쏘카 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
제 12(전) 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 06월 30일까지(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 쏘카

1. 회사의 개요주식회사 쏘카(이하 "당사")는 2011년 10월 31일 설립되어 카셰어링 및 관련 중개업등을 영위하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 연미길 42(오라삼동)에 본점을 두고 있습니다. 2022년 8월 22일자로 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례 유상증자 등의 결과로 당반기말 현재 보통주 자본금은 3,278,827천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

유한책임회사 에스오큐알아이	6,221,400	18.97%

SK 주식회사	5,872,450	17.91%

롯데렌탈 주식회사	3,866,075	11.79%

유한책임회사 에스오피오오엔지	2,775,000	8.46%

기타	14,053,352	42.87%

합 계	32,788,277	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 반기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 반기재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2.2 회계정책반기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	328,493	382,802	정부보조금

1,924,676	2,015,560	SPC 차입금 상환목적

소 계	2,253,169	2,398,362

장기금융상품	5,491,416	5,491,416	우리사주조합 대출보증

합 계	7,744,585	7,889,778

5. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기금융상품	2,253,169	2,398,362

당기손익-공정가치측정금융자산	-	750,000

소 계	2,253,169	3,148,362

비유동

장기금융상품	5,491,416	5,491,416

당기손익-공정가치측정금융자산	15,989,155	24,781,418

소 계	21,480,571	30,272,834

합 계	23,733,740	33,421,196

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	장부금액	장부금액

유동

(주)나인투원 전환사채(*1)	-	-	-	750,000

비유동

SOCAR MOBILITY MALAYSIA SDN.BHD 보통주	4,354,430	3.37	2,063,347	2,063,347

(주)라이드플럭스 전환상환우선주	-	-	13,925,808	13,925,808

(주)나인투원 전환상환우선주(*1)	-	-	-	8,792,263

소 계	15,989,155	24,781,418

합 계	15,989,155	25,531,418

(*1) 당반기 중 전환청구권행사에 따라 종속기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 8 참조). 6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	14,165,527	(2,954,635)	11,210,892	12,234,989	(2,455,276)	9,779,713

대여금(*1)	27,000,000	-	27,000,000	19,500,000	-	19,500,000

미수금	3,928,934	-	3,928,934	483,822	-	483,822

미수수익	584,576	-	584,576	938,541	-	938,541

보증금	383,551	-	383,551	74,350	-	74,350

리스채권	300,134	-	300,134	272,239	-	272,239

소 계	46,362,722	(2,954,635)	43,408,087	33,503,941	(2,455,276)	31,048,665

비유동자산:

보증금	2,977,594	-	2,977,594	3,170,958	-	3,170,958

리스채권	609,836	-	609,836	771,839	-	771,839

소 계	3,587,430	-	3,587,430	3,942,797	-	3,942,797

합 계	49,950,152	(2,954,635)	46,995,517	37,446,738	(2,455,276)	34,991,462

(*1) 당반기 중 당사의 종속기업인 주식회사 나인투원에 대한 대여금 2,000백만원을 출자전환하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다(주석 8 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	반기말

매출채권	2,455,276	499,359	2,954,635

② 전반기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비	반기말

매출채권	2,156,289	114,095	2,270,384

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,078,944	-	568,390	-

선급비용	7,383,735	160,828	7,958,928	296,193

부가세대급금	5,749,148	-	-	-

합 계	14,211,827	160,828	8,527,318	296,193

8. 종속기업및관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	사용재무제표일	지분율(%)	당반기말	전기말

당반기말	전기말	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	브이씨엔씨(주)	대한민국	6월 30일	40.0	40.0	38,000,993	19,000,000	19,000,000

종속기업	(주)에스카(*1)	대한민국	6월 30일	-	100.0	-	-	4,345,424

(주)차케어(*1)	대한민국	6월 30일	-	100.0	-	-	1,958,216

에스오카제이차(유)(*2)	대한민국	6월 30일	-	-	-	-	-

에스오카제삼차(주)(*2)	대한민국	6월 30일	-	-	-	-	-

에스오카제사차(주)(*2)	대한민국	6월 30일	-	-	-	-	-

(주)나인투원(*3)	대한민국	6월 30일	100.0	100.0	13,730,885	23,444,781	10,981,695

(주)모두컴퍼니	대한민국	6월 30일	100.0	100.0	30,000,000	30,000,000	30,000,000

(주)올레렌트카(*4)	대한민국	-	-	100.0	-	-	5,500,000

합 계	81,731,878	72,444,781	71,785,335

(*1) 당반기 중 주식회사 에스카, 주식회사 차케어를 흡수합병하였습니다.(*2) 에스오카제이차 유한회사, 에스오카제삼차 주식회사, 에스오카제사차 주식회사는 소유지분율이 과반수 미만이나 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당반기 중 출자전환을 통하여 보통주 1,991주, 전환청구권행사로 인하여 보통주10,340주를 취득하였습니다.(*4) 전기 중 주식회사 올레렌트카 지분을 취득하여 종속기업으로 분류하였으나, 당반기 중 청산되었습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	영업수익	반기순손익	총포괄손익

브이씨엔씨(주)	24,887,562	12,131,207	12,756,355	3,026,962	(10,815,269)	(10,815,269)

에스오카제이차(유)	3,333,744	3,333,744	-	138,308	-	-

에스오카제삼차(주)	28,344,736	28,255,305	89,431	760,396	28,915	28,915

에스오카제사차(주)	8,270,796	8,270,795	1	223,610	-	-

(주)나인투원	40,855,659	38,426,531	2,429,128	12,692,743	(583,280)	(583,280)

(주)모두컴퍼니	7,958,757	5,967,040	1,991,717	2,939,122	498,169	498,169

9. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,088,686	-	-	5,088,686	4,949,620	-	-	4,949,620

