스튜디오삼익 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 7(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 스튜디오삼익

1. 일반 사항

주식회사 스튜디오삼익(이하 "회사")은 가구 및 가구 관련 소품 제조 및 판매업, 가구관련 원,부자재 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2017년 9월 8일에 설립되었습니다. 서울시 마포구 상수동에 본사를 두고 있으며, 인천시 미추홀구에 전시 및 판매매장을 두고 있습니다. 회사는 2023년 7월 21일자 이사회 결의에 따라 2023년 8월 8일을 배정기준일로 하여 기존 주식 1주당 2주의 무상증자를 실시하였으며, 2024년 2월 6일자로 코스닥 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 2,112,749천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	1,035,000	24.49%

자사주	358,256	8.48%

기타	2,832,242	67.03%

합계	4,225,498	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는총평균법에 따라 결정(단, 미착계정은 개별법)됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설장치	5년

비품	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 한편, 산업재산권에 포함되어 있는 상표권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타지급채무

매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구성되어 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 변동대가 회사는 고객에게 쿠폰 등 가격할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 가격할인을 통해 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.17 리스

(1) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나, 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로로 구성되어 있습니다.

회사의 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(2) 리스제공자 회사는 운용리스 계약을 통해 발생하는 리스수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 주식기준보상

제공받은 재화나 용역의 대가로 주식을 지급하는 주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채의 공정가치를 옵션가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 회사는 이러한 옵션가격결정모형에 사용되는 투입변수로서 기초자산인 주식의 현재가격 및 기대주가변동성, 주식매수선택권의 행사가격 및 기대존속기간, 주식매수선택권의 존속 기간에 지급이 예상되는 배당금 및 존속 기간에 적용될 무위험 이자율 등 다양한 가격결정요소를 고려합니다. 회사는 옵션가격결정모형의 결정 및 가격결정요소들에 대한 판단시 합리적 판단력과 거래의사가 있는 시장참여자들이 고려할 요소를 반영합니다.

(2) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 영업부문

(1) 영업부문의 식별 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 가구 소매업을 영업부문으로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객으로부터의 매출액은 18,505,632 천원(전기 12,166,032 천원)입니다.

(3) 지역별 매출액과 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비유동자산(*)	매출액	비유동자산 (*)

국 내	107,928,009	14,235,362	95,399,011	13,986,767

(*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산을 포함하고 있습니다.

(4) 당기와 전기의 부문당기손익과 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터의 수익(*1)	107,928,009	95,399,011

보고부문영업이익	3,988,123	2,777,921

감가상각비/사용권자산상각비/무형자산상각비	413,054	408,787

보고부문자산	47,521,091	32,128,387

보고부문부채	12,580,630	12,678,898

(*1) 회사의 외부고객으로부터의 수익은 재화의 판매로 이루어졌으며, 이자수익은 금융수익에 포함되어 있습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정 가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,996,459	-	2,996,459

단기금융상품	1,500,000	-	1,500,000

매출채권	7,075,175	-	7,075,175

기타수취채권	40,849	-	40,849

기타유동금융자산	-	18,503,825	18,503,825

기타비유동금융자산	-	712,910	712,910

기타비유동수취채권	80,327	-	80,327

합계	11,692,810	19,216,735	30,909,545

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	7,827,834	-	7,827,834

기타지급채무	338,353	-	338,353

단기차입금	2,500,000	-	2,500,000

유동성장기차입금	124,920	-	124,920

리스부채	-	113,887	113,887

비유동리스부채	-	90,956	90,956

합계	10,791,107	204,843	10,995,950

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익-공정 가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,221,198	-	2,221,198

단기금융상품	1,500,000	-	1,500,000

매출채권	7,453,803	-	7,453,803

기타수취채권	125,687	-	125,687

기타유동금융자산	-	4,971,996	4,971,996

기타비유동수취채권	38,864	-	38,864

합계	11,339,552	4,971,996	16,311,548

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	7,379,093	-	7,379,093

기타지급채무	304,459	-	304,459

단기차입금	3,500,000	-	3,500,000

유동성장기차입금	166,560	-	166,560

리스부채	-	95,479	95,479

장기차입금	124,920	-	124,920

비유동리스부채	-	113,843	113,843

합계	11,475,032	209,322	11,684,354

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융수익

이자수익	84,258	6,572	-	-	90,830

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	-	105,395	-	-	105,395

당기손익 공정가치 금융자산 처분이익	-	452,679	-	-	452,679

금융수익 합계	84,258	564,646	-	-	648,904

금융비용

이자비용	-	-	(128,399)	(13,161)	(141,560)

