LS머트리얼즈 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 3(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 2(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
엘에스머트리얼즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항엘에스머트리얼즈 주식회사(이하"회사")는 2021년 1월 1일에 LS엠트론 주식회사의 UC 사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다. 분할 신설 이후 회사의 지분 전량을 LS그룹 계열회사인 LS전선 주식회사가 인수하였습니다.

회사는 2023년 12월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 자본금은 33,826백만원입니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

엘에스전선㈜	29,438,830	43.5%

케이브이일호투자 유한회사	6,325,067	9.4%

케이유투자 유한회사	3,187,423	4.7%

케이유이호투자 유한회사	2,323,815	3.4%

케이디이호투자 유한회사	2,026,037	3.0%

우리사주조합	402,302	0.6%

기타	23,949,185	35.4%

합 계	67,652,659	100.0%

1.1 종속기업 현황회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터와 자동차 및 가전용 알루미늄 부품, 경관재 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	결산일	종속기업 소유지분

엘에스알스코㈜	대한민국	12월 31일	100%

LS Materials America LLC(*1)	미국	12월 31일	100%

하이엠케이㈜(*1,2)	대한민국	12월 31일	66.67%

(*1) 당기 중 신설되었습니다.(*2) 당기말 현재 LS Materials America LLC는 하이엠케이㈜의 지분 66.67%를 보유하고 있습니다.

1.2 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표 작성대상 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

LS Materials America LLC	신규 설립

하이엠케이㈜	신규 설립

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무정보 (내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

- 당기(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

엘에스알스코㈜	85,141,464	29,507,696	55,633,768	101,492,687	7,821,900

LS Materials America LLC(*)	90,740,634	23,917,078	66,823,556	-	(194,742)

하이엠케이㈜	67,433,126	86,185	67,346,941	-	372,496

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.- 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

엘에스알스코㈜	87,166,077	28,603,867	58,562,210	120,789,669	4,225,035

1.4 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 정보당기말 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	하이엠케이㈜

비지배지분이 보유한 소유지분율	33.33%

누적 비지배지분	22,565,662

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	65,662

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산, 부채를 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(마) 기업회계기준서제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
- 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분은 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

2.6 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익 또는 금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익 또는 금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익비용 또는 금융수익비용'으로표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지는 공정가치를 장부금액으로 인식하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니 다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	10년

집기비품	6년

공구와기구 등	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "리스부채" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 이상을 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익을 인식합니다.(2) 한 시점에서 이행하는 수행의무연결회사의 UC사업부와 알루미늄사업부는 고객에게 약속된 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사의 경관재사업부는 고객이 주문한 시설 등을 공사 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만드는 경우로 판단됨에 따라 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.20 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 소액 기초자산 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다.대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 자동차 등 리스계약에서 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다.이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.21 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 충당부채보고기간 말 현재 연결회사는 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

연결회사는 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

주요 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	320,982	895,971

EUR	99,853	227,130

CNY	582,512	-

JPY	-	7,866,000

매출채권 및 기타수취채권

USD	4,259,249	3,687,972

EUR	835,613	1,138,458

CNY	7,671,637	1,512,850

JPY	1,104,000	-

매입채무 및 기타지급채무

USD	8,672,059	13,399,031

EUR	10,750	-

CNY	273,240	37,600

JPY	27,054,000	10,269,290

한편, 연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(527,600)	527,600	(1,117,136)	1,117,136

EUR	131,919	(131,919)	184,518	(184,518)

CNY	144,327	(144,327)	26,767	(26,767)

JPY	(23,684)	23,684	(2,291)	2,291

합 계	(275,038)	275,038	(908,142)	908,142

(2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 이자율위험은 단기차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융부채의 이자율이 100bp 변동시 이자율의 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

100bp 상승시	100bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(232,066)	232,066

4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권과 기타채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	매출채권	기타채권

총액	기대신용손실율	손실충당금	총액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	29,503,574	0.0%	-	1,732,067	0.0%	-

6개월 이하	547,199	0.0%	-	-	-	-

1년 이하	90,130	0.0%	-	-	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-	-	-	-	-

3년 초과	-	-	-	-	-	-

합 계	30,140,903	0.0%	-	1,732,067	0.0%	-

전기말 현재 연결회사가 매출채권과 기타채권에 대해 집합평가를 통해 설정한 대손충당금은 없으며, 6개월 이상 연체채권은 없습니다.

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	-	20,000

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(20,000)

기말 손실충당금	-	-

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	31,510,796	71,560	-	31,582,356

차입금	25,333,930	-	-	25,333,930

리스부채	1,869,258	588,712	265,538	2,723,508

파생상품부채	272,815	-	-	272,815

합 계	58,986,799	660,272	265,538	59,912,609

- 전기말(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타지급채무	29,579,684	27,827	-	29,607,511

차입금	65,550	2,127,298	-	2,192,848

리스부채	1,813,052	5,549,449	4,063,226	11,425,727

파생상품부채	1,552,363	-	-	1,552,363

합 계	33,010,649	7,704,574	4,063,226	44,778,449

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	63,139,076	48,572,522

자본(B)	203,059,843	99,131,900

부채비율(A/B)	31.1%	49.0%

5. 공정가치 측정5.1. 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	119,598,397	119,598,397	16,874,006	16,874,006

