저스템 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당)기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 8(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 저스템과 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 저스템(이하 "지배기업")은 플람 주식회사(이하 "종속기업")(이하 주식회사 저스템 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2016년 4월 25일 설립되어 반도체ㆍ디스플레이ㆍ태양전지ㆍ엘이디 제조 장비의 제조, 개조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본점 및 제조시설은 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.지배기업은 2022년 10월 28일 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 지배기업의 주식을 상장하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 3,625백만원이며, 지배기업의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주식수	지분율

임영진	1,798,374	24.81%

김용진	231,000	3.19%

나동근	46,200	0.64%

자기주식	156,919	2.16%

기타주주	5,016,682	69.20%

합계	7,249,175	100.00%

1.2 종속기업의 현황

당반기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	업종

플람 주식회사	대한민국	96.99	반도체 제조용 기계 제조업

지배기업은 당반기 중 플람 주식회사의 지분 3,063주를 인수함에 따라 연결대상으로편입되었습니다.

1.3 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

플람 주식회사	896,282,435	1,609,545,490	(713,263,055)	492,273,000	(349,744,703)

1.4 연결대상범위의 변동당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차별도재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

현금시재	2,010,040	2,762,740

보통예금	4,439,120,448	2,835,258,637

합계	4,441,130,488	2,838,021,377

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	삼성선물㈜	44,225,341	-	선물거래예치금

장기금융상품	우리은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

합계	46,225,341	2,000,000

4. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

유동:

현금및현금성자산	4,441,130,488	-	2,838,021,377	-

매출채권	7,768,728,200	-	9,539,143,452	-

계약자산	1,030,022,039	-	3,079,881,728	-

미수금	172,567,112	-	103,116,302	-

단기금융상품	3,044,225,341	3,118,679,942	3,000,000,000	4,044,476,256

단기대여금	306,000,000	-	6,000,000	-

미수수익	73,931,968	-	13,356,614	-

임차보증금	877,689,996	-	615,542,371	-

파생상품자산	-	885,466,956	-	-

소계	17,714,295,144	4,004,146,898	19,195,061,844	4,044,476,256

비유동:

장기금융상품	17,600,000	2,104,294,342	15,800,000	3,061,412,690

장기대여금	57,933,339	-	59,933,339	-

임차보증금	179,247,491	-	432,677,816	-

파생상품자산	-	-	-	1,383,406,634

소계	254,780,830	2,104,294,342	508,411,155	4,444,819,324

금융자산 합계	17,969,075,974	6,108,441,240	19,703,472,999	8,489,295,580

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

유동:

매입채무	3,768,286,602	-	3,704,764,694	-

미지급금	1,403,160,358	-	1,452,831,620	-

미지급비용	178,180,618	-	176,639,089	-

단기차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

유동성장기차입금	3,056,326,661	-	1,219,340,819	-

파생상품부채	-	5,330,186,276	-	-

리스부채	163,910,861	-	106,220,144	-

전환사채	12,961,162,595	-	-	-

임대보증금	126,000,000	-	126,000,000	-

소계	23,657,027,695	5,330,186,276	8,785,796,366	-

비유동:

장기미지급금	192,318,390	-	177,774,240	-

장기미지급비용	150,151,374	-	129,119,520	-

장기차입금	2,174,444,460	-	4,586,651,120	-

파생상품부채	-	-	-	6,363,490,374

리스부채	286,119,533	-	201,153,827	-

전환사채	-	-	12,554,336,286	-

소계	2,803,033,757	-	17,649,034,993	6,363,490,374

금융부채 합계	26,460,061,452	5,330,186,276	26,434,831,359	6,363,490,374

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익(비용) 79,182,328 - (554,376,938) - 대손상각비(환입) (11,947,993) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - 103,903,810 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실) - 34,092,438 - - 통화선물거래이익(손실) - (5,550,000) - - 파생상품평가이익(손실) - (497,939,678) - 1,033,304,098 외환차익(차손) 109,445,726 - 664,051 - 외화환산이익(손실) 69,927,282 - 130,453 - 순손익 246,607,343 (365,493,430) (553,582,434) 1,033,304,098 (단위: 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익(비용) 104,517,352 - (359,640,006) - 대손상각비(환입) 104,119,361 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - (5,365,125) - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실) - 14,400,000 - - 외환차익(차손) 235,104,155 - - - 외화환산이익(손실) 2,480,808 - (109,721) - 파생상품평가손실 - - - (2,663,384,915) 순손익 446,221,676 9,034,875 (359,749,727) (2,663,384,915) ① 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,427,891,284 880,466,956 5,308,358,240 - 6,305,805,946 1,383,406,634 7,689,212,580 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,330,186,276 5,330,186,276 - - 6,363,490,374 6,363,490,374 (5) 당반기와 전반기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 반기초 1,383,406,634 6,363,490,374 평가 (502,939,678) (1,033,304,098) 반기말 880,466,956 5,330,186,276 (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 반기초 - - 증가 1,544,198,518 4,506,879,898 평가 - 2,663,384,915 반기말 1,544,198,518 7,170,264,813 (6) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 당반기말 현재 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 분류 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 880,466,956 3 옵션모델 주가변동성 41.90% 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 5,330,186,276 무위험이자율 0.52~3.35% 위험이자율 0.77~8.68% (7) 당반기와 전반기 중 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 당반기 전반기 반기초 6,305,805,946 2,163,834,800 증가 1,037,884,437 36,533,226 감소 (3,024,702,909) (2,009,600,000) 평가 108,903,810 (5,365,125) 반기말 4,427,891,284 185,402,901 (8) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내역 당기말 전기말 지분증권 비상장주식(주1) 800,083,000 800,083,000 (주1) 금융감독원이 2020년 1월 22일에 고시한 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 의거하여 원가법으로 평가하였습니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 7,808,572,573 9,557,200,900 (손실충당금) (39,844,373) (18,057,448) 미수금 3,512,933,112 3,443,482,302 (손실충당금) (3,340,366,000) (3,340,366,000) 계약자산 1,030,022,039 3,079,881,728 합계 8,971,317,351 12,722,141,482 (2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 매출채권 계약자산 미수금 합계 매출채권 계약자산 미수금 합계 반기초 18,057,448 - 3,340,366,000 3,358,423,448 5,184,790 - 323,766,000 328,950,790 설정 21,786,925 - - 21,786,925 2,527,289 - - 2,527,289 환입 - - - - (3,824,323) - (151,400,000) (155,224,323) 연결범위 변동 - - - - 4,606,769 - - 4,606,769 반기말 39,844,373 - 3,340,366,000 3,380,210,373 8,494,525 - 172,366,000 180,860,525 6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 588,316,106 - 588,316,106 164,439,962 - 164,439,962 상품 4,748,000 - 4,748,000 1,860,000 - 1,860,000 재공품 6,031,134,591 (72,992,220) 5,958,142,371 2,495,027,654 (72,992,220) 2,422,035,434 원재료 1,409,584,805 (685,776) 1,408,899,029 1,080,075,506 (685,776) 1,079,389,730 미착품 - - - 58,290 - 58,290 합계 8,033,783,502 (73,677,996) 7,960,105,506 3,741,461,412 (73,677,996) 3,667,783,416 7. 영업부문 정보(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 영업부문 주요사업 반도체장비 사업부문 반도체 장비 및 부품 제조업 등 플라즈마 사업부문 플라즈마를 활용한 설비기계 제조업 등 (2) 당반기와 전반기의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반도체 플라즈마 합계 반도체 플라즈마 합계 총매출액 11,245,803,520 492,273,000 11,738,076,520 16,562,992,895 646,858,197 17,209,851,092 내부매출액 - 2,068,000 2,068,000 - - - 순매출액 11,245,803,520 490,205,000 11,736,008,520 16,562,992,895 646,858,197 17,209,851,092 영업이익 (5,863,530,352) (318,292,807) (6,181,823,159) 103,837,896 95,346,274 199,184,170 (3) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 A사 2,325,776,497 5,628,719,271 B사 5,680,831,854 6,671,765,016 C사 1,545,700,000 280,988,040 합계 9,552,308,351 12,581,472,327 8. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 43,358,739,211 19,963,053,753 취득 2,322,818,529 20,687,689,259 처분 (39,569,895) (1,000) 상각 (709,688,290) (429,210,670) 연결범위 변동 - 65,656,740 반기말 44,932,299,555 40,287,188,082 (2) 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조).(3) 자산양수도지배기업은 2023년 4월 17일 개최된 지배기업의 이사회 결의에 따라, 경기도 화성시방교동 소재의 토지 및 건물을 취득하기로 결정하였습니다. 동 결정에 따라 지배기업은 2023년 4월 17일에 ㈜셀코스(매도자)와 부동산 매매계약(양수대금 177억원)을 체결하였으며, 2023년 5월 31일 취득을 완료하였습니다.9. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 3,301,981,943 1,064,424,005 취득 354,687,856 54,580,902 상각 (51,612,154) (40,859,682) 연결범위변동 - 2,127,760,245 반기말 3,605,057,645 3,205,905,470 10. 리스(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 331,272,486 142,716,848 신규 213,626,332 179,314,841 상각 (77,996,472) (49,415,817) 해지 및 변경 16,450,798 (337,070) 연결범위 변동 - 32,963,504 반기말 483,353,144 305,242,306 (2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 307,373,971 128,827,071 신규 204,493,432 146,451,777 지급 (74,200,754) (46,011,512) 이자비용 12,363,745 8,619,933 해지 및 변경 - 61,192 연결범위 변동 - 32,963,504 반기말 450,030,394 270,911,965 11. 차입금 및 사채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 장기차입금 3,056,326,661 2,174,444,460 1,219,340,819 4,586,651,120 전환사채 12,961,162,595 - - 12,554,336,286 합계 18,017,489,256 2,174,444,460 3,219,340,819 17,140,987,406 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 만기 연이자율(%) 당반기말 전기말 상환방법 단기차입금: 기업일반운전자금대출 신한은행 2024-09-07 0.84% 2,000,000,000 2,000,000,000 만기일시상환 단기차입금 합계 2,000,000,000 2,000,000,000 장기차입금: 시설자금대출 우리은행 - - - 4,500,000,000 - 운영자금대출 신한은행 2026-04-30 4.43% 4,000,000,000 - 원금균등분할상환 운영자금대출 KB국민은행 2024-06-30 3.16% 20,833,341 145,833,339 원금균등분할상환 운영자금대출 신한은행(주1) 2025-04-18 5.43% 900,000,000 900,000,000 만기일시상환 운영자금대출 신한은행 2025-04-18 5.43% 100,000,000 100,000,000 만기일시상환 시설자금대출 소상공인진흥공단 2030-07-19 4.03% 50,000,000 50,000,000 만기일시상환 운영자금대출 소상공인진흥공단 2027-04-18 4.03% 37,777,780 40,000,000 만기일시상환 운영자금대출 중소벤처기업진흥공단 2025-02-12 2.00% 22,160,000 38,780,000 원금균등분할상환 운영자금대출 중소벤처기업진흥공단 2029-03-07 2.89% 100,000,000 - 원금균등분할상환 운영자금대출 대표이사 - - - 31,378,600 만기일시 장기차입금 소계 5,230,771,121 5,805,991,939 차감: 유동성장기차입금 (3,056,326,661) (1,219,340,819) 장기차입금 합계 2,174,444,460 4,586,651,120 (주1) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22참조).(3) 당반기말과 전기말 현재 차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 대상자산 순위 당반기말 전기말 장부금액 설정금액 관련차입금 장부금액 설정금액 관련차입금 신한은행 토지 1순위 9,590,207,481 5,400,000,000 4,000,000,000 - - - 건물 1순위 8,000,785,351 - 우리은행 토지 1순위 - - - 9,590,207,481 9,600,000,000 8,000,000,000 건물 1순위 - 8,143,896,371 소상공인진흥공단 기계장치 - 33,541,667 60,000,000 50,000,000 42,291,667 (4) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 15,000,000,000 - - 15,000,000,000 전환권조정 (3,612,262,405) - - (4,019,088,714) 상환할증금 1,573,425,000 - - 1,573,425,000 합계 12,961,162,595 - - 12,554,336,286 (5) 당반기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 15,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 04일 전환사채 만기일 2028년 05월 04일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 전자등록금액의 104.0707%~109.9398% 콜옵션(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 30개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 옵션행사시점에 따라 전자등록금액의 102.0150%~105.1140% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2023년 12월 04일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이어야 된다. 조정된 전환가액이액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2024년 05월 04일 ~ 2028년 04월 04일 전환가액(주1) 발행시 전환가액 17,293원,시가하락에 따른 최저 조정가액 12,493원 (주) 1주당 전환가격은 2023년 12월 4일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 17,293원에서 12,493원으로 조정되었습니다. 12. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,768,286,602 - 3,704,764,694 - 미지급금 1,403,160,358 192,318,390 1,452,831,620 177,774,240 미지급비용 178,180,618 150,151,374 176,639,089 129,119,520 임대보증금 126,000,000 - 126,000,000 - 합계 5,475,627,578 342,469,764 5,460,235,403 306,893,760 13. 퇴직급여제도(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,653,390,931 2,488,585,251 사외적립자산의 공정가치 (2,645,682,448) (2,702,961,017) 순확정급여자산(주1) 7,708,483 (214,375,766) (주1) 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의공정가치를 확정급여자산으로 표시하고 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 당기근무원가 192,690,462 331,050,780 111,157,281 219,356,055 순이자원가 (52,802,457) (55,294,980) (9,552,420) (19,851,702) 종업원급여에 포함된 총비용 139,888,005 275,755,800 101,604,861 199,504,353 14. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 소송충당부채(주1) - - - - 제품보증충당부채(주2) 309,500,194 - - - 합계 309,500,194 - - - (주1) 연결실체는 판매영업이익금의 약정 비율과 관련한 분쟁으로 원고인 (주)피와이제이와 전기말 현재 소송진행 중에 있었으나, 2024년 1월 11일 2심에서 승소함에 따라 전기 중 소송충당부채를 환입하였습니다.(주2) 연결실체는 제품보증과 관련하여 장래에 지출 및 발생 예상 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 - 352,907,813 설정 309,500,194 2,711,608 감소 - (24,964,704) 반기말 309,500,194 330,654,717 15. 자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수(주1) 7,249,175주 7,158,525주 주당금액 500 500 보통주자본금 3,624,587,500 3,579,262,500 (주1) 당반기말 현재 연결실체는 2022년 10월 중 대표이사로부터 무상으로 증여 받은 지배기업의 자기주식 75,619주와 전기 중 유통시장에서 취득한 지배기업의 자기주식 81,300주를 보유중입니다. 대표이사로부터 증여받은 자기주식은 취득원가가 없어 회계처리하지 않았으며, 발전성과를 임직원과 공유하여 인력 이탈을 방지하기 위한 보상재원으로 사용할 예정이며, 유통시장에서 취득한 자기주식은 기타자본으로계상되어 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 지배기업의 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 발행주식수(주) 자본금 자본잉여금 발행주식수(주) 자본금 자본잉여금 반기초 7,158,525 3,579,262,500 20,583,724,598 7,072,225 3,536,112,500 19,711,618,031 주식선택권 행사 90,650 45,325,000 638,196,209 49,725 24,862,500 244,823,875 반기말 7,249,175 3,624,587,500 21,221,920,807 7,121,950 3,560,975,000 19,956,441,906 (3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 자기주식(주1) (995,388,540) (995,388,540) 주식매수선택권 2,349,829,548 1,848,296,761 기타자본잉여금(주2) 341,719,586 42,546,956 합계 1,696,160,594 895,455,177 (주1) 지배기업은 2022년 10월 중 대표이사로부터 무상으로 증여 받은 지배기업의 자기주식 75,619주(취득원가: 0원)와 전기 중 유통시장에서 취득한 지배기업의 자기주식 81,300주(취득원가: 995,389천원)를 보유중입니다. 