제일엠앤에스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## [U802105] 주석 - 1. 일반사항 - 별도

1. 일반사항

주식회사 제일엠앤에스(이하 "회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 설립일 : 1986년 2월 25일(2) 주요 업종 : 설치용 금속탱크 및 저장용기 제조업(3) 본사소재지 : 경기도 이천시 부발읍 황무로 2065번길 72-75(4) 대표자 성명 : 이영진

주요 주주현황
당기

보통주	보통주 합계

보통주

주주현황

이명진	이혜리	이윤진	이효원	에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사	한국투자2022사모투자 합자회사	기타주주

보유주식수	5,343,253	2,182,653	2,082,653	851,573	1,977,242	2,444,590	5,718,701	20,600,665

지분율	25.94%	10.60%	10.11%	4.13%	9.60%	11.87%	27.76%	100.00%

전기

보통주	보통주 합계

보통주

주주현황

이명진	이혜리	이윤진	이효원	에스케이에스한국투자제일호사모투자 합자회사	한국투자2022사모투자 합자회사	기타주주

보유주식수	5,343,253	2,182,653	2,082,653	851,573	1,977,242	2,444,590	5,718,701	20,600,665

지분율	25.94%	10.60%	10.11%	4.13%	9.60%	11.87%	27.76%	100.00%

## [D800605] 주석 - 2. 중요한 회계정책 - 별도

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용·금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화·기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다

2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산
(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 총평균법)으로 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산 추정 내용연수

내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

기타유형자산	5년

기타사항
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

무형자산 추정 내용연수

내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 정상영업주기 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 부채는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채, 상환전환우선주, 그리고 전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 각 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환우선주를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식
회사는 고객의 주문에 의해 믹싱시스템을 설계하여 제작 및 설치하는 사업을 영위하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(1) 계약자산과 계약부채 표시회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야하는 기업의 의무입니다.(2) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2.20 리스
(1) 리스이용자 회사는 다양한 부동산 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

2.22 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

## [D810015] 주석 - 3. 중요한 회계추정 및 가정 - 별도

중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 또한, 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

## [D822415] 주석 - 4. 현금및현금성자산 - 별도

4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	0

보통예금	631,404

합계	631,404

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	1,355

보통예금	14,471,444

합계	14,472,799

## [D822425] 주석 - 5. 매출채권 및 기타채권 - 별도

5. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

유동	비유동

매출채권

매출채권	매출채권	7,264,087	0

매출채권대손충당금	(5,361,807)	0

소계	1,902,280	0

기타채권

기타채권	단기대여금	994,726	0

단기대여금대손충당금	(11,250)	0

미수금	2,784	0

미수수익	11,250	0

임차보증금	759,743	33,751

장기대여금	0	0

소계	1,757,253	33,751

합계	3,659,533	33,751

전기 (단위 : 천원)

유동	비유동

매출채권

매출채권	매출채권	8,293,113	0

매출채권대손충당금	(5,372,056)	0

소계	2,921,057	0

기타채권

기타채권	단기대여금	329,226	0

단기대여금대손충당금	(11,250)	0

미수금	291,127	0

미수수익	14,160	0

임차보증금	499,815	589,491

장기대여금	0	438,746

소계	1,123,078	1,028,237

합계	4,044,135	1,028,237

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

연체상태	연체상태 합계

정상	6개월 이내	7~9개월	9~12개월	12개월 초과

매출채권

매출채권	총장부금액	689,603	156,420	232,720	129,701	6,055,642	7,264,087

기대손실율(%)	0.00	0.00	0.00	0.00	88.54	73.81

전체기간기대손실	0	0	0	0	5,361,807	5,361,807

순장부금액	689,603	156,420	232,720	129,701	693,835	1,902,280

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

연체상태	연체상태 합계

정상	6개월 이내	7~9개월	9~12개월	12개월 초과

매출채권

매출채권	총장부금액	2,062,596	281,269	86,523	4,499,907	1,362,818	8,293,113

기대손실율(%)	0.00	0.00	100.00	100.00	57.65	64.78

전체기간기대손실	0	0	86,523	4,499,907	785,626	5,372,056

순장부금액	2,062,596	281,269	0	0	494,648	2,838,514

보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다

매출채권 대손충당금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

매출채권 대손충당금 변동내역

기초	5,372,056

대손상각(환입)액	(10,249)

기말	5,361,807

전기 (단위 : 천원)

