플라즈맵 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 유의사항 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당반기에 발생한 자산양수도내역은 아래와 같습니다.

자산명	토지 및 건물

목적물 주소	대구광역시 동구 동래동 1132-3 (토지 : 4,504.80㎡)

양도목적	공장설립 계획 변경에 따른 처분

양도영향	재무구조 개선 및 차입금 상환

이사회결의일 (공시일자)	2024-04-19	양수자	테슬론(주)

양도일자	2024-04-23	양도금액	2,834,500,000원

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무에 관한 사항

당사는 보고서 제출일 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지/건물	4,276,014	3,286,000	기업운전일반자금대출	2,000,000	우리은행

창업기업자금대출	220,000	우리은행

지식재산권	21,856	2,400,000	지식재산담보대출	2,000,000	국민은행

정기예금	150,000	150,000	법인카드담보	-	우리은행

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제10기 반기	매출채권	10,662,275	3,680,623	34.52%

받을어음	171,600	-	-

미수수익	7,834	-	-

미수금	517,920	-	-

합계	11,359,629	3,680,623	32.40%

제9기	매출채권	9,120,747	2,405,738	26.38%

받을어음	171,600	-	-

미수수익	47,024	-	-

미수금	835,493	-	-

합계	10,174,864	2,405,738	23.64%

제8기	매출채권	6,879,570	1,307,289	19.00%

받을어음	-	-	-

미수수익	9,889	-	-

미수금	735,361	-	-

합계	7,624,820	1,307,289	17.15%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제10기 반기	제9기	제8기

1.기초대손충당금 잔액합계	2,405,738	1,307,289	407,341

2.순대손처리액(①-②±③)	-	(16,880)	-

①대손처리액(상각채권액)	-	(16,880)	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	1,274,885	1,115,329	899,948

4.기말 대손충당금 잔액합계	3,680,623	2,405,738	1,307,289

(3) 매출채권 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출합니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각되며, 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	1월 이하	1월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	합계

금액	일반	2,191,530	6,125,425	1,912,115	604,806	10,833,875

합계	-	-	-	-	-

구성비율	2,191,530	6,125,425	1,912,115	604,806	10,833,875

20.23%	56.54%	17.65%	5.58%	100.00%

주) 상기 매출채권에는 받을어음이 포함되어 있습니다.

다. 재고자산의 현황 등 (1) 재고자산 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제10기 반기	제9기	제8기

전사	상품	319,935	137,059	66,674

상품평가충당금	(840)	(857)	(1,102)

제품	5,254,617	4,911,600	2,644,971

제품평가충당금	(1,559,949)	(2,451,404)	(663,445)

원재료	3,117,838	3,023,135	2,125,324

원재료평가충당금	(1,413,504)	(1,048,332)	(13,191)

부재료	144,017	126,601	29,334

재공품	1,220,231	1,971,288	1,254,273

재공품평가충당금	(505,011)	(623,477)	(280,844)

합계	6,577,334	6,045,613	5,161,994

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	23.42%	15.20%	14.24%

재고자산회전율(회수)	2.11회	2.31회	3.50회

(2) 재고자산 실사내역 등 (가) 재고자산 실사 현황 1) 실사일자 : 매분기 말 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 매 분기말에 관리책임자의 책임하에 재고실사를 하고 있으며, 연1회 외부감사인 의 입회하에 재고자산실사를 하고 있습니다. (나) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	5,254,617	(1,559,949)	3,694,668

재공품	1,220,231	(505,011)	715,220

원재료	3,117,838	(1,413,504)	1,704,335

부재료	144,017	-	144,017

상품	319,935	(840)	319,094

합계	10,056,638	(3,479,305)	6,577,333

(다) 재고자산의 담보제공여부 등 해당사항 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,722,082,569	2,722,082,569	7,373,306,742	7,373,306,742