당기손익-공정가치측정금융자산	518,855	518,855	19,544,480	19,544,480

매출채권	30,140,903	30,140,903	23,104,655	23,104,655

기타수취채권	1,732,067	1,732,067	1,012,194	1,012,194

파생상품자산	368,526	368,526	17,855	17,855

합 계	152,358,748	152,358,748	60,553,190	60,553,190

금융부채

매입채무	26,976,803	26,976,803	23,828,241	23,828,241

차입금	25,306,632	25,306,632	2,100,000	2,100,000

기타지급채무	4,605,553	4,605,553	5,779,270	5,779,270

파생상품부채	272,815	272,815	1,552,363	1,552,363

리스부채	2,606,379	2,606,379	10,242,538	10,242,538

합 계	59,768,182	59,768,182	43,502,412	43,502,412

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

5.2. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

5.3. 평가방법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	368,526	17,855	2	관측가능한 수익률곡선에 따른 추정 현금흐름을사용하여 현재가치로 할인	할인율 등

파생상품부채	272,815	1,552,363	2

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,028,950	2

당기손익-공정가치측정금융자산	518,855	515,530	3	출자자산 구성항목의 시장 가격 등을 고려하여 결정	할인율 등

당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 공시된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	368,526	-	368,526

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	518,855	518,855

합 계	-	368,526	518,855	887,381

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	272,815	-	272,815

- 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	17,855	-	17,855

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,028,950	515,530	19,544,480

합 계	-	19,046,805	515,530	19,562,335

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	1,552,363	-	1,552,363

5.4 반복적인 측정치의 수준3 변동 내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

공정가치 측정 금융자산	공정가치 측정 금융자산

기초 잔액	515,530	335,193

수준3으로 유입(유출)	-	177,629

공정가치 측정 금융자산 관련 인식된 손익	3,325	2,708

기말 잔액	518,855	515,530

6. 영업부문

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보- 당기

(단위:천원)

구 분	매 출	영업손익

UC사업 등	35,571,074	3,994,930

알루미늄사업 등	101,492,687	9,475,977

소 계	137,063,761	13,470,907

연결조정	(179,077)	97,200

합 계	136,884,684	13,568,107

- 전기(단위:천원)

구 분	매 출	영업손익

UC사업 등	41,330,619	5,533,533

알루미늄사업 등	120,789,669	8,605,212

소 계	162,120,288	14,138,745

연결조정	(133,097)	320,015

합 계	161,987,191	14,458,760

(2) 주요 재화별 매출액에 관한 정보- 당기

(단위:천원)

구 분	UC사업 등	알루미늄사업 등	합계

제품매출액	34,301,693	83,498,047	117,799,740

상품매출액	427,614	550,088	977,702

공사매출액	-	15,603,078	15,603,078

기타매출액	800,200	1,703,964	2,504,164

합 계	35,529,507	101,355,177	136,884,684

- 전기(단위:천원)

구 분	UC사업 등	알루미늄사업 등	합계

제품매출액	40,089,384	97,184,074	137,273,458

상품매출액	1,241,235	582,160	1,823,395

공사매출액	-	21,457,538	21,457,538

기타매출액	-	1,432,800	1,432,800

합 계	41,330,619	120,656,572	161,987,191

(3) 지역별 매출액 및 지역별 비유동자산 금액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	매출	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

국내	107,655,918	119,961,244	85,721,359	60,411,590

아시아	8,193,193	12,873,408	-	-

남미	483,473	1,868,394	-	-

북미	9,861,485	15,436,299	-	-

유럽	10,690,615	11,847,846	-	-

합 계	136,884,684	161,987,191	85,721,359	60,411,590

(*) 지역별 비유동자산은 매출이 발생한 기업의 소재지를 기준으로 작성되었으며, 금융상품, 이연법인세자산 및 기타금융자산을 제외한 비유동자산에 해당합니다.

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A사	18,645,735	19,480,331

B사	15,227,507	14,689,863

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가치로측정하는 금융부채

자산

현금및현금성자산	119,598,397	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	518,855	-	-

매출채권	30,140,903	-	-	-

기타수취채권	1,732,067	-	-	-

파생상품자산	-	368,526	-	-

합 계	151,471,367	887,381	-	-

부채

매입채무	-	-	26,976,803	-

차입금	-	-	25,306,632	-

기타지급채무	-	-	4,605,553	-

리스부채	-	-	2,606,379	-

파생상품부채	-	-	-	272,815

합 계	-	-	59,495,367	272,815

- 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가치로측정하는 금융부채

자산

현금및현금성자산	16,874,006	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	19,544,480	-	-

매출채권	23,104,655	-	-	-

기타수취채권	1,012,194	-	-	-

파생상품자산	-	17,855	-	-

합 계	40,990,855	19,562,335	-	-

부채

매입채무	-	-	23,828,241	-

차입금	-	-	2,100,000	-

기타지급채무	-	-	5,779,270	-

리스부채	-	-	10,242,538	-

파생상품부채	-	-	-	1,552,363

합 계	-	-	41,950,049	1,552,363

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	당기손익인식금융자산평가이익	매출채권처분손실	파생상품평가손익	파생상품거래손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	819,445	-	(128,945)	327,927	-	4,096	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산	1,093,929	-	-	-	3,325	-	386,381	904,225

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	1,521,415	329,132	(436,017)	-	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-	(290,670)	(326,334)

- 전기(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	당기손익인식금융자산평가이익	파생상품평가손익	파생상품거래손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	948,876	-	(268,786)	630,138	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	92,338	18,451	1,010,213

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	790,346	995,417	19,139	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	(2,802,356)	-	(1,580,422)	(2,272,174)

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예적금	24,573,941	4,949,966

RP	65,079,342	11,924,040

전자단기사채 등	29,945,114	-

합 계	119,598,397	16,874,006

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채무상품	-	19,028,950

출자금(*)	518,855	515,530

합 계	518,855	19,544,480

(*) 전문건설공제조합으로부터 제공받는 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.