대표이사로부터 증여받은 자기주식은 취득원가가 없어 회계처리하지 않았으며, 발전성과를 임직원과 공유하여 인력 이탈을 방지하기 위한 보상재원으로 사용할 예정이며, 유통시장에서 취득한 자기주식은 기타자본으로 계상되어 있습니다.(주2) 2021년중 지배기업의 종업원에게 3년간 근로제공의 대가로 자기주식을 부여하였으며, 연결실체는 해당거래를 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 따라 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 기타자본잉여금은 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식합니다.16. 주식기준보상(1) 지배기업은 지배기업의 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 해당 주식선택권에 대한 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 부여대상 임직원 결제방식 주식결제형 부여일 2019년 03월 28일 2021년 07월 15일 2023년 03월 31일 부여수량 462,000주 89,100주 371,200주 행사개시일 2021년 03월 28일 2023년 07월 15일 2025년 03월 31일 행사만기일 2028년 03월 27일 2030년 07월 14일 2032년 03월 30일 행사가격 5,455원 5,455원 15,987원 가득조건 용역제공기간 : 2년 (2) 지배기업은 부여된 주식선택권 부여일의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 기초자산의 공정가치는 이익기준 평가접근법 중 미래현금흐름할인법(1차, 2차) 혹은 부여일 기준 종가에 희석효과를 반영(3차)하여 산정하였습니다. 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 부여일 주식가격 5,753원 7,799원 18,423원 행사가격 5,455원 5,455원 15,987원 부여일 공정가치 1,708원 4,720원 9,823원 무위험이자율 1.72% 2.01% 3.32% 예상주가변동성 25.79% 41.37% 50.01% 평가기준일 2019-03-28 2021-07-15 2023-03-31 (3) 지배기업은 2021년 중 지배기업의 종업원에게 3년간 근로제공의 대가로 자기주식을 부여하였으며, 해당 대가를 한국채택국제회계기준 제 1102호 '주식기준보상' 기준서에 따라 주식보상비용으로 인식하고 있으며, 종업원과 체결한 약정의 구체적인 조건은 하기와 같습니다. 부여일 부여수량 가득조건 약정기간 2021년08월17일 231,000주 부여일로부터 3년간 근무 제공 조건으로, 중도 퇴사 시 부여주식 중 잔여근무일수에 해당하는 금액을 반환하는 조건 3년 지배기업은 상기 주식기준보상을 지분상품의 부여일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 부여일 현재의 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 상기 (2)에서 설명하고 있는 주식매수선택권 2차 발행분의 공정가치 측정에 사용된 투입변수와 동일합니다.(4) 당반기와 전반기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 매출원가 33,585,229 76,858,965 85,482,987 86,574,270 판매비와관리비 383,808,035 770,889,931 446,339,555 636,682,922 경상연구개발비 66,441,800 143,948,540 104,830,832 117,608,201 합계 483,835,064 991,697,436 636,653,374 840,865,393 17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 당반기 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 재화의 판매로 인한 수익 7,084,961,623 10,821,339,979 8,192,473,341 15,400,333,194 용역의 제공으로 인한 수익 587,517,431 914,668,541 922,450,968 1,809,517,898 합계 7,672,479,054 11,736,008,520 9,114,924,309 17,209,851,092 (2) 당반기와 전반기의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 지리적 시장: 국내 3,460,467,116 5,795,603,322 5,931,849,332 10,421,253,872 해외 4,212,011,938 5,940,405,198 3,183,074,977 6,788,597,220 합계 7,672,479,054 11,736,008,520 9,114,924,309 17,209,851,092 주요 제품과 서비스 계열: 상품매출 71,496,615 149,939,714 247,370,560 616,995,621 제품매출 7,013,465,008 10,671,400,265 7,945,102,781 14,783,337,573 서비스매출 587,517,431 914,668,541 922,450,968 1,809,517,898 합계 7,672,479,054 11,736,008,520 9,114,924,309 17,209,851,092 수익인식시기: 한 시점에 인식 7,098,461,623 10,845,907,979 8,194,273,341 15,402,133,194 기간에 걸쳐 인식 574,017,431 890,100,541 920,650,968 1,807,717,898 합계 7,672,479,054 11,736,008,520 9,114,924,309 17,209,851,092 (3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 7,808,572,573 8,874,117,710 계약자산 1,030,022,039 3,079,881,728 계약부채 7,686,875,336 623,275,161 18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 급여 및 상여 1,098,316,744 2,751,829,163 1,016,269,836 2,045,388,230 퇴직급여 74,683,185 142,955,245 55,499,536 109,228,144 복리후생비 177,932,362 362,331,097 190,614,486 337,635,169 교육훈련비 7,511,422 14,650,201 1,997,075 13,519,145 여비교통비 119,240,805 194,312,598 48,095,351 74,577,439 세금과공과 9,218,600 25,811,027 9,863,421 19,770,133 임차료 34,754,468 97,282,902 16,083,834 39,883,343 차량유지비 30,537,042 45,307,474 16,388,690 29,433,461 소모품비 33,057,293 148,225,288 40,725,457 71,498,834 접대비 125,643,130 261,127,376 105,773,301 197,032,063 운반비 297,588,149 340,844,527 17,252,339 37,202,747 경상연구개발비 1,112,408,290 2,527,917,031 707,822,344 1,348,591,114 감가상각비 223,243,358 409,123,048 157,218,618 273,403,346 무형자산상각비 25,379,529 49,435,473 11,055,668 38,683,001 사용권자산상각비 44,959,831 77,996,472 27,465,158 44,853,658 지급수수료 431,693,227 1,115,683,799 454,062,363 877,614,212 대손상각비(환입) 24,275,404 21,786,925 1,454,843 (1,297,034) 주식보상비용 383,808,035 770,889,931 446,339,555 636,682,922 제품보증비 309,500,194 309,500,194 - - 기타 175,668,101 386,515,818 160,809,729 296,017,148 합계 4,739,419,169 10,053,525,589 3,484,791,604 6,489,717,075 19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 아니하였습니다. 20. 비용의 성격별분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월 (검토받지 않은 재무제표) 누적 재고자산의 변동 (3,153,387,157) (3,892,276,910) 450,537,758 1,168,708,687 원재료의 사용 6,783,977,094 9,115,106,207 3,699,630,167 6,517,494,065 급여 및 퇴직급여 2,036,088,442 4,891,712,532 1,780,431,333 3,583,433,832 복리후생비 243,233,528 498,052,573 252,005,818 467,632,225 여비교통비 194,776,397 331,120,077 122,406,827 203,123,280 유ㆍ무형자산 상각비 454,420,435 839,296,916 263,578,800 514,967,038 수도광열비 및 전력비 61,801,510 145,371,775 34,564,972 67,258,066 소모품비 42,883,385 165,012,653 48,894,824 104,443,500 외주가공비 558,048,205 969,405,736 697,799,371 1,592,466,474 지급수수료 437,351,301 1,122,841,055 455,484,947 891,614,566 경상연구개발비 646,599,730 1,435,678,537 342,570,728 625,276,334 대손상각비(환입) 24,275,404 21,786,925 1,454,843 (1,297,034) 기타 1,387,959,463 2,274,723,603 779,833,664 1,275,545,889 합계(주1) 9,718,027,737 17,917,831,679 8,929,194,052 17,010,666,922 (주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.21. 특수관계자(1) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 관계 특수관계자명 기타의특수관계자 대표이사, 임직원 (2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 내역 당반기말 전기말 임직원 미수수익 198,868 41,546 단기대여금 306,000,000 6,000,000 장기대여금 57,933,339 59,933,339 미지급비용 - 273,623 단기차입금 - 31,378,600 채권 합계 364,132,207 65,974,885 채무 합계 - 31,652,223 (3) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 내역 당반기 전반기 임직원 이자수익 1,607,946 251,315 이자비용 - 273,623 (4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 내역 당반기 전반기 임직원 자금 대여 316,000,000 15,000,000 자금 회수 18,000,000 3,383,332 자금 차입 - 31,928,600 자금 상환 31,378,600 - 한편, 연결실체는 주석 16에서 설명하는 바와 같이 지배기업의 임직원에게 근무에 대한 대가로 주식선택권, 자기주식을 지급하였으며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자에 제공하는 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 원) 구분 당반기 전반기 급여 730,349,831 457,531,289 장기종업원급여 6,281,034 837,762 퇴직급여 47,611,386 44,762,646 합계 784,242,251 503,131,697 상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 22. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 구분 당반기말 담보제공내역 한도약정액 사용액 신한은행 시설자금대출 4,000,000,000 4,000,000,000 건물 및 토지 신한은행 운전자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 운영자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 국민은행 중소기업자금대출 20,833,341 20,833,341 중소벤처기업진흥공단 기업일반운전자금대출 100,000,000 22,160,000 중소벤처기업진흥공단 신시장진출운전자금대출 100,000,000 100,000,000 소상공인진흥공단 운전자금대출 40,000,000 37,777,780 소상공인진흥공단 시설자금대출 50,000,000 50,000,000 기계장치 (2) 당반기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 목적 제공자 지급보증처 지급보증금액 차입금 지급보증 기술보증기금 신한은행 900,000,000 영업활동 지급보증 서울보증보험 - 5,630,431,390 (3) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. (4) 담보제공자산당반기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 관련 차입금 채권최고액 금융기관 토지 및 건물 17,590,992,832 4,000,000,000 5,400,000,000 신한은행 기계장치 33,541,667 50,000,000 60,000,000 소상공인진흥공단 (5) 계류중인 소송사건당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.23. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당반기와 전반기 중 유동성 재분류를 제외한 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 취득 213,626,332 212,278,345 유형자산 취득관련 미지급금 295,120,620 - 건설중인자산의 본계정 대체 9,804,251,185 355,286,600 (3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 유동성대체 이자비용(상각) 기타 단기차입금 2,000,000,000 - - - - 2,000,000,000 유동성장기차입금 1,219,340,819 (675,220,818) 2,512,206,660 - - 3,056,326,661 장기차입금 4,586,651,120 100,000,000 (2,512,206,660) - - 2,174,444,460 리스부채 307,373,971 (74,200,754) - 12,363,754 204,493,423 450,030,394 전환사채 12,554,336,286 - - 406,826,309 - 12,961,162,595 파생상품부채 6,363,490,374 - - - (1,033,304,098) 5,330,186,276 합계 27,031,192,570 (649,421,572) - 419,190,063 (828,810,675) 24,747,810,663 (단위: 원) 구분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 유동성대체 이자비용(상각) 기타 단기차입금 1,500,000,000 (1,468,519,739) - - 33,240,000 64,720,261 유동성장기차입금 1,750,000,002 (624,999,998) 2,128,333,330 - - 3,253,333,334 장기차입금 6,625,000,000 (8,310,000) (2,128,333,330) - 1,120,470,000 5,608,826,670 리스부채 128,827,071 (46,011,512) - 7,860,538 180,235,868 270,911,965 전환사채 - 15,000,000,000 - 118,699,997 (2,962,681,380) 12,156,018,617 파생상품부채 - - - - 7,170,264,813 7,170,264,813 합계 10,003,827,073 12,852,158,751 - 126,560,535 5,541,529,301 28,524,075,660 24. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.한편 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 부채(A) 40,117,780,303 33,940,076,271 자본(B) 44,406,783,522 48,614,683,674 현금및현금성자산 등(C) 4,441,130,488 2,838,021,377 차입금(D) 20,191,933,716 20,360,328,225 부채비율(A/B) 90.34% 69.81% 순차입금비율((D-C)/B) 35.47% 36.04% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험연결실체는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.가. 환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,369,589,528 20,182,783 2,555,677,227 39,439,523 JPY 199,798,619 59,512,342 257,371,945 31,904,768 CNY 5 - - 506,352 합계 5,569,388,152 79,695,125 2,813,049,172 71,850,643 ② 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 267,470,337 (267,470,337) 125,811,885 (125,811,885) JPY 7,014,314 (7,014,314) 11,273,359 (11,273,359) CNY - - (25,318) 25,318 합계 274,484,651 (274,484,651) 137,059,926 (137,059,926) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.① 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 장기차입금 5,087,777,780 4,590,000,000 ② 당반기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 1% 증가 1% 하락 1% 증가 1% 하락 순이익 증가(감소) (20,122,161) 20,122,161 (36,306,900) 36,306,900 자본의 증가(감소) (20,122,161) 20,122,161 (36,306,900) 36,306,900 한편, 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.다. 