나노팀 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
나노팀 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 나노팀 주식회사는 방열제품 개발, 설계 및 제조 등을 주사업목적으로 2016년 12월 28일에 설립되어 본점 소재지인 대전광역시 유성구 국제과학2로 14에 연구소 및 제조시설을 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

최윤성	10,213,256 주	50.63%

아주좋은기술금융펀드	450,723 주	2.23%

아주좋은그로쓰2호투자조합	358,801 주	1.78%

엔에이치-아주디지털혁신펀드	266,808 주	1.32%

기타	8,883,140 주	44.04%

합계	20,172,728 주	100.00%

(2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

NanoTIM Czech Republic, s.r.o.(*1)	체코	전기차용 방열소재의 제조 및 판매	12월	100.00	100.00

NanoTIM USA INC.(*2)	미국	전기차용 방열소재의 제조 및 판매	12월	100.00	100.00

(*1) 연결회사의 종속회사인 NanoTIM Czech Republic, s.r.o.는 2023년 2월 22일에 설립되었습니다.(*2) 연결회사의 종속회사인 NanoTIM USA INC.은 2023년 10월 4일에 설립되었으며, 2024년 1월 19일에 신규 출자가 진행되었습니다.

(3) 종속기업의 재무정보 요약당기 중요한 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

NanoTIM Czech Republic, s.r.o.	3,601,733	1,043,986	2,908,151	(108,426)

NanoTIM USA INC.	4,143,504	446,107	9,380,735	(58,344)

(4) 당기말 현재 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 중요한 비지배지분은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준

연결회사는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사의 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었고, 2026년 3월 23일자 주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

(1) 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ 주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ 주석 34 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용

② 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준2 : 수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 24 : 주식선택권ㆍ 주석 35 : 위험관리

3. 제ㆍ개정 기준서의 적용에 따른 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정기준서연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결연결회사의 재무제표는 2025년 12월 31일 현재로 지배기업과 모든 종속기업의 재무제표를 연결하여 작성되었습니다.

연결회사 내의 기업 간 거래에는 미실현손익을 포함하며, 연결회사 내의 기업 간의 거래와 관련된 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 현금흐름은 모두 제거됩니다. 연결회사 내의 자산 매각의 미실현손실이 연결 시 환입되는 경우, 해당 기초자산은 연결회사의관점에서 손상검사를 수행합니다. 종속기업의 재무제표에 보고된 금액은 연결회사가채택한 회계정책과의 일관성을 유지하기 위하여 필요한 경우 조정되었습니다.당기 중 지배력을 획득 또는 상실한 종속기업의 손익 및 기타포괄손익은 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 인식됩니다.종속기업의 총포괄손익은 각각의 소유지분에 근거하여 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.(2) 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 종속기업에 대한 지배력을 획득하기 위해 연결회사가 이전한 대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산과 부담하는 부채와 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정됩니다. 이전하는 대가에는 조건부 대가의 약정으로 생긴 자산이나 부채의 공정가치가 포함됩니다. 취득과 관련된 비용은 발생시에 비용으로 처리됩니다.취득한 자산과 인수한 부채는 취득일의 공정가치로 측정됩니다.(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업과 공동기업에 대한 투자는 지분법을 사용하여 회계처리 됩니다.관계기업과 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식되며 취득일 이후에 발생한 관계기업과 공동기업의 손익 및 기타포괄손익에 대한 연결회사의 몫에 해당하는 금액을 가감합니다. 관계기업과 공동기업 투자는 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 금액이 조정될 수 있습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 사이에서 발생하는 미실현손익은 해당 기업에 대한 연결회사의 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 실제 생산량에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상 및 제각연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ 상각후원가 측정 금융자산ㆍ 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	8년

기 계 장 치	8년

시 설 장 치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	4년

비 품	5년

사용권자산	2년 ~ 10년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 다음의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특 허 권	7년

상 표 권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12)투자부동산투자부동산은 임대수익이나 투자차익 또는 둘 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약 자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

② 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 차량운반구를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(17) 외화거래

연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(19) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결회사는 주요 제품 공급 등을 고객과의 계약을 통해 수행하고 있으며, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사는 제품이 고객에게 인도될 때 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(21) 금융손익이자수익 및 이자비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.(24) 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

5. 영업부문연결회사는 최고영업의사결정자의 영업성과 평가 시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결회사는 단일의 보고부문을 가진 기업으로서기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 지역별 영업현황(법인소재지 기준) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	40,923,519	33,248,085

체 코	2,908,151	1,490,005

미 국	9,380,735	769,955

연결회사 내 기업간 내부거래조정	(12,888,767)	(3,116,336)

합 계	40,323,638	32,391,709

(2) 주요 고객에 대한 정보

(단위: 천원)

매출처	당기	전기

A사	28,989,411	22,322,741

(3) 당기와 전기 중 지역별 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	86,832,180	70,455,269

체 코	396,804	149,258

미 국	1,073,691	554,539

연결회사 내 기업간 내부거래조정	(56,364)	(10,661)

합 계	88,246,311	71,148,405

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,682,219	1,151,498

외화예금	9,664,587	872,457

합 계	11,346,806	2,023,954

7. 당기손익 - 공정가치측정금융자산 및 파생상품자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산 및 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

당기손익 - 공정가치측정금융자산	MMF	-	1,058,007

외화RP	-	1,292,106

소 계	-	2,350,113

[비유동]

당기손익 - 공정가치측정금융자산	저축성보험	1,989	260

소 계	1,989	260

합 계	1,989	2,350,373

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[비유동]

