꿈비 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 (당)분기말 2025년 3월 31일 현재
제 11 (전) 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 꿈비와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 꿈비(이하 '회사')는 2014년 11월 설립되었으며 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 경기 수원시 영통구 법조로 25 A동 7층 713호(하동, 광교SK뷰레이크)에 본사를 두고 유아용품 제조 및 도소매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 당분기말 현재 자본금은 1,241,018천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

박영건	2,806,570	22.62%

최연서	1,611,603	12.99%

최진희	1,278,716	10.30%

꿈비 자사주	464,849	3.75%

이은석	367,208	2.96%

기타	5,881,232	47.39%

합계	12,410,178	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황당분기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

주식회사 소브	한국	12월	100	100

주식회사 에르모어	한국	12월	51	-

2) 종속기업의 요약 재무정보당분기 중 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 소브	628,283,740	335,266,609	557,101,302	31,929,586	31,929,586

주식회사 에르모어	19,769,824,283	7,100,876,719	2,711,094,235	162,974,057	162,974,057

(전기말) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 소브	712,136,876	451,049,331	3,785,462,891	207,523,804	207,523,804

2. 중요한 회계정책 연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

금형	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(14) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급과 배송용역과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되고 고객이 구매를 확정하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 연결회사의 제품을 고객에게 배송용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

7) 고객충성제도연결회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험, 연결회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(20) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

(2) 시장위험1) 외환위험당분기말과 전기말 현재 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, 원)

구 분	화폐단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	854,470.30	1,253,080,695	747,941.34	1,099,473,770

JPY	256,520.00	251,841,075	227,187.00	212,756,082

한편, 당분기와 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	62,654,035	(62,654,035)	49,639,210	(49,639,210)

JPY	12,592,054	(12,592,054)	22,070	(22,070)

2) 이자율 위험

당분기 및 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상승시	(173,535,590)	(80,729,352)

하락시	173,535,590	80,729,352

(3) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산 (*)	2,046,625,134	8,248,001,242

매출채권 및 기타채권	5,050,243,050	3,809,959,804

장기매출채권 및 기타채권	1,254,166,052	519,547,597

기타금융자산	17,524,407,896	23,875,461,060

장기기타금융자산	6,072,690,771	5,820,674,261

합 계	31,948,132,903	42,273,643,964

(*) 현금 시재액은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계

차입금	15,434,337,054	609,583,734	382,338,886	-	16,426,259,674

전환사채 및 조기상환청구권	20,200,000,000	-	-	-	20,200,000,000

리스부채	601,834,238	660,763,749	9,580,500	-	1,272,178,487

매입채무 및 기타채무	2,433,672,568	-	-	-	2,433,672,568

합 계	38,669,843,860	1,270,347,483	391,919,386	-	40,332,110,729

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계

차입금	10,301,621,195	403,238,734	382,338,886	-	11,087,198,815

전환사채 및 조기상환청구권	20,200,000,000	-	-	-	20,200,000,000

리스부채	23,500,944	47,001,888	15,667,296	-	86,170,128

매입채무 및 기타채무	1,482,782,803	-	-	-	1,482,782,803

합 계	32,007,904,942	450,240,622	398,006,182	-	32,856,151,746

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금 총계	27,875,569,706	22,306,551,493

현금 및 현금성자산	(2,046,625,134)	(8,248,001,242)

순차입금	25,828,944,572	14,058,550,251

자본총계	39,522,291,046	33,464,048,469

총자본	65,351,235,618	47,522,598,720

순차입금자본비율(*)	39.52%	29.58%

(*) 순차입금은 부의 금액으로 순차입금자본비율은 산정하지 않았습니다.

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분(1) 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

서열체계	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산 :

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,733,553,009	-	4,459,877,129	7,193,430,138

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	475,385,585	-	5,597,305,186	6,072,690,771

소 계	3,208,938,594	-	10,057,182,315	13,266,120,909

부채 :

유동

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

합 계	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

(전기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산 :

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,025,697,388	-	4,459,877,129	6,485,574,517

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	223,369,075	-	5,597,305,186	5,820,674,261

소 계	2,249,066,463	-	10,057,182,315	12,306,248,778

부채 :

유동

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

합 계	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

기 초	10,057,182,315	14,139,938,687

취 득/발 행	-	-

대 체	-	-

공정가치평가-기타포괄손익	-	-

공정가치평가-당기손익	-	-

기 말	10,057,182,315	14,139,938,687

(전기) (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

기 초	2,934,902,851	-

취 득/발 행	8,361,152,055	13,765,977,192

대 체	(972,706,417)	-

공정가치평가-기타포괄손익	-	-

공정가치평가-당기손익	(266,166,174)	373,961,495

기 말	10,057,182,315	14,139,938,687

(4) 당분기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	종류	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	전환상환우선주	5,397,805,186	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성

파생상품자산	매도청구권	4,459,877,129	이항옵션평가모형	주가변동성

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채	상환/전환권	14,139,938,687	이항옵션평가모형	주가변동성