기타 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자 등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 최대노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당반기과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 5,349,627,578 126,000,000 342,469,764 - 5,818,097,342 단기차입금 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 장기차입금 532,476,671 2,523,849,990 2,163,610,970 10,833,490 5,230,771,121 리스부채 48,927,461 137,365,093 434,693,216 - 620,985,770 전환사채(주1) - 15,610,605,000 - - 15,610,605,000 합계 7,931,031,710 18,397,820,083 2,940,773,950 10,833,490 29,280,459,233 (주1) 조기상환 청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 5,334,235,403 126,000,000 306,893,760 - 5,767,129,163 단기차입금 - 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 장기차입금 91,643,339 1,127,697,480 4,580,817,610 5,833,510 5,805,991,939 리스부채 31,112,826 85,500,140 230,726,563 - 347,339,529 전환사채(주1) - - 15,610,605,000 - 15,610,605,000 합계 5,456,991,568 3,339,197,620 20,729,042,933 5,833,510 29,531,065,631 (주1) 조기상환 청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(4) 금융자산의 양도당반기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.25. 사업결합(1) 일반사항전기 중 연결실체는 플람 주식회사의 주식을 취득하였습니다. 플람 주식회사의 주식 취득 기준일은 2023년 4월 21일이며, 2023년 3월 31일자로 간주취득하였습니다. (2) 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 플람 주식회사 지분취득 1,800,000,000 (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 플람 주식회사 현금및현금성자산 339,261,674 매출채권및기타채권 92,045,279 재고자산 338,400,000 유무형자산 83,313,037 기타자산 275,325,582 취득자산 계 1,128,345,572 매입채무및기타채무 50,146,581 장단기차입금 1,153,710,000 기타부채 244,210,920 인수부채 계 1,448,067,501 식별가능한 순자산 (319,721,929) (4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권(염가매수차익)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 플람 주식회사 총 이전대가 1,800,000,000 식별가능 순자산 공정가치 319,721,929 비지배지분 (9,617,981) 영업권(염가매수차익) 2,110,103,948 26. 보고기간 후 사건지배기업이 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 1주당 전환가격은 2024년 7월 4일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 12,493원에서 12,106원으로조정되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 반기말 2024.06.30 현재 제 8 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 반기말 제 8 기말 자산 유동자산 29,743,447,127 26,574,181,947 현금및현금성자산 4,198,250,708 2,593,473,000 단기금융상품 8,305,994,203 7,679,375,241 매출채권 및 기타유동채권 8,713,284,290 12,057,112,240 유동재고자산 7,845,518,409 3,524,588,552 기타유동자산 675,091,767 261,954,838 당기법인세자산 5,307,750 457,678,076 비유동자산 53,769,346,622 54,464,874,127 장기금융자산 2,359,075,172 4,953,230,479 유형자산 44,893,020,322 43,309,453,711 무형자산 1,480,090,534 1,175,912,218 사용권자산 470,167,740 310,175,842 확정급여자산 123,003,863 322,718,948 종속기업에 대한 투자자산 1,800,000,000 1,800,000,000 이연법인세자산 2,395,958,898 2,395,958,898 기타비유동자산 248,030,093 197,424,031 자산총계 83,512,793,749 81,039,056,074 부채 유동부채 36,088,782,674 8,450,236,203 단기금융부채 9,500,528,539 2,235,323,693 매입채무 및 기타유동채무 5,341,411,768 5,327,497,602 기타 유동부채 7,976,179,578 887,414,908 유동충당부채 309,500,194 0 유동성전환사채 12,961,162,595 0 비유동부채 2,617,211,606 23,923,136,246 장기금융부채 2,286,119,529 11,059,281,469 장기매입채무 및 기타채무 331,092,077 309,518,491 퇴직급여부채 0 0 전환사채 0 12,554,336,286 부채총계 38,705,994,280 32,373,372,449 자본 자본금 3,624,587,500 3,579,262,500 자본잉여금 21,221,920,807 20,583,724,598 기타자본 1,696,160,594 895,455,177 이익잉여금(결손금) 18,264,130,568 23,607,241,350 자본총계 44,806,799,469 48,665,683,625 자본과부채총계 83,512,793,749 81,039,056,074 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 8 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 9 기 반기 제 8 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 7,494,754,054 11,245,803,520 8,468,066,112 16,562,992,895 매출원가 4,929,692,970 7,672,201,435 5,122,317,022 10,198,864,421 매출총이익 2,565,061,084 3,573,602,085 3,345,749,090 6,364,128,474 판매비와관리비 4,447,224,705 9,437,132,437 3,255,365,107 6,260,290,578 영업이익(손실) (1,882,163,621) (5,863,530,352) 90,383,983 103,837,896 기타수익 86,131,453 144,751,540 174,336,627 191,924,512 기타비용 10,425,281 14,061,173 38,795,225 325,603,160 금융수익 1,966,067,646 2,237,874,366 118,112,014 477,922,227 금융비용 1,555,825,557 1,848,184,858 2,964,683,588 3,135,300,475 법인세비용차감전순이익(손실) (1,396,215,360) (5,343,150,477) (2,620,646,189) (2,687,219,000) 법인세비용(수익) (7,079,654) (7,079,654) 75,704,642 66,234,256 당기순이익(손실) (1,389,135,706) (5,336,070,823) (2,696,350,831) (2,753,453,256) 기타포괄손익 (6,944,467) (7,039,959) (4,999,042) (4,533,496) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (6,944,467) (7,039,959) (4,999,042) (4,533,496) 확정급여제도의 재측정요소 (6,944,467) (7,039,959) (4,999,042) (4,533,496) 총포괄손익 (1,396,080,173) (5,343,110,782) (2,701,349,873) (2,757,986,752) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (196.00) (756.00) (382) (391) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (196.00) (756.00) (382) (391) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 8 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,536,112,500 19,711,618,031 379,110,520 27,179,409,897 50,806,250,948 당기순이익(손실) 0 0 0 2,753,453,256 (2,753,453,256) 기타포괄손익 0 0 0 4,533,496 (4,533,496) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 840,865,393 0 840,865,393 주식매수선택권행사 24,862,500 244,823,875 0 0 269,686,375 2023.06.30 (기말자본) 3,560,975,000 19,956,441,906 1,219,975,913 24,421,423,145 49,158,815,964 2024.01.01 (기초자본) 3,579,262,500 20,583,724,598 895,455,177 23,607,241,350 48,665,683,625 당기순이익(손실) 0 0 0 5,336,070,823 (5,336,070,823) 기타포괄손익 0 0 0 7,039,959 (7,039,959) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 991,697,436 0 991,697,436 주식매수선택권행사 45,325,000 638,196,209 190,992,019 0 492,529,190 2024.06.30 (기말자본) 3,624,587,500 21,221,920,807 1,696,160,594 18,264,130,568 44,806,799,469 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 반기 2024.01.01 부터 2024.06.30 까지 제 8 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 (단위 : 원) 제 9 기 반기 제 8 기 반기 영업활동현금흐름 2,799,236,821 (5,797,971,165) 당기순이익(손실) (5,336,070,823) (2,753,453,256) 비현금항목의 조정 2,089,487,724 4,343,680,872 법인세비용 조정 (7,079,654) 66,234,256 퇴직급여 조정 253,386,636 195,798,984 장기종업원급여 19,281,228 21,748,134 주식보상비용(환입) 조정 991,697,436 840,865,393 감가상각비에 대한 조정 697,463,457 423,630,267 사용권자산상각비 70,085,232 45,460,197 무형자산상각비에 대한 조정 50,509,540 40,296,171 대손상각비 조정 0 (3,824,323) 기타의 대손상각비 조정 8,832,114 48,577,673 기타의 대손충당금환입 (18,671,046) (151,400,000) 재고자산평가손실환입 조정 0 (60,668,655) 수익증권평가손실 5,281,806 6,283,901 수익증권평가이익 (109,185,616) (918,776) 수익증권처분이익 (34,092,438) (14,400,000) 파생금융부채평가손실 1,240,376,792 2,663,384,915 파생금융자산평가이익 조정 (1,775,741,212) 0 외화환산손실 조정 4,648,682 13,925,251 외화환산이익 조정 (65,282,523) (19,415,121) 유형자산처분이익 조정 (4,066,469) (16,817,182) 이자비용 조정 525,898,579 346,828,451 이자수익에 대한 조정 (78,904,932) (104,338,509) 통화선물거래이익 13,750,000 0 통화선물거래손실 19,300,000 0 소충당부채전입액 0 2,711,608 판매보증비 조정 309,500,194 0 잡손실 조정 39 61,192 잡이익 조정 (121) (342,955) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 5,677,683,336 (6,762,404,316) 매출채권의 감소(증가) 1,395,232,569 633,175,527 미수금의 감소(증가) (48,269,350) (738,746,672) 선급금의 감소(증가) (394,856,260) (129,434,436) 단기선급비용의 감소(증가) (68,886,731) 77,427,559 재고자산의 감소(증가) (4,320,929,857) (3,032,314,186) 계약자산의 감소(증가) 2,049,859,689 12,325,860 장기선급비용의 감소(증가) 0 (58,086,313) 매입채무의 증가(감소) 35,897,370 (793,555,562) 미지급금의 증가(감소) (709,612) (1,375,998,850) 선수금의 증가(감소) 38,316,667 31,500,000 예수금의 증가(감소) (13,152,172) (157,745,000) 소송충당부채의 증가(감소) 0 (24,964,704) 계약부채의 증가(감소) 7,063,600,175 (1,151,151,459) 순확정급여부채의 증가(감소) (60,711,510) (67,769,890) 장기미지급금의 증가(감소) 2,292,358 12,933,810 이자수취 12,153,594 11,473,577 이자지급(영업) (103,466,990) (222,160,382) 법인세환급(납부) 459,449,980 (415,107,660) 투자활동현금흐름 (1,003,890,357) (20,320,011,176) 단기대여금및수취채권의 처분 6,000,000 49,156,574 단기금융상품의 처분 224,659 84,359,119 장기대여금및수취채권의 처분 15,000,000 0 임대보증금의 증가 0 126,000,000 임차보증금의 감소 74,304,091 465,000,000 유형자산의 처분 43,636,364 16,818,182 정부보조금의 수취 67,440,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 3,058,795,347 2,024,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) (93,000,000) 단기금융상품의 취득 (50,000,000) 0 장기대여금및수취채권의 취득 (16,000,000) (12,016,664) 장기금융상품의 취득 (1,800,000) (2,100,000) 임차보증금의 증가 (95,590,091) (399,425,000) 종속기업투자주식의 취득 0 1,800,000,000 유형자산의 취득 (2,379,949,054) (20,687,689,259) 무형자산의 취득 (388,067,236) (54,580,902) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,037,884,437) (36,533,226) 재무활동현금흐름 (198,077,186) 13,102,972,053 전환사채의 증가 0 15,000,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 492,529,190 271,249,875 단기차입금의 상환 0 (2,124,999,998) 유동성장기차입금 (624,999,998) 0 신주발행비 지급 0 (1,563,500) 금융리스부채의 지급 (65,606,378) (41,714,324) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 7,508,430 13,634,430 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,604,777,708 (13,001,375,858) 기초현금및현금성자산 2,593,473,000 29,159,985,889 기말현금및현금성자산 4,198,250,708 16,158,610,031 5. 재무제표 주석 제 8(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재 제 7(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 저스템 1. 회사의 개요 주식회사 저스템(이하 "당사")는 2016년 4월 25일 설립되어 반도체ㆍ디스플레이ㆍ태양전지ㆍ엘이디 제조 장비의 제조, 개조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사의 본점 및 제조시설은 경기도 용인시에 위치하고 있습니다.당사는 2022년 10월 28일 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.당반기말 현재 보통주자본금은 3,625백만원이며, 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 보통주식수 지분율 임영진 1,798,374 24.81% 김용진 231,000 3.19% 나동근 46,200 0.64% 자기주식 156,919 2.16% 기타주주 5,016,682 69.20% 합계 7,249,175 100.00% 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 반기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당반기말 전기말 현금시재 1,778,040 1,136,040 보통예금 4,196,472,668 2,592,336,960 합계 4,198,250,708 2,593,473,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 금융기관 당반기말 전기말 제한내용 단기금융상품 삼성선물㈜ 44,225,341 - 선물거래예치금 장기금융상품 우리은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 합계 46,225,341 2,000,000 4. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 유동: 현금및현금성자산 4,198,250,708 - 2,593,473,000 - 매출채권 7,531,880,099 - 8,874,117,710 - 계약자산 1,030,022,039 - 3,079,881,728 - 미수금 151,382,152 - 103,112,802 - 단기금융상품 3,044,225,341 3,118,679,942 3,000,000,000 4,044,476,256 단기대여금 306,000,000 - 6,000,000 - 미수수익 73,931,968 - 13,356,614 - 임차보증금 877,689,996 - 615,542,371 - 파생상품자산 - 885,466,956 - - 소계 17,213,382,303 4,004,146,898 18,285,484,225 4,044,476,256 비유동: 장기금융상품 17,600,000 2,104,294,342 15,800,000 3,061,412,690 장기대여금 57,933,339 - 59,933,339 - 임차보증금 179,247,491 - 432,677,816 - 파생상품자산 - - - 1,383,406,634 소계 254,780,830 2,104,294,342 508,411,155 4,444,819,324 금융자산 합계 17,468,163,133 6,108,441,240 18,793,895,380 8,489,295,580 (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 유동: 매입채무 3,676,451,342 - 3,640,684,425 - 미지급금 1,367,048,979 - 1,393,047,062 - 미지급비용 171,911,447 - 167,766,115 - 단기차입금 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 유동성장기차입금 2,020,833,341 - 145,833,339 - 파생상품부채 - 5,330,186,276 - - 리스부채 149,508,922 - 89,490,354 - 전환사채 12,961,162,595 - - - 유동성임대보증금 126,000,000 - 126,000,000 - 소계 22,472,916,626 5,330,186,276 7,562,821,295 - 비유동: 장기미지급금 153,385,741 - 151,093,383 - 장기미지급비용 141,706,336 - 122,425,108 - 장기차입금 2,000,000,000 - 4,500,000,000 - 리스부채 286,119,529 - 195,791,095 - 전환사채 - - 12,554,336,286 - 장기임대보증금 36,000,000 - 36,000,000 - 파생상품부채 - - - 6,363,490,374 소계 2,617,211,606 - 17,559,645,872 6,363,490,374 금융부채 합계 25,090,128,232 5,330,186,276 25,122,467,167 6,363,490,374 (3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익(비용) 78,904,932 - (525,898,579) - 대손상각비(환입) 9,838,932 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - 103,903,810 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실) - 34,092,438 - - 외환차익(차손) 107,574,595 - 664,051 - 외화환산이익(손실) 60,503,388 - 130,453 - 통화선물거래이익(손실) - (5,550,000) - - 파생상품평가이익(손실) - (497,939,678) 1,033,304,098 순손익 256,821,847 (365,493,430) (525,104,075) 1,033,304,098 (단위: 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익(비용) 104,338,509 - (346,828,451) - 대손상각비(환입) 106,646,650 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실) - (5,365,125) - - 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익(손실) - 14,400,000 - - 외환차익(차손) 233,971,864 - - - 외화환산이익(손실) 5,599,591 - (109,721) - 파생상품평가이익(손실) - - - (2,663,384,915) 순손익 450,556,614 9,034,875 (346,938,172) (2,663,384,915) (4) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,427,891,284 880,466,956 5,308,358,240 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,330,186,276 5,330,186,276 (단위: 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,305,805,946 1,383,406,634 7,689,212,580 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 6,363,490,374 6,363,490,374 (5) 당반기와 전반기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 반기초 1,383,406,634 6,363,490,374 평가 (502,939,678) (1,033,304,098) 반기말 880,466,956 5,330,186,276 (단위: 원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 반기초 - - 증가 1,544,198,518 4,506,879,898 평가 - 2,663,384,915 반기말 1,544,198,518 7,170,264,813 (6) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당반기말 현재 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 분류 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 880,466,956 3 옵션모델 위험할인율 0.77~8.68% 당기손익-공정가치측정 금융부채 파생상품부채 5,330,186,276 주가변동성 41.90% 무위험할인율 0.52~3.35% (7) 당반기와 전반기 중 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 당반기 전반기 반기초 6,305,805,946 2,163,834,800 증가 1,037,884,437 36,533,226 감소 (3,024,702,909) (2,009,600,000) 평가 108,903,810 (5,365,125) 반기말 4,427,891,284 185,402,901 (8) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 내역 당반기말 전기말 지분증권 비상장주식(주1) 800,083,000 800,083,000 (주1) 금융감독원이 2020년 1월 22일에 고시한 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 의거하여 원가법으로 평가하였습니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 7,531,880,099 8,874,117,710 (손실충당금) - - 미수금 3,491,748,152 3,443,478,802 (손실충당금) (3,340,366,000) (3,340,366,000) 계약자산 1,030,022,039 3,079,881,728 합계 8,713,284,290 12,057,112,240 (2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 매출채권 계약자산 미수금 합계 매출채권 계약자산 미수금 합계 반기초 - - 3,340,366,000 3,340,366,000 5,184,790 - 323,766,000 328,950,790 설정 - - - - - - - - 환입 - - - - (3,824,323) - (151,400,000) (155,224,323) 반기말 - - 3,340,366,000 3,340,366,000 1,360,467 - 172,366,000 173,726,467 6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 588,316,106 - 588,316,106 164,439,962 - 164,439,962 상품 4,748,000 - 4,748,000 1,860,000 - 1,860,000 재공품 6,012,932,969 (72,992,220) 5,939,940,749 2,465,432,953 (72,992,220) 2,392,440,733 원재료 1,313,199,330 (685,776) 1,312,513,554 966,533,633 (685,776) 965,847,857 합계 7,919,196,405 (73,677,996) 7,845,518,409 3,598,266,548 (73,677,996) 3,524,588,552 7. 종속기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당반기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 플람㈜ 대한민국 제조업 97.0% 1,800,000,000 97.0% 1,800,000,000 (2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 1,800,000,000 - 취득 - 1,800,000,000 반기말 1,800,000,000 1,800,000,000 8. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 43,309,453,711 19,963,053,753 취득 2,320,599,963 20,687,689,259 처분 (39,569,895) (1,000) 상각 (697,463,457) (423,630,267) 반기말 44,893,020,322 40,227,111,745 (2) 당사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 11참조). (3) 자산양수도당사는 2023년 4월 17일 개최된 이사회 결의에 따라, 경기도 화성시 방교동 소재의 토지 및 건물을 취득하기로 결정하였습니다. 동 결정에 따라 당사는 2023년 4월 17일에 ㈜셀코스(매도자)와 부동산 매매계약(양수대금 177억원)을 체결하였으며, 2023년 5월 31일 취득을 완료하였습니다. 9. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 1,175,912,218 1,064,424,005 취득 354,687,856 54,580,902 상각 (50,509,540) (40,296,171) 반기말 1,480,090,534 1,078,708,736 10. 리스(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 310,175,842 142,716,848 신규 213,626,332 179,314,841 상각 (70,085,232) (45,460,197) 해지 및 변경 16,450,798 (337,070) 반기말 470,167,740 276,234,422 (2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 285,281,449 128,827,071 신규 204,493,432 146,451,777 지급 (65,606,378) (41,714,324) 이자비용 11,459,948 7,860,538 해지 및 변경 - 61,192 반기말 435,628,451 241,486,254 11. 차입금 및 사채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - 장기차입금 2,020,833,341 2,000,000,000 145,833,339 4,500,000,000 전환사채 12,961,162,595 - - 12,554,336,286 합계 16,981,995,936 2,000,000,000 2,145,833,339 17,054,336,286 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 차입처 만기 연이자율(%) 당반기말 전기말 상환방법 단기차입금: 기업일반운전자금대출 신한은행 2024-09-07 0.84% 2,000,000,000 2,000,000,000 만기일시상환 단기차입금 합계 2,000,000,000 2,000,000,000 장기차입금: 운영자금대출 신한은행 2026-04-30 4.43% 4,000,000,000 - 원금균등분할상환 시설자금대출 우리은행 - - - 4,500,000,000 - 운영자금대출 KB국민은행 2024-06-30 3.16% 20,833,341 145,833,339 원금균등분할상환 장기차입금 소계 4,020,833,341 4,645,833,339 차감: 유동성장기차입금 (2,020,833,341) (145,833,339) 장기차입금 합계 2,000,000,000 4,500,000,000 (3) 당반기말과 전기말 현재 차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 대상자산 순위 당반기말 전기말 장부금액 설정금액 관련차입금 장부금액 설정금액 관련차입금 신한은행 토지 1순위 9,590,207,481 5,400,000,000 4,000,000,000 - - - 건물 1순위 8,000,785,351 - 우리은행 토지 1순위 - - - 9,590,207,481 9,600,000,000 8,000,000,000 건물 1순위 - 8,143,896,371 (4) 당반기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 15,000,000,000 - - 15,000,000,000 전환권조정 (3,612,262,405) - - (4,019,088,714) 상환할증금 1,573,425,000 - - 1,573,425,000 합계 12,961,162,595 - - 12,554,336,286 (5) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 주요 약정사항 전환사채 권면총액 15,000,000,000원 전환사채 발행금액 사채의 권면총액의 100% 전환사채 발행일 2023년 05월 04일 전환사채 만기일 2028년 05월 04일 이자율 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 2% 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환시점에 따라 전자등록금액의 104.0707%~109.9398% 콜옵션(Call Option) 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 30개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 또한 매도청구권자는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 옵션행사시점에 따라 전자등록금액의 102.0150%~105.1140% 전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식 전환비율 본 사채 발행 후 7개월이 경과한 날(2023년 12월 04일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 된다. 조정된 전환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. 전환청구기한 2023년 05월 04일 ~ 2028년 04월 04일 전환가액(주1) 발행시 전환가액 17,293원시가하락에 따른 최저 조정가액 12,493원 (주) 1주당 전환가격은 2023년 12월 4일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 17,293원에서 12,493원으로 조정되었습니다. 12. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,676,451,342 - 3,640,684,425 - 미지급금 1,367,048,979 153,385,741 1,393,047,062 151,093,383 미지급비용 171,911,447 141,706,336 167,766,115 122,425,108 임대보증금 126,000,000 36,000,000 126,000,000 36,000,000 합계 5,341,411,768 331,092,077 5,327,497,602 309,518,491 13. 퇴직급여제도(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,522,678,585 2,380,242,069 사외적립자산의 공정가치 (2,645,682,448) (2,702,961,017) 순확정급여자산(주1) (123,003,863) (322,718,948) (주1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의공정가치를 확정급여자산으로 표시하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 당기근무원가 182,676,123 311,022,102 108,198,774 216,397,548 순이자원가 (53,972,700) (57,635,466) (10,299,282) (20,598,564) 종업원급여에 포함된 총비용 128,703,423 253,386,636 97,899,492 195,798,984 14. 충당부채(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 소송충당부채(주1) - - - - 제품보증충당부채(주2) 309,500,194 - - - 합계 309,500,194 - - - (주1) 당사는 판매영업이익금의 약정 비율과 관련한 분쟁으로 원고인 (주)피와이제이와 전기말 현재 소송진행 중에 있었으나, 2024년 1월 11일 2심에서 승소함에 따라 전기 중 소송충당부채를 환입하였습니다.(주2) 당사는 제품보증과 관련하여 장래에 지출 및 발생 예상 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 반기초 - 352,907,813 설정 309,500,194 2,711,608 감소 - (24,964,704) 반기말 309,500,194 330,654,717 15. 자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수(주1) 7,249,175주 7,158,525주 주당금액 500 500 보통주자본금 3,624,587,500 3,579,262,500 (주1) 당반기말 현재 당사는 2022년 10월 중 대표이사로부터 무상으로 증여 받은 자기주식 75,619주와 전기 중 유통시장에서 취득한 자기주식 81,300주를 보유중입니다. 대표이사로부터 증여받은 자기주식은 취득원가가 없어 회계처리하지 않았으며, 발전성과를 임직원과 공유하여 인력 이탈을 방지하기 위한 보상재원으로 사용할 예정이며, 유통시장에서 취득한 자기주식은 기타자본으로 계상되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 발행주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 발행주식수(주) 자본금 자본잉여금 발행주식수(주) 자본금 자본잉여금 반기초 7,158,525 3,579,262,500 20,583,724,598 7,072,225 3,536,112,500 19,711,618,031 주식선택권 행사 90,650 45,325,000 638,196,209 49,725 24,862,500 244,823,875 반기말 7,249,175 3,624,587,500 21,221,920,807 7,121,950 3,560,975,000 19,956,441,906 (3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 자기주식(주1) (995,388,540) (995,388,540) 주식매수선택권 2,349,829,548 1,848,296,761 기타자본잉여금(주2) 341,719,586 42,546,956 합계 1,696,160,594 895,455,177 (주1) 당반기말 현재 당사는 2022년 10월 중 대표이사로부터 무상으로 증여 받은 자기주식 75,619주(취득원가: 0원)와 전기 중 유통시장에서 취득한 자기주식 81,300주(취득원가: 995,389천원)를 보유중입니다. 대표이사로부터 증여받은 자기주식은 취득원가가 없어 회계처리하지 않았으며, 발전성과를 임직원과 공유하여 인력 이탈을 방지하기 위한 보상재원으로 사용할 예정이며, 유통시장에서 취득한 자기주식은 기타자본으로 계상되어 있습니다.(주2) 2021년중 종업원에게 3년간 근로제공의 대가로 자기주식을 부여하였으며, 당사는 해당거래를 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 따라 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 기타자본잉여금은 가득기간에 걸쳐 주식보상비용으로 인식합니다.16. 주식기준보상(1) 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 해당 주식선택권에 대한 보상약정은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 부여대상 임직원 결제방식 주식결제형 부여일 2019년 03월 28일 2021년 07월 15일 2023년 03월 31일 부여수량 462,000주 89,100주 371,200주 행사개시일 2021년 03월 28일 2023년 07월 15일 2025년 03월 31일 행사만기일 2028년 03월 27일 2030년 07월 14일 2032년 03월 30일 행사가격 5,455원 5,455원 15,987원 가득조건 용역제공기간 : 2년 (2) 당사는 부여된 주식선택권 부여일의 공정가치를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 기초자산의 공정가치는 이익기준 평가접근법 중 미래현금흐름할인법(1차, 2차) 혹은 부여일 기준 종가에 희석효과를 반영(3차)하여 산정하였습니다. 