플라즈맵 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 9(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 플라즈맵과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 플라즈맵(이하 "회사")과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 지배기업인 주식회사 플라즈맵은 개인기업의 법인전환인가를 받아 2015년 3월 31 일에 설립되었으며, 플라즈마 장비 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 유성구 과학로에 소재하고 있으며, 지배기업은 2015년 7월 22일 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조의 규정에 의하여 벤처기업으로 지정받았으며, 2022년 10월 21일 코스닥에 상장하였습니다.

지배회사의 자본금은 보고기간 종료일 현재 13,038,422,000원이며 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주 주 명	제 10(당)기 말

자본금(원)	주식수	지분율

(주)드림텍	1,968,017,000	3,936,034	15.09%

임유봉	1,329,795,000	2,659,590	10.20%

(주)나무가	760,456,000	1,520,912	5.83%

LIM CHARLES CHANGWAN	709,915,000	1,419,830	5.44%

LB유망벤처산업펀드	395,798,000	791,596	3.04%

충북창조경제혁신펀드	363,879,000	727,758	2.79%

SK-KNET창조경제혁신투자조합	161,940,000	323,880	1.24%

SK-KNET청년창업투자조합	161,940,000	323,880	1.24%

주식회사 블루포인트파트너스	144,820,000	289,640	1.11%

우리사주조합	16,814,500	33,629	0.13%

기타 주주	7,025,047,500	14,050,095	53.89%

합 계	13,038,422,000	26,076,844	100.00%

1.1 종속기업 현황

(1) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	영업소재지	당기말

지분율

Plasmapp America	제조업	미국	100%

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	영업이익(손실)	당기순손익

Plasmapp America	329,003,007	334,313,486	(5,310,479)	(553,029,885)	(565,453,015)

(3) 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	영업이익(손실)	당기순손익

Plasmapp America	735,523,802	489,500,570	246,023,232	(2,101,398,421)	(2,154,090,461)

1.2 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서 적용으로 전기말 현재 비유동항목으로 계상된 파생상품부채 및 전환사채와 파생상품자산은 유동항목으로 재분류되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금 융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용 연수

건 물	40년

기 계 장 치	5~10년

공구와기구	3~5년

차량운반구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	2~5년

연 구 장 치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용 연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	10년

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매연결회사는 의료기기 제조업을 영위하고 있습니다. 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고, 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되는 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 이는, 구매자가 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 반품될 것으로 예상되는 매출은 환불부채로 인식합니다. 계약서상 교환을 전제로 판매한 거래에 대해서 최초 판매시 전체 매출을 이연하여 반품부채로 인식하고, 교환이 완료되는 시점에 매출을 인식합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원천적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.22 리스 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2 025년 3월 6일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20 참조)연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(5) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD, EUR, AED)

구 분	통 화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD	471,386.44	431,043,154	867,819.17	1,118,966,038

EUR	207,968.98	579,823,330	287,526.71	410,182,729

매출채권	USD	3,452,988.00	5,076,214,260	2,647,435.00	3,413,602,689

EUR	337,575.50	516,061,795	425,980.30	607,699,237

외화자산 합계	6,603,142,539	5,550,450,693

미지급금	USD	218,930.10	321,856,968	30,610.66	39,469,385

AED	-	-	-	-

외화부채 합계	321,856,968	39,469,385

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 628,128,557원(전기 : 551,098,131원) 증가(감소)합니다.

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	5,700,000,000	3,350,000,000

장기차입금(*1)	1,867,997,336	3,708,330,000

합 계	7,567,997,336	7,058,330,000

(*1) 유동성장기차입금을 포함하였습니다. 4.1.2 신용 위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결회사의 현금및현금성자산은 당좌예금으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정상	30일 초과 연체	180일 초과 연체	365일 초과 연체	계

당기말

기대 손실율	-	36%	58%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,057,735,440	2,137,785,174	4,888,008,841	1,663,077,039	10,746,606,494

손실충당금	-	(762,095,499)	(2,858,762,745)	(1,663,077,039)	(5,283,935,283)

전기말

기대 손실율	-	25%	79%	100%

총 장부금액 - 매출채권	3,914,390,381	3,540,414,625	1,558,048,085	279,494,305	9,292,347,396

손실충당금	-	(888,752,734)	(1,237,491,307)	(279,494,305)	(2,405,738,346)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,405,738,346	1,307,288,998

대손상각비	2,878,196,937	1,115,329,784

채권의 제각	-	(16,880,436)

기말	5,283,935,283	2,405,738,346

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비	2,878,196,937	1,115,329,784

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 279,802,300원, 전기말: 279,802,300원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 연결회사는 수년간의 지속적인 적자상황에서 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성이 존재함을 인지하고 있습니다. 이에 2024년 대구 2공장 부지 매각을 통해 57억원의 유동성을 확보하였고, 2024년 7월 제 3자배정 유상증자를 통해 150억원 자금을 조달하였습니다. 그리고 추가적인 운영자금 확보를 위해 2024년 12월 무역금융차입약정을 통해 20억원을 신규 조달하였습니다. 또한 내부 수익성 개선을 위해 전사적인 체질 개선을 진행중에 있습니다. 특히, 인력 효율화를 통한 운영경비 절감, 신규제품 개발을 통한 수익성 개선을 중점 추진중에 있습니다. 당사는 이러한 활동을 통해 계속기업존속에 대한 불확실성을 완전히 해소할 수 있다고 판단하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 원)

당기말	3개월 미만	3개월에서
1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년
초과	합계

매입채무	83,657,820	-	-	-	-	83,657,820

기타금융부채	873,485,848	-	345,195,291	-	-	1,218,681,139

차입금	4,506,493,915	2,960,037,642	92,415,247	275,915,364	-	7,834,862,168

리스부채	226,190,693	571,567,275	141,047,080	34,425,829	-	973,230,877

전환사채	-	-	13,112,724,000	-	-	13,112,724,000

합 계	5,689,828,276	3,531,604,917	13,691,381,618	310,341,193	-	23,223,156,004

(단위: 원)

전기말	3개월 미만	3개월에서
1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년
초과	합계

매입채무	529,929,235	-	-	-	-	529,929,235

기타금융부채	2,067,008,262	-	405,022,668	-	-	2,472,030,930

차입금	1,736,995,822	2,859,990,904	713,808,127	1,678,976,373	644,187,544	7,633,958,770

리스부채	217,610,535	651,514,605	674,502,788	51,050,170	-	1,594,678,098

전환사채	11,193,913	7,113,694,377	-	13,112,724,000	-	20,237,612,290

합 계	4,562,737,767	10,625,199,886	1,793,333,583	14,842,750,543	644,187,544	32,468,209,323

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	13,821,879,211	17,825,590,851

차감: 현금및현금성자산	2,646,310,351	7,373,306,742

순부채	11,175,568,860	10,452,284,109

자본총계	4,527,075,699	8,077,431,119

자본조달비율	246.86%	129.40%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,646,310,351	2,646,310,351	7,373,306,742	7,373,306,742

단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000	150,000,000	150,000,000

매출채권	5,462,671,211	5,462,671,211	6,886,609,050	6,886,609,050

장기금융상품	-	-	775,698,000	775,698,000

당기손익-공정가치측정금융자산	279,802,300	279,802,300	279,802,300	279,802,300

파생상품자산	408,000	408,000	665,728,000	665,728,000

기타금융자산	2,633,157,555	2,633,157,555	1,905,527,451	1,905,527,451

금융자산 합계	16,022,349,417	16,022,349,417	18,036,671,543	18,036,671,543

금융부채

매입채무	83,657,820	83,657,820	529,929,235	529,929,235

장ㆍ단기차입금	7,567,997,336	7,567,997,336	7,058,330,000	7,058,330,000

기타금융부채	1,218,681,139	1,218,681,139	2,472,030,930	2,472,030,930

리스부채	935,162,201	935,162,201	1,497,833,355	1,497,833,355

파생상품부채	3,372,216,000	3,372,216,000	6,641,710,500	6,641,710,500

전환사채	6,253,881,875	6,253,881,875	10,767,260,851	10,767,260,851

금융부채 합계	19,431,596,371	19,431,596,371	28,967,094,871	28,967,094,871

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	279,802,300	279,802,300

파생상품자산 (*2)	-	-	408,000	408,000

총자산	-	-	280,210,300	280,210,300

부채

파생상품부채(*3)	-	-	3,372,216,000	3,372,216,000

총 부채	-	-	3,372,216,000	3,372,216,000

(*1) 비상장주식에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 전환사채에 내재된 발행자 지정 매도 청구권에 대한 공정가치입니다.(*3) 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 공정가치입니다.

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	279,802,300	279,802,300

파생상품자산 (*2)	-	-	665,728,000	665,728,000

총자산	-	-	945,530,300	945,530,300

부채

파생상품부채(*3)	-	-	6,641,710,500	6,641,710,500

총부채	-	-	6,641,710,500	6,641,710,500

(*1) 비상장주식에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 전환사채에 내재된 발행자 지정 매도 청구권에 대한 공정가치입니다.(*3) 전환사채에 내재된 전환권에 대한 공정가치입니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)헤리바이오 상환전환우선주	199,982,300	3	취득원가(*1)	-	-

코스모비(주) 상환전환우선주	49,800,000	3	취득원가(*1)	-	-

(주)서티라이프 보통주	30,020,000	3	취득원가(*1)	-	-

파생상품자산

발행자 지정매도청구권 (*2)(제2차 전환사채)	408,000	3	T-F 모형	기초자산가격	9,343원

주가변동성	2.56%

무위험할인율	2.60%

풋옵션수익률	3.00%

콜옵션수익률	3.00%

파생상품부채

전환권(제2차 전환사채)	3,372,216,000	3	T-F 모형	기초자산가격	1,324원

주가변동성	2.56%

무위험할인율	2.60%

위험할인율	18.41%

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (*2) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다.

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)헤리바이오상환전환우선주	199,982,300	3	취득원가(*1)	-	-

코스모비(주)상환전환우선주	49,800,000	3	취득원가(*1)	-	-

(주)서티라이프보통주	30,020,000	3	취득원가(*1)	-	-

파생상품자산

발행자 지정매도청구권 (*2)(제1차 전환사채)	137,718,000	3	T-F 모형	기초자산가격	10,969원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

콜옵션수익률	5.50%

발행자 지정매도청구권 (*2)(제2차 전환사채)	486,192,000	3	T-F 모형	기초자산가격	9,533원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

풋옵션수익률	3.00%

콜옵션수익률	3.00%

발행자 지정매도청구권 (*2)(제3차 전환사채)	41,818,000	3	T-F 모형	기초자산가격	11,063원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

풋옵션수익률	5.09%

콜옵션수익률	5.09%

파생상품부채

전환권(제1차 전환사채)	257,584,500	3	T-F 모형	기초자산가격	4,100원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

위험할인율	19.64%

전환권(제2차 전환사채)	5,455,164,000	3	T-F 모형	기초자산가격	4,100원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

위험할인율	19.64%

전환권(제3차 전환사채)	928,962,000	3	T-F 모형	기초자산가격	4,100원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

위험할인율	19.64%

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다 (*2) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다.

5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표상 자산	당기말	전기말

당 기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	279,802,300	279,802,300

파생금융상품자산	408,000	665,728,000

소 계	280,210,300	945,530,300

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	2,646,310,351	7,373,306,742

단기금융상품	5,000,000,000	150,000,000

매출채권	5,462,671,211	6,886,609,050

장기금융상품	-	775,698,000

기타금융자산	2,633,157,555	1,905,527,451

소 계	15,742,139,117	17,091,141,243

합 계	16,022,349,417	18,036,671,543

(단위: 원)

재무상태표상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품부채	3,372,216,000	6,641,710,500

소 계	3,372,216,000	6,641,710,500

상각후원가측정금융부채

매입채무	83,657,820	529,929,235

차입금(유동)	7,224,999,336	4,357,646,000

차입금(비유동)	342,998,000	2,700,684,000

전환사채	6,253,881,875	10,767,260,851

기타금융부채	1,218,681,139	2,472,030,930

소 계	15,124,218,170	20,827,551,016

기타

리스부채	935,162,201	1,497,833,355

소 계	935,162,201	1,497,833,355

합 계	19,431,596,371	28,967,094,871

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융상품평가손실	(527,602,000)	(1,419,369,000)

상각후원가측정금융자산

대손상각비	(2,878,196,937)	(1,115,329,784)

이자수익	141,471,737	182,611,350

외화환산손익	515,229,767	(16,447,049)

외환차손익	124,411,370	83,974,000

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융상품평가이익	2,608,176,000	4,939,557,000

상각후원가측정금융부채

이자비용	(2,410,733,017)	(2,095,599,672)

외화환산손익	(3,917)	-

외환차손익	6,585,893	(2,300,413)

7. 현금및현금성자산 연결회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,646,310,351	7,373,306,742

8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장기업투자	279,802,300	279,802,300

합계	279,802,300	279,802,300

9. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,746,606,494	9,292,347,396

손실충당금	(5,283,935,283)	(2,405,738,346)

매출채권(순액)	5,462,671,211	6,886,609,050

(2) 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	22,632,328	-	22,632,328	47,024,386	-	47,024,386

미수금	1,561,353,776	-	1,561,353,776	835,492,894	-	835,492,894

단기대여금	-	422,179,000	422,179,000	-	395,000,000	395,000,000

임차보증금	425,569,027	201,423,424	626,992,451	25,000,000	603,010,171	628,010,171

합 계	2,009,555,131	623,602,424	2,633,157,555	907,517,280	998,010,171	1,905,527,451

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산 연결회사의 보고기간말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	237,572,488	638,108,617

선급비용	72,607,189	191,638,981

합 계	310,179,677	829,747,598

11. 재고자산 (1) 연결회사의 보고기간말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	3,496,122,046	(2,460,747,403)	1,035,374,643

재공품	732,356,334	(534,571,064)	197,785,270

원재료	2,306,753,235	(1,825,389,083)	481,364,152

부재료	10,263,647	-	10,263,647

상품	311,445,098	(255,679,926)	55,765,172

합 계	6,856,940,360	(5,076,387,476)	1,780,552,884

(단위: 원)

전기말	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	4,911,599,831	(2,451,403,700)	2,460,196,131

재공품	1,971,288,345	(623,476,529)	1,347,811,816

원재료	3,023,135,260	(1,048,331,815)	1,974,803,445

부재료	126,600,539	-	126,600,539

상품	137,058,861	(857,344)	136,201,517

합 계	10,169,682,836	(4,124,069,388)	6,045,613,448

(2) 연결회사가 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 각각 952,318,088원 및 3,165,487,707원이며, 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함되어 있습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,916,963,500	-	-	2,916,963,500	8,615,535,500	-	-	8,615,535,500

