신성에스티 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 21(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
신성에스티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1. 지배기업의 개요

신성에스티 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 지배기업인 신성에스티 주식회사(이하 '지배기업')는 2004년 전자부품 및 자동차부품 제조 및 판매 목적으로 개인기업 동아정밀로 설립된 이후 2005년 12월 9일 주식회사 두성테크윈으로 법인전환되었습니다. 2009년 10월 15일 신성테크윈 주식회사로, 2014년 12월 16일 에스티주식회사로, 2020년 3월 신성에스티 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2023년 10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 4,519,889천원이며, 지배기업의 대표이사는 손태도입니다.

지배기업의 보고기간 종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기말	전기말

보통주 주식수	지분율	보통주 주식수	지분율

신성델타테크㈜	2,302,020	25.47	2,302,020	25.47

구본상	682,632	7.55	772,632	8.55

주식회사 에이비씨엠	793,800	8.78	793,800	8.78

안병두	903,000	9.99	1,277,000	14.13

자기주식	155,592	1.72	152,308	1.68

기타	4,202,734	46.49	3,742,018	41.40

합계	9,039,778	100.00	9,039,778	100.00

1.2. 종속기업의 현황종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

SHINSUNG ST VINA CO.,LTD(*1)	베트남	100%	100%	12월	IT 및 자동차부품제조

Nanjing ST Electronics CO.,LTD	중국	100%	100%	12월	2차전지부품제조

SHINSUNG ST USA INC.(*2)	미국	100%	-	12월	ESS부품제조

(*1) 전기 중 ST VINA CO.,LTD에서 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD로 상호명을 변경하였습니다.

(*2) 당기 중 SHINSUNG ST USA INC.가 신규 설립되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

SHINSUNG ST VINA CO.,LTD	26,614,847	17,772,486	8,842,362	37,407,346	3,120,256

Nanjing ST Electronics CO.,LTD	33,010,267	5,766,604	27,243,663	33,265,940	4,662,510

SHINSUNG ST USA INC.	109,035,928	84,635,657	24,400,271	6,908,231	(4,258,014)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ST VINA CO.,LTD	17,342,133	11,289,118	6,053,015	28,797,847	2,255,059

Nanjing ST Electronics CO.,LTD	41,824,831	19,790,303	22,034,528	60,427,461	2,235,239

1.4 연결범위의 변동

당기 중 설립된 SHINSUNG ST USA INC.의 지분을 지배회사가 100% 출자하여 연결범위에 추가되었으며, 전기 연결범위의 변동은 없습니다.

종속기업명	사유

SHINSUNG ST USA INC.	2025년 1분기 중 설립

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·'자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. ·자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 ·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간 종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간 종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간 종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간 말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	5년~42년

구축물	20년

기계장치	3년~15년

차량운반구, 공구와기구, 비품	2년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단

되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

회원권	비한정

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(13) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익인식1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 고객과 맺은 계약에 따라 전자 및 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 개발품 및 금형을 제작하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 본인으로서 수행의무에 대하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 공정가치 측정 연결회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(23) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(25) 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도 분석

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정

신용위험	매출채권 및 기타금융자산	연체율 분석

신용등급

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	5,475,392	2,754,354	2,608,155	4,266,611

EUR	8,648,583	11,157,502	16,209	10,402

CNY	1,163,978	20,356	-	-

합 계	15,287,953	13,932,213	2,624,364	4,277,013

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 그리고 CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 EUR 그리고 CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세차감전순이익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될것입니다.

(단위: 천원)

구 분	10%상승시	10%하락시

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	286,724	(151,226)	(286,724)	151,226

EUR	863,237	1,114,710	(863,237)	(1,114,710)

CNY	116,398	2,036	(116,398)	(2,036)

(2) 이자율위험(가) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 중 변동금리 차입금과 고정금리 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	77,536,773	89%	8,378,814	48%

고정금리 차입금

1년 미만	9,956,442	11%	8,938,302	52%

1-5년	-	0%	-	0%

5년 초과	-	0%	-	0%

합계	87,493,215	100%	17,317,116	100.00%

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	법인세차감전순이익에 대한 영향

당기	전기

1% 상승시	(775,368)	(83,788)

