쏘카 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 쏘카(이하 "당사")는 2011년 10월 31일 설립되어 카셰어링 및 관련 중개업등을 영위하고 있으며, 제주특별자치도 제주시 공항서로 141(도두이동)에 본점을 두고 있습니다. 2022년 8월 22일자로 유가증권시장에 상장하였으며, 수차례 유상증자 등의 결과로 당기말 현재 보통주 자본금은 3,284,190천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 유한책임회사 에스오큐알아이 6,478,249 19.73% 유한책임회사 에스오피오오엔지 2,004,377 6.10% 이재웅 2,506,967 7.63% 롯데렌탈 주식회사 8,441,713 25.70% 에스케이 주식회사 2,936,225 8.94% 기타 10,474,371 31.90% 합 계 32,841,902 100.00%

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치' 의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.
동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 당사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
(1) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
- 금융자산: 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
- 금융자산: 후속측정과 손익
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 파생상품
당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 위험회피회계
위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동 ('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.
대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류됩니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
2) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
3) 현금흐름위험회피
위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.
추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
① 영업권
영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.
② 기타무형자산영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
- 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것 으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우 선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위 에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있 습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고 기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재 하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식 시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합 니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금 액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
(12) 리스
1) 리스이용자당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
ㆍ리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.
당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다.
후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.
2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
(15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(16) 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이 미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금 을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되 는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(21) 영업수익당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여, 수익을 인식하고 있습니다.
1) 대여사업차량의 수익① 수행의무당사의 영업수익(렌탈료 수익)은 자산의 사용권(리스요소)의 대가와 차량이동서비스의 대가에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 렌탈계약 중 차량이동서비스 등의 비리스요소에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 기간에 걸쳐 수행의무가 이행된다고 판단하고 있습니다.
2) 중고차량의 판매당사는 일정기간 대여한 차량을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 차량 판매로 인한 수익은 고객에게 차량을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.3) 수수료 수익당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 순액인 수수료 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(22) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 사업결합
당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산, 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산, 부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

(1) 내용연수 및 잔존가치차량렌탈자산(관련 사용권자산 포함)의 잔존가치는 해당 자산의 처분으로부터 현재 획득할 금액에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정되었습니다. 차량렌탈자산에 대한 내용연수 및 잔존가치는 리스기간, 미래의 시장 상황 등에 다양한 요소에 의하여 변경될 수 있어 추정에 불확실성이 존재합니다.
당사는 매 회계연도말 차량렌탈자산의 판매정책 및 과거 경험을 고려하여 내용연수 및 잔존가치를 재추정하며, 감가상각방법의 적정성에 대한 검토를 수행합니다.(2) 영업권 손상경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 카셰어링부문으로 배분되었습니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년말 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익 으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(3) 리스기간 및 잔존가치보증리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산리스 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

(4) 순확정급여부채 및 기타장기급여채무순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 및 미래임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(6) 법인세
당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정합니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

## 4. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	101,974,204	0	0	101,974,204

기타금융자산	7,642,107	21,818,662	0	29,460,769

매출채권 및 기타유동채권	45,610,558	0	0	45,610,558

장기매출채권및기타채권	1,834,166	0	0	1,834,166

비유동파생상품자산	0	0	0	0

금융자산 합계	157,061,035	21,818,662	0	178,879,697

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	파생상품자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	68,288,408	0	0	68,288,408

기타금융자산	10,044,256	16,017,518	0	26,061,774

매출채권 및 기타유동채권	46,557,856	0	0	46,557,857

장기매출채권및기타채권	7,466,801	0	0	7,466,801

비유동파생상품자산	0	0	247,689	247,689

금융자산 합계	132,357,321	16,017,518	247,689	148,622,528

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	22,322,874	0	0	0	22,322,874

기타금융부채	1,941,850	472,368	0	0	2,414,218

리스부채	0	0	0	9,011,378	9,011,378

차입금(사채 포함)	356,492,872	0	0	0	356,492,872

비유동 파생상품 금융부채	0	41,202	0	41,202

금융부채 합계	380,757,596	472,368	41,202	9,011,378	390,282,544

금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채에 대한 기술	기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 및 금융보증부채입니다.

