LS머트리얼즈 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 3(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
엘에스머트리얼즈 주식회사

1. 일반사항엘에스머트리얼즈 주식회사(이하"회사")는 2021년 1월 1일에 LS엠트론 주식회사의 UC 사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다. 분할 신설 이후 회사의 지분 전량을 LS그룹 계열회사인 LS전선 주식회사가 인수하였습니다.당분기말 현재 회사는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2023년 12월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 회사의 자본금은 33,826백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

엘에스전선㈜	29,438,830	43.51%

케이브이일호투자 유한회사	6,325,067	9.35%

케이유투자 유한회사	3,187,423	4.71%

케이유이호투자 유한회사	2,323,815	3.43%

케이디이호투자 유한회사	2,026,037	2.99%

우리사주조합	375,636	0.56%

기타	23,975,851	35.45%

합 계	67,652,659	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 요약분기재무제표 작성 기준

회사의 요약분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입 약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 이 개정사항이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다.

2.3 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

회사는 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험관리에 대한 상세한 내용은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에 기재된 내용과 중요한 변동이 없습니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.1.1 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 매출채권 금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 매출채권과 기타채권에 대해 집합평가를 통해 설정한 대손충당금은 없습니다.

4.1.2 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타지급채무(금융보증계약보증부채 제외)	5,487,254	72,093	5,559,347

차입금	2,110,955	-	2,110,955

리스부채	1,285,526	15,967	1,301,493

파생상품부채	69,242	-	69,242

합 계	8,952,977	88,060	9,041,037

- 전기말(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타지급채무(금융보증계약보증부채 제외)	5,424,378	71,560	5,495,938

차입금	2,127,297	-	2,127,297

리스부채	1,649,564	27,909	1,677,473

파생상품부채	20,858	-	20,858

합 계	9,222,097	99,469	9,321,566

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	27,564,971	10,485,491

자본(B)	228,289,796	228,858,469

부채비율(A/B)	12.1%	4.6%

5. 공정가치 측정5.1. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	57,639,673	57,639,673	39,971,225	39,971,225

매출채권	9,440,008	9,440,008	11,672,750	11,672,750

기타수취채권	1,777,466	1,777,466	2,237,783	2,237,783

파생상품자산	571,830	571,830	368,526	368,526

합 계	69,428,977	69,428,977	54,250,284	54,250,284

금융부채

매입채무	2,530,249	2,530,249	2,617,426	2,617,426

차입금	2,100,000	2,100,000	2,100,000	2,100,000

기타지급채무	3,035,079	3,035,079	3,392,619	3,392,619

파생상품부채	69,242	69,242	20,858	20,858

리스부채	1,280,835	1,280,835	1,637,605	1,637,605

합 계	9,015,405	9,015,405	9,768,508	9,768,508

5.2. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

5.3. 평가방법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 공정가치 측정에 대하여 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	571,830	368,526	2	관측가능한 수익률곡선에 따른 추정 현금흐름을 사용하여 현재가치로 할인	할인율 등

파생상품부채	69,242	20,858	2

당분기말과 전기말 현재 회사의 공정가치로 공시된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	571,830	-	571,830

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	69,242	-	69,242

- 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	368,526	-	368,526

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	20,858	-	20,858

6. 영업부문(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보- 당분기

(단위:천원)

구 분	매 출	영업손익

UC사업 등	7,326,468	17,866

합 계	7,326,468	17,866

- 전분기(단위:천원)

구 분	매 출	영업손익

UC사업 등	9,240,414	821,125

합 계	9,240,414	821,125

(2) 주요 재화별 매출액에 관한 정보- 당분기

(단위:천원)

구 분	UC사업 등

제품매출액	7,135,953

상품매출액	126,615

기타매출액	63,900

합 계	7,326,468

- 전분기(단위:천원)

구 분	UC사업 등

제품매출액	9,073,381

상품매출액	167,033

합 계	9,240,414

(3) 지역별 매출액 및 지역별 비유동자산 금액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	매출	비유동자산(*)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	697,494	1,512,684	16,807,203	28,907,798

아시아	1,096,697	994,529	-	-

북미	2,138,796	3,758,234	-	-

유럽	3,393,481	2,974,967	-	-

합 계	7,326,468	9,240,414	16,807,203	28,907,798

(*) 지역별 비유동자산은 매출이 발생한 기업의 소재지를 기준으로 작성되었으며, 종속기업투자, 금융상품, 이연법인세자산 및 기타금융자산을 제외한 비유동자산에 해당합니다.

