LS머트리얼즈 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 5(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 4(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
엘에스머트리얼즈 주식회사

1. 일반사항엘에스머트리얼즈 주식회사(이하 "회사")는 2021년 1월 1일에 LS엠트론 주식회사의 UC 사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다. 당분기말 현재 회사는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2023년 12월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 33,826백만원이며, 최대주주인 LS전선㈜가 43.51%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 요약분기재무제표 작성 기준

회사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서요약분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.다음 개정사항은 2025년부터 최초 적용되며, 연결기업의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 회사가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다.(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않았습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

회사는 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험관리에 대한 상세한 내용은 2024년 12월 31일의 연차재무제표에 기재된 내용과 중요한 변동이 없습니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.1.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

당분기말 신용위험이 높은 매출채권에 대하여 대손충당금 104,657천원(전기말 104,174천원)을 인식하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 6개월 이상 연체채권은 없습니다.당분기 및 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	104,174	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	483	-

기말 손실충당금	104,657	-

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 금융부채별 만기는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타지급채무	6,585,489	114,594	6,700,083

리스부채	1,603,018	1,047,969	2,650,987

파생상품부채	62,695	-	62,695

합 계	8,251,202	1,162,563	9,413,765

- 전기말(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타지급채무	6,094,955	111,928	6,206,883

리스부채	1,659,593	1,342,370	3,001,963

파생상품부채	105,478	-	105,478

합 계	7,860,026	1,454,298	9,314,324

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당분기말 및 전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	9,576,986	41,467,322

자본(B)	227,550,536	227,267,023

부채비율(A/B)	4.2%	18.2%

5. 공정가치 측정5.1. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,050,514	53,050,514	47,724,735	47,724,735

매출채권	4,658,647	4,658,647	4,413,938	4,413,938

기타수취채권	3,289,049	3,289,049	1,382,029	1,382,029

파생상품자산	2,702	2,702	284,550	284,550

합 계	61,000,912	61,000,912	53,805,252	53,805,252

금융부채

매입채무	1,374,267	1,374,267	1,130,312	1,130,312

기타지급채무	5,325,815	5,325,815	5,076,571	5,076,571

파생상품부채	62,695	62,695	105,478	105,478

리스부채	2,531,127	2,531,127	2,848,675	2,848,675

합 계	9,293,904	9,293,904	9,161,036	9,161,036

5.2. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

5.3. 평가방법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 공정가치 측정에 대하여 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	2,702	284,550	2	관측가능한 수익률곡선에 따른 추정 현금흐름을 사용하여 현재가치로 할인	할인율 등

파생상품부채	62,695	105,478	2

당분기말과 전기말 현재 회사의 공정가치로 공시된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	2,702	-	2,702

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	62,695	-	62,695

- 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	284,550	-	284,550

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	105,478	-	105,478

6. 영업부문(1) 회사는 UC사업 단일 부문을 영위하고 있으며, 영업부문의 당분기손익은 회사의 당분기손익과 동일합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매 출	영업손익	매 출	영업손익

UC사업	5,615,532	(1,313,840)	7,326,468	17,866

합 계	5,615,532	(1,313,840)	7,326,468	17,866

(2) 당분기 및 전분기 중 주요 재화별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	5,418,350	7,135,953

상품매출액	43,382	126,615

기타매출액	153,800	63,900

합 계	5,615,532	7,326,468

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	매출

당분기	전분기

국내	955,496	697,494

아시아	590,592	1,096,697

북미	1,074,071	2,138,796

유럽	2,995,373	3,393,481

합 계	5,615,532	7,326,468

(4) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	618,843	1,508,359

B사	441,438	1,128,562

C사	1,037,769	968,197

D사	571,131	187,557

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

자산

현금및현금성자산	53,050,514	-	-	-

매출채권	4,658,647	-	-	-

기타수취채권	3,289,049	-	-	-

파생상품자산	-	2,702	-	-

합 계	60,998,210	2,702	-	-

부채

매입채무	-	-	1,374,267	-

기타지급채무	-	-	5,325,815	-

리스부채	-	-	2,531,127	-

파생상품부채	-	-	-	62,695

합 계	-	-	9,231,209	62,695

- 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

자산

현금및현금성자산	47,724,735	-	-	-

매출채권	4,413,938	-	-	-

기타수취채권	1,382,029	-	-	-

파생상품자산	-	284,550	-	-

합 계	53,520,702	284,550	-	-

부채

매입채무	-	-	1,130,312	-

기타지급채무	-	-	5,076,571	-

리스부채	-	-	2,848,675	-

파생상품부채	-	-	-	105,478

합 계	-	-	9,055,558	105,478

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	401,682	-	226,343	(22,848)	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	2,702	31,602

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	36,650	(126,217)	(2,359)	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(55,101)	(77,912)

- 전분기(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익	금융보증수익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	530,945	-	106,019	171,458	-	-	162,208

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	27,099	346,024	82,803	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	31,115	(4,971)	5,889	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(97,288)	(157,956)	-

8. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 없습니다.

9. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	390	-

보통예금	51,193	15,285,923

외화예금	3,493,953	174,835

RP	49,504,978	32,263,977

합 계	53,050,514	47,724,735

10. 파생상품회사는 외화채권, 외화채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

환선도	2,702	284,550

파생상품부채:

환선도	62,695	105,478

(2) 당분기말 현재 위험회피회계를 적용하지 아니하는 통화선도계약의 미결제약정계약금액은 (-)59,993천원(전기말: 179,072천원)입니다. 통화선도계약과 관련하여 당분기와 전분기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

파생상품평가이익	2,702	346,024

파생상품거래이익	31,602	82,803

파생상품평가손실	55,101	97,288

파생상품거래손실	77,912	157,956

11. 매출채권과 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. - 매출채권

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	4,763,305	(104,657)	4,658,647	4,518,112	(104,174)	4,413,938

- 기타수취채권(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	2,176,987	-	-	2,176,986	281,891	-	-	281,891

미수수익	1,553	-	-	1,553	1,226	-	-	1,226

보증금	100,000	-	(58,294)	41,706	140,000	-	(57,553)	82,447

소 계	2,278,540	-	(58,294)	2,220,245	423,117	-	(57,553)	365,564

비유동

보증금	1,111,943	-	(43,139)	1,068,804	1,071,943	-	(55,478)	1,016,465

합 계	3,390,483	-	(101,433)	3,289,049	1,495,060	-	(113,031)	1,382,029

당분기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가

제품 및 상품	255,261	165,058

반제품 및 재공품	5,469,952	6,311,645

원재료	2,607,109	2,461,779

미착품	201,720	409,189

재고자산평가손실충당금	(799,137)	(975,480)

합 계	7,734,905	8,372,191

회사는 재고자산에 대해 당분기 중 평가환입 176,343천원(전분기 평가환입 57,097천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가산(차감) 인식되었습니다.

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	158,415	2,115,130

선급금	-	210,514

선급비용	77,460	63,122

소 계	235,875	2,388,766

기타비유동자산

선급금	222,419	221,460

합 계	458,294	2,610,226

14. 유형자산(1) 유형자산 변동내역- 당분기

(단위:천원)

구분	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	11,945,804	80,664	519,022	327,990	12,873,480

취득	-	4,220	-	585,430	589,650

대체	73,000	-	9,730	(82,730)	-

감가상각	(416,305)	(7,356)	(47,202)	-	(470,863)

기말 순장부금액	11,602,499	77,528	481,550	830,690	12,992,267

취득원가	16,268,664	178,794	1,104,955	830,690	18,383,103

감가상각누계액	(4,666,165)	(101,266)	(623,405)	-	(5,390,836)

- 전분기(단위:천원)

구분	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	13,095,063	90,417	575,684	11,957,416	25,718,580

취득	-	2,850	-	1,247,860	1,250,710

처분	-	-	-	(213,400)	(213,400)

대체(*1)	229,400	-	4,044	(12,913,986)	(12,680,542)

감가상각	(405,343)	(6,569)	(41,033)	-	(452,945)

기말 순장부금액	12,919,120	86,698	538,695	77,890	13,622,403

취득원가	15,928,087	159,403	981,569	77,890	17,146,949

감가상각누계액	(3,008,967)	(72,705)	(442,874)	-	(3,524,546)

(*1) 전분기 중 회사는 하이엠케이와의 유형자산거래와 관련하여 12,680,542천원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

(2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	468,015	450,514

판매비와관리비	2,848	2,431

15. 무형자산(1) 무형자산 변동내역- 당분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	262,684	135,284	189,175	81,689	1,559,841	2,228,673

