메쎄이상 사업보고서 (2023.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 연혁

연도	월	세부사항	비고

2008	01	법인 설립(2008.01.31)	-

2011	08	야후!코리아 광고 서비스 제휴	-

2012	01	중소기업청 수출역량강화사업(해외검색엔진 마케팅) 기관 선정	-

2015	04	본점이전 : 서울 강남구 삼성로95길 23, 남양빌딩 3층	-

2015	07	K-hospital fair 사업권 양수
본점이전 : 서울 금천구 가산로9길 109, 이에스빌딩
상호변경 : 주식회사 이상엠앤씨	-

2016	11	본점이전 : 서울 마포구 월드컵북로 361, 13층	-

2016	12	이가전람 흡수합병
최대주주 변경 : 김종현 → 주식회사 이상네트웍스	-

2018	08	맨즈쇼/DIY리폼 박람회 사업권 양수	-

2018	09	임신/출산/육아 커뮤니티 쇼핑몰 ‘코베몰’ 앱 출시	-

2018	10	주식회사 수원메쎄 지분 100% 출자	-

2018	11	본점이전 : 서울 마포구 월드컵북로 58길 9, 이에스타워	-

2019	02	메쎄이상 흡수합병
상호변경 : 주식회사 메쎄이상	-

2019	06	핸드아티코리아 사업권 양수	-

2019	07	국제캣산업박람회 사업권 양수	-

2019	08	펫서울 사업권 양수	-

2019	10	제1회 국제치안산업박람회 개최(송도컨벤시아)	-

2020	06	반려동물 멤버쉽 O2O 서비스 '쭈쭈쭈' 앱 출시	-

2020	07	수원메쎄 전시장 개관	-

2020	10	제1회 대한민국 친환경대전 개최(KINTEX)
제2회 국제치안산업박람회 온라인 개최	-

2021	01	동영상 기반 B2B 중개 플랫폼 '링크온biz' 신규 런칭	-

2021	11	'DX Korea 2022' 전력지원체계 전시관 주관 사업자 선정	-

제1회 디지털 대전환 엑스포 개최(KINTEX)	-

2022	06	'메쎄이상-살린' 메타버스 전시 플랫폼 공동개발 MOU 체결	-

2022	07	코스닥시장 상장을 위한 상장예비심사청구서 제출	-

2022	09	DX Korea 2022 전력지원체계 전시관 개최	-

2022	11	코스닥시장 상장을 위한 상장예비심사 승인	-

2023	03	코스닥시장 합병 상장	에스케이증권7호기업인수목적

나. 본점소재지 및 그 변경

일 자	내 용	비 고

-	서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 31 (여의도동, 에스케이증권 빌딩)	-

2023.02.15	서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9 (상암동, 이에스타워)	-