10. 파생상품연결회사는 외화채권, 외화채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산:

환선도	368,526	17,855

파생상품부채:

환선도	272,815	1,552,363

(2) 해당 통화선도계약은 위험회피회계를 적용하지 아니하며, 매매목적파생상품과 관련되어 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

파생상품평가이익	386,381	18,451

파생상품거래이익	1,053,717	1,010,212

파생상품평가손실	290,670	1,580,422

파생상품거래손실	475,826	2,272,174

11. 매출채권과 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권 장부금액과 대손충당금- 매출채권

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	30,140,903	-	-	30,140,903	23,104,655	-	-	23,104,655

- 기타수취채권(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	405,196	-	-	405,196	106,484	-	-	106,484

미수수익	91,013	-	-	91,013	9,416	-	-	9,416

보증금	1,120,875	-	(49,558)	1,071,317	-	-	-	-

소 계	1,617,084	-	(49,558)	1,567,526	115,900	-	-	115,900

비유동

보증금	166,136	-	(1,595)	164,541	1,054,395	-	(158,100)	896,295

합 계	1,783,220	-	(51,153)	1,732,067	1,170,295	-	(158,100)	1,012,195

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(2) 연결회사는 당기 중으로 매출채권 1,000,000천원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였습니다.

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가

제품 및 상품	5,032,543	5,070,341

반제품 및 재공품	12,353,594	10,370,968

원재료 및 저장품	8,332,295	8,211,666

미착품	228,419	90,260

재고자산평가손실충당금	(553,466)	(687,430)

합 계	25,393,385	23,055,805

연결회사는 재고자산에 대해 당기 중 평가손실(환입) (-)133,964천원(전기 237,538천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가산(차감) 인식되었습니다.

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	197,950	397,233

선급금	162,373	538,782

선급비용	121,925	116,022

소 계	482,248	1,052,037

기타비유동자산

선급금	163,135	154,704

합 계	645,383	1,206,741

14. 유형자산(1) 유형자산 변동내역- 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	20,298,281	5,545,176	17,853,927	442,954	986,621	2,709,118	47,836,077

취득	-	29,500	1,709,877	25,304	67,500	16,472,992	18,305,173

처분	-	-	(364,118)	-	(1)	-	(364,119)

대체	-	-	3,715,991	-	80,400	(3,796,391)	-

감가상각	-	(348,398)	(2,463,390)	(117,215)	(253,108)	-	(3,182,111)

기말 순장부금액	20,298,281	5,226,278	20,452,287	351,043	881,412	15,385,719	62,595,020

취득원가	20,298,281	6,982,817	26,875,898	730,336	1,583,419	15,385,719	71,856,470

감가상각누계액	-	(1,756,539)	(6,423,611)	(379,293)	(702,007)	-	(9,261,450)

- 전기(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	20,298,281	5,893,411	13,570,412	420,248	851,732	2,157,653	43,191,737

취득	-	-	954,620	114,530	115,463	6,000,969	7,185,582

처분	-	-	(2)	(6,625)	(23)	-	(6,650)

대체	-	-	5,192,677	28,480	228,347	(5,449,504)	-

감가상각	-	(348,235)	(1,863,780)	(113,679)	(208,898)	-	(2,534,592)

기말 순장부금액	20,298,281	5,545,176	17,853,927	442,954	986,621	2,709,118	47,836,077

취득원가	20,298,281	6,953,317	21,919,894	708,154	1,435,520	2,709,118	54,024,284

감가상각누계액	-	(1,408,141)	(4,065,967)	(265,200)	(448,899)	-	(6,188,207)

(2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	3,136,043	2,487,513

판매비와관리비	46,068	47,079

(3) 재평가모형토지는 2021년 중 실시한 재평가금액으로 인식되어 있으며, 자산재평가 결과 11,111천원의 재평가적립금을 적립하였습니다.연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 대한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 대한감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 20,287,170천원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입약정과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

토지	20,298,281	6,000,000	신한은행

건물	5,095,890

담보제공 관련된 주요 약정사항은 주석 34에서 다루고 있습니다.

15. 무형자산(1) 무형자산 변동내역- 당기

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	474,629	724,304	855,251	341,729	386,513	2,782,426

취득	5,550	57,673	120,660	-	18,314,643	18,498,526

처분	(2,611)	-	-	-	-	(2,611)

대체	17,192	24,717	21,500	-	(46,217)	17,192

상각	(139,973)	(239,915)	(312,504)	-	-	(692,392)

기말 순장부금액	354,787	566,779	684,907	341,729	18,654,939	20,603,141

취득원가	704,952	1,199,579	1,793,276	341,729	18,654,939	22,694,475

상각누계액	(350,165)	(632,800)	(1,108,369)	-	-	(2,091,334)

- 전기(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	391,470	767,351	1,065,786	341,729	340,757	2,907,093

취득	20,746	126,273	104,160	-	99,873	351,052

대체	178,563	54,117	-	-	(54,117)	178,563

상각	(116,150)	(223,437)	(314,695)	-	-	(654,282)

기말 순장부금액	474,629	724,304	855,251	341,729	386,513	2,782,426

취득원가	688,734	1,117,189	1,651,116	341,729	386,513	4,185,281

상각누계액	(214,105)	(392,885)	(795,865)	-	-	(1,402,855)

(2) 중요한 개발비(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고전압/고용량UC개발(*1)	270,563	405,842

