티엘엔지니어링 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2022년 12월 31일 현재
(주)티엘엔지니어링

1. 회사의 개요(주)티엘엔지니어링(이하 "당사")는 2002년 12월에 클린룸공사, 클린룸장비의 제조, 설계, 시공 등을 목적으로 설립되었으며, 2022년 9월 27일 코넥스시장에 상장되었습니다. 한편, 본사는 경기도 광명시 원광명로에 위치하고 있습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 677,000천원이며, 당기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기말	전기말

보통주	우선주	합계	지분율(%)	보통주	우선주	합계	지분율(%)

서충옥	600,000	-	600,000	44.31	600,000	-	600,000	46.51

이문상	184,000	-	184,000	13.59	180,000	-	180,000	13.95

김동원	186,000	-	186,000	13.74	180,000	-	180,000	13.95

기타주주	335,515	48,485	384,000	28.36	271,226	58,774	330,000	25.59

합 계	1,305,515	48,485	1,354,000	100.00	1,231,226	58,774	1,290,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의외부감사에관한법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 유형자산- 공정가치로 측정되는 매도가능증권(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 법인세- 주석 18 : 건설형 공사계약다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 우발부채 및 약정사항

2.2 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같 으며, 주석 2.2(1)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용 하여 작성되었습니다. (1) 토지 재평가모형의 적용당사는 당기 중 유형자산중 토지의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다 . 유형자산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태 , 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다 . 당기에 토지를 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 토지의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였으며 , 전기재무제표는 일반기업회계기준 제5장 문단 10 에 따라 소급반영하지 않았습니다 .(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 다음의 개정된 기준을 신규로 적용하였습니다.

① 일반기업회계기준 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류

개정된 기준은 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다.

② 일반기업회계기준 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금

개정된 기준은 수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. ③ 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정된 기준은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 필라2 법인세 관련 정보에 대한 별도 공시를 요구하고 있습니다. 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정(예외 규적 적용 사실과 신고ㆍ납부 기간 공시)을 포함하고 있으며, 이연법인세 예외 규정과 적용 사실 공시를 제외한 나머지 사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용됩니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 일반기업회계기준 제 2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

2.3 유의적인 회계정책당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권 및 받을어음, 대여금, 미수금 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(상품은 순실현가능가액)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(4) 금융상품① 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 당사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. ② 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 개별법을 적용하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간말마다 평가하고유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(5) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유 형자산인 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며 , 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다 . 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되 , 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다 . 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되 , 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다 .

토지를 제외한 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

건물	20년	정액법

비품	5년	정률법

시설장치	5년,15년	정률법

차량운반구	5년	정액법

기계장치	5년	정률법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있습니다. 소프트웨어는 5년의 내용연수를 적용하여 정률법을 적용하고 있으며, 영업권 및 임차권리금은 각각 2년 및 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(7) 자산손상당사는 금융자산, 재고자산 및이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을손상차손으로 처리하고 있습니다. 또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며,이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

(8) 환율변동 효과 1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재 서울외국환중개에 고시되는 최초고시환율로 환산하고 있으며, 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(9) 퇴직급여당사는 일부 인원에 대해 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도 대상 임직원이 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 대상 임직원이 일시에퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.당사가 납부하는 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시합니다.당사는 일부 임직원의 퇴직금에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당해 회계기간에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고, 납부 예정인 퇴직연금미지급금을 부채로 계상하고 있습니다.

(10) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(11) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주 식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인 발행차금에 가산하고 있습니다.

(12) 수익인식수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. ① 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. ② 건설형 공사계약당사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 진행기준에 의한 당기공사수익은 공사계약금액에 보고기간말 현재의 공사진행률을 적용하여 인식한 누적공사수익에서 전기말까지 계상한 누적공사수익을 차감하여 산출하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 외주공사비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

당기 공사원가는 실제로 발생한 총 공사비용에 공사손실충당부채전입액과 환입액을 가감하고, 다른 공사와 관련된 타계정 대체액을 가감하여 산출하고 있습니다. 공사종료 후에 하자보수의무가 있는 경우 하자보수비는 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고, 동액은 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

공사수익이나 공사원가의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 이후 회계기간의 손익계산서상 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 공사미수금(미청구분)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 선수금으로 표시하고 있습니다.(13) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	184,542,198	847,570,404

한편, 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 없습니다.4. 매도가능증권

1) 당사가 보유하고 있는 매도가능증권은 전액 시장성 없는 지분증권이며, 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	주식수(주)	지분율(%)	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