1% 하락시	775,368	83,788

4.1.2 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 14,525,724 - - - - 14,525,724 기타금융부채 12,915,180 - 175,672 - - 13,090,852 차입금 15,971,715 7,600,000 1,300,000 59,482,656 3,138,844 87,493,215 리스부채 1,205,579 1,716,744 2,902,374 7,323,066 9,694,968 22,842,732 사채 - - - 8,775,389 - 8,775,389 합 계 44,618,199 9,316,744 4,378,045 75,581,111 12,833,812 146,727,912 (단위: 천원) 전기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 16,134,510 - - - - 16,134,510 기타금융부채 4,508,498 - 116,290 - - 4,624,788 차입금 4,920,885 9,782,583 1,632,023 981,626 - 17,317,116 리스부채 197,981 601,590 626,446 1,271,697 - 2,697,715 합 계 25,761,874 10,384,173 2,374,759 2,253,323 - 40,774,129 4.1.3 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 미수금 연결회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월 미만연체 6개월 미만 연체 9개월 미만 연체 12개월 미만연체 1년 초과 연체 계 당기말 기대 손실률 0.22% 0.07% 0.03% 0.00% 64.93% - 총 장부금액 - 매출채권 30,559,428 3,975,917 3,435 - 38,957 - 34,577,737 총 장부금액 - 미수금 897,281 16,836 9,932 13,708 21,037 - 958,794 손실충당금 67,852 2,702 5 - 38,957 - 109,516 전기말 기대 손실률 0.21% 0.23% 0.29% 0.00% 0.00% 29.97% 총 장부금액 - 매출채권 32,493,293 133,955 1,026,010 - - 408,076 34,061,334 총 장부금액 - 미수금 183,426 - - - - - 183,426 손실충당금 69,362 303 2,945 - - 122,286 194,896 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 매출채권 당기 전기 당기 전기 기초 61 1,108 194,836 31,761 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (56) (1,063) (82,547) 150,951 기타 (3) 16 (2,775) 12,124 기말 2 61 109,514 194,836 매출채권과 미수금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 4.2. 자본위험 관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 87,493,215 17,317,116 사채 7,128,017 - 차감: 현금및현금성자산 (37,692,653) (2,893,823) 순부채 56,928,580 14,423,293 자본총계 103,984,845 102,575,576 총자본 160,913,424 116,998,869 자본조달비율(순부채/총자본) 35.38% 12.33% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) - 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 - 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 13,037,662 - 13,037,662 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 31,746,427 - 31,746,427 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,037,662 31,746,427 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 37,692,653 2,893,823 매출채권 34,468,223 33,866,497 기타유동금융자산 958,792 11,251,578 기타비유동금융자산 967,605 1,480,827 합 계 87,124,935 81,239,153 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 14,525,724 16,134,510 기타 금융부채 13,090,852 4,624,788 리스부채 17,996,272 2,495,203 차입금 87,493,215 17,317,116 사채 7,128,017 - 합 계 140,234,080 40,571,617 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 28,182 683,745 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 463,771 446,128 소 계 491,952 1,129,873 상각후원가 금융자산 이자수익 239,750 621,131 외환차손익 1,036,448 314,497 외화환산손익 454,178 (197,570) 소 계 1,730,376 738,058 상각후원가 금융부채 이자비용 (1,916,998) (903,819) 외환차손익 (206,120) (156,569) 외화환산손익 (82,947) (165,647) 소 계 (2,206,065) (1,226,035) 합 계 16,264 641,896 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 37,692,653 2,893,823 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 34,577,737 34,061,333 손실충당금 (109,514) (194,836) 매출채권(순액) 34,468,223 33,866,497 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.3에서 제공됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합계 유 동 비유동 합계 장단기금융상품 - 310,000 310,000 11,000,000 150,000 11,150,000 기타 미수금 958,794 - 958,794 183,426 - 183,426 미수수익 - - - 68,212 - 68,212 보증금 - 657,605 657,605 - 1,330,827 1,330,827 총 장부금액 958,794 967,605 1,926,399 11,251,639 1,480,827 12,732,466 차감: 손실충당금 (2) - (2) (61) - (61) 상각후원가 958,792 967,605 1,926,397 11,251,578 1,480,827 12,732,405 (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.3를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 758,359 345,455 선급비용 1,743,766 186,285 부가세대급금 923,970 525,384 소 계 3,426,094 1,057,124 비유동 선급비용 56,802 218,238 소 계 56,802 218,238 합 계 3,482,896 1,275,362 10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 평가전금액 11,795,714 3,872,280 평가충당금 (477,826) (455,449) 장부가액 11,317,888 3,416,831 제품 평가전금액 11,787,482 10,792,252 평가충당금 (739,932) (2,833,784) 장부가액 11,047,550 7,958,468 상품 평가전금액 1,980,917 566,687 평가충당금 (1,232) (1,010) 장부가액 1,979,684 565,677 반제품 평가전금액 1,630,948 903,788 평가충당금 (734,690) (348,054) 장부가액 896,258 555,734 합 계 25,241,380 12,496,710 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,972,475 - - 4,972,475 건물 6,733,853 (1,851,622) - 4,882,231 구축물 542,770 (284,718) - 258,052 기계장치 28,576,155 (13,817,143) - 14,759,013 차량운반구 531,736 (346,450) (6,401) 178,885 공구와기구 2,072,367 (1,064,495) - 1,007,872 비품 1,397,573 (734,775) (8,317) 654,481 건설중인자산 65,820,217 - (167,340) 65,652,878 합계 110,647,146 (18,099,202) (182,058) 92,365,886 (단위: 천원) 구분 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,937,727 - - 4,937,727 건물 6,702,872 (1,611,241) - 5,091,630 구축물 542,770 (256,792) - 285,977 기계장치 31,613,396 (15,511,984) - 16,101,412 차량운반구 550,698 (340,655) (8,961) 201,082 공구와기구 1,882,859 (875,343) - 1,007,516 비품 2,018,682 (1,270,966) (18,473) 729,244 건설중인자산 2,097,584 - - 2,097,584 합계 50,346,588 (19,866,981) (27,434) 30,452,172 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,937,727 5,091,630 285,977 16,101,412 201,082 1,007,516 729,244 2,097,584 30,452,172 취득 - 205,672 - 1,365,436 34,547 196,984 126,245 64,731,154 66,660,037 처분 - - - (862,770) (2) (9) (30,399) - (893,180) 대체(*) 34,748 25,928 - 1,310,065 - - 68,080 (1,578,982) (140,162) 정부보조금 증감 - - - - - - - (167,340) (167,340) 감가상각비 - (282,214) (27,926) (2,927,940) (50,763) (210,042) (229,420) - (3,728,304) 외화환산차이 - (158,785) - (227,190) (5,978) 13,423 (9,270) 570,462 182,663 기말 순장부금액 4,972,475 4,882,231 258,052 14,759,013 178,885 1,007,872 654,481 65,652,878 92,365,886 (*) 당기 중 60,676천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었으며, 건설중인자산 200,837천원이 타계정으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,937,727 4,837,482 313,903 12,494,060 286,487 296,846 641,772 1,434,773 25,243,051 취득 - 266,020 - 3,004,467 155,021 771,169 311,306 3,039,143 7,547,126 처분 - - - (22,729) (21,572) (1,017) (338) - (45,656) 대체 - - - 2,658,503 (177,730) - - (2,480,773) - 정부보조금 증감 - - - - - - (13,640) - (13,640) 감가상각비 - (240,258) (27,926) (2,690,036) (52,501) (128,777) (243,981) - (3,383,479) 외화환산차이 - 228,387 - 657,148 11,376 69,294 34,123 104,441 1,104,770 기말 순장부금액 4,937,727 5,091,630 285,977 16,101,412 201,082 1,007,516 729,244 2,097,584 30,452,172 (3) 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석31참조). 12. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사용권자산 당기말 전기말 토지 557,336 607,628 건물 17,551,544 2,577,721 차량 449,154 352,530 합 계 18,558,035 3,537,879 (단위: 천원) 리스부채 당기말 전기말 유동 1,970,431 715,826 비유동 16,025,840 1,779,377 합 계 17,996,272 2,495,203 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지 17,679 17,582 건물 2,335,659 805,765 차량 276,331 248,644 합계 2,629,669 1,071,991 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 799,039 44,219 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 (매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함) 377,421 274,775 (3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 3,354,954천원(전기 1,795,043천원)입니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 2,922,324 1,970,431 799,571 715,826 1년 초과 5년 이내 10,225,440 7,447,924 1,898,143 1,779,377 5년 초과 9,694,968 8,577,917 - - 합 계 22,842,732 17,996,272 2,697,715 2,495,203 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 - - - 34,748 - 34,748 건물 - - - 34,474 (8,331) 26,143 합계 - - - 69,222 (8,331) 60,891 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 34,748 26,143 60,891 34,748 27,005 61,753 감가상각 - (215) (215) - (862) (862) 대체(*) (34,748) (25,928) (60,676) - - - 기말 - - - 34,748 26,143 60,891 (*) 당기 중 투자부동산 60,676천원이 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 0천원(전기: 6,155천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 215천원(전기: 862천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 회원권 443,528 - 443,528 441,923 - 441,923 합계 443,528 - 443,528 441,923 - 441,923 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 회원권 기초금액 441,923 493,517 외부취득액 - 306,600 외부처분액 - (367,592) 외화환산차이 1,605 9,398 기말금액 443,528 441,923 15. 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사명 주사업장 결산월 당기말 지분율 취득가액 장부가액 관계기업투자주식 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 폴란드 12월 50% 6,717,847 12,875,519 (단위: 천원) 구 분 피투자회사명 주사업장 결산월 전기말 지분율 취득가액 장부가액 관계기업투자주식 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 폴란드 12월 50% 6,717,847 13,384,334 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 기초 취득/처분 지분법손익 (부의)지분법자본변동 당기말 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 13,384,334 - (1,988,548) 1,479,733 12,875,519 (단위: 천원) 피투자회사명 기초 취득/처분 지분법손익 (부의)지분법자본변동 전기말 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 12,675,242 - (375,071) 1,084,163 13,384,334 (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 50,030,632 23,983,494 42,581,831 (4,052,345) (1,092,880) (단위: 천원) 피투자회사명 자산 부채 매출 전기손익 총포괄손익 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 57,369,927 30,229,910 64,644,464 (378,793) 1,789,533 16. 매입채무와 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 14,525,724 16,134,510 기타금융부채 미지급금 10,759,370 2,938,716 미지급비용 2,155,811 1,569,782 소계 12,915,180 4,508,498 기타부채 예수금 305,730 387,114 선수금 180,508 142,687 부가세예수금 4,943 - 소계 491,182 529,801 합계 27,932,086 21,172,809 비유동부채 기타금융부채 장기미지급비용 175,672 116,290 소계 175,672 116,290 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 단기차입금 원화대출(일반대출) 산업은행 2026-08-25 2.83% 5,000,000 5,000,000 국민은행 - - - 4,400,000 신한은행 2026-04-15 2.96% 5,000,000 - 농협은행 2026-11-18 3.19% 2,000,000 - 원화대출(무역금융) 수출입은행 2026-06-09 3.12% 1,500,000 1,000,000 외화대출(일반대출) 수출입은행 2026-03-28 5.30% 3,456,442 3,538,302 농협은행 2026-06-30 4.46% ~ 4.79% 4,715,273 - 소계 21,671,715 13,938,302 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율 만기 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기차입금 국민은행 2.64% 2027-02-28 900,000 300,000 - 1,200,000 국민은행 3.49% 2028-06-15 - 4,400,000 - - 농협은행 3.77% 2028-05-09 1,000,000 9,000,000 - - Vietnam International Leasing Company - - - - 24,110 - - - - - 27,102 18,068 Kookmin Bank(KB) 5.72% 2031-07-15 - 25,828,200 - - Woori Bank Singapore Branch 5.72% 2028-05-12 - 24,393,300 - - KEXIM VIETNAM LEASING COMPANY LIMITED - - - - 311,444 389,305 - - - - 402,510 1,006,275 합계 1,900,000 63,921,500 765,166 2,613,648 (3) 국민은행 차입금에 대해서는 토지, 건물등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석31참조) (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 1,900,000 1년초과 2년이내 1,300,000 2년초과 5년이내 62,621,500 합계 65,821,500 (5) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 비고 교환사채 제 1회 2025-11-06 2030-11-06 0.00 8,775,389 - 무보증 교환권조정 (1,647,372) - 합 계 7,128,017 - (6) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 1. 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 2. 사채의 권면총액(원) 8,775,388,800 3. 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 4. 만기일 2030년 11월 06일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 2030년 11월 06 일(이하 "만기상환기일")에 원금의 100%를 일시 상환 6. 교환에 관한사항 교환비율 사채원금의 100% 교환가액(원/주) 56,400 교환대상 신성에스티 주식회사 발행 보통주식(자기주식) 교환청구기간 2025년 11월 13일 ~ 2030년 10월 30일 교환가액 조정사항 가. 교환청구 발생 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정나. 발행회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정다. 발행회사의 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정라. 위 "가" 내지 "다"에 의하여 조정된 교환가격이 발행회사 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2028년 11월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사 가능 18. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매보증충당부채 당기 전 기 기초금액 99,334 99,778 충당부채전입액 20,143 125,666 충당부채사용액 (104,707) (126,110) 기말금액 14,770 99,334 19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,561,311 3,996,034 사외적립자산의 공정가치 (4,376,228) (4,244,014) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (814,917) (247,980) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 3,996,034 3,345,620 당기근무원가 678,542 583,313 과거근무원가 190,987 - 이자비용 118,063 115,232 재측정요소: - 인구통계적가정 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 3,589 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (26,934) 78,042 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 254,861 293,682 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,650,648) (563,863) 관계사전입(전출)으로 인한 영향 406 140,420 기말 금액 3,561,311 3,996,034 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 4,244,014 3,453,862 이자수익 190,471 177,933 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (58,663) (32,201) 관계사전입(전출) 406 140,420 기여금: - 사용자 - 504,000 보고기간말 금액 4,376,228 4,244,014 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자사은 전액 정기예금 등에 투자되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.66% 4.33% 임금상승률 2.00% 2.00% 퇴직률 6.71% 6.71% 사망률 0.01% 0.01% (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인률 1% (224,202) 252,721 기대임금상승률 1% 257,301 (232,028) 19.2 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 322,164 302,152 기타장기종업원급여부채 175,672 116,290 합계 497,835 418,442 20. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,931,153 2,258,974 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,210,529) (75,011) 총법인세효과 (279,377) 2,183,963 자본에 직접 가감된 이연법인세 63,050 85,170 법인세비용(수익) (216,327) 2,269,134 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 337,356 9,373,378 적용세율에 따른 법인세 227,802 2,056,293 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 54,140 5,943 - 미인식 이연법인세 450,014 78,390 - 기타 (948,283) 128,508 법인세비용(수익) (216,327) 2,269,134 유효법인세율 - 24% (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여채무의 재측정요소 (286,590) 63,050 (223,540) (407,514) 85,171 (322,343) (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당금 3,996,034 1,024,937 1,459,661 3,561,311 재고자산 550,309 1,798,781 550,309 1,798,781 정부보조금 27,434 167,340 12,715 182,058 연차수당 216,076 230,391 216,076 230,391 리스부채 342,573 270,175 342,573 270,175 장기종업원급여 116,290 175,672 116,290 175,672 판매보증충당부채 99,334 14,770 99,334 14,770 감가상각비한도초과 23,494 5,869 - 29,363 공통경비 2,336,631 878,750 - 3,215,381 기타 638,170 5,968,780 - 6,606,950 퇴직연금운영자산 (3,996,034) (406) (435,130) (3,561,311) 미수수익 (68,212) - (68,212) - 당기손익공정가치 금융자산 (683,745) (28,182) (683,745) (28,182) 일시상각충당금 (27,434) (167,340) (12,715) (182,058) 사용권자산 (335,930) (262,221) (335,930) (262,221) 소 계 3,234,991 10,077,317 1,261,227 12,051,081 인식한 이연법인세자산 676,113 2,651,238 세액공제 316,917 932,984 201,369 1,048,532 합 계 993,030 3,699,770 (전기말) (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당금 3,345,620 1,214,278 563,863 3,996,034 재고자산 496,257 550,309 496,257 550,309 정부보조금 43,729 - 16,295 27,434 연차수당 187,779 28,297 - 216,076 리스부채 616,740 - 274,167 342,573 장기종업원급여 61,392 54,899 - 116,290 판매보증충당부채 99,778 99,334 99,778 99,334 감가상각비한도초과 11,123 12,371 - 23,494 공통경비 1,239,328 1,097,303 - 2,336,631 기타 214,085 424,084 - 638,170 퇴직연금운영자산 (3,345,620) (650,415) - (3,996,034) 미수수익 (141,151) (68,212) (141,151) (68,212) 당기손익공정가치 금융자산 (279,970) (683,745) (279,970) (683,745) 일시상각충당금 (43,729) - (16,295) (27,434) 사용권자산 (609,677) - (273,747) (335,930) 소 계 2,694,157 (88,059) 712,881 1,893,220 인식한 이연법인세자산 395,683 676,113 세액공제 516,516 655,225 854,823 316,917 합 계 912,713 993,030 (5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 (단위: 천원) 구분 당기 전기 가산할 일시적차이 관계기업투자주식 6,157,672 6,666,487 교환사채 1,647,372 - 합계 7,805,044 6,666,487 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수(보통주) 9,039,778 9,039,778 자본금 4,519,889,000 4,519,889,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다. (단위: 주, 천원) 구분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 9,039,778 4,519,889 59,582,535 64,102,424 전기말 9,039,778 4,519,889 59,582,535 64,102,424 당기말 9,039,778 4,519,889 59,582,535 64,102,424 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 59,582,535 59,582,535 교환권대가 1,704,341 - 합계 61,286,876 59,582,535 22. 기타자본조정 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본조정(*) (2,359,119) (2,359,119) 자기주식 (3,994,523) (3,863,069) 합계 (6,353,642) (6,222,188) (*) 전기이전에 종속기업 인수합병 및 무상증자로 발생한 기타자본조정입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 152,308 3,863,069 28,053 679,036 매입 3,284 131,454 124,255 3,184,033 기말 155,592 3,994,523 152,308 3,863,069 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증감 당기말 지분법자본변동 2,056,297 1,479,733 3,536,030 해외사업장환산손익 2,820,612 (196,000) 2,624,610 합계 4,876,909 1,283,732 6,160,641 (단위: 천원) 구분 전기초 증감 전기말 지분법자본변동 972,134 1,084,163 2,056,297 해외사업장환산손익 260,425 2,560,187 2,820,612 합계 1,232,559 3,644,349 4,876,909 23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 358,030 180,281 미처분이익잉여금 38,013,051 39,638,151 합계 38,371,081 39,818,432 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 39,818,432 34,839,341 배당금 지급 (1,777,494) (1,802,810) 순확정급여부채의 재측정요소 (286,590) (407,513) 법인세효과 63,050 85,170 당기순이익 553,683 7,104,244 기말금액 38,371,081 39,818,432 24. 매출액과 매출원가 24.1 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 98,166,333 109,745,256 상품매출액 1,253,818 745,145 기타매출액 17,492,817 16,537,119 합계 116,912,968 127,027,520 (2) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 부문 주요 사업 품목 2차전지 부문 전기차 베터리 부품 및 ESS 부품 자동차 부문 내연기관 자동차 쿨링 부품 기타 부문 IT 부품 및 반도체 부품 (3) 당기 및 전기 중 수익원천별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 99,420,151 110,490,401 기타 원천으로부터의 수익: 부산물 매각 및 임대 17,492,817 16,537,119 총 수익 116,912,968 127,027,520 (4) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결회사는 당기 및 전기 중 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당기 전기차/ESS 자동차 기타부문 합계 국내 북미 유럽 중국 동남아 국내 동남아 국내 동남아 북미 중국 부문간 내부매출액 - - 16,836,406 - - - - - - - - 16,836,406 외부 매출액 27,943,134 9,895,515 551,366 12,569,788 24,964 4,121,576 29,595,891 8,729,840 170,865 6,545 6,467,078 100,076,562 수익인식 시점 한 시점에 인식 27,943,134 9,895,515 17,387,771 12,569,788 24,964 4,121,576 29,595,891 8,729,840 170,865 6,545 6,467,078 116,912,968 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - - - (단위: 천원) 전기 전기차/ESS 자동차 기타부문 합계 국내 북미 유럽 중국 동남아 국내 동남아 국내 중국 부문간 내부매출액 - - 28,876,387 - - - - - - 28,876,387 외부 매출액 23,036,529 16,363,107 2,773,815 22,558,972 23,372 5,375,721 12,300,685 4,300,656 11,418,276 98,151,133 수익인식 시점 한 시점에 인식 23,036,529 16,363,107 31,650,202 22,558,972 23,372 5,375,721 12,300,685 4,300,656 11,418,276 127,027,520 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - 연결회사는 국내 및 중국, 베트남, 미국, 유럽에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. (5) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요거래처 A(한국) 16,460,588 2,545,176 주요거래처 B(폴란드) 15,891,086 26,822,381 주요거래처 C(베트남) 13,156,676 10,552,650 합계 45,508,350 39,920,207 24.2 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 94,318,447 103,183,724 상품매출원가 1,425,871 900,689 합계 95,744,318 104,084,413 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 5,252,487 4,732,391 퇴직급여 472,940 253,925 복리후생비 1,115,831 1,327,034 지급임차료 334,693 149,955 접대비 198,805 174,163 감가상각비 492,470 286,188 세금과공과 235,082 66,340 광고선전비 50,840 27,640 대손상각비(환입) (82,603) 149,889 여비교통비 807,113 205,519 전력비 251,503 214,710 통신비 46,216 47,461 수선비 87,443 64,443 보험료 288,521 126,431 운반비 1,528,651 525,746 지급수수료 1,324,338 617,177 교육훈련비 19,393 20,857 소모품비 179,529 78,555 차량유지비 229,449 221,344 도서인쇄비 8,475 7,167 판매보증비 20,143 125,666 경상연구개발비 5,802,905 4,477,916 기타판관비 233,880 237,495 합계 18,898,105 14,138,010 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재고자산의 변동 판매비ㆍ관리비 등 제조(매출)원가 합계 제품 (3,089,082) - - (3,089,082) 반제품 (340,524) - - (340,524) 사용된 원재료및상품 58,743,682 - - 58,743,682 종업원급여 - 5,725,428 8,167,305 13,892,733 복리후생비 - 1,115,831 1,964,896 3,080,727 지급임차료 - 334,693 1,084,894 1,419,587 감가상각비 - 492,470 5,865,719 6,358,189 세금과공과 - 235,082 49,878 284,960 여비교통비 - 807,113 529,041 1,336,154 운반비 - 1,528,651 335,274 1,863,925 지급수수료 - 1,324,338 4,108,618 5,432,956 소모품비 - 179,529 5,177,610 5,357,139 연구개발비 - 5,802,905 - 5,802,905 외주가공비 - - 10,269,544 10,269,544 기타 비용 - 1,352,065 2,877,462 4,229,527 합계 55,314,076 18,898,105 40,430,241 114,642,422 (단위: 천원) 구분 재고자산의 변동 판매비ㆍ관리비 등 제조(매출)원가 합계 제품 (4,394,608) - - (4,394,608) 반제품 430,408 - - 430,408 사용된 원재료및상품 65,579,153 - - 65,579,153 종업원급여 - 4,986,316 9,001,561 13,987,876 복리후생비 - 1,327,034 2,133,643 3,460,677 지급임차료 - 149,955 973,651 1,123,605 감가상각비 - 286,188 4,170,145 4,456,333 세금과공과 - 66,340 33,226 99,566 여비교통비 - 205,519 57,472 262,991 운반비 - 525,746 1,629,044 2,154,790 지급수수료 - 617,177 2,354,416 2,971,593 소모품비 - 78,555 6,406,148 6,484,703 연구개발비 - 4,477,916 - 4,477,916 외주가공비 - - 14,131,154 14,131,154 기타 비용 - 1,417,264 1,579,000 2,960,935 합계 61,614,954 14,138,010 42,469,460 118,187,093 27. 금융수익 및 금융비용 27.1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외화환산이익 538,043 126,952 외환차익 1,513,967 764,585 이자수익 239,750 621,131 합계 2,291,760 1,512,668 27.2 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외화환산손실 166,812 490,169 외환차손 683,638 606,658 이자비용 1,916,998 903,819 합계 2,767,448 2,000,646 28. 기타수익 및 기타비용 28.1 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 유형자산처분이익 67,720 40,573 당기손익 -공정가치측정금융자산 처분이익 463,771 446,128 당기손익 -공정가치측정금융자산 평가이익 28,182 683,745 잡이익 701,699 483,078 합계 1,261,371 1,653,525 28.2 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기부금 57,813 32,440 유형자산처분손실 4,464 18,465 무형자산처분손실 - 29,983 잡손실 668,046 141,308 합 계 730,324 222,196 29. 주당이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 당기 및 전기 중 보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 553,683,247 7,104,244,312 가중평균 유통보통주식수 8,884,649 8,952,587 기본주당순이익 계속영업 보통주 주당이익 62 794 (2) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기말 현재 보통주 유통발행주식수 9,039,778 9,039,778 기말 현재 보통주 자기주식 155,592 152,308 기말 현재 유통보통주식수 8,884,186 8,887,470 가중평균유통보통주식수 8,884,649 8,952,587 (3) 희석주당순이익 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 교환사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당 기 교환사채 155,592 30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 553,683 7,104,244 조정: 감가상각비 3,728,520 3,384,341 사용권자산상각비 2,629,669 1,071,991 퇴직급여 797,121 520,613 판매보증비 20,143 125,666 대손상각비(환입) (82,603) 149,889 이자비용 1,916,998 903,819 외화환산손실 166,812 490,169 외환차손 45,603 96,643 유형자산처분손실 4,464 18,465 무형자산처분손실 - 29,983 지분법손실 1,988,548 375,071 법인세비용(수익) (216,327) 2,269,134 이자수익 (239,750) (621,131) 외화환산이익 (538,043) (126,952) 외환차익 (31,756) (2,856) 유형자산처분이익 (67,720) (40,573) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (28,182) (683,745) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (463,771) (446,128) 자산부채 증감 매출채권의 감소(증가) (450,921) 103,456 기타금융자산의 감소(증가) (35,072) 1,059,670 기타자산의 감소(증가) (2,168,776) 484,398 기타비유동자산의 감소(증가) 154,517 (77,894) 재고자산의 증가 (12,745,850) (3,490,954) 매입채무의 증가(감소) (1,274,231) 2,782,304 기타금융부채의 증가(감소) 2,949,395 (531,062) 기타부채의 증가(감소) (34,689) 63,284 기타비유동금융부채의 증가 59,381 54,899 충당부채의 감소 (104,707) (126,109) 순확정급여채무의 감소 (1,537,627) (1,067,863) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (5,005,171) 13,872,769 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,900,000 796,404 유형자산 취득 관련 미지급금 7,837,136 2,538,592 유형자산 처분 관련 미수금 747,000 - 건설중인 자산의 대체 1,578,982 2,480,773 리스부채의 유동성대체 3,484,370 1,756,307 투자부동산의 유형자산대체 60,676 - (3) 보고기간 종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 외환차이 상각 유동성대체 기타 단기차입금 13,938,302 7,853,501 (120,088) - - - 21,671,715 유동성장기부채 765,165 (729,511) (35,654) - 1,900,000 - 1,900,000 장기차입금 2,613,648 62,807,535 400,317 - (1,900,000) - 63,921,500 사채 - 8,754,389 - 77,969 - (1,704,341) 7,128,017 유동금융리스부채 715,826 (2,977,533) 20,471 799,039 3,484,370 (71,741) 1,970,431 비유동금융리스부채 1,779,377 - 146,919 - (3,484,370) 17,583,914 16,025,840 합 계 19,812,319 75,708,380 411,965 877,008 - 15,807,832 112,617,504 31. 우발채무 및 약정사항 (1) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액(한도) 실행액 국민은행 무역금융대출 500,000 - 한국수출입은행 운전자금대출 1,500,000 1,500,000 우리은행 B2B PLUS대출 800,000 - 하나은행 외상매출채권담보대출 200,000 - 기업은행 외상매출채권담보대출 800,000 - (2) 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 설정권자 담보제공자산 채권최고액 관련금액 차입금내역 국민은행 토지/건물 9,240,000 7,063,340 장단기차입금 (3) 제공받은 지급보증 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자 또는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공하는자 보증처 지급 보증액 보증내용 신용보증기금 농협은행 1,800,000 수출신용보증 서울보증보험 한국전력공사 8,950 전기요금 납부 지급보증 서울보증보험 중소기업기술정보진흥원 167,840 스마트공장 구축지원 보증 (4) 연결회사는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출액과 관련하여 한국증권금융(주)에 100,000천원의 보증금을 제공하고 있습니다. 32. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 한편, 기타특수관계자는 기타특수관계자 중 연결회사와 거래가 있는 특수관계자입니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 신성델타테크㈜ 신성델타테크㈜ 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 기타특수관계자(신성델타테크(주)의 종속기업) 남경신성델타과기유한공사 남경신성델타과기유한공사 신흥글로벌 남경법인 신흥글로벌 남경법인 신성오토모티브㈜ 신성오토모티브㈜ 신흥글로벌 미국법인 신흥글로벌 미국법인 기타특수관계자(신성델타테크(주)의 기타) 신성몰드테크(주) 신성몰드테크(주) 신성토탈㈜ 신성토탈㈜(*1) (*1) 전기 중 (주)신흥에서 신성토탈(주)로 상호명을 변경하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출거래 매입거래 매출 등 고정자산 기타 재고자산 고정자산 기타 지배기업 신성델타테크㈜ - - - - - 429,077 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 15,649,006 - 1,061,043 55,242 - 1,905 기타특수관계자 남경신성델타과기유한공사 75,818 - - 30,904 28,013 105,322 신흥글로벌 남경법인 - - - 311,145 - - 신성오토모티브㈜ 36,543 - - 148,500 - 14,769 신성몰드테크(주) - - - 193,760 - - 신성토탈㈜ - - - - - 232,414 신흥글로벌 미국법인 - - - - - 438,931 합계 15,761,367 - 1,061,043 739,551 28,013 1,222,418 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출거래 매입거래 매출 등 고정자산 기타 재고자산 고정자산 기타 지배기업 신성델타테크㈜ - 23,636 - - 45,455 466,429 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 27,636,040 - 1,443,987 - 29,894 66,219 기타특수관계자 남경신성델타과기유한공사 118,184 - - - - 75,234 신흥글로벌 남경법인 - - - 5,797,289 - 628,197 신성오토모티브㈜ - - - - - 10,045 신성몰드테크(주) - - - 279,600 - 23,500 신성토탈㈜ - - - - - 5,990 합계 27,754,224 23,636 1,443,987 6,076,889 75,349 1,275,614 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 지배기업 신성델타테크㈜ - - 22,781 381,485 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 8,560,882 70,985 - - 기타특수관계자 신흥글로벌 남경법인 - - - 87,626 신성오토모티브㈜ 37,581 - - - 신성토탈㈜ - - - 32,170 합계 8,598,463 70,985 22,781 501,281 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 지배기업 신성델타테크㈜ - - 24,301 292,631 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 10,713,635 - - 4,344 기타특수관계자 남경신성델타과기유한공사 51,389 - 90,438 - 신흥글로벌 남경법인 - - 2,252,022 - 신성오토모티브㈜ - - - 10,588 합계 10,765,024 - 2,366,761 307,563 (4) 특수관계자와의 자금 거래당기 및 전기 중 특수관계자와 자금 거래 내역은 없습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 653,450 905,341 퇴직급여 292,034 170,265 합계 945,484 1,075,606 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2025.12.31 현재 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 59,647,339,176 58,644,712,891 67,669,474,530 현금및현금성자산 8,646,321,704 833,895,236 1,909,672,043 당기손익-공정가치측정금융자산 13,037,662,169 31,746,427,208 30,279,970,474 매출채권 및 기타유동채권 23,938,035,671 10,701,694,296 14,779,995,424 당기법인세자산 102,917,209 158,410,409 148,666,768 유동재고자산 12,430,607,801 3,965,702,474 4,236,597,584 기타유동금융자산 892,964,025 11,068,212,328 16,240,590,351 기타유동자산 598,830,597 170,370,940 73,981,886 비유동자산 91,922,911,204 60,530,164,211 52,453,036,871 유형자산 14,686,353,341 16,686,819,682 16,451,135,268 투자부동산 0 60,891,109 61,752,966 영업권 이외의 무형자산 349,339,091 349,339,091 410,331,071 기타비유동금융자산 675,650,000 1,070,650,000 905,650,000 기타비유동자산 891,626,580 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 814,917,058 247,979,642 108,242,675 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 72,621,333,524 41,253,701,445 33,647,955,525 이연법인세자산 1,883,691,610 860,783,242 867,969,366 자산총계 151,570,250,380 119,174,877,102 120,122,511,401 부채 유동부채 25,542,029,062 14,990,127,100 22,507,864,401 매입채무 및 기타유동채무 21,479,099,417 11,790,634,757 19,295,571,656 단기매입채무 5,962,268,863 1,222,152,471 4,071,140,962 유동 차입금(사채 포함) 13,500,000,000 10,400,000,000 14,700,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 1,900,000,000 0 150,000,000 유동성금융리스부채 116,830,554 168,482,286 374,430,694 당기법인세부채 0 65,587,019 19,543,635 기타유동금융부채 3,550,488,359 2,681,719,584 2,794,187,099 기타 유동부채 512,441,286 452,185,740 398,562,011 비유동부채 22,099,809,033 1,613,452,344 478,478,805 장기매입채무 및 기타비유동채무 20,981,361,348 1,374,090,839 317,309,246 장기차입금(사채 포함) 13,700,000,000 1,200,000,000 75,000,000 교환사채 7,128,016,912 비유동 리스부채 153,344,436 174,090,839 242,309,246 기타비유동금융부채 1,103,677,275 140,027,086 61,391,722 비유동충당부채 14,770,410 99,334,419 99,777,837 퇴직급여부채 0 0 0 부채총계 47,641,838,095 16,603,579,444 22,986,343,206 자본 자본금 4,519,889,000 4,519,889,000 4,519,889,000 자본잉여금 61,286,875,845 59,582,534,629 59,582,534,629 주식발행초과금 59,582,534,629 59,582,534,629 59,582,534,629 교환권대가 1,704,341,216 기타자본구성요소 (6,353,642,088) (6,222,188,188) (3,038,155,288) 기타포괄손익누계액 6,160,640,524 4,876,908,429 1,232,558,948 이익잉여금(결손금) 38,314,649,004 39,814,153,788 34,839,340,906 자본총계 103,928,412,285 102,571,297,658 97,136,168,195 자본과부채총계 151,570,250,380 119,174,877,102 120,122,511,401 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 51,324,086,595 42,047,233,645 50,276,768,180 매출원가 43,460,337,425 31,887,979,716 40,603,867,524 매출총이익 7,863,749,170 10,159,253,929 9,672,900,656 판매비와관리비 9,453,235,352 8,066,894,626 8,920,662,919 영업이익(손실) (1,589,486,182) 2,092,359,303 752,237,737 기타이익 8,542,199,782 5,842,953,798 8,880,993,475 기타손실 6,478,860,308 440,854,912 90,759,856 금융수익 884,659,896 1,020,387,673 755,961,665 금융원가 1,072,687,321 546,380,424 860,738,405 법인세비용차감전순이익(손실) 285,825,867 7,968,465,438 9,437,694,616 법인세비용(수익) (215,703,378) 868,499,417 329,221,286 당기순이익(손실) 501,529,245 7,099,966,021 9,108,473,330 기타포괄손익 1,060,192,066 3,322,006,342 1,576,032,901 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (223,540,029) (322,343,139) 297,350,825 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,283,732,095 3,644,349,481 1,278,682,076 총포괄손익 1,561,721,311 10,421,972,363 10,684,506,231 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 56 793 1,229 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 56 793 1,229 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 3,500,658,000 9,897,137,109 (2,405,242,116) 25,433,516,751 36,426,069,744 당기순이익(손실) 9,108,473,330 9,108,473,330 기타포괄손익 1,278,682,076 297,350,825 1,576,032,901 배당금지급 교환사채의발행 자기주식 거래로 인한 증감 (679,036,300) (679,036,300) 신주청약 1,019,231,000 49,685,397,520 50,704,628,520 2023.12.31 (기말자본) 4,519,889,000 59,582,534,629 (1,805,596,340) 34,839,340,906 97,136,168,195 2024.01.01 (기초자본) 4,519,889,000 59,582,534,629 (1,805,596,340) 34,839,340,906 97,136,168,195 당기순이익(손실) 7,099,966,021 7,099,966,021 기타포괄손익 3,644,349,481 (322,343,139) 3,322,006,342 배당금지급 (1,802,810,000) (1,802,810,000) 교환사채의발행 자기주식 거래로 인한 증감 (3,184,032,900) (3,184,032,900) 신주청약 2024.12.31 (기말자본) 4,519,889,000 59,582,534,629 (1,345,279,759) 39,814,153,788 102,571,297,658 2025.01.01 (기초자본) 4,519,889,000 59,582,534,629 (1,345,279,759) 39,814,153,788 102,571,297,658 당기순이익(손실) 501,529,245 501,529,245 기타포괄손익 1,283,732,095 (223,540,029) 1,060,192,066 배당금지급 (1,777,494,000) (1,777,494,000) 교환사채의발행 1,704,341,216 1,704,341,216 자기주식 거래로 인한 증감 (131,453,900) (131,453,900) 신주청약 2025.12.31 (기말자본) 4,519,889,000 61,286,875,845 (193,001,564) 38,314,649,004 103,928,412,285 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (16,566,685,390) 6,240,897,666 2,882,265,019 당기순이익(손실) 501,529,245 7,099,966,021 9,108,473,330 당기순이익조정을 위한 가감 2,044,577,822 (1,361,073,681) (4,106,633,931) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (17,918,675,101) 1,001,315,359 (737,370,438) 이자지급(영업) (732,916,487) (446,112,616) (268,937,277) 이자수취 293,048,188 686,645,822 73,524,529 법인세환급(납부) (754,249,057) (739,843,239) (1,186,791,194) 투자활동현금흐름 614,779,439 1,661,561,204 (48,951,227,607) 유형자산의 처분 353,768,030 28,636,364 78,421,678 무형자산의 처분 0 337,609,091 0 기타비유동금융자산의 처분 565,000,000 0 30,000,000 기타유동금융자산의 처분 11,000,000,000 5,000,000,000 380,190,000 당기손익인식금융자산의 처분 50,200,717,487 40,663,416,300 유형자산의 취득 (1,264,706,078) (1,896,500,551) (3,377,247,305) 무형자산의 취득 0 (306,600,000) (367,591,980) 기타비유동금융자산의 취득 (170,000,000) (165,000,000) (695,000,000) 기타유동금융자산의 취득 0 (1,000,000,000) (15,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (31,000,000,000) (41,000,000,000) (30,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (29,070,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 23,764,219,765 (8,979,262,900) 47,164,487,349 주식의 발행 0 0 50,704,628,520 단기차입금의 증가 21,400,000,000 4,400,000,000 2,300,000,000 단기차입금의 상환 (18,300,000,000) (8,925,000,000) (4,701,905,231) 장기차입금의 증가 14,400,000,000 1,200,000,000 0 교환사채의 증가 8,754,388,800 0 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (131,453,900) (3,184,032,900) (679,036,300) 금융리스부채의 지급 (748,560,680) (681,060,000) (471,999,640) 정부보조금의 수취 167,339,545 13,640,000 12,800,000 배당금지급 (1,777,494,000) (1,802,810,000) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,812,313,814 (1,076,804,030) 1,095,524,761 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 112,654 1,027,223 (93,702,883) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,812,426,468 (1,075,776,807) 1,001,821,878 기초현금및현금성자산 833,895,236 1,909,672,043 907,850,165 기말현금및현금성자산 8,646,321,704 833,895,236 1,909,672,043 5. 재무제표 주석 제 22(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 제 21(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 신성에스티 주식회사 1. 회사의 개요 신성에스티 주식회사(이하 '회사')는 2004년 전자부품 및 자동차부품 제조 및 판매 목적으로 개인기업 동아정밀로 설립된 이후 2005년 12월 9일 주식회사 두성테크윈으로 법인전환되었습니다. 2009년 10월 15일 신성테크윈 주식회사로, 2014년 12월 16일 에스티 주식회사로, 2020년 3월 신성에스티 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 한편, 회사는 2023년10월 19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 4,519,889천원이며, 대표이사는 손태도입니다. 회사의 보고기간 종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당기말 전기말 보통주 주식수 지분율 보통주 주식수 지분율 신성델타테크㈜ 2,302,020 25.47 2,302,020 25.47 구본상 682,632 7.55 772,632 8.55 주식회사 에이비씨엠 793,800 8.78 793,800 8.78 안병두 903,000 9.99 1,277,000 14.13 자기주식 155,592 1.72 152,308 1.68 기타 4,202,734 46.49 3,742,018 41.40 합계 9,039,778 100.00 9,039,778 100.00 2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·자연에 의존하는 전력 계약'의 용어와 개정 범위에 포함되는 계약 유형을 명확히 함. ·자연의존적 전력 매입·매도계약이 자가 사용 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히하고 자연의존적 전력매입계약에 대한 자가 사용 예외 구체화 ·일부 자연의존적 전력계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정할 수 있음 명확히 함. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 제1028호에서 규정하는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 1) 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용 되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다. 2) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산,기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구, 공구와기구, 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 회원권 비한정 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 건물 40년, 구축물 20년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (11) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익인식 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역수익은 고객과의 계약에 따라 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편,제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 회사는 고객과 맺은 계약에 따라 전자 및 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 개발품 및 금형을 제작하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에따라 회사는 본인으로서 수행의무에 대하여 수익을 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타 장기종업원급여 회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (22) 공정가치 측정 회사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수인 공정가치 평가기법ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측할 수 없는 투입변수인 공정가치 평가기법 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고 기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. (23) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 02월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요 합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 시장위험-환율 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험-이자율 변동금리 차입금 민감도 분석 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 신용위험 매출채권 및 기타금융자산 연체율 분석 신용등급 4.1.1 시장위험 (1) 외환 위험 (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 7,810,389 2,482,878 65,061 175,575 EUR 4,345,709 5,446,603 4,841 986 CNY 1,163,978 20,356 - - 합 계 13,320,076 7,949,837 69,902 176,561 (나) 민감도 분석 회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR, CNY 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로USD 