나라셀라 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 3분기 2025년 01월 01일 부터 2025년 09월 30일 까지
제 35 기 3분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
나라셀라 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 나라셀라 주식회사(이하 '지배기업')는 1990년 1월 10일 설립되었으며, 경기도 이천시 백사면 청백리로 393번길 353에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 주류수입 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 주요상품은 수입와인류입니다.

당분기말 현재 지배기업의 대표이사는 마승철이며, 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	주식의 종류	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

㈜나라로지스틱스	보통주	6,681,660	51.88	6,681,660	51.88

에이벤처스 FIRST 투자조합	보통주	2,565,876	19.92	2,565,876	19.92

㈜나라셀라	보통주	445,683	3.46	445,683	3.46

스마트 A 온택스 투자조합	보통주	272,728	2.12	272,728	2.12

나라셀라 우리사주조합	보통주	169,284	1.32	171,884	1.33

㈜나라알이디	보통주	13,900	0.11	13,900	0.11

기타	보통주	2,728,945	21.19	2,726,345	21.18

합계	12,878,076	100.00	12,878,076	100.00

(2) 지배기업은 지배기업과 NARA USA Inc. 및 농업회사법인 소주스토리 주식회사 (이하 "연결회사")를 연결 대상으로 하여 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다..

(단위 : 주, %, 천원)

구분	종속기업명	주요영업활동	주된사업장	취득원가	주식수	지분율

당분기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	09월 30일	148,200	100.0%

농업회사법인소주스토리 주식회사	전통주 제조	대한민국	09월 30일	288,000	88.9%

합계	436,200

전기말	NARA USA Inc.	주류 도소매	미국	12월 31일	133,200	100.0%

농업회사법인소주스토리 주식회사	전통주 제조	대한민국	12월 31일	88,000	88.9%

합계	221,200

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 NARA USA Inc. 및 농업회사법인 소주스토리 주식회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당분기말	종속기업	NARA USA Inc.	2,356,273	1,372,320	10,335	(324,682)	(384,956)

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사	2,973,173	244,442	-	(193,954)	(193,954)

전기말	종속기업	NARA USA Inc.	2,601,920	1,453,061	9,964	(415,858)	(313,005)

종속기업	농업회사법인소주스토리 주식회사	1,014,283	329,108	-	(297,676)	(297,676)

상기 요약 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 요약분기연결재무제표는 '주식회사 등 의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제 1034호에 따라 작성되었습니다.동 요약분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 연결회사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 연결회사의 요약분기연결재무제표는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 기준서의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서의 제정 및 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 검토중에 있습니다.

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 연결회사의 요약분기연결재무제표는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	4,422,007	4,422,007	5,219,269	5,219,269

매출채권및기타유동채권	17,055,649	17,055,649	14,270,882	14,270,882

기타비유동채권	1,458,348	1,458,348	2,505,408	2,505,408

단기금융상품(주1)	222,793	222,793	10,000	10,000

금융자산 합계	23,158,797	23,158,797	22,005,560	22,005,560

(주1) 당분기말 현재 인출이 제한되어 있는 선물위탁증거금은 222,793천원입니다.(주석 7 참조)

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	13,979,856	13,979,856	13,407,700	13,407,700

기타비유동채무	297,042	297,042	279,327	279,327

단기차입금	15,890,000	15,890,000	17,650,000	17,650,000

유동성장기부채	15,776,917	15,776,917	16,811,834	16,811,834

장기차입금	1,359,297	1,359,297	1,449,690	1,449,690

리스부채	2,549,767	2,549,767	10,434,982	10,434,982

금융부채 합계	49,852,879	49,852,879	60,033,533	60,033,533

한편, 당분기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내역은 없습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 없습니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수수준2와 3으로 분류된 주요 금융상품 또한 없습니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	3,523	19,386

보통예금	4,388,578	5,120,607

외화예금	29,906	79,277

합계	4,422,007	5,219,269

7. 사용이 제한되었거나 담보제공된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융자산 종류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	예치금	NH선물	222,793	-	위탁증거금

