더핑크퐁컴퍼니 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 1분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지
제 12 기 1분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지
더핑크퐁컴퍼니 주식회사 그 종속기업

1. 일반사항 더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 통칭하여 '연결실체')은 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2024년 7월 8일)되었습니다.연결실체는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 납입자본금은 1,231백만원이며, 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율

대표이사(김민석)	2,277,200 주	18.50%

(주)삼성출판사	2,071,215 주	16.83%

(주)케이티	1,132,000 주	9.20%

자기주식	9,320 주	0.08%

기타	6,816,275 주	55.39%

합 계	12,306,010 주	100.00%

1-1. 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

회사명	주요영업활동	결산일	소재지	연결실체지분율	비지배지분율

스마트스터디벤처스(주)	금융 및 보험업	12.31	한국	98.8%	1.2%

스마트스터디게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	음악기획 및 제작	12.31	한국	90.3%	9.7%

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	기타 금융업	12.31	한국	100.0%	-

문샤크(주)	콘텐츠 제작업	12.31	한국	60.0%	40.0%

상해유혜과기공사	홈스쿨	12.31	중국	100.0%	-

Pinkfong USA, Inc.	콘텐츠 및 제품 유통	12.31	미국	100.0%	-

Smartplay Limited	장난감, 인형 제조업	12.31	홍콩	72.3%	27.7%

Smart Study Asia Pte. Ltd.(주1)	콘텐츠 및 제품 유통	12.31	싱가폴	100.0%	-

(주1) 전기 중 설립 되었으며 당분기 중 출자금 납입 완료되었습니다.

(전기말)

회사명	주요영업활동	결산일	소재지	연결실체지분율	비지배지분율

스마트스터디벤처스(주)	금융 및 보험업	12.31	한국	98.8%	1.2%

스마트스터디게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	음악기획 및 제작	12.31	한국	90.3%	9.7%

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	기타 금융업	12.31	한국	100.0%	-

문샤크(주)	콘텐츠 제작업	12.31	한국	60.0%	40.0%

상해유혜과기공사	홈스쿨	12.31	중국	100.0%	-

Pinkfong USA, Inc.	콘텐츠 및 제품 유통	12.31	미국	100.0%	-

Smartplay Limited(주1)	장난감, 인형 제조업	12.31	홍콩	72.3%	27.7%

Smart Study Asia Pte. Ltd.	콘텐츠 및 제품 유통	12.31	싱가폴	-	-

(주1) 전기 중 외부주주로부터 추가 지분(36.8%)을 매수하여 지분율이 72.3%가 되어 지배력을 보유하게 됨에 따라, 기존 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.(2) 보고기간 중에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(전기)

회사명	사 유

문샤크(주)	신규설립

Smart Study Asia Pte. Ltd.	신규설립

Smartplay Limited	전기취득

(3) 보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	2,066,895	679,052	1,387,843	230,345	(49,803)	(49,803)

스마트스터디게임즈(주)	3,300,252	3,128,594	171,658	1,023,722	(318,738)	(318,738)

베이비샤크게임즈(주)	783,363	1,034,941	(251,579)	5,376	(243,345)	(243,345)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	1,029,492	428,159	601,333	210,961	74,331	74,331

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	2,419,469	1,540	2,417,929	-	(27,842)	(27,842)

문샤크(주)	491,560	1,100	490,460	481	(1,148)	(1,148)

상해유혜과기공사	2,344,947	4,203,208	(1,858,261)	181,188	(907,469)	(928,065)

Pinkfong USA, Inc.	44,127,613	38,237,469	5,890,144	7,675,386	(131,359)	(6,162)

Smartplay Limited	19,464,357	16,471,273	2,993,084	3,323,279	(783,539)	(692,570)

Smart Study Asia Pte. Ltd.	175,530	-	175,530	-	(3,480)	(2,654)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	1,654,823	217,177	1,437,646	332,574	(298,970)	(306,724)

스마트스터디게임즈(주)	3,159,282	2,674,902	484,380	3,893,616	270,986	263,123

베이비샤크게임즈(주)	413,225	769,779	(356,554)	10,488	(852,926)	(859,227)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	961,617	434,615	527,002	486,656	(13,744)	(13,744)

