나라셀라 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2023 3분기	매출채권	14,113,158	431,881	3.06%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	14,113,158	431,881	3.06%

2022년도	매출채권	15,958,259	364,207	2.30%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,958,259	364,207	2.30%

2021년도	매출채권	15,124,760	377,682	2.50%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,124,760	377,682	2.50%

2020년도	매출채권	11,451,214	749,631	6.50%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	11,451,214	749,631	6.50%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2023 3분기	2022년도	2021년도	2020년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	364,207	377,682	749,631	354,461

2. 순대손처리액(①-②±③)	29,544	23,422	2,321	283

① 대손처리액(상각채권액)	29,544	23,422	2,321	283

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	97,218	9,948	(369,628)	395,453

(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	431,881	364,207	377,682	749,631

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158

손실충당금 설정대상채권	12,488,590	1,072,431	457,760	-	94,377	14,113,158

기대손실률	0.64%	10.75%	31.01%	77.82%	100.00%	-

손실충당금	80,229	115,306	141,969	-	94,377	431,881

순장부가액	12,408,361	957,125	315,791	-	-	13,681,277

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259

손실충당금 설정대상채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259

기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-

손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207

순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 주석 11. 재고자산에 기재)

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	31,689,584	(282,851)	31,406,732	23,344,626	(220,111)	23,124,515

저장품	657,176	-	657,176	503,035	-	503,035

미착상품	9,135,004	-	9,135,004	14,051,626	-	14,051,626

합계	41,481,764	(282,851)	41,198,912	37,899,287	(220,111)	37,679,176

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	상품평가손실	282,851	168,444

상품감모손실	15,608	54,800

상품평가충당금환입액	(220,111)	(206,868)

합계	78,348	16,376

(3) 재고자산의 실사내용당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 당사의 상품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 입고되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다. 마. 공정가치평가 내역 (연결재무제표 주석 7.금융상품에 기재)

당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	1,179,144	1,179,144	7,125,516	7,125,516

기타유동금융자산	단기금융상품	6,963,782	6,963,782	2,000	2,000

매출채권	매출채권	14,113,158	14,113,158	15,958,259	15,958,259

손실충당금	(431,881)	(431,881)	(364,207)	(364,207)

소계	13,681,277	13,681,277	15,594,052	15,594,052

기타유동채권	단기대여금	300,000	300,000	-	-

미수금	1,848,571	1,848,571	2,003,549	2,003,549

미수수익	1,023	1,023	-	-

보증금	595,000	595,000	495,000	495,000

현재가치할인차금	(19,604)	(19,604)	(4,838)	(4,838)

소계	2,724,989	2,724,989	2,493,711	2,493,711

기타비유동채권	보증금	3,055,420	3,055,420	2,396,260	2,396,260

현재가치할인차금	(773,016)	(773,016)	(911,735)	(911,735)

장기대여금	870,000	870,000	-	-

소계	3,152,404	3,152,404	1,484,524	1,484,524

소계	27,701,596	27,701,596	26,699,803	26,699,803

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타유동금융자산	단기금융상품	-	-	10,000	10,000

기타비유동금융자산	장기금융상품	-	-	-	-

소계	-	-	10,000	10,000

금융자산 합계	27,701,596	27,701,596	26,709,803	26,709,803

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무	5,518,333	5,518,333	12,689,917	12,689,917

기타유동채무	미지급금	3,767,362	3,767,362	5,797,768	5,797,768

미지급비용	383,438	383,438	1,225,266	1,225,266

임대보증금	40,966	40,966	40,966	40,966

소계	4,191,766	4,191,766	7,064,000	7,064,000

단기차입금	9,090,000	9,090,000	7,593,000	7,593,000

유동성장기부채	3,622,352	3,622,352	5,444,233	5,444,233

장기차입금	16,820,924	16,820,924	18,279,398	18,279,398

사채	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

기타비유동채무	장기보증금	383,000	383,000	82,000	82,000

소계	42,626,375	42,626,375	54,152,548	54,152,548

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채(주1)	-	-	450,523	450,523

기타금융부채	기타유동채무	금융보증부채	-	-	3,637	3,637

유동성리스부채	1,687,630	1,687,630	1,768,239	1,768,239

리스부채	7,296,011	7,296,011	10,410,061	10,410,061

소계	8,983,642	8,983,642	12,181,938	12,181,938

금융부채 합계	51,610,017	51,610,017	66,785,009	66,785,009

(주1) 연결실체는 당분기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당분기에 파생상품거래이익 77,254천원(전분기16,162천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 37,739천원을 금융비용으로 계상하였습니다.