주) 회사의 본점소재지 변경은 법률적 존속법인인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주) 기준으로 작성하였습니다. 해당 내용은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 2023년 2월 15일 기제출된 공시를 참조해주시기 바랍니다. 다. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2023년 02월 15일 임시주총 사내이사 조원표 사내이사 이상택 사내이사 박기홍 사외이사 한종희(감사위원) 사외이사 장 원(감사위원) 사외이사 홍태영(감사위원) - - 2023년 02월 15일 - 대표이사 조원표 - - 주) 회사의 주권상장 일자는 법률적 존속법인인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주) 기준으로 작성하였습니다. 상기 임원은 2023년 1월 11일 개최된 임시주주총회 결의에 따라 2023년 2월 15일부로 선임되었습니다. 관련 내용은 전자공시시스템 (https://dart.fss.or.kr)에 2023년 1월 11일 기제출된 공시를 참조하시 기 바랍니다. 라. 최대주주의 변동 변경일 최대주주 변동내역 비 고 변경 전 변경 후 2023.02.15 주식회사 에이씨피씨 주식회사 이상네트웍스 합 병 주) 최대주주의 변동은 법률적 존속법인인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주) 기준으로 작성하였습니다. 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주)는 (주)메쎄이상 기명식 보통주식 1주에 대하여 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주)의 기명식 보통주식(액면가:100원) 4.79주를 2023년 2월 15일에 교부하였습니다.마. 상호의 변경 일자 변경 전 변경 후 비고 2023.02.15 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주) (주)메쎄이상 합병에 따른 상호 변경 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밞은 적이 있거나 현재 진행중이 경우 그 내용과 결과당사는 설립을 이후 보고서 제출일 현재까지 화의, 회사정리절차, 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 없습니다.사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 당사는 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주)와 2022년 7월 7일 합병계약(최초)을 체결하였으며, 2023년 2월 15일(합병등기일) 합병 및 상호변경 등기를 완료하였습니다. 합병회사인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주)는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 명목회사이며 합병 후 존속하는 사업부는 피합병회사인 주식회사 메쎄이상에서 영위하는 사업부 입니다. (1) 합병 당사회사의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사 주식회사 메쎄이상 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 권치완 조원표 주소 본사 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9(상암동, ES타워) 연락처 02-3773-9929 02-6121-6206 설립년월일 2021년 10월 29일 2008년 01월 31일 납입자본금(주1) 362,000,000원 4,074,369,500원 자산총액(주2) 7,069,859,372원 50,394,623,334원 결산기 12월 31일 12월 31일 주권상장 상장(코스닥 시장) 비상장 종업원수(주3) 1명 103명 발행주식의 종류 및 수(주1) 보통주 3,620,000주(액면가 100원) 보통주 8,148,738주(액면가 500원) 주1) 합병일 전일 기준 법인등기부등본상 기준입니다. 주2) 합병법인과 피합병법인의 자산총액은 2022년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 별도감사보고서상 금액입니다. (2) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2022년 07월 07일 합병계약 체결일 2022년 07월 07일 합병변경계약 체결일(1차) 2022년 10월 21일 합병변경계약 체결일(2차) 2022년 11월 17일 주주명부 폐쇄 공고일 2022년 11월 24일 주주명부 확정 기준일 2022년 12월 12일 주주명부 폐쇄 기간 2022년 12월 13일 ~ 2022년 12월 19일 주주총회 소집통지 공고일 2022년 12월 27일 주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간 2022년 12월 27일 ~ 2023년 01월 10일 주주총회일 2023년 01월 11일 주식매수청구권 행사기간 2023년 01월 11일 ~ 2023년 01월 31일 채권자 이의제출 공고일 2023년 01월 12일 채권자 이의제출 기간 2023년 01월 12일 ~ 2023년 02월 13일 합병기일 2023년 02월 14일 합병종료보고 이사회 결의일 2023년 02월 14일 합병종료보고 공고일 2023년 02월 15일 합병등기일 2023년 02월 15일 합병신주 상장일 2023년 03월 03일 (3) 합병비율 구분 합병법인 피합병법인 A. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 (주1) 2,000 해당사항 없음 a. 기준주가 2,167 해당사항 없음 b. 할증률(할인율) (7.71%) 해당사항 없음 B. 본질가치 (주2) 해당사항 없음 9,580 a. 자산가치 1,810 4,550 b. 수익가치 해당사항 없음 12,940 C. 상대가치 (주3) 해당사항 없음 해당사항 없음 D. 합병가액/1주 2,000 9,580 E. 합병비율 1 4.7900000 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 변경일자 변경전 변경후 변경사유 2023.02.15 그 외 기타 분류안된 금융업(사업목적:다른 회사와의 합병) 기타 사업지원 서비스업(전시주최업) 기업인수목적 주식회사와의 합병으로 인한 주된 사업내용 변경 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용위 합병사항 외 해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 3기(2023년말) 2기(2022년말) 보통주 발행주식총수 43,232,455 3,620,000 620,000 액면금액 100 100 100 자본금 4,323,245,500 362,000,000 62,000,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 4,323,245,500 362,000,000 62,000,000 주1) 2023년 8월 11일 제1회 무보증 사모 전환사채(액면가 580,000,000원) 전액이 전환청구 되었으며, 전환권의 행사로 기명식 보통주 580,000주가 발행되어 자본금 58백만원이 증가 하였습니다.주2) 상기 자본금 변동에 관한 사항은 법률적 존속회사인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사 기준으로 작성되었습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 500,000,000 - 500,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 43,232,455 - 43,232,455 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 43,232,455 - 43,232,455 - Ⅴ. 자기주식수 95,823 - 95,823 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 43,136,632 - 43,136,632 - 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 - 95,823 - - 95,823 합병시 교부 95,800주주식매수청구권 20주합병에 따른 단주 3주 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 - 95,823 - - 95,823 - 우선주 - - - - - - 다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 당사는 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황 당사는 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 종류주식 발행현황 당사는 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 바. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우 당사는 보고서 제출 기준일 현재 해당사항 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관의 최근 개정일 당사는 2023년 1월 11일 제3기 임시주주총회에서 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주)와 (주)메쎄이상의 합병을 승인하고, 합병 후 (주)메쎄이상의 사업을 영위하기 위해 정관 변경을 승인하였습니다. 개정된 정관은 합병등기일인 2023년 2월 15일부터 시행되었습니다. 정관변경 상세내역은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 2022년 12월 27일 기제출된 를 참조바랍니다. 나. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2023년 01월 11일 제3기 임시주주총회 기업인수만을 유일한 목적사업으로 하는 회사 합병 후 소멸회사의 업무를 영위할 수 있도록 정관 변경 에스케이증원에이씨피씨제7호기업인수목적(주)와 (주)메쎄이상 합병으로 인한 변경 다. 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 검색광고대행 미영위 2 프로그램 및 소프트웨어 개발 영위 3 웹사이트 홍보 및 마케팅 영위 4 통신판매업 영위 5 전자상거래업 영위 6 온라인쇼핑몰 운영 영위 7 상품권판매업 미영위 8 콘텐츠제작 및 가공업 영위 9 정보처리 컨설팅, 교육 및 자문업 영위 10 전산업무 개발용역 영위 11 부동산 개발 및 임대업 미영위 12 온라인, 모바일 게임 개발 및 공급업 미영위 13 국내외 전시회 사업 영위 14 온라인 전시회 사업 영위 15 건축자재 전자상거래 관련 사업 영위 16 주택 및 건축관련 잡지 발행 사업 미영위 17 건축분야 광고영업 및 대행사업 영위 18 특수신문 및 출판물 발행사업 미영위 19 건축자재 도매, 소매사업 미영위 20 국제회의 기획업 영위 21 인터넷뉴스서비스 제공업 영위 22 신문발행업 미영위 23 정기간행물 발행업 영위 24 출판, 인쇄업 미영위 25 광고, 홍보 대행업 영위 26 인터넷 방송업 미영위 27 전시회, 박람회 등 문화행사 기획 및 제작 용역업 영위 28 공연, 이벤트 기획 및 제작업 영위 29 각종 행사와 문화사업의 주최, 스폰서 및 행사대행업 영위 30 생활필수품 판매업 미영위 31 가전기기 도소매업 미영위 32 실내 건설업 및 인테리어업 영위 33 해외구매대행 및 배송대행업 미영위 34 유아동용품 제조 및 도소매 유통 영위 35 의료용구 판매업 미영위 36 유원시설업 미영위 37 인터넷경매 및 상품중개업 미영위 38 농수축산물, 음식료품, 의류, 화장품, 가전, 가구의 도소매, 중개 및 위탁 판매업 미영위 39 문화, 예술 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업 미영위 40 광고물 제작 및 광고대행 미영위 41 건축 및 전시관련 기획 서비스 영위 42 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보통신 서비스업 미영위 43 소프트웨어 개발, 판매, 임대업 영위 44 시스템통합구축서비스의 판매업 영위 45 컴퓨터그래픽(CG), 특수영상(VFX) 기술을 활용한 영상콘텐츠 제작, 판매, 수출, 수입, 유통 영위 46 가상현실(VR), 증강현실(AR), 혼합현실(MR), 확장현실(XR) 콘텐츠 기획, 제작, 홍보, 수출, 수입, 유통, 판매 영위 47 종합여행업 미영위 48 일반여행 및 해외전시회 알선업 미영위 49 항공권, 선표, 철도 발권 판매업 미영위 50 여권, 비자 대행업 미영위 51 보험 및 매표 대행업 미영위 라. 사업목적 변경 내용 구분 변경일 사업목적 변경 전 변경 후 삭제 2023년 01월 11일 이 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 자본시장 법)에 따라 설립된 한국거래소(이하 거래소)의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사(이하 합병대상법인 )와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하며, 위 사업목적 달 성에 관련되거나 부수되는 모든 활동을 영위할 수 있다. - 추가 2023년 01월 11일 - 당회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다. 1. 검색광고대행 2. 프로그램 및 소프트웨어 개발 3. 웹사이트 홍보 및 마케팅 4. 통신판매업 5. 전자상거래업 6. 온라인쇼핑몰 운영 7. 상품권판매업 8. 콘텐츠제작 및 가공업 9. 정보처리 컨설팅, 교육 및 자문업 10. 전산업무 개발용역 11. 부동산 개발 및 임대업 12. 온라인, 모바일 게임 개발 및 공급업 13. 국내외 전시회 사업 14. 온라인 전시회 사업 15. 건축자재 전자상거래 관련 사업 16. 주택 및 건축관련 잡지 발행 사업 17. 건축분야 광고영업 및 대행사업 18. 특수신문 및 출판물 발행사업 19. 건축자재 도매, 소매사업20. 국제회의 기획업 21. 인터넷뉴스서비스 제공업 22. 신문발행업 23. 정기간행물 발행업 24. 출판, 인쇄업 25. 광고, 홍보 대행업 26. 인터넷 방송업 27. 전시회, 박람회 등 문화행사 기획 및 제작, 용역업 28. 공연, 이벤트 기획 및 제작업 29. 각종 행사와 문화사업의 주최, 스폰서 및 행사대행업 30. 생활필수품 판매업 31. 가전기기 도소매업 32. 실내 건설업 및 인테리어업 33. 해외구매대행 및 배송대행업 34. 유아동용품 제조 및 도소매 유통 35. 의료용구 판매업 36. 유원시설업 37. 인터넷경매 및 상품중개업 38. 농수축산물, 음식료품, 의류, 화장품, 가전, 가구의 도소매, 중개 및 위탁 판매업 39. 문화, 예술, 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업 40. 광고물 제작 및 광고대행 41. 건축 및 전시관련 기획 서비스 42. 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보통신 서비스업 43. 소프트웨어의 개발, 판매, 임대업 44. 시스템통합구축서비스의 판매업 45. 컴퓨터그래픽(CG), 특수영상(VFX) 기술을 활용한 영상콘텐츠 제작, 판매, 수출, 수입, 유통 46. 가상현실(VR), 증강현실(AR), 혼합현실(MR), 확장현실 (XR) 콘텐츠 기획, 제작, 홍보, 수출, 수입, 유통, 판매 47. 종합여행업 48. 일반여행 및 해외전시회 알선업 49. 항공권, 선표, 철도 발권 판매업 50. 여권, 비자 대행업 51. 보험 및 매표 대행업 52. 위 각호에 관련된 부대사업 일체 마. 변경 사유 변경 취지 및 목적, 필요성 기업인수목적 회사의 합병에 따른 사업목적 변경 사업목적 변경 제안 주체 합병 임시주주총회 특별결의(2023.01.11) 해당 사업목적 변경이 회사의 주된 사업에 미치는 영향 등 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사가 주식회사 메쎄이상과 합병 후 경제적 실질에 따라 주식회사 메쎄이상이 실질적 합병회사가 됨으로서 주식회사 메쎄이상이 영위하고 있는 사업을 기준으로 사업목적을 변경하였습니다.다른 회사와 합병을 유일한 사업목적 법률적 존속회사는 합병 이후 실질적 존속회사인 메쎄이상의 사업을 영위하게 되며, 메쎄이상은 전시사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 바. 정관상 사업목적 추가 현황표 구 분 사업목적 추가일자 1 검색광고대행 2023년 01월 11일 2 프로그램 및 소프트웨어 개발 2023년 01월 11일 3 웹사이트 홍보 및 마케팅 2023년 01월 11일 4 통신판매업 2023년 01월 11일 5 전자상거래업 2023년 01월 11일 6 온라인쇼핑몰 운영 2023년 01월 11일 7 상품권판매업 2023년 01월 11일 8 콘텐츠제작 및 가공업 2023년 01월 11일 9 정보처리 컨설팅, 교육 및 자문업 2023년 01월 11일 10 전산업무 개발용역 2023년 01월 11일 11 부동산 개발 및 임대업 2023년 01월 11일 12 온라인, 모바일 게임 개발 및 공급업 2023년 01월 11일 13 국내외 전시회 사업 2023년 01월 11일 14 온라인 전시회 사업 2023년 01월 11일 15 건축자재 전자상거래 관련 사업 2023년 01월 11일 16 주택 및 건축관련 잡지 발행 사업 2023년 01월 11일 17 건축분야 광고영업 및 대행사업 2023년 01월 11일 18 특수신문 및 출판물 발행사업 2023년 01월 11일 19 건축자재 도매, 소매사업 2023년 01월 11일 20 국제회의 기획업 2023년 01월 11일 21 인터넷뉴스서비스 제공업 2023년 01월 11일 22 신문발행업 2023년 01월 11일 23 정기간행물 발행업 2023년 01월 11일 24 출판, 인쇄업 2023년 01월 11일 25 광고, 홍보 대행업 2023년 01월 11일 26 인터넷 방송업 2023년 01월 11일 27 전시회, 박람회 등 문화행사 기획 및 제작 용역업 2023년 01월 11일 28 공연, 이벤트 기획 및 제작업 2023년 01월 11일 29 각종 행사와 문화사업의 주최, 스폰서 및 행사대행업 2023년 01월 11일 30 생활필수품 판매업 2023년 01월 11일 31 가전기기 도소매업 2023년 01월 11일 32 실내 건설업 및 인테리어업 2023년 01월 11일 33 해외구매대행 및 배송대행업 2023년 01월 11일 34 유아동용품 제조 및 도소매 유통 2023년 01월 11일 35 의료용구 판매업 2023년 01월 11일 36 유원시설업 2023년 01월 11일 37 인터넷경매 및 상품중개업 2023년 01월 11일 38 농수축산물, 음식료품, 의류, 화장품, 가전, 가구의 도소매, 중개 및 위탁 판매업 2023년 01월 11일 39 문화, 예술 스포츠 행사 관련 티켓예매 및 판매대행업 2023년 01월 11일 40 광고물 제작 및 광고대행 2023년 01월 11일 41 건축 및 전시관련 기획 서비스 2023년 01월 11일 42 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보통신 서비스업 2023년 01월 11일 43 소프트웨어 개발, 판매, 임대업 2023년 01월 11일 44 시스템통합구축서비스의 판매업 2023년 01월 11일 45 컴퓨터그래픽(CG), 특수영상(VFX) 기술을 활용한 영상콘텐츠 제작, 판매, 수출, 수입, 유통 2023년 01월 11일 46 가상현실(VR), 증강현실(AR), 혼합현실(MR), 확장현실(XR) 콘텐츠 기획, 제작, 홍보, 수출, 수입, 유통, 판매 2023년 01월 11일 47 종합여행업 2023년 01월 11일 48 일반여행 및 해외전시회 알선업 2023년 01월 11일 49 항공권, 선표, 철도 발권 판매업 2023년 01월 11일 50 여권, 비자 대행업 2023년 01월 11일 51 보험 및 매표 대행업 2023년 01월 11일 주) 상기 추가된 사업목적은 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사가 주식회사 메쎄이상과 합병 후 경제적 실질에 따라 주식회사 메쎄이상의 사업목적으로 변경한 것으로 Ⅱ. 사업의 내용을 통해 현재 영위하고 있는 사업에 대해 참고 하실 수 있습니다.(1) 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적'Ⅱ. 사업의 내용'에서 기재된 사항으로 생략 (2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성'Ⅱ. 사업의 내용'에서 기재된 사항으로 생략 (3) 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등당사는 2023년 2월 15일(합병등기일) 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적(주)와 합병을 통해 코스닥시장에 상장하였으며, 합병으로 인하여 약 68억원의 자금이 유입되었습니다.(Ⅲ. 재무에 관한 사항 참조)합병을 통해 유입된 자금은 전시산업 관련 플랫폼 개발, 타사 전시회 인수, 운영자금 등에 사용하여 성장의 선순환을 이루고자 합니다. 자금의 세부 사용계획은 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 2022년 12월 9일 기제출된 (합병)> 공시를 참조바랍니다. (4)사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)'Ⅱ. 사업의 내용'에서 기재된 사항으로 생략 (5) 기존 사업과의 연관성'Ⅱ. 사업의 내용'에서 기재된 사항으로 생략 (6) 주요 위험'Ⅱ. 사업의 내용'에서 기재된 사항으로 생략 (7) 향후 추진계획당사는 매년 18개 산업군의 80회의 전시회를 주최하고 있는 국내최대의 전시주최사입니다. 당사는 국내 전시산업의 발전을 위해 힘쓰고 있으며, 국내 뿐만 아니라 글로벌 전시주최사로 도약하기 위해 노력하고 있습니다. (8) 미추진 사유 당사 정관 상의 사업목적 중 미영위 사업은 회사의 주요사업인 전시사업과 관련된 부수사업입니다. 현재 미영위 사업에 대해서는 구체적인 추진계획은 없으며, 사업의 진행 상황 및 확장 여부에 따라 변동될 수 있습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가 . 산업의 특성 전시산업은 B2B와 B2C 모두를 아우르는 산업입니다 . B2B 측면에서는 다양한 분야의 기업들에게 제품 및 서비스를 직접 소개하고 네트워킹 , 브랜드 인지도 향상 , 그리고 신규 거래처 확보의 기회를 제공합니다 . 또한 B2C 측면에서는 업체와 참관객을 직접적으로 연결시켜주며 , 소비자가 각각의 소비성향에 맞는 최적화된 정보를 찾을 수 있게 해줍니다 . 이 산업은 정보 기술의 발전과 함께 온라인 마케팅의 보완수단으로서 , 그리고 독자적인 비즈니스 채널로서 성장해 왔습니다 . 나 . 산업의 성장성 정보통신산업의 발달로 온라인 마케팅이 크게 성장하였음에도 불구하고 , B2B거래의 핵심인 지속성 , 신뢰성을 완전히 만족시키기 어려운 면이 있습니다 . 이러한 부족함은 전시산업이 보완할 수 있는 좋은 기회를 제공하며 , 전시산업은 이를 통해 모든 산업 분야에 걸쳐 광범위하게 적용되며 큰 성장 잠재력을 보유하고 있습니다 . 현재 전 세계는 디지털 전환의 물결 속에서 , 메타버스 , 라이브 이벤트 , 증강 현실 및 디지털 경험을 결합한 온라인 전시회 제공이 가능해질 것으로 전망하고 있습니다 . 이와 더불어 전시업계는 기술을 활용하여 산업 조사 , 홍보 , 디자인 등 업무의 효율성을 증진시킬 수 있는 가능성이 크게 기대되고 있습니다 . 다 . 경기변동의 특성 전시회 산업은 그 전시회의 주제로 삼는 산업분야의 경기에 영향을 받지만 , 경기가 침체될 때 비용 효율적인 마케팅 수단으로 각광받는 경향이 있습니다 . 따라서 경기가 좋지 않은 시기에도 안정적인 성장을 기대할 수 있습니다 . 2020년 2월 COVID-19 확산으로 인해 전시회 강제 취소 등 전시장 운영에 대한 강력한 통제 정책이 시행되었습니다 . 하지만 COVID-19가 안정적으로 통제되고 전시장의 방역 조치가 상당수준 완화됨에 따라 , 2022년에는 예정된 전시회를 취소 없이 개최할 수 있었습니다 . 현재는 엔데믹으로의 전환과 함께 전시산업은 완전한 회복세를 보이고 있으며 , 국제전시협회 (UFI) 글로벌 바로미터 조사에 따르면 , 올해 매출이 2019년 대비 97%까지 회복되었음을 확인할 수 있습니다 . 코로나 회복세.jpg [2019년 대비 매출 및 영업이익(출처: UFI 글로벌 바로미터)] 라 . 경쟁요소 전시회 산업에서의 경쟁력은 기획력 , 참가자와 참관객에 대한 데이터 활용 능력 , 그리고 창의적인 전시회 개최 능력으로 결정됩니다 . 당사는 이 분야에서 독자적인 빅데이터 기술을 보유하고 있어 , 경쟁사 대비 유리한 위치를 확보하고 있습니다 . 연간 80회의 전시회를 개최하고 , 20개 사업군을 아우르며 , 연간 150만명의 참관객을 유치하는 국내 선두 전시 주최사로서 입지를 굳건히 하고 있습니다 . 특히 건축 분야 전시인 '코리아빌드 '는 건축자재박람회부문에서 참여기업 수 , 전시면적에 있어 국내 최상위권 규모인 것으로 파악하고 있습니다 . 국내 최대 반려동물산업 전시인 '메가주 '는 매번 500개의 기업 , 4만명의 참관객을 유치함으로써 그 성공을 입증하고 있습니다 . 또한 , 육아 및 교육 분야에서 '코베베이비페어 '는 올해 2,371개의 기업과 59만명의 참관객을 맞이했습니다 . '지속가능화학위크 , 국제치안산업대전 , 기계설비전시회 , 대한민국 ESG친환경대전 , 국제 병원 및 헬스테크 박람회' 등 다양한 산업 분야에서 국가 기관 및 협회와 협력하여 지속적으로 성공적인 전시를 개최해 왔습니다 . 마 . 관련 법령 또는 정부의 규제 현재 전시회 산업에 대한 직접적인 정부 규제는 없습니다 . 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 개요 회사의 주요 사업은 전시 , 컨벤션 및 행사 대행업으로 사업 부문은 크게 전시용역부문, 전시임대부문, 기타부문으로 나뉩니다 . 전시용역부문의 경우 주최 전시의 산업군에 따라 건축 /인테리어 , 육아 /교육 , 반려동물 , 기타전시로 구분 합니다. 각 부문 및 품목에 따른 주요 전시회 및 사업의 내용은 다음과 같습니다. 부 문 품목 주요상표 내 용 전시용역부문 건축/인테리어 - 코리아빌드- 경향하우징페어- 공간디자인페어 등 건축과 리모델링 인테리어를 구성하는 자재, 기술, 디자인의 비즈니스 전시회모듈러, 건축소방방재산업전 등 전문분야 특별전 등을 통해 관련 관련 업계 기술 선도 육아 /교육 - 코베 베이비페어 임신 , 출산 , 육아 , 교육에 필요한 제품과 정보를 제공하는 전시회로 , 미래 성장 동력인 출산을 적극 장려하고 관련 산업의 활성화에 기여 반려동물 - 메가주- 케이펫페어- 케이캣페어- 궁디팡팡 캣페스타 반려동물 사료, 용품, 서비스 등 대한민국 반려동물 산업 전반을 아우르며 바람직한 반려 문화 정착에 앞장서는 반려동물 산업 전문 전시회애묘인을 위한 반려묘 전문 전시회로 고양이 사료 및 용품 등 고양이 전용 제품과 서비스, 관련 콘텐츠로 구성 기타전시 - KHF- 메타버스 EXPO- 국제치안산업대전 등 의료(K-HOSPITAL+HEALTH TECH FAIR), 메타버스(METAVERSE EXPO), 환경(클린에어 EXPO, 대한민국 ESG친환경대전)소재산업(COATING KOREA, SURTECH KOREA, SUSTERIAL KOREA), 치안산업(국제치안산업대전), 방위산업(KADEX)호텔(HOTEL FAIR), 캠핑(GOCAF), 핸드메이드(핸드아티코리아), 일러스트(일러스트코리아) 등 다양한 분야의 B2B, B2C 전시회 전시임대부문 전시장임대 - 수원메쎄 국내 최초 민간 운영 전문전시장(전시장 2개홀 9,080㎡, 회의실 1개실 178㎡) 기타부문 홍보및행사대행 - GINCON 인플루언서 브랜드개발, 홍보 및 행사대행 나. 주요 제품 등의 현황당사의 매출액, 품목별 매출 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, %) 구분 품목 주요상표 2023연도(제3기) 2022연도(제2기) 2021연도(제1기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 전시용역부문 건축/인테리어 코리아빌드, 경향하우징페어 등 14,085,901 28% 11,093,001 29% 8,262,736 30% 육아/교육 코베베이비베어 8,679,108 17% 5,234,721 14% 5,995,121 22% 반려동물 케이캣/케이펫/궁디팡팡 캣페스타 10,275,987 20% 6,981,163 18% 4,812,780 17% 기타 - 16,430,381 32% 13,922,072 36% 7,527,875 27% 소계 - 49,471,377 97% 37,230,957 97% 26,598,512 96% 전시임대부문 기타 - 2,336,411 5% 1,894,738 5% 1,821,178 7% 기타부문 육아/교육 - 228,757 0% 5,980 0% 0 0% 내부거래 제거 - -1,222,501 -2% -797,228 -2% -575,334 -2% 합계 50,814,045 100% 38,334,447 100% 27,844,356 100% 다. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/부스) 구분 2023연도(제3기) 2022연도(제2기) 2021연도(제1기) 건축/인테리어 2,111,829 1,776,318 1,524,771 육아/교육 1,615,018 1,574,915 1,818,939 반려동물 2,038,482 1,687,902 1,740,607 기타 1,685,340 1,474,873 1,247,617 주1) 부스당 단가는 내수/수출 매출액(출품료, 입장료, 기타매출 합산) / 부스수로 산정하였으며, 과거 전시회 정산에 따른 부스 수는 제외하였습니다. 라. 주요 제품 등 관련 각종 산업 표준 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 주요 제품 등 관련 소비자 불만사항 등 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료에 관한 사항 (1) 주요 품목별 매입현황 당사는 전시사업의 특성상 원재료 등에 대한 매입에 관한 사항은 존재하지 않으며, 다음과 같이 일부 현장에서 판매되는 상품 등의 매입이 존재합니다. 또한 전시장 관련 지급임차료, 장치비, 인력대행 등의 지급수수료가 존재합니다. (단위: 천원) 유형 2023연도 2022연도 2021연도 (제3기) (제2기) (제1기) 상품 - 226,163 310,220 지급수수료 13,169,468 8,255,638 5,120,897 지급임차료 7,652,396 6,499,543 5,240,606 합계 20,821,864 14,981,343 10,671,722 (2) 주요 원재료 등의 가격변동 추이보고서 제출일 현재 당사가 영위하는 전시 주최 사업의 특성상 원재료 등의 가격 변동추이와 관련하여 해당사항이 없습니다. 나. 생산 및 생산설비에 관한 사항 (1) 생산능력, 생산실적, 가동률에 대한 사항보고서 제출일 현재 당사가 영위하는 전시 주최 사업의 특성상 별도의 생산설비를 보유하고 있지 않습니다.(2) 주요 설비 현황보고서 제출일 현재 당사가 영위하는 전시 주최 사업의 특성상 별도의 생산설비를 보유하고 있지 않습니다.(3) 주요 설비 등의 최근 3년간 변동현황보고서 제출일 현재 당사가 영위하는 전시 주최 사업의 특성상 별도의 생산설비를 보유하고 있지 않습니다.(4) 주요 설비 등의 신설 및 매입계획 당사는 설비의 신설·매입계획이 존재하지 않습니다. 다만 하기와 같이 사업성 검토 후 주최권 인수, PCO사업 인수 등을 진행할 예정입니다. 하기 지출예정금액은 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사와 합병을 통해 유입된 자금의 세부사용계획에 따른 것으로(세부내용 2022년 12월 09일 기공시된 참조), 실제 집행금액은 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 설비능력 총소요자금 기지출액 지출예정 착공예정일 준공년월일 진척율 비 고 2022년 2023년 2024년 2025년 이후 주최권인수 - 2,000 1,200 - - 800 - - - - - PCO인수 - 2,000 - - - 2,000 - - - - - 계 - 4,000 1,200 - - 2,800 - - - - - 4. 매출 및 수주상황 (단위 : 천원) 매출유형 품목 2023연도(제3기) 2022연도(제2기) 2021연도(제1기) 금액 금액 금액 전시용역부문 건축/인테리어 수출 453,119 5,503 364,615 내수 13,632,782 11,830,102 7,898,121 소계 14,085,901 11,835,606 8,262,736 육아/교육 수출 68,877 - - 내수 8,610,231 5,234,721 5,995,121 소계 8,679,108 5,234,721 5,995,121 반려동물 수출 247,831 19,073 - 내수 10,028,156 6,962,090 4,812,780 소계 10,275,987 6,981,163 4,812,780 기타 수출 256,453 125,984 60,610 내수 16,173,928 13,053,484 7,467,266 소계 16,430,381 13,179,468 7,527,876 합계 49,471,377 37,230,958 26,598,512 전시임대부문 전시장임대 내수 2,336,411 1,894,738 1,821,178 소계 2,336,411 1,894,738 1,821,178 기타부문 홍보 대행등 내수 228,757 5,980 - 소계 228,757 5,980 - 합계 수출 1,026,280 150,560 425,224 내수 51,010,265 38,981,115 27,994,466 내부거래 제거 (1,222,501) (797,228) (575,334) 합계 50,814,045 38,334,447 27,844,356 주) 각 부문별 매출액은 부문 등 간 내부거래를 포함하고 있습니다. 나. 판매방법 및 조건 등 (1) 판매조직 전시회는 참가업체로부터 받는 참가비(또는 부스료)가 주요 매출입니다. 일반적인 기업에서는 생산, 관리, 영업 조직이 각각 직무에 의해 별도로 구성되나, 당사의 경우 각 전시팀별로 기획·영업·운영까지 동시에 직무를 수행하고 있습니다. 즉, 직무별 조직이 아닌 전시회별 조직으로 운영되고 있습니다. 이와 같은 조직운영은 전시별로 특성이 다르고 해당되는 산업의 분야가 상이하여 별도의 영업조직이 전체를 담당하는 것이 불가능하기 때문에 만들어 진 것입니다. 전시회별로 팀을 구성하여 기획부터 최종 운영정산까지 완료하는 것이 당사에는 더욱 효율적이라는 판단입니다. 판매조직도.jpg 판매조직도 팀별 담당전시회 및 인원구성은 다음과 같습니다. 팀명 담당 주요 전시회 인원구성 B2B사업본부 코리아빌드, 인디코, K-Hospital, 경향하우징페어, 메타버스EXPO 48명 문화콘텐츠사업본부 코베베이비페어, 핸드아티코리아 18명 펫산업팀 메가주, K-Pet Fair, K-Cat Fair 17명 레저산업팀 고카프, K-Farm, 명품특산물박람회 6명 전시디자인팀 전시부스 디자인 및 시공 8명 (2) 판매경로 (단위 : 천원) 매출유형 구분 판매경로 2023년(제3기) 매출액 비중 전시용역매출 수출 당사 → 참가업체 1,026,280 2.02% 국내 당사 → 참가업체 46,662,409 91.83% 당사 → 참관객 1,782,688 3.51% 전시임대매출 국내 당사 → 전시주최사 2,263,723 4.45% 당사 → 회의운영사 64,743 0.13% 기타매출 국내 - 236,702 0.47% 내부거래 제거 - -1,222,501 -2.41% 합계 - 50,814,045 100.00% (3) 판매전략 전시회는 여러 가지 기준으로 분류됩니다. 참관객의 성격에 따라서 B2B 전시회와 B2C 전시회로 구분할 수 있습니다. 전시회의 특성상 명확하게 구분할 수 없는 경우가 많습니다. 즉, B2B와 B2C 특성이 혼재된 경우도 있으나 이러한 구분은 당사의 판매전략 수립에 중요한 판단기준이 된다는 측면에서 중요하다고 할 것입니다. 전시회 참가기업은 무엇보다 어떤 참관객이 얼마나 많이 오느냐에 관심이 있습니다. 당사의 판매전략은 참관객 측면에서 참가기업에 매력적이어야 합니다. 전시회 성격별로 이러한 부분을 중점으로 판매전략을 서술합니다. - B2B 전시회참가기업에 대해 기업과 기업 간의 거래를 목적으로 참관하는 전시회를 B2B 전시회라고 합니다. 당사가 주최하는 전시회 중 K-Hospital+Health Tech Fair, 대한민국화학제조산업대전, 기계설비전시회(HVAC), 코리아빌드 등이 이에 해당합니다.B2B 전시회에 기업들이 참가할 수 있도록 유도하기 위해서는 참관객에 대한 타겟 마케팅을 명확하게 하여야 합니다. 예를 들어 'K-Hospital+Health Tech Fair'의 경우 의료기기 수요자인 병원 관계자의 참여를 유도해야 합니다. 이를 위해 당사는 미래의료산업협의회 등 유관단체들과 지속적인 우호관계를 형성해서 의료기기 기업에게 홍보합니다. 또한 의료기기에 대한 구매를 결정하는 병원장들이 가장 중요한 바이어이기 때문에 대한병원협회와 함께 전시회를 주최합니다. 이외에도 대한중소병원협회와 대한전문병원협회 대한요양병원협회 등 병원장들의 모임과 협업을 하고 있습니다. 이 외에도 병원의 주요 구성원인 간호사, 물리치료사, 구매팀, 설비팀, 전산팀의 협회들과도 협업하고 있으며 이들을 위한 세미나를 구성하여 초청하고 있습니다.HVAC 대한민국 기계설비전시회의 경우에도 대형건설사 구매담당자들을 중점적으로 타겟 마케팅하여 참가기업들의 니즈에 맞춰 참관객을 유치합니다. 이를 위해 종합건설사 설비팀장들의 모임인 종합건설사설비협의회와 함께 전시회를 추진하고 있으며 대한기계설비협회, 대한기계설비학회 등의 후원으로 행사를 진행하면서 회원들의 참관을 유도하고 있습니다. 해당 전시회의 유관산업과 관련된 전문지 광고 역시 이러한 타겟 마케팅의 일환인 것입니다. B2B 전시회를 담당하는 당사의 직원들은 해당 산업분야에 대해 지속적으로 관심을 갖고 전문지식을 습득하고 있습니다. B2B 전시회에서 해당 전문분야에 대한 학술세미나, 비즈니스세미나를 개최하는 것은 기업들의 참가를 유도하는 판매전략 중 하나입니다. 또한, 당사의 ‘1:1 비즈니스 매칭’은 참가기업과 참관기업의 호평 속에 중요한 판매전략으로 자리매김하였습니다. - B2C 전시회 참관객이 전시회에서 최종 소비자로서 직접 구매하는 경우 이를 B2C 전시회라고 합니다. 당사가 주최하는 전시회 중 K-Pet Fair, 코베베이비페어, 고카프(국제아웃도어캠핑) 등이 이에 해당합니다. B2C 전시회에 참가하는 기업들은 전시회에서 매출을 올리거나 제품 홍보가 참가 목적입니다. 