당분기말과 전기말 현재 부채 및 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

8. 파생상품거래 보고기간 종료일 현재 연결회사가 체결하고 있는 파생상품계약은 없으며, 당분기까지 파생상품거래이익 99,600천원(전분기 96,144천원)을 금융수익으로 계상하였고, 파생상품거래손실 172,150천원(전분기 0천원)을 금융비용으로 계상하였습니다.(주석 31 참조)

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	13,678,523	-	2,838,915	-	1,415,000	681,840	958,508	19,572,786

현재가치할인차금	-	-	-	-	(73,795)	-	(182,000)	(255,795)

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

집합평가손실충당금	(802,994)	-	-	-	-	-	-	(802,994)

손실충당금 합계	(802,994)	-	-	-	-	-	-	(802,994)

순장부가액	12,875,529	-	2,838,915	-	1,341,205	681,840	776,508	18,513,997

당분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	매출채권	기타유동채권	기타비유동채권	합계

매출채권	단기대여금	미수금	미수수익	보증금	장기대여금	보증금

채권가액	12,206,399	-	1,166,968	5,923	1,595,000	1,681,840	1,920,700	18,576,831

현재가치할인차금	-	-	-	-	(37,017)	-	(597,132)	(634,149)

개별평가손실충당금	-	-	-	-	-	(500,000)	-	(500,000)

집합평가손실충당금	(666,392)	-	-	-	-	-	-	(666,392)

손실충당금 합계	(666,392)	-	-	-	-	(500,000)	-	(1,166,392)

순장부가액	11,540,007	-	1,166,968	5,923	1,557,983	1,181,840	1,323,568	16,776,290

한편, 매출채권 및 기타채권은 손실충당금과 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,166,392	429,015

대손상각비	167,581	778,495

제각	(30,979)	(41,118)

손상차손 환입	(500,000)	-

합계	802,994	1,166,392

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,969,852	(286,322)	29,683,530	32,345,012	(258,356)	32,086,656

저장품	620,469	-	620,469	831,180	-	831,180

미착상품	10,236,971	-	10,236,971	9,194,023	-	9,194,023

합계	40,827,293	(286,322)	40,540,971	42,370,215	(258,356)	42,111,859

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가(감모)손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	상품평가손실	286,322	285,471

상품감모손실	84,856	77,099

상품평가충당금환입액	(258,356)	(297,521)

합계	112,822	65,050

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,394,192	6,068,716

선급비용	95,098	73,888

당기법인세자산	19,008	51,030

반환재고회수권	337,034	325,356

대납주세 등	7,643,014	7,988,602

합계	12,488,346	14,507,592

12. 관계기업 투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %, 천원)

구분	관계기업명	주요영업활동	주된사업장	사용재무제표일	취득원가	장부가액	주식수	지분율

당분기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한민국	09월 30일	12,500	-	2,500	20.0%

전기말	㈜와인원	주류 플랫폼	대한민국	12월 31일	12,500	-	2,500	20.0%

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

당분기말	㈜와인원	328,744	4,195,408	17,320	(350,568)	(350,568)

전기말	㈜와인원	456,464	3,972,560	45,286	(1,153,719)	(1,153,719)

연결회사는 관계기업의 검토 또는 감사받지 아니한 재무제표를 이용하여 지분법평가를 수행하였으며, 동 재무제표에 대한 신뢰성 검증절차를 수행한 결과 중요한 수정사항이 발견되지 아니하였습니다.(3) 관계기업 ㈜와인원의 지분법손실 미인식 총액은 773,333천원입니다.

13. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기타증감 (주1)	기말장부금액

토지	19,899,342	-	-	717,225	-	-	20,616,567

건물	9,159,360	-	-	(717,225)	(156,673)	(109,830)	8,175,631

시설장치	3,246,818	39,212	(189,204)	-	(734,898)	-	2,361,928

차량운반구	27,909	70,912	-	-	(14,574)	-	84,247

비품	367,428	7,149	(13,968)	-	(95,877)	(33)	264,700

미술품	827,300	-	-	-	-	-	827,300

건설중인자산	68,000	1,470,250	-	-	-	-	1,538,250

합계	33,596,156	1,587,523	(203,172)	-	(1,002,022)	(109,863)	33,868,622

(주1) 기타증감 구성 요소는 환율변동효과 및 NARA USA Tax 신고시 정정한 토지와 건물 계상 기준 변경에 따른 차가감 반영분입니다.