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	파생상품 금융부채	기타	금융부채, 범주 합계

매입채무 및 기타 채무	19,086,718	0	0	0	19,086,718

기타금융부채	4,127,911	1,314,421	0	0	5,442,332

리스부채	0	0	0	21,372,587	21,372,587

차입금(사채 포함)	347,504,479	0	0	0	347,504,479

비유동 파생상품 금융부채	0	0	0	0	0

금융부채 합계	370,719,108	1,314,421	0	21,372,587	393,406,116

금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채에 대한 기술	기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 및 금융보증부채입니다.

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타

이자수익(금융수익)	4,482,886	0	0	0	0	4,482,886

외환차익(금융수익)	33,915	0	0	0	0	33,915

대손상각비	(2,087,590)	0	0	0	0	(2,087,590)

기타의대손상각비	0	0	0	0	0	0

기타대손충당금환입	(256,665)	0	0	0	0	(256,665)

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	5,801,144	0	0	0	5,801,144

금융보증(계약)수익	0	0	0	864,085	0	864,085

금융보증비용(손실)	0	0	0	(864,085)	0	(864,085)

이자비용(금융원가)	0	0	(19,004,251)	0	(1,055,623)	(20,059,874)

외환차손(금융원가)	0	0	(17,715)	0	0	(17,715)

외화환산손실(금융원가)	0	0	(770,956)	0	0	(770,956)

외화환산이익(금융수익)	0	0	775,623	0	0	775,623

금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채에 대한 기술	기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 및 금융보증부채와 관련된 손익입니다.

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타

이자수익(금융수익)	3,698,087	0	0	0	0	3,698,087

외환차익(금융수익)	778	0	0	0	0	778

대손상각비	(1,524,378)	0	0	0	0	(1,524,378)

기타의대손상각비	0	0	0	0	0	0

기타대손충당금환입	898	0	0	0	0	898

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	2,091,710	0	0	0	2,091,710

금융보증(계약)수익	0	0	0	961,545	0	961,545

금융보증비용(손실)	0	0	0	(961,545)	0	(961,545)

이자비용(금융원가)	0	0	(19,940,646)	0	(2,326,520)	(22,267,166)

외환차손(금융원가)	0	0	(620)	0	0	(620)

외화환산손실(금융원가)	0	0	(1,387,782)	0	0	(1,387,782)

외화환산이익(금융수익)	0	0	1,381,405	0	0	1,381,405

금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채에 대한 기술	기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 및 금융보증부채와 관련된 손익입니다.

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	101,974,204

현금및현금성자산 합계	보통예금	36,974,204

정기예금	65,000,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	68,288,408

현금및현금성자산 합계	보통예금	18,288,408

정기예금	50,000,000

## 6. 사용이 제한된 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용제한 예치금	단기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	6,292,107	1,350,000	7,642,107

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	SPC 차입금 상환목적 신탁계좌	우리사주조합 대출보증

전기 (단위 : 천원)

사용제한 예치금	단기금융상품	금융자산, 분류 합계

사용이 제한된 금융자산	8,144,256	1,900,000	10,044,256

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

## 7. 기타금융자산

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	7,642,107

기타유동금융자산	유동예치금	6,292,107

단기금융상품	1,350,000

기타비유동금융자산	21,818,662

기타비유동금융자산	비유동당기손익인식금융자산	21,818,662

기타금융자산 합계	29,460,769

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	10,044,256

기타유동금융자산	유동예치금	8,144,256

단기금융상품	1,900,000

기타비유동금융자산	16,017,518

기타비유동금융자산	비유동당기손익인식금융자산	16,017,518

기타금융자산 합계	26,061,774

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

지분증권

(주)라이드플럭스 전환상환우선주	SOCAR MOBILITY MALAYSIA SDN.BHD 보통주

주식수(단위: 주)	2,324,196	4,354,430

지분율	0.1175	0.0337

비유동금융자산	21,818,662	0	21,818,662

금융상품 평가손실에 대한 기술	당사는 상기 지분상품에 대하여 전기이전에 평가손실을 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산

지분증권

(주)라이드플럭스 전환상환우선주	SOCAR MOBILITY MALAYSIA SDN.BHD 보통주

주식수(단위: 주)

지분율

비유동금융자산	16,017,518	0	16,017,518

금융상품 평가손실에 대한 기술

당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

지분증권

기초금융자산	16,017,518

평가	5,801,144

기말금융자산	21,818,662

전기 (단위 : 천원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

비유동으로 분류되는 자산부채

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

지분증권

기초금융자산	13,925,808

평가	2,091,710

기말금융자산	16,017,518

상각후원가측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

채무증권

신보2023제19차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채	신보2023제22차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채

