우듬지팜 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 15(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 14(전)기 2024년 12월 31일 현재
농업회사법인 우듬지팜 주식회사

1. 당사의 개요

농업회사법인 우듬지팜 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2011년 5월에 농업경영을 통하여 생산성을 향상시키거나, 생산된 농작물을 유통, 가공, 판매와 관광휴양사업을 통해 농업의 부가가치를 높이고 노동력부족 등으로 농업경영이 곤란한 농업인의 농작업의 전부 또는 일부를 대행하여 영농의 편의를 도모함을 목적으로 설립되었습니다.당사는 생산성 향상을 위한 기업적 농업경영과 농식품사업을 주 사업으로 하여, 농업법인회사를 주식회사로 조직변경하였으며(주식회사 변경등기일: 2017년 4월), 본사는 충청남도 부여군 규암면 흥수로 698에 그 소재지를 두고 있습니다.당사는 2023년 8월 23일을 합병기일로 하여 하나금융20호기업인수목적주식회사를 흡수합병하는 방식으로 합병을 진행하였고, 2023년 9월 19일에 합병신주를 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김호연	17,671,390	38.47%

기타	28,261,074	61.53%

합계	45,932,464	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 13: 관계기업투자 - 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

2) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 24: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정개정 기준서에서는 보험사가 사용한 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 주석으로 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다. 또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는자체 성과지표를 경영진이 정의한 성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정입니다. 당사는 상기 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자 산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.

다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

온실건축물	20년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	20년	정액법

상표권	비한정	-

소프트웨어	5년	정액법

회원권	비한정	-

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다.

다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 작물 등을 제조 또는 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

4) 본인 대 대리인당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화를 공급합니다. 당사는 관련 재화를 고객에게이전하기 전에 그 정해진 재화를 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다.

5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 오류수정당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,884,900	9,523,500

요구불예금	2,432,973,876	10,914,784,769

합 계	2,434,858,776	10,924,308,269

5. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같으며, 전액 유동자산으로 분류되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	5,724,559,720	6,209,717,473

대손충당금	(1,244,207,146)	(792,877,273)

미수금	206,399,582	206,595,169

합 계	4,686,752,156	5,623,435,369

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초	792,877,273	346,458,205

설정	451,329,873	446,419,068

기말	1,244,207,146	792,877,273

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 :

단기대여금	16,531,000,000	2,355,334,360

대손충당금	(900,000,000)	-

미수수익	600,093,977	185,093,677

대손충당금	(117,793,147)	-

소 계	16,113,300,830	2,540,428,037

비유동자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산금융자산	475,078,028	370,039,592

장기대여금	6,059,805,660	3,824,450,053

대손충당금	(540,393,671)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	500,000	500,000

임차보증금	13,000,000	13,000,000

기타보증금	788,621,470	2,242,072,640

대손충당금	(118,920,000)	(13,920,120)

소 계	6,677,691,487	6,436,142,165

합 계	22,790,992,317	8,976,570,202

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

지분증권	농업회사법인 한국토마토수출(주)	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

지분증권	에이앤오제일차(주)	18,999,900	-	-	18,999,900	-	-

합 계	19,499,900	500,000	500,000	19,499,900	500,000	500,000

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 아래와 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	평가	기말

농업회사법인 한국토마토수출(주)	500,000	-	-	-	500,000

에이앤오제일차(주)	-	-	-	-	-

합 계	500,000	-	-	-	500,000

2) 전기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	평가	기말

농업회사법인 한국토마토수출(주)	500,000	-	-	-	500,000

에이앤오제일차(주)	18,999,900	-	-	(18,999,900)	-

합 계	19,499,900	-	-	(18,999,900)	500,000

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선급금	1,917,980,982	2,328,611,910

대손충당금(선금금)	(21,812,200)	(14,812,200)

선급비용	41,943,128	17,278,503

소 계	1,938,111,910	2,331,078,213

비유동 :

장기선급비용	867,106	1,124,150

소 계	867,106	1,124,150

합 계	1,938,979,016	2,332,202,363

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상품	178,209,103	393,901,356

제품	298,522,656	389,036,950

원재료	389,914,505	308,066,004

저장품	220,671,162	117,835,770

합 계	1,087,317,426	1,208,840,080

9. 생물자산(1) 당기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

작 물	1,505,397,682	1,363,499,536

(2) 당기와 전기 중 생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

과 목	기초	증가	감소	당기말

작물	1,363,499,536	8,106,218,386	(7,964,320,240)	1,505,397,682

2) 전기

(단위 : 원)

과 목	기초	증가	감소	전기말

작물	1,846,914,660	6,766,674,775	(7,250,089,899)	1,363,499,536

(3) 당사는 토마토 작물 등의 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 이와 관련된 위험관리전략은 다음과 같습니다.1) 규제 및 환경위험당사는 사업장이 존재하는 지역 및 대한민국의 법률과 규정의 적용을 받습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경보호를 위한 정책을 수립하고 있습니다.

2) 수요 및 공급위험당사는 생물자산으로부터 수확되는 수확물 및 이 수확물을 가공하여 생산하는 제품의 가격 및 판매수량의 변동에서 발생하는 위험에 노출되어 있습니다. 가능한 경우, 당사는 수확하는 수량을 시장의 공급 및 수량에 맞추는 것으로 이 위험을 관리하고 있습니다. 경영진은 정기적으로 추정 수확 수량과 가격결정과 관련하여 산업추세를 분석하고 있습니다.3) 기후 및 기타위험당사의 재배지는 기후의 변화, 질병 및 기타 자연재해로 인한 손상의 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 손상의 위험을 줄이기 위해 온실건축물을 건설하여 안정적인 환경을 유지하고자 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 생물자산의 건강상태를 점검하고, 질병에 대하여 조사하는 것을 활동을 지속적으로 수행하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 생산물에 대하여 KB손해보험에 생산물배상책임보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 1,000백만원입니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,326,343,330	-	-	-	5,326,343,330

건물	2,075,659,006	(318,772,156)	-	-	1,756,886,850

구축물	308,985,144	(46,197,932)	-	-	262,787,212

기계장치	11,515,059,688	(6,743,378,760)	-	(946,611,168)	3,825,069,760

차량운반구	955,075,073	(609,293,087)	-	(12,059,675)	333,722,311

비품	960,181,947	(757,403,002)	-	-	202,778,945

온실건축물	28,456,130,576	(5,345,635,911)	-	(5,132,958,332)	17,977,536,333

시설장치	13,207,726,887	(5,611,516,559)	-	-	7,596,210,328

건설중인자산	2,459,864,860	-	(1,400,000,000)	-	1,059,864,860

사용권자산	354,018,690	(38,154,321)	-	-	315,864,369

합계	65,619,045,201	(19,470,351,728)	(1,400,000,000)	(6,091,629,175)	38,657,064,298