매출채권 대손충당금 변동내역

기초	39,604

대손상각(환입)액	5,332,452

기말	5,372,056

기타채권 대손충당금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기타채권 대손충당금 변동내역

기초	11,250

대손상각(환입)액	0

제각	0

기말	11,250

전기 (단위 : 천원)

기타채권 대손충당금 변동내역

기초	14,905

대손상각(환입)액	642,400

제각	(646,055)

기말	11,250

## [U800105] 주석 - 6. 기타금융자산 - 별도

6. 기타금융자산

기타금융자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

유동	비유동

정기예적금(*)	0	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	0	629,429

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	49,636

합계	0	681,065

전기 (단위 : 천원)

유동	비유동

정기예적금(*)	970,200	2,000

당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,107,600

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	41,496

합계	970,200	1,151,096

(*)
당기말 현재 현재 담보제공 등의 사유로 사용이 제한되어 있는 금액 2,000천원 (전기 972,200천원)이 포함되어 있습니다. (주석 29 참조)

## [D822435] 주석 - 7. 범주별 금융상품 - 별도

7. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	금융자산, 분류 합계

금융자산

금융자산	현금및현금성자산	631,404	0	631,404

매출채권및기타채권	3,659,533	0	3,659,533

장기매출채권및기타채권	33,751	0	33,751

기타유동금융자산	0	0	0

기타비유동금융자산	51,636	629,429	681,065

금융자산 합계	4,376,324	629,429	5,005,753

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	금융자산, 분류 합계

금융자산

금융자산	현금및현금성자산	14,472,799	0	14,472,799

매출채권및기타채권	4,044,135	0	4,044,135

장기매출채권및기타채권	1,028,237	0	1,028,237

기타유동금융자산	970,200	0	970,200

기타비유동금융자산	43,496	1,107,600	1,151,096

금융자산 합계	20,558,867	1,107,600	21,666,467

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	금융부채, 분류 합계

금융부채

금융부채	매입채무및기타채무	52,889,592	0	52,889,592

단기차입금	38,927,710	0	38,927,710

유동성장기차입금	2,031,200	0	2,031,200

전환사채	18,895,307	0	18,895,307

리스부채(유동)	372,162	0	372,162

장기차입금	8,124,800	0	8,124,800

리스부채(비유동)	50,616	0	50,616

금융부채 합계	121,291,387	0	121,291,387

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	금융부채, 분류 합계

금융부채

금융부채	매입채무및기타채무	67,134,665	0	67,134,665

단기차입금	41,000,000	0	41,000,000

유동성장기차입금	1,624,960	0	1,624,960

전환사채	0	0	0

리스부채(유동)	799,657	0	799,657

장기차입금	9,749,760	0	9,749,760

리스부채(비유동)	419,817	0	419,817

금융부채 합계	120,728,859	0	120,728,859

금융상품 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

금융상품 범주별 순손익

상각후원가 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	188,610

배당금수익	1,140

외환손익	1,148,358

대손상각비환입(상각비)	10,249

기타의대손상각비	(26,446)

상각후원가 측정 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	외환손익	(6,104,941)

이자비용	(2,439,207)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	478,171

전기 (단위 : 천원)

금융상품 범주별 순손익

상각후원가 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	510,671

배당금수익	0

외환손익	10,277,819

대손상각비환입(상각비)	(73,973,474)

기타의대손상각비	(642,400)

상각후원가 측정 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	외환손익	1,873,119

이자비용	(2,139,050)

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	0

## [D826385] 주석 - 8. 재고자산 - 별도

8. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액

원재료	15,535,462	(1,852,092)	13,683,370

재공품	490,377,308	(67,081,758)	423,295,550

합계	505,912,770	(68,933,850)	436,978,920

전기 (단위 : 천원)

취득원가	재고자산 평가충당금	장부금액

원재료	21,848,007	(430,692)	21,417,315

재공품	481,688,891	(63,388,221)	418,300,670

합계	503,536,898	(63,818,913)	439,717,985

기타사항
당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 138,236,439천원 (전기: 69,345,798천원)이고, 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 5,114,936천원 (전기 재고자산평가손실: 56,722,338천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

## [U800205] 주석 - 9. 종속기업투자 - 별도

9. 종속기업투자

종속기업투자 현황
당기 (단위 : 천원)

