HPSP 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 8(당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 7(전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 에이치피에스피

1. 회사의 개요

주식회사 에이치피에스피(이하 '회사')는 고압 수소 어닐링 반도체 장비제조를 목적으로 2017년 3월 14일에 설립되었으며, 2017년 4월 3일자로 주식회사 풍산으로부터 장비사업부문을 양수하였습니다.회사는 2022년 7월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.보고기간말 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지분율

프레스토제6호사모투자합자회사	32,800,000	39.55%

기타	50,134,144	60.45%

합계	82,934,144	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 주석 11에서 설명하는 법인세비용을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 : 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	73,386,624	73,386,624	43,324,483	43,324,483

매출채권	3,455,190	3,455,190	2,205,057	2,205,057

기타금융자산	101,473,207	101,473,207	197,443,968	197,443,968

소계	178,315,021	178,315,021	242,973,508	242,973,508

금융부채

매입채무	3,353,563	3,353,563	6,388,776	6,388,776

기타채무(*1)	3,743,813	3,743,813	2,192,404	2,192,404

소계	7,097,376	7,097,376	8,581,180	8,581,180

(*1) 종업원급여 관련 부채 및 고객과의 계약과 관련된 부채가 제외되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

(1) 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한 내용

기타유동금융자산	삼성증권(주)	8,234,422	6,175,121	(*1)

합 계	8,234,422	6,175,121

(*1) 자사주신탁 계약과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	3,911,989	2,857,675

손실충당금	(456,799)	(652,618)

매출채권(순액)	3,455,190	2,205,057

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	98,234,422	-	98,234,422	187,077,821	-	187,077,821

미수수익	1,469,422	-	1,469,422	6,074,288	-	6,074,288

미수금	1,684,396	-	1,684,396	3,969,292	-	3,969,292

보증금	-	84,967	84,967	-	322,567	322,567

총 장부금액	101,388,240	84,967	101,473,207	197,121,401	322,567	197,443,968

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	101,388,240	84,967	101,473,207	197,121,401	322,567	197,443,968

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,981,345	-	8,981,345	8,981,345	-	8,981,345

건물	18,887,123	(337,835)	18,549,288	-	-	-

시설장치	11,629,800	(783,430)	10,846,370	-	-	-

기계장치	9,046,525	(1,435,286)	7,611,239	1,897,574	(718,915)	1,178,659

차량운반구	10,501	(3,675)	6,826	10,501	(2,100)	8,401

공구와기구	60,970	(32,211)	28,759	60,970	(23,067)	37,903

비품	1,447,326	(675,540)	771,786	1,592,947	(1,073,346)	519,601

건설중인자산	7,710	-	7,710	29,570,293	-	29,570,293

합계	50,071,300	(3,267,977)	46,803,323	42,113,630	(1,817,428)	40,296,202

(2) 유형자산의 변동- 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체	기말장부가액

토지	8,981,345	-	-	-	-	8,981,345

건물	-	-	-	(337,835)	18,887,123	18,549,288

시설장치	-	-	-	(783,430)	11,629,800	10,846,370

기계장치	1,178,659	-	-	(716,371)	7,148,951	7,611,239

차량운반구	8,401	-	-	(1,575)	-	6,826

공구와기구	37,903	-	-	(9,144)	-	28,759

비품	519,601	193,635	(169,484)	(201,063)	429,097	771,786

건설중인자산	29,570,293	8,532,388	-	-	(38,094,971)	7,710

합계	40,296,202	8,726,023	(169,484)	(2,049,418)	-	46,803,323

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	대체	기말장부가액

토지	8,981,345	-	-	-	-	8,981,345

기계장치	203,116	30,000	-	(140,542)	1,145,384	1,237,958

차량운반구	1	10,500	-	(1,575)	-	8,926

공구와기구	23,353	12,560	-	(6,101)	-	29,812

비품	662,239	55,972	-	(185,218)	-	532,993

건설중인자산	245,851	15,452,448	-	-	(1,145,384)	14,552,915

합계	10,115,905	15,561,480	-	(333,436)	-	25,343,949

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	575,222	85,470

판매비와관리비	459,210	100,126

경상연구개발비	1,014,986	147,840

합계	2,049,418	333,436

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,058,432	1,688,663

차량운반구	130,816	175,724

합 계	1,189,248	1,864,387

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	775,333	978,209

비유동	727,584	1,256,982

합 계	1,502,917	2,235,191

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	467,462	598,140

차량운반구	44,908	44,908

합 계	512,370	643,048

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	79,860	129,916

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	9,464	35,834

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	28,811	27,156

당분기 중 리스의 총 현금유출은 774백만 원( 전분기: 943백만원 )입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손
누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손
누계액	장부금액