및 EUR, CNY 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세차감전순이익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될것입니다. (단위: 천원) 구분 10%상승시 10%하락시 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 774,533 230,730 (774,533) (230,730) EUR 434,087 544,562 (434,087) (544,562) CNY 116,398 2,036 (116,398) (2,036) (2) 이자율위험 (가) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 보고기간말 현재 회사의 차입금 중 변동금리 차입금과 고정금리 차입금의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 22,600,000 78% 6,200,000 53% 고정금리 차입금 1년 미만 6,500,000 22% 5,400,000 47% 1-5년 - 0% - 0% 5년 초과 - 0% - 0% 합계 29,100,000 100% 11,600,000 100% (나) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 법인세차감전순이익에 대한 영향 당기 전기 1% 상승시 (226,000) (62,000) 1% 하락시 226,000 62,000 4.1.2 유동성 위험 회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 5,962,269 - - - - 5,962,269 기타금융부채 3,550,488 - 1,103,677 - - 4,654,166 차입금 7,800,000 7,600,000 1,300,000 12,400,000 - 29,100,000 사채 - - - 8,775,389 - 8,775,389 리스부채 71,431 53,866 90,931 68,345 - 284,573 합 계 17,384,188 7,653,866 2,494,609 21,243,734 - 48,776,396 (단위: 천원) 전기말 6개월 미만 6개월 ~ 1년 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 1,222,152 - - - - 1,222,152 기타금융부채 2,681,720 - 140,027 - - 2,821,747 차입금 1,000,000 9,400,000 900,000 300,000 - 11,600,000 리스부채 129,390 48,935 77,370 107,140 - 362,835 합 계 5,033,262 9,448,935 1,117,397 407,140 - 16,006,734 4.1.3 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권과 미수금 회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월 미만연체 6개월 미만 연체 9개월 미만 연체 12개월 미만 연체 1년 초과 연체 계 기대 손실률 0.19% 0.06% 0.00% 0.00% 100.00% 0.00% 총 장부금액 - 매출채권 22,628,785 1,353,930 - - 38,957 - 24,021,671 총 장부금액 - 미수금 892,966 - - - - - 892,966 손실충당금 43,827 854 - - 38,957 - 83,638 기대 손실률 0.02% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 총 장부금액 - 매출채권 10,673,727 20,170 9,323 - - 456 10,703,676 손실충당금 1,982 - - - - - 1,981 당기와 전기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 미수금 매출채권 당기 전기 당기 전기 기초 - 561 1,981 8,201 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 2 (561) 81,654 (6,219) 기말 2 - 83,636 1,981 매출채권과 미수금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 29,100,000 11,600,000 사채 7,128,017 - 차감: 현금및현금성자산 (8,646,322) (833,895) 순부채 27,581,695 10,766,105 자본총계 103,928,412 102,571,298 총자본 131,510,107 113,337,403 자본조달비율(순부채/총자본) 20.97% 9.50% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다. 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 13,037,662 - 13,037,662 (단위: 천원) 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 31,746,427 - 31,746,427 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 13,037,662 31,746,427 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 8,646,322 833,895 매출채권 23,938,036 10,701,694 기타유동금융자산 892,964 11,068,212 기타비유동금융자산 675,650 1,070,650 합계 47,190,634 55,420,878 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 5,962,269 1,222,152 기타 금융부채 4,654,166 2,821,747 리스부채 270,175 342,573 차입금 29,100,000 11,600,000 사채 7,128,017 - 합계 47,114,626 15,986,472 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 28,182 683,745 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 463,771 446,128 소 계 491,952 1,129,873 상각후원가 금융자산 이자수익 224,836 613,707 외환차손익 164,549 307,218 외화환산손익 228,966 52,098 소 계 618,351 973,023 상각후원가 금융부채 이자비용 (802,810) (466,793) 외환차손익 40,834 (24,365) 외화환산손익 (44,403) (7,858) 소 계 (806,379) (499,016) 합 계 303,925 1,603,880 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 8,646,322 833,895 8. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 24,021,671 10,703,676 손실충당금 (83,636) (1,981) 매출채권(순액) 23,938,036 10,701,695 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.3에서 제공됩니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유 동 비유동 합계 유 동 비유동 합계 장단기금융상품 - 310,000 310,000 11,000,000 150,000 11,150,000 기타 미수금 892,966 - 892,966 - - - 미수수익 - - - 68,212 - 68,212 보증금 - 365,650 365,650 - 920,650 920,650 총 장부금액 892,966 675,650 1,568,616 11,068,212 1,070,650 12,138,862 차감: 손실충당금 (2) - (2) - - - 상각후원가 892,964 675,650 1,568,614 11,068,212 1,070,650 12,138,862 (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.3를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 337,408 26,508 선급비용 1,153,049 85,487 부가세대급금 - 58,376 합 계 1,490,457 170,371 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 598,831 170,371 비유동자산 891,627 - 합 계 1,490,457 170,371 10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료 평가전금액 7,449,785 2,284,512 평가충당금 (388,364) (308,316) 장부가액 7,061,420 1,976,196 제품 평가전금액 2,819,878 1,203,400 평가충당금 (31,648) (101,453) 장부가액 2,788,231 1,101,947 상품 평가전금액 1,976,906 560,289 평가충당금 - - 장부가액 1,976,906 560,289 반제품 평가전금액 1,140,318 467,810 평가충당금 (536,267) (140,539) 장부가액 604,051 327,271 합 계 12,430,608 3,965,702 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,972,475 - - 4,972,475 건물 2,851,180 (760,315) - 2,090,866 구축물 542,770 (284,718) - 258,052 기계장치 12,153,014 (5,860,085) - 6,292,928 차량운반구 271,724 (204,170) (6,401) 61,153 공구와기구 173,990 (148,345) - 25,645 비품 437,316 (281,197) (8,317) 147,801 건설중인자산 742,552 - (167,340) 575,212 합계 22,145,020 (7,538,830) (182,058) 14,424,132 (단위: 천원) 구분 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,937,727 - - 4,937,727 건물 2,816,706 (680,704) - 2,136,002 구축물 542,770 (256,792) - 285,978 기계장치 15,610,443 (7,368,777) - 8,241,666 차량운반구 292,952 (200,305) (8,961) 83,686 공구와기구 201,461 (165,757) - 35,704 비품 1,115,352 (822,752) (18,473) 274,127 건설중인자산 356,000 - - 356,000 합계 25,873,411 (9,495,087) (27,434) 16,350,890 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,937,727 2,136,002 285,977 8,241,666 83,686 35,704 274,128 356,000 16,350,889 취득 - - - 543,265 - 12,300 61,442 386,552 1,003,559 처분 - - - (995,173) (2) (9) (30,399) - (1,025,583) 대체(*) 34,748 25,928 - - - - - - 60,676 정부보조금 증감 - - - - - - - (167,340) (167,340) 감가상각비 - (71,064) (27,926) (1,496,830) (22,530) (22,350) (157,370) - (1,798,070) 기말 순장부금액 4,972,475 2,090,866 258,052 6,292,928 61,153 25,645 147,801 575,212 14,424,132 (*) 당기 중 투자부동산 60,676천원이 유형자산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 4,937,727 2,206,420 313,903 6,429,147 79,796 58,565 381,127 1,434,773 15,841,458 취득 - - - 1,997,710 53,500 2,500 85,841 139,000 2,278,551 처분 - - - (4,848) (21,572) (50) (338) - (26,808) 대체 - - - 1,217,773 - - - (1,217,773) - 정부보조금 증감 - - - - - - (13,640) - (13,640) 감가상각비 - (70,418) (27,926) (1,398,116) (28,039) (25,310) (178,863) - (1,728,672) 기말 순장부금액 4,937,727 2,136,002 285,977 8,241,666 83,685 35,704 274,126 356,000 16,350,887 (3) 토지 및 건물은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석31참조). 12. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사용권자산 당기말 전기말 건물 27,984 94,517 차량 234,237 241,413 합계 262,221 335,930 (단위: 천원) 리스부채 당기말 전기말 유동 116,831 168,482 비유동 153,344 174,091 합계 270,175 342,573 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 593,322 529,350 차량 134,546 126,349 합계 727,869 655,698 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 22,500 24,977 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 16,454 20,466 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 79,762 71,548 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 125,297 116,831 178,325 168,482 1년 초과 5년 이내 159,276 153,344 184,510 174,091 5년 초과 - - - - 합 계 284,573 270,175 362,835 342,573 (4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 844,777천원(전기 773,074 천원)입니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 - - - 34,748 - 34,748 건물 - - - 34,474 (8,331) 26,143 합계 - - - 69,222 (8,331) 60,891 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 34,748 26,143 60,891 34,748 27,005 61,753 감가상각 - (215) (215) - (862) (862) 대체(*) (34,748) (25,928) (60,676) - - - 기말 - - - 34,748 26,143 60,891 (*) 당기 중 투자부동산 60,676천원이 유형자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 0천원(전기: 6,155천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 215천원(전기: 862천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 손상누계액 장부금액 원가 손상누계액 장부금액 회원권 349,339 - 349,339 349,339 - 349,339 합계 349,339 - 349,339 349,339 - 349,339 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 회원권 기초금액 349,339 410,331 외부취득액 - 306,600 외부처분액 - (367,592) 기말금액 349,339 349,339 15. 종속기업투자 및 관계기업 투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사명 주사업장 결산월 당기말 지분율 취득가액 장부가액 종속기업투자주식 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 베트남 12월 100% 4,558,800 8,233,285 Nanjing ST Electronics CO.,LTD 중국 12월 100% 8,756,732 27,122,187 SHINSUNG ST USA INC.(*) 미국 12월 100% 29,070,000 24,390,342 관계기업투자주식 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 폴란드 12월 50% 6,717,847 12,875,519 합계 49,103,379 72,621,334 (*) 당기 중 SHINSUNG ST USA INC.가 신규 설립되었습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사명 주사업장 결산월 전기말 지분율 취득가액 장부가액 종속기업투자주식 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD(*) 베트남 12월 100% 4,558,800 5,990,878 Nanjing ST Electronics CO.,LTD 중국 12월 100% 8,756,732 21,878,490 관계기업투자주식 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 폴란드 12월 50% 6,717,847 13,384,334 합 계 20,033,379 41,253,701 (*) 전기중 ST VINA CO.,LTD에서 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD로 상호명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 피투자회사명 기초 취득 처분 지분법손익 (부의)지분법자본변동 당기말 종속기업투자주식 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 5,990,878 - - 2,573,317 (330,910) 8,233,285 Nanjing ST Electronics CO.,LTD 21,878,490 - - 4,697,073 546,624 27,122,187 SHINSUNG ST USA INC. - 29,070,000 - (4,267,942) (411,716) 24,390,342 관계기업투자주식 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 13,384,334 - - (1,988,548) 1,479,733 12,875,519 합 계 41,253,701 29,070,000 - 1,013,900 1,283,732 72,621,334 (단위: 천원) 구분 피투자회사명 기초 취득 처분 지분법손익 (부의)지법자본변동 전기말 종속기업투자주식 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 3,311,282 - - 2,257,267 422,328 5,990,878 Nanjing ST Electronics CO.,LTD 17,661,431 - - 2,079,200 2,137,858 21,878,490 관계기업투자주식 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 12,675,242 - - (375,071) 1,084,163 13,384,334 합 계 33,647,955 - - 3,961,396 3,644,349 41,253,701 (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 26,614,847 17,772,486 37,407,346 3,120,256 2,789,346 Nanjing ST Electronics CO.,LTD 33,010,267 5,766,604 33,265,940 4,662,510 5,209,134 SHINSUNG ST USA INC. 109,035,928 84,635,657 6,908,231 (4,258,014) (4,669,729) ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 50,030,632 23,983,494 42,581,831 (4,052,345) (1,092,880) (단위: 천원) 피투자회사명 자산 부채 매출 당기손익 총포괄손익 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 17,342,133 11,289,118 28,797,847 2,255,059 2,677,387 Nanjing ST Electronics CO.,LTD 41,824,831 19,790,303 60,427,461 2,235,239 4,373,097 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 57,369,927 30,229,910 64,644,464 (378,793) 1,789,533 16. 매입채무와 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동부채 매입채무 5,962,269 1,222,152 기타금융부채 미지급금 2,062,956 1,396,132 미지급비용 1,253,826 1,268,129 유동성금융보증계약 233,706 17,458 소 계 3,550,488 2,681,719 기타부채 예수금 326,989 309,499 부가세예수금 4,943 - 선수금 180,508 142,687 소 계 512,441 452,186 합 계 10,025,199 4,356,058 비유동부채 기타금융부채 장기미지급비용 175,672 116,290 비유동성금융보증계약 928,006 23,737 합 계 1,103,677 140,027 17. 차입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 원화대출(일반대출) 산업은행 2026-08-25 2.83 5,000,000 5,000,000 국민은행 - - - 4,400,000 신한은행 2026-04-15 2.96 5,000,000 - 농협은행 2026-11-18 3.19 2,000,000 - 원화대출(무역금융) 수출입은행 2026-06-09 3.12 1,500,000 1,000,000 소계 13,500,000 10,400,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 원화차입금 국민은행 2.64 2027-02-28 900,000 300,000 - 1,200,000 원화차입금 국민은행 3.49 2028-06-15 - 4,400,000 - - 원화차입금 농협은행 3.77 2028-05-09 1,000,000 9,000,000 - - 합계 1,900,000 13,700,000 - 1,200,000 (3) 국민은행 차입금에 대해서는 토지, 건물등이 담보로 제공되어 있습니다.(주석31참조) (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 1,900,000 1년초과 2년이내 1,300,000 2년초과 3년이내 12,400,000 합계 15,600,000 (5) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 비고 교환사채 제 1회 2025-11-06 2030-11-06 0.00 8,775,389 - 무보증 교환권조정 (1,647,372) - 합 계 7,128,017 - (6) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 1. 