나라셀라 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 2023년 09월 30일 현재
제 33(전) 기 2022년 09월 30일 현재
나라셀라 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요지배기업인 나라셀라 주식회사(이하 '지배기업')는 1990년 1월 10일 설립되었으며, 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 주류수입 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요상품은 수입와인류입니다.

당분기말 현재 지배기업의 대표이사는 마승철이며, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식의종류	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

㈜나라로지스틱스	보통주	6,681,660	51.88%	3,558,330	68.92

나라셀라 우리사주조합	보통주	183,484	1.43%	79,192	1.53

(주)나라알이디	보통주	13,900	0.11%	-	-

기타	보통주	5,999,032	46.58%	1,525,516	29.55

합계	12,878,076	100.00%	5,163,038	100.00

(2) 지배기업은 지배기업과 NARA USA Inc 를 연결실체로 하여 기업회계기준서 제1110호 [연결재무제표]에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	주된사업장	취득원가	주식수	지분율

당분기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	302,890	24,500	100.0%

전기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	302,890	24,500	100.0%

지배기업은 미국 현지 시장 진출을 위하여 2022년 1월에 NARA USA Inc.를 설립하였습니다,

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 NARA USA Inc.의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당분기말	7,557	131	35,951	(19,876)	(978)

전기말	49,206	22,840	-	(293,557)	(276,524)

상기 요약 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 [중간재무보고]에 따라 작성되었으며, 동 요약중간제무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 연결실체의 분기연결재무제표는 2022년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류] 개정

회계추정치를 재무제표 상 화폐금액으로 정의하고 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 시행일 이후 발생한 회계추정치 변경에 전진 적용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1001호 [재무제표 표시] 개정

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] - 유동부채와 비유동부채 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며 시행될 예정이었으나, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 연결실체의 분기연결재무제표는 2022년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	55,597,794	72,300,353

자본총계(B)	73,533,228	49,262,577

부채비율(A/B)	75.6%	146.8%

6. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업과 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치ㆍ산업ㆍ신용ㆍ연령ㆍ성숙도ㆍ이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

② 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

연결실체는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 지표 이자율은 이자율지표 개혁의 결과로 대체되지 않는다고 가정합니다.

③ 기타 시장가격 위험당분기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,179,144	1,179,144	7,125,516	7,125,516

기타유동금융자산	단기금융상품	20,000	20,000	2,000	2,000

매출채권	매출채권	14,113,158	14,113,158	15,958,259	15,958,259

손실충당금	(431,881)	(431,881)	(364,207)	(364,207)

소계	13,681,277	13,681,277	15,594,052	15,594,052

기타유동채권	단기대여금	300,000	300,000	-	-

미수금	1,848,571	1,848,571	2,003,549	2,003,549

미수수익	1,023	1,023	-	-

보증금	595,000	595,000	495,000	495,000

현재가치할인차금	(19,604)	(19,604)	(4,838)	(4,838)

소계	2,724,989	2,724,989	2,493,711	2,493,711

기타비유동채권	보증금	3,055,420	3,055,420	2,396,260	2,396,260

현재가치할인차금	(773,016)	(773,016)	(911,735)	(911,735)

장기대여금	870,000	870,000	-	-

소계	3,152,404	3,152,404	1,484,524	1,484,524

소계	27,701,596	27,701,596	26,699,803	26,699,803

당기손익-공정가치 측정금융자산	파생금융상품	36,610	36,610	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	6,907,172	6,907,172	10,000	10,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	-	-	-	-

소계	6,943,782	6,943,782	10,000	10,000

금융자산 합계	27,701,596	27,701,596	26,709,803	26,709,803

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무	5,518,333	5,518,333	12,689,917	12,689,917

기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	5,797,768	5,797,768

미지급비용	383,438	383,438	1,225,266	1,225,266

임대보증금	40,966	40,966	40,966	40,966

소계	4,191,766	4,191,766	7,064,000	7,064,000

단기차입금	9,090,000	9,090,000	7,593,000	7,593,000

유동성장기부채	3,622,352	3,622,352	5,444,233	5,444,233

장기차입금	16,820,924	16,820,924	18,279,398	18,279,398

사채	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

기타비유동채무	장기보증금	383,000	383,000	82,000	82,000

소계	42,626,375	42,626,375	54,152,548	54,152,548

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채(주1)	-	-	450,523	450,523

기타금융부채	기타유동채무	금융보증부채	-	-	3,637	3,637

유동성리스부채	1,687,630	1,687,630	1,768,239	1,768,239

리스부채	7,296,011	7,296,011	10,410,061	10,410,061

소계	8,983,642	8,983,642	12,181,938	12,181,938

금융부채 합계	51,610,017	51,610,017	66,785,009	66,785,009

(주1) 연결실체는 당분기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당분기에 파생상품거래이익 77,254천원(전분기16,162천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 37,739천원을 금융비용으로 계상하였습니다.한편, 당분기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	만기일	통화	맡기신금액	약정환율	원화금액	평가액

㈜하나은행	2023-10-10	USD	500,000	1,271.58	672,400	36,610

합계	USD	500,000	672,400

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	금융자산 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채

금융수익	이자수익	159,185	226,731	-	-	-	-	385,917

외환차익	138,592	9,860	-	236,266	-	-	384,718

외화환산이익	1,553	9,543	-	-	-	-	11,097

금융보증수익	-	-	-	1,489	-	-	1,489

파생상품평가이익	-	-	-	-	36,610	-	36,610

파생상품거래이익	-	-	-	-	493,541	-	493,541

금융수익 합계	299,331	246,134	-	237,755	530,151	-	1,313,372

금융비용	이자비용	-	-	-	1,398,589	-	793,760	2,192,349

외환차손	110,477	1,316	-	505,640	-	-	617,434

외화환산손실	-	58,146	-	-	-	-	58,146

금융보증비용	-	1,489	-	-	-	-	1,489

파생상품거래손실	-	-	-	-	186,655	-	186,655

금융비용 합계	110,477	60,952	-	1,904,229	186,655	793,760	3,056,073

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	금융자산 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채

금융수익	이자수익	81,982	221,359	-	-	-	-	303,341

외환차익	56,527	86,194	-	-	-	-	142,721

외화환산이익	230	18,701	-	-	-	-	18,931

금융보증수익	-	7,077	-	-	-	-	7,077

파생상품평가이익	-	-	-	-	847,505	-	847,505

파생상품거래이익	-	-	65,132	-	-	-	65,132

금융수익 합계	138,739	333,332	65,132	-	847,505	-	1,384,708

금융비용	이자비용	-	-	-	904,070	-	162,004	1,066,074

외환차손	39,594	542,595	-	-	-	-	582,189

외화환산손실	-	376,676	-	-	-	-	376,676

금융보증비용	-	-	-	-	-	7,077	7,077

금융비용 합계	39,594	919,271	-	904,070	-	169,081	2,032,016

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	6,907,172	-	-	6,907,172	6,907,172

파생금융상품	36,610	-	36,610	-	36,610

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	-	-	-	-	-

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	10,000	-	-	10,000	10,000

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	450,523	-	450,523	-	450,523

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3투입변수

당분기말	전기말

단기금융상품	교보생명보험㈜ 저축성보험	10,000	10,000	(주1)	(주1)

MMT	6,897,172	-

장기금융상품	교보생명보험㈜ 저축성보험	-	-

파생금융상품	파생상품 (선물환)	36,610	-	(주2)	(주2)

파생상품부채	파생상품 (선물환)	-	450,523

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 저축성보험에 대하여 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.

