신성에스티 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 1분기: 2024년 03월 31일까지
제 20 기 1분기: 2023년 12월 31일까지
신성에스티 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항1.1 지배기업의 개요

신성에스티 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 지배기업인 신성에스티 주식회사(이하 '지배기업')는 1998년 전자부품 및 자동차부품 제조 및 판매 목적으로 개인기업 동아정밀로 설립된 이후 2005년 12월 9일 주식회사 두성테크윈으로 법인전환되었습니다. 2009년 10월 15일 신성테크윈 주식회사로, 2014년 12월 16일 에스티 주식회사로, 2020년 3월 신성에스티 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 2023년 10월 19일자 로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 4,519,889천원이며, 지배기업의 대표이사는 안병두입니다.지배기업의 보고기간 종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수(주)	지분율(%)

신성델타테크㈜	2,302,020	25.47

안병두	1,275,372	14.11

구본상	772,632	8.55

주식회사 에이비씨엠	793,800	8.78

자기주식	75,897	0.84

기타	3,820,057	42.26

합계	9,039,778	100.00

1.2 종속기업 현황종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

SHINSUNG ST VINA CO.,LTD(*1)	베트남	100%	100%	12월	IT 및 자동차부품제조

Nanjing ST Electronics CO.,LTD	중국	100%	100%	12월	2차전지부품제조

(*1) 당분기 중 ST VINA CO.,LTD → SHINSUNG ST VINA CO.,LTD로 상호 변경되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(제21기 1분기)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

SHINSUNG ST VINA CO.,LTD(*1)	17,003,394	12,968,802	7,469,552	572,986	644,953

Nanjing ST Electronics CO.,LTD	28,041,478	9,347,866	9,971,671	549,113	1,032,180

(*1) 당분기 중 ST VINA CO.,LTD → SHINSUNG ST VINA CO.,LTD로 상호 변경되었습니다.

2) 전기(제20기)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

ST VINA CO.,LTD	14,093,097	10,717,469	3,375,628	23,908,842	1,696,416

Nanjing ST Electronics CO.,LTD	27,805,464	10,144,033	17,661,431	56,167,839	4,331,665

1.4 연결범위의 변동당기 및 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정 ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 연결회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 다음의 제·개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과')

(2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(4) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산,기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	5년~42년

구축물	20년

기계장치	3년~15년

차량운반구, 공구와기구, 비품	2년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단

되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

회원권	비한정

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(13) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하 는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한, 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 수익인식1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 한편,제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분회사는 고객과 맺은 계약에 따라 전자 및 자동차부품을 제공하고 있으며, 해당 부품의 제작을 위하여 개발품 및 금형을 제작하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 본인으로서 수행의무에 대하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 장기종업원급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다.손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(21) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만실제미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도 분석

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정

신용위험	매출채권 및 기타금융자산	연체율 분석

신용등급

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

USD	1,840,922	2,715,284	7,530,912	5,904,476

EUR	10,325,520	9,725,330	111,449	116,665

합계	12,166,442	12,440,614	7,642,361	6,021,141

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 및 EUR 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 EUR 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세차감전순이익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될것입니다.

(단위 : 천원)

구분	10%상승시	10%하락시

당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

USD	(568,999)	(318,919)	568,999	318,919

EUR	1,021,407	960,867	(1,021,407)	(960,867)

(2) 이자율위험(가) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 중 변동금리 차입금과 고정금리 차입금의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	11,559,450	59%	13,287,733	63%

고정금리 차입금

1년 미만	8,061,145	41%	7,911,998	37%

1-5년	-	0%	-	0%

5년 초과	-	0%	-	0%

합계	19,620,595	100%	21,199,731	100%

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	법인세차감전순이익에 대한 영향

당분기 (제21기 1분기)	전기 (제20기)

1% 상승시	(115,595)	(132,877)

1% 하락시	115,595	132,877

4.1.2 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말(제21기 1분기)	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	13,675,618	-	-	-	-	13,675,618

기타금융부채	3,382,404	-	62,709	-	-	3,445,113

차입금	7,778,931	8,532,628	824,793	2,484,244	-	19,620,596

리스부채	511,261	354,457	271,002	152,568	-	1,289,288

합계	25,348,214	8,887,085	1,158,504	2,636,812	-	38,030,615

(단위 : 천원)