파생상품자산	매도청구권	3,159,200	-

8. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	-	450,000

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

매출채권	5,999,620	4,241,645

미수수익	-	-

미수금	223	1,188

보증금	81,712	-

소 계	6,081,555	4,242,833

[비유동]

장기미수수익	-	16,557

보증금	368,818	435,189

소 계	368,818	451,746

합 계	6,450,373	4,694,579

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	6,241,150	4,417,893

차감: 대손충당금	(241,529)	(176,248)

순장부금액	5,999,620	4,241,645

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	176,248	163,172

대손상각비	65,282	13,076

기말금액	241,529	176,248

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

무연체	5,817,872	4,217,854

3개월 이하	287,480	45,282

6개월 이하	31,408	4,579

9개월 이하	-	5,104

12개월 이하	-	-

12개월 초과	104,390	145,074

합 계	6,241,150	4,417,893

(5) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

무연체	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

총장부금액	3,618,586	287,480	31,408	-	-	104,390	4,041,864

기대손실률	0.91%	25.50%	64.44%	-	-	100.00%	5.71%

손실충당금	(32,992)	(73,298)	(20,240)	-	-	(104,390)	(230,919)

순장부금액	3,585,594	214,182	11,169	-	-	-	3,810,945

연결회사는 집합 평가 채권 이외에 주요 2개 업체에 대한 채권 2,199,286천원을 개별 평가하여, 10,610천원의 손실충당금을 설정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

무연체	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

총장부금액	2,212,548	45,282	4,579	5,104	-	145,074	2,412,587

기대손실률	0.32%	28.82%	56.85%	100.00%	-	100.00%	7.17%

손실충당금	(7,111)	(13,052)	(2,603)	(5,104)	-	(145,074)	(172,944)

순장부금액	2,205,437	32,230	1,976	-	-	-	2,239,643

연결회사는 집합 평가 채권 이외에 주요 2개 업체에 대한 채권 2,005,306천원을 개별 평가하여, 3,302천원의 손실충당금을 설정하였습니다.(6) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 판매비와관리비에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비:

대손상각비	65,282	13,076

(7) 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	566,464	-	566,464	101,192	-	101,192

제품	3,731,062	(213,012)	3,518,050	2,004,116	(92,677)	1,911,440

재공품	723,776	(245,578)	478,198	1,025,255	(200,457)	824,798

원재료	1,952,417	(75,305)	1,877,112	1,859,763	(38,132)	1,821,631

합 계	6,973,718	(533,895)	6,439,823	4,990,327	(331,266)	4,659,061

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	202,629	113,124

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

선급금	79,608	185,829

선급비용	115,130	103,869

부가세대급금	355,311	403,356

소 계	550,050	693,053

[비유동]

장기선급금	1,400,000	1,400,000

합 계	1,950,050	2,093,053

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	13,979,687	-	-	13,979,687	4,818,703	-	-	4,818,703

건물	43,765,443	(1,497,242)	-	42,268,201	14,305,641	(894,103)	-	13,411,539

기계장치	13,617,349	(6,262,316)	(41,000)	7,314,033	12,834,676	(4,527,601)	(41,000)	8,266,075

공구와기구	783,364	(539,923)	-	243,442	738,098	(395,677)	-	342,421

차량운반구	410,027	(283,557)	-	126,470	359,560	(250,780)	-	108,780

비품	366,157	(259,304)	-	106,854	358,109	(193,214)	-	164,894

시설장치	995,324	(581,867)	-	413,456	938,689	(392,796)	-	545,893

건설중인자산	13,275,374	-	(68,000)	13,207,374	25,698,060	-	-	25,698,060

합 계	87,192,725	(9,424,209)	(109,000)	77,659,516	60,051,536	(6,654,171)	(41,000)	53,356,364

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	대 체	환율변동효과	기말장부금액

토지	4,818,703	-	-	-	-	9,160,984	-	13,979,687

건물	13,411,539	-	-	(603,139)	-	29,459,802	-	42,268,201

기계장치	8,266,075	345,320	-	(1,730,226)	-	466,000	(33,135)	7,314,033

공구와기구	342,421	45,512	-	(144,264)	-	-	(227)	243,442

차량운반구	108,780	76,013	(5,554)	(54,677)	-	-	1,909	126,470

비품	164,894	8,093	-	(66,093)	-	-	(41)	106,854

시설장치	545,893	50,483	-	(186,846)	-	-	3,927	413,456

건설중인자산	25,698,060	19,167,620	-	-	(68,000)	(31,592,665)	2,359	13,207,374

합 계	53,356,364	19,693,040	(5,554)	(2,785,245)	(68,000)	7,494,120	(25,209)	77,659,516

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	대 체	환율변동효과	기말장부금액

토지	19,473,160	-	-	-	(14,654,457)	-	4,818,703

건물	13,769,180	-	-	(357,641)	-	-	13,411,539

기계장치	6,275,900	556,173	(153,062)	(1,498,752)	3,050,400	35,416	8,266,075

공구와기구	231,118	54,368	-	(129,328)	185,182	1,081	342,421

차량운반구	113,490	58,882	-	(68,790)	-	5,198	108,780

비품	230,833	3,447	-	(69,499)	-	113	164,894

시설장치	614,754	59,059	-	(177,540)	44,700	4,919	545,893

건설중인자산	11,924,842	17,055,785	-	-	(3,282,567)	-	25,698,060

합 계	52,633,278	17,787,714	(153,062)	(2,301,550)	(14,656,743)	46,727	53,356,364

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 667,073천원(전기: 444,976천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은3.97%입니다. (전기: 4.22%)(4) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,002,427	1,552,197