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 부여일 주식가격 5,753원 7,799원 18,423원 행사가격 5,455원 5,455원 15,987원 부여일 공정가치 1,708원 4,720원 9,823원 무위험이자율 1.72% 2.01% 3.32% 예상주가변동성 25.79% 41.37% 50.01% 평가기준일 2019-03-28 2021-07-15 2023-03-31 (3) 당사는 2021년 중 종업원에게 3년간 근로제공의 대가로 자기주식을 부여하였으며, 해당 대가를 한국채택국제회계기준 제 1102호 '주식기준보상' 기준서에 따라 주식보상비용으로 인식하고 있으며, 종업원과 체결한 약정의 구체적인 조건은 하기와 같습니다. 부여일 부여수량 가득조건 약정기간 2021년 08월 17일 231,000주 (부여일로부터 3년간 근무 제공 조건으로, 중도 퇴사 시 부여주식 중 잔여근무일수에 해당하는 금액을 반환하는 조건) 3년 당사는 상기 주식기준보상을 지분상품의 부여일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 부여일 현재의 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 상기 (2)항에서 설명하고있는 주식매수선택권 2차 발행분의 공정가치 측정에 사용된 투입변수와 동일합니다. (4) 당반기 및 전반기 중 주식보상비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 매출원가 33,585,229 76,858,965 85,482,987 86,574,270 판매비와관리비 383,808,035 770,889,931 446,339,555 636,682,922 경상연구개발비 66,441,800 143,948,540 104,830,832 117,608,201 합계 483,835,064 991,697,436 636,653,374 840,865,393 17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 당사의 수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 재화의 판매로 인한 수익 6,920,736,623 10,355,702,979 7,547,415,144 14,755,274,997 용역의 제공으로 인한 수익 574,017,431 890,100,541 920,650,968 1,807,717,898 합계 7,494,754,054 11,245,803,520 8,468,066,112 16,562,992,895 (2) 당반기와 전반기의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 지리적 시장: 국내 3,282,742,116 5,305,398,322 5,284,991,135 9,774,395,675 해외 4,212,011,938 5,940,405,198 3,183,074,977 6,788,597,220 합계 7,494,754,054 11,245,803,520 8,468,066,112 16,562,992,895 주요 제품과 서비스 계열: 상품매출 61,896,615 139,859,714 247,370,560 616,995,621 제품매출 6,858,840,008 10,215,843,265 7,300,044,584 14,138,279,376 서비스매출 574,017,431 890,100,541 920,650,968 1,807,717,898 합계 7,494,754,054 11,245,803,520 8,468,066,112 16,562,992,895 수익인식시기: 한 시점에 인식 6,920,736,623 10,355,702,979 7,547,415,144 14,755,274,997 기간에 걸쳐 인식 574,017,431 890,100,541 920,650,968 1,807,717,898 합계 7,494,754,054 11,245,803,520 8,468,066,112 16,562,992,895 (3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 7,531,880,099 8,874,117,710 계약자산 1,030,022,039 3,079,881,728 계약부채 7,686,875,336 623,275,161 (4) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 A사 2,325,776,497 5,628,719,271 B사 5,680,831,854 6,671,765,016 C사 1,545,700,000 606,000,000 합계 12,581,472,327 12,906,484,287 18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 급여 및 상여 1,035,273,911 2,581,544,360 977,643,596 2,006,761,990 퇴직급여 68,652,633 130,894,141 52,973,218 106,701,826 복리후생비 169,643,804 347,588,251 187,079,856 334,100,539 교육훈련비 7,511,422 14,650,201 1,997,075 13,519,145 여비교통비 116,556,488 186,813,880 46,281,006 72,763,094 세금과공과 9,030,600 25,487,027 9,863,421 19,770,133 임차료 33,014,468 93,952,902 12,733,834 36,533,343 차량유지비 27,864,746 41,345,178 16,307,690 29,352,461 소모품비 32,905,401 147,845,593 30,556,889 61,330,266 접대비 124,869,330 258,830,302 105,773,301 197,032,063 운반비 296,600,379 338,341,757 15,132,179 35,082,587 경상연구개발비 981,936,360 2,259,895,121 646,489,936 1,287,258,706 감가상각비 218,030,191 396,898,215 151,638,215 267,822,943 무형자산상각비 24,840,419 48,332,859 10,492,157 38,119,490 사용권자산상각비 41,004,211 70,085,232 23,509,538 40,898,038 지급수수료 408,478,316 1,060,625,526 370,478,138 794,029,987 대손상각비 - - (1,072,446) (3,824,323) 주식보상비용 383,808,035 770,889,931 446,339,555 636,682,922 제품보증비 309,500,194 309,500,194 - - 기타 157,703,797 353,611,767 151,147,949 286,355,368 합계 4,447,224,705 9,437,132,437 3,255,365,107 6,260,290,578 19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 아니하였습니다. 20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 3개월(검토받지 않은 재무제표) 누적 재고자산의 변동 (3,155,433,462) (3,910,587,789) 500,229,414 1,218,400,343 원재료의 사용 6,740,313,882 8,947,269,494 3,331,634,607 6,149,498,505 급여 및 퇴직급여 1,967,015,057 4,709,366,625 1,739,278,775 3,542,281,274 복리후생비 234,944,970 483,309,727 248,471,188 464,097,595 여비교통비 192,092,080 323,621,359 120,592,482 201,308,935 유ㆍ무형자산 상각비 444,712,538 818,058,229 257,998,397 509,386,635 수도광열비 및 전력비 49,627,636 121,024,027 34,001,461 66,694,555 소모품비 39,525,412 158,675,895 35,836,734 91,385,410 외주가공비 558,048,205 969,405,736 696,907,371 1,591,574,474 지급수수료 414,136,390 1,067,782,782 371,900,722 808,030,341 경상연구개발비 516,127,800 1,167,656,627 281,238,320 563,943,926 대손상각비(대손충당금환입) - - (1,072,446) (3,824,323) 기타 1,375,807,167 2,253,751,160 760,665,104 1,256,377,329 합계(주1) 9,376,917,675 17,109,333,872 8,377,682,129 16,459,154,999 (주1) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.21. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 특수관계자명 기타의특수관계자 대표이사, 임직원 종속기업 플람㈜ (2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 내역 당반기말 전기말 임직원 미수수익 198,868 41,546 단기대여금 306,000,000 6,000,000 장기대여금 57,933,339 59,933,339 플람㈜ 임대보증금 36,000,000 36,000,000 채권 합계 364,132,207 65,974,885 채무 합계 36,000,000 36,000,000 (3) 당반기와 전반기 중 현재 특수관계자와의 수익ㆍ비용 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 내역 당반기 전반기 임직원 이자수익 1,607,946 251,315 플람㈜ 임대수익 18,000,000 - 매입 2,068,000 - (4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 내역 당반기 전반기 임직원 자금 대여 316,000,000 15,000,000 자금 회수 18,000,000 3,383,332 한편, 당사는 주석 16에서 설명하는 바와 같이 임직원에게 근무에 대한 대가로 주식선택권, 자기주식을 지급하였으며, 가득기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다 (6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 자 내용 종류 금융기관 연대보증 금액 플람㈜ 연대보증 법인카드 지급보증 신한카드 12,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 원) 구분 당반기 전반기 급여 625,906,581 416,121,290 장기종업원급여 182,562 837,762 퇴직급여 47,276,100 42,822,738 합계 673,365,243 459,781,790 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 22. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 구분 당반기말 담보제공내역 한도약정액 사용액 신한은행 운전자금대출 4,000,000,000 4,000,000,000 건물 및 토지 신한은행 시설자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 국민은행 중소기업자금대출 20,833,341 20,833,341 (2) 당반기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 목적 제공자 지급보증처 지급보증금액 영업활동 지급보증 서울보증보험 - 5,623,171,390 (3) 당반기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공받은 자 내용 종류 금융기관 연대보증 금액 플람㈜ 연대보증 법인카드 지급보증 신한카드 12,000,000 (4) 담보제공자산당반기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 관련 차입금 채권최고액 금융기관 유형자산 17,590,992,832 4,000,000,000 5,400,000,000 신한은행 23. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당반기와 전반기 중 유동성 재분류를 제외한 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 취득 213,626,332 179,314,841 유형자산 취득관련 미지급금 295,120,620 - 건설중인자산의 본계정 대체 9,804,251,185 355,286,600 (3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 차입금 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 유동성대체 이자비용(상각) 기타 단기차입금 2,000,000,000 - - - - 2,000,000,000 유동성장기차입금 145,833,339 (624,999,998) 2,500,000,000 - - 2,020,833,341 장기차입금 4,500,000,000 - (2,500,000,000) - - 2,000,000,000 리스부채 285,281,449 (65,606,378) - 11,459,948 204,493,432 435,628,451 전환사채 12,554,336,286 - - 406,826,309 12,961,162,595 파생상품부채 6,363,490,374 - - - (1,033,304,098) 5,330,186,276 합계 25,848,941,448 (690,606,376) - 418,286,257 (828,810,666) 24,747,810,663 (단위: 원) 구분 반기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 유동성대체 이자비용(상각) 기타 단기차입금 1,500,000,000 (1,500,000,000) - - - - 유동성장기차입금 1,750,000,002 (624,999,998) 1,125,000,000 - - 2,250,000,004 장기차입금 6,625,000,000 - (1,125,000,000) - - 5,500,000,000 리스부채 128,827,071 (41,714,324) - 7,860,538 146,512,969 241,486,254 전환사채 - 15,000,000,000 - 118,699,997 (2,962,681,380) 12,156,018,617 파생상품부채 - - - - 7,170,264,813 7,170,264,813 합계 10,003,827,073 12,833,285,678 - 126,560,535 4,354,096,402 27,317,769,688 24. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.한편 당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 부채(A) 38,705,994,280 32,373,372,449 자본(B) 44,806,799,469 48,665,683,625 현금및현금성자산 등(C) 4,198,250,708 2,593,473,000 차입금(D) 18,981,995,936 19,200,169,625 부채비율(A/B) 86.38% 66.52% 순차입금비율((D-C)/B) 32.99% 34.12% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 동일합니다.(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.가. 환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. ① 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 5,229,602,457 20,182,783 2,476,570,037 39,439,523 JPY 199,798,619 59,512,342 257,371,945 31,904,768 CNY - - - 506,352 합계 5,429,401,076 79,695,125 2,733,941,982 71,850,643 ② 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 260,470,984 (260,470,984) 121,856,526 (121,856,526) JPY 7,014,314 (7,014,314) 11,273,359 (11,273,359) CNY - - (25,318) 25,318 합계 267,485,298 (267,485,298) 133,104,567 (133,104,567) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의평가를 반영하고 있습니다.① 당반기말과 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 장기차입금 4,000,000,000 4,500,000,000 ② 당반기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 1% 증가 1% 하락 1% 증가 1% 하락 순이익 증가(감소) (15,820,000) 15,820,000 (35,595,000) 35,595,000 자본의 증가(감소) (15,820,000) 15,820,000 (35,595,000) 35,595,000 한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.다. 기타 가격위험당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자 등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한, 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 당반기과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 현금흐름은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 5,215,411,768 126,000,000 331,092,077 - 5,672,503,845 단기차입금 2,000,000,000 - - - 2,000,000,000 장기차입금 520,833,341 1,500,000,000 2,000,000,000 - 4,020,833,341 리스부채 44,415,414 126,836,982 434,693,216 - 605,945,612 전환사채(주1) - 15,610,605,000 - - 15,610,605,000 합계 7,780,660,523 17,363,441,982 2,765,785,293 - 27,909,887,798 (주1) 조기상환 청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.