엠오티 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7 (당) 기말 2025년 12월 31일
제 6 (전) 기말 2024년 12월 31일
주식회사 엠오티와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 엠오티(이하 "지배기업"이라 함)의 개요는 다음과 같습니다.1) 회사의 설립일 : 2019년 3월 7일 2) 본사 소재지 : 경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 463) 주요 영업의 내용 : 이차전지 공정용 자동화 기계 및 장비 제조업4) 대표자의 성명 : 마 점 래5) 당기말의 주식분포상황

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

마점래	5,431,760	46.91%

마봉수	400,000	3.45%

마민지	380,800	3.29%

한국투자-킹고소부장육성투자조합	399,990	3.45%

기술혁신전문G	177,760	1.54%

스마일게이트뉴딜펀드	177,760	1.54%

윤지현	147,409	1.27%

기 타	4,464,701	38.55%

합 계	11,580,180	100.00%

한편, 회사는 2024년 11월 18일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

(2) 종속기업의 개요

(단위 : %)

회사명	소재지	업 종	결산일	지분율

당기말	전기말

MOT Hungary KFT.	헝가리	이차전지 공정용 기계 제조업	12월말	100%	100%

(3) 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무상태표, 요약포괄손익계산서 및 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.

① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	32,871	47,215

비유동자산	-	-

자산 계	32,871	47,215

유동부채	-	-

비유동부채	-	-

부채 계	-	-

자본금	59,851	59,851

기타포괄손익누계액	8,146	4,189

이익잉여금(결손금)	(35,126)	(16,825)

자본 계	32,871	47,215

부채와자본총계	32,871	47,215

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	-	-

판매비와관리비	18,300	17,119

영입손실	(18,300)	17,119

당기순이익(손실)	(18,302)	(17,596)

총포괄이익(손실)	(18,302)	(13,578)

③ 요약현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동현금흐름	(18,295)	(17,408)

투자활동현금흐름	-	-

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	3,951	3,830

현금및현금성자산의 순증감	(14,344)	(13,578)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책 변경가. 연결회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

ㆍ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 추정기법의 차이에 대한 추가공시나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

·제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

·제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

·제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

·제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사는 반도체 제조용 기계 제조업의 단일의 영업을 수행하여 하나의 영업부문을 가지고 있습니다.(6) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(9) 금융자산1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권 및 리스자산, 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

3) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(10) 금융부채1) 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 년

기계장치	10 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

시설장치	5년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

고객관계무형자산	10 년

기술가치무형자산	10 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(14) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.거래의 진행률은 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(20) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당 기 말	전 기 말

상각후원가 측정금융자산	FVPL 측정 금융자산	합 계	상각후원가 측정금융자산	FVPL 측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	45,161,239	-	45,161,239	50,729,834	-	50,729,834

매출채권	2,840,325	-	2,840,325	5,592,140	-	5,592,140

기타채권	282,959	-	282,959	161,414	-	161,414

기타금융자산	23,534,464	-	23,534,464	15,128,730	-	15,128,730

소 계	71,818,987	-	71,818,987	71,612,118	-	71,612,118

비유동

기타채권	239,311	-	239,311	265,785	-	265,785

당기손익공정가치 측정금융자산	-	2,573,130	2,573,130	-	148,813	148,813

소 계	239,311	2,573,130	2,812,441	265,785	148,813	414,598

합 계	72,058,298	2,573,130	74,631,428	71,877,903	148,813	72,026,716

(단위 : 천원)

금융부채	당 기 말	전 기 말

유동부채

매입채무	3,665,632	4,464,040

기타채무	1,229,615	979,426

단기차입금	30,900,000	25,355,000

유동성장기부채	10,400,000	2,920,000

소 계	46,195,247	33,718,466

비유동부채

장기차입금	900,000	11,930,000

소 계	900,000	11,930,000

합 계	47,095,247	45,648,466

상기 금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	1,111,222	-	-	1,111,222	374,910	-	-	374,910

