HPSP 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 8(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 7(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이치피에스피

1. 회사의 개요

주식회사 에이치피에스피(이하 '회사')는 고압 수소 어닐링 반도체 장비제조를 목적으로 2017년 3월 14일에 설립되었으며, 2017년 4월 3일자로 주식회사 풍산으로부터 장비사업부문을 양수하였습니다. 회사는 2022년 7월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

프레스토제6호사모투자합자회사	32,800,000	39.42%

기타	50,414,976	60.58%

합계	83,214,976	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 : 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 이동평균법)에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	8년

시설장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	5년

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식(1) 주문 제작 장비

회사는 반도체 장비를 제작하여 판매하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 유지보수용역 회사는 고객에게 반도체 장비의 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2.18 리스

회사는 다양한 사무실, 직원사택, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 정수기, 복사기 등 IT기기 및 소액의 사무실 가전으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권

회사의 부동산 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 직원사택 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다(주석 14 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	57,869,170	36,010,820

단기금융상품	-	90,902,700

매출채권(*1)	10,254,554	2,826,146

임차보증금	43,068	37,777

금융부채

매입채무	124,452	4,961,893

미지급금	2,090,836	1,391,209

(*1) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

(나) 민감도 분석 회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	6,595,150	12,342,434	5,144,217	9,627,099

10% 하락시	(6,595,150)	(12,342,434)	(5,144,217)	(9,627,099)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 당기에 증가한 것은 USD 외화예금 증가에 기인합니다. 회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하며, 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	12개월 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	2.50%	24.47%	-	66.38%	100.00%	5.92%

총 장부금액 - 매출채권	9,081,683	912,686	-	316,763	106,856	10,417,988

총 장부금액 - 계약자산	4,383,337	-	-	-	-	4,383,337

손실충당금	336,353	223,298	-	210,264	106,856	876,771

전기말

기대 손실률	0.45%	13.42%	23.83%	49.71%	100.00%	10.08%

총 장부금액 - 매출채권	1,608,758	17,562	710,577	125,579	395,199	2,857,675

총 장부금액 - 계약자산	3,616,655	-	-	-	-	3,616,655

손실충당금	23,338	2,357	169,297	62,428	395,199	652,619

당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	652,619	1,257,407

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	224,152	(604,788)

기말	876,771	652,619

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 거래처의 부도 및 파산 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로간주합니다. 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	1,948,402	-	-	-	1,948,402	1,948,402

리스부채	897,777	622,769	85,584	-	1,606,130	1,512,392

기타채무(*1)	4,868,578	325,000	-	-	5,193,578	5,193,578

합계	7,714,757	947,769	85,584	-	8,748,110	8,654,372

(*1) 종업원급여 관련 부채 및 고객과의 계약과 관련된 부채가 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	6,388,776	-	-	-	6,388,776	6,388,776

리스부채	1,020,334	819,273	568,502	-	2,408,109	2,235,191

기타채무(*1)	2,192,404	-	-	-	2,192,404	2,192,404

합계	9,601,514	819,273	568,502	-	10,989,289	10,816,371

(*1) 종업원급여 관련 부채 및 고객과의 계약과 관련된 부채가 제외되어 있습니다.

4.2 자본위험 관리

자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	41,985,505	43,607,318

자본	277,910,828	277,080,289

부채비율	15%	16%

5. 금융상품 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	61,287,399	61,287,399	43,324,483	43,324,483

매출채권	9,541,217	9,541,217	2,205,057	2,205,057

기타금융자산	135,471,592	135,471,592	197,443,968	197,443,968

소계	206,300,208	206,300,208	242,973,508	242,973,508

금융부채

매입채무	1,948,402	1,948,402	6,388,776	6,388,776

기타채무(*1)	5,193,578	5,193,578	2,192,404	2,192,404

소계	7,141,980	7,141,980	8,581,180	8,581,180

(*1) 종업원급여 관련 부채 및 고객과의 계약과 관련된 부채가 제외되어 있습니다.

6. 사용이 제한된 금융상품

(1) 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	삼성증권(주)	8,250,258	6,175,121	(*1)

합 계	8,250,258	6,175,121

(*1) 자사주신탁 계약과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	61,287,399	43,324,483

매출채권	9,541,217	2,205,057

기타금융자산	135,471,592	197,443,968

합 계	206,300,208	242,973,508

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,948,402	6,388,776

기타채무(*1)	5,193,578	2,192,404

합 계	7,141,980	8,581,180

(*1) 종업원급여 관련 부채 및 고객과의 계약과 관련된 부채가 제외되어 있습니다.

