더핑크퐁컴퍼니 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)
더핑크퐁컴퍼니 주식회사(구, 스마트스터디 주식회사)

1. 일반사항더핑크퐁컴퍼니 주식회사(구, 스마트스터디 주식회사, 이하 '당사'라 함)는 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2024년 7월 8일)되었습니다.당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간 종료일 현재 당사의 납입자본금은 1,231백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사(김민석)	455,440 주	18.50%

㈜삼성출판사	414,243 주	16.83%

㈜케이티	226,400 주	9.20%

자기주식	1,864 주	0.08%

기타	1,363,255 주	55.39%

합 계	2,461,202 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-1. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매1) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

2) 수행의무의 식별당사는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 제품, 상품 구매시 사용할 수 있습니다. 당사는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 계약부채로 인식하고 있습니다.고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.(2) 라이선싱1) 라이선싱 접근권 및 사용권당사는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.2-2. 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제 규정을 적용합니다.또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2-3. 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-4. 공정가치의 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고/최선으로 사용하거나 혹은 최고/최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.2-5. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다.그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업과 관계기업 및 공동기업의 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.2-6. 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2-7. 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2-8. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9. 금융상품 - 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채, 차입금 및 매입채무의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

(나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ사채 및 차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

ㆍ금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-10. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

임차시설물	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-11. 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산의 내용연수무형자산은 3~5년 동안의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.2-12. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2-13. 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.2-14. 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여형퇴직급여제도도 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 순확정급여부채(자산)은 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2-15. 주식기준보상거래당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계 처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식 하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.2-16. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.당사는 종속기업, 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.2-17. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2022년 8월 12일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

2-18. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 퇴직급여부채, 이연법인세 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 불확실하고 예측할 수 없습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 영위하는 사업에영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용이 가능합니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용합니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약활동에 직접적으로 관련되는 원가배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10%테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료 에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신 하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교 환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

5. 위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	47,231,546	49,081,726

매출채권및기타채권(유동)	38,770,000	24,359,043

기타금융자산(유동)	7,000	634,793

기타금융자산(비유동)	2,278,275	2,070,223

합 계	88,286,821	76,145,785

(2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~5년이하	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	9,351,859	9,351,859	-	-	9,351,859

차입금	10,000,000	10,038,836	-	-	10,038,836

리스부채	5,809,903	881,452	4,428,626	923,140	6,233,218

지급보증계약	1,035,137	12,210,650	-	-	12,210,650

합 계	26,196,899	32,482,797	4,428,626	923,140	37,834,563

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~5년이하	합 계

매입채무및기타채무	7,779,407	7,779,407	-	7,779,407

차입금	10,000,000	10,021,100	-	10,021,100

리스부채	2,501,613	992,754	1,561,637	2,554,391

지급보증계약	-	2,611,200	-	2,611,200

합 계	20,281,020	21,404,461	1,561,637	22,966,098

(3) 시장위험관리1) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	EUR	USD	CNY	EUR

금융자산	74,044,199	2,589,435	410,838	45,707,620	1,785,837	396,936

금융부채	2,486,348	171,673	-	825,586	72,101	-

2) 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	7,155,785	(7,155,785)	4,488,203	(4,488,203)

CNY	241,776	(241,776)	171,374	(171,374)

EUR	41,084	(41,084)	39,694	(39,694)

2) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	38,852,238	26,711,154

자본(B)	86,208,326	66,373,142

부채비율(A/B)	45.1%	40.2%

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(재화 또는 용역의 유형)

상품 및 제품 매출	11,712,457	11,907,345

라이선스 매출	18,909,098	22,312,812

콘텐츠 매출	31,752,959	28,394,457

기타매출	3,334,325	4,410,240

합 계	65,708,839	67,024,854

(재화나 용역의 이전 시기)

한 시점에 이전하는 재화	29,967,118	30,240,362

기간에 걸쳐 이전하는 용역	35,741,721	36,784,492

합 계	65,708,839	67,024,854

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 미청구채권	11,384,615	15,516,418

대손충당금	(482,542)	-

계약자산 계	10,902,073	15,516,418

계약부채 - 고객충성제도	8,652	10,086

계약부채 - 반품권	25,689	20,222

계약부채 - 라이선스 선수금	3,345,163	2,160,825

계약부채 계	3,379,504	2,191,133

(3) 당사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객충성제도	10,086	28,123

반품권	20,222	30,261

라이선스 선수금	1,735,682	930,901

합 계	1,765,990	989,285

(4) 보고기간 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	15,516,418	-

증가	16,478,636	16,961,176

감소	(20,610,439)	(1,444,758)

기말	11,384,615	15,516,418

7. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	금융보증계약	합 계

(금융자산)

현금및현금성자산	47,231,546	-	-	-	47,231,546

매출채권및기타채권	38,770,000	-	-	-	38,770,000

당기손익공정가치 측정금융자산	-	1,200,000	-	-	1,200,000

기타금융자산(유동)	-	7,000	-	-	7,000

기타금융자산(비유동)	2,278,275	-	-	-	2,278,275

소 계	88,279,821	1,207,000	-	-	89,486,821

(금융부채)

매입채무및기타채무	-	-	9,351,859	-	9,351,859

차입부채(유동)	-	-	10,000,000	-	10,000,000

리스부채(유동)	-	-	718,624	-	718,624

리스부채(비유동)	-	-	5,091,279	-	5,091,279

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,035,137	1,035,137

소 계	-	-	25,161,762	1,035,137	26,196,899

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

(금융자산)