상각후원가측정금융자산, 액면금액	1,050,000	210,000	1,260,000

상각후원가측정금융자산, 장부금액	0	0	0

상각후원가측정채무증권에 대한 기술	P-CBO 사채 발행시 매입한 후순위채권으로 전액 사채와 관련하여 담보로 제공하고 있으며, 동 후순위채권의 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 매입 당시에 전액 손상차손을 인식하였습니다.	P-CBO 사채 발행시 매입한 후순위채권으로 전액 사채와 관련하여 담보로 제공하고 있으며, 동 후순위채권의 회수가능성이 희박한 것으로 판단하여 매입 당시에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

채무증권

신보2023제19차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채	신보2023제22차유동화전문유한회사 제1-3회 후순위공모사채

상각후원가측정금융자산, 액면금액	1,050,000	210,000	1,260,000

상각후원가측정금융자산, 장부금액	0	0	0

상각후원가측정채무증권에 대한 기술

## 8. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	55,471,895	(9,810,175)	(51,162)	45,610,558

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	21,506,924	(9,361,281)	0	12,145,643

단기대여금	27,200,000	0	0	27,200,000

단기미수금	3,124,108	(448,894)	0	2,675,214

단기미수수익	727,780	0	0	727,780

단기보증금	2,750,302	0	(51,162)	2,699,140

유동 금융리스채권	162,781	0	0	162,781

매출채권 및 기타비유동채권	1,906,532	0	(72,366)	1,834,166

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금	0	0	0	0

장기보증금	1,458,902	0	(72,366)	1,386,536

비유동 금융리스채권	447,630	0	0	447,630

매출채권 및 기타채권 합계	57,378,427	(9,810,175)	(123,528)	47,444,724

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	54,356,794	(7,469,189)	(329,749)	46,557,857

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	16,792,340	(7,276,960)	0	9,515,380

단기대여금	31,610,000	0	(317,578)	31,292,422

단기미수금	3,793,770	(192,229)	0	3,601,541

단기미수수익	1,126,965	0	0	1,126,965

단기보증금	619,018	0	(12,171)	606,847

유동 금융리스채권	414,701	0	0	414,701

매출채권 및 기타비유동채권	7,802,001	0	(335,200)	7,466,801

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금	4,000,000	0	(144,700)	3,855,300

장기보증금	3,547,754	0	(190,500)	3,357,254

비유동 금융리스채권	254,247	0	0	254,247

매출채권 및 기타채권 합계	62,158,795	(7,469,189)	(664,949)	54,024,657

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	미수금

기초금융자산	7,276,960	192,229	7,469,189

기대신용손실전(환)입, 금융자산	2,087,590	256,665	2,344,255

제각을 통한 감소, 금융자산	(3,269)	0	(3,269)

기말금융자산	9,361,281	448,894	9,810,175

전기 (단위 : 천원)

장부금액

손상차손누계액

금융상품	금융상품 합계

매출채권	미수금

기초금융자산	5,752,582	193,127	5,945,709

기대신용손실전(환)입, 금융자산	1,524,378	(898)	1,523,480

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0	0

기말금융자산	7,276,960	192,229	7,469,189

특수관계자에 대한 대여금의 명목가액과 현재가치의 차액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

기타비용으로 반영된 대여금의 명목금액과 현재가치 차액	801,687

이자수익에 반영된 현재가치할인차금 상각분	462,278

매출채권 관련 손상 및 신용위험 관련 사항의 상호참조에 대한 기술
당사는 전기 이전에 특수관계자에 대한 장기대여금의 명목가액과 현재가치의 차액 801,687천원을 기타비용으로 인식하였으며, 현재가치할인차금 상각분에 대해 당기 중 462,278천원을 이자수익으로 반영하였습니다. 한편, 상기 대여금은 당기 중 출자전환되었습니다.매출채권 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 28를 참고하시기 바랍니다.

