제이아이테크 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장단기차입금 등	장단기차입금	13,644,383	4,181,820

현금및현금성자산	현금및현금성자산	13,954,230	10,564,128

단기금융자산	15,072,330	6,400

소 계	29,026,560	14,752,348

순 부 채	(15,382,177)	(10,570,528)

자 본 총 계	62,095,438	23,428,866

나. 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 가격변동(환율변동) 위험회사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 USD JPY 계 자 산 현금및현금성자산 4,418,756 78,284 4,497,040 매출채권및기타채권 437,710 59,421 497,131 합계 4,856,466 137,705 4,994,171 (단위: 천원) 구 분 전기 USD JPY 계 자 산 현금및현금성자산 3,729,201 396,127 4,125,328 매출채권및기타채권 153,519 42,366 195,885 합계 3,882,720 438,493 4,321,213 당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 USD JPY(100) 당 기 말 1,267.30 9.5318 전 기 말 1,185.50 10.3024 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 485,647 (485,647) 386,928 (386,928) JPY 13,771 (13,771) 43,849 (43,849) 합 계 499,417 (499,417) 430,777 (430,777) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 2) 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등과 금융자산 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 4년 이하 4년 초과 매입채무및기타채무 7,544,633 7,544,633 7,544,633 - - - - 이자부차입금 13,644,383 13,644,383 13,361,053 233,330 50,000 - - 금융리스부채 269,724 269,724 149,258 54,120 41,902 21,575 2,869 (단위: 천원) 계정과목 장부금액 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 4년 이하 4년 초과 매입채무및기타채무 2,653,540 2,653,540 2,653,540 - - - - 이자부차입금 4,181,820 4,181,820 368,808 3,196,362 616,540 - - 금융리스부채 - - - - - - - 3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 13,954,230 10,564,128 단기금융자산 5,016,625 6,400 매출채권및기타채권 11,261,379 3,261,648 합 계 30,232,234 13,832,176 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (*) 매출채권 신용위험 현황 및 신용위험관리 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 1,577 8,336 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1,759 2,589 손상된 채권 80,189 218,908 합 계 83,525 229,833 ＊회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 다. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황- 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등 - 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발조직 개요 및 담당업무 -_18.jpg - 당사는 연구소 조직 운영을 크게 반도체 공정재료와 OLED소재등의 전자재료 부문으로 구분지어 운영하고 있습니다. 수행 과제가 정해지면 해당 과제 특성에 맞게 연구인원이 주축이 되어 전사 TFT 개념으로 진행을 하고 있습니다. 또한 당사 연구소는 기술주도형(Tech Driven) 측면보다 실질적인 제품 상용화에 기여할 수 있는 시장주도형(Market Driven) 측면의 개발에 중점을 두어 연구 로드맵을 작성하고 구현하고 있습니다. 분기별 R 과제 발표를 통하여 경영관리, 제조, 영업, 품질 등 타 부서와 교류를 활발히 하여 업무 효율을 증대하고 있습니다. 또한 학계와 연구기관과의 협업을 진행하며 정부연구개발과제에 참여할 뿐만 아니라 기획 및 발굴도 진행하며 기술 경쟁력을 강화하고 있습니다. [연구 개발 조직 구성] 책임자 연구소 총괄 : 이주영 상무 연구 부문 구별 연구소 총인원 반도체 소재 개발 OLED 소재개발 해당 인원 총 18명 임세창 책임외 13명 김형철 이사외 2명 (2) 연구개발 조직 (가) 연구개발 조직 개요 당사의 연구개발 조직은 보고서 제출일 현재기준 18명으로 구성되어 있습니다. 이는 연구소 R 인력이 전체 인력 중 20% 이상을 차지하고 있습니다. ① 연구 개발 관련 인원 현황 - 연구소 직접 인원(18명) : 센터장(2), 제품기술(14) 및 생산기술(2) - 개발 지원 인원( 9명) : 대표이사(1), 생산팀(2), 기술지원(3), 환경안전팀(3) ② 기업부설 연구소 운영 - 기업부설연구소를 2015년부터 현재까지 유지 중입니다. (인정번호 2015110567) 7. 기타 참고사항 가. 상표 관리정책 및 고객관리 정책 등이 사업에 미치는 중요한 영향- 해당사항 없습니다. 나. 특허권, 실용실안권, 의장권, 상표권 및 저작권 등 지적재산권 보유현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 특허권 포토마스크 보관 케이스 ㈜제이아이테크 2020.04.01 2021.12.09 마스크케이스 한국 2 특허권 Si-O 결합을 갖는 화합물을 포함하는 첨가제 및 이를 포함하는 실리콘 중합체 합성용 조성물 ㈜제이아이테크 2020.12.10 - HSE 한국 3 특허권 수소-규소 결합의 안정성 개선을 위한 첨가제 ㈜제이아이테크 2020.12.10 - HSE 한국 4 특허권 수상 구조물용 계류로프 ㈜제이아이테크 2021.03.25 2021.12.03 - 한국 5 특허권 탄성 계류 로프 ㈜제이아이테크 2021.03.25 2021.12.03 - 한국 6 특허권 완충 계류 로프 ㈜제이아이테크 2021.03.25 2021.12.03 - 한국 7 특허권 페놀 계열의 수소-규소 결합의 안정성 개선을 위한 첨가제 ㈜제이아이테크 2021.09.23 - - 한국 8 특허권 피롤 계열의 수소-규소 결합의 안정성 개선을 위한 첨가제 ㈜제이아이테크 2021.09.23 - - 한국 9 특허권 탄성 계류 로프 ㈜제이아이테크 2021.12.01 - - 한국 10 특허권 로프 및 케이싱 부재를 포함하는 계류 장치 ㈜제이아이테크 2021.12.01 - - 한국 11 특허권 완충 계류 로프 ㈜제이아이테크 2021.12.01 - - 한국 12 특허권 포토 마스크 보관 케이스용 대전 방지 시트, 이의 제조 방법, 및 대전 방지 특성의 회복 방법 ㈜제이아이테크 2022.02.08 - - 한국 다. 사업영위에 중요한 영향을 미치는 법규 및 규제사항당사의 사업과 관련하여 영향을 미치는 인허가사항과 관련 법령은 아래와 같습니다. [사업 영위에 영향을 주는 법률 또는 제규정] 인허가 관련법령 대기배출시설 설치 허가 대기환경보전법제23조제1항 폐수배출시설 설치 허가 물환경보전법 제33조제1항 비점오염원 설치신고 물환경보전법 제53조제1항 위험물제조소등의 완공검사필증 위험물안전관리법 시행령 제10조제2항 유해화학물질 사용업 허가 화학물질관리법 제28조제4항 유해화학물질 제조업 허가 일반폐기물 종합재활용업 허가 폐기물관리법 제25조제3항 지정폐기물 종합재활용업 허가 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약 재무정보 (단위 : 원) 구분 제9기 제8기 제7기 (2022년12월말) (2021년12월말) (2020년12월말) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 신한회계법인 (적정) 삼덕회계법인 (적정) 신한회계법인 (적정) [유동자산] 59,854,599,848 20,295,505,776 11,594,370,437 현금및현금성자산 13,954,229,732 10,564,127,788 7,132,973,913 단기금융상품 15,072,330,000 6,400,000 665,261,776 매출채권및기타채권 11,247,940,532 3,261,648,172 2,608,314,811 재고자산 17,808,749,448 6,308,946,379 857,177,682 기타유동자산 1,771,350,136 154,383,437 330,642,255 [비유동자산] 25,240,370,025 15,131,204,143 12,377,218,773 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,037,623,915 - 2,372,976,000 종속기업투자주식 - - - 관계기업투자주식 - 1,299,076,997 - 유형자산 23,214,099,985 12,894,531,100 9,600,423,086 기타비유동자산 988,646,125 937,596,046 403,819,687 자산총계 85,094,969,873 35,426,709,919 23,971,589,210 [유동부채] 16,186,206,811 11,171,860,990 9,847,484,578 [비유동부채] 728,426,896 825,983,308 1,404,143,719 부채총계 16,914,633,707 11,997,844,298 11,251,628,297 [자본금] 819,618,600 632,445,000 500,000,000 [자본잉여금] 32,664,548,642 5,714,687,634 - [자본조정] 27,510,227 - - [기타포괄손익누계액] 563,477,657 (13,934,035) 516,654,086 [이익잉여금] 28,019,506,849 17,095,728,204 11,703,163,884 비지배주주지분 776,508 (61,182) 142,943 자본총계 62,095,438,483 23,428,865,621 12,719,960,913 구분 (2022.1.1.~ 2022.12.31.) (2021.1.1.~ 2021.12.31.) (2020.1.1.~ 2020.12.31.) 매출액 68,282,477,637 20,497,514,396 19,893,358,412 영업이익 11,393,792,040 5,628,425,132 4,203,402,065 법인세비용차감전순이익 12,677,990,784 6,129,431,481 4,326,551,020 연결당기순이익 10,924,230,878 4,738,942,094 3,826,437,494 지배기업의 소유주 10,923,778,645 4,896,039,408 3,826,788,071 비지배지분 452,233 (157,097,314) (350,577) 주당순이익 1,628 977 765 나. 별도 요약 재무정보 (단위 : 원) 구분 제9기 제8기 제7기 (2022년12월말) (2021년12월말) (2020년12월말) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 신한회계법인 (적정) 삼덕회계법인 (적정) 신한회계법인 (적정) [유동자산] 58,709,735,411 20,234,502,294 11,568,820,458 현금및현금성자산 13,173,837,083 10,555,706,967 7,107,881,207 단기금융상품 15,072,330,000 6,400,000 665,261,776 매출채권및기타채권 9,959,902,038 3,190,194,539 2,608,314,811 재고자산 18,044,435,962 6,236,528,153 857,177,682 기타유동자산 2,459,230,328 245,672,635 330,184,982 [비유동자산] 25,747,379,448 14,929,884,546 12,395,628,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,037,623,915 - 2,372,976,000 종속기업투자주식 656,538,480 - 48,858,480 관계기업투자주식 - 1,299,076,997 - 유형자산 23,128,685,234 12,804,827,677 9,570,067,050 기타비유동자산 924,531,819 825,979,872 403,727,227 자산총계 84,457,114,859 35,164,386,840 23,964,449,215 [유동부채] 22,337,733,318 11,115,281,550 9,805,343,775 [비유동부채] 401,183,734 734,896,046 1,404,143,719 부채총계 22,738,917,052 11,850,177,596 11,209,487,494 [자본금] 819,618,600 632,445,000 500,000,000 [자본잉여금] 32,664,477,574 5,714,687,634 - [자본조정] 27,510,227 - - [기타포괄손익누계액] 708,017,948 - 517,090,704 [이익잉여금] 27,498,573,458 16,967,076,610 11,737,871,017 자본총계 61,718,197,807 23,314,209,244 12,754,961,721 구분 (2022.1.1.~ 2022.12.31.) (2021.1.1.~ 2021.12.31.) (2020.1.1.~ 2020.12.31.) 매출액 68,290,728,683 20,497,336,065 19,893,358,412 영업이익(손실) 10,390,050,882 5,658,097,468 4,238,459,755 법인세비용차감전순이익(손실) 11,894,772,021 5,372,723,462 4,361,608,730 당기순이익(손실) 10,531,496,848 4,732,680,681 3,861,495,204 주당순이익(손실) 1,570 944 772 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 제 7 기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 제이아이테크와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제9기 제8기 제7기 자산 Ⅰ. 유동자산 59,854,599,848 20,295,505,776 11,594,370,437 현금및현금성자산 3,4,5,33 13,954,229,732 10,564,127,788 7,132,973,913 단기금융자산 3,4,7,33 15,072,330,000 6,400,000 665,261,776 매출채권및기타채권 3,4,6,33 11,247,940,532 3,261,648,172 2,608,314,811 재고자산 8 17,808,749,448 6,308,946,379 857,177,682 기타유동자산 3,4,9 1,771,350,136 154,383,437 330,642,255 Ⅱ. 비유동자산 25,270,434,327 15,131,204,143 12,377,218,773 장기금융상품 10,32 16,625,000 - - 관계기업투자주식 - 1,299,076,997 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,037,623,915 - 2,372,976,000 기타수취채권 9 13,439,302 - 119,280,000 유형자산 12 23,214,099,985 12,894,531,100 9,600,423,086 사용권자산 12,15 268,737,695 302,562,501 216,620,631 무형자산 13 28,317,442 10,257,418 - 이연법인세자산 29 216,756,152 347,516,226 64,816 기타비유동자산 3,9 474,834,836 277,259,901 67,854,240 자 산 총 계 85,125,034,175 35,426,709,919 23,971,589,210 부채 Ⅰ. 유동부채 22,564,021,313 11,171,860,990 9,847,484,578 매입채무 및 기타채무 4,16 7,544,633,091 2,653,540,151 1,428,792,452 단기차입금 4,17 13,027,733,345 3,031,849,980 - 유동성장기부채 4,17 333,320,000 533,320,000 200,000,000 기타유동부채 19 196,649,015 4,010,528,901 1,935,305,690 당기법인세부채 29 1,374,206,697 847,787,991 382,227,765 단기리스부채 16 87,479,165 94,833,967 66,232,222 전환상환우선주부채 - - 3,615,411,625 전환권대가금융부채 - - 2,219,514,824 Ⅱ. 비유동부채 465,574,379 825,983,308 1,404,143,719 장기차입금 4,17 283,330,000 616,650,000 1,250,000,000 리스부채 15 182,244,379 209,333,308 154,143,719 부 채 총 계 23,029,595,692 11,997,844,298 11,251,628,297 자본 I. 지배기업소유주지분 62,094,661,975 23,428,926,803 12,719,817,970 자본금 20 819,618,600 632,445,000 500,000,000 자본잉여금 20 32,664,548,642 5,714,687,634 - 자본조정 27,510,227 - - 기타포괄손익누계액 563,477,657 (13,934,035) 516,654,086 이익잉여금 22 28,019,506,849 17,095,728,204 11,703,163,884 II. 비지배지분 776,508 (61,182) 142,943 자 본 총 계 62,095,438,483 23,428,865,621 12,719,960,913 부 채 와 자 본 총 계 85,125,034,175 35,426,709,919 23,971,589,210 별첨 주석 참조 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제이아이테크와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제9기 제8기 제7기 I. 매출액 24 68,282,477,637 20,497,514,396 19,893,358,412 II. 매출원가 53,365,012,906 12,548,001,067 12,886,003,955 III. 매출총이익 25 14,917,464,731 7,949,513,329 7,007,354,457 IV. 판매비와일반관리비 3,523,672,691 2,321,088,197 2,803,952,392 V. 영업이익 11,393,792,040 5,628,425,132 4,203,402,065 VI. 영업외손익 1,284,198,744 501,006,349 123,148,955 기타수익 75,313,256 406,251,269 383,944,197 기타비용 (33,012,626) (248,802,598) (27,847,903) 금융수익 2,771,545,928 998,262,347 500,819,627 금융비용 (1,529,647,814) (654,704,669) (733,766,966) VII. 법인세비용차감전순이익 29 12,677,990,784 6,129,431,481 4,326,551,020 VIII. 법인세비용 1,753,759,906 (631,678,860) 500,113,526 IX. 계속영업당기순이익 10,924,230,878 5,497,752,621 3,826,437,494 계속영업당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주 10,923,778,645 5,498,307,323 3,826,788,071 비지배지분 452,233 (554,702) (350,577) X.중단영업손익 - (758,810,527) - 중단영업손익의 귀속 지배기업의 소유주 - (602,267,915) - 비지배지분 - (156,542,612) - XI. 연결당기순이익 10,924,230,878 4,738,942,094 3,826,437,494 연결당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주 10,923,778,645 4,896,039,408 3,826,788,071 비지배지분 452,233 (157,097,314) (350,577) XII. 기타포괄이익 577,313,515 (34,063,209) 837,411,309 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 708,017,948 (20,565,792) 517,090,704 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 - - 320,757,223 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 해와사업환산손익 (130,704,433) (13,497,417) (436,618) XIII. 연결총포괄이익 11,501,544,393 4,704,878,885 4,663,848,803 연결총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 11,501,190,337 4,919,239,394 4,664,199,380 비지배지분 354,056 (214,360,509) (350,577) XIV. 