제일엠앤에스 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 38(전) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 제일엠앤에스와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 제일엠앤에스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 설립일 : 1986년 2월 25일(2) 주요 업종 : 설치용 금속탱크 및 저장용기 제조업(3) 본사소재지 : 경기도 이천시 부발읍 황무로 2065번길 72-75(4) 대표자 성명 : 이효원, 이영진(5) 주요 주주 현황

구 분	주주명	당반기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	보유주식수(주)	지분율(%)

보통주	이효원	891,573	4.33	891,573	4.91

이영진	5,303,253	25.74	5,303,253	29.21

이혜리	2,182,653	10.60	2,182,653	12.02

이윤진	2,182,653	10.60	2,182,653	12.02

에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사	2,051,742	9.96	2,564,667	14.13

한국투자2022사모투자 합자회사	2,444,590	11.87	-	-

기타주주	5,544,201	26.90	2,511,822	13.84

소 계	20,600,665	100.00	15,636,621	86.13

전환우선주(*)	한국투자2022사모투자 합자회사	-	-	2,518,590	13.87

합 계	20,600,665	100.00	18,155,211	100.00

(*) 지배기업에서 발행한 전환우선주는 모두 의결권이 부여되어 있는 바, 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.

1.1 종속기업 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

당반기말	전기말

Jeil M Sweden AB	스웨덴	100.00	100.00	12월	현지 설치 관련 서비스

Ji Industries Kft	헝가리	100.00	100.00	12월	현지 설치 관련 서비스

JEIL M AMERICA INC	미국	100.00	100.00	12월	현지 설치 관련 서비스

JEIL M CANADA INC	캐나다	100.00	100.00	12월	현지 설치 관련 서비스

1.2 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 및 당반기와 전반기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기말 및 당반기

(단위:천원)

구 분	당반기말	당반기

자산	부채	자본	매출	반기 순손익	총포괄손익

Jeil M Sweden AB	1,020,163	617,373	402,790	1,726,057	161,777	168,200

Ji Industries Kft	1,978,508	1,246,029	732,479	309,233	54,600	96,646

JEIL M AMERICA INC	420,328	14,709	405,619	205,694	37,247	60,776

JEIL M CANADA INC	101,870	1,388	100,482	72,595	5,945	9,708

(2) 전기말 및 전반기

(단위:천원)

구 분	전기말	전반기

자산	부채	자본	매출	반기 순손익	총포괄손익

Jeil M Sweden AB	1,077,458	842,869	234,589	686,615	(99,138)	(97,118)

Ji Industries Kft	2,057,824	1,383,705	674,119	386,259	295,380	355,464

JEIL M AMERICA INC	362,520	21,629	340,891	-	-	-

JEIL M CANADA INC	90,774	-	90,774	-	-	-

1.3 연결대상범위의 변동당반기 중 요약반기연결재무제표 작성대상 종속기업의 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 요약반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 연결재무제표 작성 기준

요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 요약반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 요약반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

한국채택국제회계기준은 요약반기 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험 에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약 반기연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 요약 반기연결 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 요약 반기연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약 반기연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	7,997	7,831

보통예금	27,990,510	20,597,667

합 계	27,998,507	20,605,498

5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	38,944,629	-	24,773,308	-

매출채권대손충당금	(1,274,210)	-	(358,941)	-

소계	37,670,419	-	24,414,367	-

기타채권	단기대여금	11,250	-	11,250	-

단기대여금대손충당금	(11,250)	-	(11,250)	-

미수금	37,657	-	675,173	-

미수금대손충당금	(3,655)	-	(3,655)	-

미수수익	19,820	-	12,905	-

임차보증금	408,188	765,323	773,219	426,060

소계	462,010	765,323	1,457,642	426,060

합 계	38,132,429	765,323	25,872,009	426,060

(2) 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	358,941	107,375

대손충당금설정(환입)액	915,269	(16,863)

기타	-	2,840

반기말	1,274,210	93,352

(3) 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	14,905	3,655

대손충당금설정(환입)액	-	-

반기말	14,905	3,655

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금(*)	916,872	2,000	851,004	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,107,600	-	1,106,500

합 계	916,872	1,109,600	851,004	1,108,500

(*) 당기말 현재 현재 담보제공 등의 사유로 사용이 제한되어 있는 금액 918,872천원 (전기 853,004천원)이 포함되어 있습니다 (주석 29 참조).

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	27,998,507	-	27,998,507

매출채권및기타채권	38,132,429	-	38,132,429

장기매출채권및기타채권	765,323	-	765,323

기타유동금융자산	916,872	-	916,872

기타비유동금융자산	2,000	1,107,600	1,109,600

금융자산 합계	67,815,131	1,107,600	68,922,731

금융부채

매입채무및기타채무	90,790,806	-	90,790,806

단기차입금	15,500,000	-	15,500,000

유동성장기차입금	1,924,960	-	1,924,960

리스부채(유동)	934,253	-	934,253

장기차입금	10,562,240	-	10,562,240

리스부채(비유동)	519,173	-	519,173

금융부채 합계	120,231,432	-	120,231,432

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	20,605,498	-	20,605,498

매출채권및기타채권	25,872,009	-	25,872,009

장기매출채권및기타채권	426,060	-	426,060

기타유동금융자산	851,004	-	851,004

기타비유동금융자산	2,000	1,106,500	1,108,500

금융자산 합계	47,756,571	1,106,500	48,863,071

금융부채

매입채무및기타채무	59,019,404	-	59,019,404

단기차입금	25,000,000	-	25,000,000

유동성장기차입금	2,205,280	-	2,205,280

리스부채(유동)	920,542	-	920,542

장기차입금	11,374,720	-	11,374,720

리스부채(비유동)	799,940	-	799,940

금융부채 합계	99,319,886	-	99,319,886

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	16,225,176	(355,057)	15,870,119	13,463,216	(300,305)	13,162,911