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	7,335,018	7,862,130

외화환산손익	12,485,327	(264,656)

외환차손익	366,382	1,429,004

상각후원가 측정 금융부채

외화환산손익	(15,026)	56,107

외환차손익	(382,521)	397,791

합 계	19,789,180	9,480,376

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	61,287,399	43,324,483

합 계	61,287,399	43,324,483

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,417,988	2,857,675

손실충당금	(876,771)	(652,618)

매출채권(순액)	9,541,217	2,205,057

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	128,250,258	-	128,250,258	187,077,821	-	187,077,821

미수수익	2,372,147	-	2,372,147	6,074,288	-	6,074,288

미수금	4,759,812	-	4,759,812	3,969,292	-	3,969,292

보증금	-	89,374	89,374	-	322,567	322,567

총 장부금액	135,382,217	89,374	135,471,591	197,121,401	322,567	197,443,968

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	135,382,217	89,374	135,471,591	197,121,401	322,567	197,443,968

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,637,191	-	5,220,849	-

선급비용(*1)	5,747,307	-	3,740,481	-

합 계	8,384,498	-	8,961,330	-

(*1) 선급비용에는 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산이 포함되어 있습니다(주석 26참조).

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	7,384,604	6,104,678

재공품	8,916,108	10,070,286

제품	6,815,717	8,048,813

합 계	23,116,429	24,223,777

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 30,155백만원(전기: 41,206백만원)입니다.

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,981,345	-	8,981,345	8,981,345	-	8,981,345

건물	18,894,393	(455,999)	18,438,394	-	-	-

시설장치	11,703,500	(1,075,027)	10,628,473	-	-	-

기계장치	12,209,544	(1,780,794)	10,428,750	1,897,574	(718,915)	1,178,659

차량운반구	10,501	(4,200)	6,301	10,501	(2,100)	8,401

공구와기구	65,290	(35,362)	29,928	60,970	(23,067)	37,903

비품	1,518,378	(733,231)	785,147	1,592,947	(1,073,346)	519,601

건설중인자산	-	-	-	29,570,293	-	29,570,293

합계	53,382,951	(4,084,613)	49,298,338	42,113,630	(1,817,428)	40,296,202

(2) 유형자산의 변동 - 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체(*1)	기말장부가액

토지	8,981,345	-	-	-	-	8,981,345

건물	-	-	-	(455,999)	18,894,393	18,438,394

시설장치	-	-	-	(1,075,027)	11,703,500	10,628,473

기계장치	1,178,659	-	-	(1,061,879)	10,311,970	10,428,750

차량운반구	8,401	-	-	(2,100)	-	6,301

공구와기구	37,903	-	-	(12,295)	4,320	29,928

비품	519,601	11,390	(169,484)	(258,753)	682,393	785,147

건설중인자산	29,570,293	38,416,045	-	-	(67,986,338)	-

합계	40,296,202	38,427,435	(169,484)	(2,866,053)	(26,389,762)	49,298,338

(*1) 당기 중 제품 2,866,141천원이 기계장치로 대체 되었으며, 건설중인 자산에서 토지 23,158,938천원, 건물 6,096,964천원이 투자부동산으로 대체 되었습니다.

- 전기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체	기말장부가액

토지	8,981,345	-	-	-	-	8,981,345

기계장치	203,116	30,000	-	(199,841)	1,145,384	1,178,659

차량운반구	1	10,500	-	(2,100)	-	8,401

공구와기구	23,353	23,700	-	(9,150)	-	37,903

비품	662,239	106,673	-	(249,311)	-	519,601

건설중인자산	245,851	30,469,826	-	-	(1,145,384)	29,570,293

합계	10,115,905	30,640,699	-	(460,402)	-	40,296,202

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	779,880	116,250

판매비와관리비	610,987	133,635

경상연구개발비	1,475,186	210,517

합계	2,866,053	460,402

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	23,158,938	-	23,158,938	-	-	-

건물	6,096,964	(38,106)	6,058,858	-	-	-

합계	29,255,902	(38,106)	29,217,796	-	-	-

(2) 투자부동산의 변동-당기(단위: 천원)

구분	기초	취득(자본적 지출 포함)	대체(*1)	처분	상각	기말

토지	-	-	23,158,938	-	-	23,158,938

건물	-	-	6,096,964	-	(38,106)	6,058,858

합계	-	-	29,255,902	-	(38,106)	29,217,796

(*1) 유형자산 중 건설중인자산에서 29,255,902천원이 투자부동산으로 대체 되었습니다.

