쏘카 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 12 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
제 11 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 쏘카

1. 회사의 개요주식회사 쏘카(이하 "당사 또는 회사")는 2011년 10월 31일 설립되어 자동차렌트업, 승용차렌트업 등을 영위하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 연미길 42(오라삼동)에본점을 두고 있습니다. 수차례 유상증자 등의 결과로 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,272,565천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

유한회사 에스오큐알아이	6,221,400	19.01

에스케이 주식회사	5,872,450	17.94

롯데렌탈 주식회사	3,866,075	11.81

유한회사 에스오피오오엔지	2,775,000	8.48

기타	13,990,727	42.75

합 계	32,725,652	100.00

(*1주의 금액: 100원)

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 회계정책과 공시의 변경3.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

3.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.- COVID-19 불확실성세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 양상에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.- 계절적 특성회사의 사업은 외부활동과 밀접한 관계가 있는 계절적 특성을 갖고 있습니다. 연휴, 여름휴가 등 외부활동이 활발한 2분기부터 3분기가 성수기이고, 외부활동이 적은 1분기가 비수기입니다.

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	355,424	652,645	국책과제

장기금융상품	5,491,416	-	우리사주조합 대출보증

합 계	5,846,840	652,645

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당3분기말	전기말

유동

(주)나인투원 전환사채	750,000	750,000

비유동

SOCAR MOBILITY MALAYSIA SDN.BHD	2,063,347	2,063,347

렌터카공제조합 출자금	-	995,400

(주)라이드플럭스 전환상환우선주	13,925,808	13,925,808

(주)나인투원 전환상환우선주	8,792,263	8,792,263

소 계	24,781,418	25,776,818

합 계	25,531,418	26,526,818

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	11,683,731	(2,392,168)	9,291,563	10,117,393	(2,156,289)	7,961,104

대여금	14,000,000	-	14,000,000	5,500,000	-	5,500,000

미수금	1,685,484	-	1,685,484	2,838,575	-	2,838,575

미수수익	565,555	-	565,555	262,479	-	262,479

보증금	85,000	-	85,000	999,588	-	999,588

리스채권	295,251	-	295,251	598,796	-	598,796

소 계	28,315,021	(2,392,168)	25,922,853	20,316,831	(2,156,289)	18,160,542

비유동자산:

보증금	3,081,948	-	3,081,948	2,881,196	-	2,881,196

리스채권	925,579	-	925,579	1,350,450	-	1,350,450

소 계	4,007,527	-	4,007,527	4,231,646	-	4,231,646

합 계	32,322,548	(2,392,168)	29,930,380	24,548,477	(2,156,289)	22,392,188

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	분기말

매출채권	(2,156,289)	(235,879)	(2,392,168)

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	분기말

매출채권	(1,268,442)	(822,070)	(2,090,512)

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	854,968	1,920,910	503,959	-

선급비용	8,287,915	4,549,559	6,327,418	150,798

합 계	9,142,883	6,470,469	6,831,377	150,798

9. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	사용재무제표일	지분율(%)	취득원가	장부금액

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

관계기업	브이씨엔씨(주)(*1)	한국	09월 30일	40.0	40.0	38,000,993	19,000,000	19,000,000

종속기업	(주)에스카	한국	09월 30일	100.0	100.0	4,025,200	4,345,424	4,345,424

(주)차케어	한국	09월 30일	100.0	100.0	1,958,216	1,958,216	1,958,216

에스오카제이차(유)(*2)	한국	09월 30일	0.0	0.0	-	-	-

에스오카제삼차(주)(*2)	한국	09월 30일	0.0	0.0	-	-	-

에스오카제사차(주)(*2)	한국	09월 30일	0.0	0.0	-	-	-

(주)모두컴퍼니(*3)	한국	09월 30일	100.0	100.0	30,000,000	30,000,000	30,000,000

(주)나인투원(*3)	한국	09월 30일	100.0	100.0	10,981,695	10,981,695	10,981,695

합 계	84,966,104	66,285,335	66,285,335

(*1) 전기 중 플랫폼 운송사업 시장에서 차별화된 IT 서비스 고도화를 통한 점유율 확장을 위해 (주)비바리퍼블리카로부터 신규 투자를 유치하였습니다. 이 결과로 당사의 지분율이 40%로 변경되었고, 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류되었습니다.(*2) 에스오카제이차 유한회사, 에스오카제삼차 주식회사, 에스오카제사차 주식회사는 소유지분율이 과반수 미만이나 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 전기 중 주식회사 모두컴퍼니와 주식회사 나인투원 지분을 취득하여 종속기업으로 분류되었습니다. 당사는 주식회사 나인투원의 전환상환우선주를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 상기 취득원가 및 장부금액은 보통주 해당 금액입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

회사명	당3분기말	당3분기

자산	부채	자본	영업수익	순손익	총포괄손익

브이씨엔씨(주)	42,656,848	11,673,128	30,983,720	3,086,194	(19,757,869)	(19,757,869)

(주)에스카	12,096,695	4,646,884	7,449,811	6,361,070	2,111,213	2,111,213

(주)차케어	590,817	413,601	177,216	2,362,538	131,675	131,675

에스오카제이차(유)	10,834,669	10,834,669	0	502,747	-	-

에스오카제삼차(주)	40,519,321	40,884,429	(365,108)	1,737,839	40,891	40,891

에스오카제사차(주)	13,233,272	13,233,271	1	368,939	-	-

(주)나인투원	24,088,526	23,795,566	292,960	6,617,738	(513,429)	(513,429)