② 전기말 (단위: 원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 합계 매입채무및기타채무 5,201,497,602 126,000,000 309,518,491 - 5,637,016,093 단기차입금 - 2,000,000,000 - - 2,000,000,000 장기차입금 83,333,339 62,500,000 4,500,000,000 - 4,645,833,339 리스부채 26,815,638 72,178,857 224,710,500 - 323,704,995 전환사채(주1) - - 15,610,605,000 - 15,610,605,000 합계 5,311,646,579 2,260,678,857 20,644,833,991 - 28,217,159,427 (주1) 조기상환 청구가 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(4) 금융자산의 양도당반기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 반기보고서에 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016.04.25 - 보통주 2,000 5,000 5,000 회사 설립 2018.01.31 유상증자(주주배정) 보통주 40,000 5,000 5,000 전환우선주의 보통주전환(증가) 2018.03.30 주식분할 보통주 378,000 500 - 1/10 액면분할 2021.12.27 무상증자 보통주 4,200,000 500 - 1,000% 무상증자 2021.12.31 전환권행사 보통주 275,000 500 - 전환우선주의 보통주전환 2022.03.07 전환권행사 보통주 275,000 500 - 전환우선주의 보통주전환 2022.10.25 유상증자(일반공모) 보통주 1,771,600 500 10,500 코스닥상장 공모 2022.11.16 주식매수선택권행사 보통주 130,625 500 5,455 주식매수선택권 행사 2023.02.16 주식매수선택권행사 보통주 40,575 500 5,455 주식매수선택권 행사 2023.05.23 주식매수선택권행사 보통주 9,150 500 5,455 주식매수선택권 행사 2023.07.17 주식매수선택권행사 보통주 33,184 500 5,455 주식매수선택권 행사 2023.12.20 주식매수선택권행사 보통주 3,391 500 5,455 주식매수선택권 행사 2024.02.14 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 5,455 주식매수선택권 행사 2024.03.08 주식매수선택권행사 보통주 70,650 500 5,455 주식매수선택권 행사 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 1 2023.05.04 2028.05.04 15,000 주식회사 저스템보통주 2024년 5월 4일 ~2028년 4월 4일 100 12,493 15,000 1,200,672 - 합 계 - - - 15,000 - - - - 15,000 1,200,672 - 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당 사항 없습니다. 마. 채무증권의 발행 등과 관련된 사항 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 저스템 회사채 사모 2023.05.04 15,000 표면 0, 만기 2 - 2028.05.04 미상환 하이투자증권 합 계 - - - 15,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥상장) - 2022.10.27 시설자금 9,704 시설자금 9,704 2024년말까지 집행계획으로 조달하였으며,순차적으로 집행할 계획입니다. 기업공개(코스닥상장) - 2022.10.27 연구개발비 4,000 인건비, 재료비 등 3,171 2024년말까지 집행계획으로 조달하였으며,순차적으로 집행할 계획입니다. 기업공개(코스닥상장) - 2022.10.27 운영자금 4,081 인건비, 기타경비 등 3,281 2024년말까지 집행계획으로 조달하였으며,순차적으로 집행할 계획입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2023.05.04 시설 자금 10,000 시설자금 10,000 - 전환사채 1 2023.05.04 운영 자금 5,000 운영자금 3,000 추후 집행 예정 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 국민은행 국민수퍼고정금리형 정기예금 3,000 2023년 11월 ~ 2024년 11월 8개월 단기금융상품 삼성증권 삼성MMF법인제1호 629 2023년 07월 12개월 계 3,629 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 (1) 최근 3개년 이내 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 자산 양수당사는 2023년 4월 17일 개최된 지배기업의 이사회 결의에 따라, 경기도 화성시 방교동 소재의 토지 및 건물을 취득하기로 결정하였습니다. 동 결정에 따라 2023년 4월 17일에 ㈜셀코스(매도자)와 부동산 매매계약(양수대금 177억원)을 체결하였으며, 2023년 5월 8일 취득을 완료하였습니다. 구분 내용 1. 이사회 결의일 2023년 04월 17일 2. 자산양수일 2023년 05월 08일 3. 거래상대방 (주) 셀코스 4. 양수대상 토지 및 건물(경기도 화성시 방교동 785-9) 5. 계약의 목적 또는 기대효과 생산시설 확충을 통한 매출 성장 및 수익성 증대 6. 재무제표에 미치는 영향 유동자산 감소, 비유동자산 증가 7. 관련 공시서류 제출일 2023년 04월 17일 주요사항보고서(유형자산양수결정) 2023년 05월 08일 합병등 종료보고서 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 설정률 2024년반기 외상매출금 7,777,874 39,844 0.5% 받을어음 30,699 - 0.0% 미수금 3,512,933 3,340,366 95.1% 단기대여금 406,243 100,243 24.7% 미수수익 76,210 2,278 2.99% 장기대여금 57,933 - 0.0% 합계 11,861,893 3,482,732 29.4% 2023년 외상매출금 3,905,082 18,057 0.5% 받을어음 5,652,119 - 0.0% 미수금 3,443,482 3,340,366 97.0% 단기대여금 109,243 103,243 94.5% 미수수익 22,474 9,117 40.6% 장기대여금 59,933 - 0.0% 합계 13,192,334 3,470,784 26.3% 2022년 외상매출금 6,205,515 5,185 0.0% 받을어음 - - - 미수금 332,972 323,766 97.2% 단기대여금 6,400 - 0.0% 장기대여금 135,917 100,000 73.5% 장기미수수익 2,193 2,193 100.0% 합계 6,682,997 431,144 6.45% (2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2024년 반기 2023년 2022년 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 3,470,784 431,144 404,289 2. 순대손처리액(①-②±③) - (301,400) (26,855) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - 301,400 - ③ 기타증감액 - - (26,855) 3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함) 11,948 3,341,040 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,482,732 3,470,784 431,144 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권이 손상되었다고 판단하는 경우, 기대손실모형을 적용하여 보고기간말 과거와 현재의 정보뿐만 아니라 미래에 회수하지 못할 금액을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다. 매출채권의 최초 인식시점부터 기대존속기간의 기대신용손실을 평가하며, 당사는 매출채권에 대한 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과 대손 충당금을 설정하지 않아도 된다고 판단하였습니다. (4) 최근 3사업연도의 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 매출처 3개월미만 3개월이상6개월미만 6개월이상12개월미만 1년이상 매출채권잔액 2024년 반기 일반 7,559,126 141,082 37,840 70,525 7,808,573 특수관계자 - - - - - 합계 7,559,126 141,082 37,840 70,525 7,808,573 구성비율 96.8% 1.8% 0.5% 0.9% 100.0% 2023년 일반 9,333,544 199,121 - 24,536 9,557,201 특수관계자 - - - - - 합계 9,333,544 199,121 - 24,536 9,557,201 구성비율 95.3% 2.1% - 2.6% 100.0% 2022년 일반 6,205,515 - - - 6,205,515 특수관계자 - - - - - 합계 6,205,515 - - - 6,205,515 구성비율 100.0% - - - 100.0% 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 구분 2022년 2023년 2024년 반기 제품 1,318,409 164,440 588,316 제품-평가충당금 (123,567) - - 재공품 2,096,751 2,495,028 6,031,135 재공품-평가충당금 (30,864) (72,992) 72,992 원재료 1,290,483 1,080,076 1,409,585 원재료-평가충당금 (7,183) (686) 686 상품 1,860 1,860 4,748 상품-평가충당금 - - - 미착품 - 58 - 재고자산 합계 4,545,889 3,667,784 8,033,784 자산총계 69,712,980 82,554,760 84,524,564 자산총계 대비 재고자산 비중 6.52% 4.44% 9.50% 재고자산회전율 6.48회 4.98회 2.71회 주) 재무비율은 다음의 산식을 통해 계산하였습니다. 자산총계 대비 재고자산 비중 : [재고자산 합계 ÷기말자산총계×100] 재고자산회전율 : [ 연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}](2) 재고자산의 실사내용① 실사일자당사는 매년 6월 말, 12월 말 기준으로 재고자산을 실사하고 있습니다.② 실사방법당사는 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다. ③ 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부감사인은 연말 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 라. 수주계약현황 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역"Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 공정가치"에 자세한 내역이 기재되어 있으니, 참조하시길 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 본 항목을 반기보고서에 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제9기(당반기) 서현회계법인 - - - 제8기(전기) 서현회계법인 적정 - 제품 수익인식의 실재성 제7기(전전기) 삼정회계법인 적정 - 제품 수익인식의 실재성 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제9기(당반기) 서현회계법인 별도 및 연결 재무제표 감사,내부회계관리제도 운영실태검토 135,000,000 1,300 27,000,000 420 제8기(전기) 서현회계법인 별도 및 연결 재무제표 감사,내부회계관리제도 운영실태검토 135,000,000 1,300 135,000,000 1,306 제7기(전전기) 삼정회계법인 별도재무제표 감사 및 내부회계관리제도 운영실태검토 160,000,000 1,028 160,000,000 909 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당반기) 2021.08 세무자문용역 2024.08~2025.07 12,000,000 - 2022.09 세무조정 2023.08~2024.04 20,000,000 - 제8기(당기) 2021.08 세무자문용역 2023.08~2024.07 12,000,000 - 2022.09 세무조정 2023.08~2024.04 20,000,000 - 제7기(전전기) 2021.08 세무자문용역 2022.08~2023.07 12,000,000 - 2022.09 세무조정 2022.09~2023.05 20,000,000 - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 03월 04일 업무수행이사, 감사 서면회의 기말감사 결과, 핵심감사사항 결과 협의 2. 내부통제에 관한 사항 회계감사인은 당사의 2024년 반기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 - 해당사항이 없습니다. 2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 지적사항 제9기(당반기) 서현회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 제8기(전기) 서현회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 2023년 12월 31일 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. 해당사항 없음 제7기(전전기) 삼정회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, 2022년 12월 31일 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 3인의 사내이사(1인의 대표이사 포함)와 2인의 사외이사 등 총 5인의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 결의에 따라 이사회 소집 및 진행의 효율성을 담보하기 위하여 대표이사가 담당하고 있습니다. 또한 이사회 내 별도의 위원회로 투명경영 위원회가 구성되어 있습니다. 보고서 제출일 기준 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 "Ⅶ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 2 - - - 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사의 성명 임영진(출석률 :100%) 김용진(출석률 :100%) 윤희용(출석률 :100%) 고대홍(출석률 :100%) 조광희(출석률 :100%) 1차 2024.01.02 금전 대여 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2차 2024.01.30 시설자금 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3차 2024.02.28 제8기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건제8기 별도 재무재표 및 연결재무제표 승인의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 4차 2024.02.28 제8기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회 내 위원회 (1) 이사회 내의 위원회 구성 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일) 위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 투명경영위원회 사내이사 1명사외이사 2명 고대홍(위원장),조광희, 김용진 업무추진비 집행 적정성 사후 승인내부거래에 대한 승인타법인 출자 및 대여에 관한 승인 업무 수행 고대홍 사외이사 위원장 선임('22.10.26) (2) 이사회내의 위원회 활동 내역(기준일 : 2024년 06월 30일) 회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 고대홍(출석률:100%) 조광희(출석률 : 100%) 김용진(출석률:100%) 찬 반 여 부 투명경영위원회 2024.01.30 2023년 3분기, 4분기 업무추진비 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2024.04.25 2024년 1분기 업무추진비 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 라. 이사의 독립성이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장, 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. 또한, 이사회운영규정을 제정하여 현재까지 시행하고 있으며, 이사회운영규정 제정 이후 당사의 모든 이사회는 동 규정을 충실하게 준수하며 당사의 주요 의사결정과정은 이사회 의사록과 주주총회 의사록에 모두 기재되어있습니다. 구분 성명 추천인 담당업무 임기 연임횟수 회사와의거래 최대주주또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 임영진 이사회 경영총괄,CEO 2023.03 ~ 2026.03 2 - 최대주주 사내이사 김용진 이사회 COO 2022.03 ~2025.03 1 - - 사내이사 윤희용 이사회 영업총괄 2023.03 ~2026.03 1 - - 사외이사 고대홍 이사회 경영자문 및 감사 2023.03 ~2026.03 1 - - 사외이사 조광희 이사회 경영자문 및 감사 2022.09 ~2025.09 - - - 마. 사외이사의 전문성당사는 반기보고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 없으나, 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 당사의 재무회계팀이 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 당사의 사외이사는 관련 분야 전문가로서 직무 수행에 있어 전문성을 갖추고 있습니다. 또한 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력상 충분한 자격 요건으로 밀실시하였으나, 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시한 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항당사는 반기보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 회계ㆍ재무 전문가 여부 결격요건여부 사외이사여부 비고 권태호 청주대 법학과 박사 서울지검 검사 청주지검 충주지청장 前 충북대 법학전문대학원 겸임교수 現 법무법인청주로 대표변호사 - 부 부 부 - 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당 부서에 제출을 요구할 수 있습니다.또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사 추천인 선임배경 활동분야 회사와의거래 임기 연임여부 연임횟수 권태호 이사회 내부감사 감사 - 2024.03 ~ 2027.03 여 1회 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 찬성 여부 1차 2024.01.02 금전 대여 결정의 건 가결 찬성 2차 2024.01.30 시설자금 대출의 건 가결 찬성 3차 2024.02.28 제8기 내부회계관리제도 운용실태 보고의 건제8기 별도 재무재표 및 연결재무제표 승인의 건 가결가결 찬성찬성 4차 2024.02.28 제8기 정기주주총회 소집 결의의 건 가결 찬성 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사에 대한 별도의 교육을 실시하고 있지 않으나 추후 감사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요할 경우 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 당사는 반기보고서 제출일 현재 감사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 없으나, 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 당사의 재무회계팀이 보조하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 바. 준법지원인 등 당사는 반기보고서 제출일 현재 준법지원인을 두고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 여부 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 7,249,175 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 156,919 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 7,092,256 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 30 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4.