(3) 투자부동산 관련손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	65,340	-

운영비용	(46,629)	-

합 계	18,711	-

(4) 투자부동산의 공정가치 당사가 보유한 투자부동산의 공정가치는 실제 거래가액 및 시세 등을 통해 회수가능액을 추정하고, 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

14. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	920,174	1,688,663

차량운반구	176,276	175,724

합 계	1,096,450	1,864,387

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	853,780	978,209

비유동	658,612	1,256,982

합 계	1,512,392	2,235,191

당기 중 증가된 사용권자산은 87백만원(전기: 29백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	605,721	797,934

차량운반구	59,255	59,877

합 계	664,976	857,811

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	100,460	166,530

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	9,931	6,547

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	37,633	36,244

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,022백만원(전기: 1,264백만원)입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손
누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	장부금액

영업권	343,671	(120,285)	-	223,386	223,386	-	-	223,386

특허권	494,225	(333,686)	-	160,539	330,811	(310,504)	-	20,307

상표권	17,739	(3,472)	-	14,267	3,254	(434)	-	2,820

소프트웨어	134,085	(126,020)	-	8,065	134,084	(120,033)	-	14,051

회원권	406,757	-	(56,757)	350,000	406,757	-	(56,757)	350,000

건설중인자산	1,378,922	-	-	1,378,922	1,096,084	-	-	1,096,084

합계	2,775,399	(583,463)	(56,757)	2,135,179	2,194,376	(430,971)	(56,757)	1,706,648

(2) 무형자산의 변동 내역- 당기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	손상	대체	기말장부가액

영업권	223,386	-	-	-	-	-	223,386

특허권	20,307	163,413	-	(23,181)	-	-	160,539

상표권	2,820	14,486	-	(3,039)	-	-	14,267

소프트웨어	14,051	-	-	(5,986)	-	-	8,065

회원권	350,000	-	-	-	-	-	350,000

건설중인자산	1,096,084	282,838	-	-	-	-	1,378,922

합계	1,706,648	460,737	-	(32,206)	-	-	2,135,179

- 전기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	손상	대체	기말장부가액

영업권	223,386	-	-	-	-	-	223,386

특허권	19,072	6,558	-	(5,323)	-	-	20,307

상표권	-	3,254	-	(434)	-	-	2,820

소프트웨어	20,077	-	-	(6,026)	-	-	14,051

회원권	-	406,757	-	-	(56,757)	-	350,000

건설중인자산	-	1,096,084	-	-	-	-	1,096,084

합계	262,535	1,512,653	-	(11,783)	(56,757)	-	1,706,648

무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	953	993

판매비와관리비	30,089	9,626

경상연구개발비	1,164	1,164

합 계	32,206	11,783

(3) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와 관리비	11,519,825	4,723,758

합 계	11,519,825	4,723,758

16. 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	6,004,637	-	5,155,902	-

미지급비용(*1)	7,298,105	27,947	3,944,698	18,007

임대보증금	-	325,000	-	-

합 계	13,302,742	352,947	9,100,600	18,007

(*1) 미지급비용에는 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 26참조). 17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	139,434	426,992

선수금	7,280,939	10,846,376

합 계	7,420,373	11,273,368

18. 순확정급여부채(자산) 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,398,545	825,087

사외적립자산의 공정가치	(1,532,805)	(1,486,843)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(134,260)	(661,756)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	825,087	814,966

당기근무원가	423,775	412,330

이자비용	40,924	45,992

재측정요소:

- 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,175)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	109,714	58,668

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	20,227	(293,025)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(16,007)	(72,220)

- 정산	-	(141,624)

보고기간말 금액	1,398,545	825,087

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,486,843	2,531,347

이자수익	75,237	147,583

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(25,502)	(83,589)

기여금:

- 사용자	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(3,773)	(72,170)

- 정산	-	(1,036,328)

