한패스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 9 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 8 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
한패스 주식회사

1. 당사의 개요

한패스 주식회사(이하 "당사")는 2017년 2월 3일 IT서비스를 기반으로 한 소액해외송금업을 주 사업목적으로 서울특별시 성동구 아차산로 92에서 설립되었으며, 2017년 11월 27일 외국환거래법제 8조 및 동법시행령 제 17조의2에 의거하여 금융감독원으로부터 "소액해외송금업"의 등록을 인가 받았습니다.설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 9,439,000천원이며, 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유 주식수(주)	지분율(%)

합 계

김경훈	4,719,500	50.0%

한국산업은행	567,519	6.0%

제이비디지털자산 투자조합1호	442,150	4.7%

㈜제이비금융지주	434,400	4.6%

㈜전북은행	434,400	4.6%

뉴젠-솔론핀테크신기술투자조합제1호	412,550	4.4%

산은캐피탈㈜	191,880	2.0%

패스파인더리본투자조합	134,830	1.4%

솔론신기술조합10호	115,130	1.2%

NH투자증권(파인밸류자산-우리은행)	101,568	1.1%

패스파인더청년창업투자조합	101,140	1.1%

대신증권㈜	95,940	1.0%

기타	1,687,993	17.9%

합 계	9,439,000	100.0%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 4. (10): 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식ㆍ주석 33: 우발부채와 약정사항

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 32: 위험관리

3. 회계정책의 변경당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제개정 기준서 및 해석서를신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 무ㆍ저해지 보험상품 해지율 관련 공시보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록 '한'문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책(1) 종속기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 예치금 및 고객예수금당사는 다수의 국가에 소재한 해외협력업자와의 제휴를 통해 소액해외송금서비스를,국내협력업자와의 제휴를 통해 국내송금서비스를 제공하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 해외협력업자에게 예치한 금액은 외화예치금, 국내협력업자에게 예치한 금액은 원화예치금으로 분류하여 자산으로 인식하고 있습니다.또한, 고객의 송금 요청에 따라 제휴된 해외협력업자가 수취인에게 먼저 지급한 금액은 외화차입금으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 고객이 송금 요청을 하였으나 해외협력업자가 아직 지급하지 않은 금액은 고객예수금으로 분류하여 부채로 회계처리하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속 측정당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 사업모형의 목적을 평가합니다. 당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	당사는 소액해외송금업에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

단기매매 목적	당사는 단기매매를 위하여 지분증권을 보유하고 있습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품과 원리금 지급으로만 구성된 금융상품을 모두 보유하고 있습니다.

③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 채무상품ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

시설장치	10년

비품	5년

차량운반구	5년

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

상표권	5년

(9) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산 및 리스부채를 별도 표시하고 있습니다.당사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니다.(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분	용역의 특성, 수행의무 이행시기	수익인식 정책

송금수수료	고객이 송금을 요청하면, 당사는 해외 협력업체(MTO)를 통해 해당 금액을 수취인에게 지급하는 송금 서비스를 제공합니다. 수수료는 건당 고정금액으로 책정되며, 지급 지시 후 협력업체가 실제 송금을 완료한 시점에 서비스가 완전히 이행됩니다.	고객이 요청한 송금이 협력업체에 의해 수취인에게 지급되는 시점에 수익을 인식합니다.

외화거래수익	송금 과정에서 외화 환전이 이루어지며, 당사는 일정 비율의 마진을 수익으로 취득합니다. 환율은 고객이 송금 요청을 할 때 적용됩니다.	고객의 송금 요청이 확정되어 외화 환전이 이루어진 시점에 수익을 인식합니다.

카드수수료수익	고객이 해외송금이나 결제 등 금융서비스를 이용할 때, 당사는 결제 승인 및 정산을 처리하는 결제 서비스를 제공합니다. 수수료는 건당 또는 거래금액 비율로 책정되며, 고객의 결제 요청이 승인되고 실제 결제가 완료되는 시점에 서비스가 완전히 이행됩니다.	고객이 요청한 결제가 승인되어 실제 정산이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.

기타수수료수익	고객이 본인 명의의 가상계좌에 자금을 입금하여 송금 서비스 이용을 위한 선불성 잔액을 충전할 때마다 당사는 충전 서비스를 제공합니다. 충전 수수료는 각 충전 거래 단위로 책정되며, 고객이 충전 요청을 실행하고 당사가 이를 처리하는 시점에 서비스가 완료됩니다. 또한, 송금 및 정산 과정에서 환율 차이에 따라 발생하는 수익(외환차익)도 포함됩니다.	충전 수수료는 각 충전 거래가 실제로 이행된 시점(즉, 고객의 입금이 확인되어 가상계좌 잔액에 반영되는 시점)에 수익으로 인식합니다. 환율 차이에 따른 수익은 송금 또는 정산 과정에서 실제 환전이 이루어지는 시점에 인식합니다

(13) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(14) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정 가) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거 동 개정사항은 특정 요건을 충족하는경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.나) 금융자산의 분류 ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건 : 동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.

ㆍ소구권이 없는 금융자산 : 동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.ㆍ계약상 연계된 금융상품 : 동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.다) 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자 : 기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건 : 동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.ㆍ 모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시ㆍ 금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.② 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.③ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)가) 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.나) 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.

다) 신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑤ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.⑥ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.ㆍ기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정 - 위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정나) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.