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 2. 사채의 권면총액(원) 8,775,388,800 3. 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 4. 만기일 2030년 11월 06일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 2030년 11월 06 일(이하 "만기상환기일")에 원금의 100%를 일시 상환 6. 교환에 관한사항 교환비율 사채원금의 100% 교환가액(원/주) 56,400 교환대상 신성에스티 주식회사 발행 보통주식(자기주식) 교환청구기간 2025년 11월 13일 ~ 2030년 10월 30일 교환가액 조정사항 가. 교환청구 발생 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정나. 발행회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정다. 발행회사의 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정라. 위 "가" 내지 "다"에 의하여 조정된 교환가격이 발행회사 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2028년 11월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사 가능 18. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 판매보증충당부채 당기 전 기 기초금액 99,334 99,778 충당부채전입액 20,143 125,666 충당부채사용액 (104,707) (126,110) 기말금액 14,770 99,334 19. 퇴직급여 19.1 확정급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,561,311 3,996,034 사외적립자산의 공정가치 (4,376,228) (4,244,014) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (814,917) (247,980) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 3,996,034 3,345,620 당기근무원가 678,542 583,313 과거근무원가 190,987 - 이자비용 118,063 115,232 재측정요소: - 인구통계적가정 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 3,589 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (26,934) 78,042 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 254,861 293,682 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,650,648) (563,863) 관계사전입(전출)으로 인한 영향 406 140,420 기말 금액 3,561,311 3,996,034 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 금액 4,244,014 3,453,862 이자수익 190,471 177,933 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (58,663) (32,201) 관계사전입(전출)으로 인한 영향 406 140,420 기여금: - 사용자 - 504,000 기말 금액 4,376,228 4,244,014 (4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등에 투자되어 있습니다. (5) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.66% 4.33% 임금상승률 2.00% 2.00% 퇴직률 6.71% 6.71% 사망률 0.01% 0.01% (6) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인률 1% (224,202) 252,721 기대임금상승률 1% 257,301 (232,028) 19.2 기타장단기종업원급여부채 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 230,391 216,076 기타장기종업원급여부채 175,672 116,290 합계 406,063 332,367 20. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 744,155 776,143 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,022,908) 7,186 총법인세효과 (278,753) 783,329 자본에 직접 가감된 이연법인세 63,050 85,170 법인세비용(수익) (215,703) 868,499 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 285,826 7,968,465 적용세율에 따른 법인세 37,738 1,660,291 조정사항 - 비일시적차이 8,563 8,626 - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (10,658) 678 - 이연법인세 인식되지 않는 유보 효과 (210,525) (827,932) - 기타(세율차이 등) (40,822) 26,836 법인세비용(수익) (215,703) 868,499 유효세율 - 10.90% (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (286,590) 63,050 (223,540) (407,514) 85,171 (322,343) (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 3,996,034 1,024,937 1,459,661 3,561,311 재고자산 550,309 956,279 550,309 956,279 정부보조금 27,434 167,340 12,715 182,058 연차수당 216,076 230,391 216,076 230,391 리스부채 342,573 270,175 342,573 270,175 장기종업원급여 116,290 175,672 116,290 175,672 판매보증충당부채 99,334 14,770 99,334 14,770 감가상각비한도초과 23,494 5,869 - 29,363 공통경비 2,336,631 878,750 - 3,215,381 금융보증부채 41,195 1,161,712 41,195 1,161,712 퇴직연금운영자산 (3,996,034) (406) (435,130) (3,561,311) 미수수익 (68,212) - (68,212) - 선급비용 (35,786) (1,087,913) (35,786) (1,087,913) 당기손익공정가치금융자산 (683,745) (28,182) (683,745) (28,182) 일시상각충당금 (27,434) (167,340) (12,715) (182,058) 사용권자산 (335,930) (262,221) (335,930) (262,221) 소계 2,602,229 3,339,833 1,266,635 4,675,427 인식한 이연법인세자산(부채) 543,866 1,028,594 세액공제 316,917 739,550 201,369 855,098 합계 860,783 1,883,692 (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 퇴직급여충당금 3,345,620 1,214,278 563,863 3,996,034 재고자산 496,257 550,309 496,257 550,309 정부보조금 43,729 - 16,295 27,434 연차수당 187,779 28,297 - 216,076 리스부채 616,740 - 274,167 342,573 장기종업원급여 61,392 54,899 - 116,290 판매보증충당부채 99,778 99,334 99,778 99,334 감가상각비한도초과 11,123 12,371 - 23,494 공통경비 1,239,328 1,097,303 - 2,336,631 금융보증부채 - 41,195 - 41,195 퇴직연금운영자산 (3,345,620) (650,415) - (3,996,034) 미수수익 (141,151) (68,212) (141,151) (68,212) 선급비용 - (35,786) - (35,786) 당기손익공정가치금융자산 (279,970) (683,745) (279,970) (683,745) 일시상각충당금 (43,729) - (16,295) (27,434) 사용권자산 (609,677) - (273,747) (335,930) 소계 1,681,597 1,659,828 739,196 2,602,230 이연법인세자산 351,454 543,866 이월세액공제 516,516 655,225 854,823 316,917 합계 867,969 860,783 (5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이 (단위: 천원) 구분 당기 전기 가산할 일시적차이 종속 및 관계기업투자주식 25,404,714 23,107,082 교환사채 1,647,372 - 합계 27,052,086 23,107,082 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수(보통주) 9,039,778 9,039,778 자본금 4,519,889,000 4,519,889,000 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 발행주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 9,039,778 4,519,889 59,582,535 64,102,424 전기말 9,039,778 4,519,889 59,582,535 64,102,424 당기말 9,039,778 4,519,889 59,582,535 64,102,424 (3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 59,582,535 59,582,535 교환권대가 1,704,341 - 합계 61,286,876 59,582,535 22. 기타자본조정 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정(*) (2,359,119) (2,359,119) 자기주식 (3,994,523) (3,863,069) 합계 (6,353,642) (6,222,188) (*) 전기이전에 종속기업 인수합병 및 무상증자로 발생한 기타자본조정입니다. (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 152,308 3,863,069 28,053 679,036 매입 3,284 131,454 124,255 3,184,033 기말 155,592 3,994,523 152,308 3,863,069 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증감 당기말 지분법자본변동 4,876,908 1,283,743 6,160,652 (단위: 천원) 전기 전기초 증감 전기말 지분법자본변동 1,232,559 3,644,349 4,876,908 23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 358,030 180,281 미처분이익잉여금 37,956,619 39,633,873 합계 38,314,649 39,814,154 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 39,814,154 34,839,341 배당금 지급 (1,777,494) (1,802,810) 순확정급여부채의 재측정요소 (286,590) (407,513) 법인세효과 63,050 85,170 당기순이익 501,529 7,099,966 기말금액 38,314,649 39,814,154 (3) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2025년 3월 25일) (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 Ⅰ.미처분이익잉여금 37,956,619 39,633,873 전기이월이익잉여금 37,678,629 32,856,250 순확정급여부채의 재측정요소 (223,540) (322,343) 당기순이익 501,529 7,099,966 Ⅱ.이익잉여금처분액 1,954,521 1,955,243 이익준비금 177,684 177,749 배당금 1,776,837 1,777,494 가.현금배당(주당배당금(율)) 당기:200원(40%),전기:200원(40%) 1,776,837 1,777,494 Ⅲ.차기이월 미처분이익잉여금 36,002,098 37,678,629 (4) 배당금당기와 전기 이익잉여금처분계산서 상 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 배당받을 주식수 8,884,186 8,887,470 주당배당금액 200 200 액면배당률 40% 40% 금액 1,776,837 1,777,494 24. 매출액과 매출원가 24.1 매출액 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 35,115,831 33,125,967 상품매출액 1,765,660 745,145 기타매출액 14,442,595 8,176,122 합계 51,324,087 42,047,233 (2) 당기 및 전기 중 수익원천별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 36,881,491 33,871,112 기타 원천으로부터의 수익: 부산물 매각 및 임대 14,442,595 8,176,122 총 수익 51,324,087 42,047,234 (3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 당기 및 전기 중 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당기 전기차/ESS 자동차 기타부문 합계 국내 북미 유럽 중국 동남아 국내 국내 동남아 중국 부문간 내부매출액 - 1,840,650 945,320 1,190,390 - - - 1,201,176 - 5,177,536 외부 매출액 27,610,206 2,994,567 551,366 2,114,033 24,964 4,121,576 8,729,840 - - 46,146,551 수익인식 시점 한 시점에 인식 27,610,206 4,835,217 1,496,685 3,304,423 24,964 4,121,576 8,729,840 1,201,176 - 51,324,087 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - (단위: 천원) 전기 전기차/ESS 자동차 기타부문 합계 국내 북미 유럽 중국 동남아 국내 국내 동남아 중국 부문간 내부매출액 - - 2,054,006 2,530,133 - - - 982,413 - 5,566,551 외부 매출액 22,400,318 431,400 2,773,815 1,166,703 23,372 5,375,721 4,300,656 - 8,698 36,480,683 수익인식 시점 한 시점에 인식 22,400,318 431,400 4,827,820 3,696,836 23,372 5,375,721 4,300,656 982,413 8,698 42,047,234 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로구분하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 수익금액 정보는 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주요거래처A 5,482,388 12,024,588 주요거래처B 16,460,588 2,545,176 24.2 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 42,034,466 30,987,291 상품매출원가 1,425,871 900,689 합계 43,460,337 31,887,980 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 1,999,497 2,100,267 퇴직급여 275,870 142,864 복리후생비 413,103 556,419 지급임차료 45,651 38,553 접대비 105,682 94,214 감가상각비 355,234 194,712 세금과공과 20,813 24,015 광고선전비 25,866 13,370 대손상각비(환입) 81,656 (6,780) 여비교통비 101,205 81,562 통신비 10,481 12,832 수선비 1,423 130 보험료 36,342 41,212 운반비 1,023,505 525,612 지급수수료 601,218 402,643 교육훈련비 6,139 15,578 소모품비 15,285 10,526 차량유지비 83,117 79,866 도서인쇄비 4,278 3,974 판매보증비 20,143 125,666 경상연구개발비 4,226,725 3,609,659 합계 9,453,235 8,066,895 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 재고자산의 변동 판매비ㆍ관리비 등 제조(매출)원가 합계 제품 (1,686,284) - - (1,686,284) 반제품 (276,781) - - (276,781) 사용된 원재료및상품 34,505,938 - - 34,505,938 종업원급여 - 2,275,368 3,261,955 5,537,323 복리후생비 - 413,103 614,220 1,027,323 지급임차료 - 45,651 460,303 505,954 감가상각비 - 355,234 2,170,920 2,526,154 세금과공과 - 20,813 49,878 70,692 여비교통비 - 101,205 27,412 128,617 운반비 - 1,023,505 - 1,023,505 지급수수료 - 601,218 545,023 1,146,241 소모품비 - 15,285 1,187,732 1,203,017 연구개발비 - 4,226,725 - 4,226,725 외주가공비 - - 2,267,620 2,267,620 기타 비용 - 375,128 332,400 707,529 합 계 32,542,874 9,453,235 10,917,464 52,913,573 (단위: 천원) 전기 재고자산의 변동 판매비ㆍ관리비 등 제조(매출)원가 합계 제품변동 111,394 - - 111,394 반제품변동 204,200 - - 204,200 사용된 원재료및상품 20,728,542 - - 20,728,542 종업원급여 - 2,243,131 3,366,830 5,609,961 복리후생비 - 556,419 687,660 1,244,079 지급임차료 - 38,553 442,157 480,710 감가상각비 - 194,712 2,190,520 2,385,232 세금과공과 - 24,015 33,226 57,241 여비교통비 - 81,562 22,189 103,751 운반비 - 525,612 - 525,612 지급수수료 - 402,643 476,985 879,628 소모품비 - 10,526 1,134,389 1,144,915 연구개발비 - 3,609,659 - 3,609,659 외주가공비 - - 2,034,161 2,034,161 기타 비용 - 380,063 455,728 835,791 합 계 21,044,136 8,066,895 10,843,845 39,954,876 27. 금융수익 및 금융비용 27.1 금융수익 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외화환산이익 252,396 52,097 외환차익 407,428 354,583 이자수익 224,836 613,707 합계 884,660 1,020,388 27.2 금융비용 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 외화환산손실 67,833 7,858 외환차손 202,044 71,730 이자비용 802,810 466,793 합계 1,072,687 546,380 28. 기타수익 및 기타비용 28.1 기타수익 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 유형자산처분이익 80,147 4,079 당기손익 -공정가치측정금융자산 처분이익 463,771 446,128 당기손익 -공정가치측정금융자산 평가이익 28,182 683,745 잡이익 547,734 355,701 수수료수익 151,977 16,834 합계 1,271,810 1,506,487 28.2 기타비용 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기부금 57,813 32,440 유형자산처분손실 4,464 2,215 무형자산처분손실 - 29,983 잡손실 160,093 1,146 합계 222,371 65,784 29. 주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 당기 및 전기 중 보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 501,529,245 7,099,966,021 가중평균 유통보통주식수 8,884,649 8,952,587 기본주당순이익 계속영업 보통주 주당이익 56 793 (2) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기말 현재 보통주 유통발행주식수 9,039,778 9,039,778 기말 현재 보통주 자기주식 155,592 152,308 기말 현재 유통보통주식수 8,884,186 8,887,470 가중평균유통보통주식수 8,884,649 8,952,587 (3) 희석주당순이익 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 교환사채의 경우 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당 기 교환사채 155,592 30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 501,529 7,099,966 조정: 감가상각비 1,798,285 1,729,534 사용권자산상각비 727,869 655,698 퇴직급여 797,121 520,613 판매보증비 20,143 125,666 지급수수료 175,308 22,243 대손상각비(환입) 81,656 (6,780) 이자비용 802,810 466,793 외화환산손실 67,833 7,858 지분법손실 6,256,490 375,071 유형자산처분손실 4,464 2,215 무형자산처분손실 - 29,983 법인세비용(수익) (215,703) 868,499 수수료수익 (151,977) (16,834) 이자수익 (224,836) (613,707) 외화환산이익 (252,396) (52,098) 지분법이익 (7,270,390) (4,336,468) 유형자산처분이익 (80,147) (4,079) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (28,182) (683,745) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (463,771) (446,128) 자산부채 증감 매출채권의 감소(증가) (13,090,878) 4,135,591 기타금융자산의 감소(증가) (144,230) 1,100,000 기타자산의 증가 (267,959) (60,603) 재고자산의 감소(증가) (8,464,905) 270,895 매입채무의 증가(감소) 4,740,619 (2,856,608) 기타금융부채의 증가(감소) 831,376 (507,918) 기타부채의 증가 60,256 53,624 기타비유동금융부채의 증가 59,381 54,899 충당부채의 감소 (104,707) (126,109) 순확정급여채무의 감소 (1,537,627) (1,067,863) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (15,372,568) 6,740,208 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 1,900,000 75,000 투자부동산의 유형자산대체 60,676 - 유형자산 취득 관련 미지급금 120,904 382,051 유형자산 처분 관련 미수금 747,000 - 건설중인 자산의 대체 - 1,217,773 리스부채의 유동성대체 721,734 452,007 확정급여채무의 미지급금 113,020 - (3) 보고기간 종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 외환차이 상각 유동성대체 기타 단기차입금 10,400,000 3,100,000 - - - - 13,500,000 유동성장기부채 - - - - 1,900,000 - 1,900,000 장기차입금 1,200,000 14,400,000 - - (1,900,000) - 13,700,000 사채 - 8,754,389 - 77,969 - (1,704,341) 7,128,017 유동금융리스부채 168,482 (748,561) - 22,500 721,734 (47,326) 116,831 비유동금융리스부채 174,091 - - - (721,734) 700,988 153,344 합 계 11,942,573 25,505,828 - 100,469 - (1,050,679) 36,498,192 31. 