꿈비 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 11 (당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 10 (전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 꿈비

1. 일반사항주식회사 꿈비(이하 '회사')는 2014년 11월 설립되어 경기 수원시 영통구 법조로 25 A동 7층 713호(하동, 광교SK뷰레이크)에 본사를 두고 유아용품 제조 및 도소매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 1,225,947천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

박영건	2,806,570	22.89%

최연서	1,611,603	13.15%

최진희	1,278,716	10.43%

꿈비 자사주	464,849	3.79%

이은석	367,208	3.00%

기타	5,730,528	46.74%

합 계	12,259,474	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

금형	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급과 배송용역과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되고 고객이 구매를 확정하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 회사의 제품을 고객에게 배송용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

7) 고객충성제도회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 수익인식회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (2) 시장위험 1) 외환위험당기말과 전기말 현재 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, JPY, 원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	747,941	1,099,473,770	742,922	957,923,738

CNY	-	-	1,250	226,050

JPY	227,187	212,756,082	67,145	612,806

외화부채	USD	-	-	1,444,963	1,863,135,305

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	54,973,689	(54,973,689)	(45,260,578)	45,260,578

CNY	-	-	11,303	(11,303)

JPY	10,637,804	(10,637,804)	30,640	(30,640)

2) 이자율 위험

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상승시	29,303,777	75,104,028

하락시	(29,303,777)	(75,104,028)

(3) 신용위험회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,987,862,706	3,169,450,191

매출채권 및 기타채권	3,997,418,923	3,611,102,648

장기매출채권 및 기타채권	519,547,597	50,808,145

기타금융자산	23,875,461,060	14,859,066,463

장기기타금융자산	5,820,674,261	3,049,095,432

합 계	42,200,964,547	24,739,522,879

(4) 유동성 위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계

차입금	10,301,621,195	403,238,734	382,338,886	-	11,087,198,815

전환사채 및 매도청구권	20,200,000,000	-	-	-	20,200,000,000

리스부채	23,500,944	47,001,888	15,667,296	-	86,170,128

매입채무 및 기타채무	1,439,180,240	-	-	-	1,439,180,240

합 계	31,964,302,379	450,240,622	398,006,182	-	32,812,549,183

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계

차입금	4,855,775,112	5,045,395,073	390,497,160	188,098,632	10,479,765,977

리스부채	23,500,944	47,001,888	39,168,240	-	109,671,072

매입채무 및 기타채무	3,305,955,403	-	-	-	3,305,955,403

합 계	8,185,231,459	5,092,396,961	429,665,400	188,098,632	13,895,392,452

(5) 자본위험관리회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계	22,306,551,493	9,773,240,000

현금 및 현금성자산	(7,987,862,706)	(3,169,450,191)

순차입금	14,318,688,787	6,603,789,809

자본총계	33,605,438,201	35,682,794,268

총자본	47,924,126,988	42,286,584,077

순차입금자본비율	29.88%	15.62%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분(1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

서열체계	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합 계

자산:

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,025,697,388	-	4,459,877,129	6,485,574,517

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	223,369,075	-	5,597,305,186	5,820,674,261

소 계	2,249,066,463	-	10,057,182,315	12,306,248,778

부채:

유동

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

소 계	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

(*)수준 3에서 웨이브릿지 전환상환우선주 199,500천원은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	114,192,581	-	1,962,196,434	2,076,389,015

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	972,706,417	972,706,417

합 계	114,192,581	-	2,934,902,851	3,049,095,432

(3) 당기와 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

기 초	2,934,902,851	-

취 득/발 행	8,361,152,055	13,765,977,192

대 체	(972,706,417)	-

공정가치평가-기타포괄손익	-	-

공정가치평가-당기손익	(266,166,174)	373,961,495

기 말	10,057,182,315	14,139,938,687

(전기) (단위 : 원)

구 분	금융자산

기 초	300,000,000

취 득	2,859,173,003

대 체	-

공정가치평가-기타포괄손익	172,817,442

공정가치평가-당기손익	(397,087,594)

기 말	2,934,902,851

(4) 당기말 및 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	종류	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	전환상환우선주	5,397,805,186	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성

파생상품자산	매도청구권	4,459,877,129	이항옵션평가모형	주가변동성

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채	상환/전환권	14,139,938,687	이항옵션평가모형	주가변동성

합 계	23,997,621,002

(전기말) (단위 : 원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측 가능하지않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	1,962,196,434	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성

기타포괄-공정가치측정금융자산:

보통주	972,706,417	현금흐름할인모형	할인율

합 계	2,934,902,851

(5) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	관측 가능하지않은 투입변수	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

전환상환우선주	할인율 1% 증가 및 감소	128,894,715	-	(106,674,408)	-

변동성 10% 증가 및 감소	182,413,784	-	(175,020,785)	-

파생상품자산	변동성 10% 증가 및 감소	549,545,773	-	(557,420,328)	-

파생상품부채	변동성 10% 증가 및 감소	942,650,457	-	(933,053,755)	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	관측 가능하지않은 투입변수	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

전환상환우선주	할인율 1% 증가 및 감소	42,797,054	-	(29,372,589)	-

변동성 10% 증가 및 감소	61,386,429	-	(44,328,702)	-

보통주	할인율 1% 증가 및 감소	-	128,225,570	-	(111,987,480)