주당이익 30 계속영업기본주당이익 1,628 977 765 계속영업희석주당이익 1,608 842 664 중단영업기본주당이익 - (120) - 중단영업희석주당이익 - (27) - 별첨 주석 참조 연 결 자 본 변 동 표 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제이아이테크와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총계 2020년 1월 1일 (전전기초) 500,000,000 - - - 8,488,743,177 8,988,743,177 - 8,988,743,177 전기오류수정손실 - - - - (933,124,587) (933,124,587) - (933,124,587) 2020년 1월 1일(전전기초 재작성) 500,000,000 - - - 7,555,618,590 8,055,618,590 - 8,055,618,590 연결당기순이익 - - - - 3,826,788,071 3,826,788,071 (350,577) 3,826,437,494 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 - - - 517,090,704 - 517,090,704 - 517,090,704 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 - - - - 320,757,223 320,757,223 - 320,757,223 해외사업환산손익 - (436,618) (436,618) - (436,618) 소유주와의 거래 등: 연결범위변동 - - - - - - 493,520 493,520 2020년 12월 31일 (전전기말) 500,000,000 - - 516,654,086 11,703,163,884 12,719,817,970 142,943 12,719,960,913 2021년 1월 1일 (전기초) 500,000,000 - - 516,654,086 11,703,163,884 12,719,817,970 142,943 12,719,960,913 연결당기순이익 - - - - 4,896,039,408 4,896,039,408 (157,097,314) 4,738,942,094 기타포괄손익: 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 - - - (20,565,792) - (20,565,792) - (20,565,792) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 - - - (496,524,912) 496,524,912 - - - 해외사업환산손익 - - - (13,497,417) - (13,497,417) - (13,497,417) 소유주와의 거래 등: 전환상환우선주 보통주전환 132,445,000 5,714,687,634 - - - 5,847,132,634 - 5,847,132,634 연결범위변동 - - - - - - 156,893,189 156,893,189 2021년 12월 31일 (전기말) 632,445,000 5,714,687,634 - (13,934,035) 17,095,728,204 23,428,926,803 (61,182) 23,428,865,621 2022년 01월 01일 (당기초) 632,445,000 5,714,687,634 - (13,934,035) 17,095,728,204 23,428,926,803 (61,182) 23,428,865,621 연결당기순이익 - - - 10,923,778,645 10,923,778,645 452,233 10,924,230,878 기타포괄손익 : 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가 - - - 708,017,948 - 708,017,948 - 708,017,948 해외사업환산손익 - - - (130,606,256) - (130,606,256) (98,177) (130,704,433) 소유주와의 거래 등 : 유상증자 187,173,600 26,949,789,940 - - - 27,136,963,540 - 27,136,963,540 주식매수선택권 부여 - - 27,510,227 - - - - 27,510,227 연결범위 변동 - 71,068 - - - 71,068 483,634 554,702 2022년 12월 31일 (당기말) 819,618,600 32,664,548,642 27,510,227 563,477,657 28,019,506,849 62,067,151,748 776,508 62,095,438,483 별첨 주석 참조 연 결 현 금 흐 름 표 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제이아이테크와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제9기 제8기 제7기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,119,923,258) 4,170,134,947 5,147,208,968 1. 영업에서 창출된 현금 28 (6,520,517,255) 5,104,848,795 5,630,138,174 가. 연결당기순이익 10,793,939,011 4,738,942,094 3,826,437,494 나. 연결당기순이익에 대한 조정 (289,392,565) 1,336,189,305 480,668,904 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (17,025,063,701) (970,282,604) 1,323,031,776 2. 이자수취 52,480,786 8,919,316 9,901,895 3. 이자지급 (258,331,419) (46,104,802) (24,894,916) 4. 배당금수취 - 88,327,440 29,818,128 5. 법인세의 납부 (393,555,370) (985,855,802) (497,754,313) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (25,852,561,981) (3,514,619,491) (3,653,201,974) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 6,995,970,649 6,847,619,148 4,156,820,396 장단기금융상품의 감소 2,979,320,548 4,086,074,971 344,783,650 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 2,880,000,000 2,372,976,000 3,632,289,456 기타수취채권의 감소 57,308,334 128,991,055 76,056,816 기타비유동수취채권의 감소 113,318,000 259,577,122 - 정부보조금의 수령 960,219,000 - 45,000,000 유형자산의 처분 5,804,767 - 58,690,474 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (32,848,532,630) (10,362,238,639) (7,810,022,370) 장단기금융상품의 증가 (18,061,875,548) (3,427,213,195) (665,261,776) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 취득 - - (4,931,101,447) 관계기업주식 취득 - (2,000,000,000) - 종속기업투자주식 취득 - - (48,858,480) 기타수취채권의 증가 (1,402,000,000) (307,471,583) (15,000,000) 기타비유동수취채권의 증가 (311,015,280) (463,497,222) (146,829,148) 유형자산의 취득 (13,071,808,802) (4,152,656,639) (2,002,971,519) 무형자산의 취득 (1,833,000) (11,400,000) - III. 재무활동으로 인한 현금흐름 30 36,518,037,411 2,650,205,879 (150,000,000) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 40,136,963,540 3,031,849,980 - 차입금의 차입 13,000,000,000 3,031,849,980 - 우리사주 납입 27,136,963,540 - - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,618,926,129) (381,644,101) (150,000,000) 차입금의 상환 (3,004,116,635) (300,030,000) (150,000,000) 유동성리스부채의 상환 (533,320,000) (81,614,101) - 리스부채 상환 (81,489,494) - - IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 등 3,545,552,172 125,432,540 - V. 현금및현금성자산의 순증가 (155,450,228) 3,431,153,875 1,344,006,994 VI. 기초 현금및현금성자산 10,564,127,788 7,132,973,913 5,788,966,919 VII. 기말 현금및현금성자산 13,954,229,732 10,564,127,788 7,132,973,913 별첨 주석 참조 3. 연결재무제표 주석 주석 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 제이아이테크와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요주식회사 제이아이테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 제이아이테크(이하 "지배기업")는 2014년 3월에 설립되었으며, 지배기업의 본사소재지와주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 전라북도 군산시 중가도길 16(오식도동)2) 주요사업 내용 : 기초화합물 제조업, 기타 분류 안된 무기화합물 제조업 및 일반목적용 기계 제조업 3) 대표이사 : 함석헌4) 주요 주주 및 지분율: 회사의 설립시 납입자본금은 보통주 50백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 및 전환상환우선주 출자전환 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 보통주 819백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주 소유주식(주) 지분율(%) 함석헌 4,240,000 51.73% 기타 특수관계자 342,500 4.18% 인천창조경제혁신펀드 695,075 8.48% 전북-효성-에스제이 탄소성장펀드 372,050 4.54% 우리사주조합 186,000 2.27% 키움뉴히어로2호기술혁신펀드 257,500 3.14% 기타주주 2,103,061 25.66% 합계 8,196,186 100.00% (2) 종속기업의 개요1) 일반현황: 종속기업의 소재지 및 보고기간 등의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 99% 인도 2022.12.31 연구 및 생산 의결권과반수보유 ※ 종속기업 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED에서 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED으로 2022년 5월에 상호가 변경되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED 99% 인도 2021.12.31 연구 및 생산 의결권과반수보유 2) 요약재무정보: 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 4,034,969 2,160,650 1,874,319 10,954,815 1,442,606 - (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED 376,775 410,417 (33,642) 278,888 (55,470) - (3) 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 주식회사 디에스피코퍼레이션 - - 기업명 변동내용 사유 주식회사 디에스피코퍼레이션 신규포함 지분 투자 주식회사 디에스피코퍼레이션(*) 제외 지분 감소 (4) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위: 연결회사의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약 (단위: 천원) 기업명 과목 장부금액 유의적인 제약의 내용 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 현금및현금성자산 780,392 인도에 소재한 종속기업이 보유한 현금은 해당국의 외환규제를 받고 있어 해당국가에서 외부반출에 대한 제약이 존재함. (단위: 천원) 기업명 과목 장부금액 유의적인 제약의 내용 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED 현금및현금성자산 8,421 인도에 소재한 종속기업이 보유한 현금은 해당국의 외환규제를 받고 있어 해당국가에서 외부반출에 대한 제약이 존재함. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(5) 사업결합연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 반도체 프리커서 소재등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 공급, (2) 용역의제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도: 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 연결회사는 전환상환우선주, 유가증권 등의 금융상품 평가시 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,954,230 - 13,954,230 단기금융자산 10,072,330 5,016,625 - 15,088,955 매출채권 - 5,579,392 - 5,579,392 단기기타채권 - 5,681,987 - 5,681,987 기타포괄-공정가치측정자산 - - 1,037,624 1,037,624 합계 10,072,330 30,232,234 1,037,624 41,342,188 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,564,128 - 10,564,128 단기금융자산 - 6,400 - 6,400 매출채권 - 3,114,326 - 3,114,326 단기기타채권 - 147,322 - 147,322 기타유동금융자산 - 154,383 154,383 장기기타채권 - 277,260 - 277,260 합계 - 14,263,819 - 14,263,819 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 합계 매입채무 - 5,499,838 5,499,838 단기기타채무 - 2,072,528 2,072,528 기타유동부채 - 269,724 269,724 단기차입금 - 13,000,000 13,000,000 유동성장기차입금 - 333,320 333,320 장기차입금 - 283,330 283,330 합 계 - 21,458,740 21,458,740 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 합계 매입채무 - 195,382 195,382 단기기타채무 - 2,458,158 2,458,158 기타유동부채 - 4,010,529 4,010,529 단기차입금 - 3,031,850 3,031,850 유동성장기차입금 - 533,320 533,320 장기차입금 - 616,650 616,650 합 계 - 10,845,889 10,845,889 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 (18,902) 84,122 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 708,018 합계 (18,902) 84,122 708,018 상각후원가측정금융부채 - (283,406) - 합계 - (283,406) - (단위: 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 48,177 - - 상각후원가측정금융자산 - 9,988 - 합계 48,177 9,988 - 상각후원가측정금융부채 - (553,207) - 당기손익-공정가치측정금융부채 541,001 - - 합계 541,001 (553,207) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 현금및현금성자산 13,954,230 (*1) - - - 단기금융상품 15,072,330 (*1) - - - 매출채권및기타채권 11,278,004 (*1) - - - 기타포괄-공정가치측정자산 1,037,624 1,037,624 - - 1,037,624 합계 41,342,188 1,037,624 - - 1,037,624 매입채무및기타채무 7,572,366 (*1) - - - 이자부차입금 13,616,650 (*1) - - - 금융리스부채 269,724 (*1) 합계 21,458,740 - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 매출채권 및 기타채권 3,261,648 (*1) - - - 현금 및 현금성자산 10,564,128 (*1) - - - 단기금융상품 6,400 (*1) - - - 기타유동금융자산 154,388 (*1) - - - 합계 13,986,564 - - - 매입채무 및 기타채무 2,653,540 (*1) - - - 이자부차입금 4,181,820 (*1) - - - 합계 6,835,360 - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 요구불예금 13,956,281 11,262,222 정부보조금 (2,051) (698,094) 합 계 13,954,230 10,564,128 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,569,289 (3,336) 5,565,953 3,125,248 (10,922) 3,114,326 미수금 4,304,296 - 4,304,296 114,325 (3) 114,322 단기대여금 1,390,130 (12,439) 1,377,691 45,439 (12,439) 33,000 소계 11,263,715 (15,775) 11,247,940 159,764 (12,442) 147,322 장기매출채권 93,628 (80,189) 13,439 80,189 (80,189) - 장기대여금 119,280 (119,280) - 119,280 (119,280) - 미수금 7,000 (7,000) - 7,000 (7,000) - 임차보증금 403,081 - 403,081 216,866 - 216,866 기타보증금 75,270 3,516 71,853 60,394 - 60,394 소계 604,631 (122,764) 474,934 403,540 (126,280) 277,260 합계 11,868,346 (138,539) 11,722,874 3,768,741 (229,832) 3,538,908 ＊연결회사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상 및 신용위험 관련내용은 주석 33에 기재되어 있습니다. (2) 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 90일초과연체 180일초과연체 270일초과연체 365일초과연체 계 기대손실률 0.03% 0.18% 1.55% 0.00% 100.00% - 매출채권 5,032,570 495,065 55,093 - 80,189 5,662,917 대손충당금 1,577 905 854 - 80,189 83,525 기대 손실률 0.27% 5.23% - - 100.00% - 총 장부금액 - 매출채권 3,075,748 49,500 - - 80,189 3,205,437 손실충당금(*) 8,333 2,589 - - 80,189 91,111 (*) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 대여금 합계 매출채권 미수금 대여금 합계 기초 91,111 7,003 278,753 390,306 398,431 7,000 - 405,431 대손상각비 (7,586) (3) (21,028) (41,185) 3 278,753 278,756 대손충당금 환입 - - (147,034) (147,034) (266,135) - - (293,881) 기말 83,525 7,000 131,719 222,244 91,111 7,003 278,753 390,306 7. 단기금융자산 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기금융자산 : 청년내일채움공제 - 6,400 국민은행 5,000,000 - 하나투자증권 10,072,330 - 합계 15,072,330 6,400 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,785,261 - 1,785,261 70,438 - 70,438 제 품 2,240,212 (11,789) 2,228,423 325,428 (8,371) 317,057 원재료 7,449,123 - 7,449,123 1,437,723 (2,067) 1,435,656 미착품 6,345,943 - 6,345,943 2,066,074 - 2,066,074 미완성공사 - - - 2,419,721 2,419,721 합 계 17,820,539 (11,789) 17,808,750 6,319,384 (10,438) 6,308,946 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,694,387 37,073 선급비용 42,609 113,212 선급세금 3,938 4,097 미수수익 30,416 - 소계 1,771,350 154,382 10. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 설립국가 취득금액 손상 처분 대체 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 관계기업 주식회사 디에스피코퍼레이션 한국 2,000,000 (700,923) (1,169,168) (129,909) 4.63% - 1,299,077 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 1,299,077 - 당기처분 (1,169,168) - 당기대체 (129,909) 2,000,000 손상차손 - (700,923) 기말 장부금액 - 1,299,077 11. 공정가치로 측정하는 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 단기금융상품 10,072,330 - 기타포괄-공정가치금융자산 지분상품 1,037,623 - 12. 