나라셀라 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 2024년 03월 31일 현재
제 34(전) 기 2023년 03월 31일 현재
나라셀라 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 나라셀라 주식회사(이하 '지배기업')는 1990년 1월 10일 설립되었으며, 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 주류수입 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요상품은 수입와인류입니다.

당분기말 현재 지배기업의 대표이사는 마승철이며, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식의종류	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

㈜나라로지스틱스	보통주	6,681,660	51.88%	6,681,660	51.88%

나라셀라 우리사주조합	보통주	174,600	1.36%	183,484	1.42%

㈜나라알이디	보통주	13,900	0.11%	13,900	0.11%

에이벤처스 FIRST 투자조합	보통주	2,565,876	19.92%	2,565,876	19.92%

스마트 A 온택트 투자조합	보통주	272,728	2.12%	272,728	2.12%

기타	보통주	3,169,312	24.61%	3,160,428	24.55%

합계	12,878,076	100.00%	12,878,076	100.00%

주1) 상기 표에서 자기주식 보유분은 제외이며, 자세한 사항은 동보고서 [I.회사의 개요 -> 4. 주식의 총수 등] 을 참고 바랍니다. 주2) 에이벤처스 FIRST 투자조합과 스마트 A 온택트 투자조합의 관계는 특별관계자이며, 자기의 계산으로 의결권 있는 주식의 수는 [주식등의 대량보유상황보고서]를 참고 바랍니다. (2) 지배기업은 지배기업과 NARA USA Inc 를 연결실체로 하여 기업회계기준서 제1110호 [연결재무제표]에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	주된사업장	취득원가	주식수	지분율

당분기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	1,492,308	113,200	100.0%

전기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	368,050	2,500	100.0%

지배기업은 미국 현지 시장 진출을 위하여 2022년 1월에 NARA USA Inc.를 설립하였습니다,

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 NARA USA Inc.의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당분기말	2,457,674	1,336,358	-	(71,529)	(66,667)

전기말	133,529	69,804	36,092	(27,913)	(27,801)

상기 요약 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 [중간재무보고]에 따라 작성되었으며, 동 요약중간제무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 동 분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 연결실체의 분기연결재무제표는 2023년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 [회계정책, 회계추정의 변경 및 오류] 개정

회계추정치를 재무제표 상 화폐금액으로 정의하고 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 시행일 이후 발생한 회계추정치 변경에 전진 적용합니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 [법인세] 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1001호 [재무제표 표시] 개정

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 [재무제표 표시] - 유동부채와 비유동부채 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며 시행될 예정이었으나, 국제회계기준위원회는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원에서도 이를 반영하여 기업회계기준서를 개정할 예정입니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 연결실체의 분기연결재무제표는 2023년 12월 31일로 종료되는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	64,499,573	61,218,141

자본총계(B)	67,252,358	70,035,651

부채비율(A/B)	95.9%	87.4%

6. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업과 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치ㆍ산업ㆍ신용ㆍ연령ㆍ성숙도ㆍ이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

② 채무증권연결실체는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.

③ 보증

연결실체는 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 지표 이자율은 이자율지표 개혁의 결과로 대체되지 않는다고 가정합니다.

③ 기타 시장가격 위험당분기말 현재 연결실체는 매도가능금융자산을 보유하고 있지 아니하므로 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.

7. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	9,513,022	9,513,022	7,258,386	7,258,386

매출채권	매출채권	11,568,086	11,568,086	12,964,718	12,964,718

손실충당금	(547,528)	(547,528)	(429,015)	(429,015)

소계	11,020,558	11,020,558	12,535,703	12,535,703

기타유동채권	미수금	1,263,809	1,263,809	1,214,064	1,214,064

미수수익	26,582	26,582	10,772	10,772

보증금	1,442,110	1,442,110	1,442,110	1,442,110

현재가치할인차금	(38,659)	(38,659)	(39,412)	(39,412)

소계	2,693,841	2,693,841	2,627,534	2,627,534

기타비유동채권	장기대여금	2,225,840	2,225,840	2,225,840	2,225,840

보증금	2,263,132	2,263,132	2,153,132	2,153,132

현재가치할인차금	(586,840)	(586,840)	(638,976)	(638,976)

소계	3,902,132	3,902,132	3,739,996	3,739,996

소계	27,129,554	27,129,554	26,161,619	26,161,619

당기손익-공정가치 측정금융자산	파생금융상품	67,800	67,800	369	369

기타유동금융자산	단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

소계	77,800	77,800	10,369	10,369

금융자산 합계	27,207,354	27,207,354	26,171,989	26,171,989

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무	6,158,006	6,158,006	7,915,882	7,915,882

기타유동채무	미지급금	4,089,169	4,089,169	4,886,243	4,886,243

미지급비용	311,967	311,967	305,804	305,804

임대보증금	40,966	40,966	40,966	40,966

미지급배당금	994,591	994,591	-	-

소계	5,436,693	5,436,693	5,233,012	5,233,012

단기차입금	15,480,000	15,480,000	10,930,000	10,930,000

유동성장기부채	17,428,141	17,428,141	18,261,357	18,261,357

사채(유동)	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

장가차입금	2,396,538	2,396,538	1,068,040	1,068,040

기타비유동채무	장기보증금	267,609	267,609	266,000	266,000

소계	50,166,988	50,166,988	46,674,292	43,674,292

기타금융부채	기타유동채무	금융보증부채	29,859	29,859	-	-

유동성리스부채	1,735,772	1,735,772	1,789,624	1,789,624

리스부채	7,105,477	7,105,477	7,531,533	7,531,533

소계	8,871,108	8,871,108	9,321,157	9,321,157

금융부채 합계	59,038,096	59,038,096	55,995,449	55,995,449

당분기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	만기일	통화	외화금액	약정환율	원화금액	평가이익

