오브젠 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 오브젠 주식회사

1. 회사의 개요

오브젠 주식회사(이하 "당사")는 기업이 필요한 데이터 분석 및 시스템 구축을 위한 솔루션 제공 등을 목적으로 2000년 4월 28일 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 위치하고 있습니다.

당사는 2023년 01월 30일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지 분 율	비고

전배문	1,603,740	36.20%	대표이사

이형인	244,880	5.53%	-

유용희	108,000	2.44%	임원

네이버클라우드(주)	269,860	6.09%

기타	2,204,134	49.75%

합 계	4,430,614	100.00%

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스의 분류 등 주석에 포함되어 있습니다.② 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

- 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.③ 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 매출채권과 기타채권- 주석 10: 리스(리스기간 산정)- 주석 16: 종업원급여- 주석 18: 주식선택권- 주석 28: 법인세④ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30에 포함되어 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.4 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.5 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, IT기기, 차량운반구, 사무용품을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2개월~60개월의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서

비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.6 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사의 무형자산은 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 추정내용연수를 기준으로 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.7 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.9 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.11 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.12 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 계약에서 ① 시스템 구축 ② 운영, 유지, 보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 시스템 구축 및 운영, 유지, 보수 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 용역기간이 소요됩니다. 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.5. 사용이 제한된 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

계정과목	내역	당기말	전기말

현금성자산	단기차입금 담보	1,100,000	1,100,000

(주) 당기말 현재 기업은행 차입금 약정과 관련하여 1,100,000천원의 현금성자산을 담보로 제공하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,529,183	-	1,898,592	-

차감: 손실충당금	(6)	-	(6)	-

매출채권(순액)	1,529,176	-	1,898,585	-

미수금	2,209,434	1,490,257	-

미수수익	216,626	79,104	-

대여금	30,000	30,000	-

임차보증금	-	709,542	-	677,542

기타보증금	-	17,897	-	645

합 계	3,985,236	727,439	3,497,946	678,187

(2) 신용위험 및 손실충당금용역 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 90일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.① 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.00%	0.00%	0.08%	2.78%	100.00%

총장부금액	1,529,183	-	-	-	-	1,529,183

전체기간 기대신용손실	(6)	-	-	-	-	(6)

순장부금액	1,529,176	-	-	-	-	1,529,176

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체된 일수

미연체	30일미만	31~60일	61~90일	90일 초과	합 계

채무불이행률	0.00%	0.02%	0.31%	5.56%	100.00%

총장부금액	1,898,592	-	-	-	-	1,898,592

전체기간 기대신용손실	(6)	-	-	-	-	(6)

순장부금액	1,898,585	-	-	-	-	1,898,585

② 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	6	24

손실충당금전입(환입)	-	(17)

제각	-	-

기말금액	6	6

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	299,687	-

당기손익-공정가치금융자산(채무)	344,657	264,074

당기손익-공정가치금융자산(지분)	1,000	1,000

합 계	645,344	265,074

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	1,000	1,000

보험자산	344,657	264,074

합 계	345,657	265,074

(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	299,687	-

비유동자산	345,657	265,074

합 계	645,344	265,074

8. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,136	6,081

선급비용	77,697	26,746

합 계	78,833	32,827

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	78,833	32,827

비유동자산	-	-

합 계	78,833	32,827

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	합 계

취득원가	-	1,237,632	1,237,632

감가상각누계액	-	(943,108)	(943,108)

국고보조금	-	(22,552)	(22,552)

장부금액	-	271,973	271,973

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	합 계

취득원가	10,312	1,292,538	1,302,850

감가상각누계액	(10,311)	(814,165)	(824,476)

국고보조금	-	(28,812)	(28,812)

장부금액	1	449,561	449,562

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	합 계

기초금액	1	449,561	449,562

취득	-	12,783	12,783

처분	(1)	(40)	(41)

감가상각비	-	(196,592)	(196,592)

비품 국고보조금 상각비	-	6,260	6,260

기말금액	-	271,973	271,973

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	비품	합 계

기초금액	64,107	605,354	669,461

취득	-	93,997	93,997

비품 국고보조금 취득액	-	(31,300)	(31,300)

처분	(59,834)	-	(59,834)

감가상각비	(4,272)	(220,978)	(225,250)

비품 국고보조금 상각비	-	2,488	2,488

기말금액	1	449,561	449,562

(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 없습니다.