건물	1,528,308,899	(197,362,596)	-	1,330,946,303	1,528,308,899	(159,154,874)	-	1,369,154,025

시설장치	456,468,350	(284,890,395)	(11,499,408)	160,078,547	1,049,307,437	(495,003,729)	(17,499,600)	536,804,108

기계장치	464,061,402	(158,262,650)	(5,113,090)	300,685,662	1,094,219,902	(547,888,931)	(54,816,239)	491,514,732

연구장치	37,660,637	(27,103,637)	(2,486,435)	8,070,565	303,556,469	(292,422,613)	(2,722,103)	8,411,753

차량운반구	310,075,323	(120,158,222)	-	189,917,101	216,980,302	(87,404,441)	-	129,575,861

공구와기구	1,632,855,727	(1,026,797,439)	(28,827,989)	577,230,299	2,087,444,645	(1,237,810,967)	(24,417,156)	825,216,522

집기비품	657,322,327	(406,044,388)	-	251,277,939	833,179,125	(470,385,987)	-	362,793,138

건설중인자산	105,468,800	-	-	105,468,800	445,684,000	-	-	445,684,000

합 계	8,109,184,965	(2,220,619,327)	(47,926,922)	5,840,638,716	16,174,216,279	(3,290,071,542)	(99,455,098)	12,784,689,639

(2) 유형자산의 변동(단위: 원)

당 기	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	재평가	기말

토지	8,615,535,500	-	(5,698,572,000)	-	-	-	2,916,963,500

건물	1,369,154,025	-	-	(38,207,722)	-	-	1,330,946,303

시설장치	536,804,108	6,000,000	(135,056,039)	(247,669,522)	-	-	160,078,547

기계장치	491,514,732	-	(259,873,376)	(92,955,694)	162,000,000	-	300,685,662

연구장치	8,411,753	3,000,000	(156,509)	(3,184,679)	-	-	8,070,565

차량운반구	129,575,861	-	(3,568,970)	(47,213,844)	111,124,054	-	189,917,101

공구와기구	825,216,522	47,504,918	(943,845)	(363,183,589)	68,636,293	-	577,230,299

집기비품	362,793,138	13,072,127	(18,478,575)	(110,344,435)	4,235,684	-	251,277,939

건설중인자산	445,684,000	443,583,610	(28,287,500)	-	(755,511,310)	-	105,468,800

합 계	12,784,689,639	513,160,655	(6,144,936,814)	(902,759,485)	(409,515,279)	-	5,840,638,716

(단위: 원)

전 기	기초	취득	처분	감가상각	기타증감	재평가(*)	전기말

토지	12,623,754,622	-	(8,466,960,025)	-	-	4,458,740,903	8,615,535,500

건물	1,407,361,747	-	-	(38,207,722)	-	-	1,369,154,025

시설장치	341,086,860	418,338,600	-	(222,621,352)	-	-	536,804,108

기계장치	513,893,041	65,006,000	-	(87,384,309)	-	-	491,514,732

연구장치	36,114,644	8,304,031	-	(36,006,922)	-	-	8,411,753

차량운반구	197,177,157	66,883,519	(80,235,764)	(57,618,321)	3,369,270	-	129,575,861

공구와기구	133,806,224	902,854,830	-	(202,279,513)	(9,165,019)	-	825,216,522

집기비품	286,875,662	179,744,517	-	(104,743,702)	916,661	-	362,793,138

건설중인자산	339,253,100	166,430,900	(60,000,000)	-	-	-	445,684,000

합 계	15,879,323,057	1,807,562,397	(8,607,195,789)	(748,861,841)	(4,879,088)	4,458,740,903	12,784,689,639

(*) 연결회사는 전기 중 토지에 대하여 재평가를 실시하였습니다.

(3) 연결회사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	454,109,410	290,158,836

판매비와관리비	201,401,686	197,955,556

경상연구개발비	247,248,389	260,747,449

합 계	902,759,485	748,861,841

(4) 토지 및 건물은 차입금와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

13. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기	기초	증가	감가상각비	기타증감	기말

부동산	1,461,647,028	303,759,966	(721,609,630)	(271,646,110)	772,151,254

차량운반구	145,640,752	25,330,421	(45,646,483)	(61,018,733)	64,305,957

합 계	1,607,287,780	329,090,387	(767,256,113)	(332,664,843)	836,457,211

(단위: 원)

전 기	기초	증가	감가상각비	기타증감	기말

부동산	832,051,387	1,993,572,450	(866,305,966)	(497,670,843)	1,461,647,028

차량운반구	220,130,915	45,979,246	(85,355,208)	(35,114,201)	145,640,752

합 계	1,052,182,302	2,039,551,696	(951,661,174)	(532,785,044)	1,607,287,780

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기 초	1,497,833,355	935,090,127

당기증가	291,888,193	1,846,448,839

이자비용	72,406,805	107,690,272

기 타	(264,279,761)	(531,123,442)

지 급	(662,686,391)	(860,272,441)

기 말	935,162,201	1,497,833,355

리스부채(유동)	774,967,428	840,803,489

리스부채(비유동)	160,194,773	657,029,866

(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	721,609,630	866,305,966

차량운반구	45,646,483	85,355,208

합 계	767,256,113	951,661,174

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	72,406,805	107,690,272

소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	13,737,365	16,134,081

단기자산 리스료(판매관리비에 포함)	13,681,956	70,655,344

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 690,105,712원 및 947,061,866원입니다.

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

특허권	352,460,501	(72,027,349)	(2,487,273)	277,945,879	508,828,823	(230,845,751)	(8,432,518)	269,550,554

상표권	51,403,563	(13,260,754)	-	38,142,809	74,026,548	(36,884,626)	-	37,141,922

소프트웨어	627,902,821	(25,940,514)	(241,569,844)	360,392,463	213,819,004	(80,750,183)	(1,360,004)	131,708,817

합 계	1,031,766,885	(111,228,617)	(244,057,117)	676,481,151	796,674,375	(348,480,560)	(9,792,522)	438,401,293

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 원)

당기	기초	취득	상각	감소	당기말

특허권	269,550,554	74,477,429	(66,082,104)	-	277,945,879

상표권	37,141,922	14,261,641	(13,259,754)	(1,000)	38,142,809

소프트웨어	131,708,817	252,282,901	(23,599,255)	-	360,392,463

합 계	438,401,293	341,021,971	(102,941,113)	(1,000)	676,481,151

(단위: 원)

전기	기초	취득	상각	감소	전기말

특허권	204,797,153	112,494,763	(47,741,362)	-	269,550,554

상표권	24,957,165	22,018,100	(9,833,343)	-	37,141,922

소프트웨어	129,412,382	20,500,000	(18,203,565)	-	131,708,817

합 계	359,166,700	155,012,863	(75,778,270)	-	438,401,293

(3) 연결회사의 무형자산 상각액이 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제조원가	2,022,357	-

판매비와관리비	82,718,754	68,010,870

경상연구개발비	18,200,002	7,767,400

합계	102,941,113	75,778,270

(4) 연결회사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 4,424,237,641원 및 6,035,237,971원입니다.

15. 기타금융부채 및 기타부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채	미지급금	868,306,109	2,060,090,044

미지급비용	5,179,739	6,918,218

기타유동금융부채 합계	873,485,848	2,067,008,262

기타비유동금융부채	장기미지급금	345,195,291	405,022,668

기타비유동금융부채 합계	345,195,291	405,022,668

기타유동부채	예수금	53,688,300	78,244,564

부가세예수금	8,766,983	-

선수금	204,441,448	296,308,650

연차수당부채	125,586,519	248,663,617

기타유동부채 합계	392,483,250	623,216,831

16. 차입금 (1) 단기차입금(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

운전자금	우리은행	-	-	2,150,000,000	만기일시상환

운전자금	우리은행	4.88%	200,000,000	200,000,000	만기일시상환

운전자금	산업은행	-	-	1,000,000,000	만기일시상환

운전자금	우리은행	4.32%	2,000,000,000	-	만기일시상환

운전자금	우리은행	4.38%	1,000,000,000	-	만기일시상환

운전자금	우리은행	5.29%	500,000,000	-	만기일시상환

운전자금	하나은행	4.37%	2,000,000,000	-	만기일시상환

합계	5,700,000,000	3,350,000,000

상기 단기차입금에 대하여는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 장기차입금(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	최종만기일	당기말	전기말	상환방법

운전자금	우리은행	2.30%	2025-03-28	110,000,000	330,000,000	원금균등분할상환

운전자금	우리은행	2.30%	2028-08-30	326,664,000	408,330,000	원금균등분할상환

운전자금	하나은행	-	-	-	100,000,000	만기일시상환

운전자금	하나은행	-	-	-	300,000,000	만기일시상환

운전자금	하나은행	-	-	-	100,000,000	만기일시상환

시설자금	산업은행	-	-	-	2,470,000,000	원금균등분할상환

운전자금	국민은행	5.95%	2025-08-29	1,333,333,336	-	원금균등분할상환

운전자금	우리은행	2.01%	2029-07-10	98,000,000	-	원금균등분할상환

소 계	1,867,997,336	3,708,330,000

차감: 유동성장기차입금	(1,524,999,336)	(1,007,646,000)

합 계	342,998,000	2,700,684,000

상기 차입금에 대하여는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

(3) 전환사채(단위: 원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

제1회 기명식 보증부 사모 전환사채(*1)	2021-06-15	2024-06-15	-	4,500,000,000

제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	2023-01-30	2028-01-30	12,000,000,000	12,000,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1)	2023-12-28	2026-12-28	-	2,000,000,000

합 계	12,000,000,000	18,500,000,000

차감 : 전환권조정	(7,657,406,125)	(10,465,782,149)

가산 : 상환할증금	1,911,288,000	2,733,043,000

차감, 가산 계	6,253,881,875	10,767,260,851

(*1) 당기 중 제1회 기명식 보증부 사모 전환사채 45억원과 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억을 상환하였습니다.

(*2) 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

구분	제2회 전환사채

발행금액	12,000,000,000원

액면이자율	0.0%

만기보장수익률	3.0%

전환가격	6,410원

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지

상환방법	만기일시상환

주요발행조건	1. 매수청구권(Call Option) 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 1월 30일)로부터 3년이 되는날(2026년 1월 30일)까지 매 3개월에 해당하는 날마다, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 이 때 매도청구수익률은 발행일로부터 연복리 3.0%로 함. 또한 매도청구할 수 있는 사채의 총 금액은 사채 전자등록금액의 20%를 초과할 수 없음.2. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 2026년 1월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 연 3.0%로 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.3. 전환가격의 조정 (1) 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정함 조정후 전환가격 = 조정전 전환가액 * [{기발행주식수 + (신발행주식수 * 1주당 발행가격/시가)} / 기발행주식수 + 신발행주식수)] (2) 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함. (3) 유, 무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함. (4) 발행일 이후 12개월이 경과한 날과 그 날로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정함 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상으로 함

(4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	-	257,584,500	1,683,720,000

제2회 전환사채 전환권	3,372,216,000	5,455,164,000	9,588,060,000

제3회 전환사채 전환권	-	928,962,000	928,962,000

합 계	3,372,216,000	6,641,710,500	12,200,742,000

(단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 당기순손실	(20,784,603,962)	(18,791,665,604)

평가손익	2,608,176,000	4,939,557,000

평가손익 제외 법인세비용차감전 당기순손익	(23,392,779,962)	(23,731,222,604)

