더핑크퐁컴퍼니 사업보고서 (2024.12)
2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 및 서비스의 현황(단위 : 천원)

구분	품목	2024년	2023년	2022년

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

콘텐츠	영상, 음원, APP, 공연, 광고 등	59,922,869	61.6%	48,918,210	55.7%	40,504,218	34.5%

라이선스	라이선스 등	14,773,375	15.2%	17,325,863	19.7%	25,551,859	21.9%

Merchandise	MD, 커머스 등	14,945,442	15.3%	14,685,901	16.7%	43,692,470	37.4%

기타	게임 등	7,726,496	7.9%	6,915,484	7.9%	7,215,713	6.2%

합계	97,368,182	100.0%	87,845,458	100.0%	116,964,260	100.0%

(주1) 주요 제품 및 서비스의 현황은 연결재무제표 기준입니다.

(1) 주요 IP 라인업1) 핑크퐁

핑크퐁은 당사의 대표 캐릭터로, 핑크퐁 동요동화로 널리 알려져 있는 동요 음원영상의 대표적인 캐릭터로 활용되고 있습니다. 기본적으로 핑크퐁에서 출시되는 모든 영상의 시작 전에는 핑크퐁 캐릭터가 "핑크퐁!"이라는 소리를 내며 등장하고, 핑크퐁 로고를 띄우는 브랜드 인트로가 부착되어 있어 브랜드로써 인지도가 굉장히 높습니다.

핑크퐁의 언어별 유튜브 채널은 총 15개이며, 대표 채널인 Pinkfong Baby Shark - Kid's Songs 채널은 2024년 12월 기준 구독자 수 약 8,050만 명을 기록하였습니다. 대표 채널에 업로드 되어 있는 Baby Shark Dance 영상은 2020년 11월에 유튜브 누적 조회수 1위를 달성하였고, 2022년 1월 전세계 최초로 100억 뷰를 돌파하며, 2024년 12월 기준 조회수 약 156억 회를 기록하였습니다. 이외 대표적인 콘텐츠로는 TV 애니메이션 핑크퐁 원더스타, 영상ㆍ음원으로는 핑크퐁 공룡 동요 및 핑크퐁 자동차 동요 등이 있고, 제품 및 상품으로는 핑크퐁 한글버스, 모바일 앱으로는 핑크퐁ABC파닉스, 핑크퐁 전화놀이가 있습니다.

2) 상어 가족(Baby Shark)

상어 가족(Baby Shark)은 핑크퐁 동요동화의 동물동요 에피소드로 출시하였으나, 개별 곡으로 인기를 얻어 별도의 캐릭터 사업을 전개하여 현재는 핑크퐁과 함께 당사의 핵심 IP가 되었습니다.

상어 가족은 아기, 아빠와 엄마, 할아버지와 할머니까지 총 5마리의 상어 가족으로 이루어져 있으며, 상어 가족의 첫 번째 콘텐츠는 현재 유튜브 누적 조회수 1위를 기록 중인 Baby Shark Dance입니다. Baby Shark Dnace의 성공에 힘입은 아기상어는 2019년 별도의 유튜브 채널이 개설되었으며 역대 최단 기간인 10일 만에 10만 구독자를 달성하여 실버플레이 버튼을 수상하였고, 100만 구독자 역시 채널 개설 후 최단 기간인 71일 만에 달성하여 골드플레이 버튼을 수상하였습니다. 이외에도 모바일앱으로는 아기상어키즈월드 APP, 제품 및 상품으로는 아기상어 코딩 컴퓨터 등이 있습니다.

3) 베베핀

베베핀은 20개월 아기 핀, 3세 남아 브로디, 4세 여아 보라, 아빠와 엄마로 구성된 5인 가족을 캐릭터화한 3D 인간 IP입니다. 아기상어나 핑크퐁보다 조금 더 넓은 1~5세 영ㆍ유아를 타겟 시청자층으로 하며, 다양성과 개성적인 성격을 강조하였습니다.

베베핀은 2022년 4월 유튜브의 영어 채널로 단독 공개되었으며, 6월부터 OTT와 IPTV에 VOD 서비스로 영상 콘텐츠가 출시되었습니다. 특히 넷플릭스에서는 2022년 12월 15일 최초 공개 후 글로벌 주요국에서 높은 순위를 기록하였고, 2023년에는 베베핀 시즌 2 넷플릭스 공개와 함께 「베베핀 플레이타임」이 미국에서 1위를 기록하였습니다. 베베핀은 2024년 12월 기준 유튜브 누적 조회수 약 273억 8천만 회, 채널 구독자 수 약 2,850만 명을 기록하였습니다. 그 외에도 모바일 앱으로 베베핀 아기돌보기 APP 등을 출시하여, 베베핀 IP를 활용한 비즈니스는 지속적으로 확장 중에 있습니다.

