더핑크퐁컴퍼니 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 13 기 1분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지
제 12 기 1분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 03월 31일 까지
더핑크퐁컴퍼니 주식회사

1. 일반사항 더핑크퐁컴퍼니 주식회사(이하 '당사'라 함)는 2010년 6월 1일 설립되어, 디지털 컨텐츠 제작 및 유통업 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 벤처기업육성에관한특별조치법에 의하여 서울지방중소벤처기업청에 벤처기업으로 등록(확인유형 : 벤처투자기업, 만료일 : 2024년 7월 8일)되었습니다.당사는 설립 후 수차례 증자를 거쳐, 보고기간 종료일 현재 당사의 납입자본금은 1,231백만원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율

대표이사(김민석)	2,277,200 주	18.50%

㈜삼성출판사	2,071,215 주	16.83%

㈜케이티	1,132,000 주	9.20%

자기주식	9,320 주	0.08%

기타	6,816,275 주	55.39%

합 계	12,306,010 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 평가부서에서 수행하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.공정가치의 측정에 중개인이나 평가기관이 제시하는 공정가치 등과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정과 관련된 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	39,146,436	38,852,238

자본(B)	89,673,952	86,208,326

부채비율(A/B)	43.7%	45.1%

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

(재화 또는 용역의 유형)

상품 및 제품 매출	2,645,672	2,645,672	2,244,456	2,244,456

라이선스 매출	5,340,639	5,340,639	4,236,622	4,236,622

콘텐츠 매출	8,240,431	8,240,431	7,593,923	7,593,923

기타매출	123,684	123,684	1,193,381	1,193,381

합 계	16,350,426	16,350,426	15,268,382	15,268,382

(재화나 용역의 이전 시기)

한 시점에 이전하는 재화	7,327,369	7,327,369	7,018,309	7,018,309

기간에 걸쳐 이전하는 용역	9,023,057	9,023,057	8,250,073	8,250,073

합 계	16,350,426	16,350,426	15,268,382	15,268,382

(2) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산 - 미청구채권	15,095,340	11,384,615

대손충당금	(504,564)	(482,542)

계약자산 계	14,590,776	10,902,073

계약부채 - 고객충성제도	10,461	8,652

계약부채 - 반품권	8,833	25,689

계약부채 - 라이선스 선수금	3,535,425	3,345,163

계약부채 계	3,554,719	3,379,504

6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,100,000	2,100,000

파생상품금융자산	-	-	7,000	7,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(금융자산)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,200,000	1,200,000

파생상품금융자산	-	-	7,000	7,000

2) 보고기간 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 당사는 금융상품을 평가함에 있어, 유의적 위험을 내포한 관측 가능하지 않은 투입변수의 적정성을 판단하여 주기적으로 평가 조정을 검토하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

(금융자산)

수익증권 및 펀드	2,100,000	3	시장접근법	기초자산가격

파생상품금융자산	7,000	3	이항모형	기초자산가격, 주가변동성

4) 보고기간 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,207,000	8,349

취득	900,000	-

기말잔액	2,107,000	8,349

7. 매출채권및기타채권 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	43,545,459	38,746,441

대손충당금	(691,697)	(701,736)

미수수익	20,782	13,409

미수금	614,132	711,886

합 계	43,488,676	38,770,000

(2) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	701,736	143,582

대손상각비	(10,039)	-

기말잔액	691,697	143,582

8. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동항목)

단기대여금	500,000	500,000

대손충당금	(500,000)	(500,000)

금융리스채권	108,164	-

파생금융자산	7,000	7,000

소 계	115,164	7,000

(비유동항목)

장기대여금	664,601	526,803

대손충당금	(150,000)	(150,000)

금융리스채권	460,243	-

임차보증금	1,477,918	1,398,955

기타보증금	508,742	502,517

소 계	2,961,504	2,278,275

합 계	3,076,668	2,285,275

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	73,598	(20,440)	53,158	54,821	(24,288)	30,533

