더핑크퐁컴퍼니 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 11(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)
더핑크퐁컴퍼니 주식회사(구, 스마트스터디 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 통칭하여 '연결실체')은 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2024년 7월 8일)되었습니다.연결실체는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간 종료일 현재 연결실체의 납입자본금은 1,231백만원이며, 연결실체의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

대표이사(김민석)	455,440 주	18.50%

㈜삼성출판사	414,243 주	16.83%

㈜케이티	226,400 주	9.20%

자기주식	1,864 주	0.08%

기타	1,363,255 주	55.39%

합 계	2,461,202 주	100.00%

1-1. 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따른 연결재무제표작성대상에 속한 종속기업(이하 "종속기업"이라 함)의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

회사명	주요영업활동	결산일	소재지	연결실체지분율	비지배지분율

스마트스터디벤처스(주)	금융 및 보험업	12.31	한국	98.8%	1.2%

스마트스터디게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	음악기획 및 제작	12.31	한국	90.3%	9.7%

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	기타 금융업	12.31	한국	100.0%	-

문샤크(주)	콘텐츠 제작업	12.31	한국	60.0%	40.0%

상해유혜과기공사	홈스쿨	12.31	중국	100.0%	-

Pinkfong USA, Inc.	콘텐츠 및 제품 유통	12.31	미국	100.0%	-

Smartplay Limited(주1)	장난감, 인형 제조업	12.31	홍콩	72.3%	27.7%

Smart Study Asia Pte. Ltd.(주2)	콘텐츠 및 제품 유통	12.31	싱가폴	-	-

(주1) 당기 중 외부주주로부터 추가 지분(36.8%)을 매수하여 지분율이 72.3%가 되어 지배력을 보유하게 됨에 따라, 기존 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.(주2) 당기 신규설립 하였으나 출자금 납입전으로 발행주식이 없습니다.

(전기말)

회사명	주요영업활동	결산일	소재지	연결실체지분율	비지배지분율

스마트스터디벤처스(주)	금융 및 보험업	12.31	한국	98.3%	1.7%

스마트스터디게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크게임즈(주)	모바일 게임	12.31	한국	100.0%	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	음악기획 및 제작	12.31	한국	90.3%	9.7%

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	기타 금융업	12.31	한국	100.0%	-

상해유혜과기공사	홈스쿨	12.31	중국	100.0%	-

Pinkfong USA, Inc.	콘텐츠 및 제품 유통	12.31	미국	100.0%	-

(2) 보고기간 중에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기)

회사명	사 유

문샤크(주)	신규설립

Smart Study Asia Pte. Ltd.	신규설립

Smartplay Limited	당기취득

(전기)

회사명	사 유

스마트스터디벤처스(주)	당기취득

스마트스터디게임즈(주)	신규설립

베이비샤크게임즈(주)	신규설립

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	신규설립

(3) 보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	1,654,823	217,177	1,437,646	332,574	(298,970)	(306,724)

스마트스터디게임즈(주)	3,159,282	2,674,902	484,380	3,893,616	270,986	263,123

베이비샤크게임즈(주)	413,225	769,779	(356,554)	10,488	(852,926)	(859,227)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	961,617	434,615	527,002	486,656	(13,744)	(13,744)

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	2,447,684	1,912	2,445,772	-	(108,649)	(108,649)

문샤크(주)	491,608	-	491,608	-	(8,392)	(8,392)

상해유혜과기공사	2,304,636	3,234,832	(930,196)	2,242,449	(969,793)	(1,008,952)

Pinkfong USA, Inc.	38,413,243	32,516,937	5,896,306	24,885,921	263,064	735,030

Smartplay Limited(주1)	23,261,636	19,575,982	3,685,654	10,175,095	221,248	212,668

(주1) 당기중 연결종속기업으로 분류된 Smartplay Limited의 당기 매출액과 당기순손익 및 총포괄손익은 취득일 이후 금액입니다. (주석 35참조)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	830,141	71,371	758,770	190,000	(1,327,059)	(1,327,059)

스마트스터디게임즈(주)	1,050,248	838,345	211,903	2,251,383	108,656	108,656

베이비샤크게임즈(주)	231,805	77,452	154,353	-	(345,647)	(345,647)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	545,097	4,351	540,746	-	(13,254)	(13,254)

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	2,444,844	-	2,444,844	-	(107,286)	(107,286)

상해유혜과기공사	1,198,952	1,120,196	78,756	181,833	(640,129)	(631,729)

Pinkfong USA, Inc.	8,053,602	2,892,326	5,161,276	4,080,563	2,927,524	2,541,206

(4) 보고기간 중 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분당기순이익	비지배지분총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	1.2%	16,588	(3,450)	(3,539)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	9.7%	51,368	(1,340)	(1,340)

문샤크(주)	40.0%	196,643	(3,356)	(3,356)

Smartplay Limited	27.7%	2,168,968	632	6,353

합 계	2,433,567	(7,514)	(1,882)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분소유지분율	누적비지배지분	비지배지분당기순이익	비지배지분총포괄손익

스마트스터디벤처스(주)	1.7%	12,885	(22,535)	(22,535)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	9.7%	52,708	(1,292)	(1,292)

합 계	65,593	(23,827)	(23,827)

2. 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.2-1. 연결

(1) 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 관계기업투자관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.

(6) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(7) 영업권

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

(8) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2-2. 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 수익은 재화의 판매, 라이선스 부여 등으로 구성되어 있습니다. 고객과의계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매1) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.2) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 계약을 통하여 재화의 구입시 일정 포인트를 고객에게 부여하는 제도를 운영하고 있으며, 포인트 부여분은 제품, 상품 구매시 사용할 수 있습니다.연결실체는 해당 거래를 재화의 공급과 별도의 수행의무로 식별하여 향후 지급하게 될 포인트의 상대적 개별 판매가격을 수익에서 차감 및 계약부채로 인식하고 있습니다.고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 분리된 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.