4) 호기

호기는 핑크퐁 3D 오리지널 애니메이션 에 등장하는, 내향적이고 호기심이 많은 성격의 핑크퐁의 단짝 친구입니다. 2D로 시작한 핑크퐁과 달리, 호기는 처음부터 3D로 기획된 캐릭터로 3D 율동 동요, 호기 색깔놀이, 호기와 노래해요 등의 콘텐츠들에 주인공으로 출연합니다. 호기는 2019년에 별도 유튜브 채널을 개설하였으며 2024년 12월 기준 구독자 수 약 1,180만 명을 기록하였습니다. 호기 캐릭터는 유튜브 단독 채널의 성장, 애니메이션의 해외 방영 및 유튜브 오리지널 선정에 힘입어 꾸준한 상승 곡선을 그리고 있습니다. (2) 콘텐츠 1) 영상 당사는 핑크퐁, 아기상어, 베베핀 등의 IP를 활용하여 제작한 1~3분 내외의 동요 음원, 동요 음원에 영상을 입혀 만든 영상 콘텐츠 및 중ㆍ장편의 애니메이션 영상을 제작 및 상영하고 있습니다. 영상이 상영되는 주요 채널은 TV, IPTV VOD, OTT 등이며 2015년부터 유튜브 채널도 본격적으로 운영하였습니다. 특히 당사의 유튜브 구독자 수는 2024년 12월 기준 약 2억 4천만 명이며, 유튜브 누적 조회수는 약 1,307억 회에 이릅니다. 당사 영상의 주요 장점은 콘텐츠의 현지화입니다. 핑크퐁의 영상 콘텐츠는 초기 기획부터 영어, 스페인어, 중국어, 일본어 등 다양한 언어로 제작될 것을 고려하여 만들고 있습니다. 현지 언어에 전문성을 갖춘 내부 인력이 다양한 언어로 콘텐츠를 기획하며 각 나라의 문화적인 요소를 반영한 로컬 콘텐츠 및 번역ㆍ더빙으로 제공할 수 있는 다국어 번안 콘텐츠를 균형 있게 제작하고 있습니다. 이렇게 제작한 영상은 배급 그 자체로 수익을 발생시킬 뿐만 아니라 모바일 앱, 공연, 제품, 광고 사업 부문으로 OSMU(One Source Multi Use ; 하나의 원형 콘텐츠를 영상, 음원, 게임, 캐릭터, 애니메이션 등 다양한 매체로 활용하는 것) 효과를 만들고 있습니다. 2) 음원 당사의 캐릭터 IP가 등장하는 영상과 함께 송출되는 음악으로, 당사의 음원 콘텐츠는 영ㆍ유아들이 쉽게 따라 부르거나 박자에 맞춰 특정 동작을 수행할 수 있는 영상 및 오프라인 공연 등의 멜로디로 사용되고 있습니다. 당사 동요 음원 콘텐츠는 멜론, 지니뮤직, 벅스, 유튜브 뮤직, 애플 뮤직, Spotify 등 국내외 다양한 음원 스트리밍 서비스에 제공되고 있으며, 영상 콘텐츠와 마찬가지로 영어, 한국어, 일본어, 스페인어, 중국어 등 다양한 언어로 번안하여 서비스되고 있습니다. 3) 앱(APP) 당사는 모바일 앱을 자체적으로 제작 및 운영하고 있으며, 구글플레이, 애플 앱스토어 및 아마존 앱스토어에 동시 퍼블리싱하고 있습니다. 당사의 앱 시리즈는 음원 및 영상을 주문 구매 후 재생하는 방식의 콘텐츠 스트리밍 앱과 이용자가 터치 슬라이드와 같이 간단한 조작으로 게임을 플레이하는 도중에 영어를 익힐 수 있게 하는 교육용 목적의 인터랙티브 앱 위주로 출시되어 있습니다. 또한, 해외 다수의 국가에서 다운로드 순위 1위를 차지하는 등의 인기를 끌고 있으며, 모바일 앱 이용자 중 가장 큰 비중을 차지하고 있는 주요 국가는 미국이고, 전세계 누적 다운로드 약 4억 9,600만 회를 기록하였습니다. 약 20여종의 주요 앱이 있으며 앱 내 콘텐츠는 영어, 중국어, 한국어, 스페인어, 일본어, 인도네시아, 포르투갈어 최대 7개 언어로 제공하고 있습니다. 4) 공연 당사는 핑크퐁과 아기상어의 인기에 힘입어 미국, 동남아시아, 유럽, 중동, 남미 등 세계 전역의 수많은 국가에서 뮤지컬과 쇼핑몰 공연을 진행해 왔습니다. 2022년부터 월드투어쇼> 및 생일파티 대소동>을 공연하였으며, 2024년에는 일본에서 아기상어 뮤지컬 투어를 시작해 도쿄를 포함한 11개 도시에서 공연하였고 베베핀의 첫 뮤지컬을 한국, 홍콩, 싱가포르에서 시작했습니다. 아울러 2024년에는 누적 관객 수 약 23만명을 달성하였습니다. 5) 광고 당사는 콘텐츠 광고수익 중 유튜브 플랫폼을 통해 발생하는 광고매출과 모바일 앱에서 광고 시청을 통해 발생하는 광고매출(인앱 매출과 분리)을 따로 분리하여 광고 항목으로 정리하고 있습니다. 유튜브 플랫폼에서는 콘텐츠 조회 수에 연관되어 광고 매출이 발생합니다. 모바일 앱 내에서 발생하는 광고매출은, 유저가 앱내 콘텐츠를 무료로 이용하면서 이용 중 광고를 시청함으로써 발생하는 매출로 앱 내에 광고 네트워크를 붙여서 유저에게 광고가 노출되는 횟수ㆍ형식 등에 따라 발생하고 있습니다. (3) 라이선스 당사의 라이선스 사업은 캐릭터 IP(Intellectual Property/지적재산권 ; 즉, 사람의 정신적 창작물이나 연구결과 또는 창작된 방법을 인정하는 독점적 권리)를 기반으로 캐릭터를 이용한 상품 개발, 판매하고자 하는 기업 또는 브랜드사에게 캐릭터 사용을 허락하는 방식으로 이루어지며, 사용 허락을 대가로 이용 수수료(로열티)를 수취하는 수익 모델로 사업을 전개하고 있습니다. 당사는 국내 영ㆍ유아 캐릭터 라이선스에서 선도적인 지위를 점하고 있으며, 해외의 경우 니켈로디언과 공동제작한 's Big Show> 방영에 힘입어 미국 내 아기상어 라이선스 등 캐릭터 라이선스를 확대시켜 나가고 있습니다. 's Big Show> 는 시즌1~3 모두 미국에서 프리스쿨 시청률 상위권을 기록하며 흥행하였습니다. (4) Merchandise 당사의 Merchandise 사업 부문은 당사의 음원 및 영상을 기반으로 하여 제품을 기획, 제작, 판매하고 있습니다. 현재 주력 제품 및 상품은 핑크퐁 및 아기상어의 사운드를 활용한 사운드북 및 사운드패드류이며, 이외에도 교육용 목적으로 활용될 수 있는 코딩 컴퓨터, 두들북 등의 제품도 활발하게 판매되고 있습니다. 당사는 온ㆍ오프라인 모두에서 판매 채널을 운영하고 있으며, 온라인 채널은 미국의 아마존 온라인 핑크퐁관과 국내의 직영 온라인몰 핑크퐁스토어 및 쿠팡과 네이버 등이 주요 매출 채널이며, 오프라인 채널은 타겟, 월마트, 코스트코, 이마트, 롯데마트, 홈플러스 등의 채널 네트워크를 기반으로 사업을 운영해 나가고 있습니다. (5) 기타 1) 게임 당사는 전연령을 타겟팅하는 게임 서비스를 개발 및 자체적으로 글로벌 퍼블리싱하고 있으며, 2016년 출시한 수집형 RPG 게임과 아기상어 IP를 활용한 캐쥬얼 게임 서비스를 제공하고 있습니다. 게임 개발 및 운영을 전문으로 하는 자회사 스마트스터디게임즈 주식회사와 베이비샤크게임즈 주식회사를 산하에 두고 있습니다. 나. 주요 제품 가격 변동 추이 디지털 콘텐츠와 캐릭터 IP 비즈니스는 그 특성상 판매 가격을 명확히 구분하기 어려우며 국가별로 가격에 큰 폭의 차이가 존재할 수 있어 가격 변동 추이를 기재하기가 어렵습니다. 다만, 디지털 콘텐츠가 아닌 실물 제품의 경우 단위당 판매가격은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 품 목 2024년(제15기) 2023년(제14기) 2022년 (제13기) 아기상어 알파벳 버스 37,900 37,900 37,900 핑크퐁 한글 버스 37,900 37,900 37,900 아기상어 코딩컴퓨터 119,000 119,000 119,000 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 현황 당사는 콘텐츠 사업을 주요 사업으로 영위하고 있어 일반 제조업과는 달리 주요 수익원에서 원재료의 매입이 존재하지 않습니다. 다만, 일부 MD의 경우 원재료인 용지를 매입하고 있으며, 매출원가에서 원재료비가 차지하는 비중은 매우 작습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 당사는 보고서 작성일 현재 생산설비로써 자가소유하는 부동산(토지 및 건물)은 없으며, 당사의 본사 사옥 및 스튜디오 등 주요 자산은 임차계약에 따라 재무제표상 사용권 자산 및 리스 부채로 계상되어 있습니다.유형자산에 관한 자세한 사항은 ' Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 13. 유형자산 및 14. 사용권자산과 리스부채'를 참고하시기 바랍니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 개요 (단위 : 천원) 매출 유형 구분 제15기(2024년) 제14기(2023년) 제13기(2022년) 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비중 콘텐츠 내수 6,683,463 6.9% 6,370,786 7.3% 5,878,533 5.0% 수출 53,239,406 54.7% 42,547,424 48.4% 34,625,685 29.5% 소계 59,922,869 61.6% 48,918,210 55.7% 40,504,218 34.5% 라이선스 내수 4,484,922 4.6% 5,065,571 5.8% 5,480,944 4.7% 수출 10,288,453 10.6% 12,260,292 14.0% 20,070,915 17.2% 소계 14,773,375 15.2% 17,325,863 19.7% 25,551,859 21.9% Merchandise 내수 9,639,533 9.9% 10,031,071 11.4% 9,237,907 7.9% 수출 5,305,909 5.4% 4,654,830 5.3% 34,454,563 29.5% 소계 14,945,442 15.3% 14,685,901 16.7% 43,692,470 37.4% 기타 내수 4,265,435 4.4% 3,631,295 4.1% 2,856,831 2.5% 수출 3,461,061 3.5% 3,284,189 3.7% 4,358,882 3.7% 소계 7,726,496 7.9% 6,915,484 7.9% 7,215,713 6.2% 합계 내수 25,073,353 25.8% 25,098,723 28.6% 23,454,215 20.1% 수출 72,294,829 74.2% 62,746,735 71.4% 93,510,045 79.9% 소계 97,368,182 100.0% 87,845,458 100.0% 116,964,260 100.0% (주1) 매출 개요는 연결재무제표 기준입니다. 나. 판매경로 당사가 영위하는 콘텐츠 및 콘텐츠 IP 관련 제품과 서비스가 고객에게 도달되는 경로는 다음과 같습니다. 판매경로.jpg 판매경로 구분 판매 경로 (예 시) 영상 - TV, IPTV, OTT 등 음원 - 음원 스트리밍 플랫폼 APP - 구글 플레이, 애플 앱스토어, 아마존 앱스토어 등 공연 - 전세계 공연장, 쇼핑몰, 가족 방문 시설 등 라이선스 - 파트너사 제품 매장 등 - 온라인 커머스(브랜드쇼핑몰, 아마존 등) - 오프라인 유통(백화점, 마트 등) 광고 - YouTube, 모바일 기기 등 대행 - YouTube, 광고, 배급, 라이선스, MD 등 MD - 온라인 커머스(브랜드쇼핑몰, 아마존 등) - 오프라인 유통(백화점, 마트 등) 게임 등 - 구글 플레이, 애플 앱스토어 등 콘텐츠사업의 경우, 방송사, IPTV, 글로벌 OTT, 음원 스트리밍 서비스, 모바일 앱스토어 등 다양한 플랫폼을 통해서 애니메이션 및 영상, 음원, APP 콘텐츠를 유형의 경계 없이 제공하고 있습니다. 고객은 전통적인 TV기기에 더해 PC, 스마트폰과 같은 모바일 디바이스 등에서 시공간의 제약 없이 디지털 콘텐츠를 접하고 구매할 수 있습니다. 공연은 크게 티켓을 판매하는 뮤지컬 공연과 티켓 없이 방문할 수 있는 이벤트 공연으로 나뉘는데, 고객들은 티켓 판매처를 통해서 티켓을 구매하고 실제 공연은 공연장 및 국내외 쇼핑몰과 가족 방문 시설에서 즐기게 됩니다. 라이선스 및 Merchandise의 경우 온라인 또는 오프라인의 판매 채널과 유통점을 통하여 고객에게 판매되고 있습니다. 광고의 경우 유튜브에서 자사채널의 콘텐츠에 붙는 배너ㆍ동영상 광고 등을 시청하고 고객 입장에서는 무료로 콘텐츠를 시청할 수 있으며, 모바일 광고 BM 어플리케이션도 마찬가지로 앱내 미리 지정한 특정 구좌에서 노출되는 배너ㆍ전면ㆍ오픈 광고 등을 시청함으로써 무료로 콘텐츠 및 게임을 이용할 수 있습니다. 게임은 모바일 애플리케이션으로 제작되어 구글과 애플 앱스토어 마켓을 통해서 이용자들에게 배포되고 있습니다.대행 사업의 경우, 타사의 IP 사업권을 대리하여 채널 운영, 광고 집행, 배급, 라이선스 사업 등을 대행하여 진행하게 되며, 관련하여 서비스료로서 용역비를 수취하거나 혹은 관련 발생 매출의 일정 요율을 로열티로 청구해 매출이 발생하고 있습니다. 다. 판매전략 (1) 자체 미디어 홍보 전략 당사가 진출한 플랫폼과 해당 플랫폼에서 독자적으로 운영하고 있는 채널들이 곧 자사의 마케팅 채널로 기능한다고 할 수 있습니다. 유튜브를 통해 총 구독자 약 2억 4천만 명, 2024년 1년간 약 426억 회 정도 발생하는 콘텐츠 조회수로 전세계의 구독자들에게 원하는 메시지를 직접적으로 전달할 수 있으며, 활발히 진행 중인 실시간 라이브 스트리밍을 통해 팬들과 실시간 소통이 가능합니다. 또한 전체 핑크퐁 앱 시리즈 (구글, 애플, 아마존에서 서비스중인 앱 약 120여개)를 통해 월 기준 활성 이용자 약 1,075만 명에게 팝업, 푸쉬, 배너를 통해 메시지 노출이 가능하고, 전세계 핑크퐁 통합회원 아이디가 활성화된 약 51만 명의 고객에게도 뉴스레터 발송이 가능합니다. 디지털 콘텐츠는 각종 미디어에 빠르게 노출되어 전세계인의 관심을 얻는 것이 가장 중요한 바 외부 마케팅 비용을 절약할 수 있습니다. (2) 신규 IP 홍보 전략 당사의 신규 IP 홍보 전략 중 가장 대표적이고 그 영향력이 강한 것은 인트로 전략입니다. 당사의 모든 콘텐츠는 핑크퐁과 아기상어 및 호기 등의 IP 애니메이션 및 BI를 시그니처 사운드와 함께 보여주는 인트로를 붙여 서비스하고 있는데, 특히 유튜브에서는 2024년 한 해에만 약 426억 뷰에 달하는 조회수가 발생하였기 때문에 같은 횟수로 인트로가 노출된다고 볼 수 있습니다. 2021년 하반기 홍보를 시작한 핑크퐁의 친구 IP인 인트로의 경우, 유튜브 노출 이후 2024년말까지 61.2억 회의 노출을 기록하는 등 신규 캐릭터를 알리는 데에 인트로가 효과적인 창구로 쓰이고 있습니다. (3) 콘텐츠 현지화 전략 당사는 핑크퐁 콘텐츠의 현지화에 심혈을 기울이고 있습니다. 초기 기획부터 영어, 스페인어, 중국어, 일본어 등 다양한 언어로 제작하고자 노력하고 있습니다. 현지 언어에 전문성을 갖춘 내부 인력이 영어 콘텐츠, 스페인어 콘텐츠 등을 기획하며 각 나라의 문화적인 요소를 반영한 로컬 콘텐츠와 단순히 번역과 더빙으로 제공할 수 있는 다국어 번안 콘텐츠를 균형 있게 제작하고 있습니다. 또한 회사 내부에 문화 감수를 할 수 있는 문화감수TFT를 두어, 성역할이나 인종 표현 등을 세심하게 고려해 '글로벌 스탠다드'에 맞춘 콘텐츠를 제작할 수 있도록 하고 있습니다. (4) Merchandising 전략 당사의 제품사업 부문은 당사의 원천 콘텐츠(음원ㆍ영상)을 기반으로 하여 제품을 기획, 제작, 판매하고 있습니다. 기본적인 판매 전략은 제품 기획시 판매 지역의 수요자의 니즈에 맞춘 로컬라이징을 진행하여 판매가 활성화될 수 있도록 하는 것입니다. 국내 판매 시에는 국내 시장의 니즈에 맞는 제품을 기획ㆍ생산하며, 동일 제품이라도 유통채널의 특성에 맞춘 제품 패키징을 통해 판매를 활성화하고 있으며, 해외 판매 시에는 국내와 유사하게 북미의 경우 아마존, 월마트 등 주요 대형 마켓플레이스가 주최하는 딜, 쿠폰 및 각종 프로모션 행사에 적극적으로 참여하며, 주기적으로 광고를 집행하고 온라인 마켓플레이스용 상품을 개발하여 페이지 내 제품의 우선 순위가 더 자주 노출될 수 있도록 판매를 활성화하고 있습니다. 라. 수주상황 당사가 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항이 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 외환위험, 이자율위험으로 구분됩니다. (1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험관리에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 위험관리 - (1)신용위험관리'를 참고하시기 바랍니다. (2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유 동성위험관리에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 위험관리 - (2)유동성위험관리'를 참고하시기 바랍니다. (3) 시장위험관리 1) 외환위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, CNY, EUR 등 입니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 외 환위험관리에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 위험관리 - (3)시장위험관리 - 1)외환위험관리'를 참고하시기 바랍니다. 2) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융상품의 이자율이 0.5% 변동할 경우, 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 50bp 상승시 (1,978) - (1,978) - 50bp 하락시 1,978 - 1,978 - (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 35,921,044 45,743,180 자본(B) 93,663,650 86,357,379 부채비율(A/B) 38.4% 53.0% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발활동 당사는 보고서 작성기준일 현재 연구개발을 담당하는 조직이 없습니다. 7. 기타 참고사항 가. 상표, 디자인, 저작권 등 지적재산권 현황 당사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 보고서 작성기준일 현재 총 2,160건의 상표, 디자인, 저작, 특허를 출원 및 등록하였습니다. 특허는 콘텐츠 파워에 기인하기 때문에 제3자가 특허 권리를 획득하는 것은 불가능합니다. 다만, 특허를 도용하거나 무단으로 사용하는 등의 불법적인 영역은 가능성을 배제할 수 없기 때문에 특허 권리의 행사와 보호에 집중해야 할 필요가 있으며, 당사의 지적재산권 보유 현황은 다음과 같습니다. [지적재산권 현황] (단위 : 건) 구분 상표권 디자인권 저작권 특허권 출원 등록 출원 등록 출원 등록 출원 등록 국내 73 585 - - - 173 - 1 해외 160 1,067 - - - 101 - - 합 계 233 1,652 - - - 274 - 1 나. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 당사가 속한 콘텐츠 산업은 영상, 음악, 공연 등의 콘텐츠 제공과 함께 APP, 제품 및 상품 등 IP를 활용하여 다양한 엔터테인먼트 수단을 종합적으로 제공하고 가치를 창출하는 모든 산업을 포괄하고 있습니다. 대한민국의 콘텐츠 산업은 언어의 장벽 및 국가 간 문화의 차이 등으로 인하여 오랜 기간 동안 내수 중심의 구조를 지속해 왔으나, 최근 국가의 문화적 위상이 높아지고 소셜 미디어 등 다양한 소통 채널이 도입됨에 따라 그 서비스 저변이 세계적으로 확대되고 있는 상황입니다. 특히 최근 세계적인 물가 급등, 전쟁 등으로 인한 대내외적 불확실성에도 불구하고 영상 등의 콘텐츠를 소비하고자 하는 이용자의 수요는 점차 증가하고 있으며, 이로 인해 글로벌 시장 내 K-콘텐츠의 지위는 더욱 상승하고 있는 추세입니다. 콘텐츠 산업은 중장기적으로 NFT 등 블록체인, IP 고유의 목소리를 다방면으로 활용하기 위한 AI 음성 합성 기술, 3Dㆍ2D 에셋 라이브러리의 관리 효율화를 위한 AI 이미지 인식 기술 등 신기술의 발전과 더불어 OTT의 대중화와 같은 다양한 미디어 플랫폼의 진화에 힘입어 지속적인 성장을 이어 나갈 전망입니다. (2) 산업의 성장성 당사가 주로 기획ㆍ제작하고 배급ㆍ상영하는 디지털 콘텐츠 산업의 성장은 스마트폰의 보급, 유튜브 등의 글로벌 미디어 플랫폼 및 페이스북, 인스타그램, 스냅챗, 틱톡과 같은 글로벌 소셜 미디어의 등장으로 인해 콘텐츠 소비의 지역적 범위가 확대되고 언어와 문화의 장벽이 점차 낮아지는 경향에서 기인하였습니다. 문화체육관광부의 「2023 콘텐츠 산업백서」에 따르면, 글로벌 콘텐츠 시장은 국가별 기준 2022년부터 향후 5개년 간 연평균 4.5%로 꾸준히 성장할 전망입니다. 특히, 디지털 콘텐츠 유형과 키즈 콘텐츠 사업분야는 향후 ① 인구 구조의 변화, ② 세계화에 따른 기회의 확장, ③ 모바일과 플랫폼을 통한 콘텐츠 소비 증가 등의 요인에 기인하여 지속 성장할 것으로 예상됩니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성 과거의 콘텐츠 산업은 주로 경제적 여건이 풍족한 소비자층의 여가 수단이었으나 인터넷의 발달 및 콘텐츠 송출, 공유 수단의 확대로 인해 콘텐츠를 즐기는 데 소비되는 비용은 점차 낮아지고 있습니다. 예를 들어 유튜브의 경우, 이용자는 콘텐츠를 소비하는 것에 전혀 비용을 지출하지 않는 대신, 운영자가 광고주들에게 광고비를 지급받아 서비스를 운영하기 때문에 과거에 비해 현저히 낮은 비용이 소비됩니다. 이와 같이, 디지털 콘텐츠 산업은 일반적인 경기 변동에 대한 민감성이 낮습니다. 다만 일반적인 경기 변동에 대한 민감성이 낮은 것과 별개로, 국가와 지역을 가리지 않고 캐릭터 기반 디지털 콘텐츠 산업은 ① 야외 활동이 많은 봄~가을 사이의 시기에 비해 겨울의 경우 실내 활동이 잦아지는 특성상 모바일 기기 등을 통한 디지털 콘텐츠의 시청 시간 증가, ② 성탄절 및 신년 이벤트의 존재로 인해 제품 및 상품의 수요 증가 등으로 인해 계절성을 보이고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 1) 시장의 성장성 디지털 및 키즈 콘텐츠 산업을 포함한 우리나라의 콘텐츠 산업은 갈수록 글로벌 시장에서 중요한 위치를 차지하고 있습니다.「2023 콘텐츠 산업백서 연차보고서」에 의하면, 글로벌 콘텐츠 시장의 종합적인 모습에서도 당사의 주력 시장인 미국의 경우 2027년까지 지속적으로 시장 규모가 확대할 것으로 기대되며, 국내의 경우에도 성장세를 이어나갈 수 있을 것으로 기대되고 있습니다 . 결론적으로, 글로벌 콘텐츠 시장은 다양한 변동성 및 불확실성에도 불구하고 견조한 성장세를 지속하고 있다고 판단됩니다. 국가별 세계 콘텐츠 시장 규모.jpg 국가별 세계 콘텐츠 시장 규모 2) 국내외 시장의 환경 및 변화 2010년대 이후 스마트폰의 보급과 통신 기술의 향상으로 인하여, 영상 콘텐츠의 소비는 과거 TV, 영화관 등의 전통적 매체에서 지속적으로 개인화되는 모습을 보이고 있습니다. 특히 스마트폰의 출시와 이에 이은 동영상 스트리밍 서비스의 확장은 소비자가 원하는 콘텐츠를 골라서 시청하는 능동적 소비(Lean-forward)를 확대시켰으며, 전통적 미디어 사업자인 방송국 TV와 달리 수십만 편 이상의 콘텐츠와 개인방송 등을 제공하는 양상으로 영상 콘텐츠의 유통 경로를 변화시켰습니다. 한편 2010년대 중반 이후 급성장한 OTT(Over the Top)는 초고속 인터넷 및 스마트폰의 보급으로 급속히 성장하고 있습니다. 영상과 마찬가지로 음악 역시 모바일 환경의 도래 및 1인 미디어 발전의 영향을 받고 있습니다. 과거의 음악 청취는 물리적인 수단에 저장된 음원을 CD 플레이어 등의 기기를 통해 재생하여, 청취 환경 등에 다소 제한이 있었으나, 현재는 스마트폰 및 음원 스트리밍 서비스의 발달로 인해 음악 역시 언제 어디서나 개인화된 기기로 청취할 수 있는 환경이 조성되었습니다. 한편 과거 K-콘텐츠는 언어적 장벽 및 물리적 제한으로 인해 영미권 국가들이 중심이 된 글로벌 콘텐츠 시장 진출에 제한이 있었습니다. 그러나 유튜브, 애플 뮤직, 틱톡과 같은 글로벌 미디어 플랫폼과 페이스북, 인스타그램과 같은 글로벌 SNS의 등장으로 국가의 경계가 허물어지고 콘텐츠가 향유되는 지역적 범위가 넓어지고 있습니다. K-POP, 라틴팝과 같이 비주류로 분류되던 장르가 글로벌 플랫폼을 통해 공유되면서 전세계적인 인기를 끌고 인지도를 높이는 것이 대표적인 현상입니다. (5) 시장의 특성 콘텐츠 산업은 대규모의 생산설비 투자가 없더라도, IP의 개발 및 해당 IP의 Multi-use 등을 활용한 수익 창출이 가능하므로 형식적인 진입 장벽은 낮다고 볼 수 있습니다. 그러나 언어 및 문화의 장벽을 극복하기 위한 필요한 인프라 및 기술력을 고려할 때 실질적인 진입 장벽은 매우 높다고 할 수 있습니다. 특히 영ㆍ유아가 키즈 콘텐츠나 캐릭터에 호감을 가지는 경우, 부모는 영ㆍ유아가 이용하는 미디어를 임의적으로 바꾸기가 쉽지 않으며 영ㆍ유아가 선호하는 콘텐츠 일수록 미디어에 대한 락-인(Lock-in) 효과가 나타날 확률이 높기 때문입니다. 또한 키즈 콘텐츠 시장은 '영ㆍ유아가 원해서 이용하는 콘텐츠'에 그치지 않고 '부모가 영ㆍ유아의 교육 또는 양육을 위해 이용하는 콘텐츠'로 확장되는 특성을 지니고 있습니다. 