보고기간말 금액	1,532,805	1,486,843

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,528,055	1,486,509

현금성자산	4,750	334

합계	1,532,805	1,486,843

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	4.65%	5.19%

임금상승률	5.94%	5.53%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(126,803)	149,120

임금상승률	1%	149,527	(129,380)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 550백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.88년(전기말 10.80년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	107,098	133,135	537,811	13,479,822	14,257,866

전기말 확정급여채무	71,582	91,595	381,386	10,498,773	11,043,336

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	27,722,331	22,446,739

일시적차이의 증감	(951,467)	1,535,709

자본에 직접 가감된 이연법인세	34,712	(34,827)

기타	733,247	(155,913)

법인세비용	27,538,823	23,791,708

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	113,819,054	104,224,111

적용세율에 따른 법인세비용	25,830,201	23,613,769

조정사항

- 비과세수익 및 비공제비용	1,795,678	1,029,146

- 세액공제 및 농어촌특별세	(816,825)	(656,405)

- 기타(세율차이 등)	729,769	(194,802)

법인세비용	27,538,823	23,791,708

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(150,267)	34,712	(115,555)	150,768	(34,827)	115,941

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	614,300	625,758

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,787,339	1,547,429

소계	2,401,639	2,173,187

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(627,946)	(672,870)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(1,560,517)	(2,238,608)

소계	(2,188,463)	(2,911,478)

이연법인세자산(부채) 순액	213,176	(738,291)

(5) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

무형고정자산상각	7,271	386	-	7,657

퇴직연금운영자산	(190,595)	(132,469)	-	(323,064)

퇴직급여충당부채	190,595	97,757	34,712	323,064

미지급비용	35,236	9,958	-	45,194

영업권	(51,602)	-	-	(51,602)

판매보증충당금	273,901	47,276	-	321,177

대손충당금	144,154	34,315	-	178,469

미수이자	(1,403,161)	855,195	-	(547,966)

사용권자산	(430,673)	177,393	-	(253,280)

보증금현재가치할인차금	5,571	(5,571)	-	-

리스부채(유동)	225,966	(28,743)	-	197,223

리스부채(비유동)	290,363	(138,224)	-	152,139

복구충당부채	9,114	(5,906)	-	3,208

선급비용(계약자산)	(835,447)	(177,104)	-	(1,012,551)

미지급비용(계약부채)	835,447	177,104	-	1,012,551

주식기준보상	121,776	-	-	121,776

장기종업원급여	1,068	5,388	-	6,456

기타	32,725	-	-	32,725

합 계	(738,291)	916,755	34,712	213,176

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

무형고정자산상각	6,824	447	-	7,271

퇴직연금운영자산	(179,292)	(11,303)	-	(190,595)

퇴직급여충당부채	179,292	46,130	(34,827)	190,595

미지급비용	26,702	8,534	-	35,236

영업권	(49,145)	(2,457)	-	(51,602)

판매보증충당금	376,394	(102,493)	-	273,901

대손충당금	269,767	(125,613)	-	144,154

미수이자	(48,217)	(1,354,944)	-	(1,403,161)

사용권자산	(592,601)	161,928	-	(430,673)

보증금현재가치할인차금	9,332	(3,761)	-	5,571

리스부채(유동)	212,594	13,372	-	225,966

리스부채(비유동)	458,015	(167,652)	-	290,363

복구충당부채	7,793	1,321	-	9,114

선급비용(계약자산)	(1,411,318)	575,871	-	(835,447)

미지급비용(계약부채)	1,411,318	(575,871)	-	835,447

주식기준보상	115,978	5,798	-	121,776

장기종업원급여	3,982	(2,914)	-	1,068

기타	-	32,725	-	32,725

합 계	797,418	(1,500,882)	(34,827)	(738,291)

20. 충당부채 (1) 충당부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

판매보증충당부채	1,390,375	1,185,719

비유동항목

복구충당부채	13,890	39,455

(2) 판매보증충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,185,719	1,710,882

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	426,287	241,533

연중 사용액	(221,631)	(766,696)

기말	1,390,375	1,185,719

회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 196백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 9건의 특허 사건(소송, 심판)이 계류중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 사건 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

내 용	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수-보통주	83,214,976주	82,844,274주

자본금	41,607,488천원	41,422,137천원

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	자본금	자기주식 처분이익	주식발행초과금	합 계

전기초	20,289,750	10,144,875	-	84,086,789	94,231,664

주식선택권:

주식선택권의 행사로 인한 발행	1,685,274	842,637	-	5,596,698	6,439,335

무상증자(*1)	60,869,250	30,434,625	-	(30,639,599)	(204,974)

전기말	82,844,274	41,422,137	-	59,043,888	100,466,025

당기초	82,844,274	41,422,137	-	59,043,888	100,466,025

주식선택권:

주식선택권의 행사로 인한 발행	370,702	185,351	-	2,037,559	2,222,910

자기주식처분	-	-	136,256	-	136,256

당기말	83,214,976	41,607,488	136,256	61,081,447	102,825,191

(*1) 회사는 전기 중 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 23. 주식기준보상 23.1. 주식선택권 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일로부터 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 3년 경과 시점에서 20%, 4년 경과 시점에서20%, 5년 경과 시점에서 20%

(2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여시점	2018-11-05	2020-09-02	2020-11-03	2021-11-23	2022-09-05	2023-03-30	2023-09-15	2024-03-29

주식선택권의 가중평균 공정가치(*1)	2,145	2,744	2,750	2,185	6,798	11,517	18,965	28,723

부여일의 가중평균 주가(*1)	2,410	3,255	3,255	4,726	14,780	25,780	33,531	52,401

주가변동성	47.02%	67.88%	68.55%	43.83%	43.10%	37.39%	56.46%	55.91%

기대배당금(*1)	343	336	337	104	170	270	169	699

무위험수익률	1.63%~2.44%	0.46%~2.09%	0.44%~1.97%	0.84%~2.94%	2.52%~4.48%	2.99%~3.55%	3.38%~4.51%	3.17%~3.61%

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. (3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)(*1)	가중평균 행사가격(단위: 원)(*1)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	2,247,406	3,773,640	7,748	2,935

부여	300,000	480,000	54,090	25,708

행사	(370,702)	(1,685,274)	3,823	1,577

소멸	(168,000)	(320,960)	39,929	11,158

기말 잔여주	2,008,704	2,247,406	12,702	7,748

기말 행사가능한 주식수	602,112	450,222	1,662	2,207

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

또한, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.02년(전기말: 1.50년)이며, 주식선택권의 행사가격은 다음과 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)(*1)	주식수(단위: 주)(*1)

당기	전기

2018-11-05	2020-11-05	500	77,824	77,824

2018-11-05	2021-11-05	500	38,912	38,912

2018-11-05	2022-11-05	500	71,328	71,328

2018-11-05	2023-11-05	500	71,328	71,328

2020-09-02	2022-09-02	770	-	-

2020-09-02	2023-09-02	770	-	-

2020-09-02	2024-09-02	770	194,400	194,400

2020-09-02	2025-09-02	770	194,400	194,400

2020-11-03	2022-11-03	770	-	-

2020-11-03	2023-11-03	770	-	-

2020-11-03	2024-11-03	770	23,776	56,192

2020-11-03	2025-11-03	770	23,776	56,192

2021-11-23	2023-11-23	4,527	100,960	190,830

2021-11-23	2024-11-23	4,527	56,000	272,000

2021-11-23	2025-11-23	4,527	248,000	272,000

2021-11-23	2026-11-23	4,527	248,000	272,000

2022-09-05	2024-09-05	15,168	-	-

2022-09-05	2025-09-05	15,168	-	-

2022-09-05	2026-09-05	15,168	-	-

2022-09-05	2027-09-05	15,168	-	-

2023-03-30	2025-03-30	23,600	152,000	152,000

2023-03-30	2026-03-30	23,600	76,000	76,000

2023-03-30	2027-03-30	23,600	76,000	76,000

2023-03-30	2028-03-30	23,600	76,000	76,000

2023-09-15	2025-09-15	33,720	40,000	40,000

2023-09-15	2026-09-15	33,720	20,000	20,000

2023-09-15	2027-09-15	33,720	20,000	20,000

2023-09-15	2028-09-15	33,720	20,000	20,000

2024-03-29	2026-03-29	54,090	72,000	-

2024-03-29	2027-03-29	54,090	36,000	-

2024-03-29	2028-03-29	54,090	36,000	-

2024-03-29	2029-03-29	54,090	36,000	-

합 계	2,008,704	2,247,406

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 4,263백만원과 3,032백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

