나라셀라 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2024년도 3분기	매출채권	12,259,832	852,914	6.96%

미수금	-	-	-

기타	-	-	-

합계	12,259,832	852,914	6.96%

2023년도	매출채권	12,964,718	429,015	3.31%

미수금	-	-	-

기타	-	-	-

합계	12,964,718	429,015	3.31%

2022년도	매출채권	15,958,259	364,207	2.30%

미수금	-	-	-

기타	-	-	-

합계	15,958,259	364,207	2.30%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2024년 3분기	2023년도	2022년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	429,015	364,207	377,682

2. 순대손처리액(①-②±③)	23,117	31,913	23,422

① 대손처리액(상각채권액)	23,117	31,913	23,422

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	447,016	96,721	9,948

(기타의 대손상각비 포함)	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	852,914	429,015	364,207

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	9,990,646	1,227,671	268,993	271,852	500,671	12,259,834

손실충당금 설정대상채권	9,990,646	1,227,671	268,993	271,852	500,671	12,259,834

기대손실률	0.47%	5.39%	22.19%	66.05%	100.00%

손실충당금	46,851	66,160	59,686	179,546	500,671	852,914

순장부가액	9,943,795	1,161,511	209,307	92,306	-	11,406,920

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	경과일수	합계

3개월이하	6개월이하	9개월이하	1년이하	1년 이상

총매출채권	10,505,912	1,954,378	504,428	-	-	12,964,718

손실충당금 설정대상채권	10,505,912	1,954,378	504,428	-	-	12,964,718

기대손실률	0.65%	9.19%	35.94%	74.13%	100.00%	-

손실충당금	68,095	179,629	181,291	-	-	429,015

순장부가액	10,437,817	1,774,749	323,137	-	-	12,535,703

다. 재고자산 현황 등

(1) 당분기말 현재 재고자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %, 회)

구분	제 35기 3분기	제 34기	제 33기

상품	33,502,433	32,226,357	23,124,515

저장품	641,378	763,962	503,035

미착상품	8,535,194	11,612,658	14,051,626

합계	42,679,005	44,602,977	37,679,176

총자산(비금융) 대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계(비금융)×100]	33.9%	34.0%	31.0%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.4회	1.1회	1.6회

(2) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산에 대하여 취득원가와 진부화재고, 순실현가능가치 등을 통하여 재고자산 평가를 하고있습니다. 진부화재고는 재고수불부상의 1년 변동 여부 상관없이 평가하고 있으며, 실제 입고기준으로 진부화 평가를 진행하고 있습니다.순실현가능가치는 진부화평가된 재고를 제외하며, 연도별 판매가격을 산정 후 3년간의 평균 판매직접비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 1) 실사내역ㆍ본사 : 월 정기 재고실사를 실시ㆍ매장 : 점별 수시 재고실사를 실시ㆍ재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인2) 실사방법ㆍ본사 및 매장재고 : 폐창식 전수조사 실시ㆍ외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목은 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인※ 당사는 매월 내부 직원을 통한 본사 창고 재고 실사를 실시하고 있으며, 매장에 대한 자체 재고실사는 수시로 실시 하고 있습니다.(3) 장기체화재고 등의 현황(연결 재무제표 기준)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

상품	33,787,904	33,787,904	-285,471	33,502,433

라. 수주계약 현황 당사의 상품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 입고되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다. 마. 공정가치평가 내역 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산범주	과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	2,715,002	2,715,002	7,258,386	7,258,386

매출채권및기타유동채권	14,321,066	14,321,066	15,163,237	15,163,237

기타비유동채권	4,137,925	4,137,925	3,739,996	3,739,996

단기금융상품	510,000	510,000	10,000	10,000

소계	21,683,993	21,683,993	26,171,619	26,171,619

당기손익-공정가치 측정금융자산	파생금융상품 주1)	-	-	369	369

금융자산 합계	21,683,993	21,683,993	26,171,988	26,171,988

주1) 연결회사는 당기 중 환율변동에 따른 환리스크 경감을 목적으로 ㈜국민은행,㈜하나은행과 통화선도거래계약을 체결하였습니다. 한편, 연결회사는 통화선도거래와 관련하여 당분기에 파생상품거래이익 96,143천원(전분기 493,541천원)을 금융수익으로 계상하고, 파생상품거래손실 0천원(전분기 186,655천원)을 금융비용으로 계상하였습니다. 당분기말 현재 만기가 도래하지 아니한 통화선도계약은 없습니다.

2) 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채범주	과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후 원가측정금융부채	매입채무및기타유동채무	8,711,109	8,711,109	13,645,974	13,645,974

기타비유동채무	276,113	276,113	448,837	448,837

단기차입금	17,940,000	17,940,000	10,930,000	10,930,000

유동성장기부채	16,811,188	16,811,188	18,261,357	18,261,357

사채	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

장기차입금	1,308,813	1,308,813	1,068,040	1,068,040

리스부채	9,404,184	9,404,184	9,321,157	9,321,157

금융부채 합계	57,451,407	57,451,407	56,675,365	56,675,365

바. 기업인수목적회사의 재무규제 및 비용 등 당사는 제출일 현재 해당사항 없습니다.