소방산업공제조합	40좌	0.01	20,000,000	20,960,000	20,960,000	20,000,000	20,760,000	20,760,000

기계설비건설공제조합(*)	49좌	0.50	44,492,000	51,889,530	51,889,530	44,492,000	49,626,220	49,626,220

합 계	64,492,000	72,849,530	72,849,530	64,492,000	70,386,220	70,386,220

(*) 보유중인 기계설비공제조합 전좌에 대하여, 기계설비공제조합의 지급보증 및 일반보증을 위해 질권이 설정되어 있습니다.(주석 14)

한편, 상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익누계액)으로 계상하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초잔액	기타포괄손익반영액	평가손익증감액	이연법인세	기말잔액

지분증권	평가이익	4,656,434	1,954,373	2,463,310	(508,937)	6,610,807

② 전기(단위:원)

구분	기초잔액	기타포괄손익반영액	평가손익증감액	이연법인세	기말잔액

지분증권	평가이익	3,982,750	673,684	788,130	(114,446)	4,656,434

5. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*)	감가상각비	기 말

토지	1,515,495,870	8,753,271	-	1,178,424,130	-	2,702,673,271

건물	131,862,579	32,680,221	-	992,900,000	(55,058,436)	1,102,384,364

기계장치	5,201,011	18,472,238	-	-	(6,086,273)	17,586,976

차량운반구	55,905,612	34,122,180	-	-	(20,789,578)	69,238,214

비품	5,594,955	31,039,465	-	-	(13,741,013)	22,893,407

시설장치	45,685,156	29,773,400	(11,557,865)	-	(25,067,093)	38,833,598

건설중인자산	628,535,000	628,535,000	-	(1,257,070,000)	-	-

합 계	2,388,280,183	783,375,775	(11,557,865)	914,254,130	(120,742,393)	3,953,609,830

(*) 토지의 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 264,170천원과 토지 재평가이익 914,254천원으로 구성되어있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	1,515,495,870	-	-	-	1,515,495,870

건물	139,915,255	-	-	(8,052,676)	131,862,579

기계장치	17,115,217	2,900,000	(6,765,799)	(8,048,407)	5,201,011

차량운반구	52,874,439	19,648,216	(2,371,832)	(14,245,211)	55,905,612

비품	5,510,254	3,229,036	-	(3,144,335)	5,594,955

시설장치	30,427,242	36,200,000	-	(20,942,086)	45,685,156

건설중인자산	377,121,000	251,414,000	-	-	628,535,000

합 계	2,138,459,277	313,391,252	(9,137,631)	(54,432,715)	2,388,280,183

(3) 유형자산의 재평가① 유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류	재평가기준일	재평가모형 장부금액	원가모형 장부금액

토지	2023년 12월 31일	2,702,673,271	1,788,419,141

토지 재평가와 관련하여 독립적인 평가인인 가온감정평가법인이 평가하였으며, "감정평가에 관한 규칙" 제 14조에 따라 주된 방법인 공시지가기준법에 의한 시산가액을 다른 감정평가 방식에 속한 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하여 감정평가액을 결정하는 방법으로 산출하였습니다.

② 당기 중 유형자산의 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류	기초잔액	증가	감소	기말잔액

토지	-	723,175,017	-	723,175,017

(4) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 1,390백만원(전기말: 1,244백만원)입니다.회사의 토지와 건물(장부금액: 3,805백만원, 담보설정금액: 2,760백만원)은 차입금과 관련하여 중소기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석7, 14 참조).

(5) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 류	부보자산명	장부금액	부보금액	연간 보험료	보험만료기간	부보처

화재보험	건물	123,809,903	780,000,000	20,000원	2024-03-26	DB손해보험

시설장치	16,779,190

비품	3,072,536

회사는 상기의 화재보험 이외에 국내근로자재해보상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

6. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계액	기말장부금액

소프트웨어	12,000,000	(10,163,622)	1,836,378

영업권	20,000,000	(10,666,666)	9,333,334

합 계	32,000,000	(20,830,288)	11,169,712

② 전기말(단위:원)

구 분	취득원가	상각누계	기말장부금액

소프트웨어	12,000,000	(8,655,051)	3,344,949

영업권	20,000,000	(6,666,666)	13,333,334

임차권리금	10,000,000	(7,916,666)	2,083,334

합 계	42,000,000	(23,238,383)	18,761,617

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	소프트웨어	영업권	임차권리금	합계

기초 순장부금액	3,344,949	13,333,334	2,083,334	18,761,617

무형자산상각비	(1,508,571)	(4,000,000)	(1,041,172)	(6,549,743)

