나라셀라 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 대손충당금 설정 기준은 제5-1-3조에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2025년도	매출채권	10,251,062	645,016	6.29%

미수금	-	-	-

기타	-	-	-

합계	10,251,062	645,016	6.29%

2024년도	매출채권	12,206,399	666,392	5.46%

미수금	-	-	-

기타	1,681,840	500,000	29.73%

합계	13,888,239	1,166,392	8.40%

2023년도	매출채권	12,964,718	429,015	3.31%

미수금	-	-	-

기타	-	-	-

합계	12,964,718	429,015	3.31%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2025년도	2024년도	2023년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,166,392	429,015	364,207

2. 순대손처리액(①-②±③)	29,966	41,118	31,913

① 대손처리액(상각채권액)	29,966	41,118	31,913

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-491,410	778,495	96,721

(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	645,016	1,166,392	429,015

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당반기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(가) 당반기말

(단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	8,108,028	1,301,884	377,069	36,030	428,051	10,251,062

손실충당금 설정대상채권	8,108,028	1,301,884	377,069	36,030	428,051	10,251,062

기대손실률	0.62%	5.76%	18.18%	64.96%	100.00%	-

손실충당금	50,080	74,936	68,544	23,404	428,051	645,016

순장부가액	8,057,948	1,226,947	308,525	12,626	-	9,606,046

(2) 전기말(단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	10,375,829	882,589	512,223	28,753	407,005	12,206,399

손실충당금 설정대상채권	10,375,829	882,589	512,223	28,753	407,005	12,206,399

기대손실률	0.60%	6.49%	23.43%	68.05%	100.00%	-

손실충당금	62,505	57,321	119,994	19,567	407,005	666,392

순장부가액	10,313,324	825,268	392,229	9,187	-	11,540,007

다. 재고자산 현황 등

재고자산 현황은 제5-1-3조에 따라 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(1) 당반기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %, 회)

구분	제 36기	제 35기	제 34기

상품	29,920,670	32,086,656	32,226,357

저장품	713,040	831,180	763,962

미착상품	12,097,036	9,194,023	11,612,658

합계	42,730,746	42,111,859	44,602,977

총자산(비금융) 대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계(비금융)×100]	35.75%	33.00%	34.00%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.4회	1.1회	1.1회

(2) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산에 대하여 취득원가와 진부화재고, 순실현가능가치 등을 통하여 재고자산 평가를 하고있습니다.진부화재고는 재고수불부상의 1년 변동 여부 상관없이 평가하고 있으며, 실제 입고기준으로 진부화 평가를 진행하고 있습니다.순실현가능가치는 진부화평가된 재고를 제외하며, 연도별 판매가격을 산정 후 3년간의 평균 판매직접비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.(가) 실사내역ㆍ본사 : 월 정기 재고실사를 실시ㆍ매장 : 점별 수시 재고실사를 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인

(나) 실사방법ㆍ본사 및 매장재고 : 폐창식 전수조사 실시ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목은 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인

※ 당사는 매월 내부 직원을 통한 본사 창고 재고 실사를 실시하고 있으며, 매장에 대한 자체 재고실사는 수시로 실시 하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품	30,199,972	30,199,972	-279,302	29,920,670

라. 수주계약 현황 당사의 상품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 입고되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다. 마. 공정가치평가 내역 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(가) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	3,213,697	3,213,697	5,219,269	5,219,269

매출채권및기타유동채권	15,737,228	15,737,228	14,270,882	14,270,882

기타비유동채권	1,910,929	1,910,929	2,505,408	2,505,408

단기금융상품	195,764	195,764	10,000	10,000

금융자산 합계	21,057,617	21,057,617	22,005,560	22,005,560

(나) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	12,859,781	12,859,781	13,407,700	13,407,700

기타비유동채무	287,464	287,464	279,327	279,327

단기차입금	16,560,000	16,560,000	17,650,000	17,650,000

유동성장기부채	15,777,783	15,777,783	16,811,834	16,811,834

장기차입금	1,308,585	1,308,585	1,449,690	1,449,690

리스부채	2,920,056	2,920,056	10,434,982	10,434,982

금융부채 합계	49,713,668	49,713,668	60,033,533	60,033,533

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다.