나라셀라 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 35 기 반기 2024년 01월 01일 부터 2024년 06월 30일 까지
제 34 기 반기 2023년 01월 01일 부터 2023년 06월 30일 까지
나라셀라 주식회사

1. 회사의 개요 나라셀라 주식회사(이하 '당사')는 1990년 1월 10일 설립되었으며, 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353에 본점을 두고 있습니다. 당사는 주류수입 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요상품은 수입와인류입니다.

당반기말 현재 당사의 대표이사는 마승철이며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식의 종류	당반기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

㈜나라로지스틱스	보통주	6,681,660	51.88	6,681,660	51.88

나라셀라 우리사주조합	보통주	173,584	1.35	183,484	1.42

㈜나라알이디	보통주	13,900	0.11	13,900	0.11

에이벤처스 FIRST 투자조합	보통주	2,565,876	19.92	2,565,876	19.92

스마트 A 온택스 투자조합	보통주	272,728	2.12	272,728	2.12

기타	보통주	3,170,328	24.62	3,160,428	24.55

합계	12,878,076	100	12,878,076	100

2. 재무제표 작성기준 (1) 반기재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.동 반기재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경

다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사회사의 반기재무제표는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료’를 산정합니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 당사의 반기재무제표는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	3,083,532	3,083,532	7,186,748	7,186,748

매출채권및기타유동채권	12,626,333	12,626,333	15,225,128	15,225,128

기타비유동채권	3,690,030	3,690,030	3,739,996	3,739,996

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

소계	19,409,895	19,409,895	26,161,873	26,161,873

당기손익-공정가치 측정금융자산	파생금융상품 (주1)	-	-	369	369

금융자산 합계	19,409,895	19,409,895	26,162,242	26,162,242

(주1) 당사는 당기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당반기에 파생상품거래이익 96,143천원(전반기 416,287천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 0천원(전반기 148,916천원)을 금융비용으로 계상하였습니다. 당반기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약은 없습니다.

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	10,173,484	10,173,484	13,638,190	13,638,190

기타비유동채무	352,466	352,466	448,837	448,837

단기차입금	15,360,000	15,360,000	10,930,000	10,930,000

유동성장기부채	17,644,926	17,644,926	18,261,357	18,261,357

사채	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

장기차입금	12,184	12,184	1,068,040	1,068,040

리스부채	8,747,391	8,747,391	9,321,157	9,321,157

금융부채 합계	55,290,452	55,290,452	56,667,581	56,667,581

(2) 금융상품의 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같으며, 당반기말은 해당사항 없습니다.

전기말 (단위 : 천원)

금융상품 범주	계정과목	장부가액	수준별 공정가치 금액

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생금융상품	369	-	369	-	369

당반기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수① 수준2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

파생금융상품	파생상품 (선물환)	-	369	2	현재가치법	선물환

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

현금	46,290	7,992

보통예금	3,037,242	7,178,756

합계	3,083,532	7,186,748

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	9,921,004	2,046,842	42,594	1,429,719	2,241,840	2,032,644	17,714,643

현재가치할인차금	-	-	-	(31,074)	-	(584,454)	(615,528)

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(782,752)	-	-	-	-	-	(782,752)

손실충당금 합계	(782,752)	-	-	-	-	-	(782,752)

순장부가액	9,138,252	2,046,842	42,594	1,398,645	2,241,840	1,448,190	16,316,363

당반기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	12,964,718	61,891	1,214,064	10,772	1,442,110	2,225,840	2,153,132	20,072,527

현재가치할인차금	-	-	-	-	(39,412)	-	(638,976)	(678,388)

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(429,015)	-	-	-	-	-	-	(429,015)

손실충당금 합계	(429,015)	-	-	-	-	-	-	(429,015)

순장부가액	12,535,703	61,891	1,214,064	10,772	1,402,698	2,225,840	1,514,156	18,965,124

