나라셀라 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 35 기 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
나라셀라 주식회사

1. 회사의 개요나라셀라 주식회사(이하 '당사')는 1990년 1월 10일 설립되었으며, 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353에 본점을 두고 있습니다. 당사는 주류수입 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요상품은 수입와인류입니다.

당기말 현재 당사의 대표이사는 마승철이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식의 종류	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

㈜나라로지스틱스	보통주	6,681,660	51.88	6,681,660	51.88

에이벤처스 FIRST 투자조합	보통주	2,565,876	19.92	2,565,876	19.92

㈜나라알이디	보통주	413,900	3.22	13,900	0.11

스마트 A 온택스 투자조합	보통주	272,728	2.12	272,728	2.12

나라셀라 우리사주조합	보통주	167,888	1.31	171,884	1.33

㈜나라셀라	보통주	45,683	0.35	445,683	3.46

기타	보통주	2,730,341	21.20	2,726,345	21.18

합계	12,878,076	100.00	12,878,076	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도제무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화와 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.­주석 38 : 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

(1) 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기와 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

가. 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해서 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타비용으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	40년

시설장치, 차량운반구, 비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.(6) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어, 기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 ㆍ요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택ㆍ권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 ㆍ행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다.

리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.① 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다..(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(14) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타부채'로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동부채'로 표시되었습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출과 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사의 상품매출과 기타매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 재화의 판매당사는 수입주류를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하여 재화의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.

당사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고 있습니다.

3) 계약자산 및 부채

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 회사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 회사의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

4) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

5) 보증 의무회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 사용될 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.

이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 별도의 수행의무에 해당되지 않습니다.

6) 환불부채와 반환재고회수권당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환재고회수권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하ㆍ는 순손익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에ㆍ서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 [법인세]를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호[충당부채, 우발부채, 우발자산]을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	52,275,169	63,521,175

자본총계(B)	64,921,551	63,171,057

부채비율(A/B)	80.5%	100.6%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업과 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치ㆍ산업ㆍ신용ㆍ연령ㆍ성숙도ㆍ이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

② 채무증권당사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

당사는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 지표 이자율은 이자율지표 개혁의 결과로 대체되지 않는다고 가정합니다.

③ 기타 시장가격 위험당기말 현재 당사는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	5,165,586	5,165,586	5,007,964	5,007,964

매출채권및기타유동채권	17,256,515	17,256,515	14,548,383	14,548,383

기타비유동채권	2,792,498	2,792,498	2,493,762	2,493,762

단기금융상품(주1)	195,764	195,764	10,000	10,000

금융자산 합계	25,410,363	25,410,363	22,060,108	22,060,108

(주1) 당기말 현재 인출이 제한되어 있는 선물위탁증거금은 195,764천원입니다.(주석 9 참조)

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	12,515,874	12,515,874	13,382,151	13,382,151

기타비유동채무	292,760	292,760	290,758	290,758

단기차입금	32,770,000	32,770,000	17,650,000	17,650,000

유동성장기부채	6,206	6,206	16,811,834	16,811,834

장기차입금	-	-	6,206	6,206

리스부채	1,677,907	1,677,907	10,434,982	10,434,982

소계	47,262,747	47,262,747	58,575,932	58,575,932

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	5,589	5,589	-	-

소계	5,589	5,589	-	-

금융부채 합계	47,268,336	47,268,336	58,575,932	58,575,932

(2) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채	파생상품

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

금융수익	이자수익	233,485	34,623	-	-	268,108

외환차익	108,885	-	350,326	-	459,211

외화환산이익	1,700	-	121,339	-	123,038

금융보증수익	-	-	22,683	-	22,683

파생상품거래이익	-	-	-	99,600	99,600

금융수익 합계	344,070	34,623	494,347	99,600	972,640

금융비용	이자비용	-	-	1,927,851	-	1,927,851

외환차손	43,583	-	523,055	-	566,637

외화환산손실	2,911	-	16,311	-	19,222

금융보증비용	22,683	-	-	-	22,683

파생상품평가손실	-	-	-	5,589	5,589

파생상품거래손실	-	-	-	199,362	199,362

금융비용 합계	69,176	-	2,467,217	204,951	2,741,344

2) 전기 (단위 : 천원)

구분	금융상품 범주	합계

금융자산	금융부채	파생상품

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

금융수익	이자수익	300,424	116,320	-	-	416,744

외환차익	137,173	-	101,733	-	238,906

외화환산이익	24,727	-	53	-	24,780

금융보증수익	-	-	22,594	-	22,594

파생상품거래이익	-	-	-	96,144	96,144

금융수익 합계	462,324	116,320	124,381	96,144	799,168

금융비용	이자비용	-	-	2,934,501	-	2,934,501

외환차손	11,252	-	466,883	-	478,136

외화환산손실	-	-	250,853	-	250,853

금융보증비용	22,594	-	-	-	22,594

금융비용 합계	33,846	-	3,652,237	-	3,686,084

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품부채	5,589	-	5,589	-	5,589

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 수준2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준2, 3 투입변수

당기말	전기말

파생금융부채	파생상품 (선물환)	5,589	-	(주1)	(주1)

(주1) 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.