외환차익	224,753	-	27,367	252,120	489,814	-	-	489,814

외화환산이익	154,582	-	1,458	156,040	264,650	-	-	264,650

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	190,035	-	190,035	-	1,747	-	1,747

금융수익 계	1,490,557	190,035	28,825	1,709,417	1,129,374	1,747	-	1,131,121

이자비용	-	-	1,460,568	1,460,568	-	-	1,810,354	1,810,354

외환차손	74,178	-	10,269	84,447	138,518	-	-	138,518

외화환산손실	162,401	-	-	162,401	988	-	-	988

금융비용 계	236,579	-	1,470,837	1,707,416	139,506	-	1,810,354	1,949,860

6. 공정가치 (1) 연결회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	장부금액

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	-	187,570	-	187,570

출자금 등	-	-	2,385,559	2,385,559

합계	-	187,570	2,385,559	2,573,129

(단위 : 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	장부금액

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	-	148,813	-	148,813

(3) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

저축성보험	187,570	2	해지환급금	-	-

조건부지분 인수계약	400,000	3	취득가액(*)	-	-

출자금	1,985,559	3	조정 순자산가치평가법	개별 자산 및 부채	-

(*) 취득 시점과 결산시점이 단기간이며, 설립 초기 단계의 조합으로 유의적인 공정가치 추정이 어려운 투자 등으로 이루어져 있음에 따라 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단했습니다.

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

저축성보험	148,813	2	해지환급금	-	-

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

(5) 당기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	당기손익 인식액	기말

당기손익공정가치금융자산

조건부지분 인수계약	-	400,000	-	-	400,000

출자금	-	1,800,000	-	185,559	1,985,559

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기 말	전 기 말

보통예금	45,161,239	50,729,834

8. 매출채권 및 계약자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기 말	전 기 말

매출채권	4,583,096	6,195,797

(손실충당금)	(1,742,771)	(603,657)

매출채권 소계	2,840,325	5,592,140

계약자산	17,221,811	8,799,397

(손실충당금)	(18,558)	(19,037)

계약자산 소계	17,203,253	8,780,360

합 계	20,043,578	14,372,500

(2) 연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산	합 계

기초 손실충당금	603,657	19,037	622,694

상각(환입)	1,139,114	(479)	1,138,635

손상대체	-	-	-

기말 손실충당금	1,742,771	18,558	1,761,329

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산	합 계

기초 손실충당금	200,194	305,616	505,810

상각(환입)	403,463	(286,579)	116,885

손상대체	-	-	-

기말 손실충당금	603,657	19,037	622,695

9. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

미수수익	282,959	-	118,969	-

미수금	-	-	42,445	-

대여금	-	-	-	31,400

보증금	-	239,311	-	234,385

합 계	282,959	239,311	161,414	265,785

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

정기예적금	23,534,464	-	15,128,730	-

당기말 현재 회사의 임직원(우리사주조합원) 대출과 관련하여 회사의 금융상품 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석33참조).

11. 재고자산당기말 현재 재고자산은 전액 재공품으로, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작수행의무와 관련하여 지급청구권이 발생하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동

저축성보험	223,172	187,570	188,891	148,813

출자금 등	2,200,000	2,385,559	-	-

합 계	2,423,172	2,573,129	188,891	148,813

13. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선급금	24,243	35,010

선급비용	9,667	15,469

합 계	33,910	50,479

14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	12,060,954	-	12,060,954	11,511,739	-	11,511,739

건물	13,410,335	(2,482,206)	10,928,129	12,797,065	(1,832,132)	10,964,932

기계장치	927,732	(371,824)	555,908	1,003,132	(306,698)	696,435

차량운반구	317,102	(99,565)	217,537	138,967	(71,443)	67,525

비품	784,020	(472,301)	311,719	651,504	(347,575)	303,929

시설장치	115,455	(81,737)	33,718	115,455	(58,645)	56,809

건설중인자산	-	-	-	1,017,091	-	1,017,091

합 계	27,615,598	(3,507,633)	24,107,965	27,234,953	(2,616,493)	24,618,460

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	11,511,739	114,060	436,867	(1,712)	-	12,060,954