(4) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,179,144	7,125,516

상각후원가 측정 금융자산	19,578,670	19,574,287

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,943,782	10,000

합계	27,701,596	26,709,803

연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손

매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

① 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

기초금액	364,207	-	-	-	-	364,207

손상차손 인식액	97,218	-	-	-	-	97,218

당기 제각	(29,544)	-	-	-	-	(29,544)

당기 회수	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-

합계	431,881	-	-	-	-	431,881

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

기초금액	377,682	-	-	-	-	377,682

손상차손 인식액	9,948	-	-	-	-	9,948

당기 제각	(23,422)	-	-	-	-	(23,422)

당기 회수	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-

합계	364,207	-	-	-	-	364,207

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

가. 당분기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158

손실충당금 설정대상채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158

기대손실률	0.64%	10.75%	31.01%	77.82%	100.00%	-

손실충당금	80,229	115,306	141,969	-	94,377	431,881

순장부가액	12,408,360	957,125	315,791	-	-	13,681,277

나, 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259

손실충당금 설정대상채권	15,360,044	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,284

기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-

손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207

순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

(5) 유동성위험1) 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

과목	장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무	매입채무	5,518,333	5,518,333	-	-	-	5,518,333

기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	-	-	-	3,767,362

미지급비용	383,438	383,438	-	-	-	383,438

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966

기타비유동채무	장기보증금	383,000	-	383,000	-	-	383,000

리스부채	유동성리스부채	1,687,630	1,687,630	-	-	-	1,687,630

리스부채	7,296,011	-	1,389,202	4,041,160	1,865,649	7,296,011

단기차입금	9,090,000	9,090,000	-	-	-	9,090,000

유동성장기부채	유동성장기차입금	3,622,352	3,622,352	-	-	-	3,622,352

장기차입금	16,820,924	-	16,802,884	18,040	-	16,820,924

사채	3,000,000	-	3,000,000	-	-	3,000,000

합계	51,610,017	24,110,081	21,575,086	4,059,200	1,865,649	51,610,017

만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

과목	장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무	매입채무	12,689,917	12,689,917	-	-	-	12,689,917

기타유동채무	미지급금	5,797,768	5,797,768	-	-	-	5,797,768

미지급비용	1,225,266	1,225,266	-	-	-	1,225,266

금융보증부채	3,637	3,637	-	-	-	3,637

임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966

기타비유동채무	장기보증금	82,000	-	82,000	-	-	82,000

리스부채	유동성리스부채	1,768,239	1,768,239	-	-	-	1,768,239

리스부채	10,410,061	-	1,572,815	5,159,057	3,678,189	10,410,061

단기차입금	7,593,000	7,593,000	-	-	-	7,593,000

유동성장기부채	유동성장기차입금	5,444,233	5,444,233	-	-	-	5,444,233

장기차입금	18,279,398	-	18,261,358	18,040	-	18,279,398

사채	3,000,000	-	-	3,000,000	-	3,000,000

합계	66,334,486	34,563,027	19,916,172	8,177,097	3,678,189	66,334,486

(6) 환위험연결실체는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	과목	외화단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

화폐성외화자산	현금및현금성자산	USD	5,619	7,557	111,279	141,024

EUR	176,446	250,856	36	49

JPY	-	-	-	-

합계	258,413	141,073

화폐성외화부채	매입채무	USD	2,594,179	3,488,652	5,647,594	7,157,196

EUR	534,455	759,846	2,905,383	3,925,753

AUD	28,233	24,280	54,770	47,015

JPY	-	-	6,470,280	61,673

합계	4,272,778	11,191,638

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화단위	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(174,055)	174,055	(350,809)	350,809

EUR	(25,449)	25,449	(196,285)	196,285

AUD	(1,214)	1,214	(2,351)	2,351

JPY	-	-	(3,084)	3,084

(7) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

단기차입금	5,200,000	5,993,000

유동성장기부채	1,816,797	3,777,566

장기차입금	16,820,924	17,029,398

합계	23,837,720	26,799,964

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(238,377)	238,377	(268,000)	268,000

순자산	(238,377)	238,377	(268,000)	268,000

8. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	6,081	2,112

보통예금	1,165,506	7,109,236

외화예금	7,557	14,168

합계	1,179,144	7,125,516

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

10. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	14,113,158	15,958,259

손실충당금	(431,881)	(364,207)

소계	13,681,277	15,594,052

기타유동채권	단기대여금	300,000	-

미수금	1,848,571	2,003,549

미수수익	1,023	-

보증금	595,000	495,000

현재가치할인차금	(19,604)	(4,838)

소계	2,724,989	2,493,711

기타비유동채권	보증금	3,055,420	2,396,260

현재가치할인차금	(773,016)	(911,735)

장기대여금	870,000	-

소계	3,152,404	1,484,524

합계	19,558,670	19,572,287

한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	14,113,158	300,000	1,848,571	1,023	595,000	870,000	3,055,420	20,783,171

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(431,881)	-	-	-	-	-	-	(431,881)

손실충당금 합계	(431,881)	-	-	-	-	-	-	(431,881)

순장부가액	13,681,277	300,000	1,848,571	1,023	595,000	870,000	3,055,420	20,351,290

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	15,958,259	-	2,003,549	-	495,000	-	2,396,260	20,853,068

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(364,207)	-	-	-	-	-	-	(364,207)

손실충당금 합계	(364,207)	-	-	-	-	-	-	(364,207)

순장부가액	15,594,052	-	2,003,549	-	495,000	-	2,396,260	20,488,860

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	31,689,584	(282,851)	31,406,732	23,344,626	(220,111)	23,124,515