② 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기타증감 (주1)	기말장부금액

토지	19,219,595	679,747	-	-	-	-	19,899,342

건물	6,953,539	2,440,844	-	-	(230,989)	(4,034)	9,159,360

시설장치	3,358,009	615,198	(383,054)	631,500	(974,836)	-	3,246,818

차량운반구	60,554	-	(18,770)	-	(13,874)	-	27,909

비품	422,843	102,452	(23,337)	-	(134,530)	-	367,428

미술품	827,300	-	-	-	-	-	827,300

건설중인자산	-	68,000	-	-	-	-	68,000

합계	30,841,839	3,906,241	(425,161)	631,500	(1,354,229)	(4,034)	33,596,156

(2) 당분기말 현재 연결회사의 재고자산과 유형자산 등은 DB손해보험㈜, KB손해보험㈜, 롯데손해보험, 메리츠화재해상보험에 종합화재보험, 재산종합보험 등에 가입되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 연결회사 소유의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한담보자산	장부가액	관련 채무금액	제공받은
금융기관	담보설정액

계정과목	금액

토지	679,747	장기차입금	12,000	농협은행㈜	2,880,000

18,908,699	유동성장기차입금	15,750,000	㈜하나은행	27,276,000

건물	6,063,279	단기차입금	5,060,000

USD 1,608,326	유동성장기차입금	USD 12,628	Woori America Bank	USD 990,000

장기차입금	USD 960,845

차량운반구	19,244	유동성장기차입금	9,211	신한카드㈜	45,500

원화 합계	25,670,970	원화 합계	20,831,211	원화 합계	30,201,500

외화 합계	USD 1,608,326	외화 합계	USD 973,473	외화 합계	USD 990,000

14. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	상각액	기말금액

당분기	회원권	1,760,778	-	-	-	1,760,778

소프트웨어	919,236	3,200	-	(193,501)	728,935

기타의무형자산	1,272	-	-	(1,120)	152

합계	2,681,285	3,200	-	(194,620)	2,489,865

전기	회원권	1,760,778	-	-	-	1,760,778

소프트웨어	271,996	886,708	-	(239,468)	919,236

기타의무형자산	4,732	-	-	(3,460)	1,272

합계	2,037,505	886,708	-	(242,928)	2,681,285

15. 사용권자산

(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	감가상각비	기말금액

당분기	건물	10,208,378	2,428,005	(8,417,730)	(1,552,858)	2,665,795

차량운반구	102,372	-	-	(58,909)	43,463

합계	10,310,750	2,428,005	(8,417,730)	(1,611,767)	2,709,258

전기	건물	9,378,366	3,428,855	(7,706)	(2,591,137)	10,208,378

차량운반구	173,444	39,438	(6,163)	(104,347)	102,372

합계	9,551,810	3,468,293	(13,869)	(2,695,484)	10,310,750

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	1,611,767	1,888,848

리스부채 이자비용	430,973	776,753

단기리스료	109,710	567,587

소액리스료	53,294	60,624

변동리스료	1,811,505	2,872,863

합계	4,017,249	6,166,676

(3) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 인식된 금액연결회사의 단기리스, 소액리스 및 변동리스 등을 통한 당분기에 지출된 현금유출액은 3,725,222천원(전분기 5,712,299천원) 입니다.또한 리스와 관련한 리스부채 상환액은 1,750,714천원(전분기 2,211,224천원) 입니다.

16. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금액	담보권자

토지	679,747	2,880,000	12,000	농협은행㈜

18,908,699	27,276,000	15,750,000	㈜하나은행

건물	6,063,279	5,060,000

USD 1,608,326	USD 990,000	USD 973,473	Woori America Bank

차량운반구	19,244	45,500	9,211	신한카드㈜

원화 합계	25,670,970	30,201,500	20,831,211

외화 합계	USD 1,608,326	USD 990,000	USD 973,473

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 포함)에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	8,759,241	-	9,384,105	-