국민은행	2024-04-17	USD	500,000	1,320.10	660,050	13,350

국민은행	2024-05-17	USD	750,000	1,311.70	983,775	26,325

국민은행	2024-05-17	USD	750,000	1,309.30	981,975	28,125

합계	USD	2,000,000	2,625,800	67,800

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	금융자산 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채

금융수익	이자수익	3,903	70,418	37,425	-	-	-	111,746

외환차익	40,495	6,686	-	14,915	-	-	62,096

외화환산이익	-	17,927	-	812	-	-	18,739

금융보증수익	-	-	-	1,756	-	-	1,756

파생상품평가이익	-	-	67,800	-	-	-	67,800

파생상품거래이익	-	-	194	-	-	-	194

금융수익 합계	44,398	95,031	105,419	17,483	-	-	262,331

금융비용	이자비용	-	-	-	453,187	-	261,334	714,520

외환차손	16,449	238	-	133,909	-	-	150,596

외화환산손실	91	-	-	52,466	-	-	52,557

금융보증비용	-	1,756	-	-	-	-	1,756

파생상품거래손실	-	-	-	-	-	-	-

금융비용 합계	16,540	1,994	-	639,561	-	261,334	919,429

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	금융자산 범주	합계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채

금융수익	이자수익	20,714	44,672	-	-	-	-	65,386

외환차익	57,380	402	-	110,304	-	-	168,087

외화환산이익	1	11,740	-	4,066	-	-	15,808

금융보증수익	-	-	-	2,268	-	-	2,268

파생상품평가이익	-	-	-	-	60,310	-	60,310

파생상품거래이익	-	-	-	-	210,996	-	210,996

금융수익 합계	78,096	56,814	-	116,639	271,306	-	522,856

금융비용	이자비용	-	-	-	476,595	-	268,034	744,629

외환차손	30,914	1,888	-	97,726	-	-	130,529

외화환산손실	-	-	-	194,440	-	-	194,440

금융보증비용	-	2,268	-	-	-	-	2,268

파생상품거래손실	-	-	-	-	116,297	-	116,297

금융비용 합계	30,914	4,157	-	768,762	116,297	268,034	1,188,164

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	10,000	-	-	10,000	10,000

파생금융상품	67,800	-	67,800	-	67,800

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	-	-	-	-	-

② 전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품	10,000	-	-	10,000	10,000

파생금융상품	369	-	369	-	369

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채	450,523	-	450,523	-	450,523

거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 공정가치 측정 금융자산으로 분류된상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수 ① 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준3투입변수

당분기말	전기말

단기금융상품	교보생명보험㈜ 저축성보험	10,000	10,000	(주1)	(주1)

파생금융상품	파생상품 (선물환)	67,800	-	(주2)	(주2)

(주1) 연결실체는 공정가치 측정 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분한 경우, 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 저축성보험에 대하여 원가로 측정하고 있습니다.

(주2) 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하고 있습니다.

(4) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,513,022	7,258,386

상각후원가 측정 금융자산	17,616,531	18,903,233

당기손익-공정가치 측정 금융자산	77,800	10,369

합계	27,207,354	26,171,989

연결실체는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며,이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 연결실체의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.

2) 손상차손

매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.

① 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

가, 당분기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

기초금액	429,015	-	-	-	-	429,015

손상차손 인식액	129,755	-	-	-	-	129,755

당기 제각	(11,242)	-	-	-	-	(11,242)

당기 회수	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-

합계	547,528	-	-	-	-	547,528

나. 전기 (단위 : 천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	합계

기초금액	364,207	-	-	-	-	364,207

손상차손 인식액	96,721	-	-	-	-	96,721

당기 제각	(31,913)	-	-	-	-	(31,913)

당기 회수	-	-	-	-	-	-

손상차손 환입액	-	-	-	-	-	-

합계	429,015	-	-	-	-	429,015

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 위험정보 세부내용은 다음과 같습니다.

가, 당분기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	9,595,376	611,563	1,242,829	42,952	75,366	11,568,086

손실충당금 설정대상채권	9,595,376	611,563	1,242,829	42,952	75,366	11,568,086

기대손실률	0.53%	7.29%	27.87%	69.40%	100.00%	-

손실충당금	51,330	44,592	346,432	29,808	75,366	547,528

순장부가액	9,544,046	566,970	896,397	13,144	-	11,020,558

나, 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	10,505,912	1,954,377	504,428	-	-	12,964,718

손실충당금 설정대상채권	10,505,912	1,954,377	504,428	-	-	12,964,718

기대손실률	0.65%	9.19%	35.94%	74.13%	100.00%	-

손실충당금	68,096	179,629	181,291	-	-	429,015

순장부가액	10,437,817	1,774,749	323,137	-	-	12,535,703

(5) 유동성위험1) 당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

과목	장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무	매입채무	6,158,006	6,158,006	-	-	-	6,158,006

기타유동채무	미지급금	4,089,169	4,089,169	-	-	-	4,089,169

미지급비용	311,967	311,967	-	-	-	311,967

금융보증부채	29,859	29,859	-	-	-	29,859

임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966

미지급배당금	994,591	994,591	-	-	-	994,591

기타비유동채무	장기보증금	267,609	-	267,609	-	-	267,609

리스부채	유동성리스부채	1,735,772	1,735,772	-	-	-	1,735,772

리스부채	7,105,477	-	1,389,202	3,850,626	1,865,649	7,105,477

단기차입금	15,480,000	15,480,000	-	-	-	15,480,000

유동성장기부채	유동성장기차입금	17,428,141	17,428,141	-	-	-	17,428,141

사채(유동)	3,000,000	3,000,000	-	-	-	3,000,000

장기차입금	2,396,538	-	1,061,956	1,334,582	-	2,396,538

합계	59,038,096	49,268,471	2,718,768	5,185,208	1,865,649	59,038,096

만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

과목	장부금액	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무	매입채무	7,915,882	7,915,882	-	-	-	7,915,882

