엠오티 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 6 (당) 기말 2024년 12월 31일
제 5 (전) 기말 2023년 12월 31일
주식회사 엠오티

1. 회사의 개요주식회사 엠오티(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 회사의 설립일 : 2019년 3월 7일 (2) 본사 소재지 : 경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 46(3) 주요 영업의 내용 : 이차전지 공정용 자동화 기계 및 장비 제조업 (4) 대표자의 성명 : 마 점 래(5) 당기말의 주식분포상황

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

마점래	5,431,760	46.91%

마봉수	400,000	3.45%

마민지	380,800	3.29%

한국투자증권㈜	448,500	3.87%

윤지원	190,480	1.64%

윤지현	190,480	1.64%

한국투자-킹고소부장육성투자조합	533,320	4.61%

기 타	4,004,840	34.59%

합 계	11,580,180	100.00%

한편, 회사는 2024년 11월 18일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

(2) 회계정책 변경가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

ㆍ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계정책

(1) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (4) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 반도체 제조용 기계 제조업의 단일의 영업을 수행하여 하나의 영업부문을 가지고 있습니다.(5) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(8) 금융자산1) 분류 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권 및 리스자산, 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

3) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 또한, 회사가 금융자산을 통제하고 있다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 금융부채1) 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 반영하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	20 년

기계장치	10 년

차량운반구	5 년

비 품	5 년

시설장치	5 년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

고객관계무형자산	10 년

기술가치무형자산	10 년

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.거래의 진행률은 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(19) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산	당 기 말	전 기 말

상각후원가 측정금융자산	FVPL 측정 금융자산	합 계	상각후원가 측정금융자산	FVPL 측정 금융자산	합 계

유동

현금및현금성자산	50,682,618	-	50,682,618	21,651,155	-	21,651,155

매출채권	5,592,140	-	5,592,140	20,117,390	-	20,117,390

기타채권	161,414	-	161,414	711,362	-	711,362

기타금융자산	15,128,730	-	15,128,730	594,219	-	594,219

소 계	71,564,902	-	71,564,902	43,074,126	-	43,074,126

비유동

기타채권	265,785	-	265,785	274,434	-	274,434

당기손익공정가치 측정금융자산	-	148,813	148,813	-	97,409	97,409

소 계	265,785	148,813	414,598	274,434	97,409	371,843

합 계	71,830,687	148,813	71,979,500	43,348,560	97,409	43,445,969

(단위 : 천원)

금융부채	당 기 말	전 기 말

유동부채

매입채무	4,464,040	12,611,193

기타채무	979,426	1,107,406

단기차입금	25,355,000	20,515,000

리스부채	116,316	101,741

유동성장기부채	2,920,000	6,496,600

소 계	33,834,782	40,831,940

비유동부채

장기차입금	11,930,000	15,532,750

리스부채	132,560	177,447

소 계	12,062,560	15,710,197

합 계	45,897,342	56,542,137

상기 금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계	상각후원가측정 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	374,904	-	-	374,904	185,315	-	-	185,315

외환차익	489,814	-	-	489,814	203,429	-	-	203,429

외화환산이익	264,650	-	-	264,650	102,361	-	-	102,361

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	1,747	-	1,747	-	-	-	-

금융수익 계	1,129,368	1,747	-	1,131,115	491,105	-	-	491,105

이자비용	-	-	1,825,823	1,825,823	-	-	1,665,124	1,665,124

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-	-	41,826	-	41,826

외환차손	138,518	-	-	138,518	190,544	-	-	190,544

외화환산손실	693	-	-	693	36,853	-	-	36,853

금융비용 계	139,211	-	1,825,823	1,965,034	227,397	41,826	1,665,124	1,934,347

6. 공정가치(1) 회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 회사가 보유하는 당기손익공정가치측정 금융상품은 저축성보험으로, 전액 수준2에 해당하며 삼성생명보험이 제시한 해지환급금으로 공정가치금액을 산정하였습니다.

