스튜디오삼익 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 8 (당)반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일 현재
제 7 (전)반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일 현재
주식회사 스튜디오삼익

1. 일반 사항

주식회사 스튜디오삼익(이하 "회사")은 가구 및 가구 관련 소품 제조 및 판매업, 가구관련 원·부자재 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2017년 9월 8일에 설립되었으며, 서울시 마포구 상수동에 본사를 두고 있으며, 인천시 미추홀구에 전시 및 판매매장을 두고 있습니다. 회사는 2023년 7월 21일자 이사회 결의에 따라 2023년 8월 8일을 배정기준일로 하여 기존 주식 1주당 2주의 무상증자를 실시하였으며, 2024년 2월 6일자로 코스닥 유가증권시장에 상장하였습니다. 당반기말 현재 자본금은 2,112,749 천원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	1,035,000	24.49%

자사주	163,778	3.88%

기타	3,026,720	71.63%

합계	4,225,498	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라 2 모범규칙 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산 ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 영업부문의 식별 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 가구 소매업을 영업부문으로 하고 있습니다.

(2) 당반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부 고객으로부터의 매출액은 7,102,881천원(전반기 6,458,423천원)입니다.

(3) 지역별 매출액과 비유동자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	비유동자산	매출액	비유동자산

국 내	54,288,991	14,373,947	47,034,496	13,990,903

(*) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산을 포함하고 있습니다.

(4) 당반기와 전반기의 부문당기손익과 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

외부고객으로부터의 수익(*1)	54,288,991	47,034,496

보고부문영업이익	2,320,196	1,589,741

감가상각비/사용권자산상각비/무형자산상각비	203,737	205,244

보고부문자산	47,317,233	30,110,951

보고부문부채	12,286,557	11,751,556

(*1) 회사의 외부고객으로부터의 수익은 재화의 판매로 이루어졌으며, 이자수익은 금융수익에 포함되어 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,384,990	-	3,384,990

단기금융상품	1,500,000	-	1,500,000

매출채권	7,675,513	-	7,675,513

기타수취채권	41,924	-	41,924

기타금융자산	-	18,637,406	18,637,406

기타비유동수취채권	78,159	-	78,159

합계	12,680,586	18,637,406	31,317,992

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	6,511,113	-	6,511,113

기타지급채무	592,009	-	592,009

단기차입금	3,500,000	-	3,500,000

유동성장기차입금	166,560	-	166,560

리스부채	-	117,175	117,175

장기차입금	41,640	-	41,640

비유동리스부채	-	142,155	142,155

합계	10,811,322	259,330	11,070,652

2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정 가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,221,198	-	2,221,198

단기금융상품	1,500,000	-	1,500,000

매출채권	7,453,803	-	7,453,803

기타수취채권	125,687	-	125,687

기타금융자산	-	4,971,996	4,971,996

기타비유동수취채권	38,864	-	38,864

합계	11,339,552	4,971,996	16,311,548

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	7,379,093	-	7,379,093

기타지급채무	304,459	-	304,459

단기차입금	3,500,000	-	3,500,000

유동성장기차입금	166,560	-	166,560

리스부채	-	95,479	95,479

장기차입금	124,920	-	124,920

비유동리스부채	-	113,843	113,843

합계	11,475,032	209,322	11,684,354

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융수익

이자수익	41,219	-	-	-	41,219

당기손익공정가치금융자산 평가이익	-	83,410	-	-	83,410

당기손익공정가치금융자산 처분이익	-	142,475	-	-	142,475

금융수익 합계	41,219	225,885	-	-	267,104

금융비용

이자비용	-	-	(70,989)	(6,831)	(77,820)

금융비용 합계	-	-	(70,989)	(6,831)	(77,820)

순손익	41,219	225,885	(70,989)	(6,831)	189,284

2) 전반기(단위: 천원

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

금융수익

이자수익	85,911	-	-	-	85,911

당기손익공정가치금융자산 평가이익	-	5,814	-	-	5,814

금융수익 합계	85,911	5,814	-	-	91,725

금융비용

이자비용	-	-	(86,186)	(4,038)	(90,224)