합 계	23,997,621,002

(전기말) (단위 : 원)

구 분	종류	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	전환상환우선주	5,397,805,186	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성

파생상품자산	매도청구권	4,459,877,129	이항옵션평가모형	주가변동성

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채	상환/전환권	14,139,938,687	이항옵션평가모형	주가변동성

합 계	23,997,621,002

5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,046,625,134	2,046,625,134

매출채권	-	-	3,415,664,889	3,415,664,889

미수금	-	-	1,634,578,161	1,634,578,161

미수수익	-	-	278,077,808	278,077,808

단기대여금	-	-	2,052,899,950	2,052,899,950

단기금융상품	2,724,351,009	-	8,000,000,000	10,724,351,009

파생상품자산	4,459,877,129	-	-	4,459,877,129

장기금융상품	475,385,585	-	-	475,385,585

전환상환우선주	5,597,305,186	-	-	5,597,305,186

장기보증금	-	-	1,254,166,052	1,254,166,052

합 계	13,256,918,909	-	18,682,011,994	31,938,930,903

(전기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	8,248,001,242	8,248,001,242

매출채권	-	-	2,705,594,765	2,705,594,765

미수금	-	-	1,104,365,039	1,104,365,039

미수수익	-	-	287,847,543	287,847,543

단기대여금	-	-	2,102,039,000	2,102,039,000

단기금융상품	2,025,697,388	-	15,000,000,000	17,025,697,388

파생상품자산	4,459,877,129	-	-	4,459,877,129

장기금융상품	223,369,075	-	-	223,369,075

전환상환우선주	5,597,305,186	-	-	5,597,305,186

장기보증금	-	-	519,547,597	519,547,597

합 계	12,306,248,778	-	29,967,395,186	42,273,643,964

(2) 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,586,257,421	1,586,257,421

미지급금	-	729,527,682	729,527,682

미지급비용	-	607,579,110	607,579,110

파생상품부채	14,139,938,687	-	14,139,938,687

단기차입금	-	7,407,033,200	7,407,033,200

유동성장기부채	-	7,449,692,000	7,449,692,000

유동성전환사채	-	12,085,516,506	12,085,516,506

장기차입금	-	933,328,000	933,328,000

리스부채	-	601,834,238	601,834,238

장기리스부채	-	670,344,249	670,344,249

합 계	14,139,938,687	32,071,112,406	46,211,051,093

(전기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	486,580,894	486,580,894

미지급금	-	884,928,725	884,928,725

미지급비용	-	243,616,265	243,616,265

파생상품부채	14,139,938,687	-	14,139,938,687

단기차입금	-	2,500,000,000	2,500,000,000

유동성장기부채	-	7,374,982,000	7,374,982,000

유동성전환사채	11,698,241,493	11,698,241,493

장기차입금	-	733,328,000	733,328,000

리스부채	-	22,419,227	22,419,227

장기리스부채	-	51,015,910	51,015,910

합 계	14,139,938,687	23,995,112,514	38,135,051,201

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익	312,875,345	133,591,060

대손상각비환입(비용)	59,338	57,369,710

외환차손익	(30,099,575)	(41,337,563)

외화환산손익	(176,700,924)	19,277,549

당기손익-공정가치측정금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(949,000)	-

단기금융상품평가손익	(20,250)	-

장기금융상품평가손익	884,030	100,952

상각후원가측정금융부채 :

이자비용	(546,547,459)	(123,509,560)

합 계	(440,498,495)	45,492,148

6. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

은행예금 등	2,046,625,134	8,248,001,242

합 계	2,046,625,134	8,248,001,242

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

당기손익-공정가치측정금융자산	7,193,430,138	6,485,574,517

상각후원가측정기타금융자산	10,330,977,758	17,389,886,543

소 계	17,524,407,896	23,875,461,060

비유동항목 :

당기손익-공정가치측정금융자산	6,072,690,771	5,820,674,261

소 계	6,072,690,771	5,820,674,261

합 계	23,597,098,667	29,696,135,321

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

단기금융상품	2,724,351,009	2,025,697,388

단기매매목적 금융자산	9,202,000	-

파생상품자산	4,459,877,129	4,459,877,129

소계	7,193,430,138	6,485,574,517

비유동항목 :

저축성보험	475,385,585	223,369,075

전환상환우선주	5,597,305,186	5,597,305,186

소계	6,072,690,771	5,820,674,261

합계	13,266,120,909	12,306,248,778

(3) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

정기예적금	8,000,000,000	15,000,000,000

단기대여금	2,052,899,950	2,102,039,000

미수수익	278,077,808	287,847,543

합 계	10,330,977,758	17,389,886,543

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액

매출채권	3,717,388,168	(301,723,279)	3,415,664,889	2,880,977,023	(175,382,258)	2,705,594,765

미수금	1,639,578,161	(5,000,000)	1,634,578,161	1,104,365,039	-	1,104,365,039

장기보증금	1,254,166,052	-	1,254,166,052	519,547,597	-	519,547,597

합 계	6,611,132,381	(306,723,279)	6,304,409,102	4,504,889,659	(175,382,258)	4,329,507,401