우발채무 및 약정사항 (1) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 구분 약정액(한도) 실행액 국민은행 무역금융대출 500,000 - 한국수출입은행 운전자금대출 1,500,000 1,500,000 우리은행 B2B PLUS대출 800,000 - 하나은행 외상매출채권담보대출 200,000 - 기업은행 외상매출채권담보대출 800,000 - (2) 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 설정권자 담보제공자산 채권최고액 관련금액 차입금내역 국민은행 토지/건물 9,240,000 7,063,340 장단기차입금 (3) 제공받은 지급보증 보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공하는자 보증처 지급 보증액 보증내용 신용보증기금 농협은행 1,800,000 수출신용보증 서울보증보험 한국전력공사 8,950 전기요금 납부 지급보증 서울보증보험 중소기업기술정보진흥원 167,840 스마트공장 구축지원 보증 (4) 회사는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출액과 관련하여 한국증권금융(주)에 100,000천원의 보증금을 제공하고 있습니다. 32. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 한편, 기타특수관계자는 기타특수관계자 중 회사와 거래가 있는 특수관계자입니다. 구분 당기말 전기말 지배기업 신성델타테크㈜ 신성델타테크㈜ 종속기업 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD SHINSUNG ST VINA CO.,LTD(*1) Nanjing ST Electronics CO.,LTD Nanjing ST Electronics CO.,LTD SHINSUNG ST USA CO.,LTD - 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 기타특수관계자(신성델타테크의 종속기업) 신성오토모티브㈜ - 기타특수관계자(신성델타테크의 기타) 신성몰드테크㈜ 신성몰드테크㈜ 신성토탈㈜ 신성토탈㈜(*2) (*1) 전기 중 ST VINA CO.,LTD에서 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD로 상호명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 (주)신흥에서 신성토탈(주)로 상호명을 변경하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출거래 매입거래 매출 등 고정자산 기타 재고자산 고정자산 기타 지배기업 신성델타테크㈜ - - - - - 369,695 종속기업 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD - - 2,303,402 133,156 - - Nanjing ST Electronics CO.,LTD - - 2,214,322 21,640 - 89,924 SHINSUNG ST USA CO.,LTD 621,139 145,132 2,577,569 - - 739 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 36,558 - 1,061,043 55,242 - - 기타특수관계자 신성오토모티브㈜ - - - 148,500 - 14,769 신성몰드테크㈜ - - - 193,760 - - 신성토탈㈜ - - - - - 231,276 합계 657,697 145,132 8,156,336 552,298 - 706,403 (단위: 천원) 구분 특수관계자 매출거래 매입거래 매출 등 고정자산 기타 재고자산 고정자산 기타 지배기업 신성델타테크㈜ - 23,636 - - 45,455 402,564 종속기업 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD - - 1,804,847 567,783 - - Nanjing ST Electronics CO.,LTD 378,850 - 3,843,578 106,933 - 57,759 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 813,659 - 1,443,987 - - 6,800 기타특수관계자 신성몰드테크㈜ - - - 279,600 - 23,500 신성토탈㈜ - - - - - 5,990 합계 1,192,509 23,636 7,092,412 954,316 45,455 496,613 (3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 기타 지배기업 신성델타테크㈜ - - - 345,852 - 종속기업 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 2,261,404 - 24,498 - - Nanjing ST Electronics CO.,LTD 2,097,003 - 21,265 604 - SHINSUNG ST USA CO.,LTD 3,316,665 - - - 105,083 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 2,317,430 70,985 - - - 기타특수관계자 신성토탈㈜ - - - 32,170 - 합계 9,992,503 70,985 45,763 378,626 105,083 (단위: 천원) 구분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 지배기업 신성델타테크㈜ - - - 262,500 종속기업 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 1,706,611 - 70,565 - Nanjing ST Electronics CO.,LTD 3,954,418 - 43,575 - 관계기업 ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O. 1,492,641 - - 986 합계 7,153,670 - 114,140 263,485 (4) 특수관계자와의 자금 거래 당기와 전기 중 특수관계자와 자금 거래 내역은 없습니다. (5) 특수관계자에게 제공한 보증내역 (단위: 1USD) 특수관계자의 명칭 보증 등의 내용 보증제공처 보증 또는 담보 금액 SHINSUNG ST VINA CO.,LTD 차입금 농협은행(하노이지점) USD 6,000,000 차입금 수출입은행 USD 2,400,000 SHINSUNG ST USA CO.,LTD 차입금 국민은행(홍콩지점) USD 18,000,000 차입금 우리은행(싱가포르) USD 17,000,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 653,450 905,341 퇴직급여 292,034 170,265 합계 945,484 1,075,606 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당 정책에 관한 사항 당사는 배당 규모 결정 시 ▲현금흐름 ▲부채비율 및 차입금 수준 ▲설비투자 및·운전자금 소요액 등을 종합적으로 검토하여 이사회에서 결정합니다. 이사회는 주주에 대한 이익 환원과 회사의 지속 성장을 위해 균형있게 판단하고 있습니다. 당사는 2023년 10월 코스닥 상장 이후 연속 배당을 실시하며 주주환원 기조를 유지하고 있습니다. 현재 북미 ESS 시장 선점을 위해 미국 켄터키 법인 설비 투자(3,500만 달러) 등 중장기 성장을 위한 핵심 투자를 집행 중인 단계로, 사업 경쟁력 강화와 성장 투자를 우선으로 합니다. 이에 따라 현 시점에서는 현행 배당 수준을 유지하되, 투자 성과 및 안정적 현금흐름 확보 시점에 맞춰 주주환원 정책을 단계적으로 강화할 계획입니다. 배당에 관한 사항은 아래와 같이 정관에 의거하여 이사회 결의를 통해 결정되며, 현재 정관 외 별도의 배당 제한 약정은 없습니다. 제50조 (이익배당) ① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제51조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 청구하지 않으면 소멸시효가 완성되며, 시효가 완성된 배당금은 이 회사에 귀속된다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 주1) 검토 중 주 1) 당사는 배당액 결정 이후 배당기준일을 설정할 수 있도록 하는 정관 개정안을 제22기 정기주주총회(2026년 03월 24일 개최 예정) 안건으로 상정하였습니다. 동 안건이 승인될 경우 차기 배당부터 개정된 절차에 따라 배당기준일을 결정할 예정입니다. 주 2) 당사는 주주가치 제고를 위한 일환으로 자사주 매입 및 배당 등 주주환원 정책을 지속해서 추진하고 있습니다. 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 12월 O 2026년 02월 09일 2025년 12월 31일 X - 결산배당 2025년 12월 O 2025년 02월 19일 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2025년 12월 O 2024년 02월 28일 2023년 12월 31일 X - 주 1) 2025년 12월 결산 배당은 제22기 정기주주총회(2026년 03월 24일 개최 예정) 안건으로 상정하였습니다. 동 안건이 승인될 경우 관련 법에 따라 1달 이내 지급될 예정입니다. 주 2) 당사는 매 결산기 말 주주를 대상으로 배당을 실시하고 있으며 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정안을 제22기 정기주주총회(2026년 03월 24일 개최 예정) 안건으로 상정하였습니다. 동 안건이 승인될 경우 차기 배당부터 개정된 절차에 따라 배당기준일을 결정할 예정입니다. 주 3) 상기 '배당액 확정일'은 이사회에서 결의일 및 '현금ㆍ현물배당 결정'의 공시일입니다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) 제20기 (2023년) 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 554 7,104 9,108 (별도)당기순이익(백만원) 502 7,100 9,108 (연결)주당순이익(원) 62 794 1,229 현금배당금총액(백만원) 1,777 1,777 1,803 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 320.91 25.02 19.79 현금배당수익률(%) 보통주 0.59 0.69 0.82 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 200 200 200 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 0 3 0.70 0.70 주 1) 상기 '연속 배당횟수'는 제20기(2023년) 결산 배당을 시작으로 산출하였습니다 주 2) 상기 '평균 배당수익률'은 현금배당수익률의 합계 금액을 단순 산술평균하여 기재하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 10월 16일 유상증자(일반공모) 보통주 2,038,468 500 26,000 - 주 1) 상기 '주식발행일자'는 주금 납입일 다음 날인 2023년 10월 16일 입니다. 나. 전환사채 등 해당 사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 신성에스티 주식회사 회사채 사모 2025년 11월 06일 8,775 0.00 - 2030년 11월 06일 미상환 - 합 계 - - - 8,775 - - - - - 주 1) 당사는 2025년 11월 06일 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 8,775 - - 8,775 합계 - - - - 8,775 - - 8,775 주 1) 당사는 2025년 11월 06일 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 당사는 유상증자(일반공모)로 조달한 자금을 당초 계획된 용도에 따라 미국 켄터키 법인 관련 설비 투자 등에 일부 집행하였습니다. 공시서류 작성기준일 현재 미사용 잔여 자금은 단기금융상품으로 운용 중이며, 향후 미국 켄터키 법인 ESS 사업 관련 운전자금 및 추가 투자 소요 등을 고려하여 활용할 계획입니다. 구체적인 집행 내역은 관련 공시를 통해 안내할 예정입니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 기업공개(코스닥시장상장) - 2023년 10월 16일 시설자금 50,756 시설자금(미국 켄터키 법인 출자) 29,070 주1) 해당 사항 없음 주 1) 상기 '실제 자금 사용 내역' 중 29,070백만원은 100% 종속회사인 신성에스티 미국 켄터키 법인의 CAPA 증설을 위한 설비 투자에 사용되었으며, 해당 양산라인은 2025년 12월 31일 셋업을 완료하였습니다. 미사용 금액은 공시서류 작성기준일 현재 단기금융상품으로 운용 중입니다. 주 2) 상기 '주식발행일자'는 주금 납입일 다음 날인 2023년 10월 16일 입니다. 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 제1회 무기명식 무보증사모 교환사채 1 2025년 11월 06일 타법인 증권 취득 (운영자금) 8,775 타법인 증권 취득 (운영자금) 8,775 - - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 채권 단기 증권자투자신탁 13,009 13,038 2025년 09월 4개월 - 기타 운영자금 8,677 8,677 - - 계 21,686 21,715 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 해당 사항 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당 사항 없습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화 관련 자산매각에 해당하는 사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 다음 항목을 참조해 주시기 바랍니다. - 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 31. 우발채무 및 약정사항」 - 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 31. 우발채무 및 약정사항」 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(연결 기준) 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기 (2025년) 성현회계법인 적정의견 - 1. 수익인식 제21기 (2024년) 성현회계법인 적정의견 - 1. 수익인식 제20기 (2023년) 성현회계법인 적정의견 - 1. 수익인식 마. 대손충당금 설정현황(연결 기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 (2025년) 매출채권 47,583,884 109,514 0.23% 미수금 958,794 2 0.00% 기타채권 - - 0.00% 합계 48,542,678 109,516 0.23% 제21기 (2024년) 매출채권 39,836,502 194,836 0.49% 미수금 183,426 61 0.03% 기타채권 - - 0.00% 합계 40,019,928 194,897 0.49% 제20기 (2023년) 매출채권 36,361,982 31,760 0.09% 미수금 1,286,081 1,108 0.09% 기타채권 - - 0.00% 합계 37,648,063 32,868 0.09% 주 1) 상기 정보는 내부거래금액을 포함하고 있습니다. 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) 제20기 (2023년) 매출채권 미수금 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 194,836 61 31,760 1,108 39,731 325 손상차손(환입) (84,511) 18,208 466,468 (1,048) (7,654) 799 제각 - - - - - - 기타 (811) (18,267) (303,393) 1 (317) (16) 기말 109,514 2 194,836 61 31,760 1,108 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 가) 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간 종료일 기준 매출채권 잔액에 대해 과거 대손경험률과 장래 대손 예상액을 고려한 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (1) 대손경험률 과거 3개년 평균 채권 잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정합니다. (2) 대손예상액 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권에 대해 ▲회수 가능성 ▲담보 설정 여부 ▲채무자의 신용정보 ▲미래 전망을 종합적으로 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정합니다. (단위 : %) 구분 항목 설정기준 비고 개별평가 분쟁 70% 연체(13개월~)시 100% 설정 단, 담보설정등에 따른 조정 설정 가능 수금의뢰 70% 강제집행 70% 소송 70% 연체(13개월~)시 100% 설정 단, 판결에 따른 조정 설정 가능 부도, 회생 100% 파산, 청산 100% 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 합계 금액 일반 25,931,929 38,957 - - 25,970,886 특수관계자 20,258,588 1,353,965 445 - 21,612,998 합계 46,190,517 1,392,922 445 - 47,583,884 구성비율 97.07 2.93 0.00 - 100.00 주 1) 매출채권 잔액 현황은 미수금을 제외한 금액입니다. 바. 재고자산 현황 등(연결 기준) 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) 제20기 (2023년) 2차전지 상품 1,979,684 565,677 381,640 제품 8,329,874 7,873,436 3,418,970 반제품 834,087 344,844 772,606 원재료 9,636,479 2,966,114 2,663,641 소계 20,780,124 11,750,071 7,236,857 IT/자동차부문 상품 - - - 제품 2,717,676 85,032 144,890 반제품 62,170 210,890 213,536 원재료 1,681,409 450,717 715,096 소계 4,461,255 746,639 1,073,522 총자산대비 재고자산 구성 비율(%) ※ 계산식: (재고자산합계÷기말자산총계*100) 10.28% 8.62% 6.09% 재고자산회전율(회수) ※ 계산식: [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5회 10회 12.5회 2) 재고자산의 실사내용 가) 실사 일자 내부 기준에 따라 자체적으로 재고자산 실사를 하며, 재고자산 실사를 생략한 경우 해당 부서의 자체 재고 파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. 나) 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부 외부 감사인(성현회계법인)은 주요 자산에 대한 표본을 추출하여 그 실제성과 완전성을 검증하였습니다. 다) 장기체화재고 등 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비고 원재료 11,795,714 11,795,714 (477,826) 11,317,888 - 제품 11,787,482 11,787,482 (739,932) 11,047,550 - 상품 1,980,917 1,980,917 (1,233) 1,979,684 - 반제품 1,630,948 1,630,948 (734,690) 896,258 - 합계 27,195,061 27,195,061 (1,953,681) 25,241,380 - 주 1) 당기 평가충당금은 2025년 12월 31일 기준 재고자산의 평가충당금 잔액입니다 주 2) 재고자산의 시가가 취득원가보다 낮은 경우, 저가법 등을 적용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 사. 수주계약 현황 해당 사항 없습니다. 아. 공정가치평가 내역 공정가치 측정 시 사용된 가정의 상세한 사항은 다음 항목을 참조해 주시기 바랍니다. - 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 5. 금융상품 공정가치」 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 사업보고서는 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있습니다. 이는 '예상', '전망', '계획', '기대' 등의 단어로 표현된 내용으로, 보고서 작성 시점의 상황과 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 이러한 예측정보는 다양한 가정에 기초하고 있으며, 이 가정들은 향후 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 또한, 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험요소와 불확실성이 존재합니다. 차이를 발생시키는 요인으로는 회사 내부 경영요인과 외부 환경요인 등이 있으며, 이로 인해 실제 결과가 예측 내용과 크게 다를 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 따라서 본 보고서의 예측 내용이 실제로 실현된다는 보장은 없습니다. 