PA코팅튜브용 프라이머 개발(*2)	56,396	84,594

SB4등급 차량방호울타리 개발(*3)	65,674	89,556

고내열 코팅 AL튜브 개발비(*4)	108,234	144,312

AL 코팅 튜브용 PP개발비(*5)	65,912	-

(*1) 연결회사는 고에너지밀도 제품군 시장수요에 대응하기 위해 3개년(18년~20년)동안 제품기술 개발을 진행하였습니다. 제품 기술 개발을 완료하였고, 관련 고전압 및 고용량 제품을 생산 및 판매하고 있습니다(*2) 연결회사는 알루미늄 제품군 중 PA코팅튜브의 부착력 향상에 따른 불량 및 클레임을 감소시키고, 신규거래처 납품을 위해 신규 프라이머 개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.(*3) 연결회사는 도시경관 사업의 매출증대 및 신규고객 발굴을 위하여 SB4등급 차량방호울타리 개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.(*4) 연결회사는 알루미늄 제품군 중 PA코팅튜브의 매출확대를 위하여 PA코팅튜브용 PP레진개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.(*5) 연결회사는 알루미늄 제품군 중 PP레진 코팅 AL튜브의 가전 매출 확대를 위하여 PP수지 코팅 AL튜브 개발을 완료하였고, 관련 제품을 생산 및 판매하고 있습니다(3) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	104,830	76,877

판매비와관리비	587,562	577,405

16. 사용권자산(1) 사용권자산 변동내역- 당기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	9,359,530	278,852	9,638,382

취득	448,777	104,619	553,396

감소	-	(11,937)	(11,937)

상각비	(1,514,598)	(147,047)	(1,661,645)

리스변경	(6,158,135)	-	(6,158,135)

기말 순장부금액	2,135,574	224,487	2,360,061

취득가액	5,516,953	501,208	6,018,161

감가상각누계액	(3,381,379)	(276,721)	(3,658,100)

- 전기(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	10,445,917	269,006	10,714,923

취득	253,659	157,697	411,356

감소	-	(14,154)	(14,154)

상각비	(1,529,625)	(133,697)	(1,663,322)

기타	189,579	-	189,579

기말 순장부금액	9,359,530	278,852	9,638,382

취득가액	12,055,391	466,185	12,521,576

감가상각누계액	(2,695,861)	(187,333)	(2,883,194)

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분 (*1)	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,514,598	1,529,625

차량운반구	147,047	133,697

합 계	1,661,645	1,663,322

리스부채에 대한 이자비용	121,051	308,812

(*1) 실무적 간편법에 따라 당기에 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료 131,657천원(전기 : 174,283천원)은 제외되었습니다. 2023년 12월 31일 현재 체결하고 있는 단기리스의 약정금액은 110,348천원(전기 : 182,728천원)이며, 2023년 리스의 총 현금유출액은 2,037,361천원(전기 : 1,732,977천원)입니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	26,976,803	23,828,241

기타지급채무(유동)

미지급금	3,379,383	4,270,709

미지급비용	1,154,610	1,480,734

소 계	4,533,993	5,751,443

기타지급채무(비유동)

미지급금	71,560	27,827

합 계	31,582,356	29,607,511

18. 차입금1) 단기차입금(단위:천원)

구분	차입금종류	차입처	만기일	연이자율	당기말

단기차입금	운영자금	신한은행	2024.05.08	3M SOFR+0.90%	23,206,632

2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금종류	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

장기차입금	시설대	KDB산업은행	2024.05.27	2.77%	1,200,000	1,200,000

장기차입금	시설대	KDB산업은행	2024.05.27	3.59%	900,000	900,000

소 계	2,100,000	2,100,000

차감: 유동성장기차입금	(2,100,000)	-

합 계	-	2,100,000

19. 순확정급여자산연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여자산 내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,218,343	3,984,732

사외적립자산의 공정가치	(5,882,133)	(5,272,390)

재무상태표상 순확정급여자산	(663,790)	(1,287,658)

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 금액	3,984,732	3,631,730

당기근무원가	642,018	633,217

이자비용	234,212	134,780

재측정요소:	653,261	(357,462)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	24,250

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	451,177	(560,497)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	202,084	178,785

급여지급액	(250,161)	(170,130)

계열사 전입	(20,936)	137,555

DC전환 등 중간정산	(24,783)	(24,958)

기말 금액	5,218,343	3,984,732

(3) 사외적립자산 변동 내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 금액	5,272,390	4,223,162

이자수익	315,592	159,727

사용자 기여금	633,171	1,065,301

재측정요소	(27,008)	(76,516)

급여지급액	(250,161)	(226,172)

계열사전입	(20,936)	131,078

DC전환 등 중간정산	(24,783)	-

기타	(16,132)	(4,190)

기말 금액	5,882,133	5,272,390

(4) 사외적립자산 구성 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

예금상품 등	5,882,133	100%	5,272,390	100%

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	5.33%~5.46%	6.15%~6.25%

미래임금상승률	5.00%	4.20%~5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

(단위:천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향 (당기말)	확정급여채무에 대한 영향 (전기말)

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(385,385)	440,134	(289,003)	328,693

미래 임금상승률	1.00%	437,922	(390,564)	331,006	(296,014)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여채무의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 사용자기여금은 679,129천원(전기 733,193천원)입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과

급여지급액	426,600	631,025	1,844,983	4,137,523	16,135,432

확정급여채무의 가중평균만기는 7.85~8.91년(전기 : 7.98~8.57년)입니다.(8) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 28,962천원(전기 : 27,067천원)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 산정 내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세 부담액 등	2,451,896	2,523,504

이연법인세

일시적차이 증감	373,189	(223,894)

자본에 직접 반영한 이연법인세	142,176	(58,999)

법인세비용	2,967,261	2,240,611

(2) 법인세비용 차감전 순손익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익	15,191,669	10,651,301