영업권	223,386	-	-	223,386	223,386	-	-	223,386

특허권	461,036	(324,840)	-	136,196	330,811	(310,504)	-	20,307

상표권	17,739	(2,580)	-	15,159	3,254	(434)	-	2,820

소프트웨어	134,085	(124,553)	-	9,532	134,084	(120,033)	-	14,051

회원권	406,757	-	(56,757)	350,000	406,757	-	(56,757)	350,000

건설중인자산	1,378,922	-	-	1,378,922	1,096,084	-	-	1,096,084

합계	2,621,925	(451,973)	(56,757)	2,113,195	2,194,376	(430,971)	(56,757)	1,706,648

(2) 무형자산의 변동 내역- 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	손상	대체	기말장부가액

영업권	223,386	-	-	-	-	-	223,386

특허권	20,307	130,224	-	(14,335)	-	-	136,196

상표권	2,820	14,485	-	(2,146)	-	-	15,159

소프트웨어	14,051	-	-	(4,519)	-	-	9,532

회원권	350,000	-	-	-	-	-	350,000

건설중인자산	1,096,084	282,838	-	-	-	-	1,378,922

합계	1,706,648	427,547	-	(21,000)	-	-	2,113,195

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	상각	손상	대체	기말장부가액

영업권	223,386	-	-	-	-	-	223,386

특허권	19,072	6,559	-	(3,922)	-	-	21,709

상표권	-	3,254	-	(271)	-	-	2,983

소프트웨어	20,077	-	-	(4,520)	-	-	15,557

회원권	-	406,757	-	-	-	-	406,757

건설중인자산	-	522,711	-	-	-	-	522,711

합계	262,535	939,281	-	(8,713)	-	-	1,193,103

무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

매출원가	745	746

판매비와관리비	19,382	7,094

경상연구개발비	873	873

합 계	21,000	8,713

(3) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구 분	당분기	당분기

판매비와 관리비	7,715,305	2,832,881

합 계	7,715,305	2,832,881

10. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,173,613	825,087

사외적립자산의 공정가치	(1,543,271)	(1,486,843)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(369,658)	(661,756)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	825,087	814,966

당기근무원가	317,832	309,248

이자비용	30,694	34,493

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	-	(50,724)

- 정산	-	(23,807)

보고기간말 금액	1,173,613	1,084,176

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,486,843	2,531,347

이자수익	56,428	110,687

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	-	(35,401)

- 정산	-	(918,511)

보고기간말 금액	1,543,271	1,688,122

11. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당분기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

12. 충당부채 (1) 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

판매보증충당부채	1,039,989	1,185,719

비유동항목

복구충당부채	13,694	39,455

(2) 판매보증충당부채의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,185,719	1,710,882

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입(환입)	54,992	(159,990)

연중 사용액	(200,722)	(502,214)

기말	1,039,989	1,048,678

회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

13. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 181백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생한 10건의 특허 사건(소송, 심판)이 계류중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 사건 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

내 용	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

1주당금액	500원	500원

발행주식수-보통주	82,934,144주	82,844,274주

자본금	41,467,072천원	41,422,137천원

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	주식수(단위 : 주)	보통주	자기주식처분이익	주식발행초과금	합 계

전기초	20,289,750	10,144,875	-	84,086,789	94,231,664

주식선택권:

주식선택권의 행사로 인한 발행	1,685,274	842,637	-	5,596,698	6,439,335

무상증자(*1)	60,869,250	30,434,625	-	(30,639,599)	(204,974)

전기말	82,844,274	41,422,137	-	59,043,888	100,466,025

당기초	82,844,274	41,422,137	-	59,043,888	100,466,025

주식선택권:

주식선택권의 행사로 인한 발행	89,870	44,935	-	556,686	601,621

자기주식처분	-	-	129,030	-	129,030

당분기말	82,934,144	41,467,072	129,030	59,600,574	101,196,676

(*1) 회사는 전분기 중 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.