유형자산 및 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 취득가액 감가상각 누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각 누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,327,885 - - 4,327,885 3,878,110 - - 3,878,110 건물 6,866,218 (1,194,266) (1,541,404) 4,130,548 5,693,073 (869,451) (1,220,723) 3,602,899 구축물 625,372 (114,239) (38,624) 472,509 582,872 (84,033) (40,907) 457,932 기계장치 5,987,975 (2,542,461) (442,825) 3,002,689 3,991,089 (1,681,980) (35,300) 2,273,809 차량운반구 449,967 (290,731) (12,653) 146,583 413,693 (224,982) (18,493) 170,218 비품 343,463 (133,838) - 209,625 250,184 (81,655) - 168,529 건설중인자산 8,428,798 - - 8,428,798 467,736 - - 467,736 시설장치 3,918,983 (1,069,412) (354,108) 2,495,463 2,624,984 (424,353) (325,333) 1,875,298 사용권자산 474,035 (205,297) - 268,738 468,582 (166,019) - 302,563 합 계 31,422,696 (5,550,244) (2,389,614) 23,482,838 18,370,323 (3,532,473) (1,640,756) 13,197,094 (2) 당기 및 전기의 유형자산 및 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 보조금수취 대체/처분 기말장부금액 토지 3,878,110 449,775 - - - 4,327,885 건물 3,602,899 - (245,496) (400,000) 1,173,145 4,130,548 구축물 457,932 14,000 (27,923) - 28,500 472,509 기계장치 2,226,956 517,962 (818,314) (453,919) 1,530,004 3,002,689 차량운반구 143,481 69,681 (66,579) - - 146,583 비품 152,413 110,852 (53,640) - - 209,625 건설중인자산 467,737 11,754,903 - - (3,793,842) 8,428,798 시설장치 1,875,299 250,887 (567,534) (106,300) 1,043,111 2,495,463 사용권자산 197,813 166,377 (82,583) - (12,869) 268,738 합 계 13,002,640 13,334,437 (1,862,069) (960,219) (31,951) 23,482,838 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 보조금수취 대체/처분 기말장부금액 토지 3,383,571 327,539 - - 167,000 3,878,110 건물 3,705,547 7,000 (228,198) - 118,550 3,602,899 구축물 188,642 31,000 (17,995) - 256,285 457,932 기계장치 501,189 900,685 (467,144) - 1,339,078 2,273,808 차량운반구 237,324 1,084 (68,190) - (1) 170,217 비품 20,203 114,200 (27,060) - 61,187 168,530 건설중인자산 1,433,240 1,559,749 - - (2,525,252) 467,737 시설장치 130,707 1,315,400 (160,186) - 589,376 1,875,297 사용권자산 216,621 170,472 (75,009) - (9,520) 302,564 합 계 9,817,044 4,427,129 (1,043,782) - (3,297) 13,197,094 (3) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보자산내용 장부가액 채권최고한도액 채권자 채무내용 소유자 토지 1,755,209 1,560,000 IBK기업은행 토지대출 회 사 토지, 건물 1,916,790 2,637,120 군산시청 보조금 담보 회 사 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 13,233 (3,681) 9,552 11,400 (1,143) 10,257 특허권 19,083 (318) 18,765 - - - 합계 32,316 (3,999) 28,317 11,400 (1,143) 10,257 (2) 당기말 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각비 기말 소프트웨어 10,257 1,833 - (2,538) 9,552 특허권 - 19,083 - (318) 18,765 합계 10,257 20,916 - (2,856) 28,317 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각비 기말 소프트웨어 - 11,400 - (1,143) 10,257 14. 정부보조금 (1) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 지방촉진보조금 506,266 117 (505,359) 1,024 합계 506,266 - (506,266) - (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 지방촉진보조금 608,700 1,566 (104,000) 506,266 합계 608,700 1,566 (104,000) 506,266 15. 리스 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건물 178,620 209,373 건물감가상각누계액 (92,927) (72,000) 차량운반구 295,415 259,209 차량운반구감가상각누계액 (112,370) (94,019) 합계 268,738 302,563 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무와 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 5,499,838 195,382 미지급금 1,653,157 2,154,298 미지급비용 391,638 303,860 합 계 7,544,633 2,653,540 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 용도 연이자율 당기 전기 산업은행 운영자금대출 2.69% - 3,000,000 ICICI Bank 자동차대출 8.9% 27,733 31,850 국민은행 미래성장기업 우대대출 2.89% 10,000,000 - 하나은행 신성장일자리 대출 3.12% 3,000,000 - 합계 13,027,733 3,031,850 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 용도 연이자율 당기 전기 신한은행 지방구조조정 0.60% 166,650 299,970 신한은행 일반자금 0.00% - 200,000 기업은행(*1) 시설자금 1.60% 450,000 650,000 소계 616,650 1,149,970 차감:유동성장기부채 (333,320) (533,320) 장기차입금 283,330 616,650 (*1) 기업은행 대출과 관련하여 공장용지에 담보로 설정된 금액은 1,560,000천원 입니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 333,320 1년초과 2년이내 233,330 2년초과 3년이내 50,000 3년초과 4년이내 - 합계 616,650 18. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,165,616 3,139,505 상여금 83,200 657,000 복리후생비 515,048 554,639 확정기여제도에 의한 납부 232,186 266,950 합 계 3,996,050 4,618,094 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 - 21,828 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 예수금 70,049 223,715 선수금 126,600 3,786,814 합 계 196,649 4,010,529 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당 액면금액 100원 100원 발행주식수 8,196,186주 6,324,450주 자본금 819,619천원 632,445천원 (2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주발발행금액: 원) 구분 일자 주식수(주) 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 기초 2022.1.1 6,324,450 100 632,445 5,714,688 유상증자 2022.5.11 191,000 100 19,100 1,126,900 유상증자 2022.11.4 1,680,736 100 168,074 25,822,890 기말 2022.12.31 8,196,186 100 819,619 32,664,478 기초 2021.1.1 100,000 5,000 500,000 - 액면분할 2021.11.25 4,900,000 100 - - 전환상환우선주전환 2021.12.28 1,324,450 100 132,445 5,714,688 기말 2021.12.31 6,324,450 100 632,445 5,714,688 (3) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 32,664,478 5,714,688 합계 32,664,478 5,714,688 21. 주식매수선택권 1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 1-1차 1-2차 부여주식수 95,000 95,000 잔여주식수 95,000 95,000 부여일 2022-05-06 2022-05-06 만기일 2024-05-06 2025-05-06 행사가격 6,000 6,000 가득조건 2년 근무조건 3년 근무조건 행사가능일 2024/5/7~2025/5/6 2025/5/7~2027/5/6 부여방법 신주발행, 자기주식교부 혹은 행사가와 시가차액만큼의 현금으로 보상하는 방법 중 이사회에서 정하는 방법 신주발행, 자기주식교부 혹은 행사가와 시가차액만큼의 현금으로 보상하는 방법 중 이사회에서 정하는 방법 부여일공정가치 400.39 723.59 (*1) 주식매수선택권 부여 당시 평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였습니다.(*2) 평가기준일과 만기일까지의 기간에 해당하는 무위험이자율을 보간법으로 산출하여 적용하였습니다. 2) 회계기간에 부여한 주색선택권의 공정가치내역은 다음과 같습니다. 구분 1-1차 1-2차 부여일 주식가격 3,487 3,487 기대변동성(*1) 37.47% 37.47% 기대행사기간 2024/5/7~2025/5/6 2025/5/7~2027/5/6 만기일 2025-05-06 2027-05-06 무위험이자율(*2) 3.16% 3.38% 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. 구분 금액 기초 - 부여 190,000 소멸 - 기말 190,000 4) 당기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. 구분 금액 총 보상원가 106,778 당기보상원가 27,510 잔여보상원가 79,268 22. 이익잉여금 당기와 전기 연결회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 9(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 8(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 31일 처분확정일 2022년 05월 06일 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 28,019,507 16,967,077 1. 전기이월미처분이익잉여금 17,095,728 - 11,737,871 - 2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 - - 496,525 - 3. 당기순이익 10,923,779 - 4,732,681 - II. 이익잉여금 처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(= I-II) 28,019,507 16,967,077 23.영업부문 (1) 일반정보연결회사의 영업부문은 초고순도 Precursor 생산, 엔지니어링, 특수가스매매업의 반도체사업부문과 OLED용 포토마스크케이스 생산하는 사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가. 당기와 전기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사업부문 B사업부문 합계 A사업부문 B사업부문 합계 매출액 65,874,915 2,407,563 68,282,478 19,011,261 1,486,253 20,497,514 매출원가 51,439,110 1,925,903 53,365,013 10,953,939 1,594,062 12,548,001 판매비와관리비 3,408,311 115,362 3,523,673 2,157,484 163,604 2,321,088 금융수익 등 2,739,703 107,156 2,846,859 1,904,941 101,841 2,006,782 금융비용 등 1,508,552 54,108 1,562,660 1,383,243 122,533 1,505,776 법인세차감전순이익 12,258,645 419,346 12,677,991 6,421,536 (292,107) 6,129,429 나. 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 주요고객 1 32,987,758 48.30% - 주요고객 2 21,609,088 31.64% 14,793,871 72.17% 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 26,868,447 18,531,931 해외매출 41,414,031 1,965,583 합 계 68,282,478 20,497,514 라. 수행의무와 수익인식의 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 반도체용사업부문QLED용포토마스크케이스 당사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고 매출을 인식하고 있습니다. 당사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다. 마. 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제,상품의 판매 68,282,478 20,412,514 용역 매출 - 85,000 합계 68,282,478 20,497,514 수익 인식시기 한 시점에 인식 68,282,478 20,412,514 기간에 걸쳐 인식 - 85,000 합계 68,282,478 20,497,514 24. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 30,922,062 54,220 기초상품재고액 70,438 - 상품매입액 32,636,885 124,658 기말상품재고액 (1,785,261) (70,438) 제품매출원가 22,442,950 12,493,781 기초제품재고액 325,429 343,075 제품제조원가 24,354,315 12,626,910 재고자산평가손실(제품) 3,418 8,372 재고자산평가손실환입(제품) - (159,148) 기말제품재고액 (2,240,212) (325,429) 합 계 53,365,012 12,548,001 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,133,514 1,091,361 퇴직급여 106,018 87,534 복리후생비 132,734 160,375 여비교통비 40,606 31,640 접대비 94,754 27,045 통신비 7,319 6,132 세금과공과 2,855 78,907 감가상각비 181,277 188,401 보험료 25,103 14,509 차량유지비 12,735 18,472 경상연구개발비 827,869 531,476 운반비 115,331 3,639 사무용품비 13,566 13,357 소모품비 26,661 30,871 지급수수료 606,941 253,672 대손상각비(환입) (7,588) (307,317) 기타 203,978 91,014 합 계 3,523,673 2,321,088 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매관리비 합계 매출원가 판매관리비 합계 사용된 원재료 12,338,119 - 12,338,119 4,612,839 - 4,612,839 재고자산의 변동 등 30,679,392 - 30,679,392 (66,084) - (66,084) 노무비 2,974,020 1,239,532 4,213,552 2,864,892 1,178,895 4,043,787 복리후생비 595,016 132,734 727,750 391,986 160,375 552,361 가스수도료 8,861 - 8,861 7,889 - 7,889 전력비 365,208 - 365,208 178,878 - 178,878 세금과공과 159,340 2,855 162,195 113,647 78,907 192,554 감가상각비 1,682,748 181,277 1,864,025 857,071 188,401 1,045,472 운반비 8,504 115,331 123,835 35,859 3,640 39,499 소모품비 1,853,445 26,661 1,880,106 1,499,030 30,871 1,529,901 경상연구개발비 - 827,869 827,869 - 531,476 531,476 대손상각비(환입) - (7,588) (7,588) - (307,317) (307,317) 지급수수료 1,645,179 606,941 2,252,120 1,355,958 253,672 1,609,630 기타 1,055,180 398,061 1,453,241 696,036 202,168 898,204 합 계(*) 53,365,012 3,523,673 56,888,685 12,548,001 2,321,088 14,869,089 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 27. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용) (1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 84,122 9,988 배당금수익 - 88,327 외환차익 791,040 302,684 외화환산이익 92,528 8,084 파생상품평가이익 - 541,001 기타금융수익 1,803,856 48,177 소계 2,771,546 998,261 이자비용 283,406 607,565 외환차손 1,071,889 39,977 외화환산손실 174,353 7,162 소계 1,529,648 654,407 (2) 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 잡이익 75,313 406,251 소계 75,313 406,251 기부금 19,420 5,970 기타의대손상각비 - 131,719 유형자산처분손실 - 9,276 사용권자산처분손실 - 479 잡손실 13,593 101,359 소계 33,013 248,803 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기순이익의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 조정 : 대손상각비 - 10,927 기타대손상각비 - 131,719 재고자산평가손실 3,418 10,439 감가상각비 1,851,300 1,048,715 종속기업투자주식처분손실 - 700,923 이자비용 273,822 607,565 주식보상비용 27,510 - 외화환산손실 174,353 - 대손충당금환입 (7,589) (318,244) 재고자산평가충당금환입 (2,067) (273,534) 파생상품평가이익 - (541,001) 이자수익 (84,120) (9,988) 배당금수익 - (88,327) 매도가능증권평가이익 (907,716) - 관계기업처분이익 (1,710,832) 외화환산이익 92,528 - 기타 - 56,996 합 계 (289,393) 1,336,190 (3) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 (2,476,383) (212,393) 미수금의 증감 (4,189,971) (114,325) 선급금의 증감 (1,657,314) 114,422 선급비용의 증감 71,652 (105,738) 선납세금의 증감 159 - 재고자산의 증감 (11,501,154) (5,188,674) 매입채무의 증감 5,211,928 (333,658) 미지급금의 증감 (501,600) 1,633,602 예수금의 증감 (153,666) (170,278) 선수금의 증감 (3,660,214) 2,245,501 미지급세금의 증감 - (76,530) 미지급비용의 증감 72,746 (2,276) 당기법인세부채의 증감 1,758,752 1,079,301 리스부채의 증감 - 160,763 합 계 (17,025,065) (970,283) (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요변동 사항은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 비현금변동 상각 당기말 단기차입금 3,031,850 9,995,883 - - 13,027,733 유동성장기부채 533,320 (533,320) 333,320 - 333,320 장기차입금 616,650 - (333,320) - 283,330 유동성리스부채 94,834 - (6,071) - 88,763 합 계 4,276,654 9,462,563 (6,071) - 13,733,146 (전기) (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 비현금변동 상각 당기말 단기차입금 - 3,031,850 - - 3,031,850 유동성장기부채 200,000 (300,030) 633,350 - 533,320 장기차입금 1,250,000 - (633,350) - 616,650 전환상환우선주부채 3,615,412 - (4,168,619) 553,207 - 전환상환대가금융부채 2,219,515 - (1,678,513) (541,002) - 리스부채 66,232 (81,614) 110,216 - 94,834 합 계 7,351,159 2,650,206 (5,736,916) 12,205 4,276,654 (5) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 대체 3,793,842 2,525,252 종속기업의 관계기업 대체 - 1,299,077 장기차입금의 유동성대체 333,320 533,320 장기매출채권의 유동성 대체 13,439 - 사용권자산의 증가 88,192 - 전환상환우선주의 출자전환 - 5,847,132 29. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,604,456 973,394 이연법인세 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 130,825 (347,516) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 (199,697) 5,801 법인세비용(수익) 1,535,583 631,679 계속영업법인세비용(수익) 1,535,583 718,563 중단영업법인세비용(수익) - (86,884) (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 12,677,991 6,129,431 적용세율에 따른 세부담액 2,767,158 1,326,475 조정사항 비공제비용 - - 세액공제 (1,196,761) (630,987) 기타(세율차이 등) (34,814) (63,809) 법인세비용(수익) 1,535,583 631,679 계속영업법인세비용(수익) 1,535,583 718,563 중단영업법인세비용(수익) - (86,884) 유효세율 12.11% 10.31% (3) 당기말과 전기말 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초이연법인세자산 347,581 65 손익계산서에 반영된 이연법인세 (130,825) 347,516 기말이연법인세자산 216,756 347,581 (4) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 미지급비용 212,141 49,191 261,332 46,671 54,618 감가상각비 127,437 8,956 136,393 28,036 28,506 정부보조금 2,338,850 52,789 2,391,639 514,547 499,853 대손충당금 365,060 (228,207) 136,853 80,313 28,602 리스부채 198,049 (6,464) 191,585 43,571 40,041 사용권자산 (197,812) 5,172 (192,640) (43,519) (40,262) 일시상각충당금 (2,045,649) 163,625 (1,882,024) (450,043) (393,343) 연구개발출연금 (191,827) 191,827 - (42,202) - 공정가치금융자산 - (78,507) (78,507) - (16,408) 종속기업투자주식 48,858 (48,858) - 10,749 - 관계기업투자주식 724,809 (652,328) 72,481 159,458 15,149 합 계 1,579,914 (542,803) 1,037,111 347,581 216,756 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 미지급비용 191,173 20,968 212,141 42,058 46,671 감가상각비 29,085 98,352 127,437 6,399 28,036 정부보조금 2,223,481 115,369 2,338,850 489,166 514,547 대손충당금 375,436 (10,376) 365,060 82,596 80,313 리스부채 220,418 (22,369) 198,049 48,492 43,571 사용권자산 (216,621) 18,808 (197,813) (47,657) (43,519) 일시상각충당금 (2,159,741) 114,092 (2,045,649) (475,143) (450,043) 연구개발출연금 - (191,827) (191,827) - (42,202) 공정가치금융자산 (662,937) 662,937 - (145,846) - 종속기업투자주식 - 48,858 48,858 - 10,749 관계기업투자주식 - 724,809 724,809 - 159,458 합 계 294 1,579,621 1,579,915 65 347,581 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 10,923,778,645 4,896,039,408 가중평균 유통보통주식수 6,709,370 5,010,886 기본주당순이익 1,628 977 보통주계속영업이익 10,923,778,645 5,498,307,323 가중평균 유통보통주식수 6,709,370 5,010,886 기본주당계속영업이익 1,628 1,097 보통주 중단사업손익 - (602,267,915) 가중평균 유통보통주식수 - 5,010,886 기본 주당 중단사업순이익(손실) - (120) 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 10,923,778,645 4,896,039,408 전환상환우선주부채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후) - 431,501,870 희석주당이익 산정을 위한 순이익 10,923,778,645 5,327,541,278 발행된 가중평균유통보통주식수 6,709,370 5,010,886 조정내역: 주식선택권 84,225 - 전환상환우선주부채 - 1,313,564 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 6,793,595 6,324,450 희석주당순이익 1,608 842 희석주당계속영업이익 1,608 869 희석주당중단영업이익 - (27) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 31. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정금액 관련차입금 비고 신한은행 400,000 400,000 기업은행 1,000,000 1000000 국민은행 10,000,000 10,000,000 기업은행 3,000,000 3,000,000 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내용 담보/보증제공처 보증금액 보증처 대출보증 기술보증기금 380,000 신한은행 (3) 계류중인 소송사건: 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송내용 소송가액 진행상황 Daum Jungan JOINT STOCK COMPANY ㈜제이아이테크 손해배상 2,103,777 1심소송진행중 32. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황 1) 지배 주주 주요주주 회사에 대한 지분율(%) 당기말 전기말 함석헌 및 특수관계인 55.91% 74.99% 2) 관계기업 관계 기업명 당기 전기 관계기업 - (주)디에스피코퍼레이션 (2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용 금융기관과의 약정에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 제공처 제공자 구분 당기 전기 산업은행 대표이사 연대보증 - 3,000,000 신한은행 - 300,000 신한은행 400,000 400,000 국민은행 10,000,000 - 하나은행 3,000,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 연결회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 669,130 739,734 퇴직급여 75,410 74,594 합 계 744,540 814,328 33. 위험관리 (1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 등 장단기차입금 13,644,383 4,181,820 현금및현금성자산 현금및현금성자산 13,954,230 10,564,128 단기금융자산 15,072,330 6,400 소 계 29,026,560 14,752,348 순 부 채 (15,382,177) (10,570,528) 자 본 총 계 62,095,438 23,428,866 (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 가격변동(환율변동) 위험연결회사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환종 당기 전기 현재화 원화환산액 현재화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,486,748 4,418,756 3,145,678 3,729,201 현금및현금성자산 JPY 8,212,900 78,284 38,449,973 396,127 매출채권및기타채권 USD 345,388 437,710 118,161 153,519 매출채권및기타채권 JPY 6,234,000 59,421 4,112,200 42,366 당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 USD JPY(100) 당 기 말 1,267.30 9.5318 전 기 말 1,185.50 10.3024 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 485,647 (485,647) 386,928 (386,928) JPY 13,771 (13,771) 43,849 (43,849) 합 계 499,417 (499,417) 430,777 (430,777) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등과 금융자산 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 4년 이하 4년 초과 매입채무및기타채무 7,544,633 7,544,633 7,544,633 - - - - 이자부차입금 13,644,383 13,644,383 13,361,053 233,330 50,000 - - 금융리스부채 269,724 269,724 149,258 54,120 41,902 21,575 2,869 (단위: 천원) 계정과목 장부금액 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 4년 이하 4년 초과 매입채무및기타채무 2,653,540 2,653,540 2,653,540 - - - - 이자부차입금 4,181,820 4,181,820 368,808 3,196,362 616,540 - - 금융리스부채 - - - - - - - 다. 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 13,954,230 10,564,128 단기금융자산 5,016,625 6,400 매출채권및기타채권 11,261,379 3,261,648 합 계 30,232,234 13,832,176 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (*) 매출채권 신용위험 현황 및 신용위험관리 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 1,577 8,336 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1,759 2,589 손상된 채권 80,189 218,908 합 계 83,525 229,833 ＊연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 제 7 기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 제이아이테크 (단위 : 원) 과 목 주석 제9기 제8기 제7기 자산 Ⅰ. 유동자산 58,709,735,411 20,234,502,294 11,568,820,458 현금및현금성자산 3,4,5,33 13,173,837,083 10,555,706,967 7,107,881,207 단기금융자산 3,4,7,33 15,072,330,000 6,400,000 665,261,776 매출채권및기타채권 3,4,6,33 9,959,902,038 3,190,194,539 2,608,314,811 재고자산 8 18,044,435,962 6,236,528,153 857,177,682 기타유동자산 3,4,9 2,459,230,328 245,672,635 330,184,982 Ⅱ. 비유동자산 25,747,379,448 14,929,884,546 12,395,628,757 종속기업투자주식 10,32 656,538,480 - 48,858,480 관계기업투자주식 10,32 - 1,299,076,997 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 11 1,037,623,915 - 2,372,976,000 기타수취채권 9 30,064,302 - 119,280,000 유형자산 12 23,128,685,234 12,804,827,677 9,570,067,050 사용권자산 12,15 192,640,197 197,812,157 216,620,631 무형자산 13 28,317,442 10,257,418 - 이연법인세자산 29 216,756,152 347,516,226 64,816 기타비유동자산 3,9 456,753,726 270,394,071 67,761,780 자 산 총 계 84,457,114,859 35,164,386,840 23,964,449,215 부채 Ⅰ. 유동부채 22,337,733,318 11,115,281,550 9,805,343,775 매입채무 및 기타채무 4,16 7,635,632,452 2,644,555,807 1,387,194,759 단기차입금 4,17 13,000,000,000 3,000,000,000 - 유동성장기부채 4,17 333,320,000 533,320,000 200,000,000 기타유동부채 19 267,133,615 4,010,528,901 1,934,762,580 당기법인세부채 29 1,027,916,053 847,074,327 382,227,765 단기리스부채 16 73,731,198 79,802,515 66,232,222 전환상환주우선주부채 - - 3,615,411,625 전환권대가금융부채 - - 2,219,514,824 Ⅱ. 비유동부채 401,183,734 734,896,046 1,404,143,719 장기차입금 4,17 283,330,000 616,650,000 1,250,000,000 리스부채 15 117,853,734 118,246,046 154,143,719 부 채 총 계 22,738,917,052 11,850,177,596 11,209,487,494 자본 I. 자본금 20 819,618,600 632,445,000 500,000,000 II. 자본잉여금 20 32,664,477,574 5,714,687,634 - III. 자본조정 27,510,227 - - IV. 기타포괄손익누계액 708,017,948 - 517,090,704 V. 이익잉여금 22 27,498,573,458 16,967,076,610 11,737,871,017 자 본 총 계 61,718,197,807 23,314,209,244 12,754,961,721 부 채 와 자 본 총 계 84,457,114,859 35,164,386,840 23,964,449,215 별첨 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제이아이테크 (단위 : 원) 과 목 주석 제9기 제8기 제7기 I. 매출액 24 68,290,728,683 20,497,336,065 19,893,358,412 II. 매출원가 24 54,628,411,965 12,582,907,011 12,886,003,955 III. 매출총이익 24 13,662,316,718 7,914,429,054 7,007,354,457 IV. 판매비와일반관리비 25 3,272,265,836 2,256,331,586 2,768,894,702 V. 영업이익 10,390,050,882 5,658,097,468 4,238,459,755 VI. 영업외손익 27 1,504,721,139 (285,374,006) 123,148,975 기타수익 267,955,682 406,250,526 383,944,197 기타비용 (32,905,190) (295,154,768) (27,847,883) 금융수익 1,060,712,636 998,262,347 500,819,627 금융비용 (1,501,873,589) (644,950,628) (733,766,966) 종속기업투자주식관련손익 1,710,831,600 (749,781,483) - VII. 법인세비용차감전순이익 11,894,772,021 5,372,723,462 4,361,608,730 VIII. 법인세비용 29 1,363,275,173 640,042,781 500,113,526 IX. 당기순이익 10,531,496,848 4,732,680,681 3,861,495,204 X. 기타포괄이익 708,017,948 (20,565,792) 837,847,927 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 708,017,948 (20,565,792) 837,847,927 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 708,017,948 (20,565,792) 517,090,704 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 - - 320,757,223 XI. 당기총포괄이익 11,239,514,796 4,712,114,889 4,699,343,131 XII. 주당이익 30 기본주당이익 1,570 944 772 희석주당이익 1,550 817 670 별첨 주석 참조 자 본 변 동 표 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제이아이테크 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익 이익잉여금 총계 2020년 1월 1일 (전전기초) 500,000,000 - - - 8,488,743,177 8,988,743,177 전기오류수정손실 - - - - (933,124,587) (933,124,587) 2020년 1월 1일(전전기초 재작성) 500,000,000 - - - 7,555,618,590 8,055,618,590 당기순이익 - - - - 3,861,495,204 3,861,495,204 기타포괄손익: 공정가치 금융자산 평가 - - - 517,090,704 - 517,090,704 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 - - - - 320,757,223 320,757,223 2020년 12월 31일 (전전기말) 500,000,000 - - 517,090,704 11,737,871,017 12,754,961,721 2021년 1월 1일 (전기초) 500,000,000 - - 517,090,704 11,737,871,017 12,754,961,721 당기순이익 - - - - 4,732,680,681 4,732,680,681 기타포괄손익: 공정가치 금융자산 평가 - - - (20,565,792) - (20,565,792) 공정가치 금융자산 처분 - - - (496,524,912) 496,524,912 - 소유주와의 거래 등: 상환전환우선주 보통주 전환 132,445,000 5,714,687,634 - - - 5,847,132,634 2021년 12월 31일 (전기말) 632,445,000 5,714,687,634 - - 16,967,076,610 23,314,209,244 2022년 01월 01일 (당기초) 632,445,000 5,714,687,634 - - 16,967,076,610 23,314,209,244 당기순이익 - - - - 10,531,496,848 10,531,496,848 기타포괄손익: 공정가치 금융자산 평가 - - - 708,017,948 - 708,017,948 소유주와의 거래 등: 유상증자 187,173,600 26,949,789,940 - - - 27,136,963,540 주식매수선택권의 부여 - - 27,510,227 - - 27,510,227 2022년 12월 31일 (당기말) 819,618,600 32,664,477,574 27,510,227 708,017,948 27,498,573,458 61,718,197,807 별첨 주석 참조 현 금 흐 름 표 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 제이아이테크 (단위 : 원) 과 목 주석 제9기 제8기 제7기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,302,161,350) 4,303,746,526 5,089,593,093 1. 영업에서 창출된 현금 28 (6,702,755,347) 5,235,721,645 5,572,522,300 가. 당기순이익 10,531,496,848 4,732,680,681 3,861,495,204 나. 당기순이익에 대한 조정 (506,442,148) 1,509,277,609 480,668,904 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (16,727,810,047) (1,006,236,645) 1,230,358,192 2. 이자수취 52,480,786 8,919,316 9,901,895 3. 이자지급 (258,331,419) (47,463,476) (24,894,916) 4. 배당금수취 - 88,327,440 29,818,128 5. 법인세의 납부 (393,555,370) (981,758,399) (497,754,313) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 28 (26,446,412,352) (3,476,041,385) (3,620,678,805) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 6,990,165,882 6,847,619,148 4,156,820,396 장단기금융상품의 감소 2,979,320,548 4,086,074,971 344,783,650 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분 2,880,000,000 2,372,976,000 3,632,289,456 기타수취채권의 감소 57,308,334 128,991,055 76,056,816 기타비유동수취채권의 감소 113,318,000 259,577,122 - 정부보조금의 수령 960,219,000 - 45,000,000 유형자산의 처분 - - 58,690,474 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (33,436,578,234) (10,323,660,533) (7,777,499,201) 장단기금융상품의 증가 (18,061,875,548) (3,427,213,195) (665,261,776) 관계기업투자주식 취득 - (2,000,000,000) - 종속기업투자주식 취득 (607,680,000) - (48,858,480) 기타수취채권의 증가 (1,402,000,000) (345,200,768) (15,000,000) 기타비유동수취채권의 증가 (299,800,000) (456,723,852) (146,829,148) 유형자산의 취득 (13,063,389,686) (4,083,122,718) (1,970,448,350) 무형자산의 취득 (1,833,000) (11,400,000) - III. 재무활동으로 인한 현금흐름 28 36,522,154,046 2,620,120,619 (150,000,000) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 40,136,963,540 3,000,000,000 - 차입금의 차입 13,000,000,000 3,000,000,000 - 우리사주 납입 27,136,963,540 - - 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,614,809,494) (379,879,381) (150,000,000) 차입금의 상환 (3,000,000,000) (300,030,000) (150,000,000) 유동성장기부채의 상환 (533,320,000) - - 리스부채의 상환 (81,489,494) (79,849,381) - IV. 현금및현금성자산의 순증가 2,773,580,344 3,447,825,760 1,318,914,288 V. 외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 (155,450,228) - - VI. 기초 현금및현금성자산 10,555,706,967 7,107,881,207 5,788,966,919 VII. 기말 현금및현금성자산 13,173,837,083 10,555,706,967 7,107,881,207 별첨 주석 참조 5. 재무제표 주석 주석 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 제이아이테크 1. 