국내법인세율로 계산된 법인세비용	5,434,558	2,509,733

조정항목:

세무상 과세되지 않는 수익	(2,185,303)	(235,237)

세무상 차감되지 않는 비용	11,290	57,727

세무상 혜택으로 인한 효과	(310,311)	(93,715)

기타	17,027	2,103

조정항목 계	(2,467,297)	(269,122)

법인세비용	2,967,261	2,240,611

유효세율	19.53%	21.04%

(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구분	당기	전기

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

순확정부채의 재측정요소	(680,268)	142,176	(538,092)	280,944	(58,999)	221,945

(4) 이연법인세자산(부채) 회수시기 및 결제시기

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월이내에 회수될 이연법인세자산	682,007	647,886

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	752,102	2,232,353

계	1,434,109	2,880,239

이연법인세부채

12개월이내에 회수될 이연법인세부채	336,028	186,171

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	621,671	1,844,469

계	957,699	2,030,640

(5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역- 당기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익	자본	기말

순확정급여부채	-	(142,176)	142,176	-

재고자산평가충당부채	144,360	(28,686)	-	115,674

사용권자산	(2,024,060)	1,530,807	-	(493,253)

금융자산	(2,270)	(684)	-	(2,954)

미수수익	(1,977)	(19,932)	-	(21,909)

토지재평가손익	(2,333)	11	-	(2,322)

리스부채	2,190,703	(1,645,970)	-	544,733

무형자산	109,704	(31,536)	-	78,168

충당부채	177,390	(94,335)	-	83,055

파상생품	13,421	6,281	-	19,702

미확정비용	211,460	(66,635)	-	144,825

보증금	33,201	(22,510)	-	10,691

합 계	849,599	(515,365)	142,176	476,410

- 전기(단위:천원)

구분	기초	당기손익	자본	기말

순확정급여부채	-	58,998	(58,998)	-

재고자산평가충당부채	48,514	95,846	-	144,360

사용권자산	(2,357,283)	333,223	-	(2,024,060)

금융자산	(1,782)	(488)	-	(2,270)

미수수익	(3,983)	2,006	-	(1,977)

토지재평가손익	(2,444)	111	-	(2,333)

리스부채	2,442,341	(251,638)	-	2,190,703

유형자산	12,085	(12,085)	-	-

무형자산	155,633	(45,929)	-	109,704

충당부채	219,049	(41,659)	-	177,390

파상생품	1,504	11,917	-	13,421

미확정비용	112,070	99,390	-	211,460

보증금	-	33,201	-	33,201

합 계	625,704	282,893	(58,998)	849,599

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	비고

종속기업주식	47,602,450	44,674,008	처분가능성 없음

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

하자보수충당부채	판매보증충당부채(*1)	기타(손실)충당부채(*2)	계	하자보수충당부채	판매보증충당부채(*1)	기타(손실)충당부채(*2)	계

기초 금액	1,422	669,055	174,239	844,716	7,601	799,700	188,377	995,678

전입	660	-	87,603	88,263	-	303,899	11,028	314,927

사용	(980)	(75,066)	(15,850)	(91,896)	-	(90,533)	(21,989)	(112,522)

환입	-	(443,693)	-	(443,693)	(6,179)	(344,011)	(3,177)	(353,367)

기말 금액	1,102	150,296	245,992	397,390	1,422	669,055	174,239	844,716

유동	1,102	150,296	-	151,398	1,422	669,055	-	670,477

비유동	-	-	245,992	245,992	-	-	174,239	174,239

(*1) 해당 금액은 연결회사가 판매보증과 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.(*2) 해당 금액은 연결회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

22. 리스부채(1) 리스부채 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	1,807,815	1,538,351

비유동부채	798,564	8,704,187

합 계	2,606,379	10,242,538

(2) 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,869,258	1,813,052

1년 초과 5년 이내	588,712	5,549,450

5년 초과	265,538	4,063,226

현재가치할인차금	(117,129)	(1,183,190)

합 계	2,606,379	10,242,538

23. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

경관재 매출	1,083,410	494,545

합 계	1,083,410	494,545

유동	1,083,410	494,545

비유동	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

UC 매출(*1)	-	282,874

알루미늄 매출(*1)	150,000	150,000

경관재 매출(*2)	1,160,944	2,218,728

합 계	1,310,944	2,651,602

유동	1,310,944	2,651,602

비유동	-	-

(*1) UC 매출과 알루미늄 매출의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하는 시점에 연결회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.(*2) 건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 진행률에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(3) 계약자산의 유의적인 변동(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	494,544	1,444,865

계약자산의 증감	588,866	(950,321)

기말	1,083,410	494,544

(4) 계약부채의 유의적인 변동(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,651,602	5,414,182

당기 계약부채 인식	19,443,113	22,997,354

이월된 계약부채 중 당기에 인식한 수익	(2,591,661)	(4,542,097)

당기 발생 계약부채 중 당기 인식한 수익	(18,192,110)	(21,217,837)

기말	1,310,944	2,651,602

(5) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

UC사업	282,874	210,834

알루미늄 매출	150,000	321,320

경관재 매출	2,158,787	4,009,944

합 계	2,591,661	4,542,098

(6) 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 진행중인 계약의 총계약금액 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

경관재 부문	196,228	29,929	114,027	52,271	114,027

- 전기(단위:천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산(부채)변동

경관재 부문	225,795	(116,023)	328,800	13,020	328,800

(7) 당기와 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

구 분	계약일	계약상 완성기한/ 납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권(공사미수금)