2) 전기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,326,343,330	-	-	5,326,343,330

건물	2,075,659,006	(265,891,276)	-	1,809,767,730

구축물	252,966,544	(32,040,508)	-	220,926,036

기계장치	7,922,351,696	(5,413,214,864)	(95,654,387)	2,413,482,445

차량운반구	899,354,153	(454,970,722)	(17,625,671)	426,757,760

비품	930,553,787	(648,791,639)	-	281,762,148

온실건축물	19,775,646,713	(4,198,644,159)	(3,393,750,000)	12,183,252,554

시설장치	5,372,684,424	(4,735,785,575)	-	636,898,849

건설중인자산	14,823,628,640	-	(1,000,000,000)	13,823,628,640

사용권자산	354,018,690	(19,337,493)	-	334,681,197

합계	57,733,206,983	(15,768,676,236)	(4,507,030,058)	37,457,500,689

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취 득	상 각(*1)	처 분	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	5,326,343,330	-	-	-	-	5,326,343,330

건물	1,809,767,730	-	(52,880,880)	-	-	1,756,886,850

구축물	220,926,036	56,018,600	(14,157,424)	-	-	262,787,212

기계장치	2,413,482,445	124,950,716	(1,181,244,669)	(3,595,784)	2,471,477,052	3,825,069,760

차량운반구	426,757,760	55,720,920	(148,756,369)	-	-	333,722,311

비품	281,762,148	29,628,160	(108,611,363)	-	-	202,778,945

온실건축물	12,183,252,554	461,405,150	(888,700,084)	-	6,221,578,713	17,977,536,333

시설장치	636,898,849	1,476,958,092	(875,730,984)	-	6,358,084,371	7,596,210,328

건설중인자산	13,823,628,640	3,687,376,356	-	-	(16,451,140,136)	1,059,864,860

사용권자산	334,681,197	16,542,352	(19,850,724)	(15,508,456)	-	315,864,369

합계	37,457,500,689	5,908,600,346	(3,289,932,497)	(19,104,240)	(1,400,000,000)	38,657,064,298

(*1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 437백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,852백만원입니다. (*2) 기타증감액 1,400백만원은 건설중인자산의 손상차손입니다. 2) 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취 득	상 각(*)	처 분	기타증(감)	기말장부금액

토지	4,861,075,039	946,368,391	-	(648,376,100)	167,276,000	5,326,343,330

건물	1,218,012,410	637,295,717	(45,540,397)	-	-	1,809,767,730

구축물	189,022,424	-	(11,038,018)	-	42,941,630	220,926,036

기계장치	2,568,754,575	477,065,900	(1,064,594,077)	-	432,256,047	2,413,482,445

차량운반구	350,349,813	231,657,988	(142,464,823)	(12,785,218)	-	426,757,760

비품	327,361,630	100,896,490	(146,495,972)	-	-	281,762,148

온실건축물	12,960,843,533	-	(777,590,979)	-	-	12,183,252,554

시설장치	1,118,750,926	-	(525,852,077)	-	44,000,000	636,898,849

건설중인자산	7,695,511,023	7,024,091,071	-	(209,499,777)	(686,473,677)	13,823,628,640

사용권자산	46,049,707	324,765,988	(21,462,252)	(14,672,246)	-	334,681,197

합계	31,335,731,080	9,742,141,545	(2,735,038,595)	(885,333,341)	-	37,457,500,689

(*) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 489백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,245백만원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 건물 및 비품 등에 대하여 현대해상화재보험에 재산종합보험을 가입하고 있으며 그 부보금액은 460백만원입니다. 또한, 온실건축물 및 부대시설에 대하여 NH농협손해보험의 기업종합보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 15,562백만원(부보금액에 대해 농협은행의 질권 13,562백만원이 설정되어 있습니다)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지, 건물 등 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	담보제공처	채권최고액

당기말	전기말

충남 부여군 규암면 합송리 37-1외(토지,온실건축물)	농협은행	3,289,610,000	3,240,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 29-9외(토지,건물)	신한은행	-	1,800,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 43-2외(토지,온실건축물)	신한은행	-	6,000,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 30-2, 29-2, 28-2 외(토지,건물)	산업은행	24,000,000,000	24,000,000,000

(5) 당사는 위 토지와 건물, 온실건축물에 대하여 농협은행, 신한은행 및 산업은행에서 당기말 현재 27,290백만원(전기말 35,040백만원)의 근저당 질권을 설정하고 있습니다. (6) 당사는 건물 및 온실건축물의 건설을 위해 정부보조금을 수취하였으며, 보조금 교부목적에 위배되는 용도에 사용, 양도, 교환, 대여 및 담보를 제공할 경우 행정기관의 승인을 받아야 하는 건물, 온실건축물 등 내역은 다음과 같습니다.

사용제한자산	과목	승인기관	사용제한기간

시작일	종료일

충남 부여군 규암면 합송리 29-9, 29-8 제 2동	건물	중앙행정기관 장	2016년 12월 27일	2026년 12월 26일

충남 부여군 규암면 합송리 37-1외	온실건축물	중앙관서 장	2020년 01월 01일	2029년 12월 31일

충남 부여군 규암면 합송리 39-1외	온실건축물	중앙행정기관 장	2025년 08월 29일	2035년 08월 31일

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권(*1),(*2)	19,080,900	(2,938,984)	16,141,916

상표권(*3)	15,445,832	-	15,445,832

소프트웨어	173,523,240	(24,903,278)	148,619,962

회원권	26,400,000	-	26,400,000

건설중인자산	93,237,456	-	93,237,456

합계	327,687,428	(27,842,262)	299,845,166

(*1) 당사가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 당사와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다.(*2) 당사가 보유한 특허권 중 3건이 우리은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31 참조)(*3) 당사가 보유한 상표권은 당사와 김호연이 공동소유 하고 있습니다.2) 전기말

(단위 : 원)

과 목	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권(*1)	18,310,900	(2,010,636)	16,300,264

상표권(*2)	14,765,592	-	14,765,592

소프트웨어	30,203,800	(4,530,572)	25,673,228

회원권	26,400,000	-	26,400,000

건설중인자산	91,944,456	-	91,944,456

합계	181,624,748	(6,541,208)	175,083,540

(*1) 당사가 보유한 특허권(과일 또는 야채의 단맛 강화 방법 및 이에 의해 단맛이 강화된 과일 또는 야채)은 당사와 김호연, 김명연이 공동소유 하고 있습니다. (*2) 당사가 보유한 상표권은 당사와 김호연이 공동소유 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취 득	상 각	처 분	기타증(감)	기말장부금액

