더핑크퐁컴퍼니 사업보고서 (2023.12)
2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 및 서비스의 현황(단위 : 천원)

구분	품목	2023년	2022년	2021년

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

콘텐츠	영상, 음원, APP, 공연, 광고 등	48,918,210	51.7%	40,504,218	34.5%	34,435,041	41.4%

라이선스	라이선스 등	17,420,401	18.4%	25,551,859	21.9%	22,071,315	26.6%

Merchandise	MD, 커머스 등	21,346,842	22.6%	43,692,470	37.4%	21,330,588	25.6%

기타	게임 등	6,944,428	7.3%	7,215,713	6.2%	5,321,044	6.4%

합계	94,629,881	100.0%	116,964,260	100.0%	83,157,988	100.0%

(주1) 주요 제품 및 서비스의 현황은 연결재무제표 기준입니다.

(1) 주요 IP 라인업1) 핑크퐁

핑크퐁은 당사의 대표 캐릭터로, 핑크퐁 동요동화로 널리 알려져 있는 동요 음원영상의 대표적인 캐릭터로 활용되고 있습니다. 기본적으로 핑크퐁에서 출시되는 모든 영상의 시작 전에는 핑크퐁 캐릭터가 "핑크퐁!"이라는 소리를 내며 등장하고, 핑크퐁 로고를 띄우는 브랜드 인트로가 부착되어 있어 브랜드로써 인지도가 굉장히 높습니다.

핑크퐁의 언어별 유튜브 채널은 총 15개이며, 대표 채널인 Pinkfong Baby Shark - Kid's Songs 채널은 2023년 12월 기준 구독자 수 약 7,260만 명을 기록하였습니다. 대표 채널 에 업로드 되어 있는 Baby Shark Dance 영상은 2020년 11월에 유튜브 누적 조회수 1위를 달성하였고, 2022년 1월 전세계 최초로 100억 뷰를 돌파하며, 2023년 12월 기준 조회수 약 140억 회를 기록하였습니다. 이외 대표적인 콘텐츠로는 TV 애니메이션 핑크퐁 원더스타, 영상ㆍ음원으로는 핑크퐁 공룡 동요 및 핑크퐁 자동차 동요 등이 있고, 제품 및 상품으로는 핑크퐁 한글버스, 모바일 앱으로는 핑크퐁ABC파닉스, 핑크퐁 전화놀이가 있습니다.

2) 상어 가족(Baby Shark)

상어 가족(Baby Shark)은 핑크퐁 동요동화의 동물동요 에피소드로 출시하였으나, 개별 곡으로 인기를 얻어 별도의 캐릭터 사업을 전개하여 현재는 핑크퐁과 함께 당사의 핵심 IP가 되었습니다.

상어 가족은 아기, 아빠와 엄마, 할아버지와 할머니까지 총 5마리의 상어 가족으로 이루어져 있으며, 상어 가족의 첫 번째 콘텐츠는 현재 유튜브 누적 조회수 1위를 기록 중인 Baby Shark Dance입니 다. Baby Shark Dnace의 성공에 힘입은 아기상어는 2019년 별도의 유튜브 채널이 개설되었으며 역대 최단 기간인 10일 만에 10만 구독자를 달성하여 실버플레이 버튼을 수상하였고, 100만 구독자 역시 채널 개설 후 최단 기간인 71일 만에 달성하여 골드플레이 버튼을 수상하였습니다. 이외에도 모바일앱으로는 아기상어키즈월드 APP, 제품 및 상품으로는 아기상어 코딩 컴퓨터 등이 있습니다.

3) 베베핀

베베핀은 20개월 아기 핀, 3세 남아 브로디, 4세 여아 보라, 아빠와 엄마로 구성된 5인 가족을 캐릭터화한 3D 인간 IP입니다. 아기상어나 핑크퐁보다 조금 더 넓은 1~5세 영ㆍ유아를 타겟 시청자층으로 하 며, 다양성과 개성적인 성격을 강조하였습니다.

베베핀은 2022년 4월 유튜브의 영어 채널로 단독 공개되었으며, 6월부터 OTT와 IPTV에 VOD 서비스로 영상 콘텐츠가 출시되었습니다. 특히 넷플릭스에서는 2022년 12월 15일 최초 공개 후 글로벌 주요국에서 높은 순위를 기록하였고, 2023년에는 베베핀 시즌 2 넷플릭스 공개와 함께 「베베핀 플레이타임」이 미국에서 1위를 기록하였습니다. 한편 2023년 12월 기준 유튜브 누적 조회수 약 105억 5천만 회, 채널 구독자 수 약 1,650만 명을 기록하였습니다. 그 외에도 모바일 앱으로 베베핀 아기돌보기 APP 등을 출시하여, 베베핀 IP를 활용한 비즈니스는 지속적으로 확장 중에 있습니다.