⑧ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ통합 및 세분화 개선새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.당사는 상기에 열거된 기준서 제1118호 관련 제ㆍ개정사항이 당사 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 그 외 기준서 관련 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

5. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	43	391

요구불예금(*)	40,371,221	16,690,621

합 계	40,371,264	16,691,012

(*) 고객의 사고 신고로 인하여 당기말 현재 2,959,591천원의 보통예금이 인출 제한되어 있습니다.

7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기대여금	707,972	417,975

미수수익	209,033	20,671

미수금	3,194,882	5,434,730

단기금융상품(*)	4,200,000	-

소 계	8,311,887	5,873,376

비유동:

보증금	1,399,003	903,482

장기대여금	685,875	284,000

장기금융상품(*)	2,382,000	5,024,000

소 계	4,466,878	6,211,482

합 계	12,778,765	12,084,858

(*) 당사는 금융감독원에서 규정하고 있는 최소이행보증금 증액 목적으로 서울보증보험에 1,600백만원, 가상계좌 이용료 담보를 목적으로 전북은행에 350백만원, 경남은행에 200백만원, 선불충전금 보호조치 목적으로 산업은행에 4,000백만원을 담보로 제공하였습니다.

8. 예치금(1) 예치금은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 예치금과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 액	손실충당금	장부가액	총 액	손실충당금	장부가액

원화예치금	12,350,133	-	12,350,133	17,029,009	-	17,029,009

외화예치금	31,965,023	-	31,965,023	20,259,228	(587,040)	19,672,188

합 계	44,315,156	-	44,315,156	37,288,237	(587,040)	36,701,197

(2) 당기와 전기 중 외화예치금의 충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	587,040	563,538

외화환산손실	69,930	-

손실충당금 환입	(316,743)	-

차입금 대체	(316,725)	-

외환차손(익)	(23,502)	23,502

기말	-	587,040

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	823,825	878,948

선급비용	1,193,240	1,127,150

소 계	2,017,065	2,006,098

비유동:

장기선급비용	136,721	-

합 계	2,153,786	2,006,098

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	777,063	1,211,007	19,428	2,007,498

취득	279,071	1,825,953	200,319	2,305,343

처분	(18,843)	-	(39,978)	(58,821)

유형자산상각비	(252,495)	(317,071)	(29,839)	(599,405)

기말 순장부가액	784,796	2,719,889	149,931	3,654,615

취득원가	1,943,979	3,645,233	195,741	5,784,953

감가상각누계액	(1,159,183)	(925,345)	(45,810)	(2,130,338)

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 품	시설장치	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	560,112	850,584	26,507	1,437,203

취득	437,077	515,559	-	952,636

처분	(372)	-	-	(372)

유형자산상각비	(219,754)	(155,136)	(7,079)	(381,969)

기말 순장부가액	777,063	1,211,007	19,428	2,007,498

취득원가	1,717,218	1,819,281	35,399	3,571,898

감가상각누계액	(940,155)	(608,274)	(15,971)	(1,564,400)

11. 사용권자산(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	4,280,826	534,857	4,815,683

사용권자산상각비	(752,463)	(216,468)	(968,931)

사용권자산의 추가	905,258	149,357	1,054,615

사용권자산의 재측정	25,426	-	25,426

기말 순장부가액	4,459,047	467,746	4,926,793

취득원가	7,249,867	964,656	8,214,523

감가상각누계액	(2,790,820)	(496,910)	(3,287,730)

(2) 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	2,272,795	288,541	2,561,336

사용권자산상각비	(513,672)	(136,965)	(650,637)

사용권자산의 추가	2,377,521	383,281	2,760,802

사용권자산의 재측정	144,182	-	144,182

기말 순장부가액	4,280,826	534,857	4,815,683

취득원가	6,319,183	815,299	7,134,482

감가상각누계액	(2,038,357)	(280,442)	(2,318,799)

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	대 체	상 각	기 말

소프트웨어	491,744	29,675	-	(232,876)	288,543

상표권	2,146	-	-	(1,073)	1,073

기타무형자산	1,713,902	-	401,331	(343,112)	1,772,121

건설중인무형자산	249,165	160,951	(401,331)	-	8,785

회원권	217,000	-	-	-	217,000

합 계	2,673,957	190,626	-	(577,061)	2,287,522

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기 초	취 득	상 각	기 말

소프트웨어	713,631	33,000	(254,887)	491,744

상표권	3,219	-	(1,073)	2,146

기타무형자산	1,087,063	926,075	(299,236)	1,713,902

건설중인무형자산	-	249,165	-	249,165

회원권	-	217,000	-	217,000

합 계	1,803,913	1,425,240	(555,196)	2,673,957

13. 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	보고기간 종료일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

Hanpass Global Pty Ltd (*1)	호주	소액 해외 송금업	12월 31일	100	28,530	100	91

Hanpass Japan Co.,Ltd (*2)	일본	소액 해외 송금업	11월 31일	100	617,554	100	617,554

합 계	646,084	617,645

(*1) 당사는 전기에 Hanpass Global Pty Ltd를 설립하여 지배력을 획득하였습니다. 당기 중 28,439천원을 추가로 출자하였습니다.
(*2) 당사는 전기 중 Hanpass Japan Co.,Ltd 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

14. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	3,528,714	3,880,956

미지급비용	205,669	23,447

합 계	3,734,383	3,904,403

15. 고객예수금 당기말과 전기말 현재 고객예수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당발고객예수금(*1)	24,258,986	19,205,822

타발고객예수금(*2)	11,892,222	15,795,490

합 계	36,151,208	35,001,312

(*1) 해외에 외화송금을 위해 고객이 맡긴 금액입니다.
(*2) 해외에서 송금요청을 받아 고객에게 지급하기 위해 수취한 금액입니다.