이러한 특성은 IP의 수명을 장기간 유지하게 만들어주고, 성공적인 IP를 보유한 기업은 콘텐츠 시장에서 경쟁우위를 확보하게 됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구분 제15기(2024년 12월말) 제14기(2023년 12월말) 제13기(2022년 12월말) [유동자산] 103,110,865 99,575,319 129,421,894 ㆍ당좌자산 100,188,761 96,236,960 123,645,915 ㆍ재고자산 2,922,104 3,338,359 5,775,979 [비유동자산] 26,473,829 32,525,240 45,434,994 ㆍ투자자산 8,463,309 9,882,136 8,105,505 ㆍ유형자산 2,252,767 2,657,334 3,164,554 ㆍ무형자산 2,888,816 9,006,516 18,842,042 ㆍ사용권자산 4,915,089 5,034,091 6,940,175 ㆍ기타비유동자산 7,953,848 5,945,163 8,382,718 자산총계 129,584,694 132,100,559 174,856,888 [유동부채] 31,434,400 41,522,585 65,422,419 [비유동부채] 4,486,644 4,220,595 6,067,698 부채총계 35,921,044 45,743,180 71,490,117 [자본금] 1,235,101 1,233,901 1,232,501 [자본잉여금] 83,731,388 83,169,890 81,227,785 [자본조정] (508,451) (227,897) (227,897) [기타포괄손익누계액] 1,784,341 886,419 497,319 [이익잉여금] 7,359,190 925,457 18,372,116 [비지배지분] 62,081 369,609 2,264,947 자본총계 93,663,650 86,357,379 103,366,771 구분 2024.1.1~2024.12.31 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 매출액 97,368,182 87,845,458 116,964,260 영업이익 18,811,003 3,989,404 3,698,961 계속영업순손익 25,056,096 861,687 (243,701) 당기순이익(손실) 4,993,682 (18,336,596) (243,701) ㆍ지배회사지분순이익(손실) 7,935,984 (16,336,837) (62,168) ㆍ비지배지분순이익(손실) (2,942,302) (1,999,759) (181,533) 총포괄이익(손실) 3,478,163 (18,967,442) 464,224 ㆍ지배회사총포괄이익(손실) 6,666,765 (17,057,560) 667,417 ㆍ비지배회사총포괄이익(손실) (3,188,602) (1,909,882) (203,193) 기본주당손익 (단위 : 원) ㆍ계속영업기본주당순이익 2,040 81 (5) ㆍ중단영업기본주당순이익(손실) (1,397) (1,406) - 희석주당손익 (단위 : 원) ㆍ계속영업희석주당순이익 2,039 81 (5) ㆍ중단영업희석주당순이익(손실) (1,396) (1,406) - 연결에 포함된 회사수 10 10 15 나. 요약별도재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제15기(2024년 12월말) 제14기(2023년 12월말) 제13기(2022년 12월말) [유동자산] 92,253,670 73,924,768 82,082,894 ㆍ당좌자산 89,991,767 70,877,095 77,971,855 ㆍ재고자산 2,261,903 3,047,673 4,111,039 [비유동자산] 29,085,059 32,037,179 40,960,783 ㆍ투자자산 13,898,014 18,189,891 21,880,012 ㆍ유형자산 1,954,778 1,883,832 2,039,981 ㆍ무형자산 1,036,068 1,730,201 1,460,981 ㆍ사용권자산 3,833,250 3,790,167 5,067,732 ㆍ기타비유동자산 8,362,949 6,443,088 10,512,077 자산총계 121,338,729 105,961,947 123,043,677 [유동부채] 28,416,455 16,940,105 28,317,764 [비유동부채] 3,109,128 3,234,651 4,713,126 부채총계 31,525,583 20,174,756 33,030,890 [자본금] 1,235,101 1,233,901 1,232,501 [자본잉여금] 83,731,388 83,169,890 81,227,786 [자본조정] (156,390) (156,390) (156,390) [이익잉여금] 5,003,047 1,539,790 7,708,890 자본총계 89,813,146 85,787,191 90,012,787 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2024.1.1~2024.12.31 2023.1.1~2023.12.31 2022.1.1~2022.12.31 매출액 77,568,970 72,187,879 71,840,796 영업이익 19,373,931 6,126,272 7,233,350 당기순이익(손실) 4,908,548 (5,165,457) 1,751,118 총포괄이익(손실) 3,463,256 (6,169,100) 1,961,964 기본주당손익 (단위 : 원) 398 (419) 142 희석주당손익 (단위 : 원) 397 (419) 141 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 103,110,864,661 99,575,319,120 129,421,893,627 현금및현금성자산 36,301,254,966 56,785,021,239 51,853,029,254 단기금융상품 41,240,000,000 12,673,000,000 매출채권및기타채권 19,284,835,578 30,201,240,528 49,444,141,461 재고자산 2,922,103,654 3,338,358,979 5,775,979,010 당기법인세자산 150,710 697,872,464 1,683,951,893 기타금융자산 245,401,363 1,719,630,593 539,826,685 기타자산 3,117,118,390 6,833,195,317 7,451,965,324 비유동자산 26,473,829,118 32,525,240,470 45,434,994,732 당기손익공정가치측정금융자산 986,318,534 1,397,749,121 1,397,749,121 공동기업투자 6,147,410 관계기업투자 7,476,990,744 8,484,387,377 6,701,608,636 유형자산 2,252,766,763 2,657,333,570 3,164,554,448 무형자산 2,888,816,147 9,006,515,621 18,842,042,410 사용권자산 4,915,088,863 5,034,090,836 6,940,174,927 순확정급여자산 101,040,601 1,508,587,790 1,521,876,155 이연법인세자산 1,762,584,538 1,186,629,716 1,108,628,128 기타금융자산 3,728,849,338 2,609,273,354 3,360,859,319 기타자산 2,361,373,590 640,673,085 2,391,354,178 자산총계 129,584,693,779 132,100,559,590 174,856,888,359 부채 유동부채 31,434,399,953 41,522,585,285 65,422,418,784 매입채무및기타채무 7,997,891,849 16,920,312,168 27,510,757,824 계약부채 4,445,008,465 5,186,781,161 3,495,094,914 차입부채 13,924,263,528 27,448,140,212 리스부채 2,100,745,456 1,751,289,793 1,930,360,356 당기법인세부채 3,743,712,574 2,933,626,265 2,946,847,797 충당부채 330,692,310 177,501,000 38,019,000 기타금융부채 12,495,000,000 기타부채 321,349,299 628,811,370 2,053,198,681 비유동부채 4,486,643,775 4,220,595,097 6,067,697,893 차입부채 500,000,000 리스부채 3,079,614,287 3,563,371,737 5,186,236,926 순확정급여부채 383,068,533 323,749,552 217,848,742 충당부채 523,960,955 333,473,808 509,661,714 이연법인세부채 153,950,511 부채총계 35,921,043,728 45,743,180,382 71,490,116,677 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 93,601,569,238 85,987,769,569 101,101,825,018 자본금 1,235,101,000 1,233,901,000 1,232,501,000 자본잉여금 83,731,388,074 83,169,889,564 81,227,785,517 기타자본구성요소 1,275,890,440 658,521,695 269,422,324 이익잉여금 7,359,189,724 925,457,310 18,372,116,177 비지배지분 62,080,813 369,609,639 2,264,946,664 자본총계 93,663,650,051 86,357,379,208 103,366,771,682 자본과부채총계 129,584,693,779 132,100,559,590 174,856,888,359 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 97,368,182,311 87,845,458,296 116,964,259,597 매출원가 21,260,970,343 25,529,075,705 51,179,141,542 매출총이익 76,107,211,968 62,316,382,591 65,785,118,055 판매비와관리비 57,296,208,815 58,326,979,000 62,086,157,274 영업이익 18,811,003,153 3,989,403,591 3,698,960,781 기타수익 531,422,838 401,114,986 703,412,557 기타비용 3,223,481,501 1,123,556,560 2,707,303,970 지분법투자손익 (1,328,174,606) (464,437,582) (166,276,136) 금융수익 13,294,351,833 6,120,806,631 9,960,665,590 금융비용 1,465,165,227 2,531,917,393 4,593,579,145 법인세차감전순이익 26,619,956,490 6,391,413,673 6,895,879,677 법인세비용 1,563,860,479 5,529,726,728 7,139,581,143 계속영업이익 25,056,096,011 861,686,945 (243,701,466) 중단영업이익(손실) (20,062,414,323) (19,198,282,812) 당기순이익(손실) 4,993,681,688 (18,336,595,867) (243,701,466) 기타포괄손익 (1,515,519,152) (630,845,932) 707,925,101 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (1,502,670,965) (1,110,988,210) 312,910,910 확정급여제도의 재측정요소 (1,502,670,965) (1,110,988,210) 312,910,910 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 (12,848,187) 480,142,278 395,014,191 해외사업장환산외환차이 (12,848,187) 480,142,278 395,014,191 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 7,935,984,213 (16,336,837,112) (62,167,798) 계속영업당기순이익(손실) 25,172,879,795 1,001,789,478 (62,167,798) 중단영업당기순이익(손실) (17,236,895,582) (17,338,626,590) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,942,302,525) (1,999,758,755) (181,533,668) 계속영업당기순이익(손실) (116,783,784) (140,102,533) (181,533,668) 중단영업당기순이익(손실) (2,825,518,741) (1,859,656,222) 총포괄손익 3,478,162,536 (18,967,441,799) 464,223,635 총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 6,666,764,770 (17,057,559,496) 667,416,552 계속영업총포괄손익 24,763,375,067 43,191,098 667,416,552 중단영업총포괄손익 (18,096,610,297) (17,100,750,594) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (3,188,602,234) (1,909,882,303) (203,192,917) 계속영업총포괄손익 (117,202,950) (141,268,988) (203,192,917) 중단영업총포괄손익 (3,071,399,284) (1,768,613,315) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2,040 81 (5) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,397) (1,406) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 2,039 81 (5) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,396) (1,406) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,230,601,000 79,387,188,897 18,121,711,176 (147,589,227) 98,591,911,846 2,446,169,250 101,038,081,096 순확정급여부채의 재측정요소 312,572,799 312,572,799 338,111 312,910,910 당기순이익(손실) (62,167,798) (62,167,798) (181,533,668) (243,701,466) 주식선택권의 행사 1,900,000 288,440,000 290,340,000 290,340,000 주식기준보상거래 1,552,156,620 1,552,156,620 21,952,125 1,574,108,745 해외사업환산손익 417,011,551 417,011,551 (21,997,360) 395,014,191 유상증자 18,206 18,206 비지배지분과의 거래 연결대상범위의 변동 2022.12.31 (기말자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 18,372,116,177 269,422,324 101,101,825,018 2,264,946,664 103,366,771,682 2023.01.01 (기초자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 18,372,116,177 269,422,324 101,101,825,018 2,264,946,664 103,366,771,682 순확정급여부채의 재측정요소 (1,109,821,755) (1,109,821,755) (1,166,455) (1,110,988,210) 당기순이익(손실) (16,336,837,112) (16,336,837,112) (1,999,758,755) (18,336,595,867) 주식선택권의 행사 1,400,000 208,600,000 210,000,000 210,000,000 주식기준보상거래 1,733,504,047 1,733,504,047 14,545,278 1,748,049,325 해외사업환산손익 389,099,371 389,099,371 91,042,907 480,142,278 유상증자 비지배지분과의 거래 연결대상범위의 변동 2023.12.31 (기말자본) 1,233,901,000 83,169,889,564 925,457,310 658,521,695 85,987,769,569 369,609,639 86,357,379,208 2024.01.01 (기초자본) 1,233,901,000 83,169,889,564 925,457,310 658,521,695 85,987,769,569 369,609,639 86,357,379,208 순확정급여부채의 재측정요소 (1,502,251,799) (1,502,251,799) (419,166) (1,502,670,965) 당기순이익(손실) 7,935,984,213 7,935,984,213 (2,942,302,525) 4,993,681,688 주식선택권의 행사 1,200,000 178,089,000 179,289,000 179,289,000 주식기준보상거래 383,409,510 383,409,510 383,409,510 해외사업환산손익 233,032,356 233,032,356 (245,880,543) (12,848,187) 유상증자 비지배지분과의 거래 (280,553,077) (280,553,077) 216,628,377 (63,924,700) 연결대상범위의 변동 664,889,466 664,889,466 2,664,445,031 3,329,334,497 2024.12.31 (기말자본) 1,235,101,000 83,731,388,074 7,359,189,724 1,275,890,440 93,601,569,238 62,080,813 93,663,650,051 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 27,601,222,906 16,507,806,175 (14,745,115,608) 당기순이익(손실) 4,993,681,688 (18,336,595,867) (243,701,466) 당기순이익조정을 위한 가감 24,824,881,542 27,882,224,286 19,361,787,795 퇴직급여 2,227,594,200 1,608,381,944 3,632,839,032 재고자산평가손실(환입) (183,990,302) 주식보상비용 383,409,510 1,748,049,325 1,574,108,745 감가상각비 2,765,635,575 3,040,683,812 3,156,682,706 무형자산상각비 4,756,148,083 4,027,158,024 1,530,574,326 대손상각비 6,511,814,387 247,439,521 432,176,776 기타의 대손상각비 1,480,375,260 금융보증비용 19,133,062,530 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 726,480,587 210,855,270 파생금융상품거래손실 6,999,948 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 978,249,290 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 2,811,224 무형자산손상차손 12,941,161,120 1,525,316 외화환산손실 10,787,387 641,852,801 1,999,772,028 유형자산처분손실 10,526,314 228,380,436 사용권자산처분손실 8,816,429 51,094,823 소송충당부채전입액 310,860,959 38,019,000 이자비용 1,310,126,405 1,283,098,493 703,344,573 법인세비용(수익) (358,933,822) 4,882,264,257 7,139,581,143 지분법손실 1,328,174,606 464,437,582 298,471,418 잡손실 68,181,970 외화환산이익 (4,080,147,295) (210,192,410) (794,071,699) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (77,767,300) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (315,050,000) 유형자산처분이익 (20,111,358) (33,565,354) 사용권자산처분이익 (9,393,237) 무형자산처분이익 (49,084,942) 이자수익 (3,815,875,617) (3,040,720,048) (366,890,113) 지분법이익 (129,916,420) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (8,343,071,586) (111,264) (2,278,862) 잡이익 (1,941,883) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (5,838,778,036) 9,162,156,732 (18,820,230,589) 매출채권의 감소(증가) (742,989,525) 19,510,474,169 (16,622,123,602) 미수금의 감소(증가) 96,146,613 182,286,223 676,568,474 선급금의 감소(증가) 1,405,708,080 1,327,274,637 (1,226,744,971) 선급비용의 감소 (증가) 111,372,673 (759,500,665) 412,884,116 부가가치세 대급금의 감소(증가) 1,722,382 6,995,462 (39,112,145) 재고자산의 감소(증가) 629,815,471 2,467,006,744 (1,279,250,214) 장기선급금의 감소(증가) 135,300,000 (448,998,418) 장기선급비용의 감소(증가) 12,987,640 95,000,850 90,809,306 매입채무의 증가(감소) (1,968,018,061) (2,208,331,258) (7,425,136,558) 미지급금의 증가(감소) 2,641,623,465 (482,171,702) 2,290,973,354 선수금의 증가(감소) 212,092,442 (1,256,691,179) 154,199,793 선수수익의 증가(감소) (22,275,000) (146,309,394) 165,000,490 계약부채의 증가(감소) (880,356,110) 1,712,163,939 121,441,255 예수금의 증가(감소) (80,346,332) (43,573,583) (192,153,487) 부가가치세 예수금의 증가(감소) (45,825,367) (30,788,311) 197,336,472 미지급비용의 증가(감소) (4,758,977,354) (8,443,594,262) 9,533,075,546 소송충당부채의 증가(감소) (38,019,000) 확정급여채무의 증가(감소) (2,451,459,053) (2,865,365,938) (5,229,000,000) 이자수취 3,645,823,283 3,025,942,691 304,234,848 이자지급 (1,510,422,296) (1,292,677,685) (697,769,215) 배당금수취 1,016,949 2,239,275 3,268,179 법인세환급(납부) 1,485,019,776 (3,935,483,257) (14,652,705,160) 투자활동현금흐름 (45,160,687,557) 4,188,420,891 (22,275,562,302) 단기금융상품의 처분 64,119,018,203 32,133,879,322 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 130,000,000 단기대여금의 감소 33,479,575 20,705,548 105,425,134 장기대여금의 감소 222,757,628 136,496,565 177,332,466 공동기업투자의 처분 3,991,852 유형자산의 처분 126,461,622 34,656,457 8,229,153 무형자산의 처분 791,127,127 470,404 104,762,894 임차보증금의 감소 103,337,869 214,377,367 43,719,930 단기금융상품의 취득 (103,358,378,356) (19,460,879,322) (13,067,916,991) 단기대여금의 증가 (850,241,499) (705,548) (24,747,000) 장기대여금의 증가 (480,000,000) (661,000,000) (711,650,000) 관계기업투자의 취득 (1,300,000,000) (2,250,000,000) (2,799,997,050) 유형자산의 취득 (610,474,360) (748,128,461) (1,170,852,190) 무형자산의 취득 (813,649,906) (4,822,639,551) (2,574,895,892) 장기선급금의 증가 (2,366,023,590) (314,560,900) (1,836,333,580) 보증금의 증가 (43,055,285) (98,242,842) (658,639,176) 종속기업 지배력 상실에 따른 현금흐름 (735,046,585) 재무활동현금흐름 (5,015,127,290) (15,479,330,873) 6,926,629,677 단기차입금의 증가 9,109,583,439 2,905,897,095 20,776,473,488 장기차입금의 증가 500,000,000 주식선택권의 행사 179,289,000 210,000,000 290,340,000 단기차입금의 상환 (6,166,994,854) (16,705,369,237) (12,651,517,807) 리스부채의 상환 (1,935,017,645) (1,889,858,731) (1,488,666,004) 금융보증부채의 감소 (6,638,062,530) 비지배지분과의 거래 (63,924,700) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,090,825,668 (284,904,208) 1,424,166,114 현금및현금성자산의 순증가(감소) (20,483,766,273) 4,931,991,985 (28,669,882,119) 기초현금및현금성자산 56,785,021,239 51,853,029,254 80,522,911,373 기말현금및현금성자산 36,301,254,966 56,785,021,239 51,853,029,254 3. 연결재무제표 주석 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 더핑크퐁컴퍼니 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 통칭하여 '연결실체')은 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2027년 7월 8일)되었습니다. 지배기업은 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간말 현재 연결실체의 납입자본금은 1,235백만원이며, 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 대표이사(김민석) 2,277,200 주 18.44% (주)삼성출판사 2,071,215 주 16.77% (주)케이티 1,132,000 주 9.17% 자기주식 9,320 주 0.08% 기타 6,861,275 주 55.54% 합 계 12,351,010 주 100.00% 1-1. 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다. 