샌즈랩 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 당분기말 2023년 09월 30일 현재
제 19(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 샌즈랩

1. 회사의 개요주식회사 샌즈랩(이하 "회사")은 2004년 11월에 설립되어 서울특별시 강남구 선릉로577, 조선내화빌딩 4층에 본사를 두고 보안솔루션 판매 및 컨설팅을 영위하고 있습니다.

회사는 2023년 2월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식의종류	소유주식수(주)	지분율(%)	구 분

(주)케이사인	보통주	6,413,740	42.49	지배기업

특수관계자	보통주	3,072,821	20.36	대표이사, 지배기업 및 회사의 임원등

자기주식	보통주	1,467,116	9.72	(주1)

기타	보통주	4,141,561	27.43	-

합 계	15,095,238	100.00	-

(주1) 회사는 전기 지배기업인 (주)케이사인 및 특수관계자로부터 2,167,116주를 증여 받았으며, 당분기 700,000주를 처분 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 위험관리(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총 차입금(리스부채포함)	35,160	95,321

현금및현금성자산 및 금융상품	36,545,412	7,011,551

순부채	(36,510,252)	(6,916,230)

자본총계	38,363,877	1,998,416

순부채 대 자본비율	(*)	(*)

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.2) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간 종료일 현재 변동이자부 차입금은 없습니다.

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타수취채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	714,161	369,219

기타수취채권	62,201	70,898

합 계	776,362	440,117

(주) 상기 채권은 손실충당금과 상계 후 순액기준입니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금	채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금

정상채권	666,435	0.4%	2,820	371,853	0.7%	2,634

9개월 초과	104,082	51.4%	53,536	-	-	-

1년 초과	15,089	100.0%	15,089	15,089	100.0%	15,089

합 계	785,606	71,445	386,942	17,723

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 약정회수일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금	채권금액(주1)	기대손실률	손실충당금

정상채권	62,201	-	-	70,898	-	-

1년 초과	14,659	100.0%	14,659	14,659	100.0%	14,659

합 계	76,860	-	14,659	85,557	14,659

(주1) 상기 채권은 손실충당금과 상계 전 총액기준입니다.나. 금융자산 등 신용위험 관리회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

(4) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산 및 영업활동의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	합계

당분기말:

매입채무	595,209	-	595,209

기타지급채무	692,745	-	692,745

리스부채(주1)	26,100	9,600	35,700

합 계	1,314,054	9,600	1,323,654

전기말:

매입채무	1,037,344	-	1,037,344

기타지급채무	957,384	-	957,384

리스부채(주1)	70,200	26,700	96,900

합 계	2,064,928	26,700	2,091,628

(주1) 리스부채는 할인하지 않은 명목금액 기준으로 표시하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)