취득	8,412	-	-	-	80,791	89,203

대체(*1)	18,689	-	-	-	-	18,689

상각	(36,707)	(33,820)	(33,487)	-	-	(104,014)

기말 순장부금액	253,078	101,464	155,688	81,689	1,640,632	2,232,551

취득원가	736,159	676,402	648,258	81,689	1,640,632	3,783,140

상각누계액	(483,081)	(574,938)	(492,570)	-	-	(1,550,589)

(*1) 당분기 중 회사의 선급금 18,689천원이 산업재산권으로 대체되었습니다. 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	354,785	270,563	319,928	81,689	539,728	1,566,693

취득	1,004	-	3,185	-	378,122	382,311

대체(*1)	26,564	-	-	-	-	26,564

상각	(34,057)	(33,820)	(33,477)	-	-	(101,354)

기말 순장부금액	348,296	236,743	289,636	81,689	917,850	1,874,214

취득원가	697,337	676,401	648,258	81,689	917,850	3,021,535

상각누계액	(349,041)	(439,658)	(358,622)	-	-	(1,147,321)

(*1) 전분기 중 회사의 선급금 26,564천원이 산업재산권으로 대체되었습니다. 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 중요한 개발비(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고전압/고용량UC개발	101,464	135,284

회사는 고에너지밀도 제품군 시장수요에 대응하기 위해 3개년(18년~20년)동안 제품기술 개발을 완료하였고, 관련 고전압 및 고용량 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 변동내역- 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	2,874,246	86,429	2,960,675

증가	82,531	1,474	84,005

상각비	(417,752)	(12,295)	(430,047)

기말 순장부금액	2,539,025	75,608	2,614,633

취득가액	2,982,792	126,925	3,109,717

감가상각누계액	(443,767)	(51,317)	(495,084)

- 전분기(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	1,391,416	67,975	1,459,391

상각비	(368,984)	(12,627)	(381,611)

기타	58,401	-	58,401

기말 순장부금액	1,080,833	55,348	1,136,181

취득가액	4,536,994	127,650	4,664,644

감가상각누계액	(3,456,161)	(72,302)	(3,528,463)

(2) 리스부채 내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	1,507,764	1,546,255

비유동부채	1,023,362	1,302,420

합 계	2,531,126	2,848,675

(3) 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	1,603,019	1,659,593

1년 초과 5년 이내	1,047,969	1,342,370

현재가치할인차금	(119,861)	(153,288)

합 계	2,531,127	2,848,675

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분 (*1)	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	417,752	368,984

차량운반구	12,295	12,627

합 계	430,047	381,611

리스부채에 대한 이자비용	36,650	14,815

(*1) 당분기에 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료 1,786천원(전분기 : 1,837천원)은 제외되었습니다. 당분기에 리스의 총 현금유출액은 437,042천원(전분기 : 438,455천원)입니다.

17. 종속기업투자(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소 재 지	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

엘에스알스코㈜	대한민국	12월 31일	100%	103,236,218	100%	103,236,218

LS Materials America LLC	미국	12월 31일	100%	46,219,557	100%	46,219,557

합 계	149,455,775	149,455,775

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업 투자 장부금액 변동 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

엘에스알스코㈜	90,679,676	29,453,030	61,226,646	29,992,639	527,336

LS Materials America LLC(*)	98,077,981	30,985,353	67,092,628	-	(513,311)

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.- 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

엘에스알스코㈜	89,348,917	27,149,607	62,199,310	114,233,806	6,656,783

LS Materials America LLC(*)	81,253,575	13,647,146	67,606,429	-	(397,218)

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,374,267	1,130,312

기타지급채무(유동)

미지급금	4,664,366	4,406,600

미지급비용	546,856	558,043

소 계	5,211,222	4,964,643

기타지급채무(비유동)

미지급금	114,594	111,928

합 계	6,700,083	6,206,883

회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우, 공급자는 회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경 우, 회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하 여 채무를 결제합니다. 공급자와 대금지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	655,485	572,862

이중 공급자가 지급받은 금액	55,580	33,048

19. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금은 없습니다.