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	11,133,647	1,447,844	744,648	8,180,785	21,506,924	(9,361,281)	0	12,145,643	34,995,607	370,996	14,347	490,553	35,871,503	(448,894)	(123,528)	35,299,081

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권	기타채권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	1개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	8,194,624	1,595,452	479,346	6,522,918	16,792,340	(7,276,960)	0	9,515,380	45,098,884	13,438	10,534	243,600	45,366,456	(192,229)	(664,949)	44,509,278

## 9. 파생상품

위험회피에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

위험회피

현금흐름위험회피

파생상품 유형

이자율통화스왑계약

위험회피수단으로 지정된 금융상품에 대한 기술	외화의 예상현금흐름의 환율변동 및 금리변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율통화스왑계약을 위험회피수단으로 지정

파생상품평가손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

현금흐름위험회피

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

이자율통화스왑계약

매입, 통화스왑계약	매도, 통화스왑계약

파생상품매매금액	30,945,000

파생상품매매금액, USD [USD, 천]	22,000

파생상품, 기준이자율	SOFR

파생상품, 기준이자율 조정	0.0110

파생상품, 이자율	0.0473

파생상품 금융자산

파생상품 금융부채	41,202

현금흐름위험회피 적립금	(655,350)

현금흐름위험회피 적립금에 대한 기술	당사는 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

현금흐름위험회피

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

이자율통화스왑계약

매입, 통화스왑계약	매도, 통화스왑계약

파생상품매매금액	30,945,000

파생상품매매금액, USD [USD, 천]	22,000

파생상품, 기준이자율	SOFR

파생상품, 기준이자율 조정	0.0110

파생상품, 이자율	0.0473

파생상품 금융자산	247,689

파생상품 금융부채

현금흐름위험회피 적립금	(1,133,636)

현금흐름위험회피 적립금에 대한 기술	당사는 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	20,048,730

기타유동자산	유동선급금	293,553

유동선급비용	19,755,177

기타비유동자산	2,557,898

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용, 순액	2,557,898

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	22,789,413

기타유동자산	유동선급금	443,228

유동선급비용	22,346,185

기타비유동자산	864,086

기타비유동자산	비유동선급금	0

장기선급비용, 순액	864,086

## 11. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당사는 당기 중 브이씨엔씨(주)의 지분 전량을 제3자에게 매각하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나 계약상 약정 및 변동이익에 대한 노출 등을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 신규설립 되었습니다.(*4) 당기 중 종속회사 (주)나인투원에 대한 대여금 18,300,000천원을 출자전환하였습니다. 또한, 당기말 현재 (주)나인투원의 손상징후로 인한 손상여부를 검토하였으며, 장부금액과 회수가능가액의 차이금액 38,672,048천원을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.
(*5) 당사는 당기 중 (주)모두컴퍼니를 흡수합병하였습니다(주석34 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기
② 전기말 및 전기
(*) 에스오카제사차(주)는 전기 중 청산하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 관계기업인 브이씨엔씨(주)에 대한 대여금 및 미수수익 전액, 종속기업인 (주)나인투원에 대한 대여금을 출자전환 하였습니다.(*2) 당기 중 브이씨엔씨(주) 보통주 전량을 제3자에게 매각하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 (주)모두컴퍼니를 흡수합병하였습니다(주석 34 참조).(*4) 당기말 현재 (주)나인투원의 손상징후로 인한 손상여부를 검토하였으며, 장부금액과 회수가능가액의 차이금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

## 12. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	19,573,531	0	0	19,573,531

건물	13,553,224	(60,772)	(258,917)	13,233,535

구축물	3,563,319	(46,353)	0	3,516,966

차량렌탈자산	432,131,143	(167,657,555)	(2,843,557)	261,630,031

차량운반구	1,680,184	(311,750)	(856,239)	512,195

비품	15,846,836	(8,898,670)	(17,334)	6,930,832

시설장치	1,104,331	(467,884)	0	636,447

건설중인자산	4,275,236	0	0	4,275,236

사용권자산	38,723,606	(21,589,836)	(131,288)	17,002,484

임차자산개량권	1,277,044	(1,170,710)	0	106,334

유형자산 합계	531,728,454	(200,203,530)	(4,107,335)	327,417,589

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	19,083,020	0	0	19,083,020

건물	4,318	(4,318)	0	0

구축물	38,816	(15,041)	0	23,775

차량렌탈자산	472,459,330	(178,319,013)	(3,214,146)	290,926,171

차량운반구	676,333	(146,121)	(419,650)	110,562

비품	21,293,584	(10,827,891)	(18,809)	10,446,884

시설장치	598,936	(432,410)	(6,349)	160,177

건설중인자산	5,893,241	0	0	5,893,241

사용권자산	50,569,508	(20,759,941)	(345,127)	29,464,442

임차자산개량권	1,193,804	(925,083)	0	268,721

유형자산 합계	571,810,890	(211,429,818)	(4,004,081)	356,376,991

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	차량렌탈자산	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	임차자산개량권	유형자산 합계