일반사항 주식회사 제이아이테크(이하 "회사")는 2014년 3월 28일 설립되었으며, 회사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지 : 전라북도 군산시 중가도길 16(오식도동)(2) 주요사업 내용 : 기초화합물 제조업, 기타 분류 안된 무기화합물 제조업 및 일반목적용 기계 제조업 (3) 대표이사 : 함석헌(4) 주요 주주 및 지분율: 회사의 설립시 납입자본금은 보통주 50백만원이었으나, 수 차례의 유상증자 및 전환상환우선주 출자전환 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 보통주 819백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주 소유주식(주) 지분율(%) 함석헌 4,240,000 51.73% 기타 특수관계자 342,500 4.18% 인천창조경제혁신펀드 695,075 8.48% 전북-효성-에스제이 탄소성장펀드 372,050 4.54% 우리사주조합 186,000 2.27% 키움뉴히어로2호기술혁신펀드 257,500 3.14% 기타주주 2,103,061 25.66% 합계 8,196,186 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (4) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 영 업 권 비한정 - 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 프리커서 소재등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 제품의 공급, (2) 용역의제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 9) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도: 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 회사는 전환상환우선주, 유가증권 등의 금융상품 평가시 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,173,837 - 13,173,837 단기금융자산 10,072,330 5,016,625 - 15,088,955 매출채권 - 5,577,902 - 5,577,902 단기기타채권 - 4,395,439 4,395,439 기타포괄-공정가치측정자산 - - 1,037,624 1,037,624 합계 10,072,330 28,163,803 1,037,624 39,273,757 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,555,707 - 10,555,707 단기금융자산 - 6,400 - 6,400 매출채권 - 3,106,995 - 3,106,995 단기기타채권 - 83,200 - 83,200 합계 - 13,752,302 - 13,752,302 (2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 합계 매입채무 - 5,499,838 5,499,838 단기기타채무 - 2,135,794 2,135,794 기타유동부채 - 191,585 191,585 단기차입금 - 13,000,000 13,000,000 유동성장기차입금 - 333,320 333,320 장기차입금 - 283,330 283,330 합 계 - 21,443,867 21,443,867 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 합계 매입채무 - 191,709 191,709 단기기타채무 - 2,452,847 2,452,847 리스부채 - 198,049 198,049 단기차입금 - 3,000,000 3,000,000 유동성장기차입금 - 533,320 533,320 장기차입금 - 616,650 616,650 합 계 - 6,992,575 6,992,575 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 (18,902) 84,120 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 708,018 합계 (18,902) 84,120 708,018 상각후원가측정금융부채 - (273,822) - 합계 - (273,822) - (단위: 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 기타포괄손익 당기손익-공정가치측정금융자산 48,177 - - 상각후원가측정금융자산 - 9,988 - 합계 48,177 9,988 - 당기손익-공정가치측정금융부채 541,001 - - 상각후원가측정금융부채 - (553,207) - 합계 541,001 (553,207) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 현금및현금성자산 13,173,837 (*1) - - - 단기금융상품 15,072,330 (*1) - - - 매출채권및기타채권 9,989,966 (*1) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,037,624 1,037,624 1,037,624 합계 39,273,757 1,037,624 - - 1,037,624 매입채무및기타채무 7,635,632 (*1) - - - 이자부차입금 13,616,650 (*1) - - - 금융리스부채 191,585 (*1) - - - 합계 21,443,867 - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 공정가치 수준1 수준2 수준3 현금및현금성자산 10,555,707 (*1) - - - 단기금융상품 6,400 (*1) - - - 매출채권및기타채권 3,190,195 (*1) - - - 합계 13,752,302 - - - 매입채무및기타채무 2,644,556 (*1) - - - 이자부차입금 4,149,970 (*1) - - - 금융리스부채 198,049 (*1) - - - 합계 6,992,575 - - - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 5. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 요구불예금 13,175,888 11,253,801 정부보조금 (2,051) (698,094) 합 계 13,173,837 10,555,707 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 5,567,799 (3,336) 5,564,463 3,131,356 (24,361) 3,106,995 미수금 2,870,714 - 2,870,714 50,202 (2) 50,200 단기대여금 1,537,164 (12,439) 1,524,725 192,473 (159,473) 33,000 소계 9,975,677 (15,775) 9,959,902 3,374,031 (183,836) 3,190,195 장기매출채권 93,628 (80,189) 13,439 80,189 (80,189) - 장기미수금 7,000 (7,000) - 7,000 (7,000) - 장기대여금 119,280 (119,280) - 119,280 (119,280) - 장기금융상품 16,625 - 16,625 - - - 소계 236,533 (206,469) 30,064 206,469 (206,469) - 합계 10,212,210 (222,244) 9,989,966 3,580,500 (390,305) 3,190,195 ＊회사는 매출채권에 대해 기대신용손실을 사용하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 매출채권의 손상 및 신용위험 관련내용은 주석 33에 기재되어 있습니다. (2) 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 90일초과연체 180일초과연체 270일초과연체 365일초과연체 계 기대손실률 0.03% 0.18% 1.55% - 100.00% - 매출채권 5,031,080 495,065 55,093 - 80,189 5,661,427 대손충당금 1,577 905 854 - 80,189 83,525 기대손실률 0.27% 5.23% - 100.00% 100.00% - 매출채권 3,068,417 49,500 - 13,439 80,189 3,211,545 대손충당금 8,333 2,589 - 13,439 80,189 104,550 (*) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 대여금 합계 매출채권 미수금 대여금 합계 기초 104,550 7,003 278,753 390,306 398,431 7,000 - 405,431 대손상각비 (21,025) (3) - (21,028) - 3 278,753 278,756 대손충당금 환입 - - (147,034) (147,034) (293,881) - - (293,881) 기말 83,525 7,000 131,719 222,244 104,550 7,003 278,753 390,306 7. 단기금융자산 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기금융자산 : 청년내일채움공제 - 6,400 국민은행 5,000,000 - 하나투자증권 10,072,330 - 합계 15,072,330 6,400 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,785,261 - 1,785,261 70,438 - 70,438 제 품 1,655,419 (11,789) 1,643,630 253,010 (8,372) 244,638 원재료 8,269,602 - 8,269,602 1,437,723 (2,067) 1,435,656 미착품 6,345,943 - 6,345,943 2,066,074 - 2,066,074 미완성공사 - - - 2,419,721 - 2,419,721 합 계 18,056,225 (11,789) 18,044,436 6,246,966 (10,439) 6,236,527 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,387,365 132,938 선급비용 41,449 112,735 미수수익 30,416 - 소계 2,459,230 245,673 기타비유동자산 : 임차보증금 385,000 210,000 기타보증금 75,270 63,788 현재가치할인차금_기타보증금 (3,516) (3,394) 소계 456,754 270,394 합계 2,915,984 516,067 10. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 설립국가 취득금액 손상 처분 대체 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 종속기업 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 인도 656,538 - - 99% 656,538 - 관계기업 주식회사 디에스피코퍼레이션 한국 2,000,000 (700,923) (1,169,168) (129,909) 4.63% - 1,299,077 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 - 48,858 취득 607,680 2,000,000 손상차손 48,858 (48,858) 관계기업으로 대체 - (2,000,000) 기말 장부금액 656,538 - (3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 1,299,077 - 당기처분 (1,169,168) - 당기대체 (129,909) 2,000,000 손상차손 - (700,923) 기말 장부금액 - 1,299,077 (4) 당기 및 전기의 종속기업과 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 종속기업 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 4,034,969 2,160,650 1,874,319 10,954,815 1,442,606 관계기업 주식회사 디에스피코퍼레이션 - - - - - (단위: 천원) 구분 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 종속기업 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 376,775 410,417 (33,642) 278,888 (55,470) 관계기업 주식회사 디에스피코퍼레이션 3,277,702 7,568 3,270,134 - (772,294) 11. 공정가치로 측정하는 금융자산 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 단기금융상품 10,072,330 - 기타포괄-공정가치금융자산 지분상품 1,037,623 - 12. 유형자산 및 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 취득가액 감가상각 누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각 누계액 국고보조금 장부금액 토지 4,327,885 - - 4,327,885 3,878,110 - - 3,878,110 건물 6,866,218 (1,194,266) (1,541,404) 4,130,548 5,693,073 (869,451) (1,220,723) 3,602,899 구축물 625,372 (114,239) (38,624) 472,509 582,872 (84,033) (40,907) 457,932 기계장치 5,928,713 (2,531,856) (442,825) 2,954,032 3,940,010 (1,677,754) (35,300) 2,226,956 차량운반구 422,365 (285,405) (12,653) 124,307 380,286 (218,312) (18,493) 143,481 비품 325,656 (130,513) - 195,143 232,612 (80,199) - 152,413 건설중인자산 8,428,798 - - 8,428,798 467,737 - - 467,737 시설장치 3,918,983 (354,108) (1,069,412) 2,495,463 2,624,984 (424,352) (325,333) 1,875,299 사용권자산 395,483 (202,843) - 192,640 359,277 (161,464) - 197,813 합 계 31,239,473 (4,813,230) (3,104,918) 23,321,325 18,158,961 (3,515,565) (1,640,756) 13,002,640 (2) 당기 및 전기의 유형자산 및 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 보조금수취 대체/처분 기말장부금액 토지 3,878,110 449,775 - - - 4,327,885 건물 3,602,899 - (245,496) (400,000) 1,173,145 4,130,548 구축물 457,932 14,000 (27,923) - 28,500 472,509 기계장치 2,226,956 458,700 (807,709) (453,919) 1,530,004 2,954,032 차량운반구 143,481 42,079 (61,253) - - 124,307 비품 152,413 93,045 (50,315) - - 195,143 건설중인자산 467,737 11,754,903 - - (3,793,842) 8,428,798 시설장치 1,875,299 250,887 (567,534) (106,300) 1,043,111 2,495,463 사용권자산 197,813 88,191 (80,495) - (12,869) 192,640 합 계 13,002,640 13,151,580 (1,840,725) (960,219) (31,951) 23,321,325 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 감가상각비 보조금수취 대체/처분 기말장부금액 토지 3,383,571 327,539 - - 167,000 3,878,110 건물 3,705,547 7,000 (228,198) - 118,550 3,602,899 구축물 188,642 31,000 (17,995) - 256,285 457,932 기계장치 501,189 849,606 (462,917) - 1,339,078 2,226,956 차량운반구 207,135 - (63,653) - (1) 143,481 비품 20,036 96,828 (25,638) - 61,187 152,413 건설중인자산 1,433,240 1,559,749 - - (2,525,252) 467,737 시설장치 130,707 1,315,400 (160,186) - 589,378 1,875,299 사용권자산 216,621 61,167 (70,455) - (9,520) 197,813 합 계 9,786,688 4,248,289 (1,029,042) - (3,295) 13,002,640 (3) 당기말 현재 제공된 담보자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보자산내용 장부가액 채권최고한도액 채권자 채무내용 소유자 토지 1,755,209 1,560,000 IBK기업은행 토지대출 회 사 토지, 건물 1,916,790 2,637,120 군산시청 보조금 담보 회 사 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 13,233 (3,681) 9,552 11,400 (1,143) 10,257 특허권 19,083 (318) 18,765 - - - 합계 32,316 (3,999) 28,317 11,400 (1,143) 10,257 (2) 당기말 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각비 기말 소프트웨어 10,257 1,833 - (2,538) 9,552 특허권 - 19,083 - (318) 18,765 합계 10,257 20,916 - (2,856) 28,317 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감소 상각비 기말 소프트웨어 - 11,400 - (1,143) 10,257 14. 정부보조금 (1) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 지방촉진보조금 506,266 117 (505,359) 1,024 합계 506,266 - (506,266) - (단위: 천원) 과목 기초 증가 감소 기말 지방촉진보조금 608,700 1,566 (104,000) 506,266 합계 608,700 1,566 (104,000) 506,266 15. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건물 100,068 100,068 건물감가상각누계액 (90,473) (67,445) 차량운반구 295,415 259,209 차량운반구감가상각누계액 (112,370) (94,019) 합계 192,640 197,813 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 사용권자산 변동된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 32,622 - - (23,027) 9,595 차량운반구 165,191 88,192 (12,869) (57,469) 183,045 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 건물 54,754 - - (22,132) 32,622 차량운반구 161,867 61,167 (9,520) (48,323) 165,191 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무와 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 5,499,837 191,709 미지급금 1,752,276 2,154,298 미지급비용 383,519 298,549 합 계 7,635,632 2,644,556 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 용도 연이자율 당기 전기 산업은행 운영자금대출 2.69% - 3,000,000 국민은행 미래성장기업 우대대출 2.89% 10,000,000 - 하나은행 신성장일자리 대출 3.12% 3,000,000 - (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 용도 연이자율 당기 전기 신한은행 지방구조조정 0.60% 166,650 299,970 신한은행 일반자금 0.00% - 200,000 기업은행(*1) 시설자금 1.60% 450,000 650,000 소계 616,650 1,149,970 차감:유동성장기부채 (333,320) (533,320) 장기차입금 283,330 616,650 (*1) 기업은행 대출과 관련하여 공장용지에 담보로 설정된 금액은 1,560,000천원 입니다. (3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장기차입금 1년이내 333,320 1년초과 2년이내 233,330 2년초과 3년이내 50,000 3년초과 4년이내 - 합계 616,650 18. 종업원급여 (1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,067,006 3,083,656 상여금 83,200 657,000 복리후생비 515,048 554,639 확정기여제도에 의한 납부 232,186 266,950 합 계 3,897,440 4,562,245 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정기여형 퇴직급여제도 관련 미지급비용 - 21,828 19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 예수금 70,049 223,715 선수금 197,085 3,786,814 합 계 267,134 4,010,529 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당 액면금액 100원 100원 발행주식수 8,196,186주 6,324,450주 자본금 819,619천원 632,445천원 (2) 전기중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없으며, 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주발발행금액: 원) 구분 일자 주식수(주) 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 기초 2022.1.1 6,324,450 100 632,445 5,714,688 유상증자 2022.5.11 191,000 100 19,100 1,126,900 유상증자 2022.11.4 1,680,736 100 168,074 25,822,890 기말 2022.12.31 8,196,186 100 819,619 32,664,478 기초 2021.1.1 100,000 5,000 500,000 - 액면분할 2021.11.25 4,900,000 100 - - 전환상환우선주전환 2021.12.28 1,324,450 100 132,445 5,714,688 기말 2021.12.31 6,324,450 100 632,445 5,714,688 (3) 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 32,664,478 5,714,688 합계 32,664,478 5,714,688 21. 주식매수선택권 1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약의 상세내역은 다음과 같습니다. 구분 1-1차 1-2차 부여주식수 95,000 95,000 잔여주식수 95,000 95,000 부여일 2022-05-06 2022-05-06 만기일 2024-05-06 2025-05-06 행사가격 6,000 6,000 가득조건 2년 근무조건 3년 근무조건 행사가능일 2024/5/7~2025/5/6 2025/5/7~2027/5/6 부여방법 신주발행, 자기주식교부 혹은 행사가와 시가차액만큼의 현금으로 보상하는 방법 중 이사회에서 정하는 방법 신주발행, 자기주식교부 혹은 행사가와 시가차액만큼의 현금으로 보상하는 방법 중 이사회에서 정하는 방법 부여일공정가치 400.39 723.59 (*1) 주식매수선택권 부여 당시 평가대상회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였습니다.(*2) 평가기준일과 만기일까지의 기간에 해당하는 무위험이자율을 보간법으로 산출하여 적용하였습니다. 2) 회계기간에 부여한 주색선택권의 공정가치내역은 다음과 같습니다. 구분 1-1차 1-2차 부여일 주식가격 3,487 3,487 기대변동성(*1) 37.47% 37.47% 기대행사기간 2024/5/7~2025/5/6 2025/5/7~2027/5/6 만기일 2025-05-06 2027-05-06 무위험이자율(*2) 3.16% 3.38% 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. 구분 당기 기초 - 부여 190,000 소멸 - 기말 190,000 4) 당기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 총 보상원가 106,778 당기보상원가 27,510 잔여보상원가 79,268 22. 이익잉여금 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 9(당) 기 2022년 1월 1일 부터 제 8(전) 기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 03월 31일 처분확정일 2022년 05월 06일 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 처분예정일 2023-03-31 처분예정일 2022-05-06 I. 