(주)모두컴퍼니	5,800,268	4,289,741	1,510,527	3,455,162	285,319	285,319

② 전기

(단위: 천원)

회사명	전기말	전3분기

자산	부채	자본	영업수익	순손익	총포괄손익

브이씨엔씨(주)	61,348,156	10,606,567	50,741,589	1,464,283	(3,157,015)	(3,157,015)

(주)에스카	6,670,438	1,331,840	5,338,598	3,128,763	1,437,048	1,437,048

(주)차케어	676,673	631,132	45,541	2,158,623	(56,241)	(56,241)

에스오카제이차(유)	18,337,854	18,337,854	0	-	-	-

(주)나인투원	9,668,945	8,862,556	806,389	-	-	-

(주)모두컴퍼니	4,179,986	2,954,778	1,225,208	-	-	-

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	정부보조금(*)	분기말

토지	4,949,620	-	-	-	-	-	4,949,620

구축물	29,597	-	-	(1,455)	-	-	28,142

차량렌탈자산	104,187,965	140,242,053	(16,309,556)	(32,131,671)	6,610,301	(797,700)	201,801,392

차량운반구	118,490	-	-	(19,748)	-	-	98,742

비품	12,498,927	2,425,349	(16,400)	(3,082,457)	3,434,257	-	15,259,676

시설장치	175,512	33,700	-	(46,453)	-	-	162,759

건설중인자산	1,623,436	13,849,391	-	-	(5,639,719)	-	9,833,108

사용권자산	104,024,255	8,054,508	284,309	(20,073,199)	(7,437,955)	-	84,851,918

임차자산개량권	825,771	34,944	-	(158,083)	-	-	702,632

합 계	228,433,573	164,639,945	(16,041,647)	(55,513,066)	(3,033,116)	(797,700)	317,687,989

(*) 전기차 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 금액은 1,054,325천원입니다.② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	정부보조금(*)	분기말

토지	6,773,653	-	(1,824,033)	-	-	-	4,949,620

건물	3,394,428	-	(3,394,428)	-	-	-	-

구축물	31,538	-	-	(1,456)	-	-	30,082

차량렌탈자산	66,873,178	86,156,473	(9,425,007)	(24,029,908)	6,088,355	(1,142,561)	124,520,530

차량운반구	-	1,050	-	(6,565)	130,588	-	125,073

비품	8,875,410	585,710	(27,076)	(2,821,693)	7,666,567	(3,904)	14,275,014

시설장치	441,659	101,751	(241,745)	(63,025)	-	-	238,640

건설중인자산	1,179,069	9,495,197	-	-	(8,347,154)	-	2,327,112

사용권자산	58,673,937	69,069,982	(2,952,131)	(15,429,418)	(7,876,245)	(300,000)	101,186,125

임차자산개량권	-	478,533	-	(151,152)	550,000	-	877,381

합 계	146,242,872	165,888,696	(17,864,420)	(42,503,217)	(1,787,889)	(1,446,465)	248,529,578

(*) 전기차 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 전3분기 중 감가상각비와 상계된 금액은 982,267천원입니다.

(2) 당사는 당분기말 현재 차량렌탈자산 및 사용권자산과 관련하여 악사손해보험(주), 하나손해보험(주) 에 자동차보험을 가입하고 있습니다.(3) 당사는 토지, 차량렌탈자산, 사용권자산을 차입금 및 리스부채의 담보로 제공하고 있습니다.(주석28 참조)

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	폐 기	상 각	정부보조금(*)	분기말

영업권	3,038,030	-	-	-	-	3,038,030

산업재산권	3,132	1,682	-	(945)	-	3,869

기타의 무형자산	1,714,860	6,111	-	(409,883)	-	1,311,088

합 계	4,756,022	7,793	-	(410,828)	-	4,352,987

(*) 소프트웨어 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 당분기 중 상각비와 상계된 금액은 26,400천원입니다.(2) 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	폐 기	상 각	정부보조금(*)	분기말

영업권	3,038,030	-	-	-	-	3,038,030

산업재산권	6,239	-	-	(2,527)	-	3,712

기타의 무형자산	1,290,379	702,094	(58,003)	(319,983)	-	1,614,487

합 계	4,334,648	702,094	(58,003)	(322,510)	-	4,656,229

(*) 소프트웨어 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 전분기 중 상각비와 상계된 금액은 26,400천원입니다.(3) 당사는 무형자산에 대하여 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석28 참조).

12. 매입채무 및 기타지급채무, 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무, 기타금융부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동:

미지급금	18,081,725	21,180,890

예수보증금	228,942	286,741

미지급비용	422,961	189,619

금융보증부채	-	15,205

기타	1,583,598	1,296,520

소 계	20,317,225	22,968,975

비유동:

임대보증금	148,500	491,400

금융보증부채	4,195,215	-

기타	1,627,785	2,754,550

소 계	5,971,499	3,245,950

합 계	26,288,725	26,214,925

13. 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 장기차입금

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	(최장)만기일	당3분기말	전기말

구매자금	KEB하나은행(*3)	CD3개월+3.26	2023.06.30	1,500,000	3,000,000

구매자금	KEB하나은행	CD3개월+3.78	2025.05.06	9,166,667	-

일반자금	우리은행(*2)	CD3개월+2.75	2023.12.18	7,750,000	9,100,000

구매자금	신한캐피탈(*2)	5.5	2022.06.25	-	1,097,558

구매자금	오릭스캐피탈(*2)	0.753/0.961/3.95	2023.01.31	38,444	556,570

구매자금	폭스바겐파이낸셜(*2)	5.96	2024.11.25	2,856,892	3,976,384

구매자금	롯데카드(*2)	4.6/4.8	2025.03.25	68,552,084	33,951,620

구매자금	우리카드(*2)	3.7	2024.07.25	16,272,598	23,816,965

구매자금	에스오카제이차(유)(*1)	4.5	2023.10.30	10,833,333	18,333,333

구매자금	KDB산업은행(*2)	CD6개월+1.3	2023.12.06	10,000,000	10,000,000

구매자금	KDB산업은행(*2)	CD24개월+2.72	2025.05.09	29,090,560	-

구매자금	국민은행(*2)	MOR12개월+3.27	2024.11.26	6,303,030	8,000,000

구매자금	현대커머셜(*2)	5.2	2025.03.25	36,467	-

구매자금	에스오카제삼차(주)(*1)	4.7	2025.02.24	40,600,000	-

구매자금	에스오카제사차(주)(*1)	4.6	2024.09.11	13,200,000	-

구매자금	롯데캐피탈(주)(*2)	4.9/5.3	2025.05.31	2,971,052	-

구매자금	KB국민카드	4.9	2025.06.25	7,031,002	-

소 계	226,202,131	111,832,431

유동성 대체액	(100,259,799)	(45,360,867)

장기차입금	125,942,331	66,471,563

(*1) 당분기말 현재 당사는 차입금 상환담보로 에스오카제이차(유), 에스오카제삼차(주), 에스오카제사차(주)에게 우선수익권증서를 교부하였고, 당사 소유차량에 대하여 근저당을 제공하였습니다(주석28 참조).(*2) 동 차입금과 관련하여 당사 소유차량, 토지 및 지적재산권이 담보제공되어 있습니다(주석28 참조).(*3) 동 차입금과 관련하여 종속기업 (주)에스카의 토지가 담보제공되어 있습니다(주석28 참조).

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	상환액

2022년	25,268,090

2023년	112,385,670

2024년 이후	88,548,371

합 계	226,202,131

14. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	당3분기말	전기말

제5차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.02.11	2025.02.11	2020.02.12 ~ 2025.02.11	10,000,000	20,000,000

사채상환할증금	1,992,060	3,984,119

사채할인발행차금	(2,126,717)	(5,338,652)

합 계	9,865,343	18,645,467

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제5차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

계약일	2020-02-04

액면금액	10,000,000,000

표면이율	0.00%

만기일	2025-02-11

조기상환청구권	O (*2)

수의상환권	O (*2)

만기보장수익율	3.7%(복리)

전환가격	34,138

전환주식수	292,928

전환권조정	1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

(*1) 2022년 3월 제 5차 전환사채의 전환권 일부 행사 청구에 따라 292,924주(1주당 전환가액 34,138원)의 보통주가 발행되었습니다.

(*2) 제5차 전환사채의 조기상환청구권과 수의상환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였고, 전기 중 당사는 수의상환권을 행사하지 않을 것을 확인하는 계약 조건 변경을 하였습니다. 당분기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채는 935,874천원입니다. (주석18 참조)(3) 당사가 발행한 제5차 전환사채는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

15. 충당부채당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	신 규	순전입	사 용	분기말

복구충당부채	356,609	42,204	15,902	-	414,716

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	신 규	순전입	사 용	분기말

복구충당부채	-	332,370	12,886	-	345,256

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동 :

예수금	426,344	372,638

부가세예수금	1,763,256	4,145,046

선수금	888,788	969,459

미지급비용	1,238,213	899,507

소 계	4,316,601	6,386,650

비유동 :

미지급비용	1,418,123	1,059,676

합 계	5,734,724	7,446,326

17. 종업원급여(1) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,434천원(전분기 17,658천원)입니다.(2) 확정급여제도1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,422,141	5,169,989

사외적립자산의 공정가치	(3,466,436)	(4,406,314)

합 계	1,955,705	763,675

2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 영업비용으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	1,382,671	1,089,104

이자원가	(5,957)	1,718

합 계	1,376,714	1,090,822

18. 파생상품보고기간 말 현재 당사는 전환사채로 인하여 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

전환사채	935,874	2,372,620

(2) 당3분기 및 전3분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	2,372,620	26,656,217

평가	(443,086)	419,962

환산	-	2,184,018

전환	(993,660)	(27,249,648)

기말	935,874	2,010,549

19. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주의 금액(*)	100원	100원

발행한 주식의 총수	32,725,652주	28,792,728주

보통주	32,725,652주	28,792,728주

(*) 당사는 2021년 10월 26일자 임시주주총회 결의를 통하여 1주의 주식을 50주로 분할하는 액면분할을 결의하여, 2021년 12월 4일자로 효력이 발생하였습니다.

20. 영업수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

1. 고객과의 계약에서 인식한 수익

중고차판매수익	32,726,882	21,380,198

기타수익	11,118,192	12,101,679

소 계	43,845,074	33,481,877

2. 기타 원천으로부터의 수익(*)

렌터카수익	216,700,851	165,292,680

합 계	260,545,925	198,774,557

(*) 기업회계기준서 제1116호에 해당하는 리스와 관련된 수익이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 영업수익의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