23.2 양도제한조건부주식(RSU) (1) 회사는 당기중 이사회 결의에 의거해서 임직원에게 양도제한조건부주식(RSU)을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023-09-01

부여방법	주식결제형

부여수량	194,000주

행사가격	0원 (현행 주식기준보상제도 행사가격 없음)

결제방식	주식

가득조건	행사가능 시점까지 재직

행사가능 시점 (행사가능누적수량)	2024-09-01 (부여한도의 33%) 2025-09-01 (부여한도의 66%) 2026-09-01 (부여한도의 100%)

(2) 당기와 전기 중 양도제한조건부주식(RSU)의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	수량(단위: 주)

당기	전기

기초 잔여주	189,000	-

부여	80,000	194,000

행사	(43,560)	-

소멸	(9,020)	(5,000)

기말 잔여주	216,420	189,000

기말 행사가능한 주식수	17,160	-

(3) 당기와 전기 중 양도제한조건부주식(RSU)과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,462백만원과 1,314백만원 입니다.

24. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(89,443,921)	(3,824,879)

주식매수선택권	11,096,730	5,683,849

합 계	(78,347,191)	1,858,970

(*1) 회사는 전기와 당기 중 주가안정 및 주주가치 제고와 임직원 주식보상제도 재원마련을 목적으로 각각 자기주식 130,000주와 2,763,197주를 취득하였습니다.

25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	2,387,699	1,638,985

미처분이익잉여금	251,045,129	173,116,309

합 계	253,432,828	174,755,294

(*1) 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서(단위: 원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2025년 3월 28일	처분확정일 : 2024년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	251,045,129,353	173,116,308,831

전기이월미처분이익잉여금	164,880,453,621	92,567,965,591

확정급여제도의 재측정요소	(115,555,330)	115,940,753

당기순이익	86,280,231,062	80,432,402,487

II. 이익잉여금처분액	53,041,123,740	8,235,855,210

이익준비금	4,821,920,340	748,714,110

현금배당 보통주당 배당금(율) 당기 : 600원(120%) 전기 : 150원(30%)	48,219,203,400	7,487,141,100

III. 차기이월미처분이익잉여금	198,004,005,613	164,880,453,621

(3) 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주

2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 총배당금 전기: 주당 150원, 전전기: 주당 150원	7,487,141	1,813,463

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	181,401,608	179,086,661

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외부고객으로부터 수익	181,401,608	179,086,661

수익인식 시점

한 시점에 인식	176,396,806	174,948,069

기간에 걸쳐 인식	5,004,802	4,138,592

외부고객으로부터의 수익은 제품 판매, 유지보수 용역 제공에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 34 참조).

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 계약체결 증분원가	4,383,337	3,616,655

계약부채 - 계약체결 증분원가	4,383,337	3,616,655

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	5,367,773	4,482,083

퇴직급여	175,434	292,853

복리후생비	702,240	623,694

감가상각비	649,093	133,635

지급임차료	19,838	16,268

경상연구개발비	11,519,825	4,723,758

운반비	184,257	298,022

지급수수료	8,473,511	5,916,541

대손상각비(환입)	224,153	(536,015)

무형자산상각비	30,088	9,626

사용권자산상각비	354,106	411,497

주식보상비용	4,046,865	2,744,159

기타	3,918,769	4,266,718

판매비와 관리비의 합계	35,665,952	23,382,839

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(4,018,069)	7,453,274

원재료 및 소모품사용	34,173,229	33,753,043

급여	15,839,408	12,829,545

퇴직급여	533,985	556,125

복리후생비	2,357,608	1,930,053

감가상각비	2,904,159	460,402

소모품비	7,477,015	7,333,447

지급수수료	12,030,833	8,275,177

판매보증비	2,265,322	2,904,364

대손상각비(환입)	224,153	(536,015)

무형자산상각비	32,206	11,783

사용권자산상각비	664,976	857,811

주식보상비용	7,725,248	4,346,529

기타	5,245,841	3,705,048

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	87,455,914	83,880,586

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익임대료	65,340	-

외환차익	1,783,139	2,635,921

외화환산이익	12,505,129	775,172

리스해지이익	83,991	-

잡이익	2,959	8,717

합 계	14,440,558	3,419,810

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,183,876	834,086

외화환산손실	326,315	1,197,253

유형자산처분손실	3,703	-

유형자산폐기손실	160,631	-

기부금	110,000	5,000

회원권손상차손	-	56,757

잡손실	15,565	245

합 계	1,800,090	2,093,341

30. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	7,335,018	7,862,130

(2) 금융원가(단위: 천원)