한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	429,015	364,207

대손상각비	374,039	96,721

제각	(20,302)	(31,913)

합계	782,752	429,015

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	34,841,972	(296,082)	34,545,889	32,523,877	(297,521)	32,226,357

저장품	765,675	-	765,675	763,962	-	763,962

미착상품	9,176,578	-	9,176,578	11,612,658	-	11,612,658

합계	44,784,225	(296,082)	44,488,143	44,900,498	(297,521)	44,602,977

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출원가	상품평가손실	296,082	386,555

상품감모손실	52,103	9,655

상품평가충당금환입액	(297,521)	(220,111)

합계	50,665	176,099

9. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	6,642,449	8,028,803

선급비용	198,563	99,074

선납세금	14,406	-

반환재고회수권	197,555	253,323

대납주세 등	8,964,706	8,020,542

합계	16,017,680	16,401,742

10. 만기보유증권

당반기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	공정가치	취득원가	장부가액	공정가치

만기보유증권	채무증권(주1)	81,000	-	-	81,000	-	-

(주1) 상기 채무증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 당반기말 현재 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적인 사업모형으로 채무증권을 보유하고있으므로, 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류하고, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 상기 채무증권은 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.

11. 종속기업, 관계기업 투자주식 (1) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	주식수	지분율(%)

당반기말	종속기업	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	06월 30일	1,492,308	1,037,830	113,200	100.0

관계기업	㈜와인원	주류 플랫폼	대한민국	06월 30일	12,500	-	2,500	20.0

합계	1,504,808	1,037,830	-	-

전기말	종속기업	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	12월 31일	368,050	63,725	29,500	100.0

관계기업	㈜와인원	주류 플랫폼	대한민국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0

합계	380,550	63,725	-	-

당사는 미국 현지 시장 진출을 목적으로 2022년 1월에 NARA USA Inc. 를 100% 출자하여 설립하였으며, 당기중 유상증자로 88,700주를 추가 취득하였습니다. 또한, 2022년 12월에 주류 플랫폼 관련 ㈜와인원에 20% 출자하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당반기말	종속기업	NARA USA Inc.	2,417,898	1,380,068	6,889	(188,056)	(150,154)

관계기업	㈜와인원	703,777	3,832,728	27,353	(798,729)	(798,729)

전기말	종속기업	NARA USA Inc.	133,529	69,804	36,092	(27,913)	(27,801)

관계기업	㈜와인원	966,945	3,097,531	54,237	(1,561,651)	(1,561,651)

당사는 종속기업과 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.(4) 당반기와 전기 중 종속기업 투자주식과 관계기업 투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	기초가액	취득	지분법평가내역	기말가액

지분법이익(손실)	지분법자본변동

당반기	종속기업	NARA USA Inc.	63,725	1,124,258	(188,056)	37,902	1,037,830

관계기업	㈜와인원	-	-	-	-	-

전기	종속기업	NARA USA Inc.	26,366	65,160	(27,913)	112	63,725

관계기업	㈜와인원	-	12,500	(12,500)	-	-

12. 유형자산 (1) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	보고기간말장부금액

토지	19,219,595	-	-	-	-	19,219,595

건물	6,953,539	-	-	-	(89,544)	6,863,996

시설장치	3,358,009	578,972	(176,104)	-	(495,210)	3,265,666

차량운반구	60,554	-	(18,770)	-	(8,097)	33,686

비품	422,843	81,548	(2,177)	-	(67,703)	434,510

미술품	827,300	-	-	-	-	827,300

합계	30,841,839	660,519	(197,052)	-	(660,554)	30,644,752

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	보고기간말장부금액

토지	19,219,595	-	-	-	-	19,219,595

건물	7,132,627	-	-	-	(179,088)	6,953,539

시설장치	1,765,156	1,492,056	(21)	880,000	(779,182)	3,358,009

차량운반구	128,223	-	(39,930)	-	(27,739)	60,554

비품	299,205	225,732	(1,312)	-	(100,783)	422,843

미술품	827,300	-	-	-	-	827,300

건설중인자산	880,000	-	-	(880,000)	-	-

합계	30,252,106	1,717,789	(41,263)	-	(1,086,792)	30,841,839

(2) 당반기말 현재 당사의 재고자산과 유형자산 등은 DB손해보험㈜, 메리츠화재보험, 에이스아메리칸화재해상보험㈜에 재산종합보험, 생산물배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한담보자산	장부가액	관련 채무금액	제공받은
금융기관	채권최고액

