메쎄이상 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표 재작성 사유, 내용 및 영향당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항회사의 외부감사인이 핵심 감사사항으로 선정한 내용은 다음과 같습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항	핵심감사사항

제6기(당기)	이촌회계법인	-	-	-

이촌회계법인	-	-	-

제5기(전기)	이촌회계법인	적정의견	해당사항 없음	전시용역 매출의 발생사실 및 기간귀속

이촌회계법인	적정의견	해당사항 없음	전시용역 매출의 발생사실 및 기간귀속

제4기(전전기)	이촌회계법인	적정의견	해당사항 없음	전시용역 매출의 발생사실 및 기간귀속

이촌회계법인	적정의견	해당사항 없음	전시용역 매출의 발생사실 및 기간귀속

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제6기 1분기	매출채권	4,288,486,360	(1,324,266,194)	30.9%

제5기	매출채권	3,697,437,326	(1,360,261,992)	36.8%

제4기	매출채권	3,973,311,709	(1,025,571,553)	25.8%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,360,261,992	1,025,571,553

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-

ⓛ 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(35,995,798)	334,690,439

4. 기말 대손충당금 잔액합계(1-2+3)	1,324,266,194	1,360,261,992

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 집합손상평가방식당사는 각 사업 부문별 매출채권에 대해 관측기간(3년)간의 평균 부도율과 미회수율을 고려하여 연체구간별 기대손실률을 산정하는 집합손상평가방식을 채택하여 적용하고 있습니다.[연체구간의 구분(PPD : Payment Past Due)]

0PPD : 평가기준일 현재 연체되지 않은 채권잔액.

1PPD : 평가기준일 현재 연체가 되었으며, 그 기간이 1~30일인 채권잔액.

2PPD : 평가기준일 현재 연체가 되었으며, 그 기간이 31~60일인 채권잔액.

3PPD : 평가기준일 현재 연체가 되었으며, 그 기간이 61~90일인 채권잔액.

4PPD : 평가기준일 현재 연체가 되었으며, 그 기간이 91일 이상인 채권잔액.

[기대손실율의 산정]기대손실율은 관측기간 내 평균부도율*평균미회수율로 산정하며, 발생 채권이 부도가 나서 최종 미회수될 확률을 나타냅니다.-부도율 : 0PPD의 채권이 최종 4PPD로 전이될 확률-미회수율 : 4PPD의 채권이 향후 1년간 미회수될 확률(나) 개별손상평가방식회사는 신용위험의 유의적 증가로 개별적인 검토가 필요한 중요 채권 항목에 대해서는 개별 손상검토를 별도로 실시하여 추가적으로 대손충당금을 인식합니다.회사가 신용위험의 유의적 증가로 판단하는 기준은 다음과 같습니다.

신용의 손상 증거	손상 지표

채무불이행	채권발생일로부터 1년이상 미결제

재무구조 악화	완전자본잠식, 3년 연속 영업손실, 3년 연속 부(-)의 영업현금흐름

차입조건 완화	회생절차 개시, 워크아웃 실시

높은 파산가능성	휴업, 폐업

활성시장의 소멸	상장폐지

할인 매입or창출	사채 할인발행

신용위험이 유의적으로 증가했다고 판단되면 아래 추가 기준을 적용하여 검토한 뒤 평가대상으로 확정합니다. 평가대상으로 확정된 채권은 회수가능성이 현저히 낮다고 판단되므로 담보 또는 질권설정된 금액을 제외한 채권금액 전체에 대하여 대손충당금을 추가로 인식합니다.