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	102,125	170,563

31. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	86,280,231,062원	80,432,402,487원

가중평균 유통보통주식수(*1)	81,704,217주	81,242,312주

기본주당이익(*1)	1,056원	990원

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다. (2) 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	82,714,274	81,159,000

주식매수선택권 행사	112,639	146,270

자기주식 취득	(1,135,547)	(62,959)

자기주식 처분	12,851	-

가중평균 유통보통주식수	81,704,217	81,242,311

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	86,280,231,062원	80,432,402,487원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	86,280,231,062원	80,432,402,487원

발행된 가중평균유통보통주식수	81,704,217주	81,242,312주

조정내역

주식선택권(*1)	1,645,092주	3,001,634주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*1)	83,349,309주	84,243,946주

희석주당순이익(*1)	1,035원	955원

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

32. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	86,280,231	80,432,402

조정 :

법인세비용	27,538,823	23,791,708

이자수익	(7,335,018)	(7,862,130)

이자비용	102,125	170,563

퇴직급여	533,985	556,125

대손상각비(환입)	224,153	(536,015)

하자보수비	426,287	241,531

유형자산감가상각비	2,866,053	460,402

투자부동산감가상각비	38,106	-

사용권자산상각비	664,976	857,811

무형자산상각비	32,206	11,783

유형자산처분손실	164,334	-

외화환산손실	326,315	1,197,252

외화환산이익	(12,505,129)	(775,172)

회원권손상차손	-	56,757

잡손실	-	173

리스해지이익	(83,991)	-

주식보상비용	7,725,248	4,346,529

소계	20,718,473	22,517,317

매출채권의 증감	(7,300,000)	210,834

미수금의 증감	(790,520)	(2,648,294)

대손충당금의 증감	-	(68,773)

선급금의 증감	2,583,658	(194,158)

선급비용의 증감	(1,240,145)	1,512,659

재고자산의 증감	(1,758,793)	8,523,877

매입채무의 증감	(4,441,496)	3,523,729

미지급금의 증감	5,375,484	(11,352,508)

선수금의 증감	(3,565,438)	(12,671,532)

예수금의 증감	(287,558)	278,872

미지급비용의 증감	2,596,666	125,748

하자보수충당부채의 사용	(221,631)	(766,696)

퇴직금의 순지급	(16,007)	(213,843)

사외적립자산의 증감	3,773	1,108,498

소계	(9,062,007)	(12,631,587)

영업으로부터 창출된 현금흐름	97,936,697	90,318,132

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

무상증자	-	30,434,625

주식선택권 행사	807,369	3,782,472

유형자산 취득대금 중 미지급분	145,849	4,831,024

사용권자산 및 리스부채 증가	(102,961)	28,557

자기주식의 처분	136,256	-

재고자산의 유형자산 대체	2,866,141	1,145,384

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

- 당기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	증가	환산	기말

리스부채	2,235,191	(873,660)	(140,626)	291,487	1,512,392

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	증가	환산	기말

리스부채	3,048,223	(1,055,121)	28,558	213,531	2,235,191

33. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최대주주	프레스토제6호사모투자합자회사	프레스토제6호사모투자합자회사

기타 특수관계자
(주주)	-	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 회사는 임직원에게 주식선택권 등을 부여하였으며, 당기와 전기 중 주식기준보상 등의 비용으로 각각 7,725백만원과 4,346백만원입니다(주석 23 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 등	691,069	797,163

퇴직급여	101,428	90,234

주식보상비용	276,307	584,052

합 계	1,068,804	1,471,449

34. 영업부문 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 회사 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장비매출	166,741,627	162,690,198

부품매출	9,655,179	12,257,871

용역수익	5,004,802	4,138,592

합 계	181,401,608	179,086,661

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출현황

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)

당기	전기

국내	14,761,722	42,719,332

해외	166,639,886	136,367,329

합계	181,401,608	179,086,661

(*1) 수 익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

고객 A	41,464,161	6,200

고객 B	34,770,232	15,935,475

고객 C	21,689,883	-

고객 D	13,204,392	20,066,081

고객 E	5,426,746	30,601,094

고객 F	-	40,558,497