건물	10,964,932	103,238	510,033	-	(650,074)	10,928,129

기계장치	696,435	-	-	(42,099)	(98,428)	555,908

차량운반구	67,525	208,309	-	(5,029)	(53,268)	217,537

비품	303,929	132,516	-	-	(124,726)	311,719

시설장치	56,809	-	-	-	(23,091)	33,718

건설중인자산	1,017,091	-	(1,017,091)	-	-	-

합 계	24,618,460	558,123	(70,191)	(48,840)	(949,587)	24,107,965

② 전 기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	11,490,861	20,878	-	-	11,511,739

건물	11,523,315	81,132	-	(639,515)	10,964,932

기계장치	796,748	-	-	(100,313)	696,435

차량운반구	95,318	-	-	(27,793)	67,525

비품	402,611	22,758	(8,500)	(112,940)	303,929

시설장치	79,900	-	-	(23,091)	56,809

건설중인자산	111,400	905,691	-	-	1,017,091

합 계	24,500,153	1,030,459	(8,500)	(903,652)	24,618,460

(3) 당기말 현재 연결회사가 보유한 토지의 공시지가는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지	당 기 말	전 기 말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경상남도 양산시 상북면 석계리	11,438,299	9,398,159	11,438,299	9,275,650

경상남도 양산시 공암길 26 등	50,851	36,848	52,562	37,810

경상남도 양산시 공암길 26 등	20,878	14,505	20,878	14,460

부산광역시 기장군 기장읍 기장해안로 370	550,926	34,593	-	-

합 계	12,060,954	9,484,105	11,511,739	9,327,920

(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	부보금액	질권설정액	금융기관

종합보험	건물, 기계장치	한화손해보험	12,957,007	5,214,406	부산은행

6,802,600	산업은행

연결회사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	차입종류	차입금	채권최고액

토지 및 건물	21,579,749	부산은행	장단기차입금	5,800,000	7,183,000

산업은행	장단기차입금	17,700,000	20,000,000

합 계	21,579,749	23,500,000	27,183,000

15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	342,916	(194,074)	148,842	255,461	(127,504)	127,957

고객가치무형자산	2,767,088	(1,890,844)	876,244	2,767,088	(1,614,135)	1,152,953

기술가치무형자산	1,718,852	(1,174,548)	544,304	1,718,852	(1,002,664)	716,188

회원권	637,164	-	637,164	637,164	-	637,164

합 계	5,466,020	(3,259,466)	2,206,554	5,378,565	(2,744,303)	2,634,262

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대체증감	기 말

소프트웨어	127,957	18,764	(66,570)	68,691	148,842

고객가치무형자산	1,152,953	-	(276,709)	-	876,244

기술가치무형자산	716,189	-	(171,885)	-	544,304

회원권	637,164	-	-	-	637,164

합 계	2,634,263	18,764	(515,164)	68,691	2,206,554

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	179,049	-	(51,092)	127,957

고객가치무형자산	1,429,662	-	(276,709)	1,152,953

기술가치무형자산	888,074	-	(171,885)	716,189

회원권	637,164	-	-	637,164

합 계	3,133,949	-	(499,686)	2,634,263

16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	3,665,632	4,464,040

계약부채	10,367,035	5,206,981

미지급금	279,535	193,849

미지급비용	950,081	785,577

합 계	15,262,283	10,650,447

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금	-	301,019

예수금	571,732	98,172

부가세예수금	1,256,413	69,480

합 계	1,828,145	468,671

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율	당기말	전기말

중소기업자금대출 등	기업은행	2.36~3.32	6,700,000	6,700,000

일반자금대출	하나은행	2.84~3.33	5,000,000	2,855,000

운전자금대출	우리은행	2.28~3.44	4,000,000	2,000,000

운전자금대출	산업은행	3.39~3.90	7,700,000	4,500,000

일반자금대출	국민은행	3.49	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	부산은행	2.99	4,500,000	4,500,000

