신성에스티 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 해당 사항 없습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 합병 - 신성에스티(주) 연태법인의 소규모 합병 가) 합병일자: 2021년 11월 01일 나) 합병 회사 및 피합병 회사

구분	합병법인	피합병법인

상호	신성에스티(주) 남경법인	신성에스티(주) 연태법인

소재지	A No.88yihu road economic development zone nanjing jiangsu.China	No.179 Yumen Road Menlou dist, Yantai Shangdong, China

대표이사	안병두	이민수

법인구분	주식회사(비상장법인)	주식회사(비상장법인)

다) 합병 내용 (1) 목적/배경신성에스티(주) 남경법인이 연태법인과의 흡수합병을 통해 중국 내 공장의 효율적 운영을 실현하고자 합니다. 이는 공장 운영의 시너지 효과를 극대화하고, 기업의 경쟁력을 제고하는 동시에 경영 효율성을 증대하려는 목적입니다.

(2) 방법

구분	합병 방법	합병 비율

합병 방법	소규모 합병	1:0

(3) 합병 회계처리: 이번 합병은 지배기업과 종속기업 간의 합병이며, 합병으로 인해 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 기준으로 연결재무제표에 장부 가치로 인식되었습니다. 사업결합으로 변동된 자산과 부채 상세 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	신성에스티(주) 남경법인

자산:	-

현금및현금성자산	7,632

매출채권 및 기타채권	2,383,477

재고자산	-

당기법인세자산	-

금융자산	-

종속기업투자자산	-

유형자산	766,112

기타자산	2,018,100

자산 총계	5,175,321

부채:	-

차입금	-

매입채무 및 기타채무	131

금융부채	-

순확정급여부채	-

부채 총계	131

순자산 장부금액	5,175,190

차감: 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

차감: 기타불입자본(주1)	5,175,190

주1) 순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타불입자본으로 인식하였습니다.

동 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

피합병기업이 보유한 현금	7,632

라) 합병 등 전후의 재무상항 예측(단위 : 천원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

신성에스티(주) 연태법인	매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	-	-	-	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-	-	-	-

주1) 신성에스티(주) 연태법인은 합병 후, 임직원들의 축소 및 기존 조직 흡수로 인해 예측 및 실적 산정자료가 존재하지 않습니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(연결 기준)

1) 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	구분	약정액(한도)	실행액

국민은행	무역금융대출	4,000,000	2,300,000

한국수출입은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	USD 2,700,000	USD 2,700,000

우리은행	B2B PLUS대출	800,000	-

하나은행	외상매출채권담보대출	200,000	-

기업은행	외상매출채권담보대출	800,000	-

2) 담보제공자산보고기간 종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

설정권자	담보제공자산	채권최고액	관련금액	차입금내역

국민은행	토지/건물.투자부동산	9,240,000	7,188,080	장단기차입금

기계장치	540.000	367,135

3) 제공받은 지급보증보고기간 종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. 그러나, 타인으로부터 받은 지급보증의 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

제공하는자	보증처	지급 보증액	보증내용

한국무역보험공사	국민은행	1,800,000	수출신용보증서

신용보증기금	국민은행	1,800,000	차입금 지급보증

4) 기타당사는 우리사주조합원이 우리사주를 취득할 수 있도록 자금을 대출해주기 위해 한국증권금융(주)에 665,000천원의 보증금을 제공하고 있습니다.

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(연결 기준)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제20기 1분기(당분기)	성현회계법인	-	-	-

제20기(전기)	성현회계법인	적정	-	1.수익인식

제19기(전전기)	삼덕회계법인	적정	-	-

마. 대손충당금(손실충당금) 설정현황 (연결 기준)

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(제21기 1분기) (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기 1분기	매출채권	38,563,061	31,704	0.08%

미수금	336,489	410	0.12%

기타채권	-	-	0.00%

합계	38,899,550	32,114	0.08%

제20기	매출채권	36,361,982	31,760	0.09%

미수금	1,286,081	1,108	0.09%

기타채권	-	-	0.00%

합계	37,648,063	32,868	0.09%

제19기	매출채권	40,522,389	39,731	0.10%

미수금	413,997	325	0.08%

기타채권	-	-	0.00%

합계	40,936,386	40,056	0.10%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금(손실충당금) 변동현황

(제21기 1분기) (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금

기초	31,760	1,108

손상차손(환입)	(233)	(709)

제각	-	-

기타	177	11

기말	31,704	410

(제20기) (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금

기초	39,731	325

손상차손(환입)	(7,654)	799

제각	-	-

기타	(317)	(16)

기말	31,760	1,108

(제19기) (단위 : 천원)

구분	매출채권	미수금

기초	75,612	9,735

손상차손(환입)	(39,337)	(9,686)

제각	-	-

기타	3,456	276

기말	39,371	325

3) 매출채권관련 대손충당금(손실충당금) 설정방침 가) 대손충당금 설정방침당사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여, 대손충당금을 설정하고 있습니다. 나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 (1) 대손경험률: 과거 3개년 평균 채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로, 연령별 대손경험률을 산정하여 설정합니다. (2) 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부, 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정합니다.대손추산액 설정기준은 아래와 같습니다.