20. 순확정급여자산회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여자산 내역

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,249,118	3,123,593

사외적립자산의 공정가치	(3,447,795)	(3,422,806)

재무상태표상 순확정급여자산	(198,677)	(299,213)

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	3,123,593	2,872,855

당기근무원가	106,138	102,796

이자비용	33,565	35,155

계열사 전입	39,812	-

DC전환 등 중간정산	(53,990)	-

기말 금액	3,249,118	3,010,806

(3) 사외적립자산 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	3,422,806	3,230,963

이자수익	39,167	41,462

계열사 전입	39,812	-

DC전환 등 중간정산	(53,990)	-

기말 금액	3,447,795	3,272,425

(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	106,138	102,796

순이자원가	(5,602)	(6,306)

합 계	100,536	96,490

21. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 14.04%(전분기 20.61%)입니다.

22. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	계	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	계

기초 금액	42,246	165,670	207,916	150,296	125,331	275,627

전입	-	5,712	5,712	-	4,834	4,834

사용	(43,868)	(5,400)	(49,268)	(4,595)	(4,199)	(8,794)

환입	28,137	-	28,137	(54,489)	-	(54,489)

기말 금액	26,515	165,982	192,497	91,212	125,966	217,178

유동	26,515	-	26,515	91,212	-	91,212

비유동	-	165,982	165,982	-	125,966	125,966

(*1) 해당 금액은 회사가 판매보증과 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.(*2) 해당 금액은 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

23. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 없으며, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

UC 매출(*1)	-	3,218

(*1) UC 매출의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하시는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,218	-

당분기 계약부채 인식	100,817	461,325

이월된 계약부채 중 당분기에 인식한 수익	(3,218)	-

당분기 발생 계약부채 중 당분기 인식한 수익	(100,817)	(453,103)

기말	-	8,222

24. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*1)	-	32,013,480

예수금	90,584	81,671

합 계	90,584	32,095,151

(*1) 손자회사인 하이엠케이 주식회사에 처분할 목적의 설비매각 선수금입니다(주석 36참조).

25. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 67,652,659주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	계

2022년 1월 1일	47,640,548	23,820,274	98,114,782	121,935,056

2022년 4월 27일(유상증자)	5,185,675	2,592,838	13,432,714	16,025,552

2023년 6월 10일(유상증자)	6,051,436	3,025,718	16,957,719	19,983,437

2023년 12월 12일(유상증자)	8,775,000	4,387,500	47,143,527	51,531,027

2025년 3월 31일	67,652,659	33,826,330	175,648,742	209,475,072

26. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	386,159	386,159

미처분이익잉여금	17,689,305	17,405,791

합 계	18,075,464	17,791,950

27. 수익 및 영업이익(1) 회사는 UC사업 단일 부문으로 주요 제품과 서비스 계약 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품과 서비스 계열

재화	5,461,732	7,262,568

용역	153,800	63,900

합 계	5,615,532	7,326,468

수익인식 시기

한 시점에 이행	5,461,732	7,262,568

기간에 걸쳐 이행	153,800	63,900

합 계	5,615,532	7,326,468

(2) 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	5,615,532	7,326,468

매출원가	5,659,414	6,143,834

매출총이익	(43,882)	1,182,634

판매비와일반관리비	1,269,958	1,164,768

급여	526,060	434,748

퇴직급여	32,294	29,312

운반비	47,352	65,666

감가상각비	2,848	2,432

사용권자산상각비	37,123	33,387

수선비	-	500

소모품비	2,066	11,892

세금과공과	29,797	40,873

임차료	11,796	11,846

보험료	35,810	42,504

복리후생비	41,536	39,919

여비교통비	31,538	14,534

통신비	3,769	4,011

지급수수료	185,611	243,126

접대비	11,556	26,520

도서인쇄비	2,211	4,512

교육훈련비	4,781	2,898

차량유지비	5,594	4,501

회의비	5,462	8,386

광고선전비	59,881	40,770

견본비	1,222	838

무형자산상각비	104,014	101,353

수출제비용	931	1,171

해외시장개척비	53,503	53,161

A/S비	4,583	397

대손상각비	483	-

품질보증충당부채환입액	28,137	(54,489)

영업이익(손실)	(1,313,840)	17,866

28. 비용의 성격별분류(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재공품, 제품 및 상품 등의 변동	328,346	(934,965)