(4) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	17,725	2,033,345

B사	203,618	1,298,458

C사	968,197	1,245,865

D사	1,508,359	1,485,393

E사	1,128,562	432,539

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가치로측정하는 금융부채

자산

현금및현금성자산	57,639,673	-	-	-

매출채권	9,440,008	-	-	-

기타수취채권	1,777,466	-	-	-

파생상품자산	-	571,830	-	-

합 계	68,857,147	571,830	-	-

부채

매입채무	-	-	2,530,249	-

차입금	-	-	2,100,000	-

기타지급채무	-	-	3,035,079	-

리스부채	-	-	1,280,835	-

파생상품부채	-	-	-	69,242

합 계	-	-	8,946,163	69,242

- 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	공정가치로측정하는 금융부채

자산

현금및현금성자산	39,971,225	-	-	-

매출채권	11,672,750	-	-	-

기타수취채권	2,237,783	-	-	-

파생상품자산	-	368,526	-	-

합 계	53,881,758	368,526	-	-

부채

매입채무	-	-	2,617,426	-

차입금	-	-	2,100,000	-

기타지급채무	-	-	3,392,619	-

리스부채	-	-	1,637,605	-

파생상품부채	-	-	-	20,858

합 계	-	-	9,747,650	20,858

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익	금융보증수익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	530,945	-	106,019	171,458	-	-	162,208

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	27,099	346,024	82,803	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	31,115	(4,971)	5,889	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(97,288)	(157,956)	-

- 전분기(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	당기손익인식지정금융자산/부채 평가이익	파생상품평가손익	파생상품거래손익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	216,592	-	106,480	53,184	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	4,441	6,885	46,281

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	45,296	570	(6,325)	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	(88,490)	(119,075)

8. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 없습니다.

9. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	820	-

보통예금	10,000	476,690

외화예금	4,709,853	305,535

RP	52,919,000	39,189,000

합 계	57,639,673	39,971,225

10. 파생상품회사는 외화채권, 외화채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품자산:

환선도	571,830	368,526

파생상품부채:

환선도	69,242	20,858

(2) 해당 통화선도계약은 위험회피회계를 적용하지 아니하며, 매매목적파생상품과 관련되어 당분기와 전분기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

파생상품평가이익	346,024	6,885

파생상품거래이익	82,803	46,281

파생상품평가손실	97,288	88,490

파생상품거래손실	157,956	119,075

11. 매출채권과 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. - 매출채권

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	9,440,008	-	-	9,440,008	11,672,750	-	-	11,672,750

- 기타수취채권(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	589,594	-	-	589,594	1,121,081	-	-	1,121,081

미수수익	9,424	-	-	9,424	6,979	-	-	6,979

보증금	1,139,680	-	-	1,139,680	1,120,875	-	(49,558)	1,071,317

소 계	1,738,698	-	-	1,738,698	2,248,935	-	(49,558)	2,199,377

비유동

보증금	40,000	-	(1,232)	38,768	40,000	-	(1,595)	38,405

합 계	1,778,698	-	(1,232)	1,777,466	2,288,935	-	(51,153)	2,237,782

당분기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가

제품 및 상품	263,998	678,514

반제품 및 재공품	5,382,556	4,381,258

원재료 및 저장품	2,504,399	2,221,041

미착품	364,990	228,419

재고자산평가손실충당금	(496,368)	(553,465)

합 계	8,019,575	6,955,767

회사는 재고자산에 대해 당분기 중 평가손실(환입) (-)57,097천원(전분기 80,120천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가산(차감) 인식되었습니다.