기초 유형자산	19,083,020	0	23,775	290,926,171	110,562	10,446,884	160,177	5,893,241	29,464,440	268,721	356,376,991

취득	125,981	416,270	0	99,056,474	42,177	143,870	2,370	18,038,673	2,224,282	89,802	120,139,899

처분	0	0	0	(60,588,890)	(43,027)	(1,208,876)	(54,518)	(259,343)	(138,879)	0	(62,293,533)

감가상각비	0	(55,371)	(31,312)	(73,815,519)	(69,952)	(4,054,498)	(84,301)	0	(8,289,350)	(261,280)	(86,661,583)

대체	364,530	12,872,636	3,524,503	6,051,795	472,435	1,541,421	612,719	(19,397,335)	(6,482,698)	9,091	(430,903)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	62,031	0	0	224,687	0	286,718

기말 유형자산	19,573,531	13,233,535	3,516,966	261,630,031	512,195	6,930,832	636,447	4,275,236	17,002,482	106,334	327,417,589

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	차량렌탈자산	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	임차자산개량권	유형자산 합계

기초 유형자산	5,088,686	0	25,716	314,954,082	209,769	13,954,682	152,336	2,461,162	63,528,993	492,753	400,868,177

취득	0	0	0	44,233,252	43,621	130,180	81,265	18,538,453	4,033,251	20,212	67,080,234

처분	0	0	0	(17,014,873)	(77,417)	(358,883)	(579)	(155,430)	0	0	(17,607,182)

감가상각비	0	0	(1,941)	(75,632,810)	(34,344)	(4,277,454)	(68,724)	0	(13,487,540)	(248,365)	(93,751,178)

대체	13,994,334	0	0	24,386,520	(31,067)	998,359	(4,121)	(14,950,944)	(24,610,264)	4,121	(213,062)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	19,083,020	0	23,775	290,926,171	110,562	10,446,884	160,177	5,893,241	29,464,440	268,721	356,376,991

정부보조금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

전기차

장부금액

정부보조금

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	1,626,242

감가상각비, 유형자산	982,283

전기 (단위 : 천원)

유형자산

전기차

장부금액

정부보조금

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	902,655

감가상각비, 유형자산	1,052,140

유형자산의 보험가입내역에 대한 공시
당사는 당기말 현재 차량렌탈자산 및 사용권자산과 관련하여 악사손해보험(주), 하나손해보험(주), 전국렌터카공제조합, 삼성화재보험(주)에 자동차보험을 가입하고있습니다.

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시
당사는 토지, 건물, 차량렌탈자산 및 사용권자산에 대하여 차입금 및 리스부채의 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

자본화된 차입원가와 자본화 이자율에 대한 공시
(단위 : 천원)

유형자산

자본화된 차입원가	494,917

자본화된 특정차입금원가	521,109

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0601

자본화가능특정차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0439

## 13. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	기타무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	3,038,030	11,099	7,306,626	60,000	10,415,755

취득	0	0	3,093,487	0	3,093,487

처분	0	0	0	0	0

상각	0	(2,598)	(1,467,722)	0	(1,470,320)

대체	0	0	60,000	(60,000)	0

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	29,205,071	0	1,890,463	0	31,095,534

기말 무형자산 및 영업권	32,243,101	8,501	10,882,854	0	43,134,456

전기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	기타무형자산	개발 중인 무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	3,038,030	2,258	5,815,639	0	8,855,927

취득	0	10,279	2,107,555	458,000	2,575,834

처분	0	0	(2,067)	0	(2,067)

상각	0	(1,438)	(1,012,501)	0	(1,013,939)

대체	0	0	398,000	(398,000)	0

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0

기말 무형자산 및 영업권	3,038,030	11,099	7,306,626	60,000	10,415,755

무형자산상각비와 상계된 정부보조금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

컴퓨터소프트웨어

장부금액

정부보조금

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	9,720

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	8,593

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

컴퓨터소프트웨어

장부금액

정부보조금

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	12,000

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	33,950

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 5년간의 사업계획에 기초한 세전현금흐름추정을 사용하며 계산되었습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

경영진이 주요 가정치를 결정하는 방식에 대한 기술	경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름을 추정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위의 특수한 위험을 반영한 세전 현금흐름에 따른 세전 할인율입니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정에 대한 공시

