꿈비 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 영향 등

해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 주요사항

(가) 유형자산 양수

1) 자산명 : 경기도 안성시 원곡면 성은리 산22-2 (토지:9,900㎡)

2) 양수금액 : 4,490,000,000원

3) 양수목적 : 생산공장 및 물류센터 신축을 위한 부지확보

4) 거래상대방 : 주식회사 서광인프라

5) 관련 공시서류 : 주요사항보고서(유형자산양수결정) (공시일:2023.03.30), 합병등종료보고서(자산양수도) (공시일:2023.06.29)

(나) 타법인 주식 양수

1) 양수자산 : 주식회사 에르모어 보통주 51,000주

2) 양수금액 : 12,750,000,000원

3) 양수목적 : 사업다각화 및 신성장동력 확보

4) 거래상대방 : 허선회 외 1명

5) 관련공시서류 제출 : 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양수결정) (공시일:2025.02.04), 합병등종료보고서(자산양수도) (공시일:2025.02.11)

(다) 회사합병 (종속회사의 주요경영사항)

1) 합병방법 : (주)에르모어가 (주)일상의 감동을 흡수합병

2) 합병목적 : 경영효율화 및 사업시너지 확대

3) 합병비율 : (주)에르모어 : (주)일상의감동 = 1 : 0.7999995

4) 합병신주의 종류와 수 : 보통주식 79,990

5) 합병일정- 주주총회 : 2025.06.24

- 채권자이의제출기간 : 2025.06.25 ~ 2025.07.24

- 합병기일 : 2025.07.25

6) 관련공시서류 제출 : 회사합병결정(종속회사의주요경영사항) (공시일:2025.06.09)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

해당사항 없음

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당보고서의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" - "3. 연결재무제표 주석" - "2. 중요한 회계정책" 및 재무제표 "5. 재무제표 주석" - "2. 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금
설정률

제12기	매출채권	7,923,042,859	508,620,360	6.42%

미수금	856,131,647	5,000,000	0.58%

장기보증금	2,533,135,604	-	-

합 계	11,312,310,110	513,620,360	4.54%

제11기	매출채권	2,880,977,023	175,382,258	6.1%

미수금	1,104,365,039	-	-

장기보증금	519,547,597	-	-

합 계	4,504,889,659	175,382,258	3.9%

제10기	매출채권	2,494,567,352	140,259,755	5.6%

미수금	1,237,763,435	-	-

미수수익	246,422,463	-	-

장기보증금	67,199,790	-	-

합 계	4,045,953,040	140,259,755	3.5%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제12기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	175,382,258	140,259,755	1,586,699

2. 순대손처리액(①－②±③)	338,238,102	92,764,374	181,230,517

① 대손처리액(상각채권액)	171,649,575	152,063,811	182,657,947

② 상각채권회수액	24,391,451	56,872,561	-

③ 기타증감액	190,979,978	(2,426,876)	(1,427,430)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(57,641,871)	(42,557,461)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	513,620,360	175,382,258	140,259,755

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(3) 매출채권 등 관련 대손충당금 설정방침

당사는 일반적으로 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 1년 이상 매출채권에 대해 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 장기체화된 매출채권에 대하여 영업 부서를 통하여 회수를 요청하는 등 체계적인 채권관리를 수행하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2025.12.31) (단위 : 원, %)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	개별채권	합 계

금액	일반	7,878,175,894	2,113,377,366	692,583,043	93,349,027	21,861,017	1,551,187	511,412,576	11,312,310,110

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-	-

계	7,878,175,894	2,113,377,366	692,583,043	93,349,027	21,861,017	1,551,187	511,412,576	11,312,310,110

구성비율	69.64%	18.68%	6.12%	0.83%	0.19%	0.01%	4.52%	100.00%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 원, %, 회)

구 분	계정과목	제12기
(2025년)	제11기
(2024년)	제10기
(2023년)

(주)꿈비
전 부문	제품	7,018,960,821	3,892,925,372	2,948,288,285

상품	12,128,082,326	5,358,456,839	2,188,817,661

원재료	116,810,064	59,668,564	63,971,681

재공품	184,698,613	-	-

저장품	454,430,280	395,349,871	177,551,987

미착품	149,420,680	1,255,528,768	3,220,053,239

합계	20,052,402,784	10,961,929,414	8,598,682,853

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계*100]	16.3%	15.3%	17.5%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.2	2.6	3.2

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역등(가) 실사일자 및 방법

1) 당사는 재고실사를 기말 연 1회 실행하고 있습니다. 재고실사 기준일 장부상 재고 수량과 실사일 현재 실재 재고 수량을 대사하여 차이내역 확인(실사 기준일과 실제 실사일 사이의 재고자산 변동사항은 입,출고 증빙을 통해 확인)하며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

2) 외주업체 보관 사급자재는 물품보관증 징구 후 주요자재에 대해 전수조사를 실시하고 있습니다.

3) 기말재고 실사는 외부감사인의 입회하에 실시하며, 필요에 따라 연간 수시 재고실사를 병행하고 있습니다.

(나) 실사일자

재고실사는 재고자산의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 전수 비교하는 방식으로 2026년 1월 2일 외부 감사인의 입회하에 진행되었습니다.

(다) 재고자산의 평가

재고자산은 상품, 제품, 원재료 등으로 구성되어 있으며, 당사의 재고자산은 최종 판매 시점 이후 1년 이상 경과된 품목에 대해서 재고변동 없을시 100%의 충당금을 설정하고 있습니다. 매년말 평가를 통하여 순실현가치가 취득원가에 미달하는 경우 그 차이액에 대하여 평가충당금을 추가적으로 설정하고 있으며, 매 회계연도말 평가기준의 적정성 검토를 진행하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2025.12.31) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제 품	7,397,540,824	7,397,540,824	(378,580,003)	7,018,960,821	-

상 품	15,468,144,514	15,468,144,514	(3,340,062,188)	12,128,082,326	-

원재료	140,976,170	140,976,170	(24,166,106)	116,810,064	-

재공품	184,698,613	184,698,613	-	184,698,613	-

저장품	454,430,280	454,430,280	-	454,430,280	-

미착품	149,420,680	149,420,680	-	149,420,680	-

합 계	23,795,211,081	23,795,211,081	(3,742,808,297)	20,052,402,784	-

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(라) 기타사항재고자산의 담보제공은 없습니다.

라. 수주계약 현황

당사는 대부분의 매출이 온라인을 통해 고객에게 직접 판매하는 구조로 판매를 진행하고 있어 수주계약은 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

당 보고서에 기재되어 있는 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" - "3. 연결재무제표 주석" - "5. 범주별 금융상품" 및 "5. 재무제표 주석" - "5. 범주별 금융상품" 을 참고하여 주시기 바랍니다.