Jeil M Sweden AB	Ji Industries Kft	JEIL M AMERICA INC	JEIL M CANADA INC	합계

소재지	스웨덴	헝가리	미국	캐나다

주요 영업활동	현지 설치 관련 서비스	현지 설치 관련 서비스	현지 설치 관련 서비스	현지 설치 관련 서비스

지분율(%)	100	100	100	100

장부금액	161,706	480,341	392,000	98,806	1,132,853

전기 (단위 : 천원)

Jeil M Sweden AB	Ji Industries Kft	JEIL M AMERICA INC	JEIL M CANADA INC	합계

소재지	스웨덴	헝가리	미국	캐나다

주요 영업활동	현지 설치 관련 서비스	현지 설치 관련 서비스	현지 설치 관련 서비스	현지 설치 관련 서비스

지분율(%)	100	100	100	100

장부금액	161,706	480,341	392,000	98,806	1,132,853

종속기업투자 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

기초 장부금액	1,132,853

취득	0

기말 장부금액	1,132,853

전기 (단위 : 천원)

장부금액

기초 장부금액	483,592

취득	649,261

기말 장부금액	1,132,853

## [D822105] 주석 - 10. 유형자산 - 별도

10. 유형자산

유형자산 구성내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,761,516	0	0	17,761,516

건물	16,027,704	(2,190,637)	(461,482)	13,375,585

구축물	1,338,972	(387,409)	0	951,563

기계장치	2,253,692	(1,158,772)	0	1,094,920

차량운반구	749,743	(434,489)	0	315,254

공구와기구	629,594	(312,311)	0	317,283

비품	911,568	(626,777)	(396)	284,395

복구자산	51,740	(29,323)	0	22,417

합계	39,724,529	(5,139,718)	(461,878)	34,122,933

전기 (단위 : 천원)

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	17,770,513	0	0	17,770,513

건물	16,210,090	(1,813,542)	(474,155)	13,922,393

구축물	1,338,972	(322,626)	0	1,016,346

기계장치	2,253,692	(967,871)	0	1,285,821

차량운반구	842,001	(370,928)	0	471,073

공구와기구	626,095	(187,657)	0	438,438

비품	952,005	(502,308)	(676)	449,021

복구자산	51,740	(21,247)	0	30,493

합계	40,045,108	(4,186,179)	(474,831)	35,384,098

유형자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	복구자산	건설중인자산	유형자산 변동내역 합계

기초 순장부금액	17,770,513	13,922,394	1,016,347	1,285,821	471,073	438,438	449,020	30,493	0	35,384,099

취득	0	0	0	0	0	0	0	0	18,296	18,296

처분	(8,997)	(155,488)	0	0	(32,618)	0	(9,355)	0	0	(206,458)

감가상가	0	(391,321)	(64,784)	(190,901)	(125,219)	(124,655)	(168,048)	(8,076)	0	1,073,004

대체	0	0	0	0	2,018	3,500	12,778	0	(18,296)	0

기말 순장부금액	17,761,516	13,375,585	951,563	1,094,920	315,254	317,283	284,395	22,417	0	34,122,933

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	복구자산	건설중인자산	유형자산 변동내역 합계

기초 순장부금액	17,734,156	13,840,735	1,081,252	1,477,488	290,805	300,296	600,030	41,404	564,163	35,930,329

취득	36,357	391,148	0	4,000	335,841	237,178	31,358	0	0	1,035,882

처분	0	0	0	0	(32,653)	(68)	(58)	0	0	(32,779)

감가상가	0	(389,553)	(64,906)	(195,667)	(122,920)	(98,968)	(182,309)	(10,911)	0	1,065,234

대체	0	80,063	0	0	0	0	0	0	(564,163)	(484,100)

기말 순장부금액	17,770,513	13,922,393	1,016,346	1,285,821	471,073	438,438	449,021	30,493	0	35,384,098

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	매출원가	790,466

판매비와관리비	282,537

기능별 항목 합계	1,073,004

전기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	매출원가	772,568

판매비와관리비	292,666

기능별 항목 합계	1,065,234

유형자산 관련 국고보조금 증감내역
(단위 : 천원)

건물	비품	장부금액 합계

기초	474,155	676	474,831

상각	(12,673)	(280)	(12,953)

기말	461,482	396	461,878

담보로 제공된 유형자산
회사의 유형자산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 29 참조).

보험가입자산 내역
(단위 : 천원)

보험가입자산내역

보험 구분	공장화재보험

자산	건물,기계장치,재고자산,비품

부보금액	37,049,458

보험회사	DB손해보험

기타사항
회사는 상기 이외에 자동차책임보험 및 승강기사고배상책임종합보험에 가입하고 있습니다.