총액	손실충당금	총액	손실충당금

경관재 E	2022-07-25	2024-03-09	78.26%	133,440	-	-	-

- 전기말

구 분	계약일	계약상 완성기한/ 납품기한	진행률	계약자산(부채)	매출채권(공사미수금)

총액	손실충당금	총액	손실충당금

경관재 A	2019-04-01	2023-12-31	97.08%	(102,698)	-	-	-

경관재 B	2021-11-10	2023-12-31	49.77%	(842,677)	-	-	-

경관재 C	2021-12-13	2023-12-31	97.83%	(83,893)	-	-	-

경관재 D	2022-03-25	2022-12-31	100.00%	-	-	-	-

경관재 E	2022-07-25	2023-12-31	31.23%	(6,508)	-	-	-

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	148,314	142,818

25. 자본금과 자본잉여금연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 67,652,659주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	계

2022년 1월 1일	47,640,548	23,820,274	98,114,782	121,935,056

2022년 4월 27일(유상증자)	5,185,675	2,592,838	13,432,714	16,025,552

2023년 6월 10일(유상증자)	6,051,436	3,025,718	16,957,719	19,983,437

2023년 12월 12일(유상증자)	8,775,000	4,387,500	47,143,527	51,531,027

합 계	67,652,659	33,826,330	175,648,742	209,475,072

26. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	348,144	-

미처분이익잉여금	19,424,458	9,418,761

합 계	19,772,602	9,418,761

(주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

27. 수익 및 영업이익(1) 연결회사는 UC사업과 알루미늄사업 등 부문으로 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구 분	UC사업 등	알루미늄사업 등	합계

주요 제품과 서비스 계열

재화	34,729,307	84,852,099	119,581,406

용역	800,200	16,503,078	17,303,278

합 계	35,529,507	101,355,177	136,884,684

수익인식 시기

한 시점에 걸쳐 이행	34,729,307	85,752,099	120,481,406

기간에 걸쳐 이행	800,200	15,603,078	16,403,278

합 계	35,529,507	101,355,177	136,884,684

- 전기말(단위:천원)

구 분	UC사업 등	알루미늄사업 등	합계

주요 제품과 서비스 계열

재화	41,330,619	99,199,034	140,529,653

용역	-	21,457,538	21,457,538

합 계	41,330,619	120,656,572	161,987,191

수익인식 시기

한 시점에 걸쳐 이행	41,330,619	99,199,034	140,529,653

기간에 걸쳐 이행	-	21,457,538	21,457,538

합 계	41,330,619	120,656,572	161,987,191

(2) 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출	136,884,684	161,987,191

매출원가	113,303,102	137,896,109

매출총이익	23,581,582	24,091,082

판매비와일반관리비	10,013,475	9,632,323

급여	4,835,318	4,370,015

퇴직급여	249,294	279,867

운반비	941,504	1,099,969

감가상각비	46,068	47,079

사용권자산상각비	292,150	304,017

수선비	976	2,166

소모품비	12,879	38,180

세금과공과	109,207	90,820

임차료	152,594	133,155

보험료	220,500	258,588

복리후생비	570,290	500,642

여비교통비	202,445	178,419

통신비	32,022	30,171

지급수수료	1,356,901	1,205,222

접대비	214,517	215,795

도서인쇄비	11,007	12,656

교육훈련비	25,939	23,352

차량유지비	62,132	59,348

회의비	80,319	78,621

경상개발비	4,724	12,895

광고선전비	105,645	64,273

견본비	101,602	38,121

무형자산상각비	587,562	577,405

수출제비용	4,280	4,355

해외시장개척비	149,111	-

A/S비	88,181	47,304

품질보증충당부채전입(환입)액	(443,692)	(40,112)

영업이익	13,568,107	14,458,759

28. 비용의 성격별분류(단위:천원)

구분	당기	전기

재공품, 제품 및 상품의 변동	(1,675,237)	985,395

원재료 및 상품 매입액	69,750,605	86,168,236

종업원급여	12,252,987	11,866,439

감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비	5,536,148	4,852,196

지급수수료	4,208,096	5,438,028

운반비	1,215,514	1,386,501

임차료	727,994	747,282

외주가공비	14,087,884	18,759,418

수도광열비	6,991,948	7,322,305

기타비용	10,220,638	10,002,632

매출원가와 판매비와관리비 계	123,316,577	147,528,432

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대료수익	422,229	182,560

외환차익(영업활동)	908,627	1,455,772

외화환산이익(영업활동)	338,485	995,444

유형자산처분이익	112,035	314

파생상품자산/부채 평가이익(영업활동)	386,381	18,451

파생상품자산/부채 거래이익(영업활동)	1,053,717	1,010,212

리스변경이익	293,466	-

합 계	3,514,940	3,662,753

(2) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손(영업활동)	1,016,718	3,608,852

외화환산손실(영업활동)	138,297	268,813

유형자산처분손실	1	3,492

무형자산처분손실	2,611	-

파생상품자산/부채 평가손실(영업활동)	290,670	1,580,422

파생상품자산/부채 거래손실(영업활동)	475,826	2,272,174

합 계	1,924,123	7,733,753

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,913,374	948,876

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,325	92,338

합 계	1,916,699	1,041,214

(2) 금융비용(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,521,415	790,346

매출채권처분손실	4,096	-

합 계	1,525,511	790,346

31. 기타영업외손익(단위:천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익	13,473	17,171

기타영업외손실:

잡손실	371,916	4,497

합 계	(358,443)	12,674

32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	12,158,745,886	8,410,689,871

가중평균유통주식수(주1)	56,705,797주	51,178,173주

기본주당이익	214	164

(주1) 가중평균유통주식수의 계산- 당기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2023.1.1 ~ 2023.12.31	52,826,223	365	19,281,571,395주