기타채무	미지급금	4,779,554	-	3,567,067	-

미지급비용	257,061	-	260,354	-

임대보증금	184,000	82,000	184,000	83,609

금융보증부채	-	-	12,173	-

장기종업원채무	-	215,042	-	195,718

소계	5,220,615	297,042	4,023,595	279,327

합계	13,979,856	297,042	13,407,700	279,327

상기 매입채무 및 기타채무(장기종업원채무 제외)는 단기채무로서, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

선수금	133,934	138,386

예수금	4,657	4,978

환불부채	603,937	584,366

합계	742,529	727,730

19. 환불부채와 반환재고회수권

당분기말과 전기말 현재 환불부채와 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

환불부채	603,937	584,366

반환재고회수권	(337,034)	(325,356)

순액	266,903	259,010

환불부채는 연결회사의 반품정책에 따른 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 상품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익을 조정합니다. 연결회사는 반품수량을 추정하기 위해 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	통화	당분기말	전기말

단기차입금	KRW	15,890,000	17,650,000

유동성장기부채	KRW	15,759,211	16,811,834

USD	12,628	11,486

장기차입금	KRW	12,000	6,206

USD	960,845	970,475

원화 합계	31,661,211	34,468,040

외화 합계	973,473	981,961

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	4.530%	5,000,000	5,000,000

㈜국민은행	운영자금	4.360%	1,000,000	1,000,000

운영자금	4.170%	300,000	300,000

운영자금	4.820%	500,000	500,000

농협은행㈜	운영자금	4.800%	1,980,000	1,980,000

중소기업은행	운영자금	5.513%	400,000	1,500,000

㈜하나은행	시설자금	3.901%	1,260,000	1,620,000

운영자금	4.265%	3,800,000	4,700,000

운영자금	3.985%	600,000	1,050,000

㈜광주은행	운영자금	5.280%	1,050,000	-

합계	15,890,000	17,650,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말연이자율	당분기말	전기말

㈜광주은행	운영자금	5.530%	-	1,050,000

㈜하나은행	시설자금	3.816%	15,750,000	15,750,000

신한카드㈜	금융리스	3.900%	3,642	7,628

금융리스	4.300%	5,568	10,412

농협은행㈜	시설자금	2.000%	12,000	-

Woori America Bank	운영자금	6.500%	USD 973,473	USD 981,961

원화 소계	15,771,211	16,818,040

외화 소계	USD 973,473	USD 981,961

차감>유동성장기부채 원화	(15,759,211)	(16,811,834)

차감>유동성장기부채 외화	USD (12,628)	USD (11,486)

원화 합계	12,000	6,206

외화 합계	USD 960,845	USD 970,475

21. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

복구충당부채	복구충당부채

유동성	비유동성	유동성	비유동성

기초가액	67,121	273,103	96,360	169,098

당기발생액	-	73,198	58,000	106,314

당기전입액	-	20,648	-	29,452

당기사용액	-	(152,458)	(37,000)	(82,000)

기타	-	(16,000)	-	-

대체	71,656	(71,656)	(50,238)	50,238

기말가액	138,777	126,835	67,121	273,103

연결회사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 순확정급여채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,588,926	4,179,859

사외적립자산의 공정가치	(296,587)	(287,191)

합계	4,292,339	3,892,668

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	717,029	807,719

이자원가	136,428	140,603

사외적립자산의 이자수익	(9,396)	(10,155)

합계	844,060	938,167

23. 연결자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식의 총수	12,878,076 주	12,878,076 주

1주의 금액	5,000 원	5,000 원

자본금	64,390,380	64,390,380

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 발행주식수는 변동없이 동일합니다.

24. 연결자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,028,395	15,028,395

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 주식발행초과금은 변동없이 동일합니다.

25. 연결기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식할인발행차금	(17,458)	(6,355)

합병차손	(20,471,124)	(20,471,124)

주식선택권	107,529	107,529

기타자본조정	(16,415,950)	(16,415,950)

자기주식	(2,696,125)	(2,696,125)

합계	(39,493,127)	(39,482,024)

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	107,529	85,201

주식보상비용	-	22,328

기말	107,529	107,529

26. 연결기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	59,724	119,999

27. 연결이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	99,459	99,459

미처분이익잉여금	22,721,195	23,014,848

합계	22,820,654	23,114,307

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	23,114,307	29,542,455

순확정급여부채의 재측정요소(손실)	-	277,646

당기순이익	(293,653)	(5,711,202)

현금 배당 (주1)	-	(994,591)

기말금액	22,820,654	23,114,307

(주1) 지배기업은 2024년 3월 11일자 이사회결의 및 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 주당 배당금 및 총 배당금 각각 80원과 994,591만원을 배당하기로 결정하였으며, 2024년 4월 16일 배당금 지급 완료하였습니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익의 원천연결회사의 주요 수익은 주류 판매이며, 당분기와 전분기 중 연결회사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

고객과의 계약에서 생기는 수익	상품매출액	23,374,471	68,288,490	22,129,380	69,609,076

주세 등 차감	(2,866,037)	(8,656,876)	(2,722,156)	(9,017,293)

기타매출액	173,425	523,686	234,607	629,471

합계	20,681,859	60,155,300	19,641,832	61,221,254

연결회사는 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.(2) 수익의 구분당분기와 전분기 중 금융수익과 기타수익(주석31, 32 참고)을 제외한 연결회사의 재화와 용역의 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누계	3개월	누계

재화의 판매로 인한 수익	상품매출액	20,508,434	59,631,614	19,407,225	60,591,784

용역의 제공으로 인한 수익	기타매출액	173,425	523,686	234,607	629,471

합계	20,681,859	60,155,300	19,641,832	61,221,254

수익인식시기	한 시점에 이행	20,681,859	60,155,300	19,641,832	61,221,254

합계	20,681,859	60,155,300	19,641,832	61,221,254

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	13,678,523	12,206,399

계약부채	선수금	133,934	138,386

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 판매	11,492,362	33,647,136	10,554,498	33,703,512

종업원급여	3,128,413	9,761,591	3,478,731	10,457,577

감가상각비및무형자산상각비	825,394	2,808,410	1,047,496	3,081,047

임차료	1,575,173	4,262,653	1,434,331	3,886,060

지급수수료	1,139,716	3,451,074	1,569,475	5,093,179

기타	2,303,581	6,456,108	2,448,411	8,164,230

합계 (주1)	20,464,639	60,386,972	20,532,943	64,385,605

(주1) 비용의 성격별 분류의 합계는 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,831,443	8,880,207	3,150,097	9,493,408

장기종업원급여	12,578	37,324	12,647	37,667

퇴직급여	284,391	844,060	315,987	939,149

복리후생비	208,557	609,323	213,915	820,099

감가상각비	323,610	1,002,022	331,128	1,015,790

무형자산상각비	63,789	194,620	66,749	176,409

사용권자산감가상각비	437,995	1,611,767	649,619	1,888,848

임차료	1,575,173	4,262,653	1,434,331	3,886,060

운반비	536,697	1,494,356	420,063	1,268,440

포장비	425,755	1,083,132	522,331	1,328,708

지급수수료	1,139,716	3,451,074	1,569,475	5,093,179

판매촉진비	(26,952)	20,173	178,399	873,050

기타판매비와관리비	1,159,524	3,249,125	1,113,703	3,861,286

합계	8,972,277	26,739,836	9,978,444	30,682,093

31. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	56,070	218,405	93,833	325,555

외환차익	116,829	437,146	89,372	209,652

외화환산이익	(139,218)	8,056	62,682	90,405

금융보증수익	1,372	12,173	4,807	4,807

파생상품거래이익	27,033	99,600	-	96,144

소계	62,087	775,380	250,693	726,563

금융비용	이자비용	443,406	1,590,588	755,102	2,217,100

외환차손	97,465	193,318	36,689	390,773

외화환산손실	90,343	130,749	(74,584)	228

금융보증비용	1,372	12,173	4,807	4,807

파생상품거래손실	-	172,150	-	-

소계	632,587	2,098,978	722,013	2,612,907

32. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	유형자산처분이익	-	-	-	9,675

사용권자산처분이익	-	889,953	16,904	32,237

기타의대손상각비 환입	-	500,000	-	-

잡이익	253	3,701	40,529	104,360

소계	253	1,393,654	57,432	146,272

기타비용	이자비용_복구충당부채	6,317	20,648	7,330	20,717

유형자산처분손실	80,415	80,415	200,328	378,609

재고자산감모손실	22,829	22,829	-	-

기부금	644	2,045	1,354	2,266

잡손실	393	6,229	2,944	8,119

소계	110,599	132,166	211,955	409,710

33. 법인세비용

법인세비용은 전기말 유보소득잔액에서 당분기 차가감할 일시적차이를 반영하여 예상한 당분기말 유보소득잔액에 유효세율 20.9%를 적용하여 계상하였습니다.

34. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 당기순이익	(375,734,131)	(293,653,078)	(1,464,561,359)	(5,182,680,305)

가중평균유통보통주식수(주1)	12,432,393	12,432,393	12,435,658	12,435,658

기본주당이익	(30)	(24)	(118)	(417)

(주1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	12,432,393	12,432,393	12,509,368	12,509,368

자기주식취득 효과	-	(73,710)	(73,710)

가중평균유통보통주식수	12,432,393	12,432,393	12,435,658	12,435,658

(2) 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 일치합니다.

35. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

약정유형	신주발행 교부방식 또는 자기주식 교부방식

부여일	2022년 05월 31일

부여대상자	연결회사 임직원 3명

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

총부여수량 (주1)	26,000 주

행사가격 (주1)	10,000 원

행사가능기간	2024년 6월 1일부터 2029년 5월 31일까지

(주1) 2022년과 전전기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권에 대하여 옵션가격결정모형인 이항모형을 적용하여 공정가치를 산정한 바, 주식선택권 부여기준일 현재 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

기초자산주가 (주1)	11,610 원

행사가격 (주1)	10,000 원

부여주식수 (주1)	26,000 주

기대주가변동성	32.57%

노드수	120

주가상승확률	1.0818

주가하락확률	0.9243

무위험이자율	3.29%

기대존속기간	부여일로부터 7년

기대배당수익율	0.00%

(주1) 2022년과 전전기 각 실시한 액면분할 및 무상증자에 따라 총부여수량과 행사가격을 조정하였습니다.(3) 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 없으며, 주식선택권수량은 20,000주, 행사가격은 10,000원 입니다.

(4) 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 인식하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

연결회사가 산정한 총보상원가	107,529	107,529

전기까지 인식한 보상비용	107,529	85,201

당기에 인식한 보상비용	-	22,328

당기이후에 인식할 보상비용	-	-

36. 영업부문(1) 부문 구분의 근거전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 한편, 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.(2) 보고부문 정보연결회사는 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였기 때문에 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(3) 품목별 정보(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

와인	16,985,188	50,019,034	17,704,631	56,182,619

기타주류	3,397,494	9,278,220	1,673,256	4,362,865

글라스	158,389	444,338	112,812	222,639

기타	140,787	413,709	151,133	453,131

합계	20,681,859	60,155,300	19,641,832	61,221,254

한편, 연결회사의 지배기업 매출액은 전액 국내매출액이며 종속기업인 NARA USA Inc. 매출액은 미국 내의 해외매출액이 포함되어 있습니다.

(4) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 발생하지 아니하였습니다.

37. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	당분기말	전기말

지배기업	㈜나라로지스틱스	㈜나라로지스틱스

관계기업	㈜와인원	㈜와인원

주요경영진	대표이사	대표이사

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디	㈜나라지앤비(주1), ㈜나라에프앤비, ㈜나라스피릿, ㈜나라알이디, ㈜더박스(주2), 대표이사 배우자(주3)

(주1) 전기 중 청산이 완료되었습니다.(주2) 당기 중 특수관계자가 ㈜더박스의 지분을 매각하여 특수관계자범위에서 제외되었습니다.(주3) 전기 중 임차 계약이 종료되어 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출 등	유무형자산거래(매각)	매입 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	116,400	122,757	3,957,955

관계기업	㈜와인원	28,542	-	2,096

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비	415,033	-	12,997

㈜나라스피릿	-	-	33,159

㈜나라알이디	2,526	-	33,750

합계	562,501	122,757	4,039,956

② 전분기 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출 등	매입 등	유무형자산거래(매입)

지배기업	㈜나라로지스틱스	57,884	2,677,260	-

관계기업	㈜와인원	99,382	4,293	-

주요경영진	대표이사 개인사업체	-	65,000	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라지앤비	68,023	88,651	1,255,985