5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정	합 계

현금및현금성자산	-	-	7,987,862,706	7,987,862,706

매출채권	-	-	2,893,053,884	2,893,053,884

미수금	-	-	1,104,365,039	1,104,365,039

미수수익	-	-	287,847,543	287,847,543

단기대여금	-	-	2,102,039,000	2,102,039,000

단기금융상품	2,025,697,388	-	15,000,000,000	17,025,697,388

파생상품자산	4,459,877,129	-	-	4,459,877,129

장기금융상품	223,369,075	-	-	223,369,075

전환상환우선주	5,597,305,186	-	-	5,597,305,186

장기보증금	-	-	519,547,597	519,547,597

합 계	12,306,248,778	-	29,894,715,769	42,200,964,547

(전기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정	합 계

현금및현금성자산	-	-	3,169,450,191	3,169,450,191

매출채권	-	-	2,373,339,213	2,373,339,213

미수금	-	-	1,237,763,435	1,237,763,435

미수수익	-	-	246,422,463	246,422,463

단기대여금	-	-	612,644,000	612,644,000

단기금융상품	-	-	14,000,000,000	14,000,000,000

장기금융상품	114,192,581	-	-	114,192,581

지분증권	-	972,706,417	-	972,706,417

전환상환우선주	1,962,196,434	-	-	1,962,196,434

장기보증금	-	-	50,808,145	50,808,145

합 계	2,076,389,015	972,706,417	21,690,427,447	24,739,522,879

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	476,379,274	476,379,274

미지급금	-	851,746,372	851,746,372

미지급비용	-	243,397,675	243,397,675

파생상품부채	14,139,938,687	-	14,139,938,687

단기차입금	-	2,500,000,000	2,500,000,000

유동성장기부채	-	7,374,982,000	7,374,982,000

유동성전환사채	-	11,698,241,493	11,698,241,493

장기차입금	-	733,328,000	733,328,000

리스부채	-	22,419,227	22,419,227

장기리스부채	-	51,015,910	51,015,910

합 계	14,139,938,687	23,951,509,951	38,091,448,638

(전기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,480,698,687	2,480,698,687

미지급금	-	700,776,509	700,776,509

미지급비용	-	225,260,772	225,260,772

단기차입금	-	2,500,000,000	2,500,000,000

유동성장기부채	-	1,924,930,000	1,924,930,000

장기차입금	-	5,348,310,000	5,348,310,000

리스부채	-	22,419,227	22,419,227

장기리스부채	-	67,277,303	67,277,303

합 계	-	13,269,672,498	13,269,672,498

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	668,942,030	397,546,830

대손상각비	(37,549,379)	(140,100,486)

외환차손익	(95,825,832)	(15,509,524)

외화환산손익	64,126,060	8,570,262

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(259,983,036)	(397,087,594)

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	(373,961,495)	-

기타포괄-공정가치측정금융자산 손상차손	(56,872,561)	-

장기금융상품평가손익	1,878,836	(4,688,148)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,578,018,496)	(300,215,485)

합 계	(1,667,263,873)	(451,484,145)

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 등	7,987,862,706	3,169,450,191

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동항목 :

당기손익-공정가치측정금융자산	6,485,574,517	-

상각후원가측정기타금융자산	17,389,886,543	14,859,066,463

소 계	23,875,461,060	14,859,066,463

비유동항목:

당기손익-공정가치측정금융자산	5,820,674,261	2,076,389,015

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	972,706,417

소 계	5,820,674,261	3,049,095,432

합 계	29,696,135,321	17,908,161,895

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	2,025,697,388	-

파생상품자산	4,459,877,129	-

소 계	6,485,574,517	-

비유동항목 :

저축성보험	223,369,075	114,192,581

전환상환우선주	5,597,305,186	1,962,196,434

소 계	5,820,674,261	2,076,389,015

합 계	10,280,551,390	2,076,389,015

(3) 당기말 및 전기말 및 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

정기예적금	15,000,000,000	14,000,000,000

단기대여금	2,102,039,000	612,644,000

미수수익	287,847,543	246,422,463

합 계	17,389,886,543	14,859,066,463

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목 :

지분증권	-	972,706,417

합 계	-	972,706,417

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액

매출채권	3,068,436,142	(175,382,258)	2,893,053,884	2,513,598,968	(140,259,755)	2,373,339,213

미수금	1,104,365,039	-	1,104,365,039	1,237,763,435	-	1,237,763,435

장기보증금	519,547,597	-	519,547,597	50,808,145	-	50,808,145

합 계	4,692,348,778	(175,382,258)	4,516,966,520	3,802,170,548	(140,259,755)	3,661,910,793

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	미연체	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년초과채권	개별채권	계

총장부금액	3,538,176,849	978,906,659	-	-	-	-	175,265,270	4,692,348,778

기대손실율	0.00%	0.01%	-	-	-	-	100.00%

전체기간기대손실	-	116,988	-	-	-	-	175,265,270	175,382,258

순장부금액	3,538,176,849	978,789,671	-	-	-	-	-	4,516,966,520

(전기말) (단위 : 원)

구 분	미연체	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년초과채권	개별채권	계

총장부금액	2,856,449,247	685,069,171	506,000	-	-	179,847,800	80,298,330	3,802,170,548

기대손실율	-	0.002%	0.08%	-	-	33.33%	100.00%

전체기간기대손실	-	11,738	420	-	-	59,949,267	80,298,330	140,259,755

순장부금액	2,856,449,247	685,057,433	505,580	-	-	119,898,533	-	3,661,910,793

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

대손충당금	140,259,755	151,791,650	(114,242,271)	(2,426,876)	175,382,258

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말

대손충당금	1,586,699	182,657,947	(42,557,461)	(1,427,430)	140,259,755

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금(*)	장부금액	평가전금액	평가충당금(*)	장부금액

제품	3,775,131,265	(39,893,718)	3,735,237,547	2,939,853,762	(38,790,944)	2,901,062,818

상품	5,331,003,453	(30,781,995)	5,300,221,458	2,189,018,592	(18,682,009)	2,170,336,583