이러한 이유 때문에 B2C 전시회는 B2B 전시회와는 달리 가급적 많은 참관객이 전시회에 방문하여야 합니다. 당사는 이를 위해 참관객 데이터를 지속적으로 수집, 관리, 생산하고 있습니다. 참관객 데이터는 특히 B2C 전시회에서는 전시회의 성패를 좌우할 정도로 중요한 것입니다. 단순히 해당전시회에 참가했던 이력 이외에도 당사가 주최하는 타 전시회 참관객 중 해당분야에 관심이 있는 사람들을 대상으로도 집중적인 마케팅을 실시하고 있습니다. 예를 들어 코베베이비페어의 경우 비전시회 기간 중에도 산모나 예비산모들을 대상으로한 '산모교실' 을 개최하여 참관객 데이터를 확보하고 있습니다. 스마트폰 어플리케이션을 통한 지속적이고 확장 가능한 마케팅도 B2C 전시회에서는 중요한 판매전략입니다. 예를 들어 K-Pet Fair와 K-Cat Fair에서 운영 중인 '쭈쭈쭈'는 참가기업들의 홍보 수단인 동시에 전시회 모객을 매우 효과적으로 수행하고, 한번이라도 당사의 펫 전시회에 방문한 고객은 '쭈쭈쭈' 앱의 회원으로 등록되기 때문에 앱을 통한 고객과의 소통이 마케팅 수단 중에서 가장 효율적입니다.B2C 전시회는 최신 트렌드에 민감합니다. 세미나 역시 이와 같은 트렌드와 관련 있는 것으로 기획하고 있습니다. 전시회별로 다양한 이벤트는 또 하나의 판매전략으로 경우에 따라서는 판매기업과 제휴를 통해 진행하고 있습니다. 과거 당사는 불특정 다수를 대상으로 하는 TV나 라디오 광고에 중점을 두어 전시회를 홍보하였으나, 현재는 수집된 참관객 데이터를 활용하여 SNS 마케팅을 중심으로 전시회를 홍보하고 있습니다. 구분 B2B 전시회 B2C 전시회 성격 기업과 기업간 거래목적 최종 소비목적 예시 K-Hospital Fair, 대한민국화학산업대전, 건설설비전시회(HVAC) K-Pet Fair, 코베베이비페어, 캠핑페어 핵심판매전략 실수요기업 타겟 선정 및 유치 참관객 DATA 수집, 분석, 관리, 생산 광고전략 전문지 광고, 유관단체 영업 SNS 광고 마케팅전략 학술세미나, 비즈니스 매칭 스마트폰 어플리케이션, 이벤트 행사 다. 주요 매출처 현황당사는 80여개의 전시회에 약 1만 여개의 회사의 매출이 발생하고 있습니다. 보고 대상 기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 없습니다.라. 수주에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.가. 금융위험관리(1) 위험관리정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 내부감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화나 용역의 특성상 거래처의 분포는 다수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 회사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위해 개별 거래처에 대한 신용도를 검토합니다. 검토시에는 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 담보를 제공받고 있거나, 거래시 매출채권보험에 가입하여 신용 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 투자자산회사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다. ③ 보증회사는 경영목적상 필요시 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 금융자산 등을 보유하고 있다고 판단하고 있으며 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 한편, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산은 외화현금으로 소액의 여러 통화로 구성되어 있어 환위험은 유의적이지 않습니다. ② 이자율위험회사는 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등으로 인하여 발생됩니다. 나. 자본관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약당사는 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.나. 연구개발 활동(1) 연구개발 조직 개요 ㈜메쎄이상의 IT연구개발조직인 정보전략실은 전시회 출품기업의 온라인 참가신청부터 참관객의 사전등록과 현장등록, 등록 사실을 확인하는 시스템, 등록자 비표발급, 전시회 관리를 위한 FMS(Fair Management System) 개발, 홍보/마케팅과 통계분석에 이르기까지 전시개최와 관련 있는 모든 IT솔루션을 연구하고 개발하는 업무를 수행합니다. 당사의 IT조직은 개발팀과 등록운영팀으로 구성되어 있습니다. 개발팀은 웹, 모바일, 태블릿 등 다양한 장치에서 사용 가능한 시스템을 개발 및 운영하고 있으며, 등록운영팀은 전시장 입장 시 필요한 참관객 인식 및 결제 등에 관한 시스템 관리 및 현장 운영을 진행하고 있습니다. 전통적으로 오프라인 전시장을 기반으로 한 아날로그 성격의 전시/컨벤션 행사에 적극적으로 IT기술을 도입하고 디지털과 스마트 코드, 빅데이터 기술을 접목하여 시대적 트렌드에 맞는 전시산업의 변화와 발전을 주도해 가고 있습니다. 연구개발조직도.jpg 연구개발조직도 [메쎄이상 전담 연구개발조직 운영 현황] 부서명 인원 업무 내용 개발팀 11명 - 웹 기반 솔루션 구축 및 기간 시스템 운영 유지 - 모바일 기반 APP 구축, 안드로이드 어플리케이션 개발, 서비스 - 데이터 관리 및 응용 통계분석, 빅데이터 환경 운영 관리 - 컨텐츠 디자인 및 화면 UI/UX 기획설계 등록운영팀 2명 - 전시회 방문객 사전, 현장 등록 관련 개발 - 키오스크 운영 / 관리 - 전시장 입장 등록 운영 지원 (2) 연구개발 비용 당사는 연구개발 인력에 소요되는 비용은 판매비와관리비 내 급여 등으로 회계처리 하고 있으며, 별도의 개발비, 경상연구개발비로 구분계상하지 않습니다.(3) 연구개발 실적 NO 연구과제 개발 기간 주관처 연구결과 기대효과 상품화 여부 1 PPS(선불용 충전카드)자동 충전 시스템 2015.10~ 2016.04 이상엠앤씨 충전방 운영자가 전용 충전어플을 통해 여러 통신사의 선불폰 음성, 데이터 요금을 통합으로 충전하고 관리 - 2 가상키보드의 스킨이미지를 통해 사용자에게 리워드포인트를 제공하는 장치 및 그 방법 2015.09~ 2016.02 이상엠앤씨 모바일 환경에서 사용자가 주로 사용하는 키보드 입력 값을 분석하여 키보드 영역에 특정 광고를 스킨 형식으로 제공하며, 스킨을 이용하는 기간동안에 리워드를 제공함. 상품화 완료 3 FMS (Fair Management System) 2015.01~ 2015.08 메쎄이상 당사에서 진행하는 모든 전시/이벤트 행사에 대한 종합관리 시스템 - 전시행사관리(행사기본정보, 부스 및 부대/기타시설 신청 등) - 전시부가정보신청관리 (인쇄물, 신청) - 영업관리(참가업체, 업체배정, 영업활동, 영업통계) - 미수/채권관리 - 참관객관리(사전/현장 등록 통계, 인구통계학적[지역/성별/연령/관심분야] 통계) 상품화 완료 4 키득키보드 2016.10~ 2018.04 이상엠앤씨 안드로이드, 아이폰 OS 환경에서 모두 사용가능하며, 앱 설치 후 사용자가 선택한 키보드 스킨이 키보드영역을 대치 함. 키보드 앱 사용일수에 비례하여 리워드 포인트 지급 및 지급 된 포인트는 앱 내 몰에서 상품구매 및 상품권으로 교환 가능한 서비스를 제공. 키득키보드앱에서 제공하는 기술적인 서비스는 동일하나, 키보드 스킨이 코베 브랜딩 이미지로 한정되어 있으며, 키보드 사용에 대한 리워드로 전시장 내에서만 이용가능한 포인트 지급. 상품화 완료 5 아스키(아시아스타키보드) 2018.02~ 2018.11 이상엠앤씨 가상키보드의 스킨으로 특정 연예기획사 아이돌 이미지를 제공 하고 유료스킨 구매 방식으로 Google playstore, Apple Appstore에 서비스 - 6 코베APP 2018.01~ 2019.09 이상엠앤씨 코베베이비페어 전시행사 관련 정보 및 이벤트를 제공하며, 오프라인 행사장 내 구매패턴 및 거주 지역을 분석하여 코베앱 내 온라인 몰에서 타겟팅 된 상품을 노출 및 판매하는 서비스. 행사 진행 시 전시장에서 상품을 구매할 수 있는 온라인 쿠폰을 발행 및 제공(O2O)하는 서비스의 플랫폼 상품화 완료 7 리타게팅 광고관리서비스(N2S) 2016.01~ 2019.01 이상엠앤씨 웹 / 모바일 환경의 사용자 행동 패턴 분석을 통한 리타게팅 광고 송출관리 서비스*관심상품 리타겟팅- 익명의 사용자가 제휴 시스템 or 사이트 방문 및 클릭 시 검색했던 키워드와 연관된 상품광고를 노출하여 광고주 사이트로의 전환 및 구매 유도*검색키워드 타겟팅- 웹 / 모바일 등 사용자가 검색 한 키워드 정보를 분석하여 제휴 된 커뮤니티 또는 언론사 페이지로 전환 시 사용자 성향에 맞는 타게팅 광고를 노출 후 광고주 사이트로 전환 유도*URL 타겟팅- 사용자가 자주 방문하는 URL을 분석하여, 성향에 맞는 광고 노출*바이럴 타겟팅- 사용자가 제휴 웹문서나 블로그에 유입되었을 때 성향에 맞는 광고 노출. 유명블로거나 전문 바이럴 업체가 만든 블로그를 이용하므로 높은 노출도와 이용자의 높은 신뢰도를 기대할 수 있음 - 8 입장등록시스템 2019.01~ 2019.10 메쎄이상 - 관람객의 전시회 참관신청 온라인 등록 - 유료 행사의 경우 사전 결제 (PG) 연동 - 전시 현장에서 DB 정상등록 여부를 확인하고 비표 발급 - 세미나/이벤트 등 부대행사 등의 등록, 참가 관리 - 키오스크 등을 통한 비대면 자동화 구현 - 데이터 분석을 통한 파생 비지니스 및 신규 서비스 인사이트 도출 상품화 완료 9 BMS (Business Meeting System) - 비즈매칭시스템 2018.01~ 2018.04 메쎄이상 웹 / 모바일 환경으로 전시행사의 참가업체와 바이어 간 정보확인 및 미팅 스케줄을 주선 시스템(주체 간 상담여부 확정, 상담 시간 및 장소 등을 결정하고 매칭 현황을 쉽게 확인할 수 있음) 상품화 완료 10 FMS (Fair Management System) - Version 2 2019.01~ 2019.08 메쎄이상 당사에서 진행하는 모든 전시행사에 대한 종합관리 시스템- Version 1 의 데이터베이스 튜닝 및 구조 효율화- 효과적 메인터넌스 수행을 위한 개발언어, 프레임워크 변경 개발- 리포팅 기능 향상 및 기능 고도화를 통한 생산성 향상 도모 상품화 완료 11 ES Trend (키워드 기반 빅데이터 분석 시스템) 2019.11~ 2020.04 메쎄이상 검색어, 연관어, SNS 컨텐츠를 통한 트랜드 분석 - 관심사분석: 인터넷공간에서 다중사용자들이 남기는 데이터분석을 통한 시기적 트랜드 분석 - 인사이트도출: 축적 된 데이터를 통한 이슈, 트랜드 등 인사이트 도출 - 트랜드예측: 데이터의 규칙적인 패턴 분석을 통한 트랜드예측 - 데이터기반 의사결정: 데이터 지표 및 통계에 기준 한 주제에 대한 의사결정. 포탈(네이버) 및SNS (페이스북, 인스타그램, 유튜브) 등 에서 통용되는 정보를 수집, 분석하여 트랜드를 파악하고 분야별 비즈니스 인사이트를 도출) 상품화 완료 12 ES멤버쉽 + 키오스크(비대면 무인 등록 시스템) 2019.10~ 2021.09 메쎄이상 키오스크 관리 S/W를 직접 구현하고, 내부 H/W 및 외장 함체를 기획 독자적인 사용자 인식 및 결제가 가능한 키오스크 제작 - 행사장 입장 시 참관객 및 참가업체 안내를 위한 운영인력 비용 개선 - 최근 코로나 유행으로 촉발 된 비대면 환경에 효과적으로 대응 - 키오스크를 통해 SNS 간편결제 및 PG결제가 가능하며, 현장 출입을 위한 발권 기능이 제공되어 빠른 입장이 가능. 전산화 된 참관객 및 참가업체의 정보를 통합 관리하여 실시간으로 타켓팅 된 마케팅 및 운영 전략을 도출할 수 있음 상품화 완료 (4) 연구개발 계획(가) Metaverse 기반의 컨퍼런스 운영 플랫폼 연구과제 Metaverse 기반의 컨퍼런스 운영 플랫폼 연구기관 메쎄이상 연구기간 2022.09~2023.11 연구배경 코로나 판데믹으로 인한 비대면과 온라인 생활의 증가로 메타버스 기반의 기술 및 서비스가 확대되고 있으나, 컨퍼런스의 경우 단일 행사 만을 위한 시스템 형태로 제공되고 있어. 다양한 산업 별 컨퍼런스 관리 정보 셋팅을 통해 개별적인 메타버스 환경의 컨퍼런스를 진행할 수 있는 플랫폼을 제공하기 위함. 연구개발내역 컨퍼런스 관리를 위한 CMS시스템 구성중 기대효과 메타버스 환경의 컨퍼런스 서비스 운영 소요자금 2억원 재원조달 방법 자체 자금 (나) 링크온비즈 동영상 기반 B2B 중개 플랫폼 연구과제 링크온비즈 동영상 기반 B2B 중개 플랫폼 연구기관 메쎄이상 연구기간 2020.09~2023.10 연구배경 시간적, 장소적 제약점이 있는 오프라인 전시회 특성을 보완하고 산업 분야별 온라인 영향력을 상승시켜 시장 지배력을 강화, 국내/해외 바이어들의 온라인을 매개로 한 방문 유치와 국내 수출업체 연계의 기회를 제공하여 이를 통한 국가 수출산업에도 긍정적인 기여를 하고자 함 연구개발내역 - 국내 멤버십과 연계 후 해외 바이어 DB Pool 확보, 매칭 플랫폼으로 발전 - 판매기업 소개 및 제품에 대한 정보를 다양한 동영상으로 제공 - 오프라인 행사에 대한 360 파노라마 뷰의 VR 전시관 구축 (22년 5월 이후 개발 내역) - 중개 거래연결 체크를 위한 050안심번호 서비스 적용 - 바이어 검색 유입 제고를 위한 SEO 작업 - 영상 트렌드를 반영한 숏폼 메뉴 추가 - 디바이스 이용 트렌드 변화에 따른 모바일 화면 리뉴얼 - 전시장 위주의 360파노라마 컨텐츠를 기업 맞춤형 온라인 쇼룸으로 확장 - 산업 및 카테고리 정보 제공을 위한 뉴스미디어 제휴 및 비즈뉴스 메뉴 추가 기대효과 - 온라인/비대면 전시환경 구축 - 온라인/상시 전시 환경 구축, 해외 접근성 강화 - 동영상을 통한 밀도 있는 기업정보 제공 - 중소기업 온라인 판로개척 및 수출 지원 - 고객지표 확보 및 유효 중개 거래 제고 - 오프라인 전시지원 서비스에서 O2O플랫폼 비즈니스로 성장 및 매출 기대 소요자금 1억원 ~ 2억원 재원조달 방법 자체 자금 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황당사의 지적재산권 보유현황은 다음과 같습니다 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 출원국 1 특허 위치기반 멀티미디어 메시징 서비스 시스템 및 그 사용방법 메쎄이상 2010.12.13 2011.09.23 - 대한민국 2 특허 URL주소를 이용한 인터넷 검색시스템 및 검색방법 메쎄이상 2011.02.08 2012.02.07 - 대한민국 3 특허 네트워크 광고 시스템 및 이를 이용한 광고방법 메쎄이상 2012.09.15 2013.06.05 - 대한민국 4 특허 가상키보드의 스킨이미지를 통해 사용자에게 리워드포인트를 제공하는 장치 및 그 방법 메쎄이상 2017.07.18 2019.02.20 - 대한민국 5 상표/서비스표 (제45-0068323호) 제16류 등 2개류 종이제 또는 판지제 간판등 34건 메쎄이상 2016.02.04 2016.09.30 코리아빌드 대한민국 6 상표/서비스표 (제45-0070911호) 제16류 등 2개류 종이제 또는 판지제 간판등 34건 메쎄이상 2016.02.04 2017.01.16 경향하우징페어 대한민국 7 상표 (제40-1290841호)제09류 내려받기 가능한 무선단말기용 지능형애플리케이션프로그램등 11건 메쎄이상 2017.01.10 2017.09.29 키득 대한민국 8 상표 (제40-1378642호) 제16류 광고용 팜플렛등 20건 메쎄이상 2017.10.19 2018.07.17 코베 대한민국 9 상표 (제40-1378644호) 제41류 문화적 또는 교육적 목적의 컨퍼런스/컨벤션/전시회 준비 및 진행업 등 19건 메쎄이상 2017.10.19 2018.07.17 코베 대한민국 10 상표 (제40-1378645호) 제16류 광고용 팜플렛등 20건 메쎄이상 2017.10.19 2018.07.17 코베 대한민국 11 상표 (제40-1378649호) 제41류 문화적 또는 교육적 목적의 컨퍼런스/컨벤션/전시회 준비 및 진행업등 19건( 메쎄이상 2017.10.19 2018.07.17 코베 대한민국 12 상표 (제40-1422158호) 제35류 등 2개류 경제적 또는 광고목적의 무역박람회/ 전시회 계획 및 진행업등 37건 메쎄이상 2018.01.10 2018.11.30 브이알 대한민국 13 상표 (제40-1423840호) 제41류 문화적 또는 교육적 목적의 컨퍼런스/컨벤션/전시회 준비 및 진행업등 19건 메쎄이상 2018.03.02 2018.12.05 코베 대한민국. 14 상표 (제40-1607550호) 제 35류 등 2개류 가구전시사업등 40건 메쎄이상 2019.10.02 2020.05.20 코리아빌드 대한민국 15 서비스표 (제41호-0381104호) 제35류 등 2개류 경제적 또는 광고목적의 무역박람회/전시회 및 전시회계획 및 진행업등 40건 메쎄이상 2016.03.18 2016.12.20 병원전 대한민국 16 서비스표 (제41-0325745호) 제41류 문화적 목적의 전시회조직업 등 6건 메쎄이상 2014.05.21 2015.06.30 고카프 대한민국 17 서비스표 (제41-0325746호) 제41류 문화적목적의 전시회조직업 등 6건 메쎄이상 2014.05.21 2015.06.30 고카프 대한민국 18 서비스표 (제41-0325747호) 제41류 문화적 목적의 전시회조직업등 6건 메쎄이상 2014.05.21 2015.06.30 고카프 대한민국 19 서비스표 (제41-0325748호) 제41류 문화적 목적의 전시회조직업등 6건 메쎄이상 2014.05.21 2015.06.30 고카프 대한민국 20 상표 (제40-1967351호) 제38류 엄지톡 상표권 메쎄이상 2021.05.28 2023.01.30 코베 대한민국 21 상표 (제40-0109951호) 제09류 코베 상표권 메쎄이상 2021.05.28 2023.01.10 코베 대한민국 22 상표 (제40-0109952호) 제41류 코베 상표권 메쎄이상 2021.05.28 2023.03.30 코베 대한민국 나. 산업의 특성(1) 시장의 현황(가) 산업의 연혁 1) 세계 전시산업 연혁 세계사에서 근대적 의미의 전시회 효시는 1851년 영국에서 열린 수정궁 전시회(Crystal Palace Expo)입니다. 'The Great Exhibition of the Works of Industry of All Nations' 라고도 불리는 이 전시회는 영국 런던 HYDE Park에서 개최되었습니다. 이 전시회는 산업 혁명으로 새로운 시장의 개척 필요성에 따라 개최된 최초의 국제 무역 박람회로 다양한 상품과 서비스가 국가별, 지역별, 산업별로 전시되었고, 기념주화를 발행하는 등 일반 대중에게도 완전 개방함으로써 대중적 호응을 이끌어 내 흑자 전시회를 기록한 성공한 전시회로 평가 받고 있습니다. 런던 수정궁 전시회에 자극을 받아 당시 신흥 산업국이었던 미국이 1853년 뉴욕세계박람회 (New York Expo)를 개최하면서 박람회는 더욱 발전합니다. 미국 최초의 세계 무역박람회인 뉴욕엑스포에서는 Otis가 엘리베이터를 최초로 선보임으로써 전세계의 주목을 받았습니다. 1년 4개월의 박람회 기간 동안 참가업체 4천개사, 방문객 110만 명이라는 경이적인 실적을 기록 했음에도 불구하고 과잉 투자와 불행한 사건으로 인하여 재정적으로는 실패한 전시회로 기록되고 있습니다. 뉴욕전시회 이후 세계 각국 열강들은 앞다투어 자국의 국력을 상징하는 전시회에 몰두합니다. 독일의 경우 1854년 뮌헨에 역시 런던 크리스탈 팰리스의 영향을 받아 철골과 유리로 된 Glaspalast를 지어 독일 최초의 산업 전시를 운영하기 시작하였고 이듬해인 1855년에는 프랑스 파리에서도 첫 번째 국제전시회가 개최되고 1867년과 1878년 십여 년 간격으로 파리박람회는 지속적으로 개최되었습니다. 또 1889년 프랑스혁명 100주년을 기념하기 위해 개최된 파리 만국박람회 (l'exposition universelle de 1889 a paris)를 계기로 세계 각국에서는 본격적인 박람회의 시대가 열리게 되었습니다.파리만국박람회는 사업성도 뛰어나서 당시 프랑스 프랑으로 CHF 800 만의 수익을 올렸습니다. 또 박람회를 기념하기 위해서 세워졌던 당시 세계에서 가장 높았던 324m높이의 철탑인 에펠탑에 박람회 오픈 주간에만 30,000 명의 관람객이 걸어서 에펠탑을 올랐고 2년여의 박람회 기간 동안 총 200만 명이 올랐다는 기록을 보유하고 있습니다. 1851년 런던 수정궁 전시회 이후 각국에서 유사한 성격의 엑스포가 비정기적으로 빈번해지고 이에 따라 참가국들의 부담이 가중됨에 따라 프랑스가 주도하여 1928년 국제박람회 기구 Bureau of International Exposition (약칭 BIE)를 창설하면서 국제 규모의 박람회 개최 간격과 개최 내용에 관한 협약을 제정하고 관리하기 시작합니다. 우리나라는 뒤늦게 1987년 가입을 하며 세계 MICE산업에 참여하기 시작했고 1993년의 대전 EXPO와 2012년 여수EXPO를 BIE에 의해 공인된 인정 EXPO로 치뤄내게 됩니다. 2) 국내 전시산업 연혁 한국의 전시회에 대한 관심은 조선 후기로 거슬러 올라갑니다. 1882년 보빙사의 자격으로 미국을 방문한 유길준은 '서유견문'에서 박람회를 세계의 명산과 각종 편리한 물품을 전시하는 공간으로 파악했습니다. 그는 세계의 사람들이 서로 가르치고 배우며 다른 사람의 장기를 취하여 자신의 이익을 도모할 뿐 아니라 각국의 지혜와 학식을 교역하는 데 그 목적이 있다고 주장했습니다. 이후 조선 내에서 전시회에 대한 관심은 높아졌으나 당시의 조선은 외국의 전시회에 쉽게 참가할 수 없었을 뿐만 아니라 전시회를 개최할 만한 역량도 갖추지 못하고 있었습니다. 이러한 가운데서도 조선은 서양문물을 도입하고, 조선의 존재를 세계에 알리기 위해 1889년 파리 세계박람회와 1893년 시카고 세계박람회에 참가하는 적극성을 보였습니다. 한편 국권 상실 직전에는 부산과 경성에서 열렸던 전시회에 조선은 비록 일본인들보다 많은 출품을 하지는 못했지만 적극적으로 참여하였습니다. 이는 식민지 기간 동안 비록 일본이 주도하였음에도 불구하고 조선 전역과 해외에서 전시회를 개최하고, 참여할 수 있었던 동인으로 작용했습니다. 이러한 과정을 거치면서 1920년 대 중반 경부터는 조선인에게 전시회는 더 이상 낯선 풍경이 아니었고, 식민기에 다수의 전시회를 개최한 언론사는 전시회 관련 경험을 축적해 나갈 수 있었습니다. 광복과 한국 동란의 혼란기를 거친 이후 한국 전시산업의 성장은 KOTRA의 역사와 함께 성장해 왔다고 해도 과언이 아닙니다. 당시 국내의 제도나 기간시설, 나아가 기업의 발전 수준이 전시산업에 적합한 수준에 미치지 못하였으며, 국가적 관심도 미흡한 상황이었습니다. 한국의 대외적 위상과 한국 상품에 대한 해외시장의 관심이 미약한 당시 상황에서 KOTRA의 전시회 사업은 수출입국을 이루는 전초적 역할을 수행하였습니다. 국내 및 해외에서 전시회를 개최하고 해외전시회 참가를 통해 한국 상품을 소개, 선전함으로써 한국에 대한 인식을 고취시키는 것을 목적으로 KOTRA는 전시회 사업을 수행했습니다. 국내 외에 걸쳐 KOTRA의 전시산업 진흥을 위한 활동 결과는 한국 전시산업의 성장사와 맥을 같이 하고 있습니다. 국내 전시산업은 1976년 한국기계공업진흥회가 여의도에 기계류 상설전시관을 건립 (1990년 1월 폐관)하고, 1979년 7월 무역협회에 의해 한국종합전시장(KOEX, 전시면적: 10,718s/m)을 개관하면서 전환기를 맞이하였습니다. 그러나 국내 전시산업은 협소한 국내시장, 전시산업의 미발달, 전시회 주최자의 부재, 전시관 운영경험의 부족 등으로 적자 운영에 처하게 됩니다. 이에 정부는 1983년 3월 KOEX를 KOTRA에 인수시켜 전시장 운영 정상화와 함께 중소기업에 대한 효율적 수출 지원을 도모하게 됩니다. KOEX 인수 후 KOTRA는 국내 전문전시회의 정기적 개최 정착화, 전시 주최자의 발굴 육성 및 업종별 전문전시회 개발, 중소기업 지원을 위한 전시 사업 활성화, KOEX 운영의 자립기반 구축 등의 목표 하에 전시사업을 적극적으로 추진해 나갔습니다. 이 결과 1982년 11회에 불과하였던 KOEX 내 전시회 개최가 1986년에는 30회로 증가하였으며, 전시장 가동률도 1982년의 25.2%에서 1986년에는 41.8%로 올라서며 코엑스의 경영이 적자에서 흑자운영으로 전환되었습니다(한국종합전시장(KOEX), 1996). KOEX 운영이 정상화되면서 1987년에는 다시 무역협회로 환원 조치하였습니다. 이후 기존 KOEX 전시장이 확장되어 1988년 7월 현재의 COEX(전시면적: 31,454s/m)로 재탄생 하였습니다. 국내 전시산업의 변화 추이를 전시 주최자 관점에서 연도별로 살펴보면 다음과 같습니다 (홍성건, 2001). 1960년대 초기에는 정부, 정부 산하 단체, 특히 산업 유관 협회 등을 중심으로 전시회가 개최되었으나 산업진흥 및 수출 혹은 국가 이미지 제고 등 국가 정책적인 부분에 집중되어 매우 제한된 수의 전시회가 개최되었습니다. 1970년대에는 경제개발 5개년 계획 추진에 부응하여 정부 주도형 전시회 개최로 전환되었습니다. 1980년대 이후에는 개최 주최자의 변화가 일어나 전문기획업체가 나타나기 시작하였습니다. 1980년대 중반 이후는 정부가 주도하는 전시회 개최 수가 감소하는 반면 협회 중심의 전시회 개최가 주류를 이루었습니다. 당사가 주최하는 경향하우징페어는 1986년 경향신문사에 의해 만들어졌으며, 의료기기박람회 KIMES는 한국일보에 의해 만들어진 민간의 대표전시회입니다. 1987년 이후부터 많은 언론기관들이 전시회 사업에 뛰어들었으며, 이들은 기존 전시회의 분화된 품몸의 전시회를 개최하면서 경쟁이 격해지기도 합니다. 아울러 기존 전시회의 규모 확대 및 신규 전시회 개최 회수의 증가로 전시장 시설이 포화상태에 이르고 있어 적정기간, 적정규모의 전시회 개최에 애로가 발생하였습니다. 이러한 현상은 KOEX가 확장하는 계기를 제공하였습니다. 1990년대 초반 이후부터는 전문 전시기획사에 의해 전시회 개최 수가 급증하였습니다. 특히 2000년대에는 국내 주요 도시별로 전시장이 완공되어 가동이 들어감으로써 한국 전시 산업은 전시면적 및 개최 회수의 양적인 면에서 중흥기를 맞이하게 됩니다. (2) 시장의 특성 (가) 수출 및 연관 산업 활성화 촉진 전시산업은 전시회를 중심으로 제품과 서비스의 판매 및 수출을 촉진하고, 참가업체ㆍ바이어ㆍ관람객 유치 등 관광산업과 전시회 개최의 제반활동과 관련된 연관 산업의 활성화에 기여하는 촉매제 역할을 합니다. (나) 구매력 높은 진성바이어 확보 참가기업은 구매력 높은 바이어가 많이 찾는 전시회를, 바이어는 구매 가치가 있는 상품(참가기업)이 많은 전시회를 선호하므로 이들의 전시회 활동을 통한 네트워크 승수효과가 기대됩니다. 특히 당사의 코리아빌드와 같이 산업 대표 전시회를 주최하는 사업자의 경우 오랜 기간 축적해 온 참가업체 및 바이어 관리 및 선별의 노하우를 토대로 진성 업체 및 바이어를 확보함으로써 경쟁우위를 강화하여 해당 산업의 비즈니스가 구현되는 플랫폼으로 기능을 합니다. (다) 정보 기반의 지식산업전시산업은 산업의 최신 발전 정보를 근간으로 하는 고도의 지식기반 산업으로, 보다 구체적인 ICT 기반의 빅데이터가 전시산업에서 활용되면서 주최자를 비롯한 바이어와 참가업체, 참가자들은 데이터에 기반한 의사결정, 전시회를 통한 해당 산업의 트렌드 정보 및 네트워킹 관리 등의 기능을 통해 비즈니스의 효율성을 증대할 수 있습니다. 리드(영국), 메쎄프랑크푸르트(독일) 등 선진국의 글로벌 전시회 주최자들은 전시회 개최를 통해 획득한 기술적 역량과 기업 및 바이어 정보를 사업적으로 분석하여 해외시장 진출에 성공하였습니다. (3) 시장의 규모 및 전망(가) 국내, 외 시장규모 추이 및 전망 1) 세계 전시회 시장 현황 가) 세계 전시장 공급 현황 세계적으로 전시장 신규 건립 및 확충 추세가 이어지면서 전시시설 및 전시장 공급면적이 꾸준히 증가하고 있으며, 2022년 기준 전 세계에 분포한 전시시설 수는 총 1,358개, 공급면적은 총 4,060만㎡인 것으로 파악됩니다. 대륙별로는 유럽이 전시장 495개, 공급면적 1,580만㎡(39%)로 가장 큰 비중을 차지하고 있으며, 그 다음으로 아시아태평양 지역이 전시장 316개, 공급면적 1,300만㎡(32%), 북미 지역이 전시장 380개, 공급면적 830만㎡(20%) 수준입니다. 대륙별전시장현황.jpg 대륙별전시장현황 주) 괄호안의 비중(%)은 전시장 공급면적을 기준으로 함. 출처 : UFI(2022), The World Map of Exhibition Venues 2022 edition. 가-1) 세계 전시장 공급면적 추이 세계 전시장 공급면적은 신규시설 건립 및 기존시설 확장을 통해 꾸준히 증가하고 있으며, 2011년 3,230만㎡에서 2017년 3,470만㎡, 2022년 4,060만㎡로 지속적으로 증가한 것으로 파악됩니다. 대륙별로는 신규 인프라 건립에 투자를 지속중인 중국을 필두로, 아시아-태평양 지역이 성장을 주도하고 있으며, 유럽과 미주 지역은 기존 전시장의 확충 및 개보수 사업을 통해 전시시설의 개선과 경쟁력 강화의 노력을 지속하고 있습니다. [ 세계 전시컨벤션센터 공급면적 추이 ] (단위 : ㎡) 구분 2011 2017 2021 CAGR 11~17 17~21 총전시장개수 (개) 1,195 1,212 1,358 0.24% 2.88% 대형전시장수 (개) 48 62 80 4.36% 6.58% 총전시장면적 3,230 3,480 4,060 1.25% 3.93% 유럽 1,520 1,580 1,580 0.65% 0.00% 아시아-태평양 660 822 1,300 3.73% 12.14% 북미 790 817 830 0.56% 0.40% 중남미 120 120 200 0.00% 13.62% 중동/아프리카 130 140 150 1.24% 1.74% 출처 : UFI(2018), The World Map of Exhibition Venues 2017 edition, 옥내 전시면적 5천㎡ 이상 전시장 기준UFI(2022), The World Map of Exhibition Venues 2022 edition, 옥내 전시면적 5천㎡ 이상 전시장 기준 가-2) 국가별 전시장 공급현황(30만㎡ 이상) 전시산업연맹(이하 UFI)에서 발표한 연구보고서에 따르면, 전시장 총 공급면적이 30만㎡ 이상인 국가는 미국, 중국, 독일 등 총 21개국이며, 이들 국가에 소재한 전시장의 전시면적은 전 세계 공급면적 비중의 86.8%를 차지합니다. 한국의 경우, 전시장 총 13개, 총 전시면적 306,759㎡로 세계 20위에 올라있으며, 이는 세계 전시면적 비중의 0.8% 수준에 해당합니다. [ 국가별 전시장 공급현황 ] (단위 : ㎡, 개, %) 순위 국가명 실내전시면적(㎡) 전체 전시장 개수 세계 전시면적 비중(%) 1 China 10,216,681 213 25.2% 2 USA 6,936,197 305 17.1% 3 Germany 3,181,205 55 7.8% 4 Italy 2,361,690 45 5.8% 5 France (*) 1,978,787 81 4.9% 6 Spain 1,638,795 53 4.0% 7 Brazil 1,194,357 56 2.9% 8 Russia (**) 1,149,264 32 2.8% 9 Canada 760,914 32 1.9% 10 The Netherland 720,101 41 1.8% 11 Turkey 667,076 22 1.6% 12 United Kingdom 649,188 32 1.6% 13 Mexico 620,437 43 1.5% 14 Belgium 460,621 19 1.1% 15 Switzerland 457,000 13 1.1% 16 Japan 446,695 13 1.1% 17 India 440,333 14 1.1% 18 Poland 415,047 16 1.0% 19 Austria 345,769 11 0.9% 20 South Korea 306,759 13 0.8% 21 UAE 304,557 6 0.8% 소계 21개국 35,251,473 1,115 86.8% 전세계 전시장 건립현황 40,600,000 1,358 100.0% (*) 국외 영토를 모두 포함한 수치임 (**) 유럽과 아시아 지역까지 모두 포함한 수치임 출처 : UFI(2022), World Map of Exhibition Venues 2022 edition. 전 세계에 10만㎡ 이상인 대형전시장은 총 80개가 있으며, 이들이 세계 전시장 공급면적의 약 33%(13,383,601㎡)를 차지하고 있습니다. 10만㎡ 이상인 전시장은 아시아 지역에 총 28개가 있으며, 이 중 중국이 24개를 보유하고, 한국은 1개(킨텍스, 62위)를 보유하고 있습니다. 이 중 면적이 20만㎡ 이상인 초대형 전시장은 총 23개로 10만㎡ 이상 전시장 공급면적의 46.7%(6,250,661㎡)를 차지하며, 국가별로는 중국 8개, 독일 5개, 스페인 3개, 프랑스 2개, 이탈리아 2개, 미국 2개, 러시아 1개로, 유럽과 미국, 중국 등 주요 경제 대국들을 중심으로 초대형 전시장을 보유하고 있는 것으로 파악됩니다. 한편, 2023년 9월에 개관한 인도 IICC는 총 면적이 30만㎡로 인도 최대의 컨벤션 및 전시 복합 단지가 될 예정입니다.나) 세계 전시회 운영 현황 나-1) 세계 전시회 개최현황 UFI에 따르면, 2018년 한 해 동안 전 세계 약 180개 국가에서 32,000건(전시면적, 138백만㎡)의 전시회가 개최되었으며, 총 3억명 이상의 방문객과 450만개 이상의 참가업체가 참여한 것으로 파악됩니다. 대륙별 참가업체 수는 북미가 160만개사(35.3%)로 가장 많았고, 방문객 수는 유럽이 약 1억 1,200만명(37%)로 가장 많았습니다. 전시장 사용면적은 총 1억 3,750만㎡, 대륙별로는 유럽(4천8백만㎡, 35%), 북미(4,650만㎡, 34%), 아시아태평양(3,380만㎡, 25%) 순입니다. [2018년 지역별 전시회 운영 실적] 지역 판매전시면적(백만㎡) 방문객(천명) 참가업체(천개사) 방문객(%) 전시업체(%) 유럽 48.0 112,000 1,340 37.0 29.6 북미 46.5 91,200 1,600 30.1 35.3 아시아태평양 33.8 81,500 1,210 26.9 26.7 중남미 5.2 9,900 217 3.3 4.8 중동 3.0 6,250 125 2.1 2.8 아프리카 1.0 2,100 42 0.7 0.9 총 137.5 302,950 4,534 100 100 출처: UFI(2019), Global Economic Impact of Exhibitions 나-2) 글로벌 전시기업의 매출현황 2019년 글로벌 전시기업 중 연매출 규모가 1억 유로(1,500억원) 이상인 사업자는 총 25개로, 국가별로는 독일 7개사, 영국 5개사 등 두 개 전시강국이 절반을 점유하고 있으며, 이외에도 프랑스 2개사(GL 이벤트 외), 이탈리아 3개사(피에라 밀라노 외), 스페인 2개사(피라 바르셀로나 외) 등 총 21개사가 유럽 국가의 기업으로 확인되었습니다. 유럽 외 국가로, 미국이 에메랄드 엑스포지션 1개사, 홍콩(HKTDC), 일본(도쿄 빅사이트), 중국(SNIEC 상하이) 소재 기업도 각 1개사씩 포함됩니다. 연매출 10억 유로 이상인 기업은 인포마(Informa, 16억 9천유로), 리드익시비션즈(Reed Exhibitions, 14억 8천 유로), 등 영국계 기업 2개사 입니다. 연매출 5억 유로 이상을 달성하는 기업으로는 독일 최대 규모 주최사인 메쎄 프랑크푸르트(7억3천유로)가 포함됩니다. 글로벌 전시사업자의 매출액 규모(2017~2019년).jpg 글로벌 전시사업자의 매출액 규모(2017~2019년) 출처 : 2020년 AUMA fact figures, Exhibition Industry - Key figures 2) 국내 전시회 시장 현황 가) 국내 전시장 공급 현황 가-1) 국내 전시컨벤션 인프라 공급추이 국내 전시컨벤션 인프라 공급추이를 살펴보면, MICE산업의 성장 추세 및 수요 증가와 맞물려 발전해왔습니다. 각 지역의 전시장들이 신규 건립 및 확충을 진행하면서 전국적으로 시설의 공급면적이 증가해 왔으며, 2021년 국내 총 공급면적은 1999년 대비 약 620% 증가하였습니다. 1988년 코엑스 개관을 시초로 서울에 전시장이 들어서기 시작하여, 2000년대에는 대구, 부산, 제주, 경기도 고양 등 각 지역에 전시장이 신규 건립되면서 전국적으로 공급면적이 증가하였고, 2010년 이후에는 기존 전시장의 확충과 지방의 소형전시장이 신규건립 되면서 총 공급면적이 30만㎡를 상회하기 시작하였습니다. 가-2) 국내 지역별 전시컨벤션센터 현황 21년 10월 기준으로 국내에 운영 중인 전시컨벤션센터는 서울시 3개, 경기도 및 인천 등 수도권 4개, 충청권(대전) 1개, 동남권(부산, 창원) 3개, 대경권(대구, 구미, 경주) 4개, 호남권(광주, 군산) 2개, 제주권(제주) 1개 등 총 18개로, 이들 시설의 총 공급면적은 전시장면적 332,891㎡, 회의장면적 92,476㎡ 등 총 425,367㎡입니다. [국내 지역별 전시컨벤션센터 현황] (단위 : ㎡, %) 구분 시설명 전시장 현황 회의장 현황 총면적(㎡) 비중 전시장 면적(㎡) 비중 회의장 면적(㎡) 비중 서울시 코엑스(COEX) 36,007 52,002 10.82 12,211 14,726 13.2 48,218 66,728 15.7 세텍(SETEC) 7,948 2.39 816 0.88 8,764 양재 aT Center 8,047 2.42 1,699 1.84 9,746 수도권 일산 킨텍스(KINTEX) 108,011 141,989 32.45 10,271 26,078 11.1 118,282 168,067 39.5 송도컨벤시아(Convensia) 17,021 5.11 8,376 9.06 25,397 수원컨벤션센터(Suwon Convention Center) 7,877 2.37 7,253 7.84 15,130 수원메쎄(SUWONMESSE) 9,080 2.73 178 0.19 9,258 충청권 대전컨벤션센터(DCC) 12,670 12,670 3.81 4,273 4,273 4.62 16,943 16,943 3.98 동남권 부산 벡스코(BEXCO) 46,380 63,532 13.93 8,554 14,666 9.25 54,934 78,198 18.4 창원컨벤션센터(CECO) 9,376 2.82 3,744 4.05 13,120 울산전시컨벤션센터(UECO) 7,776 2.34 2,368 2.56 10,144 대경권 엑스코대구(EXCO) 36,553 44,629 10.98 5,306 15,855 5.74 41,859 60,484 14.2 경주화백컨벤션센터(HICO) 2,274 0.68 5,689 6.15 7,963 구미코(GUMICO) 3,402 1.02 953 1.03 4,355 안동국제컨벤션센터(ADCO) 2,400 0.72 3907 4.22 6,307 호남권 김대중컨벤션센터(KDJ Center) 12,027 15,724 3.61 4,111 6,878 4.45 16,138 22,602 5.31 군산새만금컨벤션센터(GSCO) 3,697 1.11 2,767 2.99 6,464 제주권 제주컨벤션센터(ICC JEJU) 2,345 2,345 0.70 10,000 10,000 10.8 12,345 12,345 2.9 합 계 332,891 100 92,476 100 425,367 100 출처: 2022년 국내전시산업통계 전시사업자 부문, 한국전시산업진흥회 가-3) 연도별 전시장 공급현황 및 계획 국내 전시컨벤션시설은 1988년 코엑스 개관 이후 지속적으로 신규 시설의 건립과 기존 시설의 증축을 통해 공급면적을 확충해왔으며, 2022년 기준 국내 전시장 총 공급면적은 332,891㎡에 달하는 것으로 파악됩니다. [연도별 전시장 공급현황] 연도 전시장(㎡) 비고 1991년 20,736 COEX 건립(20,736㎡) 1995년 24,936 KOTREX 건립(+4,200㎡) 1996년 34,239 여의도전시장 건립(+9,303㎡) 1999년 42,187 SETEC 건립(+7,948㎡) 2000년 57,458 COEX 증축(+15,271㎡) 2001년 94,952 EXCO 건립(+10,986㎡) BEXCO건립(+26,508㎡) 2002년 102,999 aT Center 건립(+8,047㎡) 2003년 105,344 ICC Jeju건립(+2,345㎡) 2004년 96,041 여의도전시장 폐관(-9,303㎡) 2005년 166,374 KINTEX 건립(+53,541㎡) CECO 건립(+7,720㎡) KDJ Center 건립(+9,072㎡) 2008년 177,310 송도컨벤시아(+8,416㎡) DCC 건립(+2,520㎡) 2010년 180,712 GUMICO 건립(+3,402㎡) 2011년 245,725 KINTEX 건립(+54,470㎡) EXCO 건립(+10,543㎡) 2012년 265,597 BEXCO 건립(+19,872㎡) 2013년 268,552 KDJ Center 증축(+2,955㎡) 2014년 272,249 GSCO 건립(+3,697㎡) 2015년 274,523 HICO 건립(+2,274㎡) 2017년 276,179 CECO 증축(+1,656㎡) 2018년 284,784 송도컨벤시아 증축(+8,605㎡) 2019년 288,461 수원컨벤션센터 건립(+7,877㎡) KOTREX 폐쇄(-4,200㎡) 2020년 297,541 수원메쎄 건립 (+9,080㎡) 2021년 320,341 울산컨벤션센터 건립(+7,776㎡) EXCO 증축(+15,024㎡) 2022년 332,891 DCC 증축(+10,150㎡) ADCO 건립(+2,400㎡) 출처 : 국내전시산업통계(2015-2022), 전시저널(2018.02), 해당 전시장 홈페이지 전시산업의 규모는 전시장의 공급과 밀접한 관련이 있습니다. 