계정과목	금액

토지	18,908,699	유동성장기차입금	15,750,000	㈜하나은행	27,276,000

건물	6,267,201	단기차입금	6,860,000

합계	25,175,900	합계	22,610,000	합계	27,276,000

13. 무형자산 (1) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	상각액	보고기간말장부금액

당반기	회원권	1,760,778	-	-	-	1,760,778

소프트웨어	271,996	886,708	-	(107,931)	1,050,774

기타의무형자산	4,732	-	-	(1,730)	3,002

합계	2,037,505	886,708	-	(109,661)	2,814,553

전 반기	회원권	1,741,367	19,410	-	-	1,760,778

소프트웨어	188,955	160,393	(21)	(77,331)	271,996

기타의무형자산	8,192	-	-	(3,460)	4,732

합계	1,938,514	179,803	(21)	(80,791)	2,037,505

14. 사용권자산

(1) 당반기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	감가상각비	보고기간말장부금액

당반기	건물	9,378,366	394,393	-	(1,184,625)	8,588,133

차량운반구	173,444	39,438	(6,163)	(54,604)	152,116

합계	9,551,810	433,831	(6,163)	(1,239,229)	8,740,249

전 반기	건물	12,577,155	10,462,260	(11,397,868)	(2,263,182)	9,378,366

차량운반구	233,858	68,472	(19,638)	(109,247)	173,444

합계	12,811,012	10,530,732	(11,417,506)	(2,372,429)	9,551,810

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	1,239,229	1,130,735

리스부채 이자비용	518,173	529,486

단기리스료	382,126	240,845

소액리스료	39,899	26,978

변동리스료	1,796,516	2,044,985

합계	3,975,943	3,973,029

(3) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 인식된 금액당사의 단기리스, 소액리스 및 변동리스 등을 통한 당반기에 지출된 현금유출액은 3,674,215천원(전반기 3,610,849천원) 입니다.또한 리스와 관련한 리스부채 상환액은 1,455,674천원(전반기 1,298,042천원) 입니다.

15. 담보제공자산 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	18,908,699	27,276,000	15,750,000	㈜하나은행

건물	6,267,201	6,860,000	㈜하나은행

매출채권	190,096	5,000,000	416,667	㈜하나은행

매출채권	5,000,000	416,667	㈜하나저축은행

만기보유증권 (주1)	-	81,000	3,000,000	IBK투자증권㈜

차량운반구	33,686	45,500	23,777	신한카드㈜

원화 합계	25,399,682	37,402,500	26,467,111

(주1) 만기보유증권은 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위공모사채권으로 2021년 중 회수가능액이 없다고 판단되어 전액 손상을 인식하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	6,637,822	-	7,912,169	-

기타채무	미지급금	3,040,397	-	5,379,454	-

미지급비용	303,236	-	305,601	-

임대보증금	164,791	162,609	40,966	266,000

금융보증부채	27,238	-	-	-

장기종업원채무	-	189,857	-	182,837

소계	3,535,662	352,466	5,726,021	448,837

합계	10,173,484	352,466	13,638,190	448,837

상기 매입채무 및 기타유동채무는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 당사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

17. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당반기말	전기말

선수금	201,409	239,815

예수금	-	4,935

환불부채	377,556	461,828

합계	578,965	706,578

18. 환불부채와 반환재고회수권

당반기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당반기말	전기말

환불부채	377,556	461,828

반환재고회수권	(197,555)	(253,323)