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	-	129,964

선급금	18,951	18,951

선급비용	44,253	44,659

소 계	63,204	193,574

기타비유동자산

선급금	174,407	163,135

합 계	237,611	356,709

14. 유형자산(1) 유형자산 변동내역- 당분기

(단위:천원)

구분	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	13,095,063	90,417	575,684	11,957,416	25,718,580

취득	-	2,850	-	1,247,860	1,250,710

처분	-	-	-	(213,400)	(213,400)

대체	229,400	-	4,044	(12,913,986)	(12,680,542)

감가상각	(405,343)	(6,569)	(41,033)	-	(452,945)

기말 순장부금액	12,919,120	86,698	538,695	77,890	13,622,403

취득원가	15,928,087	159,403	981,569	77,890	17,146,949

감가상각누계액	(3,008,967)	(72,705)	(442,874)	-	(3,524,546)

- 전분기(단위:천원)

구분	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	11,006,376	111,838	654,338	1,003,500	12,776,052

취득	-	-	-	1,466,450	1,466,450

대체	225,541	-	17,900	(243,441)	-

감가상각	(312,670)	(6,322)	(37,968)	-	(356,960)

기말 순장부금액	10,919,247	105,516	634,270	2,226,509	13,885,542

취득원가	12,550,201	152,478	915,026	2,226,509	15,844,214

감가상각누계액	(1,630,954)	(46,962)	(280,756)	-	(1,958,672)

(2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	450,514	354,671

판매비와관리비	2,431	2,289

15. 무형자산(1) 무형자산 변동내역- 당분기

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	354,785	270,563	319,928	81,689	539,728	1,566,693

취득	1,004	-	3,185	-	378,122	382,311

대체	26,564	-	-	-	-	26,564

상각	(34,057)	(33,820)	(33,477)	-	-	(101,354)

기말 순장부금액	348,296	236,743	289,636	81,689	917,850	1,874,214

취득원가	697,337	676,401	648,258	81,689	917,850	3,021,535

상각누계액	(349,041)	(439,658)	(358,622)	-	-	(1,147,321)

무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전분기(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	468,256	405,842	423,088	81,689	-	1,378,875

취득	5,028	-	-	-	131,100	136,128

대체	4,200	-	-	-	-	4,200

상각	(33,146)	(33,820)	(31,145)	-	-	(98,111)

기말 순장부금액	444,338	372,022	391,943	81,689	131,100	1,421,092

취득원가	662,780	676,401	622,913	81,689	131,100	2,174,883

상각누계액	(218,442)	(304,379)	(230,970)	-	-	(753,791)

무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 중요한 개발비(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

고전압/고용량UC개발	236,743	270,563

회사는 고에너지밀도 제품군 시장수요에 대응하기 위해 3개년(18년~20년)동안 제품기술 개발을 완료하였고, 관련 고전압 및 고용량 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.

16. 사용권자산(1) 사용권자산 변동내역- 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	1,391,416	67,975	1,459,391

상각비	(368,984)	(12,627)	(381,611)

기타	58,401	-	58,401

기말 순장부금액	1,080,833	55,348	1,136,181

취득가액	4,536,994	127,650	4,664,644

감가상각누계액	(3,456,161)	(72,302)	(3,528,463)

- 전분기(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	8,511,536	51,919	8,563,455

취득	90,616	29,764	120,380

상각비	(352,659)	(8,267)	(360,926)

기타	(6,158,135)	-	(6,158,135)

기말 순장부금액	2,091,358	73,416	2,164,774

취득가액	4,850,937	98,229	4,949,166

감가상각누계액	(2,759,579)	(24,813)	(2,784,392)

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분 (*1)	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	368,984	352,659

차량운반구	12,627	8,267

합 계	381,611	360,926

리스부채에 대한 이자비용	14,815	29,133

(*1) 실무적 간편법에 따라 당분기에 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료 1,837천원(전분기 : 1,718천원)은 제외되었습니다. 당분기에 리스의 총 현금유출액은 438,455천원(전분기 : 418,812천원)입니다.