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	미연체	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	개별채권	계

총장부금액	5,467,026,288	837,440,464	-	-	-	-	306,665,629	6,611,132,381

기대손실율	-	0.01%	-	-	-	-	100.00%	-

전체기간기대손실	-	57,650	-	-	-	-	306,665,629	306,723,279

순장부금액	5,467,026,288	837,382,814	-	-	-	-	-	6,304,409,102

(전기말) (단위 : 원)

구 분	미연체	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	개별채권	계

총장부금액	2,724,034,463	1,605,476,386	-	-	-	-	175,378,810	4,504,889,659

기대손실율	-	0.0002%	-	-	-	-	100.00%	-

전체기간기대손실	-	3,448	-	-	-	-	175,378,810	175,382,258

순장부금액	2,724,034,463	1,605,472,938	-	-	-	-	-	4,329,507,401

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	연결범위변동	기말

대손충당금	175,382,258	-	(59,338)	131,400,359	306,723,279

합계	175,382,258	-	(59,338)	131,400,359	306,723,279

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

대손충당금	140,259,755	151,791,650	(114,242,271)	(2,426,876)	175,382,258

합계	140,259,755	151,791,650	(114,242,271)	(2,426,876)	175,382,258

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금(*)	장부금액	평가전금액	평가충당금(*)	장부금액

제품	5,852,155,434	(129,074,304)	5,723,081,130	3,938,017,470	(45,092,098)	3,892,925,372

상품	7,396,440,192	(34,461,554)	7,361,978,638	5,389,305,575	(30,848,736)	5,358,456,839

원재료	92,663,048	(4,410,247)	88,252,801	60,733,867	(1,065,303)	59,668,564

저장품	400,361,641	-	400,361,641	395,349,871	-	395,349,871

미착품	1,448,997,567	-	1,448,997,567	1,255,528,768	-	1,255,528,768

합 계	15,190,617,882	(167,946,105)	15,022,671,777	11,038,935,551	(77,006,137)	10,961,929,414

(*) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당분기 중 평가손실로 90,940천원 인식하였으며 전분기 중 평가손실환입으로 인식한 금액은 각각 11,427천원입니다. 재고자산의 평가손실 및 환입액은 매출원가에 포함됩니다.

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,741,013,634	908,481,092

선급비용	77,918,101	52,461,278

합 계	1,818,931,735	960,942,370

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업투자주식	㈜일상의감동	한국	9.33	735,867,882	9.33	903,461,496

(2) 당분기말 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

㈜일상의감동	903,461,496	-	(167,593,614)	-	-	735,867,882

(전기말) (단위 : 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

㈜일상의감동	-	1,245,131,700	(439,736,154)	98,065,950	-	903,461,496

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	8,661,693,453	-	-	8,661,693,453	8,661,693,453	-	-	8,661,693,453

건물	5,574,761,228	(279,120,500)	-	5,295,640,728	5,576,910,792	(246,336,012)	-	5,330,574,780

기계장치	33,024,000	(6,054,400)	-	26,969,600	-	-	-	-

차량운반구	403,081,287	(173,476,975)	-	229,604,312	364,414,210	(171,213,148)	-	193,201,062

공구와기구	50,265,909	(10,473,347)	-	39,792,562	16,865,909	(8,226,680)	-	8,639,229

비품	575,333,253	(316,382,828)	-	258,950,425	398,937,733	(218,905,319)	-	180,032,414

시설장치	1,340,125,072	(639,044,049)	-	701,081,023	970,534,163	(381,346,069)	-	589,188,094

금형	916,308,178	(476,122,910)	(8,671,477)	431,513,791	911,308,178	(436,798,544)	(9,568,528)	464,941,106

건설중인자산	537,165,875	-	(1,707,232)	535,458,643	333,218,574	-	(1,707,232)	331,511,342

합 계	18,091,758,255	(1,900,675,009)	(10,378,709)	16,180,704,537	17,233,883,012	(1,462,825,772)	(11,275,760)	15,759,781,480

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토지	8,661,693,453	-	-	-	-	-	8,661,693,453

건물	5,330,574,780	-	-	-	(34,934,052)	-	5,295,640,728

기계장치	-	-	28,620,800	-	(1,651,200)	-	26,969,600

차량운반구	193,201,062	91,964,000	10,780,000	(49,812,897)	(16,527,853)	-	229,604,312

공구와기구	8,639,229	33,400,000	-	-	(2,246,667)	-	39,792,562

비품	180,032,414	7,300,186	94,266,908	(242,876)	(22,406,207)	-	258,950,425

시설장치	589,188,094	71,400,000	100,271,667	-	(59,778,738)	-	701,081,023

금형	474,509,634	5,000,000	-	-	(39,324,366)	-	440,185,268

국고보조금	(9,568,528)	-	-	-	897,051	-	(8,671,477)