㈜나라에프앤비	558,299	25,269	5,516

㈜나라스피릿	19,246	794,855	-

㈜나라알이디	18,449	31,500	-

㈜더박스	18,443	2,976	-

대표이사 배우자	-	33,102	-

합계	839,725	3,722,906	1,261,501

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권 등	대여금	매입채무 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	2,810,888	-	766,965

관계기업	㈜와인원	26,236	-	3,840

주요경영진	대표이사 개인사업체	100,000	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비	455,367	-	184,000

㈜나라스피릿	-	-	22,313

㈜나라알이디	817	-	7,679

합계	3,393,307	-	984,796

연결회사는 상기 특수관계자와의 대여 및 차입거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 당기 중 ㈜와인원에 대한 대여금과 관련하여 전기에 인식하였던 500,000천원의 대손충당금을 환입하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	매출채권 등	대여금	매입채무 등

지배기업	㈜나라로지스틱스	1,694,059	-	532,142

관계기업	㈜와인원	13,810	1,000,000	3,840

주요경영진	대표이사 개인사업체	100,000	-	-

그 밖의 특수관계자	㈜나라에프앤비	51,020	-	185,609

㈜나라스피릿	434	-	41,046

㈜나라알이디	821	-	7,603

㈜더박스	-	-	558

합계	1,860,144	1,000,000	770,798

연결회사는 전기말 현재 관계기업 ㈜와인원에 대한 대여금에 대하여 50%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 500,000천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	대여거래	자본금거래	배당금지급

대여	회수	출자	지급

지배기업	㈜나라로지스틱스	1,550,000	1,550,000	-	-

관계기업	㈜와인원	-	1,000,000

합계	1,550,000	2,550,000	-	-

② 전분기 (단위 : 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	대여거래	자본금거래	배당금지급

대여	회수	출자	지급

지배기업	㈜나라로지스틱스	-	-	-	534,533

그 밖의 특수관계자	㈜나라알이디	-	-	-	1,112

합계	-	-	-	535,645

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	349,043	579,354

장기종업원급여	256	373

퇴직급여	137,319	61,705

합계	486,618	641,432

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 연결회사의 차입금 등에 대하여 담보와 지급보증 등을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

대표이사	지급보증	1,260,000	단기차입금	1,050,000	㈜광주은행

대표이사	지급보증	1,980,000	단기차입금	1,800,000	㈜국민은행

대표이사	지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련 보증금	USD 2,700,000	㈜하나은행

대표이사	지급보증	2,376,000	단기차입금	1,980,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	480,000	단기차입금	400,000	중소기업은행

원화 합계	12,096,000	원화 합계	10,230,000

외화 합계	USD 3,600,000	외화 합계	USD 2,700,000

(7) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

38. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 관련 가감 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 가감내역 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

감가상각비	1,002,022	1,015,790

사용권자산감가상각비	1,611,767	1,888,848

무형자산상각비	194,620	176,409

외화환산손실	130,749	228

장기종업원급여	37,324	37,667

퇴직급여	844,060	939,149

대손상각비	167,581	447,016

기타의대손상각비 환입액	(500,000)	-

주식보상비용	-	22,328

이자비용	1,611,236	2,237,816

금융보증비용	12,173	11,832

유형자산처분손실	80,415	378,609

재고자산평가손실	286,322	285,471

재고자산평가충당금환입액	(258,356)	(297,521)

재고자산감모손실	84,856	77,099

법인세비용	21,425	(131,453)

이자수익	(218,405)	(325,555)

금융보증수익	(12,173)	(11,832)

유형자산처분이익	-	(9,675)

사용권자산처분이익	(889,953)	(32,237)

외화환산이익	(8,056)	(90,405)

합계	4,197,608	6,619,587

2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,503,102)	681,768

기타유동채권의 감소(증가)	(212,351)	(654,608)

기타유동비금융자산의 증가(감소)	1,973,827	1,308,309

재고자산의 증가(감소)	738,975	1,857,965

매입채무의 감소(증가)	(38,025)	(3,364,327)

기타유동채무의 감소(증가)	1,262,708	(1,398,378)

기타유동비금융부채의 감소(증가)	15,027	78,538

복구충당부채의 증가(감소)	(16,000)	(30,400)

