꿈비 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 11(전)기말 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 꿈비와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 꿈비(이하 '회사')는 2014년 11월 설립되었으며 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 경기 수원시 영통구 법조로 25 A동 7층 713호(하동, 광교SK뷰레이크)에 본사를 두고 유아용품 제조 및 도소매 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 1,481,453천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

박영건	2,431,915	16.62%

최연서	1,600,603	10.94%

최진희	1,130,966	7.73%

이은석	367,208	2.51%

꿈비 자사주	284,849	1.95%

기 타	8,818,993	60.26%

합 계	14,634,534	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업 현황당기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

(주)소브	한국	12월	유아용품 등 제조 및 판매	100.00	100.00

(주)에르모어 (주1)	한국	12월	유아용품 및 생활잡화 도소매업	38.80	-

(주)가이아코퍼레이션(주1)	한국	12월	유아용품, 장난감 및 취미 제조 및 판매업	58.18	-

(주)옥토아이앤씨(주1)	한국	12월	유아용품, 매트등 제조 및 판매업	90.00	-

(주1) 당기 중 신규로 연결에 포함 하였습니다. (주석 37 참조)2) 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)소브	867,033,831	517,960,508	2,830,987,238	87,985,778	87,985,778

(주)에르모어 (주1)	40,902,953,386	16,500,745,668	26,955,785,044	(8,333,917,607)	(8,333,917,607)

(주)베이비플러스 (주2)	369,340,110	86,568,032	379,702,946	(57,320,895)	(57,320,895)

(주)가이아코퍼레이션 (주3)	12,426,306,864	9,477,103,043	20,154,066,931	(1,856,078,334)	(1,856,069,883)

GAIA South East Asia Inc. (주4)	-	-	-	1,150,984	1,159,435

(주)옥토아이앤씨 (주5)	5,610,398,265	3,683,526,935	3,071,767,788	590,013,707	590,013,707

(주1) (주)에르모어는 2025년 1월 1일을 기준일로 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액을 표기하였습니다.(주2) (주)베이비플러스는 (주)에르모어가 2025년 6월 30일을 기준일로 하여 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액으로 표시하였습니다.(주3) (주)가이아코퍼레이션은 2025년 6월 30일을 기준일로 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액으로 표시하였습니다.(주4) GAIA South East Asia Inc.는 종속회사인 (주)가이아코퍼레이션의 100% 지분을 보유한 손자회사이며, 당기말 현재 청산 진행중입니다.(주5) ㈜옥토아이앤씨는 2025년 8월 31일을 기준일로 사업결합 회계처리를 수행하였으며, 재무성과는 사업결합일 이후 금액을 표시하였습니다.(주6) 피투자기업의 재무제표는 개별재무제표입니다.

(전기말) (단위 : 원)

구분	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

주식회사 소브	712,136,876	451,049,331	3,785,462,891	207,523,804	207,523,804

2. 중요한 회계정책

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 총족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목 수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피계약 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상됩니다.기준서는 2027년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

금형	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 유아용품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급과 배송용역과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 제품이 고객에게 이전되고 고객이 구매를 확정하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 연결회사의 제품을 고객에게 배송용역을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.5) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

7) 고객충성제도연결회사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객은 구매를 통해 누적된 포인트를 미래 구매 시 할인에 사용할 수 있습니다. 보상점수로부터의 수익은 포인트가 상환되거나 소멸될 때 인식합니다. 또한 계약부채는 포인트가 상환되거나 소멸될 때까지 인식합니다. 포인트는 고객이 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없었던 중요한 권리를 고객에게 제공합니다. 따라서, 고객에게 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 수행의무별 거래가격은 상품과 포인트의 개별 판매가격을 기준으로 배분됩니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다.

8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험, 연결회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (2) 시장위험 1) 외환위험당기말과 전기말 현재 현재 연결회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, CNY, JPY, MYR, SGD, AUD, 원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화자산	USD	901,497	1,293,557,993	747,941	1,099,473,770

JPY	126,197	1,158,022	227,187	212,756,082

CNY	1,258,294	257,648,345	-	-

MYR	4,712	1,670,531	-	-

SGD	1,687	1,885,077	-	-

외화부채	USD	870,296	1,248,787,042	-	-

AUD	163,679	157,298,648	-	-

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 연결회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

외화자산	USD	64,677,900	(64,677,900)	54,973,689	(54,973,689)

JPY	57,901	(57,901)	10,637,804	(10,637,804)

CNY	12,882,417	(12,882,417)	-	-

MYR	83,527	(83,527)	-	-

SGD	94,254	(94,254)	-	-

외화부채	USD	(62,439,352)	62,439,352	-	-

AUD	(7,864,932)	7,864,932	-	-

2) 이자율 위험

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상승시	80,239,645	31,905,162

하락시	(80,239,645)	(31,905,162)

(3) 신용위험연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 (주1)	16,649,259,885	8,248,001,242

매출채권 및 기타채권	8,265,554,146	3,809,959,804

장기매출채권 및 기타채권	2,533,135,604	519,547,597

기타금융자산	756,922,284	23,875,461,060

장기기타금융자산	791,867,377	5,820,674,261

합 계	28,996,739,296	42,273,643,964

(주1) 현금 시재액은 제외하였습니다.(4) 유동성 위험연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계

차입금	12,521,853,857	5,680,507,401	1,044,658,157	-	19,247,019,415

전환사채 및 조기상환청구권	15,906,980,000	-	-	-	15,906,980,000

리스부채	2,659,514,001	2,633,239,767	-	-	5,292,753,768

매입채무 및 기타채무	10,042,748,434	97,791,910	31,368,970	-	10,171,909,314

합 계	41,131,096,292	8,411,539,078	1,076,027,127	-	50,618,662,497

(전기말) (단위 : 원)

구 분	1년 미만	1~3년	3~5년	5년 초과	합 계

차입금	10,301,621,195	403,238,734	382,338,886	-	11,087,198,815

전환사채 및 조기상환청구권	20,200,000,000	-	-	-	20,200,000,000

리스부채	23,500,944	47,001,888	15,667,296	-	86,170,128

매입채무 및 기타채무	1,482,782,803	-	-	-	1,482,782,803

합 계	32,007,904,942	450,240,622	398,006,182	-	32,856,151,746

(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계	25,265,791,805	22,306,551,493

현금 및 현금성자산	(16,649,459,885)	(8,248,001,242)

순차입금	8,616,331,920	14,058,550,251

자본총계	67,680,264,403	33,464,048,469

총자본	76,296,596,323	47,522,598,720

순차입금자본비율	11.29%	29.58%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

서열체계	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산 :

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	20,810,730	-	236,111,554	256,922,284

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	592,367,377	-	199,500,000	791,867,377

소계	613,178,107	-	435,611,554	1,048,789,661

부채 :

유동

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,370,003,835	7,370,003,835

소계	-	-	7,370,003,835	7,370,003,835

(*) 수준 3에서 웨이브릿지 전환상환우선주 199,500천원은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가로 측정하였습니다.

(전기말) (단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산 :

유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,025,697,388	-	4,459,877,129	6,485,574,517

비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	223,369,075	-	5,597,305,186	5,820,674,261

소계	2,249,066,463	-	10,057,182,315	12,306,248,778

부채 :

유동

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

소계	-	-	14,139,938,687	14,139,938,687

2) 당기와 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

기초	10,057,182,315	14,139,938,687

취득/발행	1,750,308,227	11,242,438,544

사업결합	-	-

대체	(10,174,233,932)	(13,505,055,440)

공정가치평가-당기손익	(1,197,645,056)	(4,507,317,956)

기말	435,611,554	7,370,003,835

(전기) (단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

기초	2,934,902,851	-

취득/발행	8,361,152,055	13,765,977,192

대체	(972,706,417)	-

공정가치평가-당기손익	(266,166,174)	373,961,495

기말	10,057,182,315	14,139,938,687

3) 당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	종류	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	전환상환우선주	-	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성

파생상품자산	매도청구권	236,111,554	이항옵션평가모형	주가변동성

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채	상환/전환권	7,370,003,835	이항옵션평가모형	주가변동성

합계	7,606,115,389

(전기말) (단위 : 원)

구 분	종류	공정가치	가치평가기법	관측가능하지않은 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환상환우선주	전환상환우선주	5,397,805,186	이항옵션평가모형	할인율, 주가변동성

파생상품자산	매도청구권	4,459,877,129	이항옵션평가모형	주가변동성

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품부채	상환/전환권	14,139,938,687	이항옵션평가모형	주가변동성

합계	23,997,621,002

4) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(자본은 법인세효과 반영 전 효과)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수에따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

파생상품자산	변동성 10% 증가 및 감소	82,036,356	-	(58,239,162)	-

파생상품부채	변동성 10% 증가 및 감소	453,143,222	-	(394,030,729)	-

(전기말) (단위 : 원)

구 분	관측가능하지 않은 투입변수에따른 변동효과의 계산방법	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

전환상환우선주	할인율 1% 증가 및 감소	128,894,715	-	(109,674,408)	-

변동성 10% 증가 및 감소	182,413,784	-	(175,020,785)	-

파생상품자산	변동성 10% 증가 및 감소	549,545,773	-	(557,420,328)	-

파생상품부채	변동성 10% 증가 및 감소	942,650,457	-	(933,053,755)	-

5. 범주별 금융상품 (1) 금융자산당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,649,259,885	16,649,259,885

매출채권	-	-	7,414,422,499	7,414,422,499

미수금	-	-	851,131,647	851,131,647

단기대여금	-	-	500,000,000	500,000,000

단기금융상품	10,393,730	-	-	10,393,730

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	10,417,000	-	-	10,417,000

파생상품자산	236,111,554	-	-	236,111,554

장기금융상품	592,367,377	-	-	592,367,377

전환상환우선주	199,500,000	-	-	199,500,000

장기보증금	-	-	2,533,135,604	2,533,135,604

합 계	1,048,789,661	-	27,947,949,635	28,996,739,296

(전기말) (단위 : 원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	8,248,001,242	8,248,001,242