특허권	16,300,264	770,000	(928,348)	-	-	16,141,916

상표권	14,765,592	680,240	-	-	-	15,445,832

소프트웨어	25,673,228	143,319,440	(20,372,706)	-	-	148,619,962

회원권	26,400,000	-	-	-	-	26,400,000

건설중인자산	91,944,456	1,293,000	-	-	-	93,237,456

합계	175,083,540	146,062,680	(21,301,054)	-	-	299,845,166

2) 전기

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취 득	상 각	처 분	기타증(감)	기말장부금액

특허권	17,215,850	-	(915,586)	-	-	16,300,264

상표권	8,730,612	1,561,120	-	-	4,473,860	14,765,592

소프트웨어	-	-	(4,530,572)	-	30,203,800	25,673,228

회원권	26,400,000	-	-	-	-	26,400,000

건설중인자산	44,433,256	82,188,860	-	-	(34,677,660)	91,944,456

합계	96,779,718	83,749,980	(5,446,158)	-	-	175,083,540

(3) 당사는 무형자산상각비를 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

12. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

농업회사법인우듬지바이오주식회사(이하 "우듬지바이오")	대한민국	농업	100.00%	-	262,000,000

주식회사우듬지이엔씨(이하 "우듬지이엔씨")	대한민국	건설업	51.00%	1,020,000,000	1,020,000,000

농업회사 나인팜 주식회사(이하 "나인팜")	대한민국	농업	87.90%	879,000,000	879,000,000

U FEEL LEAF CO., LTD.(이하 "U FEEL LEAF".	라오스	농업	100.00%	58,672,000	-

합계	1,957,672,000	2,161,000,000

당사의 종속기업에 대한 지분은 시장성이 없는 주식입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	우듬지바이오	우듬지이엔씨	나인팜	U FEEL LEAF

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

자 산	3,951,885,004	3,843,867,611	3,490,553,939	4,437,255,565	15,535,249,930	1,000,000,000	57,396,000	-

부 채	4,282,278,675	3,794,294,503	1,997,168,825	2,783,761,787	15,937,156,962	-	-	-

자 본	(330,393,671)	49,573,108	1,493,385,114	1,653,493,778	(401,907,032)	1,000,000,000	57,396,000	-

매출액	-	15,689,819	5,727,265,395	4,822,918,673	-	-	-	-

당기순이익(손실)	(379,966,779)	(197,465,869)	(160,108,664)	(325,329,311)	(1,401,907,032)	-	-	-

포괄이익(손실)	(379,966,779)	(197,465,869)	(160,108,664)	(325,329,311)	(1,401,907,032)	-	-	-

13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	장부금액

당기말	전기말

농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜")	대한민국	농업	40.28%	-	-

당사의 관계기업에 대한 지분은 시장성이 없는 주식입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	부여스마트팜

당기말	전기말

자 산	185,986,751	247,520,144

부 채	229,286,297	224,036,299

자 본	(43,299,546)	23,483,845

매출액	-	-

당기순이익(손실)	(66,783,391)	(66,938,560)

포괄이익(손실)	(66,783,391)	(66,938,560)

(3) 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

관계기업명	기초평가액	지분법손실	손상	기말평가액

부여스마트팜	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 원)

관계기업명	기초평가액	지분법손실	손상	기말평가액

부여스마트팜	36,423,673	(26,963,983)	(9,459,690)	-

14. 리스(1) 사용권자산사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석9.(2) 참고).

(단위: 원)

구 분	당기	전 기

기초금액	334,681,197	46,049,707

감가상각비	(19,850,724)	(21,462,252)

사용권자산 추가	16,542,352	324,765,988

사용권자산 감소	(15,508,456)	(14,672,246)

기말금액	315,864,369	334,681,197

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 이외에 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	36,658,538	18,960,762

단기리스와 관련된 비용	1,875,450	19,780,000

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	13,095,840	13,181,790

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	43,441,486	43,441,486

비유동리스부채	284,501,608	294,092,427

합 계	327,943,094	337,533,913

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치,유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	46,040,328	46,040,328

1년초과 ~5년 이내	154,106,858	160,627,022

5년 초과	846,000,000	882,000,000

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	1,046,147,186	1,088,667,350

기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	327,943,094	337,533,913

유동리스부채	43,441,486	43,441,486

비유동 리스부채	284,501,608	294,092,427

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채 :

매입채무	324,388,440	877,624,450

미지급금	3,318,483,661	2,694,962,467

미지급비용	332,462,933	322,192,017

소 계	3,975,335,034	3,894,778,934

비유동부채 :

장기미지급금	30,919,423	73,734,832

소 계	30,919,423	73,734,832

합 계	4,006,254,457	3,968,513,766

16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동 ;

단기차입금	25,800,000,000	17,800,000,000

유동성장기차입금	985,710,000	385,720,000

유동부채 계	26,785,710,000	18,185,720,000

비유동 ;

장기차입금	6,019,920,000	5,957,120,000

비유동부채 계	6,019,920,000	5,957,120,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	5.04%	-	1,000,000,000

신한은행	일반자금대출	5.08%	-	800,000,000

신한은행	일반자금대출	5.08%	-	3,000,000,000

우리은행	일반자금대출(*1)	4.27%	5,600,000,000	-

우리은행	일반자금대출(*1)	3.58%	3,000,000,000	-

우리은행	일반자금대출(*1)	3.79%	2,000,000,000	-

우리은행	일반자금대출(*1)	3.23%	1,500,000,000	-

산업은행	일반자금대출(*2)	3.59%	3,000,000,000	3,000,000,000

산업은행	일반자금대출(*2)	4.05%	5,000,000,000	5,000,000,000

산업은행	일반자금대출(*2)	4.21%	1,500,000,000	5,000,000,000

산업은행	일반자금대출(*2)	3.24%	2,200,000,000	-

국민은행	일반자금대출	4.36%	2,000,000,000	-

합 계	25,800,000,000	17,800,000,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여 당사 보유 특허권이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)(*2) 해당 차입금과 관련하여 당사 보유 토지 및 온실건축물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