## [D823185] 주석 - 11, 무형자산 - 별도

11. 무형자산

무형자산 구성내역
당기 (단위 : 천원)

무형자산

특허권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

장부금액	취득원가	419,015	1,321,079	50,000	1,790,094

상각누계액	(217,566)	(614,809)	0	(832,375)

정부보조금	0	(80,167)	0	(80,167)

장부금액	201,449	626,103	50,000	877,552

전기 (단위 : 천원)

무형자산

특허권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

장부금액	취득원가	419,015	1,258,079	45,000	1,722,094

상각누계액	(152,168)	(374,159)	0	(526,327)

정부보조금	0	(102,167)	0	(102,167)

장부금액	266,847	781,753	45,000	1,093,600

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

무형자산 장부금액 변동내역

특허권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

장부금액	기초 순장부금액	266,847	781,752	45,000	1,093,599

취득	0	0	68,000	68,000

상각비	(65,398)	(218,649)	0	(284,047)

대체	0	63,000	(63,000)	0

기말 순장부금액	201,449	626,103	50,000	877,552

전기 (단위 : 천원)

무형자산 장부금액 변동내역

특허권	소프트웨어	건설중인무형자산	합계

장부금액	기초 순장부금액	333,323	174,173	0	507,496

취득	0	768,250	45,000	813,250

상각비	(66,476)	(160,670)	0	(227,146)

대체	0	0	0	0

기말 순장부금액	266,847	781,753	45,000	1,093,600

기타사항
당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되었습니다.

## [D832615] 주석 - 12. 리스 - 별도

12. 리스

사용권 자산 인식 장부금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부동산	374,448

차량운반구	46,007

합계	420,455

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부동산	1,077,758

차량운반구	207,996

합계	1,285,754

리스부채 인식 장부금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	372,162

비유동	50,616

합계	422,778

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동	799,657

비유동	419,817

합계	1,219,474

사용권자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	장부금액 합계

기초 순장부금액	1,077,758	207,996	1,285,754

취득	57,312	13,229	70,541

처분	(17,151)	(82,360)	(99,511)

감가상각	(743,471)	(92,858)	(836,329)

리스변경	0	0	0

기말 순장부금액	374,448	46,007	420,455

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	장부금액 합계

기초 순장부금액	1,593,459	140,875	1,734,334

취득	1,551,547	218,003	1,769,550

처분	(159,179)	0	(159,179)

감가상각	(858,293)	(89,473)	(947,766)

리스변경	(1,049,776)	(61,408)	(1,111,184)

기말 순장부금액	1,077,758	207,996	1,285,754

리스 관련 포괄손익계산서 인식 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비

사용권자산의 감가상각비	부동산	743,471

차량운반구	92,858

합계	836,329

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	85,087

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	783,047

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	69,114

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비

사용권자산의 감가상각비	부동산	858,293

차량운반구	89,473

합계	947,766

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	147,801

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	917,567

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	51,420

리스 총 현금유출액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 관련 현금유출액	1,846,206

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 관련 현금유출액	1,963,032

## [D822305] 주석 - 13. 기타자산 - 별도

13. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

유동	비유동

선급금	12,458,648	0

선급비용	114,005	18,590

부가세대급금	0	0

합계	12,572,653	18,590

전기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

유동	비유동

선급금	14,532,063	0

선급비용	139,858	44,366

부가세대급금	2,268,282	0

합계	16,940,203	44,366

## [D822465] 주석 - 14. 매입채무 및 기타채무 - 별도

14. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	44,459,535

미지급금	5,645,241

미지급비용	2,784,816

합계	52,889,592

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	53,574,962

미지급금	5,767,844

미지급비용	7,725,789

합계	67,068,595

## [D822405] 주석 - 15. 차입금 - 별도

15. 차입금

차입금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

유동	비유동

단기차입금	38,927,710	0

장기차입금	2,031,200	8,124,800

합계	40,958,910	8,124,800

전기 (단위 : 천원)

유동	비유동

단기차입금	41,000,000	0

장기차입금	1,624,960	9,749,760

합계	42,624,960	9,749,760

차입금 상세내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

단기차입금(*1)	장기차입금(*1)