(2) 라이선싱1) 라이선싱 접근권 및 사용권연결실체는 지적재산권인 캐릭터를 기반으로 라이선스 판매, 영상, 음원 등 저작물 판매를 통해 로열티수익을 인식하고 있습니다. 라이선스 수익인식은 접근권 및 사용권에 따라 수행의무가 식별되나, 고객과의 계약을 통해 '판매기준 또는 사용기준 로열티'로 대가를 수령하는 경우 '후속 판매나 사용' 또는 '판매기준 또는 사용기준 로열티의 일부나 전부가 배분된 수행의무를 이행' 중 나중의 사건이 일어날 때 수익으로 인식합니다.2-3. 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 연결실체연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 연결실체연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스를 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서의 수익에포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2-4. 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편 이연법인세자산(부채)은비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-5. 공정가치의 측정연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고/최선으로 사용하거나 혹은 최고/최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용 가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.2-6. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다.그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업과 관계기업 및 공동기업의 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.2-7. 외화환산연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2-8. 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-10. 금융상품 - 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용한 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(나) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.-계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산 을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유-금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 금융자산의 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설정합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

(3) 금융부채(가) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 금융부채, 사채 및 차입금, 매입채무 및 기타채무로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 사채, 차입금 및 매입채무의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

(나) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.ㆍ당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 연결실체는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ사채 및 차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

ㆍ금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(다) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-11. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

임차시설물	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-12. 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 무형자산의 내용연수무형자산 중 영업권은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 3~5년 동안의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-14. 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.연결실체는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2-15. 종업원급여(1) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.연결실체는 확정급여형퇴직급여제도도 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하 며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 순확정급여부채(자산)은 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2-16. 주식기준보상거래연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계 처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상 품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식 하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.2-17. 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2022년 8월 12일자 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다. 2-18. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함

ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피 문서화가 가능하도록 허용함

ㆍ 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다.실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 퇴직급여부채, 이연법인세 등의 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 따라서, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 불확실하고 예측할 수 없습니 다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 영위하는 사업에 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다.

4-2. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용이 가능합니다. 4-3. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용합니다.4-4. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 4-5. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약활동에 직접적으로 관련되는 원가배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 4-6. 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 4-7. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 4-8. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 4-9. 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10%테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료 에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신 하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교 환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.(3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.

5. 위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	80,522,911	53,685,600

매출채권및기타채권	32,755,871	24,414,577

기타금융자산(유동)	553,580	688,597

기타금융자산(비유동)	2,286,935	1,649,875

합 계	116,119,297	80,438,649

(2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다.비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~5년이하	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	20,214,730	20,214,730	-	-	20,214,730

차입금	19,083,386	19,239,027	-	-	19,239,027

리스부채	7,234,406	1,443,902	5,237,111	1,075,827	7,756,840

합 계	46,532,522	40,897,659	5,237,111	1,075,827	47,210,597

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	1년미만	1년~5년이하	합 계

매입채무및기타채무	6,362,964	6,362,964	-	6,362,964

차입금	10,725,212	10,775,064	-	10,775,064

리스부채	2,678,920	1,084,857	1,647,490	2,732,347

합 계	19,767,096	18,222,885	1,647,490	19,870,375

(3) 시장위험관리1) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	EUR	USD	CNY	EUR

금융자산	88,056,713	6,270,153	410,838	45,731,673	1,785,837	396,936

금융부채	10,368,195	2,844,605	-	825,586	72,101	-

2) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	7,768,852	(7,768,852)	4,490,609	(4,490,609)

CNY	342,555	(342,555)	171,374	(171,374)

EUR	41,084	(41,084)	39,694	(39,694)

2) 이자율위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험입니다. 이자율위험관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 연결실체의 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동이자부 금융상품이 존재하지 않음에 따라 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 주기적으로 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	61,546,406	26,438,508

자본(B)	101,038,081	70,083,482

부채비율(A/B)	60.9%	37.7%

6. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(재화 또는 용역의 유형)

상품 및 제품 매출	21,330,588	11,907,824

라이선스 매출	22,071,315	22,312,812

콘텐츠 매출	34,435,041	28,520,026

기타 매출	5,321,044	4,427,208

합 계	83,157,988	67,167,870

(재화나 용역의 이전 시기)

한 시점에 이전하는 재화	41,697,294	30,250,902

기간에 걸쳐 이전하는 용역	41,460,694	36,916,968

합 계	83,157,988	67,167,870

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산 - 미청구채권	4,453,276	15,516,418

대손충당금	(133,742)	-

계약자산 계	4,319,534	15,516,418

계약부채 - 고객충성제도	8,652	10,086

계약부채 - 반품권	25,689	20,222

계약부채 - 라이선스 선수금	3,339,313	2,160,825

계약부채 계	3,373,654	2,191,133

(3) 연결실체가 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객충성제도	10,086	28,123

반품권	20,222	30,261

라이선스 선수금	1,735,682	930,901

합 계	1,765,990	989,285

(4) 보고기간 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	15,516,418	-

증가	4,896,665	16,961,176

감소	15,959,807	1,444,758

기말	4,453,276	15,516,418

7. 영업부문정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

더핑크퐁컴퍼니	캐릭터 기반의 콘텐츠, 라이선스, 상품및제품, 기타 등

(2) 외부고객으로부터의 수익 및 비유동자산 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산(주1)

당기	전기	당기말	전기말

국내	23,724,392	24,924,197	9,260,506	5,024,079

해외	59,433,596	42,243,673	19,315,552	325,641

합 계	83,157,988	67,167,870	28,576,058	5,349,720

(주1) 금융상품 및 관계기업투자주식, 이연법인세자산을 포함하지 않은 금액입니다.

(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	14,372,167	13,989,953

B사	12,085,607	-

8. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

(금융자산)

현금및현금성자산	80,522,911	-	-	80,522,911

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,660,837	-	1,660,837

매출채권및기타채권	32,755,871	-	-	32,755,871

기타금융자산(유동)	546,580	7,000	-	553,580

기타금융자산(비유동)	2,286,935	-	-	2,286,935

소 계	116,112,297	1,667,837	-	117,780,134

(금융부채)

매입채무및기타채무	-	-	20,214,731	20,214,731

차입부채(유동)	-	-	19,083,385	19,083,385

리스부채(유동)	-	-	1,242,458	1,242,458

리스부채(비유동)	-	-	5,991,948	5,991,948

소 계	-	-	46,532,522	46,532,522

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

(금융자산)

현금및현금성자산	53,685,600	-	-	53,685,600

당기손익공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,660,837	-	1,660,837

매출채권및기타채권	24,414,577	-	-	24,414,577

기타금융자산(유동)	688,597	-	-	688,597

기타금융자산(비유동)	1,641,526	8,349	-	1,649,875

소 계	80,430,300	1,669,186	-	82,099,486

(금융부채)

매입채무및기타채무	-	-	6,362,964	6,362,964

차입부채(유동)	-	-	10,725,212	10,725,212

리스부채(유동)	-	-	1,049,328	1,049,328

리스부채(비유동)	-	-	1,629,592	1,629,592

소 계	-	-	19,767,096	19,767,096

(2) 금융상품의 공정가치1) 연결실체는 보고기간말 현재 재무제표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,667,837	1,667,837

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,669,186	1,669,186

4) 보고기간 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.5) 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

(금융자산)

파생상품금융자산	3	이항모형	기초자산가격, 주가변동성

비상장주식	3	(주1)	(주1)

(금융부채)

파생상품금융부채	3	이항모형	기초자산가격, 주가변동성

(주1) 비상장주식의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 취득원가를 공정가치로 하였습니다.