기타유동채무	미지급금	4,886,243	4,886,243	-	-	-	4,886,243

미지급비용	305,804	305,804	-	-	-	305,804

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

임대보증금	40,966	40,966	-	-	-	40,966

기타비유동채무	장기보증금	266,000	-	266,000	-	-	266,000

리스부채	유동성리스부채	1,789,624	1,789,624	-	-	-	1,789,624

리스부채	7,531,533	-	1,389,202	4,276,682	1,865,649	7,531,533

단기차입금	10,930,000	10,930,000	-	-	-	10,930,000

유동성장기부채	유동성장기차입금	18,261,357	18,261,357	-	-	-	18,261,357

사채(유동)	3,000,000	3,000,000	-	-	-	3,000,000

장기차입금	1,068,040	-	1,061,834	6,206	-	1,068,040

합계	55,995,449	47,129,876	2,717,036	4,282,889	1,865,649	55,995,449

(6) 환위험연결실체는 기능통화인 원화(KRW) 외의 통화로 표시되는 수출과 수입거래와 같이 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등이 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	과목	외화단위	당분기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

화폐성외화자산	현금및현금성자산	USD	133,992	194,132	567,398	731,602

EUR	43,751	63,568	75,079	107,107

합계	257,699	838,710

화폐성외화부채	매입채무	USD	2,805,051	3,777,842	2,378,990	3,063,594

EUR	892,052	1,296,089	1,262,613	1,801,232

AUD	2,800	2,457	52,860	46,521

JPY	6,074,154	54,028	-	-

GBP	174,992	297,546	-	-

합계	5,427,963	4,911,347

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로, 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결실체의 세전순이익과 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외화단위	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(179,186)	179,186	(116,600)	116,600

EUR	(61,626)	61,626	(84,706)	84,706

AUD	(123)	123	(2,326)	2,326

JPY	(2,701)	2,701	-	-

GBP	(14,877)	14,877	-	-

(7) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

단기차입금	12,200,000	7,200,000

유동성장기부채	16,583,333	17,000,000

장기차입금	1,050,000	1,050,000

합계	29,833,333	25,250,000

2) 민감도 분석연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순손익	(298,333)	298,333	(252,500)	252,500

순자산	(298,333)	298,333	(252,500)	252,500

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	7,992	7,992

보통예금	9,310,899	7,178,756

외화예금	194,132	71,638

합계	9,513,022	7,258,386

9. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

10. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	11,568,086	12,964,718

손실충당금	(547,528)	(429,015)

소계	11,020,558	12,535,703

기타유동채권	미수금	1,263,809	1,214,064

미수수익	26,582	10,772

보증금	1,442,110	1,442,110

현재가치할인차금	(38,659)	(39,412)

소계	2,693,841	2,627,534

기타비유동채권	장기대여금	2,225,840	2,225,840

보증금	2,263,132	2,153,132

현재가치할인차금	(586,840)	(638,976)

소계	3,902,132	3,739,996

합계	17,616,531	18,903,233

한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	11,568,086	-	1,263,809	26,582	1,442,110	2,225,840	2,263,132	18,789,558

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(547,528)	-	-	-	-	-	-	(547,528)

손실충당금 합계	(547,528)	-	-	-	-	-	-	(547,528)

순장부가액	11,020,558	-	1,263,809	26,582	1,442,110	2,225,840	2,263,132	18,242,030

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	12,964,718	-	1,214,064	10,772	1,442,110	2,225,840	2,153,132	20,010,636

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(429,015)	-	-	-	-	-	-	(429,015)

손실충당금 합계	(429,015)	-	-	-	-	-	-	(429,015)

순장부가액	12,535,703	-	1,214,064	10,772	1,442,110	2,225,840	2,153,132	19,581,621

11. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	32,037,756	(347,855)	31,689,902	32,523,877	(297,521)	32,226,357

저장품	686,522	-	686,522	763,962	-	763,962

미착상품	9,490,836	-	9,490,836	11,612,658	-	11,612,658

합계	42,215,114	(347,855)	41,867,260	44,900,498	(297,521)	44,602,977

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	상품평가손실	347,855	357,737

상품감모손실	20,918	3,531

상품평가충당금환입액	(297,521)	(220,111)

합계	71,252	141,157

12. 기타금융자산과 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융자산	유동	단기금융상품	10,000	10,000

합계	10,000	10,000

기타비금융자산	유동	선급금	7,681,074	8,090,694

선급비용	430,656	99,074

반환재고회수권	253,916	253,323

대납주세 등	7,966,080	8,020,542

합계	16,331,726	16,463,633

13. 만기보유증권당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	공정가치	취득원가	장부가액	공정가치

만기보유증권	채무증권(주1)	81,000	-	-	81,000	-	-

(주1) 상기 채무증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 당분기말 현재 연결실체가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적인 사업모형으로 채무증권을 보유하고있으므로, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상기 채무증권은 2021년 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.

14. 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	주식수	지분율

당분기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	03월 31일	12,500	-	2,500	20.0%

전기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한미국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0%

연결실체는 전전기 중 주류 플랫폼 관련 ㈜와인원에 20% 출자하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당분기말	㈜와인원	1,437,002	4,069,534	16,545	(307,811)	(307,811)

전기말	㈜와인원	966,945	3,097,531	54,237	(1,561,651)	(1,561,651)

연결실체는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 관계기업 투자주식의 장부가액 변동은 없습니다.

15. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,219,595	-	19,219,595	19,219,595	-	19,219,595

건물	9,399,779	(264,051)	9,135,728	7,163,501	(209,961)	6,953,539

시설장치	5,574,706	(2,157,089)	3,417,616	5,274,806	(1,916,796)	3,358,009

차량운반구	78,859	(41,932)	36,926	106,326	(45,773)	60,554

비품	833,362	(366,614)	466,748	755,512	(332,670)	422,843

미술품	827,300	-	827,300	827,300	-	827,300

건설중인자산	40,000	-	40,000	-	-	-

합계	35,973,599	(2,829,686)	33,143,913	33,347,039	(2,505,200)	30,841,839

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기타증감 (주1)	기말장부금액

토지	19,219,595	-	-	-	-	-	19,219,595

건물	6,953,539	2,236,278	-	-	(53,963)	(127)	9,135,728

시설장치	3,358,009	299,900	-	-	(240,293)	-	3,417,616

차량운반구	60,554	-	(18,769)	-	(4,858)	-	36,926

비품	422,843	77,849	-	-	(33,943)	(1)	466,748

미술품	827,300	-	-	-	-	-	827,300

건설중인자산	-	40,000	-	-	-	-	40,000

합계	30,841,839	2,654,027	(18,769)	-	(333,056)	(128)	33,143,913

(주1) 기타증감 구성요소는 환율변동효과 입니다.

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	19,219,595	-	-	-	-	19,219,595

건물	7,132,627	-	-	-	(179,088)	6,953,539

시설장치	1,765,156	1,492,056	(21)	880,000	(779,182)	3,358,009

차량운반구	128,223	-	(39,930)	-	(27,739)	60,554

비품	299,205	225,732	(1,312)	-	(100,783)	422,843

미술품	827,300	-	-	-	-	827,300

건설중인자산	880,000	-	-	(880,000)	-	-

합계	30,252,106	1,717,789	(41,263)	-	(1,086,792)	30,841,839

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지번	당분기말	전기말

면적(㎡)	장부금액	공시지가	면적(㎡)	장부금액	공시지가

토지	서울특별시 강남구 신사동 590-18	467.9	18,908,699	8,253,756	467.9	18,908,699	8,253,756

강원도 횡성군 둔내면 조항리 150	633.3	310,896	144,574	633.3	310,896	144,574

합계	1,101.2	19,219,595	8,398,330	1,101.2	19,219,595	8,398,330

(4) 당분기말 현재 연결실체의 재고자산과 유형자산 등은 DB손해보험㈜, 메리츠화재보험, 에이스아메리칸화재해상보험㈜에 재산종합보험 등에 가입되어 있습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보가액

생산물배상책임보험	1,100,000

승강기사고배상책임보험	90,000

재산종합보험	18,422,978

미술품보험	1,044,091

엑셀런트종합보험	14,216,269

영업배상책임보험	500,000

재난배상책임보험	1,150,000

합계	36,523,338

(5) 당분기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한담보자산	장부가액	관련 채무금액	제공받은
금융기관	채권최고액

계정과목	금액

토지	18,908,699	장기차입금	15,750,000	㈜하나은행	27,276,000

건물	6,307,986	단기차입금	6,980,000

합계	25,216,685	합계	22,730,000	합계	27,276,000

16. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

당분기말	회원권	1,760,778	-	1,760,778

소프트웨어	1,209,716	(265,561)	944,155

기타의무형자산	17,300	(13,433)	3,867

합계	2,987,794	(278,994)	2,708,799

전기말	회원권	1,760,778	-	1,760,778

소프트웨어	495,511	(223,515)	271,996

기타의무형자산	17,300	(12,568)	4,732

합계	2,273,589	(236,083)	2,037,505

연결실체가 소유하고 있는 회원권의 경우 일정기간 경과 후 예탁금 반환을 요구할 수있으나, 그 시기와 가능성이 매우 불확실하기 때문에 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고, 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	상각액	기말금액

당분기	회원권	1,760,778	-	-	-	1,760,778

소프트웨어	271,996	714,205	-	(42,046)	944,155

기타의무형자산	4,732	-	-	(865)	3,867

합계	2,037,505	714,205	-	(42,911)	2,708,799

전기	회원권	1,741,367	19,410	-	-	1,760,778

소프트웨어	188,955	160,393	(21)	(77,331)	271,996

기타의무형자산	8,192	-	-	(3,460)	4,732

합계	1,938,514	179,803	(21)	(80,791)	2,037,505

17. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	11,845,608	(3,076,519)	8,769,089	12,440,062	(3,061,697)	9,378,366

차량운반구	365,967	(214,313)	151,655	413,668	(240,224)	173,444

합계	12,211,576	(3,290,832)	8,920,744	12,853,730	(3,301,921)	9,551,810

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	감가상각비	기말금액

당분기	건물	9,378,366	-	-	(609,277)	8,769,089

차량운반구	173,444	11,462	(6,163)	(27,089)	151,655

합계	9,551,810	11,462	(6,163)	(636,365)	8,920,744

전기	건물	12,577,155	10,462,260	(11,397,868)	(2,263,182)	9,378,366

차량운반구	233,858	68,472	(19,638)	(109,247)	173,444

합계	12,811,012	10,530,732	(11,417,506)	(2,372,429)	9,551,810

(3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채 현금유출	745,207	647,505

단기리스 현금유출	188,574	144,957

소액리스 현금유출	19,644	58,919

변동리스 현금유출	1,154,861	5,860,977

총현금유출액	2,108,287	6,712,356

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	636,365	555,685

리스부채 이자비용	261,334	268,034

단기리스료	188,574	144,957

소액리스료	19,644	58,919

변동리스료	1,154,861	5,860,977

합계	2,260,779	6,888,571

18. 차입원가 자본화당분기와 전기 중 연결실체의 자본화된 차입원가는 없습니다.

