LS머트리얼즈 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

엘에스머트리얼즈 주식회사(이하 "회사")는 2021년 1월 1일에 LS엠트론 주식회사의 UC 사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2023년 12월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 말 현재 회사의 자본금은 33,826백만원입니다. 회사의 최대주주인 LS전선(주)가 43.51%의 지분을 보유하고 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따 른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하 는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산, 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.다음 개정사항은 2025년부터 최초 적용되며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시 2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.
- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 - 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사의 재무제표 발행 승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함 ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정 ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공 시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다. 기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정 의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되 는 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다. 회사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다. ㆍ 임대수익, 투자부동산의 공정가치 변동, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다. ㆍ 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.
ㆍ 다음의 새로운 공시가 추가됩니다. (1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) (2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용 (3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용 ㆍ 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산과 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식합니다.
2.4 외화환산
회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.5 파생상품
최초 인식 및 후속 측정회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품 은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 ㆍ 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계 가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치변동의 대부분'을 차지하지 않습니다. ㆍ 위험회피관계의 위험회피비율은 회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 별도 자본 항목에서 기타포괄손익에 누적된 금액을 제거하고 관련 자산 또는 부채의 최초 원가나 그 밖의 장부금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 그 밖의 모든 현금흐름위험회피에서 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 기타포괄손익에 누적된 금액은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 해당 금액은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 기타포괄손익누계액에 남아있는 금액은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니 다.
2.6 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.18 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류하고 측정하기 위해서는현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산 을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 회사의 매출채권은 상각후원가 측정 금융자산에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 자본의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석11 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으 로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채 최초 인식, 측정과 표시 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다.
회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채 ㆍ 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)
당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
상각후원가 측정 금융부채 (차입부채) 이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다. 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제 할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 회사는 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.9 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하 고 있습니다.
연구개발비 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
2.13 비금융자산의 손상비금융 자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다.ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3 ㆍ 유형자산 - 주석 14 ㆍ 무형자산 - 주석 15
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해 당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 해당 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.14 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.15 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하 게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
하자보수 충당부채 회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 해당 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마 다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상회사가 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자 산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
확정급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 이상을 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.
(2) 한 시점에서 이행하는 수행의무회사의 UC사업부는 고객에게 약속된 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을인식하고 있습니다.
(3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(4) 보증 의무 회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2.15을 참조바랍니다.
계약잔액(1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2.6의 회계정책을 참조합니다.
(2) 매출채권 무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.6 참조바랍니다.
(3) 계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하 여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화 나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.19 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회사 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 2.6 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.20 매각예정비유동자산회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2.21 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.22 현금배당회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점 에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.23 주당이익기본주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험) 별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가 할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미 래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 11에 공시됩니다.
(3) 순확정급여부채(자산)
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다.
(4) 리스회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하 기 위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하여 추정치를 작성해야 합니다.
(5) 개발비회사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 1,098,311천원(전기말: 135,284천원)입니다.

## 4. 재무위험관리

위험회피회계에 관련된 위험관리전략에 대한 공시

위험회피회계에 관련된 위험관리전략에 대한 공시

시장위험	이자율위험	환위험	신용위험	유동성위험	자본위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.	이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 변동이자부 차입금은 없으며 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.	환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.	신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 공정가치측정금융자산 등으로부터 발생하고있습니다.	유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.	자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.	일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.	회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.	회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

외화금융자산의 통화별 내역외화금융자산의 통화별 내역
당기

위험

환위험

금융자산, 범주

현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY

외화금융자산, 기초통화금액 USD	46,815	1,806,227

외화금융자산, 기초통화금액 EUR	908,199	1,356,060

외화금융자산, 기초통화금액 CNY	3,442	5,127,345

외화금융자산, 기초통화금액 JPY	0	0

전기

위험

환위험

금융자산, 범주

현금및현금성자산	매출채권 및 기타채권

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY

외화금융자산, 기초통화금액 USD	0	839,268

외화금융자산, 기초통화금액 EUR	44,372	458,860

외화금융자산, 기초통화금액 CNY	531,638	4,253,623

외화금융자산, 기초통화금액 JPY	0	3,312,000

외화금융부채의 통화별 내역외화금융부채의 통화별 내역
당기

위험

환위험

금융부채, 범주

매입채무 및 기타채무

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	JPY

외화금융부채, 기초통화금액 USD	39,687

외화금융부채, 기초통화금액 EUR	896,351

외화금융부채, 기초통화금액 CNY	0

외화금융부채, 기초통화금액 JPY	24,175,060

전기

위험

환위험

금융부채, 범주

매입채무 및 기타채무

기능통화 또는 표시통화

USD	EUR	CNY	JPY

외화금융부채, 기초통화금액 USD	106,410

외화금융부채, 기초통화금액 EUR	2,276,339

외화금융부채, 기초통화금액 CNY	8,083

외화금융부채, 기초통화금액 JPY	3,644,680

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 원)

위험

환위험

USD	EUR	CNY	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(22,183,760)

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(260,198,308)	(230,590,996)	(105,057,986)

시장변수 상승 시 당기손익 증가	260,198,308	230,590,996	105,057,986

시장변수 하락 시 당기손익 증가	22,183,760

전기 (단위 : 원)

위험

환위험

USD	EUR	CNY	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(271,060,278)	(311,548)

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(107,730,258)	(96,150,252)

시장변수 상승 시 당기손익 증가	107,730,258	96,150,252

시장변수 하락 시 당기손익 증가	271,060,278	311,548

신용위험에 대한 공시충당금 설정률표에 대한 공시

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과	현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과	현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과	현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과