처분	-	-	(1,042,162)	(1,042,162)

기말 순장부금액	1,836,378	9,333,334	-	11,169,712

② 전기(단위:원)

구 분	소프트웨어	영업권	임차권리금	합계

기초 순장부금액	6,092,802	17,333,334	7,083,334	30,509,470

무형자산상각비	(2,747,853)	(4,000,000)	(5,000,000)	(11,747,853)

기말 순장부금액	3,344,949	13,333,334	2,083,334	18,761,617

7. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업자금대출(*1)	중소기업은행	5.63~5.74	750,000,000	900,100,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 5, 13, 14 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업시설자금대출(*1)	중소기업은행	4.00 ~ 5.21	2,078,000,000	1,078,000,000

지식산업센터 중도금대출	(주)국민은행	-	-	542,544,000

운전자금대출	중소벤처기업진흥공단	2.78~2.86	694,250,000	700,000,000

소 계	2,772,250,000	2,320,544,000

유동성대체	(1,214,320,000)	(1,626,294,000)

합 계	1,557,930,000	694,250,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석5, 13, 14 참조).(3) 당기말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

2024년	1,214,320,000

2025년	233,160,000

2026년	1,227,610,000

2027년	97,160,000

합 계	2,772,250,000

8. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석(1) 유동성위험 관리 방법유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함한 유동성 위험과 관련하여 적정규모의 현금및현금성자산을보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	6개월 이내	6 ~ 12개월	1년 이상

매입채무	1,420,102,032	1,420,102,032	-	-

미지급금	32,764,263	32,764,263	-	-

미지급비용	56,137,992	56,137,992	-	-

단기차입금	750,000,000	750,000,000	-	-

장기차입금(유동성 포함)	2,772,250,000	33,300,000	1,181,020,000	1,557,930,000

합 계	5,031,254,287	2,292,304,287	1,181,020,000	1,557,930,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

9. 퇴직급여충당부채당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	372,717,248	328,389,860

퇴직금지급액	-	-

퇴직급여설정(환입)액	85,586,557	44,327,388

기말잔액	458,303,805	372,717,248

한편, 당사는 직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사가 지급한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	67,188,990	79,721,254

10. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 보통주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	20,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	1,305,515	1,231,226

- 기초수량	1,231,226	1,200,000

- 유상증자	64,000	-

- 우선주의 보통주 전환	10,289	31,226

보통주자본금	652,757,500	615,613,000

주식발행초과금	245,653,510	88,494,484

(2) 당기말 현재 당사의 우선주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	48,485	58,774

- 기초수량	58,774	-

- 유상증자	-	90,000

- 우선주의 보통주 전환	(10,289)	(31,226)

우선주자본금	24,242,500	29,387,000

주식발행초과금	137,406,490	166,565,516

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주는 상환전환우선주이며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주의 발행내역 및 조건

1주당 발행가액	3,334원

최초발행주식수	90,000주

최초발행금액	300,060,000원

1주당 액면금액	500원

존속기간	발행일로부터 10년

배당에 관한사항	액면금액의 1%, 참가적 비누적적

상환이자율	연 8%(단리)

상환청구기간	발행일로부터 6개월 지난날부터 존속기간이내기간 중 개최되는 정기주주총회일로부터 30일 이내

전환기간	발행일로부터 3개월 지난날부터 존속기간까지

11. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	46,954,000	46,954,000

결손금	(697,219,501)	(53,375,714)

합 계	(650,265,501)	(6,421,714)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초	(6,421,714)	507,608,477

당기순손실	(643,843,787)	(474,130,191)

배당	-	(39,900,000)

기말	(650,265,501)	(6,421,714)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2024년 3월 28일	처분확정일: 2023년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금	(697,219,501)	(53,375,714)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(53,375,714)	420,754,477

당기순손실	(643,843,787)	(474,130,191)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(697,219,501)	(53,375,714)

12. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,023,028	(121,509,874)

자본에 직접 가감하는 이연법인세	(191,588,051)	(114,446)

법인세수익	(187,565,022)	(121,624,320)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(831,408,809)	(595,754,511)

적용세율에 따른 법인세	(173,764,441)	(131,065,992)

조정사항

비공제 비용	16,206,134	815,854

기타 세율차이 등	(30,006,715)	8,625,818

법인세수익	(187,565,022)	(121,624,320)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

유무형자산	48,109,362	(910,208,021)	-	(862,098,659)	(180,178,620)

