샌즈랩 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 반기말 2025년 06월 30일 현재
제 21(전) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 샌즈랩과 그 종속기업

1. 회사의 개요 한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 샌즈랩(이하 "지배기업")과 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 일반사항주식회사 샌즈랩(이하 "회사"라 한다)는 2004년 11월에 설립되어 경기도 과천시 과천대로7나길 25 12층에 본사를 두고 보안솔루션 판매 및 컨설팅 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 2023년 2월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구 분

(주)케이사인	보통주	6,413,740	42.01	지배기업

특수관계자	보통주	2,692,675	17.64	대표이사, 지배기업 및 회사의 임원 등

자기주식	보통주	-	0.00	(주1)

기타	보통주	6,161,223	40.35	-

합 계	15,267,638	100.00

(주1) 회사는 전기 이전 지배기업인 (주)케이사인 및 특수관계자로부터 2,167,116주를 증여 받았으나, 당반기 중 700,000주를 처분하여 현재 보유중인 자기주식은 없습니다. (2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	지분율(%)	자본금

주식회사 에이아이딥	한국	80.91%	40,000

(주) 당기 중 주식회사 에이아이딥의 지분 80.91%를 인수하여 종속회사로 편입되었습니다.2) 당기 및 전기 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜에이아이딥(주1)	1,483,490	806,882	160,248	(198,408)

(주1) 취득일 이후 기간의 손익정보가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 유의적인 회계정책

동 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당반기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총 차입금(리스부채포함)	14,178	25,356

현금및현금성자산 및 금융상품	43,382,978	38,215,686

순부채	(43,368,800)	(38,190,330)

자본총계	53,566,660	47,635,079

순부채 대 자본비율	(*)	(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.(2) 이자율위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금은 없습니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타수취채권연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,568,465	382,331

기타수취채권	705,072	957,438

합 계	2,273,537	1,339,769

( 주) 상기 채권은 손실충당금과 상계 후 순액기준입니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금	채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금

정상채권	1,484,815	0.00%	-	342,880	0.1%	216

3개월 초과 6개월 이하	31,950	0.00%	-	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	51,700	0.00%	-	40,000	0.8%	333

1년 초과	79,737	100.00%	79,737	39,737	100.0%	39,737

합 계	1,648,202	79,737	422,617	40,286

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.

당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금	채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금

정상채권	705,072	-	-	957,438	-	-

1년 초과	14,659	100.0%	14,659	14,659	100.0%	14,659

합 계	719,731	14,659	972,097	14,659

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.

나. 금융자산 등 신용위험 관리연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	합계

당반기말:

매입채무	719,467	-	719,467

기타지급채무	1,324,272	-	1,324,272

리스부채(주1)	10,800	3,600	14,400

합 계	2,054,539	3,600	2,058,139

전기말:

매입채무	1,418,267	-	1,418,267

기타지급채무	830,685	-	830,685

리스부채(주1)	16,800	9,000	25,800

합 계	2,265,752	9,000	2,274,752

(주1) 리스부채는 할인하지 않은 명목금액 기준으로 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)