전시산업은 전시장의 전시면적 공급이 수요를 견인하여 신규 전시주최 수요를 유발하는 산업입니다(2020, UFI, KINTEX). 그래서, 전시산업은 공급이 수요를 창출하는 산업으로 평가되고 있습니다. 국내 전시장 규모는 상기 살펴본 바와 같이 지속적으로 증가해 왔습니다. 2019년 이후 수원컨벤션센터, 수원메쎄, UECO가 신규로 개관했고, EXCO도 제 2전시장을 증축, 개관했으며, 2022년도에는 DCC에서 제2전시장을 증축 개관했습니다. COVID-19를 통해 대면전시의 필요성이 부각되면서 국내 전시장 신설 및 증축은 지속적으로 이루어질 것으로 예상되고 있습니다. KINTEX의 경우, 최종 건립공사인 제3단계 부지 확장계획이 중앙정부로부터 기 승인되어, 제3전시장 건립예산을 정부 및 지자체로 구성된 출자 기관들로부터 수령하고 있으며 2024년 4월에 착공 예정입니다. 킨텍스 제3전시장은 2027년 완공을 목표로 하고 있습니다. KINTEX는 지난 2004년과 2011년 제 1, 2전시장을 완공하고 국내 최대 전시장으로서 전시면적 약 11만㎡에 달하는 규모를 선보이고 있으며, 2027년도 완공이 예상되는 제3전시장의 경우 7만㎡의 실내 전시장(야외공간 및 컨벤션면적의 경우 별도)이 추가로 확충되어 총 178,000㎡ 규모의 실내전시장을 확보하게 됩니다. 국내 최대규모는 물론, UFI 2022년 자료(World MAP of Venue, UFI) 기준으로 세계적으로도 20위권에 진입하게 되는 수준 입니다. 또한 제3전시장이 완공되기 전 일산 KINTEX와 강남/잠실 COEX를 10여분내로 잇는 GTX A노선이 완공되어 운영될 예정이므로 서울과 경기도를 잇는 초대형 전시컨벤션 상권이 조성되는 효과가 발생할 것으로 기대합니다. 또한 서남권 '마곡 마이스 복합단지'를 시작으로 K-MICE의 새로운 랜드마크가 될 동남권 '잠실 스포츠/마이스 복합단지'가 이르면 2022년 착공에 들어갑니다. 표류하던 서울역 북부 역세권 개발도 속도를 내고 있습니다. 서울의 전시장 면적은 5만 2,002㎡에 불과해 10년 넘게 홍콩의 3분의 1, 싱가포르의 4분의 1 수준에 머물렀습니다. 마이스 복합단지는 서울의 전시컨벤션 산업 역량을 단숨에 도약시킬 것으로 예상하고 있습니다. 서울 마이스 복합단지 중 진행 속도가 가장 빠른 곳은 ‘마곡 마이스 복합단지’입니다. 2020년 11월 우선협상대상자로 선정된 롯데건설 컨소시엄은 최근 특수목적법인(SPC) 에스디에이엠씨 설립을 마쳤으며, 2021년 6월부터 착공을 시작했습니다. 2024년 하반기 준공할 예정이며, 민간사업자가 토지를 매입해 개발하는 마곡 복합단지 사업비는 총 3조 3,332억원입니다. 마곡 복합단지는 강서구 마곡동 마곡도시개발사업지구 중심부 특별계획구역에 조성됩니다. 삼성동 Coex처럼 도심 한복판에 들어섭니다. 전체 6층의 전시컨벤션시설은 전시장 7,500㎡과 회의시설 1만 2,500㎡등 2만㎡이상의 규모입니다. 서울 마이스 복합단지 조성사업에서 단연 화제는 잠실운동장 일대 잠실/스포츠/마이스 복합단지입니다. 2021년 10월 제3자 공고를 통해 2022년 상반기 50년 수익운영권을 가져갈 우선협상대상자로 킨텍스컨소시엄이 선정되었으나, 2023년 7월 제3자 제안 재공고후 종합 평가를 거쳐서 서울 스마트 마이스파크(주간사 한화건설)를 우선협상대상자로 지정하였고, 글로벌복합마이스(주간사 한국무역협회)를 차순위 협상대상자로 지정했습니다. 이에 따라 예상 착공 시기는 2025년으로 예상되며 2030년 준공될 전망입니다. 사업비 2조 2,280억원이 투입되는 잠실 스포츠/마이스복합단지에는 10만㎡ 규모 전시장과 2만㎡ 회의시설이 들어섭니다. 전시장은 3만 6,007㎡의 Coex보다 3배 크고, 국내 최대인 KINTEX의 10만 8,566㎡와 맞먹습니다. 서울뿐만 아니라 각 지방자치단체들도 전시장 건립을 적극적으로 추진하고 있습니다.충북 청주시에선 충북 지역 1호 컨벤션센터인 '청주 오스코(OSCO)'가 2025년 9월 개장할 예정입니다. 10,031㎡ 규모의 전시장과, 3,830㎡ 규모의 회의실을 갖춘 전시장으로, 국내 전시장 중 6번째로 큰 규모를 갖출 예정입니다. 또한 개장시 대전ㆍ충청 지역은 기존 전시 면적(20,729㎡)보다 70% 늘어나, 전국 마이스 비중이 7% 수준에 불과하던 대전ㆍ충청권의 비중을 높여줄 것으로 기대하고 있습니다. 경북 포항시는 경북 제1의 도시이지만 대형 국제행사를 치를 전시컨벤션센터가 없습니다. 인근의 경주시와 구미시는 각각 하이코(HICO), 구미코(GUMICO)로 불리는 전시컨벤션센터가 있어 포항은 상대적으로 국제 행사 유치에 취약하다는 평가를 받습니다. 이에 포항시는 2022년부터 전시컨센션센터 건립을 역점 과제로 삼고 있습니다. 1단계 사업으로 1400억원을 투자해 북구 장성동 일원 2만7000㎡ 용지에 연면적 4만7931㎡, 전시 면적 7679㎡ 규모를 갖춘 전시장을 건립하겠다는 것이 포항시의 구상이며, 2024년 4월에 착공하여 2026년 말에 개장할 예정입니다.나아가 포항시는 1단계 사업의 부지인 캠프 리비 부지 바로 옆에 포항동부초등학교 부지를 편입해 총 실내적시면적을 15,000㎡ 가량으로 확장하려는 2단계 사업을 동시에 추진하고 있습니다. 2025년 착공해 2027년 말 준공을 목표로 하고 있으며, 완공시 규모는 인천 송도컨벤시아에 버금가는 크기로 국내 5위권 컨벤션시설이 될 것으로 예상됩니다. 전주시는 전주종합경기장 일부 부지를 개발해 전시컨벤션센터와 호텔 등을 건립하는 '마이스의 숲' 조성 사업을 추진 중입니다. 전주시는 민간 사업자인 롯데쇼핑과 구체적인 사업 규모와 추진 시기, 임대 시기 등을 결정한 후 2025년 착공, 2028년 건립을 목표로 하고 있습니다. 전시컨벤션센터는 총 3천억원이 투입돼 지하 1층~ 지상 3층, 전체 건물 면적 80,000㎡ 규모로 건립되며, 이 중 20,000㎡ 규모의 실내ㆍ외 전시장과 20여개의 회의실을 갖출 예정입니다. 또한 이미 대규모 전시장을 갖춘 대도시도 확장 경쟁에 나섰습니다. 부산시는 기존 해운대 벡스코(BEXCO)에 제3전시장 건립 사업을 2022년에 시작하고 서부산권에도 전시컨벤션센터 신설이 본격 추진됩니다. 벡스코 제3전시장 건립 사업은 전시 면적 1만7000㎡ 규모로 2024년 상반기 기본 실시설계 용역을 거쳐 2027년에 완공하는 것이 목표입니다. 제주는 700억원을 들여 2025년까지 5,000㎡의 다목적홀이 포함된 ICC JEJU 제2센터를 건립할 계획이며, 이외에도, 성남 분당 백현 마이스는 6조 2,000억원, 충남국제전시컨벤션센터는 2,225억원, 강원국제전시컨벤션센터는 1,490억원을 투입해 건설을 추진하고 있습니다. 나) 국내 전시회 개최현황 나-1) 연도별 국내 전시회 개최 동향 국내 전시회 개최건수는 2000년 132건에서 꾸준히 증가하여 2011년 552건, 2019년 650건을 기록하였으나, 2020년 코로나19로 인하여 개최건수가 288건으로 급격히 감소하였습니다. 2020년을 제외하고 전반적으로 2010년대 이후에는 전시산업이 성숙기에 진입하면서 성장이 둔화된 양상을 보이고 있으나, 2020년 수원메쎄 건립(9,080㎡), 2021년 EXCO 증축(15,024㎡), 2022년 DCC 증축(10,150㎡)등 지역 전시장이 공급면적을 확충하면서 전시회 개최수요도 증가하여 2021년 593건, 2022년 672건으로 성장하였습니다. 전시산업은 공급이 수요를 창출합니다. 전시산업의 성장은 전시장의 규모와 정비례합니다. 2000년이후 전시회 개최수요가 급증한 것은 국내 전시장 규모가 급증한 탓이며, 2012년 이후 완만한 성장세를 보이는 것은 전시장 공급이 완만하게 이뤄졌기 때문입니다. 대신 킨텍스의 3전시장과 잠실마이스단지 개발 등이 이뤄지는 2025년 이후부터 다시 급성장세를 보일 가능성이 높습니다. - 전시장 공급면적은 2000년 57,458㎡에서 2022년 316,700㎡로 약 5.5배 증가 - 전시회 개최건수는 2000년 132건에서 2022년 672건으로 약 5.1배 증가 다만 코로나로 인하여 2020년 8월 초 사회적 거리두기, 집합금지조치(수도권 8.19. ~ 10.11., 비수도권 8.23. ~ 10.11.) 등 방역당국의 조치를 이행하는 과정에서 전시회 개최가 제한되었습니다. 코로나가 확산되기 시작한 2월부터는 개최건수가 감소하였으며, 3월, 4월, 9월에는 전시회가 거의 개최되지 못하였습니다. 이로 인해 2020년에는 288건으로 전시회 개최건수가 급감하였습니다. 나-2) 지역별·시설별 개최현황 지역 및 시설별 전시회 개최건수를 비교한 결과, 코엑스와 킨텍스가 압도적으로 높은 비중을 구성하고 있으며, 2020년 코로나19로 인하여 대전, 광주, 경북 등 지방 소형시설등의 개최건수가 감소율이 높게 나타났습니다. [시설별 전시회 개최현황(2016-2022년)] (단위: 건, %) 구분 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 지 역 시설명 수 도 권 서울특별시 aT Center 40 52 48 51 19 24 34 Coex 136 135 140 143 64 115 129 SETEC 43 44 51 46 16 28 39 소 계 219 231 239 240 99 167 202 경기도 KINTEX 104 106 106 107 42 89 85 SCC - - - 25 12 19 26 SUWON MESSE - - - - 6 18 13 소 계 104 106 106 132 60 126 124 인천광역시 ConvensiA 18 21 22 26 16 28 32 기타 권역 부산광역시 BEXCO 75 80 77 77 51 77 73 울산광역시 UECO - - - - - 20 17 경상남도 CECO 29 24 28 28 12 19 24 대구광역시 EXCO 46 41 48 50 21 66 80 경상북도 GUMICO 4 4 9 10 4 7 8 HICO 2 6 8 8 4 9 13 ADCO - - - - - - 1 소 계 6 10 17 18 8 16 22 대전광역시 DCC 5 5 5 13 1 9 25 KOTREX 10 13 17 - - - - 소 계 15 18 22 13 1 44 47 광주광역시 KDJ Center 39 38 36 36 12 44 47 전라북도 GSCO 3 3 5 8 - 7 8 제주도 IICC Jeju 8 13 10 15 5 10 10 기타 시설 6 5 5 7 3 4 8 합 계 568 590 615 650 288 593 672 출처: 한국전시산업진흥회 국내전시산업통계(2022), 전시산업 통계조사 결과표(2018-2022), KOSIS 나-3) 전시회 유형별 개최현황 전시회 유형별 개최 현황을 비교한 결과, 무역전시회와 혼합전시회는 2018년까지 비교적 꾸준히 증가하는 추세를 보이고 있는 반면 일반전시회의 경우 감소 추세를 보였습니다. 2019년에 일반전시회 개최건수가 급격히 증가하였으며, 2020년 코로나의 영향을 무역전시회, 혼합전시회 대비 적게 받은 것으로 나타나고 있습니다. 무역전시회의 경우 해외입국이 금지된 상황에서는 개최되기 매우 어려워 취소되는 경우가 대부분이었습니다. 반면 일반 전시회의 경우 국내바이어를 대상으로 하는 전시회이기 때문에 상대적으로 피해가 적었습니다. 하지만 2021년을 기점으로 완연한 회복세를 보이며 무역전시회와 일반전시회는 2020년도 대비 약 200% 가량의 증가율을 보였습니다. 혼합전시회 또한 증감폭은 두 개의 전시회에 비해 적으나, 코로나 이전과 유사한 성장세를 보이고 있습니다. [국내 전시회 유형별 개최 추이] (단위 : 건, %) 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 16~18 증감 18~20 증감 20~22 증감 무역전시회 120 125 129 120 54 143 155 7.5% -58.1% 187.0% 혼합전시회 191 254 259 231 109 174 141 35.6% -57.9% 29.4% 일반전시회 257 211 227 299 125 276 376 -11.7% -44.9% 200.8% 합계 568 590 615 650 288 593 672 8.3% -53.2% 133.3% 출처 : 한국전시산업진흥회 국내전시산업통계(2022), 전시산업 통계조사 결과표(2018-2022) 나-4) 규모별 국내 전시회 개최 동향 2019년까지 국내 전시회 개최건수는 지방 중소형 전시장 건립의 증가와 함께 성장을 지속해오고 있었습니다. 하지만 2020년 코로나19로 인하여 3만㎡ 이상 규모의 전시회 개최건수는 1건에 불과하였으며, 1만㎡ 미만 전시회가 전체 전시회의 90%를 구성하는 등 소규모 전시회 위주로 개최되었습니다. 2021년 이후에는 다시금 회복세를 보이며 1만㎡ 미만인 전시회가 가장 높은 비중인 71.1%(‘22 기준)를 차지하였고, 1만~3만㎡ 규모의 비중이 25.4%로 나타나는 등 전반적으로 3만㎡ 미만 규모의 전시회가 전체의 96.6% 비중을 차지하였습니다. [규모별 전시회 개최현황] (단위 : 건) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 1만㎡ 미만 420 420 452 260 424 478 1만 ~ 3만㎡ 149 175 173 27 151 171 3만㎡ 이상 21 20 25 1 18 23 총계 590 615 650 288 593 672 출처: 한국전시산업진흥회, 국내 전시산업통계 연도별 데이터 참고, KOSIS 나- 5) 산업별 국내 전시회 개최 동향 산업별 개최현황을 살펴보면, 레저ㆍ관광, 농축산ㆍ식음료 등 소비재 분야 B2C 전시회의 개최비중 및 성장률이 높고, 공공ㆍ국방, 교육, 금속ㆍ기계ㆍ장비, ICT 분야는 개최비중이 낮은 수준에 머물러 있습니다. [산업분야별 전시회 개최현황 (2020-2022년)] (단위 : 건, %) 구분 2020년 2021년 2022년 건수 비율 건수 비율 건수 비율 레저/관광/스포츠 55 19.1% 93 15.7% 100 14.9% 농수축산/식음료 37 12.8% 70 11.8% 101 15.0% 건설/건축/인테리어 32 11.1% 49 8.3% 49 7.3% 임신/출산/육아 31 10.8% 61 10.3% 59 8.8% 가정용품/선물용품 23 8.0% 35 5.9% 23 3.4% 전기/전자/정보통신/방송 21 7.3% 44 7.4% 52 7.7% 금융/부동산/전문서비스 13 4.5% 34 5.7% 33 4.9% 금속/기계/장비 12 4.2% 27 4.6% 34 5.1% 공공/국방 5 1.7% 21 3.5% 17 2.5% 교육 3 1.0% 4 0.7% 13 1.9% 기타 56 19.4% 155 26.1% 191 28.4% 계 288 100.0% 593 100.0% 672 100.0% 출처 : KOSIS 다) 참관객 수 현황 총 참관객 수는 2020년 2,195,205명에서 2022년 6,591,227명으로 약 4,000,000명 가량 증가하였고, 특히 DCC의 경우 2022년 전시장 추가 개관으로 26만명의 참관객이 늘어났습니다. [연도별 총참관객수 비교(2020-2022년)] (단위 : 명) 지역 시설 2020년 2021년 2022년 수도권 서울특별시 aT center 88,156 123,384 130,844 Coex 472,220 1,078,762 1,805,477 SETEC 128,544 176,312 372,077 경기도 KINTEX 459,306 1,040,771 1,431,401 SCC 106,318 130,743 209,287 SUWON MESSE 99,198 145,386 146,249 인천광역시 Songdo ConvensiA 76,001 232,082 169,629 기타권역 부산광역시 BEXCO 399,318 766,352 721,629 울산광역시 UECO - 79,638 92,005 경상남도 CECO 62,711 97,261 152,858 대구광역시 EXCO 185,430 414,637 639,226 경상북도 GUMICO 12,431 28,993 13,391 HICO 4,295 12,948 27,844 ADCO - - 9,018 대전광역시 DCC 2,318 45,122 262,648 광주광역시 KDJ Center 54,759 228,178 280,950 전라북도 GSCO - 20,081 15,514 제주특별자치도 ICC Jeju 25,654 25,340 51,631 기타시설 - - 18,546 654,643 59,549 전체 2,195,205 5,300,633 6,591,227 출처 : KOSIS 3) 전시 산업 전망 가) 전시 산업 전망 코로나 팬데믹 상황으로 만 2년간의 정체기를 겪었던 전시산업이 2021년을 기점으로 회복세를 보이고 있습니다. 주로 오프라인 전시회 및 비즈니스 이벤트 행사 중심의 회복이 두드러지며, 그 속도 또한 점점 증가하고 있는 것으로 나타났습니다. 국내 대표 전시장 운영사의 임대매출 추이를 살펴보면 2020년 코로나의 직격탄으로 2019년 대비 매출이 약 40% 수준으로 급감하였으나, 2021년에는 59.6% 수준으로 회복하였습니다. 그리고 2022년에는 2019년과 비슷한 수준으로 돌아왔는데, 벡스코의 경우 타 전시장 운영사들에 비해 높은 성장률을 보였습니다. 이러한 흐름은 이후에도 지속될 것으로 전망됩니다. [국내 주요 전시장 운영사 임대매출 추이] (단위 : 천원, %) 구분 2019 2020 2021 2022 2019년 대비2020년 비중 2019년 대비2021년 비중 2021년 대비2022년 비중 킨텍스 31,144,712 12,422,857 18,937,312 28,201,376 39.89% 60.8% 90.55% 벡스코 18,435,339 7,257,713 10,985,299 19,112,519 39.37% 59.6% 103.67% 코엑스 38,861,166 15,633,307 22,771,406 34,914,659 40.23% 58.6% 89.84% 합계 88,441,217 35,313,877 52,694,018 82,228,554 39.93% 59.6% 92.98% 주) 각사 연결(개별) 재무제표 상 임대사업수익 금액(코엑스는 센터운영수익)입니다. 출처 : 각사 나) 코로나 영향 2020년 2월 COVID-19 확산으로 인해 전시회 강제 취소 등 전시장 운영에 대한 강력한 통제 정책이 시행되었습니다 . 하지만 COVID-19가 안정적으로 통제되고 전시장의 방역 조치가 상당수준 완화됨에 따라 , 2022년에는 예정된 전시회를 취소 없이 개최할 수 있었습니다 . 현재는 엔데믹으로의 전환과 함께 전시산업은 완전한 회복세를 보이고 있으며 , 국제전시협회 (UFI) 글로벌 바로미터 조사에 따르면 , 올해 매출이 2019년 대비 97%까지 회복되었음을 확인할 수 있습니다 . 코로나 회복세.jpg [2019년 대비 매출 및 영업이익(출처: UFI 글로벌 바로미터)] 다) 시장 트렌드 글로벌 전시산업의 주요 이슈와 산업통상자원부의 산업분야별 정책적 이슈 등을 토대로 하여 외부환경변화에 따른 전시산업 트렌드를 "4차 산업혁명 기술의 진전", "글로벌 가치사슬 변화에 따른 전시산업 플레이어의 확장", "유형 제품에서 문화·콘텐츠로 전시 품목의 다양화", "관람형에서 체험형 전시로의 진화" 총 4개 부분으로 정리하면 다음과 같습니다. 다-1) 4차 산업혁명 기술의 진전 전시회는 현장에서 직접 보고, 체험할 수 있다는 점이 최고의 장점입니다. 단지 일정한 시간과 공간에서 이뤄진다는 단점이 존재하지만 이부분은 기술혁신으로 극복할 수 있습니다. 최근 AR·VR 기술 활용을 통한 '사용자 경험'의 강화, 전자상거래 기업의 온라인 기반의 상품전시회 개최 등 시간적ㆍ공간적 제약을 극복 가능한 사이버전시회 개최환경 구축 사례가 증가하고 있습니다. ICT 기술이 발전되어 있고 5G 환경이 조성되어 있는 한국은 4차 산업혁명 기술을 기반으로 하는 전시산업의 고도화 및 발전을 기대할 수 있습니다. 다-2) 글로벌 가치사슬 변화에 따른 전시산업 플레이어의 확장 기존의 개별 소비자 및 수요기업 대상 전시회에서 유통업체 및 글로벌 기업 대상 전시회로의 변화의 필요성이 제기되고 있습니다. 대형 유통업체의 세계적 영향력 증가에 따라, 많은 중소, 중견기업들이 글로벌 유통업체에 입점하는 방식으로 제품수출을 하는 경향이 두드러지고 있습니다. 또한 기술ㆍ자금ㆍ인력 등 국가 간 이동장벽이 낮아짐에 따라 글로벌 기업의 가치사슬 체계에 편입이 수출 성공의 지름길 역할을 하기 떄문에 대형 유통업체와 글로벌기업을 끌어들일 수 있는 전시회 개최 방안을 시급히 마련해야 할 필요가 있습니다. 따라서 불특정 개별 소비자 또는 바이어 대상의 전시회에서 벗어나 대형 유통사·제조기업 납품형 PL/PB/OEM전시회를 신규기획 추진할 계획 입니다. 다-3) 유형 제품에서 문화·콘텐츠로 전시 품목의 다양화제조업의 하락세를 방어하는 것 보다 이를 만회할 새로운 산업 분야로서 '문화ㆍ콘텐츠 산업'을 육성하는 것이 중요합니다. 세계 주요국의 수출시장 점유율을 보면 중국은 급성장하고 있으나 한국은 다소 침체되어 있고, 이는 주력산업인 조선, 자동차, 석유화학, 가전, 철강, 스마트기기 분야에서 자동차 산업을 제외한 대부분의 제조업이 하락세를 보이고 있기 때문입니다. 문화ㆍ콘텐츠 산업은 휴대폰의 5배, 반도체의 6배, 디스플레이의 13배, 조선의 14배에 달하는 큰 규모이며, 고용유발계수 또한 문화ㆍ콘텐츠 및 문화서비스 산업의 수치가 제조업보다 큽니다. (서울대학교경영대학원 SBL 컬럼). 게임, 만화, 드라마, 음악 등 한국의 콘텐츠산업은 우수한 창작, 기획력을 바탕으로 세계시장에서 성공한 사례들이 많으며, 산업적으로 고성장ㆍ고부가가치 산업으로서 그 중요성이 크게 부각되고 있습니다.우리 정부 역시 콘텐츠 분야 유망 기업들이 한국의 우수 문화ㆍ관광자원을 AR/VR 등 첨단 기술과 연계해, 문화자원 실감콘텐츠 제작과 체험관 구축을 실현할 수 있도록 '케이(K)-콘텐츠 펀드'을 수립하였습니다. 2023년에는 8천억원 규모의 정책금융 지원을 하였으며, 2024년에도 비슷한 규모의 예산을 배정할 계획을 수립하는 등 문화·콘텐츠 시장을 육성하고 있습니다. 이에 산업발전과 성장을 견인하는 전시산업이 한류 문화ㆍ콘텐츠 시장을 세계에 알리고 산업의 혁신을 촉진하며 다양한 비즈니스 기회가 창출되는 창구가 되어야 합니다. 인도 IICC전시장이 오픈하면 당사는 한국의 문화와 라이프스타일을 기반으로 하는 전시회를 기획할 예정입니다. 기존의 기계 자동차 전자제품 전시회가 아니라 K-컬처를 판매할 수 있는 전시회를 만들고자 합니다. 다-4) 관람형에서 체험형 전시로의 진화 품목별 전시회의 형태가 '눈으로 보는' 관람형 전시회에서 '몸으로 느끼는' 체험형 형태로 변화하고 있습니다. 과거에는 전시라는 것이 정적인 것만을 추구했다면, 지금은 기술의 발달과 인터렉티브가 강조되면서 동적인 것을 선호하는 추세입니다. (3) 경기변동의 특성(가) 수요변동 요인 1) 일반 경제성장 전시회에 참가하는 기업들은 주로 판로확대, 브랜드 홍보, 직접 매출 등을 목적으로 합니다. 일반적으로 경제가 성장하면 전시회에 참가하는 기업들이 늘어나게 되고, 마케팅 예산을 높게 책정하게 되어 전시회 수요가 증가하게 됩니다. 반대로 경제성장이 정체되는 경우에는 여느 일반 산업과 마찬가지로 전시회에 대한 수요가 감소하게 됩니다. 다만, 전시회는 가장 저렴한 비용으로 바이어를 만날 수 있는 창구이기 때문에 경제성장이 둔화되더라도 가장 늦게 줄어드는 비용입니다. 또 어떠한 기업은 경제성장이 둔화될 경우 오히려 전시회 등 마케팅을 통해 이를 극복하려는 노력들이 있습니다. 2) 관련 산업의 동향전시산업은 해당 전시회가 속한 산업의 영향을 많이 받습니다. 당사의 주력전시회인 KOREA BUILD는 건축 및 건축자재 산업, K-PET FAIR는 반려동물용품 산업, 코베베이비페어는 육아용품 산업과의 연관성이 높습니다. 해당 산업분야가 성장할 경우 유관 전시회에 참여하려는 기업들이 늘어나게 되고, 반대로 성장이 정체되는 경우에는 줄어들게 됩니다. 건축 및 건축자재산업은 COVID-19 팬데믹 이후 증가세가 확연합니다. 집 인테리어에 대한 관심이 증가하고 있으며, 한샘, LG하우시스, KCC 등 해당분야 기업들의 매출이 급증하고 있습니다. 펫산업 관련해서는 최근 국내 반려동물 산업의 성장이 두드러지고 있어 K-PET FAIR도 동반 성장하고 있는 것을 알 수 있습니다. 반려동물 인구가 매년 증가세를 보이고 있으며, 사료와 용품시장이 점점 고급화하고 있어 펫박람회의 시장규모는 매년 성장하고 있습니다. 당사는 다양한 산업분야의 전시회를 개최하고 있으며, 이는 특정 산업분야의 저성장에 따른 위험을 분산하는 효과를 가지고 있습니다. 3) 기타 환경의 변화 COVID-19 사태는 여느 산업분야와 마찬가지로 전시산업의 수요에도 영향을 크게 미쳤습니다. 직접적으로는 정부의 방역 수칙에 따른 전시회 제한, 간접적으로는 방역에 대한 공포로 인한 수요기업의 대면접촉 제한, 경기 악화로 인한 투자 경색 등으로 전시사업에 대한 수요가 급격히 감소하였습니다. 그러나 COVID-19 팬데믹이 끝나는 상황에서 전시산업은 예전과 같은 활기를 다시 되찾고 있습니다. 게다가 당사는 정부의 방역안전수칙을 과하다 싶을 정도로 준수하여 현재에는 전시회를 안정적으로 개최하고 있습니다. 방역과 경제라는 두 마리 토끼를 모두 잡기 위해서는 당사와 같이 철저한 방역수칙 하에서 기업, 소비자 등 경제주체의 활동성을 높이는 것이 국가적으로 가장 좋은 방법입니다. 향후 COVID-19와 유사한 상황이 오더라도 이전과 같이 전시회를 취소하는 방식이 아니라 방역을 철저히 하면서 비대면 전시회 방법을 찾아 정상적으로 전시회를 추진할 생각입니다. 온오프라인 채널의 동시 운영 등 다양한 방법으로 환경변화에 대응할 것입니다. (나) 규제환경전시산업은 전시산업발전법의 적용을 받습니다. 동 법은 전시산업의 경쟁력을 강화하고 그 발전을 도모하여 무역진흥과 국민경제의 발전에 이바지함을 목적으로 하는 법으로 규제 보다는 지원을 위함 법령입니다. 그 밖에 전시산업 관련된 규제는 존재하지 않습니다.(4) 경쟁 현황 국내 전시주최사업은 당사와 한국이앤엑스, 경연전람, 동아전람 등 10개 사 정도의 메이저회사와 다수의 소규모 사업자로 구성되어 있는 시장입니다. 거기에 리드익스비션즈 코리아와 인포마마켓 코리아 등 글로벌 기업 2개 사가 시장을 넓히고 있는 상황입니다. 전시회는 “전시회 자체 브랜드”와 “전시장(VENUE)”이라는 강력한 진입장벽이 존재합니다. 전시회는 전시장에서 개최해야 하는 한계 때문에 아무나 쉽게 진출하기가 어려운 산업입니다. 당사는 국내 건축, 육아, 반려동물 분야의 대표 전시회로서 브랜드 가치를 보유하고 있으며, 이미 향후 2년간의 전시회에 대해 주요 전시장에 대한 임차를 마친 상태입니다. . 코엑스와 킨텍스 등 각 전시장들은 이미 진행중인 전시회를 보호하기 위해 최소한의 기간차이를 두고 있습니다. 킨텍스 등 대부분의 전시장은 B2B전시회의 경우 3개월에서 6개월, B2C전시회의 경우 1개월에서 3개월의 간격유지를 의무화하고 있기 때문에 신규 경쟁전시회가 출범하기 쉽지 않은 환경입니다. 다만 전시주최사업은 인/허가 사업이 아니기 때문에 법률적 진입장벽이 낮으며, 큰 금액의 투자자금이 필요한 사업이 아니기 때문에 경제적 진입장벽은 낮다고 할 수 있습니다. 이에 따라 1년에 1~2회정도 전시회를 개최하는 소규모 사업자가 다수 존재하지만 당사와 같이 연간 수십회의 전시회를 지속적으로 수행하고 있는 회사는 소수에 불과합니다. 2022년 기준 전시주최 사업자의 사업체 수는 582개사이며, 지역별로는 서울이 273개(46.99%)로 가장 높게 나타납니다. [국내 전시주최 사업자 총괄 현황(2022년 기준)] (단위 : 개, 명, 억원, %) 구분 사업체 수 전시산업 종사자 수 전시산업 매출액 전시산업 영업이익 (개) 비중 (명) 비중(%) (억원) 비중(%) (억원) 비중(%) 전체 581 100% 3,364 100% 7,503 100% 398 100% 지역 서울 273 46.99% 2,059 61.24% 5,592 74.53% 321 80.80% 부산 47 8.09% 408 12.14% 1,037 13.82% -43 -10.77% 대구 20 3.44% 100 2.97% 69 0.91% 8 1.95% 인천 14 2.41% 43 1.28% 30 0.40% 4 0.99% 광주 24 4.13% 58 1.73% 53 0.71% 13 3.20% 대전 13 2.24% 62 1.84% 66 0.87% 7 1.70% 울산 6 1.03% 24 0.71% 25 0.34% 3 0.69% 경기 65 11.19% 240 7.14% 367 4.89% 31 7.80% 강원 24 4.13% 87 2.59% 79 1.05% 5 1.32% 충북 5 0.86% 26 0.77% 7 0.09% 35 8.68% 충남 10 1.72% 27 0.80% 16 0.21% 2 0.60% 전북 17 2.93% 47 1.40% 30 0.40% 2 0.51% 전남 8 1.38% 27 0.80% 12 0.16% 1 0.37% 경북 20 3.44% 51 1.52% 56 0.74% 2 0.61% 경남 23 3.96% 64 1.90% 27 0.36% 3 0.72% 제주 13 2.24% 41 1.22% 38 0.50% 3 0.85% 출처 : KOSIS 다. 중요한 신규사업의 내용과 전망 전시회는 좁은 관점에서 바라보면 판매자와 소비자를 연결시켜주는 마케팅 플랫폼으로서의 역할을 하지만, 넓은 관점에서 바라보면 관련 산업의 지식과 정보를 공유하고 신기술과 새로운 콘텐츠를 생산해내는 지식 허브로써의 역할을 수행합니다. 당사는 그 동안 쌓아온 전시회 기획 역량을 바탕으로 전시회 기반의 온-오프라인 통합 마케팅 플랫폼을 구축하고, 이를 기반으로 전시사업을 비즈니스 콘텐츠 사업으로 확대 및 발전시켜 새로운 사업영역을 구축하고자 합니다. 이를 위해 당사는 2016년부터 합병/사업권 양수를 통한 양적 확장은 물론 기획 역량 내재화, 데이터 축적 플랫폼 개발 등을 통해 질적 성장을 추구하였으며, 2023년 약 80여 회의 전시회를 성공적으로 개최하여 국내 전시주최사 중 No.1 의 지위를 확고히 하였습니다. 당사는 중장기 사업목표 달성을 위하여 크게 네 가지 분야에서 신규사업을 기획 및 추진하고 있습니다. 첫째, VENUE(전시시설사업자)사업으로 사업영역을 확장하여 주요 수입원을 확대하고 있으며, 국내뿐만 아니라 해외(인도)로 사업영역을 확대함으로써 글로벌 사업 진출을 준비하고 있습니다. 둘째, 당사에 축적된 데이터를 활용한 빅데이터 사업 및 O2O 사업으로 온-오프라인 연계를 통한 통합 마케팅 플랫폼 구축을 추진 중입니다. 셋째, 전시사업의 영역과 인적 자원 네트워크를 확장하기 위해 PCO사업부를 구축할 계획을 가지고 있습니다. 마지막으로, 메타버스 기반의 온라인 전시회 / 컨퍼런스 플랫폼을 구축해 포스트 코로나 시대를 대비하기 위한 B2B전시회의 새로운 영역을 개척하고자 합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무제표 주식회사 메쎄이상 및 그 종속기업 (단위:원) 구분 제3기(구,16기) 제2기(구,15기) 제1기(구,14기) 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 48,479,621,945 33,519,456,703 24,925,140,593 -당좌자산 48,479,621,945 33,519,456,703 24,856,515,120 -재고자산 - - 68,625,473 [비유동자산] 23,172,574,357 21,662,179,407 24,075,104,995 -투자자산 568,825,043 506,908,343 303,201,324 -유형자산 983,252,496 350,029,299 397,102,782 -무형자산 15,688,712,328 14,721,025,569 14,669,745,265 -사용권자산 4,276,897,512 4,479,354,694 7,112,713,944 -기타비유동자산 1,654,886,978 1,604,861,502 1,592,341,680 자산총계 71,652,196,302 55,181,636,110 49,000,245,588 [유동부채] 6,523,947,184 5,908,424,598 4,703,402,489 [비유동부채] 5,689,892,338 5,223,681,154 7,231,388,178 부채총계 12,213,839,522 11,132,105,752 11,934,790,667 [자본금] 4,323,245,500 4,074,369,500 4,074,369,500 [자본잉여금] 26,782,502,474 17,100,529,085 17,100,529,085 [기타자본항목] (82,809,631) - - [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] 28,206,543,920 22,874,631,773 15,890,556,336 [비지배지분] 208,874,517 - - 자본총계 59,438,356,780 44,049,530,358 37,065,454,921 구분 제3기(구,16기) 제2기(구,15기) 제1기(구,14기) 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 50,814,045,322 38,334,447,397 27,844,355,995 영업이익 11,169,700,575 8,555,103,322 5,657,991,530 연결당기순이익 5,551,398,366 6,984,075,437 4,104,925,564 -지배지분순이익 5,331,912,147 6,984,075,437 4,104,925,564 -비지배지분순이익 219,486,219 - - 기본주당손익 126 857 504 희석주당손익 126 857 504 연결종속회사의 수 3 1 1 주) 전기 및 전전기 재무제표는 실질적 존속회사인 구,메쎄이상(소멸법인)의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 나. 