전기말(제20기)	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무	11,994,348	-	-	-	-	11,994,348

기타유동금융부채	3,823,709	-	61,392	-	-	3,885,101

차입금	13,490,259	5,455,824	836,648	1,417,000	-	21,199,731

리스부채	390,798	325,221	356,242	167,710	-	1,239,971

합계	29,699,114	5,781,045	1,254,282	1,584,710	-	38,319,151

4.1.3 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 미수금

연결회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 일정기간 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	정상	3개월 미만연체	6개월 미만 연체	9개월 미만 연체	12개월 미만연체	1년 초과 연체	계

당분기말 (제21기 1분기)

기대 손실률	0.08%	0.01%	0.02%	0.00%	0.00%	41.60%

총 장부금액 - 매출채권	30,626,963	1,651,604	2,802,862	261,853	-	8,282	35,351,564

총 장부금액 - 미수금	309,507	-	4,738	5,752	5,870	10,622	336,489

손실충당금	23,536	148	566	-	-	7,865	32,115

전기말 (제20기)

기대 손실률	0.09%	0.03%	0.00%	0.47%	0.00%	47.86%

총 장부금액 - 매출채권	24,857,460	6,086,219	841,389	81	-	8,105	31,793,254

총 장부금액 - 미수금	1,234,763	29,524	5,636	5,751	2,412	7,995	1,286,081

손실충당금	22,963	2,132	41	27	-	7,705	32,868

당분기와 전분기 중 매출채권과 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미수금	매출채권

당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

기초	1,108	325	31,761	39,731

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(708)	254	(558)	17,130

기타	11	257	500	(29,529)

기말	411	836	31,703	27,332

매출채권과 미수금은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권과 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

총차입금	19,620,595	21,199,731

차감: 현금및현금성자산	(3,319,053)	(5,486,212)

순부채	16,301,542	15,713,519

자본총계	97,471,366	97,136,168

총자본	113,772,908	112,849,687

자본조달비율(순부채/총자본)	14.33%	13.92%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사하므로 공정가치 공시를 생략하였습니다.경영진은 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	26,226,274	-	26,226,274

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,226,274	30,279,970

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,319,053	5,486,212

매출채권	35,319,860	31,761,493

기타유동금융자산	16,644,044	16,426,124

기타비유동금융자산	1,291,854	1,254,548

합계	82,801,086	85,208,347

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

상각후원가 금융부채

매입채무	13,675,618	11,994,348

기타 금융부채	3,445,113	3,885,101

리스부채	1,243,139	1,188,770

차입금	19,620,595	21,199,731

합계	37,984,465	38,267,949

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

상각후원가 금융자산

이자수익	177,373	4,175

외환차손익	62,719	94,339

외화환산손익	(42,063)	314,339

소계	198,029	412,853

상각후원가 금융부채

이자비용	(231,823)	(198,589)

외환차손익	(30,797)	68,025

외화환산손익	(90,510)	(2,773)

소계	(353,131)	(133,337)

합계	(155,101)	279,515

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

은행예금 및 보유현금	3,319,053	5,486,212

8. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위 : 천원)

구분	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	35,351,564	31,793,254

손실충당금	(31,704)	(31,761)

매출채권(순액)	35,319,860	31,761,493

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한사항은 주석 4.1.3에서 제공됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기금융상품	16,000,000	60,000	16,060,000	15,000,000	30,000	15,030,000

기타 미수금	336,489	-	336,489	1,286,081	-	1,286,081

미수수익	307,966	-	307,966	141,151	-	141,151

보증금	-	1,231,854	1,231,854	-	1,224,548	1,224,548

총 장부금액	16,644,455	1,291,854	17,936,309	16,427,232	1,254,548	17,681,780

차감: 손실충당금	(410)	-	(410)	(1,108)	-	(1,108)

상각후원가	16,644,045	1,291,854	17,935,899	16,426,124	1,254,548	17,680,672

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.3를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

유동

선급금	586,723	836,381

선급비용	255,897	289,720

부가세대급금	413,511	262,608

소계	1,256,130	1,388,709

비유동

선급비용	21,097	124,782

소계	21,097	124,782

합계	1,277,227	1,513,491

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

원재료	평가전금액	3,970,046	3,711,205

평가충당금	(319,627)	(332,467)