농협은행	농업식품기업시설자금대출(*)	2.00%	2028-11-23	1,157,130,000	1,542,840,000

농협은행	농업식품기업시설자금대출(*)	2.00%	2035-04-14	1,198,500,000	-

산업은행	시설자금대출(*)	3.19%	2033-07-31	2,712,500,000	2,800,000,000

산업은행	시설자금대출(*)	3.68%	2033-07-31	1,937,500,000	2,000,000,000

유동성장기차입금	(985,710,000)	(385,720,000)

합 계	6,019,920,000	5,957,120,000

(*) 해당 차입금과 관련하여 당사가 보유한 토지 및 온실건축물과 종속기업이 보유한 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

선수금	-	60,000,000

예수금	30,538,058	25,819,630

소 계	30,538,058	85,819,630

18. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 및 발행주식수 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	100	100

발행주식수	45,932,464주	45,212,464주

보통주자본금	4,593,246,400	4,521,246,400

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	45,212,464	44,924,464

주식선택권의 행사	720,000	288,000

기말	45,932,464	45,212,464

19. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,666,567,453	26,840,382,945

주식선택권	-	191,678,218

자기주식	(5,119,062)	(5,119,062)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(15,028,921)	(15,028,921)

기타	126,997,939	134,717,422

합 계	27,773,417,409	27,146,630,602

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	6,599,991,543	9,558,006,144

합 계	6,599,991,543	9,558,006,144

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2026년 3월 31일	처분확정일: 2025년 3월 31일

미처분이익잉여금	6,599,991,543	9,558,006,144

전기이월미처분이익잉여금	9,558,006,144	6,204,569,652

당기순이익(손실)	(2,975,864,385)	3,291,570,134

확정급여제도의 재측정요소	17,849,784	61,866,358

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	6,599,991,543	9,558,006,144

21. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(2,975,864,385)	3,291,570,134

가중평균유통보통주식수(*)	45,347,421	45,144,687

기본주당이익(손실)	(66)	73

(*) 기본주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산① 당기

(단위 : 원, 주)

구분	유통주식수	일자	가중치	적수

기초	45,212,464	2025.01.01	365	16,502,549,360

기초(자기주식)	(1,679)	2025.01.01	365	(612,835)

주식선택권의 행사	339,000	2025.08.26	128	43,392,000

주식선택권의 행사	720,000	2025.12.23	9	6,480,000

소 계	16,551,808,525

일 수	365

가중평균유통보통주식수	45,347,421

② 전기

(단위 : 원, 주)

구분	유통주식수	일자	가중치	적수

기초	44,924,464	2024.01.01	366	16,442,353,824

기초(자기주식)	(1,679)	2024.01.01	366	(614,514)

주식선택권의 행사	288,000	2024.03.25	282	81,216,000

소 계	16,522,955,310

일 수	366

가중평균유통보통주식수	45,144,687

(2) 희석주당손익당기말 및 전기말 현재 희석화 효과를 발생시키는 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당사는 주요 경영진 및 우리사주조합에 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 공정가치(행사가액)로 매수할 수 있습니다.주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

회차	행사가격(*1)	부여일자	부여수량(*1)	가득조건	행사기간

1차 주식선택권	1,000	2021.12.31	746,000	2023년 12월 31일까지 근무	2025년 12월 31일까지

3차 주식선택권(*2)	3,000	2024.08.28	110,000	2026년 8월 28일까지 근무	2031년 8월 28일까지

(*1) 무상증자 등을 고려하여 조정된 수치입니다.(*2) 당기 중 부여대상자의 퇴사로 인하여 가득조건이 충족되지 않아 취소되었습니다.

(2) 공정가치 측정주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정하였으며, 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 주식선택권	3차 주식선택권

행사가격	1,000	2,081

기대변동성	29.49%	49.02%

기대배당금	-	-

무위험이자율	1.35%	2.99%

(3) 주식선택권당기 및 전기 중 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	799,000	1,149	1,518,000	1,000

부여	-	2,541	220,000	2,541

행사	(720,000)	1,000	(288,000)	1,000

취소	(79,000)	1,743	(651,000)	1,338

기말(미행사)	-	-	799,000	1,149

기말(행사가능)	-	-	689,000	1,000

(4) 주식보상비용당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	(20,106,493)	20,106,493

23. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	164,308,401	307,648,372

원재료및소모품사용액	39,835,777,501	40,800,595,743

종업원급여	3,758,487,162	3,642,559,155

감가상각비와 무형자산상각비	3,311,233,551	2,738,810,685

지급수수료	2,461,142,563	2,685,932,028

포장비	3,315,709,584	3,144,953,168

물류비	1,906,975,257	1,634,125,911

전력비	2,059,318,242	1,707,814,303

기타비용	2,009,585,348	1,930,313,038

합계	58,822,537,609	58,592,752,403

24. 종업원급여(1) 당기말와 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	835,501,429	618,823,727

사외적립자산의 공정가치	(265,674,173)	(107,895,087)

순확정급여부채 인식액	569,827,256	510,928,640

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전 기

기초금액	618,823,727	637,934,002

당기근무원가	263,922,511	263,045,272

이자원가	23,166,612	25,395,084

재측정요소

- 인구통계적 가정	-	-

- 재무적 가정	(14,183,273)	15,333,312

- 경험조정	(11,472,844)	(97,535,609)

소 계	(25,656,117)	(82,202,297)

급여지급액	(44,755,304)	(225,348,334)

기말금액	835,501,429	618,823,727

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초금액	107,895,087	137,895,216

사외적립자산의 이자수익	5,868,606	5,456,748

재측정요소	(2,771,779)	(3,989,455)

고용인의 기여금	161,508,579	41,361,200

지급액	(6,826,320)	(72,828,622)

기말금액	265,674,173	107,895,087

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	20,229,584	3,161

정기예금	161,799,089	43,963,586

출국만기보험	83,645,500	63,928,340

합 계	265,674,173	107,895,087

(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	263,922,511	263,045,272

이자원가	23,166,612	25,395,084

사외적립자산의 이자수익	(5,868,606)	(5,456,748)

합 계	281,220,517	282,983,608

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	4.21%	3.87%

미래임금인상률	4.38%	4.44%

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(39,083,761)	44,520,079	(31,316,042)	35,795,701

미래임금인상률	44,917,161	(40,112,401)	35,991,286	(32,042,487)

(7) 확정급여채무의 만기구성당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이하	1년 ~ 2년 이하	3년 ~ 5년 이하	6년 ~ 10년 이하	11년 이상

지급액	170,839,187	213,823,504	750,059,700	445,892,502	2,570,546,644

확정급여채무의 가중평균만기는 5.2831년(전기 5.6069년) 입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 수익의 원천당기와 전기의 당사의 수익은 재화의 공급으로 구성되어 있으며, 고객에게 재화에 대한 통제권을 이전한 때에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품, 상품 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장

한 국	59,129,464,070	62,592,984,228

합 계	59,129,464,070	62,592,984,228

주요 제품 및 상품

작물 및 상품매출 등	59,129,464,070	62,592,984,228

합 계	59,129,464,070	62,592,984,228

수익인식 시기

한 시점에 이행	59,129,464,070	62,592,984,228

기간에 걸쳐 이행	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	59,129,464,070	62,592,984,228

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수취채권(*)	5,724,559,720	6,209,717,473

계약자산	-	-

계약부채	-	60,000,000

(*) 대손충당금 차감전 금액입니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,	기업회계기준서 제1115호 하에서

재화의 판매	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익이 인식됩니다. 주요지급조건은 고객에게 인도하는 시점에 해당되는 월의 말일로부터 10일 이내입니다.	재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 수익을 인식합니다.