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(당기말, %)	만기일	당기말	전기말

운전자금	국민은행(*1)	5.70	2026-09-11	3,000,000	-

운전자금	신한은행(*1)	4.75	2026-05-20	3,000,000	-

운전자금	전북은행(*1)	5.90	2026-05-30	5,000,000	-

운전자금	전북은행(*1)	5.90	2026-05-30	5,000,000	-

운전자금	산업은행(*1)	3.35	2026-06-25	3,000,000	-

운전자금	국민은행(*1)	3.98	2026-11-04	693,000	-

운전자금	국민은행(*1)	3.98	2026-11-04	423,000	-

운전자금	국민은행(*1)	3.98	2026-09-17	900,000	-

운전자금	경남은행(*1)	5.49	2026-08-01	1,345,468	-

운전자금	기업은행(*1)	6.97	2025-09-25	-	300,000

운전자금	우리은행(*1)	5.34	2025-11-07	-	770,000

운전자금	우리은행(*1)	5.47	2025-11-07	-	470,000

운전자금	우리은행(*1)	3.90	2025-09-22	-	1,000,000

운전자금	우리은행(*1)	4.77	2025-09-24	-	500,000

운전자금	국민은행(*1)	6.40	2025-09-11	-	2,950,000

운전자금	신한은행(*1)	4.40	2025-07-11	-	1,800,000

운전자금	신한은행(*1)	5.18	2025-05-20	-	3,000,000

운전자금	전북은행(*1)	6.48	2025-05-30	-	5,000,000

외화예치금	해외협력업자(*2)	-	-	808,117	184,956

합 계	23,169,585	15,974,956

(*1) 해당 금융기관 차입금과 관련하여 신용보증기금, 대표이사로부터 대출보증 및 연대보증을 제공받고 있습니다.
(*2) 제휴된 해외협력업자가 고객의 송금요청에 따라 먼저 지급한 금액을 외화차입금으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

운전자금	국민은행(*)	5.84	2027-09-11	875,000	1,375,000

운전자금	전북은행(*)	5.90	2028-05-29	8,055,555	-

운전자금	기업은행(*)	4.65	2028-06-30	1,666,600	-

소 계	10,597,155	1,375,000

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기차입금)	(4,499,973)	(500,000)

합 계	6,097,182	875,000

(*) 해당 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

2026년	4,499,973

2027년	4,374,972

2028년	1,722,210

합 계	10,597,155

17. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스이용자① 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 11 참조).② 리스부채당기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,213,713	1,065,777

비유동	3,808,111	3,765,716

합 계	5,021,824	4,831,493

③ 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에 대한 이자비용	417,152	287,753

사용권자산상각비	968,931	650,637

단기리스와 관련된 비용	3,830	-

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	52,448	47,511

④ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출(*)	1,303,559	889,538

(*) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액과 단기리스 및 소액리스에 따른 현금유출액이 포함되어 있습니다.

⑤ 연장선택권일부 건물 및 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

18. 상환전환우선주 및 전환우선주(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주 및 전환우선주의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채	-	14,599,473

전환우선주부채	-	12,079,476

합 계	-	26,678,949

당사는 전환우선주 및 상환전환우선주에 내재된 전환권이 자본요소의 정의를 충족하지 않는다고 판단하여, 각각의 우선주를 금융부채로 분류하였습니다. 또한, 상환전환우선주의 경우 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리요건을 모두 충족하므로, 주계약에서 분리하여 각각 파생금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하였습니다 (주석 19 참조). 전환우선주에 포함된 전환권은 분리요건을 충족하지 않아, 하나의 계약으로 보아 금융부채로 분류하였으며, 상각후원가로 측정한 뒤 기말마다 현금흐름 변동을 반영하고 있습니다. 동 금융부채의 가치는 현금흐름의 변동 등에 따라변동합니다.

(2) 당사가 발행한 우선주식의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	상환전환우선주식 1	상환전환우선주식 2~8	전환우선주식1

발행주식수	83,668 주	199,513 주	917,700 주

액면가액	5,000 원/주	5,000 원/주	500 원/주

발행가액	23,904 원/주	59,760 원/주	13,028.8 원/주

신주발행일	2018.03.07	2019.04.102019.05.222019.05.242019.05.292019.06.182019.11.012019.11.29	2024.01.042024.05.11

의결권	우선주 1주당 1표의 의결권이 부여	우선주 1주당 1표의 의결권이 부여	우선주 1주당 1표의 의결권이 부여

상환청구기간	우선주식의 발행일로부터 3년후부터	우선주식의 발행일로부터 3년후부터	-

배당	(1) 배당결의시 이익배당에 대한 우선배당률은 1주당 발행가액 기준 연 0%로 함(2) 우선배당 후 잔여재원 배당시보통주식과 동일한 배당률로 배당에 참가	(1) 배당결의시 이익배당에 대한 우선배당률은 1주당 발행가액 기준 연 0%로 함(2) 우선배당 후 잔여재원 배당시보통주식과 동일한 배당률로 배당에 참가	(1) 배당결의시 이익배당에 대한 우선배당률은 1주당 액면가액 기준 연 1%로 함(2) 우선배당 후 잔여재원 배당시 보통주식과 동일한 배당률로 배당에 참가