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	2,447,684	1,912	2,445,772	-	(108,649)	(108,649)

문샤크(주)	491,608	-	491,608	-	(8,392)	(8,392)

상해유혜과기공사	2,304,636	3,234,832	(930,196)	2,242,449	(969,793)	(1,008,952)

Pinkfong USA, Inc.	38,413,243	32,516,937	5,896,306	24,885,921	263,064	735,030

Smartplay Limited (주1)	23,261,636	19,575,982	3,685,654	10,175,095	221,248	212,668

(주1) 전기 중 종속기업으로 분류된 Smartplay Limited의 매출액과 당기순손익 및 총포괄손익은 취득일 이후 금액입니다. (4) 보고기간 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분분기순이익	비지배지분분기총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	1.2%	16,014	(575)	(575)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	9.7%	58,614	7,245	7,245

문샤크(주)	40.0%	196,184	(458)	(458)

Smartplay Limited	27.7%	1,916,805	(277,343)	(252,163)

합 계	2,187,617	(271,131)	(245,951)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분당기순이익	비지배지분총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	1.2%	16,588	(3,450)	(3,539)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	9.7%	51,368	(1,340)	(1,340)

문샤크(주)	40.0%	196,643	(3,356)	(3,356)

Smartplay Limited	27.7%	2,168,968	632	6,353

합 계	2,433,567	(7,514)	(1,882)

2. 연결재무제표 작성기준 (1)회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 평가부서에서 수행하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.공정가치의 측정에 중개인이나 평가기관이 제시하는 공정가치 등과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정과 관련된 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	58,349,016	61,546,406

자본(B)	103,579,558	101,038,081

부채비율(A/B)	56.3%	60.9%

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

(재화 또는 용역의 유형)

상품 및 제품 매출	5,974,447	5,974,447	2,245,812	2,245,812

라이선스 매출	6,190,441	6,190,441	4,906,754	4,906,754

콘텐츠 매출	8,891,671	8,891,671	8,095,744	8,095,744

기타매출	1,232,077	1,232,077	1,180,651	1,180,651

합 계	22,288,636	22,288,636	16,428,961	16,428,961

(재화나 용역의 이전 시기)

한 시점에 이전하는 재화	11,180,525	11,180,525	7,460,098	7,460,098

기간에 걸쳐 이전하는 용역	11,108,111	11,108,111	8,968,863	8,968,863

합 계	22,288,636	22,288,636	16,428,961	16,428,961

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 미청구채권	1,085,270	4,453,276

대손충당금	(246,200)	(133,742)

계약자산 계	839,070	4,319,534

계약부채 - 고객충성제도	10,461	8,652

계약부채 - 반품권	8,833	25,689

계약부채 - 라이선스 선수금	3,435,002	3,339,313

계약부채 - 게임	478,517	-

계약부채 계	3,932,813	3,373,654

6. 영업부문정보 (1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

더핑크퐁컴퍼니	캐릭터 기반의 콘텐츠, 라이선스, 상품및제품, 기타 등

(2) 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당분기	전분기	당분기말	전기말

국내	4,939,838	5,481,949	9,575,856	9,260,506

해외	17,348,798	10,947,012	18,891,528	19,315,552

합 계	22,288,636	16,428,961	28,467,384	28,576,058

(주1) 금융상품 및 관계기업투자주식, 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	4,102,496	3,250,596

B사	3,276,689	2,145,428

7. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,660,837	1,660,837

파생상품금융자산	-	-	7,000	7,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,660,837	1,660,837

파생상품금융자산	-	-	7,000	7,000

2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 연결실체는 금융상품을 평가함에 있어, 유의적 위험을 내포한 관측 가능하지 않은 투입변수의 적정성을 판단하여 주기적으로 평가 조정을 검토하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

(금융자산)

파생상품금융자산	7,000	3	이항모형	기초자산가격, 주가변동성

비상장주식	1,660,837	3	(주1)	(주1)

(주1) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 하였습니다.4) 보고기간 중 수준 3 으로 분류된 금융자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,667,837	1,669,186

평가	-	-

기말잔액	1,667,837	1,669,186

8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	34,849,210	31,838,936

(대손충당금)	(444,581)	(260,880)