금융자산	6,291,044,277	333,991,084	6,625,035,361	1,239,010,612	1,239,010,612

기대신용손실율	0.00002	0.00040

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품	신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과	현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과	현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과	현재	1개월 초과 6개월 이내	정상영업주기초과

금융자산	4,372,270,679	41,667,065	4,413,937,744	104,174,132	104,174,132	1,382,028,537	1,382,028,537

기대신용손실율	0.00000	0.00000	1.00000	0.00000

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시

연체되거나 손상된 금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	6,625,035,361	(242,831)	6,624,792,530	1,239,010,612	0	1,239,010,612

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	4,518,111,876	(104,174,132)	4,413,937,744	1,382,028,537	0	1,382,028,537

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(104,174,132)

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	(242,831)

제각을 통한 감소, 금융자산	104,174,132

기말금융자산	(242,831)

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	0

대체에 따른 증가(감소), 금융자산	(104,174,132)

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말금융자산	(104,174,132)

유동성위험 분석에 대한 공시

유동성위험 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

12개월 이내에 회수예정	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타지급채무. 미할인현금흐름	5,126,226,325	165,634,575	0	5,291,860,900

총 리스부채	1,535,506,874	52,110,000	0	1,587,616,874

파생금융부채, 미할인현금흐름	33,144,507	0	0	33,144,507

전기 (단위 : 원)

12개월 이내에 회수예정	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

매입채무 및 기타지급채무. 미할인현금흐름	6,094,954,797	111,928,179	0	6,206,882,976

총 리스부채	1,659,593,307	1,342,369,600	3,001,962,907

파생금융부채, 미할인현금흐름	105,477,729	0	0	105,477,729

자본위험관리자본위험관리
당기 (단위 : 원)

공시금액

부채	7,282,696,983

자본	225,041,354,699

부채비율	0.032

전기 (단위 : 원)

공시금액

부채	41,467,321,964

자본	227,267,022,707

부채비율	0.182

## 5. 공정가치 측정

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	파생상품자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	51,090,790,384	6,624,792,530	1,239,010,612	35,691,526	58,990,285,052

금융자산, 공정가치	51,090,790,384	6,624,792,530	1,239,010,612	35,691,526	58,990,285,052

전기 (단위 : 원)

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	파생상품자산	금융자산, 분류 합계

금융자산	47,724,735,203	4,413,937,744	1,382,028,537	284,549,522	53,805,251,006

금융자산, 공정가치	47,724,735,203	4,413,937,744	1,382,028,537	284,549,522	53,805,251,006

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

매입채무	기타채무	파생상품 금융부채	리스 부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	1,530,151,980	3,761,708,920	33,144,507	1,542,153,281	6,867,158,688

금융부채, 공정가치	1,530,151,980	3,761,708,920	33,144,507	1,542,153,281	6,867,158,688

전기 (단위 : 원)

매입채무	기타채무	파생상품 금융부채	리스 부채	금융부채, 분류 합계

금융부채	1,130,311,517	5,076,571,459	105,477,729	2,848,674,670	9,161,035,375

금융부채, 공정가치	1,130,311,517	5,076,571,459	105,477,729	2,848,674,670	9,161,035,375

공정가치 서열체계 수준의 정의공정가치 서열체계 수준의 정의

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

평가기법 및 투입변수 수준2 자산	관측가능한 수익률 곡선에 따른 추정 현금흐름을 사용하여 현재가치로 할인히며, 투입변수는 할인율 등

평가기법 및 투입변수 수준2 부채	관측가능한 수익률 곡선에 따른 추정 현금흐름을 사용하여 현재가치로 할인히며, 투입변수는 할인율 등

평가기법 및 투입변수 수준3 자산	출자자산 구성항목의 시장 가격 등을 고려하여 결정하며, 투입변수는 할인율 등

공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	35,691,526	0	35,691,526

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 공정가치	0	284,549,522	0	284,549,522

공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	33,144,507	0	33,144,507

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 공정가치	0	105,477,729	0	105,477,729

## 6. 영업부문

영업부문에 대한 공시

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

UC사업

수익(매출액)	29,147,753,781

계속영업이익(손실)	(4,938,881,121)

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

UC사업

수익(매출액)	28,846,486,742

계속영업이익(손실)	(1,924,740,430)

주요 재화별 매출액에 관한 정보

주요 재화별 매출액에 관한 정보
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

UC사업

제품매출액	28,218,979,665

상품매출액	223,674,116

기타수익(매출액)	705,100,000

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

UC사업

제품매출액	27,369,846,090

상품매출액	547,922,327

기타수익(매출액)	928,718,325

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

수익(매출액)	금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산

지역	본사 소재지 국가	3,491,686,770	16,314,862,339

외국	아시아	7,008,043,796	0

북미	5,589,122,521	0

유럽	13,058,900,694	0

지역 합계	29,147,753,781	16,314,862,339

전기 (단위 : 원)

수익(매출액)	금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산 및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액을 제외한 비유동자산

지역	본사 소재지 국가	4,924,890,226	18,284,286,472

외국	아시아	6,302,498,430	0

북미	9,013,883,218	0

유럽	8,605,214,868	0

지역 합계	28,846,486,742	18,284,286,472

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

A사	B사

수익(매출액)	4,869,452,721	2,819,182,089

전기 (단위 : 원)

A사	B사

수익(매출액)	2,562,420,036	5,801,993,483

## 7. 범주별 금융상품 및 손익

금융자산의 공시금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	금융자산, 분류	현금및현금성자산	51,090,790,384