현금창출단위 합계

현금창출단위

카셰어링

세전할인율	0.127

명목영구성장률	0.01

현금창출단위의 민감도 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

카셰어링

영구성장률의 발생가능한 감소율	0.0050

할인률의 발생가능한 증가율	0.0100

영구성장률 감소시 회수가능액 감소율	0.0510

할인률 증가시 회수가능액 감소율	0.1280

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

카셰어링

영구성장률의 발생가능한 감소율

할인률의 발생가능한 증가율

영구성장률 감소시 회수가능액 감소율

할인률 증가시 회수가능액 감소율

## 14. 매입채무및기타채무, 기타금융부채

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	22,322,874

매입채무 및 기타 채무	미지급금	22,322,874

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무	19,086,718

매입채무 및 기타 채무	미지급금	19,086,718

기타금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	2,251,827

기타유동금융부채	단기예수보증금	16,021

단기임대보증금	67,500

단기미지급비용	1,240,533

유동금융보증부채	409,970

기타, 기타유동금융부채	517,803

기타비유동금융부채	162,391

기타비유동금융부채	장기임대보증금, 순액	10,000

장기예수보증금, 순액	82,121

비유동금융보증부채	62,398

기타, 기타비유동금융부채	7,872

기타금융부채 합계	2,414,218

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	4,269,473

기타유동금융부채	단기예수보증금	1,076,649

단기임대보증금	0

단기미지급비용	1,364,618

유동금융보증부채	845,725

기타, 기타유동금융부채	982,481

기타비유동금융부채	1,172,859

기타비유동금융부채	장기임대보증금, 순액	135,000

장기예수보증금, 순액	38,953

비유동금융보증부채	468,696

기타, 기타비유동금융부채	530,210

기타금융부채 합계	5,442,332

## 15. 장ㆍ단기차입금 및 사채

단기차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일반자금대출-KDB산업은행	시설자금대출-제주은행	자동차할부대출-현대캐피탈(주)	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0670

차입금, 기준이자율	CD3M	CD3M

차입금, 기준이자율 조정	0.0127	0.0146

차입금, 만기	2026.12.06	2026.07.10	2026.11.15

단기차입금	8,000,000	8,000,000	104,345	16,104,345

부채에 대한 담보로 제공된 자산에 대한 기술	동 차입금과 관련하여 당사 소유 토지 및 건물이 담보제공되어 있습니다(주석 31 참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유 토지 및 건물이 담보제공되어 있습니다(주석 31 참조).

전기 (단위 : 천원)

일반자금대출-KDB산업은행	시설자금대출-제주은행	자동차할부대출-현대캐피탈(주)	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0670

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

차입금, 만기

단기차입금	10,000,000	380,720	0	10,380,720

부채에 대한 담보로 제공된 자산에 대한 기술

장기차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설자금대출-KEB하나은행	시설자금대출-KEB하나은행	자동차할부대출-우리금융캐피탈(주)	자동차할부대출-폭스바겐파이낸셜서비스코리아(주)	자동차할부대출-롯데카드(주)	자동차할부대출-(주)우리카드	자동차할부대출-KDB산업은행	시설자금대출-국민은행	자동차할부대출-현대커머셜(주)	매출채권유동화-에스오카제삼차	매출채권유동화-에스오카제오차	자동차할부대출-롯데캐피탈(주)	자동차할부대출-(주)KB국민카드	자동차할부대출-(주)IBK캐피탈	시설자금대출-신한은행	자동차할부대출-현대캐피탈(주)	자동차할부대출-비엠더블유파이낸셜서비스코리아(주)	시설자금대출-한국씨티은행	시설자금대출-제주은행	일반자금대출-하나캐피탈(주)	자동차할부대출-하나캐피탈(주)	매출채권유동화-에스오카제육차	매출채권유동화-에스오카제칠차

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0596	0.0650	0.0518	0.0806	0.0636	0.0712	0.0610	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0660	0.0570	0.0670	0.0670	0.0630	0.0537	0.0670	0.0630

차입금, 기준이자율	MOR1Y	CD3M	금융채1Y	CD3M	CD3M

차입금, 기준이자율 조정	0.0296	0.0375	0.0780	0.0200	0.0183	0.0131

차입금, 만기	2026.04.13	2026.06.25	2028.12.25	2027.04.25	2026.06.25	-	2026.06.29	-	-	2026.11.30	-	-	2026.06.25	2026.03.31	2028.01.15	2026.12.25	2027.03.07	2026.07.10	2026.07.15	2028.06.25	2027.08.05	2027.07.23