4) 호기

호기는 핑크퐁의 3D 오리지널 애니메이션 에 등장하는, 내향적이고 호기심이 많은 성격의 핑크퐁의 단짝 친구입니다. 2D로 시작한 핑크퐁과 달리, 호기는 처음부터 3D로 기획된 캐릭터로 3D 율동 동요, 호기 색깔놀이, 호기와 노래해요 등의 콘텐츠들에 주인공으로 출연합니다. 호기는 2019년에 별도 유튜브 채널을 개설하였으며 2023년 12월 기준 구독자 수 약 730만 명을 기록하였습니다. 호기 캐릭터는 유튜브 단독 채널의 성장, 애니메이션의 해외 방영 및 유튜브 오리지널 선정에 힘입어 꾸준한 상승 곡선을 그리고 있습니다. (2) 콘텐츠 1) 영상 당사는 핑크퐁, 아기상어, 베베핀 등의 IP를 활용하여 제작한 1~3분 내외의 동요 음원, 동요 음원에 영상을 입혀 만든 영상 콘텐츠 및 중ㆍ장편의 애니메이션 영상을 제작 및 상영하고 있습니다. 영상이 상영되는 주요 채널은 TV, IPTV VOD, OTT 등이며 2015년부터 유튜브 채널도 본격적으로 운영하였습니다. 특히 당사의 유튜브 구독자 수는 2023년 12월 기준 약 1억 7천만 명이며, 유튜브 누적 조회수는 약 952억 회에 이릅니다. 당사 영상의 주요 장점은 콘텐츠의 현지화입니다. 핑크퐁의 영상 콘텐츠는 초기 기획부터 영어, 스페인어, 중국어, 일본어 등 다양한 언어로 제작될 것을 고려하여 만들고 있습니다. 현지 언어에 전문성을 갖춘 내부 인력이 다양한 언어로 콘텐츠를 기획하며 각 나라의 문화적인 요소를 반영한 로컬 콘텐츠 및 번역ㆍ더빙으로 제공할 수 있는 다국어 번안 콘텐츠를 균형 있게 제작하고 있습니다. 이렇게 제작한 영상은 배급 그 자체로 수익을 발생시킬 뿐만 아니라 모바일 앱, 공연, 제품, 광고 사업 부문으로 OSMU(One Source Multi Use ; 하나의 원형 콘텐츠를 영상, 음원, 게임, 캐릭터, 애니메이션 등 다양한 매체로 활용하는 것) 효과를 만들고 있습니다. 2) 음원 당사의 캐릭터 IP가 등장하는 영상과 함께 송출되는 음악으로, 당사의 음원 콘텐츠는 영ㆍ유아들이 쉽게 따라 부르거나 박자에 맞춰 특정 동작을 수행할 수 있는 영상 및 오프라인 공연 등의 멜로디로 사용되고 있습니다. 당사 동요 음원 콘텐츠는 멜론, 지니뮤직, 벅스, 유튜브 뮤직, 애플 뮤직, Spotify 등 국내외 다양한 음원 스트리밍 서비스에 제공되고 있으며, 영상 콘텐츠와 마찬가지로 영어, 한국어, 일본어, 스페인어, 중국어 등 다양한 언어로 번안하여 서비스되고 있습니다. 3) 앱(APP) 당사는 모바일 앱을 자체적으로 제작 및 운영하고 있으며, 구글플레이, 애플 앱스토어 및 아마존 앱스토어에 동시 퍼블리싱하고 있습니다. 당사의 앱 시리즈는 음원 및 영상을 주문 구매 후 재생하는 방식의 콘텐츠 스트리밍 앱과 이용자가 터치 슬라이드와 같이 간단한 조작으로 게임을 플레이하는 도중에 영어를 익힐 수 있게 하는 교육용 목적의 앱 위주로 출시되어 있습니다. 또한, 해외 다수의 국가에서 다운로드 순위 1위를 차지하는 등의 인기를 끌고 있으며, 모바일 앱 이용자 중 가장 큰 비중을 차지하고 있는 주요 국가는 미국이고, 전세계 누적 다운로드 약 4억 4,050만 회를 기록하였습니다. 약 20여종의 주요 앱이 있으며 앱 내 콘텐츠는 영어, 중국어, 한국어, 스페인어, 일본어, 인도네시아, 포르투갈어 최대 7개 언어로 제공하고 있습니다. 4) 공연 당사는 핑크퐁과 아기 상어의 인기에 힘입어 미국, 동남아시아, 유럽, 중동, 남미 등 세계 전역의 수많은 국가에서 뮤지컬과 쇼핑몰 공연을 진행해 왔습니다. 2022년부터 월드투어쇼> 및 생일파티 대소동>을 공연하였으며, 이어 2023년에는 아기상어 뮤지컬을 중국 7개도시 및 싱가포르 등에서 공연하였습니다. 아울러 2023년에는 누적 관객 수 약 14만 명을 달성하였습니다. 5) 광고 당사는 콘텐츠 광고수익 중 유튜브 플랫폼을 통해 발생하는 광고매출과 모바일 앱에서 광고 시청을 통해 발생하는 광고매출(인앱 매출과 분리)을 따로 분리하여 광고 항목으로 정리하고 있습니다. 유튜브 플랫폼에서는 콘텐츠 조회 수에 연관되어 광고 매출이 발생합니다. 모바일 앱 내에서 발생하는 광고매출은, 유저가 앱내 콘텐츠를 무료로 이용하면서 이용 중 광고를 시청함으로써 발생하는 매출로 앱 내에 광고 네트워크를 붙여서 유저에게 광고가 노출되는 횟수ㆍ형식 등에 따라 발생하고 있습니다. (3) 라이선 스 당사의 라이선스 사업은 캐릭터 IP(Intellectual Property/지적재산권 ; 즉, 사람의 정신적 창작물이나 연구결과 또는 창작된 방법을 인정하는 독점적 권리)를 기반으로 캐릭터를 이용한 상품 개발, 판매하고자 하는 기업 또는 브랜드사에게 캐릭터 사용을 허락하는 방식으로 이루어지며, 사용 허락을 대가로 이용 수수료(로열티)를 수취하는 수익 모델로 사업을 전개하고 있습니다. 당사는 국내 영ㆍ유아 캐릭터 라이선스에서 선도 적인 지위를 점하고 있으며, 해외의 경우 니켈로디언과 공동제작한 's Big Show> 방영에 힘입어 미국 내 아기상어 라이선스 등 캐릭터 라이선스를 확대시켜 나가고 있습니다. 's Big Show> 는 시즌1~2 모두 미국에서 프리스쿨 시청률 상위권을 기록하며 흥행하였으며, 시즌3 제작이 예정되어 있습니다. (4) Merchandise 당사의 Merchandise 사업 부문은 당사의 음원 및 영상을 기반으로 하여 제품을 기획, 제작, 판매하고 있습니다. 현재 주력 제품 및 상품은 핑크퐁 및 아기상어의 사운드를 활용한 사운드북 및 사운드패드류이며, 이외에도 교육용 목적으로 활용될 수 있는 코딩 컴퓨터, 두들북 등의 제품도 활발하게 판매되고 있습니다. 당사는 온ㆍ오프라인 모두에서 판매 채널을 운영 하고 있으며, 온라인 채널은 미국의 아마존 온라인 핑크퐁관과 국내의 직영 온라인몰 핑크퐁스토어 및 쿠팡과 네이버 등이 주요 매출 채널이며, 오프라인 채널은 타겟, 월마트, 코스트코, 이마트, 롯데마트, 홈플러스 등의 채널 네트워크를 기반으로 사업을 운영해 나가고 있습니다. (5) 기타 1) 게임 당사는 전연령을 타겟팅하는 게임 서비스를 개발 및 자체적으로 글로벌 퍼블리싱하고 있습니다. 2016년 출시한 수집형 RPG 게임과 아기상어 IP를 활용한 캐쥬얼 게임류에서 꾸준한 매출이 발생 중입니다. 게임 개발 및 운영을 전문으로 하는 자회사 스마트스터디게임즈 주식회사와 베이비샤크게임즈 주식회사를 산하에 두고 신규 게임을 준비하고 있습니다. 나. 주요 제품 가격 변동 추이 디지털 콘텐츠와 캐릭터 IP 비즈니스는 그 특성상 판매 가격을 명확히 구분하기 어려우며 국가별로 가격에 큰 폭의 차이가 존재할 수 있어 가격 변동 추이를 기재하기가 어렵습니다. 다만, 디지털 콘텐츠가 아닌 실물 제품의 경우 단위당 판매가격은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 품 목 2023년(제14기) 2022년 (제13기) 2021년 (제12기) 아기상어 알파벳 버스 37,900 37,900 37,900 핑크퐁 한글 버스 37,900 37,900 37,900 상어가족 사운드북 12,000 12,000 12,000 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 현황 당사는 콘텐츠 사업을 주요 사업으로 영위하고 있어 일반 제조업과는 달리 주요 수익원에서 원재료의 매입이 존재하지 않습니다. 다만, 일부 MD의 경우 원재료인 용지를 매입하고 있으며, 매출원가에서 원재료비가 차지하는 비중은 매우 작습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 보고서 작성일 현재 생산설비로써 자가소유하는 부동산(토지 및 건물)은 없으며, 당사의 본사 사옥 및 스튜디오 등 주요 자산은 임차계약에 따라 재무제표상 사용권 자산 및 리스 부채로 계상되어 있습니다.유형자산에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 11. 유형자산 및 12. 사용권자산과 리스부채'를 참고하시기 바랍니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 개요 (단위 : 천원) 매출 유형 구분 제14기(2023년) 제13기(2022년) 제12기(2021년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 콘텐츠 내수 6,370,786 6.7% 5,878,533 5.0% 7,059,400 8.5% 수출 42,547,424 45.0% 34,625,685 29.5% 27,375,641 32.9% 소계 48,918,210 51.7% 40,504,218 34.5% 34,435,041 41.4% 라이선스 내수 5,065,571 5.3% 5,480,944 4.7% 5,963,417 7.2% 수출 12,354,830 13.1% 20,070,915 17.2% 16,107,898 19.4% 소계 17,420,401 18.4% 25,551,859 21.9% 22,071,315 26.6% Merchandise 내수 10,031,071 10.6% 9,237,907 7.9% 7,533,013 9.0% 수출 11,315,771 12.0% 34,454,563 29.5% 13,797,575 16.6% 소계 21,346,842 22.6% 43,692,470 37.4% 21,330,588 25.6% 기타 내수 3,631,295 3.8% 2,856,831 2.5% 3,168,562 3.8% 수출 3,313,133 3.5% 4,358,882 3.7% 2,152,482 2.6% 소계 6,944,428 7.3% 7,215,713 6.2% 5,321,044 6.4% 합계 내수 25,098,723 26.4% 23,454,215 20.1% 23,724,392 28.5% 수출 69,531,158 73.6% 93,510,045 79.9% 59,433,596 71.5% 소계 94,629,881 100.0% 116,964,260 100.0% 83,157,988 100.0% (주1) 매출 개요는 연결재무제표 기준입니다. 나. 판매경로 당사가 영위하는 콘텐츠 및 콘텐츠 IP 관련 제품과 서비스가 고객에게 도달되는 경로는 다음과 같습니다. 판매경로.jpg 판매경로 구분 판매 경로 (예 시) 영상 - TV, IPTV, OTT 등 음원 - 음원 스트리밍 플랫폼 APP - 구글 플레이, 애플 앱스토어, 아마존 앱스토어 등 공연 - 전세계 공연장, 쇼핑몰, 가족 방문 시설 등 라이선스 - 파트너사 제품 매장 등 - 온라인 커머스(브랜드쇼핑몰, 아마존 등) - 오프라인 유통(백화점, 마트 등) 광고 - YouTube, 모바일 기기 등 MD - 온라인 커머스(브랜드쇼핑몰, 아마존 등) - 오프라인 유통(백화점, 마트 등) 게임 등 - 구글 플레이, 애플 앱스토어 등 콘텐츠사업의 경우, 방송사, IPTV, 글로벌 OTT, 음원 스트리밍 서비스, 모바일 앱스토어 등 다양한 플랫폼을 통해서 애니메이션 및 영상, 음원, APP 콘텐츠를 유형의 경계 없이 제공하고 있습니다. 고객은 전통적인 TV기기에 더해 PC, 스마트폰과 같은 모바일 디바이스 등에서 시공간의 제약 없이 디지털 콘텐츠를 접하고 구매할 수 있습니다. 공연은 크게 티켓을 판매하는 뮤지컬 공연과 티켓 없이 방문할 수 있는 이벤트 공연으로 나뉘는데, 고객들은 티켓 판매처를 통해서 티켓을 구매하고 실제 공연은 공연장 및 국내외 쇼핑몰과 가족 방문 시설에서 즐기게 됩니다. 라이선스 및 Merchandise의 경우 온라인 또는 오프라인의 판매 채널과 유통점을 통하여 고객에게 판매되고 있습니다. 광고의 경우 유튜브에서 자사채널의 콘텐츠에 붙는 배너ㆍ동영상 광고 등을 시청하고 고객 입장에서는 무료로 콘텐츠를 시청할 수 있으며, 모바일 광고 BM 어플리케이션도 마찬가지로 앱내 미리 지정한 특정 구좌에서 노출되는 배너ㆍ전면ㆍ오픈 광고 등을 시청함으로써 무료로 콘텐츠 및 게임을 이용할 수 있습니다. 게임은 모바일 애플리케이션으로 제작되어 구글과 애플 앱스토어 마켓을 통해서 이용자들에게 배포되고 있습니다. 다. 판매전략 (1) 자체 미디어 홍보 전략 당사가 진출한 플랫폼과 해당 플랫폼에서 독자적으로 운영하고 있는 채널들이 곧 자사의 마케팅 채널로 기능한다고 할 수 있습니다. 유튜브를 통해 총 구독자 약 1억 7천만 명, 1년간 약 260억 회 정도 발생하는 콘텐츠 조회수로 전세계의 구독자들에게 원하는 메시지를 직접적으로 전달할 수 있으며, 활발히 진행 중인 실시간 라이브 스트리밍을 통해 팬들과 실시간 소통이 가능합니다. 또한 전체 핑크퐁 앱 시리즈 (구글, 애플, 아마존에서 서비스중인 앱 약 120여개)를 통해 월 기준 활성 이용자 약 700만 명에게 팝업, 푸쉬, 배너를 통해 메시지 노출이 가능하고, 전세계 핑크퐁 통합회원 아이디가 활성화된 약 30만 명의 고객에게도 뉴스레터 발송이 가능합니다. 디지털 콘텐츠는 각종 미디어에 빠르게 노출되어 전세계인의 관심을 얻는 것이 가장 중요한 바 외부 마케팅 비용을 절약할 수 있습니다. (2) 신규 IP 홍보 전략 당사의 신규 IP 홍보 전략 중 가장 대표적이고 그 영향력이 강한 것은 인트로 전략입니다. 당사의 모든 콘텐츠는 핑크퐁과 아기상어 및 호기 등의 IP 애니메이션 및 BI를 시그니처 사운드와 함께 보여주는 인트로를 붙여 서비스하고 있는데, 특히 유튜브에서는 1년에 약 260억 뷰에 달하는 조회수가 발생하고 있기 때문에 같은 횟수로 인트로가 노출된다고 볼 수 있습니다. 2021년 하반기 홍보를 시작한 핑크퐁의 친구 IP인 인트로의 경우, 유튜브 노출 이후 2023년말까지 39.2억 회의 노출을 기록하는 등 신규 캐릭터를 알리는 데에 인트로가 효과적인 창구로 쓰이고 있습니다. (3) 콘텐츠 현지화 전략 당사는 핑크퐁 콘텐츠의 현지화에 심혈을 기울이고 있습니다. 초기 기획부터 영어, 스페인어, 중국어, 일본어 등 다양한 언어로 제작하고자 노력하고 있습니다. 현지 언어에 전문성을 갖춘 내부 인력이 영어 콘텐츠, 스페인어 콘텐츠 등을 기획하며 각 나라의 문화적인 요소를 반영한 로컬 콘텐츠와 단순히 번역과 더빙으로 제공할 수 있는 다국어 번안 콘텐츠를 균형 있게 제작하고 있습니다. 또한 회사 내부에 문화 감수를 할 수 있는 문화감수TFT를 두어, 성역할이나 인종 표현 등을 세심하게 고려해 '글로벌 스탠다드'에 맞춘 콘텐츠를 제작할 수 있도록 하고 있습니다. (4) Merchandising 전략 당사의 제품사업 부문은 당사의 원천 콘텐츠(음원ㆍ영상)을 기반으로 하여 제품을 기획, 제작, 판매하고 있습니다. 기본적인 판매 전략은 제품 기획시 판매 지역의 수요자의 니즈에 맞춘 로컬라이징을 진행하여 판매가 활성화될 수 있도록 하는 것입니다. 국내 판매 시에는 국내 시장의 니즈에 맞는 제품을 기획ㆍ생산하며, 동일 제품이라도 유통채널의 특성에 맞춘 제품 패키징을 통해 판매를 활성화하고 있으며, 해외 판매 시에는 국내와 유사하게 북미의 경우 아마존, 월마트 등 주요 대형 마켓플레이스가 주최하는 딜, 쿠폰 및 각종 프로모션 행사에 적극적으로 참여하며, 주기적으로 광고를 집행하고 온라인 마켓플레이스용 상품을 개발하여 페이지 내 제품의 우선 순위가 더 자주 노출될 수 있도록 판매를 활성화하고 있습니다. 라. 수주상황 당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 외환위험, 이자율위험으로 구분됩니다. (1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. (3) 시장위험관리 1) 외환 위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CNY, EUR 등 입니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.2) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 45,743,180 71,490,117 자본(B) 86,357,379 103,366,772 부채비율(A/B) 53.0% 69.2% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발활동 당사는 보고서 작성기준일 현재 연구개발을 담당하는 조직이 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 상표, 디자인, 저작권 등 지적재산권 현황 당사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 보고서 작성기준일 현재 총 2,082건의 상표, 디자인, 저작, 특허를 출원 및 등록하였습니다. 특허는 콘텐츠 파워에 기인하기 때문에 제3자가 특허 권리를 획득하는 것은 불가능합니다. 다만, 특허를 도용하거나 무단으로 사용하는 등의 불법적인 영역은 가능성을 배제할 수 없기 때문에 특허 권리의 행사와 보호에 집중해야 할 필요가 있으며, 당사의 지적재산권 보유 현황은 다음과 같습니다. [지적재산권 현황] (단위 : 건) 구분 상표권 디자인권 저작권 특허권 출원 등록 출원 등록 출원 등록 출원 등록 국내 68 553 - - - 152 - 1 해외 252 928 - 16 - 112 - - 합 계 320 1,481 - 16 - 264 - 1 나. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 당사가 속한 콘텐츠 산업은 영상, 음악, 공연 등의 콘텐츠 제공과 함께 APP, 제품 및 상품 등 IP를 활용하여 다양한 엔터테인먼트 수단을 종합적으로 제공하고 가치를 창출하는 모든 산업을 포괄하고 있습니다. 대한민국의 콘텐츠 산업은 언어의 장벽 및 국가 간 문화의 차이 등으로 인하여 오랜 기간 동안 내수 중심의 구조를 지속해 왔으나, 최근 국가의 문화적 위상이 높아지고 소셜 미디어 등 다양한 소통 채널이 도입됨에 따라 그 서비스 저변이 세계적으로 확대되고 있는 상황입니다. 특히 최근 세계적인 물가 급등, 전쟁 등으로 인한 대내외적 불확실성에도 불구하고 영상 등의 콘텐츠 를 소비하고자 하는 이용자의 수요는 점차 증가하고 있으며, 이로 인해 글로벌 시장 내 한국 콘텐츠의 지위는 더욱 상승하고 있는 추세입니다. 콘텐츠 산업은 중장기적으로 NFT 등 블록체인, IP 고유의 목소리를 다방면으로 활용하기 위한 AI 음성 합성 기술, 3Dㆍ2D 에셋 라이브러리의 관리 효율화를 위한 AI 이미지 인식 기술 등 신기술의 발전과 더불어 OTT의 대중화와 같은 다양한 미디어 플랫폼의 진화에 힘입어 지속적인 성장을 이어 나갈 전망입니다. (2) 산업의 성장성 당사가 주로 기획ㆍ제작하고 배급ㆍ상영하는 디지털 콘텐츠 산업의 성장은 스마트폰의 보급, 유튜브 등의 글로벌 미디어 플랫폼 및 페이스북, 인스타그램, 스냅챗, 틱톡과 같은 글로벌 소셜 미디어의 등장으로 인해 콘텐츠 소비의 지역적 범위가 확대되고 언어와 문화의 장벽이 점차 낮아지는 경향에서 기인하였습니다. 문화체육관광부의 「2022 콘텐츠 산업백서」에 따르면, 글로벌 콘텐츠 시장은 국가별 기준 2022년부터 향후 5개년 간 연평균 5.2%로 꾸준히 성장할 전망입니다. 특히, 디지털 콘텐츠 유형과 키즈 콘텐츠 사업분야는 향후 ① 인구 구조의 변화, ② 세계화에 따른 기회의 확장, ③ 모바일과 플랫폼을 통한 콘텐츠 소비 증가 등의 요인에 기인하여 지속 성장할 것으로 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성 과거의 콘텐츠 산업은 주로 경제적 여건이 풍족한 소비자층의 여가 수단이었으나 인터넷의 발달 및 콘텐츠 송출, 공유 수단의 확대로 인해 콘텐츠를 즐기는 데 소비되는 비용은 점차 낮아지고 있습니다. 예를 들어 유튜브의 경우, 이용자는 콘텐츠를 소비하는 것에 전혀 비용을 지출하지 않는 대신, 운영자가 광고주들에게 광고비를 지급받아 서비스를 운영하기 때문에 과거에 비해 현저히 낮은 비용이 소비됩니다. 이와 같이, 디지털 콘텐츠 산업은 일반적인 경기 변동에 대한 민감성이 낮습니다. 다만 일반적인 경기 변동에 대한 민감성이 낮은 것과 별개로, 국가와 지역을 가리지 않고 캐릭터 기반 디지털 콘텐츠 산업은 ① 야외 활동이 많은 봄~가을 사이의 시기에 비해 겨울의 경우 실내 활동이 잦아지는 특성상 모바일 기기 등을 통한 디지털 콘텐츠의 시청 시간 증가, ② 성탄절 및 신년 이벤트의 존재로 인해 제품 및 상품의 수요 증가 등으로 인해 계절성을 보이고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 1) 시장의 성장성 디지털 및 키즈 콘텐츠 산업을 포함한 우리나라의 콘텐츠 산업은 갈수록 글로벌 시장에서 중요한 위 치를 차지하고 있습니다. 문화체육관광부의 「2021년 기준 콘텐츠 산업조사」에 의하면, 콘텐츠 산업 전반의 총 수출액은 코로나19(COVID-19)의 영향을 감안하여도 지난 2022년 132.4억 달러 규모를 달성하여, 2021년의 124.5억 달러 대비 6.3% 증가하였으며, 국내 콘텐츠 산업 매출액 역시 2018년 119.6조원에서 2022년 151.1조원으로 약 26.3% 증가하였습니다. 「2022 콘텐츠 산업백서 연차보고서」에 의하면, 글로벌 콘텐츠 시장의 종합적인 모습에서도 당사의 주력 시장인 미국의 경우 2026년까지 코로나19(COVID-19) 대유행 시기인 2021년에서 약 30% 가까이 상승한 시장 규모를 가질 것으로 기대되며, 국내의 경우에도 성장세를 이어나갈 수 있을 것으로 기대되고 있습니다. 결론적으로, 글로벌 콘텐츠 시장은 다양한 변동성 및 불확실성에도 불구하고 견조한 성장세를 지속하고 있다고 판단됩니다. 국가별 세계 콘텐츠 시장 규모.jpg 국가별 세계 콘텐츠 시장 규모 2) 국내외 시장의 환경 및 변화 2010년대 이후 스마트폰의 보급과 통신 기술의 향상으로 인하여, 영상 콘텐츠의 소비는 과거 TV, 영화관 등의 전통적 매체에서 지속적으로 개인화되는 모습을 보이고 있습니다. 특히 스마트폰의 출시와 이에 이은 동영상 스트리밍 서비스의 확장은 소비자가 원하는 콘텐츠를 골라서 시청하는 능동적 소비(Lean-forward)를 확대시켰으며, 전통적 미디어 사업자인 방송국 TV와 달리 수십만 편 이상의 콘텐츠와 개인방송 등을 제공하는 양상으로 영상 콘텐츠의 유통 경로를 변화시켰습니다. 한편 2010년대 중반 이후 급성장한 OTT(Over the Top)는 초고속 인터넷 및 스마트폰의 보급으로 급속히 성장하고 있습니다. 영상과 마찬가지로 음악 역시 모바일 환경의 도래 및 1인 미디어 발전의 영향을 받고 있습니다. 과거의 음악 청취는 물리적인 수단에 저장된 음원을 CD 플레이어 등의 기기를 통해 재생하여, 청취 환경 등에 다소 제한이 있었으나, 현재는 스마트폰 및 음원 스트리밍 서비스의 발달로 인해 음악 역시 언제 어디서나 개인화된 기기로 청취할 수 있는 환경이 조성되었습니다. 한편 과거 우리나라의 콘텐츠는 언어적 장벽 및 물리적 제한으로 인해 영미권 국가들이 중심이 된 글로벌 콘텐츠 시장 진출에 제한이 있었습니다. 그러나 유튜브, 애플 뮤직, 틱톡과 같은 글로벌 미디어 플랫폼과 페이스북, 인스타그램과 같은 글로벌 SNS의 등장으로 국가의 경계가 허물어지고 콘텐츠가 향유되는 지역적 범위가 넓어지고 있습니다. K-POP, 라틴팝과 같이 비주류로 분류되던 장르가 글로벌 플랫폼을 통해 공유되면서 전세계적인 인기를 끌고 인지도를 높이는 것이 대표적인 현상입니다. (5) 시장의 특성 콘텐츠 산업은 대규모의 생산설비 투자가 없더라도, IP의 개발 및 해당 IP의 Multi-use 등을 활용한 수익 창출이 가능하므로 형식적인 진입 장벽은 낮다고 볼 수 있습니다. 그러나 언어 및 문화의 장벽을 극복하기 위한 필요한 인프라 및 기술력을 고려할 때 실질적인 진입 장벽은 매우 높다고 할 수 있습니다. 특히 영ㆍ유아가 키즈 콘텐츠나 캐릭터에 호감을 가지는 경우, 부모는 영ㆍ유아가 이용하는 미디어를 임의적으로 바꾸기가 쉽지 않으며 영ㆍ유아가 선호하는 콘텐츠 일수록 미디어에 대한 락-인(Lock-in) 효과가 나타날 확률이 높기 때문입니다. 또한 키즈 콘텐츠 시장은 '영ㆍ유아가 원해서 이용하는 콘텐츠'에 그치지 않고 '부모가 영ㆍ유아의 교육 또는 양육을 위해 이용하는 콘텐츠'로 확장되는 특성을 지니고 있습니다. 이러한 특성은 IP의 수명을 장기간 유지하게 만들어주고, 성공적인 IP를 보유한 기업은 콘텐츠 시장에서 경쟁우위를 확보하게 됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구분 제14기(2023년 12월말) 제13기(2022년 12월말) 제12기 (2021년12월말) [유동자산] 99,575,319 129,421,894 125,122,140 ㆍ당좌자산 96,236,960 123,645,915 120,612,506 ㆍ재고자산 3,338,359 5,775,979 4,509,634 [비유동자산] 32,525,240 45,434,994 37,462,346 ㆍ투자자산 9,882,136 8,105,505 5,738,140 ㆍ유형자산 2,657,334 3,164,554 2,993,173 ㆍ무형자산 9,006,516 18,842,042 17,918,389 ㆍ사용권자산 5,034,091 6,940,175 7,467,365 ㆍ기타비유동자산 5,945,163 8,382,718 3,345,279 자산총계 132,100,559 174,856,888 162,584,486 [유동부채] 41,522,585 65,422,419 53,931,211 [비유동부채] 4,220,595 6,067,698 7,615,194 부채총계 45,743,180 71,490,117 61,546,405 [자본금] 1,233,901 1,232,501 1,230,601 [자본잉여금] 83,169,890 81,227,785 79,387,189 [자본조정] (227,897) (227,897) (227,897) [기타포괄손익누계액] 886,419 497,319 80,308 [이익잉여금] 925,457 18,372,116 18,121,711 [비지배지분] 369,609 2,264,947 2,446,169 자본총계 86,357,379 103,366,771 101,038,081 구분 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 매출액 94,629,881 116,964,260 83,157,988 영업이익(손실) (3,222,737) 3,698,961 15,571,417 당기순이익(손실) (18,336,596) (243,701) 22,556,237 ㆍ지배회사지분순이익(손실) (16,336,837) (62,168) 22,563,751 ㆍ비지배지분순이익(손실) (1,999,759) (181,533) (7,514) 총포괄이익(손실) (18,967,442) 464,224 22,889,373 ㆍ지배회사총포괄이익(손실) (17,057,560) 667,417 22,891,255 ㆍ비지배회사총포괄이익(손실) (1,909,882) (203,193) (1,882) 기본주당손익 (단위 : 원) (1,325) (5) 1,856 희석주당손익 (단위 : 원) (1,325) (5) 1,853 연결에 포함된 회사수 15 15 13 (주1) 상기 연결재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표이며, 2024년 3월 29일에 개최 예정인 제14기 정기주주총회에서 연결재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 요약별도재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제14기(2023년 12월말) 제13기(2022년 12월말) 제12기 (2021년12월말) [유동자산] 73,924,768 82,082,894 93,494,970 ㆍ당좌자산 70,877,095 77,971,855 90,258,730 ㆍ재고자산 3,047,673 4,111,039 3,236,240 [비유동자산] 32,037,179 40,960,783 31,565,594 ㆍ투자자산 18,189,891 21,880,012 17,860,809 ㆍ유형자산 1,883,832 2,039,981 1,905,998 ㆍ무형자산 1,730,201 1,460,981 60,700 ㆍ사용권자산 3,790,167 5,067,732 5,904,191 ㆍ기타비유동자산 6,443,088 10,512,077 5,833,896 자산총계 105,961,947 123,043,677 125,060,564 [유동부채] 16,940,105 28,317,764 33,027,662 [비유동부채] 3,234,651 4,713,126 5,824,576 부채총계 20,174,756 33,030,890 38,852,238 [자본금] 1,233,901 1,232,501 1,230,601 [자본잉여금] 83,169,890 81,227,786 79,387,189 [자본조정] (156,390) (156,390) (156,390) [이익잉여금] 1,539,790 7,708,890 5,746,926 자본총계 85,787,191 90,012,787 86,208,326 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 2021.1.1~2021.12.31 매출액 72,187,879 71,840,796 65,708,839 영업이익 6,126,272 7,233,350 16,025,421 당기순이익(손실) (5,165,457) 1,751,118 14,322,935 총포괄이익(손실) (6,169,100) 1,961,964 14,116,942 기본주당손익 (단위 : 원) (419) 142 1,178 희석주당손익 (단위 : 원) (419) 141 1,176 (주1) 상기 별도재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표이며, 2024년 3월 29일에 개최 예정인 제14기 정기주주총회에서 별도재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 제 12 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 99,575,319,120 129,421,893,627 125,122,140,262 현금및현금성자산 56,785,021,239 51,853,029,254 80,522,911,373 단기금융상품 12,673,000,000 매출채권및기타채권 30,201,240,528 49,444,141,461 32,755,870,499 재고자산 3,338,358,979 5,775,979,010 4,509,633,978 당기법인세자산 697,872,464 1,683,951,893 313,367,211 기타금융자산 1,719,630,593 539,826,685 553,579,701 기타자산 6,833,195,317 7,451,965,324 6,466,777,500 비유동자산 32,525,240,470 45,434,994,732 37,462,346,431 당기손익공정가치측정금융자산 1,397,749,121 1,397,749,121 1,660,837,091 공동기업투자 6,147,410 17,028,047 관계기업투자 8,484,387,377 6,701,608,636 4,060,275,264 유형자산 2,657,333,570 3,164,554,448 2,993,172,673 무형자산 9,006,515,621 18,842,042,410 17,918,389,144 사용권자산 5,034,090,836 6,940,174,927 7,467,365,096 순확정급여자산 1,508,587,790 1,521,876,155 이연법인세자산 1,186,629,716 1,108,628,128 861,212,806 기타금융자산 2,609,273,354 3,360,859,319 2,286,935,401 기타자산 640,673,085 2,391,354,178 197,130,909 자산총계 132,100,559,590 174,856,888,359 162,584,486,693 부채 유동부채 41,522,585,285 65,422,418,784 53,931,211,585 매입채무및기타채무 16,920,312,168 27,510,757,824 20,214,730,208 계약부채 5,186,781,161 3,495,094,914 3,373,653,659 차입부채 13,924,263,528 27,448,140,212 19,083,385,868 리스부채 1,751,289,793 1,930,360,356 1,242,458,117 당기법인세부채 2,933,626,265 2,946,847,797 8,335,400,443 충당부채 177,501,000 38,019,000 기타부채 628,811,370 2,053,198,681 1,681,583,290 비유동부채 4,220,595,097 6,067,697,893 7,615,194,012 리스부채 3,563,371,737 5,186,236,926 5,991,948,216 순확정급여부채 323,749,552 217,848,742 661,092,243 충당부채 