비아이매트릭스 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리(1) 위험관리요소

가-1. 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	외화예금 잔액 관리

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	신용한도 관리

유동성위험	기타 부채	차입한도 유지

가-2. 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,CNY,JPY,EUR)

구분	외화구분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

금융자산

현금및현금성자산	USD	206,295	265,997,070	202,175	256,215,997

CNY	852,406	154,149,150	664,677	120,598,989

JPY	48,763,775	445,047,469	58,634,213	558,889,591

EUR	85	121,260	85	114,852

매출채권	CNY	-	-	187,786	34,071,892

JPY	4,267,800	38,950,503	2,665,800	25,409,872

기타금융자산	JPY	913,400	8,336,236	913,400	8,706,346

합계	912,601,688	1,004,007,539

금융부채

매입채무	USD	21,360	27,541,584	-	-

미지급금	EUR	-	-	3,000	4,053,600

기타

리스부채	JPY	8,643,806	78,888,560	10,552,774	100,586,931

합계	106,430,144	104,640,531

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	세전 손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승 시	23,845,549	25,621,600	23,845,549	25,621,600

하락 시	(23,845,549)	(25,621,600)	(23,845,549)	(25,621,600)

CNY	상승 시	15,414,915	15,467,088	15,414,915	15,467,088

하락 시	(15,414,915)	(15,467,088)	(15,414,915)	(15,467,088)

JPY	상승 시	41,344,565	49,241,888	41,344,565	49,241,888

하락 시	(41,344,565)	(49,241,888)	(41,344,565)	(49,241,888)

EUR	상승 시	12,126	(393,875)	12,126	(393,875)

하락 시	(12,126)	393,875	(12,126)	393,875

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험관리가-1. 신용위험

당사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타금융자산 등에서 발생합니다. 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 기타금융자산 등의 총금액은 35,925백만원(전기말: 20,390백만원)입니다.

가-2. 위험관리

고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

가-3. 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 용역 제공에 따른 계약자산
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권 및 계약자산

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 일부의 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.

당기말 및 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	정상(만기미도래)	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	합계

당기말

기대손실률	0.46%	4.31%	8.35%	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	4,928,643,025	47,548,426	13,104,359	-	192,552,004	5,181,847,814

손실충당금	(22,650,464)	(2,047,514)	(1,094,166)	-	(192,552,004)	(218,344,148)

기대손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 계약자산	1,983,305,236	-	-	-	-	1,983,305,236

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대손실률	0.20%	2.15%	4.90%	26.50%	30.36%

총 장부금액 - 매출채권	5,220,619,014	384,446,913	28,270,000	6,673,333	126,356,742	5,766,366,002

손실충당금	(10,351,463)	(8,256,170)	(1,385,309)	(1,768,662)	(38,356,742)	(60,118,346)

기대손실률	-	-	-	-	-	-

총 장부금액 - 계약자산	1,994,315,454	-	-	-	-	1,994,315,454

손실충당금	-	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	60,118,346	56,063,634

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	158,225,802	4,054,712

기말	218,344,148	60,118,346

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비 과목으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성위험관리가-1. 유동성위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 하고 있습니다.

유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과동일합니다.

(단위: 원)