단기금융상품(*1)	150,000,000	150,000,000	150,000,000	150,000,000

매출채권	7,153,252,078	7,153,252,078	6,886,609,050	6,886,609,050

장기금융상품(*1)	-	-	775,698,000	775,698,000

당기손익-공정가치측정금융자산	279,802,300	279,802,300	279,802,300	279,802,300

파생상품자산	80,872,000	80,872,000	665,728,000	665,728,000

기타금융자산	1,670,167,832	1,670,167,832	1,905,527,451	1,905,527,451

금융자산 합계	12,056,176,779	12,056,176,779	18,036,671,543	18,036,671,543

금융부채

매입채무	769,340,353	769,340,353	529,929,235	529,929,235

장ㆍ단기차입금	11,437,497,000	11,437,497,000	7,058,330,000	7,058,330,000

기타금융부채	1,678,125,383	1,678,125,383	2,472,030,930	2,472,030,930

리스부채	1,228,429,667	1,228,429,667	1,497,833,355	1,497,833,355

파생상품부채	4,197,704,000	4,197,704,000	6,641,710,500	6,641,710,500

전환사채	6,786,700,021	6,786,700,021	10,767,260,851	10,767,260,851

금융부채 합계	26,097,796,424	26,097,796,424	28,967,094,871	28,967,094,871

(*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 법인카드 및 우리사주취득자금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.(주석 30 참조)

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	279,802,300	279,802,300

파생상품자산(*2)	-	-	80,872,000	80,872,000

파생상품부채(*3)	-	-	4,197,704,000	4,197,704,000

(*1) 중요성의 관점에서 중요하지 않으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 전환사채에 내재된 발행자 지정 매도 청구권에 대한 공정가치입니다.(*3) 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 공정가치입니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	-	279,802,300	279,802,300

파생상품자산(*2)	-	-	665,728,000	665,728,000

파생상품부채(*3)	-	-	6,641,710,500	6,641,710,500

(*1) 중요성의 관점에서 중요하지 않으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 전환사채에 내재된 발행자 지정 매도 청구권에 대한 공정가치입니다.(*3) 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 공정가치입니다.

(3)공정가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)헤리바이오상환전환우선주	199,982,300	3	취득원가(*1)	-	-

코스모비(주)상환전환우선주	49,800,000	3	취득원가(*1)	-	-

(주)서티라이프보통주	30,020,000	3	취득원가(*1)	-	-

파생상품자산

발행자 지정매도청구권 (*2)(제2차 전환사채)	76,272,000	3	T-F 모형	기초자산가격	8,768원

주가변동성	2.75%

무위험할인율	3.18%

풋옵션수익률	3.00%

콜옵션수익률	3.00%

발행자 지정매도청구권 (*2)(제3차 전환사채)	4,600,000	3	T-F 모형	기초자산가격	10,051원

주가변동성	2.75%

무위험할인율	3.18%

풋옵션수익률	5.09%

콜옵션수익률	5.09%

파생상품부채

전환권(제2차 전환사채)	3,658,104,000	3	T-F 모형	기초자산가격	2,570원

주가변동성	2.75%

무위험할인율	3.18%

위험할인율	19.07%

전환권(제3차 전환사채)	539,600,000	3	T-F 모형	기초자산가격	2,570원

주가변동성	2.75%

무위험할인율	3.18%

위험할인율	19.07%

연결회사는 2024년 6월 17일에 제1회 기명식 보증부 사모 전환사채 45억원을 상환하였습니다.(*1) 중요성의 관점에서 중요하지 않으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다. ② 전기말

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)헤리바이오상환전환우선주	199,982,300	3	취득원가(*1)	-	-

코스모비(주)상환전환우선주	49,800,000	3	취득원가(*1)	-	-

(주)서티라이프보통주	30,020,000	3	취득원가(*1)	-	-

파생상품자산

발행자 지정매도청구권 (*2)(제1차 전환사채)	137,718,000	3	T-F 모형	기초자산가격	10,969원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

콜옵션수익률	5.50%

발행자 지정매도청구권 (*2)(제2차 전환사채)	486,192,000	3	T-F 모형	기초자산가격	9,533원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

풋옵션수익률	3.00%

콜옵션수익률	3.00%

발행자 지정매도청구권 (*2)(제3차 전환사채)	41,818,000	3	T-F 모형	기초자산가격	11,063원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

풋옵션수익률	5.09%

콜옵션수익률	5.09%

파생상품부채

전환권(제1차 전환사채)	257,584,500	3	T-F 모형	기초자산가격	4,100원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

위험할인율	19.64%

전환권(제2차 전환사채)	5,455,164,000	3	T-F 모형	기초자산가격	4,100원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

위험할인율	19.64%

전환권(제3차 전환사채)	928,962,000	3	T-F 모형	기초자산가격	4,100원

주가변동성	2.42%

무위험할인율	3.15%

위험할인율	19.64%

(*1) 중요성의 관점에서 중요하지 않으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권입니다.