외환차손	(36)	-	-	-	(36)

금융비용 합계	(36)	-	(86,186)	(4,038)	(90,260)

순손익	85,875	5,814	(86,186)	(4,038)	1,465

6. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,384,990	(*1)	2,221,198	(*1)

단기금융상품	1,500,000	(*1)	1,500,000	(*1)

매출채권	7,675,513	(*1)	7,453,803	(*1)

기타수취채권	41,924	(*1)	125,687	(*1)

기타금융자산	18,637,406	18,637,406	4,971,996	4,971,996

기타비유동수취채권	78,159	(*1)	38,864	(*1)

합 계	31,317,992	16,311,548

금융부채

매입채무	6,511,113	(*1)	7,379,093	(*1)

기타지급채무	592,009	(*1)	304,459	(*1)

단기차입금	3,500,000	(*1)	3,500,000	(*1)

유동성장기차입금	166,560	(*1)	166,560	(*1)

리스부채	117,175	(*2)	95,479	(*2)

장기차입금	41,640	(*1)	124,920	(*1)

비유동리스부채	142,155	(*2)	113,843	(*2)

합계	11,070,652	11,684,354

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산	-	18,637,406	-	18,637,406

2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산	-	4,971,996	-	4,971,996

7. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	990	-

보통예금	3,051,204	2,221,198

특정예금(*1)	332,796	-

합계	3,384,990	2,221,198

(*1) 당반기말 현재 자사주매입을 위한 신탁계약에 예치되어 있는 예금으로 그 사용목적이 제한되어 있습니다.

8. 단기금융상품 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	1,500,000	1,500,000

9. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권 등	18,637,406	4,971,996

(2) 당반기말과 전반기말 현재 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,971,996	1,298,915

취득	44,268,252	30,420,000

처분	(30,686,252)	(26,097,349)

평가이익(손실)	83,410	5,814

기말금액	18,637,406	5,627,381

10. 매출채권 및 기타수취채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	7,675,513	7,453,803

기타수취채권

미수수익	26,106	66,512

미수금	825	825

기타보증금	14,993	58,350

소계	41,924	125,687

합계	7,717,437	7,579,490

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

손상되지 않은 채권	7,675,514	41,924	7,453,803	125,687

손상채권

3개월 이하	148,000	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과	-	-	-	-

합계	7,823,514	41,924	7,453,803	125,687

(3) 당기 중 신용위험이 발생한 거래처의 채권 미회수액 중 일부에 대손충당금을 설정하였습니다.

11. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	56,694	92,440

선급비용	58,570	76,074

반품자산	11,299	14,564

합계	126,563	183,078

12. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	1,498,730	1,532,867

미착품	-	114,127

합계	1,498,730	1,646,994

13. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,208,427	-	7,208,427

건물	4,241,089	(194,244)	4,046,845

시설장치	738,192	(294,154)	444,038

비품	123,878	(61,300)	62,578

건설중인자산	20,000	-	20,000

합계	12,331,586	(549,698)	11,781,888

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,208,427	-	7,208,427

건물	4,241,089	(141,230)	4,099,859

시설장치	738,192	(220,335)	517,857

비품	145,882	(63,139)	82,743

합계	12,333,590	(424,704)	11,908,886

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지(*1)	7,208,427	-	-	-	7,208,427

건물(*1)	4,099,859	-	-	(53,014)	4,046,845

시설장치	517,857	-	-	(73,819)	444,038

비품	82,743	-	(9,525)	(10,640)	62,578

건설중인자산	-	20,000	-	-	20,000

합계	11,908,886	20,000	(9,525)	(137,473)	11,781,888

(*1) 중소기업은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지(*1)	7,208,327	-	-	-	7,208,327