매출채권	-	-	2,705,594,765	2,705,594,765

미수금	-	-	1,104,365,039	1,104,365,039

미수수익	-	-	287,847,543	287,847,543

단기대여금	-	-	2,102,039,000	2,102,039,000

단기금융상품	2,025,697,388	-	15,000,000,000	17,025,697,388

파생상품자산	4,459,877,129	-	-	4,459,877,129

장기금융상품	223,369,075	-	-	223,369,075

전환상환우선주	5,597,305,186	-	-	5,597,305,186

장기보증금	-	-	519,547,597	519,547,597

합 계	12,306,248,778	-	29,967,395,186	42,273,643,964

(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	4,644,311,615	4,644,311,615

미지급금	-	2,317,428,403	2,317,428,403

미지급비용	-	3,081,008,415	3,081,008,415

파생상품부채	7,370,003,835	-	7,370,003,835

단기차입금	-	4,781,446,201	4,781,446,201

유동성장기부채	-	7,293,312,000	7,293,312,000

유동성전환사채	-	6,716,235,104	6,716,235,104

장기차입금	-	6,474,798,500	6,474,798,500

리스부채	-	2,625,030,032	2,625,030,032

장기리스부채	-	2,539,577,210	2,539,577,210

합 계	7,370,003,835	40,473,147,480	47,843,151,315

(전기말) (단위 : 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	486,580,894	486,580,894

미지급금	-	884,928,725	884,928,725

미지급비용	-	111,273,184	111,273,184

파생상품부채	14,139,938,687	-	14,139,938,687

단기차입금	-	2,500,000,000	2,500,000,000

유동성장기부채	-	7,374,982,000	7,374,982,000

유동성전환사채	-	11,698,241,493	11,698,241,493

장기차입금	-	733,328,000	733,328,000

리스부채	-	22,419,227	22,419,227

장기리스부채	-	51,015,910	51,015,910

합 계	14,139,938,687	23,862,769,433	38,002,708,120

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	741,291,396	668,942,030

대손상각비	(200,158,074)	(37,549,379)

외환차손익	(27,842,129)	(95,825,832)

외화환산손익	(50,827,609)	64,126,060

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,193,421,616)	(259,983,036)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	(2,497,043,695)	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가손익	4,507,317,956	(373,961,495)

기타포괄-공정가치측정금융자산 손상차손	-	(56,872,561)

장기금융상품평가손익	2,556,651	1,878,836

배당금수익	90,000	-

상각후원가측정금융부채

이자비용	(2,272,400,885)	(1,578,018,496)

사채상환이익	278,487,587	-

합 계	(711,950,418)	(1,667,263,873)

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 등	16,649,459,885	8,248,001,242

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

당기손익-공정가치측정금융자산	256,922,284	6,485,574,517

상각후원가측정기타금융자산	500,000,000	17,389,886,543

소 계	756,922,284	23,875,461,060

비유동항목 :

당기손익-공정가치측정금융자산	791,867,377	5,820,674,261

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

소 계	791,867,377	5,820,674,261

합 계	1,548,789,661	29,696,135,321

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동항목 :

단기금융상품	10,393,730	2,025,697,388

단기매매목적 금융자산	10,417,000	-

파생상품자산	236,111,554	4,459,877,129

소계	256,922,284	6,485,574,517

비유동항목 :

저축성보험	592,367,377	223,369,075

전환상환우선주	199,500,000	5,597,305,186

소 계	791,867,377	5,820,674,261

합 계	1,048,789,661	12,306,248,778

(3) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동항목 :

정기예적금	-	15,000,000,000

단기대여금	500,000,000	2,102,039,000

미수수익	-	287,847,543

합 계	500,000,000	17,389,886,543

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액

매출채권	7,923,042,859	(508,620,360)	7,414,422,499	2,880,977,023	(175,382,258)	2,705,594,765

미수금	856,131,647	(5,000,000)	851,131,647	1,104,365,039	-	1,104,365,039

장기보증금	2,533,135,604	-	2,533,135,604	519,547,597	-	519,547,597

합 계	11,312,310,110	(513,620,360)	10,798,689,750	4,504,889,659	(175,382,258)	4,329,507,401

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

구 분	미 연 체	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	개별채권	계

총장부금액	7,878,175,894	2,113,377,366	692,583,043	93,349,027	21,861,017	1,551,187	511,412,576	11,312,310,110

기대손실율	-	0.00%	0.13%	-	-	100.00%	99.95%	-

전체기간기대손실	-	3,005	934,739	-	-	1,551,187	511,131,429	513,620,360

순장부금액	7,878,175,894	2,113,374,361	691,648,304	93,349,027	21,861,017	-	281,147	10,798,689,750

(전기말) (단위 : 원)

구 분	미 연 체	연체된 일수

3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	개별채권	계

총장부금액	2,724,034,463	1,605,476,386	-	-	-	-	175,378,810	4,504,889,659

기대손실율	-	0.0002%	-	-	-	-	100.00%

전체기간기대손실	-	3,448	-	-	-	-	175,378,810	175,382,258

순장부금액	2,724,034,463	1,605,472,938	-	-	-	-	-	4,329,507,401

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	제각	사업결합	기말

대손충당금	175,382,258	171,649,575	(24,391,451)	(185,449,496)	376,429,474	513,620,360

(전기) (단위 : 원)

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

대손충당금	140,259,755	151,791,650	(114,242,271)	(2,426,876)	175,382,258

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금(*)	장부금액	평가전금액	평가충당금(*)	장부금액

제품	7,397,540,824	(378,580,003)	7,018,960,821	3,938,017,470	(45,092,098)	3,892,925,372

상품	15,468,144,514	(3,340,062,188)	12,128,082,326	5,389,305,575	(30,848,736)	5,358,456,839

원재료	140,976,170	(24,166,106)	116,810,064	60,733,867	(1,065,303)	59,668,564

재공품	184,698,613	-	184,698,613	-	-	-

저장품	454,430,280	-	454,430,280	395,349,871	-	395,349,871

미착품	149,420,680	-	149,420,680	1,255,528,768	-	1,255,528,768

합 계	23,795,211,081	(3,742,808,297)	20,052,402,784	11,038,935,551	(77,006,137)	10,961,929,414

(*) 재고자산의 순실현가능가치 평가에 따라 당기 중 평가손실로 계상된 금액은 644,956 천원이며 전기 중 평가손실로 계상된 금액은 11,803천원입니다. 재고자산의 평가손실 및 환입액은 매출원가에 포함됩니다10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,845,223,898	908,481,092

선급비용	142,074,748	52,461,278

유동성기타보증금	148,074,623	-

반품자산회수권	4,522,355	-

합 계	3,139,895,624	960,942,370

11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업투자주식	(주)일상의감동(주1)	한국	-	-	9.33	903,461,496

(주1) 종속기업인 (주)에르모어는 당기중 (주)일상의감동을 합병하였고, 지배기업은 보유 중이던 (주)일상의감동 보통주 2,365주 및 전환상환우선주 6,255주에 대한 대가로 합병존속법인인 (주)에르모어의 합병신주를 취득하였습니다.(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

(주)일상의감동	903,461,496	-	(395,892,251)	-	(507,569,245)	-

(전기말) (단위 : 원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

(주)일상의감동	-	1,245,131,700	(439,736,154)	98,065,950	-	903,461,496

(3) 관계기업에 대한 주요재무정보당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)일상의감동(주1)	-	-	6,106,907,924	(4,490,956,729)	(4,490,956,729)

(주1) (주)일상의감동은 당기 중 종속기업인 ㈜에르모어에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 당기말 현재의 자산 및 부채는 기재하지 않았으며, 매출 및 손익은 합병기일 전일(2025년 7월 24일)까지 발생한 금액입니다.

(전기말) (단위 : 원)

기업명	자산	부채	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)일상의감동	14,944,011,560	17,898,378,547	7,582,663,972	(6,313,651,406)	(5,215,467,296)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	6,676,486,311	-	-	-	6,676,486,311	8,661,693,453	-	-	8,661,693,453

건물	596,375,537	(52,397,856)	-	-	543,977,681	5,576,910,792	(246,336,012)	-	5,330,574,780

기계장치	1,171,175,819	(354,235,629)	-	816,940,190	-	-	-	-

차량운반구	906,259,501	(357,302,114)	(94,841,012)	-	454,116,375	364,414,210	(171,213,148)	-	193,201,062

공구와기구	409,834,149	(259,516,249)	-	-	150,317,900	16,865,909	(8,226,680)	-	8,639,229

비품	2,267,744,094	(1,041,008,971)	(502,715,778)	-	724,019,345	398,937,733	(218,905,319)	-	180,032,414

시설장치	7,988,915,124	(2,502,675,116)	(454,348,656)	-	5,031,891,352	970,534,163	(381,346,069)	-	589,188,094

금형	1,361,003,251	(791,756,254)	(221,614,397)	(5,980,328)	341,652,272	911,308,178	(436,798,544)	(9,568,528)	464,941,106

건설중인자산	1,436,352,689	-	-	-	1,436,352,689	333,218,574	-	(1,707,232)	331,511,342

임차개량자산	91,863,636	(27,559,090)	-	-	64,304,546	-	-	-	-

합 계	22,906,010,111	(5,386,451,279)	(1,273,519,843)	(5,980,328)	16,240,058,661	17,233,883,012	(1,462,825,772)	(11,275,760)	15,759,781,480

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토지	8,661,693,453	-	1,279,540,311	-	-	(3,264,747,453)	6,676,486,311

건물	5,330,574,780	-	550,506,569	-	(94,104,720)	(5,242,998,948)	543,977,681

기계장치	-	66,670,000	797,742,174	-	(47,471,984)	-	816,940,190

차량운반구	193,201,062	171,737,953	228,429,265	(49,813,897)	(89,438,008)	-	454,116,375

공구와기구	8,639,229	55,260,000	113,830,575	-	(27,411,904)	-	150,317,900

비품	180,032,414	126,639,164	582,096,715	(1,478,747)	(163,270,201)	-	724,019,345

시설장치	589,188,094	548,857,726	5,144,476,607	(519,146,796)	(731,484,279)	-	5,031,891,352

금형	474,509,634	27,921,142	10,476,076	-	(165,274,252)	-	347,632,600

국고보조금	(9,568,528)	-	-	-	3,588,200	-	(5,980,328)