(4) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,165,586	5,007,964

상각후원가 측정 금융자산	20,244,777	17,052,145

합계	25,410,363	22,060,108

당사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 당사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손

매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

① 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	장기대여금	합계

기초금액	666,392	500,000	1,166,392

손상차손 인식액	238,896	-	238,896

당기 제각	(31,087)	-	(31,087)

당기 회수	-	-	-

손상차손 환입액	-	(500,000)	(500,000)

합계	874,200	-	874,200

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	장기대여금	합계

기초금액	429,015	-	429,015

손상차손 인식액	278,495	500,000	778,495

당기 제각	(41,118)	-	(41,118)

당기 회수	-	-	-

손상차손 환입액	-	-	-

합계	666,392	500,000	1,166,392

② 당기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

가. 당기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	10,161,783	1,081,037	312,180	482,117	344,316	12,381,432

손실충당금 설정대상채권	10,161,783	1,081,037	312,180	482,117	344,316	12,381,432

기대손실률	0.73%	6.60%	20.83%	66.24%	100.00%	-

손실충당금	74,167	71,352	65,027	319,339	344,316	874,200

순장부가액	10,087,616	1,009,685	247,153	162,778	-	11,507,232

나. 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	10,375,829	882,589	512,223	28,753	407,005	12,206,399

손실충당금 설정대상채권	10,375,829	882,589	512,223	28,753	407,005	12,206,399

기대손실률	0.60%	6.49%	23.43%	68.05%	100.00%	-

손실충당금	62,505	57,321	119,994	19,567	407,005	666,392

순장부가액	10,313,324	825,268	392,229	9,187	-	11,540,007

(5) 유동성위험1) 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

과목	장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무	8,528,662	8,528,662	-	-	-	8,528,662

기타유동채무	3,987,212	3,987,212	-	-	-	3,987,212

기타비유동채무	292,760	-	83,884	208,876	-	292,760

리스부채	1,677,907	951,134	266,873	459,899	-	1,677,907

단기차입금	32,770,000	32,770,000	-	-	-	32,770,000

유동성장기부채	6,206	6,206	-	-	-	6,206

합계	47,262,747	46,243,215	350,757	668,775	-	47,262,747

만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

과목	장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무	9,384,105	9,384,105	-	-	-	9,384,105

기타유동채무	3,998,046	3,998,046	-	-	-	3,998,046

기타비유동채무	290,758	-	94,119	196,639	-	290,758

리스부채	10,434,982	2,548,080	2,300,259	5,586,643	-	10,434,982

단기차입금	17,650,000	17,650,000	-	-	-	17,650,000

유동성장기부채	16,811,834	16,811,834	-	-	-	16,811,834

장기차입금	6,206	-	6,206	-	-	6,206

합계	58,575,932	50,392,065	2,400,585	5,783,282	-	58,575,932

(6) 환위험당사는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	과목	외화단위	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

화폐성외화자산	현금및현금성자산	EUR	738	1,244	-	-

합계	1,244	-

화폐성외화부채	매입채무	USD	3,177,447	4,559,318	3,515,707	5,168,089

EUR	1,501,224	2,530,643	1,317,222	2,013,677

AUD	29,517	28,366	2,250	2,056

JPY	10,912,500	100,136	9,816,624	91,931

합계	7,218,465	7,275,752

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화단위	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(227,966)	227,966	(258,404)	258,404

EUR	(126,470)	126,470	(100,684)	100,684

AUD	(1,418)	1,418	(103)	103

JPY	(5,007)	5,007	(4,597)	4,597

(7) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

단기차입금	30,570,000	6,680,000

유동성장기부채	-	16,800,000

장기차입금	-	-

합계	30,570,000	23,480,000

2) 민감도 분석당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(305,700)	305,700	(234,800)	234,800

순자산	(305,700)	305,700	(234,800)	234,800

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금	3,849	19,386

보통예금	5,161,736	4,988,578

합계	5,165,586	5,007,964

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융자산 종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	예치금	NH선물	195,764	-	위탁증거금

당기말과 전기말 현재 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

10. 파생상품거래 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

거래처	구분	외화금액	거래유형	결산일 정산환율	평가이익(손실)	파생상품자산(부채)

하나은행	선물환	EUR 300,000	지정일	1699.16	(4,032)	(4,032)

하나은행	선물환	EUR 300,000	지정일	1690.91	(1,557)	(1,557)

당기에 파생상품거래이익 99,600천원(전기 96,144천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 199,362천원을 금융비용으로 계상하였습니다.(주석34 참조)

11. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	12,381,432	1,600,000	3,288,814	365	915,000	1,941,840	999,196	21,126,649

현재가치할인차금	-	-	-	-	(54,897)	-	(148,538)	(203,435)

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(874,200)	-	-	-	-	-	-	(874,200)

손실충당금 합계	(874,200)	-	-	-	-	-	-	(874,200)

순장부가액	11,507,232	1,600,000	3,288,814	365	860,103	1,941,840	850,658	20,049,013

당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	12,206,399	-	1,444,469	5,923	1,595,000	1,681,840	1,909,054	18,842,686

현재가치할인차금	-	-	-	-	(37,017)	-	(597,132)	(634,149)

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	(500,000)	-	(500,000)

집합평가손실충당금	(666,392)	-	-	-	-	-	-	(666,392)

손실충당금 합계	(666,392)	-	-	-	-	(500,000)	-	(1,166,392)

순장부가액	11,540,007	-	1,444,469	5,923	1,557,983	1,181,840	1,311,922	17,042,145

한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,166,392	429,015

대손상각비	238,896	778,495

제각	(31,087)	(41,118)

손상차손 환입	(500,000)	-

합계	874,200	1,166,392

12. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	27,930,482	(171,942)	27,758,540	32,295,926	(258,356)	32,037,570

저장품	864,564	-	864,564	831,180	-	831,180

미착상품	14,376,575	-	14,376,575	9,194,023	-	9,194,023

합계	43,171,621	(171,942)	42,999,679	42,321,129	(258,356)	42,062,773

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출원가	상품평가손실	171,942	258,356

상품감모손실	122,205	117,087

상품평가충당금환입액	(258,356)	(297,521)

합계	35,791	77,923

13. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,285,462	5,876,316

선급비용	80,139	95,828

당기법인세자산	19,806	51,029

반환재고회수권	360,875	325,356

대납주세 등	7,249,538	7,988,602

합계	8,995,820	14,337,131

14. 종속기업, 관계기업 투자주식(1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	주식수	지분율

당기말	종속기업	NARA USA Inc.(주1)	주류 도소매	미국	12월 31일	2,085,865	992,342	155,300	100.0%

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사 (주2)	전통주 제조	대한민국	12월 31일	2,880,000	2,358,022	288,000	88.9%

관계기업	㈜와인원	주류 플랫폼	대한민국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0%

합계	4,978,365	3,350,364

전기말	종속기업	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	12월 31일	1,766,188	1,148,859	133,200	100.0%

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사	전통주 제조	대한민국	12월 31일	880,000	609,041	88,000	88.9%

관계기업	㈜와인원	주류 플랫폼	대한민국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0%

합계	2,658,688	1,757,900

(주1) 당기 중 NARA USA Inc.에 유상증자하였습니다.