일반자금대출	신한은행	-	-	1,800,000

합 계	30,900,000	25,355,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율	당기말	전기말

시설자금대출	부산은행	3.29	1,300,000	1,650,000

운전자금대출	산업은행	3.89	10,000,000	13,200,000

합계	11,300,000	14,850,000

유동성장기부채	(10,400,000)	(2,920,000)

장기차입금 잔액	900,000	11,930,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 ~ 3년 이내	3년 이상

상 환 액	11,300,000	10,400,000	800,000	100,000

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사와 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.

19. 리스연결회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 일반적으로 리스계약은 2~4년의 고정기간으로 체결되었습니다. 또한 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없습니다. 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	472,337	460,795

감가상각누계액	(309,484)	(201,144)

장부금액	162,853	259,651

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	259,651	296,011

감가상각	(128,208)	(134,024)

해 지	(17,207)	(1,230)

증 가	48,617	98,894

기 말	162,853	259,651

(3) 리스부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	98,823	116,316

비유동	60,931	132,560

합 계	159,754	248,876

(4) 리스부채의 최소리스료

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	111,440	129,288

1년 초과	61,460	142,857

합계	172,900	272,145

(5) 손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	128,208	134,024

리스부채에 대한 이자비용	7,929	15,469

단기리스와 관련된 비용	-	85,223

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	38,445	36,749

당기 중 리스의 총 현금유출은 167,840원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 274,024천원입니다.

20. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하였으나 당기 중 전임직원에 대해 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	286,421

사외적립자산의 공정가치	-	-

퇴직급여부채	-	286,421

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	286,421	234,798

전입액	-	-

당기근무원가(*)	39,771	45,511

이자비용(*)	-	7,991

퇴직금지급액	(326,192)	-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	146

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	2,750

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(4,775)

기말	-	286,421

(*) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 당기근무원가 및 순이자는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(3) 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	-	(1,879)

법인세효과	-	393

법인세차감후 재측정요소	-	(1,486)

(4) 보고기간 종료일 현재 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	-	3.22%

임금상승률	-	2.00%

(5) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 747,244천원 및 445,402천원입니다.

21. 주식보상비용 (1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

종 류	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부 여 일	2021년 09월 17일	2022년 07월 04일	2024년 03월 29일

발행시 대상	임직원	임직원	임직원

부여수량(*3)	372,800주	568,000주	200,000주

가 득 조 건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

만 기	2026년 09월 16일	2027년 07월 03일	2029년 03월 29일

행사가격	6,750원	11,250원	11,250원

부여일의 주가	7,443원	5,001원	9,452원

주가변동성(*1)	43.09%	56.08%	61.79%

무위험수익률	1.79%	3.49%	3.35%

공정가치(*2)	3,063원	1,452원	4,603원

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지주 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.(*2) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	794,400	594,400

부 여	-	200,000

소 멸	-	-

기말 잔여주	794,400	794,400

기말 행사가능한 주식수	594,400	314,400

(3) 당기와 전기의 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전기말까지 인식한 보상원가	1,753,174	1,267,951

당기보상원가	460,300	485,223

잔여보상원가	76,717	537,017

총보상원가	2,290,191	2,290,191

22. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	11,580,180	11,580,180

자본금	5,790,090,000	5,790,090,000

2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,249,909	32,249,909

3) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	일자	증감 주식수	자본금	주식발행초과금

전기말	2024-12-31	11,580,180	5,790,090	32,249,909

당기말	2025-12-31	11,580,180	5,790,090	32,249,909

(2) 기타자본

1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,213,474	1,753,174

2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	1,753,174	460,300	-	2,213,474

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	1,267,951	485,223	-	1,753,174