국민은행	기업은행	산업은행	IM뱅크	신한은행	기타	합계	산업은행	소계	차감: 유동성장기부채	차감계

연이자율	9.50%	2.82 ~ 9.50%	4.92 ~ 5.17%	13.00%	4.47%	4.60%	3.19 ~ 3.89%

만기일	2025-11-28	2026-03-17	2025-03-15	2026-01-30	2026-02-19	2026-12-31	2031-11-23

장부금액	7,000,000	21,028,787	0	698,923	5,000,000	5,200,000	38,927,710	10,156,000	10,156,000	(2,031,200)	8,124,800

전기 (단위 : 천원)

장부금액

단기차입금(*1)	장기차입금(*1)

국민은행	기업은행	산업은행	IM뱅크	신한은행	기타	합계	산업은행	소계	차감: 유동성장기부채	차감계

연이자율

만기일

장부금액	9,000,000	22,000,000	4,000,000	1,000,000	5,000,000	0	41,000,000	11,374,720	11,374,720	(1,624,960)	9,749,760

기타사항
(*1) 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보제공되어 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 28 및 29 참조).(*2) 당기에 차입금 만기일이 도래하였으나 상환하지 못한 차입금은 23,229백만원입니다.

## [D822455] 주석 - 16. 전환사채 - 별도

16. 전환사채전환사채 장부금액
(단위 : 천원)

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(*)

발행일	2025-02-27

만기일	2030-02-27

연이자율	0

장부금액	18,895,307

(*)
회사는 2025년 04월 04일 상기 전환사채에 대한 기한이익을 상실하였으며, 사채권자와의 상환 합의 계약에 따른 상환기일이 보고기간 종료일로부터 1년 이내임에 따라 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 회사는 사채권자와 분할 상환에 합의에 따라 5,449,950천원을 상환하였으나, 발행 1년미만의 전환사채는 분할이 불가능하여 선급금으로 계상하였습니다.

전환사채 변동 내역
(단위 : 천원)

공시금액

기초금액	0

발행액(*)	18,895,307

기말금액	18,895,307

(*)
회사는 사채발행가액에서 거래원가를 차감하여 전환사채를 인식하였습니다.

전환사채에 대한 세부 정보 공시

주요 내용

액면금액	19,000,000,000원

이자지급조건	사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함

표면금리	- %

만기보장수익률	분기단위 연복리 1%

발행일	2025-02-27

만기일	2030-02-27

전환권 행사기간	2026년 2월 27일 - 2030년 1월 27일

조기상환권 행사가능기간	2026년 12월 29일 - 2029년 10월 29일

전환가격	1주당 7,936원

전환비율	전환청구한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환에 관한 주요 사항	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 '증권의발행및공시등에관한규정' 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 '산정가액' 이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 감자 및 주식 분할 등의 기준일 또는 기타 사유의 효력발생일로 한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채의 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 한다.

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 2월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일" 이라 한다)에 조기상환을 청구한 금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있음

## [D822315] 주석 - 17. 기타부채 - 별도

17. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유동	비유동

예수금	501,019	0

미지급세금	6,706	0

미지급급여	3,016,320	0

부가세예수금	122,981	0

선수금	1,102,395	0

장기종업원부채	0	115,638

임대보증금	0	105,000

합계	4,749,421	220,638

전기 (단위 : 천원)

유동	비유동

예수금	388,757	0

미지급세금	7,569	0

미지급급여	2,272,741	0

부가세예수금	0	0

선수금	3,742,954	0

장기종업원부채	0	259,064

임대보증금	0	0

합계	6,412,021	259,064

## [D834485] 주석 - 18. 순확정급여부채 - 별도

18. 순확정급여부채

순확정급여부채 세부내용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무 현재가치	4,782,511

사외적립자산 공정가치	(799,686)

합계	3,982,825

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무 현재가치	5,499,261

사외적립자산 공정가치	(778,193)

합계	4,721,068

확정급여채무 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	5,499,261

근무원가	1,320,840

이자원가	70,083

재측정요소:

①재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	348,383

②경험조정에 의한 보험수리적손익	(696,003)

급여지급액	(1,760,053)

기말	4,782,511

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	4,519,137

근무원가	1,404,800

이자원가	62,271

재측정요소:

①재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익	(148,215)

②경험조정에 의한 보험수리적손익	120,340

급여지급액	(459,073)

기말	5,499,261

사외적립자산 공정가치 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	778,193

이자수익	29,321

①사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(7,828)

기말	799,686

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	751,328

이자수익	33,807

①사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(6,943)