미처분이익잉여금 27,498,573 16,967,077 1. 전기이월미처분이익잉여금 16,967,077 - 11,737,871 - 2. 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 - - 496,525 - 3. 당기순이익 10,531,496 - 4,732,681 - II. 이익잉여금 처분액 - - - - III. 차기이월미처분이익잉여금(= I-II) - 27,498,573 - 16,967,077 23.영업부문 (1) 일반정보회사의 영업부문은 초고순도 Precursor 생산, 엔지니어링, 특수가스매매업의 반도체사업부문과 OLED용 포토마스크케이스 생산하는 사업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 영업부문들의 회계정책은 동일하고, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 각영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 영업부문별 자산과 부채, 당기순이익의 측정 가. 당기와 전기의 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사업부문 B사업부문 합계 A사업부문 B사업부문 합계 매출액 65,883,166 2,407,563 68,290,729 19,011,083 1,486,253 20,497,336 매출원가 52,702,509 1,925,903 54,628,412 10,988,845 1,594,062 12,582,907 판매비와관리비 3,156,903 115,363 3,272,266 2,092,726 163,606 2,256,332 금융수익 등 2,932,344 107,156 3,039,500 1,302,672 101,841 1,404,513 금융비용 등 1,480,671 54,108 1,534,779 1,567,354 122,533 1,689,887 법인세차감전순이익 11,475,426 419,346 11,894,772 5,664,830 (292,107) 5,372,723 나. 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 주요고객 1 32,987,758 48.30% - 주요고객 2 21,609,088 31.64% 14,793,871 72.17% 다. 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내매출 26,868,447 18,518,928 해외매출 41,422,282 1,978,408 합 계 68,290,729 20,497,336 라. 수행의무와 수익인식의 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화의 공급 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 수익인식 정책 반도체용사업부문QLED용포토마스크케이스 당사는 주문받은 재화가 고객에게 인도된 시점에 재화에 대한 통제를 이전하고 매출을 인식하고 있습니다. 당사는 재화가 인도된 후 세금계산서를 발행하고 있으며, 일부 계약의 경우 선수금을 수령하고 재화가 인도된 후 정산하고 있습니다. 당사는 재화가 고객에게 인도된 시점에 수익을 인식합니다. 마. 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제,상품의 판매 68,290,729 20,412,336 용역 매출 - 85,000 합계 68,290,729 20,497,336 수익 인식시기 한 시점에 인식 68,290,729 20,412,336 기간에 걸쳐 인식 - 85,000 합계 68,290,729 20,497,336 24. 매출원가 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 30,922,062 67,045 기초상품재고액 70,438 - 상품매입액 32,636,885 137,483 기말상품재고액 (1,785,261) (70,438) 제품매출원가 23,706,349 12,515,862 기초제품재고액 253,010 343,075 제품제조원가 25,105,342 12,576,573 재고자산평가손실(제품) 3,418 8,372 재고자산평가손실환입(제품) - (159,148) 기말제품재고액 (1,655,421) (253,010) 합 계 54,628,411 12,582,907 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,034,904 1,035,512 퇴직급여 106,018 87,534 복리후생비 132,734 160,375 여비교통비 33,395 29,997 접대비 94,754 27,045 통신비 7,319 6,069 세금과공과 2,855 77,852 감가상각비 157,978 171,971 보험료 25,103 14,509 차량유지비 7,149 15,197 경상연구개발비 827,869 531,476 운반비 115,331 3,640 사무용품비 9,917 10,461 소모품비 24,907 30,871 지급수수료 588,709 252,638 대손상각비(환입) (21,028) (293,878) 기타 124,352 95,063 합 계 3,272,266 2,256,332 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매관리비 합계 매출원가 판매관리비 합계 사용된 원재료 12,338,119 - 12,338,119 4,575,327 - 4,575,327 재고자산의 변동 등 31,942,792 - 31,942,792 6,334 - 6,334 노무비 2,974,020 1,140,922 4,114,942 2,864,892 1,123,046 3,987,938 복리후생비 595,016 132,734 727,750 391,986 160,375 552,361 가스수도료 8,861 - 8,861 7,889 - 7,889 전력비 365,208 - 365,208 178,878 - 178,878 세금과공과 159,340 2,855 162,195 113,647 77,852 191,499 감가상각비 1,682,748 157,978 1,840,726 857,071 171,971 1,029,042 운반비 8,504 115,331 123,835 35,859 3,640 39,499 소모품비 1,853,445 24,907 1,878,352 1,499,030 30,871 1,529,901 경상연구개발비 - 827,869 827,869 - 531,476 531,476 대손상각비(환입) - (21,028) (21,028) - (293,878) (293,878) 지급수수료 1,645,179 588,709 2,233,888 1,355,958 252,638 1,608,596 기타 1,055,180 301,989 1,357,169 696,036 198,341 894,377 합 계(*) 54,628,412 3,272,266 57,900,678 12,582,907 2,256,332 14,839,239 (*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 26. 금융수익(비용) 및 기타수익(비용) (1) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 이자수익 84,120 9,988 배당금수익 - 88,327 외환차익 791,040 302,684 외화환산이익 92,528 8,085 파생상품평가이익 - 541,001 관계기업처분이익 1,710,832 - 기타금융수익 93,024 48,177 소계 2,771,544 998,262 이자비용 273,822 604,281 외환차손 1,053,699 33,508 외화환산손실 174,353 7,162 소계 1,501,874 644,951 (2) 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타의대손충당금환입 147,034 - 투자주식손상차환입 48,859 - 잡이익 72,063 406,251 소계 267,956 406,251 기부금 19,420 5,970 기타의대손상각비 - 278,753 유형자산처분손실 - 9,276 사용권자산처분손실 - 479 잡손실 13,485 677 소계 32,905 295,155 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기순이익의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 조정 : 대손상각비 - 10,927 기타대손상각비 - 278,752 재고자산평가손실 3,418 10,439 감가상각비 1,760,231 1,029,041 무형자산상각비 2,856 - 사용권자산상각비 80,495 - 종속기업투자주식처분손실 - 700,923 이자비용 273,822 604,281 주식보상비용 27,510 - 외화환산손실 174,353 - 대손충당금환입 (168,063) (304,805) 재고자산평가충당금환입 (2,067) (273,534) 파생상품평가이익 - (541,001) 이자수익 (84,120) (9,988) 배당금수익 - (88,327) 매도가능증권평가이익 (907,715) - 관계기업투자처분이익 (1,710,832) - 외화환산이익 92,528 - 기타 (48,858) 92,570 합 계 (506,442) 1,509,278 (3) 보고기간 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 증감 (2,468,784) (218,502) 미수금의 증감 (2,820,512) (50,202) 선급금의 증감 (2,254,427) 18,558 선급비용의 증감 72,334 (105,462) 재고자산의 증감 (11,809,258) (5,116,255) 매입채무의 증감 5,215,601 (337,332) 미지급금의 증감 (402,022) 1,659,693 예수금의 증감 (153,666) (169,735) 선수금의 증감 (3,589,729) 2,245,501 미지급세금의 증감 - (76,530) 미지급비용의 증감 69,479 7,920 당기법인세부채의 증감 1,413,175 1,078,588 리스부채의 증감 - 57,522 합 계 (16,727,810) (1,006,236) (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 주요변동 사항은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 비현금변동 상각 당기말 단기차입금 3,000,000 10,000,000 - - 13,000,000 유동성장기부채 533,320 (533,320) 333,320 - 333,320 장기차입금 616,650 - (333,320) - 283,330 유동성리스부채 79,803 - (6,071) - 73,732 합 계 4,229,773 9,466,680 (6,071) - 13,690,382 (전기) (단위: 천원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 비현금변동 상각 전기말 단기차입금 - 3,000,000 - - 3,000,000 유동성장기부채 200,000 (300,030) 633,350 - 533,320 장기차입금 1,250,000 - (633,350) - 616,650 전환상환우선주부채 3,615,412 - (4,168,619) 553,207 - 전환상환대가금융부채 2,219,515 - (1,678,513) (541,002) - 유동성리스부채 66,232 (79,849) 93,420 - 79,803 합 계 7,351,159 2,620,121 (5,753,712) 12,205 4,229,773 (5) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산 대체 3,793,842 2,525,252 종속기업의 관계기업 대체 - 1,299,077 장기차입금의 유동성대체 333,320 533,320 장기매출채권의 유동성 대체 13,439 - 사용권자산의 증가 88,192 - 전환상환우선주의 출자전환 - 5,847,132 29. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 1,432,148 981,758 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 130,825 (347,516) 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 법인세효과 (199,697) 5,801 법인세비용(수익) 1,363,275 640,043 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 11,894,772 5,372,723 적용세율에 따른 세부담액 2,594,850 1,025,190 조정사항 비공제비용 - - 세액공제 (1,196,791) (630,987) 기타(세율차이 등) (34,814) 245,840 법인세비용(수익) 1,363,275 640,043 유효세율 11.46% 11.91% (3) 당기말과 전기말 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초이연법인세자산 347,581 65 손익계산서에 반영된 이연법인세 (130,825) 347,516 기말이연법인세자산 216,756 347,581 (4) 상계이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 미지급비용 212,141 49,191 261,332 46,671 54,618 감가상각비 127,437 8,956 136,393 28,036 28,506 정부보조금 2,338,850 52,789 2,391,639 514,547 499,853 대손충당금 365,060 (228,207) 136,853 80,313 28,602 리스부채 198,049 (6,464) 191,585 43,571 40,041 사용권자산 (197,812) 5,172 (192,640) (43,519) (40,262) 일시상각충당금 (2,045,649) 163,625 (1,882,024) (450,043) (393,343) 연구개발출연금 (191,827) 191,827 - (42,202) - 공정가치금융자산 - (78,507) (78,507) - (16,408) 종속기업투자주식 48,858 (48,858) - 10,749 - 관계기업투자주식 724,809 (652,328) 72,481 159,458 15,149 합 계 1,579,914 (542,803) 1,037,111 347,581 216,756 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 미지급비용 191,173 20,968 212,141 42,058 46,671 감가상각비 29,085 98,352 127,437 6,399 28,036 정부보조금 2,223,481 115,369 2,338,850 489,166 514,547 대손충당금 375,436 (10,376) 365,060 82,596 80,313 리스부채 220,418 (22,369) 198,049 48,492 43,571 사용권자산 (216,621) 18,808 (197,813) (47,657) (43,519) 일시상각충당금 (2,159,741) 114,092 (2,045,649) (475,143) (450,043) 연구개발출연금 - (191,827) (191,827) - (42,202) 공정가치금융자산 (662,937) 662,937 - (145,846) - 종속기업투자주식 - 48,858 48,858 - 10,749 관계기업투자주식 - 724,809 724,809 - 159,458 합 계 294 1,579,621 1,579,915 65 347,581 30. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 10,531,496,848 4,732,680,681 가중평균유통보통주식수 6,709,370 5,010,886 기본주당순이익 1,570 944 ＊기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당이익 계산에 사용된 이익 10,531,496,848 5,164,182,551 기본주당이익 계산에 사용된 이익 10,531,496,848 4,732,680,681 전환상환우선주부채에 대한 이자비용 - 431,501,870 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 6,793,595 6,324,450 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 6,709,370 5,010,886 주식선택권 84,225 - 전환상환우선주부채 - 1,313,564 희석주당이익 1,550 817 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 31. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정금액 관련차입금 비고 신한은행 400,000 400,000 기업은행 1,000,000 1000000 국민은행 10,000,000 10,000,000 기업은행 3,000,000 3,000,000 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내용 담보/보증제공처 보증금액 보증처 대출보증 기술보증기금 380,000 신한은행 (3) 계류중인 소송사건: 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송내용 소송가액 진행상황 Daum Jungan JOINT STOCK COMPANY ㈜제이아이테크 손해배상 2,103,777 1심소송진행중 32. 특수관계자와의 주요거래내용 (1) 특수관계자 현황 1) 지배 주주 주요주주 회사에 대한 지분율(%) 당기말 전기말 함석헌 및 특수관계인 55.91% 74.99% 2) 종속기업과 관계기업 관계 기업명 당기 전기 종속기업 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED 관계기업 - (주)디에스피코퍼레이션 기타 대표이사 및 주요 임원 대표이사 및 주요 임원 ※ 종속기업 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED에서 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED으로 2023년 5월에 상호가 변경되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 지급수수료 잡이익 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 - 10,963,066 62,249 - (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 지급수수료 잡이익 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED 종속기업 12,825 260,466 - - (주)디에스피코퍼레이션 관계기업 - - 2,000 - (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계 특수관계자 자금대여거래 현금출자 대여 회수 종속기업 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED - - 607,680 합계 - - 607,680 (단위: 천원) 관계 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 종속기업 JITECH HYDERABAD PRIVATE LIMITED 147,034 - - 관계기업 (주)디에스피코퍼레이션 - - - 합계 147,034 - - ( 4) 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 없으며, 당기말 현재 중요한 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계 관계 채권 채무 매출채권 대여금 선급금 기타채권 선수금 종속기업 JITECH INDIA PRIVATE LIMITED 13,439 147,034 1,138,215 - 70,485 합계 13,439 147,034 1,138,215 - 70,485 특수관계자 대여금 거래조건: 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 2%의 이자율을 적용하고 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용 금융기관과의 약정에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (단위: 천원) 제공처 제공자 구분 당기 전기 산업은행 대표이사 연대보증 - 3,000,000 신한은행 - 300,000 신한은행 400,000 400,000 국민은행 10,000,000 - 하나은행 3,000,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직·간접적으로 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 669,130 739,734 퇴직급여 75,410 74,594 합 계 744,540 814,328 33. 위험관리 (1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 목적으로 하고 있으며 자본관리의 일환으로주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 순부채규모에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액입니다.당기말 및 전기말 현재의 순부채와 자본총계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장단기차입금 등 장단기차입금 13,616,650 4,149,970 현금및현금성자산 현금및현금성자산 13,173,837 10,555,707 단기금융자산 15,072,330 6,400 소 계 28,246,167 10,562,107 순 부 채 (14,629,517) (6,412,137) 자 본 총 계 61,718,198 23,314,209 (2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 가격변동(환율변동) 위험회사는 제품 수출거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환종 당기 전기 현재화 원화환산액 현재화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,486,748 4,418,756 3,607,745 3,729,201 현금및현금성자산 JPY 8,212,900 78,284 142,373 396,127 매출채권및기타채권 USD 345,388 437,710 445,231 153,519 매출채권및기타채권 JPY 6,234,000 59,421 4,112,200 42,366 당기말와 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 USD JPY(100) 당 기 말 1,267.30 9.5318 전 기 말 1,185.50 10.3024 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 485,647 (485,647) 388,272 (388,272) JPY 13,771 (13,771) 43,849 (43,849) 합 계 499,417 (499,417) 432,121 (432,121) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 등과 금융자산 등의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 장부금액 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 4년 이하 4년 초과 매입채무및기타채무 7,635,632 7,635,632 7,635,632 - - - - 이자부차입금 13,616,650 13,616,650 13,333,320 233,330 50,000 - - 금융리스부채 191,585 191,585 71,119 54,120 41,902 21,575 2,869 (단위: 천원) 계정과목 장부금액 합계 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 3년 이하 3년 초과 4년 이하 4년 초과 매입채무및기타채무 2,644,556 2,644,556 2,644,556 - - - - 이자부차입금 4,149,970 4,149,970 3,533,320 333,320 233,330 50,000 - 금융리스부채 198,049 198,049 73,519 55,946 43,316 22,303 2,965 다. 