(3) 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	8,146	4,189

(4) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	19,986,997	17,671,710

(6) 당기와 전기의 배당금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %, 주)

구 분	당 기	전 기

배당금총액	1,158,018,000원	1,158,018,000원

배당대상주식수	11,580,180주	11,580,180주

1주당배당금	100원	100원

배당률	20%	20%

지배기업지분순이익	3,473,305,066원	6,089,601,472원

배당성향	33%	19%

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로 단일영업부문에서 발생하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

대한민국	73,572,063	72,882,207

해외	1,881,808	11,974,895

합 계	75,453,871	84,857,102

수익인식 시기

한 시점에 이행

제품매출	-	-

상품매출	30,572	43,008

기간에 걸쳐 이행

제품매출	75,423,299	84,814,094

합 계	75,453,871	84,857,102

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	2,840,325	5,592,140

계약자산	17,203,253	8,780,360

계약부채	10,367,035	5,206,981

(4) 당기와 전기 중 수주 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초계약잔액	30,116,510	66,408,701

신규 및 변경계약액	86,562,468	48,521,903

매출계상액	(75,423,299)	(84,814,094)

기말계약잔액	41,255,679	30,116,510

(5) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 주요 계약의 누적원가, 계약자산 및 계약부채금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적수익	122,165,936	73,351,281

누적원가	115,039,115	70,201,942

누적손익	7,126,821	3,149,339

진행청구분	115,311,160	69,734,565

계약자산(계약부채)	6,836,218	3,573,379

(6) 프로젝트손실예상액 전기말 현재 진행중인 프로젝트 중 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높아 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식한 금액이 43,337천원이며, 이 중 43,337천원이 당기에 환입되었습니다.

(7) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

설비 및 개조 등 계약	1,429,394	1,454,323

(8) 당기와 전기 중 주요 외부고객의 매출은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	매 출 비 중	매 출 액	매 출 비 중

주요고객 A	68,151,990	90.32%	72,988,846	86.01%

주요고객 B	5,084,343	6.74%	1,546,521	1.82%

주요고객 C	777,076	1.03%	-	-

주요고객 D	33,667	0.04%	2,929,335	3.45%

주요고객 E	-	-	2,559,777	3.02%

기 타	1,406,795	1.86%	4,832,623	5.70%

합 계	75,453,871	100.00%	84,857,102	100.00%

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,918,464	2,363,717

퇴직급여	327,574	188,946

복리후생비	347,233	209,068

여비교통비	59,124	136,217

접대비	252,379	193,812

통신비	8,984	9,469

수도광열비	3,733	3,811

전력비	-	1,019

세금과공과금	178,833	141,308

감가상각비	438,862	412,353

지급임차료	300	2,800

수선비	11,532	22,356

보험료	73,960	73,912

차량유지비	44,653	28,068

경상연구개발비	-	200,548

운반비	107,509	962,985

교육훈련비	17,507	5,765

도서인쇄비	7,253	1,777

소모품비	53,771	59,234

지급수수료	987,372	893,115

광고선전비	6,727	2,000

대손상각비	1,138,635	116,885

건물관리비	18,935	18,828

무형자산상각비	515,164	499,686

유지보수비	133,849	246,397

주식보상비	460,300	485,223

합계	9,112,653	7,279,299

25. 비용의 성격별분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 매입 등	44,755,303	45,042,986

프로젝트예상손실(환입)	(43,337)	(451,721)