건설중인자산	333,218,574	69,858,200	139,572,800	-	-	(5,483,699)	537,165,875

국고보조금	(1,707,232)	-	-	-	-	-	(1,707,232)

합 계	15,759,781,480	278,922,386	373,512,175	(50,055,773)	(175,972,032)	(5,483,699)	16,180,704,537

(*) 무형자산으로 대체된 내역을 포함하고 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	연결범위변동	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토지	8,070,191,739	591,501,714	-	-	-	-	8,661,693,453

건물	4,587,250,591	743,095,478	-	-	(126,892,815)	127,121,526	5,330,574,780

차량운반구	254,549,204	-	-	(61,348,142)	-	193,201,062

공구와기구	11,423,599	-	-	(1,000)	(2,783,370)	-	8,639,229

비품	146,153,796	113,035,239	-	(7,569,086)	(71,587,535)	-	180,032,414

시설장치	131,447,709	617,099,003	-	-	(159,358,618)	-	589,188,094

금형	450,688,870	160,276,249	-	(2,000)	(141,466,385)	5,012,900	474,509,634

국고보조금	(13,156,728)	-	-	3,588,200	-	(9,568,528)

건설중인자산	290,296,411	232,575,580	-	(17,694,618)	-	(171,958,799)	333,218,574

국고보조금	(6,599,237)	-	-	1,216,019	-	3,675,986	(1,707,232)

합 계	13,922,245,954	2,457,583,263	-	(24,050,685)	(559,848,665)	(36,148,387)	15,759,781,480

(*) 무형자산으로 대체된 내역을 포함하고 있습니다.(3) 감가상각비 중 40,328천원(전분기: 32,647천원)은 매출원가, 135,644천원(전분기: 87,827천원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 토지 및 건물은 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석34참조)13. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	8,652,118,635	-	8,652,118,635	-	-	-

건물(*)	3,484,237,453	(88,926,387)	3,395,311,066	-	-	-

합계	12,136,356,088	(88,926,387)	12,047,429,701	-	-	-

(*) 당분기말 투자부동산 금액은 유형자산에서 투자부동산으로 대체 및 연결범위 추가에 따른 금액입니다.(2) 당분기말 및 전분기말 현재 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

연결범위변동	8,652,118,635	3,484,237,453	12,136,356,088

감가상각	-	(88,926,387)	(88,926,387)

기말	8,652,118,635	3,395,311,066	12,047,429,701

(전분기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

대체증가	591,501,714	879,415,912	1,470,917,626

대체감소	-	-	-

감가상각	-	(1,839,782)	(1,839,782)

기말	591,501,714	877,576,130	1,469,077,844

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	20,221,209	4,000,000

투자부동산감가상각비	21,776,485	-

14. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량	448,441,364	(297,759,661)	150,681,703	112,349,377	(29,959,840)	82,389,537

부동산	1,605,406,262	(468,857,571)	1,136,548,691	52,892,852	(14,692,460)	38,200,392

합 계	2,053,847,626	(766,617,232)	1,287,230,394	165,242,229	(44,652,300)	120,589,929

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	연결범위변동	감가상각비	기말

차량	82,389,537	-	203,294,923	(72,436,304)	213,248,156

부동산	38,200,392	1,046,803,276	93,254,640	(104,276,070)	1,073,982,238

합 계	120,589,929	1,046,803,276	296,549,563	(176,712,374)	1,287,230,394

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	연결범위변동	감가상각비	기말

차량	104,859,417	-	-	(22,469,880)	82,389,537

부동산	-	52,892,852	-	(14,692,460)	38,200,392

합 계	104,859,417	52,892,852	-	(37,162,340)	120,589,929

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기말

기초	73,435,137	89,696,530

증가	985,884,827	-

감소	-	-

이자비용	17,218,692	7,239,551

지급	(90,618,606)	(23,500,944)

연결범위변동	286,258,437	-

기말	1,272,178,487	73,435,137

유동	601,834,238	22,419,227

비유동	670,344,249	51,015,910

(4) 당분기말 및 전분기말 리스와 관련하여 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	176,712,374	7,086,716

리스부채 이자비용	17,218,692	1,942,413

임차보증금에 대한 이자수익	10,583,139	2,024,540

단기,소액자산리스료 및 변동리스료	337,359,330	221,479,152

(5) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출(소액, 단기리스, 변동리스료 포함)	427,977,936	238,408,057

(6) 당분기와 전분기 중 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	730,024,004	601,834,238	23,500,944	22,419,227

1년 초과 5년 이내	634,604,988	670,344,249	68,544,420	51,015,910

합 계	1,364,628,992	1,272,178,487	92,045,364	73,435,137

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	389,192,434	(282,162,361)	107,030,073	382,644,194	(269,300,660)	113,343,534

소프트웨어	649,830,000	(137,702,157)	512,127,843	649,830,000	(106,747,431)	543,082,569

영업권	6,371,953,511	-	6,371,953,511	-	-	-

합 계	7,410,975,945	(419,864,518)	6,991,111,427	1,032,474,194	(174,041,846)	656,426,103

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	감가상각	기 말

산업재산권	113,343,534	3,181,540	3,366,700	(12,861,701)	107,030,073

소프트웨어	543,082,569	-	-	(30,954,726)	512,127,843

영업권(**)	-	6,371,953,511	-	-	6,371,953,511

합 계	656,426,103	6,375,135,051	3,366,700	(43,816,427)	6,991,111,427

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(**) 종속기업 취득에 따른 발생분입니다.(당분기말 현재 사업결합관련 매수가격배분인 확정되지않아 잠정금액으로 표시하였습니다.)