한 시점에 이행	39,820,759	28,091,899

기간에 걸쳐 이행	220,725,167	170,682,658

합 계	260,545,926	198,774,557

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

환불부채	1,042	2,684

고객선택권	1,334,966	1,455,402

선수수익	6,644,664	4,641,126

합 계	7,980,672	6,099,212

21. 영업비용당분기와 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

상품매출원가	-	2,283,849

급여	19,174,283	14,924,785

퇴직급여	1,379,148	1,088,512

주식보상비용	3,559,537	647,321

복리후생비	2,411,074	1,641,633

교육훈련비	343,517	28,840

여비교통비	252,068	186,027

접대비	100,162	52,454

광고선전비	4,848,432	6,301,235

차량유지비	89,604,365	76,222,712

중고차판매원가	14,427,810	9,515,832

보험료	33,178,633	26,110,295

지급수수료	15,697,201	11,898,539

통신비	3,763,348	3,702,621

운반비	10,018,629	6,701,811

지급임차료	385,201	364,286

도서인쇄비	71,632	46,612

소모품비	2,660,831	404,408

감가상각비	55,513,065	42,392,661

무형자산상각비	410,828	322,510

수도광열비	31,291	17,158

세금과공과	949,332	922,413

판매촉진비	(299,189)	(126,925)

대손상각비	235,880	822,070

합 계	258,717,078	206,471,659

22. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

금융수익:

이자수익	1,024,627	363,575

외환차익	54	-

파생상품부채평가이익	443,086	748,442

금융보증수익	495,081	91,077

합 계	1,962,848	1,203,094

금융비용:

이자비용	10,477,471	11,032,734

외환차손	2,450	-

외화환산손실	-	2,925,508

파생상품부채평가손실	-	1,168,404

금융보증비용	489,007	-

합 계	10,968,928	15,126,646

23. 법인세비용당사는 당분기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

24. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	전3분기

계속영업 분기순손익	(8,673,978,889)	(1,916,916,302)

중단영업 분기순손실	-	(46,591,190)

합 계	(8,673,978,889)	(1,963,507,492)

가중평균유통보통주식수(*)	29,615,908	20,196,950

계속영업 기본주당순손익	(293)	(95)

중단영업 기본주당순손실	-	(2)

(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

기초	28,792,728	20,098,700

주식선택권 행사	-	67,550

전환사채 행사	223,180	-

전환상환우선주 전환	-	10,100

전환우선주 전환	-	20,600

유상증자	600,000	-

가중평균유통보통주식수	29,615,908	20,196,950

전기 중 당사는 1주의 주식을 50주로 분할하는 액면분할을 결의하였으며, 비교표시되는 전기 가중평균주식수는 액면분할효과를 소급 반영하였습니다.

(2) 희석주당손익당분기에는 희석화 효과가 나타나지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

25. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	25,531,418	25,531,418	26,526,818	26,526,818

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	141,577,524	(*1)	63,819,312	(*1)

매출채권및기타채권	29,930,379	(*1)	22,392,188	(*1)

기타금융자산	5,846,839	(*1)	652,644	(*1)

소 계	177,354,742	86,864,144

금융자산 합계	202,886,160	113,390,961

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	935,873	935,873	2,372,620	2,372,620

공정가치로 측정되지 않은 금융부채

차입금	226,202,131	(*1)	111,832,431	(*1)

매입채무및기타채무	18,081,725	(*1)	21,180,890	(*1)

전환사채	9,865,343	(*1)	18,645,467	(*1)

기타금융부채	8,207,001	(*1)	5,034,035	(*1)

리스부채	73,975,377	(*2)	96,240,885	(*2)

소 계	336,331,577	252,933,707

금융부채 합계	337,267,450	255,306,327

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1107호 29에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,531,418	25,531,418

금융부채

파생상품부채	-	-	935,873	935,873

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	26,526,818	26,526,818

금융부채

파생상품부채	-	-	2,372,620	2,372,620

③ 가치평가기법보고기간말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산	25,531,418	26,526,818	과거거래이용법	-	-

파생상품부채	935,874	2,372,620	이항모형	할인율 : 15.66%
금리변동성 : 12.81%	할인율 증가 - 공정가치 감소금리변동성 증가 - 공정가치 증가

26. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	5,887,772	98,136,482	104,024,254

사용권자산 추가	612,639	7,441,868	8,054,507

감가상각비	(1,298,785)	(18,774,414)	(20,073,199)

사용권자산 제거	1,363,398	(1,079,088)	284,310

기타증감(*)	(827,653)	(6,610,301)	(7,437,954)

당분기말	5,737,371	79,114,547	84,851,918

(*) 기타증감은 계약 종료 후 차량인수 등으로 인한 사용권자산 증감 금액입니다.② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	322,568	58,351,369	58,673,937

사용권자산 추가	8,857,267	60,212,715	69,069,982

감가상각비	(1,108,242)	(14,321,176)	(15,429,418)

사용권자산 제거	-	(2,952,131)	(2,952,131)

기타증감(*)	(2,138,565)	(6,037,680)	(8,176,245)

전분기말	5,933,028	95,253,097	101,186,125

(*) 기타증감은 전대리스 제공 및 계약 종료 후 차량인수 등으로 인한 사용권자산 증감 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	96,240,885	53,819,724

증가	7,898,468	66,766,762

이자비용	3,476,728	3,521,909

상환	(33,640,703)	(24,239,250)

대체	-	(1,982,707)

분기말	73,975,378	97,886,438

(3) 당분기말 현재와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	연이자율(%)	(최장)만기일	당3분기말	전기말

부동산	대림산업주식회사 외	3.06~5.17	2027.03.28	7,058,164	7,846,833

차량	현대캐피탈	4.61~5.44	2023.06.30	3,468,166	4,422,334

하나캐피탈	5.5	2023.07.15	9,116,728	16,802,457

신한캐피탈	5.2	2024.07.25	8,186,458	11,897,955

우리금융캐피탈	5.2	2024.07.25	10,609,927	8,513,834

BNK캐피탈	5.4~5.9	2025.01.25	32,113,828	40,510,697

IBK캐피탈	4.2~5.2	2025.01.25	3,422,106	6,246,774

소계	73,975,377	96,240,884

유동성 대체액	(39,612,423)	(36,477,826)