회사명 주요영업활동 결산월 소재지 연결실체지분율 당기말 전기말 스마트스터디벤처스(주) 금융 및 보험업 12월 한국 98.8% 98.8% 스마트스터디게임즈(주) 모바일 게임 12월 한국 100.0% 100.0% 베이비샤크게임즈(주) 모바일 게임 12월 한국 100.0% 100.0% 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 음악기획 및 제작 12월 한국 90.3% 90.3% 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 기타 금융업 12월 한국 100.0% 100.0% 문샤크(주) 콘텐츠 제작업 12월 한국 60.0% 60.0% 상해유혜과기공사 콘텐츠 제작업 12월 중국 100.0% 100.0% Pinkfong USA, Inc. 콘텐츠 및 제품 유통 12월 미국 100.0% 100.0% Smart Study Asia Pte. Ltd. 콘텐츠 및 제품 유통 12월 싱가폴 100.0% 100.0% Smartplay Limited(주1) 장난감, 인형 제조업 12월 홍콩 - 72.3% Pinkfong Japan, Inc.(주2) 콘텐츠 및 제품 유통 12월 일본 100.0% - (주1) 당기 중 매각하였습니다. 이로 인하여 Smartplay Limited와 그의 종속회사 및 손자회사에 대한 지배력을 모두 상실하였습니다.(주2) 당기 중 신규로 설립하였습니다. (2) 보고기간말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 Pinkfong USA, Inc. Pinkfong USA, Inc. Smartplay Limited및 그 종속기업 자산 17,701,747 19,385,468 21,900,422 부채 8,799,056 12,564,024 23,807,315 자본 8,902,691 6,821,444 (1,906,894) 매출액 30,071,564 22,160,228 7,160,814 당기순손익 1,044,605 (160,440) (5,749,601) 총포괄손익 2,081,247 (38,838) (5,707,472) (주1) 주요 종속기업의 재무정보 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. (3) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 비지배지분소유지분율 누적비지배지분(주1) 비지배지분당기순손익 비지배지분총포괄손익 스마트스터디벤처스(주) 1.2% 40,056 11,131 11,046 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 9.7% 11,370 (20,358) (20,692) 문샤크(주) 40.0% (38,444) (107,557) (107,557) 합 계 12,982 (116,784) (117,203) (주1) 누적비지배지분 금액과 재무상태표상 비지배지분의 차이는 연결실체의 종속회사중 스마트스터디게임즈(주)에서 발행한 주식선택권 금액으로 인한 것입니다. (전기말) (단위 : 천원) 회사명 비지배지분소유지분율 누적비지배지분(주1) 비지배지분당기순손익 비지배지분총포괄손익 스마트스터디벤처스(주) 1.2% 29,010 10,295 10,171 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 9.7% 32,062 (37,088) (37,833) 문샤크(주) 40.0% 69,113 (113,310) (113,310) Smartplay Limited 27.7% 190,326 (1,859,656) (1,768,613) 합 계 320,511 (1,999,759) (1,909,585) (주1) 누적비지배지분 금액과 재무상태표상 비지배지분의 차이는 연결실체의 종속회사중 스마트스터디게임즈(주)에서 발행한 주식선택권 금액으로 인한 것입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성 기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ공정가치로 측정하는 조건부대가 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 계정과목의 재분류연결실체는 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. (4) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식 합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류 됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (5) 외화환산① 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융원가'로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 금융자산① 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.- 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.⑤ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 및 선입선출법 등에 따라 결정됩니다. (9) 유형자산 연결실체는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4년 임차시설물 5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식됩니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 연결실체는당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 콘텐츠 1~2년 계약가치 5년 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자연결실체는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.연결실체는 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. ② 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (12) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 매입채무와 기타채무매입채무 및 기타채무는 연결실체가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의한 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(14) 금융부채① 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (17) 종업원급여① 단기종업원급여연결실체는 종업원이 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.② 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결실체채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (18) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의계약에서 연결실체 는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체 는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(가) 재화의 판매1) 변동대가 연결실체 는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. (나) 라이선싱 접근권 및 사용권 연결실체 는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.(다) 연결실체 가 거래의 당사자가 아니라 타 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우, 연결실체 는 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 금액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. (20) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2025년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 관계기업의 회수 가능액은 사용가치와 처분부대비용을 차감한 공정가치 중 큰 금액에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조). (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 9 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).(6) 충당부채연결실체는 보고기간 말 현재 소송비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다(주석 23 참조) . (7) 리스연결실체가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 36,300,795 56,785,021 단기금융상품 41,240,000 - 매출채권및기타채권 19,284,836 30,201,241 기타금융자산(유동) 245,401 1,719,631 기타금융자산(비유동) 3,728,849 2,609,273 금융보증부채 12,495,000 - 합 계 113,294,881 91,315,166 (2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무(주1) 4,122,589 4,122,589 - - 4,122,589 장기차입금 500,000 18,899 520,493 - 539,392 리스부채 5,180,360 2,128,721 3,140,447 7,350 5,276,518 금융보증부채(주2) 12,495,000 12,495,000 - - 12,495,000 합 계 22,297,949 18,765,209 3,660,940 7,350 22,433,499 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(주2) 금융보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무(주1) 14,270,384 14,270,384 - - 14,270,384 단기차입금 13,924,264 15,244,117 - - 15,244,117 리스부채 5,314,662 1,869,333 3,533,977 51,450 5,454,760 합 계 33,509,310 31,383,834 3,533,977 51,450 34,969,261 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(3) 시장위험관리1) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 78,229,460 12,863,247 67,940,361 2,685,668 CNY 1,332,807 298,646 1,202,689 2,097,698 EUR 448,860 - 418,870 1 기타 257,998 100,398 236,700 - ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 6,536,621 (6,536,621) 6,525,469 (6,525,469) CNY 103,416 (103,416) (89,501) 89,501 EUR 44,886 (44,886) 41,887 (41,887) 기타 15,760 (15,760) 23,670 (23,670) 2) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 연결실체가 보유하고 있는 이자부금융상품의 이자율이 0.5% 변동할 경우, 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기말 전기말 당기말 전기말 50bp 상승시 (1,978) - (1,978) - 50bp 하락시 1,978 - 1,978 - (4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 35,921,044 45,743,180 자본(B) 93,663,650 86,357,379 부채비율(A/B) 38.4% 53.0% 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (재화 또는 용역의 유형) 상품 및 제품 매출 14,945,442 14,685,901 라이선스 매출 14,773,375 17,325,863 콘텐츠 매출 59,922,869 48,918,210 기타 매출 7,726,496 6,915,484 합 계 97,368,182 87,845,458 (재화나 용역의 이전 시기) 한 시점에 이전하는 재화 47,792,363 38,004,965 기간에 걸쳐 이전하는 용역 49,575,819 49,840,493 합 계 97,368,182 87,845,458 당기 중단영업손익으로 분류된 매출액은 6,168,393천원(전기 : 6,784,423천원)입니다(주석 35 참조).(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 - 외상매출금 13,879,964 24,330,225 대손충당금 (1,723,534) (764,399) 수취채권 계 12,156,430 23,565,826 계약자산 - 미청구채권(주1) 6,429,273 6,402,777 대손충당금 (56,503) (94,995) 계약자산 계 6,372,770 6,307,782 계약부채 - 고객충성제도 6,768 5,489 계약부채 - 반품권 53,353 34,570 계약부채 - 라이선스 선수금 4,035,923 4,807,801 계약부채 - 게임 348,964 338,921 계약부채 계 4,445,008 5,186,781 (주1) 연결실체의 계약자산은 미청구채권으로 매출채권및기타채권의 매출채권 계정으로 표시하고 있습니다. (3) 연결실체가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객충성제도 4,932 8,390 반품권 - 30,955 라이선스 선수금 3,833,008 1,797,055 게임 338,921 357,427 기타 - 80,167 합 계 4,176,861 2,273,994 6. 영업부문정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 구분 주요 제품 및 용역 더핑크퐁컴퍼니 캐릭터 기반의 콘텐츠, 라이선스, 상품및제품, 기타 등 (2) 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 외부고객으로부터의 수익(주1) 비유동자산(주2) 당기 전기 당기말 전기말 국내 25,073,353 25,098,723 9,968,630 9,244,773 해외 72,294,829 62,746,735 2,449,415 8,093,840 합 계 97,368,182 87,845,458 12,418,045 17,338,613 (주1) 당기 중단영업손익으로 분류된 매출액은 6,168,393천원(전기 : 6,784,423천원)입니다(주석 35 참조).(주2) 금융상품 및 관계기업투자주식, 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다.(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 A사 13,351,857 11,724,000 B사 28,272,686 25,745,020 7. 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 36,301,255 - - 36,301,255 단기금융상품 41,240,000 - - 41,240,000 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) - 986,319 - 986,319 매출채권및기타채권 19,284,836 - - 19,284,836 기타금융자산(유동) 245,401 - - 245,401 기타금융자산(비유동) 3,728,848 - - 3,728,848 합 계 100,800,340 986,319 - 101,786,659 (금융부채) 매입채무및기타채무(주1) - - 4,122,589 4,122,589 차입부채(비유동) - - 500,000 500,000 기타금융부채(유동) - - 12,495,000 12,495,000 합 계 - - 17,117,589 17,117,589 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 56,785,021 - - 56,785,021 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) - 1,397,749 - 1,397,749 매출채권및기타채권 30,201,241 - - 30,201,241 기타금융자산(유동) 1,719,631 - - 1,719,631 기타금융자산(비유동) 2,609,273 - - 2,609,273 합 계 91,315,166 1,397,749 - 92,712,915 (금융부채) 매입채무및기타채무(주1) - - 14,270,384 14,270,384 차입부채(유동) - - 13,924,263 13,924,263 합 계 - - 28,194,647 28,194,647 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (2) 금융상품의 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 986,319 986,319 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 1,397,749 1,397,749 2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.3) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 (금융자산) 비상장주식 986,319 3 순자산가치법 등 순자산가치 4) 보고기간 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (금융자산) 기초잔액 1,397,749 1,397,749 평가 (411,430) - 기말잔액 986,319 1,397,749 (3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 3,139,863 - - 3,139,863 이자비용 - - (21,411) (21,411) 외환차손익 및 환산손익 8,975,100 - 274,390 9,249,490 금융상품평가손익 - (411,431) - (411,431) 합 계 12,114,963 (411,431) 252,979 11,956,511 (주1) 당기 중 발생한 이자수익 676,012천원, 이자비용 1,161,390천원 및 외환손익 82,120천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(전 기) (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 2,273,818 - 2,273,818 이자비용 - (191,875) (191,875) 외환차손익 및 환산손익 1,652,371 - 1,652,371 합 계 3,926,189 (191,875) 3,734,314 (주1) 전기 중 발생한 이자수익 766,902천원, 이자비용 945,798천원 및 외환손익 162,214천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 현금및현금성자산 36,301,255 36,301,255 56,785,021 56,785,021 단기금융상품 41,240,000 41,240,000 - - 당기손익공정가치측정 금융자산(비유동) 986,319 986,319 1,397,749 1,397,749 매출채권및기타채권 19,284,836 19,284,836 30,201,241 30,201,241 기타금융자산(유동) 245,401 245,401 1,719,631 1,719,631 기타금융자산(비유동) 3,728,848 3,728,848 2,609,273 2,609,273 합 계 101,786,659 101,786,659 92,712,915 92,712,915 (금융부채) 매입채무및기타채무 (주1) 4,122,589 4,122,589 14,270,384 14,270,384 차입부채(유동) - - 13,924,263 13,924,263 차입부채(비유동) 500,000 500,000 - - 기타금융부채(유동) 12,495,000 12,495,000 - - 합 계 17,117,589 17,117,589 28,194,647 28,194,647 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 460 - 보통예금 36,246,002 56,781,498 기타예금 54,793 3,523 합 계 36,301,255 56,785,021 9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 20,309,237 30,733,002 대손충당금(매출채권) (1,780,038) (859,394) 미수수익 217,946 23,188 대손충당금(미수수익) (10,375) - 미수금 548,066 304,445 합 계 19,284,836 30,201,241 (2) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 발생 및 만기일을 기준으로 구분하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 기대신용손실 채권잔액 손상된 금액 기대신용손실 90일 이내 16,539,348 (292,100) 1.77% 25,087,101 (66,815) 0.27% 180일 이내 2,113,148 (141,102) 6.68% 2,485,626 (128,907) 5.19% 270일 이내 474,832 (243,094) 51.20% 839,357 (29,364) 3.50% 1년 이내 369,327 (322,509) 87.32% 873,739 (122,569) 14.03% 1년 초과 812,582 (781,233) 96.14% 1,447,179 (511,739) 35.36% 합 계 20,309,237 (1,780,038) 30,733,002 (859,394) (3) 보고기간 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 859,394 637,787 대손상각비(주1) 6,511,814 247,440 제각 - (26,680) 기타 403,909 847 연결범위변동 (5,995,079) - 기말잔액 1,780,038 859,394 (주1) 중단영업손익으로 분류되는 대손상각비 5,649,360천원(전기 대손상각비환입 7,497천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 기타의대손상각비 10,375 - 기말잔액 10,375 - 10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 단기대여금 1,714,938 440,281 대손충당금(단기대여금) (1,470,000) - 임차보증금 463 1,256,857 기타보증금 - 22,492 소 계 245,401 1,719,630 (비유동항목) 장기대여금 1,559,109 1,559,544 임차보증금 2,094,278 986,139 기타보증금 75,463 63,591 소 계 3,728,849 2,609,274 합 계 3,974,251 4,328,904 11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 선급금 1,769,779 5,391,896 선급비용 1,301,729 1,393,967 부가세대급금 45,610 47,332 소 계 3,117,118 6,833,195 (비유동항목) 장기선급금 2,361,374 628,259 장기선급비용 - 12,414 소 계 2,361,374 640,673 합 계 5,478,492 7,473,868 12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 60,163 (19,622) 40,541 370,350 (14,989) 355,361 제품 3,821,487 (1,227,274) 2,594,213 4,278,996 (1,429,939) 2,849,057 미착품 287,350 - 287,350 133,941 - 133,941 합 계 4,169,000 (1,246,896) 2,922,104 4,783,287 (1,444,928) 3,338,359 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 7,553,822천원 (전기: 9,360,821천원) 입니다. 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 183,990천원입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 445,990 - 445,990 445,990 - 445,990 건물 492,527 (53,357) 439,170 492,528 (41,044) 451,484 차량운반구 191,343 (102,603) 88,740 234,370 (114,379) 119,991 비품 3,364,116 (2,409,340) 954,776 3,633,628 (2,608,225) 1,025,403 임차시설물 1,916,368 (1,592,277) 324,091 2,210,533 (1,596,067) 614,466 합 계 6,410,344 (4,157,577) 2,252,767 7,017,049 (4,359,715) 2,657,334 (2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비(주2) 기 타(주1) 연결범위변동 기 말 토지 445,990 - - - - - 445,990 건물 451,484 - - (12,314) - - 439,170 차량운반구 119,991 - (1) (36,851) 5,601 - 88,740 비품 1,025,403 610,475 (51,913) (493,776) 48,574 (183,987) 954,776 임차시설물 614,466 - (64,963) (226,577) 4,439 (3,274) 324,091 합 계 2,657,334 610,475 (116,877) (769,518) 58,614 (187,261) 2,252,767 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 등입니다. (주2) 중단영업손익에 포함되는 감가상각비 157,683천원이 포함되어 있습니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비(주2) 기 타(주1) 기 말 토지 445,990 - - - - 445,990 건물 463,797 - - (12,313) - 451,484 차량운반구 85,980 59,749 - (27,106) 1,368 119,991 비품 1,384,327 603,527 (229,472) (739,341) 6,362 1,025,403 임차시설물 784,460 84,852 - (255,696) 850 614,466 합 계 3,164,554 748,128 (229,472) (1,034,456) 8,580 2,657,334 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 등입니다. (주2) 중단영업손익에 포함되는 감가상각비 418,517천원이 포함되어 있습니다. 14. 