순액	180,001	208,505

환불부채는 당사의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

19. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 사채를 제외한 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당반기말	전기말

단기차입금	15,360,000	10,930,000

유동성장기부채	17,644,926	18,261,357

장기차입금	12,184	1,068,040

합계	33,017,111	30,259,398

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당반기말연이자율	당반기말	전기말

한국산업은행	운영자금	5.140%	5,000,000	2,500,000

운영자금	2,500,000

㈜국민은행	운영자금	4.980%	1,000,000	1,000,000

운영자금	4.900%	300,000	300,000

농협은행㈜	운영자금	5.200%	2,200,000	2,200,000

중소기업은행	운영자금	5.537%	-	333,000

㈜하나은행	시설자금	4.906%	1,860,000	2,097,000

운영자금	5.225%	5,000,000	-

합계	15,360,000	10,930,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당반기말연이자율	당반기말	전기말

㈜광주은행	운영자금	5.450%	1,050,000	1,050,000

㈜하나은행	운영자금	5.698%	416,667	1,250,000

시설자금	5.150%	15,750,000	15,750,000

㈜하나저축은행	운영자금	5.700%	416,667	1,250,000

신한카드㈜	할부금융	3.900%	10,222	12,765

할부금융	4.300%	13,556	16,633

소계	17,657,111	19,329,398

차감>유동성장기부채	(17,644,926)	(18,261,357)

합계	12,184	1,068,040

20. 사채 당반기말과 전기말 현재 당사의 사채 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율	당반기말	전기말

제1회 무보증 사모사채(신보2021제20차 유동화전문유한회사)	2021-10-28	2024-10-28	3.731%	3,000,000	3,000,000

한편, 당사가 인수한 신보 2021 제20차 유동화전문유한회사에서 발행한 후순위사채권(액면가액 81,000천원)이 당반기말 현재 당사가 발행한 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

21. 충당부채

당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

복구충당부채	복구충당부채

유동성	비유동성	유동성	비유동성

기초가액	96,360	169,098	216,912	160,174

당기발생액	58,000	24,347	-	132,896

당기전입액	-	13,387	-	25,862

당기사용액	(37,000)	(58,000)	-	-

기타	-	-	-	(270,386)

대체	(55,025)	55,025	(120,552)	120,552

기말가액	62,335	203,857	96,360	169,098

당사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 순확정급여채무 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,136,693	3,838,525

사외적립자산의 공정가치	(283,997)	(277,252)

합계	3,852,696	3,561,273

(2) 당반와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	536,514	418,266

이자원가	93,393	78,716

사외적립자산의 이자수익	(6,745)	(7,819)

합계	623,162	489,164

23. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식의 총수	12,878,076 주	12,878,076 주

1주의 금액	5,000 원	5,000 원

자본금	64,390,380	64,390,380

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

보통주	보통주

기초 발행주식수	12,878,076	5,163,038

유상증자	-	1,276,000

무상증자	-	6,439,038

기말 발행주식수	12,878,076	12,878,076

24. 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	15,028,395	15,028,395

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	15,028,395	29,058,406

유상증자	-	18,333,404

무상증자	-	(32,363,415)

기말	15,028,395	15,028,395

25. 기타자본구성요소

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

합병차손	(20,471,124)	(20,471,124)

주식선택권	107,529	85,201

기타자본조정	(16,415,950)	(16,415,950)

자기주식 (주1)	(2,696,125)	(2,140,851)

합계	(39,475,670)	(38,942,724)

(주1) 당사는 2023년 10월 30일자 이사회결의(취득결정일 : 2023년 10월 30일)를 통하여 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한 자기주식 취득 결정을 하였으며, 2024년 1월 30일까지 445,683주 취득하였습니다.(2) 당반기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초	85,201	41,058