10. 리스(1) 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 사용권자산과 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

건물	655,137	1,435,604

차량운반구	93,405	78,023

합계	748,542	1,513,627

(*) 사용권자산과 관련하여 당기말 694,794천원 및 전기말 677,542천원의 보증금을 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	748,968	876,516

비유동	55,515	736,084

합계	804,483	1,612,601

(2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	780,467	628,551

차량운반구	53,311	36,061

합계	833,779	664,612

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	26,898	112,617

단기리스료(영업비용에 포함)	17,764	13,912

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	9,892	12,546

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 910,887천원 및 732,413천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스계약의 잔존계약만기에 따른 현금흐름의 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과

리스부채	804,483	754,394	278,967	424,101	51,326	-

(전기말)

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월~1년	1년~5년	5년 초과

리스부채	1,612,601	1,634,242	216,479	652,420	765,343	-

11. 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

구축용역	2,209,434	1,489,525

운영, 유지보수용역	-	-

소 계	2,209,434	1,489,525

차감: 손실충당금	-	-

합 계	2,209,434	1,489,525

유동	2,209,434	1,489,525

비유동	-	-

합 계	2,209,434	1,489,525

경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

구축용역(주1)	75,779	439,000

운영, 유지보수용역(주1)	-	-

합 계	75,779	439,000

유동	75,779	439,000

비유동	-	-

합 계	75,779	439,000

(주1) 용역제공과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 용역제공에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 최초 용역제공 계약시점에 유지보수용역과 관련하여 선수령한 금액은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

구축용역	439,000	514,349

(5) 당기말 및 전기말 현재 구축용역 계약의 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

계약명	계약일	계약종료일	진행율	계약잔액	계약자산	계약부채	매출채권

계약 A	2024-07-24	2025-12-14	33.0%	2,976,744	789,506	-	-

계약 B	2024-09-05	2026-02-27	22.0%	2,164,690	82,433	-	-

계약 C	2024-12-17	2025-06-16	5.6%	726,503	-	46,563	14,058

계약 D	2024-11-11	2025-04-11	38.5%	451,609	282,937	-	-

기 타	1,047,317	1,054,558	29,216	1,515,125

합 계	7,366,862	2,209,434	75,779	1,529,183

(전기말)

(단위 : 천원)

계약명	계약일	계약종료일	진행율	계약잔액	계약자산	계약부채	매출채권

계약 A	2023-09-18	2024-04-17	55.4%	739,396	255,842	-	-

계약 B	2023-05-08	2024-05-31	75.1%	395,811	416,039	-	256,190

계약 C	2023-05-19	2024-03-29	97.8%	20,512	119,488	-	-

기 타	1,249,271	698,156	439,000	1,642,402

합 계	2,404,990	1,489,525	439,000	1,898,592

(6) 당기 및 전기말 현재 구축용역 계약잔액의 변동 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초계약잔액	2,404,990	5,130,951

기중신규계약	16,441,235	10,439,919

기중수익인식액	(11,479,363)	(13,165,881)

기말계약잔액	7,366,862	2,404,990

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	93,712	82,337

상각누계액	(24,848)	(16,110)

상표권	34,521	34,521

상각누계액	(25,837)	(22,370)

소프트웨어	197,585	178,625

상각누계액	(138,738)	(107,911)

국고보조금	(1,100)	(1,400)

기타의무형자산	750	214

상각누계액	(196)	(105)

합 계	135,850	147,802

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	66,227	12,151	69,314	110	147,802

취득액	11,374	-	18,960	536	30,870

처분액	-	-	-	-	-

상각비	(8,738)	(3,467)	(30,827)	(91)	(43,123)

소프트웨어 국고보조금 상각비	300	300

기말금액	68,864	8,684	57,747	555	135,850

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초금액	74,420	7,258	79,440	152	161,270

취득액	-	8,017	18,330	-	26,347

소프트웨어 국고보조금 취득액	-	-	(1,500)	-	(1,500)

