제일엠앤에스 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. 연결재무제표 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향

연결회사는 전기 재무제표 상의 수익인식 관련 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.1) 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	제 40(전)기 말	제 40(전)기초

수정전	수정후	변경효과	수정전	수정후	변경효과

유동자산	490,989,513	488,615,866	(2,373,647)	498,487,189	492,374,388	(6,112,801)

비유동자산	37,083,833	37,083,833	-	40,527,513	40,527,513	-

자산총계	528,073,346	525,699,699	(2,373,647)	539,014,701	532,901,900	(6,112,801)

유동부채	527,080,090	526,848,468	(231,622)	520,073,187	519,615,828	(457,359)

비유동부채	12,455,930	12,455,930	-	15,265,233	15,265,233	-

부채총계	539,536,019	539,304,397	(231,622)	535,338,419	534,881,061	(457,358)

자본총계	(11,462,674)	(13,604,699)	(2,142,025)	3,676,282	(1,979,160)	(5,655,442)

2) 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	제 40(전)기 말	제 40(전)기초

수정전	수정후	변경효과	수정전	수정후	변경효과

매출	151,265,079	146,695,367	(4,569,712)	92,045,332	89,864,477	(2,180,855)

매출원가	142,796,165	139,539,499	(3,256,666)	124,001,864	129,521,299	5,519,435

매출총이익	8,468,914	7,155,868	(1,313,046)	(31,956,532)	(39,656,822)	(7,700,290)

판매관리비	(7,242,042)	(7,262,867)	(20,825)	28,817,308	28,817,308	-

영업손실	(60,773,840)	(62,066,061)	(1,292,221)	(60,773,840)	(68,474,130)	(7,700,290)

당기순손실	(15,701,718)	(12,188,300)	3,513,418	(81,088,131)	(86,023,691)	(4,935,560)

총포괄손실	(15,149,047)	(11,635,629)	3,513,418	(81,154,519)	(86,085,703)	(4,931,184)

3) 재무제표의 재작성으로 인하여 전기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	자본

수정전	수정후	변경효과

2025.1.1 (전기초)	3,676,282	(1,979,160)	(5,655,442)

당기순이익	(15,701,719)	(12,188,302)	3,513,417

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	419	419	-

해외사업환산손익	212,463	212,463	-

확정급여제도의 재측정요소	339,790	339,790	-

유상증자	-	-	-

주식매수선택권	10,091	10,091	-

2025. 12. 31 (전기말)	(11,462,674)	(13,604,699)	(2,142,025)

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

28. 우발채무와 약정사항(1) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 총 6건(소송가액 27,887백만원)이며, 이 중 1건(소송가액 16,769백만원)은 보고기간말 이후 당사자 간 합의에 따라 법원의 허가를 받아 종결되었습니다(주석 35 참조). 해당 건을 제외한 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 약정사항

보고기간 종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	종 류	통 화	한도액	실행액

기업은행(*1)	차입금	KRW	22,500,000	21,028,787

산업은행(*1)	차입금	KRW	13,000,000	10,156,000

협력사외	차입금	KRW	5,200,000	5,200,000

하나은행	외상매출채권담보대출	KRW	130,000	-

국민은행(*1)	차입금	KRW	9,000,000	7,000,000

IM뱅크(*1)	차입금	KRW	1,000,000	698,923

신한은행	차입금	KRW	5,000,000	5,000,000

(*1) 당분기말 현재 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

(3) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보권자	내용

유형자산	토지	7,432,814	11,507,200	기업은행	차입금(한도약정 포함) 및 외화지급보증(*) 관련 담보

건물	2,851,340

구축물	224,801

기계장치	200,368

토지	10,165,927	20,720,000	산업은행	차입금(한도약정 포함) 관련 담보

건물	3,202,712

구축물	323,925

기계장치	266,612

비유동금융자산	예금	2,000	2,000	기업은행	당좌개설보증금

(*) 외화지급보증에 대해 특수관계자의 부동산이 포함되어 담보로 제공되고 있습니다(주석 27 참조).

(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, CNY)

제공자	제공처	보증내역	통화	보증금액	관련 차입금

서울보증보험	(주)한화 등	계약이행보증 등	KRW	3,784,797	-

CNY	65,415	-

대표이사	기업은행	연대보증	KRW	16,548,800	21,028,787

기타특수관계자(*)	아파트	KRW	1,868,400

대표이사	산업은행	연대보증	KRW	3,027,300	10,156,000

국민은행	연대보증	KRW	7,700,000	-

IM뱅크	연대보증	KRW	838,708	7,000,0000

신한은행	연대보증	KRW	6,000,000	-

(*) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 최대주주 개인의 친족입니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제41기 1분기(2026년)	매출채권	9,275	6,416	69.17%

계약자산	-	-	0.00%

단기대여금	223	11	4.93%

합계	9,498	6,427	67.67%

제40기(2025년)	매출채권	8,617	6,278	72.86%

계약자산	-	-	0.00%

단기대여금	104	11	10.58%

합계	8,721	6,289	72.11%

제39기(2024년)	매출채권	105,577	75,352	71.37%

계약자산	6,626	367	5.54%

단기대여금	11	11	100.00%

미수금	687	646	94.09%

합계	112,901	76,377	67.65%

- 상기 대손충당금 설정내역은 연결 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	2026년 1분기	2025년	2024년