원재료	60,733,867	(1,065,303)	59,668,564	64,598,569	(1,065,303)	63,533,266

저장품	391,705,715	-	391,705,715	174,122,257	-	174,122,257

미착품	1,255,528,768	-	1,255,528,768	3,220,053,239	-	3,220,053,239

합 계	10,814,103,068	(71,741,016)	10,742,362,052	8,587,646,419	(58,538,256)	8,529,108,163

(*) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당기 중 평가손실로 계상된 금액은 13,203 천원이며 전기 중 평가손실로 계상된 금액은 8,160 천원입니다. 재고자산의 평가손실 및 환입액은 매출원가에 포함됩니다. 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	889,017,309	509,153,414

선급비용	47,821,322	63,962,916

반품자산회수권	-	4,891,261

합 계	936,838,631	578,007,591

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업의 세부내역

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업투자주식	주식회사 소브	한국	100.0	50,000,000	100.0	50,000,000

관계기업투자주식	주식회사 일상의감동	한국	9.3	1,245,131,700	-	-

합계	1,295,131,700	50,000,000

(2) 종속기업 및 관계기업에 대한 주요 재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

기업명 (주1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 소브	712,136,876	451,049,331	261,087,545	3,785,462,891	207,523,804	207,523,804

주식회사 일상의감동	14,944,011,560	17,898,378,547	(2,954,366,987)	7,582,663,972	(6,313,651,406)	(5,215,467,296)

(주1) 피투자기업의 재무제표는 별도 재무제표입니다.

(전기말) (단위 : 원)

기업명 (주1)	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 소브	354,966,158	301,402,417	53,563,741	1,391,558,058	80,656,311	80,656,311

(주1) 피투자기업의 재무제표는 별도 재무제표입니다.12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	8,496,893,453	-	-	8,496,893,453	7,905,391,739	-	-	7,905,391,739

건물	5,329,710,792	(232,148,886)	-	5,097,561,906	4,463,173,354	(115,061,898)	-	4,348,111,456

차량운반구	364,414,210	(171,213,148)	-	193,201,062	364,414,210	(109,865,006)	-	254,549,204

공구와기구	16,865,909	(8,226,680)	-	8,639,229	24,365,909	(12,942,310)	-	11,423,599

비품	398,937,733	(218,905,319)	-	180,032,414	332,377,867	(186,224,071)	-	146,153,796

시설장치	970,534,163	(381,346,069)	-	589,188,094	353,435,160	(221,987,451)	-	131,447,709

금형	909,808,178	(435,748,544)	(9,568,528)	464,491,106	747,919,029	(297,980,159)	(13,156,728)	436,782,142

건설중인자산	333,218,574	-	(1,707,232)	331,511,342	290,296,411	-	(6,599,237)	283,697,174

합 계	16,820,383,012	(1,447,588,646)	(11,275,760)	15,361,518,606	14,481,373,679	(944,060,895)	(19,755,965)	13,517,556,819

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토지	7,905,391,739	591,501,714	-	-	-	8,496,893,453

건물	4,348,111,456	743,095,478	-	(120,766,554)	127,121,526	5,097,561,906

차량운반구	254,549,204	-	-	(61,348,142)	-	193,201,062

공구와기구	11,423,599	-	(1,000)	(2,783,370)	-	8,639,229

비품	146,153,796	113,035,239	(7,569,086)	(71,587,535)	-	180,032,414

시설장치	131,447,709	617,099,003	-	(159,358,618)	-	589,188,094

금형	449,938,870	160,276,249	(2,000)	(141,166,385)	5,012,900	474,059,634

국고보조금	(13,156,728)	-	-	3,588,200	-	(9,568,528)

건설중인자산	290,296,411	232,575,580	(17,694,618)	-	(171,958,799)	333,218,574

국고보조금	(6,599,237)	-	1,216,019	-	3,675,986	(1,707,232)

합 계	13,517,556,819	2,457,583,263	(24,050,685)	(553,422,404)	(36,148,387)	15,361,518,606

(*) 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토지	2,240,400,000	5,829,791,739	-	-	(164,800,000)	7,905,391,739

건물	3,338,160,888	1,349,773,354	-	(94,772,350)	(245,050,436)	4,348,111,456

차량운반구	4,320,050	301,345,372	-	(51,116,218)	-	254,549,204

공구와기구	2,199,523	11,400,000	-	(2,175,924)	-	11,423,599

비품	124,833,145	71,463,377	(1,316,351)	(48,826,375)	-	146,153,796

시설장치	127,925,082	66,783,334	-	(63,260,707)	-	131,447,709

금형	304,805,695	225,059,159	(13,327,411)	(126,799,963)	60,201,390	449,938,870

국고보조금	(16,744,932)	-	-	3,588,204	-	(13,156,728)

건설중인자산	134,479,825	281,141,211	(11,632,486)	-	(113,692,139)	290,296,411

국고보조금	(300,000)	(12,873,456)	-	-	6,574,219	(6,599,237)

합 계	6,260,079,276	8,123,884,090	(26,276,248)	(383,363,333)	(456,766,966)	13,517,556,819

(*) 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.(3) 감가상각비 중 139,206 천원(전기: 124,401 천원)은 매출원가에 414,217 천원(전기: 258,962 천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.(4) 당기말 현재 토지 및 건물은 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석 34참조)(5) 회사는 유형자산 중 토지와 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 9월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜정일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지와 건물을 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 건물과 가치형성요인이 같거나 비슷한 토지와 건물의 거래사례와 비교하여 대상 토지와 건물의 현황에 맞게 사정보정 시점수정 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정하는 거래사례비교법으로 평가하였습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토 지	8,496,893,453	8,009,853,386