처분액	-	-	-	-	-

상각비	(8,192)	(3,124)	(27,056)	(43)	(38,415)

소프트웨어 국고보조금 상각비	-	-	100	-	100

기말금액	66,227	12,151	69,314	109	147,802

13. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	430,754	-	1,081,518	-

미지급비용	204,977	-	185,227	-

리스부채	748,968	55,515	876,516	736,084

부가세미지급금	310,498	-	483,089	-

합 계	1,695,196	55,515	2,626,350	736,084

경영진은 기타채무의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.14. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 전환사채 및 내재파생금융 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

(자산)

파생상품자산	299,687	-	-	-

(부채)

전환사채(*)	3,219,742	-	-	-

파생상품부채	6,542,289	-	-

소 계	9,762,032	-	-	-

(*) 회사는 1년 이내 조기상환청구 가능 조건이 부여된 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	만기이자율	당기말	전기말

제1차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	시너지아이비 상생혁신 신기술투자조합 외	2024-11-15	2029-11-15	2.2%	3,219,742	-

(3) 당기 및 전기 중 전환사채와 관련된 파생상품 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	종류	기초	발행	평가이익(손실)	당기말

파생상품자산	매도청구권	-	354,112	(54,425)	299,687

파생상품부채	전환권/조기상환청구권	-	7,148,960	606,671	6,542,289

(전기)

(단위: 천원)

구분	종류	기초	발행	평가이익(손실)	전기말

파생상품자산	매도청구권	-	-	-	-

파생상품부채	전환권/조기상환청구권	-	-	-	-

(4) 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행금액	10,000,000,000원

표면이자율	0.00%

만기이자율	2.20%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2029년 11월 15일에 전자등록금액의 111.5941%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환에 관한 사항	전환가액	9,923원

전환권 청구기간	2025.11.15~2029.10.15

전환가 조정에 관한 사항	전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다

조기상환청구권(put option)	본 사채의 "사채권자"는 "본 사채"의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다)에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(call option)	발행회사' 및 '발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일 익영업일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 11월 16일부터 2026년 11월 16일까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제3조 제22항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않으며 매도청구권은 소멸한 것으로 본다.

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	1,100,000	-	1,100,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차입처	연이자율	만기일	당기말	전기말

원화단기차입금(주1)	신한은행	연 금융채 1년물+2.7%	2025-10-17	1,100,000	1,100,000

(주1) 당기말 현재 신한은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,980,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,713,513	5,834,033

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	6,713,513	5,834,033

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기 초	5,834,033	-	5,834,033

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	909,385	-	909,385

이자비용(이자수익)	228,302	-	228,302

소 계	1,137,687	-	1,137,687

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	320,239	-	320,239

제도에서 지급한 금액

지급액	(578,445)	-	(578,445)

기 말	6,713,513	-	6,713,513

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기 초	5,227,358	-	5,227,358

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	937,394	-	937,394

이자비용(이자수익)	229,190	-	229,190

소 계	1,166,584	-	1,166,584

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

보험수리적손익	387,953	-	387,953

제도에서 지급한 금액

지급액	(947,863)	-	(947,863)

기 말	5,834,033	-	5,834,033

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	909,385	937,394

이자원가	228,302	229,190

합계	1,137,687	1,166,584

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.87%	4.45%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(394,007)	447,360

기대임금상승률의 1% 변동	442,835	(397,364)

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(346,969)	394,253

기대임금상승률의 1% 변동	392,548	(351,754)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	85,102	99,231

선수금	75,779	439,000

합 계	160,881	538,231

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	160,881	538,231

비유동부채	-	-

합 계	160,881	538,231

18. 주식선택권(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021.09.01-1	2021.09.01-2	2024.03.29-1	2024.03.29-2

부여주식	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

부여기준일	2021-09-01	2021-09-01	2024-03-29	2024-03-29

부여방법	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 또는 자기주식 교부	신주발행 교부	신주발행 교부

부여주식수	76,825 주	76,825 주	27,500 주	27,500 주

누적소멸수량(주1)	10,450 주	11,225 주	-	-

누적행사수량	38,575 주	7,675 주	-	-

기말잔여수량	27,800 주	57,925 주	27,500 주	27,500 주

행사가격(주2)	10,000 원(액면가액 500원)	20,000원(액면가액 500원)

행사기간	2023-09-01 ~ 2026-08-31	2024-09-01 ~ 2026-08-31	2026-03-29 ~2029-03-28	2027-03-29 ~2029-03-28

행사방법	주식결제형으로 행사기간 내 가득된 주식선택권에 대해 행사가격 납입을 통해 행사됨.