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 13,173,837 10,555,707 단기금융자산 5,016,625 6,400 매출채권및기타채권 9,973,341 3,190,195 합 계 28,163,803 13,752,302 한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (*) 매출채권 신용위험 현황 및 신용위험관리 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권잔액에대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권 및 기타채권의 당기말 잔액입니다. 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함되며, 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연체되지 않은 채권 1,520 8,333 연체되었으나 손상되지 않은 채권 1,759 2,589 손상된 채권 - 93,628 합 계 3,279 104,550 ＊회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 100 100 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 10,924 4,738 3,826 (별도)당기순이익(백만원) 10,531 4,732 3,861 (연결)주당순이익(원) 1,628 977 765 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 지분증권의 발행을 통한 자금조달 실적 (단위 : 주, 천원) 일자 주식 종류 주식수 주당 액면가액 액면 총액 주당 발행가액 발행 총액 할증률 증(감)자후 자본금 비고 2014.03.28 보통주 10,000 5,000 50,000 5,000 50,000 0% 50,000 설립자본금 2016.03.23 보통주 30,000 5,000 150,000 5,000 150,000 0% 200,000 유상증자 2016.09.10 보통주 60,000 5,000 300,000 5,000 300,000 0% 500,000 유상증자 2016.11.26 RCPS 19,048 5,000 95,240 105,000 2,000,040 2,000% 595,240 유상증자 2018.03.23 RCPS 7,441 5,000 37,205 134,400 1,000,070 2,588% 632,445 유상증자 2022.05.12 보통주 191,000 100 19,100 6,000 1,146,000 5,900% 651,545 유상증자 2022.11.04 보통주 1,680,736 100 16,807,360 16,000 26,891,776 15,900% 819,619 유상증자 나. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 공모자금 1회 2022년 11월 04일 시설자금 26,061 - - - 나. 사모자금의 사용내역 - 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등의 유의사항당사는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 자산총계 49,698백만원, 부채총계 11,031백만원 증가, 순자산 38,667백만원이 증가하였고, 당기순이익은 6,185백만원이 증가하였습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 설정률 2022년(제9기) 매출채권 5,569,289 3,336 0.1% 미수금 4,304,296 - 0.0% 단기대여금 1,390,130 12,439 0.9% 장기매출채권 93,628 80,189 85.6% 장기대여금 119,280 119,280 100.0% 장기미수금 7,000 7,000 100.0% 합계 11,483,623 222,444 1.9% 2021년(제8기) 매출채권 3,131,356 24,361 0.8% 미수금 50,202 3 0.0% 단기대여금 192,473 159,473 82.9% 장기매출채권 80,189 80,189 100.0% 장기대여금 119,280 119,280 100.0% 장기미수금 7,000 7,000 100.0% 합계 3,580,500 390,306 10.9% 2020년(제7기) 매출채권 2,992,496 398,431 13.3% 미수금 7,000 7,000 100.0% 단기대여금 14,250 - 0.0% 장기대여금 119,280 - 0.0% 합계 3,133,026 405,431 12.9% (2) 최근3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제9기 제8기 제7기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 390,306 405,431 347,357 2. 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (20,828) 278,756 161,505 3. 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - 4. 환입된 미사용 금액 (147,034) (293,881) (103,431) 5. 기초 대손충당금 잔액합계 222,444 390,306 405,431 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간 90일 이하 90일 초과 180일 초과 270일 초과 365일 초과 계 구분 180일 이하 270일 이하 365일 이하 금액 5,032,570 495,065 55,093 - 80,189 5,662,917 구성비율(%) 88.87% 8.74% 0.97% 0.00% 1.42% 100.00% 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유 현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 9 기 제 8 기 제 7 기 회사전체 상품 1,785,261 70,438 - 상품평가충당금 - - - 제품 2,240,212 253,010 343,075 제품평가충당금 (11,789) (8,371) (159,148) 원재료 7,449,123 1,437,723 495,502 원재료평가충당금 - (2,067) (114,386) 미완성공사 - 2,419,721 - 미착품 6,345,943 2,066,074 292,134 합 계 17,808,750 6,236,528 857,177 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 20.9% 17.7% 3.6% [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 5.66 3.55 17.12 [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내용(가) 재고자산 실사 현황 기준일 실사일자 실사입회자 비고 2022년 12월 31일 2022년 12월 30일 신한회계법인 - (나) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가충당금 기말잔액 상 품 1,785,261 1,785,261 - 1,785,261 제 품 2,240,212 2,240,212 (11,789) 2,228,423 원재료 7,449,123 7,449,123 - 7,449,123 미착품 6,345,943 6,345,943 - 6,345,943 합 계 17,820,539 17,820,539 (11,789) 17,808,750 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없습니다. 바. 채무증권 발행실적 등- 해당사항 없습니다.사. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등- 해당사항 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 본 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 본 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다2. 재무상태 및 영업실적(연결기준)가. 재무상태 구 분 제9기 제8기 증감액 증감율(%) I. 유동자산 59,854,599,848 20,295,505,776 39,559,094,072 194.92% II. 비유동자산 25,270,434,327 15,131,204,143 10,139,230,184 67.01% [ 자산총계 ] 85,125,034,175 35,426,709,919 49,698,324,256 140.28% I. 유동부채 22,564,021,313 11,171,860,990 11,392,160,323 101.97% II. 비유동부채 465,574,379 825,983,308 -360,408,929 -43.63% [ 부채총계 ] 23,029,595,692 11,997,844,298 11,031,751,394 91.95% I. 자본금 819,618,600 632,445,000 187,173,600 29.60% II. 자본잉여금 32,664,548,642 5,714,687,634 26,949,861,008 471.59% III. 자본조정 27,510,227 - 27,510,227 0.00% Ⅳ. 기타포괄손익누계액 563,477,657 (13,934,035) 577,411,692 -4,143.89% Ⅴ. 이익잉여금 28,019,506,849 17,095,728,204 10,923,778,645 63.90% Ⅵ. 비지배지분 776,508 (61,182) 837,690 -1,369.18% [ 자본총계 ] 62,095,438,483 23,428,865,621 38,666,572,862 165.04% [ 부채와 자본총계 ] 85,125,034,175 35,426,709,919 49,698,324,256 140.28% 나. 영업실적 구 분 제9기 제8기 증감액 증감율(%) I. 매출액 68,282,477,637 20,497,514,396 47,784,963,241 233.13% II. 매출원가 53,365,012,906 12,548,001,067 40,817,011,839 325.29% III. 영업이익 11,393,792,040 5,628,425,132 5,765,366,908 102.43% Ⅳ. 기타수익 75,313,256 406,251,269 -330,938,013 -81.46% Ⅴ.기타비용 (33,012,626) (248,802,598) 215,789,972 -86.73% Ⅵ.금융수익 2,771,545,928 998,262,347 1,773,283,581 177.64% Ⅶ. 금융비용 (1,529,647,814) (654,704,669) -874,943,145 133.64% Ⅷ. 법인세차감전순이익 12,677,990,784 6,129,431,481 6,548,559,303 106.84% Ⅸ. 법인세비용 1,753,759,906 (631,678,860) 2,385,438,766 -377.63% Ⅹ. 당기순이익 10,924,230,878 5,497,752,621 5,426,478,257 98.70% ⅩI.기타포괄손익 577,313,515 (34,063,209) 611,376,724 -1,794.83% ⅩII. 총포괄손익 11,501,544,393 4,704,878,885 6,796,665,508 144.46% 1) 자산 2022년말 자산은 전년대비 49,698백만원(+140%) 증가한 85,125백만원입니다.자산의 주요 증가 원인은 재고자산 11,499백만원 증가와 유형자산10,319백만원 증가, 단기금융상품 15,065백만원 증가입니다. 2) 부채2022년말 부채는 전년 대비 11,031백만원(+91%) 증가한 23,029백만원으로, 이 중 유동부채는 98%인 22,564백만원, 비유동부채는 2%인 465백만원입니다.부채의 주요 증가 원인은 단기차입금 10,000백만원 증가입니다. 3) 자본 2022년말 자본은 전년 대비 38,666백만원(+165%) 증가한 62,095백만원으로, 유상증자 28,037백만원, 당기순이익 증가에 따른 이익잉여금 10,924백만원 증가가 주된 원인입니다. 3. 유동성 현황 및 재무비율 구 분 제9기 제8기 증감액 유동자산 59,854,599,848 20,295,505,776 39,559,094,072 유동부채 22,564,021,313 11,171,860,990 11,392,160,323 유동비율 265.27% 181.67% 83.60% 부채총계 23,029,595,692 11,997,844,298 11,031,751,394 자본총계 62,095,438,483 23,428,865,621 38,666,572,862 부채비율 37.09% 51.21% -14.12% 자산총계 85,125,034,175 35,426,709,919 49,698,324,256 차입금 13,644,383,345 4,181,819,980 9,462,563,365 차입금의존도 16.03% 11.80% 4.22% 당사의 2022년말 기준 유동자산은 59,854백만원, 유동부채는 22,564백만원으로 유동자산이 유동부채보다 많으며 265.27%의 유동비율을 나타내고 있습니다. 부채비율은 51.21%에서 37.09%로 14.12% 감소하였으며, 차입금의존도는 11.80%에서 16.03%로 4.22% 증가하였습니다. 전반적으로 2021년 대비 2022년에 재무구조가 개선되고 있는 추세이며 당사는 2022년 11월 04일 코스닥시장에 상장하며 공모를 통해 약 26,891백만원을 조달하여 충분한 유동성을 확보하였습니다.4. 부외거래- 해당사항 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제9기(당기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제8기(전기) 삼덕회계법인 적정 전기오류수정자본금,자본잉여금 증가(출자전환) 해당사항 없음 제7기(전전기) 신한회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제9기(당기) 신한회계법인 연간 재무제표 감사 87 770 87 770 제8기(전기) 삼덕회계법인 연간 재무제표 감사 116 667 132 667 제7기(전전기) 신한회계법인 연간 재무제표 감사 29 376 29 376 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기(당기) 2022.02.10 상속증여세 주식평가 2022.02.10~2022.02.20 3,000 - - - - - - 제8기(전기) - - - - - - - - - - 제7기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 12월 14일 감사인 업무수행자 및 감사 구두 및 서면 주요 감사이슈사항 논의 및 선정 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계 관리제도 당사는 현재 상법과 정관 및 규정에서 정한 바에 따라 일상감사, 정기검사, 수시감사, 특별감사 내부통제사항 및 주요경영사항에 대한 일상감사를 실시하고 있으며, 회사의 전반적인 내부통제시스템의 운영 및 준수여부를 점검하여 평가결과를 연1회 이사회에 보고하는 등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사회 구성 현황당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명, 기타비상무이사 1명으로 총 6명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 대표이사 함석헌이 수행하고 있습니다. 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무의 집행을 감독하고 있습니다. (2) 이사회의 주요 운영 규정 구 분 내 용 비 고 제3조 (권한) 1. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. 2. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. - 제6조 (종류) 1. 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. 2. 정기이사회는 안건이 확정되었을 때 개최한다. 3. 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. - 제7조 (소집권자) 1. 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. 2. 각 이사는 대표이사에게 의안과 그 사유를 밝히어 이사회 소집을 청구할 수 있다. 대표이사 가 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. - 제8조 (소집절차) 1. 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그(3일)전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 발송하여야 한다. 2. 이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열수 있다. - 제9조 (결의방법) 1. 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 2. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 4. 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. - 제10조 (부의사항) 1. 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 가. 주주총회에 관한 사항① 주주총회의 소집 ② 재무제표 및 영업보고서의 승인 ③ 정관의 변경 ④ 자본의 감소 ⑤ 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 ⑥ 주식의 소각 ⑦ 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 ⑧ 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 ⑨ 이사, 감사의 선임 및 해임 ⑩ 주식의 액면미달발행 ⑪ 현금, 주식, 현물배당 결정 ⑫ 주식매수선택권의 부여 ⑬ 이사, 감사의 보수 ⑭ 회사의 최대주주(그의 특수관계인을 포함함) 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 ⑮ 기타 주주총회에 부의할 의안 나. 경영에 관한 사항 ① 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 ② 신규사업 또는 신제품의 개발 ③ 자금계획 및 예산운용 ④ 대표이사의 선임 및 해임 ⑤ 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 ⑥ 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 ⑦ 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 ⑧ 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의. 단 감사위원회 결의에 대하여는 그러하지 아니함. ⑨ 이사의 전문가 조력의 결정 ⑩ 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 ⑪ 기본조직의 제정 및 개폐 ⑫ 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 ⑬ 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치/이전 또는 폐지 ⑭ 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 ⑮ 흡수합병 또는 신설합병의 보고 다. 재무에 관한 사항 ① 투자에 관한 사항 ② 중요한 계약의 체결 ③ 중요한 재산의 취득 및 처분 ④ 결손의 처분 ⑤ 중요시설의 신설 및 개폐 ⑥ 신주의 발행 ⑦ 사채의 발행 또는 대표이사에게 사채발행의 위임 ⑧ 준비금의 자본전입 ⑨ 전환사채의 발행 ⑩ 신주인수권부사채의 발행 ⑪ 다액의 자금도입 및 보증행위 ⑫ 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 ⑬ 자기주식의 취득 및 처분 ⑭ 자기주식의 소각 라.이사에 관한 사항 ① 이사와 회사간 거래의 승인 ② 타회사의 임원 겸임 마. 기 타 ① 중요한 소송의 제기 ② 주식매수선택권 부여의 취소 ③ 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사가 필요하다고 인정하는 사항 2. 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 가. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 나. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 다. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 - 제11조 (이사회 내 위원회) 1. 이사회는 신속하고 효율적인 의사결정을 위하여 정관이 정한 바에 따라 이사회 내에 각종의 위원회를 설치할 수 있다. 2. 이사회는 다음 각호의 사항을 제외하고는 그 권한을 위원회에 위임할 수 있다. 가.주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 나. 대표이사의 선임 및 해임 다. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임 라. 정관에서 정하는 사항 3. 위원회는 2인 이상의 이사로 구성한다. 4. 위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 5. 위원회의 세부운영에 관한 사항은 이사회에서 따로 정한다. - 제14조 (의사록) 1. 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. 2. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. 3. 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. 4. 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. - 제15조 (간사) 1. 이사회에 간사를 둔다. 2. 간사는 의장의 지시에 따라 이사회의 사무를 담당한다. - 나. 