선급금	30,722,472	-	-	30,722,472	6,420,997

대손충당금	920,636,708	990,647,656	920,636,708	990,647,656	207,045,360

미지급비용	33,310,959	43,892,287	33,310,959	43,892,287	9,173,488

보험예치금	47,936,806	-	10,304,606	37,632,200	7,865,130

퇴직급여충당부채	372,717,248	85,586,557	-	458,303,805	95,785,495

퇴직연금운용자산	-	(5,002,908)	-	(5,002,908)	(1,045,608)

매도가능금융자산평가손익	(5,894,220)	(2,463,310)	-	(8,357,530)	(1,746,724)

매출채권	150,517,345	-	150,517,345	-	-

이월결손금	473,599,031	749,467,417	-	1,223,066,448	255,620,888

세액공제	-	-	-	-	44,233,947

합계	2,071,655,711	951,919,678	1,114,769,618	1,908,805,771	443,174,353

② 전기(단위:원)

관련 계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액

유무형자산	44,063,253	4,046,109	-	48,109,362	10,102,966

선급금	30,722,472	-	-	30,722,472	6,451,719

대손충당금	278,024,073	920,636,708	278,024,073	920,636,708	193,333,709

미지급비용	28,370,146	4,940,813	-	33,310,959	6,995,301

보험예치금	20,488,581	27,448,225	-	47,936,806	10,066,729

퇴직급여충당부채	328,389,860	44,327,388	-	372,717,248	78,270,622

매도가능금융자산평가손익	(5,106,090)	(788,130)	-	(5,894,220)	(1,237,786)

매출채권	755,445,463	-	604,928,118	150,517,345	31,608,642

이월결손금	-	473,599,031	-	473,599,031	99,455,797

세액공제	-	-	-	-	12,149,682

합계	1,480,397,758	1,474,210,144	882,952,191	2,071,655,711	447,197,381

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	626,145,305	448,435,167

이연법인세부채	(182,970,952)	(1,237,786)

(5) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	2,463,310	(508,937)	1,954,373	788,130	(114,446)	673,684

유형자산재평가이익	914,254,130	(191,079,113)	723,175,017	-	-	-

합 계	916,717,440	(191,588,050)	725,129,390	788,130	(114,446)	673,684

(6) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율(예상평균세율 : 20.9%(지방소득세포함))을 사용하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목은 없습니다.

13. 특수관계자(1) 특수관계자 현황당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기타 특수관계자	대주주 및 임직원	대주주 및 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

대표이사	차입금 연대보증	813,600,000	중소기업은행

대표이사	차입금 연대보증	960,000,000	중소기업은행

대표이사	연대보증	1,432,420,000	서울보증보험(주)

14. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행	할인어음	600,000,000	-

중소기업자금대출	2,300,000,000	750,000,000

중소기업시설자금대출	2,150,000,000	2,078,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	700,000,000	694,250,000

기계설비건설공제조합	일반보증	565,179,230	489,676,333

지급보증	565,179,230	190,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	보증내용	보증금액	보증제공처

대표이사	차입금	813,600,000	중소기업은행

대표이사	차입금	960,000,000	중소기업은행

기술보증기금	차입금	1,862,500,000	중소기업은행

서울보증보험(주)	이행하자 등	3,512,496,267	각 거래처

대표이사	연대보증	1,432,420,000	서울보증보험(주)

기계설비건설공제조합	일반보증 및 지급보증	679,676,333	각 거래처

(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 종류	차입 및 계약 실행금액	담보권자

토지 및 건물	3,805,057,635	180,000,000	중소기업자금대출	750,000,000	중소기업은행

2,580,000,000	중소기업시설자금대출	2,078,000,000	중소기업은행

매도가능증권	51,889,530	51,889,530	일반보증 및 지급보증	679,676,333	기계설비건설공제조합

(4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 차량운반구 등과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	금 액

1년 이내	27,180,774

1년 초과 5년 이내	16,705,188

15. 포괄손익계산서당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계 정 과 목	당 기	전 기

당기순손실	(643,843,787)	(474,130,191)

기타포괄이익

- 매도가능증권평가이익	1,954,373	673,684

- 유형자산재평가이익	723,175,017	-

포괄이익(손실)	81,285,603	(473,456,507)

16. 부가가치 관련자료당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	1,277,815,081	990,713,356

퇴직급여	152,775,547	124,048,642

복리후생비	48,891,772	93,452,179

세금과공과	55,972,301	48,788,308

임차료	32,870,000	29,520,000

감가상각비	120,742,393	54,432,715

17. 현금흐름표당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며,당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