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(*)	감가상각	기 말

산업재산권	141,776,895	19,445,332	23,293,851	(71,172,544)	113,343,534

소프트웨어	69,998,570	506,410,000	-	(33,326,001)	543,082,569

합 계	211,775,465	525,855,332	23,293,851	(104,498,545)	656,426,103

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 243,043천원 (전기: 257,967천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 및 현재 장단기 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,586,257,421	486,580,894

미지급금	729,527,682	884,928,725

미지급비용	754,274,594	243,616,265

합 계	3,070,059,697	1,615,125,884

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

단기차입금 :

국민은행	운전자금대출	4.15%	500,000,000	500,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	5.33%	500,000,000	500,000,000

신한은행	운전자금대출	4.55%	500,000,000	500,000,000

운전자금대출	4.63%	1,000,000,000	1,000,000,000

우리은행	시설자금대출	3.32%	4,758,200,000	-

CK저축은행	시설자금대출	-	148,833,200	-

단기차입금 소계	7,407,033,200	2,500,000,000

장기차입금 :

국민은행	일반자금대출	2.85%	916,660,000	916,660,000

4.57%	650,000,000	650,000,000

시설자금대출	3.98%	500,000,000	500,000,000

시설자금대출	3.76%	900,000,000	900,000,000

시설자금대출	3.78%	3,000,000,000	3,000,000,000

시설자금대출	3.76%	890,000,000	890,000,000

시설자금대출	3.61%	1,210,000,000	1,210,000,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	2.94%	16,660,000	41,650,000

신한은행	일반자금대출	1.88%	299,700,000	-

장기차입금 소계	8,383,020,000	8,108,310,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(7,449,692,000)	(7,374,982,000)

합 계	933,328,000	733,328,000

(2) 장기차입금 상환일정당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장기차입금

1년이내	7,449,692,000

1년초과 2년이내	383,332,000

2년초과 3년이내	183,332,000

3년초과 4년이내	183,332,000

4년초과 5년이내	183,332,000

5년초과	-

합 계	8,383,020,000

18. 전환사채

(1) 연결회사는 보통주로 전환가능한 전환사채를 발행하였으며 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	만기일	액면이자율	당기말	전기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2029-04-17	-	20,000,000,000	20,000,000,000

소계	20,000,000,000	20,000,000,000

가산 : 상환할증금	1,024,100,000	1,024,100,000

차감 : 전환권조정	(8,938,583,494)	(9,325,858,507)

전환사채 장부금액	12,085,516,506	11,698,241,493

유동성전환사채	12,085,516,506	11,698,241,493

비유동성 전환사채	-

(2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의종류	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024-04-17

만기일	2029-04-17

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

표면이자율	-

만기이자율	1.0%

전환가액(원/주)	7,944

전환청구기간	발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일 1개월전까지

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,517,623주

전환가액 조정사항	전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행, 무상증자, 주식배당, 합병 등의 일정 사유 발생 시 전환가격을 조정

조기상환청구권	인수인은 사채발행일로부터 2년이 경과한 날부터 조기상환 청구 가능

매도청구권	회사는 사채인수일의 1년 이후 부터 2년 내에 사채의 33% 범위 내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

(3) 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 발생한 파생상품부채와 제3자에 대한 매도청구권에 해당하는 파생상품자산을 별도로 인식하였습니다. 보고기간 중 연결회사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

파생상품자산 :

기초장부가액	4,459,877,129	-

발행	-	4,361,974,416

평가이익	-	97,902,713

기말 장부가액	4,459,877,129	4,459,877,129

파생상품부채 :

기초장부가액	14,139,938,687	-

발행	-	13,765,977,192

평가손실	-	373,961,495

기말 장부가액	14,139,938,687	14,139,938,687

(4) 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

Ⅰ.기초	3,001,993,854	-

Ⅱ.신규 발생	-	3,356,806,284

Ⅲ.당기 증감	-	(354,812,430)

상각	-	(354,812,430)

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	3,001,993,854	3,001,993,854

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채	14,139,938,687	14,139,938,687

합계	14,139,938,687	14,139,938,687

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	60,977,140	31,660,260

선수금	26,499,776	-

임대보증금	2,711,790	-

소계	90,188,706	31,660,260

기타비유동부채 :

장기임대보증금	50,000,000	-

복구충당부채	12,036,819	-

소계	62,036,819	-

합 계	152,225,525	31,660,260

21. 계약부채(1) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도	40,560,533	4,707,748