별도요약재무제표 주식회사 메쎄이상 (단위:원) 구분 제3기(구,16기) 제2기(구,15기) 제1기(구,14기) 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 45,714,242,718 32,180,058,657 24,060,887,301 -당좌자산 45,714,242,718 32,180,058,657 23,992,261,828 -재고자산 - - 68,625,473 [비유동자산] 20,005,599,416 18,214,564,677 17,921,348,665 -투자자산 3,268,823,843 2,006,908,343 1,803,201,324 -유형자산 912,311,947 271,279,583 284,842,383 -무형자산 14,523,090,096 14,720,248,169 14,669,745,265 -사용권자산 563,294,722 329,471,775 220,506,104 -기타비유동자산 738,078,808 886,656,807 943,053,589 자산총계 65,719,842,134 50,394,623,334 41,982,235,966 [유동부채] 5,337,887,160 5,098,854,496 3,776,410,536 [비유동부채] 241,330,515 124,134,483 52,532,467 부채총계 5,579,217,675 5,222,988,979 3,828,943,003 [자본금] 4,323,245,500 4,074,369,500 4,074,369,500 [자본잉여금] 26,782,502,474 17,100,529,085 17,100,529,085 [기타자본항목] (82,809,631) - - [이익잉여금] 29,117,686,116 23,996,735,770 16,978,394,378 자본총계 60,140,624,459 45,171,634,355 38,153,292,963 종속·관계기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제3기(구,16기) 제2기(구,15기) 제1기(구,14기) 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 47,313,492,742 37,230,957,755 26,598,511,611 영업이익 10,009,195,287 8,285,544,286 5,524,777,935 당기순이익 5,120,950,346 7,018,341,392 4,359,649,282 기본주당손익 121 861 535 희석주당손익 121 861 535 주) 전기 및 전전기 재무제표는 실질적 존속회사인 구,메쎄이상(소멸법인)의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 3 기 2023.12.31 현재 제 2 기 2022.12.31 현재 제 1 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 48,479,621,945 33,519,456,703 24,925,140,593 현금및현금성자산 43,737,409,411 26,832,769,004 11,393,750,339 단기금융상품 0 3,042,056,164 10,047,761,643 매출채권 1,870,431,189 1,812,960,829 2,233,534,706 기타유동금융자산 325,202,701 353,745,914 116,927,694 기타유동자산 2,546,578,644 1,477,924,792 1,064,540,738 유동재고자산 0 0 68,625,473 비유동자산 23,172,574,357 21,662,179,407 24,075,104,995 유형자산 983,252,496 350,029,299 397,102,782 영업권, 총액 15,426,537,009 14,261,512,777 14,261,512,777 영업권 이외의 무형자산 262,175,319 459,512,792 408,232,488 사용권자산 4,276,897,512 4,479,354,694 7,112,713,944 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 51,065,370 50,835,006 50,701,518 기타비유동금융자산 1,070,876,884 898,284,679 935,066,647 이연법인세자산 831,769,767 802,650,160 466,774,839 기타비유동자산 270,000,000 360,000,000 443,000,000 자산총계 71,652,196,302 55,181,636,110 49,000,245,588 부채 유동부채 6,523,947,184 5,908,424,598 4,703,402,489 기타유동금융부채 1,502,455,187 1,940,860,857 1,140,918,751 기타 유동부채 908,203,203 608,621,135 780,165,854 유동 리스부채 892,831,225 734,922,419 774,222,254 당기법인세부채 1,231,942,320 1,274,627,493 1,261,854,877 유동계약부채 1,988,515,249 1,349,392,694 746,240,753 비유동부채 5,689,892,338 5,223,681,154 7,231,388,178 기타비유동금융부채 32,077,113 32,077,113 35,227,113 비유동 리스부채 5,494,087,225 5,191,604,041 7,196,161,065 장기차입금 163,728,000 부채총계 12,213,839,522 11,132,105,752 11,934,790,667 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 59,229,482,263 44,049,530,358 37,065,454,921 자본금 4,323,245,500 4,074,369,500 4,074,369,500 자본잉여금 26,782,502,474 17,100,529,085 17,100,529,085 기타자본구성요소 (82,809,631) 이익잉여금(결손금) 28,206,543,920 22,874,631,773 15,890,556,336 비지배지분 208,874,517 자본총계 59,438,356,780 44,049,530,358 37,065,454,921 자본과부채총계 71,652,196,302 55,181,636,110 49,000,245,588 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 3 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 1 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 50,814,045,322 38,334,447,397 27,844,355,995 전시용역매출 50,577,343,268 38,245,736,799 27,762,946,515 상품매출 0 82,730,740 75,794,142 기타매출 236,702,054 5,979,858 5,615,338 매출원가 33,495,284,057 25,086,704,645 18,358,845,617 전시용역매출원가 33,495,104,057 25,040,232,847 18,201,115,207 상품매출원가 0 46,291,798 157,550,410 기타매출원가 180,000 180,000 180,000 매출총이익 17,318,761,265 13,247,742,752 9,485,510,378 판매비와관리비 6,149,060,690 4,692,639,430 3,827,518,848 영업이익(손실) 11,169,700,575 8,555,103,322 5,657,991,530 금융수익 1,538,484,665 702,734,152 216,021,251 금융원가 840,727,015 698,917,921 624,502,851 기타이익 114,006,789 191,875,418 151,891,295 기타손실 4,339,056,020 198,385,785 163,814,877 법인세비용차감전순이익(손실) 7,642,408,994 8,552,409,186 5,237,586,348 법인세비용(수익) 2,091,010,628 1,568,333,749 1,132,660,784 당기순이익(손실) 5,551,398,366 6,984,075,437 4,104,925,564 기타포괄손익 0 0 0 총포괄손익 5,551,398,366 6,984,075,437 4,104,925,564 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 5,331,912,147 6,984,075,437 4,104,925,564 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 219,486,219 0 0 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 5,331,912,147 6,984,075,437 4,104,925,564 포괄손익, 비지배지분 219,486,219 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 126.0 857.0 504.0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 126.0 857.0 504.0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 3 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 1 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 11,785,630,772 32,960,529,357 32,960,529,357 당기순이익(손실) 4,104,925,564 4,104,925,564 4,104,925,564 합병으로인한 자본변동 자기주식 거래로 인한 증감 연결대상범위의 변동 복합금융상품 전환 2021.12.31 (기말자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 15,890,556,336 37,065,454,921 37,065,454,921 2022.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) 6,984,075,437 6,984,075,437 6,984,075,437 합병으로인한 자본변동 자기주식 거래로 인한 증감 연결대상범위의 변동 복합금융상품 전환 2022.12.31 (기말자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 22,874,631,773 44,049,530,358 44,049,530,358 2023.01.01 (기초자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 22,874,631,773 44,049,530,358 44,049,530,358 당기순이익(손실) 5,331,912,147 5,331,912,147 219,486,219 5,551,398,366 합병으로인한 자본변동 190,876,000 8,967,371,622 9,158,247,622 9,158,247,622 자기주식 거래로 인한 증감 (82,809,631) (82,809,631) (82,809,631) 연결대상범위의 변동 (10,611,702) (10,611,702) 복합금융상품 전환 58,000,000 714,601,767 772,601,767 772,601,767 2023.12.31 (기말자본) 4,323,245,500 26,782,502,474 (82,809,631) 28,206,543,920 59,229,482,263 208,874,517 59,438,356,780 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 3 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 1 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 9,244,378,376 9,423,323,289 5,487,675,027 당기순이익(손실) 5,551,398,366 6,984,075,437 4,104,925,564 당기순이익조정을 위한 가감 6,493,519,887 2,954,350,552 3,014,023,328 법인세비용 조정 2,091,010,628 1,568,333,749 1,132,660,784 대손상각비 조정 228,001,633 194,863,595 117,086,048 감가상각비에 대한 조정 1,030,543,177 1,002,701,050 1,195,972,503 무형자산상각비에 대한 조정 205,566,836 192,514,127 178,038,179 재고자산평가손실 조정 0 0 55,552,757 이자비용 조정 839,718,923 698,592,655 624,440,872 외화환산손실 조정 0 141,885 0 유형자산처분손실 조정 162,000 0 0 무형자산처분손실 조정 19,000 0 0 무형자산손상차손 조정 260,892,121 0 0 합병비용 3,375,933,437 0 0 배당금수익 (540,000) (1,188,000) 0 이자수익에 대한 조정 (1,537,502,407) (653,894,098) (213,479,786) 유형자산처분이익 조정 0 (361,000) 0 기타의 대손충당금환입 0 (47,219,923) 0 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (230,364) (133,488) 0 외화환산이익 조정 (55,097) 0 (34,263) 잡이익 조정 0 0 (76,213,766) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,393,292,611) 1,335,543,765 (763,745,004) 매출채권의 감소(증가) (255,908,279) 225,710,282 (1,201,120,102) 미수금의 감소(증가) 203,977,686 (136,113,406) (26,807,830) 단기미수수익의 감소(증가) 0 0 545,000,000 선급금의 감소(증가) (643,929,416) (148,445,668) 549,123,182 선급비용의 감소 (증가) (52,250,266) (38,034,953) (1,347,544) 재고자산의 감소(증가) 0 68,625,473 (108,035,187) 보증금의 감소(증가) (53,179,400) (10,000,000) 90,000 매입채무의 증가(감소) (13,476,661) 0 0 미지급금의 증가(감소) (1,169,003,900) 770,341,621 (399,079,865) 미지급비용의 증가(감소) 89,307,501 166,453,194 2,103,738 예수금의 증가(감소) 329,159,449 (32,317,844) 455,343,674 선수금의 증가(감소) (410,150,694) (131,586,875) 114,820,935 선수수익의 증가(감소) (56,961,186) (2,240,000) 901,362 계약부채의 증가(감소) 639,122,555 603,151,941 (694,737,367) 이자수취 1,344,359,947 601,085,898 142,639,551 이자지급(영업) (561,350,715) (561,483,909) (555,348,363) 법인세환급(납부) (2,190,796,498) (1,891,436,454) (454,820,049) 배당금수취(영업) 540,000 1,188,000 0 투자활동현금흐름 8,099,448,516 6,268,342,974 1,698,226,797 단기금융상품의 감소 35,125,744,410 18,000,000,000 20,009,890,410 단기대여금의 감소 180,500,204 76,303,569 30,000,000 장기대여금의 감소 0 49,583,254 0 유형자산의 처분 0 0 28,741,295 합병에 따른 현금증감 871,498,332 0 0 종속기업의 변동에 따른 순현금흐름 (924,829,073) 0 322,184 단기금융상품의 취득 (26,078,390,625) (11,000,000,000) (18,000,000,000) 단기대여금의 증가 0 74,666,704 0 장기대여금의 증가 200,000,000 425,333,296 190,000,000 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (50,701,518) 유형자산의 취득 (867,444,369) (108,731,236) (123,425,574) 무형자산의 취득 (7,630,363) (248,812,613) (6,600,000) 재무활동현금흐름 (439,241,582) (252,505,713) (257,217,884) 차입금의 상환 (2,496,000) 0 0 리스부채의 상환 (352,148,511) (252,505,713) (257,217,884) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (82,809,631) 0 0 신주발행비 지급 (1,787,440) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,904,585,310 15,439,160,550 6,928,683,940 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 55,097 (141,885) 34,263 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,904,640,407 15,439,018,665 6,928,718,203 기초현금및현금성자산 26,832,769,004 11,393,750,339 4,465,032,136 기말현금및현금성자산 43,737,409,411 26,832,769,004 11,393,750,339 3. 연결재무제표 주석 제3(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제2(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 메쎄이상과 그 종속기업 1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 메쎄이상(이하 '지배기업')과 종속기업(이하 연결회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1. 지배기업의 개요지배기업은 2008년 1월 31일 설립, 전시주최 및 대행업을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를두고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 목적으로 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사와 2022년 7월 7일 합병계약을 체결하고 2023년 2월 14일을 합병기일로하여 법률상 합병법인인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 메쎄이상을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2023년 2월 15일 회사명을 주식회사 메쎄이상으로 변경하고 2023년 3월 3일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 지배기업의 보고기간말 현재 납입자본금은 천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)이상네트웍스 26,092,897 60.35% 김종현 3,680,056 8.51% 조원표 3,260,821 7.54% (주)에이씨피씨 143,000 0.33% 자기주식 95,823 0.22% 기타 9,959,858 23.04% 합 계 43,232,455 100.00% 1.2. 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말지배지분율 전기말지배지분율 결산월 업종 (주)수원메쎄 대한민국 100% 100% 12월 전시장임대 (주)캣페스타 대한민국 60% - 12월 전시주최 (주)진콘 대한민국 60% - 12월 홍보대행 1.3. 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 (주)수원메쎄 7,148,061,957 6,837,541,361 310,520,596 2,336,411,306 (67,375,407) (67,375,407) (주)캣페스타 825,095,727 191,790,733 633,304,994 2,157,885,201 351,350,163 351,350,163 (주)진콘 109,308,914 220,427,615 (111,118,701) 283,873,000 (101,326,503) (101,326,503) ② 전기말 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)수원메쎄 6,381,444,776 6,003,548,773 377,896,003 1,900,718,108 (34,265,955) (34,265,955) 1.4. 연결대상범위의 변동당기에 (주)캣페스타 지분 60%, (주)진콘 지분 60%를 각각 취득하여 종속회사에 신규 편입하였습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충 족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3. 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다 (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5. 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 영업권 비한정 특허권 10년 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 2.13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15. 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 498백만원(전기: 382백만원)입니다. 2.19. 수익인식 수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 또는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 출품료와 부대설비 설치비 및 입장료 수입 등을 통해 전시관련 용역매출이 주로 발생하고 있으며 (1) 전시면적의 판매, (2) 부스 등 부대설비의 설치 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무에 따라 고객에게 용역제공을 완료하는시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.20. 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 전시회장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.21. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22. 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1. 비한정 내용연수 무형자산의 손상차손 내용연수가 비한정인 무형자산은 일 년에 한 번은 손상검사를 하며, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 수행합니다. 3.2. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.4. 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.4.1. 금융위험관리 (1) 위험관리정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 내부감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다(주석 30.1 참조). ① 매출채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화나 용역의 특성상 거래처의 분포는 다수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 연결회사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 회피하기 위해 개별 거래처에 대한 신용도를 검토합니다. 검토시에는 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 담보를 제공받고 있거나, 거래시 매출채권보험에 가입하여 신용 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 투자자산연결회사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다. ③ 보증연결회사는 경영목적상 필요시 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결회사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 금융자산 등을 보유하고 있다고 판단하고 있으며 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 한편, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다(주석 30.2 참조). (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산은 외화현금으로 소액의 여러 통화로 구성되어 있어 환위험은 유의적이지 않습니다(주석 30.3 참조). ② 이자율위험연결회사는 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등으로 인하여 발생됩니다(주석 30.4 참조). 4.2. 자본관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 12,213,839,522 11,132,105,752 자본(B) 59,438,356,780 44,049,530,358 부채비율(A/B) 20.55% 25.27% 5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 6,437,287 1,872,606 요구불예금 3,084,603,332 2,223,850,268 정기예적금 40,646,368,792 24,607,046,130 합계 43,737,409,411 26,832,769,004 6. 영업부문연결회사는 각 영업 단위별로 요구되는 마케팅 전략이 다르므로 서로 다른 용역을 제공하는 전시용역부문과 전시임대부문으로 구분하여 분리되어 운영되고 있습니다. 6.1. 보고부문의 정보당기와 전기 중 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (1) 수익 및 부문별 손익 ① 당기 (단위 : 원) 부문 총부문 수익 부문간 수익 외부고객으로부터의수익 영업이익(손실) 감가상각비/상각비 전시용역부문 49,471,377,943 (300,000,000) 49,171,377,943 10,653,952,427 786,459,999 전시임대부문 2,336,411,306 (870,682,563) 1,465,728,743 537,168,949 448,440,198 기타부문 228,756,818 (51,818,182) 176,938,636 (21,420,801) 1,209,816 합계 52,036,546,067 (1,222,500,745) 50,814,045,322 11,169,700,575 1,236,110,013 ② 전기 (단위 : 원) 부문 총부문 수익 부문간 수익 외부고객으로부터의수익 영업이익(손실) 감가상각비/상각비 전시용역부문 37,230,957,755 (7,000,000) 37,223,957,755 8,285,544,286 562,011,244 전시임대부문 1,900,718,108 (790,228,466) 1,110,489,642 269,559,036 633,203,933 합 계 39,131,675,863 (797,228,466) 38,334,447,397 8,555,103,322 1,195,215,177 (2) 부문 자산 및 부채 (단위 : 원) 당기말 전기말 보고부문자산 보고부문부채 보고부문자산 보고부문부채 전시용역부문 66,544,937,861 5,771,008,408 50,394,623,334 5,222,988,979 전시임대부문 7,148,061,957 6,837,541,361 6,381,444,776 6,003,548,773 기타부문 109,308,914 220,427,615 - - 조정(*1) (2,150,112,430) (615,137,862) (1,594,432,000) (94,432,000) 합계 71,652,196,302 12,213,839,522 55,181,636,110 11,132,105,752 재무상태표 상 총자산/부채 71,652,196,302 12,213,839,522 55,181,636,110 11,132,105,752 (*1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다. 6.2. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 한시점에 인식 상품매출 - 82,730,740 기타매출 236,702,054 5,979,858 기간에 걸쳐 인식 전시용역매출 50,577,343,268 38,245,736,799 합계 50,814,045,322 38,334,447,397 연결회사는 전시회 주최를 주된 영업으로 하고 있으며, 상품매출 및 기타매출은 재화가 고객에게 인도될 때 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하며 전시용역매출 및 서비스매출은 각각의 수행의무에 따라 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 6.3. 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 전시용역계약 1,988,515,249 1,349,392,694 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 당기 1,703,887천원(전기 : 744,701천원)입니다. 6.4. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.7. 매출채권7.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 2,773,682,410 2,523,354,072 대손충당금 (903,251,221) (710,393,243) 장부금액 1,870,431,189 1,812,960,829 7.2. 보고기간말 현재 연결회사는 매출채권 잔액에 대하여 각각의 기대신용손실율에근거한 집합평가 및 손상채권에 대한 개별평가를 진행하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 약 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구분 정상채권 연체채권 합계 ~30일 이하 31~60일 61~90일 91일 이상 당기말 기대 손실률 1.19% 10.44% 14.64% 18.93% 81.42% 총 장부금액 - 매출채권 1,512,845,748 196,615,440 57,638,500 12,300,000 994,282,722 2,773,682,410 집합평가 손실충당금 (18,006,000) (20,519,398) (8,440,118) (2,327,873) (809,535,857) (858,829,246) 개별평가 손실충당금 (44,421,975) 손실충당금 소계 (903,251,221) 매출채권 소계 1,870,431,189 전기말 기대 손실률 0.62% 9.79% 13.24% 16.69% 82.80% 총 장부금액 - 매출채권 1,439,839,009 229,637,975 17,369,000 125,456,500 711,051,588 2,523,354,072 집합평가 손실충당금 (8,970,851) (22,481,041) (2,300,522) (20,933,013) (588,763,409) (643,448,836) 개별평가 손실충당금 (66,944,407) 손실충당금 소계 (710,393,243) 매출채권 소계 1,812,960,829 7.3. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 710,393,243 515,529,648 대손상각비 228,001,633 194,863,595 제각 (35,143,655) - 기말금액 903,251,221 710,393,243 매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우,120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산8.1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기대여금 67,416,922 118,666,906 단기대여금 현재가치할인차금 (1,702,999) (1,291,898) 미수금 35,515,220 236,370,906 미수수익 223,973,558 - 유동 기타금융자산 소계 325,202,701 353,745,914 비유동: 장기대여금 653,415,974 582,666,194 장기대여금 현재가치할인차금 (135,656,301) (126,592,857) 리스보증금 1,266,809,000 1,190,000,000 리스보증금 현재가치할인차금 (727,271,189) (757,788,658) 임차보증금 13,579,400 10,000,000 비유동 기타금융자산 소계 1,070,876,884 898,284,679 합 계 1,396,079,585 1,252,030,593 당기말과 전기말에 대손충당금으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 기타자산9.1. 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 선급비용 444,701,348 213,988,723 선급금(*) 2,101,877,296 1,263,936,069 유동 기타자산 소계 2,546,578,644 1,477,924,792 비유동 장기선급금(*) 270,000,000 360,000,000 비유동 기타자산 소계 270,000,000 360,000,000 합 계 2,816,578,644 1,837,924,792 (*) 연결회사가 주관하는 케이펫페어의 주관업무 계약에 따른 개최지원수수료 항목으로 선지급한 것으로서 일부는 유동성 대체되어 선급금에도 포함되어 있으며 향후 연결포괄손익계산서상 매출원가로 인식될 예정입니다. 10. 재고자산 당기말 과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 재고자산은 없습니다. 전기에 비용으로 인식되어 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 46,292천원입니다.(주석23 참조) 11. 유형자산 11.1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구축물 90,000,000 (89,998,000) 2,000 90,000,000 (83,500,000) 6,500,000 차량운반구 299,373,029 (215,536,410) 83,836,619 279,819,038 (166,552,837) 113,266,201 시설장치 29,607,136 (18,100,926) 11,506,210 112,947,136 (99,090,833) 13,856,303 비품 1,256,786,795 (368,879,128) 887,907,667 922,827,474 (706,420,679) 216,406,795 합계 1,675,766,960 (692,514,464) 983,252,496 1,405,593,648 (1,055,564,349) 350,029,299 11.2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 연결범위의변동 처분액 상각비 정부보조금(*) 기말장부금액 구축물 6,500,000 - - - (6,498,000) - 2,000 차량운반구 113,266,201 17,213,991 2,262,000 - (43,505,573) (5,400,000) 83,836,619 시설장치 13,856,303 3,460,000 - (4,000) (5,806,093) - 11,506,210 비품 216,406,795 846,770,378 - (158,000) (175,111,506) - 887,907,667 합계 350,029,299 867,444,369 - (162,000) (230,921,172) (5,400,000) 983,252,496 (*) 당기 중 상각된 정부보조금은 5,400천원(전기 : 5,400천원)입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 처분액 상각비 정부보조금(*) 기말장부금액 구축물 24,500,000 - - (18,000,000) - 6,500,000 차량운반구 160,222,865 - - (41,556,664) (5,400,000) 113,266,201 시설장치 19,085,730 - - (5,229,427) - 13,856,303 비품 193,294,187 110,388,509 (10,469,000) (76,806,901) - 216,406,795 합계 397,102,782 110,388,509 (10,469,000) (141,592,992) (5,400,000) 350,029,299 12. 무형자산12.1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 16,832,178,798 15,518,032,906 상각누계액 (882,574,349) (797,007,337) 손상차손누계액 (260,892,121) - 장부금액 15,688,712,328 14,721,025,569 12.2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 연결범위의 변동 처분액 상각비 손상차손 기말장부금액 영업권 14,261,512,777 - 1,425,916,353 - - (260,892,121) 15,426,537,009 특허권 142,250 - - - (139,250) - 3,000 상표권 - 1,698,360 - - (301,930) - 1,396,430 소프트웨어 51,870,541 6,550,003 - (19,000) (15,959,989) - 42,441,555 기타의무형자산 407,500,001 - - - (189,165,667) - 218,334,334 합계 14,721,025,569 8,248,363 1,425,916,353 (19,000) (205,566,836) (260,892,121) 15,688,712,328 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 처분액 상각비 기말장부금액 영업권 14,261,512,777 - - - 14,261,512,777 특허권 555,416 - - (413,166) 142,250 소프트웨어 23,510,405 43,794,431 - (15,434,295) 51,870,541 기타의무형자산 384,166,667 200,000,000 - (176,666,666) 407,500,001 합계 14,669,745,265 243,794,431 - (192,514,127) 14,721,025,569 12.3. 상각무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되고 있습니다. 12.4. 영업권의 손상검사연결회사의 영업권은 전시회를 주최하는 회사 및 사업부 총 6곳 및 홍보대행업을 영위하는 회사를 인수하면서 발생하였습니다. 경영진은 전시회 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 추정하였으며, 당기 중 적용한 할인율은 10.33% 이고 명목 영구성장률은 0% 입니다.연결회사는 사용가치에 근거하여 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 전시부문의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단하고 있습니다.13. 사용권자산과 리스부채 13.1. 사용권자산당기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산(토지 및 건물) 6,261,820,375 6,134,848,511 감가상각누계액 (2,287,991,018) (1,818,366,813) 소계 3,973,829,357 4,316,481,698 차량 470,898,404 210,008,856 감가상각누계액 (167,830,249) (47,135,860) 소계 303,068,155 162,872,996 합계 4,276,897,512 4,479,354,694 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부동산 차량 합계 부동산 차량 합계 기초잔액 4,316,481,698 162,872,996 4,479,354,694 7,083,531,224 29,182,720 7,112,713,944 리스자산의 취득 361,333,461 226,419,651 587,753,112 231,679,010 166,629,487 398,308,497 리스부채 재측정 (51,481,063) - (51,481,063) (2,170,559,689) - (2,170,559,689) 연결범위의 변동 28,303,052 32,589,722 60,892,774 - - 감가상각비 (680,807,791) (118,814,214) (799,622,005) (828,168,847) (32,939,211) (861,108,058) 기말잔액 3,973,829,357 303,068,155 4,276,897,512 4,316,481,698 162,872,996 4,479,354,694 13.2. 