현금및현금성자산	49,081,726	-	-	49,081,726

매출채권및기타채권	24,359,043	-	-	24,359,043

기타금융자산(유동)	634,793	-	-	634,793

기타금융자산(비유동)	2,061,873	8,349	-	2,070,222

소 계	76,137,435	8,349	-	76,145,784

(금융부채)

매입채무및기타채무	-	-	7,779,407	7,779,407

차입부채(유동)	-	-	10,000,000	10,000,000

리스부채(유동)	-	-	961,519	961,519

리스부채(비유동)	-	-	1,540,095	1,540,095

소 계	-	-	20,281,021	20,281,021

(2) 금융상품의 공정가치1) 당사는 보고기간말 현재 재무제표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,207,000	1,207,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	8,349	8,349

4) 보고기간 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

5) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

(금융자산)

파생상품자산	3	이항모형	기초자산가격, 주가변동성

수익증권 및 펀드	3	시장접근법	기초자산가격

6) 보고기간 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	8,349	-

취득	1,200,000	1,112,094

평가	(1,349)	(1,103,745)

기말잔액	1,207,000	8,349

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	26,173,759

평가	-	23,882,647

보통주 전환	-	(50,056,406)

기말잔액	-	-

(3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	금융보증계약	합 계

이자수익	151,786	-	-	-	151,786

이자비용	-	-	(136,567)	-	(136,567)

배당금수익	-	943	-	-	943

외환차손익 및 환산손익	5,432,976	-	-	-	5,432,976

파생상품평가손익	-	(1,349)	-	-	(1,349)

금융보증비용	-	-	-	(1,035,137)	(1,035,137)

합 계	5,584,762	(406)	(136,567)	(1,035,137)	4,412,652

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	440,641	-	-	-	440,641

이자비용	-	-	(1,545,434)	-	(1,545,434)

외환차손익 및 환산손익	(4,017,872)	(305,458)	-	-	(4,323,330)

금융상품평가손익	-	64,800	-	-	64,800

금융상품처분손익	-	177,803	-	-	177,803

파생상품평가손익	-	(1,103,745)	-	(23,882,647)	(24,986,392)

합 계	(3,577,231)	(1,166,600)	(1,545,434)	(23,882,647)	(30,171,912)

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	47,204,397	49,058,896

기타예금	27,149	22,830

합 계	47,231,546	49,081,726

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	38,746,441	23,888,370

대손충당금	(701,736)	(143,582)

미수수익	13,409	6,800

미수금	711,886	607,455

합 계	38,770,000	24,359,043

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	90일 이내	180일 이내	270일 이내	1년 이내	1년 초과	개별 평가채권	합 계

총장부금액	10,143,655	3,003,471	739,335	647,024	298,850	23,914,106	38,746,441

(대손충당금)	(74,802)	(104,441)	(46,630)	(121,949)	(138,680)	(215,234)	(701,736)

합 계	10,068,853	2,899,030	692,705	525,075	160,170	23,698,872	38,044,705

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	90일 이내	180일 이내	270일 이내	1년 이내	개별 평가채권	합 계

총장부금액	23,633,641	84,993	20,930	10,599	138,207	23,888,370

(대손충당금)	(3,431)	(181)	(663)	(1,100)	(138,207)	(143,582)

합 계	23,630,210	84,812	20,267	9,499	-	23,744,788

(3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	143,582	125,612

대손상각비	558,154	17,970

기말잔액	701,736	143,582

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동항목)

단기대여금	500,000	544,000

대손충당금	(500,000)	-

파생상품자산	7,000	-

금융리스채권	-	90,793

소 계	7,000	634,793

(비유동항목)

장기대여금	526,803	-

대손충당금	(150,000)	-

금융리스채권	-	84,007

파생상품자산	-	8,349

임차보증금	1,398,955	1,474,500

기타보증금	502,517	503,367

소 계	2,278,275	2,070,223

합 계	2,285,275	2,705,016

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동항목)

선급금	3,202,781	699,219

선급비용	1,047,403	201,645

소 계	4,250,184	900,864

(비유동항목)

장기선급금	1,200,000	-

합 계	5,450,184	900,864

12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	54,821	(24,288)	30,533	59,100	(4,975)	54,125

제품	4,148,090	(942,383)	3,205,707	3,140,283	(266,585)	2,873,698

합 계	4,202,911	(966,671)	3,236,240	3,199,383	(271,560)	2,927,823

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 764,781천원(전기 23,831천원)이며, 당기와 전기에 재고자산평가충당금이 제각된 금액은 69,670천원(전기 62,378천원)입니다.

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	445,990	-	-	445,990

건물	492,527	-	(16,417)	476,110

차량운반구	81,752	-	(53,022)	28,730

비품	2,132,686	-	(1,511,967)	620,719

임차시설물	1,278,384	(4,000)	(939,935)	334,449

합 계	4,431,339	(4,000)	(2,521,341)	1,905,998

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	445,990	-	-	445,990

건물	492,527	-	(4,104)	488,423

차량운반구	81,752	-	(36,672)	45,080

비품	1,966,940	-	(1,172,372)	794,568

임차시설물	1,278,384	(7,000)	(756,150)	515,234

합 계	4,265,593	(7,000)	(1,969,298)	2,289,295

(2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	445,990	-	-	-	445,990

건물	488,423	-	-	(12,313)	476,110

차량운반구	45,080	-	-	(16,350)	28,730

비품	794,568	200,057	(17,327)	(356,579)	620,719

임차시설물	515,234	-	-	(180,785)	334,449

합 계	2,289,295	200,057	(17,327)	(566,027)	1,905,998

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

토지	-	445,990	-	-	445,990

건물	-	492,527	-	(4,104)	488,423

차량운반구	31,222	26,655	-	(12,797)	45,080

비품	908,055	261,311	(1,965)	(372,833)	794,568

임차시설물	463,240	343,200	(73,200)	(218,006)	515,234

건설중인자산	169,200	68,025	(237,225)	-	-

합 계	1,571,717	1,637,708	(312,390)	(607,740)	2,289,295

14. 사용권자산과 리스부채(1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	8,347,723	(2,555,036)	5,792,687	3,851,957	(1,549,030)	2,302,927