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기 말	전 기 말

보통예금	50,682,618	21,651,155

8. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기 말	전 기 말

매출채권	6,195,797	20,317,584

(손실충당금)	(603,657)	(200,193)

매출채권 소계	5,592,140	20,117,391

계약자산	8,799,397	21,199,922

(손실충당금)	(19,037)	(305,616)

계약자산 소계	8,780,360	20,894,306

합 계	14,372,500	41,011,697

(2) 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산	합 계

기초 손실충당금	200,194	305,616	505,810

상각(환입)	403,463	(286,579)	116,885

손상대체	-	-	-

기말 손실충당금	603,657	19,037	622,695

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산	합 계

기초 손실충당금	182,573	101,617	284,190

상각(환입)	17,621	203,999	221,620

손상대체	-	-	-

기말 손실충당금	200,194	305,616	505,810

9. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

미수수익	118,969	-	7,771	-

미수금	42,445	-	703,591	-

대여금	-	31,400	-	37,600

보증금	-	234,385	-	236,834

합 계	161,414	265,785	711,362	274,434

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

상각후원가측정금융자산

정기예적금	15,128,730	-	594,219	-

당기말 현재 회사의 임직원(우리사주조합원) 대출과 관련하여 회사의 금융상품(유동)을 담보로 제공하고 있습니다(주석34참조).

11. 재고자산당기말 현재 재고자산은 전액 재공품으로, 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작수행의무와 관련하여 지급청구권이 발생하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동

저축성보험	188,891	148,813	139,235	97,409

13. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	소유지분율	당기말	전기말

MOT Hungary KFT.	헝가리	2차전지 설비	100.00%	59,851	59,851

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

MOT Hungary KFT.	47,215	-	-	(17,596)	(17,596)

② 전 기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익	총포괄손익

MOT Hungary KFT.	60,793	-	-	1,254	1,254

14. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선급금	35,010	22,873

선급비용	15,469	18,992

합 계	50,479	41,865

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	11,511,739	-	11,511,739	11,490,861	-	11,490,861

건물	12,797,065	(1,832,132)	10,964,933	12,715,933	(1,192,617)	11,523,316

기계장치	1,003,132	(306,698)	696,434	1,003,132	(206,385)	796,747

차량운반구	138,967	(71,443)	67,524	138,967	(43,649)	95,318

비품	651,504	(347,575)	303,929	637,246	(234,635)	402,611

시설장치	115,455	(58,645)	56,810	115,455	(35,555)	79,900

건설중인자산	1,017,091	-	1,017,091	111,400	-	111,400

합 계	27,234,953	(2,616,493)	24,618,460	26,212,994	(1,712,841)	24,500,153

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	11,490,861	20,878	-	-	11,511,739

건물	11,523,315	81,132	-	(639,515)	10,964,932

기계장치	796,748	-	-	(100,313)	696,435

차량운반구	95,318	-	-	(27,793)	67,525

비품	402,611	22,758	(4,958)	(116,482)	303,929

시설장치	79,900	-	-	(23,091)	56,809

건설중인자산	111,400	905,691	-	-	1,017,091

합 계	24,500,153	1,030,459	(4,958)	(907,194)	24,618,460

② 전 기

(단위 : 천원)

과 목	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	11,490,861	-	-	-	11,490,861

건물	12,159,112	-	-	(635,797)	11,523,315

기계장치	897,061	-	-	(100,313)	796,748

차량운반구	49,395	71,339	-	(25,416)	95,318

비품	457,816	55,578	-	(110,783)	402,611

시설장치	102,991	-	-	(23,091)	79,900

건설중인자산	-	111,400	-	-	111,400

합 계	25,157,236	238,317	-	(895,400)	24,500,153

(3) 당기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지	당 기 말	전 기 말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경상남도 양산시 상북면 석계리	11,459,177	9,275,650	11,438,299	9,259,155

경상남도 양산시 공암길 26	52,562	36,474	52,562	36,130

합 계	11,511,739	9,312,124	11,490,861	9,295,285

(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	부보금액	질권설정액	금융기관

종합보험	건물, 기계장치	한화손해보험	39,580,828	5,214,406	부산은행

6,471,600	산업은행

회사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	금융기관	차입종류	차입금	채권최고액

토지 및 건물	22,186,555	부산은행	장단기차입금	6,150,000	7,183,000

산업은행	장기차입금	17,700,000	20,000,000

합계	22,186,555	23,850,000	27,183,000

16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	255,461	(127,504)	127,957	255,461	(76,412)	179,049