매출채권	6,624,792,530

기타채권	1,239,010,612

금융자산, 분류 합계	58,954,593,526

공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류	파생상품자산	35,691,526

금융자산, 분류 합계	35,691,526

금융자산, 범주 합계	58,990,285,052

전기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	금융자산, 분류	현금및현금성자산	47,724,735,203

매출채권	4,413,937,744

기타채권	1,382,028,537

금융자산, 분류 합계	53,520,701,484

공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류	파생상품자산	284,549,522

금융자산, 분류 합계	284,549,522

금융자산, 범주 합계	53,805,251,006

금융부채의 공시금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무	1,530,151,980

기타지급채무	3,761,708,920

리스 부채	1,542,153,281

금융부채, 분류 합계	6,834,014,181

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	파생상품 금융부채	33,144,507

금융부채, 분류 합계	33,144,507

금융부채, 범주 합계	6,867,158,688

전기 (단위 : 원)

금융부채

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무	1,130,311,517

기타지급채무	5,076,571,459

리스 부채	2,848,674,670

금융부채, 분류 합계	9,055,557,646

당기손익인식금융부채	금융부채, 분류	파생상품 금융부채	105,477,729

금융부채, 분류 합계	105,477,729

금융부채, 범주 합계	9,161,035,375

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채

이자수익	1,529,299,382	0	0	0

이자비용	0	0	116,716,211	0

외화환산이익	0	0	0	0

외화환산손실	14,419,347	0	132,463,169	0

외환차손익	240,321,122	258,239,194	(109,805,907)	0

파생상품평가이익	0	35,691,526	0	0

파생금융상품평가손실	0	0	0	33,144,507

파생상품거래이익	0	135,190,159	0	0

파생금융상품거래손실	0	0	0	479,118,944

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	공정가치로 측정하는 금융부채

이자수익	1,960,363,319	0	0	0

이자비용	0	0	64,388,859	0

외화환산이익	117,310,408	0	0	0

외화환산손실	0	0	288,566,619	0

외환차손익	(482,619,022)	81,862,922	(13,921,622)	0

파생상품평가이익	0	243,896,003	0	0

파생금융상품평가손실	0	0	0	105,477,729

파생상품거래이익	0	839,804,843	0	0

파생금융상품거래손실	0	0	0	526,355,452

## 8. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

공시금액

사용이 제한된 금융자산	0

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당기말 현재 사용제한 금융상품은 없습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

사용이 제한된 금융자산	0

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	전기말 현재 사용제한 금융상품은 없습니다.

## 9. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

보통예금	2,964,243

외화예금	1,598,848,478

환매조건부채권(RP)	49,488,977,663

현금및현금성자산의 합계	51,090,790,384

전기 (단위 : 원)

공시금액

보통예금	15,285,922,817

외화예금	174,834,723

환매조건부채권(RP)	32,263,977,663

현금및현금성자산의 합계	47,724,735,203

## 10. 파생상품

파생상품 자산 및 부채에 대한 공시

파생상품 자산 및 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

환위험

위험회피수단, 자산	35,691,526

위험회피수단, 부채	33,144,507

파생상품의 미결제약정	2,547,019

전기 (단위 : 원)

환위험

위험회피수단, 자산	284,549,522

위험회피수단, 부채	105,477,729

파생상품의 미결제약정	179,071,793

통화선도계약과 관련된 파생상품 손익에 대한 공시

통화선도계약과 관련된 파생상품 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

파생상품평가이익	35,691,526

파생상품거래이익	135,190,159

파생상품평가손실	33,144,507

파생상품거래손실	479,118,944

전기 (단위 : 원)

공시금액

파생상품평가이익	243,896,003

파생상품거래이익	839,804,843

파생상품평가손실	105,477,729

파생상품거래손실	526,355,452

## 11. 매출채권과 기타수취채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동매출채권	6,625,035,361	(242,831)	0	6,624,792,530

기타유동금융자산 소계	1,259,331,173	0	(60,193,232)	1,199,137,941

기타유동금융자산 소계	단기미수금	80,733,873	0	0	80,733,873

단기미수수익	6,654,300	0	0	6,654,300

단기보증금	1,171,943,000	0	(60,193,232)	1,111,749,768

기타비유동금융자산 소계	40,000,000	0	(127,329)	39,872,671

기타비유동금융자산 소계	장기보증금	40,000,000	0	(127,329)	39,872,671

기타금융자산 합계	1,299,331,173	0	(60,320,561)	1,239,010,612

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동매출채권	4,518,111,876	(104,174,132)	0	4,413,937,744

기타유동금융자산 소계	423,116,286	0	(57,552,558)	365,563,728

기타유동금융자산 소계	단기미수금	281,889,844	0	0	281,889,844

단기미수수익	1,226,442	0	0	1,226,442

단기보증금	140,000,000	0	(57,552,558)	82,447,442

기타비유동금융자산 소계	1,071,943,000	0	(55,478,191)	1,016,464,809

기타비유동금융자산 소계	장기보증금	1,071,943,000	0	(55,478,191)	1,016,464,809

기타금융자산 합계	1,495,059,286	0	(113,030,749)	1,382,028,537

신용위험의 최대노출금액
당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

## 12. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품 및 상품	503,244,291	(3,855,912)	499,388,379

반제품 및 재공품	4,221,416,295	(749,681,401)	3,471,734,894

원재료 및 저장품	2,381,206,548	(355,159,789)	2,026,046,759

미착품	88,873,410	88,873,410

유동재고자산 합계	7,194,740,544	(1,108,697,102)	6,086,043,442

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품 및 상품	165,058,423	(36,062,016)	128,996,407