장부가액	3,650,419	3,378,737

제품	평가전금액	6,584,983	4,253,213

평가충당금	(1,102,769)	(689,353)

장부가액	5,482,214	3,563,860

상품	평가전금액	511,297	383,185

평가충당금	-	(1,546)

장부가액	511,297	381,640

반제품	평가전금액	1,527,652	1,458,814

평가충당금	(423,480)	(472,672)

장부가액	1,104,172	986,142

합계	10,748,101	8,310,379

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,937,727	-	-	4,937,727

건물	6,236,420	(1,373,507)	-	4,862,913

구축물	542,770	(235,848)	-	306,922

기계장치	29,225,426	(13,954,077)	-	15,271,349

차량운반구	608,220	(338,304)	(11,880)	258,036

공구와기구	1,068,462	(787,411)	-	281,051

비품	2,042,316	(1,361,062)	(37,230)	644,024

건설중인자산	737,300	-	-	737,300

합계	45,398,641	(18,050,209)	(49,110)	27,299,322

(단위 : 천원)

구분	전기말 (제20기)

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,937,727	-	-	4,937,727

건물	6,139,639	(1,302,157)	-	4,837,482

구축물	542,770	(228,866)	-	313,904

기계장치	25,426,435	(12,932,375)	-	12,494,060

차량운반구	910,759	(610,253)	(14,020)	286,486

공구와기구	1,039,274	(742,428)	-	296,846

비품	1,960,057	(1,288,576)	(29,709)	641,772

건설중인자산	1,434,773	-	-	1,434,773

합계	42,391,434	(17,104,655)	(43,729)	25,243,051

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,937,727	4,837,483	313,903	12,494,060	286,487	296,846	641,771	1,434,773	25,243,050

취득	-	27,970	-	2,121,215	183,634	7,567	68,752	286,300	2,695,438

처분	-	-	-	-	(21,572)	-	-	-	(21,572)

대체	-	-	-	1,154,288	(177,860)	-	-	(983,773)	(7,345)

정부보조금 증 감	-	-	-	-	-	-	(13,640)	-	(13,640)

감가상각비	-	(56,899)	(6,980)	(644,629)	(16,721)	(29,730)	(58,652)	-	(813,611)

외화환산차이	-	54,359	-	146,414	4,068	6,368	5,793	-	217,002

기말 순장부금액	4,937,727	4,862,913	306,923	15,271,349	258,036	281,051	644,024	737,300	27,299,322

(제20기 1분기)>(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	4,814,232	4,684,507	341,829	9,432,631	226,579	264,352	559,129	-	20,323,259

취득	-	3,479	-	208,480	-	105,019	36,729	275,532	629,239

처분	-	-	-	(554)	-	(3,635)	(938)	-	(5,127)

대체(*1)	123,495	99,038	-	-	-	-	-	-	222,533

정부보조금 증감	-	-	-	-	1,500	-	5,570	-	7,070

감가상각비	-	(43,645)	(6,980)	(482,669)	(18,346)	(34,154)	(61,108)	-	(646,902)

외화환산차이	-	83,439	-	125,706	5,192	9,447	4,285	-	228,069

기말 순장부금액	4,937,727	4,826,818	334,849	9,283,594	214,925	341,029	543,667	275,532	20,758,141

(*1) 전분기 중 222,533천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

토지 및 건물, 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석31참조).

12. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사용권자산	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

토지	584,986	577,434

건물	851,000	787,364

차량	364,568	375,082

합계	1,800,554	1,739,880

(단위 : 천원)

리스부채	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

유동	837,668	686,748

비유동	405,471	502,022

합계	1,243,139	1,188,770

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

사용권자산의 감가상각비

토지	4,371	4,371

건물	184,314	135,520

기계장치	-	50,369

차량	56,680	49,705

합계	245,365	239,966

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,672	15,307

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용(매출원가 및 판매비와 관리비 등에 포함)	73,243	36,881

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	865,719	837,668	716,019	686,748

1년 초과 5년 이내	423,570	405,471	523,952	502,022

5년 초과	-	-	-	-

합계	1,289,289	1,243,139	1,239,971	1,188,770

13. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	34,748	-	34,748	34,748	-	34,748