건설중인자산	333,218,574	251,028,200	749,117,164	(189,920,549)	-	292,909,300	1,436,352,689

국고보조금	(1,707,232)	-	-	1,707,232	-	-	-

임차개량자산	-	-	73,490,906	-	(9,186,360)	-	64,304,546

합 계	15,759,781,480	1,248,114,185	9,529,706,362	(758,652,757)	(1,324,053,508)	(8,214,837,101)	16,240,058,661

(*) 투자부동산 및 무형자산으로 대체된 내역과 재평가로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	처 분	감가상각	대 체(*)	기 말

토지	8,070,191,739	591,501,714	-	-	-	-	8,661,693,453

건물	4,587,250,591	743,095,478	-	-	(126,892,815)	127,121,526	5,330,574,780

차량운반구	254,549,204	-	-	-	(61,348,142)	-	193,201,062

공구와기구	11,423,599	-	-	(1,000)	(2,783,370)	-	8,639,229

비품	146,153,796	113,035,239	-	(7,569,086)	(71,587,535)	-	180,032,414

시설장치	131,447,709	617,099,003	-	-	(159,358,618)	-	589,188,094

금형	450,688,870	160,276,249	-	(2,000)	(141,466,385)	5,012,900	474,509,634

국고보조금	(13,156,728)	-	-	-	3,588,200	-	(9,568,528)

건설중인자산	290,296,411	232,575,580	-	(17,694,618)	-	(171,958,799)	333,218,574

국고보조금	(6,599,237)	-	-	1,216,019	-	3,675,986	(1,707,232)

합 계	13,922,245,954	2,457,583,263	-	(24,050,685)	(559,848,665)	(36,148,387)	15,759,781,480

(*)무형자산으로 대체된 내역을 포함하고 있습니다.(3) 감가상각비 중 226,817천원(전기: 139,506천원)은 매출원가, 1,097,237천원(전기: 420,343천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.(4) 당기말 현재 토지 및 건물은 연결회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되고 있습니다. (주석34참조)(5) 당사는 유형자산 중 토지와 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2025년 12월 31일을 기준으로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜정일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.평가방법은 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 주된 평가방법으로 하되, 거래사례비교법에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토하여 평가액을 결정하였습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	6,676,486,311	5,804,169,361

건물(*)	543,977,681	519,631,824

합 계	7,220,463,992	6,323,801,185

(*)당기 중 유형자산 건물 일부 투자부동산으로 대체되었습니다.13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말의 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,769,988,242	-	13,769,988,242	-	-	-

건물	7,149,572,639	(172,458,281)	6,977,114,358	-	-	-

합 계	20,919,560,881	(172,458,281)	20,747,102,600	-	-	-

(*) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 21,966,742천원입니다.(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

사업결합	10,156,006,000	2,470,682,038	12,626,688,038

대체증가	3,613,982,242	5,099,473,945	8,713,456,187

대체감소	-	(1,531,566)	(1,531,566)

취득	-	7,000,000	7,000,000

처분	-	(493,129,427)	(493,129,427)

감가상각	-	(105,380,632)	(105,380,632)

기말	13,769,988,242	6,977,114,358	20,747,102,600

(전기) (단위 : 원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

대체증가	591,501,714	879,415,912	1,470,917,626

대체감소	(591,501,714)	(866,537,438)	(1,458,039,152)

감가상각	-	(12,878,474)	(12,878,474)

기말	-	-	-

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	87,022,700	28,000,000

투자부동산감가상각비	105,380,632	12,878,474

(4) 당기말 현재 투자부동산은 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34참조)14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량	657,914,506	(371,597,046)	286,317,460	112,349,377	(29,959,840)	82,389,537

부동산	7,244,518,224	(2,812,134,777)	4,432,383,447	52,892,852	(14,692,460)	38,200,392

합 계	7,902,432,730	(3,183,731,823)	4,718,700,907	165,242,229	(44,652,300)	120,589,929

(2) 당기 및 전기 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	사업결합	감가상각비	기말

차량	82,389,537	74,204,487	-	269,211,817	(139,488,381)	286,317,460

부동산	38,200,392	2,738,387,803	(644,270,938)	3,751,889,798	(1,451,823,608)	4,432,383,447

합계	120,589,929	2,812,592,290	(644,270,938)	4,021,101,615	(1,591,311,989)	4,718,700,907

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	사업결합	감가상각비	기말

차량	104,859,417	-	-	-	(22,469,880)	82,389,537

부동산	-	52,892,852	-	-	(14,692,460)	38,200,392

합계	104,859,417	52,892,852	-	-	(37,162,340)	120,589,929

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	73,435,137	89,696,530

증가	2,620,466,736	-

감소	(648,059,559)	-

이자비용	274,384,299	7,239,551

지급	(1,679,908,127)	(23,500,944)

사업결합	4,524,288,756	-

기말	5,164,607,242	73,435,137

- 유동	2,625,030,032	22,419,227

- 비유동	2,539,577,210	51,015,910

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,591,581,989	37,162,340

리스부채 이자비용	274,384,299	7,239,551

임차보증금에 대한 이자수익	83,877,332	16,426,304

단기,소액자산리스료 및 변동리스료	808,713,708	835,092,846

(5) 당기와 전기 중 리스관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출(소액, 단기리스, 변동리스료 포함)	2,488,621,835	858,593,790

(6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	2,744,798,715	2,625,030,032	23,500,944	22,419,227

1년 초과 5년 이내	3,000,410,862	2,539,577,210	68,544,420	51,015,910

합 계	5,745,209,577	5,164,607,242	92,045,364	73,435,137

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	403,212,040	-	(312,166,406)	91,045,634	382,644,194	(269,300,660)	113,343,534

소프트웨어	1,474,753,811	-	(331,996,779)	1,142,757,032	649,830,000	(106,747,431)	543,082,569

기타의무형자산(주1)	18,315,462,390	-	(2,302,284,969)	16,013,177,421	-	-	-

영업권(주1)	21,558,307,720	(10,589,484,229)	-	10,968,823,491	-	-	-

합 계	41,751,735,961	(10,589,484,229)	(2,946,448,154)	28,215,803,578	1,032,474,194	(376,048,091)	656,426,103

(주1) 종속기업 취득에 따른 발생분입니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	사업결합	손상	감가상각	기 말

산업재산권	113,343,534	9,584,460	5,452,700	5,530,686	-	(42,865,746)	91,045,634

소프트웨어	543,082,569	10,300,000	-	814,623,811	-	(225,249,348)	1,142,757,032

기타의무형자산(주2)	-	-	18,315,462,390	-	(2,302,284,969)	16,013,177,421

영업권(주2)	-	-	-	21,558,307,720	(10,589,484,229)	-	10,968,823,491

합 계	656,426,103	19,884,460	5,452,700	40,693,924,607	(10,589,484,229)	(2,570,400,063)	28,215,803,578

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 종속기업 취득에 따른 발생분입니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	대 체(주1)	감가상각	기 말

산업재산권	141,776,895	19,445,332	23,293,851	(71,172,544)	113,343,534

소프트웨어	69,998,570	506,410,000	-	(33,326,001)	543,082,569

합 계	211,775,465	525,855,332	23,293,851	(104,498,545)	656,426,103

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매관리비에 포함되었습니다.(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 645,733천원 (전기: 881,566 천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 장단기 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무 :

매입채무	4,637,960,385	486,580,894

미지급금	2,317,428,403	884,928,725

미지급비용	3,615,216,897	243,616,265

환불부채	6,351,230	-

합 계	10,576,956,915	1,615,125,884

장기기타채무 :

장기임대보증금	129,160,880	-

합 계	129,160,880	-

(2) 공급자금융약정

연결회사는 공급자가 연결회사에 대한 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 본 약정에 따라 금융기관은 연결회사를 대신하여 연결회사의 채무를 공급자에게 지급하며, 추후 연결회사는 금융기관에 해당 금액을 상환합니다.

본 거래의 목적은 지급 과정을 효율화하고, 통상적인 매입채무 결제 기한과 비교하여공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 데 있습니다. 연결회사는 해당 약정으로 인해 원채무의 책임이 면제되거나 조건이 실질적으로 변경되지 않으므로 원채무를 제거하지않았습니다.

연결회사 관점에서 채무 지급 기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급 기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제에 따른 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 연결회사는 본 거래와 관련하여 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다.

결과적으로 연결회사는 해당 금융부채의 성격과 기능이 기타 매입채무와 동일하다고 판단하여, 약정 대상 금액을 매입채무 내에 포함하여 공시하고 있습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다. 연결회사의 매입채무 및기타채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	1,039,172,775

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	976,752,903

(단기차입금)

지급기일 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	금융기관 인수 후

90일~120일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	청구서 발행일 후

40일~70일

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말	연결회사

단기차입금:

국민은행	운전자금대출	-	-	500,000,000	(주)꿈비

KEB하나은행	운전자금대출	4.54%	500,000,000	500,000,000	(주)꿈비

신한은행	운전자금대출	-	-	500,000,000	(주)꿈비

운전자금대출	-	-	1,000,000,000	(주)꿈비

운전자금대출	5.11%	325,800,000	-	(주)가이아코퍼레이션

우리은행	운전자금대출	4.75%	250,000,000	-	(주)옥토아이앤씨

운전자금대출	4.75%	200,000,000	-	(주)옥토아이앤씨

기업은행	운전자금대출	4.98%	666,110,948	-	(주)가이아코퍼레이션

내국수입유산스	1.60%	746,682,328	-	(주)가이아코퍼레이션

운전자금대출	4.92%	200,000,000	-	(주)옥토아이앤씨

하나은행	내국수입유산스	1.80%	230,070,575	-	(주)가이아코퍼레이션

운전자금대출	4.81%	100,000,000	-	(주)가이아코퍼레이션

대표이사	운전자금대출	-	162,782,350	-	(주)옥토아이앤씨

개인주주	운전자금대출	-	1,400,000,000	-	(주)에르모어

단기차입금 소계	4,781,446,201	2,500,000,000

장기차입금:

국민은행	운전자금대출	2.84%	733,328,000	916,660,000	(주)꿈비

3.68%	650,000,000	650,000,000	(주)꿈비

시설자금대출	3.68%	500,000,000	500,000,000	(주)꿈비

-	-	900,000,000	(주)꿈비

3.58%	3,000,000,000	3,000,000,000	(주)꿈비

4.05%	890,000,000	890,000,000	(주)꿈비

3.89%	1,210,000,000	1,210,000,000	(주)꿈비

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	-	-	41,650,000	(주)꿈비

농협은행	시설자금대출	2.79%	4,757,700,000	-	(주)에르모어

우리은행	운전자금대출	3.24%	183,315,000	-	(주)옥토아이앤씨

시설자금대출	4.00%	510,000,000	-	(주)옥토아이앤씨

운전자금대출	5.45%	100,000,000	-	(주)옥토아이앤씨

신한은행	일반자금대출	1.78%	200,000,000	-	(주)에르모어

신한은행	일반자금대출	4.43%	195,000,000	-	(주)가이아코퍼레이션

중소벤처기업진흥공단	운전자금대출	3.12%	33,320,000	-	(주)옥토아이앤씨

머스트삼일저축은행	중도금대출	-	644,358,000	-	(주)옥토아이앤씨

금강산업건설 주식회사	계약금대출	-	161,089,500	-	(주)옥토아이앤씨

장기차입금 소계	13,768,110,500	8,108,310,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(7,293,312,000)	(7,374,982,000)

합 계	6,474,798,500	733,328,000

당기말 현재 연결회사는 유형자산과 투자부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (주석 34 참조)(2) 장기차입금 상환일정당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	장기차입금

1년이내	7,293,312,000

1년초과 2년이내	494,992,000

2년초과 3년이내	5,796,474,500

3년초과 4년이내	183,332,000

합 계	13,768,110,500

18. 전환사채(1) 당사는 당사의 보통주로 전환가능한 전환사채를 발행하였으며 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	만기일	액면 이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2029-04-17	0.00%	20,000,000,000	20,000,000,000

전환권행사	(19,102,000,000)	-

제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채	2030-07-04	0.00%	15,000,000,000	-

소 계	15,898,000,000	20,000,000,000

가산 : 상환할증금	45,982,090	1,024,100,000

차감 : 전환권조정	(9,227,746,986)	(9,325,858,507)

전환사채 장부금액	6,716,235,104	11,698,241,493

- 유동성전환사채	6,716,235,104	11,698,241,493

- 비유동성전환사채	-	-

(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	기초	신규발행	상각	상환	전환	기말

전환사채	11,698,241,493	7,218,674,542	1,124,947,836	(2,032,371,736)	(11,293,257,031)	6,716,235,104

(전기) (단위 : 원)

구분	기초	신규발행	상각	상환	전환	기말

전환사채	-	10,595,997,224	1,102,244,269	-	-	11,698,241,493

(3) 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의종류	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 04월 17일	2025년 07월 04일

만기일	2029년 04월 17일	2030년 07월 04일

액면금액	20,000백만원	15,000백만원

발행가액	20,000백만원	15,000백만원

표면이자율	0.00%	0.00%

만기이자율	1.00%	0.00%

전환가액(원/주)	8,257	8,399

전환청구기간	발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일 1개월전까지	발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일 1개월전까지

당기말 전환가능 주식수	기명식 보통주 108,756주 (권면총액 898백만원 기준)	0

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 2,266,032주(액면가액 20,000백만원 및 최초 발행시주당 전환가격 8,826원 기준)	기명식 보통주 1,785,926주

전환가액 조정사항	전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행, 무상증자, 주식배당, 합병 등의 일정 사유 발생 시 전환가격을 조정	전환가격을 하회하는 유상증자, 주식관련 사채 발행, 무상증자, 주식배당, 합병 등의 일정 사유 발생 시 전환가격을 조정

조기상환청구권	인수인은 사채발행일로부터 2년이 경과한 날부터 조기상환 청구 가능	인수인은 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과한 날부터 조기상환 청구 가능

매도청구권	회사는 사채인수일의 1년 이후 부터 2년 내에 사채의 33% 범위 내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능	회사는 사채인수일의 1년 이후 부터 2년 6개월내에 사채의 33% 범위 내에서 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도 청구 가능

(4) 동 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 발생한 파생상품부채와 제 3자에 대한 매도청구권에 해당하는 파생상품자산을 별도로 인식하였습니다. 보고기간 중 당사의 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

파생상품자산 :

기초장부가액	4,459,877,129	-

발행	1,750,308,227	4,361,974,416

상환	(4,259,628,646)	-

평가이익	(1,714,445,156)	97,902,713

기말 장부가액	236,111,554	4,459,877,129

파생상품부채 :

기초장부가액	14,139,938,687	-

발행	13,544,232,885	13,765,977,192

상환	(15,806,849,781)	-

평가손실	(4,507,317,956)	373,961,495

기말 장부가액	7,370,003,835	14,139,938,687

(5) 연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

Ⅰ.기초	3,001,993,854	-

Ⅱ.신규 발생	(1,438,330,357)	3,356,806,284

Ⅲ.당기 증감	(3,774,264,608)	(354,812,430)

전환권행사	(3,765,470,939)	-

상각	(8,793,669)	(354,812,430)

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(2,210,601,111)	3,001,993,854

19. 기타유동금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채	7,370,003,835	14,139,938,687

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채 :

예수금	226,907,675	31,660,260

선수금	45,972,287	-

선수수익	66,250,002	-

부가세예수금	250,547,030	-

소 계	589,676,994	31,660,260

기타비유동부채 :

장기임대보증금	542,000,000	-

복구충당부채	310,139,198	-

소 계	852,139,198	-

합 계	1,441,816,192	31,660,260

21. 계약부채(1) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

고객충성제도	153,945,837	4,707,748

계약부채	1,233,828,596	81,705,315

합 계	1,387,774,433	86,413,063

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

고객충성제도	계약부채	고객충성제도	계약부채

기초	4,707,748	81,705,315	3,409,824	75,694,115

전입	111,343,344	2,896,945,134	4,707,748	81,705,315

환입	(44,616,270)	(2,623,351,433)	(3,409,824)	(75,694,115)

사업결합	82,511,015	878,529,580	-	-

기말	153,945,837	1,233,828,596	4,707,748	81,705,315

22. 퇴직급여

연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영중이며, 당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출원가	37,424,547	12,133,346

판매비와관리비	868,542,569	388,929,377

경상연구개발비	36,518,296	43,212,172

합 계	942,485,412	444,274,895

23. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당액면가액	100 원	100 원

발행한 주식의 총수	14,634,534 주	12,259,474 주

보통주 자본금	1,481,453,400	1,225,947,400

(주1) 지배기업은 당기에 자기주식 180,000주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	12,259,474	12,259,474

주식매수선택권행사	150,704	-

전환청구권 행사	2,404,356	-

주식소각	(180,000)	-

합 계	14,634,534	12,259,474

자기주식	(284,849)	(464,849)

기말	14,349,685	11,794,625

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	51,790,566,532	29,813,203,608

기타자본잉여금	556,698,562	-

합 계	52,347,265,094	29,813,203,608

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	-	298,407,432

자기주식(주1)	(46,058,247)	(75,163,086)

합 계	(46,058,247)	223,244,346

(주1) 당기 중 이사회 결의에 따라, 기보유 중이던 자기주식 180,000주(장부금액: 29,104천원)를 이익소각 하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	1,581,019,852	1,230,745,174

지분법자본변동	-	98,065,950

해외사업환산손익	4,916	-

합 계	1,581,024,768	1,328,811,124

24. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사와 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

약정유형	1차 (주1)	2차	3차

권리부여일	2020년 11월 01일	2020년 11월 01일	2022년 08월 16일

부여형태	신주발행	신주발행	신주발행

부여주식수	90,873	41,949	164,220

기본조건	부여일로부터 3년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무	부여일로부터 2.5년간 근무

행사가격	650	650	4,705

공정가치	1,229	1,263	1,972

행사가능기간	2023년 11월 1일 ~ 2028년 10월 31일	2023년 5월 1일 ~ 2028년 4월 30일	2025년 2월 15일 ~ 2030년 2월 15일

(주1) 당기말 현재 부여된 주식선택권은 전부 행사되거나 소멸되었습니다.(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초	157,462	157,462	4,705	4,705

부여	-	-	-	-

행사	(150,704)	-	4,705	-

소멸	(6,758)	-	-	-

기말	-	157,462	-	4,705

(3) 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	1차	2차	3차

부여일의 주가	2,080	2,080	3,834

행사가격	650	650	4,705

기대주가변동성	37.42%	37.42%	51.15%

옵션만기	2028년 10월 31일	2028년 04월 30일	2030년 02월 15일

무위험이자율 (주1)	1.34%	1.34%	3.10%

공정가치	1,229	1,263	1,972

(주1) 무위험이자율은 5년 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.(4) 당기말 현재 주식선택권이 모두 행사되거나 소멸되어 잔여 주식선택권의 만기 및 행사가격을 공시하지 않았습니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 60,818천원과 124,610천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

(6) 연결실체 내 종속회사가 종속회사의 주식을 대상으로 부여하여 인식한 주식기준보상비용의 자본항목은 전액 비지배주주지분으로 처리하였으며, 종속회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	(주)에르모어1차	구.(주)일상의감동1차	구.(주)일상의감동2차	구.(주)일상의감동2차	구.(주)일상의감동2차	구.(주)일상의감동3차	구.(주)일상의감동4차	구.(주)일상의감동5차	구.(주)일상의감동6차	구.(주)일상의감동7차

부여일	2025-03-31	2023-04-01	2023-10-10	2023-10-10	2023-10-10	2023-11-27	2024-01-02	2024-02-19	2024-03-11	2024-05-20

기대행사기간	2027-03-31~2032-03-30	2025-09-30~2030-09-30	2025-09-30~2030-09-30	2026-10-10~2031-10-09	2027-01-10~2032-01-09	2027-01-10~2032-01-09	2027-01-10~2032-01-09	2027-01-10~2032-01-09	2027-01-10~2032-01-09	2027-11-20~2032-11-29