「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 회사가 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 신규상장하거나 협회등록, 제3시장에 등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 8. 근로자의 복지향상을 위해 우리사주조합원에게 신주를 배정하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3개월 이내 명의개서 대리인 국민은행 증권대행부(02-2073-7114) 서울시 영등포구 국제금융로8길 26, 3층 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 인터넷 홈페이지(http://www.justem.co.kr)다만, 정산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유 발생시 매일경제신문과 한국경제신문에 게재 ※ 2019년 9월 16일「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」(약칭: "전자증권법") 시행으로, 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류' 구분이 없어졌습니다.바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제8기정기주주총회(2024.03.29) - 제8기(2023년 01월 01일~2023년 12월 31일) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건- 감사 권태호 중임의 건- 이사 보수한도 승인의 건- 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2023.09.01) - 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제7기정기주주총회(2023.03.31) - 제7기(2022년 01월 01일~2022년 12월 31일) 재무제표 승인의 건- 사내이사 선임의 건(임영진, 윤희용)- 사외이사 선임의 건(고대홍)- 정관 일부 변경의 건- 이사 보수한도 승인의 건- 감사 보수한도 승인의 건- 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2022.09.15) - 사외이사(사외이사 조광희) 선임의 건- 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2022.06.21) - 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제6기정기주주총회(2022.03.31) - 제6기(2021.1.1 ~ 2021.12.31) 재무제표 승인의 건- 이사연임(사내이사 김용진)의 건- 이사 보수한도 승인의 건- 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2022.02.10) - 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 임영진 최대주주 보통주 1,798,374 25.1 1,798,374 24.8 - 김용진 등기임원 보통주 231,000 3.2 231,000 3.2 - 윤희용 등기임원 보통주 46,200 0.6 0 0.0 장내 매도 고대홍 등기임원 보통주 9,500 0.1 9,500 0.1 - 계 보통주 2,085,074 29.0 2,038,874 28.1 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주에 관한 사항 (1) 최대주주의 주요경력 대주주성명 직위 주요경력 비고 임영진 대표이사 91.01~97.12 삼성전자㈜ 98.01~98.08 ㈜아남반도체 98.08~13.01 ㈜주성엔지니어링 13.02~16.09 ㈜젠스엠 16.09~ 現 저스템 - 다. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 임영진 1,798,374 24.8 - - - - - 우리사주조합 - - 주1) 지분율은 총 발행주식수 기준이며, 2024년 6월 30일 총발행주식수는 7,249,175주입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 임영진 남 1962.05 대표이사 사내이사 상근 경영총괄CEO 삼성전자㈜㈜아남반도체㈜주성엔지니어링㈜젠스엠現 저스템 1,798,374 - 본인 7년 9개월 2026.03.31 김용진 남 1963.11 사장 사내이사 상근 COO ㈜두산기계 ㈜삼성테크윙 ㈜주성엔지니어링 ㈜비아트론 現 저스템 231,000 - - 5년7개월 2025.03.31 윤희용 남 1969.08 부사장 사내이사 상근 영업총괄 LG반도체㈜ ㈜주성엔지니어링 세호로보트㈜ PMS Korea現 저스템 51,700 - - 6년2개월 2026.03.31 고대홍 남 1961.07 이사 사외이사 비상근 경영자문 스탠포드대학 재료공학박사 미국 아르곤국립연구소 삼성전자㈜ 現 연세대학교 신소재공학과 교수 9,500 - - 3년8개월 2026.03.31 조광희 남 1969.02 이사 사외이사 비상근 경영자문 한국거래소 코스닥 공시위원장現 동국대 경영대 회계학 교수 - - - 1년9개월 2025.09.15 권태호 남 1954.05 감사 감사 비상근 경영자문및 감사 청주대 법학과 박사 서울지검 검사 청주지검 충주지청장 前 충북대 법학전문대학원 겸임교수 現 법무법인청주로 대표변호사 - - - 2년8개월 2027.03.29 배도인 남 1959.10 부사장 미등기 상근 제조기술본부총괄 현대자동차삼성자동차삼성전자㈜싸이맥스코미코現 저스템 - - - 1년7개월 - 나동근 남 1972.01 부사장 미등기 상근 기술지원본부총괄 삼성전자㈜ 아딕센진공코리아㈜ 서일이엔엠㈜ JIN SEMI 現 저스템 46,200 - - 7년 - 하정민 남 1974.02 부사장 미등기 상근 연구소장 주성엔지니어링㈜ LG전자㈜現 저스템 12,000 - - 3년4개월 - 이미애 여 1975.10 부사장 미등기 상근 경영총괄 삼성전자㈜젠스엠現 저스템 161,700 - - 7년5개월 - 황희수 남 1964.12 부사장 미등기 상근 신제품 및 회사 홍보 코오롱 네이버 SBS 롯데그룹現 저스템 - - - 1년5개월 - 임진수 남 1974.12 이사 미등기 상근 영업 한미정밀화학 ㈜SK하이닉스반도체 ㈜OCI ㈜보부하이테크 ㈜씨앤에스시스템즈 - - - 1년3개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무 남 22 - 2 - 24 3.3 1,132 47 - - - - 사무 여 11 - - 1 12 3.8 1,154 96 - 영업 남 2 - - - 2 3.7 101 50 - 영업 여 1 - - - 1 4.3 24 24 - 연구 남 28 - - - 28 2.9 864 31 - 연구 여 3 - - - 3 3.6 68 23 - 생산 남 11 - 1 - 12 4.3 309 26 - 생산 여 1 - 1 - 2 1.4 33 16 - CS 남 24 - - - 24 2.8 514 21 - CS 여 1 - - - 1 3.2 21 21 - 합 계 104 - 4 1 109 3.3 4,219 39 - 주1) 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지의 기간을 대상으로 기재하였으며, 대표이사 및 등기임원은 제외하였습니다.주2) 평균근속연수는 2024년 6월 30일 기준입니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 1,285,033,258 214,172,210 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사, 사외이사 5 3,000,000,000 주1), 주2) 감사 1 50,000,000 주2) 주1) 이사, 사외이사는 임영진 대표이사, 김용진 사내이사, 윤희용 사내이사, 고대홍 사외이사, 조광희 사외이사로 구성되어 있습니다. 주2) 상기 승인금액은 2024년 03월 29일 제 8기 정기주주총회에서 승인한 금액입니다. 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 625,906,581 104,317,764 - 나-2. 유형별 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 573,406,581 191,135,527 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 42,000,000 21,000,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 10,500,000 10,500,000 - 나 -3. 보수지급기준 당사는 주주총회의 승인을 받은 이사보수 한도 금액 내에서 당사 임원처우규정 및 사외이사 처우규정에 따라 이사 및 감사의 보수를 지급하고 있습니다. 구 분 보수체계 보수지급기준 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 기본연봉,임원 성과급 - 연봉 : 물가상승률 , 대외경쟁력 , 재무성과 등을 종합적으로 고려 - 임원성과급 : 사업 및 개인 성과에 따라 지급 사외이사(감사위원회 위원 제외) 매월 정액 지급 - 주주총회 결의로 정한 이사보수한도 범위 내에서 독립성 및 투명성을 보장하기 위하여 고정 보수로 지급 - 성과급 : 당해년도 경영성과와 위임업무 성격등을 고려하여 지급여부를 결정함 . 감사 매월 정액 지급 - 주주총회 결의로 정한 이사보수한도 범위 내에서 독립성 및 투명성을 보장하기 위하여 고정 보수로 지급 - 성과급 : 당해년도 경영성과와 위임업무 성격등을 고려하여 지급여부를 결정함 . 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (단위 : 원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 114,471,459 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 14,613,216 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 6,088,840 - 업무집행지시자 등 5 183,397,526 - 계 10 318,571,041 - (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 김용진 등기임원 2019년 03월 28일 주주총회 보통주 55,000 - - - - 55,000 2021.03.28 ~ 2028.03.27 5,455 X - 김용진 등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 26,000 - - - - 26,000 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 윤희용 등기임원 2019년 03월 28일 주주총회 보통주 27,500 5,500 - 5,500 - 22,000 2021.03.28 ~ 2028.03.27 5,455 X - 윤희용 등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 21,000 - - - - 21,000 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 고대홍 등기임원 2021년 07월 15일 주주총회 보통주 5,500 - - 5,500 - - 2023.07.15 ~ 2030.07.14 5,455 X - 고대홍 등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 3,500 - - - - 3,500 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 조광희 등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 2,500 - - - - 2,500 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 권태호 등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 2,500 - - - - 2,500 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 나동근 미등기임원 2019년 03월 28일 주주총회 보통주 22,000 - - - - 22,000 2021.03.28 ~ 2028.03.27 5,455 X - 나동근 미등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 21,500 - - - - 21,500 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 이미애 미등기임원 2019년 03월 28일 주주총회 보통주 7,150 - - 6,000 - 1,150 2021.03.28 ~ 2028.03.27 5,455 X - 이미애 미등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 17,500 - - - - 17,500 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 하정민 미등기임원 2021년 07월 15일 주주총회 보통주 55,000 12,000 - 12,000 - 43,000 2023.07.15 ~ 2030.07.14 5,455 X - 하정민 미등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 15,800 - - - - 15,800 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 배도인 미등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 15,500 - - - - 15,500 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 임진수 미등기임원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 5,000 - - - - 5,000 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - 우인근 외 73명 직원 2019년 03월 28일 주주총회 보통주 350,350 73,150 - 258,500 91,850 - 2021.03.28 ~ 2028.03.27 5,455 X - 박희수 외 7명 직원 2021년 07월 15일 주주총회 보통주 28,600 - - 20,075 1,100 7,425 2023.07.15 ~ 2030.07.14 5,455 X - 김기창외83명 직원 2023년 03월 31일 주주총회 보통주 240,400 - - - - 240,400 2025.03.31~2032.03.30 15,987 X - ※ 공시서류작성기준일(2024년 06월 30일) 현재 종가 : 10,860원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 1,800,000 - - 1,800,000 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 1 1 300,083 - - 300,083 계 - 2 2 2,100,083 - - 2,100,083 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행 및 변경상황 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행상황 2024.04.03 단일판매ㆍ공급계약체결(자율공시) 디스플레이 제조장비 납품 계약 진행중 2024.05.28 [기재정정] 단일판매ㆍ공급계약체결(자율공시) 계약기간 종료일 변경 진행중 2024.06.21 [기재정정] 단일판매ㆍ공급계약체결(자율공시) AT(현장검수) 일정 지연 진행중 2024.07.31 [기재정정] 단일판매ㆍ공급계약체결(자율공시) AT(현장검수) 일정 지연 진행중 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일) ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) 당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 당반기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 관련 차입금 채권최고액 금융기관 토지 및 건물 17,590,992,832 4,000,000,000 5,400,000,000 신한은행 기계장치 33,541,667 50,000,000 60,000,000 소상공인진흥공단 라. 그 밖의 우발채무 등(1) 당반기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 구분 당반기말 담보제공내역 한도약정액 사용액 신한은행 시설자금대출 4,000,000,000 4,000,000,000 건물 및 토지 신한은행 운전자금대출 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 운영자금대출 1,000,000,000 1,000,000,000 국민은행 중소기업자금대출 20,833,341 20,833,341 중소벤처기업진흥공단 기업일반운전자금대출 100,000,000 22,160,000 중소벤처기업진흥공단 신시장진출운전자금대출 100,000,000 100,000,000 소상공인진흥공단 운전자금대출 40,000,000 37,777,780 소상공인진흥공단 시설자금대출 50,000,000 50,000,000 기계장치 (2) 당반기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 목적 제공자 지급보증처 지급보증금액 차입금 지급보증 기술보증기금 신한은행 900,000,000 영업활동 지급보증 서울보증보험 - 5,630,431,390 (3) 당반기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재당사는 해당 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항(1) 지배기업이 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 1주당 전환가격은 2024년 7월 4일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 12,493원에서 12,106원으로조정되었습니다.(2) 윤희용 사내이사가 2024.07.12 사임하여 등기임원에서 제외되었습니다. 나. 중소기업기준 검토표 저스템 중소기업 확인서(2024.04.01~2025.03.31)_1.jpg 저스템 중소기업 확인서(2024.04.01~2025.03.31) 다. 보호예수 현황 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 1,873,993 2022년 10월 28일 2025년 04월 28일 상장일로부터 2년 6개월 최대주주 등 7,249,175 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 플람 주식회사 2016.11.11 경기도 이천시 신준면 원적로389번길 36 플라즈마 표면처리생산 장비 외 1,401,992,057 지분 58.18% 보유 (K-IFRS 제1110호 연결재무제표 문단 5부터 18) 미해당(자산총액의 10% 미만) 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 06월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 에스엘이노베이션 비상장 2018.07.12 사업의다각화 300,083 52,600 9 300,083 - - - 52,600 9 300,083 2,071,595 240,853 플람주식회사 비상장 2023.04.21 경영참여 1,800,000 3,063 58 1,800,000 - - - 3,063 58 1,800,000 1,401,992 -12,521 합 계 55,663 - 2,100,083 - - - 55,663 - 2,100,083 3,473,587 228,332 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.