원재료 및 상품 매입액	1,985,362	3,689,615

종업원급여	1,656,633	1,442,669

감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비	1,004,924	935,910

지급수수료	275,633	305,590

운반비	59,617	92,448

임차료	125,823	124,399

외주가공비	166,926	182,282

수도광열비	272,532	317,554

기타비용	1,053,576	1,153,100

매출원가와 판매비와관리비 계	6,929,372	7,308,602

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	40,327	221,810

외화환산이익	226,552	112,024

유형자산처분이익	-	1,224

파생상품자산/부채 평가이익	2,702	346,024

파생상품자산/부채 거래이익	31,602	82,803

보증료수익	-	162,208

합 계	301,183	926,093

(2) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	65,534	17,364

외화환산손실	126,426	10,976

유형자산처분손실	197,918	-

파생상품자산/부채 평가손실	55,101	97,288

파생상품자산/부채 거래손실	77,912	157,956

합 계	522,891	283,584

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	401,682	530,945

배당금수익	1,500,000	-

합 계	1,901,682	530,945

(2) 금융비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	36,650	31,115

31. 기타영업외손익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	1	1,744

기타영업외손실:

잡손실	(348)	3,442

합 계	349	(1,698)

32. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	283,513,134	919,685,492

가중평균유통주식수(*1)	67,652,659주	67,652,659주

기본주당이익(손실)	4	14

(*1) 가중평균유통주식수의 계산- 당분기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2025.1.1 ~ 2025.3.31	67,652,659	90	6,088,739,310주

적수합계	6,088,739,310주

일 수	90

가중평균유통보통주식수	67,652,659주

- 전분기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2024.1.1 ~ 2024.3.31	67,652,659	91	6,156,391,969주

적수합계	6,156,391,969주

일 수	91

가중평균유통보통주식수	67,652,659주

(2) 회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	283,514	919,685

조정내역	(658,760)	226,576

감가상각비	470,863	486,332

사용권자산상각비	430,047	348,224

대손상각비	483	-

무형자산상각비	104,014	101,354

퇴직급여	100,537	96,489

이자비용	36,650	31,115

외화환산손실	126,426	10,976

재고자산평가손실(환입)	(176,343)	(57,097)

파생상품평가손실	55,101	97,288

파생상품거래손실	77,912	157,956

품질보증충당부채전입(환입)액	28,137	(54,489)

기타손실충당부채전입액	5,712	4,834

법인세비용	46,321	238,822

매각예정자산처분손실	197,918	-

이자수익	(401,682)	(530,945)

외화환산이익	(226,552)	(112,024)

파생상품평가이익	(2,702)	(346,024)

파생상품거래이익	(31,602)	(82,803)

유형자산처분이익	-	(1,224)

배당금수익	(1,500,000)	-

보증료수익	-	(162,208)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,654,310	2,029,117

매출채권	(189,413)	2,334,051

미수금	(106,282)	193,969

부가세대급금	1,956,715	129,964

선급금	210,514	-

선급비용	(14,338)	406

재고자산	769,761	(1,006,711)

매입채무	243,118	(91,952)

미지급금	(347,895)	(448,422)

미지급비용	(11,186)	(256,381)

계약부채	(3,218)	8,222

예수금	8,913	5,254

예수부가세	-	1,150,316

파생상품	140,355	18,663

장기미지급금	2,666	533

기타손실충당부채	(5,400)	(4,200)

품질보증충당부채	-	(4,595)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,279,064	3,175,378

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	82,730	233,444

유형자산 및 무형자산 취득 미지급금 변동	480,280	(633,700)

유형자산의 매각예정자산으로의 분류	-	12,680,542

리스계약 변경으로 인한 리스부채 변동	-	65,032

매각예정자산 처분	36,248,535	-

(3) 재무활동에서 생기는 순부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

리스부채

기초 순부채	2,848,675

현금흐름	(435,256)

이자비용	36,650

기타	81,058

기말 순부채	2,531,127

- 전분기(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성장기차입금	장기차입금	계

기초 순부채	2,100,000	1,637,605	3,737,605

현금흐름	-	(436,618)	(436,618)

이자비용	-	14,815	14,815

기타	-	65,032	65,032

기말 순부채	2,100,000	1,280,834	3,380,834

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 회사는 2021년 1월 1일 물적분할 시 분할존속법인인 LS엠트론 주식회사로부터 이전받은 채무에 대한 변제책임을 부담합니다.(3) 회사의 당분기말 현재 자금 조달 및 무역금융과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

구분	금융기관	여신한도	실행금액

수입신용장	신한은행	USD 500,000	USD 284,440

EUR 3,800,000	EUR 546,500

파생상품	신한은행	USD 5,000,000	USD 115,130

운전자금대출한도	신한은행	900,000	-

운전자금대출한도	KEB하나은행	3,000,000	-

구매기업외담대	신한은행	2,000,000	55,580

(4) 회사는 당분기말 현재 다음과 같은 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	보증금액