차량운반구	193,251	(81,747)	111,504	193,251	(18,768)	174,483

합 계	8,540,974	(2,636,783)	5,904,191	4,045,208	(1,567,798)	2,477,410

2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기타(주1)	기 말

부동산	2,302,927	4,373,742	(49,857)	(921,579)	87,454	5,792,687

차량운반구	174,483	-	-	(62,979)	-	111,504

합 계	2,477,410	4,373,742	(49,857)	(984,558)	87,454	5,904,191

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기타(주1)	기 말

부동산	2,594,193	157,792	(847,155)	398,097	2,302,927

차량운반구	953	176,772	(13,047)	9,805	174,483

합 계	2,595,146	334,564	(860,202)	407,902	2,477,410

(주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.3) 보고기간 중 발생한 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되었습니다.

4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(유동)	718,624	961,519

리스부채(비유동)	5,091,279	1,540,094

합 계	5,809,903	2,501,613

5) 보고기간말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	장부금액	최소리스료	장부금액

1년 미만	881,452	718,624	992,754	961,519

1년~5년 미만	4,428,626	4,177,600	1,561,637	1,540,094

5년 초과	923,140	913,679	-	-

합 계	6,233,218	5,809,903	2,554,391	2,501,613

6) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,501,613	2,429,328

증가	4,319,034	907,154

감소	(50,213)	-

이자비용	39,223	39,829

지급	(999,754)	(874,698)

기말	5,809,903	2,501,613

7) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	984,558	860,202

부동산	921,579	847,155

차량운반구	62,979	13,047

리스부채 이자비용	39,223	39,829

단기 및 소액자산리스료	15,973	16,273

8) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

총현금유출액	1,015,727	890,971

리스부채 상환	960,531	834,869

리스부채 이자지급	39,223	39,829

단기리스 관련 비용	-	3,200

소액자산 리스 관련 비용	15,973	13,073

(2) 리스제공자1) 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융리스채권(유동)	-	90,793

금융리스채권(비유동)	-	84,007

합 계	-	174,800

2) 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료 수취계획	리스료 총액

1년 미만	1년~5년 이하

고정리스료	6,000	-	6,000

3) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융리스채권 이자수익	875	1,146

사용권자산처분손실	(26,633)	(43,632)

사용권자산처분이익	2,159	55,095

사용권자산의 전대리스로 인한 임대수익	18,222	2,068

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	189,472	-	(158,208)	-	31,264

개발비	6,786,991	-	(2,741,747)	(4,045,244)	-

소프트웨어	263,855	-	(234,419)	-	29,436

합 계	7,240,318	-	(3,134,374)	(4,045,244)	60,700

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	189,472	-	(127,931)	-	61,541

개발비	6,786,991	-	(2,741,747)	(4,045,244)	-

소프트웨어	263,855	-	(211,939)	-	51,916

합 계	7,240,318	-	(3,081,617)	(4,045,244)	113,457

(2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말

산업재산권	61,541	-	(30,277)	-	31,264

소프트웨어	51,916	-	(22,480)	-	29,436

합 계	113,457	-	(52,757)	-	60,700

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말

산업재산권	95,331	-	(33,790)	-	61,541

개발비	478,598	-	-	(478,598)	-

소프트웨어	56,105	20,341	(24,530)	-	51,916

합 계	630,034	20,341	(58,320)	(478,598)	113,457

16. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

스마트스터디벤처스(주)	금융 및 보험업	한국	98.8%	98.3%	3,084,000	1,849,156	2,084,000	849,156

스마트스터디게임즈(주)	모바일 게임	한국	100.0%	100.0%	100,000	100,000	100,000	100,000

베이비샤크게임즈(주)	모바일 게임	한국	100.0%	100.0%	850,000	-	500,000	500,000

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	음악기획 및 제작	한국	90.3%	90.3%	500,000	500,000	500,000	500,000

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	기타 금융업	한국	99.0%	99.0%	2,640,793	2,640,793	2,532,312	2,532,312

문샤크(주)	콘텐츠 제작업	한국	60.0%	-	300,000	300,000	-	-

상해유혜과기공사	홈스쿨	중국	100.0%	100.0%	849,066	-	849,066	737,147

Pinkfong USA,Inc.	콘텐츠 및 제품 유통	미국	100.0%	100.0%	322,160	322,160	322,160	322,160

Smartplay Limited(주1)	장난감, 인형 제조업	홍콩	72.3%	-	9,384,581	9,384,581	-	-

Smart Study Asia Pte. Ltd.(주2)	콘텐츠 및 제품 유통	싱가폴	-	-	-	-	-	-

합 계	18,030,600	15,096,690	6,887,538	5,540,775

(주1) 당기 중 외부주주로부터 추가 지분(36.8%)을 매수하여 지분율이 72.3%가 되어지배력을 보유하게 됨에 따라, 기존 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.(주2) 당기 신규설립 하였으나 출자금 납입전으로 발행주식이 없습니다.(2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	대 체	기 말