15. 주식기준보상 15.1. 주식선택권(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점:
- 부여일로부터 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 40%, 3년 경과 시점에서 20%, 4년 경과 시점에서20%, 5년 경과 시점에서 20%

(2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

부여시점	2018-11-05	2020-09-02	2020-11-03	2021-11-23	2022-09-05	2023-03-30	2023-09-15	2024-03-29

주식선택권의 가중평균 공정가치(*1)	2,145	2,744	2,750	2,185	6,798	11,517	18,965	28,723

부여일의 가중평균 주가(*1)	2,410	3,255	3,255	4,726	14,780	25,780	33,531	52,401

주가변동성	47.02%	67.88%	68.55%	43.83%	43.10%	37.39%	56.46%	55.91%

기대배당금(*1)	343	336	337	104	170	270	169	699

무위험수익률	1.63%~2.44%	0.46%~2.09%	0.44%~1.97%	0.84%~2.94%	2.52%~4.48%	2.99%~3.55%	3.38%~4.51%	3.17%~3.61%

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.(3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)(*1)	가중평균 행사가격(단위 : 원)(*1)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	2,247,406	3,773,640	7,748	2,935

부여	300,000	480,000	54,090	25,708

행사	(89,870)	-	4,527	-

소멸	(120,000)	(320,960)	54,090	11,158

기말 잔여주	2,337,536	3,932,680	11,441	5,044

기말 행사가능한 주식수	554,752	463,008	1,327	505

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

또한, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.08년(전기말: 1.50년)이며, 주식선택권의 행사가격은 다음과 같습니다.

부여일	만기	주당 행사가격 (단위: 원)(*1)	주식수(단위: 주)(*1)

당분기	전기

2018-11-05	2020-11-05	500	77,824	77,824

2018-11-05	2021-11-05	500	38,912	38,912

2018-11-05	2022-11-05	500	71,328	71,328

2018-11-05	2023-11-05	500	71,328	71,328

2020-09-02	2022-09-02	770	-	-

2020-09-02	2023-09-02	770	-	-

2020-09-02	2024-09-02	770	194,400	194,400

2020-09-02	2025-09-02	770	194,400	194,400

2020-11-03	2022-11-03	770	-	-

2020-11-03	2023-11-03	770	-	-

2020-11-03	2024-11-03	770	56,192	56,192

2020-11-03	2025-11-03	770	56,192	56,192

2021-11-23	2023-11-23	4,527	100,960	190,830

2021-11-23	2024-11-23	4,527	272,000	272,000

2021-11-23	2025-11-23	4,527	272,000	272,000

2021-11-23	2026-11-23	4,527	272,000	272,000

2022-09-05	2024-09-05	15,168	-	-

2022-09-05	2025-09-05	15,168	-	-

2022-09-05	2026-09-05	15,168	-	-

2022-09-05	2027-09-05	15,168	-	-

2023-03-30	2025-03-30	23,600	152,000	152,000

2023-03-30	2026-03-30	23,600	76,000	76,000

2023-03-30	2027-03-30	23,600	76,000	76,000

2023-03-30	2028-03-30	23,600	76,000	76,000

2023-09-15	2025-09-15	33,720	40,000	40,000

2023-09-15	2026-09-15	33,720	20,000	20,000

2023-09-15	2027-09-15	33,720	20,000	20,000

2023-09-15	2028-09-15	33,720	20,000	20,000

2024-03-29	2026-03-29	54,090	72,000	-

2024-03-29	2027-03-29	54,090	36,000	-

2024-03-29	2028-03-29	54,090	36,000	-

2024-03-29	2029-03-29	54,090	36,000	-

합 계	2,337,536	2,247,406

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,177백만원과 2,149백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

15.2 양도제한조건부주식(RSU)(1) 회사는 이사회 결의에 의거해서 임직원에게 양도제한조건부주식(RSU)을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

부여일	2023-09-01

부여방법	주식결제형

부여수량	194,000주

행사가격	0원 (현행 주식기준보상제도 행사가격 없음)

결제방식	주식

가득조건	행사가능 시점까지 재직

행사가능 시점 (행사가능누적수량)	2024-09-01 (부여한도의 33%)2025-09-01 (부여한도의 66%)2026-09-01 (부여한도의 100%)

구분	내용

부여일	2024-09-01

부여방법	주식결제형

부여수량	80,000주

행사가격	0원 (현행 주식기준보상제도 행사가격 없음)

결제방식	주식

가득조건	행사가능 시점까지 재직

행사가능 시점 (행사가능누적수량)	2025-09-01 (부여한도의 33%)2026-09-01 (부여한도의 66%)2027-09-01 (부여한도의 100%)