판매비와관리비	782,818	749,353

합 계	2,785,245	2,301,550

13. 사용권자산 및 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	819,478	(311,852)	507,626	184,233	(63,950)	120,283

차량운반구	700,539	(497,567)	202,972	700,539	(357,699)	342,840

합 계	1,520,017	(809,419)	710,598	884,773	(421,650)	463,123

② 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	428,432	242,575

비유동리스부채	297,719	231,576

합 계	726,150	474,151

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	환율변동	기말장부금액

건물	120,283	776,210	(62,062)	(329,346)	2,541	507,626

차량운반구	342,840	-	-	(139,868)	-	202,972

합 계	463,123	776,210	(62,062)	(469,214)	2,541	710,598

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	환율변동	기말장부금액

건물	221,560	184,233	(106,822)	(178,687)	-	120,283

차량운반구	496,929	-	(14,222)	(139,868)	-	342,840

합 계	718,489	184,233	(121,044)	(318,555)	-	463,123

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	이자비용	해 지	지급리스료	환율변동	기말장부금액

리스부채	474,151	759,634	35,267	(60,733)	(484,764)	2,596	726,150

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	이자비용	해 지	지급리스료	환율변동	기말장부금액

리스부채	730,096	175,941	23,207	(123,093)	(332,001)	474,151

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	436,899	247,701

1년 초과 5년 이내	319,867	250,189

합 계	756,766	497,890

(5) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	469,214	318,555

이자비용	35,267	23,207

단기리스 및 소액리스 관련 비용	341,423	310,863

합 계	845,903	652,625

연결회사는 리스에 대하여 당기 중 총 826,187천원(전기: 642,864천원)의 현금유출이 있었습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

특허권	383,315	(135,438)	247,877	379,507	(81,142)	298,364

상표권	20,258	(9,008)	11,250	15,409	(4,965)	10,444

소프트웨어	314,694	(182,330)	132,364	230,188	(138,371)	91,817

취득중인 자산	81,815	-	81,815	31,282	-	31,282

회원권	138,832	-	138,832	138,832	-	138,832

합 계	938,913	(326,775)	612,138	795,218	(224,479)	570,739

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	대체	당기말장부금액

특허권	298,364	3,808	(54,295)	-	247,877

상표권	10,444	4,849	(4,043)	-	11,250

소프트웨어	91,817	75,120	(43,958)	9,386	132,364

취득중인 자산	31,282	50,533	-	-	81,815

회원권	138,832	-	-	-	138,832

합 계	570,739	134,310	(102,296)	9,386	612,138

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	감가상각비	대체	전기말장부금액

특허권	348,137	1,602	(53,660)	2,286	298,364

상표권	10,815	2,343	(2,715)	-	10,444

소프트웨어	112,399	24,520	(45,102)	-	91,817

취득중인 자산	-	31,282	-	-	31,282

회원권	138,832	-	-	-	138,832

합 계	610,183	59,747	(101,477)	2,286	570,739

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	15,158	12,773

판매비와관리비	87,139	88,705

합 계	102,296	101,477

(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,816,090천원(전기: 3,452,991천원)입니다.

15. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

토지	9,264,059	9,264,059	16,758,179	16,758,179

당기말 현재 연결회사가 취득원가로 계상한 투자부동산은 2023년 11월에 취득한 토지 및 해당토지에 대한 조성원가 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체(*1)	기말금액

토지	16,758,179	-	-	(7,494,120)	9,264,059

(*1) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	대체(*1)	기말금액

토지	16,758,179	-	-	-	16,758,179

16. 공동기업투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

나노머티리얼즈주식회사	대한민국	2025.12.31	50	48,787	50	49,152

(2) 공동기업에 대한 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

나노머티리얼즈 주식회사	구분

당기	전기

기초금액	49,152	-

취득 및 처분	-	50,000

지분법손익	(366)	(848)

기말금액	48,787	49,152

(3) 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

나노머티리얼즈주식회사	97,574	-	-	(731)

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출	당기순손익

나노머티리얼즈주식회사	100,116	1,811	-	(1,695)

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

매입채무	1,542,437	1,695,487

미지급금	1,172,653	824,105

미지급비용	811,535	676,511

소 계	3,526,624	3,196,103

[비유동]

장기미지급금	4,372	125,216

합 계	3,530,996	3,321,319

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동]

예수금	136,841	186,981

부가세예수금	15,345	3,536

선수금	111,001	-

합 계	263,188	190,518

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 단기차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	우리은행	2026.10.22	3.70%	1,721,178	1,203,428

일반자금대출	우리은행	2026.09.14	4.07%	1,530,000	-

일반자금대출	산업은행	2026.02.14	4.50%	2,000,000	-

일반자금대출	경남은행	2026.12.18	3.88%	1,000,000	-

일반자금대출	하나은행	2026.03.05	3.80%	1,000,000	-

일반자금대출	하나은행	2026.06.09	4.19%	3,150,000	-

유동성장기부채	중소진흥기금정책자금대출	신한은행	2026.12.31	2.61%	616,666	616,670

일반자금대출	중소벤처기업진흥공단	2026.12.31	3.10%	124,920	166,560

중소기업시설자금대출	중소벤처기업진흥공단	2026.12.31	2.76%	214,200	54,150

신차할부대출	현대캐피탈	2026.12.31	4.80%	6,861	-

합 계	11,363,825	2,040,808

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연 이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	중소기업시설자금대출 등	신한은행	2030.09.17	2.61%	3,083,330	3,700,000