저장품	657,176	-	657,176	503,035	-	503,035

미착상품	9,135,004	-	9,135,004	14,051,626	-	14,051,626

합계	41,481,764	(282,851)	41,198,912	37,899,287	(220,111)	37,679,176

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	상품평가손실	282,851	168,444

상품감모손실	15,608	54,800

상품평가충당금환입액	(220,111)	(206,868)

합계	78,348	16,376

12. 기타금융자산과 기타비금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융자산	유동	단기금융상품	6,927,172	12,000

비유동	장기금융상품	-	-

합계	6,927,172	12,000

기타비금융자산	유동	선급금	8,619,624	4,708,275

선급비용	98,731	72,586

반환재고회수권	228,818	226,144

대납주세 등	8,561,092	6,524,521

합계	17,508,266	11,531,525

13. 만기보유증권 당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	공정가치	취득원가	장부가액	공정가치

만기보유증권	채무증권(주1)	81,000	-	-	81,000	-	-

(주1) 상기 채무증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 당분기말 현재 연결실체가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적인 사업모형으로 채무증권을 보유하고있으므로, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상기 채무증권은 2021년 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.

14. 관계기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	주식수	지분율

당분기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	09월 30일	12,500	-	2,500	20.0%

전기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0%

연결실체는 전기 중 주류 플랫폼 관련 ㈜와인원에 20% 출자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당분기말	㈜와인원	1,025,846	2,785,370	33,629	(1,190,590)	(1,190,590)

전기말	㈜와인원	753,636	1,325,493	-	(634,358)	(634,358)

연결실체는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 관계기업 투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	기초가액	취득	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법자본변동

당분기말	㈜와인원	-	-	-	-	-

전기말	㈜와인원	-	12,500	(12,500)	-	-

15. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,219,595	-	19,219,595	19,219,595	-	19,219,595

건물	7,163,501	(165,190)	6,998,311	7,163,501	(30,874)	7,132,627

시설장치	4,791,849	(1,696,775)	3,095,074	3,124,532	(1,359,376)	1,765,156

차량운반구	106,326	(40,456)	65,870	286,640	(158,417)	128,223

비품	668,550	(303,438)	365,112	1,303,968	(1,004,763)	299,205

미술품	827,300	-	827,300	827,300	-	827,300

건설중인자산	-	-	-	880,000	-	880,000

합계	32,777,121	(2,205,860)	30,571,261	32,805,536	(2,553,430)	30,252,106

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	19,219,595	-	-	-	-	19,219,595

건물	7,132,627	-	-	-	(134,316)	6,998,311

시설장치	1,765,156	1,009,100	(21)	880,000	(559,162)	3,095,074

차량운반구	128,223	-	(39,930)	-	(22,423)	65,870

비품	299,205	138,770	(1,312)	-	(71,551)	365,112

미술품	827,300	-	-	-	-	827,300

건설중인자산	880,000	-	-	(880,000)	-	-

합계	30,252,106	1,147,870	(41,263)	-	(787,452)	30,571,261

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	18,968,895	250,700	-	-	-	19,219,595

건물	636,669	525,502	-	6,000,000	(29,545)	7,132,627

시설장치	718,470	20,518	(4,797)	1,405,504	(374,539)	1,765,156

차량운반구	86,333	105,165	(33,186)	-	(30,089)	128,223

비품	147,781	234,216	(7,804)	-	(74,988)	299,205

미술품	-	827,300	-	-	-	827,300

건설중인자산	1,355,203	6,930,301	-	(7,405,504)	-	880,000

합계	21,913,351	8,893,703	(45,787)	-	(509,161)	30,252,106

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	당분기말	전기말

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	서울특별시 강남구 신사동 590-18	467.9	18,908,699	8,253,756	467.9	18,908,699	8,492,385

강원도 횡성군 둔내면 조항리 150	633.3	310,896	144,574	633.3	310,896	151,983

합계	1,101.2	19,219,595	8,398,330	1,101.2	19,219,595	8,644,368

(4) 당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한담보자산	장부가액	관련 채무금액	제공받은
금융기관	채권최고액

계정과목	금액

토지	18,908,699	장기차입금	15,750,000	㈜하나은행	25,860,000

건물	6,430,339	단기차입금	2,416,000

합계	25,339,038	합계	18,166,000	합계	25,860,000

16. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

당분기말	회원권	1,760,382	-	1,760,382

소프트웨어	419,951	(201,490)	218,461

기타의무형자산	17,300	(11,703)	5,597

합계	2,197,633	(213,194)	1,984,439

전기말	회원권	1,741,367	-	1,741,367

소프트웨어	1,249,788	(1,060,833)	188,955

기타의무형자산	17,300	(9,108)	8,192

합계	3,008,456	(1,069,942)	1,938,514

연결실체가 소유하고 있는 회원권의 경우 일정기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고, 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	상각액	기말금액

당분기	회원권	1,741,367	19,014	-	-	1,760,382

소프트웨어	188,955	84,833	(21)	(55,306)	218,461

기타의무형자산	8,192	-	-	(2,595)	5,597

합계	1,938,514	103,847	(21)	(57,901)	1,984,439

전기	회원권	409,467	1,710,040	(378,140)	-	1,741,367

소프트웨어	207,009	46,450	-	(64,504)	188,955

기타의무형자산	11,652	-	-	(3,460)	8,192

합계	628,128	1,756,490	(378,140)	(67,964)	1,938,514

17. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	11,820,445	(2,568,061)	9,252,384	15,184,688	(2,607,534)	12,577,155

차량운반구	432,327	(245,926)	186,400	418,820	(184,962)	233,858

합계	12,252,772	(2,813,988)	9,438,784	15,603,508	(2,792,496)	12,811,012

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	감가상각비	기말금액

당분기	건물	12,577,155	9,687,124	(11,397,868)	(1,614,027)	9,252,384

차량운반구	233,858	51,301	(17,094)	(81,664)	186,400

합계	12,811,012	9,738,424	(11,414,962)	(1,695,691)	9,438,784

전기	건물	1,662,281	12,397,456	-	(1,482,582)	12,577,155

차량운반구	253,304	86,546	-	(105,992)	233,858

합계	1,915,585	12,484,002	-	(1,588,575)	12,811,012

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 현금유출	2,021,257	734,387

단기리스 현금유출	401,391	12,300

소액리스 현금유출	40,183	34,000

변동리스 현금유출	3,067,501	3,457,423

총현금유출액	5,530,333	4,238,110

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,695,691	845,186

리스부채 이자비용	793,760	162,004

단기리스료	401,391	12,300

소액리스료	40,183	34,000

변동리스료	3,067,501	3,457,423

합계	5,998,526	4,510,914

18. 차입원가 자본화 (1) 당분기와 전기 중 연결실체의 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