(단위 : %)

구분	항목	설정기준	비고

개별평가	분쟁	70%	연체(13개월~)시 100% 설정단, 담보설정등에 따른 조정 설정 가능

수금의뢰	70%

강제집행	70%

소송	70%	연체(13개월~)시 100% 설정단, 판결에 따른 조정 설정 가능

부도, 회생	100%

파산, 청산	100%

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	합계

금액	일반	38,294,471	260,308	8,282	38,563,061

구성비율	99.30	0.68	0.02	100.00

주1) 매출채권 잔액은 특수관계자를 포함하고 있습니다.

바. 재고자산의 보유 및 실사내역(연결 기준) 1) 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제21기 1분기	제20기	제19기

2차전지부문	상품	511,297	381,640	411,300

제품	5,418,319	3,418,970	2,500,585

반제품	890,836	772,606	2,299,460

원재료	3,245,268	2,663,641	1,398,775

소계	10,065,720	7,236,857	6,610,120

IT/자동차부문	상품	-	-	-

제품	108,302	144,890	100,434

반제품	213,336	213,536	474,096

원재료	360,744	715,096	1,208,115

소계	682,382	1,073,522	1,782,645

총자산대비 재고자산 구성 비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계*100]	7.78%	6.09%	9.78%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	22회	25회	21회

2) 재고자산의 실사 내용 가) 당사는 2024년 03월 31일, 17:00을 기준으로 재고자산에 대한 실사를 완료하였습니다. 해당 실사 이후 중요한 재고자산의 이동은 발생하지 않았습니다. 나) 외부감사인은 주요 자산에 대한 표본 추출을 통해 그 실제성 및 완전성을 확인 하였습니다. 다) 장기 체화재고등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 2024년 1분기 기준, 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

상품	511,297	511,297	-	511,297

제품 및 반제품	8,112,635	8,112,635	(1,526,249)	6,586,386

원재료	3,970,046	3,970,046	(319,627)	3,650,419

합계	12,593,978	12,593,978	(1,845,876)	10,748,101

주1) 당기 평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액입니다.

사. 수주계약 현황2024년 1분기 기준, 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 수주계약 거래는 없습니다.

아. 공정가치평가 내역 1) 금융상품의 공정가치 평가 방법 가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식합니다.금융상품을 처음 인식할 때는 사업 모델과 금융자산의 계약상 현금 흐름의 특성에 따라 아래 세 가지로 분류합니다. ※ 당기손익-공정가치측정금융자산 ※ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ※ 상각후원가측정금융자산금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, '당기손익-공정가치금융자산'이 아닌 경우, 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기 매매 목적으로 보유하고 있거나, 「당기손익-공정가치측정금융자산」으로 지정한 경우 이에 해당합니다. 또한, '기타포괄손익-공정가치측정금융자산' 또는 '상각후원가측정금융자산'으로 분류되지 않는 금융자산도 이 항목으로 분류합니다.「당기손익-공정가치측정금융자산」의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 「당기손익-공정가치측정금융자산」으로 지정할 수 있습니다.「당기손익-공정가치측정금융자산」은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 「기타포괄손익-공정가치측정금융자산」으로 지정한 상품은 「기타포괄손익-공정가치측정금융자산」으로 분류하고 있습니다.「기타포괄손익-공정가치측정금융자산」은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

「기타포괄손익-공정가치측정금융자산」을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 「기타포괄손익-공정가치측정금융자산」으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 「기타포괄손익-공정가치측정금융자산」의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 「상각후원가측정금융자산」으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(4) 금융자산의 제거금융자산에 대한 계약상 현금 흐름의 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금 흐름 권리를 양도하고 금융자산 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 이전할 때 금융자산을 제거합니다.만약 금융자산의 대부분의 위험과 보상을 보유하지도 않고 이전하지도 않은 상태에서 연결회사가 금융자산을 통제하지 않는 경우에는 금융자산을 제거하고, 반대로 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도 자산에 지속적으로 관여하는 정도에 따라 금융자산을 계속 인식하며, 관련된 부채도 함께 인식합니다.

나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실「당기손익-공정가치측정금융자산」을 제외한 「상각후원가측정금융자산」및 「기타포괄손익-공정가치측정채무상품」은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 「당기손익-공정가치측정금융부채」 또는 「기타금융부채」로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 「당기손익-공정가치측정금융부채」를 제외하고는 해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정부채「당기손익-공정가치측정금융부채」는 최초 인식시점에 「당기손익-공정가치측정금융부채」로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 「당기손익-공정가치측정금융부채」는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채「당기손익-공정가치측정부채」로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

라) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

마) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

바) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 금융상품 공정가치 가) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

나) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 아래와 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열 체계 구분은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	26,226,274	-	26,226,274

다) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.