건물	4,318	(4,318)	-	-	-	-	-	-

구축물	38,816	(12,130)	-	26,686	38,816	(11,160)	-	27,656

차량렌탈자산	339,939,821	(67,586,238)	(2,565,019)	269,788,564	259,142,573	(52,563,886)	(3,055,606)	203,523,081

차량운반구	131,638	(52,645)	-	78,993	131,638	(39,479)	-	92,159

비품	26,553,586	(11,419,717)	(35,907)	15,097,962	24,610,118	(9,590,342)	(91,523)	14,928,253

시설장치	833,430	(536,224)	(106,696)	190,510	824,130	(460,017)	(132,404)	231,709

건설중인자산	27,123,440	-	-	27,123,440	1,182,147	-	-	1,182,147

사용권자산	85,527,335	(32,856,005)	(1,098,125)	51,573,205	95,418,310	(28,267,068)	(1,308,688)	65,842,554

임차자산개량권	1,121,164	(526,325)	-	594,839	1,073,477	(415,060)	-	658,417

합 계	486,362,234	(112,993,602)	(3,805,747)	369,562,885	387,370,829	(91,347,012)	(4,588,221)	291,435,596

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	합병	정부보조금(*)	반기말

토지	4,949,620	-	-	-	-	139,066	-	5,088,686

구축물	27,656	-	-	(970)	-	-	-	26,686

차량렌탈자산	203,523,081	106,765,164	(16,038,392)	(28,723,469)	302,685	4,329,095	(369,600)	269,788,564

차량운반구	92,159	-	-	(13,166)	-	-	-	78,993

비품	14,928,253	46,129	(621,519)	(2,476,495)	3,216,137	5,457	-	15,097,962

시설장치	231,709	-	-	(42,904)	-	1,705	-	190,510

건설중인자산	1,182,147	29,157,430	-	-	(3,216,137)	-	-	27,123,440

사용권자산	65,842,554	1,299,754	(5,993,709)	(9,347,051)	(302,685)	74,342	-	51,573,205

임차자산개량권	658,417	47,687	-	(111,265)	-	-	-	594,839

합 계	291,435,596	137,316,164	(22,653,620)	(40,715,320)	-	4,549,665	(369,600)	369,562,885

(*) 전기차 구입 등으로 인하여 정부로부터 수령한 보조금이며, 당반기 중 감가상각비와 상계된 금액은 542,227천원(전반기 : 728,393천원)입니다.

② 전반기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	반기말

토지	4,949,620	-	-	-	-	4,949,620

구축물	29,597	-	-	(970)	-	28,627

차량렌탈자산	104,187,965	84,621,298	(4,446,345)	(18,691,121)	32,934	165,704,731

차량운반구	118,490	-	-	(13,165)	-	105,325

비품	12,498,927	143,255	(1,482)	(1,937,214)	3,434,257	14,137,743

시설장치	175,512	31,500	-	(30,194)	-	176,818

건설중인자산	1,623,436	26,498,158	-	-	(3,434,257)	24,687,337

사용권자산	104,024,255	3,718,142	415,687	(13,570,573)	(860,587)	93,726,924

임차자산개량권	825,771	34,944	-	(104,034)	-	756,681

합 계	228,433,573	115,047,297	(4,032,140)	(34,347,271)	(827,653)	304,273,806

(3) 당사는 당반기말 현재 차량렌탈자산 및 사용권자산과 관련하여 악사손해보험(주)및 하나손해보험(주)에 자동차보험을 가입하고 있습니다.(4) 당사는 토지, 차량렌탈자산 및 사용권자산을 차입금 및 리스부채의 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

10. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각(*)	대체	반기말

영업권	3,038,030	-	-	-	-	3,038,030

산업재산권	3,526	-	-	(633)	-	2,893

기타의무형자산	2,468,162	1,188,819	(2,700)	(516,982)	2,710,408	5,847,707

건설중인자산	2,705,498	4,910	-	-	(2,710,408)	-

합 계	8,215,216	1,193,729	(2,700)	(517,615)	-	8,888,630

(*) 당반기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금 금액은 17,600천원입니다.

② 전반기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각(*)	반기말

영업권	3,038,030	-	-	-	3,038,030

산업재산권	3,132	1,682	-	(628)	4,186

기타의무형자산	1,714,860	4,141	-	(274,496)	1,444,505

합 계	4,756,022	5,823	-	(275,124)	4,486,721

(*) 전반기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금 금액은 17,600천원입니다.(2) 당사는 일부 무형자산에 대하여 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

11. 매입채무및기타채무, 기타금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	25,226,376	15,521,548

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

예수보증금	176,812	219,344

미지급비용	497,285	544,509

금융보증부채	1,646,033	1,428,538

기타	1,334,720	1,126,031

소 계	3,654,850	3,318,422

비유동:

임대보증금	135,000	148,500

예수보증금	2,320	-

기타	1,202,351	2,063,862

소 계	1,339,671	2,212,362

합 계	4,994,521	5,530,784

12. 장기차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	연이자율(%)	(최장)만기일	당반기말	전기말

시설자금	KEB하나은행	CD3개월+3.26	2023.06.30	-	1,000,000

시설자금	KEB하나은행	CD3개월+3.78	2025.05.06	6,666,666	8,333,333

시설자금	KEB하나은행	5.958	2026.04.13	30,000,000	-

일반자금	우리은행(*2)	CD3개월+2.75	2023.12.18	6,400,000	7,300,000

구매자금	우리금융캐피탈(주)(*2)	6.5	2026.06.25	2,999,750	-

구매자금	폭스바겐파이낸셜코리아(주)(*2)	5.2 / 6.34 / 8.06	2027.05.25	13,121,583	5,616,960

구매자금	롯데카드(주)(*2)	4.6 ~ 6.73	2026.06.25	75,029,926	57,867,871

구매자금	(주)우리카드(*2)	3.7 / 4.7 / 6.1	2026.06.25	19,249,914	13,799,163

구매자금	에스오카제이차(유)(*1)	4.5	2023.10.30	3,333,333	8,333,333

구매자금	KDB산업은행(*2)	산금채6개월+1.3	2023.12.06	10,000,000	10,000,000

시설자금	KDB산업은행(*2)	산금채2년+2.72	2025.05.09	20,908,840	26,363,320

구매자금	국민은행(*2)	MOR1년+3.27	2024.11.26	4,121,212	5,575,758

시설자금	국민은행	MOR1년+2.96	2026.06.29	10,000,000	-

구매자금	현대커머셜(주)(*2)	5.2	2025.03.25	26,019	33,029

구매자금	에스오카제삼차(주)(*1)	4.7	2025.02.24	28,000,000	36,400,000

구매자금	에스오카제사차(주)(*1)	4.6	2024.09.11	8,250,000	11,550,000

구매자금	롯데캐피탈(주)(*2)	4.9 / 5.3	2025.06.30	2,158,575	2,708,173

구매자금	(주)KB국민카드	4.9	2025.10.25	5,501,460	6,926,202

구매자금	(주)IBK캐피탈(*2)	6.6 / 9.64	2026.06.25	26,456,620	10,000,000

시설자금	신한은행	금융채1년+2.00	2026.03.31	8,000,000	-

소 계	280,223,898	211,807,142

유동성 대체액	(142,110,647)	(116,836,209)

장기차입금	138,113,251	94,970,933

(*1) 당반기말 현재 당사는 차입금 상환담보로 에스오카제이차(유), 에스오카제삼차 (주), 에스오카제사차(주)에게 우선수익권증서 및 당사 소유차량을 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).(*2) 동 차입금과 관련하여 당사 소유차량, 토지 및 지적재산권이 담보제공되어 있습니다(주석 27 참조).

(2) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간	상환액

1년 이내	142,110,647

2년 이내	93,254,704

2년 초과	44,858,547

합 계	280,223,898

13. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제5차 무기명식 무보증 사모 전환사채	2020.02.11	2025.02.11	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	1,992,060	1,992,060

사채할인발행차금	(1,526,831)	(1,933,485)

합 계	10,465,229	10,058,575

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니 다.

구 분	제5차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)

계약일	2020-02-04

액면금액	10,000,000,000원

표면이율	0.00%

만기일	2025-02-11

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2021년 8월 11일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 사채권자가 보유한 본건 사채의 전부 또는 일부에 관한 만기전 조기상환을 청구할 수 있음(*2)

만기보장수익율	3.7%(복리)

전환가격	34,138원

전환주식수	292,928주

전환권조정	1. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격 조정이 필요한 경우

(*1) 전기 중 제5차 전환사채의 전환권 일부 행사 청구에 따라 292,924주(1주당 전환가액 34,138원)의 보통주가 발행되었습니다.

(*2) 제5차 전환사채의 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당반기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채는 440,747천원입니다(주석 17 참조).(3) 당사가 발행한 제5차 전환사채는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

14. 충당부채당사의 충당부채는 복구충당부채이며, 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

기초	450,026	356,609

증가	8,015	42,204

전입액	12,110	10,743

반기말	470,151	409,556

15. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동 :

예수금	432,055	434,288

부가세예수금	-	4,950,147

선수금	1,156,108	935,911

미지급비용	1,264,715	1,156,851

소 계	2,852,878	7,477,197

비유동 :

미지급비용	1,295,732	1,013,528

합 계	4,148,610	8,490,725

16. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 반기재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,527,730	6,053,216

사외적립자산의 공정가치	(5,777,367)	(6,184,241)

합 계	750,363	(131,025)

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 영업비용으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

당기근무원가	1,160,747	908,445

이자원가	(40,876)	(3,971)

합 계	1,119,871	904,474

17. 파생상품당사는 전환사채로 인하여 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

조기상환청구권	440,747	828,198

(2) 당반기와 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

기초	828,198	2,372,620

평가	(387,451)	(210,676)

전환	-	(1,186,307)

반기말	440,747	975,637

18. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	150,000,000주	150,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 총수	32,788,277주	32,725,652주

보통주	32,788,277주	32,725,652주

(2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

기초	3,272,565,200	2,879,272,800

주식선택권의 행사	6,262,500	-

전환사채의 전환	-	29,292,400

반기말	3,278,827,700	2,908,565,200

19. 영업수익 및 계약부채(1) 당반기와 전반기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 인식한 수익

중고차판매수익	17,268,409	29,116,701	10,311,351	11,926,387

기타수익	4,450,768	8,308,092	3,756,858	7,025,170

소 계	21,719,177	37,424,793	14,068,209	18,951,557

2. 기타 원천으로부터의 수익(*)

렌터카수익	72,911,317	136,624,541	71,129,232	131,751,107

합 계	94,630,494	174,049,334	85,197,441	150,702,664

(*) 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스제공자로서 리스제공과 관련된 수익이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 영업수익의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 이행	20,123,968	34,299,368	12,699,357	16,439,844

기간에 걸쳐 이행	74,506,526	139,749,966	72,498,084	134,262,820

합 계	94,630,494	174,049,334	85,197,441	150,702,664

(3) 당반기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

환불부채	16,550	20,980

고객선택권	1,444,956	1,351,815

선수수익	7,922,885	5,717,589

합 계	9,384,391	7,090,384

20. 영업비용당반기와 전반기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,180,764	14,866,609	6,437,766	12,584,795

퇴직급여	559,935	1,124,871	450,916	904,474

주식보상비용	508,147	1,357,844	1,198,965	2,360,572

복리후생비	1,000,538	1,865,560	826,954	1,487,726

교육훈련비	45,017	106,498	129,449	149,691

여비교통비	104,816	182,606	104,436	169,207

접대비	43,680	81,757	39,552	62,627

광고선전비	2,612,986	4,427,497	1,552,569	2,795,335

차량유지비	26,456,754	50,197,932	31,112,065	56,689,932

중고차판매원가	12,185,393	21,142,416	3,737,206	4,621,386

보험료	9,149,090	18,293,573	11,123,332	21,641,161

지급수수료	5,051,282	9,959,613	5,065,063	9,750,609

통신비	1,471,185	2,915,882	1,407,122	2,296,563

운반비	3,763,993	7,118,727	3,258,753	5,975,647

지급임차료	376,007	745,407	125,811	243,038

도서인쇄비	13,976	45,722	20,625	37,186

소모품비	170,555	303,443	1,290,511	1,789,673

감가상각비	21,674,071	40,715,320	17,944,284	34,347,270

무형자산상각비	256,964	517,615	137,302	275,124

수도광열비	10,012	22,959	7,365	19,643

세금과공과	431,642	1,060,370	209,862	618,485

판매촉진비	58,370	266,666	(57,640)	(337,833)

대손상각비	343,530	499,359	79,273	114,095

합 계	93,468,707	177,818,246	86,201,541	158,596,406

21. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	724,248	1,694,967	314,989	532,676

외환차익	-	20	7	55

파생상품부채평가이익	387,452	387,452	(174,623)	210,676

금융보증수익	148,431	249,877	147,850	198,816

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	921,632	921,632	-	-

합 계	2,181,763	3,253,948	288,223	942,223

금융비용:

이자비용	3,979,349	7,706,587	3,247,980	6,294,978

외환차손	26	25	-	957

금융보증비용	148,430	249,877	145,825	194,766

합 계	4,127,805	7,956,489	3,393,805	6,490,701

22. 기타수익 및 기타비용

당반기와 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

렌탈자산폐기이익	-	-	3,902	45,705

유형자산처분이익	663	7,853	-	-

사용권자산처분이익	715	715	417,970	417,970

잡이익	38,112	63,972	26,353	171,406

합 계	39,490	72,540	448,225	635,081

기타비용:

기부금	1,000	1,000	39,282	40,282

유형자산처분손실	244,700	436,864	-	573

유형자산폐기손실	519,792	625,025	-	-

렌탈자산폐기손실	-	-	272,104	456,811

무형자산폐기손실	-	2,700	-	-

사용권자산처분손실	63,597	111,487	142,044	142,044

복구충당부채전입액	6,106	12,110	6,117	10,743

잡손실	58,857	106,454	40,286	80,786

종속기업투자주식처분손실	3,704,109	3,704,109	-	-

합 계	4,598,161	4,999,749	499,833	731,239

23. 법인세비용당사는 당반기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

24. 주당손익

주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(5,342,925,829)	(13,398,662,362)	(4,161,290,317)	(13,538,377,333)

가중평균유통보통주식수(*)	32,772,674	32,759,151	29,085,652	28,980,458

기본주당순손실	(163)	(409)	(143)	(467)

(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기초	32,761,977	32,725,652	29,085,652	28,792,728

주식선택권 행사	10,697	33,499	-	-

전환사채 행사	-	-	-	187,730

가중평균유통보통주식수	32,772,674	32,759,151	29,085,652	28,980,458

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 희석화 효과가 나타나지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

25. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산차량리스와 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.당사의 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	5,411,260	60,431,294	65,842,554

사용권자산의 증가	153,504	1,146,250	1,299,754

감가상각비	(999,541)	(8,347,510)	(9,347,051)

사용권자산의 감소	(27,812)	(5,965,897)	(5,993,709)

기타증감	-	(302,685)	(302,685)

합병	74,342	-	74,342

반기말	4,611,753	46,961,452	51,573,205

② 전반기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

기초	5,887,772	98,136,483	104,024,255

사용권자산의 증가	468,389	3,249,753	3,718,142

감가상각비	(831,768)	(12,738,805)	(13,570,573)

사용권자산의 감소	1,363,398	(947,711)	415,687

대체	(827,653)	(32,934)	(860,587)

반기말	6,060,138	87,666,786	93,726,924

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

기초	56,839,541	96,240,885

증가	1,145,147	3,558,165

이자비용	1,472,975	2,431,389

상환	(17,513,540)	(23,169,864)

기타증감	(24,938)	-

반기말	41,919,185	79,060,575

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	연이자율(%)	(최장)만기일	당반기말	전기말

부동산	대림산업(주)	3.06 ~ 9.07	2027.03.28	5,749,164	6,653,033

차량운반구	현대캐피탈(주)	4.61 ~ 5.44	2024.07.28	2,288,621	3,144,311

신한캐피탈(주)	5.2	2024.07.20	2,814,179	6,942,785

우리금융캐피탈(주)	5.5 ~ 8.8	2026.02.25	10,486,483	12,514,787

BNK캐피탈(주)	5.4 ~ 5.9	2025.04.25	16,493,506	22,244,745

(주)IBK캐피탈	5.2	2025.01.25	2,174,098	3,013,753

제이비우리캐피탈(주)	8.2	2025.10.25	1,913,134	2,326,127

합계	41,919,185	56,839,541

리스부채(유동)	(25,284,020)	(24,572,107)

리스부채(비유동)	16,635,165	32,267,434

26. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주), (유)에스오큐알아이, 롯데렌탈(주)

지배력이 있는 기업	에스오카제이차(유)(*1)

에스오카제삼차(주)(*1)

에스오카제사차(주)(*1)

(주)나인투원

(주)모두컴퍼니

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)

(주)라이드플럭스(*2)

기 타	포보스조합

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사는 (주)라이드플럭스의 전반적인 사업 의사결정에 대한 사전동의권을 근거로 유의적인 영향력을 보유하므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	105,020	1,548,824	16,186	1,848,539

(유)에스오큐알아이	-	3,318	-	-

롯데렌탈(주)	1,883,018	38,366	-	-

지배력이 있는 기업	(주)에스카(*1)	-	-	525,677	12,674

(주)차케어(*1)	-	-	14,856	1,461,513

에스오카제이차(유)	-	138,308	-	363,736

에스오카제삼차(주)	-	760,396	-	1,226,582

에스오카제사차(주)	-	223,610	-	207,365

(주)나인투원	488,779	(13,073)	207,290	-

(주)모두컴퍼니	62,873	134,012	727	11,145

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	159,677	28,773	473,121	56,715

기타	엘비 제2호 2017사모투자합자회사(*2)	-	-	-	145,837

파라투스뉴모빌리티사모투자 합자회사(*2)	-	-	-	173,592

합 계	2,699,367	2,862,534	1,237,857	5,507,698

(*1) 당반기 중 흡수합병으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 매입 등은 특수관계가 유지된 기간동안 발생한 금액입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

자금대여	차입상환	자금대여	자금차입	차입상환

지배력이 있는 기업	에스오카제이차(유)	-	5,000,000	-	-	5,000,000

에스오카제삼차(주)	-	8,400,000	-	50,000,000	5,200,000

에스오카제사차(주)	-	3,300,000	-	16,500,000	1,650,000

(주)나인투원	7,500,000	-	11,000,000	-	-

합 계	7,500,000	16,700,000	11,000,000	66,500,000	11,850,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 등의 잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권	기타금융자산	기타자산	매입채무및기타채무	기타금융부채	기타유동부채	장기차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	8,131	-	54,105	246,209	-	10,245	-

(유)에스오큐알아이	-	-	1,682	-	2,447	-	-

롯데렌탈(주)	3,000	-	-	-	-	-	-

지배력이 있는 기업	에스오카제이차(유)	-	-	-	-	411	-	3,333,333

에스오카제삼차(주)	222,258	-	-	-	14,422	-	28,000,000

에스오카제사차(주)	-	-	-	-	20,795	-	8,250,000

(주)나인투원	20,996,110	-	-	-	67,500	-	-

(주)모두컴퍼니	506,190	-	-	36,937	67,500	-	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	7,156,040	-	-	18,033	-	-	-

(주)라이드플럭스	-	13,925,808	-	-	-	-	-

합 계	28,891,729	13,925,808	55,787	301,179	173,075	10,245	39,583,333

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권	기타금융자산	기타자산	매입채무및기타채무	기타금융부채	기타유동부채	장기차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	SK(주)	5,110	-	61,773	308,086	-	-	-

(유)에스오큐알아이	-	-	7,325	-	3,364	-

지배력이 있는 기업	(주)에스카	40	-	-	169,982	-	-	-

(주)차케어	-	-	-	-	13,500	-	-

에스오카제이차(유)	-	-	-	-	2,055	-	8,333,333

에스오카제삼차(주)	179,810	-	322,308	-	23,436	-	36,400,000

에스오카제사차(주)	-	-	-	-	30,568	-	11,550,000

(주)나인투원	15,428,824	9,542,263	-	-	67,500	-	-

(주)모두컴퍼니	522,039	-	-	22,036	67,500	446	-

유의적인 영향력이 있는 기업	브이씨엔씨(주)	5,198,934	-	-	15,118	-	-	-

(주)라이드플럭스	-	13,925,808	-	-	-	-	-

합 계	21,334,757	23,468,071	391,406	515,222	207,923	446	56,283,333

(5) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 없습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	보증금액	기간	비고

지배력이 있는 기업	(주)나인투원	롯데카드	17,186,662	2022.05.30-2026.06.27	자전거구매

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증처	보증금액	기간	비고

지배력이 있는 기업	(주)에스카	롯데카드	103,372	2020.08.24-2023.11.15	차량할부구매

우리카드	3,848,684	2022.02.18-2025.05.15	차량할부구매

(주)나인투원	롯데카드	10,000,000	2022.05.30-2025.09.27	자전거구매

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 및 비등기 포함), 감사 등 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자가 포함되어 있습니다. 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

단기급여	2,839,252	2,286,614

퇴직급여	208,297	165,827

주식보상비용	1,072,004	1,597,866

합 계	4,119,553	4,050,307

27. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내용	약정 한도액	실행액

KEB하나은행	시설자금대출	30,000,000	30,000,000

신한은행	시설자금대출	8,000,000	8,000,000

KB국민은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

(주)IBK캐피탈	자동차할부대출	20,000,000	19,631,351

(주)우리카드	자동차할부대출	10,000,000	9,803,066

폭스바겐파이낸셜코리아(주)	자동차할부대출	50,000,000	13,121,583

롯데카드(주)	자동차할부대출	50,000,000	33,856,443

BNK캐피탈(주)	금융리스	60,000,000	16,493,507

롯데캐피탈(주)	금융리스	4,500,000	-

우리금융캐피탈(주)	자동차할부대출	3,200,000	2,999,750

우리금융캐피탈(주)	금융리스	10,000,000	-

KEB하나은행	시설자금대출	6,666,666	6,666,666

우리은행	일반자금대출	6,400,000	6,400,000

롯데카드(주)	자동차할부대출	41,173,483	41,173,483

(주)우리카드	자동차할부대출	9,446,848	9,446,848

에스오카제이차(유)	자동차할부대출	25,000,000	3,333,333

KDB산업은행	자동차할부대출	10,000,000	10,000,000

KDB산업은행	자동차할부대출	20,908,840	20,908,840

KB국민은행	자동차할부대출	4,121,212	4,121,212

에스오카제삼차(주)	자동차할부대출	50,000,000	28,000,000

에스오카제사차(주)	자동차할부대출	16,500,000	8,250,000

롯데캐피탈(주)	자동차할부대출	2,158,575	2,158,575

(주)KB국민카드	자동차할부대출	5,501,460	5,501,460

(주)IBK캐피탈	자동차할부대출	6,825,269	6,825,269

현대커머셜(주)	자동차할부대출	26,019	26,019

(주)IBK캐피탈	금융리스	2,174,098	2,174,098

신한캐피탈(주)	금융리스	2,814,179	2,814,179

우리금융캐피탈(주)	금융리스	10,486,483	10,486,483

제이비우리캐피탈(주)	금융리스	1,913,133	1,913,133

현대캐피탈(주)	운용리스	2,288,621	2,288,621

(2) 당사("위탁자" 겸"제2종 수익자")는 2021년 4월 중 당사의 종속기업인 에스오카제이차(유)("제1종 수익자"), 삼성증권(주)("수탁자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사와 에스오카제이차(유)는 한국증권금융(주), (주)IBK캐피탈, 하나캐피탈(주)와 각각 150억원, 50억원, 50억원 총250억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총 30개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제이차(유)의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 장래 채권 (신탁자산)에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제이차(유)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 차입액의 130%(325억원) 상당의 근질권 및 당사 소유 차량에 대하여 25억원의 근저당을 제공하였습니다.

(3) 당사("위탁자" 겸 "제2종 수익자")는 2022년 2월 중 당사의 종속기업인 에스오카제삼차(주)("제1종 수익자"), 수협은행("수탁자")과 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사는 에스오카제삼차(주)와, 에스오카제삼차(주)는 미래에셋증권(주)와 500억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총 36개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제삼차(주)의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 대출원리금에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제삼차(주)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 대출약정금의 120%(600억원) 상당의 근질권 및 당사 소유 차량에 대하여 250억원의 근저당을 제공하였습니다.

(4) 당사("위탁자" 겸 "제2종 수익자")는 2022년 3월 중 당사의 종속기업인 에스오카제사차(주)("제1종 수익자"), 삼성증권(주)("수탁자")와 금전채권신탁계약을 체결하고 장래에 발생할 전자지불결제대금채권 및 이에 부수하는 권리를 신탁한 뒤 신탁자산에 대한 수익권증서를 교부받았습니다. 또한, 당사와 에스오카제사차(주)는 한국증권금융(주)과 95억원의 사모사채인수계약을, (주)에스비아이저축은행과 (주)푸른상호저축은행과 각각 50억원, 20억원, 총 70억원의 대출약정을 체결하였습니다. 신탁기간은 총 30개월이며, 금전채권신탁계약의 특약에 따라 신탁자산으로 당사와 에스오카제사차㈜의 대출약정에 따른 대출원리금이 지급완료되는 시점까지 연장될 수 있습니다. 상기 약정에 따라 당사는 대출원리금에 대한 담보책임(자금보충)을 부담하고 있으며, 이를 담보하기 위하여 에스오카제사차(주)에 교부한 우선수익권증서(제1종 수익권증서)에 대하여 대출약정금의 130%(215억원) 상당의 근질권 및 당사 소유 차량에 대하여 33억원의 근저당을 제공하였습니다.

(5) 금융자산의 양도당사는 전자지불결제대금채권(장래매출채권)을 유동화하기 위하여 유동화전문회사인 에스오카제이차(유), 에스오카제삼차(주), 에스오카제사차(주)(이하'SPC')에 동 채권의 권리를 양도하였습니다. 당사는 제2종 수익권 수익자로서 후순위권리를 분배받을 수 있고, SPC에 대한 자금보충약정을 통해 신탁재산에 대한 신용을 공여하고 있으므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않는다고 보아 차입으로 회계처리 하였습니다. 이와 관련하여 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산 및 관련 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동화 매출채권 및 차입금

당반기말	전기말

유동화 자산의 장부금액:	6,209,232	5,298,461

관련 부채의 장부금액	39,583,333	56,283,333

(6) 당반기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3.04억원(전기말: 7.2억원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 당사가 원고 입장으로 제소하여 계류 중에 있는 사건은 104건으로소송가액은 5.5억원이며, 소송에 대한 승패 전망은 불확실합니다. 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 반기재무제표상 인식한 금액은 없습니다.(8) 당반기말 현재 당사가 피고의 입장으로 제소되어 계류 중에 있는 사건은 10건으로 소송가액은 18.1억원이며, 소송에 대한 승패 전망은 불확실합니다. 이러한 불확실성으로 인하여 소송과 관련하여 반기재무제표상 인식한 금액은 없습니다.

(9) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 당사 소유 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	담보설정금액	부채금액	종 류	담보권자	담보내용

사용권자산	17,949,425	9,572,427	16,493,507	리스부채	BNK캐피탈(주)	리스 담보

3,289,528	4,989,597	2,174,098	리스부채	(주)IBK캐피탈

5,487,947	3,000,000	2,814,179	리스부채	신한캐피탈(주)

14,632,448	3,936,631	10,486,483	리스부채	우리금융캐피탈(주)

2,314,438	269,870	1,913,133	리스부채	제이비우리캐피탈(주)

3,287,666	3,065,480	2,288,621	리스부채	현대캐피탈(주)

소 계	46,961,452	24,834,005	36,170,021

차량렌탈자산	52,891,668	14,973,379	41,173,483	차입금	롯데카드(주)	차입금 담보

29,320,517	30,000,000	26,456,620	차입금	(주)IBK캐피탈

29,767,048	35,612,800	19,249,914	차입금	(주)우리카드

12,904,735	10,643,150	13,121,583	차입금	폭스바겐파이낸셜코리아(주)

30,019	21,600	26,019	차입금	현대커머셜(주)

2,722,940	3,308,650	2,158,575	차입금	롯데캐피탈(주)

3,126,631	599,950	2,999,750	차입금	우리금융캐피탈(주)

23,140,150	30,000,000	20,908,840	차입금	KDB산업은행

토지	4,949,620	12,000,000	6,400,000	차입금	우리은행

지적재산권	453	4,000,000	4,121,212	차입금	KB국민은행

-	12,000,000	10,000,000	차입금	KDB산업은행

소 계	158,853,781	153,159,529	146,615,996

합 계	205,815,233	177,993,534	182,786,017

28. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	결제방식	부여일	부여수량(주)	행사가액(원)	만 기	가득조건

1차(*)	주식결제형	2015년 03월 31일	5,500	60,000	2020년 03월 31일	용역제공조건: 2년

2차(*)	2015년 11월 01일	14,300	60,000	2020년 11월 01일	용역제공조건: 2년

3차(*)	2018년 02월 01일	14,400	800,000	2023년 02월 01일 ~ 2024년 02월 01일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

4차(*)	2018년 10월 05일	17,260	800,000	2023년 10월 05일 ~ 2027년 10월 05일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

5차(*)	2019년 06월 18일	800	1,300,000	2024년 06월 17일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

6차(*)	2019년 10월 29일	2,290	1,300,000	2025년 10월 28일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

7차(*)	2020년 05월 21일	350	1,300,000	2023년 05월 20일~ 2025년 05월 21일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

8차(*)	2020년 09월 18일	940	1,300,000	2023년 09월 17일~ 2025년 09월 18일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

9차(*)	2020년 11월 16일	465	1,300,000	2023년 11월 15일~ 2025년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

10차(*)	2020년 12월 24일	450	1,300,000	2023년 12월 23일~ 2025년 12월 24일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

11차(*)	2021년 03월 31일	2,570	1,300,000	2024년 03월 31일 ~ 2026년 03월 31일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

12-1차(*)	2021년 06월 30일	155	1,300,000	2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

12-2차(*)	2021년 06월 30일	460	1,300,000	2024년 06월 30일 ~ 2026년 06월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

13차(*)	2021년 08월 18일	345	1,300,000	2024년 08월 18일 ~ 2026년 08월 18일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-1차(*)	2021년 09월 30일	430	1,300,000	2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

14-2차(*)	2021년 09월 30일	50	1,300,000	2024년 09월 30일 ~ 2026년 09월 30일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-1차	2021년 11월 16일	250,000	26,000	2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 3년

15-2차	2021년 11월 16일	66,250	26,000	2024년 11월 16일 ~ 2026년 11월 16일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-3차	2021년 12월 01일	10,000	26,000	2024년 12월 01일 ~ 2026년 12월 01일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

15-4차	2021년 12월 13일	5,000	26,000	2024년 12월 13일 ~ 2026년 12월 13일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

16차	2023년 02월 15일	81,500	20,680	2026년 02월 15일 ~ 2028년 02월 15일	용역제공조건: 2년 ~ 4년

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다

부여일의 스탁옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 추정합니다. 주식가격의 예상변동가정은 유사기업의 역사적 변동성을 사용하였으며, 예상수명가정은 계약과 가득옵션 기간직원의 행사 등을 고려했습니다. 또한, 무위험이자율은 부여일의 예상수명에 해당하는 국고채 시장이자율을 기초로 현물이자율을 산출하였습니다.

구 분	예상주가변동성(%)	무위험이자율(%)	옵션의기대수명(년)	옵션당공정가치(원)

1차(*)	14.52	1.72	3.5	8,183

2차(*)	15.41	1.66	3.5	3,115

3차(*)	2년 50% 행사시 : 16.86 3년 100% 행사시 : 15.76	2.16	3.5~4.5	-

4차(*)	4년 100% 행사시 : 15.35 2년 50% 행사시 : 16.40 3년 75% 행사시 : 15.35 4년 100% 행사시 : 15.24	2.08	3.5~6.5	1~71

5차(*)	2년 50% 행사시 : 14.09 3년 75% 행사시 : 15.20 4년 100% 행사시 :14.89	1.56	3.5~4.5	-

6차(*)	2년 50% 행사시 : 1.92 3년 75% 행사시 : 2.06 4년 100% 행사시 : 2.05	1.36	4~5	-

7차(*)	2년 50% 행사시 : 27.69 3년 75% 행사시 : 26.47 4년 100% 행사시 : 27.96	0.86 1.01 1.10	3~5	355,774389,554446,030

8차(*)	2년 50% 행사시 : 28.78 3년 75% 행사시 : 27.72 4년 100% 행사시 : 27.68	0.91 1.09 1.21	3~5	366,302404,214445,809

9차(*)	2년 50% 행사시 : 29.43 3년 75% 행사시 : 28.07 4년 100% 행사시 : 27.66	0.97 1.18 1.30	3~5	373,226409,961448,673

10차(*)	2년 50% 행사시 : 28.94 3년 75% 행사시 : 27.98 4년 100% 행사시 : 27.51	0.95 1.17 1.33	3~5	368,592408,692447,904

11차(*)	2년 50% 행사시 : 43.39 3년 75% 행사시 : 43.39 4년 100% 행사시 :43.39	1.13 1.46 1.60	3~5	692,774765,302826,816

12-1차(*)	2년 50% 행사시 : 39.03 3년 100% 행사시 : 39.03	1.45 1.74	3~5	660,868783,911

12-2차(*)	2년 50% 행사시 : 39.03 3년 75% 행사시 : 39.03 4년 100% 행사시 : 39.03	1.451.601.74	3~5	660,868725,496783,911

13차(*)	2년 50% 행사시 : 38.83 3년 75% 행사시 : 38.83 4년 100% 행사시 : 38.83	1.391.511.63	3~5	657,983721,455778,659

14-1차(*)	2년 50% 행사시 : 39.09 3년 75% 행사시 : 39.09 4년 100% 행사시 : 39.09	1.591.841.93	3~5	664,248732,034789,928

14-2차(*)	2년 50% 행사시 : 39.093년 100% 행사시 : 39.09	1.591.93	3~5	664,248789,928

15-1차	2년 50%행사시 : 34.87
3년 100% 행사시 : 34.87	1.962.14	3~5	26,52928,701

15-2차	2년 50% 행사시 : 34.873년 75% 행사시 : 34.874년 100% 행사시 : 34.87	1.962.122.14	3~5	26,52927,68728,701

15-3차	2년 50% 행사시 : 34.763년 75% 행사시 : 34.764년 100% 행사시 : 34.76	1.821.961.97	3~5	26,43427,54928,543

15-4차	2년 50% 행사시 : 34.763년 75% 행사시 : 34.764년 100% 행사시 : 34.76	1.821.961.97	3~5	26,43427,54928,543

16차	2년 50% 행사시 : 56.493년 75% 행사시 : 56.494년 100% 행사시 : 56.49	3.453.503.45	3~5	8,6619,91610,950

(*) 해당 회차는 액면분할 전 부여 시점의 부여수량 및 행사가액을 기준으로 작성되었습니다(2) 당반기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,357,844천원(전반기 : 2,360,572천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.① 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

퇴직급여	1,119,871	904,474

대손상각비	499,359	114,095

주식보상비용	1,357,844	2,360,572

감가상각비	40,715,320	34,347,270

무형자산상각비	517,615	275,124

이자비용	7,706,587	6,294,978

유형자산처분손실	436,864	573

유형자산폐기손실	625,025	-

렌탈자산폐기손실	-	456,811

무형자산폐기손실	2,700	-

종속기업투자주식처분손실	3,704,109	-

복구충당부채전입액	12,110	10,743

사용권자산처분손실	111,487	-

이자수익	(1,694,967)	(532,676)

렌탈자산폐기이익	-	(45,705)

유형자산처분이익	(7,853)	-

사용권자산처분이익	(715)	(417,970)

금융보증수익	(249,877)	(198,816)

금융보증비용	249,877	194,766

파생상품부채평가이익	(387,452)	(210,676)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(921,632)	-

판매촉진비	266,666	-

합 계	54,062,938	43,553,563

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기
(검토받지 아니한 재무제표)

매출채권의 증감	(1,930,538)	(2,903,838)

미수금의 증감	(3,412,999)	(654,996)

선급금의 증감	90,574	(1,179,842)

선급비용의 증감	1,044,718	281,179

부가세대급금의 증감	(5,749,148)	(3,547,634)

건설중인자산의 증감	(25,576,032)	(21,958,369)

예치금의 증가	90,884	-

차량렌탈자산의 증감	(91,169,858)	(80,618,992)

사용권자산의 증감	5,749,985	35,217

장기선급비용의 증감	(33,042)	(249,015)

리스채권의 증감	(25,893)	422,834

미지급금의 증감	7,368,276	1,137,268

예수금의 증감	(9,186)	32,355

선수금의 증감	220,196	471,509

미지급비용의 증감	99,059	2,239,634

예수보증금의 증감	(42,532)	3,694

부가세예수금의 증감	(4,950,147)	(4,145,046)

퇴직금의 증감	(645,357)	(175,232)

퇴직연금운용자산의 증감	406,874	(5,755)

금융보증부채의 증감	-	(11,156)

기타금융부채의 증감	(652,822)	(965,455)

계약부채의 증감	2,027,341	3,015,579

정부보조금의 증감	369,600	-

장기미지급비용의 증감	282,205	238,964

합 계	(116,447,842)	(108,537,097)

(2) 당반기와 전반기 중 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기(검토받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 취득	1,195,330	3,718,141

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체	3,216,137	3,434,257

전환사채의 보통주 전환	-	10,459,667

차입금 유동성대체	23,852,439	72,211,999

리스부채 유동성대체	16,752,479	11,572,131

사용권자산의 차량렌탈자산 대체	302,685	32,934

건설중인자산의 무형자산 본계정 대체	2,710,408	-

유무형자산 취득과 관련된 미지급금의 증가	1,850,960	-

단기대여금의 종속기업투자 대체	2,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체	10,463,896	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동 등	반기말

차입금	211,807,142	65,177,395	3,239,361	280,223,898

리스부채	56,839,542	(16,040,566)	1,120,209	41,919,185

전환사채	10,058,575	-	406,654	10,465,229

보증금	148,500	(11,180)	-	137,320

합 계	278,853,759	49,125,649	4,766,224	332,745,632

② 전반기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동 등	반기말

차입금	111,832,431	100,047,046	-	211,879,477

리스부채	96,240,885	(20,738,475)	3,558,165	79,060,575

전환사채	18,645,467	(166)	(9,148,976)	9,496,325

보증금	491,400	137,260	-	628,660

합 계	227,210,183	79,445,665	(5,590,811)	301,065,037

30. 동일지배하 사업결합당사는 2022년 9월 29일자 이사회 결의에 따라, 2023년 1월 1일을 합병기일로 하여 당사의 100% 종속기업인 (주)에스카 및 (주)차케어를 흡수합병하였습니다. 당사는 동 사업결합에 대해 동일지배하 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 사업결합의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합의 개요

구 분	회사명	주요사업

합병법인	㈜쏘카	카셰어링 서비스

피합병법인	㈜에스카	자동차대여 및 여객운송업(제주지역 렌터카)

피합병법인	㈜차케어	차량 관리 서비스(전문 출장 세차 서비스)

합병법인인 당사는 피합병법인인 (주)에스카 및 (주)차케어의 발행주식 100%를 소유하고 있으며, 합병 시 합병법인은 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 (주)쏘카와 피합병법인 (주)에스카 및 (주)차케어의 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다.

(2) 사업결합에 대한 회계처리상기 사업결합은 동일지배하의 거래로서 취득한 ㈜에스카와 ㈜차케어 자산과 부채는장부금액으로 측정되었고, 종속기업투자주식과 인수한 순자산장부금액과의 차이는 기타의자본잉여금으로 인식하였습니다. 당사가 사업결합 통해 취득한 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에스카	(주)차케어

이전대가

종속기업투자주식	4,345,424	1,958,216

식별가능한 순자산가액

현금및현금성자산	3,883,266	157,462

매출채권및기타채권	2,197,958	20,732

기타유동자산	76,518	-

당기법인세자산	-	18

장기매출채권및기타채권	100,066	-

유형자산	4,544,208	5,457

매입채무및기타채무	(588,905)	(43,074)

차입금	(1,421,998)	-

기타유동부채	(5,191)	(27,056)

장기차입금	(1,817,362)	-

소 계	6,968,560	113,539

합병차익(기타의자본잉여금)	(2,623,136)	1,844,677