토지	-	-

건설중인자산	-	822,862

합계	-	822,862

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

자본화이자율	-	6.20%

19. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	18,908,699	20,100,000	15,750,000	㈜하나은행

건물	6,389,554	5,760,000	2,257,000	㈜하나은행

매출채권	485,705	5,000,000	1,805,556	㈜하나은행

매출채권	5,000,000	1,805,556	㈜하나저축은행

만기보유증권 (주1)	-	81,000	3,000,000	IBK투자증권㈜

차량운반구	51,015	45,500	32,165	신한카드㈜

합계	25,834,973	35,986,500	24,650,276

(주1) 만기보유증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 2021년 중 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보와 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	지급보증	1,860,000	단기차입금	200,000	㈜광주은행

대표이사 배우자	유동성장기차입금	-

㈜나라로지스틱스	장기차입금	1,050,000

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행

신용보증기금	지급보증	266,400	단기차입금	333,000	중소기업은행

대표이사	지급보증	540,000	단기차입금	450,000

대표이사	지급보증	254,000	단기차입금	2,257,000	㈜하나은행

6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556

장기차입금	-

지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련보증금	USD 2,700,000

대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금

대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556	㈜하나저축은행

장기차입금	-

합계	25,410,400USD 3,600,000	합계	17,251,111USD 2,700,000

한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험㈜	보증서	보험증권	슈어엠㈜	1,200	지급보증보험

한국전력공사	900	지급보증보험

㈜호텔롯데	17,423	계약보증보험

㈜인피니소프트	5,000	지급보증보험

합계	24,523

20. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	5,518,333	-	12,689,917	-

기타채무	미지급금	3,767,362	-	6,463,451	-

미지급비용	383,438	-	1,225,266	-

임대보증금	40,966	383,000	40,966	82,000

금융보증부채	-	-	3,637	-

장기종업원채무	-	183,099	-	164,046

소계	4,191,766	566,099	7,733,321	246,046

합계	9,710,099	566,099	20,423,238	246,046

상기 매입채무 및 기타채무(장기종업원채무 제외)는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

선수금	229,057	431,468

예수금	8,861	7,753

환불부채	426,874	444,391

합계	664,792	883,612

22. 환불부채와 반환재고회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

환불부채	426,874	444,391

반환재고회수권	228,818	226,144

순액	198,056	218,247

환불부채는 연결실체의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 연결실체는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

23. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

단기차입금	9,090,000	7,593,000

유동성장기부채	3,622,352	5,444,233

장기차입금	16,820,924	18,279,398

합계	29,533,276	31,316,630

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말

㈜광주은행	운영자금	5.34%	200,000	200,000

한국산업은행	운영자금	5.34%	2,500,000	-

운영자금	5.72%	2,500,000	-

운영자금	-	1,500,000

운영자금	-	1,000,000

㈜국민은행	운영자금	5.91%	1,000,000	1,000,000

운영자금	5.49%	300,000	300,000

중소기업은행	운영자금	5.54%	333,000	333,000

㈜신한은행	운영자금	-	300,000

㈜하나은행	운영자금	5.07%	2,257,000	-

시설자금	-	285,600

시설자금	-	285,600

시설자금	-	226,800

시설자금	-	359,880

시설자금	-	369,600

시설자금	-	1,432,520

합계	9,090,000	7,593,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말

㈜광주은행	운영자금	5.67%	1,050,000	1,200,000

운영자금	5.67%	-	900,000

㈜하나은행	운영자금	6.42%	1,805,556	2,916,667

시설자금	5.85%	15,750,000	15,750,000

㈜하나저축은행	운영자금	5.70%	1,805,556	2,916,667

신한카드㈜	운영자금	3.90%	14,018	17,706

운영자금	4.30%	18,146	22,592

소계	20,443,276	23,723,630

차감>유동성장기부채	(3,622,352)	(5,444,233)

합계	16,820,924	18,279,398

(4) 당분기말 현재 연결실체의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2024년 9월 이후	16,811,713

2025년 9월 이후	9,211

2026년 9월 이후	-

합계	16,820,924

(5) 한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 매출채권이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,19,42 참조).

24. 사채 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사)	2021-10-28	2024-10-28	3.731%	3,000,000	3,000,000

한편, 연결실체가 인수한 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위사채권(액면가액 81,000천원)이 당분기말 현재 연결실체가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

25. 상환우선주부채 (1) 연결실체는 2017년에 상환우선주를 발행하였으며, 연결실체가 발행한 상환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가 있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하였습니다.한편, 연결실체는 2022년 4월 21일자 이사회 결의로 상환우선주식 350,000주를 보통주식 350,000주로 전환하였습니다.(2) 전기 중 전액 전환된 연결실체의 상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

기본사항	발행회사	나라셀라㈜

인수회사	㈜나라로지스틱스(구, ㈜오크라인)

주식의 종류 및 수량	무의결권부 상환우선주식, 350,000주

주당 액면가액	금 10,000원

주당 발행가액	금 10,000원

납입총액	금 3,500,000,000원

주금납입일	2017년 3월 9일

의결권	무의결권

이익배당	이익배당 우선권	누적적ㆍ참가적

우선배당률	액면가액 기준 최저 연 0.1%

주식배당	없음

우선주주의상환청구권	상환청구기간	발행일 후 1년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일의 전일까지

상환가액	발행가액과 이에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 차감하고 계산

26. 상환전환우선주부채

(1) 연결실체는 전기 중 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 상환우선주는 이익배당에 있어 보통주에 대하여 우선권이 있고, 상환과 전환에 관한 정함이 있는 동시에 의결권이 부여된 주식입니다. 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당되며 상환우선주는 금융부채로, 전환에 관한 권리 및 상환에 관한 권리는 파생부채로 인식하고 있습니다. 상환우선주부채는 최소배당금, 상환일까지의 이자금액 및 원금을 할인한 현재가치금액을 부채로 계상하고 있습니다.한편, 연결실체의 상환전환우선주는 전기 중에 전액 보통주로 전환되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 상환전환우선주부채와 관련하여 연결실체가 인식한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	-	207,371

파생상품평가이익	-	847,505

(3) 전기 중 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

신주의 종류	상환전환우선주

신주의 발행주식총수	272,728 주

1주당 액면가액	10,000 원

1주당 발행가액	44,000 원

신주의 총발행가액	12,000,032,000 원

신주의 납입기일	2022년 6월 21일

의결권에 관한 사항	본건 상환전환우선주는 1주마다 1개의 의결권 있음.