미수수익	10,783	8,488

미수금	620,589	1,169,327

합 계	35,036,001	32,755,871

(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	260,880	143,582

대손상각비	183,403	-

기타	298	-

기말잔액	444,581	143,582

9. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동항목)

단기대여금	469,523	461,449

임차보증금	119,352	70,948

기타보증금	31,476	14,183

파생상품금융자산	7,000	7,000

소 계	627,351	553,580

(비유동항목)

장기대여금	684,198	540,723

임차보증금	1,702,186	1,620,545

기타보증금	132,360	125,667

소 계	2,518,744	2,286,935

합 계	3,146,095	2,840,515

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,491,463	(20,440)	1,471,023	1,328,215	(24,288)	1,303,927

제품	4,542,553	(787,864)	3,754,689	4,148,090	(942,383)	3,205,707

미착품	278,185	-	278,185	-	-	-

합 계	6,312,201	(808,304)	5,503,897	5,476,305	(966,671)	4,509,634

한편, 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (-)156,961천원(전분기 65,530천원)이며, 당분기와 전기에 재고자산평가충당금이 제각된 금액은 1,407천원(전기 69,670천원)입니다.

11. 유형자산 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,993,173	2,358,783

취득	385,752	35,751

처분	-	(10,076)

감가상각비	(261,173)	(158,803)

기타	16,382	39,220

기말	3,134,134	2,264,875

감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

12. 사용권자산과 리스부채 (1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	11,265,481	(3,855,536)	7,409,945	10,716,506	(3,360,645)	7,355,861

차량운반구	176,772	(80,815)	95,957	193,251	(81,747)	111,504

합 계	11,442,253	(3,936,351)	7,505,902	10,909,757	(3,442,392)	7,467,365

사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(유동)	1,451,138	1,242,458

리스부채(비유동)	5,951,944	5,991,948

합 계	7,403,082	7,234,406

3) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	496,193	329,018

부동산	480,645	313,061

차량운반구	15,548	15,957

리스부채 이자비용	29,408	18,690

단기 및 소액자산리스료	4,901	-

4) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

총현금유출액	309,283	328,343

리스부채 상환	274,974	309,653

리스부채 이자지급	29,408	18,690

소액자산 리스 관련 비용	4,901	-

(2) 리스제공자

연결실체는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 종속기업에 전대리스로 제공하고 있습니다. 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융리스채권 이자수익	-	24

사용권자산처분손실	-	22,134

13. 무형자산 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	17,918,389	113,457

취득	12,365	-

사업결합	-	237,439

무형자산상각비	(292,042)	(14,092)

기타	1,991	-

기말	17,640,703	336,804

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

14. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

리듬앤제니(주)	서비스업	한국	41.7%	41.7%	25,000	13,585	25,000	17,028

연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 상기 공동기업투자와 관련된 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화 됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 공동기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

리듬앤제니(주)	17,028	-	(3,443)	13,585

(3) 보고기간말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	기말 장부금액

리듬앤제니(주)	32,604	41.7%	13,585	13,585

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	기말 장부금액

리듬앤제니(주)	40,867	41.7%	17,028	17,028

15. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)레드독컬처하우스(주1)	애니메이션 제작 및 배급업	한국	22.2%	22.2%	5,026,299	2,523,018	5,026,299	2,486,252

(주)코코지(주2)	교육용 플랫폼 제작업	한국	14.5%	14.5%	180,000	-	180,000	-

(주)씨엠아이파트너스(주3)	전자상거래 소매업	한국	1.8%	2.0%	500,008	-	500,008	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주4)	기타 금융업	한국	10.4%	11.3%	2,800,000	2,775,252	1,600,000	1,574,023

합 계	8,506,307	5,298,270	7,306,307	4,060,275

(주1) 22년 12월말까지 피투자기업의 이해관계인이 보유한 주식을 피투자기업 발행주식총수의 30% 한도 내에서 추가 취득할 수 있는 우선매수권(Call Option)을 보유하고 있습니다.(주2) 지분율이 20% 미만이지만, 피투자자와의 중요한 거래계약에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(주3) 지분율이 20% 미만이지만, 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(주4) 지분율이 20% 미만이지만, 펀드투자 및 운영을 결정하는 업무집행조합원으로서 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기타증감(주1)	배 당	기 말