건 물	5,097,561,906	3,389,737,996

합 계	13,594,455,359	11,399,591,382

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토 지	164,800,000	-	164,800,000	164,800,000	-	164,800,000

건 물	245,050,436	(12,037,562)	233,012,874	245,050,436	(5,911,301)	239,139,135

합 계	409,850,436	(12,037,562)	397,812,874	409,850,436	(5,911,301)	403,939,135

(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기 초	164,800,000	239,139,135	403,939,135	-	-	-

대체증가	591,501,714	879,415,912	1,470,917,626	164,800,000	245,050,436	409,850,436

대체감소	(591,501,714)	(866,537,438)	(1,458,039,152)	-	-	-

감가상각	-	(19,004,735)	(19,004,735)	-	(5,911,301)	(5,911,301)

기 말	164,800,000	233,012,874	397,812,874	164,800,000	239,139,135	403,939,135

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

임대수익	39,400,000	9,975,000

투자부동산상각비	19,004,735	5,911,301

14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량	112,349,377	(29,959,840)	82,389,537	112,349,377	(7,489,960)	104,859,417

건물	52,892,852	(14,692,460)	38,200,392	-	-	-

합 계	165,242,229	(44,652,300)	120,589,929	112,349,377	(7,489,960)	104,859,417

(2) 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

차량	104,859,417	-	-	(22,469,880)	82,389,537

건물	-	52,892,852	-	(14,692,460)	38,200,392

합 계	104,859,417	52,892,852	-	(37,162,340)	120,589,929

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

차량	-	112,349,377	-	(7,489,960)	104,859,417

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	89,696,530	-

증가	-	95,023,611

감소	-	-

이자비용	7,239,551	2,723,634

지급	(23,500,944)	(8,050,715)

기말	73,435,137	89,696,530

유동 :	22,419,227	22,419,227

비유동 :	51,015,910	67,277,303

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	37,162,340	7,489,960

리스부채 이자비용	7,239,551	2,723,634

임차보증금에 대한 이자수익	16,426,304	934,121

단기,소액자산리스료 및 변동리스료	835,092,846	762,356,165

(5) 당기와 전기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출(소액, 단기리스, 변동리스료 포함)	858,593,790	770,406,880

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	23,500,944	22,419,227	23,500,944	22,419,227

1년 초과 5년 이내	68,544,420	51,015,910	86,170,128	67,277,303

합 계	92,045,364	73,435,137	109,671,072	89,696,530

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	380,044,194	(268,130,660)	111,913,534	337,305,011	(197,478,116)	139,826,895

소프트웨어	649,830,000	(106,747,431)	543,082,569	143,420,000	(73,421,430)	69,998,570

합 계	1,029,874,194	(374,878,091)	654,996,103	480,725,011	(270,899,546)	209,825,465

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	감가상각	기 말

산업재산권	139,826,895	19,534,895	23,204,288	(70,652,544)	111,913,534

소프트웨어	69,998,570	506,410,000	-	(33,326,001)	543,082,569

합 계	209,825,465	525,944,895	23,204,288	(103,978,545)	654,996,103

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체	감가상각	기 말

산업재산권	119,009,103	58,124,648	34,916,530	(72,223,386)	139,826,895

소프트웨어	44,112,884	38,650,000	12,000,000	(24,764,314)	69,998,570

합 계	163,121,987	96,774,648	46,916,530	(96,987,700)	209,825,465

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 881,566 천원 (전기: 861,840 천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 장단기 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무 :

매입채무	476,379,274	2,480,698,687

미지급금	851,746,372	700,776,509

미지급비용	243,397,675	225,260,772

환불부채	-	8,372,580

합 계	1,571,523,321	3,415,108,548

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

단기차입금 :

국민은행	운전자금대출	4.15%	500,000,000	500,000,000

KEB하나은행	운전자금대출	5.33%	500,000,000	500,000,000

신한은행	운전자금대출	4.55%	500,000,000	500,000,000

운전자금대출	4.63%	1,000,000,000	1,000,000,000

단기차입금 소계	2,500,000,000	2,500,000,000

장기차입금 :

국민은행	일반자금대출	2.85%	916,660,000	1,100,000,000

4.57%	650,000,000	650,000,000

시설자금대출	3.98%	500,000,000	500,000,000

3.76%	900,000,000	900,000,000

3.78%	3,000,000,000	3,000,000,000

3.76%	890,000,000	890,000,000

4.35%	1,210,000,000	-

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	-	-	91,630,000

2.69%	41,650,000	141,610,000

장기차입금 소계	8,108,310,000	7,273,240,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(7,374,982,000)	(1,924,930,000)

합계	733,328,000	5,348,310,000

(2) 장기차입금 상환일정당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장기차입금

1년이내	7,374,982,000

1년초과 2년이내	183,332,000

2년초과 3년이내	183,332,000

3년초과 4년이내	183,332,000

4년초과 5년이내	183,332,000

5년초과	-

합계	8,108,310,000

18. 전환사채(1) 당사는 보통주로 전환가능한 전환사채를 발행하였으며 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	만기일	액면이자율	당기말

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2029-04-17	-	20,000,000,000

소 계	20,000,000,000

가산 : 상환할증금	1,024,100,000

차감 : 전환권조정	(9,325,858,507)

전환사채 장부금액	11,698,241,493

유동성전환사채	11,698,241,493

비유동성 전환사채	-

(2) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의종류	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024-04-17

만기일	2029-04-17

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

표면이자율	-

만기이자율	1.0%

전환가액(원/주)	7,944

전환청구기간	발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일 1개월전까지

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,517,623주

전환가액 조정사항	전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행, 무상증자, 주식배당, 합병 등의 일정 사유 발생 시 전환가격을 조정