기말	778,193

사외적립자산 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	476,776

신탁	322,911

합계	799,686

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금	464,781

신탁	313,410

합계	778,193

확정급여제도 총비용 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	1,320,841

순확정급여부채의 순이자	40,761

확정급여채무 이자비용	70,083

사외적랍지산 이자수익	(29,322)

합계	1,361,602

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	1,404,800

순확정급여부채의 순이자	28,464

확정급여채무 이자비용	62,271

사외적랍지산 이자수익	(33,807)

합계	1,433,264

확정급여제도 관련 총비용의 계정과목별 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	753,575

판매비와관리비	470,353

연구개발비	137,674

합계	1,361,602

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	760,329

판매비와관리비	445,353

연구개발비	227,582

합계	1,433,264

기타포괄손익 인식 재측정요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전 재측정요소	(339,790)

법인세효과	74,754

법인세차감후재측정요소	(265,036)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세차감전 재측정요소	(20,931)

법인세효과	4,375

법인세차감후재측정요소	(16,556)

보험수리적가정 주요 내용
당기

보험수리적가정 주요 내용

할인율	4.1%

미래임금상승률	4.9%

전기

보험수리적가정 주요 내용

할인율	3.7%

미래임금상승률	2.0%

주요가정 변동에 따른 확정급여채무 민감도분석
당기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율	임금상승률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

금액	(157,066)	185,314	182,272	(157,623)

비율	-3.3%	3.9%	3.8%	-3.3%

전기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율	임금상승률

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

금액	(181,485)	214,054	215,789	(186,051)

비율	-3.3%	3.9%	3.9%	-3.4%

확정급여채무 가중평균만기 및 만기분석
(단위 : 천원)

1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	보험수리적 가정 합계

급여지급액	3,151,913	0	39,433	816,947	774,218	4,782,511

보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.68년입니다.

확정기여제도 관련 비용인식 세부내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	196,511

제조원가	216,512

경상연구개발비	51,208

합계	464,231

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	145,500

제조원가	144,900

경상연구개발비	73,503

합계	363,903

## [D827575] 주석 - 19. 충당부채 - 별도

19. 충당부채

충당부채 변동내역
당기 (단위 : 천원)

하자보수충당부채	복구충당부채

충당부채 변동내역

충당부채 변동내역	기초금액	1,303,337	51,740

전입액(환입액)	819,247	(9,590)

기말금액	2,122,584	42,150

기말금액	유동	2,122,584	12,100

비유동	0	30,050

전기 (단위 : 천원)

하자보수충당부채	복구충당부채

충당부채 변동내역

충당부채 변동내역	기초금액	1,262,501	51,740

전입액(환입액)	40,837	0

기말금액	1,303,338	51,740

기말금액	유동	1,303,336	0

비유동	0	51,740

## [D861205] 주석 - 20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목 - 별도

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

자본금의 내용
당기 (단위 : 천원)

보통주

발행할주식의 총수(주)	100,000,000

1주당 액면금액(원)	500

발행한 주식수(주)	20,600,665

자본금	10,300,333

전기 (단위 : 천원)

보통주

발행할주식의 총수(주)	100,000,000

1주당 액면금액(원)	500

발행한 주식수(주)	20,600,665

자본금	10,300,333

자본잉여금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	115,450,089

전기 (단위 : 천원)

자본잉여금

주식발행초과금	115,450,089

자본금 및 주식발행초과금 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초	유상증자	기말

일자	2025-01-01	2025-12-31

증감주식수(주)	20,600,665	0	20,600,665

주당발행금액(원)	0	0	0

자본금	10,300,333	10,300,333

주식발행초과금	115,450,089	115,450,089

전기 (단위 : 천원)

기초	유상증자	기말

일자	2024-01-01	2024-04-24	2024-12-31

증감주식수(주)	18,155,211	2,445,454	20,600,665

주당발행금액(원)	0	21,500	0

자본금	9,077,606	1,222,727	10,300,333

주식발행초과금	64,606,080	50,844,009	115,450,089

기타자본항목 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식선택권	1,305,906

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식선택권	1,295,816

## [D861305] 주석 - 21. 결손금 - 별도

21. 결손금

결손금 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	4,000

미처리결손금	(138,741,961)

합계	(138,741,961)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	4,000

미처리결손금	(121,411,370)

합계	(121,411,371)

이익준비금 적립
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

결손금처리계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처리결손금	(138,741,961)

미처리결손금	전기이월미처리결손금	(121,411,370)