유상증자	2023.6.10 ~ 2023.12.31	6,051,436	205	1,240,544,380주

유상증자	2023.12.12 ~ 2023.12.31	8,775,000	20	175,500,000주

적수합계	20,697,615,775주

일 수	365

가중평균유통보통주식수	56,705,797주

- 전기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2022.1.1 ~ 2022.12.31	47,640,548	365	17,388,800,020주

유상증자	2022.4.27 ~ 2021.12.31	5,185,675	249	1,291,233,075주

적수합계	18,680,033,095주

일 수	365

가중평균유통보통주식수	51,178,173주

(2) 연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익	12,224,408	8,410,690

조정내역	7,163,331	9,754,501

감가상각비	4,843,756	4,197,914

무형자산상각비	692,392	654,282

퇴직급여	589,600	608,269

이자비용	1,521,415	790,346

외화환산손실	138,297	268,813

재고자산평가손실(환입)	(133,964)	237,538

파생상품평가손실	290,670	1,580,422

파생상품거래손실	475,826	2,272,174

품질보증충당금전입액	-	303,899

기타손실충당금전입액	87,603	7,852

지급수수료	18,288	7,527

법인세비용	2,967,261	2,240,611

매출채권처분손실	4,096	-

유형자산처분손실	1	3,492

무형자산처분손실	2,611	-

유형자산처분이익	(112,035)	(314)

이자수익	(1,913,374)	(948,876)

외화환산이익	(338,485)	(995,444)

소모품비	-	14,325

파생상품평가이익	(386,381)	(18,451)

파생상품거래이익	(1,053,717)	(1,010,212)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,325)	(92,338)

품질보증충당부채환입액	(443,692)	(344,012)

하자보수충당부채전입액(환입액)	660	(6,179)

리스변경이익	(293,466)	-

임차료	-	(17,137)

기타영업외비용	209,294	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(10,450,628)	(13,839,528)

매출채권	(7,080,089)	(5,090,452)

계약자산	(588,865)	950,321

미수금	(20,905)	(57,013)

부가세대급금	199,283	13,191

선급금	376,409	(213,320)

선급비용	(5,903)	(490)

재고자산	(2,243,004)	135,046

매입채무	2,147,853	(4,827,696)

미지급금	115,706	313,612

미지급비용	(438,256)	(39,548)

선수금	-	(171,320)

계약부채	(1,340,658)	(2,591,261)

예수금	5,496	19,076

순확정급여채무	(617,039)	(1,023,549)

파생상품	(956,617)	(1,261,963)

장기미지급금	43,733	27,827

품질보증충당부채	(30,942)	-

하자보수충당부채	(980)	-

기타손실충당부채	(15,850)	(21,989)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,937,111	4,325,663

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	3,859,800	5,503,621

유형자산취득 미지급금 변동	2,318,824	2,138,730

유형자산처분 미수금 변동	293,160	-

리스계약 변경으로 인한 리스부채 감소	6,419,039	-

(3) 재무활동에서 생기는 순부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	계

기초 순부채	-	-	2,100,000	10,242,538	12,342,538

현금흐름	23,206,632	-	-	(1,905,703)	21,300,929

유동성대체	-	2,100,000	(2,100,000)	-	-

이자비용	-	-	-	121,051	121,051

기타	-	-	-	(5,851,508)	(5,851,508)

기말 순부채	23,206,632	2,100,000	-	2,606,378	27,913,010

- 전기(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

장기차입금	리스부채	계

기초 순부채	2,100,000	11,101,553	13,201,553

현금흐름	-	(1,558,694)	(1,558,694)

이자비용	-	308,812	308,812

기타	-	390,868	390,868

기말 순부채	2,100,000	10,242,539	12,342,539

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 원고나 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 할인어음 중 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.(3) 연결회사는 2021년 1월 1일 물적분할 시 분할존속법인인 LS엠트론 주식회사로부터 이전받은 채무에 대한 변제 책임을 부담합니다.(4) 연결회사의 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	여신한도	실행금액

수입신용장	신한은행	USD 500,000	USD 71,060

기업시설자금	산업은행	2,100,000	2,100,000

파생상품	신한은행	USD 5,000,000	USD 2,275,387

파생상품	신한은행	USD 3,000,000	USD 689,003

운전자금대출한도	신한은행	900,000	-

구매카드	신한은행	2,000,000	146,397

기업운전일반자금대출	KEB하나은행	3,000,000	-

기타약정	KEB하나은행	2,000,000	562,051

전자외상매출채권담보대출	국민은행	1,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	신한은행	1,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	신한은행	2,000,000	-

전자외상매출채권담보대출	신한은행	5,000,000	-

일반자금대출(*)	신한은행	5,000,000	-

기타약정	신한은행	3,000,000	325,415

운영자금등	전문건설공제조합	52,960,423	-

어음할인	전문건설공제조합	357,000	-

일반상업대출	신한은행	USD 17,998,009	USD 17,998,009

(*) 해당 담보대출과 관련하여 부동산 담보가 제공되어 있습니다.