건물	34,474	(7,685)	26,789	34,474	(7,469)	27,005

합계	69,222	(7,685)	61,538	69,222	(7,469)	61,753

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	34,748	27,005	61,753	158,243	126,905	285,148

감가상각	-	(215)	(215)	-	(215)	(215)

대체(*1)	-	-	-	(123,495)	(99,038)	(222,533)

기말	34,748	26,790	61,358	34,748	27,652	62,400

(*1) 전분기 중 222,533천원이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 2,666천 원(전분기: 2,493천 원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 215천 원(전기: 215천 원)입니다.

(4) 담보로 제공된 자산

투자부동산은 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석31참조).

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	495,776	-	495,776	493,517	-	493,517

합계	495,776	-	495,776	493,517	-	493,517

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

구분	회원권	합계

기초	493,517	493,517

취득

외화환산차이	2,259	2,259

당분기말 (제21기 1분기)	495,776	495,776

(제20기 1분기)>(단위 : 천원)

구분	회원권	합계

기초	42,739	42,739

취득	87,000	87,000

외화환산차이	-	-

전분기말(제20기 1분기)	129,739	129,739

15. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	피투자회사명	주사업장	결산월	당분기말 (제21기 1분기)

지분율	취득가액	장부가액

관계기업투자주식	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	폴란드	12월	50%	6,717,847	12,741,166

(단위 : 천원)

구분	피투자회사명	주사업장	결산월	전기말 (제20기)

지분율	취득가액	장부가액

관계기업투자주식	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	폴란드	12월	50%	6,717,847	12,675,242

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

피투자회사명	기초	취득/처분	지분법손익	(부의)지분법자본변동	당분기말 (제21기 1분기)

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	12,675,242	-	(251,732)	317,656	12,741,166

(제20기 1분기)>(단위 : 천원)

피투자회사명	기초	취득/처분	지분법손익	(부의)지분법자본변동	전분기말

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	9,947,876	-	867,153	570,578	11,385,606

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.(제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

피투자회사명	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	57,796,758	32,314,426	13,918,341	(503,463)	131,848

(제20기)>(단위 : 천원)

피투자회사명	자산	부채	매출	전기손익	총포괄손익

ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	59,746,819	34,396,334	90,345,155	2,517,882	5,454,733

16. 매입채무와 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

유동부채

매입채무	13,675,618	11,994,348

기타금융부채

미지급금	2,487,300	2,480,745

미지급비용	895,104	1,342,964

소계	3,382,404	3,823,709

기타부채

예수금	208,682	309,096

선수금	148,052	148,052

부가세예수금	-	3,529

미지급배당금	1,802,810

소계	2,159,544	460,677

비유동부채

기타금융부채	-	-

장기미지급비용	62,709	61,392

소계	62,709	61,392

17. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

단기차입금	원화대출(일반대출)	산업은행	2024-08-23	3.65	5,000,000	5,000,000

국민은행	2024-02-24	4.81	4,400,000	4,400,000

원화대출(무역금융)	수출입은행	2024-06-07	4.88	-	3,000,000

국민은행	2024-07-22	4.16	2,400,000	2,300,000

외화대출(일반대출)	수출입은행	2024-03-29	5.95	3,661,145	3,511,998

소계	15,461,145	18,211,998

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	이자율	만기	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	국민은행	3.99%	2025-05-13	150,000	37,500	150,000	75,000

3.70%	2027-02-28	-	1,200,000	-	-

Vietnam International Leasing Company	6.07%	2025-12-14	22,689	17,016	22,229	22,228

5.78%	2026-07-26	25,505	36,133	24,989	41,648

KEXIM VIETNAM LEASING COMPANY LIMITED	8.27%	2027-04-01	286,451	572,901	274,781	618,258

8.17%	2028-02-10	88,113	242,310	84,523	253,570

8.17%	2028-05-12	277,656	1,203,177	177,563	1,242,943

합계	850,413	3,309,037	734,085	2,253,648

(3) 국민은행 차입금에 대해서는 토지, 건물, 기계장치, 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석31참조)