17. 종속기업투자(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소 재 지	결산일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

엘에스알스코㈜	대한민국	12월 31일	100%	103,236,218	100%	103,236,218

LS Materials America LLC(*1)	미국	12월 31일	100%	45,019,732	100%	45,019,732

합 계	148,255,950	148,255,950

(*1) 전기 중 신설되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자 장부금액 변동은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

엘에스알스코㈜	85,615,507	29,127,396	56,488,111	25,466,435	854,343

LS Materials America LLC(*)	75,124,252	8,449,839	66,674,413	-	(121,486)

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.- 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

엘에스알스코㈜	85,141,464	29,507,696	55,633,768	101,492,687	7,821,900

LS Materials America LLC(*)	90,740,634	23,917,078	66,823,556	-	(194,742)

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,530,249	2,617,426

기타지급채무(유동)

미지급금	1,036,186	2,118,111

미지급비용	432,460	688,841

미지급배당금	1,488,358	-

금융보증부채(*)	5,982	514,107

소 계	2,962,986	3,321,059

기타지급채무(비유동)

미지급금	72,093	71,560

합 계	5,565,328	6,010,045

(*) 보고기간 말 현재 회사는 종속기업 및 특수관계자 차입금과 관련하여 지급보증을제공하고 있습니다(주석 36 참조).

19. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금종류	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

장기차입금	시설대	KDB산업은행	2024.05.27	2.77%	1,200,000	1,200,000

장기차입금	시설대	KDB산업은행	2024.05.27	3.59%	900,000	900,000

소 계	2,100,000	2,100,000

차감: 유동성장기차입금	(2,100,000)	(2,100,000)

합 계	-	-

20. 순확정급여자산회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여자산 내역

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,010,806	2,872,855

사외적립자산의 공정가치	(3,272,425)	(3,230,963)

재무상태표상 순확정급여자산	(261,619)	(358,108)

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	2,872,855	2,145,920

당기근무원가	102,796	83,298

이자비용	35,155	31,130

급여지급액	-	(124,686)

DC전환 등 중간정산	-	(18,454)

기말 금액	3,010,806	2,117,208

(3) 사외적립자산 변동 내역(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	3,230,963	2,800,584

이자수익	41,462	41,652

급여지급액	-	(124,686)

DC전환 등 중간정산	-	(18,454)

기말 금액	3,272,425	2,699,096

(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	102,796	83,298

순이자원가	(6,306)	(10,522)

합 계	96,490	72,776

21. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.61%(전분기 20.90%)입니다.

22. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채(*1)	기타(손실)충당부채(*2)	계	판매보증충당부채(*1)	기타(손실)충당부채(*2)	계

기초 금액	150,296	125,331	275,627	669,054	87,399	756,453

전입	-	4,834	4,834	-	2,780	2,780

사용	(4,595)	(4,199)	(8,794)	(35,767)	(2,450)	(38,217)

환입	(54,489)	-	(54,489)	(260,501)	-	(260,501)

기말 금액	91,212	125,966	217,178	372,786	87,729	460,515

유동	91,212	-	91,212	372,786	-	372,786

비유동	-	125,966	125,966	-	87,729	87,729

(*1) 해당 금액은 회사가 판매보증과 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.(*2) 해당 금액은 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

23. 리스부채(1) 리스부채 내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	1,265,111	1,610,145

비유동부채	15,723	27,460

합 계	1,280,834	1,637,605

(2) 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	1,285,526	1,649,564

1년 초과 5년 이내	15,967	27,909

현재가치할인차금	(20,659)	(39,868)

합 계	1,280,834	1,637,605

24. 계약자산과 계약부채(1) 당분기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 없으며, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

UC 매출(*1)	8,222	-

차감: 손실충당금	-	-

합 계	8,222	-

유동	8,222	-

비유동	-	-

(*1) UC 매출의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하시는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	282,874