리스부채(비유동)	34,362,954	59,763,058

27. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스케이(주), (유)에스오큐알아이, 롯데렌탈(주)

지배력이 있는 기업	(주)에스카

(주)차케어

에스오카제이차(유)

에스오카제삼차(주)(*1)

에스오카제사차(주)(*1)

(주)나인투원

(주)모두컴퍼니

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)

(주)라이드플럭스(*2)

기 타	포보스조합, 헤르메스투(유)

(*1) 당기 중 신규 설립되었으며, 소유지분율이 과반수 미만이나 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 (주)라이드플럭스의 전반적인 사업 의사결정에 대한 사전동의권을 근거로 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기말 현재 에스지코어(유)는 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당3분기	전3분기

매출 등	지급수수료 등	매출 등	지급수수료 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스케이(주)	30,736	2,884,112	140,946	3,402,489

(유)에스오큐알아이	-	-	-	3,600

롯데렌탈(주)	955,727	-	-	-

지배력이 있는 기업	(주)에스카	819,474	19,152	548,990	19,204

(주)차케어	16,364	2,302,709	69,877	2,211,661

에스오카제이차(유)	-	502,747	-	439,973

에스오카제삼차(주)	-	1,737,839	-	-

에스오카제사차(주)	-	368,939	-	-

(주)나인투원	348,039	-	37,682	-

(주)모두컴퍼니	8,265	54,712	-	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	543,383	93,239	581,738	168,576

기타	포보스조합	-	-	-	517,512

엘비 제2호 2017사모투자합자회사(*)	-	145,837	-	1,013,720

파라투스뉴모빌리티사모투자 합자회사(*)	-	173,592	-	-

합 계	2,721,988	8,282,878	1,379,233	7,776,735

(*)당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 지급수수료 등은 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당3분기	전3분기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

자금대여	대여회수	자금차입	차입상환	자금대여	대여회수	자금차입	차입상환

지배력이 있는 기업	(주)차케어	-	-	-	-	440,000	440,000	-	-

에스오카제이차(유)	-	-	-	7,500,000	-	-	25,000,000	4,166,667

에스오카제삼차(주)	-	-	50,000,000	9,400,000	-	-	-	-

에스오카제사차(주)	-	-	16,500,000	3,300,000	-	-	-	-

(주)나인투원	10,500,000	2,000,000	-	-	-	-	-	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	-	-	-	-	5,000,000	-	-	-

합 계	10,500,000	2,000,000	66,500,000	20,200,000	5,440,000	440,000	25,000,000	4,166,667

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 등의 잔액은 다음과 같습니다.1) 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권	기타금융자산	매입채무및기타채무	기타금융부채	장기차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스케이(주)	64,083	-	358,797	-	-

지배력이 있는 기업	(주)에스카	-	-	287,638	-	-

(주)차케어	110,985	-	292,020	13,500	-

에스오카제이차(유)	-	-	-	1,336	10,833,333

에스오카제삼차(주)	236,922	-	-	20,912	40,600,000

에스오카제사차(주)	-	-	-	33,271	13,200,000

(주)나인투원	9,845,448	9,542,263	-	67,500	-

(주)모두컴퍼니	554,923	-	18,254	67,500	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	5,142,396	-	12,407	-	-

(주)라이드플럭스	-	13,925,808	-	-	-

합 계	15,954,757	23,468,071	969,116	204,019	64,633,333

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권	기타금융자산	매입채무및기타채무	기타금융부채	장기차입금	전환사채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	에스케이(주)	-	-	375,000	-	-	-

지배력이 있는 기업	(주)에스카	-	-	344,525	-	-	-

(주)차케어	19,621	-	293,315	13,500	-	-

에스오카제이차 유한회사	-	-	-	-	18,333,333	-

(주)나인투원	500,607	9,542,263	-	-	-	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	6,612,668	-	63,679	477,900	-	-

(주)라이드플럭스	-	13,925,808	-	-	-	-

기타	포보스조합	-	-	35,254	-	-	-

엘비 제2호 2017 사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	10,000,000

파라투스뉴모빌리티사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	10,000,000

합 계	7,132,896	23,468,071	1,111,773	491,400	18,333,333	20,000,000

(*) 전환사채의 사채할인발행차금 및 상환할증금을 고려하지 않은 명목가액입니다.특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	대상	금액	제공처	내용

지배력이 있는 기업	(주)에스카	제주도 토지	1,000,000	KEB하나은행	차입금 2순위 담보제공

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.1) 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	보증금액	기간	비고

지배력이 있는 기업	(주)에스카	롯데카드	103,372	2020.08.24-2023.11.15	차량할부구매

우리카드	3,710,028	2022.02.18-2025.03.15	차량할부구매

(주)나인투원	롯데카드	10,000,000	2022.05.30-2025.06.27	자전거구매

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	보증금액	기간	비고

지배력이 있는 기업	(주)에스카	롯데카드	103,372	2020.08.24-2023.11.15	차량할부구매

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 및 비등기 포함), 감사 등 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자가 포함되어 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	3,463,029	2,299,055