(주2) 당기 중 농업회사법인 소주스토리 주식회사에 2,000,000천원을 추가 출자하였으며, 장기대여금의 출자전환 200,000천원을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당기말	종속기업	NARA USA Inc.	2,400,938	1,408,595	19,918	(442,254)	(476,194)

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사	5,208,758	2,555,984	-	(269,910)	(269,910)

관계기업	㈜와인원	320,083	4,304,755	23,045	(468,575)	(468,575)

전기말	종속기업	NARA USA Inc.	2,601,920	1,453,061	9,964	(415,858)	(313,005)

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사	1,014,283	329,108	-	(297,676)	(297,676)

관계기업	㈜와인원	456,464	3,972,560	45,286	(1,153,719)	(1,153,719)

당사는 종속기업과 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종속기업명	기초가액	취득	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법자본변동

당기	종속기업	NARA USA Inc	1,148,859	319,677	(442,254)	(33,939)	992,342

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사(주1)	609,041	2,000,000	(239,916)	(11,103)	2,358,022

합계	1,757,900	2,319,677	(682,170)	(45,042)	3,350,364

전기	종속기업	NARA USA Inc	63,725	1,398,138	(415,858)	102,853	1,148,859

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사	-	880,000	(264,604)	(6,355)	609,041

합계	63,725	2,278,138	(680,462)	96,498	1,757,900

(주1) 농업회사법인 소주스토리 주식회사에 대한 취득은 장기대여금의 출자전환 200,000천원을 포함하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 모두 관계기업의 장부가액에는 변동이 없습니다.(6) 관계기업 ㈜와인원의 지분법손실 미인식 총액은 796,934천원(전기 703,219천원)입니다.

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,362,490	-	9,362,490	19,219,595	-	19,219,595

건물	3,761,756	(305,919)	3,455,838	7,163,501	(389,049)	6,774,452

시설장치	4,289,203	(2,030,920)	2,258,284	5,230,588	(1,983,770)	3,246,818

차량운반구	128,677	(50,864)	77,813	57,765	(29,856)	27,909

비품	732,457	(507,659)	224,798	794,300	(436,233)	358,067

미술품	827,300	-	827,300	827,300	-	827,300

합계	19,101,884	(2,895,362)	16,206,522	33,293,048	(2,838,907)	30,454,140

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체 (주1)	감가상각비	기말장부금액

토지	19,219,595	-	-	(9,857,105)	-	9,362,490

건물	6,774,452	-	-	(3,139,527)	(179,088)	3,455,838

시설장치	3,246,818	250,678	(285,355)	-	(953,858)	2,258,284

차량운반구	27,909	70,912	-	-	(21,008)	77,813

비품	358,067	7,149	(24,507)	-	(115,911)	224,798

미술품	827,300	-	-	-	-	827,300

합계	30,454,140	328,739	(309,862)	(12,996,631)	(1,269,864)	16,206,522

(주1) 당기 중 투자부동산으로 재분류 되었습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	19,219,595	-	-	-	-	19,219,595

건물	6,953,539	-	-	-	(179,088)	6,774,452

시설장치	3,358,009	615,198	(383,054)	631,500	(974,836)	3,246,818

차량운반구	60,554	-	(18,770)	-	(13,874)	27,909

비품	422,843	86,874	(19,245)	-	(132,404)	358,067

미술품	827,300	-	-	-	-	827,300

건설중인자산	-	40,000	(40,000)	-	-	-

합계	30,841,839	742,072	(461,069)	631,500	(1,300,201)	30,454,140

(3) 당기말과 전기말 현재 당사 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	당기말	전기말

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지(주1)	서울특별시 강남구 신사동 590-18	467.9	18,908,699	9,184,877	467.9	18,908,699	8,674,866

강원도 횡성군 둔내면 조항리 150	633.3	310,896	147,550	633.3	310,896	145,840

합계	1,101.2	19,219,595	9,332,427	1,101.2	19,219,595	8,820,706

(주1) 당사가 보유한 토지에는 투자부동산 상당액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 재고자산과 유형자산 등은 DB손해보험㈜, KB손해보험㈜, 롯데손해보험, 메리츠화재해상보험에 종합화재보험, 재산종합보험 등 가입되어 있습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보가액

생산물배상책임보험	1,100,000

승강기사고배상책임보험	90,000

재산종합보험	62,587,518

영업배상책임보험	1,500,000

재난배상책임보험	1,150,000

합계	66,427,518

(5) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한담보자산	장부가액	관련 채무금액	제공받은
금융기관	채권최고액

계정과목	금액

토지	9,051,594	단기차입금	22,740,000	㈜하나은행	29,676,000

투자부동산_토지	9,857,105

건물	2,882,968

투자부동산_건물	3,139,527

차량운반구	16,356	유동성장기차입금	6,206	신한카드㈜	45,500

합계	24,947,550	합계	22,746,206	합계	29,721,500

16. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

투자부동산_토지	9,857,105	-	9,857,105

투자부동산_건물	3,401,744	(262,218)	3,139,527

합계	13,258,849	(262,218)	12,996,631

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체 (주1)	감가상각비	기말장부금액

투자부동산_토지	-	-	-	9,857,105	-	9,857,105

투자부동산_건물	-	-	-	3,139,527	-	3,139,527

합계	-	-	-	12,996,631	-	12,996,631

(주1) 당기 중 유형자산에서 재분류 되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

투자부동산에서 발생한 임대수익	549,981

임대수익투자부동산 직접운영비용	33,833

비임대수익투자부동산 직접운영비용	-

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,760,778	-	1,760,778	1,760,778	-	1,760,778