스마트스터디벤처스(주)	849,156	1,000,000	-	-	1,849,156

스마트스터디게임즈(주)	100,000	-	-	-	100,000

베이비샤크게임즈(주)	500,000	350,000	(850,000)	-	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	500,000	-	-	-	500,000

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	2,532,312	108,481	-	-	2,640,793

문샤크(주)	-	300,000	-	-	300,000

상해유혜과기공사	737,147	-	(737,147)	-	-

Pinkfong USA,Inc.	322,160	-	-	-	322,160

Smartplay Limited	-	9,101,906	-	282,675	9,384,581

합 계	5,540,775	10,860,387	(1,587,147)	282,675	15,096,690

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	기 말

스마트스터디벤처스(주)	-	2,084,000	(1,234,844)	849,156

스마트스터디게임즈(주)	-	100,000	-	100,000

베이비샤크게임즈(주)	-	500,000	-	500,000

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	-	500,000	-	500,000

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	356,400	2,175,912	-	2,532,312

상해유혜과기공사	274,903	462,244	-	737,147

Pinkfong USA,Inc.	322,160	-	-	322,160

합 계	953,463	5,822,156	(1,234,844)	5,540,775

(3) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

17. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

리듬앤제니(주)(주1)	서비스업	한국	41.7%	-	25,000	25,000	-	-

(주1) 지분율이 과반수 미만임에도 불구하고 의사결정기구에 참여 가능한 이사 선임 권한을 보유함에 따라 공동지배력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간 중 공동기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	대 체	기 말

리듬앤제니(주)	-	25,000	-	25,000

(3) 보고기간말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

리듬앤제니(주)	42,316	1,449	40,867	-	(18,728)	(18,728)

(4) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 지분은 없습니다. 18. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)레드독컬처하우스(주1)	애니메이션 제작 및 배급업	한국	15.0%	15.0%	3,026,299	1,539,119	3,026,299	1,539,119

Smartplay Limited(주2)	장난감, 인형 제조업	홍콩	-	35.5%	-	-	282,675	282,675

합 계	3,026,299	1,539,119	3,308,974	1,821,794

(주1) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2022년 12월말까지 피투자기업의 이해관계인이 보유한 주식을 피투자기업 발행주식총수의 30% 한도 내에서 추가 취득할 수 있는 우선매수권(Call Option)을 보유하고 있습니다. (주2) 당기 중 외부주주로부터 추가 지분(36.8%)을 매수하여 지분율이 72.3%가 되어 지배력을 보유하게 됨에 따라, 종속기업투자로 재분류하였습니다.(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	대 체	기 말

(주)레드독컬처하우스	1,539,119	-	-	1,539,119

Smartplay Limited	282,675	-	(282,675)	-

합 계	1,821,794	-	(282,675)	1,539,119

(전 기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	손상차손	기 말

(주)레드독컬처하우스	-	3,026,299	(1,487,180)	1,539,119

Smartplay Limited	282,675	-	-	282,675

합 계	282,675	3,026,299	(1,487,180)	1,821,794

(3) 보고기간말 현재 각 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)레드독컬처하우스	6,820,154	5,805,775	1,014,379	9,921,088	760,302	760,302

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)레드독컬처하우스	5,599,723	5,501,896	97,827	5,011,438	(2,588,037)	(2,588,037)

Smartplay Limited	16,068,595	11,335,092	4,733,503	10,848,323	(587,029)	(923,084)

(4) 보고기간종료일 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

19. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	1,238,651	613,718

미지급금	3,747,119	2,342,902

미지급비용	4,366,089	4,822,787

합 계	9,351,859	7,779,407

20. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	1,035,137	-

(2) 보고기간 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	금융보증비용	환 입	기 말

금융보증부채	-	1,035,137	-	1,035,137

21. 기타부채

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	2,042	74,585

선수금	204,937	408,127

합 계	206,979	482,712

22. 차입부채

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

운영자금	한국수출입은행	2022-05-14	1.05%	10,000,000	-

한국산업은행	-	-	-	10,000,000

23. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,527,994	4,007,136

사외적립자산의 공정가치	(3,995,072)	(3,865,003)

순확정급여부채 인식액	532,922	142,133

(2) 보고기간 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,007,136	3,326,056

당기근무원가	1,158,118	1,116,734

이자원가	91,470	72,493

재측정요소

- 재무적 가정의 변경	(221,804)	(114,436)

- 경험조정	414,317	242,584

급여지급액	(921,243)	(636,295)

기말금액	4,527,994	4,007,136

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,865,003	2,555,993

사외적립자산의 이자수익	122,892	77,085

재측정요소	(71,580)	18,220

기여금 납부액	1,000,000	1,850,000

급여지급액	(921,243)	(636,295)

기말금액	3,995,072	3,865,003

확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 3,000,000천원 입니다.(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	988,750	9,418

정기예금	432,427	744,319

수익증권	1,626,136	790,567

원금보장형ELB 등	947,759	2,320,699

합 계	3,995,072	3,865,003

(5) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,158,118	1,116,734

이자원가	91,470	72,493

사외적립자산의 이자수익	(122,892)	(77,085)

합 계	1,126,696	1,112,142

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	3.36%	2.90%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

(7) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

기말 할인율	(413,790)	502,460

미래임금인상률	489,192	(411,817)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

기말 할인율	(363,458)	443,583

미래임금인상률	429,678	(360,240)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

지급액	440,205	419,561	1,308,005	2,265,527	13,609,326

확정급여채무의 가중평균만기는 10.27년(전기말 9.95년) 입니다.

