꿈비 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 재무제표 재작성 등은 해당사항 없습니다. 한국채택국제회계기준을 최초 적용하면서 이로 인한 조정 사항은 다음과 같습니다.

(1) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	7,286,977,571	6,203,163,751	1,083,813,820

조정액 :

재고자산평가	(881,635)	-	(881,635)

무형자산 조정	(357,323,569)	-	(357,323,569)

손실충당금	1,180,481	-	1,180,481

수익인식조정	(44,638,965)	(2,869,043)	(41,769,922)

반품추정부채 총액 조정	2,986,582	(7,705,226)	10,691,808

감가상각방법변경	87,989,671	-	87,989,671

확정급여채무	-	131,453,966	(131,453,966)

장기종업원급여	-	5,513,329	(5,513,329)

리스	861,603,144	861,603,144	-

일시적차이 이연법인세효과	209,327,317	-	209,327,317

전환조정에 대한 이연법인세 효과	86,505,155	-	86,505,155

조정액 합계	846,748,181	987,996,170	(141,247,989)

한국채택국제회계기준	8,133,725,752	7,191,159,921	942,565,831

(*) 해당 조정액에는 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 효과 외에 회계처리 오류에 대한 조정사항이 포함되어 있습니다.

2) 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	8,316,484,566	5,609,350,179	2,707,134,387

조정액 :

재고자산평가	2,278,105	-	2,278,105

무형자산 조정	(273,179,394)	-	(273,179,394)

정부보조금 회계처리 수정	(3,226)	648	(3,874)

손실충당금	1,013,375	-	1,013,375

수익인식조정	(117,106,149)	(17,432,792)	(99,673,357)

반품추정부채 총액 조정	3,913,183	(8,725,451)	12,638,634

감가상각방법변경	154,798,226	-	154,798,226

장기종업원급여	-	(10,336,370)	10,336,370

리스	677,335,392	687,812,029	(10,476,637)

일시적차이 이연법인세효과	385,307,092	-	385,307,092

전환조정에 대한 이연법인세 효과	89,748,764	-	89,748,764

채권조정 (*)	4,349,055	(22,557,452)	26,906,507

조정액 합계	928,454,423	628,760,612	299,693,811

한국채택국제회계기준	9,244,938,989	6,238,110,791	3,006,828,198

(*) 해당 조정액은 회계처리 오류에 대한 조정사항 입니다.3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기순이익

과거 회계기준	1,589,684,587

조정액 :

재고자산평가	3,159,740

무형자산 조정	84,144,175

정부보조금 회계처리 수정	(3,874)

손실충당금	(480,024)

수익인식조정	(57,903,435)

반품추정부채 총액 조정	2,259,744

감가상각방법변경	66,808,555

확정급여채무	131,453,966

주식보상비용	(9,836,171)

장기종업원급여	15,849,699

리스	(10,476,637)

일시적차이 이연법인세효과	175,979,775

전환조정에 대한 이연법인세 효과	3,243,609

채권조정 (*)	26,906,507

조정액 합계	431,105,629

한국채택국제회계기준	2,020,790,216

(*) 해당 조정액은 회계처리 오류에 대한 조정사항 입니다.4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

해당사항 없음

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당보고서의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" - "3. 연결재무제표 주석" - "2. 중요한 회계정책" 및 재무제표 "5. 재무제표 주석" - "2. 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금
설정률

제9기	매출채권	2,931,985,388	1,586,699	0.05%

미수금	558,541,020	-	-

미수수익	-	-	-

장기보증금	6,101,930	-	-

합 계	3,496,628,338	1,586,699	0.05%

제8기	매출채권	775,094,283	4,546,506	0.59%

미수금	17,218,761	-	-

미수수익	17,450	-	-

장기보증금	6,101,930	-	-

합 계	798,432,424	4,546,506	0.57%

제7기	매출채권	593,516,840	10,270,636	1.73%

미수금	124,880,658	-	-

미수수익	4,358,093	-	-

장기보증금	4,746,000	-	-

합 계	727,501,591	10,270,636	1.41%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제 9 기	제 8 기	제 7 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,546,506	10,270,636	6,798,391

