,000	(1,200,000)	-	-	-	-

리스부채(유동)	73,519	-	(47,801)	95,456	(88,435)	-	32,739

리스부채(비유동)	116,570	-	-	(95,923)	-	10,816	31,463

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 28,209천원(전기말 : 92,309천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여 20,000천원의예금을 담보로 설정하고 있습니다(주석 8 참조)(5) 당분기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자로부터 거래로 인해 발생한 손익항목은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 없습니다.

(6) 보고기말말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 존재하지 않습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원 급여	71,092	103,229

장기종업원 급여	415	211

퇴직급여	21,150	14,847

주식보상비용	40,432	2,708

합 계	133,089	120,995