6) 보고기간 중 수준 3 으로 분류된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,669,186	249,954

취득	-	2,522,977

평가	(1,349)	(1,103,745)

기말잔액	1,667,837	1,669,186

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	-	26,173,759

평가	-	23,882,647

보통주 전환	-	(50,056,406)

기말잔액	-	-

(3) 보고기간 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	147,062	-	-	147,062

이자비용	-	-	(280,562)	(280,562)

외환차손익 및 환산손익	5,361,218	-	-	5,361,218

파생상품평가손익	-	(1,349)	-	(1,349)

합 계	5,508,280	(1,349)	(280,562)	5,226,369

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	442,056	-	-	-	442,056

이자비용	-	-	(1,556,460)	-	(1,556,460)

외환차손익 및 환산손익	(4,024,028)	(305,459)	-	-	(4,329,487)

금융상품평가손익	-	64,800	-	-	64,800

금융상품처분손익	-	177,803	-	-	177,803

파생상품평가손익	-	(1,103,745)	-	(23,882,647)	(24,986,392)

합 계	(3,581,972)	(1,166,601)	(1,556,460)	(23,882,647)	(30,187,680)

9. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	80,495,762	53,662,769

기타예금	27,149	22,831

합 계	80,522,911	53,685,600

10. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,838,936	22,169,012

(대손충당금)	(260,880)	(143,582)

미수수익	8,488	6,800

미수금	1,169,327	2,382,347

합 계	32,755,871	24,414,577

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	90일 이내	180일 이내	270일 이내	1년 이내	1년 초과	개별 평가채권	합 계

총장부금액	5,650,509	122,015	46,433	16,131	298,850	25,704,998	31,838,936

(대손충당금)	(1,024)	(1,078)	(2,407)	(2,510)	(138,680)	(115,181)	(260,880)

합 계	5,649,485	120,937	44,026	13,621	160,170	25,589,817	31,578,056

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	90일 이내	180일 이내	270일 이내	1년 이내	개별 평가채권	합 계

총장부금액	21,914,283	84,993	20,930	10,599	138,207	22,169,012

(대손충당금)	(3,431)	(181)	(663)	(1,100)	(138,207)	(143,582)

합 계	21,910,852	84,812	20,267	9,499	-	22,025,430

(3) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	143,582	125,612

대손상각비	117,138	17,970

기타	160	-

기말잔액	260,880	143,582

11. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동항목)

단기대여금	461,449	544,000

금융리스채권	-	30,443

파생상품금융자산	7,000	-

임차보증금	70,948	96,654

기타보증금	14,183	17,500

소 계	553,580	688,597

(비유동항목)

장기대여금	540,723	-

금융리스채권	-	28,175

파생상품금융자산	-	8,349

임차보증금	1,620,545	1,504,976

기타보증금	125,667	108,375

소 계	2,286,935	1,649,875

합 계	2,840,515	2,338,472

12. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동항목)

선급금	5,251,991	1,318,926

선급비용	1,174,500	428,006

부가세대급금	40,286	27,606

소 계	6,466,777	1,774,538

(비유동항목)

장기선급비용	197,131	112,747

합 계	6,663,908	1,887,285

13. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,328,215	(24,288)	1,303,927	302,095	(4,975)	297,120

제품	4,148,090	(942,383)	3,205,707	3,140,283	(266,585)	2,873,698

합 계	5,476,305	(966,671)	4,509,634	3,442,378	(271,560)	3,170,818

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 764,781천원(전기 23,831천원)이며, 당기와 전기에 재고자산평가충당금이 제각된 금액은 69,670천원(전기 62,378천원)입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	445,990	-	-	445,990

건물	492,528	-	(16,417)	476,111

차량운반구	113,896	-	(59,987)	53,909

비품	3,336,210	-	(1,845,546)	1,490,664

임차시설물	1,576,167	(4,000)	(1,045,668)	526,499

합 계	5,964,791	(4,000)	(2,967,618)	2,993,173

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	445,990	-	-	445,990

건물	492,527	-	(4,104)	488,423

차량운반구	111,252	-	(37,163)	74,089

비품	2,014,782	-	(1,179,735)	835,047

임차시설물	1,278,384	(7,000)	(756,150)	515,234

합 계	4,342,935	(7,000)	(1,977,152)	2,358,783

(2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지	445,990	-	-	-	-	-	445,990

건물	488,423	-	-	-	(12,312)	-	476,111

차량운반구	74,089	-	-	-	(22,556)	2,376	53,909

비품	835,047	697,263	433,485	(17,327)	(462,791)	4,987	1,490,664

임차시설물	515,234	148,884	67,634	-	(205,124)	(129)	526,499

합 계	2,358,783	846,147	501,119	(17,327)	(702,783)	7,234	2,993,173

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 타	기 말

토지	-	445,990	-	-	-	445,990

건물	-	492,527	-	(4,104)	-	488,423

차량운반구	31,222	58,651	-	(13,330)	(2,454)	74,089

비품	918,132	299,608	(1,965)	(379,245)	(1,483)	835,047

임차시설물	463,240	343,200	(73,200)	(218,006)	-	515,234

건설중인자산	169,200	68,025	(237,225)	-	-	-

합 계	1,581,794	1,708,001	(312,390)	(614,685)	(3,937)	2,358,783

15. 사용권자산과 리스부채(1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	10,716,506	(3,360,645)	7,355,861	4,396,816	(1,803,940)	2,592,876

차량운반구	193,251	(81,747)	111,504	193,250	(18,767)	174,483

합 계	10,909,757	(3,442,392)	7,467,365	4,590,066	(1,822,707)	2,767,359

2) 보고기간 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	증 가	감 소	감가상각비	기타(주1)	기 말

부동산	2,592,876	124,087	5,946,273	(57,465)	(1,363,605)	113,695	7,355,861

차량운반구	174,483	-	-	-	(62,979)	-	111,504

합 계	2,767,359	124,087	5,946,273	(57,465)	(1,426,584)	113,695	7,467,365

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	기타(주1)	기 말

부동산	2,817,225	362,694	(977,294)	390,251	2,592,876

차량운반구	954	176,771	(13,047)	9,805	174,483

합 계	2,818,179	539,465	(990,341)	400,056	2,767,359

(주1) 보고기간 중 발생한 리스변경, 리스재측정 및 전대리스로 인한 사용권자산 변동금액입니다.3) 보고기간 중 발생한 사용권자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되었습니다.

4) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(유동)	1,242,458	1,049,328

리스부채(비유동)	5,991,948	1,629,592

합 계	7,234,406	2,678,920

5) 보고기간말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	장부금액	최소리스료	장부금액

1년 미만	1,443,902	1,242,458	1,084,857	1,049,328

1년~5년 미만	5,237,111	4,932,310	1,647,490	1,629,592

5년 초과	1,075,827	1,059,638	-	-

합 계	7,756,840	7,234,406	2,732,347	2,678,920

6) 보고기간 중 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,678,920	2,654,234

증가	5,741,234	956,743

처분	(50,213)	-

사업결합으로 인한 증가	127,769	-

이자비용	77,876	46,915

지급	(1,370,367)	(970,852)

환율변동	29,187	(8,120)

기말	7,234,406	2,678,920

7) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,426,584	990,341

부동산	1,363,605	977,294

차량운반구	62,979	13,047

리스부채 이자비용	77,876	46,915

단기 및 소액자산리스료	15,973	16,273

연결실체는 당기 중 실무적 간편법을 적용한 임차료 할인 등에서 발생한 리스료의 변동이 발생하여 기타수익항목으로 9,404천원 당기손익 인식하였습니다.

8) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

총현금유출액	1,386,341	987,125

리스부채 상환	1,292,492	923,937

리스부채 이자지급	77,876	46,915

단기리스 관련 비용	-	3,200

소액자산 리스 관련 비용	15,973	13,073

(2) 리스제공자

1) 연결실체는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융리스채권(유동)	-	30,443

금융리스채권(비유동)	-	28,175

합 계	-	58,618

2) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

금융리스채권 이자수익	24	332

사용권자산처분손실	22,134	-

사용권자산처분이익	1,000	25,158

사용권자산의 전대리스로 인한 임대수익	-	1,705

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	215,569	(159,060)	-	56,509

개발비	6,786,991	(2,741,747)	(4,045,244)	-

소프트웨어	265,644	(234,800)	-	30,844

계약가치	5,601,019	(280,051)	-	5,320,968

가상화폐	82,647	-	(10,508)	72,139

영업권	12,437,929	-	-	12,437,929

합 계	25,389,799	(3,415,658)	(4,055,752)	17,918,389

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	189,472	(127,931)	-	61,541

개발비	6,786,991	(2,741,747)	(4,045,244)	-

소프트웨어	263,855	(211,939)	-	51,916

합 계	7,240,318	(3,081,617)	(4,045,244)	113,457

(2) 보고기간 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	취 득	상 각	손상차손	기 타	기 말

산업재산권	61,541	26,097	-	(31,100)	-	(29)	56,509

소프트웨어	51,916	1,262	527	(22,861)	-	-	30,844

계약가치	-	5,601,019	-	(280,051)	-	-	5,320,968

가상화폐	-	-	79,783	-	(10,144)	2,500	72,139

영업권	-	12,437,929	-	-	-	-	12,437,929

합 계	113,457	18,066,307	80,310	(334,012)	(10,144)	2,471	17,918,389

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손상차손	기 말

산업재산권	95,331	-	(33,790)	-	61,541

개발비	478,598	-	-	(478,598)	-

소프트웨어	56,105	20,341	(24,530)	-	51,916

합 계	630,034	20,341	(58,320)	(478,598)	113,457

17. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	취득원가	장부금액

리듬앤제니(주)	서비스업	한국	41.7%	25,000	17,028

연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 상기 공동기업투자와 관련된 공동약정은 별도의 회사를 통해 구조화 됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 공동기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기 말

리듬앤제니(주)	-	25,000	(7,972)	17,028

(3) 보고기간말 현재 각 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

리듬앤제니(주)	42,316	1,449	40,867	-	(18,728)	(18,728)

(4) 보고기간말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	기말 장부금액

리듬앤제니(주)	40,867	41.7%	17,028	17,028

(5) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

18. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당기말	전기말

당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Smartplay Limited(주1)	장난감, 인형 제조업	홍콩	-	35.5%	-	-	282,675	1,661,857

(주)레드독컬처하우스(주2)	애니메이션 제작 및 배급업	한국	22.2%	22.3%	5,026,299	2,486,252	5,026,299	2,282,945

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)(주3)	교육용 플랫폼 제작업	한국	14.5%	29.7%	180,000	-	180,000	180,000

(주)씨엠아이파트너스(주4)	전자상거래 소매업	한국	2.0%	2.2%	500,008	-	500,008	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주5)	기타 금융업	한국	11.3%	-	1,600,000	1,574,023	-	-

합 계	7,306,307	4,060,275	5,988,982	4,124,802

(주1) 당기 중 외부주주로부터 추가 지분(36.8%)을 매수하여 지분율이 72.3%가 되어지배력을 보유하게 됨에 따라, 기존 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.(주2) 2022년 12월말까지 피투자기업의 이해관계인이 보유한 주식을 피투자기업 발행주식총수의 30% 한도 내에서 추가 취득할 수 있는 우선매수권(Call Option)을 보유하고 있습니다.(주3) 지분율이 20% 미만이지만, 피투자자와의 중요한 거래계약에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(주4) 지분율이 20% 미만이지만, 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.(주5) 지분율이 20% 미만이지만, 펀드투자 및 운영을 결정하는 업무집행조합원으로서 유의적 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타증감(주1)	배 당	대 체	기 말

Smartplay Limited	1,661,857	-	(765,792)	121,235	(734,625)	-	(282,675)	-

(주)레드독컬처하우스	2,282,945	-	168,751	-	34,556	-	-	2,486,252

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	180,000	-	(180,000)	-	-	-	-	-

(주)씨엠아이파트너스	-	-	-	-	-	-	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	1,600,000	(24,748)	-	28	(1,257)	-	1,574,023

합 계	4,124,802	1,600,000	(801,789)	121,235	(700,041)	(1,257)	(282,675)	4,060,275

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기타증감(주1)	기 말

Smartplay Limited	1,851,697	-	(215,382)	(134,422)	-	159,964	1,661,857

(주)레드독컬처하우스	-	5,026,299	(262,984)	-	(2,480,370)	-	2,282,945

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	-	180,000	-	-	-	-	180,000

(주)씨엠아이파트너스	-	500,008	-	-	(500,008)	-	-

합 계	1,851,697	5,706,307	(478,366)	(134,422)	(2,980,378)	159,964	4,124,802

(주1) 기타증감액은 지분율 감소로 인하여 발생한 처분손익금액입니다.(3) 보고기간말 현재 각 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)레드독컬처하우스	6,820,154	5,805,775	1,014,379	9,921,088	760,302	760,302

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	7,321,051	8,736,651	(1,415,600)	-	(1,586,765)	(1,586,765)

(주)씨엠아이파트너스	9,799,776	21,294,406	(11,494,630)	6,211,018	(4,488,669)	(4,488,669)