선수금성격	102,488,339	81,705,315

합 계	143,048,872	86,413,063

(2) 연결회사의 당분기 및 전기 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

고객충성제도	계약부채	고객충성제도	계약부채

기초	4,707,748	81,705,315	3,409,824	75,694,115

전입	11,617,234	102,488,339	4,707,748	81,705,315

환입	(4,707,748)	(81,705,315)	(3,409,824)	(75,694,115)

연결범위변동	28,943,299	-	-	-

기말	40,560,533	102,488,339	4,707,748	81,705,315

22. 퇴직급여연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영중이며, 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	5,038,964	3,033,338

판매비와 관리비	198,817,241	95,361,011

경상연구개발비	11,669,821	13,693,516

합 계	215,526,026	112,087,865

23. 자본금 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당액면가액	100 원	100 원

발행한 주식의 총수(*)	12,410,178 주	12,259,474 주

보통주 자본금	1,241,017,800	1,225,947,400

(2) 당분기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	12,259,474	12,259,474

주식매수선택권행사	150,704	-

합 계	12,410,178	12,259,474

자기주식	(464,849)	(464,849)

기말	11,945,329	11,794,625

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	30,805,602,960	29,813,203,608

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	-	298,407,432

자기주식	(75,163,086)	(75,163,086)

합 계	(75,163,086)	223,244,346

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	1,230,745,174	1,230,745,174

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	98,065,950	98,065,950

합 계	1,328,811,124	1,328,811,124

24. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	1차	2차	3차

권리부여일	2020년 11월 01일	2020년 11월 01일	2022년 08월 16일

부여형태	신주발행	신주발행	신주발행

부여주식수	90,873	41,949	164,220

기본조건	부여일로부터 3년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무

행사가격	650	650	4,705

공정가치	1,229	1,263	1,972

행사가능기간	2023년 11월 1일 ~ 2028년 10월 31일	2023년 5월 1일 ~ 2028년 4월 30일	2025년 2월 15일 ~ 2030년 2월 15일

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	157,462	157,462	4,705	4,705

부여	-	-

행사	(150,704)	-	-

소멸	(6,758)	-	-	-

기말 잔여주	-	157,462	4,705	4,705

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	1차	2차	3차

부여일의 주가	2,080	2,080	3,834

행사가격	650	650	4,705

기대주가변동성	37.42%	37.42%	51.15%

옵션만기	2028년 10월 31일	2028년 4월 30일	2030년 2월 15일

무위험이자율 (주1)	1.34%	1.34%	3.10%

공정가치	1,229	1,263	1,972

(주1) 무위험이자율은 5년 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 124,610천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

25. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	35,787,040	10,787,040

미처분이익잉여금	(21,549,098)	862,054,951

합 계	14,237,942	872,841,991

26. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	4,669,654,944	4,669,654,944	4,268,505,374	4,268,505,374

상품매출액	5,830,010,976	5,830,010,976	4,328,462,874	4,328,462,874

용역매출액	1,424,712,841	1,424,712,841	492,439,461	492,439,461

기타매출액	20,221,209	20,221,209	-	-

합 계	11,944,599,970	11,944,599,970	9,089,407,709	9,089,407,709

(2) 당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	2,537,826,997	2,537,826,997	2,466,327,265	2,466,327,265

상품매출원가	3,921,808,005	3,921,808,005	3,400,201,896	3,400,201,896

용역매출원가	-	-	488,439,461	488,439,461

합 계	6,459,635,002	6,459,635,002	6,354,968,622	6,354,968,622

27. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,359,364,266	1,359,364,266	864,386,239	864,386,239

퇴직급여	153,837,324	153,837,324	95,361,011	95,361,011

복리후생비	128,924,289	128,924,289	104,869,588	104,869,588

여비교통비	4,883,854	4,883,854	10,348,520	10,348,520

접대비	3,678,563	3,678,563	2,887,645	2,887,645

통신비	6,765,884	6,765,884	4,806,234	4,806,234

수도광열비	6,824,687	6,824,687	1,005,275	1,005,275

세금과공과	63,274,784	63,274,784	42,157,777	42,157,777

감가상각비	135,643,659	135,643,659	89,438,857	89,438,857

지급임차료	339,024,330	339,024,330	223,144,152	223,144,152

투자자산상각비	21,776,485	21,776,485	1,839,782	1,839,782

보험료	32,747,255	32,747,255	16,302,434	16,302,434

차량유지비	5,240,619	5,240,619	3,314,655	3,314,655

경상연구개발비	243,042,707	243,042,707	257,967,064	257,967,064

운반비	555,617,861	555,617,861	36,667,316	36,667,316

교육훈련비	1,805,001	1,805,001	1,910,000	1,910,000

도서인쇄비	2,527,726	2,527,726	978,400	978,400

포장비	39,092,547	39,092,547	30,861,354	30,861,354

사무용품비	1,253,474	1,253,474	1,982,445	1,982,445

소모품비	44,432,618	44,432,618	76,045,208	76,045,208

지급수수료	1,207,297,627	1,207,297,627	418,780,887	418,780,887

광고선전비	574,904,514	574,904,514	179,874,026	179,874,026

판매촉진비	8,050,084	8,050,084	14,797,705	14,797,705

대손상각비(환입)	-	-	(57,369,710)	(57,369,710)