17. 충당부채

연결회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 예상복구비용 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 원) 당 기 기초 전입(사용)액 당기말 판매보증충당부채 52,851,081 175,187,889 228,038,970 복구충당부채 - 48,780,362 48,780,362 유동성충당부채 소계 52,851,081 223,968,251 276,819,332 복구충당부채 195,517,991 (156,929,177) 38,588,814 비유동성충당부채 소계 195,517,991 (156,929,177) 38,588,814 합 계 248,369,072 67,039,074 315,408,146 (단위: 원) 전 기 기초 전입(사용)액 전기말 판매보증충당부채 129,801,523 (76,950,442) 52,851,081 유동성충당부채 소계 129,801,523 (76,950,442) 52,851,081 복구충당부채 169,529,444 25,988,547 195,517,991 비유동성충당부채 소계 169,529,444 25,988,547 195,517,991 합 계 299,330,967 (50,961,895) 248,369,072 18. 환불부채 및 반환제품회수권 보고기간종료일 현재 환불부채 및 반환제품회수권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 204,688,751 171,670,545 반환제품회수권 30,382,706 20,600,465 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 통한 기댓값모형을 사용하고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 995,383,378 1,643,052,040 사외적립자산의 공정가치 (684,013,736) (884,572,850) 순확정급여부채 금액 311,369,642 758,479,190 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,643,052,040 1,518,352,493 당기근무원가 938,958,144 819,226,524 이자비용 71,408,856 77,155,188 과거근무원가 (126,261,647) - 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (156,707,543) 112,800,331 - 인구통계적 가정 변경효과 - (1,684,230) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (540,416,621) (50,424,322) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (834,649,851) (832,373,944) 보고기간말 금액 995,383,378 1,643,052,040 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 884,572,850 484,181,541 이자수익 36,652,572 21,731,856 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (13,299,924) 16,162,946 기여금: - 사용자 254,627,404 1,035,000,000 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 (478,539,166) (672,503,493) 보고기간말 금액 684,013,736 884,572,850 (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 683,896,010 884,493,163 기타 117,726 79,687 보고기간말 금액 684,013,736 884,572,850 (5) 주요 보험수리적가정 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.05% 4.58% 임금상승률 3.34% 5.00% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00 %p 변동 (80,453,949) 92,753,711 임금상승률 1.00 %p 변동 92,711,167 (81,881,839) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.0년(전기말 9.5년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 81,079,960 163,699,794 192,002,247 1,038,502,734 1,475,284,735 20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (601,351,196) 931,876,849 자본에 직접 반영된 법인세비용 601,351,196 (931,876,849) 법인세비용 - - (2) 당기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (20,784,603,962) (18,791,665,604) 적용세율에 따른 법인세 (2,057,675,792) (3,927,458,111) 조정사항 : 비일시적차이 1,130,361,227 (71,325,662) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 (265,325,320) (653,441,611) 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 1,192,639,885 3,539,806,877 법인세비용 - - 유효세율(*1) - - (*1) 당기 부(-)의 과세표준 발생으로 인하여, 유효세율이 산출되지 아니하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 683,824,240 - 683,824,240 해외사업환산손익 13,847,187 - 13,847,187 (단위: 원) 구 분 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (44,528,833) - (44,528,833) 해외사업환산손익 (28,902,009) - (28,902,009) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 12,304,219,889 15,304,430,271 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,108,407,707 1,452,346,633 소 계 13,412,627,596 16,756,776,904 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,226,249,230) (2,859,961,356) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (17,753,826) (14,133,594) 소 계 (1,244,003,056) (2,874,094,950) 이연법인세자산(부채) 순액 12,168,624,540 13,882,681,954 추정기간내 실현가능가능성 낮은 이연법인세자산(순액) (12,168,624,540) (13,882,681,954) 추정기간내 미실현될 가산할 일시적차이의 이연법인세 부채 (330,525,653) (931,876,849) 차감 후 이연법인세자산(부채) (330,525,653) (931,876,849) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당 기 기 초(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 162,662,151 (64,119,197) - 98,542,954 국고보조금 43,630,206 (10,028,951) - 33,601,255 선수금(포인트) 499,587 11,223,197 - 11,722,784 판매보증충당부채 5,232,257 17,343,601 - 22,575,858 연차수당부채 24,617,698 (12,184,633) - 12,433,065 복구충당부채 19,356,281 (10,706,733) - 8,649,548 제품평가충당금 408,282,869 94,279,491 - 502,562,360 환불부채 16,995,384 3,268,802 - 20,264,186 대손충당금 232,825,459 284,855,805 - 517,681,264 파생상품부채 657,529,339 (323,679,955) - 333,849,384 종속기업투자주식 313,243,769 25,669,861 - 338,913,630 복구충당부채 - 8,649,548 - 8,649,548 기타 328,902,072 551,455,015 - 880,357,087 소 계 2,213,777,072 576,025,851 - 2,789,802,923 (가산할 일시적 차이) 감가상각비(ifrs전환) (24,929,893) 12,464,947 - (12,464,946) 퇴직연금운용자산 (87,572,713) 19,855,353 - (67,717,360) 반환제품회수권 (2,039,446) (968,442) - (3,007,888) 리스부채 (10,835,989) 10,835,989 - - 파생상품자산 (65,907,072) 65,866,680 - (40,392) 토지 재평가 (931,876,849) - 601,351,195 (330,525,654) 기타 (1,040,767,848) 210,521,032 (830,246,816) 소 계 (2,163,929,810) 318,575,559 601,351,195 (1,244,003,056) 합 계 49,847,262 894,601,410 601,351,195 1,545,799,867 이월결손금 5,614,728,326 9,139,090,364 - 14,753,818,690 이월세액공제 596,927,704 3,023,145,133 - 3,620,072,837 합 계 6,261,503,292 15,141,643,041 601,351,195 22,004,497,528 추정기간내 실현가능가능성 낮은 이연법인세자산 (6,399,718,210) - - (22,004,497,528) 추정기간내 미실현될 가산할 일시적차이의 이연법인세부채 (931,876,849) - 601,351,196 (330,525,653) 차감 후 이연법인세자산(부채) (931,876,849) - 601,351,196 (330,525,653) (*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다. 전기 한계법인세율 20.9% 에서 기초 한계법인세율을 9.9%로 변경하였습니다. (단위: 원) 전 기 기 초(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 317,335,671 26,062,205 - 343,397,876 국고보조금 119,623,102 (27,514,889) - 92,108,213 선수금 1,861,626 (806,941) - 1,054,685 판매보증충당부채 27,128,518 (16,082,642) - 11,045,876 연차충당부채 40,647,501 11,323,195 - 51,970,696 복구충당부채 35,431,654 5,431,606 - 40,863,260 당기손익금융상품 24,254,510 (24,254,510) - - 재고자산평가충당금 200,343,571 661,586,931 - 861,930,502 환불부채 147,757,350 (111,878,206) - 35,879,144 대손충당금 269,831,516 221,688,899 - 491,520,415 파생금융부채 222,427,310 1,165,690,185 - 1,388,117,495 기타 215,755,840 478,856,236 - 694,612,076 소계 1,622,398,169 2,390,102,069 - 4,012,500,238 (가산할 일시적 차이) 감가상각누계액 (78,944,659) 26,314,886 - (52,629,773) 퇴직연금운용자산 (101,193,942) (83,681,784) - (184,875,726) 반환제품회수권 (25,118,749) 20,813,252 - (4,305,497) 리스자산부채 (24,472,265) 1,596,290 - (22,875,975) 파생금융자산 (136,272,807) (2,864,345) - (139,137,152) 토지재평가잉여금 - - (931,876,849) (931,876,849) 기타 (123,331,436) (2,073,845,130) - (2,197,176,566) 소 계 (489,333,858) (2,111,666,831) (931,876,849) (3,532,877,538) 합 계 1,133,064,311 278,435,238 (931,876,849) 479,622,700 이월결손금 8,313,508,479 3,539,806,877 - 11,853,315,356 이월세액공제 1,972,272,110 (1,375,344,406) - 596,927,704 합 계 11,418,844,900 2,442,897,709 (931,876,849) 12,929,865,760 추정기간내 실현가능가능성 낮은 이연법인세자산 (11,418,844,900) (2,442,897,709) - (12,929,865,760) 추정기간내 미실현될 가산할 일시적차이의 이연법인세부채 - - - (931,876,849) 차감 후 이연법인세자산(부채) - - - (931,876,849) (*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다. (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사 유 기타 일시적 차이 1,545,799,867 5,445,655,657 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(주1) 70,734,867,038 58,122,546,495 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(주2) 3,620,072,837 2,856,113,417 미래과세소득의 불확실 (주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2025년 만료 55,238,866 2026년 만료 1,160,907,507 2027년 만료 2,639,243,703 2028년 만료 4,258,463,562 2029년 만료 6,018,975,257 2030년 만료 5,246,574,568 2031년 만료 7,469,220,525 2032년 만료 11,671,927,636 2033년 만료 18,193,875,915 2034년 만료 13,964,459,651 합계 70,734,867,038 (주2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2026년 만료 114,351,700 2027년 만료 309,786,572 2028년 만료 605,369,670 2029년 만료 359,109,956 2030년 만료 212,656,391 2031년 만료 411,965,464 2032년 만료 499,032,188 2033년 만료 683,282,152 2034년 만료 424,518,744 합계 3,620,072,837 21. 자본금, 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 자본금 (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 1주당 액면금액(원/주) 500 500 발행한 주식의 수(*1) 26,076,844 20,234,667 보통주자본금(원) 13,038,422,000 10,117,333,500 (*1) 당기 중 유상증자를 통하여 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 37,007,074,040 24,584,788,450 (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 5,837,680,385 5,245,828,555 (4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 97,978,088 84,130,901 토지재평가잉여금 1,250,936,807 3,526,864,055 합계 1,348,914,895 3,610,994,956 22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 주식선택권 2회차 주식선택권 3회차 주식선택권 4회차주식선택권 5회차주식선택권 부여일 2018.06.30 2019.06.30 2020.04.01 2020.12.22 2021.09.06 부여수량 561,277주 451,763주 661,838주 649,600주 681,618주 행사가격 1,670원 1,670원 2,460원 2,460원 3,550원 행사가능기간 2021-03-31 2022-03-31 2023-04-01 2022-12-22 2023-09-06 만기 ~ 2026-03-31 ~ 2027-03-31 ~2028-04-01 ~2032-12-22 ~2033-09-06 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 구 분 6회차주식선택권 7회차주식선택권 8회차주식선택권 9회차 주식선택권 10회차 주식선택권 부여일 2023.06.30 2023.06.20 2023.10.12 2024.03.28 2024.09.13 부여수량 634,551주 73,506주 55,130주 15,000주 15,000주 485,000주 380,000주 행사가격 7,530원 6,260원 5,310원 2,930원 2,325원 행사가능기간 2025-04-01 2025-06-20 2026-06-20 2025-10-12 2026-10-12 2026-03-29 2026-03-29 만기 ~2035-03-31 ~2033-06-20 ~2033-06-20 ~2033-10-12 ~2033-10-12 ~2029-03-28 ~2029-03-28 가득조건 용역제공조건:2년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 3년 용역제공조건 2년 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2~4년 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부,자기주식교부,차액보상 (2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,943,638 1,631,966 부 여 865,000 793,187 상 실 (438,187) (156,983) 행 사 - (324,532) 기 말 2,370,451 1,943,638 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 8.03년이며, 가중평균행사가격은 3,651원입니다. (3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1회차 주식선택권 2회차 주식선택권 3회차 주식선택권 4회차 주식선택권 5회차주식선택권 6회차주식선택권 7회차주식선택권 8회차주식선택권 주식선택권의 공정가치 5,463원 6,630원 6,837원 7,148원 7,887원 3,691원 3,730원 2,851원 부여일의 주가 8,210원 9,583원 11,205원 11,205원 13,508원 6,800원 6,690원 5,020원 주가변동성 33.81% 30.01% 28.79% 31.65% 29.85% 35.66% 38.04% 39.99% 무위험수익률 1.89% 1.75% 0.96% 0.59% 1.04% 3.30% 3.64% 4.09% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 구 분 9회차 주식선택권 10회차 주식선택권 주식선택권의 공정가치 1,052원 984원 부여일의 주가 2,760원 2,115원 주가변동성 40.07% 43.24% 무위험수익률 3.38% 2.97% 배당수익률 0.00% 0.00% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 591,851,830 및 1,759,007,532원입니다. 23. 수익 (1) 고객과의 계약관계에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약관계에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 제품 상품 용역 기타 합계 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 외부고객으로부터 수익 4,538,360,534 5,004,755,607 297,476,413 132,379,595 60,000,000 - 91,580,426 14,744,226 4,987,417,373 5,151,879,428 수익인식 시점 한 시점에 인식 4,538,360,534 5,004,755,607 297,476,413 132,379,595 60,000,000 - 91,580,426 14,744,226 4,987,417,373 5,151,879,428 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - 합계 4,538,360,534 5,004,755,607 297,476,413 132,379,595 60,000,000 - 91,580,426 14,744,226 4,987,417,373 5,151,879,428 (단위: 원) 전기 제품 상품 용역 기타 합계 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 외부고객으로부터 수익 5,647,229,777 5,280,949,605 383,007,117 213,389,385 26,998,330 - 1,365,829,437 - 7,423,064,661 5,494,338,990 수익인식 시점 한 시점에 인식 5,647,229,777 5,280,949,605 383,007,117 213,389,385 26,998,330 - 1,365,829,437 - 7,423,064,661 5,494,338,990 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - 합계 5,647,229,777 5,280,949,605 383,007,117 213,389,385 26,998,330 - 1,365,829,437 - 7,423,064,661 5,494,338,990 24. 