소프트웨어	1,385,419	(721,696)	663,723	1,382,219	(462,983)	919,236

기타의무형자산	17,300	(17,297)	3	17,300	(16,028)	1,272

합계	3,163,497	(738,993)	2,424,504	3,160,297	(479,012)	2,681,285

당사가 소유하고 있는 회원권의 경우 일정기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수 있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고, 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	1,760,778	-	-	-	1,760,778

소프트웨어	919,236	3,200	(2,000)	(256,713)	663,723

기타의무형자산	1,272	-	-	(1,269)	3

합계	2,681,285	3,200	(2,000)	(257,982)	2,424,504

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

회원권	1,760,778	-	-	-	1,760,778

소프트웨어	271,996	886,708	-	(239,468)	919,236

기타의무형자산	4,732	-	-	(3,460)	1,272

합계	2,037,505	886,708	-	(242,928)	2,681,285

18. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	3,889,063	(2,101,245)	1,787,818	14,791,853	(4,583,475)	10,208,378

차량운반구	141,620	(109,403)	32,217	362,057	(259,684)	102,372

합계	4,030,682	(2,210,648)	1,820,035	15,153,909	(4,843,160)	10,310,750

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

건물	10,208,378	2,733,899	(9,234,425)	(1,920,033)	1,787,818

차량운반구	102,372	-	-	(70,156)	32,217

합계	10,310,750	2,733,899	(9,234,425)	(1,990,188)	1,820,035

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

건물	9,378,366	3,428,855	(7,706)	(2,591,137)	10,208,378

차량운반구	173,444	39,438	(6,163)	(104,347)	102,372

합계	9,551,810	3,468,293	(13,869)	(2,695,484)	10,310,750

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식된 금액당사의 단기리스, 소액리스 및 변동리스 등을 통한 당기에 지출된 현금유출액은 6,124,605천원(전기 7,689,629천원) 입니다. 또한 리스와 관련한 리스부채 상환액은 2,178,719천원(전기 3,165,267천원) 입니다.

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,990,188	2,695,484

리스부채 이자비용	482,925	1,097,468

단기리스료	196,710	686,757

소액리스료	97,315	84,639

변동리스료	3,651,860	3,752,966

합계	6,418,999	8,317,314

19. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	9,051,594	29,676,000	22,740,000	㈜하나은행

투자부동산_토지	9,857,105

건물	2,882,968

투자부동산_건물	3,139,527

차량운반구	16,356	45,500	6,206	신한카드㈜

합계	24,947,550	29,721,500	22,746,206

20. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	8,528,662	-	9,384,105	-

기타채무	미지급금	3,505,772	-	3,531,009	-

미지급비용	286,930	-	260,354	-

임대보증금	184,000	82,000	184,000	83,609

금융보증부채	10,510	921	22,683	11,431

장기종업원채무	-	209,839	-	195,718

소계	3,987,212	292,760	3,998,046	290,758

합계	12,515,874	292,760	13,382,151	290,758

상기 매입채무 및 기타유동채무는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

선수금	230,896	138,386

환불부채	643,577	584,366

합계	874,473	722,752

22. 환불부채와 반환재고회수권

당기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

환불부채	643,577	584,366

반환재고회수권	(360,875)	(325,356)

순액	282,702	259,010

환불부채는 당사의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

23. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

단기차입금	32,770,000	17,650,000

유동성장기부채	6,206	16,811,834

장기차입금	-	6,206

합계	32,776,206	34,468,040

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당기말연이자율	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	4.510%	5,000,000	5,000,000

㈜국민은행	운영자금	4.360%	1,000,000	1,000,000

운영자금	4.170%	300,000	300,000

운영자금	4.790%	500,000	500,000

농협은행㈜	운영자금	8.680%	1,780,000	1,980,000

중소기업은행	운영자금	5.513%	400,000	1,500,000

㈜하나은행	시설자금	4.161%	1,140,000	1,620,000

시설자금	4.134%	15,750,000	-

운영자금	4.555%	3,500,000	4,700,000

운영자금	4.603%	1,900,000	-

운영자금	4.275%	450,000	1,050,000

㈜광주은행	운영자금	5.270%	1,050,000	-

합계	32,770,000	17,650,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당기말연이자율	당기말	전기말

㈜광주은행	운영자금	5.330%	-	1,050,000

㈜하나은행	시설자금	4.646%	-	15,750,000

신한카드㈜	금융리스	3.900%	2,288	7,628

금융리스	4.300%	3,919	10,412

소계	6,206	16,818,040

차감>유동성장기부채	(6,206)	(16,811,834)

합계	-	6,206

(4) 한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19,40 참조).

24. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

복구충당부채	복구충당부채

유동성	비유동성	유동성	비유동성

기초가액	67,121	273,103	96,360	169,098

당기발생액	-	77,141	58,000	106,314

당기전입액	-	26,707	-	29,452

당기사용액	-	(205,943)	(37,000)	(82,000)

기타	-	-	-	-

대체	74,162	(74,162)	(50,238)	50,238

기말가액	141,283	96,846	67,121	273,103

당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

25. 순확정급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채	3,894,230	3,882,267

장기종업원급여채무	209,839	195,718

합계	4,104,069	4,077,984

(2) 당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식(PUC)을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,188,476	4,169,458

사외적립자산의 공정가치	(294,245)	(287,191)

합계	3,894,230	3,882,267

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	4,169,458	3,838,525

당기근무원가	946,303	1,078,924

이자원가	182,420	187,812

전입효과	23,211	43,860

전출효과	(4,182)	(8,395)

재측정요소(이익)	(584,002)	(356,800)

① 경험조정효과	63,329	(316,708)

② 재무적가정변경효과	(647,331)	(40,092)

③ 인구통계적가정변경효과	-	-

급여지급액	(544,732)	(614,469)

기말 확정급여채무	4,188,476	4,169,458

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산의 공정가치	287,191	277,252

고용인(사용자)의 기여금	-	2,168

이자수익	12,564	13,564

재측정요소(손실)	(5,509)	(5,793)

① 이자수익과 실제수익의 차이	(5,509)	(5,793)

급여지급액	-	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	294,245	287,191

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	배분율	금액	배분율

현금및현금등가물	294,245	100.0%	287,191	100.0%

합계	294,245	100.0%	287,191	100.0%

(7) 확정급여형 퇴직급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.971%	4.575%

임금상승률	4.710%	5.950%

예상퇴직률	10.120%	10.040%

예상사망률	0.020%	0.030%

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

당기말	할인율의 변동	(328,536)	(7.8%)	380,525	9.1%

임금상승률의 변동	378,088	9.0%	(332,549)	(7.9%)

전기말	할인율의 변동	(360,172)	(8.6%)	420,808	10.1%

임금상승률의 변동	411,237	9.9%	(359,359)	(8.6%)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

(9) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 장기종업원급여 채무	195,718	182,837

당기근무원가	43,436	43,366

이자원가	6,479	6,948

급여지급액	(27,000)	(34,000)

보험수리적손실(이익)	(8,794)	(3,433)

① 경험조정효과	(6,048)	(8,325)

② 재무적가정변경효과	(2,746)	4,892

③ 인구통계적가정변경효과	-	-

기말 장기종업원급여 채무	209,839	195,718

장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여채무의 순이자와 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 장기종업원급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(10) 당기말과 전기말 현재 장기종업원급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.172%	3.863%

예상퇴직률	10.120%	10.044%

예상사망률	0.022%	0.030%

(11) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 에 대한 장기종업원채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

당기말	할인율의 변동	(8,398)	(4.0%)	9,138	4.4%

임금상승률의 변동	9,438	4.5%	(8,818)	(4.2%)

전기말	할인율의 변동	(8,058)	(4.1%)	8,786	4.5%

임금상승률의 변동	9,047	4.6%	(8,437)	(4.3%)

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식의 총수	12,878,076 주	12,878,076 주

1주의 금액	5,000 원	5,000 원

자본금	64,390,380	64,390,380

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수는 변동없이 동일합니다.

27. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,028,395	15,028,395

(2) 당기와 전기 중 당사의 주식발행초과금은 변동없이 동일합니다.

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

합병차손	(20,471,124)	(20,471,124)

주식선택권	107,529	107,529

기타자본조정	(16,415,950)	(16,415,950)

자기주식(주1)	(276,357)	(2,696,125)

자기주식처분손실(주1)	(1,160,459)	-

합계	(38,216,361)	(39,475,670)

(주1) 당사는 2025년 12월 11일자 이사회결의(처분결정일 : 2025년 12월 15일)를 통하여 경영상 목적달성, 투자자의향, 거래시기 및 시장영향 등을 종합적으로 고려하여 선정한 최대주주의 특수관계자인 주식회사 나라알이디에게 자기주식 중 400,000주를 주당 2,330원(이사회 전일 KRX 종가기준)으로 처분 결정 하였으며, 2025년 12월 15일 처분하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	107,529	85,201

주식보상비용	-	22,328

기말	107,529	107,529

29. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	68,602	113,644

30. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	99,459	99,459

미처분이익잉여금	23,551,076	23,014,848

합계	23,650,535	23,114,307

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

처분예정일 : 2026년 3월 30일	처분확정일 : 2025년 3월 26일

I. 미처분이익잉여금	23,551,076	23,014,848

전기이월미처분이익잉여금	23,014,848	28,448,404

확정급여부채의 재측정요소	451,225	277,646

당기순이익	85,003	(5,711,202)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분예정액	-	-

이익준비금 전입	-	-

현금 배당	-	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금	23,551,076	23,014,848

31. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 주류 판매이며, 당기와 전기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	93,181,653	93,929,754

주세 등 차감	(11,882,834)	(12,101,514)

기타매출액	789,825	869,016

합계	82,088,644	82,697,256

당사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당기와 전기 중 금융수익과 기타수익(주석34, 35 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	상품매출액	81,298,819	81,828,240