24. 충당부채보고기간 중 비유동부채로 분류된 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	205,511	176,126

상각	3,075	3,253

신규리스계약	-	26,026

리스재측정	(8,211)	106

기말장부금액	200,375	205,511

당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

25. 자본(1) 보고기간말 현재 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	4,000,000 주	4,000,000 주

발행주식수	2,461,202 주	2,446,602 주

1주당금액	500 원	500 원

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	75,393,204	74,713,047

자기주식처분이익	3,924,166	1,823,761

주식매수선택권	69,819	117,386

합 계	79,387,189	76,654,194

(3) 보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초금액	1,223,301	76,654,194

주식보상비용	-	39,891

주식선택권행사	7,300	592,700

자기주식의 처분	-	2,100,405

기말금액	1,230,601	79,387,190

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초금액	1,014,200	2,891,245

주식보상비용	-	22,808

주식선택권행사	1,500	88,500

자기주식의 처분	-	1,823,761

상환전환우선주전환	207,601	71,827,880

기말금액	1,223,301	76,654,194

(4) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(156,390)	(3,134,336)

(5) 보고기간말 현재 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(6) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2022년 8월 12일	처분확정일 : 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,746,925,788	48,451,642,919

1. 전기이월미처분이익잉여금	48,451,642,919	38,188,673,629

2. 회계정책 변경의 효과	(56,821,659,521)	-

3. 당기순이익	14,322,934,832	10,262,969,290

4. 순확정급여부채의 재측정요소	(205,992,442)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	5,746,925,788	48,451,642,919

회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

26. 주식기준보상(1) 당사는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

(2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 당사의 임직원으로 재직한 자

구 분	4회	5회	6회

부여일	2019-03-29	2020-06-22	2021-12-17

부여수량(주)	16,000	3,000	12,500

당기말 미행사수량(주)	8,400	2,000	12,500

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회

행사가격(원)	75,000	83,900	170,000

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가능기간	부여일로부터 2년경과후 3년이내	부여일로부터 2년경과후 3년이내	부여일로부터 2년경과후 3년이내

(3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식기준보상원가	39,891	22,808

(4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

개 수	가중평균행사가격	개 수	가중평균행사가격

기초	26,000	56,988	35,000	57,000

기중 부여분	12,500	170,000	7,000	83,900

기중 권리상실	(1,000)	83,900	(13,000)	77,738

기중 행사	(14,600)	41,096	(3,000)	30,000

기말	22,900	127,633	26,000	56,988

기말현재 행사가능 주식선택권 수	8,400	75,000	11,000	30,000

당기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 3.83년(전기 2.53년)이며, 현재 행사가격 범위는 75,000~170,000원(전기 30,000~83,900원)입니다.

(5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

측정된 가중평균공정가치	17,275	5,977

기대변동율%	28.98%	16.85%

무위험이자율%	1.41%	1.74%

가중평균주식가격(원)	120,691	44,835

사용된 모델	이항모형	이항모형

27. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	8,522,932	7,826,591

상여금	2,539,909	1,910,017

잡급	70	5,635

퇴직급여	795,792	824,777

복리후생비	1,283,158	1,097,234

여비교통비	65,645	116,145

접대비	112,371	85,757

통신비	64,925	60,415

수도광열비	4,147	520

세금과공과금	355,548	604,499

감가상각비	1,550,585	1,467,942

지급임차료	644,097	619,915

수선비	6,373	1,860

보험료	130,024	18,290

차량유지비	27,695	33,174

운반비	423,582	415,296

교육훈련비	15,138	1,761

도서인쇄비	6,025	4,044

소모품비	354,762	309,864

지급수수료	3,438,137	3,111,985

광고선전비	4,411,483	2,773,271

판매촉진비	291,930	404,981

대손상각비	558,153	17,970

판매수수료	3,471,506	6,301,569

무형자산상각비	52,757	58,320

스토어수수료	760,072	852,608

주식보상비용	39,891	22,808

합 계	29,926,707	28,947,248

28. 금융수익과 금융비용보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(금융수익)

이자수익	151,786	440,641

배당금수익	943	-

외환차익	3,961,371	2,457,333

외화환산이익	1,808,341	247,087

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	207,007

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	64,800

소 계	5,922,441	3,416,868

(금융비용)

이자비용	136,567	1,545,434

외환차손	65,613	2,714,193

외화환산손실	271,123	4,313,556

파생상품평가손실	1,349	24,986,392

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	29,204

금융보증비용	1,035,137	-

소 계	1,509,789	33,588,779

29. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(기타수익)

수입임대료	46,122	34,809

유형자산처분이익	6,653	855

사용권자산처분이익	2,159	55,095

잡이익	545,981	169,636

소 계	600,915	260,395

(기타비용)