19. 담보제공자산(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결실체 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	18,908,699	27,276,000	15,750,000	㈜하나은행

건물	6,307,986	-	6,980,000	㈜하나은행

건물	USD 1,660,438	USD 990,000	USD 988,574	Woori America Bank

매출채권	180,110	5,000,000	833,333	㈜하나은행

매출채권	5,000,000	833,333	㈜하나저축은행

만기보유증권 (주1)	-	81,000	3,000,000	IBK투자증권㈜

차량운반구	36,574	45,500	26,602	신한카드㈜

원화 합계	25,433,369	37,402,500	27,423,269

외화 합계	USD 1,660,438	USD 990,000	USD 988,574

(주1) 만기보유증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 2021년 중 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보와 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	지급보증	1,260,000	단기차입금	1,050,000	㈜광주은행

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행

대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	833,333	㈜하나은행

USD 3,600,000	원화파생상품관련 보증금	USD 2,700,000

대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금

대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	833,333	㈜하나저축은행

지급보증	2,640,000	단기차입금	2,200,000	농협은행㈜

나라셀라㈜	지급보증	USD 990,000	장기차입금	USD 988,574	Woori America Bank

원화 합계	26,390,000	원화 합계	14,266,667

외화 합계	USD 4,590,000	외화 합계	USD 3,688,574

한편, 연결실체는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험㈜	보증서	보험증권	슈어엠㈜	1,200	지급보증보험

한국전력공사 (주1)	900	지급보증보험

㈜호텔롯데	17,140	계약보증보험

㈜인피니소프트	5,000	지급보증보험

한국전력공사 (주1)	900	지급보증보험

와이비네트웍스 주식회사	700,000	공탁보증보험

합계	725,140

(주1) 특수관계자 ㈜나라에프앤비 법인의 지점사업자 중 ㈜나라에프앤비 하루일과 동탄점이 2023년 11월 폐업 후 나라셀라㈜ 와인픽스 동탄점으로 변경되며 한국전력공사 지급보증보험 추가 계약을 체결하였습니다.20. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	6,158,006	-	7,915,882	-

기타채무	미지급금	4,636,524	-	5,383,322	-

미지급비용	311,967	-	305,804	-

임대보증금	40,966	267,609	40,966	266,000

금융보증부채	29,859	-	-	-

장기종업원채무	-	184,347	-	182,837

미지급배당금	994,591	-	-	-

소계	6,013,907	451,956	5,730,091	448,837

합계	12,171,913	451,956	13,645,974	448,837

상기 매입채무 및 기타채무(장기종업원채무 제외)는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

21. 기타비금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

선수금	344,819	239,815

예수금	6,549	5,064

환불부채	454,883	461,828

합계	806,251	706,707

22. 환불부채와 반환재고회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

환불부채	454,883	461,828

반환재고회수권	253,916	253,323

순액	200,967	208,505

환불부채는 연결실체의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 연결실체는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

23. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

단기차입금	15,480,000	10,930,000

유동성장기부채	17,428,141	18,261,357

USD 9,028	-

장기차입금	1,065,127	1,068,040

USD 979,546	-

원화 합계	33,973,269	30,259,398

외화 합계	USD 988,574	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	5.270%	2,500,000	2,500,000

운영자금	5.650%	2,500,000	2,500,000

㈜국민은행	운영자금	4.980%	1,000,000	1,000,000

운영자금	5.490%	300,000	300,000

㈜농협은행	운영자금	5.630%	2,200,000	2,200,000

중소기업은행	운영자금	5.537%	-	333,000

㈜하나은행	시설자금	4.906%	1,980,000	2,097,000

운영자금	5.295%	5,000,000	-

합계	15,480,000	10,930,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말

㈜광주은행	운영자금	5.590%	1,050,000	1,050,000

㈜하나은행	운영자금	5.928%	833,333	1,250,000

시설자금	5.190%	15,750,000	15,750,000

㈜하나저축은행	운영자금	5.700%	833,333	1,250,000

신한카드㈜	금융리스	3.900%	11,500	12,765

금융리스	4.300%	15,102	16,633

Woori America Bank	운영자금	7.500%	USD 988,574	-

원화 소계	18,493,269	19,329,398

외화 소계	USD 988,574	-

차감>유동성장기부채(원화)	(17,428,141)	(18,261,357)

차감>유동성장기부채(외화)	USD (9,028)	-

원화 합계	1,065,127	1,068,040

외화 합계	USD 979,546	-

(4) 당분기말 현재 연결실체의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2025년 03월 이후	1,061,956

USD 9,739

2026년 03월 이후	3,171

USD 969,807

2027년 03월 이후	-

-

원화 합계	1,065,127

외화 합계	USD 979,546

(5) 한편, 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 및 매출채권이 담보로 제공되었으며, 특수관계자로부터 담보와 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,19,42 참조).

24. 사채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

유동성	유동성

제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사)	2021-10-28	2024-10-28	3.731%	3,000,000	3,000,000

한편, 연결실체가 인수한 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위사채권(액면가액 81,000천원)이 당분기말 현재 연결실체가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

25. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

복구충당부채	복구충당부채

유동성	비유동성	유동성	비유동성

기초가액	96,360	169,098	216,912	160,174

당기발생액	-	-	-	132,896

당기전입액	-	6,976	-	25,862

당기사용액	-	-	-	-

기타	-	-	-	(270,386)

대체	20,102	(20,102)	(120,552)	120,552

기말가액	116,462	155,972	96,360	169,098

연결실체는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

26. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,143,355	2,964,945

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	311,581	319,445

장기종업원급여채무에 대한 비용	12,510	-

합계	3,467,446	3,284,389

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원 급여 관련 순부채의 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	3,651,091	3,561,273

장기종업원급여채무	184,347	182,837

합계	3,835,438	3,744,110

(3) 연결실체는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식(PUC)을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	268,257	319,445

이자원가	46,696	-

사외적립자산의 이자수익	(3,372)	-

합계	311,581	319,445

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,931,716	3,838,525

사외적립자산의 공정가치	(280,625)	(277,252)

자산인식상한의 효과	-	-

합계	3,651,091	3,561,273

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	3,838,525	2,875,793

당기근무원가	268,257	319,445

이자원가	46,696	-

전입효과	883	15,822

전출효과	-	-

재측정요소(이익)	-	-

급여지급액	(222,647)	(138,638)

기말 확정급여채무	3,931,716	3,072,422

(6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초사외적립자산의 공정가치	277,252	276,157