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액	60,607,249	504,486,243

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(5,034,554)	(12,375,505)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	80,502,164	-

소 계	136,074,859	492,110,738

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(853,215,386)	(63,558,305)

소 계	(853,215,386)	(63,558,305)

법인세비용(수익)	(717,140,527)	428,552,433

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

세전효과	세금효과(*)	세후금액	세전효과	세금효과(*)	세후금액

재측정요소	22,884,338	(5,034,554)	17,849,784	78,212,842	(16,346,484)	61,866,358

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(18,999,900)	3,970,979	(15,028,921)

합계	22,884,338	(5,034,554)	17,849,784	59,212,942	(12,375,505)	46,837,437

(*) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,693,004,912)	3,720,122,567

적용세율에 따른 세부담액	(791,638,027)	757,705,617

조정사항:

- 영구적차이에 따른 증감	97,561,936	63,587,621

- 세액공제감면	(40,586,692)	(417,421,156)

- 기타	17,522,256	24,680,351

법인세비용	(717,140,527)	428,552,433

평균유효세율	(*)	11.5%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니합니다.(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	당기손익 반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

건물감가상각비	8,605,814	670,606	-	9,276,420	9,276,420	-

기계장치감가상각비	192,740	10,144	-	202,884	202,884	-

차량운반구감가상각비	505,054	(207,401)	-	297,653	297,653	-

기계장치국고보조금	19,991,768	(31,737,311)	-	(11,745,543)	-	(11,745,543)

기계장치일시상각충당금	(19,991,768)	31,737,311	-	11,745,543	11,745,543	-

리스부채	70,544,588	1,602,893	-	72,147,481	72,147,481	-

사용권자산	(73,989,906)	(3,894,206)	-	(77,884,112)	-	(77,884,112)

사용권자산감가상각누계액	4,041,536	4,352,415	-	8,393,951	8,393,951	-

온실건축물감가상각비	5,772,011	3,282,009	-	9,054,020	9,054,020	-

온실건축물국고보조금	709,293,750	(19,492,917)	-	689,800,833	689,800,833	-

온실건축물일시상각충당금	(709,293,750)	19,492,917	-	(689,800,833)	-	(689,800,833)

업무용승용차량감가상각한도초과액	18,124,678	12,888,407	-	31,013,085	31,013,085	-

연차충당부채	7,375,514	4,149,806	-	11,525,320	11,525,320	-

지급임차료	627,000	198,000	-	825,000	825,000	-

차량운반구국고보조금	3,683,764	(1,030,637)	-	2,653,127	2,653,127	-

차량운반구일시상각충당금	(3,683,764)	1,030,637	-	(2,653,127)	-	(2,653,127)

퇴직급여충당부채	129,334,159	54,476,155	-	183,810,314	183,810,314	-

퇴직연금충당부채	(22,550,073)	(35,898,245)	-	(58,448,318)	-	(58,448,318)

대손충당금	139,363,013	489,578,213	-	628,941,226	628,941,226	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(6,225,150)	11,927,303	-	5,702,153	5,702,153	-

관계기업투자	14,959,593	787,347	-	15,746,940	15,746,940	-

종속기업투자	-	57,640,000	-	57,640,000	57,640,000	-

합병비용	68,413,635	(16,496,311)	-	51,917,324	51,917,324	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,970,979	208,999	-	4,179,978	4,179,978	-

주식선택권	40,060,748	(40,060,748)	-	-	-	-

건설중인자산	-	308,000,000	-	308,000,000	308,000,000	-

합계	2,102,873,252	(840,531,933)

순이연법인세자산	1,262,341,319	1,262,341,319

2) 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	당기손익 반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

건물감가상각비	8,399,029	206,785	-	8,605,814	8,605,814	-

기계장치감가상각비	-	192,740	-	192,740	192,740	-

차량운반구감가상각비	295,641	209,413	-	505,054	505,054	-

기계장치국고보조금	38,626,145	(18,634,377)	-	19,991,768	19,991,768	-

기계장치일시상각충당금	(38,626,145)	18,634,377	-	(19,991,768)	-	(19,991,768)

리스부채	5,701,469	64,843,119	-	70,544,588	70,544,588	-

사용권자산	(24,145,943)	(49,843,963)	-	(73,989,906)	-	(73,989,906)

사용권자산감가상각누계액	14,521,554	(10,480,018)	-	4,041,536	4,041,536	-

온실건축물감가상각비	2,886,005	2,886,006	-	5,772,011	5,772,011	-

온실건축물국고보조금	756,318,750	(47,025,000)	-	709,293,750	709,293,750	-

온실건축물일시상각충당금	(756,318,750)	47,025,000	-	(709,293,750)	-	(709,293,750)

업무용승용차량감가상각한도초과액	19,369,512	(1,244,834)	-	18,124,678	18,124,678	-

연차충당부채	4,052,222	3,323,292	-	7,375,514	7,375,514	-

지급임차료	522,500	104,500	-	627,000	627,000	-

차량운반구국고보조금	4,847,058	(1,163,294)	-	3,683,764	3,683,764	-

차량운반구일시상각충당금	(4,847,058)	1,163,294	-	(3,683,764)	-	(3,683,764)

퇴직급여충당부채	133,328,206	(3,994,047)	-	129,334,159	129,334,159	-

퇴직연금충당부채	(28,820,100)	6,270,027	-	(22,550,073)	-	(22,550,073)

대손충당금	59,976,429	79,386,584	-	139,363,013	139,363,013	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(5,193,057)	(1,032,093)	-	(6,225,150)	-	(6,225,150)

