LS머트리얼즈 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 3(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
엘에스머트리얼즈 주식회사

1. 일반사항엘에스머트리얼즈 주식회사(이하 "회사")는 2021년 1월 1일에 LS엠트론 주식회사의 UC 사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다. 당기말 현재 회사는 에너지 저장장치인 슈퍼커패시터 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다.회사는 2023년 12월 12일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기 말 현재 회사의 자본금은 33,826백만원입니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

엘에스전선㈜	29,438,830	43.51%

케이브이일호투자 유한회사	3,764,325	5.56%

케이유투자 유한회사	1,896,976	2.80%

케이유이호투자 유한회사	1,383,004	2.04%

케이디이호투자 유한회사	2,026,037	2.99%

우리사주조합	108,560	0.16%

기타	29,034,927	42.92%

합 계	67,652,659	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따 른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하 는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산, 부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 제ㆍ개정 기준서의 적용회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항에 따라 회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석 18을 참조바랍니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 회사가 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한추가적인 지침 ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 회사는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 회사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서 간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산과 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 종속기업투자자산, 공동기업 및 관계기업투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식합니다.

2.4 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 거래와 잔액 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2.5 파생상품

최초 인식 및 후속 측정회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품 은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 영(0)보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 영(0)보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피 ㆍ 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피 ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피 위험회피관계의 개시 시점에 회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계 가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다. ㆍ 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.

신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치변동의 대부분'을 차지하지 않습니다. ㆍ 위험회피관계의 위험회피비율은 회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다. 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다. 공정가치위험회피 위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다. 위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다. 미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

현금흐름위험회피 위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다. 회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 별도 자본 항목에서 기타포괄손익에 누적된 금액을 제거하고 관련 자산 또는 부채의 최초 원가나 그 밖의 장부금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다. 그 밖의 모든 현금흐름위험회피에서 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다. 만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 기타포괄손익에 누적된 금액은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 해당 금액은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 기타포괄손익누계액에 남아있는 금액은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니 다.

2.6 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.18 수익의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 분류하고 측정하기 위해서는현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산 을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 상각후원가로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 금융자산을 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함되지만 기타포괄손익-공정가치로 분류 및 측정되는 금융자산은 계약상 현금흐름을 수취와 매도 둘 다를 목적으로 하는 사업모형에 포함됩니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 회사의 매출채권은 상각후원가 측정 금융자산에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산 의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 자본의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 분류는 개별 상품별로 결정됩니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름 을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다. 제거 금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석3 ㆍ 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석11 회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 회사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으 로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채 최초 인식, 측정과 표시 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입부채, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입부채의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입부채와 파생상품부채를 포함합니다. 회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융부채 ㆍ 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채) 이 범주는 회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다.2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 회사는 원재료의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피계약을 체결한 경우 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2.9 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	10년

집기비품	6년

공구와기구 등	6년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하 고 있습니다.

연구개발비 회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상비금융 자산의 손상과 관련된 추가 공시는 다음 주석에서도 제공됩니다. ㆍ 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3 ㆍ 유형자산 - 주석 14 ㆍ 무형자산 - 주석 15

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해 당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 해당 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타지급채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거 의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 하자보수 충당부채 회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 매년 조정됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 해당 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 해당 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 해당 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높 지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상회사가 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자 산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 이상을 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 한 시점에서 이행하는 수행의무회사의 UC사업부는 고객에게 약속된 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을인식하고 있습니다.(3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(4) 보증 의무 회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2.15을 참조바랍니다.

계약잔액(1) 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2.6의 회계정책을 참조합니다. (2) 매출채권 무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.6 참조바랍니다. (3) 계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하 여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화 나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.19 리스회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회사 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	1~2년

차량운반구	3~4년

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.(2) 리스부채 리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 2.6 참조). (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.20 매각예정비유동자산회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 2.21 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.22 주당이익기본주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 5일 자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험) 별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미 래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 회사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 11에 공시됩니다.

(4) 순확정급여부채

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

이 계산은 할인율의 변동에 가장 민감하게 반응합니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA-등급의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대 인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다. (5) 충당부채보고기간 말 현재 회사는 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 판매보증과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 추정에 근거하여 결정됩니다.

(6) 리스회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영하기 때문에, 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하 기 위하여 조정되어야 하는 경우에는 추정이 필요합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 추정하여 추정치를 작성해야 합니다. (7) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (8) 개발비회사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 135,283천원(전기말: 270,563천원)입니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 전사 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

회사는 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(1) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 해외영업활동 등으로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.주요 외화금융상품의 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	-	44,784

EUR	44,372	99,853

CNY	531,638	582,512

매출채권 및 기타수취채권

USD	839,268	4,762,380

EUR	458,860	835,613

CNY	4,253,623	7,671,637

JPY	3,312,000	1,104,000

매입채무 및 기타지급채무

USD	106,410	461,871

EUR	2,276,339	10,750

CNY	8,083	273,240

JPY	3,644,680	27,054,000

한편, 회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	107,730	(107,730)	560,282	(560,282)

EUR	(271,060)	271,060	131,919	(131,919)

CNY	96,150	(96,150)	144,327	(144,327)

JPY	(311)	311	(23,684)	23,684

합 계	(67,491)	67,491	812,844	(812,844)

(2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사의 변동이자부 차입금은 없으며 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로부터 발생하고있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

당기중 신용위험이 높은 매출채권에 대하여 대손충당금 104,174천원을 인식하였으며, 전기말 현재 대손충당금을 인식한 매출채권은 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 6개월 이상 연체채권은 없습니다.당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	104,174	-

기말 손실충당금	104,174	-

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 회사의 주요 금융부채별 만기는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타지급채무	6,094,955	111,928	6,206,883

리스부채	1,659,593	1,342,370	3,001,963

파생상품부채	105,478	-	105,478

합 계	7,860,026	1,454,298	9,314,324

- 전기말(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무 및 기타지급채무(*)	5,424,378	71,560	5,495,938

차입금	2,127,297	-	2,127,297

리스부채	1,649,564	27,909	1,677,473

파생상품부채	20,858	-	20,858

합 계	9,222,097	99,469	9,321,566

(*) 금융보증계약보증부채를 제외한 금액입니다.상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및전기말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	41,467,322	10,485,491

자본(B)	227,267,023	228,858,469

부채비율(A/B)	18.2%	4.6%

5. 공정가치 측정5.1. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	47,724,735	47,724,735	39,971,225	39,971,225

매출채권	4,413,938	4,413,938	11,672,750	11,672,750

기타수취채권	1,382,029	1,382,029	2,237,783	2,237,783

파생상품자산	284,550	284,550	368,526	368,526

합 계	53,805,252	53,805,252	54,250,284	54,250,284

금융부채

매입채무	1,130,312	1,130,312	2,617,426	2,617,426

차입금	-	-	2,100,000	2,100,000

기타지급채무	5,076,571	5,076,571	3,392,619	3,392,619

파생상품부채	105,478	105,478	20,858	20,858

리스부채	2,848,675	2,848,675	1,637,605	1,637,605

합 계	9,161,036	9,161,036	9,768,508	9,768,508

5.2. 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

5.3. 평가방법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 공정가치 측정에 대하여 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품자산	284,550	368,526	2	관측가능한 수익률곡선에 따른 추정 현금흐름을 사용하여 현재가치로 할인	할인율 등

파생상품부채	105,478	20,858	2

당기말과 전기말 현재 회사의 공정가치로 공시된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	284,550	-	284,550

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	105,478	-	105,478

- 전기말(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	-	368,526	-	368,526

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	20,858	-	20,858

6. 영업부문(1) 회사는 UC사업 단일 부문을 영위하고 있으며, 영업부문의 당기손익은 회사의 당기손익과 동일합니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매 출	영업손익	매 출	영업손익

UC사업	28,846,487	(1,924,740)	35,571,074	4,004,698

합 계	28,846,487	(1,924,740)	35,571,074	4,004,698

(2) 당기 및 전기 중 주요 재화별 매출액에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	27,369,846	34,301,693

상품매출액	547,923	427,614

기타매출액	928,718	841,767

합 계	28,846,487	35,571,074

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액 및 비유동자산에 관한 정보

(단위:천원)

구 분	매출	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

국내	4,924,891	9,534,216	18,284,286	28,907,798

아시아	6,302,498	5,484,758	-	-

북미	9,013,883	9,861,485	-	-

유럽	8,605,215	10,690,615	-	-

합 계	28,846,487	35,571,074	18,284,286	28,907,798

(*) 지역별 비유동자산은 매출이 발생한 기업의 소재지를 기준으로 작성되었으며, 종속기업투자, 금융상품, 이연법인세자산 및 기타금융자산을 제외한 비유동자산에 해당합니다.

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출의 10%이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A사	128,890	5,141,529

B사	1,480,963	6,428,551

C사	2,562,420	4,344,402

D사	5,801,993	3,448,387

7. 범주별 금융상품 및 손익(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

자산

현금및현금성자산	47,724,735	-	-	-

매출채권	4,413,938	-	-	-

기타수취채권	1,382,029	-	-	-

파생상품자산	-	284,550	-	-

합 계	53,520,702	284,550	-	-

부채

매입채무	-	-	1,130,312	-

기타지급채무	-	-	5,076,571	-

리스부채	-	-	2,848,675	-

파생상품부채	-	-	-	105,478

합 계	-	-	9,055,558	105,478

- 전기말(단위:천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

자산

현금및현금성자산	39,971,225	-	-	-

매출채권	11,672,750	-	-	-

기타수취채권	2,237,783	-	-	-

파생상품자산	-	368,526	-	-

합 계	53,881,758	368,526	-	-

부채

매입채무	-	-	2,617,426	-

차입금	-	-	2,100,000	-

기타지급채무	-	-	3,392,619	-

리스부채	-	-	1,637,605	-

파생상품부채	-	-	-	20,858

합 계	-	-	9,747,650	20,858

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익	금융보증수익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,960,363	-	117,310	(482,619)	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산	-	-	-	81,863	243,896	839,805	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	64,389	(288,567)	(13,922)	-	-	170,125

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(105,478)	(526,355)	-

- 전기(단위:천원)

구분	이자수익	이자비용	외화환산손익	외환차손익	파생상품평가손익	파생상품거래손익	금융보증수익

금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	130,287	-	(125,496)	139,048	-	-	-

당기손익인식-공정가치측정금융자산	1,018,712	-	-	-	386,381	298,914	-

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	200,398	5,349	339	-	-	209,597

당기손익인식-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(38,713)	(326,334)	-

8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품은 없습니다.

9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	15,285,923	476,690

외화예금	174,835	305,535

RP	32,263,977	39,189,000

합 계	47,724,735	39,971,225

10. 파생상품회사는 외화채권, 외화채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산:

환선도	284,550	368,526

파생상품부채:

환선도	105,478	20,858

(2) 보고기간말 현재 위험회피회계를 적용하지 아니하는 통화선도계약의 미결제약정계약금액은 179,072천원(전기말: 347,668천원)입니다. 통화선도계약과 관련하여 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

파생상품평가이익	243,896	386,381

파생상품거래이익	839,805	298,913

파생상품평가손실	105,478	38,713

파생상품거래손실	526,355	326,334

11. 매출채권과 기타수취채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. - 매출채권

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동	4,518,112	(104,174)	4,413,938	11,672,750	-	11,672,750

- 기타수취채권(단위:천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

미수금	281,891	-	-	281,891	1,121,081	-	-	1,121,081

미수수익	1,226	-	-	1,226	6,979	-	-	6,979

보증금	140,000	-	(57,553)	82,447	1,120,875	-	(49,558)	1,071,317

소 계	423,117	-	(57,553)	365,564	2,248,935	-	(49,558)	2,199,377

비유동

보증금	1,071,943	-	(55,478)	1,016,465	40,000	-	(1,595)	38,405

합 계	1,495,060	-	(113,031)	1,382,029	2,288,935	-	(51,153)	2,237,782

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액과 동일하며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가

제품 및 상품	165,058	678,514

반제품 및 재공품	6,311,645	4,381,258

원재료	2,461,779	2,221,041

미착품	409,189	228,419

재고자산평가손실충당금	(975,480)	(553,465)

합 계	8,372,191	6,955,767

회사는 재고자산에 대해 당기 중 평가손실 422,015천원(전기 평가환입 133,964천원)을 인식하였습니다. 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가산(차감) 인식되었습니다.

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

부가세대급금	2,115,130	129,964

선급금	210,514	18,951

선급비용	63,122	44,659

소 계	2,388,766	193,574

기타비유동자산

선급금	221,460	163,135

합 계	2,610,226	356,709

14. 유형자산(1) 유형자산 변동내역- 당기

(단위:천원)

구분	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	13,095,063	90,417	575,684	11,957,416	25,718,580

취득	-	18,021	-	1,879,193	1,897,214

처분	-	-	-	(213,400)	(213,400)

대체(*1)	496,977	-	117,700	(13,295,219)	(12,680,542)

감가상각	(1,646,236)	(27,774)	(174,362)	-	(1,848,372)

기말 순장부금액	11,945,804	80,664	519,022	327,990	12,873,480

취득원가	16,195,664	174,574	1,095,225	327,990	17,793,453

감가상각누계액	(4,249,860)	(93,910)	(576,203)	-	(4,919,973)

(*1) 당기 중 회사는 하이엠케이와의 유형자산거래와 관련하여 12,680,542천원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	기계장치	집기비품	공구와기구 등	건설중인자산	계

기초 순장부금액	11,006,376	111,838	654,338	1,003,500	12,776,052

취득	-	4,075	-	14,701,507	14,705,582

처분	(207,658)	-	(1)	-	(207,659)

대체	3,667,191	-	80,400	(3,747,591)	-

감가상각	(1,370,846)	(25,496)	(159,053)	-	(1,555,395)

기말 순장부금액	13,095,063	90,417	575,684	11,957,416	25,718,580

취득원가	15,698,687	156,553	977,525	11,957,416	28,790,181

감가상각누계액	(2,603,624)	(66,136)	(401,841)	-	(3,071,601)

(2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,837,971	1,546,108

판매비와관리비	10,401	9,287

15. 무형자산(1) 무형자산 변동내역- 당기

(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	354,784	270,563	319,928	81,689	539,728	1,566,692

취득	9,002	-	3,185	-	1,020,113	1,032,300

처분	(4,193)	-	-	-	-	(4,193)

대체(*1)	41,832	-	-	-	-	41,832

상각	(138,741)	(135,279)	(133,938)	-	-	(407,958)

기말 순장부금액	262,684	135,284	189,175	81,689	1,559,841	2,228,673

취득원가	716,410	676,402	648,258	81,689	1,559,841	3,682,600

상각누계액	(453,726)	(541,118)	(459,083)	-	-	(1,453,927)

(*1) 당기 중 회사의 선급금 41,832천원이 산업재산권으로 대체되었습니다. 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

- 전기(단위:천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초 순장부금액	468,256	405,842	423,088	81,689	-	1,378,875

취득	5,550	-	660	-	561,228	567,438

처분	(2,611)	-	-	-	-	(2,611)

대체	17,192	-	21,500	-	(21,500)	17,192

상각	(133,603)	(135,279)	(125,320)	-	-	(394,202)

기말 순장부금액	354,784	270,563	319,928	81,689	539,728	1,566,692

취득원가	669,769	676,401	645,073	81,689	539,728	2,612,660

상각누계액	(314,985)	(405,838)	(325,145)	-	-	(1,045,968)

무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 중요한 개발비(단위:천원)

구분	당기말	전기말

고전압/고용량UC개발	135,284	270,563

회사는 고에너지밀도 제품군 시장수요에 대응하기 위해 3개년(18년~20년)동안 제품기술 개발을 완료하였고, 관련 고전압 및 고용량 제품을 생산 및 판매하고 있습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 변동내역- 당기

(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	1,391,416	67,975	1,459,391

증가	2,900,261	86,133	2,986,394

감소	-	(18,874)	(18,874)

상각비	(1,475,833)	(48,805)	(1,524,638)

기타	58,402	-	58,402

기말 순장부금액	2,874,246	86,429	2,960,675

취득가액	2,990,248	151,050	3,141,298

감가상각누계액	(116,002)	(64,621)	(180,623)

- 전기(단위:천원)

구분	건물	차량운반구	계

기초 순장부금액	8,511,537	51,918	8,563,455

증가	448,777	59,185	507,962

상각비	(1,410,763)	(43,128)	(1,453,891)

기타	(6,158,135)	-	(6,158,135)

기말 순장부금액	1,391,416	67,975	1,459,391

취득가액	4,478,593	127,650	4,606,243

감가상각누계액	(3,087,177)	(59,675)	(3,146,852)

(2) 리스부채 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동부채	1,546,255	1,610,145

비유동부채	1,302,420	27,460

합 계	2,848,675	1,637,605

(3) 리스부채의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1년 이내	1,659,593	1,649,564

1년 초과 5년 이내	1,342,370	27,909

현재가치할인차금	(153,288)	(39,868)

합 계	2,848,675	1,637,605

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분 (*1)	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,475,833	1,410,763

차량운반구	48,805	43,128

합 계	1,524,638	1,453,891

리스부채에 대한 이자비용	37,164	94,974

(*1) 당기에 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료 7,887천원(전기 : 7,316천원)은 제외되었습니다. 당기에 리스의 총 현금유출액은 1,752,796천원(전기 : 1,685,658천원)입니다.

17. 종속기업투자(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소 재 지	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

엘에스알스코㈜	대한민국	12월 31일	100%	103,236,218	100%	103,236,218

LS Materials America LLC(*1)	미국	12월 31일	100%	46,219,557	100%	45,019,732

합 계	149,455,775	148,255,950

(*1) 전기 중 신설되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	기말

엘에스알스코㈜	103,236,218	-	103,236,218

LS Materials America LLC	45,019,732	1,199,825	46,219,557

합 계	148,255,950	1,199,825	149,455,775

- 전기(단위:천원)

회사명	기초	취득	기말

엘에스알스코㈜	103,236,218	-	103,236,218

LS Materials America LLC	-	45,019,732	45,019,732

합 계	103,236,218	45,019,732	148,255,950

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

엘에스알스코㈜	89,348,917	27,149,607	62,199,310	114,233,806	6,656,783

LS Materials America LLC(*)	81,253,575	13,647,146	67,606,429	-	(397,218)

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.- 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

엘에스알스코㈜	85,141,464	29,507,696	55,633,768	101,492,687	7,821,900

LS Materials America LLC(*)	90,740,634	23,917,078	66,823,556	-	(194,742)

(*) 해당법인이 보유하는 종속기업 하이엠케이(주)를 포함하는 연결재무제표상 금액입니다.

18. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,130,312	2,617,426

기타지급채무(유동)

미지급금	4,406,600	2,118,111

미지급비용	558,043	688,841

금융보증부채	-	514,107

소 계	4,964,643	3,321,059

기타지급채무(비유동)

미지급금	111,928	71,560

합 계	6,206,883	6,010,045

회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우, 공급자는 회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경 우, 회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하 여 채무를 결제합니다. 공급자와 대금지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액	572,862	1,567,347

이중 공급자가 지급받은 금액	33,048	146,397

19. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입금종류	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

장기차입금	시설대	KDB산업은행	2024.05.27	2.77%	-	1,200,000

장기차입금	시설대	KDB산업은행	2024.05.27	3.59%	-	900,000

소 계	-	2,100,000

차감: 유동성장기차입금	-	(2,100,000)

합 계	-	-

20. 순확정급여자산회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 순확정급여자산 내역

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,123,593	2,872,855

사외적립자산의 공정가치	(3,422,806)	(3,230,963)

재무상태표상 순확정급여자산	(299,213)	(358,108)

(2) 확정급여채무 변동 내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 금액	2,872,855	2,145,920

당기근무원가	411,183	333,193

이자비용	140,620	124,521

재측정요소:	(50,254)	360,502

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,363)	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	55,144	165,559

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(104,035)	194,943

급여지급액	(261,475)	(195,865)

계열사 전출 지급액	(15,453)	-

계열사 전입	26,117	129,368

DC전환 등 중간정산	-	(24,784)

기말 금액	3,123,593	2,872,855

(3) 사외적립자산 변동 내역(단위:천원)

구분	당기	전기

기초 금액	3,230,963	2,800,584

이자수익	165,845	166,325

사용자 기여금	329,512	383,171

재측정요소	(39,570)	(16,941)

급여지급액	(261,475)	(195,865)

계열사 전출 지급액	(15,453)	-

계열사 전입	26,117	129,368

DC전환 등 중간정산	-	(24,784)

기타	(13,133)	(10,895)

기말 금액	3,422,806	3,230,963

(4) 사외적립자산 구성 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

예금상품 등	3,422,806	100%	3,230,963	100%

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	4.76%	5.33%

미래임금상승률	2.00%	5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석

(단위:천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향 (당기말)	확정급여채무에 대한 영향 (전기말)

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(204,710)	233,833	(199,959)	227,925

미래 임금상승률	1.00%	238,346	(212,001)	226,619	(202,526)

상기 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 사용자기여금은 405,263천원(전기 347,340천원)입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과

급여지급액	262,891	706,536	1,001,405	1,806,107	7,775,062

확정급여채무의 가중평균만기는 7.38년(전기 7.85년)입니다.

(8) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 26,879천원(전기 : 28,962천원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 산정 내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세 부담액 등	-	766,121

과거기간 법인세 납부액	21,381	-

이연법인세

일시적차이 증감	(5,852)	278,618

자본에 직접 반영한 이연법인세	(2,233)	78,886

이월세액공제 변동 효과	121,934	-

법인세비용	135,230	1,123,625

(2) 법인세비용 차감전 순손익과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익	23,691	16,227,093

국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,345	3,369,462

조정항목:

세무상 과세(차감)되지 않는 수익(비용)	147	(2,184,741)

세무상 혜택으로 인한 효과	-	(73,347)

이월세액공제 변동 효과	121,934	-

과거기간 법인세 납부액	21,381	-

기타	(10,577)	12,251

조정항목 계	132,885	(2,245,837)

법인세비용	135,230	1,123,625

유효세율	570.81%	6.92%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위:천원)

구분	당기	전기

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

순확정부채의 재측정요소	10,684	(2,233)	8,451	(377,443)	78,886	(298,557)

(4) 이연법인세자산(부채) 회수시기 및 결제시기

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월이내에 회수될 이연법인세자산	699,856	648,374

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	353,428	80,577

계	1,053,284	728,951

이연법인세부채

12개월이내에 회수될 이연법인세부채	348,519	300,798

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	276,433	5,673

계	624,952	306,471

(5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역- 당기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익	자본	기말

순확정급여부채	-	2,233	(2,233)	-

재고자산평가충당부채	115,674	88,201	-	203,875

사용권자산	(305,012)	(313,768)	-	(618,780)

리스부채	342,260	253,113	-	595,373

유형자산	-	64	-	64

무형자산	57,046	(10,356)	-	46,690

충당부채	57,606	(14,151)	-	43,455

파생상품	34,481	(22,963)	-	11,518

미확정비용	111,193	5,162	-	116,355

보증금현재가치할인차금	10,691	12,932	-	23,623

미수금	-	(5,915)	-	(5,915)

대손충당금	-	12,330	-	12,330

미수수익	(1,459)	1,203	-	(256)

이월결손금	-	8,197	-	8,197

이월세액공제	-	121,934	-	121,934

계	422,480	138,216	(2,233)	558,463

미인식이연법인세자산(부채)	-	130,131	-	130,131

이연법인세자산(부채)	422,480	8,085	(2,233)	428,332

- 전기(단위:천원)

구분	기초	당기손익	자본	기말

순확정급여부채	-	(78,886)	78,886	-

재고자산평가충당부채	144,360	(28,686)	-	115,674

사용권자산	(1,798,325)	1,493,313	-	(305,012)

리스부채	1,912,198	(1,569,938)	-	342,260

무형자산	68,698	(11,652)	-	57,046

충당부채	158,855	(101,249)	-	57,606

파생상품	2,282	32,199	-	34,481

미확정비용	179,829	(68,636)	-	111,193

보증금	33,201	(22,510)	-	10,691

미수수익	-	(1,459)	-	(1,459)

계	701,098	(357,504)	78,886	422,480

미인식이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

이연법인세자산(부채)	701,098	(357,504)	78,886	422,480

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

이월결손금	39,222	-	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*1)	121,934	-

계	161,156	-

(*1) 당기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제의 만료시기는 2029년입니다.

22. 충당부채당기와 전기 중 충당부채 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	계	판매보증충당부채(*1)	기타충당부채(*2)	계

기초 금액	150,297	125,331	275,628	669,055	87,398	756,453

전입	-	48,089	48,089	-	45,483	45,483

사용	(7,225)	(7,750)	(14,975)	(75,066)	(7,550)	(82,616)

환입	(100,826)	-	(100,826)	(443,692)	-	(443,692)

기말 금액	42,246	165,670	207,916	150,297	125,331	275,628

유동	42,246	-	42,246	150,297	-	150,297

비유동	-	165,670	165,670	-	125,331	125,331

(*1) 해당 금액은 회사가 판매보증과 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.(*2) 해당 금액은 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

23. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 없으며, 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

UC 매출(*1)	3,218	-

(*1) UC 매출의 경우, 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 고객이 재화를 최초 구매하시는 시점에 회사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.

(2) 계약부채의 유의적인 변동(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	-	282,874

당기 계약부채 인식	1,931,290	2,932,205

이월된 계약부채 중 당기에 인식한 수익	-	(282,874)

당기 발생 계약부채 중 당기 인식한 수익	(1,928,072)	(2,932,205)

기말	3,218	-

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선수금(*1)	32,013,480	-

예수금	81,671	72,191

합 계	32,095,151	72,191

(*1) 손자회사인 하이엠케이 주식회사에 처분할 목적의 설비매각 선수금 입니다(주석 36참조).

25. 자본금과 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 67,652,659주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금	계

2022년 1월 1일	47,640,548	23,820,274	98,114,782	121,935,056

2022년 4월 27일(유상증자)	5,185,675	2,592,838	13,432,714	16,025,552

2023년 6월 10일(유상증자)	6,051,436	3,025,718	16,957,719	19,983,437

2023년 12월 12일(유상증자)	8,775,000	4,387,500	47,143,527	51,531,027

2024년 12월 31일	67,652,659	33,826,330	175,648,742	209,475,072

26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금처분계산서는 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위:천원)

과목	당기(처분예정일: 2025년 3월 24일)	전기(처분확정일: 2024년 3월 25일)

I. 미처분이익잉여금	17,405,791	19,146,073

전기이월미처분이익잉여금	17,508,879	4,341,164

순확정급여제도의 재측정요소	8,451	(298,559)

당기순이익	(111,539)	15,103,468

II. 이익잉여금처분액	-	(1,637,194)

이익준비금	-	148,836

배당금 (주당배당금(률): 당기: 0원(0%) 전기: 22원(4%))	-	1,488,358

III. 차기이월미처분이익잉여금	17,405,791	17,508,879

(2) 이익잉여금의 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	386,159	237,323

미처분이익잉여금	17,405,791	19,146,074

합 계	17,791,950	19,383,397

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

27. 수익 및 영업이익(1) 회사는 UC사업 단일 부문으로 주요 제품과 서비스 계약 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 제품과 서비스 계열

재화	27,917,769	34,729,307

용역	928,718	841,767

합 계	28,846,487	35,571,074

수익인식 시기

한 시점에 이행	27,917,769	34,729,307

기간에 걸쳐 이행	928,718	841,767

합 계	28,846,487	35,571,074

(2) 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출	28,846,487	35,571,074

매출원가	25,813,818	27,751,165

매출총이익	3,032,669	7,819,908

판매비와일반관리비	4,957,409	3,815,210

급여	2,038,679	1,710,558

퇴직급여	123,036	86,233

운반비	256,585	165,357

감가상각비	10,401	9,287

사용권자산상각비	132,071	129,521

수선비	755	976

소모품비	21,550	6,555

세금과공과	120,933	62,145

임차료	47,857	45,422

보험료	171,385	165,667

복리후생비	179,355	128,111

여비교통비	77,136	100,253

통신비	15,121	14,981

지급수수료	854,367	857,382

접대비	60,348	39,667

도서인쇄비	7,241	2,802

교육훈련비	10,135	5,993

차량유지비	24,530	15,726

회의비	26,998	41,754

광고선전비	107,075	97,145

견본비	11,658	12,814

무형자산상각비	407,958	394,202

수출제비용	6,616	4,280

해외시장개척비	231,522	149,111

A/S비	10,749	12,960

대손상각비	104,174	-

품질보증충당부채환입액	(100,826)	(443,692)

영업이익(손실)	(1,924,740)	4,004,698

28. 비용의 성격별분류(단위:천원)

구분	당기	전기

재공품, 제품 및 상품 등의 변동	(1,553,450)	(1,137,116)

원재료 및 상품 매입액	13,093,504	14,574,871

종업원급여	6,530,869	6,036,706

감가상각비, 무형자산상각비, 사용권자산상각비	3,780,969	3,403,488

지급수수료	1,151,667	1,211,532

운반비	356,928	242,683

임차료	511,975	534,466

외주가공비	458,229	1,069,149

수도광열비	1,296,880	1,283,628

기타비용	5,143,656	4,346,968

매출원가와 판매비와관리비 계	30,771,227	31,566,375

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차익	682,040	449,445

외화환산이익	118,439	14,702

유형자산처분이익	1,224	85,502

리스자산처분이익	405	-

파생상품자산/부채 평가이익	243,896	386,381

파생상품자산/부채 거래이익	839,805	298,914

리스변경이익	-	293,466

보증료수익	170,125	209,597

합 계	2,055,934	1,738,007

(2) 기타비용(단위:천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,096,718	310,059

외화환산손실	289,696	134,848

유형자산처분손실	-	1

무형자산처분손실	9,268	2,611

파생상품자산/부채 평가손실	105,478	38,713

파생상품자산/부채 거래손실	526,355	326,334

합 계	2,027,515	812,566

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,960,363	1,149,000

배당금수익	-	10,500,000

합 계	1,960,363	11,649,000

(2) 금융비용(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	64,389	200,398

31. 기타영업외손익(단위:천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익	26,374	6,918

기타영업외손실:

잡손실	2,336	158,566

합 계	24,038	(151,648)

32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(111,538,834)	15,103,467,910

가중평균유통주식수(*1)	67,652,659주	56,705,797주

기본주당이익(손실)	(2)	266

(*1) 가중평균유통주식수의 계산- 당기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2024.1.1 ~ 2024.12.31	67,652,659	366	24,760,873,194주

적수합계	24,760,873,194주

일 수	366

가중평균유통보통주식수	67,652,659주

- 전기

구 분	기 간	유통주식수	일수	가중평균주식수

기초	2023.1.1 ~ 2023.12.31	52,826,223	365	19,281,571,395주

유상증자	2023.6.10 ~ 2023.12.31	6,051,436	205	1,240,544,380주

유상증자	2023.12.12 ~ 2023.12.31	8,775,000	20	175,500,000주

적수합계	20,522,115,775주

일 수	365

가중평균유통보통주식수	56,705,797주

(2) 회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익	(111,539)	15,103,468

조정내역	2,463,417	(7,903,692)

감가상각비	1,848,372	1,555,394

사용권자산상각비	1,524,638	1,453,892

대손상각비	104,174	-

무형자산상각비	407,959	394,202

퇴직급여	412,837	320,351

이자비용	64,389	200,398

외화환산손실	289,696	134,848

재고자산평가손실(환입)	422,015	(133,964)

파생상품평가손실	105,478	38,713

파생상품거래손실	526,355	326,334

기타손실충당부채전입액	48,089	45,483

지급수수료	-	18,288

법인세비용	135,230	1,123,625

유형자산처분손실	-	1

무형자산처분손실	9,268	2,611

이자수익	(1,960,363)	(1,149,000)

외화환산이익	(118,439)	(14,702)

파생상품평가이익	(243,896)	(386,381)

파생상품거래이익	(839,805)	(298,914)

유형자산처분이익	(1,224)	(85,502)

배당금수익	-	(10,500,000)

보증료수익	(170,125)	(209,597)

품질보증충당부채환입액	(100,826)	(443,692)

리스처분이익	(405)	-

리스조정이익	-	(293,466)

기타	-	(2,614)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,599,031	(7,412,766)

매출채권	7,267,538	(5,420,572)

미수금	202,049	(45,302)

부가세대급금	(1,985,167)	233,311

선급금	(191,562)	(14,051)

선급비용	(18,463)	(6,219)

재고자산	(1,838,439)	(1,483,525)

매입채무	(1,491,929)	88,889

미지급금	(559,004)	154,141

미지급비용	(130,798)	(265,805)

계약부채	3,218	(282,874)

예수금	9,479	5,842

파생상품	620,464	(9,566)

장기미지급금	40,368	43,733

기타손실충당부채	(7,750)	(7,550)

순확정급여채무	(316,379)	(372,276)

품질보증충당부채	(4,594)	(30,942)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,950,909	(212,990)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	614,677	3,786,283

유형자산 취득 미지급금 변동	(738,950)	837,760

유형자산의 매각예정자산으로의 분류	12,680,542	-

매각예정자산 미지급금	3,179,411	-

리스계약 변경으로 인한 리스부채 변동	(65,032)	6,385,814

유형자산 처분 미수금 변동	(293,160)	293,160

(3) 재무활동에서 생기는 순부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성장기차입금	리스부채	미지급배당금	계

기초 순부채	2,100,000	1,637,605	-	3,737,605

증가	-	2,873,062	1,488,358	4,361,420

현금흐름	(2,100,000)	(1,744,909)	(1,488,358)	(5,333,267)

이자비용	-	37,164	-	37,164

기타	-	45,753	-	45,753

기말 순부채	-	2,848,675	-	2,848,675

- 전기(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채

유동성장기차입금	장기차입금	리스부채	계

기초 순부채	-	2,100,000	9,105,704	11,205,704

현금흐름	-	-	(1,678,342)	(1,678,342)

유동성대체	2,100,000	(2,100,000)	-	-

이자비용	-	-	94,974	94,974

기타	-	-	(5,884,731)	(5,884,731)

기말 순부채	2,100,000	-	1,637,605	3,737,605

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 회사는 2021년 1월 1일 물적분할 시 분할존속법인인 LS엠트론 주식회사로부터 이전받은 채무에 대한 변제책임을 부담합니다.(3) 회사의 당기말 현재 자금 조달 및 무역금융과 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

구분	금융기관	여신한도	실행금액

수입신용장	신한은행	USD 500,000	-

EUR 3,800,000	EUR 546,500

EUR 328,000	EUR 327,900

파생상품	신한은행	USD 5,000,000	USD 71,833

운전자금대출한도	신한은행	900,000	-

운전자금대출한도	KEB하나은행	3,000,000	-

구매기업외담대	신한은행	2,000,000	33,048

(4) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관	보증금액

이행보증	서울보증보험	1,848

이행보증	한국무역보험공사	USD 200,000

35. 특수관계자 거래(1) 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말

최상위 지배기업(*1)	㈜LS

지배기업(*2)	LS전선㈜

종속기업	엘에스알스코㈜, LS Materials America LLC, 하이엠케이㈜

기타특수관계자	㈜LS의 종속기업 및 공동기업	LS아이앤디㈜, LS일렉트릭㈜, 엘에스엠앤엠㈜, LS엠트론㈜,LS글로벌인코퍼레이티드㈜, LS JAPAN, 엘에스엘앤에프배터리솔루션㈜

LS전선㈜의 종속기업	가온전선㈜, LS에코에너지㈜ 등

LS아이앤디㈜의 종속기업	Cyprus Investments Inc.(Superior Essex 등 포함)

LS일렉트릭㈜의 종속기업	LS ITC㈜, LS메탈㈜, LS ELECTRIC Vietnam Co., Ltd. 등

엘에스엠앤엠㈜의 종속기업	㈜토리컴, ㈜지알엠 등

LS엠트론㈜의 종속기업	LS Machinery(Wuxi) Ltd.,LS Machinery (Qingdao) Co., Ltd 등

대규모기업집단계열회사(*3)	㈜E1, ㈜LS네트웍스, ㈜예스코홀딩스 등

(*1) 전기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 기타특수관계자에서 최상위 지배기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 주주간계약 변경에 따른 지배력 변동으로 공동지배기업에서 지배기업으로 분류하였습니다.(*3) 대규모기업집단계열회사는 기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으며, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 엘에스(LS) 기업집단의 소속 계열회사입니다.

(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래

- 매출 등(단위:천원)

구분	회사명	당기	전기

매출	기타수익	매출	유형자산 등 판매	기타수익

지배기업	LS전선㈜	500,000	-	850,000	-	-

종속기업	엘에스알스코㈜	428,718	-	41,567	-	-

종속기업	LS Materials America LLC	-	170,125	-	-	209,597

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	-	-	293,164	-

기타특수관계자	LS일렉트릭㈜	9,100	-	28,022	-	-

기타특수관계자	락성전기 무석 유한공사	99,917	-	193,295	-	-

기타특수관계자	엘에스에코첨단소재㈜	-	-	200,200	-	-

합 계	1,037,735	170,125	1,313,084	293,164	209,597

- 매입 등(단위:천원)

구분	회사명	당기	전기

매입	기타비용	매입	기타비용

최상위 지배기업	㈜LS	-	75,710	-	73,067

지배기업	LS전선㈜	-	31,325	-	4,771

종속기업	엘에스알스코㈜	42,442	-	65,614	169,096

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	2,852,342	-	2,791,454

기타특수관계자	LS아이티씨	-	48,570	-	2,443

기타특수관계자	가온전선㈜	-	669,012	-	664,740

기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	5,295	-	2,147

기타특수관계자	㈜지앤피우드	-	32,299	-	19,971

합 계	42,442	3,714,553	65,614	3,727,689

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 채권(단위:천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

최상위 지배기업	㈜LS	-	13,466	-	11,601

지배기업	LS전선㈜	-	-	935,000	-

종속기업	엘에스알스코㈜	25,465	-	25,190	-

종속기업	LS Materials America LLC	-	-	-	738,867

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	1,071,943	-	1,343,351

기타특수관계자	가온전선㈜	-	100,000	-	100,000

합 계	25,465	1,185,409	960,190	2,193,819

- 채무(단위:천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매입채무	기타지급채무	매입채무	기타지급채무

지배기업	LS전선㈜	-	-	-	29,507

종속기업	엘에스알스코㈜	9,390	-	7,131	-

종속기업	하이엠케이㈜	-	32,013,481	-	-

기타특수관계자	LS엠트론㈜	-	4,351	-	3,971

기타특수관계자	㈜LS네트웍스	-	-	-	313

기타특수관계자	LS아이티씨	-	32,547	-	76

기타특수관계자	㈜지앤피우드	-	952	-	510

기타특수관계자	가온전선㈜	-	55,481	-	50,644

합 계	9,390	32,106,812	7,131	85,021

(4) 특수관계자와의 자금거래 등

- 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	현금출자	배당금 지급

지배기업	LS전선㈜	-	647,654

종속기업	LS Materials America LLC	1,199,825	-

- 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	유상증자	현금출자	배당금 수취	배당금 지급

공동지배기업	LS전선㈜	9,999,998	-	-	577,706

공동지배기업	케이브이일호투자유한회사	-	-	-	308,714

공동지배기업	케이유투자유한회사	-	-	-	220,000

공동지배기업	케이유이호투자유한회사	-	-	-	160,393

공동지배기업	케이디이호투자유한회사	9,999,998	-	-	-

종속기업	엘에스알스코㈜	-	-	10,500,000	-

종속기업	LS Materials America LLC	-	45,019,732	-	-

(5) 특수관계자 지급보증1) 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역- 당기말당기말 현재 회사가 종속기업 차입금에 대하여 직접 지급보증하고 있는 내역은 없습니다.

- 전기말(단위:USD)

구분	회사명	보증처	지급보증액	보증기간

통화	금액	시작	종료

종속기업	LS Materials America LLC	신한은행	USD	17,998,009	2023-11-09	2024-05-09

2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	817,779	672,890

퇴직급여	29,567	12,334

기타장기종업원급여	7,348	10,677

합 계	854,694	695,901

36. 매각예정비유동자산회사는 전기 중 손자회사인 하이엠케이 주식회사를 설립하였고, 이 손자회사에 처분할 목적으로 기계장치 및 설비(이하, '설비')를 구입하였습니다. 회사는 당기 중 손자회사와 이 설비를 매각하기로 양도계약서를 체결하였으며, 이 설비는 2025년 2월중 매각이 완료될 것으로 예상됩니다. 당기말 현재 회사는 설비구입대금 35,411,716천원을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 설비구입 미지급금 3,462,710천원 및 손자회사로부터 설비매각 선수금 32,013,480천원을 인식하였습니다. 한편, 이 거래와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 투자활동으로 분류하였습니다.