중소벤처기업진흥공단	2032.09.26	2.76%~3.10%	1,570,770	1,791,480

우리은행	2027.10.05	2.90%	14,895,000	14,895,000

기업은행	2027.06.28	3.54%~4.30%	24,450,620	16,524,620

현대캐피탈	2030.05.05	4.80%	32,952	-

합 계	44,032,672	36,911,100

차감: 1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(962,647)	(837,380)

합 계	43,070,025	36,073,720

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2026.01.01~2026.12.31	962,647

2027.01.01~2027.12.31	25,288,684

2028.01.01~2028.12.31	15,733,417

2029.01.01~2029.12.31	838,788

2030년 이후	1,209,136

합 계	44,032,672

20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	액면	만기보장	당기말	전기말

이자율(%)	수익율(%)

제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	2025. 11. 21	2030. 11. 21	-	-	10,000,000	-

전환권조정	(1,834,900)	-

가감계	8,165,100	-

차감: 유동성 대체	-	-

합계	8,165,100	-

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

발행일	2025-11-21

만기일	2030-11-21

권면총액	10,000,000,000원

이자율	표면이자율 0.0%, 만기보장수익률(YTM) 0.0%

전환가격	1주당 5,500원

전환가능주식수	1,818,182주 (보통주)

발행자 매도청구권 (Call Option)	사채 액면금액의 50%(50억 원) 한도 내 행사 가능

보유자 조기상환청구권 (Put Option)	2027년 11월 21일부터 행사 가능

(3) 전환사채의 구성요소별 회계처리보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 요소별 공정가치 및 평가손익 내역은 다음과 같습니다.① 회계처리 방침부채요소(주계약): 상각후원가로 측정하며, 보고기간 종료일 현재 적절한 시장이자율을 적용하여 평가하였습니다.전환권(자본): 발행 시점에 자본(기타자본항목)으로 분류되었으며, 기업회계기준서 제1032호에 따라 후속적으로 재측정하지 않습니다.매도청구권(자산): 당기손익-공정가치측정금융자산(FVPL)으로 분류하여 별도로 인식합니다.관련 공정가치 및 평가손익은 주석 35에 기재되어 있습니다.상세 평가 기법 및 변동 내역은 '주석 35 위험관리'에 기재되어 있습니다.보유자 조기상환청구권(Put Option)은 상각후원가로 측정되는 주계약과 밀접하게 관련되어 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

(4) 전환권대가연결회사는 전환사채와 관련하여 전환권대가를 자본으로 분류하였으며 당기말와 전기말 중 전환권대가의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	-

발행	2,598,369

법인세효과	(571,641)

기말	2,026,728

(5) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산-콜옵션	-	3,159,200	-	-

(6) 당기말과 전기말 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	-	-

취득	663,702	-

평가	2,495,498	-

기말	3,159,200	-

21. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,662,291	1,564,078

사외적립자산의 공정가치	-	-

합 계	1,662,291	1,564,078

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,564,078	1,486,542

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	446,496	528,984

이자원가	53,765	61,112

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)	-	-

경험조정	(5,238)	52,707

재무적 가정	(17,454)	(107,391)

인구통계적 가정	-	(206)

퇴직급여 지급	(379,357)	(457,670)

기말잔액	1,662,291	1,564,078

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	446,496	528,984

이자비용	53,765	61,112

합 계	500,261	590,096

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.00%	4.58%

기대임금상승률	5.68%	5.40%

(5) 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산항목 혹은 부채항목의 변동	당기	전기

1%p 증가	1%p 감소	1%p 증가	1%p 감소

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(118,636)	139,813	(111,832)	132,153

기대임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	137,589	(119,088)	129,848	(112,116)

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주 주식수(*1)	20,172,728주	19,724,328주

(*1) 전기 및 당기 중 주식매수선택권이 행사되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

2024.01.01(전기초)	9,577,164	28,931,584

주식기준보상거래	285,000	746,538

2024.12.31(전기말)	9,862,164	29,678,122

2025.01.01(당기초)	9,862,164	29,678,122

주식기준보상거래	224,200	1,386,176

2025.12.31(당기말)	10,086,364	31,064,298

23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식기준보상거래	354,775	535,079

전환권대가	2,026,728	-

합 계	2,381,503	535,079

24. 주식선택권

(1) 연결회사는 연결회사 경영에 기여하였거나 기여할 가능성이 있는 임직원 및 자문인에게 주식결제형 주식선택권을 부여한 바 있으며, 당기말 현재 연결회사가 부여한 이와 관련된 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

회 차	부여 수량	행사가능주식	부여일	부여방법	행사가격(*1)	가득조건	행사가능기간

변경 전	변경 후

1차	342,000주	342,000주	2019-04-01	신주교부방식	20,000원	526원	부여일로부터 2년 경과 후	행사완료(*1)

2-1차	228,000주	228,000주	2021-08-02	신주교부방식	100,000원	2,631원	부여일로부터 2년 경과 후	행사완료(*1)

2-2차(*2)	600,400주	448,400주	2021-08-02	신주교부방식	100,000원	2,631원	부여일로부터 2년 경과 후	행사완료(*1)

3차	60,000주	60,000주	2024-03-25	신주교부방식	13,300원	13,300원	부여일로부터 3년 경과 후	2027.03.25 ~ 2031.03.24