대손상각비	(810,681)	-	-	-	(810,681)

금융비용 합계	(810,681)	-	(128,399)	(13,161)	(952,241)

순손익	(726,423)	564,646	(128,399)	(13,161)	(303,337)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융수익

이자수익	214,253	-	-	-	214,253

당기손익 공정가치 금융자산 평가이익	-	8,430	-	-	8,430

금융수익 합계	214,253	8,430	-	-	222,683

금융비용

이자비용	-	-	(164,158)	(6,638)	(170,796)

금융비용 합계	-	-	(164,158)	(6,638)	(170,796)

순손익	214,253	8,430	(164,158)	(6,638)	51,887

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,996,459	(*1)	2,221,198	(*1)

단기금융상품	1,500,000	(*1)	1,500,000	(*1)

매출채권	7,075,175	(*1)	7,453,803	(*1)

기타수취채권	40,849	(*1)	125,687	(*1)

기타유동금융자산	18,503,825	18,503,825	4,971,996	4,971,626

기타비유동금융자산	712,910	712,910	-	-

기타비유동수취채권	80,327	(*1)	38,864	(*1)

합 계	30,909,545	16,311,548

금융부채

매입채무	7,827,834	(*1)	7,379,093	(*1)

기타지급채무	338,353	(*1)	304,459	(*1)

단기차입금	2,500,000	(*1)	3,500,000	(*1)

유동성장기차입금	124,920	(*1)	166,560	(*1)

리스부채	113,887	(*2)	95,479	(*2)

장기차입금	-	(*1)	124,920	(*1)

비유동리스부채	90,956	(*2)	113,843	(*2)

합계	10,995,950	11,684,354

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타유동금융자산	-	18,503,825	-	18,503,825

기타비유동금융자산	-	712,910	-	712,910

합 계	-	19,216,735	-	19,216,735

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타유동금융자산	-	4,971,996	-	4,971,996

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	2,539,088	2,221,198

특정예금 (*1)	457,371	-

합계	2,996,459	2,221,198

(*1) 당기말 현재 자사주매입을 위한 신탁계약에 예치되어 있는 예금으로 그 사용목적이 제한되어 있습니다.

8. 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,500,000	1,500,000

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산_유동	수익증권	18,503,825	4,971,996

당기손익-공정가치측정금융자산_비유동	수익증권	712,910	-

합계	19,216,735	4,971,996

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,971,996	1,298,915

취득	84,636,252	59,682,000

처분	(70,496,908)	(56,017,349)

평가이익(손실)	105,395	8,430

기말금액	19,216,735	4,971,996

10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	7,075,175	7,453,803

기타수취채권

미수수익	22,716	66,512

미수금	2,673	825

기타보증금_유동	15,461	58,350

소계	40,850	125,687

합계	7,116,025	7,579,490

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

손상되지 않은 채권	7,075,175	40,850	7,453,803	125,687

손상채권

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과	810,681	-	-	-

합계	7,885,856	40,850	7,453,803	125,687

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	-	-

대손상각비	810,681	-

기말금액	810,681	-

11. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	86,514	92,440

선급비용	73,197	76,074

반품자산	3,031	14,564

합계	162,742	183,078

12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,110,350	1,532,867

미착품	103,092	114,127

합계	2,213,442	1,646,994

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 88,780,691천원 (전기: 79,208,729천원) 입니다. 당기 및 전기 중 회사가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	7,208,427	-	7,208,427

건물(*1)	4,241,089	(247,257)	3,993,832

시설장치	809,492	(374,161)	435,331

비품	133,310	(71,951)	61,359

건설중인자산	10,000	-	10,000

합계	12,402,318	(693,369)	11,708,949

(*1) 중소기업은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*1)	7,208,427	-	7,208,427

