나라셀라 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2023 반기	매출채권	10,289,347	457,763	4.45%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	10,289,347	457,763	4.45%

2022년도	매출채권	15,958,259	364,207	2.30%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,958,259	364,207	2.30%

2021년도	매출채권	15,124,760	377,682	2.50%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,124,760	377,682	2.50%

2020년도	매출채권	11,451,214	749,631	6.50%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	11,451,214	749,631	6.50%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	23반기	2022년도	2021년도	2020년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	364,207	377,682	749,631	354,461

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	23,422	2,321	283

① 대손처리액(상각채권액)	-	23,422	2,321	283

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	93,556	9,948	(369,628)	395,453

(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	457,763	364,207	377,682	749,631

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당반기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황1) 당반기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	7,997,367	2,177,092	1,025	-	113,862	10,289,347

손실충당금 설정대상채권	7,997,367	2,177,092	1,025	-	113,862	10,289,347

기대손실률	0.71%	13.18%	47.51%	-	100.00%	-

손실충당금	56,419	286,995	487	-	113,862	457,763

순장부가액	7,940,948	1,890,097	538	-	-	9,831,583

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259

손실충당금 설정대상채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259

기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-

손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207

순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 주석 11. 재고자산에 기재)

구 분	23반기	2022년도	2021년도	2020년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	364,207	377,682	749,631	354,461

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	23,422	2,321	283

① 대손처리액(상각채권액)	-	23,422	2,321	283

② 상각채권회수액	-	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	93,556	9,948	(369,628)	395,453

(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	457,763	364,207	377,682	749,631

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2023 반기	매출채권	10,289,347	457,763	4.45%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	10,289,347	457,763	4.45%

2022년도	매출채권	15,958,259	364,207	2.30%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,958,259	364,207	2.30%

2021년도	매출채권	15,124,760	377,682	2.50%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,124,760	377,682	2.50%

2020년도	매출채권	11,451,214	749,631	6.50%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	11,451,214	749,631	6.50%

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,641,635	(386,555)	29,255,080	23,344,626	(220,111)	23,124,515

저장품	500,621	-	500,621	503,035	-	503,035

미착상품	10,534,991	-	10,534,991	14,051,626	-	14,051,626

합계	40,677,246	(386,555)	40,290,691	37,899,287	(220,111)	37,679,176

(2) 재고자산의 실사내용당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. 라. 수주계약 현황당사의 상품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 입고되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다. 마. 공정가치평가 내역당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산

[단위 : 원]

금융자산 범주	과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	5,073,486,603	5,073,486,603	7,125,516,012	7,125,516,012

기타유동금융자산	단기금융상품	15,028,227,081	15,028,227,081	2,000,004	2,000,004

매출채권	매출채권	10,289,346,674	10,289,346,674	15,958,259,469	15,958,259,469

손실충당금	(457,763,229)	(457,763,229)	(364,207,438)	(364,207,438)

소계	9,831,583,445	9,831,583,445	15,594,052,031	15,594,052,031

기타유동채권	단기대여금	-	-	0	0

미수금	1,841,232,407	1,841,232,407	2,003,548,580	2,003,548,580

미수수익	14,499,597	14,499,597	0	0

보증금	595,000,000	595,000,000	495,000,000	495,000,000

현재가치할인차금	(28,777,285)	(28,777,285)	(4,837,976)	(4,837,976)

소계	2,421,954,719	2,421,954,719	2,493,710,604	2,493,710,604

기타비유동채권	보증금	2,757,459,600	2,757,459,600	2,396,259,600	2,396,259,600

현재가치할인차금	(760,885,624)	(760,885,624)	(911,735,279)	(911,735,279)

소계	1,996,573,976	1,996,573,976	1,484,524,321	1,484,524,321

소계	34,351,825,824	34,351,825,824	26,699,802,972	26,699,802,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타비유동금융자산	단기금융상품	-	-	10,000,000	10,000,000

장기금융상품	-	-

소계	-	-	10,000,000	10,000,000

금융자산 합계	34,351,825,824	34,351,825,824	26,709,802,972	26,709,802,972

2) 금융부채

금융부채 범주	과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	매입채무	5,965,708,434	5,965,708,434	12,689,917,146	12,689,917,146

기타유동채무	미지급금-부가세미지급금 제외	3,145,118,524	3,145,118,524	5,797,768,076	5,797,768,076

미지급비용	248,270,526	248,270,526	1,225,266,416	1,225,266,416

임대보증금	40,966,000	40,966,000	40,966,000	40,966,000

소계	3,434,355,050	3,434,355,050	7,064,000,492	7,064,000,492

단기차입금	단기차입금	9,249,000,000	9,249,000,000	7,593,000,000	7,593,000,000

유동성장기부채	유동성장기차입금	3,644,459,379	3,644,459,379	5,444,232,976	5,444,232,976

장기차입금	장기차입금	17,657,110,641	17,657,110,641	18,279,397,515	18,279,397,515

사채	사채	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

상환우선주부채	상환우선주부채	-	-	-	-

기타비유동채무	장기보증금	304,000,000	304,000,000	82,000,000	82,000,000

소계	43,254,633,504	43,254,633,504	54,152,548,129	54,152,548,129

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채 (주1)	-	-	450,523,203	450,523,203

기타 금융부채	기타유동채무	금융보증부채	-	-	3,637,260	3,637,260

유동성리스부채	유동성리스부채	1,586,735,086	1,586,735,086	1,768,239,457	1,768,239,457

리스부채	리스부채	7,350,547,768	7,350,547,768	10,410,061,420	10,410,061,420

소계	8,937,282,854	8,937,282,854	12,181,938,137	12,181,938,137

금융부채 합계	52,191,916,358	52,191,916,358	66,785,009,469	66,785,009,469

(주1) 연결실체는 당반기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당반기에 파생상품거래이익 416,287천원(전반기48,970천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 148,916천원을 금융비용으로 계상하였습니다.