직원급여	6,975,001	6,160,253

상여금	2,444,764	537,627

퇴직급여	787,015	498,905

복리후생비	730,217	568,467

여비교통비	1,417,880	1,648,184

접대비	252,379	193,812

통신비	8,984	9,469

수도광열비	43,234	31,449

세금과공과금	329,172	272,952

감가상각비	1,077,795	1,041,219

지급임차료	11,226	49,021

보험료	198,051	189,304

전력비	287,629	266,250

수선비	84,185	57,330

차량유지비	57,648	73,912

경상연구개발비	-	200,548

운반비	139,364	990,893

교육훈련비	19,197	8,103

도서인쇄비	7,253	1,777

소모품비	445,121	480,396

지급수수료	1,458,211	1,374,573

광고선전비	6,727	2,000

대손상각비	1,138,635	116,885

건물관리비	18,935	18,828

무형고정자산상각	515,164	499,686

잡비	7,580	17,130

포장비	22,650	123,372

주식기준보상비용	460,300	485,223

유지보수비	133,849	246,397

외주인건비	7,254,489	17,603,056

합 계	71,044,621	78,358,286

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,111,222	374,910

외환차익	252,119	489,814

외화환산이익	156,040	264,650

당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익	190,035	1,747

합 계	1,709,416	1,131,121

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,468,497	1,825,823

외환차손	84,447	138,518

외화환산손실	162,401	988

합 계	1,715,345	1,965,329

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	24,922	-

잡이익	57,864	98,088

합 계	82,786	98,088

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	209,000	31,500

유형자산처분손실	-	4,558

잡손실	39,812	1,866

합 계	248,812	37,924

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	622,011	611,147

법인세 추납(환급)액	236	(265)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	141,746	(975,317)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(393)

법인세비용(수익)	763,993	(364,828)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,237,298	5,724,773

적용세율에 따른 법인세비용	863,595	1,185,478

조정사항

비공제비용	562,622	114,874

세액공제	(670,033)	(634,741)

과거 미인식 세액공제의 당기인식효과	-	(1,139,524)

기타(세율차이 등)	7,809	109,085

법인세비용	763,993	(364,828)

유효세율(*)	18%	-

(*)전기 부의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이

기초잔액	증감	기말잔액

당기손익인식금융자산평가손실	40,078	(4,475)	35,603

당기손익공정가치평가이익	-	(185,559)	(185,559)

대손충당금	472,392	1,242,864	1,715,256

미수수익	(118,969)	(163,990)	(282,959)

미지급비용(퇴직연금)	37,703	124,479	162,182

미지급비용(연차수당)	-	156,500	156,500

비유동리스부채	132,560	(71,629)	60,931

영업권	395,600	(395,600)	-

유동리스부채	116,316	(17,493)	98,823

임차보증금	22,484	(21,130)	1,354

기타보증금	-	11,762	11,762

장기선급금	2,577	-	2,577

퇴직급여충당부채	286,421	(286,421)	-

손실충당부채	43,337	(43,337)	-

업무용승용차감가상각비	8,547	111,984	120,531

감가상각비	(3,445)	-	(3,445)

고객가치무형자산	(1,152,953)	276,708	(876,245)

기술가치무형자산	(716,188)	171,885	(544,303)

사용권자산	(259,651)	96,798	(162,853)

일시적차이 합계	(693,191)	1,003,346	310,155

일시적차이 등으로 인한이연법인세자산(부채)	(144,877)	213,111	68,234

이월세액공제	1,032,269	(354,858)	677,411

이연법인세자산(부채)	887,392	(141,747)	745,645

② 전 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이

기초잔액	증감	기말잔액

당기손익인식금융자산평가손실	41,826	(1,748)	40,078

대손충당금	88,539	383,853	472,392

미수수익	-	(118,969)	(118,969)

미지급비용(퇴직연금)	38,809	(1,106)	37,703

비유동리스부채	177,447	(44,887)	132,560

영업권	989,000	(593,400)	395,600

유동리스부채	101,741	14,575	116,316

임차보증금	26,704	(4,220)	22,484

장기선급금	2,577	-	2,577

퇴직급여충당부채	234,798	51,623	286,421

손실충당부채	495,058	(451,721)	43,337

업무용승용차감가상각비	-	8,547	8,547

감가상각비	(3,445)	-	(3,445)

고객가치무형자산	(1,429,662)	276,709	(1,152,953)

기술가치무형자산	(888,074)	171,886	(716,188)