333,473,808 509,661,714 364,295,233 이연법인세부채 153,950,511 597,858,320 부채총계 45,743,180,382 71,490,116,677 61,546,405,597 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 85,987,769,569 101,101,825,018 98,591,911,846 자본금 1,233,901,000 1,232,501,000 1,230,601,000 자본잉여금 83,169,889,564 81,227,785,517 79,387,188,897 이익잉여금(결손금) 925,457,310 18,372,116,177 18,121,711,176 기타자본구성요소 658,521,695 269,422,324 (147,589,227) 비지배지분 369,609,639 2,264,946,664 2,446,169,250 자본총계 86,357,379,208 103,366,771,682 101,038,081,096 자본과부채총계 132,100,559,590 174,856,888,359 162,584,486,693 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 94,629,881,285 116,964,259,597 83,157,988,375 매출원가 32,267,719,753 51,179,141,542 27,802,341,315 매출총이익 62,362,161,532 65,785,118,055 55,355,647,060 판매비와관리비 65,584,898,121 62,086,157,274 39,784,229,644 영업이익(손실) (3,222,736,589) 3,698,960,781 15,571,417,416 기타수익 401,003,722 703,412,557 526,620,165 기타비용 13,737,668,256 2,707,303,970 57,730,724 지분법투자손익 (467,137,542) (166,276,136) 6,972,348,461 금융수익 7,049,923,124 9,960,665,590 5,935,432,136 금융비용 3,477,716,069 4,593,579,145 709,062,681 법인세비용차감전순이익(손실) (13,454,331,610) 6,895,879,677 28,239,024,773 법인세비용(수익) 4,882,264,257 7,139,581,143 5,682,787,467 당기순이익(손실) (18,336,595,867) (243,701,466) 22,556,237,306 기타포괄손익 (630,845,932) 707,925,101 333,136,042 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 (1,110,988,210) 312,910,910 (227,822,261) 확정급여제도의 재측정요소 (1,110,988,210) 312,910,910 (227,822,261) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 480,142,278 395,014,191 560,958,303 해외사업장환산외환차이 480,142,278 395,014,191 447,230,023 지분법자본변동 113,728,280 총포괄손익 (18,967,441,799) 464,223,635 22,889,373,348 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (16,336,837,112) (62,167,798) 22,563,751,106 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,999,758,755) (181,533,668) (7,513,800) 총포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (17,057,559,496) 667,416,552 22,891,255,533 비지배지분 (1,909,882,303) (203,192,917) (1,882,185) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,325) (5) 1,856 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,325) (5) 1,853 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 1,223,301,000 76,654,193,534 (4,214,217,669) (3,648,634,594) 70,014,642,271 68,839,589 70,083,481,860 순확정급여부채의 재측정요소 (227,822,261) (227,822,261) (89,474) (227,911,735) 당기순이익(손실) 22,563,751,106 22,563,751,106 (7,513,800) 22,556,237,306 주식선택권의 행사 7,300,000 592,700,000 600,000,000 600,000,000 주식기준보상거래 39,890,526 39,890,526 9,354,878 49,245,404 해외사업환산손익 447,230,023 447,230,023 5,721,089 452,951,112 지분법자본변동 113,728,280 113,728,280 113,728,280 자기주식 거래 2,100,404,837 2,977,946,600 5,078,351,437 5,078,351,437 사업결합 2,162,614,396 2,162,614,396 유상증자 (37,859,536) (37,859,536) 207,242,572 169,383,036 2021.12.31 (기말자본) 1,230,601,000 79,387,188,897 18,121,711,176 (147,589,227) 98,591,911,846 2,446,169,250 101,038,081,096 2022.01.01 (기초자본) 1,230,601,000 79,387,188,897 18,121,711,176 (147,589,227) 98,591,911,846 2,446,169,250 101,038,081,096 순확정급여부채의 재측정요소 312,572,799 312,572,799 338,111 312,910,910 당기순이익(손실) (62,167,798) (62,167,798) (181,533,668) (243,701,466) 주식선택권의 행사 1,900,000 288,440,000 290,340,000 290,340,000 주식기준보상거래 1,552,156,620 1,552,156,620 21,952,125 1,574,108,745 해외사업환산손익 417,011,551 417,011,551 (21,997,360) 395,014,191 지분법자본변동 자기주식 거래 사업결합 유상증자 18,206 18,206 2022.12.31 (기말자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 18,372,116,177 269,422,324 101,101,825,018 2,264,946,664 103,366,771,682 2023.01.01 (기초자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 18,372,116,177 269,422,324 101,101,825,018 2,264,946,664 103,366,771,682 순확정급여부채의 재측정요소 (1,109,821,755) (1,109,821,755) (1,166,455) (1,110,988,210) 당기순이익(손실) (16,336,837,112) (16,336,837,112) (1,999,758,755) (18,336,595,867) 주식선택권의 행사 1,400,000 208,600,000 210,000,000 210,000,000 주식기준보상거래 1,733,504,047 1,733,504,047 14,545,278 1,748,049,325 해외사업환산손익 389,099,371 389,099,371 91,042,907 480,142,278 지분법자본변동 자기주식 거래 사업결합 유상증자 2023.12.31 (기말자본) 1,233,901,000 83,169,889,564 925,457,310 658,521,695 85,987,769,569 369,609,639 86,357,379,208 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 16,507,806,175 (14,745,115,608) 21,872,283,241 당기순이익(손실) (18,336,595,867) (243,701,466) 22,556,237,306 당기순이익조정을 위한 가감 27,882,224,286 19,361,787,795 1,330,525,320 퇴직급여 1,608,381,944 3,632,839,032 1,295,622,918 주식보상비용(환입) 1,748,049,325 1,574,108,745 49,245,404 감가상각비 3,040,683,812 3,156,682,706 2,129,368,219 무형자산상각비 4,027,158,024 1,530,574,326 334,012,328 대손상각비(환입) 247,439,521 432,176,776 117,137,933 당기손익인식금융자산의 평가손실 210,855,270 파생금융상품평가손실 1,349,132 파생금융상품거래손실 6,999,948 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 2,811,224 무형자산손상차손 12,941,161,120 1,525,316 10,143,521 외화환산손실 641,852,801 1,999,772,028 357,534,031 유형자산처분손실 228,380,436 10,874,238 사용권자산처분손실 51,094,823 22,133,941 소송충당부채전입액 38,019,000 이자비용 1,283,098,493 703,344,573 280,561,460 법인세비용 4,882,264,257 7,139,581,143 5,682,787,467 지분법손실 464,437,582 298,471,418 809,760,442 잡손실 68,181,970 외화환산이익 (210,192,410) (794,071,699) (1,823,777,074) 당기손익인식금융자산의 처분이익 (77,767,300) 유형자산처분이익 (33,565,354) (6,653,394) 사용권자산처분이익 (9,393,237) (999,927) 무형자산처분이익 (49,084,942) 이자수익 (3,040,720,048) (366,890,113) (147,062,296) 지분법이익 (129,916,420) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (111,264) (2,278,862) (7,782,108,903) 잡이익 (1,941,883) (9,404,120) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 9,162,156,732 (18,820,230,589) 734,245,855 매출채권의 감소(증가) 19,510,474,169 (16,622,123,602) 1,072,044,174 미수금의 감소(증가) 182,286,223 676,568,474 1,327,406,471 선급금의 감소(증가) 1,327,274,637 (1,226,744,971) (1,771,984,322) 선급비용의 감소 (증가) (759,500,665) 412,884,116 (732,087,236) 부가가치세 대급금의 감소(증가) 6,995,462 (39,112,145) 금융리스채권의 감소(증가) 1,748,390 선납세금의 감소(증가) 48,948,797 재고자산의 감소(증가) 2,467,006,744 (1,279,250,214) (888,583,296) 장기선급금의 감소(증가) 135,300,000 (448,998,418) 장기선급비용의 감소(증가) 95,000,850 90,809,306 (67,968,694) 매입채무의 증가(감소) (2,208,331,258) (7,425,136,558) (252,921,573) 미지급금의 증가(감소) (482,171,702) 2,290,973,354 (518,130,283) 선수금의 증가(감소) (1,256,691,179) 154,199,793 (1,211,187,032) 선수수익의 증가(감소) (146,309,394) 165,000,490 1,634,884 계약부채의 증가(감소) 1,712,163,939 121,441,255 1,182,520,526 예수금의 증가(감소) (43,573,583) (192,153,487) 336,753,942 부가가치세 예수금의 증가(감소) (30,788,311) 197,336,472 미지급비용의 증가(감소) (8,443,594,262) 9,533,075,546 3,384,315,224 소송충당부채의 증가(감소) (38,019,000) 퇴직금의 지급 (2,865,365,938) (5,229,000,000) (1,178,264,117) 이자수취 3,025,942,691 304,234,848 120,084,849 이자지급 (1,292,677,685) (697,769,215) (285,048,101) 배당금수취 2,239,275 3,268,179 1,257,374 법인세환급(납부) (3,935,483,257) (14,652,705,160) (2,585,019,362) 투자활동현금흐름 4,188,420,891 (22,275,562,302) (4,662,157,832) 단기금융상품의 처분 32,133,879,322 14,550,800,000 당기손익인식금융자산의 처분 130,000,000 단기대여금의 감소 20,705,548 105,425,134 2,544,000,000 장기대여금의 감소 136,496,565 177,332,466 13,197,378 공동기업투자의 처분 3,991,852 유형자산의 처분 34,656,457 8,229,153 13,105,800 무형자산의 처분 470,404 104,762,894 임차보증금의 감소 214,377,367 43,719,930 167,303,525 연결범위변동으로 인한 현금유입액 1,171,093,552 단기금융상품의 취득 (19,460,879,322) (13,067,916,991) (14,550,800,000) 단기대여금의 증가 (705,548) (24,747,000) (2,086,167,501) 장기대여금의 증가 (661,000,000) (711,650,000) (553,920,000) 종속기업투자의 취득 (30,616,964) 공동기업투자의 취득 (25,000,000) 관계기업투자의 취득 (2,250,000,000) (2,799,997,050) (1,600,000,000) 사업결합 3,477,801,984 유형자산의 취득 (748,128,461) (1,170,852,190) (501,118,993) 무형자산의 취득 (4,822,639,551) (2,574,895,892) (80,310,033) 장기선급금의 증가 (314,560,900) (1,836,333,580) 보증금의 증가 (98,242,842) (658,639,176) (215,922,612) 재무활동현금흐름 (15,479,330,873) 6,926,629,677 7,101,145,468 단기차입금의 증가 2,905,897,095 20,776,473,488 18,364,327,256 주식선택권의 행사 210,000,000 290,340,000 600,000,000 유상증자 200,000,000 단기차입금의 상환 (16,705,369,237) (12,651,517,807) (10,770,690,035) 리스부채의 상환 (1,889,858,731) (1,488,666,004) (1,292,491,753) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (284,904,208) 1,424,166,114 2,526,040,322 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,931,991,985 (28,669,882,119) 26,837,311,199 기초현금및현금성자산 51,853,029,254 80,522,911,373 53,685,600,174 기말현금및현금성자산 56,785,021,239 51,853,029,254 80,522,911,373 3. 연결재무제표 주석 제 14(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 더핑크퐁컴퍼니 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 통칭하여 '연결실체')은 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2024년 7월 8일)되었습니다.연결실체는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간말 현재 연결실체의 납입자본금은 1,234백만원이며, 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 대표이사(김민석) 2,277,200 주 18.46% (주)삼성출판사 2,071,215 주 16.79% (주)케이티 1,132,000 주 9.17% 자기주식 9,320 주 0.08% 기타 6,849,275 주 55.50% 합 계 12,339,010 주 100.00% 지배기업은 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다. 1-1. 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 결산일 소재지 연결실체지분율 비지배지분율 스마트스터디벤처스(주) 금융 및 보험업 12.31 한국 98.8% 1.2% 스마트스터디게임즈(주) 모바일 게임 12.31 한국 100.0% - 베이비샤크게임즈(주) 모바일 게임 12.31 한국 100.0% - 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 음악기획 및 제작 12.31 한국 90.3% 9.7% 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 기타 금융업 12.31 한국 100.0% - 문샤크(주) 콘텐츠 제작업 12.31 한국 60.0% 40.0% 상해유혜과기공사 콘텐츠 제작업 12.31 중국 100.0% - Pinkfong USA, Inc. 콘텐츠 및 제품 유통 12.31 미국 100.0% - Smartplay Limited 장난감, 인형 제조업 12.31 홍콩 72.3% 27.7% Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited(주1) 동영상 콘텐츠 제작 및 배포 12.31 중국 100.0% - Smartplay Digital Limited(주1) 수출입 무역업 12.31 홍콩 90.0% 10.0% Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited(주1) 장난감 도,소매업 12.31 중국 100.0% - Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited GZ Branch(주1) 과학기술진흥 및 응용서비스업 12.31 중국 100.0% - Beijing Lingmingtongmeng Technology Development Company Limited(주1) 스포츠용품 판매 12.31 중국 100.0% - Smart Study Asia Pte. Ltd. 콘텐츠 및 제품 유통 12.31 싱가폴 100.0% - (주1) Smartplay Limited의 종속기업이며 2023년 12월 31일 현재 Smartplay Limited가 보유하고 있는 지분율로 표시하였습니다. (2) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Pinkfong USA, Inc. 19,385,468 12,564,024 6,821,444 22,160,228 (160,440) (38,838) Smartplay Limited 25,265,981 23,115,647 2,150,334 6,532,558 (4,287,714) (4,199,663) (3) 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Pinkfong USA, Inc. 23,476,481 16,616,199 6,860,282 31,547,178 567,965 963,459 Smartplay Limited 37,076,995 33,276,417 3,800,578 30,003,320 194,378 128,869 (4) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 비지배지분소유지분율 누적비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 스마트스터디벤처스(주) 1.2% 29,010 10,295 10,171 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 9.7% 32,062 (37,088) (37,833) 문샤크(주) 40.0% 69,113 (113,310) (113,310) Smartplay Limited 27.7% 190,326 (1,859,656) (1,768,613) 합 계 320,511 (1,999,759) (1,909,585) (전기말) (단위 : 천원) 회사명 비지배지분소유지분율 누적비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 스마트스터디벤처스(주) 1.2% 18,839 2,210 2,251 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 9.7% 69,895 18,527 18,527 문샤크(주) 40.0% 182,422 (14,220) (14,220) Smartplay Limited 27.7% 1,958,939 (188,049) (210,047) 합 계 2,230,095 (181,532) (203,489) 2. 연결재무제표 작성기준 더핑크퐁컴퍼니 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결실체'라 함)의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-1. 연결 (1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. (2) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (4) 영업권 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-2. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매1) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.2) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 제품, 상품 구매시 사용할 수 있습니다.연결실체는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 계약부채로 인식하고 있습니다.고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. (2) 라이선싱1) 라이선싱 접근권 및 사용권연결실체는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.2-3. 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 연결실체연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2-4. 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편 이연법인세자산(부채)은비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-5. 공정가치의 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고/최선으로 사용하거나 혹은 최고/최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격ㆍ수준 2 - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3 - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-6. 외화환산해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.2-7. 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 2-8. 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(종속회사는 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 2-9. 금융상품 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 3) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. (3) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 사채 및 차입부채, 매입채무및기타채무로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채 및 차입부채, 매입채무및기타채무의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ사채 및 차입부채최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-10. 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4년 임차시설물 5년 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-11. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 무형자산 중 영업권은 감각상각을 하지 않습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 콘텐츠 1~2년 계약가치 5년 2-12. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2-13. 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 순확정급여부채(자산)은 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2-14. 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 2-15. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) K-IFRS 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) K-IFRS 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 금융상품의 공정가치, 충당부채, 퇴직급여부채, 이연법인세 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 1116 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료 산정을 명확히 해야함을 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 1021 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우현물환율의 결정두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 추가되었습니다. 교환가능성을 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단될 경우에 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 이 개정사항은 2025년 1월1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 56,785,021 51,853,029 단기금융상품 - 12,673,000 매출채권및기타채권 30,201,241 49,444,142 기타금융자산(유동) 1,719,631 539,827 기타금융자산(비유동) 2,609,273 3,360,859 합 계 91,315,166 117,870,857 (2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 14,270,384 14,270,384 - - 14,270,384 차입금 13,924,264 15,244,117 - - 15,244,117 리스부채 5,314,662 1,869,333 3,533,977 51,450 5,454,760 합 계 33,509,310 31,383,834 3,533,977 51,450 34,969,261 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 2,649,928천원을 제외한 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 24,357,213 24,357,213 - - 24,357,213 차입금 27,448,140 28,017,782 - - 28,017,782 리스부채 7,116,597 2,092,953 5,336,235 91,878 7,521,066 합 계 58,921,951 54,467,948 5,336,235 91,878 59,896,061 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 3,126,283천원을 제외한 금액입니다.(3) 시장위험관리1) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 67,940,361 2,685,668 94,286,948 15,088,834 CNY 1,202,689 2,097,698 1,693,709 2,150,154 EUR 418,870 1 399,994 1 기타 236,700 - 95,007 15 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 6,525,469 (6,525,469) 7,919,811 (7,919,811) CNY (89,501) 89,501 (45,645) 45,645 EUR 41,887 (41,887) 39,999 (39,999) 기타 23,670 (23,670) 9,499 (9,499) 2) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 45,743,180 71,490,117 자본(B) 86,357,379 103,366,772 부채비율(A/B) 53.0% 69.2% 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (재화 또는 용역의 유형) 상품 및 제품 매출 21,346,842 43,692,470 라이선스 매출 17,420,401 25,551,859 콘텐츠 매출 48,918,210 40,504,218 기타 매출 6,944,428 7,215,713 합 계 94,629,881 116,964,260 (재화나 용역의 이전 시기) 한 시점에 이전하는 재화 44,664,918 65,876,091 기간에 걸쳐 이전하는 용역 49,964,963 51,088,169 합 계 94,629,881 116,964,260 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 미청구채권 (주1) 6,402,777 8,187,921 대손충당금 (94,995) (158,600) 계약자산 계 6,307,782 8,029,321 계약부채 - 고객충성제도 5,489 8,390 계약부채 - 반품권 34,570 30,955 계약부채 - 라이선스 선수금 4,807,801 3,018,156 계약부채 - 게임 338,921 357,427 계약부채 - 기타 - 80,167 계약부채 계 5,186,781 3,495,095 (주1) 연결실체의 계약자산은 미청구채권으로 매출채권및기타채권의 매출채권 계정으로 표시하고 있습니다. (3) 연결실체가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객충성제도 8,390 8,652 반품권 30,955 25,689 라이선스 선수금 1,797,055 2,057,483 게임 357,427 - 기타 80,167 - 합 계 2,273,994 2,091,824 (4) 보고기간 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,187,921 4,453,276 증가 24,911,687 15,932,299 감소 (26,696,831) (12,197,654) 기말 6,402,777 8,187,921 7. 