부여주식수	390	270	240	80	520	130	40	30	45	660

행사가격	80,000	221,000	221,000	221,000	221,000	221,000	221,000	221,000	221,000	221,000

주당옵션가치	198,371	277,245	277,639	286,568	288,364	283,927	277,051	279,799	271,940	385,295

기초 주식수	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부여	390	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기업결합(주1)	270	240	80	520	130	40	30	45	660

행사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 주식수	390	270	240	80	520	130	40	30	45	660

(주1) 종속회사 ㈜에르모어가 관계회사 ㈜일상의 감동을 흡수합병하면서 ㈜에르모어에 편입된 주식선택권입니다.25. 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	10,787,040	10,787,040

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,790,125,297)	862,054,951

합 계	(7,779,338,257)	872,841,991

26. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출액	36,885,057,526	17,986,510,050

상품매출액	45,130,763,848	21,463,600,266

용역매출액	4,152,672,930	-

기타매출액	225,065,181	42,432,045

합 계	86,393,559,485	39,492,542,361

(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	18,815,454,998	10,119,978,812

상품매출원가	30,813,302,337	15,111,222,900

합 계	49,628,757,335	25,231,201,712

27. 판매비와 관리비(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	9,664,115,159	3,510,823,758

퇴직급여	868,542,569	388,929,377

복리후생비	830,866,655	440,979,147

세금과공과	657,935,555	194,151,106

감가상각비	1,097,236,652	420,342,813

지급임차료	830,711,738	1,190,066,020

경상연구개발비	645,733,228	881,565,649

운반비	2,905,476,564	2,210,937,583

포장비	95,322,095	102,412,144

소모품비	355,163,920	129,301,097

지급수수료	6,273,365,151	1,712,864,417

광고선전비	3,996,051,414	192,561,498

판매수수료	7,401,892,530	1,851,303,332

무형자산상각비	2,570,400,063	104,498,545

사용권자산상각비	1,573,953,392	37,162,340

기타비용	1,245,922,998	490,740,268

합 계	41,012,689,683	13,858,639,094

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	741,291,396	685,688,316

배당금수익	90,000	-

사채상환이익	278,487,587	-

외환차익	121,218,723	43,626,729

외화환산이익	5,954,377	64,131,356

장기금융상품평가이익	2,556,651	1,878,836

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	522,211,540	104,085,851

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	4,507,317,956	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	175,841	-

합 계	6,179,304,071	899,411,088

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	2,272,400,885	1,585,258,047

외환차손	149,060,852	139,452,675

외화환산손실	56,781,986	5,296

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,715,633,156	364,068,887

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	373,961,495

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,497,219,536	-

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	-	56,872,561

합 계	6,691,096,415	2,519,618,961

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,889,058	-

투자부동산처분이익	3,759,945	-

사용권자산처분이익	26,912,428	-

관계기업투자주식처분이익	882,496,705	-

잡이익	282,295,064	18,123,490

합 계	1,199,353,200	18,123,490

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	52,899,950	-

기부금	38,803,131	53,831,837

유형자산처분손실	505,450,360	19,830,843

무형자산처분손실	-	65,625

선급금손상차손	-	2,286,864

영업권손상차손	10,589,484,229	-

잡손실	248,662,289	1,173,158

합 계	11,435,299,959	77,188,327

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

법인세부담액	437,359,294	24,887,693

전기법인세 조정액	(3,120,040)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(579,865,019)	974,378,015

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	(75,520,052)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(98,795,422)	(56,936,742)

법인세비용(수익)	(319,941,239)	942,328,966

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(56,936,742)

재평가이익	(98,795,422)	-

합 계	(98,795,422)	(56,936,742)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,391,518,887)	(1,716,307,309)

적용세율로 계산된 법인세비용	(3,194,170,867)	-

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용 등	1,834,008,944	95,304,593

세액공제	(182,617,769)	(218,311,554)

이연법인세자산 미인식 효과	2,899,854,703	1,044,749,751

기타	(1,677,016,250)	20,586,176

소 계	2,874,229,628	942,328,966

법인세비용(수익)	(319,941,239)	942,328,966

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-	-

(*) 당기의 유효세율은 음수이므로 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	사업결합	기 말

유형자산	114,750,753	(192,166,340)	-	1,234,166,366	1,156,750,779

무형자산	2,286,864	(6,268,931,477)	-	-	(6,266,644,613)

수익인식조정	23,568,357	(41,816,577)	-	-	(18,248,220)

대손충당금	258,964,126	48,004,307	-	272,073,907	579,042,340

선급금	-	2,286,864	-	-	2,286,864

미수수익	(287,847,543)	287,847,543	-	-	-

임차보증금 현할차	52,858,193	54,572,438	-	151,266,398	258,697,029

압축기장충당금	(11,275,760)	5,359,898	-	-	(5,915,862)

전환상환우선주	761,156,481	(761,156,481)	-	-	-

연차수당	132,343,081	38,770,333	-	466,152,104	637,265,518

장기금융상품	4,533,195	(6,493,091)	-	(4,328,386)	(6,288,282)

재고자산	77,006,137	485,289,021	-	3,180,513,139	3,742,808,297

퇴직급여	24,632,507	160,904,392	-	960,966,753	1,146,503,652

매도가능증권	(445,242,725)	56,872,561	-	-	(388,370,164)

시용권자산	(120,589,929)	(684,789,827)	-	(3,947,154,365)	(4,752,534,121)

리스부채	73,435,137	585,405,694	-	4,453,665,424	5,112,506,255

복구충당부채	-	11,544,807	-	298,594,391	310,139,198

국고보조금(유형자산)	11,275,760	(5,295,432)	-	-	5,980,328

외상매출금(대손금)	-	66,139,523	-	-	66,139,523

환불부채	-	949,353	-	5,401,877	6,351,230

반품자산회수권	-	(1,357,243)	-	(3,165,112)	(4,522,355)

포인트충당부채	4,707,748	19,178,624	-	130,059,465	153,945,837

토지(재평가)	(524,439,323)	(350,274,678)	(98,795,422)	-	(973,509,423)

건물(재평가)	(975,885,328)	25,490,856	-	-	(950,394,472)

계약부채	81,694,415	(139,716,069)	-	110,665,489	52,643,835

전환사채(전환권조정)	(9,325,858,507)	98,111,521	-	-	(9,227,746,986)

전환사채(상환할증금)	1,024,100,000	(978,117,910)	-	-	45,982,090

파생상품자산	(4,459,877,129)	4,223,765,575	-	-	(236,111,554)

파생상품부채	14,139,938,687	(6,769,934,852)	-	-	7,370,003,835

단기금융상품	(6,183,138)	6,215,853	-	-	32,715

업무용승용자동차	121,670,931	-	191,149,700	312,820,631

종속기업투자	-	2,465,755,560	-	245,789,767	2,711,545,327

일시적차이 합계	630,052,059	(7,435,914,323)	(98,795,422)	7,745,816,917	841,159,231

일시적차이로 인한 이연법인세	523,058,487	(4,857,632,392)	-	1,230,869,575	(3,103,704,330)

세액공제로 인한 이연법인세	969,703,812	574,675,485	-	1,371,081,869	2,915,461,166

이월결손금공제로 인한 이연법인세	298,942,404	1,635,851,280	-	196,596,000	2,131,389,684

자본에 직접 부가된 이연법인세	(419,242,478)	-	(98,795,422)	-	(518,037,900)

이연법인세자산(부채) 합계	1,372,462,225	(2,647,105,627)	(98,795,422)	2,798,547,444	1,425,108,620

- 미인식한이연법인세자산(부채)	1,371,940,978	467,209,377	-	2,432,645,326	4,271,795,681

- 이연법인세자산(부채)인식액	521,247	(3,114,315,004)	(98,795,422)	365,902,118	(2,846,687,061)

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	기 말

유형자산	25,112,669	89,638,084	-	114,750,753

무형자산	-	2,286,864	-	2,286,864

수익인식조정	1,536,852	22,031,505	-	23,568,357

대손충당금	118,879,862	140,084,264	-	258,964,126

미수수익	(246,422,463)	(41,425,080)	-	(287,847,543)

임차보증금 현할차	16,391,645	36,466,548	-	52,858,193

압축기장충당금	(19,755,965)	8,480,205	-	(11,275,760)

전환상환우선주	397,087,594	364,068,887	-	761,156,481

연차수당	109,153,145	23,189,936	-	132,343,081

장기금융상품	6,412,031	(1,878,836)	-	4,533,195

재고자산	65,202,865	11,803,272	-	77,006,137

퇴직급여	28,808,700	(4,176,193)	-	24,632,507

매도가능증권	(172,817,442)	-	(272,425,283)	(445,242,725)

시용권자산	(104,859,417)	(15,730,512)	-	(120,589,929)

리스부채	89,696,530	(16,261,393)	-	73,435,137

국고보조금(유형자산)	19,755,965	(8,480,205)	-	11,275,760

환불부채	8,372,580	(8,372,580)	-	-

반품자산회수권	(4,891,261)	4,891,261	-	-

포인트충당부채	3,409,824	1,297,924	-	4,707,748

토지(재평가)	(524,439,323)	-	-	(524,439,323)

건물(재평가)	(1,001,376,184)	25,490,856	-	(975,885,328)

계약부채	75,694,115	6,000,300	-	81,694,415

전환사채(전환권조정)	-	(9,325,858,507)	-	(9,325,858,507)

전환사채(상환할증금)	-	1,024,100,000	-	1,024,100,000

파생상품자산	-	(4,459,877,129)	-	(4,459,877,129)

파생상품부채	-	14,139,938,687	-	14,139,938,687

단기금융상품	-	(6,183,138)	-	(6,183,138)

종속기업투자	-	-	-	-

일시적차이 합계	(1,109,047,678)	2,011,525,020	(272,425,283)	630,052,059

일시적차이로 인한 이연법인세	178,611,573	344,446,914	-	523,058,487

세액공제로 인한 이연법인세	712,992,258	256,711,554	-	969,703,812

이월결손금공제로 인한 이연법인세	445,601,168	(146,658,764)	-	298,942,404

자본에 직접 부가된 이연법인세	(362,305,736)	-	(56,936,742)	(419,242,478)