총 장기차입금	0	0	5,000,000	0	0	517,735	0	0	88,703,391	0	0	10,465,692	0	0	1,548,193	0	0	0	0	0	1,666,667	0	0	0	0	0	0	0	0	7,638,889	0	0	0	0	0	0	0	0	3,248,817	0	0	500,000	0	0	1,968,203	0	0	3,117,115	0	0	11,519,957	0	0	11,000,000	0	0	2,156,679	0	0	8,418,088	0	0	36,140,000	0	0	55,416,667	249,026,093

유동성장기차입금	(158,834,556)

장기차입금	90,191,537

부채에 대한 담보로 제공된 자산에 대한 기술	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	당기말 현재 차입금 상환담보로 에스오카제오차(주), 에스오카제육차(주), 에스오카제칠차(주)에게 우선수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	동 차입금과 관련하여 당사 소유차량 및 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 31참조).	당기말 현재 차입금 상환담보로 에스오카제오차(주), 에스오카제육차(주), 에스오카제칠차(주)에게 우선수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조).	당기말 현재 차입금 상환담보로 에스오카제오차(주), 에스오카제육차(주), 에스오카제칠차(주)에게 우선수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다(주석 31참조).

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설자금대출-KEB하나은행	시설자금대출-KEB하나은행	자동차할부대출-우리금융캐피탈(주)	자동차할부대출-폭스바겐파이낸셜서비스코리아(주)	자동차할부대출-롯데카드(주)	자동차할부대출-(주)우리카드	자동차할부대출-KDB산업은행	시설자금대출-국민은행	자동차할부대출-현대커머셜(주)	매출채권유동화-에스오카제삼차	매출채권유동화-에스오카제오차	자동차할부대출-롯데캐피탈(주)	자동차할부대출-(주)KB국민카드	자동차할부대출-(주)IBK캐피탈	시설자금대출-신한은행	자동차할부대출-현대캐피탈(주)	자동차할부대출-비엠더블유파이낸셜서비스코리아(주)	시설자금대출-한국씨티은행	시설자금대출-제주은행	일반자금대출-하나캐피탈(주)	자동차할부대출-하나캐피탈(주)	매출채권유동화-에스오카제육차	매출채권유동화-에스오카제칠차

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

차입금, 만기	-	2026.04.13	2026.06.25	2028.12.25	2027.04.25	2026.06.25	-	2026.06.29	-	-	2026.11.30	-	-	2026.06.25	2026.03.31	2028.01.15	2026.12.25	2027.03.07	2026.07.10	2026.07.15	2028.06.25	2027.08.05	2027.07.23

총 장기차입금	0	0	1,666,667	0	0	15,000,000	0	0	1,572,748	0	0	55,790,929	0	0	38,859,378	0	0	5,362,154	0	0	4,545,400	0	0	5,000,000	0	0	3,870	0	0	2,800,000	0	0	15,972,222	0	0	445,614	0	0	1,242,007	0	0	10,104,144	0	0	3,500,000	0	0	2,588,604	0	0	6,083,798	0	0	0	0	0	11,000,000	0	0	5,773,691	0	0	0	0	0	57,785,000	0	0	0	245,096,226

유동성장기차입금	(131,787,337)

장기차입금	113,308,890

부채에 대한 담보로 제공된 자산에 대한 기술

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

제1회 무보증 사모사채	제2회 무보증 사모사채	보증부 변동금리부사채	차입금명칭 합계

차입금, 발행일	2023-10-30	2023-11-27	2024-11-15

차입금, 만기	2026.10.30	2026.11.27	2027.11.15

차입금, 이자율	0.0565	0.0519

차입금, 기준이자율	SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.011

사채	50,000,000	10,000,000	31,362,434	91,362,434

비유동 사채의 유동성 대체 부분	(60,000,000)

비유동성사채	31,362,434

지급보증에 대한 비고(설명)	당사가 발행한 제1회 P-CBO 무보증사모사채는 전액 신보2023제19차유동화전문유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였으며, 신용보증기금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.	당사가 발행한 제2회 P-CBO 무보증사모사채는 전액 신보2023제22차유동화전문유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였으며, 신용보증기금은 선순위 유동화채권에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.	당사가 발행한 FRN 외화사채에 대하여 환율 및 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험을 회피하기 위해 우리은행과 통화 및 이자율스왑을 체결하였습니다. 또한, 동 사채발행과 관련하여 우리은행으로부터 USD 22,440천 한도의 지급보증을 제공받고있으며, 당사 소유 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 9, 31참조).

