제일엠앤에스 사업보고서 (2025.12)
2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 당사는 2024년 4월 30일 코스닥에 상장함에 따라 코스닥 상장기업으로서의 내부통제 프로세스가 요구되므로 2024년 8월 내부회계관리제도 고도화를 위한 용역을 의뢰하였으며, 내부회계관리제도 설계평가 및 문서작성, 개선된 미비점에 대한 문서화 작업을 통한 고도화를 시행하고 있습니다.

- 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	운영실태 보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제40기(당기)	내부회계관리제도	2026.03.16	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단	당기 중 내부회계관리제도의 운영 및 평가를 가능한 범위 내에서 수행하였으나, 변경된 회계처리 및 업무 프로세스가 연간 기준으로 일관되게 적용·운영되었는지를 입증할 수 있는 충분하고 적합한 평가증거를 전 기간에 걸쳐 확보하는 데에는 일정한 한계가 존재하였음.	1. 내부회계관리 운영체계의 정비 및 역할 및 책임의 명확화- 내부회계관리 관련 조직, 담당 인력 및 보고체계를 재점검하고, 회사의 현재 사업 및 회계환경에 부합하도록 운영 책임과 검토 절차를 보다 명확히 정비할 계획임2. 변경된 회계처리 및 업무절차와 연계된 주요 통제활동의 보완- 당기 중 반영된 회계처리 기준 및 업무 프로세스 변경사항과 관련하여 실제 재무보고 위험과 직접적으로 연계되는 통제활동을 중심으로 문서화, 수행절차 및 증빙체계를 보완할 계획임3. 외부 전문기관의 지원을 통한 운영평가 체계 고도화- 필요시, 외부 전문기관의 지원을 받아 내부회계관리제도 문서화, 운영점검 및 평가 절차를 정비하고, 연간 운영효과성에 대한 평가증거가 체계적으로 축적될 수 있도록 개선해 나갈 계획임.

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제39기(전기)	내부회계관리제도	2025.03.12	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제38기(전전기)	내부회계관리제도	-	-	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

- 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과

사업연도	구분	평가보고서보고일자	평가 결론	중요한취약점	시정조치계획 등

제40기(당기)	내부회계관리제도	2026.03.16	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있지 않다고 판단	당기 중 내부회계관리제도의 운영 및 평가를 가능한 범위 내에서 수행하였으나, 변경된 회계처리 및 업무 프로세스가 연간 기준으로 일관되게 적용·운영되었는지를 입증할 수 있는 충분하고 적합한 평가증거를 전 기간에 걸쳐 확보하는 데에는 일정한 한계가 존재하였음.	1. 내부회계관리 운영체계의 정비 및 역할 및 책임의 명확화- 내부회계관리 관련 조직, 담당 인력 및 보고체계를 재점검하고, 회사의 현재 사업 및 회계환경에 부합하도록 운영 책임과 검토 절차를 보다 명확히 정비할 계획임2. 변경된 회계처리 및 업무절차와 연계된 주요 통제활동의 보완- 당기 중 반영된 회계처리 기준 및 업무 프로세스 변경사항과 관련하여 실제 재무보고 위험과 직접적으로 연계되는 통제활동을 중심으로 문서화, 수행절차 및 증빙체계를 보완할 계획임3. 외부 전문기관의 지원을 통한 운영평가 체계 고도화- 필요시, 외부 전문기관의 지원을 받아 내부회계관리제도 문서화, 운영점검 및 평가 절차를 정비하고, 연간 운영효과성에 대한 평가증거가 체계적으로 축적될 수 있도록 개선해 나갈 계획임.

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제39기(전기)	내부회계관리제도	2025.03.12	중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

제38기(전전기)	내부회계관리제도	-	-	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-

- 감사인의 내부회계관리제도 감사의견(검토결론)

사업연도	구분	감사인	유형(감사/검토)	감사의견 또는검토결론	지적사항	회사의대응조치

제40기(당기)	내부회계관리제도	한영회계법인	감사	의견거절	주1)	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제39기(전기)	내부회계관리제도	우리회계법인	감사	의견거절	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

제38기(전전기)	내부회계관리제도	삼덕회계법인	-	-	-	-

연결내부회계관리제도	-	-	-	-	-

주1) 내부회계관리제도 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 주식회사 제일엠앤에스(이하 "회사")의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였으며, 재무제표에 대한 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 우리의 2025년 재무제표 감사에 적용된 감사절차의 성격, 시기 및 범위를 결정하는데 있어 식별된 중요한 취약점을 고려하였으며, 이 감사보고서는 그러한 재무제표 감사보고서에 영향을 미치지 아니합니다.

회사는 2025년 12월 31일 현재 계속기업으로의 존속능력을 평가할 수 있는 사업계획을 수립하고 검토하는 통제활동을 설계하고 운영하였으나, 회사가 계속기업으로서존속할 지의 여부는 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 회사가 추진 중인 제3자 인수 등 향후 계획에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 우리는 계속기업으로서의 존속능력을 평가할 수 있는 사업계획 및 자금수지를 검토하는 내부통제와 그와 관련하여 회사가 계속기업으로서의 회계정책을 적용하는 정책에대한 내부통제의 효과성을 확인하기 위한 절차를 수행할 수 없었습니다.

상기에서 기술된 사항 때문에, 우리는 감사의견의 근거를 제공하는데 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 그러나 중요한 취약점이 식별되었습니다. 중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로, 회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견ㆍ수정되지 못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 하나 이상의 중요한 취약점이 존재하는 경우 회사의 내부회계관리제도는 효과적이라고 간주될 수 없습니다. 다음의 중요한 취약점은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함되었습니다. 회사의 2026년 3월 16일자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 기술된 중요한 취약점은 당기 중 수익인식과 관련한 회계정책의 변경과 관련합니다. 이러한 중요한 취약점으로 인하여 우리는 내부회계관리제도가 재무보고에 대한 신뢰성을 합리적으로 보장하는지 여부에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황

소속기관또는 부서	총 원	내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율	내부회계담당인력의평균경력월수

내부회계담당인력수(A)	공인회계사자격증소지자수(B)	비율(B/A*100)

감사(위원회)	3	3	1	33.3	24

이사회	6	1	1	33.3	24

내부회계관리 부서	1	1	-	-	228

전산운영부서	2	1	-	-	36

2. 회계담당자의 경력 및 교육실적

직책(직위)	성명	회계담당자등록여부	경력(단위:년, 개월)	교육실적(단위:시간)

근무연수	회계관련경력	당기	누적

내부회계관리자	옥용재	미등록	2년 8개월	13년	-	-