중요의결사항 등 연도 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사 내 이 사 기타 비상무이사 사외이사 함석헌(참석율 100%) 이주영(참석율 100%) 최성용(참석율 100%) 윤종효(참석율 94%) 이민재(참석율 100%) 조성원(참석율 100%) 2022년 1 2022.01.13 임시주총소집(정관변경,임원퇴직금규정 변경) 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 2 2022.02.14 직원복지시설 부지 구매의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 3 2022.02.15 명의개서 대리인 선임의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 4 2022.03.07 Rare Gas 구입의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 5 2022.03.08 제8기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 6 2022.03.31 대표이사 선임 및 지점폐쇄의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 7 2022.05.11 제3자배정유상증자의 건(우리사주조합부여) 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 8 2022.05.11 NEON Gas 구입의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 9 2022.05.13 국민은행 100억 차입 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 10 2022.05.18 코스닥 상장 동의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 11 2022.06.27 하나은행 30억 차입 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 12 2022.07.27 생활관 운영규정 신설, 법인카드 사용규정 신설 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 참석/찬성 13 2022.09.05 임시주주총회소집의 건(정관 변경 , 내부거래위원회 운영규정 변경 건) 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 14 2022.09.22 코스닥 시장 상장을 위한 신주발행 및 구주매출 승인의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 15 2022.11.01 금융기관 정기예금 가입 및 단기금융상품 운용 사항 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 16 2022.12.16 신규증설투자의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 다. 이사회내 위원회 (1) 위원회의 구성 및 목적 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래위원회 사외이사 2명사내이사 1명 이민재조성원이주영 위원회의 전문성을 바탕으로 회사의 이해관계자 및 특수관계자등의 내부거래시 이사회 자문 및 검토 (2) 위원회의 활동내용 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 위원회 이민재 조성원 이주영 출석률:100% 출석률:100% 출석률:100% 내부거래위원회 2022.02.11 인도 종속회사 대여금 지급 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.05.11 우리사주조합 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.05.25 인도법인 MeLi 1.6M in CPME Solution 구매 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.06.09 인도법인 자본금 납입 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.07.08 인도법인 TDMAZr 구매 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.07.14 인도법인 PMCpTiCl3 구매 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.08.04 인도법인 TDMAZr 구매 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.08.22 인도법인 2.5M n-BL 구매건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.09.15 인도법인 원료수급관련 대금 지급 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 2022.10.24 관계회사 디에스피코퍼레이션 지분 매도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원의 독립성 당사는 상법을 준수하여 이사 선임 및 이사회 구성에 관한 내용을 정관에 규정함에 따라, 당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 그 후보는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한 독립성을 확보하기 위해 주주총회 전 이사후보의 인적사항 등을 주주에게 공고하고 있습니다. 사업보고서 제출일 현재 당사의 이사 현황은 다음과 같습니다. 각 이사의 주요이력 및 인적사항은 'Ⅶ.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1. 임원 및 직원의 현황'을 참조하여 주시기 바랍니다. 구 분 성 명 담당분야 추천인 회사와의거래 최대주주와의이해관계 임기 연임여부(회수) 대표이사 함석헌 CEO 주주총회 없음 본인 3년 3 사내이사 이주영 CTO 주주총회 없음 없음 3년 - 사내이사 최성용 CFO 주주총회 없음 없음 3년 - 사외이사 이민재 사외이사 주주총회 없음 없음 3년 - 사외이사 조성원 사외이사 주주총회 없음 없음 3년 - 감사 박석규 감사 주주총회 없음 없음 3년 - 기타비상무이사 윤종효 기타비상무이사 주주총회 없음 없음 3년 - (2) 사외이사후보추천위원회 현황- 해당사항 없습니다.마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사 지원 조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 3명 책임매니져(2년) 외 이사회 운영 및 사외이사 직무수행과관련된 지원 업무 일체 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 상시적으로 회사의 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답함. 바. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 1 - 2 ※ 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 김병관이 사외이사로 신규선임되었으며, 사외이사 조성원과 기타비상무이사 윤종효는 중도사임하였습니다. 사. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 상시적으로 회사의 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답함 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 사업보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며, 상법 제409조 및 정관 제44조의 근거하여 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1인이 감사의 업무를 수행하고 있습니다.나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건여부 비고 박석규 경력 2001-현재 신선바이오/박하DEP 대표이사 1997-1998 삼성항공유학원 1991-1997 삼양종합금융 미해당 - 학력 1990 전북대학교 무역학 학사 (2) 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 구 분 내 용 비 고 제47조 (감사의 수) 회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다. - 제48조 (감사의 선임 해임) ① 감사는 주주총회에서 선임·해임한다. ② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수 의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따 라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주 주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발 행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수 의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주( 최대주주인 경우에는 그 의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하 는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다 )는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. - 제49조 (감사의 임기와 보선) ① 감사의 임기는 취임 후 3년 내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지로 한다. ② 감사 중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 정관 제43조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. - 제50조 (감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. - 제51조 (감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. - 제48조 (감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수와 퇴직금에 관하여는 제40조의 규정을 준용한다. ② 감사의 보수를 결정하기 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과 구분하여 상정 의결하여야 한다. - (3) 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 감사 참석인원 비고 22-01 2022.01.13 1(1) - 22-02 2022.01.28 1(1) - 22-03 2022.02.14 1(1) - 22-04 2022.02.15 1(1) - 22-05 2022.03.07 1(1) - 22-06 2022.03.08 1(1) - 22-07 2022.03.31 1(1) - 22-08 2022.03.31 1(1) - 22-09 2022.04.20 1(1) - 22-10 2022.05.06 1(1) - 22-11 2022.05.11 1(1) - 22-12 2022.05.11 1(1) - 22-13 2022.05.13 1(1) - 22-14 2022.05.18 1(1) - 22-15 2022.06.27 1(1) - 22-16 2022.07.27 1(1) - 22-17 2022.09.05 1(1) - 22-18 2022.09.20 1(1) - 22-19 2022.09.22 1(1) - 22-20 2022.11.01 1(1) - 22-21 2022.12.16 1(1) - (4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 상시적으로 회사의 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답함 (5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무회계팀 3 책임매니져(2년) 외 이사회 운영 및 감사의 직무수행과관련된 지원 업무 일체 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 8,196,186 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 8,196,186 - 우선주 - - 마. 주식사무 구분 내용 정관상신주인수권의 내용 ① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다. 1. 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2. 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 등 경영상 목적달성을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 3. 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산/판매/자본제휴 등 경영상 목적달성을 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우 ② 신주인수를 청구할 수 있는 금액은 사채의 액면총액을 초과하지 않는 범위 내에서 이사회가 정한다. ③ 신주인수권의 행사로 발행하는 주식의 종류는 보통주식으로 하고, 그 발행가액은 액면금액 또는 그 이상의 가액으로 사채발행 시 이사회가 정한다. ④ 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채 발행일 후 1월이 경과한 날로부터 그 상환기일의 직전 일까지로 한다. 그러나 위 기간 내에서 이사회의 결의로써 신주인수권의 행사기간을 조정할 수 있다. ⑤ 신주인수권의 행사로 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 대하여는 제13조의 규정을 준용한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3개월이내 주주명부 폐쇄시기 ① 당회사는 매사업년도의 말일의 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 사업년도에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ② 당회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 주주명부의 기재 변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있는 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주전에 공고하여야 한다. 주권의 종류 전자등록계좌부 등록 명의개서대리인 한국예탁결제원 (02-3774-3538)서울특별시 영등포구 여의나루로4길 23) 주주의 특전 해당사항 없음 공고방법 회사홈페이지(www.ji-tech.co.kr) 공고게재신문 매일경제신문한국경제신문 바. 주주총회 의사록 요약 일자 안건 결의내용 비고 제7기 정기 주주총회(2021.03.31) 제1호 의안 제7기 재무상태표,손익계산서 및 이익잉여금처분게산서 승인의 건제2호 의안 이사 및 감사의 보수한도액 결정의 건 원안대로 가결 제7기 임시 주주총회(2021.08.06) 제1호 의안 액면분할의 건제2호 의안 정관변경의 건제3호 의안 사내이사 및 사외이사 선임 건제4호 의안 감사 사임 및 선임의 건제5호 의안 임원 퇴직금 규정 신설 건 원안대로 가결 제7기 임시 주주총회(2021.10.26) 제1호 의안 기타비상무이사 선임 건제2호 의안 임원 퇴직금규정 수정 건 원안대로 가결 제8기 임시 주주총회(2022.01.28) 제1호 의안 정관변경의 건제2호 의안 임원퇴직금 규정 변경 건 원안대로 가결 제8기 정기 주주총회(2022.03.31) 제1호 의안 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안 이사 선임의 건제3호 의안 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안 이사보수 한도액 승인의 건제5호 의안 감사보수 한도액 승인의 건제6호 의안 정관변경의 건 원안대로 가결 제8기 정기 주주총회(계속회)(2022.04.20) 제1호 의안 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 가결 제8기 정기 주주총회(계속회)(2022.05.06) 제1호 의안 제8기 재무제표 승인의 건제2호 의안 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 가결 제9기 임시 주주총회(2022.09.20) 제1호 의안 정관변경의건제2호 의안 내부거래위원회 운영변경의 건 원안대로 가결 제9기 정기 주주총회(2023.03.31) 제1호 의안 제9기 재무제표 승인의 건제2호 의안 사외이사 선임의 건제3호 의안 이사보수 한도액 승인의 건제4호 의안 감사보수 한도액 승인의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 함석헌 최대주주 보통주 4,400,000 69.6 4,240,000 51.7 유상증자주식양도 함석우 특수관계 보통주 150,000 2.4 150,000 1.8 유상증자 함수정 특수관계 보통주 150,000 2.4 150,000 1.8 유상증자 이종근 특수관계 보통주 42,500 0.7 42,500 0.5 유상증자 계 보통주 4,742,500 75.1 4,682,500 55.8 - 합계 4,742,500 75.1 4,682,500 55.8 - 최대주주의 주요경력 및 개요 나. 최대주주에 관한 사항 (1) 최대주주의 기본정보 성명 직책명 약 력 비고 함석헌 대표이사 - 아주대학교 화학공학 학사('02) - 유피케미칼 선임기사('03~'10) - 한솔케미칼 선임연구원('10~'12) - (주)제이아이테크 대표이사('14~현재) - (2) 최대주주 변동현황- 당사는 설립 이후 최대주주가 변동된 바 없습니다. (1) 5%이상 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 인천창조경제혁신펀드 695,075 8.5 - - - 우리사주조합 186,000 2.3 (2) 소액주주 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 14,721 14,729 99.9 2,103,061 8,196,186 25.7 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 함석헌 남 1977.01 대표이사 사내이사 상근 CEO 2002 아주대학교 화학공학과 학사 2003~2010 유피케미칼 선임기사 2010~2012 한솔케미칼 선임연구원 2012~2014 제이아이테크 대표 2014~현재 (주)제이아이테크 대표이사 4,240,000 - 본인 8년 2025.03.31 이주영 남 1974.09 사내이사 사내이사 상근 CTO 2004 경희대학교 화학공학 석사 2004~2010 메카로 2010~2015 한솔케미칼 2015~현재 (주)제이아이테크 영업/연구총괄 - - - 7년 2024.08.23 최성용 남 1977.04 사내이사 사내이사 상근 CFO 2003 전남대학교 경영학부 학사 2003~2008 가온전선 2009~2010 우리넷 2010~2015 페이퍼코리아 2015~2020 존스미디어 2020~현재 (주)제이아이테크 재무회계총괄 - - - 2년 2025.03.31 윤종효 남 1962.03 기타 비상무이사 기타비상무이사 비상근 비상무이사 1987 경북대학교 전자공학과 학사 1988~1990 금성전기(現,이노텍) 1990~1994 SONY 2000~2004 프로비스벤쳐캐피탈 2011~2022 UTC인베스트먼트 2021~현재(주)제이아이테크 기타비상무이사 - - - 1년 2024.08.23 이민재 남 1972.07 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 1997 한양대학교 화학과 석사 2010 (美)버지니아텍 화학과 박사. 1996~2004 OCI중앙연구소 2010~2013 삼성토탈연구소 2013~현재 군산대학교 화학교 교수 2021~현재 (주)제이아이테크 사외이사 - - - 1년 2024.08.23 조성원 남 1975.05 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 2012 전남대학교 화학과 석사 2012 변호사자격증 취득2012~현재 조성원법률사무소 2016~현재 법무부 범죄예방국 2021~현재 (주)제이아이테크 사외이사 - - - 1년 2024.08.23 박석규 남 1963.07 감사 감사 비상근 감사 1990 전북대학교 무역학과 학사 1991~1997 삼양종합금융 1997~1998 삼성항공유학원 2001~현재 신선바이오/박하DEP 대표이사 2021~현재 (주)제이아이테크 감사 - - - 1년 2024.08.23 김형철 남 1974.11 이사 미등기 상근 전자재료사업부총괄 2002 연세대학교 유기화학 석사 2009 KAIST 유기화학 박사 2010~2010 한국파스퇴르연구소 2011~2013 대웅제약 연구원 2013~2021 LG화학 연구원 2021~현재 (주)제이아이테크 전자재료총괄 - - - 1년 - 함석우 남 1968.02 이사 미등기 상근 구매관리총괄 1994 삼육대학교 동물자원과 학사 1996~1998 금강인테리어1998~2015 TS시스템 대표 2015~현재 (주)제이아이테크 구매관리총괄 150,000 - 특수관계 7년 - 박전희 남 1972.12 이사 미등기 상근 포토마스크케이스사업부총괄 1995 연암공과대학 전문학사 2007~2015 (주)코스타2017~2018 (주)이씨엠테크 2018~현재 (주)제이아이테크 포토마스크케이스사업부 총괄 - - - 1년 - 김정섭 남 1962.08 이사 미등기 상근 의약품사업부총괄 1996 숭실대학교 이학박사 2003~2013 (주)카이로라이트 연구이사 2014~2021 존스미디어(주) 연구이사 2022~현재 (주)제이아이테크 의약품사업부 총괄 - - - 1년 - 가. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김병관 남 1974년 03월 여 2002 ~ 2020 타타대우상용차(주)2022 ~ 현 재 (주)에이앤지컴퍼니 재무총괄 2023.03.31 없음 ※ 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 김병관이 사외이사로 신규선임되었으며, 사외이사 조성원과 기타비상무이사 윤종효는 중도사임하였습니다. 나 .직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 사무직 남 30 - - - 30 2.7 1,309,924 43,664 - - - - 사무직 여 7 - - - 7 1.9 201,359 28,766 - 연구직 남 15 - - - 15 3.2 784,255 52,284 - 연구직 여 4 - - - 4 2.5 180,252 45,063 - 현장직 남 38 - - - 38 1.2 1,135,793 29,889 - 현장직 여 16 - - - 16 2.8 448,574 28,036 - 합 계 110 - - - 110 14.30 4,060,157 227,702 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 4 308,369 77,092 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,500,000 - 감사 1 500,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 438,461 150,154 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 420,461 140,154 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 12,000 4,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 29,578 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 - - - 계 - - -