건물관리비	26,626,845	26,626,845	16,976,580	16,976,580

수출제비용	5,182,838	5,182,838	8,281,125	8,281,125

판매수수료	533,968,294	533,968,294	400,830,437	400,830,437

무형자산상각비	43,816,427	43,816,427	23,289,698	23,289,698

사용권자산상각비	176,712,374	176,712,374	7,086,716	7,086,716

주식보상비용	-	-	31,152,600	31,152,600

합 계	5,726,316,936	5,726,316,936	2,909,974,020	2,909,974,020

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	312,875,345	312,875,345	133,591,060	133,591,060

외환차익	4,155,120	4,155,120	11,117,692	11,117,692

외화환산이익	134,557	134,557	19,277,549	19,277,549

장기금융상품평가이익	884,030	884,030	100,952	100,952

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	21,000	21,000	-	-

합계	318,070,052	318,070,052	164,087,253	164,087,253

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	546,547,459	546,547,459	123,509,560	123,509,560

외환차손	34,254,695	34,254,695	52,455,255	52,455,255

외화환산손실	176,835,481	176,835,481	-	-

단기금융상품평가손실	20,250	20,250	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	949,000	949,000	-	-

합계	758,606,885	758,606,885	175,964,815	175,964,815

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,632,558	1,632,558	-	-

대손충당금 환입	59,338	59,338	-	-

잡이익	72,274,957	72,274,957	1,823,179	1,823,179

합 계	73,966,853	73,966,853	1,823,179	1,823,179

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,166,900	1,166,900	1,324,405	1,324,405

유형자산처분손실	242,876	242,876	527,942	527,942

무형자산처분손실	2,116,999	2,116,999	-	-

잡손실	341,834	341,834	126,809	126,809

합 계	3,868,609	3,868,609	1,979,156	1,979,156

30. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,218,141,149)	(2,218,141,149)	(460,519,040)	(460,519,040)

원재료 및 상품의 매입	6,347,046,273	6,347,046,273	4,548,499,701	4,548,499,701

종업원급여	1,584,090,845	1,584,090,845	998,651,614	998,651,614

복리후생비	133,766,017	133,766,017	107,744,135	107,744,135

감가상각ㆍ무형자산상각비	218,256,893	218,256,893	147,215,454	147,215,454

경상개발비	243,042,707	243,042,707	257,967,064	257,967,064

지급임차료	339,024,330	339,024,330	223,144,152	223,144,152

소모품비	147,720,585	147,720,585	206,865,268	206,865,268

외주비	2,073,702,227	2,073,702,227	1,518,419,515	1,518,419,515

지급수수료	1,211,892,167	1,211,892,167	419,394,443	419,394,443

광고선전비	574,904,514	574,904,514	179,874,026	179,874,026

판매수수료	533,968,294	533,968,294	400,830,437	400,830,437

기타비용	996,678,235	996,678,235	716,855,873	716,855,873

합 계	12,185,951,938	12,185,951,938	9,264,942,642	9,264,942,642

32. 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	(778,746,761)	(778,746,761)	(187,568,472)	(187,568,472)

가중평균유통보통주식수	11,858,542 주	11,858,542 주	11,794,625 주	11,794,625 주

기본주당이익(손실)	(66 원)	(66 원)	(16 원)	(16 원)

(2) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

2025-01-01	기초발행보통주식수	11,794,625	90/90	11,794,625

2025-02-19	주식매수선택권 행사	135,476	41/90	61,717

2025-03-19	주식매수선택권 행사	15,228	13/90	2,200

합 계	11,858,542

(전분기) (단위 : 주)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

2024-01-01	기초발행보통주식수	11,794,625	90/90	11,794,625

합 계	11,794,625

(3) 당분기말과 전기말 현재 잠재적 보통주로 주식선택권이 있으나, 잠재적 보통주의희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익 산정에 포함하지 않았습니다.33. 현금흐름표에 관한 정보(1) 당분기 및 전분기 중 당기순이익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	175,972,032	122,085,974

투자부동산감가상각비	21,776,485	1,839,782

사용권자산상각비	176,712,374	7,086,716

무형자산상각비	43,816,427	23,289,698

주식보상비용	-	31,152,600

재고자산평가손실(환입)	85,589,275	(11,370,300)

유형자산처분이익	(1,632,558)	-

유형자산처분손실	242,876	527,942

무형자산처분손실	2,116,999	-

외화환산이익	(134,557)	(19,277,549)

외화환산손실	176,835,481	-

이자수익	(312,875,345)	(133,591,060)

대손상각비환입	(59,338)	(57,369,710)

이자비용	507,581,886	123,509,560

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	949,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(21,000)	-