주식보상비용	22,328	44,143

기말	107,529	85,201

26. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동	55,047	17,145

27. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	99,459	-

미처분이익잉여금	24,730,285	29,542,455

합계	24,829,744	29,542,455

(2) 당반기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	29,542,455	31,217,964

순확정급여부채의 재측정요소(손실)	-	(570,636)

당기순이익(손실)	(3,718,119)	(1,104,874)

현금 배당 (주1)	(994,591)	-

기말금액	24,829,744	29,542,455

(주1) 당사 2024년 3월 11일자 이사회결의 및 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 주당 배당금 및 총 배당금 각각 80원과 994,591만원을 배당하기로 결정하였으며, 2024년 4월 16일 배당금 지급 완료하였습니다.

(3) 당반기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 주, 원)

구분	배당기준일 : 2023년12월31일

주당 액면가액	5,000

현금배당금 총액	994,591,440

현금배당 수익률(%)	1.53

주당 현금배당금	80

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 주류 판매이며, 당반기와 전반기 중 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	20,249,039	47,472,807	22,188,730	50,450,660

주세 등 차감	(2,736,073)	(6,295,137)	(3,661,195)	(6,736,787)

기타매출액	184,367	394,863	23,417	213,042

합계	17,697,334	41,572,533	18,550,952	43,926,914

당사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당반기와 전반기 중 금융수익과 기타수익(주석31, 32 참고)을 제외한 당사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

재화의 판매로 인한 수익	17,512,966	41,177,670	18,527,535	43,713,873

용역의 제공으로 인한 수익	184,367	394,863	23,417	213,042

합계	17,697,334	41,572,533	18,550,952	43,926,914

수익인식시기	한 시점에 이행	17,697,334	41,572,533	18,550,952	43,926,914

합계	17,697,334	41,572,533	18,550,952	43,926,914

(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권	9,921,004	12,964,718

계약부채	선수금	201,409	239,815

29. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	9,730,867	23,142,643	9,916,305	23,643,333

종업원급여	3,487,421	6,942,911	2,626,615	5,898,838

감가상각비및무형자산상각비	1,006,399	2,009,444	856,393	1,686,442

임차료	966,538	2,451,729	1,056,117	2,715,355

지급수수료	1,519,782	3,514,020	1,664,186	3,456,671

기타	2,575,005	5,631,432	2,103,931	5,007,020

합계 (주1)	19,286,011	43,692,178	18,223,547	42,407,660

(주1) 비용의 성격별 분류의 합계는 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와관리비

당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,163,330	6,294,729	2,433,096	5,385,874

장기종업원급여	12,510	25,020	23,800	23,800

퇴직급여	311,581	623,162	169,719	489,164

복리후생비	212,028	601,826	284,853	760,341

감가상각비	336,785	660,554	262,111	517,789

무형자산상각비	66,750	109,661	19,232	37,918

사용권자산감가상각비	602,864	1,239,229	575,050	1,130,735

임차료	966,538	2,451,729	1,056,117	2,715,355

운반비	370,465	848,347	414,552	884,518

포장비	201,480	806,376	159,890	784,670

지급수수료	1,519,782	3,514,020	1,664,186	3,456,671

판매촉진비	407,327	694,652	(67,848)	171,767

기타판매비와관리비	1,383,704	2,680,232	1,312,484	2,405,723

합계	9,555,144	20,549,536	8,307,243	18,764,326

31. 금융수익과 금융비용 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	119,976	231,980	137,135	202,521

외환차익	58,184	120,280	140,011	308,098

외화환산이익	8,985	27,724	4,442	20,249

금융보증수익	2,620	4,377	(779)	1,489

파생상품평가이익	(67,800)	-	(56,083)	4,227

파생상품거래이익	95,950	96,144	205,292	416,287

소계	217,915	480,504	430,016	952,872

금융비용	이자비용	721,791	1,428,092	723,049	1,467,679

외환차손	203,488	354,084	362,082	492,611

외화환산손실	22,255	74,812	(132,915)	61,525

금융보증비용	2,620	4,377	(779)	1,489

파생상품거래손실	-	-	32,618	148,916

소계	950,154	1,861,364	984,056	2,172,220

32. 기타수익과 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	9,626	9,675	10,268	52,268