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채: 부동산 763,075,406 680,225,106 차량 129,755,819 54,697,313 소계 892,831,225 734,922,419 비유동리스부채: 부동산 5,311,590,754 5,080,680,805 차량 182,496,471 110,923,236 소 계 5,494,087,225 5,191,604,041 합 계 6,386,918,450 5,926,526,460 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부동산 차량 합계 부동산 차량 합계 기초잔액 5,760,905,911 165,620,549 5,926,526,460 7,940,142,801 30,240,518 7,970,383,319 리스부채의 취득 335,653,308 226,419,651 562,072,959 221,056,288 166,629,487 387,685,775 리스부채 재측정 등 (39,639,845) - (39,639,845) (2,315,287,467) - (2,315,287,467) 연결범위의 변동 8,297,238 29,966,436 38,263,674 - - - 감소(임차료지급) (774,680,529) (134,211,572) (908,892,101) (778,000,000) (36,847,822) (814,847,822) 이자비용 784,130,077 24,457,226 808,587,303 692,994,289 5,598,366 698,592,655 기말잔액 6,074,666,160 312,252,290 6,386,918,450 5,760,905,911 165,620,549 5,926,526,460 13.3. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 808,587,303 698,592,655 사용권자산의 감가상각비: 부동산 680,807,791 828,168,847 차량 118,814,214 32,939,211 소계 799,622,005 861,108,058 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 9,488,520,818 6,938,267,881 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 15,118,640 12,480,000 소계 9,503,639,458 6,950,747,881 합계 11,111,848,766 8,510,448,594 당기 중 리스의 총 현금유출은 10,412,532천원(전기: 7,765,596천원)입니다. 14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전문건설공제조합 51,065,370 50,835,006 15. 전환사채 15.1. 연결회사가 보유한 제1회 무보증 사모 전환사채(액면가 580,000,000원)는 당기 중 모두 전환되어 자본에 전입되었습니다.15.2. 당기 중 전환된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 580,000,000원 발행일 2021년 11월 08일 만기일 2025년 11월 08일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격조정) 전환청구기간 2021년 12월 8일부터 2025년 11월 7일까지 인수인 에스케이증권 주식회사(580,000,000원) 16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 892,695,463 1,481,128,209 미지급비용(*) 609,759,724 459,732,648 소계 1,502,455,187 1,940,860,857 기타비유동금융부채 장기미지급금 32,077,113 32,077,113 합계 1,534,532,300 1,972,937,970 (*) 해당 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채가 당기말 449,836천원(전기말 : 361,340천원)이 포함되어 있습니다.17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동: 선수금 47,959,625 142,033,019 선수수익 4,050,000 9,450,000 예수금 821,076,119 457,138,116 복구충당부채 35,117,459 - 합계 908,203,203 608,621,135 18. 차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금융기관 이자율 당기말 전기말 운영자금 우리은행 5.64% 150,000,000 - 운영자금 우리은행 4.71% 13,728,000 - 합계 163,728,000 - 19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본19.1. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 20,000,000 발행한 주식의 총수 43,232,455 8,148,738 1주당 액면금액 100 500 자본금 4,323,245,500 4,074,369,500 주) 당기 중 제1회 무보증 사모 전환사채가 전환청구되어 기명식 보통주 580,000주(액면가 100원)가 발행되었습니다.19.2. 자본잉여금당기말 및 전기말 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,782,502,474 17,100,529,085 합계 26,782,502,474 17,100,529,085 19.3. 기타자본항목당기말 및 전기말 연결회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (82,809,631) - 20. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 존재하지 않습니다.21. 이익잉여금당기말과 전기말 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 4,000,000 4,000,000 미처분이익잉여금 28,202,543,920 22,870,631,773 합계 28,206,543,920 22,874,631,773 22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,795,976,622 1,348,373,333 퇴직급여 114,434,692 100,703,375 복리후생비 1,145,033,127 885,316,705 여비교통비 491,511,722 222,969,131 접대비 123,498,332 99,840,986 통신비 115,942,338 78,558,482 수도광열비 151,980 - 전력비 1,887,000 - 세금과공과금 42,026,420 28,166,880 감가상각비 230,921,172 141,592,992 감가상각비(리스) 391,294,498 262,335,763 무형자산상각비 205,566,836 192,514,127 지급임차료 17,243,700 11,000,000 보험료 6,229,250 3,202,740 차량유지비 84,393,559 62,540,997 교육훈련비 12,939,521 7,155,045 도서인쇄비 20,118,383 42,787,299 소모품비 49,501,527 41,736,773 지급수수료 916,440,235 809,987,171 광고선전비 20,702,271 158,994,036 대손상각비 228,001,633 194,863,595 건물관리비 4,966,929 - 행사진행비 130,278,943 - 합 계 6,149,060,690 4,692,639,430 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 - (209,811,717) 상품매입액 - 256,103,515 종업원급여 7,514,999,734 5,620,324,747 지급수수료 13,169,468,131 9,404,584,323 광고선전비 4,517,814,179 3,832,973,946 지급임차료 7,652,396,496 5,786,944,217 감가상각비 1,030,543,177 1,002,701,050 무형자산상각비 205,566,836 192,514,127 대손상각비 228,001,633 194,863,595 기타비용 5,325,554,561 3,698,146,272 매출원가 및 판매비와관리비 합계 39,644,344,747 29,779,344,075 24. 주당손익24.1. 기본주당손익기본주당손익은 보통주 당기순손익을 연결회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기(*) 지배기업 소유지분 당기순이익 5,331,912,147 6,984,075,437 가중평균 유통보통주식수 42,345,703 39,032,455 기본주당순이익 126 179 (*) 전기 가중평균 유통보통주식수 및 기본주당순이익은 당기 합병으로 인한 효과를 소급하여 조정되었습니다.24.2. 가중평균유통보통주식수 계산내역당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초(*) 39,032,455 39,032,455 합병으로 인한 변동 3,173,699 - 자기주식 취득 (87,684) - 전환사채 전환 227,233 - 가중평균유통보통주식수 42,345,703 39,032,455 (*) 당기 및 전기 기초주식수는 당기 합병으로 인한 효과를 소급하여 조정되었습니다. 24.3. 희석주당손익당기말 현재 연결회사는 희석화증권에 의한 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 25. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.25.1. 금융수익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 1,537,502,407 653,894,098 외환차익 156,797 298,643 외화환산이익 55,097 - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 230,364 133,488 배당금수익 540,000 1,188,000 합계 1,538,484,665 655,514,229 25.2. 금융비용 (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 839,718,923 698,592,655 외환차손 1,008,092 183,381 외화환산손실 - 141,885 합계 840,727,015 698,917,921 26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.26.1. 기타수익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 잡이익 114,006,789 191,514,418 기타의대손충당금환입 - 47,219,923 유형자산처분이익 - 361,000 합계 114,006,789 239,095,341 26.2. 기타비용 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기부금 634,588,800 93,577,739 유형자산처분손실 162,000 - 무형자산처분손실 19,000 - 잡손실 67,460,662 104,808,046 무형자산손상차손 260,892,121 - 합병비용 3,375,933,437 - 합계 4,339,056,020 198,385,785 27. 법인세비용 27.1. 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 2,210,312,857 1,903,257,070 법인세 추납액 (62,202,372) 952,000 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (29,119,607) (335,875,321) 합병승계 이연법인세부채 (348,526,057) - 자본에 직접 가감하는 이연법인세 부채 320,545,807 - 법인세비용 2,091,010,628 1,568,333,749 27.2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 전환 320,545,807 - 27.3. 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 실현이 예상되는 회계년도에 적용되는 예상평균법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 27.4. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 7,642,408,994 8,552,409,186 적용세율에 따른 세부담액 1,577,463,480 1,859,530,021 조정사항 : - 비공제비용 695,296,855 (9,328,412) - 세액공제 (270,903,903) (171,117,527) - 법인세 추납액(환급액) (62,202,372) 952,000 - 세율변동효과 2,224,303 (206,451,917) - 기타 149,132,265 94,749,584 법인세비용 2,091,010,628 1,568,333,749 유효세율 27.36% 18.34% 27.5. 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 123,137,467 24,300,495 147,437,962 25,858,868 4,955,667 30,814,535 미지급비용(연차수당) 209,615,052 59,089,979 268,705,031 44,019,160 12,093,807 56,112,967 대손충당금한도초과 678,387,344 181,878,118 860,265,462 142,461,342 37,334,140 179,795,482 미수수익 (234,491,230) 2,296,723 (232,194,507) (49,243,158) 714,506 (48,528,652) 미지급비용(퇴직급여) 67,439,177 (7,781,600) 59,657,577 14,162,227 (1,693,794) 12,468,433 선수수익 9,450,000 (5,400,000) 4,050,000 1,984,500 (1,138,050) 846,450 무형자산상각비 20,833,333 (20,833,333) - 4,375,000 (4,375,000) - 잡손실 66,000,000 (66,000,000) - 13,860,000 (13,860,000) - 이연법인세자산 (3,780,306) 3,780,306 - (793,864) 793,864 - 외상매출금 677,235,846 (677,235,846) - 142,219,528 (142,219,528) - 사용권자산 (6,344,857,367) (387,861,412) (6,732,718,779) (1,332,420,047) (74,485,609) (1,406,905,656) 감가상각누계액 1,865,502,673 590,318,594 2,455,821,267 391,755,561 121,350,074 513,105,635 리스유동부채 734,922,419 157,908,806 892,831,225 154,333,708 32,199,453 186,533,161 현재가치할인차금 885,673,413 (21,042,924) 864,630,489 185,991,417 (5,283,645) 180,707,772 리스비유동부채 5,191,604,041 302,483,184 5,494,087,225 1,090,236,849 58,027,381 1,148,264,230 미수금 3,490,000 (3,490,000) - 732,900 (732,900) - 재고자산평가충당금 - - - - - - 선급비용 (127,884,755) (9,474,545) (137,359,300) (26,855,799) (1,852,295) (28,708,094) 당기손익측정금융자산 (133,488) (230,364) (363,852) (28,032) (48,013) (76,045) 복구충당부채 - 35,117,459 35,117,459 - 7,339,549 7,339,549 합계 3,822,143,619 157,823,640 3,979,967,259 802,650,160 29,119,607 831,769,767 ② 전기 (단위 : 원) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 89,841,922 33,295,545 123,137,467 19,180,047 6,678,821 25,858,868 미지급비용 172,183,252 37,431,800 209,615,052 36,576,928 7,442,232 44,019,160 대손충당금한도초과 376,826,713 301,560,631 678,387,344 82,901,877 59,559,465 142,461,342 미수수익 (63,917,259) (170,573,971) (234,491,230) (14,061,797) (35,181,361) (49,243,158) 퇴직급여충당부채 42,625,054 24,814,123 67,439,177 9,154,480 5,007,747 14,162,227 선수수익 14,850,000 (5,400,000) 9,450,000 2,450,250 (465,750) 1,984,500 무형자산상각비 20,833,333 - 20,833,333 4,583,333 (208,333) 4,375,000 잡손실 66,000,000 - 66,000,000 14,520,000 (660,000) 13,860,000 이연법인세자산 (3,780,306) - (3,780,306) (831,667) 37,803 (793,864) 외상매출금 677,235,846 - 677,235,846 148,991,886 (6,772,358) 142,219,528 사용권자산 (8,441,586,798) 2,096,729,431 (6,344,857,367) (969,038,885) (363,381,162) (1,332,420,047) 감가상각누계액 1,328,872,854 536,629,819 1,865,502,673 162,384,680 229,370,881 391,755,561 리스유동부채 774,222,254 (39,299,835) 734,922,419 107,258,398 47,075,310 154,333,708 현재가치할인차금 507,433,159 378,240,254 885,673,413 56,234,596 129,756,821 185,991,417 리스비유동부채 7,196,161,065 (2,004,557,024) 5,191,604,041 793,481,306 296,755,543 1,090,236,849 미수금 3,490,000 - 3,490,000 767,800 (34,900) 732,900 재고자산평가충당금 55,552,757 (55,552,757) - 12,221,607 (12,221,607) - 선급비용 - (127,884,755) (127,884,755) - (26,855,799) (26,855,799) 당기손익측정금융자산 - (133,488) (133,488) - (28,032) (28,032) 합계 2,816,843,846 1,005,299,773 3,822,143,619 466,774,839 335,875,321 802,650,160 27.6. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 이연법인세자산 514,350,498 1,801,637,716 2,315,988,214 374,077,691 1,837,913,369 2,211,991,060 이연법인세부채 (206,622,961) (1,277,595,486) (1,484,218,447) (135,666,652) (1,273,674,248) (1,409,340,900) 27.7. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사유 영업권 (12,594,109,083) (12,594,109,083) 사업결합 영업권 이월결손금 136,373,525 - 스팩사업 이월결손금 합계 (12,247,735,558) (12,594,109,083) 28. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 51,065,370 50,835,006 소계 51,065,370 50,835,006 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 43,737,409,411 26,832,769,004 단기금융상품 - 3,042,056,164 매출채권 1,870,431,189 1,812,960,829 기타유동금융자산 325,202,701 353,745,914 기타비유동금융자산 1,070,876,884 898,284,679 소계 47,003,920,185 32,939,816,590 상각후원가 측정 금융부채 장기차입금 163,728,000 - 기타유동금융부채 1,502,455,187 1,940,860,857 기타비유동금융부채 32,077,113 32,077,113 소계 1,698,260,300 1,972,937,970 29. 순금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 배당금수익 540,000 1,188,000 금융자산평가이익 230,364 133,488 상각후원가측정 금융자산 이자수익 1,537,502,407 611,399,097 외화환산이익 55,097 - 외환차익 - 289,601 외화환산손실 - (141,885) 대손상각비 (228,001,633) (194,863,595) 기타의대손상각비환입 - 47,219,923 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (28,404,196) - 외환차익 156,797 9,042 외환차손 (1,008,092) (183,381) 순금융손익 1,281,070,744 465,050,290 30. 금융상품 30.1. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반영업활동과 관련하여 발생하는 거래처의 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.한편, 연결회사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부금액으로서 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 51,065,370 50,835,006 상각후원가 측정 금융자산 46,997,482,898 32,937,943,984 합계 47,048,548,268 32,988,778,990 (2) 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 발생일 경과채권 대손충당금 합 계 6개월 이하 6개월초과~1년 이하 1년초과~3년이하 3년초과 합 계 현금및현금성자산 43,737,409,411 - - - 43,737,409,411 - 43,737,409,411 단기금융상품 - - - - - - - 매출채권 1,779,399,688 293,713,372 345,555,803 355,013,547 2,773,682,410 (903,251,221) 1,870,431,189 기타유동금융자산 261,329,023 30,181,592 33,692,086 - 325,202,701 - 325,202,701 기타비유동금융자산 342,520,043 45,577,720 394,510,127 288,268,994 1,070,876,884 - 1,070,876,884 합계 46,120,658,165 369,472,684 773,758,016 643,282,541 47,907,171,406 (903,251,221) 47,003,920,185 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 발생일 경과채권 대손충당금 합 계 6개월 이하 6개월초과~1년 이하 1년초과~3년이하 3년초과 합 계 현금및현금성자산 26,832,769,004 - - - 26,832,769,004 - 26,832,769,004 단기금융상품 3,042,056,164 - - - 3,042,056,164 - 3,042,056,164 매출채권 1,812,302,484 201,966,000 242,586,325 266,499,263 2,523,354,072 (710,393,243) 1,812,960,829 기타유동금융자산 353,745,914 - - - 353,745,914 - 353,745,914 기타비유동금융자산 898,284,679 - - - 898,284,679 - 898,284,679 합계 32,939,158,245 201,966,000 242,586,325 266,499,263 33,650,209,833 (710,393,243) 32,939,816,590 30.2. 유동성위험 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 위험을관리하고 있으며, 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험의 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이하 6개월초과~1년이하 1년~2년 2년 이상 합 계 기타금융부채(*) 1,534,532,300 1,534,532,300 1,000,771,848 477,335,797 9,049,001 47,375,654 1,534,532,300 리스부채 6,386,918,450 12,539,336,779 488,887,162 447,264,162 876,857,485 10,726,327,970 12,539,336,779 합계 7,921,450,750 14,073,869,079 1,489,659,010 924,599,959 885,906,486 10,773,703,624 14,073,869,079 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이하 6개월초과~1년이하 1년~2년 2년 이상 합 계 기타금융부채(*) 1,972,934,970 1,972,937,970 1,553,714,090 384,162,176 - 35,061,704 1,972,937,970 리스부채 5,926,526,460 12,915,779,990 390,882,546 377,950,726 602,928,724 11,544,017,994 12,915,779,990 합계 7,899,461,430 14,888,717,960 1,944,596,636 762,112,902 602,928,724 11,579,079,698 14,888,717,960 (*) 해당 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채가 당기 449,836천원(전기 : 361,340천원)이 포함되어 있습니다.한편, 연결회사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 30.3. 환위험당기말 현재 연결회사는 외화현금으로 원화환산액 6,307천원(전기말 : 1,873천원)을 보유하고 있으며 여러 통화로 구성되어 있어 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 미미합니다. 30.4. 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 원화 원화 외화 금융자산 : 현금및현금성자산 43,730,972,124 26,826,326,321 4,570,077 단기금융상품 - 3,042,056,164 - 합계 43,730,972,124 29,868,382,485 4,570,077 한편, 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지수 세전 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 0.5% 상승시 218,654,861 149,364,763 218,654,861 149,364,763 0.5% 하락시 (218,654,861) (149,364,763) (218,654,861) (149,364,763) 30.5. 가격위험 연결회사의 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다. 30.6. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 51,065,370 51,065,370 50,835,006 50,835,006 소계 51,065,370 51,065,370 50,835,006 50,835,006 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 43,737,409,411 43,737,409,411 26,832,769,004 26,832,769,004 단기금융상품 - - 3,042,056,164 3,042,056,164 매출채권 1,870,431,189 1,870,431,189 1,812,960,829 1,812,960,829 기타유동금융자산 325,202,701 325,202,701 353,745,914 353,745,914 기타비유동금융자산 1,070,876,884 1,070,876,884 898,284,679 898,284,679 소계 47,003,920,185 47,003,920,185 32,939,816,590 32,939,816,590 상각후원가측정 금융부채 장기차입금 163,728,000 163,728,000 - - 기타유동금융부채 1,502,455,187 1,502,455,187 1,940,860,857 1,940,860,857 기타비유동금융부채 32,077,113 32,077,113 32,077,113 32,077,113 소계 1,698,260,300 1,698,260,300 1,972,937,970 1,972,937,970 (2) 공정가치의 결정연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. ① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.③ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. (3) 자산과 부채의 공정가치 측정연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 한편, 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다 ① 당기말 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 51,065,370 51,065,370 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 50,835,006 50,835,006 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입변수 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 51,065,370 50,835,006 3 순자산가치접근법 해당사항없음 31. 우발사항 및 기타 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등의 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 내역 한도액 실행액 기간 담보, 지급보증 우리은행 기업일반운전자금대출 150,000,000 150,000,000 2022.02.15~2024.02.15 기업일반운전자금대출 20,000,000 13,728,000 2021.09.17~2026.09.17 전문건설공제조합 보증 1,000,000,000 37,500,000 2023.05.04~2026.05.03 54좌 신용운영자금 38,988,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 담보운영자금 56,700,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 어음할인 54,000,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 특별한도 10,800,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 합계 1,330,488,000 201,228,000 (2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 내역 당기말 전기말 서울보증보험 계약이행보증 외 1,123,600,990 49,283,800 전문건설공제조합 공사계약 이행보증 37,500,000 - 서울신용보증재단 운영자금 대출보증 20,000,000 - KB손해보험 전시장 영업배상책임보험 151,000,000 151,000,000 합계 1,332,100,990 200,283,800 32. 특수관계자 거래32.1. 특수관계자의 범위당기말과 전기말 현재 연결회사의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 지배기업 (주)이상네트웍스 (주)이상네트웍스 기타의 특수관계자(*1) (주)황금에스티 (주)황금에스티 (주)이에스서비스 (주)이에스서비스 (주)탱그램팩토리 (주)탱그램팩토리 (주)인터컨스텍 (주)인터컨스텍(*2) 글로벌비즈마켓(주) 글로벌비즈마켓(주) KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED KINEXIN CONVENTION MANAGEMENTPRIVATE LIMITED (주)유에스티 (주)유에스티 (주)길교이앤씨 (주)길교이앤씨 (주)주은테크 (주)주은테크 (주)아이오컨스텍 (주)아이오컨스텍 (주)이노그린팜 (주)이노그림팜 (*1) 기타의 특수관계자는 지배기업인 주식회사 이상네트웍스의 종속기업 및 관계기업입니다.(*2) 전기 중 (주)인터컨스텍이 (주)자이언트를 흡수합병하였습니다. 32.2. 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래를 제외한 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 용역매출 기타(*) 지배기업 (주)이상네트웍스 - 232,192,072 기타의 특수관계자 (주)황금에스티 28,907,500 - (주)인터컨스텍 46,500,000 - (주)이에스서비스 - 441,121,074 (주)탱그램팩토리 6,900,000 8,618,182 글로벌비즈마켓(주) 20,772,890 26,672,022 (주)이노그린팜 1,623,800 389,091 합계 104,704,190 708,992,441 ② 전기 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 상품매출 용역매출 기타(*) 지배기업 (주)이상네트웍스 - 454,545 271,395,763 기타의 특수관계자 (주)황금에스티 1,200,000 100,000,000 1,279,950 (주)인터컨스텍 225,000 57,600,000 - 글로벌비즈마켓(주) - 1,020,000 7,803,146 (주)이에스서비스 794,091 - 359,094,369 (주)탱그램팩토리 - - 65,600 (주)유에스티 150,000 - - (주)길교이앤씨 990,000 - - (주)자이언트 150,000 8,390,000 - 합계 3,509,091 167,464,545 639,638,828 (*) 상기 항목에는 건물임차료 및 관리비, 전시회 장치 시공비 등과 이상네트웍스와의 리스거래에 해당하는 임차료가 포함되어 있습니다. 32.3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 채무 기타채권(*) 리스부채 기타채무 지배기업 (주)이상네트웍스 475,147,219 186,188,098 21,232,000 기타의 특수관계자 (주)이에스서비스 - - 43,113,040 글로벌비즈마켓(주) - - 3,720,000 (주)이노그린팜 - - - 합계 475,147,219 186,188,098 68,065,040 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 채권 채무 기타채권(*) 리스부채 기타채무 지배기업 (주)이상네트웍스 190,120,000 185,098,943 21,210,750 기타의 특수관계자 (주)이에스서비스 - - 33,496,028 글로벌비즈마켓(주) - - 7,626,461 합계 190,120,000 185,098,943 62,333,239 (*) 해당 금액에는 리스보증금이 현재가치할인차금 차감 전 금액으로 반영되어 있습니다. 32.4 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대여 회수 대여 회수 임직원 200,000,000 180,500,204 500,000,000 78,666,900 32.5. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 969,689,976 583,577,002 퇴직급여 63,499,143 39,359,056 합계 1,033,189,119 622,936,058 32.6. 연결회사는 2022년 12월 30일 이사회 결의에 따라 지배기업인 (주)이상네트웍스로부터 총 취득가액 2,851백만원의 KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED의 보통주 1,715,000주를 취득하는 예약매매계약을 체결하였습니다. 33. 현금흐름표33.1. 연결회사의 영업활동 현금흐름은 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 거래내용 당기 전기 장기선급금의 유동성 대체 90,000,000 90,000,000 매출채권의 제각 35,143,655 - 유형자산 매각시 미수금 - 10,830,000 유형자산 취득시 미지급금 발생 - 1,657,273 리스비유동부채의 유동성 대체 517,770,048 123,526,894 사용권자산 계상(제거) 576,570,664 398,308,497 리스부채 계상(제거) 562,072,959 387,685,775 장기대여금 유동성 대체 129,250,220 45,583,654 사용권자산 재측정 증가(감소) (40,298,615) (2,170,559,689) 전환사채의 전환 2,022,936,829 - 합병으로 인한 자산 증가 6,982,463,242 - 합병으로 인한 부채 증가 2,448,696,679 - 33.2. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 재무현금흐름 기타비금융변동 기말 리스부채 5,926,526,460 (352,148,511) 812,540,501 6,386,918,450 차입금 - (2,496,000) 166,224,000 163,728,000 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 재무현금흐름 기타비금융변동 기말 리스부채 7,970,383,319 (252,505,714) (1,791,351,145) 5,926,526,460 34. 합병연결회사는 2022년 7월 7일 이사회결의에 의해 코스닥시장 상장을 목적으로 '에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사'와 1:4.7900000의 비율로 합병계약을 체결하였습니다. 34.1. 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2022년 07월 07일 합병계약 체결일 2022년 07월 07일 합병변경계약 체결일(1차) 2022년 10월 21일 합병변경계약 체결일(2차) 2022년 11월 17일 주주명부 폐쇄 공고일 2022년 11월 24일 주주명부 확정 기준일 2022년 12월 12일 주주명부 폐쇄 기간 2022년 12월 13일 ~ 2022년 12월 19일 주주총회 소집통지 공고일 2022년 12월 27일 주식매수청구권 행사를 위한 사전반대통지기간 2022년 12월 27일 ~ 2023년 01월 10일 주주총회일 2023년 01월 11일 주식매수청구권 행사기간 2023년 01월 11일 ~ 2023년 01월 31일 채권자 이의제출 공고일 2023년 01월 12일 채권자 이의제출 기간 2023년 01월 12일 ~ 2023년 02월 13일 합병기일 2023년 02월 14일 합병종료보고 이사회 결의일 2023년 02월 14일 합병종료보고 공고일 2023년 02월 15일 합병등기일 2023년 02월 15일 합병신주 상장일 2023년 03월 03일 34.2. 