(5) 연결회사는 당기말 현재 다음과 같은 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(단위:천원, USD)

구분	금융기관	보증금액

이행보증	서울보증보험	55,000

이행보증	한국무역보험공사	USD 200,000

이행보증(*)	전문건설공제조합	4,950,471

이행보증	서울보증보험	1,858,655

(*) 전문건설공제조합으로부터 제공받는 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다.(6) 연결회사는 오스트리아에 본점을 두고 있는 Hammerer Aluminium Industries Holdings GmbH로부터 기술이전약정을 체결하고, 기술을 제공 받기로 약정 되어있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말

최상위 지배기업(주1)	㈜LS

지배기업(주2)	LS전선㈜

기타특수관계자	유의적인 영향력을 행사하는 기업(주3)	케이브이일호투자유한회사케이유투자유한회사케이유이호투자유한회사케이디이호투자유한회사

㈜LS의 종속기업	LS아이앤디㈜, LS일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜, LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS JAPAN, 엘에스엘앤에프배터리솔루션㈜

LS전선㈜의 종속기업	가온전선㈜, LS에코에너지㈜ 등

LS아이앤디㈜의 종속기업	Cyprus Investments Inc.(Superior Essex 등 포함)

LS일렉트릭㈜의 종속기업	LS ITC㈜, LS메탈㈜, LS ELECTRIC Vietnam Co., Ltd. 등

엘에스엠앤엠㈜의 종속기업	㈜토리컴, ㈜지알엠 등

LS엠트론㈜의 종속기업	LS Machinery(Wuxi) Ltd.,LS Machinery (Qingdao) Co., Ltd 등

대규모기업집단계열회사(주4)	㈜E1, ㈜LS네트웍스, ㈜예스코홀딩스 등

(주1) 당기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 기타특수관계자에서 최상위 지배기업으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 공동지배기업에서 지배기업으로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 공동지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다 (주4) 대규모기업집단계열회사는 기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 엘에스(LS) 기업집단의 소속 계열회사입니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

- 매출 등(단위:천원)

구분	회사명	당기	전기

매출	유형자산 등 판매	기타수익	매출	기타수익

지배기업	LS전선㈜	15,227,507	176,700	414,670	16,359,608	175,001

기타특수관계자	LS빌드윈㈜	-	-	-	3,500	-

기타특수관계자	LS일렉트릭㈜	28,022	-	-	11,668	-

기타특수관계자	락성전기 무석 유한공사	193,295	-	-	608,179	-

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	293,164	-	-	-

기타특수관계자	㈜지앤피	1,154,280	-	-	2,317,179	-

기타특수관계자	가온전선㈜	-	-	-	658,955	-

기타특수관계자	LS-VINA	452,603	-	-	169,214	-

기타특수관계자	엘에스이브이씨㈜	200,200	-	-

합 계	17,255,907	469,864	414,670	20,128,303	175,001

- 매입 등(단위:천원)

구분	회사명	당기	전기

매입	기타비용	매입	기타비용

최상위 지배기업	㈜LS	-	307,523	-	331,415

지배기업	LS전선㈜	13,243,223	4,056,794	1,476,394	3,809,227

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	2,974,666	-	2,334,886

기타특수관계자	LS아이티씨	-	11,642	-	12,092

기타특수관계자	LS글로벌인코퍼레이티드㈜	31,136,583	1,063,750	54,648,745	1,376,754

기타특수관계자	엘에스일렉트릭㈜	-	-	-	300

기타특수관계자	㈜지앤피	37,800	-	-	-

기타특수관계자	㈜지앤피우드	-	170,901	-	169,626

기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	2,147	-	10,500

기타특수관계자	가온전선㈜	-	664,740	-	761,191

기타특수관계자	엘에스이브이씨㈜	1,172,481	-	-	-

합 계	45,590,087	9,252,163	56,125,139	8,805,991

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액- 채권

(단위:천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

최상위 지배기업	㈜LS	-	27,637	-	-

지배기업	LS전선㈜	6,081,160	6,254	2,934,823	20,684

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	1,445,487	-	852,895

기타특수관계자	LS글로벌인코퍼레이티드㈜	-	-	-	25,465

기타특수관계자	가온전선㈜	-	100,000	98,324	100,000

기타특수관계자	㈜지앤피	6,171	-	297,226	-

기타특수관계자	LS-VINA	-	-	77,557	-

합 계	6,087,331	1,579,378	3,407,930	999,044

- 채무(단위:천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

최상위 지배기업	㈜LS	-	1,887	-	57,323

지배기업	LS전선㈜	6,546,568	459,715	60,515	341,381

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	3,971	-	1,658

기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	313	-	-

기타특수관계자	LS아이티씨	-	198	-	339

기타특수관계자	가온전선㈜	-	50,644	-	75,427

기타특수관계자	LS글로벌인코퍼레이티드㈜	11,076,035	-	16,655,749	-

기타특수관계자	㈜지앤피	14,850	-	-	-

기타특수관계자	㈜지앤피우드	57,321	510	32,095	1,243

합 계	17,694,774	517,238	16,748,359	477,371

(4) 특수관계자와의 자금거래 등- 당기

(단위:천원)

구분	회사명	유상증자	현금출자	배당금 지급	지분매각

지배기업	LS전선㈜	9,999,998	-	577,706	-

기타특수관계자	케이브이일호투자유한회사	-	-	308,714	-

기타특수관계자	케이유투자유한회사	-	-	220,000	-

기타특수관계자	케이유이호투자유한회사	-	-	160,393	-

기타특수관계자	케이디이호투자유한회사	9,999,998	-	-	-

- 전기(단위:천원)

구분	회사명	현금출자	배당금 지급

공동지배기업	LS전선㈜	-	577,706

공동지배기업	케이브이일호투자유한회사	-	308,714

공동지배기업	케이유투자유한회사	-	220,000

공동지배기업	케이유이호투자유한회사	16,039,293	-

(5) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 지급보증을 제공하거나 , 특수관계자로부터 지급보증을 제공받은 내역이 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,173,196	1,069,555

퇴직급여	42,228	48,324

기타장기종업원급여	11,185	254

합 계	1,226,609	1,118,133