기타의대손상각비	650,000	-

유형자산처분손실	10,874	311,027

사용권자산처분손실	26,633	43,632

무형자산손상차손	-	478,598

종속기업투자손상차손	1,587,147	1,234,844

관계기업투자손상차손	-	1,487,179

기부금	179	-

잡손실	1,336	3,401

소 계	2,276,169	3,558,681

30. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(427,614)	1,206,168

원재료의 사용액	126,641	70,471

당기상품매입액	351,015	473,830

종업원급여	18,473,927	15,939,909

외주가공비	6,026,777	4,634,732

지급수수료	11,380,255	11,219,387

세금과공과	417,319	659,737

운반비	767,520	551,673

감가상각비	1,550,585	1,467,942

무형자산상각비	52,757	58,320

판매수수료	3,471,506	6,301,569

광고선전비	4,411,483	2,773,271

기타금액	3,081,247	2,550,110

소 계	49,683,418	47,907,119

31. 법인세비용

(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	6,977,127	6,880,420

자본에 직접 가감되는 법인세	(1,048,716)	24,184

일시적차이로 인한 이연법인세변동	(1,488,528)	(617,012)

법인세비용	4,439,883	6,287,592

전기 중 당사는 Nickelodeon과 글로벌 공동사업에 대하여 발생한 미국 내 소득으로 인해 미국의 연방법인세가 발생하였습니다. 이로 인하여 납부할 세액 2,928,644천원을 미지급법인세에 반영하였습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익 (A)	18,762,818	(14,352,464)

적용세율에 따른 세부담액	4,105,820	(3,179,542)

조정사항

- 비공제비용	150,132	19,949

- 비과세수익	(51,216)	5,600,017

- 세액공제	(1,577,595)	(956,718)

- 기타	1,812,742	4,803,886

법인세비용 (B)	4,439,883	6,287,592

유효세율 ((B) / (A))	23.66%	-

(3) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	58,100	24,184

자기주식처분이익	(1,106,816)	-

합 계	(1,048,716)	24,184

(4) 보고기간중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	881,569	72,237	42,353	996,159	996,159	-

사외적립자산	(700,230)	(194,433)	15,747	(878,916)	-	(878,916)

개발비	779,983	(223,655)	-	556,328	556,328	-

미지급비용	100,745	859,795	-	960,540	960,540	-

미지급금	563,124	(563,124)	-	-	-	-

선수금	(823,815)	823,815	-	-	-	-

재고평가충당금	59,743	152,925	-	212,668	212,668	-

영업권	26,400	(17,600)	-	8,800	8,800	-

리스순자산	35,339	(56,082)	-	(20,743)	-	(20,743)

종속기업및관계기업	570,004	296	-	570,300	570,300	-

기타	(625,769)	576,254	-	(49,515)	-	(49,515)

상계전 법인세자산(부채)	867,093	1,430,428	58,100	2,355,621	3,304,795	(949,174)

상계효과	-	(949,174)	949,174

순이연법인세자산(부채)	2,355,621	2,355,621	-

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	731,590	121,786	28,193	881,569	881,569	-

사외적립자산	(562,176)	(134,045)	(4,009)	(700,230)	-	(700,230)

개발비	1,003,639	(223,656)	-	779,983	779,983	-

미지급비용	84,974	15,771	-	100,745	100,745	-

미지급금	314,530	248,594	-	563,124	563,124	-

선수금	(659,784)	(164,031)	-	(823,815)	-	(823,815)

재고평가충당금	68,224	(8,481)	-	59,743	59,743	-

영업권	44,000	(17,600)	-	26,400	26,400	-

리스순자산	22,716	12,623	-	35,339	35,339	-

종속기업및관계기업	-	570,004	-	570,004	570,004	-

기타	(797,632)	171,863	-	(625,769)	-	(625,769)

상계전 법인세자산(부채)	250,081	592,828	24,184	867,093	3,016,907	(2,149,814)

상계효과	-	(2,149,814)	2,149,814

순이연법인세자산(부채)	867,093	867,093	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자	3,969,047	1,346,763

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	1,019,202	(744,593)

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	1,336,419	1,611,686

합 계	2,355,621	867,093

32. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(A)	14,322,934,832	(20,640,056,726)

가중평균유통보통주식수(B)	12,156,455	10,008,916

기본주당이익(손실)(C = A÷B)	1,178	(2,062)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 일, 주)

구 분	대상기간	일	유통주식수(주1)	적 수

전기이월	2021.01.01~12.31	365	12,233,010	4,465,048,650

자기주식(기초)	2021.01.01~12.31	365	(186,790)	(68,178,350)

주식선택권행사	2021.02.23~12.31	312	5,000	1,560,000

자기주식의 처분	2021.02.25~12.31	310	8,100	2,511,000

주식선택권행사	2021.03.31~12.31	276	18,000	4,968,000

자기주식의 처분	2021.05.31~12.31	215	2,500	537,500

주식선택권행사	2021.06.29~12.31	186	50,000	9,300,000

자기주식의 처분	2021.08.26~12.31	128	166,870	21,359,360

합 계	4,437,106,160

가중평균유통보통주식수	12,156,455

(전 기)

(단위: 일, 주)

구 분	대상기간	일	유통주식수(주1)	적 수

전기이월	2020.01.01~12.31	366	10,142,000	3,711,972,000

자기주식의 취득	2020.01.17~12.31	350	(258,750)	(90,562,500)

자기주식의 처분	2020.04.01~12.31	275	10,850	2,983,750

자기주식의 처분	2020.08.28~12.31	126	61,110	7,699,860

상환전환우선주의 전환	2020.12.17~12.31	15	2,076,010	31,140,150

주식선택권행사	2020.12.30~12.31	2	15,000	30,000

합 계	3,663,263,260

가중평균유통보통주식수	10,008,916

(주1) 당사는 보고기간 후인 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다 . 상기 유통보통주식수는 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.