재공품	94,109,386	(179,544)	93,929,842	84,932,197	(179,544)	84,752,653

합 계	110,334,562	(534,601)	109,799,961	98,395,413	(479,849)	97,915,564

당반기 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 171,878,065천원 (전반기: 56,589,152천원)이고, 당반기 중 인식한 재고자산평가손실은 54,752천원 ( 전반기 재고자산평가손실환입: 164,795천원)이며 연결포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

9. 유형자산(1) 당반기 및 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	37,469,60 5	33,540,372

취득	1,200,125	3,984,340

처분	(1,263)	-

감가상각	(550,301)	(411,207)

대체 (*)	(708,900)	-

표시통화환산손익	10,84 8	190,341

반기말 순장부금액	37,420,114	37,303,846

(*) 무형자산 등으로 대체되었습니다.(2) 연결회사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

10. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	507,496	232,057

취득	-	413,215

처분	-	(6,385)

상각비	(85,805)	(65,744)

대체(*)	688,900	-

반기말 순장부금액	1,110,591	573,143

(*) 유형자산으로부터 대체되었습니다.(2) 당반기 및 전반기의 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되었습니다.

11. 리스

(1) 당반기 및 전반기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	1,793,969	823,363

취득	405,091	125,783

처분	(176,807)	(7,172)

감가상각비	(483,952)	(222,880)

표시통화환산 손익	(29,331)	9,316

반기말 순장부금액	1,508,970	728,410

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	443,528	148,173

차량운반구	40,424	74,707

합 계	483,952	222,880

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	79,669	48,343

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	337,666	42,767

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	26,729	27,218

(3) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스 관련 현금유출액	879,180	321,544

12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	27,982,943	-	12,013,341	-

선급비용	272,117	50,619	206,835	37,257

부가세대급금	5,667,096	-	5,075,246	-

합 계	33,922,156	50,619	17,295,422	37,257

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	78,461,422	55,243,551

미지급금	11,519,222	3,090,273

미지급비용	810,162	685,580

합 계	90,790,806	59,019,404

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	15,500,000	-	25,000,000	-

장기차입금	1,924,960	10,562,240	2,205,280	11,374,720

합 계	17,424,960	10,562,240	27,205,280	11,374,720

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

단기차입금(*)	국민은행	-	-	-	10,000,000

기업은행	3.07 ~ 3.19%	2025-03-15	12,000,000	2,000,000

우리은행	6.37 ~ 7.10%	2024-12-31	3,500,000	10,000,000

신한은행	-	-	-	3,000,000

합 계	15,500,000	25,000,000

장기차입금(*)	기업은행	-	-	-	280,000

기업은행	5.56%	2024-09-28	300,000	300,000

산업은행	4.22~4.67%	2031-11-23	12,187,200	13,000,000

소 계	12,487,200	13,580,000

차감 : 유동성장기부채	(1,924,960)	(2,205,280)

차감계	10,562,240	11,374,720

(*) 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 및 29 참조).15. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 발행된 신주인수권부사채는 없습니다.(2) 전반기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

기초금액	3,658,636

상각액	261,346

반기말금액	3,919,982

16. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 파생상품은 없습니다.(2) 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

기초금액	8,228,146

공정가치평가	6,382,850

반기말금액	14,610,996

17. 기타부채 보고기간말종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	454,202	-	414,693	-

부가세예수금	65,634	-	23,580	-

미지급세금	5,441	-	4,896	-

미지급급여	1,748,062	-	1,622,392	-

선수금	2,663	-	1,839	-

장기종업원 급여	-	232,423	-	201,151

합 계	2,276,002	232,423	2,067,400	201,151

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,120,776	4,519,137

사외적립자산의 공정가치	(767,206)	(751,329)

합 계	4,353,570	3,767,808

(2) 확정급여제도 관련 총비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	599,199	384,270

순확정급여부채의 순이자	15,258	17,948

합 계	614,457	402,218

(3) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	81,921	62,605

제조원가	46,416	51,555

경상연구개발비	25,079	29,951

합 계	153,416	144,111

(4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전 재측정요소	141,547	120,271

법인세효과	(29,798)	(21,087)

법인세차감후 재측정요소	111,749	99,184

19. 충당부채당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

공사손실충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초금액	188,756	300,808	51,740	485,958	407,010

전입액(환입액)	510,127	292,113	-	(404,157)	(83,643)

반기말금액	698,883	592,921	51,740	81,801	323,367

유동	698,883	592,921	-	81,801	323,367

비유동	-	-	51,740	-	-

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주	전환우선주(*)	보통주	전환우선주(*)

발행할주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	500	500

발행한 주식수(주)	20,600,665	-	15,636,621	2,518,590

자본금	10,300,333	-	7,818,311	1,259,295

(*) 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 한편, 당반기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

구 분	내 용

주식의 종류	전환우선주(누적적 참가적)

발행주식수	2,518,590주(1:2무상증자 조정후 수량)

발행가액	1주당 8,338원(1:2무상증자 조정후 금액)

우선배당률	1% (누적적 참가적)

발행일	2022년 12월 27일

대상주식 존속기간	발행시점부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	115,450,089	64,606,080

(3) 당반기와 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	증감주식수(주)	주당발행금액(원)	자본금	주식발행초과금