메쎄이상 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제2(당)기 2022년 09월 30일 현재
제1(전)기 2021년 12월 31일 현재
에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항 에스케이증권에이씨피씨제7호기업인수목적 주식회사(이하 "당사")는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2021년 10월 29일에 설립되었으며, 2022년 3월 7일 코스닥시장에 상장되었습니다. 또한, 본사를 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31에 두고 있습니다.회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

주식회사 에이씨피씨	600,000주	16.57%

에스케이증권 주식회사	20,000주	0.55%

기타	3,000,000주	82.88%

합 계	3,620,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 2022년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2022년 09월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험: 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,029,116,780	1,186,127,305

단기금융상품	6,000,000,000	-

미수수익	67,541,918	-

합 계	7,096,658,698	1,186,127,305

(3) 유동성 위험회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 원)

당분기말

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

기타금융부채	14,140,000	14,140,000	-	-	-

전환사채(*)	580,000,000	-	-	580,000,000	-

합 계	594,140,000	14,140,000	-	580,000,000	-

(*) 전환사채의 권면금액으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

전기말

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과

기타금융부채	550,000	550,000	-	-	-

전환사채(*)	580,000,000	-	-	580,000,000	-

합 계	580,550,000	550,000	-	580,000,000	-

(*) 전환사채의 권면금액으로 표시하였습니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	521,768,779	508,648,811

차감: 현금및현금성자산	(1,029,116,780)	(1,186,127,305)

순차입금(A)	(507,348,001)	(677,478,494)

자본총계(B)	6,551,380,268	662,651,248

총자본(C=A+B)	6,044,032,267	(14,827,246)

총자본 대비 차입금 비율(A/C)	- (*)	- (*)

(*) 순차입금이 부(-)의 금액이므로 비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품 가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후 원가 금융자산	상각후 원가 금융자산

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	1,029,116,780	1,029,116,780	1,186,127,305	1,186,127,305

단기금융상품	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-

미수수익	67,541,918	67,541,918	-	-

합 계	7,096,658,698	7,096,658,698	1,186,127,305	1,186,127,305

주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타금융부채	14,140,000	14,140,000	550,000	550,000

전환사채	521,768,779	521,768,779	508,648,811	508,648,811

합 계	535,908,779	535,908,779	509,198,811	509,198,811

주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	예치기관	당분기말	전기말

보통예금	KB국민은행	1,029,116,780	1,186,127,305

7. 사용제한 금융상품 등 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	구 분	예치기관	당분기말	전기말

단기금융상품	특정금전신탁	KB국민은행	6,000,000,000	-

합 계	6,000.000,000	-

주) 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초 주권 모집 이전에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 당사는 KB국민은행과 특정금전신탁 약정을 맺고 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 당분기말 현재 KB국민은행에 예치하고 있습니다.

8. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원

구 분	내 용	당분기말	전기말

미지급금	급여 등	14,140,000	550,000

9. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	580,000,000	580,000,000

전환권조정	(56,205,499)	(68,869,056)

사채할인발행차금	(2,025,722)	(2,482,133)

합 계	521,768,779	508,648,811

(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	580,000,000원

발행일	2021년 11월 8일	만기일	2025년 11월 8일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 주당 1,000원(시가를 하회하는 전환가격, 행사가격 혹은 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격조정)

전환청구기간	2021년 12월 8일부터 2025년 11월 7일까지

인수인	에스케이증권 주식회사(580,000,000원)

10. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	500,000,000	500,000,000

발행한 주식수(보통주식)	3,620,000	620,000

1주당 액면금액	100	100

보통주 자본금	362,000,000	62,000,000

자본잉여금(주식발행초과금)	6,155,649,200	549,969,200

자본잉여금(전환권대가)	55,635,488	55,635,488

(2) 당분기의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일자 증감주식수 주당 발행가액 자본금 주식발행초과금 당기초 2022-01-01 620,000 1,000 62,000,000 549,969,200 유상증자 2022-02-25 3,000,000 2,000 300,000,000 5,605,680,000 당분기말 2022-12-31 3,620,000 - 362,000,000 6,155,649,200 (단위: 원) 구 분 일자 증감주식수 주당 발행가액 자본금 주식발행초과금 설립자본 2021-10-29 620,000 1,000 62,000,000 549,969,200 전기말 2021-12-31 620,000 - 62,000,000 549,969,200 11. 판매비와 관리비 당분기의 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 3개월 누적 급여 6,000,000 18,000,000 도서인쇄비 - 880,000 지급수수료 37,716,250 57,325,898 광고선전비 - 770,000 합 계 43,716,250 76,975,898 12. 금융수익과 금융비용당분기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 3개월 누적 금융수익 이자수익 29,297,298 68,363,841 금융비용 전환사채 이자비용 4,421,381 13,119,968 13. 법인세비용(1) 당분기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 법인세부담액 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 27,664,890 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (16,753,875) 총법인세효과 10,911,015 자본에 직접 반영된 법인세비용 (15,692,061) 법인세비용(수익) (4,781,046) (2) 당분기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 당기손익반영 자본반영 당기말 전환권대가 (15,692,061) - - (15,692,061) 전환권조정 540,868 2,886,393 - 3,427,261 미수수익 - (14,859,222) - (14,859,222) 이연법인세부채 소계 (15,151,192) (11,972,829) - (27,124,021) 세무상결손금 856,256 16,753,875 - 17,610,131 이연법인세자산 소계 856,256 16,753,875 - 17,610,131 합 계 (14,294,936) 4,781,046 - (9,513,891) (*) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 14. 주당순이익(손실) (1) 당분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 3개월 누적 보통주순이익(손실) (14,695,460) (16,950,980) 가중평균유통보통주식수 3,620,000 3,015,604 기본주당이익(손실) (4) (6) (2) 당기 중 회사는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. (3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 전환사채 2021년 12월 08일부터 2025년 11월 07일까지 580,000 주 15. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 기타특수관계자 주식회사 에이씨피씨 에스케이증권 주식회사 (2) 당분기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 당분기 전기 이자비용 인수수수료 이자비용 인수수수료 에스케이증권(주) 주주 13,119,968 90,000,000 2,547,099 - (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 관계 당분기말 전기말 전환사채 전환사채 에스케이증권(주) 주주 521,768,779 508,648,811 16. 기업인수목적회사로서의 주요약정사항가. 회사는 최초 주권 모집에 따른 주권발행금액의 100분의 90이상에 해당하는 금액을 주권의 주금납입일 다음 영업일까지 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 나. 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액이 회사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고, 회사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다.다. 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계 법규에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 90일 이내에 회사가 발행한 주권이 유가증권시장 혹은 코스닥시장에 상장되지 아니한 경우 또는 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 또는 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조의 증권상장규정에 따라 회사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. 라. 회사는 회사주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사인 에스케이증권(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 1.8억원이며, 이중 50%는 코스닥시장 상장시 지급되며, 인수수수료의 잔액은 다른 법인과의 합병등기 완료후 지급하기로 되어 있습니다.마. 회사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다. 17. 합병계약의 체결당사는 2022년 07월 07일자 이사회결의에 의해 전시주최, 컨벤션 및 행사 대행업을 영위하는 ㈜메쎄이상과 1: 4.7900000의 비율로 합병계약을 체결하였습니다. 합병과 관련한 주요 일정은 다음과 같습니다. 구분 일자 합병계약일 2022년 07월 07일 주주확정기준일 2022년 11월 29일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2022년 11월 30일 종료일 2022년 12월 07일 합병반대 의사통지 접수기간 시작일 2022년 12월 12일 종료일 2022년 12월 26일 주주총회예정일자 2022년 12월 27일 주식매수청구권 행사기간 시작일 2022년 12월 27일 종료일 2023년 01월 16일 구주권 제출기간 시작일 - 종료일 - 매매거래 정지예정기간 시작일 - 종료일 - 채권자이의 제출기간 시작일 2022년 12월 28일 종료일 2023년 01월 31일 합병기일 2023년 02월 01일 종료보고 총회일 2023년 02월 01일 합병등기예정일자 2023년 02월 02일 신주권교부예정일 - 신주의 상장예정일 2023년 02월 17일