사용권자산과 리스부채(1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 12,193,606 (7,417,261) 4,776,345 11,276,788 (6,389,407) 4,887,381 차량운반구 212,005 (73,261) 138,744 160,838 (14,128) 146,710 합 계 12,405,611 (7,490,522) 4,915,089 11,437,626 (6,403,535) 5,034,091 2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비(주2) 기 타(주1) 연결범위변동 기 말 부동산 4,887,381 1,895,194 (1,936,985) 13,451 (82,696) 4,776,345 차량운반구 146,710 51,167 (59,133) - - 138,744 합 계 5,034,091 1,946,361 (1,996,118) 13,451 (82,696) 4,915,089 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액 등입니다.(주2) 중단영업손익에 포함되는 감가상각비 211,812천원이 포함되어 있습니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비(주2) 기 타(주1) 기 말 부동산 6,844,823 49,215 (84,002) (1,941,264) 18,610 4,887,381 차량운반구 95,352 116,322 - (64,964) - 146,710 합 계 6,940,175 165,537 (84,002) (2,006,228) 18,610 5,034,091 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액 등입니다.(주2) 중단영업손익에 포함되는 감가상각비 227,575천원이 포함되어 있습니다.3) 보고기간 중 발생한 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되었습니다. 4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 2,100,745 1,751,290 리스부채(비유동) 3,079,615 3,563,372 합 계 5,180,360 5,314,662 5) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,314,662 7,116,597 증가 1,830,059 165,731 처분 - (89,609) 이자비용(주1) 144,042 160,931 지급 (2,079,059) (2,050,789) 환율변동 58,057 11,801 연결범위변동 (87,401) - 기말 5,180,360 5,314,662 (주1) 중단영업손익에 포함되는 이자비용 23,485천원(전기 : 22,402천원)이 포함되어 있습니다. 6) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비(주1) 1,996,118 2,066,228 부동산 1,936,985 1,941,264 차량운반구 59,133 64,964 리스부채 이자비용(주2) 144,042 160,931 단기 및 소액자산리스료 256,746 150,799 (주1) 중단영업손익에 포함되는 감가상각비 211,812천원(전기 : 227,575천원)이 포함되어 있습니다.(주2) 중단영업손익에 포함되는 이자비용 23,485천원(전기 : 22,402천원)이 포함되어 있습니다. 7) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 총현금유출액(주1) 2,335,806 2,201,589 리스부채 상환 1,935,018 1,889,859 리스부채 이자지급 144,042 160,931 단기 및 소액자산리스료 256,746 150,799 (주1) 중단영업현금흐름에 포함되는 현금유출액 239,808천원(전기 : 252,091천원)이포함되어 있습니다. 15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 189,472 (189,363) - 109 소프트웨어 447,226 (355,859) - 91,367 콘텐츠 9,233,822 (5,933,251) (503,231) 2,797,340 합 계 9,870,520 (6,478,473) (503,231) 2,888,816 (전기말) (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 212,944 (192,575) - 20,369 소프트웨어 447,226 (306,820) - 140,406 콘텐츠 9,154,569 (3,146,667) (503,230) 5,504,672 계약가치 4,200,764 (859,695) - 3,341,069 영업권 12,437,929 - (12,437,929) - 기타 2 - (2) - 합 계 26,453,434 (4,505,757) (12,941,161) 9,006,516 (2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각(주2) 기 타(주1) 연결범위변동 기 말 산업재산권 20,368 - - - (3,786) 2,661 (19,134) 109 소프트웨어 140,405 - - - (49,038) - - 91,367 콘텐츠 5,504,673 813,631 (791,108) 319,211 (3,416,452) 367,385 - 2,797,340 계약가치 3,341,069 - - - (1,286,871) 135,649 (2,189,847) - 기타 - 19 (19) - - - - - 합 계 9,006,515 813,650 (791,127) 319,211 (4,756,147) 505,695 (2,208,981) 2,888,816 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 등입니다. (주2) 중단영업손익에 포함되는 무형자산상각비 1,290,657천원이 포함되어 있습니다. (전 기) (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 대 체 상 각(주2) 손상차손(주3) 기 타(주1) 기 말 산업재산권 33,461 - - - (13,493) - 401 20,369 소프트웨어 67,913 113,510 - - (41,017) - - 140,406 콘텐츠 2,101,975 4,708,658 - 1,969,334 (2,745,274) (503,230) (26,791) 5,504,672 계약가치 4,200,764 - - - (1,227,374) - 367,679 3,341,069 기타 - 472 (470) - - (2) - - 영업권 12,437,929 - - - - (12,437,929) - - 합 계 18,842,042 4,822,640 (470) 1,969,334 (4,027,158) (12,941,161) 341,289 9,006,516 (주1) 기타증감액은 환율차이로 인한 변동 등입니다. (주2) 중단영업손익에 포함되는 무형자산상각비 1,227,374 천원이 포함되어 있습니다.(주3) 중단영업손익에 포함되는 무형자산손상차손 12,201,752천원이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 중 무 형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 3,389,356 2,736,349 판매비와관리비 76,134 63,436 합 계 3,465,490 2,799,785 16. 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 연결실체가 투자중인 공동기업투자는 없습니다.(전기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 리듬앤제니(주) 6,147 - (3,992) (2,155) - (주1) 전기 중 청산하였습니다. 17. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)레드독컬처하우스 애니메이션 제작 및 배급업 한국 21.8% 21.8% 5,026,299 1,061,563 5,026,299 2,309,495 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주1) 기타 금융업 한국 10.4% 10.4% 4,000,000 3,013,090 4,000,000 3,795,255 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드(주1) 기타 금융업 한국 9.5% 9.5% 3,500,000 3,161,517 2,450,000 2,379,637 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드(주1),(주2) 기타 금융업 한국 2.6% - 250,000 240,821 - - (주)무무즈(주3) 전자상거래 소매업 한국 - 1.8% - - 500,008 - (주)비루트랩(주3) 바이오, 생명 한국 - 3.4% - - 199,997 - 합 계 12,776,299 7,476,991 12,176,304 8,484,387 (주1) 지분율이 20% 미만이지만, 펀드투자 및 운영을 결정하는 업무집행조합원으로서 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(주2) 당기 중 신규 설립되었습니다.(주3) 연결실체는 (주)무무즈, (주)비루트랩에 대하여 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 이사 선임권한을 행사함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 소유지분과 연계된 이익이 보통주와 유사한 위험에 노출되어 있지 않아 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 동 상환전환우선주를 당기손익공정가치금융자산으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 손상 기타증감(주1) 배 당 기 말 (주)레드독컬처하우스 2,309,495 - (269,683) (978,249) - - 1,061,563 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 3,795,255 - (782,165) - - - 3,013,090 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 2,379,637 1,050,000 (268,120) - - - 3,161,517 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드 - 250,000 (8,206) - 44 (1,017) 240,821 합 계 8,484,387 1,300,000 (1,328,174) (978,249) 44 (1,017) 7,476,991 (주1) 기타증감액은 지분율 감소로 인하여 발생한 처분손익금액입니다. (전기) (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기타증감(주1) 배 당 기 말 (주)레드독컬처하우스 2,616,169 - (303,863) (2,811) - 2,309,495 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 2,685,945 1,200,000 (90,690) - - 3,795,255 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 1,399,495 1,050,000 (67,730) 111 (2,239) 2,379,637 합 계 6,701,609 2,250,000 (462,283) (2,700) (2,239) 8,484,387 (주1) 기타증감액은 지분율 감소로 인하여 발생한 처분손익금액입니다.(3) 보고기간말 현재 각 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)레드독컬처하우스 10,193,145 11,209,976 (1,016,831) 14,277,140 (1,239,167) (1,239,167) 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 29,390,684 389,697 29,000,987 113,395 (7,528,345) (7,528,345) 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 33,640,351 217,282 33,423,069 169,365 (2,834,414) (2,834,414) 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드 11,720,103 2,472,570 9,247,533 60,017 (313,823) (313,823) (전기말) (단위 : 천원) 회사명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)레드독컬처하우스 7,122,342 6,900,007 222,335 9,379,447 (1,245,030) (1,245,030) (주)무무즈 3,741,393 32,148,299 (28,406,906) 8,086,261 (7,739,146) (7,739,146) 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 36,750,707 221,375 36,529,332 46,842 (872,890) (872,890) (주)비루트랩 470,747 697,695 (226,948) 4,831 (93,284) (93,284) 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 25,284,716 128,553 25,156,163 49,508 (715,999) (715,999) (4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 회사명 기말 순자산 소유지분율 순자산지분금액 영업권 등투자차액 기말 장부금액 (주)레드독컬처하우스 (1,016,831) 21.8% (221,296) 1,282,859 1,061,563 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 29,000,987 10.4% 3,013,090 - 3,013,090 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 33,423,069 9.5% 3,161,517 - 3,161,517 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드 9,247,533 2.6% 240,821 - 240,821 (전기말) (단위 : 천원) 회사명 기말 순자산 소유지분율 순자산지분금액 영업권 등투자차액 기말 장부금액 (주)레드독컬처하우스 222,335 21.8% 48,387 2,261,108 2,309,495 (주)무무즈 (28,406,906) 1.8% (505,408) - - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 36,529,332 10.4% 3,795,255 - 3,795,255 (주)비루트랩 (226,948) 3.4% (7,693) - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 25,156,163 9.5% 2,379,637 - 2,379,637 (5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분 변동액은 없습니다. 18. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외상매입금 1,047,111 4,446,552 미지급금 2,439,035 3,329,327 미지급비용 4,511,746 9,144,433 합 계 7,997,892 16,920,312 19. 기타부채 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 133,874 210,258 선수금 66,752 229,730 선수수익 - 22,275 부가세예수금 120,723 166,548 합 계 321,349 628,811 20. 차입부채(1) 보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 - 13,924,263 장기차입금 500,000 - 합 계 500,000 13,924,263 (2) 보고기간말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 운영자금 한국수출입은행 - - - 7,091,060 Citi Bank - - - 6,833,203 합 계 - 13,924,263 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 운영자금 기업은행 2027-03-29 3.66% 500,000 - 합 계 500,000 - 21. 기타금융부채 (1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융보증부채 12,495,000 - (2) 보고기간 중 유동부채로 분류된 기타금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 발 생 상 환 기 말 금융보증부채 - 19,133,063 (6,638,063) 12,495,000 (주1) 당기 중 연결실체는 Smartplay Limited의 차입금과 관련하여 19,133,063천원의 금융보증비용을 인식하였으며, 금융보증을 제공한 차입금 중 6,638,063천원을 상환하였습니다. 금융보증비용 19,133,063천원은 전액 중단영업손익에 포함되어 있습니다(주석 35 참조). 22. 순확정급여부채(자산)(1) 확정급여제도1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,017,431 10,698,913 사외적립자산의 공정가치 (13,735,403) (11,883,751) 순확정급여부채(자산) 순액 282,028 (1,184,838) 2) 보고기간 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,698,913 7,637,273 당기근무원가 2,319,885 1,924,310 이자원가 360,125 242,181 재측정요소 - 인구통계적 가정의 변경 (16,155) (238,230) - 재무적 가정의 변경 880,596 452,680 - 경험조정 901,293 1,071,596 급여지급액 (1,127,226) (390,897) 기말금액 14,017,431 10,698,913 3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,883,751 8,941,300 사외적립자산의 이자수익 646,234 558,110 재측정요소 (118,816) (90,128) 기여금 납부액 2,272,000 2,827,000 급여지급액 (947,766) (352,531) 기말금액 13,735,403 11,883,751 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 2,235,973천원입니다. 4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 911,043 1,891,120 정기예금 5,374 42,387 수익증권 4,298,713 2,407,299 원금보장형ELB 등 8,520,273 7,542,945 합 계 13,735,403 11,883,751 5) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 2,319,884 1,924,310 이자원가 360,125 242,181 사외적립자산의 이자수익 (646,234) (558,109) 합 계 2,033,775 1,608,382 6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 4.51% ~ 4.73% 5.12% ~ 5.40% 미래임금인상률 5.00% ~ 10.00% 5.00% 7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1%p 상승 1%p 하락 기말 할인율 (809,604) 994,865 미래임금인상률 989,028 (819,310) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 누적금액 1,407,943 296,953 당기 인식액 1,884,550 1,376,175 법인세효과 (382,299) (265,185) 기말 누적금액 2,910,194 1,407,943 9) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 할인전 확정급여채무 646,280 1,293,769 6,133,459 1,450,241 15,847,471 확정급여채무의 가중평균만기는 9.3~10.4년(전기말 14.4년) 입니다. (2) 확정기여제도보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정기여제도 관련 비용 128,480 156,523 당기 중단영업손익으로 분류된 확정기여제도 관련 비용은 65,338천원 (전기: 105,010천원) 입니다. 23. 충당부채 (1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 복구충당부채 - 177,501 소송충당부채 330,692 - (비유동항목) 복구충당부채 523,961 333,474 (2) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구 분 소송충당부채 복구충당부채 기초금액 - 510,975 전입 310,861 - 상각 - 12,986 환율변동 19,831 - 기말금액 330,692 523,961 (전기) (단위: 천원) 구 분 소송충당부채 복구충당부채 기초금액 38,019 509,662 감소 (38,019) - 상각 - 12,661 신규리스계약 - (11,348) 기말금액 - 510,975 연결실체는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 24. 자본(1) 보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 40,000,000 주 40,000,000 주 발행주식수 12,351,010 주 12,339,010 주 1주당금액 100 원 100 원 (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 76,095,650 75,912,658 자기주식처분이익 3,924,166 3,924,166 주식매수선택권 3,711,572 3,333,066 합 계 83,731,388 83,169,890 (3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (156,390) (156,390) 연결기타자본잉여금 (352,061) (71,508) 해외사업환산손익 1,784,341 886,420 합 계 1,275,890 658,522 25. 주식기준보상(1) 연결실체는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다. (2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자 구 분 5회 (주1) 6회 (주1) 7회 부여일 2020-06-22 2021-12-17 2022-03-31 부여수량(주) 15,000 62,500 77,000 당기말 미행사수량(주) 7,000 62,500 68,000 결의기관 주주총회 주주총회 주주총회 행사가격(원) 16,780 34,000 40,000 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가능기간 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 (주1) 연결실체는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할 하였습니다. 상기 행사가격은 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 스마트스터디게임즈(주) 주식에 대해 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 종속기업 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자 구 분 1회 2회 부여일 2020-03-27 2021-09-08 부여수량(주) 5,000 3,000 당기말 미행사수량(주) 4,000 3,000 결의기관 주주총회 주주총회 행사가격(원) 15,000 45,000 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가능기간 부여일로부터 2년경과후 3년이내 부여일로부터 2년경과후 3년이내 (3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식기준보상원가(주1) 383,410 1,748,049 (주1) 상기 주식보상비용에 포함된 비용은 매출원가 112,768천원(전기 : 357,097 천원) 및 판매비와관리비 270,642천원(전기 : 1,376,407 천원)으로 구성되어 있습니다. 