전환청구기간	우선주식의 발행일로부터 10년 간	우선주식의 발행일로부터 10년 간	우선주식의 발행일로부터 10년 간

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

(3) 당기와 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	14,599,473	12,402,136

발행	3,600,093	-

상각	1,396,413	2,197,337

전환	(19,595,979)	-

기말	-	14,599,473

(4) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	12,079,476	-

발행	-	11,817,985

현금흐름 추정 변경에 따른 이자비용	382,395	261,491

전환	(12,461,871)	-

기말	-	12,079,476

19. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	-	23,441,222

(2) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	168,187

파생상품평가이익	-	93,963

전환사채의 전환	-	(262,150)

기말	-	-

(3) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	23,441,222	25,509,861

파생상품평가이익	-	(1,323,032)

파생상품평가손실	1,656,392	59,903

전환사채의 전환	-	(805,510)

증가	6,399,592	-

제거	(31,497,206)	-

기말	-	23,441,222

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	201,010	220,596

부가세예수금	242,663	240,858

합 계	443,673	461,454

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	280,862	176,375

이자비용	7,829	5,128

사용권자산의 증가	26,489	99,359

기말	315,180	280,862

상기 충당부채는 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차시설물의 원상복구와 관련하여 설정되었습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000	1,000,000

주당액면금액	500	500

보통주발행주식수	9,439,000	5,121,971

보통주자본금	4,719,500,000	2,560,985,500

(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	보통주자본금	자본잉여금

전기초	502,000	2,510,000	-

주식 액면분할 (*)	4,518,000	-	-

전환사채의 전환	101,971	50,986	1,290,022

전기말	5,121,971	2,560,986	1,290,022

당기초	5,121,971	2,560,986	1,290,022

상환전환우선주의 전환	3,399,329	1,699,664	49,393,521

전환우선주의 전환	917,700	458,850	12,003,020

당기말	9,439,000	4,719,500	62,686,563

(*) 당사는 전기 중 1주당 액면가액 5,000원을 500원으로 하는 1:10 액면분할을 실시하였습니다.

23. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(24,789,567)	(31,690,444)

(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처리예정일: 2026.03.30)	전 기(처리확정일: 2025.03.28)

Ⅰ. 미처리결손금	(24,789,567)	(31,690,444)

전기이월미처리결손금	(31,690,444)	(36,197,994)

당기순이익(손실)	6,900,877	4,640,632

보험수리적손익	-	(133,082)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금	(24,789,567)	(31,690,444)

24. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	6,900,876,729	4,640,631,533

가중평균유통보통주식수	7,357,364	5,039,503

기본주당이익	938	921

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기(*)

기초 발행보통주식수	5,121,971	5,020,000

전환사채의 전환	-	19,503

상환전환우선주의 전환	1,760,200	-

전환우선주의 전환	475,193	-

가중평균유통보통주식수	7,357,364	5,039,503

(*) 전기 중 이루어진 액면분할 효과를 반영하여 전기의 기초발행주식수를 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있던 희석성 잠재적보통주인 전환사채, 상환전환우선주 및 전환우선주는 당기 중 보통주로 전환되거나 상환되었습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 순이익	6,900,876,729	4,640,631,533

- 전환사채에 대한 이자비용	-	122,322,959

- 전환사채에 대한 평가손익	-	54,494,851

- 전환사채에 대한 파생상품소멸이익	-	(239,759,209)

- 상환전환우선주에 대한 이자비용	-	1,998,967,467

- 상환전환우선주에 대한 평가손익	-	(1,203,592,464)

- 전환우선주에 대한 이자비용	363,232,029	(418,945,062)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	7,264,108,758	4,954,120,075

발행된 가중평균유통보통주식수	7,357,364	5,039,503

조정내역	-

- 전환사채의 효과	-	400,000

- 상환전환우선주의 효과	-	2,831,810

- 전환우선주의 효과	442,507	917,700

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,799,871	9,189,013

희석주당이익	931	539

25. 영업수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 고객의 해외 송금 요청에 대한 수수료, 환전 시 발생하는 외화 마진, 그리고 전자지갑을 통한 자금 이체 과정에서 발생하는 거래 수수료 등을 통해 창출되고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	66,173,579	55,015,480

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전액 용역의 제공으로 인한 수익이며, 주요 서비스 및 수익인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 서비스

송금수수료수익	21,542,518	17,802,849

외화거래수익	15,213,097	15,687,652

카드수수료수익	1,354,558	1,293,088

기타수수료수익	28,063,406	20,231,891

합 계	66,173,579	55,015,480

수익인식 시기

한 시점에 인식	66,173,579	55,015,480

(3) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 지리적 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지 역	당 기	전 기

송금수수료수익	국내	8,258,090	5,752,032

해외	13,284,428	12,050,817

소계	21,542,518	17,802,849

외화거래수익	국내	-	-

해외	15,213,097	15,687,652

소계	15,213,097	15,687,652

카드수수료수익	국내	915,220	853,103

해외	439,338	439,985

소계	1,354,558	1,293,088

기타수수료수익	국내	28,063,406	20,231,891

해외	-	-

소계	28,063,406	20,231,891

합 계	66,173,579	55,015,480

(4) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인한 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	3,194,882	5,448,778

26. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수수료	10,458,421	10,086,056

급여	16,495,261	11,287,607

상여금	-	290,057

퇴직급여	1,040,823	612,481

복리후생비	1,413,421	497,271

여비교통비	237,151	282,532

접대비	272,968	302,521

통신비	558,872	854,064

수도광열비	116,757	86,913

세금과공과금	373,182	193,677

유형자산감가상각비	599,404	381,970

사용권자산감가상각비	968,931	650,637

무형자산상각비	577,061	555,196

지급임차료	80,947	86,845

수선비	7,567	32,125

보험료	658,515	758,454

차량유지비	294,597	191,933

운반비	149,345	170,657

교육훈련비	25,267	16,226

도서인쇄비	78,111	57,929

사무용품비	-	71,189

소모품비	185,428	102,144

지급수수료	9,985,557	9,994,430

광고선전비	3,034,545	3,102,434

대손상각비	(316,743)	-

건물관리비	213,162	144,950

협회비	54,863	36,667

외환차손	10,062,479	8,754,669

합 계	57,625,892	49,601,634

27. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,326,051	11,287,607

상여	-	290,057

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	204,968	612,481

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	835,855	-

합 계	16,366,874	12,190,145

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	-	1,286,654

유급휴가에 대한 부채	290,691	197,237

총 종업원급여부채	290,691	1,483,891

당사는 전기말까지 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하였으나, 확정급여형 퇴직급여제도는 당기중 확정기여형 퇴직급여제도로 모두 전환하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

당 기	전 기

기초	1,286,654	909,548

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	-	572,640

이자원가	-	32,012

소 계	-	604,652

기타포괄손익으로 인식:

보험수리적손익

- 인구통계적 가정	-	6,050

- 재무적 가정	-	37,189

- 경험조정	-	104,466

소 계	-	147,705

기타:

관계사 전입	-	7,829

급여 지급	(291,395)	(383,080)

확정기여형 퇴직연금 전환	(995,259)

소 계	(1,286,654)	(375,251)

기말	-	1,286,654

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산을 보유하고 있지 않습니다.

(5) 확정기여형 퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 임직원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	20,379	42,214

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	21,037	214

기부금	7,800	3,000

잡손실	162,012	62,121

기타의대손상각비	(3,296)	-

합 계	187,553	65,335

29. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 당기법인세비용	556	-

당기법인세부담액	556	-

Ⅱ. 이연법인세비용	363,499	460,518

이연법인세 변동액	363,499	445,895

자본에 직접 반영된 이연법인세 금액	-	14,623

Ⅲ. 법인세비용 (I + II)	364,055	460,518

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

보험수리적손실	-	-	-	(147,705)	14,623	(133,082)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,264,932	5,101,150

적용세율에 따른 법인세비용	1,496,371	1,044,140

조정사항:	-

비공제비용으로 인한 효과	39,670	58,917

비과세수익으로 인한 효과	-	(578)

미인식 이연법인세의 변동	707,554	189,728

이월결손금 및 세액공제로 인한 효과	(1,223,035)	(1,059,254)

기타	(656,505)	227,565

법인세비용(*)	364,055	460,518

유효세율	5.01%	9.03%

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목명	기 초	당기손익에 반영	자본에 반영	기 말

미지급비용	49,740	13,313	-	63,053

정부보조금	1,479	(494)	-	985

확정급여채무	127,379	(127,379)	-	-

대손충당금	13,791	(13,791)	-	-

미수수익	(2,046)	(43,294)	-	(45,340)

당기손익-공정가치측정금융자산	(234,410)	(799,605)	-	(1,034,015)

보증금	26,753	7,273	-	34,026

유형자산	(130,033)	(13,306)	-	(143,339)

사용권자산	(883,303)	(185,525)	-	(1,068,828)

무형자산	(578)	100,884	-	100,306

리스부채	886,203	203,242	-	1,089,445

복구충당부채	51,516	16,860	-	68,376

퇴직연금	-	8,180	-	8,180

이월결손금	810,534	(810,534)	-	-

이월세액공제	13,993	1,280,677	-	1,294,670

합 계	731,018	(363,499)	-	367,519

② 전기

(단위: 천원)

계정과목명	기 초	당기손익에 반영	자본에 반영	기 말

미지급비용	32,850	16,890	-	49,740

정부보조금	-	1,479	-	1,479

확정급여채무	90,045	22,711	14,623	127,379

대손충당금	11,114	2,677	-	13,791

미수수익	(886)	(1,160)	-	(2,046)

당기손익-공정가치측정금융자산	(9,662)	(224,748)	-	(234,410)

보증금	17,120	9,633	-	26,753

유형자산	(131,365)	1,332	-	(130,033)

사용권자산	(531,990)	(351,313)	-	(883,303)

무형자산	(942)	364	-	(578)

리스부채	552,229	333,974	-	886,203

복구충당부채	36,633	14,883	-	51,516

이월결손금	1,097,774	(287,240)	-	810,534

이월세액공제	13,993	-	-	13,993

합 계	1,176,913	(460,518)	14,623	731,018

(5) 당기말과 전기말 및 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸시기	당기말	전기말

2029년	-	635,720

2030년	-	4,429,693

2031년	-	849,742

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명	당기말	전기말

상환전환우선주	-	14,599,473

전환우선주	-	12,079,476

파생상품부채	-	25,710,870

(*) 해당 일시적 차이들은 우선주 관련 항목으로서 비과세 대상이므로 이연법인세로 식별될 일시적 차이를 인식하지 아니하였습니다.