사용권자산처분이익	14,000	15,333	19,000	452,081

잡이익	36,644	63,832	576	670

소계	60,270	88,840	29,844	505,019

기타비용	이자비용_복구충당부채	6,411	13,387	6,150	12,302

유형자산처분손실	178,282	178,282	6,490	7,600

무형자산처분손실	-	-	-	21

기부금	182	615	1,289	17,568

잡손실	1,678	5,175	1,836	2,586

소계	186,553	197,458	15,764	40,077

33. 법인세비용

법인세비용은 전기말 유보소득잔액에서 당반기 차가감할 일시적차이를 반영하여 예상한 당반기말 유보소득잔액에 유효세율 20.9%를 적용하여 계상하였습니다.

34. 주당이익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	(2,466,462,220)	(3,718,118,946)	(106,702,315)	558,408,927

가중평균유통보통주식수(주1)	12,450,191	12,450,191	10,579,866	10,579,866

기본주당이익	(198)	(299)	(10)	53

(주1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	12,522,242	12,522,242	10,326,076	10,326,076

유상증자 효과	-	-	245,138	245,138

우리사주조합 유상증자 효과	-	-	8,652	8,652

자기주식취득 효과	(72,051)	(72,051)	-	-

가중평균유통보통주식수	12,450,191	12,450,191	10,579,866	10,579,866

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.

35. 주식기준보상 (1) 당반기말 현재 당사의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

약정유형	신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식

부여일	2022년 05월 31일

부여대상자	당사 임직원 3명

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

총부여수량 (주1)	26,000 주

행사가격 (주1)	10,000 원

행사가능기간	2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지

(주1) 전전기 와 전기 중 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.(2) 당사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

기초자산주가 (주1)	11,610 원

행사가격 (주1)	10,000 원

부여주식수 (주1)	26,000 주

기대주가변동성	32.57%

노드수	120

주가상승확률	1.0818

주가하락확률	0.9243

무위험이자율	3.29%

기대존속기간	부여일로부터 7년

기대배당수익율	0.00%

(주1) 전전기와 전기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 기초자산주가, 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당반기말 현재 존속하는 주식선택권수량은 20,000주, 행사가격은 10,000원 입니다.

(4) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당사가 산정한 총보상원가	107,529	139,788

전기까지 인식한 보상비용	85,201	41,058

당기에 인식한 보상비용	22,328	34,565

당기이후에 인식할 보상비용	-	64,165

36. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보당사는 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 품목별 정보(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

와인	16,098,697	38,471,099	18,025,874	42,977,147

기타주류	1,339,861	2,689,609	420,519	773,631

글라스	109,827	109,827	-	-

기타	148,949	301,998	104,559	176,136

합계	17,697,334	41,572,533	18,550,952	43,926,914

한편, 당사의 매출액의 대부분은 국내매출액입니다.

(4) 주요 고객당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다.

37. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	당반기말	전기말

지배기업	㈜나라로지스틱스	㈜나라로지스틱스

종속기업	NARA USA Inc.	NARA USA Inc.