(주)레드독컬처하우스	2,486,252	-	36,766	-	-	2,523,018

(주)코코지	-	-	-	-	-	-

(주)씨엠아이파트너스	-	-	-	-	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	1,574,023	1,200,000	2,219	2,278	(3,268)	2,775,252

합 계	4,060,275	1,200,000	38,985	2,278	(3,268)	5,298,270

(전분기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	기 말

Smartplay Limited	1,661,857	-	(43,770)	176,294	-	1,794,381

(주)레드독컬처하우스	2,282,945	-	15,734	-	-	2,298,679

(주)코코지	180,000	-	(23,407)	-	1,493	158,086

합 계	4,124,802	-	(51,443)	176,294	1,493	4,251,146

(주1) 기타증감액은 지분율 감소로 인하여 발생한 처분손익금액입니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	영업권 등 투자차액	기말 장부금액

(주)레드독컬처하우스	1,180,027	22.2%	261,910	2,261,108	2,523,018

(주)코코지	(2,542,772)	14.5%	(368,956)	-	-

(주)씨엠아이파트너스	(13,162,535)	1.8%	(234,184)	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	26,711,802	10.4%	2,775,252	-	2,775,252

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	영업권 등 투자차액	기말 장부금액

(주)레드독컬처하우스	1,014,379	22.2%	225,144	2,261,108	2,486,252

(주)코코지	(1,415,600)	14.5%	(205,404)	-	-

(주)씨엠아이파트너스	(11,494,630)	2.0%	(226,396)	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	13,969,452	11.3%	1,574,023	-	1,574,023

(4) 연결실체는 ㈜코코지에 대해 전기말 장부가 0원으로 지분법 적용을 중지하였으며, 당분기말 현재 미반영된 누적 손실액은 296,991천원 입니다.(5) 연결실체는 ㈜씨엠아이파트너스의 전기말 장부가 0원으로 지분법 적용을 중지하였으며, 당분기말 현재 미반영된 누적 손실액은 109,109천원입니다. 16. 차입부채 (1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	19,538,880	19,083,386

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

운영자금	한국수출입은행	2022-05-14	1.05%	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	2022-11-07	1.20%	6,815,683	6,505,364

Citi Bank	2022-12-14	4.35%	2,723,197	2,578,022

합 계	19,538,880	19,083,386

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,145,465	4,816,763

사외적립자산의 공정가치	(4,037,660)	(4,155,671)

순확정급여부채 인식액	1,107,805	661,092

(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	396,076	330,887

이자원가	32,970	23,404

사외적립자산의 이자수익	(37,177)	(30,723)

합 계	391,869	323,568

18. 충당부채 보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	364,295	205,511

상각	2,135	1,006

신규리스계약	56,203	60,662

기말장부금액	422,633	267,179

유동	-	-

비유동	422,633	267,179

연결실체는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 19. 자본 (1) 보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000 주	4,000,000 주

발행주식수	12,306,010 주	2,461,202 주

1주당금액	100 원	500 원

지배기업은 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다. (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	75,393,204	75,393,204

자기주식처분이익	3,924,166	3,924,166

주식매수선택권	151,625	69,819

합 계	79,468,995	79,387,189

(3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(156,390)	(156,390)

연결기타자본잉여금	(73,188)	(71,508)

해외사업환산손익	251,524	80,308

합 계	21,946	(147,590)

20. 주식기준보상 (1) 연결실체는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

(2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자

구 분	4회	5회	6회	7회

부여일	2019-03-29	2020-06-22	2021-12-17	2022-03-31

부여수량(주)	80,000	15,000	62,500	77,000

당분기말 미행사수량(주)	42,000	10,000	62,500	77,000

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

행사가격(원)	15,000	16,780	34,000	40,000

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가능기간	부여일로부터2년경과후 3년이내	부여일로부터2년경과후 3년이내	부여일로부터2년경과후 3년이내	부여일로부터2년경과후 3년이내

지배기업은 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다.연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 스마트스터디게임즈 주식회사 주식에 대해 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 종속기업 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자