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익:

상각후원가측정금융자산	512,511	188,065

외환환산이익:

상각후원가측정금융자산	119,344	251,301

상각후원가측정금융부채	16,693	-

배당금수익:

당기손익-공정가치측정금융자산	434,986	147,714

파생상품소멸이익	-	263,552

파생상품평가이익	-	1,416,995

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,563,273	1,141,660

합 계	4,646,807	3,409,287

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

상각후원가측정금융부채	3,632,431	3,568,956

외환환산손실:

상각후원가측정금융자산	458,889	5,625

상각후원가측정금융부채	600	-

사채상환손실	-	64,377

금융주선수수료	5,236	1

파생상품평가손실	1,656,392	59,903

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,839	-

합 계	5,762,387	3,698,862

(3) 당기와 전기 중 이자비용의 원천은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

리스부채	417,152	292,217

전환사채	-	134,462

상환전환우선주	1,396,413	2,197,337

전환우선주의 현금흐름추정변경	382,394	261,491

차입금	1,436,472	683,449

합 계	3,632,431	3,568,956

31. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	40,371,264	-	-

기타금융자산	12,778,765	-	-

예치금	44,315,156	-	-

지분증권	-	9,618,443	-

채무증권	-	1,162,659	-

합 계	97,465,185	10,781,102	-

금융부채:

기타금융부채	-	-	3,734,383

고객예수금	-	-	36,151,208

장단기차입금	-	-	33,766,740

리스부채	-	-	5,021,824

합 계	-	-	78,674,155

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	16,691,012	-	-	-

매출채권	14,048	-	-	-

기타금융자산	12,084,858	-	-	-

예치금	36,701,197	-	-	-

지분증권	-	6,104,804	-	-

채무증권	-	1,121,863	-	-

합 계	65,491,115	7,226,667	-	-

금융부채:

기타금융부채	-	-	3,904,403	-

고객예수금	-	-	35,001,312	-

장단기차입금	-	-	17,349,956	-

리스부채	-	-	4,831,492	-

상환전환우선주	-	-	14,599,473	-

전환우선주	-	-	12,079,476	-

파생상품부채	-	-	-	23,441,222

합 계	-	-	87,766,112	23,441,222

32. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	40,371,221	16,690,621

매출채권	-	14,048

기타금융자산	12,778,765	12,084,858

예치금	44,315,156	36,701,197

합 계	97,465,142	65,490,724

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로, 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 이상

기타금융부채	3,734,383	3,734,383	3,734,383	-	-

고객예수금	36,151,208	36,151,208	36,151,208	-	-

장단기차입금(*1)	33,766,740	34,945,205	28,640,685	6,304,520	-

리스부채(*1)	5,021,824	6,592,340	1,229,325	3,373,626	1,989,389

합 계	78,674,155	81,423,136	69,755,601	9,678,146	1,989,389

(*1) 차입금, 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 이상

기타금융부채	3,904,403	3,904,403	3,904,403	-	-

고객예수금	35,001,312	35,001,312	35,001,312	-	-

장단기차입금(*1)	17,349,956	17,960,635	17,032,416	928,219	-

리스부채(*1)	4,831,492	6,321,805	1,101,887	3,325,501	1,894,417

상환전환우선주(*)	14,599,473	19,021,879	19,021,879	-	-

합 계	75,686,636	82,210,034	76,061,897	4,253,720	1,894,417

(*1) (*2) 차입금, 리스부채에 대한 현금흐름에는 예상 이자비용이 포함되어 있습니다.조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 그에 따라 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, NPR, VND, THB, IDR, RUB, BDT, CNY, PKR, MNT 입니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천)

구 분	계정과목	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화상당액	외화금액	원화상당액

외화자산	외화예금	USD	1,251	1,794,442	64	94,569

JPY	1,382	12,678	386	3,617

소 계	1,807,120	98,186

외화예치금	USD	8,133	11,669,757	9,879	14,521,805

NPR	601,698	6,010,960	34,525	370,799

VND	76,077,286	4,153,820	31,391,051	1,811,264

THB	50,549	2,306,042	4	162

IDR	516	44	1,782,035	160,781

RUB	50,596	913,261	25,220	335,422

BDT	65,111	763,747	15,743	193,644

CNY	22,358	4,578,012	13,565	2,730,147

PKR	105,984	542,641	25,607	135,204

PHP	18,314	446,504	-	-

MYR	585	207,384

LKR	80,529	372,851	-	-

소 계	31,965,023	20,259,228

미수금	USD	8	10,870	10	14,740

JPY	99	913	106	990

소 계	11,783	-	15,730

합 계	33,783,926	20,373,144

외화부채	고객예수금	USD	1,240	1,779,188	477	701,039

외화차입금	USD	502	719,720	93	136,388

IDR	1,032,667	88,396	-	-

MNT	-	-	112,947	48,568

소 계	808,116	-	184,956

합 계	2,587,304	885,995

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	7,543,847	5,581,975

금융부채	28,701,552	12,865,000

변동이자율

금융자산	432,000	144,000

금융부채	4,345,467	4,300,000

② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 향후 1년간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5P% 상승시	0.5P% 하락시	0.5P% 상승시	0.5P% 하락시

이자수익	2,160	(2,160)	720	(720)

이자비용	(21,727)	21,727	(21,500)	21,500

(6) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	79,723,700	113,433,541

자본 (B)	42,616,495	(27,839,437)

부채비율 (A/B)	187.07%	-407.46%

(7) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ㆍ유동자산/부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융 자산의 공정가치는 시장가치평가기법 또는 현금흐름할인평가기법 등을 사용하였 습니다.ㆍ파생상품의 공정가치는 옵션평가기법을 사용하였습니다.

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	9,618,443	9,618,443	6,104,804	6,104,804

채무증권	1,162,659	1,162,659	1,121,863	1,121,863

소 계	10,781,102	10,781,102	7,226,667	7,226,667

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	40,371,264	(*)	16,691,012	(*)

매출채권	-	(*)	14,048	(*)

기타금융자산	12,778,765	(*)	12,084,858	(*)

예치금	44,315,156	(*)	36,701,197	(*)

소 계	97,465,185	65,491,115

합 계	108,246,287	72,717,782

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채	-	-	23,441,222	23,441,222

상각후원가로 인식된 금융부채

기타금융부채	3,734,383	(*)	3,904,403	(*)

고객예수금	36,151,208	(*)	35,001,312	(*)

장단기차입금	33,766,740	(*)	17,349,956	(*)

상환전환우선주	-	-	14,599,473	(*)

전환우선주	-	-	12,079,476	(*)

소 계	73,652,331	82,934,620

합 계	73,652,331	106,375,842

(*) 당사가 보유하고 있는 공정가치로 측정하지 않은 자산 및 부채는 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	9,618,443	-	1,162,659	10,781,102

전기말:

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,104,804	-	1,121,863	7,226,667

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	23,441,222	23,441,222

④ 당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	주요 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	1,162,659	순자산가치법	순자산가치	순자산가치 상승에 따라 공정가치 상승

당사는 재무보고 목적으로 개별 금융상품별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 "수준 3"으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.⑤ 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당 기	전 기

기초	1,121,863	1,253,189

당기손익으로 인식된 손익	40,796	(131,326)

기말	1,162,659	1,121,863

33. 우발부채와 약정사항(1) 특수관계자 이외의 자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

보증제공자	지급보증의내용	보증금액	보증처

소프트웨어공제조합	손해보상금 지급보증	21,000,000	금융결제원

신용보증기금	대출보증	3,000,000	산업은행(*1)

대출보증	554,400	국민은행(*2)

대출보증	338,400	국민은행(*2)

대출보증	900,000	국민은행(*2)

소 계	4,792,800

서울보증보험(*3)	인허가	34,150,000	금융감독원 외

정보보호	200,000	금융결제원

지급보증	3,621,641	비씨카드 외

소 계	37,971,641

합 계	63,764,441

(*1) 산업은행 차입금 3,000백만원에 대한 대출보증약정 금액입니다.
(*2) 국민은행 차입금 2,016백만원에 대한 대출보증약정 금액입니다.
(*3) 서울보증보험이 제공한 제보증과 관련하여 당사는 대표이사로부터 37,392백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산금융감독원에서 규정하고 있는 최소이행보증금 증액 목적으로 서울보증보험에 1,600백만원, 가상계좌 이용료 담보를 목적으로 전북은행에 350백만원, 경남은행에 200백만원, 선불충전금 보호조치 목적으로 산업은행에 4,000백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). 또한 신한은행 단기차입금에 대하여 당사가 보유 중인 당기손익-공정가치측정금융자산 9,618백만원(담보설정금액 3,600백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.(4) 당기말 현재 금융기관과 체결 중인 여신한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	여신한도	실행금액

일반회전한도	전북은행	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	전북은행	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	전북은행	8,055,556	8,055,555

일반자금대출	기업은행	2,000,000	1,666,600

일반자금대출	산업은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	경남은행	1,345,468	1,345,468

일반자금대출	국민은행	693,000	693,000

일반자금대출	국민은행	423,000	423,000

일반회전한도	신한은행	3,000,000	3,000,000

일반회전한도	국민은행	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	국민은행	900,000	900,000

일반자금대출	국민은행	875,000	875,000

합 계	33,292,024	32,958,623

34. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자	당사와의 관계

대표이사/주주	김경훈	대표이사/주주

종속회사	Hanpass Global Pty Ltd	종속회사

Hanpass Japan co.,LTD.

기타의 특수관계자	한패스로지스틱스㈜	대표이사의 특수관계자

㈜한패스인터내셔널

한패스글로지스㈜

㈜한패스대부

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당 기	전 기

수익거래	매입거래	수익거래	매입거래

㈜한패스인터내셔널	34,406	95,580	54,102	457,590

한패스글로지스㈜	-	391,183	83	3,359

Hanpass Japan co.,LTD.	-	56	-	-

합계	34,406	486,819	54,185	460,949

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	차입(대여)	상환(회수)	기말

대표이사	-	2,000,000	2,000,000	-

Hanpass Japan co.,LTD.	-	(536,463)	-	(536,463)

Hanpass Global Pty Ltd	-	(34,846)	-	(34,846)

합 계	-	1,428,691	2,000,000	(571,309)

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	차입(대여)	상환(회수)	기말

대표이사	-	53,700,000	53,700,000	-

중소기업은행	300,000	-	-	300,000

전북은행	-	48,760,000	43,760,000	5,000,000

㈜한패스인터내셔널	-	5,600,000	5,600,000	-

㈜한패스대부	-	12,800,000	12,800,000	-

합 계	300,000	120,860,000	115,860,000	5,300,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

대여금	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권	기타채무

한패스로지스틱스㈜	-	-	-	6,600	-	-

㈜한패스인터내셔널	-	3,273	250,137	6,027	180,452	103,060

한패스글로지스㈜	-	-	42,738	3	-	-

Hanpass Japan co.,LTD.	536,463	-	-	-	-	-

Hanpass Global Pty Ltd	34,846	6,748	-	-	-	-

합계	571,309	10,021	292,875	12,630	180,452	103,060

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	제공처	담보보증의 내용	구분	연대보증 금액

대표이사	서울보증보험(*)	제 보증	연대보증	37,392,321

국민은행	일반보증약정(대출보증)	연대보증	4,262,510

기업은행	일반보증약정(대출보증)	연대보증	2,400,000

전북은행	일반보증약정(대출보증)	연대보증	23,000,000

경남은행	일반보증약정(대출보증)	연대보증	2,200,000

롯데캐피탈	운용리스 연대보증	연대보증	85,353

(*) 서울보증보험이 제공한 제보증과 관련하여 당사는 대표이사로부터 37,392,321천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 33참조)

(6) 당사가 특수관계자에게 제공한 담보나 지급보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	취득	기말

Hanpass Global Pty Ltd	91	28,439	28,530

Hanpass Japan co.,LTD.	617,554	-	617,554

합 계	617,645	28,439	646,084

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명	기초	취득	평가	기말

㈜제이비금융지주	-	5,000,006	1,104,798	6,104,804

Hanpass Global Pty Ltd	-	91	-	91

Hanpass Japan Co.,Ltd.	-	617,554	-	617,554

합 계	-	5,617,651	1,104,798	6,722,449

(8) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

단기급여	583,113	381,000

퇴직급여	32,882	29,815

합 계	615,995	410,815

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	6,900,877	4,640,632

조정 :

감가상각비	599,404	381,970

무형고정자산상각	577,061	555,196

법인세비용	364,055	460,518

사용권자산감가상각비	968,931	650,637

외화환산손실	459,489	5,625

유형자산처분손실	21,037	214

이자비용	3,632,431	3,568,956

퇴직급여	-	612,482

파생상품평가손실	1,656,392	59,904

사채상환손실	-	64,377

지급수수료	73	-

직원급여	93,454	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,839	-

외환차익	(23,502)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,563,273)	(1,141,660)

외화환산이익	(136,037)	(249,194)

이자수익	(512,511)	(188,065)

파생상품소멸이익	-	(263,552)

파생상품평가이익	-	(1,416,995)

대손충당금환입	(316,743)	-

배당금수익	(434,986)	(147,714)

기타의대손충당금환입	(3,297)	-

소 계	3,390,817	2,952,699

고객예수금의 증가	1,149,896	13,885,668

매출채권및기타채권의 감소	2,279,438	7,352,524

미지급금의 증가(감소)	(356,804)	952,180

미지급비용의 증가	-	5,757

부가세대급금 감소	-	42,190

부가세예수금 증가	1,806	240,858

선급금의 증가	(44,876)	(1,346,224)

선급비용의 증가	(202,812)	(598,076)

예수금의 증가(감소)	(19,587)	92,167

예치금의 증가	(6,954,877)	(31,509,747)

종업원급여부채 증가	-	38,619

확정급여채무의 감소	(1,286,654)	(383,080)

소 계	(5,434,470)	(11,227,164)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,857,224	(3,633,833)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스계약으로 인한 사용권자산의 증가	1,080,039	2,904,985

리스계약으로 인한 리스부채의 증가	1,020,460	2,726,986

전환사채의 전환	-	1,341,008

상환전환우선주의 전환	51,093,185	-

전환우선주의 전환	12,461,870	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	15,974,956	5,946,468	1,248,161	23,169,585

유동성장기차입금	500,000	(5,194,551)	9,194,524	4,499,973

장기차입금	875,000	15,041,707	(9,819,525)	6,097,182

유동성상환전환우선주	14,599,473	9,999,685	(24,599,158)	-

유동성전환우선주	12,079,476	-	(12,079,476)	-

파생상품부채	23,441,222	-	(23,441,222)	-

리스부채(*)	4,831,492	(1,247,280)	1,437,612	5,021,824

합 계	72,301,619	24,546,029	(58,059,084)	38,788,564

(*) 리스부채의 비현금흐름에는 이자비용으로 인한 증가분이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	13,010,359	8,950,000	(5,985,403)	15,974,956

유동성장기차입금	-	-	500,000	500,000

장기차입금	-	1,375,000	(500,000)	875,000

유동성전환우선주	-	11,817,984	261,492	12,079,476

유동성전환사채	1,910,978	(1,048,617)	(862,361)	-

파생상품부채	25,509,861	-	(2,068,639)	23,441,222

리스부채(*)	2,658,781	(554,274)	2,726,985	4,831,492

합 계	43,089,979	20,540,093	(5,927,926)	57,702,146

(*) 리스부채의 비현금흐름에는 이자비용으로 인한 증가분이 포함되어 있습니다.