(3) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.보고기간 중 희석주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)(A)	14,322,934,832	(20,640,056,726)

주식보상비용(세후)	1,593,501	-

희석주당이익(손실) 산정을 위한 순이익	14,324,528,333	(20,640,056,726)

가중평균유통보통주식수	12,156,455	10,008,916

주식선택권의 행사가정	24,210	-

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	12,180,665	10,008,916

희석주당이익(손실)	1,176	(2,062)

33. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식 취득 관련 자기주식교환	5,909,568	-

관계기업투자주식 취득 관련 자기주식교환	-	3,031,250

관계기업투자의 종속기업투자 대체	282,675	-

사용권자산의 증감	4,435,811	639,292

리스부채의 증감	4,268,821	907,155

리스부채 유동성 대체	969,069	857,736

상환전환우선주의 보통주 전환	-	21,979,075

파생상품부채의 보통주 전환	-	50,056,405

(2) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금	기 말

유 입	유 출	유동성대체	기타 등(주1)

단기차입금	10,000,000	10,000,000	(10,000,000)	-	-	10,000,000

리스부채(유동)	961,519	-	(960,531)	969,069	(251,432)	718,625

리스부채(비유동)	1,540,095	-	-	(969,069)	4,520,253	5,091,279

지급보증부채	-	-	-	-	1,035,137	1,035,137

재무활동 관련 부채	12,501,614	10,000,000	(10,960,531)	-	5,303,958	16,845,041

(주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다.(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금	기 말

유 입	유 출	유동성대체	현할차	기타 등(주1)

단기차입금	-	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

상환전환우선주	20,599,679	-	-	-	1,379,396	(21,979,075)	-

리스부채(유동)	814,234	-	(834,869)	857,736	-	124,418	961,519

리스부채(비유동)	1,615,094	-	-	(857,736)	-	782,737	1,540,095

재무활동 관련 부채	23,029,007	10,000,000	(834,869)	-	1,379,396	(21,071,920)	12,501,614

(주1) 상환전환우선주의 보통주 전환, 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다.

34. 약정사항 및 우발사항(1) 보고기간말 현재 당사는 해외종속기업의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

해외종속기업	보증처	보증종료일	채무보증한도

상해유혜과기공사	씨티은행	2022-07-18	4,800,000

Smartplay Limited	한국수출입은행	2022-11-07	5,500,000

(2) 보고기간말 현재 당사는 매출처와 체결한 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 52,150천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	조나단 로버트 라이트	손해배상(저작권)	30,100	2심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

당사의 경영진은 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업	직접지분보유회사의 관계기업

(종속기업)

스마트스터디벤처스(주)	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드

스마트스터디게임즈(주)

베이비샤크게임즈(주)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)

(주)씨엠아이파트너스

moomooz Inc.

상해유혜과기공사

Pinkfong USA,Inc.

Smartplay Limited	Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited

Smartplay Toys Limited

Smart Study Asia Pte. Ltd.

문샤크㈜

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)스튜디오고인돌

(주)레드독퍼블리싱그룹

(주)레드독서울스튜디오

(공동지배기업)

리듬앤제니(주)

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어(주1)

임원(사내이사)

(주1) (주)스마트앤미디어는 2021년 12월 청산하였습니다.

(전기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업	직접지분보유회사의 관계기업

(종속기업)

스마트스터디벤처스(주)

스마트스터디게임즈(주)

베이비샤크게임즈(주)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	(주)붐디바이스홀딩

상해유혜과기공사

Pinkfong USA,Inc.

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)레드독퍼블리싱그룹

Smartplay Limited	Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어

임원(사내이사)

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	재고자산매입	기타비용

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	23,236,757	-	-	789,309

상해유혜과기공사	642	-	-	2,196,610

스마트스터디벤처스(주)	366	8,964	-	-

스마트스터디게임즈(주)	332,356	184,699	-	1,524,413

베이비샤크게임즈(주)	-	169,258	-	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	-	14,774	-	311,240

Smartplay Limited	566,685	29,925	2,256	469,652

공동기업	리듬앤제니(주)	-	1,610	-	-

관계기업	(주)레드독컬처하우스	-	3,781	-	30,000

기타특수관계자	(주)삼성출판사	819,589	1,026	-	657,314

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited (주1)	800,671	-	-	178,096

(주)스튜디오고인돌	-	-	-	9,000

(주)코코지	73,570	-	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	943	-	-

(주1) Smartplay Limited 의 종속회사입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	재고자산매입	기타비용

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	9,829,634	-	-	4,076,248

상해유혜과기공사	-	-	-	175,387

스마트스터디벤처스(주)	-	9,263	-	90,000

스마트스터디게임즈(주)	414	124,146	-	2,120,750

베이비샤크게임즈(주)	-	19,558	-	-

관계기업	Smartplay Limited	546,742	36,722	-	12,024

기타특수관계자	(주)삼성출판사	1,004,987	4,341	10,244	682,280

(주)스마트앤미디어	-	-	-	344

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	1,044,355	-	-	628,258

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당 기	전 기

자금거래	배당금 수취	출자	출자

대여	상환

종속기업	스마트스터디벤처스(주)	-	-	-	1,000,000	2,084,000

스마트스터디게임즈(주)	-	-	-	-	100,000

베이비샤크게임즈(주)	650,000	-	-	350,000	500,000

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	-	-	-	-	500,000

문샤크(주)	-	-	-	300,000	-

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	-	-	-	108,481	2,175,912

상해유혜과기공사	-	-	-	-	462,244

Smartplay Limited	-	(544,000)	-	9,101,906	-

공동기업	리듬앤제니(주)	-	-	-	25,000	-

관계기업	(주)레드독컬처하우스	1,000,000	(1,000,000)	-	-	4,138,393

기타특수관계자	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	-	943	1,200,000	-

임원(사내이사)	50,000	(9,148)	-	-	-

전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	선급금	기타	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	30,716,467	-	-	-	-	-	-	2,125,208	2,771