2025-09-01 (부여한도의 25%)2026-09-01 (부여한도의 50%)2027-09-01 (부여한도의 75%)2028-09-01 (부여한도의 100%)

(2) 당분기와 전분기 중 양도제한조건부주식(RSU)의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	수량(단위 : 주)

당분기	전분기

기초 잔여주	189,000	-

부여	80,000	194,000

행사	(41,250)	-

소멸	(7,020)	-

기말 잔여주	220,730	194,000

기말 행사가능한 주식수	20,130	-

(3) 당분기와 전분기 중 양도제한조건부주식(RSU)과 관련하여 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 2,773백만원과 323백만원 입니다.

16. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(89,516,506)	(3,824,879)

주식매수선택권	10,012,156	5,683,849

합 계	(79,504,350)	1,858,970

(*1) 회사는 전기와 당분기 중 주가안정 및 주주가치 제고와 임직원 주식보상제도 재원마련을 목적으로 각각 자기주식 130,000주와 2,763,197주를 취득하였습니다.

17. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	2,387,699	1,638,985

미처분이익잉여금	217,683,588	173,116,309

합 계	220,071,287	174,755,294

(*1) 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	114,783,453	148,610,484

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외부고객으로부터 수익	114,783,453	148,610,484

수익인식 시점

한 시점에 인식	110,805,374	146,111,532

기간에 걸쳐 인식	3,978,079	2,498,952

외부고객으로부터의 수익은 제품 판매, 유지보수 용역 제공에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 26 참조).

18.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 계약체결 증분원가	6,350,663	3,616,655

계약부채 - 계약체결 증분원가	6,350,663	3,616,655

19. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,041,881	2,989,188	911,670	2,580,471

퇴직급여	70,303	188,212	54,325	176,846

복리후생비	140,607	494,858	123,041	455,985

감가상각비	151,421	459,209	33,574	100,126

지급임차료	3,137	16,717	15,242	43,597

경상연구개발비	2,428,824	7,715,305	1,259,742	2,832,881

운반비	43,075	109,037	38,815	243,631

지급수수료	4,172,769	4,778,957	1,154,021	4,306,968

대손상각비(환입)	(637,453)	(195,820)	84,591	733,816

무형자산상각비	8,263	19,383	2,531	7,094

사용권자산상각비	81,060	268,787	102,176	309,944

주식보상비용	1,058,069	3,154,655	829,959	1,604,778

기타	865,507	2,602,059	642,329	2,766,091

판매비와 관리비의 합계	9,427,463	22,600,547	5,252,016	16,162,228

20. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(8,980,085)	(5,102,754)	5,126,145	8,660,017

원재료 및 소모품사용	18,053,565	23,713,394	5,673,045	26,269,683

급여	3,334,727	9,673,635	2,787,487	7,455,340

퇴직급여	165,125	489,157	136,364	393,540

복리후생비	498,833	1,761,941	384,229	1,450,287

감가상각비	255,088	2,049,418	124,688	333,437

소모품비	2,334,688	5,258,132	1,304,628	6,470,060

지급수수료	4,814,903	7,116,357	2,041,109	5,960,322

판매보증비	386,86	1,358,638	270,215	1,737,279

대손상각비(환입)	(637,453)	(195,820)	84,591	733,816

무형자산상각비	8,803	21,001	3,071	8,712

사용권자산상각비	153,228	512,370	214,350	643,048

주식보상비용	1,872,492	5,949,860	1,259,588	2,472,421

기타	1,296,432	3,987,516	953,248	2,927,872

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	23,557,213	56,592,855	20,362,758	65,515,834

21. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	350,024	671,737	750,018	2,316,689

외화환산이익	(3,861,461)	6,828,208	2,872,630	5,753,058

리스해지이익	-	81,880	-	-

잡이익	944	2,106	7,117	8,205

합 계	(3,510,493)	7,583,931	3,629,765	8,077,952

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	240,967	636,713	85,933	750,185

외화환산손실	576,768	747,835	54,851	233,658

유형자산처분손실	-	3,703	-	-

유형자산폐기손실	4,267	160,631	-	-

기부금	100,000	100,000	-	5,000

잡손실	-	14,203	41	245

합 계	922,002	1,663,085	140,825	989,088

22. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

금 융 수 익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,688,780	6,065,153	1,779,310	5,645,710

(2) 금융원가(단위 : 천원)

금 융 원 가	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	22,336	81,330	41,016	132,895

23. 주당이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	17,054,628,913원	52,803,134,041원	20,496,493,515원	74,007,672,449원

가중평균 유통보통주식수(*1)	81,252,436주	82,211,803주	81,039,217주	81,118,634주

기본주당이익(*1)	210원	642원	253원	912원

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 등 효과를 반영하였습니다.