반제품 및 재공품	6,311,645,459	(782,564,656)	5,529,080,803

원재료 및 저장품	2,461,778,475	(156,853,336)	2,304,925,139

미착품	409,188,718	409,188,718

유동재고자산 합계	9,347,671,075	(975,480,008)	8,372,191,067

재고자산 평가손실에 대한 공시

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	133,217,094

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	422,014,583

기간동안 매출원가로 인식한 재고자산의 원가

기간동안 매출원가로 인식한 재고자산의 원가
당기 (단위 : 원)

공시금액

기간동안 매출원가로 인식한 재고자산의 원가	133,217,094

전기 (단위 : 원)

공시금액

기간동안 매출원가로 인식한 재고자산의 원가	422,014,583

## 13. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산 소계	253,659,886

기타유동자산 소계	유동부가세미수금	144,961,017

유동선급금	5,610,000

유동선급비용	103,088,869

기타비유동자산 소계	224,592,449

기타비유동자산 소계	비유동선급금	224,592,449

기타자산 합계	478,252,335

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산 소계	2,388,765,910

기타유동자산 소계	유동부가세미수금	2,115,130,552

유동선급금	210,513,530

유동선급비용	63,121,828

기타비유동자산 소계	221,459,722

기타비유동자산 소계	비유동선급금	221,459,722

기타자산 합계	2,610,225,632

## 14. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

기계장치	집기	공구와기구 등	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	17,443,257,926	(5,964,922,450)	11,478,335,476	192,503,754	(124,197,244)	68,306,510	1,282,571,961	(780,437,024)	502,134,937	395,970,563	0	395,970,563	12,444,747,486

전기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

기계장치	집기	공구와기구 등	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

유형자산	16,195,663,926	(4,249,860,109)	11,945,803,817	174,573,754	(93,909,759)	80,663,995	1,095,224,961	(576,203,198)	519,021,763	327,990,000	0	327,990,000	12,873,479,575

유형자산의 변동내역에 대한 공시

유형자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	11,945,803,817	80,663,995	519,021,763	327,990,000	12,873,479,575

유형자산의 취득	0	14,300,000	1,504,312,563	1,518,612,563

유형자산의 처분	(1,000)	0	0	(1,000)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,247,595,000	3,630,000	187,347,000	(1,436,332,000)	2,240,000

감가상각비, 유형자산	(1,715,062,341)	(30,287,485)	204,233,826	0	(1,949,583,652)

기말 유형자산	11,478,335,476	68,306,510	502,134,937	395,970,563	12,444,747,486

유형자산 대체에 대한 기술	당기 중 회사의 건설중인무형자산 2,241천원이 집기비품으로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 원)

기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	13,095,062,668	90,417,244	575,683,813	11,957,415,851	25,718,579,576

유형자산의 취득	0	18,020,909	1,879,193,284	1,897,214,193

유형자산의 처분	0	0	0	(213,400,000)	(213,400,000)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	496,977,000	0	117,700,000	(13,295,219,135)	(12,680,542,135)

감가상각비, 유형자산	(1,646,235,851)	(27,774,158)	174,362,050	0	(1,848,372,059)

기말 유형자산	11,945,803,817	80,663,995	519,021,763	327,990,000	12,873,479,575

유형자산 대체에 대한 기술	전기 중 회사는 하이엠케이와의 유형자산거래와 관련하여 12,680,542천원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	1,937,971,262	11,612,390

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	1,837,971,486	10,400,573

## 15. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	회원권	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

영업권 이외의 무형자산	884,224,413	(603,559,159)	280,665,254	1,793,323,841	(695,012,830)	1,098,311,011	874,979,966	(612,577,786)	262,402,180	0	0	0	437,926,000	0	437,926,000	2,079,304,445

전기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	회원권	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

영업권 이외의 무형자산	716,410,640	(453,725,784)	262,684,856	676,401,491	(541,118,192)	135,283,299	648,258,000	(459,083,753)	189,174,247	81,688,990	0	81,688,990	1,559,841,116	0	1,559,841,116	2,228,672,508

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	회원권	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	262,684,856	135,283,299	189,174,247	81,688,990	1,559,841,116	2,228,672,508

취득	43,582,505	0	0	0	223,969,200	267,551,705

처분	(15,764)	0	0	(81,688,990)	0	(81,704,754)

대체	131,791,756	1,116,922,350	226,721,966	0	(1,345,884,316)	129,551,756

상각	(157,378,099)	(153,894,638)	(153,494,033)	0	0	(464,766,770)

기말 영업권 이외의 무형자산	280,665,254	1,098,311,011	262,402,180	0	437,926,000	2,079,304,445

무형자산 대체에 대한 기술	당기 중 회사의 선급금 131,792천원이 산업재산권으로 대체되었습니다.	당기 중 회사의 건설중인무형자산 2,241천원이 집기비품으로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	자본화된 개발비 지출액	컴퓨터소프트웨어	회원권	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 영업권 이외의 무형자산	354,784,560	270,562,797	319,928,067	81,688,990	539,727,716	1,566,692,130

취득	9,002,214	0	3,185,000	0	1,020,113,400	1,032,300,614

처분	(4,193,346)	0	0	0	0	(4,193,346)

대체	41,832,387	0	0	0	0	41,832,387

상각	(138,740,959)	(135,279,498)	(133,938,820)	0	0	(407,959,277)

기말 영업권 이외의 무형자산	262,684,856	135,283,299	189,174,247	81,688,990	1,559,841,116	2,228,672,508

무형자산 대체에 대한 기술	전기 중 회사의 선급금 41,832천원이 산업재산권으로 대체되었습니다.