건물	4,205,886	-	-	(53,014)	4,152,872

시설장치	642,811	-	(873)	(71,928)	570,010

비품	114,597	-	-	(14,896)	99,701

합계	12,171,621	-	(873)	(139,838)	12,030,910

(*1) 토지는 중소기업은행에 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

14. 리스(1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부동산	85,810	114,413

차량운반구	185,450	99,571

합계	271,260	213,984

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	117,175	95,479

비유동	142,155	113,843

합계	259,330	209,322

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련된 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	28,603	28,495

차량운반구	30,664	29,877

합 계	59,267	58,372

기타비용	-	-

리스부채에 대한 이자비용	6,831	4,038

단기리스료	3,955	3,557

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스의 총현금유출	65,468	64,533

15. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,783,154	(1,224)	1,781,930

회원권	507,333	-	507,333

소프트웨어	69,080	(37,544)	31,536

합계	2,359,567	(38,768)	2,320,799

2) 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	1,783,154	(1,137)	1,782,017

회원권	43,435	-	43,435

소프트웨어	69,080	(30,636)	38,444

합계	1,895,669	(31,773)	1,863,896

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	1,782,017	-	(88)	1,781,929

회원권	43,435	463,898	-	507,333

소프트웨어	38,444	-	(6,908)	31,536

합계	1,863,896	463,898	(6,996)	2,320,798

2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	1,782,262	-	(126)	1,782,136

회원권	43,435	-	-	43,435

소프트웨어	52,260	-	(6,908)	45,352

합계	1,877,957	-	(7,034)	1,870,923

16. 기타비유동수취채권 당반기말과 전기말 현재 기타비유동수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타보증금	78,159	38,864

17. 매입채무 및 기타지급채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	6,511,113	7,379,093

기타지급채무

미지급금	325,936	169,686

미지급비용	266,073	134,773

소계	592,009	304,459

합계	7,103,122	7,683,552

18. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	3,500,000	3,500,000

유동성장기차입금	166,560	166,560

비유동부채:

장기차입금	41,640	124,920

합 계	3,708,200	3,791,480

(2) 당반기말 전기말 현재 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	3.92%	3,500,000	3,500,000

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	중소벤처기업진흥공단	2.44%	208,200	291,480

소계	208,200	291,480

유동성차감	(166,560)	(166,560)

합계	41,640	124,920

당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	1년이내	1년 ~ 2년이내	2년 ~ 3년이내	합계

당반기말(*)	168,787	41,758	-	210,545

전기말(*)	3,763,374	125,798	-	3,889,172

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

19. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	43,761	53,834

부가세예수금	280,668	191,007

선수금	324,584	370,869

복구충당부채	95,400	95,400

반품충당부채	15,501	19,981

합계	759,914	731,091

20. 퇴직급여 회사의 퇴직연금 제도는 확정기여제도로 구성되어 있으며, 당반기와 전반기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	66,751	132,774	74,547	145,765

21. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수(주)	100,000,000	100,000,000

발행주식수(주)(*)	4,225,498	3,349,998

액면가(원)	500	500

자본금(*)	2,112,749	1,674,999

(2) 당반기와 전반기 중 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 주, 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금(*)	기타자본항목

기초	3,349,998	1,674,999	3,011,979	947,702

주식선택권부여	-	-	-	619,354

자기주식	-	-	-	(1,892,024)

유상증자	875,500	437,750	14,348,151	-

당반기말	4,225,498	2,112,749	17,360,130	(324,968)

(*) 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

2) 전반기(단위: 주, 천원)

구분	주식수(주)	자본금	자본잉여금(*)	기타자본항목

기초	1,116,666	558,333	4,128,645	407,216

주식선택권부여	-	-	-	268,022

전반기말	1,116,666	558,333	4,128,645	675,238

(*) 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

22. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	15,882,764	13,814,809

(2) 당반기와 전반기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	13,814,809	11,641,898

반기순이익	2,067,955	1,355,281

반기말	15,882,764	12,997,179

23. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식매수선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 신주발행, 자기주식교부, 주가차액보상방식 중 회사가 정하는 방법 ㆍ행사가능기간 : 주식매수선택권 부여일에서 2년이 경과한 날부터 5년이내에 행사가능 ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자로서 행사일 현재 재직 중인 경우