당분기 계약부채 인식	461,325	826,278

이월된 계약부채 중 당분기에 인식한 수익	-	(282,874)

당분기 발생 계약부채 중 당분기 인식한 수익	(453,103)	(549,569)

기말	8,222	276,709

25. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	16,810,936	-

예수금	77,445	72,191

매출부가세	1,150,315	-

합 계	18,038,696	72,191

26. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 67,652,659주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	계

2023년 1월 1일	52,826,223	26,413,112	111,547,496	137,960,608

2023년 6월 10일(유상증자)	6,051,436	3,025,718	16,957,719	19,983,437

2023년 12월 12일(유상증자)	8,775,000	4,387,500	47,143,527	51,531,027

합 계	67,652,659	33,826,330	175,648,742	209,475,072

27. 이익잉여금이익잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	386,159	237,323

미처분이익잉여금	18,428,565	19,146,074

합 계	18,814,724	19,383,397

28. 수익 및 영업이익(1) 회사는 UC사업 단일 부문으로 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

주요 제품과 서비스 계열

재화	7,262,568	9,240,414

용역	63,900	-

합 계	7,326,468	9,240,414

수익인식 시기

한 시점에 걸쳐 이행	7,262,568	9,240,414

기간에 걸쳐 이행	63,900	-

합 계	7,326,468	9,240,414

(2) 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	7,326,468	9,240,414

매출원가	6,143,834	7,674,886

매출총이익	1,182,634	1,565,528

판매비와일반관리비	1,164,768	744,403

급여	434,748	334,923

퇴직급여	29,312	19,737

운반비	65,666	32,375

감가상각비	2,432	2,289

사용권자산상각비	33,387	30,234

수선비	500	-

소모품비	11,892	2,527

세금과공과	40,873	12,856

임차료	11,846	11,244

보험료	42,504	33,564

복리후생비	39,919	25,653

여비교통비	14,534	18,322

통신비	4,011	3,526

지급수수료	243,126	237,854

접대비	26,520	10,593

도서인쇄비	4,512	9

교육훈련비	2,898	1,689

차량유지비	4,501	2,847

회의비	8,386	9,059

광고선전비	40,770	114,407

견본비	838	425

무형자산상각비	101,353	98,111

수출제비용	1,171	895

해외시장개척비	53,161	-

A/S비	397	1,764

품질보증충당부채환입액	(54,489)	(260,500)

영업이익	17,866	821,125

29. 비용의 성격별분류(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재공품, 제품 및 상품의 변동	(934,965)	822,615

원재료 및 상품 매입액	3,689,615	3,445,894

종업원급여	1,442,669	1,283,292

감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비	935,910	815,997

지급수수료	305,590	353,013

운반비	92,448	42,263

임차료	124,399	140,087

기타비용	1,652,936	1,516,128

매출원가와 판매비와관리비 계	7,308,602	8,419,289

30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	221,810	152,268

외화환산이익	112,024	125,861

유형자산처분이익	1,224	-

파생상품자산/부채 평가이익	346,024	6,885

파생상품자산/부채 거래이익	82,803	46,281

리스변경이익	-	293,466

보증료수익	162,208	-

합 계	926,093	624,761

(2) 기타비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	17,364	105,408

외화환산손실	10,976	18,811

파생상품자산/부채 평가손실	97,288	88,490

파생상품자산/부채 거래손실	157,956	119,075

합 계	283,584	331,784

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	530,945	216,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	4,441

합 계	530,945	221,033

(2) 금융비용(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	31,115	45,296

32. 기타영업외손익(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	1,744	56

기타영업외손실:

잡손실	3,442	(27)

합 계	(1,698)	83

33. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	919,685,492	1,020,328,201

가중평균유통주식수(주1)	67,652,659주	52,826,223주

기본주당이익	14	19

(주1) 가중평균유통주식수의 계산- 당분기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2024.1.1 ~ 2024.3.31	67,652,659	91	6,156,391,969주