고용인(사용자)의 기여금	-	-

이자수익	3,372	-

재측정요소(손실)	-	-

급여지급액	-	-

기말 사외적립자산의 공정가치	280,625	276,157

(7) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	배분율	금액	배분율

현금및현금등가물	280,625	100.0%	277,252	100.0%

합계	280,625	100.0%	277,252	100.0%

27. 연결자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식의 총수	12,878,076 주	12,878,076 주

1주의 금액	5,000 원	5,000 원

자본금	64,390,380	64,390,380

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

보통주	보통주

기초 발행주식수	12,878,076	5,163,038

유상증자	-	1,276,000

무상증자 (주1)	-	6,439,038

기말 발행주식수	12,878,076	12,878,076

(주1) 지배기업은 2023년 7월 25일자 이사회결의(신주배정기준일 : 2023년 8월 9일)를 통하여 신주배정기준일 현재 주주명부에 등재 된 주주의 소유주식 1주당 1의 비율로 신주 배정한 무상증자를 결정하였으며, 무상증자 배정 후 발행주식총수는 보통주 12,878,076주로 변경되었습니다.

28. 연결자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,028,395	15,028,395

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	15,028,395	29,058,406

유상증자	-	18,333,404

무상증자	-	(32,363,415)

기말	15,028,395	15,028,395

29. 연결기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	-	-

합병차손	(20,471,124)	(20,471,124)

주식선택권	98,568	85,201

기타자본조정	(16,415,950)	(16,415,950)

자기주식 (주1)	(2,696,125)	(2,140,851)

합계	(39,484,630)	(38,942,724)

(주1) 지배기업은 2023년 10월 30일자 이사회결의(취득결정일 : 2023년 10월 30일)을 통하여 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한 자기주식 취득 결정을 하였으며, 2024년 1월 30일까지 취득하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식할인발행차금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	85,201	41,058

주식보상비용	13,368	44,143

기말	98,568	85,201

(4) 당분기와 전기 중 연결실체의 기타자본조정의 변동내역은 없습니다.

30. 연결기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	22,007	17,145

합계	22,007	17,145

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	17,145	17,033

당기발생 해외사업환산이익	4,862	112

기말	22,007	17,145

31. 연결이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	27,296,207	29,542,455

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	29,542,455	31,217,964

순확정급여부채의 재측정요소(손실)	-	(570,636)

당기순이익	(1,251,657)	(1,104,874)

현금 배당 (주1)	(994,591)	-

기말금액	27,296,207	29,542,455

(주1) 지배기업은 2024년 3월 11일자 이사회결의 및 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 주당 배당금 및 총 배당금 각각 80원과 99,459만원을 배당하기로 결정하였으며, 배당금 지급 예정일은 2024년 4월 16일 입니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(729,342)	(158,706)

당기변동액	당기 발생 재측정요소	-	(721,410)

법인세효과	-	150,775

법인세효과 차감후 재측정요소	-	(570,636)

기말금액	(729,342)	(729,342)

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 원천연결실체의 주요 수익은 주류 판매이며, 당분기와 전분기 중 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	27,223,768	27,223,768	28,297,197	28,297,197

주세 등 차감	(3,559,065)	(3,559,065)	(3,075,592)	(3,075,592)

기타매출액	210,496	210,496	189,625	189,625

합계	23,875,199	23,875,199	25,411,229	25,411,229

연결실체는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석37, 38 참고)을 제외한 연결실체의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

재화의 판매로 인한 수익	상품매출액	27,223,768	27,223,768	28,297,197	28,297,197

주세 등 차감	(3,559,065)	(3,559,065)	(3,075,592)	(3,075,592)

기타매출액	210,496	210,496	189,625	189,625

합계	23,875,199	23,875,199	25,411,229	25,411,229

수익인식시기	한 시점에 이행	23,875,199	23,875,199	25,411,229	25,411,229

합계	23,875,199	23,875,199	25,411,229	25,411,229

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	11,568,086	12,964,718

계약부채	선수금	344,819	239,815

33. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

상품매출원가	기초상품재고액	32,534,755	32,534,755	23,309,588	23,309,588

당기상품매입액	12,850,887	12,850,887	15,780,427	15,780,427

타계정대체액	(2,361)	(2,361)	(55,152)	(55,152)

기말상품재고액	(32,026,729)	(32,026,729)	(25,452,040)	(25,452,040)

상품평가손실	347,855	347,855	357,737	357,737

상품평가충당금환입액	(297,521)	(297,521)	(220,111)	(220,111)

상품감모손실	20,918	20,918	3,531	3,531

기타	(16,029)	(16,029)	38,316	38,316

합계	13,411,776	13,411,776	13,762,296	13,762,296

34. 비용의 성격별 분류

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	3,467,446	3,467,446	3,284,389	3,284,389

감가상각비	333,056	333,056	255,677	255,677

무형자산상각비	42,911	42,911	18,686	18,686

사용권자산감가상각비	636,365	636,365	555,685	555,685

운반비	477,907	477,907	469,966	469,966

포장비	604,896	604,896	624,780	624,780

지급수수료	1,999,438	1,999,438	1,792,723	1,792,723

광고선전비	167,913	167,913	143,373	143,373

판매촉진비	287,324	287,324	239,615	239,615

기타	3,039,895	3,039,895	3,084,713	3,084,713

합계	11,057,151	11,057,151	10,469,609	10,469,609

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,143,355	2,964,945

장기종업원급여	12,510	-

퇴직급여	311,581	319,445

합계	3,467,446	3,284,389

(3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,143,355	3,143,355	2,964,945	2,964,945