고객가치무형자산	2,767,088	(1,614, 135)	1,152,953	2,767,088	(1,337,426)	1,429,662

기술가치무형자산	1,718,852	(1,002,664)	716,188	1,718,852	(830,779)	888,073

회원권	637,164	-	637,164	637,164	-	637,164

합 계	5,378,565	(2,744, 303 )	2,634,262	5,378,565	(2,244,616)	3,133,949

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대체증감	기 말

소프트웨어	179,049	-	(51,092)	-	127,957

고객가치무형자산	1,429,662	-	(276,709)	-	1,152,953

기술가치무형자산	888,074	-	(171,885)	-	716,189

회원권	637,164	-	-	-	637,164

합 계	3,133,949	-	(499,686)	-	2,634,263

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대체증감	기 말

소프트웨어	174,525	47,000	(42,476)	-	179,049

고객가치무형자산	1,706,371	-	(276,709)	-	1,429,662

기술가치무형자산	1,059,959	-	(171,885)	-	888,074

회원권	637,164	-	-	-	637,164

합 계	3,578,019	47,000	(491,070)	-	3,133,949

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매입채무	4,464,040	12,611,193

계약부채	5,206,981	1,457,231

미지급금	193,849	378,375

미지급비용	785,577	729,032

합 계	10,650,447	15,175,831

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

선수금	301,019	1,133,670

예수금	98,172	82,925

부가세예수금	69,480	-

합 계	468,671	1,216,595

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율	당기말	전기말

중소기업자금대출 등	기업은행	3.18~3.81	6,700,000	8,100,000

일반자금대출	하나은행	3.26~4.20	2,855,000	915,000

운전자금대출	우리은행	3.9	2,000,000	3,400,000

운전자금대출	산업은행	4.35~4.35	4,500,000	4,500,000

일반자금대출	국민은행	3.76	3,000,000	3,500,000

운전자금대출	부산은행	3.44	4,500,000	100,000

일반자금대출	신한은행	3.9	1,800,000	-

합 계	25,355,000	20,515,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별	차 입 처	연이자율	당기말	전기말

시설자금대출 등	부산은행	3.95	1,650,000	6,529,350

시설자금대출 등	산업은행	3.88~4.4	13,200,000	15,500,000

합계	14,850,000	22,029,350

유동성장기부채	(2,920,000)	(6,496,600)

장기차입금 잔액	11,930,000	15,532,750

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 ~ 3년 이내	3년 이상

상 환 액	14,850,000	2,920,000	11,430,000	500,000

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 대표이사와 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.20. 리스회사는 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 일반적으로 리스계약은 2~4년의 고정기간으로 체결되었습니다. 또한 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없습니다. 회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	460,795	493,815

감가상각누계액	(201,144)	(197,804)

장부금액	259,651	296,011

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	296,011	341,619

감가상각	(134,024)	(149,621)

해 지	(1,230)	-

증 가	98,894	104,013

기 말	259,651	296,011

(3) 리스부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	116,316	101,741

비유동	132,560	177,447

합 계	248,876	279,188

(4) 리스부채의 최소리스료

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	129,288	115,247

1년 초과	142,857	191,003

합계	272,145	306,250

(5) 손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	134,024	149,621

리스부채에 대한 이자비용	15,469	15,588

단기리스와 관련된 비용	85,223	134,155

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	36,749	34,347

당기 중 리스의 총 현금유출은 258,555원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 326,057천원입니다.

21. 퇴직급여제도회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	286,421	234,798

사외적립자산의 공정가치	-	-

퇴직급여부채	286,421	234,798

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	234,798	179,420

전입액	-	-

당기근무원가(*)	45,511	44,422

이자비용(*)	7,991	8,082

퇴직금지급액	-	-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	146	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,750	4,526

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(4,775)	(1,652)

기말	286,421	234,798

(*) 당기 중 확정급여제도 관련 당기근무원가 및 순이자는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(3) 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전 재측정요소	(1,879)	2,874

법인세효과	393	(572)

법인세차감후 재측정요소	(1,486)	2,302

(4) 보고기간 종료일 현재 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	3.22%	3.84%

임금상승률	2.00%	2.00%

(5) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(4,300)	4,420

미래임금상승율	1%	4,436	(4,397)

또한, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.57년입니다. (6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 445,402천원 및 411,614천원입니다. 22. 주식보상비용(1) 당기말 현재 회사가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차

