쏘카 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 12(전) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 쏘카

1. 회사의 개요주식회사 쏘카(이하 "당사")는 2011년 10월 31일 설립되어 카쉐어링 및 관련 중개업등을 영위하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 연미길 42(오라삼동)에 본점을 두고 있습니다. 2022년 8월 22일자로 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례 유상증자 등의 결과로 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,276,198천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

유한책임회사 에스오큐알아이	6,221,400	18.99%

SK 주식회사	5,872,450	17.92%

롯데렌탈 주식회사	3,866,075	11.80%

유한책임회사 에스오피오오엔지	2,775,000	8.47%

기타	14,027,052	42.82%

합 계	32,761,977	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 분기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	318,076	382,802	정부보조금

1,977,736	2,015,560	SPC 차입금 상환목적

소 계	2,295,812	2,398,362

장기금융상품	5,491,416	5,491,416	우리사주조합 대출보증

합 계	7,787,228	7,889,778

5. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	2,295,812	2,398,362

당기손익-공정가치측정금융자산	750,000	750,000

소 계	3,045,812	3,148,362

비유동

장기금융상품	5,491,416	5,491,416

당기손익-공정가치측정금융자산	24,781,418	24,781,418

소 계	30,272,834	30,272,834

합 계	33,318,646	33,421,196

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	장부금액	장부금액

유동

(주)나인투원 전환사채	-	-	750,000	750,000

비유동

SOCAR MOBILITY MALAYSIA SDN.BHD 보통주	4,354,430	3.37	2,063,347	2,063,347

(주)라이드플럭스 전환상환우선주	-	-	13,925,808	13,925,808

(주)나인투원 전환상환우선주	-	-	8,792,263	8,792,263

소 계	24,781,418	24,781,418

합 계	25,531,418	25,531,418

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	12,377,311	(2,611,105)	9,766,206	12,234,989	(2,455,276)	9,779,713

대여금	27,000,000	-	27,000,000	19,500,000	-	19,500,000

미수금	1,470,140	-	1,470,140	483,822	-	483,822

미수수익	441,092	-	441,092	938,541	-	938,541

보증금	253,450	-	253,450	74,350	-	74,350

리스채권	316,118	-	316,118	272,239	-	272,239

소 계	41,858,111	(2,611,105)	39,247,006	33,503,941	(2,455,276)	31,048,665

비유동자산:

보증금	3,092,103	-	3,092,103	3,170,958	-	3,170,958

리스채권	661,339	-	661,339	771,839	-	771,839

소 계	3,753,442	-	3,753,442	3,942,797	-	3,942,797

합 계	45,611,553	(2,611,105)	43,000,448	37,446,738	(2,455,276)	34,991,462

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	분기말

매출채권	2,455,276	155,829	2,611,105

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	분기말

매출채권	2,156,289	34,821	2,191,110

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	459,915	-	568,390	-

선급비용	5,971,207	227,659	7,958,928	296,193

합 계	6,431,122	227,659	8,527,318	296,193

8. 종속기업및관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	사용재무제표일	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	브이씨엔씨(주)	대한민국	03월 31일	40.0	40.0	38,000,993	19,000,000	19,000,000

종속기업	(주)에스카(*1)	대한민국	03월 31일	-	100.0	4,025,200	-	4,345,424

(주)차케어(*1)	대한민국	03월 31일	-	100.0	1,958,216	-	1,958,216

에스오카제이차(유)(*2)	대한민국	03월 31일	-	-	-	-	-

에스오카제삼차(주)(*2)	대한민국	03월 31일	-	-	-	-	-

에스오카제사차(주)(*2)	대한민국	03월 31일	-	-	-	-	-

(주)나인투원	대한민국	03월 31일	100.0	100.0	10,981,695	10,981,695	10,981,695

(주)모두컴퍼니	대한민국	03월 31일	100.0	100.0	30,000,000	30,000,000	30,000,000

(주)올레렌트카	대한민국	03월 31일	100.0	100.0	5,500,000	5,500,000	5,500,000

합 계	90,466,104	65,481,695	71,785,335

(*1) 당분기 중 주식회사 에스카, 주식회사 차케어를 흡수합병하였습니다.(*2) 에스오카제이차 유한회사, 에스오카제삼차 주식회사, 에스오카제사차 주식회사는 소유지분율이 과반수 미만이나 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	순손익	총포괄손익

브이씨엔씨(주)	30,647,432	12,788,483	17,858,949	1,368,614	(5,684,473)	(5,684,473)

에스오카제이차(유)	5,834,772	5,834,772	-	82,705	-	-

에스오카제삼차(주)	32,220,906	32,468,703	(247,797)	444,552	55,687	55,687

에스오카제사차(주)	9,926,202	9,926,201	1	120,608	-	-

(주)나인투원	34,618,583	34,877,546	(258,963)	4,964,063	(437,436)	(437,436)

(주)모두컴퍼니	7,226,658	5,564,222	1,662,436	1,345,116	168,888	168,888

(주)올레렌트카	1,919,116	1,774	1,917,343	-	(67,317)	(67,317)

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,088,686	-	-	5,088,686	4,949,620	-	-	4,949,620

건물	4,318	(4,318)	-	-	-	-	-	-

구축물	38,816	(11,645)	-	27,171	38,816	(11,160)	-	27,656

차량렌탈자산	253,479,645	(58,219,466)	(2,371,804)	192,888,375	259,142,573	(52,563,886)	(3,055,606)	203,523,081

차량운반구	131,638	(46,062)	-	85,576	131,638	(39,479)	-	92,159

비품	24,506,242	(10,659,980)	(39,172)	13,807,090	24,610,118	(9,590,342)	(91,523)	14,928,253

시설장치	833,430	(502,291)	(119,550)	211,589	824,130	(460,017)	(132,404)	231,709

건설중인자산	12,289,308	-	-	12,289,308	1,182,147	-	-	1,182,147

사용권자산	95,566,300	(32,662,416)	(1,187,425)	61,716,459	95,418,310	(28,267,068)	(1,308,688)	65,842,554

임차자산개량권	1,073,477	(469,609)	-	603,868	1,073,477	(415,060)	-	658,417

합 계	393,011,860	(102,575,787)	(3,717,951)	286,718,122	387,370,829	(91,347,012)	(4,588,221)	291,435,596

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	합병	정부보조금(*)	분기말

토지	4,949,620	-	-	-	-	139,066	-	5,088,686

구축물	27,657	-	-	(486)	-	-	-	27,171

차량렌탈자산	203,523,080	6,615,488	(8,783,318)	(13,057,412)	275,042	4,329,095	(13,600)	192,888,375

차량운반구	92,159	-	-	(6,583)	-	-	-	85,576

비품	14,928,254	25,789	(105,233)	(1,200,412)	153,235	5,457	-	13,807,090

시설장치	231,709	-	-	(21,825)	-	1,705	-	211,589

건설중인자산	1,182,147	11,260,396	-	-	(153,235)	-	-	12,289,308

사용권자산	65,842,554	1,296,910	(522,322)	(4,699,983)	(275,042)	74,342	-	61,716,459

임차자산개량권	658,416	-	-	(54,548)	-	-	-	603,868

합 계	291,435,596	19,198,583	(9,410,873)	(19,041,249)	-	4,549,665	(13,600)	286,718,122

(*) 전기차 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 당분기 중 감가상각비와 상계된 금액은 280,390천원(전분기 : 375,176천원)입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	분기말

토지	4,949,620	-	-	-	-	4,949,620

구축물	29,597	-	-	(485)	-	29,112

차량렌탈자산	104,187,965	27,348,486	(859,555)	(8,457,980)	32,934	122,251,850

차량운반구	118,490	-	-	(6,583)	-	111,907

비품	12,498,927	62,371	(1,482)	(926,830)	984,835	12,617,821

시설장치	175,512	-	-	(15,095)	-	160,417

건설중인자산	1,623,436	5,319,339	-	-	(984,835)	5,957,940

사용권자산	104,024,255	2,894,653	(384,987)	(6,944,403)	(32,934)	99,556,584

임차자산개량권	825,771	-	-	(51,611)	-	774,160

합 계	228,433,573	35,624,849	(1,246,024)	(16,402,987)	-	246,409,411

(3) 당사는 당분기말 현재 차량렌탈자산 및 사용권자산과 관련하여 악사손해보험(주)및 하나손해보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있습니다.(4) 당사는 토지, 차량렌탈자산 및 사용권자산을 차입금 및 리스부채의 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

10. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각(*)	대체	분기말

영업권	3,038,030	-	-	-	-	3,038,030

산업재산권	3,526	-	-	(317)	-	3,209

기타의무형자산	2,468,162	1,188,819	(2,700)	(260,335)	2,710,408	6,104,354

건설중인자산	2,705,498	4,910	-	-	(2,710,408)	-

합 계	8,215,216	1,193,729	(2,700)	(260,652)	-	9,145,593

(*) 당분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금 금액은 8,800천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각(*)	분기말

영업권	3,038,030	-	-	-	3,038,030

산업재산권	3,132	-	-	(340)	2,792

기타의무형자산	1,714,860	-	-	(137,483)	1,577,377

합 계	4,756,022	-	-	(137,823)	4,618,199

(*) 전분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금 금액은 8,800천원입니다.(2) 당사는 일부 무형자산에 대하여 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

11. 매입채무및기타채무, 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	19,396,922	15,521,548

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

예수보증금	158,129	219,344

미지급비용	474,067	544,509

금융보증부채	937,684	1,428,538

기타	1,243,322	1,126,031

소 계	2,813,202	3,318,422

비유동:

임대보증금	135,000	148,500

기타	1,746,155	2,063,862

소 계	1,881,155	2,212,362

합 계	4,694,357	5,530,784

12. 장기차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	(최장)만기일	당분기말	전기말

구매자금	KEB하나은행(*2)	CD3개월+3.26	2023.06.30	500,000	1,000,000

구매자금	KEB하나은행	CD3개월+3.78	2025.05.06	7,500,000	8,333,333

일반자금	우리은행(*2)	CD3개월+2.75	2023.12.18	6,850,000	7,300,000

구매자금	폭스바겐파이낸셜(*2)	5.96 / 8.06	2026.11.21	3,342,424	5,616,960

구매자금	롯데카드(*2)	4.6 / 4.8	2025.09.25	47,949,977	57,867,871

구매자금	우리카드(*2)	3.7 / 4.7	2025.05.15	12,778,237	13,799,163

구매자금	에스오카제이차(유)(*1)	4.5	2023.10.30	5,833,333	8,333,333

구매자금	KDB산업은행(*2)	산금채6개월+1.3	2023.12.06	10,000,000	10,000,000

구매자금	KDB산업은행(*2)	산금채2년+2.72	2025.05.09	23,636,080	26,363,320

구매자금	국민은행(*2)	MOR1년+3.27	2024.11.26	4,848,485	5,575,758

구매자금	현대커머셜(*2)	5.2	2025.03.25	29,543	33,029

구매자금	에스오카제삼차(주)(*1)	4.7	2025.02.24	32,200,000	36,400,000

구매자금	에스오카제사차(주)(*1)	4.6	2024.09.11	9,900,000	11,550,000

구매자금	롯데캐피탈(주)(*2)	4.9 / 5.3	2025.07.06	2,426,626	2,708,173

구매자금	KB국민카드	4.9	2025.10.25	6,260,615	6,926,202

구매자금	(주)IBK캐피탈(*2)	9.64	2024.06.25	8,431,675	10,000,000

구매자금	신한은행	금융채1년+2.00	2026.03.31	2,413,142	-

소 계	184,900,137	211,807,142

유동성 대체액	(108,928,059)	(116,836,209)

장기차입금	75,972,078	94,970,933

(*1) 당분기말 현재 당사는 차입금 상환담보로 에스오카제이차(유), 에스오카제삼차 (주), 에스오카제사차(주)에게 우선수익권증서 및 당사 소유차량을 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).(*2) 동 차입금과 관련하여 당사 소유차량, 토지 및 지적재산권이 담보제공되어 있습니다(주석 27 참조).

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	상환액

1년 이내	108,928,059

2년 이내	64,005,849

2년 초과	11,966,229

합 계	184,900,137

13. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제5차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.02.11	2025.02.11	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	1,992,060	1,992,060

사채할인발행차금	(1,734,463)	(1,933,485)

합 계	10,257,597	10,058,575

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니 다.

구 분	제5차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

계약일	2020-02-04

액면금액	10,000,000,000원

표면이율	0.00%

만기일	2025-02-11

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 8월 11일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유한 본건 사채의 전부 또는 일부에 관한 만기전 조기상환을 청구할 수 있음(*2)

만기보장수익율	3.7%(복리)

전환가격	34,138원

전환주식수	292,928주

전환권조정	1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

(*1) 전기 중 제5차 전환사채의 전환권 일부 행사 청구에 따라 292,924주(1주당 전환가액 34,138원)의 보통주가 발행되었습니다.

(*2) 제5차 전환사채의 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당분기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채는 828,198천원입니다(주석 17 참조).(3) 당사가 발행한 제5차 전환사채는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

14. 충당부채당사의 충당부채는 복구충당부채이며, 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	450,026	356,609

증가	8,015	-

전입액	6,004	4,626

분기말	464,045	361,235

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동 :

예수금	536,401	434,288

부가세예수금	2,522,298	4,950,147

선수금	848,936	935,911

미지급비용	1,258,701	1,156,851

소 계	5,166,336	7,477,197

비유동 :

미지급비용	1,154,630	1,013,528

합 계	6,320,966	8,490,725

16. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 분기재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,263,088	6,053,216

사외적립자산의 공정가치	(5,986,239)	(6,184,241)

합 계	276,849	(131,025)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 영업비용으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	580,374	455,545

이자원가	(20,438)	(1,987)

합 계	559,936	453,558

17. 파생상품당사는 전환사채로 인하여 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

조기상환청구권	828,198	828,198

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	828,198	2,372,620

평가	-	(385,300)

전환	-	(993,663)

분기말	828,198	993,657

18. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 총수	32,761,977주	32,725,652주

보통주	32,761,977주	32,725,652주

19. 영업수익 및 계약부채(1) 당분기와 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 인식한 수익

중고차판매수익	11,848,292	1,615,036

기타수익	3,857,324	3,268,313

소 계	15,705,616	4,883,349

2. 기타 원천으로부터의 수익(*)

렌터카수익	63,713,225	60,621,875

합 계	79,418,841	65,505,224

(*) 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스제공자로서 리스제공과 관련된 수익이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업수익의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

한 시점에 이행	14,175,400	3,740,488

기간에 걸쳐 이행	65,243,441	61,764,736

합 계	79,418,841	65,505,224

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	19,920	20,980

고객선택권	1,358,339	1,351,815

선수수익	6,659,441	5,717,589

합 계	8,037,700	7,090,384

20. 영업비용당분기와 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,685,845	6,147,029

퇴직급여	564,935	453,558

주식보상비용	849,697	1,161,607

복리후생비	865,022	660,772

교육훈련비	61,482	20,242

여비교통비	77,790	64,771

접대비	38,077	23,076

광고선전비	1,814,511	1,242,766

차량유지비	23,741,178	25,577,866

중고차판매원가	8,957,022	884,180

보험료	9,144,483	10,517,829

지급수수료	4,908,332	4,685,547

통신비	1,444,696	889,441

운반비	3,354,734	2,716,894

지급임차료	369,400	117,226

도서인쇄비	31,746	16,561

소모품비	132,888	499,162

감가상각비	19,041,249	16,402,985

무형자산상각비	260,652	137,822

수도광열비	12,948	12,277

세금과공과	628,728	408,623

판매촉진비	208,295	(280,192)

대손상각비	155,829	34,822

합 계	84,349,539	72,394,864

21. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	970,718	217,688

외환차익	20	47

파생상품부채평가이익	-	385,300

금융보증수익	101,446	50,967

합 계	1,072,184	654,002

금융비용:

이자비용	3,727,238	3,046,998

외환차손	-	956

금융보증비용	101,446	48,942

합 계	3,828,684	3,096,896

22. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

렌탈자산폐기이익	-	41,803

유형자산처분이익	7,191	-

잡이익	25,859	145,052

합 계	33,050	186,855

기타비용:

기부금	-	1,000

유형자산처분손실	192,164	573

유형자산폐기손실	105,233	-

렌탈자산폐기손실	-	184,707

무형자산폐기손실	2,700	-

사용권자산처분손실	47,890	-

복구충당부채전입액	6,004	4,626

잡손실	47,597	40,501

합 계	401,588	231,407

23. 법인세비용당사는 당분기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

24. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(8,055,736,533)	(9,377,087,016)

가중평균유통보통주식수(*)	32,745,478	28,874,096

기본주당순손실	(246)	(325)

(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	32,725,652	28,792,728

주식선택권 행사	19,826	-

전환사채 행사	-	81,368

가중평균유통보통주식수	32,745,478	28,874,096

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기에는 희석화 효과가나타나지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

25. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산차량리스와 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사의 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	5,411,260	60,431,294	65,842,554

사용권자산의 증가	153,504	1,143,406	1,296,910

감가상각비	(505,709)	(4,194,274)	(4,699,983)

사용권자산의 감소	-	(522,322)	(522,322)

기타증감	-	(275,042)	(275,042)

합병	74,342	-	74,342

분기말	5,133,397	56,583,062	61,716,459

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	5,887,772	98,136,482	104,024,254

사용권자산의 증가	339,151	2,555,502	2,894,653

감가상각비	(407,092)	(6,537,311)	(6,944,403)

사용권자산의 감소	(20,094)	(364,893)	(384,987)

대체	-	(32,934)	(32,934)

분기말	5,799,737	93,756,846	99,556,583

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	56,839,542	96,240,885

증가	1,145,146	2,747,120

이자비용	781,202	1,271,734

상환	(7,387,360)	(10,430,165)

분기말	51,378,530	89,829,574

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	연이자율(%)	(최장)만기일	당분기말	전기말

부동산	대림산업주식회사 외	3.06 ~ 9.07	2027.03.28	6,242,006	6,653,033

차량	현대캐피탈	4.61 ~ 5.44	2024.07.28	2,816,683	3,144,311

신한캐피탈	5.2	2024.07.20	5,460,043	6,942,785

우리금융캐피탈	5.5 ~ 8.8	2026.02.25	12,069,300	12,514,787

BNK캐피탈	5.4 ~ 5.9	2025.04.25	20,075,447	22,244,745

IBK캐피탈	5.2	2025.01.25	2,600,069	3,013,753

JB우리캐피탈	8.2	2025.10.25	2,114,982	2,326,127

소계	51,378,530	56,839,541

리스부채(유동)	(26,415,591)	(24,572,107)

리스부채(비유동)	24,962,939	32,267,434

26. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주), (유)에스오큐알아이, 롯데렌탈(주)

지배력이 있는 기업	에스오카제이차(유)(*1)

에스오카제삼차(주)(*1)

에스오카제사차(주)(*1)

(주)나인투원

(주)모두컴퍼니

(주)올레렌트카

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)

(주)라이드플럭스(*2)

기 타	포보스조합

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 (주)라이드플럭스의 전반적인 사업 의사결정에 대한 사전동의권을 근거로 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	41,847	835,536	-	930,503

(유)에스오큐알아이	-	918	-	-

롯데렌탈(주)	1,183,027	38,366	-	-

지배력이 있는 기업	(주)에스카(*1)	-	-	188,887	6,267

(주)차케어(*1)	-	-	1,673	693,153

에스오카제이차(유)	-	82,705	-	194,199

에스오카제삼차(주)	-	402,552	-	238,952

에스오카제사차(주)	-	120,608	-	28,671

(주)나인투원	196,615	(5,338)	74,982	-

(주)모두컴퍼니	6,689	58,666	182	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	79,397	28,773	126,354	21,240

기타	엘비 제2호 2017사모투자합자회사(*2)	-	-	-	145,837

파라투스뉴모빌리티사모투자 합자회사(*2)	-	-	-	173,592

합 계	1,507,575	1,562,786	392,078	2,432,414

(*1) 당분기 중 흡수합병으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 매입 등은 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

자금대여	차입상환	자금대여	자금차입	차입상환

지배력이 있는 기업	에스오카제이차(유)	-	2,500,000	-	-	2,500,000

에스오카제삼차(주)	-	4,200,000	-	50,000,000	1,300,000

에스오카제사차(주)	-	1,650,000	-	16,500,000	-

(주)나인투원	5,500,000	-	10,500,000	-	-

합 계	5,500,000	8,350,000	10,500,000	66,500,000	3,800,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 등의 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무

매출채권및기타채권	기타금융자산	기타자산	매입채무및기타채무	기타금융부채	기타유동부채	장기차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	9,398	-	56,310	313,699	-	16,644	-

(유)에스오큐알아이	-	-	2,691	-	2,447	-	-

롯데렌탈(주)	3,000	-	-	-	-	-	-

지배력이 있는 기업	에스오카제이차(유)	-	-	-	-	1,438	-	5,833,333

에스오카제삼차(주)	222,258	-	-	-	29,024	-	32,200,000

에스오카제사차(주)	-	-	-	-	26,201	-	9,900,000

(주)나인투원	20,740,565	9,542,263	-	-	67,500	-	-

(주)모두컴퍼니	488,728	-	-	21,939	67,500	-	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	7,076,242	-	-	13,766	-	-	-

(주)라이드플럭스	-	13,925,808	-	-	-	-	-

합 계	28,540,191	23,468,071	59,001	349,404	194,110	16,644	47,933,333

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권(*)	채무

매출채권및기타채권	기타금융자산	기타자산	매입채무및기타채무	기타금융부채	기타유동부채	장기차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	5,110	-	61,773	308,086	-	-	-

(유)에스오큐알아이	-	-	7,325	-	3,364	-

지배력이 있는 기업	(주)에스카	40	-	-	169,982	-	-	-

(주)차케어	-	-	-	-	13,500	-	-

에스오카제이차(유)	-	-	-	-	2,055	-	8,333,333

에스오카제삼차(주)	179,810	-	322,308	-	23,436	-	36,400,000

에스오카제사차(주)	-	-	-	-	30,568	-	11,550,000

(주)나인투원	15,428,824	9,542,263	-	-	67,500	-	-

(주)모두컴퍼니	522,039	-	-	22,036	67,500	446	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	5,198,934	-	-	15,118	-	-	-

(주)라이드플럭스	-	13,925,808	-	-	-	-	-

합 계	21,334,757	23,468,071	391,406	515,222	207,923	446	56,283,333

(*) 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	보증금액	기간	비고

지배력이 있는 기업	(주)나인투원	롯데카드	10,000,000	2022.05.30-2025.09.27	자전거구매

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	보증금액	기간	비고

지배력이 있는 기업	(주)에스카	롯데카드	103,372	2020.08.24-2023.11.15	차량할부구매

우리카드	3,848,684	2022.02.18-2025.05.15	차량할부구매

(주)나인투원	롯데카드	10,000,000	2022.05.30-2025.09.27	자전거구매

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 및 비등기 포함), 감사 등 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자가 포함되어 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,473,242	1,137,728

퇴직급여	104,148	82,914

주식보상비용	524,303	801,527

합 계	2,101,693	2,022,169

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	약정 한도액	실행액

KEB하나은행	시설자금대출	30,000,000	-

신한은행	시설자금대출	8,000,000	2,413,142

폭스바겐파이낸셜코리아	자동차할부대출	6,000,000	3,342,424

현대커머셜	자동차할부대출	3,000,000	29,543

KEB하나은행	자동차할부대출	500,000	500,000

KEB하나은행	자동차할부대출	7,500,000	7,500,000

우리은행	일반자금대출	6,850,000	6,850,000

롯데카드	자동차할부대출	47,949,977	47,949,977

우리카드	자동차할부대출	12,778,237	12,778,237

에스오카제이차(유)	자동차할부대출	5,833,333	5,833,333

KDB산업은행	자동차할부대출	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	자동차할부대출	23,636,080	23,636,080

KB국민은행	자동차할부대출	4,848,485	4,848,485

에스오카제삼차(주)	자동차할부대출	32,200,000	32,200,000

에스오카제사차(주)	자동차할부대출	9,900,000	9,900,000

롯데캐피탈(주)	자동차할부대출	2,426,626	2,426,626

KB국민카드	자동차할부대출	6,260,615	6,260,615

(주)IBK캐피탈	자동차할부대출	8,431,675	8,431,675

(2) 당사("위탁자" 겸"제2종 수익자")는 2021년 4월 중 당사의 종속기업인 에스오카제이차(유)("제1종 수익자"), 삼성증권(주)("수탁자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사와 에스오카제이차(유)는 한국증권금융(주), (주)IBK캐피탈, 하나캐피탈(주)와 각각 150억원, 50억원, 50억원 총250억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총 30개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제이차(유)의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 장래 채권 (신탁자산)에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제이차(유)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 차입액의 130%(325억원) 상당의 근질권 및 당사 소유 차량에 대하여 25억원의 근저당을 제공하였습니다.

(3) 당사("위탁자" 겸 "제2종 수익자")는 2022년 2월 중 당사의 종속기업인 에스오카제삼차(주)("제1종 수익자"), 수협은행("수탁자")과 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사는 에스오카제삼차(주)와, 에스오카제삼차(주)는 미래에셋증권(주)와 500억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총 36개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제삼차(주)의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 대출원리금에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제삼차(주)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 대출약정금의 120%(600억원) 상당의 근질권 및 당사 소유 차량에 대하여 250억원의 근저당을 제공하였습니다.

(4) 당사("위탁자" 겸 "제2종 수익자")는 2022년 3월 중 당사의 종속기업인 에스오카제사차(주)("제1종 수익자"), 삼성증권(주)("수탁자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사와 에스오카제사차(주)는 한국증권금융(주)과 95억원의 사모사채인수계약을, (주)에스비아이저축은행과 (주)푸른상호저축은행과 각각 50억원, 20억원, 총 70억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총 30개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제사차㈜의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 대출원리금에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제사차(주)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 대출약정금의 130%(215억원) 상당의 근질권 및 당사 소유 차량에 대하여 33억원의 근저당을 제공하였습니다.

(5) 금융자산의 양도당사는 전자지불결제대금채권(장래매출채권)을 유동화하기 위하여 유동화전문회사인 에스오카제이차(유), 에스오카제삼차(주), 에스오카제사차(주)(이하'SPC')에 동 채권의 권리를 양도하였습니다. 당사는 제2종 수익권 수익자로서 후순위권리를 분배받을 수 있고, SPC에 대한 자금보충약정을 통해 신탁재산에 대한 신용을 공여하고 있으므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는다고 보아 차입으로 회계처리 하였습니다. 이와 관련하여 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산 및 관련 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동화 매출채권 및 차입금

당분기말	전기말

유동화 자산의 장부금액:	4,913,774	5,298,461

관련 부채의 장부금액	47,933,333	56,283,333

(6) 당분기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3억원(전기말: 7.2억원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 원고 입장으로 제소하여 계류 중에 있는 사건은 135건으로소송가액은 6.7억원이며, 소송에 대한 승패 전망은 불확실합니다. 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 분기재무제표상 인식한 금액은 없습니다.(8) 당분기말 현재 당사가 피고의 입장으로 제소되어 계류 중에 있는 사건은 11건이며 그 중 1건은 여객자동차운수사업법 위반에 따른 피고로 소송 중인 사건으로 1심은 무죄 판결을 받았으나, 현재 2심 진행 중인 건으로 소송가액은 확정되지 않았습니다. 다른 1건의 소송 가액은 12.5억원이며 나머지 9건의 소송 가액은 총 5.7억원입니다. 각 소송에 대한 승패 전망은 불확실하며, 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 분기재무제표상 인식한 금액은 없습니다.

(9) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 소유 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	부채금액	종 류	담보권자	담보내용

사용권자산	21,495,062	10,675,557	20,075,447	리스부채	BNK캐피탈	리스 담보

3,553,780	4,989,597	2,600,070	리스부채	IBK캐피탈

9,437,693	3,000,000	5,460,042	리스부채	신한캐피탈

15,717,852	3,950,281	12,069,300	리스부채	우리금융캐피탈

2,471,563	269,870	2,114,982	리스부채	JB우리캐피탈

3,907,112	3,335,820	2,816,683	리스부채	현대캐피탈

소 계	56,583,062	26,221,125	45,136,524

차량렌탈자산	60,730,696	15,930,484	47,949,977	차입금	롯데카드	차입금 담보

9,560,529	10,000,000	8,431,675	차입금	IBK캐피탈

22,262,147	29,000,530	12,778,237	차입금	우리카드

3,405,334	4,058,322	3,342,424	차입금	폭스바겐파이낸셜

32,066	21,600	29,543	차입금	현대커머셜

2,897,308	3,308,650	2,426,626	차입금	롯데캐피탈

24,644,474	30,000,000	23,636,080	차입금	KDB산업은행

토지	4,949,620	12,000,000	6,850,000	차입금	우리은행

139,066	1,000,000	500,000	차입금	하나은행

지적재산권	1,182	4,000,000	4,848,485	차입금	국민은행

-	12,000,000	10,000,000	차입금	KDB산업은행

소 계	128,622,422	121,319,586	120,793,047

합 계	185,205,484	147,540,711	165,929,571

28. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	결제방식	부여일	부여수량(주)	행사가액(원)	만 기	가득조건

1차(*)	주식결제형	2015년 03월 31일	5,500	60,000	2020년 03월 31일	용역제공조건: 2년

2차(*)	2015년 11월 01일	14,300	60,000	2020년 11월 01일	용역제공조건: 2년

3차(*)	2018년 02월 01일	14,400	800,000	2023년 02월 01일 ~ 2024년 02월 01일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

4차(*)	2018년 10월 05일	17,260	800,000	2023년 10월 05일 ~ 2027년 10월 05일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

5차(*)	2019년 06월 18일	800	1,300,000	2024년 06월 17일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

6차(*)	2019년 10월 29일	2,290	1,300,000	2025년 10월 28일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

7차(*)	2020년 05월 21일	350	1,300,000	2023년 05월 20일~ 2025년 05월 21일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

8차(*)	2020년 09월 18일	940	1,300,000	2023년 09월 17일~ 2025년 09월 18일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

9차(*)	2020년 11월 16일	465	1,300,000	2023년 11월 15일~ 2025년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

10차(*)	2020년 12월 24일	450	1,300,000	2023년 12월 23일~ 2025년 12월 24일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

11차(*)	2021년 03월 31일	2,570	1,300,000	2024년 03월 31일 ~ 2026년 03월 31일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

12-1차(*)	2021년 06월 30일	155	1,300,000	2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

12-2차(*)	2021년 06월 30일	460	1,300,000	2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

13차(*)	2021년 08월 18일	345	1,300,000	2024년 08월 18일 ~ 2026년 08월 18일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-1차(*)	2021년 09월 30일	430	1,300,000	2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-2차(*)	2021년 09월 30일	50	1,300,000	2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-1차	2021년 11월 16일	250,000	26,000	2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-2차	2021년 11월 16일	66,250	26,000	2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-3차	2021년 12월 01일	10,000	26,000	2024년 12월 01일 ~ 2026년 12월 01일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-4차	2021년 12월 13일	5,000	26,000	2024년 12월 13일 ~ 2026년 12월 13일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

16차	2023년 02월 15일	81,500	20,680	2026년 02월 15일 ~ 2028년 02월 15일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다

부여일의 스탁옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 추정합니다. 주식가격의 예상변동가정은 유사기업의 역사적 변동성을 사용하였으며, 예상수명가정은 계약과 가득옵션 기간직원의 행사 등을 고려했습니다. 또한, 무위험이자율은 부여일의 예상수명에 해당하는 국고채 시장이자율을 기초로 현물이자율을 산출하였습니다.

구 분	예상주가변동성(%)	무위험이자율(%)	옵션의기대수명(년)	옵션당공정가치(원)

1차(*)	14.52	1.72	3.5	8,183

2차(*)	15.41	1.66	3.5	3,115

3차(*)	2년 50% 행사시 : 16.86 3년 100% 행사시 : 15.76	2.16	3.5~4.5	-

4차(*)	4년 100% 행사시 : 15.35 2년 50% 행사시 : 16.40 3년 75% 행사시 : 15.35 4년 100% 행사시 : 15.24	2.08	3.5~6.5	1~71

5차(*)	2년 50% 행사시 : 14.09 3년 75% 행사시 : 15.20 4년 100% 행사시 :14.89	1.56	3.5~4.5	-

6차(*)	2년 50% 행사시 : 1.92 3년 75% 행사시 : 2.06 4년 100% 행사시 : 2.05	1.36	4~5	-

7차(*)	2년 50% 행사시 : 27.69 3년 75% 행사시 : 26.47 4년 100% 행사시 : 27.96	0.86 1.01 1.10	3~5	355,774389,554446,030

8차(*)	2년 50% 행사시 : 28.78 3년 75% 행사시 : 27.72 4년 100% 행사시 : 27.68	0.91 1.09 1.21	3~5	366,302404,214445,809

9차(*)	2년 50% 행사시 : 29.43 3년 75% 행사시 : 28.07 4년 100% 행사시 : 27.66	0.97 1.18 1.30	3~5	373,226409,961448,673

10차(*)	2년 50% 행사시 : 28.94 3년 75% 행사시 : 27.98 4년 100% 행사시 : 27.51	0.95 1.17 1.33	3~5	368,592408,692447,904

11차(*)	2년 50% 행사시 : 43.39 3년 75% 행사시 : 43.39 4년 100% 행사시 :43.39	1.13 1.46 1.60	3~5	692,774765,302826,816

12-1차(*)	2년 50% 행사시 : 39.03 3년 100% 행사시 : 39.03	1.45 1.74	3~5	660,868783,911

12-2차(*)	2년 50% 행사시 : 39.03 3년 75% 행사시 : 39.03 4년 100% 행사시 : 39.03	1.451.601.74	3~5	660,868725,496783,911

13차(*)	2년 50% 행사시 : 38.83 3년 75% 행사시 : 38.83 4년 100% 행사시 : 38.83	1.391.511.63	3~5	657,983721,455778,659

14-1차(*)	2년 50% 행사시 : 39.09 3년 75% 행사시 : 39.09 4년 100% 행사시 : 39.09	1.591.841.93	3~5	664,248732,034789,928

14-2차(*)	2년 50% 행사시 : 39.093년 100% 행사시 : 39.09	1.591.93	3~5	664,248789,928

15-1차	2년 50%행사시 : 34.87
3년 100% 행사시 : 34.87	1.962.14	3~5	26,52928,701

15-2차	2년 50% 행사시 : 34.873년 75% 행사시 : 34.874년 100% 행사시 : 34.87	1.962.122.14	3~5	26,52927,68728,701

15-3차	2년 50% 행사시 : 34.763년 75% 행사시 : 34.764년 100% 행사시 : 34.76	1.821.961.97	3~5	26,43427,54928,543

15-4차	2년 50% 행사시 : 34.763년 75% 행사시 : 34.764년 100% 행사시 : 34.76	1.821.961.97	3~5	26,43427,54928,543

16차	2년 50% 행사시 : 56.493년 75% 행사시 : 56.494년 100% 행사시 : 56.49	3.453.503.45	3~5	8,6619,91610,950

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다(2) 당분기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 849,697천원(전분기 : 1,161,607천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	559,935	453,558

대손상각비	155,829	34,822

주식보상비용	849,697	1,161,607

감가상각비	19,041,249	16,402,985

무형자산상각비	260,652	137,822

이자비용	3,727,238	3,046,998

유형자산처분손실	192,164	573

유형자산폐기손실	105,233	-

렌탈자산폐기손실	-	184,707

무형자산폐기손실	2,700	-

복구충당부채전입액	6,004	4,626

사용권자산처분손실	47,890	-

이자수익	(970,718)	(217,688)

렌탈자산폐기이익	-	(41,803)

유형자산처분이익	(7,191)	-

금융보증수익	(101,446)	(50,967)

금융보증비용	101,446	48,942

파생상품부채평가이익	-	(385,300)

합 계	23,970,682	20,780,882

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(142,322)	(1,254,703)

미수금의 증감	(965,585)	(650,096)

선급금의 증감	108,475	(243,355)

선급비용의 증감	1,673,616	1,905,583

부가세대급금의 증감	-	(485,725)

건설중인자산의 증감	-	(3,989,263)

예치금의 증가	37,824	-

차량렌탈자산의 증감	1,982,856	(26,631,835)

사용권자산의 증감	372,852	290,869

장기선급비용의 증감	(24,591)	(345,557)

리스채권의 증가	(13,379)	322,774

미지급금의 증감	1,834,040	(3,530,125)

예수금의 증감	95,160	118,823

선수금의 증감	(86,975)	379,918

미지급비용의 증감	84,330	110,197

예수보증금의 증감	(61,215)	17,029

부가세예수금의 증감	(2,427,849)	(4,145,046)

퇴직금의 증감	(447,420)	(214,547)

퇴직연금운용자산의 증감	295,358	(5,755)

기타금융부채의 증감	(200,417)	(108,164)

계약부채의 증감	947,317	(407,748)

정부보조금의 증감	13,600	-

장기미지급비용의 증감	141,102	119,482

합 계	3,216,777	(38,747,244)

(2) 당분기와 전분기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	1,195,330	2,894,653

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	153,235	984,835

전환사채의 보통주 전환	-	10,462,073

차입금 유동성대체	23,229,359	35,278,848

리스부채 유동성대체	1,843,484	11,572,131

사용권자산의 차량렌탈자산 대체	275,042	32,934

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	2,710,408	-

유무형자산 취득과 관련된 미지급금의 증가	1,555,742	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동 등	분기말

차입금	211,807,142	(30,146,366)	3,239,361	184,900,137

리스부채	56,839,542	(6,606,158)	1,145,146	51,378,530

전환사채	10,058,575	-	199,022	10,257,597

합 계	278,705,258	(36,752,524)	4,583,529	246,536,264

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동 등	분기말

차입금	111,832,431	54,846,813	-	166,679,244

리스부채	96,240,885	(9,158,431)	2,747,120	89,829,574

전환사채	18,645,467	(166)	(9,148,976)	9,496,325

합 계	226,718,783	45,688,216	(6,401,856)	266,005,143

30. 동일지배하 사업결합당사는 2022년 9월 29일자 이사회 결의에 따라, 2023년 1월 1일을 합병기일로 하여 당사의 100% 종속기업인 (주)에스카 및 (주)차케어를 흡수합병하였습니다. 당사는 동 사업결합에 대해 동일지배하 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 사업결합의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합의 개요

구 분	회사명	주요사업

합병법인	㈜쏘카	카셰어링 서비스

피합병법인	㈜에스카	자동차대여 및 여객운송업(제주지역 렌터카)

피합병법인	㈜차케어	차량 관리 서비스(전문 출장 세차 서비스)

합병법인인 당사는 피합병법인인 (주)에스카 및 (주)차케어의 발행주식 100%를 소유하고 있으며, 합병 시 합병법인은 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 (주)쏘카와 피합병법인 (주)에스카 및 (주)차케어의 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다.

(2) 사업결합에 대한 회계처리상기 사업결합은 동일지배하의 거래로서 취득한 ㈜에스카와 ㈜차케어 자산과 부채는장부금액으로 측정되었고, 종속기업투자주식과 인수한 순자산장부금액과의 차이는 기타의자본잉여금으로 인식하였습니다. 당사가 사업결합 통해 취득한 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에스카	(주)차케어

이전대가

종속기업투자주식	4,345,424	1,958,216

식별가능한 순자산가액

현금및현금성자산	3,883,266	157,462

매출채권및기타채권	2,197,958	20,732

기타유동자산	76,518	-

당기법인세자산	-	18

장기매출채권및기타채권	100,066	-

유형자산	4,544,208	5,457

매입채무및기타채무	(588,905)	(51,789)

차입금	(1,421,998)	-

기타유동부채	(5,191)	(27,056)

장기차입금	(1,817,362)	-

소 계	6,968,560	104,824

합병차익(기타의자본잉여금)	(2,623,136)	1,853,392