존속기간에 관한 사항	효력발생일로부터 10년

신주인수권에 관한 사항	보통주식과 동등한 신주인수권이 있음.

배당에 관한 사항	본건 상환전환우선주는 참가적, 누적적 우선주로서, 1주당 발행가액을 기준으로 연 1%에 해당하는 배당금을 누적적으로 우선하여 배당받으며, 보통주식의 배당률이 본건 상환전환우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 배당에 참가.

잔여재산 분배에 관한 사항	본건 상환전환우선주식은 잔여재산 분배에 있어서 우선적 지위가 부여된 종류주식으로서, 본건 상환전환우선주식의 주주는 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 1주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 6%의 비율로 계산한 금액을 보통주식 주주에 우선하여 분배 받음.

전환에 관한 사항	전환조건 (주1)	상환전환우선주 1주당 보통주식 1주

전환청구기간	존속기간 동안 언제든지

상환에 관한 사항	상환청구기간	효력발생일로부터 3년이 경과한 날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지

상환가액	1주당 상환가액은 1주당 발행가액 및 이에 대하여 본건 종류주식의 효력발생일로부터 상환일까지 연복리 6%의 비율로 계산한 이자에서 이미 지급된 배당금을 차감한 금액으로 한다.

(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.

가. 상환전환우선주의 전환 전에 그 당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다.단, 주식매수선택권의 행사에 따라 발행된 신주의 경우에는 예외로 한다.

나. 상환전환우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인하여 발행주식수가 증가하는 경우, 다음 산식에 따라 전환가액을 조정한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 x {기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)}

다. 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 종류주식의 전환가격을 기준으로 한다.

라. 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 다만, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.

마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각호에 의하여 각각 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정한다.

27. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

복구충당부채	복구충당부채

유동성	비유동성	유동성	비유동성

기초가액	216,912	160,174	36,671	223,258

당기발생액	-	81,250	-	120,474

당기전입액	-	18,264	-	37,683

당기사용액	-	(263,686)	(41,000)	-

대체	(137,506)	137,506	221,241	(221,241)

기말가액	79,406	133,507	216,912	160,174

연결실체는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

28. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,175,017	8,692,619

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	710,934	640,828

장기종업원급여채무에 대한 비용	36,053	21,791

합계	8,922,003	9,355,238

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 급여 관련 순부채의 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	2,917,111	2,599,636

장기종업원급여채무	183,099	164,046

합계	3,100,209	2,763,682

(3) 연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식(PUC)을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	650,219	584,116

이자원가	78,716	64,101

사외적립자산의 이자수익	(7,819)	(7,389)

합계	721,116	640,828

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,190,081	2,875,793

사외적립자산의 공정가치	(272,971)	(276,157)

자산인식상한의 효과	-	-

합계	2,917,111	2,599,636

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	2,875,793	3,053,669

당기근무원가	650,219	584,116

이자원가	78,716	64,101

전입효과	20,734	15,050

전출효과	-	(31,744)

재측정요소(이익)	276,447	22,434

급여지급액	(711,828)	(929,244)

기말 확정급여채무	3,190,081	2,778,384

(6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초사외적립자산의 공정가치	276,157	283,945

고용인(사용자)의 기여금	-	5,152

이자수익	7,819	7,389

재측정요소(손실)	(2,908)	(8,598)

급여지급액	(8,098)	(11,962)

기말 사외적립자산의 공정가치	272,971	275,925

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	배분율	금액	배분율

현금및현금등가물	272,971	100.0%	276,157	100.0%

합계	272,971	100.0%	276,157	100.0%

(8) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기에 인식한 재측정요소(이익) (A-B)	279,355	25,147

A. 확정급여채무 (①+②)	276,447	22,434

① 경험조정효과	238,014	247,144

② 재무적가정변경효과	38,433	(224,711)

B. 사외적립자산	2,908	2,713

① 이자수익과 실제수익의 차이	2,908	2,713

(9) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.788%	5.914%

임금상승률	6.400%	6.400%

예상퇴직률	9.250%	9.260%

예상사망률	0.030%	0.030%

(10) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

당분기말	할인율의 변동	(279,423)	-8.8%	328,578	10.3%

임금상승률의 변동	322,198	10.1%	(279,423)	-8.8%

전기말	할인율의 변동	(255,599)	-8.9%	299,756	10.4%

임금상승률의 변동	295,660	10.3%	(257,040)	-8.9%

확정급여채무의 증가(감소)는 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(11) 당분기와 전분기 중 장기종업원채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장기종업원급여 채무	164,046	157,894

당기근무원가	33,283	39,743

이자원가	3,924	3,948

급여지급액	(17,000)	(30,000)

보험수리적손실(이익)	(1,155)	(7,539)

기말 장기종업원급여 채무	183,099	164,046

(12) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 장기종업원급여채무의 보험수리적손실(이익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

경험조정효과	(4,252)	12,074

재무적가정변경효과	3,097	(19,613)

합계	(1,155)	(7,539)

장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여채무의 순이자와 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 장기종업원급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(13) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.061%	5.488%

예상퇴직률	8.903%	8.972%

예상사망률	0.029%	0.028%

(14) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 에 대한 장기종업원채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

당분기말	할인율의 변동	7,507	4.1%	(8,219)	-4.5%

임금상승률의 변동	8,606	4.7%	(7,885)	-4.3%

전기말	할인율의 변동	(6,622)	-4.0%	7,208	4.4%

임금상승률의 변동	7,543	4.6%	(7,037)	-4.3%

29. 연결자본금 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식의 총수	12,878,076 주	5,163,038 주

1주의 금액	5,000 원	5,000 원

자본금	64,390,380	25,815,190

(2) 상환우선주지배기업은 2017년 3월 9일 무의결권부 상환우선주(액면가액 3,500,000천원)를 발행하였습니다. 지배기업이 발행한 상환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가 있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니다(주석25 참조). 한편, 지배기업은 2022년 4월 21일자 이사회 결의로 상환우선주식 350,000주를 보통주식 350,000주로 전환하였습니다.(3) 상환전환우선주연결실체는 2022년 6월 21일 의결권부 상환전환우선주(액면가액 12,000,032천원)를 발행하였습니다. 상환전환우선주는 복합금융상품에 해당되며 상환우선주는 금융부채로, 전환에 관한 권리 및 상환에 관한 권리는 파생부채로 인식하고 있습니다. 한편, 전기 중 상환전환우선주주의 전환권 행사로 전액 보통주로 전환되었습니다(주석26 참조).(4) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

보통주	보통주

기초 발행주식수	5,163,038	1,848,715

상환우선주의 보통주 전환	-	350,000

유상증자	1,276,000	110,076

액면분할 (주1)	-	2,308,791

상환전환우선주의 보통주 전환	-	545,456

무상증자 (주2)	6,439,038	-

기말 발행주식수	12,878,076	5,163,038

(주1) 지배기업은 2022년 6월 23일자 주주총회에서 액면분할(1:2)을 결의(효력발생일 2022년 7월 26일)하여, 1주당 가액과 발행주식총수는 각각 5,000원과 5,163,038주(보통주 4,617,582주, 상환전환우선주 545,456주)로 변경되었습니다.