영업부문정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 구분 주요 제품 및 용역 더핑크퐁컴퍼니 캐릭터 기반의 콘텐츠, 라이선스, 상품및제품, 기타 등 (2) 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 외부고객으로부터의 수익 비유동자산(주1) 당기 전기 당기말 전기말 국내 25,098,723 23,454,215 9,244,773 12,536,941 해외 69,531,158 93,510,045 8,093,840 18,801,185 합 계 94,629,881 116,964,260 17,338,613 31,338,126 (주1) 금융상품 및 관계기업투자주식, 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다. (3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 A사 11,724,000 17,965,426 B사 25,745,020 16,536,199 8. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 56,785,021 - - 56,785,021 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) - 1,397,749 - 1,397,749 매출채권및기타채권 30,201,241 - - 30,201,241 기타금융자산(유동) 1,719,631 - - 1,719,631 기타금융자산(비유동) 2,609,273 - - 2,609,273 소 계 91,315,166 1,397,749 - 92,712,915 (금융부채) 매입채무및기타채무 - - 14,270,384 14,270,384 차입부채(유동) - - 13,924,263 13,924,263 리스부채(유동) - - 1,751,290 1,751,290 리스부채(비유동) - - 3,563,372 3,563,372 소 계 - - 33,509,309 33,509,309 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 51,853,029 - - 51,853,029 단기금융상품 12,673,000 - - 12,673,000 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) - 1,397,749 - 1,397,749 매출채권및기타채권 49,444,142 - - 49,444,142 기타금융자산(유동) 539,827 - - 539,827 기타금융자산(비유동) 3,360,859 - - 3,360,859 소 계 117,870,857 1,397,749 - 119,268,606 (금융부채) 매입채무및기타채무 - - 24,357,213 24,357,213 차입부채(유동) - - 27,448,140 27,448,140 리스부채(유동) - - 1,930,360 1,930,360 리스부채(비유동) - - 5,186,237 5,186,237 소 계 - - 58,921,950 58,921,950 (2) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 1,397,749 1,397,749 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 1,397,749 1,397,749 2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 연결실체는 금융상품을 평가함에 있어, 유의적 위험을 내포한 관측 가능하지 않은 투입변수의 적정성을 판단하여 주기적으로 평가 조정을 검토하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 (금융자산) 비상장주식 1,397,749 3 (주1) (주1) (주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 4) 보고기간 중 수준 3 으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(금융자산) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,397,749 1,667,837 처분 - (52,233) 소멸 - (7,000) 평가 - (210,855) 기말잔액 1,397,749 1,397,749 (3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융상품 이자수익 3,040,720 이자비용 (1,283,098) 외환차손익 및 환산손익 1,814,585 합 계 3,572,207 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융상품 당기손익공정가치측정금융자산 합 계 이자수익 366,890 - 366,890 이자비용 (703,345) - (703,345) 외환차손익 및 환산손익 5,843,629 - 5,843,629 금융상품평가손익 - (210,855) (210,855) 금융상품처분손익 - 77,767 77,767 파생상품거래손익 - (7,000) (7,000) 합 계 5,507,174 (140,088) 5,367,086 9. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 56,781,498 29,013,201 기타예금 3,523 22,839,828 합 계 56,785,021 51,853,029 10. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 30,733,002 49,484,447 (대손충당금) (859,394) (637,787) 미수수익 23,188 43,825 미수금 304,445 553,656 합 계 30,201,241 49,444,141 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 1년 이내 1년 초과 개별 평가채권 합 계 총장부금액 13,952,928 2,485,626 839,357 873,739 1,379,103 11,202,249 30,733,002 (대손충당금) (66,815) (128,907) (29,364) (122,569) (443,663) (68,076) (859,394) 합 계 13,886,113 2,356,719 809,993 751,170 935,440 11,134,173 29,873,608 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 1년 이내 1년 초과 개별 평가채권 합 계 총장부금액 28,146,209 8,092,919 851,158 956,502 452,768 10,984,891 49,484,447 (대손충당금) (132,820) (165,167) (69,126) (66,820) (135,883) (67,971) (637,787) 합 계 28,013,389 7,927,752 782,032 889,682 316,885 10,916,920 48,846,660 (3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 637,787 260,880 대손상각비 247,440 432,177 제각 (26,680) (45,400) 기타 847 (9,870) 기말잔액 859,394 637,787. 11. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 단기대여금 440,281 433,890 임차보증금 1,256,857 73,062 기타보증금 22,492 32,875 소 계 1,719,630 539,827 (비유동항목) 장기대여금 1,559,544 1,055,040 임차보증금 986,139 2,172,373 기타보증금 63,591 133,446 소 계 2,609,274 3,360,859 합 계 4,328,904 3,900,686 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 선급금 5,391,896 6,630,420 선급비용 1,393,967 767,459 부가세대급금 47,332 54,086 소 계 6,833,195 7,451,965 (비유동항목) 장기선급금 628,259 2,285,332 장기선급비용 12,414 106,022 소 계 640,673 2,391,354 합 계 7,473,868 9,843,319 13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 370,350 (14,989) 355,361 1,745,405 (22,348) 1,723,057 제품 4,278,996 (1,429,939) 2,849,057 5,019,703 (983,864) 4,035,839 미착품 133,941 - 133,941 17,083 - 17,083 합 계 4,783,287 (1,444,928) 3,338,359 6,782,191 (1,006,212) 5,775,979 한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 633,455천원(전기 94,550천원)이며, 당기와 전기에 재고자산평가충당금이 제각된 금액은 194,740천원(전기 55,009천원)입니다. 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 445,990 - 445,990 건물 492,528 (41,044) 451,484 차량운반구 234,370 (114,379) 119,991 비품 3,633,628 (2,608,225) 1,025,403 임차시설물 2,210,533 (1,596,067) 614,466 합 계 7,017,049 (4,359,715) 2,657,334 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 445,990 - - 445,990 건물 492,527 - (28,730) 463,797 차량운반구 173,144 - (87,164) 85,980 비품 3,980,290 - (2,595,963) 1,384,327 임차시설물 2,123,279 (1,000) (1,337,819) 784,460 합 계 7,215,230 (1,000) (4,049,676) 3,164,554 (2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 타(주1) 기 말 토지 445,990 - - - - 445,990 건물 463,797 - - (12,313) - 451,484 차량운반구 85,980 59,749 - (27,106) 1,368 119,991 비품 1,384,327 603,527 (229,472) (739,341) 6,362 1,025,403 임차시설물 784,460 84,852 - (255,696) 850 614,466 합 계 3,164,554 748,128 (229,472) (1,034,456) 8,580 2,657,334 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동입니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 타(주1) 기 말 토지 445,990 - - - - 445,990 건물 476,111 - - (12,314) - 463,797 차량운반구 53,909 58,009 - (26,912) 974 85,980 비품 1,490,664 583,065 (8,229) (736,294) 55,121 1,384,327 임차시설물 526,499 533,553 - (283,467) 7,875 784,460 합 계 2,993,173 1,174,627 (8,229) (1,058,987) 63,970 3,164,554 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동입니다. 15. 사용권자산과 리스부채(1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 11,276,788 (6,389,407) 4,887,381 11,783,342 (4,938,519) 6,844,823 차량운반구 160,838 (14,128) 146,710 221,288 (125,936) 95,352 합 계 11,437,626 (6,403,535) 5,034,091 12,004,630 (5,064,455) 6,940,175 2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기타(주1) 기 말 부동산 6,844,823 49,215 (84,002) (1,941,264) 18,610 4,887,381 차량운반구 95,352 116,322 - (64,964) - 146,710 합 계 6,940,175 165,537 (84,002) (2,006,228) 18,610 5,034,091 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기타(주1) 기 말 부동산 7,355,861 2,115,881 (93,800) (2,037,028) (496,091) 6,844,823 차량운반구 111,504 44,516 - (60,668) - 95,352 합 계 7,467,365 2,160,397 (93,800) (2,097,696) (496,091) 6,940,175 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.3) 보고기간 중 발생한 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되었습니다. 4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 1,751,290 1,930,360 리스부채(비유동) 3,563,372 5,186,237 합 계 5,314,662 7,116,597 5) 보고기간말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 장부금액 최소리스료 장부금액 1년 미만 1,869,333 1,751,290 2,092,953 1,930,360 1년~5년 미만 3,533,977 3,513,773 5,336,235 5,097,571 5년 초과 51,450 49,599 91,878 88,666 합 계 5,454,760 5,314,662 7,521,066 7,116,597 6) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 7,116,597 7,234,406 증가 165,731 1,360,868 처분 (89,609) - 이자비용 160,931 181,127 지급 (2,050,789) (1,669,793) 환율변동 11,801 9,989 기말 5,314,662 7,116,597 7) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 2,006,228 2,097,696 부동산 1,941,264 2,037,028 차량운반구 64,964 60,668 리스부채 이자비용 160,931 181,127 단기 및 소액자산리스료 150,799 20,290 8) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총현금유출액 2,201,589 1,690,083 리스부채 상환 1,889,859 1,488,666 리스부채 이자지급 160,931 181,127 단기 및 소액자산리스료 150,799 20,290 (2) 리스제공자1) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 사용권자산처분이익 - 9,393 16. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 212,944 (192,575) - 20,369 소프트웨어 447,226 (306,820) - 140,406 콘텐츠 9,154,569 (3,146,667) (503,230) 5,504,672 계약가치 4,200,764 (859,695) - 3,341,069 가상화폐 2 - (2) - 영업권 12,437,929 - (12,437,929) - 합 계 26,453,434 (4,505,757) (12,941,161) 9,006,516 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 215,569 (182,108) - 33,461 소프트웨어 334,543 (266,630) - 67,913 콘텐츠 2,455,667 (353,692) - 2,101,975 계약가치 5,601,019 (1,400,255) - 4,200,764 영업권 12,437,929 - - 12,437,929 합 계 21,044,727 (2,202,685) - 18,842,042 (2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 상 각 손상차손 기 타(주1) 기 말 산업재산권 33,461 - - - (13,493) - 401 20,369 소프트웨어 67,913 113,510 - - (41,017) - - 140,406 콘텐츠 2,101,975 4,708,658 1,969,334 - (2,745,274) (503,230) (26,791) 5,504,672 계약가치 4,200,764 - - - (1,227,374) - 367,679 3,341,069 가상화폐 - 472 - (470) - (2) - - 영업권 12,437,929 - - - - (12,437,929) - - 합 계 18,842,042 4,822,640 1,969,334 (470) (4,027,158) (12,941,161) 341,289 9,006,516 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동입니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 연결범위변동 취 득 상 각 손상차손 기 타(주1) 기 말 산업재산권 56,509 - - (24,848) - 1,800 33,461 소프트웨어 30,844 68,899 - (31,830) - - 67,913 콘텐츠 - 2,470,369 - (353,693) - (14,701) 2,101,975 계약가치 5,320,968 - - (1,120,204) - - 4,200,764 가상화폐 72,139 35,628 (112,720) - (1,525) 6,478 - 영업권 12,437,929 - - - - - 12,437,929 합 계 17,918,389 2,574,896 (112,720) (1,530,575) (1,525) (6,423) 18,842,042 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동입니다. (3) 연결실체는 매년 영업권을 포함한 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 Smartplay Limited(주) 영구성장률 1.00% 세후할인율 9.57% (주1) 만약 회수가능가액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능가액은 2.09% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 0.5% 높다면, 회수가능가액은 2.08% 감소하게 됩니다. 17. 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 리듬앤제니(주)(주1) 서비스업 한국 - 41.7% - - 25,000 6,147 (주1) 당기 중 청산하였습니다. (2) 보고기간 중 공동기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 리듬앤제니(주) 6,147 - (3,992) (2,155) - (전기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기 말 리듬앤제니(주) 17,028 - (10,881) 6,147 (3) 전기 현재 각 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 리듬앤제니(주) 15,056 302 14,754 - (26,114) (26,114) 당기말은 공동기업이 청산함에 따라 요약 재무정보를 공시하지 않습니다.(4) 보고기간말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 기말 장부금액 리듬앤제니(주) 14,754 41.7% 6,147 6,147 당기말은 공동기업이 청산함에 따라 재 무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역을 공시하지 않습니다.(5) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다. 18. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)레드독컬처하우스 애니메이션 제작 및 배급업 한국 21.8% 22.2% 5,026,299 2,309,495 5,026,299 2,616,169 (주)코코지(주1) 교육용 플랫폼 제작업 한국 12.4% 13.9% 180,000 - 180,000 - (주)씨엠아이파트너스(주2) 전자상거래 소매업 한국 1.8% 1.8% 500,008 - 500,008 - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주3) 기타 금융업 한국 10.4% 10.4% 4,000,000 3,795,255 2,800,000 2,685,945 (주)비루트랩(주2) 바이오, 생명 한국 3.4% 3.4% 199,997 - 199,997 - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드(주3) 기타 금융업 한국 9.5% 10.0% 2,450,000 2,379,637 1,400,000 1,399,495 합 계 12,356,304 8,484,387 10,106,304 6,701,609 (주1) 지분율이 20% 미만이지만, 피투자자와의 중요한 거래계약에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이지만, 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(주3) 지분율이 20% 미만이지만, 펀드투자 및 운영을 결정하는 업무집행조합원으로서 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기타증감(주1) 배 당 기 말 (주)레드독컬처하우스 2,616,169 - (303,863) (2,811) - 2,309,495 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 2,685,945 1,200,000 (90,690) - - 3,795,255 베이비샤크넥스트웨이브펀드 1,399,495 1,050,000 (67,730) 111 (2,239) 2,379,637 합 계 6,701,609 2,250,000 (462,283) (2,700) (2,239) 8,484,387 (주1) 기타증감액은 지분율 감소로 인하여 발생한 처분손익금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기타증감(주1) 배 당 기 말 (주)레드독컬처하우스 2,486,252 - 129,917 - - 2,616,169 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 1,574,023 1,200,000 (87,089) 2,279 (3,268) 2,685,945 (주)비루트랩 - 199,997 (199,997) - - - 베이비샤크넥스트웨이브펀드 - 1,400,000 (505) - - 1,399,495 합 계 4,060,275 2,799,997 (157,674) 2,279 (3,268) 6,701,609 (주1) 기타증감액은 지분율 감소로 인하여 발생한 처분손익금액입니다.(3) 보고기간말 현재 각 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)레드독컬처하우스 7,122,342 6,900,007 222,335 9,379,447 (1,245,030) (1,245,030) (주)코코지 5,656,733 19,972,144 (14,315,411) 5,083,665 (6,674,833) (6,674,833) (주)씨엠아이파트너스 3,741,393 32,148,299 (28,406,906) 8,086,261 (7,739,146) (7,739,146) 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 36,750,707 221,375 36,529,332 46,842 (872,890) (872,890) (주)비루트랩 470,747 697,695 (226,948) 4,831 (93,284) (93,284) 베이비샤크넥스트웨이브펀드 25,284,716 128,553 25,156,163 49,508 (715,999) (715,999) (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)레드독컬처하우스 6,769,551 5,169,839 1,599,712 11,638,017 585,333 585,333 (주)코코지 7,394,021 14,954,901 (7,560,880) 3,547,351 (6,154,126) (6,154,126) (주)씨엠아이파트너스 10,488,967 31,139,765 (20,650,798) 9,023,067 (9,193,694) (9,193,694) 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 26,078,167 225,946 25,852,221 - (834,368) (834,368) (주)비루트랩 282,942 394,979 (112,037) 185,983 (191,922) (191,922) 베이비샤크넥스트웨이브펀드 14,001,563 6,616 13,994,947 - (5,053) (5,053) (4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 영업권 등 투자차액 내부거래 미실현손익 기말 장부금액 (주)레드독컬처하우스 222,335 21.8% 48,387 2,261,108 - 2,309,495 (주)코코지 (14,315,411) 12.4% (1,774,114) - - - (주)씨엠아이파트너스 (28,406,906) 1.8% (505,408) - - - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 36,529,332 10.4% 3,795,255 - - 3,795,255 (주)비루트랩 (226,948) 3.4% (7,693) - - - 베이비샤크넥스트웨이브펀드 25,156,163 9.5% 2,379,637 - - 2,379,637 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 영업권 등 투자차액 내부거래 미실현손익 기말 장부금액 (주)레드독컬처하우스 1,599,712 22.2% 355,061 2,261,108 - 2,616,169 (주)코코지 (7,560,880) 13.9% (1,052,474) - - - (주)씨엠아이파트너스 (20,650,798) 1.8% (367,584) - - - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 25,852,221 10.4% 2,685,945 - - 2,685,945 (주)비루트랩 (112,037) 3.4% (3,798) - - - 베이비샤크넥스트웨이브펀드 13,994,947 10.0% 1,399,495 - - 1,399,495 (5) 연결실체는 (주)코코지의 전기말 장부가 0원으로 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적 손실액은 2,266,830천원입니다.(6) 연결실체는 (주)씨엠아이파트너스의 전기말 장부가 0원으로 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적 손실액은 380,333천원입니다.(7) 연결실체는 (주)비루트랩의 전기말 장부가 0원으로 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적 손실액은 10,401천원입니다.(8) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다. 19. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 4,446,552 6,075,711 미지급금 3,329,327 4,124,739 미지급비용 9,144,433 17,310,308 합 계 16,920,312 27,510,758 20. 기타부채 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 210,258 248,629 선수금 229,730 1,443,571 선수수익 22,275 163,663 부가세예수금 166,548 197,336 합 계 628,811 2,053,199 21. 차입부채(1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 13,924,263 27,448,140 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 운영자금 한국수출입은행 - - - 10,000,000 한국수출입은행 - - - 6,980,547 한국수출입은행 2024-11-07 6.13% 7,091,060 - Citi Bank - - - 3,106,289 Citi Bank - - - 634,595 Citi Bank - - - 1,015,352 Citi Bank - - - 5,711,357 Citi Bank 2024-01-26 6.77% 6,833,203 - 합 계 13,924,263 27,448,140 22. 순확정급여부채(자산)(1) 확정급여제도1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,698,913 7,637,273 사외적립자산의 공정가치 (11,883,751) (8,941,300) 순확정급여부채(자산) 인식액 (1,184,838) (1,304,027) 2) 보고기간 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,637,273 4,816,763 당기근무원가 1,924,310 1,886,388 과거근무원가 - 1,770,758 이자원가 242,181 131,879 재측정요소 - 인구통계적 가정의 변경 (238,230) - - 재무적 가정의 변경 452,680 (1,354,169) - 경험조정 1,071,596 756,336 급여지급액 (390,897) (370,682) 기말금액 10,698,913 7,637,273 3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,941,300 4,155,671 사외적립자산의 이자수익 558,110 156,185 재측정요소 (90,128) (228,874) 기여금 납부액 2,827,000 5,229,000 급여지급액 (352,531) (370,682) 기말금액 11,883,751 8,941,300 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 2,060,342천원 입니다.4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 1,891,120 2,092,238 정기예금 42,387 986,220 수익증권 2,407,299 1,827,299 원금보장형ELB 등 7,542,945 4,035,543 합 계 11,883,751 8,941,300 5) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,924,310 1,886,388 과거근무원가 - 1,770,758 이자원가 242,181 131,879 사외적립자산의 이자수익 (558,109) (156,185) 합 계 1,608,382 3,632,840 6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 5.12% ~ 5.40% 5.89% ~ 5.93% 미래임금인상률 5.00% 5.00% 7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 기말 할인율 (799,930) 983,611 미래임금인상률 978,251 (809,827) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.8) 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 지급액 4,841,063 404,653 1,533,230 3,737,953 74,313,718 확정급여채무의 가중평균만기는 14.43년(전기말 9.86년) 입니다. (2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 261,533천원(전기: 없음)입니다. 23. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 복구충당부채 177,501 - 소송충당부채 - 38,019 (비유동항목) 복구충당부채 333,474 509,662 (2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 소송충당부채 복구충당부채 기초장부금액 38,019 509,662 감소 (38,019) - 상각 - 12,661 신규리스계약 - (11,348) 기말장부금액 - 510,975 (전기) (단위: 천원) 구 분 소송충당부채 복구충당부채 기초장부금액 - 364,295 전입(환입) 38,019 - 상각 - 9,998 신규리스계약 - 135,369 기말장부금액 38,019 509,662 연결실체는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 24. 자본(1) 보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 주 40,000,000 주 발행주식수 12,339,010 주 12,325,010 주 1주당금액 100 원 100 원 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 75,912,658 75,698,337 자기주식처분이익 3,924,166 3,924,166 주식매수선택권 3,333,066 1,605,283 합 계 83,169,890 81,227,786 (3) 보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초금액 1,232,501 81,227,786 주식보상비용 - 1,733,504 주식선택권행사 1,400 208,600 기말금액 1,233,901 83,169,890 (전 기) (단위 : 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초금액 1,230,601 79,387,189 주식보상비용 - 1,552,157 주식선택권행사 1,900 288,440 기말금액 1,232,501 81,227,786 (4) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (156,390) (156,390) 연결기타자본잉여금 (71,508) (71,508) 해외사업환산손익 886,420 497,321 합 계 658,522 269,423 (5) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 18,372,116 18,121,711 지배기업소유주 귀속 당기순이익 (16,336,837) (62,168) 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익 (1,109,822) 312,573 기말잔액 925,457 18,372,116 25. 주식기준보상(1) 연결실체는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자 구 분 4회 5회 6회 7회 부여일 2019-03-29 2020-06-22 2021-12-17 2022-03-31 부여수량(주) 80,000 15,000 62,500 77,000 당기말 미행사수량(주) 12,000 7,000 62,500 68,000 결의기관 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 행사가격(원) 15,000 16,780 34,000 40,000 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가능기간 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 (주1) 지배기업은 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다. 상기 행사가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 스마트스터디게임즈 주식회사 주식에 대해 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 종속기업 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자 구 분 1회 2회 부여일 2020-03-27 2021-09-08 부여수량(주) 5,000 3,000 당기말 미행사수량(주) 4,000 3,000 결의기관 주주총회 주주총회 행사가격(원) 15,000 45,000 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가능기간 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 (3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식기준보상원가(주1) 1,748,049 1,574,109 (주1) 상기 주식보상비용에 포함된 비용은 매출원가 357,097천원(전기 : 361,796천원) 및 판매비와관리비 1,376,407천원(전기 : 1,190,361천원)으로 구성되어 있습니다. 또한, 종속기업(스마트스터디게임즈 주식회사) 주식에 대한 주식선택권과 관련한 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였으며, 14,545천원(전기 : 21,952천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 개 수 가중평균행사가격 개 수 가중평균행사가격 기초 168,500 32,952 114,500 25,527 기중 부여분 - - 77,000 40,000 기중 권리상실 (5,000) 40,000 (4,000) 40,000 기중 행사 (14,000) 3,000 (19,000) 15,281 기말 149,500 6,880 168,500 32,952 기말현재 행사가능 주식선택권 수 36,000 13,458 33,000 15,378 당기말 현재 종속기업인 스마트스터디게임즈(주) 주식에 대해 주식교부형 주식선택권은 행사되지 않았으며, 행사가능 주식선택권수는 당기말 현재 2,810주(전기말 1,200주) 입니다. 당기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 2.8년(전기 3.18년)이며, 현재 행사가격 범위는 15,000~40,000원(전기 15,000~40,000원)입니다.(5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 4회 5회 6회 7회 공정가치(주1) 409 3,385 9,930 45,107 기대변동률(%) 16.50 35.30 36.35 38.12 무위험이자율(%) 1.7 1.32 1.23 3.34 주식가격(주1) 9,813 13,828 35,414 80,000 평가모델 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 (주1) 지배기업은 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다. 상기 공정가치 및 주식가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다. 26. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 23,811,836 21,249,296 상여금 1,992,260 2,530,205 퇴직급여 1,402,732 3,164,988 복리후생비 2,880,436 2,781,504 세금과공과 428,138 304,469 감가상각비 3,040,684 3,156,683 지급임차료 1,172,444 1,024,681 운반비 841,862 669,801 지급수수료 7,863,270 11,136,627 광고선전비 12,059,578 7,044,589 대손상각비 247,440 432,177 판매수수료 4,806,044 4,016,399 무형자산상각비 1,294,421 1,155,970 주식보상비용 1,390,952 1,212,313 기타 2,352,801 2,206,455 합 계 65,584,898 62,086,157 27. 금융수익과 금융비용보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (금융수익) 이자수익 3,040,720 366,890 외환차익 3,799,011 8,721,936 외화환산이익 210,192 794,072 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 77,767 소 계 7,049,923 9,960,665 (금융비용) 이자비용 1,283,098 703,345 외환차손 1,552,765 1,672,607 외화환산손실 641,853 1,999,772 파생상품거래손실 - 7,000 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 210,855 소 계 3,477,716 4,593,579 합 계 3,572,207 5,367,086 28. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (기타수익) 유형자산처분이익 33,565 - 사용권자산처분이익 - 9,393 무형자산처분이익 - 49,085 잡이익 367,439 644,935 소 계 401,004 703,413 (기타비용) 유형자산처분손실 228,380 - 사용권자산처분손실 51,095 - 무형자산손상차손 12,941,161 1,525 소송충당부채전입액 - 38,019 기부금 100 111,277 잡손실 516,932 2,556,483 소 계 13,737,668 2,707,304 합 계 (13,336,664) (2,003,891) 29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 2,298,677 (1,484,460) 원재료의 사용액 75,353 97,560 당기상품매입액 5,781,181 25,220,239 종업원급여 36,355,558 35,391,758 외주가공비 6,600,302 7,953,383 지급수수료 17,288,712 21,680,912 세금과공과 488,379 360,856 운반비 1,274,154 1,669,191 감가상각비 3,040,684 3,156,683 무형자산상각비 4,027,158 1,530,575 판매수수료 3,778,709 4,016,399 광고선전비 12,059,578 7,044,589 기타금액 4,784,173 6,627,614 소 계 97,852,618 113,265,299 상기 종업원급여에 포함된 비용은 매출원가 7,621,379천원(전기: 7,110,995천원) 및판매비와관리비 28,734,179천원(전기: 28,280,763천원)으로 구성되어 있습니다. 30. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 684,019 1,997,038 외국납부세액 3,403,512 5,294,103 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 842,390 595,811 자본에 직접 가감되는 법인세 184,296 (56,048) 일시적차이로 인한 이연법인세변동 (231,953) (691,323) 법인세비용 4,882,264 7,139,581 (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (A) (13,454,332) 6,895,880 적용세율에 따른 세부담액 (2,833,955) 1,495,094 조정사항 - 비공제비용 204,272 847,966 - 비과세수익 (391) - - 세액공제 (1,509,691) (1,266,663) - 외국납부세액 3,403,512 5,294,103 - 이연법인세 미인식효과 1,936,621 - - 기타 3,681,896 769,081 법인세비용 (B) 4,882,264 7,139,581 유효세율 ((B) / (A)) - 103.53% (3) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 265,185 (56,048) 기타 (80,889) - 합 계 184,296 (56,048) (4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 확정급여부채 1,524,635 314,201 247,128 2,085,964 2,085,964 - 사외적립자산 (1,524,635) (579,386) 18,057 (2,085,964) - (2,085,964) 개발비 317,551 (181,848) - 135,703 135,703 - 미지급비용 1,560,035 (1,117,412) - 442,623 442,623 - 미지급금 (639,007) 639,007 - - - 재고평가충당금 211,305 90,685 - 301,990 301,990 - 리스순자산 53,302 15,747 - 69,049 69,049 - 종속기업및관계기업 (729,899) 58,369 - (671,530) 310,820 (982,350) 무형자산 (924,168) 270,022 (80,889) (735,035) - (735,035) 기타 1,105,558 538,272 - 1,643,830 1,643,830 - 상계전 법인세자산(부채) 954,677 47,657 184,296 1,186,630 4,989,979 (3,803,349) 상계효과 - (3,803,349) 3,803,349 순이연법인세자산(부채) 1,186,630 1,186,630 - (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 확정급여부채 996,159 631,292 (102,816) 1,524,635 1,524,635 - 사외적립자산 (878,916) (692,487) 46,768 (1,524,635) - (1,524,635) 개발비 556,328 (238,777) - 317,551 317,551 - 미지급비용 960,540 599,495 - 1,560,035 1,560,035 - 미지급금 - (639,007) - (639,007) (639,007) 재고평가충당금 212,668 (1,363) - 211,305 211,305 - 영업권 8,800 (8,800) - - - - 리스순자산 (20,743) 74,045 - 53,302 53,302 - 종속기업및관계기업 (382,185) (347,714) - (729,899) 312,308 (1,042,207) 무형자산 (1,170,613) 246,445 - (924,168) - (924,168) 기타 (18,684) 1,124,242 - 1,105,558 1,105,558 - 상계전 법인세자산(부채) 263,354 747,371 (56,048) 954,677 5,084,694 (4,130,017) 상계효과 - (3,976,066) 3,976,066 순이연법인세자산(부채) 954,677 1,108,628 (153,951) (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) 1,254,921 1,215,956 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) (68,291) (261,279) 합 계 1,186,630 954,677 31. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주지분 손익(A) (16,336,837,112) (62,167,798) 가중평균유통보통주식수(B) 12,326,315 12,309,169 기본주당손익(C = A÷B) (1,325) (5) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 일, 주) 구 분 대상기간 일 유통주식수(주1) 적 수 전기이월 2023.01.01~12.31 365 12,325,010 4,498,628,650 자기주식(기초) 2023.01.01~12.31 365 (9,320) (3,401,800) 주식선택권행사 2023.03.30~12.31 277 14,000 3,878,000 합 계 4,499,104,850 가중평균유통보통주식수 12,326,315 (전 기) (단위 : 일, 주) 구 분 대상기간 일 유통주식수(주1) 적 수 전기이월 2022.01.01~12.31 365 12,306,010 4,491,693,650 자기주식(기초) 2022.01.01~12.31 365 (9,320) (3,401,800) 주식선택권행사 2022.04.26~12.31 250 16,000 4,000,000 주식선택권행사 2022.06.30~12.31 185 3,000 555,000 합 계 4,492,846,850 가중평균유통보통주식수 12,309,169 (주1) 지배기업은 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니 다. 상기 유통보통주식수는 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 증감 19,932 995,749 무형자산 대체 취득 1,969,334 - 리스부채의 증감 87,923 1,370,857 리스부채 유동성 대체 1,738,732 1,830,225 (2) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 발생하는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다 .(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 환율변동 기 말 유 입 유 출 유동성대체 기타 등(주1) 단기차입금 27,448,140 2,905,897 (16,705,369) - - 275,596 13,924,264 리스부채(유동) 1,930,360 - (1,889,859) 1,738,732 (34,030) 6,087 1,751,290 리스부채(비유동) 5,186,237 - - (1,738,732) 110,152 5,715 3,563,372 재무활동 관련 부채 34,564,737 2,905,897 (18,595,228) - 76,122 287,398 19,238,926 (주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 환율변동 기 말 유 입 유 출 유동성대체 기타 등(주1) 단기차입금 19,083,386 20,776,473 (12,651,518) - - 239,799 27,448,140 리스부채(유동) 1,242,458 - (1,488,666) 1,830,225 338,671 7,672 1,930,360 리스부채(비유동) 5,991,948 - - (1,830,225) 1,022,197 2,317 5,186,237 재무활동 관련 부채 26,317,792 20,776,473 (14,140,184) - 1,360,868 249,788 34,564,737 (주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다. 33. 약정사항 및 우발사항(1) 보고기간말 현재 연결실체는 매출처와 체결한 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 98,348천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 사건내용 소송가액 진행사항 대법원 조나단 로버트 라이트 손해배상(저작권) 30,100 3심 진행중 US District Court Eastern District of Texas FREESTYLE BRANDS, LLC 상표권 침해, 부정경쟁 등에 기한 손해배상 및 침해 금지 - 1심 원고 기각 연결실체의 경영진은 동 사항들이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 34. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 공동기업 - 리듬앤제니(주) (주1) 관계기업 (주)레드독컬처하우스, (주)스튜디오고인돌(주2), (주)레드독퍼블리싱그룹(주2), (주)레드독서울스튜디오(주2), (주)코코지, (주)씨엠아이파트너스, moomooz Inc.(주3), 베이비샤크넥트스유니콘IP펀드, (주)비루트랩(주4), 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 (주)레드독컬처하우스, (주)스튜디오고인돌(주2), (주)레드독퍼블리싱그룹(주2), (주)레드독서울스튜디오(주2), (주)코코지, (주)씨엠아이파트너스, moomooz Inc.(주3), 베이비샤크넥트스유니콘IP펀드, (주)비루트랩(주4), 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 기타 (주)삼성출판사, 임원(사내이사) (주)삼성출판사, 임원(사내이사) (주1) 당기 중 청산하였습니다. (주2) (주)레드독컬처하우스의 종속기업 입니다.(주3) (주)씨엠아이파트너스의 종속기업 입니다.(주4) (주)비루트랩의 종속기업 입니다. (2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수입거래 매입거래 매출 기타수익 재고자산매입 기타비용 관계기업 (주)코코지 98,519 - - - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 885,500 - - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 757,776 - - 5,173 기타특수관계자 (주)삼성출판사 541,140 1,580 - 846,273 임원(사내이사) - 341 - - (전 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수입거래 매입거래 매출 기타수익 재고자산매입 기타비용 공동기업 리듬앤제니(주) - 2,530 - - 관계기업 (주)레드독컬처하우스 - - - 98,820 (주)코코지 18,642 - 2,374 - 씨엠아이파트너스 186 - - - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 874,903 - - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 6,616 - - - 기타특수관계자 (주)삼성출판사 903,329 624 1,782 676,955 임원(사내이사) - 528 - - (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 당 기 전 기 자금거래 배당금 수취 출자 자금거래 배당금 수취 출자 대여 상환 대여 상환 관계기업 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 - - - 1,200,000 - - 3,268 1,200,000 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 - - 2,239 1,050,000 - - - 1,400,000 기타특수관계자 임원(사내이사) - (12,545) - - - (12,359) - - (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 채권(주1) 채무(주2) 매출채권 기타채권 기타채무 (관계기업) (주)레드독컬처하우스 - 313,698 - (주)코코지 - - 7,314 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 221,375 - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 128,553 - - 소 계 349,928 313,698 7,314 (기타) (주)삼성출판사 8,710 1,064,590 93,480 임원(사내이사) - 15,948 - 소 계 8,710 1,080,538 93,480 (주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다. (주2) 기타채무에는 미지급금, 계약부채가 있습니다. (주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 133천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 133천원입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 채권(주1) 채무(주2) 매출채권 기타채권 기타채무 (관계기업) (주)레드독컬처하우스 - 448,998 - (주)코코지 - - 15,580 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 225,946 - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 6,616 - - 소 계 232,562 448,998 15,580 (기타) (주)삼성출판사 74,275 1,064,179 73,480 임원(사내이사) - 28,493 - 소 계 74,275 1,092,672 73,480 (주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다. (주2) 기타채무에는 미지급금, 계약부채가 있습니다. (주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 없으며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비 환입액은 173천원입니다. (5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 3,361,389 3,078,353 퇴직급여 198,228 428,124 주식보상비용 273,064 297,888 합 계 3,832,681 3,804,365 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 제 12 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 73,924,768,667 82,082,894,183 93,494,970,171 현금및현금성자산 46,419,041,114 39,654,256,431 47,231,546,303 단기금융상품 12,673,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 1,200,000,000 매출채권및기타채권 18,090,409,904 21,214,104,528 38,770,000,497 재고자산 3,047,673,341 4,111,038,938 3,236,239,783 당기법인세자산 351,801,743 1,232,930,121 기타금융자산 2,087,952,485 130,175,786 6,999,948 기타자산 2,727,890,080 3,067,388,379 4,250,183,640 비유동자산 32,037,178,534 40,960,782,785 31,565,593,523 당기손익공정가치측정금융자산 5,100,000,000 3,300,000,000 1,200,000,000 종속기업투자 11,550,771,406 17,015,892,992 15,096,689,595 공동기업투자 25,000,000 25,000,000 관계기업투자 1,539,119,421 1,539,119,421 1,539,119,421 유형자산 1,883,831,862 2,039,981,098 1,905,998,452 무형자산 1,730,200,545 1,460,981,477 60,699,510 사용권자산 3,790,167,375 5,067,731,878 5,904,190,975 순확정급여자산 1,448,367,310 1,448,119,278 이연법인세자산 1,421,064,711 1,852,173,729 2,355,620,582 기타금융자산 2,940,746,586 3,726,450,914 2,278,274,988 기타자산 632,909,318 3,485,331,998 1,200,000,000 자산총계 105,961,947,201 123,043,676,968 125,060,563,694 부채 유동부채 16,940,104,600 28,317,763,603 33,027,662,181 매입채무및기타채무 6,363,336,179 7,781,718,944 9,351,858,673 계약부채 4,181,514,349 3,175,178,428 3,379,504,498 차입부채 10,000,000,000 10,000,000,000 리스부채 1,415,663,832 1,418,977,400 718,624,726 당기법인세부채 2,928,644,304 2,928,644,304 8,335,558,303 충당부채 177,501,000 38,019,000 기타금융부채 1,642,188,328 2,546,045,743 1,035,136,985 기타부채 231,256,608 429,179,784 206,978,996 비유동부채 3,234,651,203 4,713,126,410 5,824,575,428 리스부채 3,064,172,482 4,372,041,717 5,091,278,662 순확정급여부채 532,922,102 충당부채 170,478,721 341,084,693 200,374,664 부채총계 20,174,755,803 33,030,890,013 38,852,237,609 자본 자본금 1,233,901,000 1,232,501,000 1,230,601,000 자본잉여금 83,169,889,564 81,227,785,517 79,387,188,897 기타자본구성요소 (156,389,600) (156,389,600) (156,389,600) 이익잉여금(결손금) 1,539,790,434 7,708,890,038 5,746,925,788 자본총계 85,787,191,398 90,012,786,955 86,208,326,085 자본과부채총계 105,961,947,201 123,043,676,968 125,060,563,694 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 수익(매출액) 72,187,878,682 71,840,796,087 65,708,839,473 매출원가 26,410,504,645 24,160,024,054 19,756,711,574 매출총이익 45,777,374,037 47,680,772,033 45,952,127,899 판매비와관리비 39,651,101,570 40,447,422,357 29,926,707,265 영업이익(손실) 6,126,272,467 7,233,349,676 16,025,420,634 기타수익 606,223,836 565,336,801 600,914,812 기타비용 10,953,072,132 2,498,831,934 2,276,168,944 금융수익 6,793,841,732 9,366,776,821 5,922,440,531 금융비용 2,376,387,141 5,432,465,030 1,509,789,043 법인세비용차감전순이익(손실) 196,878,762 9,234,166,334 18,762,817,990 법인세비용(수익) 5,362,335,765 7,483,048,486 4,439,883,158 당기순이익(손실) (5,165,457,003) 1,751,117,848 14,322,934,832 기타포괄손익 (1,003,642,601) 210,846,402 (205,992,442) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 (1,003,642,601) 210,846,402 (205,992,442) 확정급여제도의 재측정요소 (1,003,642,601) 210,846,402 (205,992,442) 총포괄손익 (6,169,099,604) 1,961,964,250 14,116,942,390 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (419) 142 1,178 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (419) 141 1,176 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 1,223,301,000 76,654,193,534 (8,370,016,602) (3,134,336,200) 66,373,141,732 순확정급여부채의 재측정요소 (205,992,442) (205,992,442) 당기순이익(손실) 14,322,934,832 14,322,934,832 주식선택권의 행사 7,300,000 592,700,000 600,000,000 주식기준보상거래 39,890,526 39,890,526 자기주식 거래로 인한 증감 2,100,404,837 2,977,946,600 5,078,351,437 2021.12.31 (기말자본) 1,230,601,000 79,387,188,897 5,746,925,788 (156,389,600) 86,208,326,085 2022.01.01 (기초자본) 1,230,601,000 79,387,188,897 5,746,925,788 (156,389,600) 86,208,326,085 순확정급여부채의 재측정요소 210,846,402 210,846,402 당기순이익(손실) 1,751,117,848 1,751,117,848 주식선택권의 행사 1,900,000 288,440,000 290,340,000 주식기준보상거래 1,552,156,620 1,552,156,620 자기주식 거래로 인한 증감 2022.12.31 (기말자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 7,708,890,038 (156,389,600) 90,012,786,955 2023.01.01 (기초자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 7,708,890,038 (156,389,600) 90,012,786,955 순확정급여부채의 재측정요소 (1,003,642,601) (1,003,642,601) 당기순이익(손실) (5,165,457,003) (5,165,457,003) 주식선택권의 행사 1,400,000 208,600,000 210,000,000 주식기준보상거래 1,733,504,047 1,733,504,047 자기주식 거래로 인한 증감 2023.12.31 (기말자본) 1,233,901,000 83,169,889,564 1,539,790,434 (156,389,600) 85,787,191,398 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 12 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 15,857,578,210 16,299,872,715 5,111,218,835 당기순이익(손실) (5,165,457,003) 1,751,117,848 14,322,934,832 당기순이익조정을 위한 가감 21,696,611,638 17,780,225,022 9,516,912,618 퇴직급여 1,330,924,408 3,385,852,800 1,126,696,579 주식보상비용(환입) 1,733,504,047 1,552,156,620 39,890,526 감가상각비 1,881,965,679 1,916,988,067 1,550,584,572 무형자산상각비 2,671,244,556 427,260,342 52,757,444 대손상각비(환입) (34,331,988) (93,989,181) 558,153,256 기타의대손상각비(환입) 650,000,000 금융보증비용 1,510,908,758 1,035,136,985 파생금융자산평가손실 1,349,132 파생금융자산거래손실 6,999,948 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 10,409,346,586 1,587,146,764 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 21,008,148 무형자산손상차손 503,230,935 외화환산손실 626,790,546 1,937,883,423 271,123,323 유형자산처분손실 208,440 10,874,238 사용권자산처분손실 26,632,508 소송충당부채전입액 38,019,000 이자비용 203,758,766 311,175,736 136,566,632 법인세비용 5,362,335,765 7,483,048,486 4,439,883,158 외화환산이익 (25,956,113) (409,037,847) (1,808,340,820) 유형자산처분이익 (13,802,463) (591,421) (6,653,394) 사용권자산처분이익 (41,478,102) (2,159,423) 배당금수익 (2,451,135) (943,031) 이자수익 (2,069,758,259) (242,520,472) (151,785,831) 금융보증비용환입 (903,857,415) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,256,789,259 10,561,846,365 (16,656,999,877) 매출채권의 감소(증가) 3,213,379,019 17,222,866,770 (14,540,162,525) 미수금의 감소(증가) (225,933,387) 27,456,835 (103,045,270) 금융리스채권의 감소(증가) 110,175,786 96,615,427 62,748,390 선급금의 감소(증가) 919,781,808 625,093,514 (2,503,561,964) 선급비용의 감소 (증가) (713,283,509) 557,701,747 (845,757,372) 재고자산의 감소(증가) 1,063,365,597 (874,799,155) (308,416,692) 장기선급금의 감소(증가) 135,300,000 (448,998,418) 매입채무의 증가(감소) (291,733,944) (171,765,709) 609,760,694 미지급금의 증가(감소) (594,458,468) (1,409,955,717) 1,230,053,621 선수금의 증가(감소) (175,581,751) 45,261,923 (203,190,445) 계약부채의 증가(감소) 1,006,335,921 (204,326,070) 1,188,371,365 예수금의 증가(감소) 25,019,468 5,276,623 (7,542,890) 부가가치세 예수금의 증가(감소) (47,360,893) 171,662,242 미지급비용의 증가(감소) (530,197,388) 19,756,353 (236,256,789) 소송충당부채의 증가(감소) (38,019,000) 퇴직금의 지급 (2,600,000,000) (5,100,000,000) (1,000,000,000) 이자수취 2,051,411,464 185,560,163 120,974,904 이자지급 (196,863,738) (305,834,287) (143,333,582) 배당금수취 2,451,135 943,031 법인세환급(납부) (3,784,913,410) (13,675,493,531) (2,050,213,091) 투자활동현금흐름 2,579,514,065 (22,617,168,718) (8,008,127,048) 단기금융상품의 처분 32,133,879,322 14,550,800,000 단기대여금의 감소 170,000,000 3,978,600,000 2,544,000,000 장기대여금의 감소 136,496,565 85,156,583 13,197,378 공동기업투자의 처분 3,991,852 유형자산의 처분 14,706,400 43,090,000 13,105,800 보증금의 감소 85,933,000 47,000,000 단기금융상품의 취득 (19,460,879,322) (13,067,916,991) (14,550,800,000) 단기대여금의 증가 (950,000,000) (3,978,600,000) (2,500,000,000) 장기대여금의 증가 (630,000,000) (655,000,000) (540,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (1,800,000,000) (2,100,000,000) (1,200,000,000) 종속기업투자의 취득 (4,944,225,000) (1,919,203,397) (4,950,819,406) 공동기업투자의 취득 (25,000,000) 유형자산의 취득 (324,553,873) (761,747,653) (200,056,700) 무형자산의 취득 (1,474,360,979) (1,827,542,309) 장기선급금의 증가 (319,210,900) (1,836,333,580) (1,200,000,000) 보증금의 증가 (62,263,000) (577,671,371) (9,554,120) 재무활동현금흐름 (11,217,699,218) (546,556,595) (360,530,737) 주식선택권의 행사 210,000,000 290,340,000 600,000,000 단기차입금의 증가 10,000,000,000 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (10,000,000,000) (10,000,000,000) (10,000,000,000) 리스부채의 상환 (1,427,699,218) (836,896,595) (960,530,737) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (454,608,374) (713,437,274) 1,407,258,847 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,764,784,683 (7,577,289,872) (1,850,180,103) 기초현금및현금성자산 39,654,256,431 47,231,546,303 49,081,726,406 기말현금및현금성자산 46,419,041,114 39,654,256,431 47,231,546,303 5. 재무제표 주석 제 14(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 더핑크퐁컴퍼니 주식회사 1. 일반사항더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2024년 7월 8일)되었습니다.당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 1,234백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 대표이사(김민석) 2,277,200 주 18.46% (주)삼성출판사 2,071,215 주 16.79% (주)케이티 1,132,000 주 9.17% 자기주식 9,320 주 0.08% 기타 6,849,275 주 55.50% 합 계 12,339,010 주 100.00% 당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다. 2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매1) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 2) 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 제품, 상품 구매 시 사용할 수 있습니다. 당사는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 계약부채로 인식하고 있습니다.고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.(2) 라이선싱1) 라이선싱 접근권 및 사용권당사는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.2-2. 리스 (1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.당사는 리스 개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하며, 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 1) 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2-3. 공정가치의 측정 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격ㆍ수준 2 - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수ㆍ수준 3 - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2-4. 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2-5. 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 2-6. 금융상품 - 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (다) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. (3) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 사채 및 차입부채, 매입채무 및 기타채무로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채, 차입부채 및 매입채무의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다. ㆍ사채 및 차입부채최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다. ㆍ금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-7. 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4년 임차시설물 5년 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-8. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 콘텐츠 1~2년 2-9. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2-10. 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2-11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있으며, 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라판단하고 있습니다. 2-12. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 2-13. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) K-IFRS 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) K-IFRS 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 금융상품의 공정가치, 충당부채, 퇴직급여부채, 이연법인세 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야 하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 1116 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료 산정을 명확히 해야함을 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 1021 '환율변동효과' - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우현물환율의 결정두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정이 추가되었습니다. 교환가능성을 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단될 경우에 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 이 개정사항은 2025년 1월1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 46,419,041 39,654,256 단기금융상품 - 12,673,000 매출채권및기타채권(유동) 18,090,410 21,214,105 기타금융자산(유동) 2,087,952 130,176 기타금융자산(비유동) 2,940,747 3,726,451 합 계 69,538,150 77,397,988 (2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 합 계 매입채무및기타채무(주1) 3,756,408 3,756,408 - 3,756,408 리스부채 4,479,836 1,502,409 3,166,420 4,668,829 지급보증부채(주2) 1,642,188 20,243,580 - 20,243,580 합 계 9,878,432 25,502,397 3,166,420 28,668,817 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 2,606,929천원을 제외한 금액입니다.(주2) 지급보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 합 계 매입채무및기타채무(주1) 4,764,611 4,764,611 - 4,764,611 단기차입금 10,000,000 10,082,849 - 10,082,849 리스부채 5,791,019 1,532,638 4,553,315 6,085,953 지급보증부채(주2) 2,546,046 25,979,650 - 25,979,650 합 계 23,101,676 42,359,748 4,553,315 46,913,063 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 3,017,108천원을 제외한 금액입니다.(주2) 지급보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다.(3) 시장위험관리1) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 53,872,845 124,051 67,402,122 206,854 CNY 616,435 90,595 911,339 334,212 EUR 418,870 1 399,994 1 기타 236,271 - 94,552 15 2) 보고기간말 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 5,374,879 (5,374,879) 6,719,527 (6,719,527) CNY 52,584 (52,584) 57,713 (57,713) EUR 41,887 (41,887) 39,999 (39,999) 기타 23,627 (23,627) 9,454 (9,454) 3) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 20,174,756 33,030,890 자본(B) 85,787,191 90,012,787 부채비율(A/B) 23.5% 36.7% 6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (재화 또는 용역의 유형) 상품 및 제품 매출 14,678,344 14,656,817 라이선스 매출 12,555,359 19,397,064 콘텐츠 매출 44,757,982 36,959,266 기타매출 196,194 827,649 합 계 72,187,879 71,840,796 (재화나 용역의 이전 시기) 한 시점에 이전하는 재화 34,098,975 33,705,969 기간에 걸쳐 이전하는 용역 38,088,904 38,134,827 합 계 72,187,879 71,840,796 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 미청구채권 (주1) 5,969,775 8,978,669 대손충당금 (153,407) (158,706) 계약자산 계 5,816,368 8,819,963 계약부채 - 고객충성제도 5,489 8,390 계약부채 - 반품권 34,570 30,955 계약부채 - 라이선스 선수금 4,141,455 3,135,833 계약부채 계 4,181,514 3,175,178 (주1) 당사의 계약자산은 미청구채권으로 매출채권및기타채권의 매출채권 계정으로 표시하고 있습니다. (3) 당사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객충성제도 8,390 8,652 반품권 30,955 25,689 라이선스 선수금 1,797,055 2,057,483 합 계 1,836,400 2,091,824 (4) 보고기간 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 8,978,669 11,384,615 증가 13,433,387 12,618,112 감소 (16,442,281) (15,024,058) 기말 5,969,775 8,978,669 7. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증계약 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 46,419,041 - - - 46,419,041 매출채권및기타채권 18,090,410 - - - 18,090,410 당기손익공정가치 측정금융자산(유동) - 1,200,000 - - 1,200,000 당기손익공정가치 측정금융자산(비유동) - 5,100,000 - - 5,100,000 기타금융자산(유동) 2,087,952 - - - 2,087,952 기타금융자산(비유동) 2,940,747 - - - 2,940,747 소 계 69,538,150 6,300,000 - - 75,838,150 (금융부채) 매입채무및기타채무(주1) - - 3,756,408 - 3,756,408 리스부채(유동) - - 1,415,664 - 1,415,664 리스부채(비유동) - - 3,064,172 - 3,064,172 기타금융부채(유동) - - - 1,642,188 1,642,188 소 계 - - 8,236,244 1,642,188 9,878,432 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 2,606,929천원을 제외한 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증계약 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 39,654,256 - - - 39,654,256 단기금융상품 12,673,000 - - - 12,673,000 매출채권및기타채권 21,214,105 - - - 21,214,105 당기손익공정가치 측정금융자산(비유동) - 3,300,000 - - 3,300,000 기타금융자산(유동) 130,176 - - - 130,176 기타금융자산(비유동) 3,726,451 - - - 3,726,451 소 계 77,397,988 3,300,000 - - 80,697,988 (금융부채) 매입채무및기타채무(주1) - - 4,764,611 - 4,764,611 차입부채(유동) - - 10,000,000 - 10,000,000 리스부채(유동) - - 1,418,977 - 1,418,977 리스부채(비유동) - - 4,372,042 - 4,372,042 기타금융부채(유동) - - - 2,546,046 2,546,046 소 계 - - 20,555,630 2,546,046 23,101,676 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채 3,017,108천원을 제외한 금액입니다.(2) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 조정하지 않은 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 6,300,000 6,300,000 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 3,300,000 3,300,000 2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 3) 보고기간말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 (금융자산) 펀드(주1) 5,100,000 3 취득원가법 - 기타 1,200,000 3 취득원가법 - (주1) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 4) 보고기간 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(금융자산) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,300,000 1,207,000 취득 1,800,000 2,100,000 대체 1,200,000 - 처분 - (7,000) 기말잔액 6,300,000 3,300,000 (3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융상품 금융보증계약 합 계 이자수익 2,069,758 - 2,069,758 이자비용 (203,759) - (203,759) 배당금수익 - - - 외환차손익 및 환산손익 1,647,598 - 1,647,598 파생상품거래손익 - - - 금융보증비용환입 - 903,857 903,857 합 계 3,513,597 903,857 4,417,454 (전 기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융상품 당기손익공정가치측정금융자산 금융보증계약 합 계 이자수익 242,520 - - 242,520 이자비용 (311,176) - - (311,176) 배당금수익 - 2,451 - 2,451 외환차손익 및 환산손익 5,518,426 - - 5,518,426 파생상품거래손익 - (7,000) - (7,000) 금융보증비용 - - (1,510,909) (1,510,909) 합 계 5,449,770 (4,549) (1,510,909) 3,934,312 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 46,415,518 16,814,428 기타예금 3,523 22,839,828 합 계 46,419,041 39,654,256 9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 17,676,963 21,045,064 대손충당금 (497,141) (550,833) 미수수익 20,152 42,514 미수금 890,436 677,360 합 계 18,090,410 21,214,105 (2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 1년 이내 1년 초과 개별 평가채권 합 계 총장부금액 7,106,805 1,289,493 306,684 303,246 208,947 8,461,788 17,676,963 (대손충당금) (37,163) (48,158) (18,304) (46,732) (208,947) (137,837) (497,141) 합 계 7,069,642 1,241,335 288,380 256,514 - 8,323,951 17,179,822 (전기말) (단위: 천원) 구 분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 1년 이내 1년 초과 개별 평가채권 합 계 총장부금액 8,038,959 2,842,647 538,684 1,181,447 246,169 8,197,158 21,045,064 (대손충당금) (70,964) (45,905) (37,190) (52,055) (246,169) (98,550) (550,833) 합 계 7,967,995 2,796,742 501,494 1,129,392 - 8,098,608 20,494,231 (3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 550,833 701,736 대손상각비(환입) (34,332) (93,989) 제각 (19,360) (56,914) 기말잔액 497,141 550,833 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 단기대여금 1,320,000 520,000 대손충당금 (500,000) (500,000) 금융리스채권 112,917 110,176 임차보증금 1,155,035 - 소 계 2,087,952 130,176 (비유동항목) 장기대여금 1,550,150 1,076,646 대손충당금 (150,000) (150,000) 금융리스채권 246,375 359,292 임차보증금 830,809 1,931,771 기타보증금 463,413 508,742 소 계 2,940,747 3,726,451 합 계 5,028,699 3,856,627 11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 선급금 1,657,905 2,577,687 선급비용 1,069,985 489,701 소 계 2,727,890 3,067,388 (비유동항목) 장기선급금 632,909 3,485,332 합 계 3,360,799 6,552,720 12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 48,892 (14,989) 33,903 57,750 (22,348) 35,402 제품 4,309,768 (1,429,939) 2,879,829 5,042,418 (983,864) 4,058,554 미착품 133,941 - 133,941 17,083 - 17,083 합 계 4,492,601 (1,444,928) 3,047,673 5,117,251 (1,006,212) 4,111,039 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 633,455천원(전기 94,550천원)이 며, 당기와 전기에 재고자산평가충당금이 제각된 금액은 194,740천원(전기 55,009천원)입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 445,990 - 445,990 건물 492,527 (41,043) 451,484 차량운반구 148,199 (78,310) 69,889 비품 2,536,876 (2,016,889) 519,987 임차시설물 1,688,484 (1,292,002) 396,482 합 계 5,312,076 (3,428,244) 1,883,832 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 445,990 - - 445,990 건물 492,527 - (28,730) 463,797 차량운반구 88,450 - (68,652) 19,798 비품 2,412,327 - (1,849,798) 562,529 임차시설물 1,688,484 (1,000) (1,139,617) 547,867 합 계 5,127,778 (1,000) (3,086,797) 2,039,981 (2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 445,990 - - - 445,990 건물 463,797 - - (12,313) 451,484 차량운반구 19,798 59,749 - (9,658) 69,889 비품 562,529 264,805 (1,112) (306,235) 519,987 임차시설물 547,867 - - (151,385) 396,482 합 계 2,039,981 324,554 (1,112) (479,591) 1,883,832 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 445,990 - - - 445,990 건물 476,110 - - (12,313) 463,797 차량운반구 28,730 6,698 - (15,630) 19,798 비품 620,719 348,725 (42,499) (364,416) 562,529 임차시설물 334,449 410,100 - (196,682) 547,867 합 계 1,905,998 765,523 (42,499) (589,041) 2,039,981 14. 