퇴직급여	248,741	149,470

주식보상비용	2,387,795	230,757

합 계	6,099,565	2,679,282

28. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	금액

약정 한도	실행액

롯데카드	자동차할부대출	50,000,000	46,723,562

국민카드	자동차할부대출	8,000,000	7,031,002

폭스바겐파이낸셜코리아	자동차할부대출	6,000,000	2,856,892

현대커머셜	자동차할부대출	3,000,000	36,467

BNK캐피탈	자동차리스	60,000,000	32,113,828

JB우리캐피탈	자동차리스	20,000,000	-

메리츠캐피탈	자동차리스	10,000,000	-

우리금융캐피탈	자동차리스	10,000,000	4,601,921

(2) 당사("위탁자" 겸"제2종 수익자")는 2021년 4월 중 종속기업 에스오카제이차유한회사("제1종 수익자"), 삼성증권 주식회사("수탁자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사와 에스오카제이차(유)는 한국증권금융(주), (주)IBK캐피탈, 하나캐피탈(주)와 각각 150억원, 50억원, 50억원 총250억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총30개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제이차(유)의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 대출원리금에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제이차(유)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 차입액의130% 상당의 근질권 및 당사 소유 차량에 대하여 25억원의 근저당을 제공하였습니다.(3) 당사("위탁자" 겸"제2종 수익자")는 2022년 2월 중 종속기업 에스오카제삼차주식회사("제1종 수익자"), 수협은행("수탁자")과 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사는 에스오카제삼차(주)와, 에스오카제삼차(주)는 미래에셋증권 주식회사와 500억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총36개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제삼차(주)의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 대출원리금에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제삼차(주)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 대출약정금 120% 상당의 근질권 및 당사가 동 대출약정에 따라 구매하는 차량에 대하여 대출약정금 50% 상당의 근저당을 제공하였습니다.(4) 당사("위탁자" 겸"제2종 수익자")는 2022년 3월 중 종속기업 에스오카제사차주식회사("제1종 수익자"), 삼성증권 주식회사("수탁자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사와 에스오카제사차(주)는 한국증권금융(주)과 95억원의 사모사채인수계약을, 주식회사 에스비아이저축은행과 주식회사 푸른상호저축은행과 각각50억원, 20억원, 총70억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총30개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제사차(주)의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 대출원리금에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제사차(주)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 대출약정금 130% 상당의 근질권을 제공하였습니다. 또한, 당사가 상기 대출약정에 따라 구매하는 차량에 대하여 차량가액 20% 상당의 근저당을 제공하였습니다.(5) 금융자산의 양도당사는 전자지불결제대금채권(장래매출채권)을 유동화 하기 위하여 유동화 전문 회사(이하 'SPC')에 동 채권의 권리를 양도하였습니다. 당사는 제 2종 수익권 수익자로서 후순위권리를 분배 받을 수 있고, SPC에 대한 자금보충약정을 통해 신탁재산에 대한 신용을 공여하고 있으므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는다고 보아 차입으로 회계처리 하였습니다. 이와 관련하여 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산 및 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

매출채권	3,364,698	1,927,576

예치금	2,146,289	-

관련 부채의 장부금액	64,633,333	18,333,333

(6) 보고기간말 현재 당사의 단기금융상품 중 355,424천원은 정부과제 용도로 사용제한되어 있습니다.(7) 보고기간말 현재 당사의 장기금융상품 중 5,491,416천원은 우리사주조합 대출보증 용도로 사용제한되어 있습니다.(8) 보고기간말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2.5억원의 보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 소유 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	부채금액	종 류	담보권자	담보내용

사용권자산	34,303,833	25,616,028	32,113,828	리스부채	BNK캐피탈	리스 담보

사용권자산	4,060,478	6,717,636	3,422,107	리스부채	IBK캐피탈	리스 담보

사용권자산	11,428,230	3,000,000	8,186,457	리스부채	신한캐피탈	리스 담보

사용권자산	12,594,333	1,994,321	10,609,927	리스부채	우리금융캐피탈	리스 담보

사용권자산	12,163,904	3,147,372	9,116,728	리스부채	하나캐피탈	리스 담보

사용권자산	4,563,769	3,370,230	3,468,166	리스부채	현대캐피탈	리스 담보

소 계	79,114,547	43,845,587	66,917,213

차량렌탈자산	80,957,758	15,700,996	68,552,084	차입금	롯데카드	차입금 담보

차량렌탈자산	321,698	522,124	38,444	차입금	오릭스캐피탈	차입금 담보

차량렌탈자산	25,018,963	29,524,020	16,272,598	차입금	우리카드	차입금 담보

차량렌탈자산	2,661,835	5,770,392	2,856,892	차입금	폭스바겐파이낸셜	차입금 담보

차량렌탈자산	36,160	21,600	36,467	차입금	현대커머셜	차입금 담보

차량렌탈자산	3,266,392	3,329,340	2,971,052	차입금	롯데캐피탈	차입금 담보

차량렌탈자산	27,987,027	30,000,000	29,090,560	차입금	KDB산업은행	차입금 담보

토지	4,949,620	12,000,000	7,750,000	차입금	우리은행	차입금 담보

무형자산	3,328	4,000,000	6,303,030	차입금	국민은행	차입금 담보

지적재산권	-	12,000,000	10,000,000	차입금	KDB산업은행	차입금 담보

소 계	145,202,781	112,868,472	143,871,127

합 계	224,317,328	156,714,059	210,788,340

(10) 당분기말 현재 당사가 원고 입장으로 제소하여 계류 중에 있는 사건은 206건으로 소송가액은 9.4억원이며, 소송에 대한 승패 전망은 불확실합니다. 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 재무제표 상 인식한 금액은 없습니다.(11) 당분기말 현재 당사가 피고의 입장으로 제소되어 계류 중에 있는 사건은 15건이며 그 중 1건은 여객자동차운수사업법 위반에 따른 피고로 소송 중인 사건으로 1심은 무죄 판결을 받았으나, 현재 2심 진행 중인 건으로 소송 가액은 확정되지 않았습니다. 다른 1건의 소송 가액은 12.5억원이며 나머지 14건의 소송 가액은 총 6.3억원입니다. 각 소송에 대한 승패 전망은 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 재무제표 상 인식한 금액은 없습니다.

29. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	결제방식	부여일	부여수량(주)	행사가액(원)	만 기	가득조건

1차(*)	주식결제형	2015년 03월 31일	5,500	60,000	2020년 03월 31일	용역제공조건: 2년

2차(*)	주식결제형	2015년 11월 01일	14,300	60,000	2020년 11월 01일	용역제공조건: 2년

3차(*)	주식결제형	2018년 02월 01일	14,400	800,000	2023년 02월 01일 ~ 2024년 02월 01일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

4차(*)	주식결제형	2018년 10월 05일	17,260	800,000	2023년 10월 05일 ~ 2027년 10월 05일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

5차(*)	주식결제형	2019년 06월 18일	800	1,300,000	2024년 06월 17일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

6차(*)	주식결제형	2019년 10월 29일	2,290	1,300,000	2025년 10월 28일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

7차(*)	주식결제형	2020년 05월 21일	350	1,300,000	2023년 05월 20일~ 2025년 05월 21일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

8차(*)	주식결제형	2020년 09월 18일	940	1,300,000	2023년 09년 17일~ 2025년 09월 18일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

9차(*)	주식결제형	2020년 11월 16일	465	1,300,000	2023년 11년 15일~ 2025년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

10차(*)	주식결제형	2020년 12월 24일	450	1,300,000	2023년 12년 23일~ 2025년 12월 24일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

11차(*)	주식결제형	2021년 03월 31일	2,570	1,300,000	2024년 03월 31일 ~ 2026년 03월 31일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

12-1차(*)	주식결제형	2021년 06월 30일	155	1,300,000	2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

12-2차(*)	주식결제형	2021년 06월 30일	460	1,300,000	2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

13차(*)	주식결제형	2021년 08월 18일	345	1,300,000	2024년 08월 18일 ~ 2026년 08월 18일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-1차(*)	주식결제형	2021년 09월 30일	430	1,300,000	2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-2차(*)	주식결제형	2021년 09월 30일	50	1,300,000	2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-1차	주식결제형	2021년 11월 16일	250,000	26,000	2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-2차	주식결제형	2021년 11월 16일	66,250	26,000	2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-3차	주식결제형	2021년 12월 01일	10,000	26,000	2024년 12월 01일 ~ 2026년 12월 01일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-4차	주식결제형	2021년 12월 13일	5,000	26,000	2024년 12월 13일 ~ 2026년 12월 13일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다

부여일의 스탁옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 추정합니다. 주식가격의 예상변동가정은 유사기업의 역사적 변동성을 사용하였으며, 예상수명가정은 계약과 가득옵션 기간직원의 행사 등을 고려했습니다. 또한, 무위험이자율은 부여일의 예상수명에 해당하는 국고채 시장이자율을 기초로 현물이자율을 산출하였습니다.

구 분	예상주가변동성(%)	무위험이자율(%)	옵션의기대수명(년)	옵션당공정가치(원)

1차(*)	14.52	1.72	3.5	8,183

2차(*)	15.41	1.66	3.5	3,115

3차(*)	2년 50% 행사시 : 16.86 3년 100% 행사시 : 15.76	2.16	3.5~4.5	-

4차(*)	4년 100% 행사시 : 15.35 2년 50% 행사시 : 16.40 3년 75% 행사시 : 15.35 4년 100% 행사시 : 15.24	2.08	3.5~6.5	1~71

5차(*)	2년 50% 행사시 : 14.09 3년 75% 행사시 : 15.20 4년 100% 행사시 :14.89	1.56	3.5~4.5	-

6차(*)	2년 50% 행사시 : 1.92 3년 75% 행사시 : 2.06 4년 100% 행사시 : 2.05	1.36	4~5	-

7차(*)	2년 50% 행사시 : 27.69 3년 75% 행사시 : 26.47 4년 100% 행사시 : 27.96	0.86 1.01 1.10	3~5	355,774 389,554 446,030

8차(*)	2년 50% 행사시 : 28.78 3년 75% 행사시 : 27.72 4년 100% 행사시 : 27.68	0.91 1.09 1.21	3~5	366,302 404,214 445,809

9차(*)	2년 50% 행사시 : 29.43 3년 75% 행사시 : 28.07 4년 100% 행사시 : 27.66	0.97 1.18 1.30	3~5	373,226 409,961 448,673

10차(*)	2년 50% 행사시 : 28.94 3년 75% 행사시 : 27.98 4년 100% 행사시 : 27.51	0.95 1.17 1.33	3~5	368,592 408,692 447,904

11차(*)	2년 50% 행사시 : 43.39 3년 75% 행사시 : 43.39 4년 100% 행사시 :43.39	1.13 1.46 1.60	3~5	692,774765,302826,816

12-1차(*)	2년 50% 행사시 : 39.03 3년 100% 행사시 : 39.03	1.45 1.74	3~5	660,868783,911

12-2차(*)	2년 50% 행사시 : 39.03 3년 75% 행사시 : 39.03 4년 100% 행사시 : 39.03	1.451.601.74	3~5	660,868725,496783,911