이연법인세자산(부채) 합계	974,899,263	454,499,704	(56,936,742)	1,372,462,225

- 미인식한이연법인세자산(부채)	-	1,428,877,720	(56,936,742)	1,371,940,978

- 이연법인세자산(부채)인식액	974,899,263	(974,378,016)	-	521,247

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차감할일시적차이	4,108,682,892	458,860,269

가산할일시적차이	(2,910,397,607)	(355,565,507)

미사용세무상결손금	1,296,977,594	298,942,404

미사용세액공제	1,776,532,802	969,703,812

합 계	4,271,795,681	1,371,940,978

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 예상 소멸 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년이내	1년초과	합 계

차감할일시적차이	1,206,028,126	2,961,691,306	4,167,719,432

가산할일시적차이	(5,009,593)	(2,964,424,620)	(2,969,434,214)

미사용세무상결손금	-	1,296,977,660	1,296,977,660

미사용세액공제	-	1,776,532,802	1,776,532,802

합 계	1,201,018,533	3,070,777,148	4,271,795,681

(7) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,787,479,414	2,622,625,667

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,645,154,313	50,055,186

소 계	7,432,633,728	2,672,680,853

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,940,099,052)	(2,622,625,667)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(7,339,221,736)	(49,533,939)

소 계	(10,279,320,789)	(2,672,159,606)

이연법인세자산(부채) 순액	(2,846,687,061)	521,247

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	609,708,156	(2,372,215,478)

원재료 및 상품의 매입	32,225,910,495	21,679,693,679

종업원급여	11,055,596,286	4,059,515,393

복리후생비	867,561,910	440,979,147

운반비	2,933,146,508	193,619,516

감가상각ㆍ무형자산상각비	4,958,552,630	519,015,097

경상개발비	504,958,143	881,565,649

지급임차료	832,275,738	1,190,066,020

소모품비	827,269,987	150,602,557

외주비	15,429,303,438	7,100,939,472

지급수수료	6,432,986,136	1,712,874,417

광고선전비	3,995,964,214	626,686,531

판매수수료	7,345,019,749	1,851,303,332

기타비용	2,623,193,628	1,055,195,474

합 계	90,641,447,018	39,089,840,806

32. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분	(8,623,075,409)	(2,658,636,275)

가중평균유통보통주식수(주1)	13,533,329 주	11,794,625 주

기본주당이익(손실)	(637) 원	(225) 원

(2) 당기 및 전기 중 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

2025-01-01	기초발행보통주식수	11,794,625	365/365	11,794,625

2025-02-19	주식매수선택권 행사	135,476	316/365	117,289

2025-03-19	주식매수선택권 행사	15,228	288/365	12,016

2025-04-17	전환청구권 행사	1,036,305	259/365	735,351

2025-04-18	전환청구권 행사	210,850	258/365	149,039

2025-04-30	전환청구권 행사	30,814	246/365	20,768

2025-05-07	전환청구권 행사	30,828	239/365	20,186

2025-05-08	전환청구권 행사	20,556	238/365	13,404

2025-05-09	전환청구권 행사	37,764	238/365	24,521

2025-05-12	전환청구권 행사	355,078	237/365	227,639

2025-05-13	전환청구권 행사	166,992	234/365	106,600

2025-05-14	전환청구권 행사	95,642	232/365	60,792

2025-05-20	전환청구권 행사	51,350	226/365	31,795

2025-05-21	전환청구권 행사	197,240	225/365	121,586

2025-05-22	전환청구권 행사	23,169	224/365	14,219

2025-05-30	전환청구권 행사	3,686	216/365	2,181

2025-06-09	전환청구권 행사	144,082	206/365	81,318

합 계	14,349,685	13,533,329

(전기) (단위 : 원)

일자	내역	유통보통주식수	가중치	가중평균유통주식수

2024-01-01	기초발행보통주식수	11,794,625	366/366	11,794,625

(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주로 주식선택권이 있으나, 잠재적 보통주의 희석효과가 존재하지 않아 희석주당이익 산정에 포함하지 않았습니다.33. 현금흐름표에 관한 정보(1) 당기 및 전기 중 당기순이익 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

감가상각비	1,324,053,508	559,848,665

투자자산상각비	105,380,632	12,878,474

사용권자산상각비	1,591,311,989	37,162,340

무형자산상각비	2,570,400,063	104,498,545

주식보상비용	60,817,619	124,610,400

지급수수료	1,125,334	-

보험료	32,715	-

선급금손상차손	-	2,286,864

영업권손상차손	10,589,484,229	-

재고자산평가손실(환입)	644,955,744	11,803,272

재고자산폐기손실	-	590,843

유형자산처분이익	(3,889,058)	-

유형자산처분손실	505,450,360	19,830,843

무형자산처분손실	-	65,625

사용권자산처분이익	(26,912,428)	-

투자부동산처분이익	(3,759,945)	-

관계기업투자주식처분이익	(882,496,705)	-

사채상환이익	(278,487,587)	-

외화환산이익	(5,954,377)	(64,131,356)

외화환산손실	56,781,986	5,296

이자수익	(741,291,396)	(669,262,012)

이자비용	2,272,400,885	1,585,258,047

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,715,633,156	364,068,887

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(522,211,540)	(104,085,851)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(4,507,317,956)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	373,961,495

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	-	56,872,561

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(175,841)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,497,219,536	-

장기금융상품평가이익	(2,556,651)	(1,878,836)

대손상각비	200,158,074	37,549,379

판매촉진비	(6,323,493)	-

지분법손실	395,892,251	439,736,154

법인세비용	(319,941,239)	942,328,966

합 계	17,229,779,865	3,833,998,601

(2) 당기 및 전기 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	413,044,110	(288,852,579)

미수금의 감소(증가)	380,611,522	197,529,752

선급금의 감소(증가)	(1,265,006,736)	(393,317,658)

선급비용의 감소(증가)	15,487,218	16,272,199

선납세금의 감소(증가)	(4,627,620)	-

재고자산의 감소(증가)	1,268,318,273	(2,375,640,676)

반품자산회수권의 감소(증가)	(1,357,244)	5,795,110

매입채무의 증가(감소)	(1,089,442,455)	(2,188,556,985)

미지급금의 증가(감소)	(72,222,300)	149,564,288

계약부채의 증가(감소)	176,771,107	6,011,200

미지급비용의 증가(감소)	98,800,947	11,753,295

예수금의 증가(감소)	578,991,716	11,364,560

선수금의 증가(감소)	176,834,431	-

선수수익의 증가(감소)	20,416,668	-

예수보증금의 증가(감소)	(9,679,282)	-

유동성보증금의 증가(감소)	(1,195,330,416)	-

포인트충당부채의 증가(감소)	14,536,894	1,297,924

환불부채의 증가(감소)	949,353	(9,546,560)

합 계	(492,903,814)	(4,856,326,130)

(3) 당기와 전기 중 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

단기금융상품의 증가	10,223,121	19,514,250

건설중인자산의 본계정 대체	921,212,220	-

유형자산의 처분	153,532,200	1,458,039,152

무형자산의 취득	7,021,552,667	-

투자부동산의 처분	13,641,381	-

관계기업투자주식의 증가	-	1,245,131,700

사업결합 시 금융자산 이전	4,710,000,000	-

사업결합 시 금융부채 발행	4,012,599,200	-

사용권자산의 증가	2,828,305,000	52,892,852

사용권자산의 감소	1,803,332,639	-

투자부동산의 증가	8,560,535,193	1,474,597,192

유형자산의 증가	121,892,726	1,458,039,152

보증금의 대체	1,239,365,282	-

주식선택권 행사	298,407,432	-

전환청구권 행사	21,226,618,316	-

리스부채의 유동성 대체	706,768,416	-

차입금의 유동성대체	611,677,000	5,824,982,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	사업결합	기말

단기차입금	2,500,000,000	(6,200,130,638)	-	(3,115,948,884)	11,597,525,723	4,781,446,201

유동성장기부채	7,374,982,000	(1,274,987,000)	416,677,000	-	776,640,000	7,293,312,000

장기차입금	733,328,000	4,781,789,000	(221,677,000)	298,090,000	883,268,500	6,474,798,500

리스부채	22,419,227	(697,348,752)	609,037,980	863,865,210	1,827,056,367	2,625,030,032

장기리스부채	51,015,910	(926,684,828)	(609,037,980)	1,327,051,719	2,697,232,389	2,539,577,210

장기임대보증금	-	492,000,000	-	-	50,000,000	542,000,000

유동성전환사채	11,698,241,493	11,632,256,000	-	(16,614,262,389)	-	6,716,235,104

합 계	22,379,986,630	7,806,893,782	195,000,000	(17,241,204,344)	17,831,722,979	30,972,399,047

(전기) (단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	기 말

단기차입금	2,500,000,000	-	-	-	2,500,000,000

유동성장기부채	1,924,930,000	(374,930,000)	5,824,982,000	-	7,374,982,000

장기차입금	5,348,310,000	1,210,000,000	(5,824,982,000)	-	733,328,000

리스부채	22,419,227	-	22,419,227

장기리스부채	67,277,303	-	(16,261,393)	-	51,015,910

유동성전환사채	-	20,000,000,000	-	(8,301,758,507)	11,698,241,493

합 계	9,862,936,530	20,835,070,000	(16,261,393)	(8,301,758,507)	22,379,986,630

34. 우발채무 및 약정사항우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 견질어음 등연결회사는 금융기관보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 제공한 어음은 없습니다.(2) 담보제공자산과 지급보증의 내용예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.1) 담보제공

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	수혜자	담보권자	관련채무의 내용

토지,투자부동산	14,090,415,281	10,260,000,000	(주)꿈비	국민은행	차입금

투자부동산	9,089,671,704	5,709,240,000	(주)에르모어	우리은행	차입금

토지 및 건물	1,133,786,186	972,000,000	㈜옥토아이앤씨	우리은행	차입금

건설중인자산	1,075,440,000	1,675,330,800	㈜옥토아이앤씨	머스트삼일저축은행	차입금

특수관계자를 위한 담보나 기타 타인을 위한 담보제공 내역은 없습니다.2) 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.(3) 제공받은 담보 및 보증의 내용1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공받은자산	설정대상 채권	담보제공자	수혜자