제품	4,542,553	(787,864)	3,754,689	4,148,090	(942,383)	3,205,707

미착품	278,185	-	278,185	-	-	-

합 계	4,894,336	(808,304)	4,086,032	4,202,911	(966,671)	3,236,240

한편, 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (-)156,961천원(전분기 65,530천원)이며, 당분기와 전기에 재고자산평가충당금이 제각된 금액은 1,407천원(전기 69,670천원)입니다. 10. 유형자산 보고기간말 현재 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,905,998	2,289,295

취득	219,609	18,750

처분	-	(16,043)

감가상각비	(148,851)	(151,141)

기말	1,976,756	2,140,861

감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

11. 사용권자산과 리스부채 (1) 리스이용자1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	8,347,723	(2,857,027)	5,490,697	8,347,723	(2,555,036)	5,792,687

차량운반구	176,772	(80,815)	95,956	193,251	(81,747)	111,504

합 계	8,524,495	(2,937,842)	5,586,653	8,540,974	(2,636,783)	5,904,191

사용권자산 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(유동)	970,902	718,624

리스부채(비유동)	5,152,496	5,091,279

합 계	6,123,398	5,809,903

3) 보고기간 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	317,538	239,359

부동산	301,990	223,402

차량운반구	15,548	15,957

리스부채 이자비용	31,075	9,344

단기 및 소액자산리스료	3,443	3,593

4) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

총현금유출액	177,796	262,485

리스부채 상환	143,278	249,548

리스부채 이자지급	31,075	9,344

소액자산 리스 관련 비용	3,443	3,593

(2) 리스제공자1) 당사는 중간리스제공자로서 리스한 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 전대리스 관련 금융리스채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융리스채권(유동)	108,164	-

금융리스채권(비유동)	460,243	-

합 계	568,407	-

2) 보고기간 중 전대리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융리스채권 이자수익	2,323	291

사용권자산처분손실	-	(22,134)

사용권자산처분이익	41,725	-

사용권자산의 전대리스로 인한 임대수익	2,816	658

12. 무형자산 보고기간말 현재 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	60,700	113,457

무형자산상각비	(11,044)	(14,013)

기말	49,656	99,444

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

13. 종속기업투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

스마트스터디벤처스(주)	금융 및 보험업	한국	98.8%	98.8%	3,084,000	1,849,156	3,084,000	1,849,156

스마트스터디게임즈(주)	모바일 게임	한국	100.0%	100.0%	100,000	100,000	100,000	100,000

베이비샤크게임즈(주)	모바일 게임	한국	100.0%	100.0%	1,200,000	350,000	850,000	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	음악기획 및 제작	한국	90.3%	90.3%	500,000	500,000	500,000	500,000

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	기타 금융업	한국	99.0%	99.0%	2,640,793	2,640,793	2,640,793	2,640,793

문샤크(주)	콘텐츠 제작업	한국	60.0%	60.0%	300,000	300,000	300,000	300,000

상해유혜과기공사	홈스쿨	중국	100.0%	100.0%	849,066	-	849,066	-

Pinkfong USA,Inc.	콘텐츠 및 제품 유통	미국	100.0%	100.0%	322,160	322,160	322,160	322,160

Smartplay Limited(주1)	장난감, 인형 제조업	홍콩	72.3%	72.3%	9,384,581	9,384,581	9,384,581	9,384,581

Smart Study Asia Pte. Ltd.(주2)	콘텐츠 및 제품 유통	싱가폴	100.0%	-	178,184	178,184	-	-

합 계	18,558,784	15,624,874	18,030,600	15,096,690

(주1) 전기 중 외부주주로부터 추가 지분(36.8%)을 매수하여 지분율이 72.3%가 되어지배력을 보유하게 됨에 따라, 기존 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.(주2) 전기 중 설립 되었으며 당분기 중 출자금 납입 완료되었습니다. (2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	기 말