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년이내	850,413

1년초과 2년이내	824,793

2년초과 5년이내	2,484,244

합계	4,159,450

18. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	판매보증충당부채

당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

기초금액	99,778	82,845

충당부채전입액	-	-

충당부채사용액	-	-

기말금액	99,778	82,845

19. 퇴직급여19.1 확정급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말(제21기 1분기)	전기말(제20기)

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,524,951	3,345,620

사외적립자산의 공정가치	(3,511,093)	(3,453,862)

재무상태표상 순확정급여부채	13,858	(108,242)

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

기초금액	3,345,620	3,293,628

당기근무원가	145,031	143,653

이자비용	28,651	35,457

제도에서의 지급액:	-	-

- 급여의 지급	(5,425)	(64,546)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	11,074	-

보고기간말 금액	3,524,951	3,408,192

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

기초금액	3,453,862	2,154,743

이자수익	46,156	23,543

관계사전입(전출)으로 인한 영향	11,074	-

기여금:	-	-

- 사용자	-	-

보고기간말 금액	3,511,092	2,178,286

(4) 사외적립자산 당분기말 3,511,092천 원 및 전기말 3,453,862천 원은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.

19.2 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

단기종업원급여부채	287,451	254,169

기타장기종업원급여부채	62,709	61,392

합계	350,160	315,561

20. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

법인세부담액	824,719	1,184,825

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(44,862)	(210,136)

법인세비용	779,857	974,689

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

법인세비용차감전순손익	3,243,690	5,696,462

적용세율에 따른 법인세	702,282	1,291,859

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	146,387	81,360

- 미인식 이연법인세	52,612	(181,235)

- 기타	(1,773)	18,926

당기 조정항목	(119,651)	(236,221)

법인세비용	779,857	974,689

유효법인세율	24%	17%

(3) 당분기말 현재 이연법인세부채(자산)으로 인식하지 않은 관계기업과 관련된 일시적 차이는 차감할 일시적차이 6,023,319천 원(전기말 : 5,957,396천 원)입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수(보통주)	9,039,778	9,039,778

자본금	4,519,889,000	4,519,889,000

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	7,001,316	3,500,658	9,897,137	13,397,795

유상증자	2,038,462	1,019,231	49,685,398	50,704,629

전기말 (제20기)	9,039,778	4,519,889	59,582,535	64,102,424

당분기말 (제21기 1분기)	9,039,778	4,519,889	59,582,535	64,102,424

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

기타자본조정(*1)	(2,359,119)	(2,359,119)

자기주식	(1,877,550)	(679,036)

합계	(4,236,669)	(3,038,155)

(*1) 전기이전에 종속기업 인수합병 및 무상증자로 발생한 기타자본조정입니다.

(2) 당분기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	장부금액

기초	28,053	679,036

매입	47,844	1,198,514

기말	75,897	1,877,550

(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다. (제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

구분	당기초	증감	당분기말 (제21기 1분기)

지분법자본변동	972,134	317,656	1,289,789

해외사업장환산손익	260,425	555,035	815,460

합계	1,232,559	872,690	2,105,250

(제20기 1분기)>(단위 : 천원)

구분	전기초	증감	전분기말

지분법자본변동	(496,291)	570,578	74,287

해외사업장환산손익	450,169	712,347	1,162,516

합계	(46,123)	1,282,925	1,236,801

23. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

이익준비금	180,281

미처분이익잉여금	35,320,082	34,839,341

합계	35,500,363	34,839,341

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

기초금액	34,839,341	25,433,517

배당금 지급	(1,802,810)

당기순이익	2,463,832	4,721,773

기말금액	35,500,363	30,155,290

24. 매출액과 매출원가24.1 매출액

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

제품매출액	26,683,074	30,573,498

상품매출액	128,123	258,600

기타매출액	3,889,811	5,152,646

합계	30,701,008	35,984,744

(2) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업 품목

2차전지 부문	전기차 베터리 부품 및ESS 부품

자동차 부문	내연기관 자동차 쿨링 부품

기타 부문	IT 부품 및 반도체 부품

(3) 당분기 및 전분기 중 수익원천별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,811,198	30,832,098

기타 원천으로부터의 수익: 부산물 매각 및 임대	3,889,810	5,152,646

총 수익	30,701,008	35,984,743

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 당분기 및 전분기 중 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