사용권자산과 리스부채(1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 8,847,699 (5,171,782) 3,675,917 8,839,211 (3,823,242) 5,015,968 차량운반구 116,322 (2,072) 114,250 176,771 (125,008) 51,764 합 계 8,964,021 (5,173,854) 3,790,167 9,015,982 (3,948,250) 5,067,732 2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기타(주1) 기 말 부동산 5,015,969 - - (1,348,540) 8,488 3,675,917 차량운반구 51,763 116,322 - (53,835) - 114,250 합 계 5,067,732 116,322 - (1,402,375) 8,488 3,790,167 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기타(주1) 기 말 부동산 5,792,687 1,016,093 - (1,268,206) (524,605) 5,015,969 차량운반구 111,504 - - (59,741) - 51,763 합 계 5,904,191 1,016,093 - (1,327,947) (524,605) 5,067,732 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.3) 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 1,415,664 1,418,977 리스부채(비유동) 3,064,172 4,372,042 합 계 4,479,836 5,791,019 5) 보고기간말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 장부금액 최소리스료 장부금액 1년 미만 1,502,409 1,415,664 1,532,638 1,418,977 1년~5년 미만 3,166,420 3,064,172 4,553,315 4,372,042 합 계 4,668,829 4,479,836 6,085,953 5,791,019 6) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,791,019 5,809,903 증가 116,516 818,012 감소 - - 이자비용 114,014 125,848 지급 (1,541,713) (962,744) 기말 4,479,836 5,791,019 7) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 1,402,375 1,327,947 부동산 1,348,540 1,268,206 차량운반구 53,835 59,741 리스부채 이자비용 114,014 125,848 단기 및 소액자산 리스료 12,600 13,220 8) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총현금유출액 1,554,313 975,965 리스부채 상환 1,427,699 836,897 리스부채 이자지급 114,014 125,848 단기 및 소액자산 리스료 12,600 13,220 (2) 리스제공자1) 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 112,917 110,176 금융리스채권(비유동) 246,375 359,292 합 계 359,292 469,468 2) 당사는 부동산을 임대하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 금융리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 수취계획 리스료 총액 1년 미만 1년~5년 이하 고정리스료 120,686 253,440 374,126 3) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융리스채권 이자수익 10,510 12,002 사용권자산처분이익 - 41,478 사용권자산의 전대리스로 인한 임대수익 14,542 11,162 15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 189,472 (189,363) - 109 소프트웨어 446,265 (306,372) - 139,893 콘텐츠 5,088,828 (2,995,398) (503,231) 1,590,199 합 계 5,724,565 (3,491,133) (503,231) 1,730,201 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 189,472 (179,483) - 9,989 소프트웨어 332,754 (265,801) - 66,953 콘텐츠 1,758,642 (374,603) - 1,384,039 합 계 2,280,868 (819,887) - 1,460,981 (2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각(주1) 손상차손 기 말 산업재산권 9,989 - - (9,880) - 109 소프트웨어 66,953 113,510 - (40,570) - 139,893 콘텐츠 1,384,039 1,360,851 1,969,334 (2,620,794) (503,231) 1,590,199 합 계 1,460,981 1,474,361 1,969,334 (2,671,244) (503,231) 1,730,201 (주1) 무형자산상각비는 매출원가 2,620,794천원(전기: 374,604천원) 및 판매비와관리비 50,450천원(전기: 52,657천원)으로 구성되어 있습니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각 손상차손 기 말 산업재산권 31,264 - - (21,275) - 9,989 소프트웨어 29,436 68,899 - (31,382) - 66,953 콘텐츠 - 1,758,643 - (374,604) - 1,384,039 합 계 60,700 1,827,542 - (427,261) - 1,460,981 16. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 스마트스터디벤처스(주) 금융 및 보험업 한국 98.8% 98.8% 3,084,000 1,849,156 3,084,000 1,849,156 스마트스터디게임즈(주) 모바일 게임 한국 100.0% 100.0% 100,000 100,000 100,000 100,000 베이비샤크게임즈(주) 모바일 게임 한국 100.0% 100.0% 2,000,000 1,150,000 1,500,000 650,000 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 음악기획 및 제작 한국 90.3% 90.3% 500,000 500,000 500,000 500,000 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 기타 금융업 한국 99.0% 99.0% 2,744,212 2,744,212 2,744,212 2,744,212 문샤크(주) 콘텐츠 제작업 한국 60.0% 60.0% 300,000 300,000 300,000 300,000 상해유혜과기공사 홈스쿨 중국 100.0% 100.0% 6,280,891 3,489,748 1,836,666 987,600 Pinkfong USA, Inc. 콘텐츠 및 제품 유통 미국 100.0% 100.0% 322,160 322,160 322,160 322,160 Smartplay Limited 장난감, 인형 제조업 홍콩 72.3% 72.3% 9,384,581 917,311 9,384,581 9,384,581 Smart Study Asia Pte. Ltd. 콘텐츠 및 제품 유통 싱가폴 100.0% 100.0% 178,184 178,184 178,184 178,184 합 계 24,894,028 11,550,771 19,949,803 17,015,893 (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 손상차손 기 말 스마트스터디벤처스(주) 1,849,156 - - 1,849,156 스마트스터디게임즈(주) 100,000 - - 100,000 베이비샤크게임즈(주)(주1) 650,000 500,000 - 1,150,000 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 500,000 - - 500,000 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 2,744,212 - - 2,744,212 문샤크(주) 300,000 - - 300,000 상해유혜과기공사(주2)(주3) 987,600 4,444,225 (1,942,077) 3,489,748 Pinkfong USA, Inc. 322,160 - - 322,160 Smartplay Limited(주4) 9,384,581 - (8,467,270) 917,311 Smart Study Asia Pte. Ltd. 178,184 - - 178,184 합 계 17,015,893 4,944,225 (10,409,347) 11,550,771 (주1) 당기 중 유상증자를 통해 1,000,000주를 추가 취득하였습니다.(주2) 중국에 설립된 법인으로 현지국의 관계법령에 따라 발행주식이 없습니다. (주3) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자주식손상차손 1,942,077천원을 인식하였습니다.(주4) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자주식손상차손 8,467,270천원을 인식하였습니다. (전 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 손상차손 대 체 기 말 스마트스터디벤처스(주) 1,849,156 - - - 1,849,156 스마트스터디게임즈(주) 100,000 - - - 100,000 베이비샤크게임즈(주)(주1) - 650,000 - - 650,000 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 500,000 - - - 500,000 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사(주2) 2,640,793 103,419 - - 2,744,212 문샤크(주) 300,000 - - - 300,000 상해유혜과기공사(주3) - 987,600 - - 987,600 Pinkfong USA, Inc. 322,160 - - - 322,160 Smartplay Limited 9,384,581 - - - 9,384,581 Smart Study Asia Pte. Ltd.(주4) - 178,184 - - 178,184 합 계 15,096,690 1,919,203 - - 17,015,893 (주1) 전기 중 유상증자를 통해 1,300,000주를 추가 취득하였습니다.(주2) 전기 중 유상증자를 통해 103,419,397좌를 추가 취득하였습니다.(주3) 중국에 설립된 법인으로 현지국의 관계법령에 따라 발행주식이 없습니다. (주4) 전기 중 200,000주를 취득하였습니다.(3) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다. 17. 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 리듬앤제니(주)(주1) 서비스업 한국 - 41.7% - - 25,000 25,000 (주1) 당기 중 청산하였습니다. (2) 보고기간 중 공동기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 리듬앤제니(주)(주1) 25,000 - (25,000) - (주1) 당기 중 청산으로 인하여 공동기업투자처분손실 21,008천원을 인식하였습니다 (전 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 기 말 리듬앤제니(주) 25,000 - - 25,000 (3) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다. 18. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)레드독컬처하우스(주1) 애니메이션 제작 및 배급업 한국 14.7% 15.0% 3,026,299 1,539,119 3,026,299 1,539,119 (주1) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 대 체 기 말 (주)레드독컬처하우스 1,539,119 - - 1,539,119 (전 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 대 체 기 말 (주)레드독컬처하우스 1,539,119 - - 1,539,119 (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)레드독컬처하우스 7,122,342 6,900,007 222,335 9,379,447 (1,245,030) (1,245,030) (4) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다. 19. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 766,500 1,060,107 미지급금 1,741,188 2,335,767 미지급비용 3,855,648 4,385,845 합 계 6,363,336 7,781,719 20. 기타금융부채 (1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증부채 1,642,188 2,546,046 (2) 보고기간 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 금융보증비용 환 입 기 말 금융보증부채 2,546,046 2,970,946 (3,874,803) 1,642,188 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 금융보증비용 환 입 기 말 금융보증부채 1,035,137 1,510,909 - 2,546,046 21. 기타부채 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 32,338 7,318 선수금 74,617 250,199 부가세예수금 124,301 171,662 합 계 231,256 429,179 22. 차입부채 보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 운영자금 한국수출입은행 - - - 10,000,000 23. 순확정급여부채(자산)(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,980,686 7,260,164 사외적립자산의 공정가치 (11,429,053) (8,708,283) 순확정급여부채(자산) 인식액 (1,448,367) (1,448,119) (2) 보고기간 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,260,163 4,527,994 당기근무원가 1,644,027 1,638,625 과거근무원가 - 1,770,758 이자원가 227,754 125,178 재측정요소 - 인구통계적가정의 변경 (238,229) - - 재무적 가정의 변경 413,652 (1,272,865) - 경험조정 1,007,007 783,264 급여지급액 (333,688) (312,791) 기말금액 9,980,686 7,260,163 (3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 8,708,283 3,995,072 사외적립자산의 이자수익 540,856 148,708 재측정요소 (86,398) (222,706) 기여금 납부액 2,600,000 5,100,000 급여지급액 (333,688) (312,791) 기말금액 11,429,053 8,708,283 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 1,869,767천원입니다.(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 1,891,118 2,092,233 정기예금 42,387 986,221 수익증권 2,396,459 1,817,081 원금보장형ELB 등 7,099,089 3,812,748 합 계 11,429,053 8,708,283 (5) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,644,027 1,638,625 과거근무원가 - 1,770,758 이자원가 227,753 125,178 사외적립자산의 이자수익 (540,856) (148,708) 합 계 1,330,924 3,385,853 (6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 5.40% 5.92% 미래임금인상률 5.00% 5.00% (7) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 기말 할인율 (749,288) 923,952 미래임금인상률 919,009 (758,625) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (8) 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 지급액 4,623,497 325,160 1,217,225 2,990,734 68,158,430 확정급여채무의 가중평균만기는 15.5년(전기말 9.86년) 입니다. 24. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 소송충당부채 - 38,019 복구충당부채 177,501 - (비유동항목) 복구충당부채 170,479 341,085 (2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 소송충당부채 복구충당부채 기초장부금액 38,019 341,085 전입(환입) (38,019) - 상각 - 6,895 신규리스계약 - - 기말장부금액 - 347,980 (전 기) (단위: 천원) 구 분 소송충당부채 복구충당부채 기초장부금액 - 200,375 전입(환입) 38,019 - 상각 - 5,341 신규리스계약 - 135,369 기말장부금액 38,019 341,085 당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 25. 자본(1) 보고기간말 현재 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 주 40,000,000 주 발행주식수 12,339,010 주 12,325,010 주 1주당금액 100 원 100 원 당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다.(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 75,912,658 75,698,337 자기주식처분이익 3,924,166 3,924,166 주식매수선택권 3,333,066 1,605,283 합 계 83,169,890 81,227,786 (3) 보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초금액 1,232,501 81,227,786 주식보상비용 - 1,733,504 주식선택권행사 1,400 208,600 기말금액 1,233,901 83,169,890 (전 기) (단위: 천원) 구 분 자본금 자본잉여금 기초금액 1,230,601 79,387,189 주식보상비용 - 1,552,157 주식선택권행사 1,900 288,440 기말금액 1,232,501 81,227,786 (4) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (156,390) (156,390) (5) 보고기간말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. (6) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일 : 2024년 3월 29일 처분확정일 : 2023년 3월 30일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,539,790,434 7,708,890,038 1. 전기이월미처분이익잉여금 7,708,890,038 5,746,925,788 2. 회계정책 변경의 효과 - - 3. 당기순이익(손실) (5,165,457,003) 1,751,117,848 4. 순확정급여부채의 재측정요소 (1,003,642,601) 210,846,402 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 1,539,790,434 7,708,890,038 26. 주식기준보상(1) 당사는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 당사의 임직원으로 재직한 자 구 분 4회 5회 6회 7회 부여일 2019-03-29 2020-06-22 2021-12-17 2022-03-31 부여수량(주) 80,000 15,000 62,500 77,000 당기말 미행사수량(주) 12,000 7,000 62,500 68,000 결의기관 주주총회 주주총회 주주총회 주주총회 행사가격(원) (주1) 15,000 16,780 34,000 40,000 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가능기간 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터2년경과후 3년이내 (주1) 당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다 . 상기 행사가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.(3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식기준보상원가 1,733,504 1,552,157 상기 주식보상비용에 포함된 비용은 매출원가 357,097천원(전기: 361,796) 및 판매비와관리비 1,376,407천원(전기: 1,190,361천원)으로 구성되어 있습니다. (4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 개 수 가중평균행사가격 개 수 가중평균행사가격 기초 168,500 32,952 114,500 25,527 기중 부여분 - - 77,000 40,000 기중 권리상실 (5,000) 40,000 (4,000) 40,000 기중 행사 (14,000) 3,000 (19,000) 15,281 기말 149,500 6,880 168,500 32,952 기말현재 행사가능 주식선택권 수 36,000 13,458 33,000 15,378 당기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 2.8년(전기 3.18년)이며, 현재 행사가격 범위는 15,000~40,000원(전기 15,000~40,000원)입니다. (5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 4회 5회 6회 7회 공정가치(주1) 409 3,385 9,930 45,107 기대변동률(%) 16.50 35.30 36.35 38.12 무위험이자율(%) 1.7 1.32 1.23 3.34 주식가격(주1) 9,813 13,828 35,414 80,000 평가모델 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 (주1) 당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다 . 상기 공정가치 및 주식가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다. 27. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 12,184,647 10,500,609 상여금 1,740,450 2,288,800 퇴직급여 863,741 2,918,002 복리후생비 1,856,692 1,702,784 세금과공과 384,276 264,149 감가상각비 1,881,966 1,916,988 지급임차료 787,834 720,952 운반비 562,721 449,800 지급수수료 3,538,559 6,440,680 광고선전비 8,073,389 6,331,158 대손상각비(환입) (34,332) (93,989) 판매수수료 5,329,188 4,520,621 무형자산상각비 50,450 52,656 주식보상비용 1,376,407 1,190,361 기타 1,055,113 1,243,851 합 계 39,651,101 40,447,422 28. 금융수익과 금융비용보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (금융수익) 이자수익 2,069,758 242,520 배당금수익 - 2,451 외환차익 3,794,270 8,712,768 외화환산이익 25,956 409,038 금융보증비용환입 903,857 - 소 계 6,793,841 9,366,777 (금융비용) 이자비용 203,759 311,176 외환차손 1,545,838 1,665,497 외화환산손실 626,790 1,937,883 파생상품거래손실 - 7,000 금융보증비용 - 1,510,909 소 계 2,376,387 5,432,465 29. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (기타수익) 수입임대료 61,493 55,570 유형자산처분이익 13,802 591 사용권자산처분이익 - 41,478 잡이익 530,929 467,698 소 계 606,224 565,337 (기타비용) 공동기업투자주식처분손실 21,008 - 유형자산처분손실 208 - 무형자산손상차손 503,231 - 종속기업투자손상차손 10,409,347 - 소송충당부채전입액 - 38,019 기부금 100 104,817 잡손실 19,178 2,355,996 소 계 10,953,072 2,498,832 30. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,010,088 (1,058,617) 원재료의 사용액 75,353 97,560 당기상품매입액 362,661 313,172 종업원급여 23,635,355 23,885,345 외주가공비 6,600,302 7,838,505 지급수수료 13,759,726 15,442,985 세금과공과 444,517 320,535 운반비 664,705 887,723 감가상각비 1,881,966 1,916,988 무형자산상각비 2,671,245 427,261 판매수수료 5,329,188 4,520,621 광고선전비 8,073,389 6,331,158 기타금액 1,553,111 3,684,210 소 계 66,061,606 64,607,446 상기 종업원급여에 포함된 비용은 매출원가 7,621,379천원(전기: 7,110,995천원) 및판매비와관리비 16,013,976천원(전기: 16,774,350천원)으로 구성되어 있습니다. 31. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 420,140 1,145,735 외국납부세액 3,403,512 5,294,103 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 842,390 595,811 자본에 직접 가감되는 법인세 265,185 (56,048) 일시적차이로 인한 이연법인세변동 431,109 503,447 법인세비용 5,362,336 7,483,048 (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (A) 196,879 9,234,166 적용세율에 따른 세부담액 19,148 2,009,517 조정사항 - 비공제비용 204,272 847,966 - 비과세수익 (391) - - 세액공제 (1,509,691) (1,266,663) - 외국납부세액 3,403,512 5,294,103 - 이연법인세 미인식 효과 1,986,647 - - 기타 1,258,839 598,125 법인세비용 (B) 5,362,336 7,483,048 유효세율 ((B) / (A)) 2,723.67% 81.04% (3) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 265,185 (56,048) (4) 보고기간중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 확정급여부채 1,524,634 314,201 247,128 2,085,964 2,085,964 - 사외적립자산 (1,524,634) (579,386) 18,057 (2,085,963) - (2,085,963) 개발비 317,552 (181,848) - 135,704 135,704 - 미지급비용 1,560,034 (1,117,412) - 442,622 442,622 - 미지급금 (639,007) 639,007 - - - - 재고평가충당금 211,305 90,685 - 301,990 301,990 - 리스순자산 53,302 15,747 - 69,049 69,049 - 종속기업및관계기업 312,308 (1,487) - 310,820 310,820 - 기타 36,680 124,199 - 160,879 160,879 - 상계전 법인세자산(부채) 1,852,174 (696,294) 265,185 1,421,065 3,507,028 (2,085,963) 상계효과 - (2,085,963) 2,085.963 순이연법인세자산(부채) 1,421,065 1,421,065 - (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 순액 이연법인세자산 이연법인세부채 확정급여부채 996,159 631,292 (102,816) 1,524,634 1,524,634 - 사외적립자산 (878,916) (692,487) 46,768 (1,524,634) - (1,524,634) 개발비 556,328 (238,777) - 317,552 317,552 - 미지급비용 960,540 599,495 - 1,560,034 1,560,034 - 미지급금 - (639,007) - (639,007) (639,007) - 재고평가충당금 212,668 (1,363) - 211,305 211,305 - 영업권 8,800 (8,800) - - - - 리스순자산 (20,743) 74,045 - 53,302 53,302 - 종속기업및관계기업 570,300 (257,993) - 312,308 312,308 - 기타 (49,515) 86,195 - 36,680 36,680 - 상계전 법인세자산(부채) 2,355,621 (447,400) (56,048) 1,852,174 3,376,808 (1,524,634) 상계효과 - (1,524,634) 1,524,634 순이연법인세자산(부채) 1,852,174 1,852,174 - (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자 18,849,761 5,645,801 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) 1,006,973 1,009,262 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) 414,092 842,912 합 계 1,421,065 1,852,174 32. 주당이익(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(A) (5,165,457,003) 1,751,117,848 가중평균유통보통주식수(B) 12,326,315 12,309,169 기본주당이익(C = A÷B) (419) 142 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 일, 주) 구 분 대상기간 일 유통주식수 적 수 전기이월 2023.01.01~12.31 365 12,325,010 4,498,628,650 자기주식(기초) 2023.01.01~12.31 365 (9,320) (3,401,800) 주식선택권행사 2023.03.30~12.31 277 14,000 3,878,000 합 계 4,499,104,850 가중평균유통보통주식수 12,326,315 (전 기) (단위: 일, 주) 구 분 대상기간 일 유통주식수 적 수 전기이월 2022.01.01~12.31 365 12,306,010 4,491,693,650 자기주식(기초) 2022.01.01~12.31 365 (9,320) (3,401,800) 주식선택권행사 2022.04.26~12.31 250 16,000 4,000,000 주식선택권행사 2022.06.30~12.31 185 3,000 555,000 합 계 4,492,846,850 가중평균유통보통주식수 12,309,169 (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.전기의 희석주당손익은 아래와 같으며, 당기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다. (단위: 원, 주) 구 분 전 기 당기순이익(A) 1,751,117,848 주식보상비용(세후) - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 1,751,117,848 가중평균유통보통주식수 12,309,169 주식선택권의 행사가정 99,095 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 12,408,264 희석주당이익 141 33. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 증감 (51,961) 491,488 무형자산 대체 취득 1,969,334 - 리스부채의 증감 116,516 818,012 리스부채 유동성 대체 1,381,670 1,295,136 (2) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 발생하는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 기 말 유 입 유 출 유동성대체 기타 등(주1) 차입부채 10,000,000 - (10,000,000) - - - 리스부채(유동) 1,418,977 - (1,427,699) 1,381,670 42,716 1,415,664 리스부채(비유동) 4,372,043 - - (1,381,670) 73,801 3,064,174 지급보증부채 2,546,046 - - - (903,857) 1,642,189 재무활동 관련 부채 18,337,066 - (11,427,699) - (787,340) 6,122,027 (주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과입니다.(전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금 기 말 유 입 유 출 유동성대체 기타 등(주1) 차입부채 10,000,000 10,000,000 (10,000,000) - - 10,000,000 리스부채(유동) 718,625 - (836,897) 1,295,136 242,113 1,418,977 리스부채(비유동) 5,091,279 - - (1,295,136) 575,900 4,372,043 지급보증부채 1,035,137 - - - 1,510,909 2,546,046 재무활동 관련 부채 16,845,041 10,000,000 (10,836,897) - 2,328,922 18,337,066 (주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과입니다. 34. 약정사항 및 우발사항(1) 보고기간말 현재 당사가 해외종속기업의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 해외종속기업 보증처 보증종료일 채무보증한도 Smartplay Limited 한국수출입은행 2024-11-07 5,500,000 Citi Bank 2024-01-26 10,200,000 (2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증인 당기말 보증내용 서울보증보험(주) 98,348 계약이행보증 등 (3) 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 사건내용 소송가액 진행사항 대법원 조나단 로버트 라이트 손해배상(저작권) 30,100 3심 진행중 US District CourtEastern Districtof Texas FREESTYLE BRANDS, LLC 상표권 침해, 부정경쟁등에 기한 손해배상 및침해 금지 - 1심 원고 기각 당사의 경영진은 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속기업 상해유혜과기공사, Pinkfong USA, Inc., 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사, 스마트스터디벤처스(주), 스마트스터디게임즈(주), 베이비샤크게임즈(주), 베이비샤크뮤직스튜디오누보㈜, Smartplay Limited, Smart Study Asia Pte. Ltd., 문샤크㈜, Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited(주1), Smartplay Digital Limited(주1), Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited(주2), Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited GZ Branch(주2), Beijing Lingmingtongmeng Technology DevelopmentCompany Limited(주2) 상해유혜과기공사, Pinkfong USA, Inc., 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사, 스마트스터디벤처스(주), 스마트스터디게임즈(주), 베이비샤크게임즈(주), 베이비샤크뮤직스튜디오누보㈜, Smartplay Limited, Smart Study Asia Pte. Ltd., 문샤크㈜, Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited(주1), Smartplay Digital Limited(주1), Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited(주2), Beijing Lingmingtongmeng Technology Development Company Limited(주2) 관계기업 (주)코코지(주3), (주)씨엠아이파트너스(주3), moomooz Inc.(주3)베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주4), (주)비루트랩(주4), 비루트팜(주)(주4), 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드(주4), (주)레드독컬처하우스, (주)스튜디오고인돌(주5), (주)레드독퍼블리싱그룹(주5), (주)레드독서울스튜디오(주5) (주)코코지(주3), (주)씨엠아이파트너스(주3), moomooz Inc.(주3), 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주4), (주)비루트랩(주4), 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드(주4), (주)레드독컬처하우스, (주)스튜디오고인돌(주5), (주)레드독퍼블리싱그룹(주5), (주)레드독서울스튜디오(주5) 공동기업 - 리듬앤제니(주)(주6) 기타 (주)삼성출판사, 임원(사내이사) (주)삼성출판사, 임원(사내이사) (주1) Smartplay Limited의 종속기업 입니다.(주2) Smartplay Limited의 종속기업의 종속기업 입니다.(주3) 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사의 관계기업 입니다.(주4) 스마트스터디벤처스(주)의 관계기업 입니다.(주5) (주)레드독컬처하우스의 종속기업 입니다.(주6) 당기 중 청산하였습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 수입거래 매입거래 매출 기타수익 재고자산매입 기타비용 종속기업 Pinkfong USA, Inc. 16,805,971 2,771 - 1,325,277 상해유혜과기공사 - - - 219,859 스마트스터디벤처스(주) 55 48,364 - - 스마트스터디게임즈(주) 606,984 111,949 - - 베이비샤크게임즈(주) - 131,212 - - 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) - 22,750 - 282,171 문샤크(주) 37 - - - Smartplay Limited 777,071 - - 1,632,307 기타특수관계자 (주)삼성출판사 541,140 1,580 - 846,273 Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited 561,710 - - 168,201 (주)코코지 98,519 - - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 - 1,919 - - 임원(사내이사) - 341 - - (전 기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 수입거래 매입거래 매출 기타수익 재고자산매입 기타비용 종속기업 Pinkfong USA, Inc. 25,579,542 545 - 1,687,336 상해유혜과기공사 71,472 - - 3,922,446 스마트스터디벤처스(주) 395 98,256 - - 스마트스터디게임즈(주) 804,943 128,699 - 44 베이비샤크게임즈(주) - 162,683 - - 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) - 19,460 - 453,560 Smartplay Limited 692,666 58,376 1,185 291,650 공동기업 리듬앤제니(주) - 2,530 - - 관계기업 (주)레드독컬처하우스 - - - 98,820 기타특수관계자 (주)삼성출판사 903,329 624 1,782 676,955 Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited 727,389 - - 41,033 (주)코코지 18,642 - 2,374 - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 - 2,451 - - 임원(사내이사) - 528 - - (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 당 기 전 기 자금거래 배당금 수취 출자 자금거래 배당금 수취 출자 대여 상환 대여 상환 종속기업 스마트스터디벤처스(주) 150,000 (150,000) - - - - - - 스마트스터디게임즈(주) 800,000 - - - - - - - 베이비샤크게임즈(주) - - - 500,000 - - - 650,000 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 - - - - - - - 103,419 상해유혜과기공사 - - - 4,444,225 - - - 987,600 Smartplay Limited - - - - 3,978,600 (3,978,600) - - Smart Study Asia Pte. Ltd. - - - - - - - 178,184 기타특수관계자 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 - - - 900,000 - - - - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 - - - 900,000 - - 2,451 900,000 임원(사내이사) - (12,545) - - - (12,359) - - (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권(주1) 채 무(주2) 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 Pinkfong USA,Inc. 9,564,368 - - 995,590 스마트스터디벤처스(주) - 11,323 - - 스마트스터디게임즈(주) 110,239 411,319 - - 상해유혜과기공사 55,275 - 83,611 5,689 Smartplay Limited 126,963 341,784 - 318,145 베이비샤크게임즈(주) - 890,067 - - 문샤크(주) 40 153,912 - - 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) - 8,200 52,124 226 관계기업 (주)레드독컬처하우스 - 313,698 - - 기타특수관계자 (주)삼성출판사 8,710 1,064,590 - 93,480 Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited 222,970 131,216 - 111,912 (주)코코지 - - - 7,314 임원(사내이사) - 15,948 - - (주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다. (주2) 기타채무에는 미지급금, 계약부채가 있습니다. (주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 873,168천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 33,883천원 입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권(주1) 채 무(주2) 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 Pinkfong USA,Inc. 13,540,104 - - 14,172 스마트스터디벤처스(주) 343 22,493 - - 스마트스터디게임즈(주) 98,297 1,657,079 - - 상해유혜과기공사 55,458 1,074,970 180,772 413 Smartplay Limited 176,857 45,458 - 2,620 베이비샤크게임즈(주) - 663,301 - 8,266 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) - 1,925 101,948 495 관계기업 (주)레드독컬처하우스 - 448,998 - - 기타특수관계자 (주)삼성출판사 74,275 1,064,179 - 73,480 Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited 567,413 94,251 - - 임원(사내이사) - 28,493 - - (주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다. (주2) 기타채무에는 미지급금이 있습니다. (주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 839,285천원이 며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손충당금환입액은 257,437천원입니다. (5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: USD, CNY) 구분 회사명 보증처 보증종료일 보증통화 채무보증금액 차입통화 실행액 종속기업 Smartplay Limited 한국수출입은행 2024-11-07 USD 5,500,000 USD 5,500,000 Citi Bank 2024-01-26 USD 10,200,000 USD 5,300,000 (전기말) (단위: USD, CNY) 구분 회사명 보증처 보증종료일 보증통화 채무보증금액 차입통화 실행액 종속기업 상해유혜과기공사 Citi Bank 2023-12-15 USD 4,800,000 CNY 17,120,198 Smartplay Limited 한국수출입은행 2023-11-07 USD 5,500,000 USD 5,500,000 Citi Bank 2023-06-22 USD 10,200,000 USD 5,800,000 (6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 3,205,393 3,078,353 퇴직급여 198,228 2,198,882 주식보상비용 273,064 297,888 합계 3,676,685 5,575,123 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거한 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당금을 지급할 수 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에 규정하고 있습니다. 가. 정관에 기재된 배당에 관한 사항 제9조의2 (배당우선 종류주식)1.회사가 발행할 수 있는 종류주식은 주주총회의 모든 결의사항에 대하여 의결권이 없는 배당우선 주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)으로 하며, 그 발행할 종류주식의 발행한도는 발행주식총수의 4분의 1로 한다. 2. 종류주식에 대해서는 액면금액을 기준으로 하여 발행시에 이사회가 정한 우선비율에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다. 3. 보통주식의 배당률이 배당우선 종류주식의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 발행시 이사회 결의에 따라 참가적 또는 비참가적인 것으로 할 수 있다. 4. 종류주식에 대하여 어느 영업연도에 있어서 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 발행시 이사회 결의에 따라 다음 영업연도의 배당시에 누적적 또는 비누적적인 것으로 할 수 있다.5. 종류주식에 대하여 소정의 배당을 아니한다는 결의가 있는 경우에는 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지는 의결권이 있는 것으로 한다.6. 회사가 유상증자 또는 무상증자를 실시하는 경우 종류주식에 대한 신주의 배정은 신주 발행에 관한 이사회의 결의에 따라 그와 같은 종류의 종류주식으로 하거나 보통주식으로 할 수 있다. 제13조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행(전환된 경우를 포함한다)한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제55조 (이익배당)1. 이익의 배당은 금전 또는 주식으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다.3. 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 제56조 (배당금 지급청구권 소멸시효)이익배당금 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 않으면 소멸시효가 완성되고 시효완성으로 인한 배당금은 회사이익으로 귀속된다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제14기 제13기 제12기 주당액면가액(원) 100 100 500 (연결)당기순이익(백만원) -18,337 -244 22,556 (별도)당기순이익(백만원) -5,165 1,751 14,323 (연결)주당순이익(원) -1,325 -5 1,856 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] [증자(감자)현황] (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.02.23 주식매수선택권행사 보통주 1,000 500 30,000 - 2021.03.31 주식매수선택권행사 보통주 3,600 500 75,000 - 2021.06.29 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 30,000 - 2022.01.21 주식분할 보통주 9,844,808 100 - (주1) 2022.04.26 주식매수선택권행사 보통주 16,000 100 15,000 - 2022.06.30 주식매수선택권행사 보통주 3,000 100 16,780 - 2023.03.30 주식매수선택권행사 보통주 14,000 100 15,000 - (주1) 2021년 9월 13일 이사회에서 자본금 1:5 액면 분할을 승인하였으며, 이에 2022년 1월 중 당사가 발행하는 주식 1주의 금액을 금 500원에서 금 100원으로 분할하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 공시대상기간 중 증권발행을 통하여 자금을 조달한 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금(손실충당금) 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제12기 외상매출금 31,838,936 260,880 0.8% 미수금 1,169,326 - - 단기대여금 461,449 - - 장기대여금 540,723 - - 합계 34,010,434 260,880 0.8% 제13기 외상매출금 49,484,447 637,787 1.3% 미수금 553,656 - - 단기대여금 433,890 - - 장기대여금 1,055,040 - - 합계 51,527,033 637,787 1.2% 제14기 외상매출금 30,733,002 859,394 2.8% 미수금 304,445 - - 단기대여금 440,281 - - 장기대여금 1,559,544 - - 합계 33,037,272 859,394 2.6% (주1) 계정과목별 대손충당금(손실충당금) 설정내역은 연결재무제표 기준입니다. (2) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황 (단위 : 천원) 구 분 제14기(2023년) 제13기(2022년) 제12기(2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 637,787 260,880 143,582 2. 순대손처리액(①-②±③) (25,833) (55,270) 160 ① 대손처리액(상각채권액) (26,680) (45,400) - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 847 (9,870) 160 3. 대손상각비 계상(환입)액 247,440 432,177 117,138 4. 기말 대손충당금 잔액합계 859,394 637,787 260,880 (주1) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황은 연결재무제표 기준입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정 방침당사는 보고기간 말 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 법률적인 청구권 소멸 등으로 최종적으로 회수 불가능할 것으로 판단되는 채권에 대해서는 장부에서 제각처리 합니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 90일 이내 180일 이내 270일 이내 1년 이내 1년 초과 개별 평가채권 합 계 총장부금액 13,952,928 2,485,626 839,357 873,739 1,379,103 11,202,249 30,733,002 (대손충당금) (66,815) (128,907) (29,364) (122,569) (443,663) (68,076) (859,394) 합 계 13,886,113 2,356,719 809,993 751,170 935,440 11,134,173 29,873,608 (주1) 경과기간별 매출채권 잔액 현황은 연결재무제표 기준입니다. 다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유 현황 (단위 : 천원) 계정과목 제14기(2023년) 제13기(2022년) 제12기(2021년) 상품 355,361 1,723,057 1,303,927 제품 2,849,057 4,035,839 3,205,707 미착품 133,941 17,083 - 합계 3,338,359 5,775,979 4,509,634 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.5 3.3 2.8 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 0.9 1.6 0.9 (주1) 재고자산의 보유 현황은 연결재무제표 기준입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등재고실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회 및 확인하에 연 1회 진행하며, 회사 자체적으로 분기마다 진행하고 있습니다. 최근 재고자산 실사를 진행한 일자는 2024년 1월 2일이며, 실사일자와 기말시점 간의 재고자산 변동내역은 해당기간 재고의 입출고 내역확인을 통해 기말 장부상 재고자산 수량과 일치함을 확인하였습니다. 재고실사시 2023 사업년도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 라. 수주계약 현황당사는 당사는 보고서 작성기준일 현재 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 마. 공정가치평가 내역공정가치에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 8. 범주별 금융상품'를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 또한, 향후 전망은 현재의 시장상황과 회사의 경영방향 등을 고려한 것으로서 향후 시장환경의 변화와 전략 수정 등에 따라 달라질 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다 . 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다 .당사는 2023년 연결기준 매출 946억원을 달성하였으며 핑크퐁 과 아기상어 , 베베핀 등의 캐릭터 콘텐츠 IP를 기반으로 끊임없는 콘텐츠 개발과 라이선스 사업을 확대해 국내 시장뿐만 아니라 해외 시장에서 지속적인 성장을 위해 노력하고 있습니다 . 당사는 유튜브 , 넷플릭스 등 다양한 OTT 플랫폼 및 TV 방송 채널을 통해 영상 콘텐츠를 공급하고 멜론 , 지니뮤직 , 벅스 , 유튜브 뮤직 , 애플 뮤직 , Spotify 등 국내외 다양한 음원 스트리밍 서비스를 제공하여 지속적인 수익을 창출하고 있습니다 . 또한 글로벌 각지에 설립된 현지법인을 통하여 콘텐츠 IP를 활용한 상품 및 제품 공급으로 매출 증대와 수익성 확대를 위해 노력하고 있습니다 . 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 천원) 과목 2023년(제14기) 2022년(제13기) 증감액 증감률 유동자산 99,575,319 129,421,894 (29,846,575) (23.1%) 비유동자산 32,525,240 45,434,994 (12,909,754) (28.4%) 자산총계 132,100,559 174,856,888 (42,756,329) (24.5%) 유동부채 41,522,585 65,422,419 (23,899,834) (36.5%) 비유동부채 4,220,595 6,067,698 (1,847,103) (30.4%) 부채총계 45,743,180 71,490,117 (25,746,937) (36.0%) 지배기업 소유주지분 85,987,770 101,101,824 (15,114,054) (14.9%) 비지배지분 369,609 2,264,947 (1,895,338) (83.7%) 자본총계 86,357,379 103,366,771 (17,009,392) (16.5%) - 당기말 연결기준 자산은 전기 대비 428억원(24.5%) 감소한 1,321억원입니다. 자산의 주요 감소 원인은 매출채권및기타채권 192억원 감소, 영업권 124억원 감소 등입니다. - 부채는 전기 대비 257억원(36.0%) 감소한 457억원입니다. 부채의 주요 감소 원인은 매입채무및기타채무 106억원 감소, 차입부채 135억원 감소 등입니다. - 자본은 전기 대비 170억원(16.5%) 감소한 864억원입니다. 자본의 주요 감소 원인은 당기순이익 181억 감소입니다. 나. 영업실적 (단위 : 천원) 구 분 2023년(제14기) 2022년(제13기) 증감액 증감률 매출액 94,629,881 116,964,260 (22,334,379) (19.1)% 매출원가 32,267,720 51,179,142 (18,911,422) (37.0)% 매출총이익 62,362,161 65,785,118 (3,422,957) (5.2)% 판매비와관리비 65,584,898 62,086,157 3,498,741 5.6% 영업이익(손실) (3,222,737) 3,698,961 (6,921,698) (187.1)% 금융손익 3,572,207 5,367,086 (1,794,879) (33.4)% 지분법투자손익 (467,138) (166,276) (300,862) 180.9% 기타손익 (13,336,665) (2,003,891) (11,332,774) 565.5% 법인세비용차감전순이익(손실) (13,454,332) 6,895,880 (20,350,212) (295.1)% 법인세비용 4,882,264 7,139,581 (2,257,317) (31.6)% 당기순이익(손실) (18,336,596) (243,701) (18,092,895) 7,424.2% ㆍ지배기업 소유주지분 (16,336,837) (62,168) (16,274,669) 26,178.5% ㆍ비지배지분 (1,999,759) (181,533) (1,818,226) 1,001.6% 당기 매출액은 전기대비 223억원(19.1%) 감소한 946억원입니다. 매출액의 주요 감소 원인은 상품매출 221억 감소 입니다. 영업손실은 전기대비 69억원(187.1%) 감소한 32억원입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 천원) 구분 요약현금흐름표 제14기 제13기 증감액 증감률 I. 영업활동현금흐름 16,507,806 (14,745,116) 31,252,922 (212.0)% II. 투자활동현금흐름 4,188,421 (22,275,562) 26,463,983 (118.8)% III. 재무활동현금흐름 (15,479,331) 6,926,630 (22,405,961) (323.5)% IV. 현금및현금성자산의 순증가(I + II + III) 4,931,992 (28,669,882) 33,601,874 (117.2)% V. 기초의 현금및현금성자산 51,853,029 80,522,911 (28,669,882) (35.6)% Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (284,904) 1,424,166 (1,709,070) (120.0)% VII. 기말의 현금및현금성자산(IV + V + Ⅵ) 56,785,021 51,853,029 4,931,992 9.5% 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 313억원이 증가하였고, 투자활동으로 인한 현금흐름은 265억원이 증가하였습니다. 또한 재무활동으로 인한 현금 유출은 224억원이 감소하였으며, 연결회사는 당기말 현재 568억원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한 연결 기준으로 재무제표상 유동비율은 239.8%로 안정적인 수준이며, 부채비율은 53.0%로 건실한 모습을 갖추고 있습니다. 나. 자금 조달과 지출 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 운영자금 한국수출입은행 - - - 10,000,000 한국수출입은행 - - - 6,980,547 한국수출입은행 2024-11-07 6.13% 7,091,060 - Citi Bank - - - 3,106,289 Citi Bank - - - 634,595 Citi Bank - - - 1,015,352 Citi Bank - - - 5,711,357 Citi Bank 2024-01-26 6.77% 6,833,203 - 합 계 13,924,263 27,448,140 5. 부외 거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 33. 약정사항 및 우발사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정'을 참고하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항보고서 작성 기간 중 당사가 환경 관련 법률 등에 따라 부담하거나 부담할 것으로 예상되는 환경복구비용이나 손해배상 등의 책임, 또는 정부나 지방자치단체로 부터 행정조치를 받았거나 받을 것으로 예상되는 내역은 없습니다.또한 동 기간 중 심각한 주요 인력의 이동이나 산업재해 발생 및 관련 자금의 지출도 없었습니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당사는 보고기간말 현재 파생상품은 없으며, 위험관리정책은 'Ⅱ. 사업의 내용 - 5. 위험관리' 를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제14기(당기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제13기(전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제12기(전전기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간