1.기초 대손충당금 잔액합계	6,289	6,403	499

2.순대손처리액(①-②±③)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	138	(114)	75,878

4.기말 대손충당금 잔액합계	6,427	6,289	76,377

- 상기 대손충당금 설정내역은 연결 기준입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지나 연체가 되지 않았으므로 개별적으로 손상되지 않은 계약자산의 신용위험은 유의적이지 않다고 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.매출채권과 계약자산은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

정상	6개월 이내	7~9개월	9~12개월	12개월 초과	계

총장부금액	828,602	269,479	135,622	241,622	7,799,975	9,275,301

기대손실율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	82.26%	69.17%

전체기간기대손실	-	-	-	-	6,416,169	6,416,169

순장부금액	828,602	269,479	135,622	241,622	1,383,807	2,859,132

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

정상	6개월 이내	7~9개월	9~12개월	12개월 초과	기타(*)	계

총장부금액	29,249,246	1,758,774	929,897	21,350,662	81,404	52,192,598	105,562,581

기대손실율	4.50%	5.10%	33.00%	100.00%	100.00%	100.00%	71.40%

전체기간기대손실	1,329,998	90,253	307,064	21,350,662	81,404	52,192,598	75,351,979

순장부금액	27,919,248	1,668,521	622,833	-	-	-	30,210,602

(*) 연결회사는 부도, 파산 등으로 인하여 회수가능성이 낮다고 판단된 경우 집합적평가가 아닌 개별평가를 수행하였습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	2026년 1분기	2025년	2024년

믹싱 시스템	원재료	11,430	13,683	14,792

재공품	454,438	461,813	156,933

제품	-	-	25,362

합 계	465,868	475,496	197,087

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	88.95%	90.04%	60.95%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.0	0.1	1.89

- 각 사업연도의 연결감사보고서와 검토보고서를 참조하여, 재고자산의 장부금액을 기준으로 작성하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용① 재고실사당사는 매년말 자체 재고조사를 전수로 실시하고 있으며 독립적인 외부감사인의 입회하에 실시하는 것은 매년 회계기준말일자 기준으로 1회에 실시하고 있습니다

구분	실사일자	실사장소	실사입회자	비고

2025년 12월 31일	2025.12.30, 2026.1.16, 2026.3.13	이천본사, 김해공장, 헝가리 외부보관창고	한영회계법인	주2)

2024년 12월 31일	2025년 01월 03일	제일엠앤에스 이천 본사 및 김해사업장	우리회계법인	주1)

2023년 12월 31일	2024년 01월 03일	제일엠앤에스 이천 본사 및 김해사업장	삼덕회계법인	-

2022년 12월 31일	2022년 12월 30일	제일엠앤에스 이천 본사 및 김해사업장	삼일회계법인	-

2021년 12월 31일	2021년 12월 31일	제일엠앤에스 이천 본사	삼일회계법인	-

주1) 2024년도(제39기) 외부감사를 위하여 외부감사인인 우리회계법인의 입회하에 재고실사를 진행하였습니다.주2) 2025년도(제40기) 외부감사를 위하여 외부감사인의 한영회계법인의 입회하에 재고실사를 총3회 진행하였습니다.

② 장기체화재고 등 현황보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	13,282,356	(1,852,092)	11,430,264	15,535,462	(1,852,092)	13,683,370

재공품	520,767,289	(66,328,906)	454,438,383	528,894,965	(67,081,758)	461,813,207

합 계	534,049,645	(68,180,998)	465,868,648	544,430,427	(68,933,850)	475,496,577

- 상기 재고자산 현황은 연결기준입니다. - 당분기 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 13,090,642천원(전분기: 122,498,715천원)이고, 당분기 중 인식한 재고자산평가환입은 752,853천원(전분기 재고자산평가손실: 191,921천원)이며 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

라. 수주계약 현황 (기준일: 2026.03.31) (단위: 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

믹싱장비 및 믹싱시스템	-	-	-	409,750	-	15,459	-	394,291

합계	-	409,750	-	15,459	-	394,291

- 당사의 수주계약은 프로젝트 단위별 관리로 별도의 수량이 없습니다.- 당사는 전기(2025년)부터 진행기준이 아닌 공사완료 시점의 인도기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 이에 따라 본 수주잔고에는 당분기말 현재 계약부채로 계상된 선수금이 포함되어 있으며, 당분기말 수주잔고에 포함되어있는 계약부채는 319,250백만원입니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,887,280	3,887,280	675,313	675,313

매출채권및기타채권	4,089,104	4,089,104	3,198,477	3,198,477

장기매출채권및기타채권	239,642	239,642	204,513	204,513

기타비유동금융자산	674,495	674,495	681,065	681,065

소 계	8,890,521	8,890,521	4,759,368	4,759,368

금융부채(*)

매입채무및기타채무	60,614,241	60,614,241	56,245,364	56,245,364

단기차입금	39,099,579	39,099,579	38,927,710	38,927,710

유동성차입금	2,437,440	2,437,440	2,031,200	2,031,200

장기차입금	7,718,560	7,718,560	8,124,800	8,124,800

전환사채	18,895,307	18,895,307	18,895,307	18,895,307

소 계	128,765,127	128,765,127	124,216,627	124,216,627

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	621,829

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,666

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	629,429

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	49,636