(주2) 당사는 2023년 7월 25일자 이사회결의(신주배정기준일 : 2023년 8월 9일)를 통하여 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재 된 주주의 소유주식 1주당 1의 비율로신주 배정한 무상증자를 결정하였으며, 무상증자 배정 후 발행주식총수는 보통주 12,878,076주로 변경되었습니다.

30. 연결자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,028,395	29,058,406

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	29,058,406	-

상환우선주의 보통주 전환	-	16,290,873

상환전환우선주의 보통주 전환	-	9,331,560

유상증자	18,333,404	3,548,531

주식할인발행차금과 상계	-	(112,559)

무상증자	(32,363,415)	-

기말	15,028,395	29,058,406

31. 연결기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	-	-

합병차손	(20,471,124)	(20,471,124)

주식선택권	82,439	41,058

기타자본조정	(16,415,950)	(16,415,950)

합계	(36,804,634)	(36,846,015)

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	-	(112,559)

주식발행초과금과 상계	-	112,559

기말	-	-

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	41,058	-

주식보상비용	41,381	41,058

기말	82,439	41,058

(4) 당분기와 전기 중 연결실체의 기타자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	(16,415,950)	-

상환우선주부채의 보통주전환	-	(15,717,007)

상환전환우선주부채의 보통주전환	-	(698,942)

기말	(16,415,950)	(16,415,950)

32. 연결기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	17,966	17,033

합계	17,966	17,033

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	17,033	-

당기발생 해외사업환산이익	932	17,033

기말	17,966	17,033

33. 연결이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	30,901,122	31,217,964

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	31,217,964	22,265,546

순확정급여부채의 재측정요소(손실)	(220,690)	8,392

당기순이익	(96,152)	8,944,026

기말금액	30,901,122	31,217,964

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(158,706)	(167,099)

당기변동액	당기 발생 재측정요소	(279,355)	10,623

법인세효과	58,664	(2,231)

법인세효과 차감후 재측정요소	(220,690)	8,392

기말금액	(379,397)	(158,706)

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천연결실체의 주요 수익은 주류 판매이며, 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	23,286,176	73,772,640	29,641,887	89,542,705

주세 등 차감	(3,094,146)	(9,830,933)	(3,660,238)	(11,243,921)

기타매출액	283,151	496,192	3,059	93,722

합계	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

연결실체는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석37, 38 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

재화의 판매로 인한 수익	상품매출액	23,286,176	73,772,640	29,641,887	89,542,705

주세 등 차감	(3,094,146)	(9,830,933)	(3,660,238)	(11,243,921)

기타매출액	283,151	496,192	3,059	93,722

합계	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

수익인식시기	한 시점에 이행	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

합계	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	14,113,158	15,958,259

계약부채	선수금	229,057	431,468

35. 매출원가 당분기와 전분기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

상품매출원가	기초상품재고액	29,641,635	23,309,588	20,376,562	16,457,306

당기상품매입액	13,260,229	43,225,988	13,334,344	43,572,794

타계정대체액	38,754	(129,586)	118,078	(166,996)

기말상품재고액	(31,689,584)	(31,689,584)	(20,458,640)	(20,458,640)

상품평가손실	282,851	282,851	148,334	148,334

상품평가충당금환입액	(386,555)	(220,111)	(297,218)	(186,758)

상품감모손실	5,953	15,608	14,546	54,800

기타	(95,729)	(58,063)	-	-

합계	11,057,554	34,736,691	13,236,007	39,420,840

36. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	3,010,814	8,922,003	3,181,872	9,355,238

감가상각비	269,663	787,452	168,153	392,658

무형자산상각비	19,983	57,901	16,820	51,290

사용권자산감가상각비	564,956	1,695,691	305,112	845,186

운반비	451,003	1,336,136	517,659	1,550,995

포장비	344,560	1,129,230	729,243	1,657,355

지급수수료	1,755,229	5,217,609	2,185,541	5,269,867

광고선전비	181,383	493,222	237,909	864,539

판매촉진비	81,511	253,278	396,732	655,173

기타	2,634,999	8,205,602	3,084,680	8,816,099

합계	9,314,101	28,098,125	10,823,719	29,458,398

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,175,017	8,692,619

장기종업원급여	36,053	21,791

퇴직급여	710,934	640,828

합계	8,922,003	9,355,238

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,776,791	8,175,017	2,964,088	8,692,619

장기종업원급여	12,253	36,053	4,174	21,791

퇴직급여	221,770	710,934	213,609	640,828

복리후생비	250,919	1,011,260	344,226	880,462

여비교통비	128,979	411,308	164,947	464,639

접대비	101,671	385,466	250,516	627,326

통신비	48,681	149,693	49,784	145,802

수도광열비	84,367	167,518	15,362	28,643

세금과공과	223,089	552,262	207,176	470,011

감가상각비	269,663	787,452	168,153	392,658

무형자산상각비	19,983	57,901	16,820	51,290

사용권자산감가상각비	564,956	1,695,691	305,112	845,186

임차료	1,388,224	4,103,580	1,860,391	5,108,659

수선비	430	1,299	1,978	3,277

보험료	96,227	320,963	85,302	279,568

차량유지비	118,704	369,896	121,366	339,592

운반비	451,003	1,336,136	517,659	1,550,995

교육훈련비	11,805	32,294	11,192	25,399

도서인쇄비	716	1,099	1,211	2,657

포장비	344,560	1,129,230	729,243	1,657,355

소모품비	33,281	132,164	40,430	141,906

지급수수료	1,755,229	5,217,609	2,185,541	5,269,867

광고선전비	181,383	493,222	237,909	864,539

판매촉진비	81,511	253,278	396,732	655,173

대손상각비	3,662	97,218	(204,990)	(80,302)