당분기(제21기 1분기)	전기차/ESS	자동차	기타부문	합계

국내	북미	유럽	중국	국내	국내	동남아	중국

부문간 내부매출액	-	-	4,863,946	-	-	-	-	-	4,863,946

외부 매출액	8,397,501	86,450	1,268,547	3,277,075	1,579,237	1,388,667	7,282,228	2,557,357	25,837,062

수익인식 시점

한 시점에 인식	8,397,501	86,450	6,132,493	3,277,075	1,579,237	1,388,667	7,282,228	2,557,357	30,701,008

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전분기(제20기 1분기)	전기차/ESS	자동차	기타부문	합계

국내	북미	유럽	중국	국내	국내	동남아	중국

부문간 내부매출액	-	-	1,977,395	-	-	-	-	-	1,977,395

외부 매출액	9,113,609	377,570	7,107,475	5,851,897	1,600,610	1,586,219	4,418,827	3,951,141	34,007,348

수익인식 시점

한 시점에 인식	9,113,609	377,570	9,084,870	5,851,897	1,600,610	1,586,219	4,418,827	3,951,141	35,984,743

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결회사는 국내 및 중국, 베트남에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(5) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

주요거래처 A(한국)	5,222,629	3,302,092

주요거래처 B(폴란드)	4,891,477	1,977,395

주요거래처 C(폴란드)	-	6,427,150

주요거래처 D(중국)	-	3,892,610

합계	10,114,106	15,599,247

24.1 매출원가

당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

제품매출원가	24,091,576	29,138,576

상품매출원가	248,546	129,513

합계	24,340,122	29,268,089

25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

급여	1,133,044	715,692

퇴직급여	56,394	74,353

복리후생비	489,846	150,403

지급임차료	35,275	31,191

접대비	69,243	36,065

감가상각비	50,448	14,800

세금과공과	11,903	6,620

광고선전비	7,140	-

대손상각비(환입)	(1,265)	(11,887)

여비교통비	49,847	38,404

통신비	10,149	7,890

수도광열비	63,524	12,324

수선비	30	63

보험료	26,284	27,476

운반비	171,117	236,482

지급수수료	165,110	75,627

교육훈련비	6,857	256

소모품비	13,882	9,026

차량유지비	51,365	35,590

도서인쇄비	1,911	1,034

경상연구개발비	747,473	689,284

기타판관비	49,283	61,062

합계	3,208,858	2,211,754

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비ㆍ관리비 등	제조(매출)원가	합계

제품	(1,918,354)	-	-	(1,918,354)

반제품	(118,030)	-	-	(118,030)

사용된 원재료및상품	15,947,294	-	-	15,947,294

종업원급여	-	1,189,031	2,275,654	3,464,685

복리후생비	-	489,846	524,884	1,014,730

지급임차료	-	35,275	239,522	274,797

감가상각비	-	50,448	1,011,621	1,062,069

세금과공과	-	11,903	3,159	15,062

여비교통비	-	49,847	20,320	70,167

운반비	-	171,117	328,268	499,385

지급수수료	-	165,110	604,686	769,796

소모품비	-	13,882	1,441,349	1,455,231

연구개발비	-	747,473	-	747,473

외주가공비	-	-	3,514,173	3,514,173

기타 비용	-	284,927	465,575	750,502

합계	13,910,910	3,208,859	10,429,211	27,548,980

(제20기 1분기)>(단위 : 천원)