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

고전압/고용량 UC개발	Smart balancing CMS	LIC 공정기술 개발

기업의 중요한 무형자산	4,000	437,583,350	660,723,661

기업의 중요한 무형자산에 대한 기술	회사는 고에너지밀도 제품군 시장수요에 대응하기 위해 3개년(18년~20년)동안 제품기술 개발을 완료하였고, 관련 고전압 및 고용량 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.	회사는 STATCOM 시장의 고객 요구 수명을 충족하기 위해 Smart balancing CMS 개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.	회사는 Hybrid ESS, 전력 Grid 시장의 참입을 위하여 LIC 공정기술 개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

고전압/고용량 UC개발	Smart balancing CMS	LIC 공정기술 개발

기업의 중요한 무형자산	135,283,299	0	0

기업의 중요한 무형자산에 대한 기술	회사는 고에너지밀도 제품군 시장수요에 대응하기 위해 3개년(18년~20년)동안 제품기술 개발을 완료하였고, 관련 고전압 및 고용량 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.	회사는 STATCOM 시장의 고객 요구 수명을 충족하기 위해 Smart balancing CMS 개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.	회사는 Hybrid ESS, 전력 Grid 시장의 참입을 위하여 LIC 공정기술 개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비

무형자산 상각비	19,544,829	445,221,941

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비

무형자산 상각비	0	407,959,277

## 16. 사용권자산 및 리스부채

사용권자산의 세부정보에 대한 공시

사용권자산의 세부정보에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	2,809,480,046	(1,324,801,118)	1,484,678,928	134,413,996	(52,874,965)	81,539,031

전기 (단위 : 원)

자산

건물	차량운반구

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	2,990,247,818	(116,002,039)	2,874,245,779	151,050,227	(64,621,339)	86,428,888

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	2,874,245,779	86,428,888	2,960,674,667

사용권자산의 추가	266,131,255	82,665,056	348,796,311

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	(41,255,500)	(41,255,500)

사용권자산감가상각비	(1,655,698,106)	(46,299,414)	(1,701,997,519)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0

기말 사용권자산	1,484,678,928	81,539,031	1,566,217,959

전기 (단위 : 원)

건물	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	1,391,416,288	67,974,518	1,459,390,806

사용권자산의 추가	2,900,261,239	86,133,124	2,986,394,363

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	(18,873,981)	(18,873,981)

사용권자산감가상각비	(1,475,833,036)	(48,804,773)	(1,524,637,809)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	58,401,288	0	58,401,288

기말 사용권자산	2,874,245,779	86,428,888	2,960,674,667

리스와 관련하여 손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시

리스와 관련하여 손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,701,997,517

감가상각비, 사용권자산	사용권자산(건물) 감가상각비	1,655,698,106

사용권자산(차량운반구) 감가상각비	46,299,412

리스부채에 대한 이자비용	116,716,211

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	8,531,799

전기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,524,637,809

감가상각비, 사용권자산	사용권자산(건물) 감가상각비	1,475,833,036

사용권자산(차량운반구) 감가상각비	48,804,773

리스부채에 대한 이자비용	37,163,954

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	7,886,681

리스의 총 현금유출액

리스의 총 현금유출액
당기 (단위 : 원)

공시금액

리스 현금유출	1,732,498,200

전기 (단위 : 원)

공시금액

리스 현금유출	1,752,796,119

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

리스 부채

기초 리스부채	2,848,674,670

리스부채의 추가	342,069,004

리스부채에 대한 이자비용	116,716,211

리스부채의 지급	(1,723,966,401)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(41,340,203)

기말 리스부채	1,542,153,281

전기 (단위 : 원)

리스 부채

기초 리스부채	1,637,605,370

리스부채의 추가	2,873,062,046

리스부채에 대한 이자비용	37,163,953

리스부채의 지급	(1,744,909,438)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	45,752,739

기말 리스부채	2,848,674,670

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,494,534,274

비유동 리스부채	47,619,007

리스부채 합계	1,542,153,281

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,546,255,041

비유동 리스부채	1,302,419,629

리스부채 합계	2,848,674,670

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	1,535,506,874	52,110,000	1,587,616,874

리스부채	1,494,534,274	47,619,007	1,542,153,281

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	1,659,593,307	1,342,369,600	3,001,962,907

리스부채	1,546,255,041	1,302,419,629	2,848,674,670

## 17. 종속기업투자

종속기업에 대한 공시

종속기업에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

엘에스알스코 주식회사	LS Materials America LLC	전체 종속기업 합계

종속기업의 명칭	엘에스알스코㈜	LS Materials America LLC

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	미국

종속기업에 대한 소유지분율	1.00	1.00

종속기업 재무제표의 보고기간종료일	2025-12-31	2025-12-31

종속기업투자주식	103,236,217,782	46,219,557,330	149,455,775,112

전기 (단위 : 원)

엘에스알스코 주식회사	LS Materials America LLC	전체 종속기업 합계

종속기업의 명칭	엘에스알스코㈜	LS Materials America LLC

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	미국

종속기업에 대한 소유지분율	1.00	1.00

종속기업 재무제표의 보고기간종료일	2024-12-31	2024-12-31

종속기업투자주식	103,236,217,782	46,219,557,330	149,455,775,112

종속기업 투자주식 변동내역에 대한 공시

종속기업 투자주식 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

엘에스알스코 주식회사	LS Materials America LLC	전체 종속기업 합계

종속기업투자주식 기초	103,236,217,782	46,219,557,330	149,455,775,112

종속기업에 대한 투자자산의 취득	0	0	0

종속기업투자주식 기말	103,236,217,782	46,219,557,330	149,455,775,112

전기 (단위 : 원)