합병비율 및 교부 구분 합병법인 피합병법인 A. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 2,000 해당사항 없음 a. 기준주가 2,167 해당사항 없음 b. 할증률(할인율) -7.71% 해당사항 없음 B. 본질가치 해당사항 없음 9,580 a. 자산가치 1,810 4,550 b. 수익가치 해당사항 없음 12,940 C. 상대가치 해당사항 없음 해당사항 없음 D. 합병가액/1주 2,000 9,580 E. 합병비율 1 4.79 34.3. 합병 회계처리 방법 본 합병은 역취득과 유사하지만, 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 메쎄이상이 코스닥시장 상장을 위해 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 재무제표는 주식회사 메쎄이상이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 메쎄이상의 재무상태표및 재무성과를 반영하고 있습니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다. 34.4. 합병비용연결회사가 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부가액 6,030,274,415 인수한 순자산의 공정가치 조정액(*) (1,496,507,852) 식별가능 순자산의 공정가치(A) 4,533,766,563 발행주식(보통주자본금) 362,000,000 발행주식(주식발행초과금) 7,547,700,000 보상원가(B) 7,909,700,000 합병비용(A-B) 3,375,933,437 34.5. 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금액 인수한 순자산의 장부가액: 현금및현금성자산 6,871,498,332 미수수익 110,781,370 선납세금 183,540 미지급금 (421,155,000) 이연법인세부채 (2,517,797) 전환사채 (472,880,542) 전환권대가 (55,635,488) 소계 6,030,274,415 공정가치 조정: 전환사채 98,048,030 전환사채(전환권대가) (1,594,555,882) 소계 (1,496,507,852) 식별가능 순자산의 공정가치 4,533,766,563 35. 사업결합35.1. 연결회사는 당기 중 (주)캣페스타 및 (주)진콘의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관령하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : %, 원) 구분 지분율 이전대가 영업권 (주)캣페스타 60% 1,199,998,800 1,165,024,232 (주)진콘(*1) 60% 210,000,000 260,892,121 합계 1,409,998,800 1,425,916,353 (*1) (주)진콘은 보고기간말 현재 자본잠식으로 인해 인식한 영업권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 35.2. 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : %, 원) 구분 (주)캣페스타 (주)진콘 합계 이전대가: 현금및현금성자산 1,199,998,800 210,000,000 1,409,998,800 식별가능한 취득한 순자산 공정가치: 유동자산 현금및현금성자산 369,311,597 115,858,130 485,169,727 매출채권 29,563,714 - 29,563,714 기타유동금융자산 800,000 2,133,900 2,933,900 기타유동자산 111,327,941 - 111,327,941 당기법인세자산 2,540 1,180 3,720 비유동자산 유형자산 - 2,262,000 2,262,000 사용권자산 59,266,413 1,626,361 60,892,774 기타비유동금융자산 23,452,966 23,452,966 유동부채 매입채무 - 13,476,661 13,476,661 기타유동금융부채 58,935,708 23,278,350 82,214,058 기타유동부채 439,906,455 2,051,149 441,957,604 리스유동부채 15,257,479 1,671,612 16,929,091 비유동부채 차입금 - 166,224,000 166,224,000 리스비유동부채 21,334,583 - 21,334,583 소계 58,290,946 (84,820,201) (26,529,255) 비지배지분 23,316,378 (33,928,080) (10,611,702) 영업권 1,165,024,232 260,892,121 1,425,916,353 한편, 식별가능한 무형자산등에 대한 금액산정은 완결되지 않고 잠정결정되어 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치가 변경될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 3 기 2023.12.31 현재 제 2 기 2022.12.31 현재 제 1 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 45,714,242,718 32,180,058,657 24,060,887,301 현금및현금성자산 40,632,100,126 25,565,290,244 10,543,387,047 단기금융상품 0 3,042,056,164 10,047,761,643 매출채권 및 기타유동채권 2,183,174,827 1,812,960,829 2,222,721,706 기타유동금융자산 291,506,055 187,724,628 114,180,694 기타유동자산 2,607,461,710 1,572,026,792 1,064,210,738 유동재고자산 0 0 68,625,473 비유동자산 20,005,599,416 18,214,564,677 17,921,348,665 유형자산 912,311,947 271,279,583 284,842,383 영업권, 총액 14,261,512,777 14,261,512,777 14,261,512,777 영업권 이외의 무형자산 261,577,319 458,735,392 408,232,488 사용권자산 563,294,722 329,471,775 220,506,104 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 51,065,370 50,835,006 50,701,518 종속기업투자 2,699,998,800 1,500,000,000 1,500,000,000 기타비유동금융자산 758,585,081 647,183,658 438,709,360 이연법인세자산 227,253,400 335,546,486 313,844,035 기타비유동자산 270,000,000 360,000,000 443,000,000 자산총계 65,719,842,134 50,394,623,334 41,982,235,966 부채 유동부채 5,337,887,160 5,098,854,496 3,776,410,536 기타유동금융부채 1,273,476,850 1,832,633,969 942,526,303 기타 유동부채 801,473,862 584,342,437 726,450,324 유동 리스부채 351,636,333 231,134,723 200,854,096 당기법인세부채 1,122,534,719 1,173,644,673 1,248,878,300 유동계약부채 1,788,765,396 1,277,098,694 657,701,513 비유동부채 241,330,515 124,134,483 52,532,467 기타비유동금융부채 32,077,113 32,077,113 35,227,113 비유동 리스부채 209,253,402 92,057,370 17,305,354 부채총계 5,579,217,675 5,222,988,979 3,828,943,003 자본 자본금 4,323,245,500 4,074,369,500 4,074,369,500 자본잉여금 26,782,502,474 17,100,529,085 17,100,529,085 기타자본구성요소 (82,809,631) 0 0 이익잉여금(결손금) 29,117,686,116 23,996,735,770 16,978,394,378 자본총계 60,140,624,459 45,171,634,355 38,153,292,963 자본과부채총계 65,719,842,134 50,394,623,334 41,982,235,966 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 3 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 1 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 수익(매출액) 47,313,492,742 37,230,957,755 26,598,511,611 전시용역매출 47,313,492,742 37,193,454,737 26,521,625,659 상품매출 0 37,503,018 76,885,952 매출원가 31,896,694,438 24,614,236,783 17,613,786,853 전시용역매출원가 31,896,694,438 24,597,885,361 17,456,236,443 상품매출원가 0 16,351,422 157,550,410 매출총이익 15,416,798,304 12,616,720,972 8,984,724,758 판매비와관리비 5,407,603,017 4,331,176,686 3,459,946,823 영업이익(손실) 10,009,195,287 8,285,544,286 5,524,777,935 금융수익 1,425,792,981 641,666,314 174,395,706 금융원가 50,625,576 8,867,374 5,233,334 기타이익 104,206,716 115,209,195 100,203,630 기타손실 4,273,145,362 242,679,480 163,814,861 법인세비용차감전순이익(손실) 7,215,424,046 8,790,872,941 5,630,329,076 법인세비용(수익) 2,094,473,700 1,772,531,549 1,270,679,794 당기순이익(손실) 5,120,950,346 7,018,341,392 4,359,649,282 기타포괄손익 0 0 0 총포괄손익 5,120,950,346 7,018,341,392 4,359,649,282 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 121 861 535 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 121 861 535 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 3 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 1 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 12,618,745,096 33,793,643,681 당기순이익(손실) 4,359,649,282 4,359,649,282 합병으로인한 자본변동 자기주식 거래로 인한 증감 복합금융상품 전환 2021.12.31 (기말자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 16,978,394,378 38,153,292,963 2022.01.01 (기초자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 16,978,394,378 38,153,292,963 당기순이익(손실) 7,018,341,392 7,018,341,392 합병으로인한 자본변동 자기주식 거래로 인한 증감 복합금융상품 전환 2022.12.31 (기말자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 23,996,735,770 45,171,634,355 2023.01.01 (기초자본) 4,074,369,500 17,100,529,085 23,996,735,770 45,171,634,355 당기순이익(손실) 5,120,950,346 5,120,950,346 합병으로인한 자본변동 190,876,000 8,967,371,622 9,158,247,622 자기주식 거래로 인한 증감 (82,809,631) (82,809,631) 복합금융상품 전환 58,000,000 714,601,767 772,601,767 2023.12.31 (기말자본) 4,323,245,500 26,782,502,474 (82,809,631) 29,117,686,116 60,140,624,459 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 3 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 2 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 1 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 7,906,189,112 8,924,480,821 5,106,305,522 당기순이익(손실) 5,120,950,346 7,018,341,392 4,359,649,282 당기순이익조정을 위한 가감 5,278,996,956 1,896,722,710 1,788,009,778 법인세비용 조정 2,094,473,700 1,772,531,549 1,270,679,794 대손상각비 조정 228,001,633 194,863,595 117,086,048 감가상각비에 대한 조정 541,038,450 369,616,717 379,091,026 무형자산상각비에 대한 조정 205,387,436 192,394,527 178,038,179 종속기업투자지분손상차손 210,000,000 0 0 재고자산평가손실 조정 0 0 55,552,757 이자비용 조정 49,617,484 8,542,108 5,171,355 외화환산손실 조정 0 141,885 0 유형자산처분손실 조정 162,000 0 0 무형자산처분손실 조정 19,000 0 0 합병비용 3,375,933,437 0 0 이자수익에 대한 조정 (1,424,810,723) (592,826,260) (171,854,241) 배당금수익 (540,000) (1,188,000) 0 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (230,364) (133,488) 0 대손충당금 환입 0 (47,219,923) 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 0 0 (6,335,714) 외화환산이익 조정 (55,097) 0 (34,263) 잡이익 조정 0 0 (39,385,163) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,673,683,126) 1,309,150,683 (716,906,497) 매출채권의 감소(증가) (598,215,631) 214,897,282 (1,192,534,602) 미수금의 감소(증가) 138,714,586 (53,669,120) (35,201,460) 단기미수수익의 감소(증가) 0 0 545,000,000 선급금의 감소(증가) (852,840,293) (242,877,668) 579,087,182 선급비용의 감소 (증가) (58,948,396) (38,034,953) (1,347,544) 재고자산의 감소(증가) 0 68,625,473 (108,035,187) 보증금의 감소(증가) (53,579,400) (10,000,000) 90,000 미지급금의 증가(감소) (1,162,163,041) 717,222,856 (346,290,487) 미지급비용의 증가(감소) 181,850,922 172,997,519 12,941,857 예수금의 증가(감소) 313,885,801 (5,561,994) 419,667,944 선수금의 증가(감소) (94,054,376) (131,605,893) 85,054,935 선수수익의 증가(감소) 0 (2,240,000) 901,362 계약부채의 증가(감소) 511,666,702 619,397,181 (676,240,497) 이자수취 1,270,897,838 576,989,572 139,185,466 이자지급(영업) (26,242,084) (8,443,909) (5,348,363) 법인세환급(납부) (2,065,270,818) (1,869,467,627) (458,284,144) 배당금수취(영업) 540,000 1,188,000 투자활동현금흐름 7,569,538,061 6,350,069,974 1,767,966,160 단기금융상품의 감소 31,217,972,655 18,000,000,000 20,009,890,410 단기대여금의 감소 110,500,204 76,303,569 30,000,000 장기대여금의 감소 0 49,583,254 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 81,067,178 합병에 따른 현금증감 871,498,332 0 0 단기금융상품의 취득 (22,170,618,870) (11,000,000,000) (18,000,000,000) 단기대여금의 증가 0 4,666,704 0 장기대여금의 증가 200,000,000 425,333,296 190,000,000 유형자산의 취득 (842,185,097) (97,901,236) (105,689,910) 무형자산의 취득 (7,630,363) (247,915,613) (6,600,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,409,998,800) 0 (50,701,518) 재무활동현금흐름 (408,972,388) (252,505,713) (257,217,884) 리스부채의 상환 (324,375,317) (252,505,713) (257,217,884) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (82,809,631) 0 0 신주발행비 지급 (1,787,440) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 15,066,754,785 15,022,045,082 6,617,053,798 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 55,097 (141,885) 34,263 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,066,809,882 15,021,903,197 6,617,088,061 기초현금및현금성자산 25,565,290,244 10,543,387,047 3,926,298,986 기말현금및현금성자산 40,632,100,126 25,565,290,244 10,543,387,047 5. 재무제표 주석 제3(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제2(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 메쎄이상 1. 일반사항주식회사 메쎄이상(이하 '회사')은 2008년 1월 31일 설립, 전시주최 및 대행업을 주된 사업목적으로 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로58길 9, ES타워에 본사를두고 있습니다.회사는 코스닥시장 상장을 목적으로 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사와 2022년 7월 7일 합병계약을 체결하고 2023년 2월 14일을 합병기일로 하여법률상 합병법인인 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사가 비상장법인인 주식회사 메쎄이상을 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였습니다. 2023년 2월 15일 회사명을 주식회사 메쎄이상으로 변경하고 2023년 3월 3일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.한편, 회사의 보고기간말 현재 납입자본금은 4,323,245천원으로서 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)이상네트웍스 26,092,897 60.35% 김종현 3,680,056 8.51% 조원표 3,260,821 7.54% (주)에이씨피씨 143,000 0.33% 자기주식 95,823 0.22% 기타 9,959,858 23.04% 합 계 43,232,455 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1. 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충 족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3. 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업과 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업과 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5. 금융자산 (1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7. 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 추정 경제적 내용연수인 5년에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12. 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 영업권 비한정 특허권 10년 소프트웨어, 기타의 무형자산 5년 2.13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14. 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2.15. 금융부채 (1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 이와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 455백만원(전기: 366백만원)입니다. 2.19. 수익인식 수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 또는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 출품료와 부대설비 설치비 및 입장료 수입 등을 통해 전시관련 용역매출이 주로 발생하고 있으며 (1) 전시면적의 판매, (2) 부스 등 부대설비의 설치 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무에 따라 고객에게 용역제공을 완료하는시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.20. 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 전시회장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.21. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1. 비한정 내용연수 무형자산의 손상차손 내용연수가 비한정인 무형자산은 일 년에 한 번은 손상검사를 하며, 회수가능액과 장부금액을 비교하여 수행합니다. 3.2. 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.4. 종속기업의 손상차손종속기업의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15 참조).3.5. 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 리스에서 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 존재하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.4.1. 금융위험관리 (1) 위험관리정책회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.회사의 내부감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다(주석 30.1 참조). ① 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화나 용역의 특성상 거래처의 분포는 다수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 회사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 신용위험을 회피하기 위해 개별 거래처에 대한 신용도를 검토합니다. 검토시에는 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 담보를 제공받고 있거나, 거래시 매출채권보험에 가입하여 신용 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 투자자산회사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다. ③ 보증회사는 경영목적상 필요시 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 금융자산 등을 보유하고 있다고 판단하고 있으며 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 한편, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다(주석 30.2 참조). (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산은 외화현금으로 소액의 여러 통화로 구성되어 있어 환위험은 유의적이지 않습니다(주석 30.3 참조). ② 이자율위험회사는 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등으로 인하여 발생됩니다(주석 30.4 참조). 4.2. 자본관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하고 있습니다.회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 5,579,217,675 5,222,988,979 자본(B) 60,140,624,459 45,171,634,355 부채비율(A/B) 9.28% 11.56% 5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 6,388,577 1,872,606 요구불예금 3,024,828,413 2,222,403,579 정기예적금 37,600,883,136 23,341,014,059 합계 40,632,100,126 25,565,290,244 6. 영업부문회사의 영업부문은 전시사업인 단일부문으로 구성되어 있습니다. 6.1. 보고부문의 정보당기와 전기 중 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출액 47,313,492,742 37,230,957,755 영업이익 10,009,195,287 8,285,544,286 6.2. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (단위: 원) 구분 당기 전기 한시점에 인식 상품매출 - 37,503,018 기간에 걸쳐 인식 전시용역매출 47,313,492,742 37,193,454,737 합계 47,313,492,742 37,230,957,755 회사는 전시회 주최를 주된 영업으로 하고 있으며, 상품매출은 재화가 고객에게 인도될 때 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식하며 전시용역매출은 각각의 수행의무에 따라 고객에게 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 6.3. 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 계약부채 - 전시용역계약 1,788,765,396 1,277,098,694 (2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 당기 1,258,554천원(전기 : 656,162천원)입니다. 6.4. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.7. 매출채권 7.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 3,086,426,048 2,523,354,072 대손충당금 (903,251,221) (710,393,243) 장부금액 2,183,174,827 1,812,960,829 7.2. 보고기간말 현재 회사는 매출채권 잔액에 대하여 각각의 기대신용손실율에 근거한 집합평가 및 손상채권에 대한 개별평가를 진행하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 약 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말 및 전기말 현재 보고부문별 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 구분 정상채권 연체채권 합계 ~30일 이하 31~60일 61~90일 91일 이상 당기말 기대 손실률 0.99% 10.44% 14.64% 18.93% 81.42% 총 장부금액 - 매출채권 1,825,589,386 196,615,440 57,638,500 12,300,000 994,282,722 3,086,426,048 집합평가 손실충당금 (18,006,000) (20,519,398) (8,440,118) (2,327,873) (809,535,857) (858,829,246) 개별평가 손실충당금 (44,421,975) 손실충당금 소계 (903,251,221) 매출채권 소계 2,183,174,827 전기말 기대 손실률 0.62% 9.79% 13.24% 16.69% 82.80% 총 장부금액 - 매출채권 1,439,839,009 229,637,975 17,369,000 125,456,500 711,051,588 2,523,354,072 집합평가 손실충당금 (8,970,851) (22,481,041) (2,300,522) (20,933,013) (588,763,409) (643,448,836) 개별평가 손실충당금 (66,944,407) 손실충당금 소계 (710,393,243) 매출채권 소계 1,812,960,829 7.3. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 710,393,243 515,529,648 대손상각비 228,001,633 194,863,595 제각 (35,143,655) - 기말금액 903,251,221 710,393,243 매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산8.1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기대여금 67,416,922 48,666,906 단기대여금 현재가치할인차금 (1,702,999) (1,291,898) 미수금 1,818,574 140,349,620 미수수익 223,973,558 - 유동 기타금융자산 소계 291,506,055 187,724,628 비유동: 장기대여금 653,415,974 582,666,194 장기대여금 현재가치할인차금 (135,656,301) (126,592,857) 리스보증금 240,000,000 190,000,000 리스보증금 현재가치할인차금 (12,753,992) (8,889,679) 기타보증금 13,579,400 10,000,000 비유동 기타금융자산 소계 758,585,081 647,183,658 합 계 1,050,091,136 834,908,286 당기말과 전기말에 대손충당금으로 인식된 금액은 없습니다. 9. 기타자산9.1. 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 선급비용 307,201,348 213,988,723 선급금(*) 2,300,260,362 1,358,038,069 유동 기타자산 소계 2,607,461,710 1,572,026,792 비유동 장기선급금(*) 270,000,000 360,000,000 비유동 기타자산 소계 270,000,000 360,000,000 합 계 2,877,461,710 1,932,026,792 (*) 회사가 주관하는 케이펫페어의 주관업무 계약에 따른 개최지원수수료 항목으로 선지급한 것으로서 일부는 유동성 대체되어 선급금에도 포함되어 있으며 향후 포괄손익계산서상 매출원가로 인식될 예정입니다. 10. 재고자산 당기말 과 전기말 현재 회사가 보유중인 재고자산은 없습니다. 전기에 비용으로 인식되어 포괄손익계산서의 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 16,351천원입니다.(주석23 참조) 11. 유형자산 11.1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 구축물 90,000,000 (89,998,000) 2,000 90,000,000 (83,500,000) 6,500,000 차량운반구 245,211,303 (171,175,944) 74,035,359 227,997,312 (132,868,716) 95,128,596 시설장치 - - - 86,800,000 (86,796,000) 4,000 비품 1,145,402,936 (307,128,348) 838,274,588 833,242,887 (663,595,900) 169,646,987 합계 1,480,614,239 (568,302,292) 912,311,947 1,238,040,199 (966,760,616) 271,279,583 11.2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 처분액 상각비 정부보조금(*) 기말장부금액 구축물 6,500,000 - - (6,498,000) - 2,000 차량운반구 95,128,596 17,213,991 - (35,607,228) (2,700,000) 74,035,359 시설장치 4,000 - (4,000) - - - 비품 169,646,987 824,971,106 (158,000) (156,185,505) - 838,274,588 합계 271,279,583 842,185,097 (162,000) (198,290,733) (2,700,000) 912,311,947 (*) 당기 중 상각된 정부보조금은 2,700천원(전기 : 2,700천원)입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 처분액 상각비 정부보조금(*) 기말장부금액 구축물 24,500,000 - - (18,000,000) - 6,500,000 차량운반구 131,720,915 - - (33,892,319) (2,700,000) 95,128,596 시설장치 4,000 - - - - 4,000 비품 128,617,468 99,558,509 - (58,528,990) - 169,646,987 합계 284,842,383 99,558,509 - (110,421,309) (2,700,000) 271,279,583 12. 무형자산12.1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 15,405,365,445 15,517,135,906 상각누계액 (882,275,349) (796,887,737) 장부금액 14,523,090,096 14,720,248,169 12.2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 처분액 상각비 기말장부금액 영업권 14,261,512,777 - - - 14,261,512,777 특허권 142,250 - - (139,250) 3,000 상표권 - 1,698,360 - (301,930) 1,396,430 소프트웨어 51,093,141 6,550,003 (19,000) (15,780,589) 41,843,555 기타의무형자산 407,500,001 - - (189,165,667) 218,334,334 합계 14,720,248,169 8,248,363 (19,000) (205,387,436) 14,523,090,096 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득액 처분액 상각비 기말장부금액 영업권 14,261,512,777 - - - 14,261,512,777 특허권 555,416 - - (413,166) 142,250 소프트웨어 23,510,405 42,897,431 - (15,314,695) 51,093,141 기타의무형자산 384,166,667 200,000,000 - (176,666,666) 407,500,001 합계 14,669,745,265 242,897,431 - (192,394,527) 14,720,248,169 12.3. 상각무형자산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되고 있습니다. 12.4. 영업권의 손상검사회사의 영업권은 전시회를 주최하는 회사 및 사업부 총 5곳을 인수하면서 발생하였습니다. 경영진은 전시회 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.회수가능액은 향후 5개년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 추정하였으며, 당기 중 적용한 할인율은 10.33% 이고 명목 영구성장률은 0% 입니다.회사는 사용가치에 근거하여 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단하고 있습니다.13. 사용권자산과 리스부채 13.1. 사용권자산당기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산(토지 및 건물) 350,151,013 231,679,010 감가상각누계액 (43,505,038) (38,073,168) 소계 306,645,975 193,605,842 차량 406,281,089 179,861,438 감가상각누계액 (149,632,342) (43,995,505) 소계 256,648,747 135,865,933 합계 563,294,722 329,471,775 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부동산 차량 합계 부동산 차량 합계 기초잔액 193,605,842 135,865,933 329,471,775 191,323,384 29,182,720 220,506,104 리스자산의 취득 350,151,013 226,419,651 576,570,664 231,679,010 136,482,069 368,161,079 리스자산의 처분 - - - - - - 감가상각비 (237,110,880) (105,636,837) (342,747,717) (229,396,552) (29,798,856) (259,195,408) 기말잔액 306,645,975 256,648,747 563,294,722 193,605,842 135,865,933 329,471,775 13.2. 