스마트스터디벤처스(주)	1,849,156	-	1,849,156

스마트스터디게임즈(주)	100,000	-	100,000

베이비샤크게임즈(주)(주1)	-	350,000	350,000

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	500,000	-	500,000

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	2,640,793	-	2,640,793

문샤크(주)	300,000	-	300,000

상해유혜과기공사	-	-	-

Pinkfong USA,Inc.	322,160	-	322,160

Smartplay Limited	9,384,581	-	9,384,581

Smart Study Asia Pte. Ltd.(주2)	-	178,184	178,184

합 계	15,096,690	528,184	15,624,874

(주1) 당분기 중 유상증자를 통해 700,000주를 추가 취득하였습니다.(주2) 당분기 중 200,000주를 발행하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	기 말

스마트스터디벤처스(주)(주1)	849,156	1,000,000	1,849,156

스마트스터디게임즈(주)	100,000	-	100,000

베이비샤크게임즈(주)(주2)	500,000	350,000	850,000

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	500,000	-	500,000

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	2,532,312	-	2,532,312

상해유혜과기공사	737,147	-	737,147

Pinkfong USA,Inc.	322,160	-	322,160

합 계	5,540,775	1,350,000	6,890,775

(주1) 전분기 중 유상증자를 통해 2,000,000주를 추가 취득하였습니다.(주2) 전분기 중 유상증자를 통해 700,000주를 추가 취득하였습니다. 14. 공동기업투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

리듬앤제니(주)(주1)	서비스업	한국	41.7%	41.7%	25,000	25,000	25,000	25,000

(주1) 지분율이 과반수 미만임에도 불구하고 의사결정기구에 참여 가능한 이사 선임 권한을 보유함에 따라 공동지배력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간 중 공동기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	대 체	기 말

리듬앤제니(주)	25,000	-	-	25,000

15. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	지분율	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)레드독컬처하우스(주1)	애니메이션 제작 및 배급업	한국	15.0%	15.0%	3,026,299	1,539,119	3,026,299	1,539,119

(주1) 지분율이 20% 미만이지만 이사회에 1명의 사외이사를 지명할 수 있는 계약적권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있을 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2022년 12월말까지 피투자기업의 이해관계인이 보유한 주식을 피투자기업 발행주식총수의 30% 한도 내에서 추가 취득할 수 있는 우선매수권(Call Option)을 보유하고 있습니다. (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	대 체	기 말

(주)레드독컬처하우스	1,539,119	-	-	1,539,119

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	대 체	기 말

(주)레드독컬처하우스	1,539,119	-	-	1,539,119

Smartplay Limited	282,675	-	-	282,675

합 계	1,821,794	-	-	1,821,794

16. 기타금융부채

(1) 보고기간말 현재 유동부채로 분류된 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채	2,051,258	1,035,137

종속기업의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역입니다.

(주석 27.(5) 참조)(2) 보고기간 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	금융보증비용	기 말

금융보증부채	1,035,137	1,016,121	2,051,258

17. 차입부채

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

운영자금	한국수출입은행	2022-05-14	1.05%	10,000,000	10,000,000

18. 순확정급여부채 (1) 보고기간말 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,810,410	4,527,994

사외적립자산의 공정가치	(3,893,968)	(3,995,072)

순확정급여부채 인식액	916,442	532,922

(2) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	334,135	579,059

이자원가	31,295	45,735

사외적립자산의 이자수익	(37,177)	(61,446)

합 계	328,253	563,348

19. 충당부채 보고기간 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	200,375	205,511

상각	983	765

신규리스계약	56,202	-

기말장부금액	257,560	206,276

유동	-	-

비유동	257,560	206,276

당사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. 20. 자본 (1) 보고기간말 현재 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	40,000,000 주	4,000,000 주

발행주식수	12,306,010 주	2,461,202 주

1주당금액	100 원	500 원

당사는 2022년 1월 21일에 보통주 주식을 1:5 비율로 액면분할하였습니다. (2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	75,393,204	75,393,204

자기주식처분이익	3,924,166	3,924,166

주식매수선택권	151,625	69,819

합 계	79,468,995	79,387,189

(3) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(156,390)	(156,390)