당사는 본 보고서 작성 이후 발생하는 새로운 상황이나 정보를 반영하기 위해 예측정보를 수정하는 정정보고서를 공시할 의무가 없으며, 앞으로 이러한 예측정보를 업데이트할 계획이 없음을 알려드립니다. 2. 개요 2025년은 글로벌 거시 경제의 불확실성과 전방 산업의 환경 변화 속에서, 글로벌 2차전지 및 ESS 핵심 부품 선도기업으로 도약하기 위해 대규모 인프라 구축을 완수한 한 해였습니다. 올해 연결 매출액은 1,169억 원으로 전년 대비 소폭 감소(-8.0%)하였으며 영업이익률은 5.0%p 감소 하였습니다. 이는 관세 강화 등 지정학적 리스크에 따른 주요 고객사의 생산 거점 재편 등이 주요 요인이며 미국 켄터키 법인 양산 라인 구축에 따른 초기 운영비용이 맞물린 결과입니다. 재무구조 측면에서는 고객사 납품 일정에 맞춘 설비 투자를 위해 대규모 차입을 실행하며 부채가 증가하였으나, 현금을 동시에 확보하며 단기 유동성을 안정적으로 관리하고 있습니다. 당사는 2025년 12월 31일 양산 라인 구축을 완료한 바, 2026년 상반기 부터 매출이 가시화되며 외형적 성장 및 수익성 개선이 이루어질 것으로 기대합니다. 구분 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) 제20기 (2023년) 매출액증감률 -8.0% 1.9% 17.1% 매출액영업이익률 1.9% 6.9% 6.7% 부채비율 136.1% 40.8% 40.4% 주 1) 매출액증가율 = (당기매출액 / 전기매출액 * 100) - 100 주 2) 영업이익률 = 당기영업이익 / 당기매출액 * 100 주 3) 부채비율 = (유동부채 + 비유동부채) / 자기자본 * 100 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결 재무상태(연결 기준) (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 억원, %) 구분 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) 증감액 증감률 Ⅰ. 유동자산 1,157 936 221 23.6% Ⅱ. 비유동자산 1,298 508 790 155.4% 자산총계 2,455 1,444 1,011 70.0% Ⅰ. 유동부채 543 373 170 45.7% Ⅱ. 비유동부채 873 46 827 1,793.5% 부채총계 1,415 419 997 238.1% Ⅰ. 지배기업 소유주지분 1,040 1,026 14 1.4% Ⅱ. 비지배지분 - - - - 자본총계 1,040 1,026 14 1.4% 부채와 자본총계 2,455 1,444 1,011 70.0% 주 1) 제22기는 정기주주총회(2026년 03월 24일 개최 예정)에 상정될 제1호 의안(제22기 재무제표 및 연결재무제표 승인)이며, 안건이 주주총회에서 부결되거나 수정될 경우, 변경된 내용을 전자공시시스템을 통해 정정 공시할 예정입니다. 1) 자산 자산은 2024년 말 1,444.4억 원에서 2025년 말 2,455.3억 원으로 1,010.9억 원(+ 70.0%) 증가하였습니다. 유동자산은 936.2억 원에서 1,157.5억 원으로 221.2억 원 증가하였습니다. 양산 초기 운영 안정화를 위해 단기금융상품 등 투자성 자산을 현금화하여 현금및현금성자산이 증가(29억 원 → 377억 원)하였으며, 고객사 납품 일정에 대응하기 위해 원재료 를 포함한 재고자산 또한 증가(125억 원 → 252억 원)하였습니다. 비유동자산은 508.2억 원에서 1,297.8억 원으로 789.6억 원 증가하였습니다. 미국 켄터키 법인의 ESS 수냉식 열관리 부품 양산 설비 구축에 따른 유형자산(기계장치, 건설중인자산) 증가(304억 원 → 923억 원) 및 현지 공장 및 인프라 확보에 따른 사용권자산 증가(35억 원 → 185억 원)가 주된 요인입니다. 2) 부채 부채는 2024년 말 418억 원에서 2025년 말 1,415억 원으로 997억 원(+238.5%) 증가하였습니다. 유동부채는 373억 원에서 543억 원으로 170억 원 증가하였습니다. 이는, 운전자금 확보를 위한 단기차입금 증가(139억 원 → 216억 원)가 주된 요인입니다. 비유동부채는 46억 원에서 872억 원으로 826억 원 증가하였습니다. 당기 미국 켄터키 법인 양산 설비 구축을 위해 장기차입금으로 자금 조달을 확대(26억 원 → 639억 원)하였으며, 이는 투자 회수 기간과 차입 만기를 일치시켜 단기 상환 부담을 최소화하기 위한 결정이었습니다. 더하여, 자기주식을 교환 대상으로 하는 교환사채를 신규 발행(88억 원)하여 운전자금을 조달하였습니다. 이에 따라 부채비율은 전기 대비 상승하였으나, 이는 수익화를 앞둔 대규모 설비 투자 구간에서 불가피한 구조적 증가로, 2026년 상반기 본격 매출 발생에 따른 현금흐름 개선과 함께 점진적으로 완화될 것으로 판단됩니다. 3) 자본 자본은 2024년 말 1,023억 원에서 2025년 말 1,040억 원으로 17억 원(+ 1.4%) 증가하였습니다. 교환사채 발행에 따른 자본잉여금 증가(17억 원)가 주된 요인으로 볼 수 있습니다. 자기주식을 교환 대상으로 하기 때문에 신주를 발행하지 않아 기존 주주의 지분 희석을 최소화 하였습니다. 나. 연결 영업실적(요약 연결손익계산서) (단위 : 억원, %) 구분 제22기 (2025년) 제20기 (2023년) 증감액 증감률 매출액 1,169 1,270 (101) -8.0% 매출총이익 212 229 (18) -7.7% 영업이익 23 88 (65) -74.2% 당기순이익 6 71 (66) -92.2% 연결에 포함된 회사수 3 2 1 50.0% 주 1) 제22기는 정기주주총회(2026년 03월 24일 개최 예정)에 상정될 제1호 의안(제22기 재무제표 및 연결재무제표 승인)이며, 안건이 주주총회에서 부결되거나 수정될 경우, 변경된 내용을 전자공시시스템을 통해 정정 공시할 예정입니다. 2025년 올해 영업실적은 글로벌 거시경제의 불확실성 및 전방 산업의 환경 변화, 그리고 북미 시장 진출을 위한 대규모 선제적 투자가 복합적으로 반영된 결과입니다. 세부 항목별 주요 변동 원인 및 분석은 다음과 같습니다. 1) 매출액 매출액은 1,169억 원으로 전기 1,270억 원 대비 101억 원(-8.0%) 감소하였습니다. 2025년 지속된 미중 무역 갈등 심화 및 관세 장벽 강화 등 지정학적 리스크의 여파로 주요 고객사의 생산 거점 재편이 가속화되었으며, 이에 따른 주요 프로젝트의 양산 일정 지연, 발주 물량 조정 그리고 생산지 변경이 복합적으로 작용하여 전사 매출 감소로 이어졌습니다. 2) 영업이익 영업이익은 23억 원으로 2024년 88억 원 대비 65억 원(- 74%) 감소하였습니다. 전사 기준으로는 미국 켄터키 법인 신설 및 ESS용 수냉식 열관리 부품 양산 라인 구축 과정에서 현지 인력 채용 및 초기 운용비용이 증가하며 판매비와관리비가 141억 원에서 189억 원으로 48억 원 확대된 것이 원인으로 볼 수 있습니다. 국내 기준으로는 매출 증가에도 불구하고 원재료비, 외주가공비 등 직접원가 증가폭이 이를 상회하면서 매출총이익이 감소하였고, 연구개발비 및 판관비 증가가 복합적으로 반영되어 영업이익이 적자로 전환되었습니다. 3) 당기순이익 당기순이익은 2024년 71억 원에서 2025년 6억 원으로 66억 원(- 92%)이 감소하였습니다. 이는 크게 2가지 요인으로 볼 수 있습니다. 미국 켄터키 법인 양산 설비 구축을 위한 장기차입금 확대로 이자비용(19억 원)과 유럽 시장 침체에 따른 폴란드 법인 가동률 하락으로 인한 지분법손실(20억 원)입니다. 2025년은 지정학적 리스크로 인한 매출 감소와 신규 양산 라인의 초기 투자 비용이 중첩된 일시적인 조정 구간이었습니다. 그러나 2026년 상반기부터는 고객사와 합의된 납품 일정 이행을 통해 본격적인 매출 성장이 가시화될 예정이며, 선제적 투자를 통해 확보한 북미 현지 생산 거점이 당사의 중장기 수익성 개선 및 기업가치 제고를 이끌 핵심 동력으로 작용할 것으로 전망합니다. 다. 신규사업(연결 기준) 당사는 글로벌 Top-Tier 고객사와 함께 북미 ESS 시장에서 경쟁 우위를 확보하기 위해 미국 켄터키법인을 통한 현지 생산 라인 구축을 2025년 12월 31일 날짜로 완료하였습니다. 공시서류 작성기준일 현재 고객사와 합의된 일정에 따라 생산설비 시운전 및 양산 준비를 위한 제반 절차를 진행하고 있습니다. 선제적인 설비 투자와 적기에 확보한 운전자금을 바탕으로 북미 현지 공급망을 견고히 구축하고, 중장기적인 기업가치 제고에 기여할 계획입니다. 라. 중단사업(연결 기준) 해당 사항 없습니다. 마. 조직변경 및 사업부문의 재조직(연결 기준) 해당 사항 없습니다. 바. 종업원의 조기퇴직 등(연결 기준) 해당 사항 없습니다. 사. 환율변동 영향(연결 기준) 2025년은 주요국의 지정학적 리스크 심화, 그리고 글로벌 공급망 재편 현상이 맞물리며 환율의 변동성이 극심했던 한 해였습니다. 특히 미국 내 대규모 인프라 투자 및 자국 우선주의 정책 기조에 따라 글로벌 달러 패권이 유지되며, 원/달러 환율은 연중 높은 수준에서 등락을 거듭하였습니다. 1) 외화 환산 자산 당사는 북미(미국), 유럽(폴란드), 중국, 동남아 등 글로벌 시장에서 사업을 영위하고 있어 USD(달러), EUR(유로), CNY(위안) 등의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결 기준 주요 통화별 외환위험은 아래와 같습니다. (단위 : 억원) 구분 자산 부채 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) USD 54.8 27.5 26.1 42.7 EUR 86.5 111.6 0.2 0.1 CNY 11.6 0.2 - - 합 계 152.9 139.3 26.2 42.8 2) 법인세비용 차감전 순손익 영향 환율 변동은 외화표시 자산, 부채의 환산 및 결제 과정에서 손익에 영향을 미치며, 민감도 분석상 주요 통화가 10% 변동할 경우 법인세차감전순이익에 아래와 같은 영향이 있을 것으로 판단됩니다. (단위 : 억원) 구분 10%상승시 10%하락시 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 2.9 (1.5) (2.9) 1.5 EUR 8.6 11.1 (8.6) (11.1) CNY 1.2 0.0 (1.2) 0.0 당사는 외화자산 및 외화부채 규모를 상시 점검하고, 외화 유입 및 유출 시기와 규모등을 고려한 자금운용을 통해 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 향후 미국 등 해외사업 확대에 따라 환위험 노출이 증가하는 경우 시장상황과 거래구조를 고려하여 추가적인 관리방안을 검토할 예정입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황(연결 기준) 1) 현금 및 현금성자산 구성 연결 기준 현금및현금성자산은 377억 원으로 전기말 29억 원 대비 증가하였습니다. 유동자산은 1,157억원, 유동부채는 543억원으로 단기지급능력은 유지(유동비율 251% → 213%)되고 있습니다. 이는, 미국 법인 셋업에 따른 재고 및 운전자금 증가 그리고 단기차입금 확대로 발생한 것이며 단기 지급능력은 안정적입니다. (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 억원, %) 구분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 376.9 28.9 합계 376.9 28.9 2) 현금흐름 당기 영업활동현금흐름은 -86억 원이 발생한 만큼 미국 법인 양산 본격화에 따른 매출과 현금흐름이 유동성 관리의 핵심 변수로 판단됩니다. (단위 : 억원) 구분 제22기 (2025년) 제21기 (2024년) 증감액 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (86) 115 (201) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (305) (33) (272) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 740 (111) 851 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 349 (29) 379 Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 29 55 (26) Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 1 0 Ⅶ. 해외사업장환산 (2) 3 (4) Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 377 29 348 나. 자금조달(연결 기준) 당사는 유동성 관리의 중요성을 인식하고 있으며, 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성 예 측을 면밀히 모니터링하고 있습니다. 이를 위해 자금 조달 계획을 수립하고 있으며, 약정 준 수 여부, 재무비율, 통화 제한 등 외부 법규 및 규제 요건을 종합적으로 고려하고 있습니다. 2025년은 북미 생산 거점 확보를 위해 레버리지(장기차입금)를 적극적으로 활용하였습니다. 총 차입금은 2024년 173억 원에서 2024년 875억 원으로 증가하였으며, 이 중 장기차입금이 26억 원에서 639억 원으로 확대되었습니다. 더하여, 표면/만기 이자율 0% 조건의 교환사채 88억 원을 신규 발행하여 조달원을 다변화하고 금융비용 부담을 완화하였습니다. 장기차입금의 만기는 2년 이상 5년 이내로, 미국 법인 양산 본격화에 따른 영업현금흐름 등으로 순차 상환해 나갈 계획입니다. 이외에도, 기업공개(IPO)로 조달한 500억 원의 공모자금을 활용하는 등 투자 계획이 원활하게 진행될 수 있도록 체계적인 자금 조달 전략을 마련하고 있습니다. ※ 교환사채 발행 요약 구분 내역 1. 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 교환사채 2. 사채의 권면총액(원) 8,775,388,800 3. 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 4. 만기일 2030년 11월 06일 5. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대해서는 2030년 11월 06 일(이하 "만기상환기일")에 원금의 100%를 일시 상환 6. 교환에 관한사항 교환비율 사채원금의 100% 교환가액(원/주) 56,400 교환대상 신성에스티 주식회사 발행 보통주식(자기주식) 교환청구기간 2025년 11월 13일 ~ 2030년 10월 30일 교환가액 조정사항 가. 교환청구 발생 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 나. 발행회사의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 교환권이 행사되어 전액 주식으로 교환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 교환가격을 조정 다. 발행회사의 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 교환가격을 조정 라. 위 "가" 내지 "다"에 의하여 조정된 교환가격이 발행회사 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 교환가격으로 하며, 각 교환사채의 교환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 교환사채의 발행가액을 초과할 수 없음 7. 투자자의 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2028년 11월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사 가능 5. 부외거래 당사의 부외거래 관련 상세한 정보는 다음 항목을 참조해 주시기 바랍니다. - 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 31. 우발채무 및 약정사항」 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항(연결 기준) 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 다음 항목을 참조해 주시기 바랍니다. - 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정」 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(연결 기준) 해당 사항 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항(연결 기준) 해당 사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항(연결 기준) 상세한 위험관리정책에 관한 사항은 다음 항목을 참조해 주시기 바랍니다. - 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 재무위험관리」 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 성현회계법인은 당사의 제22기 별도 및 연결 검토를 하였고, 감사의견은 '적정'입니다. 또한, 제21기 및 제20기 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사를 수행하였으며, 각 감사에서 모두 '적정' 의견을 표명하였습니다. 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제22기 (당기) 감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 1. 수익인식 연결감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 1. 수익인식 제21기 (전기) 감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 1. 수익인식 연결감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 1. 수익인식 제20기 (전전기) 감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 1. 수익인식 연결감사보고서 성현회계법인 적정의견 - - - 1. 수익인식 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기 (당기) 성현회계법인 별도 및 연결 재무제표에 관한 감사 100 1,427 100 1,340 제21기 (전기) 성현회계법인 별도 및 연결 재무제표에 관한 감사 100 1,480 120 1,413 제20기 (전전기) 성현회계법인 별도 및 연결 재무제표에 관한 감사 100 1,234 100 1,210 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기 (당기) 2025년 03월 27일 세무진단 2025. 03. 27. ~ 2025. 04. 30. 22 - 제21기 (전기) 2024년 10월 31일 세무조정 2025. 03. 10. ~ 2025. 03. 31. 12 - 2024년 10월 31일 세무자문 2024. 11. 01. ~ 2025. 03. 31. 20 - 제20기 (전전기) 2023년 02월 20일 세무조정 2023. 03. 15. ~ 2023. 03. 31. 7 - 라. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기 (당기) - - - - - - 제21기 (전기) - - - - - - 제20기 (전전기) - - - - - - 마. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 10일 [신성에스티 주식회사] -- 내부감사 1명, 경영기획실장, 재경팀장 등 총 3명 [감사인: 성현회계법인] -- 업무수행이사외 1명 서면전달 1) 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의책임 2) 감사의 범위와 수행계획 3) 감사인의 독립성, 핵심감사 사항 등 2 2024년 02월 22일 [신성에스티 주식회사] -- 내부감사 1명, 경영관리본부장, 재경팀장 등 총 3명 [감사인: 성현회계법인] -- 업무수행이사 외 1명 서면전달 1) 2023년 감사 결과 2) 핵심감사사항 감사 결과 3) 감사인의 독립성 등 3 2024년 11월 10일 [신성에스티 주식회사] -- 내부감사 1명, 재경팀장 등 총 2명 [감사인: 성현회계법인] -- 업무수행이사 외 1명 서면전달 1) 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임 2) 감사의 범위와 수행계획 3) 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 4 2025년 03월 07일 [신성에스티 주식회사] -- 내부감사 1명, 재경팀장 등 총 2명 [감사인: 성현회계법인] -- 업무수행이사 외 1명 서면전달 1) 2024년 감사 결과 2) 핵심감사사항 감사 결과 3) 감사인의 독립성 등 5 2025년 08월 27일 [신성에스티 주식회사] -- 내부감사 1명, 재경팀장 등 총 2명 [감사인: 성현회계법인] -- 업무수행이사 외 1명 서면전달 1) 감사팀 구성, 경영진 및 감사인의책임 2) 감사의 범위와 수행계획 3) 감사인의 독립성, 핵심감사 사항 등 6 2026년 03월 04일 [신성에스티 주식회사] -- 내부감사 1명, 재경팀장 등 총 2명 [감사인: 성현회계법인] -- 업무수행이사 외 1명 서면전달 1) 2025년 감사 결과2) 핵심감사사항 감사 결과3) 감사인의 독립성 등 바. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 해당 사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제22기 (당기) 내부회계관리제도 2026년 02월 20일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당 사항 없음 해당 사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제21기 (전기) 내부회계관리제도 2025년 02월 19일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당 사항 없음 해당 사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제20기 (전전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 08일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당 사항 없음 해당 사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 나. 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제22기 (당기) 내부회계관리제도 2026년 02월 20일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당 사항 없음 해당 사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제21기 (전기) 내부회계관리제도 2025년 02월 19일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당 사항 없음 해당 사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 제20기 (전전기) 내부회계관리제도 2024년 02월 08일 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 해당 사항 없음 해당 사항 없음 연결내부회계관리제도 - - - - 다. 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)