구분	개별평가 적용 기준

개별평가 대상	결산시점 현재 차주의 매출채권 총액 중 채권발생일로부터 1년이상 경과한 채권이 존재

양적기준(중요성기준)	결산시점 현재 차주의 매출채권 총액이 중요성 기준금액(유의한 왜곡표시 기준금액) 이상

질적기준(손상사건기준)	결산시점 현재 차주에 대하여 손상지표 중 어느 하나의 손상사건이 발생

기타 질적 기준	결산시점 현재 1년이상 연체 이외의 손상사건이 없는 차주의 경우 집합평가로 종결

(다) 대손처리기준매출채권을 대손처리하는 기준은 법인세법 시행령 제61조 제1항 각호에 따르고 있으며 구체적 실대손처리 사유는 하기와 같습니다.-파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우-소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우-외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우-담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우-회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원, %)

경과기간구분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권(일반)	2,280,213,535	217,752,223	430,177,145	652,548,867	3,580,691,770

매출채권(특수관계자)	707,794,590	707,794,590

계	2,988,008,125	217,752,223	430,177,145	652,548,867	4,288,486,360

구성비율(%)	69.7%	5.1%	10.0%	15.2%	100%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제6기 1분기	제5기말	제4기말	비고

상품판매	상품	303,267,875	312,219,526	-	-

평가충당금	-	-	-	-

합계	303,267,875	312,219,526	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	28.0	32.3	-	-

재고자산회전율(회수)(%)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	227.4	233.2	-	-

※ 연결회사는 2025년 11월 베베루나 브랜드 관련 상품 판매사업을 개시하였으며, 제4기(2024년)에는 재고자산 보유내역이 없습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자

당사는 2025년 12월 31일 결산기말 기준으로 재고자산 실사를 실시하였습니다.

② 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부

당사의 외부감사인인 회계법인이 재고실사에 입회하였으며, 재고자산의 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.

③ 장기체화재고 등의 내역

2025년 12월 31일 결산기말 기준, 재고자산은 2025년 11월 사업 개시 이후 약 2개월이 경과한 시점으로, 장기체화재고는 발생하지 않았습니다. 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가를 상회하고 있어 재고자산평가충당금을 설정하지 아니하였습니다.

④ 손상재고(단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	303,267,875	303,267,875	-	303,267,875	-

합 계	303,267,875	303,267,875	-	303,267,875	-

※ 주요 참고사항

연결회사는 2025년 11월부터 화장품 및 저자극 스킨케어 브랜드인 '베베루나'의 상품 판매사업을 신규 개시하였습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하며, 원가결정방법은 월총평균법을 적용하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산평가손실 및 재고자산감모손실은 발생하지 않았습니다.

라. 수주계약 현황회사의 매출은 수주계약방식을 적용하지 않으므로 기재하지 않습니다.마. 공정가치평가 내역당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,700,019,435	1,700,019,435	500,019,435	500,019,435

출자금	101,788,458	101,788,458	101,788,458	101,788,458

소계	1,801,807,893	1,801,807,893	601,807,893	601,807,893

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	68,362,601,369	68,362,601,369	22,674,332,938	22,674,332,938

단기금융상품	2,500,000,000	2,500,000,000	41,000,000,000	41,000,000,000

매출채권	2,964,220,166	2,964,220,166	2,337,175,334	2,337,175,334

기타유동금융자산	817,794,240	817,794,240	661,032,036	661,032,036

기타비유동금융자산	1,482,640,587	1,482,640,587	1,291,694,819	1,291,694,819

소계	76,127,256,362	76,127,256,362	67,964,235,127	67,964,235,127

상각후원가측정 금융부채

매입채무	-	-	144,000,000	144,000,000

단기차입금	-	-	3,744,000	3,744,000

장기차입금	9,477,391,756	9,477,391,756	2,786,863,333	2,786,863,333

기타유동금융부채	172,207,000	172,207,000	167,949,000	167,949,000

기타비유동금융부채	9,649,598,756	9,649,598,756	3,102,556,333	3,102,556,333

소계	9,649,598,756	9,649,598,756	3,102,556,333	3,102,556,333

(2) 공정가치의 결정연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.③ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(3) 자산과 부채의 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

한편, 당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,801,807,893	1,801,807,893

② 전기말 (단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	601,807,893	601,807,893

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	1,700,019,435	500,019,435	3	(*1)	-

출자금	101,788,458	101,788,458	3	순자산가치접근법	해당사항없음

(*1) 시장에서 거래되지 않는 비상장주식으로, 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우에 해당하여 원가로 측정하였습니다.