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	14,171,143	201,691	13,969,452	-	(219,640)	(219,640)

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Smartplay Limited	16,068,595	11,335,092	4,733,503	10,848,323	(587,029)	(923,084)

(주)레드독컬처하우스	5,599,723	5,501,896	97,827	5,011,438	(2,588,037)	(2,588,037)

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	586,668	521,196	65,472	-	(35,528)	(35,528)

(주)씨엠아이파트너스	5,187,990	12,226,910	(7,038,920)	2,627,083	(1,208,589)	(1,208,589)

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	영업권 등 투자차액	내부거래 미실현손익	기말 장부금액

(주)레드독컬처하우스	1,014,379	22.2%	225,144	2,261,108	-	2,486,252

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	(1,415,600)	14.5%	(205,404)	-	-	-

(주)씨엠아이파트너스	(11,494,630)	2.0%	(226,396)	-	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	13,969,452	11.3%	1,574,023	-	-	1,574,023

(전기말)

(단위 : 천원)

회사명	기말 순자산	소유지분율	순자산 지분금액	영업권 등 투자차액	내부거래 미실현손익	기말 장부금액

Smartplay Limited	4,733,503	35.5%	1,680,721	-	(18,864)	1,661,857

(주)레드독컬처하우스	97,827	22.3%	21,837	2,261,108	-	2,282,945

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	65,472	29.7%	19,447	160,553	-	180,000

(주)씨엠아이파트너스	(7,038,920)	2.2%	(153,021)	-	-	-

(5) 연결실체는 ㈜코코지에 대해 당기 손실 인식에 따른 장부가 0원으로 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적 손실액은 134,477천원입니다.(6) 연결실체는 ㈜씨엠아이파트너스의 전기말 장부가 0원으로 지분법 적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미반영된 누적 손실액은 101,321천원입니다.(7) 보고기간말 현재 시장성 있는 지분은 없습니다.

19. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

외상매입금	10,615,158	1,039,594

미지급금	1,862,146	2,185,198

미지급비용	7,737,426	3,138,172

합 계	20,214,730	6,362,964

20. 기타부채

보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	411,677	116,281

선수금	1,268,213	409,709

선수수익	1,693	-

합 계	1,681,583	525,990

21. 차입부채(1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	19,083,386	10,725,212

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

운영자금	한국수출입은행	2022-05-14	1.05%	10,000,000	-

한국산업은행	-	-	-	10,000,000

한국수출입은행	2022-11-07	1.20%	6,505,364	-

Citi Bank	2022-12-14	4.35%	2,578,022	-

Citi Bank	-	-	-	725,212

합 계	19,083,386	10,725,212

22. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,816,763	4,116,542

사외적립자산의 공정가치	(4,155,671)	(3,865,003)

순확정급여부채 인식액	661,092	251,539

(2) 보고기간 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,116,542	3,326,056

당기근무원가	1,324,898	1,226,588

이자원가	93,617	72,492

재측정요소

- 인구통계적 가정의 변경	(44,253)	-

- 재무적 가정의 변경	(235,314)	(114,436)

- 경험조정	500,938	242,584

급여지급액	(939,665)	(636,742)

기말금액	4,816,763	4,116,542

(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,865,003	2,555,993

사외적립자산의 이자수익	122,892	77,085

재측정요소	(70,824)	18,220

기여금 납부액	1,169,915	1,850,000

급여지급액	(931,315)	(636,295)

기말금액	4,155,671	3,865,003

확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 기여금의 합리적인 추정치는 3,000,000천원 입니다.(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	1,000,159	9,418

정기예금	432,427	744,319

수익증권	1,626,136	790,567

원금보장형ELB 등	1,096,949	2,320,699

합 계	4,155,671	3,865,003

(5) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,324,898	1,226,588

이자원가	93,617	72,492

사외적립자산의 이자수익	(122,892)	(77,085)

합 계	1,295,623	1,221,995

(6) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	3.29% ~ 3.38%	2.89% ~ 2.91%

미래임금인상률	5.00%	5.00%

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승	1% 하락

기말 할인율	(439,924)	533,858

미래임금인상률	519,764	(437,824)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상

지급액	468,257	455,882	1,460,039	2,602,352	15,962,347

확정급여채무의 가중평균만기는 10.27년(전기말 9.95년) 입니다.

23. 충당부채보고기간 중 비유동부채로 분류된 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	205,511	176,126

상각	4,985	3,253

신규리스계약	162,010	26,026

리스재측정	(8,211)	106

기말장부금액	364,295	205,511

연결실체는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

24. 자본(1) 보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	4,000,000 주	4,000,000 주

발행주식수	2,461,202 주	2,446,602 주

1주당금액	500 원	500 원

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	75,393,204	74,713,047

자기주식처분이익	3,924,166	1,823,761

주식매수선택권	69,819	117,386

합 계	79,387,189	76,654,194

(3) 보고기간 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초금액	1,223,301	76,654,194

주식보상비용	-	39,890

주식선택권행사	7,300	592,700

자기주식의 처분	-	2,100,405

기말금액	1,230,601	79,387,189

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

기초금액	1,014,200	2,891,245

주식보상비용	-	22,808

주식선택권행사	1,500	88,500

자기주식의 처분	-	1,823,761

상환전환우선주전환	207,601	71,827,880

기말금액	1,223,301	76,654,194

(4) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(156,390)	(3,134,336)

연결기타자본잉여금	(71,508)	(33,648)

지분법자본변동	-	(113,728)

해외사업환산손익	80,308	(366,923)

합 계	(147,590)	(3,648,635)

(5) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(4,214,218)	15,688,371

지배기업소유주 귀속 당기순이익	22,563,751	(19,816,845)

이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익	(227,822)	(85,744)

기말잔액	18,121,711	(4,214,218)

25. 주식기준보상(1) 연결실체는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다.