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동리스부채: 부동산 239,173,482 185,098,943 차량 112,462,851 46,035,780 소계 351,636,333 231,134,723 비유동리스부채: 부동산 56,254,397 - 차량 152,999,005 92,057,370 소계 209,253,402 92,057,370 합 계 560,889,735 323,192,093 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부동산 차량 합계 부동산 차량 합계 기초잔액 185,098,943 138,093,150 323,192,093 187,918,932 30,240,518 218,159,450 리스부채의 취득 335,653,308 226,419,651 562,072,959 221,056,288 136,482,069 357,538,357 감소(임차료지급) (232,516,129) (118,101,272) (350,617,401) (228,000,000) (33,047,822) (261,047,822) 이자비용 7,191,757 19,050,327 26,242,084 4,123,723 4,418,385 8,542,108 기말잔액 295,427,879 265,461,856 560,889,735 185,098,943 138,093,150 323,192,093 13.3. 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 26,242,084 8,542,108 사용권자산의 감가상각비: 부동산 237,110,880 229,396,552 차량 105,636,837 29,798,856 소계 342,747,717 259,195,408 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 9,208,974,768 6,937,211,881 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 8,060,000 6,240,000 소계 9,217,034,768 6,943,451,881 합계 9,586,024,569 7,211,189,397 당기 중 리스의 총 현금유출은 9,567,652천원(전기: 7,204,500천원)입니다.14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 전문건설공제조합 51,065,370 50,835,006 15. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 피투자기업명 소재국 당기말 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 종속회사 (주)수원메쎄 대한민국 100% 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)캣페스타 대한민국 60% 1,199,998,800 1,199,998,800 - - (주)진콘(*1) 대한민국 60% 210,000,000 - - - 합계 2,909,998,800 2,699,998,800 1,500,000,000 1,500,000,000 (*1) 당기 취득한 (주)진콘은 보고기간말 현재 자본잠식으로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. 16. 전환사채16.1. 회사가 보유한 제1회 무보증 사모 전환사채(액면가 580,000,000원)는 당기 중 모두 전환되어 자본에 전입되었습니다.16.2. 당기 중 전환된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 580,000,000원 발행일 2021년 11월 08일 만기일 2025년 11월 08일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격조정) 전환청구기간 2021년 12월 8일부터 2025년 11월 7일까지 인수인 에스케이증권 주식회사(580,000,000원) 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 647,212,064 1,388,220,105 미지급비용(*) 626,264,786 444,413,864 소계 1,273,476,850 1,832,633,969 기타비유동금융부채 장기미지급금 32,077,113 32,077,113 합계 1,305,553,963 1,864,711,082 (*) 해당 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채가 당기말 414,945천원(전기말 : 346,021천원)이 포함되어 있습니다.18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동: 선수금 47,959,625 142,014,001 선수수익 2,025,000 4,725,000 예수금 751,489,237 437,603,436 합계 801,473,862 584,342,437 19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본19.1. 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000 20,000,000 발행한 주식의 총수 43,232,455 8,148,738 1주당 액면금액 100 500 자본금 4,323,245,500 4,074,369,500 주) 당기 중 제1회 무보증 사모 전환사채가 전환청구되어 기명식 보통주 580,000주(액면가 100원)가 발행되었습니다.19.2. 자본잉여금당기말 및 전기말 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,782,502,474 17,100,529,085 합계 26,782,502,474 17,100,529,085 19.3. 기타자본항목당기말 및 전기말 회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (82,809,631) - 20. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 존재하지 않습니다.21. 이익잉여금21.1. 당기말과 전기말 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 4,000,000 4,000,000 미처분이익잉여금 29,113,686,116 23,992,735,770 합계 29,117,686,116 23,996,735,770 21.2. 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기(처분예정일 : 2024년 3월 28일) 전기(처분확정일 : 2023년 3월 29일) Ⅰ.미처분이익잉여금 29,113,686,116 23,992,735,770 1. 전기이월미처분이익잉여금 23,992,735,770 16,974,394,378 2. 당기순이익 5,120,950,346 7,018,341,392 Ⅱ.이익잉여금처분액 (2,372,514,760) - 1. 이익준비금 (215,683,160) - 2. 현금배당금 (주당배당금 : 당기:50원, 전기:-) (2,156,831,600) - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 26,741,171,356 23,992,735,770 22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,522,632,793 1,128,975,310 퇴직급여 95,483,110 84,379,608 복리후생비 1,057,307,599 839,235,600 여비교통비 485,134,447 220,577,754 접대비 117,734,340 97,629,153 통신비 101,696,262 73,501,332 세금과공과금 31,817,350 24,989,630 감가상각비 198,290,733 110,421,309 감가상각비(리스) 342,747,717 259,195,408 무형자산상각비 205,387,436 192,394,527 지급임차료 17,243,700 11,000,000 보험료 5,704,130 3,202,740 차량유지비 76,136,706 59,701,827 교육훈련비 12,354,975 7,143,045 도서인쇄비 16,118,550 39,244,535 소모품비 46,233,551 40,613,375 지급수수료 831,757,428 791,503,731 광고선전비 15,820,557 152,604,207 대손상각비 228,001,633 194,863,595 합 계 5,407,603,017 4,331,176,686 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의변동 - (209,811,717) 상품매입액 - 226,163,139 종업원급여 6,896,560,253 5,384,602,957 지급수수료 12,154,415,693 9,047,141,406 광고선전비 4,482,307,629 3,826,584,117 지급임차료 8,109,660,645 6,510,542,683 감가상각비 541,038,450 369,616,717 무형자산상각비 205,387,436 192,394,527 대손상각비 228,001,633 194,863,595 기타비용 4,686,925,716 3,403,316,045 매출원가 및 판매비와관리비 합계 37,304,297,455 28,945,413,469 24. 주당손익24.1. 기본주당손익기본주당손익은 보통주 당기순손익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 5,120,950,346 7,018,341,392 가중평균 유통보통주식수 42,345,703 39,032,455 기본주당순이익(*) 121 180 (*)전기 가중평균 유통보통주식수와 기본주당순이익은 당기 합병으로 인한 효과를 소급하여 조정되었습니다.24.2. 가중평균유통보통주식수 계산내역당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초(*) 39,032,455 39,032,455 합병으로 인한 변동 3,173,699 - 자기주식 취득 (87,684) - 전환사채 전환 227,233 가중평균유통보통주식수 42,345,703 39,032,455 (*) 당기 및 전기 기초주식수는 당기 합병으로 인한 효과를 소급하여 조정되었습니다. 24.3. 희석주당손익당기말 현재 회사는 희석화증권에 의한 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 25. 금융수익과 금융비용25.1. 금융수익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 1,424,810,723 592,826,260 외환차익 156,797 298,643 외화환산이익 55,097 - 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 230,364 133,488 배당금수익 540,000 1,188,000 기타의대손충당금환입 - 47,219,923 합계 1,425,792,981 641,666,314 25.2. 금융비용 (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 49,617,484 8,542,108 외환차손 1,008,092 183,381 외화환산손실 - 141,885 합계 50,625,576 8,867,374 26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.26.1. 기타수익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 잡이익 104,206,716 115,209,195 26.2. 기타비용 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기부금 619,680,000 93,577,739 유형자산처분손실 162,000 - 무형자산처분손실 19,000 - 잡손실 67,350,925 149,101,741 종속기업투자지분손상차손 210,000,000 - 합병비용 3,375,933,437 - 합계 4,273,145,362 242,679,480 27. 법인세비용 27.1. 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 2,076,363,236 1,794,234,000 법인세 추납액 (62,202,372) - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 108,293,086 (21,702,451) 합병승계 이연법인세부채 (348,526,057) - 자본에 직접 가감하는 이연법인세 부채 320,545,807 - 법인세비용 2,094,473,700 1,772,531,549 27.2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 전환 320,545,807 - 27.3. 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 실현이 예상되는 회계년도에 적용되는 예상평균법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 27.4. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 7,215,424,046 8,790,872,941 적용세율에 따른 세부담액 1,488,223,626 1,911,992,047 조정사항 : - 비공제비용 694,343,163 (9,328,412) - 법인세 추납액 (62,202,372) - - 세액공제 (244,875,000) (171,117,527) - 세율변동효과 - 15,978,404 - 기타 218,984,283 25,007,037 법인세비용 2,094,473,700 1,772,531,549 유효세율 29.03% 20.16% 27.5. 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 115,453,346 21,936,150 137,389,496 24,245,203 4,469,202 28,714,405 미지급비용(연차수당) 200,071,388 48,088,120 248,159,508 42,014,991 9,850,346 51,865,337 대손충당금한도초과 678,387,344 181,878,118 860,265,462 142,461,342 37,334,140 179,795,482 미수수익 (234,491,230) 7,089,256 (227,401,974) (49,243,158) 1,716,145 (47,527,013) 미지급비용(퇴직급여) 67,439,177 (10,524,981) 56,914,196 14,162,227 (2,267,160) 11,895,067 선수수익 4,725,000 (2,700,000) 2,025,000 992,250 (569,025) 423,225 무형자산상각비 20,833,333 (20,833,333) - 4,375,000 (4,375,000) - 잡손실 66,000,000 (66,000,000) - 13,860,000 (13,860,000) - 이연법인세자산 (3,780,306) 3,780,306 - (793,864) 793,864 - 외상매출금 677,235,846 (677,235,846) - 142,219,528 (142,219,528) - 사용권자산 (411,540,448) (344,891,654) (756,432,102) (86,423,494) (71,670,815) (158,094,309) 감가상각누계액 82,068,673 111,068,707 193,137,380 17,234,421 23,131,291 40,365,712 리스유동부채 231,134,723 120,501,610 351,636,333 48,538,292 24,953,702 73,491,994 현재가치할인차금 136,774,434 13,338,858 150,113,292 28,722,631 2,651,047 31,373,678 리스비유동부채 92,057,370 117,196,032 209,253,402 19,332,048 24,401,913 43,733,961 미수금 3,490,000 (3,490,000) - 732,900 (732,900) - 선급비용 (127,884,755) (9,474,545) (137,359,300) (26,855,799) (1,852,295) (28,708,094) 당기손익측정금융자산 (133,488) (230,364) (363,852) (28,032) (48,013) (76,045) 합계 1,597,840,407 (510,503,566) 1,087,336,841 335,546,486 (108,293,086) 227,253,400 ② 전기 (단위 : 원) 계정과목 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 감가상각비 84,522,146 30,931,200 115,453,346 18,594,872 5,650,331 24,245,203 미지급비용(연차수당) 160,334,284 39,737,104 200,071,388 35,273,542 6,741,449 42,014,991 대손충당금한도초과 376,826,713 301,560,631 678,387,344 82,901,877 59,559,465 142,461,342 미수수익 (63,917,259) (170,573,971) (234,491,230) (14,061,797) (35,181,361) (49,243,158) 미지급비용(퇴직급여) 40,597,493 26,841,684 67,439,177 8,931,448 5,230,779 14,162,227 선수수익 7,425,000 (2,700,000) 4,725,000 1,633,500 (641,250) 992,250 무형자산상각비 20,833,333 - 20,833,333 4,583,333 (208,333) 4,375,000 잡손실 66,000,000 - 66,000,000 14,520,000 (660,000) 13,860,000 이연법인세자산 (3,780,306) - (3,780,306) (831,667) 37,803 (793,864) 외상매출금 677,235,846 - 677,235,846 148,991,886 (6,772,358) 142,219,528 사용권자산 (367,857,608) (43,682,840) (411,540,448) (80,928,674) (5,494,820) (86,423,494) 감가상각누계액 147,351,504 (65,282,831) 82,068,673 32,417,331 (15,182,910) 17,234,421 리스유동부채 200,854,096 30,280,627 231,134,723 44,187,901 4,350,391 48,538,292 현재가치할인차금 3,790,446 132,983,988 136,774,434 833,898 27,888,733 28,722,631 리스비유동부채 17,305,354 74,752,016 92,057,370 3,807,178 15,524,870 19,332,048 미수금 3,490,000 - 3,490,000 767,800 (34,900) 732,900 재고자산평가충당금 55,552,757 (55,552,757) - 12,221,607 (12,221,607) - 선급비용 - (127,884,755) (127,884,755) - (26,855,799) (26,855,799) 당기손익측정금융자산 - (133,488) (133,488) - (28,032) (28,032) 합계 1,426,563,799 171,276,608 1,597,840,407 313,844,035 21,702,451 335,546,486 27.6. 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 이연법인세자산 389,210,495 72,448,366 461,658,861 266,278,106 232,612,727 498,890,833 이연법인세부채 (205,621,322) (28,784,139) (234,405,461) (135,666,652) (27,677,695) (163,344,347) 27.7. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사유 영업권 (12,594,109,083) (12,594,109,083) 사업결합 영업권 종속회사투자지분 손상차손 210,000,000 - 해소가능성 희박 이월결손금 136,373,525 - 스팩사업 이월결손금 합계 (12,247,735,558) (12,594,109,083) 28. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 51,065,370 50,835,006 소계 51,065,370 50,835,006 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 40,632,100,126 25,565,290,244 단기금융상품 - 3,042,056,164 매출채권 2,183,174,827 1,812,960,829 기타유동금융자산 291,506,055 187,724,628 기타비유동금융자산 758,585,081 647,183,658 소계 43,865,366,089 31,255,215,523 상각후원가 측정 금융부채 기타유동금융부채 1,273,476,850 1,832,633,969 기타비유동금융부채 32,077,113 32,077,113 소계 1,305,553,963 1,864,711,082 29. 순금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채) 배당금수익 540,000 1,188,000 금융자산평가이익 230,364 133,488 상각후원가측정 금융자산 이자수익 1,424,810,723 587,302,771 외화환산이익 55,097 - 외환차익 - 289,601 외화환산손실 - (141,885) 대손상각비 (228,001,633) (194,863,595) 기타의대손상각비환입 - 47,219,923 상각후원가측정 금융부채 이자비용 (23,375,400) - 외환차익 156,797 9,042 외환차손 (1,008,092) (183,381) 순금융손익 1,173,407,856 440,953,964 30. 금융상품 30.1. 신용위험(1) 신용위험에 대한 노출신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 일반영업활동과 관련하여 발생하는 거래처의 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다.한편, 회사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부금액으로서 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 51,065,370 50,835,006 상각후원가 측정 금융자산 43,858,977,512 31,253,342,917 합계 43,910,042,882 31,304,177,923 (2) 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 발생일 경과채권 대손충당금 합 계 6개월 이하 6개월초과~1년 이하 1년초과~3년이하 3년초과 합 계 현금및현금성자산 40,632,100,126 - - - 40,632,100,126 - 40,632,100,126 단기금융상품 - - - - - - - 매출채권 2,092,143,326 293,713,372 345,555,803 355,013,547 3,086,426,048 (903,251,221) 2,183,174,827 기타유동금융자산 261,324,463 30,181,592 - - 291,506,055 - 291,506,055 기타비유동금융자산 342,520,043 45,577,720 370,487,318 - 758,585,081 - 758,585,081 합계 43,328,087,958 369,472,684 716,043,121 355,013,547 44,768,617,310 (903,251,221) 43,865,366,089 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 발생일 경과채권 대손충당금 합 계 6개월 이하 6개월초과~1년 이하 1년초과~3년이하 3년초과 합 계 현금및현금성자산 25,565,290,244 - - - 25,565,290,244 - 25,565,290,244 단기금융상품 3,042,056,164 - - - 3,042,056,164 - 3,042,056,164 매출채권 1,812,302,484 201,966,000 242,586,325 266,499,263 2,523,354,072 (710,393,243) 1,812,960,829 기타유동금융자산 187,724,628 - - - 187,724,628 - 187,724,628 기타비유동금융자산 647,183,658 - - - 647,183,658 - 647,183,658 합계 31,254,557,178 201,966,000 242,586,325 266,499,263 31,965,608,766 (710,393,243) 31,255,215,523 30.2. 유동성위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지 예측, 조정을 통해 위험을관리하고 있으며, 원활한 자금운영을 할 수 있도록 금융기관들과 대출 약정 등을 맺고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험의 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이하 6개월초과~1년이하 1년~2년 2년 이상 합 계 기타금융부채(*) 1,305,553,963 1,305,553,963 794,397,604 454,731,704 9,049,001 47,375,654 1,305,553,963 리스부채 560,889,735 594,836,679 203,215,962 163,043,962 158,417,085 70,159,670 594,836,679 합계 1,866,443,698 1,900,390,642 997,613,566 617,775,666 167,466,086 117,535,324 1,900,390,642 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이하 6개월초과~1년이하 1년~2년 2년 이상 합 계 기타금융부채(*) 1,864,711,082 1,864,711,082 1,455,148,250 374,501,128 - 35,061,704 1,864,711,082 리스부채 323,192,093 339,729,990 138,822,546 98,390,726 43,808,724 58,707,994 339,729,990 합계 2,187,903,175 2,204,441,072 1,593,970,796 472,891,854 43,808,724 93,769,698 2,204,441,072 (*) 해당 금액에는 종업원급여와 관련된 비금융부채가 당기 414,945천원(전기 : 346,021천원)이 포함되어 있습니다.한편, 회사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 30.3. 환위험당기말 현재 회사는 외화현금으로 원화환산액 6,307천원(전기말 : 1,873천원)을 보유하고 있으며 여러 통화로 구성되어 있어 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 미미합니다. 30.4. 이자율위험당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 원화 원화 외화 금융자산 : 현금및현금성자산 40,625,711,549 25,558,847,561 4,570,077 단기금융상품 - 3,042,056,164 - 합계 40,625,711,549 28,600,903,725 4,570,077 한편, 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지수 세전 손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 0.5% 상승시 203,128,558 143,027,369 203,128,558 143,027,369 0.5% 하락시 (203,128,558) (143,027,369) (203,128,558) (143,027,369) 30.5. 가격위험 회사의 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험의 노출정도는 유의적이지 않습니다. 30.6. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 출자금 51,065,370 51,065,370 50,835,006 50,835,006 소계 51,065,370 51,065,370 50,835,006 50,835,006 상각후원가측정 금융자산 현금및현금성자산 40,632,100,126 40,632,100,126 25,565,290,244 25,565,290,244 단기금융상품 - - 3,042,056,164 3,042,056,164 매출채권 2,183,174,827 2,183,174,827 1,812,960,829 1,812,960,829 기타유동금융자산 291,506,055 291,506,055 187,724,628 187,724,628 기타비유동금융자산 758,585,081 758,585,081 647,183,658 647,183,658 소계 43,865,366,089 43,865,366,089 31,255,215,523 31,255,215,523 상각후원가측정 금융부채 기타유동금융부채 1,273,476,850 1,273,476,850 1,832,633,969 1,832,633,969 기타비유동금융부채 32,077,113 32,077,113 32,077,113 32,077,113 소계 1,305,553,963 1,305,553,963 1,864,711,082 1,864,711,082 (2) 공정가치의 결정회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. ① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.③ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. (3) 자산과 부채의 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 한편, 당기말 및 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다 ① 당기말 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 51,065,370 51,065,370 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 50,835,006 50,835,006 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다. (5) 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 51,065,370 50,835,006 3 순자산가치접근법 해당사항없음 31. 우발사항 및 기타 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등의 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 내역 한도액 실행액 기간 담보, 지급보증 전문건설공제조합 보증 1,000,000,000 37,500,000 2023.05.04~2026.05.03 54좌 신용운영자금 38,988,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 담보운영자금 56,700,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 어음할인 54,000,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 특별한도 10,800,000 - 2023.05.04~2026.05.03 54좌 합계 1,160,488,000 37,500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 내역 당기말 전기말 서울보증보험 계약이행보증 외 1,020,028,770 39,078,800 전문건설공제조합 공사계약 이행보증 37,500,000 - KB손해보험 전시장 영업배상책임보험 151,000,000 151,000,000 합계 1,208,528,770 190,078,800 32. 특수관계자 거래32.1. 특수관계자의 범위당기말과 전기말 현재 회사의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 당기말 전기말 지배기업 (주)이상네트웍스 (주)이상네트웍스 종속회사 (주)수원메쎄 (주)수원메쎄 (주)캣페스타 - (주)진콘 - 기타의 특수관계자(*1) (주)황금에스티 (주)황금에스티 (주)이에스서비스 (주)이에스서비스 (주)탱그램팩토리 (주)탱그램팩토리 (주)인터컨스텍 (주)인터컨스텍 글로벌비즈마켓(주) 글로벌비즈마켓(주) KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED (주)유에스티 (주)유에스티 (주)길교이앤씨 (주)길교이앤씨 (주)주은테크 (주)주은테크 (주)아이오컨스텍 (주)아이오컨스텍 (주)이노그린팜 (주)이노그림팜 (*1) 기타의 특수관계자는 지배기업인 주식회사 이상네트웍스의 종속기업 및 관계기업입니다. 32.2. 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래를 제외한 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 용역매출 기타(*) 지배기업 (주)이상네트웍스 - 230,504,887 종속회사 (주)수원메쎄 300,000,000 870,682,563 (주)진콘 51,818,182 기타의 특수관계자 (주)황금에스티 28,907,500 - (주)인터컨스텍 46,500,000 - (주)이에스서비스 - 436,317,781 (주)탱그램팩토리 6,900,000 8,618,182 글로벌비즈마켓(주) 250,000 26,672,022 (주)이노그린팜 1,623,800 378,182 합계 384,181,300 1,624,991,799 ② 전기 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 상품매출 용역매출 기타(*) 지배기업 (주)이상네트웍스 - - 271,395,763 종속회사 (주)수원메쎄 - 7,000,000 834,528,466 기타의 특수관계자 (주)황금에스티 1,200,000 100,000,000 1,279,950 (주)인터컨스택 225,000 57,600,000 - 글로벌비즈마켓(주) - 1,020,000 7,803,146 (주)이에스서비스 - - 359,094,369 (주)탱그램팩토리 - - 65,600 (주)유에스티 150,000 - - (주)길교이앤씨 990,000 - - (주)자이언트 150,000 8,390,000 - 합계 2,715,000 174,010,000 1,474,167,294 (*) 상기 항목에는 건물임차료 및 관리비, 전시회 장치 시공비 등과 이상네트웍스와의 리스거래에 해당하는 임차료가 포함되어 있습니다. 32.3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 채무 기타채권(*) 리스부채 기타채무 지배기업 (주)이상네트웍스 475,147,219 185,564,776 20,997,000 종속기업 (주)수원메쎄 563,319,680 - - (주)진콘 - - 51,818,182 기타의 특수관계자 (주)이에스서비스 - - 41,341,352 합계 1,038,466,899 185,564,776 114,156,534 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 특수관계자명 채권 채무 기타채권(*) 리스부채 기타채무 지배기업 (주)이상네트웍스 190,120,000 185,098,943 21,210,750 종속기업 (주)수원메쎄 94,432,000 - - 기타의 특수관계자 (주)이에스서비스 - - 33,496,028 글로벌비즈마켓(주) - - 7,626,461 합계 284,552,000 185,098,943 62,333,239 (*) 해당 금액에는 리스보증금이 현재가치할인차금 차감 전 금액으로 반영되어 있습니다. 32.4. 당기와 전기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대여 회수 대여 회수 임직원 200,000,000 110,500,204 430,000,000 78,666,900 32.5. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 784,289,976 606,077,002 퇴직급여 51,197,773 41,249,467 합계 835,487,749 647,326,469 32.6. 회사는 2022년 12월 30일 이사회 결의에 따라 지배기업인 (주)이상네트웍스로부터 총 취득가액 2,851백만원의 KINEXIN CONVENTION MANAGEMENT PRIVATE LIMITED의 보통주 1,715,000주를 취득하는 예약매매계약을 체결하였습니다.33. 현금흐름표33.1. 회사의 영업활동 현금흐름은 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 거래내용 당기 전기 장기선급금의 유동성 대체 90,000,000 90,000,000 매출채권의 제각 35,143,655 - 유형자산 취득시 미지급금 발생 - 1,657,273 리스비유동부채의 유동성 대체 106,543,988 25,596,979 사용권자산 증가 576,570,664 368,161,079 리스부채 증가 562,072,959 357,538,357 장기대여금 유동성 대체 129,250,220 45,583,654 전환사채의 전환 2,022,936,829 - 합병으로 인한 자산 증가 6,982,463,242 - 합병으로 인한 부채 증가 2,448,696,679 - 33.2. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초 재무현금흐름 기타비금융변동 기말 리스부채 323,192,093 (324,375,317) 562,072,959 560,889,735 ② 전기 (단위 : 원) 구분 기초 재무현금흐름 기타비금융변동 기말 리스부채 218,159,450 (252,505,714) 357,538,357 323,192,093 34. 합병회사는 2022년 7월 7일 이사회결의에 의해 코스닥시장 상장을 목적으로 '에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사'와 1:4.7900000의 비율로 합병계약을 체결하였습니다. 34.1. 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2022년 07월 07일 합병계약 체결일 2022년 07월 07일 합병변경계약 체결일(1차) 2022년 10월 21일 합병변경계약 체결일(2차) 2022년 11월 17일