구분	재고자산의 변동	판매비ㆍ관리비 등	제조(매출)원가	합계

제품	295,033	-	-	295,033

반제품	1,136,251	-	-	1,136,251

사용된 원재료및상품	18,972,162	-	-	18,972,162

종업원급여	-	1,006,232	1,981,925	2,988,157

복리후생비	-	186,899	439,007	625,906

지급임차료	-	35,374	213,573	248,947

감가상각비	-	14,800	865,216	880,016

세금과공과	-	7,552	2,486	10,038

여비교통비	-	36,643	14,157	50,800

운반비	-	255,890	309,134	565,024

지급수수료	-	90,974	388,125	479,099

소모품비	-	17,463	1,252,279	1,269,742

연구개발비	-	383,479	-	383,479

외주가공비	-	-	2,683,995	2,683,995

기타 비용	-	176,448	714,746	891,194

합계	20,403,446	2,211,754	8,864,643	31,479,843

27. 금융수익 및 금융비용

27.1 금융수익 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

외화환산이익	139,130	346,565

외환차익	180,047	362,959

이자수익	177,373	4,175

합계	496,550	713,699

27.2 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

외화환산손실	271,703	34,999

외환차손	148,125	200,595

이자비용	231,823	204,342

합계	651,651	439,936

28. 기타수익 및 기타비용

28.1 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

유형자산처분이익	2,140	17,934

당기손익 - 공정가치측정금융자산처분이익	63,747	-

당기손익 - 공정가치측정금융자산평가이익	226,274	-

잡이익	237,935	59,510

합계	530,095	77,443

28.2 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

기부금	6,900	7,500

유형자산처분손실	-	5,127

잡손실	24,701	14,171

합계	31,601	26,798

29. 주당이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

보통주당기순이익	2,463,832,125	4,721,773,153

가중평균 유통보통주식수(*1)	8,977,096	7,001,316

기본주당순이익	274	674

(*1) 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

기말 현재 보통주 유통발행주식수	9,039,778	7,001,316

기말 현재 보통주 자기주식	75,897	-

기말 현재 유통보통주식수	8,963,881	7,001,316

가중평균유통보통주식수	8,977,096	7,001,316

(2) 희석주당순이익

희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기(제21기 1분기)	전분기(제20기 1분기)

당기순이익	2,463,832	4,721,773

조정:

감가상각비	813,828	640,050

사용권자산상각비	245,365	239,966

퇴직급여	127,526	155,568

대손상각비(환입)	(1,265)	(11,887)

이자비용	231,823	204,342

외화환산손실	271,703	34,999

외환차손	73,765	-

지분법손실	251,732	-

유형자산처분손실	-	5,127

법인세비용	779,857	974,689

이자수익	(177,373)	(4,175)

외화환산이익	(139,130)	(346,565)

외환차익	(1,429)	(25,492)

지분법이익	-	(867,153)

유형자산처분이익	(2,140)	(17,934)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(226,274)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	(63,747)

자산부채 증감

매출채권의 증감	(3,031,926)	(1,645,439)

미수금의 증감	896,635	(92,430)

선급금의 증감	325,833	566,649

선급비용의 증감	39,308	(153,828)

재고자산의 증감	(2,317,305)	(497,008)

당기법인세자산의 증감	105,685	-

매입채무의 증감	1,387,653	2,994,242

미지급금의 증감	(1,260,644)	1,395,638

선수금의 증감	-	(20,216)

예수금의 증감	(101,564)	(141,199)

미지급법인세의 증감	(371,510)	-

미지급비용의 증감	(439,847)	43,828

장기미지급비용의 증감	1,317	1,587

퇴직금의 지급	(5,425)	(64,546)

부가세대급금의 증감	(144,365)	609,680

부가세예수금의 증감	(3,529)	(700,819)

장기선급비용의 증감	113,219	43,031

영업으로부터 창출된 현금흐름	(158,391)	8,042,479

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

장기차입금의 유동성대체	244,717	132,639

유형자산 취득 관련 미지급금	1,189,617	(395,599)

유형자산 매각 관련 미수금	(56,797)	-

건설중인 자산의 대체	983,773	92,400

리스부채의 유동성대체	386,889	480,439

투자부동산의 유형자산대체	-	222,533

사용권자산의 변동	252,806	(158,509)

(3) 보고기간 종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

외환차이	상각	유동성대체	기타

단기차입금	18,211,998	(2,900,000)	149,147	-	-	-	15,461,145

유동성장기부채	734,085	(139,421)	11,032	-	244,717	-	850,413

장기차입금	2,253,648	1,200,000	100,106	-	(244,717)	-	3,309,037

유동금융리스부채	686,748	(251,861)	8,431	11,672	386,889	(4,212)	837,668

비유동금융리스부채	502,022	-	6,628	-	(386,889)	283,709	405,471

합계	22,388,500	(2,091,282)	275,345	11,672	-	279,498	20,863,734

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 주요약정사항보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