판매비와 관리비 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,382,516,009 5,818,874,556 퇴직급여 414,393,051 450,549,772 복리후생비 484,256,927 812,140,037 여비교통비 402,140,631 684,872,645 접대비 66,570,145 93,419,473 통신비 15,305,155 9,882,838 세금과공과 116,861,172 146,849,049 감가상각비 201,401,686 197,955,556 사용권자산상각비 470,005,730 644,336,648 무형자산상각비 82,718,754 68,010,870 지급임차료 26,062,841 81,789,425 보험료 104,338,253 73,369,860 차량유지비 57,979,795 97,729,718 경상개발비 4,424,237,641 6,035,237,971 운반비 369,427,361 387,372,620 소모품비 28,152,104 219,800,464 지급수수료 1,780,316,628 2,184,076,656 광고선전비 593,079,388 978,669,918 대손상각비 2,878,196,937 1,115,329,784 견본비 22,868,443 6,122,741 판매보증비 175,187,889 304,104,967 주식보상비용 463,894,819 1,385,213,727 기타 11,923,284 35,653,853 합 계 16,571,834,643 21,831,363,148 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,597,607,107 (883,619,609) 원재료 매입액 3,078,327,334 7,139,310,794 부재료 매입액 50,704,700 183,752,325 상품 매입액 675,275,146 637,503,343 종업원 급여 7,431,084,087 10,671,955,299 복리후생비 958,510,725 1,381,151,826 감가상각비 902,759,485 748,861,841 무형자산상각비 102,941,113 75,778,270 사용권자산상각비 767,256,113 951,661,174 지급임차료 101,721,621 120,058,021 지급수수료 2,466,280,668 3,107,319,558 전력비 46,711,118 53,435,143 운반비 223,604,894 213,104,216 소모품비 306,203,594 601,834,251 외주가공비 1,926,052,399 2,522,590,236 대손상각비 2,878,196,937 1,115,329,784 주식보상비용 591,851,830 1,759,007,532 기타 2,692,985,711 3,090,484,750 매출원가 및 판매비와관리비 합계 27,798,074,582 33,489,518,754 26. 기타수익과 기타비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 정부지원금수입 17,605,550 69,220,930 유형자산처분이익 5,794,666 11,061,429 사용권자산해지이익 113,227,061 17,392,111 잡이익 2,500,076 57,752,960 합 계 139,127,353 155,427,430 기타비용 : 유형자산처분손실 3,278,580,344 22,203,201 재고자산처분손실 152,175,403 - 사용권자산해지손실 11,051,158 21,349,860 잡손실 120,073,467 3,851,086 합 계 3,561,880,372 47,404,147 27. 금융수익과 금융비용 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 141,471,737 182,611,350 파생금융상품평가이익 2,608,176,000 4,939,557,000 전환사채상환이익 115,663,500 - 외환차익 154,165,109 102,510,007 외화환산이익 515,256,236 32,426,496 합 계 3,534,732,582 5,257,104,853 금융비용 : 이자비용 2,410,733,017 2,095,599,672 파생금융상품평가손실 527,602,000 1,419,369,000 전환사채상환손실 276,211,291 - 외환차손 23,229,050 20,836,420 외화환산손실 30,386 48,873,545 합 계 3,237,805,744 3,584,678,637 28. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) (20,784,603,962) (18,791,665,604) 수익비용의 조정 10,360,007,258 7,417,041,088 법인세비용 - - 이자수익 (141,471,737) (182,611,350) 이자비용 2,410,733,017 2,095,599,672 퇴직급여 804,352,700 796,173,721 외화환산이익 (515,256,236) (32,426,496) 외화환산손실 30,386 48,873,545 감가상각비 902,759,485 748,861,841 무형자산상각비 102,941,113 75,778,270 사용권자산감가상각비 767,256,113 951,661,174 재고자산평가손실(환입) 952,318,088 3,165,487,707 대손상각비 2,878,196,937 1,115,329,784 유형자산처분이익 (5,794,666) (11,061,429) 유형자산처분손실 3,278,580,344 22,203,201 파생금융상품평가손실 527,602,000 1,419,369,000 파생금융상품평가이익 (2,608,176,000) (4,939,557,000) 주식보상비용 591,851,830 1,759,007,532 사용권자산해지이익 (113,227,061) (17,392,111) 사용권자산해지손실 11,051,158 21,349,860 판매보증비 175,187,889 304,104,967 재고자산처분손실 152,175,403 - 전환사채상환이익 (115,663,500) - 전환사채상환손실 276,211,291 - 기타 28,348,704 76,289,200 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (315,941,849) (10,091,832,866) 매출채권의 감소(증가) (964,762,987) (2,454,774,479) 미수금의 감소(증가) (720,622,175) (527,669,690) 선급금의 감소(증가) 323,206,129 (224,655,627) 재고자산의 감소(증가) 3,160,567,073 (4,049,107,316) 매입채무의 증가(감소) (446,271,415) 2,126,674 미지급금의 증가(감소) (1,197,897,256) 283,820,046 예수금의 증가(감소) (24,556,264) (57,825,948) 부가세예수금의 증가(감소) 12,770,264 - 선급비용의 감소(증가) 115,247,403 (43,812,815) 환불부채의 감소(증가) 33,018,206 (535,302,423) 반품제품회수권의 감소(증가) (9,782,241) 99,584,939 계약부채의 증가(감소) - (1,335,863,705) 미지급비용의 증가(감소) (123,077,098) 54,177,967 선수금의 증가(감소) 153,683,897 177,655,689 순확정급여채무의 감소(증가) (567,638,008) (1,116,394,316) 장기미지급금의 증가(감소) (59,827,377) 17,263,547 판매보증충당부채의 증가(감소) - (381,055,409) 영업에서 창출된 현금 (10,740,538,553) (21,466,457,382) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 원) 과 목 당기 전기 차입금 유동성대체 1,294,576,004 1,018,757,110 리스부채의 인식 291,888,193 1,848,210,018 토지재평가 - 4,458,740,903 토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체 2,275,927,248 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 원) 당기 재무활동으로 인한 부채 합 계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 장단기차입금 전환사채 당기초 840,803,489 657,029,866 7,058,330,000 10,767,260,851 19,323,424,206 취득 - 리스 143,261,983 148,626,210 - - 291,888,193 현금흐름 (662,686,391) - 509,667,336 (7,239,855,000) (7,392,874,055) 대체 602,573,040 (602,573,040) - - - 기타 비금융변동 (148,984,693) (42,888,263) - 2,726,476,024 2,534,603,068 당기말 순부채 774,967,428 160,194,773 7,567,997,336 6,253,881,875 14,757,041,412 (단위 : 원) 전기 재무활동으로 인한 부채 합 계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 장단기차입금 전환사채 전기초 469,746,096 465,344,031 13,978,888,890 4,420,033,810 19,334,012,827 취득 - 리스 748,889,221 1,097,559,618 - - 1,846,448,839 현금흐름 (860,272,441) - (6,920,558,890) 14,000,000,000 6,219,168,669 대체 766,092,422 (766,092,422) - - - 기타 비금융변동 (283,651,809) (139,781,361) - (7,652,772,959) (8,076,206,129) 전기말 순부채 840,803,489 657,029,866 7,058,330,000 10,767,260,851 19,323,424,206 29.결손금 회사의 당기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제10(당)기 제9(전)기 처분예정일 : 2025년 3월 28일 처분확정일 : 2024년 3월 28일 Ⅰ. 미 처 리 결 손 금 52,705,015,621 35,481,514,342 1.전기이월미처리결손금 35,481,514,342 17,090,531,073 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (683,824,240) 44,528,833 3.당기순손실 20,784,603,962 18,791,665,604 4.주식선택권 대체 - (445,211,168) 5.재평가잉여금 대체 (2,877,278,443) - 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 52,705,015,621 35,481,514,342 30. 주당순손익 (1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (20,784,603,962) (18,791,665,604) 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,724,775 주 18,803,480 주 보통주 기본주당이익(손실) (915) (999) (*1) 연결회사는 당기에 유상증자를 실시하여 주식수량이 변동되었습니다.당기 가중평균유통보통주식수 : 적수 8,317,267,734 / 366일 = 22,724,775주 (2) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 당기순손실로 인해 전환상환우선주 및 주식선택권 그리고 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공자산의 내용 당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보설정사유 차입금액 담보권자 토지/건물 4,247,909,803 3,286,000,000 창업기업자금대출 2,000,000,000 우리은행 창업기업자금대출 110,000,000 우리은행 일반기업자금대출 326,664,000 우리은행 지식재산권(특허권) 19,692,529 2,400,000,000 지식재산권(IP)담보대출 1,333,333,336 국민은행 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 보증이나 담보는 없으며, 타인 및 특수관계자부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 지급보증내역 보증내용 제공기관 보증금액 보증을제공받은자 대출보증 단기차입금 기술보증기금 1,600,000,000 우리은행 대출보증 장기차입금 기술보증기금 98,000,000 우리은행 계약이행보증 이행보증 서울보증보험 151,960,000 - 대출보증 단기차입금 드림텍 2,400,000,000 하나은행 (3) 연결회사는 건물과 기계장치에 대하여 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기말 전기말 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) (주)드림텍 - 기타특수관계자(*2) DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.DREAMTECH ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED.엑센도㈜Cardiac, Insight Inc㈜에이아이매틱스㈜피엘케이글로벌㈜이트레이스㈜아이오티링크에너지융합 UQIP 투자조합2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합(주)나무가NAMUGA PHUTHO Co.,Ltd. - 기타 임직원 등 임직원 등 (*1) 당기 중 유상증자를 통해 연결회사의 지분을 추가 취득하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다.(*2) 연결회사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와 당기중 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 전기 중 발생한 주요거래는 없습니다. (단위: 원) 관계 기업명 매출 등(*1) 매입 등(*2) 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)드림텍 1,920,231,339 395,571,841 기타특수관계자 (주)나무가 198,000,000 - 합계 2,118,231,339 395,571,841 (*1) (주)드림텍에 대한 매출금액은 유상사급거래가 포함되어 있으며, 재무제표는 유상사급거래를 순액으로 작성하였으나 위 주석에는 거래총액을 기준으로 작성하였습니다.(*2) (주)드림텍에 대한 매입은 고정 임차료 지급액 등이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계 기업명 대여금 유상증자 대여 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)드림텍 - - 5,999,997,840 기타특수관계자 (주)나무가 - - 3,999,998,560 기타 임직원 651,305,000 (229,126,000) - 합계 651,305,000 (229,126,000) 9,999,996,400 (단위: 원) 관계 기업명 대여금 유상증자 대여 회수 기타 임직원 475,000,000 (80,000,000) - 합계 475,000,000 (80,000,000) - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계 기업명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 지급보증 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)드림텍 2,691,700 1,280,756,156 - 770,000 62,228,065 2,000,000,000 기타 임직원 - - 422,179,000 - - - 합계 2,691,700 1,280,756,156 422,179,000 770,000 62,228,065 2,000,000,000 (단위: 원) 관계 기업명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 지급보증 기타 임직원 - - 395,000,000 - - - 합계 - - 395,000,000 - - - (5) 연결회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 636,274,248 633,572,580 퇴직급여 124,405,068 90,125,188 주식보상비용 30,970,305 372,664,735 합 계 791,649,621 1,096,362,503 33. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 3월 13일 이사회에서 재무구조개선을 위한 목적으로 자본감소 (감자)를 결의하였습니다. 본 결의의 결정은 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 보통결의로 결정될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 17,145,324,373 22,699,275,314 16,341,321,481 현금및현금성자산 2,533,195,615 7,180,123,057 4,570,940,292 매출채권 5,462,671,211 6,886,609,050 5,572,280,577 유동재고자산 1,780,552,884 6,045,613,448 5,161,993,839 단기금융상품 5,000,000,000 150,000,000 기타유동금융자산 2,011,828,530 909,511,375 325,501,831 유동파생상품자산 408,000 665,728,000 반환제품회수권 30,382,706 20,600,465 120,185,404 기타유동자산 310,179,677 825,963,209 572,806,548 당기법인세자산 16,105,750 15,126,710 17,612,990 비유동자산 8,041,093,531 16,604,624,973 21,935,186,485 장기금융상품 775,698,000 925,698,000 당기손익-공정가치측정금융자산 279,802,300 279,802,300 종속기업에 대한 투자자산 259,291,518 2,630,248,350 유형자산 5,770,483,128 12,697,076,212 15,675,335,636 사용권자산 706,293,033 1,169,265,280 1,052,182,302 무형자산 676,481,151 438,401,293 359,166,700 기타비유동금융자산 608,033,919 985,090,370 640,532,497 비유동 파생금융상품자산 652,023,000 자산총계 25,186,417,904 39,303,900,287 38,276,507,966 부채 유동부채 19,146,015,928 25,790,822,637 8,532,218,515 매입채무 83,657,820 529,929,235 527,802,561 유동계약부채 284,584,012 단기차입금 5,700,000,000 3,350,000,000 3,150,000,000 유동성장기차입금 1,524,999,336 1,007,646,000 1,098,336,660 유동성전환사채 6,253,881,875 10,767,260,851 유동 파생금융상품부채 3,372,216,000 6,641,710,500 유동 리스부채 517,589,406 616,943,418 469,746,096 기타유동금융부채 819,680,158 2,029,594,176 1,715,765,572 유동반품충당부채 204,688,751 171,670,545 706,972,968 기타 유동부채 392,483,250 623,216,831 449,209,123 유동충당부채 276,819,332 52,851,081 129,801,523 비유동부채 1,508,015,798 5,422,439,449 18,322,113,329 장기차입금 342,998,000 2,700,684,000 9,730,552,230 전환사채 4,420,033,810 비유동 파생금융상품부채 1,064,245,500 비유동 리스부채 139,338,398 430,858,752 465,344,031 비유동계약부채 1,051,279,693 퇴직급여부채 311,369,642 758,479,190 1,034,170,952 기타비유동금융부채 345,195,291 405,022,668 386,957,669 비유동충당부채 38,588,814 195,517,991 169,529,444 이연법인세부채 330,525,653 931,876,848 부채총계 20,654,031,726 31,213,262,086 26,854,331,844 자본 자본금 13,038,422,000 10,117,333,500 8,858,449,000 자본잉여금 37,007,074,040 24,584,788,450 12,389,313,152 기타자본조정 5,837,680,385 5,245,828,555 5,099,639,329 기타포괄손익누계액 1,250,936,807 3,526,864,055 이익잉여금(결손금) (52,601,727,054) (35,384,176,359) (14,925,225,359) 자본총계 4,532,386,178 8,090,638,201 11,422,176,122 자본과부채총계 25,186,417,904 39,303,900,287 38,276,507,966 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 수익(매출액) 10,124,552,575 12,917,403,651 13,305,795,654 매출원가 11,226,239,939 11,658,155,606 12,801,206,304 매출총이익 (1,101,687,364) 1,259,248,045 504,589,350 판매비와관리비 16,004,060,532 19,729,964,727 15,756,333,472 영업이익(손실) (17,105,747,896) (18,470,716,682) (15,251,744,122) 기타이익 139,127,353 155,427,430 34,636,619 기타손실 4,121,444,007 4,250,411,871 86,579,671 금융수익 3,534,249,733 5,256,623,518 1,202,528,007 금융원가 3,224,838,561 3,550,555,730 1,414,467,579 법인세비용차감전순이익(손실) (20,778,653,378) (20,859,633,335) (15,515,626,746) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (20,778,653,378) (20,859,633,335) (15,515,626,746) 기타포괄손익 683,824,240 3,482,335,222 (131,411,361) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 683,824,240 3,482,335,222 (131,411,361) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 683,824,240 (44,528,833) (131,411,361) 자산재평가손익 3,526,864,055 총포괄손익 (20,094,829,138) (17,377,298,113) (15,647,038,107) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (914) (1,109) (961) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (914) (1,109) (961) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,856,835,500 80,027,915,382 3,379,285,820 (76,190,420,384) 11,073,616,318 당기순이익(손실) (15,515,626,746) (15,515,626,746) 순확정급여부채 증가(감소) (131,411,361) (131,411,361) 유형자산재평가잉여금 무상증자 3,856,835,500 (3,856,835,500) 유상증자 912,065,000 11,210,686,756 12,122,751,756 주식매수선택권의 행사 232,713,000 1,919,779,646 (1,399,708,103) 752,784,543 주식매수선택권의 인식 3,120,061,612 3,120,061,612 주식매수선택권의 대체 결손금 보전 (76,912,233,132) 76,912,233,132 2022.12.31 (기말자본) 8,858,449,000 