21. 주식기준보상 (1) 당사는 설립ㆍ경영 또는 영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식교부형 주식선택권을 부여하고 있습니다.(2) 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 보통주ㆍ부여방법 : 주식교부형ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 일정기간 당사의 임직원으로 재직한 자

구 분	4회	5회	6회	7회

부여일	2019-03-29	2020-06-22	2021-12-17	2022-03-31

부여수량(주)	80,000	15,000	62,500	77,000

당분기말 미행사수량(주)	42,000	10,000	62,500	77,000

결의기관	주주총회	주주총회	주주총회	주주총회

행사가격(원)	15,000	16,780	34,000	40,000

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가능기간	부여일로부터2년경과후 3년이내	부여일로부터2년경과후 3년이내	부여일로부터2년경과후 3년이내	부여일로부터2년경과후 3년이내

(3) 보고기간 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식기준보상원가	81,806	8,390

(4) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

개 수	가중평균행사가격	개 수	가중평균행사가격

기초	114,500	25,527 원	130,000	11,398 원

기중 부여분	-	- 원	62,500	34,000 원

기중 권리상실	-	- 원	(5,000)	16,780 원

기중 행사	-	- 원	(73,000)	8,219 원

기말	114,500	25,527 원	114,500	25,527 원

기말현재 행사가능 주식선택권 수	42,000	15,000 원	42,000	15,000 원

당분기말 현재 주식선택권의 잔여 가중평균행사기간은 3.59년(전기 3.83년)이며, 현재 행사가격 범위는 15,000~34,000원(전기 15,000~34,000원)입니다.(5) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

측정된 가중평균공정가치(원)	3,455	3,455

기대변동률	28.98%	28.98%

무위험이자율	1.41%	1.41%

가중평균주식가격(원)	24,138	24,138

사용된 모델	이항모형	이항모형

22. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	2,439,237	2,439,237	2,076,199	2,076,199

상여금	603,708	603,708	611,159	611,159

퇴직급여	219,412	219,412	253,979	253,979

복리후생비	342,669	342,669	231,264	231,264

세금과공과	128,240	128,240	143,865	143,865

감가상각비	466,390	466,390	390,500	390,500

지급임차료	169,223	169,223	156,902	156,902

운반비	119,169	119,169	108,898	108,898

지급수수료	842,833	842,833	662,158	662,158

광고선전비	1,131,984	1,131,984	761,800	761,800

대손상각비(환입)	(10,039)	(10,039)	-	-

판매수수료	483,024	483,024	880,159	880,159

무형자산상각비	11,044	11,044	14,013	14,013

주식보상비용	81,806	81,806	8,390	8,390

기타	435,352	435,352	382,396	382,396

합 계	7,464,052	7,464,052	6,681,682	6,681,682

23. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(634,303)	(634,303)	354,206	354,206

원재료의 사용액	33,845	33,845	31,143	31,143

당기상품매입액	109,188	109,188	88,514	88,514

종업원급여	4,555,888	4,555,888	4,109,493	4,109,493

외주가공비	1,559,033	1,559,033	659,732	659,732

지급수수료	2,920,541	2,920,541	2,118,784	2,118,784

세금과공과	137,802	137,802	148,136	148,136

운반비	203,372	203,372	113,488	113,488

감가상각비	466,390	466,390	390,500	390,500

무형자산상각비	11,044	11,044	14,013	14,013

판매수수료	483,025	483,025	880,158	880,158

광고선전비	1,131,984	1,131,984	761,800	761,800

기타	1,415,698	1,415,698	874,383	874,383

소 계	12,393,507	12,393,507	10,544,350	10,544,350

상기 종업원급여에 포함된 비용은 매출원가 1,690,219천원(전분기: 1,263,587천원) 및 판매비와관리비 2,865,669천원(전분기: 2,845,906천원)으로 구성되어 있습니다. 24. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전분기 법인세비용의 유효세율은 각각 25.42%, 22.27% 입니다.

25. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(A)	3,426,927,308	3,426,927,308	5,040,715,111	5,040,715,111

가중평균 유통보통주식수(B)	12,296,690	12,296,690	12,051,626	12,051,626

기본주당이익(C = A÷B)	279	279	418	418

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.보고기간 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(A)	3,426,927,308	3,426,927,308	5,040,715,111	5,040,715,111

주식보상비용(세후)	-	-	6,544,354	6,544,354

합 계	3,426,927,308	3,426,927,308	5,047,259,465	5,047,259,465

가중평균 유통보통주식수(B)	12,296,690	12,296,690	12,051,626	12,051,626

조정내역

주식선택권	24,211	24,211	31,184	31,184

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,320,901	12,320,901	12,082,810	12,082,810

희석주당이익	278	278	418	418

26. 약정사항 및 우발사항 (1) 보고기간말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증처	당분기말	보증내용

Citi Bank	4,800,000	종속회사(상해유혜과기공사) 차입금 지급보증

한국수출입은행	5,500,000	종속회사(Smartplay Limited) 차입금 지급보증

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인	당분기말	보증내용

서울보증보험㈜	52,150	계약이행보증 등

(3) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	사건내용	소송가액	진행사항

서울중앙지방법원	조나단 로버트 라이트	손해배상(저작권)	30,100	2심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	윤성제	손해배상(저작권)	30,000	1심 진행중

US District Court for the Middle District of Tennessee	1. DONALD S. MONOPOLI 2. LAURA E. MONOPOLI 3. DON MONOPOLI PRODUCTIONS, INC.	손해배상(저작권, 상표권)	미정	1심 진행중

당사의 경영진은 동 사항들이 당사의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업	직접지분보유회사의 관계기업

(종속기업)

스마트스터디벤처스(주)	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드

스마트스터디게임즈(주)

베이비샤크게임즈(주)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	(주)코코지

(주)씨엠아이파트너스

moomooz Inc.

상해유혜과기공사

Pinkfong USA,Inc.

Smartplay Limited	Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited

Smartplay Toys Limited

Smart Study Asia Pte. Ltd.

문샤크㈜

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)스튜디오고인돌

(주)레드독퍼블리싱그룹

(주)레드독서울스튜디오

(공동지배기업)

리듬앤제니(주)

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어 (주1)

임원(사내이사)

(전기말)

직접지분보유회사	직접지분보유회사의 종속기업	직접지분보유회사의 종속기업의 종속기업	직접지분보유회사의 관계기업

(종속기업)

스마트스터디벤처스(주)	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드

스마트스터디게임즈(주)

베이비샤크게임즈(주)

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)

스마트스터디유니버스 제1호 사모투자합자회사	(주)코코지

(주)씨엠아이파트너스

moomooz Inc.

상해유혜과기공사

Pinkfong USA,Inc.

Smartplay Limited	Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	Beijing Tanwan Innovative Technology Company Limited

Smartplay Toys Limited

Smart Study Asia Pte. Ltd.

문샤크㈜

(관계기업)

(주)레드독컬처하우스	(주)스튜디오고인돌

(주)레드독퍼블리싱그룹

(주)레드독서울스튜디오

(공동지배기업)

리듬앤제니(주)

(기타)

(주)삼성출판사	(주)아트박스	(주)에이비로지스

(주)스마트앤미디어 (주1)

임원(사내이사)

(주1) (주)스마트앤미디어는 전기 12월 중 청산하였습니다. (2) 보고기간 중 특수관계자 거래내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	재고자산매입	기타비용

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	6,940,609	545	-	192,414

상해유혜과기공사	941	-	-	1,747,628

스마트스터디벤처스(주)	-	10,232	-	-

스마트스터디게임즈(주)	222,019	32,040	-	24

베이비샤크게임즈(주)	-	33,427	-	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	-	4,830	-	89,516

Smartplay Limited	46,761	-	-	(16,820)

공동기업	리듬앤제니(주)	-	690	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	305,374	161	1,782	148,650

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited (주1)	25,603	-	-	(133,768)