종 류	주식결제형	주식결제형	주식결제형

부 여 일	2021년 09월 17일	2022년 07월 04일	2024년 03월 29일

발행시 대상	임직원	임직원	임직원

부여수량(*3)	372,800주	568,000주	200,000주

가 득 조 건	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년	근무용역제공 2년

만 기	2026년 09월 16일	2027년 07월 03일	2029년 03월 29일

행사가격	6,750원	11,250원	11,250원

부여일의 주가	7,443원	5,001원	9,452원

주가변동성(*1)	43.09%	56.08%	61.79%

무위험수익률	1.79%	3.49%	3.35%

공정가치(*2)	3,063원	1,452원	4,603원

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지주 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.(*2) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	594,400	908,800

부 여	200,000	-

소 멸(*1)	-	(314,400)

기말 잔여주	794,400	594,400

기말 행사가능한 주식수	314,400	314,400

(*1) 전기 중 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(3) 당기와 전기의 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전기말까지 인식한 보상원가	1,267,951	902,115

당기보상원가	485,223	365,836

잔여보상원가	537,017	101,640

총보상원가	2,290,191	1,369,591

23. 자본(1) 자본금 및 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	11,580,180	9,777,680

자본금	5,790,090,000	4,888,840,000

2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,249,909	15,686,269

3) 당기 중 유상증자로 인한 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	일자	증감 주식수	자본금	주식발행초과금

전기말	2023-12-31	9,777,680	4,888,840	15,686,269

유상증자	2024-11-13	1,802,500	901,250	16,563,640

당기말	2024-12-31	11,580,180	5,790,090	32,249,909

(2) 기타자본

1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,753,174	1,267,951

2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	1,267,951	485,223	-	1,753,174

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

주식선택권	902,115	365,836	-	1,267,951

(3) 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	17,688,535	11,579,851

2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	제 6(당) 기	제 5(전) 기

처분예정일 : 2025년 3월 26일	처분확정일 : 2024년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	17,688,534,500	11,579,850,604

전기이월미처분이익잉여금	11,579,850,604	8,934,666,268

보험수리적손익	1,486,612	(2,302,375)

당기순이익	6,107,197,284	2,647,486,711

II. 임의적립금등의이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	(1,273,819,800)	-

이익준비금	(115,801,800)	-

현금배당금(주당 배당액: 100원)	(1,158,018,000)	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	16,414,714,700	11,579,850,604

3) 당기의 배당금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %, 주)

구 분	당 기

배당금총액	1,158,018,000원

배당대상주식수	11,580,180주

1주당배당금	100원

배당률	20%

당기순이익	6,107,197,284원

배당성향	19%

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로 단일영업부문에서 발생하고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

대한민국	72,882,207	62,179,756

해외	11,974,895	11,549,958

합 계	84,857,102	73,729,714

수익인식 시기

한 시점에 이행

제품매출	-	-

상품매출	43,008	513,774

기간에 걸쳐 이행

제품매출	84,814,094	73,215,940

합 계	84,857,102	73,729,714

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	5,592,140	20,117,390

계약자산	8,780,360	20,894,306

계약부채	5,206,981	1,457,232

(4) 당기와 전기 중 수주 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초계약잔액	66,408,701	20,615,284

신규 및 변경계약액	48,521,903	119,009,357

매출계상액	(84,814,094)	(73,215,940)

기말계약잔액	30,116,510	66,408,701

(5) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 주요 계약의 누적원가, 계약자산 및 계약부채금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

누적수익	73,351,281	49,639,099

누적원가	70,201,942	41,193,793

누적손익	3,149,339	8,445,306

진행청구분	69,734,565	30,228,164

계약자산(계약부채)	3,573,379	19,410,935

(6) 프로젝트손실예상액 전기말 현재 진행중인 프로젝트 중 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높아 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식한 금액 495,058천원이며, 이 중 451,721천원이 당기에 환입되었습니다. (7) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

설비 및 개조 등 계약	1,454,323	282,249

(8) 당기와 전기 중 주요 외부고객의 매출은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 액	매 출 비 중	매 출 액	매 출 비 중