사용권자산	(296,011)	36,360	(259,651)

일시적차이 합계	(420,693)	(272,498)	(693,191)

일시적차이 등으로 인한이연법인세자산(부채)	(87,925)	(56,952)	(144,877)

이월세액공제	-	1,032,269	1,032,269

이연법인세자산(부채)	(87,925)	975,317	887,392

29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당 기	전 기

보통주당기순이익	3,473,305,066	6,089,601,472

가중평균유통보통주식수	11,580,180	10,014,721

지배주주지분기본주당순이익	300	608

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 주, 원)

내역	주식수	일수	적수

기 초	11,580,180	365	4,226,765,700

기 말	11,580,180	365	4,226,765,700

가중평균유통보통주식수	11,580,180

② 전 기

(단위: 주, 원)

내역	주식수	일수	적수

기 초	9,777,680	365	3,568,853,200

유상증자	1,802,500	48	86,520,000

기 말	11,580,180	-	3,655,373,200

가중평균유통보통주식수	10,014,721

(3) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당기말 및 전기말 현재 주식선택권은 희석효과가 없을 것으로 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금	6,043,039,871	31,621,632,269

당기순이익 :	3,473,305,066	6,089,601,472

조정항목:	4,148,236,490	3,043,769,150

대손상각비	1,138,634,818	116,884,519

유형자산처분손실	-	4,558,329

감가상각비	1,077,795,438	1,041,218,686

무형자산상각비	515,163,788	499,686,214

퇴직급여	39,770,514	53,502,833

이자비용	1,468,497,340	1,825,822,689

외화환산손실	162,400,657	693,120

주식보상비용	460,300,000	485,223,333

지급수수료	1,500,000	-

잡손실	2,682,415	-

법인세비용	763,993,194	(364,828,086)

이자수익	(1,111,221,802)	(374,904,469)

외화환산이익	(156,040,004)	(242,320,223)

유형자산처분이익	(24,921,896)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(190,035,131)	(1,747,395)

잡이익	(282,841)	(20,400)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,578,501,685)	22,488,261,647

매출채권	1,580,125,106	14,266,284,607

계약자산	(8,497,038,377)	12,400,524,837

미수금	42,444,633	661,146,442

선급금	10,766,630	(12,136,650)

선급비용	5,802,699	3,522,295

재고자산	(367,806,084)	432,520,694

외상매입금	(797,790,551)	(8,147,153,228)

미지급금	86,525,523	(184,525,738)

계약부채	5,160,053,982	3,749,749,277

예수금	472,055,197	15,247,767

부가세예수금	1,186,932,882	69,479,808

미지급비용	166,637,188	66,252,917

선수금	(301,018,607)	(832,651,381)

퇴직금의 지급	(326,191,906)	-

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유입	유출	취득	이자비용상각	유동성대체	기타

단기차입금	25,355,000	14,700,000	(9,155,000)	-	-	-	-	30,900,000

유동성장기부채	2,920,000	-	(2,920,000)	-	-	10,400,000	-	10,400,000

유동성리스부채	116,316	-	(121,466)	-	7,929	117,506	(21,462)	98,823

장기차입금	11,930,000	-	(630,000)	-	-	(10,400,000)	-	900,000

비유동성리스부채	132,560	-	-	45,877	-	(117,506)	-	60,931

합 계	40,453,876	14,700,000	(12,826,466)	45,877	7,929	-	(21,462)	42,359,754

② 전 기

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유입	유출	취득	이자비용상각	유동성대체	기타

단기차입금	20,515,000	13,600,000	(8,760,000)	-	-	-	-	25,355,000

유동성장기부채	6,496,600	-	(6,496,600)	-	-	2,920,000	-	2,920,000

유동성리스부채	101,741	-	(136,583)	-	15,469	136,877	(1,188)	116,316

장기차입금	15,532,750	10,700,000	(11,382,750)	-	-	(2,920,000)	-	11,930,000

비유동성리스부채	177,447	-	-	91,990	-	(136,877)	-	132,560

합 계	42,823,538	24,300,000	(26,775,933)	91,990	15,469	-	(1,188)	40,453,876

(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	1,015,591	-

장기차입금의 유동성대체	10,400,000	2,920,000

리스부채의 인식	45,877	91,990

리스부채의 유동성대체	117,506	136,877

31. 위험관리

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	45,161,239	50,729,834

매출채권	2,840,325	5,592,140

기타채권	522,270	427,199

기타금융자산	23,534,464	15,128,730

당기손익공정가치측정금융자산	2,573,130	148,813

합 계	74,631,428	72,026,716

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1년 미만	1년 이후	1년 미만	1년 이후

매입채무및기타채무	4,895,247	-	5,443,466	-

차입금	41,300,000	900,000	28,275,000	11,930,000

기타금융부채	98,823	60,931	116,316	132,560

합 계	46,294,070	960,931	33,834,782	12,062,560

(3) 시장위험① 환위험

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

현금성자산	기타금융자산(유동)	매출채권	기타채권(비유동)	매입채무	기타지급채무(유동)

EUR	754,077	42,918	1,686	396,144	-

USD	836,578	434,464	712,437	34,653	-	24,841

합 계	1,590,655	434,464	755,355	36,339	396,144	24,841

(단위:천원)

구 분	전기말

현금성자산	기타금융자산(유동)	매출채권	기타채권(비유동)	매입채무

EUR	1,354,451	1,528,730	946,949	1,529	-

USD	792,531	-	987,084	35,501	1,196,498

합 계	2,146,982	1,528,730	1,934,033	37,030	1,196,498

당기와 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익에 영향	239,583	(239,583)	445,027	(445,027)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

차 입 금	19,800,000	25,850,000

③ 기타 시장가격위험

연결회사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채비율:

부채총계	59,721,507	52,298,959

자본총계	60,248,617	57,469,072

부채비율	99.13%	91.00%

순차입금비율:

차입금	42,200,000	40,205,000

현금및현금성자산	(45,161,239)	(50,729,834)

기타금융자산	(23,534,464)	(15,128,730)

순차입금	(26,495,703)	(25,653,564)

순차입금비율	(44%)	(45%)

32. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공자	약정내역	한도액	관련채무액	미사용잔액

부산은행	시설자금대출 등	6,500,000	5,800,000	700,000

부산은행	선물환 거래	USD 5,000,000	-	USD 5,000,000

산업은행	운전자금대출	17,700,000	17,700,000	-

기업은행	중소기업자금대출 등	10,200,000	6,700,000	3,500,000

하나은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000	-

우리은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000	-

국민은행(*1)	일반자금대출	3,000,000	3,000,000	-

(*1) 당기말 현재 국민은행 대출금 중 지식재산 담보대출에 대해 (대출한도 10억원, 대출잔액 10억원) 지식재산권을 담보로 설정하였으며 채권최고액은 12억원입니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액

신용보증기금	기업은행 등	대출보증	9,880,000

서울보증보험	(주)금양	이행계약 등	1,015,000

엘티정밀(주)	2,783

쿠퍼스탠다드오토모티브앤인더스트리얼(주)	68,200

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 대표이사를 포함한 임직원 외에는 없습니다.

(2) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지급보증액	금융기관	지급보증 구분

대표이사	342,600	산업은행	연대보증

2,400,000	우리은행

3,600,000	하나은행

3,300,000	국민은행

8,400,000	기업은행

합 계	18,042,600

(3) 당기말 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보자산	한도금액	담보설정액	담보권자

임직원(우리사주조합)	정기예금(유동)	1,200,000	671,187	하나은행

(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 포괄손익계산서 상 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,295,260	1,814,822

퇴직급여	286,522	145,992

주식보상비용	460,300	485,223

합 계	4,042,082	2,446,037

34. 재무제표의 확정일 및 승인기관연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.