(주1) 임직원의 퇴사로 인하여 소멸하였습니다.(주2) 2024년 09월 10일 21,175주가 행사되었습니다.(주3) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등이 발생할 경우 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 주식선택권은 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2021.09.01-1	2021.09.01-2	2024.03.29-1	2024.03.29-2

부여된 선택권의 가중평균공정가치	1,774원	1,966원	9,287원	9,287원

부여일의 가중평균 주가	6,701원	6,701원	16,060원	16,060원

주가변동성	51.89%	51.89%	73.74%	73.74%

무위험수익률	0.76%~2.30%	0.76%~2.30%	3.33%	3.33%

(3) 주식보상비용당기와 전기 중 당사가 주식선택권의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액과 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	187,738	78,002

잔여보상원가	351,165	28,904

19. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식총수(보통주)	4,430,614	3,904,850

기말 현재 보통주자본금	2,215,307,000	1,952,425,000

2024년 08월 06일자로 유상증자(보통주 504,589주, 주당 9,909원)을 실시하였습니다. 이로 인해 자본금 252 백만원과 주식발행초과금 4,748백만원(주식발행비용 차감전)이 증가하였습니다. 2024년 09월 10일 주식선택권 행사( 보통주 21,175주, 주당 10,000원)로 자본금 11백만원과 주식발행초과금 239백만원(주식발행비용 차감전)이 증가하였습니다. 20. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,202,071	23,221,296

21. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	324,698	174,531

자기주식처분손실	(71,877)	(71,877)

합 계	252,821	102,654

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(20,675,523)	(17,071,957)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(17,071,957)	(11,274,693)

당기손익	(3,283,327)	(5,409,311)

확정급여제도의 재측정요소(세후 금액)	(320,239)	(387,953)

기말금액	(20,675,523)	(17,071,957)

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(263,760)	124,193

당기변동	(320,239)	(387,953)

법인세 효과	-	-

기말금액	(583,999)	(263,760)

(4) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서
제 25 기 2024년 1월 1일 부터2024년 12월 31일 까지 제 24기 2023년 1월 1일 부터2023년 12월 31일 까지
처리예정일 2025년 3월 28일 처리확정일 2024년 3월 29일

(단위 : 천원)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기

I. 미처리결손금	(20,675,523)	(17,071,957)

전기이월미처리결손금	(17,071,957)	(11,274,693)

당기순손실	(3,283,327)	(5,409,311)

확정급여채무의 재측정요소	(320,239)	(387,953)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(20,675,523)	(17,071,957)

23. 영업수익(1) 당사는 아래와 같은 주요 사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 용역을 수행함으로써 수익을 얻고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출유형

구축 용역	11,479,363	13,165,881

운영, 유지보수 용역	3,722,293	3,820,436

합 계	15,201,656	16,986,317

수익 인식 시기

기간에 걸쳐 인식	15,201,656	16,986,317

지리

국내	15,201,656	16,986,317

(2) 당기말 현재 회사 매출액의 5% 이상을 차지하는 외부고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발주처	계약일	계약상 완성기한	계약금액	진행율	수익인식액

계약 A	2023-09-18	2024-04-17	1,658,729	100.0%	739,396

계약 B	2024-07-24	2025-12-14	4,441,950	33.0%	1,465,206

(3) 용역매출 수익 추정의 불확실성 1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 인건비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

인건비	월별 인건비용, 프로젝트 경비 ,프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

당사의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다. 3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향

구축용역 매출 등	215,657	255,676	(40,019)	(102,590)	62,571

24. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,119,699	9,090,649

퇴직급여	883,621	825,877

복리후생비	578,481	633,598

감가상각비	190,332	222,762

사용권자산상각비	833,779	664,612

무형자산상각비	42,823	38,315

여비교통비	60,665	143,090

접대비	257,791	177,868

통신비	12,436	11,239

수도광열비	5,719	6,024

세금과공과	353,814	350,623

지급임차료	27,656	24,954

보험료	297,366	292,350

차량유지비	38,178	31,501

운반비	1,315	2,263

교육훈련비	21,777	11,750

도서인쇄비	5,517	5,865

소모품비	15,668	8,694

지급수수료	2,750,456	5,718,552

광고선전비	15,450	8,185

대손상각비(환입)	-	(17)

건물관리비	304,145	290,954

주식보상비용	187,738	78,002

경상연구개발비	3,269,339	4,067,887

수선비	650	2,165

회의비	71,474	101,312

사무용품비	5,460	7,508

합 계	19,351,350	22,816,582

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

인건비	13,410,696	14,090,358

지급수수료	2,750,456	5,778,532

복리후생비	154,693	162,745

세금과공과	441,883	447,676

보험료	353,511	358,840

회의비	91,452	126,055

감가상각비	190,332	222,762

사용권자산상각비	833,779	664,612

무형자산상각비	42,823	38,315

임차료	431,494	411,298

기타	650,231	515,389

합 계	19,351,350	22,816,582

26. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	497,679	455,698

파생상품평가이익	606,671	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	642

합계	1,104,350	456,340

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	218,782	108,642

리스부채이자비용	26,898	112,617

파생상품평가손실	54,425	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	13,304	-

합 계	313,409	221,258

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,061	-

잡이익	87,329	200,332

합계	89,390	200,332

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

잡손실	13,964	14,460

28. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 :

당기법인세부담액	-	-

이연법인세 :

일시적 차이의 변동	-	-

자본에 직접 가감되는 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(3,283,327)	(5,409,311)

적용세율에 따른 법인세	(686,215)	(1,135,955)

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(86,872)	(89,574)

비공제비용으로 인한 효과	80,839	44,668

이연법인세 적용대상에서 제외되는 일시적 차이	670,809	1,181,867

기타	21,439	(1,006)

소 계	686,215	1,135,955

법인세비용	-	-

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금	1,225,147	111,047	66,930	1,403,124

무형자산손상차손(개발비)	323,966	(59,132)	-	264,834

연차수당	34,183	6,036	-	40,219

당기손익-공정가치금융자산	37,766	2,601	-	40,367

사용권자산	(317,862)	161,416	-	(156,445)

리스부채	338,646	(170,509)	-	168,137

감가상각비	-	-	-	-

미수수익	(16,342)	(28,375)	-	(44,717)

파생상품부채(유동)	-	(126,794)	-	(126,794)

파생상품자산(유동)	-	11,375	-	11,375

세무상결손금	2,666,705	696,214	-	3,362,919

세액공제	5,133,888	457,410	-	5,591,298

소 계	9,426,097	1,061,289	66,930	10,554,317

인식하지 않은 이연법인세자산	(9,426,097)	(1,061,289)	(66,930)	(10,554,317)

합 계	-	-	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당금	1,097,745	45,931	81,470	1,225,147

무형자산손상차손(개발비)	381,831	(57,865)	-	323,966

연차수당	24,174	10,009	-	34,183

당기손익-공정가치금융자산	37,901	(135)	-	37,766

사용권자산	(118,342)	(199,520)	-	(317,862)

리스부채	124,155	214,491	-	338,646

감가상각비	1,467	(1,467)	-	-

미수수익	-	(16,342)	-	(16,342)

세무상결손금	1,561,412	1,105,294	-	2,666,705

세액공제	4,722,846	411,042	-	5,133,888

소 계	7,833,189	1,511,438	81,470	9,426,097

인식하지 않은 이연법인세자산	(7,833,189)	(1,511,438)	(81,470)	(9,426,097)

합 계	-	-	-	-

29. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보통주귀속당기순이익	(3,283,326,948)	(5,409,311,254)

가중평균유통보통주식수(주1)	4,115,429	3,845,303

주당순이익	(798)	(1,407)

(주1) 가중평균유통보통주식수(당기)