이행보증	서울보증보험	1,848

이행보증	한국무역보험공사	USD 200,000

35. 특수관계자 거래(1) 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말

최상위 지배기업	㈜LS

지배기업	LS전선㈜

종속기업	엘에스알스코㈜, LS Materials America LLC, 하이엠케이㈜

기타특수관계자	㈜LS의 종속기업 및 공동기업	LS아이앤디㈜, LS일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜, LS엠트론㈜,LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS JAPAN, 엘에스엘앤에프배터리솔루션㈜, 엘에스이링크 ㈜

LS전선㈜의 종속기업	가온전선㈜, LS에코에너지㈜ 등

LS아이앤디㈜의 종속기업	Cyprus Investments Inc.(Superior Essex 등 포함)

LS일렉트릭㈜의 종속기업	LS ITC㈜, LS메탈㈜, LS ELECTRIC Vietnam Co., Ltd. 등

엘에스엠앤엠㈜의 종속기업	㈜토리컴, ㈜지알엠 등

LS엠트론㈜의 종속기업	LS Machinery(Wuxi) Ltd.,LS Machinery (Qingdao) Co., Ltd 등

대규모기업집단계열회사(*1)	㈜E1, ㈜LS네트웍스, ㈜예스코홀딩스 등

(*1) 대규모기업집단계열회사는 기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 엘에스(LS) 기업집단의 소속 계열회사입니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

- 매출 등(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출	유형자산 등 판매	매출

종속기업	엘에스알스코㈜	128,900	-	63,900

종속기업	하이엠케이㈜	-	36,265,241	-

기타특수관계자	LS일렉트릭㈜	9,500	-	7,850

기타특수관계자	락성전기 무석 유한공사	42,552	-	-

기타특수관계자	엘에스에코첨단소재㈜	24,900	-	-

합 계	205,852	36,265,241	71,750

- 매입 등(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매입	기타비용	매입	기타비용

최상위 지배기업	㈜LS	-	18,147	-	29,609

지배기업	LS전선㈜	-	3,355	-	7,336

종속기업	엘에스알스코㈜	29,015	-	20,796	-

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	673,707	-	701,593

기타특수관계자	LS아이티씨	-	17,403	-	-

기타특수관계자	가온전선㈜	-	149,227	-	164,721

기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	974	-	956

기타특수관계자	㈜지앤피우드	-	7,898	-	4,652

합 계	29,015	870,711	20,796	908,867

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 채권(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

최상위 지배기업	㈜LS	-	13,466	-	13,466

종속기업	엘에스알스코㈜	47,080	1,500,000	25,465	-

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	1,071,943	-	1,071,943

기타특수관계자	가온전선㈜	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	LS일렉트릭㈜	5,610	-	-	-

기타특수관계자	락성전기 무석 유한공사	42,837	-	-	-

기타특수관계자	엘에스에코첨단소재	9,020	-	-	-

합 계	104,547	2,685,409	25,465	1,185,409

- 채무(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

지배기업	LS전선㈜	-	1,760	-	-

종속기업	엘에스알스코㈜	31,176	-	9,390	-

종속기업	하이엠케이㈜	-	-	-	32,013,481

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	4,187	-	4,351

기타특수관계자	LS아이티씨	-	3,770	-	32,547

기타특수관계자	㈜지앤피우드	-	2,021	-	952

기타특수관계자	가온전선㈜	-	54,496	-	55,481

합 계	31,176	66,234	9,390	32,106,812

(4) 회사는 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다.

(5) 회사는 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공하거나, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받은 내역이 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	178,750	171,990

퇴직급여	9,110	9,607

기타장기종업원급여	505	345

합 계	188,365	181,942

36. 매각예정비유동자산회사는 전전기 중 손자회사인 하이엠케이 주식회사를 설립하였고, 이 손자회사에 처분할 목적으로 기계장치 및 설비(이하, '설비')를 구입하였습니다. 회사는 전기 중 손자회사와 이 설비를 매각하기로 양도계약서를 체결하였으며, 이 설비는 2025년 3월중 매각이 완료되었습니다. 당분기말 설비구입 미지급금 3,366,383천원을 인식하였으며 이 거래와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 투자활동으로 분류하였습니다.