계정과목	금액

㈜오픈한 토지 및 건물	대여금	500,000,000	(주)오픈한	연결회사

부동산	차입금	520,800,000	가이아 대표이사 친족	연결회사

부동산	차입금	136,336,000	(주)베네키즈	연결회사

2) 타인으로부터 제공받은 보증의 내용

(단위 : 원, USD)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처	연결회사

(특수관계자)

각 연결회사의 대표이사	차입금 지급보증	1,847,470,000	국민은행외	(주)꿈비

차입금 연대보증	360,000,000	신한은행	(주)에르모어

신용장 지급보증	1,721,880,000	신한은행	(주)에르모어

연대보증	250,000,000	서울보증보험	(주)에르모어

운전자금	108,000,000	기업은행	(주)가이아코퍼레이션

매출채권 담보	1,200,000,000	기업은행	(주)가이아코퍼레이션

운전자금	129,600,000	하나은행	(주)가이아코퍼레이션

포괄외화지급보증	USD 990,000	국민은행	(주)꿈비

신용장지급보증	USD 4,800,000	신한은행	(주)꿈비

신용장지급보증	USD 840,000	기업은행	(주)가이아코퍼레이션

신용장지급보증	USD 360,000	신한은행	(주)가이아코퍼레이션

신용장지급보증	USD 480,000	우리은행	(주)가이아코퍼레이션

신용장지급보증	USD 360,000	하나은행	(주)가이아코퍼레이션

소계(KRW)	5,616,950,000

소계(USD)	USD 7,830,000

(기타)

서울보증보험	지급보증	207,160,000	거래처 등	(주)꿈비

인허가보증	303,178,000	거래처 등	(주)꿈비

정보보호	400,000,000	거래처 등	(주)꿈비

공탁보증보험	18,450,000	거래처 등	(주)꿈비

물품대금보증	590,000,000	거래처 등	(주)에르모어

지급보증	170,000,000	거래처 등	(주)에르모어

지급보증	1,287,700,000	거래처 등	(주)가이아코퍼레이션

물품대금보증	590,000,000	거래처 등	(주)가이아코퍼레이션

지급보증	271,904,000	거래처 등	(주)옥토아이앤씨

신용보증기금	대출보증	810,000,000	기업은행	(주)가이아코퍼레이션

대출보증	276,930,000	신한은행	(주)가이아코퍼레이션

상거래담보보증	1,500,000,000	스토케코리아(유)	(주)가이아코퍼레이션

기술보증기금	신용보증	180,000,000	기업은행	(주)옥토아이앤씨

연대보증	405,000,000	우리은행	(주)옥토아이앤씨

(주)오픈한 대표이사	연대보증	500,000,000	㈜꿈비	(주)꿈비

소계(KRW)	7,510,322,000

합계(KRW)	13,127,272,000

합계(USD)	USD 7,830,000

(4) 보험가입의 내용연결회사는 사업의 이행목적으로 서울보증보험의 이행보험에 가입되어 있으며, 이밖에 생산물배상책임보험, 자동차보험, 경영자보험, 화재보험 및 상해보험등에 가입되어 있습니다.(5) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

금융기관명	구 분	약정한도액	실행금액	연결회사

신한은행	운전자금대출	200,000,000	200,000,000	(주)에르모어

운전자금대출	228,000,000	195,000,000	(주)가이아코퍼레이션

운전자금대출	325,800,000	325,800,000	(주)가이아코퍼레이션

기업자유예금	150,000,000	-	(주)꿈비

일람불수입신용장	USD 4,000,000	USD 1,890,531	(주)꿈비

내국수입유산스	USD 300,000	USD -	(주)가이아코퍼레이션

소 계(KRW)	903,800,000	720,800,000

소 계(USD)	USD 4,300,000	USD 1,890,531

국민은행	KB우수기술기업 TCB신용대출	200,000,000	-	(주)꿈비

일람불수입신용장	USD 900,000	-	(주)꿈비

소 계(KRW)	200,000,000	-

소 계(USD)	USD 900,000	-

기업은행	일반운전자금대출	900,000,000	661,525,714	(주)가이아코퍼레이션

운전자금대출	200,000,000	200,000,000	(주)옥토아이앤씨

매출채권 담보	1,000,000,000	-	(주)가이아코퍼레이션

내국수입유산스	USD 700,000	USD 520,372	(주)가이아코퍼레이션

소 계(KRW)	2,100,000,000	861,525,714

소 계(USD)	USD 700,000	USD 520,372

하나은행	일반운전자금대출	100,000,000	100,000,000	(주)가이아코퍼레이션

내국수입유산스	USD 300,000	USD 160,339	(주)가이아코퍼레이션

소 계(KRW)	100,000,000	100,000,000

소 계(USD)	USD 300,000	USD 160,339

농협	시설자금대출	4,757,700,000	4,757,700,000	(주)에르모어

소 계(KRW)	4,757,700,000	4,757,700,000

우리은행	운전자금대출	250,000,000	250,000,000	(주)옥토아이앤씨

운전자금대출	200,000,000	200,000,000	(주)옥토아이앤씨

운전자금대출	200,000,000	183,315,000	(주)옥토아이앤씨

시설자금대출	510,000,000	510,000,000	(주)옥토아이앤씨

운전자금대출	100,000,000	100,000,000	(주)옥토아이앤씨

내국수입유산스	USD 400,000	USD -	(주)가이아코퍼레이션

소 계(KRW)	1,260,000,000	1,243,315,000

소 계(USD)	USD 400,000	USD -

머스트삼일저축은행	중도금대출	644,358,000	644,358,000	(주)옥토아이앤씨

소 계(KRW)	644,358,000	644,358,000

중소벤처기업진흥공단	신용대출	33,320,000	33,320,000	(주)옥토아이앤씨

소 계(KRW)	33,320,000	33,320,000

서울보증보험	지급보증 등	900,000,000	760,000,000	(주)에르모어

소계(KRW)	900,000,000	760,000,000

합 계(KRW)	10,899,178,000	9,121,018,714

합 계(USD)	USD 6,600,000	USD 2,571,242

(6) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.35. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	명 칭

당기말	전기말

관계기업	-	(주)일상의감동

기타특수관계자	우리사주조합	우리사주조합

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	명칭	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업 (주1)	(주)일상의감동	1,093,072,288	1,230,913,358	1,508,086,551	729,706,390

(주1) (주)일상의감동은 당기 중 종속기업인 ㈜에르모어에 흡수합병되어 소멸됨에 따라 당기 중 매출 및 매입 금액은 합병기일 전일(2025년 7월 24일)까지 발생한 금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	명칭	계정과목	당기말	전기말

관계기업 (주1)	(주)일상의감동	대여금	-	1,500,000,000

외상매출금	-	168,615,562

기타특수관계자	우리사주조합	대여금	-	102,039,000

기타특수관계자(주2)	최대주주	차입금	1,400,000,000

(주1) 당기 중 관계기업 (주)일상의감동이 종속기업 (주)에르모어에 흡수합병됨에 따라, 기존 지배기업에 대한 채권 잔액은 종속기업에 승계되어 연결재무제표상 내부거래로제거되었습니다.(주2) 당기 중 (주)일상의감동과의 사업결합 과정에서 연결재무제표에 반영되었습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 대여거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	명칭	기초	자금대여거래	기말	출자

대여	회수

관계기업 (주1)	(주)일상의감동	1,500,000,000	-	1,500,000,000	-	-

기타특수관계자	우리사주조합	102,039,000	-	102,039,000	-	-

(주1) 당기 중 관계기업 (주)일상의감동이 종속기업 (주)에르모어에 흡수합병됨에 따라, 기존 지배기업에 대한 채권 잔액은 종속기업에 승계되어 연결재무제표상 내부거래로제거되었습니다.

(전기) (단위 : 원)

구 분	명칭	기초	자금대여거래	기말	출자

대여	회수

관계기업	(주)일상의감동	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000	3,799,677,639

기타특수관계자	우리사주조합	542,644,000	-	440,605,000	102,039,000	-

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금 차입거래는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	명칭	기초	사업결합(주1)	자금차입거래	기말

차입	상환

기타특수관계자	최대주주	-	1,400,000,000	-	-	1,400,000,000

(주1) 당기 중 (주)일상의감동과의 사업결합 과정에서 연결재무제표에 반영되었습니다.(주2) 전기에는 특수관계자와의 자금 차입거래가 없습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자인 대표이사 및 임직원으로부터 제공받은 지급보증 금액은 3,645백만원 및 USD 7,830,000 입니다. (주석 34 참조)(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	1,881,976,829	1,135,079,159

퇴직급여	228,341,682	190,677,373

주식보상비용	-	31,985,052

합 계	2,110,318,511	1,357,741,584

36. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	연결실체	사업 내용

유아용품 등 도소매업	(주)꿈비, (주)소브, (주)옥토아이앤씨	유아용품,매트의 제조,유통 및 커피유통

유아용품, 생활잡화 도소매업	(주)에르모어	유아용품 및 생활잡화의 제조및유통

완구 도소매업	(주)가이아코퍼레이션	완구류 유아용품의 제조및 유통

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	유아용품 등 도소매	유아용품, 생활잡화 도소매업	완구 도소매	합계

수익(매출액)	41,738,133,522	27,326,508,236	20,154,066,931	89,218,708,689

차감 : 내부거래	(2,591,386,949)	3,361,012	(237,123,267)	(2,825,149,204)

외부고객으로부터의 수익	39,146,746,573	27,329,869,248	19,916,943,664	86,393,559,485

영업이익(손실)	(2,081,646,562)	(165,149,782)	(2,001,091,189)	(4,247,887,533)

당기순이익(손실)	(1,932,536,501)	(9,341,281,667)	(3,797,759,480)	(15,071,577,648)

감가상각비와상각비	912,523,693	2,338,435,599	748,874,911	3,999,834,203

이자수익	613,565,731	113,511,882	14,213,783	741,291,396

이자비용	1,625,838,916	343,161,175	303,400,794	2,272,400,885

지분법손익	(395,892,251)	-	-	(395,892,251)