12,389,313,152 5,099,639,329 (14,925,225,359) 11,422,176,122 2023.01.01 (기초자본) 8,858,449,000 12,389,313,152 5,099,639,329 (14,925,225,359) 11,422,176,122 당기순이익(손실) (20,859,633,335) (20,859,633,335) 순확정급여부채 증가(감소) (44,528,833) (44,528,833) 유형자산재평가잉여금 3,526,864,055 3,526,864,055 무상증자 유상증자 1,096,618,500 10,358,528,420 11,455,146,920 주식매수선택권의 행사 162,266,000 1,836,946,878 (1,167,607,138) 831,605,740 주식매수선택권의 인식 1,759,007,532 1,759,007,532 주식매수선택권의 대체 (445,211,168) 445,211,168 결손금 보전 2023.12.31 (기말자본) 10,117,333,500 24,584,788,450 5,245,828,555 3,526,864,055 (35,384,176,359) 8,090,638,201 2024.01.01 (기초자본) 10,117,333,500 24,584,788,450 5,245,828,555 3,526,864,055 (35,384,176,359) 8,090,638,201 당기순이익(손실) (20,778,653,378) (20,778,653,378) 순확정급여부채 증가(감소) 683,824,240 683,824,240 유형자산재평가잉여금 (2,275,927,248) 2,877,278,443 601,351,195 무상증자 유상증자 2,921,088,500 12,422,285,590 15,343,374,090 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권의 인식 1,001,808,342 1,001,808,342 주식매수선택권의 대체 (409,956,512) (409,956,512) 결손금 보전 2024.12.31 (기말자본) 13,038,422,000 37,007,074,040 5,837,680,385 1,250,936,807 (52,601,727,054) 4,532,386,178 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 (10,986,893,278) (20,422,762,323) (14,720,574,338) 당기순이익(손실) (20,778,653,378) (20,859,633,335) (15,515,626,746) 당기순이익조정을 위한 가감 10,467,743,124 11,109,540,014 5,996,668,981 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (330,227,330) (10,096,201,637) (4,935,805,576) 이자수취 143,888,681 78,304,861 98,359,014 이자지급(영업) (488,665,335) (657,258,506) (349,991,701) 법인세환급(납부) (979,040) 2,486,280 (14,178,310) 투자활동현금흐름 (1,695,489,377) 4,231,123,894 (8,274,574,924) 장기금융상품의 처분 6,000,000,000 단기금융상품의 처분 9,213,416,000 6,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 60,000,000 527,801,830 장기대여금및수취채권의 처분 269,126,000 420,200,000 109,000,000 단기투자자산의 감소 316,537,531 당기손익인식금융자산의 취득 (279,802,300) 대여금의 감소 80,000,000 유형자산의 처분 2,843,863,636 8,478,021,454 2,772,727 무형자산의 처분 1,000 단기금융상품의 취득 (13,150,000,000) (6,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (925,698,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (6,000,003) (30,000,000) (86,685,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (316,305,000) (865,000,000) (11,727,516,977) 유형자산의 취득 (514,751,940) (1,807,562,397) (149,335,205) 무형자산의 취득 (94,839,070) (155,012,863) (1,813,650,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,609,720,000) (527,801,830) 재무활동현금흐름 8,010,000,861 18,792,152,021 21,403,282,137 단기차입금의 증가 8,500,000,000 200,000,000 장기차입금의 증가 2,098,000,000 9,770,000,000 단기차입금의 감소 (6,150,000,000) 전환사채의 감소 (7,239,855,000) 전환사채의 증가 14,000,000,000 주식의 발행 15,343,374,090 11,455,146,920 12,122,751,756 주식선택권행사로 인한 현금유입 831,605,740 752,784,543 유동성 차입금의 감소 (1,777,222,664) (1,109,447,770) (859,421,110) 장기차입금의 상환 (2,161,110,000) (6,011,111,120) 리스부채의 지급 (603,185,565) (574,041,749) (382,833,052) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 25,454,352 8,669,173 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,646,927,442) 2,609,182,765 (1,591,867,125) 기초현금및현금성자산 7,180,123,057 4,570,940,292 6,162,807,417 기말현금및현금성자산 2,533,195,615 7,180,123,057 4,570,940,292 5. 재무제표 주석 제 10(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 0 9(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 플라즈맵 1. 회사의 개요 주식회사 플라즈맵(이하 "당사")은 개인기업의 법인전환인가를 받아 2015년 3월 31일에 설립되었으며, 플라즈마 장비 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 대전광역시 유성구 과학로에 소재하고 있으며, 당사는 2015년 7월 22일 벤처기업육성에 관한 특별 조치법 제25조의 규정에 의하여 벤처기업으로 지정받았으며, 2022년 10월 21일 코스닥에 상장하였습니다. 당사의 자본금은 보고기간 종료일 현재 13,038,422,000원이며 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주 주 명 제 10(당)기 말 자본금(원) 주식수 지분율 (주)드림텍 1,968,017,000 3,936,034 15.09% 임유봉 1,329,795,000 2,659,590 10.20% (주)나무가 760,456,000 1,520,912 5.83% LIM CHARLES CHANGWAN 709,915,000 1,419,830 5.44% LB유망벤처산업펀드 395,798,000 791,596 3.04% 충북창조경제혁신펀드 363,879,000 727,758 2.79% SK-KNET창조경제혁신투자조합 161,940,000 323,880 1.24% SK-KNET청년창업투자조합 161,940,000 323,880 1.24% 주식회사 블루포인트파트너스 144,820,000 289,640 1.11% 우리사주조합 16,814,500 33,629 0.13% 기타 주주 7,025,047,500 14,050,095 53.89% 합 계 13,038,422,000 26,076,844 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 , 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 투자의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 주요영업활동 영업소재지 당기말 지분율 장부금액 Plasmapp America Inc. 제조업 미국 100% - (2) 당기말 현재 종속기업의 개별재무제표상 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 영업이익(손실) 당기순이익(손실) Plasmapp America Inc. 329,003,007 334,313,486 (5,310,479) (553,029,885) (565,453,015) 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서 적용으로 전기말 현재 비유동항목으로 계상된 파생상품부채 및 전환사채와 파생상품자산은 유동항목으로 재분류되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금 융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 다만, 토지는 재평가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용 연수 건 물 40년 기 계 장 치 5~10년 공구와기구 3~5년 차량운반구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 2~5년 연 구 장 치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용 연수 특허권 7년 상표권 5년 소프트웨어 10년 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매당사는 의료기기 제조업을 영위하고 있습니다. 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고, 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되는 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 이는, 구매자가 판매계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 반품될 것으로 예상되는 매출은 환불부채로 인식합니다. 계약서상 교환을 전제로 판매한 거래에 대해서 최초 판매시 전체 매출을 이연하여 반품부채로 인식하고, 교환이 완료되는 시점에 매출을 인식합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원천적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스 당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 20참조)당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, EUR, AED) 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 394,437.64 317,928,418 717,994.69 925,782,353 EUR 207,968.98 579,823,330 287,526.71 410,182,729 미수금 USD 1,546.53 2,273,399 1,546.53 1,994,095 매출채권 USD 3,452,988.00 5,076,214,260 2,647,435.00 3,413,602,689 EUR 337,575.50 516,061,795 425,980.30 607,699,237 외화자산 합계 6,492,301,202 5,359,261,103 미지급금 USD 781.06 1,177,879 - - AED - - - - 외화부채 합계 1,177,879 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은 649,112,332원(전기 : 535,926,110원) 증가(감소)합니다. (2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 5,700,000,000 3,350,000,000 장기차입금(*1) 1,867,997,336 3,708,330,000 합 계 7,567,997,336 7,058,330,000 (*1) 유동성장기차입금를 포함하였습니다. 4.1.2 신용 위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.또한 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당사의 현금및현금성자산은 당좌예금으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액과 같습니다. (1) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 30일 초과 연체 180일 초과 연체 365일 초과 연체 계 당기말 기대 손실율 - 36% 58% 100% 총 장부금액 - 매출채권 2,057,735,440 2,137,785,174 4,888,008,841 1,663,077,039 10,746,606,494 손실충당금 - (762,095,499) (2,858,762,745) (1,663,077,039) (5,283,935,283) 전기말 기대 손실율 - 25% 79% 100% 총 장부금액 - 매출채권 3,914,390,381 3,540,414,625 1,558,048,085 279,494,305 9,292,347,396 손실충당금 - (888,752,734) (1,237,491,307) (279,494,305) (2,405,738,346) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 2,405,738,346 1,307,288,998 대손상각비 2,878,196,937 1,115,329,784 채권의 제각 - (16,880,436) 기말 5,283,935,283 2,405,738,346 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 대손상각비 2,878,196,937 1,115,329,784 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말: 279,802,300 원, 전기말:279,802,300원) 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다. 당사는 수년간의 지속적인 적자상황에서 계속기업으로서의 존속능력에 대한 불확실성이 존재함을 인지하고 있습니다. 이에 2024년 대구 2공장 부지 매각을 통해 57억원의 유동성을 확보하였고, 2024년 7월 제 3자배정 유상증자를 통해 150억원 자금을조달하였습니다. 그리고 추가적인 운영자금 확보를 위해 2024년 12월 무역금융 차입약정을 통해 20억원을 신규 조달하였습니다. 또한 내부 수익성 개선을 위해 전사적인 체질 개선을 진행중에 있습니다. 특히, 인력 효율화를 통한 운영경비 절감, 신규제품 개발을 통한 수익성 개선을 중점 추진중에 있습니다. 당사는 이러한 활동을 통해 계속기업존속에 대한 불확실성을 완전히 해소할 수 있다고 판단하고 있습니다. (1) 만기분석 유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. (단위: 원) 당기말 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 83,657,820 - - - - 83,657,820 기타금융부채 819,680,158 - 345,195,291 - - 1,164,875,449 차입금 4,506,493,915 2,960,037,642 92,415,247 275,915,364 - 7,834,862,168 리스부채 160,040,693 373,117,275 118,997,080 34,425,829 - 686,580,877 전환사채 - - 13,112,724,000 - - 13,112,724,000 합 계 5,569,872,586 3,333,154,917 13,669,331,618 310,341,193 - 22,882,700,314 (단위: 원) 전기말 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 합계 매입채무 529,929,235 - - - - 529,929,235 기타금융부채 2,029,594,176 - 405,022,668 - - 2,434,616,844 차입금 1,736,995,822 2,859,990,904 713,808,127 1,678,976,373 644,187,544 7,633,958,770 리스부채 159,587,535 477,445,605 442,410,788 31,709,170 - 1,111,153,098 전환사채 11,193,913 7,113,694,377 - 13,112,724,000 - 20,237,612,290 합 계 4,467,300,681 10,451,130,886 1,561,241,583 14,823,409,543 644,187,544 31,947,270,237 4.2 자본위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 13,821,879,211 17,825,590,851 차감: 현금및현금성자산 2,533,195,615 7,180,123,057 순부채 11,288,683,596 10,645,467,794 자본총계 4,532,386,178 8,090,638,201 자본조달비율 249.07% 131.58% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,533,195,615 2,533,195,615 7,180,123,057 7,180,123,057 단기금융상품 5,000,000,000 5,000,000,000 150,000,000 150,000,000 매출채권 5,462,671,211 5,462,671,211 6,886,609,050 6,886,609,050 장기금융상품 - - 775,698,000 775,698,000 당기손익-공정가치측정금융자산 279,802,300 279,802,300 279,802,300 279,802,300 파생상품자산 408,000 408,000 665,728,000 665,728,000 기타금융자산 2,619,862,449 2,619,862,449 1,894,601,745 1,894,601,745 금융자산 합계 15,895,939,575 15,895,939,575 17,832,562,152 17,832,562,152 금융부채 매입채무 83,657,820 83,657,820 529,929,235 529,929,235 장ㆍ단기차입금 7,567,997,336 7,567,997,336 7,058,330,000 7,058,330,000 기타금융부채 1,164,875,449 1,164,875,449 2,472,030,930 2,472,030,930 리스부채 656,927,804 656,927,804 1,497,833,355 1,497,833,355 파생상품부채 3,372,216,000 3,372,216,000 6,641,710,500 6,641,710,500 전환사채 6,253,881,875 6,253,881,875 10,767,260,851 10,767,260,851 금융부채 합계 19,099,556,284 19,099,556,284 28,967,094,871 28,967,094,871 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) - - 279,802,300 279,802,300 파생상품자산(*2) - - 408,000 408,000 파생상품부채(*3) - - 3,372,216,000 3,372,216,000 (*1) 비상장주식에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 전환사채에 내재된 매도 청구권에 대한 공정가치입니다.(*3) 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 공정가치입니다. (단위: 원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) - - 279,802,300 279,802,300 파생상품자산(*2) - - 665,728,000 665,728,000 파생상품부채(*3) - - 6,641,710,500 6,641,710,500 (*1) 비상장주식에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (*2) 전환사채에 내재된 매도 청구권에 대한 공정가치입니다.(*3) 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 공정가치입니다. 5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)헤리바이오 상환전환우선주 199,982,300 3 취득원가(*1) - - 코스모비(주) 상환전환우선주 49,800,000 3 취득원가(*1) - - (주)서티라이프 보통주 30,020,000 3 취득원가(*1) - - 파생상품자산 발행자 지정매도청구권 (*2)(제2차 전환사채) 408,000 3 T-F 모형 기초자산가격 9,343원 주가변동성 2.56% 무위험할인율 2.60% 풋옵션수익률 3.00% 콜옵션수익률 3.00% 파생상품부채 전환권(제2차 전환사채) 3,372,216,000 3 T-F 모형 기초자산가격 1,324원 주가변동성 2.56% 무위험할인율 2.60% 위험할인율 18.41% (*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다 (*2) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다. (단위: 원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)헤리바이오 상환전환우선주 199,982,300 3 취득원가(*1) - - 코스모비(주) 상환전환우선주 49,800,000 3 취득원가(*1) - - (주)서티라이프 보통주 30,020,000 3 취득원가(*1) - - 파생상품자산 발행자 지정매도청구권 (*2)(제1차 전환사채) 137,718,000 3 T-F 모형 기초자산가격 10,969원 주가변동성 2.42% 무위험할인율 3.15% 콜옵션수익률 5.50% 발행자 지정매도청구권 (*2)(제2차 전환사채) 486,192,000 3 T-F 모형 기초자산가격 9,533원 주가변동성 2.42% 무위험할인율 3.15% 풋옵션수익률 3.00% 콜옵션수익률 3.00% 발행자 지정매도청구권 (*2)(제3차 전환사채) 41,818,000 3 T-F 모형 기초자산가격 11,063원 주가변동성 2.42% 무위험할인율 3.15% 풋옵션수익률 5.09% 콜옵션수익률 5.09% 파생상품부채 전환권(제1차 전환사채) 257,584,500 3 T-F 모형 기초자산가격 4,100원 주가변동성 2.42% 무위험할인율 3.15% 위험할인율 19.64% 전환권(제2차 전환사채) 5,455,164,000 3 T-F 모형 기초자산가격 4,100원 주가변동성 2.42% 무위험할인율 3.15% 위험할인율 19.64% 전환권(제3차 전환사채) 928,962,000 3 T-F 모형 기초자산가격 4,100원 주가변동성 2.42% 무위험할인율 3.15% 위험할인율 19.64% (*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다 (*2) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다. 5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 원) 재무상태표상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 279,802,300 279,802,300 파생금융상품자산 408,000 665,728,000 소 계 280,210,300 945,530,300 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,533,195,615 7,180,123,057 단기금융상품 5,000,000,000 150,000,000 매출채권 5,462,671,211 6,886,609,050 장기금융상품 - 775,698,000 기타금융자산 2,619,862,449 1,894,601,745 소 계 15,615,729,275 16,887,031,852 합 계 15,895,939,575 17,832,562,152 (단위: 원) 재무상태표상 부채 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융상품부채 3,372,216,000 6,641,710,500 소 계 3,372,216,000 6,641,710,500 상각후원가측정금융부채 매입채무 83,657,820 529,929,235 차입금(유동) 7,224,999,336 4,357,646,000 차입금(비유동) 342,998,000 2,700,684,000 전환사채 6,253,881,875 10,767,260,851 기타금융부채 1,164,875,449 2,434,616,844 소 계 15,070,412,480 20,790,136,930 기타 리스부채 656,927,804 1,047,802,170 소 계 656,927,804 1,047,802,170 합 계 19,099,556,284 28,479,649,600 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 파생금융상품평가손실 (527,602,000) (1,419,369,000) 상각후원가측정금융자산 대손상각비 (2,878,196,937) (1,115,329,784) 이자수익 140,988,888 182,103,546 외화환산손익 515,229,767 (16,508,253) 외환차손익 130,997,263 83,974,000 당기손익-공정가치측정금융부채 파생금융상품평가이익 2,608,176,000 4,939,557,000 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,397,827,038) (2,061,389,092) 외화환산손익 (3,917) - 외환차손익 - (2,300,413) 7. 