건물(*1)	4,241,089	(141,230)	4,099,859

시설장치	738,192	(220,335)	517,857

비품	145,882	(63,139)	82,743

합계	12,333,590	(424,704)	11,908,886

(*1) 중소기업은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	7,208,427	-	-	-	7,208,427

건물	4,099,859	-	-	(106,027)	3,993,832

시설장치	517,857	71,300	-	(153,827)	435,330

비품	82,743	9,432	(9,525)	(21,290)	61,360

건설중인자산	-	10,000	-	-	10,000

합계	11,908,886	90,732	(9,525)	(281,144)	11,708,949

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	7,208,327	100	-	-	7,208,427

건물	4,205,886	-	-	(106,027)	4,099,859

시설장치	642,811	20,000	(873)	(144,081)	517,857

비품	114,597	-	(3,201)	(28,653)	82,743

합계	12,171,621	20,100	(4,074)	(278,761)	11,908,886

14. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부동산	57,206	114,413

차량운반구	155,352	99,571

합계	212,558	213,984

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	113,887	95,479

비유동	90,956	113,843

합계	204,843	209,322

(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련된 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	57,206	56,990

차량운반구	60,763	59,050

합 계	117,969	116,040

기타비용

리스부채에 대한 이자비용	13,161	6,638

소액자산 및 단기리스료	7,954	7,115

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스의 총현금유출	130,285	129,146

15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,783,154	(1,260)	1,781,894

회원권	507,333	-	507,333

소프트웨어	69,080	(44,452)	24,628

합계	2,359,567	(45,712)	2,313,855

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,783,154	(1,137)	1,782,017

회원권	43,435	-	43,435

소프트웨어	69,080	(30,636)	38,444

합계	1,895,669	(31,773)	1,863,896

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	1,782,017	-	(123)	1,781,894

회원권	43,435	463,898	-	507,333

소프트웨어	38,444	-	(13,816)	24,628

합계	1,863,896	463,898	(13,939)	2,313,855

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

산업재산권	1,782,262	-	(245)	1,782,017

회원권	43,435	-	-	43,435

소프트웨어	52,260	-	(13,816)	38,444

합계	1,877,957	-	(14,061)	1,863,896

(3) 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 기타비유동수취채권 당기말과 전기말 현재 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타보증금	80,327	38,864

합계	80,327	38,864

17. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	7,827,834	7,379,093

기타지급채무

미지급금	191,047	169,686

미지급비용	147,306	134,773

소계	338,355	304,459

합계	8,166,187	7,683,552

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	2,500,000	3,500,000

유동성장기차입금	124,920	166,560

비유동부채:

장기차입금	-	124,920

합 계	2,624,920	3,791,480

(2) 당기말 전기말 현재 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	2025-01-20	3.92%	2,500,000	3,500,000

합계	2,500,000	3,500,000

단위: 천원)

구분	차입처	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	중소벤처기업진흥공단	2025-09-27	2.44%	124,920	291,480

소계	124,920	291,480

유동성차감	(124.920)	(166,560)

합계	-	124,920

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	1년이내	1년 ~ 2년이내	2년 ~ 3년이내	합계

당기말(*)	126,191	-	-	126,191

전기말(*)	3,763,374	125,798	-	3,889,172

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	40,578	53,834

부가세예수금	254,950	191,007

선수금	466,249	370,869

복구충당부채	95,400	95,400

반품충당부채	4,158	19,981

합계	861,335	731,091

20. 퇴직급여 회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도로 구성되어 있으며, 당기와 전기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

퇴직급여	312,425	306,642

21. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

발행주식수(주)	4,225,498	3,349,998

액면가(원)	500	500

자본금	2,112,749	1,674,999

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 주, 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금(*)	기타자본항목

기초	3,349,998	1,674,999	3,011,979	947,702

주식선택권부여	-	-	-	619,353

자기주식	-	-	-	(3,559,962)

유상증자	875,500	437,750	14,348,151	-

당기말	4,225,498	2,112,749	17,360,130	(1,992,907)

(*) 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다. 2) 전기

(단위: 주, 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금(*)	기타자본항목

기초	1,116,666	558,333	4,128,645	407,216

주식선택권부여	-	-	-	540,486

무상증자	2,233,332	1,116,666	(1,116,666)	-

당기말	3,349,998	1,674,999	3,011,979	947,702

(*) 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	17,460,488	13,814,809

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기 (처분예정일: 2025년 3월 28일)	전기 (처분확정일: 2024년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	17,460,488	13,814,809

1. 전기이월미처분이익잉여금	13,814,809	11,641,898

2. 당기순이익	3,645,679	2,172,911

II. 이익잉여금처분액	1,063,492	-

1. 이익준비금	96,681	-

2. 배당금(현금배당) 주당배당금(률) 보통주 : 당기 250원(50%)	966,811	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	16,396,996	13,814,809

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 회사가 정하는 방법 ㆍ행사가능기간 : 주식매수선택권 부여일에서 2년이 경과한 날부터 5년이내에 행사가능 ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자로서 행사일 현재 재직 중인 경우

(단위: 주, 원)

구분	1차

부여일	2022년 3월 31일

행사가격(*)	20,000

전기초 미행사수량	83,766

부여주식수	-

행사주식수	-

상실주식수	-

전기말 미행사수량	83,766

부여주식수	-

행사주식수	-

상실주식수	-

당기말 미행사수량	83,766

(*) 회사는 2023년 7월21일자 이사회 결의에 따라 2023년 8월 8일을 배정기준일로 하여 기존 주식 1주당 2주의 무상증자를 실시하였으며, 상기 행사가격 및 미행사수령은 무상증자를 반영한 금액 및 수량입니다.

1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	당기

주식보상비용	133,271	540,486

2) 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

무위험이자율(*1)	2.86%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	46.57%

기대배당수익률	0%

연간기대권리소멸률	0%

평가기준일 주식가격(*2)	75,875원

(*1) 부여시점에서의 5년 만기 국고채 유통수익률입니다. (*2) 당기 무상증자가 반영되지 아니한 평가기준일 주식가격입니다. 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 적용하였으며, 예상주가변동성은 회사가 속한 산업의 대용기업(상장회사)의 과거 주가 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다.

(2) 신주인수권 당사는 이사회 승인으로 대표주관사에게 주식선택권을 부여했으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	주요 가정

권리부여일	2023-12-15

부여방법	신주인수권

부여주식수	85,000

가득조건	기업공개(상장)

행사가능 개시일	2024-05-06

행사가능 종료일	2025-08-06

총일수	457

행사가격	18,000

주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환되며, 대표주관사가 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있으며, 만기가 경과된 경우 권리가 소멸됩니다. 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세부내역

기초자산의 주가	20,526

행사가격	18,000

기대존속기간	18개월

무위험이자율	3.38%

주가변동성	41.91%

부여일 공정가치	5,719

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채

(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 포함한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	107,919,759	95,394,511

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

기타매출	8,250	4,500

합계	107,928,009	95,399,011

(2) 매출원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	88,780,691	79,208,729

(3) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	466,249	370,869

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	370,869	359,441

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,157,152	2,909,407

퇴직급여	312,425	306,642

복리후생비	233,875	228,270

감가상각비	281,144	278,686

사용권자산상각비	117,970	116,040

지급임차료	3,818	4,452

지급수수료	7,370,801	6,549,735

광고선전비	1,853,834	1,616,503

판매촉진비	44,275	60,158

무형자산상각비	13,940	14,061

주식보상비용	133,271	540,486

대손상각비	810,681	-

기타	826,008	787,921

합계	15,159,195	13,412,361

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가과 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품 매입액	89,380,894	78,864,011

재고자산의 변동	(600,203)	344,718

종업원급여	3,469,577	3,216,049

감가상각비/무형자산상각비/사용권자산상각비	413,054	408,787

광고선전비	1,853,834	1,616,503

지급수수료	7,370,801	6,549,735

주식보상비용	133,271	540,486

기타	1,918,658	1,080,802

합계	103,939,886	92,621,091

27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기