법인세비용	47,057,917	(250,022,169)	(116,976,987)	(319,941,239)

손상차손	1,458,959,633	9,130,524,596	-	10,589,484,229

당기손익	(1,932,536,501)	(9,341,281,667)	(3,797,759,480)	(15,071,577,648)

기타포괄손익	350,274,678	-	8,451	350,283,129

(전기) (단위 : 원)

구분	유아용품 등 도소매	합계

수익(매출액)	41,844,434,809	41,844,434,809

차감 : 내부거래	(2,351,892,448)	(2,351,892,448)

외부고객으로부터의 수익	39,492,542,361	39,492,542,361

영업이익	402,701,555	402,701,555

당기순이익	(2,658,636,275)	(2,658,636,275)

감가상각비와상각비	572,727,139	572,727,139

이자수익	685,688,316	685,688,316

이자비용	1,585,258,047	1,585,258,047

지분법손익	(439,736,154)	(439,736,154)

법인세비용	942,328,966	942,328,966

당기손익	(2,658,636,275)	(2,658,636,275)

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	유아용품 등도소매	유아용품, 생활잡화도소매업	완구 도소매	합계

총자산	69,302,842,905	40,932,200,523	12,426,306,864	122,661,350,292

총부채	28,916,669,146	16,587,313,700	9,477,103,043	54,981,085,889

지분법적용투자금액	-	-	-	-

비유동자산증가액	16,807,186,862	29,911,010,060	3,149,452,674	49,867,649,596

(전기) (단위 : 원)

구분	유아용품 등 도소매	합계

총자산	71,742,030,823	71,742,030,823

총부채	38,277,982,354	38,277,982,354

지분법적용투자금액	903,461,496	903,461,496

비유동자산증가액	5,467,318,438	5,467,318,438

3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	금액	영업부문

주요거래처(A)	8,951,153,226	유아용품 등 도소매

합 계	8,951,153,226

(전기) (단위 : 원)

구분	금액	영업부문

주요거래처(A)	12,622,277,580	유아용품 등 도소매

합 계	12,622,277,580

4) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구분	유아용품 등 도소매	유아용품, 생활잡화 도소매업	완구 도소매	합계

주요 제품/상품/용역 계열

- 제품	19,885,021,640	16,814,577,412	185,458,474	36,885,057,526

- 상품	19,185,208,010	6,295,808,537	19,649,747,301	45,130,763,848

- 용역	6,819,696	4,064,115,345	81,737,889	4,152,672,930

- 기타	69,697,227	155,367,954	-	225,065,181

합 계	39,146,746,573	27,329,869,248	19,916,943,664	86,393,559,485

수익 인식시기

- 한 시점에 인식	39,146,746,573	27,329,869,248	19,916,943,664	86,393,559,485

- 기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합 계	39,146,746,573	27,329,869,248	19,916,943,664	86,393,559,485

(전기) (단위 : 원)

구분	유아용품 등 도소매	합계

주요 제품/상품/용역 계열

- 상품	21,463,600,266	21,463,600,266

- 제품	17,986,510,050	17,986,510,050

- 용역	-	-

- 기타	42,432,045	42,432,045

합 계	39,492,542,361	39,492,542,361

수익 인식시기

- 한 시점에 인식	39,492,542,361	39,492,542,361

- 기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	39,492,542,361	39,492,542,361

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내	85,464,074,223	38,535,593,032

아시아	929,485,262	956,949,329

합 계	86,393,559,485	39,492,542,361

37. 사업결합(1) 연결실체는 당기 중 사업다각화를 위해 연결대상 종속회사를 취득하였으며, 취득 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	주요 영업활동	사업결합일	사업결합시지분율	이전대가

(주)에르모어(주1)	전자상거래 소매업	2025.01.01	51.00%	12,750,000,000

(주)일상의 감동(주1)	유아용품 등 생활용품 도매업	2025.07.25	100.00%	19,997,500,000

(주)가이아코퍼레이션(주2)	유아용품, 장난감 및 취미제조 및 판매업	2025.06.30	50.55%	7,080,611,140

(주)베이비플러스	유아용품 등 생활용품 도매업	2025.06.30	100.00%	800,010,000

(주)옥토아이앤씨	매트제조 및 시공	2025.08.31	90.00%	4,320,000,000

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)에르모어가 (주)일상의감동을 흡수합병함에 따라, 지배기업은 기존 보유 (주)일상의감동 주식(보통주 2,365주 및 전환상환우선주 6,255주)에 대한 대가로 (주)에르모어 합병신주 18,840주를 취득하였습니다. 이에 따라 합병 후에 지배기업의 (주)에르모어 총 보유 주식수는 69,840주(지배기업이 합병 전 보유했던 (주)에르모어 지분 51,000주 포함)이며, 합병 후 총 발행주식수(179,990주) 대비지분율은 38.8%입니다.(주2) 사업결합일에 50.55%를 취득하였으며, 사업결합일 이후 지분 추가 취득에 따라, 당기말 현재 (주)가이아코퍼레이션에 대한 최종 지분율은 58.18%입니다.(2) 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 인식한 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)에르모어	(주)일상의감동	(주)가이아코퍼레이션	㈜베이비플러스	㈜옥토아이앤씨

식별가능한 자산의 공정가치(*)	24,953,805,414	16,569,767,214	19,105,157,067	448,143,510	6,643,613,118

유동자산	6,647,579,163	2,922,778,402	10,708,301,121	270,048,899	1,176,052,451

현금및현금성자산	16,864,029	383,978,957	60,734,686	8,600,569	139,363,771

매출채권 및 기타채권	630,299,431	248,721,810	3,999,374,463	45,066,803	274,677,009

재고자산	1,851,098,735	2,086,916,994	6,167,836,922	216,381,527	681,513,209

기타유동자산	4,149,316,968	203,160,641	480,355,050	-	80,498,462

비유동자산	18,306,226,251	13,646,988,812	8,396,855,946	178,094,611	5,467,560,667

투자자산	-	-	9,158,480	-	-

유형자산	373,512,175	4,124,173,695	2,069,767,608	73,948,250	3,556,754,076

투자부동산	12,635,924,000	-	-	-	-

무형자산	4,248,446,400	6,359,084,234	5,637,563,322	-	1,416,090,074

기타비유동자산	1,048,343,676	3,163,730,883	680,366,536	104,146,361	494,716,517

식별가능한 부채의 공정가치(*)	8,743,340,237	8,983,948,954	9,872,668,231	108,050,537	3,833,011,074

유동부채	7,460,759,781	8,566,773,832	8,248,938,254	78,248,635	2,642,478,633

매입채무 및 기타채무	2,076,791,570	707,750,829	4,563,417,539	34,008,595	708,460,436

단기차입금 및 유동성장기부채	4,969,899,900	3,498,000,000	2,375,943,473	-	1,530,322,350

기타유동부채	414,068,311	4,361,023,003	1,309,577,242	44,240,040	403,695,847

비유동부채	1,282,580,456	417,175,122	1,623,729,977	29,801,902	1,190,532,441

장기차입금	200,000,000	-	-	-	683,268,500

기타비유동부채	1,082,580,456	417,175,122	1,623,729,977	29,801,902	507,263,941

식별가능한 순자산 공정가치 합계(*)	16,210,465,177	7,585,818,260	9,232,488,836	340,092,973	2,810,602,044

(*) 취득일로부터 1년 이내에 취득일에 존재하던 사실과 상황에 대해 획득된 새로운 정보로 인해 취득일에 인식한 상기 금액을 조정할 수 있습니다.(3) 영업권사업결합 결과 최초로 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)에르모어	(주)일상의감동	(주)가이아코퍼레이션	(주)베이비플러스	(주)옥토아이앤씨	합 계

이전대가 (A)	12,750,000,000	19,997,500,000	7,080,611,140	800,010,000	4,320,000,000	44,948,121,140

현금	12,750,000,000	-	3,068,011,940	800,010,000	4,320,000,000	20,938,021,940

금융자산(주1)	-	4,710,000,000	-	-	-	4,710,000,000

금융부채	-	-	4,012,599,200	-	-	4,012,599,200

비지배지분(주2)	-	15,287,500,000	-	-	-	15,287,500,000

배분내역(순자산)

장부상 순자산 공정가치	12,495,008,284	2,005,548,450	4,805,273,704	340,092,973	1,336,857,623	20,982,781,034

식별된 유무형자산	3,715,456,893	5,580,269,810	4,427,215,132	-	1,473,744,421	15,196,686,256

소 계	16,210,465,177	7,585,818,260	9,232,488,836	340,092,973	2,810,602,044	36,179,467,290

지분율	51.00%	100.00%	50.55%	100.00%	90.00%

순자산*지분율 (B)	8,267,337,240	7,585,818,260	4,667,023,107	340,092,973	2,529,541,840	23,389,813,420

영업권 = (A) - (B)	4,482,662,760	12,411,681,740	2,413,588,033	459,917,027	1,790,458,160	21,558,307,720

(주1) 당사가 보유중인 관계기업투자주식 1,292백만원 및 전환상환우선주 3,417백만원을 이전대가로 지급하였습니다.(주2) (주)일상의감동 사업결합 내역은 종속기업인 (주)에르모어가 (주)일상의감동을 흡수합병함에 따라 취득 지분율 100%를 기준으로 작성되었습니다. 동 합병으로 인한 신주 발행에 따라 당기말 현재 지배기업의 (주)에르모어에 대한 유효지분율은 38.80%로 변동되었습니다.(주3) 종속기업인 (주)에르모어는 ㈜베이비플러스를 2025년 6월 30일을 기준일로 하여 지분 100% 취득하였습니다. (4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기

현금으로 지급한 대가	20,938,021,940

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	(609,542,012)

차감계	20,328,479,928

38. 보고기간 후 사건지배기업은 2026년 1월 16일 종속회사 (주)옥토아이앤씨 지분 10%를 추가 인수하였고, 2026년 2월 6일 3억원을 출자하여 100% 지분의 (주)베스트유통을 설립하였습니다.