현금및현금성자산 당사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 2,533,195,615 7,180,123,057 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장기업투자 279,802,300 279,802,300 합계 279,802,300 279,802,300 9. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 10,746,606,494 9,292,347,396 손실충당금 (5,283,935,283) (2,405,738,346) 매출채권(순액) 5,462,671,211 6,886,609,050 (2) 기타금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 미수수익 22,632,328 - 22,632,328 47,024,386 - 47,024,386 미수금 1,563,627,175 - 1,563,627,175 837,486,989 - 837,486,989 주임종장기대여금 - 422,179,000 422,179,000 - 395,000,000 395,000,000 임차보증금 425,569,027 185,854,919 611,423,946 25,000,000 590,090,370 615,090,370 합 계 2,011,828,530 608,033,919 2,619,862,449 909,511,375 985,090,370 1,894,601,745 (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 10. 기타자산 당사의 보고기간말 현재 기타자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 237,572,488 638,108,617 선급비용 72,607,189 187,854,592 합 계 310,179,677 825,963,209 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 제품 3,496,122,046 (2,460,747,403) 1,035,374,643 재공품 732,356,334 (534,571,064) 197,785,270 원재료 2,306,753,235 (1,825,389,083) 481,364,152 부재료 10,263,647 - 10,263,647 상품 311,445,098 (255,679,926) 55,765,172 합 계 6,856,940,360 (5,076,387,476) 1,780,552,884 (단위: 원) 전기말 평가전금액 평가충당금 장부가액 제품 4,911,599,831 (2,451,403,700) 2,460,196,131 재공품 1,971,288,345 (623,476,529) 1,347,811,816 원재료 3,023,135,260 (1,048,331,815) 1,974,803,445 부재료 126,600,539 - 126,600,539 상품 137,058,861 (857,344) 136,201,517 합 계 10,169,682,836 (4,124,069,388) 6,045,613,448 (2) 당사가 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 952,318,088원 및 3,165,487,707원이며, 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함되어 있습니다. 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,916,963,500 - - 2,916,963,500 8,615,535,500 - - 8,615,535,500 건물 1,528,308,899 (197,362,596) - 1,330,946,303 1,528,308,899 (159,154,874) - 1,369,154,025 시설장치 456,468,350 (284,890,395) (11,499,408) 160,078,547 1,049,307,437 (495,003,729) (17,499,600) 536,804,108 기계장치 464,061,402 (158,262,650) (5,113,090) 300,685,662 1,094,219,902 (547,888,931) (54,816,239) 491,514,732 연구장치 37,660,637 (27,103,637) (2,486,435) 8,070,565 303,556,469 (292,422,613) (2,722,103) 8,411,753 차량운반구 218,741,739 (69,237,319) - 149,504,420 136,867,701 (58,762,070) - 78,105,631 공구와기구 1,632,855,727 (1,026,797,439) (28,827,989) 577,230,299 2,087,444,645 (1,237,810,967) (24,417,156) 825,216,522 집기비품 600,008,306 (378,473,274) - 221,535,032 782,906,541 (456,256,600) - 326,649,941 건설중인자산 105,468,800 - - 105,468,800 445,684,000 - - 445,684,000 합 계 7,960,537,360 (2,142,127,310) (47,926,922) 5,770,483,128 16,043,831,094 (3,247,299,784) (99,455,098) 12,697,076,212 (2) 유형자산의 변동 (단위: 원) 당기 기초 취득 처분 감가상각 대체 재평가 당기말 토지 8,615,535,500 - (5,698,572,000) - - - 2,916,963,500 건물 1,369,154,025 - - (38,207,722) - - 1,330,946,303 시설장치 536,804,108 6,000,000 (135,056,039) (247,669,522) - - 160,078,547 기계장치 491,514,732 - (259,873,376) (92,955,694) 162,000,000 - 300,685,662 연구장치 8,411,753 3,000,000 (156,509) (3,184,679) - - 8,070,565 차량운반구 78,105,631 - (3,568,970) (30,264,551) 105,232,310 - 149,504,420 공구와기구 825,216,522 47,504,918 (943,845) (363,183,589) 68,636,293 - 577,230,299 집기비품 326,649,941 13,072,127 (18,478,575) (99,708,461) - - 221,535,032 건설중인자산 445,684,000 443,583,610 (28,287,500) - (755,511,310) - 105,468,800 합계 12,697,076,212 513,160,655 (6,144,936,814) (875,174,218) (419,642,707) - 5,770,483,128 (단위: 원) 전기 기초 취득 처분 감가상각 대체 재평가 전기말 토지 12,623,754,622 - (8,466,960,025) - - 4,458,740,903 8,615,535,500 건물 1,407,361,747 - - (38,207,722) - - 1,369,154,025 시설장치 341,086,860 418,338,600 - (222,621,352) - - 536,804,108 기계장치 513,893,041 65,006,000 - (87,384,309) - - 491,514,732 연구장치 36,114,644 8,304,031 - (36,006,922) - - 8,411,753 차량운반구 38,595,650 66,883,519 - (27,373,538) - - 78,105,631 공구와기구 133,806,224 902,854,830 - (202,279,513) (9,165,019) - 825,216,522 집기비품 241,469,748 179,744,517 - (94,564,324) - - 326,649,941 건설중인자산 339,253,100 166,430,900 (60,000,000) - - - 445,684,000 합계 15,675,335,636 1,807,562,397 (8,526,960,025) (708,437,680) (9,165,019) 4,458,740,903 12,697,076,212 (*) 당사는 전기 중 토지에 대하여 재평가를 실시하였습니다. (3) 당사의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제조원가 454,109,410 290,158,836 판매비와관리비 173,816,419 157,531,395 경상연구개발비 247,248,389 260,747,449 합 계 875,174,218 708,437,680 (4) 토지 및 건물은 차입금와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 31 참조). 13. 리스 (1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당 기 기초 증가 감가상각비 기타증감 기말 부동산 1,023,624,528 297,284,513 (610,123,579) (68,798,386) 641,987,076 차량운반구 145,640,752 25,330,421 (45,646,483) (61,018,733) 64,305,957 합 계 1,169,265,280 322,614,934 (655,770,062) (129,817,119) 706,293,033 (단위: 원) 전 기 기초 증가 감가상각비 기타증감 기말 부동산 832,051,387 1,362,820,096 (671,183,057) (500,063,898) 1,023,624,528 차량운반구 220,130,915 45,979,246 (85,355,208) (35,114,201) 145,640,752 합 계 1,052,182,302 1,408,799,342 (756,538,265) (535,178,099) 1,169,265,280 (2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기 초 1,047,802,170 935,090,127 당기증가 285,412,740 1,217,457,664 이자비용 59,500,826 73,479,692 기 타 (73,101,541) (530,703,872) 지 급 (662,686,391) (647,521,441) 기 말 656,927,804 1,047,802,170 리스부채(유동) 517,589,406 616,943,418 리스부채(비유동) 139,338,398 430,858,752 (3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 610,123,579 671,183,057 차량운반구 45,646,483 85,355,208 합 계 655,770,062 756,538,265 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 59,500,826 73,479,692 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) 13,737,365 16,134,081 단기자산 리스료(판매관리비에 포함) 7,920,000 23,130,300 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 684,343,756원, 686,785,822원입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 특허권 352,460,501 (72,027,349) (2,487,273) 277,945,879 508,828,823 (230,845,751) (8,432,518) 269,550,554 상표권 51,403,563 (13,260,754) - 38,142,809 74,026,548 (36,884,626) - 37,141,922 소프트웨어 627,902,821 (25,940,514) (241,569,844) 360,392,463 213,819,004 (80,750,183) (1,360,004) 131,708,817 합계 1,031,766,885 (111,228,617) (244,057,117) 676,481,151 796,674,375 (348,480,560) (9,792,522) 438,401,293 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 원) 당기 기초 취득 상각 감소 당기말 특허권 269,550,554 74,477,429 (66,082,104) - 277,945,879 상표권 37,141,922 14,261,641 (13,259,754) (1,000) 38,142,809 소프트웨어 131,708,817 252,282,901 (23,599,255) - 360,392,463 합계 438,401,293 341,021,971 (102,941,113) (1,000) 676,481,151 (단위: 원) 전기 기초 취득 상각 감소 전기말 특허권 204,797,153 112,494,763 (47,741,362) - 269,550,554 상표권 24,957,165 22,018,100 (9,833,343) - 37,141,922 소프트웨어 129,412,382 20,500,000 (18,203,565) - 131,708,817 합계 359,166,700 155,012,863 (75,778,270) - 438,401,293 (3) 당사의 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 2,022,357 - 판매비와관리비 82,718,754 68,010,870 경상연구개발비 18,200,002 7,767,400 합계 102,941,113 75,778,270 (4) 당사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발연구비는 각각 4,424,237,641원 및 6,035,237,971원입니다. 15. 기타금융부채 및 기타부채 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융부채 미지급금 814,500,419 2,022,675,958 미지급비용 5,179,739 6,918,218 기타유동금융부채 합계 819,680,158 2,029,594,176 기타비유동금융부채 장기미지급금 345,195,291 405,022,668 기타비유동금융부채 합계 345,195,291 405,022,668 기타유동부채 예수금 53,688,300 78,244,564 부가세예수금 8,766,983 - 선수금 204,441,448 296,308,650 연차수당부채 125,586,519 248,663,617 기타유동부채 합계 392,483,250 623,216,831 16. 차입금 (1) 단기차입금 (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 운전자금 우리은행 - - 2,150,000,000 만기일시상환 운전자금 우리은행 4.88% 200,000,000 200,000,000 만기일시상환 운전자금 산업은행 - - 1,000,000,000 만기일시상환 운전자금 우리은행 4.32% 2,000,000,000 - 만기일시상환 운전자금 우리은행 4.38% 1,000,000,000 - 만기일시상환 운전자금 우리은행 5.29% 500,000,000 - 만기일시상환 운전자금 하나은행 4.37% 2,000,000,000 - 만기일시상환 합계 5,700,000,000 3,350,000,000 상기 단기차입금에 대하여는 기술보증기금 및 특수관계인으로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다. (주석 31참조). (2) 장기차입금 (단위: 원) 구분 차입처 이자율(%) 최종만기일 당기말 전기말 상환방법 운전자금 우리은행 2.30% 2025-03-28 110,000,000 330,000,000 원금균등분할상환 운전자금 우리은행 2.30% 2028-08-30 326,664,000 408,330,000 원금균등분할상환 운전자금 하나은행 - - - 100,000,000 만기일시상환 운전자금 하나은행 - - - 300,000,000 만기일시상환 운전자금 하나은행 - - - 100,000,000 만기일시상환 시설자금 산업은행 - - - 2,470,000,000 원금균등분할상환 운전자금 국민은행 5.95% 2025-08-29 1,333,333,336 - 원금균등분할상환 운전자금 우리은행 2.01% 2029-07-10 98,000,000 - 원금균등분할상환 소계 1,867,997,336 3,708,330,000 차감: 유동성장기차입금 (1,524,999,336) (1,007,646,000) 합계 342,998,000 2,700,684,000 상기 차입금에 대하여는 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며, 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 31참조)(3) 전환사채 (단위: 원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제1회 기명식 보증부 사모 전환사채 (*1) 2021-06-15 2024-06-15 - 4,500,000,000 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 2023-01-30 2028-01-30 12,000,000,000 12,000,000,000 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (*1) 2023-12-28 2026-12-28 - 2,000,000,000 합 계 12,000,000,000 18,500,000,000 차감 : 전환권조정 (7,657,406,125) (10,465,782,149) 가산 : 상환할증금 1,911,288,000 2,733,043,000 차감, 가산 계 6,253,881,875 10,767,260,851 (*1) 당기 중 제1회 기명식 보증부 사모 전환사채 45억원과 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 20억을 상환하였습니다. (*2) 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 구분 제2회 전환사채 발행금액 12,000,000,000원 액면이자율 0.0% 만기보장수익율 3.0% 전환가격 6,410원 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 원금상환기일 전 1개월이 되는 날까지 상환방법 만기일시상환 주요발행조건 1. 매도청구권(Call Option) 본 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 1월 30일)로부터 3년이 되는 날(2026년 1월 30일)까지 매 3개월에 해당하는 날마다, 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 이 때 매도청구수익률은 발행일로부터 연복리 3.0%로 함. 또한 매도청구할 수 있는 사채의 총 금액은 사채 전자등록금액의 20%를 초과할 수 없음.2. 조기상환청구권(Put Option) 본 사채의 사채권자는 2026년 1월 30일 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 연 3.0%로 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니함.3. 전환가격의 조정 (1) 전환청구를 하기전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정함. 조정후 전환가격 = 조정전 전환가액 * [{기발행주식수 + (신발행주식수 * 1주당 발행가격/시가)} / 기발행주식수 + 신발행주식수)] (2) 시가하락에 따라 전환가격을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 함. (3) 유, 무상증자를 병행실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용함. (4) 발행일 이후 12개월이 경과한 날과 그 날로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우에는 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70% 이상으로 함. (4) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득시 제1회 전환사채 전환권 - 257,584,500 1,683,720,000 제2회 전환사채 전환권 3,372,216,000 5,455,164,000 9,588,060,000 제3회 전환사채 전환권 - 928,962,000 928,962,000 합 계 3,372,216,000 6,641,710,500 12,200,742,000 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 당기순손실 (20,778,653,378) (20,859,633,335) 평가손익 2,608,176,000 4,939,557,000 평가손익 제외 법인세비용차감전 당기순손익 (23,386,829,378) (25,799,190,335) 17. 