주요고객 A	72,988,846	86.01%	61,883,108	83.93%

주요고객 B	2,929,335	3.45%	3,239,476	4.39%

주요고객 C	2,559,777	3.02%	3,745,052	5.08%

기 타	6,379,145	7.52%	4,862,078	6.59%

합 계	84,857,103	100.00%	73,729,714	100.00%

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,363,717	1,980,748

퇴직급여	188,946	230,505

복리후생비	209,068	218,818

여비교통비	136,217	246,451

접대비	193,812	225,228

통신비	8,626	9,141

수도광열비	3,811	3,333

전력비	1,019	2,386

세금과공과금	141,289	133,510

감가상각비	412,353	421,525

지급임차료	2,800	-

수선비	22,356	44,505

보험료	73,912	87,181

차량유지비	28,068	34,717

경상연구개발비	200,548	1,070,962

운반비	962,985	465,977

교육훈련비	5,765	47,720

도서인쇄비	1,777	7,794

소모품비	59,234	35,291

지급수수료	876,857	671,628

광고선전비	2,000	3,000

대손상각비	116,885	221,620

건물관리비	18,828	20,153

무형자산상각비	499,686	491,070

유지보수비	246,397	302,088

주식보상비	485,223	365,836

합계	7,262,179	7,341,187

26. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산 매입 등	45,042,986	46,496,787

프로젝트예상손실(환입)	(451,721)	495,058

직원급여	6,160,253	4,985,310

상여금	537,627	389,510

퇴직급여	498,905	464,118

복리후생비	568,467	502,321

여비교통비	1,648,184	752,183

접대비	193,812	225,228

통신비	8,626	9,141

수도광열비	31,449	38,877

세금과공과금	272,933	255,195

감가상각비	1,041,219	1,045,021

지급임차료	49,021	90,724

보험료	189,304	192,352

전력비	266,250	252,056

수선비	57,330	50,462

차량유지비	73,912	85,269

경상연구개발비	200,548	1,070,962

운반비	990,893	479,996

교육훈련비	8,103	49,662

도서인쇄비	1,777	7,794

소모품비	480,396	283,172

지급수수료	1,358,316	1,106,102

광고선전비	2,000	3,000

대손상각비	116,885	221,620

건물관리비	18,828	20,153

무형고정자산상각	499,686	491,070

잡비	17,130	33,419

포장비	123,372	14,349

주식기준보상비용	485,223	365,836

유지보수비	246,397	302,088

외주인건비	17,603,056	8,645,458

합 계	78,341,167	69,424,293

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	374,904	185,315

외환차익	489,814	203,429

외화환산이익	264,650	102,360

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	1,747	-

합 계	1,131,115	491,104

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,825,823	1,665,124

외환차손	138,518	190,544

외화환산손실	693	36,853

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	-	41,826

합 계	1,965,034	1,934,347

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	98,088	148,245

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	31,500	23,000

유형자산처분손실	4,558	-

잡손실	1,866	9,217

합 계	37,924	32,217

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	610,959	413,125

법인세 추납(환급)액	(265)	1,911

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(975,317)	(84,887)

자본에 직접 반영된 법인세	(393)	572

법인세비용	(365,016)	330,721

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	5,742,181	2,978,208

적용세율에 따른 법인세비용	1,189,171	600,445

조정사항

비공제비용	114,874	95,908

세액공제	(634,741)	(370,206)

과거 미인식 세액공제의 당기인식효과	(1,139,524)	-

기타(세율차이 등)	105,204	4,573

법인세비용	(365,016)	330,721

유효세율	-	11.10%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이

기초잔액	증가	감소	기말잔액

당기손익인식금융자산평가손실	41,826	-	1,747	40,078

대손충당금	88,539	472,392	88,539	472,392

미수수익	-	(118,969)	-	(118,969)

미지급비용(퇴직연금)	38,809	37,703	38,809	37,703

비유동리스부채	177,447	132,560	177,447	132,560

영업권	989,000	-	593,400	395,600

유동리스부채	101,741	116,316	101,741	116,316

임차보증금	26,704	-	4,220	22,484

장기선급금	2,577	-	-	2,577

퇴직급여충당부채	234,798	51,623	-	286,421

손실충당부채	495,058	43,337	495,058	43,337

업무용승용차감가상각비	-	8,547	-	8,547

감가상각비	(3,445)	-	-	(3,445)

고객가치무형자산	(1,429,662)	-	(276,709)	(1,152,953)

기술가치무형자산	(888,074)	-	(171,885)	(716,188)

사용권자산	(296,011)	(259,651)	(296,011)	(259,651)

일시적차이 합계	(420,693)	483,859	756,356	(693,191)

일시적차이 등으로 인한이연법인세자산(부채)	(87,925)	101,126	158,079	(144,877)