구 분	1회	2회

부여일	2020-03-27	2021-09-08

부여수량(주)	5,000	3,000

당분기말 미행사수량(주)	4,000	3,000

결의기관	주주총회	주주총회

행사가격(원)	15,000	45,000

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가능기간	부여일로부터 2년경과후 3년이내	부여일로부터 2년경과후 3년이내

(3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식기준보상원가(주1)	87,823	8,590

(주1) 당분기 중 종속기업(스마트스터디게임즈 주식회사) 주식에 대한 주식선택권과 관련한 비용 6,016천원(전분기: 200천원)이 포함되어 있습니다.(4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전 기

개 수	가중평균행사가격	개 수	가중평균행사가격

기초	114,500	25,527 원	130,000	11,398 원

기중 부여분	-	- 원	62,500	34,000 원

기중 권리상실	-	- 원	(5,000)	16,780 원

기중 행사	-	- 원	(73,000)	8,219 원

기말	114,500	25,527 원	114,500	25,527 원

기말현재 행사가능 주식선택권 수	42,000	15,000 원	42,000	15,000 원

보고기간말 현재 종속기업인 스마트스터디게임즈(주) 주식에 대해 주식교부형 주식선택권은 행사되지 않았으며, 당분기말 현재 행사가능 주식선택권은 4,000주입니다. 당분기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 3.59년(전기 3.83년)이며, 현재 행사가격 범위는 15,000~34,000원(전기 15,000~34,000원)입니다.(5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

측정된 가중평균공정가치(원)	3,455	3,455

기대변동률	28.98%	28.98%

무위험이자율	1.41%	1.41%

가중평균주식가격(원)	24,138	24,138

사용된 모델	이항모형	이항모형

21. 판매비와관리비

보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	4,628,793	4,628,793	2,906,309	2,906,309

상여금	679,962	679,962	659,284	659,284

퇴직급여	283,028	283,028	295,873	295,873

복리후생비	551,020	551,020	349,310	349,310

세금과공과	144,532	144,532	147,723	147,723

감가상각비	757,366	757,366	487,821	487,821

지급임차료	215,562	215,562	158,862	158,862

운반비	182,666	182,666	118,045	118,045

지급수수료	1,914,525	1,914,525	1,053,811	1,053,811

광고선전비	1,532,466	1,532,466	998,677	998,677

대손상각비	183,403	183,403	-	-

판매수수료	492,746	492,746	775,648	775,648

무형자산상각비	292,042	292,042	14,092	14,092

주식보상비용	87,823	87,823	8,590	8,590

기타	422,758	422,758	268,999	268,999

합 계	12,368,692	12,368,692	8,243,044	8,243,044

22. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(779,384)	(779,384)	(68,629)	(68,629)

원재료의 사용액	33,513	33,513	31,143	31,143

당기상품매입액	3,168,139	3,168,139	538,417	538,417

종업원급여	6,875,359	6,875,359	5,042,305	5,042,305

외주가공비	1,586,194	1,586,194	659,732	659,732

지급수수료	3,950,670	3,950,670	2,902,583	2,902,583

세금과공과	154,093	154,093	151,994	151,994

운반비	395,030	395,030	122,635	122,635

감가상각비	757,365	757,365	487,821	487,821

무형자산상각비	292,043	292,043	14,092	14,092

판매수수료	492,746	492,746	775,648	775,648

광고선전비	1,532,467	1,532,467	998,676	998,676

기타	2,082,342	2,082,342	457,919	457,919

합 계	20,540,577	20,540,577	12,114,336	12,114,336

상기 종업원급여에 포함된 비용은 매출원가 1,690,219천원(전분기: 1,263,587천원) 및 판매비와관리비 5,185,140천원(전분기: 3,778,718천원)으로 구성되어 있습니다. 23. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전분기 법인세비용의 유효세율은 각각 30.64%, 27.96% 입니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기 의

기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 이익(A)	2,573,178,053	2,573,178,053	4,297,185,379	4,297,185,379

가중평균 유통보통주식수(B)	12,296,690	12,296,690	12,051,626	12,051,626

기본주당이익(C = A÷B)	209	209	357	357

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.보고기간 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 이익(A)	2,573,178,053	2,573,178,053	4,297,185,379	4,297,185,379