(단위: 주, 원)

구분	1차

부여일	2022년 3월 31일

행사가격(*)	20,000

전기초 미행사수량	83,766

부여주식수	-

행사주식수	-

상실주식수	-

전기말 미행사수량	83,766

부여주식수	-

행사주식수	-

상실주식수	-

당반기말 미행사수량(*)	83,766

(*) 회사는 2023년 7월 21일자 이사회 결의에 따라 2023년 8월 8일을 배정기준일로 하여 기존 주식 1주당 2주의 무상증자를 실시하였으며, 상기 행사가격 및 미행사수량은 무상증자를 반영한 금액 및 수량입니다.

(2) 당반기 와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식보상비용	133,271	268,022

(3) 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정

무위험이자율(*1)	2.86%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	46.57%

기대배당수익률	0%

연간기대권리소멸률	0%

평가기준일 주식가격(*2)	75,875원

(*1) 부여시점에서의 5년 만기 국고채 유통수익률 (*2) 전기 무상증자가 반영되지 아니한 평가기준일 주식가격입니다. 주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 적용하였으며, 예상주가변동성은 회사가 속한 산업의 대용기업(상장회사)의 과거 주가 변동성에 대한 평가에 기초하였습니다.

(4) 신주인수권 회사는 신주인수권 계약에 따라 대표주관사에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	주요 가정

권리부여일	2023-12-15

부여방법	신주인수권

부여주식수	85,000

가득조건	기업공개(상장)

행사가능 개시일	2024-05-06

행사가능 종료일	2025-08-06

총일수	457

행사가격	18,000

주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환되며, 대표주관사가 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있으며, 만기가 경과 된 경우 권리가 소멸됩니다. 본 제도는 현금결제선택권을 부여하고 있지 않으며, 또한 과거에 현금으로 결제한 사례도 없습니다. 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세부내역

기초자산의 주가	20,526

행사가격	18,000

기대존속기간	18개월

무위험이자율	3.38%

주가변동성	41.91%

부여일 공정가치	5,719

24. 매출액과 매출원가 (1) 당반기와 전반기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

상품매출	26,606,083	54,284,491	23,064,805	47,034,496

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

기타매출	2,250	4,500	-	-

합계	26,608,333	54,288,991	23,064,805	47,034,496

(2) 매출원가(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	21,710,355	44,592,992	18,701,508	38,329,058

(3) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

선수금	324,584	370,869

(4) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금	370,869	359,441

25. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	879,281	1,580,409	809,727	1,426,119

퇴직급여	66,751	132,774	74,547	145,765

복리후생비	65,937	118,151	61,772	111,101

감가상각비	68,645	137,473	69,738	139,838

사용권자산상각비	29,351	59,268	29,186	58,372

지급임차료	1,048	1,517	989	1,859

지급수수료	1,831,889	3,783,767	1,894,786	3,517,983

광고선전비	457,669	885,820	519,164	1,071,098

판매촉진비	10,513	25,924	9,628	21,246

무형자산상각비	3,494	6,996	3,515	7,034

주식보상비용	-	133,271	132,283	268,022

기타	297,971	510,434	172,396	347,261

합계	3,712,549	7,375,804	3,777,731	7,115,698

26. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 매출원가과 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품 매입액	21,399,275	44,570,429	18,209,395	38,495,395

재고자산의 변동	311,080	22,563	492,113	(166,337)

종업원급여	946,032	1,713,182	884,274	1,571,884

감가상각비/무형자산상각비/사용권자산상각비	101,490	203,737	102,439	205,244

광고선전비	457,669	885,820	519,164	1,071,098

지급수수료	1,831,889	3,783,767	1,894,786	3,517,983

주식보상비용	-	133,271	132,283	268,022

기타	375,468	656,026	244,785	481,466

합계	25,422,903	51,968,795	22,479,239	45,444,755

27. 금융수익과 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적