또한, 당기 중 종속기업인 스마트스터디게임즈(주) 주식에 대한 주식선택권과 관련한 비용은 없습니다(전기 : 14,545 천원). (4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 개 수 가중평균행사가격 개 수 가중평균행사가격 기초 149,500 34,398 168,500 32,952 기중 권리상실 - - (5,000) 40,000 기중 행사 (12,000) 15,000 (14,000) 15,000 기말 137,500 36,091 149,500 34,398 기말현재 행사가능 주식선택권 수 70,950 34,263 36,000 25,993 당기말 현재 종속기업인 스마트스터디게임즈(주) 주식에 대해 주식교부형 주식선택권은 행사되지 않았으며, 행사가능 주식선택권수는 당기말 현재 5,950주(전기말 : 3,500주) 입니다. 당기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 2.02년(전기말 2.8년)이며, 현재 행사가격 범위는 16,780~40,000원(전기 15,000~40,000원)입니다. (5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 5회 6회 7회 공정가치 3,385 9,930 45,107 기대변동률(%) 35.30 36.35 38.12 무위험이자율(%) 1.32 1.23 3.34 주식가격 13,828 35,414 80,000 평가모델 이항모형 이항모형 이항모형 (주)> (단위 : 원) 구 분 1회 2회 공정가치 1,699 14,101 기대변동률(%) 70.42 67.98 무위험이자율(%) 1.23 1.6 주식가격 5,614 31,968 평가모델 이항모형 이항모형 26. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 직원급여 19,525,373 20,392,445 상여금 2,954,180 1,835,845 퇴직급여 1,551,933 1,297,722 복리후생비 2,584,656 2,880,436 세금과공과 329,443 428,138 감가상각비 611,835 615,938 사용권자산상각비 1,784,306 1,778,653 지급임차료 920,637 1,172,444 운반비 852,175 818,507 지급수수료 6,648,919 6,771,814 광고선전비 12,355,421 11,801,812 대손상각비 862,453 254,937 판매수수료 4,364,111 4,806,044 무형자산상각비 76,134 63,436 주식보상비용 270,642 1,390,952 기타 1,603,991 2,017,856 합 계 57,296,209 58,326,979 당기 중단영업손익으로 분류된 판매비와관리비는 10,453,785천원 (전기: 7,257,919천원)입니다(주석35 참조). 27. 금융수익과 금융비용보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (금융수익) 이자수익 3,139,863 2,273,818 외환차익 5,841,412 3,799,011 외화환산이익 3,998,027 47,978 당기손익공정가치금융자산평가이익 315,050 - 합 계 13,294,352 6,120,807 (금융비용) 이자비용 148,736 337,300 외환차손 579,161 1,552,765 외화환산손실 10,787 641,853 당기손익공정가치금융자산평가손실 726,481 - 합 계 1,465,165 2,531,918 당기 중단영업손익으로 분류된 금융수익은 758,133천원(전기: 929,116천원이며). 중단영업손익으로 분류된 금융비용은 20,294,453천원(전기: 945,799천원)입니다(주석35참조). 28. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 (기타수익) 유형자산처분이익 20,111 33,565 잡이익 511,267 367,438 관계기업투자처분이익 44 111 합 계 531,422 401,114 (기타비용) 기타의대손상각비 1,480,375 - 유형자산처분손실 1 23,886 사용권자산처분손실 8,816 51,095 무형자산손상차손 - 739,409 소송충당부채전입액 310,861 - 관계기업투자손상차손 978,249 - 관계기업투자처분손실 - 2,811 기부금 162,309 100 잡손실 등 282,870 306,255 합 계 3,223,481 1,123,556 당기 중단영업손익으로 분류된 기타수익은 8,343,027천원(전기: 0원) 이며, 중단영업손익으로 분류된 기타비용은 70,684천원(전기: 12,616,923천원)입니다(주석35 참조). 29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 84,600 1,990,850 원재료의 사용액 86,140 75,353 당기상품매입액 436,942 337,264 종업원급여(주1) 33,089,511 32,674,742 외주가공비 6,362,603 6,600,302 지급수수료 9,407,380 16,071,582 세금과공과 366,626 488,379 운반비 957,809 920,490 감가상각비 611,835 615,938 사용권자산상각비 1,784,306 1,778,653 무형자산상각비 3,465,490 2,799,785 판매수수료 4,364,111 4,806,044 광고선전비 12,355,421 11,801,812 대손상각비 862,453 254,937 주식보상비용 383,410 1,748,049 기타 3,938,542 891,875 합 계 78,557,179 83,856,055 (주1) 상 기 종업원급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 7,891,220 7,621,379 판매비와관리비 25,198,291 25,053,363 합 계 33,089,511 32,674,742 당기 중단영업손익으로 분류된 매출원가 및 판매비와관리비는 16,889,625천원( 전기: 13,996,563천원) 입니다(주석35 참조). 30. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 2,112,986 868,315 외국납부세액 3,499,931 3,403,512 전기법인세의 조정 (4,942,878) 842,390 일시적차이로 인한 이연법인세변동 (1,028,973) (231,953) 법인세비용(수익) (358,934) 4,882,264 - 계속사업에 대한 법인세비용 1,563,860 5,529,726 - 중단사업에 대한 법인세수익 (1,922,794) (647,462) (2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (A) 4,634,748 (13,454,332) - 계속영업법인세비용차감전순이익 26,619,956 6,391,414 - 중단영업법인세비용차감전순손실 (21,985,209) (19,845,745) 적용세율에 따른 세부담액 (924,810) (2,833,955) 조정사항 - 비공제비용 1,473,007 204,272 - 비과세수익 (290,723) (391) - 세액공제 (2,840,878) (1,509,691) - 외국납부세액 3,499,931 3,403,512 - 실현가능성이 없는 이연법인세 변동 1,803,152 1,936,621 - 전기법인세의 조정 (4,942,878) 842,390 - 기타 1,864,265 2,839,506 법인세비용 (B) (358,934) 4,882,264 - 계속영업법인세비용 1,563,860 5,529,727 - 중단영업법인세수익 (1,922,794) (647,462) 유효세율 ((B) / (A))(주1) - - (주1) 당기 및 전기 법인세비용이 부(負)의 금액이므로 유효세율을 표시하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 382,299 265,185 기타 - (80,889) 합 계 382,299 184,296 (4) 보고기간중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 기말금액 확정급여부채 2,085,964 429,659 359,470 - 2,875,093 사외적립자산 (2,085,964) (780,343) 22,829 - (2,843,478) 개발비 135,703 (127,599) - - 8,104 대손충당금 200,947 708,162 - - 909,109 미지급금및미지급비용 442,623 15,428 - - 458,051 재고평가충당금 301,990 (139,628) - - 162,362 리스순자산 69,049 (7,486) - - 61,563 종속기업및관계기업 (671,530) 616,311 - - (55,219) 당기손익공정가치측정금융자산 - 85,989 - - 85,989 무형자산 (735,035) 253,269 - 481,766 - 기타 1,442,883 (24,790) - (1,317,083) 101,010 합 계 1,186,630 1,028,972 382,299 (835,317) 1,762,584 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 확정급여부채 1,524,635 314,201 247,128 2,085,964 사외적립자산 (1,524,635) (579,386) 18,057 (2,085,964) 개발비 317,551 (181,848) - 135,703 대손충당금 206,558 (5,611) - 200,947 미지급금및미지급비용 921,028 (478,405) - 442,623 재고평가충당금 211,305 90,685 - 301,990 리스순자산 53,302 15,747 - 69,049 종속기업및관계기업 (729,899) 58,369 - (671,530) 무형자산 (924,168) 270,022 (80,889) (735,035) 기타 899,000 543,883 - 1,442,883 합 계 954,677 47,657 184,296 1,186,630 (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사 유 종속기업투자 (1,729,607) (625,536) 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 종속기업투자 14,549,533 19,951,331 처분하지 않을 예정 이월결손금 7,742,382 5,208,457 미래과세소득의 불확실 금융보증부채 12,495,000 - 미래 세무상 공제 불가능 합 계 33,057,308 24,534,252 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,917,960 3,843,660 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,664,123 1,633,457 소 계 6,582,083 5,477,117 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (4,412,684) (3,911,951) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (406,815) (378,536) 소 계 (4,819,499) (4,290,487) 이연법인세자산 순액 1,762,584 1,186,630 31. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 계 속영업기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배주주 귀속 계속영업 당기순이익(A) 25,172,879,795 1,001,789,478 가중평균유통보통주식수(B) 12,338,903 12,326,315 계속영업기본주당이익(C = A÷B) 2,040 81 2) 중단영업기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배주주 귀속 중단영업 당기순손실(A) (17,236,895,582) (17,338,626,590) 가중평균유통보통주식수(B) 12,338,903 12,326,315 중단영업기본주당손실(C = A÷B) (1,397) (1,406) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 일, 주) 구 분 대상기간 일 유통주식수 적 수 전기이월 2024.01.01~12.31 366 12,339,010 4,516,077,660 자기주식(기초) 2024.01.01~12.31 366 (9,320) (3,411,120) 주식선택권행사 2024.03.26~12.31 281 12,000 3,372,000 합 계 4,516,038,540 가중평균유통보통주식수 12,338,903 (전 기) (단위: 일, 주) 구 분 대상기간 일 유통주식수 적 수 전기이월 2023.01.01~12.31 365 12,325,010 4,498,628,650 자기주식(기초) 2023.01.01~12.31 365 (9,320) (3,401,800) 주식선택권행사 2023.03.30~12.31 277 14,000 3,878,000 합 계 4,499,104,850 가중평균유통보통주식수 12,326,315 (3) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 보고기간 중 희석주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배주주 귀속 계속영업 당기순이익 25,172,879,795 1,001,789,478 지배주주 귀속 중단영업 당기순손실 (17,236,895,582) (17,338,626,590) 합 계 7,935,984,213 (16,336,837,112) 가중평균유통보통주식수 12,338,903 12,326,315 조정내역 주식선택권 5,508 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 12,344,411 12,326,315 희석주당순이익 계속영업희석주당이익 2,039 81 중단영업희석주당손실 (1,396) (1,406) 32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 증감 1,946,361 19,932 무형자산 대체 취득 319,211 1,969,334 리스부채의 증감 (1,935,018) 87,923 리스부채 유동성 대체 1,311,285 1,738,732 (2) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 발생하는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다 .(당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름(주2) 비현금 환율변동 기 말 유 입 유 출 연결범위변동 유동성대체 기타 등(주1) 단기차입금 13,924,264 9,109,583 (6,166,995) (19,170,588) - - 2,303,736 - 장기차입금 - 500,000 - - - - - 500,000 리스부채(유동) 1,751,290 - (1,935,018) (87,401) 1,311,285 1,091,785 (31,195) 2,100,745 리스부채(비유동) 3,563,372 - - - (1,311,285) 738,274 89,253 3,079,614 금융보증부채 - - (6,638,063) - - 19,133,063 - 12,495,000 합 계 19,238,926 9,609,583 (14,740,076) (19,257,989) - 20,963,122 2,361,794 18,175,360 (주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다. (주2) 중단영업 관련 재무활동현금흐름이 포함되어 있습니다(주석 35 참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름(주2) 비현금 환율변동 기 말 유 입 유 출 유동성대체 기타 등(주1) 단기차입금 27,448,140 2,905,897 (16,705,369) - - 275,596 13,924,264 리스부채(유동) 1,930,360 - (1,889,859) 1,738,732 (34,030) 6,087 1,751,290 리스부채(비유동) 5,186,237 - - (1,738,732) 110,152 5,715 3,563,372 합 계 34,564,737 2,905,897 (18,595,228) - 76,122 287,398 19,238,926 (주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다. (주2) 중단영업 관련 재무활동현금흐름이 포함되어 있습니다(주석 35 참조). 33. 약정사항 및 우발사항(1) 보고기간말 현재 연결실체는 매출처와 체결한 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 100,046천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 연결실체가 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 제공받는 법인명 금융기관 보증종료월 내용 한도금액 실행금액 Smartplay Limited Citi Bank 2025-08 지급보증 10,200,000 8,500,000 (3) 보고기간말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결하고 있는 대출약정과 실행금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 금융기관 만기일 내용 한도금액 실행금액 스마트스터디게임즈(주) 기업은행 2027-03-29 운영자금대출 500,000 500,000 (4) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 법인명 계류법원 원 고 사건내용 소송가액 진행사항 더핑크퐁컴퍼니주식회사(주1) 대법원 조나단 로버트 라이트 손해배상(저작권) 30,100 3심 진행중 상해유혜과기공사(주2) 상해시정안법원 중광개발부동산(상해)유한회사 임대 기간 만료 전 해지로 인한 위약금 소송 330,692 - (주1) 연결실체의 경영진은 동 사항들이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(주2) 연결실체는 동 사항에 대하여 당기 중 소송충당부채 330,692천원을 인식하였습니다. 34. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)레드독컬처하우스, (주)스튜디오고인돌(주1), (주)레드독퍼블리싱그룹(주1), (주)레드독서울스튜디오(주1), (주)투앤쓰리(주1)(주5), (주)무무즈(주2), moomooz Inc.(주3), 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드, (주)비루트랩, (주)비루트팜(주4), 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드, 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드(주5) (주)레드독컬처하우스, (주)스튜디오고인돌(주1),(주)레드독퍼블리싱그룹(주1), (주)레드독서울스튜디오(주1), (주)씨엠아이파트너스(주2), moomooz Inc.(주3), 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드,(주)비루트랩, (주)비루트팜(주4), 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 기타특수관계자 (주)삼성출판사, 임원(사내이사) (주)삼성출판사, 임원(사내이사), (주)코코지 (주1) (주)레드독컬처하우스의 종속기업 입니다. (주2) 당기 중 (주)씨엠아이파트너스는 (주)무무즈로 사명을 변경하였습니다. (주3) (주)무무즈의 종속기업 입니다. (주4) (주)비루트랩의 종속기업 입니다. (주5) 당기 중 신규 설립되었습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수익 비용 매출 기타수익 재고자산매입 기타비용 관계기업 (주)레드독컬처하우스 - 41,556 - - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 828,342 - - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 851,000 - - - 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드 372,022 - - 921 기타특수관계자 (주)삼성출판사 854,488 3,561 495 387,970 임원(사내이사) - 152 - - (전 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 수익 비용 매출 기타수익 기타비용 관계기업 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 885,500 - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 757,776 - 5,173 기타특수관계자 (주)삼성출판사 541,140 1,580 846,273 (주)코코지 98,519 - - 임원(사내이사) - 341 - (3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다.(당 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 자금거래 리스거래 출자 대여 상환 리스부채상환 관계기업 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 - - - 1,050,000 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드 - - - 250,000 기타특수관계자 (주)삼성출판사 - - (418,950) - 임원(사내이사) - (12,735) - - (전 기) (단위 : 천원) 구 분 회사의 명칭 자금거래 배당금 수취 출자 대여 상환 관계기업 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 - - - 1,200,000 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 - - 2,239 1,050,000 기타특수관계자 임원(사내이사) - (12,545) - - (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 구분 회사의 명칭 채권(주1) 채무(주2) 매출채권 기타채권 기타채무 관계기업 (주)레드독컬처하우스 - 355,254 - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 212,750 - - 베이비샤크넥스트글로벌콘텐츠펀드 221,579 - - 기타특수관계자 (주)삼성출판사 104,701 1,065,278 940,383 임원(사내이사) - 3,214 - (주1) 기타채권에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다. (주2) 기타채무에는 미지급금, 계약부채, 리스부채가 있습니다. (주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 1,370천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 1,341천원입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 회사의 명칭 채권(주1) 채무(주2) 매출채권 기타채권 기타채무 관계기업 (주)레드독컬처하우스 - 313,698 - 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 221,375 - - 베이비샤크넥스트웨이브투어펀드 128,553 - - 기타특수관계자 (주)삼성출판사 8,710 1,064,590 93,480 (주)코코지 - - 7,314 임원(사내이사) - 15,948 - (주1) 기타채권에는 미수금, 대여금, 보증금, 선급금이 있습니다. (주2) 기타채무에는 미지급금, 계약부채가 있습니다. (주3) 상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 29천원이며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 29천원입니다. (5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 3,045,814 3,361,389 퇴직급여 304,700 198,228 주식보상비용 - 273,064 합 계 3,350,514 3,832,681 35. 중단영업 2024년 12월 18일 연결실체는 이사회 승인에 의하여 Smartplay Limited를 매각하기로 의결하였으며, 동 거래는 2024년 12월 완료되어 연결실체는 종속기업 Smartply Limited의 지분 전부를 매각하였습니다. 이로 인해 Smartplay Limited 의 영업과 관련된 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. (1) 보고기간 중 중단영업으로 분류된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 6,168,393 6,784,423 매출원가 6,435,840 6,738,644 매출총손익 (267,447) 45,779 판매비와관리비 10,453,785 7,257,919 영업손익 (10,721,232) (7,212,140) 금융수익 758,133 929,116 금융비용 20,294,452 945,799 기타수익 8,343,027 - 기타비용 70,684 12,616,923 세전중단영업손익 (21,985,208) (19,845,745) 중단영업법인세수익 1,922,794 647,462 세후중단영업손익 (20,062,414) (19,198,283) 중단영업 해외사업장환산차이 (1,105,595) 328,919 중단영업총포괄손익 (21,168,009) (18,869,364) (2) 보고기간 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 영업활동 현금흐름 (3,472,049) (1,039,787) II. 투자활동 현금흐름 (777,245) (259,221) III. 