(2) 가중평균 유통보통주식수(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초	82,714,274	81,159,000

주식매수선택권 행사	83,856	-

자기주식 취득	(589,037)	(40,366)

자기주식 처분	2,710	-

가중평균 유통보통주식수	82,211,803	81,118,634

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	17,054,628,913원	52,803,134,041원	20,496,493,515원	74,007,672,449원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	17,054,628,913원	52,803,134,041원	20,496,493,515원	74,007,672,449원

발행된 가중평균유통보통주식수(*1)	81,252,436주	82,211,803주	81,039,217주	81,118,634주

조정내역

주식선택권(*1)	1,546,786주	1,671,257주	3,180,606주	3,090,472주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*1)	82,799,222주	83,883,060주	84,219,823주	84,209,105주

희석주당이익(*1)	206원	629원	243원	879원

(*1) 전기 중 발생한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

24. 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	52,803,134	74,007,672

조정 :

법인세비용	17,292,133	21,688,656

이자수익	(6,065,153)	(5,645,710)

이자비용	81,330	132,895

퇴직급여	292,098	393,540

대손상각비(환입)	(195,820)	733,816

판매보증비	54,992	(159,991)

유형자산감가상각비	2,049,418	333,437

사용권자산상각비	512,370	643,048

무형자산상각비	21,001	8,712

유형자산처분손실	164,334	-

외화환산손실	747,835	233,658

외화환산이익	(6,828,208)	(5,753,058)

잡손익	-	173

리스해지이익	(81,880)	-

주식보상비용	5,949,860	2,472,421

소계	13,994,310	15,081,597

매출채권의 증감	(1,132,620)	(2,113,195)

미수금의 증감	2,284,896	817,053

선급금의 증감	(18,722,173)	(670,020)

선급비용의 증감	(338,191)	373,518

재고자산의 증감	(5,779,472)	8,797,206

매입채무의 증감	(3,028,367)	(942,323)

미지급금의 증감	(934,980)	(9,637,718)

선수금의 증감	8,801,380	(7,776,724)

예수금의 증감	(366,294)	1,106

미지급비용의 증감	631,823	(40,077)

판매보증충당부채의 사용	(200,721)	(502,214)

퇴직금의 순지급	63,623	(74,531)

사외적립자산의 증감	(63,623)	953,912

소계	(18,784,719)	(10,814,007)

영업으로부터 창출된 현금흐름	48,012,725	78,275,262

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무상증자	-	30,434,625

주식선택권 행사	196,366	-

유무형자산 취득대금 중 미지급분	-	849,084

사용권자산 및 리스부채 증감	(162,769)	-

재고자산의 유형자산 대체	-	1,145,384

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

- 당분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	증감	환산	기말

리스부채	2,235,191	(657,484)	(198,322)	123,533	1,502,918

- 전분기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	증감	환산	기말

리스부채	3,048,224	(750,154)	-	218,980	2,517,050

25. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최대주주	프레스토제6호사모투자합자회사	프레스토제6호사모투자합자회사

기타 특수관계자
(주주)	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하 였으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한주식기준보상은 각각 5,950백만원과 2,472백만원입니다(주석 15 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	356,768	522,274

퇴직급여	49,617	48,419

주식보상비용	229,732	461,780

합계	636,117	1,032,473

26. 영업부문 정 보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 회사 수익의 상세내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장비매출	104,423,371	135,737,196

부품매출	6,382,003	10,374,336

용역수익	3,978,079	2,498,952

합 계	114,783,453	148,610,484

(2) 당분기 및 전분기의 지역별 매출현황

(단위 : 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익(*1)

당분기	전분기

국내	13,929,248	32,096,109

해외	100,854,205	116,514,375

합계	114,783,453	148,610,484

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킴.

(3) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

(단위 : 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객 A	33,769,775	15,908,776

고객 B	20,822,729	-

고객 C	14,516,361	-

고객 D	-	40,558,497

고객 E	4,716,294	20,220,881

고객 F	1,137,909	15,713,932