견본비	101,136	335,280	109,072	329,740

용역비	36,292	92,923	9,054	25,231

주식보상비용	6,816	41,381	17,664	23,489

합계	9,314,101	28,098,125	10,823,719	29,458,398

37. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	183,396	385,917	101,458	303,341

외환차익	76,620	384,718	94,573	142,721

외화환산이익	(9,153)	11,097	9,894	18,931

금융보증수익	-	1,489	2,319	7,077

파생상품평가이익	32,383	36,610	761,872	847,505

파생상품거래이익	77,254	493,541	16,162	65,132

소계	360,500	1,313,372	986,278	1,384,708

금융비용	이자비용	724,670	2,192,349	409,014	1,066,074

외환차손	124,823	617,434	302,006	582,189

외화환산손실	(3,379)	58,146	290,961	376,676

금융보증비용	-	1,489	2,319	7,077

파생상품거래손실	37,739	186,655	-	-

소계	883,853	3,056,073	1,004,299	2,032,016

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산범주	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	금융기관 예금이자	64,634	159,185	(3,777)	79,030

상각후원가측정 금융자산	대여금이자	-	-	81,308	162,822

기타	67,840	83,654	-	2,953

리스보증금 현재가치할인차금 상각액	50,922	143,077	23,927	58,537

합계	183,396	385,917	101,458	303,341

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채범주	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융부채	금융기관 차입금 이자	432,107	1,342,930	144,074	600,777

사채 이자	28,289	55,658	27,699	55,861

상환우선주부채 이자	-	-	-	40,060

상환전환우선주부채 이자	-	-	185,225	207,371

리스부채 상각액	264,274	793,760	52,016	162,004

합계	724,670	2,192,349	409,014	1,066,074

38. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	임대수익	-	-	8,900	11,298

유형자산처분이익	-	52,268	-	-

사용권자산처분이익	1,856	453,937	-	-

수수료수익	9,030	9,030	-	-

잡이익	1,254	1,923	16,215	16,865

소계	12,140	517,159	25,115	28,162

기타비용	이자비용_복구충당부채	5,962	18,264	9,251	25,714

유형자산처분손실	-	7,600	-	34

무형자산처분손실	-	21	-	-

기부금	469	18,037	5,365	33,365

잡손실	70,862	73,448	941	5,479

소계	77,293	117,370	15,557	64,591

39. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	260,170	8,829,530

법인세비용 (주1)	356,322	2,030,822

유효법인세율	137.0%	23.0%

(주1) 당사는 당분기중 세무조사를 받았으며, 세무조사 결과에 따라 부과결정된 법인세 금액 240,638,033원을 당분기 법인세 비용으로 인식하였습니다.

40. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 당기순이익 (주1)	(654,561,073)	(96,152,146)	1,524,648,955	6,798,708,748

가중평균유통보통주식수 (주2)	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994

기본주당이익	(93)	(14)	361	1,610

(주1) 연결실체가 발행한 상환우선주와 상환전환우선주는 보유자가 발행자에게 특정일이나 그 후에 확정되었거나 결정가능한 금액으로 상환해줄 것을 청구할 수 있는 권리가있는 우선주이기 때문에 법적형식이 아니라 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있으므로, 당기순이익과 보통주 당기순이익은 동일합니다.(주2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수 (*1)	5,163,038	5,163,038	3,697,430	3,697,430

상환전환주부채 보통주 전환효과	-	417,948	417,948

유상증자 효과	577,875	577,875	76,924	76,924

우리사주조합 유상증자 효과	20,396	20,396	30,692	30,692

무상증자 효과	1,250,070	1,250,070

가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994

(*1) 액면분할의 경우에는 추가로 대가를 받지 않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가시키기 때문에 액면분할이 발생하기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 희석 당기순이익 (주1)	(654,561,073)	(96,152,146)	884,515,010	6,158,574,803

희석 가중평균유통보통주식수 (주2)	7,011,379	7,011,379	4,426,791	4,426,791

희석 주당이익	(93)	(14)	200	1,391

(주1) 당분기와 전분기의 보통주 희석 당기순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 당기순이익	(654,561,073)	(96,152,146)	1,524,648,955	6,798,708,748

조정 :

상환전환우선주 이자비용	207,371,081	207,371,081

상환전환우선주 파생상품평가이익	(847,505,026)	(847,505,026)

보통주 희석 당기순이익	(654,561,073)	(96,152,146)	884,515,010	6,158,574,803

(주2) 당분기와 전분기의 희석 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,222,994	4,222,994

희석성 잠재적보통주식수 :

상환전환우선주 효과	203,797	203,797

희석 가중평균유통보통주식수	7,011,379	7,011,379	4,426,791	4,426,791

(3) 연결실체가 전기 중 발행하여 금융부채로 분류된 상환전환우선주의 경우 2022년10월 5일을 전환청구일로 하여 상환전환우선주식 545,456주(액면가액 5,000원)는 보통주식 545,456주(액면가액 5,000원)로 전액 전환되었습니다.

41. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

약정유형	신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식

부여일	2022년 05월 31일

부여대상자	지배기업 임직원 3명

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

총부여수량 (주1)	26,000 주

행사가격 (주1)	10,000 원

행사가능기간	2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.(2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

기초자산주가 (주1)	11,610 원

행사가격 (주1)	10,000 원

부여주식수 (주1)	26,000 주

기대주가변동성	32.57%

노드수	120

주가상승확률	1.0818

주가하락확률	0.9243

무위험이자율	3.29%

기대존속기간	부여일로부터 7년

기대배당수익율	0.00%

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초자산주가, 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량	행사가격

기초수량 (주1)	26,000 주	10,000 원

부여수량	-

소멸수량	3,000 주

행사수량	-

기말수량	23,000 주	10,000 원

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초수량 및 행사가격을 조정하였습니다.(4) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

연결실체가 산정한 총보상원가	123,658	139,788

전기까지 인식한 보상비용	41,058	-

당기에 인식한 보상비용	41,381	41,058

당기이후에 인식할 보상비용	41,219	98,730

42. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체는 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 품목별 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

와인	19,577,262	62,592,885	25,736,345	77,961,242

기타주류	707,145	1,478,103	248,363	431,264

기타	190,775	366,910	-	-

합계	20,475,182	64,437,899	25,984,708	78,392,506

한편, 연결실체의 매출액은 전액 국내매출액입니다.

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다.

43. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	당분기말	전기말

지배기업	㈜나라로지스틱스	㈜나라로지스틱스

관계기업	㈜와인원	㈜와인원

주요경영진	대표이사	대표이사, 등기이사, 등기감사

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비, ㈜더박스,㈜나라스피릿, ㈜나라알이디대표이사 배우자,	㈜나라지앤비, ㈜더박스,㈜나라스피릿, ㈜나라알이디대표이사 배우자,

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

지배기업	㈜나라로지스틱스	상품매출	9,127	-

상품매입(부대비용)	907,657	1,926,340

지급임차료	1,586,334	1,571,053

수도광열비	74,800	-

지급수수료	170,613	884,296

이자비용	-	-

주요경영진	대표이사 개인사업체	지급임차료	63,000	59,495

등기감사 개인사업체	지급임차료	-	24,626

등기이사	이자수익	-	6,805

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	상품매출	-	6,068

상품매입	46,692	274,122

판매촉진비 외	151,949	157,591

이자수익	-	18,047

임대수익	10,302	4,241

기타매출	32,359	-

㈜더박스	상품매출	615,455	416,908

무형자산 매각	22,000	-

상품매입	1,227	-

운반비	-	100

지급수수료	127,533	35,604

지급임차료	63,000	213,799

포장비	-	9,864

복리후생비	5,000	15,536

유형자산 매입	-	310,830

판매촉진비 외	7,455	-

이자수익	-	111,441

임대수익	233,551	-

기타매출	52,274	-

수수료매출	187	-

㈜나라스피릿	상품매입	860,308	1,630

이자수익	-	15,791

임대수익	10,302	4,241

기타매출	13,816	-

대관수익	250	-

㈜나라알이디	상품매출	-	18,182

이자수익	-	10,738

임대수익	16,200	-

기타매출	304,150	-

㈜와인원	무형자산 매각	20,000	-

판매수수료	5,077	-

임대수익	96,555	2,900

대표이사 배우자	지급임차료	30,168	-

매출 등 합계	1,436,530	615,362

매입 등 합계	4,100,813	5,484,886

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

지배기업	㈜나라로지스틱스	매출채권	10,040	-

미수금	-	-

선급금	-	1,194,376

임차보증금	1,524,376	230,000

미지급금	126,613	587,018

주요경영진	대표이사 개인사업체	임차보증금	100,000	100,000

미지급금	7,700	7,700

등기이사	단기대여금	-	-

미수수익	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	매출채권	-	-

미수금	7,054	1,100

미수수익	-	-

매입채무	6,880	15,395

미지급금	15,013	17,575

임대보증금	10,483	10,483

㈜더박스	매출채권	54,879	38,442

단기대여금	-	-

미수금	291,840	108

미수수익	-	-

미지급금	16,980	30,162

임대보증금	301,000	-

㈜나라스피릿	매출채권	275	-

단기대여금	-	-

미수금	15,155	1,100

미수수익	-	-

매입채무	90,865	3,382

임대보증금	10,483	10,483

㈜나라알이디	미수금	311,043	-

선수금	-	514

미지급금	-	24,010

임대보증금	20,000	-

㈜와인원	미수금	12,071	6,595

단기대여금	300,000	-

미수수익	603	-

미지급금	129	7,733

임대보증금	82,000	5,000

대표이사 배우자	임차보증금	30,000	30,000

미지급금	4,046	2,970

채권 합계	2,657,336	1,601,721

채무 합계	692,192	722,425

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	당분기	전분기

대여거래	대여거래

대여	회수	대여	회수

지배기업	㈜나라로지스틱스	-	-	-	-

주요경영진	대표이사	-	-	-	-

등기이사_마태호	-	-	-	300,000

그 밖의특수관계자	㈜더박스	-	-	-	4,940,000

㈜나라지앤비	-	-	-	800,000

㈜나라스피릿	-	-	-	700,000

㈜나라알이디	-	-	1,200,000	1,200,000

㈜와인원	300,000	-	-	-

합계	300,000	-	1,200,000	7,940,000

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	525,313	504,193

장기종업원급여	273	328

퇴직급여	57,813	84,820

합계	583,399	589,341

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 연결실체의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	지급보증	1,860,000	단기차입금	200,000	㈜광주은행

대표이사 배우자	유동성장기차입금	-

㈜나라로지스틱스	장기차입금	1,050,000

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행

대표이사	지급보증	540,000	단기차입금	450,000	중소기업은행

대표이사	지급보증	254,000	단기차입금	2,257,000	㈜하나은행

6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556

장기차입금	-

지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련보증금	USD 2,700,000

대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금

대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	1,805,556	㈜하나저축은행

장기차입금	-

합계	25,144,000USD 3,600,000	합계	16,918,112USD 2,700,000

한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

44. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	-	3,863,335

리스부채의 유동성대체	524,417	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	1,768,239	(517,021)	524,417	(88,006)	1,687,630

리스부채	10,410,061	(1,504,237)	(524,417)	(1,085,396)	7,296,011

파생상품부채	450,523	(413,913)	-	(36,610)	-

단기차입금	7,593,000	1,497,000	-	-	9,090,000

유동성장기차입금	5,444,233	(1,821,881)	-	-	3,622,352

장기차입금	18,279,398	(1,458,474)	-	-	16,820,924

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

임대보증금	122,966	301,000	-	-	423,966

합계	47,068,421	(3,917,525)	-	(1,210,012)	41,940,883

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	842,141	(842,141)	1,768,239	-	1,768,239

리스부채	978,059	(914,298)	(1,768,239)	12,114,540	10,410,061

상환우선주부채	4,016,305	-	-	(4,016,305)	-

상환전환우선주부채	-	10,512,393	-	(10,512,393)	-

단기차입금	-	847,505	-	(396,982)	450,523

파생상품부채	9,582,448	(1,989,448)	-	-	7,593,000

유동성장기차입금	7,123,683	(1,119,621)	(559,830)	-	5,444,233

장기차입금	24,558,333	(6,838,765)	559,830	-	18,279,398

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

임대보증금	-	122,966	-	-	122,966

합계	50,100,969	(221,409)	-	(2,811,140)	47,068,421

45. 우발상황과 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액	실행액

차입약정	㈜광주은행	500,000	200,000

1,050,000	1,050,000

한국산업은행	2,500,000	2,500,000

2,500,000	2,500,000

㈜국민은행	1,000,000	1,000,000

300,000	300,000

중소기업은행	450,000	-

370,000	333,000

㈜하나은행	5,000,000	1,805,556

15,750,000	15,750,000

2,681,000	2,257,000

㈜하나저축은행	5,000,000	1,805,556

할부금융	신한카드㈜	20,500	14,018

25,000	18,146

원화파생상품관련보증금	㈜하나은행	USD 2,700,000	-

농협은행(주)	USD 300,000	-

원화 합계	37,146,500	29,533,276

외화 합계	USD 3,000,000	-