엘에스알스코 주식회사	LS Materials America LLC	전체 종속기업 합계

종속기업투자주식 기초	103,236,217,782	45,019,732,467	148,255,950,249

종속기업에 대한 투자자산의 취득	0	1,199,824,863	1,199,824,863

종속기업투자주식 기말	103,236,217,782	46,219,557,330	149,455,775,112

종속기업의 재무정보에 대한 공시

종속기업의 재무정보에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

엘에스알스코 주식회사	LS Materials America LLC

자산	93,762,576,899	104,504,359,562

부채	25,870,427,096	41,285,233,147

자본	67,892,149,803	63,219,126,415

수익(매출액)	125,489,363,513	108,382,108

당기순이익(손실)	7,204,388,872	(4,359,643,543)

종속기업에 대한 설명	해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

전기 (단위 : 원)

엘에스알스코 주식회사	LS Materials America LLC

자산	89,348,917,414	81,253,574,614

부채	27,149,606,806	13,647,145,905

자본	62,199,310,608	67,606,428,709

수익(매출액)	114,233,806,242	0

당기순이익(손실)	6,656,783,015	(397,217,740)

종속기업에 대한 설명	해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

## 18. 매입채무 및 기타지급채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동매입채무	1,530,151,980

유동 기타지급채무 소계	3,596,074,345

유동 기타지급채무 소계	기타 유동 미지급금	2,801,489,976

기타 유동 미지급비용	794,584,369

비유동 기타지급채무 소계	165,634,575

비유동 기타지급채무 소계	기타 비유동 미지급금	165,634,575

매입채무 및 기타 채무 합계	5,291,860,900

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동매입채무	1,130,311,517

유동 기타지급채무 소계	4,964,643,280

유동 기타지급채무 소계	기타 유동 미지급금	4,406,600,536

기타 유동 미지급비용	558,042,744

비유동 기타지급채무 소계	111,928,179

비유동 기타지급채무 소계	기타 비유동 미지급금	111,928,179

매입채무 및 기타 채무 합계	6,206,882,976

공급자금융약정
회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우, 공급자는 회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경 우, 회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하 여 채무를 결제합니다. 공급자와 대금지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 상기 표의 매입채무 및 기타채무에 포함됩니다.

공급자금융약정 관련금액의 공시

공급자금융약정 관련금액의 공시
당기 (단위 : 원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	공급자와의 금융약정

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	948,924,978

공급자가지급받은금액	398,392,385

전기 (단위 : 원)

공급자금융약정

약정에 대한 설명	공급자와의 금융약정

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	595,035,718

공급자가지급받은금액	33,048,455

공급자금융약정에 해당하는 매입채무 등 관련 지급기일의 범위
청구서 발행일 후 60일 ~ 90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무 등 관련 지급기일의 범위
청구서 발행일 후 30일 ~ 60일

공급자금융약정과 관련된 비현금변동
공급자금융약정과 관련하여 매입채무 및 기타지급채무에서 차입금으로 대체되는비현금변동은 존재하지 않습니다.

## 19. 차입금

차입금 현황
당기말과 전기말 현재 차입금은 없습니다.

## 20. 순확정급여자산

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	3,123,592,905	(3,422,806,265)	(299,213,360)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	424,553,900	424,553,900

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	134,261,403	(156,668,787)	(22,407,384)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(641,890,867)	(641,890,867)

재측정손익, 사외적립자산	41,992,620	41,992,620

재측정손익, 확정급여부채	12,893,907	12,893,907

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(73,326,929)	(73,326,929)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	86,220,836	86,220,836

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(117,756,280)	85,389,640	(32,366,640)

계열사전출	0	0	0

계열사전입	39,811,900	(39,811,900)	0

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(93,315,350)	93,315,350	0

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	57,028,596	57,028,596

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	15,721,447	15,721,447

기말 순확정급여부채(자산)	3,581,070,981	(4,024,758,762)	(443,687,781)

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	2,872,855,146	(3,230,963,172)	(358,108,026)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	411,183,165	411,183,165

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	140,620,212	(165,845,311)	(25,225,099)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(329,511,952)	(329,511,952)

재측정손익, 사외적립자산	39,569,495	39,569,495

재측정손익, 확정급여부채	(50,253,698)	(50,253,698)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(1,362,747)	(1,362,747)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	55,144,426	55,144,426

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)	(104,035,377)	(104,035,377)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(261,475,120)	261,475,120	0

계열사전출	(15,453,300)	15,453,300	0

계열사전입	26,116,500	(26,116,500)	0

정산과 관련하여 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	13,132,755	13,132,755

기말 순확정급여부채(자산)	3,123,592,905	(3,422,806,265)	(299,213,360)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	4,024,758,762

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	1.00

전기 (단위 : 원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	3,422,806,265

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	1.00

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	257,621,385	(235,415,602)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(226,688,596)	263,389,883

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

전기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	233,832,621	(212,000,731)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(204,709,608)	238,346,381

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

주요 보험수리적 가정

주요 보험수리적 가정
당기 (단위 : 원)

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0506

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200

전기 (단위 : 원)

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0476

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200

미래현금흐름에대한확정급여제도영향

미래현금흐름에대한확정급여제도영향
(단위 : 원)

12개월 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	301,954,268	632,825,102	1,426,742,562	2,587,701,944	9,799,288,306