4차(*3)	130,000주	130,000주	2025-08-12	신주교부방식	5,370원	5,370원	부여일로부터 3년 경과 후	2028.08.12 ~ 2032.08.11

(*1) 전기와 당기 중에 모두 주식선택권을 행사하였습니다.(*2) 당기 중에 행사가능주식수 562,400주가 가득되었습니다. 당기 중 448,400주는 행사되었으며, 가득 이후 퇴사한 인원의 미행사된 114,000주에 해당하는 주식선택권은 주식발행초과금으로 계정대체하였습니다.(*3) 당기 중 2025년 8월12일 이사회 결의에 따라 130,000주를 신규 부여 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

회 차	발행할 주식수

기 초	증 감	기 말

2-2차(*1)	562,400	(562,400)	-

3차	60,000	-	60,000

4차(*2)	-	130,000	130,000

합 계	622,400	(432,400)	190,000

(*1) 당기 중 448,400주는 행사되었으며, 가득 이후 퇴사한 인원의 미행사된 114,000주에 해당하는 주식선택권은 주식발행초과금으로 계정대체하였습니다.(*2) 당기 중 2025년 8월12일 이사회 결의에 따라 130,000주를 신규 부여 하였습니다.② 전기

(단위: 주)

회 차	발행할 주식수

기 초	증 감(*1)	기 말

1차	342,000	(342,000)	-

2-1차	228,000	(228,000)	-

2-2차	562,400	-	562,400

3차	-	60,000	60,000

합 계	1,132,400	(510,000)	622,400

(*1)전기 중 주식매수선택권 570,000주 행사되었고, 60,000주를 신규로 부여하였습니다.

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 동 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

회 차	가중평균공정가치(*1)	무위험이자율(*2)	기대만기	예상주가변동성	기대배당수익률

변경 전	변경 후

1차	11,880원	312원	1.76%	4.4년	43.96%	0.00%

2-1차	24,143원	635원	1.29%	2.1년	38.63%	0.00%

2-2차	29,097원	765원	1.29%	3.1년	38.63%	0.00%

3차	8,490원	8,490원	3.41%	4.0년	54.27%	0.00%

4차	5,370원	5,370원	2.71%	4.0년	57.94%	0.00%

(*1) 연결회사는 2022년 3월 1일 액면가 1,000원에서 500원으로 액면분할을 진행하였으며, 2022년 4월 20일 이사회 결의에 따라 1주당 18주 무상증자를 진행하여 주식매수선택권의 가중평균공정가치가 조정되었습니다.(*2) 무위험이자율은 기대만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 250,331천원, 258,535천원입니다. 인식한 주식기준보상비용은 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장외화환산차이	(238,329)	34,178

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	5,593,573	4,578,280

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초잔액	4,578,280	8,240,965

당기순이익	997,594	(3,706,104)

확정급여의 재측정요소	17,699	43,418

기말잔액	5,593,573	4,578,280

27. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기 중 연결회사의 기본주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익	997,594,250	(3,706,103,503)

가중평균유통보통주식수	20,089,982	19,623,098

기본주당이익	50	(189)

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 일)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초의 유통보통주식	19,724,328	365	7,199,379,720

주식선택권행사	437,000	301	131,537,000

주식선택권행사	11,400	169	1,926,600

가중평균유통보통주식수(적수 합계÷365)	20,089,982

② 전기

(단위: 주, 일)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초의 유통보통주식	19,154,328	366	7,010,484,048

주식선택권행사	570,000	301	171,570,000

가중평균유통보통주식수(적수 합계÷366)	19,623,098

(2) 희석주당손익당기와 전기 중 연결회사의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익	997,594,250	(3,706,103,503)

전환사채 이자비용	78,915,763	-

파생상품평가이익 조정액	(1,973,938,795)	-

조정후 보통주 당기순이익(손실)	(897,428,782)	(3,706,103,503)

조정후 가중평균유통주식수(*1)	20,294,216	19,623,098

희석주당손익(손실)	(44)	(189)

(*1) 당기와 전기 중 연결회사의 조정후 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	20,089,982	19,623,098

희석성 잠재적 보통주	204,234	-

조정후 가중평균유통주식수	20,294,216	19,623,098

(3) 반희석성 잠재적 보통주

당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산에 포함되지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적 보통주(행사가능주식수)	청구가능기간

주식선택권	60,000	2027.03.25 ~ 2031.03.24

주식선택권	130,000	2028.08.12 ~ 2032.08.11

합 계	190,000

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

[재화의 유형]

열관리소재	40,256,918	32,172,209

기타	66,720	219,500

[수익인식시기]

한 시점에 인식하는 수익	40,323,638	32,391,709

(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	북미	유럽	아시아	합 계

외부고객으로부터 수익	26,770,141	9,736,313	3,172,294	644,890	40,323,638

[수익인식시기]

한 시점에 인식하는 수익	26,770,141	9,736,313	3,172,294	644,890	40,323,638

② 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	북미	유럽	아시아	합 계

외부고객으로부터 수익	28,596,001	1,777,353	1,628,619	389,736	32,391,709

[수익인식시기]

