샌즈랩 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 반기말 2024년 06월 30일 현재
제 20(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 샌즈랩

1. 회사의 개요 주식회사 샌즈랩(이하 "회사"라 한다)는 2004년 11월에 설립되어 경기도 과천시 과천대로7나길25 12층에 본사를 두고 보안솔루션 판매 및 컨설팅 사업을 영위하고 있습니다.

회사는 2023년 2월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구 분

(주)케이사인	보통주	6,413,740	42.06	지배기업

특수관계자	보통주	2,692,675	17.66	대표이사, 지배기업 및 회사의 임원등

자기주식	보통주	700,000	4.59	(주1)

기타	보통주	5,442,223	35.69

합 계	15,248,638	100.00

(주1) 회사는 전기 이전 지배기업인 (주)케이사인 및 특수관계자로부터 2,167,116주를 증여 받았으며, 당반기 767,116주, 전반기 700,000주를 처분 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험 관리 회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당반기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총 차입금(리스부채포함)	37,598	55,977

현금및현금성자산 및 금융상품	38,446,488	32,379,440

순부채	(38,408,890)	(32,323,463)

자본총계	48,159,922	40,619,231

순부채 대 자본비율	(*)	(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. (2) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금은 없습니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타수취채권 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	734,886	5,746,510

기타수취채권	4,035,647	3,058,468

합 계	4,770,533	8,804,978

(주) 상기 채권은 손실충당금과 상계 후 순액기준입니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금	채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금

정상채권	737,093	0.30%	2,207	5,768,092	0.40%	21,582

1년 초과	29,171	100.00%	29,171	69,171	100.00%	69,171

합 계	766,264	31,378	5,837,263	90,753

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다. 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금	채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금

정상채권	4,035,647	-	-	3,058,468	-	-

1년 초과	14,659	100.00%	14,659	14,659	100.00%	14,659

합 계	4,050,306	14,659	3,073,127	14,659

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.

나. 금융자산 등 신용위험 관리 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 유동성위험관리 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	합계

당반기말:

매입채무	304,876	-	304,876

기타지급채무	624,818	-	624,818

리스부채(주1)	24,000	14,400	38,400

합 계	953,694	14,400	968,094

전기말:

매입채무	4,712,170	-	4,712,170

기타지급채무	716,058	-	716,058

리스부채(주1)	31,500	27,600	59,100

합 계	5,459,728	27,600	5,487,328

(주1) 리스부채는 할인하지 않은 명목금액 기준으로 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)