적 요	유통주식수	일 수	적 수

기초	3,904,850	366	1,429,175,100

유상증자(08/06)	504,589	148	74,679,172

주식선택권의 행사(09/10)	21,175	113	2,392,775

합계	4,430,614	1,506,247,047

가중평균유통주식수=1,506,247,047주/366일=4,115,429주

(전기)

적 요	유통주식수	일 수	적 수

기초	3,080,540	365	1,124,397,100

유상증자(01/20)	799,235	346	276,535,310

주식선택권의 행사(09/15)	23,575	108	2,546,100

주식선택권의 행사(11/24)	1,500	38	57,000

합계	3,904,850	1,403,535,510

가중평균유통주식수=1,403,535,510주/365일=3,845,303주

(2) 희석주당이익보통주 주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	(3,283,326,948)	(5,409,311,254)

조정액	-	-

가중평균유통보통주식수	4,115,429	3,845,303

주식선택권행사가정(*)	-	-

희석주당이익산정을 위한 가중평균유통보통주식수	4,115,429	3,845,303

희석주당순이익(*)	(798)	(1,407)

(*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 희석잠재적 보통주로 주식선택권 및 전환사채가 있고, 전기말 현재 희석잠재적 보통주로 주식선택권이 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 희석증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	140,725	107,525

전환사채	1,007,759	-

합계	1,148,484	107,525

30. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산(*) :

현금및현금성자산	22,844,195	22,844,195	12,396,157	12,396,157

매출채권	1,529,176	1,529,176	1,898,585	1,898,585

기타채권	974,066	974,066	788,023	788,023

당기손익-공정가치측정금융자산 :

파생상품자산	299,687	299,687	-	-

보험자산	344,657	344,657	264,074	264,074

출자금	1,000	1,000	1,000	1,000

합 계	25,992,781	25,992,781	15,347,839	15,347,839

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채(*) :

미지급금	430,754	430,754	1,081,518	1,081,518

미지급비용	204,977	204,977	185,227	185,227

리스부채	804,483	804,483	1,612,601	1,612,601

단기차입금	1,100,000	1,100,000	1,100,000	1,100,000

당기손익-공정가치측정금융부채 :

전환사채	3,219,742	3,219,742	-	-

파생상품부채	6,542,289	6,542,289	-	-

합 계	12,302,245	12,302,245	3,979,346	3,979,346

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당기손익-공정가치
측정 금융부채

이자수익	497,679	-	-	-	497,679

파생상품평가이익	-	-	-	606,671	606,671

이자비용	-	-	(102,222)	(116,560)	(218,782)

리스부채이자비용	-	-	(26,898)	-	(26,898)

파생상품평가손실	-	(54,425)	-	-	(54,425)

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실	-	(13,304)	-	-	(13,304)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자수익	455,698	-	-	455,698

이자비용	-	-	(108,642)	(108,642)

리스부채이자비용	-	-	(112,617)	(112,617)

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가이익	-	642	-	642

(4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(5) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산(채무)	-	-	345,657	345,657

파생상품자산	-	-	299,687	299,687

합계	-	-	645,344	645,344

금융부채

전환사채	-	-	3,219,742	3,219,742

파생상품부채	-	-	6,542,289	6,542,289

합계	-	-	9,762,031	9,762,031

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	265,074	265,074

(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	265,074	(13,304)	93,887	345,657

파생상품자산	-	(54,425)	354,112	299,687

금융부채

전환사채	-	116,560	3,103,182	3,219,742

파생상품부채	-	(606,671)	7,148,960	6,542,289

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	매입	기말금액

금융자산

당기손익- 공정가치측정금융자산	167,953	642	96,478	265,074

31. 위험관리(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,529,176	1,898,585

미수금	2,209,434	1,490,257

미수수익	216,626	79,104

파생상품자산	299,687	-

단기대여금	30,000	30,000

보증금	713,439	678,187

합 계	4,998,363	4,176,133

(2) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

기타채무(*)	635,731	-	-	-	635,731

전환사채	79,768	151,816	707,616	10,219,715	11,158,915

차입금	5,512	10,668	1,151,742	-	1,167,922

리스부채	70,189	208,777	424,101	51,327	754,394

합 계	791,200	371,261,	2,283,459	10,271,042	13,716,964

(*) 리스부채를 제외한 금액입니다.(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

기타채무(*)	1,266,745	-	-	-	1,266,745

차입금	4,877	9,596	1,146,093	-	1,160,566

리스부채	72,160	144,319	652,420	765,343	1,634,242

합 계	1,343,782	153,915	1,798,513	765,343	4,061,553

(*) 리스부채를 제외한 금액입니다.

(3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이나 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 금융상품에서 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 조건의 금융상품의 내역은 없습니다. (4) 자본위험당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	19,487,137	10,834,698

자본(B)	9,994,676	8,204,418

부채비율(A/B)	195%	132%

32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	비고

임원	전배문	대표이사

유용희	임원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

특수관계자 구분	수익 등

이자수익

임원	1,384

(전기)

(단위:천원)

특수관계자 구분	수익 등

이자수익

임원	1,644

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	대여거래	차입거래

대여	회수	차입	상환

임원	-	-	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	대여거래	차입거래

대여	회수	차입	상환

임원	180,000	150,000	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	채권	채무

임원	30,000	-

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계자 구분	채권	채무

임원	30,000	-

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	346,735	635,775

퇴직급여	28,561	50,978

합 계	375,296	686,753

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(3,283,327)	(5,409,311)

(조정)

퇴직급여	1,137,687	1,166,584

이자비용	218,782	108,642

리스부채이자비용	26,898	112,617

파생상품평가손실	54,425	-

감가상각비	190,332	222,762

사용권자산상각비	833,779	664,612

무형자산상각비	42,823	38,315

대손상각비(환입)	-	(17)

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실	13,304	-

주식보상비용	187,738	78,002

이자수익	(497,679)	(455,698)

파생상품평가이익	(606,671)	-

당기손익-공정가치금융자산(채무)평가익	-	(642)

유형자산처분이익	(2,061)	-

매출채권의감소(증가)	369,409	(695,212)

미수금의감소(증가)	(719,177)	2,899,156

선급금의감소(증가)	4,945	2,060

선급비용의감소(증가)	(50,950)	11,982

부가세대급금의감소(증가)	(172,592)	66,812

미지급금의증가(감소)	(650,764)	(1,242,081)

미지급비용의증가(감소)	19,750	42,375

선수금의증가(감소)	(363,221)	(75,349)

예수금의증가(감소)	(14,129)	(12,457)

퇴직금의지급	(578,445)	(947,863)

조정계 :	(555,819)	1,984,599

영업으로부터창출된현금흐름	(3,839,146)	(3,424,712)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	749,262	920,750

리스부채, 사용권자산의 증가	68,693	1,614,707

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	1,100,000	-	-	-	1,100,000

유동성리스부채	876,516	(883,230)	749,262	6,420	748,968

전환사채	-	3,103,182	116,560	3,219,742

파생상품부채	-	7,148,960	(606,671)	6,542,289

리스부채	736,084	-	(749,262)	68,693	55,515

합 계	2,712,600	9,368,912	-	(414,998)	11,666,514

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

단기차입금	1,100,000	-	-	-	1,100,000

유동성리스부채	549,086	(705,937)	920,750	112,617	876,516

리스부채	42,127	-	(920,750)	1,614,707	736,084

합 계	1,691,213	(705,937)	-	1,727,324	2,712,600

34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	물건또는내용	약정금액	실행금액

대출약정	신한은행	일반자금대출	1,100,000	1,100,000

신한은행	종합통장대출	1,100,000	-

기업은행(*)	중소기업자금대출	1,000,000	-

신한은행	일반통장대출	50,000	-

우리은행	일반자금대출	200,000	-

합 계	3,450,000	1,100,000

(*) 당기말 현재 기업은행 차입금 약정과 관련하여 1,100,000천원의 현금성자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	물건또는내용	약정금액

신용보증기금	차입금 지급보증	1,980,000

서울보증보험	이행계약	1,492,151

서울보증보험	이행지급	67,200

서울보증보험	이행입찰	99,000

서울보증보험	이행하자	630,120

서울보증보험	이행선급금	2,355,321

합 계	6,623,792

(3) 당사의 매출 중 구축용역과 관련하여 1년간 무상보증 책임을 부담하고 있습니다.