충당부채 당사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 예상복구비용 등을 충당부채로 설정하고 있습니다. (단위: 원) 당기 기초 전입(사용)액 당기말 판매보증충당부채 52,851,081 175,187,889 228,038,970 복구충당부채 - 48,780,362 48,780,362 유동성충당부채 소계 52,851,081 223,968,251 276,819,332 복구충당부채 195,517,991 (156,929,177) 38,588,814 비유동성충당부채 소계 195,517,991 (156,929,177) 38,588,814 합 계 248,369,072 67,039,074 315,408,146 (단위: 원) 전기 기초 전입(사용)액 전기말 판매보증충당부채 129,801,523 (76,950,442) 52,851,081 유동성충당부채 소계 129,801,523 (76,950,442) 52,851,081 복구충당부채 169,529,444 25,988,547 195,517,991 비유동성충당부채 소계 169,529,444 25,988,547 195,517,991 합 계 299,330,967 (50,961,895) 248,369,072 18. 환불부채 및 반환제품회수권 보고기간종료일 현재 환불부채 및 반환제품회수권의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 원) 구분 당기말 전기말 환불부채 204,688,751 171,670,545 반환제품회수권 30,382,706 20,600,465 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환제품회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 통한 기댓값모형을 사용하고 있습니다. 19. 순확정급여부채 (1) 보고기간 말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 995,383,378 1,643,052,040 사외적립자산의 공정가치 (684,013,736) (884,572,850) 순확정급여부채 금액 311,369,642 758,479,190 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,643,052,040 1,518,352,493 당기근무원가 938,958,144 819,226,524 이자비용 71,408,856 77,155,188 과거근무원가 (126,261,647) - 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (156,707,543) 112,800,331 - 인구통계적 가정 변경효과 - (1,684,230) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (540,416,621) (50,424,322) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (834,649,851) (832,373,944) 보고기간말 금액 995,383,378 1,643,052,040 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 884,572,850 484,181,541 이자수익 36,652,572 21,731,856 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (13,299,924) 16,162,946 기여금: - 사용자 254,627,404 1,035,000,000 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 (478,539,166) (672,503,493) 보고기간말 금액 684,013,736 884,572,850 (4) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장형 상품 683,896,010 884,493,163 기타 117,726 79,687 보고기간말 금액 684,013,736 884,572,850 (5) 주요 보험수리적가정 구 분 당기말 전기말 할인율 4.05% 4.58% 임금상승률 3.34% 5.00% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 원) 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00 %p 변동 (80,453,949) 92,753,711 임금상승률 1.00 %p 변동 92,711,167 (81,881,839) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.0년(전기말 9.5년 )입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 81,079,960 163,699,794 192,002,247 1,038,502,734 1,475,284,735 20. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. (1) 당기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (601,351,196) 931,876,849 자본에 직접 반영된 법인세비용 601,351,196 (931,876,849) 법인세비용 - - (2) 당기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (20,778,653,378) (20,859,633,335) 적용세율에 따른 법인세 (2,057,086,684) (4,359,663,367) 조정사항 : 비일시적차이 1,437,325,696 (71,325,662) 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이 (265,325,320) 175,748,422 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 885,086,308 4,102,396,091 법인세비용 - - 유효세율(*1) - - (*1) 당기 부(-)의 과세표준 발생으로 인하여, 유효세율이 산출되지 아니하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당 기 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 683,824,240 - 683,824,240 (단위: 원) 구 분 전 기 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (44,528,833) - (44,528,833) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 11,940,686,464 15,304,430,271 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,108,407,707 1,452,346,633 소 계 13,049,094,171 16,756,776,904 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,226,249,230) (2,859,961,356) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (17,753,826) (14,133,594) 소계 (1,244,003,056) (2,874,094,950) 이연법인세자산(부채) 순액 11,805,091,115 13,882,681,954 추정기간내 실현가능가능성 낮은 이연법인세자산(순액) (11,805,091,115) (13,882,681,954) 추정기간내 미실현될 가산할 일시적차이의 이연법인세 부채 (330,525,653) (931,876,849) 차감 후 이연법인세자산(부채) (330,525,653) (931,876,849) (5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당 기 기 초(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 162,662,151 (64,119,197) - 98,542,954 국고보조금 43,630,206 (10,028,951) - 33,601,255 선수금(포인트) 499,587 11,223,197 - 11,722,784 판매보증충당부채 5,232,257 17,343,601 - 22,575,858 연차수당부채 24,617,698 (12,184,633) - 12,433,065 복구충당부채 19,356,281 (10,706,733) - 8,649,548 제품평가충당금 408,282,869 94,279,491 - 502,562,360 환불부채 16,995,384 3,268,802 - 20,264,186 대손충당금 232,825,459 284,855,805 - 517,681,264 파생상품부채 657,529,339 (323,679,955) - 333,849,384 종속기업투자주식 313,243,769 25,669,861 - 338,913,630 복구충당부채 - 8,649,548 - 8,649,548 기타 328,902,072 551,455,015 - 880,357,087 소 계 2,213,777,072 576,025,851 - 2,789,802,923 (가산할 일시적 차이) 감가상각비(ifrs전환) (24,929,893) 12,464,947 - (12,464,946) 퇴직연금운용자산 (87,572,713) 19,855,353 - (67,717,360) 반환제품회수권 (2,039,446) (968,442) - (3,007,888) 리스부채 (12,024,848) 12,024,848 - - 파생상품자산 (65,907,072) 65,866,680 - (40,392) 토지 재평가 (931,876,849) - 601,351,195 (330,525,654) 기타 (1,040,767,848) 210,521,032 - (830,246,816) 소 계 (2,165,118,669) 319,764,418 601,351,195 (1,244,003,056) 합 계 48,658,403 895,790,269 601,351,195 1,545,799,867 이월결손금 5,754,132,103 885,086,308 - 6,639,218,411 이월세액공제 596,927,704 3,023,145,133 - 3,620,072,837 합 계 6,399,718,210 4,804,021,710 601,351,195 11,805,091,115 추정기간내 실현가능가능성 낮은 이연법인세자산 (6,399,718,210) - - (11,805,091,115) 추정기간내 미실현될 가산할 일시적차이의 이연법인세부채 (931,876,849) - 601,351,196 (330,525,653) 차감 후 이연법인세자산(부채) (931,876,849) - 601,351,196 (330,525,653) (*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다. 전기 한계법인세율 20.9% 에서 기초 한계법인세율을 9.9%로 변경하였습니다. (단위: 원) 전 기 기 초(*) 당기손익 기타포괄손익 기 말 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 317,335,671 26,062,205 - 343,397,876 국고보조금 119,623,102 (27,514,889) - 92,108,213 선수금 1,861,626 (806,941) - 1,054,685 판매보증충당부채 27,128,518 (16,082,642) - 11,045,876 연차충당부채 40,647,501 11,323,195 - 51,970,696 복구충당부채 35,431,654 5,431,606 - 40,863,260 당기손익금융상품 24,254,510 (24,254,510) - - 재고자산평가충당금 200,343,571 661,586,931 - 861,930,502 환불부채 147,757,350 (111,878,206) - 35,879,144 대손충당금 269,829,870 221,690,545 - 491,520,415 파생금융부채 222,427,310 1,165,690,185 - 1,388,117,495 종속기업투자주식 (170,669,055) 831,961,458 - 661,292,403 기타 215,755,840 478,592,980 - 694,348,820 소계 1,451,727,468 3,221,801,917 - 4,673,529,385 (가산할 일시적 차이) 감가상각누계액 (78,944,659) 26,314,886 - (52,629,773) 퇴직연금운용자산 (101,193,942) (83,681,784) - (184,875,726) 반환제품회수권 (25,118,749) 20,813,252 - (4,305,497) 리스자산부채 (24,472,265) (913,525) - (25,385,790) 파생금융자산 (136,272,807) (2,864,345) - (139,137,152) 토지재평가잉여금 - - (931,876,849) (931,876,849) 기타 (123,331,436) (2,073,845,130) - (2,197,176,566) 소계 (489,333,858) (2,114,176,646) (931,876,849) (3,535,387,353) 합계 962,393,610 1,107,625,271 (931,876,849) 1,138,142,032 이월결손금 8,045,216,127 4,102,396,091 - 12,147,612,218 이월세액공제 1,972,272,110 (1,375,344,406) - 596,927,704 합계 10,979,881,847 3,834,676,956 (931,876,849) 13,882,681,954 추정기간내 실현가능가능성 낮은 이연법인세자산 (10,979,881,847) (3,834,676,956) - (13,882,681,954) 추정기간내 미실현될 가산할 일시적차이의 이연법인세부채 - - - (931,876,849) 차감 후 이연법인세자산(부채) - - - (931,876,849) (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 사 유 기타 일시적 차이 1,545,799,867 5,445,655,657 미래과세소득의 불확실 미사용결손금(주1) 67,062,812,228 58,122,546,495 미래과세소득의 불확실 이월세액공제(주2) 3,620,072,837 2,856,113,417 미래과세소득의 불확실 (주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2025년 만료 55,238,866 2026년 만료 1,160,907,507 2027년 만료 2,639,243,703 2028년 만료 4,258,463,562 2029년 만료 6,018,975,257 2030년 만료 5,246,574,568 2031년 만료 7,469,220,525 2032년 만료 10,924,320,411 2033년 만료 15,890,861,193 2034년 만료 13,399,006,636 합계 67,062,812,228 (주2) 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 2026년 만료 114,351,700 2027년 만료 309,786,572 2028년 만료 605,369,670 2029년 만료 359,109,956 2030년 만료 212,656,391 2031년 만료 411,965,464 2032년 만료 499,032,188 2033년 만료 683,282,152 2034년 만료 424,518,744 합계 3,620,072,837 21. 자본금, 자본잉여금, 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 자본금 (단위: 원,주) 구분 당기말 전기말 1주당 액면금액(원/주) 500 500 발행한 주식의 수(*1) 26,076,844 20,234,667 보통주자본금(원) 13,038,422,000 10,117,333,500 (*1) 당기 중 유상증자를 통하여 발행주식수가 증가하였습니다. (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 37,007,074,040 24,584,788,450 (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 5,837,680,385 5,245,828,555 (4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가잉여금 1,250,936,807 3,526,864,055 22. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1회차 주식선택권 2회차 주식선택권 3회차 주식선택권 4회차주식선택권 5회차주식선택권 부여일 2018.06.30 2019.06.30 2020.04.01 2020.12.22 2021.09.06 부여수량 561,277주 451,763주 661,838주 649,600주 681,618주 행사가격 1,670원 1,670원 2,460원 2,460원 3,550원 행사가능기간 2021-03-31 2022-03-31 2023-04-01 2022-12-22 2023-09-06 만기 ~ 2026-03-31 ~ 2027-03-31 ~2028-04-01 ~2032-12-22 ~2033-09-06 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2년 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 구 분 6회차주식선택권 7회차주식선택권 8회차주식선택권 9회차 주식선택권 10회차 주식선택권 부여일 2023.06.30 2023.06.20 2023.10.12 2024.03.28 2024.09.13 부여수량 634,551주 73,506주 55,130주 15,000주 15,000주 485,000주 380,000주 행사가격 7,530원 6,260원 5,310원 2,930원 2,325원 행사가능기간 2025-04-01 2025-06-20 2026-06-20 2025-10-12 2026-10-12 2026-03-29 2026-03-29 만기 ~2035-03-31 ~2033-06-20 ~2033-06-20 ~2033-10-12 ~2033-10-12 ~2029-03-28 ~2029-03-28 가득조건 용역제공조건:2년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 3년 용역제공조건 2년 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 2~4년 부여방법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부,자기주식교부,차액보상 (2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기 초 1,943,638 1,631,966 부 여 865,000 793,187 상 실 (438,187) (156,983) 행 사 - (324,532) 기 말 2,370,451 1,943,638 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 8.03년이며, 가중평균행사가격은 3,651원입니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1회차 주식선택권 2회차 주식선택권 3회차 주식선택권 4회차 주식선택권 5회차주식선택권 6회차주식선택권 7회차주식선택권 8회차주식선택권 주식선택권의 공정가치 5,463원 6,630원 6,837원 7,148원 7,887원 3,691원 3,730원 2,851원 부여일의 주가 8,210원 9,583원 11,205원 11,205원 13,508원 6,800원 6,690원 5,020원 주가변동성 33.81% 30.01% 28.79% 31.65% 29.85% 35.66% 38.04% 39.99% 무위험수익률 1.89% 1.75% 0.96% 0.59% 1.04% 3.30% 3.64% 4.09% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 구 분 9회차 주식선택권 10회차 주식선택권 주식선택권의 공정가치 1,052원 984원 부여일의 주가 2,760원 2,115원 주가변동성 40.07% 43.24% 무위험수익률 3.38% 2.97% 배당수익률 0.00% 0.00% (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 291,579,713원 및 1,517,687,376원이며, 이 중 각각 300,272,117원 및 241,320,156원은 종속회사 임직원에게 부여된 것으로 종속기업투자주식으로 자산 인식하였습니다. 23. 수익 (1) 고객과의 계약관계에서 생기는 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약관계에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 제품 상품 용역 기타 합계 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 외부고객으로부터 수익 4,538,360,534 5,004,755,607 297,476,413 132,379,595 60,000,000 - 91,580,426 - 4,987,417,373 5,137,135,202 수익인식 시점 한 시점에 인식 4,538,360,534 5,004,755,607 297,476,413 132,379,595 60,000,000 - 91,580,426 - 4,987,417,373 5,137,135,202 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - 합계 4,538,360,534 5,004,755,607 297,476,413 132,379,595 60,000,000 - 91,580,426 - 4,987,417,373 5,137,135,202 (단위: 원) 전기 제품 상품 용역 기타 합계 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 국내 해외 외부고객으로부터 수익 5,647,229,777 5,280,949,605 383,007,117 213,389,385 26,998,330 - 1,365,829,437 - 7,423,064,661 5,494,338,990 수익인식 시점 한 시점에 인식 5,647,229,777 5,280,949,605 383,007,117 213,389,385 26,998,330 - 1,365,829,437 - 7,423,064,661 5,494,338,990 기간에 걸쳐 인식 - - - - - - - - - - 합계 5,647,229,777 5,280,949,605 383,007,117 213,389,385 26,998,330 - 1,365,829,437 - 7,423,064,661 5,494,338,990 24. 판매비와 관리비 (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 3,325,534,135 5,114,319,780 퇴직급여 414,393,051 450,549,772 복리후생비 451,536,520 741,664,006 여비교통비 293,903,867 535,642,782 접대비 66,570,145 93,315,941 통신비 11,564,003 9,882,838 세금과공과 111,029,271 131,498,406 감가상각비 173,816,419 157,531,395 사용권자산상각비 358,519,679 449,213,739 무형자산상각비 82,718,754 68,010,870 지급임차료 20,300,885 34,264,381 보험료 28,426,246 26,710,368 차량유지비 34,091,308 73,447,565 경상개발비 4,424,237,641 6,035,237,971 운반비 351,328,697 372,549,076 소모품비 17,798,296 161,282,928 지급수수료 1,994,372,095 1,708,915,157 광고선전비 592,120,265 974,595,968 대손상각비 2,878,196,937 1,115,329,784 견본비 22,868,443 6,122,741 판매보증비 175,187,889 304,104,967 주식보상비용 163,622,702 1,143,893,571 기타 11,923,284 21,880,721 합 계 16,004,060,532 19,729,964,727 25. 