장기종업원급여	12,510	12,510	-	-

퇴직급여	311,581	311,581	319,445	319,445

복리후생비	391,094	391,094	475,488	475,488

여비교통비	169,150	169,150	155,108	155,108

접대비	97,854	97,854	175,823	175,823

통신비	57,340	57,340	51,388	51,388

수도광열비	61,328	61,328	47,897	47,897

세금과공과	177,536	177,536	165,663	165,663

감가상각비	333,056	333,056	255,677	255,677

무형자산상각비	42,911	42,911	18,686	18,686

사용권자산감가상각비	636,365	636,365	555,685	555,685

임차료	1,485,191	1,485,191	1,659,239	1,659,239

수선비	4,297	4,297	444	444

보험료	111,024	111,024	85,881	85,881

차량유지비	119,067	119,067	130,721	130,721

운반비	477,907	477,907	469,966	469,966

교육훈련비	15,018	15,018	7,441	7,441

도서인쇄비	754	754	343	343

포장비	604,896	604,896	624,780	624,780

소모품비	41,934	41,934	49,629	49,629

지급수수료	1,999,438	1,999,438	1,792,723	1,792,723

광고선전비	167,913	167,913	143,373	143,373

판매촉진비	287,324	287,324	239,615	239,615

대손상각비	129,755	129,755	(71,546)	(71,546)

견본비	127,651	127,651	105,717	105,717

용역비	37,536	37,536	28,290	28,290

주식보상비용	13,368	13,368	17,187	17,187

합계	11,057,151	11,057,151	10,469,609	10,469,609

35. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	111,746	111,746	65,386	65,386

외환차익	62,096	62,096	168,087	168,087

외화환산이익	18,739	18,739	15,808	15,808

금융보증수익	1,756	1,756	2,268	2,268

파생상품평가이익	67,800	67,800	60,310	60,310

파생상품거래이익	194	194	210,996	210,996

소계	262,331	262,331	522,856	522,856

금융비용	이자비용	714,520	714,520	744,629	744,629

외환차손	150,596	150,596	130,529	130,529

외화환산손실	52,557	52,557	194,440	194,440

금융보증비용	1,756	1,756	2,268	2,268

파생상품거래손실	-	-	116,297	116,297

소계	919,429	919,429	1,188,164	1,188,164

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산범주	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	금융기관 예금이자	3,903	3,903	20,714	20,714

상각후원가측정 금융자산	대여금이자	17,528	17,528	-	-

리스보증금 현재가치할인차금 상각액	52,889	52,889	44,672	44,672

당기손익-공정가치 측정 금융자산	단기금융상품 이자	37,425	37,425	15,814	15,814

합계	111,746	111,746	65,386	65,386

(3) 당분기와 전분기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채범주	구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융부채	금융기관 차입금 이자	426,124	426,124	449,226	449,226

사채 이자	27,063	27,063	27,369	27,369

리스부채 상각액	261,334	261,334	268,034	268,034

합계	714,520	714,520	744,629	744,629

36. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	49	49	42,000	42,000

사용권자산처분이익	1,333	1,333	433,081	433,081

수수료수익	25,232	25,232	-	-

잡이익	1,956	1,956	93	93

소계	28,570	28,570	475,175	475,175

기타비용	이자비용_복구충당부채	6,976	6,976	6,152	6,152

유형자산처분손실	-	-	1,131	1,131

기부금	725	725	16,279	16,279

잡손실	3,497	3,497	751	751

소계	11,198	11,198	24,313	24,313

37. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(1,233,454)	964,878

법인세비용	18,203	299,766

유효법인세율	-1.5%	31.1%

38. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 당기순이익	(1,251,656,726)	(1,251,656,726)	665,111,242	665,111,242

가중평균유통보통주식수 (주1)	12,455,166	12,455,166	10,326,076	10,326,076

기본주당이익	(100)	(100)	64	64

(주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수 (*1)	12,522,242	12,522,242	10,326,076	10,326,076

유상증자 효과	-	-

우리사주조합 유상증자 효과	-	-

무상증자 효과	-

자기주식취득 효과	(67,076)	(67,076)

가중평균유통보통주식수	12,455,166	12,455,166	10,326,076	10,326,076

(*1) 액면분할의 경우에는 추가로 대가를 받지 않고 기존 주주에게 보통주를 발행하므로 자원은 증가하지 않고 유통보통주식수만 증가시키기 때문에 액면분할이 발생하기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 희석 당기순이익 (주1)	(1,251,656,726)	(1,251,656,726)	665,111,242	665,111,242

희석 가중평균유통보통주식수 (주2)	12,455,166	12,455,166	10,326,076	10,326,076

희석 주당이익	(100)	(100)	64	64

39. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결실체의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

약정유형	신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식

부여일	2022년 05월 31일

부여대상자	지배기업 임직원 3명

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

총부여수량 (주1)	26,000 주

행사가격 (주1)	10,000 원

행사가능기간	2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.(2) 연결실체는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

기초자산주가 (주1)	11,610 원

행사가격 (주1)	10,000 원

부여주식수 (주1)	26,000 주

기대주가변동성	32.57%

노드수	120

주가상승확률	1.0818

주가하락확률	0.9243

무위험이자율	3.29%

기대존속기간	부여일로부터 7년

기대배당수익율	0.00%

(주1) 전기와 당기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초자산주가, 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권수량	행사가격

기초수량 (주1)	20,000 주	10,000 원

부여수량	-

소멸수량	-

행사수량	-

기말수량	20,000 주	10,000 원

(주1) 전전기와 전기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초수량 및 행사가격을 조정하였습니다.(4) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

연결실체가 산정한 총보상원가	107,529	139,788

전기까지 인식한 보상비용	85,201	-

당기에 인식한 보상비용	13,368	58,245

당기이후에 인식할 보상비용	8,961	81,543

40. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체는 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보연결실체는 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 품목별 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

와인	23,015,005	21,217,700	23,888,056	23,888,056

기타주류	707,145	2,504,450	1,523,173	1,523,173

기타	153,049	153,049	-	-

합계	23,875,199	23,875,199	25,411,229	25,411,229

한편, 연결실체의 매출액은 전액 국내매출액입니다.

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다.

41. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	당분기말	전기말

지배기업	㈜나라로지스틱스	㈜나라로지스틱스

관계기업	㈜와인원	㈜와인원

주요경영진	대표이사	대표이사

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비(구 ㈜더박스), ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스(신규법인)(주1)	㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비(구 ㈜더박스), ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스(신규법인)(주1)

(주1) 舊 ㈜더박스 법인이 2023년 12월 26일 사업영역별(F 외식사업 및 문서보관사업)로 분할되어 舊 ㈜더박스의 존속법인은 사명을 ㈜나라에프앤비로 변경 후 F 외식사업을 영위하며, 新 ㈜더박스 신규법인은 舊 ㈜더박스 법인의 문서보관사업을 영위하고자 신규 법인으로 설립하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

지배기업	㈜나라로지스틱스	상품매입(부대비용)	178,775	238,790

지급임차료	588,465	675,086

수도광열비	20,032	19,000

지급수수료	63,020	97,610

주요경영진	대표이사 개인사업체	지급임차료	21,000	21,000

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	임대수익	3,651	3,000

수수료매출	25,164	-

기타매출	3,915	-

부자재매입	15,040	16,139

판매촉진비 외	40,591	34,852

㈜나라에프앤비(구 ㈜더박스)	상품매출	90,921	136,110

임대수익	108,133	28,556

기타매출	2,608	-

수수료매출	68	-

상품매입	7,436	1,227

지급수수료	-	53,355

지급임차료	-	21,000

접대비	1,091	-

판매촉진비 외	450	-

㈜나라스피릿	임대수익	860,308	1,630

기타매출	6,695	-

상품매입	702,185	-

㈜나라알이디	임대수익	5,400	5,400

기타매출	483	-

복리후생비	9,900	-

㈜와인원	임대수익	32,214	31,621

이자수익	16,012	-

판매수수료	2,490	43

㈜더박스	상품매출	360	-

기타매출	3,998	-

지급수수료	444	-

대표이사 배우자	지급임차료	11,034	8,100

매출 등 합계	303,273	207,687

매입 등 합계	1,661,953	1,186,201

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

지배기업	㈜나라로지스틱스	임차보증금	1,174,078	1,174,078

미지급금	309,553	321,583

선수금	4,520	-

주요경영진	대표이사 개인사업체	임차보증금	100,000	100,000

미지급금	7,700	7,700

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	미수금	32,935	9,247

매입채무	4,495	24,258

미지급금	12,241	69,511

임대보증금	10,483	10,483

㈜나라에프앤비(구 ㈜더박스)	매출채권	38,878	48,597

미수금	41,506	66,267

미지급금	7,970	275,756

임대보증금	185,609	184,000

㈜나라스피릿	매출채권	-	275

미수금	5,324	15,720

매입채무	419,155	180,499

미지급금	-	534,794

임대보증금	10,483	10,483

㈜나라알이디	미수금	311,043	-

미지급금	3,630	7,512

임대보증금	20,000	20,000

㈜와인원	매출채권	291	-

미수금	11,627	11,800

장기대여금	1,400,000	1,400,000

미수수익	26,582	10,570

미지급금	73	94

임대보증금	82,000	82,000

㈜더박스	미수금	3,998	-

미지급금	163	-

대표이사 배우자	임차보증금	30,000	30,000

미지급금	4,046	4,046

채권 합계	2,867,681	2,877,602

채무 합계	1,082,121	1,732,719

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	188,832	258,630

장기종업원급여	166	-

퇴직급여	27,424	-

합계	216,422	258,630

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 연결실체의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

대표이사	지급보증	1,260,000	단기차입금	1,050,000	㈜광주은행

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행

대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	833,333	㈜하나은행

USD 3,600,000	원화파생상품관련 보증금	USD 2,700,000

대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금

대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	833,333	㈜하나저축은행

지급보증	2,640,000	단기차입금	2,200,000	농협은행㈜

나라셀라㈜	지급보증	USD 990,000	장기차입금	USD 988,574	Woori America Bank

원화 합계	26,390,000	원화 합계	14,266,667

외화 합계	USD 4,590,000	외화 합계	USD 3,688,574

한편, 연결실체는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

42. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산의 구성요소현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다(주석8 참조).(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	(2,913)	559,830

리스부채의 유동성대체	(46,355)	1,768,239

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	1,789,624	-	(46,355)	(7,496)	1,735,772

리스부채	7,531,533	(745,207)	46,355	272,796	7,105,477

파생상품부채	-	-	-	-	-

단기차입금	10,930,000	4,550,000	-	-	15,480,000

유동성장기차입금	18,261,357	(836,129)	2,913	-	17,428,141

장기차입금	1,068,040	1,313,270	(2,913)	18,140	2,396,538

사채(유동)	3,000,000	-	-	-	3,000,000

사채	-	-	-	-	-

임대보증금	306,966	1,609	-	-	308,575

합계	42,887,521	4,283,544	-	283,440	47,454,504

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	1,768,239	-	(52,300)	(89,482)	1,626,457

리스부채	10,410,061	(647,505)	52,300	(2,150,380)	7,664,477

파생상품부채	450,523	(445,453)	-	(2,535)	2,535

단기차입금	7,593,000	(319,000)	-	-	7,274,000

유동성장기차입금	5,444,233	(1,286,016)	836,129	-	4,994,346

장기차입금	18,279,398	-	(836,129)	-	17,443,269

사채(유동)	-	-	-	-	-

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

임대보증금	122,966	117,000	-	-	239,966

합계	47,068,421	(2,580,974)	-	(2,242,397)	42,245,050

43. 우발상황과 약정사항당분기말 현재 연결실체가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액

차입약정	㈜하나은행	5,000,000

㈜하나저축은행	5,000,000

원화파생상품관련보증금	㈜하나은행	USD 2,700,000

원화 합계	10,000,000

외화 합계	USD 2,700,000

44. 소송

보고기간종료일 현재 지배기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관할법원	원고	피고	사건내용	소송금액	진행상황

서울중앙지방법원	지배기업	법인사업자	계약금반환 등 청구	1,400,000	부동산매매계약 조항 불이행에 따른 소제기

보고기간 종료일 현재 소송 결과에 대하여 합리적으로 예측 할 수 없습니다.