단기금융상품평가손실	20,250	-

장기금융상품평가이익	(884,030)	(100,952)

판매촉진비	6,120,424	-

지분법손실	167,593,614	-

법인세비용	(637,410)	-

합 계	1,049,082,885	87,782,701

(2) 당분기 및 전분기 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	236,198,070	(116,188,835)

미수금의 감소(증가)	(640,624,398)	64,853,639

선급금의 감소(증가)	(595,278,206)	(389,666,361)

선급비용의 감소(증가)	3,061,224	(37,274,920)

재고자산의 감소(증가)	(2,295,232,903)	(1,943,637,476)

반품자산회수권의 감소(증가)	-	(1,721,521)

매입채무의 증가(감소)	(493,709,377)	(952,819,197)

미지급금의 증가(감소)	20,783,024	(22,253,475)

계약부채의 증가(감소)	(155,401,043)	(10,571,145)

미지급세금의 증가(감소)	-	(859,150)

미지급비용의 증가(감소)	7,067,550	(1,359,546)

예수금의 증가(감소)	(224,156,812)	28,200,550

선수금의 증가(감소)	(19,225,640)	-

포인트충당부채의 증가(감소)	789,062	1,955,949

환불부채의 증가(감소)	-	5,218,890

합 계	(4,155,729,449)	(3,376,122,598)

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	5,483,699	62,812,600

사용권자산의 증가	1,046,803,276	-

주식선택권 행사	298,407,432	-

기타보증금 대체	375,141	-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타(*)	기 말

단기차입금	2,500,000,000	-	-	4,907,033,200	7,407,033,200

유동성장기부채	7,374,982,000	(24,990,000)	-	99,700,000	7,449,692,000

장기차입금	733,328,000	-	-	200,000,000	933,328,000

리스부채	22,419,227	(90,618,606)	446,247,378	223,786,239	601,834,238

장기리스부채	51,015,910	-	-	619,328,339	670,344,249

유동성전환사채	11,698,241,493	-	-	387,275,013	12,085,516,506

합 계	22,379,986,630	(115,608,606)	446,247,378	6,049,847,778	28,760,473,180

(*) 연결범위 변경에 따른 변동분이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	기 말

단기차입금	2,500,000,000	-	-	-	2,500,000,000

유동성장기부채	1,924,930,000	(374,930,000)	5,824,982,000	-	7,374,982,000

장기차입금	5,348,310,000	1,210,000,000	(5,824,982,000)	-	733,328,000

리스부채	22,419,227	-	-	-	22,419,227

장기리스부채	67,277,303	-	(16,261,393)	-	51,015,910

유동성전환사채	-	20,000,000,000	-	(8,301,758,507)	11,698,241,493

합 계	9,862,936,530	20,835,070,000	(16,261,393)	(8,301,758,507)	22,379,986,630

34. 우발채무 및 약정사항(1) 견질어음 등연결회사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 제공한 어음은 없습니다.

(2) 담보제공자산과 지급보증의 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.1) 담보제공

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	수혜자	설정권자	관련채무의 내용

토지 및 건물	13,750,995,211	10,260,000,000	연결회사	국민은행	차입금

토지,건물,투자부동산	9,157,150,150	4,760,000,000	연결회사	우리은행	차입금

특수관계자를 위한 담보나 기타 타인을 위한 담보제공 내역은 없습니다.2) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.1) 타인으로부터 제공받은 담보의 내용

(단위 : 원)

담보제공받은 자산	설정대상 채권	담보제공자	수혜자

계정과목	금액

㈜오픈한 토지 및 건물	대여금	500,000,000	(주)오픈한	연결회사

㈜일상의감동 보통주	대여금	1,500,000,000	㈜일상의감동 최대주주	연결회사

2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

(단위 : 원, USD)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

(특수관계자)

대표이사	차입금지급보증	4,197,470,000	국민은행 외

차입금 연대보증	360,000,000	신한은행

차입금 연대보증	1,060,061,000	우리은행

포괄외화지급보증	USD 990,000	국민은행

신용장지급보증	USD 4,800,000	신한은행

KRW 소 계	5,617,531,000

USD 소 계	USD 5,790,000

(기타)

서울보증보험	지급보증	322,160,000	거래처 등

지급보증	1,500,000,000	거래처 등

인허가보증	303,178,000	성은리 산22-2번지

정보보호	200,000,000	거래처 등

(주)오픈한 대표이사	연대보증	500,000,000	연결회사

소 계	2,825,338,000

KRW 합계	8,442,869,000

USD 합계	USD 5,790,000

(4) 보험가입의 내용당사는 사업의 이행목적으로 서울보증보험의 이행보험에 가입되어 있으며, 이밖에 생산물배상책임보험, 자동차보험, 경영자보험, 화재보험 및 상해보험에 가입되어 있습니다.

(5) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	실행금액	관계사명

신한은행	일반자금대출(일시상환) 기술평가(TCB) 우수 기업대출 500,000,000 500,000,000 (주)꿈비