재무활동 현금흐름 4,097,566 (875,279) IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 102,604 10,693 V. 중단영업 현금흐름 (49,124) (2,163,594) VI. 기초 중단영업 현금및현금성자산 784,315 2,947,909 VII. 기말 중단영업 현금및현금성자산 735,191 784,315 (3) 당기 중 중단영업 관련 처분손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 I. 총처분대가 현금 145 ll. 처분 순자산의 장부금액 유동자산 14,059,090 비유동자산 3,143,681 유동부채 (28,393,068) 비유동부채 (481,921) 소 계 (11,672,217) lll. 비지배지분 2,664,445 lV. 기타포괄손익누계액 664,889 V. 중단영업처분이익 8,343,027 Vl. 법인세수익 2,395,555 Vll. 중단영업손익으로 분류된 세후처분이익 10,738,582 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 15 기 2024.12.31 현재 제 14 기 2023.12.31 현재 제 13 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 92,253,669,473 73,924,768,667 82,082,894,183 현금및현금성자산 28,142,716,746 46,419,041,114 39,654,256,431 단기금융상품 41,160,000,000 12,673,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 1,200,000,000 매출채권및기타채권 17,759,408,594 18,090,409,904 21,214,104,528 재고자산 2,261,902,554 3,047,673,341 4,111,038,938 당기법인세자산 351,801,743 1,232,930,121 기타금융자산 311,103,330 2,087,952,485 130,175,786 기타자산 2,618,538,249 2,727,890,080 3,067,388,379 비유동자산 29,085,059,360 32,037,178,534 40,960,782,785 당기손익공정가치측정금융자산 4,974,597,283 5,100,000,000 3,300,000,000 종속기업투자 8,207,730,060 11,550,771,406 17,015,892,992 공동기업투자 25,000,000 관계기업투자 715,686,642 1,539,119,421 1,539,119,421 유형자산 1,954,778,159 1,883,831,862 2,039,981,098 무형자산 1,036,067,797 1,730,200,545 1,460,981,477 사용권자산 3,833,250,204 3,790,167,375 5,067,731,878 순확정급여자산 1,448,367,310 1,448,119,278 이연법인세자산 2,113,505,563 1,421,064,711 1,852,173,729 기타금융자산 3,886,186,062 2,940,746,586 3,726,450,914 기타자산 2,363,257,590 632,909,318 3,485,331,998 자산총계 121,338,728,833 105,961,947,201 123,043,676,968 부채 유동부채 28,416,454,966 16,940,104,600 28,317,763,603 매입채무및기타채무 7,062,027,331 6,363,336,179 7,781,718,944 계약부채 3,841,344,406 4,181,514,349 3,175,178,428 차입부채 10,000,000,000 리스부채 1,557,561,834 1,415,663,832 1,418,977,400 당기법인세부채 3,158,877,237 2,928,644,304 2,928,644,304 충당부채 177,501,000 38,019,000 기타금융부채 12,495,000,000 1,642,188,328 2,546,045,743 기타부채 301,644,158 231,256,608 429,179,784 비유동부채 3,109,127,730 3,234,651,203 4,713,126,410 리스부채 2,711,108,364 3,064,172,482 4,372,041,717 순확정급여부채 43,271,492 충당부채 354,747,874 170,478,721 341,084,693 부채총계 31,525,582,696 20,174,755,803 33,030,890,013 자본 자본금 1,235,101,000 1,233,901,000 1,232,501,000 자본잉여금 83,731,388,074 83,169,889,564 81,227,785,517 기타자본구성요소 (156,389,600) (156,389,600) (156,389,600) 이익잉여금 5,003,046,663 1,539,790,434 7,708,890,038 자본총계 89,813,146,137 85,787,191,398 90,012,786,955 자본과부채총계 121,338,728,833 105,961,947,201 123,043,676,968 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 77,568,969,732 72,187,878,682 71,840,796,087 매출원가 20,529,260,022 26,410,504,645 24,160,024,054 매출총이익 57,039,709,710 45,777,374,037 47,680,772,033 판매비와관리비 37,665,778,668 39,651,101,570 40,447,422,357 영업이익 19,373,931,042 6,126,272,467 7,233,349,676 기타수익 755,822,997 606,223,836 565,336,801 기타비용 8,795,617,618 10,953,072,132 2,498,831,934 금융수익 12,680,406,705 6,793,841,732 9,366,776,821 금융비용 20,400,502,904 2,376,387,141 5,432,465,030 법인세차감전순이익 3,614,040,222 196,878,762 9,234,166,334 법인세비용(수익) (1,294,507,912) 5,362,335,765 7,483,048,486 당기순이익(손실) 4,908,548,134 (5,165,457,003) 1,751,117,848 기타포괄손익 (1,445,291,905) (1,003,642,601) 210,846,402 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 (1,445,291,905) (1,003,642,601) 210,846,402 확정급여제도의 재측정요소 (1,445,291,905) (1,003,642,601) 210,846,402 총포괄손익 3,463,256,229 (6,169,099,604) 1,961,964,250 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 398 (419) 142 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 397 (419) 141 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 1,230,601,000 79,387,188,897 5,746,925,788 (156,389,600) 86,208,326,085 순확정급여부채의 재측정요소 210,846,402 210,846,402 당기순이익(손실) 1,751,117,848 1,751,117,848 주식선택권의 행사 1,900,000 288,440,000 290,340,000 주식기준보상거래 1,552,156,620 1,552,156,620 2022.12.31 (기말자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 7,708,890,038 (156,389,600) 90,012,786,955 2023.01.01 (기초자본) 1,232,501,000 81,227,785,517 7,708,890,038 (156,389,600) 90,012,786,955 순확정급여부채의 재측정요소 (1,003,642,601) (1,003,642,601) 당기순이익(손실) (5,165,457,003) (5,165,457,003) 주식선택권의 행사 1,400,000 208,600,000 210,000,000 주식기준보상거래 1,733,504,047 1,733,504,047 2023.12.31 (기말자본) 1,233,901,000 83,169,889,564 1,539,790,434 (156,389,600) 85,787,191,398 2024.01.01 (기초자본) 1,233,901,000 83,169,889,564 1,539,790,434 (156,389,600) 85,787,191,398 순확정급여부채의 재측정요소 (1,445,291,905) (1,445,291,905) 당기순이익(손실) 4,908,548,134 4,908,548,134 주식선택권의 행사 1,200,000 178,089,000 179,289,000 주식기준보상거래 383,409,510 383,409,510 2024.12.31 (기말자본) 1,235,101,000 83,731,388,074 5,003,046,663 (156,389,600) 89,813,146,137 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 15 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 14 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 13 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 35,797,660,999 15,857,578,210 16,299,872,715 당기순이익(손실) 4,908,548,134 (5,165,457,003) 1,751,117,848 당기순이익조정을 위한 가감 26,257,686,480 21,696,611,638 17,780,225,022 퇴직급여 1,664,468,252 1,330,924,408 3,385,852,800 재고자산평가손실(환입) (650,190,659) 주식보상비용 383,409,510 1,733,504,047 1,552,156,620 감가상각비 1,867,585,555 1,881,965,679 1,916,988,067 무형자산상각비 1,796,666,044 2,671,244,556 427,260,342 대손상각비(환입) 1,091,114,580 (34,331,988) (93,989,181) 기타의대손상각비 2,280,375,260 금융보증비용(환입） 17,490,874,202 (903,857,415) 1,510,908,758 파생금융자산거래손실 6,999,948 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 5,170,349,087 10,409,346,586 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 981,091,308 21,008,148 무형자산손상차손 503,230,935 외화환산손실 10,781,361 626,790,546 1,937,883,423 유형자산처분손실 1,000 208,440 사용권자산처분손실 8,759,892 소송충당부채전입액 38,019,000 이자비용 97,586,774 203,758,766 311,175,736 법인세비용(수익) (1,294,507,912) 5,362,335,765 7,483,048,486 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 2,225,402,717 외화환산이익 (3,994,217,806) (25,956,113) (409,037,847) 유형자산처분이익 (18,254,695) (13,802,463) (591,421) 사용권자산처분이익 (41,478,102) 배당금수익 (2,451,135) 이자수익 (2,853,607,990) (2,069,758,259) (242,520,472) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 539,857,944 1,256,789,259 10,561,846,365 매출채권의 감소(증가) 253,876,366 3,213,379,019 17,222,866,770 미수금의 감소(증가) 322,211,672 (225,933,387) 27,456,835 금융리스채권의 감소(증가) 110,175,786 96,615,427 선급금의 감소(증가) (4,271,827) 919,781,808 625,093,514 선급비용의 감소 (증가) 113,623,658 (713,283,509) 557,701,747 재고자산의 감소(증가) 1,435,961,446 1,063,365,597 (874,799,155) 장기선급금의 감소(증가) 135,300,000 (448,998,418) 매입채무의 증가(감소) 160,654,423 (291,733,944) (171,765,709) 미지급금의 증가(감소) 327,362,422 (594,458,468) (1,409,955,717) 선수금의 증가(감소) 96,291,150 (175,581,751) 45,261,923 계약부채의 증가(감소) (340,169,943) 1,006,335,921 (204,326,070) 예수금의 증가(감소) (8,517,801) 25,019,468 5,276,623 부가가치세 예수금의 증가(감소) (17,385,799) (47,360,893) 171,662,242 미지급비용의 증가(감소) 200,222,177 (530,197,388) 19,756,353 소송충당부채의 증가(감소) (38,019,000) 확정급여채무의 증가(감소) (2,000,000,000) (2,600,000,000) (5,100,000,000) 이자수취 2,616,406,681 2,051,411,464 185,560,163 이자지급 (90,818,621) (196,863,738) (305,834,287) 배당금수취 2,451,135 법인세환급(납부) 1,565,980,381 (3,784,913,410) (13,675,493,531) 투자활동현금흐름 (47,197,909,045) 2,579,514,065 (22,617,168,718) 단기금융상품의 처분 63,869,018,203 32,133,879,322 단기대여금의 감소 32,739,924 170,000,000 3,978,600,000 장기대여금의 감소 217,909,643 136,496,565 85,156,583 종속기업투자의 처분 145,030 공동기업투자의 처분 3,991,852 금융리스채권의 감소(증가) 103,042,844 유형자산의 처분 19,848,818 14,706,400 43,090,000 보증금의 감소 31,658,800 85,933,000 단기금융상품의 취득 (103,028,378,356) (19,460,879,322) (13,067,916,991) 단기대여금의 증가 (1,371,300,000) (950,000,000) (3,978,600,000) 장기대여금의 증가 (480,000,000) (630,000,000) (655,000,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (900,000,000) (1,800,000,000) (2,100,000,000) 종속기업투자의 취득 (1,985,111,300) (4,944,225,000) (1,919,203,397) 유형자산의 취득 (541,895,665) (324,553,873) (761,747,653) 무형자산의 취득 (783,322,396) (1,474,360,979) (1,827,542,309) 장기선급금의 증가 (2,363,257,590) (319,210,900) (1,836,333,580) 보증금의 증가 (19,007,000) (62,263,000) (577,671,371) 재무활동현금흐름 (7,924,193,030) (11,217,699,218) (546,556,595) 주식선택권의 행사 179,289,000 210,000,000 290,340,000 단기차입금의 증가 10,000,000,000 단기차입금의 상환 (10,000,000,000) (10,000,000,000) 리스부채의 상환 (1,465,419,500) (1,427,699,218) (836,896,595) 금융보증부채의 감소 (6,638,062,530) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,048,116,708 (454,608,374) (713,437,274) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (18,276,324,368) 6,764,784,683 (7,577,289,872) 기초현금및현금성자산 46,419,041,114 39,654,256,431 47,231,546,303 기말현금및현금성자산 28,142,716,746 46,419,041,114 39,654,256,431 5. 재무제표 주석 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 더핑크퐁컴퍼니 주식회사 1. 일반사항더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2027년 7월 8일)되었습니다.당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 1,235 백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수 지분율 대표이사(김민석) 2,277,200 주 18.44% (주)삼성출판사 2,071,215 주 16.77% (주)케이티 1,132,000 주 9.17% 자기주식 9,320 주 0.08% 기타 6,861,275 주 55.54% 합 계 12,351,010 주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ㆍ 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ㆍ공정가치로 측정하는 조건부대가 ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 계정과목의 재분류 당사는 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. (4) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. (5) 외화환산① 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융원가'로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (6) 금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.- 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조). ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.⑤ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. (9) 유형자산당사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다.유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4년 임차시설물 5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익(비용)으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 4년 콘텐츠 1~2년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자당사는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.당사는 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. ② 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (12) 매입채무와 기타채무매입채무 및 기타채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의한 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (13) 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여당사는 종업원이 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다. ② 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (17) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다.(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (가) 재화의 판매1) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. (나) 라이선싱 접근권 및 사용권당사는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.(다) 당사가 거래의 당사자가 아니라 타 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우, 당사는 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 금액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. (19) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 종속기업, 관계기업의 손상차손종속기업, 관계기업의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치와 처분부대원가 차감 후 공정가치 중 큰 값에 근거하여 결정됩니다(주석 15 및 주석 17 참조).(2) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). (3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 6 참조). (4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다 (주석 8 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조).(6) 충당부채당사는 보고기간 말 현재 소송비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다( 주석 22 참조). (7) 리스당사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 28,142,717 46,419,041 단기금융상품 41,160,000 - 매출채권및기타채권 17,759,409 18,090,410 기타금융자산(유동) 311,103 2,087,952 기타금융자산(비유동) 3,886,186 2,940,747 금융보증부채 12,495,000 20,243,580 합 계 103,754,415 89,781,730 (2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 합 계 매입채무및기타채무(주1) 3,335,530 3,335,530 - 3,335,530 리스부채 4,268,670 1,645,464 2,776,002 4,421,466 금융보증부채(주2) 12,495,000 12,495,000 - 12,495,000 합 계 20,099,200 17,475,994 2,776,002 20,251,996 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(주2) 금융보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년미만 1년~5년이하 합 계 매입채무및기타채무(주1) 3,756,408 3,756,408 - 3,756,408 리스부채 4,479,836 1,502,409 3,166,420 4,668,829 금융보증부채(주2) 1,642,188 20,243,580 - 20,243,580 합 계 9,878,432 25,502,397 3,166,420 28,668,817 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(주2) 금융보증계약의 경우 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 가장 이른 기간에 배부하였습니다. (3) 시장위험관리1) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 금융부채 금융자산 금융부채 USD 78,178,922 12,863,247 53,872,845 1,766,239 CNY 1,332,807 298,646 616,435 90,595 EUR 448,860 - 418,870 1 기타 257,998 100,398 236,271 - 2) 보고기간말 현재 주요 통화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 6,531,567 (6,531,567) 5,210,661 (5,210,661) CNY 103,416 (103,416) 52,584 (52,584) EUR 44,886 (44,886) 41,887 (41,887) 기타 15,760 (15,760) 23,627 (23,627) 3) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 31,525,583 20,174,756 자본(B) 89,813,146 85,787,191 부채비율(A / B) 35.1% 23.5% 5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (재화 또는 용역의 유형) 상품 및 제품 매출 12,788,500 14,678,344 라이선스 매출 12,748,324 12,555,359 콘텐츠 매출 51,589,724 44,757,982 기타매출 442,422 196,194 합 계 77,568,970 72,187,879 (재화나 용역의 이전 시기) 한 시점에 이전하는 재화 37,477,159 34,098,975 기간에 걸쳐 이전하는 용역 40,091,811 38,088,904 합 계 77,568,970 72,187,879 (2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 - 외상매출금 12,013,674 11,707,188 대손충당금 (1,425,049) (343,734) 수취채권 계 10,588,625 11,363,454 계약자산 - 미청구채권(주1) 6,238,059 5,969,775 대손충당금 (163,207) (153,407) 계약자산 계 6,074,852 5,816,368 계약부채 - 고객충성제도 6,768 5,489 계약부채 - 반품권 16,126 34,570 계약부채 - 라이선스 선수금 3,818,450 4,141,455 계약부채 계 3,841,344 4,181,514 (주1) 당사의 계약자산은 미청구채권으로 매출채권및기타채권의 매출채권 계정으로 표시하고 있습니다. (3) 당사가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객충성제도 4,932 8,390 반품권 - 30,955 라이선스 선수금 3,128,680 1,797,055 합 계 3,133,612 1,836,400 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증계약 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 28,142,717 - - - 28,142,717 단기금융상품 41,160,000 - - - 41,160,000 매출채권및기타채권 17,759,409 - - - 17,759,409 당기손익공정가치 측정금융자산(유동) - - - - - 당기손익공정가치 측정금융자산(비유동) - 4,974,597 - - 4,974,597 기타금융자산(유동) 244,938 - - - 244,938 기타금융자산(비유동) 3,811,489 - - - 3,811,489 합 계 91,118,553 4,974,597 - - 96,093,150 (금융부채) 매입채무및기타채무(주1) - - 3,335,530 - 3,335,530 기타금융부채(유동) - - - 12,495,000 12,495,000 합 계 - - 3,335,530 12,495,000 15,830,530 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증계약 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 46,419,041 - - - 46,419,041 매출채권및기타채권 18,090,410 - - - 18,090,410 당기손익공정가치 측정금융자산(유동) - 1,200,000 - - 1,200,000 당기손익공정가치 측정금융자산(비유동) - 5,100,000 - - 5,100,000 기타금융자산(유동) 2,087,952 - - - 2,087,952 기타금융자산(비유동) 2,940,747 - - - 2,940,747 합 계 69,538,150 6,300,000 - - 75,838,150 (금융부채) 매입채무및기타채무(주1) - - 3,756,408 - 3,756,408 기타금융부채(유동) - - - 1,642,188 1,642,188 합 계 - - 3,756,408 1,642,188 5,398,596 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다.