당기순손실	(17,670,381)

순확정급여부채의 재측정요소	339,790

차기이월미처리결손금	(138,741,961)

처리예정일	2026년 3월 31일

처리확정일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처리결손금	(121,411,370)

미처리결손금	전기이월미처리결손금	(42,434,388)

당기순손실	(78,993,539)

순확정급여부채의 재측정요소	16,557

차기이월미처리결손금	(121,411,370)

처리예정일

처리확정일	2025년 3월 29일

## [D831155] 주석 - 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 - 별도

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

고객과 계약에서 생기는 수익 인식금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

한 시점에 인식	150,911,860

전기 (단위 : 천원)

공시금액

한 시점에 인식	90,801,467

매출의 지역에 대한 구분정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

국내	14,333,324

스웨덴	350,000

폴란드	0

중국	177,074

헝가리	127,733

미국	109,838,369

캐나다	51,644

말레이시아	25,567,036

기타	466,680

합계	150,911,860

전기 (단위 : 천원)

공시금액

국내	12,381,490

스웨덴	28,257,887

폴란드	752,013

중국	1,026,158

헝가리	3,870,798

미국	277,003

캐나다	770,055

말레이시아	43,466,064

기타	0

합계	90,801,468

단일고객에 대한 매출이 전체 매출액의 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출은 다음과 같습니다.

주요 고객 매출
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객 A	108,791,950

고객 B	27,675,300

고객 C	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객 A	0

고객 B	51,439,265

고객 C	27,788,115

고객과 계약과 관련하여 인식한 부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	370,413,984

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	378,213,463

이월된 계약부채 관련 당기 인식 수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	7,339,864

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	99,093,583

## [D834315] 주석 - 23. 판매비와 관리비 - 별도

23. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비

판매비와관리비	급여	4,603,841

퇴직급여	666,864

복리후생비	429,110

여비교통비	362,628

접대비	44,349

감가상각비	282,537

사용권자산상각비	418,099

수도광열비	11,504

세금과공과	392,205

지급임차료	91,507

보험료	175,928

차량유지비	54,349

운반비	129,424

소모품비	25,927

지급수수료	2,621,277

수출제비용	764,893

무형자산상각비	284,048

주식보상비용	10,091

경상연구개발비	3,140,691

판매보증비	340,009

기타비용	120,924

합계	14,970,205

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비

판매비와관리비	급여	5,155,101

퇴직급여	590,852

복리후생비	567,142

여비교통비	534,153

접대비	181,933

감가상각비	292,665

사용권자산상각비	418,455

수도광열비	16,868

세금과공과	382,762

지급임차료	96,624

보험료	504,370

차량유지비	53,678

운반비	5,342

소모품비	120,560

지급수수료	2,204,767

수출제비용	3,691,422

무형자산상각비	227,146

주식보상비용	798,940

경상연구개발비	4,381,229

판매보증비	0

기타비용	136,988

합계	20,360,997

## [D834305] 주석 - 24. 비용의 성격별 분류 - 별도

24. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

원재료의 사용액	30,514,444

재고자산의 변동액	(4,994,879)

종업원급여	15,720,076

복리후생비	1,088,291

여비교통비	3,287,467

감가상각비	1,073,003

무형자산상각비	284,048

사용권자산상각비	836,329

외주가공비	83,463,058

소모품비	819,908

지급수수료	10,178,625

지급임차료	1,042,329

세금과공과금	831,603

운반비	3,225,207

주식보상비용	10,091

대손상각비(환입)	(10,249)

기타비용	10,941,980

합계	158,311,331

전기 (단위 : 천원)

장부금액

원재료의 사용액	97,139,868

재고자산의 변동액	(225,303,596)

종업원급여	19,171,084

복리후생비	2,046,222

여비교통비	5,652,644

감가상각비	1,065,234

무형자산상각비	227,146

사용권자산상각비	947,766

외주가공비	210,068,248

소모품비	7,314,284

지급수수료	15,326,195

지급임차료	1,032,008

세금과공과금	846,881

운반비	5,135,698

주식보상비용	798,940

대손상각비(환입)	5,332,452

기타비용	4,960,511

합계	151,761,585

(주1)
포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 합계액입니다.