스마트스터디벤처스(주)	-	1,843	-	-	-	-	-	-	1,200

스마트스터디게임즈(주)	144,845	19,179	-	400,000	1,200,000	-	-	-	-

상해유혜과기공사	5,785	-	-	-	681,779	-	-	-	-

Smartplay Limited	1,460,928	-	-	-	62,818	-	1,141	-	-

베이비샤크게임즈(주)	-	9,412	650,000	-	-	13,409	-	-	-

베이비샤크뮤직스튜 디오누보(주)	-	1,771	-	-	-	1,210	17,160	2,077	-

공동기업	리듬앤제니(주)	-	253	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	94,653	46,125	-	788,000	-	-	-	60,005	-

(주)스마트앤미디어	-	-	-	-	-	-	53	-	-

(주)코코지	9,427	-	-	-	-	-	-	-	-

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	840,194	-	-	-	-	-	-	-	-

임원(사내이사)	-	-	40,852	-	-	-	-	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 1,096,722천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비 1,095,864천원입니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	기타	매입채무	미지급금	미지급비용	선수금

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	2,487,585	-	-	-	-	-	-	1,940,657	-

스마트스터디벤처스(주)	-	588	-	-	-	-	-	-	-

스마트스터디게임즈(주)	-	14,292	-	400,000	-	-	402,594	-	-

베이비샤크게임즈(주)	-	4,211	-	-	-	-	-	-	-

상해유혜과기공사	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	Smartplay Limited	1,294,783	10,341	544,000	-	6,800	-	-	-	713

기타특수관계자	(주)삼성출판사	139,083	451	-	834,000	-	-	60,005	-	-

(주)스마트앤미디어	-	-	-	-	-	53	-	-	-

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	422,726	-	-	-	-	-	-	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 858천원이며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 858천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: USD)

종속기업	보증처	채무보증한도

상해유혜과기공사	씨티은행	4,800,000

Smartplay Limited	한국수출입은행	5,500,000

(전기말)

(단위: USD)

종속기업	보증처	채무보증한도

상해유혜과기공사	씨티은행	2,400,000

(6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,666,599	1,102,400

퇴직급여	70,789	47,166

주식보상비용	24,824	-

합 계	1,762,212	1,149,566

(7) 당기 중 Smartplay Limited 추가 지분(36.8%) 매수 시, 사내이사 2명이 각각 보유한 Smartplay Limited 25,000주(총 50,000주)에 대하여 각각 1,070,688천원(총 2,141,376천원)에 매수하였습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 추가 출자 및 투자의 건당사의 보고기간 후 중요한 추가 출자 및 투자내역은 다음과 같습니다.

일 자	투자회사(프로젝트)	투자금액

2022년 01월 25일	베이비샤크게임즈	140,000,000 원

2022년 01월 25일	프로젝트 SEALOOK (주1)	1,000,000,000 원

2022년 01월 26일	SMARTSTUDY ASIA PTE. LTD	SGD 200,000

2022년 02월 11일	베이비샤크게임즈	210,000,000 원

2022년 03월 18일	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주2)	900,000,000 원

2022년 07월 26일	스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사(주3)	104,464,038 원

2022년 08월 08일	베이비샤크게임즈(주)	300,000,000 원

(주1) 프로젝트 SEALOOK 전체 투자금액은 2,365,000천원이며 그 중 일부가 선금으로 투자되었습니다.(주2) 당사의 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 전체 출자약정액은 3,000,000천원이며 당기 중 1,200,000천원이 투자되었습니다.

(주3) 당사의 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 전체 출자약정액은

3,960,000천원이며 당기 중 108,480천원이 투자되었습니다.(2) 당사는 2021년 9월 13일 이사회에서 자본금 1:5 액면 분할을 승인하였으며, 이에2022년 1월 중 당사가 발행하는 주식 1주의 금액을 금 500원에서 금 100원으로 분할하였고 총 발행 주식수는 12,306,010주(기존 2,461,202주)로 변경되었으며 2022년 1월 21일 등기 완료되었습니다. (3) 당사는 2022년 3월 14일 이사회에서 직원 16명에게 주식매수선택권 부여를 승인하였으며 2022년 3월 31일에 77,000주(주당 40,000원)를 부여하였습니다. (4) 미국에서 원고 FREESTYLE BRANDS, LLC 가 당사를 피고로 한 상표권 침해 소송을 2022년 5월 3일 제기하였으며 현재 소송자료를 법원으로부터 수령하기 전이지만 당사는 EPSTEIN DRANGEL LLP 를 대리인으로 선임하였습니다.(5) 당사는 2022년 8월 8일 이사회에서 Smartplay Limited의 신사업을 위한 자금 대여 USD 1,000,000(만기 1년, 이자율 연 4.6%)를 승인하였으며 2022년 8월 9일 실행하였습니다.