확정급여제도 기금정책에 대한 공시

확정급여제도 기금정책에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	546,448,712

전기 (단위 : 원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	405,263,358

확정급여채무의 가중평균 만기에 대한 공시

확정급여채무의 가중평균 만기에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

가중범위

확정급여채무의 가중평균만기	7년1개월20일

전기 (단위 : 원)

가중범위

확정급여채무의 가중평균만기	7년4개월17일

확정기여제도확정기여제도
당기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	42,424,530

전기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	26,879,180

## 21. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세 부담액	0

과거기간의 법인세 납부액	43,512

일시적차이 증감	(132,447,577)

자본에 직접 반영한 이연법인세	12,075,036

이월세액공제 변동효과	0

법인세비용	(120,329,029)

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세 부담액	0

과거기간의 법인세 납부액	21,380,367

일시적차이 증감	(5,851,851)

자본에 직접 반영한 이연법인세	(2,232,998)

이월세액공제 변동효과	121,934,457

법인세비용	135,229,975

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세차감전순이익	(2,303,185,546)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(228,015,369)

법인세조정항목 합계	107,686,340

법인세조정항목 합계	세무상 과세(차감)되지 않는 수익	(313,000,985)

세무상 차감되지 않는 비용	0

미인식법인세효과	828,555,276

과거기간의 법인세 납부액	43,512

기타	(407,911,463)

법인세비용	(120,329,029)

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세차감전순이익	23,691,141

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,345,423

법인세조정항목 합계	132,884,552

법인세조정항목 합계	세무상 과세(차감)되지 않는 수익	0

세무상 차감되지 않는 비용	146,573

미인식법인세효과	121,934,457

과거기간의 법인세 납부액	21,380,367

기타	(10,576,845)

법인세비용	135,229,975

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(54,886,527)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	12,075,036

확정급여제도의 재측정손익	(42,811,491)

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	10,684,203

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(2,232,998)

확정급여제도의 재측정손익	8,451,205

이연법인세의 회수 및 결제시기

이연법인세의 회수 및 결제시기
당기 (단위 : 원)

12개월 이내에 회수예정	12개월 후에 회수예정

이연법인세자산	810,180,210	96,587,427

이연법인세부채	345,275,364	756,533

전기 (단위 : 원)

12개월 이내에 회수예정	12개월 후에 회수예정

이연법인세자산	699,855,894	353,427,813

이연법인세부채	348,519,035	276,432,997

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	순확정급여부채(자산)	0	(12,075,036)	12,075,036	0

재고자산 평가충당금	203,875,322	40,038,040	0	243,913,362

사용권자산	(618,781,005)	274,213,054	0	(344,567,951)

리스 부채	595,373,006	(256,099,284)	0	339,273,722

유형자산	64,659	740,785	0	805,444

영업권 이외의 무형자산	46,690,193	(7,095,959)	0	39,594,234

충당부채	43,454,538	21,886,470	0	65,341,008

파생상품	11,518,654	(6,591,087)	0	4,927,567

미확정비용	116,354,367	60,369,101	0	176,723,468

보증금현재가치할인차금	23,623,427	(10,352,904)	0	13,270,523

미수금	(5,914,700)	5,914,700	0	0

대손충당금	12,329,540	(12,329,540)	0	0

미수수익	(256,326)	(1,207,620)	0	(1,463,946)

대손금	0	22,918,309	0	22,918,309

이월결손금	8,197,493	738,844,154	0	747,041,647

이월세액공제 변동효과	121,934,457	89,711,122	0	211,645,579

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	558,463,625	948,884,305	12,075,036	1,519,422,966

전기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	순확정급여부채(자산)	0	2,232,998	(2,232,998)	0

재고자산 평가충당금	115,674,274	88,201,048	0	203,875,322

사용권자산	(305,012,678)	(313,768,327)	0	(618,781,005)

리스 부채	342,259,522	253,113,484	0	595,373,006

유형자산	0	64,659	0	64,659

영업권 이외의 무형자산	57,046,165	(10,355,972)	0	46,690,193

충당부채	57,606,237	(14,151,699)	0	43,454,538

파생상품	34,481,659	(22,963,005)	0	11,518,654

미확정비용	111,192,393	5,161,974	0	116,354,367

보증금현재가치할인차금	10,690,833	12,932,594	0	23,623,427

미수금	0	(5,914,700)	0	(5,914,700)

대손충당금	0	12,329,540	0	12,329,540

미수수익	(1,458,582)	1,202,256	0	(256,326)

대손금	0

이월결손금	0	8,197,493	0	8,197,493

이월세액공제 변동효과	0	121,934,457	0	121,934,457

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	422,479,823	138,216,800	(2,232,998)	558,463,625

인식한 이연법인세자산(부채)

인식한 이연법인세자산(부채)
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 인식한 이연법인세자산(부채)	428,331,675

자본관련 인식한 이연법인세자산(부채)	120,329,029

당기손익관련 인식한 이연법인세자산(부채)	12,075,036

기말 인식한 이연법인세자산(부채)	560,735,740

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 인식한 이연법인세자산(부채)	422,479,823

자본관련 인식한 이연법인세자산(부채)	8,084,850

당기손익관련 인식한 이연법인세자산(부채)	(2,232,998)

기말 인식한 이연법인세자산(부채)	428,331,675

미인식이연법인세자산(부채)

미인식이연법인세자산(부채)
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 미인식이연법인세자산(부채)	130,131,950