관계기업투자	7,347,045	7,612,548	-	14,959,593	14,959,593	-

미수수익	(23,002,620)	23,002,620	-	-	-

합병비용	87,505,813	(19,092,178)	68,413,635	68,413,635	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,970,979	3,970,979	3,970,979	-

임차보증금	3,820,746	(3,820,746)	-	-	-	-

주식선택권	79,003,177	(38,942,429)	-	40,060,748	40,060,748	-

합계	1,244,860,344	(835,734,411)

순이연법인세자산	409,125,933	409,125,933

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,102,873,252	1,244,860,344

이연법인세부채	840,531,933	835,734,411

당기법인세자산	85,628,061	-

당기법인세부채	-	360,046,886

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여	957,079,058	1,000,319,919

퇴직급여	92,608,970	112,031,980

복리후생비	163,143,618	149,568,113

여비교통비	228,458,358	90,988,975

접대비	100,684,252	69,478,211

통신비	23,557,716	18,553,205

감가상각비	437,492,347	488,598,049

무형자산상각비	21,301,054	5,446,158

수도광열비	4,390,600	1,466,686

전력비	76,321,013	25,258,290

세금과공과	55,716,193	58,417,846

지급임차료	14,971,290	32,961,790

수선비	981,000	5,503,436

보험료	66,271,156	54,157,059

차량유지비	88,687,338	89,875,223

운반비	3,771,135	50,826,022

교육훈련비	492,000	122,500

도서인쇄비	2,249,000	4,794,650

사무용품비	1,995,720	1,441,500

소모품비	61,250,814	39,319,783

지급수수료	1,264,581,199	1,381,486,498

광고선전비	12,678,090	106,274,750

물류비	1,906,975,257	1,634,125,911

포장비	1,160,615,959	1,300,807,744

대손상각비	451,329,873	446,419,068

주식보상비용	(20,106,493)	20,106,493

합 계	7,177,496,517	7,188,349,859

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

수입수수료	7,476,560	7,216,920

수입임대료	600,000	-

유형자산처분이익	496,216	24,814,230

외환차익	3,530,000	-

외화환산이익	-	511,713

잡이익	129,529,740	148,340,105

합 계	141,632,516	180,882,968

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기부금	36,200,000	1,200,000

기타의대손상각비	1,670,186,818	-

유형자산처분손실	-	2,784,218

외환차손	-	19,453

외화환산손실	3,179,339	-

유형자산손상차손	1,400,000,000	-

종속기업투자손상차손	262,000,000	-

관계기업투자손상차손	-	9,459,690

잡손실	52,611,171	102,336,764

합 계	3,424,177,328	115,800,125

29. 금융수익 및 금융비용 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자수익	505,693,408	303,390,747

당기손익-공정가치측정금융자산금융자산평가이익	-	4,938,244

합 계	505,693,408	308,328,991

(2) 금융비용

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,167,375,685	626,557,109

당기손익-공정가치측정금융자산금융자산평가손실	55,704,284	-

합 계	1,223,079,969	626,557,109

30. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 매출채권및기타채권 등에서 발생합니다.

- 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,432,973,876	10,914,784,769

매출채권및기타채권	4,686,752,156	5,623,435,369

기타금융자산(유동)	16,113,300,830	2,540,428,037

기타금융자산(비유동)	6,677,691,487	6,436,142,165

합 계	29,910,718,349	25,514,790,340

(*) 보유하고 있는 현금시재액을 제외하였습니다.

- 고객들의 기대신용손실 평가 : 매출채권당기말과 전기말 현재 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 설정하는 매출채권에 대한 기대신용손실율과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0~32%	4,532,320,908	(91,358,632)	4,440,962,276	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	55~89%	120,534,175	(81,143,877)	39,390,298	해당하지 않음

365일 이상 연체	100%	1,071,704,637	(1,071,704,637)	-	해당함

합 계	5,724,559,720	(1,244,207,146)	4,480,352,574

② 전기말

(단위: 원)

연체일수	기대신용손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액	신용위험의 유의적인 증가

미연체 및 180일 미만 연체	0~40%	5,333,530,030	(274,332,824)	5,059,197,206	해당하지 않음

180일 이상 365일 미만 연체	50~83%	416,346,884	(223,618,344)	192,728,540	해당하지 않음

365일 이상 연체	50~100%	459,840,559	(294,926,105)	164,914,454	해당함

합 계	6,209,717,473	(792,877,273)	5,416,840,200

2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월-1년이내	1년- 2년이내	2년- 5년이내	5년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	4,006,254,457	4,010,868,467	3,963,285,157	15,009,594	20,863,176	11,710,540	-

리스부채	327,943,094	1,046,147,186	21,520,164	24,520,164	43,106,858	111,000,000	846,000,000

단기차입부채	25,800,000,000	26,347,076,901	10,476,099,313	15,870,977,588	-	-	-

장기차입부채(유동성포함)	7,005,630,000	7,845,004,655	413,173,981	793,406,855	773,813,528	3,310,229,219	2,554,381,072

합 계	37,139,827,551	39,249,097,209	14,874,078,615	16,703,914,201	837,783,562	3,432,939,759	3,400,381,072

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월이내	6개월-1년이내	1년- 2년이내	2년- 5년이내	5년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	3,968,513,766	3,968,513,766	3,894,778,934	-	73,734,832	-	-

리스부채	337,533,913	1,088,667,350	21,520,164	24,520,164	46,040,328	114,586,694	882,000,000

단기차입부채	17,800,000,000	18,349,685,953	5,216,817,188	13,132,868,765	-	-	-

장기차입부채(유동성포함)	3,542,840,000	5,090,086,240	70,535,442	575,019,467	887,039,076	2,122,651,303	1,434,840,952

합 계	25,648,887,679	28,496,953,309	9,203,651,728	13,732,408,396	1,006,814,236	2,237,237,997	2,316,840,952

3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

4) 이자율위험당사는 금융자산과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 금융상품과 변동이자율 금융상품의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산(*)	2,432,973,876	10,914,784,769

금융부채	33,133,573,094	21,680,373,913

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	-

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리 정책은 주주, 시장의 신뢰 및 향후 사업의 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다.