조기상환청구권	인수인은 사채발행일로부터 2년이 경과한 날부터 조기상환 청구 가능

매도청구권	회사는 사채인수일의 1년 이후 부터 2년 내에 사채의 33% 범위 내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

(3) 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 발생한 파생상품부채와 제3자에 대한 매도청구권에 해당하는 파생상품자산을 별도로 인식하였습니다. 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

파생상품자산 :

기초장부가액	-

발행	4,361,974,416

평가이익	97,902,713

기말 장부가액	4,459,877,129

파생상품부채 :

기초장부가액	-

발행	13,765,977,192

평가손실	373,961,495

기말 장부가액	14,139,938,687

(4) 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

Ⅰ.기초	-

Ⅱ.신규 발생	3,356,806,284

Ⅲ.당기 증감	(354,812,430)

상각	(354,812,430)

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	3,001,993,854

19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채	14,139,938,687	-

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

예수금	31,660,260	20,275,240

임대보증금	-	70,000,000

합 계	31,660,260	90,275,240

21. 계약부채(1) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

고객충성제도	4,707,748	3,409,824

계약부채	81,694,415	75,694,115

합 계	86,402,163	79,103,939

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

고객충성제도	계약부채	고객충성제도	계약부채

기초	3,409,824	75,694,115	6,595,325	24,668,739

전입	4,707,748	81,694,415	3,409,824	75,694,115

환입	(3,409,824)	(75,694,115)	(6,595,325)	(24,668,739)

기말	4,707,748	81,694,415	3,409,824	75,694,115

22. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영중이며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가	12,133,346	11,056,684

판매비와관리비	388,929,377	262,260,557

경상연구개발비	43,212,172	43,838,981

합 계	444,274,895	317,156,222

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당액면가액	100 원	100 원

발행한 주식의 총수	12,259,474 주	12,259,474 주

보통주 자본금	1,225,947,400	1,225,947,400

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기 초	12,259,474	6,128,930

유상증자	-	3,426,499

무상증자	-	2,704,045

합 계	12,259,474	12,259,474

자기주식	(464,849)	(464,849)

기 말	11,794,625	11,794,625

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,813,203,608	29,813,203,608

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	298,407,432	173,797,032

자기주식	(75,163,086)	(75,163,086)

합 계	223,244,346	98,633,946

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,230,745,174	1,230,745,174

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	136,698,597

합 계	1,230,745,174	1,367,443,771

24. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	1차(주1)	2차(주1)	3차

권리부여일	2020년 11월 01일	2020년 11월 01일	2022년 08월 16일

부여형태	신주발행	신주발행	신주발행

부여주식수	90,873	41,949	164,220

기본조건	부여일로부터 3년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무

행사가격	650	650	4,705

공정가치	1,229	1,263	1,972

행사가능기간	2023년 11월 01일~ 2028년 10월 31일	2023년 05월 01일~ 2028년 4월 30일	2025년 02월 15일~ 2030년 2월 15일

(주1) 전기 중 주식선택권 전부 행사되었습니다. (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	157,462	290,052	4,705	3,064

부여	-	-	-	-

행사	-	(125,832)	-	1,555

소멸	-	(6,758)	-	86

기말 잔여주	157,462	157,462	4,705	4,705

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	1차	2차	3차

부여일의 주가	2,080	2,080	3,834

행사가격	650	650	4,705

기대주가변동성	37.42%	37.42%	51.15%

옵션만기	2028년 10월 31일	2028년 04월 30일	2030년 02월 15일

무위험이자율 (주1)	1.34%	1.34%	3.10%

공정가치	1,229	1,263	1,972

(주1) 무위험이자율은 5년 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 당기말 현재 잔여 주식선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	만 기	주식선택권 수량	주당 행사가격

1차	2028년 10월 31일	-	650

2차	2028년 04월 30일	-	650

3차	2030년 02월 15일	157,462	4,705

합 계	157,462

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 124,610 천원과 153,187천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	10,787,040	10,787,040

미처분이익잉여금	1,101,510,633	3,166,778,503

합 계	1,112,297,673	3,177,565,543

(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

(처분예정일:2025년 3월 28일)	(처분확정일:2024년 3월 29일)

Ⅰ. 처분전이익잉여금	1,101,510,633	3,166,778,503

전기이월미처분이익잉여금	3,166,778,503	5,512,779,801

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 대체	352,187,138	-

당기순이익(손실)	(2,417,455,008)	(2,346,001,298)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

이익준비금	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	1,101,510,633	3,166,778,503

26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출액	17,386,403,968	14,724,857,408

상품매출액	20,618,735,905	13,430,560,603

기타매출액	53,832,045	22,061,188

합 계	38,058,971,918	28,177,479,199

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	9,784,625,730	8,968,968,447

상품매출원가	15,016,641,454	11,596,068,946

합 계	24,801,267,184	20,565,037,393

27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	3,510,823,758	3,070,545,435