비용의 성격별 분류 (단위: 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 4,265,060,564 (883,619,609) 원재료 매입액 3,078,327,334 7,139,310,794 부재료 매입액 50,704,700 183,752,325 상품 매입액 675,275,146 637,503,343 종업원 급여 7,374,102,213 9,967,400,523 복리후생비 925,790,318 1,310,675,795 감가상각비 875,174,218 708,437,680 무형자산상각비 102,941,113 75,778,270 사용권자산상각비 655,770,062 756,538,265 지급임차료 95,959,665 72,532,977 지급수수료 2,680,336,135 2,632,158,059 전력비 46,711,118 53,435,143 운반비 205,506,230 198,280,672 소모품비 304,793,239 587,620,098 외주가공비 1,926,052,399 2,522,590,236 대손상각비 2,878,196,937 1,115,329,784 주식보상비용 291,579,713 1,517,687,376 기타 798,019,367 2,792,708,602 매출원가 및 판매비와관리비 합계 27,230,300,471 31,388,120,333 26. 기타수익과 기타비용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익 : 정부지원금수입 17,605,550 69,220,930 유형자산처분이익 5,794,666 11,061,429 사용권자산해지이익 113,227,061 17,392,111 잡이익 2,500,076 57,752,960 합 계 139,127,353 155,427,430 기타비용 : 유형자산처분손실 3,278,580,344 3,213,937 재고자산처분손실 152,175,403 - 사용권자산해지손실 11,051,158 21,349,860 잡손실 120,073,467 3,851,086 종속기업투자주식손상차손 559,563,635 4,221,996,988 합 계 4,121,444,007 4,250,411,871 27. 금융수익과 금융원가 (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 140,988,888 182,103,546 파생금융상품평가이익 2,608,176,000 4,939,557,000 전환사채상환이익 115,663,500 - 외환차익 154,165,109 102,510,007 외화환산이익 515,256,236 32,452,965 합 계 3,534,249,733 5,256,623,518 금융비용 : 이자비용 2,397,827,038 2,061,389,092 파생금융상품평가손실 527,602,000 1,419,369,000 전환사채상환손실 276,211,291 - 외환차손 23,167,846 20,836,420 외화환산손실 30,386 48,961,218 합 계 3,224,838,561 3,550,555,730 28. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위: 원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) (20,778,653,378) (20,859,633,335) 수익비용의 조정 10,467,743,124 11,109,540,014 법인세비용 - - 이자수익 (140,988,888) (182,103,546) 이자비용 2,397,827,038 2,061,389,092 퇴직급여 804,352,700 796,173,721 외화환산이익 (515,256,236) (32,452,965) 외화환산손실 30,386 48,961,218 감가상각비 875,174,218 708,437,680 무형자산상각비 102,941,113 75,778,270 사용권자산감가상각비 655,770,062 756,538,265 종속기업투자자산손상차손 559,563,635 4,221,996,988 재고자산평가손실(환입) 952,318,088 3,165,487,707 대손상각비(환입) 2,878,196,937 1,115,329,784 유형자산처분이익 (5,794,666) (11,061,429) 유형자산처분손실 3,278,580,344 3,213,937 파생금융상품평가손실 527,602,000 1,419,369,000 파생금융상품평가이익 (2,608,176,000) (4,939,557,000) 주식보상비용 291,579,713 1,517,687,376 사용권자산해지이익 (113,227,061) (17,392,111) 사용권자산해지손실 11,051,158 21,349,860 판매보증비 175,187,889 304,104,967 재고자산처분손실 152,175,403 - 전환사채상환이익 (115,663,500) - 전환사채상환손실 276,211,291 - 기타 28,287,500 76,289,200 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (330,227,330) (10,096,201,637) 매출채권의 감소(증가) (964,762,987) (2,454,774,479) 미수금의 감소(증가) (720,622,175) (527,669,690) 선급금의 감소(증가) 323,206,129 (224,655,627) 재고자산의 감소(증가) 3,160,567,073 (4,049,107,316) 매입채무의 증가(감소) (446,271,415) 2,126,674 미지급금의 증가(감소) (1,208,179,456) 275,548,042 예수금의 증가(감소) (24,556,264) (57,825,948) 부가세예수금의 증가(감소) 8,766,983 - 선급비용의 감소(증가) 115,247,403 (40,711,034) 환불부채의 감소(증가) 33,018,206 (535,302,423) 반품제품회수권의 감소(증가) (9,782,241) 99,584,939 계약부채의 증가(감소) - (1,335,863,705) 미지급비용의 증가(감소) (123,077,098) 54,177,967 선수금의 증가(감소) 153,683,897 177,655,689 순확정급여채무의 감소(증가) (567,638,008) (1,116,394,316) 장기미지급금의 증가(감소) (59,827,377) 18,064,999 판매보증충당부채의 증가(감소) - (381,055,409) 영업에서 창출된 현금 (10,641,137,584) (19,846,294,958) (2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 차입금 유동성대체 1,294,576,004 1,018,757,110 리스부채의 인식 285,412,740 1,217,457,664 토지재평가잉여금 인식 - 4,458,740,903 토지재평가잉여금의 이익잉여금 대체 2,877,278,443 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 원) 당기 재무활동으로 인한 부채 합 계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 장단기차입금 전환사채 당기초 616,943,418 430,858,752 7,058,330,000 10,767,260,851 18,873,393,021 취득 - 리스 143,261,983 142,150,757 - - 285,412,740 현금흐름 (662,686,391) - 509,667,336 (7,239,855,000) (7,392,874,055) 대체 359,104,158 (359,104,158) - - - 기타변동 60,966,238 (74,566,953) - 2,726,476,024 2,712,875,309 당기말 517,589,406 139,338,398 7,567,997,336 6,253,881,875 14,478,807,015 (단위 : 원) 전기 재무활동으로 인한 부채 합 계 유동성 리스부채 비유동성 리스부채 장단기차입금 전환사채 전기초 469,746,096 465,344,031 13,978,888,890 4,420,033,810 19,334,012,827 취득 - 리스 525,029,151 692,428,513 - - 1,217,457,664 현금흐름 (647,521,441) - (6,920,558,890) 14,000,000,000 6,431,919,669 대체 587,132,431 (587,132,431) - - - 기타변동 (317,442,819) (139,781,361) - (7,652,772,959) (8,109,997,139) 전기말 616,943,418 430,858,752 7,058,330,000 10,767,260,851 18,873,393,021 29. 결손금 회사의 당기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제10(당)기 제9(전)기 처분예정일 : 2025년 3월 28일 처분확정일 : 2024년 3월 28일 미처리결손금 52,601,727,054 35,384,176,359 1. 전기이월미처리결손금 35,384,176,359 14,925,225,359 2. 순확정급여부채의 재측정요소 (683,824,240) 44,528,833 3. 당기순손실 20,778,653,378 20,859,633,335 4.주식선택권 대체 - (445,211,168) 5.재평가잉여금 대체 (2,877,278,443) - 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 52,601,727,054 35,384,176,359 30 . 주당순이익 (1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (20,778,653,378) (20,859,633,335) 가중평균 유통보통주식수(*1) 22,724,775 18,803,480 보통주 기본주당이익(손실) (914) (1,109) (*1) 당사는 당기에 유상증자를 실시하여 주식수량이 변동되었습니다.당기 가중평균유통보통주식수 : 적수 8,317,267,734 / 366일 = 22,724,775주(2) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기순손실로 인해 주식선택권 그리고 전환사채에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당손실과 희석주당손실이 동일합니다. 31. 우발채무와 약정사항 (1) 담보제공자산의 내용 당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지/건물 4,247,909,803 3,286,000,000 창업기업자금대출 2,000,000,000 우리은행 창업기업자금대출 110,000,000 우리은행 일반기업자금대출 326,664,000 우리은행 지식재산권(특허권) 19,692,529 2,400,000,000 지식재산권(IP)담보대출 1,333,333,336 국민은행 (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 보증이나 담보는 없으며, 타인 및 특수관계자부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 지급보증내역 보증내용 제공기관 보증금액 보증을제공받은자 대출보증 단기차입금 기술보증기금 1,600,000,000 우리은행 대출보증 장기차입금 기술보증기금 98,000,000 우리은행 계약이행보증 이행보증 서울보증보험 151,960,000 - 대출보증 단기차입금 드림텍 2,400,000,000 하나은행 (3) 당사는 건물과 기계장치에 대하여 종합재산보험을 가입하고 있습니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기말 전기말 유의적 영향력을 행사하는 기업(*1) (주)드림텍 - 종속기업 Plasmapp America Plasmapp America 기타특수관계자(*2) DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.DREAMTECH ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED.엑센도㈜Cardiac, Insight Inc㈜에이아이매틱스㈜피엘케이글로벌㈜이트레이스㈜아이오티링크에너지융합 UQIP 투자조합2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합(주)나무가NAMUGA PHUTHO Co.,Ltd. - 기타 임직원 등 임직원 등 (*1) 당기 중 유상증자를 통해 당사의 지분을 추가 취득하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되었습니다.(*2) 당사의 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 특수관계자와 당기중 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 전기 중 발생한 주요거래는 없습니다. (단위: 원) 관계 기업명 매출 등(*1) 매입 등(*2) 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)드림텍 1,920,231,339 395,571,841 기타특수관계자 (주)나무가 198,000,000 - 종속기업 Plasmapp America - 813,397,540 합계 2,118,231,339 1,208,969,381 (*1) (주)드림텍에 대한 매출금액은 유상사급거래가 포함되어 있으며, 재무제표는 유상사급거래를 순액으로 작성하였으나 위 주석에는 거래총액을 기준으로 작성하였습니다.(*2) (주)드림텍에 대한 매입은 고정 임차료 지급액 등이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계 기업명 대여금 유상증자 자본금 출자 대여 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)드림텍 - - 5,999,997,840 - 기타특수관계자 (주)나무가 - - 3,999,998,560 - 기타 임직원 651,305,000 (229,126,000) - - 합계 651,305,000 (229,126,000) 9,999,996,400 - (단위: 원) 관계 기업명 대여금 유상증자 자본금 출자 대여 회수 종속기업 Plasmapp America - - - 1,609,720,000 기타 임직원 475,000,000 (80,000,000) - - 합계 475,000,000 (80,000,000) - 1,609,720,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계 기업명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 지급보증 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)드림텍 2,691,700 1,280,756,156 - 770,000 62,228,065 2,000,000,000 종속기업 Plasmapp America - 2,273,399 - - - - 기타 임직원 - - 422,179,000 - - - 합계 2,691,700 1,283,029,555 422,179,000 770,000 62,228,065 2,000,000,000 (단위: 원) 관계 기업명 채권 채무 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무 지급보증 종속기업 Plasmapp America - 1,994,095 - - - - 기타 임직원 - - 395,000,000 - - - 합계 - 1,994,095 395,000,000 - - - (5) 당사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 636,274,248 633,572,580 퇴직급여 124,405,068 90,125,188 주식보상비용 30,970,305 372,664,735 합 계 791,649,621 1,096,362,503 33. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 3월 13일 이사회에서 재무구조개선을 위한 목적으로 자본감소(감자)를 결의하였습니다. 본 결의의 결정은 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 보통결의로 결정될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 누적결손으로 배당을 실시하지 못하고 있으며, 현재로서는 정관규정 이외에 별도로 배당정책을 수립하고 있지 않습니다. 향후 순이익 발생에 따라 배당가능이익이 확보되고 실질적으로 배당이 가능해질 경우, 주주 이익을 우선적으로 고려할 계획입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해, 당사 사업현황 등을 전반적으로 고려하여 검토하겠습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 1 2024.12 X - - X - 2 2023.12 X - - X - 3 2022.12 X - - X - 3. 기타 참고사항 (배당 관련 정관의 내용 등) 가. 회사 정관에서 규정한 배당에 관한 사항 배당과 관련된 당사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항은 당사의 정관에 명시되어 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 제12조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당한다. 제53조 (이익금의 처분) 회사는 매 사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.① 이익준비금② 기타의 법정적립금③ 배당금④ 임의적립금⑤ 기타의 이익잉여금처분액 제54조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 제17조 제1항에 따라 정한 날 현재의 주주명부에 기재된주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조 제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조 (분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 " 분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회의 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1) 직전결산기의 자본금의 액2) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3) 「상법시행령」제19조에서 정하는 미실현이익4) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금6) 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등 배당한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -20,785 -18,792 -17,680 (별도)당기순이익(백만원) -20,779 -20,860 -15,515 (연결)주당순이익(원) -915 -99 -1,095 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 주1) 당사는 설립 후 보고서 제출일까지 배당이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 03월 30일 무상증자 보통주 1,030,584 1,000 - - 2021년 03월 30일 무상증자 우선주 1,651,608 1,000 - - 2021년 05월 01일 주식분할 보통주 1,288,230 500 - 액면분할 2021년 05월 01일 주식분할 우선주 2,064,510 500 - 액면분할 2021년 05월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 43,759 500 14,168 - 2021년 06월 18일 유상증자(제3자배정) 우선주 46,871 500 14,168 - 2021년 08월 14일 유상증자(제3자배정) 우선주 776,397 500 14,168 - 2021년 10월 14일 유상증자(제3자배정) 우선주 141,164 500 14,168 - 2021년 12월 30일 - 우선주 5,093,452 500 - 우선주-> 보통주 전환(-5,093,452) 2021년 12월 30일 - 보통주 5,093,452 500 - 우선주 - > 보통주 전환 2022년 03월 07일 무상증자 보통주 7,713,671 500 - - 2022년 03월 30일 주식매수선택권행사 보통주 252,583 500 1,670 - 2022년 04월 01일 주식매수선택권행사 보통주 202,885 500 1,670 - 2022년 10월 18일 유상증자(일반공모) 보통주 1,824,130 500 7,000 - 2022년 11월 10일 주식매수선택권행사 보통주 9,958 500 1,670 - 2023년 02월 02일 유상증자(제3자배정) 보통주 471,698 500 6,360 (주)드림텍 2023년 02월 10일 주식매수선택권행사 보통주 160,000 500 2,460 - 2023년 04월 10일 주식매수선택권행사 보통주 28,084 500 2,460 - 2023년 06월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 897,364 500 6,090 투자자 40인 2023년 10월 20일 주식매수선택권행사 보통주 136,448 500 2,460 - 2023년 12월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 824,175 500 3,640 (주)드림텍 2024년 07월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,842,177 500 2,630 (주)드림텍으로 최대주주 변경 나. 미상환 전환사채 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 2 2023.01.30 2028.01.30 12,000,000 보통주 2024년 01월 30일 ~2027년 12월 30일 100 4,390 12,000,000 2,733,485 미전환 합 계 - - - 12,000,000 - - 100 4,390 12,000,000 2,733,485 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜플라즈맵 회사채 사모 2021.06.15 4,500,000 1.0 - 2024.06.15 상환 - ㈜플라즈맵 회사채 사모 2023.01.30 12,000,000 0.0 - 2028.01.30 미상환 - ㈜플라즈맵 회사채 사모 2023.12.28 2,000,000 0.0 - 2026.12.28 상환 - 합 계 - - - 18,500,000 - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - -