나라셀라 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2023년도	매출채권	12,964,718	429,015	3.31%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	12,964,718	429,015	3.31%

2022년도	매출채권	15,958,259	364,207	2.30%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,958,259	364,207	2.30%

2021년도	매출채권	15,124,760	377,682	2.50%

미수금	-	-

기타	-	-

합계	15,124,760	377,682	2.50%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2023년도	2022년도	2021년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	364,207	377,682	749,631

2. 순대손처리액(①-②±③)	31,913	23,422	2,321

① 대손처리액(상각채권액)	31,913	23,422	2,321

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	96,721	9,948	(369,628)

(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	429,015	364,207	377,682

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	10,505,912	1,954,377	504,428	-	-	12,964,718

손실충당금 설정대상채권	10,505,912	1,954,377	504,428	-	-	12,964,718

기대손실률	0.65%	9.19%	35.94%	74.13%	100.00%	-

손실충당금	68,096	179,629	181,291	-	-	429,015

순장부가액	10,437,817	1,774,749	323,137	-	-	12,535,703

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	15,360,019	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,259

손실충당금 설정대상채권	15,360,044	402,351	78,812	20,000	97,077	15,958,284

기대손실률	0.93%	16.76%	52.48%	74.10%	100.00%	-

손실충당금	143,507	67,439	41,364	14,820	97,077	364,207

순장부가액	15,216,512	334,912	37,448	5,180	-	15,594,052

다. 재고자산 현황 등 (연결재무제표 주석 11. 재고자산에 기재)

(1) 재고자산의 보유현황(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제34기	제33기	제32기

주류	상품	44,602,976,952	37,679,176,380	33,074,357,288

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계x100]	34.0%	31.0%	36.0%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.15	1.56	1.61

(2) 재고자산의 실사내용당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 당사의 상품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 입고되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다. 마. 공정가치평가 내역 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주	과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	7,186,748	7,186,748	7,111,348	7,111,348

기타유동금융자산	단기금융상품	-	-	2,000	2,000

매출채권	매출채권	12,964,718	12,964,718	15,958,259	15,958,259

손실충당금	(429,015)	(429,015)	(364,207)	(364,207)

소계	12,535,703	12,535,703	15,594,052	15,594,052

기타유동채권	단기대여금	61,891	61,891	-	-

미수금	1,214,064	1,214,064	2,003,549	2,003,549

미수수익	10,772	10,772	-	-

보증금	1,442,110	1,442,110	495,000	495,000

현재가치할인차금	(39,412)	(39,412)	(4,838)	(4,838)

소계	2,689,426	2,689,426	2,493,711	2,493,711

기타비유동채권	장기대여금	2,225,840	2,225,840	-	-

보증금	2,153,132	2,153,132	2,396,260	2,396,260

현재가치할인차금	(638,976)	(638,976)	(911,735)	(911,735)

소계	3,739,996	3,739,996	1,484,524	1,484,524

소계	26,151,873	26,151,873	26,685,635	26,685,635

당기손익-공정가치 측정금융자산	파생금융상품	369	369	-	-

기타유동금융자산	단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

소계	10,369	10,369	10,000	10,000

금융자산 합계	26,162,242	26,162,242	26,695,635	26,695,635

2) 금융부채(단위 : 천원)

금융자산 범주	과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무	7,912,169	7,912,169	12,689,917	12,689,917

기타유동채무	미지급금	4,882,374	4,882,374	5,797,768	5,797,768

미지급비용	305,601	305,601	1,202,553	1,202,553

임대보증금	40,966	40,966	40,966	40,966

소계	5,228,942	5,228,942	7,041,287	7,041,287

단기차입금	10,930,000	10,930,000	7,593,000	7,593,000

유동성장기부채	18,261,357	18,261,357	5,444,233	5,444,233

사채(유동)	3,000,000	3,000,000	-	-

장기차입금	1,068,040	1,068,040	18,279,398	18,279,398

사채	-	-	3,000,000	3,000,000

기타비유동채무	장기보증금	266,000	266,000	82,000	82,000

소계	46,666,508	46,666,508	54,129,835	54,129,835

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채(주1)	-	-	450,523	450,523

기타금융부채	기타유동채무	금융보증부채	-	-	3,637	3,637

유동성리스부채	1,789,624	1,789,624	1,768,239	1,768,239

리스부채	7,531,533	7,531,533	10,410,061	10,410,061

소계	9,321,157	9,321,157	12,181,938	12,181,938

금융부채 합계	55,987,665	55,987,665	66,762,296	66,762,296

주1) 당사는 당기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 당사는 통화선도거래와 관련하여 당기에 파생상품거래이익 566,061천원(전기 65,132천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 221,978천원(전기 27,335천원)을 금융비용으로 계상하였습니다.한편, 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약의 내용은 다음과 같습니다.

금융기관	만기일	통화	외화금액	약정환율	원화금액	평가액

㈜하나은행	2024-01-09	EUR	14,640	1,401.38	20,516	369

합계	EUR	14,640	1,401.38	20,516	369