퇴직급여	388,929,377	262,260,557

복리후생비	440,979,147	436,709,712

여비교통비	44,229,618	36,138,639

접대비	10,426,224	8,403,281

통신비	19,265,456	17,493,057

수도광열비	5,125,334	3,537,853

세금과공과	194,048,106	156,178,952

감가상각비	414,216,552	258,962,264

지급임차료	1,183,406,020	762,356,165

투자부동산상각비	19,004,735	5,911,301

보험료	76,489,605	58,927,203

차량유지비	14,910,559	4,186,337

경상연구개발비	881,565,649	861,840,423

운반비	1,856,853,281	57,620,896

교육훈련비	5,353,000	18,951,455

도서인쇄비	1,327,720	10,763,680

포장비	102,412,144	-

사무용품비	6,663,895	8,297,239

소모품비	128,951,552	157,989,845

지급수수료	1,688,836,443	1,893,196,531

광고선전비	106,421,412	708,087,626

판매촉진비	2,515,867	23,187,045

대손상각비(환입)	37,549,379	140,100,486

건물관리비	99,008,409	69,407,480

수출제비용	27,928,658	46,140,326

판매수수료	1,560,620,786	990,460,142

무형자산상각비	103,978,545	96,987,700

사용권자산상각비	37,162,340	7,489,960

주식보상비용	124,610,400	153,186,645

합계	13,093,613,971	10,325,318,235

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	668,942,030	397,546,830

리스부채이자수익	16,426,304	934,121

외환차익	43,626,352	65,046,174

외화환산이익	64,131,356	8,572,162

장기금융상품평가이익	1,878,836	1,109,459

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	104,085,851	-

합계	899,090,729	473,208,746

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	1,578,018,496	297,491,851

리스부채이자비용	7,239,551	2,723,634

외환차손	139,452,184	80,555,698

외화환산손실	5,296	1,900

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	364,068,887	397,087,594

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	373,961,495	-

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	56,872,561	-

장기금융상품평가손실	-	5,797,607

합계	2,519,618,470	783,658,284

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

잡이익	33,318,325	8,699,602

합 계	33,318,325	8,699,602

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	53,831,837	61,919,852

유형자산처분손실	19,830,843	26,211,248

무형자산처분손실	65,625	-

선급금손상차손	2,286,864	-

잡손실	1,122,962	8,272,218

합 계	77,138,131	96,403,318

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	974,134,966	(90,238,935)

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	-	(193,069,438)

이월결손금으로 인한 이연법인세변동액	-	(445,601,167)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(56,936,742)	(36,118,845)

법인세비용(수익)	917,198,224	(765,028,385)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(56,936,742)	(36,118,845)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,500,256,784)	(3,111,029,683)

적용세율(11%, 22%)로 계산된 법인세비용	-	-

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용 등	95,304,593	46,691,344

세액공제	(256,711,554)	(638,670,605)

이연법인세자산 미인식 효과	1,027,251,015	(173,049,124)

기타	51,354,170	(173,049,124)

소 계	917,198,224	(765,028,385)

법인세비용(수익)	917,198,224	(765,028,385)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(*) 전기 및 당기의 유효세율은 음수이므로 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	증감	기 말

유형자산	25,112,669	89,638,084	114,750,753

무형자산	-	2,286,864	2,286,864

수익인식조정	1,536,852	22,031,505	23,568,357

대손충당금	118,879,862	140,084,264	258,964,126

미수수익	(246,422,463)	(41,425,080)	(287,847,543)

임차보증금 현할차	16,391,645	36,466,548	52,858,193

압축기장충당금	(19,755,965)	8,480,205	(11,275,760)

전환상환우선주	397,087,594	364,068,887	761,156,481

연차수당	109,153,145	23,189,936	132,343,081

장기금융상품	6,412,031	(1,878,836)	4,533,195

재고자산	58,538,256	13,202,760	71,741,016

퇴직급여	28,808,700	(4,176,193)	24,632,507

매도가능증권	(172,817,442)	(272,425,283)	(445,242,725)

시용권자산	(104,859,417)	(15,730,512)	(120,589,929)

리스부채	89,696,530	(16,261,393)	73,435,137

국고보조금(유형자산)	19,755,965	(8,480,205)	11,275,760

환불부채	8,372,580	(8,372,580)	-

반품자산회수권	(4,891,261)	4,891,261	-

포인트충당부채	3,409,824	1,297,924	4,707,748

토지(재평가)	(524,439,323)	-	(524,439,323)

건물(재평가)	(1,001,376,184)	25,490,856	(975,885,328)

계약부채	75,694,115	6,000,300	81,694,415

전환사채(전환권조정)	-	(9,325,858,507)	(9,325,858,507)

전환사채(상환할증금)	-	1,024,100,000	1,024,100,000

파생상품자산	-	(4,459,877,129)	(4,459,877,129)

파생상품부채	-	14,139,938,687	14,139,938,687

단기금융상품	-	(6,183,138)	(6,183,138)

일시적차이 합계	(1,115,712,287)	1,740,499,225	624,786,938

일시적차이로 인한 이연법인세	177,847,276	344,689,964	522,537,240

세액공제로 인한 이연법인세	712,992,258	256,711,554	969,703,812

이월결손금공제로 인한 이연법인세	445,601,168	(146,658,764)	298,942,404

자본에 직접 부가된 이연법인세	(362,305,736)	(56,936,742)	(419,242,478)

이연법인세자산(부채) 합계	974,134,966	397,806,012	1,371,940,978

미인식한이연법인세자산(부채)	-	1,371,940,978	1,371,940,978

이연법인세자산(부채)인식액	974,134,966	(974,134,966)	-

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	증감	기 말

유형자산	-	25,112,669	25,112,669

무형자산	(4,087,994)	4,087,994	-

수익인식조정	-	1,536,852	1,536,852

대손충당금	-	118,879,862	118,879,862

미수수익	-	(246,422,463)	(246,422,463)

임차보증금 현할차	-	16,391,645	16,391,645

압축기장충당금	-	(19,755,965)	(19,755,965)

전환상환우선주	-	397,087,594	397,087,594

연차수당	116,523,401	(7,370,256)	109,153,145

장기금융상품	1,723,883	4,688,148	6,412,031

재고자산	50,378,471	8,159,785	58,538,256

퇴직급여	28,656,549	152,151	28,808,700

매도가능증권	-	(172,817,442)	(172,817,442)