(2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자

구 분	4회	5회	6회

부여일	2019-03-29	2020-06-22	2021-12-17

부여수량(주)	16,000	3,000	12,500

당기말 미행사수량(주)	8,400	2,000	12,500

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회

행사가격(원)	75,000	83,900	170,000

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가능기간	부여일로부터 2년경과후 3년이내	부여일로부터 2년경과후 3년이내	부여일로부터 2년경과후 3년이내

연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인 스마트스터디게임즈 주식회사 주식에 대해 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다. 종속기업 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 임직원으로 재직한 자

구 분	1회	2회

부여일	2020-03-27	2021-09-08

부여수량(주)	5,000	3,000

당기말 미행사수량(주)	4,000	3,000

결의기관	주주총회	주주총회

행사가격(원)	15,000	45,000

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가능기간	부여일로부터 2년경과후 3년이내	부여일로부터 2년경과후 3년이내

(3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식기준보상원가(주1)	49,245	26,054

(주1) 당기 중 종속기업(스마트스터디게임즈 주식회사) 주식에 대한 주식선택권과 관련한 비용 9,355천원(전기: 3,247천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

개 수	가중평균행사가격	개 수	가중평균행사가격

기초	26,000	56,988 원	35,000	57,000 원

기중 부여분	12,500	170,000 원	7,000	83,900 원

기중 권리상실	(1,000)	83,900 원	(13,000)	77,738 원

기중 행사	(14,600)	41,096 원	(3,000)	30,000 원

기말	22,900	127,633 원	26,000	56,988 원

기말현재 행사가능 주식선택권 수	8,400	75,000 원	11,000	30,000 원

보고기간말 현재 종속기업인 스마트스터디게임즈(주) 주식에 대해 주식교부형 주식선택권은 행사되지 않았으며, 기말 현재 행사가능 주식선택권 수도 없습니다.당기말 현재 지배기업 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 3.83년(전기 2.53년)이며, 현재 행사가격 범위는 75,000~170,000원(전기 30,000~83,900원)입니다.(5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

측정된 가중평균공정가치(원)	17,275	5,977

기대변동율%	28.98%	16.85%

무위험이자율%	1.41%	1.74%

가중평균주식가격(원)	120,691	44,835

사용된 모델	이항모형	이항모형

26. 판매비와 관리비보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	13,550,385	9,901,469

상여금	2,760,284	1,952,717

제수당	176,695	129,333

잡급	70	5,635

퇴직급여	964,718	934,631

복리후생비	1,956,048	1,270,745

여비교통비	187,085	150,192

접대비	150,296	100,782

통신비	84,580	63,873

수도광열비	13,284	7,944

세금과공과금	375,979	615,457

감가상각비	2,129,368	1,605,025

지급임차료	723,194	750,714

수선비	20,438	3,428

보험료	211,660	44,423

차량유지비	27,695	33,174

운반비	494,897	428,657

교육훈련비	18,525	2,809

도서인쇄비	38,349	13,803

소모품비	517,814	357,328

지급수수료	5,795,021	4,145,084

광고선전비	5,758,198	3,602,667

판매촉진비	291,930	404,981

대손상각비	117,138	17,970

판매수수료	3,037,322	2,224,057

무형자산상각비	334,012	58,320

주식보상비용	49,245	26,054

잡비	-	22

합 계	39,784,230	28,851,294

27. 금융수익과 금융비용보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(금융수익)

이자수익	147,062	442,056

외환차익	3,964,592	2,459,272

외화환산이익	1,823,777	247,088

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	207,007

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	64,800

소 계	5,935,431	3,420,223

(금융비용)

이자비용	280,561	1,556,460

외환차손	69,618	2,717,436

외화환산손실	357,534	4,318,411

파생상품평가손실	1,349	24,986,392

당기손익공정가치금융자산처분손실	-	29,204

소 계	709,062	33,607,903

합 계	5,226,369	(30,187,680)

28. 기타수익과 기타비용보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

(기타수익)

수입임대료	-	1,705

유형자산처분이익	6,653	855

사용권자산처분이익	1,000	25,158

잡이익	518,967	83,033

소 계	526,620	110,751

(기타비용)

유형자산처분손실	10,874	311,027

사용권자산처분손실	22,134	-

무형자산손상차손	10,144	478,598

기부금	179	-

잡손실	14,400	3,403

소 계	57,731	793,028

합 계	468,889	(682,277)

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(1,103,702)	962,499

원재료의 사용액	126,641	70,471

당기상품매입액	8,877,804	717,518

종업원급여	24,067,378	18,309,596

외주가공비	6,101,015	4,686,929

지급수수료	13,993,265	11,404,935

세금과공과	437,751	670,695

운반비	1,186,699	565,033

감가상각비	2,129,368	1,605,025

무형자산상각비	334,011	58,320

판매수수료	3,037,321	2,224,058

광고선전비	5,758,198	3,602,667

기타금액	2,640,822	887,676

소 계	67,586,571	45,765,422

30. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	7,512,854	7,181,744

자본에 직접 가감되는 법인세	(1,050,040)	32,507

일시적차이로 인한 이연법인세변동	(780,027)	(139,869)

법인세비용	5,682,787	7,074,382

지배기업은 Nickelodeon과 글로벌 공동사업에 대하여 발생한 미국 내 소득으로 인해 미국의 연방법인세가 발생하였습니다. 이로 인하여 납부할 세액 2,928,644천원을 미지급법인세에 반영하였습니다.

(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익 (A)	28,239,025	(12,766,290)

적용세율에 따른 세부담액	6,371,844	(2,830,584)

조정사항

- 비공제비용	150,132	19,949

- 비과세수익	(51,216)	5,600,017

- 세액공제	(1,577,595)	(956,718)

- 기타	789,622	5,241,718

법인세비용 (B)	5,682,787	7,074,382

유효세율 ((B) / (A))	20.12%	-

(3) 자본에 직접 가감된 납부세액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	64,282	24,184

자기주식처분이익	(1,106,816)	-

지분법자본변동	(7,506)	8,323

합 계	(1,050,040)	32,507

(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	사업결합	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	881,569	-	65,889	48,701	996,159	996,159	-

사외적립자산	(700,230)	-	(194,267)	15,581	(878,916)	-	(878,916)

개발비	779,983	-	(223,655)	-	556,328	556,328	-

미지급비용	100,745	-	859,795	-	960,540	960,540	-

미지급금	563,124	-	(563,124)	-	-	-	-

선수금	(823,815)	-	823,815	-	-	-	-

재고평가충당금	59,743	-	152,925	-	212,668	212,668	-

영업권	26,400	-	(17,600)	-	8,800	8,800	-

리스순자산	35,339	-	(56,082)	-	(20,743)	(20,743)	-

종속기업및관계기업	(385,751)	-	11,072	(7,506)	(382,185)	570,300	(952,485)

무형자산	-	(1,232,224)	61,611	-	(1,170,613)	-	(1,170,613)

기타	(625,770)	804,215	(197,129)	-	(18,684)	839,264	(857,947)

상계전 법인세자산(부채)	(88,663)	(428,009)	723,250	56,776	263,354	4,123,316	(3,859,961)

상계효과	-	(3,262,103)	3,262,103

순이연법인세자산(부채)	263,354	861,213	(597,858)

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

확정급여부채	731,590	121,786	28,193	881,569	881,569	-

사외적립자산	(562,176)	(134,045)	(4,009)	(700,230)	-	(700,230)

개발비	1,003,639	(223,656)	-	779,983	779,983	-

미지급비용	84,974	15,771	-	100,745	100,745	-

미지급금	314,530	248,594	-	563,124	563,124	-

선수금	(659,784)	(164,031)	-	(823,815)	-	(823,815)