유형자산재평가이익	914,254,130	-

매출채권의 단기대여금 대체	-	757,000,000

단기차입금의 장기차입금 재분류	-	500,000,000

장기차입금 유동성 분류	136,320,000	548,294,000

단기대여금 제각	44,769,533	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

18. 건설형 공사계약(1) 당기와 전기 중 공사계약잔액의 변동내역 및 공사수익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구분	기초공사계약잔액	신규계약(계약해지)	공사수익	기말공사계약잔액

공사계약	1,674,640,463	14,923,658,666	9,976,337,688	6,621,961,441

② 전기(단위:원)

구분	기초공사계약잔액	신규계약(계약해지)	공사수익	기말공사계약잔액

공사계약	1,013,143,545	11,265,785,616	10,604,288,698	1,674,640,463

(2) 당기말과 전기말 현재 당기 및 전기 중 진행중인 공사와 관련하여 공사손익 및 공사미수금(미청구분) 및 공사선수금(초과청구분) 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

누적발생원가	13,354,256,318	16,159,005,885

누적공사이익	3,583,632,776	4,256,115,621

누적발생수익	16,937,889,094	20,415,121,506

차감: 진행청구액	(17,023,907,915)	(20,565,638,851)

소계	(86,018,821)	(150,517,345)

미청구분(매출채권)	185,386,787	145,311,539

초과청구분(선수금)	(271,405,609)	(295,828,884)

소계	(86,018,821)	(150,517,345)

(3) 당기와 전기 중 주요 공사계약(총매출액 대비 5%를 초과하여 공사수익 인식한 프로젝트)과 관련된 누적손익, 공사미수금 및 공사선수금의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원)

프로젝트명	당기 공사수익인식액	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금	공사선수금

건설공사 22120	502,393,317	550,000,000	593,429,878	(43,429,878)	-	-

건설공사 23042	620,000,000	620,000,000	607,893,060	12,106,940	-	-

건설공사 23085	598,418,828	598,418,828	434,587,364	163,831,464	32,618,828	-

건설공사 23109	988,496,267	988,496,267	772,400,000	216,096,267	-	15,903,733

건설공사 23111	600,706,056	600,706,056	457,113,280	143,592,776	-	89,293,944

건설공사 23147	557,166,806	557,166,806	391,000,000	166,166,806	-	3,833,194

건설공사 23150	664,933,200	664,933,200	506,500,000	158,433,200	8,533,200	-

② 전기(단위:원)

프로젝트명	당기 공사수익인식액	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익	공사미수금

건설공사 22052	2,250,000,000	2,250,000,000	2,024,925,170	225,074,830	247,500,000

건설공사 22080	1,758,414,751	1,758,414,751	1,397,444,280	360,970,471	-

건설공사 22112	837,000,000	837,000,000	735,000,000	102,000,000	460,349,890

(4) 당기 중 진행된 공사계약과 관련하여, 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	계약일	완성기한	진행율	당기에 인식한 수익	공사미수금(미청구분 포함)	공사선수금

총액	대손충당금

건설공사 22112	2023-01-20	2023-03-31	100%	98,000,000	-	-	-

건설공사 22120	2022-10-12	2023-06-30	100%	502,393,317	-	-	-

건설공사 22122	2022-10-31	2023-02-15	100%	197,169,315	-	-	-

건설공사 22140	2022-12-06	2023-01-19	100%	21,856,634	-	-	-

건설공사 23042	2023-04-03	2023-06-23	100%	620,000,000	-	-	-

건설공사 23085	2023-07-18	2023-12-25	87%	598,418,828	32,618,828	-	-

건설공사 23095	2023-08-04	2024-05-11	31%	221,501,258	-	-	27,953,288

건설공사 23098	2023-08-09	2025-04-30	2%	61,409,836	-	-	1,090,164

건설공사 23109	2023-09-01	2024-01-31	92%	988,496,267	-	-	15,903,733

건설공사 23111	2023-08-31	2024-01-31	87%	600,706,056	-	-	89,293,944

건설공사 23131	2023-10-25	2024-12-31	31%	350,964,706	11,964,706	-	-

건설공사 23145	2023-11-09	2024-01-30	29%	183,117,417	-	-	59,155,311

건설공사 23146	2023-11-16	2024-01-15	70%	398,967,778	-	-	32,222

건설공사 23147	2023-12-29	2024-04-15	30%	557,166,806	-	-	3,833,194

건설공사 23150	2023-11-16	2024-06-25	41%	664,933,200	8,533,200	-	-

한편, 당기말 현재 진행중인 공사에 대해 예상되는 총공사손실이 예상되는 계약은 없습니다.

19. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2024년 1월 26일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.