한 시점에 인식하는 수익	28,596,001	1,777,353	1,628,619	389,736	32,391,709

(3) 당기와 전기에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출처	당기	전기

A사	28,989,411	22,322,741

29. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	28,495,270	24,373,076

상품매출원가	100,440	140,533

기타매출원가	-	169,462

합 계	28,595,711	24,683,071

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,704,631	2,249,848

퇴직급여	127,726	196,228

주식보상비용	38,087	46,726

복리후생비	345,090	446,249

여비교통비	164,667	199,047

접대비	30,553	55,898

통신비	36,270	23,427

수도광열비	7,350	5,782

전력비	178,127	50,355

세금과공과금	415,154	393,996

감가상각비	656,706	651,096

지급임차료	232,689	310,613

수선비	5,886	26,628

보험료	115,473	110,877

차량유지비	116,560	61,274

경상연구개발비	2,816,090	3,452,991

운반비	1,375,923	802,237

교육훈련비	6,157	11,562

도서인쇄비	1,170	1,375

포장비	1,427,776	1,080,468

사무용품비	26,756	34,519

소모품비	48,938	37,272

지급수수료	968,621	953,901

대손상각비	65,282	13,075

무형고정자산상각	87,139	88,705

사용권자산상각비	230,593	166,804

합 계	12,229,414	11,470,953

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,425,466)	(1,797,756)

원재료 사용	16,694,544	17,100,063

종업원급여	6,846,151	6,532,556

감가상각비 및 무형자산 상각비	3,356,755	2,673,903

지급수수료	1,879,866	1,443,580

외주가공비	560,178	384,145

기타 비용	12,913,096	9,817,533

합 계	40,825,125	36,154,024

31. 금융손익(1) 당기와 전기 중 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	46,727	42,653

배당금수익	-	38,333

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,960	82,857

파생상품평가이익	2,495,498	-

외환차익	690,825	99,573

외화환산이익	106,297	301,477

합 계	3,341,307	564,894

② 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,077,241	681,004

외환차손	344,931	77,488

외화환산손실	179,049	-

합 계	1,601,221	758,492

(2) 당기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	46,727	-	-	46,727

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,960	-	1,960

파생상품평가이익	-	2,495,498	-	2,495,498

외환차익	690,825	-	-	690,825

외화환산이익	106,297	-	-	106,297

이자비용	-	-	(1,077,241)	(1,077,241)

외환차손	-	-	(344,931)	(344,931)

외화환산손실	-	-	(179,049)	(179,049)

합 계	843,849	2,497,458	(1,601,221)	1,740,086

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	42,653	-	-	42,653

배당금수익	-	38,333	-	38,333

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	82,857	-	82,857

외환차익	99,573	-	-	99,573

외화환산이익	301,477	-	-	301,477

이자비용	-	-	(681,004)	(681,004)

외환차손	-	-	(77,488)	(77,488)

합 계	443,703	121,191	(758,492)	(193,597)

32. 기타수익(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스해지수익	1,950	4,935

잡이익	52,243	21,969

유형자산처분이익	583	-

합 계	54,776	26,904

33. 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	54,000	54,000

잡손실	10,242	1,521

유형자산처분손실	1,137	-

유형자산손상차손	68,000	-

합 계	133,380	55,521

34. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	92,962

일시적차이의 발생과 소멸	709,709	2,337,598

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(576,633)	(2,522,806)

법인세추납액	28,960	1,967

중소기업소급공제	-	(188,994)

법인세비용	162,036	(279,274)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,159,630	(3,985,377)

적용세율에 따른 법인세비용	596,304	(833,802)

조정사항

비공제비용	62,374	65,745

농어촌특별세	-	(10,960)

감면분추가납부세액	-	97,755

법인세추납액	28,960	1,967

중소기업소급공제	-	(188,994)

미인식이연법인세효과	-	110,419

미인식이월결손금효과	-	478,595

이월결손금공제효과	(109,618)	-

주식매수선택권 이연법인세	(6,590)

이월결손금이연법인세효과	(208,165)	-

이월세액공제이연법인세효과	(180,895)	-

이월기부금이연법인세효과	(11,880)

세율차이	(8,455)	-

법인세비용	162,036	(279,274)

유효세율	13.97%	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액	기초금액	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

1) 일시적차이에 대한 이연법인세

미지급비용	42,887	6,279	-	49,165	40,830	2,057	-	42,887

퇴직급여충당금	326,892	43,804	(4,992)	365,704	310,687	27,677	(11,472)	326,892

원재료평가손실충당금	69,235	48,222	-	117,457	45,592	23,643	-	69,235

대손충당금	254,822	(176,633)	-	78,189	17,721	237,101	-	254,822

업무용승용차관련비용	7,187	731	-	7,918	6,065	1,122	-	7,187

임차보증금	1,154	676	-	1,831	1,636	(481)	-	1,154

사용권자산	(96,793)	3,719	-	(93,074)	(150,164)	53,372	-	(96,793)

리스부채	99,098	(3,966)	-	95,131	152,590	(53,493)	-	99,098

장기종업원급여	-	-	-	-	-	-	-	-

미수수익	(3,518)	3,518	-	-	(11,505)	7,987	-	(3,518)

건설자금이자	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	(22,675)	22,244	-	(431)	(5,358)	(17,317)	-	(22,675)