베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	2,451	-	-

임원(사내이사)	-	149	-	-

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	수입거래	매입거래

매출	기타수익	재고자산매입	기타비용

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	4,843,294	-	-	105,689

스마트스터디벤처스(주)	-	3,021	-	-

스마트스터디게임즈(주)	8,664	41,830	-	612,363

베이비샤크게임즈(주)	-	12,331	-	-

베이비샤크뮤직스튜디오누보(주)	-	2,293	-	30,600

관계기업	Smartplay Limited	189,478	7,084	2,256	142,479

기타특수관계자	(주)삼성출판사	150,084	214	-	166,364

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	495,981	-	-	62,507

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	당분기	전분기

자금거래	배당금 수취	출자	자금거래	출자

대여	상환	대여	상환

종속기업	스마트스터디벤처스(주)	-	-	-	-	-	-	1,000,000

베이비샤크게임즈(주)	-	-	-	350,000	150,000	-	350,000

Smart Study Asia Pte. Ltd.	-	-	-	178,184	-	-	-

기타특수관계자	베이비샤크넥스트유니콘IP펀드	-	-	2,451	900,000	-	-	-

임원(사내이사)	-	(3,072)	-	-	50,000	-	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	선급금	기타	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	37,735,786	6,000	-	-	-	-	16	2,168,540	5,501

스마트스터디벤처스(주)	-	10,500	-	-	-	-	-	-	900

스마트스터디게임즈(주)	153,098	11,440	-	400,000	1,200,000	-	-	-	-

상해유혜과기공사	6,859	-	-	-	982,951	-	-	-	-

Smartplay Limited	195,277	-	-	-	103,482	-	2,061	-	-

베이비샤크게임즈(주)	-	12,960	650,000	-	-	20,782	-	-	-

베이비샤크뮤직스튜 디오누보(주)	-	1,771	-	-	-	23,605	65,584	-	-

공동기업	리듬앤제니(주)	-	253	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)레드독컬처하우스	-	-	-	-	550,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	46,844	177	-	788,000	-	-	-	54,505	-

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	301,655	-	-	-	160,723	-	-	-	-

임원(사내이사)	-	-	37,780	-	-	-	-	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 944,451천원이며, 당기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비(환입)는 (-)152,271천원 입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	보증금	선급금	기타	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	Pinkfong USA,Inc.	30,716,467	-	-	-	-	-	-	2,125,208	2,771

스마트스터디벤처스(주)	-	1,843	-	-	-	-	-	-	1,200

스마트스터디게임즈(주)	144,845	19,179	-	400,000	1,200,000	-	-	-	-

상해유혜과기공사	5,785	-	-	-	681,779	-	-	-	-

Smartplay Limited	1,460,928	-	-	-	62,818	-	1,141	-	-

베이비샤크게임즈(주)	-	9,412	650,000	-	-	13,409	-	-	-

베이비샤크뮤직스튜 디오누보(주)	-	1,771	-	-	-	1,210	17,160	2,077	-

공동기업	리듬앤제니(주)	-	253	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)삼성출판사	94,653	46,125	-	788,000	-	-	-	60,005	-

(주)스마트앤미디어	-	-	-	-	-	-	53	-	-

(주)코코지	9,427	-	-	-	-	-	-	-	-

Zhuhai Hengqin Pengpenghu Cultural Company Limited	840,194	-	-	-	-	-	-	-	-

임원(사내이사)	-	-	40,852	-	-	-	-	-	-

상기 채권 중 특수관계자에 대한 대손충당금은 1,096,722천원이며, 전기 중 특수관계자 채권에 대하여 인식한 대손상각비(환입)는 1,095,864천원입니다. (5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 자금조달 등과 관련하여 제공하고 있는 채무보증 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: USD)

종속기업	보증처	채무보증한도

상해유혜과기공사	Citi Bank	4,800,000

Smartplay Limited	한국수출입은행	5,500,000

(전기말)

(단위: USD)

종속기업	보증처	채무보증한도

상해유혜과기공사	Citi Bank	4,800,000

Smartplay Limited	한국수출입은행	5,500,000

(6) 보고기간 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	765,556	379,725

퇴직급여	31,510	17,697

주식보상비용	74,472	-

합 계	871,538	397,422