주식보상비용(세후)	-	-	6,544,354	6,544,354

합 계	2,573,178,053	2,573,178,053	4,303,729,733	4,303,729,733

가중평균 유통보통주식수	12,296,690	12,296,690	12,051,626	12,051,626

조정내역

주식선택권	24,211	24,211	31,184	31,184

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,320,901	12,320,901	12,082,810	12,082,810

희석주당이익	209	209	356	356

25. 약정사항 및 우발사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	당분기말	보증내용

서울보증보험㈜	52,150	계약이행보증 등

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	조나단 로버트 라이트	손해배상(저작권)	30,100	2심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

US District Court for the Middle District of Tennessee	1. DONALD S. MONOPOLI 2. LAURA E. MONOPOLI 3. DON MONOPOLI PRODUCTIONS, INC.	손해배상(저작권, 상표권)	미정	1심 진행중

(3) 보고기간말 현재 연결실체는 당기손익공정가치측정 금융자산으로 보유 중인

(주)워커맨의 발행주식 21,446주 중 80%에 해당하는 17,156주에 대하여 이해관계인((주)워커맨의 최대주주 : 이용규)의 콜옵션 행사에 따른 양도 조항이 존재합니다.연결실체의 경영진은 동 사항들이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 26. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업

(공동기업)

리듬앤제니(주)

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)스튜디오고인돌

(주)레드독퍼블리싱그룹

(주)레드독서울스튜디오

(주)코코지

(주)씨엠아이파트너스	moomooz Inc.

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어 (주1)

임원(사내이사)

(전기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업

(공동기업)

리듬앤제니(주)

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)스튜디오고인돌

(주)레드독퍼블리싱그룹

(주)레드독서울스튜디오

(주)코코지

(주)씨엠아이파트너스	moomooz Inc.

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어 (주1)

임원(사내이사)

(주1) (주)스마트앤미디어는 전기 12월 중 청산하였습니다.(2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	재고자산매입	기타비용

공동기업	리듬앤제니(주)	-	690	-	-

관계기업	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	205,688	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	305,374	161	1,782	148,650

임원(사내이사)	-	149	-	-

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	재고자산매입	기타비용

관계기업	Smartplay Limited	189,478	7,084	2,256	142,479

기타특수관계자	Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	495,981	-	-	62,507

(주)삼성출판사	150,084	214	-	166,364

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

자금거래	배당금 수취	출자	자금거래

대여	상환	대여	상환

기타특수관계자	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	-	3,268	1,200,000	-	-

임원(사내이사)	-	(3,072)	-	-	50,000	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	선급금	매입채무	미지급금

공동기업	리듬앤제니(주)	-	253	-	-	-	-

관계기업	(주)레드독컬처하우스	-	-	-	-	550,000	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	204,046	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	46,844	177	-	788,000	-	-	54,505

임원(사내이사)	-	-	37,780	-	-	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 없으며, 당분기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비(환입)는 (-)173천원입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	매입채무	미지급금

공동기업	리듬앤제니(주)	-	253	-	-	-	-

관계기업	(주)코코지	9,427	-	-	-	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	199,775	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	94,653	46,125	-	788,000	-	60,005

(주)스마트앤미디어	-	-	-	-	53	-

임원(사내이사)	-	-	40,852	-	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 173천원이며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비(환입)는 (-)685천원입니다.

(5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	765,556	381,792

퇴직급여	31,510	17,869

주식보상비용	74,472	-

합 계	871,538	399,661

27. 사업결합 (1) 스튜디오누보 사업양수도

1) 개요연결실체는 전분기 중 스튜디오누보의 물적 인프라 및 음원 관련 사업과 관련된 자산 및 부채 일체를 300,000천원에 양수하였습니다.

구 분	양도법인	양수법인

회사명	스튜디오누보 (개인사업자)	베이비샤크뮤직스튜디오누보 주식회사

주요사업	음원서비스 및 음원 콘텐츠 제작/운영	음원 서비스 및 음원 콘텐츠 제작/운영

음악 기획 및 제작	음악 기획 및 제작

2) 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유형자산	42,561

무형자산	1,262

기타금융자산(비유동)	20,000

식별순자산	63,823

3) 이전대가와 영업권 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득자산과 부채의 공정가치	63,823

이전대가

- 현금및현금성자산	300,000

비지배지분	-

영업권	236,177