13차(*)	2년 50% 행사시 : 38.83 3년 75% 행사시 : 38.83 4년 100% 행사시 : 38.83	1.391.511.63	3~5	657,983721,455778,659

14-1차(*)	2년 50% 행사시 : 39.09 3년 75% 행사시 : 39.09 4년 100% 행사시 : 39.09	1.591.841.93	3~5	664,248732,034789,928

14-2차(*)	2년 50% 행사시 : 39.093년 100% 행사시 : 39.09	1.591.93	3~5	664,248789,928

15-1차	2년 50%행사시 : 34.87
3년 100% 행사시 : 34.87	1.962.14	3~5	26,52928,701

15-2차	2년 50% 행사시 : 34.873년 75% 행사시 : 34.874년 100% 행사시 : 34.87	1.962.122.14	3~5	26,52927,68728,701

15-3차	2년 50% 행사시 : 34.763년 75% 행사시 : 34.764년 100% 행사시 : 34.76	1.821.961.97	3~5	26,43427,54928,543

15-4차	2년 50% 행사시 : 34.763년 75% 행사시 : 34.764년 100% 행사시 : 34.76	1.821.961.97	3~5	26,43427,54928,543

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 3,559,537천원과 647,321천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

30. 현금흐름표(1) 당분기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

퇴직급여	1,379,148	1,090,823

대손상각비	235,880	822,070

주식보상비용	3,559,537	647,321

감가상각비	55,513,065	42,503,217

무형자산상각비	410,828	322,510

이자비용	10,477,471	11,032,734

유형자산처분손실	7,968	108,369

유형자산폐기손실	37	248,132

렌탈자산폐기손실	1,755,494	782,499

외화환산손실	-	2,925,508

파생상품부채평가손실	-	1,168,404

잡손실	229,202	117,298

복구충당부채전입액	15,902	12,886

이자수익	(1,024,627)	(363,575)

렌탈자산폐기이익	(50,688)	(28,663)

유형자산처분이익	-	(1,830,693)

무형자산처분이익	-	(297)

사용권자산처분이익	(417,970)	(16,772)

금융보증수익	(495,081)	(91,077)

금융보증비용	489,007	-

종속기업투자손상환입	-	(19,000,000)

파생상품부채평가이익	(443,086)	(748,442)

잡이익	-	(25,284)

합 계	71,642,087	39,676,967

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

외상매출금의 증감	(3,448,016)	9,196,001

미수금의 증감	1,153,091	281,772

선급금의 증감	(2,271,919)	4,287,422

선급비용의 증감	(1,960,497)	4,698,446

재고자산의 증감	-	1,268,514

부가세대급금의 증가	-	(152,954)

건설중인자산의 증가	(8,043,840)	-

차량렌탈자산의 증감	(131,760,063)	(74,533,172)

사용권자산의 증감	6,112,170	-

장기선급비용의 증감	(203,546)	(197,902)

리스채권의 증가	312,332	431,402

미지급금의 증감	(3,099,165)	2,542,990

예수금의 증감	53,706	90,092

선수금의 증감	(80,671)	563,725

미지급비용의 증감	2,275,822	(244,562)

예수보증금의 증감	(57,799)	116,274

부가세예수금의 증감	(2,381,790)	(3,593,203)

퇴직금의 증감	(301,744)	(451,927)

퇴직연금운용자산의 증감	(5,755)	303,676

금융보증부채의 증감	(9,131)	-

기타금융부채의 증감	(1,049,143)	4,201,298

계약부채의 증감	1,881,460	1,746,331

정부보조금의 증감	797,700	1,442,561

장기미지급비용의 증감	358,447	257,742

합 계	(141,728,351)	(47,745,475)

(2) 당분기와 전분기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 추가	8,054,507	69,069,981

건설중인자산 본계정 대체	5,639,718	8,347,154

전환상환우선주의 보통주 전환	-	36,658,409

전환사채의 보통주 전환	10,459,667	-

차입금 유동성대체	106,328,876	57,209,088

리스부채 유동성대체	30,492,967	30,295,667

사용권자산의 차량렌탈자산 대체	6,610,301	6,088,355

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	분기말

차입금	111,832,431	114,369,700	-	226,202,131

리스부채	96,240,885	(30,163,976)	7,898,468	73,975,377

전환사채	18,645,467	(166)	(9,148,976)	9,865,343

합 계	226,718,783	84,205,558	(1,250,508)	310,042,851

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	분기말

차입금	69,292,669	38,487,274	(299,473)	107,480,469

리스부채	53,819,724	(20,717,341)	64,784,054	97,886,438

전환사채	47,256,385	-	2,745,756	50,002,141

전환상환우선주부채	7,932,287	-	(7,932,287)	-

합 계	178,301,065	17,769,933	59,298,050	255,369,048

31. 중단영업(1) 2021년 9월 15일자 이사회 결의를 통하여 당사는 기사포함렌터카(라이드헤일링)사업을 중단하기로 결정하고 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 2020년 3월 통과된 여객자동차운수사업법 개정안(타다금지법)의 시행 유예기간인 1년 6개월이 만료됨에 따라 기사포함렌터카 서비스의 유지가 불가하고 동 개정안의 헌법소원 또한 2021년 기각됨에 따라 해당 서비스를 종료하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전3분기

수익	238,460

비용	(304,122)

중단영업에 포함된 자산을 처분함에 따라 인식된 손익	19,070

세전 중단영업손익	(46,591)

법인세비용	-

세후 중단영업손익	(46,591)

(3) 당분기 및 전분기의 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전3분기

영업현금흐름	4,184,655

투자현금흐름	-

재무현금흐름	(4,184,655)

총현금흐름	-