적수합계	6,156,391,969주

일 수	91

가중평균유통보통주식수	67,652,659주

- 전분기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2023.1.1 ~ 2023.3.31	52,826,223	90	4,754,360,070주

적수합계	4,754,360,070주

일 수	90

가중평균유통보통주식수	52,826,223주

(2) 회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

34. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	919,685	1,020,328

조정내역	226,576	561,069

감가상각비	834,556	717,886

무형자산상각비	101,354	98,111

퇴직급여	96,489	72,776

이자비용	31,115	45,296

외화환산손실	10,976	18,811

재고자산평가손실(환입)	(57,097)	80,120

파생상품평가손실	97,288	88,490

파생상품거래손실	157,956	119,075

기타손실충당부채전입액	4,834	2,780

지급수수료	-	2,157

법인세비용	238,822	269,594

유형자산처분이익	(1,224)	-

이자수익	(530,945)	(216,592)

외화환산이익	(112,024)	(125,861)

파생상품평가이익	(346,024)	(6,885)

파생상품거래이익	(82,803)	(46,281)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(4,441)

리스조정이익	-	(293,466)

보증료수익	(162,208)	-

품질보증충당부채환입액	(54,489)	(260,501)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,029,117	(398,515)

매출채권	2,334,051	(856,759)

미수금	193,969	2,262

부가세대급금	129,964	(20,403)

선급금	-	(5,849)

선급비용	406	10,195

재고자산	(1,006,711)	583,084

매입채무	(91,952)	523,021

미지급금	(448,422)	(88,017)

미지급비용	(256,381)	(449,518)

계약부채	8,222	(6,165)

예수금	5,254	(920)

예수부가세	1,150,316	-

파생상품	18,663	(72,794)

장기미지급금	533	740

품질보증충당부채	(4,595)	(14,942)

기타손실충당부채	(4,200)	(2,450)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,175,378	1,182,882

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	233,444	243,441

유형자산 및 무형자산 취득 미지급금	(633,700)	1,466,450

유형자산의 매각예정자산으로의 분류	12,680,542	-

리스계약 변경으로 인한 리스부채 증가(감소)	65,032	(6,268,329)

(3) 재무활동에서 생기는 순부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성장기차입금	리스부채	계

기초 순부채	2,100,000	1,637,605	3,737,605

현금흐름	-	(436,618)	(436,618)

이자비용	-	14,815	14,815

기타	-	65,032	65,032

기말 순부채	2,100,000	1,280,834	3,380,834

- 전분기(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

장기차입금	리스부채	계

기초 순부채	2,100,000	9,105,704	11,205,704

현금흐름	-	(417,094)	(417,094)

이자비용	-	29,133	29,133

기타	-	(6,268,328)	(6,268,328)

기말 순부채	2,100,000	2,449,415	4,549,415

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 원고나 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 회사는 2021년 1월 1일 물적분할 시 분할존속법인인 LS엠트론 주식회사로부터 이전받은 채무에 대한 변제책임을 부담합니다.(3) 회사의 당분기말 현재 자금 조달 및 무역금융과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	여신한도	실행금액

수입신용장	신한은행	USD 500,000	-

EUR 3,800,000	-

EUR 328,000	EUR 327,900

기업시설자금	산업은행	2,100,000	2,100,000

파생상품	신한은행	USD 5,000,000	USD 1,760,703

운전자금대출한도	신한은행	900,000	-

운전자금대출한도	하나은행	3,000,000	-

구매카드	신한은행	2,000,000	80,897

외화지급보증	신한은행	USD 698,009	USD 698,009

(4) 회사는 당분기말 현재 다음과 같은 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	보증금액