용역의 제공으로 인한 수익	기타매출액	789,825	869,016

합계	82,088,644	82,697,256

수익인식시기	한 시점에 이행	82,088,644	82,697,256

합계	82,088,644	82,697,256

(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

수취채권	매출채권	12,381,432	12,206,399

계약부채	선수금	230,896	138,386

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품의 판매	45,930,844	46,017,660

종업원급여	12,642,076	13,610,359

감가상각비및무형자산상각비	3,518,034	4,238,613

임차료	5,180,352	4,981,033

지급수수료	4,763,160	6,630,253

기타	8,453,455	10,064,071

합계 (주1)	80,487,921	85,541,989

(주1) 비용의 성격별 분류의 합계는 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

33. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	11,484,795	12,318,701

장기종업원급여	41,121	46,881

퇴직급여	1,116,160	1,244,776

복리후생비	787,679	1,006,013

감가상각비	1,269,864	1,300,201

무형자산상각비	257,982	242,928

사용권자산감가상각비	1,990,188	2,695,484

임차료	5,180,352	4,981,033

운반비	2,049,831	1,675,332

포장비	1,323,643	1,662,034

지급수수료	4,763,160	6,630,253

판매촉진비	269,404	1,189,406

기타판매비와관리비	4,022,897	4,531,287

합계	34,557,076	39,524,329

34. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	268,108	416,744

외환차익	459,211	238,906

외화환산이익	123,038	24,780

금융보증수익	22,683	22,594

파생상품거래이익	99,600	96,144

소계	972,640	799,168

금융비용	이자비용	1,927,851	2,934,501

외환차손	566,637	478,136

외화환산손실	19,222	250,853

금융보증비용	22,683	22,594

파생상품평가손실	5,589	-

파생상품거래손실	199,362	-

소계	2,741,344	3,686,084

35. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익	유형자산처분이익	-	9,675

사용권자산처분이익	935,983	32,237

기타의대손상각비 환입	500,000	-

잡이익	4,625	105,061

소계	1,440,607	146,973

기타비용	이자비용_복구충당부채	26,707	29,452

유형자산처분손실	188,105	400,572

재고자산감모손실	30,173	-

기부금	1,759	2,250

기타의대손상각비	-	500,000

잡손실	23,324	31,256

소계	270,070	963,529

36. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	35,342	(1,444,105)

자본에 직접 반영된 법인세비용	200,041	(73,360)

법인세비용	235,382	(1,517,465)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

자기주식처분손실	(1,487,768)	327,309	(1,160,459)	-	-	-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여부채의 재측정요소	578,493	(127,268)	451,225	351,007	(73,360)	277,646

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	320,386	(7,228,668)

적용세율에 따른 법인세	48,485	(1,488,792)

조정사항	186,898	(28,674)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	99,312	125,436

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과	(123,082)	(124,583)

이연법인세자산(부채)미인식효과	(169,896)	(122,048)

기타세율변동효과 등	380,563	92,522

법인세비용	235,382	(1,517,465)

법인세유효세율	73.5%	(*)

(*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산출하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 일시적 차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기말잔액	기초잔액

대손충당금	544,328	750,386	544,328	750,386	165,085	113,765

업무용승용차	4,922	3,641	4,922	3,641	801	1,029

외상매출금	88,534	-	-	88,534	19,477	18,504

만기보유증권	81,000	-	-	81,000	17,820	16,929

재고자산	389,069	(86,414)	-	302,655	66,584	81,315

감가상각비	(50,357)	46,514	-	(3,843)	(845)	(10,525)

미수수익	(5,923)	(365)	(5,923)	(365)	(80)	(1,238)

미지급비용	217,615	253,418	217,615	253,418	55,752	45,481

확정급여부채	3,849,124	537,667	544,732	3,842,059	845,253	804,467

장기종업원급여채무	195,718	14,121	-	209,839	46,165	40,905

기타대손충당금	500,000	-	500,000	-	-	104,500

리스	1,098,606	2,463,821	3,242,990	319,436	70,276	229,609

외화환산손실	250,853	19,222	250,853	19,222	4,229	52,428

외화환산이익	(24,780)	(123,038)	(24,780)	(123,038)	(27,068)	(5,179)

기부금	1,250	1,233	1,250	1,233	271	261

반환제품회수권	(325,356)	-	35,519	(360,875)	(79,392)	(67,999)

환불부채	584,366	59,211	-	643,577	141,587	122,132

파생상품부채	-	5,589	-	5,589	1,230	-

지분법손실	1,014,432	682,171	-	1,696,603	373,253	212,016

지분법자본변동(기타포괄손익)	(113,644)	-	(45,042)	(68,602)	(15,092)	(23,752)

이월결손금	-	-	-	-	1,017,957	834,057

소계	8,299,756	4,627,177	5,266,463	7,660,469	2,703,262	2,568,706

이월세액공제	647,702	647,702

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (주1)	(358,160)	(188,265)

합계	2,992,802	3,028,143

(주1) NARA USA Inc.와 농업회사법인 소주스토리 주식회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

2) 전기 (단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기말잔액	기초잔액

대손충당금	299,368	544,328	299,368	544,328	113,765	62,568

업무용승용차	12,922	-	8,000	4,922	1,029	2,701

외상매출금	88,534	-	-	88,534	18,504	18,504

만기보유증권	81,000	-	-	81,000	16,929	16,929

재고자산	428,234	(39,165)	-	389,069	81,315	89,501

감가상각비	(104,002)	53,646	-	(50,357)	(10,525)	(21,737)

미수수익	(10,772)	(5,923)	(10,772)	(5,923)	(1,238)	(2,251)

미지급비용	260,769	217,615	260,769	217,615	45,481	54,501

확정급여부채	3,563,595	899,998	614,469	3,849,124	804,467	744,791

장기종업원급여채무	182,837	12,881	-	195,718	40,905	38,213

기타대손충당금	-	500,000	-	500,000	104,500	-

리스	713,193	3,792,004	3,406,592	1,098,606	229,609	149,057

외화환산손실	22,571	250,853	22,571	250,853	52,428	4,717

외화환산이익	(57,241)	(24,780)	(57,241)	(24,780)	(5,179)	(11,963)

기부금	1,859	1,250	1,859	1,250	261	389

반환제품회수권	(253,323)	-	72,033	(325,356)	(67,999)	(52,944)

환불부채	461,828	122,538	-	584,366	122,132	96,522

파생금융상품	(369)	369	-	-	-	(77)

지분법손실	333,970	680,462	-	1,014,432	212,016	69,800

지분법자본변동(기타포괄손익)	(17,145)	(96,499)	-	(113,644)	(23,752)	(3,583)

이월결손금	-	3,990,702	-	3,990,702	834,057	-

소계	6,007,828	10,900,279	4,617,649	12,290,458	2,568,706	1,255,636

이월세액공제	647,702	394,619

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (주1)	(188,265)	(66,216)

합계	3,028,143	1,584,039

(주1) NARA USA Inc.는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 당기법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	3,100,188	3,113,084

12개월 이내	454,215	538,387

12개월 초과	2,645,973	2,574,697

이연법인세부채	(107,387)	(84,942)

12개월 이내	(106,461)	(73,179)

12개월 초과	(926)	(11,763)

순액	2,992,802	3,028,143

당기법인세자산	19,806	51,092

당기법인세부채	-	-

37. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	85,003,410	(5,711,202,453)

가중평균유통보통주식수(주1)	12,451,023	12,434,836

기본주당이익	7	(459)

(주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초 발행유통보통주식수	12,432,393	12,509,368

자기주식취득 효과	-	(74,532)

자기주식처분 효과	18,630	-

가중평균유통보통주식수	12,451,023	12,434,836

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.

38. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

약정유형	신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식

부여일	2022년 05월 31일

부여대상자	당사 임직원 3명

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

총부여수량 (주1)	26,000 주

행사가격 (주1)	10,000 원

행사가능기간	2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지

(주1) 전기 이전에 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 당사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

기초자산주가 (주1)	11,610 원

행사가격 (주1)	10,000 원

부여주식수 (주1)	26,000 주

기대주가변동성	32.57%

노드수	120

주가상승확률	1.0818

주가하락확률	0.9243

무위험이자율	3.29%

기대존속기간	부여일로부터 7년

기대배당수익율	0.00%

(주1) 전기 이전에 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 없으며, 주식선택권수량은 20,000주, 행사가격은 10,000원 입니다.

(4) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당사가 산정한 총보상원가	107,529	107,529

전기까지 인식한 보상비용	107,529	85,201

당기에 인식한 보상비용	-	22,328

당기이후에 인식할 보상비용	-	-

39. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 품목별 정보(단위 : 천원)

구분	당기	전기

와인	72,921,077	75,426,346

기타주류	8,034,987	6,271,483

글라스	582,599	412,705

기타	549,981	586,721

합계	82,088,644	82,697,256

한편, 당사의 매출액은 전액 국내매출액입니다.

(4) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다.

40. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	당기말	전기말

지배기업	㈜나라로지스틱스	㈜나라로지스틱스

종속기업	NARA USA Inc, 농업회사법인 소주스토리 주식회사	NARA USA Inc, 농업회사법인 소주스토리 주식회사

관계기업	㈜와인원	㈜와인원

주요경영진	대표이사	대표이사

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디	㈜나라지앤비(주1), ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스(주2), 대표이사 배우자(주3)

(주1) 전기 중 청산이 완료되었습니다.(주2) 당기 중 특수관계자가 ㈜더박스의 지분을 매각하여 특수관계자범위에서 제외되었습니다.(주3) 전기 중 임차 계약이 종료되어 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출 등	유무형자산거래(매각)	매입 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	146,658	122,757	4,776,884

종속기업	농업회사법인 소주스토리 주식회사	2,407	-	-

관계기업	㈜와인원	29,694	-	2,603

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비	543,562	-	16,611

㈜나라스피릿	-	-	33,159

㈜나라알이디	2,883	-	45,000

합계	725,203	122,757	4,874,257

② 전기 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출 등	매입 등	유무형자산거래(매입)

지배기업	㈜나라로지스틱스	88,142	3,718,569	-

종속기업	NARA USA Inc.	258	-	-

관계기업	㈜와인원	116,986	5,260	-

주요경영진	대표이사 개인사업체	-	65,000	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	68,023	88,651	1,255,985

㈜나라에프앤비	511,842	23,567	5,516

㈜나라스피릿	19,679	832,169	-

㈜나라알이디	19,270	42,750	-

㈜더박스	18,443	4,224	-

대표이사 배우자	-	39,232	-

합계	842,644	4,819,422	1,261,501

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권 등	대여금	매입채무 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	2,273,691	1,600,000	584,096

종속기업	농업회사법인 소주스토리 주식회사	312,424	1,300,000	-

관계기업	㈜와인원	28,726	-	3,840

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비	478,736	-	184,000

㈜나라알이디	357	-	7,603

합계	3,093,933	2,900,000	779,539

당사는 상기 특수관계자와의 대여 및 차입거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기 중 ㈜와인원에 대한 대여금과 관련하여 전기에 인식하였던 500,000천원의 대손충당금을 환입하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권 등	대여금	매입채무 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	1,694,059	-	532,142

종속기업	농업회사법인 소주스토리 주식회사	312,260	-	-

관계기업	㈜와인원	13,810	1,000,000	3,840

주요경영진	대표이사 개인사업체	100,000	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비	51,020	-	185,609

㈜나라스피릿	434	-	41,046

㈜나라알이디	821	-	7,603

㈜더박스	-	-	558

합계	2,172,404	1,000,000	770,799

전기말 현재 관계기업 ㈜와인원에 대한 대여금에 대하여 50%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 500,000천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	대여거래	자본금거래	배당금지급

대여	회수	출자	자기주식매각	지급

지배기업	㈜나라로지스틱스	3,150,000	1,550,000	-	-	-

종속기업	NARA USA Inc.	-	-	319,677	-	-

농업회사법인 소주스토리주식회사(주1)	1,500,000	200,000	2,000,000	-	-

관계기업	㈜와인원	-	1,000,000	-	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라알이디	-	-	-	932,000	-

합계	4,650,000	2,750,000	2,319,677	932,000	-

(주1) 당기 중 종속기업인 농업회사법인 소주스토리 주식회사에 진행한 2,000,000천원의 출자 중 200,000천원은 기존에 대여로 지급하였던 대여금이 전환되었습니다.

② 전기 (단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	대여거래	자본금거래	배당금지급

대여	회수	출자	지급

지배기업	㈜나라로지스틱스	-	-	-	534,533

종속기업	NARA USA Inc.	-	61,891	1,398,138	-

농업회사법인 소주스토리주식회사	-	-	880,000	-

관계기업	㈜와인원	-	400,000	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라알이디	-	-	-	1,112

합계	-	461,891	2,278,138	535,645

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	617,972	746,722

장기종업원급여	611	430

퇴직급여	91,636	197,031

합계	710,219	944,183

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 당사의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

대표이사	지급보증	1,260,000	단기차입금	1,050,000	㈜광주은행

대표이사	지급보증	1,980,000	단기차입금	1,800,000	㈜국민은행

대표이사	지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련 보증금	USD 2,700,000	㈜하나은행

대표이사	지급보증	2,136,000	단기차입금	1,780,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	480,000	단기차입금	400,000	중소기업은행

원화 합계	11,856,000	원화 합계	10,030,000

외화 합계	USD 3,600,000	외화 합계	USD 2,700,000

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제공받은 자	제공처	보증금액	내역

종속기업	NARA USA Inc.	Woori American Bank	USD 990,000	차입금 지급보증

41. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 가감 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 가감내역 (단위 : 천원)

구분	당기	전기

감가상각비	1,269,864	1,300,201

사용권자산감가상각비	1,990,188	2,695,484

무형자산상각비	257,982	242,928

외화환산손실	19,222	250,853

장기종업원급여	41,121	46,881

퇴직급여	1,116,160	1,244,776

대손상각비	238,896	778,495

기타의대손상각비 환입액	(500,000)	-

주식보상비용	-	22,328

이자비용	1,954,559	2,963,953

파생상품평가손실	5,589	-

금융보증비용	22,683	22,594

유형자산처분손실	188,105	400,572

재고자산평가손실	171,942	258,356

재고자산평가충당금환입액	(258,356)	(297,521)

재고자산감모손실	122,205	117,087

지분법손실	682,171	680,462

법인세비용	235,382	(1,517,465)

이자수익	(268,108)	(416,744)

금융보증수익	(22,683)	(22,594)

유형자산처분이익	-	(9,675)

사용권자산처분이익	(935,983)	(32,237)

외화환산이익	(123,038)	(24,780)

합계	6,207,901	8,703,955

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(206,120)	717,201

기타유동채권의 감소(증가)	62,642	(379)

기타유동비금융자산의 증가(감소)	5,287,406	974,248

재고자산의 증가(감소)	(1,990,955)	2,462,282

매입채무의 감소(증가)	265,286	1,245,837

기타유동채무의 감소(증가)	(25,236)	(1,848,445)

기타유동비금융부채의 감소(증가)	151,721	16,174

복구충당부채의 증가(감소)	-	(30,400)

장기종업원급여의 지급	(27,000)	(34,000)

퇴직금의 지급	(645,917)	(636,198)

사외적립자산의 감소(증가)	(7,054)	(9,939)

통화선물예치금의 감소(증가)	(195,764)	-

합계	2,669,007	2,856,382

(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	(6,206)	(1,061,834)

유동성장기차입금의 단기차입금대체	16,800,000	-

리스부채의 유동성대체	951,134	770,902

선급금의 소프트웨어대체	-	541,545

유형자산의 투자부동산대체	12,996,631	-

보증금의 미수금대체	1,314,576	-

장기대여금의 종속기업투자주식대체 (주1)	200,000	-

장기대여금의 미수금대체 (주2)	40,000	-

(주1) 당기 중 종속기업인 농업회사법인 소주스토리 주식회사에 진행한 2,000,000천원의 출자 중 200,000천원은 기존에 대여로 지급하였던 대여금이 전환되었습니다.(주2) 당기 중 임직원대출 인원 중 퇴사자 발생으로 장기대여로 지급하였던 40,000천원을 미수금으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	2,548,080	-	951,134	(2,548,080)	951,134

리스부채	7,886,902	(2,178,719)	(951,134)	(4,030,277)	726,772

단기차입금	17,650,000	(1,680,000)	16,800,000	-	32,770,000

유동성장기차입금	16,811,834	(11,834)	(16,793,794)	-	6,206

장기차입금	6,206	-	(6,206)	-	-

임대보증금	267,609	(1,609)	-	-	266,000

합계	45,170,632	(3,872,162)	-	(6,578,357)	34,720,113

2) 전기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	1,789,624	-	770,902	(12,444)	2,548,080

리스부채	7,531,533	(3,165,267)	(770,902)	4,291,537	7,886,902

단기차입금	10,930,000	6,720,000	-	-	17,650,000

유동성장기차입금	18,261,357	(2,511,357)	1,061,834	-	16,811,834

장기차입금	1,068,040	-	(1,061,834)	-	6,206

사채(유동)	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

임대보증금	306,966	(39,357)	-	-	267,609

합계	42,887,522	(1,995,982)	-	4,279,092	45,170,632

42. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액

원화파생상품관련보증금	㈜하나은행	USD 2,700,000

단기차입금	㈜하나은행	24,250,000

단기차입금	중소기업은행	1,500,000

단기차입금	㈜한국산업은행	5,000,000

단기차입금	㈜광주은행	1,050,000

신용카드	㈜광주은행	89,500

신용카드	신한카드㈜	50,000

전자채권	㈜하나은행	40,000

원화 합계	31,979,500

외화 합계	USD 2,700,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보와 보증 또는 당사가 제공한 지급보증 등의 내역은 특수관계자를 제외하면 없습니다.(주석 40 참조)

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험㈜	보증서	보험증권	와이비네트웍스 주식회사	700,000	공탁보증보험

문지원	7,000	공탁보증보험

정초롱	2,470	공탁보증보험

주식회사 골든쌔들(주1)	30,000	공탁보증보험

㈜호텔롯데	13,030	계약보증보험

주식회사 골든쌔들(주2)	120,000	공탁보증보험

김병수	1,160	공탁보증보험

㈜인피니소프트	5,000	지급보증보험

합계	878,660

(주1) 나라셀라㈜와인픽스 양평점의 임차보증금 소송 관련 부동산가압류 담보 건입니다.(주2) 나라셀라㈜와인픽스 양평점의 임차보증금 소송 관련 소유권이전등기청구권 및 채권가압류 담보 건입니다.