차입금, 원금상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

보유하고있는 자산담보부채무상품투자에 대한 기술	당사는 신보2023제19차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 중 1,050백만원을 취득하였고, 해당 채권 전액에 대하여 신보2023제19차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.	당사는 신보2023제22차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 중 210백만원을 취득하였고 해당 채권 전액에 대하여신보2023제22차유동화전문유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.

보유하고있는 자산담보부채무상품투자	1,050,000	210,000

전기 (단위 : 천원)

제1회 무보증 사모사채	제2회 무보증 사모사채	보증부 변동금리부사채	차입금명칭 합계

차입금, 발행일

차입금, 만기

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

사채	50,000,000	10,000,000	32,027,532	92,027,532

비유동 사채의 유동성 대체 부분	0

비유동성사채	92,027,532

지급보증에 대한 비고(설명)

차입금, 원금상환방법

보유하고있는 자산담보부채무상품투자에 대한 기술

보유하고있는 자산담보부채무상품투자

사채에 대한 지급보증에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

FRN 외화사채에 대한 지급보증

보증처	우리은행

보증한도 [USD, 천]	22,440

지급보증에 대한 비고(설명)	동 사채발행과 관련하여 우리은행으로부터 USD 22,440천 한도의 지급보증을 제공받고있으며, 당사 소유 토지가 담보제공되어 있습니다(주석 9, 31참조).

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 미만	2년 초과	합계 구간 합계

차입부채, 미할인현금흐름	218,834,556	103,268,038	18,285,933	340,388,527

## 16. 충당부채

기타충당부채의 세부 정보에 대한 공시

기타충당부채의 세부 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 복구충당부채	560,916

유동성 소송충당부채	0

유동충당부채합계	560,916

비유동 복구충당부채	9,200

비유동 소송충당부채	2,163,879

비유동충당부채합계	2,173,079

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동성 복구충당부채	0

유동성 소송충당부채	0

유동충당부채합계	0

비유동 복구충당부채	507,996

비유동 소송충당부채	0

비유동충당부채합계	507,996

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복구충당부채	소송충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	507,996	0	507,996

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	35,786	0	35,786

새로운 충당부채, 기타충당부채	26,334	2,163,879	2,190,213

사용된 충당부채, 기타충당부채	0	0	0

기말 기타충당부채	570,116	2,163,879	2,733,995

충당부채의 성격에 대한 기술	당사는 피고로 계류 중이었던 근로자 지위확인 퇴직금 및 휴업수당 관련 1심판결에 패소함에 따라, 이와 관련된 추정 손해액을 소송충당부채로 인식하였습니다(주석31참조). 한편, 소송충당부채전입액은 영업외비용의 잡손실로 반영하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

복구충당부채	소송충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	482,397	0	482,397

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	25,599	0	25,599

새로운 충당부채, 기타충당부채	0	0	0

사용된 충당부채, 기타충당부채	0	0	0

기말 기타충당부채	507,996	0	507,996

충당부채의 성격에 대한 기술

## 17. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	9,316,132

기타부채	기타 유동부채	8,974,371

기타 유동부채	단기예수금	581,513

유동 부가가치세 미지급금	5,669,252

유동선수금	1,293,891

유동으로 분류되는 미지급비용	1,429,715

기타 비유동 부채	341,762

기타 비유동 부채	비유동으로 분류되는 미지급비용	341,762

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타부채	8,823,936

기타부채	기타 유동부채	8,082,712

기타 유동부채	단기예수금	507,637

유동 부가가치세 미지급금	5,408,683

유동선수금	514,827

유동으로 분류되는 미지급비용	1,651,565

기타 비유동 부채	741,224

기타 비유동 부채	비유동으로 분류되는 미지급비용	741,224

## 18. 종업원급여

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	40,530

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	23,397

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	9,574,443

사외적립자산, 공정가치	(10,915,696)

순확정급여부채(자산)	(1,341,253)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	8,205,186

사외적립자산, 공정가치	(9,006,165)

순확정급여부채(자산)	(800,979)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산