당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	37,740,192,865	29,405,682,835

차감 : 현금및현금성자산	2,434,858,776	10,924,308,269

조정 부채	35,305,334,089	18,481,374,566

자본 총계	38,966,655,352	41,225,883,146

부채 비율	91%	45%

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 금융기관 및 거래처의 주요 약정 및 담보제공내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	소유자	담보제공처	채권최고액

당기말	전기말

충남 부여군 규암면 합송리 37-1외(토지,온실건축물)	당사	농협은행	3,289,610,000	3,240,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 29-9외(토지,건물)	당사	신한은행	-	1,800,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 43-2외(토지,온실건축물)	당사	신한은행	-	6,000,000,000

충남 부여군 규암면 합송리 30-2, 29-2, 28-2 외(토지,건물 등)	당사	산업은행(*)	24,000,000,000	24,000,000,000

특허권 10-2551519-00-00 외 2건, 지급보증 등	당사	우리은행	12,970,000,000	-

(*) 종속기업의 토지와 건물이 공동담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조)

(2) 당사가 타인으로 부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지급보증처	금 액	비고

신용보증기금	4,350,000,000	차입금 보증

한국무역보험공사	1,900,000,000	차입금 보증

서울보증보험	128,342,000	지급보증, 인허가보증

(3) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

특허법원	오인호	당사	손해배상	100,000,000	진행중

(*) 계류중인 소송사건과 관련하여 최종 재판결과는 예측할 수 없으며, 재무제표에 미치는 영향이 불확실하여 당기말 현재 재무제표에 반영하지 않았습니다.

32. 현금흐름표(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 손익조정항목 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 손익조정항목

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

대손상각비	451,329,873	446,419,068

감가상각비	3,289,932,497	2,735,038,595

무형자산상각비	21,301,054	5,446,158

이자비용	1,167,375,685	626,557,109

법인세비용(수익)	(717,140,527)	428,552,433

유형자산처분손실	-	2,784,218

퇴직급여	281,220,517	282,983,608

지분법손실	-	26,963,983

외화환산손실	3,179,339	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	55,704,284	-

주식보상비용	(20,106,493)	20,106,493

종속기업투자손상차손	262,000,000	-

관계기업투자손상차손	-	9,459,690

기타의대손상각비	1,670,186,818	-

유형자산손상차손	1,400,000,000	-

잡이익	(42,925)	(1,693,777)

유형자산처분이익	(496,216)	(24,814,230)

이자수익	(505,693,408)	(303,390,747)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(4,938,244)

외화환산이익	-	(511,713)

합계	7,358,750,498	4,248,962,644

2) 자산부채의 변동

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	485,157,753	(1,101,963,406)

기타채권의 감소(증가)	195,587	42,359,153

기타유동자산의 감소(증가)	385,966,303	(2,213,959,905)

재고자산의 감소(증가)	(20,375,492)	(160,040,194)

기타비유동자산의 감소(증가)	257,044	-

매입채무의 증가(감소)	(553,236,010)	535,510,973

기타유동채무의 증가(감소)	(727,071,892)	(135,197,881)

기타유동부채의 증가(감소)	(55,281,572)	(237,978,042)

기타비유동채무의 증가(감소)	(34,169,670)	44,977,499

퇴직금지급액	(44,755,304)	(225,348,334)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(154,682,259)	31,467,422

합계	(717,995,512)	(3,420,172,715)

(3) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

단기대여금의 장기대여금 대체	1,837,805,660	-

건설중인자산의 유무형자산 대체	15,051,140,136	721,151,337

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	262,850,086	1,367,505,849

사용권자산 증가	16,542,352	324,765,988

주식선택권의 주식발행초과금 대체	179,291,208	71,716,483

주식선택권의 기타자본 대체	7,719,483	120,523,534

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

계정과목	당기초	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

증감	사용권자산 인식

단기차입금	17,800,000,000	8,000,000,000	-	-	25,800,000,000

유동성장기차입금	385,720,000	(535,710,000)	1,135,700,000	-	985,710,000

장기차입금	5,957,120,000	1,198,500,000	(1,135,700,000)	-	6,019,920,000

유동성리스부채	43,441,486	(47,240,328)	47,240,328	-	43,441,486

리스부채	294,092,427	-	(26,133,171)	16,542,352	284,501,608

재무활동 총부채	24,480,373,913	8,615,549,672	21,107,157	16,542,352	33,133,573,094

2) 전기

(단위 : 원)

계정과목	당기초	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

증감	사용권자산 인식

단기차입금	9,000,000,000	8,800,000,000	-	-	17,800,000,000

유동성장기차입금	385,720,000	(385,720,000)	385,720,000	-	385,720,000

장기차입금	4,342,840,000	2,000,000,000	(385,720,000)	-	5,957,120,000

유동성리스부채	11,672,151	(30,980,328)	62,749,663	-	43,441,486

리스부채	15,607,604	-	(46,281,165)	324,765,988	294,092,427

재무활동 총부채	13,755,839,755	10,383,299,672	16,468,498	324,765,988	24,480,373,913

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명 또는 직위

당기말	전기말

주주	최대주주	최대주주

주요 경영진	임원	대표이사

종속기업	농업회사법인 우듬지바이오주식회사(이하 "우듬지바이오")	농업회사법인 우듬지바이오주식회사(이하 "우듬지바이오")

종속기업	주식회사 우듬지이엔씨(이하 "우듬지이엔씨")	주식회사 우듬지이엔씨(이하 "우듬지이엔씨")

종속기업	농업회사법인 주식회사 나인팜(이하 "나인팜")	농업회사법인 주식회사 나인팜(이하 "나인팜")

종속기업	U FEEL LEAF CO., LTD.(이하 "U FEEL LEAF")	-

관계기업	농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜")	농업회사법인부여스마트팜주식회사(이하 "부여스마트팜")

기타	에이앤오제일차주식회사(이하 "에이앤오제일차")	에이앤오제일차주식회사(이하 "에이앤오제일차")

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자	매출	매입	이자수익	유형자산 매입	기타

주주	최대주주	-	-	28,777,151	-	86,000,000

주요경영진	임원	-	-	577,874	-	-

종속기업	우듬지바이오	-	-	140,015,295	-	-

종속기업	우듬지이엔씨	-	137,700,000	-	1,042,252,667	600,000

종속기업	나인팜	-	-	224,971,282	-	389,264,045

관계기업	부여스마트팜	-	-	5,249,998	-	-

기타	에이앤오제일차	-	-	45,000,001	-	-

합 계	-	137,700,000	444,591,601	1,042,252,667	475,864,045

2) 전기

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자	매출	이자수익	유형자산 매각	유형자산 매입	기타

주주	최대주주	-	24,286,258	660,000,000	-	9,000,000

종속기업	우듬지바이오	-	76,085,812	-	-	-

종속기업	우듬지이엔씨	-	-	-	3,525,543,459	-

관계기업	부여스마트팜	-	5,249,999	-	-	-

기타	에이앤오제일차	-	44,999,999	-	-	-

합 계	-	150,622,068	660,000,000	3,525,543,459	9,000,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

