레이저쎌 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

레이저쎌 주식회사(이하 "당사")는 2015년 4월 6일에 설립되었으며, 레이저 응용장비및 공장 자동화 장비 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 2019년 4월 23일 크루셜머신즈 주식회사에서 상호를 변경하였고 본점소재지는 경기도 화성시 동탄산단4길 9-9입니다.

2022년 6월 24일 코스닥시장에 상장되었으며, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 4,363,486천원이며 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	보통주	지분율

안건준	1,574,128	18.04%

한국투자파트너스	484,252	5.55%

타임폴리오	246,986	2.83%

기타	6,421,606	73.58%

합 계	8,726,972	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책 및 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중 요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링 하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험요소에 대한 당사의 위험관리정책은 2023년 12월 31일의 연차재무제표에 공시되어 있습니다. 당사의 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 유동성 위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정 금융자산(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	5,906,112,593	5,906,112,593	8,855,628,746	8,855,628,746

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	710,800,000	710,800,000	710,800,000	710,800,000

파생상품자산(유동)	701,859,326	701,859,326	-	-

소 계	7,318,771,919	7,318,771,919	9,566,428,746	9,566,428,746

공정가치측정 금융부채(*1)(*2)

파생상품부채	6,275,593,355	6,275,593,355	-	-

소 계	6,275,593,355	6,275,593,355	-	-

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무, 차입금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다. (*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	6,616,912,593	6,616,912,593

파생상품자산	-	-	701,859,326	701,859,326

파생상품부채	-	6,275,593,355	6,275,593,355

(전기말)

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,018,592,928	7,547,835,818	9,566,428,746

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 금융자산 (당분기말)

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	710,800,000	3	현금흐름할인모형	할인율	-

전환사채	3,549,371,539	3	옵션모형	기초자산주식가격	89,222원

역사적변동성	62.12%

전환상환우선주	2,356,741,054	3	옵션모형	기초자산주식가격	89,222원

역사적변동성	62.12%

파생상품자산

파생상품자산	701,859,326	3	옵션모형	기초자산주식가격	9,500원

역사적변동성	74.52%

(전기말)

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	2,018,592,928	2	시장접근법	할인율	-

710,800,000	3	현금흐름할인모형	할인율	-

전환사채	4,041,729,041	3	옵션모형	기초자산주식가격	105,583원

역사적변동성	62.69%

전환상환우선주	2,795,306,777	3	옵션모형	기초자산주식가격	105,583원

역사적변동성	62.69%

② 금융부채 (당분기말)

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

파생상품부채

파생상품부채	6,275,593,355	3	옵션모형	기초자산주식가격	9,500 원

역사적변동성	74.52%

6. 범주별금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,906,112,593	8,855,628,746

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	710,800,000	710,800,000

파생상품자산	701,859,326	-

소계	7,318,771,919	9,566,428,746

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,005,513,779	3,365,618,614

단기금융상품	460,000,000	-

매출채권	1,683,776,965	3,101,601,367

기타유동수취채권	2,400,929,985	261,740,800

기타비유동수취채권	154,338,289	7,420,475,709

장기금융상품	18,000,000	375,300,000

소계	7,722,559,018	14,524,736,490

합계	15,041,330,937	24,091,165,236

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융부채	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정

파생상품부채	6,275,593,355	-

소계	6,275,593,355	-

상각후원가 금융부채

매입채무	505,087,000	50,149,760

차입금	512,499,098	-

전환사채	2,068,949,137	-

기타유동지급채무	6,000,000,000	439,395,653

소계	9,086,535,235	489,545,413

합계	15,362,128,590	489,545,413

7. 매출채권 및 기타수취채권보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

매출채권	1,923,818,895	-	(240,041,930)	1,683,776,965

기타유동수취채권	-	-	-	-

단기대여금	1,953,280,000	-	-	1,953,280,000

미수수익	26,145,562	-	-	26,145,562

미수금	421,504,423	-	-	421,504,423

소계	2,400,929,985	-	-	2,400,929,985

기타비유동수취채권

임차보증금	82,000,000	(2,675,711)	-	79,324,289

기타보증금	75,014,000	-	-	75,014,000

소계	157,014,000	(2,675,711)	-	154,338,289

합계	4,481,762,880	(2,675,711)	(240,041,930)	4,239,045,239

(전기말)

(단위: 원)

구 분	채권액	현재가치할인차금	대손충당금	장부금액

매출채권	3,101,601,367	-	-	3,101,601,367

기타유동수취채권

단기대여금	130,500,000	-	-	130,500,000

미수수익	22,651,435	-	-	22,651,435

미수금	108,589,365	-	-	108,589,365

소계	261,740,800	-	-	261,740,800

기타비유동수취채권

임차보증금	9,449,000,000	(2,059,155,291)	-	7,389,844,709

기타보증금	30,631,000	-	-	30,631,000

소계	9,479,631,000	(2,059,155,291)	-	7,420,475,709

합계	12,842,973,167	(2,059,155,291)	-	10,783,817,876

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	710,800,000	2,729,392,928

전환우선주	2,356,741,054	2,795,306,777

전환사채	3,549,371,539	4,041,729,041

합 계	6,616,912,593	9,566,428,746

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초	9,566,428,746	13,283,462,015

취득	4,000,000,000	21,429,999,200

처분	(6,018,592,928)	(27,031,516,873)

평가손익	(930,923,225)	310,649,079

분기말	6,616,912,593	7,992,593,421

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

상품	-	-

제품	484,734,403	484,734,403

재공품	7,187,819,166	4,642,048,269

재공품평가충당금	(482,947,767)	(482,947,767)

원재료	545,985,680	536,268,457

합 계	7,735,591,482	5,180,103,362

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,387,780,790	949,588,876

선급비용	5,273,922	21,144,782

부가세대급금	75,722,359	121,942,267

합 계	1,468,777,071	1,092,675,925

11. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액