(2) 금융상품의 공정가치 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 4,974,597 4,974,597 (전기말) (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 (금융자산) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 6,300,000 6,300,000 2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 3) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 (금융자산) 수익증권 및 펀드 4,974,597 3 순자산가치법 순자산가치 4) 보고기간 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(금융자산) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 6,300,000 3,300,000 취득 900,000 1,800,000 대체 - 1,200,000 평가 (2,225,403) - 기말잔액 4,974,597 6,300,000 (3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 이자수익 2,846,302 - - - 2,846,302 외환차손익 및 환산손익 8,966,046 - 274,113 - 9,240,159 평가손익 - (2,225,403) - - (2,225,403) 금융보증비용 - - - (17,490,874) (17,490,874) 합 계 11,812,348 (2,225,403) 274,113 (17,490,874) (7,629,816) (전 기) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융 자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합 계 이자수익 2,069,758 - - - 2,069,758 이자비용 - - (203,759) - (203,759) 외환차손익 및 환산손익 1,647,598 - - - 1,647,598 금융보증비용환입 - - - 903,857 903,857 합 계 3,717,356 - (203,759) 903,857 4,417,454 (4) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 (금융자산) 현금및현금성자산 28,142,717 28,142,717 46,419,041 46,419,041 단기금융상품 41,160,000 41,160,000 - - 매출채권및기타채권 17,759,409 17,759,409 18,090,410 18,090,410 당기손익공정가치 측정금융자산(유동) - - 1,200,000 1,200,000 당기손익공정가치 측정금융자산(비유동) 4,974,597 4,974,597 5,100,000 5,100,000 기타금융자산(유동) 244,938 244,938 2,087,952 2,087,952 기타금융자산(비유동) 3,811,489 3,811,489 2,940,747 2,940,747 합 계 96,093,150 96,093,150 75,838,150 75,838,150 (금융부채) 매입채무및기타채무(주1) 3,335,530 3,335,530 3,756,408 3,756,408 기타금융부채(유동) 12,495,000 12,495,000 1,642,188 1,642,188 합 계 15,830,530 15,830,530 5,398,596 5,398,596 (주1) 미지급비용으로 계상된 종업원급여부채를 제외한 금액입니다. 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 28,087,924 46,415,518 기타예금 54,793 3,523 합 계 28,142,717 46,419,041 8. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 18,251,733 17,676,963 대손충당금(매출채권) (1,588,256) (497,141) 미수수익 212,583 20,152 대손충당금(미수수익) (10,375) - 미수금 893,724 890,436 합 계 17,759,409 18,090,410 (2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 신용위험 특성과 발생 및 만기일을 기준으로 구분하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 기대신용손실 채권잔액 손상된 금액 기대신용손실 90일 이내 14,434,266 (211,277) 1.46 % 15,430,756 (37,163) 0.24 % 180일 이내 2,167,156 (71,200) 3.29 % 1,289,493 (48,158) 3.73 % 270일 이내 543,598 (241,155) 44.36 % 306,684 (18,304) 5.97 % 1년 이내 353,334 (311,245) 88.09 % 303,246 (46,732) 15.41 % 1년 초과 753,379 (753,379) 100.00 % 346,784 (346,784) 100.00 % 합 계 18,251,733 (1,588,256) 17,676,963 (497,141) (3) 보고기간 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 497,141 550,833 대손상각비(환입) 1,091,115 (34,332) 제각 - (19,360) 기말잔액 1,588,256 497,141 (4) 보고기간 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 기타의대손상각비 10,375 - 기말잔액 10,375 - 9. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 단기대여금 3,164,938 1,320,000 대손충당금 (2,920,000) (500,000) 금융리스채권 66,165 112,917 임차보증금 - 1,155,035 소 계 311,103 2,087,952 (비유동항목) 장기대여금 1,404,562 1,550,150 대손충당금 - (150,000) 금융리스채권 74,697 246,375 임차보증금 1,931,584 830,809 기타보증금 475,343 463,413 소 계 3,886,186 2,940,747 합 계 4,197,289 5,028,699 10. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (유동항목) 선급금 1,662,177 1,657,905 선급비용 956,361 1,069,985 합 계 2,618,538 2,727,890 (비유동항목) 장기선급금 2,363,258 632,909 합 계 4,981,796 3,360,799 11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 60,163 (19,622) 40,541 48,892 (14,989) 33,903 제품 2,657,460 (724,836) 1,932,624 4,309,768 (1,429,939) 2,879,829 미착품 288,738 - 288,738 133,941 - 133,941 합 계 3,006,361 (744,458) 2,261,903 4,492,601 (1,444,928) 3,047,673 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,084,049천원 (전기: 8,600,196천원) 입니다. 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 650,191천원입니다. 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 445,990 - 445,990 건물 492,528 (53,357) 439,171 차량운반구 93,102 (41,834) 51,268 비품 2,965,153 (2,192,626) 772,527 임차시설물 1,688,484 (1,442,662) 245,822 합 계 5,685,257 (3,730,479) 1,954,778 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 445,990 - 445,990 건물 492,527 (41,043) 451,484 차량운반구 148,199 (78,310) 69,889 비품 2,536,876 (2,016,889) 519,987 임차시설물 1,688,484 (1,292,002) 396,482 합 계 5,312,076 (3,428,244) 1,883,832 (2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 445,990 - - - 445,990 건물 451,484 - - (12,313) 439,171 차량운반구 69,889 - (1) (18,620) 51,268 비품 519,987 541,896 (1,594) (287,762) 772,527 임차시설물 396,482 - - (150,660) 245,822 합 계 1,883,832 541,896 (1,595) (469,355) 1,954,778 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토지 445,990 - - - 445,990 건물 463,797 - - (12,313) 451,484 차량운반구 19,798 59,749 - (9,658) 69,889 비품 562,529 264,805 (1,112) (306,235) 519,987 임차시설물 547,867 - - (151,385) 396,482 합 계 2,039,981 324,554 (1,112) (479,591) 1,883,832 (3) 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 13. 사용권자산과 리스부채(1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 부동산 10,320,735 (6,604,898) 3,715,837 8,847,699 (5,171,782) 3,675,917 차량운반구 167,489 (50,076) 117,413 116,322 (2,072) 114,250 합 계 10,488,224 (6,654,974) 3,833,250 8,964,021 (5,173,854) 3,790,167 2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기타(주1) 기 말 부동산 3,675,917 1,283,520 (1,350,227) 106,627 3,715,837 차량운반구 114,250 51,167 (48,004) - 117,413 합 계 3,790,167 1,334,687 (1,398,231) 106,627 3,833,250 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기타(주1) 기 말 부동산 5,015,969 - (1,348,540) 8,488 3,675,917 차량운반구 51,763 116,322 (53,835) - 114,250 합 계 5,067,732 116,322 (1,402,375) 8,488 3,790,167 (주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.3) 사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(유동) 1,557,562 1,415,664 리스부채(비유동) 2,711,108 3,064,172 합 계 4,268,670 4,479,836 5) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,479,836 5,791,019 증가 1,254,253 116,516 이자비용 90,819 114,014 지급 (1,556,238) (1,541,713) 기말 4,268,670 4,479,836 6) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 1,398,231 1,402,375 부동산 1,350,227 1,348,540 차량운반구 48,004 53,835 리스부채 이자비용 90,819 114,014 단기 및 소액자산 리스료 13,033 12,600 7) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총현금유출액 1,569,271 1,554,313 리스부채 상환 1,465,419 1,427,699 리스부채 이자지급 90,819 114,014 단기 및 소액자산 리스료 13,033 12,600 (2) 리스제공자1) 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스채권(유동) 66,165 112,917 금융리스채권(비유동) 74,697 246,375 합 계 140,862 359,292 2) 당사는 부동산을 임대하는 금융리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 금융리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 리스료 수취계획 리스료 총액 1년 미만 1년~5년 이하 고정리스료 69,001 75,901 144,902 3) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융리스채권 이자수익 7,306 10,510 사용권자산처분손실 8,760 - 사용권자산의 전대리스로 인한 임대수익 13,610 14,542 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 189,472 (189,363) - 109 소프트웨어 446,265 (354,964) - 91,301 콘텐츠 6,191,361 (4,743,472) (503,231) 944,658 합 계 6,827,098 (5,287,799) (503,231) 1,036,068 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 189,472 (189,363) - 109 소프트웨어 446,265 (306,372) - 139,893 콘텐츠 5,088,828 (2,995,398) (503,231) 1,590,199 합 계 5,724,565 (3,491,133) (503,231) 1,730,201 (2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각(주1) 기 말 산업재산권 109 - - - 109 소프트웨어 139,893 - - (48,592) 91,301 콘텐츠 1,590,199 783,322 319,211 (1,748,074) 944,658 합 계 1,730,201 783,322 319,211 (1,796,666) 1,036,068 (주1) 무형자산상각비는 매출원가 1,748,074천원 및 판매비와관리비 48,592천원으로 구성되어 있습니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 상 각(주1) 손상차손 기 말 산업재산권 9,989 - - (9,880) - 109 소프트웨어 66,953 113,510 - (40,570) - 139,893 콘텐츠 1,384,039 1,360,851 1,969,334 (2,620,794) (503,231) 1,590,199 합 계 1,460,981 1,474,361 1,969,334 (2,671,244) (503,231) 1,730,201 (주1) 무형자산상각비는 매출원가 2,620,794천원 및 판매비와관리비 50,450천원으로 구성되어 있습니다. 15. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 스마트스터디벤처스(주) 금융 및 보험업 한국 98.8% 98.8% 3,084,000 1,849,156 3,084,000 1,849,156 스마트스터디게임즈(주) 모바일 게임 한국 100.0% 100.0% 990,000 845,497 100,000 100,000 베이비샤크게임즈(주) 모바일 게임 한국 100.0% 100.0% 2,000,000 - 2,000,000 1,150,000 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 음악기획 및 제작 한국 90.3% 90.3% 500,000 500,000 500,000 500,000 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 기타 금융업 한국 99.0% 99.0% 2,851,468 2,851,468 2,744,212 2,744,212 문샤크(주) 콘텐츠 제작업 한국 60.0% 60.0% 300,000 300,000 300,000 300,000 상해유혜과기공사 콘텐츠 제작업 중국 100.0% 100.0% 6,280,891 437,335 6,280,891 3,489,748 Pinkfong USA, Inc. 콘텐츠 및 제품 유통 미국 100.0% 100.0% 322,160 322,160 322,160 322,160 Smartplay Limited(주1) 장난감, 인형 제조업 홍콩 - 72.3% - - 9,384,581 917,311 Smart Study Asia Pte. Ltd. 콘텐츠 및 제품 유통 싱가폴 100.0% 100.0% 178,184 178,184 178,184 178,184 Pinkfong Japan, Inc.(주2) 콘텐츠 및 제품 유통 일본 100.0% - 923,930 923,930 - - 합 계 17,430,633 8,207,730 24,894,028 11,550,771 (주1) 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. (주2) 당기 중 신규 설립하였습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 손상차손 기 말 스마트스터디벤처스(주) 1,849,156 - - - 1,849,156 스마트스터디게임즈(주) (주1) 100,000 890,000 - (144,503) 845,497 베이비샤크게임즈(주)(주2) 1,150,000 - - (1,150,000) - 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 500,000 - - - 500,000 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사(주3) 2,744,212 107,256 - - 2,851,468 문샤크(주) 300,000 - - - 300,000 상해유혜과기공사(주4) 3,489,748 - - (3,052,413) 437,335 Pinkfong USA, Inc. 322,160 - - - 322,160 Smartplay Limited(주5) 917,311 63,925 (981,236) - - Smart Study Asia Pte. Ltd. 178,184 - - - 178,184 Pinkfong Japan, Inc.(주6) - 923,930 - - 923,930 합 계 11,550,771 1,985,111 (981,236) (4,346,916) 8,207,730 (주1) 당기 중 유상증자를 통해 1,780,000주를 추가 취득하였습니다. 또한 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 144,503천원을 인식하였습니다. (주2) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 1,150,000천원을 인식하였습니다. (주3) 당기 중 유상증자를 통해 107,256,600좌를 추가 취득하였습니다. (주4) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 3,052,413천원을 인식하였습니다. (주5) 당기 중 처분으로 인하여 처분손실 981,091천원을 인식하였습니다. (주6) 당기 중 신규 설립하였습니다. (전 기) (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 손상차손 기 말 스마트스터디벤처스(주) 1,849,156 - - 1,849,156 스마트스터디게임즈(주) 100,000 - - 100,000 베이비샤크게임즈(주)(주1) 650,000 500,000 - 1,150,000 베이비샤크뮤직스튜디오누보(주) 500,000 - - 500,000 스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사 2,744,212 - - 2,744,212 문샤크(주) 300,000 - - 300,000 상해유혜과기공사(주2)(주3) 987,600 4,444,225 (1,942,077) 3,489,748 Pinkfong USA, Inc. 322,160 - - 322,160 Smartplay Limited(주4) 9,384,581 - (8,467,270) 917,311 Smart Study Asia Pte. Ltd. 178,184 - - 178,184 합 계 17,015,893 4,944,225 (10,409,347) 11,550,771 (주1) 전기 중 유상증자를 통해 1,000,000주를 추가 취득하였습니다.(주2) 중국에 설립된 법인으로 현지국의 관계법령에 따라 발행주식이 없습니다. (주3) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 1,942,077천원을 인식하였습니다.(주4) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 종속기업투자손상차손 8,467,270천원을 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.(4) 종속기업투자주식의 손상 평가당사는 종속기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 보고기간말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 할인율(%) 영구성장률(%) 상해유혜과기공사 11.23 0.00 스마트스터디게임즈(주) 12.55 1.00 주요 가정 변경에 대한 종속기업투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수가능액 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 상해유혜과기공사 영구성장률(%) 0.5 16,353 (14,959) 할인율(%) 0.5 (25,552) 27,880 스마트스터디게임즈(주) 영구성장률(%) 0.5 51,218 (46,966) 할인율(%) 1.0 (144,284) 170,283 16. 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 회사가 투자중인 공동기업투자는 없습니다.(전 기) (단위: 천원)