이행보증	서울보증보험	27,500

이행보증	한국무역보험공사	USD 200,000

36. 특수관계자 거래(1) 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말

최상위 지배기업(주1)	㈜LS

지배기업(주2)	LS전선㈜

종속기업	엘에스알스코㈜, LS Materials America LLC, 하이엠케이㈜

기타특수관계자	유의적인 영향력을 행사하는 기업(주3)	케이브이일호투자유한회사케이유투자유한회사케이유이호투자유한회사케이디이호투자유한회사

㈜LS의 종속기업 및 공동기업	LS아이앤디㈜, LS일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜, LS엠트론㈜, LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS JAPAN, 엘에스엘앤에프배터리솔루션㈜

LS전선㈜의 종속기업	가온전선㈜, LS에코에너지㈜ 등

LS아이앤디㈜의 종속기업	Cyprus Investments Inc.(Superior Essex 등 포함)

LS일렉트릭㈜의 종속기업	LS ITC㈜, LS메탈㈜, LS ELECTRIC Vietnam Co., Ltd. 등

엘에스엠앤엠㈜의 종속기업	㈜토리컴, ㈜지알엠 등

LS엠트론㈜의 종속기업	LS Machinery(Wuxi) Ltd.,LS Machinery (Qingdao) Co., Ltd 등

대규모기업집단계열회사 (주4)	㈜E1, ㈜LS네트웍스, ㈜예스코홀딩스 등

(주1) 전기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 기타특수관계자에서 최상위 지배기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 공동지배기업에서 지배기업으로 분류하였습니다. (주3) 전기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 공동지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다 (주4) 대규모기업집단계열회사는 기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 엘에스(LS) 기업집단의 소속 계열회사입니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

- 매출 등(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출	매출

종속기업	엘에스알스코㈜	63,900	-

기타특수관계자	LS일렉트릭㈜	7,850	-

기타특수관계자	락성전기 무석 유한공사	-	59,885

합 계	71,750	59,885

- 매입 등(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매입	기타비용	매입	기타비용

최상위 지배기업	㈜LS	-	29,609	-	21,747

지배기업	LS전선㈜	-	7,336	-	-

종속기업	엘에스알스코㈜	20,796	-	23,242	71,742

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	701,593	-	684,010

기타특수관계자	가온전선㈜	-	164,721	-	183,716

기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	956	-	-

기타특수관계자	㈜지앤피우드	-	4,652	-	7,385

합 계	20,796	908,867	23,242	968,600

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 채권(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

최상위 지배기업	㈜LS	-	11,601	-	11,601

지배기업	LS전선㈜	275,000	-	935,000	-

종속기업	엘에스알스코㈜	23,430	-	25,190	-

종속기업	LS Materials America LLC	-	209,006	-	738,867

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	1,394,419	-	1,343,351

기타특수관계자	가온전선㈜	-	100,000	-	100,000

기타특수관계자	LS일렉트릭㈜	8,635	-	-	-

합 계	307,065	1,715,026	960,190	2,193,819

- 채무(단위:천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

최상위 지배기업	㈜LS	-	4,290	-	-

지배기업	LS전선㈜	-	647,654	-	29,507

종속기업	엘에스알스코㈜	20,145	-	7,131	-

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	3,622	-	3,971

기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	313

기타특수관계자	LS아이티씨	-	76

기타특수관계자	㈜지앤피우드	-	4,016	-	510

기타특수관계자	가온전선㈜	-	48,395	-	50,644

기타특수관계자	케이브이일호투자유한회사	-	139,151	-	-

기타특수관계자	케이유투자유한회사	-	70,123	-	-

기타특수관계자	케이유이호투자유한회사	-	51,124	-	-

기타특수관계자	케이디이호투자유한회사	-	44,573	-	-

합 계	20,145	1,012,948	7,131	85,021

(4) 특수관계자와의 자금거래 등

당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자 지급보증1) 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역당분기말 현재 회사가 종속기업 차입금에 대하여 직접 지급보증하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

회사명	회사명	보증처	지급보증액	보증기간

통화	금액	시작	종료

종속기업	LS Materials America LLC	신한은행	USD	698,009	2023-11-09	2024-05-09

2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	171,990	119,930

퇴직급여	9,607	3,083

기타장기종업원급여	345	96

합 계	181,942	123,109