관계기업	㈜와인원	㈜와인원

주요경영진	대표이사	대표이사

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스, 대표이사 배우자	㈜나라지앤비, ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스, 대표이사 배우자

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출 등	매입 등	유무형자산거래(매입)

지배기업	㈜나라로지스틱스	17,410	1,718,579	-

종속기업	NARA USA Inc.	258	-	-

관계기업	㈜와인원	80,049	3,196	-

주요경영진	대표이사 개인사업체	-	43,500	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	66,021	88,651	1,255,985

㈜나라에프앤비	387,541	17,100	5,516

㈜나라스피릿	15,117	778,537	-

㈜나라알이디	12,319	20,250	-

㈜더박스	11,766	888	-

대표이사 배우자	-	22,068	-

합계	590,481	2,692,769	1,261,501

② 전반기 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출 등	유무형자산거래(매각)	매입 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	-	-	1,871,279

종속기업	NARA USA Inc.	-	-	-

관계기업	㈜와인원	63,169	20,000	744

주요경영진	대표이사 개인사업체	-	-	42,000

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	32,644	-	126,349

㈜나라에프앤비	549,054	22,000	141,278

㈜나라스피릿	47,926	-	350,526

㈜나라알이디	312,900	-	-

㈜더박스	-	-	-

대표이사 배우자	-	-	16,200

합계	1,005,693	42,000	2,548,376

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권 등	대여금	매입채무 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	1,883,710	-	394,684

종속기업	NARA USA Inc.	-	-	-

관계기업	㈜와인원	62,250	1,400,000	12,161

주요경영진	대표이사 개인사업체	100,000	-	8,250

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	5,035	-	174,323

㈜나라에프앤비	72,414	-	185,741

㈜나라스피릿	2,458	-	40,365

㈜나라알이디	3,016	-	24,125

㈜더박스	7,409	-	163

대표이사 배우자	42,039	-	4,046

합계	2,178,333	1,400,000	843,858

② 전기말 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권 등	대여금	매입채무 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	1,174,078	-	321,583

종속기업	NARA USA Inc.	65,962	-	-

관계기업	㈜와인원	22,370	1,400,000	82,094

주요경영진	대표이사 개인사업체	100,000	-	7,700

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	9,247	-	104,252

㈜나라에프앤비	114,864	-	459,756

㈜나라스피릿	15,995	-	725,776

㈜나라알이디	11,048	-	27,512

㈜더박스	-	-	-

대표이사 배우자	30,000	-	4,046

합계	1,543,563	1,400,000	1,732,719

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	대여거래	자본금거래	배당금지급

대여	회수	출자	지급

지배기업	㈜나라로지스틱스	-	-	-	534,533

종속기업	NARA USA Inc.	-	61,891	1,124,258	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라알이디	-	-	-	1,112

합계	-	61,891	1,124,258	535,645

② 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

급여	386,236	403,885

장기종업원급여	249	249

퇴직급여	41,136	40,574

합계	427,621	444,708

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 당사의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	장기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

㈜나라로지스틱스	지급보증	60,000	신용카드 약정	50,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	1,260,000	단기차입금	1,050,000	㈜광주은행

대표이사	지급보증	1,430,000	단기차입금	1,300,000	㈜국민은행

6,000,000	유동성장기차입금	416,667	㈜하나은행

USD 3,600,000	원화파생상품관련 보증금	USD 2,700,000

대표이사	지급보증	3,000,000	사채	3,000,000	신용보증기금

대표이사	지급보증	6,000,000	유동성장기차입금	416,667	㈜하나저축은행

2,640,000	단기차입금	2,200,000	농협은행㈜

합계	26,390,000USD 3,600,000	합계	13,433,333USD 2,700,000

한편, 당사는 신용카드 사용과 관련하여 ㈜나라로지스틱스로부터 60,000천원의 지급보증(약정한도액 50,000천원)을 제공받고 있습니다.(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제공받은 자	제공처	보증금액	내역

종속기업	NARA USA INC	Woori America Bank	USD 990,000	차입금 지급보증

38. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업활동 현금흐름 관련 가감 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 가감내역 (단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