주요경영진	임원	210,000,000	-	-	-

종속기업	우듬지바이오	397,549,947	-	-	-

종속기업	나인팜	15,453,000,000	-	-	-

합 계	16,060,549,947	-	-	-

2) 전기

(단위 : 원)

특수관계 구분	특수관계자	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

주주	최대주주	686,805,660	-	-	-

종속기업	우듬지바이오	2,217,685,995	-	-	-

합 계	2,904,491,655	-	-	-

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자	채권(*)	채무

단기대여금	장기대여금	기타	미지급금

주주	최대주주	-	686,805,660	-	936,591

주요경영진	임원	-	310,000,000	-	-

종속기업	우듬지바이오	-	4,012,000,000	250,001,675	8,979,170

종속기업	우듬지이엔씨	-	-	-	1,849,169,201

종속기업	나인팜	15,453,000,000	-	224,971,282	-

관계기업	부여스마트팜	-	210,000,000	19,286,298	-

기타	에이앤오제일차	900,000,000	-	98,506,849	-

합 계	16,353,000,000	5,218,805,660	592,766,104	1,859,084,962

(*) 대손충당금 반영전 금액입니다. 2) 전기말

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자	채권(*)	채무

단기대여금	장기대여금	기타	미지급금

종속기업	우듬지바이오	-	3,614,450,053	109,986,380	-

종속기업	우듬지이엔씨	-	-	-	1,460,285,848

관계기업	부여스마트팜	-	210,000,000	14,036,300	-

주주	최대주주	686,805,660	-	6,286,258	-

기타	에이앤오제일차	900,000,000	-	53,506,848	-

합 계	1,586,805,660	3,824,450,053	183,815,786	1,460,285,848

(*) 대손충당금 반영전 금액입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	제공자	보증처	설정금액(*)	비고

종속기업	우듬지바이오	산업은행	24,000,000,000	차입금 관련 유형자산 담보제공

(*) 당사의 유형자산에 설정된 금액에 같이 포함되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사가 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급 여	501,951,184	503,500,000

퇴직급여	81,867,169	65,137,788

주식기준보상	-	20,106,493

합 계	583,818,353	588,744,281

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분자산	상각후원가측정 금융자산(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분자산

현금및현금성자산	2,434,858,776	-	-	10,924,308,269	-	-

매출채권및기타채권	4,686,752,156	-	-	5,623,435,369	-	-

기타유동금융자산	16,113,300,830	-	-	2,540,428,037	-	-

기타비유동금융자산	6,202,113,459	475,078,028	500,000	6,065,602,573	370,039,592	500,000

합 계	29,437,025,221	475,078,028	500,000	25,153,774,248	370,039,592	500,000

(*) 상각후원가로 평가하는 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,975,335,034	-	3,894,778,934	-

유동리스부채	43,441,486	-	43,441,486	-

단기차입금	25,800,000,000	-	17,800,000,000	-

유동성장기차입금	985,710,000	-	385,720,000	-

비유동매입채무및기타채무	30,919,423	-	73,734,832	-

장기차입금	6,019,920,000	-	5,957,120,000	-

리스부채	284,501,608	-	294,092,427	-

합 계	37,139,827,551	-	28,448,887,679	-

(*) 상각후원가로 평가하는 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고판단하고 있습니다.

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산:

이자수익	505,693,408	303,390,747

매출채권손상차손	451,329,873	446,419,068

기타채권손상차손	1,670,186,818	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	4,938,244

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	55,704,284	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :

금융자산평가손익(*)	-	(18,999,900)

상각후원가측정 금융부채:

이자비용	1,167,375,685	626,557,109

(*) 세전금액입니다.

35. 영업부문 정보(1) 당사의 영업부문은 농산물 재배 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일사업 부문으로 구성되어 있습니다.당사의 영업수익은 전액 국내에서 발생되었으며, 영업수익의 10%를 초과하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

고객 1	16,800,266,920	19,861,091,710

고객 2	15,063,136,975	17,367,562,700

고객 3	6,496,790,128	3,413,023,069

36. 보고기간후 사건(1) 합병 당사는 2025년 12월 16일 이사회에서 종속기업인 농업회사법인 우듬지바이오주식회사를 소규모 합병을 통해 흡수합병하는 것을 결의하였으며, 2026년 1월 16일자 이사회(주주총회 갈음)에서 동 안건을 승인하였고, 2026년 3월 11일자로 합병등기가 완료되었습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 농업회사법인 우듬지팜 주식회사의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

농업회사법인 우듬지팜 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2026년 3월 23일

우리는 첨부된 농업회사법인 우듬지팜 주식회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 농업회사법인 우듬지팜 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 ‘내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계’ 제4장 ‘중소기업에 대한 적용’과 ‘내부회계관리제도 평가 및 보고기준 제2장 ‘내부회계관리제도 평가’ 제4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층
신 한 회 계 법 인
대표이사 이 상 문

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	농업회사법인 우듬지팜 주식회사

감사대상 사업연도	2025년 01월 01일	부터	2025년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	2	1	7	5	1	1	1	1	-	-	12	9

투입시간	분ㆍ반기검토	4	3	10	16	260	302	-	-	-	-	-	-	274	321

감사	40	32	61	28	1,057	812	10	208	20	20	-	-	1,188	1,100

합계	44	35	71	44	1,317	1,114	10	208	20	20	-	-	1,462	1,421

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2025.6.30~7.4, 11.6~11.8	8	일

주요내용	회사에 대한 이해 및 사업위험, 부정위험, 회계위험 평가

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2025.7.23~7.25	3	일	4	명	1	명	반기검토 업무 수행

2025.12.1~12.2, 2026.1.8~1.9	4	일	4	명	1	명	내부회계관리제도 검토 업무 수행

2026.2.19~2.20, 3.4~3.5	4	일	6	명	2	명	기말감사 업무 수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2025.12.31	1	일

실사(입회)장소	본사 및 공장

실사(입회)대상	상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2025.12.31	1	일

실사(입회)장소	본사 및 공장

실사(입회)대상	현금 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2025.7.25, 12.2, 2026.2.20

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2025년 07월 25일	회사측:감사 외 3인감사인: 담당이사외 3인	대면 및 서면회의	반기검토 시 주요 회계 현안에 대한 협의

2	2025년 12월 02일	회사측:감사 외 3인감사인: 담당이사외 3인	대면 및 서면회의	감사범위와 시기 등 감사계획

3	2026년 02월 20일	회사측:감사 외 3인감사인: 담당이사외 5인	대면 및 서면회의	기말감사 시 주요 회계 현안에 대한 협의