## [D834325] 주석 - 25. 기타수익과 기타비용 - 별도

25. 기타수익 및 기타비용기타수익 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

외환차익	3,989,043

외화환산이익	191,158

유형자산처분이익	37,780

자산수증이익	0

임대료수익	98,700

잡이익	172,305

합계	4,488,986

전기 (단위 : 천원)

공시금액

외환차익	12,467,086

외화환산이익	900,217

유형자산처분이익	57,247

자산수증이익	368,945

임대료수익	0

잡이익	65,727

합계	13,859,222

기타비용 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

외환차손	8,733,337

외화환산손실	403,447

기타의대손상각비	0

유형자산처분손실	26,446

기부금	800

잡손실	2,593,996

합계	11,758,026

전기 (단위 : 천원)

공시금액

외환차손	15,689,665

외화환산손실	450,564

기타의대손상각비	642,400

유형자산처분손실	14,255

기부금	2,400

잡손실	1,142,836

합계	17,942,120

## [D834335] 주석 - 26. 금융수익과 금융비용 - 별도

26. 금융수익 및 금융비용금융수익 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익	188,610

배당금수익	1,140

합계	189,750

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자수익	510,671

배당금수익	0

합계	510,671

금융비용 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용	2,439,207

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	478,171

합계	2,917,378

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용	2,139,050

당기손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손	0

합계	2,139,050

## [D835115] 주석 - 27. 법인세비용(수익) - 별도

27. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세 부담액	274,242

전기법인세의 조정사항	(985,358)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	985,358

자본에 직접 반영된 법인세비용	0

법인세비용(수익) 합계	274,242

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세 부담액	0

전기법인세의 조정사항	(15,368,529)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	26,090,840

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,599,834

법인세비용(수익) 합계	12,322,145

법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간 관계
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손실	(17,396,138)

적용세율에 따른 법인세	(3,635,793)

조정사항

비과세수익	(3,678,738)

비공제비용	3,438,881

세액공제	0

미인식 이연법인세의 변동	985,358

기타	3,164,534

법인세비용(수익)	274,242

평균유효세율(*)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손실	(66,671,394)

적용세율에 따른 법인세	(13,934,321)

조정사항

비과세수익	(2,802,913)

비공제비용	2,193

세액공제	0

미인식 이연법인세의 변동	26,090,840

기타	2,966,346

법인세비용(수익)	12,322,145

평균유효세율(*)

(*)
당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.

이연법인세자산(부채) 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초	당기손익반영	기말잔액

대손충당금	1,444,083	(644,042)	800,041

확정급여부채	1,149,346	(97,194)	1,052,152

유형자산	(199,428)	169,976	(29,452)

무형자산	(50,764)	12,710	(38,054)

미지급비용	175,414	(87,067)	88,347

토지재평가	(866,384)	(45,599)	(911,983)

리스부채	254,870	(161,859)	93,011

기타금융자산	22,554	(37,381)	(14,827)

충당부채	283,211	193,031	476,242

국고보조금	21,353	(3,716)	17,637

퇴직연금운용자산	(162,642)	(13,289)	(175,931)

재고자산	13,338,153	1,827,294	15,165,447

기타	1,051	55	1,106

이월결손금	4,746,286	83,884	4,830,170

이월세액공제액	5,933,737	(211,445)	5,722,292

합계	26,090,840	985,358	27,076,198

실현가능성 없는 이연법인세	26,090,840	985,358	27,076,198

차감후 금액	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

기초	당기손익반영	기말잔액

대손충당금	28,325	1,415,758	1,444,083

확정급여부채	944,500	204,846	1,149,346

유형자산	(341,012)	141,584	(199,428)

무형자산	(436)	(50,328)	(50,764)

미지급비용	145,199	30,215	175,414

토지재평가	(866,384)	0	(866,384)

리스부채	346,481	(91,611)	254,870

기타금융자산	25,158	(2,604)	22,554

충당부채	230,134	53,077	283,211

국고보조금	0	21,353	21,353

퇴직연금운용자산	(157,028)	(5,614)	(162,642)

재고자산	1,483,184	11,854,969	13,338,153

기타	0	1,051	1,051

이월결손금	5,450,932	(704,646)	4,746,286

이월세액공제액	3,433,258	2,500,479	5,933,737

합계	10,722,311	15,368,529	26,090,840

실현가능성 없는 이연법인세	0	15,368,529	26,090,840

차감후 금액	10,722,311	0	0

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산

이연법인세자산	12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,192,610

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	16,053,835

이연법인세부채

이연법인세부채	12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,170,247)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	0

이연법인세자산(부채) 순액	27,076,198

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이연법인세자산