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	3,472,245

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	3,472,245

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,959,807)	(5,724,130)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,586,699	4,546,506	10,270,636

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(3) 매출채권 등 관련 대손충당금 설정방침

당사는 일반적으로 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 1년 이상 매출채권에 대해 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 장기체화된 매출채권에 대하여 영업 부서를 통하여 회수를 요청하는 등 체계적인 채권관리를 수행하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 및 기타채권의 잔액 현황

(단위 : 원, %)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	계

금액	일반	2,992,470,570	493,236,091	2,114,618	106,560	7,113,800	-	3,495,041,639

특수관계자	-	-	-	-	-	-	-

계	2,992,470,570	493,236,091	2,114,618	106,560	7,113,800	-	3,495,041,639

구성비율	85.62%	14.11%	0.06%	0.00%	0.20%	-	100.00%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 원, %, 회)

구분	계정과목	제9기
(2022년)	제8기
(2021년)	제7기(2020년)

(주)꿈비
전 부문	제품	2,197,217,103	1,827,425,446	1,418,390,164

상품	1,017,117,467	29,570,969	-

원재료	80,684,725	117,104,806	117,186,924

저장품	159,268,053	149,337,022	75,360,383

미착품	920,275,736	-	-

합계	4,374,563,084	2,123,438,243	1,610,937,471

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	27.4%	18.4%	17.4%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.6회	6.8회	6.9회

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역등(가) 실사일자 및 방법

1) 당사는 재고실사를 기말 연 1회 실행하고 있습니다. 재고실사 기준일 장부상 재고 수량과 실사일 현재 실재 재고 수량을 대사하여 차이내역 확인(실사 기준일과 실제 실사일 사이의 재고자산 변동사항은 입,출고 증빙을 통해 확인)하며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.

2) 외주업체 보관 사급자재는 물품보관증 징구 후 주요자재에 대해 전수조사를 실시하고 있습니다.

3) 기말재고 실사는 외부감사인의 입회하에 실시하며, 필요에 따라 연간 수시 재고실사를 병행하고 있습니다.

(나) 실사일자

재고실사는 재고자산의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 전수 비교하는 방식으로 2023년 1월 3일 외부 감사인의 입회하에 진행되었습니다.

(다) 재고자산의 평가

재고자산은 상품, 제품, 원재료 등으로 구성되어 있으며, 당사의 재고자산은 최종 판매 시점 이후 1년 이상 경과된 품목에 대해서 재고변동 없을시 100%의 충당금을 설정하고 있습니다. 매년말 평가를 통하여순실현가치가 취득원가에 미달하는 경우 그 차이액에 대하여 평가충당금을 추가적으로 설정하고 있으며, 매 회계연도말 평가기준의 적정성 검토를 진행하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2022.12.31 ) (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제 품	2,220,427,841	2,220,427,841	(23,210,738)	2,197,217,103	-

상 품	1,017,199,740	1,017,199,740	(82,273)	1,017,117,467	-

원재료	108,468,489	108,468,489	(27,783,764)	80,684,725	-

저장품	159,268,053	159,268,053	0	159,268,053	-

미착품	920,275,736	920,275,736	0	920,275,736	-

합 계	4,425,639,859	4,425,639,859	(51,076,775)	4,374,563,084	-

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성된 연결기준입니다.

(라) 기타사항재고자산의 담보제공은 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

당 보고서에 기재되어 있는 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" - "3. 연결재무제표 주석" - "5. 범주별 금융상품" 및 "5. 재무제표 주석" - "5. 범주별 금융상품" 을 참고하여 주시기 바랍니다.

마. 수주계약 현황

당사는 온라인 판매를 통해 고객에게 직접 판매하는 구조로 판매를 진행하고 있어 수주계약은 해당사항 없습니다.