금융기관	구분	약정액(한도)	실행액

국민은행	무역금융대출	4,000,000	2,300,000

한국수출입은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

USD 2,700,000	USD 2,700,000

우리은행	B2B PLUS대출	800,000	-

하나은행	외상매출채권담보대출	200,000	-

기업은행	외상매출채권담보대출	800,000	-

(2) 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

설정권자	담보제공자산	채권최고액	관련금액	차입금내역

국민은행	토지/건물/투자부동산	9,240,000	7,188,080	장단기차입금

기계장치	540,000	367,135

(3) 제공받은 지급보증

보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자 또는 타인에게 제공한 지급보증은 없으며, 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공하는자	보증처	지급 보증액	보증내용

한국무역보험공사	국민은행	1,800,000	수출신용보증서

신용보증기금	국민은행	1,800,000	차입금 지급보증

(4) 연결회사는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출액과 관련하여 한국증권금융(주)에 665,000천 원의 보증금을 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 한편, 기타특수관계자는 기타특수관계자 중 연결회사와 거래가 있는 특수관계자입니다.

구분	당분기말 (제21기 1분기)	전기말 (제20기)

지배기업	신성델타테크㈜	신성델타테크㈜

관계기업	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.

기타특수관계자(신성델타테크의 종속기업)	남경신성델타과기유한공사	남경신성델타과기유한공사

-	신흥글로벌(주)

신흥글로벌 남경법인	신흥글로벌 남경법인

기타특수관계자(신성델타테크의 기타)	신성몰드테크(주)	신성몰드테크(주)

(주)신흥	(주)신흥

(2) 매출 및 매입 등 거래(제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	매출거래	매입거래

매출 등	고정자산	기타	재고자산	고정자산	기타

지배기업	신성델타테크㈜	-	23,636	-	-	45,455	131,892

관계기업	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	4,554,922	-	309,024	-	-	547

기타특수관계자	신흥글로벌㈜	-	-	-	-	-	-

남경신성델타과기유한공사	41,701	-	-	-	-	-

신흥글로벌 남경법인	-	-	-	409,957	-	-

신성몰드테크	-	-	-	79,500	-	4,700

(주)신흥	-	-	-	-	-	1,189

합계	4,596,623	23,636	309,024	489,457	45,455	138,328

(제20기 1분기)>(단위 : 천원)

구분	특수관계자	매출거래	매입거래

매출 등	고정자산	기타	재고자산	고정자산	기타

지배기업	신성델타테크㈜	-	-	-	-	-	82,675

관계기업	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	1,650,103	-	57,558	-	-	37,182

기타특수관계자	신흥글로벌㈜	-	-	-	-	993

남경신성델타과기유한공사	34,250	-	-	-	-

신흥글로벌 남경법인	-	-	-	2,189,811	-	-

신성몰드테크	-	-	-	-	-	-

합계	1,684,353	-	57,558	21,89,811	-	120,850

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액(제21기 1분기)>

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	신성델타테크㈜	-	-	2,8756	168,671	460,404

관계기업	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	7,639,240	-	-	118,490	-

기타특수관계자	신흥글로벌㈜	-	-	-	-	-

남경신성델타과기유한공사	57,038	-	-	-	-

신흥글로벌 남경법인	-	-	466,238	-	-

신성몰드테크	-	-	-	-	-

(주)신흥	-	-	-	522	-

합계	7,696,278	-	494,994	287,683	460,404

(제20기)>(단위 : 천원)

구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

지배기업	신성델타테크㈜	-	-	27,531	495,178

관계기업	ST AUTOMOTIVE SP.Z.O.O.	5,590,270	-	-	123,076

기타특수관계자	신흥글로벌㈜	-	-	-	-

남경신성델타과기유한공사	18,714	-	-	-

신흥글로벌 남경법인	-	-	486,414	-

신성몰드테크	-	-	87,450	-

(주)신흥	-	-	522	264

합계	5,608,984	-	601,917	618,518

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역

(단위 : 천원, USD)

특수관계자의 명칭	보증 등의 내용(주)	보증제공처	보증 또는 담보 금액

대표이사	차입금 등	한국무역보험공사	1,800,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기 (제21기 1분기)	전분기 (제20기 1분기)

급여 및 기타 단기종업원 급여	222,838	122,344

퇴직급여	41,738	27,363

합계	264,576	149,707