이월세액공제	-	1,634,269	602,000	1,032,269

이연법인세자산(부채)	(87,925)	1,735,395	760,079	887,392

② 전 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이

기초잔액	증가	감소	기말잔액

감가상각비	(3,445)	-	-	(3,445)

고객가치무형자산	(1,706,371)	-	(276,709)	(1,429,662)

기술가치무형자산	(1,059,959)	-	(171,885)	(888,074)

당기손익인식금융자산평가손실	-	41,826	-	41,826

대손충당금	154,230	88,539	154,230	88,539

미지급비용(퇴직연금)	23,303	38,809	23,303	38,809

비유동리스부채	168,507	177,447	168,507	177,447

사용권자산	(341,620)	(296,011)	(341,620)	(296,011)

영업권	1,582,400	-	593,400	989,000

유동리스부채	146,397	101,741	146,397	101,741

임차보증금	31,650	-	4,946	26,704

장기선급금	2,577	-	-	2,577

퇴직급여충당부채	179,420	55,378	-	234,798

프로젝트예상손실	-	495,058	-	495,058

일시적차이 합계	(822,911)	702,787	300,569	(420,693)

일시적차이 등으로 인한이연법인세자산(부채)	(171,988)	146,882	62,819	(87,925)

(3) 회사는 차기 이후 예상부담세액이 각 회계연도에 소멸되는 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이월세액공제	-	1,139,524

30. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당 기	전 기

보통주당기순이익	6,107,197,284	2,647,486,711

가중평균유통보통주식수	10,014,721	9,777,680

기본주당순이익	610	271

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 주, 원)

내역	주식수	일수	적수

기 초	9,777,680	365	3,568,853,200

유상증자	1,802,500	48	86,520,000

기 말	11,580,180	-	3,655,373,200

가중평균유통보통주식수	10,014,721

② 전 기

(단위: 주, 원)

내역	주식수	일수	적수

기 초	9,777,680	365	3,568,853,200

기 말	9,777,680	-	-

가중평균유통보통주식수	9,777,680

(3) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권이며, 당기말 및 전기말 현재 주식선택권은 희석효과가 없을 것으로 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

영업으로부터 창출된 현금	31,639,040,248	(11,566,012,004)

당기순이익 :	6,107,197,284	2,647,486,711

조정항목:	3,043,581,317	3,962,897,151

대손상각비	116,884,519	221,620,157

유형자산처분손실	4,558,329	-

감가상각비	1,041,218,686	1,045,020,820

무형자산상각비	499,686,214	491,069,547

당기손익측정금융상품평가손실	-	41,825,779

퇴직급여	53,502,833	52,503,744

이자비용	1,825,822,689	1,665,123,737

외화환산손실	693,120	36,852,734

주식보상비용	485,223,333	365,836,140

법인세비용	(365,015,919)	330,720,958

이자수익	(374,904,469)	(185,315,754)

외화환산이익	(242,320,223)	(102,360,711)

당기손익인식금융자산평가손실	(1,747,395)	-

잡이익	(20,400)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	22,488,261,647	(18,176,395,866)

매출채권	14,266,284,607	(16,224,324,036)

계약자산	12,400,524,837	(10,819,350,674)

미수금	661,146,442	(703,591,075)

선급금	(12,136,650)	(1,123,350)

선급비용	3,522,295	(7,297,235)

재고자산	432,520,694	(784,509,450)

외상매입금	(8,147,153,228)	8,668,581,871

미지급금	(184,525,738)	45,144,643

계약부채	3,749,749,277	1,174,982,865

예수금	15,247,767	(20,327,170)

부가세예수금	69,479,808	(935,922,080)