유형자산	30,780	10,988	-	41,767	16,819	13,961	-	30,780

세금과공과	641	34	-	675	641	-	-	641

전환권조정	-	21,949	(425,627)	(403,678)	-	-	-	-

파생상품자산	-	(549,010)	(146,014)	(695,024)	-	-	-	-

유형자산손상차손	-	14,960	-	14,960	-	-	-	-

소 계	709,709	(552,486)	(576,633)	(419,410)	425,553	295,628	(11,472)	709,709

2)주식매수선택권 이연법인세효과

주식선택권(비용)	-	6,590	-	6,590	110,419	(110,419)	-	-

주식선택권(자본)	-	-	-	-	2,511,334	-	(2,511,334)	-

소 계	-	6,590	-	6,590	2,621,754	(110,419)	(2,511,334)	-

3)이월기부금이연법인세효과

이월기부금공제액	-	23,760	-	23,760	-	-	-	-

4)이월결손금이연법인세효과

이월결손금이월액	-	208,165	-	208,165	-	-	-	-

5)이월세액공제이연법인세효과

이월세액공제	-	180,895	-	180,895	-	-	-	-

합 계	709,709	(133,076)	(576,633)	-	3,047,306	185,209	(2,522,806)	709,709

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

이월세액공제(*1)	3,162,840	2,630,602	예측가능한 기간내에 사용되지 않음

(*1) 미사용결손금 및 미사용이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만료시기	당기말	전기말

이월결손금	이월기부금	이월세액공제	이월세액공제

2032년	-	-	252,626	252,626

2033년	-	-	311,331	396,892

2034년	-	54,000	1,981,084	1,981,084

2035년	-	54,000	798,694	-

2039년	946,205	-	-	-

합 계	946,205	108,000	3,343,735	2,630,602

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

이연법인세

확정급여제도의 재측정요소	22,691	(4,992)	17,699	54,890	(11,472)	43,418

35. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다. 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,346,806	2,023,954

매출채권및기타채권	6,450,373	4,694,579

장기금융상품	-	450,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,989	2,350,373

합 계	17,799,168	9,518,906

연결회사는 ㈜신한은행 등의 금융기관에 예금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결회사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결회사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금 및 이자

1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,530,996	3,526,624	4,372	-	-	3,530,996

차입금	54,433,850	13,216,916	26,690,735	17,895,920	385,196	58,188,767

전환사채	8,165,100	-	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	726,150	436,899	177,557	142,310	-	756,766

합 계	66,856,097	17,180,439	36,872,664	18,038,230	385,196	72,476,529

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 원금 및 이자

1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	3,321,319	3,196,103	125,216	-	-	3,321,319

차입금	38,114,528	3,132,371	2,029,593	33,997,318	1,205,716	40,364,998

리스부채	474,151	247,701	150,754	99,435	-	497,890

합 계	41,909,997	6,576,175	2,305,563	34,096,753	1,205,716	44,184,207

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR입니다. 연결회사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

1) 환위험① 환위험에 대한 노출

보고기간종료일 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

계정과목	환종	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	3,373,779	4,841,035	125,578	184,599

EUR	2,861,419	4,823,551	5,593	8,550

매출채권	USD	1,092,148	1,567,123	186,884	274,719

EUR	187,721	316,445	-	-

합 계	USD	4,465,927	6,408,158	312,462	459,319

EUR	3,049,140	5,139,996	5,593	8,550

② 민감도분석당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	640,816	(640,816)	45,932	(45,932)

EUR	514,000	(514,000)	855	(855)

2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 수익증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미칩니다.

3) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건/단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산	11,348,795	4,824,327

금융부채	(54,433,850)	(38,114,528)

차감 계	(43,085,055)	(33,290,201)

한편, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순이익	(430,851)	430,851	(332,902)	332,902

(5) 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	68,781,576	43,664,593

자본총계(B)	48,887,408	44,687,823

부채비율(A/B)	140.69%	97.71%

(6) 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

[금융자산]

상각후원가 측정 금융자산(*1)	현금및현금성자산	11,346,806	-	-	-

매출채권및기타채권	6,081,555	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,989	-	-	1,989

파생상품자산	3,159,200	-	-	3,159,200

합 계	20,589,550	-	-	3,161,189

[금융부채]

상각후원가 측정 금융부채(*1)	매입채무및기타채무	3,530,996	-	-	-

차입금	54,433,850	-	-	-

전환사채	8,165,100	-	-	-

리스부채	726,150	-	-	-

합 계	66,856,097	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3

[금융자산]

상각후원가 측정 금융자산(*1)	현금및현금성자산	2,023,954	-	-	-

매출채권및기타채권	4,242,833	-	-	-

장기금융상품	450,000	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,350,373	-	1,292,106	1,058,266

합 계	9,067,160	-	1,292,106	1,058,266

[금융부채]

상각후원가 측정 금융부채(*1)	매입채무및기타채무	3,321,319	-	-	-

차입금	38,114,528	-	-	-

리스부채	474,151	-	-	-

합 계	41,909,997	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정금융자산]

보험예치금	1,989	3	해지환급금	-

파생상품자산	3,159,200	3	T-F 모형	변동성

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

[당기손익-공정가치측정금융자산]

MMF상품	1,058,007	3	공시가격	-

외화RP	1,292,106	2	채권평가모형	금리, 환율

보험예치금	260	3	해지환급금	-

36. 금융상품의 범주별 분류

보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

[금융자산]

현금및현금성자산	11,346,806	-	-

매출채권및기타채권	6,450,373	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,989	-

파생상품자산	-	3,159,200	-

합 계	17,797,179	3,161,189	-

[금융부채]

매입채무및기타채무	-	-	3,530,996

차입금	-	-	54,433,850

전환사채	-	-	8,165,100

리스부채	-	-	726,150

합 계	-	-	66,856,097

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

[금융자산]

현금및현금성자산	2,023,954	-	-

매출채권및기타채권	4,694,579	-	-

장기금융상품	450,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,350,373	-

합 계	7,168,534	2,350,373	-

[금융부채]

매입채무및기타채무	-	-	3,321,319

차입금	-	-	38,114,528

리스부채	-	-	474,151

합 계	-	-	41,909,997

37. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공받는자	보증한도	보증잔액	보증내용

신용보증기금	우리은행	1,800,000	1,800,000	차입금에 대한 지급보증

신용보증기금	하나은행	2,992,500	2,992,500	차입금에 대한 지급보증

서울보증보험	나노팀(주)	479,946	479,946	인허가, 하자, 지급보증

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	한 도	사용액

신한은행	일반운전자금대출 등	3,083,330	3,083,330

우리은행	기업일반대출	18,595,000	18,146,178

기업은행	시설투자대출 등	25,000,000	24,450,620

중소벤처기업진흥공단	운영자금대출 등	1,570,770	1,570,770

산업은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

하나은행	운영자금대출	4,150,000	4,150,000

경남은행	일반운전자금대출	1,000,000	1,000,000

합 계	55,399,100	54,400,898

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	4,440,000	일반운전자금대출 등	3,083,330	신한은행

토지, 건물, 기계장치	1,800,000	기업일반대출 등	1,445,850	중소벤처기업진흥공단

토지, 건물, 투자부동산	17,874,000	시설자금대출 등	14,895,000	우리은행

토지, 건물, 기계장치	30,000,000	운영자금대출	22,750,620	기업은행

토지, 건물, 기계장치	1,200,000	일반운전자금대출	1,000,000	경남은행

합 계	55,314,000	합 계	43,174,800

(4) 보고기간종료일 현재 설치기계 및 건물은 화재보험에 가입되어 있으며, 기업은행은 25,035백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 연결회사는 이외에 생산물책임보험, 승강기사고배상책임보험, 자동차보험에 가입하고 있습니다.

38. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

최상위지배자	대표이사

공동기업	나노머티리얼즈㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당기말 및 전기말 중 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무잔액은 존재하지 않습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사의 명칭	구 분	기초	증가	감소	당기말

나노머티리얼즈 주식회사	지분취득	50,000	-	-	50,000

② 전기

(단위:천원)

회사의 명칭	구 분	기초	증가	감소	전기말

나노머티리얼즈 주식회사	지분취득	50,000	-	-	50,000

(5) 보고기간종료일 현재 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	628,310	820,669

퇴직급여	52,359	62,544

주식보상비용	4,131	24,388

합 계	684,800	907,601

39. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	997,594	(3,706,104)

조정항목 :	3,877,146	3,628,733

법인세비용	162,036	(279,274)

이자비용	1,744,315	681,004

감가상각비	2,785,245	2,301,550

사용권자산상각비	469,214	318,555

무형자산상각비	102,296	101,477

퇴직급여	500,261	590,096

주식보상비용	250,331	258,535

대손상각비	65,282	13,075

재고자산평가손실	202,629	113,124

외화환산손실	179,049	-

유형자산처분손실	1,137	-

유형자산손상차손	68,000	-

지분법손실	366	848

이자수익	(46,727)	(42,653)

배당금수익	-	(38,333)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,960)	(82,857)

파생상품평가이익	(2,495,498)	-

외화환산이익	(106,297)	(301,477)

유형자산처분이익	(583)	-

리스해지수익	(1,950)	(4,935)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(3,826,787)	(2,365,357)

매출채권	(1,810,138)	3,808,436

미수금	966	909,134

선급금	106,234	(134,946)

선급비용	(4,438)	(4,632)

부가세대급금	48,044	(403,356)

재고자산	(1,849,590)	(921,091)

장기선급금	-	(1,400,000)

매입채무	(229,226)	(3,016,213)

미지급금	348,532	(459,898)

미지급비용	124,048	(338,812)

예수금	(55,338)	46,613

부가세예수금	10,579	3,423

선수금	671	-

장기미지급금	(137,775)	3,656

퇴직금의 지급	(379,357)	(457,670)

영업에서 창출된 현금흐름	1,047,953	(2,442,727)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	31,592,665	3,282,567

투자부동산의 토지 대체	7,494,120	-

토지의 투자부동산 대체	-	14,654,457

장기차입금의 유동성 대체	966,495	1,152,065

미지급금의 유형자산 대체	-	240,545

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

이자비용	신규 리스	리스 해지	환율변동	신규발행	유동성대체

단기차입금	1,203,428	9,197,751	-	-	-	-	-	-	10,401,178

유동성장기부채	837,380	(841,228)	-	-	-	-	-	966,495	962,647

장기차입금	36,073,720	7,962,800	-	-	-	-	-	(966,495)	43,070,025

전환사채	-	10,000,000	99,767	-	-	-	(1,934,667)	-	8,165,100

리스부채	474,151	(484,764)	35,267	759,634	(60,733)	2,596	-	-	726,150

합 계	38,588,678	25,834,559	135,034	759,634	(60,733)	2,596	(1,934,667)	-	63,325,101

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

이자비용	신규 리스	리스 해지	환율변동	계정대체

단기차입금	-	1,203,428	-	-	-	-	1,203,428

유동성장기부채	376,350	(691,036)	-	-	-	1,152,065	837,380

장기차입금	20,281,690	16,944,096	-	-	-	(1,152,065)	36,073,720

리스부채	730,096	(332,001)	23,207	175,941	(123,093)	-	474,151

합 계	21,388,136	17,124,487	23,207	175,941	(123,093)	-	38,588,678