재고평가충당금	68,224	(8,481)	-	59,743	59,743	-

영업권	44,000	(17,600)	-	26,400	26,400	-

리스순자산	22,716	12,623	-	35,339	35,339	-

종속기업및관계기업	(478,614)	84,540	8,323	(385,751)	570,004	(955,755)

기타	(797,631)	171,861	-	(625,770)	-	(625,770)

상계전 법인세자산(부채)	(228,532)	107,362	32,507	(88,663)	3,016,907	(3,105,570)

상계효과	(3,016,907)	3,016,907

순이연법인세자산(부채)	(88,663)	-	(88,663)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	1,173,208	(100,203)

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(909,854)	11,540

합 계	263,354	(88,663)

31. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 이익(손실)(A)	22,563,751,106	(19,816,844,863)

가중평균유통보통주식수(B)	12,156,455	10,008,916

기본주당이익(손실)(C = A÷B)	1,856	(1,980)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 일, 주)

구 분	대상기간	일	유통주식수(주1)	적 수

전기이월	2021.01.01~12.31	365	12,233,010	4,465,048,650

자기주식(기초)	2021.01.01~12.31	365	(186,790)	(68,178,350)

주식선택권행사	2021.02.23~12.31	312	5,000	1,560,000

자기주식처분	2021.02.25~12.31	310	8,100	2,511,000

주식선택권행사	2021.03.31~12.31	276	18,000	4,968,000

자기주식처분	2021.05.31~12.31	215	2,500	537,500

주식선택권행사	2021.06.29~12.31	186	50,000	9,300,000

자기주식처분	2021.08.26~12.31	128	166,870	21,359,360

합 계	4,437,106,160

가중평균유통보통주식수	12,156,455

(전 기)

(단위 : 일, 주)

구 분	대상기간	일	유통주식수(주1)	적 수

전기이월	2020.01.01~12.31	366	10,142,000	3,711,972,000

자기주식의 취득	2020.01.17~12.31	350	(258,750)	(90,562,500)

자기주식의 처분	2020.04.01~12.31	275	10,850	2,983,750

자기주식의 처분	2020.08.28~12.31	126	61,110	7,699,860

상환전환우선주의 전환	2020.12.17~12.31	15	2,076,010	31,140,150

주식선택권행사	2020.12.30~12.31	2	15,000	30,000

합 계	3,663,263,260

가중평균유통보통주식수	10,008,916

(주1) 연결실체는 보고기간 후인 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다. 상기 유통보통주식수는 해당 액면분할 효과를 고려하여 산정하였습니다.(3) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.보고기간 중 희석주당이익(손실)의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 이익(손실)(A)	22,563,751,106	(19,816,844,863)

주식보상비용(세후)	1,593,501	-

희석주당이익(손실) 산정을 위한 순이익	22,565,344,607	(19,816,844,863)

가중평균유통보통주식수	12,156,455	10,008,916

주식선택권의 행사가정	24,210	-

희석주당이익(손실) 산정을 위한 가중평균유동보통주식수	12,180,665	10,008,916

희석주당이익(손실)	1,853	(1,980)

32. 현금흐름표(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식 취득 관련 자기주식교환	5,909,568	-

관계기업투자주식 취득 관련 자기주식교환	-	3,031,250

사용권자산의 증감	5,995,843	830,498

리스부채의 증감	5,720,209	948,623

리스부채 유동성 대체	1,433,799	1,011,524

상환전환우선주의 보통주 전환	-	21,979,075

파생상품부채의 보통주 전환	-	50,056,405

(2) 보고기간 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다 .(당 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	연결범위변동	현금흐름	비현금	환율변동	기 말

유 입	유 출	유동성대체	기타 등(주1)

단기차입금	10,725,212	592,019	18,364,327	(10,770,690)	-	172,518	-	19,083,386

리스부채(유동)	1,049,328	127,769	-	(1,292,492)	1,433,799	(92,318)	16,372	1,242,458

리스부채(비유동)	1,629,592	-	-	-	(1,433,799)	5,783,340	12,815	5,991,948

재무활동 관련 부채	13,404,132	719,788	18,364,327	(12,063,182)	-	5,863,540	29,187	26,317,792

(주1) 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다.

(전 기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금	환율변동	기 말

유 입	유 출	유동성대체	현할차	기타 등(주1)

단기차입금	-	10,742,239	-	-	-	(17,027)	-	10,725,212

상환전환우선주	20,599,679	-	-	-	1,379,396	(21,979,075)	-	-

리스부채(유동)	882,642	-	(923,937)	1,011,524	-	83,412	(4,313)	1,049,328

리스부채(비유동)	1,771,592	-	-	(1,011,524)	-	873,331	(3,807)	1,629,592

재무활동 관련 부채	23,253,913	10,742,239	(923,937)	-	1,379,396	(21,039,359)	(8,120)	13,404,132

(주1) 상환전환우선주의 보통주 전환, 신규 리스계약 및 변경 등에 따른 효과 입니다.

33. 약정사항 및 우발사항(1) 보고기간말 현재 연결실체는 매출처와 체결한 납품계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 52,150천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	조나단 로버트 라이트	손해배상(저작권)	30,100	2심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

(3) 보고기간말 현재 연결실체는 당기손익공정가치측정 금융자산으로 보유 중인

(주)워커맨의 발행주식 21,446주 중 80%에 해당하는 17,156주에 대하여 이해관계인((주)워커맨의 최대주주 : 이용규)의 콜옵션 행사에 따른 양도 조항이 존재합니다.연결실체의 경영진은 동 사항들이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업

(공동기업)

리듬앤제니(주)	-	-

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)스튜디오고인돌	-

(주)레드독퍼블리싱그룹	-

(주)레드독서울스튜디오	-

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	-	-

(주)씨엠아이파트너스	moomooz Inc.	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	-

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어(주1)	-

임원(사내이사)	-	-

(주1) (주)스마트앤미디어는 당기 중 청산되었습니다.(전기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)레드독퍼블리싱그룹	-

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	-	-

(주)씨엠아이파트너스	moomooz Inc.	-

Smartplay Limited	Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어	-

임원(사내이사)	-	-

(2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	기타비용

공동기업	리듬앤제니(주)	-	1,610	-

관계기업	(주)레드독컬처하우스	-	3,781	67,300

(주)스튜디오고인돌	-	-	9,000

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	73,570	-	-

(주)씨엠아이파트너스	-	-	1,579

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	232,574	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	819,589	1,026	657,314