시용권자산	-	(104,859,417)	(104,859,417)

리스부채	-	89,696,530	89,696,530

국고보조금(유형자산)	17,044,932	2,711,033	19,755,965

환불부채	8,909,044	(536,464)	8,372,580

반품자산회수권	(5,224,263)	333,002	(4,891,261)

포인트충당부채	6,595,325	(3,185,501)	3,409,824

토지(재평가)	(524,439,323)	-	(524,439,323)

건물(재평가)	(1,028,831,584)	27,455,400	(1,001,376,184)

계약부채	24,668,739	51,025,376	75,694,115

일시적차이 합계	(1,308,082,820)	192,370,533	(1,115,712,287)

일시적차이로 인한 이연법인세	51,489,497	126,357,780	177,847,277

세액공제로 인한 이연법인세	519,922,820	193,069,438	712,992,258

이월결손금공제로 인한 이연법인세	-	445,601,167	445,601,167

자본에 직접 부가된 이연법인세	(326,186,891)	(36,118,845)	(362,305,736)

이연법인세자산(부채) 합계	245,225,426	728,909,540	974,134,966

미인식한이연법인세자산(부채)	-	-	-

이연법인세자산(부채)인식액	245,225,426	728,909,540	974,134,966

(5) 회사가 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단할 수 없어 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

차감할일시적차이	458,860,269	-

가산할일시적차이	(355,565,507)	-

미사용세무상결손금	298,942,404	-

미사용세액공제	969,703,812	-

합 계	1,371,940,978	-

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,213,253,889)	(4,200,110,912)

원재료 및 상품의 매입	21,781,000,908	14,752,142,875

종업원급여	4,059,515,393	3,501,142,858

복리후생비	440,979,147	436,709,712

감가상각ㆍ무형자산상각비	518,195,097	355,949,964

경상개발비	881,565,649	861,840,423

지급임차료	1,183,406,020	762,356,165

소모품비	128,951,552	157,989,845

외주비	6,850,061,220	5,816,363,457

지급수수료	1,688,836,443	1,893,196,531

광고선전비	106,421,412	708,087,626

판매수수료	1,560,620,786	990,460,142

기타비용	908,581,417	4,854,226,942

합 계	37,894,881,155	30,890,355,628

32. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(2,417,455,008)	(2,346,001,298)

가중평균유통보통주식수	11,794,625 주	10,567,815 주

기본주당이익(손실)	(205) 원	(222) 원

(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

2024-01-01	기초발행보통주식수	11,794,625	366/366	11,794,625

합 계	11,794,625

(전기) (단위 : 원)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

2023-01-01	기초발행보통주식수	7,368,129	365/365	7,368,129

2023-02-04	유상증자	2,351,723	331/365	2,132,658

2023-05-02	주식선택권 행사	41,949	244/365	28,043

2023-06-23	유상증자	1,948,941	192/365	1,025,196

2023-11-02	주식선택권 행사	83,883	60/365	13,789

합 계	10,567,815

(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주로 주식선택권이 있으나, 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익 산정에 포함하지 않았습니다.33. 현금흐름표에 관한 정보(1) 당기 및 전기 중 당기순이익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

감가상각비	553,422,404	383,363,333

투자부동산상각비	19,004,735	5,911,301

사용권자산상각비	37,162,340	7,489,960

무형자산상각비	103,978,545	96,987,700

주식보상비용	124,610,400	153,186,645

재고자산평가손실	13,202,760	8,159,785

유형자산처분손실	19,830,843	26,211,248

무형자산처분손실	65,625	-

외화환산이익	(64,131,356)	(8,572,162)

외화환산손실	5,296	1,900

이자수익	(668,942,030)	(397,546,830)

이자비용	1,585,258,047	300,215,485

선급금손상차손	2,286,864	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	364,068,887	397,087,594

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(104,085,851)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	373,961,495	-

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	56,872,561	-

장기금융상품평가이익	(1,878,836)	(1,109,459)

장기금융상품평가손실	-	5,797,607

대손상각비	37,549,379	140,100,486

법인세비용(수익)	917,198,224	(765,028,385)

합 계	3,369,440,332	352,256,208

(2) 당기 및 전기 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(614,141,907)	416,450,228

미수금의 감소(증가)	197,529,752	(678,105,625)

선급금의 증가	(382,150,759)	(278,229,630)

선급비용의 감소(증가)	16,141,594	(29,816,398)

재고자산의 증가	(2,226,456,649)	(4,208,270,697)

반품자산회수권의 감소	4,891,261	333,002

매입채무의 증가(감소)	(2,004,319,413)	1,725,529,795

미지급금의 증가	150,969,863	218,905,994

계약부채의 증가	6,000,300	51,025,376

미지급비용의 증가	11,741,415	6,515,344

예수금의 증가	11,385,020	8,132,590

포인트충당부채의 증가(감소)	1,297,924	(3,185,501)

환불부채의 감소	(8,372,580)	(536,464)

합 계	(4,835,484,179)	(2,771,251,986)

(3) 당기와 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

단기금융상품의 증가	19,514,250	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	113,692,139

관계기업투자주식의 증가	1,245,131,700	-

사용권자산의 증가	52,892,852	112,349,377

투자부동산의 증가	1,474,597,192	409,850,436

유형자산의 증가	1,458,039,152	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	136,698,597

무상증자	-	270,404,500

차입금 유동성 대체	5,824,982,000	1,024,930,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	기 말