당기손익관련 미인식이연법인세자산(부채)	828,555,276

자본관련 미인식이연법인세자산(부채)	0

기말 미인식이연법인세자산(부채)	958,687,226

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 미인식이연법인세자산(부채)	0

당기손익관련 미인식이연법인세자산(부채)	130,131,950

자본관련 미인식이연법인세자산(부채)	0

기말 미인식이연법인세자산(부채)	130,131,950

이연법인세로 인식하지 않은 내역

이연법인세로 인식하지 않은 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	3,395,643,848

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	211,645,579

이연법인세자산으로 인식하지 않은 사유	미래과세소득의 불확실

전기 (단위 : 원)

공시금액

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	39,222,454

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	121,934,457

이연법인세자산으로 인식하지 않은 사유	미래과세소득의 불확실

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제의 총액 및 만기일

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금 및 이월세액공제의 총액 및 만기일
(단위 : 원)

2034년	2035년	2039년	2040년	합계 구간 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	39,014,261	3,356,629,587	3,395,643,848

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	2024년 발생분	39,014,261	39,014,261

2025년 발생분	3,356,629,587	3,356,629,587

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	171,138,822	40,506,757	211,645,579

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	2024년 발생분	171,138,822	171,138,822

2025년 발생분	40,506,757	40,506,757

## 22. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

판매보증충당부채	장기종업원급여충당부채	충당부채 합계

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 충당부채	42,245,851	165,670,599	207,916,450

기초 충당부채	유동충당부채	42,245,851	0	42,245,851

비유동충당부채	0	165,670,599	165,670,599

전입	95,491,288	65,722,754	161,214,042

사용	(44,675,908)	(27,450,000)	(72,125,908)

환입	0	0	0

기말 충당부채	93,061,231	203,943,353	297,004,584

기말 충당부채	유동충당부채	93,061,231	0	93,061,231

비유동충당부채	0	203,943,353	203,943,353

충당부채의 성격에 대한 기술	해당 금액은 회사가 판매보증과 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.	해당 금액은 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

전기 (단위 : 원)

판매보증충당부채	장기종업원급여충당부채	충당부채 합계

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 충당부채	150,296,363	125,331,567	275,627,930

기초 충당부채	유동충당부채	150,296,363	0	150,296,363

비유동충당부채	0	125,331,567	125,331,567

전입	0	48,089,032	48,089,032

사용	(7,224,394)	(7,750,000)	(14,974,394)

환입	(100,826,118)	0	(100,826,118)

기말 충당부채	42,245,851	165,670,599	207,916,450

기말 충당부채	유동충당부채	42,245,851	0	42,245,851

비유동충당부채	0	165,670,599	165,670,599

충당부채의 성격에 대한 기술	해당 금액은 회사가 판매보증과 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.	해당 금액은 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

## 23. 계약자산과 계약부채

계약부채의 세부내역에 대한 공시

계약부채의 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부문

UC 매출

장부금액

공시금액

유동계약부채	28,086,443

수행의무의 이행시기와 일반적인 지급시기가 계약자산과 계약부채에 미치는 영향에 대한 설명	UC 매출의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

전기 (단위 : 원)

부문

UC 매출

장부금액

공시금액

유동계약부채	3,218,380

수행의무의 이행시기와 일반적인 지급시기가 계약자산과 계약부채에 미치는 영향에 대한 설명	UC 매출의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

계약부채의 유의적인 변동에 대한 공시

계약부채의 유의적인 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

계약부채

기초 계약부채	3,218,380

당기 계약부채의 인식	1,201,009,239

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	(3,218,380)

당기 발생 계약부채 중 당기 인식한 수익	(1,172,922,796)

기말 계약부채	28,086,443

전기 (단위 : 원)

계약부채

기초 계약부채	0

당기 계약부채의 인식	1,931,290,358

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	0

당기 발생 계약부채 중 당기 인식한 수익	(1,928,071,978)

기말 계약부채	3,218,380

## 24. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

선수금	0

단기 예수금	90,447,268

기타 유동부채 합계	90,447,268

기타부채에 대한 설명

전기 (단위 : 원)

공시금액

선수금	32,013,481,200

단기 예수금	81,670,559

기타 유동부채 합계	32,095,151,759

기타부채에 대한 설명	선수금은 손자회사인 하이엠케이 주식회사에 처분할 목적의 설비매각 금액입니다.

## 25. 자본금과 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시주식의 분류에 대한 공시

보통주

발행할 주식의 총 수	100,000,000

총 발행주식수	67,652,659

주당 액면가액	500

발행주식수 및 유통주식수의 변동내역에 대한 공시

발행주식수 및 유통주식수의 변동내역에 대한 공시

보통주

2022년 1월 1일 보통주식수	47,640,548

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)	20,012,111

발행된 보통주의 주식수 증가(감소)	2022년 4월 27일(유상증자)	5,185,675

2023년 6월 10일(유상증자)	6,051,436

2023년 12월 12일(유상증자)	8,775,000

유통주식수의 기말수량	67,652,659

자본금과 주식발행초과금 변동에 대한 공시

자본금과 주식발행초과금 변동에 대한 공시
(단위 : 원)

자본금	주식발행초과금	보통주 합계

2022년 1월 1일	23,820,274,000	98,114,782,010	121,935,056,010

유상증자	10,006,055,500	77,533,960,195	87,540,015,695

유상증자	2022년 4월 27일	2,592,837,500	13,432,713,655	16,025,551,155

2023년 6월 10일	3,025,718,000	16,957,719,540	19,983,437,540

2023년 12월 12일	4,387,500,000	47,143,527,000	51,531,027,000

당기말	33,826,329,500	175,648,742,205	209,475,071,705

## 26. 이익잉여금