장기종업원급여의 지급	(18,000)	(28,000)

퇴직금의 지급	(434,993)	(431,259)

사외적립자산의 감소(증가)	(9,396)	(10,155)

통화선물예치금의 감소(증가)	(222,793)	-

합계	1,535,878	(1,990,547)

(2) 비현금거래현금및현금성자산의 사용을 수반하지 아니하는 투자활동과 재무활동 거래는 현금흐름표에서 제외되며, 현금흐름표에 포함되지 아니한 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	(102,392)	(1,058,305)

유동성장기차입금의 단기차입금대체	1,050,000	-

리스부채의 유동성대체	(1,267,430)	514,478

선급금의 소프트웨어대체	-	541,545

보증금의 미수금대체	1,445,490	-

단기대여금의 종속기업투자주식대체 (주1)	200,000	-

(주1) 당분기 중 종속기업인 농업회사법인 소주스토리 주식회사에 추가로 20억 출자 진행 시 20억 중 기존에 단기대여로 지급하였던 2억을 출자로 전환하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	2,548,080	-	(1,267,430)	-	1,280,650

리스부채	7,886,902	(1,750,714)	1,267,430	(6,134,502)	1,269,117

단기차입금	17,650,000	(2,810,000)	1,050,000	-	15,890,000

유동성장기차입금	16,811,834	(20,822)	(947,608)	(66,487)	15,776,917

장기차입금	1,449,690	12,000	(102,392)	-	1,359,297

임대보증금	267,609	(1,609)	-	-	266,000

합계	46,614,115	(4,571,146)	-	(6,200,989)	35,841,981

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금거래	기말금액

유동성대체	기타

유동성리스부채	1,789,624	-	514,478	(12,445)	2,291,656

리스부채	7,531,533	(2,211,224)	(514,478)	2,306,696	7,112,528

단기차입금	10,930,000	7,010,000	-	-	17,940,000

유동성장기차입금	18,261,357	(2,508,474)	1,058,305	-	16,811,188

장기차입금	1,068,040	1,331,810	(1,058,305)	(32,733)	1,308,813

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

임대보증금	306,966	(13,475)	-	-	293,491

합계	42,887,521	3,608,637	-	2,261,518	48,757,676

39. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	약정한도액

원화파생상품관련보증금	㈜하나은행	USD 2,700,000

유동성장기차입금	㈜하나은행	15,750,000

단기차입금	㈜하나은행	6,500,000

단기차입금	중소기업은행	400,000

단기차입금	㈜한국산업은행	5,000,000

단기차입금	㈜광주은행	1,050,000

신용카드	㈜광주은행	89,500

원화 합계	28,789,500

외화 합계	USD 2,700,000

(2) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보와 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	보증금액	종류	금액	담보권자

㈜나라로지스틱스	지급보증	6,000,000	단기차입금	5,000,000	㈜한국산업은행

대표이사	지급보증	1,260,000	단기차입금	1,050,000	㈜광주은행

대표이사	지급보증	1,980,000	단기차입금	1,800,000	㈜국민은행

대표이사	지급보증	USD 3,600,000	원화파생상품관련 보증금	USD 2,700,000	㈜하나은행

대표이사	지급보증	2,376,000	단기차입금	1,980,000	농협은행㈜

대표이사	지급보증	480,000	단기차입금	400,000	중소기업은행

신용보증기금	대출보증	2,160,000	장기차입금	12,000	농협은행㈜

원화 합계	14,256,000	원화 합계	10,242,000

외화 합계	USD 3,600,000	외화 합계	USD 2,700,000

(3) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 이행(계약)보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	물건 또는 내용	종류	담보권자	보증금액	보증내역

서울보증보험㈜	보증서	보험증권	와이비네트웍스 주식회사	700,000	공탁보증보험

문지원	7,000	공탁보증보험

정초롱	2,470	공탁보증보험

주식회사 골든쌔들	30,000	공탁보증보험

㈜호텔롯데	13,030	계약보증보험

주식회사 골든쌔들	120,000	공탁보증보험

김병수	1,160	공탁보증보험

㈜인피니소프트	5,000	지급보증보험

합계	878,660