단기차입금	2,500,000,000	-	-	-	2,500,000,000

유동성장기부채	1,924,930,000	(374,930,000)	5,824,982,000	-	7,374,982,000

장기차입금	5,348,310,000	1,210,000,000	(5,824,982,000)	-	733,328,000

리스부채	22,419,227	-	-	-	22,419,227

장기리스부채	67,277,303	-	(16,261,393)	-	51,015,910

유동성전환사채	-	20,000,000,000	-	(8,301,758,507)	11,698,241,493

합 계	9,862,936,530	20,835,070,000	(16,261,393)	(8,301,758,507)	22,379,986,630

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	기 말

단기차입금	3,200,000,000	(700,000,000)	-	-	2,500,000,000

유동성장기부채	1,191,586,675	(291,586,675)	1,024,930,000	-	1,924,930,000

장기차입금	1,983,240,000	4,390,000,000	(1,024,930,000)	-	5,348,310,000

리스부채	-	(5,327,081)	27,746,308	-	22,419,227

장기리스부채	-	-	(27,746,308)	95,023,611	67,277,303

합 계	6,374,826,675	3,393,086,244	-	95,023,611	9,862,936,530

34. 우발채무 및 약정사항(1) 견질어음 등회사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 제공한 어음은 없습니다.(2) 담보제공자산과 지급보증의 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.1) 담보제공

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	수혜자	설정권자	관련채무의 내용

토지 및 건물, 투자부동산	13,785,929,263	10,260,000,000	당사	국민은행	차입금

특수관계자를 위한 담보나 기타 타인을 위한 담보제공 내역은 없습니다.2) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.1) 타인으로부터 제공받은 담보의 내용

(단위 : 원)

담보제공받은 자산	설정대상 채권	담보제공자	수혜자

계정과목	금액

㈜오픈한 토지 및 건물	대여금	500,000,000	(주)오픈한	당사

㈜일상의감동 보통주	대여금	1,500,000,000	㈜일상의감동 최대주주	당사

2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

(단위 : 원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처

(특수관계자)

대표이사	차입금지급보증	4,197,470,000	국민은행외

포괄외화지급보증	USD 990,000

신용장지급보증	USD 4,800,000	신한은행

KRW 소계	4,197,470,000

USD 소계	USD 5,790,000

(기타)

서울보증보험	지급보증	315,000,000	거래처 등

인허가보증	303,178,000	성은리 산22-2번지

정보보호	400,000,000	거래처 등

(주)오픈한 대표이사	연대보증	500,000,000	당사

KRW 소계	1,518,178,000

KRW 합계	5,885,598,000

USD 합계	USD 5,790,000

(4) 보험가입의 내용회사는 사업의 이행목적으로 서울보증보험의 이행보험에 가입되어 있으며, 이밖에 생산물배상책임보험 및 자동차보험에 가입되어 있습니다.(5) 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	실행금액

하나은행	기업운전일반자금대출	500,000,000	500,000,000

신한은행	일반자금대출(일시상환) 일자리창출기업	500,000,000	500,000,000

일반자금대출(일시상환)	1,000,000,000	1,000,000,000

기업자유예금	150,000,000	-

일람불수입신용장	USD 4,000,000	USD 1,829,168

국민은행	KB우수기술기업 TCB신용대출	200,000,000	-

일람불수입신용장	USD 900,000	-

KRW 합계	2,350,000,000	2,000,000,000

USD 합계	USD 4,900,000	USD 1,829,168

(6) 당기말 현재 회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.35. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	명 칭

당기말	전기말

종속기업	(주) 소브	(주) 소브

관계기업(*)	(주)일상의감동	-

기타특수관계자	우리사주조합	우리사주조합 (주)일상의감동

(*) 당기 중 (주)일상의감동 유의적인 영향력 획득으로 관계기업으로 분류 변경(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	명칭	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주) 소브	2,367,169,648	190,495,142	641,114,837	-

관계기업	(주)일상의감동	1,508,086,551	729,760,935	-	-

기타특수관계자	(주)일상의감동	-	-	336,140,910	11,914,950

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	명칭	계정과목	당기말	전기말

종속기업	(주) 소브	대여금	-	70,000,000

외상매출금	382,578,038	156,861,825

관계기업	(주)일상의감동	대여금	1,500,000,000	-

외상매출금	168,615,562	-

기타특수관계자	우리사주조합	대여금	102,039,000	542,644,000

(주)일상의감동	외상매출금	-	26,508,730

미지급금	-	2,640,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	명칭	기초	자금대여거래	기말	출자

대여	회수

종속기업	(주) 소브	70,000,000	-	70,000,000	-	-

관계기업	(주)일상의감동	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000	3,799,677,639

기타특수관계자	우리사주조합	542,644,000	-	440,605,000	102,039,000	-

(전기) (단위 : 원)

구 분	명칭	기초	자금대여거래	기말	출자

대여	회수

종속기업	(주) 소브	95,000,000	-	25,000,000	70,000,000	-

기타특수관계자	(주)일상의감동	-	-	-	-	2,859,173,003

기타특수관계자	우리사주조합	617,320,000	500,000,000	574,676,000	542,644,000	-

(5) 당기말 현재 특수관계자인 대표이사 및 임직원으로부터 제공받은 지급보증 금액은 4,197 백만원, 5,790,000 USD 입니다. (주석 34 참조)(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,135,079,159	800,951,626

퇴직급여	190,677,373	82,691,707

주식보상비용	31,985,052	32,444,976

합 계	1,357,741,584	916,088,309

36. 영업부문 정보

회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

대한민국	37,102,022,589	26,888,291,563

기타	956,949,329	1,289,187,636

합 계	38,058,971,918	28,177,479,199

37. 보고기간 후 사건

회사는 2025년 2월 중 주식회사 에르모어의 보통주 51,000주(지분율 51%)를 취득하였습니다.