미지급비용	66,252,917	298,039,837

선수금	(832,651,381)	1,133,299,988

(2)당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다 . ① 당 기

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유입	유출	취득	이자비용상각	잡이익	유동성대체

단기차입금	20,515,000	13,600,000	(8,760,000)	-	-	-	-	25,355,000

유동성장기부채	6,496,600	-	(6,496,600)	-	-	-	2,920,000	2,920,000

유동성리스부채	101,741	-	(136,583)	-	15,469	(1,189)	136,877	116,316

장기차입금	15,532,750	10,700,000	11,382,750	-	-	-	(2,920,000)	11,930,000

비유동성리스부채	177,447	-	-	91,990	-	-	(136,877)	132,560

합 계	42,823,538	24,300,000	(4,010,433)	91,990	15,469	(1,189)	-	40,453,876

② 전 기

(단위:천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

유입	유출	취득	이자비용상각	유동성대체

단기차입금	8,575,000	16,040,000	(4,100,000)	-	-	-	20,515,000

유동성장기부채	2,546,600	-	(166,600)	-	-	4,116,600	6,496,600

유동성리스부채	146,397	-	(157,555)	-	15,588	97,311	101,741

장기차입금	17,149,350	2,500,000	-	-	-	(4,116,600)	15,532,750

비유동성리스부채	168,507	-	-	106,251	-	(97,311)	177,447

합 계	28,585,854	18,540,000	(4,424,155)	106,251	15,588	-	42,823,538

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	-	-

장기차입금의 유동성대체	2,920,000	4,116,600

리스부채의 인식	91,990	106,251

리스부채의 유동성대체	136,877	97,311

32. 위험관리(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	50,682,618	21,651,155

매출채권	5,592,140	20,117,390

기타채권	427,199	985,796

기타금융자산	15,128,730	594,219

당기손익공정가치측정금융자산	148,813	97,409

합 계	71,979,500	43,445,969

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1년 미만	1년 이후	1년 미만	1년 이후

매입채무및기타채무	5,443,466	-	13,718,600	-

차입금	28,275,000	11,930,000	27,011,600	15,532,750

기타금융부채	116,316	132,560	101,741	177,447

합 계	33,834,782	12,062,560	40,831,941	15,710,197

(3) 시장위험① 환위험

회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	기타금융자산(유동)	매출채권	기타채권(비유동)	매입채무	현금성자산	매출채권

EUR	1,307,236	1,528,730	946,949	1,529	-	3,581,220	1,056,761

USD	792,531	-	987,084	35,501	1,196,498	2,087,964	1,064,949

합 계	2,099,767	1,528,730	1,934,033	37,030	1,196,498	5,669,184	2,121,710

당기와 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익에 영향	440,306	(440,306)	779,090	(779,090)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

차 입 금	25,850,000	32,629,350

③ 기타 시장가격위험

회사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채비율:

부채총계	52,298,959	59,892,426

자본총계	57,481,708	33,422,911

부채비율	90.98%	179.20%

순차입금비율:

차입금	40,205,000	42,544,350

현금및현금성자산	(50,682,618)	(21,651,155)

기타금융자산	(15,128,730)	(594,219)

순차입금	(25,606,348)	20,298,976

순차입금비율	(45%)	60%

33. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	약정내역	한도액	관련채무액	미사용잔액

부산은행	시설자금대출 등	6,500,000	6,150,000	350,000

산업은행	시설자금대출 등	17,700,000	17,700,000	-

기업은행	중소기업자금대출 등	10,200,000	6,700,000	3,500,000

하나은행	일반자금대출	2,880,000	2,855,000	25,000

우리은행	운전자금대출	2,000,000	2,000,000	-

국민은행(*1)	일반자금대출	3,000,000	3,000,000	-

신한은행	일반자금대출	1,800,000	1,800,000	-

(*1) 당기말 현재 국민은행 대출금 중 지식재산 담보대출에 대해 (대출한도 10억원, 대출잔액 10억원) 지식재산권을 담보로 설정하였으며 채권최고액은 12억원입니다.

(2) 당기말 현재 회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증제공처	보증내용	보증금액

기술보증기금	기업은행 등	대출보증	6,080,000

서울보증보험	삼성에스디아이 등	이행계약 등	1,577,304

34. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	MOT Hungary KFT.	MOT Hungary KFT.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	거래내역	당 기	전 기

종속기업	MOT Hungary KFT.	출자금 납입	-	47,991

(3) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당사와의 관계	지급보증액	금융기관	지급보증 구분

마점래	대표이사	2,574,000	산업은행	연대보증

2,400,000	우리은행

3,456,000	하나은행

3,300,000	국민은행

8,400,000	기업은행

2,160,000	신한은행

합 계	22,290,000

(4) 당기말 회사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보자산	한도금액	담보설정액	담보권자	관련 대출금액

임직원(우리사주조합)	정기예금(유동)	1,200,000	756,987	하나은행	688,170

35. 재무제표의 확정일 및 승인기관회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.