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	재고자산매입	기타비용

관계기업	Smartplay Limited	546,742	36,722	-	12,024

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	1,044,355	-	-	628,258

기타특수관계자	(주)삼성출판사	1,004,987	4,341	10,244	682,280

(주)스마트앤미디어	-	-	-	344

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	당 기	전 기

자금거래	배당금 수취	출자	출자

대여	상환

공동기업	리듬앤제니(주)	-	-	-	25,000	-

관계기업	(주)레드독컬처하우스	1,000,000	(1,000,000)	-	-	6,138,393

(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	-	-	-	-	180,000

(주)씨엠아이파트너스	-	-	-	-	500,008

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	-	1,257	1,600,000	-

기타특수관계자	임원(사내이사)	50,000	(9,148)	-	-	-

전기 중 특수관계자와 자금거래는 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	매입채무	미지급금

공동기업	리듬앤제니(주)	-	253	-	-	-	-

관계기업	(주)코코지(구.(주)붐디바이스홀딩)	9,427	-	-	-	-	-

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	199,775	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	94,653	46,125	-	788,000	-	60,005

(주)스마트앤미디어	-	-	-	-	53	-

임원(사내이사)	-	-	40,852	-	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 173천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 (-)685천원입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	기타	매입채무	미지급금	선수금

관계기업	Smartplay Limited	1,294,783	10,341	544,000	-	6,800	-	-	713

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	422,726	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	139,083	451	-	834,000	-	-	60,005	-

(주)스마트앤미디어	-	-	-	-	-	53	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 858천원이며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비는 858천원입니다.

(5) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,672,798	1,110,543

퇴직급여	71,306	47,827

주식보상비용	24,824	-

합 계	1,768,928	1,158,370

(6) 당기 중 Smartplay Limited 추가 지분(36.8%) 매수 시, 사내이사 2명이 각각 보유한 Smartplay Limited 25,000주(총 50,000주)에 대하여 각각 1,070,688천원(총 2,141,376천원)에 매수하였습니다.

35. 사업결합(1) Smartplay Limited 지배력 획득1) 개요연결실체는 2021년 2월 19일 이사회에서 중화권 시장 내 콘텐츠 유통 및 상품 제조 역량 강화를 목적으로 외부주주지분을 현금 및 자기주식 교환을 통하여 인수하고 지배력을 보유하고자 결의하였습니다. 2021년 8월 24일 Smartplay Limited 의 외부주주지분 36.8%를 총 9,087,370천원에인수하여 지분율이 72.3%가 되어 지배력을 보유하게 됨에 따라, 기존 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,171,094

매출채권및기타채권	9,857,971

기타금융자산(유동)	459,511

기타유동자산	2,136,392

당기법인세자산	336,053

재고자산	388,755

유형자산	803,586

무형자산	4,394,892

사용권자산	124,087

이연법인세자산	804,215

매입채무및기타채무	(9,850,064)

차입부채(유동)	(592,019)

기타유동부채	(2,093,648)

리스부채(유동)	(127,769)

식별순자산	7,813,056

3) 이전대가와 영업권 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득자산과 부채의 공정가치	7,813,056

이전대가

- 현금및현금성자산	3,177,802

- 자기주식의 교부	5,909,568

- 이전보유 지분의 공정가치	8,764,824

비지배지분	2,162,614

영업권	12,201,752

4) 연결실체는 당기에 Smartplay Limited의 지분 36.8%를 추가로 취득하기 전에

35.5%의 지분을 보유하여 관계기업투자주식으로 인식하였습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 과정으로 인해 이전보유 지분을 공정가치로 재측정하였으며 그 결과 8,482,149천원의 관계기업투자처분이익을 인식하였습니다.5) 사업결합이 2021년 1월 1일에 이루어졌다면 연결실체의 매출액 및 당기순이익은 각각 91,567,230천원 및 21,653,955천원이 될 것으로 추정하고 있습니다.(2) 스튜디오누보 사업양수도

1) 개요연결실체는 2020년 12월 1일 이사회에서 연결실체가 제공하는 콘텐츠 IP 사업의 음원 역량 강화 및 경쟁력 제고 목적으로 스튜디오누보(개인사업자)의 물적 인프라 및 음원 관련 사업 영업일체를 양수하고자 결의하였습니다. 2021년 1월 18일자로 스튜디오누보의 물적 인프라 및 음원 관련 사업과 관련된 자산 및 부채 일체를 300,000천원에 양수하였습니다.

구 분	양도법인	양수법인

회사명	스튜디오누보 (개인사업자)	베이비샤크뮤직스튜디오누보 주식회사

주요사업	음원서비스 및 음원 콘텐츠 제작/운영	음원 서비스 및 음원 콘텐츠 제작/운영

음악 기획 및 제작	음악 기획 및 제작

2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유형자산	42,561

무형자산	1,262

기타금융자산(비유동)	20,000

식별순자산	63,823

3) 이전대가와 영업권 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득자산과 부채의 공정가치	63,823

이전대가

- 현금및현금성자산	300,000

비지배지분	-

영업권	236,177

36. 보고기간 후 사건(1) 추가 출자 및 투자의 건연결실체의 보고기간 후 중요한 추가 출자 및 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	투자회사(프로젝트)	투자금액

2022년 01월 25일	프로젝트 SEALOOK (주1)	1,000,000

2022년 03월 18일	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드(주2)	1,200,000

(주1) 프로젝트 SEALOOK 전체 투자금액은 2,365,000천원이며 그 중 일부가 선금으로 투자되었습니다.(주2) 연결실체의 베이비샤크넥스트유니콘IP펀드 전체 출자약정액은 4,000,000천원이며 당기 중 1,600,000천원이 투자되었습니다.

(2) 연결실체는 2021년 9월 13일 이사회에서 자본금 1:5 액면 분할을 승인하였으며, 이에 2022년 1월 중 연결실체가 발행하는 주식 1주의 금액을 금 500원에서 금 100원으로 분할하였고, 총 발행 주식수는 12,306,010주(기존 2,461,202주)로 변경되었으며 2022년 1월 21일 등기 완료 되었습니다. (3) 연결실체는 2022년 3월 14일 이사회에서 직원 16명에게 주식매수선택권 부여를 승인하였으며 2022년 3월 31일에 77,000주(주당 40,000원)를 부여하였습니다. (4) 미국에서 원고 FREESTYLE BRANDS, LLC가 지배기업을 피고로 한 상표권 침해 소송을 2022년 5월 3일 제기하였으며 현재 소송자료를 법원으로부터 수령하기 전이지만 지배기업은 EPSTEIN DRANGEL LLP를 대리인으로 선임하였습니다.(5) 연결실체는 2022년 2월 4일 이사회에서 연결대상 회사인 베이비샤크게임즈㈜의 정관 상 사업목적에 "블록체인 기반 소프트웨어 개발 및 공급업" 추가를 승인하였습니다.