감가상각비	660,554	517,789

사용권자산감가상각비	1,239,229	1,130,735

무형자산상각비	109,661	37,918

외화환산손실	74,812	61,525

장기종업원급여	25,020	23,800

퇴직급여	623,162	489,164

대손상각비	374,039	93,556

주식보상비용	22,328	34,565

이자비용	1,441,479	1,479,980

금융보증비용	4,377	1,489

유형자산처분손실	178,282	7,600

무형자산처분손실	-	21

재고자산평가손실	296,082	386,555

재고자산평가충당금환입액	(297,521)	(220,111)

재고자산감모손실	52,103	9,655

지분법손실	188,056	19,698

법인세비용	(79,061)	186,741

이자수익	(231,980)	(202,521)

파생상품평가이익	-	(4,227)

금융보증수익	(4,377)	(1,489)

유형자산처분이익	(9,675)	(261,189)

사용권자산처분이익	(15,333)	-

외화환산이익	(27,724)	(20,249)

합계	4,623,513	3,771,006

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	3,023,412	5,668,913

기타유동채권의 감소(증가)	(805,308)	167,584

기타유동비금융자산의 감소(증가)	(115,838)	(1,099,598)

재고자산의 증가(감소)	64,170	(2,822,652)

매입채무의 감소(증가)	(1,348,904)	(6,772,002)

기타유동채무의 감소(증가)	(2,339,057)	(3,318,333)

기타유동비금융부채의 감소(증가)	(127,614)	(339,782)

복구충당부채의 증가(감소)	(23,000)	-

장기종업원급여의 지급	(18,000)	(15,000)

퇴직금의 지급	(324,994)	(339,445)

사외적립자산의 감소(증가)	(6,745)	3,186

합계	(2,021,880)	(8,867,129)

(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	(1,055,856)	-

리스부채의 유동성대체	35,097	942,617

선급금의 소프트웨어대체	541,545	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동리스부채	1,789,624	-	35,097	(7,496)	1,817,224

리스부채	7,531,533	(1,455,674)	(35,097)	889,404	6,930,166

단기차입금	10,930,000	4,430,000	-	-	15,360,000

유동성장기부채	18,261,357	(1,672,287)	1,055,856	-	17,644,926

장기차입금	1,068,040	-	(1,055,856)	-	12,184

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

임대보증금	306,966	20,434	-	-	327,400

합계	42,887,521	1,322,473	-	881,908	45,091,902

2) 전반기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동리스부채	1,768,239	(1,124,122)	942,617	-	1,586,735

리스부채	10,410,061	(11,076,595)	(942,617)	8,959,699	7,350,548

파생상품부채	450,523	(446,296)	-	(4,227)	-

단기차입금	7,593,000	1,656,000	-	-	9,249,000

유동성장기부채	5,444,233	(1,799,774)	-	-	3,644,459

장기차입금	18,279,398	(622,287)	-	-	17,657,111

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

임대보증금	122,966	222,000	-	-	344,966

합계	47,068,421	(13,191,074)	-	8,955,472	42,832,819

39. 우발사황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액

기타차입한도	㈜하나은행	5,000,000

㈜하나저축은행	5,000,000

원화파생상품관련보증금	㈜하나은행	USD 2,700,000

원화 합계	10,000,000

외화 합계	USD 2,700,000

(2) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 담보와 보증 또는 당사가 제공한 지급보증 등의 내역은 특수관계자를 제외하면 없습니다.(주석 37 참조)

(3) 당반기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험㈜	보증서	보험증권	슈어엠㈜	1,200	지급보증보험

㈜호텔롯데	17,140	계약보증보험

㈜인피니소프트	5,000	지급보증보험

한국전력공사	900	지급보증보험

와이비네트웍스 주식회사	700,000	공탁보증보험

합계	724,240

40. 소송(단위 : 천원)

관할법원	원고	피고	사건내용	소송금액	진행상황

서울중앙지방법원	당사	법인사업자	계약금반환 등 청구	1,400,000	부동산매매계약 조항 불이행에 따른 소제기

2024.8월 초 합의에 의한 소송취하로 소유권 이전 되어 보고기간종료일 이후 현시점당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.